Helio S.A. — Audit Report / Information 2017

Oct 31, 2017

Sprawozdanie biegłego rewidenta

PKF

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

rocznego sprawozdania finansowego Helio S.A. z siedzibą w Wyględach za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2017 r.

Wiarygodna informacja - zaufanie inwestorów

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia Helio S.A.

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Wstep

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Helio S.A. z siedzibą w Wyględach przy ul. Stołecznej 26, zwanej dalej Spółką, za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2017 roku, sporzadzonego zgodnie z ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz.1047 z późniejszymi zmianami), zwaną dalej ustawą o rachunkowości, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporzadzony na dzień 30 czerwca 2017 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pienieżnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie z ustawa o rachunkowości, jego zgodność z obowiazującymi Spółke przepisami prawa oraz statutem, a także za prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z zasadami określonymi w tej ustawie. Zarzad Spółki jest odpowiedzialny również za kontrole wewnetrzna, która uznaje za niezbedna dla sporzadzenia sprawozdania finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych wskutek celowych działań lub błedów.

Zgodnie z ustawa o rachunkowości, Zarzad Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej sa zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w tei ustawie.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta

Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Miedzynarodowych Standardów Badania przyjetych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów (uchwała nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późniejszymi zmianami), zwanych dalej Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej, ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku poz. 1089), zwana dalej ustawa o biegłych rewidentach oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr

$\overline{1}$

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzie Komisii 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), zwane dalej Rozporządzeniem 537/2014. Regulacje te nakładają na nas obowiazek postepowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.

Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błedem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błedu, ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w bład lub obejście kontroli wewnetrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na sprawozdanie finansowe.

Badanie polega na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania dotyczących kwot i ujawnień zawartych w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego na skutek celowych działań lub błędów. Dokonując oceny tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną w zakresie dotyczącym sporządzania oraz rzetelnej prezentacji sprawozdania finansowego Spółki w celu zaprojektowania stosownych w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii o skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki. Badanie obejmuje również ocene odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, racionalności ustalonych przez Zarzad Spółki wartości szacunkowych oraz ocene ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez jej zarząd lub inny organ zarządzający obecnie lub w przyszłości.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinie o tym, czy sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem oraz opinię, czy zostało ono sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Opinie w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie badania.

$\overline{2}$

m

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia

Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas badania.

Ryzyka te zostały przez nas zaadresowane w kontekście badania sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie wydajemy osobnej opinii na temat kwestii zidentyfikowanych jako znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia.

Znaczące ryzyko	Reakcja na ryzyko
Koncentracja sprzedaży do jednego odbiorcy
W badanym okresie wystąpiła istotna koncentracja sprzedaży do jednej sieci handlowej. Ustawa o rachunkowości wymaga, aby jednostka ujawniła w sprawozdaniu finansowym istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby przedstawiało ono jasny i rzetelny obraz. dla ryzyko jakościowe Istnieje informacja sprawozdania, $i\dot{z}$ $\circ$ koncentracji sprzedaży oraz skali tej koncentracji nie zostanie opisana w sprawozdaniu finansowym.	Zarządem Omówiliśmy Spółki kwestie $\mathsf{z}$ koncentracji sprzedaży oraz ujawnień w sprawozdaniu finansowym dotyczących koncentracji sprzedaży. Zweryfikowaliśmy zakres ujawnienia dotyczącego koncentracji sprzedaży ujętego w sprawozdaniu finansowym, uzgodniliśmy dane prezentowane do ewidencji księgowej oraz rozważyliśmy, czy ujawnienie to pozwala na osiągnięcie przez sprawozdanie finansowe jasnego i rzetelnego obrazu. Ujawnienia dotyczące tej kwestii zostały ujęte w notach objaśniających do rachunku zysków i strat 14a i 15a.
Znaczące ryzyko	Reakcja na ryzyka
Warunki handlowe z sieciami
Wiele umów z sieciami handlowymi oraz niektórymi kontrahentami zawiera $\mathsf{z}$ oprócz standardowych postanowień dotyczących ceny i warunków dostawy dodatkowe postanowienia także i marketingu, dotyczące promocji wolumenu obrotów, działań logistycznych dostawami związanych $\overline{z}$ do poszczególnych sklepów oraz innych działań powiązanych z dostawami realizowanymi przez Spółkę. W związku z tymi dodatkowymi postanowieniami Spółka przekazuje odbiorcy korzyści ekonomiczne. Wartość przekazywanych	Omówiliśmy z Zarządem Spółki oraz osobami odpowiedzialnymi za sprzedaż kwestie dodatkowych postanowień umownych. Przeanalizowaliśmy umowy zawierające takie postanowienia w celu zrozumienia sposobu ich ustalania. charakteru świadczenia realizowanego przez kontrahenta Spółki oraz sposobu kontroli przez Spółkę momentu realizacji danej usługi i jej jakości. W procedury oparciu o szczegółowe wiarygodności zweryfikowaliśmy wykonanie poszczególnych dodatkowych usługi dla

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

3

MA

korzyści ekonomicznych stanowi określony procent wartości obrotu lub jest określana kwotowo.

Zgodnie z ustawa o rachunkowości cena sprzedaży pomniejszana jest o rabaty. upusty i inne podobne zmniejszenia.

Osąd jest wymagany do oceny, czy powyższe dodatkowe postanowienia stanowią element ceny sprzedaży, czy też jest to usługa realizowana przez tych kontrahentów na rzecz Spółki.

Istnieje ryzyko, iż postanowienia majace zaprezentowane jako pomniejszenie kwestie. przychodu ze sprzedaży.

postanowień, do których Spółka posiadała potwierdzenia ich realizacji.

sprawozdaniami Zapoznaliśmy sie ze finansowymi producentów dostarczających do sprawozdaniami sieci handlowych oraz finansowymi sieci handlowych w celu ustalenia rozpoznawania sposobu odpowiednio przychodów lub ustalania wartości sprzedanych towarów w przypadku takich dodatkowych postanowień.

dodatkowe W notach objaśniających do rachunku zysków i charakter strat 15a, 15b i 16a oraz w dodatkowej nocie zmniejszenia ceny sprzedaży nie zostaną objaśniającej nr 17 zostały przedstawione te

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe Helio S.A.:

• · przedstawia rzetelnie i jasno sytuacje majątkową i finansową Spółki na dzień 30 czerwca 2017 roku, wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za rok obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z ustawą o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• · jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędacego państwem członkowskim (Dz.U. z 2014 r. poz. 133 z późniejszymi zmianami), zwanym dalej rozporzadzeniem o informaciach bieżacych i okresowych, oraz z wpływającymi na jego treść postanowieniami statutu Spółki,
• · zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Inne informacje zamieszczone w raporcie rocznym

Inne informacje obejmuja informacje finansowe i niefinansowe inne niż sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z badania. Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za te inne informacje. Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie wskazane w Sprawozdaniu na temat innych wymogów prawa i regulacji, nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak opisujemy.

4

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sad Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

Sprawozdanie z działalności

Raport roczny zawiera sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy kończacy sie 30 czerwca 2017 r. Zarzad Spółki jest odpowiedzialny za jego sporządzenie oraz złożenie w tym sprawozdaniu oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego. Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie z działalności było z wymogami rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych zgodne oraz ustawy o rachunkowości.

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych, jesteśmy zobowiązani sformułować opinie, czy informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności oraz oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego uwzględniają przepisy rozporzadzenia, a odnośnie do sprawozdania z działalności także ustawy o rachunkowości i sa zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie, czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na czym one polegaja.

Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności i oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego. Przeanalizowaliśmy, czy zawierają one informacje wymagane powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy informacje w nich zawarte są zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Czytając sprawozdanie z działalności rozważyliśmy, w oparciu o naszą wiedzę o Spółce i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono istotnych zniekształceń.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem sprawozdania finansowego, załączone sprawozdanie z działalności Spółki uwzglednia, we wszystkich istotnych aspektach, przepisy rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych i informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz informacje prezentowane
w tym sprawozdaniu są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym.

W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej salodpowiedzialni za sporzadzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z przepisami prawa.

W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było zapoznanie się z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrebniona cześć sprawozdania z działalności.

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku z badaniem sprawozdania finansowego, w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. a, b, g, j, k oraz I rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych. Informacje wskazane w paragrafie 91 ust. 5 punkt 4 lit. c-f. h oraz i tego rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego sa zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informaciami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

5

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audvtorska wpisana na liste firm audvtorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

Informacje i stwierdzenia wymagane przez Rozporządzenie 537/2014

Niezależność

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident i PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. pozostawali niezależni od badanej Spółki w rozumieniu ustawy o biedłych rewidentach. Rozporzadzenia 537/2014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjetymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Ani my, ani żaden z członków sieci PKF nie świadczyliśmy bezpośrednio lub pośrednio na rzecz Spółki, w ramach Unii żadnych zabronionych usług niebedacych badaniem wskazanych w art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537/2014 w okresach wskazanych w tym rozporządzeniu.

Powołanie firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwała Rady Nadzorczej z dnia 6 listopada 2015 roku. Sprawozdania finansowe Spółki jako jednostki zainteresowania finansowego badamy nieprzerwanie, z uwzględnieniem przedłużenia zlecenia oraz ponownego powołania, przez kolejnych 10 lat.

Spójność opinii o sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem dodatkowym dla komitetu audvtu

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które jesteśmy zobowiązani złożyć na podstawie Rozporządzenia 537/2014.

$41018$

Beata Biolik-Przybyłowska Biegły rewident nr 11858

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnościa Sp. k. firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B 02-695 Warszawa

30 października 2017 r, Warszawa

PKF CONSULT

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. O2-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 18
Jpulna z uylulliwalią uupumburialiumusula up.n. UZ-699 Warszawa, ul. Urzycka 6 lok. 16
UZ-699 Warszawa, ul. Urzycka 6 lok. 176 63
Iel. +48 22 560 76 50, lax +48 22 560 777-10
REGON 010143080. NIP 521-052-77-10

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

6