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Helixmith Co., Ltd — Audit Report / Information 2021
Mar 23, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 헬릭스미스 00260301 100000000000 20220331 1101111343930 000 281377 54871 2812 111 Y Y N Y N A Y 1
&cr
주식회사 헬릭스미스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
삼화회계법인
&cr&cr
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------------- | 1 |
| (첨부)재무제표 | ||
| - 재무상태표 | -------------------------------- | 7 |
| - 포괄손익계산서 | -------------------------------- | 8 |
| - 자본변동표 | -------------------------------- | 9 |
| - 현금흐름표 | -------------------------------- | 10 |
| - 주석 | -------------------------------- | 13 |
| - 내부회계관리제도 감사 또는 검토 의견 | -------------------------------- | 98 |
| - 외부감사 실시내용 | -------------------------------- | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 헬릭스미스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 23일 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 헬릭스미스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가&cr &cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가는 평가 방법의 적용에 주관적인 판단이 개입되고 가정 및 추정치가 사용되기 때문에 왜곡표시 될 수 있으며, 그 금액이 유의적인 점을 고려하여 우리는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. &cr&cr유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산은 17,608,635천원이며, 비유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산은 10,490,673천원입니다(주석8 참조).&cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr우리가 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 회계처리에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 인식과 관련된 내부통제 평가&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수 및 가정의 합리성 평가, 회사 제시 평가액에 대한 독립적인 재계산 수행&cr &cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19가 회사의 재무상태와 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 불확실성을 고려하고 있음을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
기타사항&cr&cr 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 대성삼경회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정호입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407 |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 석 완 주 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 헬릭스미스
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 헬릭스미스 대표이사 김선영, 유승신(각자대표이사) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강서구 마곡중앙8로 7길 21(마곡동) |
| (전 화) | 02-2102-7200 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 헬릭스미스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기말 | 제 25(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 161,549,564,988 | 331,425,915,442 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,37 | 39,147,305,406 | 186,656,803,204 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,8 | 17,608,635,485 | 73,028,484,159 | ||
| 매출채권 | 4,5,9,35 | 763,323,130 | 442,025,340 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,7,9,35 | 98,475,594,791 | 66,589,801,974 | ||
| 재고자산 | 10 | 1,320,999,982 | 1,519,146,520 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 3,388,636,475 | 1,374,273,976 | ||
| 당기법인세자산 | 845,069,719 | 1,815,380,269 | |||
| 비유동자산 | 119,827,502,497 | 126,585,102,327 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,8 | 10,490,672,950 | 9,975,501,587 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,5,12 | - | 2,187,500,000 | ||
| 종속기업투자주식 | 13 | 2,269,658,717 | 12,608,527,214 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,9 | 5,008,040,000 | 5,008,040,000 | ||
| 유형자산 | 14,34 | 94,148,464,916 | 91,096,811,481 | ||
| 무형자산 | 15 | 7,910,665,914 | 5,708,722,045 | ||
| 자 산 총 계 | 281,377,067,485 | 458,011,017,769 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 33,403,052,298 | 174,359,367,084 | |||
| 단기차입금 | 4,5,18,34,37 | - | 70,000,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,19,37 | 10,302,588,300 | 66,095,070,134 | ||
| 매입채무 | 4,5,16 | 56,198,681 | 71,148,754 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,16,35 | 8,073,743,007 | 4,129,932,636 | ||
| 파생금융부채 | 4,5,19,20,37 | 13,426,494,248 | 32,725,907,991 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 1,544,028,062 | 1,337,307,569 | ||
| 비유동부채 | 21,467,901,308 | 4,549,875,375 | |||
| 장기차입금 | 4,5,18,37 | 20,151,680,000 | 151,680,000 | ||
| 파생금융부채 | 4,5,20,37 | 151,219,067 | 1,218,371,776 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,16 | 96,750,360 | 101,240,786 | ||
| 확정급여채무 | 21 | 1,068,237,939 | 3,050,675,986 | ||
| 기타비유동충당부채 | 22 | 13,942 | 27,906,827 | ||
| 부 채 총 계 | 54,870,953,606 | 178,909,242,459 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,24 | 17,132,857,000 | 17,132,857,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 556,299,213,800 | 556,299,213,800 | ||
| 기타자본 | 25 | 8,579,899,093 | 9,423,723,124 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 231,810,051 | (402,092,166) | ||
| 결손금 | 26 | (355,737,666,065) | (303,351,926,448) | ||
| 자 본 총 계 | 226,506,113,879 | 279,101,775,310 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 281,377,067,485 | 458,011,017,769 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헬릭스미스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 27,35,36 | 2,811,997,567 | 4,300,704,911 |
| 매출원가 | 28,32 | (1,998,587,883) | (1,537,660,708) |
| 매출총이익 | 813,409,684 | 2,763,044,203 | |
| 판매비와관리비 | 29,32,35 | (47,311,831,385) | (58,538,984,935) |
| 영업이익(손실) | (46,498,421,701) | (55,775,940,732) | |
| 금융수익 | 4,31 | 40,311,389,193 | 35,457,436,782 |
| 금융비용 | 4,31 | (59,179,822,634) | (49,272,818,243) |
| 기타영업외수익 | 30 | 15,909,299,952 | 2,286,998,556 |
| 기타영업외비용 | 30 | (1,336,566,906) | (683,894,149) |
| 종속기업의 손익에 대한 지분 | 13 | (3,249,588,778) | (14,974,904,923) |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (54,043,710,874) | (82,963,122,709) | |
| 법인세비용 | 23 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (54,043,710,874) | (82,963,122,709) | |
| 기타포괄이익(손실) | 1,048,534,511 | (366,668,502) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 21 | 414,632,294 | 56,854,709 |
| 종속기업의 재측정요소 | 13 | - | (30,488,044) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 종속기업의 기타포괄손익 | 13 | 633,902,217 | (393,035,167) |
| 총포괄이익(손실) | (52,995,176,363) | (83,329,791,211) | |
| 주당이익(손실) | 33 | ||
| 기본주당이익(손실) | (1,435) | (2,816) | |
| 희석주당이익(손실) | (1,435) | (2,816) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 26(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헬릭스미스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 10,707,544,000 | 404,164,818,500 | 4,238,976,442 | (9,056,999) | (220,415,170,404) | 198,687,111,539 |
| 총 포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (82,963,122,709) | (82,963,122,709) |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | - | - | - | - | 56,854,709 | 56,854,709 |
| 종속기업의 기타포괄손익 | - | - | - | (393,035,167) | - | (393,035,167) |
| 종속기업의 재측정요소 | - | - | - | - | (30,488,044) | (30,488,044) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 3,750,000,000 | 157,500,000,000 | - | - | - | 161,250,000,000 |
| 무상증자 | 2,675,313,000 | (5,365,604,700) | - | - | - | (2,690,291,700) |
| 자기주식취득 | - | - | (1,071,315,000) | - | - | (1,071,315,000) |
| 종속기업 소유주지분의 변동 | - | - | 3,447,017,772 | - | - | 3,447,017,772 |
| 주식매수선택권 | - | - | 2,809,043,910 | - | - | 2,809,043,910 |
| 2020.12.31 (전기말) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 9,423,723,124 | (402,092,166) | (303,351,926,448) | 279,101,775,310 |
| 2021.01.01 (당기초) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 9,423,723,124 | (402,092,166) | (303,351,926,448) | 279,101,775,310 |
| 총 포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (54,043,710,874) | (54,043,710,874) |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | - | - | - | - | 414,632,294 | 414,632,294 |
| 종속기업의 기타포괄손익 | - | - | - | 633,902,217 | - | 633,902,217 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 종속기업 소유주지분의 변동 | - | - | (1,243,338,963) | - | 1,243,338,963 | - |
| 주식매수선택권 | - | - | 399,514,932 | - | - | 399,514,932 |
| 2021.12.31 (당기말) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 8,579,899,093 | 231,810,051 | (355,737,666,065) | 226,506,113,879 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 헬릭스미스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | ||
| 1.당기순이익(손실) | (54,043,710,874) | (82,963,122,709) |
| 2.현금의 유출이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 18,410,778,899 | 39,022,417,740 |
| 금융비용 | 59,179,822,634 | 49,272,818,243 |
| 퇴직급여 | 516,346,677 | 874,370,805 |
| 감가상각비 | 8,407,970,902 | 7,326,908,511 |
| 대손상각비 | 113,579,836 | 42,315,756 |
| 지분법손실 | 3,617,990,761 | 14,974,904,923 |
| 무형자산상각비 | 231,192,515 | 238,136,068 |
| 무형자산손상차손 | 47,738,692 | - |
| 기타자산손상차손 | 806,200,000 | - |
| 재고자산폐기손실 | 196,582,461 | 19,793,405 |
| 유형자산폐기손실 | 9,703,726 | 856,255 |
| 주식보상비용 | 399,514,932 | 2,809,043,910 |
| 금융수익 | (40,311,389,193) | (35,457,436,782) |
| 지분법이익 | (368,401,983) | - |
| 유형자산처분이익 | (6,362,636) | (6,125,820) |
| 무형자산처분이익 | - | (1,073,167,534) |
| 종속기업처분이익 | (14,429,710,425) | - |
| 3.운전자본의 변동 | (2,491,119,818) | (2,697,141,899) |
| 매출채권의 감소(증가) | (434,877,626) | (4,316,186) |
| 미수금의 감소(증가) | 284,597,154 | 1,502,930,171 |
| 선급금의 감소(증가) | (2,792,076,299) | 990,825,982 |
| 선급비용의 감소(증가) | (28,486,200) | 18,892,777 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,564,077 | (172,195,799) |
| 매입채무의 증가(감소) | (14,950,073) | (239,347,207) |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,252,480,197 | (4,068,849,163) |
| 예수금의 증가(감소) | 122,142,850 | 1,121,560,187 |
| 선수금의 증가(감소) | 83,691,043 | (306,478,728) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 180,133,650 | 114,328,357 |
| 마일리지충당부채의 증가(감소) | (21,910,791) | 2,184,299 |
| 제품보증충당부채의 증가(감소) | (5,982,094) | 2,987,789 |
| 선수수익의 증가(감소) | 886,600 | - |
| 장기종업원급여부채의 감소 | (4,490,426) | (31,488,259) |
| 퇴직금의 지급 | (2,084,152,430) | (795,750,190) |
| 법인세 환급(납부) | 970,310,550 | (832,425,929) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (38,124,051,793) | (46,637,846,868) |
| 투자활동현금흐름 | ||
| 이자의 수취 | 3,054,309,919 | 9,595,448,021 |
| 배당금의 수취 | 689,102,204 | 156,779,041 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 49,847,560,469 | 80,989,487,059 |
| 종속기업투자주식의 처분 | 32,777,312,213 | - |
| 정부과제 예치금의 감소 | 18,706 | 350,080,915 |
| 금융기관 예치금의 감소 | 61,050,000,000 | 73,648,293,768 |
| 단기대여금의 감소 | 1,000,000,000 | 19,656,000,000 |
| 상각후원가 채무상품의 감소 | - | 11,000,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 109,015,106 | 37,676,907 |
| 기타수취채권의 감소 | 67,346,360,855 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (312,500,000) | (29,700,000,000) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (625,000,000) |
| 종속기업투자주식의 취득 | (8,492,367,800) | (1,534,958,600) |
| 정부과제 예치금의 증가 | - | (214,568,593) |
| 금융기관 예치금의 증가 | - | (128,696,862,939) |
| 단기대여금의 증가 | - | (5,621,000,000) |
| 상각후원가 채무상품의 증가 | - | (13,000,000,000) |
| 기타수취채권의 증가 | (161,250,000,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (11,571,980,533) | (5,266,388,874) |
| 무형자산의 증가 | (2,480,875,076) | (3,935,157,780) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 31,765,956,063 | 6,839,828,925 |
| 재무활동현금흐름 | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 55,000,000,000 |
| 장기차입금의 증가 | 20,000,000,000 | 9,800,000,000 |
| 전환사채의 증가 | 19,985,000,000 | 80,000,000,000 |
| 유상증자 | - | 161,250,000,000 |
| 이자의 지급 | (2,339,073,326) | (2,927,185,360) |
| 자기주식의 취득 | - | (1,071,315,000) |
| 단기차입금의 감소 | - | (55,000,000,000) |
| 유동성장기차입금의 감소 | (70,000,000,000) | - |
| 장기차입금의 감소 | - | (99,000,000) |
| 전환사채의 감소 | (109,710,000,000) | (55,270,000,000) |
| 주식발행비의 지급 | - | (2,690,291,700) |
| 파생금융부채의 감소 | (62,433,000) | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (142,126,506,326) | 188,992,207,940 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 975,104,258 | (108,606) |
| 현금 및 현금성자산의 증가 | (147,509,497,798) | 149,194,081,391 |
| 기초의 현금 및 현금성자산 | 186,656,803,204 | 37,462,721,813 |
| 당기말의 현금 및 현금성자산 | 39,147,305,406 | 186,656,803,204 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 26(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 헬릭스미스 |
1. 일반 사항&cr &cr 주식회사 헬릭스미스(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. &cr &cr한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 17,132,857천원입니다. 당사는 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다. &cr&cr 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 김선영 및 특수관계자 | 2,485,220주 | 7.25% |
| 기타 | 31,780,494주 | 92.75% |
| 합 계 | 34,265,714주 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준&cr &cr 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 본 주석에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정&cr&cr코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정&cr&cr이자율지표 개혁 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정&cr
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
&cr또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적 환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규 정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '1 0%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr2.3 종속기업 및 관계기업 &cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법투자주식 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.&cr
(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.
종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 당사가종속기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.&cr&cr지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업투자주식을 차감처리합니다
&cr(2) 관계기업
&cr관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr
2.6 금융자산 &cr
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr1) 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr① 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 영업외비용'으로 표시합니다.
&cr③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
&cr2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
&cr(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.7 파생상품 &cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr
2.9 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. &cr
2.10 유형자산&cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 | 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 기계장치 | 5~10년 |
| 집기비품 | 4~5년 | 차량운반구 | 4~5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 무형자산&cr
당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr(1) 연구개발비&cr&cr당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구 활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr가. 무형자산을 사용ㆍ판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법&cr마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성&cr바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
&cr자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.
&cr한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산&cr&cr기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
&cr2.12 차입원가&cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr 2.14 자본&cr
당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다.&cr
당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다.
&cr(1) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(2) 주식선택권&cr&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.15 복합금융상품&cr &cr당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.&cr&cr전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
2.16 비금융자산의 손상&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.17 매입채무와 기타채무&cr &cr매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
2.18 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정&cr
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr&cr2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채&cr - 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
3) 금융보증계약&cr최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
(2) 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2.19 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.21 종업원급여 &cr &cr (1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 퇴직급여 &cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식&cr &cr 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
2.23 리스&cr &cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.&cr&cr 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. &cr
2.24 중단영업
&cr중단영업은 이미 처분되었거나 매각 목적으로 보유하고 있는 당사의 별도의 주요 사업계열이나 영업지역, 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업입니다. 처분이 이루어지거나 매각예정분류기준을 충족하면 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업으로 분류된 영업은 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고있습니다.
2.25 주당이익&cr
당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr 2.26 영업부문
&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매의 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr&cr 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr &cr당 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방 법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 특히 2021년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세무당국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
(3) 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 범주별금융상품&cr &cr(1) 당사의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. &cr &cr 1) 당기&cr&cr 가. 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 39,147,305 | - | 39,147,305 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 17,608,635 | 17,608,635 |
| 매출채권 | 763,323 | - | 763,323 |
| 기타수취채권(유동) | 98,475,595 | - | 98,475,595 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 10,490,673 | 10,490,673 |
| 기타수취채권(비유동) | 5,008,040 | - | 5,008,040 |
| 계 | 143,394,263 | 28,099,308 | 171,493,571 |
나. 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후 원가측정 &cr금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 56,199 | - | 56,199 |
| 기타지급채무 | 8,073,743 | - | 8,073,743 |
| 유동성전환사채 | 10,302,588 | - | 10,302,588 |
| 파생금융부채(유동) | - | 13,426,494 | 13,426,494 |
| 장기차입금 | 20,151,680 | - | 20,151,680 |
| 파생금융부채(비유동) | - | 151,219 | 151,219 |
| 계 | 38,584,210 | 13,577,713 | 52,161,923 |
2) 전기&cr&cr가. 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 186,656,803 | - | - | 186,656,803 |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | 73,028,484 | - | 73,028,484 |
| 매출채권 | 442,025 | - | - | 442,025 |
| 기타수취채권 | 66,589,802 | - | - | 66,589,802 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 9,975,502 | - | 9,975,502 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,187,500 | 2,187,500 |
| 기타수취채권(비유동) | 5,008,040 | - | - | 5,008,040 |
| 계 | 258,696,670 | 83,003,986 | 2,187,500 | 343,888,156 |
나. 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후 원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 71,149 | - | 71,149 |
| 기타지급채무 | 4,129,933 | - | 4,129,933 |
| 단기차입금 | 70,000,000 | - | 70,000,000 |
| 유동성전환사채 | 66,095,070 | - | 66,095,070 |
| 파생금융부채 | - | 32,725,908 | 32,725,908 |
| 장기차입금 | 151,680 | - | 151,680 |
| 파생금융부채(비유동) | - | 1,218,372 | 1,218,372 |
| 계 | 140,447,832 | 33,944,280 | 174,392,112 |
(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| [당기손익] | ||||
| 이자손익 | 879,971 | 2,088,164 | (5,817,516) | - |
| 평가손익 | - | (7,566,775) | - | (1,349,906) |
| 거래손익 | - | 9,658 | - | - |
| 외환손익 | 1,427,805 | - | 95,736 | - |
| 배당수익 | - | 689,102 | - | - |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 32,810,583 |
| 사채상환손익 | - | - | (41,423,934) | - |
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | |||||
| 이자손익 | 3,237,410 | 6,214,607 | - | (15,221,456) | - |
| 평가손익 | - | (27,426,499) | - | - | 21,089,830 |
| 거래손익 | - | 176,072 | - | - | - |
| 외환손익 | (109) | - | - | 36,408 | - |
| 배당수익 | - | 4,948 | 151,831 | - | - |
| 사채상환손익 | - | - | - | (2,078,424) | - |
5. 위험관리&cr
(1) 위험관리의 개요 &cr&cr당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr1) 신용위험
2) 유동성위험
3) 환위험
4) 이자율위험&cr5) 가격위험
&cr상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 위험관리 개념체계&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리&cr
1) 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. &cr당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 17,608,635 | 73,028,484 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 2,680,948 | 9,975,502 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 2,187,500 |
| 매출채권 | 763,323 | 442,025 |
| 기타수취채권(유동) | 98,475,595 | 66,589,802 |
| 기타수취채권(비유동) | 5,008,040 | 5,008,040 |
| 현금및현금성자산 | 39,147,305 | 186,656,803 |
| 계 | 163,683,846 | 343,888,156 |
&cr2) 유동성위험관리 &cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr당기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. &cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 주 석 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <비파생금융부채> | ||||||||
| 장기차입금 | 18 | 20,151,680 | 21,033,806 | 482,000 | 20,400,126 | - | - | 151,680 |
| 유동성전환사채(*1) | 19 | 10,302,588 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - | - | - |
| 매입채무 | 16 | 56,199 | 56,199 | 56,199 | - | - | - | - |
| 기타지급채무 | 16 | 8,073,743 | 8,073,743 | 8,073,743 | - | - | - | - |
| <파생금융부채> | ||||||||
| 파생금융부채(유동)( *2 ) | 20 | 130,270 | 131,096 | 131,096 | - | - | - | - |
| 파생금융부채(비유동) ( *2 ) | 20 | 151,219 | 154,696 | - | 154,696 | - | - | - |
| 계 | 38,865,699 | 49,449,539 | 28,743,038 | 20,554,822 | - | - | 151,680 |
(*1) 사채권자의 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다.&cr ( * 2 ) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다.
&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 주 석 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <비파생금융부채> | ||||||||
| 단기차입금 | 18 | 70,000,000 | 71,963,363 | 71,963,363 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 18 | 151,680 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 유동성전환사채(*1) | 19 | 66,095,070 | 109,710,000 | 109,710,000 | - | - | - | - |
| 매입채무 | 16 | 71,149 | 71,149 | 71,149 | - | - | - | - |
| 기타지급채무 | 16 | 4,129,933 | 4,129,933 | 4,129,933 | - | - | - | - |
| <파생금융부채> | ||||||||
| 파생금융부채( *2 ) | 20 | 395,514 | 396,637 | 396,637 | - | - | - | - |
| 계 | 140,843,346 | 186,422,762 | 186,271,082 | - | - | - | 151,680 |
(*1) 사채권자의 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다.&cr ( * 2 ) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다.&cr&cr위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포함한 금액입니다.
3) 환위험&cr
당사는 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 당사의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 등으로부터 발생합니다. 당사는 외화채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr당사는 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 15,200,885.33 | 7,924.29 |
| 기타수취채권 | 154,735.29 | - |
| 부채: | ||
| 기타지급채무 | 3,935,003.88 | 1,218,796.27 |
&cr 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 평균환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,145.07 | 1,180.05 | 1,185.5 | 1,088.00 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,353,914 | (1,353,914) | (131,743) | 131,743 |
&cr 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
4) 이자율위험관리&cr당사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 200,000 | (200,000) | 300,000 | (300,000) |
(4) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 54,870,954 | 178,909,242 |
| 자본 (B) | 226,506,114 | 279,101,775 |
| 부채비율 (A/B) | 24.22% | 64.10% |
(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 17,608,635 | 17,608,635 | 73,028,484 | 73,028,484 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 10,490,673 | 10,490,673 | 9,975,502 | 9,975,502 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,187,500 | 2,187,500 |
| 소 계 | 28,099,308 | 28,099,308 | 85,191,486 | 85,191,486 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | 39,147,305 | 39,147,305 | 186,656,803 | 186,656,803 |
| 매출채권 | 763,323 | 763,323 | 442,025 | 442,025 |
| 기타수취채권 | 98,475,595 | 98,475,595 | 66,589,802 | 66,589,802 |
| 기타수취채권(비유동) | 5,008,040 | 5,008,040 | 5,008,040 | 5,008,040 |
| 소 계 | 143,394,263 | 143,394,263 | 258,696,670 | 258,696,670 |
| 금융자산 계 | 171,493,572 | 171,493,572 | 343,888,156 | 343,888,156 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생금융부채(유동) | 13,426,494 | 13,426,494 | 32,725,908 | 32,725,908 |
| 파생금융부채(비유동) | 151,219 | 151,219 | 1,218,372 | 1,218,372 |
| 소 계 | 13,577,713 | 13,577,713 | 33,944,280 | 33,944,280 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*) | ||||
| 단기차입금 | - | - | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 유동성전환사채 | 10,302,588 | 10,302,588 | 66,095,070 | 66,095,070 |
| 매입채무 | 56,199 | 56,199 | 71,149 | 71,149 |
| 기타지급채무 | 8,073,743 | 8,073,743 | 4,129,933 | 4,129,933 |
| 장기차입금 | 20,151,680 | 20,151,680 | 151,680 | 151,680 |
| 소 계 | 38,584,210 | 38,584,210 | 140,447,832 | 140,447,832 |
| 금융부채 계 | 52,161,923 | 52,161,923 | 174,392,111 | 174,392,111 |
(*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다
2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (유동) | - | - | 17,608,635 | 17,608,635 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 10,490,673 | 10,490,673 |
| 금융자산 계 | - | - | 28,099,308 | 28,099,308 |
| 파생금융부채(유동) | - | 130,270 | 13,296,224 | 13,426,494 |
| 파생금융부채(비유동) | - | 151,219 | - | 151,219 |
| 금융부채 계 | - | 281,489 | 13,296,224 | 13,577,713 |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)(*1) | - | 66,955,462 | 6,073,022 | 73,028,484 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 9,975,502 | - | 9,975,502 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | - | 2,187,500 | 2,187,500 |
| 금융자산 계 | - | 76,930,964 | 8,260,522 | 85,191,486 |
| 파생금융부채 | - | 395,514 | 32,330,394 | 32,725,908 |
| 파생금융부채(비유동) | - | - | 1,218,372 | 1,218,372 |
| 금융부채 계 | - | 395,514 | 33,548,766 | 33,944,280 |
(*1) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치측정금융자산은 당사 내부 대손처리규정에 따른 대손추정치를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.&cr(*2) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,260,522 | (33,548,766) |
| 취득 | 312,500 | (11,156,543) |
| 대체 | 76,930,964 | - |
| 처분 | (49,498,326) | 32,477,502 |
| 회수 | (339,577) | - |
| 평가손익 | (7,566,775) | (1,068,417) |
| 기말금액 | 28,099,308 | (13,296,224) |
4) 가치평가기법 및 투입변수&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr
가. 수준 2
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
|---|---|---|
| 파생금융부채(유동 및 비유동) | ||
| 이자율스왑 | 281,489 | 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. |
나. 수준 3
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성파생금융부채 | ||||
| 전환사채 내재파생상품 | 13,296,224 | 이항모형 | 무위험수익률 | 1.91% |
| 변동성 | 54.00% | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 사모펀드 등 | 3,383,908 | 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 신용등급, 기업규모, 신용평가보고서 정보 등을 사용하여 평가한 대손추정치 및기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. | ||
| 사모펀드 | 2,680,948 | 사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다. | ||
| 사모펀드 | 13,884,717 | 사모펀드의 공정가치는 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. | ||
| DLS(파생결합증권) | 340,011 | 파생결합증권의 공정가치는 금융상품 판매사의 당사가 투자한 금융상품의 최근 대손설정률을 고려하여 측정하고 있습니다. | ||
| 신종자본증권 | 7,809,725 | 신종자본증권의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다. |
6. 현금및현금성자산 &cr&cr (1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 9,126,655 | 180,097,083 |
| 외화예금 | 18,020,650 | 8,622 |
| 정기예금(*1) | 12,000,000 | - |
| 기타현금성자산(*2) | - | 6,551,099 |
| 계 | 39,147,305 | 186,656,803 |
(*1) 취득한 시점에 만기가 3개월 이내로서 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.&cr(*2) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미하여 현금성자산으로 분류된 CMA-RP, 초단기MMT 등이 포함되어 있습니다.&cr &cr(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다. &cr&cr
7. 사용제한 금융상품 &cr&cr당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기타수취채권 | 기타수취채권 | 기타수취채권 |
| 금융상품종류 | 사용제한예금 | 보통예금 외 | 정기예금 |
| 금융기관 | 우리은행 | 신한은행 외 | 농협 |
| 금액 | 93,903,639 | 19 | 50,000 |
| 제한사유 | 에스크로우(ESCROW) | 과제 이외 사용제한 | 법인카드 담보설정 |
8. 당기손익-공정가치금융자산 &cr(1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생결합증권 | 340,011 | - | 1,423,706 | - |
| 펀드 등 | 17,268,624 | 2,680,948 | 71,604,778 | 2,001,106 |
| 신종자본증권 | - | 7,809,725 | - | 7,974,396 |
| 계 | 17,608,635 | 10,490,673 | 73,028,484 | 9,975,502 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 83,003,986 | 153,543,900 |
| 취득 | 312,500 | 37,700,000 |
| 대체 | 2,187,500 | - |
| 처분 | (49,498,326) | (80,813,415) |
| 회수 | (339,577) | - |
| 평가 | (7,566,775) | (27,426,499) |
| 기말금액 | 28,099,308 | 83,003,986 |
| 차감: 비유동항목 | (10,490,673) | (9,975,502) |
| 유동항목 | 17,608,635 | 73,028,484 |
9. 매출채권 및 기타수취채권 &cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 937,460 | - | 937,460 | 502,582 | - | 502,582 |
| 손실충당금 | (174,136) | - | (174,136) | (60,557) | - | (60,557) |
| 기타수취채권 | 98,475,595 | 5,008,040 | 103,483,635 | 66,589,802 | 5,008,040 | 71,597,842 |
| 계 | 99,238,918 | 5,008,040 | 104,246,958 | 67,031,827 | 5,008,040 | 72,039,867 |
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 60,557 | 18,794 |
| 손실충당금 설정 | 113,580 | 42,316 |
| 제 각 | - | (553) |
| 기 말 | 174,136 | 60,557 |
&cr(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
(4) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 3개월 이하 | 759,430 | 457,350 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 140,405 | 615 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 3,749 | 345 |
| 9개월 초과 1년 이하 | - | 40,232 |
| 1년 초과 | 33,876 | 4,040 |
| 계 | 937,460 | 502,582 |
당기 및 전기말 현재 1년 초과 채권 중 신용이 보강되어 있는 채권의 금액은 없습니다.
(5) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미수수익 | 58,601 | 144,776 |
| 미수금 | 513,355 | 395,007 |
| 단기대여금 | - | 1,000,000 |
| 사용제한예금 | 93,903,639 | - |
| 정부과제 예치금 | - | 19 |
| 금융기관예치금 | 4,000,000 | 65,050,000 |
| 비유동 | ||
| 기타보증금 | 8,040 | 8,040 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 계 | 103,483,635 | 71,597,842 |
10. 재고자산 &cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재공품 | 672,964 | 1,066,581 |
| 상품 | 352,621 | 295,600 |
| 제품 | 229,001 | 147,052 |
| 제품평가충당금 | (91) | - |
| 원재료 | 66,505 | 9,914 |
| 계 | 1,321,000 | 1,519,147 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,012,455천원(전기: 1,494,213천원)입니다.
&cr
11. 기타유동자산 &cr&cr당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 3,357,723 | 1,371,847 |
| 선급비용 | 30,913 | 2,427 |
| 계 | 3,388,636 | 1,374,274 |
12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 &cr
(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 지분율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 4.67% | - | 2,187,500 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,187,500 | 1,562,500 |
| 취득 | - | 625,000 |
| 대체 | (2,187,500) | - |
| 기말금액 | - | 2,187,500 |
| 차감: 비유동항목 | - | (2,187,500) |
| 유동항목 | - | - |
13. 종속기업투자주식 &cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업명 | 관계 | 소재국가 | 업종 | 소유지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 종속기업 | 미국 | 의약품 연구개발사업 등 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| GENOPIS INC.(*1) | 종속기업 | 미국 | 의약품 연구개발사업 등 | 0.00% | 78.79% | 12월 |
| (주)골든헬릭스(*2) | 종속기업 | 대한민국 | 금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등 | 0.00% | 100.00% | 12월 |
| 뉴로마이언 주식회사(*3) | 종속기업 | 대한민국 | 의약품 연구개발사업 등 | 58.08% | 58.08% | 12월 |
| 카텍셀 주식회사(*4) | 종속기업 | 대한민국 | 의약품 연구개발사업 등 | 95.35% | 48.13% | 12월 |
(*1) 당 기 중 모든 지분을 매각하여 종속기업투자주식에서 제외하였습니 다. 종속 기업 매 각계약에 따르면 2021년 4월 1일부터 2026월 3월 31일까지 특 정 경영성과를 충족하는 경 우 당사는 조건부대가금액을 수령할 수 있습니다. 해당 조건부대가는 회수가능성이 낮고 추정의 불확실성이 높아 재무제표에 인식하지 않았습니다. &cr(*2) 당기 중 청산하였습니다.&cr(*3) 당기 중 임시주주총회를 통해 청산결의를 하였으며, 현재 청산절차가 완료되지 않아 종속회사로 분류하였습니다.&cr (*4) 당기 중 47.22% 지분을 추가 취득 하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 종속회사 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 처분 및 청산 | 당기손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 1,733,125 | - | - | 368,221 | 168,313 | 2,269,659 |
| GENOPIS INC.(*1) | 7,866,487 | 8,134,260 | (13,206,453) | (3,259,883) | 465,589 | - |
| (주)골든헬릭스(*2) | 3,008,915 | - | (3,009,096) | 181 | - | - |
| 뉴로마이언 주식회사 | - | - | - | - | - | |
| 카텍셀 주식회사 | - | 358,108 | - | (358,108) | - | - |
| 계 | 12,608,527 | 8,492,368 | (16,215,549) | (3,249,589) | 633,902 | 2,269,659 |
(*1) 당 기 중 모든 지분을 매각하였습니다.&cr (*2) 당기 중 청산하였습니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 기타자본 조정&cr(*) | 당기손익에&cr대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 이익잉여금에 &cr대한 지분 | 내부거래&cr미실현손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기변동에 대한 지분 | 재측정요소 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Helixmith USA Inc. | 1,008,061 | 1,534,959 | - | (799,748) | (10,147) | - | - | 1,733,125 |
| GENOPIS INC. | 17,812,148 | - | 3,346,216 | (12,908,989) | (382,888) | - | - | 7,866,487 |
| (주)골든헬릭스 | 3,097,770 | - | - | (88,855) | - | - | - | 3,008,915 |
| 뉴로마이언 주식회사 | - | 742,000 | 68,689 | (121,404) | - | (747) | (688,538) | - |
| 카텍셀 주식회사 | - | 365,000 | 32,113 | (24,501) | - | (29,742) | (342,870) | - |
| 계 | 21,917,979 | 2,641,959 | 3,447,018 | (13,943,497) | (393,035) | (30,489) | (1,031,408) | 12,608,527 |
(*) 지분율변동에 따른 자본조정 및 전환권대가 변동으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 2,888,962 | 33,486 | 652,790 | - | 7,755,734 | 368,221 | 168,313 | 536,534 |
| 뉴로마이언 주식회사 | 810,308 | 636,883 | 1,750,182 | 17,984 | - | (1,356,009) | - | (1,356,009) |
| 카텍셀 주식회사 | 234,162 | 353,510 | 2,318,001 | 47,494 | - | (2,218,352) | - | (2,218,352) |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 2,021,327 | 48,021 | 336,224 | - | 3,178,919 | (799,748) | (10,147) | (809,895) |
| GENOPIS INC. | 3,050,875 | 24,483,229 | 9,487,737 | 7,415,319 | 11,274,624 | (15,382,666) | (556,339) | (15,939,005) |
| (주)골든헬릭스 | 3,008,915 | - | - | - | - | (88,855) | - | (88,855) |
| 뉴로마이언 주식회사 | 601,219 | 715,189 | 119,407 | 56,083 | - | (242,574) | (1,285) | (243,859) |
| 카텍셀 주식회사 | 449,549 | 359,645 | 113,179 | 238,618 | - | (305,862) | (61,792) | (367,654) |
(4) 당기 및 전기말 현재 종속회사에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 미실현손익잔액 | 지분법손익&cr미인식 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 2,269,659 | 100% | 2,269,659 | - | - | 2,269,659 |
| 뉴로마이언 주식회사 | (320,975) | 58.08% | (186,430) | (616,691) | 803,120 | - |
| 카텍셀 주식회사 | (1,777,823) | 95.35% | (1,695,241) | (307,400) | 2,002,642 | - |
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산&cr지분금액 | 비지배지분에 대한 풋옵션부채 인식 | 종속기업의&cr전환권대가 | 미실현손익&cr잔액 | 지분법손익&cr미인식 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 1,733,125 | 100.00% | 1,733,125 | - | - | - | - | 1,733,125 |
| GENOPIS INC. | 10,631,048 | 78.79% | 8,375,977 | 575,608 | (1,085,098) | - | - | 7,866,487 |
| (주)골든헬릭스 | 3,008,915 | 100.00% | 3,008,915 | - | - | - | - | 3,008,915 |
| 뉴로마이언 주식회사 | 1,140,919 | 58.08% | 662,670 | - | - | (688,538) | 25,868 | - |
| 카텍셀 주식회사 | 457,397 | 48.13% | 220,154 | - | - | (342,870) | 122,716 | - |
| 계 | 16,971,404 | 14,000,841 | 575,608 | (1,085,098) | (1,031,408) | 148,584 | 12,608,527 |
14. 유형자산 &cr
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당 기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 14,523,916 | 54,876,933 | 6,202,311 | 272,495 | 10,452,613 | 14,693,770 | 500,659 | 101,522,696 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (1,600,577) | (3,119,873) | (192,967) | (2,663,899) | (2,848,569) | - | (10,425,885) |
| 기초 순장부가액 | 14,523,916 | 53,276,356 | 3,082,437 | 79,528 | 7,788,714 | 11,845,202 | 500,659 | 91,096,811 |
| 변동 | ||||||||
| 취득 | - | - | 2,623,851 | 74,694 | 614,395 | 161,000 | 8,098,040 | 11,571,981 |
| 감가상각 | - | (1,369,857) | (1,279,234) | (59,939) | (2,659,004) | (3,039,937) | - | (8,407,971) |
| 처분 등 | - | (38,142) | (74,214) | - | - | - | (112,356) | |
| 대체 | - | - | 2,406,600 | - | 1,350,000 | (3,756,600) | - | |
| 계 | - | (1,407,999) | 3,751,218 | (59,459) | (2,044,608) | (1,528,937) | 4,341,440 | 3,051,653 |
| 기말 총액 | 14,523,916 | 54,838,791 | 11,232,762 | 234,106 | 11,067,008 | 16,204,770 | 4,842,099 | 112,943,452 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (2,970,434) | (4,399,107) | (214,038) | (5,322,903) | (5,888,506) | - | (18,794,988) |
| 기말 순장부가액 | 14,523,916 | 51,868,356 | 6,833,655 | 20,068 | 5,744,106 | 10,316,264 | 4,842,099 | 94,148,465 |
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 14,523,916 | 54,876,933 | 3,691,912 | 350,975 | 702,893 | 3,771,969 | 18,470,149 | 96,388,747 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (228,654) | (2,337,736) | (200,670) | (306,216) | (125,732) | - | (3,199,008) |
| 기초 순장부가액 | 14,523,916 | 54,648,279 | 1,354,177 | 150,305 | 396,677 | 3,646,237 | 18,470,149 | 93,189,738 |
| 변동 | ||||||||
| 취득 | - | - | 1,704,443 | 13,153 | 147,940 | 284,969 | 3,115,884 | 5,266,389 |
| 감가상각 | - | (1,371,923) | (782,137) | (61,510) | (2,388,501) | (2,722,836) | - | (7,326,909) |
| 처분 등 | - | - | - | (22,420) | (9,988) | - | - | (32,407) |
| 대체 | - | - | 805,955 | - | 9,642,587 | 10,636,832 | (21,085,374) | - |
| 계 | - | (1,371,923) | 1,728,261 | (70,778) | 7,392,038 | 8,198,965 | (17,969,490) | (2,092,927) |
| 기말 총액 | 14,523,916 | 54,876,933 | 6,202,311 | 272,495 | 10,452,613 | 14,693,770 | 500,659 | 101,522,696 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (1,600,577) | (3,119,873) | (192,967) | (2,663,899) | (2,848,569) | - | (10,425,885) |
| 기말 순장부가액 | 14,523,916 | 53,276,356 | 3,082,437 | 79,528 | 7,788,714 | 11,845,202 | 500,659 | 91,096,811 |
(2) 당기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설중인자산으로 인식된 지출액 | - | - | 2,406,600 | - | - | 5,691,440 | 8,098,040 |
| 감가상각이 완료된 총 장부가액 | - | - | 82 | 3 | 173 | - | 258 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설중인자산으로 인식된 지출액 | - | - | - | - | - | 3,115,884 | 3,115,884 |
| 감가상각이 완료된 총 장부가액 | - | - | 51 | 2 | 113 | - | 166 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되었습니다(주석 34 참조).&cr
(4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 692,883 | 633,475 |
| 연구개발비 | 7,715,088 | 6,693,433 |
| 계 | 8,407,971 | 7,326,909 |
15. 무형자산 &cr &cr(1) 개발비의 자산화 기준&cr&cr신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr
(2) 무형자산의 변동내역&cr&cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발중인 무형자산 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 530,686 | 88,795,550 | 2,673,785 | 56,909 | 92,056,930 |
| 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) | (404,616) | (84,154,029) | (1,789,564) | - | (86,348,209) |
| 기초 순장부가액 | 126,070 | 4,641,521 | 884,221 | 56,909 | 5,708,721 |
| 영업권 이외의 무형자산의 변동 | |||||
| 개별취득 | 76,270 | - | 128,065 | - | 204,335 |
| 내부개발 | - | 2,276,540 | - | - | 2,276,540 |
| 상각 | (56,136) | - | (175,056) | - | (231,193) |
| 손상차손 | - | - | (47,739) | - | (47,739) |
| 계 | 20,134 | 2,276,540 | (94,730) | - | 2,201,944 |
| 기말 총액 | 606,956 | 91,072,091 | 2,801,850 | 56,909 | 94,537,806 |
| 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) | (460,752) | (84,154,029) | (2,012,359) | - | (86,627,140) |
| 기말 순장부가액 | 146,204 | 6,918,062 | 789,491 | 56,909 | 7,910,666 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발중인 무형자산 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 530,686 | 85,263,666 | 2,304,344 | 56,909 | 88,155,605 |
| 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) | (353,735) | (84,154,029) | (1,602,309) | - | (86,110,072) |
| 기초 순장부가액 | 176,951 | 1,109,638 | 702,035 | 56,909 | 2,045,533 |
| 변동 | |||||
| 개별취득 | - | - | 403,273 | - | 403,273 |
| 내부개발 | - | 3,531,884 | - | - | 3,531,884 |
| 상각 | (50,881) | - | (187,255) | - | (238,136) |
| 대체와 기타 변동에 따른 증감(*) | - | - | (33,832) | - | (33,832) |
| 계 | (50,881) | 3,531,884 | 182,186 | - | 3,663,189 |
| 기말 총액 | 530,686 | 88,795,550 | 2,673,785 | 56,909 | 92,056,930 |
| 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) | (404,616) | (84,154,029) | (1,789,564) | - | (86,348,208) |
| 기말 순장부가액 | 126,070 | 4,641,522 | 884,221 | 56,909 | 5,708,722 |
(*) 종속회사인 뉴로마이언과 카텍셀에 현물출자 진행하였습니다
(3) 무형자산상각비는 당기 및 전기 포괄손익계산서상 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 당사의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상 시험에 대한 개발프로젝트지출액으로 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD)에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 개발비로 인식하였으나 전기 이전 손상검사에 따라 당뇨병성 족부궤양(PAD) 3상 및 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제 3-1A상까지의 누적 지출액은 전액 무형자산손상차손으로 처리하였습니다.
(단위 : 천원)
| 분 류 | 개별자산 | 전기말 순장부가액 | 증가액 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | VM202 DPN | 4,641,522 | 2,276,540 | 6,918,062 |
| VM202 PAD | - | - | - | |
| 합 계 | 4,641,522 | 2,276,540 | 6,918,062 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 31,181,492 천원, 29,544,062천원입니다.
16. 매입채무및기타지급채무&cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 56,199 | - | 56,199 | 71,149 | - | 71,149 |
| 기타지급채무 | 8,073,743 | 96,750 | 8,170,493 | 4,129,932 | 101,241 | 4,231,173 |
| 계 | 8,129,942 | 96,750 | 8,226,692 | 4,201,081 | 101,241 | 4,302,322 |
(2) 당기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 7,855,241 | 3,904,880 |
| 미지급비용 | 218,502 | 225,052 |
| 비유동 | ||
| 장기종업원급여부채 | 96,750 | 101,241 |
| 계 | 8,170,493 | 4,231,173 |
17. 기 타유동부채 &cr&cr 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 1,305,853 | 1,183,710 |
| 선수금 | 237,288 | 153,598 |
| 선수수익 | 887 | - |
| 계 | 1,544,028 | 1,337,308 |
&cr
18. 차입금 &cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 금융기관차입금 | - | 70,000,000 |
| 비유동 | ||
| 금융기관차입금 | 20,000,000 | - |
| 기타차입금 | 151,680 | 151,680 |
| 합 계 | 20,151,680 | 70,151,680 |
(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입금의 종류 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 비유동성차입금 | 장기차입금 | 비유동성차입금 | 단기차입금 | 단기차입금 |
| 용도 | 정부보조금 | 시설차입금 | 정부보조금 | 시설차입금 | 시설차입금 |
| 통화 | 원화 | 원화 | 원화 | 원화 | 원화 |
| 차입처 혹은 인수자 | 과학기술정보통신부 외 | 우리은행 | 과학기술정보통신부 외 | 산업은행 | 우리은행 |
| 액면금액 | 151,680 | 20,000,000 | 151,680 | 40,000,000 | 30,000,000 |
| 이자율(%) | - | 2.41% | - | 3.41~4.25% | 2.68% |
| 상환방법 | 일시상환 | 일시상환 | 일시상환 | 일시상환 | 일시상환 |
| 금액 | 151,680 | 20,000,000 | 151,680 | 40,000,000 | 30,000,000 |
(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | - |
| 1년 이후 ~ 2년 이내 | 20,000,000 |
| 2년 이후 ~ 3년 이내 | - |
| 3년 이후 ~ 4년 이내 | - |
| 4년 이후 ~ | 151,680 |
| 계 | 20,151,680 |
19. 전환사채&cr &cr(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
| 액면가액 | 20,000,000 |
| 발행가액 | 20,000,000 |
| 발행회사 | (주)헬릭스미스 |
| 액면이자율 | - |
| 상환보장수익률 | - |
| 발 행 일 | 2021년 01월 22일 |
| 만 기 일 | 2026년 01월 22일 |
| 전환청구기간 | 2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일 |
| 전환가액 | 주당 23,554원(*) |
| 전환가액의 조정 | (1) 사채권자가 전환청구를 하기 전에, 발행회사가 사채권자의 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가격, 행사가액 등으로 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 이익참가부사채 등을 발행하거나 유상증자를 하는 경우 사채권자의 조정 후 전환가격도 그 하회발행가격으로 하향 조정되고, 특수사채 발행 또는 유상증자 후 사후적으로 발행가격, 전환가격, 행사가액 등이 사채권자의 조정 후 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 사채권자의 조정 후 전환가격도 그 하향 조정된 발행가격 등으로 하향 조정된다. 이 때 위 경우가 수차에 걸쳐 발생하는 경우 사채권자의 조정 후 전환가격은 그 중 가장 낮은 전환가격으로 하향 조정된다. &cr (2) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 전환가격을 하향 조정한다.조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수)&cr (3) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 하는 경우에는 전환가격을 다음과 같이 조정한다. 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수를 적용하며, 신발행주식수 산정 시에는 신발행되는 우선주와 특수사채의 발행가격 등을 적용하여 산출되는 보통주식수를 적용하되, 사후적으로 그 발행가격 등이 사채권자의 주당 실질 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용(소급 적용, 소급 적용 후 진행된 특수사채, 유상증자에 대하여 추가 조정)하여 산출되는 보통주식수를 적용한다.&cr 위 산식에서 시가는“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.&cr 위 산식에서 1주당 발행가격은, 특수사채를 발행할 경우에는 그 발행가격 등을 적용하되 사후적으로 그 발행가격 등이 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용(소급 적용)한다.&cr (4) 본 사채 발행 후 매 월말을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다.&cr 다만, 본호에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 발행 시 전환가격(조정일 전에 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. &cr (5) 본 사채의 인수 이후 후행 사채권자의 발행가격 등 또는 조정된 발행가격 등이 본건 전환가격보다 낮은 경우, 본건 전환가격을 후행 사채권자의 그 낮은 발행가격 등으로 조정한다.&cr (6) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. |
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 01월 22일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
(*) 보고기간 이후인 2022년 3월 3일 19,524원으로 조정되었습니다.
(2) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 계상액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 20,000,000 | 109,710,000 |
| 전환권조정 | (9,691,146) | (43,442,095) |
| 사채할인발행차금 | (6,266) | (172,835) |
| 순액 | 10,302,588 | 66,095,070 |
| 전환사채 내재파생상품 | 13,296,224 | 32,330,394 |
&cr전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.&cr&cr당기 중 총 권면액 109,710,000천원의 전환사채를 조기상환 하였습니다.&cr
20. 파생상품 &cr&cr(1) 당사가 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같으며 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품은 없습니다.
| 파생상품 종류 | 계약내용 | 행사기간 |
|---|---|---|
| 전환사채 내재파생상품&cr- 조기상환청구권(풋옵션) | 사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리 | 4회차 전환사채 : 2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일 |
| 전환사채 내재파생상품&cr- 전환권대가 | 사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있는 권리 | 4회차 전환사채 : 2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일 |
| 이자율스왑 | 계약금액 20,000,000천원에 대한 고정금리 3.53% 지급 및 CD 3개월 + 1.31% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리 | 2023년 10월 30일&cr(최장만기) |
(2) 당기 및 전기말 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 유동성 | 비유동성 |
|---|---|---|
| 전환사채 내재파생상품 | 13,296,224 | - |
| 위험회피 이자율 스왑 | 130,270 | 151,219 |
| 합 계 | 13,426,494 | 151,219 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 유동성 | 비유동성 |
|---|---|---|
| 전환사채 내재파생상품 | 32,330,394 | - |
| 위험회피 이자율 스왑 | 395,514 | - |
| 종속기업 파생부채 | - | 1,218,372 |
| 합 계 | 32,725,908 | 1,218,372 |
(3) 당기 및 전기 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익 | ||
| 파생상품평가이익 | 1,071,264 | 23,019,562 |
| 파생상품거래이익 | 32,810,583 | - |
| 파생상품평가손실 | (2,421,170) | (1,929,732) |
21. 확정급여부채&cr &cr(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 기초 현재가치 | 3,050,676 | 3,028,910 |
| 확정급여채무의 현재가치 변동 | ||
| 당기근무원가 | 758,335 | 817,217 |
| 이자원가 | 56,591 | 57,154 |
| 재측정요소 | - | - |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (42,906) | (111,225) |
| - 기타사항에 의한 효과 | (371,726) | 54,370 |
| 급여지급액 | (777,477) | (643,342) |
| 확정기여형 전환 | (1,209,808) | - |
| 축소/청산 손익 | (298,579) | - |
| 관계사전출입 | (96,868) | (152,408) |
| 확정급여채무의 증감계 | (1,982,438) | 21,766 |
| 기말금액 | 1,068,238 | 3,050,676 |
(3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,068,238 | 3,050,676 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여제도의 순부채 | 1,068,238 | 3,050,676 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 758,335 | 817,217 |
| 순이자원가 | 56,591 | 57,154 |
| 축소/청산 손익 | (298,579) | - |
| 확정급여비용의 합계 | 516,347 | 874,371 |
| 확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익 | 414,632 | 56,855 |
| 법인세효과 | - | - |
| 기타포괄손익으로 인식되는 보험수리적손익 | 414,632 | 56,855 |
(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 43,586 | 436,541 |
| 경상연구개발비 | 468,195 | 437,830 |
| 매출원가 | 4,566 | - |
| 계 | 516,347 | 874,371 |
(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.53% | 2.13% |
| 미래임금인상률 | 3.00% | 4.50% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| 할인율 | ||
| 1% 증가 | 1,040,530 | 97.41% |
| 1% 감소 | 1,099,022 | 102.88% |
| 임금상승률 | ||
| 1% 증가 | 1,098,593 | 102.84% |
| 1% 감소 | 1,040,373 | 97.39% |
&cr (8) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 예상 지급액 | 565,612 | 58,341 | 170,370 | 336,628 | 1,130,951 |
&cr (9) 당기 말 임직원 중 일부는 확정기여형으로 제도변경을 하였으며, 당기 중 확정기여형으로 인식한 퇴직급여는 없습니다.&cr&cr&cr22. 기타충당부채&cr
당기 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 마일리지충당부채 | 제품보증충당부채 | 마일리지충당부채 | 제품보증충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 21,911 | 5,996 | 19,726 | 3,008 |
| 기존 충당부채의 증감 | 339 | 14 | 12,652 | 14,721 |
| 사용된 충당부채 | (22,250) | (5,996) | (10,467) | (11,733) |
| 기말 | - | 14 | 21,911 | 5,996 |
23. 법인세비용 &cr &cr(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | - | - |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (54,043,711) | (82,963,123) |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 의한 법인세비용 | (11,889,616) | (18,251,887) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 167,685 | 703,046 |
| 비과세수익으로 인한 효과 | (42) | (814,805) |
| 부의 세금효과 차감 | 11,721,974 | 18,363,646 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 조정 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 6,165 | - | - | - | 6,165 | 1,356 | 1,356 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,050,676 | - | 400,293 | 2,382,732 | 1,068,238 | 671,149 | 235,012 |
| 개발비 | 131,314,661 | - | - | - | 131,314,661 | 28,889,225 | 28,889,225 |
| 기타의대손상각비 | 175,213 | - | - | - | 175,213 | 38,547 | 38,547 |
| 대손상각비 | 7,721 | - | - | - | 7,721 | 1,699 | 1,699 |
| 선급금 | 68,836 | - | 806,200 | - | 875,036 | 15,144 | 192,508 |
| 세금과공과 | 7,680 | - | - | - | 7,680 | 1,690 | 1,690 |
| 외상매출금 | 326,157 | - | - | - | 326,157 | 71,755 | 71,755 |
| 국고보조금 | 30 | - | - | - | 30 | 7 | 7 |
| 금융상품 | 26,007,296 | - | 752,581 | (6,462,273) | 33,222,150 | 5,721,605 | 7,308,873 |
| 대손충당금 | 45,531 | - | 164,762 | 45,531 | 164,762 | 10,017 | 36,248 |
| 미수수익 | (144,776) | - | (58,601) | (144,776) | (58,601) | (31,851) | (12,892) |
| 업무용승용차 | 37,213 | - | 16,675 | 4,048 | 49,840 | 8,187 | 10,965 |
| 연차수당 | 178,958 | - | 252,868 | 178,958 | 252,868 | 39,371 | 55,631 |
| 이자율스왑 | 395,514 | - | - | 114,025 | 281,489 | 87,013 | 61,928 |
| 자기주식 | 3,499,834 | - | - | - | 3,499,834 | 769,963 | 769,963 |
| 장기제품보증충당부채 | 5,996 | - | 14 | 5,996 | 14 | 1,319 | 3 |
| 전환권조정 | (43,442,095) | - | - | (33,750,949) | (9,691,146) | (9,557,261) | (2,132,052) |
| 전환권조정상각 | (3,015,076) | - | - | - | (3,015,076) | (663,317) | (663,317) |
| 조기상환권 | 10,674,563 | - | 399,515 | - | 11,074,078 | 2,348,404 | 2,436,297 |
| 지분법주식 | 22,242,726 | - | 358,108 | 20,783,663 | 1,817,171 | 4,893,400 | 399,778 |
| 차량운반구 | 24,243 | - | 10,928 | 2,179 | 32,992 | 5,333 | 7,258 |
| 특허권 | 7,608 | - | - | - | 7,608 | 1,674 | 1,674 |
| 파생금융부채 | 29,392,118 | - | 13,296,224 | 29,392,118 | 13,296,224 | 6,466,266 | 2,925,169 |
| 파생상품(Gennopis Put)비유동 | 1,218,372 | - | - | 1,218,372 | - | 268,042 | - |
| 무형자산감액손실 | 6,844,611 | - | 47,739 | - | 6,892,350 | 1,505,814 | 1,516,317 |
| 마일리지충당부채 | 21,911 | - | - | 21,911 | - | 4,820 | - |
| 장기종업원급여채무(비유동) | 101,241 | - | 96,750 | 101,241 | 96,750 | 22,273 | 21,285 |
| 동업기업지분(쿼드콜라보) | (128,290) | - | (520,525) | - | (648,815) | (28,224) | (142,739) |
| 재고자산평가손실 | - | - | 91 | - | 91 | - | 20 |
| 소 계 | 188,924,634 | - | 16,023,623 | 13,892,774 | 191,055,483 | 41,563,420 | 42,032,206 |
| 이월결손금 | 103,141,108 | - | 51,181,926 | - | 154,323,034 | 22,691,044 | 33,951,067 |
| 이월세액공제 | 30,927,705 | - | 1,002,906 | - | 31,930,611 | 30,927,705 | 31,930,611 |
| 계 | 322,993,447 | - | 68,208,455 | 13,892,774 | 377,309,128 | 95,182,169 | 107,913,884 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 95,182,169 | 107,913,884 | |||||
| 계 | - | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 조정 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 6,165 | - | - | - | 6,165 | 1,356 | 1,356 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,028,910 | - | 817,516 | 795,750 | 3,050,676 | 666,360 | 671,149 |
| 개발비 | - | 131,314,661 | - | - | 131,314,661 | - | 28,889,225 |
| 기타의대손상각비 | 175,213 | - | - | - | 175,213 | 38,547 | 38,547 |
| 대손상각비 | 7,721 | - | - | - | 7,721 | 1,699 | 1,699 |
| 선급금 | 68,836 | - | - | - | 68,836 | 15,144 | 15,144 |
| 세금과공과 | 7,680 | - | - | - | 7,680 | 1,690 | 1,690 |
| 외상매출금 | 325,775 | - | 382 | - | 326,157 | 71,671 | 71,755 |
| 국고보조금 | 259,441 | 10,000 | - | 269,412 | 30 | 57,077 | 7 |
| 금융상품 | - | - | 26,007,296 | - | 26,007,296 | - | 5,721,605 |
| 대손충당금 | - | - | 45,531 | - | 45,531 | - | 10,017 |
| 기타자본(자본조정) | 1,198,023 | - | - | 1,198,023 | - | 263,565 | - |
| 미수수익 | (288,031) | - | (144,776) | (288,031) | (144,776) | (63,367) | (31,851) |
| 업무용승용차 | 25,178 | - | 13,406 | 1,371 | 37,213 | 5,539 | 8,187 |
| 연차수당 | 266,941 | - | 178,958 | 266,941 | 178,958 | 58,727 | 39,371 |
| 이자수익 | - | 797,273 | - | 797,273 | - | - | - |
| 이자율스왑 | 426,773 | - | 206,295 | 237,554 | 395,514 | 93,890 | 87,013 |
| 자기주식 | - | - | 3,499,834 | - | 3,499,834 | - | 769,963 |
| 장기제품보증충당부채 | 3,008 | - | 2,988 | - | 5,996 | 662 | 1,319 |
| 전환권대가 | - | 7,965,753 | - | 7,965,753 | - | - | - |
| 전환권조정 | (29,904,266) | - | (13,537,828) | - | (43,442,095) | (6,578,939) | (9,557,261) |
| 전환권조정상각 | - | (3,092,718) | - | (77,641) | (3,015,076) | - | (663,317) |
| 조기상환권 | 7,865,519 | 18,537,246 | 2,809,044 | 18,537,246 | 10,674,563 | 1,730,414 | 2,348,404 |
| 중도상환권 | - | (492,746) | - | (492,746) | - | - | - |
| 지분법손실 | 9,844,565 | - | - | 9,844,565 | - | 2,165,804 | - |
| 지분법자본변동 | 9,057 | - | - | 9,057 | - | 1,993 | - |
| 지분법주식 | - | - | 22,242,726 | - | 22,242,726 | - | 4,893,400 |
| 차량운반구 | 24,334 | - | 10,650 | 10,741 | 24,243 | 5,354 | 5,333 |
| 특허권 | - | 19,659 | - | 12,051 | 7,608 | - | 1,674 |
| 파생금융부채 | - | - | 29,392,118 | - | 29,392,118 | - | 6,466,266 |
| 파생상품(Gennopis Put)비유동 | 818,096 | - | 400,276 | - | 1,218,372 | 179,981 | 268,042 |
| 단기매매증권평가손실 | 141,937 | - | - | 141,937 | - | 31,226 | - |
| 단기매매증권평가이익 | (2,710,462) | - | - | (2,710,462) | - | (596,302) | - |
| 무형자산감액손실 | 7,642,132 | (22,659) | - | 774,862 | 6,844,611 | 1,681,269 | 1,505,814 |
| 마일리지충당부채 | 19,726 | - | 2,184 | - | 21,911 | 4,340 | 4,820 |
| 장기종업원급여채무(비유동) | 132,729 | - | - | 31,488 | 101,241 | 29,200 | 22,273 |
| 동업기업지분(쿼드콜라보) | - | - | (128,290) | - | (128,290) | - | (28,224) |
| 전환사채 내재파생상품 | 26,010,253 | (26,010,253) | - | - | - | 5,722,256 | - |
| 건설중인자산 | (3,105,658) | 3,105,658 | - | - | - | (683,245) | - |
| 소 계 | 22,299,596 | 132,131,874 | 71,818,309 | 37,325,144 | 188,924,634 | 4,905,911 | 41,563,420 |
| 이월결손금 | 186,298,028 | (132,134,874) | 48,977,954 | - | 103,141,108 | 40,985,566 | 22,691,044 |
| 이월세액공제 | 29,888,266 | 2,580,064 | 1,072,522 | 455,090 | 33,085,762 | 6,575,419 | 33,085,762 |
| 계 | 238,485,890 | 2,577,064 | 121,868,784 | 37,780,234 | 325,151,505 | 52,466,896 | 97,340,226 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 52,466,896 | 97,340,226 | |||||
| 계 | - | - |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재의 일시적차이는 향후 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 세무상 결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 이내 | - | - |
| 2~3년 이내 | - | - |
| 3년 초과 | 154,323,034 | 31,930,611 |
| 계 | 154,323,034 | 31,930,611 |
24. 자본금과 자본잉여금&cr&cr (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행되어 납입 완료된 주식수 | 34,265,714주 | 34,265,714주 |
| 주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 유통주식수의 기초수량 | 34,265,714주 | 21,415,088주 |
| 유상증자 | - | 7,500,000주 |
| 무상증자 | - | 5,350,626주 |
| 유통주식수의 기말수량 | 34,265,714주 | 34,265,714주 |
&cr (2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 551,014,313 | 551,014,313 |
| 자기주식처분이익 | 5,284,901 | 5,284,901 |
| 계 | 556,299,214 | 556,299,214 |
25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 &cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (3,499,834) | (3,499,834) |
| 주식매수선택권 | 11,074,078 | 10,674,563 |
| 기타자본조정 | 1,005,655 | 2,248,994 |
| 계 | 8,579,899 | 9,423,723 |
&cr(2) 주식선택권&cr당사의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.&cr&cr1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제10차 주식매수선택권 부여 | 제11차 주식매수선택권 부여 |
|---|---|---|
| 대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여일 | 2018-02-26 | 2019-03-05 |
| 최초 부여수량 | 100,000주 | 75,000주 |
| 잔여수량 | 58,042주 | 57,412주 |
| 소멸기간 | 2022-02-25 | 2024-03-04 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 2년 |
2) 공정가치 측정방법 등
| 구 분 | 제10차 주식매수선택권 부여 | 제11차 주식매수선택권 부여 |
|---|---|---|
| 부여일주가(*1) | 222,700원 | 290,800원 |
| 행사가격 | 181,168원 | 216,800원 |
| 기대주가변동성(*2) | 53.31% | 16.10% |
| 기대행사기간 | 2년 | 3년 |
| 무위험이자율 | 2.29% | 1.93% |
| 옵션가치 | 66,100원 | 61,724원 |
(*1) 당사 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.&cr(*2) 당사 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.&cr
3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 존속&cr주식선택권 | 부여&cr주식선택권 | 행사&cr주식선택권 | 소멸&cr주식선택권 | 행사가능&cr주식선택권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 수량 | 220,070 | - | - | (104,616) | 115,454 |
| 가중평균 행사가격 | 196,661 | - | - | - | 196,661 |
&cr4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 11,074,078 | 11,074,078 |
| 기인식액 | 10,674,563 | 7,865,519 |
| 당기보상원가 | 399,515 | 2,809,044 |
| 잔여보상원가 | - | 399,515 |
(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업의 기타포괄손익 | 231,810 | (402,092) |
26. 결손금 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 당사의 결손금의 처리(안)은 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서 | |||||
| 2021-01-01 | 부터 | 2020-01-01 | 부터 | ||
| 제26(당)기 | 2021-12-31 | 까지 | 제25(전)기 | 2020-12-31 | 까지 |
| 처리예정일 | 2022-03-31 | 처리확정일 | 2021-03-31 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 26 (당)기 | 제 25(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (355,738,014) | (303,352,274) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (303,352,274) | (220,415,518) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (54,043,711) | (82,963,123) | ||
| 3. 확정급여부채의 재측정요소 | 414,632 | 56,855 | ||
| 4. 종속기업의 재측정요소 | - | (30,488) | ||
| 5. 종속기업 소유주지분의 변동 | 1,243,339 | |||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금(= I-II) | (355,738,014) | (303,352,274) |
&cr (2) 당기 및 전기말 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기업합리화적립금 | 348 | 348 |
| 미처리결손금 | (355,738,014) | (303,352,274) |
| 계 | (355,737,666) | (303,351,926) |
27. 매출액&cr &cr당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 1,823,467 | 2,076,097 |
| 상품매출 | 329,278 | 2,169,443 |
| 기술사용료 | 1,794 | 2,759 |
| 연구용역수입 | 657,459 | 52,406 |
| 계 | 2,811,998 | 4,300,705 |
&cr&cr 28. 매출원가&cr &cr당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 675,642 | 770,898 |
| 상품매출원가 | 336,814 | 723,316 |
| 용역매출원가 | 986,132 | 43,447 |
| 계 | 1,998,588 | 1,537,661 |
29. 판매비와관리비&cr&cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,521,999 | 3,550,536 |
| 퇴직급여 | 43,586 | 436,541 |
| 복리후생비 | 767,547 | 714,944 |
| 여비교통비 | 197,640 | 87,247 |
| 접대비 | 72,824 | 92,030 |
| 통신비 | 78,754 | 90,660 |
| 소모품비 | 192,892 | 181,677 |
| 세금과공과금 | 306,622 | 427,605 |
| 감가상각비 | 692,883 | 633,475 |
| 보험료 | 39,666 | 59,930 |
| 차량유지비 | 15,045 | 20,119 |
| 회비 | 18,053 | 12,690 |
| 교육훈련비 | 14,443 | 18,945 |
| 수도광열비 | 1,342,735 | 981,435 |
| 지급수수료 | 5,413,359 | 17,786,291 |
| 도서인쇄비 | 44,299 | 8,225 |
| 광고선전비 | 2,617,139 | 794,702 |
| 대손상각비 | 113,580 | 42,316 |
| 운반비 | 6,427 | 8,375 |
| 무형자산상각비 | 231,193 | 238,136 |
| 주식보상비용 | 399,515 | 2,809,044 |
| 사무용품비 | 138 | - |
| 연구개발비 | 31,181,492 | 29,544,061 |
| 계 | 47,311,831 | 58,538,984 |
30. 기타영업외수익(비용)&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 853,191 | 512,951 |
| 유형자산처분이익 | 6,363 | 6,126 |
| 잡이익 | 620,036 | 694,754 |
| 무형자산처분이익 | - | 1,073,168 |
| 종속기업처분이익 | 14,429,710 | - |
| 계 | 15,909,300 | 2,286,999 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 141,870 | 78,983 |
| 유형자산폐기손실 | 9,704 | 856 |
| 무형자산손상차손 | 47,739 | - |
| 재고자산폐기손실 | 196,582 | 19,793 |
| 기부금 | 3,000 | - |
| 잡손실 | 131,380 | 584,262 |
| 재고자산평가손실 | 91 | - |
| 기타자산의손상차손 | 806,200 | - |
| 계 | 1,336,566 | 683,894 |
31. 금융수익ㆍ비용&cr &cr당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,968,135 | 9,452,017 |
| 배당금수익 | 689,102 | 156,779 |
| 외화환산이익 | 993,660 | 36,410 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 930,935 | 1,474,033 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 847,710 | 1,318,636 |
| 파생상품평가이익 | 1,071,264 | 23,019,562 |
| 파생상품거래이익 | 32,810,583 | - |
| 소계 | 40,311,389 | 35,457,437 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 5,817,516 | 15,221,456 |
| 외화환산손실 | 181,439 | 111 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 8,497,710 | 28,900,532 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 838,053 | 1,142,564 |
| 파생상품평가손실 | 2,421,170 | 1,929,732 |
| 사채상환손실 | 41,423,934 | 2,078,424 |
| 소계 | 59,179,823 | 49,272,818 |
| 순금융수익(비용) | (18,868,433) | (13,815,381) |
32. 비용의 성격별 분류
&cr당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동 | (219,572) | (1,006,265) |
| 원재료 및 소모품 사용 | 251,658 | 910,130 |
| 상품의 매입 | 417,627 | 853,863 |
| 종업원급여 | 7,264,079 | 7,119,359 |
| 광고선전비 | 2,617,139 | 794,703 |
| 운반비 | 75,248 | 88,032 |
| 지급수수료 | 5,413,359 | 17,786,291 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,639,163 | 7,565,045 |
| 연구개발비 | 19,256,130 | 18,843,976 |
| 기타비용 | 5,595,588 | 7,121,512 |
| 총 영업비용(*) | 49,310,419 | 60,076,646 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
33. 주당이익(손실)&cr
당기와 전기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 기본주당손실&cr&cr1) 당기순손실 조정내역 및 주당이익(손실)
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (54,043,710,874) | (82,963,122,709) |
| 차감: 우선주배당금 | - | - |
| 보통주에 귀속되는 당기순손실 | (54,043,710,874) | (82,963,122,709) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 37,659,738 | 29,461,720 |
| 기본주당이익(손실) | (1,435) | (2,816) |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr
1) 당기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식 | 34,236,126 | 365 | 12,496,185,990 |
| 보고기간 이후 | 무상증자 | 3,423,612 | 365 | 1,249,618,234 |
| 계 | 37,659,738 | 13,745,804,224 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 13,745,804,224÷365일 = 37,659,738 주&cr(**) 당사가 보유한 자기주식 29,588주는 제외 되었습니다.&cr&cr2) 전기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식 | 21,402,505 | 366 | 7,833,316,830 |
| 01.01~12.31 | 무상증자 | 5,350,626 | 366 | 1,958,329,116 |
| 05.15~12.31 | 자기주식 매입 | (17,005) | 231 | (3,928,155) |
| 12.30~12.31 | 유상증자 | 7,500,000 | 2 | 15,000,000 |
| 소급조정 | 무상증자 | 3,423,612 | 366 | 980,271,729 |
| 계 | 37,659,738 | 10,782,989,520 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 10,782,989,520÷366일 = 29,461,720 주&cr (**) 전기 중 5,350,626주 무상증자, 7,500,000주 유상증자
&cr(3) 반희석성 잠재적 보통주&cr&cr당기 및 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당기에 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구가능기간 | 발행될 보통주식수(주) |
|---|---|---|
| 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일 | 849,112 |
| 제10차 주식매수선택권 | 2020년 02월 26일 ~ 2022년 02월 25일 | 58,042 |
| 제11차 주식매수선택권 | 2021년 03월 05일 ~ 2024년 03월 04일 | 57,412 |
&cr&cr34. 약정사항과 우발사항 &cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 차입약정한도 | 미사용한도 |
|---|---|---|
| 우리은행 | 20,000,000 | - |
&cr(2) 당기말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 보증내용 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 등&cr(*1)(*2) | 51,868,356 | 24,000,000 | 시설자금대출 담보제공 | 장기차입금 | 20,000,000 | 우리은행 |
| 토지&cr(*1)(*2) | 14,523,916 | 14,111,470 | 시설자금대출 담보제공 | 장기차입금 | 20,000,000 | 우리은행 |
(*1) 당사의 보유 토지에 대하여 토지분양대금 반환청구권 14,111,470 천원 이 질권설정되어 있습니다.&cr (*2) 당사의 마곡사옥 건물 및 건설중인자산과 관련한 우리은행 시설차입금에 대하여 24,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.&cr &cr공사대금 지급청구에 대한 피소사건&cr2021년 7월 14일 원고측이 '헬릭스미스 동물실험시설 설계 및 구축공사'의 기존 공사대금과 추가 공사대금에 대한 미지급분 지급청구 소송( 남부지방법원 2021가합 109739 공사대금; 소송가액 금 1,800,000,000원) 을 제기하였습니다. 다만, 소송의 승소여부를 알 수 없어 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr &cr "ENGENSIS" 상표권 관련 이의신청의 건&cr"ENGENSIS" (국제등록번호 제 1422029호)의 상표권에 대하여 Bial-Portela & CA., S.A. (포르투갈 회사)사에서 이의신청을 제기하였으며, 인도 특허청에 계류 중입니다. 해당 건에 대한 이의신청 소요금액은 5,353,394원 이며, 이의신청에 따른 변론기일의 예정으로 소송의 승소여부를 알 수 없어 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 당 사 의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다. &cr
- VM202
당사는 2004년 1월 3일 ㈜ 이연제약과 VM202에 대한 국내 상용화 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 ㈜ 이연제약과 공동으로 VM202를 국내에서 상용화하는 계약으로, 당사는 ㈜ 이연제약에 국내 상용화에 필요한 기술을 제공하고, ㈜이연제약은 당사에 국내 상용화에 대한 비용을 부담하며, 양사는 국내상용화를 위한 임상시험 등에 대해 상호협의해서 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
당사는 VM202의 국내 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 ㈜이연제약에게 최종제품의 국내 생산 및 판매권과 조건부 해외 원료공급권을 제공하고, 해당 제품 총 매출액의 5%(단, 최종제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 매출액의 10%의 경상기술료를 지급받기로 되어 있습니다.
- VM206
당사는 2008년 1월 24일 ㈜이연제약과 항암 유전자체료제 VM206을 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 일본을 제외한 아시아전역에서 상용화가 가능한 기술을 ㈜이연제약에 제공하고, ㈜이연제약은 당사에 기술료와 상용화 비용을 부담합니다.
당사는 VM206의 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 원료공급권을 ㈜이연제약에 제공하고, 해당 제품의 총 매출액의10%를 경상기술료로 지급받도록 되어 있습니다.
- 노스랜드와 라이선스계약
당사는 2004년 7월 8일 중국 Beijing Northland Biotech와 VM202(중국명 NL003)에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 라이선스가 허용된 대상 적응증은 LEAD(lower extremity artery diseases)에 한정되며, 계약기간은 제품 출시(initial selling year) 이후 7년까지입니다. 당사는 Beijing Northland Biotech가 중국 내에서 VM202를 상용화할 경우, 출시 이후 7년간 총매출(gross revenue)의 7% 또는 순매출(net revenue)의 4% 중 큰 금액을 로열티로 받도록 되어 있습니다.
- 코젠바이오사이언스과의 라이선스계약
당사는 2020. 9. 15. Cogen Biosciences와 암항원 TAG-72에 결합하는 암진단항체 개발기술 대해 라이선스 아웃계약을 체결하였습니다. 계약기간은 관련 특허기간 만료시까지이며, 당사는 Cogen Biosciences의 임상진행 정도에 따라 일정금액을 마일스톤으로 받을 예정입니다. 또한 계약조건에 따라 순매출(net sales)의 1.5% 또는 0.75%의 로열티를 받도록 되어 있습니다.
- Wacker와의 DS(원료) 공급계약
Wacker Chemical Corporation은 당사 자회사였던 GENOPIS를 인수한 회사로, 2021년 2월 14일 당사와 GENOPIS 사이에 체결된 DS 생산계약(PVSA)을 인수하였습니다. 동 계약에 따를 때 Wacker는 세부 SOW(statement of work)에 따라 당사의 임상시험에 필요한 DS를 생산/공급하도록 되어 있습니다.
- Emergent Bio Solutions와의 DP(완제) 공급계약
당사는 2019. 4. Emergent Bio Solutions와 완제(DP)에 대한 생산계약을 체결한 이래, 동사로부터 당사의 임상시험에 필요한 완제(DP)와 플라시보(위약)을 생산/공급받고 있습니다.
*2019. 4. 22. DP생산을 위한 3GMP run에 대해 계약체결
*2020. 1. 21. 플라시보(위약) 생산을 위한 1GMP run에 대해 계약체결
35. 특수관계자간 거래&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 952,041 | 1,215,797 |
| 퇴직급여 | 229,821 | 280,741 |
| 주식기준보상 | 319,614 | 1,864,397 |
| 계 | 1,501,476 | 3,360,935 |
상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr(2) 특수관계자 거래&cr&cr1) 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 종속기업 | Helixmith USA Inc. |
| Genopis Inc.(*1) | |
| (주)골든헬릭스(*1) | |
| 뉴로마이언 주식회사(*2) | |
| 카텍셀 주식회사 |
(*1) 당기 중 매각 및 청산하였습니다.&cr(*2) 당기 중 임시주총을 통해 청산결의를 하였으며 현재 청산절차를 진행중입니다.&cr
2) 특수관계자 거래내역&cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 임직원 | 종속기업 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | Genopis Inc. | 뉴로마이언(주) | 카텍셀(주) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자거래 | 매출 등 | - | - | - | 75,847 | 451,956 |
| 매입 등 | - | 7,828,491 | 80,209 | 8,008 | ||
| 특수관계자거래의 채권,채무 잔액 | 채권등(*) | - | - | - | 94,824 | 246,212 |
| 채무등 | - | 262,429 | - | - | 27,743 |
(*) 당기 중 뉴로마이언에 대한 선급금 816,200천원 중 806,200천원만큼 손상차손을 인식하였습니다.
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 임직원 | 종속기업 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | Genopis Inc. | 뉴로마이언 주식회사 | 카텍셀 주식회사 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자거래 | 매출 등 | - | - | - | 719,814 | 364,000 |
| 매입 등 | - | 3,178,919 | 11,218,574 | - | - | |
| 자금대여 | - | - | - | - | - | |
| 자금회수 | 200,000 | - | - | - | - | |
| 출자 | - | 1,534,959 | - | 742,000 | 365,000 | |
| 특수관계자거래의 채권,채무 잔액 | 채권등 | 90,000 | - | - | 95,958 | 87,823 |
| 채무등 | - | 702,822 | 38,485 | - | - |
36. 영업부문 &cr &cr(1) 당사의 보고부문&cr당기말 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr&cr(2) 제품과 용역에 대한 정보&cr당사 주요 매출은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매 등으로 발생하고 있습니다.
&cr (3) 지역별 정보 &cr당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국 내 | 아시아 | 미주 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 2,443,140 | 59,741 | 309,116 | 2,811,997 |
&cr2) 전 기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국 내 | 아시아 | 미 주 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 3,878,041 | 28,237 | 394,427 | 4,300,705 |
&cr (4) 주요 고객에 대한 내용 &cr
당기 및 전기 중 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객에 대한 매출액은 각각 1,040,969천원 , 1,631,009 천원 입니다.
37. 현금흐름표&cr &cr(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성대체 | 1,820,840 | 30,074,043 |
| 전환사채 상환 및 발행으로 인한 내재파생상품 변동 | 11,156,543 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 79,322,804 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 70,000,000 |
| 자본잉여금의 자본금 대체 | - | 2,675,313 |
| 건설중인자산의 대체 | 3,756,600 | 21,085,374 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
&cr가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 대체 | 상각 | 공정가치변동 | 상환으로 인한&cr실현 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 70,000,000 | (70,000,000) | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 20,000,000 | - | - | - | - | 20,000,000 |
| 유동성전환사채 | 66,095,070 | (89,725,000) | (11,156,543) | 3,665,127 | - | 41,423,934 | 10,302,588 |
| 전환사채 내재파생상품(*1) | 32,330,394 | - | 11,156,543 | - | 1,068,417 | (31,259,130) | 13,296,224 |
| 파생금융부채 | 395,514 | (62,433) | - | - | 281,489 | (333,081) | 281,489 |
| 조건부차입금 | 151,680 | - | - | - | - | - | 151,680 |
| 합 계 | 168,972,658 | (139,787,433) | - | 3,665,127 | 1,349,906 | 9,831,723 | 44,031,982 |
(*1)전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.&cr
나. 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 유동성대체 | 상각 | 공정가치변동 | 사채상환손실 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | 70,000,000 | - | - | - | 70,000,000 |
| 장기차입금 | 60,200,000 | 9,800,000 | (70,000,000) | - | - | - | - |
| 조건부차입금 | 250,680 | (99,000) | - | - | - | - | 151,680 |
| 유동성전환사채 | - | - | 51,543,817 | 12,472,829 | - | 2,078,424 | 66,095,070 |
| 전환사채 | 54,592,804 | 24,730,000 | (79,322,804) | - | - | - | - |
| 파생금융부채 | 189,219 | - | - | - | 206,295 | - | 395,514 |
| 전환사채 내재파생상품(*1) | 26,010,253 | - | 27,778,987 | - | (21,252,552) | - | 32,330,394 |
| 계 | 141,242,956 | 34,431,000 | - | 12,472,829 | (21,046,257) | 2,078,424 | 168,972,658 |
(*1) 종속기업의 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.
&cr 38. 리스&cr &cr 당기말 현재 당사의 사용권자산 및 리스부채 계상내역은 없으며 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | - | - |
| 단기리스 관련 비용 | 14,400 | 14,400 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | - | - |
| 총현금유출액 | 14,400 | 14,400 |
&cr 39. 보고기간 후 사건&cr &cr(1) 무상증자&cr당사는 2021년 12월 12일 이사회를 통해 무상증자 결정을 하였으며, 신주배정기준일은 2022년 1월 1일입니다. 한편, 무상증자로 인해 재무제표에 미치는 영향은 자본잉여금을 자본금으로 대체하는 효과 외에는 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 헬릭스미스
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 헬릭스미스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr&cr주식회사 헬릭스미스&cr대표이사 귀하 2022년 3월 23일&cr&cr
우리는 첨부된 주식회사 헬릭스미스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 헬릭스미스(이하 "회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 서울특별시 강남구 봉은사로 407&cr 삼화회계법인&cr 대 표 이 사 석 완 주
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 헬릭스미스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-5-------7-8-40-364-------412-12-84-895-------991-20-124-1,259-------1,403-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 5월3감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2021.11.29 ~ 12.03541내부통제 이해 및 평가2022.02.14 ~ 02.18541조회확인 등 입증절차, 중요 계정잔액 및 공시사항에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)2022.02.21 ~ 02.25521중요 계정잔액 및 공시사항에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등), 감사종결절차 수행2021.12.291본사재고자산2021.12.291본사회원권 등OOO-32021.08.17, 2021.12.23, 2022.03.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 17일감사위원회: 위원 3명&cr감사인: 담당이사 외 1명서면제출감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,부정위험에 대한 고려 등22021년 12월 23일감사위원회: 위원 3명&cr감사인: 담당이사 외 1명서면제출경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정위험에 대한 고려, 핵심감사사항 선정계획 등32022년 03월 21일감사위원회: 위원 3명&cr감사인: 담당이사 외 1명서면제출핵심감사사항 등 중점 감사사항, 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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