Helixmith Co., Ltd — Audit Report / Information 2020

Mar 23, 2021

연결감사보고서 3.4 (주)헬릭스미스 00260213 100000000000 478137 197780 4304 116 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 헬릭스미스와 그 종속회사

&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

대성삼경회계법인

&cr&cr

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서	----------------------------------------	1
(첨부)연결재무제표
- 연결재무상태표	----------------------------------------	7
- 연결포괄손익계산서	----------------------------------------	9
- 연결자본변동표	----------------------------------------	10
- 연결현금흐름표	----------------------------------------	11
- 주석	----------------------------------------	13
- 외부감사 실시내용	----------------------------------------	96

&cr&cr&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

주식회사 헬릭스미스
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정 금융자산 평가&cr&cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가와 관련하여 연결회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되어 편의가 개입될 가능성이 있으며 그 금액이 유의적일 것으로 판단되는 바, 우리는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 우리가 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 회계처리에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 인식과 관련된 내부통제 평가&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가금액 도출근거에 대한 질의 및 문서검사 등을 통한 추정의 공정성 확인&cr&cr 기타사항&cr&cr연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 이정지율회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정병무입니다.

&cr&cr

서울특별시 강남구 영동대로 333
대성삼경회계법인 대표이사 박광명
2021년 3월 23일

&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

&cr

제 24 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 대표이사 김선영, 유승신(각자대표이사)

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강서구 마곡중앙8로 7길 21(마곡동)
(전 화)	02-2102-7200

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 25 기 2020년 12월 31일 현재
제 24 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 25(당) 기말		제 24(전) 기말
자 산
유동자산			339,585,985,936		233,697,078,606
현금및현금성자산	4,5,6,7,38	192,300,715,778		47,573,623,467
당기손익-공정가치금융자산	4,5,8	73,028,484,159		131,166,144,779
매출채권	4,5,9	442,025,340		480,024,912
기타수취채권	4,5,7,9	66,431,668,469		38,430,111,832
재고자산	10	3,229,246,805		3,105,360,134
기타유동자산	11	2,335,788,986		11,957,146,002
당기법인세자산		1,818,056,399		984,667,480
비유동자산			138,551,251,794		137,741,427,852
당기손익-공정가치금융자산	4,5,8	9,975,501,587		22,377,755,121
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,5,12	2,187,500,000		1,562,500,000
기타수취채권	4,5,9	7,138,594,240		2,874,215,881
유형자산	13,35	105,531,135,458		98,268,757,279
무형자산	7,14	5,741,230,721		2,045,532,799
사용권자산	15	7,844,053,308		10,388,671,837
기타비유동자산	16	133,236,480		223,994,935
자 산 총 계			478,137,237,730		371,438,506,458
부 채
유동부채			183,444,098,228		41,418,347,306
단기차입금	4,5,19,35,38	70,000,000,000		-
유동성전환사채	4,5,20,38	70,323,803,444		2,173,118,816
매입채무	4,5,17	660,865,535		932,338,809
기타지급채무	4,5,17	4,770,578,118		8,505,048,750
파생금융부채	4,5,21,38	33,692,527,447		26,803,090,766
기타유동부채	18	1,348,158,819		523,288,260
유동리스부채	4,5,15,38	2,648,164,865		2,481,461,905
비유동부채			14,336,393,556		130,954,352,228
장기차입금	4,5,19,35,38	151,680,000		60,450,680,000
전환사채	4,5,20,38	52,893,938		54,592,803,957
파생금융부채	4,5,21,38	-		237,553,883
기타지급채무	4,5,17	4,452,941,710		3,621,615,243
확정급여채무	22	3,270,140,717		3,029,377,785
기타비유동충당부채	23	27,906,827		22,734,739
리스부채	4,5,15,38	6,380,830,364		8,999,586,621
부 채 총 계			197,780,491,784		172,372,699,534
자 본
지배기업의 소유주지분		276,301,085,488		195,565,712,635
자본금	1,25	17,132,857,000		10,707,544,000
자본잉여금	25	556,299,213,800		404,164,818,500
기타자본	26	6,320,411,217		1,135,664,535
기타포괄손익누계액	26	(272,176,121)		(93,241,142)
결손금	27	(303,179,220,408)		(220,349,073,258)
비지배지분		4,055,660,458		3,500,094,289
자 본 총 계			280,356,745,946		199,065,806,924
부 채 및 자 본 총 계			478,137,237,730		371,438,506,458

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 25(당) 기	제 24(전) 기
매출	26,36,37	4,304,348,896	4,454,515,603
매출원가	29,33,36,37	(1,539,055,440)	(4,430,571,436)
매출총이익		2,765,293,456	23,944,167
판매비와관리비	30,33	(35,687,851,005)	(20,283,312,470)
연구개발비	15,33	(38,178,052,583)	(21,474,420,321)
영업이익(손실)		(71,100,610,132)	(41,733,788,624)
금융수익	4,32	35,594,225,400	17,362,768,486
금융비용	4,32	(50,588,661,686)	(6,510,630,662)
기타영업외수익	31	1,220,482,606	4,562,800,660
기타영업외비용	31	(709,574,211)	(81,889,458,814)
계속영업법인세비용차감전이익(손실)		(85,584,138,023)	(108,208,308,954)
계속영업법인세비용	24	-	-
계속영업당기순이익(손실)		(85,584,138,023)	(108,208,308,954)
중단영업당기순이익(손실)		-	(151,594,105)
당기순이익(손실)		(85,584,138,023)	(108,359,903,059)
기타포괄이익(손실)		(358,608,143)	610,472,465
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채(자산)의 재측정요소		(6,222,296)	621,811,241
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산손익	13	(352,385,847)	(11,338,776)
총포괄이익(손실)		(85,942,746,166)	(107,749,430,594)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분		(82,856,513,815)	(107,036,905,258)
비지배지분		(2,727,624,208)	(1,322,997,801)
총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분		(83,041,671,090)	(106,505,553,681)
비지배지분		(2,901,075,076)	(1,243,876,913)
주당이익(손실)	34
계속영업기본주당이익(손실)		(3,094)	(5,219)
중단영업기본주당이익(손실)		-	(4)
계속영업희석주당이익(손실)		(3,094)	(5,219)
중단영업희석주당이익(손실)		-	(4)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 25(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익&cr누계액	결손금	비지배지분	총 계
2019.01.01 (전기초)	7,978,130,000	240,216,245,453	(387,471,266)	(11,106,516)	(113,925,654,203)	4,124,609,733	137,994,753,201
총 포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(107,036,905,258)	(1,322,997,801)	(108,359,903,059)
해외사업환산손익	-	-	-	(82,134,626)	-	70,795,850	(11,338,776)
순확정급여부채(자산)의 재측정요소	-	-	-	-	613,486,203	8,325,038	621,811,241
소유주와의 거래
연결범위변동	-	-	-	-	-	(496,559,085)	(496,559,085)
유상증자	550,000,000	147,721,229,050	-	-	-	-	148,271,229,050
무상증자	2,132,032,500	(2,132,032,500)	-	-	-	-	-
자기주식취득	-	-	(2,428,519,000)	-	-	-	(2,428,519,000)
종속기업 소유주지분의 변동	-	-	(1,115,920,554)	-	-	1,115,920,554	-
전환사채의 전환	47,381,500	18,359,376,497	-	-	-	-	18,406,757,997
주식매수선택권	-	-	5,067,575,355	-	-	-	5,067,575,355
2019.12.31 (전기말)	10,707,544,000	404,164,818,500	1,135,664,535	(93,241,142)	(220,349,073,258)	3,500,094,289	199,065,806,924
2020.01.01 (당기초)	10,707,544,000	404,164,818,500	1,135,664,535	(93,241,142)	(220,349,073,258)	3,500,094,289	199,065,806,924
총 포괄손익
당기순손실	-	-	-	-	(82,856,513,815)	(2,727,624,208)	(85,584,138,023)
해외사업환산손익	-	-	-	(178,934,979)	-	(173,450,868)	(352,385,847)
순확정급여부채(자산)의 재측정요소	-	-	-	-	26,366,665	(32,588,961)	(6,222,296)
소유주와의 거래
유상증자	3,750,000,000	157,500,000,000	-	-	-	4,806,168,264	166,056,168,264
무상증자	2,675,313,000	(5,365,604,700)	-	-	-	-	(2,690,291,700)
자기주식취득	-	-	(1,071,315,000)	-	-	-	(1,071,315,000)
전환사채 발행	-	-	-	-	-	2,130,079,714	2,130,079,714
종속기업 소유주지분의 변동	-	-	3,447,017,772	-	-	(3,447,017,772)	-
주식매수선택권	-	-	2,809,043,910	-	-	-	2,809,043,910
2020.12.31 (당기말)	17,132,857,000	556,299,213,800	6,320,411,217	(272,176,121)	(303,179,220,408)	4,055,660,458	280,356,745,946

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결현 금 흐 름 표
제 25(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 25(당) 기	제 24(전) 기
영업활동현금흐름
1.당기순이익(손실)	(85,584,138,023)	(108,359,903,059)
2.현금의 유출이 없는 수익ㆍ비용 조정	30,955,369,281	78,217,565,160
금융비용	50,588,661,686	6,606,694,686
퇴직급여	982,871,466	858,221,007
감가상각비	11,849,644,299	4,580,861,649
대손상각비	42,315,756	(1,405,649)
무형자산상각비	239,459,858	223,442,482
무형자산손상차손	-	81,810,510,256
재고자산폐기손실	19,793,405	-
유형자산폐기손실	856,255	20,024,367
유형자산처분손실	25,015,670	3,533,297
주식보상비용	2,809,043,910	5,067,575,355
금융수익	(35,594,225,400)	(17,364,611,371)
유형자산처분이익	(6,125,820)	(3,577,030)
종속기업처분이익	-	(3,583,703,889)
리스해지이익	(1,941,804)	-
3.운전자본의 변동	6,618,393,027	(10,925,309,507)
매출채권의 감소(증가)	441,741,256	(279,604,642)
미수금의 감소(증가)	1,703,278,652	(676,420,018)
선급금의 감소(증가)	3,798,872,372	(3,068,993,980)
선급비용의 감소(증가)	7,544,332,394	(7,288,236,036)
재고자산의 감소(증가)	(254,950,912)	(2,649,303,335)
장기선급비용의 감소(증가)	97,223,139	113,345,474
매입채무의 증가(감소)	(233,530,670)	18,903,978
미지급금의 증가(감소)	(4,822,214,088)	3,332,833,291
계약부채의 증가(감소)	(17,364,530)	-
예수금의 증가(감소)	1,131,349,287	(928,673)
선수금의 증가(감소)	(306,478,728)	52,700,595
선수수익의 증가(감소)	(1,615,731,540)
미지급비용의 증가(감소)	538,559,365	517,876,824
마일리지충당부채의 증가	214,247,002	3,320,740
제품보증충당부채의 증가(감소)	2,987,789	797,192
리스미지급금의 증가(감소)	(13,062,358)	-
장기미지급금의 증가(감소)	-	125,000,000
장기종업원급여부채의 증가	(9,145,654)	25,637,030
퇴직금의 지급	(900,271,485)	(492,379,117)
퇴직금전입액	151,940,655	-
법인세 납부	(833,388,919)	(659,858,830)
영업활동으로 인한 순현금흐름	(48,010,375,715)	(41,067,647,406)
투자활동현금흐름
이자의 수취	9,629,315,640	4,704,379,478
배당금의 수취	156,779,041	165,847,895
당기손익-공정가치금융자산의 감소	80,989,487,059	51,410,011,816
정부과제 예치금의 감소	350,080,915	2,210,236,245
금융기관 예치금의 감소	13,672,857,623	339,859,772,655
단기대여금의 감소	19,656,000,000	29,696,483,271
상각후원가 채무상품의 감소	11,000,000,000	-
유형자산의 처분	37,676,907	43,518,181
보증금의 감소	797,008,333	1,076,400
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(29,700,000,000)	(158,993,061,094)
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득	(625,000,000)	(625,000,000)
정부과제 예치금의 증가	(214,568,593)	(2,032,408,751)
금융기관 예치금의 증가	(68,646,862,939)	(283,670,406,459)
단기대여금의 증가	(5,621,000,000)	(40,252,078,425)
상각후원가 채무상품의 증가	(13,000,000,000)	(11,000,000,000)
유형자산의 취득	(16,479,032,792)	(56,290,321,197)
무형자산의 증가	(3,935,157,780)	(12,905,557,568)
보증금의 증가	(92,268,110)	(144,420,000)
연결범위 변동으로 인한 현금유입(출)액	-	3,879,918,413
투자활동으로 인한 순현금흐름	(2,024,684,696)	(133,942,009,140)
재무활동현금흐름
단기차입금의 증가	55,000,000,000	5,771,970,825
장기차입금의 증가	9,800,000,000	42,780,000,000
전환사채의 증가	84,060,805,535	-
유상증자	166,065,921,349	148,271,229,050
이자의 지급	(2,927,349,131)	(1,342,784,699)
자기주식의 취득	(1,071,315,000)	(2,428,519,000)
단기차입금의 감소	(55,000,000,000)	(4,318,499,933)
장기차입금의 감소	(99,000,000)	-
사채발행비의 지급	(320,000,000)	-
전환사채의 감소	(54,950,000,000)	-
주식발행비의 지급	(2,690,291,700)	-
리스부채의 감소	(3,168,320,588)	(2,347,359,208)
재무활동으로 인한 순현금흐름	194,700,450,465	186,386,037,035
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	61,702,257	(212,271,220)
현금 및 현금성자산의 증가	144,727,092,311	11,164,109,269
기초의 현금 및 현금성자산	47,573,623,467	36,409,514,198
당기말의 현금 및 현금성자산	192,300,715,778	47,573,623,467

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 25(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 헬릭스미스(구, 주식회사 바이로메드)와 그 종속기업

1. 일반 사항&cr &cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 헬릭스미스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 지배기업의 개요 &cr지배기업은 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. &cr한편, 지배기업은 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 1 7,132,857 천 원입니다. 지배기업은 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다. &cr&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율
김선영 및 특수관계자	2,486,520주	7.26%
기타	31,779,194주	92.74%
계	34,265,714주	100.00%

(2) 종속기업의 현황&cr

당기말 현재 지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율		결산월	주요사업
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
Helixmith USA Inc.(*1)	미국	100.00%	100.00%	12월	의약품 연구개발사업 등
GENOPIS INC.(*2)	미국	78.79%	88.35%	12월	의약품 연구개발사업 등
(주)골든헬릭스(*3)	대한민국	100.00%	100.00%	12월	금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등
뉴로마이언 주식회사(*4)	대한민국	58.08%	0.00%	12월	의약품 연구개발사업 등
카텍셀 주식회사(*5)	대한민국	48.13%	0.00%	12월	의약품 연구개발사업 등

(*1) 전기 중 사명이 Viromed USA Inc.에서 Helixmith USA Inc.으로 변경되었습니다&cr(*2) 당기 중 외부주주 추가 출자하여 지분율이 88.35%에서 78.79%로 감소하였습니다.&cr(*3) 전기 중 설립과 함께 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr(*4) 당기 중 설립되었으며, 현물출자로 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었으며, 외부주주 추가 출자하여 당기말 지분율은 58.08%입니다.&cr (*5) 당기 중 설립된 회사로 현물출자로 지분을 취득하여 당기말 현재 지분율은 48.13%입니다. 당기말 현재 카텍셀 주식회사에 대한 의결권을 과반미만 보유하고 있지만, 피투자기업의 주요경영진 및 의사결정기구 구성원의 과반수가 특수관계자이므로 지배력이 있다고 판단하여 연결범위에 포함하였습니다.&cr &cr(3) 종속기업 관련 재무정보 요약&cr

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위 : 천원)
종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
Helixmith USA Inc.	2,021,327	48,021	336,224	-	3,178,919	(799,748)	(10,147)	(809,895)
GENOPIS INC.	3,050,875	24,483,229	9,487,737	7,415,319	11,274,624	(15,382,666)	(556,339)	(15,939,005)
(주)골든헬릭스	3,008,915	-	-	-	-	(88,855)	-	(88,855)
뉴로마이언 주식회사	601,219	715,189	119,407	56,083	-	(242,574)	(1,285)	(243,859)
카텍셀 주식회사	449,549	359,645	113,179	238,618	-	(305,862)	(61,792)	(367,654)

2) 전기

(단위 : 천원)
기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
Helixmith USA Inc.	1,174,828	-	166,767	-	1,119,859	(144,181)	40,447	(103,733)
GENOPIS INC.	19,480,423	18,384,502	8,146,297	8,981,993	3,731,435	(5,366,401)	57,959	(5,308,442)
(주)골든헬릭스	2,971,720	173,360	29,248	18,061	-	(102,230)	-	(102,230)

&cr(4) 연결대상범위의 변동&cr당기 중 연결재무제표에 변동된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	사유
뉴로마이언 주식회사	2020년 08월 현물출자로 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.
카텍셀 주식회사	2020년 09월 현물출자로 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

&cr

2. 중요한 회계정책 &cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 본 주석에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr&cr 2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

2.3 연결

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

&cr연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr(2) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산 &cr

(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr① 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

2.7 파생상품 &cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr 2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr

2.9 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산&cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수
건물	40년	기계장치	5~10년
비품	4~5년	차량운반구	4~5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr&cr 2.11 무형자산&cr

연결기업은 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr(1) 연구개발비&cr&cr연결기업은 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구 활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결기업은는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr가. 무형자산을 사용ㆍ판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법&cr마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성&cr바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

&cr(2) 기타의 무형자산&cr&cr기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.

구분	내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	10년
개발비	5년
회원권	비한정

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

2.12 차입원가&cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.13 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr 2.14 투자부동산&cr &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

&cr 2.15 비금융자산의 손상&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무&cr &cr매입채무와 기타채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr

2.17 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정&cr

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr&cr2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채&cr - 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.&cr

3) 금융보증계약&cr최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr

(2) 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.20 종업원급여 &cr &cr (1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(3) 퇴직급여&cr연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

2.21 수익인식&cr &cr 수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr

2.22 리스&cr &cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결기업은 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.&cr&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr&cr 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr &cr당 기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방 법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결기업의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상&cr

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr(5) 수익인식&cr

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(6) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별금융상품&cr &cr(1) 연결기업의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

&cr1) 당기&cr&cr가. 금융자산

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	192,300,716	-	-	192,300,716
당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	73,028,484	-	73,028,484
매출채권	442,025	-	-	442,025
기타수취채권	66,431,668	-	-	66,431,668
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	9,975,502	-	9,975,502
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,187,500	2,187,500
기타수취채권(비유동)	7,138,594	-	-	7,138,594
계	266,313,003	83,003,986	2,187,500	351,504,489

&cr 나. 금융부채

(단위 : 천원)
구 분	상각후 원가측정&cr금융부채	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채	계
---	---	---	---
매입채무	660,866	-	660,866
기타지급채무	4,770,578	-	4,770,578
단기차입금	70,000,000	-	70,000,000
유동성전환사채	70,323,803	-	70,323,803
파생금융부채	-	33,692,527	33,692,527
유동성리스부채	2,648,165	-	2,648,165
장기차입금	151,680	-	151,680
전환사채	52,894	-	52,894
기타지급채무(비유동)(*)	4,329,358	-	4,329,358
리스부채	6,380,830	-	6,380,830
계	159,318,174	33,692,527	193,010,701

(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.

2) 전기&cr

가. 금융자산

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	47,573,623	-	-	47,573,623
당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	131,166,145	-	131,166,145
매출채권	480,025	-	-	480,025
기타수취채권	38,430,112	-	-	38,430,112
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	22,377,755	-	22,377,755
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,562,500	1,562,500
기타수취채권(비유동)	2,874,216	-	-	2,874,216
계	89,357,976	153,543,900	1,562,500	244,464,376

&cr나. 금융부채

(단위 : 천원)
구 분	상각후 원가측정&cr금융부채	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채	계
---	---	---	---
매입채무	932,339	-	932,339
기타지급채무	8,505,049	-	8,505,049
유동성전환사채	2,173,119	-	2,173,119
파생금융부채	-	26,803,091	26,803,091
유동성리스부채	2,481,462	-	2,481,462
장기차입금	60,450,680	-	60,450,680
전환사채	54,592,804	-	54,592,804
파생금융부채(비유동)	-	237,554	237,554
기타지급채무(비유동)	3,488,886	-	3,488,886
리스부채	8,999,587	-	8,999,587
계	141,623,925	27,040,645	168,664,570

(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

&cr 1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채
---	---	---	---	---	---
당기손익
이자손익	3,373,041	6,214,607	-	(16,503,235)	-
평가손익	-	(27,395,405)	-	-	21,089,830
거래손익	-	176,072	-	-	-
외환손익	(109)	-	-	36,408	-
배당수익	-	4,948	151,831	-	-
사채상환손익	-	-	-	(2,078,424)	-

&cr 2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가&cr측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익-공정가치&cr측정 금융부채
---	---	---	---	---	---
당기손익
이자손익	3,071,715	1,728,965	-	(5,919,857)	-
평가손익	-	2,852,287	-	-	8,202,093
거래손익	-	994,522	-	-	-
외환손익	(247,806)	-	-	4,371	-
배당수익	-	75,246	90,602	-	-

5. 위험관리&cr

(1) 위험관리의 개요&cr&cr연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr1) 신용위험

2) 유동성위험

3) 환위험

4) 이자율위험&cr5) 가격위험

&cr상기 위험과 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

&cr(2) 위험관리 개념체계&cr&cr연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 연결재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리&cr

1) 신용위험관리

연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. &cr당기 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기손익-공정가치금융자산(유동)	73,028,484	131,166,145
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	9,975,502	22,377,755
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,187,500	1,562,500
매출채권	442,025	480,025
기타수취채권	66,431,668	38,430,112
기타수취채권(비유동)	7,138,594	2,874,216
현금및현금성자산	192,300,716	47,573,623
계	351,504,489	244,464,376

2) 유동성위험관리&cr연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.&cr&cr연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr

당기 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. &cr&cr 가. 당기

(단위 : 천원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채
단기차입금	70,000,000	71,963,363	71,963,363	-	-	-	-
장기차입금	151,680	151,680	-	-	-	-	151,680
유동성전환사채(*1)	70,323,803	116,637,041	116,637,041	-	-	-	-
전환사채	52,894	226,000	-	-	-	-	226,000
매입채무	660,866	660,866	660,866	-	-	-	-
기타지급채무	4,770,578	4,770,578	4,770,578	-	-	-	-
기타지급채무(비유동)(*2)	4,351,701	4,351,701	4,232	-	1,046,235	-	3,301,234
유동성리스부채	2,648,165	3,121,997	3,121,997	-	-	-	-
리스부채	6,380,830	6,803,788	-	3,215,482	3,318,027	145,709	124,569
파생금융부채
파생금융부채(유동)(*3)	1,362,134	1,363,257	1,363,257	-	-	-	-
계	160,702,651	210,050,271	198,521,334	3,215,482	4,364,262	145,709	3,803,483

(*1) 사채권자의 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다.&cr(*2) 기타지급채무(비유동) 중 장기종업원급여는 제외하였습니다.&cr(*3) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다.

나. 전 기

(단위 : 천원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채
장기차입금	60,450,680	64,588,322	-	64,337,642	-	-	250,680
유동성전환사채	2,173,119	3,608,941	3,608,941	-	-	-	-
전환사채	54,592,804	84,660,000	-	84,660,000	-	-	-
매입채무	932,339	932,339	932,339	-	-	-	-
기타지급채무(유동)	8,505,049	8,505,049	8,505,049	-	-	-	-
기타지급채무(비유동)	3,488,886	3,733,941	-	3,733,941	-	-	-
유동성리스부채	2,481,462	3,113,606	3,113,606	-	-	-	-
리스부채	8,999,587	9,854,314	-	3,198,353	3,275,608	3,380,352	-
파생금융부채
파생금융부채(유동)(*1)	189,219	190,729	190,729	-	-	-	-
파생금융부채(비유동)(*1)	237,554	242,263	-	242,263	-	-	-
계	142,050,698	179,429,504	16,350,664	156,172,199	3,275,608	3,380,352	250,680

(*1) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포한한 금액입니다.&cr

3) 환위험

연결기업은 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의대부분은 연결기업의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 등으로부터 발생합니다. 연결기업은 외화채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr연결기업은 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
자산:
현금및현금성자산	7,924.29	7,992,403.90
부채:
기타지급채무	1,218,796.27	-

&cr 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	평균환율		기말 환율
---	---	---	---	---
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(131,743)	131,743	925,361	(925,361)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험관리&cr연결기업의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.&cr다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결기업의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	300,000	(300,000)	183,000	(183,000)

5) 가격위험&cr연결기업은 연결재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 한국거래소가 개설한 유가증권시장 및 코스닥시장에서 거래되고 있습니다. 다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권 시가의 5% 변동이 회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
당기손익	-	-	6,193	(6,193)

(4) 자본위험관리&cr연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
부채 (A)	197,780,492	172,372,700
자본 (B)	280,356,746	199,065,807
부채비율 (A/B)	70.55%	86.59%

(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치금융자산(유동)	73,028,484	73,028,484	131,166,145	131,166,145
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	9,975,502	9,975,502	22,377,755	22,377,755
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,187,500	2,187,500	1,562,500	1,562,500
소 계	85,191,486	85,191,486	155,106,400	155,106,400
상각후원가로 인식된 금융자산(*1)
현금및현금성자산	192,300,716	192,300,716	47,573,623	47,573,623
매출채권	442,025	442,025	480,025	480,025
기타수취채권(유동)	66,431,668	66,431,668	38,430,112	38,430,112
기타수취채권(비유동)	7,138,594	7,138,594	2,874,216	2,874,216
소 계	266,313,003	266,313,003	89,357,976	89,357,976
금융자산 계	351,504,489	351,504,489	244,464,376	244,464,376
공정가치로 인식된 금융부채
파생금융부채(유동)	33,692,527	33,692,527	26,803,091	26,803,091
파생금융부채(비유동)	-	-	237,554	237,554
소 계	33,692,527	33,692,527	27,040,645	27,040,645
상각후원가로 인식된 금융부채(*1)
단기차입금	70,000,000	70,000,000	-	-
유동성전환사채	70,323,803	70,323,803	2,173,119	2,173,119
매입채무	660,866	660,866	932,339	932,339
기타지급채무(유동)	4,770,578	4,770,578	8,505,049	8,505,049
유동성리스부채	2,648,165	2,648,165	2,481,462	2,481,462
장기차입금	151,680	151,680	60,450,680	60,450,680
전환사채	52,894	52,894	54,592,804	54,592,804
기타지급채무(비유동)	4,452,942	4,452,942	3,488,886	3,488,886
리스부채	6,380,830	6,380,830	8,999,587	8,999,587
소 계	159,441,758	159,441,758	141,623,925	141,623,925
금융부채 계	193,134,285	193,134,285	168,664,570	168,664,570

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다

2) 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr&cr가. 당기말

(단위 : 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산(*1)	-	66,955,462	6,073,022	73,028,484
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	9,975,502	-	9,975,502
기타포괄손익-공정가치금융자산(*2)	-	-	2,187,500	2,187,500
금융자산 계	-	76,930,964	8,260,522	85,191,486
파생금융부채	-	395,514	33,297,013	33,692,527
금융부채 계	-	395,514	33,297,013	33,692,527

(*1) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치금융자산은 연결기업의 내부 대손처리규정에 따른 대손추정치를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.&cr(*2) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.&cr&cr나. 전기말

(단위 : 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	123,859	131,042,285	-	131,166,145
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	22,377,755	-	22,377,755
기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)	-	-	1,562,500	1,562,500
금융자산 계	123,859	153,420,041	1,562,500	155,106,400
파생금융부채	-	189,219	26,613,871	26,803,091
파생금융부채(비유동)	-	237,554	-	237,554
금융부채 계	-	426,773	26,613,871	27,040,645

(*1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 이와 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	자산	부채
---	---	---
기초금액	1,562,500	(26,613,871)
취득	625,000	(44,661,380)
처분	-	16,882,393
대체	34,800,591	-
평가손익	(28,727,569)	21,095,845
기말금액	8,260,522	(33,297,013)

&cr4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다.&cr&cr가. 수준2

(단위 : 천원)
구분	공정가치	가치평가기법
---	---	---
당기손익-공정가치금융자산(유동 및 비유동)
DLS(파생결합증권)	964,730	파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.
사모펀드	67,991,838	사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.
신종자본증권	7,974,396	신종자본증권의 공정가치는 몬테카를로시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 시나리오를 생성하고, 시나리오별 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다.
파생금융부채(유동 및 비유동)
이자율스왑	395,514	이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 수준3

(단위 : 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위
---	---	---	---	---
유동성파생금융부채
전환사채 내재파생상품&cr-지배기업 발행	32,330,394	이항모형	무위험수익률	0.90%~0.95%
변동성	45.74%
전환사채 내재파생상품&cr-종속기업 발행	966,619	블랙숄즈모형	무위험수익률	0.33%
변동성	113.00%
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치금융자산(유동)&cr-당기손익 공정가치 측정 금융자산	6,073,022	연결기업의 내부 대손처리규정을 준용하여 신용등급, 기업규모, 신용평가보고서 정보등을 사용하여 평가한 대손추정치 및 기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다

&cr &cr 6. 현금및현금성자산 &cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
보통예금	24,490,995	11,762,813
외화예금	8,622	8,812
기타현금성자산(*1)	6,551,099	35,801,999
사용제한예금(*2)	161,250,000
계	192,300,716	47,573,624

(*1) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미하여 현금성자산으로 분류된 CMA-RP, 초단기MMT 등이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 당기 유상증자 납입금액으로 에스크로우(ESCROW)계좌로 관리되어 사용제한예금으로 분류하였습니다.

&cr (2) 연결재무상태표의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상 현금과 일치합니다.?

7. 사용제한 금융상품 &cr&cr당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기			전 기
---	---	---	---	---	---
계정과목	기타수취채권	기타수취채권	현금및현금성자산	기타수취채권	기타수취채권
금융상품종류	보통예금 외	정기예금	사용제한예금	보통예금 외	정기예금
금융기관	신한은행 외	농협	우리은행	신한은행 외	우리은행
금액	19	50,000	161,250,000	136,962	10,000,000
제한사유	과제 이외 사용제한	법인카드 담보설정	에스크로우(ESCROW)	과제 이외 사용제한	차입금에 대한 질권설정

&cr&cr 8. 당기손익-공정가치금융자산&cr

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
시장성 있는 지분증권
코스맥스엔비티	-	-	37,935	-
DBG금융지주	-	-	85,924	-
소 계	-	-	123,859	-
채무증권
DLS	1,423,706	-	6,312,962	2,128,408
펀드	71,604,778	2,001,106	124,729,324	20,249,347
신종자본증권	-	7,974,396	-	-
소 계	73,028,484	9,975,502	131,042,285	22,377,755
합 계	73,028,484	9,975,502	131,166,145	22,377,755

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	153,543,900	42,397,803
취득	37,700,000	158,993,061
처분	(80,813,415)	(50,415,490)
평가	(27,426,499)	2,568,526
기말금액	83,003,986	153,543,900
차감: 비유동항목	(9,975,502)	(22,377,755)
유동항목	73,028,484	131,166,145

9. 매출채권 및 기타수취채권 &cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	502,582	-	502,582	498,819	-	498,819
대손충당금	(60,557)	-	(60,557)	(18,794)	-	(18,794)
기타수취채권	66,431,669	7,138,594	73,570,263	38,430,112	2,874,216	41,304,328
계	66,873,694	7,138,594	74,012,288	38,910,137	2,874,216	41,784,353

&cr(2) 당기 및 전기말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
매출채권	매출채권
---	---	---
기초	18,794	233,964
설정(환입)	42,316	(1,406)
제각	(553)	-
연결범위의 변동	-	(213,764)
기말	60,557	18,794

&cr(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

&cr(4) 당기말 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
3개월 이하	457,350	469,258
3개월 초과 6개월 이하	615	8,059
6개월 초과 9개월 이하	345	6,007
9개월 초과 1년 이하	40,232	7,553
1년 초과	4,040	7,941
계	502,582	498,819

당기 및 전기말 현재 1년초과 채권중 신용이 보강되어 있는 채권은 없습니다.&cr &cr (6) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
유동
미수수익	144,776	288,207
미수금	236,874	1,896,785
단기대여금	1,000,000	15,035,000
상각후원가 금융자산	-	11,000,000
정부과제 예치금	19	136,962
금융기관예치금	65,050,000	10,073,158
비유동
임차보증금	2,127,834	2,874,216
기타보증금	10,760	-
상각후원가 금융자산(비유동)	5,000,000	-
계	73,570,263	41,304,328

(7) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분		당 기	전 기
---	---	---	---
특수관계자 매출채권 및 기타수취채권	총액	188,406	200,000
손실충당금	-	-
제3자 매출채권 및 기타수취채권	유동성	66,745,845	38,720,990
비유동성	7,138,594	2,882,157
손실충당금	(60,557)	(18,794)
계		74,012,288	41,784,353

10. 재고자산 &cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
재공품	1,066,581	1,081,429
상품	295,600	207,951
제품	147,052	76,878
원재료	1,763,767	1,739,101
원재료평가손실충당금	(43,753)	-
계	3,229,247	3,105,359

&cr (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 770,898천원(전기: 711,644천원)입니다.

&cr&cr 11. 기타유동자산 &cr&cr당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
선급금	1,457,488	3,620,215
선급비용	878,301	8,336,931
계	2,335,789	11,957,146

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr&cr (1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	지분율	당 기	전 기
---	---	---	---
시장성없는 지분증권:
쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사(*1)(*2)	4.67%	2,187,500	1,562,500

(*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr(*2) 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다. &cr&cr (2) 당기 및 전기 중 포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	1,562,500	937,500
취득	625,000	625,000
기말금액	2,187,500	1,562,500
차감: 비유동항목	(2,187,500)	(1,562,500)
유동항목	-	-

13. 유형자산 &cr

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 유형자산 총액	14,523,916	54,876,933	8,687,001	364,869	379,201	1,040,212	3,798,442	18,974,113	102,644,686
기초 감가상각누계액	-	(228,654)	(3,325,957)	(201,442)	(84,236)	(408,143)	(127,497)	-	(4,375,929)
기초 유형자산 순장부가액	14,523,916	54,648,279	5,361,044	163,427	294,965	632,069	3,670,945	18,974,113	98,268,757
변동
취득	-	-	2,808,561	13,153	44	505,264	566,378	13,707,645	17,601,044
감가상각비	-	(1,371,923)	(1,755,012)	(65,050)	(204,043)	(2,554,605)	(2,801,168)	-	(8,751,802)
처분	-	-	-	(22,420)	-	(14,266)	(20,737)	-	(57,423)
대체	-	-	805,955	-	-	9,642,587	10,636,832	(21,085,374)	-
환율변동효과	-	-	(536,906)	(1,603)	(31,568)	(71,833)	(30,938)	(856,594)	(1,529,441)
계	-	(1,371,923)	1,322,598	(75,921)	(235,566)	7,507,146	8,350,368	(8,234,323)	7,262,378
기말 유형자산 총액	14,523,916	54,876,933	11,914,252	354,764	356,381	11,125,508	14,953,228	10,739,790	118,844,772
기말 감가상각누계액	-	(1,600,577)	(5,230,610)	(267,258)	(296,982)	(2,986,293)	(2,931,915)	-	(13,313,636)
기말 유형자산 순장부가액	14,523,916	53,276,356	6,683,642	87,506	59,399	8,139,215	12,021,312	10,739,790	105,531,135

&cr 2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 유형자산 총액	1,466,489	2,705,843	6,962,308	438,982	-	944,228	859,924	35,613,443	48,991,218
기초 감가상각누계액	-	(49,645)	(2,546,971)	(173,283)	-	(530,983)	(844,068)	-	(4,144,950)
기초 유형자산 순장부가액	1,466,489	2,656,197	4,415,338	265,700	-	413,245	15,856	35,613,443	44,846,268
변동
취득	108,834	1,155,372	2,545,696	55,649	-	548,571	26,473	55,353,098	59,793,692
연결범위의 변동	(1,466,489)	(2,622,374)	(518,145)	(38,420)	-	(160,400)	(1)	(50,400)	(4,856,229)
감가상각비	-	(262,477)	(1,195,198)	(79,134)	(84,807)	(166,805)	(132,212)	-	(1,920,633)
처분	-	-	(4,690)	(40,279)	-	(7,389)	(11,140)	-	(63,499)
대체(*1)	14,415,082	53,721,561	30,000	-	381,772	-	3,771,969	(71,938,612)	381,772
환율변동효과	-	-	88,044	(89)	(2,000)	4,848	-	(3,417)	87,386
계	13,057,426	51,992,081	945,707	(102,273)	294,965	218,824	3,655,089	(16,639,330)	53,422,489
기말 유형자산 총액	14,523,916	54,876,933	8,687,001	364,869	379,201	1,040,212	3,798,442	18,974,113	102,644,686
기말 감가상각누계액	-	(228,654)	(3,325,957)	(201,442)	(84,236)	(408,143)	(127,497)	-	(4,375,929)
기말 유형자산 순장부가액	14,523,916	54,648,279	5,361,044	163,427	294,965	632,069	3,670,945	18,974,113	98,268,757

(*1) 전기 중 재고자산에서 유형자산으로 대체된 381,772천원이 포함되어있습니다.

(2) 유형자산의 추가정보&cr&cr당기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	계
---	---	---	---	---	---	---	---
건설중인자산으로 인식된 지출액	-	-	10,591,761	-	-	3,115,884	13,707,645
감가상각이 완료된 총 장부가액	-	-	51	2	113	-	166

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	계
---	---	---	---	---	---	---	---
건설중인자산으로 인식된 지출액	-	35,693,103	15,970,885	-	-	3,689,110	55,353,098
감가상각이 완료된 총 장부가액	-	-	51	3	117	-	171

(3) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치, 건설중인자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참 조)&cr&cr (4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
개발중인 무형자산	-	100,884
매출원가	-	494,422
감가상각비	2,058,369	607,010
연구개발비	6,693,433	626,081
중단사업손익	-	92,236
계	8,751,802	1,920,633

14. 무형자산 &cr

(1) 개발비의 자산화 기준&cr&cr신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

&cr(2) 무형자산의 변동내역&cr&cr당기 및 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	소프트웨어	개발중인 무형자산	산업재산권	기타의 무형자산	계
---	---	---	---	---	---
기초 총액	530,686	85,263,666	2,304,344	56,909	88,155,605
기초 상각누계액(손상차손누계액 합산)	(353,735)	(84,154,029)	(1,602,309)	-	(86,110,072)
기초 순장부가액	176,951	1,109,638	702,035	56,909	2,045,533
변동
개별취득	-	-	478,865	-	478,865
내부개발	-	3,531,884	-	-	3,531,884
상각비	(50,881)	-	(230,339)	-	(281,219)
대체와 기타 변동에 따른 증감(*)	-	-	(33,832)	-	(33,832)
계	(50,881)	3,531,884	214,694	-	3,695,698
기말 총액	530,686	88,795,550	2,740,126	56,909	92,123,272
기말 상각누계액(손상차손누계액 합산)	(404,616)	(84,154,029)	(1,823,396)	-	(86,382,041)
기말 순장부가액	126,070	4,641,522	916,730	56,909	5,741,231

(*) 뉴로마이언과 카텍셀에 현물출자 진행하였습니다

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	소프트웨어	개발중인 무형자산	산업재산권	기타의 무형자산	계
---	---	---	---	---	---
기초 총액	467,056	72,718,396	2,197,777	56,909	75,440,137
기초 상각누계액(손상차손누계액 합산)	(307,135)	(2,528,775)	(1,426,327)	-	(4,262,237)
기초 순장부가액	159,921	70,189,621	771,449	56,909	71,177,900
변동
개별 취득	63,630	-	111,401	-	175,031
내부개발	-	12,545,270	-	-	12,545,270
상각비	(46,600)	-	(176,843)	-	(223,442)
손상차손	-	(81,810,510)	-	-	(81,810,510)
대체와 기타 변동에 따른 증가	-	185,256	-		185,256
연결범위의 변동	-		(3,972)	-	(3,972)
계	17,031	(69,079,984)	(69,414)	-	(69,132,367)
기말 총액	530,686	85,263,666	2,304,344	56,909	88,155,605
기말 상각누계액(손상차손누계액 합산)	(353,735)	(84,154,029)	(1,602,309)	-	(86,110,072)
기말 순장부가액	176,951	1,109,638	702,035	56,909	2,045,533

&cr (3) 무형자산상각비는 당기 및 전기 포괄손익계산서상 모두 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.&cr &cr (4) 당기 및 전기말 연결기업의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상 시험에 대한 개발프로젝트 지출액으로 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD)에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 개발비로 인식하였으나 전기 중 손상징후검토에 따라 당뇨병성 족부궤양(PAD) 3상 및 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제 3-1A상까지의 누적 지출액은 전액 무형자산손상차손으로 처리하였습니다.

(단위 : 천원)
분류	구분	개별자산	기초 장부가액	증가액	기말 장부가액	회수가능액평가방법
---	---	---	---	---	---	---
개발비	개발중	VM202 DPN	1,109,638	3,531,884	4,641,522	현금흐름할인법
개발중	VM202 PAD	-		-	현금흐름할인법
계			1,109,638	3,531,884	4,641,522

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 38,178,053천원, 21,474,420천원입니다.

15. 사 용권자산 및 리스부채 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	부동산
---	---
기초 취득금액	12,984,556
기초 상각누계액	(2,595,884)
기초 순장부금액	10,388,672
변동
취득	598,095
감가상각	(2,691,658)
환율변동효과	(414,413)
기타변동	(36,643)
계	(2,544,619)
기말 취득금액	12,739,003
기말 상각누계액	(4,894,950)
기말 순장부금액	7,844,053

&cr2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	부동산	차량운반구
---	---	---
기초 순장부금액	-	-
변동
회계정책변경효과	12,556,293	34,192
취득	64,755	-
감가상각	(2,653,155)	(7,074)
환율변동효과	460,529	-
연결범위변동	(39,750)	(27,118)
계	10,388,672	-
기말 취득금액	12,984,556	-
기말 상각누계액	(2,595,884)	-
기말 순장부금액	10,388,672	-

(2) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초	11,481,049	-
회계정책변경효과	-	12,587,280
취득	648,697	53,474
이자비용	656,940	775,031
지급	(3,182,541)	(2,321,827)
환율변동효과	(544,107)	453,063
연결범위변동	(31,043)	(65,973)
기말	9,028,995	11,481,048

&cr(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
리스부채에서 발생한 현금유출	3,182,541	2,321,827
단기리스 관련 비용	14,400	293,830
소액자산 리스 관련 비용	2,330	5,663
총현금유출액	3,199,271	2,621,320

&cr &cr 16. 기타비유동자산 &cr

당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
장기선급비용	133,236	223,995

17. 매입채무및기타지급채무&cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	660,866	-	660,866	932,339	-	932,339
기타지급채무	4,770,578	4,452,942	9,223,520	8,505,049	3,621,615	12,126,664
계	5,431,443	4,452,942	9,884,385	9,437,388	3,621,615	13,059,003

(2) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
거래공급자	6,577,908	13,059,003
특수관계자	3,306,477	-
계	9,884,385	13,059,003

&cr(3) 당기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
유동
미지급비용	1,520,434	1,043,321
미지급금	3,250,145	7,461,727
비유동
장기미지급금	3,391,370	3,733,941
현재가치할인차금	(96,500)	(245,055)
장기종업원급여부채	123,583	132,729
임대보증금	1,034,489	-
계	9,223,520	12,126,664

18. 기 타유동부채 &cr&cr 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
예수금	1,194,561	63,212
선수금	153,597	460,076
계	1,348,159	523,288

&cr

19. 차입금 &cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
비유동
금융기관차입금	-	60,200,000
기타차입금	151,680	250,680
소 계	151,680	60,450,680
유동
금융기관차입금	70,000,000	-
합 계	70,151,680	60,450,680

(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

&cr 1) 당기말

(단위 : 천원)
차입금의 종류	기타차입금	금융기관차입금	금융기관차입금
---	---	---	---
계정과목	비유동성차입금	비유동성차입금	비유동성차입금
용도	정부보조금	시설차입금	시설차입금
통화	원화	원화	원화
차입처 혹은 인수자	보건복지부 외	산업은행	우리은행
액면금액	151,680	40,000,000	30,000,000
이자율(%)	-	3.41~4.25%	2.68%
상환방법	일시상환	일시상환	일시상환
금액	151,680	40,000,000	30,000,000

2) 전기말

(단위 : 천원)
차입금의 종류	기타차입금	금융기관차입금	금융기관차입금
---	---	---	---
계정과목	비유동성차입금	비유동성차입금	비유동성차입금
용도	정부보조금	시설차입금	시설차입금
통화	원화	원화	원화
차입처 혹은 인수자	보건복지부 외	산업은행	우리은행
액면금액	250,680	34,400,000	25,800,000
이자율(%)	-	3.73~4.25%	3.49%
상환방법	일시상환	일시상환	일시상환
금액	250,680	34,400,000	25,800,000

(3) 당기말 현재 금융기관 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금액
---	---
1년 이내	70,000,000
1년 이후 ~ 2년 이내	-
2년 이후 ~ 3년 이내	-
3년 이후 ~ 4년 이내	-
4년 이후 ~	151,680
계	70,151,680

20. 전환사채&cr &cr (1) 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 1USD)
구 분	전환사채	전환사채	유동성전환사채	유동성전환사채	유동성전환사채	전환사채	전환사채
---	---	---	---	---	---	---	---
사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 &cr사모전환사채	제3회 무기명식 무보증 &cr사모전환사채	사모전환사채	사모전환사채	사모전환사채	사모전환사채	사모전환사채
액면가액	100,000,000,000	80,000,000,000	USD 3,117,068.00	USD 1,299,697.50	USD 1,950,000.00	141,000,000	85,000,000
발행가액	100,000,000,000	80,000,000,000	USD 3,117,068.00	USD 1,299,697.50	USD 1,950,000.00	141,000,000	85,000,000
액면이자율	-	-	-	-	-	-	-
상환보장수익률	-	-	-	-	-	-	-
발행회사	(주)헬릭스미스(구, (주)바이로메드)	(주)헬릭스미스	Genopis Inc.	Genopis Inc.	Genopis Inc.	뉴로마이언㈜	카텍셀㈜
발 행 일	2018년 09월 21일	2020년 2월 21일	2018년 09월 13일	2020년 03월 13일	2020년 08월 24일	2020년 11월 30일	2020년 11월 30일
만 기 일	2023년 09월 21일	2023년 2월 21일	2023년 09월 13일	2025년 03월 13일	2025년 08월 24일	2028년 11월 30일	2028년 11월 30일
전환청구기간	2019년 9월 21일 &cr~ 2023년 08월 21일	2021년 02월 21일 &cr~ 2023년 01월 21일	2019년 9월 13일 &cr~ 2023년 9월 13일	2021년 3월 13일 &cr~ 2025년 3월 13일	2021년 8월 24일 &cr~ 2025년 8월 24일	2021년 11월 30일 &cr~ 2028년 10월 30일	2021년 11월 30일 &cr~ 2028년 10월 30일
전환가액(*1)	주당 118,180원	주당 39,916원	주당 USD 0.50	주당 USD 0.75	주당 USD 0.75	주당 100원	주당 100원
전환가액의 조정	(*3)	(*3)	-	-	-	-	-
사채권자의 &cr조기상환청구권&cr (Put Option)	발행일로부터 30개월이 되는 2021년 03월 21일 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	발행일로부터 1.35년이 되는 2021년 06월 30일 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음	발행일로부터 5년이내에 조기상환 요청이 있을때	발행일로부터 5년이내에 조기상환 요청이 있을때	발행일로부터 5년이내에 조기상환 요청이 있을때	-	-
사채발행자의 &cr조기환매청구권&cr (Call Option) (*2)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 09월 21일부터 30개월이 되는 2021년 03월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 2021년 02월 21일. 2021년 5월 21일, 2021년 6월 30일(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.	-	-	-	-	-

(*1) 당기 중 유상증자, 무상증자 및 주가변동에 따른 전환가액 조정이 발생하였습니다.&cr(*2) 사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 2.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 청구할 수 있습니다.&cr(*3) 전환가액이 조정되는 조건은 아래와 같습니다.&cr - 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.&cr - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함.&cr - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.&cr - 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전의 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 2회차는 85% 이상, 3회차는 75%이상이어야 함. &cr &cr (2) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목	당 기	전 기
---	---	---
전환사채	116,863,041	88,268,941
전환권조정	(46,313,508)	(31,340,089)
사채할인발행차금	(172,835)	(162,930)
순액	70,376,697	56,765,923
차감 : 유동항목	(70,323,803)	(2,173,119)
비유동항목	52,894	54,592,804
전환사채 내재파생상품 부채	33,297,013	26,613,871

&cr 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 중도상환청구권, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.&cr한편, 종속기업이 인식한 전환권대가는 비지배지분으로 귀속시켰습니다.&cr&cr전기 중 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채에 대한 전환권 행사로 인하여 총 최초 발행가액의 15.34%에 해당하는 금액이 주당 161,872원의 전환가액으로 전환되었으며, 전환권행사로 발행된 주식수는 94,763주입니다. &cr

21. 파생상품 &cr&cr(1) 연결기업이 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같으며 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품은 없습니다.

파생상품 종류	계약내용	행사기간
전환사채 내재파생상품&cr- 매도청구권(콜옵션)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리	2회차 전환사채 : 2019년 9월 21일 ~ 2021년 3월 21일&cr3회차 전환사채 : 2021년 02월 21일, 2021년 5월 21일, 2021년 6월 30일
전환사채 내재파생상품&cr- 조기상환청구권(풋옵션)	사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리	2회차 전환사채 : 2021년 3월 21일 ~ 2023년 9월 21일&cr3회차 전환사채 : 2021년 6월 30일 ~ 2022년 12월 30일
전환사채 내재파생상품&cr- 전환권대가	사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있는 권리	2회차 전환사채 : 2019년 9월 21일 ~ 2023년 8월 21일&cr3회차 전환사채 : 2021년 02월 21일 ~ 2023년 01월 21일
전환사채 내재파생상품&cr- 종속기업 외부주주에 &cr대한 풋옵션	종속기업의 우선주 주주에게 대상주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여함.	2021년 9월 13일~2023년 9월 13일
이자율스왑	계약금액 30,000,000천원에 대한 고정금리 4.20% 지급 및 CD 3개월 + 2.05% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2021-11-02&cr(최장만기)

&cr(2) 당기와 전기말 현재 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
유동성	비유동성	유동성	비유동성
---	---	---	---	---
매매목적 파생금융부채	33,692,527	-	26,803,091	237,554

&cr (3) 당기 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기손익인식
파생상품평가이익	23,019,562	8,679,194
파생상품평가손실	1,962,638	193,340

22. 확정급여부채&cr &cr(1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
확정급여채무 기초 현재가치	3,029,378	3,897,145
연결기업의 변동으로 인한 감소	-	(611,954)
확정급여채무의 현재가치 변동
당기근무원가	924,789	769,539
이자원가	58,082	89,331
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	77,975
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(124,996)	95,286
- 기타사항에 의한 효과	131,218	(795,565)
급여지급액	(748,331)	(492,379)
확정급여채무의 증감계	240,763	(867,768)
기말금액	3,270,141	3,029,378

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
사외적립자산 기초 현재가치	-	23,367
연결기업의 변동으로 인한 증감	-	(23,523)
사외적립자산의 현재가치 변동
사용자의 기여금	-	-
사외적립자산의 기대수익	-	649
재측정요소	-
- 사외적립자산의 보험수리적손익	-	(493)
사외적립자산의 증감계	-	(23,367)
기말금액	-	-

(4) 당기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	3,270,141	3,029,378
사외적립자산의 공정가치	-	-
확정급여제도의 순부채	3,270,141	3,029,378

&cr(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
확정급여제도:
당기근무원가	924,789	769,539
순이자원가	58,082	88,682
확정급여비용의 합계	982,871	858,221
확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익	118,646	621,811
법인세효과	-	-
기타포괄손익으로 인식되는 재흑정요소	118,646	621,811

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
판매비와관리비	545,042	474,529
개발비	-	84,373
경상연구개발비	437,829	206,708
중단영업손익	-	92,611
계	982,871	858,221

(7) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
할인율	2.21%	2.14%
미래임금인상률	4.50%	5.00%

&cr(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금액	비율
---	---	---
할인율
1% 증가	2,942,985	90.00%
1% 감소	3,677,943	112.47%
임금상승률
1% 증가	3,681,859	112.59%
1% 감소	2,934,030	89.72%

&cr(9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계
---	---	---	---	---	---
지급액	772,634	181,326	439,147	1,829,729	3,222,836

23. 기타충당부채 및 반품자산&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	마일리지충당부채(비유동)	제품보증충당부채(비유동)
---	---	---
기초	19,726	3,008
기존 충당부채의 증감	12,652	14,721
사용된 충당부채	(10,468)	(11,733)
기말	21,911	5,996

&cr 2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	마일리지충당부채(비유동)	제품보증충당부채(비유동)	마일리지충당부채(유동)	반품충당부채(유동)
---	---	---	---	---
기초	16,406	3,596	20,337	2,783
연결기업의 변동	-	-	(22,584)	(1,921)
기존 충당부채의 증감	5,886	14,210	2,247	(862)
사용된 충당부채	(2,565)	(14,797)	-	-
기타 충당부채의 증감계	3,321	(587)	(20,337)	(2,783)
기말	19,726	3,008	-	-

24. 법인세비용 &cr

(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기법인세비용	-	-
이연법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

&cr(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	(85,584,138)	(107,149,033)
적용세율	22%	22%
적용세율에 의한 법인세비용	(18,828,510)	(23,572,787)
조정사항
비공제비용으로 인한 효과	703,046	7,899,896
비과세수익으로 인한 효과	(814,805)	(8,471,756)
세액공제 및 감면으로 인한 효과		-
부의 세금효과 차감	18,940,269	24,144,647
계	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	차감할(가산할) 일시적차이					이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---
기초	조정	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
감가상각비	6,165	-	-	-	6,165	1,356	1,356
퇴직급여충당부채	3,028,910	-	817,516	795,750	3,050,676	666,360	671,149
개발비	-	131,314,661	-	-	131,314,661	-	28,889,225
기타의대손상각비	175,213	-	-	-	175,213	38,547	38,547
대손상각비	7,721	-	-	-	7,721	1,699	1,699
선급금	68,836	-	-	-	68,836	15,144	15,144
세금과공과	7,680	-	-	-	7,680	1,690	1,690
외상매출금	325,775	-	382	-	326,157	71,671	71,755
국고보조금	259,441	10,000	-	269,412	30	57,077	7
금융상품	-	-	26,007,296	-	26,007,296	-	5,721,605
대손충당금	-	-	45,531	-	45,531	-	10,017
기타자본(자본조정)	1,198,023	-	-	1,198,023	-	263,565	-
미수수익	(288,031)	-	(144,776)	(288,031)	(144,776)	(63,367)	(31,851)
업무용승용차	25,178	-	13,406	1,371	37,213	5,539	8,187
연차수당	266,941	-	178,958	266,941	178,958	58,727	39,371
이자수익	-	797,273	-	797,273	-	-	-
이자율스왑	426,773	-	206,295	237,554	395,514	93,890	87,013
자기주식	-	-	3,499,834	-	3,499,834	-	769,963
장기제품보증충당부채	3,008	-	2,988	-	5,996	662	1,319
전환권대가	-	7,965,753	-	7,965,753	-	-	-
전환권조정	(29,904,266)	-	(13,537,828)	-	(43,442,095)	(6,578,939)	(9,557,261)
전환권조정상각	-	(3,092,718)	-	(77,641)	(3,015,076)	-	(663,317)
조기상환권	7,865,519	18,537,246	2,809,044	18,537,246	10,674,563	1,730,414	2,348,404
중도상환권	-	(492,746)	-	(492,746)	-	-	-
지분법손실	9,844,565	-	-	9,844,565	-	2,165,804	-
지분법자본변동	9,057	-	-	9,057	-	1,993	-
지분법주식	-	-	22,242,726	-	22,242,726	-	4,893,400
차량운반구	24,334	-	10,650	10,741	24,243	5,354	5,333
특허권	-	19,659	-	12,051	7,608	-	1,674
파생금융부채	-	-	29,392,118	-	29,392,118	-	6,466,266
파생상품(Gennopis Put)비유동	818,096	-	400,276	-	1,218,372	179,981	268,042
단기매매증권평가손실	141,937	-	-	141,937	-	31,226	-
단기매매증권평가이익	(2,710,462)	-	-	(2,710,462)	-	(596,302)	-
무형자산감액손실	7,642,132	(22,659)	-	774,862	6,844,611	1,681,269	1,505,814
마일리지충당부채	19,726	-	2,184	-	21,911	4,340	4,820
장기종업원급여채무(비유동)	132,729	-	-	31,488	101,241	29,200	22,273
동업기업지분(쿼드콜라보)	-	-	(128,290)	-	(128,290)	-	(28,224)
전환사채 내재파생상품	26,010,253	(26,010,253)	-	-	-	5,722,256	-
건설중인자산	(3,105,658)	3,105,658	-	-	-	(683,245)	-
소 계	22,299,596	132,131,874	71,818,309	37,325,144	188,924,634	4,905,911	41,563,420
이월결손금	186,298,028	(132,134,874)	48,977,954	-	103,141,108	40,985,566	22,691,044
이월세액공제	29,888,266	2,580,064	1,072,522	455,090	33,085,762	6,575,419	33,085,762
계	238,485,890	2,577,064	121,868,784	37,780,234	325,151,505	52,466,896	97,340,226
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산						52,466,896	97,340,226
계						-	-

&cr 2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	차감할(가산할) 일시적차이					이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---
기초	조정	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
감가상각비	6,165	-	-	-	6,165	1,356	1,356
퇴직급여충당부채	3,343,916	-	141,834	456,840	3,028,910	735,662	666,360
국고보조금	322,593	(233,390)	206,941	36,703	259,441	70,971	57,077
단기매매증권평가손실	328,116	-	141,937	328,116	141,937	72,186	31,226
전환권조정	(42,448,869)	-	-	(12,544,602)	(29,904,266)	(9,338,751)	(6,578,939)
전환사채 내재파생상품	43,473,800	-	10,355,655	27,819,202	26,010,253	9,564,236	5,722,256
이자율스왑	233,434	-	193,340	-	426,773	51,355	93,890
종속기업 풋옵션	568,680	-	249,415	-	818,096	125,110	179,981
대손충당금	8,400	-	-	8,400	-	1,848	-
선급금	68,836	-	-	-	68,836	15,144	15,144
세금과공과	7,680	-	-	-	7,680	1,690	1,690
금융상품평가이익	(2,866)	-	-	(2,866)	-	(630)	-
대손상각비	7,721	-	-	-	7,721	1,699	1,699
마일리지충당부채	16,406	-	5,795	2,474	19,726	3,609	4,340
반품추정충당부채	3,596	-	-	587	3,008	791	662
기타의대손상각비	175,213	-	-	-	175,213	38,547	38,547
미수수익	(280,993)	-	(288,031)	(280,993)	(288,031)	(61,818)	(63,367)
단기매매증권평가이익	(105,590)	-	(2,710,462)	(105,590)	(2,710,462)	(23,230)	(596,302)
무형자산감액손실	8,426,962	-	-	784,830	7,642,132	1,853,932	1,681,269
차량운반구	14,305	-	14,505	4,475	24,334	3,147	5,354
연차수당	-	-	266,941	-	266,941	-	58,727
매출채권	325,775	-	-	-	325,775	71,671	71,671
장기종업원급여부채	107,092	-	25,637	-	132,729	23,560	29,200
지분법적용주식손상차손	2,780,972	-	-	2,780,972	-	611,814	-
지분법손실	5,403,158	-	4,441,408	-	9,844,565	1,188,695	2,165,804
기타자본(지분법)	82,103	-	1,115,921	-	1,198,023	18,063	263,565
지분법자본변동	36,667	-	-	27,610	9,057	8,067	1,993
지분법이익잉여금변동	(42,551)	-	-	(42,551)	-	(9,361)	-
건설중인자산	(963,597)	-	(2,142,061)	-	(3,105,658)	(211,991)	(683,245)
주식보상비용	2,797,944	-	5,067,575	-	7,865,519	615,548	1,730,414
영업용승용차	12,958	-	12,767	547	25,178	2,851	5,539
소 계	24,708,024	(233,390)	17,099,116	19,274,154	22,299,596	5,435,765	4,905,911
이월결손금	76,316,890	232,741	109,748,397	-	186,298,028	16,789,716	40,985,566
이월세액공제	-	24,575,417	5,312,849	-	29,888,266	-	6,575,419
계	101,024,914	24,574,767	132,160,363	19,277,154	238,482,890	22,225,481	52,466,236
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산						22,225,481	52,466,236
계						-	-

&cr(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재의 일시적차이는 향후 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지않은 세무상결손금및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	세무상 결손금	이월세액공제
---	---	---
1년 이내	-	2,158,057
1~2년 이내	-	4,721,070
2~3년 이내	-	8,567,878
3년 초과	103,141,108	17,638,757
계	103,141,108	33,085,762

25. 자본금과 자본잉여금&cr&cr (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
발행되어 납입 완료된 주식수	34,265,714주	15,956,260주
주당 액면가액	500원	500원
유통주식수의 기초수량	21,415,088주	15,956,260주
유상증자	7,500,000주	1,100,000주
무상증자	5,350,626주	4,264,065주
전환사채의 전환	-	94,763주
유통주식수의 기말수량	34,265,714주	21,415,088주

&cr (2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
주식발행초과금	551,014,313	398,879,918
자기주식처분이익	5,284,901	5,284,901
계	556,299,214	404,164,819

26. 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
자기주식(*1)	(3,499,834)	(2,428,519)
주식매수선택권	10,674,563	7,865,519
기타자본(*2)	(854,318)	(4,301,335)
계	6,320,411	1,135,665

(*1) 무상증자 시 단주처리로 인한 자기주식 발생금액입니다.&cr(*2) 종속기업투자주식에 대한 지분변동시 취득가액과 순자산지분가액과의 차이변동으로 인하여 발생한 금액 및 종속기업 비지배지분에 대한 상환채무(주석 35 참조)로 인하여 발생한 금액입니다.&cr

(2) 주식선택권&cr회사의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권에 관한주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.

1) 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	제10차 주식매수선택권 부여	제11차 주식매수선택권 부여
대상	임직원(종속기업임직원포함)	임직원
부여일	2018-02-26	2019-03-05
최초 부여수량	100,000주	75,000주
잔여수량 (*1)(*2)	124,383주	95,687주
소멸기간	2022-02-25	2024-03-04
가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) Marie-Laure Nevoret 퇴사로 인하여 부여한 주식선택권 수량이 감소하였습니다.&cr(*2) 당기 무상증자로 인하여, 스톡옵션 행사가 및 부여수량이 변동되었습니다.

2) 공정가치 측정방법 등

구 분	제10차 주식매수선택권 부여	제11차 주식매수선택권 부여
부여일주가(*1)	222,700원	290,800원
행사가격	181,168원(*3)	216,800원(*3)
기대주가변동성(*2)	53.31%	16.10%
기대행사기간	2년	3년
무위험이자율	2.29%	1.93%
옵션가치	66,100원	61,724원

(*1) 연결기업 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.&cr(*2) 연결기업 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.&cr(*3) 전기 유상증자 및 무상증자로 인하여, 스톡옵션 행사가 및 부여수량이 변동되었습니다.

3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분	기초 존속 &cr주식선택권	부여&cr 주식선택권	상실&cr 주식선택권	행사&cr 주식선택권	만기소멸&cr 주식선택권	행사가능&cr 주식선택권
---	---	---	---	---	---	---
주식기준보상약정의 주식선택권의 수량	220,070	-	-	-	-	220,070
주식기준보상약정의 주식선택권의 가중평균 행사가격	196,661	-	-	-	-	196,661

&cr 4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
총보상원가	11,074,078	11,074,078
기인식액	7,865,519	2,797,944
당기보상원가	2,809,044	5,067,575
잔여보상원가	399,515	3,208,559

&cr(3) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당 기	전 기
---	---	---
해외사업환산손익	(272,176)	(93,241)

&cr&cr 27. 결손금 &cr

당기와 전기 중 연결기업의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기업합리화적립금	348	348
미처리결손금	(303,179,568)	(220,349,421)
계	(303,179,220)	(220,349,073)

28. 매출액&cr &cr당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품매출	2,076,097	1,611,562
상품매출	2,169,443	2,839,308
기술사용료	2,759	3,645
기타매출	56,050	-
계	4,304,349	4,454,516

&cr &cr 29. 매출원가&cr &cr당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품매출원가	770,898	721,429
상품매출원가	723,316	852,024
기타매출원가	44,842	2,857,118
계	1,539,055	4,430,571

30. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	11,805,373	5,612,338
퇴직급여	545,042	474,529
복리후생비	1,315,005	809,919
여비교통비	96,377	865,819
접대비	100,238	69,388
통신비	259,644	114,093
소모품비	341,978	242,793
세금과공과금	531,372	144,533
감가상각비	4,914,296	1,818,216
수선비	981,942	849,316
보험료	211,298	77,168
차량유지비	20,182	45,899
회비	12,690	17,360
임차료	844,597	605,560
교육훈련비	29,200	46,184
수도광열비	2,014,733	565,341
지급수수료	7,692,378	892,239
도서인쇄비	24,621	49,134
광고선전비	829,412	1,664,184
대손상각비	42,316	(1,406)
운반비	26,653	26,533
무형자산상각비	239,460	223,098
주식보상비용	2,809,044	5,071,072
합계	35,687,851	20,283,312

31. 기타영업외수익(비용)&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
외환차익	512,951	462,589
유형자산처분이익	6,126	3,577
임대료수익	-	451,806
잡이익	699,464	61,125
지분법투자주식처분이익	-	3,583,704
리스해지이익	1,942	-
계	1,220,483	4,562,801

&cr (2) 당기 및 전 기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
외환차손	78,983	55,293
유형자산처분손실	25,016	-
유형자산폐기손실	856	20,024
무형자산손상차손	-	81,810,510
재고자산처분손실	19,793	-
기부금	590	3,000
잡손실	584,335	631
계	709,574	81,889,459

32. 금융수익ㆍ비용&cr &cr 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
금융수익
이자수익	9,588,805	4,801,785
배당금수익	156,779	165,848
외화환산이익	36,410	4,371
당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,474,033	2,710,462
당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,318,636	1,001,108
파생상품평가이익	23,019,562	8,679,194
금융수익 소계	35,594,225	17,362,768
금융비용
이자비용	16,504,393	5,920,962
외화환산손실	111	247,806
당기손익-공정가치금융자산평가손실	28,900,532	141,937
당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,142,564	6,586
파생상품평가손실	1,962,638	193,340
사채상환손실	2,078,424	-
금융비용 소계	50,588,662	6,510,631
순금융수익(비용)	(14,994,436)	10,852,138

33. 비용의 성격별 분류

&cr 당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	(1,006,265)	(1,948,322)
원재료 및 소모품 사용	910,130	1,596,470
상품의 매입	853,863	1,063,496
종업원급여	15,383,619	8,977,173
광고선전비	794,703	1,664,184
운반비	106,309	93,763
지급수수료	7,692,378	892,239
감가상각비 및 무형자산상각비	11,881,828	2,768,279
연구개발비	29,048,680	17,086,580
기타비용	9,739,715	13,994,442
총 영업비용(*)	75,404,959	46,188,304

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. &cr

34. 주당손익&cr

당기 및 전기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr

(1) 기본주당손실&cr&cr1) 당기순이익(손실) 조정내역 및 주당이익(손실)

(단위 : 원)
구 분	당 기
---	---	---	---
계속사업이익(손실)	중단사업이익(손실)	기본주당순이익(손실)
---	---	---	---
지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실)	(82,856,513,815)	-	(82,856,513,815)
차감: 우선주배당금	-	-	-
보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(82,856,513,815)	-	(82,856,513,815)
가중평균유통보통주식수(주)	26,783,382	-	26,783,382
기본주당이익(손실)	(3,094)	-	(3,094)

(단위 : 원)
구 분	전 기
---	---	---	---
계속사업이익(손실)	중단사업이익(손실)	기본주당순이익(손실)
---	---	---	---
지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실)	(106,959,590,883)	(77,314,375)	(107,036,905,258)
차감: 우선주배당금	-	-	-
보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(106,959,590,883)	(77,314,375)	(107,036,905,258)
가중평균유통보통주식수(주)	20,494,561	20,494,561	20,494,561
기본주당이익(손실)	(5,219)	(4)	(5,223)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr&cr1) 당기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수
01.01~12.31	기초의 유통주식	21,402,505	366	7,833,316,830
01.01~12.31	무상증자	5,350,626	366	1,958,329,116
05.15~12.31	자기주식 매입	(17,005)	231	(3,928,155)
12.30~12.31	유상증자	7,500,000	2	15,000,000
계		34,236,126		9,802,717,791

(*) 가중평균유통보통주식수 : 9,802,717,791÷366일 = 26,783,382 주&cr(*) 당기 중 5,350,626주 무상증자, 7,500,000주 유상증자&cr &cr 2) 전기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수
01.01~12.31	기초의 유통주식	15,956,260	365	5,824,034,900
01.01~12.31	무상증자	3,989,065	365	1,456,008,725
08.14~12.31	유상증자	1,375,000	140	192,500,000
09.09~12.31	자기주식 매입	(12,583)	114	(1,434,462)
09.23~12.31	전환사채 전환	76,541	100	7,654,100
09.24~12.31	전환사채 전환	15,134	99	1,498,266
10.11~12.31	전환사채 전환	3,088	82	253,216
계		21,402,505		7,480,514,745

(*) 가중평균유통보통주식수 : 7,480,514,745÷365일 = 20,494,561 주

&cr(3) 반희석성 잠재적 보통주&cr&cr당기 및 전기에 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당기에 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr

구 분	청구가능기간	발행될 보통주식수(주)
제2회 무기명식 무보증 사모전환사채	2019년 9월 21일 ~ 2023년 08월 21일	251,396
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채	2021년 2월 21일 ~ 2023년 01월 21일	2,004,208

35. 약정사항과 우발사항 &cr

(1) 당기말 현재 연결기업의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관	차입약정한도	미사용한도
---	---	---
산업은행	40,000,000	-
우리은행	30,000,000	-
계	70,000,000	-

(2) 당기말 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련금액	담보권자
---	---	---	---	---	---	---
건물&cr(*1)(*2)(*3)	53,276,356	84,000,000	시설자금대출 담보제공	장기차입금	40,000,000	산업은행
30,000,000	우리은행
토지&cr(*1)(*2)(*3)	14,523,916	11,289,176	시설자금대출 담보제공	장기차입금	40,000,000	산업은행
30,000,000	우리은행

(*1) 연결기업은 보유 토지에 대하여 토지분양대금 반환청구권 11,289,176천원이 질권설정되어 있습니다.&cr(*2) 연결기업은 현재 마곡사옥 건물 및 건설중인자산과 관련 시설 등에 대하여 산업은행 및 우리은행과 양도담보계약이 체결되어 있습니다.&cr(*3) 연결기업은 건물 및 건설중인자산 관련하여 화재보험에 가입하였으며 이에 대하여 산업은행 및 우리은행 시설차입금에 대하여 각각 22,285,714천원, 16,714,286천원의 질권이 설정되어 있습니다.

&cr (3) 당기말 현재 연결기업은 단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 기타약정사항&cr&cr 연결기업은 종속기업인 Genopis Inc.의 전환우선주발행시 주주인 Gene Therapy CMO 조합, 메디베이트제5호 사모투자합자회사에게 대상주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.&cr &cr해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역
대상주식	Genopis Inc. 우선주
계약일	2018년 09월 13일
의무자	(주)헬릭스미스(구, (주)바이로메드)
권리자	Gene Therapy CMO 조합, 메디베이트제5호 사모투자합자회사
행사조건 및 기간	1) 투자일로부터 3년후부터 행사가능&cr 2) Genopis가 첫 9개월 이상 VM202 생산준비 하지 않는 경우&cr 3) 코스닥 상장요건 충족하며 바이로메드 외 Client 3곳을 유치 하였는데도 불구하고 IPO 진행을 2년 내 시작하지 않았을 시
행사가액	1) 최초 인수금액&cr 2) 최초 인수금액 + IRR 5%&cr 3) 최초 인수금액 + IRR 10%
행사가능주식수	Gene Therapy CMO 조합 1,039,023주&cr 메디베이트제5호 사모투자합자회사 5,195,113주

연결기업은 풋옵션 행사시 예상되는 상환금액(풋옵션의 행사가격)의 현재가치를 기타지급채무로 계상하였습니다.&cr이 거래로 인하여 연결기업의 비유동기타지급채무는 3,103백만원 증가, 기타자본은 3,103백만원 감소하였습니다. 해당 금융부채는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정되고 있습니다. &cr

36. 특수관계자간 거래&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금 액
---	---	---
당 기	전 기
---	---	---
단기종업원급여	1,246,584	1,126,417
퇴직급여	280,741	232,236
주식기준보상	1,851,720	2,259,211
계	3,379,044	3,617,864

상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr

(2) 특수관 계자 거래내역은 다 음과 같습니 다.&cr

1) 당기

(단위 : 천원)
구 분		임직원
---	---	---
특수관계자거래	자금회수	200,000
특수관계자거래의 채권,채무 잔액	채권등	-

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분		임직원
---	---	---
특수관계자거래	자금대여	40,000
특수관계자거래의 채권,채무 잔액	채권등	200,000

&cr (3) 당기말 현재 연결기업은 단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr

37. 영업부문 &cr

(1) 연결기업의 보고부문&cr연결기업은 현재 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. &cr전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.&cr&cr(2) 제품과 용역에 대한 정보&cr연결기업 주요 매출은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매 등으로 발생하고 있습니다.&cr

1) 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용
㈜헬릭스미스	의약품 연구개발사업 등
Helixmith USA Inc.	의약품 연구개발사업 등
Genopis Inc.	의약품 연구개발사업 등
골든헬릭스	금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등
뉴로마이언 주식회사 (*)	의약품 연구개발사업 등
카텍셀 주식회사 (*)	의약품 연구개발사업 등

(*) 당기 중 설립되었으며, 현물출자로 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr2) 당기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 당기

(단위 : 천원)
구분	매출액	영업손익	당기순손익
---	---	---	---
의약품 연구개발사업 등	18,754,248	(71,066,600)	(99,693,973)
금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등	-	(79,975)	(88,855)
보고부문 합계	18,754,248	(71,146,575)	(99,782,827)
연결 조정	(14,449,899)	45,965	14,198,689
연결재무제표 금액	4,304,349	(71,100,610)	(85,584,138)

&cr 나 . 전기

(단위 : 천원)
구분	매출액	영업손익	당기순손익
---	---	---	---
의약품 연구개발사업 등	9,305,809	(41,619,550)	(112,659,614)
금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등	-	(114,239)	(102,230)
보고부문 합계	9,305,809	(41,733,789)	(112,761,844)
연결 조정	(4,851,294)	-	4,401,941
연결재무제표 금액	4,454,516	(41,733,789)	(108,359,903)

3) 당기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 당기

(단위 : 천원)
구분	자산	부채	자본
---	---	---	---
의약품 연구개발사업 등	489,740,073	196,675,809	293,064,264
금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등	3,008,915	-	3,008,915
보고부문 합계	492,748,988	196,675,809	296,073,179
연결 조정	(14,611,751)	1,104,682	(15,716,433)
연결재무제표 금액	478,137,238	197,780,492	280,356,746

나. 전 기

(단위 : 천원)
구분	자산	부채	자본
---	---	---	---
의약품 연구개발사업 등	392,341,987	171,910,180	220,431,806
금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등	3,145,079	47,309	3,097,770
보고부문 합계	395,487,066	171,957,490	223,529,576
연결 조정	(24,048,560)	415,210	(24,463,769)
연결재무제표 금액	371,438,506	172,372,700	199,065,807

(3) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 당기

(단위 : 천원)
구 분	국 내	아시아	미주	계
---	---	---	---	---
순매출액	3,825,635	28,237	450,477	4,304,349

&cr나. 전 기

(단위 : 천원)
구 분	국 내	아시아	미주	계
---	---	---	---	---
순매출액	4,028,623	275,665	150,228	4,454,516

&cr (4) 주요 고객에 대한 내용 &cr당기 및 전기 중 한 고객으로부터의 수익은 총수익 중 각각 2,113,097천원, 1,344,731천원입니다.

38. 현금흐름표&cr &cr(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
차입금의 유동성 대체	70,000,000	64,000
감가상각비 개발비 대체	-	100,884
장기종업원비용 개발비 대체	-	2,822
퇴직급여 개발비 대체	-	84,373
당기손익-공정가치금융자산의 유동성대체	30,074,043	29,663,089
기타수취채권 유동성대체	13,000,000	-
건설중인자산의 대체	21,085,374	71,908,642
전환사채의 유동성 대체	79,322,804	-
전환사채의 자본잉여금 대체	1,965,622	18,406,758
자본잉여금의 자본금 대체	2,675,313	2,132,033
재고자산의 유형자산 대체	-	381,772
사용권자산과 리스부채 계상	1,973,800	-
리스 회계정책 변경 효과	-	12,587,280

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)
구 분	당기초	재무활동&cr현금흐름	유동성대체	상각	공정가치변동	사채상환손실	외화변동	리스계약해지	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	-	70,000,000	-	-	-	-	-	70,000,000
장기차입금	60,200,000	9,800,000	(70,000,000)	-	-	-	-	-	-
조건부차입금	250,680	(99,000)	-	-	-	-	-	-	151,680
유동성전환사채	2,173,119	3,318,100	51,543,817	12,952,853	(1,791,626)	2,078,424	49,117	-	70,323,804
전환사채	54,592,804	24,956,000	(79,322,804)	890	(173,996)	-	-	-	52,894
유동리스부채	2,481,462	(14,220)	210,808	1,158	-	-	-	(31,043)	2,648,165
리스부채	8,999,587	(3,168,321)	(210,808)	655,782	-	-	104,590	-	6,380,830
전환사채 내재파생상품(*1)	26,803,091	-	27,778,987	-	(21,025,664)	-	136,113	-	33,692,527
계	155,500,743	34,792,559	-	13,610,683	(22,991,286)	2,078,424	289,820	(31,043)	183,249,900

(*1) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.&cr &cr 나. 전기

(단위 : 천원)
구 분	전기초	재무활동&cr현금흐름	연결범위의&cr변동	상각	공정가치변동	기타(*1)	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	5,101,895	818,000	(5,855,895)	-	-	(64,000)	-
장기차입금	17,606,680	42,780,000	-	-	-	64,000	60,450,680
유동성전환사채	1,831,364	-	-	278,605	-	63,150	2,173,119
전환사채	57,333,942	-	-	4,705,385	-	(7,446,522)	54,592,804
유동리스부채	-	(2,321,827)	(48,979)	775,031	-	4,077,237	2,481,462
리스부채	-	-	(16,994)	-	-	9,016,580	8,999,587
전환사채 내재파생상품	44,089,665	-	-	-	(8,610,503)	(8,676,072)	26,803,091
계	125,963,546	41,276,173	(5,921,868)	5,759,020	(8,610,503)	(2,965,627)	155,500,742

(*1) 회계정책변경효과, 유동성대체, 전환권행사, 환율변동효과 등의 비현금거래입니다. &cr

39. 보고기간 후 사건&cr &cr (1) 연결기업의 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2021년 3월 이사 회에서 승인예 정입니다.&cr&cr(2) 연결기업은 보고기간말 이후 2021년 01월 13일, 01월 18일 각각 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 액면가액 26,710백만원, 제3회 무기명식 무보증 사모전환사채 64,000백만원을 사채권자와의 사채 상환 합의에 따라 만기전 상환하였습니다.&cr&cr(3) 연결기업은 2021년 01월 22일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 20,000백만원을 발행하였으며, 만기일은 2026년 01월 22일입니다.&cr&cr(4) 골든헬릭스는 2021년 1월 26일에 청산종결되었습니다. &cr&cr(5) 연결기업은 2021년 2월 02일 이사회 결의로 지배기업이 소유한 제노피스(Genopis Inc)의 지분 전량을 34,598백만원에 매각하기로 하였습니다. 이 금액은 업프론트금액으로, 향후 언아웃금액 및 마일스톤이 지급될 경우 최대금액은 106,455백만원 입니다.

&cr (6) 연결기업은 2021년 03월 22일 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 액면가액 3,000백만원울 사채권자 조기상환청구에 의해 만기전 상환하였습니다. &cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 헬릭스미스2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-3-------5-3-34-218-------255-17-146-879-------1,042-20-180-1,097-------1,297-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 5월5감사위험 파악과 중요성 설정, 감사업무의 조정, 지도, 감독 및 검토 등2020.5.25~29531반기검토, 재무제표수준의 분석적 검토, 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차2020.7.27~31531주요거래유형 및 공시절차의 이해, 통제시사를 통한 통제위험평가, 입증감사의 범위, 시기 결정2021.1.411-재고자산과 금융자산에 대한 실사입회2021.2.22~26531통제환경의 변동여부에 대한 확인, 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사절차수행 및 감사종결절차 수행2021.1.41서울 본사 및 보관창고재고자산2021.1.41서울 본사회원권 등OOO타처보관재고조회32020.12.24, 2021.2.15, 2021.3.19---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 24일회사: 감사&cr감사인: 담당이사서면제출회계감사 수행계획, 핵심감사사항에 대한 설명 및 감사인의 독립성 등22021년 02월 15일회사: 대표이사, 감사&cr감사인: 담당이사서면제출회계감사 수행 중 식별된 발견사항32021년 03월 19일회사: 감사&cr감사인: 담당이사서면제출핵심감사 사항 및 재무제표 감사결과, 내부회계관리제도 검토 결과 및 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl