Herti AD

Annual Report (ESEF) • Jul 9, 2023

8945006H9L8C62G7SH452022-01-012022-12-318945006H9L8C62G7SH452022-12-31iso4217:BGN8945006H9L8C62G7SH452021-12-318945006H9L8C62G7SH452021-01-012021-12-31iso4217:BGNxbrli:shares8945006H9L8C62G7SH452020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945006H9L8C62G7SH452020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945006H9L8C62G7SH452020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember8945006H9L8C62G7SH452020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945006H9L8C62G7SH452020-12-31ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember8945006H9L8C62G7SH452020-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember8945006H9L8C62G7SH452020-12-318945006H9L8C62G7SH452021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945006H9L8C62G7SH452021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945006H9L8C62G7SH452021-01-012021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember8945006H9L8C62G7SH452021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945006H9L8C62G7SH452021-01-012021-12-31ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember8945006H9L8C62G7SH452021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember8945006H9L8C62G7SH452021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945006H9L8C62G7SH452021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945006H9L8C62G7SH452021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember8945006H9L8C62G7SH452021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945006H9L8C62G7SH452021-12-31ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember8945006H9L8C62G7SH452021-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember8945006H9L8C62G7SH452022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945006H9L8C62G7SH452022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945006H9L8C62G7SH452022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember8945006H9L8C62G7SH452022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945006H9L8C62G7SH452022-01-012022-12-31ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember8945006H9L8C62G7SH452022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember8945006H9L8C62G7SH452022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945006H9L8C62G7SH452022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember8945006H9L8C62G7SH452022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember8945006H9L8C62G7SH452022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945006H9L8C62G7SH452022-12-31ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember8945006H9L8C62G7SH452022-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember ХЕРТИ - АД КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ, КОНСОЛИДИРАН ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА И ОДИТОРСКИ ДОКЛАД 31 декември 2022 г. ШУМЕН Херти - АД ______________ Прило- 31.12.2022 31.12.2021 жение хил. лв. хил. лв. № Нетекущи активи Дълготрайни материални активи 4 25 627 24 203 Дълготрайни нематериални активи 5 125 41 Дългосрочни инвестиции 6 3 124 Всичко нетекущи активи 25 755 24 368 Текущи активи Материални запаси 7 13 899 11 279 Вземания и предоставени аванси 8 13 629 11 346 Парични средства 9 4 926 2 352 Всичко текущи активи 32 454 24 977 Всичко активи 58 209 49 345 Капитал За собствениците на дружеството-майка Основен капитал 10 12 014 12 014 Натрупани резултати 11 896 6 282 Всичко капитал 23 910 18 296 Нетекущи пасиви Дългосрочни банкови заеми 11 11 014 11 025 Правителствени дарения 12 1 246 1 221 Отсрочени данъчни пасиви 13 601 756 Дългосрочни задължения към персонала 14 661 513 Всичко нетекущи пасиви 13 522 13 515 Текущи пасиви 15 20 777 17 534 Всичко пасиви 34 299 31 049 Всичко капитал и пасиви 58 209 49 345 Главен изпълнителен директор: Съставител: Захари Захариев Ивайло Петров 24 април 2023 г. Одиторско дружество Мариан Николов Приморска Одиторска Компания ООД Регистриран одитор, отговорен за одита Рег. N: 086 Рег. N: 0601 Илия Илиев Управител Одиторски доклад с дата: 24 април 2023 Приложението от стр. 6 до стр. 35 е неразделна част от настоящия консолидиран финансов отчет. КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2022 г. _____________ Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 2 IVAYLO SVETOSLAV OV PETROV Digitally signed by IVAYLO SVETOSLAVOV PETROV Date: 2023.04.25 16:39:58 +03'00' Zahari Ganev Zahariev Digitally signed by Zahari Ganev Zahariev Date: 2023.04.25 16:53:18 +03'00' Iliya Nedelchev Iliev Digitally signed by Iliya Nedelchev Iliev MARIAN VASILEV NIKOLOV Digitally signed by MARIAN VASILEV NIKOLOV Херти - АД _____________ Прило- Годината, Годината, жение завършваща завършваща на 31.12.2022 на 31.12.2021 № хил. лв. хил. лв. Приходи от продажби 16 90 791 57 194 Други приходи от дейността 17 3 863 803 Общо приходи от дейността 94 654 57 997 Разходи за материали 18 56 839 35 639 Разходи за външни услуги 19 7 827 5 384 Разходи за персонала 20 17 669 12 337 Разходи за амортизация 4 046 3 708 Други оперативни разходи 21 663 298 Всичко разходи по икономически елементи 87 044 57 366 Отчетна стойност на продадените стоки 564 416 Промени в готовата продукция и незавършеното производство (550) (1 712) Общо суми с корективен характер 14 (1 296) Приходи/(разходи) за лихви 22 (381) (3 04) Печалба/(загуба) от асоциирани дружества 23 - 15 Положителни/(отрицателни) курсови разлики 13 216 Други финансови разходи (78) (75) Всичко финансови приходи/(разходи) (446) (148) Печалба преди облагане с данъци 7 150 1 779 Приходи/(разходи) за данъци върху печалбата 24 (901) (207) Нетна печалба за периода 6 249 1 572 Пера, които не могат да се рекласифицират към приходите и разходите Актюерски печалби/(загуби), нетно от данъчен ефект (69) (70) Пера, които могат да се рекласифицират Валутни преизчисления от дъщерни дружества в чужбина 38 4 Други всеобхватни приходи/(разходи) (3 1) (66) Общ всеобхватен доход за периода 6 218 1 506 Общ всеобхватен доход отнасящ се към: Собствениците на дружеството-майка 6 218 1 506 Доход на една акция в лв. 25 0.52 0.13 Главен изпълнителен директор: Съставител: Захари Захариев Ивайло Петров 24 април 2023 г. Одиторско дружество Мариан Николов Приморска Одиторска Компания ООД Регистриран одитор, отговорен за одита Рег. N: 086 Рег. N: 0601 Илия Илиев Управител Одиторски доклад с дата: 24 април 2023 Приложението от стр. 6 до стр. 35 е неразделна част от настоящия консолидиран финансов отчет. КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД за годината, завършваща към 31 декември 2022 ______________ Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 3 IVAYLO SVETOSLA VOV PETROV Digitally signed by IVAYLO SVETOSLAVOV PETROV Date: 2023.04.25 16:41:11 +03'00' Zahari Ganev Zahariev Digitally signed by Zahari Ganev Zahariev Date: 2023.04.25 16:53:46 +03'00' Iliya Nedelchev Iliev Digitally signed by Iliya Nedelchev Iliev MARIAN VASILEV NIKOLOV Digitally signed by MARIAN VASILEV NIKOLOV Херти- АД __________________ Основен Премиен Законови Допълнителни Неразпределени/ Печалба/ Общо капитал резерв резерви резерви непокрити (загуба) капитал печалби/(загуби) хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Салдо към 1 януари 2021 г. 12 014 29 448 446 2 719 1 134 16 790 Прехвърляне в неразпределените печалби - - - - 1 134 (1 134) - Прехвърляне в законовите резерви - - 115 - (115) - - Общ всеобхватен доход за периода - - - - (66) 1 572 1 506 Салдо на 31 декември 2021 г. 12 014 29 563 446 3 672 1 572 18 296 Прехвърляне в неразпределените печалби - - - - 1 572 (1 572) - Прехвърляне в законовите резерви - - 139 - (139) - - Разпределени дивиденти - - - - (481) - (481) Промяна в дела на групата - - - - (123) - (123) Общ всеобхватен доход за периода - - - - (31) 6 249 6 218 Салдо към 31 декември 2022 г. 12 014 29 702 446 4 470 6 249 23 910 Главен изпълнителен директор: Съставител: Захари Захариев Ивайло Петров 24 април 2023 г. Одиторско дружество Мариан Николов Приморска Одиторска Компания ООД Регистриран одитор, отговорен за одита Рег. N: 086 Рег. N: 0601 Илия Илиев Управител Одиторски доклад с дата: 24 април 2023 Приложението от стр. 6 до стр. 35 е неразделна част от настоящия консолидиран финансов отчет. КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В КАПИТАЛА за годината, завършваща към 31 декември 2022 Отнасящ се до собствениците на дружеството-майка __________________ Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 4 IVAYLO SVETOSLAVOV PETROV Digitally signed by IVAYLO SVETOSLAVOV PETROV Date: 2023.04.25 16:41:40 +03'00' Zahari Ganev Zahariev Digitally signed by Zahari Ganev Zahariev Date: 2023.04.25 16:54:10 +03'00' Iliya Nedelchev Iliev Digitally signed by Iliya Nedelchev Iliev MARIAN VASILEV NIKOLOV Digitally signed by MARIAN VASILEV NIKOLOV Херти - АД _____________ Годината, Годината, завършваща завършваща на 31.12.2022 на 31.12.2021 хил. лв. хил. лв. Наличности от парични средства на 1 януари 2 352 3 490 Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от клиенти и други дебитори 99 291 61 929 Плащания на доставчици и други кредитори (73 005) (45 699) Плащания за заплати, осигуровки и други (16 906) (12 345) Възстановени/(платени) данъци, нетно (3 076) (1 656) Други парични потоци от оперативна дейност 50 (45) Нетни парични потоци от оперативна дейност 6 354 2 184 Парични потоци от инвестиционна дейност Плащане за покупка на дълготрайни активи (5 132) (3 393) Плащания от продажби на дълготрайни активи 180 - Възстановени заеми и лихви 137 - Получено финансиране 615 - Плащане за придобиване на инвестиции (98) - Нетни парични потоци от инвестиционна дейност (4 298) (3 393) Парични потоци от финансова дейност Получени заеми 3 573 2 163 Платени заеми (2 228) (1 927) Платени лизингови вноски (64) (62) Платени дивиденти (481) - Платени лихви и банкови комисионни (437) (218) Нетни парични потоци от финансова дейност 363 (44) Изменение на наличностите през годината 2 419 (1 253) Нетни изменения във валутните курсове 155 115 Парични наличности в края на периода 4 926 2 352 Главен изпълнителен директор: Съставител: Захари Захариев Ивайло Петров 24 април 2023 г. Одиторско дружество Мариан Николов Приморска Одиторска Компания ООД Регистриран одитор, отговорен за одита Рег. N: 086 Рег. N: 0601 Илия Илиев Управител Одиторски доклад с дата: 24 април 2023 Приложението от стр. 6 до стр. 35 е неразделна част от настоящия консолидиран финансов отчет. КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за годината, завършваща към 31 декември 2022 ______________ Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 5 IVAYLO SVETOS LAVOV PETROV Digitally signed by IVAYLO SVETOSLAVOV PETROV Date: 2023.04.25 16:42:04 +03'00' Zahari Ganev Zahariev Digitally signed by Zahari Ganev Zahariev Date: 2023.04.25 16:54:32 +03'00' Iliya Nedelchev Iliev Digitally signed by Iliya Nedelchev Iliev MARIAN VASILEV NIKOLOV Digitally signed by MARIAN VASILEV NIKOLOV Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 6 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. 1. Корпоративна информация Настоящият консолидиран финансов отчет представя финансовото състояние, финансовите резултати и движението на паричните потоци на „Херти” - АД (дружество майка) и неговите дъщерни дружества, заедно наричани по-нататък групата. Дружеството майка е регистрирано като акционерно дружество по фирмено дело № 567/2007 г. в Шуменския окръжен съд и e вписано в Търговския регистър към Агенция по вписванията с ЕИК 127631592. Седалището и адресът на управление на групата е Шумен, ул. „Антим I” No 38. Херти – АД има статут на публично дружество и неговите акции се търгуват на неофициалния пазар на Българската фондова борса. Предметът на дейност на групата е свързан преди всичко с производството на алуминиеви винтови капачки, пластмасови капачки и термосвиваеми капсули за винени бутилки, лакиране и литография върху метални листи. Групата е с едностепенна система на управление. Към датата на изготвянето на настоящия консолидиран финансов отчет групата се управлява от Съвет на директорите в състав от петима души и се представлява от главния изпълнителен директор и председателя на Съвета на директорите, поотделно и заедно в зависимост от размера на сделките, определен в Устава на групата. Настоящият консолидиран годишен финансов отчет е одобрен от Съвета на директорите за издаване на 24 април 2023 г. 2. Описание на приложимата счетоводна политика 2.1. База за изготвяне на годишния консолидиран финансов отчет Годишното счетоводно приключване и изготвянето на годишните финансови отчети за 2022 г. се извършва по реда на Закона за счетоводството, влязъл в сила от 1 януари 2016 г. Съгласно този закон търговските дружества в България съставят финансовите си отчети на базата на Националните счетоводни стандарти, приети от Министерския съвет (НСС). Някои изчерпателно изброени в Закона за счетоводството търговски дружества са задължени да изготвят финансовите си отчети по изискванията на Международните счетоводни стандарти, издание на Съвета по Международни счетоводни стандарти и приети за приложение от Европейския съюз (МСС). Тези търговски дружества, които са приели и прилагат МСС по реда на отменения Закон за счетоводството, могат да продължат с тяхното приложение и в бъдеще, или да направят еднократен преход към НСС. Групата отговаря на критерия за предприятие, чиито прехвърлими ценни книжа са допуснати за търговия на регулирания пазар в държава - членка на Европейския съюз. Затова настоящият консолидиран годишен финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на МСС. Това са стандартите, които са приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 г. на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагане на Международните счетоводни стандарти. Към 31 декември 2022 г. към тях се включват Международните счетоводни стандарти, Международните стандарти за финансова отчетност (МСФО), Тълкуванията на Постоянния комитет за разяснения и Тълкуванията на Комитета за разяснения на МСФО, както последващите изменения и бъдещите стандарти и тълкувания. Съветът за МСС преиздава ежегодно стандартите и разясненията към тях, които след формалното одобряване от Европейския съюз, са валидни за годината, за която са издадени. Голяма част от тях обаче не са приложими за дейността на групата, поради специфичните и значително по-сложните въпроси, които се третират в тях. Ръководството на групата се е съобразило с всички тези счетоводни стандарти и разяснения към тях, които са приложими към нейната дейност и са приети официално за приложение от Европейския съюз към датата на изготвянето на настоящия консолидиран финансов отчет. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 7 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.2. Нови счетоводни стандарти и разяснения, които все още не са приложени от групата Промените в МСС, които са в сила от 1 януари 2022 г., не са оказали и не се очаква да окажат ефект върху прилаганата счетоводна политика по отношение на изготвяните от групата годишни финансови отчети. Освен това ръководството на групата не счита, че е необходимо да оповестява в консолидирания си годишен финансов отчет наименованието на тези Международни счетоводни стандарти и разяснения към тях, в които са направени промени, формално одобрени или все още неодобрени от Европейския съюз, отнасящи се до прилагането им през 2022 г. и в бъдеще, без те да се отнасят или да засягат сериозно дейността й. Подобно изброяване на наименованията на стандарти и на разяснения към тях, които не се прилагат и не се очаква това да стане по отношение на дейността на групата, би могло да доведе до неразбиране и до подвеждане на потребителите на отчетна информация от настоящия консолидиран финансов отчет. 2.3. Приложима мерна база Настоящият консолидиран годишен финансов отчет е изготвен при спазване на принципа на историческата цена, модифициран в определени случаи с преоценката на някои активи и пасиви до тяхната справедлива стойност към края на отчетния период, доколкото това се изисква от съответните счетоводни стандарти и тази стойност може да бъде достоверно установена. Подобни отклонения от принципа на историческата цена са оповестени при оповестяване на счетоводната политика на съответните места по-нататък. Всички данни за 2022 г. и за 2021 г. са представени в хил. лв., освен ако на съответното място не е посочено друго. Доходът на една акция се изчислява и се оповестява в лева. Закръглянето на сумите е извършено на основата на общоприетите изисквания. 2.4. Оценяване по справедлива стойност Някои счетоводни стандарти дават възможност за приемане на подход за първоначално и последващо оценяване на определени активи и пасиви по тяхната справедлива стойност. За някои финансови активи и пасиви счетоводните стандарти изискват заключителна оценка по справедлива стойност. Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. Тази стойност следва да се определя на основния пазар за групата, или при липсата на такъв, на най-изгодния, до който то има достъп към тази дата. Справедливата стойност на пасив отразява риска от неизпълнение на задължението. Когато е възможно, групата оценява справедливата стойност на един актив или пасив, използвайки борсовите цени на активния пазар, на който той се котира. Пазарът се счита за активен, ако сделките за този актив или пасив се извършват с достатъчна честота и обем, така че се осигурява непрекъсната ценова информация. Ако няма борсова цена на активен пазар, групата използва техники за оценяване, като максимално използва подходящи наблюдаеми входящи данни и свежда до минимум използването на ненаблюдаемите. Избраната техника на оценяване обхваща всички фактори, които пазарните участници биха взели в предвид при ценообразуването на сделката. Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансовите инструменти чрез продажба. В повечето случаи обаче, особено по отношение на текущите търговски вземания и задължения, както и получените кредити, групата очаква да реализира тези финансови активи и пасиви чрез тяхното цялостно обратно изплащане или погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната номинална или амортизируема стойност. Голямата част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност, поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на преносната. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 8 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.4. Оценяване по справедлива стойност (продължение) Ръководството на групата счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за финансовото състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най- надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност. 2.5. Консолидация Консолидираният годишен финансов отчет на една група включва индивидуалния финансов отчет на дружеството майка и финансовите отчети на дъщерните дружества, изготвени към 31 декември 2022 г. Всички и активи, пасиви, капитал, приходи, разходи и парични потоци на дружествата от групата са представени като такива, които принадлежат на едно предприятие. Дъщерни дружества са тези, които се контролират от дружеството майка. Контролът се проявява, когато дружеството майка упражнява права върху променлива възвращаемост от своето участие в дъщерното дружество и има способност да оказва влияние върху тази възвращаемост посредством властта си. Консолидираният финансов отчет е изготвен при прилагане на една и съща счетоводна политика по отношение на еднакви сделки и стопански факти от всички дружества в групата. Всички взаимни участия в капитала, както и съществените вътрешни сделки, салда и нереализирани печалби в групата са елиминирани и финансовият отчет е изготвен като е приложен методът на пълната консолидация. Резултатите от дейността на дъщерните дружества се включват в консолидирания финансов отчет от деня на придобиване на контрол върху тях и престават да се консолидират от датата, на която този контрол бъде загубен. При придобиване на дъщерно дружество в резултат на вътрешно групово преструктуриране, нетните активи и финансовият му резултат се включват от началото на най-ранния отчетен период, представен в консолидирания финансов отчет. 2.6. Дъщерни дружества Към 31 декември 2022 г. прякото или косвено участието на групата в дъщерните дружества е както следва: Наименование на дружеството 31.12.2022 31.12.2021 процент на участие процент на участие Тихерт – ЕАД 100 100 Херти Англия 100 100 Херти Франция 100 100 Херти Германия 100 100 Херти САЩ 100 100 Херти Груп Интернешънъл Румъния 100 49 Към 31 декември на предходната 2021 г. групата упражнява значително влияние в Херти Груп Интернешънъл Румъния с 49 % участие в капитала. През 2022 г. групата придобива още 51 % от капитала, с което става едноличен собственик на Херти Груп Интернешънъл Румъния. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 9 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.7. Асоциирани дружества Асоциирани са тези дружества, в които групата упражнява значително влияние, но не и контрол върху финансовата и оперативна дейност. Асоциираните дружества се отчитат и се представят в консолидирания финансов отчет, като се прилага капиталовият метод (консолидация на един ред). 2.8. Малцинствено участие Малцинственото участие е онази част от нетните активи и нетния финансов резултат за периода на съответното дъщерно дружество, които не са пряко или косвено притежание на групата. Към 31 декември 2022 г. всички дъщерни дружества са 100 % притежание на групата, поради което в настоящия консолидиран финансов отчет не е представено малцинствено участие. 2.9. Сравнителни данни Съгласно българското счетоводно законодателство и регламентираните за приложение МСС, финансовата година приключва към 31 декември и търговските дружества са длъжни да представят годишни финансови отчети към същата дата, заедно със сравнителни данни към тази дата за предходната година. В случай че групата е извършила промени в счетоводната си политика, които са приложени ретроспективно или ако е извършило преизчисления или рекласификации на отделни пера, то представя сравнителни данни за два предходни отчетни периода в консолидирания отчет за финансовото състояние и съответстващите му пояснителни приложения както следва: а) към края на предходния отчетен период; б) към началото на най-ранния сравним период. В останалите елементи на консолидирания финансов отчет и съответстващите им пояснителни сведения сравнителната информация се представя само към края на предходния отчетен период. 2.10. Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни оценки Приложението на МСС изисква от ръководството на групата да направи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни оценки при изготвяне на годишния консолидиран финансов отчет и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите, разходите, условните активи и пасиви. Настъпилите промени във вече направените приблизителни счетоводни оценки се отразяват за периода, в който са станали известни, както и за бъдещи отчетни периоди, ако се отнасят до тях. Всички приблизителни счетоводни оценки и предположения са извършени на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към датата на изготвяне на консолидирания финансов отчет. Действителните резултати биха могли да се различават от представените в настоящия консолидиран финансов отчет. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 10 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.11. Функционална валута и валута на представяне Функционална валута е валутата, в която се извършват основно сделките в страната, в която групата е регистрирана. Функционалната валута на групата е българският лев, който съгласно местното законодателство е с фиксиран курс към еврото при съотношение 1 евро = 1.95583 лв. БНБ определя обменните курсове на българския лев към другите чуждестранни валути, използвайки курса на еврото към съответната валута на международните пазари. При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или събитието, публикуван от БНБ за всеки работен ден. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в консолидирания отчет за всеобхватния доход в периода на възникването им. Валутата на представяне в консолидираните финансови отчети на групата също е българският лев. Всички позиции във финансовите отчети на групата, които имат различна функционална валута от валутата на представянето на групата се преизчисляват във валута на представянето по следния начин: • активите и пасивите се преизчисляват по заключителния курс на лева към съответната функционална валута към края на отчетния период; • приходите и разходите се преизчисляват по среден курс на лева към съответната функционална валута на отделните периоди; • всички курсови разлики от тези преизчисления се признават като други всеобхватни приходи и разходи за периода. Заключителният курс на българския лев към основните валути освен евро, с които оперира групата за периодите, за които е съставен настоящият консолидиран финансов отчет е както следва: 31 декември 2022 г. 31 декември 2021 г. 1 USD = 1.83371 лв. 1 USD = 1.72685 лв. 1 GBP = 2.20517 лв. 1 GBP = 2.32759 лв. 2.12. Управление на финансовите рискове В хода на обичайната си дейност групата може да бъде изложена на различни финансови рискове. Пазарният риск е рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промените в пазарните цени. Пазарният риск включва валутен риск, лихвен риск и ценови риск. Кредитният риск е рискът, че едната страна по финансовия инструмент ще причини финансова загуба на другата, в случай че не изпълни договореното задължение. Ликвидният риск е рискът, че групата би могла да има затруднения при посрещане на задълженията си по финансовите пасиви. Съветът на директорите носи отговорността за установяване и управление на рисковете, с които се сблъсква групата. Политиката на групата за управление на риска е развита така, че да идентифицира и анализира рисковете, с които то се сблъсква, да установява лимити за поемане на рискове и контроли, да наблюдава рисковете и съответствието с установените лимити. Тези политики подлежат на периодична проверка с цел отразяване на настъпили изменения в пазарните условия и в дейността на групата. Чрез своите стандарти и процедури за обучение и управление, групата цели да развие конструктивна контролна среда, в която всички служители разбират своята роля и задължения. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 11 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.12. Управление на финансовите рискове (продължение) 2.12.1. Валутен риск Дейността на групата се осъществява предимно в Европа, но тя има и взаимоотношения с чуждестранни доставчици и клиенти от Америка и други континенти, поради което понастоящем е изложена на риск от валутни курсови разлики поради това, че продава услуги и стоки или получава такива в долари на САЩ и в евро. По-голямата част от транзакциите, които извършва групата в чуждестранна валута са деноминирани в евро. Тъй като курсът на лева е фиксиран към еврото, групата не е изложена на валутен риск. Групата е изложена на риск, свързан с възможните промени на валутния курс на останалите валути, с които тя оперира. Една част от този риск е хеджиран по естествен начин чрез синхронизиране на входящите и изходящите парични потоци, деноминирани в чуждестранна валута. Групата използва и други възможности, в това число и сделки в чуждестранна валута с предварително фиксирани курсове с цел минимизиране на валутния риск. 2.12.2. Лихвен риск Финансовите инструменти, които потенциално излагат групата на лихвен риск, са предимно банковите кредити и договорите за финансов лизинг. Групата използва банкови кредити и лизинги, чиито лихви са променливи съобразно общите икономически и финансови условия. Тъй като при повечето заеми и лизинги договореният лихвен процент е с фиксирана надбавка над Юрибор, групата потенциално е изложено на риск на паричния поток. Ръководството извършва периодични анализи върху макроикономическата среда и прави оценка на бъдещите лихвени рискове, пред които е изправена групата. В случай на влошаване на общите лихвени равнища, групата има възможност да използва хеджиращи инструменти. Ръководството на групата не счита, че към момента са налице условия за съществена негативна промяна в договорената обща цена на привлечено финансиране, която да доведе до допълнителни финансови рискове в резултат на ползваните към 31 декември 2022 г. кредити и договори за финансов лизинг. 2.12.3. Ценови риск Групата е изложена на ценови риск, тъй като използва в производствения си процес материални запаси, чиито цени се влияят от тези на международните пазари. Политиката в тази област се състои в договаряне на фиксирани цени с доставчиците с преобладаваща срочност до половин година, с което да се избегне негативният ефект от евентуалното поскъпване на суровини и материали през този период. 2.12.4. Кредитен риск При осъществяване на своята дейност групата е изложена на кредитен риск, който е свързан с риска някой от контрагентите му да не бъде в състояние да изпълни изцяло и в обичайно предвидените срокове задълженията си към него. Финансовите активи на групата са концентрирани в две групи - парични средства и вземания. Паричните средства в групата и разплащателните операции са съсредоточени в търговски банки със стабилна ликвидност, което ограничава техния риск. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 12 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.12. Управление на финансовите рискове (продължение) 2.12.4. Кредитен риск (продължение) Вземания от клиенти Експозицията към кредитен риск е в резултат на индивидуалните характеристики на отделните клиенти. Тази експозиция също така може да зависи от риск от неплащане присъщ за индустрията или за вътрешния пазар, на който групата оперира. Кредитната политика на групата предвижда всеки нов клиент да се проучва за кредитоспособност преди да се предложат стандартните условия на доставка и плащания. Политиката на групата включва предоставяне на кредитен период според вида на пазара, големината на клиента, както и от това дали отношенията с него са дългогодишни. Клиенти, които не влизат в критериите за кредитоспособност могат да извършват покупки срещу авансово плащане. Групата не изисква обезпечение по отношение на търговските и други вземания. Гаранции Политиката на групата е да дава финансови гаранции само след предварително одобрение от мажоритарните акционери. 2.12.5. Ликвиден риск Ликвиден риск е този, че групата може да срещне затруднения при изпълнението на своите задължения, когато те станат изискуеми. С цел управление на този риск ръководството на групата поддържа оптимално ниво бързоликвидни активи, както и възможност за усвояване на кредитни линии. Групата няма затруднения относно обслужването на текущите си търговски и финансови задължения в договорените срокове. Групата прилага изчисление на себестойността на базата на дейности за своите продукти и услуги, което подпомага за следенето на паричните потоци и за оптимизиране на възвръщаемостта на инвестициите. Групата прави финансово планиране, с което да посрещне изплащането на разходи и текущите си задължения за период от 30 дни, включително обслужването на финансовите задължения. Групата наблюдава нивото на очакваните входящи парични потоци от търговски и други вземания заедно с очакваните изходящи парични потоци към търговски и други задължения. 2.12.6. Управление на капитала Политиката на ръководството е да се подържа силна капиталова база, така че да се подържа доверието на собствениците и на пазара като цяло, за да може да се осигурят условия за развитие на бизнеса в бъдеще. Целта на групата е да подържа баланс между по- високата възвращаемост, която може да е възможна с по-високите нива на задлъжнялост и ползите и сигурността от силна капиталова позиция. Целта на групата е да се постигне достатъчно висока възвращаемост. През 2022 г. възвращаемостта е 26.01 % (за 2021 г. – 8.23 %). За предотвратяване на увеличаването на загубата и намаляване на капитала, ръководството предприема мерки в посоката на оптимизация на производствения процес с цел подобряване на брутната рентабилност. Също така се полагат усилия за намаляване на оперативните разходи и най-вече разходите за външни услуги и административно- управленски разходи. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 13 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.12. Управление на финансовите рискове (продължение) 2.12.6. Управление на капитала (продължение) През годината не е имало промени в управлението на капитала на групата. В съответствие с разпоредбите на чл. 252, ал. 1, т. 5 от Търговския закон, групата следва да поддържа стойността на нетните си активи над стойността на регистрирания капитал. Към 31 декември 2022 г. групата изпълнява тези изисквания, тъй като нетните й активи са 23,910 хил. лв., а стойността на регистрирания капитал е 12,014 хил. лв. 2.13. Дефиниция и оценка на елементите на консолидирания отчет за финансовото състояние 2.13.1. Дълготрайни материални активи Дълготрайните материални активи са оценени по цена на придобиване, образувана от покупната им стойност и допълнителните разходи, извършени по придобиването им и са намалени с размера на начислената амортизация и евентуалните обезценки. Групата е възприела стойностна граница от 500 лв. при определяне на даден актив като дълготраен. Последващите разходи, които водят до подобрение в състоянието на актива над първоначално оценената стандартна ефективност или до увеличаване на бъдещите икономически изгоди, се капитализират в стойността му. Всички други последващи разходи се признават текущо в периода, в който са направени. Преносните стойности на дълготрайните материални активи подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че тази стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната преносна, то последната се коригира до възстановимата. Загубите от обезценка се отчитат в консолидирания отчет за всеобхватния доход, освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката се третира като намаление на този резерв, освен ако тя не надхвърля неговия размер, като тогава превишението се включва като разход в консолидирания отчет за всеобхватния доход. 2.13.2. Дълготрайни нематериални активи Дълготрайните нематериални активи са оценени по цена на придобиване, образувана от покупната им стойност и допълнителните разходи, извършени по придобиването им и са намалени с размера на начислената амортизация и евентуалните обезценки. Преносната стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка ежегодно, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които посочват, че тя би могла да надвишава възстановимата. Тогава обезценката се включва като разход в консолидирания отчет за всеобхватния доход. 2.13.3. Активи с право на ползване Дълготрайните материални активи, които са наети от групата по договори за лизинг, са представени в консолидирания отчет за финансовото състояние самостоятелно от тези, които са нейна собственост. Изключение се прави за тези активи, които се наемат за срок не по-дълъг от една година, както и за тези с първоначална стойност до 10 хил. лв., които не се представят в консолидирания отчет за финансовото състояние на групата. Дължимият за тях наем се начислява като текущ разход за периода на използването им. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 14 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.13. Дефиниция и оценка на елементите на консолидирания отчет за финансовото състояние (продължение) 2.13.3. Активи с право на ползване (продължение) При първоначалното им признаване активите с право на ползване се оценяват по цена на придобиване. В консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2022 г. активите с право на ползване се оценяват по първоначална стойност, намалена с начислените амортизации и евентуалната им обезценка. Тяхното амортизиране се извършва по начин, по който се амортизират собствените активи със сходно предназначение, но като се има предвид и срокът на съответния лизингов договор. Лихвените разходи се признават като текущи в консолидирания отчет за всеобхватния доход съгласно погасителен план. 2.13.4. Инвестиции в асоциирани дружества Тези инвестиции се отчитат и представят в консолидирания годишен финансов отчет по капиталовия метод. При този метод делът на групата във всеобхватния доход на асоциираното дружество се консолидира на един ред, така че стойността на инвестицията да съответства на дела й в неговите нетни активи към 31 декември на съответната година. 2.13.5. Материални запаси При тяхната покупка материалните запаси са оценявани по цена на придобиване. Оценката на потреблението им се извършва по метода на средно претеглената цена. В края на годината те се оценяват по по-ниската между отчетната и нетната им реализируема стойност. Разходите за преработка на материалните запаси включват разходи, директно свързани с произвежданите продукти. Освен това те включват и систематично разпределени постоянни и променливи общо-производствени разходи, които възникват в процеса на производство. Тези разходи за преработка, които не са разграничими за всеки продукт се разпределят между продуктите на рационална и постоянна основа. 2.13.6. Финансови инструменти Финансов инструмент е всяка договореност, която поражда едновременно финансов актив за едната страна и финансов пасив или капиталов инструмент за другата страна. Финансовите активи и пасиви се признават в отчета за финансовото състояние, когато групата стане страна по договорните условия на съответния инструмент. При първоначалното им признаване финансовите активи/ (пасиви) се оценяват по справедлива стойност и всички разходи по сделката, в резултат, на която те възникват, с изключение на финансовите активи/ (пасиви), отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата. Финансовите активи се отписват от отчета за финансовото състояние, след като договорните права за получаването на парични потоци са изтекли или активите са прехвърлени и това отговаря на изискванията за отписване. Финансовите пасиви се отписват от отчета за финансовото състояние, когато са погасени – т.е. задължението, определено в договора е отпаднало, анулирано или срокът му е изтекъл. За целите на последващото оценяване, групата класифицира през текущия и предходните отчетни периоди финансовите активи и пасиви в следните категории: ➢ дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност; ➢ дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през другите всеобхватни приходи и разходи, с прекласификация в печалбата или загубата; Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 15 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.13. Дефиниция и оценка на елементите на консолидирания отчет за финансовото състояние (продължение) 2.13.6. Финансови инструменти (продължение) ➢ капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през другите всеобхватни приходи и разходи, без прекласификация в печалбата или загубата; ➢ финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата. С изключение на финансовите активи, държани за търгуване, за всички останали финансови инструменти на групата се очаква, че те ще бъдат реализирани на своя падеж и не могат да бъдат търгувани. Затова бизнес моделът, който е в основата на класифицирането на финансовите инструменти на групата, ги ограничава до прилагането на следните конкретни категории: (а) Търговски вземания и предоставени аванси Търговските вземания и предоставените аванси в лева са оценени по стойността на тяхното възникване, а тези деноминирани в чуждестранна валута - по заключителния курс на БНБ към 31 декември 2022 г. и са намалени с начислената обезценка за несъбираеми и трудносъбираеми вземания. Групата начислява обезценка на търговските вземания, като прилага модела на очакваната кредитна загуба. Ръководството преценява всички обективни доказателства за събираемостта на дължимите суми от момента на първоначалното им признаване до настъпването на техния падеж. Като индикатори за очаквана загуба от търговските вземания се приемат настъпилите финансови затруднения на дебитора, вероятността той да встъпи в процедура по несъстоятелност или неизпълнение на договорените ангажименти от страна на контрагента и забава на плащанията. За обезценяването на отделните вземания ръководството прилага проценти, които се определят на основата на забавата на плащанията във времето. Обезценката се представя в консолидирания отчет за финансовото състояние като намаление на отчетната стойност на вземанията, а разходите за това се начисляват в консолидирания отчет за всеобхватния доход като текущи. Когато едно вземане е несъбираемо и за него има начислена обезценка, то се отписва за нейна сметка. Възстановяването на загубите от обезценката на търговските вземания се извършва чрез консолидирания отчет за всеобхватния доход и се представя като намаление на позицията, в която преди това тя е била отразена. Начислените и възстановените обезценки се представят компенсирано и се поясняват в приложението към консолидирания финансовия отчет. (б) Парични средства и еквиваленти Паричните средства в лева са оценени по номиналната им стойност, а паричните средства, деноминирани в чуждестранна валута - по заключителния курс на БНБ към 31 декември 2022 г. За целите на съставянето на отчета за паричните потоци парите и паричните еквиваленти са представени като неблокирани пари по банковите сметки, в касата, както и невъзстановените суми в подотчетни лица. (в) Дългосрочни задължения Дългосрочните задължения в лева са оценени по стойността на тяхното възникване, а тези деноминирани в чуждестранна валута – по заключителния курс на БНБ към 31 декември 2022 г. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 16 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.13. Дефиниция и оценка на елементите на консолидирания отчет за финансовото състояние (продължение) 2.13.6. Финансови инструменти (продължение) (г) Краткосрочни задължения Краткосрочните задължения в лева са оценени по стойността на тяхното възникване, а тези деноминирани в чуждестранна валута - по заключителния курс на БНБ към 31 декември 2022 г. 2.13.7. Нетекущи активи за продажба Нетекущи активи, които групата притежава се класифицират като такива за продажба, ако се очаква тяхната преносна стойност да бъде възстановена по-скоро чрез продажба, отколкото чрез продължаване на тяхното използване от страна на групата. Тези нетекущи активи, които групата е класифицирала като държани за продажба се оценяват по по-ниската от тяхната преносна и от възможната им справедлива стойност, намалена с разходите по продажбите. 2.13.8. Основен капитал Записаният основен капитал се представя до размера на действително платените акции. В Търговския регистър основният капитал се вписва до размера на записания от акционерите като се определя срок не по-дълъг от две години за пълното му внасяне. Основният капитал, регистриран в резултат на апортна вноска се оценява по стойността приета от Общото събрание на акционерите, която не може да бъде по-висока от стойността на апортната вноска, определена от назначените от съда специално за случая лицензирани оценители. Разходите, които са пряко свързани с издаването на нови акции или опции чрез първично публично предлагане на организиран фондов пазар се представят като намаление на капитала, нетно от данъчния ефект, ако такъв е регламентиран. 2.13.9. Резерви Резервите на групата се образуват от разпределяне на финансовите й резултати за съответния период, след облагането им с данък върху печалбата. Резервите на групата могат да се използват само с решение на Общото събрание на акционерите, съгласно Търговския закон и Устава на дружеството майка. 2.13.10. Задължения към наети лица (а) Планове за дефинирани вноски Правителството на България носи отговорността за осигуряването на пенсии по планове за дефинирани вноски. Групата начислява в консолидирания отчет за всеобхватния доход и превежда дължимите суми по плановете за дефинирани вноски в периода на тяхното възникване. (б) Платен годишен отпуск Групата признава като задължение недисконтираната сума на оценените разходи по платен годишен отпуск, очаквани да бъдат заплатени на служителите в замяна на труда им за изминалия отчетен период. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 17 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.13. Дефиниция и оценка на елементите на консолидирания отчет за финансовото състояние (продължение) 2.13.10. Задължения към наети лица (продължение) (в) Дефинирани доходи при пенсиониране В съответствие с изискванията на Кодекса на труда, при прекратяване на трудовия договор на служител, придобил право на пенсия, групата му изплаща обезщетение в размер на две брутни заплати, ако натрупаният трудов стаж в групата е по-малък от десет години, или шест брутни заплати, при натрупан трудов стаж в групата над десет последователни години. Групата признава като текущ разход дисконтираната сума на натрупващите се задължения по доходи при пенсиониране, както и текущ лихвен разход въз основа на оценката на лицензиран актюер. 2.14. Амортизация на дълготрайните активи Амортизациите на дълготрайните материални и нематериални активи са начислявани, като последователно е прилаган линейният метод. Амортизация не се начислява на земите и на активите в процес на строителство и подобрение, преди те да бъдат завършени и пуснати в експлоатация. При активите с право на ползване амортизационният срок е по-краткият от полезния им живот и от срока, за който те са предоставени за използване. По групи активи са прилагани следните норми, изразени в години полезен живот: Групи дълготрайни активи 2022 г. 2021 г. Сгради 25 - 30 25 - 30 Машини и съоръжения 2 - 30 2 - 30 Превозни средства 5 - 15 5 – 15 Стопански инвентар 5 - 20 5 – 20 Програмни продукти 2 - 8 2 - 8 Патенти и търговски марки 6 - 20 6 - 20 Амортизационните норми са определени от ръководството въз основа на очаквания полезен живот по групи активи. В края на всеки отчетен период ръководството на групата прави преглед на остатъчния полезен живот на активите и на преносните им стойности, с цел да провери за наличието на индикации за обезценка и/или необходимост от промяна на амортизационните норми. 2.15. Провизии за задължения Провизии за задължения се начисляват в консолидирания отчет за всеобхватния доход и се признават в консолидирания отчет за финансовото състояние, когато групата има правно или конструктивно задължение в резултат на минало събитие и има вероятност икономически ползи да бъдат необходими за покриването му. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевата стойност на парите е съществен, като се използва дисконтовата норма преди облагане с данъци, отразяваща текущите пазарни оценки на времевата стойност на парите и, ако е подходящо, специфичните за задължението рискове. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 18 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.16. Лизингови договори Един договор се определя като лизингов, когато е изпълнено условието той да предоставя на клиента правото за контрол на ползване на даден актив за определен период срещу възнаграждение. Правото за контрол за ползване на актива се определя, когато са налице и са спазени едновременно две условия: а) правото да се получават по същество всички икономически изгоди от използването на актива; б) правото да се определя използването на актива. Всички лизингови договори, по които групата е лизингополучател, се отчитат и се представят по единен балансов метод. Когато групата е лизингодател, тези договори се отчитат според това, дали покриват изискванията за финансов, или за оперативен лизинг. Финансовият лизинг е наемен договор, при който по същество се прехвърлят всички рискове и изгоди, произтичащи от собствеността върху даден актив. При оперативния лизингов договор не се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху дадения актив. 2.17. Начисляване на приходите и разходите Приходите се оценяват на основата на плащането, което е договорено с клиентите по съответния договор. Към тази оценка не се включват сумите, които се събират в полза на трети лица. Приходите в чуждестранна валута се оценяват по централния курс на БНБ към датата на начисляването им. Приходите от дейността и разходите за дейността се начисляват, независимо от момента на паричните постъпления и плащания. Начисляването на приходите и разходите се извършва при спазване на изискването за причинна и следствена връзка между тях, когато за това са налице условия в съответния договор. 2.17.1. Приходи от продажба на готова продукция, стоки и услуги Приходите от продажбата на готова продукция и стоки се начисляват в консолидирания отчет за всеобхватния доход, когато контролът се прехвърли на клиента. Контролът се изразява в способността да се ръководи използването на актива и да се получават всички останали изгоди от него. Получаването на контрол над актива предотвратява възможността други предприятия да извличат изгода от използването му. За изпълняваните от групата договори прехвърлянето на контрола обикновено настъпва с предаване на продукцията и стоките, или при настъпване на договореното събитие, при което значителните рискове и изгоди от собствеността са прехвърлени на купувача. Приходите от извършени услуги се начисляват в консолидирания отчет за всеобхватния доход пропорционално на етапа на завършеност към края на отчетния период. Етапът на завършеност се определя чрез проверка на извършената работа. Не се начисляват приходи, когато съществува значителна несигурност по отношение на получаване на договореното възнаграждение, възстановяване на свързаните разходи, или възможно възражение от страна на възложителя. В случаите на очаквана загуба при продажба на недвижим имот, тя се начислява незабавно в консолидирания отчет за всеобхватния доход. 2.17.2. Разходи за постигане и изпълнение на договори Подобни разходи се признават като актив и се амортизират на систематична база, ако те отговарят на определените за това условия, както те са дефинирани в МСФО 15 Приходи от договори с клиенти. Такива разходи не се капитализират, ако очакваният период за амортизирането им е до една година. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 19 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.17. Начисляване на приходите и разходите (продължение) 2.17.3. Приходите от правителствени дарения Приходите от правителствени дарения свързани с амортизируеми активи се начисляват в консолидирания отчет за всеобхватния доход пропорционално на начислените за съответния период амортизации на активи, придобити в резултат на дарението, след като всички условия по договора са изпълнени. Правителствените дарения свързани с прихода се признават в консолидирания отчет за всеобхватния доход, в същите периоди, в които са признати разходите, които компенсират. 2.17.4. Финансови приходи/ (разходи) Приходите и разходите за лихви се начисляват текущо, на база на договорения лихвен процент, сумата и срока на вземането или задължението, за което се отнасят. Те се начисляват в консолидирания отчет за всеобхватния доход в периода на възникването им. Разходите за лихви, произтичащи от банкови заеми, се изчисляват и начисляват в консолидирания отчет за всеобхватния доход по метода на ефективния лихвен процент. Финансовите приходи и разходи се представят в консолидирания отчет за всеобхватния доход компенсирано. 2.18. Доход на акция Групата представя данни за основни доходи на акция или доходи на акция с намалена стойност за обикновените си акции. Основните доходи на акция се изчисляват като печалбата или загубата, разпределяема към обикновените акционери се раздели на среднопретегления брой на обикновени акции на дружеството майка през този период. 2.19. Представяне по сегменти Сегментът е разграничим компонент на групата, който се отнася до предоставяне на свързани продукти или услуги (бизнес сегмент), или в предоставянето на продукти или услуги в рамките на определена икономическа среда (географски сегмент). Групата представя своята отчетна финансова информация по три основни сегмента, които представляват географските стратегически направления на дейността й. Резултатите на сегментите се оценяват на база техните печалби и загуби преди данъци. За всяко от стратегическите направления Съветът на директорите разглежда вътрешни управленски доклади, поне на тримесечна база. Оценка за резултатите се прави на база на приходите на сегмента, като ръководството приема, че това е най-релевантният показател за оценка нейните резултати в сравнение с други групи, които оперират в тези географски сегменти. 2.20. Данъчно облагане Съгласно българското данъчно законодателство за 2022 г. групата дължи корпоративен подоходен данък (данък от печалбата) в размер на 10 % върху облагаемата печалба, като за 2021 г. този данък също е бил 10 %. За 2023 г. данъчната ставка се запазва на 10 %. Съгласно българското данъчно законодателство корпоративният подоходен данък се дължи само от отделните търговски дружества и в последствие не се правят никакви корекции, в случай че те се консолидират в качеството си дъщерни. Това се отнася както до дружествата, които са регистрирани в страната, така и до тези, регистрирани в чужбина. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 20 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 2.20. Данъчно облагане (продължение) Групата прилага балансовия метод на задълженията за отчитане на временните данъчни разлики, при който те се установяват чрез сравняване на преносната стойност с данъчната основа на активите и пасивите. Отсрочените данъчни активи или пасиви се начисляват в приходите и разходите или в другите всеобхватни приходи и разходи, според това къде е възникнал ефекта, за който те се отнасят. Установените отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират и данъчният ефект се изчислява чрез прилагане на данъчната ставка, която се очаква да бъде приложена при тяхното обратно проявление в бъдеще. Отсрочените данъчни пасиви се признават при всички случаи на възникване, а отсрочените данъчни активи, само до степента, до която ръководството с необходимата степен на сигурност счита, че групата може да реализира печалба, за да ги използва в бъдеще. 2.21. Дивиденти Дивидентите се признават като намаление на нетните активи на групата и текущо задължение към акционерите й в периода, в който е възникнало правото им да ги получат. 2.22. Свързани лица За целта на изготвянето на настоящия консолидиран финансов отчет акционерите, служителите на ръководни постове (ключов управленски персонал), както и близки членове на техните семейства, включително и дружествата, контролирани от всички гореизброени лица, се третират като свързани лица. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 21 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 3. Отчитане по сегменти Групата има три основни сегмента, описани по-долу, които представляват географските стратегически направления в дейността й. Различните направления се управляват по различен начин, тъй като те изискват определена пазарна стратегия. Европейски съюз (без България) България Други Групата като цяло 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Приходи от външни клиенти: Продажби 59,887 35,577 9,509 6,316 21,395 15,301 90,791 57,194 Общо приходи 59,887 35,577 9,509 6,316 21,395 15,301 90,791 57,194 Себестойност 49,964 24,098 8,129 5,250 17,428 13,138 75,521 42,486 Брутна печалба 9,923 11,479 1,380 1,066 3,967 2,163 15,270 14,708 Неразпределени приходи 3,863 803 Неразпределени разходи (11,537) (13,584) Печалба от оперативна дейност 7,596 1,927 Финансови приходи/(разходи) (446) (148) Разходи за данъци (901) (207) Печалба за периода 6,249 1,572 Активи на сектора 10,876 6,425 1,595 938 5,034 3,584 17,505 10,947 Неразпределени активи 40,704 38,398 Общо активи 58,209 49,345 Неразпределени задължения 34,299 31,049 Общо задължения 34,299 31,049 Капиталови разходи 6,004 3,551 Разходи за амортизации 4,046 3,708 Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 22 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 4. Дълготрайни материални активи Земи и сгради хил. лв. Машини и съоръжения хил. лв. Други ДМА хил. лв. Разходи за придобиване на ДМА хил. лв. Общо хил. лв. Отчетна стойност: Салдо към 1 януари 2021 г. 11,599 38,236 397 1,642 51,874 Придобити през периода - 619 57 2,751 3,427 Прехвърлени в група 379 1,295 - (1,674) - Отписани през периода - - (9) - (9) Салдо към 31 декември 2021 г. 11,978 40,150 445 2,719 55,292 Придобити през периода - 4,909 - 628 5,537 Прехвърлени в група 98 2,143 58 (2,299) - Отписани през периода (7) (1,661) (116) (17) (1,801) Салдо към 31 декември 2022 г. 12,069 45,541 387 1,031 59,028 Натрупана амортизация: Салдо към 1 януари 2021 г. 4,006 23,013 385 - 27,404 Амортизация за периода 388 3,244 62 - 3,694 Отписани през периода - - (9) - (9) Салдо към 31 декември 2021 г. 4,394 26,257 438 - 31,089 Амортизация за периода 393 3,637 1 - 4,031 Отписани през периода - (1,666) (53) - (1,719) Салдо към 31 декември 2022 г. 4,787 28,228 386 - 33,401 Преносна стойност към 31 декември 2022 г. 7,282 17,313 1 1,031 25,627 Преносна стойност към 31 декември 2021 г. 7,584 13,893 7 2,719 24,203 Разходите за придобиване на дълготрайни материални активи представляват капитализирани разходи за създаването им, които след пускането им в експлоатация, се използват от групата за собствени нужди. Към 31 декември 2022 г. дълготрайни материални активи с преносна стойност в размер на 20,506 хил. лв. служат за обезпечение на получени от групата банкови заеми. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 23 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 5. Дълготрайни нематериални активи Програмни продукти хил. лв. Патенти и търговски марки хил. лв. Общо ДНА хил. лв. Отчетна стойност: Салдо на 1 януари 2021 г. 826 337 1,163 Постъпили за периода 2 - 2 Салдо на 31 декември 2021 г. 828 337 1,165 Постъпили за периода 99 - 99 Салдо на 31 декември 2022 г. 927 337 1,264 Натрупана амортизация: Салдо на 1 януари 2021 г. 817 293 1,110 Амортизация за периода 7 7 14 Салдо на 31 декември 2021 г. 824 300 1,124 Амортизация за периода 8 7 15 Салдо на 31 декември 2022 г. 832 307 1,139 Преносна стойност на 31 декември 2022 г. 95 30 125 Преносна стойност на 31 декември 2021 г. 4 37 41 6. Дългосрочни инвестиции 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Инвестиции отчитани по капиталовия метод Херти Груп Интернешънъл Румъния - 121 Общо - 121 Други инвестиции Екопак – АД 3 3 Общо 3 3 Всичко дългосрочни инвестиции 3 124 Към 31 декември на предходната 2021 г. групата притежава участие в капитала на Херти Груп Интернешънъл Румъния в размер на 49 %, поради което тази инвестиция се отчита по капиталовия метод. През 2022 г. групата придобива 100 % от капитала на това дъщерно дружество, в резултат, от което тази инвестиция се отчита по метода на пълната консолидация. Групата притежава инвестиция в Екопак - АД в размер на 3 хил. лв. Участието в капитала на това дружество е в размер на 5.6 %. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 24 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 7. Материални запаси 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Основни материали 8,322 5,747 Готова продукция 3,819 3,252 Незавършено производство 1,758 2,280 Общо 13,899 11,279 Към 31 декември 2022 г. материални запаси с отчетна стойност в размер на 2,640 хил. лв. служат за обезпечение на получени от групата банкови заеми. 8. Вземания и предоставени аванси 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Вземания от клиенти 13,217 11,004 Обезценка на вземания от клиенти (1) (57) Вземания от клиенти, нетно 13,216 10,947 Вземания по предоставени аванси 203 94 Вземания от данъци 192 189 Съдебни и присъдени вземания 1 1 Други вземания 17 115 Общо 13,629 11,346 9. Парични средства 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Парични средства в чуждестранна валута 4,553 2,124 Парични средства в лева 373 228 Общо 4,926 2,352 10. Основен капитал Към 31 декември 2022 г. основният капитал на групата се състои от 12,013,797 броя безналични, обикновени, свободно прехвърляеми акции с право на един глас, всяка от които с номинална стойност от 1 лев. Първоначално на 25 януари 2008 г. Херти - АД реализира първично публично предлагане на 3 млн. броя обикновени акции при номинална стойност от 1 лев и емисионна цена, определена по метода букбилдинг на стойност 3.10 лв. След публичното предлагане регистрирания капитал е увеличен на 12,013,797 лева, разпределен в 12,013,797 акции. Акционерите в групата са както следва: Брой акции Процент ИГМ Холдинг 3,997,316 33.3 Александър Юлиянов 3,991,420 33.2 Захари Захариев 3,030,622 25.2 Елена Захариева 960,000 8.0 Други акционери – физически лица 34,439 0.3 Общо 12,013,797 100 Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 25 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 11. Дългосрочни банкови заеми 11.1. Към 31 декември 2022 г. групата има задължения по пет дългосрочни инвестиционни кредита в общ размер на 5,888 хил. лв., в т. ч. дългосрочна част за 3,687 хил. лв. и краткосрочна за 2,201 хил. лв. Крайният срок за погасяване на заемите е в периода 2024 г. - 2029 г. Годишната лихва се определя от референтен лихвен процент, едномесечен и шестмесечен Юрибор за съответния период, увеличен с определена надбавка. Заемите са обезпечени с движимо имущество, собственост на групата и особен залог върху вземания. 11.2. Към 31 декември 2022 г. групата има задължения по дългосрочен инвестиционен кредит, финансиран по програма GALP с подкрепата на Норвежки Финансов Механизъм в размер на 3,220 хил. лв., в т. ч. дългосрочна част за 1,851 хил. лв. и краткосрочна за 1,369 хил. лв. Крайният срок за погасяване на заема е 2028 г. Годишната лихва се определя по шестмесечен Юрибор за съответния период, увеличен с определена надбавка. Заемът е обезпечен с движимо имущество, собственост на групата, особен залог върху вземания и финансиране. 11.3. Към 31 декември 2022 г. групата има задължения по два банкови овърдрафта в общ размер на 5,476 хил. лв. Крайните срокове за погасяване на заемите са през 2024 г. и 2025 г. Годишната лихва на единия овърдрафт се определя от шестмесечен Юрибор за съответния период, увеличен с надбавка, а на другия от едномесечен Референтен лихвен процент за съответния период, увеличен с определена надбавка. Заемите са обезпечени с дълготрайни материални активи, собственост на групата и особен залог върху вземания. 12. Правителствени дарения 12.1. В предходен отчетен период групата е сключила договор с Министерството на икономиката и енергетиката за безвъзмездна финансова помощ по оперативна програма „Развитие на конкурентоспособността на българската икономика” 2007 г. - 2013 г. Проектът с наименование „Инвестиции за намаляване на енергоемкостта в промишлената система на Херти - АД” е на обща стойност 2,450 хил. лв., а максималният размер на безвъзмездната помощ е 1,225 хил. лв. През март 2014 г. след верификация на направените инвестиции сумата от 1,201 хил. лв. е преведена на групата. През 2022 г. са признати приходи от финансиране в размер на 80 хил. лв., като задължението по проекта към 31 декември 2022 г. възлиза на 425 хил. лв., с краткосрочна част за 80 хил. лв. и дългосрочна за 345 хил. лв. 12.2. През декември 2013 г. групата е сключила договор с Министерството на икономиката и енергетиката за безвъзмездна финансова помощ по оперативна програма „Развитие на конкурентоспособността на българската икономика 2007 г. - 2013 г. по проект „Внедряване на иновации в предприятията”. Разходите за инвестиции по проекта възлизат на 3,528 хил.лв., а сумата на безвъзмездната финансова помощ в размер на 1,768 хил. лв. Оборудването е доставено през януари 2015 г. Всички документи по проекта са одобрени от договарящия орган - Министерството на икономиката и енергетиката и сумата на финансирането е преведена на дружеството през юни 2015 г. През 2022 г. са признати приходи от финансиране в размер на 117 хил. лв. Задължението към 31 декември 2022 г. възлиза на 738 хил. лв., от които краткосрочна част в размер на 117 хил. лв. и дългосрочна за 621 хил. лв. 12.3. В предходен отчетен период групата е сключила договор с Фонд „Условия на труд“ за финансиране по проект „Подобряване факторите на работната среда, работния процес и организацията на работа и намаляване на риска за здравето и безопасността на работещите в Херти - АД в производствена сграда в град Плиска.” Общата стойност на проекта възлиза на 327 хил. лв., а сумата на безвъзмездната финансова помощ в размер на 98 хил. лв. е получена през 2018 г. През 2022 г. са признати приходи от финансиране в размер на 7 хил. лв. Задължението към 31 декември 2022 г. възлиза на 36 хил. лв., от които краткосрочна част в размер на 7 хил. лв. и дългосрочна част за 29 хил. лв. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 26 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 12. Правителствени дарения (продължение) 12.4. В предходен отчетен период групата е сключила договор за финансиране с Норвежки Финансов Механизъм по програма GALP. Максималният размер на финансирането е в размер на 800 хил. евро (равностойност на 1,565 хил. лв.), а целта е закупуване на машини и оборудване в размер на 1,646 хил. евро (равностойност на 3,219 хил. лв.). Към 31 декември 2022 г. групата е получила 314 хил. евро (равностойност на 615 хил. лв.) средства по субсидията. През 2022 г. са признати приходи от финансиране по проекта в размер на 53 хил. лв. Задължението към 31 декември 2022 г. възлиза на 561 хил. лв., от които 329 хил. лв. са краткосрочна част и 232 хил. лв. са дългосрочна част. 12.5. В предходния отчетен период групата е сключила договор с Фонд „Условия на труд“ за финансиране по проект „Подобряване на условията на в Тихерт - ЕАД.” Общата стойност на проекта възлиза на 129 хил. лв., а сумата на безвъзмездната финансова помощ в размер на 39 хил. лв. През 2022 г. са признати приходи от финансиране в размер на 3 хил. лв. Задължението към 31 декември 2022 г. възлиза на 22 хил.лв., от които краткосрочна част в размер на 3 хил. лв. и дългосрочна част за 19 хил. лв. 13. Отсрочени данъчни пасиви Към 31 декември 2022 г. отсрочените данъчни пасиви/ (активи) се състоят от следните компоненти: 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Данъчен ефект върху дългосрочни задължения към персонала (66) (51) Данъчен ефект върху начисления за неизползван отпуск (49) (36) Данъчен ефект върху обезценка на вземания - (6) Данъчен ефект от данъчна загуба за пренасяне - (2) Общо отсрочени данъчни активи (115) (95) Разлика между преносната стойност и данъчната база на амортизируемите активи 716 851 Общо отсрочени данъчни пасиви 716 851 Отсрочени данъчни пасиви, нетно 601 756 Промените в отсрочените данъчни пасиви/ (активи) през 2022 г. са както следва: Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. В началото на периода 756 795 Начислени за сметка на приходите и разходите през периода 64 46 Начислени в другите всеобхватни приходи и разходи (8) (7) Обратно проявление през периода (211) (78) Общо в края на периода 601 756 Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 27 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 14. Дългосрочни задължения към персонала Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Задължения в началото на периода 513 401 Начислени задължения и лихви за периода 78 68 Изплатени задължения за периода (7) (34) Актюерски (печалби)/загуби за периода 77 78 Общо 661 513 Използваните демографски статистически предположения се основават на следното: (а) степени на оттегляне и преждевременно пенсиониране при болест; (б) смъртност на населението на България, съгласно данните на Националния статистически институт за периода 2019 – 2021 г.; (в) статистически данни на Националния център за здравна информация, относно нетрудоспособност на населението и преждевременно пенсиониране. 15. Текущи пасиви 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Задължения към доставчици 9,047 8,417 Задължения по краткосрочни банкови заеми 3,912 3,912 Задължения по текуща част на дългосрочни банкови заеми 3,570 2,079 Задължения към персонала 1,345 1,009 Задължения за данъци 1,139 731 Задължения по получени аванси от клиенти 610 683 Задължения към социалното осигуряване 594 402 Задължения по текуща част на правителствени дарения 536 207 Задължения по текуща част по финансов лизинг - 63 Други задължения 24 31 Общо 20,777 17,534 Към 31 декември 2022 г. групата има задължение по краткосрочен банков кредит в размер на 3,912 хил. лв. Крайният срок за погасяване на заема е през 2023 г. Годишната лихва се определя от едномесечен Юрибор за периода, увеличен с определена надбавка. Заемът е обезпечен с движимо имущество, собственост на групата и особен залог върху вземания. Групата начислява разходи за неизползван платен отпуск на персонала и свързаните с тях социални осигуровки и ги отразява в консолидирания отчет за всеобхватния доход. Остатъкът в края на периода е представен в консолидирания отчет за финансовото състояние заедно с текущите задължения към персонала и осигурителните организации. Движението на тези начисления е следното: Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 28 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 15. Текущи пасиви (продължение) Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Остатък в началото на периода 359 326 Начислени през периода 1,244 858 Ползвани и отписани през периода (1,113) (825) Остатък в края на периода 490 359 16. Приходи от продажби Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Приходи от продажби на алуминиеви капачки 67,930 41,378 Приходи от продажби на композитни капачки 19,968 12,994 Приходи от продажби на пластмасови капачки 850 952 Приходи от продажби на дозатори 325 64 Приходи от продажби на стоки 4 274 Други приходи от продажби 1,714 1,532 Общо 90,791 57,194 17. Други приходи от дейността Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Приходи от правителствени дарения 2,566 498 Количествени отстъпки 386 - Печалба от придобиване на дъщерно дружество 212 - Печалба от продажба на дълготрайни активи 158 - Печалба от продажба на материали 30 27 Други приходи 511 278 Общо 3,863 803 Приходите от финансиране в размер на 2,566 хил. лв. (за 2021 г. - 498 хил. лв.) представляват приходи от правителствени дарения по програма за компенсиране на небитови потребители на ел. енергия в размер на 2,306 хил. лв. (за 2021 г. - 247 хил. лв.) и правителствени дарения, свързани с инвестиции, в размер на 260 хил. лв. (за 2021 г. - 218 хил. лв.). През 2021 г. са отчетени и приходи от финансиране, свързани с правителствени дарения съгласно мярка за запазване на заетостта, придобила публичност като „60/40“ в размер на 33 хил. лв. През 2022 г. групата отчита приход от изгодна сделка, която е възникнала в резултат на придобиването на 100 % от капитала на дъщерното дружество Херти Груп Интернешънъл Румъния. Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 29 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 18. Разходи за материали Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Разходи за основни суровини и материали 44,761 29,043 Разходи за ел. енергия 5,212 2,236 Разходи за газ 2,018 823 Други разходи за материали 4,848 3,537 Общо 56,839 35,639 19. Разходи за външни услуги Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Разходи за транспортни услуги 5,042 3,515 Разходи за ремонтни услуги 587 451 Разходи за комисионни 301 311 Разходи за наеми 237 235 Разходи за рекламни и консултантски услуги 138 69 Разходи за комуникации 89 68 Разходи за застраховки 79 70 Други разходи за външни услуги 1,354 665 Общо 7,827 5,384 Разходите за одиторски услуги на групата за 2022 г. са в размер на 25 хил. лв. Одиторите на групата не са предоставяли други консултантски услуги, освен тези по изпълнението на независимия финансов одит. 20. Разходи за персонала Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Разходи за трудови възнаграждения 14,685 10,010 Начисления за социално осигуряване 2,575 1,826 Разходи за ваучери 207 427 Начисления за отпуски и свързаните с тях разходи, нетно 131 33 Начисления за доходи при пенсиониране 71 41 Общо 17,669 12,337 Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 30 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 21. Други оперативни разходи Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Разходи за бракуване на активи 236 88 Разходи за командировки 57 11 Разходи за отписани вземания 24 1 Други разходи 346 198 Общо 663 298 22. Приходи/ (разходи) за лихви Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Разходи за лихви по заеми и лизингови договори (361) (301) Разходи за други лихви (20) (3) Общо (381) (304) 23. Печалба/ (загуба) от асоциирани дружества Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Нетна печалба за годината, отчетена в асоциираното дружество - 30 Печалба от асоциирани дружества при 49 % дял - 15 24. Приходи/ (разходи) за данъци върху печалбата Изравняването на приходите/ (разходите) за данъци върху печалбата към 31 декември 2022 г. е извършено както следва: Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Счетоводна печалба преди облагане 7,150 1,779 Разход по приложимата данъчна ставка (715) (178) Данъчен ефект от постоянни разлики 12 13 Данъчен ефект от неотчетени данъчни активи от предходни периоди 11 Данъчен ефект от корекции за консолидация (209) (42) Приходи/ (разходи) за данъци върху печалбата (901) (207) Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 31 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 24. Приходи/ (разходи) за данъци върху печалбата Към 31 декември 2022 г. компонентите на приходите/ (разходите) за данъци върху печалбата, са както следва: Годината, завършваща на 31.12.2022 хил. лв. Годината, завършваща на 31.12.2021 хил. лв. Текущ разход за данък (1,043) (238) Данъчен ефект от временни данъчни разлики 155 39 Данъчен ефект от корекции за консолидация (13) (8) Приходи/ (разходи) за данъци върху печалбата (901) (207) 25. Доход на една акция Доходът на една акция е изчислен като нетната печалба за отчетния период е разделена на средно-претегления брой на акциите за същия отчетен период. Емитираните акции, които са били частично платени се включват в изчислението само доколкото емитираните акции имат право на дивидент от момента на записването им. Годината, завършваща на 31.12.2022 Годината, завършваща на 31.12.2021 Печалба за периода (хил. лв.) 6,249 1,572 Средно претеглен брой на акциите (хил. бройки) 12,014 12,014 Доход на една акция в лева 0.52 0.13 26. Финансови инструменти Кредитен риск Отчетната стойност на финансовите активи към 31 декември 2022 г. включва: 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Вземания от клиенти 13,216 10,947 Пари и парични еквиваленти 4,926 2,352 Съдебни и присъдени вземания 1 1 Други инвестиции 3 3 Общо 18,146 13,303 Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 32 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 26. Финансови инструменти (продължение) Максималната кредитна експозиция към отчетната дата за вземанията от клиенти, намалени с начислената обезценка, на групата по географски райони е: 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Европейски съюз (с изключение на България) 7,571 5,693 В страната 1,218 742 Други 4,427 4,512 Общо 13,216 10,947 Загуби от обезценка на вземанията Времевата структура на търговските вземания на групата към 31 декември 2022 г. е: 31.12.2022 Брутна сума хил. лв. 31.12.2022 Обезценка хил. лв. 31.12.2021 Брутна сума хил. лв. 31.12.2021 Обезценка хил. лв. С ненастъпил падеж 11,078 - 8,710 - Просрочени до 30 дена 1,388 - 956 - Просрочени от 31-360 дена 636 - 1,207 - Просрочени над 1 година 114 1 74 57 Общо 13,216 1 10,947 57 В резултат на направения анализ на кредитния риск групата счита, че не е необходима допълнителна обезценка на просрочените търговски и други вземания. Ликвиден риск По-долу са представени договорните падежи на финансови задължения, включително очакваните плащания на лихви, като е изключен ефекта от договорени ангажименти за взаимно прихващане: 31 декември 2022 г. Отчетна стойност хил. лв. Договорени парични потоци хил. лв 6 месеца или по- малко хил. лв 6-12 месеца хил. лв 1-2 години хил. лв 2-5 години хил. лв Повече от 5 години хил. лв Обезпечени дългосрочни банкови заеми 9,108 9,818 2,459 1,432 2,580 3,108 239 Обезпечен краткосрочен банков заем 3,912 4,037 - 4,037 - - - Банков овърдрафт 5,476 5,959 120 117 3,701 2,021 - Задължения към доставчици 9,047 9,047 9,047 - - - - Общо 27,543 28,861 11,626 5,586 6,281 5,129 239 Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 33 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 26. Финансови инструменти (продължение) 31 декември 2021 г. Отчетна стойност хил. лв. Договорени парични потоци хил. лв 6 месеца или по- малко хил. лв 6-12 месеца хил. лв 1-2 години хил. лв 2-5 години хил. лв Повече от 5 години хил. лв Обезпечени дългосрочни банкови заеми 7,628 7,955 1,021 1,216 2,368 3,350 - Обезпечен краткосрочен банков заем 3,912 3,982 39 3,943 - - - Банков овърдрафт 5,476 5,726 54 50 2,056 3,566 - Задължения към доставчици 8,417 8,417 8,417 - - - - Общо 25,433 26,080 9,531 5,209 4,424 6,916 - Валутен риск Експозицията на групата към валутен риск е незначителен тъй като 10 % от продажбите за 2022 г. са реализирани на местния пазар в български лева (през 2021 г. – 9 %), а 67% от продажбите за 2022 г. са реализирани в евро (през 2021 г. – 89 %). Вносът на материали и стоки през 2022 г. е почти изцяло осъществен в евро. Заемите, когато са деноминирани в чуждестранна валута, са отпуснати в евро и в лева. Лихвен риск В следващата таблица се включват отчетната стойност на финансовите инструменти според видовете лихвен процент: 31.12.2022 хил. лв. 31.12.2021 хил. лв. Инструменти с фиксирана доходност Финансови активи 4,919 2,339 Общо 4,919 2,339 Инструменти с плаваща доходност Финансови пасиви (18,496) (17,079) Общо (18,496) (17,079) Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 34 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 27. Сделки със свързани лица Към 31 декември 2022 г. сделките и неуредените разчети със свързаните лица са както следва: 27.1. Сделки с мажоритарните акционери Извършените сделки по покупки и неуредените разчети към 31 декември 2022 г. са както следва: Наименование Вид на сделката Оборот 2022 Задъл- жение 2022 Оборот 2021 Задъл- жение 2021 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. ИГМ Холдинг Покупки 3 - 1 - Общо - - 27.2. Сделки с други свързани лица Извършените през годината сделки по продажби и неуредените вземания към 31 декември 2022 г. са както следва: Наименование Вид на сделката Оборот 2022 Вземане 2022 Оборот 2021 Вземане 2021 Херти Груп Интернешънъл Продажби - - 3,330 829 Райфен – ООД Продажби 2 - 2 - Тимшел – ООД Продажби 2 - 2 - Общо 829 Извършените през годината сделки по покупки и неуредените задължения към 31 декември 2022 г. са както следва: Наименование Вид на сделката Оборот 2022 Задъл- жение 2022 Оборот 2021 Задъл- жение 2021 хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Тимшел – ООД Покупки 134 129 78 203 Райфен – ООД Покупки 1,272 39 1,133 167 Общо 164 370 Всички разчети със свързани лица имат краткосрочен характер. Условията на сделките със свързаните лица не се различават от пазарните. 27.3. Възнаграждения на управителните органи Възнаграждението на членовете на Съвета на директорите в групата за 2022 г. е 624 хил. лв. (за 2021 г. - 554 хил. лв.). Херти - АД Консолидиран годишен финансов отчет към 31 декември 2022 г. 35 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2022 г. (продължение) 28. Поети ангажименти и условни задължения През годината една българска търговска банка е издала банкови гаранции от името на групата в полза на Митница Варна Митническо бюро Шумен в общ размер на 668 хил. лв. Обезпеченията са валидни с различни срокове, изтичащи в периода от 31 януари 2023 г. до 10 юни 2023 г. 29. Събития след края на отчетния период През януари 2023 г. групата е получила остатъка от финансирането по договора с Норвежки Финансов Механизъм по програма GALP в размер на 486 хил. евро с равностойност 950 хил. лв. 30. Други оповестявания В края на февруари през предходната 2022 г. започна военен конфликт между Русия и Украйна. Вследствие на това, нормалните търговски отношения с двете засегнати страни силно са нарушени. Европейският съюз и много държави по света наложиха на Русия редица икономически санкции. Предприетите ограничителни икономически и финансови мерки биха могли да доведат до промяна в цените на енергоносителите и на други стоки и услуги, които са от значение за развитието на българската икономика. Това от своя страна косвено може да окаже неблагоприятно влияние върху дейността на групата в следващи отчетни периоди. Нейното ръководство текущо анализира и следи всички промени в събитията, с цел определяне на защитни и стабилизационни мерки. С прилагането им се очаква негативните последствия от военния конфликт да бъдат смекчени до степен, до която да не окажат значимо отрицателно влияние върху бъдещата жизнена способност и до възможността на групата да продължи дейността си като действащо предприятие. Главен изпълнителен директор: Захари Захариев Съставител: Ивайло Петров 24 април 2023 г. Шумен IVAYLO SVETOSLAV OV PETROV Digitally signed by IVAYLO SVETOSLAVOV PETROV Date: 2023.04.25 16:42:41 +03'00' Zahari Ganev Zahariev Digitally signed by Zahari Ganev Zahariev Date: 2023.04.25 16:55:31 +03'00' Декларация за прилагане на правилата и нормите на Националния кодекс за корпоративно управление 61 ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПРАВИЛАТА И НОРМИТЕ НА НАЦИОНАЛНИЯ КОДЕКС ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ „Херти” - АД (дружеството) и всички дружества в групата спазват по целесъобразност Кодекса за корпоративно управление, одобрен от Заместник-председателя на Комисията за финансов надзор. „Херти” - АД приема доброто корпоративно управление като лоялни и балансирани взаимоотношения между акционерите, ръководството на дружеството, партньори, контрагенти, персонал и други заинтересовани лица. 1. „Херти” - АД има едностепенна система на управление. Съветът на Директорите (СД) се състои от 5 души, двама, от които са независими. Членовете на съвета на директорите имат еднакви права и задължения, независимо от вътрешното разпределение на функциите между тях (отразено в договорите им за управление и/или правилника за работа) и предоставянето на право на управление и представителство на някои от тях. 1.1. Съветът на директорите управлява независимо и отговорно дружеството в съответствие с визията и стратегическите цели, като защитава правата на акционерите и третира равноправно всички акционери. 1.2. Съветът на директорите ръководи и контролира стратегията за развитие на дружеството и управлява разумно и ефективно неговите ресурси. 1.3. Съветът на директорите има изградена система за вътрешен одит и контрол на риска и получава периодична информация. 1.4. Съветът на директорите осигурява условия за ефективен контрол върху дейността на изпълнителните директори от страна на акционерите и на държавните регулаторни органи. 1.5. Съветът на директорите поддържа надеждното функциониране на финансово- информационната система на дружеството чрез вътрешен отдел Информационни технологии и договори със специализирани фирми. 1.6. Съветът на директорите разработва стратегия за бюджета и бизнес план и ги контролира чрез отчетите на свои заседания. 1.7. Съветът на директорите създава необходимото ниво на информационна обезпеченост на акционерите чрез раздела за Връзки с инвеститорите на електронната страница на дружеството. 1.8. По време на своя мандат членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност и управленска и професионална компетентност. Съветът на директорите е приел Етичен кодекс, който спазва и който се спазва от всички работещи в дружеството. 1.9. Съветът на директорите се отчита за своята дейност пред Общото събрание на акционерите. Председателят на СД не е независим член, той е един от основните акционери и е избран с единодушие от СД, който също е изборен орган. В Устава на дружеството не са предвидени ограничителни условия, в които членовете на СД могат да заемат ръководни позиции, но те имат ангажимент да уведомяват дружеството, ако участват в управлението на конкурентни дружества. 2. Общото Събрание на акционерите (ОСА) избира нови членове на Съвета на директорите, извън случаите, когато даден член изпадне в обективна невъзможност да изпълнява задълженията си или подаде оставка и е необходимо да бъде заменен; освобождава от длъжност действащите членове на Съвета на директорите след изтичане на техния мандат; преизбира действащи членове на съвета; освобождава предсрочно членове на съвета; избира нови членове на Съвета на директорите, когато даден член на съвета изпадне в обективна невъзможност да изпълнява задълженията си или подаде оставка и е необходимо да бъде заменен; определя възнагражденията и тантиемите на членовете на Съвета на директорите, както и срокът, за който са дължими и правото да придобият акции и облигации на дружеството. Декларация за прилагане на правилата и нормите на Националния кодекс за корпоративно управление 62 3. При избора на членове на Съвета на директорите се съблюдава изискването за подходящи знания и опит в различни свери, в съответствие с приетата политика по многообразие, с цел ефективно управление на дружеството. Новоизбраните членове се запознават със структурата, стратегията и целите на дружеството. 4. Възнаграждението на членовете на СД се определя от ОСА в съответствие с приетата Политика по възнагражденията на дружеството. 5. Мандатът на членовете на Съвета на директорите е 5 години и се различава с една година за всеки един от тях. 6. В своята дейност Съветът на директорите се подпомага от Одитен комитет, който се състои от трима независими членове и експерти. Одитният комитет се избира от Общото събрание на акционерите. Дейността на дружеството се подпомага и от оперативен съвет, в който участват всички оперативни директори. 7. По време на заседания на СД се обсъждат отделно всички сделки, при които има потенциален риск от конфликт на интереси. 8. Съветът на директорите е приел на свое заседание Правила за управление на риска с цел установяване, управление, наблюдение и оценка на съществените рискове, които могат да окажат влияние върху дейността на дружеството и за които е необходимо съставяне на план за извънредни ситуации. Системата за вътрешен контрол включва изготвяне на анализ на финансовото състояние и финансовите рискове свързани с дейността на дружеството на база на шестмесечния и годишния финансов отчет. Анализът се изготвя от Одитния комитет и се представя и обсъжда с ръководството на дружеството. В предприятието е внедрена ЕРП информационна система за документиране и отчитане на процесите (САП, системата). С цел осъществяване на вътрешния контрол системата дава различни права на достъп за работа на служителите и съответно права на контрол на мениджърите. Специализираните софтуери са инсталирани на отделни компютри и се ползват с клиентски приложения и пароли осигуряващи различни нива на достъп. В рисковите зони е ограничен достъп до интернет, въведени са правила за достъп до определи приложения и ресурси свързани със системите за управление на бизнеса. Нивата за достъп са ясно и точно формулирани. Провеждат се регулярни обучения на персонала свързани с финансовата теория и практика и информационните технологии и сигурност. Осъществява се контрол от страна на Търговски директор и отдел Контролинг върху спазване на процедурите за приемане и потвърждаване на поръчки от клиентите и е ограничен достъпа до ценовите листи. Извършват се периодични проверки на изписване на вложените материали съгласно разходни норми и извършените инвентаризации. Разработва се система за въвеждане на информацията от производството в САП, чрез използване на автоматични контролери. Финансовият риск на дружеството е обусловен и от възможността от влошаване на събираемостта на вземанията, което би могло да доведе до смущения в паричните потоци. Контролът по събиране на вземанията се осъществява от търговците, които пряко работят със съответните клиенти като се следят сроковете и размера. Съставят се планове за входящите и изходящи парични потоци и ежеседмично се контролира изпълнението им от финансова дирекция. На определени периоди и задължително в края на годината се извършва инвентаризация на разчетите с писмени потвърждения на задълженията на клиентите. За нови клиенти се работи с акредитиви или авансови плащания. Правят се проучвания за финансовата им стабилност. Ежегодно се сключват застраховки Обща гражданска отговорност и отговорност на продукта и Застраховки за защита на вземанията на рискови клиенти и пазари. Съветът на директорите предлага на ОСА избор на независим одитор по препоръка на Одитния комитет като осигуряват действието на приложимото право и следят за прилагането на ротационен принцип при избора на външен одитор. Декларация за прилагане на правилата и нормите на Националния кодекс за корпоративно управление 63 Ръководството на „Херти“ - АД защитава правата на акционерите чрез: 1. Гарантиране равнопоставеното третиране на всички акционери. 2. Създаване на необходимото ниво на информационна обезпеченост на акционерите чрез интернет страницата на дружеството. 3. Прозрачност и публичност на процесите в дружеството чрез разкриване на информация пред регулаторните органи и обществеността. 4. Осигуряване на условия за участие на акционерите в Общите събрания, чрез навременно предоставяне на информация за дневния ред на събранията и материалите по тях на интернет страницата на дружеството. 5. Постигане на устойчиво развитие и постоянен растеж на компанията и създаване на отговорност и уважение към имуществото и доброто й име. В съответствие със законовите изисквания ръководството на „Херти” - АД има изградена система за разкриване на пълна, навременна, вярна и разбираема финансова и нефинансова информация чрез: 1. Предоставяне на необходимата периодична и вътрешна информация на КФН, БФБ, ЦД и инвестиционната общност в законно установените срокове и публикуване в медиите на новини свързани с компанията. 2. Осигуряване на достатъчна информация на акционерите във връзка с осъществяване на техните права. Осигуряване на контрол и одит на отчетите на дружеството и спазване изискванията на Закона за публично предлагане на ценни книжа. 3. Публикуване на информацията на интернет страницата на дружеството с цел осигуряване на бърз и лесен достъп до тази информация. Ръководството на дружеството поддържа ефективни връзки с всички заинтересовани лица, като спазва принципите за прозрачност и бизнес етика. Дружеството отчита интересите както на акционерите, така и на доставчици, клиенти, служители, кредитори, неправителствени организации и други и ги идентифицира въз основа на тяхната степен, сфери на влияние и отношение към неговото развитие. Конкретно разписаните правила и политики за спазване на техните интереси са в Етичния кодекс на дружеството. При решаване на определени въпроси винаги се изисква мнението на заинтересованите лица. Успешното и прозрачно управление на дружеството и конструктивните решения се гарантират от прилагането на приетата Политика по многообразие по отношение на административните и управленските органи. Основен критерий при избора на ръководни кадри е компетентността, образованието и опита в различни свери на икономическия и социален живот, а не възрастта, пола, социалното положение или вероизповедание. Стимулира се личната инициатива, развива се индивидуалността и се работи за повишаване мотивацията на кадрите. Съгласно чл. 10, параграф 1, букви „в”, „г”, „е”, „з” и „и”, основните акционери уведомяват писмено дружеството и компетентните органи за придобиване или разпореждане с неговите акции, които биха довели до значими преки или косвени акционерни участия. Към настоящия момент акциите на дружеството се търгуват на неофициален пазар на ценни книжа на Българска Фондова Борса - АД. Няма ограничения върху прехвърлянето на ценни книжа, както акционери със специални контролни права. Главен изпълнителен директор Захари Захариев 24 април 2023 г. Шумен Zahari Ganev Zahariev Digitally signed by Zahari Ganev Zahariev Date: 2023.04.25 16:55:59 +03'00' Нефинансова декларация 64 НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ В структурата на Херти влизат Херти АД, като компания майка и дъщерните дружества: Тихерт ЕАД, Херти Румъния, Херти Англия, Херти Франция, Херти Германия и Херти САЩ. Дружеството майка е акционерно дружество, работещо в сферата на опаковъчната индустрия. Компанията има 30 годишен опит в производството на алуминиеви, пластмасови и композитни капачки за бутилки, които се използват при производството на алкохолни напитки, вино, минерални води и безалкохолни напитки, зехтин, хранителни съставки и лекарства. Бизнес моделът на групата и създаването на добавена стойност може да бъде представен по следния графичен начин: Устойчивото развитие е важен фактор за всеки отговорен бизнес. Това важи с особена сила за опаковъчната индустрия, защото все повече продукти се продават опаковани. Реализирайки продуктите си на 6 континента в повече от 60 страни по света, компанията напълно осъзнава своята отговорност за влиянието, което оказва бизнеса и важността на своята мисия: Удовлетворяване максимално потребностите на нашите клиенти и партньори с висококачествени продукти и решения, утвърждаващи компанията на световния пазар. Осигуряване на устойчиво развитие и постоянен растеж на компанията. Ръководството на Херти подкрепя идеята за отговорния и екологично устойчив бизнес, който не само носи полза на бизнеса и обществото, но също така допринася за социалното, икономическо и екологично развитие и подобряване на качеството на живот като цяло. Херти се вдъхновява от принципите на Глобалния договор на ООН и приема КСО като система за управление на взаимоотношенията между фирмата и обкръжаващата я среда. Ние се стремим към устойчиво развитие на организацията, ресурсите, хората и обществото като цяло. Осигуряваме публичност и прозрачност на управлението, защитаваме правата на всички акционери и се отнасяме към тях равнопоставено. Основни принципи са разумно и ефективно управление на ресурсите на дружеството и контрол на риска при и тяхното влияние при използването им върху околната среда. Доставка на суровини и материали Оперативно производство на продукти Опаковане, складиране, качествен контрол логистика и експедиция на продукция Разделно събиране и оползотворяване на отпадъци обратна връзка от клиенти Нефинансова декларация 65 Ние сме убедени, че следвайки отговорните и етични бизнес практики във веригата от доставки, поддържайки безопасни и здравословни условия на труд, опазването на околната среда и подкрепата на обществени и социални проекти ще ни помогне да изградим стабилна компания в полза на служителите, акционерите и обществото като цяло. Областите, в които групата Херти инвестира средства, време и усилия са безопасността и качеството на продуктите, енергийната ефективност на производството, въвеждане на иновативни продукти, процеси и бизнес модели, здравословни, хигиенни и безопасни условия на труд, равенство между половете, качествено образование, изграждане на стратегически партньорства, подкрепа на местните общности. Фирмени цели Глобални цели Ключови индикатори Осигуряване и гарантиране на постоянно качество на продуктите Система за управление на качеството Доволни клиенти и партньори Анкети за удовлетвореност на клиентите, прозрачност на управлението, разкриване на информация Добре обучени и доволни служители Годишно целеполагане и атестиране, брой обучени служители, безопасни условия на труд Въвеждане на иновативни продукти, технологии, процеси и бизнес модели Енергийна и производствена ефективност, спестени ресурси, разделно събиране на отпадъците, рециклиране Съхранение и управление на знанието Ефективност на новото познание. Приложение на новите знания на практика. Съхраняване и споделяне на знанието. Рентабилен растеж и непрекъснато усъвършенстване Финансови показатели Нефинансова декларация 66 Ефективно използване на ресурсите и развитие на уменията на персонала Движение и структура на персонала, обучения, кариерно развитие Подкрепа на местните общности Дарения и спонсорства, съвместни проекти, инвестиции в опазване на околната среда Поддържане на взаимоизгодни партньорски отношения Срещи, участия в събития, тематични форуми, информационни писма 1. Екология и опазване на околната среда Херти се стреми да осъществява икономическата си дейност в съответствие с екологичните цели поставени в Регламент(ЕС) 2020/852 като (дружеството) постоянно инвестира в нови технологии, които увеличават енергийната ефективност. Ръководството осъзнава важността на опазването на природата и отделя внимание на ефективно използване на ресурсите, предотвратяване и контрол на замърсяването и прехода към кръгова икономика. Като акционер и партньор на Екопак - АД в работата си групата спазва всички принципи за опазване и възстановяване на околната среда. За нас устойчивото развитие е приоритет като дружеството се старае да бъде активна и заинтересована корпоративна единица, съзнавайки отговорността, която носим пред бъдещите поколения. Херти има разработена и прилага Политика по опазване на околната среда и Програма за управление на отпадъците. На всеки 4 години се извършва енергиен одит от външна специализирана организация, като отправените препоръки се реализират поетапно според важността и конкретната необходимост и се включват в инвестиционния план на компанията. Последният енергиен одит бе проведен през 2020 г. Дружеството следи редовно нивата на замърсяване и емисии на отпадни газове в атмосферния въздух, както и тримесечни показатели на отпадните битово-фекални води, които се обработват от пречиствателната станция. Въглеродните емисии за 1,000 броя произведени капачки са намалени от 3.87 кг. през 2021 г. на 3.03 кг. през 2022 г. , , , , , , , Нефинансова декларация 67 КАЧЕСТВО НА ВОДА – ПУНКТ № 1 – ИЗХОД НА ПСОВ Протокол от изпитване № 888/15.12.2022 г. и № 889/15.12.2022 г. от Лаборатория за изпитване на води на В и К Шумен ООД № Показатели Резултат от проба (mg/dm 3 ) Индивид. eмисионни ограничения (mg/dm 3 ) Съответства ДА/НЕ Коригиращи действия 1. Активна реакция рН 8.08±0,07 6,0-8,5 Да Не се налага 2. Неразтворени вещества мг/дм 3 7.60±0.67 50 Да Не се налага 3. БПК 5 10.59±0.45 25 Да Не се налага 4. ХПК 59±3 125 Да Не се налага 5. Нефтопродукти <0,3 10 Да Не се налага 6. Общ азот 71±1 15 Не Предприемане на мерки за отстраняване на замърсяването 7. Общ фосфор (като Р) 5,82±0,14 2 Не Предприемане на мерки за отстраняване на замърсяването Над 85% от оборота и 75% от капиталовите разходи са свързани с екологично устойчиви икономически дейности. През 2022 г. Отдел Развойна дейност към Техническа дирекция работи в различни направления за над 30 конструктивни проекти по машините и инструментите за постигане на оптимизация на организацията на производство и намаляване на технологичния отпадък, както и спестяване на енергия. Въведени бяха в експлоатация нови машини и инструменти. През пролетта на 2022-ра беше монтирана и въведена в експлоатация Омекотителна , , , , , , , , Нефинансова декларация 68 инсталация за водата, която се използва за работата на Адиабатните охладители. На 14 юни 2021г. „Херти“ АД започна изпълнението на проект “GALP Greener ALuminum Cap (Implementation of green innovative production processes under Industry 4.0)” с финансовата подкрепа на Норвежкия финансов механизъм 2014-2021, в рамките на програма “ Развитие на бизнеса, иновации и МСП в България”, за въвеждане на иновативна технология в процесите на печатане на алуминиеви листи. Оборудването бе доставено в края на месец август, а на 30 септември 2022 г. бе приключен монтажа и тестовете на машините. През октомври завърши обучението и приключи работата с партньора по Industry 4.0. На 11 декември 2022 г. се проведе информационно събитие по време на което Херти представи завършения проект и демонстрира оборудването. Проектът бе отчетен пред Норвежкия Финансов Механизъм в срок до 15 декември 2022 г. Стойността на целия проект е 1,703,540 евро, като сумата на безвъзмездната финансова помощ 800,000 евро представлява 46,96% от допустимите разходи на проекта. Printalab Led – печатаща машина Главната цел на проекта “GALP Greener ALuminum Cap (Implementation of green innovative production processes under Industry 4.0)” е повишаване на конкурентоспособността на „Херти“ - АД посредством въвеждане на иновативен зелен процес на печатаща линия за алуминиеви листи, оборудване за покритие и лакиране на алуминиеви листи и внедряване на индустрия 4.0. Като резултат проектът ще постигне оптимизирано производство, увеличен капацитет, подобрено качество на продукта, по-кратки срокове за производство и доставка, намалени разходи и положителен ефект върху околната среда. Новото оборудване ще намали консумацията на газ с 20%, което от своя страна ще доведе до намаляване на емисиите с 329 тона СО2 за година. Нефинансова декларация 69 Лакиращ модул Важен аспект за постигане на устойчива клъгова икономика е събирането, оползотворяването на отпадъци и повторно използване на рециклирани материали. Дружеството прилага мерки за: - разделно събиране, минимизиране, оползотворяване и рециклиране на производствените и битовите отпадъци; - осигуряване подходящо обучение на персонала по въпроси, свързани с опазване на околната среда и предотвратяване на замърсяването; - отговорно изпълнява императивните изисквания на ПМС 137 на МС и Наредба за опаковките и отпадъците от опаковки; - съгласно действащото законодателство се измерват емисиите на отпадни газове в атмосферния въздух от неподвижни източници на емисии. Производствените и други отпадъци се съхраняват на специално обособени за целта площадки, които отговарят на нормативните изисквания. Отпадъците се предават на лицензирани фирми за рециклиране, обезвреждане и оползотворяване. Всеки месец и веднъж годишно се прави отчет за внесените и/или пуснати на пазара опаковки по вид на материала, за който се заплаща месечна вноска в Екопак - АД, с която Херти - АД има сключен договор за оползотворяване на отпадъците от опаковки. Двете преси за балиране на алуминиевия отпадък работят с пълен капацитет, което позволява навременното балиране и предаване на алуминиевия отпадък от производството на специализирани фирми, които го рециклират и претопяват и по този начин го връщат отново в производството чрез веригата от доставки. Алуминият запазва напълно качествата си при рециклиране и при този процес се използва около 95% по-малко енергия отколкото при първоначалното му производството. Използваните алуминиеви капачки се събират и рециклират чрез различни схеми за рециклиране в Европа като техния процент се изчислява на близо 45%. Нефинансова декларация 70 вид отпадък генериран 2022 предаден за рециклиране 2022 предаден за унищожаване/о безвреждане 2022 цветни метали - алуминий 1269,01 1267,078 пластмаси 88,8744 88,09522 хартия 62,660 65,380 пластмасови опаковки 21,047 23,558 черни метали 86,090 86,440 моторни масла 0,000 0,000 хидравлични масла 4,375 4,550 кърпи замърсени с опасни вещества 44,200 45,668 бои и лакове 20,000 15,321 12,238 варели замърсени с ОВ 25,425 30,318 други органични разтворители 0 0 0 акумулатори 0,130 0,130 луминесцентни лампки 0,096 0,096 утайки от пречистване на отпадъчни води 0,042 0,042 0 2. Персонал и условия на труд Херти спазва и прилага разработената Политика за човешките ресурси, Вътрешни правила за трудовия ред и Вътрешни правила за здравословни и безопасни условия на труд. Съгласно Правилата за управление на риска в „Херти” АД и идентифицираните и оценени в тях рискове, текучеството на персонала е един от важните рискове, което налага неговото наблюдение, контрол и бърза реакция. Текучеството се наблюдава и контролира на период не по- дълъг от три месеца. На всяко тримесечие се изготвя анализ за движението на персонала, от където се отчита и текучеството, както и неговия вид: кои са категориите персонал които напускат и защо. Периодично се извършва оценка на риска и анализ на здравното състояние на персонала от специализирана фирма и се прилага програма за минимизиране на риска. Редовно се извършва инспектиране и маркиране и осигуряване на надеждността на всички съоръжения. Предоставяме подходящо работно облекло и предпазни средства и контролираме използването му по време на работа. Ежегодно се правят тестове и обучения за изправността на противопожарната система. Води се регистър на трудовите злополуки - за 2022 г. са регистрирани 6 трудови злополуки от които само една тежка с трайна загуба на работоспособност. На всички работници се провежда първоначален и периодичен инструктаж за безопасност. Създадени са нагледни материали с обозначения на всички опасни зони. Провеждат се инструкции за безопасност на всички външни посетители. Всички външни фирми, изпълняващи дейности на територията на завода са информирани и инструктирани за спазване на процедурите за безопасни условия на труд. Нефинансова декларация 71 Отговорното отношение на ръководството към проблемите, касаещи квалификацията и здравето на персонала са създали добри традиции в тази насока. В групата фирми ежегодно се провеждат различни, изискващи се според конкретните нужди обучения. Целта е на всяко работно място да има в достатъчна степен квалифициран персонал, което от своя страна води до повишаване на качеството на произвежданата продукция и повишаване степента на удовлетвореност на нашите клиенти и партньори. Следвайки принципа на „учене през целия живот” ежегодно се изготвя анализ на нуждите от обучение, на базата на който се изготвя Годишен план за обучение. Дейностите по обучение и развитие в групата имат няколко цели, насочени към подобряване на изпълнението на работата и характеристиките на организационния живот: • Придобиване на нови и развитие на съществуващите знания и умения, развитие на потенциала на работниците и служителите в съответствие с изискванията на работата и приоритетите на компанията. • Подготвяне на персонала да се справя по-добре с промени и непредвидени обстоятелства. (често дейностите по обучение играят роля и на катализатор за промяна). • Предоставяне на възможност за конкурентно предимство. Ръководството постоянно полага грижи за създаване и подобряване на условията на труд в предприятието и развитие на персонала, за да осигури атмосфера на взаимно уважение и принадлежност към компанията. Основна цел на ръководството на Херти е израждането на висок професионален морал, в който са заложени норми и ценности, допринасящи за постигане на общественозначими интереси , като съчетава и координира интересите на всички заинтересовани страни. Ние насърчаваме прилагането на етични бизнес практики и изграждането на честни и доверени бизнес отношения и спазваме основните принципи за пазарно поведение. Херти е коректен бизнес партньор, работодател и обществен деятел. Средно-списъчният брой на служителите в групата на Херти за 2022 г. е 571 души от които 41% жени и 59% мъже. В графиките по-долу е посочена по-детайлно информация за персонала в 0 5000 10000 15000 20000 25000 въвеждащи технически мениджърски безопасност на продукта други Проведени обучения в човекочасове Нефинансова декларация 72 дружеството по възраст и образование. В дружеството функционира Комитет по условия на труд, който освен по въпросите, касаещи здравословни и безопасни условия на труд участва и при обсъждане на въпроси, свързани с условия на труд като цяло, трудовите възнаграждения и структурните промени. Херти спазва действащото трудово законодателство в пълния му обем, касаещ трудови възнаграждения, отпуски, извънреден труд и др. Oсигуряването и поддържането на здравословна и безопасна работна среда е от особено значение за качеството на живот и благосъстоянието както на нашите служители, така и на общностите в близост до нашите обекти. Полагаме значителни усилия за подобряване на познанията и културата на нашите служители и подизпълнители в областта на здравословните и безопасни условия на труд. Честите обучения и контролът по спазването на правила и процедури са в основата на поддържаното от нас високо ниво на превенция, както по отношение на здравето, така и по отношение на безопасността при работа. 0 100 200 300 400 500 Висше образование Средно образование Основно образование Структура на персонала според образованието брой служители процент от общия брой 80 118 155 169 42 Възрастова структура на служителите Служители до г. Служители - г. Служители - г. Служители - г. Служители над г. Нефинансова декларация 73 3. Етично управление на веригата от доставки Херти декларира спазване правата на човека. В групата е приет и се спазва Етичен кодекс, в който са залегнали равни права на всички служители, партньори и контрагенти. В дружествата от групата се спазва принципа на многообразие за всички нива в структурата. Приети са и се прилагат следните политики: Политика срещу принудителен труд, Политика против използване на детски труд, Политика срещу дискриминация на работното място. Херти е член на международните неправителствени организации SEDEX и EcoVadis, които предоставят информация за етичните отношения във веригата от доставки и оценяват представянето на компаниите в сферата на спазване на трудовото законодателство, здравословните и безопасни условия на труд, опазване на околната среда и бизнес етиката. SEDEX и EcoVadis извършват социален одит на компаниите членки и улесняват обмена на информация между тях с цел постоянно подобряване и усъвършенстване на условията на труд и правата на работещите. През 2021 г. Херти премина и през два социални одита- един изискан от клиент и един иницииран от компанията. При одита проведен от QUIMA Херти получи много добра оценка. Докладът от Социалния одит ще бъде качен в системата на SEDEX и споделян с всички клиенти. Такъв одит ще бъде провеждан най-малко на всеки 3 години. Херти съблюдава добрите бизнес практики в цялата верига на доставки, прилага стандартите на Етичната търговска инициатива (ETI) и насърчава своите доставчици да спазват етичните правилата за поведение. Най-важните доставчици на основните суровини и материали, с които Херти работи, са 30 на брой и се разпределят както следва: 22 19 4 2 Основни доставчици на материали Подписали Code of Conduct (включен е и във въпросника) Въпросник са попълнили Направени одити (през 9- с валидност години) Не подлежат на одит въпросник- имат BRC сертификат Нефинансова декларация 74 Високите стандарти, отговорността ни към устойчиво развитие на обществото и принципите за почтеност в работата са заложени в приетия Етичния кодекс на Херти. Херти има приета и спазва Политика по многообразие като основен критерий при избора на ръководни кадри е компетентността, образованието и опита в различни сфери на икономическия и социален живот, а не възрастта, пола, социалното положение или вероизповедание. Стимулира се личната инициатива, развива се индивидуалността и се работи за повишаване мотивацията на кадрите. 50% от висшите ръководни позиции в компанията се заемат от жени. Херти - АД е социално отговорно търговско дружество, с грижа към хората, работещи за него и социалната среда. Ежегодно дружеството се включва като дарител във всички значими събития и инициативи, както на територията на нашия завод, така и на територията на градовете, от които набира персонал. Основните усилия и дейности са насочени към създаване на благоприятна среда в общината и населеното място, където оперира фирмата. Не оставаме безучастни към нуждите на образованието, културата, здравеопазването, околната среда. Херти - АД извършва стопанската си дейност като отговорен член на обществото и спазва действащото законодателство, както на нашата държава, така и на държавите, в които развива бизнес отношения. Дружеството управлява внимателно социалния ефект от бизнес дейностите си и работи за просперитета на обществото като цяло. Социалната отговорност на компанията е насочена в сфери като образование, култура, религия и социален живот в общността и региона. През 2022 г. Херти отново беше партньор на UNICEF като подкрепи проектите „Глас за всяко дете“, „Помощ за Украйна“ и „Зона Закрила“ в гр. Шумен. Херти се включи с доброволци и в кампанията „С предпазен колан на задната седалка“ насочен към децата от първи и втори клас в Шумен. Проектът стартира още през 2018 г. и бе възобновен след прекъсване поради ограниченията на Ковид Пандемията. Херти е един от организаторите и постоянни участници в кампанията за обучение на децата как безопасно да пътуват в автомобилите. 19 11 Основни доставчици на материали Чуждестранни Местни Нефинансова декларация 75 Херти работи във взаимна връзка с всички обществени и държавни структури и си съдейства с тях, тъй като е част от обществото. Основните усилия и дейности са насочени към създаване на благоприятна среда в общината и населеното място, където оперира фирмата. Не оставаме безучастни към нуждите на образованието, културата, здравеопазването, околната среда. За оказваната подкрепа на обществено полезни каузи нееднократно сме награждавани като Дарител на годината от структурите на местната власт. През 2022 г. Херти е направило дарения в размер на 17 хиляди лева, разпределени по следните направления: 2280 5000 5500 4000 0 Дарения Култура Социални проекти Нефинансова декларация 76 Дългосрочните добри взаимоотношения с партньорите, клиентите и конкуренцията повишават доверието на обществото в компанията. 4. Борба с корупцията Херти има разработена и прилага Антикорупционна политика. Групата изгражда отношения, основаващи се на морални ценности, като се стремят да създадат репутация на почтен, компетентен и професионален партньор. Защитава се и се насърчава конкуренцията, изграждат се чувства на доверие в акционерите, бизнес партньорите и обществото. Насърчава борбата срещу всички форми на корупция и лично облагодетелстване. Основен принцип в бизнеса е Херти е да не влиза и участва под какъвто и да е начин във „взаимни споразумения” и каквито и да е незаконни действия за получаване на предимства. Етичните бизнес отношения са регламентирани в Етичния кодекс, в Програмата за корпоративно управление на дружеството и в Правилата за поведение на доставчици. Периодично се провеждат обучения сред персонала, който има пряка връзка в работата с външни партньори. Ръководството на групата не толерира каквато и да е форма на подкуп или корупция и приема да се въздържа от всякакви действия и поведение, които биха могли да бъдат възприети като активен или пасивен подкуп. Фирмата не толерира корупционно и подобно поведение и от страна на своя персонал, доставчици, бизнес партньори и държавни или общински органи и въобще от страна на всички, с които има делови взаимоотношения. Служителите на групата Херти поемат ангажимент да популяризират тази политика и да информират третите лица, че за дружеството корупцията и сродните й явления са неприемливи, като дават адекватен пример със своето поведение. Главен изпълнителен директор Захари Захариев 24 април 2023 г. Шумен Zahari Ganev Zahariev Digitally signed by Zahari Ganev Zahariev Date: 2023.04.25 16:56:32 +03'00' Декларация по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от Закона за публично предлагане на ценни книжа и чл. 32, ал. 1, т. 6 от Наредба 2 Долуподписаните Захари Ганев Захариев, в качеството му на Главен изпълнителен директор на Херти - АД и Ивайло Петров, в качеството му на Финансов Директор, изготвил годишния консолидиран отчет на Херти - АД за 2022 г., Декларираме, че: Доколкото ни е известно: а) финансовият отчет, съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на Херти – АД и дружествата включени в консолидацията; б) докладът за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на дружеството, както и състоянието на Херти – АД и дружествата включени в консолидацията, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправено. Дата: 24.04.2023 г. __ гр. Шумен Захари Захариев Главен изпълнителен директор _____ –––––––––––––––––– Ивайло Петров Финансов директор IVAYLO SVETOSLAV OV PETROV Digitally signed by IVAYLO SVETOSLAVOV PETROV Date: 2023.04.25 16:43:22 +03'00' Zahari Ganev Zahariev Digitally signed by Zahari Ganev Zahariev Date: 2023.04.25 16:56:56 +03'00' ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР ДО Акционерите на Херти – АД Шумен ДОКЛАД ОТНОСНО ОДИТА НА КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ Одиторско мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на Херти - АД (дружеството майка и неговите дъщерни дружества, заедно наричани по-нататък групата), който включва консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2022 г., консолидирания отчет за всеобхватния доход, консолидирания отчет за промените в капитала и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи оповестяването на съществените счетоводни политики и другата пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на групата към 31 декември 2022 г. и нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидирани парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните счетоводни стандарти, приети от Европейския съюз (МСС). База за изразяване на одиторското мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в параграф „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме независими от дружеството в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международните стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независим финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на финансовите отчети в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансовия отчет като цяло и формирането на нашето мнение. В хода на изпълнението на нашия одит ние установихме, че не съществуват такива ключови въпроси, които следва да бъдат посочени в нашия одиторски доклад. 2 Други въпроси Консолидираният годишен финансов отчет на групата за 2021 г. е бил одитиран от друго одиторско дружество, за което е бил издаден одиторски доклад с немодифицирано мнение от 21 април 2022 г. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството на групата носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, декларация за корпоративно управление, както и нефинансова декларация. Тези три документа са изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и те не включват консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад към него. Нашето мнение за консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност за нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която това е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тя е в съществено несъответствие с него, или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Ние нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и на лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството на групата носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСС и за такава система за вътрешен контрол, каквато то определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали се дължат на измама, или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира групата или да преустанови дейността й, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност за това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали се дължат се на измама, или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето 3 одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: ✓ Идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали се дължат се на измама, или на грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. ✓ Получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение за ефективността на вътрешния контрол на групата. ✓ Оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. ✓ Достигаме до заключение за уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, за това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения за способността на групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. ✓ Оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията към него, както и дали в него се представят основополагащите сделки и събития по начин, по който се постига достоверно представяне. ✓ Получаваме достатъчно и уместни одиторски доказателства за финансовата информация или стопанските дейности в рамките на групата, за да изразим мнение за консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на групата. Ние носим изключителна отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително значимите недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме при извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме 4 с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. ДОКЛАД ВЪВ ВРЪЗКА С ДРУГИ ЗАКОНОВИ И РЕГУЛАТОРНИ ИЗИСКВАНИЯ 1. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на Херти - АД за годината, завършваща на 31 декември 2022, приложен в електронния файл „8945006H9L8C62G7SH45-20221231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, 5 натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)“ на професионалната организация на регистрираните одитори в България - Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС) и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за управление на качеството Ние прилагаме Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1, който изисква да разработим, внедрим и поддържаме система за управление на качеството, включително политики или процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: ✓ получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на групата и 6 включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); ✓ проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; ✓ проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; ✓ оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; ✓ оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; ✓ оценяваме уместността на съотнасянето на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на групата за годината, завършваща на 31 декември 2022, върху който консолидиран финансов отчет по-горе ние изразихме немодифицирано одиторско мнение, съдържащ се в приложения електронен файл „8945006H9L8C62G7SH45-20221231-BG- CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента на ЕЕЕФ. 2. Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в параграф „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, декларацията за корпоративно управление и нефинансовата декларация, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно Указанията на професионалната организация на дипломираните експерт-счетоводители и регистрираните одитори в България – Институт на дипломираните експерт-счетоводители. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становища за това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството, както и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приети за приложение в България. 2.1. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на финансовия отчет. б) Консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството, както и на чл. 100н., ал. 7, т. 2 от Закона за публично предлагане на ценни книжа. 7 в) В декларацията за корпоративно управление за годината, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100н, ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. г) Представената нефинансова декларация е изготвена в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството. 2.2. Становище във връзка с чл. 100н, ал. 10 във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от консолидирания доклад за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви „в“, „г“, „е“, „з“, „и“ от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. 3. Допълнително докладване относно одита на консолидирания финансов отчет във връзка с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа а) Изявление във връзка с чл. 100н, ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация за сделките със свързани лица е оповестена в пояснително приложение 27. към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че тези сделките не са оповестени в консолидирания финансов отчет за годината, завършваща към 31 декември 2022 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение за консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. б) Изявление във връзка с чл. 100н, ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одита на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в параграф „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“ от настоящия одиторски доклад, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща към 31 декември 2022 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на базата, на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСС. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение за консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. 8 4. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. ✓ Приморска одиторска компания – ООД в качеството си на одиторско дружество е избрано да извърши задължителен одит на индивидуалния и консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г. на Херти - АД от общото събрание на акционерите, проведено на 28 юни 2022 г., за една година. ✓ Одитът на тези финансови отчети за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., на дружеството и неговата икономическа група представлява първият пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това дружество и неговата група, извършен от нас. ✓ Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на групата, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. ✓ Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. ✓ Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо групата. Одиторско дружество Приморска Одиторска Компания ООД Регистрационен номер 086 Илия Илиев Управител Мариан Николов Регистриран одитор, отговорен за одита Регистрационен номер 0601 24 април 2023 година Iliya Nedelchev Iliev Digitally signed by Iliya Nedelchev Iliev MARIAN VASILEV NIKOLOV Digitally signed by MARIAN VASILEV NIKOLOV