HENGBAO CO.,LTD. — Audit Report / Information 2011

Mar 29, 2012

恒宝股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告

本公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并 对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

任何内部控制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对内部控 制目标提供合理而非绝对的保证；而且由于外部与内部环境、经营业务调整等情况，内部控 制的有效性可能随之改变。由于本公司的内部控制体系设有自我评价与监测机制，内控可能 存在缺陷一经辨认，本公司即进行修改相关的制度与调整控制程序等措施予以修正。

本公司按深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指引》及财政部等五部委颁发的《企业 内部控制基本规范》等相关法规的要求设计与建立本公司的内部控制制度与控制体系。

本公司建立和实施内部控制制度时，考虑了以下基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、内部监督等。

本公司董事会对本年 1-12 月上述所有方面的内部控制进行了自我评估，未发现本公司存在 内部控制设计或执行方面的重大缺陷。具体评估如下：

一、 公司内部控制制度的目标

建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的 目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

二、 公司内部控制的建立遵循的基本原则

本公司遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则设 计和建立内部控制制度体系。

三、 公司建立和实施内部控制考虑的基本要素

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本公司建立和实施内部控制制度时，考虑了以下基本要素：内部环境、风险评 估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。

1 、 内部环境

内部环境包括影响、制约公司内部控制建立与执行的各种因素，是实施公司内 部控制的基础，包括：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力 资源政策、内部审计机制与反舞弊机制。

公司已按照《中华人民共和国公司法》的规定，建立了股东会、董事会与监事 会，分别履行决策、管理与监督职能。按各自的《议事规则》开展工作。 公司按照本公司实际情况建立了相应的各种内部控制机构，如战略委员会、提 名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等。

公司按照公司业务、管理与内部控制的需要设置了相应的各种业务管理部门， 并设置各自的权限和职责。

公司已制定了各业务、管理部门的管理手册与员工工作指南。

公司制定了为社会提供优质产品（服务）、稳健且诚信经营、遵守法律法规的 经营指导思想。

公司要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，遵守以 诚实守信的职业操守，遵纪守法，不损害投资者、债权人与社会公众的利益。 公司对于人力资源这一影响公司内部控制的关键因素给予足够重视，选聘员工 时重视其职业道德素养与专业胜任能力；对员工进行切合实际的培训；对价值 取向和行为特征与公司经营指导思想和企业文化相同的员工将提拔或安排到 重要、关键岗位，以保证公司内部控制制度能得到切实执行。

公司建立了各类各级员工的业绩考核制度并严格执行，促进各类各级员工的 责、权、利的有机统一和公司内部控制的有效执行。

公司已建立了独立的内部审计机构并直接对董事会负责；按内部审计制度规定 开展内部审计工作，具体负责对生产经营活动和内部控制执行情况的监督和检 查，包括进行检查和审核，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实 施和生产经营活动的正常进行。

2 、 风险评估

公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部控 制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。 公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级管理人员的职业操 守、员工专业胜任能力与团队精神等人员素质因素；经营方式、业务流程设计、

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财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果和现金流量的基础 实力因素；研究开发投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康和 环保安全等环保因素。

公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业政 策、利率与汇率调整等经济因素、法律法规、监管要求等法律因素；技术进步、 工艺改进等科技因素；自然灾害、环境状况等自然因素。

3 、 控制活动

（1）决策管理制度

在重大决策管理方面，公司已制定了相应的企业战略、重大投融资、资产购置 等管理办法。公司战略委员会对企业战略、重大投融资以及资产购置等方案进 行研究并提出建议，如有必要，战略委员会可以聘请中介机构为其决策提供专 业意见。重大投融资、资产购置等根据公司制度，依据权限设置分别由股东大 会或董事会核准。

（2）预算管理制度

本公司已制定全面预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考核 等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。

各综合部门、分支机构的负责人是本部门预算及专项预算执行的第一责任人， 总裁是公司预算执行的第一责任人。

一般预算由本部门组织管理和实施，专项预算由归口管理部门负责管理和实 施。公司总裁负责公司总预算的管理和实施。

年度预算经公司董事会批准后实施。

计划财务部负责公司总预算的审核、编制、平衡及预算执行的监督。

本公司实行预算管理的业务范围包括采购与付款、存货、销售与收款、投资、 固定资产购建、工程项目、融资、人力资源等部门。

年度预算是计划的总体目标，每年11 月份由计划财务部牵头、组织各综合部 门、分支机构编制各部门下一年的年度预算。各综合部门、分支机构在编制年 度预算时，应充分考虑本部门下年度的工作任务、目标。年度预算分季度排列。 计划财务部对各部门上报的预算认真审核后，编制损益表和现金流量表，确定 下一年度的公司收益情况、资金盈余情况。公司总裁、财务总监等对初步预算 进行审核、平衡后，由各部门对初步预算进行调整，各部门根据调整意见再次 修改预算，同时将修改后的预算再次上报计划财务部，计划财务部再次汇总各 项预算并编制损益表和现金流量表后，提交总裁办公会讨论，并形成年度预算

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草案，由公司总裁提交董事会审批。

公司预算编制完成并经批准后，各业务部门严格执行，并将预算指标分解成各 业务部门及相关岗位的业务指标，并与其经济责任完成情况考核相结合。 因市场环境、经营条件、国家法律法规等发生重大变化或出现不可抗力事件或 紧急情况等致使预算编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大差异需 要调整预算的，仍按预算批准程序报经董事会批准。

公司对预算执行情况进行定期分析与检查制度。内部审计机构将定期或不定期 的实施审计监督，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。

对预算执行情况进行考核是依据预算执行部门上报预算执行报告，财务部门审 查核实、公司董事会批准的程序实施。

（3）货币资产管理制度

本公司财务部门设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理 货币资金业务。

公司截止2011 年12 月31 日已建立与资金授权制度和资金收付审核批准制度。 资金授权制度规定经授权的各级人员所能审批的最高资金限额。 审核批准制度规定了货币资金从支付申请、审批、复核与办理支付等各个环节 的权限与责任。并规定了款项用途不清、无必备附件或凭证的款项不予支付。 公司货币资金使用的执行情况如下：

资金计划按公司《预算管理办法》执行。

各综合部门和分支机构严格执行核准的部门资金计划，不得推迟回款或提前支 付。上月资金计划如未完全使用，而需在下月使用的，应重新申报。

大项目支出应单独列示，注明付款金额和付款时间，时间要明确上旬、中旬、 下旬。100 万元支出需提前2 个月向计划财务部提出付款要求。

各大宗原辅材料及配件购买时，要签订合同，原则上不实行预付，等材料入库 后，凭发票、入库单办理付款手续。

所有设备采购和工程项目改造须签订合同，实行分期付款，首期付款不得超过 30%，特殊情况须经特批。货到公司经调试验收合格后付款至总额的60%--90%， 余款经试运行后，根据实际情况付款。

非生产性费用预付款（如保证金、押金）须有合同或书面有效付款依据。付款 后各经办部门要及时催要发票，交计划财务部入账，计划财务部对暂没有收据 的暂付款要进行登记，并时时监督，在收据没有交计划财务部时，该预付款作 为经办人员个人往来。

个人因工作需要，向公司借款的，应填写“付款单”，写明借款理由、时间、

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金额、借款人等事项，逐级审批，5,000 元以下经分管副总裁或具有独立法人 资格的分支机构总经理批准，5,000 元以上报股份公司财务总监批准，借款批 准人应对借款负责。用款事宜结束后，原则上一周内必须到计划财务部结清借 款。前帐不结清者不得再次借款，特殊情况须经财务总监或股份公司总裁同意。 计划财务部应严格把关，个人借款如超过一个月仍未结清的，无特殊理由，计 划财务部可以在当事人报销时直接扣款或委托人力资源部在结算工资时扣款。 计划财务部根据审批后的年度资金借贷计划，办理银行借贷手续，如需增加计 划外贷款，需报财务总监和股份公司总裁或董事会审批。

计划财务部应合理安排资金使用，股份公司、具备独立法人资格的分支机构帐 户资金的调动须经财务总监和股份公司总裁批准。

计划财务部每旬第二个工作日向股份公司总裁、财务总监报送上旬资金收支明 细表，每日报送《资金余额表》。

费用报销由经办人提出申请，经部门领导、分管副总及财务部审批后，由公司 总裁审批。

子公司及分支机构的费用报销，预算之内的由子公司及分支机构总经理审批， 预算之外的需向公司总裁进行请示。

总裁负责对在其职责范围内的融资、投资计划进行审批，超过职权范围的报董 事会批准。

开立公司银行账户，需经主管计划财务部工作的领导人员批准并由计划财务部 部门统一管理，不存在非计划财务部部门管理外的其他银行账户。每月末银行 存款余额对账单的获取、调节表的编制与核对由银行存款出纳人员以外的其他 指定人员实施。网上交易时，所用密码仅有经授权的人员使用，交易范围与金 额均经授权后有相关人员进行。

经营业务的现金收入及时解缴银行，日常业务所需现金支出由库存现金支付， 不存在现金坐支情况。库存人民币现金限额为600,000.00 元，财务部经理可 根据公司业务情况调整库存现金限额，调整幅度为100,000.00 元。库存现金 每月末由现金出纳人员以外的人员进行盘点确认。

公司用于货币资金收付业务的印章分别有不同的指定人员保管与使用，并对使 用情况进行完整且无遗漏的登记。

公司所有商业票据包括支票、商业承兑汇票等均有计划财务部门统一出具并保 管未使用的空白票据。因填写、开具错误或其他原因导致票据作废的，均有计 划财务部部门统一存放保管，不随意销毁以供需要时查阅。已收取的商业票据 转让时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。

计划财务部部门中办理货币资金收付的出纳人员实行定期轮岗制度，在不超过

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五年的时间内实施轮换，并视公司业务或需要实施强制休假制度。

（4）采购与付款

本公司设置采购部门专职从事原材料等采购业务。截止2011 年12 月31 日已 制订了以下管理制度：

• 1、采购申请制度

• 2、采购计划制度

• 3、采购管理程序

• 4、供应商评价制度与采购价格比质比价制度

• 5、供应商管理程序

• 6、验收与付款制度

• 7、应付款项核对制度

本公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询价 与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申 请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

公司产品是依据客户订单进行提供，原料的采购系根据客户订单所需产品的要 求实时采购，采购部门每月编制生产经营物资采购计划和预算，经公司分管副 总裁批准后执行。

各分支机构应定期组织相关部门对合格供方进行评审，包括质量、价格、性 能、服务、付款方式等根据评审结果，重新确定合格供方，如遇突发事件， 采购部门、使用部门、质管部门可申请进行临时评审，重新审核原合格方的 资质条件。

特殊情况不能在合格供方处采购的，采购人员应当书面陈述其理由，按上述 审批程序逐级审核，报股份公司分管副总裁或具有独立法人资格的分支机构 总经理批准。

对小额零星、紧急需求，公司确定基本的供应商范围，如无特殊情况则在确定 的范围内选择供应商实施采购。

主要原材料的采购价格由采购部门审核，经主管生产的副总经理及总经理批准 后实施。

主要原材料与大宗劳务的采购付款条件的确定由采购部门与财会部门共同商 定。如须预付采购款项的，按照货币资金支付的审核批准程序实施审核批准。 采购所需支付的款项按照合同约定条款支付，合同规定取得货物或劳务后支付 或分次支付的，按照仓储部门验收单据或生产部门的通知审核后支付，分次支 付时由采购人员提出付款申请，经指定的专职人员审核后通知计划财务部部门

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支付。

仓储部门验收不符合采购合同规定的货物需要退还供应商的，由负责采购的人 员负责接洽与退还。

采购部门指定专职人员管理未付款项，并与供应商定期核对。

（5）存货

本公司设立物流部门管理库存存货。截止2011 年12 月31 日已制订了以下管 理制度：

• 1、存货采购计划制度

• 2、存货管理制度

• 3、产品储运管理程序

• 4、仓储管理制度

• 5、存货盘点制度

从事存货管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批与 执行、验收与付款、保管与记录、发出申请、审批与记录、存货处置的申请与 审批、申请与记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。 存货采购计划依据生产部编制的采购申请单单确认的所需采购原料及采购时 间实施。

物资验收，是指仓储部门保管人员依据相关采购审批手续、发票等，对物资 品种、规格、数量、产地、供应商名称、价格、保质期等进行逐项验收。上 述入库检验和验收合格后，保管员方能办理正式入库手续，出具《物资入库 单》。经检验不合格的物资不得入库，保管人员必须通知采购人员进行退货或 相关处理。如两天内采购人员无任何答复，保管人员应立即书面报部门经理， 分支机构总经理，价值在伍万元以上应直接上报股份公司总裁。

保管人员对进库后经检验合格、正在检验以及检验不合格的原辅材料，必须作 出明显的标识，分区域存放，以防混堆、混发。

所有物资的领用都必须办理相关领用和审批手续。领用和审批不得同为一人， 审核人必须是部门正职或主持工作的副职。否则视为手续不全，不得发放。 生产用原材料应严格按生产计划发放，超计划、超定额领用应逐级审核，最 终经计划财务部登记和分支机构总经理批准后方可发放。

存货发出的计价方式为：先进先出法，并一贯采用。

月末对库存存货按盘点制度进行盘点，年末全面盘点存货，盘点中产生的盈亏 分析属于正常损耗的，计入当期发出成本，属于非正常损失的，分析产生损失 的原因后按规定程序报有关部门与人员批准后予以注销。

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（6）对外投资与对子公司的控制

本公司财务部门负责管理对外投资业务。截止2011 年12 月31 日已制订了以 下管理制度：

• 1、对外投资授权与审批制度

• 2、投资风险评估制度

• 3、子公司人员派遣与管理制度

• 4、投资后续管理制度

从事对外投资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在投资项目可行性研究 与评估、投资决策与执行、投资处置审批与执行、投资绩效评估与考核等环节 明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

对外投资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风 险点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各 级人员实施审批。

公司战略发展部负责对公司对外投资项目进行可行性研究与评估。

在董事会或股东大会审议对外投资事项以前，公司战略发展部应向全体董事 或股东提供拟投资项目的可行性研究报告及相关资料，以便其作出决策。 公司财务部负责对外投资的财务管理。公司对外投资项目确定后，由公司财 务部负责筹措资金，协同有关方面办理出资手续、工商登记、税务登记、银 行开户等工作，并实行严格的借款、审批与付款手续。

公司证券部负责公司长期权益性投资的日常管理，对公司对外投资项目负有 监管的职能。对投资过程中形成的各种决议、合同、协议以及对外投资权益 证书等指定专人负责保管，并建立详细的档案记录。未经授权人员不得接触 权益证书。

对子公司，公司对其实行与财务报告相关的管理控制、经营业务层面的控制、 重大筹资活动的控制等各种控制，包括派遣主要管理人员，统一会计政策与会 计估计、参与年度预算的编制与审查、确定其业务开展范围与权限体系、重大 投资与筹资、重大交易的专门审查等，并通过类似项目的合并审查、总额控制 等措施防范子公司采用分拆项目的方式绕过授权限制。

子公司的对外担保非经本公司董事会或被授权人员的批准不得实施。

本公司内部审计机构定期与不定期的对子公司实施审计监督，督促其健全内部 控制制度体系的建设与执行。

（7）固定资产

本公司设立设备部管理固定资产。截止2011 年12 月31 日已制订了以下管理 制度：

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• 1、固定资产购建计划制度

• 2、固定资产购建预算制度

• 3、固定资产管理制度

• 4、生产设备管理程序

• 5、固定资产盘点制度

从事固定资产管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审 批与执行、验收与付款、保管与记录、投保申请与批准、处置申请与审批等环 节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

固定资产实行归口管理，各分支机构设备管理部门负责机器设备管理；物业 管理部门负责车辆、房屋管理；综合管理部负责办公设备管理。 固定资产年度预算包括资产购建预算与维修预算，固定资产购建预算根据生 产业务需要与发展目标、资产使用状况等因素编制；固定资产维修预算依据 资产新旧程度、已使用时间与使用强度等因素综合考虑确定，前述二类预算 按预算审批程序报批，经批准后执行。

固定资产购建计划依据经批准的年度购建计划、年度预算制定，超过预算或预 算内未列入的购建事项，按照经授权人员批准文件予以列入购建计划内。 固定资产的购置须事先由使用部门提交购置申请，根据相关的审批权限及程 序报批后，由固定资产归口管理部门购置。

固定资产归口管理部门对新添置的固定资产，要填制《固定资产入帐单》（附 件1），详细说明固定资产供应客户、入帐时间、金额、型号、编号、验收情 况等。入帐单一式三联，固定资产归口管理部门、计划财务部、使用部门各执 一联，计划财务部凭发票和《固定资产入帐单》办理固定资产入帐手续。 自制的固定资产在其完工后，由制造部门、固定资产管理部门与使用部门共同 进行验收并出具验收合格证明，固定资产管理部门除自行入账外，还以正式文 件的形式通知计划财务部部门及时入账。

固定资产归口管理部门根据固定资产管理要求，按照分类进行统一编号、编制 固定资产目录、建立固定资产管理卡片。并在各固定资产实物上订制标签，固 定资产卡片、明细帐、标签所用的编号要统一。

固定资产各使用部门之间的调拨等应经过计划财务部核准后，由归口管理部门 统一办理。

固定资产的修理、改造由归口管理部门事先提交申请，经各综合部门经理、 分支机构总经理、计划财务部审批后，逐级报分管副总裁或具有独立法人资 格的分支机构总经理批准，固定资产的修理、改造费用超过(含)五十万元， 还需报股份公司总裁批准。

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对报废、毁损的固定资产，由使用部门、归口管理部门、计划财务部一同进行 分析，并由归口管理部门填写《固定资产报废申请单》，会同固定资产使用部 门、计划财务部、各综合部门经理、分支机构总经理审批后，逐级报股份公司 总裁批准。重要固定资产的处置由股份公司董事长批准。

固定资产因企业不再需要时进行有偿转让，须由归口管理部门填写申请，会同 固定资产使用部门、计划财务部、分支机构总经理审批后，逐级报股份公司总 裁批准。

（8）工程项目

本公司设立行政管理部门管理工程项目建造。截止2011 年12 月31 日已制订 了以下管理制度：

• 1、工程项目计划制度

• 2、工程项目概预算制度

• 3、授权与批准制度

• 4、工程项目管理制度

从事工程项目管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在项目建议、可行 性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与付 款；项目实施与验收；竣工决算与决算审计等环节明确了各自的权责及相互制 约要求与措施。

重大工程项目决策时依据项目建议书与可行性研究，由工程技术、计划财务部 与法律部门共同对项目建议书与可行性研究报告的完整性、客观性进行经济技 术分析和评审，并出具评审意见；由公司董事会讨论决定。一般工程项目按规 定程序报批，项目的支出由公司财务总监审批。禁止个人单独决策或擅自改变 集体决策意见。工程项目发生重要改变的，按原批准程序重新履行核准手续。 重大工程项目的概预算由工程、技术、计划财务部等部门进行审核，审核内容 包括编制依据，项目内容、工程量的计算、定额套用的真实性、完整性与正确 性。审核通过并按规定程序批准后执行。工程管理时将聘请招标代理、工程监 理、财务管理等中介机构参与管理。

工程完工后组织相关人员进行验收，办理竣工决算与资产移交至使用部门，并 由内部审计机构或聘请中介机构实施审计。

工程项目产权涉及需要进行法定登记的，由工程项目管理部门办理登记手续。

（9）知识产权与无形资产

公司由研发部、综合管理部和计划财务部管理知识产权和无形资产。

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购置无形资产时，在年度预算计划范围内，由使用部门提出申请，并经分管副 总及计划财务部审批后，交采购部门采购。安装调试完成后，将采购审批表、 采购合同及发票交计划财务部核算。财务部门入账后，对无形资产进行分类认 定，根据公司会计政策确认其摊销年限，并在入账当月进行摊销。 公司自主开发的知识产权，由研发中心提供相关资料，综合管理部负责向有关 部门申请专利权，取得专利权证书后交由行政管理部下属档案部门负责保管。

（10）筹资

本公司财务部专职管理筹资业务。截止2011 年12 月31 日已制订了以下管理 制度：

1、筹资管理办法

• 2、重大事项处置制度

• 3、募集资金管理制度

从事筹资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在筹资方案的拟定与决策、 筹资合同或协议的订立与审批、与筹资相关的各种款项偿还的审批与执行、筹 资业务的执行与相关会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措 施。

从事筹资业务的人员均接受过相关专业教育、具有金融、财会与法律方面的专 业知识。

筹资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险点 及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各级人 员实施审批。

计划财务部根据审批后的年度资金借贷计划，办理银行借贷手续，如需增加计 划外贷款，需报财务总监和股份公司总裁或董事会审批。

经股东大会或董事会批准的筹资方案由计划财务部门指定专人负责实施，包括 与方案确定的对象进行谈判并初步确定筹资合同或协议的各项条款，按规定的 程序报经批准后正式签订。筹资所得货币资产由计划财务部部门收取，并负责 记录与核算。筹资如须经中介机构验证的，由计划财务部部门聘请中介机构进 行验证并出具验资报告。

变更原签订的筹资合同或协议，按照原批准程序履行重新审批。

支付与筹资本金与相关的利息、股息或租金时，需由计划财务部门指定专人及 公司财务总监批准后支付。

计划财务部部门对筹资本金与利息定期与债权人核对账目。

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（11）销售与收款

本公司设置营销中心专职从事销售商品与提供劳务等销售业务。截止2011 年 12 月31 日已制订了以下管理制度：

• 1、 销售与收款管理制度

• 2、 客户信用管理制度

• 3、 客户关系管理程序

本公司从事销售业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在客户信用调查评估 与销售合同审批签订；销售合同的审批、签订与办理发货；销售货款的确认、 回收与相关会计记录；销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；销售业务 经办人与发票开具、管理；坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批等环节 明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

公司已制订销售信用政策，并由销售部进行日常管理。每年定期对客户的信用 情况进行评估，以此确定其信用额度、回款期限、折扣标准等。

公司根据与主要客户签订的年度销售框架意向，同时依据上一年度的实际销售 情况结合对本年度生产能力与市场分析情况制订本年度的销售计划，明确销售 业绩目标、责任人员与考核要求。公司制订并实施了定价控制制度、产品（服 务）价格目录、折扣标准及收款政策等销售管理制度。

销售部门依据经规定程序批准正式签定的合同，向生产部门下达生产通知、同 时编制销售发票开具通知单送交计划财务部部门，由计划财务部部门专职人员 在对客户信用情况与实际发货出库记录审核无误后开具发票。

销售、仓储与计划财务部部门分别依据其业务范围记录销售合同、销售定单、 销售发货通知单、销售发票开具通知单、发货凭证、销售发票等文件内容的各 项信息并定期相互核对。由指定人员定期跟踪审阅。

所有销售回款均由计划财务部部门实行收取与核算，销售人员不接触销售现 款。

销售部门负责应收账款的催收，催收记录包括往来函电均妥善保存。计划财务 部部门依据会计记录对超过合同约定未收回的款项督促销售部门催收。 销售部门建立客户销售台账，对常年、重要客户记录其采购信息包括采购数量 与金额、销售回款过程、应收款项余额变动及信用额度使用情况，评估其信用 情况与失信风险。

销售部门指定专职人员定期与客户核对应收款项余额，核对过程包括询证函等 信息均妥善保存。

因销售业务获取的商业票据均交计划财务部部门办理收取或贴现。

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（12）成本与费用

本公司由计划财务部部门的专职人员核算成本费用。截止2011 年12 月31 日 已制订了以下管理制度：

1、成本费用管理制度

2、财务审批制度

• 3、成本核算制度

办理成本核算业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在成本费用定额、预算 的编制与审批、成本费用支出与审批、成本费用支出与会计记录等环节明确了 各自的权责及相互制约要求与措施。

办理成本费用核算的人员均接受过相关专业教育、具有必要的专业知识。 公司按照本单位的历史成本费用资料，同类型企业的相关资料及价格趋势等结 合产品销售情况编制成本计划（预算）、确定成本费用目标，按照授权制度的 规定由各级人员实施审批。

公司在存货采购时采用经济批量等方法控制采购成本与仓储成本，依据成本计 划与预算及定额进行成本指标分解、落实责任主体保证成本计划的有效实施， 明确制造费用支出的范围与标准。

对未列入成本费用计划（预算）的支出、已列入成本费用计划（预算）但超过 开支标准的支出，按规定程序追加预算或由有关部门提出申请后经授权人员批 准后支付。

成本费用核算方法按照国家相关规定与公司业务实际情况确定与核算，以实际 金额列示，不随意改变成本费用的确认标准及计量方法，不虚列、多列、不列 或少列成本费用。

公司定期实施成本费用分析并由计划财务部部门提出分析报告、由总裁办公会 审议，依据实际成本费用支出结合考核要求对相关责任人员实施考核。 公司依据上一年度的实际成本，经分析后修改下一年度的成本定额，并作为编 制下一年度成本计划（预算）的基础。

（13）人力资源

本公司由人事部门专职管理人力资源。截止2011 年12 月31 日已制订了以下 管理制度：

1、人事管理制度

2、人力资源管理程序

实行人事管理的相关岗位均制订了岗位责任制，并在招聘与录用、培训、离职、 薪酬与考核等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

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公司内所有岗位均已编制了工作指南，明确岗位的主要职责、资历与经验要求。 依据本公司的生产业务发展需要与自然减员的情况，编制年度人力资源需求计 划，按规定程序报经批准后实施。

公司招聘人员时，关注应聘人员的职业道德，对出纳、会计、信息系统操作人 员与中高级管理人员时，审核其是否存在违法犯罪、行政处罚与商业欺诈等前 科。对需要从业资格的岗位，检查其从业资格证书的真实性。

公司制定年度培训计划，对各类员工进行职业道德、风险控制意识与专业知识 培训，并结合考核要求实施考核。

对于确定为控制薄弱、易发生舞弊行为岗位实行轮岗制度或强制休假制度。 员工离职时按照规定程序办理完交接手续、退还公司财产后，出具解除劳动合 同证明，高级管理人员离职时由内部审计机构对其进行离任审计。

公司薪酬委员会负责制订本公司董事及高级管理人员薪酬计划或方案，对公司 薪酬制度执行情况进行监督。

公司依据薪酬制度与业绩考核制度对所有员工实施业绩考核并依据考核结果 确定其奖励。

（14）对外担保

本公司由财务部门专职管理公司对外担保事项。截止2011 年12 月31 日已制 订了对外担保管理制度：

实施对外担保的相关岗位均制订了岗位责任制，并在担保业务的评估与审批、 担保业务的审批与执行、担保业务的执行与核对、担保财产的保管与业务记录 等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。禁止未经授权的人员办理担 保业务。

公司制订了对外担保政策，明确担保的对象与范围、方式与条件、审批程序担 保限额及禁止担保的情况并定期检查担保政策的执行情况及效果。

公司已制定了担保业务流程，规定了担保业务的评估、审批、执行等控制要求， 并设置相应记录记载各环节业务开展情况。对不符合国家规定可以提供担保 的，不提供担保。

重大担保事项报经股东大会或董事会批准后执行。公司在一年内担保金额 超过公司最近一期经审计总资产的50％的，须经股东大会特别决议通 过。

公司已指定专职人员定期监测被担保人的经营状况与财务状况

公司在对外提供担保时要求被担保方以资产抵押方式提供反担保的，由提供反 担保一方提供资产评估报告。由专职人员管理反担保的资产和权利凭证，并定 期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产的安全与

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完整。

公司提供的对外担保到期解除时，由计划财务部门负责全面清理用于担保的资 产、权利凭证，保护资产的安全完整。

对外提供担保事项按照国家相关部门的规定在财务报告中详尽披露。

（15）会计系统与财务报告

本公司设立财务部门，专职会计核算。截止2011 年12 月31 日，已制订了以 下内部控制制度：

• 1、会计人员岗位责任制度

• 2、账务处理程序制度

• 3、内部牵制制度

• 4、稽核制度

• 5、原始凭证管理制度

• 6、会计档案管理制度

• 7、财产清查制度

• 8、财务收支审批制度等

本公司按照财政部制定的有关内控制度指导规范、《企业财务通则》、《企业会 计准则》以及其他各项财税政策法规，已制定并逐步修改了各项财务管理制度， 主要包括：

• 1、对外投资管理

• 2、对外担保管理

• 3、各项资产减值准备管理

• 4、计划财务部报告及分析

• 5、资金管理、现金管理

• 6、股东权益管理、利润及利润分配

• 7、销售收入管理

• 8、应收账款管理

• 9、存货管理

• 10、固定资产管理

• 11、在建工程管理

• 12、无形资产管理

• 13、管理费用、销售费用、财务费用管理

• 14、成本管理制度

本公司已建立内部会计管理体系，包括公司总裁、财务总监对会计工作的领导

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职责，会计部门及会计机构负责人的职责、权限，会计部门与其他职能部门的 关系等。

本公司会计人员均具有会计从业资格证件，并接受过必要的专业培训，重要岗 位人员具有专业技术证书。

会计机构各岗位均制订有岗位责任制，并按照批准、执行和记录职能分开的内 部控制原则（如出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债务债 权账本的登记工作）分工负责。会计人员的工作岗位按照公司规定实施有计划 地进行轮换与强制休假制度。

公司会计核算的组织形式为一级核算。公司已设立计划财务部机构并按规定配 备必要的会计人员负责计划财务部核算，各分公司、子公司也根据其经营规模 分别设立财务科或专职会计人员，负责本系统的财务管理和会计核算工作； 本公司利用计算机系统来提高会计信息的完整性、准确性和及时性，实际应用 于会计核算领域。

会计电算化系统使用中已制订了保护措施，如输入核对、专人输入和修改；明 细账定期打印存档；计算机防病毒措施；有效文件备份；系统开发、维护与业 务处理人员分开等。应用软件系统经财政局确认。

已制定正式的计算机应用系统开发和维护规程并有效地执行。对网络安全方面 采取了必要的防卫措施。

本公司依据《企业会计准则》制订了各项会计政策，会计政策已经公司董事会 批准，对本公司及所属企业均适用。

本公司的各项会计估计均依据管理层的讨论与分析或行业惯例确定，并经董事 会讨论批准。

上述会计政策或会计估计因公司业务、客观环境发生变化需要调整的，均按原 批准程序重新执行批准程序，经批准后实施。因会计政策或会计估计变更对财 务报表产生影响时，按《企业会计准则》规定的方式核算并在财务报告中予以 披露。

发生已进行会计记账的会计记录重大差错，按规定程序由财务总监核准后予以 调整。如已签发的计划财务部报告中含有重大差错的，则在下一定期计划财务 部报告中予以充分说明差错原因与调整过程。

公司依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，制定了适 合本单位业务情况的会计制度和成本核算规程并实际执行。

公司对下属子公司编制的财务报表进行报表合并，编制母公司及合并财务报表 与相应的会计报表附注。合并报表的编制方法按《企业会计准则》规定实施。 财务报告经计划财务部部门负责人、财务总监和总裁审核签发后提交董事会，

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经董事会讨论及作出核准的决议、履行必要的承诺与签发程序后向外界提供。

（16）信息披露

公司由董事会秘书负责发布公司各种对外提供的信息。截止2011 年12 月31 日已制订了信息披露管理办法。

公司已明确除国家法律法规与监管机构规定需要披露的信息外其他重要信息 的范围及内容，确保在成本效益原则基础上披露所有重要信息；确定了内部信 息收集与分析、对外提供信息内容正确性审核的程序与要求，及时向外界提供 信息。未履行前述程序的所有公司内部信息不向特定对象单独透露或泄露，确 保信息披露的公平性。

公司按国家相关监管机构规定及时、完整、正确地提交应当公布的相关信息。 公司无法合理确定某一事件或交易事项是否需要披露时，将及时向监管机构报 告，获得指导意见，按指导意见要求履行披露义务。对于监管机构需要公司澄 清的信息，公司将启动应急机制实施相应方案及时公布应予以澄清的事实与正 确信息。

（17）资产减值

公司由各资产管理部门对期末各项资产是否发生减值进行检查与分析。截止 2011 年12 月31 日已制订资产损失认定管理制度。

公司对除个别资产需要单独分析判断减值情况与确定减值金额外的其他资产 制定减值准备提取时的相关参数。确定各项资产提取减值准备所需参数时，依 据对上一年度的实际情况、资产的市场价格综合分析后确定，按规定程序报董 事会核准。

销售业务的应收账款由销售部门分析判断逾期未回款项的可收回程度，子公司 及其他下属企业的欠款与其他应收款项由计划财务部部门研究分析其可收回 程度。

存货由采购、仓储与销售部门分析判断是否存在跌价情况，固定资产由使用部 门与设备管理部门分析判断是否发生减值迹象。

对外投资由计划财务部分析判断是否实际形成减值情况，无形资产由研发部 门、综合管理部门判断是否发生减值迹象。

对分析数据无法正确判断时，将委托中介机构进行评估或聘请专家帮助公司得 出正确结论。

对确定已发生减值的各项资产，由计划财务部部门按减值程度与经批准的参数 计算估计需要提取的减值金额后报董事会核准，经董事会核准后，计划财务部

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部门进行账务处理，其他部门作相应记录。

（18）授权管理

公司股东大会经讨论后确定对董事会所授权限，公司董事会经讨论后确定对总 裁、副总裁、财务总监所授权限。每年审核一次，决定是否需要调整。 各业务部门与其他部门的权限由经董事会批准的内部管理制度规定。所授权限 需要调整时仍经董事会讨论决定并修改相应的管理制度。

因业务需要或特殊紧急情况需要临时授权的，按照被授权人的级别分别履行相 应的核准程序。

被授权者在其授权范围内行使职权，如超越所授权限行使职权对公司造成损失 的，依照内部控制制度的规定予以处罚。

4 、信息与沟通

公司建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确 保信息及时沟通，促进内部内控有效运行。

公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的 有用性。

公司通过财务资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络 等渠道，获取内部信息。

公司通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、 网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。

公司将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以 及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面 之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，及时报告并加以解决。 重要信息及时传递给董事会、监事会和经理层。

公司利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的 作用。

公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保 管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点 领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、 调查、处理、报告和补救程序。

公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程 序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。

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举报投诉制度和举报人保护制度及时传达至全体员工。

5 、内部监督

公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套方法，制定内部控制监督制度，明 确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程 序、方法和要求。

内部监督分为日常监督和专项监督，日常监督是指公司对建立与实施内部控制的 情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在公司发展战略、组织结构、经 营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制 的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

专项监督的范围和频率根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。 公司制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，分析缺陷 的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或 者经理层报告。

内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司跟踪内部控制缺陷整改情况，并就 内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

公司结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制 自我评价报告。

内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由公司根据经营业务调整、经营 环境变化、业务发展状况、实际风险水平等进行确定。

四、 公司本期内部控制执行中发现的重大缺陷说明

公司本期内部控制执行中依据定期检查与分析、内部审计监督结果未发现存在重大 缺陷。

五、 结论

根据前述评价的结果，本公司认为在2011 年12 月31 日与财务报表相关的内部控制 的设计是完整和合理的，执行是有效的，能够合理地保证内部控制目标的达成。

恒宝技股份有限公司 董事会

二○一二年三月二十七日

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