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HG Interim / Quarterly Report 2013

Nov 7, 2013

52182_rns_2013-11-07_02fb5b1f-33d4-4712-8b73-cfd1c2136314.pdf

Interim / Quarterly Report

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華園飯店股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼2702)

公司地址：高雄市前金區六合二路279 號 電 話：(07)241-0123

~1~

華園飯店股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師核閱報告
四、
合併資產負債表
五、
合併綜合損益表
六、
合併權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報告附註
(一)
公司沿革
(二)
通過財務報告之日期及程序
(三)
新發布及修訂準則及解釋之適用
(四)
重大會計政策之彙總說明
(五)
重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六)
重要會計科目之說明
(七)
關係人交易
(八)
質押之資產
(九)
重大或有負債及未認列之合約承諾		 頁
次
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
9
10 ~ 11
12 ~ 57
12
12
12 ~ 13
13 ~ 22
22 ~ 23
23 ~ 35
35
35
35 ~ 36

~2~

項
目
(十)
重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)營運部門資訊
(十五)首次採用IFRSs		 頁
次
36
36
36 ~ 40
41 ~ 44
45 ~ 46
46 ~ 57

~3~

會計師核閱報告

(102)財審報字第13000119 號

華園飯店股份有限公司 公鑒：

華園飯店股份有限公司及子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量 表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財 務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查 詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告 整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之部分子公司 財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據該公司同期間自編未經會計 師核閱之財務報告所編製。該子公司民國102 年3 月31 日之資產總額為新台 幣452,540 仟元，占合併資產總額之20.97%；負債總額為新台幣20,418 仟 元，占合併負債總額之1.82%；民國102 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益 為新台幣4,130 仟元，占合併綜合損益之12.82%。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報告之部分子公司，若能 取得同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並 未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報

~4~

告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財 務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作 修正之情事。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

林億彰

會計師

廖阿甚

前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第37504 號 前行政院金融監督管理委員會 核准簽證文號：金管證審字第1010015969 號

中華民國 1 0 2 年 5 月 3 日

~5~

華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負
債		 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年3 月3 1 日 1 0 1 年
1
月		 1 日
資 產 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 %
流動資產
1100 現金及約當現金 六(一) $ 364,519 17 $ 340,945 16 $ 257,206 16 $ 279,980 17
1125 備供出售金融資產－流動 六(二) 175,242 8 147,900 7 140,886 9 113,089 7
1150 應收票據淨額 1,173 - 1,450 - 855 - 938 -
1170 應收帳款淨額 六(三) 20,257 1 20,322 1 8,839 1 10,683 1
1200 其他應收款 1,260 - 14,354 1 18,658 1 19,655 1
130X 存貨 六(四) 375 - 635 - 393 - 657 -
1410 預付款項 4,026 - 3,198 - 3,507 - 3,024 -
1470 其他流動資產 322 - 121 - 154 - 210 -
11XX 流動資產合計 567,174 26 528,925 25 430,498 27 428,236 26
非流動資產
1600 不動產、廠房及設備 六(五)及八 1,493,330 69 1,462,231 70 1,176,125 73 1,212,728 74
1780 無形資產 六(六) 72,536 4 71,844 4 - - - -
1840 遞延所得稅資產 六(二十一) 21,204 1 12,900 1 10,202 - 7,877 -
1900 其他非流動資產 六(十一) 4,058 - 3,342 - 1,441 - 1,476 -
15XX 非流動資產合計 1,591,128 74 1,550,317 75 1,187,768 73 1,222,081 74
1XXX 資產總計 $ 2,158,302 100 $ 2,079,242 100 $ 1,618,266 100 $ 1,650,317 100
負債及權益
流動負債
2100 短期借款 六(七) $ 64,000 3 $ 77,000 4 $ 70,000 4 $ 70,000 4
2110 應付短期票券 六(八) 61,000 3 26,000 1 16,000 1 16,000 1
2150 應付票據 2,636 - 2,639 - 989 - 705 -
2170 應付帳款 六(九) 8,868 1 9,396 1 10,000 1 13,277 1
2200 其他應付款 73,166 3 67,982 3 54,549 3 57,570 4
2230 當期所得稅負債 六(二十一) 4,555 - 1,298 - 7,726 - 8,152 -
2300 其他流動負債 六(十)及八 35,722 2 36,964 2 29,267 2 32,463 2
21XX 流動負債合計 249,947 12 221,279 11 188,531 11 198,167 12
非流動負債
2540 長期借款 六(十)及八 721,801 33 713,108 34 308,822 19 326,429 20
2570 遞延所得稅負債 六(二十一) 149,689 7 140,195 7 154,408 10 164,651 10
2600 其他非流動負債 六(十一) 667 - 667 - 2,003 - 1,933 -
25XX 非流動負債合計 872,157 40 853,970 41 465,233 29 493,013 30
2XXX 負債總計 1,122,104 52 1,075,249 52 653,764 40 691,180 42

(續次頁)

~6~

華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負
債		 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年3 月3 1 日 1 0 1 年
1
月		 1 日
負債及權益 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 %
權益
歸屬於母公司業主之權益
股本 六(十二)
3110 普通股股本 825,055 38 825,055 40 778,354 48 778,354 47
資本公積 六(十三)
3210 資本公積－發行溢價 2,169 - 2,169 - 2,169 - 2,169 -
保留盈餘 六(十四)
3310 法定盈餘公積 32,322 2 32,322 1 24,909 2 24,909 2
3320 特別盈餘公積 71,161 3 71,161 3 71,161 4 71,161 4
3350 未分配盈餘 90,556 4 75,684 4 88,555 6 80,788 5
其他權益
3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 353 - ( 17,489)( 1)( 7,754) - - -
3425
31XX		 備供出售金融資產未實現損益
歸屬於母公司業主之權益合計		 六(二) 14,582
1,036,198		 1
48		 15,091
1,003,993		 1
48		 7,108
964,502		 -
60		 1,756
959,137		 -
58
3XXX 權益總計 1,036,198 48 1,003,993 48 964,502 60 959,137 58
負債及權益總計 $ 2,158,302 100 $ 2,079,242 100 $ 1,618,266 100 $ 1,650,317 100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林億彰、廖阿甚會計師民國102 年5 月3 日核閱報告。

董事長：陳海尼

經理人：陳海尼

會計主管：施文媛

~7~

華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

合
併
綜
合
損
益
表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目 單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
1 0 2
年
1
至
3
月
1 0 1
年
1
至
3
月
附註
金
額
%
金
額
%
六(十五)
$ 156,752
100
$ 127,351
100
六(四)(十九)
(
38,107)(
24)(
35,172)(
28)
118,645
76
92,179
72
六(十九)
(
93,993)(
60)(
82,431)(
65)
(
93,993)(
60)(
82,431)(
65)
24,652
16
9,748
7
六(十六)
1,158
1
1,077
1
六(十七)
395
- (
1)
-
六(十八)
(
4,931)(
3)(
2,601)(
2)
(
3,378)(
2)(
1,525)(
1)
21,274
14
8,223
6
六(二十一)
(
6,402)(
4)(
456)
-
$ 14,872
10
$ 7,767
6
$ 21,496
14 ($ 9,342)(
7)
(
509)
-
5,352
4
(
3,654)(
3)
1,588
1
$ 17,333
11 ($ 2,402)(
2)
$ 32,205
21
$ 5,365
4
$ 14,872
10
$ 7,767
6
$ 32,205
21
$ 5,365
4
六(二十二)
$ 0.18
$ 0.09
4000
營業收入
5000
營業成本
5900
營業毛利
營業費用
6200
管理費用
6000
營業費用合計
6900
營業利益
營業外收入及支出
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7000
營業外收入及支出合計
7900
稅前淨利
7950
所得稅費用
8200
本期淨利
其他綜合損益
8310
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
8325
備供出售金融資產未實現
評價(損失)利益
8399
與其他綜合損益組成部分
相關之所得稅
8300
本期其他綜合利益(損
失)之稅後淨額
8500
本期綜合利益總額
淨利歸屬於：
8610
母公司業主
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
基本每股盈餘
9750
每股盈餘

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林億彰、廖阿甚會計師民國102 年5 月3 日核閱報告。

經理人：陳海尼

董事長：陳海尼

會計主管：施文媛

~8~

華園飯店股份有限公司及子公司 合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年度
101 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
101 年3 月31 日餘額
102 年度
102 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
102 年3 月31 日餘額		 歸
屬		 歸
屬		 於 母
公
司
業
主		 母
公
司
業
主		 母
公
司
業
主		 母
公
司
業
主		 母
公
司
業
主		 之
權		 之
權		 益 單位：新台幣仟元
合
計
普通股股本 資本公積－
發行溢價		 保
留
盈		 餘 國外營運機
構財務報表
換算之兌換
差
額		 備供出售金
融資產未實
現
損
益
法定盈餘
公
積		 特別盈餘
公
積		 未分配盈餘
$ 778,354
-
-
$ 778,354
$ 825,055
-
-
$ 825,055		 $ 2,169
-
-
$ 2,169
$ 2,169
-
-
$ 2,169		 $ 24,909
-
-
$ 24,909
$ 32,322
-
-
$ 32,322		 $ 71,161
-
-
$ 71,161
$ 71,161
-
-
$ 71,161		 $ 80,788
7,767
-
$ 88,555
$ 75,684
14,872
-
$ 90,556		 $ -
-
(
7,754)
($ 7,754)
($ 17,489)
-
17,842
$ 353		 ( $ 1,756
-
5,352
$ 7,108
$ 15,091
-

509)
$ 14,582		 ( $ 959,137
7,767

2,402)
$ 964,502
$ 1,003,993
14,872
17,333
$ 1,036,198

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林億彰、廖阿甚會計師民國102 年5 月3 日核閱報告。

董事長：陳海尼

經理人：陳海尼 會計主管：施文媛

~9~

華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
102 年 1 月 1
日		 101 年 1 月 1
日
至 3 月 31
日		 至 3 月 3 1
日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利 $ 21,274 $ 8,223
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用 27,826 23,347
攤銷費用 1,235 -
利息費用 4,931 2,601
利息收入 ( 286 ) ( 249 )
處分投資利益 ( 396 ) -
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據淨額 277 83
應收帳款淨額 65 1,844
其他應收款 9,851 997
存貨 260 264
預付款項 ( 828 ) ( 483 )
其他流動資產 ( 201 ) 56
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據 ( 3 ) 284
應付帳款 ( 528 ) ( 3,277 )
其他應付款 ( 2,582 ) ( 2,534 )
其他流動負債 ( 1,941 ) ( 3,989 )
其他非流動負債 - 6
營運產生之現金流入 58,954 27,173
收取之利息 286 249
支付之利息 ( 4,965 ) ( 2,618 )
支付之所得稅 ( 2,565 ) ( 3,475 )
營業活動之淨現金流入 51,710 21,329
投資活動之現金流量
取得備供出售金融資產 ( 38,337 ) ( 26,730 )
處分備供出售金融資產價款 14,751 -
取得不動產、廠房及設備 ( 27,817 ) ( 4,483 )
其他非流動資產(增加)減少 ( 825 ) 35
投資活動之淨現金流出 ( 52,228 ) ( 31,178 )

(續次頁)

~10~

華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司 華園飯店股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
102 年 1 月 1
日		 101 年 1 月 1
日
至 3 月 31
日		 至 3 月 3 1
日
籌資活動之現金流量
短期借款減少 ($ 13,000 ) $ -
應付短期票劵增加 35,000 -
償還長期借款 ( 6,549 ) ( 8,986 )
其他非流動負債增加 - 64
籌資活動之淨現金流入(流出) 15,451 ( 8,922 )
匯率影響數 8,641 ( 4,003 )
本期現金及約當現金增加(減少)數 23,574 ( 22,774 )
期初現金及約當現金餘額 340,945 279,980
期末現金及約當現金餘額 $ 364,519 $ 257,206

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林億彰、廖阿甚會計師民國102 年5 月3 日核閱報告。

經理人：陳海尼

董事長：陳海尼

會計主管：施文媛

~11~

==> picture [381 x 74] intentionally omitted <==

一、 公司沿革

  • (一)華園飯店股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國48 年7 月奉准設立， 主要係經營觀光事業之旅社及附設餐廳、夜總會及游泳池等有關業務。本 公司股票自民國54 年2 月起在台灣證券交易所買賣。

  • (二)本公司及子公司(以下統稱「本集團」)之主要營業活動，請參閱附註四(三) 之說明。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年5 月3 日經提報董事會後發布。

  • 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

  • 「 、

  • (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

    • 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

  • 、

  • (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

    • 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

      • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」2009 年版本之規定。

      • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。

      • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至3 月認列 權益工具之損失＄509 於其他綜合損益。

  • (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

    • 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：

~12~

新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號之比較揭 民國99年7月1日 露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善 民國100年1月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產之移轉 民國100年7月1日 國際財務報導準則第1號 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 民國100年7月1日 固定日期之移除 國際會計準則第12號 遞延所得稅：標的資產之回收 民國101年1月1日 國際財務報導準則第10號 合併財務報表 民國102年1月1日 國際財務報導準則第11號 聯合協議 民國102年1月1日 國際財務報導準則第12號 對其他個體權益之揭露 民國102年1月1日 國際會計準則第27號 單獨財務報表 民國102年1月1日 國際會計準則第28號 投資關聯企業及合資 民國102年1月1日 國際財務報導準則第13號 公允價值衡量 民國102年1月1日 國際會計準則第19號 員工給付 民國102年1月1日 國際會計準則第1號 其他綜合損益項目之表達 民國101年7月1日 國際財務報導解釋第20號 露天礦場於生產階段之剝除成本 民國102年1月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產及金融負債之互抵 民國102年1月1日 國際財務報導準則第1號 政府貸款 民國102年1月1日 2009-2011 對國際財務報導準則 民國102年1月1日 之改善 國際財務報導準則第10、11 合併財務報表、聯合協議及對其 民國102年1月1日 及12號 他個體權益之揭露過渡指引

  • 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：
會認可，故本集團尚未採用： 用：
新準則或修正專案名稱
國際財務報導準則第9號
金融工具：金融負債分類及衡量
國際會計準則第32號
金融資產及金融負債之互抵
國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定
國際財務報導準則第10及12
號和國際會計準則第27號
投資個體		 新準則或修正專案名稱 生效日
民國104年1月1日
民國103年1月1日
民國104年1月1日
民國103年1月1日
  • 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

  • 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。

~13~

  • 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

  • 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

  • (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。

  • (2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

  • (3)按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

  • (4)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

  • 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

  • 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之 項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

(三)合併基礎

  • 1.合併財務報告編製原則

  • (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

  • (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

  • (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

  • (4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若 直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損 益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於 處分相關資產 時將被直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保 。

  • 留盈餘

~14~

2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司
名
稱		 子公司
名
稱		 業務性質 102年3月31日
101年12月31日
說明
100
100
100
100
100
100
100
100
註1、註2
101年3月31日
101年1月1日
說明
100
100
100
100
100
100
所持股權百分比
所持股權百分比
華園飯店股份有
限公司
HOLIDAY GARDEN
INTERNATIONAL
LTD.
HOLIDAY GARDEN
U.S. CORP.
HOLIDAY GARDEN
U.S. CORP.
投資公司
名
稱		 HOLIDAY GARDEN
INTERNATIONAL
LTD.
HOLIDAY GARDEN
U.S. CORP.
HOLIDAY GARDEN
S.F. CORP.
HOLIDAY GARDEN
S.N. CORP.
子公司
名
稱		 投資業務
投資業務
飯店經營
飯店經營
業務性質
華園飯店股份有
限公司
HOLIDAY GARDEN
INTERNATIONAL
LTD.
HOLIDAY GARDEN
U.S. CORP.		 HOLIDAY GARDEN
INTERNATIONAL
LTD.
HOLIDAY GARDEN
U.S. CORP.
HOLIDAY GARDEN
S.F. CORP.		 投資業務
投資業務
飯店經營

註1：民國102 年1 至3 月之財務報告未經會計師核閱。

註2：係於民國101 年第四季正式成立。

  • 3.未列入合併財務報告之子公司：無此情事。

  • 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。

  • 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情事。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

  • 1.外幣交易及餘額

  • (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

  • (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

~15~ 

  - (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價 值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌 換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始 交易日之歷史匯率衡量。

  - (4)所有兌換損益在損益表之其他利益及損失列報。

  • 2.國外營運機構之換算

    • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；

      • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

    • (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投 資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

    • (3)當部分處分或出售國外營運機構時，將於其他綜合損益項下之兌換差 額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。惟當部分 處分國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之累 計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。另當本集團即 使仍保留對前子公司、關聯企業或聯合控制個體之部分權益，但已喪 失對國外營運機構屬子公司之控制、已喪失對國外營運機構屬關聯企 業之重大影響及已喪失對國外營運機構屬聯合控制個體之聯合控制， 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。

  • (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

  • 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

    • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

    • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

    • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

    • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

  • 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

    • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

    • (2)主要為交易目的而持有者。

    • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

    • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

    • 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

~16~

(六)約當現金

  • 1.本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、 自取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資。

  • 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

  • (1)隨時可轉換成定額現金者。

  • (2)價值變動之風險甚小者。

(七)備供出售金融資產

  • 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

  • 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

  • 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法 可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(八)應收帳款

係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產 生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按 攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

(九)金融資產減損

  • 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

  • 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

  • (1)發行人或債務人之重大財務困難；

  • (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

  • (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；

  • (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

  • (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或

  • (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原 始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個 別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化， 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況。

  • (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之 重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本。

  • (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

~17~

  1. 本集團經評估當備供出售金融資產已存在減損之客觀證據，且已發生減 損損失時，按以下處理：

  2. 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價 值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損 益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後續期間增加， 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項，則該減損損失於當 期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當 期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面 金額。

(十)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

  • 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

  • 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。

  • 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對 金融資產之控制。

(十一)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。比較成 本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過 程中之估計售價減除相關變動銷售費用後之餘額。

、 (十二)不動產 廠房及設備

  • 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

  • 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

  • 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為55 及39 年外，其餘固定資產為5~25 年。

(十三)無形資產

以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷，攤銷年限為5~15 年。

~18~

(十四)非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可 回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產 之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產 減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十五)借款

  • 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價 款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。

  • 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

(十六)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。

(十七)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時時，除列金融負債。

(十八)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意 圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及 金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(十九)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認 列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

  • 對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人 管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並 依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

  • (2)確定福利計劃

  • A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃 通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或多個

~19~

因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義 務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並 以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預 計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫 之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市 場殖利率。

  • B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益。

  • C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

  • D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大 市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整， 並配合前述政策揭露相關資訊。

  • 3.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。

(二十)所得稅

  • 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益 外，所得稅係認列於損益。

  • 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資 產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得 稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

  • 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併 財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之 商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易 （不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影 響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司產生 之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差 異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用 在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

  • 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範

~20~ 

  - 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。

  • 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。

  • 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產 生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

  • 7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之 稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

  • (二十一)股本

    • 1.普通股分類為權益。

    • 2.本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之 增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發 行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響 後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。

(二十二)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股 利，並於發行新股基準日時轉列普通股及股本溢價。

(二十三)收入認列

本集團提供住宿及餐飲相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客 銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量 折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠 衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之 重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維 持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受 條款均已符合時，商品交付方屬發生。

(二十四)企業合併

  • 1.本集團採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、所 產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算，所移轉之 對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值。與收 購有關之成本於發生時認列為費用。企業合併中所取得可辨認之資 產及所承擔之負債，按收購日之公允價值衡量。本集團以個別收購 交易為基準，選擇按公允價值或按非控制權益占被收購者可辨認淨 資產之比例衡量被收購者之非控制權益。

~21~

  • 2.移轉對價、被收購者之任何非控制權益，及先前已持有被收購者之 任何權益於收購日之公允價值總額，超過本集團應占所取得可辨認 淨資產公允價值之份額，認列為商譽；若低於本集團應占所取得可 辨認淨資產公允價值之份額（廉價購買），該差額直接認列為當期損 益。

(二十五)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

  • 1.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生 之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均 可能在未來造成重大減損。

  • 2.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 民國102 年3 月31 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$21,204。

  • 3.應計退休金負債之計算

應計退休金負債之計算計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷 及估計以決定資產負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預

~22~

期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義 務之金額。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款
庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款		 102年3月31日
942
$ 363,577
364,519
$ 101年3月31日
891
$ 256,315
257,206
$		 101年12月31日
949
$ 339,996
340,945
$
101年1月1日
895
$ 279,085
279,980
$

  • 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

  • 2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)備供出售金融資產

項目 102年3月31日 102年3月31日 102年3月31日 101年12月31日 101年12月31日
流動項目：
債券基金 $ 160,660 $ 132,809
備供出售金融資產評價調整 14,582 15,091
合計 $ 175,242 $ 147,900
非流動項目：無
項目 101年3月31日 101年1月1日
流動項目：
債券基金 $ 133,778 $ 110,016
備供出售金融資產評價調整 7,108 3,073
合計 $ 140,886 $ 113,089
非流動項目：無
應收帳款淨 額
102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日
應收帳款 $ 20,339 $ 20,404 $ 8,921 $ 10,765
減：備抵呆帳 ( 82) ( 82) ( 82) ( 82)
$ 20,257 $ 20,322 $ 8,839 $ 10,683

(三)應收帳款淨額

~23~

  • 1.已減損金融資產(應收帳款備抵呆帳)之變動分析如下：
1月1日餘額
本期提列減損損失(呆帳費用)
本期迴轉減損損失(轉列其他收入)
3月31日餘額		 102
年
度
82
$ -
-
82
$		 101
年
度
82
$ -
-
82
$

本集團對客戶的收款條件約為月結後90 天為原則，於決定應收帳款可回 收性時，本集團係考量個別客戶應收帳款自原始授信日至報導期間結束日 信用品質之任何改變、歷史經驗及目前財務狀況等分析，以估計無法回收 之金額。

  • 2.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者主要來自於有良好收款記錄之客戶。

  • 3.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

  • 4.本集團並未持有任何的擔保品。

  • (四)存貨

餐飲類及酒類等
餐飲類及酒類等
餐飲類及酒類等
餐飲類及酒類等		 102年3月31日
成本
375
$		 備抵跌價損失
-
$ 101年12月31日		 帳面金額
375
$
成本
635
$		 備抵跌價損失
-
$ 101年3月31日		 帳面金額
635
$
成本
393
$		 備抵跌價損失
-
$ 101年1月1日		 帳面金額
393
$
成本
657
$		 備抵跌價損失
-
$		 帳面金額
657
$

。 本集團民國102 及101 年1 至3 月認列為費損之存貨成本分別為$8,941 及$10,114

~24~

、 (五)不動產 廠房及設備

1.不動產、廠房及設備帳面價值資訊如下：

土地
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備
未完工程		 102年3月31日
562,850
$ 19,497
771,538
19,649
105,387
818
13,591
1,493,330
$		 101年12月31日
555,112
$ 19,312
755,487
17,332
114,184
804
-
1,462,231
$		 101年3月31日
500,725
$ 181
587,925
17,127
69,036
1,131
-
1,176,125
$		 101年1月1日
506,775
$ 190
609,306
15,303
74,684
1,220
5,250
1,212,728
$

2.不動產、廠房及設備本期變動情形如下：

成
本
土地
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備
未完工程		 102 年 1 至 3 月
期初餘額
555,112
$ 20,345
1,278,493
27,288
248,233
1,793
-
2,131,264
$		 本期增加額
-
$ -
4,743
2,992
1,026
76
26,785
35,622
$		 本期減少額
本期移轉額
-
$ -
$ -
-
-
14,044
-
-
-
740)
(
-
-
-
13,194)
(
-
$ 110
$		 匯率影響數
7,738
$ 550
18,246
-
5,558
-
-
32,092
$		 期末餘額
562,850
$ 20,895
1,315,526
30,280
254,077
1,869
13,591
2,199,088
$

~25~

成
本
土地
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備
未完工程
累計折舊及減損
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備
累計折舊及減損
土地改良物
房屋及建築
水電設備
營業器具
其他設備		 101 年 1 至 3 月
期初餘額
506,775
$ 913
1,089,773
23,568
176,862
2,443
5,250
1,805,584
$ 102		 本期增加額
-
$ -
-
2,400
-
-
-
2,400
$ 年		 本期減少額
本期移轉額
匯率影響數
-
$ -
$ 6,050)
($ -
-
23)
(
-
-
12,838)
(
-
-
-
-
5,116
3,413)
(
-
-
-
-
5,116)
(
134)
(
-
$ -
$ 22,458)
($ 1
至
3		 期末餘額
500,725
$ 890
1,076,935
25,968
178,565
2,443
-
1,785,526
$
月
期初餘額
1,033
$ 523,006
9,956
134,049
989
669,033
$ 101		 本期減少額
-
$ -
-
-
-
$ 1		 本期移轉數
-
$ -
-
-
-
$ 至		 匯率影響數
32
$ 5,625
-
3,242
-
8,899
$ 3		 期末餘額
1,398
$ 543,988
10,631
148,690
1,051
705,758
$
月
期初餘額
723
$ 480,467
8,265
102,178
1,223
592,856
$		 本期增加額
4
$ 13,128
576
9,550
89
23,347
$		 本期減少額
-
$ -
-
-
-
$		 本期移轉數
匯率影響數
-
$ 18)
($ 4,585)
(
-
-
-
2,199)
(
-
-
-
$ 6,802)
($		 期末餘額
709
$ 489,010
8,841
109,529
1,312
609,401
$

~26~

  • 3.本集團不動產、廠房及設備於民國102 年及101 年1 月至3 月均無利息 資本化之情事。

  • 4.本集團之部分固定資產業己提供作為長期借款之擔保品，請參閱附註八 之說明。

(六)無形資產

民國101 年3 月31 日及101 年1 月1 日其他無形資產餘額為$0。
短期借款
應付短期票劵
102年3月31日
101年12月31日
其他無形資產
72,536
$ 71,844
$ 102年1至3月
101年1至3月
期初餘額
71,844
$ -
$ 本期攤銷
1,235)
(
-
匯率影響數
1,927
-
期末餘額
72,536
$ -
$ 借款性質
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
銀行信用借款
64,000
$ 77,000
$ 70,000
$ 70,000
$ 利率區間
1.35%~1.60%
1.35%~1.60%
1.58%~1.60%
1.58%~1.61%
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
應付商業本票
61,000
$ 26,000
$ 16,000
$ 16,000
$ 利率區間
0.80%~1.24%
0.80%~0.91%
0.86%~0.91%
0.91%		 民國101 年3 月31 日及101 年1 月1 日其他無形資產餘額為$0。
短期借款
應付短期票劵
102年3月31日
101年12月31日
其他無形資產
72,536
$ 71,844
$ 102年1至3月
101年1至3月
期初餘額
71,844
$ -
$ 本期攤銷
1,235)
(
-
匯率影響數
1,927
-
期末餘額
72,536
$ -
$ 借款性質
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
銀行信用借款
64,000
$ 77,000
$ 70,000
$ 70,000
$ 利率區間
1.35%~1.60%
1.35%~1.60%
1.58%~1.60%
1.58%~1.61%
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
應付商業本票
61,000
$ 26,000
$ 16,000
$ 16,000
$ 利率區間
0.80%~1.24%
0.80%~0.91%
0.86%~0.91%
0.91%		 民國101 年3 月31 日及101 年1 月1 日其他無形資產餘額為$0。
短期借款
應付短期票劵
102年3月31日
101年12月31日
其他無形資產
72,536
$ 71,844
$ 102年1至3月
101年1至3月
期初餘額
71,844
$ -
$ 本期攤銷
1,235)
(
-
匯率影響數
1,927
-
期末餘額
72,536
$ -
$ 借款性質
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
銀行信用借款
64,000
$ 77,000
$ 70,000
$ 70,000
$ 利率區間
1.35%~1.60%
1.35%~1.60%
1.58%~1.60%
1.58%~1.61%
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
應付商業本票
61,000
$ 26,000
$ 16,000
$ 16,000
$ 利率區間
0.80%~1.24%
0.80%~0.91%
0.86%~0.91%
0.91%		 民國101 年3 月31 日及101 年1 月1 日其他無形資產餘額為$0。
短期借款
應付短期票劵
102年3月31日
101年12月31日
其他無形資產
72,536
$ 71,844
$ 102年1至3月
101年1至3月
期初餘額
71,844
$ -
$ 本期攤銷
1,235)
(
-
匯率影響數
1,927
-
期末餘額
72,536
$ -
$ 借款性質
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
銀行信用借款
64,000
$ 77,000
$ 70,000
$ 70,000
$ 利率區間
1.35%~1.60%
1.35%~1.60%
1.58%~1.60%
1.58%~1.61%
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
應付商業本票
61,000
$ 26,000
$ 16,000
$ 16,000
$ 利率區間
0.80%~1.24%
0.80%~0.91%
0.86%~0.91%
0.91%		 民國101 年3 月31 日及101 年1 月1 日其他無形資產餘額為$0。
短期借款
應付短期票劵
102年3月31日
101年12月31日
其他無形資產
72,536
$ 71,844
$ 102年1至3月
101年1至3月
期初餘額
71,844
$ -
$ 本期攤銷
1,235)
(
-
匯率影響數
1,927
-
期末餘額
72,536
$ -
$ 借款性質
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
銀行信用借款
64,000
$ 77,000
$ 70,000
$ 70,000
$ 利率區間
1.35%~1.60%
1.35%~1.60%
1.58%~1.60%
1.58%~1.61%
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
應付商業本票
61,000
$ 26,000
$ 16,000
$ 16,000
$ 利率區間
0.80%~1.24%
0.80%~0.91%
0.86%~0.91%
0.91%		 民國101 年3 月31 日及101 年1 月1 日其他無形資產餘額為$0。
短期借款
應付短期票劵
102年3月31日
101年12月31日
其他無形資產
72,536
$ 71,844
$ 102年1至3月
101年1至3月
期初餘額
71,844
$ -
$ 本期攤銷
1,235)
(
-
匯率影響數
1,927
-
期末餘額
72,536
$ -
$ 借款性質
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
銀行信用借款
64,000
$ 77,000
$ 70,000
$ 70,000
$ 利率區間
1.35%~1.60%
1.35%~1.60%
1.58%~1.60%
1.58%~1.61%
102年3月31日
101年12月31日
101年3月31日
101年1月1日
應付商業本票
61,000
$ 26,000
$ 16,000
$ 16,000
$ 利率區間
0.80%~1.24%
0.80%~0.91%
0.86%~0.91%
0.91%
$
$ $
70,000
$ 1.58%~1.60%
101年3月31日		 70,000
$
1.58%~1.61%
101年1月1日
16,000
$		 16,000
$
0.86%~0.91% 0.91%
  • (七)短期借款

(八)應付短期票劵

上述應付短期票劵係由銀行及票劵公司等金融機構提供保證。

(九)應付帳款

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 應付帳款 $ 8,868 $ 9,396 $ 10,000 $ 13,277

~27~

(十)長期借款

借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品
102年3月31日
註1
87,777
$ 註1
58,678
註1
312,118
註1
289,729
748,302
26,501)
(
721,801
$ 擔保品
101年12月31日
註1
87,777
$ 註1
58,678
註1
307,243
註1
285,213
738,911
25,803)
(
713,108
$

~28~

借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品
101年3月31日
註1
5,060
$ 註1
322,397
327,457
18,635)
(
308,822
$ 擔保品
101年1月1日
註1
2,960
$ 註1
7,670
註1
334,291
344,921
18,492)
(
326,429
$

  • 註1：上述長期借款之擔保品，請參閱附註八之說明。

  • 註2：此項借款期間為5 年，借款利率採浮動利率，子公司於每月固定償還 本 金美金38,333 元，民國104 年11 月借款期間屆滿時，一次償還其他 剩餘借款金額。

  • 註3：此項借款期間為3.25 年，借款利率採浮動利率，子公司於每月固定 償還本金美金35,714 元，民國104 年11 月借款期間屆滿時，一次償 還其他剩餘借款金額。

  • (十一)退休金

    • 1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適 用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工 之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動

~29~

基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付 係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一 年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪 資總額5 %提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專 戶儲存於台灣銀行，惟本公司已取具勞工局核准，得暫停提撥該勞 工退休準備金。

  • (2)資產負債表認列之金額如下：
資產負債表認列之金額如下：
101年12月31日 101年1月1日
已提撥確定福利義務現值 $ 10,219 $ 13,905
計畫資產公允價值 ( 11,412) ( 12,575)
認列於資產負債表之淨(資產)負債 ($ 1,193) $ 1,330
(分別表列「其他非流動資產」及

「其他非流動負債」)

  • (3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用 總額分別為$0 及$5。

  • (4)截至民國101 年12 月31 日止，本集團累積認列於其他綜合損益之 精算損益為$2,546。

  • (5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資 運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及 101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告 之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

  • (6)有關退休金之精算假設彙總如下：
影響所作之估計。
有關退休金之精算假設彙總如下：
折現率
未來薪資增加率
計畫資產預期長期報酬率		 101年度
1.50%
1.00%
1.50%		 100年度
1.75%
1.00%
1.75%

民國101 及100 年度對於未來死亡率之假設係分別按照台灣壽險業 第五回及第四回經驗生命表估計。

~30~

  • (7)經驗調整之歷史資訊如下：
經驗調整之歷史資訊如下：
101年度
確定福利義務現值 $ 10,219
計畫資產公允價值 ( 11,412)
計畫剩餘 ($ 1,193)
計畫負債之經驗調整 ($ 3,003)
計畫資產之經驗調整 ($ 97)

  • (8)本集團截至民國102 年3 月31 日止未來一年內預計支付予退休計畫 之提撥金為$0。

  • 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司 及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休 金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳 戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。

  • (2)民國102 及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退休 金成本分別為$553 及$546。

(十二)股本

  1. 截至民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$1,500,000，分為 150,000 仟股，實收資本額為$825,055，每股面額新台幣10 元。本公 司已發行股份之股款均已收訖。

  2. 本公司於民國101 年6 月12 日經股東會決議以盈餘$46,701 轉增資， 發行新股4,670 仟股，該項增資業己於民國101 年7 月19 日經金融監 督管理委員會(101)金管證字第101003219 號函核准，並於民國101 年 9 月13 日辦理變更登記完竣。

(十三)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十四)保留盈餘

  • 1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘時，於完納稅捐、彌補虧損 後，分派盈餘時，應先提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公 積已達公司資本總額時不在此限，另依法提列或迴轉特別盈餘公積後， 如尚有盈餘，除分派股息外，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東 會決議分派之，其中員工紅利不得低於百分之一。前項可分配盈餘提 撥10%以上分派股息及股東紅利，其中現金股利不低於股東股息及股東 紅利總額之10%，前項員工紅利得以股票支付之，於分配員工股票紅利

~31~

時，得包括符合一定條件之從屬公司員工。

  • 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

  • 3.(1)本公司分派餘盈時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

  • (2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若 為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以 外之部分，則於使用期間逐期迴轉。

  • 4.本公司於民國102 年3 月19 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派案 及101 年6 月12 日經股東會決議通過民國100 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積
現金股利
股票股利－盈餘轉增資		 101年度 101年度 100年度 100年度
金
額
7,061
$ 16,501
49,503
73,065
$		 每股股利(元) 金
額
7,413
$ 23,351
46,701
77,465
$		 每股股利(元)
$ 0.20
0.60		 $ 0.30
0.60

上述民國101 年度盈餘分派案，截至核閱報告日止，尚未經股東會決議通過。本公 司截至102 年3 月31 日尚未認列董事會提議101 年度盈餘分派案之應付股利。

  • 5.依據公司章程，董事會於擬具盈餘分派議案時，對於員工紅利有裁量 權，而民國102 年3 月19 日之董事會決議不擬發放員工紅利，故本公 司民國101 年度之員工紅利不予估列。本公司經股東會決議之民國100 年度員工紅利與100 年度財務報表認列之員工分紅金額$254 一致。有 關本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可 至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(十五)營業收入

客房收入
餐飲收入
其他收入
合計		 102年1至3月
133,213
$ 22,775
764
156,752
$		 101年1至3月
102,258
$ 23,919
1,174
127,351
$

~32~

(十六)其他收入

102年1至3月 101年1至3月
租金收入 $ 798 $ 785
利息收入:
銀行存款利息 286 249
其他收入-其他 74 43
合計 $ 1,158 $ 1,077
其他利益及損失
102年1至3月 101年1至3月
處分投資利益 $ 396 $ -
其他損失 ( 1) ( 1)
合計 $ 395 ($ 1)
財務成本
102年1至3月 101年1至3月
利息費用：
銀行借款 $ 4,931 $ 2,601
費用性質之額外資訊
102年1至3月 101年1至3月
員工福利費用 $ 30,963 $ 26,081
不動產、廠房及設備折舊費用 27,826 23,347
無形資產攤銷費用 1,235 -
合計 $ 60,024 $ 49,428
員工福利費用
102年1至3月 101年1至3月
薪資費用 $ 28,735 $ 23,794
勞健保費用 1,076 1,051
退休金費用 553 551
其他用人費用 599 685
$ 30,963 $ 26,081

  • (十七)其他利益及損失

  • (十八)財務成本

  • (十九)費用性質之額外資訊

  • (二十)員工福利費用

~33~

(二十一)所得稅

  • 1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分:

所得稅費用組成部分:
102年1至3月 101年1至3月
當期所得稅：
年初至當期末產生之應付所得稅 $ 8,872 $ 5,314
當期所得稅總額 8,872 5,314
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 2,470) ( 4,858)
遞延所得稅總額 2,470 4,858
所得稅費用 $ 6,402 $ 456
與其他綜合損益相關之所得 稅 金 額:
102年1至3月 101年1至3月
國外營運機構換算差額 ($ 3,654) $ 1,588

  • (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額:

  • 2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。

3.未分配盈餘相關資訊

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 87年度以後 $ 90,556 $ 75,684 $ 88,555 $ 80,788

  • 4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$3,315、$3,368、 $2,377 及$2,351，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為8.71%， 民國101 年盈餘分配之稅額扣抵比率預計為4.38%。

稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額/累積未分配盈餘帳戶餘額。 上述累積未分配盈餘之計算基礎係本公司參酌所得稅法相關修正草案 條文，依證劵交易法有關編製財務報告規定處理之87 年度以後之累積 未分配盈餘。

(二十二)每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益，除以 當期流通在外普通股加權平均股數計算。

基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利		 102
年
1
至		 102
年
1
至		 3
月
稅後金額
14,872
$		 加權平均流通
在外仟股數
82,505		 每股盈餘
(元)
0.18
$

~34~

基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東
之本期淨利		 101
年
1
至		 101
年
1
至		 3
月
稅後金額
7,767
$		 加權平均流通
在外仟股數
82,505		 每股盈餘
(元)
0.09
$

上述加權平均流通在外股數，業已依民國101 年6 月12 日股東會決議 盈餘轉增資比例追溯調整。

七、 關係人交易

主要管理階層薪酬資訊

薪資及獎金
業務執行費用		 102年1至3月
1,807
$ 240
2,047
$		 101年1至3月
1,817
$ 240
2,057
$

八、 質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目
土地及土地改良物
房屋及建築
資產項目
土地及土地改良物
房屋及建築		 102年3月31日
101年12月31日
擔保用途
503,368
$ 497,199
$ 長期借款
578,074
565,894
長期借款
1,081,442
$ 1,063,093
$ 帳面價值
101年3月31日
101年1月1日
擔保用途
500,906
$ 506,965
$ 長期借款
587,925
609,306
長期借款
1,088,831
$ 1,116,271
$ 帳面價值
101年3月31日
500,906
$ 587,925
1,088,831
$

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

無此情事。

(二)承諾事項

  • 1.已簽約但尚未發生之資本支出

不動產、廠房及設備

102年3月31日
9,964
$		 101年12月31日
3,259
$

~35~

不動產、廠房及設備

101年3月31日 101年1月1日 - $ 2,520 $

  • 2.子公司購入Anaheim Residence Inn 及Natomas Residence Inn 目前皆 委由Rim 公司經營，依雙方簽訂之合約(合約到期日期分別為民國102 年 12 月31 日及106 年10 月17 日)約定，本公司每月須支付Rim 公司管理 費用及績效獎金，其計算方式係依合約約定之條件一定比率估算之。

  • 3.子公司依與Rim 公司簽訂之管理合約約定，須依營業收入總額之一定比率 按月提撥於專戶購置或修繕有關之資產(辦公室除外)，若該專戶不足支付 與飯店有關資產之購置或修繕，則本公司須另提撥足額之金額存入該戶。

  • 子公司與 Marriott 公司簽訂權利金合約，依合約規定，Anaheim Residence Inn 截至民國107 年8 月8 日止及Natomas Residence Inn 截 至民國121 年10 月24 日止，因使用Marriott 公司之管理維護系統而須 依客房收入總額之一定比例支付權利金予Marriott 公司。

十、 重大之災害損失

無此情形。

十一、 重大之期後事項

無此情形。

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬， 並維持最佳資本結構。

由於本集團須維持支應擴建與提升設備所需資本，因此本集團之資本管 理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應未來十二個月所需 之營運資金、資本支出、債務償還及股利支出等需求。

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

本集團管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面 價值趨近其公允價值。下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用 之評價技術。各等級之定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

  • 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

~36~

102年3月31日
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券
金融負債：無。
101年12月31日
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券
金融負債：無。
101年3月31日
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券
金融負債：無。
101年1月1日
金融資產：
備供出售金融資產
權益證券
金融負債：無。		 第一等級
175,242
$ 第一等級
147,900
$ 第一等級
140,886
$ 第一等級
113,089
$		 第二等級
-
$ 第二等級
-
$ 第二等級
-
$ 第二等級
-
$		 第三等級
-
$ 第三等級
-
$ 第三等級
-
$ 第三等級
-
$		 合計
175,242
$
合計
147,900
$
合計
140,886
$
合計
113,089
$

  • 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報 價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、 評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎 下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持 有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等 級之工具為權益工具，其分類為備供出售金融資產。

  • 3.未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允 價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場 資料（如有），並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之 公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於 第二等級。

  • 4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

  • 5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

  • (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

  • (2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率 曲線折算之現值。

  • (3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折 算至現值。

~37~

  • (4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

  • 6.財務風險管理政策

  • (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

  • (2)風險管理工作由本集團財務部按照核准之政策執行。本集團財務部 透過與本集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風險。 本集團對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書 面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融 工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

  • 7.重大財務風險之性質及程度

  • (1)市場風險

    • 匯率風險 本集團未有重大商品匯率風險之暴露。 價格風險

本集團投資之權益類金融商品於合併資產負債表中係分類為備供 出售金融資產，受市場變動之影響，惟本集團業己設置停損點，故 預期不致發生重大之市場風險。

利率風險

本集團之利率風險來自短期借款、應付短期票券及長期借款。按浮動 利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動 利率持有之現金及約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團 承受公允價值利率風險。本集團舉借之浮動利率債務，若借款利率增 加或減少1%，在所有其他因素維持不變之情況下，民國102 年及101 年1 至3 月之稅前淨利將分別減少或增加$7,483 及$3,275。

  • (2)信用風險

信用風險係指交易對方違反合約義務而造本集團財務損失之風險。 本集團之信用風險，主要係來自現金及銀行存款、於營運活動產生 之應收款項及已承諾之交易，區分為營運相關信用風險與財務信用 風險並分別管理。

營運相關信用風險

為維持應收帳款之品質，本集團已建立營運相關信用風險管理之程 序。

個別客戶之風險評估係考量包含該客戶之財務狀況、歷史交易記錄 及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。本公司亦會 在適當時機使用某些信用增強工具，如預收貨款方式，以降低特定 客戶之信用風險。

財務信用風險

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由本集團

~38~

財務部門衡量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方均係信用 良好之銀行或具投資等級以上之金融機構及公司組織，無重大之履 約疑慮，故無重大之信用風險。

本集團未逾期未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六各金融 資產之說明。

(3)流動性風險

  • A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度。

  • B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時，將 轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活期存 款、定期存款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足 夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。於民國102 年 3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，本集團持有貨幣市場部位分別為$193,005、$172,555、$177,851 及$153,426，預期可即時產生現金流量以管理流動性風險。

  • C.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍 生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行 分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

  • 非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年3月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年內到期)
存入保證金
非衍生金融負債:
101年12月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年內到期)
存入保證金		 1年以內 1~2年 2年以上
64,000
$ 61,000
2,552
8,868
73,140
26,501
259
1年以內		 -
$ -
84
-
26
58,538
20
1~2年		 -
$ -
-
-
-
663,263
388
2年以上
77,000
$ 26,000
1,589
9,396
67,949
25,803
322		 -
$ -
1,050
-
33
44,110
-		 -
$ -
-
-
-
668,998
345

~39~

非衍生金融負債:
101年3月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年內到期)
存入保證金
非衍生金融負債:
101年1月1日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款(包含一年內到期)
存入保證金		 1年以內 1~2年 2年以上
70,000
$ 16,000
989
10,000
54,498
18,635
63
1年以內		 -
$ -
-
-
51
13,575
259
1~2年		 -
$ -
-
-
-
295,247
345
2年以上
70,000
$ 16,000
705
13,277
57,529
18,492
63		 -
$ -
-
-
41
19,995
195		 -
$ -
-
-
-
306,434
345
  • D.本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。

~40~

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

依規定僅揭露民國102 年1 至3 月之資訊，且有關被投資公司應揭露資訊，係依據各被投資公司同期經會計師核閱或自編未經會計師核閱之財務報表編製，而下列與 子公司間之交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考。

1.資金貸與他人情形：

編號 貸出資金之公司 貸與對象 往來項目 本期最高
金額		 期末餘額 實際動支金
額		 利率區間 資金貸與
性質		 業務往來金
額		 有短期融通
資金必要之
原因		 提列備
抵呆帳
金額		 擔保品 擔保品 對個別對象
資金貸與限
額		 資金貸與
總限額		 備註
名稱 價值
1 Holiday Garden
International
Ltd.		 Holiday
Garden
U.S.CORP.		 應收關係
企業款項		 $265,356 $265,356 $265,356 年息6.5% 短期融通
資金		 $ - 營運週轉 $ - 無 $ - $ - $ - 註
2 Holiday Garden
US.CORP		 Holiday
Garden
S.N.CORP.		 應收關係
企業款項		 72,900 72,900 72,900 年息6.5% 短期融通
資金		 $ - 營運週轉 $ - 無 $ - $ - $ - 註
3 Holiday Garden
S.F. CORP		 Holiday
Garden
S.N.CORP.		 應收關係
企業款項		 292,500 292,500 292,500 年息2.7% 短期融通
資金		 $ - 購置飯店 $ - 無 $ - $ - $ - 註
  • 註：依本公司資金貸與他人作業程序規定，本公司對直接及間接持有本公司表決權股份百分之百之公司間，從事資金貸與不受限額之限制。

2.為他人背書保證：無此情事。

~41~

3.期末持有有價證券情形：

持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳列科目 期
末		 期
末		 期
末		 期
末		 備註
股
數		 帳面金額 持股比例
 市價
華園飯店股份有限
公司		 股票：
Holiday Garden
International Ltd.		 本公司之子公司 採用權益法之投資 - 839,766 100 839,766 註1、2
Holiday Garden
International
Ltd.		 股票：
Holiday Garden U.S.CORP.		 該公司之子公司 採用權益法之投資 180,000 393,701 100 393,701 註1
Holiday Garden
International
Ltd.		 基金：
USABF-美國複合收益債券基
金		 無 備供出售金融資產-流動 - 29,871 - 29,871 註1
Holiday Garden
International
Ltd.		 基金：
GCBAAU-環球企業債券基金		 無 備供出售金融資產-流動 - 54,924 - 54,924 註1
Holiday Garden
International
Ltd.		 基金：
EMDAAU-新興市場債券基金		 無 備供出售金融資產-流動 - 38,477 - 38,477 註1
Holiday Garden
International
Ltd.		 基金：
GLIAAU-摩根投資基金多重收
益累計		 無 備供出售金融資產-流動 - 39,227 - 39,227 註1
Holiday Garden
International
Ltd.		 基金：
UABAAU-摩根美複合收益		 無 備供出售金融資產-流動 - 12,743 - 12,743 註1
Holiday Garden
U.S. CORP.		 股票：
Holiday Garden S. F.
CORP.		 該公司之子公司 採用權益法之投資 170,000 512,705 100 512,705 註1
Holiday Garden
U.S. CORP.		 股票：
Holiday Garden S. N.
CORP.		 該公司之子公司 採用權益法之投資 150,000 74,658 100 74,658 註1

  • 註1：市價之填寫方法如下：

    • 1.開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

  • 2.若屬未上市，未上市櫃公司無公開市價價格可循，則依可取得之最近期財務報表股權淨值或投資成本列示。

  • 註2：係有限公司，故不適用。

  • 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

  • 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

  • 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

  • 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。

~42~

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項之公司 交易對象 關係 應收關係人款項餘額 週轉率 逾期應收關係人款項 逾期應收關係人款項 應收關係人款項期
後收回金額		 $ -
-
提列備抵呆帳
金額
金額 處理方式
Holiday Garden
International Ltd.		 Holiday Garden U.S.CORP. 註1 其他應收款：265,356 註2 $ - - $ -
Holiday Garden S.F.CORP. Holiday Garden S.N.CORP. 註1 其他應收款：292,500 註2 - - -

註1：該被投資公司與交易對象皆為本公司之子公司。 註2：主要係其他應收款，故不適用於週轉天數之計算。

  • 9.從事衍生性金融商品交易：無此情事。

  • 10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

茲彙列母公司與子公司及各子公司間交易金額達五百萬元或母公司實收資本額百分之二十以上者之往來情形如下： 民國102 年1 至3 月

編號
(註一)		 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係
(註二)		 交易往來情形 交易往來情形 交易往來情形 交易往來情形
科目 金額
 交易條件
 佔合併總營收或總資
產之比率
(註三)
1 Holiday Garden
International Ltd.		 Holiday Garden U.S.
CORP.		 3 其他應收款 $265,356 依雙方約定辦理 12.29%
2 Holiday Garden U.S.
CORP.		 Holiday Garden S.N.
CORP.		 3 其他應收款 72,900 依雙方約定辦理 3.38%
3 Holiday Garden S.F.
CORP.		 Holiday Garden S.N.
CORP.		 3 其他應收款 292,500 依雙方約定辦理 13.55%
2 Holiday Garden U.S.
CORP.		 Holiday Garden
International Ltd.		 3 其他應付款 265,356 依雙方約定辦理 12.29%
4 Holiday Garden S.N.
CORP.		 Holiday Garden U.S.
CORP.		 3 其他應付款 72,900 依雙方約定辦理 3.38%
4 Holiday Garden S.N.
CORP.		 Holiday Garden S.F.
CORP.		 3 其他應付款 292,500 依雙方約定辦理 13.55%

~43~

民國101 年1 至3 月

編號
(註一)		 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係
(註二)		 交易往來情形 交易往來情形 交易往來情形 交易往來情形
科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資
產之比率
(註三)
1 Holiday Garden
International Ltd.		 Holiday Garden U.S.
CORP.		 3 其他應收款 $124,312 依雙方約定辦理 7.72%
2 Holiday Garden U.S.
CORP.		 Holiday Garden
International Ltd.		 3 其他應付款 124,312 依雙方約定辦理 7.72%
  • 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1.母公司填0。

  • 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

  • 1.母公司對子公司。

  • 2.子公司對母公司。

  • 3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。

註四：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項
目		 原始投資金額 原始投資金額 期末持有 期末持有 期末持有 被投資公司本
期損益		 本期認列之投
資損益		 備註
本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額
華園飯店股份有限
公司		 Holiday Garden
International Ltd.		 百慕達群島 投資業務 $513,130 $513,130 - 100 $839,766 $14,971 $14,971 本公司之子公司
Holiday Garden
International
Ltd.		 Holiday Garden U.S.
CORP.		 美國 投資業務 251,291 251,291 180,000 100 393,701 5,996 15,883 該公司之子公司
Holiday Garden
U.S. CORP.		 Holiday Garden S.F.
CORP.		 美國 經營觀光事
業之旅館		 482,233 482,233 170,000 100 512,705 11,510 12,836 該公司之子公司
Holiday Garden
U.S. CORP.		 Holiday Garden S.N.
CORP.		 美國 經營觀光事
業之旅館		 72,900 72,900 150,000 100 74,658 -1,269 4,130 該公司之子公司

(三)大陸投資資訊

無此情形。

~44~

十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司係以地區別之角度經營業務及制定決策；故管理階層亦依此一模式 用以辨認應報導部門。

本公司共有兩個應報導部門:台灣事業部及美國事業部。台灣事業部主係經 營觀光事業之旅社及附設餐廳、夜總會及游泳池等有關業務；美國事業部 係經營觀光事業之旅社。

(二)部門資訊的衡量

本公司依據各營運部門之營業損益作為評估績效之基礎。

(三)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

收入
外部客戶收入
部門損益
利息收入
公司一般收入
利息費用
公司其他利益及損失
稅前淨利
部門資產
公司一般資產
資產合計
折舊及攤銷費用
資本支出金額
部門負債		 102年1至3月 102年1至3月 102年1至3月
台灣事業部 美國事業部 調整及沖銷
合計
-
156,752
-
24,652
286
872
4,931)
(
395
21,274
-
1,493,330
664,972
2,158,302
-
29,061
-
35,622
-
1,122,104
46,367
3,193
624,512
7,420
35,116
464,600		 110,385
21,459
868,818
21,641
506
657,504

~45~

101年1至3月

收入
外部客戶收入
部門損益
利息收入
公司一般收入
利息費用
公司其他利益及損失
稅前淨利
部門資產
公司一般資產
資產合計
折舊及攤銷費用
資本支出金額
部門負債		 台灣事業部 台灣事業部 美國事業部 美國事業部 調整及沖銷
合計
-
127,351
-
9,748
249
828
2,601)
(
1)
(
8,223
-
1,176,125
442,141
1,618,266
-
23,347
-
2,400
-
653,764
51,936
6,716
588,344
6,990
2,400
289,200		 75,415
3,032
587,781
16,357
-
364,564

(四)部門損益之調節資訊

上述(三)應報導部分之相關資訊合計金額以及其他重大項目資訊揭露業與 本公司財務報表之稅前損益、資產、負債及相關對應項目之金額相符，係 採一致之衡量方式。

十五、 首次採用IFRSs

本期中合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份期中合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財 務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所 選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如 何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)所選擇之豁免項目

1.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇 不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

  • 2.認定成本

本集團對在轉換日之前已依中華民國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

3.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認 列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露 國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現 值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

~46~

  • 4.累積換算差異數

    • 本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零， 俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規 定處理。

  • (二)本集團除避險會計及非控制權益，因其與本集團無關，未適用國際財務報 導準則第1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下： 1.會計估計

    • 於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

  • 2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用於 民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

  • (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現 金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量並無 重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原 則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1. 民國101 年1 月1 日權益之調節

現金及約當現金
備供出售金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
預付款項
遞延所得稅資產-流動
其他流動資產
流動資產合計
流動資產
不動產、廠房及設備
遞延所得稅資產-非流動
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
非流動資產		 中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
297,192
$ 17,212)
($ 113,089
-
938
-
10,683
-
2,443
17,212
657
-
3,024
-
1,114
1,114)
(
210
-
429,350
1,114)
(
1,212,728
-
-
7,877
1,476
-
1,214,204
7,877
1,643,554
$ 6,763
$		 IFRSs
279,980
$ 113,089
938
10,683
19,655
657
3,024
-
210
428,236
1,212,728
7,877
1,476
1,222,081
1,650,317
$		 說明
(1)
(1)
(2)
(2)、(3)

~47~

短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
其他流動負債
流動負債合計
長期借款
土地增值稅準備
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
權益總計
負債及權益總計
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益		 中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
70,000
$ -
$ 16,000
-
705
-
13,277
-
56,821
749
8,152
-
32,463
-
197,418
749
326,429
-
93,467
93,467)
(
63,641
101,010
7,267
5,334)
(
490,804
2,209
688,222
2,958
778,354
-
2,169
-
24,909
-
-
71,161
80,788
-
69,112
67,356)
(
955,332
3,805
1,643,554
$ 6,763
$		 IFRSs
70,000
$ 16,000
705
13,277
57,570
8,152
32,463
198,167
326,429
-
164,651
1,933
493,013
691,180
778,354
2,169
24,909
71,161
80,788
1,756
959,137
1,650,317
$		 說明
(3)
(2)
(2)、(4)
(4)
(5)
(3)、(4)
(5)、(6)
(5)、(6)

~48~

2. 民國101 年12 月31 日權益之調節

現金及約當現金
備供出售金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
預付款項
遞延所得稅資產-流動
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
無形資產
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產		 中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
350,040
$ 9,095)
($ 147,900
-
1,450
-
20,322
-
5,259
9,095
635
-
3,198
-
1,778
1,778)
(
121
-
530,703
1,778)
(
1,462,899
668)
(
71,844
-
-
12,900
1,481
1,861
1,536,224
14,093
2,066,927
$ 12,315
$		 IFRSs
340,945
$ 147,900
1,450
20,322
14,354
635
3,198
-
121
528,925
1,462,231
71,844
12,900
3,342
1,550,317
2,079,242
$		 說明
(1)
(1)
(2)
(7)
(2)、(3)
(4)、(7)

~49~

短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
其他流動負債
流動負債合計
長期借款
土地增值稅準備
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
權益總計
負債及權益總計
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益		 中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
77,000
$ -
$ 77,000
$ 26,000
-
26,000
2,639
-
2,639
9,396
-
9,396
67,215
767
67,982
1,298
-
1,298
36,964
-
36,964
220,512
767
221,279
713,108
-
713,108
93,467
93,467)
(
-
34,396
105,799
140,195
7,004
6,337)
(
667
847,975
5,995
853,970
1,068,487
6,762
1,075,249
825,055
-
825,055
2,169
-
2,169
32,322
-
32,322
-
71,161
71,161
73,936
1,748
75,684
64,958
67,356)
(
2,398)
(
998,440
5,553
1,003,993
2,066,927
$ 12,315
$ 2,079,242
$		 說明
(3)
(2)
(2)、(4)
(4)
(5)
(3)、(4)
(5)、(6)
(5)、(6)

~50~

3.民國101 年3 月31 日權益之調節

現金及約當現金
備供出售金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
存貨
預付款項
遞延所得稅資產-流動
其他流動資產
流動資產合計
不動產、廠房及設備
遞延所得稅資產-非流動
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產		 中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
273,989
$ 16,783)
($ 140,886
-
855
-
8,839
-
1,875
16,783
393
-
3,507
-
1,025
1,025)
(
154
-
431,523
1,025)
(
1,176,125
-
8,362
1,840
1,441
-
1,185,928
1,840
1,617,451
815		 IFRSs
257,206
$ 140,886
855
8,839
18,658
393
3,507
-
154
430,498
1,176,125
10,202
1,441
1,187,768
1,618,266		 說明
(1)
(1)
(2)
(2)、(3)

~51~

短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
當期所得稅負債
其他流動負債
流動負債合計
長期借款
土地增值稅準備
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計
負債總計
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
法定盈餘公積
特別盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
權益總計
負債及權益總計
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主之權益		 中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
70,000
$ -
$ 70,000
$ 16,000
-
16,000
989
-
989
10,000
-
10,000
53,824
725
54,549
7,726
-
7,726
29,916
649)
(
29,267
188,455
76
188,531
308,822
-
308,822
93,467
93,467)
(
-
58,694
95,714
154,408
7,331
5,328)
(
2,003
468,314
3,081)
(
465,233
656,769
3,005)
(
653,764
778,354
-
778,354
2,169
-
2,169
24,909
-
24,909
-
71,161
71,161
88,540
15
88,555
66,710
67,356)
(
646)
(
960,682
3,820
964,502
1,617,451
$ 815
$ 1,618,266
$		 說明
(3)
(2)
(2)
(2)、(4)
(4)
(5)
(3)、(4)
(5)、(6)
(5)、(6)

調節原因說明如下 ：

(1)現金及約當現金

中華民國一般公認會計原則規定，短於1 年之定期存款可以分類為現金 及約當現金。惟依國際會計準則第1 號「財務報表表達」規定，長於3 個月的定期存款應視其流動性予以分類為放款及其他應收款，本公司因 此於轉換日將「現金及約當現金」重分類至「其他應收款」(表列「其 他流動資產」)，此調整對民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及 101 年3 月31 日之現金及約當現金之影響分別為$17,212、$9,095 及 $16,783。

(2)所得稅

A.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其 相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所

~52~

得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預 期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。故本公 司於轉換日將帳列「遞延所得稅-流動」重分類至「遞延所得稅-非 流動」項下。就台灣稅制規定，當期所得稅資產及當期所得稅負債 不得互抵。因前述規定，使「遞延所得稅資產-流動」民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日影響之金額分別為 $1,114、$1,778 及$1,025；「遞延所得稅負債-流動」(表列「其他 流動負債」)民國101 年3 月31 日影響之金額為$649，民國101 年 1 月1 日及101 年12 月31 日無此情形；「遞延所得稅資產-非流動」 民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日影響之 金額分別為$7,750、$12,770 及$1,717；「遞延所得稅負債-非流動」 民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日影響之 金額分別為$6,636、$10,992 及1,341。

B.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依中華民 國一般公認會計原則係表達於「各項準備－土地增值稅準備」；土 地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規 定應表達於「遞延所得稅負債」，故調整增加「遞延所得稅負債非流動」，民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年3 月 31 日影響之金額皆為$93,467。

  • (3)員工福利

中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定， 本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第1 9 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎 金費用。本公司因此準則差異於民國101 年1 月1 日調增「應付費用」 $749 及「遞延所得稅資產-非流動」$127，並調減「保留盈餘」$622。 截至民國101 年12 月31 日，本公司調增「應付費用」$767、「遞延所得 稅資產-非流動」$130 及「薪資費用」$15，並調減「保留盈餘」$622。 截至民國101 年3 月31 日，本公司調增「應付費用」$725 及「遞延所得 稅資產-非流動」$123，並調減「薪資費用」$20 及「保留盈餘」$622。 (4)退休金

  • A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度 市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。

  • B.本公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採緩 衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。

C.本公司因上述準則差異於民國101 年1 月1 日調減「應計退休金負 債」$5,334，並調增「遞延所得稅負債-非流動」$907 及「保留盈 餘」$4,427。

  • 截至民國101 年12 月31 日，本公司調減「應計退休金負債」$6,337(表 列「其他非流動負債」)，並調增「遞延所得稅負債-非流動」$1,340

~53~

「預付退休金」$1,193(表列「其他非流動資產」)、「退休金費用」$350、 「確定福利之精算損益」$2,546 及「保留盈餘」$3,994。 截至民國101 年3 月31 日，本公司調減「應計退休金負債」$5,328(帳 列「其他非流動負債」)，並調增「遞延所得稅負債-非流動」$906、「退 休金費用」$5 及「保留盈餘」$4,427。

(5)土地重估增值

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之土地，選 擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，將未實現重估增值 $100,425 轉列保留盈餘，民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及 101 年3 月31 日影響之金額皆為$100,425。另依民國101 年4 月6 日 金管證發字第1010012865 號令規定，上述未實現重估增值轉入保留 盈餘應提列特別盈餘公積，惟因轉換IFRSs 所產生之保留盈餘淨增加 數為$71,161，故本公司僅就因轉換所產生之保留盈餘淨增加數予以 提列，民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日影 響之金額皆為$71,161。

  • (6)累積換算調整數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額，則依國際會計準則第21 號「匯率變動 之影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調增「累積換算調整數」， 並調減「保留盈餘」，民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日影響之金額皆為$33,069。

  • (7)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國「證券發行人財務報告 編製準則」係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依 其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司於民國101 年12 月 31 日將「預付設備款」$668 重分類至「預付款項-非流動」(帳列「其 他非流動資產」)，民國101 年1 月1 日及101 年3 月31 日無此情形。

~54~

4.民國101 年度綜合損益之調節

民國101 年度綜合損益之調節
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
550,584
$ -
$ 550,584
$ 營業成本
137,518)
(
-
137,518)
(
營業毛利
413,066
-
413,066
營業費用
管理費用
328,145)
(
365)
(
328,510)
(
營業利益
84,921
365)
(
84,556
營業外收入及支出
其他收入
5,384
-
5,384
其他利益及損失
1,389)
(
-
1,389)
(
財務成本
14,512)
(
-
14,512)
(
稅前淨利
74,404
365)
(
74,039
所得稅費用
3,791)
(
-
3,791)
(
繼續營業單位本期淨利
70,613
365)
(
70,248
本期淨利
70,613
365)
(
70,248
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
-
21,071)
(
21,071)
(
備供出售金融資產未實現
評價利益(損失)
-
15,091
15,091
確定福利之精算損益
-
2,546
2,546
與其他綜合損益組成部分
相關之所得稅
-
3,149
3,149
本期其他綜合損益(稅後淨額)
-
285)
(
285)
(
本期綜合損益總額
70,613
$ 650)
($ 69,963
$ 本期淨利歸屬於：
母公司業主
70,613
$ 365)
($ 70,248
$ 綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
70,613
$ 650)
($ 69,963
$		 說明
(1)、(4)

~55~

5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

民國101 年1 至3 月綜合損益之調節
調節原因說明如下
：
中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
127,351
$ -
$ 127,351
$ 營業成本
35,172)
(
-
35,172)
(
營業毛利
92,179
-
92,179
營業費用
管理費用
82,446)
(
15
82,431)
(
營業利益
9,733
15
9,748
營業外收入及支出
其他收入
1,077
-
1,077
其他利益及損失
1)
(
-
1)
(
財務成本
2,601)
(
-
2,601)
(
稅前淨利
8,208
15
8,223
所得稅費用
456)
(
-
456)
(
繼續營業單位本期淨利
7,752
15
7,767
本期淨利
7,752
15
7,767
其他綜合損益
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
-
9,342)
(
9,342)
(
備供出售金融資產未實現
評價利益(損失)
-
5,352
5,352
與其他綜合損益組成部分
相關之所得稅
-
1,588
1,588
本期其他綜合損益(稅後淨額)
-
2,402)
(
2,402)
(
本期綜合損益總額
7,752
$ 2,387)
($ 5,365
$ 本期淨利歸屬於：
母公司業主
7,752
$ 15
$ 7,767
$ 綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
7,752
$ 2,387)
($ 5,365
$		 說明
(1)、(2)

  • (1)請詳附註十五(三)調節原因第3 點說明。

  • (2)請詳附註十五(三)調節原因第4 點說明。

  • 6.民國101 年度及101 年1 至3 月現金流量表之重大調整

  • (1)依中華民國一般公認會計準則之規定，短於一年可隨時解約且不損及 本金之定期存款係符合現金之定義。依國際會計準則第7 號「現金流 量表」之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為 投資或其他目的。因此本集團民國101 年1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日之定期存款分別為$17,212、$9,095 及$16,783

~56~

因屬投資目的，依IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。

  • (2)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產生 之現金流量並無影響。

  • (3)中華民國一般公認會計原則與IFRSs表達間之調節項目，對所產生之 現金流量無淨影響。

  • 7.本期中合併財務報告之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關 法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之 影響評估之改變，而與年度合併財務報告（首份IFRSs 合併財務報告） 選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

~57~

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