HG — Annual Report 2012

Mar 27, 2013

華園飯店股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告

民國101 年度及100 年度

(股票代碼2702)

公司地址：高雄市前金區六合二路279 號 電 話：(07)241-0123

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華園飯店股份有限公司及子公司 民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 ~ 8 9 10 11 ~ 12 13 ~ 43 13 13 ~ 17 17 18 ~ 27 27 27 28 28

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項 目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	28 28 ~ 31 32 ~ 35 32 ~ 34 34 34 35 36 ~ 38 38 ~ 43

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華園飯店股份有限公司及子公司 關係企業合併財務報表聲明書

本公司101 年度（自101 年1 月1 日至101 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業報告書關 係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財 務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務 報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合 併財務報表。

特此聲明

公司名稱：華園飯店股份有限公司及子公司

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中華民國 102 年 3 月 19 日

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會計師查核報告

(102)財審報字第12004241 號

華園飯店股份有限公司 公鑒：

華園飯店股份有限公司及子公司民國101 年及100 年12 月31 日之合併資產負債表，暨民 國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量 表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會 計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作 可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報 告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達華園飯店股份有限公司及子公 司民國101 年及100 年12 月31 日之合併財務狀況，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併經營成果與現金流量。

華園飯店股份有限公司自民國102 年1 月1 日起採用金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及於民國102 年適用之「證券發行人財務報 告編製準則」編製華園飯店股份有限公司及其子公司之合併財務報表。華園飯店股份有限公司 依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於附

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註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之影響亦可能有所改變。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會計師

廖阿甚

前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第37504 號 前行政院金融監督管理委員會 核准簽證文號：金管證審字第1010015969 號

中華民國 1 0 2 年 3 月 1 9 日

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華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日

		合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日
1100 1320 1120 1140 1178 120X 1250 1286 1298 11XX 1501 1511 1521 1541 1571 1681 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1780 1820 1888 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一)及七 $ 350,040 17 $ 297,192 18 四(二) 147,900 7 113,089 7 四(三) 1,450 - 938 - 四(四) 20,322 1 10,683 1 5,259 1 2,443 - 四(五) 635 - 657 - 3,198 - 3,024 - 四(十五) 1,778 - 1,114 - 121 - 210 - 530,703 26 429,350 26 四(六)及六 304,013 15 255,676 16 20,345 1 913 - 1,219,666 59 1,030,946 63 27,288 1 23,568 1 248,233 12 176,862 11 1,793 - 2,443 - 309,926 15 309,926 19 2,131,264 103 1,800,334 110 ( 669,033 )( 32 )( 592,856 )( 36 ) 668 - 5,250 - 1,462,899 71 1,212,728 74 四(七) 71,844 3 - - 1,268 - 1,272 - 213 - 204 - 1,481 - 1,476 - $ 2,066,927 100 $ 1,643,554 100
	流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 預付費用 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 固定資產 固定資產原始成本 土地 土地改良物 房屋及建築 水電設備 營業器具 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 其他無形資產 其他資產 存出保證金 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

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	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司
			合	併	資	產		負		債	表
			民國101		年及100 年12 月31 日
																	單位：新台幣仟元
							101		年		12 月	31	日		100	年	12 月	31	日
	負債及股東權益		附註				金				額		%		金		額		%
	流動負債
2100	短期借款	四(八)					$				77,000			4	$		70,000			4
2110	應付短期票券	四(九)									26,000			1			16,000			1
2120	應付票據										2,639			-			705			-
2140	應付帳款										9,396			1			13,277			1
2160	應付所得稅	四(十五)									1,298			-			8,152			1
2170	應付費用										58,827			3			52,177			3
2210	其他應付款項										8,388			-			4,644			-
2260	預收款項										9,644			1			12,035			1
2270	一年或一營業週期內到期長	四(十)及六
	期負債										25,803			1			18,492			1
2298	其他流動負債–其他										1,517			-			1,936			-
21XX	流動負債合計										220,512		11				197,418		12
	長期負債
2420	長期借款	四(十)及六									713,108		34				326,429		20
	各項準備
2510	土地增值稅準備	四(六)									93,467			5			93,467			6
	其他負債
2810	應計退休金負債	四(十一)									6,337			-			6,664			-
2820	存入保證金										667			-			603			-
2860	遞延所得稅負債–非流動	四(十五)									34,396			2			63,641			4
28XX	其他負債合計										41,400			2			70,908			4
2XXX	負債總計									1,068,487			52				688,222		42
	股東權益
	股本	四(十二)
3110	普通股股本										825,055		40				778,354		47
	資本公積	四(十三)
3211	普通股溢價										2,169			-			2,169			-
	保留盈餘
3310	法定盈餘公積	四(十四)									32,322			1			24,909			2
3350	未分配盈餘										73,936			4			80,788			5
	股東權益其他調整項目
3420	累積換算調整數					(					50,558	)(		3 )(			33,069	)(		2 )
3450	金融商品之未實現損益										15,091			1			1,756			-
3460	未實現重估增值	四(六)									100,425			5			100,425			6
3XXX	股東權益總計										998,440		48				955,332		58
	重大承諾事項及或有事項	七
	重大之期後事項	九
	負債及股東權益總計						$			2,066,927			100		$		1,643,554		100

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林億彰、廖阿甚會計師民國102 年3 月19 日查核報告。

董事長：陳海尼

經理人：陳海尼

會計主管：施文媛

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華園飯店股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

	合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年 度 100 年 度 附註 金 額 % 金 額 % $ 550,584 100 $ 519,653 100 550,584 100 519,653 100 四(五)(十七) ( 137,518 )( 25 ) ( 104,345 )( 20 ) ( 137,518 )( 25 ) ( 104,345 )( 20 ) 413,066 75 415,308 80 四(十七) ( 328,145 )( 59 ) ( 296,577 )( 57 ) ( 328,145 )( 59 ) ( 296,577 )( 57 ) 84,921 16 118,731 23 990 - 1,505 - 1,184 - - - - - 4,008 1 3,210 1 2,929 1 5,384 1 8,442 2 ( 14,512 )( 3 ) ( 10,410 )( 2 ) ( 1,383 ) - ( 2,641 )( 1 ) ( 6 ) - ( 125 ) - ( 15,901 )( 3 ) ( 13,176 )( 3 ) 74,404 14 113,997 22 四(十五) ( 3,791 )( 1 ) ( 39,860 )( 8 ) $ 70,613 13 $ 74,137 14 $ 70,613 13 $ 74,137 14 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十六) $ 0.90 $ 0.86 $ 1.38 $ 0.90
營業收入 4410 餐旅服務收入 4000 營業收入合計 營業成本 5410 餐旅服務成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6200 管理及總務費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 基本每股盈餘 9750 合併淨損益

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經理人：陳海尼

董事長：陳海尼

會計主管：施文媛

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華園飯店股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

100 年 度 100 年1 月1 日餘額 民國99 年度盈餘指撥分配(註1): 提列法定盈餘公積 現金股利 未分配盈餘轉增資 100 年度合併總損益 累積換算調整變動數 被投資公司金融商品未實現損益變動數 100 年12 月31 日餘額 101 年 度 101 年1 月1 日餘額 民國100 年度盈餘指撥分配(註2): 提列法定盈餘公積 現金股利 未分配盈餘轉增資 101 年度合併總損益 累積換算調整變動數 被投資公司金融商品未實現損益變動數 101 年12 月31 日餘額		普通股股本		普通股溢價		保 留	盈 餘	累積換算調 整 數		金融商品之未實現 損 益		未實現重估 增 值	合 計
						法定盈餘 公 積	未分配盈餘
		$ 734,296 - - 44,058 - - - $ 778,354 $ 778,354 - - 46,701 - - - $ 825,055		$ 2,169 - - - - - - $ 2,169 $ 2,169 - - - - - - $ 2,169		$ 17,598 7,311 - - - - - $ 24,909 $ 24,909 7,413 - - - - - $ 32,322	$ 73,785 ( 7,311) ( 15,765) ( 44,058) 74,137 - - $ 80,788 $ 80,788 ( 7,413) ( 23,351) ( 46,701) 70,613 - - $ 73,936	($ 56,636) - - - - 23,567 - ($ 33,069) ($ 33,069) - - - - ( 17,489) - ($ 50,558)	(	$ 2,896 - - - - - 1,140) $ 1,756 $ 1,756 - - - - - 13,335 $ 15,091		$ 100,425 - - - - - - $ 100,425 $ 100,425 - - - - - - $ 100,425	$ 874,533 - ( 15,765) - 74,137 23,567 ( 1,140) $ 955,332 $ 955,332 - ( 23,351) - 70,613 ( 17,489) 13,335 $ 998,440

註1：員工紅利$35 已於損益表中扣除。 註2：員工紅利$254 已於損益表中扣除。

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董事長：陳海尼

經理人：陳海尼 會計主管：施文媛

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華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101		年及100 年1			月1 日至12 月31					日
													單位：新台幣仟元
						101			年	度		100	年	度
營業活動之現金流量
合併總損益						$				70,613		$		74,137
調整項目
折舊費用										97,007				59,289
攤銷費用										1,239				-
處分投資利益										-	(			4,008 )
處分固定資產損失										1,383				2,641
資產及負債科目之變動
應收票據					(					512 )	(			717 )
應收帳款					(					9,929 )				3,511
其他應收款					(					2,816 )				6,840
存貨										22				111
預付費用					(					174 )				109
其他流動資產-其他										89	(			87 )
遞延所得稅資產及負債淨變動數					(					19,555 )				15,720
應付票據										44				55
應付帳款					(					3,881 )				5,079
應付所得稅					(					6,854 )				4,219
應付費用										6,650				9,987
其他應付款項					(					10 )				8
預收款項					(					2,391 )				1,553
其他流動負債					(					418 )				114
應計退休金負債					(					327 )	(			207 )
營業活動之淨現金流入										130,180				178,354

(續次頁)

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華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司	華園飯店股份有限公司及子公司
	合	併	現	金		流	量	表
民國101		年及100 年1			月1 日至12 月31					日
													單位：新台幣仟元
						101			年	度		100	年	度
投資活動之現金流量
取得備供出售金融資產-流動					($					27,798 )	($			92,282 )
出售備供出售金融資產價款										-				43,980
購置固定資產					(					367,061 )	(			21,526 )
購置無形資產					(					73,083 )				-
處分固定資產價款										-				143
存出保證金減少(增加)										4	(			174 )
其他資產-其他增加					(					9 )	(			16 )
投資活動之淨現金流出					(					467,947 )	(			69,875 )
融資活動之現金流量
短期借款增加										7,000				19,000
應付短期票券增加(減少)										10,000	(			9,000 )
舉借長期借款										442,155				-
長期借款償還數					(					29,513 )	(			58,699 )
存入保證金增加										64				-
發放現金股利					(					23,351 )	(			15,765 )
融資活動之淨現金流入(流出)										406,355	(			64,464 )
匯率影響數					(					15,740 )				8,912
本期現金及約當現金增加										52,848				52,927
期初現金及約當現金餘額										297,192				244,265
期末現金及約當現金餘額						$				350,040		$		297,192
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息						$				13,857		$		10,354
本期支付所得稅						$				31,381		$		18,865
支付現金、簽發票據及賖欠購置固定資產
購置固定資產						$				372,704		$		25,799
加：期初應付設備款(表列「其他應付款項」)										4,603				330
減：期末應付設備款(表列「其他應付款項」)					(					8,356 )	(			4,603 )
減：期末應付設備款(表列「應付票據」)					(					1,890 )				-
本期支付現金						$				367,061		$		21,526

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林億彰、廖阿甚會計師民國102 年3 月19 日查核報告。

經理人：陳海尼

董事長：陳海尼

會計主管：施文媛

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一、 公司沿革

華園飯店股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於民國48 年7 月奉准設立，主要 係經營觀光事業之旅社及附設餐廳、夜總會、游泳池等有關業務。本公司股票 自民國54 年2 月起在台灣證券交易所買賣。截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司及列入本合併財務報表子公司員工人數為230 及180 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

• 1.合併財務報表編製原則

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%之被投資公司及符合 有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並每季編製合併 財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力之日起，開 始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對子公司控制力 之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且不予追溯重編以 前年度合併損益表。本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表 科目餘額予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下

			所持股權百分比	所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質101年12月31日100年12月31日說明
華園飯店股份有	HOLIDAY GARDEN
限公司	INTERNATIONAL	投資業務	100	100
	LTD.
HOLIDAY GARDEN INTERNATIONAL LTD.	HOLIDAY GARDEN U.S. CORP.	投資業務	100	100
HOLIDAY GARDEN U.S. CORP.	HOLIDAY GARDEN S.F. CORP.	飯店經營	100	100
HOLIDAY GARDEN U.S. CORP.	HOLIDAY GARDEN S.N. CORP.	飯店經營	100	-	註
註:係於民國101年第四季正式成立。

• 3.未列入合併財務報表之子公司 無此情事。

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• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 無此情事。

• 5.國外子公司營業之特殊風險 無此情事。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度 無此情事。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容 無此情事。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 無此情事。

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

(三)外幣交易

• 1.本公司及子公司之會計紀錄分別係以新台幣及其功能性貨幣為記帳單位。 外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基礎，其與實際收付時之兌換 差異，列為當年度損益。

• 2.期末並就外幣貨幣性資產或負債餘額，依資產負債表日之即期匯率予以 調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬公平價值衡量且變動列入損益 者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列 為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按 資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股 東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

(四)資產負債區分為流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

• (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出售者。 (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

• (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

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• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

• (1)因營業所發生之負債，預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而發生者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內清償者。

• (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

(五)備供出售金融資產

• 1.屬權益性質之投資係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平 價值衡量，並加計取得之交易成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項 目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市(櫃)股 票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平 價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目。

、 (六)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而產生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

• 2.本公司及子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別 金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價 值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續 期間減損金額減少而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉 先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未 認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

• (七)存 貨

存貨採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權平均法計算。期末 存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐 項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除推銷費用後之餘 額。

(八)固定資產

• 1.除已依法辦理資產重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎，並 將購建期間之有關利息資本化。

• 2.固定資產按估計經濟耐用年限，採平均法計提折舊，各項資產之耐用年 限，除房屋及建築為55 年及39 年外，餘為5~25 年。

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• 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或修理支出列為資本支出，經常性 維護或修理支出則列為當期費用。

• 4.固定資產出售、汰換或報廢時，成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷， 所發生之出售損益及報廢損失列為當期營業外收支。

• 5.子公司依與Rim 公司簽訂之管理合約約定，須依營業收入總額之一定比 率按月提撥於專戶購置或修繕與飯店有關之資產(辦公室除外)，若該專 戶不足支付與飯店有關資產之購置或修繕，則子公司須另提撥足額之金 額存入該專戶。

(九)無形資產

以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷，攤銷年限為5~15 年。

(十)非金融資產減損

本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金 額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產 減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十一)退休金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認 列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義務按 15 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應 提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

(十二)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公布 日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生之遞 延所得負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅費 用(利益)。

• 2.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

• 3.列入合併財務報表之子公司所得稅係依當地相關規定處理。

(十三)員工分紅及董監酬勞

本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華 民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞 會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與列估金額有差異時， 則列為次年度之損益。另依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計 研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計

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算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公 平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算員工股票紅利之股數。

(十四)收入成本

收入於獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配合 收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

(十五)會計估計

本公司於編製合併財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原則之規 定，對合併財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露， 其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有 差異。

(十六)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。營運決策者負責分配資源予營運部門併評估其績效。

本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定於合 併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損損失，此項會計原則變動 對民國100 年度之合併淨損益及每股盈餘無重大影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之 部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年度之合併淨損益及每股 盈餘。

(三)會計估計變動

子公司之旅館建築物依董事會決議將於民國106 年12 月進行拆除重建，拆 除後固定資產將無未來經濟效益，為合理反映固定資產未來經濟效益，子 公司自民國101 年度起變更固定資產之耐用年限，此項會計估計變動將使 民國101 年度合併淨利減少$36,371，每股盈餘減少0.44 元。

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四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及週轉金 支票存款 活期存款 定期存款	101年12月31日 949 $ 324,436 15,560 9,095 350,040 $	100年12月31日
		895 $ 255,960 23,125 17,212
		297,192 $

• 註：截至101 年及100 年度止，支票存款中$15,471 及$3,466，係供購置或 修繕使用，請詳附註七(三)之說明。

• ─

• (二)備供出售金融資產 流動

項	目	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
流動項目：
債券基金		$	132,809		$	110,016
備供出售金融資產評價調整				15,091			3,073
		$	147,900		$	113,089
應收票據淨額
		101年12月31日			100年12月31日
應收票據		$		1,450	$		938
應收帳款淨額
		101年12月31日			100年12月31日
應收帳款		$		20,404	$		10,765
減：備抵呆帳		(		82)	(		82)
		$		20,322	$		10,683
存 貨
		101年12月31日			100年12月31日
餐飲類及酒類等		$		635	$		657
當期認列之存貨相關費損：
		101	年	度 100		年	度
已出售存貨成本		$		33,740	$		39,421
存貨盤盈		(		17)	(		29)
				33,723			39,392
客房成本				89,811			52,510
餐飲成本				13,984			12,443
營業成本		$	137,518		$	104,345

• (三)應收票據淨額

• (四)應收帳款淨額

• (五)存 貨

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(六)固定資產

資 產 名 稱 土 地 土地改良物 房屋及建築 水電設備 營業器具 其他設備 預付設備款 資 產 名 稱 土 地 土地改良物 房屋及建築 水電設備 營業器具 其他設備 預付設備款	101	年	12 月	31	日
	原始成本 304,013 $ 20,345 1,219,666 27,288 248,233 1,793 668 1,822,006 $ 100	重 估 增 值 251,099 $ - 58,827 - - - - 309,926 $ 年	合 計 累 計 折 舊 555,112 $ - $ 20,345 1,025) ( 1,278,493 540,728) ( 27,288 9,956) ( 248,233 116,335) ( 1,793 989) ( 668 - 2,131,932 $ 669,033) ($ 12 月 31		帳 面 價 值
					555,112 $ 19,320 737,765 17,332 131,898 804 668
					1,462,899 $
					日
	原始成本 255,676 $ 913 1,030,946 23,568 176,862 2,443 5,250 1,495,658 $	重 估 增 值 251,099 $ - 58,827 - - - - 309,926 $	合 計 累 計 折 舊 506,775 $ - $ 913 723) ( 1,089,773 480,467) ( 23,568 8,265) ( 176,862 102,178) ( 2,443 1,223) ( 5,250 - 1,805,584 $ 592,856) ($		帳 面 價 值
					506,775 $ 190 609,306 15,303 74,684 1,220 5,250
					1,212,728 $

• 1.本公司及子公司之部分固定資產業已提供作為長期借款之擔保品，請參閱附註六之說明。

• 2.本公司歷年依法辦理數次資產重估價，重估增值總額計$316,600，減除重估時提列之土地增值稅準備$93,467 後 之餘額為$223,133，列為股東權益項下之未實現重估價值。該項未實現重估增值經彌補歷年虧損、迴轉所彌補之 虧損及處分固定資產後，民國101 年12 月31 日餘額為$100,425。

• 3.本公司於民國101 年及100 年度均無利息資本化之情事。

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(七)無形資產

短期借款 應付短期票券 民國101年1月1日帳面價值 本期增加 本期攤銷 民國101年12月31日帳面價值 民國101年12月31日 成本 累計攤銷 淨帳面價值 信用借款 利率區間 應付商業本票 減: 未攤銷折價 利率區間	$ ( $ $ ( $ 101年12月31日 77,000 $ 1.35%~1.60% 101年12月31日 26,000 $ - 26,000 $ 0.80%~0.91%		其他無形資產 - 73,083 1,239) 71,844 73,083 1,239) 71,844 100年12月31日 70,000 $ 1.58%~1.61% 100年12月31日 16,000 $ - 16,000 $ 0.91%

(八)短期借款

(九)應付短期票券

上述應付短期票券係由銀行及票券公司等金融機構提供保證。

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(十)長期借款

借款性質 借款額度 擔保借款 78,400 $ (第一商銀) 擔保借款 41,600 (第一商銀) 擔保借款 註3 (第一商銀) 擔保借款 註3 (第一商銀) 擔保借款 USD11,500仟元 (Bank SinoPac) 擔保借款 USD10,000仟元 (Bank SinoPac) 減：一年內到期之部分 利率區間	期間 96.12.26~ 101.12.26 97.7.31~ 102.7.31 101.9.17~ 111.9.17 101.9.18~ 111.9.18 99.11.16~ 104.11.16 101.7.16~ 104.11.16	償還方式 101年12月31日 100年12月31日 自98.1.26 - $ 2,960 $ 起，每月 攤還，分 48期償還。(註1) 自簽約日滿 - 7,670 1年起，每 月攤還，分 48期償還。(註2) 自103.9.17起， 87,777 - 每月攤還，分32 期償還。 自103.9.18起， 58,678 - 每月攤還，分32 期償還。 註4 307,243 334,291 註5 285,213 - 738,911 344,921 25,803) ( 18,492) ( 713,108 $ 326,429 $ 2.12%~2.58% 1.97%~2.71%

利率區間

• 註1:已於民國101 年第1 季提前清償完畢。

註2:已於民國101 年第2 季提前清償完畢。

• 註3:上述二筆長期借款總額度為$150,000。

• 註4:此項借款期間為5 年，借款利率採浮動利率，子公司於每月固定償還 本 金美金38,333 元，民國104 年11 月借款期間屆滿時，一次償還其他 剩餘借款金額。

• 註5:此項借款期間為3.25 年，借款利率採浮動利率，子公司於每月固定償 還本金美金35,714 元，民國104 年11 月借款期間屆滿時，一次償還其 他剩餘借款金額。

上列長期借款之擔保品，請參閱附註六之說明。

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(十一)退休金

• 1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿 一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟 累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總薪總額5%提撥退休基 金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。惟本 公司已取具勞工局核淮，得暫停提撥該勞工退休準備金。民國101 年 及100 年度本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金收入分別為$327 及$207，截至民國101 年及100 年12 月31 日止，撥存於台灣銀行信 託部勞工退休準備金專戶之餘額分別為$11,412 及$12,575。

本公司依精算報告認列之相關資訊如下：

• (1)有關退休金之精算假設彙總如下：

		101	年	度		100	年	度
折現率			1.75%			1.90%
未來薪資水準增加率			1.00%			1.00%
基金資產之預期投資報酬率			1.75%			1.90%
(2)退休金提撥狀況表：
		101年12月31日				100年12月31日
給付義務：
既得給付義務	($			4,072)	($			6,584)
非既得給付義務	(			4,919)	(			5,886)
累積給付義務	(			8,991)	(			12,470)
未來薪資增加影響數	(			947)	(			1,218)
預計給付義務	(			9,938)	(			13,688)
退休基金資產公平價值				11,412				12,575
退休金提撥狀況				1,474	(			1,113)
未認列為退休金損益	(			7,811)	(			5,551)
應計退休金負債	($			6,337)	($			6,664)
既得給付	$			4,829		$		7,682
(3)淨退休金(收入)成本之內容：
		101	年	度		100	年	度
利息成本		$		260		$		306
退休基金資產預期報酬	(			239)	(			268)
未認列退休金損(益)之攤銷	(			348)	(			245)
淨退休金收入	($			327)	($			207)

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• 2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6％提繳 勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

• 3.民國101 年及100 年度，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本 分別為$2,226 及$2,079。

(十二)股本

• 1.截至民國101 年12 月31 日止，本公司額定資本額為$1,500,000，分 為150,000 仟股，實收資本額為$825,055，每股面額新台幣10 元。

• 2.本公司於民國101 年6 月12 日經股東會決議以盈餘$46,701 轉增資， 發行新股4,670 仟股，該項增資業已於民國101 年7 月19 日經金融監 督管理委員會(101)金管證字第101003219 號函核准，並於民國101 年 9 月13 日辦理變更登記完竣。

• 3.本公司於民國100 年6 月17 日經股東會決議以盈餘$44,058 轉增資， 發行新股4,405 仟股，該項增資業於民國100 年7 月22 日經前行政院 金融監督管理委員會核准，並於民國100 年10 月5 日辦理變更登記完 竣。

(十三)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十四)法定盈餘公積及未分配盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘時，於完納稅捐、彌補虧損 後，分派盈餘時，應先提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公 積已達公司資本總額時不在此限，另依法提列或迴轉特別盈餘公積後， 如尚有盈餘，除分派股息外，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東 會決議分派之，其中員工紅利不得低於百分之一。前項可分配盈餘提 撥10%以上分派股息及股東紅利，其中現金股利不低於股東股息及股東 紅利總額之10%，前項員工紅利得以股票支付之，於分配員工股票紅利 時，得包括符合一定條件之從屬公司員工。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

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• 3.(1)本公司於民國101 年6 月12 日及100 年6 月17 日，經股東會決議 通過民國100 年及99 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積 現金股利 股票股利-盈餘轉增資	金額 每股股利(元) 7,413 $ 23,351 0.30 $ 46,701 0.60 77,465 $ 100 年 度	金額 每股股利(元) 7,311 $ 15,765 0.2147 $ 44,058 0.60 67,134 $ 99 年 度

• (2)本公司於民國102 年3 月19 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派 案，分派案如下：

法定盈餘公積 現金股利 股票股利-盈餘轉增資	金額 每股股利(元) 7,061 $ 16,501 0.20 $ 49,503 0.60 73,065 $ 101 年 度

前述民國101 年度盈餘分派議案，截至民國102 年3 月19 日止，尚 未經股東會決議通過。

• 4.依據公司章程，董事會於擬具盈餘分派議案時，對於員工紅利有裁量 權，而民國102 年3 月19 日之董事會決議不擬發放員工紅利，故本公 司民國101 年度之員工紅利不予估列。

• 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞，相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。本公司經股東會決議之民國100 年度員工紅利與 100 年度財務報表認列之員工分紅金額$254 一致。本公司經股東會決議 之民國99 年度員工紅利與民國99 年度財務報表認列之員工分紅$0 之 差異為$35，業已調整為民國100 年度之損益。

• 5.本公司未分配盈餘之明細如下：

本公司未分配盈餘之明細如下：
87年及以後年度未分配盈餘 a.未加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘 b.已加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘		101年12月31日		100年12月31日
		70,613 $ 3,323 73,936 $		74,137 $ 6,651 80,788 $

• 6.本公司截至民國101 年及100 年12 月31 日止，股東可扣抵稅額帳戶餘 額分別為$3,368 及$2,351。本公司民國100 年度盈餘業經股東會決議分 配，其股東可扣抵稅額比率為10.12%。本公司民國101 年度預計股東可 扣抵稅額比率為4.55%，由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以 股息紅利分配日之可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎，是以本公司股東 於分配87 年度以後之盈餘所適用之稅額可扣抵比率，尚須調整股利或 盈餘分配日前，本公司依所得稅法規定可能產生之各項可扣抵稅額。

~24~

(十五)所 得 稅

1. 所得稅費用及應付所得稅之調節如下

2. 3.

101年度 100年度 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 24,097 $ 39,900 $ 永久性差異之所得稅影響數 21,729) ( 687) ( 以前年度所得稅低估數 1,423 49 未分配盈餘加徵10% - 598 所得稅費用 3,791 39,860 以前年度所得稅低估數 1,423) ( 49) ( 19,555 15,720) ( 預付所得稅 21,806) ( 18,224) ( 匯率影響數 1,977) ( 2,285 應收退稅款及應付所得稅 1,860) ($ 8,152 $ 應付所得稅 1,298 $ 8,152 $ 應收退稅款(表列「其他應收款」) 3,158) ($ - $ 遞延所得稅資產及負債淨變動數 遞延所得稅資產及負債明細如下： 101年12月31日 100年12月31日 遞延所得稅資產-流動 1,778 $ 1,114 $ 遞延所得稅資產-非流動 10,991 $ 6,636 $ 遞延所得稅負債-非流動 45,387) ( 70,277) ( 34,396) ($ 63,641) ($ 因暫時性差異而產生之遞延所得稅資產及負債科目餘額如下： 所得稅 所得稅 項 目 金 額 影響數 金 額 影響數 流動項目： 美國州稅可抵繳稅額-已繳 5,230 $ 1,778 $ 3,275 $ 1,114 $ 非流動項目： 退休金費用 3,317 $ 564 $ 3,317 $ 564 $ 投資收益 222,416) ( 37,810) ( 299,423) ( 50,902) ( 無形資產攤提財稅差異 170 73 - - 折舊費用提列財稅差異 2,894) ( 6,869) ( 46,429) ( 13,121) ( 其他 2,083) ( 708) ( 2,187) ( 182) ( 累積換算調整數 60,912 10,354 - - 34,396) ($ 63,641) ($ 101年12月31日 100年12月31日

~25~

• 4.本公司營利事業所得稅申報業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度，尚 無重大租稅行政救濟之情事。

(十六)普通股每股盈餘

基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期純益 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期純益	101	101		年	稅前 稅後 0.90 $ 0.86 $ 度 每 股 盈 餘(元) 度	稅前 稅後 0.90 $ 0.86 $ 度 每 股 盈 餘(元) 度	稅前 稅後 0.90 $ 0.86 $ 度 每 股 盈 餘(元) 度
	金			加權平均流通 在外仟股數 82,505 年
	金	稅後 74,137 $ 額		加權平均流通 在外仟股數 82,505	稅前 稅後 1.38 $ 0.90 $ 每 股 盈 餘(元)
	稅 前 113,997 $					稅前 1.38 $	稅後 0.90 $

• 註：民國100 年度加權平均流通在外股數，業已依民國101 年6 月12 日 股東會決議盈餘轉增資比例追溯調整。

、 (十七)用人 折舊及攤銷費用

本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下:

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用(註) 折舊費用 攤銷費用	101	年	度
	屬 於 營 業 成 本 者 8,307 $ 905 487 464 10,163 $ 90,104 $ - $	屬 於 營 業 費 用 者 92,145 $ 3,433 1,412 2,113 99,103 $ 6,903 $ 1,239 $	合 計
			100,452 $ 4,338 1,899 2,577
			109,266 $
			97,007 $
			1,239 $

~26~

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用(註) 折舊費用 攤銷費用	100	年	度
	屬 於 營 業 成 本 者 7,498 $ 802 431 386 9,117 $ 52,510 $ - $	屬 於 營 業 費 用 者 88,569 $ 3,070 1,441 1,884 94,964 $ 6,779 $ - $	合 計
			96,067 $ 3,872 1,872 2,270
			104,081 $
			59,289 $
			- $

註：其他用人費用係為伙食費及職工福利支出。

• 五、 關係人交易

• 1.本期與關係人無重大交易事項。

• 2.主要管理階層薪酬資訊

主要管理階層薪酬資訊
薪資及獎金 業務執行費用 董監酬勞及員工紅利 股份基礎給付費用	101 年 度 7,323 $ 960 - - 8,283 $	100 年 度
		5,767 $ 960 - -
		6,727 $

• (1)薪資及獎金包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金、各種獎金、獎勵 金等。

• (2)業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供。

• (3)董監酬勞及員工紅利係指當期估列於損益表之董監酬勞及員工紅利。

• (4)股份基礎給付費用係指依財務會計準則公報第三十九號認列之酬勞成本。

• 六、 抵(質)押之資產

截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司及子公司之資產提供擔保明細 如下：

下：
資 產 項 目 土地及土地改良物(含重 估增值) 房屋及建築(含重估增值)	帳 面	100年12月31日 506,965 $ 609,306 1,116,271 $ 價 值	擔 保 用 途
	101年12月31日 497,208 $ 547,127 1,044,335 $
			長期借款 長期借款

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• 七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年12 月31 日止，本公司已簽約之設備總價款$3,960，尚未 付款金額為$3,259。

• (二)子公司購入Anaheim Residence Inn 及Natomas Residence Inn 目前皆委 由Rim 公司經營，依雙方簽訂之合約(合約到期日期分別為民國102 年12 月31 日及106 年10 月17 日)約定，本公司每月須支付Rim 公司管理費用 及績效獎金，其計算方式係依合約約定之條件一定比率估算之。

• (三)子公司依與Rim 公司簽訂之管理合約約定，須依營業收入總額之一定比率 按月提撥於專戶購置或修繕有關之資產(辦公室除外)，若該專戶不足支付與 飯店有關資產之購置或修繕，則本公司須另提撥足額之金額存入該戶。

• (四)子公司與Marriott 公司簽訂權利金合約，依合約規定，Anaheim Residence Inn 截至民國107 年8 月8 日止及Natomas Residence Inn 截至民國121 年 10 月24 日止，因使用Marriott 公司之管理維護系統而須依客房收入總額 之一定比例支付權利金予Marriott 公司。

• 八、 重大之災害損失

• 無此情形。

• 九、 重大之期後事項

民國101 年度盈餘分派議案已於民國102 年3 月19 日經董事會通過擬議，請詳 附註四(十四)之說明。

十、 其他

• (一)財務報表表達

民國100 年度財務報表之部份科目業予重分類，便與民國101 年度財務報 表比較。

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(二)金融商品之公平價值

金 融 資 產 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 備供出售金融資產 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 存入保證金 長期借款(含一年內到期之長期負債) 衍生性金融商品 : 無。 金 融 資 產 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 備供出售金融資產 存出保證金 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 存入保證金 長期借款(含一年內到期之長期負債)	101 年	12 月	31 日
	帳面價值 377,071 $ 147,900 1,268 182,250 $ 667 738,911 100 年	公 平	價 值
		公開報價 決定之價值 - $ 147,900 - - $ - - 12 月	評價方法 估計之價值
			377,071 $ - 1,268 182,250 $ 667 738,911 31 日
	帳面價值 311,256 $ 113,089 1,272 156,803 $ 603 344,921	公 平	價 值
		公開報價 決定之價值 - $ 113,089 - - $ - -	評價方法 估計之價值
			311,256 $ - 1,272 156,803 $ 603 344,921

衍生性金融商品 : 無。

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他應收 款、短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、應付費用及其他 應付款項。

• 2.備供出售金融資產若有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。

• 3.存出保證金及存入保證金係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價 值，折現率則以郵政儲金匯業局之一年期定期存款固定利率為準。惟金 額不重大時，不予以折現。

• 4.長期借款之利率因與市場利率接近，其未來現金流量折現值與帳面價值 約略相當，故帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。

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(三)金融商品重大損益及權益項目資訊

本公司及子公司於民國101 年及100 年度自備供出售金融資產當期直接認 列為股東權益調整項目之金額分別為$13,335 及($1,140)。

(四)利率風險部位資訊

本公司及子公司於民國101 年及100 年12 月31 日具利率變動之現金流量 風險之金融資產分別為$24,655 及$40,337；金融負債分別為$738,911 及 $344,921；具利率變動之公平價值風險之金融資產均為$0；金融負債分別 為$103,000 及$86,000。

(五)財務風險控制及避險策略

本公司及子公司採用適當風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制 本公司及子公司所有各種風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現 金流量風險)，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風 險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。另子公司市場風險管理目標， 係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之 風險部分、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。為了達成風險 管理之目標，子公司多採自然避險之避險策略。

(六)重大財務風險資訊

• 1.應收款項：項目包含應收票據淨額、應收帳款淨額及其他應收款。

(1)市場風險

本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之市 場風險。

(2)信用風險

本公司及子公司應收款項債務人之信用尚屬正常，且多採匯款或信用 卡交易，因此經評估無重大之信用風險。

(3)流動性風險

本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，預期無發生重大之流動 性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估無重大之利 率變動之現金流量風險。

• 2.權益類金融商品投資：項目為備供出售金融資產

(1)市場風險

本公司及子公司從事之權益類金融商品投資受市場變動之影響，惟本 公司及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。 (2)信用風險

本公司及子公司主係透過集中交易市場或證劵商下單交易，且係與信 用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信

~30~

用風險之可能性極低。

(3)流動性風險

本公司及子公司投資之權益類金融商品投資多具活絡市場，故預期可 輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融商品。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司投資之權益類金融商品均非屬利率型商品，因此無利 率變動之現金流量風險。

• 3.借款：項目包含短期借款、應付短期票劵及長期借款(含一年內到期部 分)。

(1)市場風險

本公司及子公司借入之款項，多為浮動利率之債務，故預期不致發生 重大之市場風險。

(2)信用風險

無信用風險。

(3)流動性風險

本公司及子公司之營運資金足以支應本公司及子公司之資金需求，預 期不致發生重大之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司借入之款項，多為屬浮動利率之金融商品，故市場利 率變動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流 量產生波動。惟因本公司及子公司營運資金充足，因此評估無重大利 率變動之現金流量風險。

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十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

有關被投資公司應揭露資訊，係依被投資公司經會計師查核簽證之財務報表編製且下列與子公司間交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考 1.資金貸與他人情形：

編號	貸出資金 之公司	貸與對象 Holiday Garden U.S.CORP. Holiday Garden S.N.CORP. Holiday Garden S.N.CORP.	往來科目 應收關係 企業款項 應收關係 企業款項 應收關係 企業款項	本期 最高餘額 270,112 $ 72,900 292,500	期末餘額 265,356 $ 72,900 292,500	利率區間 年息6.5% 年息6.5% 年息2.7%	資金貸 與性質 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金	業務 往來金額 - $ - $ - $	有短期融 通資金必 要之原因 營運週轉 營運週轉 購置飯店	提列備抵 呆帳金額 - $ - $ - $	名 稱 價 值 無 - $ 無 - $ 無 - $ 擔 保 品	對個別對 象資金貸 與限額 - $ - $ - $	資金貸與 總限額 - $ - $ - $	備註
1 2 3	Holiday Garden Internation al Ltd. Holiday Garden US.CORP Holiday Garden S.F. CORP													註 註 註

註：依本公司資金貸與他人作業程序規定，本公司對直接及間接持有本公司表決權股份百分之百之公司間，從事資金貸與不受限額之限制。 2.為他人背書保證：無此情形。

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3.期末持有有價證劵情形：

持 有 之 公 司 華園飯店股份有限公司 Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden U.S. CORP. Holiday Garden U.S. COPRP.	有價證券種類 股票 股票 基金 基金 基金 基金 股票 股票	有價證券名稱 Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden U.S. CORP. USABF-美國複合收益債券基金 GCBAAU-環球企業債券基金 EMDAAU-新興市場債券基金 UABAAU-摩根美複合收益 Holiday Garden S. F. CORP. Holiday Garden S. N. CORP.	有價證券發行人 與本公司之關係 本公司之子公司 該公司之子公司 無 無 無 無 該公司之子公司 該公司之子公司	帳列科目 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 金融商品之未實現損益 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	期			市價 803,809 $ 391,465 $ 29,130 $ 53,588 38,114 27,068 147,900 $ 505,732 $ 72,742 $ 末	備 註
					股 數 - 180,000 - - - - 170,000 150,000	帳面金額 803,809 $ 391,465 $ 28,369 $ 46,427 31,877 26,136 132,809 15,091 147,900 $ 505,732 $ 72,742 $	持股比例 100 100 - - - - 100 100
									註1、2 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1

• 註1：市價之填寫方法如下：

  • 1.開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。

  • 2.若屬未上市，未上市櫃公司無公開市價價格可循，則依可取得之最近期財務報表股權淨值或投資成本列示。

• 註2：係有限公司，故不適用。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

取得之公司	財 產 名 稱	交易日或 事實發生日	交易金額	價款支付情形	交 易 對 象	關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決定之 參考依據	取得目的及 使用情形	其他約定 事 項
							所 有 人	與發行人之關係	移轉日期	金 額
HOLIDAY GARDEN S.N.CORP.	Residence Inn Sacramento Airport Natomas 旅館	101.10.24	USD14,100 (仟元)	USD14,100 (仟元)	MLCFC 2007-9 WEST EL CAMINO LIMITED PARTNERSHIP	非關係人	-	-	-	- $	招標	經營旅館、 餐飲業務	-

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

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8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人款項餘額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項期 後 收 回 金 額	提列備抵呆帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
Holiday Garden International Ltd.	Holiday Garden U.S.CORP.	註1	265,356 $	註2	- $	-	- $	- $
Holiday Garden S.F.CORP.	Holiday Garden S.N.CORP.	註1	292,500	註2	-	-	-	-

註1：該被投資公司與交易對象皆為本公司之子公司。

註2：主要係其他應收款，故不適用於週轉天數之計算。

• 9.從事衍生性商品交易資訊：無此情形。

(二)轉投資事業相關資訊

投資公司名稱 華園飯店股份有 限公司 Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden U.S. CORP. Holiday Garden U.S. CORP.	被投資公司名稱 所在地區 Holiday Garden International Ltd. 百慕達群島 Holiday Garden U.S. CORP. 美國 Holiday Garden S.F. CORP. 美國 Holiday Garden S.N. CORP. 美國	主要營業項目		原始投資金額	原始投資金額			期末持有	期末持有		被投資公司本期損益	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	本期認列之投資損益	備註
			幣別	本期期末	幣別	上期期末	股數	比率	幣別	帳面金額	幣別	金額	幣別	金額
		投資業務 投資業務 經營觀光事 業之旅館 經營觀光事 業之旅館	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	513,130 $ 251,291 482,233 72,900	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	366,675 $ 251,291 482,233 -	- 180,000 170,000 150,000	100 100 100 100	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	803,809 $ 391,465 505,732 72,742	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	44,957 $ 22,166 26,700 4,137) (	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	37,077 $ 38,490 38,335 144	本公司 之子公 司 該公司 之子公 司 該公司 之子公 司 該公司 之子公 司

(三)大陸投資資訊

無此情形。

~34~

(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

茲彙列母公司與子公司及各子公司間交易金額達五百萬元或母公司實收資本額百分之二十以上者之往來情形如下： 民國101年度

編號 (註1) 1 2 3 2 4 4	交易人名稱 Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden U.S. CORP. Holiday Garden S.F. CORP. Holiday Garden U.S. CORP. Holiday Garden S.N. CORP. Holiday Garden S.N. CORP.	交易往來對象 Holiday Garden U.S. CORP. Holiday Garden S.N. CORP. Holiday Garden S.N. CORP. Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden U.S. CORP. Holiday Garden S.F. CORP.	與關係人之關係 (註2) 3 3 3 3 3 3		交 易	情	形
				科目 其他應收款 利息收入 其他應收款 其他應收款 其他應付款 利息費用 其他應付款 其他應付款	金 額 265,356 $ 8,681 72,900 292,500 265,356 8,681 72,900 292,500	交易條件 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理	佔合併總營收或 總資產之比率(註3)
							12.84% 1.58% 3.53% 14.15% 12.84% 1.58% 3.53% 14.15%

民國100年度

編號 (註1) 1 2	交易人名稱 Holiday Garden International Ltd. Holiday Garden U.S. CORP.	交易往來對象 Holiday Garden U.S. CORP. Holiday Garden International Ltd.	與關係人之關係 (註2) 3 3		交 易	情	形
				科目 其他應收款 利息收入 其他應付款 利息費用	金 額 124,312 $ 7,832 124,312 7,832	交易條件 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理 依雙方約定辦理	佔合併總營收或 總資產之比率(註3)
							7.56% 1.5% 7.56% 1.5%

• 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1. 母公司填0。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

• 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

~35~

十二、 營運部門資訊

(一) 一 般性資訊

本公司係以地區別之角度經營業務及制定決策；故管理階層亦依此一模 式用以辨認應報導部門。

本公司共有兩個應報導部門:台灣事業部及美國事業部。台灣事業部主係 經營觀光事業之旅社及附設餐廳、夜總會及游泳池等有關業務；美國事 業部係經營觀光事業之旅社。

(二) 部門資訊的衡量

本公司依據各營運部門之營業損益作為評估績效之基礎。

(三) 部門損益及資產之資訊

收入 外部客戶收入 部門損益 利息收入 公司一般收入 利息費用 公司一般費用 繼續營業部門 稅前淨損益 部門資產 公司一般資產 資產合計 折舊及攤銷費用 資本支出金額 部門負債	101 年	101 年	度
	台灣事業部 204,604 $ 25,730 $ 596,128 $ 27,904 $ 32,481 $ 428,571 $	美國事業部 345,980 $ 59,191 $ 866,771 $ 70,342 $ 340,223 $ 639,916 $

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收入 外部客戶收入 部門損益 利息收入 公司一般收入 利息費用 公司一般費用 繼續營業部門 稅前淨損益 部門資產 公司一般資產 資產合計 折舊及攤銷費用 資本支出金額 部門負債	100 年	100 年	度
	台灣事業部 214,665 $ 35,257 $ 592,934 $ 27,449 $ 11,009 $ 305,167 $	美國事業部 304,988 $ 83,474 $ 619,794 $ 31,840 $ 14,790 $ 383,055 $

(四) 部門損益之調節資訊

上述(三)應報導部分之相關資訊合計金額以及其他重大項目資訊揭露業 與本公司財務報表之稅前損益、資產、負債及相關對應項目之金額相符， 係採一致之衡量方式。

(五) 產品別及勞務別之資訊

外部客戶收入主要來自客房收入及餐飲收入，收入餘額明細組成如下：

客房收入 餐飲收入	101 年 度 474,314 $ 76,270 550,584 $	100 年 度
		422,699 $ 96,954
		519,653 $

• (六) 地區別資訊

本公司民國101 年及100 年度地區別資訊如下：

美國 台灣	101 年 度 收入 204,604 $ 345,980 550,584 $	100 年 度
		收入
		304,988 $ 214,665
		519,653 $

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(七) 重要客戶資訊

本公司及合併子公司民國101 年及100 年度，來自每一客戶之收入均未 達損益表金額之10%，故不適用。

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	執行單位	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	本公司專案小組	已提本公司民國99年3月30 日董事會報告
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	本公司專案小組	原計畫於民國99年3月30日 提報董事會，修正之IFRSs 轉換計畫已提本公司民國 100年6月27日董事會報告
3.完成現行會計政策與IFRSs差異 之辨認	本公司專案小組	已於民國100年3月完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	本公司專案小組	已於民國100年3月完成
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計 準則」各項豁免及選擇對公司影響 之評估	本公司專案小組	已提本公司民國100年12月 15日董事會報告
6.完成資訊系統應做調整之評估	本公司專案小組	已於民國100年12月完成
7.完成內部控制應做調整之評估	本公司專案小組	已於民國100年12月完成
8.決定IFRSs會計政策	本公司專案小組	已提本公司民國100年12月 15日董事會報告
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國 際會計準則」之各項豁免及選擇	本公司專案小組	已提本公司民國100年12月 15日董事會報告
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況	本公司專案小組	已於民國101年3月完成
11.完成編製IFRSs 2012年比較財 務資訊之編製	本公司專案小組	計畫於民國102年4月完成
12.完成相關內部控制(含財務報導 流程及相關資訊系統)之調整	本公司專案小組	已於民國101年3月完成

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• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：

• 1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
資產：
現金及約當現金	297,192 $	17,212) ($	279,980 $	(1)
遞延所得稅資產-流動	1,114	1,114) (	-	(2)
其他流動資產	131,044	17,212	148,256	(1)
遞延所得稅資產-非流動	-	6,970	6,970	(2)、(3) (4)
其他	1,214,204	-	1,214,204
資產總計	1,643,554 $	5,856 $	1,649,410 $
負債：
應付費用	52,177 $	749	52,926 $	(3)
應計退休金負債	6,664	5,334) (	1,330	(4)
土地增值稅準備	93,467	93,467) (	-	(2)
遞延所得稅負債-非流動	63,641	100,103	163,744	(2)、(4)
其他	472,273	-	472,273
負債總計	688,222 $	2,051 $	690,273 $
股東權益
保留盈餘	105,697 $	71,161 $	176,858 $	(3)、(4) (5)、(6)
累積換算調整數	33,069) (	33,069	-	(6)
未實現資產重估增值	100,425	100,425) (	-	(5)
其他	782,279	-	782,279
股東權益總計	955,332 $	3,805 $	959,137 $
負債及股東權益總	1,643,554 $	5,856 $	1,649,410 $

調節原因說明：

(1)現金及約當現金

我國現行會計準則規定，短於1 年之定期存款可以分類為現金及約當 現金。惟依國際會計準則第1 號「財務報表表達」規定，長於3 個月 的定期存款應視其流動性予以分類為放款及其他應收款，本公司因此

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於轉換日將「現金及約當現金」$17,212 重分類至「其他應收款」。 (2)所得稅

• A.依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負 債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅 負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期 該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。故本 公司於轉換日將帳列「遞延所得稅-流動」重分類至「遞延所得 稅-非流動」項下。

• B.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依我國 現行會計準則係表達於「各項準備－土地增值稅準備」；土地增 值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規定 應表達於「遞延所得稅負債」。

• C.依國際會計準則規定，當期所得稅資產及當期所得稅負債不具有 得予互抵之法定執行權，故遞延所得稅資產及負債不得互抵。

• D.本公司因上述準則差異，於轉換日將表列於流動資產項下之遞延 所得稅資產$1,114 重分類至非流動資產項下；土地增值稅準備 $93,467 重分類至遞延所得稅負債– 非流動項下；遞延所得稅資 產及負債不得互抵，故調增遞延所得稅資產-非流動及遞延所得 稅負債-非流動$6,636。

(3)員工福利

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第1 9 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此準則差異於轉換日調增應付費用$749 及遞 延所得稅資產$127，並調減保留盈餘$622。

• (4)退休金

• A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。

• B.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。

• C.本公司因上述準則差異於轉換日調減應計退休金負債$5,334 及 調減遞延所得稅資產$907，並調增保留盈餘$4,427。

• (5)土地重估增值

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之土地， 選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，將未實現重估增值 $100,425 轉列保留盈餘。另依民國101 年4 月6 日金管證發字第 1010012865 號令規定，上述未實現重估增值轉入保留盈餘應提列特 別盈餘公積，惟因轉換IFRSs 所產生之保留盈餘淨增加數為$71,161，

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故本公司僅就因轉換所產生之保留盈餘淨增加數予以提列。 (6)累積換算調整數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額，則依國際會計準則第21 號「匯率變動 之影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調增「累積換算調整數」 $33,069，並調減「保留盈餘」$33,069。

• 2.民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
資產：
現金及約當現金	350,040 $	9,095) ($	340,945 $	(1)
遞延所得稅資產-流動	1,778	1,778) (	-	(2)
其他流動資產	178,885	10,288	189,173	(1)、(3)
未完工程及預付設備款	668	668) (	-	(4)
遞延所得稅資產-非流動	-	11,560	11,560	(2)、(3)
預付款項-非流動	-	668	668	(4)
其他	1,535,556	-	1,535,556
資產總計	2,066,927 $	10,975 $	2,077,902 $
負債：
應付費用	58,827 $	767 $	59,594 $	(5)
應計退休金負債	6,337	6,337) (	-	(3)
土地增值稅準備	93,467	93,467) (	-	(1)
遞延所得稅負債-非流動	34,396	104,459	138,855	(1)、(2)
其他	875,460	-	875,460
負債總計	1,068,487 $	5,422 $	1,073,909 $
股東權益
保留盈餘	106,258 $	70,796 $	177,054 $	(1)、(3) (5)
累積換算調整數	50,558) (	33,069	17,489) (	(1)
未實現資產重估增值	100,425	100,425) (	-	(1)
其他權益	-	2,113	2,113	(3)
其他	842,315	-	842,315
股東權益總計	998,440 $	5,553 $	1,003,993 $
負債及股東權益總計	2,066,927 $	10,975 $	2,077,902 $

調節原因說明：

• (1)民國101 年1 月1 日資產負債表重大差異之調整，請詳附註十三 (二)1.之各項說明。

• (2)本公司依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關 負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負 債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。 惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延 所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。因前述規定本公司將「遞 延所得稅資產-流動」$1,778 重分類至「遞延所得稅資產-非流動」。

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另，就台灣稅制規定，當期所得稅資產及當期所得稅負債不具有得予 互抵之法定執行權，故遞延所得稅資產及負債不得互抵，因前述規定 本公司調增遞延所得稅資產- 非流動及遞延所得稅負債- 非流動 $10,992。

• (3)依民國101 年12 月31 日國際會計準則19 號公報編製之退休金精 算評估報告予以估列調整本期應認列之淨退休金成本，本公司因此 調減應計退休金負債$6,337，並調增「退休金費用」$350、「保留 盈餘」$4,427、「預付退休金」$1,193、「其他綜合損益」$2,113 及 「遞延所得稅資產-非流動」$1,340。

• (4)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國「證券發行人財務報 告編製準則」係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定， 依其交易性質表達於「其他非流動資產」。本公司因此於本期將「預 付設備款」$668 重分類至「預付款項-非流動」。

• (5)依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日 估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因此於本期調增 「遞延所得稅資產-非流動」$130、「應付費用」$767 及「薪資費用」 $15，並調減「保留盈餘」$622。

• 3.民國101 年度損益重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	550,584 $	- $	550,584 $
營業成本	137,518) (	-	137,518) (
營業費用	328,145) (	365) (	328,510) (	(1)、(2)
營業淨利	84,921	365) (	84,556
營業外收益及費損	10,517) (	-	10,517) (
稅前淨利	74,404	-	74,404
所得稅費用	3,791) (	-	3,791) (
稅後淨利	70,613	365) (	70,248	(1)
其他綜合損益	-	2,113	2,113	(1)
綜合損益總額	70,613 $	1,748 $	72,361 $

調節原因說明：

• (1)本公司依據民國101 年12 月31 日國際會計準則19 公報退休金精 算評估報告予以調增本期之「退休金費用」$350 及其他綜合損益 $2,113。

• (2)本公司依據國際會計準則公報第19 號「員工福利」規定，應於報 導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用，本公司因 此於本期調增「薪資費用」$15。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預計 於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免 項目

1.股份基礎給付交易

本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

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2.認定成本

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• 3.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 4.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動， 或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁 免有所不同。

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