Helio S.A. — Audit Report / Information 2016

Oct 31, 2016

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego HELIO S.A. za rok obrotowy 2015/2016

1. Informacje o Spółce

Spółka HELIO S.A. powstała w wyniku przekształcenia ze spółki "PH BONA" Sp. z o. o. na podstawie Uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 18 lipca 2006 r. w sprawie przekształcenia spółki "PH BONA" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną HELIO S.A. zgodnie z aktem notarialnym sporządzonym w dniu 18.07.2006 r. w Kancelarii Notarialnej Jerzy Horban – Notariusz Małgorzata Kędzierska – Notariusz w Warszawie, Repertorium A nr 5196/2006. W dniu 25 sierpnia 2006 r. postanowieniem Sądu Rejonowego dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka HELIO S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem 262514.

Spółka "PH BONA" Sp. z o.o. powstała w wyniku zawarcia umowy Spółki sporządzonej 14 sierpnia 2003 r. w formie aktu notarialnego, Repertorium A Nr 5030/2003 w Kancelarii Notarialnej Dariusza Wierzchuckiego Notariusz w Warszawie. W dniu 22 sierpnia 2003 r. postanowieniem Sądu Rejonowego dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka "PH BONA" Sp. z o.o. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000170905.

Siedziba rejestrowa Spółki mieści się w Wyględach przy ulicy Stołecznej 26.

Spółka otrzymała numer identyfikacyjny REGON 015533555.

Głównym przedmiotem działalności Spółki jest:

• produkcja artykułów spożywczych (PKD 10),
• handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi (PKD 46),
• handel detaliczny, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi (PKD 47).

2. Czas trwania Spółki jest nieograniczony

3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe

Zgodnie ze statutem Spółki rok obrotowy HELIO S.A. rozpoczyna się w dniu 1 lipca, a kończy się w dniu 30 czerwca.

Okres, za który prezentowane jest sprawozdanie finansowe:

od 1 lipca 2015 r. do 30 czerwca 2016 r.

Okres, za który prezentowane są porównywalne dane finansowe:

od 1 lipca 2014 r. do 30 czerwca 2015 r.

4. Skład organów zarządzających i nadzorczych Spółki

Zarząd Spółki:

• Pan Leszek Wąsowicz Prezes,
• Pani Justyna Wąsowicz Wiceprezes.

Rada Nadzorcza Spółki II kadencji została powołana na podstawie aktu notarialnego Rep A nr 7809/2011 w dniu 16 grudnia 2011 r. w składzie:

• Pan Jacek Kosiński wybrany na Przewodniczącego Rady Nadzorczej uchwałą Rady w dniu 10 marca 2012 r.,
• Pan Adam Wąsowicz wybrany na Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej uchwałą Rady w dniu 10 marca 2012 r.,
• Pani Irena Gałan-Stelmaszczuk Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Grzegorz Kowalik Członek Rady Nadzorczej,
• Pan Radosław Turski Członek Rady Nadzorczej.

5. Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zawiera dane łączne

Sprawozdanie finansowe oraz porównywalne dane finansowe nie zawierają danych łącznych. Spółka nie posiada jednostek sporządzających samodzielnie sprawozdania finansowe.

6. Wskazanie, czy Emitent jest jednostką dominującą lub znaczącym inwestorem oraz czy sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Spółka nie jest jednostką dominującą ani znaczącym inwestorem wobec innych podmiotów i nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

7. Wskazanie, czy w okresie, za który sporządzono sprawozdanie finansowe oraz dane porównywalne nastąpiło połączenie spółek

Sprawozdanie finansowe i dane porównywalne nie zawierają skutków rozliczenia połączenia spółek.

8. Założenie kontynuacji działania

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz, że nie zamierza ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z wiedzą Zarządu Spółki nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.

9. Porównywalność danych

Sprawozdanie finansowe oraz porównywalne dane finansowe zostały zaprezentowane w sposób zapewniający ich porównywalność przez zastosowanie jednolitych zasad rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach, zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Spółkę przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres 01.07.2015 – 30.06.2016 roku.

10. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z ustawą o rachunkowości z 29 września 1994 roku z późniejszymi zmianami, zwaną dalej ustawą.

W okresie sprawozdawczym nie nastąpiły zmiany zasad rachunkowości.

Poszczególne składniki aktywów wycenia się stosując rzeczywiście poniesione na ich nabycie wydatki, z zachowaniem zasady ostrożności.

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpis z tytułu trwałej utraty wartości.

Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odpowiadających okresowi ich ekonomicznej użyteczności, które wynoszą:

Tytuł	Stawka amortyzacyjna
Budynki i lokale	2,50
Obiekty inżynierii lądowej i wodnej	4,50
Kotły i maszyny energetyczne	7,0
Maszyny i urządzenia ogólne	10,0; 14,0;20,0; 30,0
Maszyny i urządzenia specjalne	14,0
Urządzenia techniczne	10; 18,0; 20,0; 50,0;
Środki transportu	14,0; 20,0
Narzędzia, przyrządy, wyposażenie	10,0; 20,0

Amortyzacja środków trwałych używanych dokonywana jest według stawek indywidualnych uwzględniających okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych.

Środki trwałe przyjęte do użytkowania na podstawie umowy leasingu zalicza się do aktywów korzystającego zgodnie z warunkami określonymi w art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowości, krajowego standardu rachunkowości nr 5. Spółka jest stroną umów leasingowych na podstawie, których przyjmuje do odpłatnego używania lub pobierania pożytków obce środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne przez uzgodniony okres.

W przypadku umów leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach jako środek trwały według wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są w rozliczeniach międzyokresowych kosztów i rozliczane wraz ze spłatą rat.

Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Zapasy

Materiały i towary wycenia się wg cen nabycia. Ich rozchód wyceniany jest wg zasady FIFO, jak i szczegółowa identyfikacja /konkretna partia towaru/. Wyroby gotowe wycenia się według kosztów wytworzenia, nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy.

Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników majątku obrotowego dokonane w związku z trwałą utratą ich wartości zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych. Ponadto na dzień bilansowy tworzy się odpisy aktualizujące wartość zapasów wyrobów gotowych i towarów jeżeli cena sprzedaży netto możliwa do uzyskania jest niższa od ceny nabycia.

Cena sprzedaży netto możliwa do uzyskania ustalana jest na podstawie przeglądu i analizy zapasów na dzień bilansowy. Kwota odpisów aktualizujących obciąża pozostałe koszty operacyjne, a korekta odpisów zmniejszająca ich wartość zaliczana jest do pozostałych przychodów operacyjnych.

Należności i udzielone pożyczki wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności. Odpisy aktualizujące wartość należności dokonuje się w wysokości wiarygodnie oszacowanej i zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub finansowych okresu sprawozdawczego w zależności od rodzaju należności.

Wartość należności podlega aktualizacji z uwzględnieniem stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty na zasadzie dokonania odpisów aktualizujących ich wartość w następujących przypadkach:

• posiadania należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości do wysokości nie objętych gwarancją lub innym zabezpieczeniem – zgłoszonych likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym,
• posiadania należności od dłużników, w stosunku do których oddalony został wniosek o ogłoszenie upadłości a majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego w pełnej wysokości należności ,
• dysponowania należnościami kwestionowanymi przez dłużników lub gdy dłużnicy zalegają z ich zapłatą, natomiast ocena sytuacji majątkowej i finansowej danego dłużnika wskazuje, że ściągnięcie należności w kwocie umownej nie jest możliwe w wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem spłaty należności,
• posiadania należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania powyżej 1 roku – w wysokości 100% wartości należności.

W ciągu roku obrotowego bieżąca wycena krajowych operacji gospodarczych rozrachunkowych następuje według kwoty wymagającej zapłaty.

• Operacje gospodarcze wyrażone w walutach obcych ujmuje się na dzień ich przeprowadzenia w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań po kursie faktycznie zastosowanym w tym dniu, a w przypadku kiedy nie jest zasadne zastosowanie kursu z dnia przeprowadzenia operacji, po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego ten dzień, a w przypadku gdy na ten dzień średni kurs nie został wyliczony i ogłoszony, do przeliczenia stosuje się kurs ostatnio wyliczony i ogłoszony.
• Dniem przeprowadzenia operacji przy imporcie towarów podlegających odprawie celnej jest dzień przekroczenia granicy /data zgłoszenia celnego/. Kwoty wyrażone w walutach obcych przelicza się na złote po kursie średnim ogłoszonym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji.
• Przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów lub imporcie usług, wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, kwoty wyrażone w walucie obcej przelicza się na złote według wyliczonego i ogłoszonego przez NBP kursu średniego waluty obcej na dzień poprzedzający dzień wystawienia faktury. W przypadku gdy na ten dzień średni kurs nie został wyliczony i ogłoszony, do przeliczenia stosuje się kurs ostatnio wyliczony i ogłoszony.
• Jeżeli przedmiotem eksportu jest usługa, wówczas stosuje się średni kurs ustalony przez NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzającego wystawienie faktury.

• Na dzień bilansowy operacje gospodarcze rozrachunkowe wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty z uwzględnieniem zasady ostrożności. Zasadę tę stosuje się do wyceny rozrachunków również i w ciągu roku w wyniku systematycznej analizy sald, uwzględniając odsetki umowne lub ustawowe.

• Na dzień bilansowy należności i zobowiązania w walutach obcych wycenia się według średniego kursu NBP ogłoszonego dla danej waluty na ten dzień.

• Różnice kursowe ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi się na koszty lub przychody finansowe.

Kapitały własne Spółki wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami umowy o utworzeniu Spółki. Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Kapitał zapasowy tworzony jest w szczególności z podziału zysku.

Na kapitał własny w pozycji "zyski i straty z lat ubiegłych" odnosi się:

• korekty popełnionych w poprzednich latach błędów podstawowych w następstwie których sprawozdania finansowego za rok lub lata poprzednie nie można uznać za przedstawiające sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób rzetelny i jasny,
• skutki zmian zasad wyceny.

Zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty.

Zobowiązania finansowe wycenia się w skorygowanej cenie nabycia. To cena nabycia /wartość/, w jakiej składnik aktywów lub zobowiązań finansowych został po raz pierwszy wprowadzony do ksiąg rachunkowych, pomniejszona o spłaty wartości nominalnej, odpowiednio skorygowana o skumulowaną kwotę zdyskontowanej różnicy między wartością początkową składnika i jego wartością w terminie wymagalności, wyliczona za pomocą efektywnej stopy procentowej, a także pomniejszona o odpisy aktualizujące wartość. Efektywna stopa procentowa, za pomocą której następuje zdyskontowanie do bieżącej wartości związanych z instrumentem finansowym przyszłych przepływów pieniężnych oczekiwanych w okresie do terminu wymagalności oraz to, że jest to wewnętrzna stopa zwrotu zobowiązania finansowego za dany okres.

Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować i wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.

W szczególności tworzy się rezerwy na:

• pewne lub w dużym stopniu prawdopodobne zobowiązania, których kwoty można w sposób wiarygodny oszacować, w szczególności na straty z transakcji w toku ich przeprowadzania, w tym z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń, operacji kredytowych, skutków finansowych toczącego się postępowania sądowego,
• odroczony podatek dochodowy.

Spółka sporządza kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Spółka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

Spółka przyjmuje zastosowanie metody netto do prezentacji wyniku na transakcjach w postaci zysku lub straty, w zakresie:

• zbycia, lub likwidacji niefinansowych aktywów trwałych (wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie) – w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych,
• zbycia inwestycji (długo- i krótkoterminowych aktywów finansowych) w przychodach lub kosztach finansowych,
• różnic kursowych (nadwyżki różnic dodatnich nad ujemnymi i odwrotnie w przychodach lub kosztach finansowych.

Podatek dochodowy:

Bieżące zobowiązania z tytułu podatku od osób prawnych są naliczane zgodnie z przepisami podatkowymi.

W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości , spółka tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty , w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego.

11. Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO

Wszystkie dane zaprezentowane w sprawozdaniu zostały przedstawione w tysiącach złotych chyba, że zaznaczono inaczej.

Przedstawione wybrane dane finansowe z bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływu środków pieniężnych zostały przeliczone ze złotych na euro według następujących zasad:

• poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu na dzień 30 czerwca 2016 roku zostały przeliczone według kursu średniego ogłoszonego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski dla euro, Tabela nr 125/A/NBP/2016 z dnia 30 czerwca 2016 r., czyli 1 EUR = 4,4255 zł,

• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów środków pieniężnych za okres od 1 lipca 2015 roku do 30 czerwca 2016 roku zostały przeliczone według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie w następujący sposób:

Nr tabeli	Data	Kurs
		(PLN)
147/A/NBP/2015	31.07.2015	4,1488
168/A/NBP/2015	31.08.2015	4,2344
190/A/NBP/2015	30.09.2015	4,2386
212/A/NBP/2015	30.10.2015	4,2652
232/A/NBP/2015	30.11.2015	4,2639
254/A/NBP/2015	31.12.2015	4,2615
19/A/NBP/2016	29.01.2016	4,4405
40/A/NBP/2016	29.02.2016	4,3589
62/A/NBP/2016	31.03.2016	4,2684
83/A/NBP/2016	29.04.2016	4,4078
103/A/NBP/2016	31.05.2016	4,3820
125/A/NBP/2016	30.06.2016	4,4255
Średni kurs za 12 miesięcy	1 EUR =	4,3080

Porównywalne dane finansowe zostały przeliczone ze złotych na euro według następujących zasad:

• poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu na dzień 30 czerwca 2015 roku zostały przeliczone według kursu średniego ogłoszonego na dzień bilansowy przez

Narodowy Bank Polski dla euro, Tabela nr 124/A/NBP/2015 z dnia 30 czerwca 2015 r., czyli 1 EUR = 4,1944 zł,

• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów środków pieniężnych za okres od 1 lipca 2014 roku do 30 czerwca 2015 roku zostały przeliczone według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, tj. 1 EUR= 4,1671 zł.

Minimalne i maksymalne kursy wymiany złotego w stosunku do euro według kursów średnich Narodowego Banku Polskiego wynosiły jak poniżej:

	W roku obrotowym 2015/2016	W roku obrotowym 2014/2015
	01.07.2015-30.06.2016	01.07.2014-30.06.2015
Minimalny kurs	1 EUR = 4,1021 zł	1 EUR = 3,9822 zł
	z dnia 17.07.2015	z dnia 21.04.2015
Maksymalny kurs	1 EUR = 4,4987 zł	1 EUR = 4,3335 zł
	z dnia 21.01.2016	z dnia 20.01.2015

12. Zasady przeliczeń sprawozdań finansowych

Do przeliczenia wybranych danych finansowych bilansu przyjęto kurs na koniec odpowiedniego okresu, natomiast do rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych kurs średni w okresie obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie.