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Helixmith Co., Ltd — Audit Report / Information 2023
Mar 20, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)헬릭스미스 00260301 100000000000 20240328 1101111343930 000 229684 76048 4312 75 N Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 헬릭스미스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼화회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------------- | 1 |
| (첨부)재무제표 | ||
| - 재무상태표 | -------------------------------- | 7 |
| - 포괄손익계산서 | -------------------------------- | 8 |
| - 자본변동표 | -------------------------------- | 9 |
| - 현금흐름표 | -------------------------------- | 10 |
| - 주석 | -------------------------------- | 12 |
| - 내부회계관리제도 감사의견 | -------------------------------- | 89 |
| - 외부감사 실시내용 | -------------------------------- | 94 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 헬릭스미스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
감사의견우리는 주식회사 헬릭스미스 (이하 "회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 . 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 1 및 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 . 회사의 최대주주는 2023년 12월 28일 제 3자 배정 유상증자에 따라 ㈜카나리아바이오엠에서 ㈜바이오솔루션으로 변경되었으며 , 유 상증자대금 366억원이 납입되었습니다 . 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다 . 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 . 현금창출단위의 손상검사 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 보고기간말 현재 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행합니다 . 이때 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 산정합니다 . 회사는 당기 중 회사 단일 현금창출단위의 실적 부진과 임상 실패를 고려하여 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하였으며 , 기업회계기준서 제 1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다 .
회사는 2023년 12월 31일 현재 손상평가를 수행한 결과 , 회수가능액이 장부금액에 미달하여 발생한 차이금액을 해당 현금창출단위에 속하는 개별자산의 장부금액에 비례하여 배부하고 개별자산의 손상차손으로 회계처리하였습니다 . 손상검사 결과 현금창출단위에서 16,679백만원의 손상차손을 인식하였습니다 . 회사의 경영진은 사용가치 및 처분부대원가를 차감한 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 활용하였습니다 .
우리는 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정의 복잡성 및 경영진의 유의적 판단의 개입가능성을 고려하였으며 , 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리가 회사의 현금창출단위의 손상 회계처리에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 . - 현금창출단위 손상평가 프로세스 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가 - 경영진측 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 - 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 - 평가 대상 회사의 매출성장률 , 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과 , 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 - 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 - 현금창출단위의 비교대상 장부가액 산정의 적절성 평가 - 손상차손금액 산출 방법에 대한 이해 및 재계산 검증 - 기업회계기준서 제 1036호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전승우입니다.
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407 |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 동 주 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 헬릭스미스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 헬릭스미스 대표이사 정지욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강서구 마곡중앙8로 7길 21(마곡동) |
| (전 화) | 02-2102-7200 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 28 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 27 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 헬릭스미스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28(당) 기말 | 제 27(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 147,431,968,877 | 106,012,943,406 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,37 | 44,391,136,647 | 43,301,989,934 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,8 | 94,145,509 | 6,680,181,103 | ||
| 매출채권 | 4,5,9,35 | 176,103,961 | 958,349,061 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,7,9,35 | 69,975,210,701 | 51,437,895,865 | ||
| 재고자산 | 10 | 914,114,028 | 848,728,377 | ||
| 기타유동자산 | 11 | - | 2,071,045,949 | ||
| 파생상품자산 | 4,5,20 | - | 293,039,537 | ||
| 당기법인세자산 | 23 | 500,505,023 | 421,713,580 | ||
| 매각예정비유동자산 | 8,16,35 | 31,380,753,008 | - | ||
| 비유동자산 | 82,252,031,115 | 147,351,989,026 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,8,35 | 11,989,481,754 | 41,671,097,446 | ||
| 종속기업투자주식 | 12 | 2,712,886,807 | 2,547,881,227 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,9,35 | 2,028,020,650 | 2,323,607,280 | ||
| 유형자산 | 13 | 65,521,641,904 | 88,003,981,805 | ||
| 무형자산 | 14 | - | 11,931,758,778 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | - | 873,662,490 | ||
| 자 산 총 계 | 229,683,999,992 | 253,364,932,432 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 74,091,300,232 | 31,626,674,029 | |||
| 유동성장기차입금 | 4,5,19,34,37 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | ||
| 매입채무 | 4,5,17 | 113,907,456 | 287,234,192 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,17,35 | 8,361,461,732 | 9,434,063,550 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 599,349,183 | 1,905,376,287 | ||
| 기타유동충당부채 | 22,34,37 | 44,999,986,938 | - | ||
| 유동리스부채 | 4,5,15 | 16,594,923 | - | ||
| 비유동부채 | 1,956,555,614 | 1,846,795,008 | |||
| 장기차입금 | 4,5,19,37 | 151,680,000 | 151,680,000 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,17 | 415,977,821 | 483,690,425 | ||
| 확정급여채무 | 21 | 1,329,446,067 | 1,211,423,264 | ||
| 기타비유동충당부채 | 22 | 6,445 | 1,319 | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,15 | 59,445,281 | - | ||
| 부 채 총 계 | 76,047,855,846 | 33,473,469,037 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,24 | 24,531,967,000 | 20,330,231,500 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 630,420,213,588 | 588,101,833,160 | ||
| 기타자본 | 25 | (36,766,105,765) | 8,629,008,717 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 428,250,941 | 386,051,949 | ||
| 결손금 | 26 | (464,978,181,618) | (397,555,661,931) | ||
| 자 본 총 계 | 153,636,144,146 | 219,891,463,395 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 229,683,999,992 | 253,364,932,432 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 28(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헬릭스미스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 27,35,36 | 4,312,023,474 | 4,620,115,987 |
| 매출원가 | 28,32 | (2,629,890,530) | (2,383,301,665) |
| 매출총이익 | 1,682,132,944 | 2,236,814,322 | |
| 판매비와관리비 | 29,32,35 | (34,918,353,352) | (51,932,709,793) |
| 영업손실 | (33,236,220,408) | (49,695,895,471) | |
| 금융수익 | 4,31 | 5,900,813,137 | 24,335,154,644 |
| 금융비용 | 4,31 | (9,594,633,474) | (13,958,187,826) |
| 기타영업외수익 | 30 | 2,468,111,539 | 1,946,648,858 |
| 기타영업외비용 | 30 | (33,161,881,499) | (4,226,775,941) |
| 종속기업의 손익에 대한 지분 | 12 | 193,402,057 | (108,589,567) |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) | |
| 법인세비용(수익) | 23 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) | |
| 기타포괄이익(손실) | 50,087,953 | 43,891,335 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | 7,888,961 | (110,350,563) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 종속기업의 기타포괄손익 | 12 | 42,198,992 | 154,241,898 |
| 총포괄이익(손실) | (67,380,320,695) | (41,663,753,968) | |
| 주당이익(손실) | 33 | ||
| 기본주당이익(손실) | (1,624) | (1,107) | |
| 희석주당이익(손실) | (1,624) | (1,107) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 28(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헬릭스미스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 8,579,899,093 | 231,810,051 | (355,737,666,065) | 226,506,113,879 |
| 총 포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (41,707,645,303) | (41,707,645,303) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (110,350,563) | (110,350,563) |
| 종속기업의 기타포괄손익 | - | - | - | 154,241,898 | - | 154,241,898 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 1,485,568,500 | 33,514,425,360 | - | - | - | 34,999,993,860 |
| 무상증자 | 1,711,806,000 | (1,711,806,000) | - | - | - | - |
| 자기주식취득 | - | - | (346,017,920) | - | - | (346,017,920) |
| 주식매수선택권 | - | - | 395,127,544 | - | - | 395,127,544 |
| 2022.12.31 (전기말) | 20,330,231,500 | 588,101,833,160 | 8,629,008,717 | 386,051,949 | (397,555,661,931) | 219,891,463,395 |
| 2023.01.01 (당기초) | 20,330,231,500 | 588,101,833,160 | 8,629,008,717 | 386,051,949 | (397,555,661,931) | 219,891,463,395 |
| 총 포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (67,430,408,648) | (67,430,408,648) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 7,888,961 | 7,888,961 |
| 종속기업의 기타포괄손익 | - | - | - | 42,198,992 | - | 42,198,992 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 4,201,735,500 | 42,318,380,428 | - | - | - | 46,520,115,928 |
| 기타자본조정 | - | - | (44,999,986,938) | - | - | (44,999,986,938) |
| 주식매수선택권 | - | - | (395,127,544) | - | - | (395,127,544) |
| 2023.12.31 (당기말) | 24,531,967,000 | 630,420,213,588 | (36,766,105,765) | 428,250,941 | (464,978,181,618) | 153,636,144,146 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 28(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헬릭스미스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | ||
| 1.당기순손실 | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) |
| 2.현금의 유출이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 47,308,255,933 | 3,487,295,937 |
| 3.운전자본의 변동 | (1,818,764,508) | 2,776,064,132 |
| 4.법인세 환급(납부) | (78,791,443) | 423,356,139 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (22,019,708,666) | (35,020,929,095) |
| 투자활동현금흐름 | ||
| 이자의 수취 | 3,276,635,980 | 1,984,776,906 |
| 배당금의 수취 | 177,225,337 | 489,873,894 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 1,425,150,438 | 14,005,229,532 |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 994,472,488 |
| 정부과제 예치금의 감소 | - | 35 |
| 금융기관 예치금의 감소 | 33,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | - | 20,300,000,000 |
| 상각후원가 채무상품의 감소 | - | 5,000,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 8,159,541 | 15,908,091 |
| 기타수취채권의 감소 | 120,000,000,000 | 231,312,025,381 |
| 장기선급금의 감소 | 170,101,883 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (32,000,000,000) |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (161,974,710) |
| 금융기관 예치금의 증가 | (35,000,000,000) | (11,000,000,000) |
| 단기대여금의 증가 | - | (24,100,000,000) |
| 상각후원가 채무상품의 증가 | - | (1,999,997,156) |
| 기타수취채권의 증가 | (136,139,612,787) | (180,497,803,559) |
| 유형자산의 취득 | (25,914,000) | (4,024,161,955) |
| 무형자산의 증가 | (3,634,697,945) | (3,600,389,131) |
| 장기선급금의 증가 | (47,379,943) | (165,825,319) |
| 장기대여금의 증가 | (1,420,000,000) | - |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (18,210,331,496) | 23,552,134,497 |
| 재무활동현금흐름 | ||
| 유상증자 | 46,575,342,768 | 34,999,993,860 |
| 이자의 지급 | (980,114,795) | (705,999,993) |
| 자기주식의 취득 | - | (346,017,920) |
| 임대보증금의 증가 | (31,393,000) | 373,097,200 |
| 전환사채의 감소 | - | (20,000,000,000) |
| 리스부채의 감소 | (8,013,292) | - |
| 보증채무의 지급 | (4,160,568,493) | - |
| 주식발행비의 지급 | (30,268,070) | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 41,364,985,118 | 14,321,073,147 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (45,798,243) | 1,302,405,979 |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,089,146,713 | 4,154,684,528 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 43,301,989,934 | 39,147,305,406 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 44,391,136,647 | 43,301,989,934 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 28(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 27(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 헬릭스미스 |
1. 일반사항 주식회사 헬릭스미스(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다.한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 24,531,967천원입니다. 당사는 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| (주)바이오솔루션(*1) | 7,467,405주 | 15.22% |
| (주)카나리아바이오엠(*2) | 3,907,203주 | 7.96% |
| 김선영 및 그의 특 별관계자 | 2,696,659주 | 5.50% |
| 기타 | 34,992,667주 | 71.32% |
| 계 | 49,063,934주 | 100.00% |
(*1) 당기말 기준 최대주주는 (주)바이오솔루션으로 변경되었습니다.(*2) 전기말 기준 최대주주는 (주)카나리아바이오엠입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 본 주석에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준 서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 종속기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법투자주식 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.
종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 당사가종속기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업투자주식을 차감처리합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금을 포함한 외화거래에서 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 영업외비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 | 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 기계장치 | 5년 |
| 집기비품 | 4년 | 차량운반구 | 4년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 무형자산
당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 연구개발비당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구 활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용ㆍ판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 자본
당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다.
당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다.
(1) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(2) 주식선택권당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.15 복합금융상품 및 복합상품 당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.복합상품으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
2.16 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채- 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
3) 금융보증계약최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여 (1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식 (1) 재화의 판매 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 용역의 제공당사는 동물연구에 대한 위탁을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
2.23 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.24 주당이익
당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매의 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사의 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 자산의 손상당사는 매 보고기간 말마다 자산 손상 을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 정의합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 범주별금융상품 (1) 당사의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당기가. 금융자산
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 44,391,137 | - | 44,391,137 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 94,146 | 94,146 |
| 매출채권 | 176,104 | - | 176,104 |
| 기타수취채권(유동) | 69,975,211 | - | 69,975,211 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 11,989,482 | 11,989,482 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,028,021 | - | 2,028,021 |
| 계 | 116,570,473 | 12,083,628 | 128,654,101 |
나. 금융부채
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무 | 113,907 |
| 기타지급채무(유동) | 8,361,462 |
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 |
| 리스부채(유동) | 16,595 |
| 장기차입금 | 151,680 |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 346,553 |
| 리스부채(비유동) | 59,445 |
| 계 | 29,049,642 |
(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
2) 전기
가. 금융자산
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 43,301,990 | - | 43,301,990 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 6,680,181 | 6,680,181 |
| 매출채권 | 958,349 | - | 958,349 |
| 기타수취채권(유동) | 51,437,896 | - | 51,437,896 |
| 파생금융자산(유동) | - | 293,040 | 293,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 41,671,097 | 41,671,097 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,323,607 | - | 2,323,607 |
| 계 | 98,021,842 | 48,644,318 | 146,666,160 |
나. 금융부채
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무 | 287,234 |
| 기타지급채무(유동) | 9,434,064 |
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 |
| 장기차입금 | 151,680 |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 373,097 |
| 계 | 30,246,075 |
(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자손익 | 2,867,511 | 304,870 | (532,503) |
| 평가손익 | - | (2,504,787) | - |
| 외환손익 | 187,823 | - | (274,953) |
| 배당수익 | - | 177,225 | - |
| 대손상각비 | (1,574,984) | - | - |
| 파생상품거래손익 | - | 241,562 | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자손익 | 1,603,647 | 690,713 | (1,962,837) | - |
| 평가손익 | - | (110,982) | - | 4,224,311 |
| 거래손익 | - | 2,661,222 | - | - |
| 외환손익 | 2,194,066 | - | (854,097) | - |
| 배당수익 | - | 489,874 | - | - |
| 대손상각비 | (3,669,940) | - | - | - |
| 파생상품거래손익 | - | - | - | 9,353,402 |
| 사채상환손익 | - | - | (7,912,352) | - |
5. 위험관리
(1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험
2) 유동성위험
3) 환위험
4) 이자율위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리
1) 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 94,146 | 6,680,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 4,368,176 | 34,518,824 |
| 매출채권 | 176,104 | 958,349 |
| 파생금융자산(유동) | - | 293,040 |
| 기타수취채권(유동) | 69,975,211 | 51,437,896 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,028,021 | 2,323,607 |
| 현금및현금성자산 | 44,391,137 | 43,301,990 |
| 계 | 121,032,795 | 139,513,887 |
2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주석 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 19 | 20,000,000 | 20,737,929 | 20,737,929 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 19 | 151,680 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 매입채무 | 17 | 113,907 | 113,907 | 113,907 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 17 | 8,361,462 | 8,361,462 | 8,361,462 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 17 | 346,553 | 346,553 | - | 346,553 | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 15 | 16,595 | 24,295 | 24,295 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 15 | 59,445 | 71,147 | - | 24,295 | 21,306 | 15,328 | 10,218 |
| 계 | 29,049,642 | 29,806,973 | 29,237,593 | 370,848 | 21,306 | 15,328 | 161,898 |
(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
나. 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주석 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 19 | 20,000,000 | 20,400,126 | 20,400,126 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 19 | 151,680 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 매입채무 | 17 | 287,234 | 287,234 | 287,234 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 17 | 9,434,064 | 9,434,064 | 9,434,064 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 17 | 373,097 | 373,097 | - | 26,544 | 346,553 | - | - |
| 계 | 30,246,075 | 30,646,201 | 30,121,424 | 26,544 | 346,553 | - | 151,680 |
( *) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포함한 금액입니다.
3) 환위험
당사는 해외거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,JPY) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 자산: | ||
| 현금및현금성자산 (USD) | 512,473.62 | 18,523.32 |
| 현금및현금성자산 (JPY) | 398,584.00 | 99,334.00 |
| 부채: | ||
| 기타지급채무 (USD) | 4,820,789.44 | 4,912,568.56 |
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,305.41 | 1,291.52 | 1,289.40 | 1,267.30 |
| JPY | 9.31 | 9.83 | 9.13 | 9.53 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (555,514) | 555,514 | (620,222) | 620,222 |
| JPY | 364 | (364) | 95 | (95) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
4) 이자율위험관리당사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 200,000 | (200,000) | 200,000 | (200,000) |
(4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 76,047,856 | 33,473,469 |
| 자본 (B) | 153,636,144 | 219,891,463 |
| 부채비율 (A/B) | 49.50% | 15.22% |
(5) 금융상품의 공정가치1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 94,146 | 94,146 | 6,680,181 | 6,680,181 |
| 파생금융자산(유동) | - | - | 293,040 | 293,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 11,989,482 | 11,989,482 | 41,671,097 | 41,671,097 |
| 소 계 | 12,083,628 | 12,083,628 | 48,644,318 | 48,644,318 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) | ||||
| 현금및현금성자산 | 44,391,137 | 44,391,137 | 43,301,990 | 43,301,990 |
| 매출채권 | 176,104 | 176,104 | 958,349 | 958,349 |
| 기타수취채권(유동) | 69,975,211 | 69,975,211 | 51,437,896 | 51,437,896 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,028,021 | 2,028,021 | 2,323,607 | 2,323,607 |
| 소 계 | 116,570,473 | 116,570,473 | 98,021,842 | 98,021,842 |
| 금융자산 계 | 128,654,101 | 128,654,101 | 146,666,160 | 146,666,160 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) | ||||
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 매입채무 | 113,907 | 113,907 | 287,234 | 287,234 |
| 기타지급채무(유동) | 8,361,462 | 8,361,462 | 9,434,064 | 9,434,064 |
| 리스부채(유동) | 16,595 | 16,595 | - | - |
| 장기차입금 | 151,680 | 151,680 | 151,680 | 151,680 |
| 기타지급채무(비유동)(*2) | 346,553 | 346,553 | 373,097 | 373,097 |
| 리스부채(비유동) | 59,445 | 59,445 | - | - |
| 소 계 | 29,049,642 | 29,049,642 | 30,246,075 | 30,246,075 |
| 금융부채 계 | 29,049,642 | 29,049,642 | 30,246,075 | 30,246,075 |
(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | - | 94,146 | 94,146 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 11,989,482 | 11,989,482 |
| 금융자산 계 | - | - | 12,083,627 | 12,083,627 |
나. 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | - | 6,680,181 | 6,680,181 |
| 파생금융자산(유동) | - | 293,040 | - | 293,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 41,671,097 | 41,671,097 |
| 금융자산 계 | - | 293,040 | 48,351,279 | 48,644,318 |
3) 반복적인 공정가치 측정치 수준3의 변동내역보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 48,351,279 | - |
| 대체 | (31,380,753) | - |
| 처분 | (2,346,535) | - |
| 회수 | (328,616) | - |
| 평가손익 | (2,211,748) | - |
| 기말금액 | 12,083,627 | - |
4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
가. 수준 2
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- |
| 파생금융자산(유동) | ||
| 이자율스왑(*) | - | 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. |
( *) 2023년 10월 30일 부로 만기가 도래한 시설자금차입금 200억원을 1년 연장하였습니다. 이와 관련하여 기존 이자율스왑 계약은 종료되었습니다.
나. 수준 3
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 사모펀드 | 1,587,114 | 사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다. | ||
| 사모펀드 | 2,875,207 | 사모펀드의 공정가치는 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및 기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. | ||
| 신종자본증권 | 7,621,306 | 신종자본증권의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다. |
6. 현금및현금성자산 (1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 4,151,366 | 43,277,569 |
| 별단예금(*1) | 36,575,350 | - |
| 외화예금 | 664,421 | 24,421 |
| 정기예금(*2) | 3,000,000 | - |
| 계 | 44,391,137 | 43,301,990 |
(*1) 2023 년 12월 바이오솔루션이 납입한 제3자 유상증자 납입액이며, 당기말 현재 우리은행 마곡나루역지점 별단예금에 예치 중 입니다.(*2) 취득한 시점에 만기가 3개월 이내로서 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다.
7. 사용제한 금융상품 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 현금및현금성자산(*1) | 기타수취채권(*2) | 기타수취채권 | 기타수취채권 | 기타수취채권 | 기타수취채권 |
| 금융상품종류 | 사용제한예금(별단예금) | 사용제한예금(정기예금) | 사용제한예금(보통예금) | 사용제한예금(정기예금) | 사용제한예금(보통예금) | 사용제한예금(정기예금) |
| 금융기관 | 우리은행(마곡나루역) | 우리은행 | 우리은행 | 우리은행 | 우리은행 | 우리은행 |
| 금액 | 36,575,350 | 15,000,000 | 3,913,459 | 40,000,000 | 12,773,846 | 30,000,000 |
| 제한사유 | 유상증자대금의별단예금 보관 | 질권설정 | 에스크로우(ESCROW) | 에스크로우(ESCROW) | 에스크로우(ESCROW) | 에스크로우(ESCROW) |
(*1) 2023 년 12월 바이오솔루션이 납입한 제3자 유상증자 납입액이며, 당기말 현재 우리은행 마곡나루역지점 별단예금에 예치 중 입니다.(*2 ) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 (주)카나리아바이오엠의 주금반환청구권의 지급을 담보하기 위하여 질권설정한 내 역입 니다(주석34 참조).
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생결합증권 | - | - | 2,000,000 | - |
| 펀드 등 | 94,146 | 4,368,176 | 4,680,181 | 4,254,824 |
| 신종자본증권 | - | 7,621,306 | - | 7,152,273 |
| 전환사채 | - | - | - | 30,264,000 |
| 계 | 94,146 | 11,989,482 | 6,680,181 | 41,671,097 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 48,351,279 | 28,099,308 |
| 취득 | - | 32,000,000 |
| 대체 | (31,380,753) | - |
| 처분 | (2,346,534) | (11,320,858) |
| 회수 | (328,616) | (23,150) |
| 평가 | (2,211,748) | (404,022) |
| 기말금액 | 12,083,628 | 48,351,279 |
9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 359,741 | - | 359,741 | 989,156 | - | 989,156 |
| 손실충당금 | (183,637) | - | (183,637) | (30,807) | - | (30,807) |
| 기타수취채권 | 69,977,365 | 7,248,021 | 77,225,386 | 55,237,896 | 2,323,607 | 57,561,503 |
| 손실충당금 | (2,155) | (5,220,000) | (5,222,155) | (3,800,000) | - | (3,800,000) |
| 계 | 70,151,314 | 2,028,021 | 72,179,335 | 52,396,245 | 2,323,607 | 54,719,852 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 30,807 | 3,800,000 | 174,136 | - |
| 손실충당금 설정 (환입) | 152,830 | 1,422,155 | (130,060) | 3,800,000 |
| 제 각 | - | - | (13,269) | - |
| 기 말 | 183,637 | 5,222,155 | 30,807 | 3,800,000 |
(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
(4) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 191,880 | 960,301 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 20,082 | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 117,768 | - |
| 9개월 초과 1년 이하 | 1,606 | - |
| 1년 초과 | 28,405 | 28,856 |
| 계 | 359,741 | 989,157 |
당기 및 전기말 현재 1년 초과 채권 중 신용이 보강되어 있는 채권의 금액은 없습니다.
(5) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 미수수익 | 504,761 | 368,184 |
| 미수금 | 243,573 | 187,100 |
| 미수금 대손충당금 | (2,155) | - |
| 단기대여금 | - | 3,800,000 |
| 단기대여금 대손충당금 | - | (3,800,000) |
| 사용제한예금 | 58,913,459 | 42,773,846 |
| 금융기관예치금 | 10,315,571 | 8,000,000 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1 | 1 |
| 받을어음 | - | 108,764 |
| 비유동 | ||
| 장기대여금 | 5,220,000 | - |
| 장기대여금 대손충당금 | (5,220,000) | - |
| 장기예적금 | - | 315,571 |
| 기타보증금 | 39,433 | 8,040 |
| 기타보증금현재가치할인차금 | (11,408) | - |
| 상각후원가 금융자산(비유동) | 1,999,996 | 1,999,996 |
| 계 | 72,003,231 | 53,761,502 |
10. 재고자산(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재공품 | 303,857 | 545,061 |
| 상품 | 76,269 | 133,045 |
| 제품 | 123,171 | 137,851 |
| 제품평가충당금 | - | (46,258) |
| 원재료 | 410,817 | 79,029 |
| 계 | 914,114 | 848,728 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,621,921천원(전기: 1,216,456천원)입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가로 46,258천원 환입(전기 : 46,258천원 설정)을 매출원가로 인식하였습니다.
11. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금(유동) | 2,698,415 | 2,018,305 |
| 선급금(유동) 손상차손누계액(*) | (2,698,415) | - |
| 선급비용(유동) | 107,634 | 52,741 |
| 선급비용(유동) 손상차손누계액(*) | (107,634) | - |
| 기타유동자산 계 | - | 2,071,046 |
| 선급금(비유동) | 583,853 | 873,662 |
| 선급금(비유동) 손상차손누계액(*) | (583,853) | - |
| 기타비유동자산 계 | - | 873,662 |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석13 참조).
12. 종속기업투자주식 (1) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 관계 | 소재국가 | 업종 | 소유지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 종속기업 | 미국 | 의약품 연구개발사업 등 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| 카텍셀 주식회사(*) | 종속기업 | 대한민국 | 의약품 연구개발사업 등 | 95.35% | 95.35% | 12월 |
(*) 당기 중 주주총회를 통해 청산결의를 하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속회사 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기초 | 당기손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기타자본 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 2,547,881 | 193,402 | 42,199 | (70,595) | 2,712,887 |
| 카텍셀 주식회사 | - | - | - | - | - |
| 계 | 2,547,881 | 193,402 | 42,199 | (70,595) | 2,712,887 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 당기손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기타자본 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 2,269,659 | - | 53,385 | 154,242 | 70,595 | 2,547,881 |
| 뉴로마이언 주식회사(*) | - | 161,975 | (161,975) | - | - | - |
| 카텍셀 주식회사 | - | - | - | - | - | - |
| 계 | 2,269,659 | 161,975 | (108,590) | 154,242 | 70,595 | 2,547,881 |
(*) 전기 중 청산하였습니다.
(3) 당기 및 전기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 3,143,105 | 9,851 | 440,069 | - | 4,616,618 | 193,402 | 42,199 | 235,601 |
| 카텍셀 주식회사 | 103,192 | 353,467 | 8,880,230 | 497,841 | - | (1,980,154) | - | (1,980,154) |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 3,045,671 | 22,173 | 519,962 | - | 8,125,686 | 53,385 | 154,242 | 207,627 |
| 카텍셀 주식회사 | 1,807,206 | 322,793 | 4,653,313 | 4,417,942 | 11,574 | (5,092,279) | (4,437) | (5,096,716) |
(4) 당기 및 전기말 현재 종속회사에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 미실현손익잔액 | 지분법손익 미인식 | 기말 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 2,712,887 | 100% | 2,712,887 | - | - | 2,712,887 |
| 카텍셀 주식회사 | (8,921,411) | 95.35% | (8,507,002) | (236,462) | 8,743,464 | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 미실현손익잔액 | 지분법손익 미인식 | 기말 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 2,547,881 | 100% | 2,547,881 | - | - | 2,547,881 |
| 카텍셀 주식회사 | (6,941,257) | 95.35% | (6,618,829) | (271,931) | 6,890,760 | - |
13. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,144,799 | 196,112 | 11,394,058 | 21,594,740 | 116,908,845 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (4,360,163) | (6,296,206) | (191,769) | (8,044,708) | (10,012,016) | (28,904,862) |
| 기초 순장부가액 | 15,383,299 | 51,835,674 | 5,848,593 | 4,343 | 3,349,350 | 11,582,724 | 88,003,983 |
| 변동 | |||||||
| 취득 | - | - | 3,728 | - | 17,730 | 4,456 | 25,914 |
| 감가상각 | - | (1,407,534) | (1,844,383) | (4,339) | (2,760,709) | (4,319,765) | (10,336,730) |
| 손상차손(*) | - | (3,873,565) | (3,968,067) | (3) | (605,633) | (3,723,518) | (12,170,786) |
| 처분 등 | - | - | - | (1) | (738) | - | (739) |
| 계 | - | (5,281,099) | (5,808,722) | (4,343) | (3,349,350) | (8,038,827) | (22,482,341) |
| 기말 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,148,527 | 164,249 | 11,392,488 | 21,599,196 | 116,883,596 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (5,767,697) | (8,140,589) | (164,246) | (10,786,855) | (14,331,781) | (39,191,168) |
| 기말 손상차손누계액 | - | (3,873,565) | (3,968,067) | (3) | (605,633) | (3,723,518) | (12,170,786) |
| 기말 순장부가액 | 15,383,299 | 46,554,575 | 39,871 | - | - | 3,543,897 | 65,521,642 |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다. 2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 총액 | 14,523,916 | 54,838,791 | 11,232,762 | 234,106 | 11,067,008 | 16,204,770 | 4,842,099 | 112,943,452 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (2,970,434) | (4,399,107) | (214,038) | (5,322,903) | (5,888,506) | - | (18,794,988) |
| 기초 순장부가액 | 14,523,916 | 51,868,356 | 6,833,655 | 20,068 | 5,744,106 | 10,316,264 | 4,842,099 | 94,148,465 |
| 변동 | ||||||||
| 취득 | 859,383 | 1,357,046 | 740,437 | - | 345,425 | 721,870 | - | 4,024,162 |
| 감가상각 | - | (1,389,729) | (1,899,498) | (15,725) | (2,740,158) | (4,123,510) | - | (10,168,620) |
| 처분 등 | - | - | (1) | (1) | (24) | - | - | (26) |
| 대체 | - | - | 174,000 | - | - | 4,668,099 | (4,842,099) | - |
| 계 | 859,383 | (32,682) | (985,062) | (15,726) | (2,394,756) | 1,266,459 | (4,842,099) | (6,144,483) |
| 기말 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,144,799 | 196,112 | 11,394,058 | 21,594,740 | - | 116,908,844 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (4,360,163) | (6,296,206) | (191,769) | (8,044,708) | (10,012,016) | - | (28,904,862) |
| 기말 순장부가액 | 15,383,299 | 51,835,674 | 5,848,593 | 4,343 | 3,349,350 | 11,582,723 | - | 88,003,982 |
(2) 당기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각이 완료된 총 장부가액(*) | - | - | 130 | 3 | 307 | - | 440 |
(*) 손상내역은 제외 되었습니다.
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각이 완료된 총 장부가액 | - | - | 112 | 3 | 207 | - | 322 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되었습니다(주석34 참조).
(4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 351,745 | 93,790 |
| 판매비와관리비 | 693,699 | 524,946 |
| 연구개발비 | 9,291,285 | 9,549,883 |
| 계 | 10,336,729 | 10,168,619 |
(5) 당기 중 발표된 VM202-DPN 3-2 및 3-2b 임상시험의 결과에 따라 개발 중인 무형자산 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 현금창출단위의 사용가치를 산출하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 할인율 | 12.99% |
| 영구성장률 | 0.00% |
토지 등 일부 유형자산은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 측정된 개별 회수가능가액을 한도로 손상차손이 인식되었습니다. 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 공정가치 (수준 3) 로 하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하고 있습니다.토지는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 평가일까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교하고 그 밖의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 평가하는 가치평가기법이 적용되었으며, 건물의 공정가치는 구조, 규모, 용도 등을 종합 참작하여 산정한 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 가치평가기법이 적용되었습니다. 당기 중 당기손익으로 인식된 자산 분류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 손상차손 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 무형자산 | 사용권자산 | 기타자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의약품 연구개발사업 | 12,170,786 | 16,092,838 | 85,885 | 3,389,902 | 31,739,411 |
14. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
(2) 무형자산의 변동내역당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어(*1) | 개발중인 무형자산(*2) | 산업재산권(*1) | 기타의 무형자산(*1) | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 총액 | 606,956 | 95,130,370 | 3,010,537 | 56,909 | 98,804,772 |
| 기초 상각누계액 | (521,154) | - | (2,197,831) | - | (2,718,985) |
| 기초 손상차손누계액 | - | (84,154,029) | - | - | (84,154,029) |
| 기초 순장부가액 | 85,802 | 10,976,342 | 812,706 | 56,909 | 11,931,759 |
| 영업권 이외의 무형자산의 변동 | |||||
| 개별취득 | - | - | 278,199 | - | 278,199 |
| 내부개발 | - | 3,634,698 | - | - | 3,634,698 |
| 상각 | (38,581) | - | (162,328) | - | (200,909) |
| 손상차손 | (47,221) | (15,060,131) | (928,577) | (56,909) | (16,092,838) |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(*3) | - | 449,091 | - | - | 449,091 |
| 계 | (85,802) | (10,976,342) | (812,706) | (56,909) | (11,931,759) |
| 기말 총액 | 606,956 | 99,214,159 | 3,288,736 | 56,909 | 103,166,760 |
| 기말 감가상각누계액 | (559,735) | - | (2,360,159) | - | (2,919,894) |
| 기말 손상차손누계액 | (47,221) | (99,214,159) | (928,577) | (56,909) | (100,246,866) |
| 기말 순장부가액 | - | - | - | - | - |
(*1) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 관련 무형자산이 손상 되었습니다(주석13 참조).(*2) 당기말 확인된 당뇨병성 신경병증(DPN) 임상시험 3상 (3-2, 3-2b)의 주평가지표 결과에 따라 관련 무형자산은 전액 손상되었습니다.(*3) 개발중인 무형자산으로 인식한 차입원가자본화 449,091천원(자본화이자율 :3.69%)가 포함되어 있습니다.
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발중인 무형자산 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 총액 | 606,956 | 91,072,091 | 2,801,850 | 56,909 | 94,537,806 |
| 기초 상각누계액 | (460,752) | (84,154,029) | (2,012,359) | - | (86,627,140) |
| 기초 순장부가액 | 146,204 | 6,918,062 | 789,491 | 56,909 | 7,910,666 |
| 영업권 이외의 무형자산의 변동 | |||||
| 개별취득 | - | - | 232,472 | - | 232,472 |
| 내부개발 | - | 3,530,057 | - | - | 3,530,057 |
| 상각 | (60,402) | - | (175,709) | - | (236,111) |
| 손상차손 | - | - | (9,763) | - | (9,763) |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(*) | - | 528,222 | (23,785) | - | 504,437 |
| 계 | (60,402) | 4,058,279 | 23,215 | - | 4,021,093 |
| 기말 총액 | 606,956 | 95,130,370 | 3,010,537 | 56,909 | 98,804,772 |
| 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) | (521,154) | (84,154,029) | (2,197,831) | - | (86,873,014) |
| 기말 순장부가액 | 85,802 | 10,976,342 | 812,706 | 56,909 | 11,931,759 |
(*) 개발중인 무형자산으로 인식한 차입원가자본화 528,222천원(자본화이자율 :6.31%)가 포함되어 있습니다.
(3) 무형자산상각비는 당기 및 전기 포괄손익계산서상 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.
(4) 당기 및 전기 당사의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상 시험에 대한 개발프로젝트지출액으로 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD)에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 개발비로 인식하였으나, 당기 및 전기 이전 손상검사에 따라 당뇨병성 족부궤양(PAD) 3상 및 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제 3상의 누적 지출액은 전액 무형자산손상차손으로 처리하였습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분 류 | 개별자산 | 전기말 순장부가액 | 증가액 | 손상차손 | 기말 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | VM202 DPN | 10,976,342 | 4,083,789 | (15,060,131) | - |
(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 20,164,481천원, 34,931,771천원입니다.
15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 |
| --- | --- |
| 기초 취득금액 | - |
| 기초 상각누계액 | - |
| 기초 순장부금액 | - |
| 변동 | |
| 취득 | 93,227 |
| 감가상각 | (7,342) |
| 손상차손(*) | (85,885) |
| 계 | - |
| 기말 취득금액 | 93,227 |
| 기말 상각누계액 | (7,342) |
| 기말 손상누계액(*) | (85,885) |
| 기말 순장부금액 | - |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석13 참조).(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초 | - |
| 취득 | 81,089 |
| 이자비용 | 2,964 |
| 지급 | (8,013) |
| 기말 | 76,040 |
(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 8,013 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 14,400 | 14,400 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 16,200 | 20,225 |
| 계 | 38,613 | 34,625 |
16. 매각예정비유동자산 (1) 당기 말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 유동 | |
| --- | --- |
| 전환사채(*) | 31,380,753 |
(*) 당사는 진행중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소' 로 인해 세종메디칼 9회차 전환사채가 매각(반환)될 가능성이 매우 높음에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석34 참조).
( 2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 취득 | - |
| 대체 | 31,380,753 |
| 처분 | - |
| 회수 | - |
| 평가 | - |
| 기말금액 | 31,380,753 |
(3) 당기 중 대체한 매각예정비유동자산은 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 고려하여 공정가치(수준3)를 측정하였으며 다음의 평가기법과 투입변수를 사용했습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 | ||||
| 전환사채 | 31,380,753 | 이항모형 | 무위험수익률 | 2.60% |
| 변동성 | 71.19% |
17. 매입채무 및 기타 지급채무(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 113,907 | - | 113,907 | 287,234 | - | 287,234 |
| 기타지급채무 | 8,361,462 | 415,978 | 8,777,440 | 9,434,064 | 483,690 | 9,917,754 |
| 계 | 8,475,369 | 415,978 | 8,891,347 | 9,721,298 | 483,690 | 10,204,988 |
(2) 당기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 미지급금 | 8,037,663 | 9,040,261 |
| 미지급비용 | 323,799 | 393,803 |
| 비유동 | ||
| 장기종업원급여부채 | 69,425 | 110,593 |
| 장기임대보증금 | 346,553 | 373,097 |
| 계 | 8,777,440 | 9,917,754 |
18. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 446,177 | 1,714,372 |
| 선수금 | 150,695 | 188,563 |
| 선수수익 | 2,477 | 2,441 |
| 계 | 599,349 | 1,905,376 |
19. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 금융기관차입금(*) | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 비유동 | ||
| 기타차입금 | 151,680 | 151,680 |
| 계 | 20,151,680 | 20,151,680 |
(*) 보고기간 종료일 현재 당사의 마곡사옥 건물과 관련한 우리은행 시설차입금에 대하여 24,000,00 0천원의 근저당권이 설정되어 있으며, 2024년 3월 6일 시설차입금 전액 상환하였습니다(주석34,38 참 조).(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금의 종류 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 비유동성차입금 | 유동성장기차입금(*) | 비유동성차입금 | 유동성장기차입금 |
| 용도 | 정부보조금 | 시설차입금 | 정부보조금 | 시설차입금 |
| 통화 | 원화 | 원화 | 원화 | 원화 |
| 차입처 혹은 인수자 | 과학기술정보통신부 외 | 우리은행 | 과학기술정보통신부 외 | 우리은행 |
| 액면금액 | 151,680 | 20,000,000 | 151,680 | 20,000,000 |
| 이자율(%) | - | 4.43% | - | 5.25% |
| 상환방법 | 일시상환 | 일시상환 | 일시상환 | 일시상환 |
| 금액 | 151,680 | 20,000,000 | 151,680 | 20,000,000 |
(*) 2023년 10월 30일 부로 시설자금차입금이 1년 연장되었으며, 이자율스왑 계약은 종료되었습니다(주석34 참조).
(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 20,000,000 |
| 1년 초과 - 2년 이내 | - |
| 2년 초과 - 3년 이내 | - |
| 3년 초과 - 4년 이내 | - |
| 4년 초과 | 151,680 |
| 계 | 20,151,680 |
20. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 보유한 파생금융상품은 없습니다.2023년 10월 30일 시설자금차입금이 1년 연장되었으며, 관련 이자율스왑 계약은 종료되었습니다(주석34 참조).
(2) 전기말 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동성 | 비유동성 |
| --- | --- | --- |
| 이자율 스왑 | 293,040 | - |
(3) 당기 및 전기 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품거래이익 | 241,562 | 9,353,402 |
| 파생상품평가손익 | (293,040) | 4,517,351 |
| 계 | (51,478) | 13,870,753 |
21. 확정급여부채(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 기초 현재가치 | 1,211,423 | 1,068,238 |
| 확정급여채무의 현재가치 변동 | ||
| 당기근무원가 | 214,582 | 253,389 |
| 이자원가 | 43,842 | 19,758 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 588 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 16,622 | (39,081) |
| - 기타사항에 의한 효과 | (25,099) | 149,432 |
| 급여지급액 | (117,321) | (72,314) |
| 확정기여형 전환 | (143,141) | (167,998) |
| 축소/청산 손익 | 119,461 | - |
| 관계사전출입 | 8,489 | - |
| 확정급여채무의 증감계 | 118,023 | 143,186 |
| 기말금액 | 1,329,446 | 1,211,424 |
(3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,329,446 | 1,211,423 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여제도의 순부채 | 1,329,446 | 1,211,423 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도 | ||
| 당기근무원가 | 214,582 | 253,389 |
| 순이자원가 | 43,842 | 19,758 |
| 축소/청산 손익 | 119,461 | - |
| 확정급여비용의 합계 | 377,885 | 273,147 |
| 확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익 | 7,889 | (110,351) |
| 법인세효과 | - | - |
| 기타포괄손익으로 인식되는 보험수리적손익 | 7,889 | (110,351) |
(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비(*) | 998,104 | 325,144 |
| 경상연구개발비 | 257,725 | 329,210 |
| 계 | 1,255,829 | 654,354 |
(*) 당기 확정기여형으로 인식한 퇴직급여 877,943천원 중 퇴직위로금 548,685천원이 포함되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.84% | 5.15% |
| 미래임금인상률 | 3.00% | 3.00% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | ||
| 1% 증가 | (15,752) | 98.82% |
| 1% 감소 | 16,671 | 101.25% |
| 임금상승률 | ||
| 1% 증가 | 16,671 | 101.25% |
| 1% 감소 | (16,046) | 98.79% |
(8) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상 지급액 | 792,144 | 109,615 | 458,274 | 30,049 | 1,390,082 |
22. 기타충당부채 당기 및 전기 중 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품보증충당부채 | 기타유동충당부채(*) | 제품보증충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1 | - | 14 |
| 증가 | 41 | 44,999,987 | 75 |
| 감소 | (36) | - | (87) |
| 기말 | 6 | 44,999,987 | 1 |
(*) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 금액 입니다(주석34 참조).
23. 법인세비용(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | - | - |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (67,430,409) | (41,707,645) |
| 적용세율에 의한 법인세비용 | (14,092,955) | (9,175,682) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 136,148 | 389,889 |
| 비과세수익으로 인한 효과 | (36) | (76,129) |
| 부의 세금효과 차감 | 13,956,844 | 8,861,922 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 조정 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 6,165 | - | - | - | 6,165 | 1,295 | 1,288 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,211,423 | - | 378,485 | 260,462 | 1,329,446 | 254,399 | 277,854 |
| 개발비 | 131,314,661 | - | 15,060,130 | - | 146,374,791 | 27,576,079 | 30,592,331 |
| 기타의대손상각비 | 175,213 | - | - | - | 175,213 | 36,795 | 36,620 |
| 대손상각비 | 7,721 | - | - | - | 7,721 | 1,621 | 1,614 |
| 선급금 | 68,836 | - | - | - | 68,836 | 14,455 | 14,387 |
| 세금과공과 | 7,680 | - | - | - | 7,680 | 1,613 | 1,605 |
| 외상매출금 | 326,157 | - | - | - | 326,157 | 68,493 | 68,167 |
| 국고보조금 | 30 | - | - | - | 30 | 6 | 6 |
| 금융상품 | 27,666,507 | - | 1,454,068 | 685,020 | 28,435,555 | 5,809,966 | 5,943,031 |
| 대손충당금 | 3,820,916 | - | 7,840,059 | 3,820,916 | 7,840,059 | 802,392 | 1,638,572 |
| 미수수익 | (368,184) | - | (504,761) | (368,184) | (504,761) | (77,319) | (105,495) |
| 업무용승용차 | 42,173 | - | - | 9,190 | 32,983 | 8,856 | 6,893 |
| 연차수당 | 319,569 | - | 192,267 | 319,569 | 192,267 | 67,110 | 40,184 |
| 자기주식 | 3,845,852 | - | - | - | 3,845,852 | 807,629 | 803,783 |
| 장기제품보증충당부채 | 1 | - | 6 | 1 | 6 | - | 1 |
| 건설중인자산 | (3,015,076) | - | - | (521,440) | (2,493,636) | (633,166) | (521,170) |
| 주식보상비용 | 11,398,610 | 70,595 | - | 395,128 | 11,074,077 | 2,393,708 | 2,314,482 |
| 지분법주식 | 936,198 | (141,191) | (235,601) | (70,595) | 630,001 | 196,602 | 131,670 |
| 차량운반구 | 35,075 | (6,666) | - | 3,993 | 24,416 | 7,366 | 5,103 |
| 특허권 | 7,608 | - | - | - | 7,608 | 1,598 | 1,590 |
| 파생금융상품(유동) | (293,040) | - | - | (293,040) | - | (61,538) | - |
| 무형자산감액손실 | 6,902,113 | - | 958,708 | 50,039 | 7,810,782 | 1,449,444 | 1,632,453 |
| 장기종업원급여채무(비유동) | 110,593 | - | 69,425 | 110,593 | 69,425 | 23,225 | 14,510 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 185,827 | - | - | 130,068 | 55,759 | 39,024 | 11,654 |
| 재고자산평가손실 | 46,258 | - | - | 46,258 | - | 9,714 | - |
| 유형자산상각비 | - | - | 11,732,756 | - | 11,732,756 | - | 2,452,146 |
| 사용권자산 | - | - | (85,885) | - | (85,885) | - | (17,950) |
| 리스부채 | - | - | 76,040 | - | 76,040 | - | 15,892 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | - | - | 11,408 | - | 11,408 | - | 2,384 |
| 미지급비용 | - | - | 123,589 | - | 123,589 | - | 25,830 |
| 소송미지급금 | - | - | 711,884 | - | 711,884 | - | 148,784 |
| 선급금(일반) 손상차손 | - | - | 257,500 | - | 257,500 | - | 53,818 |
| 선급비용 손상차손 | - | - | 107,634 | - | 107,634 | - | 22,496 |
| 장기선급금(특허) 손상차손 | - | - | 583,853 | - | 583,853 | - | 122,025 |
| 소 계 | 184,758,885 | (77,262) | 38,731,565 | 4,577,978 | 218,835,211 | 38,799,367 | 45,736,558 |
| 이월결손금 | 200,898,096 | 297,962 | 32,615,560 | - | 233,811,618 | 42,188,600 | 48,866,628 |
| 계 | 385,656,981 | 220,700 | 71,347,125 | 4,577,978 | 452,646,829 | 80,987,967 | 94,603,186 |
| 이월세액공제 | 35,214,449 | - | 624,565 | - | 35,839,014 | 35,214,449 | 35,839,014 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 116,202,416 | 130,442,200 | |||||
| 계 | - | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 조정 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 6,165 | - | - | - | 6,165 | 1,356 | 1,295 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,068,238 | - | 212,875 | 69,690 | 1,211,423 | 235,012 | 254,399 |
| 개발비 | 131,314,661 | - | - | - | 131,314,661 | 28,889,225 | 27,576,079 |
| 기타의대손상각비 | 175,213 | - | - | - | 175,213 | 38,547 | 36,795 |
| 대손상각비 | 7,721 | - | - | - | 7,721 | 1,699 | 1,621 |
| 선급금 | 875,036 | - | - | 806,200 | 68,836 | 192,508 | 14,455 |
| 세금과공과 | 7,680 | - | - | - | 7,680 | 1,690 | 1,613 |
| 외상매출금 | 326,157 | - | - | - | 326,157 | 71,755 | 68,493 |
| 국고보조금 | 30 | - | - | - | 30 | 7 | 6 |
| 금융상품 | 33,222,150 | - | 1,892,191 | 7,447,834 | 27,666,507 | 7,308,873 | 5,809,966 |
| 대손충당금 | 164,762 | - | 3,820,916 | 164,762 | 3,820,916 | 36,248 | 802,392 |
| 미수수익 | (58,601) | - | (368,184) | (58,601) | (368,184) | (12,892) | (77,319) |
| 업무용승용차 | 49,840 | - | 332 | 8,000 | 42,173 | 10,965 | 8,856 |
| 연차수당 | 252,868 | - | 319,569 | 252,868 | 319,569 | 55,631 | 67,110 |
| 이자율스왑 | 281,489 | - | - | 281,489 | - | 61,928 | - |
| 자기주식 | 3,499,834 | - | 346,018 | - | 3,845,852 | 769,963 | 807,629 |
| 장기제품보증충당부채 | 14 | - | 1 | 14 | 1 | 3 | - |
| 전환권조정 | (9,691,146) | - | - | (9,691,146) | - | (2,132,052) | - |
| 건설중인자산 | (3,015,076) | - | - | - | (3,015,076) | (663,317) | (633,166) |
| 주식보상비용 | 11,074,078 | - | 324,532 | - | 11,398,610 | 2,436,297 | 2,393,708 |
| 지분법주식 | 1,817,171 | - | 70,595 | 951,568 | 936,198 | 399,778 | 196,602 |
| 차량운반구 | 32,992 | - | 2,083 | - | 35,075 | 7,258 | 7,366 |
| 특허권 | 7,608 | - | - | - | 7,608 | 1,674 | 1,598 |
| 파생금융부채 | 13,296,224 | - | - | 13,296,224 | - | 2,925,169 | - |
| 파생금융상품(유동) | - | - | (293,040) | - | (293,040) | - | (61,538) |
| 무형자산감액손실 | 6,892,350 | - | 9,763 | - | 6,902,113 | 1,516,317 | 1,449,444 |
| 장기종업원급여채무(비유동) | 96,750 | - | 110,593 | 96,750 | 110,593 | 21,285 | 23,225 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | (648,815) | - | - | (834,642) | 185,827 | (142,739) | 39,024 |
| 재고자산평가손실 | 91 | - | 46,258 | 91 | 46,258 | 20 | 9,714 |
| 소 계 | 191,055,483 | - | 6,494,504 | 12,791,102 | 184,758,885 | 42,032,206 | 38,799,366 |
| 이월결손금 | 154,323,034 | - | 46,575,062 | - | 200,898,096 | 33,951,067 | 42,188,600 |
| 계 | 345,378,517 | - | 53,069,566 | 12,791,102 | 385,656,981 | 75,983,273 | 80,987,966 |
| 이월세액공제 | 34,088,668 | - | 1,125,781 | - | 35,214,449 | 34,088,668 | 35,214,449 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 110,071,941 | 116,202,415 | |||||
| 계 | - | - |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재의 일시적차이는 향후 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 세무상 결손금 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 이내 | - | - |
| 2~3년 이내 | - | - |
| 3년 초과 | 233,811,618 | 35,839,014 |
| 계 | 233,811,618 | 35,839,014 |
24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행되어 납입 완료된 주식수 | 49,063,934주 | 40,660,463주 |
| 주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 유통주식수의 기초수량 | 40,660,463주 | 34,265,714주 |
| 유상증자 | 8,403,471주 | 2,971,137주 |
| 무상증자 | - | 3,423,612주 |
| 유통주식수의 기말수량 | 49,063,934주 | 40,660,463주 |
(2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 625,135,313 | 582,816,932 |
| 자기주식처분이익 | 5,284,901 | 5,284,901 |
| 계 | 630,420,214 | 588,101,833 |
25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (3,845,852) | (3,845,852) |
| 주식매수선택권 | 11,074,078 | 11,469,205 |
| 기타자본조정(*) | (43,994,332) | 1,005,655 |
| 계 | (36,766,106) | 8,629,008 |
(*) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 44,999,987천원이 변동되었습니다(주석34 참조). (2) 주식선택권당사의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.
1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제11차 주식매수선택권 부여 |
|---|---|
| 대상 | 임직원 |
| 부여일 | 2019-03-05 |
| 최초 부여수량 | 75,000주 |
| 잔여수량 | 57,412주 |
| 소멸기간 | 2024-03-04 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 |
2) 공정가치 측정방법 등
| 구 분 | 제11차 주식매수선택권 부여 |
|---|---|
| 부여일주가(*) | 290,800원 |
| 행사가격 | 216,800원 |
| 기대주가변동성(*) | 16.10% |
| 기대행사기간 | 3년 |
| 무위험이자율 | 1.93% |
| 옵션가치 | 61,724원 |
(*) 당사 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.
3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 존속주식선택권 | 부여주식선택권 | 행사주식선택권 | 소멸주식선택권 | 취소(*)주식선택권 | 행사가능주식선택권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 수량 | 239,429 | - | - | - | (182,017) | 57,412 |
| 가중평균 행사가격 | 69,383 | - | - | - | 22,885 | 216,800 |
(*) 제12차 주식매수선택권은 상법 제542조의3 3항에 따른 주주총회 승인요건을 충족하지 못함에 따라 무효화되었습니다.4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 총보상원가 | 11,074,078 | 13,045,422 |
| 기인식액 | 11,074,078 | 11,074,078 |
| 당기보상원가 | - | 324,532 |
| 잔여보상원가 | - | 1,646,812 |
(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업의 기타포괄손익 | 428,251 | 386,052 |
26. 결손금(1) 당기와 전기 중 당사의 결손금의 처리(안)은 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서 | |||||
| 2023-01-01 | 부터 | 2022-01-01 | 부터 | ||
| 제28(당)기 | 2023-12-31 | 까지 | 제27(전)기 | 2022-12-31 | 까지 |
| 처리예정일 | 2024-03-28 | 처리확정일 | 2023-03-31 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (464,978,529) | (397,556,009) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (397,556,009) | (355,738,014) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (67,430,409) | (41,707,645) | ||
| 3. 확정급여부채의 재측정요소 | 7,889 | (110,351) | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금(= I-II) | (464,978,529) | (397,556,009) |
(2) 당기 및 전기말 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기업합리화적립금 | 348 | 348 |
| 미처리결손금 | (464,978,529) | (397,556,009) |
| 계 | (464,978,181) | (397,555,662) |
27. 매출액당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 2,970,807 | 1,725,672 |
| 상품매출 | 425,302 | 585,631 |
| 기술사용료 | 3,317 | 1,096 |
| 연구용역수입 | 912,598 | 2,307,717 |
| 계 | 4,312,024 | 4,620,116 |
28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 1,334,455 | 792,842 |
| 상품매출원가 | 296,741 | 477,460 |
| 용역매출원가 | 998,694 | 1,113,000 |
| 계 | 2,629,890 | 2,383,302 |
29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,694,326 | 4,196,459 |
| 퇴직급여 | 998,104 | 325,144 |
| 복리후생비 | 702,495 | 892,762 |
| 여비교통비 | 102,509 | 407,048 |
| 접대비 | 122,464 | 132,854 |
| 통신비 | 68,827 | 65,938 |
| 소모품비 | 125,243 | 339,256 |
| 세금과공과금 | 178,190 | 171,010 |
| 감가상각비 | 693,699 | 524,946 |
| 수선비 | 10,940 | 509,917 |
| 보험료 | 56,330 | 46,185 |
| 차량유지비 | 9,513 | 17,732 |
| 회비 | 11,320 | 17,949 |
| 교육훈련비 | 10,634 | 53,700 |
| 수도광열비 | 1,892,164 | 1,877,116 |
| 지급수수료 | 5,496,706 | 6,356,423 |
| 도서인쇄비 | 10,260 | 18,206 |
| 광고선전비 | 203,770 | 612,405 |
| 대손상각비(환입) | 152,830 | (130,060) |
| 운반비 | 997 | 4,420 |
| 무형자산상각비 | 200,909 | 236,111 |
| 견본비 | 4,301 | 886 |
| 주식보상비용 | - | 324,532 |
| 사용권자산 감가상각비 | 7,342 | - |
| 연구개발비 | 20,164,481 | 34,931,771 |
| 계 | 34,918,354 | 51,932,710 |
30. 기타영업외수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 7,434 | 15,908 |
| 잡이익 | 2,460,678 | 936,269 |
| 종속기업처분이익 | - | 994,472 |
| 계 | 2,468,112 | 1,946,649 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 13 | 25 |
| 유형자산손상차손(*1) | 12,256,671 | - |
| 무형자산손상차손(*1) | 16,092,838 | 9,763 |
| 기타자산손상차손(*1) | 3,389,902 | - |
| 기타의대손상각비(*2) | 1,422,155 | 3,800,000 |
| 기부금 | - | 3,000 |
| 잡손실 | 302 | 413,988 |
| 계 | 33,161,881 | 4,226,776 |
(*1) 당기말 임상 주평가지표 및 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석13 참조).(*2) 종속기업 카텍셀의 채권에 대한 대손상각비 입니다.
31. 금융수익ㆍ비용당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 3,172,381 | 2,294,360 |
| 배당금수익 | 177,225 | 489,874 |
| 외화환산이익 | 65,362 | 1,442,806 |
| 외환차익 | 122,461 | 751,260 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,121,822 | 2,824,880 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 2,661,222 |
| 파생상품평가이익 | - | 4,517,351 |
| 파생상품거래이익 | 241,562 | 9,353,402 |
| 소계 | 5,900,813 | 24,335,155 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 532,503 | 1,962,837 |
| 외화환산손실 | 96,189 | 186,752 |
| 외환차손 | 178,764 | 667,345 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,333,570 | 3,228,902 |
| 파생상품평가손실 | 293,039 | - |
| 사채상환손실 | - | 7,912,352 |
| 금융보증비용 | 4,160,568 | - |
| 소계 | 9,594,633 | 13,958,188 |
| 순금융수익(비용) | (3,693,820) | 10,376,967 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품, 상품 및 재공품의 변동 | (307,474) | 183,163 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 621,038 | 239,497 |
| 상품의 매입 | 297,622 | 296,787 |
| 종업원급여 | 7,291,703 | 8,626,403 |
| 광고선전비 | 203,770 | 612,405 |
| 운반비 | 53,303 | 79,552 |
| 지급수수료 | 13,086,664 | 26,157,417 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 10,544,981 | 10,404,731 |
| 기타비용 | 5,756,637 | 7,716,056 |
| 총 영업비용(*) | 37,548,244 | 54,316,011 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
33. 주당이익(손실)
당기와 전기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손실1) 당기순손실 조정내역 및 주당이익(손실)
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) |
| 보통주에 귀속되는 당기순손실 | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 41,514,485 | 37,660,859 |
| 기본주당이익(손실) | (1,624) | (1,107) |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
1) 당기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식 | 40,614,554 | 365 | 14,824,312, 210 |
| 02.16~12.31 | 유상증자 | 936,066 | 319 | 298,605,054 |
| 12.28~12.31 | 유상증자 | 7,467,405 | 4 | 29,869,620 |
| 계 | 49,018,025 | 15,152,786,884 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 15,152,786, 884÷365일 = 41,514,48 5 주(**) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다.2) 전기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식 | 34,236,126 | 365 | 12,496,185,990 |
| 소급적용 | 무상증자 | 3,423,612 | 365 | 1,249,618,234 |
| 01.27~12.31 | 자기주식 | (16,321) | 339 | (5,532,819) |
| 12.30~12.31 | 유상증자 | 2,971,137 | 2 | 5,942,274 |
| 계 | 40,614,554 | 13,746,213,679 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 13,746,213,679÷365일 = 37,660,859 주(**) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다.
(3) 반희석성 잠재적 보통주당기 및 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당기에 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구가능기간 | 발행될 보통주식수(주) |
|---|---|---|
| 제11차 주식매수선택권 | 2021년 03월 05일 ~ 2024년 03월 04일 | 57,412 |
34. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 당사의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 차입약정한도 | 미사용한도 |
| --- | --- | --- |
| 우리은행 | 20,000,000 | - |
(2) 당기말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 보증내용 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 (*1,2) | 50,428,140 | 24,000,000 | 시설자금대출 담보제공 | 유동성장기차입금 | 20,000,000 | 우리은행 |
| 토지 (*1) | 15,383,299 |
(*1) 보고기간 현재 당사의 마곡사옥 건물과 관련한 우리은행 시설차입금에 대하여 24,000,00 0천원의 근저당권이 설정되어 있으며, 2024년 3월 6일 시설차입금 전액 상환하였습니다(주석38 참 조). (*2) 소송중인 사건(공사대금 지급청구에 대한 피소사건)과 관련하여 우정바이오로부터 2,810,727천원의 가압류가 설정되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 다음과 같습니다.
| 내용 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 소송가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상표 "ENGENSIS" 이의신청의 건(*1) | Bial-Portela & CA., S.A.(포르투갈 회사) | (주)헬릭스미스 | 인도특허청 | 1심 진행중 | - |
| '동물실험시설 설계 및 구축공사'의 공사대금 지급청구에 대한 피소사건(*5) | (주)우정바이오 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 패소(*5)항소 진행중 | 29.7억원(*5) |
| 사내이사 3인에 대해 자본시장법 위반 혐의 및선관의무 위반으로 인한 이사해임의 소 제기 (*6) | (주)카나리아바이오엠 | 박재석, 최동규, 김훈식,(주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 소송취하(*6) | - |
| 2023. 3. 15. 주주총회에서 의결권 위임 등절차 위반을 이유로 주주총회 결의 취소의 소 제기(*1) | 유정규 외 5인 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | - |
| 제3자배정 유상증자에 대해 (총 550억원)신주발행 무효의 소 제기(*2,3,4) | (주)나라에이홀딩스외 6인 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | - |
| '공공지원시설 건립부지 기부채납의무'에 대한시정명령취소의 소 제기(*1) | 당사 외 50인 | 재단법인 서울산업진흥원 | 서울행정법원 | 1심 패소항소 진행중 | 7.7억원 |
(*1) 소송의 승소여부를 알 수 없어 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.(*2) ㈜카나리아바이오엠은 2022년 12월 29일 350억원, 2023년 2월 15일 100억원을 제3자배정 유상증자대금으로 각각 납입하였습니다. 그러나 2023년도 4월 11일 추가 납입이 예정되어 있던 100억원의 경우 6개월 이상 수차례 납입일정이 지연되었으며, 2024년 2월 5일 당사의 신규 최대주주인 ㈜바이오솔루션으로 납입자를 변경하는 동시에 납입금액은 3,379백만원으로 변경되었고, 최종적으로 2024년 4월 25일에 납입 될 예정입니다(주석38 참조).(*3) 당기말 현재 계류 중은 아닌 주요 소송 건으로써, 강형진 외 6명이 당사 및 ㈜ 카나리아바이오엠을 상대로 제기한 '의결권 행사금지 가처분'에 대한 항고사건(서울고등법원2023라20304호)에 대해 2023. 9. 19. 에 의결권 행사금지 결정을 하였고, 이에 따라 ㈜ 카나리아바이오엠의 당사에 대한 의결권 행사가 신주발행 무효의 소 1심 판결 선고시까지 제한될 예정입니다. (*4) 2023년 12월 21일 변론기일 신청서를 통해 원고들의 청구를 다투지 않을 예정이라는 내용과 참고자료로 '의결권 행사금지 가처분'에 대한 항고사건(서울고등법원2023라20304호) 결정을 제출하였습니다. 이에 따라 당사의 재무제표에 이로 인한 영향이 반영되었습니다(주석16,22 참조). (*5) 원고가 제기한 전체 청구금액 29.7억원에 대한 2024년 2월 14일 1심 결과는 5.7억원에 한하여 제한적으로 인정되었습니다. 원고는 이에 불복하여 2024년 2월 27일 법원에 항소를 제기하였으며, 관련 부채는 미지급금에 포함되어 있습니다. (*6) 2024년 1월 15일 원고 소 취하로 종결된 건이므로, 2023년과 이후 보고기간에 대한 법적, 재무적 영향은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.
- VM202
당사는 2004년 1월 3일 ㈜ 이연제약과 VM202에 대한 국내 단독 상용화 계약을 체결하였습니다. 당사는 ㈜ 이연제약에 국내 상용화에 필요한 기술을 제공하고, ㈜이연제약은당사에 국내 상용화에 대한 비용을 부담하며, 양사는 국내상용화를 위한 임상시험 등에대해 상호협의해서 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
당사는 VM202의 국내 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 ㈜이연제약에게 최종제품의 국내 생산 및 판매권과 조건부 해외 원료공급권을 제공하고, 해당 제품 총 매출액의 5%(단, 최종제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 매출액의 10%의 경상기술료를 지급받기로 되어 있습니다.
- 노스랜드와 라이선스계약
당사는 2004년 7월 8일 중국 Beijing Northland Biotech와 VM202(중국명 NL003)에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 라이선스가 허용된 대상 적응증은 LEAD(lower extremity artery diseases)에 한정되며, 계약기간은 제품 출시(initial selling year) 이후 7년까지입니다. 당사는 Beijing Northland Biotech가 중국 내에서 VM202를 상용화할 경우, 출시 이후 7년간 총매출(gross revenue)의 7% 또는 순매출(net revenue)의 4% 중 큰 금액을 로열티로 받도록 되어 있습니다.
- 코젠바이오사이언스와의 라이선스계약
당사는 2020. 9. 15. Cogen Biosciences와 암항원 TAG-72에 결합하는 암진단항체 개발기술 대해 라이선스 아웃계약을 체결하였습니다. 계약기간은 관련 특허기간 만료시까지이며, 당사는 Cogen Biosciences의 임상진행 정도에 따라 일정금액을 마일스톤으로 받을 예정입니다. 또한 계약조건에 따라 순매출(net sales)의 1.5% 또는 0.75%의 로열티를 받도록 되어 있습니다.
- Wacker와의 DS(원료) 공급계약
Wacker Chemical Corporation은 당사 자회사였던 GENOPIS를 인수한 회사로, 2021년 2월 14일 당사와 GENOPIS 사이에 체결된 DS 생산계약(PVSA)을 인수하였습니다. Wacker는 세부 SOW(statement of work)에 따라 당사의 임상시험에 필요한 DS를 생산/공급하도록 되어 있습니다.
- Emergent Bio Solutions와의 DP(완제) 공급계약
당사는 2019. 4. Emergent Bio Solutions와 완제(DP)에 대한 생산계약을 체결한 이래, 동사로부터 당사의 임상시험에 필요한 완제(DP)와 플라시보(위약)을 생산/공급받고 있습니다.
*2019. 4. 22. DP생산을 위한 3GMP run에 대해 계약체결
*2020. 1. 21. 플라시보(위약) 생산을 위한 1GMP run에 대해 계약체결
- 파멥신과의 기술이전 계약
당사는 2013년 파멥신과 항체 기술이전 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 당사는 파멥신으로부터 도입한 항체와 선행 연구 결과, 관련 기술을 전 세계 대상으로 상용화할 수 있는 권리를 가지고, 그 대가로 계약금, 정액기술료와 경상기술료를 지급합니다. 계약기간은 관련 특허 만료시까지입니다.
- 경영권양수도계약에 의한 최대주주 변경
2023년 12월 20일자로, ㈜카나리아바이오엠은 ㈜바이오솔루션 등 (일부 이해관계자 포함)과 최대주주 변경을 수반하는 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.이에 따라 ㈜바이오솔루션은 2023년 12월 28일 36,575,349,690원을 당사에 주금으로 납입하여 7,467,405주의 신주를 인수함으로써, 당사의 신규 최대주주 지위를 확보하게 되었습니다. ㈜카나리아바이오엠이 보유한 구주에 대한 양수도 거래는 없었으므로, 2023년 12월 31일 현재 ㈜카나리아바이오엠은 3,907,203주를 보유한 당사의 2대 주주에 해당합니다.또한, 경영권 양수도 계약 내용에 따라 당사는 ㈜ 카나리아바이오엠의 주금반환청구권 지급 담보를 위하여 150억원의 정기예금 질권설정을 진행했습니다.
35. 특수관계자간 거래(1) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 485,676 | 713,820 |
| 퇴직급여 | 145,410 | 89,821 |
| 계 | 631,086 | 803,641 |
상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
(2) 특수관계자 거래1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | (주)바이오솔루션(*1) |
| (주)카나리아바이오엠(*2) | |
| 종속기업 | Helixmith USA Inc. |
| 카텍셀 주식회사 | |
| 기타 특수관계자(*3) | (주)카나리아바이오 |
| (주)세종메디칼 |
(*1) 소유지분율이 20%에 미달하지만, 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 소유지분율이 20%에 미달하지만, 2023년 12월 진행 된 제3자 유상증자 전까지 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사하여 분류하였습니다.(*3) 해당 기타특수관계자는 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)카나리아바이오엠의 종속회사 및 관계회사 입니다.
2) 특수관계자 거래내역
가. 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 종속기업 | 기타 특수관계자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바이오솔루션 | (주)카나리아바이오엠(*4,5) | Helixmith USA Inc. | 카텍셀(주)(*2,3) | (주)세종메디칼 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자거래 | 연구용역수입 | - | - | - | 110,401 | - |
| 잡이익 | - | - | - | 25,266 | - | |
| 경상연구개발비 | - | - | 4,620,597 | - | - | |
| 유상증자(*1) | 36,575,350 | 9,999,993 | - | - | - | |
| 자금대여(*2) | - | - | - | 1,420,000 | - | |
| 특수관계자거래의채권,채무 잔액 | 전환사채 | - | - | - | - | 31,380,753 |
| 대여금(*2) | - | - | - | 5,220,000 | - | |
| 매출채권(*2) | - | - | - | 155,232 | - | |
| 미수금(*2) | - | - | - | 29 | - | |
| 미지급금 | - | - | 2,922,252 | - | - |
(*1) 당기 중 (주)바이오솔루션 및 (주)카나리아바이오엠이 당사에 3자배정 유상증자 형식으로 출자 하였습니다.(*2) 종속회사인 카텍셀에 대한 대여금 5,220,000천원, 매출채권 155,232천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 당기 중 대여금 관련 1,420,000천원 및 매출채권 관련 157,387천원의 대손상각비를 인식하였습니다.(*3) 당사는 2023년 7월 11일 종속회사 카텍셀의 2회차 전환사채 관련 기한이익상실에 따른 권면금액과 이자 등 4,160백만원을 대위변제 하였습니다.(*4) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 450억 원을 기타충당부채로 인식하였습니다(주석 22,34 참조).(*5) 경영권 양수도 계약 내용에 따라 당사는 ㈜ 카나리아바이오엠의 주금반환청구권 지급 담보를 위하여 150억원의 정기예금 질권설정을 진행했습니다(주석 34 참조).
나. 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 종속기업 | 기타 특수관계자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)카나리아바이오엠 | Helixmith USA Inc. | 뉴로마이언(주) | 카텍셀(주) | (주)세종메디칼 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자거래 | 연구용역수입 | - | - | 648,580 | 1,171,928 | - |
| 잡이익 | - | - | - | 58,112 | - | |
| 지급수수료 | - | - | 1,604,152 | 7,300 | - | |
| 경상연구개발비 | - | 8,161,463 | - | 4,274 | - | |
| 자금대여(*3) | - | - | - | 3,800,000 | - | |
| 유상증자(*1) | 34,999,994 | - | - | - | - | |
| 전환사채(*2) | - | - | - | - | 30,000,000 | |
| 특수관계자거래의 채권,채무 잔액 | 전환사채(*2) | - | - | - | - | 30,264,000 |
| 대여금(*3) | - | - | - | 3,800,000 | - | |
| 매출채권 | - | - | - | 472,650 | - | |
| 미수금 | - | - | - | 22,300 | - | |
| 선수금 | - | - | - | 110,401 | - | |
| 장기임대보증금 | - | - | - | 26,544 | - | |
| 미지급금 | - | 1,049,240 | - | - | - |
(*1) 전기 중 (주)카나리아바이오엠이 당사에 34,999,994천원 출자 하였습니다.(*2) 전기 중 (주)세종메디칼이 발행한 전환사채를 30,000,000천원에 인수하였습니다.
(*3) 종속회사인 카텍셀에 대한 대여금 3,800,000천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
36. 영업부문 (1) 당사의 보고부문당기말 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 제품과 용역에 대한 정보당사 주요 매출은 건강기능식품 및 천연물 원료판매와 동물연구에 대한 위탁 등으로 발생하고 있습니다.
(3) 지역별 정보 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 미주 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 3,473,352 | 157,156 | 681,516 | 4,312,024 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 미주 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 4,208,769 | 231,407 | 179,940 | 4,620,116 |
(4) 주요 고객에 대한 내용 당기 및 전기 중 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A고객 | 681,516 | 179,940 |
| B고객 | 584,966 | 172,161 |
| C고객 | 544,000 | 189,000 |
| D고객 | 463,281 | - |
| E고객 | 110,401 | 1,171,928 |
| F고객 | - | 648,581 |
| 계 | 2,384,164 | 2,361,610 |
37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 47,308,256 | 3,501,141 |
| 금융비용 | 9,415,870 | 13,290,843 |
| 퇴직급여 | 377,885 | 273,147 |
| 감가상각비 | 10,336,729 | 10,168,620 |
| 대손상각비(환입) | 152,830 | (130,060) |
| 지분법손실 | - | 161,975 |
| 무형자산상각비 | 200,909 | 236,111 |
| 사용권자산상각비 | 7,342 | - |
| 무형자산손상차손 | 16,092,838 | 9,763 |
| 기타자산손상차손 | 3,389,902 | - |
| 유형자산처분손실 | 13 | 26 |
| 기타의대손상각비 | 1,422,155 | 3,800,000 |
| 유형자산손상차손 | 12,256,671 | - |
| 주식보상비용(환입) | - | 324,532 |
| 금융수익 | (5,778,352) | (23,583,894) |
| 지분법이익 | (193,402) | (53,385) |
| 유형자산처분이익 | (7,434) | (15,908) |
| 종속기업처분이익 | - | (994,472) |
| 복리후생비 | (41,168) | 13,843 |
| 잡이익 | (324,532) | - |
| 운전자본의 변동 | (1,818,765) | 2,762,222 |
| 매출채권의 감소(증가) | 629,415 | (64,965) |
| 미수금의 감소(증가) | 25,748 | 217,490 |
| 선급금의 감소(증가) | (791,223) | 493,226 |
| 선급비용의 감소(증가) | (54,892) | (21,828) |
| 재고자산의 감소(증가) | (65,386) | 472,272 |
| 매입채무의 증가(감소) | (173,327) | 231,036 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,012,585) | 1,138,667 |
| 예수금의 증가(감소) | (18,195) | 408,519 |
| 선수금의 증가(감소) | (37,868) | (48,725) |
| 선수수익의 증가(감소) | 36 | 1,555 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (68,520) | 175,301 |
| 제품보증충당부채의 증가(감소) | 5 | (13) |
| 퇴직금의 지급 | (251,973) | (240,313) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 20,000,000 |
| 자본잉여금의 자본금 대체 | - | 1,711,806 |
| 시설장치, 기계장치의 대체 | - | 4,842,099 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체 | - | 1,991,431 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 매각예정비유동자산 대체 | 31,380,753 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 비유동성 대체(*1) | 3,064,535 | - |
| 예수금의 당기손익- 공정가치측정금융자산 대체 | 1,250,000 | - |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | 3,800,000 | - |
| 기타자본 및 기타유동충당부채 계상(*2) | 44,999,987 | - |
(*1) 회수가능성이 현저히 낮다고 판단되는 금융상품에 대해 유동성 재분류 후 평가하였습니다. (*2) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 금액 입 니다(주석22,34 참조).
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 대체 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| 조건부차입금 | 151,680 | - | - | - | 151,680 |
| 임대보증금 | 373,097 | - | (26,544) | - | 346,553 |
| 기타유동충당부채 | - | - | 44,999,987 | - | 44,999,987 |
| 리스부채 | (8,013) | 81,089 | 2,964 | 76,040 | |
| 계 | 20,524,777 | (8,013) | 45,054,532 | 2,964 | 65,574,260 |
나. 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 대체 | 상각 | 공정가치변동 | 상환으로 인한실현 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | - | - | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| 장기차입금 | 20,000,000 | - | (20,000,000) | - | - | - | - |
| 유동성전환사채 | 10,302,588 | (20,000,000) | - | 1,785,060 | - | 7,912,352 | - |
| 전환사채 내재파생상품(*) | 13,296,224 | - | - | - | (3,942,822) | (9,353,402) | - |
| 파생금융부채 | 281,489 | - | - | - | (574,529) | - | (293,040) |
| 조건부차입금 | 151,680 | - | - | - | - | - | 151,680 |
| 임대보증금 | - | 373,097 | - | - | - | - | 373,097 |
| 계 | 44,031,981 | (19,626,903) | - | 1,785,060 | (4,517,351) | (1,441,050) | 20,231,737 |
(*) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.
38. 보고기간 후 사건 (1) 제 3자 배정 유상증자당사는 2023년 2월 7일에 프로젝트 임상진행을 위한 자금조달 목적으로 (주)카나리아바이오엠으로부터 200억원 규모의 제3자배정 유상증자 (보통주식 1,872,132주, 발행가액 10,683원)계획을 공시하였고, 2023년 2월 15일에 1차로 100억원 납입이 완료되었습니다. 그러나 동년도 4월 11일 추가 납입이 예정되어 있던 100억원의 경우 6개월 이상 수차례 납입일정이 지연되었으며, 2024년 2월 5일 당사의 신규 최대주주인 ㈜바이오솔루션으로 납입자를 변경하는 동시에 납입금액 3,379백만원(보통주식 936,066주, 발행가액 3,610원)으로 변경되었고, 최종적으로 2024년 4월 25일에 납입 될 예정입니다.(2) DPN 3-2상 결과 발표당사는 2023년 12월 30일 주요 평가지표를 충족시키지 못하였다는 내용의 시험결과가 포함 된 Topline Data를 수령하였습니다. 이와 관련하여 2024년 1월 2일 투자판단관련주요경영사항(임상시험결과)를 공시하였으며, 2024년 1월 6일 당사 홈페이지 IR레터를 통해 관련 내용을 설명하였습니다. 해당 결과는 2023년 재무제표에 반영되었습니다. (3) 우리은행 시설자금차입금 상환당사는 우리은행 시설자금차입금 잔액 200억원에 대한 원리금을 2024년 3월 6일 전액 조기 상환하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 헬릭스미스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 헬릭스미스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 헬릭스미스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전승우입니다.
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407 |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 동 주 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 헬릭스미스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221235------69887440338494------42054218144181161,0931,269------1,5291,39926224921561,4311,763------1,9491,941
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 5월3감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2023.12.11 ~ 12.1554-내부회계관리제도 설계평가2024.02.13 ~ 02.2394-조회확인 등 입증절차, 중요 계정잔액 및 공시사항에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 운영평가, 감사종결절차 수행--------OOO타처보관재고자산조회32023.12.28, 2024.2.16, 2024.3.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일감사위원회: 위원 3명감사인: 담당이사 외 1명서면제출감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,부정위험에 대한 고려, 핵심감사사항 선정계획 등22024년 02월 16일감사: 1명감사인: 담당이사 외 1명서면제출감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,부정위험에 대한 고려, 핵심감사사항 선정계획 등32024년 03월 19일감사: 1명감사인: 담당이사 외 1명서면제출핵심감사사항 등 중점 감사사항, 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|