AI assistant
Helixmith Co., Ltd — Annual Report 2023
Mar 28, 2024
17145_rns_2024-03-28_d9388baf-0953-4b92-887c-bad9053b809e.html
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
사업보고서 5.5 (주)헬릭스미스 C A Y 110111-1343930 정정 신고
2024년 03월 28일
- 정정대상 공시서류: 사업보고서(2023.12)
- 정정대상 공시서류의 최초제출일: 2024년 03월 20일
- 정정사항
| 항목 | 정정 요구ㆍ명령 관련 여부 | 정정 사유 | 정정 전 # ④제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑥감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.
제50조 (감사록)
감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.
제50조의 2 (감사의 보수와 퇴직금)
①감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 감사의 보수결정을 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.
②감사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다.
제 52 조 (재무제표 등의 작성 등)
① 대표이사(사장)는 상법 제447조 및 제447조의2의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다.
② 대표이사(사장)는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다.
③ 감사는 정기주주총회일의 2주전까지 감사보고서를 대표이사(사장)에게 제출하여야 한다.
④ 대표이사(사장)는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간전부터 본 점에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.
⑤ 대표이사(사장)는 상법 제447조의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 제447조의2의 서류를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다.
⑥ 제5항에도 불구하고 회사는 상법 제447조의 각 서류가 법령 및 정관에 따라 회사의 재무상태 및 경영성과를 적정하게 표시하고 있다는 외부감사인의 의견이 있고, 감사의 동의가 있는 경우 상법 제447조의 각 서류를 이사회 결의로 승인할 수 있다.
⑦ 제6항에 따라 승인받은 서류의 내용은 주주총회에 보고하여야 한다.
⑧ 대표이사(사장)는 제5항 또는 제6항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.
제 53 조 (외부감사인의 선임)
회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사인선임위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.
제1호 의안 : 감사위원회 폐지 및 상근 감사제 도입
다. 사업목적 현황
1. 유전공학적 및 분자생물학 기법을 이용한 신기술, 신소재, 신제품 연구개발 및 제조, 판매영위
2. 연구개발에 따른 국내외에서의 지적재산권 획득 및 이전영위
3. 유전공학 및 분자생물학 기법을 이용한 연구용역사업영위
4. 천연물을 이용한 신약 및 식품의 연구개발 및 제조, 판매영위
5. 부동산 매매 및 임대업영위
6. 연구용 시약, 기자재 등의 제조, 판매 및 연구지원 사업영위
7. 컴퓨터 및 주변기기 판매업
8. 무역업영위
9. 연구개발을 위한 기술도입 및 투자업영위
10. 바이오에너지사업영위
11. 의약품, 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입영위
12. 의약품, 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 재료 제조, 판매 및 수출입영위
13. 음,식료품, 사료 및 첨가물의 제조판매 및 수출입영위
14. 한의약의 분자생물학적 연구를 통한 천연물의약 및 기능성식품 개발
15. 통신판매업영위
16. 전자상거래업영위
17. 부가통신업
18. 기타 위에 부대되는 사업영위
구분 | 사업목적 | 사업영위 여부
---|---|---
라. 정관상 사업목적 변경 내용
- 해당사항 없음
마. 정관상 사업목적 추가 현황
- 해당사항 없음
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
당사는 2023년 12월 말 경영권 양수도 및 2023년 12월 28일 제3자배정 유상증자로 (주)카나리아바이오엠에서 (주)바이오솔루션으로 최대주주가 변경되었습니다. 또한 2024년 2월 14일 임시주주총회에서 선임된 신규 경영진의 사업방향에 따라, 당사가 개발 중인 파이프라인에 중요한 변동이 발생될 수 있음을 참고하여 주시기 바라며, 'II. 사업의 내용'의 각 서술은 2023년 12월 31일을 기준으로 하되, 보고기간 후 일부 사항을 반영한 것임을 참고하여 주시기 바랍니다.
가. 사업의 내용
1) 엔젠시스(VM202)의 상용화를 위한 성공적인 3상 임상 진행
2) 엔젠시스(VM202) 다국적 제약사와 공동개발 추진
3) 미국 사업 확대를 위한 Pre-Launch 실행
4) 천연물 소재 활용 건강기능식품 브랜드 론칭 및 매출 확대, 개발 원료 및 제품의 해외 진출 추진
5) 전임상 개발 및 임상단계 진입을 위한 국내외 연구개발 및 공동연구 진행
6) 기초 후보물질 발굴을 위한 자체 탐색 및 신규 기술도입
7) 유전자치료제 개발 플랫폼 사업
헬릭스미스는 1996년 설립된 R&D 기업으로서, 크게 바이오와 천연물 사업으로 신약 개발을 다각화하고 있습니다. 바이오 사업의 대표 유전자치료제로는 미국 임상3상 개발 단계에 있는 엔젠시스(VM202)가 있습니다. 엔젠시스(VM202)는 간세포성장인자(HGF)의 2가지 동형체(HGF728, HGF723)를 동시에 발현하도록 설계된 플라스미드DNA 치료제입니다. 당뇨병성 신경병증(DPN), 난치성(당뇨병성 허혈성) 족부궤양(PAD/NHU), 근위축성 측삭경화증(ALS), 샤르코마리투스병(CMT) 등을 대상으로 개발되고 있습니다.
헬릭스미스는 엔젠시스(VM202)를 개발하면서 신약 개발에 필요한 전주기를 심층 경험했고, 글로벌 수준의 핵심 역량을 갖추게 되었습니다. 이 기술을 바탕으로 난치병 치료를 위한 혁신적 바이오 기술을 연구하고 사업화 하고 있습니다. 이와 함께, 지난 20여년 간 쌓아온 천연물 연구개발 경험 및 노하우를 활용하여 효능이 우수하고 부작용이 적은 천연물 치료제를 개발하고 있습니다. 천연물을 이용한 의약품, 건강기능식품, 화장품 등 다양한 천연물 소재 개발 연구 분야에서 독보적 위치를 확보하고 있습니다.
당사는 후보물질 발굴과 기전 연구의 기초 과학에서 전임상, 분석, 공정, 생산, 품질관리, 규제, 임상개발에 이르기까지 글로벌 우수 바이오텍 기업을 능가하는 수준의 능력과 조직을 갖추고 있습니다. 다년 간의 축적된 기술과 노하우로 신약 파이프라인을 강화할 예정이며, 고성장 고수익 사업을 통해 글로벌 바이오 기업으로 지속 성장해 나가겠습니다.
나. 공시대상 사업부문의 구분
[헬릭스미스 파이프라인]
구분 | 개발제품 | 적용 질환 |
---|---|---|
바이오 의약품 | Plasmid DNA 치료제 | 유전자와 전달체가 결합된 DNA 치료제로서 근육주사를 통해 체내에 전달되어 효율적으로 치료단백질을 생산하는 의약품임. |
신약 | 엔젠시스 (VM202) | 당뇨병성 신경병증 (DPN)
난치성(당뇨병성 허혈성) 족부궤양 (PAD/NHU)
근위축성 측삭경화증(루게릭병) (ALS)
관상동맥질환 (CAD)
샤르코-마리-투스 병 (CMT) |
| VM206 | 항암치료 백신(HER2+유방암) |
| pMUN(NM101) | 말초신경증 치료제 |
| pIKO(NM102) | 심혈관계질환 치료제 |
| AAV 기반 치료제 | 최근 유전자전달체로 가장 각광받고 있는 아데노바이러스 부속 바이러스를 유전자전달체로 사용하는 유전자치료제로서, 근육, 안구, 신경계, 혈액 등 타겟질환에 따라 다양한 경로로 체내에 전달되어 치료단백질을 생산할 수 있는 의약품임. |
신약 | VM301(NM301) | 근위축성 측삭경화증 (ALS) |
| CAR-T 기술 | 환자의 혈액에서 선별한 T세포에 특정 암항원을 인식하는 수용체(CAR)를 도입하고 이를 환자에게 재주입해 암세포를 공격하도록 만든 치료제 |
신약 | VM801 | 대장암, 난소암, 췌장암 등 |
| VM803 | 췌장암, 전립선암 등 |
| CX804 | 난소암, 신경모세포종 |
| VM805 | 간암, 위암 등 |
단백질 의약품 | 생리활성을 갖는 재조합 단백질, 혹은 항체 기반 치료제 | |
신약 (항체) | VM507 | 신장질환 |
| 바이오 베터 | VM501 | 혈소판 감소증 |
천연물 의약품 / 건강기능식품 | 분자생물학기술로 유효성을 확인하고 임상적 효과를 검증한 천연물 유래의 의약품 및 건강기능식품임 | |
천연물 의약품 | HX204 | 염증성 장질환 |
| 레일라정 | 퇴행성 관절염 (시장 출시) |
건강기능식품 | 면역밸런스엔 N (알렉스) | 면역과민반응 개선 (시장 출시) |
| 관절건강엔 N (무르핀) | 관절건강 개선 (시장 출시) |
| 기억력엔 N (니모신) | 기억력 개선 (시장 출시) |
| TADIOS(HX110) | 호흡기감염질환, 호흡기 건강 개선 |
| HX109 | 전립선 건강 |
| HX112 | 여성갱년기건강 |
2. 주요 제품 및 서비스
가. 주요 제품 등의 현황
- 당사의 매출은 천연물사업부문과 바이오사업부문으로 구분할 수 있으며 각 품목별 매출액 및 매출액에서 차지하는 비율은 아래 표과 같습니다.
- 바이오의약품 사업부문의 매출은 국내외 기술이전 계약에 따른 기술료입니다. 본 매출은 상용화되지 않은 제품개발 단계에서 기술이전을 실시한 후 비고정적으로 발생하는 마일스톤료입니다.
- 천연물 사업부문에서는 당사가 개발한 기능성소재의 원료판매와 함께 건강기능식품(큐비앤, 아토라떼 등)에 대한 직/간접판매(약국, 자사 온라인몰 및 제휴쇼핑몰, 홈쇼핑 등) 실적이 주요 상품매출로 인식되고 있습니다.
(단위: 천원)
사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 구체적용도 | 주요상표등 | 매출액(비율)
---|---|---|---|---|---
천연물 | 원료 및 제상품 | 천연물 건강기능식품 외 | | 큐비앤, 아토라떼 | 3,396,110 (78.76%)
기술이전 | PG201 | 천연물 물질 | | | 0
바이오신약 | 기술이전 | VM202 | 허혈성심혈관질환 | | 0
| | VM206 | 암 | | 0
기타 | | | | | 915,914 (21.24%)
합 계 | | | | | 4,312,024 (100.00%)
나. 주요 제품 등의 가격변동
(단위 :원)
분류 | 제품명 | 제28기 | 제27기 | 제26기
---|---|---|---|---
바이오신약 | 개발중 | - | - | -
천연물의약 제품 | 아토라떼 크림 | 17,000 | 17,000 | 17,000
| 큐비앤 면역밸런스엔 다래추출물 | 60,000 | 60,000 | 60,000
| 큐비앤 면역밸런스엔 다래추출물 스틱 | 60,000 | 60,000 | 60,000
| 큐비앤 면역밸런스엔 다래추출물 키즈 | 62,000 | 62,000 | 62,000
| 큐비앤 관절건강엔 MSM | 45,000 | 45,000 | 45,000
| 큐비앤 혈행건강엔 rTG오메가3 | 42,000 | 42,000 | 42,000
| 큐비앤 눈건강엔 루테인아스타잔틴 | 20,000 | 39,000 | 39,000
| 큐비앤 활력충전엔 홍경천밀크씨슬비타민B컴플렉스 | 33,000 | 33,000 | 33,000
| 큐비앤 사르락토 | 45,000 | 45,000 | 45,000
| 큐비앤 갱년기건강엔 메노소포라 | 45,000 | - | -
주1) 위 가격은 단품 판매가입니다.
주2) '큐비앤 눈건강엔 루테인아스타잔틴' 제품의 경우 기존 60캡슐에서 30캡슐로 제품 포장 변경함에 따라 판매가가 조정되었습니다.
주3) 단종된 제품은 제외하였습니다.
3. 원재료 및 생산설비
가. 주요 원재료에 관한 사항
원재료 매입처와 당사간의 특수관계는 없으며, 경쟁적인 시장을 형성하고 있습니다. 당기 원재료의 매입액 및 비율은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
사업부분 | 매입유형 | 품 목 | 구체적 용도 | 매입액(비율) | 비고
---|---|---|---|---|---
천연물 | 원재료 | 냉동다래 | 건강기능식품 | 324,645 (75%) | -
| | 다래 | 건강기능식품 | - | -
| | 액상속단등복합추출물 | 건강기능식품 | - | -
| | 액상천마등복합추출물 | 건강기능식품 | 106,435 (25%) | -
나. 주요 원재료등의 가격변동추이
(단위 :원/KG)
품 목 | 제28기 | 제27기 | 제26기
---|---|---|---
냉동다래 | 수입 5,901 | 1,478 | 1,478
다래 | 국내 7,500 | 7,500 | 7,500
액상속단등복합추출물 | 국내 - | - | 13,394
액상천마등복합추출물 | 국내 34,847 | 39,836 | 25,966
다. 생산능력 및 생산실적
사업의 핵심역량인 연구개발은 당사가 진행하며, 제품의 생산은 외주가공하고 있으므로, 작성 기준일 현재 당사는 생산실적이 없습니다.
4. 매출 및 수주상황
가. 매출실적
(단위 : 천원)
매출유형 | 품 목 | 제28기 | 제27기 | 제26기
---|---|---|---|---
기술이전 | VM202 | 수출 -
내수 -
소 계 - | 수출 -
내수 -
소 계 - | 수출 -
내수 -
소 계 -
기타 | 수출 | 3,316 | 1,096 | 1,794
| 내수 -
소 계 3,316 | 내수 -
소 계 1,096 | 내수 -
소 계 1,794
| VM206 | 수출 -
내수 -
소 계 - | 수출 -
내수 -
소 계 - | 수출 -
내수 -
소 계 -
| PG201 | 수출 -
내수 -
소 계 - | 수출 -
내수 -
소 계 - | 수출 -
내수 -
소 계 -
제상품 | 건강기능식품외 | 수출 835,355
내수 2,560,755
소 계 3,396,110 | 수출 410,252
내수 1,901,051
소 계 2,311,303 | 수출 367,064
내수 1,785,680
소 계 2,151,744
기타 | 연구용역매출 | 수출 -
내수 912,598
소 계 912,598 | 수출 -
내수 2,307,717
소 계 2,307,717 | 수출 -
내수 657,459
소 계 657,459
합 계 | 수출 | 838,671 | 411,347 | 368,858
| 내수 | 3,473,352 | 4,208,769 | 2,443,140
| 합 계 | 4,312,023 | 4,620,116 | 2,811,998
나. 판매경로
(단위: 천원)
사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 판매경로 | 매출액(비율)
---|---|---|---|---
천연물 | 원료 | 건강기능식품 원료 외 | B2B | 1,576,890 (36.57%)
제상품 | 건강기능식품 외 | | 온라인쇼핑몰 | 1,819,220 (42.19%)
바이오신약 | 기술이전 | | 연구용역 | -
기타 | 기술료 및 연구용역비 | | | 915,914 (21.24%)
합 계 | | | | 4,312,024 (100.00%)
다. 판매방법 및 조건
사업부문 | 판매방법 | 대금회수 조건
---|---|---
제상품 (건강기능식품 외) | 온라인 직접&위탁판매, ODM, B2B 납품 | 쇼핑몰 별 정산기준에 따라 현금회수
원료 | 원료 납품 또는 제품화하여 납품 | 납품 익월 회수
라. 판매전략
사업부문 | 품 목 | 판 매 전 략
---|---|---
천연물 | 건강기능식품 외 | - 당사가 개발한 천연물 기능성소재의 원료판매와 함께 건강기능식품에 대한 직/간접판매(자사 온라인몰 및 제휴쇼핑몰)를 진행
- 건강기능식품 브랜드 큐비앤(cubyN)을 운영하여 B2C 사업 강화
마. 주요매출처
당사의 주요 매출은 원료공급 및 여러 온라인 쇼핑몰을 통한 위탁판매로 이루어지며, 그 중 주요 매출처는 Nutramax Laboratories(20%), 뉴트리얼(16%), 동아제약(14%), 온누리스토어(10%) 등입니다.
바. 수주상황
공시서류 작성기준일 현재, 당사의 주요 매출발생 부서의 영업은 그 특성상 장기수주계약이 이루어지지 않습니다. 개별주문서에 의하여 수시로 발주되며, 해당 물품의 공급 또한 장기매출형태를 이루지 않아 별도로 기재하지 아니하였습니다.
5. 위험관리 및 파생거래
'III.재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 5.위험관리'의 내용과 같습니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 주요계약
공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결 중인 라이센스아웃(License-out) 계약의 현황은 다음과 같습니다.
라이센스아웃 계약 총괄표
품목 | 계약당사자 | 계약상대방 | 대상지역 | 계약체결일 | 계약종료일 | 총계약금액 | 수취금액 | 진행단계
---|---|---|---|---|---|---|---|---
VM202 (중국 PAD/CLI) | 헬릭스미스 | Beijing Northland Biotech (주1) | 2004. 7. 8. | (주1) | (주1) | (주1) | 중국 임상 3상 진행 중
VM503(암 진단항체) | 헬릭스미스 | Cogen (주1) | 2020.09.15 | (주1) | (주1) | (주1) | 미국 임상 1상 진행 중
(주1) 계약 세부내용의 경우 영업기밀 또는 계약상 비밀정보에 해당되며, 계약상 의무에 의해 상대방이 공개에 동의한 내용만 기재하였습니다.
(1) 품목: VM202(중국 PAD/CLI)
1) 계약상대방: Beijing Northland Biotech
2) 계약내용: 라이선스 아웃
3) 대상지역: (주1)
4) 계약체결일(기간): 2004. 7. 8.
5) 총 계약금액: (주1)
6) 수취금액: (주1)
7) 계약조건: (주1)
8) 회계처리방법: 일시 수익 인식
9) 대상기술: VM202
10) 개발진행경과: 중국 임상 3상 2건 진행 중궤양 완치 목적의 임상시험 3상 완료(2024.02.02 당사 배포 보도자료 및 2024.02.06 한국거래소 조회공시 요구에 대한 답변 공시 참고)
11) 기타사항: -
(주1) 계약 세부내용의 경우 영업기밀 또는 계약상 비밀정보에 해당되며, 계약상 의무에 의해 상대방이 공개에 동의한 내용만 기재하였습니다.
(2) 품목: VM503(암 진단항체)
1) 계약상대방: Cogen
2) 계약내용: 라이선스 아웃
3) 대상지역: (주1)
4) 계약체결일(기간): 2020.09.15
5) 총 계약금액: (주1)
6) 수취금액: (주1)
7) 계약조건: (주1)
8) 회계처리방법: 일시 수익 인식
9) 대상기술: 암 진단항체 VM503
10) 개발진행경과: 미국 임상 1상 준비중
11) 기타사항: -
(주1) 계약 세부내용의 경우 영업기밀 또는 계약상 비밀정보에 해당되며, 계약상 의무에 의해 상대방이 공개에 동의한 내용만 기재하였습니다.
나. 연구개발활동의 개요
당사는 연구개발 중심 바이오기업으로서 유전자치료제 신약 연구 및 임상진행에 역량을 집중하고 있습니다. 또한 항체치료제, 천연물신약 연구 등 다양한 프로젝트를 진행하고 있습니다.
다. 연구개발 담당조직
1) 연구개발 담당조직
- 각 부문별 주요업무는 아래와 같습니다.
연구개발 조직도-2023-12-31.jpg
본부명 | 센터/팀 | 주요업무
---|---|---
연구개발본부 | 의약연구센터 | 신약 연구개발 (바이오, 항체지료제, 천연물 의약 및 건강기능식품 등)
| 분석센터 | 품질 분석 수행 및 분석법 개발
| 동물센터 | 동물질환모델을 이용한 유효성 평가, 예비안전성 평가 및 유전자변형동물 계대사육관리
임상개발본부 | 임상팀 | 신약 임상 계획 수립, 진행 및 Follow-Up
2) 연구개발 인력 현황
본 사업보고서 작성기준일 현재 당사는 박사급 5명, 석사급 20명 등 총 31명의 연구인력을 보유하고 있으며, 세부 현황은 다음과 같습니다.
구분 | 인 원 | 박사 | 석사 | 기타 | 합계
---|---|---|---|---|---
연구개발본부 | 의약연구센터 | 7 | 14 | 3 | 24
| 분석센터 | 0 | 4 | 1 | 5
| 동물센터 | 0 | 4 | 4 | 8
임상개발본부 | 임상팀 | 0 | 1 | 0 | 1
총계 | | 7 | 23 | 8 | 38
라. 연구개발비용(별도기준)
(단위 :천원)
과 목 | 제28기 | 제27기 | 제26기
---|---|---|---
원 재 료 비 | 483,584 | 1,231,985 | 1,186,113
인 건 비 | 2,532,693 | 3,976,563 | 3,728,265
감 가 상 각 비 | 9,291,285 | 9,386,028 | 7,600,824
위 탁 용 역 비 | 10,210,632 | 23,985,596 | 20,463,997
기 타 | 1,730,065 | 449,762 | 663,540
연구개발비용 총계 | 24,248,269 | 39,029,934 | 33,642,739
(정부보조금) | - | (39,885) | (184,707)
연구개발비용 계 | 24,248,269 | 38,990,049 | 33,458,032
회계처리 | 판매비와 관리비 | 20,164,480 | 34,931,770 | 31,181,492
| 제조경비 | - | - | -
| 개발비(무형자산) | 4,083,789 | 4,058,279 | 2,276,540
연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] | 562.34 | 843.92 | 1,189.83
마.# 연구개발실적
1) 임상 개발 진행 현황
| 분류 | 개발제품 | 적응증 | 개발현황 | 연구중단일 | 승인/확인일 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- 2)바이오 개발 품목 VM202
* 적응증
* 당뇨병성 신경병증
* VM202-DPN
* 난치성(당뇨병성 허혈성)족부궤양
* VM202-PAD/NHU
* 근위축성 측삭경화증
* VM202-ALS
* 허혈성 심장질환
* VM202-CAD
* 샤르코-마리-투스병
* VM202-CMT
* 작용기전
* 혈관이 막히거나 신경이 손상되어 나타나는 질환들(당뇨병성 신경병증, 당뇨병성 족부궤양, 근위축성 측삭경화증, 허혈성 심장질환)을 타겟으로 하며 종아리 부위(DPN, PAD) 또는 팔과 다리(ALS)에 근육주사를 함.
* 약물(VM202)이 근육세포로 들어가서 투여한 부위에만 국소적으로 치료단백질 HGF가 발현되며 이 HGF 단백질은 신생혈관 형성 및 신경세포 재생을 촉진하는 작용원리를 가지고 있음
* 제품의 특징
* 당사가 연구개발한 plasmid DNA 벡터(pCK-HGF-X7)는 치료유전자인 HGF의 두 가지 이형체를 동시에 발현할 수 있도록 하고 특수 프로모터가 장착되어 있어 유전자 발현율을 30배 이상 높인 것으로 이 벡터에 대해 특허를 보유하고 있다.
* 또한 현재 DPN 환자들에게 많이 처방되는 현존 의약품들은 부작용이 많은 단순 진통제이기 때문에 약을 복용하지 못하고 고통받는 환자가 약 50%에 가깝다.
* 임상3상이 진행중인 당사의 VM202-DPN(당뇨병성 신경병증)치료제는 단순 진통제와 달리 통증 감소뿐만 아니라 신경 재생 효과를 가진 근본적인 치료제(disease-modifying drug) 목적으로 개발중임.
* 진행경과
* 임상 3상 진행중(미국)
* PAD/NHU: 임상 3상 종료(미국)
* PAD/CLI: 임상 3상 진행중(중국)
* PAD/IC: 임상 2상 진행중(미국)
* 임상 2상 완료(미국)
* 임상 1상 완료(한국)
* 임상 1/2상 완료(한국)
* 향후 계획
* VM202-DPN: 임상 3-2, 3-2b Topline Data 발표
* VM202-ALS: 임상 2a상 진행 완료
* VM202-PAD: 임상 3상 종료(NHU), 임상 3상 진행중(CLI)이며, IC는 임상 2상 진행중
* VM202-CAD: 임상 2상 준비중
* VM202-CMT: 임상 1/2a상 완료
* 경쟁제품
* 다이이찌산쿄의 미로가발린
* Anticonvulsant : Gabapentin (Neurontin), Pregabalin (Lyrica)
* SNRI : Duloxetine (Cymbalta)
* TCA : Amitriptyline (Elavil)
* Opioid : Tapentadol (Nucynta)
* 관련논문
1. Ajroud-Driss et al.,Phase 1/2 open-label dose-escalation study of plasmid DNA expressing hepatocyte growth factor in patients with painful diabetic neuropathy. Molecular Therapy,2013;21:1279-1286.
2. Kessler et al.,Double-blind, placebo-controlled study of HGF gene therapy in diabetic neuropathy. Annals of Clinical and Translational Neurology,2015;2:465-478.
3. Kessler et al.,Gene therapy for diabetic peripheral neuropathy: A randomized, placebo-controlled phase III study of VM202, a plasmid DNAencoding human hepatocyte growth factor. Clin Transl Sci., 2021;00:1-9.
1. Henry et al.,Safety of a non-viral plasmid-encoding dual isoforms of hepatocyte growth factor in critical limb ischemia patients: a phase I study. Gene Therapy,2011;18:788-794
2. Gu et al.,A phase I clinical study of naked DNA expressing two isoforms of hepatocyte growth factor to treat patients with critical limb ischemia. The Journal of Gene Medicine,2011;13:602-610.
3. Kibbe et al.,Safety and efficacy of plasmid DNA expressing two isoforms of hepatocyte growth factor in patients with critical limb ischemia. Gene Therapy,2016;3:306-312.
1. Robert L. Sufit et al.,Open label study to assess the safety of VM202 in subjects with amyotrophic lateral sclerosis. Amyotrophic Lateral Sclerosis and Frontotemporal Degeneration,2017 May;18(3-4):269-278.
1. Kim et al.,Intramyocardial transfer of hepatocyte growth factor as an adjunct to CABG: phase I clinical study. Gene Therapy,2013;20:717-722.
* 시장규모
* 주요 선도 제품인 VM202-DPN이 타겟으로 하는 질환인 당뇨병성 신경병증(DPN)의 경우, 미국에서만 약 850만명의 환자가 있으며 특히 통증성 당뇨병성 신경병증 시장 규모는 약 6조원에 달함(출처: Painful diabetic neuropathy drugs market by drug type-growth, future prospects & competitive analysis, 2018-2026, Credence Research, May 2018), 희귀병인 루게릭병(ALS)의 경우, 시장 규모는 약 3조~5조원으로 예상되고 있음(출처: GlobalDataforecasts), 난치성 족부궤양의 경우 2025년까지 시장 규모는 약 8조원으로 예상(출처: GlobalData), 샤르코-마리-투스병 시장은 2016년에 약 502만 달러 규모로, 2027년까지 지속적으로 늘어날 것으로 예상(출처: PRNewswire)
* 기타사항*
* 해당사항 없음.
VM206
- 적응증
- 암(1차 대상질환: 유방암)
- 작용기전
- Her2를 발현하여 체내 주입 후 강력한 면역반응을 유도하여 암세포를 사멸
- 제품의 특징
- Her2를 발현하는 암을 치료하기 위한 약물임.
- 체내 주입시 강력한 면역반응을 유도하여 암세포를 사멸시킴.
- 진행경과
- 한국 임상1상 완료
- 향후 계획
- 임상 2상 준비중
- 경쟁제품
- 체액성(항원/항체)면역반응뿐만 아니라 세포성 면역반응까지 유도하여 현재 시장에서 사용되고 있는 항체치료제인 ‘허셉틴’보다 강력한 면역반응으로 암 살상 효과를 높일 것으로 기대함.
- 관련논문
- Kim et al.,Both the epitope specificity and isotype are important in the antitumor effect of monoclonal antibodies against Her-2/neu antigen. International Journal of Cancer,2002;102:428-434.
- Lee et al.,Comparison of the antitumor efficacies of Her-2/neu DNA vaccines inducing contrasting IgG immunity but comparable CTL activity in mice. Vaccine,2003;21:521-531.
- Kim et al., A phase 1 study of a heterologous prime-boost vaccination involving a truncated HER2 sequence in patients with HER2-expressing breast cancer
- 시장규모
- HER2 양성 유방암 세계시장 규모는 2025년 약 11.2조원 예상(출처: GlobalData)
- 기타사항
- 강력한 면역반응으로 암을 치료할 뿐만 아니라 암세포의 재발/전이 방지도 기대
VM501
- 적응증
- 혈소판 감소증
- 작용기전
- 단백질의 구조 개선을 통해 기존 오리지널 제품과 같은 부작용을 최소화한 항암보조치료제(바이오베터)
- 제품의 특징
- (1) 부작용을 획기적으로 감소
- (2) 기존치료제의 1/3용량만으로도 치료효과 유지
- 진행경과
- 중국 임상3상 진행중
- 향후 계획
- -
- 경쟁제품
- 항암치료시 부작용으로 혈소판 감소증을 보이는 환자들에게 사용할 수 있는 치료제임.
- 현재는 수혈 등에 의존하고 있지만, VM501을 통해 수혈에 따른 바이러스 감염등의 내재된 위험에서 벗어날 수 있을 것으로 기대하고 있음.
- 뿐만 아니라, 부작용이 심한 기존 의약인 ’Neumega’의 시장을 대체할 수 있을 것으로 전망하고 있음.
- 관련논문
- Jung et al.,Improvement of biological and pharmacokinetic features of human interleukin-11 by site-directed mutagenesis. Biochemical and Biophysical Research Communications,2011;405:399-404.
- Wu et al.,Multicenter, randomized study of genetically modified recombinant human interleukin-11 to prevent chemotherapy-induced thrombocytopenia in cancer patients receiving chemotherapy. Support Care Cancer,2012;20:1875-1884.
- 시장규모
- 2025년에 이르면 시장규모가 1조 원을 넘어설 것으로 전망(출처: GlobalData)
TADIOS
- 적응증
- 코로나19 보조 치료제 (폐기능 개선)
- 작용기전
- COVID-19에 의해 유발된 염증반응과 산화스트레스를 제어함으로써 폐염증과 손상으로부터 복구
- 제품의 특징
- 산약, 포공영, 형개의 조합으로서 각각은 아시아에서 각각 호흡기질환 치료를 위한 천연물로 사용됨.
- Lipopolysaccharide로 처리된 폐손상 동물모델에서 세가지 구성물의 조합을 투여시 탁월한 항염증효과를 보임.
- 진행경과
- 인도에서 임상시험 진행 완료
- 향후 계획
- 최종 결과보고서 작성 예정 및 향후 개발 방향에 대해 결정할 계획임.
- 경쟁제품
- 현재 COVID-19에 의해 유발된 폐렴에 대한 치료제는 없는 상황이며, steroid, 기관지 확장제 등 증상 완화제가 주로 처방되고 있음.
- 시장규모
- COVID-19는 2020년 3월 세계보건기구(WHO)에 의해 팬데믹(pandemic)으로 선언된 이래, 지속적으로 사망자 및 확진자가 증가하고 있어 그 피해를 예측할 수 없는 상황임. 더불어 현재 COVID-19로 인한 폐렴에 대해 치료제가 없는 상황으로, 치료제가 개발된다면 그 시장의 규모는 막대할 것으로 예측됨.
2) 정부과제 수행 실적
당사는 1999년부터 정부과제를 시작하였으며, 당 사업연도 기간동안 수행중인 과제는 다음과 같습니다.
| 번호 | 주관부처 | 사업명 | 과제명 | 연구기간(시작-종료일) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 농림축산식품부(농림식품기술기획평가원) | 기술사업화지원사업 | 순환장애 개선 효과가 입증된 국내산 약용작물을 이용한 갱년기 여성용 건강기능식품 개발 및 사업화 | 23.01.01~23.12.31 |
- 다년도 과제 중에서 종료, 혹은 미도래된 기간은 제외하였습니다.
7. 기타 참고사항
가. 지적재산권 보유현황
1) 지적재산권 보유 현황
| 구분 | 바이오 부문 | 천연물 부문 | 상표등록 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 국 내 | 15 | 9 | 42 | 66 |
| 해 외 | 65 | 12 | 49 | 126 |
| 합 계 | 80 | 21 | 91 | 192 |
- 주) 작성기준일 현재 등록된 지적재산권의 합계입니다.
2) 주요 지적재산권
| 특 허 명 | 구분 | 출원국 | 등록번호(등록일) | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| Lyophilized DNA formulations for enhanced expression of plasmid DNA | 등록 | 브라질 | PI0911511-0 (2021.01.05) | - 플라스미드 DNA, 염 및 탄수화물을 포함하는 조성물로부터 동결건조된 DNA 제제로서, 상기 플라스미드DNA가 HGF 유전자 또는 이의 변이체를 포함하는 DNA 제제를 제공 |
| HGF 이형체를 이용한 당뇨병성 신경병증의 유전자 치료 | 등록 | 미국 | 10759841 (2020.09.01) | - 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 당뇨병성 신경질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 |
| 등록 | 캐나다 | 2853918 (2020.12.29) | 화학요법-유발 말초신경병증과 관련된 신경병증성 통증의 치료 | |
| 등록 | 일본 | 7235230 (2023.02.28) | - 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 CIPN을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 | |
| 네이키드 DNA 유전자 요법을 위한 동결 건조된 약제학적 조성물 | 등록 | 미국 | 11554179 (2023.01.17) | - 플라스미드 DNA의 신규한 동결건조 제형에 관한 특허 |
| 등록 | 일본 | 7212230 (2023.01.17) | ||
| 등록 | 중국 | ZL201980013146.0(2023.11.21) | ||
| 등록 | 러시아 | 2795471 (2023.05.03) | ||
| 간세포 성장인자의 둘 이상의 이형체들을 이용한 근위축성 측삭 경화증 예방 또는 치료용 조성물 | 등록 | 미국 | 10639351 (2020.05.05) | - 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 근위축성 측삭 경화증을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 |
| 등록 | 중국 | ZL201480058075.3 (2020.10.23) | ||
| 등록 | 멕시코 | 375916 (2020.10.09) | ||
| 등록 | 홍콩 | 1219873 (2021.03.12) | ||
| 등록 | 호주 | 2014337870 (2020.03.12) | ||
| 가바펜티노이드로부터의 간섭이 감소되고 HGF 이형체들을 발현하는 DNA 컨스트럭트를 이용하는 신경병증의 치료 | 등록 | 일본 | 7074300 (2022.05.16) | - 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 가바펜티노이드 투여 중단 대상에게 투여하는 것을 특징으로 하는 당뇨병성 신경병증을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 |
| IGF-1-암호화 DNA 작제물들 및 HGF-암호화 DNA 작제물들을 사용한 신경병증 치료 | 등록 | 일본 | 7380670 (2023.11.07) | - 인슐린성장인자와 간세포성장인자를 이용한 신경병증 치료에 관한 특허 |
| 등록 | 러시아 | 2781980 (2022.10.21) | ||
| IGF-1 이형체를 발현하는 DNA 컨스트럭트를 이용한 신경병증의 치료 | 등록 | 미국 | 11510999 (2022.11.29) | - 인슐린성장인자의 두 가지 이형체를 발현하는 컨스트럭트에 관한 특허 |
| 간세포성장인자 및 기질세포유발인자1알파를 포함하는 말초동맥질환의 예방 또는 치료용 조성물 | 등록 | 미국 | 11219667 (2022.01.11) | - 간세포 성장인자(HGF) 및 기질세포 유발인자1알파를 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 말초동맥질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 |
| 등록 | 유럽 | 3199182 (2020.08.05) | ||
| 등록 | 중국 | ZL201580051957.1 (2021.07.06) | ||
| 항-c-Met 항체 및 이의 용도 | 등록 | 미국 | 10927177 (2021.02.23) | - c-Met 특이적인 항체의 다양한 용도에 대한 특허 |
| 등록 | 유럽 | 3411067 (2021.10.20) | ||
| 등록 | 일본 | 6669882 (2020.03.02) | ||
| 등록 | 중국 | ZL201780009882.X (2022.05.03) | ||
| 등록 | 한국 | 10-2476846 (2022.12.07) | ||
| 안정성이 향상된 항 c-Met 항체 또는 그의 항원 결합 단편 | 등록 | 한국 | 10-2353568 (2022.01.17) | - 안전성이 향상된 c-Met 특이적인 항체에 대한 특허 |
| 등록 | 중국 | ZL201980075213.1(2023.09.15) | ||
| 등록 | 일본 | 721643 (2023.01.16) | ||
| 신장 질환 진단용 바이오 마커 | 등록 | 한국 | 10-2077987 (2020.02.11) | - 수용성 c-Met이라는 신장 질환 진단용 바이오 마커에 대한 특허 |
| 등록 | 한국 | 10-2319190 (2021.10.25) | ||
| 항-시알릴 Tn 키메라 항원 수용체 | 등록 | 일본 | 6980659 (2021.11.19) | - TAG-72 특이적인 CAR-T 특허 |
| 등록 | 유럽 | 3344295 (2022.02.23) | ||
| 등록 | 미국 | 11279769 (2022.03.22) | ||
| 등록 | 호주 | 2016315704 (2022.11.24) | ||
| 하이브리드 HGF 유전자가 도입된 AAV 벡터 | 등록 | 미국 | 11634728 (2023.04.25) | - HGF 유전자가 도입된 AAV 벡터 특허 |
| 등록 | 중국 | ZL201880085076.5(2023.11.21) | ||
| 등록 | 일본 | 7140353 (2022.09.12) | ||
| 등록 | 캐나다 | 3086046 (2023.02.21) | ||
| 등록 | 호주 | 2018395121 (2023.01.19) | ||
| 등록 | 러시아 | 2762367 (2021.12.20) | ||
| 등록 | 싱가폴 | 11202006169P (2022.11.25) | ||
| 항-c-Met 항체 또는 그의 항원 결합 단편을 포함하는 키메라 항원 수용체, 및 이의 용도 | 등록 | 일본 | 7373242 (2023.10.25) | - c-Met 특이적인 CAR-T 특허 |
| 전립선비대증 질환의 예방 또는 치료용 생약 조성물 | 등록 | 일본 | 7035294 (2022.03.07) | - 전립선비대증 치료 및 개선 생약 조성물 |
| 천연추출물을 포함하는 소양증의 예방 또는 치료용 조성물 | 등록 | 한국 | 10-2156932 (2020.09.10) | - 소양증 치료 및 예방용 생약 조성물 |
| 신장 질환 치료용 조성물 | 등록 | 한국 | 10-2203926 (2021.01.12) | - 신장질환 치료 및 예방용 생약 조성물 |
| 호흡기 질환의 예방 또는 치료용 생약 조성물 | 등록 | 한국 | 10-2210566 (2021.01.27) | - 호흡기 질환 치료 및 예방용 생약 조성물 |
| 등록 | 미국 | 11541097 (2023.01.03) | ||
| 등록 | 일본 | 7255901 (2023.04.03) | ||
| 호흡기 질환의 예방 또는 치료용 생약 조성물 | 등록 | 한국 | 10-2234040 (2021.03.25) | - 호흡기 질환 치료 및 예방용 생약 조성물 |
| 등록 | 한국 | 10-2410678 (2022.06.14) | ||
| 등록 | 미국 | 11559555 (2023.01.24) | ||
| 등록 | 중국 | ZL201980019846.0(2022.08.23) | ||
| 등록 | 일본 | 7249674 (2023.03.23) | ||
| 대사성 골질환 또는 갱년기 증상 예방 또는 치료용 조성물 | 등록 | 한국 | 10-2295111 (2021.08.24) | - 갱년기질환 치료 및 예방용 생약 조성물 |
| 주의력 | ||||
| 한국 10-2371285 (2022.03.02) | ||||
| 주의력결핍과잉행동장애 치료용 생약 조성물 황련 및 형개 혼합 추출물을 포함하는 염증성 장질환 예방 또는 치료용 조성물 | ||||
| 등록 한국 10-2379395 (2022.03.23) | ||||
| 염증성장질환 치료 및 예방용 생약 조성물 | ||||
| 등록 중국 ZL202080032176.9(2022.10.28) | ||||
| 등록 일본 7270305 (2023.04.27) |
나. 업계의 현황
[바이오의약품 산업]
1) 산업의 개요
당사가 속한 산업은 제약산업이며 이 분야는 각종 질병의 진단, 치료, 경감 및 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품의 연구, 개발, 제조, 판매를 목적으로 하는 산업분야입니다. 제약산업은 크게 의약품, 의료기기, 진단 시장 등으로 나뉘어 있고, 그 중 의약품 시장이 3/4 이상의 비중으로 가장 크게 형성되어 있습니다. 의약품 시장은 개발 소재에 따라 세부적으로 나뉘는데, 당사는 단백질, 항체, DNA, 세포 등 생물학적 소재를 활용하여 의약품을 개발하는 바이오의약품 분야에 속해 있고, 이 바이오의약품이 전체의약품에서 차지하는 비중은 꾸준하게 증가하고 있습니다. 바이오의약품 분야는 약학, 화학, 생물학 등 여러 분야의 지식과 기술을 기반으로 막대한 비용과 시간 투입을 요하는 기술집약도가 높은 분야입니다. 또한, 타 산업과 비교하면 개별 제품의 상업화 성공확률이 매우 낮지만 일단 개발에 성공하면 특허를 보유하고 있는 시장내에서 독점적인 지위 향유가 가능하며, 개발된 기반 기술이 있을 경우 다른 시장으로 확대 적용할 수 있습니다. 이중에서 특별히 유전자를 이용한 유전자치료제 시장은 높은 성장성 때문에 미래에는 경제적 가치가 더욱 높아질 것으로 평가받고 있어 차세대 성장 동력으로서 주목받고 있는 분야입니다.
2) 산업의 특징
바이오의약품은 신약 개발을 위해서 장기간이 소요되고, 높은 투자비와 고위험을 수반하는 분야입니다. 글로벌 신약 개발 시 임상 진행, 전문인력 투입 등으로 평균 1조~2조 원 상당의 개발 비용과 평균 10~15년 정도의 장기간 개발기간이 소요됩니다. 타산업 대비 R&D 투자 비중이 매우 높은 기술집약적 산업이라고 할 수 있습니다. 이러한 막대한 R&D 비용 회수를 위해서는 대규모 시장을 필요로 하며, 수출지향적인 산업구조를 가집니다. 신약개발 성공확률은 매우 낮지만 글로벌 블록버스터 신약개발 성공 시 특허 등을 통해 독점적, 장기간 고부가가치를 창출할 수 있는 분야입니다.
3) 신약개발 동향
<제약 산업의 구조 변화>
오늘날 제약산업은 생명공학 기술의 발달에 따라 합성의약품에서 바이오의약품으로 빠르게 전환되고 있습니다. 이미 글로벌 시장에서는 바이오의약품이 상위 의약품 매출액을 차지한지 오래고, 오랫동안 제약산업의 주를 이루었던 합성신약 시장의 비중은 점차 감소하는 경향을 보이고 있습니다. 또한, 다국적 제약사들은 그동안 블록버스터 급의 매출을 보인 합성신약들의 특허가 만료됨에 따라 다수의 제네릭 제품들과 치열한 경쟁을 해야 합니다. 이 같은 상황을 극복하기 위해 다국적 제약사들은 인수 및 합병, 공동개발, 기술도입 등의 방법을 활용하고 있으며, 바이오 의약품 시장 진출에 매우 적극적입니다. 특히, 바이오의약품 중에서도 앞으로는 유전자치료제가 특별한 주목을 받을 것이 예상되는데, 최근의 시판 허가 케이스들을 시작으로 많은 유전자치료제가 승인을 앞두고 있어 전세계 신약 개발의 큰 흐름을 주도할 것으로 예상됩니다.
<바이오의약품의 성장과 개발 동향>
바이오의약품의 역사는 1982년 출시된 당뇨병 치료제인 재조합 인간 인슐린에서 출발하였습니다. 1980년대에는 13개의 바이오의약품이 FDA의 시판허가를 받았으며 1990년대에는 39개, 2000~2009년 사이에는 65개 품목의 바이오의약품들이 출시되었습니다. 바이오의약품의 허가건수와 적응증 추가건수는 현재 전 세계적으로 연구 중인 관련 프로젝트의 수를 고려할 때 계속 확대될 전망입니다.
<유전자치료제 개발현황>
최근에는 유전자치료제가 급성장하고 있는 추세입니다. 미국, 유럽시장 진입이 승인된 유전자/세포 치료제들을 시작으로 하여 많은 유전자치료제 후보군들이 개발되고 있습니다.
| 제품명 | 개발사 | 기술기반 | 적용 질환 | 나라 | 허가 연도 |
|---|---|---|---|---|---|
| Abecma | Celgene/BMS | CAR/렌티바이러스 | Multiple myeloma | US | 2021 |
| Breyanzi | Juno/BMS | CAR/렌티바이러스 | Large-B-cell lymphoma | US | 2021 |
| Tecartus | Gilead(Kite Pharna) | CAR/레트로바이러스 | Mantle cell lymphoma | US | 2020 |
| Collategene | Anges MG | 플라스미드 DNA | Critical libm ischemia | Japan | 2019 |
| Zynteglo | Bluebird bio | 렌티바이러스 | β-thalassemia | EU | 2019 |
| Zolgensma | Avexis/Norvatis | 아데노부속바이러스 | Spinal muscular atrophy | US | 2019 |
| Kymriah | Norvartis | CAR/렌티바이러스 | Acute lymphoblastic leukemia | US | 2017 |
| Yescarta | Kite Pharma | CAR/레트로바이러스 | B-cell lymphoma | US | 2017 |
| Luxturna | Spark Therapeutics | 아데노부속바이러스 | Leber's Congenital Amaurosis | US | 2017 |
| Zalmoxis | Molmed | TK+레트로바이러스 | HSCT | EU | 2016 |
| Strimvelis | GSK | 레트로바이러스 | ADA-SCID | EU | 2016 |
| Imlygic | Amgen(Biovex) | 허피스바이러스 | Melanoma | US | 2015 |
COVID-19 팬데믹으로 긴급 승인되어 사용되고 있는 백신까지 추가한다면 유전자치료제의 승인 건수는 더욱 증가하며, 기술영역도 빠르게 확장되고 있는 추세입니다.
| 백신 종류 | 제품명 | 승인 |
|---|---|---|
| 바이러스 벡터 기반 백신 | Vaxzerivria | 긴급승인 (영국, EU) |
| Janssen(J & J) | US, EU | |
| mRNA 백신 | Comirnaty(BioNTeck/Pfizer) | US, EU |
| Moderna | US, EU |
이미 많은 유전자치료제들이 임상에 진입한 상태이고, 다수의 임상 3상 사례가 있는 만큼 유전자치료제 승인 건수는 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. 수많은 바이오의약품 개발 회사들이 많은 R&D 자금을 투입하여 유전자치료제 연구 개발을 진행하고 있고, 특히, 대형 제약사들의 경우 주요 유전자치료제 회사들을 적극적으로 M&A하고 있는 만큼, 향후 유전자 치료제 개발은 더욱 더 가속화될 것으로 예상됩니다.
4) 바이오의약품 시장 동향 및 전망
(1) 시장 현황 및 전망
-
글로벌 시장
Evaluate Pharma(World Preview 2019)에 따르면 바이오의약품의 비중은 지속적으로 확대되고 있음을 알 수 있습니다. 2019년 기준 바이오의약품 시장은 $2,580억 달러로 전체의 약품 대비 29%를 차지한 것으로 집계되었으며 이러한 추세는 지속되어 향후 5년 ('20~25년)간 연평균 10.2% 성장하여 2025년에는 $4,610억 규모로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 암, 난치성 및 퇴행성 질환의 발병률 증가로 인해 바이오의약품의 수요가 꾸준히 증가할 것으로 전망하며 이는 바이오신약 시장의 성장을 촉진시킬 것으로 여겨집니다. 특히 혁신적 기술의 발전으로 유전자치료제를 비롯한 새로운 치료제들이 개발되고, 치료 가능한 질병의 수가 증가하면서 관련 시장이 확대될 것으로 전망하고 있습니다. -
국내시장
국내 바이오의료산업은 그간 정부의 적극적인 지원과 기업들의 지속적인 노력으로 급속도의 성장과 변화를 실현하였습니다. 또한 우리나라는 빠른 인구 고령화와 만성질환의 증가로 바이오의약품을 포함한 전체의약품 시장 규모는 점차 확대될 것으로 전망하고 있습니다.
(2) 바이오의약품 분야별 시장 현황 및 성장 요인
바이오의약품 분야는 현재 항체치료제가 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 항체치료제는 1990년대에 최초로 신약이 개발된 이후 지난 20년 이상의 기간 동안 다양한 신약들이 시장에 출시되었고 휴미라, 허셉틴 등 초대형 블록버스터 급의 매출에 성공한 제품들을 다수 배출하였습니다. 현 시점에서 시장의 크기는 작지만, 향후 고성장 분야로는 차세대 바이오의약품으로 불리는 재생의약품인 유전자치료제와 세포치료제가 주목받고 있으며 제약산업 진화의 변곡점이 될 것으로 여겨집니다. 보다 근원적인 치료가 가능하여 암, 신경퇴행성질환, 유전질환 등 난치성 질환 치료에 있어서 새로운 장을 열수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 글로벌 빅파마(Big Pharma)들은 유전자치료제와 같이 혁신적 기술을 기반으로 하는 바이오 신약 시장을 선점하기 위한 파이프라인 M&A에 공을 들이고 있습니다. 이 분야는 아직 시장을 주도하는 업체가 나타나지 않았기 때문에, 이를 선점하기 위한 글로벌 빅파마들의 경쟁이 치열해질 것으로 예상됩니다. 글로벌 혁신 바이오신약을 확보하기 위해 M&A, 라이선스 거래 등의 오픈 이노베이션 전략을 중심으로 이루어지고 있습니다. 2018년 기준 M&A 거래건수(1,438건)와 거래액($3,396억) 모두 크게 증가하여 최근 10년간 최대치를 기록하였습니다. 특히, 단기적인 성과보다 장기적인 성장 동력을 확보하고자 Cross-border M&A 거래를 통해 미래 파이프라인을 강화하려는 추세입니다. 글로벌 빅파마들의 메가 딜 동향을 살펴보면 희귀의약품(Orphan Drug), 항암제, 유전자 및 세포 치료제로 불리는 차세대 바이오의약품 기술력을 갖춘 기업을 인수하려는 움직임이 뚜렷해 보입니다.
(3) 경기 변동의 특성
의약품 산업은 다른 공산품과 비교했을 때 상대적으로 경기변동과 큰 상관관계가 없습니다. 이는 사치재나 대체재가 아니라는 제품의 특성 때문인데 특히 질병 치료를 위한 전문 신약은 경기 변동이나 계절 요인에 거의 영향을 받지 않습니다.
(4) 경쟁 우위 요소
(원천기술 및 확대 특허까지 전세계 지적재산권 다수 확보)
시장에서 성공한 약물은 개발에 필요한 기술 수준이 높고 세분화된 지적재산권과 노하우가 결합되어 있는 특징을 가지고 있습니다. 따라서 특정 제품의 시장 경쟁자의 수가 타 산업보다 현저하게 적은 편이며 독점적인 지적재산권을 바탕으로 시장에 진출한 경우 시장 점유율이 매우 높은 편입니다. 따라서 신약 개발을 위한 기술 개발 경쟁이 매우 중요한 요소이며 우수한 기술을 독점적으로 확보하는 것이 시장 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 조건입니다. 당사는 당사가 개발한 제품이 시장에 출시되었을 때 독점적인 경쟁력을 가질 수 있도록 원천기술 특허 및 확대 가능한 영역의 특허까지 모두 확보하고 있습니다.
(유전자치료제 개발 기술)
당사는 생체내외의 타겟 세포조직에 치료 유전자를 전달하는 효율성이 높은 유전자전달체를 보유하고 있으며 이러한 기술을 활용하여 현재 다양한 적응질환을 대상으로 치료제를 개발하고 있습니다. 유전자치료제의 경우 질환에 대한 맞춤형 접근이 가능하기 때문에 당사에서는 치료 유전자가 가장 큰 효과를 보일 수 있는 질환을 선정하여 임상 개발을 진행하고 있습니다. 또한, 당사의 유전자 전달체와 치료 유전자가 가장 효율적으로 적용될 수 있는 신경 퇴행성 질환을 추가적으로 선정하여 제품군과 적응질환을 전략적으로 확대하고 있습니다.
(5) 자원 조달 상의 특성
의약품산업은 다수의 공급처에서 경쟁적으로 공급하는 일반적인 원재료를 사용하는 것이 대부분이며, 특정 원자재 및 특정 업체에의 의존도가 매우 낮습니다. 또한 고유한 기술이 적용된 원재료의 대량생산이 쉬우므로 원재료 조달에 어려움이 없습니다.
(6) 관련 법령 또는 정부의 규제
인간의 생명과 직결되는 의약품을 취급하는 산업이므로 해당 국가의 식품의약품안전처에서 제품의 개발/제조/임상시험/인허가/유통/판매 등 전 과정을 엄격히 규제하고 있으며 기관이 제시하는 관련 규정 및 지침을 따라야 합니다.
다. 주요 제품 및 서비스
1) 바이오의약품 사업
당사의 바이오의약품 사업부문에서는 DNA 기술을 기반으로 한 엔젠시스(VM202), VM206, VM501 등이 현재 임상시험 단계에서 개발되고 있으며, NM102(pIKO), NM301, VM507 등이 전임상 단계에서 개발되고 있습니다.
(주요 개발 제품)
엔젠시스(VM202)
엔젠시스(VM202)는 헬릭스미스 고유의 pDNA 발현 플랫폼인 pCK에 HGF (hepatocyte growth factor) 유전자가 결합된 유전자 치료제입니다. 엔젠시스(VM202)를 환자의 근육에 투여하면 투여부위 주변에서 2 종류의 HGF 단백질이 만들어지고, 이들 단백질에 의해 새로운 혈관을 만들고 신경세포의 재생과 성장이 촉진되는 등의 생물학적 과정이 활성화되어 질병에 대한 치료효과를 나타내게 됩니다. 엔젠시스의 이러한 생물학적 효능에 근거하여 다양한 퇴행성 신경근육계 질환과 허혈성 심혈관계 질환에 대한 치료제로 개발되고 있습니다.
-
당뇨병성 신경병증 치료제(VM202-DPN)
DPN은 당뇨병이 있는 환자(30~50%) 에게서 흔하게 나타나는 당뇨 합병증입니다. 체내의 고혈당으로 인하여 신경이나 혈관이 손상되어 심한 통증을 느끼게 되는 질환입니다. 감각이 둔해지거나 비정상적으로 극심한 통증을 느끼는 것이 주된 증상이며 불면증, 우울증을 동반하기도 합니다. 현재 질환의 원인을 치료할 수 있는 효과적인 치료제는 없으며, 통증을 일시적으로 완화시키는 진통제와 대증적인 요법들이 사용되고 있습니다. 당뇨병성 신경병증의 통증을 조절하기 위해 사용되는 진통제의 시장 규모는 약 3~4조원 이상으로 추정되고 있습니다. 가장 많이 사용되는 것으로는 프리가발린, 가바펜틴, 둘라섹틴이 있습니다. 그러나 진통제의 경우 모두 통증 증세만을 잠시 해소하는 것이며, 그나마 모든 환자에게 효과가 있는 것도 아니고 심각한 부작용이 따르는 사례도 많아 전체 DPN 환자들 중 40%는 refractory로 분류합니다. 즉, 지금 나와있는 약물로서는 치료가 안되는 난치성 환자들이 반정도가 된다는 것입니다. 지금의 모든 처방 진통제는 질환의 근본적인 원인을 치료하는 약물은 아닙니다. 근본적인 치료를 제공하는 재생의학적인 약물이 시장에 출시된다면 진통제를 복용하지 못하는 환자들에게도 의료혜택을 제공할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 이런 재생의약이 개발되면 DPN 시장 규모는 10조원 이상이 될 것으로 추정하고 있습니다. 당사는 첫 번째 임상 3상(3-1, 3-1b)을 실시한 바 있습니다. 이 임상은 2개의 이중 맹검 시험으로 나뉘어져 실시되었는데 아쉽게도 3-1에서는 주 평가지표를 달성하지 못했으나 3-1b는 만족스러운 결과를 얻었습니다. 이 결과를 바탕으로 후속 임상 3상(3-2, 3-2b)을 진행하였습니다. 임상 3-2상은 미국에서 2020년 11월에 첫 환자 투약을 시작하여 2022년 8월 중간분석 결과 독립적 데이터 모니터링 위원회로부터 예정된 대상환자를 모두 등재하라는 권고를 받아 152명째 환자 등재 당시 환자동의서를 취득한 모든 대상자를 등록하였습니다. 이에 따라 총 162명의 대상자를 등록하여 2024년 1월 2일 Topline 데이터를 공시하였습니다. 해당 Topline 데이터에서 주 평가지표 달성에 실패하였기 때문에, 향후 개발 방향이 달라질 수 있습니다. -
난치성(당뇨병성 허혈성) 족부궤양(VM202-PAD/NHU)
엔젠시스(VM202)의 두번째 대상질환은 만성 난치성 당뇨병성 허혈성 족부궤양입니다. 당뇨병성 허혈성은 당뇨병으로 인해 발 아래로 내려가는 주요 동맥 혹은 미세혈관이 좁아지거나 막혀 혈액의 흐름이 원활하지 않은 상태를 말합니다. 이로 인해 혈액공급이 원활하지 않는 다리와 발 부위의 세포의 손상으로 궤양이 발생하는데, 이를 당뇨병성 허혈성 족부궤양이라고 합니다. 소독, 습윤제/겔 도포 등의 치료에도 불구하고 50~70% 환자들은 다리의 궤양이 지속적으로 재발하며, 미국 내에서만 만성적으로 재발하는 당뇨병성 궤양 환자들이 450만명이며, 매년 발생하는 의료비용은 9~13조원에 이르고 있습니다. 증상이 더욱 악화되어 중증하지허혈로 발전하면 극심한 통증을 동반하게 되며 세포가 괴사하는 상태까지 이르게 됩니다. 매년 미국 내 궤양치료에만 9~13조원 이상의 비용이 발생하고 있으며, 중증하지허혈로 발전하여 다리를 절단하는 경우에는 약 8조원의 비용이 발생하는 것으로 보고되고 있습니다. 당사는 중증하지허혈(CLI) 환자를 대상으로 미국 임상 2상을 성공적으로 완료하였고, 이후 당뇨병성 족부궤양으로 적응증을 변경하여 임상 3상을 실시하였습니다. 약 2년간 연구를 진행하였으나 환자 등록 속도가 느려서 일단 중간결과를 분석하여 현황을 파악하기 위해 총 44명의 환자 등록 후 진행을 중단하고 분석을 실시하였습니다. 분석 결과 44명 중 23명은 신경허혈성 궤양(neuroischemic ulcer) 환자였으며, 소수 환자에서는 치료 전 궤양의 크기에서 이상치(outlier)를 보였습니다. 엔젠시스를 주사한 전체군에서는 주사 후 3~5개월 사이에 신경허혈성 궤양군에서는 위약군 대비 통계적으로 의미 있는 높은 완치율(72.7%)이 관찰되었습니다(p=0.0391). 이들 중, 치료 전에 측정하는 기저값(baseline) 이상치를 가진 1명을 제외한 경우(N=22)에는 주사 후 3개월, 4개월, 5개월 째에 위약군 대비 4배 높은 완치율(각각 72.7%, 72.7%, 81.8%)을 보였고(각각 p=0.03), 신경허혈성 궤양을 가진 환자군에서는 발목상완지수(ABI)가 엔젠시스군이 위약군 대비 0.15가 높아 잠재적인 임상적 의미를 보였습니다(p=0.0776). 이와 관련하여 하기 기술할 중국 CLI 임상 결과를 토대로 DFU 등 난치성 궤양(NHU)에 대한 임상 개발에 대해 다각도로 검토 중입니다. 본 질환과 관련하여 중국에서 CLI에 대해 임상3상이 2건 진행되고 있습니다. 이는 중국의 파트너社인 노스랜드 바이오텍에 의해 진행되고 있는데 엔젠시스와 성분은 같지만 공정과 제형이 달라 규제적 (regulatory) 차원에서 보면 DS(원료물질)과 DP(최종완제품)이 다릅니다. 때문에 중국 파트너사는 이를 NL003이라 부릅니다. 2019년 7월, 중국 파트너社는 중국에서 공동으로 임상 3상을 개시하여 현재 16개 임상시험센터에서 진행 중입니다. 임상 3상은 2개의 독립적 임상으로 분리되어 있는데 휴지기 통증 동반 중증하지허혈증 환자 300명을 대상으로, 다른 하나는 궤양 동반 중증하지허혈증 환자 240명에 대해 6개월 추적관찰 기간으로 진행하고 있습니다. 이 중 궤양 동반 중증하지허혈 환자 대상 임상시험의 결과가 2024년 2월 1일 중국에서 발표되었으며 주평가지표를 달성하였습니다, 휴지기 통증 동반 중증하지허혈 환자 대상 임상시험 결과는 2024년 3분기 중 발표 예정입니다. -
근위축성 측삭경화증 치료제(VM202-ALS)
엔젠시스(VM202)의 세번째 질환은 신경계질환 중 근위축성 측삭경화증(루게릭병, ALS)으로 알려져 있는 희귀질환입니다. 이 질환은 우리 몸의 근육을 움직이는데 필요한 운동신경들이 파괴되어 혀, 목, 팔다리를 포함한 전신 근육들이 퇴화에 이르게 되는 신경퇴행성 질환입니다. 발명의 핵심 유전자가 알려진 것은 전체 환자의 5%정도에 불과하고 나머지는 원인 불명입니다. 미국에서는 약 3만명의 환자가 있는 것으로 알려져 있습니다. 주로 성인에게서 발병하며 증상이 나타나면 2~5년동안 환자들은 정상적인 삶이 점차 어려워지고, 호흡마저도 호흡기에 의존하게 되며 최종적으로는 횡경막이 멈춰 호흡곤란으로 사망에 이르는 것으로 알려져 있습니다. 이 과정에서도 환자들의 의식은 유지되기 때문에 ALS는 '세상에서 가장 잔인한 병'이라고 불리기도 합니다. 미국 ALS Therapy Development Institute는 혁신적인 약물이 개발된다면 전세계 $2~4 billion의 시장규모가 형성될 것이라는 전망을 한 바 있습니다. 당사는 ALS 대상으로 미국 FDA로부터 희귀의약품으로의 지정 받은 바 있으며, 품목허가 심사기간을 단축시켜줄 FAST TRACK 의약품으로도 지정 받았습니다. 미국에서 18명의 환자를 대상으로 한 임상1상을 성공적으로 완료하였습니다. 이를 바탕으로 ALS 2상을 2a상과 2b상 두 단계로 나누어 약물의 안전성과 유효성을 조사하였습니다.# III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 원)
| 구분 | 제 28 기 (2023년 12월말) | 제 27 기 (2022년 12월말) | 제 26 기 (2021년 12월말) |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 147,730,292,018 | 109,211,228,413 | 164,871,174,115 |
| 현금및현금성자산 | 44,653,320,355 | 46,395,542,619 | 42,381,906,753 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 94,145,509 | 6,680,181,103 | 17,608,635,485 |
| 매출채권 | 200,517,660 | 493,883,293 | 529,373,733 |
| 기타수취채권 | 69,986,828,195 | 51,581,439,114 | 98,503,482,799 |
| 재고자산 | 914,114,028 | 848,728,377 | 1,320,999,982 |
| 기타유동자산 | - | 2,496,638,050 | 3,681,556,984 |
| 파생금융자산 | - | 293,039,537 | - |
| 당기법인세자산 | 500,613,263 | 421,776,320 | 845,218,379 |
| 매각예정비유동자산 | 31,780,753,008 | - | - |
| [비유동자산] | 79,548,995,324 | 144,850,597,611 | 117,629,744,746 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,989,481,754 | 41,671,097,446 | 10,490,672,950 |
| 기타수취채권 | 2,037,871,666 | 2,333,289,452 | 5,011,003,750 |
| 유형자산 | 65,521,641,904 | 88,032,887,194 | 94,188,276,700 |
| 무형자산 | - | 11,939,661,029 | 7,939,791,346 |
| 사용권자산 | - | - | - |
| 기타비유동자산 | - | 873,662,490 | - |
| 자산총계 | 227,279,287,342 | 254,061,826,024 | 282,500,918,861 |
| [유동부채] | 71,599,392,932 | 33,196,191,207 | 35,835,033,780 |
| [비유동부채] | 1,958,141,775 | 4,387,359,494 | 21,533,379,138 |
| 부채총계 | 73,557,534,707 | 37,583,550,701 | 57,368,412,918 |
| [지배기업소유주지분] | 154,136,163,841 | 216,800,706,498 | 225,349,633,205 |
| 자본금 | 24,531,967,000 | 20,330,231,500 | 17,132,857,000 |
| 자본잉여금 | 630,420,213,588 | 588,101,833,160 | 556,299,213,800 |
| 기타자본 | (39,933,090,806) | 5,462,023,676 | 5,476,529,439 |
| 기타포괄손익누계액 | 569,893,763 | 278,895,817 | 160,430,960 |
| 이익잉여금(결손금) | (461,452,819,704) | (397,372,277,655) | (353,719,397,994) |
| [비지배지분] | (414,411,206) | (322,431,175) | (217,127,262) |
| 자본총계 | 153,721,752,635 | 216,478,275,323 | 225,132,505,943 |
| 종속/관계/공동기업투자주식의 평가방법 | 지분법 | 지분법 | 지분법 |
| (2023.1.1~2023.12.31) | (2022.1.1~2022.12.31) | (2021.1.1~2021.12.31) | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,201,622,674 | 2,799,607,474 | 2,316,243,855 |
| 영업이익(손실) | (35,245,452,809) | (52,579,212,448) | (48,518,323,592) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (64,280,427,639) | (43,007,161,843) | (67,715,160,717) |
| 계속영업당기순이익(손실) | (64,180,411,041) | (43,064,614,533) | (67,715,160,717) |
| 중단영업당기순이익(손실) | - | - | 15,066,782,674 |
| 당기순이익(손실) | (64,180,411,041) | (43,064,614,533) | (52,648,378,043) |
| 총포괄손익 | (63,881,524,134) | (43,060,937,296) | (51,673,900,950) |
| 지배기업소유주지분 | (64,088,431,010) | (43,538,298,147) | (50,937,941,873) |
| 비지배지분 | (91,980,031) | 473,683,614 | (1,710,436,170) |
| 계속영업기본주당순이익(손실) | (1,544) | (1,154) | (1,775) |
| 중단영업기본주당순이익(손실) | 0 | 0 | 423 |
| 연결에포함된회사수 | 2 | 3 | 3 |
당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 재무정보를 작성하였습니다.
나.# 요약재무정보
(단위 : 원)
| 구분 | 제 28 기 (2023년 12월말) | 제 27 기 (2022년 12월말) | 제 26 기 (2021년 12월말) |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 147,431,968,877 | 106,012,943,406 | 161,549,564,988 |
| 현금및현금성자산 | 44,391,136,647 | 43,301,989,934 | 39,147,305,406 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 94,145,509 | 6,680,181,103 | 17,608,635,485 |
| 매출채권 | 176,103,961 | 958,349,061 | 763,323,130 |
| 기타수취채권 | 69,975,210,701 | 51,437,895,865 | 98,475,594,791 |
| 재고자산 | 914,114,028 | 848,728,377 | 1,320,999,982 |
| 기타유동자산 | - | 2,071,045,949 | 3,388,636,475 |
| 파생금융자산 | - | 293,039,537 | - |
| 당기법인세자산 | 500,505,023 | 421,713,580 | 845,069,719 |
| 매각예정비유동자산 | 31,380,753,008 | - | - |
| [비유동자산] | 82,252,031,115 | 147,351,989,026 | 119,827,502,497 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,989,481,754 | 41,671,097,446 | 10,490,672,950 |
| 종속기업투자주식 | 2,712,886,807 | 2,547,881,227 | 2,269,658,717 |
| 기타수취채권 | 2,028,020,650 | 2,323,607,280 | 5,008,040,000 |
| 유형자산 | 65,521,641,904 | 88,003,981,805 | 94,148,464,916 |
| 무형자산 | - | 11,931,758,778 | 7,910,665,914 |
| 기타비유동자산 | - | 873,662,490 | - |
| 자산총계 | 229,683,999,992 | 253,364,932,432 | 281,377,067,485 |
| [유동부채] | 74,091,300,232 | 31,626,674,029 | 33,403,052,298 |
| [비유동부채] | 1,956,555,614 | 1,846,795,008 | 21,467,901,308 |
| 부채총계 | 76,047,855,846 | 33,473,469,037 | 54,870,953,606 |
| 자본금 | 24,531,967,000 | 20,330,231,500 | 17,132,857,000 |
| 자본잉여금 | 630,420,213,588 | 588,101,833,160 | 556,299,213,800 |
| 기타자본 | (36,766,105,765) | 8,629,008,717 | 8,579,899,093 |
| 기타포괄손익누계액 | 428,250,941 | 386,051,949 | 231,810,051 |
| 이익잉여금(결손금) | (464,978,181,618) | (397,555,661,931) | (355,737,666,065) |
| 자본총계 | 153,636,144,146 | 219,891,463,395 | 226,506,113,879 |
종속/관계/공동기업투자주식의 평가방법: 지분법, 지분법, 지분법
| (2023.1.1~2023.12.31) | (2022.1.1~2022.12.31) | (2021.1.1~2021.12.31) | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,312,023,474 | 4,620,115,987 | 2,811,997,567 |
| 영업이익(손실) | (33,236,220,408) | (49,695,895,471) | (46,498,421,701) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) | (54,043,710,874) |
| 당기순이익(손실) | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) | (54,043,710,874) |
| 총포괄손익 | (67,380,320,695) | (41,663,753,968) | (52,995,176,363) |
| 기본주당이익(손실) | (1,624) | (1,105) | (1,435) |
- 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 재무정보를 작성하였습니다.
2. 연결재무제표
2-1. 연결 재무상태표
| 제 28 기 2023.12.31 현재 | 제 27 기 2022.12.31 현재 | 제 26 기 2021.12.31 현재 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 147,730,292,018 | 109,211,228,413 | 164,001,196,675 |
| 현금및현금성자산 | 44,653,320,355 | 46,395,542,619 | 42,381,906,753 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 94,145,509 | 6,680,181,103 | 17,608,635,485 |
| 매출채권 | 200,517,660 | 493,883,293 | 529,373,733 |
| 기타수취채권 | 69,986,828,195 | 51,581,439,114 | 98,503,482,799 |
| 유동재고자산 | 914,114,028 | 848,728,377 | 1,320,999,982 |
| 기타유동자산 | 2,496,638,050 | 2,811,579,544 | |
| 파생금융자산 | 293,039,537 | ||
| 당기법인세자산 | 500,613,263 | 421,776,320 | 845,218,379 |
| 매각예정비유동자산 | 31,380,753,008 | ||
| 비유동자산 | 79,548,995,324 | 144,850,597,611 | 118,499,722,186 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,989,481,754 | 41,671,097,446 | 10,490,672,950 |
| 기타수취채권 | 2,037,871,666 | 2,333,289,452 | 5,011,003,750 |
| 유형자산 | 65,521,641,904 | 88,032,887,194 | 94,188,276,700 |
| 무형자산 | 11,939,661,029 | 7,939,791,346 | |
| 기타비유동자산 | 873,662,490 | 869,977,440 | |
| 자산총계 | 227,279,287,342 | 254,061,826,024 | 282,500,918,861 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 71,599,392,932 | 33,196,191,207 | 35,835,033,780 |
| 단기차입금 | 2,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 유동성전환사채 | 10,302,588,300 | ||
| 매입채무 | 113,907,456 | 287,234,192 | 56,198,681 |
| 기타지급채무 | 5,868,286,527 | 9,240,944,850 | 8,367,475,368 |
| 파생금융부채 | 1,850,833,438 | 13,426,494,248 | |
| 기타유동부채 | 600,617,088 | 1,817,178,727 | 1,682,277,183 |
| 유동리스부채 | 16,594,923 | ||
| 기타유동충당부채 | 44,999,986,938 | ||
| 비유동부채 | 1,958,141,775 | 4,387,359,494 | 21,533,379,138 |
| 장기차입금 | 151,680,000 | 151,680,000 | 20,151,680,000 |
| 전환사채 | 419,117,285 | 22,552,525 | |
| 파생금융부채 | 2,075,311,262 | 151,219,067 | |
| 기타지급채무 | 417,563,982 | 476,116,735 | 121,985,281 |
| 확정급여부채 | 1,329,446,067 | 1,265,132,893 | 1,085,928,323 |
| 기타비유동충당부채 | 6,445 | 1,319 | 13,942 |
| 비유동리스부채 | 59,445,281 | ||
| 부채총계 | 73,557,534,707 | 37,583,550,701 | 57,368,412,918 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 154,136,163,841 | 216,800,706,498 | 225,349,633,205 |
| 자본금 | 24,531,967,000 | 20,330,231,500 | 17,132,857,000 |
| 자본잉여금 | 630,420,213,588 | 588,101,833,160 | 556,299,213,800 |
| 기타자본 | (39,933,090,806) | 5,462,023,676 | 5,476,529,439 |
| 기타포괄손익누계액 | 569,893,763 | 278,895,817 | 160,430,960 |
| 이익잉여금(결손금) | (461,452,819,704) | (397,372,277,655) | (353,719,397,994) |
| 비지배지분 | (414,411,206) | (322,431,175) | (217,127,262) |
| 자본총계 | 153,721,752,635 | 216,478,275,323 | 225,132,505,943 |
| 자본과부채총계 | 227,279,287,342 | 254,061,826,024 | 282,500,918,861 |
| 제 28 기 | 제 27 기 | 제 26 기 | |
|---|---|---|---|
2-2. 연결 포괄손익계산서
| 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| 매출 | 4,201,622,674 | 2,799,607,474 | 2,316,243,855 |
| 매출원가 | 2,079,770,260 | 2,383,301,665 | 1,237,806,882 |
| 매출총이익 | 2,121,852,414 | 416,305,809 | 1,078,436,973 |
| 판매비와관리비 | 37,367,305,223 | 52,995,518,257 | 49,596,760,565 |
| 영업이익(손실) | (35,245,452,809) | (52,579,212,448) | (48,518,323,592) |
| 금융수익 | 9,827,253,525 | 24,335,849,984 | 39,947,853,829 |
| 금융비용 | 9,298,646,874 | 15,256,969,286 | 59,328,356,512 |
| 기타영업외수익 | 2,514,839,419 | 920,007,174 | 598,120,145 |
| 기타영업외비용 | 32,078,420,900 | 426,837,267 | 414,454,587 |
| 계속영업법인세비용차감전순이익 | (64,280,427,639) | (43,007,161,843) | (67,715,160,717) |
| 계속영업법인세비용 | (100,016,598) | 57,452,690 | |
| 계속영업당기순이익(손실) | (64,180,411,041) | (43,064,614,533) | (67,715,160,717) |
| 중단영업당기순이익(손실) | 15,066,782,674 | ||
| 당기순이익(손실) | (64,180,411,041) | (43,064,614,533) | (52,648,378,043) |
| 기타포괄손익 | 298,886,907 | 3,677,237 | 974,477,093 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | |||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 7,888,961 | (114,787,620) | 397,764,287 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 290,997,946 | 118,464,857 | 576,712,806 |
| 총포괄이익(손실) | (63,881,524,134) | (43,060,937,296) | (51,673,900,950) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (64,088,431,010) | (43,538,298,147) | (50,937,941,873) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (91,980,031) | 473,683,614 | (1,710,436,170) |
| 포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (63,789,544,103) | (43,534,827,016) | (50,036,191,413) |
| 비지배지분 | (91,980,031) | 473,889,720 | (1,637,709,537) |
| 주당이익(손실) | |||
| 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,544.0) | (1,156.0) | (1,775.0) |
| 중단영업기본주당순이익(손실) (단위 : 원) | 423.0 | ||
| 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,544.00) | (1,156.00) | (1,775.0) |
| 중단영업희석주당순이익(손실) (단위 : 원) | 423.0 |
| 제 28 기 | 제 27 기 | 제 26 기 | |
|---|---|---|---|
2-3. 연결 자본변동표
| 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| 2021.01.01 (기초자본) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 6,320,411,217 |
| 총 포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | (50,937,941,873) | ||
| 해외사업환산손익 | 503,986,173 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 397,764,287 | ||
| 소유주와의 거래 | |||
| 연결범위 변동 | (3,576,511,691) | ||
| 유상증자 | |||
| 무상증자 | |||
| 자기주식취득 | |||
| 종속기업 소유주지분의 변동 | (1,243,396,710) | (71,379,092) | |
| 기타자본조정 | |||
| 주식매수선택권 | 399,514,932 | ||
| 2021.12.31 (기말자본) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 5,476,529,439 |
| 2022.01.01 (기초자본) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 5,476,529,439 |
| 총 포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | (43,538,298,147) | ||
| 해외사업환산손익 | 118,464,857 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (114,581,514) | ||
| 소유주와의 거래 | |||
| 연결범위 변동 | |||
| 유상증자 | 1,485,568,500 | 33,514,425,360 | |
| 무상증자 | 1,711,806,000 | (1,711,806,000) | |
| 자기주식취득 | (346,017,920) | ||
| 종속기업 소유주지분의 변동 | (575,679,045) | ||
| 기타자본조정 | (63,615,387) | ||
| 주식매수선택권 | 395,127,544 | ||
| 2022.12.31 (기말자본) | 20,330,231,500 | 588,101,833,160 | 5,462,023,676 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 20,330,231,500 | 588,101,833,160 | 5,462,023,676 |
| 총 포괄손익 | |||
| 당기순이익(손실) | (64,088,431,010) | ||
| 해외사업환산손익 | 290,997,946 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 7,888,961 | ||
| 소유주와의 거래 | |||
| 연결범위 변동 | |||
| 유상증자 | 4,201,735,500 | 42,318,380,428 | |
| 무상증자 | |||
| 자기주식취득 | |||
| 종속기업 소유주지분의 변동 | |||
| 기타자본조정 | (44,999,986,938) | ||
| 주식매수선택권 | (395,127,544) | ||
| 2023.12.31 (기말자본) | 24,531,967,000 | 630,420,213,588 | (39,933,090,806) |
| 자본 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 비지배지분 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
2-4. 연결 현금흐름표
| 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||
| 당기순이익(손실) | (64,180,411,041) | (43,064,614,533) | (52,648,378,043) |
| 현금의 유출이 없는 수익 · 비용 조정 | 41,837,227,555 | 2,068,203,801 | 11,547,272,147 |
| 운전자본의 변동 | (3,565,649,291) | (110,511,926) | 2,830,345,092 |
| 법인세 환급(납부) | 21,179,655 | 365,989,369 | 976,609,881 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (25,887,653,122) | (40,740,933,289) | (37,294,150,923) |
| 투자활동현금흐름 | |||
| 이자수취 | 3,276,931,668 | 1,985,472,246 | 3,055,469,877 |
| 배당금수취 | 177,225,337 | 489,873,894 | 689,102,204 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 1,425,150,438 | 14,005,229,532 | 49,847,560,469 |
| 종속기업투자주식의 처분 | 994,472,488 | 32,777,312,213 | |
| 정부과제 예치금의 감소 | 18,706 | ||
| 금융기관 예치금의 감소 | 33,000,000,000 | 7,000,000,000 | 61,050,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | 20,300,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 기타수취채권의 감소 | 120,000,000,000 | 231,312,025,381 | 67,346,360,855 |
| 장기선급금의 감소 | 170,101,883 | ||
| 상각후원가 채무상품의 감소 | 5,000,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 8,159,541 | 15,908,091 | 112,682,598 |
| 무형자산의 처분 | 624,516,668 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 | (32,000,000,000) | (312,500,000) | |
| 정부과제 예치금의 증가 | 35 | ||
| 금융기관 예치금의 증가 | (35,000,000,000) | (11,000,000,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (20,300,000,000) | ||
| 상각후원가 채무상품의 증가 | (1,999,997,156) | ||
| 기타수취채권의 증가 | (136,139,612,787) | (180,497,803,559) | (161,250,000,000) |
| 유형자산의 취득 | (254,870,000) | (4,035,711,955) | (11,713,689,533) |
| 무형자산의 증가 | (3,634,697,945) | (3,600,389,131) | (2,480,875,076) |
| 장기선급금의 증가 | (47,379,943) | (165,825,319) | (869,977,440) |
| 보증금의 증가 | (6,640,623) | (26,544,140) | |
| 연결범위 변동으로 인한 현금유입(출)액 | (3,691,669,922) | ||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (17,018,991,808) | 28,121,130,592 | 35,533,250,811 |
| 재무활동현금흐름 | |||
| 단기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 20,000,000,000 | ||
| 전환사채의 증가 | 3,000,000,000 | 19,985,000,000 | |
| 유상증자 | 46,575,342,768 | 34,999,993,860 | |
| 비지배지분의 취득 | (161,974,710) | (8,492,367,800) | |
| 이자의 지급 | (1,204,491,669) | (705,999,993) | (2,335,497,628) |
| 자기주식의 취득 | (346,017,920) | ||
| 단기차입금의 감소 | (2,000,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (70,000,000,000) | ||
| 임대보증금의 증가 | (31,561,884) | 373,097,200 | |
| 전환사채의 감소 | (4,381,409,323) | (20,000,000,000) | (109,851,000,000) |
| 주식발행비 지급 | (30,268,070) | ||
| 리스부채의 감소 | (8,013,292) | (530,767,218) | |
| 파생금융부채의 감소 | (62,433,000) | ||
| 재무활동으로인한 순현금흐름 | 40,919,598,570 | 15,159,098,437 | (149,287,065,646) |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 244,824,096 | ||
| # (1,742,222,264) 4,013,635,866 (149,918,809,025) 기초현금및현금성자산 | |||
| # 46,395,542,619 42,381,906,753 192,300,715,778 기말현금및현금성자산 | |||
| # 44,653,320,355 46,395,542,619 42,381,906,753 |
제 28 기 제 27 기 제 26 기
3. 연결재무제표 주석
주석
제 28(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업
1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 헬릭스미스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 지배기업은 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 24,531,967천원입니다.
지배기업은 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다.
당기말 현재 지배주주의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율 (%) |
|---|---|---|
| (주)바이오솔루션(*1) | 7,467,405 | 15.22 |
| (주)카나리아바이오엠(*2) | 3,907,203 | 7.96 |
| 김선영 및 그의 특별관계자 | 2,696,659 | 5.50 |
| 기타 | 34,992,667 | 71.32 |
| 계 | 49,063,934 | 100.00 |
(1) 당기말 기준 최대주주는 (주)바이오솔루션으로 변경되었습니다.
(2) 전기말 기준 최대주주는 (주)카나리아바이오엠입니다.
(2) 종속기업의 현황
당기 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 관계 | 소재국가 | 업종 | 소유지분율 | 결산월 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 종속기업 | 미국 | 의약품 연구개발사업 등 | 100.00% | 12월 | ||
| 카텍셀 주식회사(*) | 종속기업 | 대한민국 | 의약품 연구개발사업 등 | 95.35% | 12월 |
(*) 당기말 현재 청산절차 진행 중입니다.
(3) 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
1) 당기 (단위 : 천원)
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 3,143,105 | 9,851 | 440,069 | - | 4,616,618 | 193,402 | 42,199 | 235,601 |
| 카텍셀 주식회사 | 103,192 | 353,467 | 8,880,230 | 497,841 | - | (1,980,154) | - | (1,980,154) |
2) 전기 (단위 : 천원)
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 3,045,671 | 22,173 | 519,962 | - | 8,125,686 | 53,385 | 154,242 | 207,627 |
| 뉴로마이언 주식회사(*) | - | - | - | - | 1,604,152 | 1,729,843 | - | 1,729,843 |
| 카텍셀 주식회사 | 1,807,203 | 322,793 | 4,653,313 | 4,417,942 | 11,574 | (5,092,279) | (4,437) | (5,096,716) |
(*) 전기 중 청산하였습니다.
(4) 연결대상범위의 변동
1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.
2) 전기 중 연결재무제무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 뉴로마이언 주식회사 | 청산 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결기업은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결기업의 연결재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 본 주석에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
-
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
-
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. -
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. -
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
2.3 연결
연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금을 포함한 외화거래에서 발생하는 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 영업외비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 집기비품 | 4년~5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 무형자산
연결기업은 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 연구개발비
연결기업은 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구 활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.# 2. 중요한 회계 정책의 요약 (계속)
2.11 무형자산
개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결기업은 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
가. 무형자산을 사용ㆍ판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.
기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 자본
연결기업이 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무와 연결기업에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다.
(1) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(2) 주식선택권
연결기업이 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.15 복합금융상품 및 복합상품
연결기업은 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결기업은 자본요소와부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. 복합금융상품 으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
2.16 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채- 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
3) 금융보증계약최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여
연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 재화의 판매
수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 제공
연결기업은 동물연구에 대한 위탁을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
2.23 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.24 주당이익
연결기업은 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 영업부문
연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결기업은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매의 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
연결기업은 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 자산의 손상
연결기업은 매 보고기간 말마다 자산 손상 을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 정의합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 범주별금융상품
(1) 연결기업의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
1) 당기
가. 금융자산 (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 44,653,320 | - | 44,653,320 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 94,145 | 94,145 |
| 매출채권 | 200,518 | - | 200,518 |
| 기타수취채권(유동) | 69,986,828 | - | 69,986,828 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 11,989,482 | 11,989,482 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,037,872 | - | 2,037,872 |
| 계 | 116,878,538 | 12,083,627 | 128,962,165 |
나.# 5. 위험관리
(1) 위험관리의 개요
연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
1) 신용위험
2) 유동성위험
3) 환위험
4) 이자율위험
상기 위험과 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 연결재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리
1) 신용위험관리
연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 94,146 | 6,680,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 4,368,176 | 34,518,824 |
| 매출채권 | 200,518 | 493,883 |
| 파생금융자산(유동) | - | 293,040 |
| 기타수취채권(유동) | 69,986,828 | 51,581,439 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,037,872 | 2,333,289 |
| 현금및현금성자산 | 44,653,320 | 46,395,543 |
| 계 | 121,340,860 | 142,296,199 |
2) 유동성위험관리
연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주석 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 18 | 20,000,000 | 20,737,929 | 20,737,929 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 18 | 151,680 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 매입채무 | 16 | 113,907 | 113,907 | 113,907 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 16 | 5,868,287 | 5,868,287 | 5,868,287 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 16 | 346,553 | 346,553 | - | 346,553 | - | - | - |
| 유동리스부채 | 14 | 16,595 | 24,295 | 24,295 | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 14 | 59,445 | 71,147 | - | 24,295 | 21,306 | 15,328 | 10,218 |
| 계 | 26,556,467 | 27,313,798 | 26,744,418 | 370,848 | 21,306 | 15,328 | 161,898 |
(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 주석 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 18 | 20,000,000 | 20,400,126 | 20,400,126 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 18 | 151,680 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 전환사채(*1) | 19 | 419,117 | 3,085,000 | - | 3,000,000 | - | - | 85,000 |
| 매입채무 | 16 | 287,234 | 287,234 | 287,234 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 16 | 9,240,945 | 9,240,945 | 9,240,945 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동)(*2) | 16 | 346,553 | 346,553 | - | - | 346,553 | - | - |
| 계 | 30,445,529 | 33,511,538 | 29,928,305 | 3,000,000 | 346,553 | - | 236,680 |
(1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하였습니다.
(2) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포한한 금액입니다.
3) 환위험
연결기업은 해외거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD,JPY)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자산: 현금및현금성자산 (USD) | 512,473.62 | 18,523.32 |
| 현금및현금성자산 (JPY) | 398,584.00 | 99,334.00 |
| 부채: 기타지급채무 (USD) | 4,820,789.44 | 4,912,568.56 |
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| USD | 1,305.41 | 1,291.52 | 1,289.40 | 1,267.30 |
| JPY | 9.31 | 9.83 | 9.13 | 9.53 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (555,514) | 555,514 | (620,222) | 620,222 |
| JPY | 364 | (364) | 95 | (95) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
4) 이자율위험관리
연결기업의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결기업의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용 | 200,000 | (200,000) | 200,000 | (200,000) |
(4) 자본위험관리
연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 73,557,535 | 37,583,551 |
| 자본 (B) | 153,721,753 | 216,478,275 |
| 부채비율 (A/B) | 47.85% | 17.36% |
(5) 금융상품의 공정가치
1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 94,146 | 94,146 | 6,680,181 | 6,680,181 |
| 파생금융자산(유동) | - | - | 293,040 | 293,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 11,989,482 | 11,989,482 | 41,671,097 | 41,671,097 |
| 소 계 | 12,083,628 | 12,083,628 | 48,644,318 | 48,644,318 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) | ||||
| 현금및현금성자산 | 44,653,320 | 44,653,320 | 46,395,543 | 46,395,543 |
| 매출채권 | 200,518 | 200,518 | 493,883 | 493,883 |
| 기타수취채권(유동) | 69,986,828 | 69,986,828 | 51,581,439 | 51,581,439 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,037,872 | 2,037,872 | 2,333,289 | 2,333,289 |
| 소 계 | 116,878,538 | 116,878,538 | 100,804,154 | 100,804,154 |
| 금융자산 계 | 128,962,166 | 128,962,166 | 149,448,473 | 149,448,473 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생금융부채(유동) | - | - | 1,850,833 | 1,850,833 |
| 파생금융부채(비유동) | - | - | 2,075,311 | 2,075,311 |
| 소 계 | - | - | 3,926,145 | 3,926,145 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) | ||||
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 매입채무 | 113,907 | 113,907 | 287,234 | 287,234 |
| 기타지급채무(유동) | 5,868,287 | 5,868,287 | 9,240,945 | 9,240,945 |
| 유동리스부채 | 16,595 | 16,595 | - | - |
| 장기차입금 | 151,680 | 151,680 | 151,680 | 151,680 |
| 전환사채 | - | - | 419,117 | 419,117 |
| 기타지급채무(비유동)(*2) | 346,553 | 346,553 | 346,553 | 346,553 |
| 리스부채 | 59,445 | 59,445 | - | - |
| 소 계 | 26,556,467 | 26,556,467 | 30,445,529 | 30,445,529 |
| 금융부채 계 | 26,556,467 | 26,556,467 | 34,371,674 | 34,371,674 |
(1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
2) 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 수준 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | - | 94,146 | 94,146 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | - | 11,989,482 | 11,989,482 |
| 금융자산 계 | - | - | 12,083,628 | 12,083,628 |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | - | - | 6,680,181 | 6,680,181 |
| 파생금융자산(유동) | - | 293,040 | - | 293,040 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | - | 41,671,097 | 41,671,097 |
| 금융자산 계 | - | 293,040 | 48,351,278 | 48,644,318 |
| 파생금융부채(유동) | - | - | 1,850,833 | 1,850,833 |
| 파생금융부채(비유동) | - | - | 2,075,311 | 2,075,311 |
| 금융부채 계 | - | - | 3,926,144 | 3,926,144 |
3) 반복적인 공정가치 측정치 수준3의 변동내역
보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 48,351,279 | (3,926,145) |
| 대체 | (31,380,753) | - |
| 처분 | (2,346,535) | 3,926,145 |
| 회수 | (328,616) | - |
| 평가손익 | (2,211,748) | - |
| 기말금액 | 12,083,627 | - |
4) 가치평가기법 및 투입변수
연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
가. 수준 2
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
|---|---|---|
| 파생금융자산(유동) | - | 이자율스왑(*) - 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. |
(*) 2023년 10월 30일 부로 만기가 도래한 시설자금차입금 200억원을 1년 연장하였습니다. 이와 관련하여 기존에 있던 이자율스왑 계약은 종료되었습니다.
나. 수준 3
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 사모펀드 | 1,587,114 | 사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다. | ||
| 사모펀드 | 2,875,207 | 사모펀드의 공정가치는 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및 기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. | ||
| 신종자본증권 | 7,621,306 | 신종자본증권의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다. |
6. 현금및현금성자산
(1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 4,220,549 | 44,456,473 |
| 별단예금(*1) | 36,575,350 | - |
| 외화예금 | 857,421 | 1,939,070 |
| 정기예금(*2) | 3,000,000 | - |
| 계 | 44,653,320 | 46,395,543 |
(1) 2023 년 12월 바이오솔루션이 납입한 제3자 유상증자 납입액이며, 당기말 현재 우리은행 마곡나루역지점 별단예금에 예치 중 입니다.
(2) 취득한 시점에 만기가 3개월 이내로서 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.
(2) 연결재무상태표의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다.
7. 사용제한 금융상품
당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 계정과목 | 금융상품종류 | 금융기관 | 금액 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | |||||
| 현금및현금성자산(*1) | 사용제한예금(별단예금) | 우리은행(마곡나루역) | 36,575,350 | 유상증자대금의별단예금 보관 | |
| 기타수취채권(*2) | 사용제한예금(정기예금) | 우리은행 | 15,000,000 | 질권설정 | |
| 전 기 | |||||
| 기타수취채권 | 사용제한예금(보통예금) | 우리은행 | 3,913,459 | 에스크로우(ESCROW) | |
| 기타수취채권 | 사용제한예금(정기예금) | 우리은행 | 40,000,000 | 에스크로우(ESCROW) | |
| 기타수취채권 | 사용제한예금(보통예금) | 우리은행 | 12,773,846 | 에스크로우(ESCROW) | |
| 기타수취채권 | 사용제한예금(정기예금) | 우리은행 | 30,000,000 | 에스크로우(ESCROW) |
(1) 2023 년 12월 바이오솔루션이 납입한 제3자 유상증자 납입액이며, 당기말 현재 우리은행 마곡나루역지점 별단예금에 예치 중 입니다.
(2 ) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 (주)카나리아바이오엠의 주금반환청구권의 지급을 담보하기 위하여 질권설정한 내역입니다(주석34 참조).
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생결합증권 | - | - | 2,000,000 | - |
| 펀드 등 | 94,146 | 4,368,176 | 4,680,181 | 4,254,824 |
| 신종자본증권 | - | 7,621,306 | - | 7,152,273 |
| 전환사채 | - | - | - | 30,264,000 |
| 계 | 94,146 | 11,989,482 | 6,680,181 | 41,671,097 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.# (단위 : 천원)
9. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 228,922 | - | 228,922 | 524,691 | - | 524,691 |
| 손실충당금 | (28,404) | - | (28,404) | (30,807) | - | (30,807) |
| 기타수취채권 | 69,986,828 | 2,037,872 | 72,024,700 | 51,581,439 | 2,333,289 | 53,914,729 |
| 계 | 70,187,346 | 2,037,872 | 72,225,218 | 52,075,322 | 2,333,289 | 54,408,612 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 30,807 | 174,136 |
| 손실충당금 설정(환입) | (2,403) | (130,060) |
| 제각 | - | (13,269) |
| 기말 | 28,404 | 30,807 |
(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
(4) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 3개월 이하 | 198,755 | 495,835 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 156 | - |
| 9개월 초과 1년 이하 | 1,606 | - |
| 1년 초과 | 28,405 | 28,856 |
| 계 | 228,922 | 524,691 |
당기 및 전기말 현재 1년 초과 채권 중 신용이 보강되어 있는 채권은 없습니다.
(5) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미수수익 | 504,761 | 368,184 |
| 미수금 | 253,036 | 330,644 |
| 사용제한예금 | 58,913,459 | 42,773,846 |
| 상각후원가채무상품 | - | 108,765 |
| 금융기관예치금 | 10,315,571 | 8,000,000 |
| 상각후원가측정금융자산(유동) | 1 | 1 |
| 비유동 | ||
| 정기예적금 | - | 315,571 |
| 기타보증금 | 49,284 | 17,722 |
| 기타보증금현재가치할인차금 | (11,408) | - |
| 상각후원가측정금융자산(비유동) | 1,999,996 | 1,999,996 |
| 계 | 72,024,700 | 53,914,729 |
10. 재고자산
(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재공품 | 303,857 | 545,061 |
| 상품 | 76,269 | 133,045 |
| 제품 | 123,171 | 137,851 |
| 제품평가충당금 | - | (46,258) |
| 원재료 | 410,817 | 79,029 |
| 계 | 914,114 | 848,728 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,621,921천원(전기: 1,270,302천원)입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가로 46,258천원 환입(전기 : 46,258천원 설정) 을 매출원가로 인식하였습니다.
11. 기타자산
당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금(유동) | 2,707,368 | 2,363,731 |
| 선급금(유동) 손상차손누계액(*) | (2,707,368) | - |
| 선급비용(유동) | 126,535 | 132,907 |
| 선급비용(유동) 손상차손누계액(*) | (126,535) | - |
| 기타유동자산 계 | - | 2,496,638 |
| 선급금(비유동) | 583,853 | 873,662 |
| 선급금(비유동) 손상차손누계액(*) | (583,853) | - |
| 기타비유동자산 계 | - | 873,662 |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석12 참조).
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 유형자산 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,144,799 | 196,112 | 11,479,353 | 21,594,740 | 116,994,139 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (4,360,163) | (6,296,206) | (191,769) | (8,101,098) | (10,012,016) | (28,961,252) |
| 기초 유형자산 순장부가액 | 15,383,299 | 51,835,674 | 5,848,593 | 4,343 | 3,378,255 | 11,582,723 | 88,032,887 |
| 변동 | |||||||
| 취득 | - | - | 232,464 | - | 17,950 | 4,456 | 254,870 |
| 감가상각비 | - | (1,407,534) | (1,972,708) | (4,339) | (2,780,487) | (4,319,765) | (10,484,833) |
| 손상차손(*) | - | (3,873,565) | (4,068,478) | (3) | (615,356) | (3,723,518) | (12,280,920) |
| 처분 | - | - | - | (1) | (738) | - | (739) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | 376 | - | 376 |
| 계 | - | (5,281,099) | (5,808,722) | (4,343) | (3,378,255) | (8,038,827) | (22,511,245) |
| 기말 유형자산 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,377,263 | 164,249 | 11,479,294 | 21,599,196 | 117,199,137 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (5,767,697) | (8,268,914) | (164,246) | (10,863,938) | (14,331,781) | (39,396,575) |
| 기말 손상차손누계액 | - | (3,873,565) | (4,068,478) | (3) | (615,356) | (3,723,518) | (12,280,920) |
| 기말 유형자산 순장부가액 | 15,383,299 | 46,554,575 | 39,871 | - | - | 3,543,897 | 65,521,642 |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 유형자산 총액 | 14,523,916 | 54,838,791 | 11,232,762 | 234,106 | 11,135,510 | 16,204,770 | 4,842,099 | 113,011,955 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (2,970,434) | (4,399,107) | (214,038) | (5,351,593) | (5,888,506) | - | (18,823,678) |
| 기초 유형자산 순장부가액 | 14,523,916 | 51,868,356 | 6,833,655 | 20,068 | 5,783,918 | 10,316,264 | 4,842,099 | 94,188,277 |
| 변동 | ||||||||
| 취득 | 859,383 | 1,357,046 | 740,437 | - | 356,975 | 721,870 | - | 4,035,712 |
| 감가상각비 | - | (1,389,729) | (1,899,498) | (15,725) | (2,766,455) | (4,123,510) | - | (10,194,917) |
| 처분 | - | - | (1) | (1) | (24) | - | - | (26) |
| 대체 | - | - | 174,000 | - | - | 4,668,099 | (4,842,099) | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | 3,841 | - | - | 3,841 |
| 계 | 859,383 | (32,682) | (985,062) | (15,726) | (2,405,662) | 1,266,459 | (4,842,099) | (6,155,390) |
| 기말 유형자산 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,144,799 | 196,112 | 11,479,353 | 21,594,740 | - | 116,994,139 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (4,360,163) | (6,296,206) | (191,769) | (8,101,098) | (10,012,016) | - | (28,961,252) |
| 기말 유형자산 순장부가액 | 15,383,299 | 51,835,674 | 5,848,593 | 4,343 | 3,378,255 | 11,582,723 | - | 88,032,887 |
(2) 유형자산의 추가정보
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각이 완료된 총 장부가액(*) | - | - | 130 | 3 | 307 | - | 440 |
(*) 손상내역은 제외 되었습니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각이 완료된 총 장부가액 | - | - | 112 | 3 | 208 | - | 323 |
(3) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석34 참조).
(4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 351,745 | 93,790 |
| 판매비와관리비 | 867,492 | 551,244 |
| 연구개발비 | 9,265,595 | 9,549,883 |
| 계 | 10,484,832 | 10,194,917 |
(5) 당기 중 발표된 VM202-DPN 3-2 및 3-2b 임상시험의 결과에 따라 개발 중인 무형자산 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 현금창출단위의 사용가치를 산출하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 할인율 | 12.99% |
| 영구성장률 | 0.00% |
토지 등 일부 유형자산은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 측정된 개별 회수가능가액을 한도로 손상차손이 인식되었습니다. 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 공정가치(수준 3)로 하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하고 있습니다.토지는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 평가일까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교하고 그 밖의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 평가하는 가치평가기법이 적용되었으며, 건물의 공정가치는 구조, 규모, 용도 등을 종합 참작하여 산정한 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 가치평가기법이 적용되었습니다.
당기 중 당기손익으로 인식된 자산 분류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 손상차손 | 유형자산 | 무형자산 | 사용권자산 | 기타자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 의약품 연구개발사업 | 12,280,917 | 16,099,710 | 85,885 | 3,417,756 | 31,884,268 |
13. 무형자산
(1) 개발비의 자산화 기준
신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
(2) 무형자산의 변동내역
당기 및 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 소프트웨어(*1) | 개발중인 무형자산(*2) | 산업재산권(*1) | 기타의 무형자산(*1) | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 606,956 | 95,130,370 | 3,069,054 | 56,909 | 98,863,290 |
| 기초 상각누계액 | (521,154) | - | (2,248,446) | - | (2,769,600) |
| 기초 손상차손누계액 | - | (84,154,029) | - | - | (84,154,029) |
| 기초 순장부가액 | 85,802 | 10,976,342 | 820,608 | 56,909 | 11,939,661 |
| 변동 | |||||
| 개별취득 | - | - | 278,199 | - | 278,199 |
| 내부개발 | - | 3,634,698 | - | - | 3,634,698 |
| 상각비 | (38,581) | - | (163,358) | - | (201,939) |
| 손상차손(1)(2) | (47,221) | (15,060,131) | (935,449) | (56,909) | (16,099,710) |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(*3) | - | 449,091 | - | - | 449,091 |
| 계 | (85,802) | (10,976,342) | (820,608) | (56,909) | (11,939,661) |
| 기말 총액 | 606,956 | 99,214,159 | 3,347,253 | 56,909 | 103,225,277 |
| 기말 상각누계액 | (559,735) | (84,154,029) | (2,411,805) | - | (87,125,569) |
| 기말 손상차손누계액 | (47,221) | (15,060,130) | (935,448) | (56,909) | (16,099,708) |
| 기말 순장부가액 | - | - | - | - | - |
(1) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 관련 무형자산이 손상 되었습니다(주석12 참조).
(2) 당기말 확인된 당뇨병성 신경병증(DPN) 임상시험 3상 (3-2, 3-2b)의 주평가지표 결과에 따라 관련 무형자산은 전액 손상되었습니다.
(*3) 개발중인 무형자산으로 인식한 차입원
가자본화 449,091천원(자본화이자율 :3.69%)가 포함되어 있습니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발중인 무형자산 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 606,956 | 91,072,091 | 2,868,191 | 56,909 | 94,604,147 |
| 기초 상각누계액 | (460,752) | (84,154,029) | (2,049,574) | - | (86,664,355) |
| 기초 순장부가액 | 146,204 | 6,918,062 | 818,616 | 56,909 | 7,939,791 |
| 변동 | |||||
| 개별취득 | - | - | 232,472 | - | 232,472 |
| 내부개발 | - | 3,530,057 | - | - | 3,530,057 |
| 상각비 | (60,402) | - | (189,108) | - | (249,510) |
| 손상차손 | - | - | (9,763) | - | (9,763) |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(*) | - | 528,222 | (31,609) | - | 496,614 |
| 계 | (60,402) | 4,058,279 | 1,992 | - | 3,999,870 |
| 기말 총액 | 606,956 | 95,130,370 | 3,069,054 | 56,909 | 98,863,290 |
| 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) | (521,154) | (84,154,029) | (2,248,446) | - | (86,923,629) |
| 기말 순장부가액 | 85,802 | 10,976,342 | 820,608 | 56,909 | 11,939,661 |
(*) 개발중인 무형자산으로 인식한 차입원가자본화 528,222천원(자본화이자율 :6.31%)가 포함되어 있습니다.
(3) 무형자산상각비는 당기 및 전기 연결포괄손익계산서상 모두 판매비와관리비 에 포함되어있습니다 .
(4) 당기 및 전기 연결기업의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상 시험에 대한 개발프로젝트지출액으로 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD)에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 개발비로 인식하였으나, 당기 및 전기 이전 손상검사에 따라 당뇨병성 족부궤양(PAD) 3상 및 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제 3상의 누적 지출액은 전액 무형자산손상차손으로 처리하였습니다.
(단위 : 천원)
| 분류 | 개별자산 | 기초 장부가액 | 증가액 | 손상차손 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | VM202 DPN | 10,976,342 | 4,083,789 | (15,060,131) | - |
(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 17,167,171천원 , 28,100,732천원입니다.
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차량운반구 |
|---|---|
| 기초 취득금액 | - |
| 기초 상각누계액 | - |
| 기초 순장부금액 | - |
| 변동 | |
| 취득 | 93,227 |
| 감가상각 | (7,342) |
| 손상차손(*) | (85,885) |
| 계 | - |
| 기말 취득금액 | 93,227 |
| 기말 상각누계액 | (7,342) |
| 기말 손상차손누계액 | (85,885) |
| 기말 순장부금액 | - |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석12 참조).
(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 취득 | 81,089 |
| 이자비용 | 2,964 |
| 지급 | (8,013) |
| 기말 | 76,040 |
(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 8,013 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 60,938 | 88,584 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 72,514 | 35,898 |
| 계 | 141,465 | 124,481 |
15. 매각예정비유동자산
(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 유동 | |
| 전환사채(*) | 31,380,753 |
(*) 연결기업은 진행중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소' 로 인해 세종메디칼 9회차 전환사채가 매각(반환)될 가능성이 매우 높음에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석34 참조).
(2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 취득 | - |
| 대체 | 31,380,753 |
| 처분 | - |
| 회수 | - |
| 평가 | - |
| 기말금액 | 31,380,753 |
(3) 당기 중 대체한 매각예정비유동자산은 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 고려하여 공정가치(수준3)를 측정하였으며 다음의 평가기법과 투입변수를 사용했습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 매각예정비유동자산 | 전환사채 | 31,380,753 | 이항모형 | 무위험수익률: 2.60%, 변동성: 71.19% |
16. 매입채무 및 기타지급채무
(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | |
| 매입채무 | 113,907 | - | 113,907 | 287,234 | - | 287,234 |
| 기타지급채무 | 5,868,287 | 417,564 | 6,285,851 | 9,240,945 | 476,117 | 9,717,062 |
| 계 | 5,982,194 | 417,564 | 6,399,758 | 9,528,179 | 476,117 | 10,004,296 |
(2) 당기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급비용 | 484,293 | 684,927 |
| 미지급금 | 5,383,994 | 8,556,018 |
| 비유동 | ||
| 장기종업원급여부채 | 71,011 | 129,564 |
| 임대보증금 | 346,553 | 346,553 |
| 계 | 6,285,851 | 9,717,062 |
17. 기타유동부채
당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 447,445 | 1,736,575 |
| 선수금 | 150,695 | 78,163 |
| 선수수익 | 2,477 | 2,441 |
| 계 | 600,617 | 1,817,179 |
18. 차입금
(1) 당기 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 금융기관차입금(*) | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 비유동 | ||
| 기타차입금 | 151,680 | 151,680 |
| 합 계 | 20,151,680 | 20,151,680 |
(*) 보고기간종료일 현재 연결기업의 마곡사옥 건물과 관련한 우리은행 시설차입금에 대하여 24,000,00 0천원의 근저당권이 설정되어 있으며, 2024년 3월 6일 시설차입금 전액 상환하였습니다(주석34,38 참조).
(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입금의 종류 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비유동성차입금 | 유동성장기차입금(*) | 비유동성차입금 | 유동성장기차입금 | |
| 용도 | 정부보조금 | 시설차입금 | 정부보조금 | 시설차입금 |
| 통화 | 원화 | 원화 | 원화 | 원화 |
| 차입처 혹은 인수자 | 과학기술정보통신부 외 | 우리은행 | 과학기술정보통신부 외 | 우리은행 |
| 액면금액 | 151,680 | 20,000,000 | 151,680 | 20,000,000 |
| 이자율(%) | - | 4.43% | - | 5.25% |
| 상환방법 | 일시상환 | 일시상환 | 일시상환 | 일시상환 |
| 금액 | 151,680 | 20,000,000 | 151,680 | 20,000,000 |
(*) 2023년 10월 30일 부로 시설자금차입금이 1년 연장되었으며, 이자율스왑 계약은 종료되었습니다(주석34 참조).
(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 20,000,000 |
| 1년 초과 - 2년 이내 | - |
| 2년 초과 - 3년 이내 | - |
| 3년 초과 - 4년 이내 | - |
| 4년 초과 | 151,680 |
| 계 | 20,151,680 |
19. 전환사채
(1) 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 419,117 | 22,553 |
| 발행 | - | 3,000,000 |
| 상각 | 102,558 | 149,584 |
| 상환(*) | (521,675) | (2,753,019) |
| 기말 | - | 419,117 |
(*) 종속기업인 카텍셀의 전환사채로 1회차는 사채권자에게 상환 완료하였으며 2회차는 지배기업인 헬릭스미스가 인수를 하였습니다. 위 내용과 관련하여 사채상환손실 1회차 97,710천원, 2회차 3,716,934천원과 파생상품거래이익 3,926,145천원을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 계상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당 기(*) | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | - | 3,085,000 |
| 전환권조정 | - | (2,665,883) |
| 사채할인발행차금 | - | - |
| 순액 | - | 419,117 |
| 차감 : 유동항목 | - | (419,117) |
| 비유동항목 | - | - |
| 전환사채 내재파생상품 부채 | - | 3,926,145 |
(*) 당기 중 (주)카텍셀이 발행한 제2회 무기명식 사모사채의 사채권자가 (주)헬릭스미스로 변경됨에 따라 내부거래 상계제거되었습니다.전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
20. 파생상품
(1) 당기말 현재 연결기업이 보유한 파생금융상품은 없습니다.2023년 10월 30일 시설자금차입금이 1년 연장되었으며, 관련 이자율스왑 계약은 종료되었습니다(주석34 참조).
(2) 당기말 현재 연결기업이 보유한 파생금융상품은 없으며, 전기말 현재 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 전 기 |
|---|---|
| 유동성 | |
| 전환사채 내재파생상품 | (1,850,833) |
| 이자율 스왑 | 293,040 |
| 계 | (1,557,793) |
(3) 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 파생상품거래이익 | 4,167,706 | 9,353,402 |
| 파생상품평가손익 | (293,040) | 3,344,226 |
| 계 | 3,874,666 | 12,697,628 |
21. 확정급여부채
(1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 기초 현재가치 | 1,265,133 | 1,085,928 |
| 확정급여채무의 현재가치 변동 | ||
| 당기근무원가 | 243,969 | 290,079 |
| 이자원가 | 43,842 | 20,073 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 588 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 16,622 | (49,072) |
| - 기타사항에 의한 효과 | (108,195) | 163,860 |
| 급여지급액 | (117,321) | (72,314) |
| 확정기여형 전환 | (143,141) | (173,421) |
| 축소/청산 손익 | 119,461 | - |
| 관계사전출입 | 8,489 | - |
| 확정급여채무의 증감계 | 64,313 | 179,205 |
| 기말금액 | 1,329,446 | 1,265,133 |
(3) 당기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,329,446 | 1,265,133 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여제도의 순부채 | 1,329,446 | 1,265,133 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 243,969 | 290,079 |
| 순이자원가 | 43,842 | 20,073 |
| 축소/청산 손익 | 119,461 | - |
| 확정급여비용의 합계 | 407,272 | 310,152 |
| 확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익 | (90,985) | (114,788) |
| 법인세효과 | - | - |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (90,985) | (114,788) |
(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비(*) | 1,110,567 | 441,506 |
| 경상연구개발비 | 257,725 | 329,210 |
| 계 | 1,368,292 | 770,716 |
(*) 당기 확정기여형으로 인식한 퇴직급여 990,407천원 중 퇴직위로금 548,685천원이 포함되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.84% | 5.15~5.27% |
| 미래임금인상률 | 3.00% | 3.00~5.00% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| 할인율 | ||
| 1% 증가 | (15,752) | 98.82% |
| 1% 감소 | 16,671 | 101.25% |
| 임금상승률 | ||
| 1% 증가 | 16,671 | 101.25% |
| 1% 감소 | (16,046) | 98.79% |
(8) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 예상 지급액 | 792,144 | 109,615 | 458,274 | 30,049 | 1,390,082 |
22. 기타충당부채
당기 및 전기 중 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품보증충당부채 | 기타유동충당부채(*) | |
| 기초 | 1 | - |
| 증가 | 41 | 44,999,987 |
| 감소 | (36) | - |
| 기말 | 6 | 44,999,987 |
(*) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 금액 입니다(주석34 참조).
23. 법인세비용
(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | (100,017) | 57,453 |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (100,017) | 57,453 |
(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (64,280,428) | (43,007,162) |
| 적용세율에 의한 법인세비용 | (13,434,609) | (9,461,576) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 136,148 | 389,889 |
| 비과세수익으로 인한 효과 | (36) | (76,129) |
| 부의 세금효과 차감 | 13,398,514 | 9,090,363 |
| 법인세비용(수익) | (100,017) | 57,453 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기 (단위 : 천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 조정 | |
| 감가상각비 | 6,165 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,265,133 | - |
| 개발비 | 131,314,661 | - |
| 기타의대손상각비 | 175,213 | - |
| 대손상각비 | 7,721 | - |
| 선급금 | 68,836 | - |
| 세금과공과 | 7,680 | - |
| 외상매출금 | 326,157 | - |
| 국고보조금 | 30 | - |
| 금융상품 | 27,666,507 | - |
| 대손충당금 | 3,820,916 | - |
| 미수수익 | (368,184) | - |
| 업무용승용차 | 42,173 | - |
| 연차수당 | 319,569 | - |
| 자기주식 | 3,845,852 | - |
| 장기제품보증충당부채 | 1 | - |
| 전환권조정 | (2,665,883) | - |
| 건설중인자산 | (3,015,076) | - |
| 주식보상비용 | 11,398,610 | 70,595 |
| 지분법주식 | 936,198 | (141,191) |
| 차량운반구 | 35,075 | (6,666) |
| 특허권 | 7,608 | - |
| 파생금융부채 | 3,926,145 | - |
| 파생금융상품(유동) | (293,040) | - |
| 무형자산감액손실 | 6,902,113 | - |
| 장기종업원급여채무(비유동) | 110,593 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 185,827 | - |
| 재고자산평가손실 | 46,258 | - |
| 유형자산상각비 | - | - |
| 사용권자산 | - | - |
| 리스부채 | - | - |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | - | - |
| 미지급비용 | - | - |
| 소송미지급금 | - | - |
| 선급금(일반) 손상차손 | - | - |
| 선급비용 손상차손 | - | - |
| 장기선급금(특허) 손상차손 | - | - |
| 소 계 | 186,072,858 | (77,262) |
| 이월결손금 | 207,419,398 | 297,962 |
| 계 | 393,492,256 | 220,700 |
| 이월세액공제 | 35,214,449 | - |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 117,049,974 | 132,476,256 |
2) 전기 (단위 : 천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 조정 | |
| 감가상각비 | 6,165 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,068,238 | 12,267 |
| 개발비 | 131,314,661 | - |
| 기타의대손상각비 | 175,213 | - |
| 대손상각비 | 7,721 | - |
| 선급금 | 875,036 | - |
| 세금과공과 | 7,680 | - |
| 외상매출금 | 326,157 | - |
| 국고보조금 | 30 | - |
| 금융상품 | 33,222,150 | - |
| 대손충당금 | 164,762 | - |
| 미수수익 | (58,601) | - |
| 업무용승용차 | 49,840 | - |
| 연차수당 | 252,868 | - |
| 이자율스왑 | 281,489 | - |
| 자기주식 | 3,499,834 | - |
| 장기제품보증충당부채 | 14 | - |
| 전환권조정 | (9,691,146) | (62,447) |
| 건설중인자산 | (3,015,076) | - |
| 주식보상비용 | 11,074,078 | - |
| 지분법주식 | 1,817,171 | - |
| 차량운반구 | 32,992 | - |
| 특허권 | 7,608 | - |
| 파생금융부채 | 13,296,224 | - |
| 파생금융상품(유동) | - | - |
| 무형자산감액손실 | 6,892,350 | - |
| 장기종업원급여채무(비유동) | 96,750 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | (648,815) | - |
| 재고자산평가손실 | 91 | - |
| 소 계 | 191,055,483 | (50,180) |
| 이월결손금 | 157,045,054 | - |
| 계 | 348,100,537 | (50,180) |
| 이월세액공제 | 34,088,668 | - |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 110,670,786 | 117,049,973 |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재의 일시적차이는 향후 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 세무상 결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 이내 | - | - |
| 2~3년 이내 | - | - |
| 3년 초과 | 243,516,465 | 35,839,014 |
| 계 | 243,516,465 | 35,839,014 |
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행되어 납입 완료된 주식수 | 49,063,934주 | 40,660,463주 |
| 주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 유통주식수의 기초수량 | 40,660,463주 | 34,265,714주 |
| 유상증자 | 8,403,471주 | 2,971,137주 |
| 무상증자 | - | 3,423,612주 |
| 유통주식수의 기말수량 | 49,063,934주 | 40,660,463주 |
(2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 625,135,313 | 582,816,932 |
| 자기주식처분이익 | 5,284,901 | 5,284,901 |
| 계 | 630,420,214 | 588,101,833 |
25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (3,845,852) | (3,845,852) |
| 주식매수선택권 | 11,074,078 | 11,469,205 |
| 기타자본조정(*) | (47,161,317) | (2,161,329) |
| 계 | (39,933,091) | 5,462,024 |
(*) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 44,999,987천원이 변동되었습니다(주석34 참조).
(2) 주식선택권
지배기업의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.
1) 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제11차 주식매수선택권 |
|---|---|
| 부여 대상 임직원 | |
| 부여일 | 2019-03-05 |
| 최초 부여수량 | 75,000주 |
| 잔여수량 | 57,412주 |
| 소멸기간 | 2024-03-04 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 |
2) 공정가치 측정방법 등
| 구분 | 제11차 주식매수선택권 |
|---|---|
| 부여일주가(*) | 290,800원 |
| 행사가격 | 216,800원 |
| 기대주가변동성(*) | 16.10% |
| 기대행사기간 | 3년 |
| 무위험이자율 | 1.93% |
| 옵션가치 | 61,724원 |
(*) 지배기업 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.
3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)
| 구분 | 기초 | 존속주식선택권 | 부여주식선택권 | 행사주식선택권 | 소멸주식선택권 | 취소(*)주식선택권 | 기말존속주식선택권 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 239,429 | - | - | - | (182,017) | 57,412 | |
| 가중평균 행사가격 | 69,383 | - | - | - | 22,885 | 216,800 |
(*) 제12차 주식매수선택권은 상법 제542조의3 3항에 따른 주주총회 승인요건을 충족하지 못함에 따라 무효화되었습니다.
4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 11,074,078 | 13,494,672 |
| 기인식액 | 11,074,078 | 11,074,078 |
| 당기보상원가 | - | 395,128 |
| 잔여보상원가 | - | 2,025,466 |
(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 569,894 | 278,896 |
26. 결손금
당기 및 전기말 현재 연결기업의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.## 27. 매출액
당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 2,970,807 | 1,725,672 |
| 상품매출 | 425,302 | 585,631 |
| 기술사용료 | 3,316 | 1,096 |
| 연구용역수입 | 802,197 | 487,209 |
| 계 | 4,201,623 | 2,799,607 |
(단위 : 천원)
28. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 1,334,455 | 792,842 |
| 상품매출원가 | 296,742 | 477,460 |
| 용역매출원가 | 448,574 | 1,113,000 |
| 계 | 2,079,770 | 2,383,302 |
(단위 : 천원)
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,968,945 | 8,651,647 |
| 퇴직급여 | 1,110,567 | 441,506 |
| 복리후생비 | 743,547 | 1,060,222 |
| 여비교통비 | 193,227 | 652,975 |
| 접대비 | 122,737 | 132,854 |
| 통신비 | 119,430 | 110,455 |
| 소모품비 | 297,927 | 372,411 |
| 세금과공과금 | 281,068 | 267,278 |
| 감가상각비 | 867,492 | 551,244 |
| 수선비 | 10,941 | 509,917 |
| 보험료 | 134,853 | 143,554 |
| 차량유지비 | 9,513 | 17,732 |
| 회비 | 11,320 | 17,949 |
| 임차료 | 102,852 | 89,856 |
| 회의비 | 647 | 4,079 |
| 교육훈련비 | 10,635 | 53,700 |
| 수도광열비 | 1,918,012 | 1,877,134 |
| 지급수수료 | 7,886,057 | 8,700,074 |
| 도서인쇄비 | 10,365 | 18,854 |
| 광고선전비 | 203,770 | 694,546 |
| 대손상각비(환입) | (2,403) | (130,060) |
| 운반비 | 6,852 | 5,961 |
| 무형자산상각비 | 201,939 | 249,508 |
| 견본비 | 4,301 | 886 |
| 주식보상비용 | - | 395,128 |
| 사무용품비 | - | 376 |
| 외주용역비 | - | 5,000 |
| 연구개발비 | 17,145,369 | 28,100,732 |
| 사용권자산상각비 | 7,342 | - |
| 계 | 37,367,305 | 52,995,518 |
(단위 : 천원)
30. 기타영업외수익(비용)
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 7,434 | 15,908 |
| 종속기업처분이익 | - | 2,174 |
| 잡이익 | 2,507,405 | 901,925 |
| 계 | 2,514,839 | 920,007 |
(단위 : 천원)
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 13 | 25 |
| 유형자산손상차손(*) | 12,366,805 | - |
| 무형자산손상차손(*) | 16,099,710 | 9,763 |
| 기타자산손상차손(*) | 3,417,756 | - |
| 기부금 | - | 3,000 |
| 잡손실 | 194,137 | 414,050 |
| 계 | 32,078,421 | 426,838 |
(*) 당기말 임상 주평가지표 및 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석12 참조).
(단위 : 천원)
31. 금융수익ㆍ비용
당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 3,172,677 | 2,295,055 |
| 배당금수익 | 177,225 | 489,874 |
| 외화환산이익 | 65,362 | 1,442,806 |
| 외환차익 | 122,461 | 751,260 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,121,822 | 2,824,880 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 2,661,222 |
| 파생상품평가이익 | - | 4,517,351 |
| 파생상품거래이익 | 4,167,706 | 9,353,402 |
| 사채상환이익 | - | - |
| 소계 | 9,827,254 | 24,335,850 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 582,441 | 2,075,280 |
| 외화환산손실 | 96,189 | 186,752 |
| 외환차손 | 178,764 | 680,558 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,333,570 | 3,228,902 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 293,040 | 1,173,125 |
| 사채상환손실 | 3,814,644 | 7,912,352 |
| 소계 | 9,298,647 | 15,256,969 |
| 순금융수익(비용) | 528,607 | 9,078,881 |
(단위 : 천원)
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품, 상품 및 재공품의 변동 | (307,474) | 183,163 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 621,038 | 239,497 |
| 상품의 매입 | 297,622 | 296,787 |
| 종업원급여 | 9,566,323 | 15,592,567 |
| 광고선전비 | 203,770 | 694,546 |
| 운반비 | 59,158 | 81,093 |
| 지급수수료 | 12,478,706 | 19,083,055 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 10,694,114 | 10,444,427 |
| 기타비용 | 5,833,818 | 8,763,684 |
| 총 영업비용(*) | 39,447,075 | 55,378,820 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(단위 : 천원)
33. 주당이익(손실)
당기 및 전기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손실
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실) | (64,088,431,010) | (43,538,298,147) |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | (64,088,431,010) | (43,538,298,147) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 41,514,485 | 37,660,859 |
| 기본주당이익(손실) | (1,544) | (1,156) |
(단위 : 원)
(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
1) 당기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식 | 40,614,554 | 365 | 14,824,312,210 |
| 02.16~12.31 | 유상증자 | 936,066 | 319 | 298,605,054 |
| 12.28~12.31 | 유상증자 | 7,467,405 | 4 | 29,869,620 |
| 계 | 49,018,025 | 15,152,786,884 |
() 가중평균유통보통주식수 : 15,152,786,884 ÷ 365일 = 41,514,485 주(*)
지배기업이 보유한 자기주식 45,909주는 제외되었습니다.
2) 전기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식 | 34,236,126 | 365 | 12,496,185,990 |
| 소급적용 무상증자 | 3,423,612 | 365 | 1,249,618,234 | |
| 01.27~12.31 | 자기주식 | (16,321) | 339 | (5,532,819) |
| 12.30~12.31 | 유상증자 | 2,971,137 | 2 | 5,942,274 |
| 계 | 40,614,554 | 13,746,213,679 |
() 가중평균유통보통주식수 : 13,746,213,679 ÷ 365일 = 37,660,859 주(*)
지배기업이 보유한 자기주식 45,909주는 제외되었습니다.
(3) 반희석성 잠재적 보통주
당기 및 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당기에 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구가능기간 | 발행될 보통주식수(주) |
|---|---|---|
| 제11차 주식매수선택권 | 2021년 03월 05일 ~ 2024년 03월 04일 | 57,412 |
34. 약정사항과 우발사항
(1) 당기말 현재 연결기업의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 다음과 같습니다.
| 금융기관 | 차입약정한도 | 미사용한도 |
|---|---|---|
| 우리은행 | 20,000,000 | - |
(단위 : 천원)
(2) 당기말 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 보증내용 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 (*1,2) | 50,428,140 | 24,000,000 | 시설자금대출 담보제공 | 유동성장기차입금 | 20,000,000 | 우리은행 |
| 토지 (*1) | 15,383,299 |
(1) 보고기간 현재 연결기업의 마곡사옥 건물과 관련한 우리은행 시설차입금에 대하여 24,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있으며, 2024년 3월 6일 시설차입금 전액 상환하였습니다(주석38 참조).
(2) 소송중인 사건(공사대금 지급청구에 대한 피소사건)과 관련하여 우정바이오로부터 2,810,727천원의 가압류가 설정되어 있습니다.
(단위 : 천원)
(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 내용 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 소송가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상표 "ENGENSIS" 이의신청의 건(*1) | Bial-Portela & CA., S.A.(포르투갈 회사) | (주)헬릭스미스 | 인도특허청 | - | - |
| '동물실험시설 설계 및 구축공사'의 공사대금 지급청구에 대한 피소사건(*5) | (주)우정바이오 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 패소(*5)항소 진행중 | 29.7억원(*5) |
| 사내이사 3인에 대해 자본시장법 위반 혐의 및 선관의무 위반으로 인한 이사해임의 소 제기 (*6) | 박재석, 최동규, 김훈식, (주)헬릭스미스 | (주)카나리아바이오엠 | 서울남부지방법원 | 소송취하(*6) | - |
| 2023. 3. 15. 주주총회에서 의결권 위임 등 절차 위반을 이유로 주주총회 결의 취소의 소 제기(*1) | 유정규 외 5인 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | - |
| 제3자배정 유상증자에 대해 (총 550억원) 신주발행 무효의 소 제기(*2,3,4) | (주)나라에이홀딩스외 6인 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | - |
| '공공지원시설 건립부지 기부채납의무'에 대한 시정명령취소의 소 제기(*1) | 당사 외 50인 | 재단법인 서울산업진흥원 | 서울행정법원 | 1심 패소항소 진행중 | 7.7억원 (*1) |
(1) 소송의 승소여부를 알 수 없어 연결기업의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
(2) ㈜카나리아바이오엠은 2022년 12월 29일 350억원, 2023년 2월 15일 100억원을 제3자배정 유상증자대금으로 각각 납입하였습니다. 그러나 2023년도 4월 11일 추가 납입이 예정되어 있던 100억원의 경우 6개월 이상 수차례 납입일정이 지연되었으며, 2024년 2월 5일 당사의 신규 최대주주인 ㈜바이오솔루션으로 납입자를 변경하는 동시에 납입금액 3,379백만원으로 변경 되었고, 최종적으로 2024년 4월 25일에 납입 될 예정입니다(주석38 참조).
(3) 당기말 현재 계류 중은 아닌 주요 소송 건으로써, 강형진 외 6명이 지배기업 및 ㈜ 카나리아바이오엠을 상대로 제기한 '의결권 행사금지 가처분'에 대한 항고사건(서울고등법원2023라20304호)에 대해 2023. 9. 19. 에 의결권 행사금지 결정을 하였고, 이에 따라 ㈜ 카나리아바이오엠의 지배기업에 대한 의결권 행사가 신주발행 무효의 소 1심 판결 선고시까지 제한될 예정입니다.
(4) 2023년 12월 21일 변론기일 신청서를 통해 원고들의 청구를 다투지 않을 예정임과 함께 참고자료로 '의결권 행사금지 가처분'에 대한 항고사건(서울고등법원2023라20304호) 결정을 제출하였습니다. 이에 따라 연결기업의 재무제표에 이로 인한 영향이 반영되었습니다(주석15,22 참조).
(5) 원고가 제기한 전체 청구금액 29.7억원에 대한 2024년 2월 14일 1심 결과는 5.7억원에 한하여 제한적으로 인정되었습니다. 원고는 이에 불복하여 2024년 2월 27일 법원에 항소를 제기하였으며, 관련 부채는 미지급금에 포함되어 있습니다.
(6) 2024년 1월 15일 원고 소 취하로 종결된 건이므로, 2023년과 이후 보고기간에 대한 법적, 재무적 영향은 없습니다.
(4) 당기말 현재 연결기업의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.
-
VM202 지배기업은 2004년 1월 3일 ㈜ 이연제약과 VM202에 대한 국내 상용화 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 ㈜ 이연제약과 공동으로 VM202를 국내에서 상용화하는 계약으로, 지배기업은 ㈜ 이연제약에 국내 상용화에 필요한 기술을 제공하고, ㈜이연제약은 지배기업에 국내 상용화에 대한 비용을 부담하며, 양사는 국내상용화를 위한 임상시험 등에 대해 상호협의해서 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 VM202의 국내 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 ㈜이연제약에게 최종제품의 국내 생산 및 판매권과 조건부 해외 원료공급권을 제공하고, 해당 제품 총 매출액의 5%(단, 최종제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 매출액의 10%)의 경상기술료를 지급받기로 되어 있습니다.
-
노스랜드와 라이선스계약 지배기업은 2004년 7월 8일 중국 Beijing Northland Biotech와 VM202(중국명 NL003)에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 라이선스가 허용된 대상 적응증은 LEAD(lower extremity artery diseases)에 한정되며, 계약기간은 제품 출시(initial selling year) 이후 7년까지입니다. 지배기업은 Beijing Northland Biotech가 중국 내에서 VM202를 상용화할 경우, 출시 이후 7년간 총매출(gross revenue)의 7% 또는 순매출(net revenue)의 4% 중 큰 금액을 로열티로 받도록 되어 있습니다.
-
코젠바이오사이언스와의 라이선스계약 지배기업은 2020. 9. 15. Cogen Biosciences와 암항원 TAG-72에 결합하는 암진단항체 개발기술 대해 라이선스 아웃계약을 체결하였습니다. 계약기간은 관련 특허기간 만료시까지이며, 지배기업은 Cogen Biosciences의 임상진행 정도에 따라 일정금액을 마일스톤으로 받을 예정입니다. 또한 계약조건에 따라 순매출(net sales)의 1.5% 또는 0.75%의 로열티를 받도록 되어 있습니다.
-
Wacker와의 DS(원료) 공급계약 Wacker Chemical Corporation은 지배기업의 자회사였던 GENOPIS를 인수한 회사로, 2021년 2월 14일 지배기업과 GENOPIS 사이에 체결된 DS 생산계약(PVSA)을 인수하였습니다. 동 계약에 따를 때 Wacker는 세부 SOW(statement of work)에 따라 지배기업의 임상시험에 필요한 DS를 생산/공급하도록 되어 있습니다.
-
Emergent Bio Solutions와의 DP(완제) 공급계약 지배기업은 2019. 4. Emergent Bio Solutions와 완제(DP)에 대한 생산계약을 체결한 이래, 동사로부터 지배기업의 임상시험에 필요한 완제(DP)와 플라시보(위약)을 생산/공급받고 있습니다.
-
-
-
- DP생산을 위한 3GMP run에 대해 계약체결
-
-
-
-
-
- 플라시보(위약) 생산을 위한 1GMP run에 대해 계약체결
-
-
-
-
파멥신과의 기술이전 계약 지배기업은 2013년 파멥신과 항체 기술이전 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 당사는 파멥신으로부터 도입한 항체와 선행 연구 결과, 관련 기술을 전 세계 대상으로 상용화할 수 있는 권리를 가지고, 그 대가로 계약금, 정액기술료와 경상기술료를 지급합니다. 계약기간은 관련 특허 만료시까지입니다.
-
경영권양수도계약에 의한 최대주주 변경 2023년 12월 20일자로, ㈜카나리아바이오엠은 ㈜바이오솔루션 등 (일부 이해관계자 포함)과 최대주주 변경을 수반하는 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 ㈜바이오솔루션은 2023년 12월 28일 36,575,349,690원을 지배기업에 주금으로 납입하여 7,467,405주의 신주를 인수함으로써, 지배기업의 신규 최대주주 지위를 확보하게 되었습니다. ㈜카나리아바이오엠이 보유한 구주에 대한 양수도 거래는 없었으므로, 2023년 12월 31일 현재 ㈜카나리아바이오엠은 3,907,203주를 보유한 지배기업의 2대 주주에 해당합니다. 또한, 경영권 양수도 계약 내용에 따라 당사는 ㈜ 카나리아바이오엠의 주금반환청구권 지급 담보를 위하여 150억원의 정기예금 질권설정을 진행했습니다.
35. 특수관계자간 거래
(1) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 485,676 | 716,520 |
| 퇴직급여 | 145,410 | 89,821 |
| 계 | 631,086 | 806,341 |
상기 주요경영진에는 연결기업 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
(2) 특수관계자 거래
1) 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | (주)바이오솔루션(*1) |
| (주)카나리아바이오엠(*2) | |
| 기타 특수관계자 | (주)카나리아바이오 |
| (주)세종메디칼 |
(1) 소유지분율이 20%에 미달하지만, 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.
(2) 소유지분율이 20%에 미달하지만, 2023년 12월 진행 된 제3자 유상증자 전까지 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사하여 분류하였습니다.
(*3) 해당 기타특수관계자는 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)카나리아바이오엠의 종속회사 및 관계회사 입니다.
2) 특수관계자 거래내역
가. 당기
| 구 분 | 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 기타 특수관계자 |
|---|---|---|
| (주)바이오솔루션 | (주)카나리아바이오엠(*2,3) | |
| 특수관계자거래 유상증자(*1) | 36,575,350 | 9,999,993 |
| 특수관계자거래의 채권,채무 잔액 | ||
| 전환사채 | - | 31,380,753 |
(1) 당기 중 (주)바이오솔루션 및 (주)카나리아바이오엠이 당사에 3자배정 유상증자 형식으로 출자 하였습니다.
(2) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 450억 원을 기타충당부채로 인식하였습니다(주석 22,34 참조).
(*3) 경영권 양수도 계약 내용에 따라 당사는 ㈜ 카나리아바이오엠의 주금반환청구권 지급 담보를 위하여 150억원의 정기예금 질권설정을 진행했습니다(주석 34 참조).
(단위 : 천원)
나. 전기
| 구 분 | 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 기타 특수관계자 |
|---|---|---|
| (주)카나리아바이오엠(*1) | (주)세종메디칼(*2) | |
| 특수관계자거래 | 기타거래 34,999,994 | 30,000,000 |
| 특수관계자거래의 채권,채무 잔액 | ||
| 전환사채 | - | 30,264,000 |
(1) 전기 중 (주)카나리아바이오엠이 당사에 34,999,994천원 출자 하였습니다.
(2) 전기 중 (주)세종메디칼이 발행한 전환사채를 30,000,000천원에 인수하였습니다.
(단위 : 천원)
36. 영업부문
(1) 연결기업의 보고부문
당기말 현재 연결기업은 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.
(2) 제품과 용역에 대한 정보
연결기업 주요 매출은 건강기능식품 및 천연물 원료판매와 동물연구에 대한 위탁 등으로 발생하고 있습니다.
1) 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 영업내용 |
|---|---|
| ㈜헬릭스미스 | 의약품 연구개발사업 등 |
| Helixmith USA Inc. | 의약품 연구개발사업 등 |
| 카텍셀 주식회사(*) | 의약품 연구개발사업 등 |
(*) 당기 중 임시주주총회를 통해 청산결의를 하였습니다.
2) 당기 및 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.
가. 당기
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|
| 의약품 연구개발사업 등 | 8,928,642 | (35,870,537) | (69,117,059) |
| 보고부문 합계 | 8,928,642 | (35,870,537) | (69,117,059) |
| 연결 조정 | (4,727,019) | 625,084 | 4,936,648 |
| 연결재무제표 금액 | 4,201,623 | (35,245,453) | (64,180,411) |
(단위 : 천원)
나. 전기
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|
| 의약품 연구개발사업 등 | 14,361,528 | (51,859,936) | (45,016,696) |
| 보고부문 합계 | 14,361,528 | (51,859,936) | (45,016,696) |
| 연결 조정 | (11,561,921) | (719,276) | 1,952,082 |
| 연결재무제표 금액 | 2,799,607 | (52,579,212) | (43,064,615) |
(단위 : 천원)
3) 당기 및 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.
가.```markdown
(3) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황
가. 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 미주 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 3,362,952 | 157,155 | 681,516 | 4,201,623 |
나. 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 미주 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 2,388,260 | 231,407 | 179,940 | 2,799,607 |
(4) 주요 고객에 대한 내용
당기 및 전 기 중 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A고객 | 681,516 | 179,940 |
| B고객 | 584,966 | 172,161 |
| C고객 | 544,000 | 189,000 |
| D고객 | 463,281 | - |
| 계 | 2,273,763 | 541,101 |
37. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 41,837,228 | 2,068,204 |
| 금융비용 | 9,119,883 | 14,576,411 |
| 퇴직급여 | 407,272 | 310,151 |
| 감가상각비 | 10,484,833 | 10,194,917 |
| 대손상각비(환입) | (2,403) | (130,060) |
| 무형자산상각비 | 201,939 | 249,508 |
| 무형자산손상차손 | 16,099,710 | 9,763 |
| 유형자산손상차손 | 12,366,805 | - |
| 기타자산손상차손 | 3,417,756 | - |
| 사용권자산상각비 | 7,342 | - |
| 유형자산처분손실 | 13 | 26 |
| 주식보상비용(환입) | - | 395,128 |
| 법인세비용 | (100,017) | 57,453 |
| 금융수익 | (9,704,792) | (23,584,590) |
| 유형자산처분이익 | (7,434) | (15,908) |
| 종속기업처분이익 | - | (2,174) |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | (58,553) | 7,578 |
| 잡이익 | (395,128) | - |
| 운전자본의 변동 | (3,565,649) | (110,512) |
| 매출채권의 감소(증가) | 295,768 | 55,292 |
| 미수금의 감소(증가) | 186,372 | 197,943 |
| 선급금의 감소(증가) | (454,749) | 339,618 |
| 선급비용의 감소(증가) | 6,372 | (66,524) |
| 재고자산의 감소(증가) | (65,386) | 472,272 |
| 매입채무의 증가(감소) | (173,327) | 231,036 |
| 미지급금의 증가(감소) | (3,083,991) | (773,360) |
| 예수금의 증가(감소) | (39,130) | 420,442 |
| 선수금의 증가(감소) | 72,533 | (1,042,420) |
| 선수수익의 증가(감소) | 36 | 1,555 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 24,918 | 299,383 |
| 제품보증충당부채의 증가(감소) | 5 | (13) |
| 퇴직금의 지급 | (335,070) | (245,736) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 20,000,000 |
| 자본잉여금의 자본금 대체 | - | 1,711,806 |
| 시설장치, 기계장치의 대체 | - | 4,842,099 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체 | - | 1,991,431 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 매각예정비유동자산 대체 | 31,380,753 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 비유동성 대체(*1) | 3,064,535 | - |
| 예수금의 당기손익- 공정가치측정금융자산 대체 | 1,250,000 | - |
| 기타자본 및 기타유동충당부채 계상(*2) | 44,999,987 | - |
(1) 회수가능성이 현저히 낮다고 판단되는 금융상품에 대해 유동성 재분류 후 평가하였습니다.
(2) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 금액 입 니다(주석22,34 참조).
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
가. 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 대체 | 상각 | 상환 등으로 인한 실현 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| 전환사채 | 419,117 | (4,381,409) | - | 102,558 | 3,859,734 |
| 리스부채 | - | (8,013) | 81,089 | 2,964 | 76,040 |
| 전환사채 내재파생상품(*) | 3,926,145 | - | - | - | - |
| 조건부차입금 | 151,680 | - | - | - | 151,680 |
| 임대보증금 | 373,097 | - | (26,544) | - | 346,553 |
| 계 | 24,870,039 | (4,389,422) | 54,545 | 105,522 | 20,574,273 |
(*) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.
나. 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 대체 | 상각 | 공정가치변동 | 상환 등으로 인한 실현 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | (2,000,000) | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 장기차입금 | 20,000,000 | - | (20,000,000) | - | - | - |
| 유동성전환사채 | 10,302,588 | (20,000,000) | - | 1,785,060 | - | 7,912,352 |
| 전환사채 | 22,553 | 3,000,000 | (2,753,020) | 149,584 | - | 419,117 |
| 전환사채 내재파생상품(*) | 13,296,224 | - | 2,753,020 | - | (2,769,697) | 3,926,145 |
| 조건부차입금 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 파생금융부채 | 281,489 | - | - | - | (574,529) | (293,040) |
| 임대보증금 | - | 373,097 | - | - | - | 373,097 |
| 계 | 46,054,534 | (18,626,903) | - | 1,934,644 | (3,344,226) | 24,576,999 |
(*) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.
38. 보고기간 후 사건
(1) 제 3자 배정 유상증자
지배기업은 2023년 2월 7일에 프로젝트 임상진행을 위한 자금조달 목적으로 (주)카나리아바이오엠으로부터 200억원 규모의 제3자배정 유상증자 (보통주식 1,872,132주, 발행가액 10,683원)계획을 공시하였고, 2023년 2월 15일에 1차로 100억원 납입이 완료되었습니다. 그러나 동년도 4월 11일 추가 납입이 예정되어 있던 100억원의 경우 6개월 이상 수차례 납입일정이 지연되었으며, 2024년 2월 5일에 당사의 신규 최대주주인 ㈜바이오솔루션으로 납입자를 변경하는 동시에 납입금액 3,379백만원(보통주식 936,066주, 발행가액 3,610원)으로 변경 되었고, 최종적으로 2024년 4월 25일에 납입될 예정입니다.
(2) DPN 3-2상 결과 발표
지배기업은 2023년 12월 30일 주요 평가지표를 충족시키지 못하였다는 내용의 시험결과가 포함된 Topline Data를 수령하였습니다. 이와 관련하여 2024년 1월 2일 투자판단관련주요경영사항(임상시험결과)를 공시하였으며, 2024년 1월 6일 당사 홈페이지 IR레터를 통해 관련 내용을 설명하였습니다. 해당 결과는 2023년 재무제표에 반영되었습니다.
(3) 우리은행 시설자금차입금 상환
지배기업은 우리은행 시설자금차입금 잔액 200억원에 대한 원리금을 2024년 3월 6일 전액 조기 상환하였습니다.
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
재무상태표
| 제 28 기 2023.12.31 현재 | 제 27 기 2022.12.31 현재 | 제 26 기 2021.12.31 현재 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 자산 | |||
| 유동자산 | 147,431,968,877 | 106,012,943,406 | 160,679,587,548 |
| 현금및현금성자산 | 44,391,136,647 | 43,301,989,934 | 39,147,305,406 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 94,145,509 | 6,680,181,103 | 17,608,635,485 |
| 매출채권 | 176,103,961 | 958,349,061 | 763,323,130 |
| 기타수취채권 | 69,975,210,701 | 51,437,895,865 | 98,475,594,791 |
| 재고자산 | 914,114,028 | 848,728,377 | 1,320,999,982 |
| 기타유동자산 | 2,071,045,949 | 2,518,659,035 | |
| 파생상품자산 | 293,039,537 | ||
| 당기법인세자산 | 500,505,023 | 421,713,580 | 845,069,719 |
| 매각예정비유동자산 | 31,380,753,008 | ||
| 비유동자산 | 82,252,031,115 | 147,351,989,026 | 120,697,479,937 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,989,481,754 | 41,671,097,446 | 10,490,672,950 |
| 종속기업투자주식 | 2,712,886,807 | 2,547,881,227 | 2,269,658,717 |
| 기타수취채권 | 2,028,020,650 | 2,323,607,280 | 5,008,040,000 |
| 유형자산 | 65,521,641,904 | 88,003,981,805 | 94,148,464,916 |
| 무형자산 | 11,931,758,778 | 7,910,665,914 | |
| 기타비유동자산 | 873,662,490 | 869,977,440 | |
| 자산총계 | 229,683,999,992 | 253,364,932,432 | 281,377,067,485 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 74,091,300,232 | 31,626,674,029 | 33,403,052,298 |
| 유동성장기차입금 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 유동성전환사채 | 10,302,588,300 | ||
| 매입채무 | 113,907,456 | 287,234,192 | 56,198,681 |
| 기타지급채무 | 8,361,461,732 | 9,434,063,550 | 8,073,743,007 |
| 파생금융부채 | 13,426,494,248 | ||
| 기타유동부채 | 599,349,183 | 1,905,376,287 | 1,544,028,062 |
| 기타유동충당부채 | 44,999,986,938 | ||
| 유동리스부채 | 16,594,923 | ||
| 비유동부채 | 1,956,555,614 | 1,846,795,008 | 21,467,901,308 |
| 장기차입금 | 151,680,000 | 151,680,000 | 20,151,680,000 |
| 파생금융부채 | 151,219,067 | ||
| 기타지급채무 | 415,977,821 | 483,690,425 | 96,750,360 |
| 확정급여부채 | 1,329,446,067 | 1,211,423,264 | 1,068,237,939 |
| 기타비유동충당부채 | 6,445 | 1,319 | 13,942 |
| 비유동리스부채 | 59,445,281 | ||
| 부채총계 | 76,047,855,846 | 33,473,469,037 | 54,870,953,606 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 24,531,967,000 | 20,330,231,500 | 17,132,857,000 |
| 자본잉여금 | 630,420,213,588 | 588,101,833,160 | 556,299,213,800 |
| 기타자본 | (36,766,105,765) | 8,629,008,717 | 8,579,899,093 |
| 기타포괄손익누계액 | 428,250,941 | 386,051,949 | 231,810,051 |
| 이익잉여금(결손금) | (464,978,181,618) | (397,555,661,931) | (355,737,666,065) |
| 자본총계 | 153,636,144,146 | 219,891,463,395 | 226,506,113,879 |
| 자본과부채총계 | 229,683,999,992 | 253,364,932,432 | 281,377,067,485 |
| 제 28 기 | 제 27 기 | 제 26 기 | |
|---|---|---|---|
4-2. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
| 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 매출 | 4,312,023,474 | 4,620,115,987 | 2,811,997,567 |
| 매출원가 | 2,629,890,530 | 2,383,301,665 | 1,998,587,883 |
| 매출총이익 | 1,682,132,944 | 2,236,814,322 | 813,409,684 |
| 판매비와관리비 | 34,918,353,352 | 51,932,709,793 | 47,311,831,385 |
| 영업이익(손실) | (33,236,220,408) | (49,695,895,471) | (46,498,421,701) |
| 금융수익 | 5,900,813,137 | 24,335,154,644 | 41,164,580,004 |
| 금융비용 | 9,594,633,474 | 13,958,187,826 | 59,321,692,882 |
| 기타영업외수익 | 2,468,111,539 | 1,946,648,858 | 15,056,109,141 |
| 기타영업외비용 | 33,161,881,499 | 4,226,775,941 | 1,194,696,658 |
| 종속기업의 손익에 대한 지분 | 193,402,057 | (108,589,567) | (3,249,588,778) |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) | (54,043,710,874) |
| 법인세비용(수익) | |||
| 당기순이익(손실) | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) | (54,043,710,874) |
| 기타포괄손익 | 50,087,953 | 43,891,335 | 1,048,534,511 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 7,888,961 | (110,350,563) | 414,632,294 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 종속기업의 기타포괄손익 | 42,198,992 | 154,241,898 | 633,902,217 |
| 총포괄손익 | (67,380,320,695) | (41,663,753,968) | (52,995,176,363) |
| 주당이익(손실) | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,624.0) | (1,107.0) | (1,435.0) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,624.0) | (1,107.0) | (1,435.0) |
| 제 28 기 | 제 27 기 | 제 26 기 | |
|---|---|---|---|
4-3. 자본변동표
자본변동표
| 2021.01.01 (기초자본) | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||||||
| 2021.01.01 (기초자본) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 9,423,723,124 | (402,092,166) | (303,351,926,448) | 279,101,775,310 | |
| 총 포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | (54,043,710,874) | (54,043,710,874) | |||||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 414,632,294 | 414,632,294 | |||||
| 종속기업의 기타포괄손익 | 633,902,217 | 633,902,217 | |||||
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | |||||||
| 무상증자 | |||||||
| 자기주식취득 | |||||||
| 종속기업 소유주지분의 변동 | (1,243,338,963) | 1,243,338,963 | |||||
| 기타자본조정 | |||||||
| 주식매수선택권 | 399,514,932 | 399,514,932 | |||||
| 2021.12.31 (기말자본) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 8,579,899,093 | 231,810,051 | (355,737,666,065) | 226,506,113,879 | |
| 2022.01.01 (기초자본) | 17,132,857,000 | 556,299,213,800 | 8,579,899,093 | 231,810,051 | (355,737,666,065) | 226,506,113,879 | |
| 총 포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | (41,707,645,303) | (41,707,645,303) | |||||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | (110,350,563) | (110,350,563) | |||||
| 종속기업의 기타포괄손익 | 154,241,898 | 154,241,898 | |||||
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 1,485,568,500 | 33,514,425,360 | 34,999,993,860 | ||||
| 무상증자 | 1,711,806,000 | (1,711,806,000) | 0 | ||||
| 자기주식취득 | (346,017,920) | (346,017,920) | |||||
| 종속기업 소유주지분의 변동 | |||||||
| 기타자본조정 | |||||||
| 주식매수선택권 | 395,127,544 | 395,127,544 | |||||
| 2022.12.31 (기말자본) | 20,330,231,500 | 588,101,833,160 | 8,629,008,717 | 386,051,949 | (397,555,661,931) | 219,891,463,395 | |
| 2023.01.01 (기초자본) | 20,330,231,500 | 588,101,833,160 | 8,629,008,717 | 386,051,949 | (397,555,661,931) | 219,891,463,395 | |
| 총 포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | (67,430,408,648) | (67,430,408,648) | |||||
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 7,888,961 | 7,888,961 | |||||
| 종속기업의 기타포괄손익 | 42,198,992 | 42,198,992 | |||||
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 4,201,735,500 | 42,318,380,428 | 46,520,115,928 | ||||
| 무상증자 | |||||||
| 자기주식취득 | |||||||
| 종속기업 소유주지분의 변동 | |||||||
| 기타자본조정 | (44,999,986,938) | (44,999,986,938) | |||||
| 주식매수선택권 | (395,127,544) | (395,127,544) | |||||
| 2023.12.31 (기말자본) | 24,531,967,000 | 630,420,213,588 | (36,766,105,765) | 428,250,941 | (464,978,181,618) | 153,636,144,146 |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
4-4. 현금흐름표
현금흐름표
| 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 영업활동현금흐름 | |||
| 당기순손실 | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) | (54,043,710,874) |
| 현금의 유출이 없는 수익 · 비용 조정 | 47,308,255,933 | 3,501,138,802 | 18,406,288,473 |
| 운전자본의 변동 | (1,818,764,508) | 2,762,221,267 | (2,586,962,502) |
| 법인세 납부 | (78,791,443) | 423,356,139 | 970,310,550 |
| 영업활동으로인한 순현금흐름 | (22,019,708,666) | (35,020,929,095) | (37,254,074,353) |
| 투자활동현금흐름 | |||
| 이자수취 | 3,276,635,980 | 1,984,776,906 | 3,054,309,919 |
| 배당금수취 | 177,225,337 | 489,873,894 | 689,102,204 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 1,425,150,438 | 14,005,229,532 | 49,847,560,469 |
| 종속기업투자주식의 처분 | 994,472,488 | 32,777,312,213 | |
| 정부과제 예치금의 감소 | 35 | 18,706 | |
| 금융기관 예치금의 감소 | 33,000,000,000 | 7,000,000,000 | 61,050,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | 20,300,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 상각후원가 채무상품의 감소 | 5,000,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 8,159,541 | 15,908,091 | 109,015,106 |
| 기타수취채권의 감소 | 120,000,000,000 | 231,312,025,381 | 67,346,360,855 |
| 장기선급금의 감소 | 170,101,883 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (32,000,000,000) | (312,500,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (161,974,710) | (8,492,367,800) | |
| 금융기관 예치금의 증가 | (35,000,000,000) | (11,000,000,000) | |
| ``````markdown | |||
| 단기대여금의 증가 (24,100,000,000) 상각후원가 채무상품의 증가 (1,999,997,156) 기타수취채권의 증가 (136,139,612,787) (180,497,803,559) (161,250,000,000) 유형자산의 취득 (25,914,000) (4,024,161,955) (11,571,980,533) 무형자산의 증가 (3,634,697,945) (3,600,389,131) (2,480,875,076) 장기선급금의 증가 (47,379,943) (165,825,319) (869,977,440) 장기대여금의 증가 (1,420,000,000) 투자활동으로인한 순현금흐름 (18,210,331,496) 23,552,134,497 30,895,978,623 재무활동현금흐름 장기차입금의 증가 20,000,000,000 전환사채의 증가 19,985,000,000 유상증자 46,575,342,768 34,999,993,860 이자의 지급 (980,114,795) (705,999,993) (2,339,073,326) 자기주식의 취득 (346,017,920) 임대보증금의 증가 (31,393,000) 373,097,200 유동성 장기차입금의 감소 (70,000,000,000) 전환사채의 감소 (20,000,000,000) (109,710,000,000) 리스부채의 감소 (8,013,292) 보증채무의 지급 (4,160,568,493) 주식발행비의 지급 (30,268,070) 파생금융부채의 감소 (62,433,000) 재무활동으로인한 순현금흐름 41,364,985,118 14,321,073,147 (142,126,506,326) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (45,798,243) 1,302,405,979 975,104,258 현금및현금성자산의증가(감소) 1,089,146,713 4,154,684,528 (147,509,497,798) 기초현금및현금성자산 43,301,989,934 39,147,305,406 186,656,803,204 기말현금및현금성자산 44,391,136,647 43,301,989,934 39,147,305,406 제 28 기 제 27 기 제 26 기 |
5. 재무제표 주석
주석 제 28(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 헬릭스미스
1. 일반사항
주식회사 헬릭스미스(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다.한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 24,531,967천원입니다. 당사는 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율 (%) |
|---|---|---|
| (주)바이오솔루션(*1) | 7,467,405 | 15.22 |
| (주)카나리아바이오엠(*2) | 3,907,203 | 7.96 |
| 김선영 및 그의 특 별관계자 | 2,696,659 | 5.50 |
| 기타 | 34,992,667 | 71.32 |
| 계 | 49,063,934 | 100.00 |
1) 당기말 기준 최대주주는 (주)바이오솔루션으로 변경되었습니다.
2) 전기말 기준 최대주주는 (주)카나리아바이오엠입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 본 주석에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준 서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
-
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. -
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 종속기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법투자주식 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 당사가종속기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익이여금변동)의 감소로 하여 종속기업투자주식을 차감처리합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금을 포함한 외화거래에서 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 영업외비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 | 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 기계장치 | 5년 |
| 집기비품 | 4년 | 차량운반구 | 4년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 무형자산
당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 연구개발비
당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구 활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
가. 무형자산을 사용ㆍ판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바.
```# 2. 중요한 회계정책
2.11 무형자산
개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(2) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.
기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로
기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
| :---
2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 자본
당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에
따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다.
(1) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(2) 주식선택권
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여
재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌
가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.15 복합금융상품 및 복합상품
당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다.
복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 않습니다.
복합상품으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
2.16 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에
생기는 금융부채
- 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
3) 금융보증계약
최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를
제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 재화의 판매
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 제공
당사는 동물연구에 대한 위탁을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
2.23 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.
리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.24 주당이익
당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매의 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사의 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 자산의 손상
당사는 매 보고기간 말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 정의합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 당사의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
1) 당기
가. 금융자산 (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
| :---
2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 자본
당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에
따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다.
(1) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(2) 주식선택권
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여
재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌
가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.15 복합금융상품 및 복합상품
당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다.
복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 않습니다.
복합상품으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
2.16 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에
생기는 금융부채
- 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
3) 금융보증계약
최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를
제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 재화의 판매
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 제공
당사는 동물연구에 대한 위탁을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
2.23 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.
리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.24 주당이익
당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매의 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사의 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 자산의 손상
당사는 매 보고기간 말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 정의합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 당사의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
1) 당기
가. 금융자산 (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
| :---
2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 자본
당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에
따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다.
(1) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(2) 주식선택권
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여
재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌
가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.15 복합금융상품 및 복합상품
당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다.
복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 않습니다.
복합상품으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.
2.16 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에
생기는 금융부채
- 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.
3) 금융보증계약
최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를
제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 재화의 판매
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 제공
당사는 동물연구에 대한 위탁을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
2.23 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.
리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.24 주당이익
당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매의 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사의 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 자산의 손상
당사는 매 보고기간 말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 정의합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 당사의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.
1) 당기
가. 금융자산 (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
| :---* New drug discoveries and developments
* Clinical trial management
* Regulatory affairs
* Manufacturing and supply chain operations
* Marketing and sales of pharmaceutical products
* Research and development of new drug delivery systems
* Post-market surveillance and pharmacovigilance
* Intellectual property management
* Corporate strategy and business development
* Financial management and investor relations
While the provided text focuses on accounting policies and financial reporting, it's crucial to remember that these policies are applied to a wide range of business activities within the pharmaceutical industry. Each of these activities has its own unique set of operational, regulatory, and financial considerations that are reflected in the company's financial statements and disclosures.```markdown
금융자산 (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 43,301,990 | - | 43,301,990 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 6,680,181 | 6,680,181 |
| 매출채권 | 958,349 | - | 958,349 |
| 기타수취채권(유동) | 51,437,896 | - | 51,437,896 |
| 파생금융자산(유동) | - | 293,040 | 293,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 41,671,097 | 41,671,097 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,323,607 | - | 2,323,607 |
| 계 | 98,021,842 | 48,644,318 | 146,666,160 |
나. 금융부채 (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 287,234 |
| 기타지급채무(유동) | 9,434,064 |
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 |
| 장기차입금 | 151,680 |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 373,097 |
| 계 | 30,246,075 |
(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 이자손익 | 2,867,511 | 304,870 | (532,503) |
| 평가손익 | - | (2,504,787) | - |
| 외환손익 | 187,823 | - | (274,953) |
| 배당수익 | - | 177,225 | - |
| 대손상각비 | (1,574,984) | - | - |
| 파생상품거래손익 | - | 241,562 | - |
2) 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 이자손익 | 1,603,647 | 690,713 | (1,962,837) | - |
| 평가손익 | - | (110,982) | - | 4,224,311 |
| 거래손익 | - | 2,661,222 | - | - |
| 외환손익 | 2,194,066 | - | (854,097) | - |
| 배당수익 | - | 489,874 | - | - |
| 대손상각비 | (3,669,940) | - | - | - |
| 파생상품거래손익 | - | - | - | 9,353,402 |
| 사채상환손익 | - | - | (7,912,352) | - |
- 위험관리
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
1) 신용위험
2) 유동성위험
3) 환위험
4) 이자율위험
상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리
1) 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 94,146 | 6,680,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 4,368,176 | 34,518,824 |
| 매출채권 | 176,104 | 958,349 |
| 파생금융자산(유동) | - | 293,040 |
| 기타수취채권(유동) | 69,975,211 | 51,437,896 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,028,021 | 2,323,607 |
| 현금및현금성자산 | 44,391,137 | 43,301,990 |
| 계 | 121,032,795 | 139,513,887 |
2) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
가. 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 주석 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 19 | 20,000,000 | 20,737,929 | 20,737,929 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 19 | 151,680 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 매입채무 | 17 | 113,907 | 113,907 | 113,907 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 17 | 8,361,462 | 8,361,462 | 8,361,462 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 17 | 346,553 | 346,553 | - | 346,553 | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 15 | 16,595 | 24,295 | 24,295 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 15 | 59,445 | 71,147 | - | 24,295 | 21,306 | 15,328 | 10,218 |
| 계 | 29,049,642 | 29,806,973 | 29,237,593 | 370,848 | 21,306 | 15,328 | 161,898 |
(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
나. 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 주석 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 19 | 20,000,000 | 20,400,126 | 20,400,126 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 19 | 151,680 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 매입채무 | 17 | 287,234 | 287,234 | 287,234 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(유동) | 17 | 9,434,064 | 9,434,064 | 9,434,064 | - | - | - | - |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 17 | 373,097 | 373,097 | - | 26,544 | 346,553 | - | - |
| 계 | 30,246,075 | 30,646,201 | 30,121,424 | 26,544 | 346,553 | - | 151,680 |
( *) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포함한 금액입니다.
3) 환위험
당사는 해외거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD,JPY)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자산: 현금및현금성자산 (USD) | 512,473.62 | 18,523.32 |
| 현금및현금성자산 (JPY) | 398,584.00 | 99,334.00 |
| 부채: 기타지급채무 (USD) | 4,820,789.44 | 4,912,568.56 |
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| USD | 1,305.41 | 1,291.52 |
| JPY | 9.31 | 9.83 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (555,514) | 555,514 | (620,222) | 620,222 |
| JPY | 364 | (364) | 95 | (95) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
4) 이자율위험관리
당사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용 | 200,000 | (200,000) | 200,000 | (200,000) |
(4) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 76,047,856 | 33,473,469 |
| 자본 (B) | 153,636,144 | 219,891,463 |
| 부채비율 (A/B) | 49.50% | 15.22% |
(5) 금융상품의 공정가치
1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 94,146 | 94,146 | 6,680,181 | 6,680,181 |
| 파생금융자산(유동) | - | - | 293,040 | 293,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 11,989,482 | 11,989,482 | 41,671,097 | 41,671,097 |
| 소 계 | 12,083,628 | 12,083,628 | 48,644,318 | 48,644,318 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*1) | ||||
| 현금및현금성자산 | 44,391,137 | 44,391,137 | 43,301,990 | 43,301,990 |
| 매출채권 | 176,104 | 176,104 | 958,349 | 958,349 |
| 기타수취채권(유동) | 69,975,211 | 69,975,211 | 51,437,896 | 51,437,896 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,028,021 | 2,028,021 | 2,323,607 | 2,323,607 |
| 소 계 | 116,570,473 | 116,570,473 | 98,021,842 | 98,021,842 |
| 금융자산 계 | 128,654,101 | 128,654,101 | 146,666,160 | 146,666,160 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) | ||||
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 매입채무 | 113,907 | 113,907 | 287,234 | 287,234 |
| 기타지급채무(유동) | 8,361,462 | 8,361,462 | 9,434,064 | 9,434,064 |
| 리스부채(유동) | 16,595 | 16,595 | - | - |
| 장기차입금 | 151,680 | 151,680 | 151,680 | 151,680 |
| 기타지급채무(비유동)(*2) | 346,553 | 346,553 | 373,097 | 373,097 |
| 리스부채(비유동) | 59,445 | 59,445 | - | - |
| 소 계 | 29,049,642 | 29,049,642 | 30,246,075 | 30,246,075 |
| 금융부채 계 | 29,049,642 | 29,049,642 | 30,246,075 | 30,246,075 |
(1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.
2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
가. 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | - | 94,146 | 94,146 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 11,989,482 | 11,989,482 |
| 금융자산 계 | - | - | 12,083,627 | 12,083,627 |
나. 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | - | 6,680,181 | 6,680,181 |
| 파생금융자산(유동) | - | 293,040 | - | 293,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 41,671,097 | 41,671,097 |
| 금융자산 계 | - | 293,040 | 48,351,279 | 48,644,318 |
3) 반복적인 공정가치 측정치 수준3의 변동내역
보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 48,351,279 | - |
| 대체 | (31,380,753) | - |
| 처분 | (2,346,535) | - |
| 회수 | (328,616) | - |
| 평가손익 | (2,211,748) | - |
| 기말금액 | 12,083,627 | - |
4) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
가. 수준 2 (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
|---|---|---|
| 파생금융자산(유동) | - | 이자율스왑(*)의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. |
(*) 2023년 10월 30일 부로 만기가 도래한 시설자금차입금 200억원을 1년 연장하였습니다. 이와 관련하여 기존 이자율스왑 계약은 종료되었습니다.
나. 수준 3 (단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 사모펀드 | 1,587,114 | 사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다. | ||
| 사모펀드 | 2,875,207 | 사모펀드의 공정가치는 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및 기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. | ||
| 신종자본증권 | 7,621,306 | 신종자본증권의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다. |
- 현금및현금성자산
(1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 4,151,366 | 43,277,569 |
| 별단예금(*1) | 36,575,350 | - |
| 외화예금 | 664,421 | 24,421 |
| 정기예금(*2) | 3,000,000 | - |
| 계 | 44,391,137 | 43,301,990 |
(1) 2023 년 12월 바이오솔루션이 납입한 제3자 유상증자 납입액이며, 당기말 현재 우리은행 마곡나루역지점 별단예금에 예치 중 입니다.
(2) 취득한 시점에 만기가 3개월 이내로서 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.
(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다.
- 사용제한 금융상품
당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 금융상품종류 | 금융기관 | 금액 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 현금및현금성자산(*1) | 사용제한예금(별단예금) | 우리은행(마곡나루역) | 36,575,350 | 유상증자대금의별단예금 보관 |
| 기타수취채권(*2) | 사용제한예금(정기예금) | 우리은행 | 15,000,000 | 질권설정 | |
| 기타수취채권 | 사용제한예금(보통예금) | 우리은행 | 3,913,459 | 에스크로우(ESCROW) | |
| 전 기 | 기타수취채권 | 사용제한예금(정기예금) | 우리은행 | 40,000,000 | 에스크로우(ESCROW) |
| 기타수취채권 | 사용제한예금(보통예금) | 우리은행 | 12,773,846 | 에스크로우(ESCROW) | |
| 기타수취채권 | 사용제한예금(정기예금) | 우리은행 | 30,000,000 | 에스크로우(ESCROW) |
(1) 2023 년 12월 바이오솔루션이 납입한 제3자 유상증자 납입액이며, 당기말 현재 우리은행 마곡나루역지점 별단예금에 예치 중 입니다.
(2 ) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 (주)카나리아바이오엠의 주금반환청구권의 지급을 담보하기 위하여 질권설정한 내역입니다(주석34 참조).
- 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생결합증권 | - | - | 2,000,000 | - |
| 펀드 등 | 94,146 | 4,368,176 | 4,680,181 | 4,254,824 |
| 신종자본증권 | - | 7,621,306 | - | 7,152,273 |
| 전환사채 | - | - | - | 30,264,000 |
| 계 | 94,146 | 11,989,482 | 6,680,181 | 41,671,097 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 48,351,279 | 28,099,308 |
| 취득 | - | 32,000,000 |
| 대체 | (31,380,753) | - |
| 처분 | (2,346,534) | (11,320,858) |
| 회수 | (328,616) | (23,150) |
| 평가 | (2,211,748) | (404,022) |
| 기말금액 | 12,083,628 | 48,351,279 |
- 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | |
| 매출채권 | 359,741 | - | 359,741 | 989,156 |
| 손실충당금 | (183,637) | - | (183,637) | (30,807) |
| 기타수취채권 | 69,977,365 | 7,248,021 | 77,225,386 | 55,237,896 |
| 손실충당금 | (2,155) | (5,220,000) | (5,222,155) | (3,800,000) |
| 계 | 70,151,314 | 2,028,021 | 72,179,335 | 52,396,245 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
| 기초 | 30,807 | 3,800,000 | 174,136 | - |
| 손실충당금 설정 (환입) | 152,830 | 1,422,155 | (130,060) | 3,800,000 |
| 제각 | - | - | (13,269) | - |
| 기말 | 183,637 | 5,222,155 | 30,807 | 3,800,000 |
(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
(4) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.
```(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 3개월 이하 | 191,880 | 960,301 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 20,082 | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 117,768 | - |
| 9개월 초과 1년 이하 | 1,606 | - |
| 1년 초과 | 28,405 | 28,856 |
| 계 | 359,741 | 989,157 |
당기 및 전기말 현재 1년 초과 채권 중 신용이 보강되어 있는 채권의 금액은 없습니다.
(5) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미수수익 | 504,761 | 368,184 |
| 미수금 | 243,573 | 187,100 |
| 미수금 대손충당금 | (2,155) | - |
| 단기대여금 | - | 3,800,000 |
| 단기대여금 대손충당금 | - | (3,800,000) |
| 사용제한예금 | 58,913,459 | 42,773,846 |
| 금융기관예치금 | 10,315,571 | 8,000,000 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1 | 1 |
| 받을어음 | - | 108,764 |
| 비유동 | ||
| 장기대여금 | 5,220,000 | - |
| 장기대여금 대손충당금 | (5,220,000) | - |
| 장기예적금 | - | 315,571 |
| 기타보증금 | 39,433 | 8,040 |
| 기타보증금현재가치할인차금 | (11,408) | - |
| 상각후원가 금융자산(비유동) | 1,999,996 | 1,999,996 |
| 계 | 72,003,231 | 53,761,502 |
10. 재고자산
(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재공품 | 303,857 | 545,061 |
| 상품 | 76,269 | 133,045 |
| 제품 | 123,171 | 137,851 |
| 제품평가충당금 | - | (46,258) |
| 원재료 | 410,817 | 79,029 |
| 계 | 914,114 | 848,728 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,621,921천원(전기: 1,216,456천원)입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가로 46,258천원 환입(전기 : 46,258천원 설정)을 매출원가로 인식하였습니다.
11. 기타자산
당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금(유동) | 2,698,415 | 2,018,305 |
| 선급금(유동) 손상차손누계액(*) | (2,698,415) | - |
| 선급비용(유동) | 107,634 | 52,741 |
| 선급비용(유동) 손상차손누계액(*) | (107,634) | - |
| 기타유동자산 계 | - | 2,071,046 |
| 선급금(비유동) | 583,853 | 873,662 |
| 선급금(비유동) 손상차손누계액(*) | (583,853) | - |
| 기타비유동자산 계 | - | 873,662 |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석13 참조).
12. 종속기업투자주식
(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 관계 | 소재국가 | 업종 | 소유지분율 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 종속기업 | 미국 | 의약품 연구개발사업 등 | 100.00% | 12월 |
| 카텍셀 주식회사(*) | 종속기업 | 대한민국 | 의약품 연구개발사업 등 | 95.35% | 12월 |
(*) 당기 중 주주총회를 통해 청산결의를 하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속회사 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 기초 | 당기손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기타자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 2,547,881 | 193,402 | 42,199 | (70,595) | 2,712,887 |
| 카텍셀 주식회사 | - | - | - | - | - |
| 계 | 2,547,881 | 193,402 | 42,199 | (70,595) | 2,712,887 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 당기손익에 대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기타자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 2,269,659 | - | 53,385 | 154,242 | 70,595 | 2,547,881 |
| 뉴로마이언 주식회사(*) | - | 161,975 | (161,975) | - | - | - |
| 카텍셀 주식회사 | - | - | - | - | - | - |
| 계 | 2,269,659 | 161,975 | (108,590) | 154,242 | 70,595 | 2,547,881 |
(*) 전기 중 청산하였습니다.
(3) 당기 및 전기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 3,143,105 | 9,851 | 440,069 | - | 4,616,618 | 193,402 | 42,199 | 235,601 |
| 카텍셀 주식회사 | 103,192 | 353,467 | 8,880,230 | 497,841 | - | (1,980,154) | - | (1,980,154) |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 3,045,671 | 22,173 | 519,962 | - | 8,125,686 | 53,385 | 154,242 | 207,627 |
| 카텍셀 주식회사 | 1,807,206 | 322,793 | 4,653,313 | 4,417,942 | 11,574 | (5,092,279) | (4,437) | (5,096,716) |
(4) 당기 및 전기말 현재 종속회사에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 미실현손익잔액 | 지분법손익 미인식 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 2,712,887 | 100% | 2,712,887 | - | - | 2,712,887 |
| 카텍셀 주식회사 | (8,921,411) | 95.35% | (8,507,002) | (236,462) | 8,743,464 | - |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 미실현손익잔액 | 지분법손익 미인식 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc. | 2,547,881 | 100% | 2,547,881 | - | - | 2,547,881 |
| 카텍셀 주식회사 | (6,941,257) | 95.35% | (6,618,829) | (271,931) | 6,890,760 | - |
13. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,144,799 | 196,112 | 11,394,058 | 21,594,740 | 116,908,845 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (4,360,163) | (6,296,206) | (191,769) | (8,044,708) | (10,012,016) | (28,904,862) |
| 기초 순장부가액 | 15,383,299 | 51,835,674 | 5,848,593 | 4,343 | 3,349,350 | 11,582,724 | 88,003,983 |
| 변동 | |||||||
| 취득 | - | - | 3,728 | - | 17,730 | 4,456 | 25,914 |
| 감가상각 | - | (1,407,534) | (1,844,383) | (4,339) | (2,760,709) | (4,319,765) | (10,336,730) |
| 손상차손(*) | - | (3,873,565) | (3,968,067) | (3) | (605,633) | (3,723,518) | (12,170,786) |
| 처분 등 | - | - | - | (1) | (738) | - | (739) |
| 계 | - | (5,281,099) | (5,808,722) | (4,343) | (3,349,350) | (8,038,827) | (22,482,341) |
| 기말 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,148,527 | 164,249 | 11,392,488 | 21,599,196 | 116,883,596 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (5,767,697) | (8,140,589) | (164,246) | (10,786,855) | (14,331,781) | (39,191,168) |
| 기말 손상차손누계액 | - | (3,873,565) | (3,968,067) | (3) | (605,633) | (3,723,518) | (12,170,786) |
| 기말 순장부가액 | 15,383,299 | 46,554,575 | 39,871 | - | - | 3,543,897 | 65,521,642 |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 14,523,916 | 54,838,791 | 11,232,762 | 234,106 | 11,067,008 | 16,204,770 | 4,842,099 | 112,943,452 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (2,970,434) | (4,399,107) | (214,038) | (5,322,903) | (5,888,506) | - | (18,794,988) |
| 기초 순장부가액 | 14,523,916 | 51,868,356 | 6,833,655 | 20,068 | 5,744,106 | 10,316,264 | 4,842,099 | 94,148,465 |
| 변동 | ||||||||
| 취득 | 859,383 | 1,357,046 | 740,437 | - | 345,425 | 721,870 | - | 4,024,162 |
| 감가상각 | - | (1,389,729) | (1,899,498) | (15,725) | (2,740,158) | (4,123,510) | - | (10,168,620) |
| 처분 등 | - | - | (1) | (1) | (24) | - | - | (26) |
| 대체 | - | - | 174,000 | - | - | 4,668,099 | (4,842,099) | - |
| 계 | 859,383 | (32,682) | (985,062) | (15,726) | (2,394,756) | 1,266,459 | (4,842,099) | (6,144,483) |
| 기말 총액 | 15,383,299 | 56,195,837 | 12,144,799 | 196,112 | 11,394,058 | 21,594,740 | - | 116,908,844 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (4,360,163) | (6,296,206) | (191,769) | (8,044,708) | (10,012,016) | - | (28,904,862) |
| 기말 순장부가액 | 15,383,299 | 51,835,674 | 5,848,593 | 4,343 | 3,349,350 | 11,582,723 | - | 88,003,982 |
(2) 당기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각이 완료된 총 장부가액(*) | - | - | 130 | 3 | 307 | - | 440 |
(*) 손상내역은 제외 되었습니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각이 완료된 총 장부가액 | - | - | 112 | 3 | 207 | - | 322 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되었습니다(주석34 참조).
(4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 351,745 | 93,790 |
| 판매비와관리비 | 693,699 | 524,946 |
| 연구개발비 | 9,291,285 | 9,549,883 |
| 계 | 10,336,729 | 10,168,619 |
(5) 당기 중 발표된 VM202-DPN 3-2 및 3-2b 임상시험의 결과에 따라 개발 중인 무형자산 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 현금창출단위의 사용가치를 산출하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 할인율 | 12.99% |
| 영구성장률 | 0.00% |
토지 등 일부 유형자산은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 측정된 개별 회수가능가액을 한도로 손상차손이 인식되었습니다. 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 공정가치 (수준 3) 로 하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하고 있습니다.토지는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 평가일까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교하고 그 밖의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 평가하는 가치평가기법이 적용되었으며, 건물의 공정가치는 구조, 규모, 용도 등을 종합 참작하여 산정한 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 가치평가기법이 적용되었습니다. 당기 중 당기손익으로 인식된 자산 분류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 손상차손 |
|---|---|
| 유형자산 | |
| 의약품 연구개발사업 | 12,170,786 |
14. 무형자산
(1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
(2) 무형자산의 변동내역
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 소프트웨어(*1) | 개발중인 무형자산(*2) | 산업재산권(*1) | 기타의 무형자산(*1) | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 606,956 | 95,130,370 | 3,010,537 | 56,909 | 98,804,772 |
| 기초 상각누계액 | (521,154) | - | (2,197,831) | - | (2,718,985) |
| 기초 손상차손누계액 | - | (84,154,029) | - | - | (84,154,029) |
| 기초 순장부가액 | 85,802 | 10,976,342 | 812,706 | 56,909 | 11,931,759 |
| 영업권 이외의 무형자산의 변동 | |||||
| 개별취득 | - | - | 278,199 | - | 278,199 |
| 내부개발 | - | 3,634,698 | - | - | 3,634,698 |
| 상각 | (38,581) | - | (162,328) | - | (200,909) |
| 손상차손 | (47,221) | (15,060,131) | (928,577) | (56,909) | (16,092,838) |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(*3) | - | 449,091 | - | - | 449,091 |
| 계 | (85,802) | (10,976,342) | (812,706) | (56,909) | (11,931,759) |
| 기말 총액 | 606,956 | 99,214,159 | 3,288,736 | 56,909 | 103,166,760 |
| 기말 감가상각누계액 | (559,735) | - | (2,360,159) | - | (2,919,894) |
| 기말 손상차손누계액 | (47,221) | (99,214,159) | (928,577) | (56,909) | (100,246,866) |
| 기말 순장부가액 | - | - | - | - | - |
(1) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 관련 무형자산이 손상 되었습니다(주석13 참조).
(2) 당기말 확인된 당뇨병성 신경병증(DPN) 임상시험 3상 (3-2, 3-2b)의 주평가지표 결과에 따라 관련 무형자산은 전액 손상되었습니다.
(*3) 개발중인 무형자산으로 인식한 차입원가자본화 449,091천원(자본화이자율 :3.69%)가 포함되어 있습니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발중인 무형자산 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 총액 | 606,956 | 91,072,091 | 2,801,850 | 56,909 | 94,537,806 |
| 기초 상각누계액 | (460,752) | (84,154,029) | (2,012,359) | - | (86,627,140) |
| 기초 순장부가액 | 146,204 | 6,918,062 | 789,491 | 56,909 | 7,910,666 |
| 영업권 이외의 무형자산의 변동 | |||||
| 개별취득 | - | - | 232,472 | - | 232,472 |
| 내부개발 | - | 3,530,057 | - | - | 3,530,057 |
| 상각 | (60,402) | - | (175,709) | - | (236,111) |
| 손상차손 | - | - | (9,763) | - | (9,763) |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(*) | - | 528,222 | (23,785) | - | 504,437 |
| 계 | (60,402) | 4,058,279 | 23,215 | - | 4,021,093 |
| 기말 총액 | 606,956 | 95,130,370 | 3,010,537 | 56,909 | 98,804,772 |
| 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) | (521,154) | (84,154,029) | (2,197,831) | - | (86,873,014) |
| 기말 순장부가액 | 85,802 | 10,976,342 | 812,706 | 56,909 | 11,931,759 |
(*) 개발중인 무형자산으로 인식한 차입원가자본화 528,222천원(자본화이자율 :6.31%)가 포함되어 있습니다.
(3) 무형자산상각비는 당기 및 전기 포괄손익계산서상 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.
(4) 당기 및 전기 당사의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상 시험에 대한 개발프로젝트지출액으로 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD)에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 개발비로 인식하였으나, 당기 및 전기 이전 손상검사에 따라 당뇨병성 족부궤양(PAD) 3상 및 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제 3상의 누적 지출액은 전액 무형자산손상차손으로 처리하였습니다.
(단위 : 천원)
| 분 류 | 개별자산 | 전기말 순장부가액 | 증가액 | 손상차손 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | VM202 DPN | 10,976,342 | 4,083,789 | (15,060,131) | - |
(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 20,164,481천원, 34,931,771천원입니다.
15. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차량운반구 |
|---|---|
| 기초 취득금액 | - |
| 기초 상각누계액 | - |
| 기초 순장부금액 | - |
| 변동 | |
| 취득 | 93,227 |
| 감가상각 | (7,342) |
| 손상차손(*) | (85,885) |
| 계 | - |
| 기말 취득금액 | 93,227 |
| 기말 상각누계액 | (7,342) |
| 기말 손상누계액(*) | (85,885) |
| 기말 순장부금액 | - |
(*) 당기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석13 참조).
(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 취득 | 81,089 |
| 이자비용 | 2,964 |
| 지급 | (8,013) |
| 기말 | 76,040 |
(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 8,013 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 14,400 | 14,400 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 16,200 | 20,225 |
| 계 | 38,613 | 34,625 |
16. 매각예정비유동자산
(1) 당기 말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 유동 전환사채(*) | 31,380,753 |
(*) 당사는 진행중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소' 로 인해 세종메디칼 9회차 전환사채가 매각(반환)될 가능성이 매우 높음에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석34 참조).
( 2) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 취득 | - |
| 대체 | 31,380,753 |
| 처분 | - |
| 회수 | - |
| 평가 | - |
| 기말금액 | 31,380,753 |
(3) 당기 중 대체한 매각예정비유동자산은 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 고려하여 공정가치(수준3)를 측정하였으며 다음의 평가기법과 투입변수를 사용했습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 매각예정비유동자산 | 전환사채 | 31,380,753 | 이항모형 | 무위험수익률 2.60% |
17. 매입채무 및 기타 지급채무
(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당 기 | 당 기 | 전 기 | 전 기 | 전 기 | |
| 매입채무 | 113,907 | - | 113,907 | 287,234 | - | 287,234 |
| 기타지급채무 | 8,361,462 | 415,978 | 8,777,440 | 9,434,064 | 483,690 | 9,917,754 |
| 계 | 8,475,369 | 415,978 | 8,891,347 | 9,721,298 | 483,690 | 10,204,988 |
(2) 당기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 8,037,663 | 9,040,261 |
| 미지급비용 | 323,799 | 393,803 |
| 비유동 | ||
| 장기종업원급여부채 | 69,425 | 110,593 |
| 장기임대보증금 | 346,553 | 373,097 |
| 계 | 8,777,440 | 9,917,754 |
18. 기타유동부채
당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 446,177 | 1,714,372 |
| 선수금 | 150,695 | 188,563 |
| 선수수익 | 2,477 | 2,441 |
| 계 | 599,349 | 1,905,376 |
19. 차입금
(1) 당기 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.## 20. 파생상품
(1) 당기말 현재 당사가 보유한 파생금융상품은 없습니다.2023년 10월 30일 시설자금차입금이 1년 연장되었으며, 관련 이자율스왑 계약은 종료되었습니다(주석34 참조).
(2) 전기말 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 유동성 | 비유동성 |
|---|---|---|
| 이자율 스왑 | 293,040 | - |
(3) 당기 및 전기 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품거래이익 | 241,562 | 9,353,402 |
| 파생상품평가손익 | (293,040) | 4,517,351 |
| 계 | (51,478) | 13,870,753 |
21. 확정급여부채
(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 기초 현재가치 | 1,211,423 | 1,068,238 |
| 확정급여채무의 현재가치 변동 | ||
| 당기근무원가 | 214,582 | 253,389 |
| 이자원가 | 43,842 | 19,758 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 588 | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 16,622 | (39,081) |
| 기타사항에 의한 효과 | (25,099) | 149,432 |
| 급여지급액 | (117,321) | (72,314) |
| 확정기여형 전환 | (143,141) | (167,998) |
| 축소/청산 손익 | 119,461 | - |
| 관계사전출입 | 8,489 | - |
| 확정급여채무의 증감계 | 118,023 | 143,186 |
| 기말금액 | 1,329,446 | 1,211,424 |
(3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,329,446 | 1,211,423 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여제도의 순부채 | 1,329,446 | 1,211,423 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 | ||
| 당기근무원가 | 214,582 | 253,389 |
| 순이자원가 | 43,842 | 19,758 |
| 축소/청산 손익 | 119,461 | - |
| 확정급여비용의 합계 | 377,885 | 273,147 |
| 확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익 | 7,889 | (110,351) |
| 법인세효과 | - | - |
| 기타포괄손익으로 인식되는 보험수리적손익 | 7,889 | (110,351) |
(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비(*) | 998,104 | 325,144 |
| 경상연구개발비 | 257,725 | 329,210 |
| 계 | 1,255,829 | 654,354 |
(*) 당기 확정기여형으로 인식한 퇴직급여 877,943천원 중 퇴직위로금 548,685천원이 포함되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.84% | 5.15% |
| 미래임금인상률 | 3.00% | 3.00% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 금액 | 비율 |
|---|---|---|
| 할인율 | ||
| 1% 증가 | (15,752) | 98.82% |
| 1% 감소 | 16,671 | 101.25% |
| 임금상승률 | ||
| 1% 증가 | 16,671 | 101.25% |
| 1% 감소 | (16,046) | 98.79% |
(8) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 예상 지급액 | 792,144 | 109,615 | 458,274 | 30,049 | 1,390,082 |
22. 기타충당부채
당기 및 전기 중 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품보증충당부채 | 6 | 1 |
| 기타유동충당부채(*) | 44,999,987 | 14 |
(*) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 금액 입니다(주석34 참조).
23. 법인세비용
(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | - |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (67,430,409) | (41,707,645) |
| 적용세율에 의한 법인세비용 | (14,092,955) | (9,175,682) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 136,148 | 389,889 |
| 비과세수익으로 인한 효과 | (36) | (76,129) |
| 부의 세금효과 차감 | 13,956,844 | 8,861,922 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 조정 | |
| 감가상각비 | 6,165 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,211,423 | - |
| 개발비 | 131,314,661 | - |
| 기타의대손상각비 | 175,213 | - |
| 대손상각비 | 7,721 | - |
| 선급금 | 68,836 | - |
| 세금과공과 | 7,680 | - |
| 외상매출금 | 326,157 | - |
| 국고보조금 | 30 | - |
| 금융상품 | 27,666,507 | - |
| 대손충당금 | 3,820,916 | - |
| 미수수익 | (368,184) | - |
| 업무용승용차 | 42,173 | - |
| 연차수당 | 319,569 | - |
| 자기주식 | 3,845,852 | - |
| 장기제품보증충당부채 | 1 | - |
| 건설중인자산 | (3,015,076) | - |
| 주식보상비용 | 11,398,610 | 70,595 |
| 지분법주식 | 936,198 | (141,191) |
| 차량운반구 | 35,075 | (6,666) |
| 특허권 | 7,608 | - |
| 파생금융상품(유동) | (293,040) | - |
| 무형자산감액손실 | 6,902,113 | - |
| 장기종업원급여채무(비유동) | 110,593 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 185,827 | - |
| 재고자산평가손실 | 46,258 | - |
| 유형자산상각비 | - | - |
| 사용권자산 | - | - |
| 리스부채 | - | - |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | - | - |
| 미지급비용 | - | - |
| 소송미지급금 | - | - |
| 선급금(일반) 손상차손 | - | - |
| 선급비용 손상차손 | - | - |
| 장기선급금(특허) 손상차손 | - | - |
| 소 계 | 184,758,885 | (77,262) |
| 이월결손금 | 200,898,096 | 297,962 |
| 계 | 385,656,981 | 220,700 |
| 이월세액공제 | 35,214,449 | - |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 116,202,416 | 130,442,200 |
2) 전기
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 조정 | |
| 감가상각비 | 6,165 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,068,238 | - |
| 개발비 | 131,314,661 | - |
| 기타의대손상각비 | 175,213 | - |
| 대손상각비 | 7,721 | - |
| 선급금 | 875,036 | - |
| 세금과공과 | 7,680 | - |
| 외상매출금 | 326,157 | - |
| 국고보조금 | 30 | - |
| 금융상품 | 33,222,150 | - |
| 대손충당금 | 164,762 | - |
| 미수수익 | (58,601) | - |
| 업무용승용차 | 49,840 | - |
| 연차수당 | 252,868 | - |
| 이자율스왑 | 281,489 | - |
| 자기주식 | 3,499,834 | - |
| 장기제품보증충당부채 | 14 | - |
| 전환권조정 | (9,691,146) | - |
| 건설중인자산 | (3,015,076) | - |
| 주식보상비용 | 11,074,078 | - |
| 지분법주식 | 1,817,171 | - |
| 차량운반구 | 32,992 | - |
| 특허권 | 7,608 | - |
| 파생금융부채 | 13,296,224 | - |
| 파생금융상품(유동) | - | - |
| 무형자산감액손실 | 6,892,350 | - |
| 장기종업원급여채무(비유동) | 96,750 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | (648,815) | - |
| 재고자산평가손실 | 91 | - |
| 소 계 | 191,055,483 | - |
| 이월결손금 | 154,323,034 | - |
| 계 | 345,378,517 | - |
| 이월세액공제 | 34,088,668 | - |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 110,071,941 | 116,202,415 |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재의 일시적차이는 향후 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 | 세무상 결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 이내 | - | - |
| 2~3년 이내 | - | - |
| 3년 초과 | 233,811,618 | 35,839,014 |
| 계 | 233,811,618 | 35,839,014 |
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행되어 납입 완료된 주식수 | 49,063,934주 | 40,660,463주 |
| 주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 유통주식수의 기초수량 | 40,660,463주 | 34,265,714주 |
| 유상증자 | 8,403,471주 | 2,971,137주 |
| 무상증자 | - | 3,423,612주 |
| 유통주식수의 기말수량 | 49,063,934주 | 40,660,463주 |
(2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 625,135,313 | 582,816,932 |
| 자기주식처분이익 | 5,284,901 | 5,284,901 |
| 계 | 630,420,214 | 588,101,833 |
25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (3,845,852) | (3,845,852) |
| 주식매수선택권 | 11,074,078 | 11,469,205 |
| 기타자본조정(*) | (43,994,332) | 1,005,655 |
| 계 | (36,766,106) | 8,629,008 |
(*) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 44,999,987천원이 변동되었습니다(주석34 참조).
(2) 주식선택권
당사의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.
1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제11차 주식매수선택권 |
|---|---|
| 부여 대상 임직원 | |
| 부여일 | 2019-03-05 |
| 최초 부여수량 | 75,000주 |
| 잔여수량 | 57,412주 |
| 소멸기간 | 2024-03-04 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 |
2) 공정가치 측정방법 등
| 구분 | 제11차 주식매수선택권 |
|---|---|
| 부여일주가(*) | 290,800원 |
| 행사가격 | 216,800원 |
| 기대주가변동성(*) | 16.10% |
| 기대행사기간 | 3년 |
| 무위험이자율 | 1.93% |
| 옵션가치 | 61,724원 |
(*) 당사 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.
3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기초 | 존속주식선택권 | 부여주식선택권 | 행사주식선택권 | 소멸주식선택권 | 취소(*)주식선택권 | 행사가능주식선택권 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 239,429 | - | - | - | (182,017) | - | 57,412 |
| 가중평균 행사가격 | 69,383 | - | - | - | 22,885 | - | 216,800 |
(*) 제12차 주식매수선택권은 상법 제542조의3 3항에 따른 주주총회 승인요건을 충족하지 못함에 따라 무효화되었습니다.
4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 11,074,078 | 13,045,422 |
| 기인식액 | 11,074,078 | 11,074,078 |
| 당기보상원가 | - | 324,532 |
| 잔여보상원가 | - | 1,646,812 |
(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업의 기타포괄손익 | 428,251 | 386,052 |
26. 결손금
(1) 당기와 전기 중 당사의 결손금의 처리(안)은 다음과 같습니다.
결 손 금 처 리 계 산 서
| 과 목 | 제 28(당) 기 (2023-01-01 부터 2023-12-31 까지) | 제 27(전) 기 (2022-01-01 부터 2022-12-31 까지) |
|---|---|---|
| 처리예정일 2024-03-28 | 처리확정일 2023-03-31 | |
| I. 미처리결손금 | (464,978,529) | (397,556,009) |
| 1. 전기이월미처리결손금 | (397,556,009) | (355,738,014) |
| 2. 당기순이익(손실) | (67,430,409) | (41,707,645) |
| 3. 확정급여부채의 재측정요소 | 7,889 | (110,351) |
| II. 결손금 처리액 | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금(= I-II) | (464,978,529) | (397,556,009) |
(2) 당기 및 전기말 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기업합리화적립금 | 348 | 348 |
| 미처리결손금 | (464,978,529) | (397,556,009) |
| 계 | (464,978,181) | (397,555,662) |
당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 2,970,807 | 1,725,672 |
| 상품매출 | 425,302 | 585,631 |
| 기술사용료 | 3,317 | 1,096 |
| 연구용역수입 | 912,598 | 2,307,717 |
| 계 | 4,312,024 | 4,620,116 |
29. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 1,334,455 | 792,842 |
| 상품매출원가 | 296,741 | 477,460 |
| 용역매출원가 | 998,694 | 1,113,000 |
| 계 | 2,629,890 | 2,383,302 |
30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,694,326 | 4,196,459 |
| 퇴직급여 | 998,104 | 325,144 |
| 복리후생비 | 702,495 | 892,762 |
| 여비교통비 | 102,509 | 407,048 |
| 접대비 | 122,464 | 132,854 |
| 통신비 | 68,827 | 65,938 |
| 소모품비 | 125,243 | 339,256 |
| 세금과공과금 | 178,190 | 171,010 |
| 감가상각비 | 693,699 | 524,946 |
| 수선비 | 10,940 | 509,917 |
| 보험료 | 56,330 | 46,185 |
| 차량유지비 | 9,513 | 17,732 |
| 회비 | 11,320 | 17,949 |
| 교육훈련비 | 10,634 | 53,700 |
| 수도광열비 | 1,892,164 | 1,877,116 |
| 지급수수료 | 5,496,706 | 6,356,423 |
| 도서인쇄비 | 10,260 | 18,206 |
| 광고선전비 | 203,770 | 612,405 |
| 대손상각비(환입) | 152,830 | (130,060) |
| 운반비 | 997 | 4,420 |
| 무형자산상각비 | 200,909 | 236,111 |
| 견본비 | 4,301 | 886 |
| 주식보상비용 | - | 324,532 |
| 사용권자산 감가상각비 | 7,342 | - |
| 연구개발비 | 20,164,481 | 34,931,771 |
| 계 | 34,918,354 | 51,932,710 |
31. 기타영업외수익(비용)
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 7,434 | 15,908 |
| 잡이익 | 2,460,678 | 936,269 |
| 종속기업처분이익 | - | 994,472 |
| 계 | 2,468,112 | 1,946,649 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 13 | 25 |
| 유형자산손상차손(*1) | 12,256,671 | - |
| 무형자산손상차손(*1) | 16,092,838 | 9,763 |
| 기타자산손상차손(*1) | 3,389,902 | - |
| 기타의대손상각비(*2) | 1,422,155 | 3,800,000 |
| 기부금 | - | 3,000 |
| 잡손실 | 302 | 413,988 |
| 계 | 33,161,881 | 4,226,776 |
(1) 당기말 임상 주평가지표 및 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석13 참조).
(2) 종속기업 카텍셀의 채권에 대한 대손상각비 입니다.
32. 금융수익ㆍ비용
당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 3,172,381 | 2,294,360 |
| 배당금수익 | 177,225 | 489,874 |
| 외화환산이익 | 65,362 | 1,442,806 |
| 외환차익 | 122,461 | 751,260 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,121,822 | 2,824,880 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 2,661,222 |
| 파생상품평가이익 | - | 4,517,351 |
| 파생상품거래이익 | 241,562 | 9,353,402 |
| 소계 | 5,900,813 | 24,335,155 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 532,503 | 1,962,837 |
| 외화환산손실 | 96,189 | 186,752 |
| 외환차손 | 178,764 | 667,345 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,333,570 | 3,228,902 |
| 파생상품평가손실 | 293,039 | - |
| 사채상환손실 | - | 7,912,352 |
| 금융보증비용 | 4,160,568 | - |
| 소계 | 9,594,633 | 13,958,188 |
| 순금융수익(비용) | (3,693,820) | 10,376,967 |
33. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품, 상품 및 재공품의 변동 | (307,474) | 183,163 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 621,038 | 239,497 |
| 상품의 매입 | 297,622 | 296,787 |
| 종업원급여 | 7,291,703 | 8,626,403 |
| 광고선전비 | 203,770 | 612,405 |
| 운반비 | 53,303 | 79,552 |
| 지급수수료 | 13,086,664 | 26,157,417 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 10,544,981 | 10,404,731 |
| 기타비용 | 5,756,637 | 7,716,056 |
| 총 영업비용(*) | 37,548,244 | 54,316,011 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
34. 주당이익(손실)
당기와 전기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손실
1) 당기순손실 조정내역 및 주당이익(손실) (단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) |
| 보통주에 귀속되는 당기순손실 | (67,430,408,648) | (41,707,645,303) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 41,514,485 | 37,660,859 |
| 기본주당이익(손실) | (1,624) | (1,107) |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
1) 당기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식 | 40,614,554 | 365 | 14,824,312,210 |
| 02.16~12.31 | 유상증자 | 936,066 | 319 | 298,605,054 |
| 12.28~12.31 | 유상증자 | 7,467,405 | 4 | 29,869,620 |
| 계 | 49,018,025 | 15,152,786,884 |
() 가중평균유통보통주식수 : 15,152,786,884÷365일 = 41,514,485 주
(*) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다.
2) 전기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 기초의 유통주식 | 34,236,126 | 365 | 12,496,185,990 |
| 소급적용 무상증자 | 3,423,612 | 365 | 1,249,618,234 | |
| 01.27~12.31 | 자기주식 | (16,321) | 339 | (5,532,819) |
| 12.30~12.31 | 유상증자 | 2,971,137 | 2 | 5,942,274 |
| 계 | 40,614,554 | 13,746,213,679 |
() 가중평균유통보통주식수 : 13,746,213,679÷365일 = 37,660,859 주
(*) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다.
(3) 반희석성 잠재적 보통주
당기 및 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당기에 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구가능기간 | 발행될 보통주식수(주) |
|---|---|---|
| 제11차 주식매수선택권 | 2021년 03월 05일 ~ 2024년 03월 04일 | 57,412 |
35. 약정사항과 우발사항
(1) 당기말 현재 당사의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 금융기관 | 차입약정한도 | 미사용한도 |
|---|---|---|
| 우리은행 | 20,000,000 | - |
(2) 당기말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 보증내용 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 (*1,2) | 50,428,140 | 24,000,000 | 시설자금대출 담보제공 | 유동성장기차입금 | 20,000,000 | 우리은행 |
| 토지 (*1) | 15,383,299 |
(1) 보고기간 현재 당사의 마곡사옥 건물과 관련한 우리은행 시설차입금에 대하여 24,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있으며, 2024년 3월 6일 시설차입금 전액 상환하였습니다(주석38 참조).
(2) 소송중인 사건(공사대금 지급청구에 대한 피소사건)과 관련하여 우정바이오로부터 2,810,727천원의 가압류가 설정되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 다음과 같습니다.
| 내용 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 소송가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상표 "ENGENSIS" 이의신청의 건(*1) | Bial-Portela & CA., S.A.(포르투갈 회사) | (주)헬릭스미스 | 인도특허청 | 1심 진행중 | - |
| '동물실험시설 설계 및 구축공사'의 공사대금 지급청구에 대한 피소사건(*5) | (주)우정바이오 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 패소(*5)항소 진행중 | 29.7억원(*5) |
| 사내이사 3인에 대해 자본시장법 위반 혐의 및선관의무 위반으로 인한 이사해임의 소 제기 (*6) | (주)카나리아바이오엠 | 박재석, 최동규, 김훈식,(주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 소송취하(*6) | - |
| 2023. 3. 15. 주주총회에서 의결권 위임 등절차 위반을 이유로 주주총회 결의 취소의 소 제기(*1) | 유정규 외 5인 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | - |
| 제3자배정 유상증자에 대해 (총 550억원)신주발행 무효의 소 제기(*2,3,4) | (주)나라에이홀딩스외 6인 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | - |
| '공공지원시설 건립부지 기부채납의무'에 대한시정명령취소의 소 제기(*1) | 당사 외 50인 | 재단법인 서울산업진흥원 | 서울행정법원 | 1심 패소항소 진행중 | 7.7억원 (*1) |
(1) 소송의 승소여부를 알 수 없어 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
(2) ㈜카나리아바이오엠은 2022년 12월 29일 350억원, 2023년 2월 15일 100억원을 제3자배정 유상증자대금으로 각각 납입하였습니다. 그러나 2023년도 4월 11일 추가 납입이 예정되어 있던 100억원의 경우 6개월 이상 수차례 납입일정이 지연되었으며, 2024년 2월 5일 당사의 신규 최대주주인 ㈜바이오솔루션으로 납입자를 변경하는 동시에 납입금액은 3,379백만원으로 변경되었고, 최종적으로 2024년 4월 25일에 납입 될 예정입니다(주석38 참조).
(3) 당기말 현재 계류 중은 아닌 주요 소송 건으로써, 강형진 외 6명이 당사 및 ㈜ 카나리아바이오엠을 상대로 제기한 '의결권 행사금지 가처분'에 대한 항고사건(서울고등법원2023라20304호)에 대해 2023. 9. 19. 에 의결권 행사금지 결정을 하였고, 이에 따라 ㈜ 카나리아바이오엠의 당사에 대한 의결권 행사가 신주발행 무효의 소 1심 판결 선고시까지 제한될 예정입니다.
(4) 2023년 12월 21일 변론기일 신청서를 통해 원고들의 청구를 다투지 않을 예정이라는 내용과 참고자료로 '의결권 행사금지 가처분'에 대한 항고사건(서울고등법원2023라20304호) 결정을 제출하였습니다. 이에 따라 당사의 재무제표에 이로 인한 영향이 반영되었습니다(주석16,22 참조).
(5) 원고가 제기한 전체 청구금액 29.7억원에 대한 2024년 2월 14일 1심 결과는 5.7억원에 한하여 제한적으로 인정되었습니다. 원고는 이에 불복하여 2024년 2월 27일 법원에 항소를 제기하였으며, 관련 부채는 미지급금에 포함되어 있습니다.
(6) 2024년 1월 15일 원고 소 취하로 종결된 건이므로, 2023년과 이후 보고기간에 대한 법적, 재무적 영향은 없습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.
-
VM202
당사는 2004년 1월 3일 ㈜ 이연제약과 VM202에 대한 국내 단독 상용화 계약을 체결하였습니다. 당사는 ㈜ 이연제약에 국내 상용화에 필요한 기술을 제공하고, ㈜이연제약은 당사에 국내 상용화에 대한 비용을 부담하며, 양사는 국내상용화를 위한 임상시험 등에 대해 상호협의해서 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사는 VM202의 국내 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 ㈜이연제약에게 최종제품의 국내 생산 및 판매권과 조건부 해외 원료공급권을 제공하고, 해당 제품 총 매출액의 5%(단, 최종제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 매출액의 10%의 경상기술료를 지급받기로 되어 있습니다. -
노스랜드와 라이선스계약
당사는 2004년 7월 8일 중국 Beijing Northland Biotech와 VM202(중국명 NL003)에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 라이선스가 허용된 대상 적응증은 LEAD(lower extremity artery diseases)에 한정되며, 계약기간은 제품 출시(initial selling year) 이후 7년까지입니다. 당사는 Beijing Northland Biotech가 중국 내에서 VM202를 상용화할 경우, 출시 이후 7년간 총매출(gross revenue)의 7% 또는 순매출(net revenue)의 4% 중 큰 금액을 로열티로 받도록 되어 있습니다. -
코젠바이오사이언스와의 라이선스계약
당사는 2020. 9. 15. Cogen Biosciences와 암항원 TAG-72에 결합하는 암진단항체 개발기술 대해 라이선스 아웃계약을 체결하였습니다. 계약기간은 관련 특허기간 만료시까지이며, 당사는 Cogen Biosciences의 임상진행 정도에 따라 일정금액을 마일스톤으로 받을 예정입니다. 또한 계약조건에 따라 순매출(net sales)의 1.5% 또는 0.75%의 로열티를 받도록 되어 있습니다. -
Wacker와의 DS(원료) 공급계약
Wacker Chemical Corporation은 당사 자회사였던 GENOPIS를 인수한 회사로, 2021년 2월 14일 당사와 GENOPIS 사이에 체결된 DS 생산계약(PVSA)을 인수하였습니다. Wacker는 세부 SOW(statement of work)에 따라 당사의 임상시험에 필요한 DS를 생산/공급하도록 되어 있습니다. -
Emergent Bio Solutions와의 DP(완제) 공급계약
당사는 2019. 4. Emergent Bio Solutions와 완제(DP)에 대한 생산계약을 체결한 이래, 동사로부터 당사의 임상시험에 필요한 완제(DP)와 플라시보(위약)을 생산/공급받고 있습니다.
2019. 4. 22. DP생산을 위한 3GMP run에 대해 계약체결
2020. 1. 21. 플라시보(위약) 생산을 위한 1GMP run에 대해 계약체결 -
파멥신과의 기술이전 계약
당사는 2013년 파멥신과 항체 기술이전 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 당사는 파멥신으로부터 도입한 항체와 선행 연구 결과, 관련 기술을 전 세계 대상으로 상용화할 수 있는 권리를 가지고, 그 대가로 계약금, 정액기술료와 경상기술료를 지급합니다. 계약기간은 관련 특허 만료시까지입니다. -
경영권양수도계약에 의한 최대주주 변경
2023년 12월 20일자로, ㈜카나리아바이오엠은 ㈜바이오솔루션 등 (일부 이해관계자 포함)과 최대주주 변경을 수반하는 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.이에 따라 ㈜바이오솔루션은 2023년 12월 28일 36,575,349,690원을 당사에 주금으로 납입하여 7,467,405주의 신주를 인수함으로써, 당사의 신규 최대주주 지위를 확보하게 되었습니다. ㈜카나리아바이오엠이 보유한 구주에 대한 양수도 거래는 없었으므로, 2023년 12월 31일 현재 ㈜카나리아바이오엠은 3,907,203주를 보유한 당사의 2대 주주에 해당합니다.또한, 경영권 양수도 계약 내용에 따라 당사는 ㈜ 카나리아바이오엠의 주금반환청구권 지급 담보를 위하여 150억원의 정기예금 질권설정을 진행했습니다.
36. 특수관계자간 거래
(1) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 485,676 | 713,820 |
| 퇴직급여 | 145,410 | 89,821 |
| 계 | 631,086 | 803,641 |
상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
(2) 특수관계자 거래
1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | (주)바이오솔루션(*1) |
| (주)카나리아바이오엠(*2) | |
| 종속기업 | Helixmith USA Inc. |
| 카텍셀 주식회사 | |
| 기타 특수관계자(*3) | (주)카나리아바이오 |
| (주)세종메디칼 |
(1) 소유지분율이 20%에 미달하지만, 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.
(2) 소유지분율이 20%에 미달하지만, 2023년 12월 진행 된 제3자 유상증자 전까지 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사하여 분류하였습니다.
(*3) 해당 기타특수관계자는 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)카나리아바이오엠의 종속회사 및 관계회사 입니다.
2) 특수관계자 거래내역
가. 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 종속기업 | 기타 특수관계자 |
|---|---|---|---|
| (주)바이오솔루션 | (주)카나리아바이오엠(*4,5) | Helixmith USA Inc. | |
| 특수관계자거래 | |||
| 연구용역수입 | - | - | - |
| 잡이익 | - | - | - |
| 경상연구개발비 | - | - | 4,620,597 |
| 유상증자(*1) | 36,575,350 | 9,999,993 | - |
| 자금대여(*2) | - | - | - |
| 특수관계자거래의채권,채무 잔액 | |||
| 전환사채 | - | - | - |
| 대여금(*2) | - | - | - |
| 매출채권(*2) | - | - | - |
| 미수금(*2) | - | - | - |
| 미지급금 | - | 2,922,252 | - |
(1) 당기 중 (주)바이오솔루션 및 (주)카나리아바이오엠이 당사에 3자배정 유상증자 형식으로 출자 하였습니다.
(2) 종속회사인 카텍셀에 대한 대여금 5,220,000천원, 매출채권 155,232천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 당기 중 대여금 관련 1,420,000천원 및 매출채권 관련 157,387천원의 대손상각비를 인식하였습니다.
(3) 당사는 2023년 7월 11일 종속회사 카텍셀의 2회차 전환사채 관련 기한이익상실에 따른 권면금액과 이자 등 4,160백만원을 대위변제 하였습니다.
(4) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 450억 원을 기타충당부채로 인식하였습니다(주석 22,34 참조).
(*5) 경영권 양수도 계약 내용에 따라 당사는 ㈜ 카나리아바이오엠의 주금반환청구권 지급 담보를 위하여 150억원의 정기예금 질권설정을 진행했습니다(주석 34 참조).
나. 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 종속기업 | 기타 특수관계자 |
|---|---|---|---|
| (주)카나리아바이오엠 | Helixmith USA Inc. | 뉴로마이언(주) | |
| 특수관계자거래 | |||
| 연구용역수입 | - | - | 648,580 |
| 잡이익 | - | - | - |
| 지급수수료 | - | - | 1,604,152 |
| 경상연구개발비 | - | 8,161,463 | - |
| 자금대여(*3) | - | - | - |
| 유상증자(*1) | 34,999,994 | - | - |
| 전환사채(*2) | - | - | - |
| 특수관계자거래의 채권,채무 잔액 | |||
| 전환사채(*2) | - | - | - |
| 대여금(*3) | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | - |
| 미수금 | - | - | - |
| 선수금 | - | - | - |
| 장기임대보증금 | - | - | - |
| 미지급금 | - | 1,049,240 | - |
(1) 전기 중 (주)카나리아바이오엠이 당사에 34,999,994천원 출자 하였습니다.
(2) 전기 중 (주)세종메디칼이 발행한 전환사채를 30,000,000천원에 인수하였습니다.
(*3) 종속회사인 카텍셀에 대한 대여금 3,800,000천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
37. 영업부문
(1) 당사의 보고부문
당기말 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.
(2) 제품과 용역에 대한 정보
당사 주요 매출은 건강기능식품 및 천연물 원료판매와 동물연구에 대한 위탁 등으로 발생하고 있습니다.# (3) 지역별 정보
당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 미주 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 3,473,352 | 157,156 | 681,516 | 4,312,024 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 미주 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 4,208,769 | 231,407 | 179,940 | 4,620,116 |
(4) 주요 고객에 대한 내용
당기 및 전기 중 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A고객 | 681,516 | 179,940 |
| B고객 | 584,966 | 172,161 |
| C고객 | 544,000 | 189,000 |
| D고객 | 463,281 | - |
| E고객 | 110,401 | 1,171,928 |
| F고객 | - | 648,581 |
| 계 | 2,384,164 | 2,361,610 |
37. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 47,308,256 | 3,501,141 |
| 금융비용 | 9,415,870 | 13,290,843 |
| 퇴직급여 | 377,885 | 273,147 |
| 감가상각비 | 10,336,729 | 10,168,620 |
| 대손상각비(환입) | 152,830 | (130,060) |
| 지분법손실 | - | 161,975 |
| 무형자산상각비 | 200,909 | 236,111 |
| 사용권자산상각비 | 7,342 | - |
| 무형자산손상차손 | 16,092,838 | 9,763 |
| 기타자산손상차손 | 3,389,902 | - |
| 유형자산처분손실 | 13 | 26 |
| 기타의대손상각비 | 1,422,155 | 3,800,000 |
| 유형자산손상차손 | 12,256,671 | - |
| 주식보상비용(환입) | - | 324,532 |
| 금융수익 | (5,778,352) | (23,583,894) |
| 지분법이익 | (193,402) | (53,385) |
| 유형자산처분이익 | (7,434) | (15,908) |
| 종속기업처분이익 | - | (994,472) |
| 복리후생비 | (41,168) | 13,843 |
| 잡이익 | (324,532) | - |
| 운전자본의 변동 | (1,818,765) | 2,762,222 |
| 매출채권의 감소(증가) | 629,415 | (64,965) |
| 미수금의 감소(증가) | 25,748 | 217,490 |
| 선급금의 감소(증가) | (791,223) | 493,226 |
| 선급비용의 감소(증가) | (54,892) | (21,828) |
| 재고자산의 감소(증가) | (65,386) | 472,272 |
| 매입채무의 증가(감소) | (173,327) | 231,036 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,012,585) | 1,138,667 |
| 예수금의 증가(감소) | (18,195) | 408,519 |
| 선수금의 증가(감소) | (37,868) | (48,725) |
| 선수수익의 증가(감소) | 36 | 1,555 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (68,520) | 175,301 |
| 제품보증충당부채의 증가(감소) | 5 | (13) |
| 퇴직금의 지급 | (251,973) | (240,313) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 20,000,000 |
| 자본잉여금의 자본금 대체 | - | 1,711,806 |
| 시설장치, 기계장치의 대체 | - | 4,842,099 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체 | - | 1,991,431 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 매각예정비유동자산 대체 | 31,380,753 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 비유동성 대체(*1) | 3,064,535 | - |
| 예수금의 당기손익- 공정가치측정금융자산 대체 | 1,250,000 | - |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | 3,800,000 | - |
| 기타자본 및 기타유동충당부채 계상(*2) | 44,999,987 | - |
(1) 회수가능성이 현저히 낮다고 판단되는 금융상품에 대해 유동성 재분류 후 평가하였습니다.
(2) 당기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 금액 입 니다(주석22,34 참조).
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 조건부차입금 | 151,680 | - | - | 151,680 |
| 임대보증금 | 373,097 | - | (26,544) | 346,553 |
| 기타유동충당부채 | - | 44,999,987 | - | 44,999,987 |
| 리스부채 | (8,013) | 81,089 | 2,964 | 76,040 |
| 계 | 20,524,777 | (8,013) | 45,054,532 | 2,964 |
나. 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 대체 | 상각 | 공정가치변동 | 상환으로 인한실현 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | - | - | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 장기차입금 | 20,000,000 | - | (20,000,000) | - | - | - |
| 유동성전환사채 | 10,302,588 | (20,000,000) | - | 1,785,060 | - | 7,912,352 |
| 전환사채 내재파생상품(*) | 13,296,224 | - | - | - | (3,942,822) | (9,353,402) |
| 파생금융부채 | 281,489 | - | - | - | (574,529) | (293,040) |
| 조건부차입금 | 151,680 | - | - | - | - | 151,680 |
| 임대보증금 | - | 373,097 | - | - | - | 373,097 |
| 계 | 44,031,981 | (19,626,903) | - | 1,785,060 | (4,517,351) | (1,441,050) |
(*) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.
38. 보고기간 후 사건
(1) 제 3자 배정 유상증자
당사는 2023년 2월 7일에 프로젝트 임상진행을 위한 자금조달 목적으로 (주)카나리아바이오엠으로부터 200억원 규모의 제3자배정 유상증자 (보통주식 1,872,132주, 발행가액 10,683원)계획을 공시하였고, 2023년 2월 15일에 1차로 100억원 납입이 완료되었습니다. 그러나 동년도 4월 11일 추가 납입이 예정되어 있던 100억원의 경우 6개월 이상 수차례 납입일정이 지연되었으며, 2024년 2월 5일 당사의 신규 최대주주인 ㈜바이오솔루션으로 납입자를 변경하는 동시에 납입금액 3,379백만원(보통주식 936,066주, 발행가액 3,610원)으로 변경되었고, 최종적으로 2024년 4월 25일에 납입 될 예정입니다.
(2) DPN 3-2상 결과 발표
당사는 2023년 12월 30일 주요 평가지표를 충족시키지 못하였다는 내용의 시험결과가 포함 된 Topline Data를 수령하였습니다. 이와 관련하여 2024년 1월 2일 투자판단관련주요경영사항(임상시험결과)를 공시하였으며, 2024년 1월 6일 당사 홈페이지 IR레터를 통해 관련 내용을 설명하였습니다. 해당 결과는 2023년 재무제표에 반영되었습니다.
(3) 우리은행 시설자금차입금 상환
당사는 우리은행 시설자금차입금 잔액 200억원에 대한 원리금을 2024년 3월 6일 전액 조기 상환하였습니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관한 사항
당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시할 수 있으며, 배당규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하고 있습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 신주의 배당기산일 | 제 13 조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. |
| 이익금의 처분 | 제 54 조 (이익금의 처분) 회사는 매 사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 |
| 이익배당 | 제 55 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. |
나. 주요배당지표
| 구분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| S | ||||
| C | ||||
| # 예측 정보에 대한 주의사항 | ||||
| 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. | ||||
| * 정부 정책 및 규제 변화 | ||||
| * 임상시험 실패, 지적재산권 분쟁등의 상황 | ||||
| * 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내 또는 국외 변화 | ||||
| 등이러한 불확실성으로 회사의 미래실적은 '예측정보'에 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 고려해주시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. |
2. 개요
본 이사의 경영진단 및 분석의견에서는 당기(제28기:2023.01.01~2023.12.31)와 전기(제27기:2022.01.01~2022.12.31)의 영업실적, 당기말과 전기말의 재무상태를 비교하여 주요 증감내역 및 증감원인을 파악한 의견과 그외 중요성의 관점에서 의견이 필요한 부분을 기재하였습니다.주식회사 헬릭스미스의 이사회는 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.
3. 재무 상태 및 영업 실적
가. 재무제표
1) 재산 상태 (단위 : 천원 )
| 구 분 | 제 28 기 | 제 27 기 | 제 26 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 1. 유 동 자 산 | 147,431,969 | 106,012,943 | 161,549,565 |
| 2. 비 유 동 자 산 | 82,252,031 | 147,351,989 | 119,827,502 |
| 자 산 총 계 | 229,684,000 | 253,364,932 | 281,377,067 |
| 부 채 | |||
| 1. 유 동 부 채 | 74,091,300 | 31,626,674 | 33,403,052 |
| 2. 비 유 동 부 채 | 1,956,556 | 1,846,795 | 21,467,901 |
| 부 채 총 계 | 76,047,856 | 33,473,469 | 54,870,954 |
| 자 본 | |||
| 1. 자 본 금 | 24,531,967 | 20,330,232 | 17,132,857 |
| 2. 자 본 잉 여 금 | 630,420,214 | 588,101,833 | 556,299,214 |
| 3. 기 타 자 본 | -36,766,106 | 8,629,009 | 8,579,899 |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 428,251 | 386,052 | 231,810 |
| 5. 이 익 잉 여 금 | -464,978,182 | -397,555,662 | -355,737,666 |
| 자 본 총 계 | 153,636,144 | 219,891,463 | 226,506,114 |
| 부채와 자본총계 | 229,684,000 | 253,364,932 | 281,377,067 |
2) 영업실적 (단위 : 천원 )
| 구 분 | 제 28 기 | 제 27 기 | 제 26 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,312,023 | 4,620,116 | 2,811,998 |
| 매출총이익 | 1,682,133 | 2,236,814 | 813,410 |
| 판매비와 관리비 | -34,918,353 | -51,932,710 | -47,311,831 |
| 영업이익 | -33,236,220 | -49,695,895 | -46,498,422 |
| 당기순이익 | -67,430,409 | -41,707,645 | -54,043,711 |
나. 연결 재무제표
1) 재산 상태 (단위 : 천원 )
| 구 분 | 제 28 기 | 제 27 기 | 제 26 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 1. 유 동 자 산 | 147,730,292 | 109,211,228 | 164,871,174 |
| 2. 비 유 동 자 산 | 79,548,995 | 144,850,598 | 117,629,745 |
| 자 산 총 계 | 227,279,287 | 254,061,826 | 282,500,919 |
| 부 채 | |||
| 1. 유 동 부 채 | 71,599,393 | 33,196,191 | 35,835,034 |
| 2. 비 유 동 부 채 | 1,958,142 | 4,387,359 | 21,533,379 |
| 부 채 총 계 | 73,557,535 | 37,583,551 | 57,368,413 |
| 자 본 | |||
| 1. 자 본 금 | 24,531,967 | 20,330,232 | 17,132,857 |
| 2. 자 본 잉 여 금 | 630,420,214 | 588,101,833 | 556,299,214 |
| 3. 기 타 자 본 | -39,933,091 | 5,462,024 | 5,476,529 |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 569,894 | 278,896 | 160,431 |
| 5. 이 익 잉 여 금 | -461,452,820 | -397,372,278 | -353,719,398 |
| 6. 비 지 배 지 분 | -414,411 | -322,431 | -217,127 |
| 자 본 총 계 | 153,721,753 | 216,478,275 | 225,132,506 |
| 부채와 자본총계 | 227,279,287 | 254,061,826 | 282,500,919 |
2) 영업실적 (단위 : 천원 )
| 구 분 | 제 28 기 | 제 27 기 | 제 26 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,201,623 | 2,799,607 | 2,316,243 |
| 매출총이익 | 2,121,852 | 416,306 | 1,078,437 |
| 판매비와 관리비 | -37,367,305 | -52,995,518 | -49,596,761 |
| 영업이익 | -35,235,453 | -52,579,212 | -48,518,324 |
| 당기순이익 | -64,180,411 | -43,064,615 | -52,648,378 |
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
| 제28기(당기) | 제27기(전기) | 제26기(전전기) | |
|---|---|---|---|
| 감사인 | 삼화회계법인 | 삼화회계법인 | 삼화회계법인 |
| 감사의견 | 적정 | 적정 | 적정 |
| 강조사항 등 | 주1) | 주2) | 주3) |
| 핵심감사사항 |
주1) 강조사항 (제28기)
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 1 및 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 최대주주는 2023년 12월 28일 제 3자 배정 유상증자에 따라 ㈜카나리아바이오엠에서 ㈜바이오솔루션으로 변경되었으며, 366억원이 납입되었습니다.
핵심감사사항 (제28기)
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
현금창출단위의 손상검사
* 핵심감사사항으로 결정한 이유
회사는 보고기간말 현재 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행합니다. 이때 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 산정합니다. 회사는 당기 중 회사 단일 현금창출단위의 실적 부진과 임상 실패를 고려하여 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.회사는 2023년 12월 31일 현재 손상평가를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 발생한 차이금액을 해당 현금창출단위에 속하는 개별자산의 장부금액에 비례하여 배부하고 개별자산의 손상차손으로 회계처리하였습니다. 손상검사 결과 현금창출단위에서 16,679백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사의 경영진은 사용가치 및 처분부대원가를 차감한 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 활용하였습니다.
우리는 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정의 복잡성 및 경영진의 유의적 판단의 개입가능성을 고려하였으며, 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리가 회사의 현금창출단위의 손상 회계처리에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 현금창출단위 손상평가 프로세스 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가
- 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가
- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 평가 대상 회사의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
- 현금창출단위의 비교대상 장부가액 산정의 적절성 평가
- 손상차손금액 산출 방법에 대한 이해 및 재계산 검증
- 기업회계기준서 제1036호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토
주2) 강조사항 (제27기)
(별도재무제표)
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 1 및 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 최대주주는 2022년 12월 29일 제 3자 배정 유상증자에 따라 김선영 외 11인에서 ㈜카나리아바이오엠으로 변경되었으며, 350억원이 납입되었습니다.또한 회사는 2022년 12월 29일 ㈜카나리아바이오엠의 종속기업인 ㈜세종메디칼이 발행한 전환사채 300억원을 인수하였습니다.
(연결재무제표)
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 1 및 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 지배회사의 최대주주는 2022년 12월 29일 제 3자 배정 유상증자에 따라 김선영 외 11인에서 ㈜카나리아바이오엠으로 변경되었으며, 350억원이 납입되었습니다. 또한 연결회사는 2022년 12월 29일 ㈜카나리아바이오엠의 종속기업인 ㈜세종메디칼이 발행한 전환사채 300억원을 인수하였습니다.
핵심감사사항 (제27기)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가는 평가 방법의 적용에 주관적인 판단이 개입되고 가정 및 추정치가 사용되기 때문에 왜곡표시 될 수 있으며, 그 금액이 유의적인 점을 고려하여 우리는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
우리가 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 회계처리에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
- 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 인식과 관련된 내부통제 평가
- 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수 및 가정의 합리성 평가, 연결회사 제시 평가액에 대한 독립적인 재계산 수행
주3) 강조사항 (제26기)
(별도재무제표)
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19가 회사의 재무상태와 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 불확실성을 고려하고 있음을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
(연결재무제표)
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19가 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 불확실성을 고려하고 있음을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항 (제26기)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가와 관련하여 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되어 편의가 개입될 가능성이 있으며 그 금액이 유의적일 것으로 판단되는 바, 우리는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
우리가 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 회계처리에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제의 이해 및 평가, 가치평가 근거의 적정성 평가
- 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가관련 주요 투입변수 및 가정의 합리성 평가
- 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가관련 독립적인 재계산 수행
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.(단위: 천원, 시간)
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 |
|---|---|---|---|---|
| 제28기(당기) | 삼화회계법인 | 반기 재무제표 검토 | 보수 298,000 | 시간 1,980 |
| 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 | 보수 298,000 | 시간 1,950 | ||
| 내부회계관리제도 감사 | ||||
| 제27기(전기) | 삼화회계법인 | 반기 재무제표 검토 | 보수 285,000 | 시간 1,941 |
| 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 | 보수 285,000 | 시간 1,941 | ||
| 내부회계관리제도 감사 | ||||
| 제26기(전전기) | 삼화회계법인 | 반기 재무제표 검토 | 보수 190,000 | 시간 1,403 |
| 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 | 보수 190,000 | 시간 1,403 |
3. 회계감사인의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제28기(당기) | ---------- | ||||
| 제27기(전기) | ---------- | ||||
| 제26기(전전기) | ---------- |
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2023년 12월 28일 | 감사위원회: 위원 3명 감사인: 담당이사 외 1명 |
서면제출 | 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정위험에 대한 고려, 핵심감사사항 선정계획 등 |
| 2 | 2024년 02월 16일 | 감사: 위원 1명 감사인: 담당이사 외 1명 |
서면제출 | 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 부정위험에 대한 고려, 핵심감사사항 선정계획 등 |
| 3 | 2024년 03월 15일 | 감사: 위원 1명 감사인: 담당이사 외 1명 |
서면제출 | 핵심감사사항 등 중점 감사사항, 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 등 |
2. 내부통제에 관한 사항
가. 감사의 내부통제 감사 결과
| 사업연도 | 감사의 의견 |
|---|---|
| 제28기(당기) | 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. |
| 제27기(전기) | 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. |
| 제26기(전전기) | 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. |
*당사는 2024년 2월 14일 개최 임시주주총회에서 정관 개정으로 감사위원회 제도 대신 상근 감사 제도를 도입하였습니다.
나. 내부회계관리제도
당사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다.
나-1. 내부회계관리자가 제시한 문제점 또는 개선방안
- 해당사항 없음
나-2. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견
| 사업연도 | 회계감사인 | 검토의견 |
|---|---|---|
| 제28기(당기) | 삼화회계법인 | 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 감사 결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. |
| 제27기(전기) | 삼화회계법인 | 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 감사 결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. |
| 제26기(전전기) | 삼화회계법인 | 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. |
다. 내부통제구조의 평가
- 해당사항 없음
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성 개요
1) 2023년 12월 31일 기준 당사의 이사회는 사내이사 6인(윤부혁, 김선영, 유승신, 최동규, 김훈식, 박재석)과 사외이사 2인(김정만, 조승연), 총 8인의 이사로 구성되어 있습니다.
2) 이사회 의장
- 이사회는 이사진간 의견을 조율하고 이사회 활동을 총괄하는 역할에 적임이라고 판단하여 윤부혁 대표이사를 의장으로 선임하였습니다.
나. 주요 의결사항(2023년 12월 31일 기준)
| 회 차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 가결여부 | 이사의 성명 |
|---|---|---|---|---|
| 윤부혁 출석률: 100% |
||||
| 김선영 출석률: 100% |
||||
| 유승신 출석률: 100% |
||||
| 김정만 출석률: 100% |
||||
| 조승연 출석률: 100% |
||||
| 최동규 출석률: 92% |
||||
| 김훈식 출석률: 92% |
||||
| 박재석 출석률: 69.2% |
||||
| Chas Bountra 출석률: 75% |
||||
| 오재승 출석률: 100% |
||||
| 노대래 출석률: 100% |
||||
| 홍순호 출석률: 100% |
||||
| 박성하 출석률: 75% |
||||
| 1 | 2023-01-10 | 임시주주총회 의안 세부확정의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 2 | 2023-01-10 | 임시주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 3 | 2023-01-10 | 임시주주총회 전자투표 채택의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 4 | 2023-02-03 | 임시주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 5 | 2023-02-07 | 제3자 배정 유상증자의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 6 | 2023-02-16 | 제27기(2022년) 연결재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 찬성 | ||||
| 7 | 2023-02-16 | 제27기(2022년) 영업보고서 승인의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 찬성 | ||||
| 8 | 2023-02-28 | 임시주주총회 의안 세부확정의 건 등 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 9 | 2023-02-28 | 임시주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 10 | 2023-03-16 | 정기주주총회 의안 세부확정의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 11 | 2023-03-16 | 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 12 | 2023-03-16 | 대표이사 선임의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 기권 | ||||
| 기권 | ||||
| 기권 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 13 | 2023-04-10 | 제3자 배정 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 14 | 2023-04-27 | 제3자 배정 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 15 | 2023-05-10 | 부문 단위 조직 개편의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 16 | 2023-05-10 | 총괄평가실장 임명의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 17 | 2023-05-10 | 총괄사장 임명의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 18 | 2023-06-29 | 제3자 배정 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| - | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| - | ||||
| 19 | 2023-08-31 | 제3자 배정 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 반대 | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 20 | 2023-10-10 | 시설자금 차입금 200억 만기 연장의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 반대 | ||||
| 찬성 | ||||
| 반대 | ||||
| - | ||||
| 21 | 2023-10-10 | 제3자 배정 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| 반대 | ||||
| - | ||||
| 22 | 2023-12-20 | 경영권 양수도 계약 체결의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 기권 | ||||
| 기권 | ||||
| 기권 | ||||
| - | ||||
| 23 | 2023-12-20 | 제3자 배정 유상증자의 건 | 가결 | 찬성 |
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 찬성 | ||||
| 기권 | ||||
| 기권 | ||||
| 기권 | ||||
| - |
*당사는 2024년 2월 14일 임시주주총회결과로 기존 감사에 갈음하여 설치하는 감사위원회 제도 폐지 및 상근 감사제도를 도입하였습니다. 또한 상근 감사 1인을 선임하였습니다. 관련 세부사항은 임시주주총회결과 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. 정관 변경으로 도입된 당사의 감사제도와 관련한 사항은 분기보고서(2024.03)에 기재 예정입니다.
가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부
- 당사는 2023년 12월 31일 기준 현재 3인의 사외이사로 구성된 감사위원회가 설치되어 있습니다. (동 위원회 위원 중 재무전문가는 오재승 위원이며, 관련 법령의 경력 요건을 충족하고 있음)
- 기존 사외이사인 감사위원회 위원 3인이 사임하였고, 2023년 3월 15일 임시주주총회에서의 감사위원회 위원 선임의 건 부결, 2023년 3월 31일 정기주주총회에서의 감사 선임의 건 부결 및 정관 일부 변경(감사위원회 제도 폐지 및 상근 감사제도 도입)의 건 부결로 2023년 12월 31일 현재 당사의 감사위원회 위원은 공석입니다.
- 이에 당사는 상기 사임 감사위원회 위원 3인(노대래, 오재승, Chas Bountra)이 2023년 12월 31일 기준 한시적으로 감사위원회 직무를 대행하고 있습니다.
- 하기 당사의 감사위원회 위원 현황 및 지원조직 현황 등은 3인의 감사위원회 위원이 사임하기 이전을 기준으로 하여 기재하였음을 참고하여 주시기 바랍니다.
가-1. 감사위원회 위원 현황 (2022년 12월 31일 기준)
| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 # IX. 계열회사 등에 관한 사항
계열회사 현황(요약)
2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | 상장 | 비상장 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| (주)바이오솔루션 등 | 123 |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
타법인출자 현황(요약)
2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : )
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 평가손익 | 기말장부가액 | 취득(처분) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 경영참여 | 2,712,887 | -222,547,881 | -165,006 | 222,547,881 | -165,006 | ||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | 2,712,887 | -222,547,881 | -165,006 | 222,547,881 | -165,006 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
1. 대주주 등에 대한 신용공여 등
당사의 사업보고서 제출일 현재 신용공여에 해당하는 사항이 없습니다.
2. 대주주와의 자산양수도 등
당사의 사업보고서 제출일 현재 자산양수도에 해당하는 사항이 없습니다.
3. 대주주와의 영업거래
당사의 사업보고서 제출일 현재 영업거래에 해당하는 사항이 없습니다.
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
당기 중 특수관계자 등 이해관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 종속기업 | 기타 특수관계자 |
|---|---|---|---|
| (주)바이오솔루션 | (주)카나리아바이오엠(*4,5) | Helixmith USA Inc. | |
| 특수관계자거래 | 연구용역수입 | - | - |
| 잡이익 | - | - | |
| 경상연구개발비 | - | - | |
| 유상증자(*1) | 36,575,350 | 9,999,993 | |
| 자금대여(*2) | - | - | |
| 특수관계자거래의채권,채무 잔액 | 전환사채 | - | - |
| 대여금(*2) | - | - | |
| 매출채권(*2) | - | - | |
| 미수금(*2) | - | - | |
| 미지급금 | - | - |
(1) 당기 중 (주 )바이오솔루션 및 (주 )카나리아바이오엠이 당사에 3자배정 유상증자 형식으로 출자 하였습니다 .
(2) 종속회사인 카텍셀에 대한 대여금 5,220,000천원 , 매출채권 155,232천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있으며 , 당기 중 자금대여 관련 1,420,000천원 및 매출채권 관련 157,387천원의 대손상각비를 인식하였습니다 .
(3) 당사는 2023년 7월 11일 종속회사 카텍셀의 2회차 전환사채 관련 기한이익상실에 따른 권면금액과 이자 등 4,160백만원을 대위변제 하였습니다 .
(4) 당기말 계류중인 소송사건 '제 3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기 '와 관련하여 지급할 것으로 예상되는 450억원을 기타충당부채로 인식하였습니다 .
(*5) 경영권 양수도 계약 내용에 따라 당사는 ㈜카나리아바이오엠의 주금반환청구권 지급 담보를 위하여 150억원의 정기예금 질권설정을 진행했습니다
5. 기업인수목적회사의 추가기재사항
당사의 사업보고서 제출일 현재 기업인수목적회사의 추가기재사항에 해당하는 사항이 없습니다.
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
1) 주요사항보고서(유상증자 결정의 건)
- 진행 중 : 2023년 2월 7일 이사회를 통한 유상증자(제3자배정) 결의의 건
- 주금 납입일 및 신주 상장 예정일이 납입자의 내부 일정에 따라 각각 2023년 4월 28일, 2023년 5월 16일로 변경되었습니다. (2023.04.10 이사회 결의)
- 주금 납입일 및 신주 상장 예정일이 납입자의 내부 일정에 따라 각각 2023년 6월 30일, 2023년 7월 18일로 변경되었습니다. (2023.04.27 이사회 결의)
- 주금 납입일 및 신주 상장 예정일이 납입자의 내부 일정에 따라 각각 2023년 8월 31일, 2023년 9월 19일로 변경되었습니다. (2023.06.29 이사회 결의)
- 주금 납입일 및 신주 상장 예정일이 납입자의 내부 일정에 따라 각각 2023년 10월 10일, 2023년 10월 27일로 변경되었습니다. (2023.08.24 이사회 결의)
- 주금 납입일 및 신주 상장 예정일이 납입자의 내부 일정에 따라 각각 2024년 04월 25일, 2024년 05월 14일로 변경되었습니다. (2023.10.10 이사회 결의)
- 제3자배정자, 1주당 발행가액, 총 발행금액이 경영권 양수도 및 내부 의사결정에 따라 변경되었습니다. (2024.02.05 이사회 결의)
이에 대한 세부사항은 주요사항보고서(유상증자결정) 기재정정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 중요한 소송사건 등
당기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 다음과 같습니다.
| 내용 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 소송가액 | 승소가능성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 상표 "ENGENSIS" 이의신청의 건(*1) | Bial-Portela & CA., S.A.(포르투갈 회사) | (주)헬릭스미스 | 인도특허청 | 1심 진행중 | - | |
| 2 '동물실험시설 설계 및 구축공사'의 공사대금 지급청구에 대한 피소사건(*5) | (주)우정바이오 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 패소(*5)항소 진행중 | 29.7억원(*5) | |
| 3 사내이사 3인에 대해 자본시장법 위반 혐의 및선관의무 위반으로 인한 이사해임의 소 제기 (*6) | (주)카나리아바이오엠 | 박재석, 최동규, 김훈식,(주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 소송취하(*6) | - | |
| 4 2023. 3. 15. 주주총회에서 의결권 위임 등절차 위반을 이유로 주주총회 결의 취소의 소 제기(*1) | 유정규 외 5인 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | - | |
| 5 제3자배정 유상증자에 대해 (총 550억원)신주발행 무효의 소 제기(*2,3,4) | (주)나라에이홀딩스외 6인 | (주)헬릭스미스 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | - | |
| 6 '공공지원시설 건립부지 기부채납의무'에 대한시정명령취소의 소 제기(*1) | 당사 외 50인 | 재단법인 서울산업진흥원 | 서울행정법원 | 1심 패소항소 진행중 | 7.7억원 (*1) |
(1) 소송의 승소여부를 알 수 없어 연결기업의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
(2) ㈜카나리아바이오엠은 2022년 12월 29일 350억원, 2023년 2월 15일 100억원을 제3자배정 유상증자대금으로 각각 납입하였습니다. 그러나 2023년도 4월 11일 추가 납입이 예정되어 있던 100억원의 경우 6개월 이상 수차례 납입일정이 지연되었으며, 2024년 2월 5일 당사의 신규 최대주주인 ㈜바이오솔루션으로 납입자를 변경하는 동시에 납입금액 3,379백만원으로 변경 되었고, 최종적으로 2024년 4월 25일에 납입 될 예정입니다.
(3) 당기말 현재 계류 중은 아닌 주요 소송 건으로써, 강형진 외 6명이 지배기업 및 ㈜ 카나리아바이오엠을 상대로 제기한 '의결권 행사금지 가처분'에 대한 항고사건(서울고등법원2023라20304호)에 대해 2023. 9. 19. 에 의결권 행사금지 결정을 하였고, 이에 따라 ㈜ 카나리아바이오엠의 지배기업에 대한 의결권 행사가 신주발행 무효의 소 1심 판결 선고시까지 제한될 예정입니다.
(4) 2023년 12월 21일 변론기일 신청서를 통해 원고들의 청구를 다투지 않을 예정임과 함께 참고자료로 '의결권 행사금지 가처분'에 대한 항고사건(서울고등법원2023라20304호) 결정을 제출하였습니다. 이에 따라 연결기업의 재무제표에 이로 인한 영향이 반영되었습니다.
(5) 원고가 제기한 전체 청구금액 29.7억원에 대한 2024년 2월 14일 1심 결과는 5.7억원에 한하여 제한적으로 인정되었습니다. 원고는 이에 불복하여 2024년 2월 27일 법원에 항소를 제기하였으며, 관련 부채는 미지급금에 포함되어 있습니다.
(6) 2024년 1월 15일 원고 소 취하로 종결된 건이므로, 2023년과 이후 보고기간에 대한 법적, 재무적 영향은 없습니다.
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
다. 채무보증 현황
사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
라. 채무인수약정 현황
사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
마. 그 밖의 우발채무 등의 사항
사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
바. 신용보강 제공현황
사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
사. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중
사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
가. 제재현황
증권선물위원회 사업보고서 및 연결감사보고서에 대한 조사.감리결과 조치
① 접수일 : 2019. 04. 02 (2019.03.29 의결)
② 조치내용
- 2개월간(19.03.28~19.05.27)증권발행 제한
- 2020년 회계연도 재무제표에 대한 외부감사인 증선위 지정
- 접수일로부터 1개월 이내 지적사항의 회계장부 및 재무제표 반영
③ 근거법규 및 지적사항
- 舊 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제15조 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제426조 등에 의한 금융감독원의 감리 실시
- 제14기(09.01.01)부터 제22기3분기(17.09.30)까지 재무제표 작성, 공시에 있어 내부창출 연구개발비에 대해 매출원가는 계상하지 않고 무형자산으로 계상하여 자기자본 과대 계상 됨.
④ 회사의 조치사항 이행
- 감리결과에 따른 시정요구사항을 반영하여 재무제표를 수정, 재작성하고, 외부감사인은 제22기(2017년) 감사보고서를 재발행 하였으며, 2019년 5월 2일 해당사업연도의 감사보고서 및 사업보고서를 정정 공시함.
- 재발방지를 위한 회사의 대책으로 향후 유사한 위법·부당행위 재발되지 않도록 관계법규 준수에 만전을 기할 것임.
나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재
① 불성실공시법인 지정
- 최초 제출일인 2019년 9월 23일에 공시된 투자판단 관련 주요경영사항(VM202 3상 결과)의 정정 공시 지연에 대해 한국거래소로부터 불성실공시법인으로 지정(2020년 3월 13일)되었으며, 부과벌점 2점에 대하여 공시위반제재금(2.0점*400만원)으로 대체 납부하였습니다.
- 2021년 2월 23일에 주주명부 열람 및 등사가처분 판결을 받았으나, 공시 지연이 되어(2021년 3월 4일 공시) 한국거래소로부터 불성실공시법인으로 지정(2021년 4월 7일)되었으며, 벌점 4점이 부과되었습니다.
- 2023년 2월 7일 최초 이사회 결의한 제3자배정 유상증자와 관련하여, 2023년 10월 10일 이사회 결의(납입일 2023.10.10에서 2024.04.25로 연기)에 따른 공시변경(유상증자 납입기일 6개월 이상 변경)의 사유로 한국거래소로부터 불성실공시법인으로 지정(2023년 11월 23일)되었으며, 벌점 4점이 부과되었습니다.
- 2023년 2월 7일 최초 이사회 결의한 제3자배정 유상증자와 관련하여, 2024년 2월 5일 이사회 결의(총 발행금액 9,999,993,078원에서 3,379,198,260원, 1주당 발행가액 10,683월에서 3,610원으로 변경 등)에 따른 공시변경(발행금액 100분의 20 이상 변경)의 사유로 한국거래소로부터 불성실공시법인으로 지정 예고(지정시한: 2024년 3월 25일) 되었습니다.
사업보고서 제출일 현재 당사의 부과 벌점은 4점입니다.
<표1> 단기매매차익 발생 및 환수현황
(대상기간 : 2016.10.05 ~ 2017.03.23)(대상기간 : 2018.01.22 ~ 2018.05.16)(대상기간 : 2019.07.23 ~ 2019.09.23) (단위 : 건, 원)
| 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 | 단기매매차익 환수 현황 | 단기매매차익 미환수 현황 | |
|---|---|---|---|
| 건수 | 3 | 3 | 0 |
| 총액 | 19,454,284 | 19,454,284 | 0 |
<표2> 단기매매차익 미환수 현황
(대상기간 : 2016.10.05 ~ 2017.03.23)(대상기간 : 2018.01.22 ~ 2018.05.16)(대상기간 : 2019.07.23 ~ 2019.09.23) (단위 : 천원)
| 차익 취득자와 회사의 관계 | 단기매매차익발생사실통보일 | 단기매매차익 통보금액 | 환수금액 | 미환수금액 | 반환청구여부 | 반환청구조치계획 | 제척기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요주주임원 | 2018년 05월 16일 | 44,392 | 44,392 | 0 | 완료 | 회수완료-- | |
| 주요주주임원 | 2019년 12월 20일 | 79,003 | 79,003 | 0 | 완료 | 회수완료-- | |
| 주주 | 해당없음 | 2021년 07월 07일 | 19,330 | 19,330 | 0 | 완료 | 회수완료-- |
| 합 계 | 142,725 | 142,725 | 0 |
( 건)
※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
(1) 제 3자 배정 유상증자
지배기업은 2023년 2월 7일에 프로젝트 임상진행을 위한 자금조달 목적으로 (주)카나리아바이오엠으로부터 200억원 규모의 제3자배정 유상증자 (보통주식 1,872,132주, 발행가액 10,683원)계획을 공시하였고, 2023년 2월 15일에 1차로 100억원 납입이 완료되었습니다. 그러나 동년도 4월 11일 추가 납입이 예정되어 있던 100억원의 경우 6개월 이상 수차례 납입일정이 지연되었으며, 2024년 2월 5일에 당사의 신규 최대주주인 ㈜바이오솔루션으로 납입자를 변경하는 동시에 납입금액 3,379백만원(보통주식 936,066주, 발행가액 3,610원)으로 변경 되었고, 최종적으로 2024년 4월 25일에 납입될 예정입니다.
(2) DPN 3-2상 결과 발표
지배기업은 2023년 12월 30일 주요 평가지표를 충족시키지 못하였다는 내용의 시험결과가 포함된 Topline Data를 수령하였습니다. 이와 관련하여 2024년 1월 2일 투자판단관련주요경영사항(임상시험결과)를 공시하였으며, 2024년 1월 6일 당사 홈페이지 IR레터를 통해 관련 내용을 설명하였습니다. 해당 결과는 2023년 재무제표에 반영되었습니다.
(3) 우리은행 시설자금차입금 상환
지배기업은 우리은행 시설자금차입금 잔액 200억원에 대한 원리금을 2024년 3월 6일 전액 조기 상환하였습니다.
나. 중소기업기준 검토표
중소기업등 기준검토표_fy23_헬릭스미스_1.jpg
중소기업등 기준검토표_fy23_헬릭스미스_1
중소기업등 기준검토표_fy23_헬릭스미스_2.jpg
중소기업등 기준검토표_fy23_헬릭스미스_2
다. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항
정부의 인증
| 인증정보 | 인증기관 | 인증일자 | 유효기간 | 관련법령 |
|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | |||
| 벤처기업인증 | 기술보증기금 | 2023.02.16 | 2022.12.26 | 2025.12.25 |
| 이노비즈인증 | 중소벤처기업부 | 2022.07.22 | 2022.08.20 | 2025.08.19 |
| 혁신형제약기업 | 보건복지부 | 2021.06.23 | 2021.06.20 | 2024.06.19 |
라. 조건부자본증권의 전환·채무재조정 사유등의 변동현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
마. 합병등 전후의 재무사항 비교표
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
바. 보호예수 현황
2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : )
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)헬릭스미스 기명식 보통주 | 2,971,137 | 2023년 02월 09일 | 2024년 02월 09일 | 1년 | 1) 제3자배정 유상증자로 인한 최대주주 변경에따른 의무보유 2) 사모증자(증권신고서 면제)에 따른 의무보유 | 40,660,463 |
| (주)헬릭스미스 기명식 보통주 | 936,066 | 2023년 03월 10일 | 2024년 03월 10일 | 1년 | 사모증자(증권신고서 면제)에 따른 의무보유 | 41,596,529 |
*2023년 12월 20일 (주)바이오솔루션을 3자배정 대상자로 결의한 유상증자에 대하여 해당 증자로 발행된 신주 7,467,405주는 상장일(2024.01.16)로부터 1년간 한국예탁결제원에 의무보유가 설정되어 있습니다.
사. 매출액 미달에 대한 관리종목 지정유예 현황(최근 사업연도 매출액 30억원 미만)
2023년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : )
| 2023 | 해당여부 | 해당 | 사유 | 종료시점 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 연구개발 우수기업 | 4,312,023,474 | 미해당 | |||
| 매출액 특례적용(코스닥시장 상장규정 제53조제1항제1호나목 및 동 규정 시행세칙 제49조제2항) |
2024년 12월 31일 요건별 회사 현황 | 관리종목지정요건 | 해당여부 | 관리종목지정유예 | 사업연도 매출금액 |
아.# 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황 (자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생)
2023년 12월 31일 (단위 : 원, %) (기준일 : )
| 사업연도 | 법인세 차감전계속사업손익(A) | 자기자본금액(B) | 비율(A/B) | 해당여부 | 관리종목지정요건 | 관리종목지정유예 종료시점 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 | -64,280,427,639 | 153,721,752,635 | -41.81% | 해당 | 미해당 | 해당 |
| 2021년 | -67,715,160,717 | 225,132,505,943 | -30.0% | 해당 | 미해당 | 해당 |
| 2022년 | -43,007,161,843 | 216,478,275,323 | -19.82% | 해당 | 미해당 | 해당 |
- 코스닥시장 상장규정에 따라 「제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법」 제2조 제3호에 따른 혁신형 제약기업에 해당하는 기업이 세칙에서 정하는 요건을 충족하는 경우 관리종목 지정요건을 적용받지 않으며, 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 혁신형 제약기업에 해당합니다.
- 혁신형 제약기업 인증에 따라, 당사는 코스닥시장상장규정 제53조제1항제1호나목 및 동규정시행세칙 제49조제2항에 의거 기술특례상장 제약ㆍ바이오 연구개발 우수기업 매출액 특례 요건을 충족하였습니다.
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원)
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말 자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Helixmith USA Inc | 2018년 1월 31일 | 4275 Executive Square Suite 200, San Diego, CA 92037, US | 유전자신약 | 2,982,151 | 기업의결권 과반수 소유 | 부 |
| 카텍셀(주) | 2020년 5월 20일 | 서울특별시 강서구 마곡중앙8로7길 21 | 항암신약 | 897,600 | 기업의결권 과반수 소유 | 부 |
2. 계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 | 상장 여부 | 상장 | 비상장 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | (주)바이오솔루션 | 130111-005742 | 1 | 1 | -- |
| 2 | Helixmith USA Inc | C4106108 | |||
| 카텍셀(주) | 110111-749012 | 3 | 3 |
- (주)바이오솔루션은 당기 중인 2023년 12월 28일 제3자배정 유상증자 납입을 통해 당사 지분 15.22%를 취득하여 최대주주가 되었음. (2023.12.28 최대주주변경 공시 참고)
3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2023년 12월 31일 (단위 : 천원, 천주, %) (기준일 : )
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도 재무현황 | 수량 | 지분율 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 총자산 | 당기순손익 | 수량 | |||||
| Helixmith USA Inc | 비상장 | 2018년 02월 01일 | 사업지배 | 1,084,822 | 4,800 | 100.00% | 2,547,881 | -- | 165,006 | 4,800 | 100.00% |
| 카텍셀 주식회사 | 비상장 | 2020년 09월 17일 | 사업지배 | 365,000 | 7,231 | 95.35% | 0 | -- | 7,231 | 95.35% | 0 |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| 2,547,881 | 165,006 | 2,712,887 |
【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
- 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
2. 전문가와의 이해관계
- 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.