Henan Senyuan Electric Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2021

Apr 28, 2021

关于对河南森源电气股份有限公司

2020 年度财务报表

出具保留审计意见的

专项说明

索引 页码 专项说明 1-3

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关于对河南森源电气股份有限公司

2020年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明

XYZH/2021ZZAA30392

河南森源电气股份有限公司董事会：

我们按照中国注册会计师审计准则审计了河南森源电气股份有限公司(以下简称森源 电气公司) 2020 年度财务报表，包括2020 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以 及财务报表附注，并于2021 年4 月28 日出具了XYZH/2021ZZAA30094 号保留意见的审计 报告。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号－非 标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引—审计类第1 号》以及深圳证券 交易所的相关要求，我们对出具上述保留审计意见说明如下：

一、 发表保留意见的理由和依据

（一）使用的合并财务报表整体的重要性水平

因本年度森源电气公司合并层面出现较大金额的亏损，因此，我们选择收益计量基准 中的毛利作为重要性水平计算的基准。按审前毛利2%作为合并财务报表整体的重要性水 平，经计算2020 年度森源电气公司财务报表整体重要性水平为600 万元，按照财务报表 整体重要性水平的70%确定实际执行的重要性水平，确定的可容忍错报金额为420 万元。

（二）发表保留意见的事项和理由

1、关于资金被划扣事项

如后附财务报表附注“六、6.其他应收款”所述，截至 2020 年 12 月 31 日，森源 电气公司“其他应收款-被划扣资金”账面余额为人民币5.31 亿元，系被某银行从森源电 气公司银行账户划扣形成。根据取得的2021 年4 月26 日的该银行进账单显示，该银行向

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森源电气公司转回款项人民币5.3 亿元。截至审计报告日，森源电气公司该账户余额为人 民币530,710,267.59 元。因审计过程中未能获取与款项被划扣原因、扣划时间之充分必 要的审计证据，故我们无法判断森源电气公司与上述资金及划扣相关的列报是否恰当、与 此相关的披露是否充分与完整。

2、关于应收账款、预付款项信用损失准备计提事项

如财务报表附注“六、3.应收账款”所述，应收账款单项计提信用损失准备的客户五， 期末应收账款账面余额人民币1.21亿元，本期全额计提信用损失准备。

如财务报表附注“十、（三）关联方往来余额”所述，截至2020年12月31日，森源电 气公司与控股股东及其关联方经营性资金往来中，应收控股股东及其关联方余额合计人民 币27,077.77万元，按信用风险组合计提坏账人民币1,821.07万元；预付款项合计人民币 1,901.26万元。从森源电气公司公告及其他公开信息获悉，截至审计报告日，森源电气公 司控股股东及其实际控制人持有的上市公司股权被轮候冻结，持有上市公司的部分股权两 次被司法拍卖。

截至审计报告日，我们未能获取充分、适当的审计证据以确定森源电气公司是否有必 要对上述金额进行调整。

（三）发表保留意见的依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》， “当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审 计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性； （二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未 发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性”。

保留意见涉及事项的其他应收款账面余额为人民币53,113.75万元，占合并资产总额 的比例为7.55%；应收账款账面余额为人民币39,187.77万元，占合并资产总额的比例为 5.57%；预付款项账面余额为人民币1,901.26万元，占合并资产总额的比例为0.27%，上述 保留意见所涉事项不足以对财务报表产生广泛性影响。因此，我们认为保留意见涉及事项 对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，因此，我们对森源电气公司2020年度 财务报表出具保留意见的审计报告。

二、 保留意见涉及事项对2020 年度公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响

（一）对公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响

因审计范围受限，无法取得充分适当的审计证据，我们无法就上述保留意见涉及事项

对2020 年度森源电气公司的财务状况、经营成果和现金流量的影响进行量化。

• （二）“受限”事项的形成过程、原因及未能获取的审计证据内容

• 1、关于资金被划扣事项

我们在审计过程中, 对导致保留意见事项的其他应收款进行了独立发函，截至审计报 告日，我们未能取得回函、未能执行替代程序，同时也未能获取被划扣的原因、时间及其 他充分必要的审计证据。

• 2、关于应收账款、预付款项信用损失准备计提事项

我们在审计过程中，取得了森源电气公司提供的与上述客户五的访谈记录、担保函； 查询了该客户的企业信用报告，该客户企业信用报告显示其不存在诉讼、被强制执行、失 信等不良记录。我们已取得的审计证据不足以支持森源电气公司全额计提信用减值损失是 恰当的，森源电气公司未进一步提供该客户无偿还能力的支持资料。

我们在审计过程中，通过查阅森源电气公司公告及其他公开途径获悉，森源电气公司 控股股东及其实际控制人持有的上市公司股权被全部质押、冻结，绝大部分被轮候冻结， 持有上市公司的部分股权已两次被司法拍卖的情况，森源电气公司控股股东及其关联方出 现重大财务困难，森源电气公司按信用风险组合对其计提坏账、不对预付款项计提坏账。 我们已取得的审计证据不足以支持森源电气公司按风险组合计提信用减值损失是恰当的， 森源电气公司未进一步提供其控股股东及其关联方具有正常偿还能力的支持资料。

本专项说明仅供森源电气公司为2020 年度报告披露之目的使用，未经本事务所书面 同意，不得用于其他任何目的。

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 北京 二○二一年四月二十八日

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