Audit Report / Information • Mar 16, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 한국조선해양 주식회사 00260198 100000000000 20210324 1812110000386 100 10898784 348269 172383 648 Y N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한국조선해양 주식회사&cr (구, 현대중공업 주식회사)
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상 태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 내부회계관리제도 감사의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한국조선해양 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 별첨된 한국조선해양 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한국조선해양 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr
감사의견 근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
종속기업투자주식의 손상평가&cr 재무제표에 대한 주석 12에서 기술한 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 회사가 보유한 현대중공업 ㈜ 투자주식의 장부금액은 5.6조로 총자산의 51.42%를 차지하고 있습니다. 회사는 보고기간 말 현재 현대중공업 ㈜ 투자주식에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 결과 현대중공업 ㈜ 투자주식에 대한 손상차손 인식액은 없습니다.
우리는 손상평가 수행 시 사용가치 평가에 미래 추정현금흐름 및 적용된 할인율과 같은 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 현대중공업 ㈜ 투자주식의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
&cr 상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr &cr - 회사의 손상평가 절차에 대한 이해 및 내부통제 평가&cr - 손상 평가를 위해 경영진이 활용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가&cr - 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성 평가&cr - 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&cr - 전문가 참여를 통한 경영진의 회수가능액 추정시 사용한 미래현금흐름의 추정, 할 인율 등 타당성 확인&cr - 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할 인율에 대한 민감도 분석결과 평가
기타사항&cr 한국조선해양 주식회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 2020년 3월 16일자 감사보고서에는 동 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있다고 표명되어 있습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈입니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2021년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
한국조선해양 주식회사&cr(구, 현대중공업 주식회사)
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 46 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국조선해양 주식회사 대표이사 가 삼 현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 율곡로 75 |
| (전 화) | 1811-9114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 재무상태표 | |
| 제 47 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 46 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 47 기말 | 제 46 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,422,140,736 | 1,425,352,407 | ||
| 현금및현금성자산(주6,40,41) | 1,146,706,065 | 718,010,098 | ||
| 단기금융자산(주7,16,40,41) | 200,500,000 | 428,484,699 | ||
| 매출채권및기타채권(주9, 32 ,40,41,44) | 35,590,965 | 63,583,773 | ||
| 계약자산(주9, 32 ,40,41) | 431,650 | - | ||
| 재고자산(주10) | 634,319 | 1,681,881 | ||
| 당기법인세자산 | - | 5,761,056 | ||
| 매각예정비유동자산(주45) | 37,616,189 | 206,577,236 | ||
| 기타유동자산(주11) | 661,548 | 1,253,664 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 9,476,642,932 | 9,847,182,282 | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업투자(주12,13,14,45,48) | 8,517,630,166 | 8,550,480,573 | ||
| 장기금융자산(주7,8,16,40,41) | 80,828,165 | 75,576,463 | ||
| 장기매출채권및기타채권(주9, 32, 40,41,44) | 16,050,137 | 50,083,733 | ||
| 투자부동산(주17) | 155,875,194 | 158,889,831 | ||
| 유형자산(주18) | 667,359,561 | 606,442,206 | ||
| 사용권자산(주19) | 9,312,355 | 10,823,296 | ||
| 무형자산(주20) | 23,294,590 | 23,294,590 | ||
| 이연법인세자산(주37) | - | 370,774,922 | ||
| 기타비유동자산(주11) | 6,292,764 | 816,668 | ||
| 자 산 총 계 | 10,898,783,668 | 11,272,534,689 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 204,371,746 | 362,235,159 | ||
| 유동리스부채(주19, 40 ) | 5,010,367 | 4,958,983 | ||
| 매입채무및기타채무(주22,40,41,44) | 194,678,661 | 183,078,555 | ||
| 계약부채(주32) | 4,139,122 | 4,010,621 | ||
| 선수금 | 177,013 | 170,187,000 | ||
| 당기법인세부채 | 366,583 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 143,897,153 | 48,608,548 | ||
| 장기금융부채(주21,23,26,40,41,42) | 50,544,620 | 22,734,967 | ||
| 비유동리스부채(주19, 40 ) | 4,594,584 | 6,140,821 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주22,40,41,44) | 6,449,403 | 6,459,403 | ||
| 장기계약부채(주32) | 11,936,051 | 12,263,633 | ||
| 확정급여부채(주24) | 759,468 | 1,009,724 | ||
| 비유동이연법인세부채(주37) | 69,613,027 | - | ||
| 부 채 총 계 | 348,268,899 | 410,843,707 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주27) | 353,865,580 | 353,865,580 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주27) | 2,352,914,988 | 2,352,914,988 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주29) | (8,153,905,195) | (8,153,905,195) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주30) | (157,171,571) | (178,255,621) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(주31) | 16,154,810,967 | 16,487,071,230 | ||
| 자 본 총 계 | 10,550,514,769 | 10,861,690,982 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 10,898,783,668 | 11,272,534,689 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 47 기 | 제 46 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액(주32,44) | 172,383,351 | 3,356,828,769 |
| II. 매출원가(주10, 34 ,44) | 118,605,302 | 3,160,262,335 |
| III. 매출총이익 | 53,778,049 | 196,566,434 |
| IV. 판매비와관리비(주33,34) | 90,960,331 | 171,961,641 |
| V. 영업이익(손실) | (37,182,282) | 24,604,793 |
| VI. 금융수익(주35,40) | 17,085,381 | 256,052,793 |
| VII. 금융비용(주26,35,40) | 30,740,453 | 483,437,943 |
| VIII. 기타영업외수익(주36) | 96,153,724 | 395,730,873 |
| IX. 기타영업외비용(주36) | 10,837,451 | 135,909,459 |
| X. 법인세비용차감전순이익 | 34,478,919 | 57,041,057 |
| XI. 법인세비용(주37) | 407,482,847 | 131,698,868 |
| XII. 당기순이익(손실) | (373,003,928) | (74,657,811) |
| XIII. 기타포괄손익(주24,30,40) | 61,827,715 | (23,899,044) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익: | - | 1,129,906 |
| 파생상품평가손익 | - | 1,129,906 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: | 61,827,715 | (25,028,950) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 1,984,257 | (851,279) |
| 보험수리적손익 | 620,218 | (24,177,671) |
| 유형자산재평가손익 | 59,223,240 | - |
| XIV. 총포괄이익(손실) | (311,176,213) | (98,556,855) |
| XV. 주당이익(손실)(주38) | ||
| 기본주당이익(손실) | (5,275)원 | (1,193)원 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 신종자본증권 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(제 46기 기초) | 353,865,580 | 2,352,914,988 | 428,589,000 | (8,153,905,195) | 554,068,290 | 15,863,005,261 | 11,398,537,924 |
| 당기 총포괄이익(손실): | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (74,657,811) | (74,657,811) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | - | (851,279) | - | (851,279) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | 1,129,906 | - | 1,129,906 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | - | (24,177,671) | (24,177,671) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 신종자본증권 이자 | - | - | - | - | - | (9,701,087) | (9,701,087) |
| 기타: | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 재분류 | - | - | - | - | 15,646,798 | (15,646,798) | - |
| 재평가잉여금 재분류 | - | - | - | - | (11,944,607) | 11,944,607 | - |
| 물적분할로 인한 변동 | - | - | (428,589,000) | - | (736,304,729) | 736,304,729 | (428,589,000) |
| 2019.12.31(제 46 기말) | 353,865,580 | 2,352,914,988 | - | (8,153,905,195) | (178,255,621) | 16,487,071,230 | 10,861,690,982 |
| 2020.1.1(제 47 기초) | 353,865,580 | 2,352,914,988 | - | (8,153,905,195) | (178,255,621) | 16,487,071,230 | 10,861,690,982 |
| 당기 총포괄이익(손실): | |||||||
| 당기순이 익(손실) | - | - | - | - | - | (373,003,928) | (373,003,928) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | - | 1,984,257 | - | 1,984,257 |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | - | 59,223,240 | - | 59,223,240 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | - | 620,218 | 620,218 |
| 기타: | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 재분류 | - | - | - | - | 262,439 | (262,439) | - |
| 재평가잉여금 재분류 | - | - | - | - | (40,385,886) | 40,385,886 | - |
| 2020.12.31(제 47 기말) | 353,865,580 | 2,352,914,988 | - | (8,153,905,195) | (157,171,571) | 16,154,810,967 | 10,550,514,769 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한국조선해양 주식회사 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 47 기 | 제 46 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 27,129,693 | (628,634,422) | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (주39) | (17,646,552) | (642,027,894) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (373,003,928) | (74,657,811) | ||
| (2) 조정항목 | 355,357,376 | (567,370,083) | ||
| 2. 이자의 수취 | 14,877,344 | 38,201,530 | ||
| 3. 이자의 지급 | (312,289) | (45,684,296) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 26,496,452 | 13,972,576 | ||
| 5. 법인세의 환급 | 3,714,738 | 6,903,662 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 406,838,392 | (1,420,272,999) | ||
| 단기기타채권의 감소 | 2,905,441 | 1,289,638 | ||
| 장기금융자산의 감소 | 14,819,732 | 29,780,088 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 21,386 | 356,159 | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업투자의 감소 | 74,160,774 | 25,107,966 | ||
| 유형자산의 처분 | 8,128,336 | 27,164,010 | ||
| 무형자산의 처분 | 970,000 | - | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 116,924,507 | 334,966,898 | ||
| 단기금융자산의 순증감 | 228,201,450 | (489,285,342) | ||
| 단기기타채권의 증가 | - | (12,303,700) | ||
| 장기금융자산의 증가 | - | (8,288,354) | ||
| 장기기타채권의 증가 | (884,722) | (60,393,378) | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업투자의 증가 | (31,899,041) | (1,645,556) | ||
| 물적분할로 인한 현금유출 | - | (1,198,891,816) | ||
| 유형자산의 취득 | (6,509,014) | (61,838,070) | ||
| 투자부동산의 취득 | (457) | (6,098) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (6,285,444) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (5,272,118) | 477,578,651 | ||
| 단기금융부채의 증가 | - | 869,043,865 | ||
| 장기금융부채의 증가 | - | 748,651,000 | ||
| 단기금융부채의 감소 | - | (1,128,795,397) | ||
| 유동리스부채의 감소 | (5,272,118) | (6,070,817) | ||
| 신종자본증권 이자지급 | - | (5,250,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | 7,717,530 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 428,695,967 | (1,563,611,240) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 718,010,098 | 2,281,621,338 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 1,146,706,065 | 718,010,098 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 47 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 46 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 한국조선해양 주식회사(구, 현대중공업 주식회사) |
1. 회사의 개요 &cr 한국조선해양 주식회사(구, 분할전 현대중공업 주식회사, 이하 "당사")는 1973년 설립되어 1999년에 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 투자사업 과 연구개발 등의 기타사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시이며, 당기말 현재 주요 주주는 현대중공업지주㈜(30.95%)와 국민연금( 10.33% ) 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 당사는 2018년 12월 1일을 분할합병기일로 하여 종속기업인 현대삼호중공업㈜로부터 인적분할된 분할부문을 흡수합병하였습니다. &cr &cr한 편 , 당사는 2019년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자 부문 등 일정 부문을 제외한 조선 관련 사업 전부를 물적분할하여 사명을 현대중공업㈜으로 하는 종속기업(설립 후 분할존속법인의 보유지분율 100%, 이하 "분할신설법인")을 신규 설립하였으며, 분할존속법인의 사명을 한국조선해양㈜로 변경하였습니다.
&cr 2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2021년 2월 4 일자 이사회 승인 후 2021년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.&cr
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 토지&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 12: 연결범위 - 사실상의 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr- 주석 13: 관계기업투자 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 &cr- 주석 14, 15: 공동약정 분류 &cr- 주 석 17 : 투자 부동산의 분류&cr - 주석 19 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr &cr 한 편 , COVID-19 의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. &cr&cr COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성,유 ㆍ 무형자산의 손상, 투자주식의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성, 충당부채의 인식 등 입니다. 회사는 COVID-19 가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19 의 종식시점 및 COVID-19 가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. &cr
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 11, 12, 13, 14, 18, 20: 손상검사 - 기타유동자산, 종속기업투자, 관계기업투자, 공동기업투자, 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정&cr - 주 석 24 : 확 정급여 채무의 측정 - 보험수리적 가정&cr - 주 석 25 , 42, 43 : 충당 부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 &cr - 주석 32 : 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정&cr - 주석 37 : 이연 법인세의 측정 &cr
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr &cr 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr - 주석 16: 공정가치측정금융자산&cr- 주석 17: 투자부동산&cr - 주석 18: 유형자산&cr- 주석 41: 금융상품 &cr&cr
3. 회계정책의 변경&cr (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(사업의 정의)
기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 향후 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정(이자율지표 개혁)&cr기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정 의 변경 및 오류' 개정(중요성의 정의)&cr 이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.
이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 재무보고를 위한 개념체계(2018)&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.&cr&cr이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .&cr
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변 동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산
재 고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 전환원가 중 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr ② 분류 및 후속측정&crⅰ) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr &cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 26참조) . 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr &cr ⅱ) 금융자산 - 사업모형&cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상 방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr &cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr ⅲ) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr &cr 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr &cr 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr &cr ⅳ) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(5) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
&cr 1) 위험회피회계&cr당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 파생금융상품계약을 체결합니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.&cr
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단,위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함합니다.
① 공정가치위험회피 &cr 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 위험회피의 경우에는 위험회피대상항목 및 위험회피수단의 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다.
&cr② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목 이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr &cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr &cr 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr &cr 2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr &cr 3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다. &cr &cr5) 제각&cr 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr &cr(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. &cr&cr당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 25~50년 | 선박 | 15년, 25년 |
| 구축물 | 20~45년 | 차량운반구 | 5~14년 |
| 기계장치 | 5~20년 | 공기구비품 | 3~20년 |
당사 는 매 보고기간 말에 자산의 잔 존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용 연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 20년, 40년 |
| 회원권, 상표권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상 각방법은 매 보 고기간 말에 재검토하 고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절 하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같으며 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25~50년 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연 수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(12) 리스&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr① 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
&cr 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 4.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr&cr② 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr &cr ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 기계장치와 공기구비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
(13) 계약자산 및 계약부채
당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
(15) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자 율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없 습니다. 한 편, 당 기와 전기 중 자본화 한 차입원가는 없습니다.
&cr (16) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr 당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다만, 당사 자체의 신용위험 변동에 따른 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 그러나 기타포괄손익으로 인식하면 그 금액을 당기손익으 로 인식한 것 보다 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손 익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr &cr 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(17) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr
(18) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
① 하자보수충당부채&cr당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
② 판매보증충당부채&cr당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.&cr&cr ③ 공사손실충당부채&cr손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr &cr ④ 기타충당부채&cr 당사는 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 오염에 복원되는 비용과 공사이행보증으로 인한 의제의무 등을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.&cr &cr 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 온실가스 배출권&cr당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr
1) 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.&cr
2) 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
&cr 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하였으나, 2021년 이후부터는 배출권거래제 참여기업에서 제외되어 관련 규정을 적용받지 않습니다.
| (단위:톤) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018년 | 2019년 | 2020년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무상할당 배출권 | 700,287 | 327,202 | 7,946 | 1,035,435 |
&cr 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며 , 당기 중 배출한 온실가스 배출 추정량 6,986 톤으로 무 상으로 받은 배출수량을 초과하지 않아 당기말 현재 인식한 배출권 및 배출부채는 없습니다.
(20) 외화
당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 납입자본
① 지분상품&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
② 신종자본증권&cr당사는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다.
당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.
(22) 고객와의 계약에서 생기는 수익&cr 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다 . 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. &cr&cr - 거래가격의 산정&cr 고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간 의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr- 수행의무의 식별 &cr고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습 니 다.&cr &cr1) 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기
당사는 당기말 현재 경영지원서비스 용역, 수탁연구 용역, 호텔사업 등의 기타사업을영위하고 있습니다. &cr &cr 경영지원서비스 용역은 고객이 사업을 운영하기 위해 필수적인 업무이지만 자체적으로 수행하기 어려운 업무들을 고객별 계약을 통해 공통적으로 통합하여 운용하는 서비스를 제공하고 있습니다. 일반적으로 계약기간은 1년 단위이며 고객의 특별한 요청이 없는 경우 갱신됩니다. 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 이익을 청구할 수 있으며 용역 제공의 특성상 용역을 수행하는 대로 효익이 제공되고 소비되므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 다만, 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 경우 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법사용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 수탁연구 용역은 고객의 의뢰에 따라 수탁연구과제를 수행, 결과물을 제공하는 용역을 제공하고 있습니다. 일반적으로 계약기간은 1년 단위이며 고객의 특별한 요청이 없는 경우 갱신됩니다. 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 이익을 청구할 수 있으 므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr &cr 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 다 만 , 제공한 용역 시간당 고정금액을 청구할 수 있는 용역계약이며 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있는 경우 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법 사용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr 호텔사업은 객실, 식음료, 연회 등 다양한 재화와 용역을 제공하고 있습니다. 일반적으로 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약상 본인으로서 활동하고 있습니다. 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr 전기 중 물적분할에 따라 상선과 특수선을 건조하는 조선부문과 해양 유전 및 가스전생산설비와 육상화공플랜트를 제작설치하는 해양플랜트부문, 그리고 선박용 엔진 및발전설비 제품을 생산하는 엔진기계부문 등의 사업부문은 분할신설법인으로 이전되었습니다.
조선부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작하고 있는 수주산업의 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서 상 절차에 따라 해당 자산을 재판매 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 따 라서 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr&cr 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다.
&cr만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 조선부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따 라서 수행의무의 이행에 예상되는 총투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원 가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. &cr &cr 해양플랜트부문은 조선부문과 유사한 장치산업이지만, 상대적으로 요구되는 설비의사양이 설치 지역 및 원유 또는 가스의 생산 조건 등에 따라 복잡하고 방대하여 공사기간이 길고, 공사 금액도 큰 특성을 갖고 있습니다.&cr&cr 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작하고 있는 수주산업의 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있어, 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 해 양플랜트부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따 라서 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원 가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. &cr &cr엔진기계부문은 선박의 추진용/발전용 엔진을 주요 제품으로 하여 선박용 재화를 공급하고 있습니다. 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다.
&cr수행의무 이행시기는 당사가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB와 같은 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. &cr
2) 유의적인 지급조건&cr 경영지원서비스 용역 및 수탁연구 용역은 매월 청구권이 있는 금액을 청구, 수금하고있으며, 호텔사업은 별도의 계약을 체결하는 경우 계약서에 명시된 수금조건에 따라 수취하거나 재화의 인도 및 용역의 제공이 완료되었을때 청구 수금하고 있습니다.&cr &cr조선부문은 건조 단계별로 수금하며 일반적인 상선의 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어지며, 특히 선박의 인도시점에 계약가의 상당부분을 수금하는 Heavy Tail 방식이 주를 이루고 있습니다.&cr &cr특수선은 '방위산업에 관한 착수금 및 중도금 지급규칙'에 따라 청구일로부터 180일 이내의 지출이 계획된 자금에 한하여 최대 6개월 가량에 해당하는 대금을 선수하게 됩니다.
해양플랜트부문은 선수금, 기성고 및 Milestone 달성금, 성능유보금 등으로 공사의 진행정도에 따라 수금 청구하고 있으며, 엔진기계부문은 계약서에 명시된 수금조건에 따라 선수금, 중도금, 잔금으로 구분하여 수취하고 있습니다.&cr &cr지급조건에 따라 당사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.&cr &cr 3) 보증의 성격 및 기간&cr 조선부문은 일반적으로 선종에 따라 Delivery 시점부터 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. 엔진기계부문은 일반적으로 납품 후 18개월 또는 선박 인도 후 12개월 중 선도래일을 보증기간으로 제공합니다. 해양플랜트부문은 각 공사별 목적물의 성격과 계약 조건에 따라 개별적인 보증기간을 제공합니다. 대 개 일정기간 부여된보증기간이 지나면 유상AS로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다. 전기 중물적분할에 따라 조선부문, 엔진기계부문, 해양플랜트 부문의 보증 의무는 분할신설법인으로 이전되었습니다.&cr
4) 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보&cr 경영지원서비스 및 수탁연구 용역의 경우 단일의 수행의무에 해당되어 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없으나, 호텔사업의 경우 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr &cr 조선부문과 해양플랜트부문의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없으나, 엔진기계부문의 경우 고객에게 설치및 Supervision 등 별도의 용역을 제공하는 경우 계약내에서 구별되는 의무가 존재합니다.
거래가격을 배분시 개별판매가격을 기준으로 배분하며 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 수행의무를 이행하기 위한 예상되는 원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤가산접근법을 통해 별도로 구분되는 수행의무에 총 계약금액을 배분하여 거래가격을 산정하고 있습니다.
경영지원서비스, 수탁연구 용역 및 호텔사업의 경우 용역범위 변경 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하고 있습니다. 조선, 해양플랜트부문의 경우 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경과 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사 변경의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우 당사는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.&cr
(23) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분&cr- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익 ( 주석 26참조 )&cr &cr 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(24) 법인세
법 인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. &cr &cr 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당 기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간 에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
(25) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(26) 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
&cr(27) 중단영업&cr당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr&cr(28) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분&cr류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성&cr 분류에 영향을 미치지 않음&cr
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr 6) 기업회계기준서 제1116호 '리 스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19(' COVID-19 ') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등') &cr기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 COVID-19 의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 가능합니다. 해당개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr7) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. &cr 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
5. 위험관리 &cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr &cr (1) 금융위험관리 &cr 1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.
&cr2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.
&cr① 매출채권및기타채권과 계약자산 &cr 당사의 매출채권및기타채권, 계약자산과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사 고객의 대부분은 국내에 위치하여 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.&cr&cr 당사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.
&cr ② 투자자산
당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
③ 보증
당사가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.&cr
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등 에 필요한 현금 소 요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
&cr시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr 당사는 전기 물적분할기일까지 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시켰습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 제정된 지침 내에서 수행됩니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용하였습니다.&cr &cr ① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.&cr&cr당사는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부터 만기가 2년 미만인 선도거래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는 선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.&cr&cr전기 중 물적분할로 인해 선도거래계약은 분할신설법인으로 이전되었습니다.&cr
② 이자율위험&cr 당사는 변동이자부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 사채 및 차입금의 가치변동이 당사의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 회피됩 니다.&cr &cr전기 중 물적분할로 인해 이자율 스왑계약은 분할신설법인으로 이전되었습니다.&cr&cr③ 기타 시장가격 위험
당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr &cr 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기와 전기 총 포괄손익의 변동금액은 각각 483백만원과 134백만원입니다.
(2) 자본관리
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 348,269 | 410,844 |
| 자본 총계 | 10,550,515 | 10,861,691 |
| 예금(*1) | 1,347,207 | 968,011 |
| 차입금 | 8,743 | 9,304 |
| 부채비율 | 3.30% | 3.78% |
| 순차입금비율(*2) | (*3) | (*3) |
( *1 ) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.&cr ( * 3) 부(-)의 비율이므로 순차입금비율을 산정하지 않았습니다.
당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 영업이익(손실) | (37,182) | 24,605 |
| 2. 이자비용 | 710 | 48,336 |
| 3. 이자보상배율(1÷2) | (*) | 0.51 |
(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.&cr&cr
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 17 | 18 |
| 당좌예금 | 12 | 72 |
| 보통예금 | 1,248 | 1,484 |
| 기타(MMDA 등) | 1,145,429 | 716,436 |
| 합 계 | 1,146,706 | 718,010 |
&cr&cr7. 장ㆍ단기금 융자산&cr 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 200,500 | 1 | 250,000 | 1 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,326 | 178,485 | 8,134 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 73,501 | - | 67,441 |
| 합 계 | 200,500 | 80,828 | 428,485 | 75,576 |
&cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 종 류 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 1 | 1 | 당좌개설보증금 |
9. 매출채권및기타 채 권 과 계 약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 26,984 | - | 41,280 | - |
| 대손충당금 | (18) | - | (18) | - |
| 소 계 | 26,966 | - | 41,262 | - |
| 기타채권: | ||||
| 미수금 | 2,866 | - | 24,528 | - |
| 대손충당금 | (643) | - | (11,529) | - |
| 미수수익 | 1,631 | - | 1,746 | - |
| 대여금 | 4,766 | 494 | 7,519 | 494 |
| 대손충당금 | - | (494) | - | (494) |
| 보증금 | 5 | 16,050 | 58 | 50,084 |
| 소 계 | 8,625 | 16,050 | 22,322 | 50,084 |
| 합 계 | 35,591 | 16,050 | 63,584 | 50,084 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 432 | - |
10. 재고자산 &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 저장품 | 634 | - | 634 | 1,682 | - | 1,682 |
&cr 당기 중 재고자산평가손실은 없으며, 전기 중 발생한 재고자산평가손실 1,097백만원은 매출원가에 가산하였습니다. &cr
11. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 185 | - | 970 | - |
| 선급비용 | 477 | 788 | 284 | 817 |
| 기타 | - | 63,307 | - | 63,307 |
| 손상차손누계액 | - | (63,307) | - | (63,307) |
| 확정급여자산(*) | - | 5,505 | - | - |
| 합 계 | 662 | 6,293 | 1,254 | 817 |
(*) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 5,505백만원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.&cr
12. 종속기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업 ㈜ | 대한민국 | 12월 | 선박 건조업 | 100.00% | 5,604,048 | 100.00% | 5,604,048 |
| 현대삼호중공업㈜ | 대한민국 | 12월 | 선박 건조업 | 80.54% | 1,200,213 | 80.54% | 1,200,213 |
| ㈜현대미포조선 ( * 1) | 대한민국 | 12월 | 선박 건조업 | 42.40% | 988,207 | 42.40% | 988,207 |
| ㈜코마스 | 대한민국 | 12월 | 해운업 | 100.00% | 26,914 | 100.00% | 26,635 |
| ㈜현대중공업스포츠 | 대한민국 | 12월 | 프로축구단 흥행사업 | 100.00% | 5,043 | 100.00% | 4,913 |
| 현대중공업모스㈜ | 대한민국 | 12월 | 사업시설 유지관리 서비스업 | 100.00% | 11,620 | 100.00% | 11,620 |
| 현대에너지솔루션 ㈜ (구, 현대중공업그린에너지㈜ ) | 대한민국 | 12월 | 태양광 등 신재생에너지 관련 사업 | 53.57% | 165,780 | 71.43% | 221,040 |
| 현대중공업파워시스템㈜(*2) | 대한민국 | 12월 | 발전/산업용 보일러 제조업 | 100.00% | 1,508 | 100.00% | 29,285 |
| 현대엔진유한회사(구, 바르질라현대엔진유한회사) (*3) | 대한민국 | 12월 | 내연기관 제조업 | 100.00% | 23,531 | - | - |
| 현대(산동)중공업기계유한공사 ( * 4) | 중국 | 12월 | 휠로더 등 생산 및 판매 | - | - | 100.00% | 14,515 |
| Hyundai-Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. &cr( 구, Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.) (*5) | 베트남 | 12월 | 선박 건조업 | 10.00% | 9,484 | 10.00% | 9,484 |
| Hyundai Transformers And Engineering India &cr - Private Limi ted | 인도 | 3월 | 변압기 제조 및 판매업 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Pheco Inc . (*6) | 미국 | 12월 | 설계용역업 | 100.00% | 237 | 100.00% | 237 |
| Hyundai Heavy Industries Brasil &cr - Manufacturing and Trading of Construction Equipment | 브라질 | 12월 | 중장비기계 생산, 대여 및 수리 | 100.00% | 61,888 | 100.00% | 61,888 |
| Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc. | 파나마 | 12월 | 기타제조업 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| HHI Mauritius Limited | 모리셔스 | 12월 | 기타제조업 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Hyundai West Africa Limited | 나이지리아 | 12월 | 기타운송장비 제조업 | 100.00% | 183 | 100.00% | 183 |
| Hyundai Arabia Company L.L.C | 사우디아라비아 | 12월 | 산업플랜트 건설업 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc | 파나마 | 12월 | 건설-산업설비공사업 | 100.00% | 260 | 100.00% | 260 |
| Hyundai Heavy Industries Technology Center India &cr - Private Limi ted | 인도 | 3월 | 엔지니어링 컨설팅 | 100.00% | 2,139 | 100.00% | 1,646 |
| 합 계 | 8,101,055 | 8,174,174 |
( * 1) ㈜현대미포조선에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있 는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 당기 중 보유 지분의 일부를 매각하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 상기 소유지분율에는 동 지분이 포함되어 있으며, 장부금액에는 제외되어 있습니다. &cr (*3) 당기 중 지배력을 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다. (주석 14 참조) &cr ( * 4) 당기 중 청산절차가 완료되었습니다.
(*5) 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50%이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 보아 종속기 업투자로 분류하고 있습니다.&cr (*6) 당기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.
&cr 전기말 대비 당기말 변동은 추가 취득, 처분, 종속기업의 청산 및 매각예정비유동자산으로의 재분류 등 으로 인한 것입니다.
(2) 손상평가&cr당사는 종속기업투자주식의 사용가치를 평가하여 손상여부를 판단하고 있습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 당사가 합리적으로 추정하고 있습니다. 미래현금흐름은 과거 경험, 외부 평가기관의 산업 전망, 실질적인 영업결과와 사업계획을 근거로 추정하였으며, 물가상승율과 투자계획을 반영하여 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 DCF(현금흐름할인법)을 통해 도출하였습니다.&cr&cr종속기업투자주식의 손상검사를 수행함에 있어서 기초적으로 사용되는 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정하였으며, 평가기준일 현재 국가의 신용도가반영된 무위험이자율 및 동종산업에 속한 회사의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사의 신용도를 고려한 회사채 이자율을 적용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 COVID-19 등의 시장환경을 고려하였으며, 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 | 영구성장률 |
| --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜ | 8.01~9.19 | 1.00 |
| 현대삼호중공업㈜ | 9.30 | 1.00 |
| ㈜현대미포조선 | 10.44 | 1.00 |
| 현대에너지솔루션㈜ | 12.86 | 1.00 |
| Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. | 10.44 | 1.00 |
| Hyundai Heavy Industries Brasil &cr - Manufacturing and Trading of Construction Equipment | 8.60 | 1.00 |
&cr
13. 관계기업투자 &cr 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신고려관광㈜ | 대한민국 | 12월 | 골프장 및 부대사업 | 29.00% | 22,870 | 29.00% | 22,870 |
| 태백풍력발전㈜ | 대한민국 | 12월 | 풍력발전사업 | 35.00% | 5,299 | 35.00% | 5,299 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ (*1) | 대한민국 | 12월 | 풍력발전사업 | 37.50% | 5,130 | 37.50% | 5,130 |
| 평창풍력발전㈜(*1) | 대한민국 | 12월 | 풍력발전사업 | 23.00% | 3,566 | 23.00% | 3,566 |
| 창죽풍력발전㈜ | 대한민국 | 12월 | 풍력발전사업 | 43.00% | 5,448 | 43.00% | 5,448 |
| Hyundai Green Industries Co., W.L.L. | 쿠웨이트 | 12월 | 교육서비스업 | 49.00% | 992 | 49.00% | 992 |
| 케이씨엘엔지테크㈜(*2) | 대한민국 | 12월 | 기타 엔지니어링 서비스업 | - | - | 16.60% | 2,553 |
| 현대힘스 ㈜( *3 ) | 대한민국 | 12월 | 선박부품 제조판매 등 | 25.00% | 32,501 | 25.00% | 32,501 |
| International Maritime Industries Company (*4) | 사우디아라비아 | 12월 | 선박건조업 | 20.00% | 99,223 | 10.00% | 32,871 |
| 현대중공(중국)투자유한회사 | 중국 | 12월 | 지주회사 | 40.00% | 147,733 | 40.00% | 147,733 |
| 현대융자조임유한공사 | 중국 | 12월 | 융자임대 등 금융업 | 41.26% | 93,813 | 41.26% | 93,813 |
| 합 계 | - | 416,575 | - | 352,776 |
(*1) 당기말 현재 당사가 특수관계자인 태백귀네미풍력발전㈜와 평창풍력발전㈜ 를 위하여 해당 지분증권을 각각 담보로 제공하고 있습니다( 주석 44참조 ).&cr (*2) 당기 중 지분 전부를 자회사인 현대중공업㈜ 에 매각하였습니다. &cr (*3 ) 당기말 현재 당사는 현대힘스㈜의 대주주인 허큘리스홀딩스를 위하여 당사가 보유한 현대힘스㈜ 지분증권을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 42참조 ).&cr (*4) 전 기말 당사의 피투자자에 대한 지분율이 20%미만이나, 당사는 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. 한편, 당사는전기 중 지분 10%를 추가 인수하는 계약을 체결하였으며, 당기 중 인수절차가 완료되었습니다. 또한, 당사는 당기 중 유상증자에 참여하였습니다(주석 44참조). &cr &cr 전기말 대비 당기말 변동은 추가 취득 및 매각으로 인한 것 입니다.
14. 공동기 업투자
당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습 니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대엔진유한회사&cr(구, 바르질라현대엔진유한회사) (*) | 대한민국 | 12월 | 내연기관 제조업 | - | - | 50.00% | 23,531 |
(*) 당 사는 전기 중 현대엔진유한회사(구, 바르질라현대엔진유한회사) 의 해산을 결의하였으나, 2020년 11월 11일에 개최된 사원총회에서 '회사 계속의 건'을 결의하여 회사의 해산을 취소하였습니다. 당기 중 불균등유상감자를 실시하여 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다. &cr
15. 공동영업
전기 중 물적분할에 따라 공동영업은 분할신설법인으로 이전되었으며, 전기 중 분할기일까지의 공동영업 수익 및 비용에 대한 당사 귀속분은 전기의 손익에 포함되어 있습니다.&cr
16. 공정가치측정금융자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권: | ||||||
| 에이치엠엠㈜(구, 현대상선㈜) | 1.03% | 360,805 | 47,158 | 1.08% | 360,805 | 12,001 |
| ㈜케이씨씨 | 0.06% | 1,071 | 1,009 | 0.06% | 1,273 | 1,417 |
| ㈜케이씨씨글라스(*1) | 0.03% | 201 | 176 | - | - | - |
| 소 계 | - | 362,077 | 48,343 | - | 362,078 | 13,418 |
| 시장성 없는 지분증 권(*2): | ||||||
| ㈜대한송유관공사(*3) | - | - | - | 6.39% | 14,512 | 35,288 |
| ㈜벡스코(*4) | 7.96% | 9,460 | 7,169 | 7.96% | 9,460 | 7,560 |
| SK Hynix America Inc.&cr (구, Hynix Semiconductor America Inc.) | 1.33% | 34,525 | - | 1.33% | 34,525 | - |
| OSX Construcao Naval S.A. | 0.20% | 57,498 | - | 0.20% | 57,498 | - |
| 현대엠파트너스㈜(*5) | 9.93% | 13,145 | 17,187 | 9.93% | 13,145 | 10,374 |
| 기타 | - | 3,756 | 801 | - | 3,988 | 801 |
| 소 계 | - | 118,384 | 25,157 | - | 133,128 | 54,023 |
| 합 계 | - | 480,461 | 73,500 | - | 495,206 | 67,441 |
(*1) 당기중 ㈜케이씨씨 의 인적분할로 신규 취득하였습니다.&cr ( * 2) 공정가치평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.
( * 3) 당기 중 지분 전부를 특수관계자인 현대오일뱅크㈜ 에 매각하였습니다.
(*4) ㈜벡스코의 경우 주주잉여현금흐름할인법과 유사상장회사비교법을 병행하여 공정가치를 산정하였습니다.
(*5) 현대엠파트너스㈜의 경우 순자산가치법을 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.
&cr 전기말 대비 당기말 변동은 취득, 처분 및 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.&cr &cr (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채 무 상 품(*1) : | ||||||
| KC상생투자조합 (*2) | 16.67% | 7,000 | 6,813 | 16.67% | 7,000 | 6,994 |
| 글로벌ICT융합펀드 | 2.00% | 330 | 330 | 1.53% | 330 | 330 |
| 한국투자사모투신1호 | 7.09% | 154 | 55 | 7.09% | 702 | 243 |
| 자산유동화기업어음(*3) | - | - | - | - | 177,864 | 178,485 |
| KoFC 현대중공업협력사 동반성장 &cr 제1호 PEF(*2) | 10.00% | 567 | 128 | 10.00% | 567 | 567 |
| 합 계 | - | 8,051 | 7,326 | - | 186,463 | 186,619 |
( * 1) 공정가치평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다. &cr (*2) KC상생투자조합 및 KoFC 현대중공업협력사 동반성장 제1호 PEF의 경우 순자산가치법을 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr (*3) 전기말 현재 단기금융자산으로 분류되어 있습니다.&cr &cr 전기말 대비 당기말 변동은 처분 및 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.
17. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 39,917 | 118,973 | 158,890 | 40,387 | 126,094 | 166,481 |
| 취득/대체 | - | 21 | 21 | - | 6 | 6 |
| 감가상각 | - | (3,036) | (3,036) | - | (3,102) | (3,102) |
| 물적분할로 인한 변동 | - | - | - | (470) | (4,025) | (4,495) |
| 기말 | 39,917 | 115,958 | 155,875 | 39,917 | 118,973 | 158,890 |
| 취득원가 | 39,917 | 156,783 | 196,700 | 39,917 | 156,762 | 196,679 |
| 감가상각누계액 | - | (40,825) | (40,825) | - | (37,789) | (37,789) |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 6,725 | 6,856 |
| 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) | 3,826 | 3,880 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 39,917 | 66,401 | 39,917 | 73,817 |
| 건물 | 115,958 | 184,139 | 118,973 | 184,046 |
| 합 계 | 155,875 | 250,540 | 158,890 | 257,863 |
&cr 당사는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 당사는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 전환일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
18. 유형자산 &cr (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 328,063 | 184,470 | 24,321 | 9,526 | 51,104 | 8,958 | 606,442 |
| 취득/대체 | (4,408) | (636) | (797) | 2,338 | (36) | 5,381 | 1,842 |
| 처분 등 | (1,945) | (1,474) | - | (288) | - | (47) | (3,754) |
| 감가상각 | - | (4,275) | (459) | (2,539) | - | (3,500) | (10,773) |
| 재평가 | 73,603 | - | - | - | - | - | 73,603 |
| 기말 | 395,313 | 178,085 | 23,065 | 9,037 | 51,068 | 10,792 | 667,360 |
| 취득원가 | 395,313 | 211,665 | 29,732 | 27,310 | 51,068 | 44,700 | 759,788 |
| 감가상각누계액 | - | (33,580) | (6,667) | (18,273) | - | (33,908) | (92,428) |
&cr② 전기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,257,896 | 1,403,752 | 984,238 | 635,904 | 136,382 | 453,995 | 6,872,167 |
| 취득/대체 | (3,047) | 2,107 | 2,235 | 14,453 | (5,972) | 27,589 | 37,365 |
| 처분 등 | (1,751) | (30,267) | (1,598) | (7,913) | (19,927) | (3,366) | (64,822) |
| 감가상각 | - | (20,767) | (13,546) | (37,501) | - | (34,744) | (106,558) |
| 물적분할로 인한 변동 | (2,925,035) | (1,170,355) | (947,008) | (595,417) | (59,379) | (434,516) | (6,131,710) |
| 기말 | 328,063 | 184,470 | 24,321 | 9,526 | 51,104 | 8,958 | 606,442 |
| 취득원가 | 328,063 | 214,648 | 31,368 | 27,205 | 51,104 | 39,498 | 691,886 |
| 감가상각누계액 | - | (30,178) | (7,047) | (17,679) | - | (30,540) | (85,444) |
&cr (2) 당기말 현재 건설중 인자산은 이화산업단지 조성공사 등입니다. &cr
(3) 토지 재평가&cr 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 당기 중 2020년 12월 31일을 기준 일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.&cr
상기 토지 재평가로 인해 당기 중 기타포괄이익으로 추가 인식한 재평가이익은 59,223백만원(법인세효과 및 법인세율 변동효과 반영 후)이며, 기타영업외손익으로 인식한 재평가이익은 1,714백만원입니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 399,846 | 204,198 |
&cr 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 154,561백만원 (법인세효과 차감 후)이며 , 당기말 현재 보유 중인 토지에 대하여 재평가 이후 당기까지 손익으로 인식한 재평가손실의 누계액 은 6,129백만원 입니다 . 또한, 당기 중 재평가한 토지의 일부 처분으로 인해 실현된 토지 관련 재평가이 익 40,386백만원 을 이익잉 여금으로 재분류하였습니다. &cr
토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 &cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr(4) 감가상각이 완료되었으나 사용중인 유형자산&cr당기말 현재 감가상각이 완료되었으나 사용중인 유형자산의 장부금액은 7백만원입니다.
19. 리스&cr(1) 사용권자산&cr당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 기타자산 | 합 계 | 토지 | 건물 | 기타자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,426 | 7,251 | 146 | 10,823 | - | - | - | - |
| K-IFRS 제1116호 &cr최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | - | 6,829 | 13,559 | 1,386 | 21,774 |
| 기초(조정후) | 3,426 | 7,251 | 146 | 10,823 | 6,829 | 13,559 | 1,386 | 21,774 |
| 신규 | - | 3,843 | 160 | 4,003 | 908 | 1,630 | 92 | 2,630 |
| 해지 | (140) | - | (3) | (143) | - | - | - | - |
| 감가상각 | (1,349) | (3,935) | (87) | (5,371) | (1,708) | (3,320) | (355) | (5,383) |
| 물적분할로 인한 변동 | - | - | - | - | (2,603) | (4,618) | (977) | (8,198) |
| 기말 | 1,937 | 7,159 | 216 | 9,312 | 3,426 | 7,251 | 146 | 10,823 |
| 취득원가 | 4,555 | 10,796 | 344 | 15,695 | 4,850 | 9,239 | 253 | 14,342 |
| 감가상각누계액 | (2,618) | (3,637) | (128) | (6,383) | (1,424) | (1,988) | (107) | (3,519) |
&cr(2) 리스부채
① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 5,010 | 4,959 |
| 비유동리스부채 | 4,595 | 6,141 |
| 합 계 | 9,605 | 11,100 |
&cr ② 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 9,605 | 10,245 | 2,593 | 2,583 | 4,482 | 587 |
(3) 리스 관련 손익과 현금유출&cr 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비: | ||
| 토지 | 1,349 | 1,708 |
| 건물 | 3,935 | 3,320 |
| 기타자산 | 87 | 355 |
| 합 계 | 5,371 | 5,383 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 312 | 503 |
| 단기리스료(*) | 43 | 46,682 |
| 단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료(*) | 18 | 36 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*) | 30 | 240 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.
&cr 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금 유출 은 5,675백만원 및 53,532백만원 입니다. &cr
20. 무형자산
(1) 당기말 현재 개발비 잔액은 없으며, 전기 중 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| --- | --- |
| 전기초 | 29,749 |
| 취득/대체 | 722 |
| 상각 | (4,881) |
| 물적분할로 인한 변동 | (25,590) |
| 전기말 | - |
&cr (2) 당기와 전기 중 기타의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 23,295 | 29,134 |
| 취득/대체 | - | 26,880 |
| 상각 | - | (59) |
| 물적분할로 인한 변동 | - | (32,660) |
| 기말(*) | 23,295 | 23,295 |
| 취득원가 | 23,295 | 23,295 |
(*) 당기말과 전기말 현재 기타의 무형자산은 전액 비한정내용연수 무형자산으로구성되어 있습 니다.
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비, 경상개발비 및 무형자산으로 계상된 개발비 상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 연구비 | 판매비와관리비 | 2,805 | 2,570 |
| 경상개발비 | 판매비와관리비 | 1,126 | 21,617 |
| 개발비 상각비 | 제조원가 | - | 4,231 |
| 판매비와관리비 | - | 650 | |
| 합 계 | - | 4,881 |
21. 장ㆍ단기금 융부채 &cr 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 41,802 | - | 13,431 |
| 차입금 | - | 8,743 | - | 9,304 |
| 합 계 | - | 50,545 | - | 22,735 |
&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,965 | - | 14,650 | - |
| 미지급금(*) | 161,345 | - | 158,100 | - |
| 미지급비용 | 25,369 | - | 10,329 | - |
| 보증예수금 | - | 6,449 | - | 6,459 |
| 합 계 | 194,679 | 6,449 | 183,079 | 6,459 |
(*) 당사는 2018년 현대삼호중공업㈜과의 분할합병 시 기존 현대삼호중공업㈜의 전환우선주식에 대하여 매수청구권을 보유한 재무적 투자자에게 배정하였던 보통주 1,260,558주에 대해서 매수청구권을 부여하였으며, 당사는 매수청구권이 부여된 신주에 대해 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없다고 판단하여 상환금액의 현재가치를 부채로 계상하고 있습니다 (주석 42참조) . &cr
23. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 석유개발사업융자(*) | 한국에너지공단 | 0.75% ~ 3.75% | 8,743 | 9,304 |
(*) 2013년 중 당사가 참여한 컨소시엄은 예멘 4광구와 카자흐스탄 광구개발사업에 대해 각각 사업철수 및 지분매각을 결정하였습니다. 이와 관련하여 한국에너지공단으로부터 차입한 금액 은 향후 감독기관의 감면심의결과에 따라 상환여부가 결정되므로 현재로서는 차입금의 연도별 상환계획을 확정할 수 없습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 리스부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,304 | 11,100 | 20,404 | |
| 재무활동현금흐름 | 상환 | - | (5,272) | (5,272) |
| 비현금흐름 | 환율변동효과 | (561) | - | (561) |
| 기타 | - | 4,089 | 4,089 | |
| 영 업활동현금흐름 (*) | - | (312) | (312) | |
| 기말 | 8,743 | 9,605 | 18,348 |
(*) 당기 리스부채 감소액 중 이자비용 상당액이며, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr
② 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 사 채 | 리스부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,678,245 | 64,942 | - | 2,743,187 | |
| K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | 21,774 | 21,774 | |
| 재무활동현금흐름 | 차입 | 1,408,116 | 209,579 | - | 1,617,695 |
| 상환 | (1,128,795) | - | (6,071) | (1,134,866) | |
| 비현금흐름 | 환율변동효과 | 62,017 | - | - | 62,017 |
| 사채할인발행차금상각 | - | 55 | - | 55 | |
| 기타 | - | - | 3,162 | 3,162 | |
| 영 업활동현금흐름 (*) | - | - | (503) | (503) | |
| 물적분할로 인한 변동 | (3,010,279) | (274,576) | (7,262) | (3,292,117) | |
| 기말 | 9,304 | - | 11,100 | 20,404 |
(*) 전기 리스부채 감소액 중 이자비용 상당액이며, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr
24. 종업원급여 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 종 업 원급여 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 26,412 | 23,420 |
| 기타장기종업원급여 | 759 | 708 |
| 소 계 | 27,171 | 24,128 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | 31,917 | 23,118 |
(*) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 5,505백만원을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직연금(*) | 31,916 | 23,117 |
| 국민연금전환금 | 1 | 1 |
| 합 계 | 31,917 | 23,118 |
(*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 및 채권혼합형 펀드 상품 등에 투자되어 있습니다. &cr &cr(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 4,004 | 34,311 |
| 이자비용 | 439 | 7,350 |
| 이자수익 | (531) | (6,763) |
| 합 계 | 3,912 | 34,898 |
&cr 당사는 희망퇴직을 실시하였으며, 당기와 전기 중 희망퇴직으로 발생한 퇴직위로금은 각각 1,290백만원 및 1,270 백만원 입니다.
(4) 당기와 전기 중 종업원급여 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 24,128 | 731,659 |
| 당기근무원가 | 4,004 | 34,311 |
| 이 자비 용 | 439 | 7,350 |
| 지급액 | (3,022) | (8,603) |
| 관계사 전출입 | 2,556 | 91 |
| 보험수리적손익: | ||
| 인구통계적 가정 | - | (13) |
| 재무적 가정 | (1,068) | 26,441 |
| 경험조정 | 134 | 1,170 |
| 물적분할로 인한 변동 | - | (768,278) |
| 기말 | 27,171 | 24,128 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 23,118 | 621,539 |
| 지급액 | (2,543) | (4,603) |
| 부담금납입액 | 10,900 | 5,300 |
| 이자수익 | 531 | 6,763 |
| 보험수리적손익 | (89) | (5,341) |
| 물적분할로 인한 변동 | - | (600,540) |
| 기말 | 31,917 | 23,118 |
&cr 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 당기말 현재 차기연도 예상 기금 납입액은 3,943백만원입니다.
(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상 지급액 | 4,292 | 11,805 | 9,415 | 59,194 | 84,706 |
&cr(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 할인율 | 2.42 | 2.35 |
| 미래임금인상률 | 1.64 | 2.08 |
| 사망률(남성, 45세인 경우) | 0.20 | 0.20 |
(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.
| (단위:년) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균 듀레이션 | 11.42 | 11.58 |
&cr(9) 확정급여채무 민감도분석 &cr당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (1,925) | 2,281 | (2,004) | 2,372 |
| 미래임금인상률 (1% 변동) | 2,157 | (1,868) | 2,228 | (1,935) |
25. 충당부채
당기말 현재 충당부채 잔액은 없으며, 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사손실&cr충당부채 | 하자보수&cr충당부채 | 판매보증&cr충당부채 | 기타&cr충당부채(*1) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 553,266 | 678,360 | 42,444 | 23,598 | 744,402 |
| 전입액 | 16,765 | 7,874 | 17,009 | 22,848 | 47,731 |
| 환입액 | (247,009) | (143,490) | (957) | (21,771) | (166,218) |
| 상계액 | - | (86,971) | (12,784) | (1,827) | (101,582) |
| 기타(*2) | 16,072 | - | - | - | - |
| 물적분할로 인한 변동 | (339,094) | (455,773) | (45,712) | (22,848) | (524,333) |
| 전기말 | - | - | - | - | - |
(*1) 공사이행보증으로 인한 의제의무 등을 충당부채로 인식한 금액입니다.&cr (*2) 전기 중 관련 자산에 대한 손상차손 선 인식금액의 변동입니다.&cr
26. 파생금융상품
당사는 주식에 부여된 매수청구권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당 기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종 류 | 매도 | 매입 | 계약금액 | 만기일자 | 계약건수(건) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 우선주 매수청구권 (*) | KRW | KRW | 260,243 | 2024-09-30 | 1 |
(*) 당사는 종속기업인 현대삼호중공업㈜의 전환우선주 발행을 위해 참여한 재무적투자자에게 매수청구권을 부여하였 습니다( 주석 42참조 ).&cr
(2) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종류 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 우선주 매수청구권 | - | 41,802 |
(3) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종류 | 금융수익 | 금융비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 우선주 매수청구권 | - | 28,371 |
&cr한편, 당사는 전기 물적분할기일까지 선박대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 외 12개 은행과 파생상품계약을 체결하였으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다.해당 파생상품계약은 전기 중 물적분할에 따라 분할신설법인으로 이전되었습니다. &cr
27. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금&cr당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 160,000,000주, 70,773,116주 및 5,000원입니다.&cr &cr(2) 자본잉여금
① 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1999년 8월 중 주식 공모에 의한 주식발행초과금 | 565,410 | 565,410 |
| 1999년 12월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금 | 333,720 | 333,720 |
| 2018년 3월 중 유상증자에 의한 주식발행초과금 | 1,172,500 | 1,172,500 |
| 2018년 12월 중 분할합병에 의한 주식발행초과금 | 347,416 | 347,416 |
| 소 계 | 2,419,046 | 2,419,046 |
| 차 감 : 자본전입 및 신주발행비 | (55,806) | (55,806) |
| 차 감 : 2017년 4월 중 인적분할로 인한 자본감소 | (214,544) | (214,544) |
| 차 감 : 2018년 3월 중 유상증자 시 신주발행비 | (7,196) | (7,196) |
| 차 감 : 2018년 12월 중 분할합병 시 신주발행비 등 | (3,188) | (3,188) |
| 소 계 | (280,734) | (280,734) |
| 합 계 | 2,138,312 | 2,138,312 |
&cr ② 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본잉여금은 과거 현대엔진공업㈜ 및 현대철탑㈜ 등과의 합병시 발생한 합병차익 등을 포함한 21,830백만원 및 2003년 12월 22일자로 현대삼호중공업㈜에 매각한 ㈜현대미포조선 주식의 매각차액 33,382백만원과 자기주식처분이익 159,392 백만원으로 구성되어 있으며, 상법규정에 의하여 동 합병차익 등은 결손보전 또는 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. &cr&cr ③ 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. &cr&cr (3) 배당&cr당사가 당기와 전기 중 주주총회에서 결의한 배당금의 내역은 없습니다. &cr&cr
28. 신종자본증권
전기 중 물적분할 로 인해 신종자본증권은 분할신설법인으로 이전되었습니다.&cr
29. 자본 조 정&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | 10,532 | 10,532 |
| 감자차손 | 7,036,683 | 7,036,683 |
| 기타자본조정 | 1,106,690 | 1,106,690 |
| 합 계 | 8,153,905 | 8,153,905 |
(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 없습니다.
&cr 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 공정가치는 각각 6,346백만원 및 7,398백만원입니다.
30. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | (311,733) | (313,980) |
| 유형자산재평가이익 | 154,561 | 135,724 |
| 합 계 | (157,172) | (178,256) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 20,445 | (18,461) | 1,984 | (1,160) | 309 | (851) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 1,540 | (410) | 1,130 |
| 보험수리적손익 | 845 | (225) | 620 | (32,940) | 8,762 | (24,178) |
| 유형자산재평가이익 | 71,889 | (12,666) | 59,223 | - | - | - |
| 합 계 | 93,179 | (31,352) | 61,827 | (32,560) | 8,661 | (23,899) |
31. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*1) | 190,000 | 190,000 |
| 기업발전적립금(*2) | 30,000 | 30,000 |
| 재평가적립금 | 1,800,414 | 1,800,414 |
| 소 계 | 2,020,414 | 2,020,414 |
| 임의적립금:(*3) | ||
| 기업합리화적립금 | 87,277 | 87,277 |
| 시설적립금 | 78,270 | 78,270 |
| 기타임의적립금 | 14,301,110 | 13,677,044 |
| 소 계 | 14,466,657 | 13,842,591 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (332,260) | 624,066 |
| 합 계 | 16,154,811 | 16,487,071 |
( * 1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr( * 2) 당기말 현재 구 법인세법 제56조에 의거 적립된 기업발전적립금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.&cr( * 3) 당 사는 조세특례제한법의 규정에 의한 시설적립금 등을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법 규정에 의하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 16,487,071 | 15,863,005 |
| 당기순이익(손실) | (373,004) | (74,658) |
| 보험수 리적 손익 | 620 | (24,177) |
| 신종자본증권이자 | - | (9,701) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 재분류 | (262) | (15,647) |
| 재평가잉여금 재분류 | 40,386 | 11,944 |
| 물적분할로 인한 변동(*) | - | 736,305 |
| 기말 | 16,154,811 | 16,487,071 |
(*) 전기 중 물적분할에 따라 분할신설법인으로 이관된 토지재평가잉여금 및 파생평가손익의 이익잉여금 대체로 인한 변동입니다.
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서(미처리결손금)는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정 일: 2021년 3월24일 | 처분확 정일: 2020년 3월24일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (332,260) | 624,066 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | - | - | ||
| 당기순이익(손실) | (373,004) | (74,658) | ||
| 보 험수리적 손익 | 620 | (24,177) | ||
| 신종자본증권이자 | - | (9,701) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 재분류 | (262) | (15,647) | ||
| 재평가잉여금 재분류 | 40,386 | 11,944 | ||
| 물적분할로 인한 변동 | - | 736,305 | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | 332,260 | - | ||
| 임의적립금 | 332,260 | - | ||
| III. 합계( I + II ) | - | 624,066 | ||
| IV. 이익잉여금 처분액 | - | 624,066 | ||
| 임의적립금 | - | 624,066 | ||
| V. 차기이월미처분이익잉여금 | - | - |
32. 수익 &cr ( 1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설계약 | - | 2,682,664 |
| 재화의 판매 | 84 | 493,591 |
| 용역의 제공 | 146,337 | 167,341 |
| 배당금 수익 | 25,962 | 13,233 |
| 합 계 | 172,383 | 3,356,829 |
(2) 수익의 원천
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 146,421 | 3,397,706 |
| 배당금 수익 | 25,962 | 13,233 |
| 위험회피손익 | - | (54,110) |
| 합 계 | 172,383 | 3,356,829 |
(3) 수익의 구분&cr당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 제품: | ||
| 조선 | - | 2,444,229 |
| 해양플랜트 | - | 359,726 |
| 엔진기계 | - | 480,288 |
| 기타 | 146,421 | 113,463 |
| 합 계 | 146,421 | 3,397,706 |
| 지역별 수익: | ||
| 대한민국 | 146,196 | 977,095 |
| 북미 | 46 | 17,933 |
| 아시아 | 159 | 776,380 |
| 유럽 | - | 1,517,733 |
| 기타 | 20 | 108,565 |
| 합 계 | 146,421 | 3,397,706 |
| 계약의 존속기간: | ||
| 단기계약 | 109,234 | 332,661 |
| 장기계약 | 37,187 | 3,065,045 |
| 합 계 | 146,421 | 3,397,706 |
| 수익의 인식시기: | ||
| 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 | 27,854 | 609,943 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 | 118,567 | 2,787,763 |
| 합 계 | 146,421 | 3,397,706 |
(4) 계약 잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권: | ||
| 매출채권 | 26,984 | 41,280 |
| 대손충당금 | (18) | (18) |
| 수취채권 합계 | 26,966 | 41,262 |
| 계약자산: | ||
| 계약자산 | 432 | - |
| 계약자산 합계 | 432 | - |
| 계약부채(*) | 16,075 | 16,274 |
(*) 전기말 인식된 계약부채 16,274백만원 중 3,959백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.&cr
(5 ) 자산으로 인식한 계약 체결증분원가 &cr 당사는 계약과 관련하여 중개수수료를 지급하였으며, 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가입니다.&cr 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 자산으로 인식한 후 고객에게 관련된 재화나 용역을 이전하는 방식과 동일하게 상각하였습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 95 | 60,459 |
| 증가 | 92 | 8,471 |
| 감소 | - | (667) |
| 상각(*) | (114) | (23,781) |
| 환입 | - | 16,073 |
| 물적분할로 인한 변동 | - | (60,460) |
| 기말 | 73 | 95 |
(*) 고객에게 관련된 재화나 용역을 이전하는 방식과 동일하게 상각합 니 다.
33. 판매비와관리비 &cr당기와 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,892 | 46,793 |
| 상여금 | 3,363 | 21,035 |
| 퇴직급여 | 1,182 | 6,380 |
| 복리후생비 | 3,121 | 24,700 |
| 감가상각비 | 1,692 | 11,238 |
| 무형자산상각비 | - | 650 |
| 대손상각비 (환입) | - | 3,254 |
| 경상개발비 | 1,126 | 21,617 |
| 광고선전비 | 194 | 1,674 |
| 도서비 | 20 | 578 |
| 동력비 | 16 | 447 |
| 보증수리비 (환입) | - | (124,584) |
| 보험료 | 14 | 133 |
| 사무용품비 | 101 | 280 |
| 소모품비 | 16 | 576 |
| 수도광열비 | 13 | 38 |
| 수선비 | - | 306 |
| 여비교통비 | 243 | 2,955 |
| 연구비 | 2,805 | 2,570 |
| 교육훈련비 | 61 | 1,990 |
| 용역비 | 4,577 | 21,724 |
| 운반비 | 1 | 1,386 |
| 의식행사비 | - | 360 |
| 임차료 | 147 | 3,740 |
| 전산비 | 249 | 8,867 |
| 접대비 | 184 | 429 |
| 조세공과금 | 1,717 | 12,613 |
| 지급수수료 | 64,846 | 95,053 |
| 차량유지비 | 209 | 1,319 |
| 판매수수료 | - | 852 |
| 기타 | 171 | 2,989 |
| 합 계 | 90,960 | 171,962 |
34. 성격별 비용 &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동(*1) | 30 | (52,236) |
| 재고자산 매입액 | 4,352 | 2,131,709 |
| 감가상각비 | 13,809 | 109,660 |
| 사용권자산 감가상각비 | 5,371 | 5,383 |
| 무형자산상각비 | - | 4,940 |
| 인건비 | 57,500 | 416,557 |
| 기타(*1) | 128,504 | 716,211 |
| 합 계(*2) | 209,566 | 3,332,224 |
( * 1) 전기 중 물적분할로 인한 변동액은 기타항목으로 분류하였습니다.&cr ( * 2) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 14,914 | 37,942 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 528 | 11,533 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | - | 1,046 |
| 배당금수익 | 535 | 739 |
| 외화환산이익 | 564 | 3 |
| 외환차익 | 544 | 156,752 |
| 파생상품평가이익 | - | 30,784 |
| 파생상품거래이익 | - | 1,000 |
| 기타충당부채환입액 | - | 16,254 |
| 합 계 | 17,085 | 256,053 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 710 | 48,336 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 28,991 | 1,051 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | - | 2,696 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실 | 65 | - |
| 외화환산손실 | 26 | 353 |
| 외환차손 | 948 | 136,047 |
| 파생상품평가손실 | - | 251,918 |
| 파생상품거래손실 | - | 43,037 |
| 합 계 | 30,740 | 483,438 |
36. 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업투자처분이익 | 5,098 | 2,022 |
| 유형자산처분이익 | 4,968 | 3,657 |
| 사용권자산처분이익 | 83 | - |
| 무형자산처분이익 | 970 | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 79,942 | 104,926 |
| 유형자산재평가이익 | 1,714 | - |
| 확정계약평가이익 | - | 270,275 |
| 잡이익 | 3,379 | 14,851 |
| 합 계 | 96,154 | 395,731 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기타의대손상각비 | - | 25,481 |
| 지급수수료 | 36 | 3,711 |
| 종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손 | - | 8,384 |
| 종속기업,관계기업및공동기업투자처분손실 | 3,266 | - |
| 유형자산처분손실 | 630 | 41,314 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 136 | 6,770 |
| 확정계약평가손실 | - | 1,223 |
| 기부금 | 1,127 | 3,278 |
| 잡손실 | 5,642 | 45,748 |
| 합 계 | 10,837 | 135,909 |
37. 법인세비용 &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | 3,389 | 5,791 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (307) | (13,211) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | 15,320 | 2,665 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비 용(수익) | (35,987) | 8,661 |
| 물적분할로 인한 변동 | - | 127,793 |
| 자산손상 | 425,068 | - |
| 법인세비용 | 407,483 | 131,699 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당 기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (18,461) | 309 |
| 파생상품평가 손익 | - | (410) |
| 보험수리적 손익 | (225) | 8,762 |
| 유형자산재평가손익 | (12,666) | - |
| 연결납세효과 | (4,635) | - |
| 합 계 | (35,987) | 8,661 |
&cr기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 파생상품평가손익 및 보험수리적손익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 34,479 | 57,041 |
| 적용세율 | 26.60% | 26.60% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 9,171 | 15,173 |
| 조정사항: | ||
| - 세율의 변경(*) | (17,646) | - |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 889 | 2,993 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (3,993) | (5,543) |
| -세액공제, 이월세액공제 | (187) | (146) |
| -미인식된 일시적차이 변동액 | (8,339) | (7,808) |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (307) | (13,211) |
| -물적분할로 인한 변동 | - | 127,793 |
| -자산손상 | 425,068 | - |
| -기타 | 2,827 | 12,448 |
| 법인세비용(수익) | 407,483 | 131,699 |
| 평균유효세율 | 1,181.83% | 230.88% |
(*) 2021년 이후 실현이 예상되는 일시적차이에 대하여 23.4%의 세율을 적용하였습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | (69,613) | 370,775 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 370,775 | 830,394 |
| 물적분할로 인한 이연법인세 변동 | - | 456,954 |
| 자산손상 | 425,068 | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | 15,320 | 2,665 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다 .
&cr(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 자산손상 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | 70,020 | (67,851) | - | 2,169 |
| 공정가치측정금융자산 | 135,061 | (39,832) | - | 95,229 |
| 매출채권및기타채권 | 4,035 | (4,417) | - | (382) |
| 자산재평가차액 | (52,303) | (16,475) | - | (68,778) |
| 유형자산 | (1,935) | (825) | - | (2,760) |
| 파생상품 | (1,077) | 10,859 | - | 9,782 |
| 미지급비용 | 763 | (112) | - | 651 |
| 기타 | (259,698) | 116,812 | (3,459) | (146,345) |
| 소 계 | (105,133) | (1,842) | (3,459) | (110,434) |
| 이월결손금 | 464,970 | (13,949) | (421,609) | 29,412 |
| 이월세액공제 | 10,938 | 471 | - | 11,409 |
| 합 계 | 370,775 | (15,320) | (425,068) | (69,613) |
② 전기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | 64,846 | 5,174 | 70,020 |
| 공정가치측정금융자산 | 140,424 | (5,363) | 135,061 |
| 매출채권및기타채권 | 259,608 | (255,573) | 4,035 |
| 자산재평가차액 | (590,791) | 538,488 | (52,303) |
| 유형자산 | (129,532) | 127,597 | (1,935) |
| 파생상품 | 2,919 | (3,996) | (1,077) |
| 미지급비용 | 20,686 | (19,923) | 763 |
| 기타 | 662,669 | (922,367) | (259,698) |
| 소 계 | 430,829 | (535,962) | (105,133) |
| 이월결손금 | 365,026 | 99,944 | 464,970 |
| 이월세액공제 | 34,539 | (23,601) | 10,938 |
| 합 계 | 830,394 | (459,619) | 370,775 |
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사유 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 이연법인세&cr자산(부채)(*1) | 일시적차이 | 이연법인세&cr자산(부채)(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | (1,059,846) | (248,004) | (1,098,620) | (292,233) | 소멸하지 않을&cr가능성이 높음 |
| 이월결손금 | 1,585,001 | 370,890 | - | - | 실현가능성 높지않음 |
(*1) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적차이에 대하여 23.4%의 세율을 적용하였습니다.&cr(*2) 전기말 현재 인식하지 않은 일시적차이에 대하여 26.6%의 세율을 적용하였습니다.&cr
(9) 미인식된 결손금의 완료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- |
| 2027년 | 252,547 | 59,096 |
| 2028년 | 918,788 | 214,996 |
| 2029년 | 413,666 | 96,798 |
| 합 계 | 1,585,001 | 370,890 |
(10) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) | 7,821 | 14,112 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) | (77,434) | 356,663 |
| 합 계 | (69,613) | 370,775 |
&cr&cr38. 주당이 익(손실)
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실) 의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원, 주식수:천주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (373,004) | (74,658) |
| 신종자본증권이자 | - | (9,701) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 70,715 | 70,715 |
| 기본주당이익(손실) | (5,275)원 | (1,193)원 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr유통보통주식수 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 70,714,630 | 366일/366일 | 70,714,630 | 70,714,630 | 365일/365일 | 70,714,630 |
| 가중평균유통보통주식수 | 70,714,630 | 70,714,630 | 70,714,630 | 70,714,630 |
&cr(2) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.
39. 현 금 흐 름표&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익(손실) | (373,004) | (74,658) |
| (2) 조정항목 | 355,357 | (567,370) |
| 퇴직급여 | 3,912 | 34,898 |
| 감가상각비 | 13,809 | 109,660 |
| 사용권자산 감가상각비 | 5,371 | 5,383 |
| 무형자산상각비 | - | 4,940 |
| 대손상각비 (대손충당금환입) | - | 3,254 |
| 배 당금수익(매출) | (25,962) | (13,233) |
| 금융수익 | (16,542) | (157,176) |
| 금융비용 | 29,792 | 381,328 |
| 기타영업외수익 | (92,775) | (386,397) |
| 기타영업외비용 | 4,032 | 90,245 |
| 법인세비용(수익) | 407,483 | 131,699 |
| 매출채권의 감소(증가) | 14,295 | (47,365) |
| 기타채권의 감소(증가) | 10,135 | 182,257 |
| 계약자산의 감소(증가) | (432) | (87,511) |
| 재고자산의 감소(증가) | 30 | (52,236) |
| 파생상품의 감소(증가) | - | (32,477) |
| 확정계약의 감소(증가) | - | 53,462 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 592 | (170,668) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 29 | 2 |
| 매입채무의 증가(감소) | (6,687) | (52,645) |
| 기타채무의 증가(감소) | 17,705 | (55,391) |
| 선수금의 증가(감소) | - | (1,108) |
| 계약부채의 증가(감소) | (597) | (55,813) |
| 충당부채의 증가(감소) | - | (442,970) |
| 장기기타채무의 증가(감소) | (10) | (299) |
| 퇴직금의 지급 | (3,022) | (8,603) |
| 퇴직금의 승계 | 2,556 | 91 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (8,357) | (697) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 41 | 8,137 |
| 유형자산 및 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 3,379 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 100,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감 | - | (851) |
| 무형자산의 취득 | - | 21,317 |
| 매각예정비유동자산과 선수금의 대체 | (170,010) | (52,331) |
| 물적분할로 인한 관련 자산 이전 | - | 12,889,175 |
| 물적분할로 인한 관련 부채 및 자본의 이전 | - | (8,484,019) |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 | 4,003 | 24,404 |
| 종속기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체 | 32,003 | - |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | 6,356 | - |
| 보증금의 관계기업투자자산 대체 | 34,947 | - |
| 연결납세방식 적용으로 인한 종속기업투자주식의 증감 | 4,635 | - |
| 토지 재평가로 인한 증감 | 73,603 | - |
40. 금융상품의 범주별 분류 및 손익&cr (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,146,706 |
| 단기금융자산 | - | - | 200,500 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 35,591 |
| 계약자산 | - | - | 432 |
| 장기금융자산 | 7,326 | 73,501 | 1 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 16,050 |
| 합 계 | 7,326 | 73,501 | 1,399,280 |
| 금융부채: | |||
| 리스부채(유동) | - | - | 5,010 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 194,679 |
| 장기금융부채 | 41,802 | - | 8,743 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 4,595 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 6,449 |
| 합 계 | 41,802 | - | 219,476 |
② 전기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 718,010 |
| 단기금융자산 | 178,485 | - | 250,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 63,584 |
| 장기금융자산 | 8,134 | 67,441 | 1 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 50,084 |
| 합 계 | 186,619 | 67,441 | 1,081,679 |
| 금융부채: | |||
| 리스부채(유동) | - | - | 4,959 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 183,079 |
| 장기금융부채 | 13,431 | - | 9,304 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 6,141 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 6,459 |
| 합 계 | 13,431 | - | 209,942 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 이자수익/&cr비용(*) | 배당금수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 | (28,462) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr-지분상품 | 470 | 1,984 | - | 535 |
| 상각후원가 | 14,735 | - | 14,602 | - |
( *) 유효이자율 상각에 의한 이자수 익 /비용을 포함하였습니다. &cr&cr② 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 이자수익/&cr비용(*) | 배당금수익 | 손상차손 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치-위험회피수단 | (50,613) | 1,130 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 | 8,868 | - | - | 36 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr-지분상품 | 703 | (851) | - | 703 | - |
| 상각후원가 | 61,225 | - | (5,614) | - | (28,735) |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수 익 /비용을 포함하였습니다.
41. 금융상품
(1) 신용위험 &cr ① 신용위험에 대한 노출
금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&crⅰ) 당기말
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 1,146,690 |
| 당기손익-공정가치측정 | 7,326 |
| 상각후원가 | 252,574 |
| 합 계 | 1,406,590 |
(*) 당기말 현재 보유 중인 현금은 제외되어 있습니다.&cr &cr 당기말 현재 당사가 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정 도 는 104,735 백 만원 입 니다(주석 42참조).&cr &cr ⅱ) 전기말
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 717,992 |
| 당기손익-공정가치측정 | 186,619 |
| 상각후원가 | 363,669 |
| 합 계 | 1,268,280 |
(*) 전기말 현재 보유 중인 현금은 제외되어 있습니다.&cr&cr 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산(계약자산 포함)의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 239,635 | 316,219 |
| 아시아 | 853 | 35,227 |
| 기타 | 12,086 | 12,223 |
| 합 계 | 252,574 | 363,669 |
&cr② 손상차손&crⅰ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에서 인식한 손상은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권&cr(계약자산 포함)의 손상차손 | - | 28,735 |
ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권, 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 52,202 | (494) | 102,838 | (11,380) |
| 6개월 이내 | 184 | - | 21,400 | - |
| 6~12개월 | 51 | - | 746 | - |
| 1~3년 | 131 | (1) | 65 | (1) |
| 3년 이상 경과 | 660 | (660) | 660 | (660) |
| 합 계 | 53,228 | (1,155) | 125,709 | (12,041) |
ⅲ ) 당 기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 12,041 | 1,019,749 |
| 설정액 | - | 40,143 |
| 환입액 | - | (11,408) |
| 제각액 | (10,886) | (3,516) |
| 물적분할로 인한 변동 | - | (1,032,927) |
| 기말 | 1,155 | 12,041 |
&cr 매출채권및기타채권과 계약자산의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
&cr당기와 전기 중 매출채권 이외의 채권에서 발생 하는 손상차손은 기타영업외손익으로계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | - | 25,481 |
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 365 | 184 | 51 | 130 | - |
전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 22,210 | 21,400 | 746 | 64 | - |
&cr(2) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 차입금 | 8,743 | 8,743 | - | - | 1,208 | 7,535 |
| 리스부채 | 9,605 | 10,054 | 2,592 | 2,580 | 4,297 | 585 |
| 매입채무및기타채무 | 201,128 | 201,128 | 194,679 | - | - | 6,449 |
| 합 계 | 219,476 | 219,925 | 197,271 | 2,580 | 5,505 | 14,569 |
&cr 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식한 41,802백만원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다. 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 104,735백만원입니다.&cr
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 리스부채 | 11,100 | 11,715 | 2,581 | 2,457 | 5,170 | 1,507 |
| 차입금 | 9,304 | 9,304 | - | - | - | 9,304 |
| 매입채무및기타채무 | 189,538 | 189,538 | 43,322 | 139,757 | 6,459 | - |
| 합 계 | 209,942 | 210,557 | 45,903 | 142,214 | 11,629 | 10,811 |
&cr 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식한 13,431백만원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다. 전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 124,856백만원입니다.&cr &cr당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 환위험&cr① 환위험에 대한 노출&cr당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr 가. 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | (62) | (2,140) | (438) | (125) | (2,765) |
| 차입금 | (8,743) | - | - | - | (8,743) |
| 부채계 | (8,805) | (2,140) | (438) | (125) | (11,508) |
| 재무제표상 순액 | (8,805) | (2,140) | (438) | (125) | (11,508) |
| 순 노출 | (8,805) | (2,140) | (438) | (125) | (11,508) |
&cr나. 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 418 | - | - | - | 418 |
| 자산계 | 418 | - | - | - | 418 |
| 매입채무및기타채무 | (812) | (4,184) | (134) | (90) | (5,220) |
| 차입금 | (9,304) | - | - | - | (9,304) |
| 부채계 | (10,116) | (4,184) | (134) | (90) | (14,524) |
| 재무제표상 순액 | (9,698) | (4,184) | (134) | (90) | (14,106) |
| 순 노출 | (9,698) | (4,184) | (134) | (90) | (14,106) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전 기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,180.05 | 1,165.65 | 1,088.00 | 1,157.80 |
| EUR | 1,345.99 | 1,304.81 | 1,338.24 | 1,297.43 |
| JPY(100) | 1,105.07 | 1,069.76 | 1,054.26 | 1,063.47 |
&cr ② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소 및 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 환율변동 | 손익 효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 3% 상승 | (264) | (291) |
| EUR | 3% 상승 | (64) | (126) |
| JPY | 3% 상승 | (13) | (4) |
| 기타통화 | 3% 상승 | (4) | (3) |
&cr기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 1,358,023 | 1,160,576 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 1,248 | 1,484 |
| 금융부채 | (8,743) | (9,304) |
| 합 계 | (7,495) | (7,820) |
&cr ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당기말 현재 이자율스왑 계약은 없습니다.
&cr ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 손익 | |
| --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 당기: | ||
| 변동이자율금융상품 | (75) | 75 |
| 현금흐름민감도(순액) | (75) | 75 |
| 전기: | ||
| 변동이자율금융상품 | (78) | 78 |
| 현금흐름민감도(순액) | (78) | 78 |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&crⅰ) 당기말
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 7,326 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | 73,501 | - |
| 소계 | 7,326 | 73,501 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,146,706 |
| 금융상품 | - | - | 200,501 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 51,641 |
| 계약자산 | - | - | 432 |
| 소계 | - | - | 1,399,280 |
| 금융자산 합계 | 7,326 | 73,501 | 1,399,280 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 41,802 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 차입금 | - | - | 8,743 |
| 리스부채 | - | - | 9,605 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 201,128 |
| 소계 | - | - | 219,476 |
| 금융부채 합계 | 41,802 | - | 219,476 |
( * 1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원 가 등 으로 평 가한 금융자산 330백만 원 이 포 함되어 있습니다.&cr (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원 가 등 으로 평가한 금융자산 801 백만 원 이 포 함되어 있습니다.
ⅱ) 전기말
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 186,619 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | 67,441 | - |
| 소계 | 186,619 | 67,441 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 718,010 |
| 금융상품 | - | - | 250,001 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 113,668 |
| 소계 | - | - | 1,081,679 |
| 금융자산 합계 | 186,619 | 67,441 | 1,081,679 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 13,431 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 차입금 | - | - | 9,304 |
| 리스부채 | - | - | 11,100 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 189,538 |
| 소계 | - | - | 209,942 |
| 금융부채 합계 | 13,431 | - | 209,942 |
( * 1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원 가 등 으로 평 가한 금융자산 897 백만 원 이 포 함되어 있습니다.&cr (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원 가 등 으로 평가한 금융자산 801 백만 원 이 포 함되어 있습니다.
② 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7.40 | 6.72, 8.00 |
&cr③ 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 55 | 6,941 | 6,996 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 48,343 | - | 24,356 | 72,699 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 41,802 | - | 41,802 |
| 전기: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 178,728 | 6,994 | 185,722 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 13,418 | - | 53,222 | 66,640 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 13,431 | - | 13,431 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. &cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. &cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
&cr한편, 당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.
(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 한국투자사모 투신1호 | 55 | 시장 접근법 | CER Future 가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||
| 우선주 매수청구권 | 41,802 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 등 |
&cr나. 전기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 한국투자사모 투신1호 | 243 | 시장 접근법 | CER Future 가격 등 |
| 자산유동화기업어음 | 178,485 | 수익가치 접근법 | 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||
| 우선주 매수청구권 | 13,431 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 등 |
(7) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시&cr① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 53,222 | 6,994 | 54,079 | 10,870 |
| 취득 | - | - | - | 7,000 |
| 처분 | (14,386) | - | - | (12,116) |
| 수준 3으로 이동 | - | 567 | - | - |
| 수준 3에서 이동 | - | - | (49) | - |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | (14,480) | - | (808) | - |
| 당기손익에 포함된 손익 | - | (620) | - | 1,240 |
| 기말잔액 | 24,356 | 6,941 | 53,222 | 6,994 |
② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. &cr가. 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은&cr투입변수 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은&cr투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 현대엠파트너스㈜ | 17,187 | 순자산가치법 | - | - | - |
| ㈜벡스코 | 7,169 | 주주잉여현금흐름할인법 | 할인율 | 할인율 | 7.40% |
| 유사상장회사비교법 | PBR | PBR | 1.61 | ||
| 소 계 | 24,356 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| KC상생투자조합 | 6,813 | 순자산가치법 | - | - | - |
| KoFC 현대중공업협력사 동반성장 제1호 PEF | 128 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 소 계 | 6,941 | ||||
| 합 계 | 31,297 |
나. 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은&cr투입변수 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은&cr투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| ㈜대한송유관공사 | 35,288 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 할인율 | 8.00% |
| 현대엠파트너스㈜ | 10,374 | 유사상장회사비교법 | PBR | PBR | 1.43 |
| PSR | PSR | 15.16 | |||
| ㈜벡스코 | 7,560 | 주주잉여현금흐름할인법 | 할인율 | 할인율 | 6.72% |
| 유사상장회사비교법 | EV/EBITDA | EV/EBITDA | 10.79 | ||
| PBR | PBR | 1.98 | |||
| 소 계 | 53,222 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| KC상생투자조합 | 6,994 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 합 계 | 60,216 |
③ 당기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관측가능&cr하지 않은 &cr투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||||
| ㈜벡스코 | 할인율 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 | 할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 &cr공정가치변동 | - | - | 7 | (7) |
| PBR | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동 | - | - | 2,878 | (2,878) |
&cr나. 전기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관측가능&cr하지 않은 &cr투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||||
| ㈜대한송유관공사 | 할인율 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 | 할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 &cr공정가치변동 | - | - | 4,127 | (3,209) |
| 현대엠파트너스㈜ | PBR | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | - | - | 5,731 | (5,731) |
| PSR | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | - | - | 142 | (142) | |
| ㈜벡스코 | 할인율 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 | 할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 &cr공정가치변동 | - | - | 269 | (189) |
| EV/EBITDA | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 &cr공정가치변동 | - | - | 1 | (1) | |
| PBR | 시장배수 증감에 따라 공정가치 변동 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 &cr공정가치변동 | - | - | 1,568 | (1,568) |
(8) 일괄 상계 또는 유사한 약정
당기말 및 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
&cr
42. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 장기차입금과 관련하여 백지어음 3매를 거래처에 견질로 제공하고 있습니다. &cr
(2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 ㈜현대미포조선 등이 체결한 공사계약(계약금 액: US D 265,288천) 및 현대중공업터보기계㈜가 체결한 공사계약(계약금액: USD 9,024천 )에 대하여 공사이 행보증을 제공하고 있습니다.&cr한편, 당사는 2021년 2월 현대중공업㈜가 체결한 SHWE Phase 3 EPCIC Project 공사계약(계약금액 : USD 453,880천)에 대하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다. &cr&cr (3) 당기말 현재 당사는 국내용역 관련 하자이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 117백만원 한도 로 보증을 제공받고 있습니다. &cr
(4) 당기말 현재 당사는 한국석유공사 등을 포함한 컨소시엄을 구성하여 자원개발사업에 투자하고 있으며, 당사는 동 사업과 관련하여 한국에너지공단으로부터 차입을 하고 있습니다( 주석 23 참조 ).
&cr(5) 당사는 2015년 10월 23일 국세청으로부터 세무조사 결과 통지서를 수령하였습니다. 이에 당사는 심판청구 절차를 진행하여 2018년 11월 8일 심판청구 결정문을 수령하였고, 그 결과 승소하지 못한 금액 4,365백만원에 대해 울산지방법원에 행정소송을 제기하였습니다. 한 편, 당사는 2019년 7월 18일에 1심 전부승소 및 2020년 4 월24일 에 항소심 전부 승소하였습니다. 이에 대해 국세청은 2020년 5월 11일에 상고장을 제출하였고 2020년 9월 3일 대법원 상고기각 결정되어 소송 종결되었습니다 .&cr
(6) 당기말 현재 당사는 종속기업인 현대삼호중공업㈜의 전환우선주 발행을 위해 참여한 재무적투자자에게 매수청구권을 부여하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 매수청구권 대상회사 | 당사 및 당사가 지정하는 제3자 |
| 발행일 | 2017-07-27 |
| 대상주식의 종류 | 현대삼호중공업㈜의 의결권부 배당우선 전환주식 |
| 대상주식수/투자원금 | 4,647,201주/260,243백만원 |
| 매수청구금액 | 투자원금 및 미수령배당금에 해당하는 금액 |
| 주식매수청구권 &cr행사사유 | 다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우&cr① 현대삼호중공업㈜ 상장시 공모가격이 조건기준에 이르지 못하여 상장연기권을 행사한 경우&cr② 현대삼호중공업㈜ 상장시 공모가격이 조건기준에 이르지 못하여 구주매출을 철회한 경우&cr③ 당사와 현대삼호중공업㈜가 합병상장후 투자자가 주식을 처분하는 것이 가능해지는 시점부터 2년이 되는 날까지&cr④ 당사가 현대삼호중공업㈜의 지분을 매각시에 투자자가 우선매수권을 미행사하는 경우 &cr ⑤ 현대삼호중공업㈜가 발행가액보다 낮은 가격으로 신주 등을 발행시 우선인수권을 미행사한 경우&cr⑥ 당사가 현대삼호중공업㈜의 합병 및 분할합병의 결과 당사가 법령에 따른 제한으로 매수청구권 등의 매입이 금지되는 경우&cr⑦ 배당금지급의무 등 일정 재무조건 기준에 이르지 못한 경우 |
&cr 당사는 2018년 12월 1일을 합병기일로 하여 현대삼호중공업㈜로부터 인적분할된 분 할부문을 흡수합병하였습니 다( 주석 46참조 ). 당사는 현대삼호중공업㈜의 전환 우선주식 2,495,656주에 대하여 합병비율에 따라 당사의 보통주 1,260,558주를 배정하였으며 이에 따라 매수청구권이 부여된 현대삼호중공업㈜의 전환우선주식수는 7,142,858주에서 4,647,201주(거래 후 투자원금 260,243백만원)로 감소하였습니다.
당사는 기존 현대삼호중공업㈜의 전환우선주식에 대하여 매수청구권을 보유한 재무적투자자에게 배정한 보통주 1,260,558주에 대해서 매수청구권을 부여하였으며, 당사는 매수청구권이 부여된 신주에 대해 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없다고 판단하여 상환금액의 현재가치를 자본에서 부채로 재분류하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 매수청구권 대상회사 | 당사 |
| 발행일 | 2018-12-04 |
| 대상주식의 종류 | 보통주 |
| 대상주식수/투자원금 | 1,260,558 주/139 ,757백만원 |
| 매수청구금액 | 110,869원/주 |
| 주식매수청구권 행사기한 |
2023년 9월30일까지 1회 행사 가능 |
| 행사방법 | 당사가 매수청구권 행사통지를 수령하는 경우 (가), (나) 중 하나를 선택하여 행사통지일로부터 1개월 이내에 투자자에게 통지 (가) 대상주식을 매입할 제 3자 지정 (나) 투자자의 매각대금과 매수청구대금의 차액정산 ※ (가)를 선택할 경우 당사는 제 3자 매수인과 모든 의무에 대해 연대채무를 부담함 ※ (나)를 선택한 후 주식의 전부 또는 일부가 매각되지 아니하는 경우 당사가 제 3자를 지정하고 (가)를 준용하여 처리함 |
(7) 당기말 현재 당사는 과거 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사 주조합원 의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 분할신설법인인 현대중공업㈜와 연대하여 104,735백 만원 을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 우리사주조합원의 총 채무금액은 95,214 백만 원 입니다. &cr &cr (8) 당사는 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 선박건조 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 현대중공업㈜와 전기전자 사업부문, 건설장비 사업부문 및 로봇/투자사업부문을 영위할 분할신설법인인 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜ 및 현대중공업지주㈜로 인적분할되었으며, 이와 관련하여 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 각 분할신설회사 및 분할존속회사는 분할전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr
(9) 전기 중 당사는 종속기업인 현대힘스㈜의 지분을 975억원에 허큘리스홀딩스에 매각하였습니다. 이와 관련하여 매도인의 진술 및 보장, 확약 기타의무의 위반으로 매수인에게 손해가 발생한 경우 매매대금의 5% 한도 내에서 손해배상책임을 부담합 니다. 또한, 동 매각과 관련한 주주간 계약에는 당사의 동반매도참여권과 허큘리스홀딩스의 동반매각요청권이 포함되어 있으며, 이에 따라 당사는 허큘리스홀딩스의 동반매각요청에 따른 주식매각의무이행을 담보하기 위하여 당사가 보유한 현대힘스㈜ 지분증권 을 허큘 리스홀딩스에 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 허큘리스홀딩스는 참가적, 누적적 우선주주로서 투자원금 기준 매년 최대 9%에 해당 하는 금액을 우선적으로 배당 받을 권리를 보유하고 있습니다.&cr &cr(10) 전기 중 당사는 종속기업인 현대중공업터보기계㈜의 지분을 750억원에 팍스톤매니지먼트에 매각하였습니다. 이와 관련하여 매도인의 진술 및 보장, 합의, 면책 또는 확약사항 기타의무의 위반으로 인하여 매수인에게 손해가 발생한 경우 매매대금의 5% 한도 내에서 손해배상책임을 부담합니다. 한편, 당사는 당기 중 손해배상책임을 모두 이행하였으며, 이에 따라 동 거래와 관련하여 당사가 추가적으로 부담해야하는 손해배상책임은 없습니다. &cr&cr (11) 당사는 2019년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 등을 영위할 존속법인인 한국조선해양㈜와 선박건조 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 현대중공업㈜로 물적분할하였습니다. 이와 관련하여 당사와 분할신설회사인 현대중공업㈜는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할 전 현대중공업㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 48참조). &cr또한 당사는 2018년 12월 1일을 합병기일로 하여 현대삼호중공업㈜로부터 인적분할된 분할부문을 흡수합병하였습니다. 이와 관련하여 당사와 현대삼호중공업㈜는 상법제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할합병전 현대삼호중공업㈜의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 46참조).
43. 주요 소송사건 &cr (1) LDK 장기공급계약 손해배상청구 소송
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2017년 05월 03일 |
| 소송 당사자 | 원고: 강서새유 LDK 태양에너지첨단기술유한회사, 피고: 당사 |
| 소송의 내용 | 다결정 웨이퍼 장기공급계약과 관련하여 LDK Solar Co., Ltd.(이하 LDK)가 당사의 계약 불이행을 주장하며 2017년 05월 03일 강서성 신위시 중급인민법원에 손해배상청구소송을 제기함 |
| 소송가액 | USD 27백만 |
| 진행상황 | 2018년 11월 28일: 사법공유를 통한 소장 송달&cr2018년 12월 28일: 관할항변 제출&cr2019년 09월 06일: 합의종결 협상 진행에 따라 상대측 에 Settlement Agreement 초안 송부&cr2019년 11월 05일: LDK로부터 Settlement Agreement 수정안 입수하여 최종 협의 진행 중&cr2019년 12월 09일: LDK의 소송비용 미납에 따른 관할 법원의 소취하 결정서 입수 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 양사 Settlement Agreement에 서명 추진 중 |
| 향후소송결과에 따라&cr회사에 미치는 영향 | 합의종결계약 체결 시 합의 내용 이행 예정 |
&cr (2) KWI/IWI 풍력터 빈 손해배상청구 중재 (미국중재협회/국제분쟁센터,AAA/ICDR)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2017년 04월 11일 |
| 소송 당사자 | 원고: Kingston Wind, Ipswich Wind, D&C, 피고: 당사, 현대종합상사㈜ |
| 소송의 내용 | 원고는 당사가 제품에 대해 허위진술(False Representation)하였고, 고의적으로 보증의무를 위반하였음(Willful Breach of Express Warranty)을 이유로 손해배상을 청구하는 중재를 제기함 |
| 소송가액 | USD 79백만 |
| 진행상황 | 2017년 04월 11일: ICDR 중재신청접수 확인&cr2017년 10월 13일: 합의 협상&cr2018년 01월 29일: 중재재판부 구성(의장중재인 선정)&cr2019년 09월 19일: 상대사에 USD 5.5Mil의 합의제안 송부&cr2019년 10월 28일 ~ 2019년 11월 08일: 영국 런던에서 중재 Hearing 개최&cr2020년 02월 18일: 중재판정부에 Post Hearing Brief 제출&cr2020년 03월 04~05일: 런던에서 Post Hearing 개최&cr2020년 04월 17일: USD 6.75Mil에 발주처와의 합의종결 타진&cr 2020년 06월 15일: 합의종결계약서 양자 서명 완료&cr 2020년 06월 16일: 중재판정부에 중재 절차 중단 요청 발송&cr2020년 07월 05일: 합의판결문 입수 (당사자간 합의에 따라 중재 종결됨) |
(3) KOC 하자 클레임 중재(204617)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2020년 02월 17일 |
| 소송 당사자 | 원고 : Kuwait Oil Company, 피고 : 당사 및 현대중공업㈜ |
| 소송의 내용 | 해양플랜트부문에서 수행한 KOC 공사 관련하여 발주처의 일부 구간 하자에 대한 배상 청구 |
| 소송가액 | USD 64백만 |
| 진행상황 | 2020년 02월 17일: KOC가 런던 국제중재재판소에 중재신청서 제출&cr2021년 01월 30일: KOC가 일부 구간 하자에 대한 배상청구 진술서 접수 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 2021년 05월 中 원고 진술서에 대한 답변서 제출 예정 |
| 향후소송결과에 따라 &cr회사에 미치는 영향 | 당사가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 |
&cr (4) 상기 소송 외 당기말 현재 당사가 피소된 소송으로 6건 (소송가액: 약 4.4억 원) 이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr &cr 한편, 당사는 2019년 6월 17일에 2019년 6월 1일을 분할기일로 하는 물적분할과 관련하여 분할무효 청구의 소 및 주주총회 효력정지 가처분신청을 제기받았으며, 가처분신청의 경 우 1심과 항고심 모두 기각되었고 2020년 4월 17일에 재항고심도 기각 결정되었습니다.
44. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 현대중공업지주㈜ | 투자사업 |
| 종속기업 | 현대중공업㈜ | 선박 건조업 |
| 현대삼호중공업㈜ | 선박 건조업 | |
| ㈜현대미포조선 | 선박 건조업 | |
| ㈜코마스 | 해운업 | |
| 현대이엔티㈜ | 기타엔지니어링 서비스업 | |
| ㈜현대중공업스포츠 | 프로축구단 흥행사업 | |
| 현대중공업모스㈜ | 사업시설 유지관리 서비스업 | |
| 현대에너지솔루션 ㈜ (구, 현대중공업그린에너지㈜ ) | 태양광 등 신재생에너지 관련 사업 | |
| 현대중공업파워시스템㈜ | 발전/산업용 보일러 제조업 | |
| 현대신텍 ㈜ | 보일러 설계업 | |
| 현대엔진유한회사(*1) | 내연기관 제조업 | |
| 연대현대빙윤중공유한공사 | 산업용 보일러 제조 및 판매업 | |
| Hyundai-Vietnam Shipbuilding Co., Ltd.&cr( 구, Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd) | 선박 건조업 | |
| Hyundai Transfor mers An d Engineering India Private Limited | 변압기 제조 및 판매업 | |
| Pheco Inc. | 설계용역업 | |
| Hyundai Heavy Industries Technology Center India Private Limited | 엔지니어링 컨설팅 | |
| Hyundai Heavy Industries Brasil &cr - Manufacturing and Trading of Construction Equipment | 중장비기계 생산, 대여 및 수리 | |
| Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc. | 기타제조업 | |
| Hyundai Energy Solutions America Inc. | 태양광모듈 판매업 | |
| HHI Mauritius Limited | 기타제조업 | |
| Hyundai West Africa Limited | 기타운송장비 제조업 | |
| Hyundai Arabia Company L.L.C | 산업플랜트 건설업 | |
| Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc. | 건설-산업설비공사업 | |
| Hyundai Heavy Industries Free Zone Enterprise(*2) | 산업플랜트 건설업 | |
| 기타(대규모기업집단계열회사 등) | 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 산업용 전기제품의 제조 및 판매업 |
| 현대건설기계㈜ | 건설기계장비 제조 및 판매업 | |
| 현대글로벌서비스㈜ | 엔지니어링 서비스업 | |
| 현대오일뱅크㈜ | 석유류 제품 제조 | |
| 현대중공업지주㈜ 의 기타계열회사 | 기타 | |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 기타계열회사 | 기타 | |
| 현대건설기계㈜의 기타계열회사 | 기타 | |
| 현대글로벌서비스㈜의 기타계열회사 | 기타 | |
| 현대오일뱅크㈜의 기타계열회사 | 기타 | |
| 기타계열회사 | 기타 |
(*1) 당기 중 현대엔진유한회사(구, 바르질라현대엔진유한회사)가 불균등유상감자를 실시하여 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.&cr(*2) 당기 중 종속기업인 현대중공업㈜가 나이지리아 현지의 공사수행을 위해 신 규 설립하였습니다. &cr
(2) 특수관계자와의 거래 &cr 1) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 배당수익 | 기타(*1) | 유형자산취득 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력 을 행사하는 기업: | |||||
| 현대중공업지주㈜ | 2,669 | - | 2,548 | - | 207 |
| 종속기업 (*2): | |||||
| 현대중공업㈜ | 87,071 | - | 7,308 | 100 | 8,240 |
| 현대삼호중공업㈜ | 4,181 | - | 35 | - | 41 |
| ㈜현대미포조선 | 8,053 | 5,928 | 142 | - | 8 |
| 현대중공업모스㈜ | 80 | 1,001 | 7 | - | - |
| 현대에너지솔루션㈜ | 874 | - | 10 | - | - |
| 현 대 중공업파워시스템㈜ | 2,448 | - | 307 | - | - |
| 기타 | 626 | 6,330 | 48 | - | 1,958 |
| 소 계 | 103,333 | 13,259 | 7,857 | 100 | 10,247 |
| 관계기업(*2): | |||||
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | 5,009 | - | - | - |
| 현대융자조임유한공사 | 6 | 5,482 | - | - | - |
| 태백풍력발전㈜ | - | 245 | - | - | - |
| 평창풍력발전㈜ | - | 748 | - | - | - |
| 창죽풍력발전㈜ | - | 1,075 | - | - | - |
| 기타 | 324 | 144 | - | - | 12 |
| 소 계 | 330 | 12,703 | - | - | 12 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | |||||
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 2,512 | - | 2,568 | - | 176 |
| 현대건설기계㈜ | 3,802 | - | 2,462 | - | 306 |
| 현대오일뱅크㈜ | 2,903 | - | 36 | - | 22 |
| 현대글로벌서비스㈜ | 3,666 | - | 16 | - | - |
| 현대코어모션㈜ | 1,671 | - | 7 | - | - |
| 기타 | 1,122 | - | 3,050 | 5 | 1 |
| 소 계 | 15,676 | - | 8,139 | 5 | 505 |
| 합 계 | 122,008 | 25,962 | 18,544 | 105 | 10,971 |
(*1) 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.&cr ( * 2) 종속기업 및 관계기업 은 그 종속기업을 포함합니다. &cr &cr 상기 거래 외에 당사는 당기 중 종속기업인 Hyundai Heavy Industries TechnologyCenter India Private Limited 에 INR 30,920천을 추가 출자하였습니다. &cr&cr전기 중 관계기업인 International Maritime Industries Company의 지분 10%를 추가 인수하는 계약을 체결하고 SAR 110,700천을 납입하였으며, 당기 중 인수절차가 완료되었습니다. 또한, 당기 중 유상증자에 참여하여 SAR 96,750천을 납입하였습니다. &cr &cr특수관계자와의 주식거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래 상대방 | 매각 대상자산 | 매각 대상회사 | 처분가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜ | 관계기업투자주식 | 케이씨엘엔지테크㈜ | 946 | 보유지분의 전량 |
| 현대오일뱅크㈜ | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | ㈜대한송유관공사 | 14,386 | 보유지분의 전량 |
&cr 한편, 당기 중 종속기업인 현대(산동)중공업기계유한공사의 청산절차가 완료되어 15,648백만원을 회수하였습니다.&cr
② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 배당수익 | 기타(*1) | 원재료매입 | 유형자산취득 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향을 행사하는 기업: | ||||||
| 현대중공업지주㈜ | 2,767 | - | 3,863 | - | - | 1,346 |
| 종속기업: | ||||||
| 현대중공업㈜(*2) | 42,755 | - | 4,680 | - | - | 6,406 |
| 현대삼호중공업㈜ | 178,734 | - | 218 | 1,183 | 445 | 110 |
| ㈜현대미포조선 | 154,880 | 11,856 | 554 | 3,718 | - | - |
| 현대이엔티㈜ | 550 | - | - | 7,476 | - | 31 |
| 현대중공업모스㈜ | 1,551 | - | 879 | 51,376 | 64 | - |
| 기타 | 4,118 | - | 570 | 119 | 27 | 3,790 |
| 소 계 | 382,588 | 11,856 | 6,901 | 63,872 | 536 | 10,337 |
| 관계기업 및 공동기업(*3): | ||||||
| 바르질라현대엔진유한회사 | - | - | - | 3 | - | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 63 | - | - | - | - | 109 |
| 현대융자조임유한공사 | 7 | 1,233 | - | - | - | - |
| International Maritime Industries Company | 5,280 | - | - | - | - | - |
| 현대힘스㈜(*4) | 940 | - | 13 | 25,396 | - | 229 |
| 기타 | 255 | 144 | - | - | - | 1 |
| 소 계 | 6,545 | 1,377 | 13 | 25,399 | - | 339 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||||
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 7,353 | - | 9,480 | 31,728 | - | 1,670 |
| 현대건설기계㈜ | 6,066 | - | 6,094 | 260 | 150 | 1,692 |
| 현대오일뱅크㈜ | 2,624 | - | - | 20,424 | - | 89 |
| 현대글로벌서비스㈜ | 11,466 | - | 52 | 1,844 | - | 13,433 |
| 현대중공업터보기계㈜(*4) | 799 | - | 9 | 18 | - | - |
| 기타 | 1,037 | - | 592 | 215 | - | - |
| 소 계 | 29,345 | - | 16,227 | 54,489 | 150 | 16,884 |
| 합 계 | 421,245 | 13,233 | 27,004 | 143,760 | 686 | 28,906 |
(*1) 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 전기 중 종속기업으로 편입됨에 따라 지배력 획득일 이후의 거래 금액입니다. &cr( * 3) 관계기업 및 공동기업은 그 종속기업을 포함합니다. &cr(*4) 전기 중 지분 매각에 따라 종속기업에서 관계기업 및 대규모기업집단계열회사 등으로 분류되었으며 계열 제외 전일까지의 거래를 포함하고 있습니다.
상기 거래 외에 전기 중 당사의 특수관계자와의 출자금 증권 등의 처분 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래 상대방 | 매각 대상자산 | 매각 대상회사 | 처분가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜ | 출자금 | 한국방위산업진흥회 | 1,738 | 보유지분의 전량 |
| 자본재공제조합 | 4,998 | 보유지분의 전량 | ||
| 건설공제조합 | 2,539 | 보유지분의 전량 | ||
| 부산조선기자재공업사업협동조합 | 230 | 보유지분의 전량 | ||
| 한국조선해양기자재공업협동조합 | 21 | 보유지분의 전량 | ||
| 소방산업공제조합 | 20 | 보유지분의 전량 |
또한, 당사는 전기 중 종속기업을 설립하였으며 관련 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천INR) | |||
|---|---|---|---|
| 종류 | 대상회사명 | 통화 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규설립 | Hyundai Heavy Industries Technology Center India Pvt., Ltd. | INR | 97,000 |
&cr한편, 전기 중 당사는 종속기업인 ㈜코마스의 유상감자에 참여하여 25,000백만원을 수령하였으며, 전기 중 관계기업인 International Maritime Industries Company의 10% 추가 지분 인수 계약을 체결하여 SAR 110,700천을 납입하였습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향을 행사하는 기업: | ||||
| 현대중공업지주㈜ | 604 | 358 | 31 | - |
| 종속기업 (*): | ||||
| 현대중공업㈜ | 17,969 | 576 | 2,151 | 211 |
| 현대삼호중공업㈜ | 521 | 25 | - | 4 |
| ㈜현대미포조선 | 1,439 | 19 | - | - |
| 현대중공업모스㈜ | 9 | - | - | - |
| 현대에너지솔루션㈜ | 125 | 1 | - | 12 |
| 현대중공업파워시스템㈜ | 1,401 | 80 | - | - |
| 기타 | 117 | - | - | 1,453 |
| 소 계 | 21,581 | 701 | 2,151 | 1,680 |
| 관계기업(*): | ||||
| 현대힘스 ㈜ | 2 | - | - | - |
| 신고려관광 | - | - | - | 5 |
| 소 계 | 2 | - | - | 5 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 623 | 369 | - | - |
| 현대건설기계㈜ | 886 | 369 | - | - |
| 현대오일뱅크㈜ | 118 | 33 | 35 | 1,097 |
| 현대글로벌서비스㈜ | 1,528 | 1 | - | 17 |
| 현대코어모션㈜ | 360 | - | - | - |
| 기타 | 261 | 1 | - | 121 |
| 소 계 | 3,776 | 773 | 35 | 1,235 |
| 합 계 | 25,963 | 1,832 | 2,217 | 2,920 |
( * ) 종속기업 및 관계기업 은 그 종속기업을 포함합니다.
② 전기말
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향을 행사하는 기업: | ||||
| 현대중공업지주㈜ | 135 | 3,941 | 1,568 | - |
| 종속기업: | ||||
| 현대중공업㈜ | 31,893 | 1,945 | 2,937 | 108 |
| 현대삼호중공업㈜ | 1,013 | 11 | 172 | - |
| ㈜현대미포조선 | 966 | 16 | - | - |
| 현대이엔티㈜ | 19 | - | - | 1,450 |
| 현대중공업모스㈜ | 42 | 1 | - | - |
| 기타 | 1,901 | 307 | 578 | - |
| 소 계 | 35,834 | 2,280 | 3,687 | 1,558 |
| 관계기업 및 공동기업(*): | ||||
| 현대힘스 ㈜ | 14 | - | - | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 235 | - | - | - |
| 기타 | 7 | - | - | - |
| 소 계 | 256 | - | - | - |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 185 | 3,897 | 1,985 | - |
| 현대건설기계㈜ | 207 | 2,683 | 1,861 | - |
| 현대오일뱅크㈜ | 1,035 | - | 3 | - |
| 현대글로벌서비스㈜ | 290 | 10 | 53 | - |
| 기타 | 192 | 2 | - | - |
| 소 계 | 1,909 | 6,592 | 3,902 | - |
| 합 계 | 38,134 | 12,813 | 9,157 | 1,558 |
( * ) 관계기업 및 공동기업은 그 종속기업을 포함합니다. &cr
한편, 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대손설정 | 물적분할로 &cr인한 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 134,848 | 25,634 | (160,482) | - |
3) 전기 중 현재 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대여 | 대손설정 | 물적분할(*) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Hyundai Arabia Company L.L.C. | 대여금 | 112,000 | 22,000 | - | (134,000) | - |
| 대손충당금 | (112,000) | - | (22,000) | 134,000 | - |
(*) 전기 중 물적분할로 인해 관련 대여금 및 대여금에 설정된 대손충당금이 분할신설법인으로 이전되었습니다(주석 48 참조).&cr
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공처 | 보증내역 | 통화 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| ㈜현대미포조선 | Kuwait Oil Tanker Company | 이행보증 | USD | 167,600 |
| 현대중공업파워시스템㈜ | PSS Netherlands B.V. | 이행보증 | USD | 97,688 |
| 합 계 | USD | 265,288 |
&cr상기 보증 외에 물적분할로 인해 현대중공업㈜이 수행 예정인 Saudi Engines Manu facturing Company와의 자재공급, 라이선스, 용역제공 계약에 대해 이행보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr 또한, 당사는 2021년 2월 현대중공업㈜가 체결한 SHWE Phase 3 EPCIC Project 공사계약(계약금액 : USD 453,880천)에 대하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다. &cr&cr(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은회사 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | ||||
| 평창풍력발전㈜ | 관계기업투자-평창풍력발전㈜ | 3,566 | 79,200 | ㈜우리은행 외 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 관계기업투자-태백귀네미풍력발전㈜ | 5,130 | 40,224 | 교보악사자산운용㈜ |
(5) 당기말 현재 당사는 종속기업인 현대삼호중공업㈜의 전환우선주의 발행과 관련하여 재무적 투자자에게 주식매수청구권을 부여하였습니다(주석 42참조).&cr
(6) 주요 경영진과의 거래
당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,784 | 1,728 |
| 퇴직급여 | 437 | 323 |
| 합 계 | 2,221 | 2,051 |
&cr상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.
&cr 45. 매각예정비 유동자산 &cr당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산(*1) | 5,613 | 206,577 |
| 종속기업투자(*2) | 32,003 | - |
| 합 계 | 37,616 | 206,577 |
(*1) 매각계획이 확정된 유형자산은 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다 .&cr (*2) 당기 중 현대중공업파워시스템㈜의 지분의 일부를 매각하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr &cr 한편, 전기 중 물적분할로 인하여 분할신설법인으로 이전된 매각예정비유동자산은 4,414백만원입니다. &cr
46. 분할합병
당사는 2018년 12월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 현대삼호중공업㈜로부터 인적분할된 분할부문을 흡수합병하였습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과같으며, 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할합병 전의 현대삼호중공업㈜의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
&cr( 1) 합병에 대한 개요
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | 한국조선해양㈜(분할 전 현대중공업㈜) | 현대삼호중공업㈜의 분할부문 |
| 주요사업 | 선박, 해양구조물, 플랜트 및 엔진 등 제조 | 투자사업부문 |
&cr분할합병의 비율은 당사와 현대삼호중공업㈜의 발행주식의 각 1주당 가액을 기준으로 1(당사): 0.1764781(현대삼호중공업㈜)입니다.
&cr 합병법인인 당사는 합병기일 현재 피합병법인인 현대삼호중공업㈜의 주주명부에 기재된 주주에게 그가 소유하고 있는 기명식 보통주식 및 우선주식 1주당 분할합병의 비율로 당사의 기명식 보통주식 신주를 배정하고 교부합니다. 다만, 현대삼호중공업㈜가 상법 제522조의 3 및 제530조의 11 제2항에 따라 주식매수청구권을 행사한 주주들로부터 매수하여 소유하게 된 자기주식 및 당사가 보유하고 있는 현대삼호중공업㈜의 주식에 대해서는 신주를 발행하지 않았습니다.
&cr 당사는 합병을 통하여 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제8조의 2에 따른 행위제한규정을 준수하고, 그룹의 지배구조 재편으로 인한 각 사업별 경쟁력 확보를 목적으로 하고 있습니다.
(2) 분할합병에 대한 회계처리
분할합병으로 취득한 현대삼호중공업㈜의 분할부문의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 분할합병시점의 당사의 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 347,416백만원은 자본잉여금으로 반영하였습니다.
분할합병으로 취득한 현대삼호중공업㈜의 분할부문의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: | |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 988,208 |
| 기타의비유동자산 | 5 |
| 미지급비용 | (7) |
| 확정급여부채 | (21) |
| 사외적립자산 | 10 |
| 인수한 순자산 장부금액 | 988,195 |
| 이전대가: | |
| 지분상품( *) | 8,039 |
| 기존 보유지분의 장부금액 | 644,543 |
| 기존 전환우선주에 부여된 풋옵션가치 중 분할합병되는 부분 | (11,803) |
| 이전대가 계 | 640,779 |
| 투자차액(자본잉여금) ( *) | 347,416 |
( * ) 당사의 보통주식 1,607,690주를 발행하였으며, 분할합병시 발생한 신주발행비 등 3,188백만원은 주식발행초과금에서 차감하였습니다. 상기의 투자차액 347,416백만원은 신주발행비 등이 차감되지 않은 금액입니다(주석 27참조 ).&cr&cr한편, 피합병법인인 현대삼호중공업㈜의 분할부문의 손익은 합병시점 이후 발생분만당사의 재무성과에 포함되었습니다.&cr
(3) 현대삼호중공업㈜의 전환우선주
당사는 현대삼호중공업㈜의 투자부문과 분할합병으로 기존 현대삼호중공업㈜의 전환우선주식에 대하여 매수청구권을 보유한 재무적투자자에게 당사의 보통주식을 배정하고 해당 주식에 대하여 매수청구권을 부여하였습니다(주석 42참조). 이에 따라 당사는 매수청구권이 부여된 신주에 대해 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는무조건적인 권리가 없다고 판단하여 상환금액의 현재가치를 자본에서 부채로 재분류하였습니다.
47. 대우조선해양㈜의 지분 인수 및 유상증자 참여 결정
당사는 2019년 1월 31일자 이사회 및 2019년 3월 8일자 이사회에서 한국산업은행이보유하고 있는 대우조선해양㈜의 지분 취득과 대우조선해양㈜의 유상증자 참여를 결의하였으며, 2019년 3월 8일에 한국산업은행과 인수 본계약을 체결하였습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 취득예정&cr 주식수 | 거래전&cr 지분율 | 거래후&cr 지분율 | 취득예정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분 인수(*) | 한국산업은행 | 59,738,211주 | - | 55.70% | 2,086,178 |
| 유상증자참여 | 대우조선해양㈜ | 42,750,877주 | 55.70% | 68.35% | 1,500,000 |
(*) 한국산업은행이 보유한 대우조선해양㈜의 보통주를 당사에 현물출자 하고, 당사는 한국산업은행에 보통주 및 우선주를 발행할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 2019년 1월 31일자 이사회에서 제3자 배정 유상증자(보통주 6,099,570주, 우선주 9,118,231주)를 결의하였습니다.
48. 물적분할
당사는 2019년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자 부문 등 일정 부문을 제외한 조선 관련 사업 전부를 물적분할하여 사명을 현대중공업㈜으로 하는 종속기업(설립 후 분할존속법인의 보유지분율 100%, 이하 "분할신설법인")을 신규 설립하였으며, 분할존속법인의 사명을 한국조선해양㈜로 변경하였습니다. &cr &cr(1) 분할관련 일반내용 &cr상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사는 분할대상 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립 후 분할신설회사 발행주식의 100%를 보유하는 물적분할 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업중 투자 부문 등 일정 부문을 제외한 조선 관련 사업 전부를 물적분할하여 신설회사를 설립하였습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 분할방법 | 물적분할 | |
| 분할회사 | 분할존속회사 | 한국조선해양 주식회사 |
| 분할신설회사 | 현대중공업 주식회사 | |
| 분할일정 | 이사회 결의일 | 2019년 03월 08일 |
| 주주총회일 | 2019년 05월 31일 | |
| 분할기일 | 2019년 06월 01일 |
&cr (2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 &cr물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2019년 5월 31일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.
(3) 물적분할 회계처리
① 물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.
② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할신설회사로 이전되었습니다.
( 4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항
분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.
&cr (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항
상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 현대중공업 주식회사 의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(6) 분할기일 현재 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 7,415,057 | |
| 현금및현금성자산 | 1,198,892 | |
| 단기금융자산 | 941,820 | |
| 매출채권및기타채권 | 1,269,285 | |
| 계약자산 | 1,774,575 | |
| 재고자산 | 700,833 | |
| 파생상품자산 | 1,411 | |
| 확정계약자산 | 136,010 | |
| 매각예정비유동자산 | 4,414 | |
| 기타유동자산 | 1,387,817 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 6,673,010 | |
| 장기금융자산 | 26 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,806 | |
| 투자부동산 | 4,495 | |
| 유형자산 | 6,131,710 | |
| 사용권자산 | 8,198 | |
| 무형자산 | 58,250 | |
| 파생상품자산 | 26,452 | |
| 확정계약자산 | 108,892 | |
| 이연법인세자산 | 329,161 | |
| 기타비유동자산 | 20 | |
| 자 산 총 계 | 14,088,067 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 5,782,000 | |
| 단기금융부채 | 1,830,753 | |
| 유동리스부채 | 3,808 | |
| 매입채무및기타채무 | 1,431,749 | |
| 계약부채 | 1,802,283 | |
| 선수금 | 212,995 | |
| 유동충당부채 | 339,094 | |
| 파생상품부채 | 158,780 | |
| 확정계약부채 | 2,538 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,273,430 | |
| 장기금융부채 | 1,454,103 | |
| 비유동리스부채 | 3,454 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 216 | |
| 장기계약부채 | 11,621 | |
| 확정급여부채 | 167,738 | |
| 비유동충당부채 | 524,333 | |
| 파생상품부채 | 109,582 | |
| 확정계약부채 | 2,383 | |
| 부 채 총 계 | 8,055,430 | |
| Ⅰ. 신종자본증권 | 428,589 | |
| 자 본 총 계 | 428,589 | |
| 이전한 순자산금액(종속기업투자) | 5,604,048 |
49. 보고기간 후 사건&cr(1) 당사의 자회사인 현대중공업㈜는 2021년 1월 26일 이사회에서 2021년 중 국내 주식시장에 상장을 추진하기로 결정하였습니다.
&cr (2) 당기말 현재 청산절차가 진행 중이던 당사의 종속기업인 Pheco Inc.는 2021년 3월에 청산절차가 완료되었습니다. &cr&cr(3) 당사는 2021년 2월 Saudi E ngines Manufacturing Company에 대하여 자본금 SAR 46,800천을 납입하였습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 한국조선해양 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr
| 한국조선해양 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 한국조선해양 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.&cr
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. &cr
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대표이사 박 용 근 | |
| 2021년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서(한국조선해양).jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(한국조선해양) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국조선해양 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7121213252132716--50686937851133,5152,8711,026911247---4,9423,9321551451573874,1032,9467261,730760862--5,9016,0702241822425007,6185,8171,7522,6411,007862--10,84310,002
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.281회사 및 환경에 대한 이해 등을 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가,감사팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제에 대한 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립 및 중요성 금액 결정20.04.16 ~ 20.04.2981021분기 재무제표에 대한 검토20.07.16 ~ 20.07.298102반기 재무제표에 대한 검토20.10.20 ~ 20.10.3071023분기 재무제표에 대한 검토20.08.31 ~ 20.09.04&cr20.11.23 ~ 20.12.11&cr21.02.01 ~ 21.02.0525112내부회계관리제도 감사21.01.18 ~ 21.01.298112기말감사(실증감사절차, 핵심감사, 전산감사, 내부회계관리제도 감사)2020-12-291호텔사업부 창고(강릉)저장품2021-01-051본사 현금시재액, 유가증권, 회원권, 받을어음, 미사용어음수표 등OOO-52020.02.25, 2020.04.28, 2020.07.30, 2020.10.30, 2021.02.04감정평가 2021.01.18~2021.02.246
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 02월 25일감사위원회 위원 및 &cr업무수행이사대면회의1) 2020년 감사계획 사전논의 &cr2) 기타사항 논의 22020년 04월 28일감사위원회 위원 및 &cr업무수행이사대면회의1) 2020년 1분기 검토 결과 보고&cr2) 기타사항 논의 32020년 07월 30일감사위원회 위원 및 &cr업무수행이사대면회의1) 2020년 반기 검토 결과 보고&cr2) 2020년 내부회계관리제도 설계평가 경과에 대한 논의&cr3) 기타사항 논의 42020년 10월 30일감사위원회 위원 및 &cr업무수행이사대면회의1) 2020년 3분기 검토 결과 보고&cr2) 2020년 내부회계관리제도 운영평가 경과에 대한 논의&cr3) 핵심감사사항 선정 논의 &cr4) 기타사항 논의 52021년 02월 04일감사위원회 위원 및 &cr업무수행이사대면회의1) 2020년 기말 감사 결과 보고&cr2) 2020년 내부회계관리제도 감사결과 논의&cr3) 핵심감사사항 감사결과 논의 &cr4) 기타사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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