HD Hyundai Infracore Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 17, 2021

감사보고서 3.8 두산인프라코어(주) 00260295 100000000000 20210325 1201110234469 100 5180810 3679161 2712338 2779 N Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

두산인프라코어 주식회사

&cr&cr&cr

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼 일 회 계 법 인

목 차

		페 이 지&cr-------
독 립된 감사인의 감사보고서	..................................................	1 - 5
재무제표		6
ㆍ재무상태표	..................................................	7 - 8
ㆍ손익계산서	..................................................	9
ㆍ포괄손익계산서	..................................................	10
ㆍ자본변동표	..................................................	11
ㆍ현금흐름표	..................................................	12
ㆍ주석	..................................................	13 - 99
내부회계관리제도 감사의견	..................................................	100
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 .........................		101 - 103
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ...............................		104
외부감사 실시내용	..................................................	105 - 106

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

두산인프라코어 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr 우리는 두산인프라코어 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 3월17일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr &cr감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. &cr &cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr

(1) 자본화된 개발비용의 손상평가&cr

핵심감사사항으로 결정된 이유

2020년 12월 31일 현재 무형자산으로 자본화한 개발비의 잔액은 140,801백만원 입 니다. 회사는 연구개발센터를 운영하고 있으며, 신제품 및 미래 기술개발을 목적으로유의적인 금액을 투자하고 있습니다. 자본화된 개발비의 손상 검토를 위해서는 경영진의 추정이 개입되는 점을 감안하여 우리는 개발비의 손상 평가에 관심을 기울였습니다 (주석 13 참조).&cr

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

회사의 개발비 인식 및 손상평가 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

&cr ㆍ개발비용의 손상평가에 대한 회계정책을 이해하고, 관련 내부통제의 설계와 운영의 효과성에 대한 테스트 수행

ㆍ자본화된 개발비의 금액이 표시된 세부내역을 수령하고 이를 총계정원장에 기록된 금액과 대사

ㆍ당기 중 자본화된 개발비 중 일부를 샘플링하여 자본화 요건을 충족하는지 여부에 대해 테스트

ㆍ샘플로 추출된 진행중인 프로젝트에 대해 프로젝트 담당 매니저와의 인터뷰 등을 통해 개발 상황과 전망에 대해 이해 및 평가하고 이를 토대로 손상 여부에 대해 확인

ㆍ미래 경제적 효익 창출 여부를 확인하기 위해 샘플로 추출된 프로젝트에 대해 관련 매출의 발생 여부 및 향후 매출과 수익성 전망의 합리성 확인

&cr(2) 판매보증충당부채의 평가 &cr

핵심감사사항으로 결정된 이유

2020년 12월 31일 현재 판매보증충당부채 장부금액은 55,257백만원 입니다. 회사는 제품 판매 후 일정기간 동안 고객에게 무상보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 예상되는 보증 수리비용을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보증의수행 의무는 보증의 발생기간, 미래에 발생할 추정 보증비용 등 다양한 가정 및 회사가 제공하는 무상보증의 성격과 범위에 따라 결정됩니다. 우리는 판매보증충당부채의 측정시 경영진의 유의적인 추정이 개입되는 점을 고려하여 판매보증충당부채 평가의 적정성에 관심을 기울였습니다(주석 19 참조).

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

회사의 판매보증충당부채 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr

ㆍ판매보증충당부채의 평가에 대한 회계정책을 이해하고, 관련 내부통제의 설계와 운영의 효과성에 대한 테스트 수행

ㆍ경영진이 사용한 주요 회계추정 기초자료의 정확성 검증

ㆍ관련 부채 측정 시 경영진이 사용한 주요 가정의 근거를 과거실적과 비교분석

ㆍ보고기간말 현재 관련 부채 잔액에 대한 독립적인 재계산수행

&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장윤경입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2021년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2021년 3월 17일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

두산인프라코어 주식회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
두산인프라코어 주식회사 대표이사 손동연

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 동구 인중로 489 (화수동)
(전 화)	032-211-1114

재 무 상 태 표
제 21 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
두산인프라코어 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21 기		제 20 기
자산
I. 유동자산			1,543,509,190,230		1,381,699,200,142
1. 현금및현금성자산	4,10,35	410,538,843,817		130,794,003,537
2. 단기금융상품	4,5,10	73,510,000,000		73,500,000,000
3. 단기투자증권	4,6,10	9,407,470,000		9,318,795,000
4. 매출채권및기타채권	4,7,10	640,512,624,700		702,717,860,268
5. 파생상품자산	4,9,10	388,969,681		18,988,677,548
6. 재고자산	8,33	357,413,284,337		379,648,489,247
7. 기타유동자산	4,10	51,737,997,695		66,731,374,542
II. 비유동자산			3,637,300,368,315		3,584,058,287,721
1. 장기금융상품	4,5,10	10,500,000		10,500,000
2. 장기투자증권	4,6,10	24,134,506,375		7,823,159,065
3. 장기기타채권	4,7,10	39,407,741		305,183,468
4. 종속기업및관계기업	11,32	2,145,930,997,160		2,077,408,011,870
5. 유형자산	12,33	1,200,004,253,083		1,229,684,097,460
6. 무형자산	13	195,594,223,347		182,792,229,530
7. 투자부동산	15	22,329,429,359		49,130,812,233
8. 이연법인세자산	29	17,951,927,336		14,909,789,291
9. 사용권자산	14	4,811,062,218		6,959,359,890
10. 기타비유동자산		26,494,061,696		15,035,144,914
자산총계			5,180,809,558,545		4,965,757,487,863
부채
I. 유동부채			1,919,109,340,563		2,495,209,793,856
1. 매입채무및기타채무	4,10,16	474,012,748,630		467,950,684,806
2. 단기차입금	4,10,17,35	603,623,191,393		435,837,520,180
3. 유동성사채	4,10,17,35	612,592,894,338		1,037,594,646,618
4. 유동성장기차입금	4,10,17,35	54,000,000,000		379,662,615,434
5. 파생상품부채	9,10	126,684,558		157,317,534
6. 충당부채	19	55,256,877,127		58,427,619,873
7. 유동성리스부채	4,10,14,35	2,126,833,424		6,022,204,849
8. 기타유동부채	10	117,370,111,093		109,557,184,562
II. 비유동부채			1,760,051,608,368		995,137,111,047
1. 사채	4,10,17,35	1,474,742,551,898		902,476,286,676
2. 장기차입금	4,10,17,35	159,086,516,149		-
3. 순확정급여부채	18	39,148,617,095		45,939,677,084
4. 비유동파생상품부채	9,10	43,774,149,009		1,974,340,123
5. 비유동리스부채	4,10,14,35	2,734,104,601		941,235,093
6. 기타비유동부채	10	40,565,669,616		43,805,572,071
부채총계			3,679,160,948,931		3,490,346,904,903
자본
I. 자본금	1,20		1,079,658,125,000		1,040,806,395,000
II. 자본잉여금	20		136,039,415,908		123,797,706,038
III. 기타자본항목	21		(6,742,013,328)		(6,228,730,565)
IV. 기타포괄손익누계액	22		180,747,060,308		180,586,592,592
V. 이익잉여금	23		111,946,021,726		136,448,619,895
자본총계			1,501,648,609,614		1,475,410,582,960
부채와 자본총계			5,180,809,558,545		4,965,757,487,863

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서
제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
두산인프라코어 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21 기		제 20 기
Ⅰ. 매출액	24		2,712,338,251,075		3,102,184,312,532
Ⅱ. 매출원가	25		(2,215,960,677,066)		(2,512,264,470,827)
Ⅲ. 매출총이익			496,377,574,009		589,919,841,705
판매비와관리비	25,26	(407,015,193,103)		(411,732,775,278)
Ⅳ. 영업이익			89,362,380,906		178,187,066,427
금융수익	27	103,280,690,912		131,569,527,034
금융비용	27	(235,510,245,191)		(199,153,791,386)
기타영업외수익	28	21,048,124,024		10,259,081,585
기타영업외비용	28	(14,369,359,985)		(34,190,248,646)
종속기업및관계기업투자주식손상차손	11	(9,086,814,954)		(12,417,464,919)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(45,275,224,288)		74,254,170,095
법인세수익(비용)	29	7,417,154,251		(21,229,877,580)
Ⅵ. 당기순이익(손실)			(37,858,070,037)		53,024,292,515
Ⅶ. 주당이익(손실)	30
기본주당순이익(손실)			(180)		255
희석주당순이익(손실)			(180)		252

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
두산인프라코어 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21 기		제 20 기
Ⅰ. 당기순이익 (손실)			(37,858,070,037)		53,024,292,515
Ⅱ. 기타포괄손익			13,515,939,584		16,003,517,414
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
1. 확정급여제도의 재측정요소	18	10,688,411,650		(20,275,999,773)
2. 유형자산 재평가잉여금	12	-		28,587,505,585
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
1. 현금흐름위험회피 파생상품평가손익	9	2,827,527,934		7,692,011,602
Ⅲ. 당기총포괄이익 (손실)			(24,342,130,453)		69,027,809,929

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
두산인프라코어 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2019.1.1(전기초)	1,040,790,385,000	226,803,071,182	(109,237,419,925)	146,167,812,049	101,839,590,509	1,406,363,438,815
총 포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	53,024,292,515	53,024,292,515
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(20,275,999,773)	(20,275,999,773)
유형자산재평가잉여금	-	-	-	26,726,768,941	1,860,736,644	28,587,505,585
현금흐름위험회피 파생상품평가손익	-	-	-	7,692,011,602	-	7,692,011,602
소 계	-	-	-	34,418,780,543	34,609,029,386	69,027,809,929
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :
주식선택권의 취소	-	243,505,810	(243,505,810)	-	-	-
신주인수권의 행사	16,010,000	3,324,216	-	-	-	19,334,216
기타자본항목의 계정재분류	-	(103,252,195,170)	103,252,195,170	-	-	-
소 계	16,010,000	(103,005,365,144)	103,008,689,360	-	-	19,334,216
2019.12.31(전기말)	1,040,806,395,000	123,797,706,038	(6,228,730,565)	180,586,592,592	136,448,619,895	1,475,410,582,960
2020.1.1(당기초)	1,040,806,395,000	123,797,706,038	(6,228,730,565)	180,586,592,592	136,448,619,895	1,475,410,582,960
총 포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(37,858,070,037)	(37,858,070,037)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	10,688,411,650	10,688,411,650
유형자산재평가잉여금	-	-	-	(2,667,060,218)	2,667,060,218	-
현금흐름위험회피 파생상품평가손익	-	-	-	2,827,527,934	-	2,827,527,934
소 계	-	-	-	160,467,716	(24,502,598,169)	(24,342,130,453)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :
주식선택권의 취소 및 소멸	-	513,282,763	(513,282,763)	-	-	-
신주인수권의 행사	38,851,730,000	10,892,620,131	-	-	-	49,744,350,131
전환사채의 발행	-	835,806,976	-	-	-	835,806,976
소 계	38,851,730,000	12,241,709,870	(513,282,763)	-	-	50,580,157,107
2020.12.31(당기말)	1,079,658,125,000	136,039,415,908	(6,742,013,328)	180,747,060,308	111,946,021,726	1,501,648,609,614

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
두산인프라코어 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 21 기		제 20 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			275,682,754,336		30,416,338,036
1. 영업활동에서 창출된 현금	35	332,230,241,809		64,000,159,249
(1) 당기순이익(손실)		(37,858,070,037)		53,024,292,515
(2) 조정		286,199,243,043		255,866,405,748
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		83,889,068,803		(244,890,539,014)
2. 이자의 수취		2,143,245,464		5,095,568,682
3. 이자의 지급		(88,784,355,584)		(94,599,230,035)
4. 배당금의 수취		31,265,750,000		56,819,275,000
5. 법인세의 납부		(1,172,127,353)		(899,434,860)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(181,247,701,160)		(99,103,480,662)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		49,287,422,591		112,388,502,432
(1) 단기금융상품의 감소		-		64,860,344,471
(2) 단기투자증권의 처분		39,640,000		1,808,765,000
(3) 장기투자증권의 처분		3,224,000,000		3,401,113,890
(4) 대여금의 감소		14,939,192,300		4,045,780,400
(5) 유형자산 및 투자부동산의 처분	12,15	26,679,774,291		34,867,676,175
(6) 무형자산의 처분	13	3,864,816,000		-
(7) 종속기업및관계기업투자주식의 감자 및 처분	11	-		3,404,822,496
(8) 기타		540,000,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(230,535,123,751)		(211,491,983,094)
(1) 대여금의 증가		17,342,586,000		-
(2) 단기금융상품의 증가		10,000,000		-
(3) 장기투자증권의 취득		15,274,000,000		4,831,002,512
(4) 유형자산의 취득	12	72,606,730,158		94,569,798,844
(5) 무형자산의 취득	13	39,572,458,526		48,872,904,967
(6) 종속기업및관계기업투자주식의 취득	11	81,673,140,244		56,648,495,307
(7) 기타		4,056,208,823		6,569,781,464
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			206,190,371,062		15,134,536,059
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		1,561,260,343,725		954,050,856,272
(1) 단기차입금의 순증가		165,916,645,080		-
(2) 장기차입금의 차입		218,630,000,000		-
(3) 사채의 발행		1,127,173,462,535		954,046,444,912
(4) 신주인수권의 행사		49,540,236,110		4,411,360
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,355,069,972,663)		(938,916,320,213)
(1) 단기차입금의 순감소		-		300,390,956,425
(2) 장기차입금의 상환		386,010,491,803		137,389,740,000
(3) 사채의 상환		962,019,463,446		498,648,637,732
(4) 리스부채의 지급	14	7,040,017,414		2,486,986,056
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과			(20,880,583,958)		1,699,436,795
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			279,744,840,280		(51,853,169,772)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			130,794,003,537		182,647,173,309
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			410,538,843,817		130,794,003,537

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 21 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
두산인프라코어 주식회사

1. 일반사항 &cr&cr 두산인프라코어 주식회사(이하 "당사")는 분할법인인 대우중공업 주식회사의 2000년1월 20일자 기업개선작업약정 및 2000년 6월 27일자 임시주주총회 결의에 따라 2000년 10월 23일을 분할등기일로 당사, 대우조선해양 주식회사 및 부실채권 처리를 목적으로 하는 대우중공업 주식회사 등 3개 회사로 분할함으로써 설립되었으며 내연기관, 각종 건설기계, 특장차 등 운송장비 및 그 부분품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.&cr&cr당사의 분할은 대우중공업 주식회사의 기계사업부문의 2000년 9월 30일 기준의 24,936억원의 자산 및 28,060억원의 부채를 승계하고 대우중공업 주식회사의 주주가 분할신설법인인 당사의 주주가 되는 인적분할방식에 따라 이루어졌습니다.&cr&cr당사는 2001년 2월 2일에 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 신규 상장하였으며, 2005년 4월 29일자로 상호를 대우종합기계 주식회사에서 두산인프라코어 주식회사로 변경하였습니 다. 수차례의 증자를 걸쳐 당기말 현재 당사의 보통주자본금은 1,079,658백만원 이 며, 당사의 주주는 두산중공업 (3 4.97 %) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침 &cr &cr2.1 재무제표 작성기준 &cr

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국에서 채택된 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의&cr&cr 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의&cr&cr 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 이자율지표 개혁 &cr&cr 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 : 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 : 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 : 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 : 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.3 외화 환산 &cr&cr1) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 당사의 기능통화인 원화(KRW)입니다.&cr

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2 .4 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금'계정에 포함됩니다.

2.5 금융자산 &cr

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. &cr&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr - 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2) 인식과 측정&cr&cr 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr &cr ① 채 무상품&cr&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.&cr &cr ② 지분상품&cr&cr당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr &cr 3) 손상&cr &cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 제거&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr &cr5) 금융상품의 상계&cr&cr 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 금융부채 &cr&cr 1) 분 류 및 측정&cr

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무및기타채무 ', ' 차입금 ' 등으로 표시됩니다.&cr&cr2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

3) 금융보증부채

&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. &cr

①	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
②	최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1115 호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.7 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.8 매출채권&cr

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 과거의 대손경험율에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr&cr당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.&cr

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
건물	20~40년	차량운반구	5년
구축물	20년	공구와기구	5년
기계장치	8~15년	비품	3~5년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

2.11 무형자산&cr

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.

&cr영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

구분	내용년수
산업재산권	5~10년
개발비	5년
기타무형자산	5년

사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능 순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며,종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각은 않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이 때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

&cr개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.13 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr2.14 비금융자산의 손상&cr

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후 가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr2.16 차입금&cr

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr2.17 퇴직급여비용

&cr 딩사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 충당부채 및 우발부채&cr

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

&cr2.19 파생금융상품&cr

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

·해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

2.20 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr

2.21 주식기준보상

당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. &cr

2.22 수익인식&cr

당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr3) 반품권이 있는 판매&cr기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

&cr2.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr2.24 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.25 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

&cr2.26 매각예정자산

당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

&cr 2.27 리스&cr &cr- 리스제공자 회계정책&cr

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr&cr- 리스 이용자 회계정책&cr

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

&cr당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.2 8 부문별 보고

부문별 재무정보의 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr

2.2 9 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr&cr당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.&cr&cr2. 30 재무제표의 발행승인일과 승인자&cr&cr 당사의 당기 재무제표는 2021년 2월 8일 자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 20 21 년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(1) COVID-19의 영향&cr&cr2020년도 중 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하며, 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향이 당기말 현재 합리적으로 추정될 수 없으므로 이로 인한 영향은 당기재무제표에 반영되지 않았습니다.

(2) 판매보증충당부채

당사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 보증충당부채를 미래와 현재의 보증의무를 수행하는데 필요하다고판단되는 최선의 추정치로 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 개발비의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자본화된 개발비에 대한 사업성, 기술적 실현가능성 및 미래경제적 효익의 유입가능성 등을 검토하여 손상검토를 수행하고 있습니다. 자본화된 개발비에 대한 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다.&cr &cr

4. 재무위험관리 &cr&cr 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.&cr&cr재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.&cr

(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환정책에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것 입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동 노출금액에 대하여는 주로 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말					전기말
USD	EUR	CNY	기타(주1)	합 계	USD	EUR	CNY	기타(주1)	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화 금융자산	495,258	141,342	148,916	20,428	805,944	393,897	210,102	123,919	12,583	740,501
외화 금융부채	(44,522)	(75,637)	(16,907)	(14,875)	(151,941)	(62,165)	(65,108)	(13,807)	(35,340)	(176,420)
순 외화자산(부채)	450,736	65,705	132,009	5,553	654,003	331,732	144,994	110,112	(22,757)	564,081

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY를 제외한 기타 외화 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기		전기
10% 환율 상승시	10% 환율 하락시	10% 환율 상승시	10% 환율 하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	65,400	(65,400)	56,408	(56,408)

2) 이자율위험&cr

당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

&cr이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
금융자산	142,046	67,876
금융부채	239,820	101,367

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동 시, 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기		전기
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	(978)	978	(335)	335

3) 가격위험&cr&cr 당사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.&cr

- 신용위험에 대한 노출정도&cr

보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	410,539	130,794
장ㆍ단기금융상품	73,521	73,511
매출채권 및 기타채권	640,513	702,718
장기기타채권	39	305
보증금	8,741	5,035
파생상품자산	389	18,989
장ㆍ단기투자증권(지분증권 등 제외)	20,797	6,926
합 계	1,154,539	938,278

보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 과 충당금 에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말

(단위: 백만원)

계정과목	개별적으로 &cr손상평가&cr하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권					합 계
만기 미경과	~3개월 이하	3개월 초과~&cr6개월 이하	6개월 초과 ~&cr1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	10,420	487,499	62,239	15,822	9,071	5,148	590,199
미수금	915	21,128	32,117	65	608	16,831	71,664
미수수익	-	4,509	-	-	-	-	4,509
단기대여금	-	2,970	-	-	-	-	2,970
장기미수금	4,148	39	-	-	-	-	4,187
합 계	15,483	516,145	94,356	15,887	9,679	21,979	673,529
매출채권대손충당금	(10,420)	(210)	(96)	(87)	(220)	(1,796)	(12,829)

2) 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	개별적으로 &cr손상평가&cr하는 채권	금융자산의 집합으로 평가하는 채권					합 계
만기 미경과	~3개월 이하	3개월 초과~&cr6개월 이하	6개월 초과 ~&cr1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	11,037	459,071	136,176	19,357	20,930	7,099	653,670
미수금	5,369	7,637	18,637	5,939	4,295	39,663	81,540
미수수익	-	4,857	-	-	-	-	4,857
장기미수금	5,703	135	-	-	-	-	5,838
장기대여금	-	171	-	-	-	-	171
합 계	22,109	471,871	154,813	25,296	25,225	46,762	746,076
매출채권대손충당금	(11,030)	(307)	(173)	(96)	(110)	(2,602)	(14,318)

&cr부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험&cr

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.&cr

당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.&cr

보고기간 종료일 현재 당사의 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기말

(단위: 백만원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름
합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
금융부채	3,378,785	3,505,618	1,813,298	1,268,927	423,393	-

&cr2) 전기말

(단위: 백만원)

과 목	장부금액	계약상 명목현금흐름
합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
금융부채	3,226,820	3,322,583	2,384,989	580,873	356,721	-

&cr상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편 상기 금융부채와 별도로 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32와 같습니다.

(4) 자본위험&cr

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
부채총계	3,679,161	3,490,347
자본총계	1,501,649	1,475,411
부채비율	245.01%	236.57%

5. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	제한내용
단기금융상품	43,500	43,500	동반성장기금 등
장기금융상품	11	11	당좌개설보증금
합계	43,511	43,511

&cr&cr6. 장 ㆍ단기투자증권&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 장ㆍ단기투자증권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분		당기말	전기말
단기투자증권	상각후원가 측정 금융자산	1,623	39
당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,784	9,280
소 계	9,407	9,319
장기투자증권	상각후원가 측정 금융자산	15,332	1,682
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	936	936
당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,867	5,205
소 계	24,135	7,823

&cr(2) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기투자증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분		당기말	전기말
유동성&cr상각후원가 측정 금융자산	국공채	23	39
채무증권	1,600	-
소 계	1,623	39
비유동성&cr상각후원가 측정 금융자산	국공채	77	82
채무증권	15,255	1,600
소 계	15,332	1,682
비유동성&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	시장성없는 지분증권	936	936
유동성&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기매매증권	7,784	9,280
비유동성&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산	수익증권	7,322	4,668
출자금	545	537
소 계	7,867	5,205

&cr(3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	당기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	936	-	-	-	936
당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,485	4,063	(3,224)	327	15,651
합계	15,421	4,063	(3,224)	327	16,587

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	936	-	-	-	936
당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,206	3,200	(3,402)	(3,519)	14,485
합계	19,142	3,200	(3,402)	(3,519)	15,421

7. 매출채권 및 기타채권&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기말			전기말
채권액(*)	대손충당금	장부금액	채권액(*)	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
유 동	매출채권	590,199	(12,829)	577,370	653,670	(14,318)	639,352
미수금	71,664	(16,001)	55,663	81,540	(23,031)	58,509
미수수익	4,509	-	4,509	4,857	-	4,857
단기대여금	2,970	-	2,970	-	-	-
합 계		669,342	(28,830)	640,512	740,067	(37,349)	702,718
비유동	장기미수금	4,187	(4,148)	39	5,838	(5,704)	134
장기대여금	-	-	-	171	-	171
합 계		4,187	(4,148)	39	6,009	(5,704)	305

(*) 당사는 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 양도와 관련해 담보부 차입거래로 회계처리하였습니다(주 석 17 참조 ).

(2) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	설정(환입)	당기말
매출채권	14,318	(1,489)	12,829
미수금	23,031	(7,030)	16,001
장기미수금	5,704	(1,556)	4,148
합 계	43,053	(10,075)	32,978

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	설정(환입)	채권제각 등	전기말
매출채권	18,298	(1,668)	(2,312)	14,318
미수금	21,143	1,891	(3)	23,031
장기미수금	5,454	250	-	5,704
합 계	44,895	473	(2,315)	43,053

&cr

8. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	66,106	(9,132)	56,974	70,092	(8,264)	61,828
제품	54,534	(881)	53,653	70,704	(855)	69,849
반제품	41,453	-	41,453	59,818	-	59,818
재공품	32,751	-	32,751	16,726	-	16,726
원재료	125,619	(5,149)	120,470	138,307	(4,958)	133,349
저장품	772	-	772	920	-	920
미착품	51,340	-	51,340	37,158	-	37,158
합 계	372,575	(15,162)	357,413	393,725	(14,077)	379,648

&cr 매출원 가로 인식한 당기 재고자산의 원가 는 2,117,831 백만원( 전기: 2,379,904 백만원 ) 입니다. 한편, 당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실 설정금액은 1,085 백만 원 (전기 손실금액: 1,925백만원) 입니다.&cr

9. 파생상품&cr

(1) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.&cr

구분	종류	개요
현금흐름위험회피	통화선도	외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결
통화스왑	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약체결
매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)

구 분	매 입		매 도		파생상품&cr자산(부채)	기타포괄손익누계액(*)
통 화	금 액	통 화	금 액
---	---	---	---	---	---	---
통화선도	KRW	40,575	EUR	30,000	389	389
통화선도	JPY	750,000	KRW	8,037	(127)	(127)
통화스왑	USD	600,000	KRW	703,460	(43,774)	6,536
합 계					(43,512)	6,798

(*) 법인세효과가 반영되지 않은 금액임.&cr &cr2) 전기말

(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)

구 분	매 입		매 도		파생상품&cr자산(부채)	기타포괄손익누계액(*)
통 화	금 액	통 화	금 액
---	---	---	---	---	---	---
통화선도	KRW	119,220	USD	100,000	3,551	3,551
통화선도	KRW	39,699	EUR	30,000	693	693
통화선도	JPY	1,092,000	KRW	11,793	(157)	(157)
통화스왑	USD	600,000	KRW	682,312	12,770	(1,019)
합 계					16,857	3,068

(*) 법인세효과가 반영되지 않은 금액임.

당사는 파생상품에 대해서는 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

&cr 현금흐름위험회피 적용 시 비효과적인 부분은 당 기손익으로 인식했습니다.

&cr&cr10. 범주별 금융상품&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말

(단위: 백만원)

금융자산	상각후원가&cr측정&cr금융자산	기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산	당기손익-&cr공정가치&cr측정금융자산	기타금융자산&cr(*)	장부금액&cr합 계	공정가치
현금및현금성자산	410,539	-	-	-	410,539	410,539
단기금융상품	73,510	-	-	-	73,510	73,510
단기투자증권	1,623	-	7,784	-	9,407	9,407
매출채권 및 기타채권	628,801	11,712	-	-	640,513	640,513
장단기파생상품자산	-	-	-	389	389	389
장기금융상품	11	-	-	-	11	11
장기투자증권	15,332	936	7,867	-	24,135	24,135
기타비유동채권	39	-	-	-	39	39
기타비유동자산	8,742	-	-	-	8,742	8,742
합 계	1,138,597	12,648	15,651	389	1,167,285	1,167,285

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

금융부채	상각후원가&cr측정금융부채	기타금융부채&cr(*)	장부금액&cr합 계	공정가치
매입채무 및 기타채무	474,013	-	474,013	474,013
차입금 및 사채	2,904,045	-	2,904,045	2,904,045
장단기파생상품부채	-	43,901	43,901	43,901
기타유동부채	88	-	88	88
기타비유동 부채	20,422	-	20,422	20,422
금융보증부채	-	775	775	775
장단기리스부채	-	4,861	4,861	4,861
합 계	3,398,568	49,537	3,448,105	3,448,105

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채 및 리스부채를 포함하고 있습니다.&cr

2) 전기말

(단위: 백만원)

금융자산	상각후원가&cr측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산	당기손익-&cr공정가치측정&cr 금융자산	기타금융자산&cr(*)	장부금액&cr합 계	공정가치
현금및현금성자산	130,794	-	-	-	130,794	130,794
단기금융상품	73,500	-	-	-	73,500	73,500
단기투자증권	39	-	9,280	-	9,319	9,319
매출채권 및 기타채권	697,018	5,700	-	-	702,718	702,718
장단기파생상품자산	-	-	-	18,989	18,989	18,989
장기금융상품	11	-	-	-	11	11
장기투자증권	1,682	936	5,205	-	7,823	7,823
기타비유동채권	305	-	-	-	305	305
기타비유동자산	5,035	-	-	-	5,035	5,035
합 계	908,384	6,636	14,485	18,989	948,494	948,494

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	기타금융부채&cr(*)	장부금액&cr합 계	공정가치
매입채무 및 기타채무	467,951	-	467,951	467,951
차입금 및 사채	2,755,571	-	2,755,571	2,755,571
장단기파생상품부채	-	2,132	2,132	2,132
기타유동부채	1,113	-	1,113	1,113
기타비유동 부채	29,294	-	29,294	29,294
금융보증부채	-	998	998	998
장단기리스부채	-	6,963	6,963	6,963
합 계	3,253,929	10,093	3,264,022	3,264,022

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품, 금융보증부채 및 리스부채를 포함하고 있습니다.&cr

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체 계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,712	936	12,648
당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,784	-	7,867	15,651
기타금융자산	-	389	-	389
합 계	7,784	12,101	8,803	28,688
공정가치로 측정되는 금융부채:
기타금융부채	-	43,901	-	43,901

2) 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,700	936	6,636
당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,280	-	5,205	14,485
기타금융자산	-	18,989	-	18,989
합 계	9,280	24,689	6,141	40,110
공정가치로 측정되는 금융부채:
기타금융부채	-	2,132	-	2,132

&cr 상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구 분	내용
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.&cr&cr- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.&cr&cr- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

(3) 위험회피목적 파생상품의 공정가치(수준 2) 측정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	관측가능한 투입변수	투입변수의 내용
할인법 현금흐름	선도환율	통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 시장에서 공시된 선도환율에 기초함(통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정함)
할인율	보고기간 말 가중평균차입이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 결정함

(4) 당기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	총포괄손익		매입&cr(발행)	매도&cr(결제)	기말
당기손익	기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	936	-	-	-	-	936
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,205	1,898	-	3,988	(3,224)	7,867
합 계	6,141	1,898	-	3,988	(3,224)	8,803

(5) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	당기손익
이자수익(비용)	배당금수익	평가 및 손상	대손상각	처분이익(손실)	기타
---	---	---	---	---	---	---
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	1,776	-	-	10,076	(2,245)	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	425	560	(1,141)	-	2,32 4	-
합 계	2,201	560	(1,141)	10,076	79	-
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채	(114,124)	-	-	-	(23,136)	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	(2,112)	-
기타금융부채	(348)	-	-	-	-	(8,769)
합 계	(114,472)	-	-	-	(25,248)	(8,769)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	당기손익
이자수익(비용)	배당금수익	평가 및 손상	대손상각(환입)	처분이익(손실)	기타
---	---	---	---	---	---	---
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	3,209	-	-	(473)	(4,072)	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5	-	-	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,916	520	(3,723)	-	606	-
합 계	5,125	525	(3,723)	(473)	(3,466)	-
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채	(129,618)	-	-	-	(24)	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-	(72)	-
기타금융부채	(135)	-	-	-	-	(8,362)
합 계	(129,753)	-	-	-	(96)	(8,362)

상기 금융상품 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 당기손익이 아닌 기타포괄손익(법인세효과 차감 전)으로 인식된 당기 이익은 3,730백만원(전기 이익: 10,148백만원)입니다( 주석 9 참조).&cr&cr한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.&cr

11. 종속기업 및 관계기업 투자&cr

보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 목	소재국가	지분율 (%)	당기말	전기말
종속기업 :
Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd.	중국	100.00	99,829	99,829
Doosan Infracore China Co., Ltd.	중국	80.00	258,304	258,304
Doosan Infracore North America LLC.	미국	100.00	64,877	64,877
Doosan Infracore Japan Corp.	일본	100.00	960	960
두산밥캣 주식회사	한국	51.05	1,521,502	1,521,502
Doosan Bobcat Chile S.A.	칠레	99.99	3,369	3,369
Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA (주1)	브라질	99.99	5,966	-
Doosan Infracore Norway AS (주2)	노르웨이	100.00	15,451	17,501
Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd.	인도	99.99	-	-
Doosan Infracore Europe s.r.o. (주3)	체코	100.00	117	-
Doosan Infracore Europe B.V (주3)	네덜란드	-	-	117
이큐브솔루션㈜ (주4)	한국	60.00	180	-
D20 Capital, LLC (주5)	미국	100.00	59,916	29,005
소 계			2,030,471	1,995,464
관계기업 :
두산큐벡스 주식회사 (주6)	한국	30.56	58,575	27,582
디비씨 주식회사	한국	27.01	28,722	28,722
Tianjin Lovol Doosan Engine Company Ltd.(주7)	중국	50.00	28,163	25,640
포테닛 주식회사	한국	27.80	-	-
소 계			115,460	81,944
합 계			2,145,931	2,077,408

&cr(주1) 당기 중 13,003백만원 추가 출자 하였으며 7,037백만원 손상처리 하였습니다.&cr (주2) 당기 중 변동금액은 모두 손상처리한 금액입니다.&cr (주3) 당기 중 Doosan Infracore Czech Republic s.r.o.는 Doosan Infracore Europe B.V.를 흡수합병 하였으며, 회사명을 Doosan Infracore Europe s.r.o.로 변경하였습니다.&cr (주4) 당기 중 이큐브솔루션㈜ 지분 60%를 180백만원에 취득하였습니다. &cr (주5) 당기 중 34,974백만원 추가 출자 하였으며, 4,063백만원의 유상감자를 통해 장기 금융상품을 취득하였습니다.&cr(주6) 당기 중 두산큐벡스 주식회사 유상증자에 참여하여 지분 5.9%를 30,993백만원에 추가 취득 하였습니다.&cr(주7) 당기 중 지분 2,523백만원을 추가 취득하였으며, 지분율 변동은 없습니다.

&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계
기초	731,607	207,659	31,690	164,792	1,022	59,796	4,799	28,319	1,229,684
취득/자본적지출	-	202	1,297	3,889	87	30,192	1,515	25,469	62,651
대체	-	1,121	680	8,869	-	-	-	(26,740)	(16,070)
처분	-	-	(145)	(530)	(58)	-	(68)	-	(801)
감가상각	-	(8,240)	(2,631)	(40,955)	(266)	(21,213)	(2,155)	-	(75,460)
기말	731,607	200,742	30,891	136,065	785	68,775	4,091	27,048	1,200,004
취득원가	474,022	311,171	69,312	560,769	4,214	280,149	33,561	27,588	1,760,786
감가상각누계액&cr(손상차손누계액 포함)	(4,604)	(106,562)	(38,421)	(424,704)	(3,429)	(211,374)	(29,470)	-	(818,564)
재평가이익누계액	262,189	-	-	-	-	-	-	-	262,189
정부보조금	-	(3,867)	-	-	-	-	-	(540)	(4,407)

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계
기초	750,350	210,609	22,939	178,813	949	48,573	4,439	36,043	1,252,715
취득/자본적지출	666	1,627	589	13,810	350	29,910	2,195	45,840	94,987
재평가로 인한 순증가	29,977	-	-	-	-	-	-	-	29,977
대체	(14,909)	3,517	10,371	12,481	-	166	316	(49,856)	(37,914)
처분	(34,413)	(69)	(63)	(363)	(4)	(5)	(11)	(3,708)	(38,636)
손상차손	(64)	-	-	-	-	-	-	-	(64)
감가상각	-	(8,025)	(2,146)	(39,949)	(273)	(18,848)	(2,140)	-	(71,381)
기말	731,607	207,659	31,690	164,792	1,022	59,796	4,799	28,319	1,229,684
취득원가	474,022	309,848	67,683	560,131	5,497	251,705	36,636	28,319	1,733,841
감가상각누계액&cr (손상차손누계액 포함)	(4,604)	(98,189)	(35,993)	(395,257)	(4,475)	(191,909)	(31,837)	-	(762,264)
재평가이익누계액	262,189	-	-	-	-	-	-	-	262,189
정부보조금	-	(4,000)	-	(82)	-	-	-	-	(4,082)

&cr당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 474,022 백만원입 니다. &cr&cr 한편, 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치가 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 상기 유형자산 중 일부가 당사의 사모사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다(주석 33 참조).

&cr(2) 토지에 대해 적용한 재평가 모형의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr당사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 경일감정평가법인이 2019년 11월 30일자 에 수행 한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.&cr&cr토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.&cr

(3) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	731,607	731,607

&cr(4) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성
공시지가기준평가법&cr&cr측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률 등)	지가변동률 등이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(5) 전기 중 토지의 재평가모형의 적용과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기초	취득	재평가 증가	대체	손상차손	처분	기말
750,350	666	29,977	(14,909)	(64)	(34,413)	731,607

(6) 당기와 전기 중 당사가 유형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
자본화된 차입원가	42	446
자본화 이자율	3.97%	4.20%

(7) 당기와 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
제조원가	55,808	52,465
판매비와관리비	4,619	4,734
연구개발비 등	15,033	14,182
합 계	75,460	71,381

13. 무형자산&cr

(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	개발비	온실가스배출권	기타의무형자산	합 계
기초	3,114	133,763	2,200	43,715	182,792
내부개발	-	36,343	-	-	36,343
개별취득	-	-	3,000	2,034	5,034
대체	1,361	-	-	13,476	14,837
처분	-	-	(2,200)	(940)	(3,140)
상각	(942)	(22,834)	-	(14,564)	(38,340)
손상	-	(6,471)	-	-	(6,471)
손상차손환입	-	-	-	4,539	4,539
기말	3,533	140,801	3,000	48,260	195,594
취득원가	12,848	605,523	3,000	332,626	953,997
상각(손상차손)누계액	(9,315)	(464,722)	-	(284,366)	(758,403)

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	개발비	온실가스배출권	기타의무형자산	합 계
기초	3,370	116,166	2,200	37,956	159,692
내부개발	-	43,488	-	-	43,488
개별취득	1	-	-	5,384	5,385
대체	635	-	-	13,651	14,286
상각	(892)	(25,128)	-	(13,276)	(39,296)
손상	-	(763)	-	-	(763)
기말	3,114	133,763	2,200	43,715	182,792
취득원가	11,487	569,180	2,200	318,056	900,923
상각(손상차손)누계액	(8,373)	(435,417)	-	(274,341)	(718,131)

(2) 온실가스 배출권&cr

당기 및 전기 중 당사의 온실가 스 배출권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤, 백만원)

구 분	당기		전기
수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---
기초	165,927	2,200	118,763	2,200
무상할당(할당취소)	(763)	-	143,361	-
매입	100,000	3,000	-	-
매각	(100,000)	(2,200)	(3,000)	-
정부제출(*)	(109,405)	-	(93,197)	-
기말	55,759	3,000	165,927	2,200

(*) 당기 정부제출 수량은 추정치이며, 20년도 사용분에 대한 정부제출은 21년도에 확정됩니다. 한편, 당기말 현재 온실가스배출권과 관련하여, 재무제표에 인식한 배출부채는 1,327백만원 입니다.&cr &cr ( 3) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	개발자산명	장부금액	잔여상각기간(*)
개발중인 개발비	Stage5 엔진 개발 과제	12,659	-
Stage5 굴착기/휠로더 개발 과제	21,713	-
상각중인 개발비	Stage5 엔진 개발 과제	30,411	46~59개월
전자식 발전기용 엔진 개발 과제	13,277	52개월
Stage5 굴착기/휠로더 개발 과제	26,710	44~53개월

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'으로 표시하였습니다.

(4) 당기 중 당사가 손상차손으로 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류	개별자산	취득원가	상각 반영 &cr 장부가액	손상차손금액		장부금액	회수가능액&cr평가방법
당기	누계액
---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	DL06 엔진 개발(주1)	5,202	2,615	297	2,615	-	사용가치
DX12 엔진 개발(주1)	13,367	13,248	6,174	6,174	7,074
합계		18,569	15,863	6,471	8,789	7,074

(주1) 개발 당시 추정치 대비 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 일부 손상처리 하였습니다.

(5) 당기에 당사가 손상차손환입으로 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류	개별자산	손상차손환입금액	장부금액	회수가능액&cr평가방법
기타의무형자산	골프회원권(주1)	4,539	12,157	공정가치

(주1) 개별자산의 공정가치를 반영하여 회수가능액을 추정하였습니다.&cr&cr(6) 당기 및 전기 중 당사가 손상차손(환입)을 인식한 손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당 기	전기
기타영업외비용	6,471	763
기타영업외수익	(4,539)	-
합 계	1,932	763

&cr(7) 당기와 전기 중 당사가 무형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
자본화된 차입원가	1,805	3,359
자본화 이자율	3.97%	4.20%

(8) 당기와 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
제조원가	21,230	23,465
판매비와관리비	17,110	15,831
합 계	38,340	39,296

&cr(9) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 99,404백만원(전기:105,793백만원)입니다. &cr &cr&cr 14. 투자부동산&cr &cr당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	41,518	7,613	49,131
처분	(18,286)	(5,114)	(23,400)
감가상각	-	(335)	(335)
손상차손	(2,432)	(635)	(3,067)
기말	20,800	1,529	22,329
취득원가	35,629	5,821	41,450
감가상각누계액	-	(2,526)	(2,526)
손상차손누계액	(14,829)	(1,766)	(16,595)

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	23,232	2,635	25,867
대체 (*)	18,286	5,342	23,628
감가상각	-	(307)	(307)
손상차손	-	(57)	(57)
기말	41,518	7,613	49,131
취득원가	53,972	13,195	67,167
감가상각누계액	-	(4,451)	(4,451)
손상차손누계액	(12,454)	(1,131)	(13,585)

(*) 전기중 유형자산에서 대체되었습니다.&cr &cr당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 28,568백만원입니다. 한편, 투자부동산과 관련하여 발생한 당기 임대수익은 1,812백만원 (전기: 1,737백만원)입니다. &cr

15. 리스&cr

(1) 당기와 전기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	합 계
기초	250	4,779	1,918	12	6,959
취득	1,122	1,427	2,855	-	5,404
계약해지	-	(350)	(78)	-	(428)
감가상각	(543)	(5,005)	(1,565)	(11)	(7,124)
기말	829	851	3,130	1	4,811
취득원가	1,359	5,777	5,272	22	12,430
감가상각누계액	(530)	(4,926)	(2,142)	(21)	(7,619)

2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	합 계
기초	-	-	-	-	-
회계기준변경	218	1,077	2,267	1	3,563
취득	275	4,716	1,043	22	6,056
계약해지	-	-	(191)	-	(191)
감가상각	(243)	(1,014)	(1,201)	(11)	(2,469)
기말	250	4,779	1,918	12	6,959
취득원가	493	5,793	3,119	23	9,428
감가상각누계액	(243)	(1,014)	(1,201)	(11)	(2,469)

&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기초	6,963	-
회계기준변경	-	3,563
리스료지급	(7,388)	(2,622)
리스자산의 취득(*)	5,355	6,056
계약해지	(417)	(169)
이자비용	348	135
기말	4,861	6,963

(*) 당기 신규 리스부채의 취득시, 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.6 75~ 5.499% 입니다.&cr &cr(3) 당기와 전기 중 당사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
제조원가	1,136	559
판매비와관리비	5,776	1,722
연구개발비 등	212	188
합 계	7,124	2,469

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말

(단위: 백만원)

과 목	계약상 명목현금흐름
합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
리스부채	5,248	2,325	1,525	1,398	-

&cr 2) 전기말

(단위: 백만원)

과 목	계약상 명목현금흐름
합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
리스부채	7,195	6,209	668	318	-

(5) 당기와 전기 중 당사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
제조원가	78	402
판매비와관리비	328	5,119
연구개발비 등	52	178
합 계	458	5,699

(6) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
토지	543	243
건물	5,005	1,014
차량운반구	1,565	1,201
비품	11	11
합 계	7,124	2,469
리스부채에 대한 이자비용	348	135
단기리스 및 소액자산리스료	458	5,699

&cr(7) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
리스부채	7,388	2,622
단기리스 및 소액자산리스료	458	5,699
합 계	7,846	8,321

&cr&cr 16. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
유동	매입채무	351,886	307,370
미지급금	99,836	133,609
미지급비용	22,291	26,972
합 계		474,013	467,951

17. 차입금 및 사채&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채종류	연이자율(%)	당기말	전기말
공모사채	1.00~4.90	1,383,800	1,158,680
사모사채	3.50~4.95	576,100	298,000
전환사채	2.81~2.87	33,900	-
신주인수권부사채	2.00	100,526	494,546
소 계		2,094,326	1,951,226
사채할인발행차금		(11,558)	(9,600)
전환사채 사채할인발행차금		(188)	-
신주인수권부 사채할인발행차금		(602)	(4,636)
전환사채 상환할증금		2,326	-
신주인수권부사채 상환할증금		15,499	76,247
전환권조정		(2,985)	-
신주인수권조정		(9,482)	(73,165)
차감 계		2,087,336	1,940,072
차감: 유동성 대체(사채할인발행차금 포함)		(612,593)	(1,037,595)
차감 계		1,474,743	902,477

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금(유동성 포함) 내역은 다음과 같습 니다.&cr

1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
원화차입금	수출입은행 외	2.55~3.34	516,994	329,083
외화차입금	한국산업은행	3M Libor+2.53	16,320	17,367
Usance	농협은행 외	0.30~1.00	62,203	79,374
채권양도(*)	하나은행 외	-	8,106	10,013
합 계			603,623	435,837

(*) 보고기간 종료일 현재 금융상품 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련한 금융부채는 각각 8,106백만원 및 10,013백만원이며, 이는 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

&cr2) 장기차입금

(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
원화차입금	한국산업은행	2.81	24,000	30,000
한국산업은행 외	3.35~4.20	160,000	350,000
HSBC	CD 3M+2.86	30,000	-
차감 : 현재가치할인차금			(913)	(337)
차감 계			213,087	379,663
차감: 유동성 대체			(54,000)	(379,663)
차감 계			159,087	-

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 신주인수권부사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	행사기간	행사가격	발행금액
내 용	2017-08-01	2022-08-01	2.00%	4.75%	사채발행일 이후 1개월되는 &cr날로부터 상환기일 1개월전까지	8,030원/주	500,000백만원

&cr ① 조기상환권 조항&cr 사채권자는 신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 한편 조기상환권 행사에 따라 2020년 8월 3일 393,821백만원을 상환하였으며, 잔여 미청구분은 만기일에 상환 예정입니다.&cr &cr② 만기상환방법&cr본 사채는 연 2.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 4.75%(3개월 복리)로 하여 잔여 사채원금 의 115.4175%를 2022년 8월 1일에 일시상환합니다.

③ 행사가격 산정&cr신주인수권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나,신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다. 2018년 10월 31일 부로 신주인수권 행사가격은 7,620원, 2019년 4월 30일 부로 7,170원, 2019년 7월 31일 부로 6,430원으로 조정되었습니다.&cr

2) 당기말 현재 당사가 발생한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	기말
신주인수권부사채	494,546	(393,821)	(199)	100,526
상환할증금	76,247	(60,717)	(31)	15,499
사채할인발행차금	(4,636)	2,935	1,099	(602)
신주인수권조정	(73,165)	46,209	17,474	(9,482)
장부금액	492,992	(405,394)	18,343	105,941
신주인수권대가(기타자본잉여금)	41,478	-	(5,536)	35,942

&cr 당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 31회 신주인수권부사채의 신주인수권 11.13%가 행사되었으며, 사채원금의 1.13%가 대용납입 되었습니다. 31회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 8,476,311주입니다. &cr

3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.&cr

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	행사기간	행사가격	발행금액
내 용	2020-06-08	2023-06-08	2.87%	4.82%	사채발행일 이후 1년이되는 &cr 날로부터 상환기일 1개월전까지	6,291원/주	2,400백만원

① 조기상환권 조항

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2022년 06월 08일 및 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있습니다.

&cr② 만기상환방법&cr본 사채의 만기일인 2023년 06월 08일자 잔여 사채원금 의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환 합니다. &cr

③ 행사가격 산정

본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격 이 조정됩니다.

구 분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	행사기간	행사가격	발행금액
내 용	2020-08-03	2023-08-03	2.81%	4.96%	사채발행일 이후 1년이되는 &cr 날로부터 상환기일 1개월전까지	7,421원/주	31,500백만원

① 조기상환권 조항&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 03일 및 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있습니다. &cr &cr② 만기상환방법&cr본 사채의 만기일인 2023년 08월 03일자 잔여 사채원금 의 106.9085%에 해당하는 금액을 일시 상환합니다.

&cr③ 행사가격 산정

본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정 합니다.

&cr 4) 당기말 현재 당사가 발 행 한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행액	상각액	기말
전환사채	-	33,900	-	33,900
상환할증금	-	2,326	-	2,326
사채할인발행차금	-	(217)	29	(188)
전환권조정	-	(3,429)	444	(2,985)
장부금액	-	32,580	473	33,053
전환권대가(기타자본잉여금)	-	836	-	836

&cr

18. 순확정급여부채&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채 와 관련하여 당사의 재 무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	227,985	221,190
사외적립자산의 공정가치(*1)	(188,837)	(175,251)
재무상태표 상 부채	39,148	45,939

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 139 백만원 (전기말 : 139백만원)이 포함된 금액입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	22,379	17,920
순이자비용	1,620	1,599
합 계	23,999	19,519

(3) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	9,887	7,955
판매비와 관리비	8,069	6,767
연구개발비 등	6,043	4,797
합 계	23,999	19,519

&cr( 4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초	221,190	174,155
당기근무원가	22,379	17,920
계열사 전입	378	3,490
계열사 전출	(1,732)	(616)
이자비용	4,667	5,183
확정급여채무의 재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 &cr 보험수리적손익	3,142	11
- 재무적가정의 변동으로 인한 &cr 보험수리적손익	(9,637)	17,665
- 기타사항에 의한 효과	(8,621)	9,494
급여지급액	(3,781)	(6,112)
기말	227,985	221,190

(5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초	175,251	128,674
사외적립자산의 기대수익	3,047	3,584
계열사 전입	312	2,037
계열사 전출	(443)	(338)
사외적립자산의 재측정요소	(1,016)	421
사용자의 기여금	14,000	44,400
급여지급액	(2,314)	(3,527)
기말	188,837	175,251

&cr 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제손 익은 각각 2,031백만원 및 4,005백만원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 36,798백만원 입니다.&cr

(6) 당기와 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기
할인율	2.60	2.20
미래임금상승률	근로자 4.00&cr 임원 1.40	근로자 4.00 &cr임원 2.30

&cr (7) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	188,837	175,251

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기		전 기
금 액	비 율	금 액	비 율
할인율 :
1% 증가	(22,688)	(9.90%)	(19,286)	(8.66%)
1% 감소	26,780	11.81%	22,438	10.21%
임금상승률 :
1% 증가	24,769	10.93%	21,421	9.75%
1% 감소	(21,513)	(9.38%)	(18,830)	(8.46%)

(9) 당기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균만기는 11.04 년 입니다.

&cr&cr 19. 충당부채&cr&cr 당기와 전기 중 당사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	차감: 유동성	비유동성
판매보증충당부채	58,428	34,581	(37,752)	55,257	(55,257)	-

&cr(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	차감: 유동성	비유동성
판매보증충당부채	50,673	52,126	(44,371)	58,428	(58,428)	-

당사는 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. &cr&cr

20. 자본금 및 자본잉여금

당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

일자	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금	신주인수권 대가	전환권 대가	기타자본잉여금
2020.01.01	기초	208,161,279주	1,040,806	148,609	41,478	-	(66,290)
2020.03.25	주식선택권의 취소	-	-	-	-	-	153
2020.03.31	주식선택권의 취소	-	-	-	-	-	42
2020.05.31	신주인수권의 행사	186주	1	-	-	-	-
2020.06.30	신주인수권의 행사	1,188,379주	5,941	2,512	(846)	-	-
2020.06.30	전환사채의 발행	-	-	-	-	70	-
2020.06.30	주식선택권의 취소	-	-	-	-	-	66
2020.07.31	신주인수권의 행사	3,558주	18	5	(3)	-	-
2020.07.31	주식선택권의 취소	-	-	-	-	-	27
2020.08.31	신주인수권의 행사	753,570주	3,768	1,593	(537)	-	-
2020.08.31	전환사채의 발행	-	-	-	-	766	-
2020.09.30	신주인수권의 행사	3,157,703주	15,789	6,728	(2,249)	-	-
2020.10.31	신주인수권의 행사	1,397,857주	6,989	2,906	(996)	-	-
2020.10.31	주식선택권의 취소	-	-	-	-	-	226
2020.11.30	신주인수권의 행사	1,250,188주	6,251	2,642	(890)	-	-
2020.12.31	신주인수권의 행사	18,905주	95	43	(15)	-	-
2020.12.31	당기말	215,931,625주	1,079,658	165,038	35,942	836	(65,776)

&cr한편, 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 215,931,625주(전기말 : 208,161,279주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 505주(전기말: 505주)입니다.

21. 기타자본항목&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(2)	(2)
자기주식처분손실	(7,909)	(7,909)
주식선택권	1,169	1,682
합 계	(6,742)	(6,229)

(2) 주식기준보상

당사는 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 이로 인하여 당사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

부여시점	구 분	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일 현재&cr추정공정가치
2011.03.25	주식선택권-7차	11,700	2014.03.25~2021.03.24	30,700	16,800
2012.03.30	주식선택권-8차	37,100	2015.03.30~2022.03.29	22,300	11,951
2013.03.29	주식선택권-9차	33,300	2016.03.29~2023.03.28	15,700	8,477
2014.03.21	주식선택권-10차	38,300	2017.03.21~2024.03.20	13,600	6,436
합 계		120,400

당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행할 주식수(단위: 주)			평가금액(단위: 백만원)
기 초	취 소	기 말	기 초	증 감	기 말
---	---	---	---	---	---	---
주식선택권-6차	14,500	(14,500)	-	153	(153)	-
주식선택권-7차	13,300	(1,600)	11,700	223	(27)	196
주식선택권-8차	39,400	(2,300)	37,100	471	(27)	444
주식선택권-9차	38,200	(4,900)	33,300	324	(41)	283
주식선택권-10차	79,400	(41,100)	38,300	511	(265)	246
합 계	184,800	(64,400)	120,400	1,682	(513)	1,169

주식선택권의 부여로 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기와 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.&cr&cr당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바,동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	무위험이자율(*)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률
주식선택권-7차	4.19%	6.5년	58.01%	1.07%
주식선택권-8차	3.80%	6.5년	57.96%	0.44%
주식선택권-9차	2.57%	6.5년	54.12%	0.21%
주식선택권-10차	3.27%	6.5년	42.29%	0.00%

(*) 무위험이자율은 5년 및 10년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였 습니다.

22. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위: 백만원)

구분	현금흐름위험회피 &cr파생상품평가손익	유형자산&cr재평가잉여금	합계
기초	2,326	178,261	180,587
증가	2,827	-	2,827
감소	-	(2,667)	(2,667)
기말	5,153	175,594	180,747

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구분	현금흐름위험회피 &cr파생상품평가손익	유형자산&cr재평가잉여금	합계
기초	(5,366)	151,534	146,168
증가	7,692	26,727	34,419
감소	-	-	-
기말	2,326	178,261	180,587

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 항목 중 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말			전기말
세전 금액	이연법인세자산&cr(부채)	세후 금액	세전 금액	이연법인세자산&cr(부채)	세후 금액
---	---	---	---	---	---	---
파생상품평가손익	6,798	(1,645)	5,153	3,068	(742)	2,326
유형자산재평가이익	231,654	(56,060)	175,594	235,173	(56,912)	178,261
합 계	238,452	(57,705)	180,747	238,241	(57,654)	180,587

23. 이익잉여금 &cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	111,946	136,449

(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
1. 기초 이익잉여금	136,449	101,840
2. 당기순이익 (손실)	(37,858)	53,024
3. 이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도 재측정요소	10,688	(20,276)
4. 유형자산재평가잉여금 대체	2,667	1,861
5. 기말 이익잉여금	111,946	136,449

&cr(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 21 기	2020년 1월 1일	부터	제 20 기	2019년 1월 1일	부터
2020년 12월 31일	까지	2019년 12월 31일	까지
처분예정일	2021년 3월 25일		처분확정일	2020년 3월 24 일

(단위: 백만원)

과 목	당 기		전 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		111,946		136,449
1. 전기이월미처분이익잉여금	136,449		101,840
2. 당기순이익(손실)	(37,858)		53,024
3. 확정급여제도 재측정요소	10,688		(20,276)
4. 토지재평가 이익잉여금	2,667		1,861
Ⅱ. 이익잉여금 처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ+Ⅱ)		111,946		136,449

24. 수익&cr

(1) 당기와 전기 중 당사의 수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
1. 고객과의 계약에서 생기는 수익:
수익의 유형:
- 제품/상품매출	2,648,905	3,039,032
- 기타매출	44,826	54,576
소 계	2,693,731	3,093,608
수익인식 시기:
- 한시점에 이행	2,603,728	2,971,603
- 기간에 걸쳐 이행	90,003	122,005
소 계	2,693,731	3,093,608
2. 고객과의 계약 외 수익:
- 임대매출	21,000	21,494
- 위험회피손익	(2,393)	(12,918)
소 계	18,607	8,576
합 계	2,712,338	3,102,184

(2) 계약부채&cr

보고기간 종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
환불부채	5,546	6,036
판매보증/Incentive 등	31,160	36,563
운송ㆍ보험용역	3,022	2,517
합 계	39,728	45,116

&cr&cr25. 비용의 성격별 분류&cr

당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
재고자산 매입액(원재료 및 상품)	1,795,050	2,124,489
재고자산의 변동	22,235	(15,392)
종업원급여	309,972	302,106
감가상각비 및 기타상각비	121,259	113,453
기타비용	374,460	399,341
합 계	2,622,976	2,923,997

26. 판매비와관리비&cr

당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
급여	97,894	82,156
퇴직급여	8,069	6,767
복리후생비	19,196	20,741
도서인쇄비	395	439
운반및보관료	1,641	1,853
통신비	3,938	3,810
수도광열비	2,469	2,930
수선유지비	1,693	1,280
보험료	777	583
감가상각비	4,954	4,965
사용권자산상각비	5,776	1,722
무형자산상각비	17,110	15,831
경상개발비	99,404	105,793
광고선전비	26,825	32,950
판매수수료	56,006	48,545
세금과공과	2,707	3,108
여비와교통비	1,687	7,900
제수수료	33,405	38,307
교육훈련비	4,794	6,246
대손상각비 (환입)	(1,489)	(1,668)
기타	19,764	27,475
합 계	407,015	411,733

27. 금융손익&cr

당기와 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	2,201	5,125
배당금수익	31,266	56,819
외환차익	47,949	44,308
외화환산이익	19,284	22,949
파생상품거래이익	857	401
금융보증수익	1,724	1,968
금융수익 합계	103,281	131,570
금융비용:
이자비용	(114,472)	(129,753)
외환차손	(38,093)	(33,859)
외화환산손실	(47,204)	(25,117)
파생상품거래손실	(2,112)	(72)
채무상환손실	(23,136)	(24)
금융보증비용	(10,493)	(10,329)
금융비용 합계	(235,510)	(199,154)
순금융비용	(132,229)	(67,584)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr

당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
기타영업외수익:
장단기투자증권평가이익	393	8
장기투자증권처분이익	1,467	205
유형자산처분이익	474	106
투자부동산처분이익	2,307	-
무형자산처분이익	745	-
무형자산손상차손환입	4,53 9	-
잡이익	11,12 3	9,940
소 계	21,048	10,259
기타영업외비용:
매출채권처분손실	(2,245)	(4,072)
단기투자증권평가손실	(1,496)	(3,200)
장기투자증권평가손실	(38)	(531)
기타의대손상각비(환입)	8,587	(2,141)
유형자산처분손실	(278)	(3,874)
유형자산손상차손	-	(64)
투자부동산처분손실	(25)	-
투자부동산손상차손	(3,067)	(57)
무형자산처분손실	(20)	-
무형자산손상차손	(6,471)	(763)
기부금	(8,914)	(8,643)
잡손실 등	(402)	(10,845)
소 계	(14,369)	(34,190)
합 계	6,679	(23,931)

&cr&cr29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용(수익)으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세	209	(457)
이연법인세	(3,042)	19,059
총법인세비용	(2,833)	18,602
자본에 가감된 법인세비용	(4,584)	2,628
법인세비용 (수익)	(7,417)	21,230

&cr (2) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

&cr 1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	기 말
정부출연선수금	1,068	70	1,138
대손충당금	2,391	(934)	1,457
하자보수충당금	14,763	(787)	13,976
순확정급여부채	10,966	(1,492)	9,474
관계기업투자	(18,191)	3,426	(14,765)
압축기장충당금	(3,715)	-	(3,715)
토지재평가이익	(123,604)	1,781	(121,823)
파생상품자산(부채)	(742)	(903)	(1,645)
이월결손금	99,082	(693)	98,389
기타	32,892	2,574	35,466
합 계	14,910	3,042	17,952

&cr2) 전 기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	기 말
정부출연선수금	1,229	(161)	1,068
대손충당금	2,750	(359)	2,391
하자보수충당금	12,828	1,935	14,763
순확정급여부채	11,007	(41)	10,966
관계기업투자	(19,194)	1,003	(18,191)
압축기장충당금	(3,715)	-	(3,715)
토지재평가이익	(117,100)	(6,504)	(123,604)
파생상품자산(부채)	1,713	(2,455)	(742)
이월결손금	105,054	(5,972)	99,082
기타	39,397	(6,505)	32,892
합 계	33,969	(19,059)	14,910

&cr (3) 보고기간 종료일 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.(종속기업 및 관계기업투자 제외)

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
이월결손금	790,711	727,438
차감할 일시적 차이 등	97,573	66,224
세액공제 이월액	11,498	5,591

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
종속기업	259,228	206,892

(5) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(45,275)	74,254
각 나라의 법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(10,957)	17,970
조정사항
비일시적차이	1,489	12,759
이연법인세 미인식 효과	(6,840)	(8,185)
세액공제	-	(1,317)
법인세 추납액(환급액)	(947)	1,490
이연법인세 미인식 이월결손금	9,837	-
기타	1	(1,487)
법인세비용(수익)	(7,417)	21,230
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	- (*)	29%

(*) 당기에는 법인세수익이 발생하여 산출하지 아니하였습니다.

30. 주당이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)&cr&cr기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

당기와 전기 중 당사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익(손실)	(37,858,070,037)	53,024,292,515
÷ 가중평균유통보통주식수 (주1)	210,466,058	208,160,644
기본주당순이익(손실)	(180)	255

&cr (주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초발행주식수(*)	208,160,774	208,157,572
신주인수권의 행사	2,305,284	3,072
가중평균유통보통주식수	210,466,058	208,160,644

(*)자기주식수를 차감한 주식수 입니다.

(2) 희석주당순이익(손실)&cr&cr당기 및 전기 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
조정전 보통주 당기순이익(손실)	(37,858,070,037)	53,024,292,515
조정:	-	-
조정후 보통주 당기순이익(손실)	(37,858,070,037)	53,024,292,515
조정후 가중평균유통보통주식수 (*)	210,466,058	210,607,775
희석주당이익(손실)	(180)	252

&cr(*) 희석주당이익(손실) 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
조정전 가중평균유통보통주식수	210,466,058	208,160,644
신주인수권부사채	-	2,447,131
조정후 가중평균유통보통주식수	210,466,058	210,607,775

&cr당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
신주인수권	69,101,364	-
전환사채(주2)	4,626,207	-
주식 선택권	120,400	184,800

(주2) 당기 중 전환사채 4,626,207주가 발행되었습니다.&cr

31. 배당금&cr&cr당사는 당기 중 배당금을 지급하지 아니하였습니다.&cr&cr&cr 32. 우발 부 채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송 사건의 청구금액은 14,500백만원(Doosan Infracore China Co., Ltd.의 주식매매대금 청구 제외)이며, 동 소송의 최종결과 및 그 영향을 당기말 현재 예측할 수 없습니다.&cr &cr(2) 2011년에 외부투자자는 당사의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의주식 20%를 3,800억원에 매입하였으며, 당사와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 당사는 당사 보유 주식을 공동 매각하는 것이 원칙이지만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 주식을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.&cr&cr외부투자자는 2015년 11월 주식 매입을 요청하면서 매매대금지급을 구하는 소송을 제기한 바 있습니다. 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 당사의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였으나, 대법원(2021년 1월 14일, 사건번호 2018다223054)은 이러한 원심의 판단에 법리 오해의 잘못이 있다고 지적한 당사의 주장을 받아들여원심을 파기하고 이 사건을 서울고등법원에 환송하였습니다.&cr&cr당사가 대법원에서 승소함에 따라 두산밥캣 주식회사의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권은 해지되었습니다(2021년 1월 20일). &cr&cr(3) 당기말 현재 당사는 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등 1,114,818 백만원 의 여신한도약정을 유지하고 있습니다.

(4) 주요 차입약정&cr&cr당기말 현재 당사가 발행한 사채는 57회 해외사채 USD 300,000천, 67회 해외사채 USD 300,000천이며, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 당사가 보유한 두산밥캣주식회사의 주식 11,362,886주 및 13,884,989주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.&cr &cr당사가 한국산업은행 외 4개사로부터 차입한 차입금 160,000백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 8,595,047주가 담보로 제공되어있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 당사가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.&cr&cr당사가 발행한 61회 사채 50,000백만원에 대하여 당사가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB+ 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.&cr&cr 당사가 SC은행과 체결한 차입 약정 100,000백만원에 대하여 당사의 종속기업인 두산밥캣주식회사의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.&cr&cr 당사가 미즈호은행과 체결한 차입 약정 60,000백만원에 대하여 당사가 공인 신용평가기관의 평가에 따른 신용등급이 BB+ 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는약정을 포함하고 있습니다.&cr

(5) 당기말 현재 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 아니하여 계속 인식하고 있는 자산관련 금융부채는 8,106백만원입니다.

&cr(6) 지급보증&cr&cr당기말 현재 당사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)

보증회사	피보증회사	지급보증 제공액	원화 상당액
당사	Doosan Infracore North America LLC.	USD 31,090	33,826
Doosan Infracore Norway AS.	NOK 12,853	1,639
Doosan Infracore Europe s.r.o.	EUR 58,000	77,618
Doosan (China) Financial Leasing Corp.	CNY 264,226	44,115
Doosan Infracore China Co., Ltd.	USD 80,000	87,040
CNY 343,000	57,267
합 계			301,505

&cr한편, 당기말 현재 당사는 한국산업은행으로부터 57회 및 67회 각 해외사채 USD 300,000천에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 금융기관으로부터 수출 등과관련한 계약이행보증금 등으로 USD 422천의 지급보증을, 서울보증보험 및 자본재공제조합으로부터 계약 및 하자 등에 대해 총 8,595백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 보증과 관련하여, 자본재공제조합에 출자금 100백만원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr

(7) 기타약정사항&cr&cr당사는 디비씨주식회사와 체결한 분당두산타워 임차계약을 2021년 1월 중 해지하고, 주식회사 분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 신규 임차계약을 체결하였습니다.

33. 담보제공자산 &cr

(1) 당기말 현재 당사가 장ㆍ단기차입금 등과 관련해 금융기관 등에 대한 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)

담보권자	담보제공자산	차입금액	설정금액
한국산업은행	토지, 건물, 기계장치(*)	KRW 211,200&crUSD 15,000&cr	KRW 371,112&crUSD 95,025&crDM 84,000
한국수출입은행	재고자산	KRW 150,000	KRW 195,000
유베스트제오차	토지, 건물 등	KRW 80,000	KRW 96,000

(*) 당사의 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

&cr (2) 당사의 관계기업인 디비씨주식회사가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 당사가 보유 중인 디비씨주식회사의 주식 572,658주(담보금액 28,722백만원)을 담보로 제공하였으며, 동 제공 담보는 2021년 1월 해지되었습니다.&cr

34. 특수관계자 거래&cr

(1) 특수관계의 성격

구 분	회사명
최상위지배기업	(주)두산
차상위지배기업	두산중공업(주)
종속기업	두산밥캣(주) 및 그 종속기업,Doosan Infracore North America LLC., Doosan Infracore China Co., Ltd.,Doosan Infracore (China) Investment Co.,Ltd., Doosan Infracore Japan Corp.,Doosan Bobcat Chile S.A., Doosan Infracore Norway AS, Doosan Infracore Europe s.r.o. , D20 Capital, LLC 등
공동기업 및 관계기업	두산큐벡스, 디비씨 주식회사,Tianjin Lovol Doosan Engine Company Ltd. 등
기타 특수관계자(*)	두산건설, 오리콤, 두산베어스 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공 정거래법 에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다. &cr (*) 당기 중 (주)두산솔루스, ㈜네오플럭스는 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	매출	유무형자산의&cr매각	기타수익	매입	유무형자산의&cr매입	기타비용	사용권자산&cr취득
최상위지배기업	60,281	499	260	57,904	7,811	43,111	2,193
차상위지배기업	584	-	13	-	-	-	-
종속기업	1,251,660	25,629	1,853	100,590	-	2,102	-
공동기업 및 관계기업	78	-	793	576	77	10,026	-
기타특수관계자	1,484	-	763	7,356	1,646	28,293	70
합 계	1,314,087	26,128	3,682	166,426	9,534	83,532	2,263

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	매출	유무형자산의&cr매각	기타자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의&cr매입	기타비용	사용권자산&cr취득
최상위지배기업	67,340	2	-	6	71,743	6,795	46,002	4,238
차상위지배기업	835	-	-	-	-	-	1	-
종속기업	1,483,960	-	3,401	2,471	151,232	-	2,508	-
공동기업 및 관계기업	37	-	-	-	167	-	9,470	-
기타특수관계자	835	-	-	1,144	-	15,864	33,237	139
합 계	1,553,007	2	3,401	3,621	223,142	22,659	91,218	4,377

(3) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위: 백만원)

구 분	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	리스부채
최상위지배기업	23,680	4,045	-	5,564	5,188	1,872
차상위지배기업	-	-	-	-	-	-
종속기업	401,591	20,390	2,970	29,848	4,664	-
공동기업 및 관계기업	10	7,362	-	69	590	-
기타특수관계자	-	17,133	-	28,736	315	24
합 계	425,281	48,930	2,970	64,217	10,757	1,896

2) 전기말

(단위: 백만원)

구 분	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채
최상위지배기업	10,910	3,701	5,538	7,632	4,238
차상위지배기업	-	76	-	454	-
종속기업	404,414	25,383	30,479	14,830	-
공동기업 및 관계기업	-	3,668	-	561	-
기타특수관계자	133	14,738	3,443	3,156	139
합 계	415,457	47,566	39,460	26,633	4,377

&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	대여 거래		지분 거래		배당거래
대여	회수	출자	유상감자	수익	지급
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	두산밥캣㈜	-	-	-	-	30,706	-
종속기업	Doosan Infracore North America LLC.	14,257	14,257	-	-	-	-
종속기업	Doosan Infracore Norway AS	3,085	-	-	-	-	-
종속기업	D20 Capital, LLC(주1)	-	-	34,974	4,063	-	-
종속기업	이큐브솔루션㈜(주2)	-	-	180	-	-	-
종속기업	Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA (주3)	-	-	13,003	-	-	-
공동기업 및 관계기업	Tianjin Lovol Doosan Engine Company Ltd.(주4)			2,523
공동기업 및 관계기업	두산큐벡스㈜(주5)	-	-	30,99 3	-	-	-
합 계		17,342	14,257	81,67 3	4,063	30,706	-

(주1) 당기 중 34,974백만원 추가 출자 하였으며, 4,063백만원의 유상감자를 통해 장기 금융상품을 취득하였습니다.&cr (주2) 당기 중 이큐브솔루션㈜ 지분 60%를 180백만원에 취득하였습니다. &cr (주3) 당기 중 13,003백만원 추가 출자 하였습니다.&cr (주4) 당기 중 지분 2,523백만원을 추가 취득하였으며, 지분율 변동은 없습니다. &cr (주5) 당기 중 두산큐벡스 주식회사 유상증자에 참여하여 지분 5.9%를 30,993백만원에 추가 취득 하였습니다.&cr

2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	대여 거래		지분 거래		배당거래
대여	회수	출자	유상감자	수익
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	Doosan Infracore North America LLC.	-	4,165	-	-	-
종속기업	Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd.	-	-	-	3,405	-
종속기업	두산밥캣㈜	-	-	-	-	56,294
종속기업	D20 Capital, LLC(주1)	-	-	29,006	-	-
공동기업 및 관계기업	Tianjin Lovol Doosan Engine Company Ltd.	-	-	12,913	-	-
디비씨 주식회사(주2)	-	-	14,730	-	-
합 계		-	4,165	56,649	3,405	56,294

(주1) 전기 중 Doosan Ventures, LLC가 D20 Capital, LLC로 명칭을 변경하였습니다.&cr(주2) 특수관계자가 보유한 디비씨 주식회사 지분 중 일부를 매입한 건으로, 차상위지배기업인 두산중공업㈜으로부터 11,948백만원, 기타특수관계자인 두산건설㈜로부터 2,782백만원 매입하였습니다.

&cr (5) 당사가 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약은 2,263 백만원(전기: 4,377백만원)이며,특수관계자에 지급한 리스료는 4,883백만원(전기: 133백만원)입니다.&cr &cr (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 각각 주석 32 및 33 에 기재 되어 있습니다. &cr&cr(7) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
종업원급여	17,276	23,068
퇴직급여	1,125	1,009
합 계	18,401	24,077

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
조정:
1. 법인세수익(비용)	(7,417)	21,230
2. 배당금수익	(31,266)	(56,819)
3. 금융수익	(71,654)	(28,836)
4. 금융비용	239,702	166,705
5. 퇴직급여	23,999	19,519
6. 감가상각비	75,795	71,688
7. 무형자산상각비	38,340	39,296
8. 사용권자산상각비	7,124	2,469
9. 유형자산처분이익	(474)	(106)
10. 투자부동산처분이익	(2,307)	-
11. 무형자산처분이익	(745)	-
12. 유형자산처분손실	302	3,874
13. 유형자산손상차손	-	64
14. 무형자산처분손실	20	-
15. 무형자산손상차손	6,471	763
16. 무형자산손상차손환입	(4,539)	-
17. 투자부동산손상차손	3,067	57
18. 단기투자증권평가손실	1,496	3,200
19. 장기투자증권처분이익	(1,467)	(205)
20. 장기투자증권평가이익	(393)	(8)
21. 장기투자증권평가손실	38	531
22. 종속기업및관계기업투자주식손상차손	9,087	12,516
23. 종속기업및관계기업투자주식손상차손환입	-	(99)
24. 기타 수익, 비용	1,020	27
합 계	286,199	255,866

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
1. 매출채권의 증감	50,850	(103,938)
2. 기타채권의 증감	828	24,618
3. 재고자산의 증감	22,504	(15,392)
4. 기타유동자산의 증감	7,959	(10,830)
5. 기타비유동자산의 증감	(3,754)	(149)
6. 매입채무의 증감	44,941	(79,726)
7. 기타채무의 증감	(13,355)	(8,336)
8. 충당부채의 증감	(3,251)	(597)
9. 기타유동부채의 증감	(6,078)	48
10. 퇴직금의 지급	(3,781)	(6,112)
11. 사외적립자산의 증감	(11,686)	(40,874)
12. 기타비유동부채의 증감	(1,288)	(3,603)
합 계	83,889	(244,891)

&cr(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(9,458)	417

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr1) 당기&cr

당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기초	현금흐름	비현금 변동			당기말
환율변동	공정가치&cr변동	기타 변동
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	435,838	165,916	1,869	-	-	603,623
장기차입금 (유동성 포함)	379,663	(167,380)	-	794	10	213,087
사채 (유동성 포함)	1,447,080	534,940	(40,440)	6,762	-	1,948,342
신주인수권부사채 (유동성 포함)	492,991	(428,519)	-	18,550	22,919	105,941
전환사채	-	32,581	-	472	-	33,053
리스부채	6,963	(7,388)	-	348	4,938	4,861
사채 위험을 회피하기 위해 보유하는 부채	(12,770)	25,050	37,978	(8,450)	1,966	43,774
재무활동으로부터의 총부채	2,749,765	155,200	(593)	18,476	29,833	2,952,681

&cr2) 전기&cr

전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	전기초	현금흐름	비현금 변동			전기말
환율변동	공정가치&cr변동	기타 변동
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	717,770	(300,391)	(2,218)	-	20,676	435,837
장기차입금 (유동성 포함)	509,714	(137,390)	-	1,467	5,871	379,662
사채 (유동성 포함)	983,221	448,616	9,360	5,883	-	1,447,080
신주인수권부사채 (유동성 포함)	466,179	4	-	26,830	(22)	492,991
리스부채	-	(2,487)	-	-	9,450	6,963
사채 위험을 회피하기 위해 보유하는 부채	1,756	6,781	(9,998)	(8,214)	(3,095)	(12,770)
재무활동으로부터의 총부채	2,678,640	15,133	(2,856)	25,966	32,880	2,749,763

&cr 36. 보고기간 후 사건&cr

당사의 최대주주인 두산중공업 주식회사는 2021년 2월 5일자 이사회 결의에 따라 당사가 영위하는 사업과 직접 관련되지 않는 일부 자산, 부채, 인력, 계약관계를 분리한 이후 두산중공업 주식회사가 보유하는 당사 보통주 등을 매각하기로 결정하였습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

두산인프라코어 주식회사&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 두산인프라코어 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

두산인프라코어 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 내부회계관리제도에 대한 감사의견&cr&cr 우리는 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 두산인프라코어 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사 하였습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 회계감사기준에 따라, 두산인프라코어 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 17일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하 였습니다.&cr&cr 내부회계관리제도 감사의견근거&cr &cr우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. &cr&cr내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. &cr&cr 내부회계관리제도의 정의와 고유한계&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.&cr&cr내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.&cr&cr이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장윤경입니다.&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2021년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2021년 3월 17일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr========================================
두산인프라코어 주식회사

캡처.gif 내부회계관리제도

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 두산인프라코어 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

16 14 1 1 12 17 3 11 10 14 - - 42 57 29 13 117 150 1,408 1,634 397 908 - - - - 1,951 2,705 59 163 305 273 3,437 3,526 1,204 1,595 787 723 - - 5,792 6,280 88 176 422 423 4,845 5,160 1,601 2,503 787 723 - - 7,743 8,985

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.08.17 ~ 2020.08.2810 주요내용 회사와 산업에 대한 이해, 감사위험 식별 및 입증감사의 성격, 범위, 시기의 결정 등 2020.06.29 ~ 2020.09.045084내부통제 이해 및 평가, 내부통제 감사2020.11.23 ~ 2020.12.182084내부통제 이해 및 평가, 내부통제 감사2021.01.19 ~ 2021.02.262994내부통제 감사, 중요계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.01.041인천공장, 군산공장, 안산부품센터제품, 상품, 반제품, 원재료 등 회사보유 재고자산2021.01.051회사 본사 등어음, 수표, 회원권, 유가증권OOO타처보관재고조회52020.04.23, 2020.07.24, 2020.10.29, 2021.02.08, 2021.03.04해당사항없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 23일회사측: 감사위원회 5인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2020년 1분기 재무제표 검토결과 보고,&cr2020년 회계감사 수행계획22020년 07월 24일회사측:감사위원회 5인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2020년 반기 재무제표 검토결과 보고,&cr내부회계관리제도 운영실태 점검 계획 보고 및 &cr기타 필수 커뮤니케이션 사항32020년 10월 29일회사측:감사위원회 5인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2020년 3분기 재무제표 검토결과 보고, &cr핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획 및 &cr기타 필수 커뮤니케이션 사항42021년 02월 08일회사측:감사위원회 5인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2020년도 결산 감사보고, 핵심감사사항 진행상황 및 최종감사 일정, 내부회계관리제도 감사진행사항 및 &cr기타 필수 커뮤니케이션 사항52021년 03월 04일회사측:감사위원회 5인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의내부회계관리제도 감사 결과보고 및 &cr기타 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl