Audit Report / Information • Mar 18, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)에이치비테크놀러지 00967671 100000000000 20240326 1311110030335 010 369338 85777 111647 436 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 에이치비테크놀러지
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
동 현 회 계 법 인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- | 1 |
| Ⅱ. | 재무제표 | |
| 재무상태표 ------------------------------------------------ | 6 | |
| 포괄손익계산서 -------------------------------------------- | 8 | |
| 자본변동표 ------------------------------------------------ | 9 | |
| 현금흐름표 ------------------------------------------------ | 10 | |
| 주석 ------------------------------------------------------ | 12 | |
| III. | 내부회계관리제도 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ------------------- | 103 | |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 ------------------ | 106 | |
| IV. | 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- | 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이치비테크놀러지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에이치비테크놀러지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다
가. 수익인식의 적정성수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하므로 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.수익인식의 적정성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수인인식정책이 기업회계기준서 1115호에 따라 수립되었는지 확인- 회사의 수익인식 관련 통제를 이해하고 설계와 운영의 효과성 등 수익인식과 관련된 회사의 내부통제를 평가- 회계기간 중 기록된 매출거래에서 표본을 추출하여 매출발생 증빙을 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장선택 입니다.
| 서울특별시 강남구 논현로 652, 4층 |
| 동 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 장 선 택 |
| 2024년 3월 18일 |
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 에이치비테크놀러지
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이치비테크놀러지 대표이사 문성준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 아산시 음봉면 산동로 87 |
| (전 화) | 041-532-8730 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이치비테크놀러지 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27 기 | 제 26 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 103,740,921,399 | 82,312,585,642 | |||
| (1) 현금및현금성자산 | 6,7 | 24,696,673,427 | 18,738,505,385 | ||
| (2) 당기손익금융자산(유동) | 6,8 | 466,139,140 | 910,429,470 | ||
| (3) 매출채권 | 6,9 | 10,943,779,424 | 9,980,962,956 | ||
| (4) 계약자산 | 9 | 28,304,938,898 | 32,494,545,829 | ||
| (5) 기타채권 | 6,9 | 970,231,990 | 1,246,134,610 | ||
| (6) 재고자산 | 10 | 30,902,442,281 | 14,411,957,498 | ||
| (7) 기타유동자산 | 11 | 7,456,716,239 | 2,505,652,216 | ||
| (8) 유동파생상품 | 6 | - | 2,024,397,678 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 265,597,084,517 | 169,535,959,492 | |||
| (1) 당기손익금융자산 | 6,12 | 149,427,128,365 | 45,116,677,146 | ||
| (2) 기타포괄손익금융자산 | 6,13 | 6,218,141,040 | 6,706,425,540 | ||
| (3) 관계기업 및 종속기업 투자 | 14 | 47,036,352,237 | 58,768,752,237 | ||
| (4) 기타비유동채권 | 6,9 | 3,951,918,702 | 3,775,419,976 | ||
| (5) 유형자산 | 15 | 49,432,047,676 | 44,471,795,205 | ||
| (6) 사용권자산 | 16 | 1,762,601,861 | 2,720,933,298 | ||
| (7) 투자부동산 | 17 | 685,041,058 | 696,016,966 | ||
| (8) 무형자산 | 18 | 3,637,203,942 | 3,914,873,512 | ||
| (9) 순확정급여자산 | 24 | 3,446,649,636 | 3,365,065,612 | ||
| 자산총계 | 369,338,005,916 | 251,848,545,134 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 63,726,248,742 | 70,238,678,455 | |||
| (1) 매입채무 | 6,19,38 | 13,352,156,920 | 7,145,969,448 | ||
| (2) 기타채무 | 6,19,38 | 7,052,656,109 | 7,322,045,992 | ||
| (3) 계약부채 | 27 | 10,919,137,472 | 1,541,471,045 | ||
| (4) 차입부채 | 6,20,38 | 10,372,216,000 | 11,566,386,000 | ||
| (5) 유동리스부채 | 6,16,38 | 1,187,998,824 | 1,137,854,514 | ||
| (6) 기타유동부채 | 22 | 557,937,371 | 339,441,110 | ||
| (7) 충당부채 | 23 | 6,496,200,425 | 1,685,510,585 | ||
| (8) 당기법인세부채 | 32 | 1,787,945,621 | 49,399,228 | ||
| (9)전환사채 | 6,21,37,38 | 12,000,000,000 | 39,450,600,533 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 22,050,258,364 | 5,443,071,657 | |||
| (1) 차입부채 | 6,20 | - | 972,216,000 | ||
| (2) 비유동리스부채 | 6,16,38 | 503,957,367 | 1,469,197,885 | ||
| (3) 기타비유동부채 | 19 | 272,783,425 | 259,776,067 | ||
| (4) 이연법인세부채 | 32 | 21,273,517,572 | 2,741,881,705 | ||
| 부채총계 | 85,776,507,106 | 75,681,750,112 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 26 | 46,357,958,000 | 39,495,213,000 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 26 | 96,396,652,035 | 74,062,019,735 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 26 | 7,519,169,028 | 7,921,117,023 | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 26,34 | (14,427,557,213) | (13,498,348,727) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 26 | 147,715,276,960 | 68,186,793,991 | ||
| 자본총계 | 283,561,498,810 | 176,166,795,022 | |||
| 부채와자본총계 | 369,338,005,916 | 251,848,545,134 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치비테크놀러지 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27 기 | 제 26 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,27 | 111,647,444,745 | 141,623,382,189 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | 106,950,616,707 | 117,205,905,063 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,696,828,038 | 24,417,477,126 | |||
| Ⅳ. 판매비와일반관리비 | 28,29 | 26,390,013,683 | 22,149,933,917 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | (21,693,185,645) | 2,267,543,209 | |||
| (1) 기타수익 | 30 | 35,715,033,283 | 5,765,742,972 | ||
| (2) 기타비용 | 30 | 681,549,230 | 59,104,780 | ||
| (3) 금융수익 | 6,31 | 98,625,762,554 | 30,163,469,945 | ||
| (4) 금융비용 | 6,31 | 8,933,145,404 | 11,021,375,133 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 103,032,915,558 | 27,116,276,213 | |||
| (1) 법인세비용 | 32 | 21,441,852,441 | 6,155,485,981 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 81,591,063,117 | 20,960,790,232 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 32,33 | (961,465,583) | 2,689,524,290 | ||
| (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |||
| (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (961,465,583) | 2,689,524,290 | |||
| Ⅸ. 당기총포괄손익 | 80,629,597,534 | 23,650,314,522 | |||
| X. 주당이익 | 35 | ||||
| 기본주당순이익 | 1,011 | 276 | |||
| 희석주당순이익 | 944 | 210 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치비테크놀러지 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (기초자본) | 39,495,213,000 | 74,062,019,735 | 6,709,193,823 | (12,309,760,825) | 47,271,619,349 | 155,228,285,082 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (1,523,216,680) | (1,523,216,680) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 20,960,790,232 | 20,960,790,232 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (1,946,393,175) | - | (1,946,393,175) |
| 기타포괄손익 | - | - | 1,211,923,200 | - | 1,477,601,090 | 2,689,524,290 |
| 합병차익 | - | - | - | 757,805,273 | - | 757,805,273 |
| 2022.12.31 (기말자본) | 39,495,213,000 | 74,062,019,735 | 7,921,117,023 | (13,498,348,727) | 68,186,793,991 | 176,166,795,022 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 39,495,213,000 | 74,062,019,735 | 7,921,117,023 | (13,498,348,727) | 68,186,793,991 | 176,166,795,022 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (1,503,062,560) | (1,503,062,560) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 81,591,063,117 | 81,591,063,117 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (559,517,588) | (559,517,588) |
| 주식기준보상거래 | - | - | - | 367,747,698 | - | 367,747,698 |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | - | (401,947,995) | - | - | (401,947,995) |
| 전환권대가 | 6,862,745,000 | 22,334,632,300 | - | (1,251,066,184) | - | 27,946,311,116 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | - | (45,890,000) | - | (45,890,000) |
| 자본 증가(감소) 합계 | 6,862,745,000 | 22,334,632,300 | (401,947,995) | (929,208,486) | 79,528,482,969 | 107,394,703,788 |
| 2023.12.31(기말자본) | 46,357,958,000 | 96,396,652,035 | 7,519,169,028 | (14,427,557,213) | 147,715,276,960 | 283,561,498,810 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이치비테크놀러지 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27 기 | 제 26 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (13,595,341,386) | 1,718,101,116 | |||
| (1) 당기순이익 | 81,591,063,117 | 20,960,790,232 | |||
| (2) 당기순이익 조정을 위한 가감 | 36 | (95,782,890,788) | (10,001,334,962) | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 313,789,103 | (9,652,058,448) | |||
| 1. 매출채권의 감소(증가) | (3,289,163,767) | (3,138,340,456) | |||
| 2. 계약자산의 감소(증가) | 6,567,761,460 | 2,600,560,217 | |||
| 3. 미수금의 감소(증가) | 300,820,696 | (252,054,934) | |||
| 4. 재고자산의 감소(증가) | (16,664,289,259) | 5,086,541,905 | |||
| 5. 기타유동자산의 감소(증가) | (4,951,064,023) | (778,108,794) | |||
| 6. 매입채무의 증가(감소) | 6,254,443,563 | (2,880,277,571) | |||
| 7. 기타채무의 증가(감소) | (261,401,485) | (579,296,057) | |||
| 8. 계약부채의 증가(감소) | 9,377,666,427 | (5,171,624,486) | |||
| 9. 기타유동부채의 증가(감소) | 218,496,261 | 70,600,960 | |||
| 10. 유동파생상품부채의 증가(감소) | - | (245,960,083) | |||
| 11. 퇴직금의 지급 | (50,170,610) | 568,295,015 | |||
| 12. 사외적립자산의 감소(증가) | (2,000,000,000) | (3,327,630,182) | |||
| 14. 충당부채의 증가(감소) | 4,810,689,840 | (1,604,763,982) | |||
| (4) 이자의 수취 | 1,012,442,008 | 193,779,495 | |||
| (5) 이자의 지급 | (360,151,438) | (172,827,965) | |||
| (6) 배당금 수취 | 548,035,950 | 240,692,832 | |||
| (7) 법인세의 납부 | (917,629,338) | 149,059,932 | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 25,024,839,454 | 106,175,990 | |||
| (1) 단기금융상품의 감소 | 49,418,626,432 | 38,365,600,000 | |||
| (2) 단기금융상품의 증가 | (49,418,626,432) | (30,067,100,000) | |||
| (3) 당기손익인식금융자산의 처분 | 912,490,150 | 1,532,747,023 | |||
| (4) 당기손익인식금융자산의 취득 | (14,846,757,005) | (715,130,343) | |||
| (5) 기타포괄손익금융자산의 취득 | (19,867,200) | - | |||
| (6) 기타채권의 감소 | 155,673,788 | 165,837,472 | |||
| (7) 기타채권의 증가 | (102,000,000) | (73,870,420) | |||
| (8) 매도가능금융자산의 처분 | - | 160,000,000 | |||
| (9) 매도가능금융자산의 취득 | - | (2,990,000,000) | |||
| (10) 종속기업투자의 취득 | - | (490,000,000) | |||
| (11) 종속기업투자의 처분 | 46,024,560,615 | 4,386,234,659 | |||
| (12) 연결범위변동 | - | 723,489,884 | |||
| (13) 기타비유동채권의 감소 | 52,411,316 | 19,406,345 | |||
| (14) 기타비유동채권의 증가 | (270,068,000) | (108,129,580) | |||
| (15) 유형자산의 처분 | 89,858,818 | 5,354,000 | |||
| (16) 유형자산의 취득 | (6,876,261,582) | (10,702,140,649) | |||
| (17) 무형자산의 취득 | (95,201,446) | (106,122,401) | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 20 | (5,009,786,561) | (5,856,212,527) | ||
| (1) 단기차입금의 차입 | - | 499,730,000 | |||
| (2) 단기차입금의 상환 | (499,730,000) | (1,219,676,672) | |||
| (3) 리스부채의 상환 | (1,287,738,001) | - | |||
| (4) 유동성장기부채의 상환 | (1,666,656,000) | (1,666,656,000) | |||
| (5) 배당금지급 | (1,503,062,560) | (1,523,216,680) | |||
| (6) 자기주식의 취득 | (45,890,000) | (1,946,393,175) | |||
| (7) 신주발행비 | (6,710,000) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의순증가(감소) | 6,419,711,507 | (4,031,935,421) | |||
| Ⅴ. 기초의현금및현금성자산 | 18,738,505,385 | 23,702,161,743 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (461,543,465) | (931,720,937) | |||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 24,696,673,427 | 18,738,505,385 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 27 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 26 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이치비테크놀러지 |
1. 회사의 개요
주식회사 에이치비테크놀러지(이하 "당사")는 1997년 9월에 설립되어 LCD 및 AMOLED 검사장비의 개발기술을 원천으로 하여 동 제품의 제조ㆍ판매 등의 사업을 주로 영위하고 있으며, 2012년 3월 정기주주총회에서 당사의 상호를 (주)엔씨비네트웍스에서 주식회사 에이치비테크놀러지로 변경하였습니다. 또한 당사는 2004년 12월 8일부터 코스닥시장에서 당사의 주식이 거래되고 있습니다.
당사는 액정 평판 디스플레이 제조 및 판매, LGP Pattern Laser 가공 전문업체인 주식회사 엘에스텍을 디스플레이 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성을 확보하기 위해 2013년 7월 8일을 합병기일로 하여 흡수합병 하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 46,357백만원이며, 당사의 최대주주는 (주)에이치비콥 외 8인으로 26.7%를 보유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 27: 수익인식
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 9: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정
- 주석 18: 손상검사 - 영업권 및 개발비의 회수가능성을 포함한 회수가능액의 주요가정
- 주석 23: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 32: 이연법인세자산의 인식
3) 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 금융상품
- 주석 34 : 주식기준보상
3. 회계정책의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 별도재무제표에서의 종속 ·관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속·관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속·관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산의 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된는 현금흐름의 발생
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.4) 상계당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계당사는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 또한 당사는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.당사는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다. - 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 - 위험회피관계가 중단되는 때당사는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상 항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정 하는 것에 해당하지않습니다
이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 당사는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율 지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.
당사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상 항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.당사는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험 회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금 흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.
1) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 50년 | 공구와기구 | 5년, 6년 |
| 기계장치 | 5년~8년 | 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년~10년 | 비 품 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7년~10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년~7년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.당사가 자산으로 인식하는 개발비의 기준은 크게 세 가지로 구분됩니다.① 신규개발 프로젝트는 개발후보 선정, 사업성검토, 사업계획작성, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품개발(Demo장비 제작), 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.② 신규개발 프로젝트 중 고객의 개발의뢰에 의해 투입된 연구개발비는 최초 개발개시 단계부터 사업성을 확보하고 있기 때문에 발생한 지출 전체를 무형자산으로 인식하고 있습니다.③ 기타의 신규개발 프로젝트는 사업성검토를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산의 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에서 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로분류하였습니다.
(14) 계약자산 및 계약부채계약자산은 진행중인 매출계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 수행의무를 이행할 때 그 진척도에 비례하지 않는 경우, 기업의 수행 정도를 나타내는 최선의 방법으로 발생원가의 범위까지만 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 계약자산 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 계약부채 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.
(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속임직원에게 장기종업권급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가되며, 재무제표 상 "기타비유동부채"로 표시됩니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(19) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 장비제작 | 검사 장비는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
| BLU소재 | BLU소재는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.고객이 제품을 검수하고 사용하는 과정에서 발생한 클레임 발생시 이에 대한 금액은 향후 받을 대금에서 차감됩니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 따라서, 과거 정보를 이용하여 예상되는 클레임 비용을 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. |
| 장비설치용역 | 검사장비 설치용역은 제품이 고객에게 인도된 후 FAT종료시점까지 진행기준으로 수익을 인식합니다. | 제품이 고객에게 인도되고 FAT종료 시점까지 발생하는 수익과 비용은 기간에 결쳐 인식합니다. 수행의무를 이행할 때 그 진척도에 비례하지 않는 경우, 기업의 수행 정도를 나타내는 최선의 방법으로 발생원가의 범위까지만 수익을 인식하도록 하고 있습니다. |
| 기타(부품/부산물) | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
(23) 금융수익과 비용금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생되는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(25) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 영업부문
당사는 국내외 LCD 및 AMOLED 검사장비 등의 최첨단 제품 생산 및 부품소재사업 (확산판, 도광판 양산)으로 사업영역을 확대하여 영위하고 있습니다.
(1) 사업영역별 수익 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 장비사업부문 | 검사장비 | 20,767,853 | 37,879,306 |
| 용역매출 | 9,127,379 | 13,219,943 | |
| 2차전지 | 10,464,436 | 5,416,814 | |
| 기타(부품 등) | 2,425,829 | 7,015,482 | |
| 소 계 | 42,785,497 | 63,531,545 | |
| 부품소재사업부문 | BLU소재 | 66,711,298 | 75,999,788 |
| 기타(부산물 등) | 2,150,650 | 2,092,049 | |
| 소 계 | 68,861,948 | 78,091,837 | |
| 합 계 | 111,647,445 | 141,623,382 |
(2) 주요 고객별 수익 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 장비사업부문 | 삼성계열 | 22,429,689 | 34,077,722 |
| 기 타 | 20,355,808 | 29,453,823 | |
| 소 계 | 42,785,497 | 63,531,545 | |
| 부품소재사업부문 | 삼성계열 | 65,660,344 | 74,921,654 |
| 기 타 | 3,201,603 | 3,170,183 | |
| 소 계 | 68,861,948 | 78,091,837 | |
| 합 계 | 111,647,445 | 141,623,382 |
6. 금융상품
(1) 범주별 금융상품
1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 24,696,673 | - | - | 24,696,673 |
| 당기손익금융자산 | - | 466,139 | - | 466,139 |
| 매출채권 | 10,943,780 | - | - | 10,943,780 |
| 기타채권(유동) | 970,232 | - | 970,232 | |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 6,218,141 | 6,218,141 |
| 당기손익금융자산(비유동) | - | 149,427,128 | - | 149,427,128 |
| 기타채권(비유동) | 3,951,919 | - | - | 3,951,919 |
| 합 계 | 40,562,604 | 149,893,267 | 6,218,141 | 196,674,012 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 18,738,505 | - | - | 18,738,505 |
| 당기손익금융자산 | - | 910,429 | - | 910,429 |
| 매출채권 | 9,980,963 | - | - | 9,980,963 |
| 기타채권(유동) | 1,246,135 | - | - | 1,246,135 |
| 파생상품(유동) | - | 2,024,398 | - | 2,024,398 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 6,706,426 | 6,706,426 |
| 당기손익금융자산(비유동) | - | 45,116,677 | - | 45,116,677 |
| 기타채권(비유동) | 3,775,420 | - | - | 3,775,420 |
| 합 계 | 33,741,023 | 48,051,504 | 6,706,426 | 88,498,953 |
2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 13,352,157 | - | 13,352,157 |
| 기타채무(유동) | 7,052,656 | - | 7,052,656 |
| 차입부채(유동) | 10,372,216 | - | 10,372,216 |
| 리스부채(유동) | 1,187,999 | - | 1,187,999 |
| 전환사채(유동) | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 리스부채(비유동) | 503,957 | - | 503,957 |
| 합 계 | 44,468,985 | - | 44,468,985 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,145,969 | - | 7,145,969 |
| 기타채무(유동) | 7,322,046 | - | 7,322,046 |
| 차입부채(유동) | 11,566,386 | - | 11,566,386 |
| 리스부채(유동) | 1,137,855 | - | 1,137,855 |
| 전환사채(유동) | 39,450,601 | - | 39,450,601 |
| 차입부채(비유동) | 972,216 | - | 972,216 |
| 리스부채(비유동) | 1,469,198 | - | 1,469,198 |
| 합 계 | 69,064,271 | - | 69,064,271 |
3) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||||
| 외환차익 | - | 2,479,912 | - | 299,690 | - | 2,779,602 |
| 외화환산이익 | - | 122,733 | - | 53,901 | - | 176,634 |
| 이자수익 | 15,860 | 1,124,098 | - | - | - | 1,139,958 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 87,135,610 | - | - | - | - | 87,135,610 |
| 당기손익금융자산처분이익 | 217,422 | - | - | - | - | 217,422 |
| 파생상품거래이익 | 2,980,000 | - | - | - | - | 2,980,000 |
| 파생상품평가이익 | 3,623,361 | - | - | - | - | 3,623,361 |
| 통화선도거래이익 | 25,140 | - | - | - | - | 25,140 |
| 금융수익 계 | 93,997,393 | 3,726,743 | - | 353,591 | - | 98,077,727 |
| 금융비용: | ||||||
| 외환차손 | - | 983,508 | - | 552,443 | - | 1,535,951 |
| 외화환산손실 | - | 531,312 | - | 17,801 | - | 549,113 |
| 이자비용 | - | - | - | 411,938 | - | 411,938 |
| 통화선도거래손실 | 387,246 | - | - | - | - | 387,246 |
| 파생상품거래손실 | 3,195,200 | - | - | - | - | 3,195,200 |
| 당기손익금융자산처분손실 | 4,505 | - | - | - | - | 4,505 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 2,849,192 | - | - | - | - | 2,849,192 |
| 금융비용 계 | 6,436,143 | 1,514,820 | - | 982,182 | - | 8,933,145 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익 공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||||
| 외환차익 | - | 3,538,882 | - | 328,835 | - | 3,867,717 |
| 외화환산이익 | - | 161,922 | - | 177,645 | - | 339,567 |
| 이자수익 | 63 | 281,156 | - | - | - | 281,219 |
| 배당금수익 | - | - | 240,693 | - | - | 240,693 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 24,629,878 | - | - | - | - | 24,629,878 |
| 파생상품거래이익 | 766,010 | - | - | - | - | 766,010 |
| 통화선도거래이익 | 38,386 | - | - | - | - | 38,386 |
| 금융수익 계 | 25,434,337 | 3,981,960 | 240,693 | 506,480 | - | 30,163,470 |
| 금융비용: | ||||||
| 외환차손 | - | 1,674,968 | - | 575,992 | - | 2,250,960 |
| 외화환산손실 | - | 1,243,779 | - | 48,712 | - | 1,292,491 |
| 이자비용 | - | - | - | 1,146,351 | - | 1,146,351 |
| 통화선도거래손실 | 1,932,421 | - | - | - | - | 1,932,421 |
| 파생상품거래손실 | 1,063,668 | - | - | - | - | 1,063,668 |
| 파생상품평가손실 | 2,916,997 | - | - | - | - | 2,916,997 |
| 당기손익금융자산처분손실 | 4,960 | - | - | - | - | 4,960 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 413,527 | - | - | - | - | 413,527 |
| 금융비용 계 | 6,331,573 | 2,918,747 | - | 1,771,055 | - | 11,021,375 |
(2) 공정가치
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 24,696,673 | (*1) | 18,738,505 | (*1) |
| 당기손익금융자산(유동) | 466,139 | 466,139 | 910,429 | 910,429 |
| 매출채권 | 10,943,779 | (*1) | 9,980,963 | (*1) |
| 기타채권(유동) | 970,232 | (*1) | 1,246,135 | (*1) |
| 파생상품(유동) | - | - | 2,024,398 | 2,024,398 |
| 기타포괄손익금융자산(비유동) | 6,218,141 | 6,218,141 | 6,706,426 | 6,706,426 |
| 당기손익금융자산(비유동) | 149,427,128 | 149,427,128 | 45,116,677 | 45,116,677 |
| 기타채권(비유동) | 3,951,919 | (*1) | 3,775,420 | (*1) |
| 금융자산 합계 | 196,674,011 | 156,111,408 | 88,498,953 | 54,757,930 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 13,352,157 | (*1) | 7,145,969 | (*1) |
| 기타채무(유동) | 7,052,656 | (*1) | 7,322,046 | (*1) |
| 차입부채(유동) | 10,372,216 | (*1) | 11,566,386 | (*1) |
| 리스부채(유동) | 1,187,999 | (*1) | 1,137,855 | (*1) |
| 전환사채(유동) | 12,000,000 | (*1) | 39,450,601 | (*1) |
| 차입부채(비유동) | - | (*1) | 972,216 | (*1) |
| 리스부채(비유동) | 503,957 | (*1) | 1,469,198 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 44,468,985 | - | 69,064,271 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익금융자산(유동) | 466,139 | - | - | 466,139 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 6,218,141 | 6,218,141 |
| 당기손익금융자산 | - | 870,679 | 148,556,450 | 149,427,129 |
| 금융자산 계 | 466,139 | 870,679 | 154,774,591 | 156,111,409 |
| 금융부채: | ||||
| 금융부채 계 | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산(유동) | 910,429 | - | - | 910,429 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 6,706,426 | 6,706,426 |
| 당기손익금융자산 | - | 648,938 | 44,467,740 | 45,116,678 |
| 파생상품(유동) | - | 2,024,398 | - | 2,024,398 |
| 금융자산 계 | 910,429 | 2,673,336 | 51,174,166 | 54,757,931 |
| 금융부채: | ||||
| 금융부채 계 | - | - | - | - |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익금융자산 | 870,679 | 2 | 해약환급금 | - |
| 당기손익금융자산 | 148,556,450 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 기타포괄손익금융자산 | 6,218,141 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(유동) | 2,024,398 | 2 | 옵션가치평가모형 | 주가 |
| 당기손익금융자산 | 648,938 | 2 | 해약환급금 | - |
| 당기손익금융자산 | 44,467,740 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| 기타포괄손익금융자산 | 6,706,426 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
7. 현금 및 현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 6,097,438 | 1,126,968 |
| 외화예금 | 18,599,235 | 7,410,858 |
| 제예금 | - | 62,279 |
| 정기예금 | - | 10,138,400 |
| 합 계 | 24,696,673 | 18,738,505 |
8. 당기손익금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선물위탁예치금(*1) | 466,139 | 905,441 |
| 우리은행(MMF) | - | 4,988 |
| 합 계 | 466,139 | 910,429 |
(*1) 통화선물거래를 위한 위탁예치금으로 사용이 제한되어 있습니다. 동 선물위탁예치금과 관련된 선물거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 계약처 | 외화단위 | 약정금액(매도)(**1) | 계약환율(KRW/USD) | 계약내용 |
|---|---|---|---|---|
| 삼성선물 | USD | 4,000,000 | 1,287.30 | 거래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일 정산이 이루어지는 장내 파생상품 |
| 합 계 | 4,000,000 |
(**1) 약정금액은 당기말 기준입니다.
9. 매출채권(계약자산 포함) 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 손실충당금 | 장부금액 | 금 액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,507,169 | (3,563,390) | 10,943,779 | 11,187,752 | (1,206,789) | 9,980,963 |
| 계약자산(*1) | 34,237,596 | (5,932,657) | 28,304,939 | 40,407,824 | (7,913,278) | 32,494,546 |
| 합 계 | 48,744,765 | (9,496,047) | 39,248,718 | 51,595,576 | (9,120,067) | 42,475,509 |
| 기타채권(유동): | ||||||
| 미수금 | 91,870 | (71,274) | 20,596 | 392,691 | (71,274) | 321,417 |
| 단기대여금 | 206,936 | - | 206,936 | 239,018 | - | 239,018 |
| 단기임차보증금 | 755,975 | (13,275) | 742,700 | 698,975 | (13,275) | 685,700 |
| 합 계 | 1,054,781 | (84,549) | 970,232 | 1,330,684 | (84,549) | 1,246,135 |
| 기타채권(비유동): | ||||||
| 장기보증금 | 3,890,210 | (125,283) | 3,764,927 | 3,785,159 | (125,283) | 3,659,876 |
| 장기대여금 | 186,992 | - | 186,992 | 115,544 | - | 115,544 |
| 합 계 | 4,077,202 | (125,283) | 3,951,919 | 3,900,703 | (125,283) | 3,775,420 |
(*1) 당사의 장비설치용역과 관련하여 진행기준에 따라 인식한 수익 중 미청구한 금액과 장비제작에 대한 매출액 중 미청구분에 대한 자산입니다.
(2) 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권(계약자산 포함) 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,206,789 | 2,649,685 | (293,084) | 3,563,390 |
| 계약자산 | 7,913,278 | 349,971 | (2,330,592) | 5,932,657 |
| 미수금 | 71,274 | - | - | 71,274 |
| 단기보증금 | 13,275 | - | - | 13,275 |
| 장기보증금 | 125,283 | - | - | 125,283 |
| 합 계 | 9,329,899 | 2,999,656 | (2,623,676) | 9,705,879 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,013,866 | 192,923 | - | 1,206,789 |
| 계약자산 | 5,661,601 | 2,251,677 | - | 7,913,278 |
| 미수금 | 71,274 | - | - | 71,274 |
| 단기보증금 | 13,275 | - | - | 13,275 |
| 장기보증금 | 124,783 | 500 | - | 125,283 |
| 합 계 | 6,884,799 | 2,445,100 | - | 9,329,899 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별 충당금 설정액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 충당금설정액 | 장부가액 | 채권금액 | 충당금설정액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 내 | 8,267,324 | (90,120) | 8,177,205 | 6,719,104 | (2,012) | 6,717,092 |
| 만기 후 2개월이내 | 1,324,804 | (41,995) | 1,282,809 | - | - | - |
| 만기 후 2개월초과~6개월이내 | 945,644 | (95,318) | 850,326 | 1,641,637 | (33,845) | 1,607,792 |
| 만기 후 6개월초과 | 3,969,398 | (3,335,957) | 633,441 | 2,827,011 | (1,170,932) | 1,656,079 |
| 합 계 | 14,507,170 | (3,563,390) | 10,943,780 | 11,187,752 | (1,206,789) | 9,980,963 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 평가충당부채 | 장부금액 | 금 액 | 평가충당부채 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 6,828,667 | (207,957) | 6,620,710 | 4,780,110 | (283,165) | 4,496,945 |
| 반제품 | 23,753,088 | (2,980,575) | 20,772,512 | 10,917,597 | (3,033,611) | 7,883,986 |
| 원재료 | 2,853,180 | (146,335) | 2,706,844 | 1,137,493 | (82,862) | 1,054,631 |
| 부재료 | 233,004 | - | 233,004 | 270,981 | - | 270,981 |
| 저장품 | 381,845 | - | 381,845 | 389,269 | - | 389,269 |
| 미착품 | 187,526 | - | 187,526 | 316,145 | - | 316,145 |
| 합 계 | 34,237,310 | (3,334,867) | 30,902,442 | 17,811,595 | (3,399,638) | 14,411,957 |
11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 5,732,393 | 1,756,467 |
| 선급비용 | 115,591 | 103,730 |
| 기타의유동자산 | 88,204 | 70,802 |
| 부가세대급금 | 1,520,528 | 574,653 |
| 합 계 | 7,456,716 | 2,505,652 |
12. 당기손익금융자산(비유동)
당기말과 전기말 현재 당기손익금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| 에이치비성장지원엠엔에이투자조합 | 820좌 | 3.25% | 820,200 | 40,065 | (*1) |
| 2019HB성장지원투자조합 | 3,500좌 | 5.00% | 3,500,000 | 4,105,255 | |
| 프레스토 제6호 사모투자조합 | 1,270,000,000좌 | 11.98% | 12,433,300 | 120,585,230 | |
| 2021 HB뉴딜서비스투자조합 | 2,500좌 | 5.00% | 2,500,000 | 2,017,486 | |
| 에이치비 핀테크 데이터 투자조합 | 500좌 | 7.14% | 500,000 | 130,186 | |
| 에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합 | 1,974좌 | 8.11% | 1,974,000 | 1,974,000 | (*2) |
| 에이치비솔루션(주) | 3,318,584주 | 4.80% | 12,220,274 | 19,704,227 | (*3) |
| (주)엔비스타네트웍스 | 40,000주 | 16,67% | 200,000 | - | |
| (주)ATA | 10,000주 | 48.78% | 600,000 | - | |
| 채무증권: | |||||
| (주)덕슨미디어 BW | - | - | 71,000 | - | |
| (주)아림지앤코 BW | - | - | 685,590 | - | |
| 장기보험: | |||||
| 장기저축성보험 | - | - | 960,000 | 870,679 | |
| 합 계 | - | - | 36,464,364 | 149,427,128 |
(*1) 당기중 58,000천원이 회수되었습니다.
(*2) 당기중 1,974,000천원을 신규 출자하였습니다.(*3) 당기중 에이치비솔루션(주) 제1회 무기명식 무보증 전환사채 콜옵션을 행사하여 전환사채 취득금액 12,220,274천원 및 취득전 평가금액 5,647,759천원이 대체되었습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이치비성장지원엠엔에이투자조합 | 878좌 | 3.25% | 878,000 | 967,487 | (*1) |
| HB성장지원투자조합 | 3,500좌 | 5.00% | 3,500,000 | 3,733,741 | - |
| 프레스토 제6호 사모투자조합 | 1,270,000,000좌 | 11.98% | 12,433,300 | 36,766,511 | - |
| 2021 HB뉴딜서비스투자조합 | 1,250좌 | 5.00% | 2,500,000 | 2,500,000 | (*2) |
| 에이치비 핀테크 데이터 투자조합 | 500좌 | 7.14% | 500,000 | 500,000 | (*3) |
| (주)엔비스타네트웍스 | 40,000주 | 16.67% | 200,000 | - | - |
| (주)ATA | 10,000주 | 48.78% | 600,000 | - | - |
| 채무증권: | |||||
| (주)덕슨미디어 BW | 71,000 | - | - | ||
| (주)아림지앤코 BW | 685,590 | - | - | ||
| 장기보험: | |||||
| 장기저축성보험 | 720,000 | 648,938 | - | ||
| 합 계 | 22,087,890 | 45,116,677 | - |
(*1) 전기중 160,000천원이 회수 되었습니다.
(*2) 전기중 2,250,000천원을 추가 출자하였습니다.
(*3) 전기중 500,000천원을 추가 출자하였습니다.
13. 기타포괄손익금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| 에이치비인베스트먼트㈜ | 2,400,000주 | 12.00% | 2,995,200 | 6,021,600 | - |
| 엔비스아나㈜ | 107,205주 | 2.19% | 1,000,008 | 176,674 | - |
| HB Solution Vina Co., Ltd. | 36,199좌 | 15.30% | 19,867 | 19,867 | (*1) |
| 합 계 | - | - | 4,015,075 | 6,218,141 | - |
(*1) 당분기중 $15,000 신규 출자하였습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| 에이치비인베스트먼트(주) | 2,400,000주 | 12.00% | 2,995,200 | 6,021,600 | |
| 엔비스아나(주) | 107,205주 | 2.19% | 1,000,008 | 684,826 | |
| 합 계 | 3,995,208 | 6,706,426 | - |
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | |||||||
| 에이치비솔루션㈜ | 대한민국 | 12월 | Display 장비제조 | 21.12% | 45,961,911 | 21.85% | 45,961,911 |
| 종속기업투자 : | |||||||
| 2021HB반도체세컨더리투자조합(*1) | 대한민국 | 12월 | 기타 금융 투자업 | - | - | 66.74% | 11,732,400 |
| NANJING HB CO., LTD. | 중국 | 12월 | Display 장비설치 | 100.00% | 1,063,087 | 60.00% | 1,063,087 |
| HB TECHNOLOGY HUNGARY Kft. | 헝가리 | 12월 | Display 장비제조 | 100.00% | 11,354 | 100.00% | 11,354 |
| 합 계 | 47,036,352 | 58,768,752 |
(*1) 2021HB반도체세컨더리투자조합은 2023년 6월 2일 청산되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | ||||||
| 에이치비솔루션(주) | 45,961,911 | - | - | - | - | 45,961,911 |
| 종속기업투자 : | ||||||
| 2021HB반도체세컨더리투자조합(*1) | 11,732,400 | - | (11,732,400) | - | - | - |
| HKPNS(NANJING)CO.,LTD | 1,063,087 | - | - | - | - | 1,063,087 |
| HB TECHNOLOGY HUNGARY Kft. | 11,354 | - | - | - | - | 11,354 |
| 합 계 | 58,768,752 | - | (11,732,400) | - | - | 47,036,352 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | ||||||
| 에이치비솔루션(주) | 45,961,911 | - | - | - | - | 45,961,911 |
| 종속기업투자 : | ||||||
| (주)에이치비옵틱스(*1) | 950,000 | - | - | - | (950,000) | - |
| 2021HB반도체세컨더리투자조합 | 13,036,000 | - | (1,303,600) | - | - | 11,732,400 |
| NANJING HB CO., LTD. | 573,087 | 490,000 | - | - | - | 1,063,087 |
| HB TECHNOLOGY HUNGARY Kft. | 11,354 | - | - | - | - | 11,354 |
| 합 계 | 60,532,352 | 490,000 | (1,303,600) | - | (950,000) | 58,768,752 |
(*1) (주)에이치비옵틱스는 2022년 2월 15일 경영 효율성 제고를 위해 흡수합병 하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | ||||||
| 에이치비솔루션(주) | 298,046,734 | 68,231,955 | 229,814,779 | 96,170,054 | 75,758,221 | 75,400,463 |
| 종속기업투자 : | ||||||
| 2021HB반도체세컨더리투자조합(*1) | - | - | - | 57,915,701 | 51,692,694 | 51,692,694 |
| NANJING HB CO.,LTD. | 1,302,987 | 212,852 | 1,090,135 | 3,795,178 | (65,267) | (67,899) |
| HB TECHNOLOGY HUNGARY Kft. | 25,118 | 8,784 | 16,333 | 28,489 | 5,782 | 7,048 |
(*1) 당기 중 청산전까지 실적에 대한 재무정보입니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 : | ||||||
| 에이치비솔루션(주) | 214,545,084 | 71,547,088 | 142,997,996 | 187,600,280 | 43,592,380 | 43,821,121 |
| 종속기업투자 : | ||||||
| (주)에이치비옵틱스(*1) | - | - | - | - | (101,854) | (101,854) |
| 2021HB반도체세컨더리투자조합 | 51,308,279 | 76,916 | 51,231,364 | 4,971,915 | 4,651,548 | 4,651,548 |
| NANJING HB CO., LTD. | 1,491,537 | 333,503 | 1,158,034 | 5,634,664 | 55,046 | 27,647 |
| HB TECHNOLOGY HUNGARY Kft. | 16,278 | 6,992 | 9,286 | 16,148 | 4,804 | 4,311 |
(*1) 전기 중 당사에 흡수합병 전까지의 실적에 대한 재무정보입니다.
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 감 소 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 처 분 | 감가상각 | 대 체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 12,625,626 | - | - | - | - | - | 12,625,626 |
| 건 물 | 14,027,296 | - | - | - | (330,594) | - | 13,696,702 |
| 시설장치 | 493,264 | - | - | - | (169,863) | - | 323,401 |
| 기계장치 | 3,713,501 | 9,650 | 230,500 | - | (1,567,004) | - | 2,386,647 |
| 차량운반구 | 68,921 | 46,535 | 406,195 | (31,715) | (64,466) | - | 425,470 |
| 비 품 | 421,762 | 1,400 | 93,240 | (2) | (150,440) | - | 365,960 |
| 공구와기구 | 59,199 | - | - | - | (26,575) | - | 32,624 |
| 건설중인자산 | 12,948,126 | 6,818,677 | (305,285) | - | - | - | 19,461,518 |
| 기타의유형자산 | 114,100 | - | - | - | - | - | 114,100 |
| 합 계 | 44,471,795 | 6,876,262 | 424,650 | (31,717) | (2,308,942) | - | 49,432,048 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 감 소 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 처 분 | 감가상각 | 대 체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지(*1) | 11,325,306 | - | 1,300,320 | - | - | - | 12,625,626 |
| 건 물(*1) | 11,471,310 | - | 2,869,295 | - | (313,309) | - | 14,027,296 |
| 시설장치 | 1,040,357 | - | - | - | (547,093) | - | 493,264 |
| 기계장치 | 5,605,319 | - | 21,000 | (1) | (1,912,817) | - | 3,713,501 |
| 차량운반구 | 99,725 | - | - | - | (30,804) | - | 68,921 |
| 비 품 | 419,224 | 150,900 | 6,600 | (804) | (154,158) | - | 421,762 |
| 공구와기구 | 93,698 | 1,950 | - | - | (36,449) | - | 59,199 |
| 건설중인자산 | 1,685,000 | 11,290,726 | (27,600) | - | - | - | 12,948,126 |
| 기타의유형자산 | 114,100 | - | - | - | - | - | 114,100 |
| 합 계 | 31,854,039 | 11,443,576 | 4,169,615 | (805) | (2,994,630) | - | 44,471,795 |
(2) 당기말 현재 차입금에 대해 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 관련채무 | 차입액 | 설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 아산토지 및 건물 | 10,695,955 | 기업은행 | 단기차입금 | 9,400,000 | 11,280,000 |
| 풍세토지 및 건물 | 8,097,245 | 신한은행 | - | - | 10,100,000 | |
| 합 계 | 18,793,200 | 9,400,000 | 21,380,000 |
(3) 당기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 108,191,607천원의 화재해상보험 등에 가입하고 있습니다. 동 부보자산은 당사의 차입금과 관련하여 1,400,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.
(4) 당기중 차입금에서 발생된 차입원가 중 556,336천원은 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 3.409%입니다
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 기초 | 5,273,541 | 565,188 | 5,838,729 |
| 리스계약 증가 | 130,700 | 236,152 | 366,852 | |
| 리스계약 해지 | (94,372) | (141,610) | (235,982) | |
| 리스계약 변경 | 3,076 | - | 3,076 | |
| 취득원가 | 5,312,945 | 659,730 | 5,972,675 | |
| 감가상각누계액 | 기초 | (2,799,330) | (318,466) | (3,117,795) |
| 감가상각비 | (1,160,112) | (158,940) | (1,319,052) | |
| 리스계약 해지 | 94,372 | 132,403 | 226,775 | |
| 감가상각누계액 | (3,865,069) | (345,003) | (4,210,073) | |
| 장부금액 | 1,447,876 | 314,726 | 1,762,602 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 기초 | 5,154,584 | 565,188 | 5,719,772 |
| 리스계약 증가 | - | 7,773 | 7,773 | |
| 리스계약 해지 | (7,357) | (7,773) | (15,130) | |
| 리스계약 변경 | 126,314 | - | 126,314 | |
| 취득원가 | 5,273,541 | 565,188 | 5,838,729 | |
| 감가상각누계액 | 기초 | (1,676,851) | (197,696) | (1,874,547) |
| 감가상각비 | (1,129,835) | (125,629) | (1,255,464) | |
| 리스계약 해지 | 7,357 | 4,858 | 12,215 | |
| 감가상각누계액 | (2,799,329) | (318,467) | (3,117,796) | |
| 장부금액 | 2,474,212 | 246,721 | 2,720,933 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초(*1) | 2,607,052 | 3,620,038 |
| 증가 | 276,770 | 7,773 |
| 중도해지 | (10,340) | (2,943) |
| 리스변경 | 3,076 | 126,314 |
| 이자비용 | 103,136 | 75,547 |
| 지급 | (1,287,738) | (1,219,677) |
| 기말 | 1,691,956 | 2,607,052 |
| 유동 | 1,187,999 | 1,137,855 |
| 비유동 | 503,957 | 1,469,197 |
2) 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,187,999 | 1,137,855 |
| 1년 초과 5년 이내 | 503,957 | 1,469,197 |
| 합 계 | 1,691,956 | 2,607,052 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,319,052 | 1,255,464 |
| 임차보증금 이자수익 | 127,516 | 102,671 |
| 리스부채 이자비용 | 103,136 | 75,546 |
| 사용권자산처분이익 | 1,133 | 28 |
| 단기리스 관련 비용 | 777,359 | 755,421 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 67,534 | 63,088 |
| 변동리스 관련 비용 | - | 116,361 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 최장 만기는 2026년 10월이며 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,288백만원(전기 : 1,220백만원)입니다.
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 시설장치 | 기 타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 기 초 | 170,088 | 548,795 | - | - | - | 718,883 |
| 증 가 | - | - | - | - | - | - | |
| 감 소 | - | - | - | - | - | - | |
| 대 체 | - | - | - | - | - | - | |
| 기 말 | 170,088 | 548,795 | - | - | - | 718,883 | |
| 감가상각누계액 | 기 초 | - | (22,866) | - | - | - | (22,866) |
| 상 각 | - | (10,976) | - | - | - | (10,976) | |
| 감 소 | - | - | - | - | - | - | |
| 대 체 | - | - | - | - | - | - | |
| 기 말 | - | (33,842) | - | - | - | (33,842) | |
| 장부금액 | 170,088 | 514,953 | - | - | - | 685,041 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 시설장치 | 기 타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 기 초 | 1,470,408 | 4,005,731 | - | 40,000 | - | 5,516,139 |
| 증 가 | - | - | - | - | - | - | |
| 감 소 | - | - | - | (40,000) | - | (40,000) | |
| 대 체(*1) | (1,300,320) | (3,456,936) | - | - | - | (4,757,256) | |
| 기 말 | 170,088 | 548,795 | - | - | - | 718,883 | |
| 감가상각누계액 | 기 초 | - | (582,247) | - | (40,000) | - | (622,247) |
| 상 각 | - | (28,261) | - | - | - | (28,261) | |
| 감 소 | - | - | - | 40,000 | - | 40,000 | |
| 대 체(*1) | - | 587,641 | - | - | - | 587,641 | |
| 기 말 | - | (22,867) | - | - | - | (22,867) | |
| 장부금액 | 170,088 | 525,928 | - | - | - | 696,016 |
(*1) 전기 중 유형자산의 일부가 투자부동산으로 재분류 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수입 | 38,798 | 38,798 |
| 감가상각비 | (10,976) | (28,261) |
| 세금과공과 등 | - | (9,392) |
(3) 당사는 투자부동산을 원가법에 따라 평가하고 있는 바, 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 189,693 | 170,088 |
| 건 물 | 574,307 | 514,953 |
| 합 계 | 764,000 | 685,041 |
공정가치의 평가는 공인된 독립적인 감정평가기관에 의해 수행되었습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 142,132 | 861,929 | 346,462 | 2,564,350 | 3,914,873 |
| 증가금액 | 13,384 | - | 131,687 | 81,818 | 226,889 |
| 내부개발 | 13,384 | - | - | - | 13,384 |
| 취득 | - | - | 81,818 | 81,818 | |
| 대체 | - | - | 131,687 | - | 131,687 |
| 감소금액 | (35,957) | (301,888) | (166,713) | - | (504,558) |
| 상각 | (35,957) | (301,888) | (181,604) | - | (519,449) |
| 손상 | - | - | - | - | - |
| 정부보조금 | - | - | 14,891 | - | 14,891 |
| 기말장부금액 | 119,559 | 560,041 | 311,436 | 2,646,168 | 3,637,204 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 131,487 | 1,161,078 | 469,417 | 2,564,350 | 4,326,332 |
| 증가금액 | 45,822 | - | 62,075 | - | 107,897 |
| 내부개발 | 45,822 | - | - | - | 45,822 |
| 개별취득 | - | - | 62,075 | - | 62,075 |
| 감소금액 | (35,177) | (299,149) | (185,030) | - | (519,356) |
| 상각 | (35,177) | (299,149) | (200,588) | - | (534,914) |
| 손상 | - | - | - | - | - |
| 정부보조금 | - | - | 15,558 | - | 15,558 |
| 기말장부금액 | 142,132 | 861,929 | 346,462 | 2,564,350 | 3,914,873 |
(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 처리 | 4,601,225 | 3,164,695 |
(3) 당기말 현재 개발비의 주요 내역(정부보조금 차감 전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 프로젝트 내용 | 장부가액 | 잔존상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발 완료 | 검사장비 외 | 560,041 | 10개월~3년1개월 |
(4) 개발비 손상평가
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분 류 | 개별자산 | 기말장부가액(*1) | 손상차손금액 | 평가방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 디스플레이 검사장비 | 560,041 | - | 1,716,568 | 사용가치 |
(*1) 기말장부가액은 정부보조금을 차감한 금액입니다.
당사는 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 동 개발자산과 관련된 미래현금흐름을 추정하여 평가하였습니다.
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 13,352,157 | 7,145,969 |
| 기타채무(유동): | ||
| 미지급금 | 5,946,043 | 5,897,102 |
| 미지급비용 | 746,967 | 694,261 |
| 기타보증금 | 200,000 | 200,000 |
| 기타금융부채 | 159,646 | 530,683 |
| 합 계 | 7,052,656 | 7,322,046 |
| 기타채무(비유동): | ||
| 장기미지급비용 | 272,783 | 259,776 |
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입부채(유동): | ||
| 단기차입금 | 9,400,000 | 9,899,730 |
| 유동성장기부채 | 972,216 | 1,666,656 |
| 합 계 | 10,372,216 | 11,566,386 |
| 차입부채(비유동): | ||
| 장기차입금 | - | 972,216 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 일반대출 | 3.676~5.174 | 9,400,000 | 6,400,000 |
| 기업은행 | 일반대출(물대지원펀드) | 무이자 | - | 3,000,000 |
| 국민은행 | 수출환어음매입 | - | 499,730 | |
| 합 계 | 9,400,000 | 9,899,730 |
(3) 장기차입금
1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일반대출 | 5.55% | 972,216 | 2,638,872 |
| 합 계 | 972,216 | 2,638,872 | ||
| 차감: 1년 이내 만기 도래분 | (972,216) | (1,666,656) | ||
| 차감계 | - | 972,216 |
2) 당기말 현재 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 연 도 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2024년 1월 1일 ~ 2024년 07월 15일 | 972,216 |
| 합 계 | 972,216 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금(유동성 포함) | 리스부채(유동성 포함) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초(2023.01.01) | 9,899,730 | 2,638,872 | 2,607,052 | 15,145,654 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | ||||
| 차입부채의 차입 | - | - | - | - |
| 차입부채의 상환 | (499,730) | (1,666,656) | (1,287,738) | (3,361,328) |
| 소 계 | (499,730) | (1,666,656) | (1,287,738) | (3,361,328) |
| 신규계약으로 인한 리스부채 증가 | - | - | 276,770 | 276,770 |
| 기타 변동 | - | - | 372,642 | 3,076 |
| 당기말(2023.12.31) | 9,400,000 | 972,216 | 1,691,956 | 12,064,172 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금(유동성 포함) | 리스부채(유동성 포함) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초(2022.01.01) | 9,400,000 | 4,305,528 | 3,620,038 | 17,325,566 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | - | - | - | - |
| 차입부채의 차입 | 499,730 | - | - | 499,730 |
| 차입부채의 상환 | - | (1,666,656) | (1,219,677) | (2,886,333) |
| 소 계 | 499,730 | (1,666,656) | (1,219,677) | (2,386,603) |
| 신규계약으로 인한 리스부채 증가 | - | - | 7,773 | 7,773 |
| 기타 변동 | - | - | 198,917 | 198,917 |
| 전기말(2022.12.31) | 9,899,730 | 2,638,872 | 2,607,051 | 15,145,653 |
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 비유동부채 | 합계 |
| --- | --- | --- |
| 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | ||
| --- | --- | --- |
| 액면가액 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | - |
| 장부가액 | 12,000,000 | 12,000,000 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행가액 | 400억원 |
| 보고일 현재 잔여가액 | 120억원 |
| 이자율 | 표면이자율 0% |
| 만기이자율 0% | |
| 발행일 | 44,421 |
| 만기일 | 46,247 |
| 이자지급방법 | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2026년 8월 13일에 전자등록금액의100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환하되원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 시중 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업.하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며, 이하 "영업일")이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환청구기간 | 2022년 8월 13일 ~ 2026년 7월 13일 |
| 전환가격(*1) | 2,040원 |
| 권리행사시 발행할주식수(*1) | 5,882,352주 |
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 8월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 권리자의 매도청구권(Call Option) | 본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 최대주주 및 최대주주의 특수관계인에게 부여된 사채임.매수인은 본 사채의발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 8월 13일)로부터 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2023년 8월 13일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일") 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.(1) 제3자의 성명 : (주)에이치비콥, 문성준(2) 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주((주)에이치비콥) 및 최대주주의 특수관계인(문성준)(3) 취득규모 : 최대 12,000,000,000원(4) 취득목적 : 안정적인 경영권 확보(5) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(6) 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 5,882,352주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는당사 지분율을 5.97%(리픽싱70%)까지 추가보유가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. |
(*1) 본 사채 발행후 시가하락에 따른 전환가격 조정(Refixing 조건)에 따라 매 3개월마다 전환가액을 조정하였으며, 2022. 11. 14. 최대전환가액인 2,040원으로 확정되었으며, 보고일 현재 잔여 전환사채권의 전환가능 최대주식수는 5,882,352주 입니다.(*2) 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 매도청구건(Call Option)은 2023년 6월 13일 행사 되었습니다.
(*3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다.
(*4) 당사는 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 아니하여 사채를 유동부채로 분류하였습니다.
전환사채 발행당시 최초 전환사채권자인 케이앤티-대신 신기술투자조합 제1호가 보유하고 있던 전환사채권 400억원 중 280억에 대해 보통주 전환청구권을 행사하였으며, 23. 06. 13 권리자의 매도청구권(Call Option) 행사로 전환사채 발행가액 총액의 30%에 해당하는 120억의 전환사채권의 소유자가 변경되었습니다.보고일 현재 잔여 전환사채권은 120억이며 소유자는 (주)에이치비콥(80억), 문성준(40억)입니다.- 전환사채 전환권 행사 내역(케이앤티-대신 신기술투자조합 제1호)
① 23. 06. 13 전환사채권 140억에 대해 보통주 전환청구권 행사
② 23. 09. 27 전환사채권 140억에 대해 보통주 전환청구권 행사
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 355,494 | 303,476 |
| 기타의유동부채(*1) | 202,443 | 35,965 |
| 합계 | 557,937 | 339,441 |
(*1) 정부보조금 중 반환의무분입니다.
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 반 품(*1) | 판매보증(*2) | 제조손실(*3) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 20,827 | 1,053,405 | 611,278 | 1,685,510 |
| 전입금액 | 74,296 | 3,305,218 | 2,038,036 | 5,417,550 |
| 환입액 | 75,087 | 233,298 | 298,475 | 606,860 |
| 기말금액 | 20,036 | 4,125,325 | 2,350,839 | 6,496,200 |
| 유동부채 | 20,036 | 4,125,325 | 2,350,839 | 6,496,200 |
(*1) 최근 3년간의 반품액을 근거로 반품율을 추산하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 과거 5개년 평균 A/S비용 발생금액을 근거로 평균 A/S비율을 추산하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
(*3) 진행기준으로 수익을 인식하는 장비설치 계약 중 총예정원가가 수주금액을 초과할 것으로 예상되는 계약 건에 대해 그 초과분을 제조손실충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 반 품(*1) | 판매보증(*2) | 제조손실(*3) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,170 | 1,202,957 | 2,074,149 | 3,290,276 |
| 전입금액 | 21,476 | 648,720 | 547,347 | 1,217,543 |
| 환입액 | 13,818 | 798,271 | 2,010,218 | 2,822,307 |
| 기말금액 | 20,828 | 1,053,406 | 611,278 | 1,685,512 |
| 유동부채 | 20,828 | 1,053,406 | 611,278 | 1,685,512 |
(*1) 최근 3년간의 반품액을 근거로 반품률을 추산하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 과거 5개년 평균 A/S비용 발생금액을 근거로 평균 A/S비율을 추산하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
(*3) 진행기준으로 수익을 인식하는 장비설치 계약 중 총예정원가가 수주금액을 초과할 것으로 예상되는 계약 건에 대해서 미인식 수익분과 그 초과분의 차이를 제조손실충당부채로 설정하고 있습니다.
(1) 확정기여형퇴직급여제도
당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형퇴직급여비용 | 412,454 | 390,523 |
(2) 확정급여형퇴직급여제도
1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 9,712,864 | 8,296,753 |
| 사외적립자산 | (13,159,514) | (11,661,818) |
| 합 계 | (3,446,650) | (3,365,065) |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,296,753 | 8,817,120 |
| 당기근무원가 | 1,449,668 | 1,427,552 |
| 이자비용 | 427,062 | 266,569 |
| 보험수리적 손실(이익) 등 | 546,659 | (2,017,160) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 | - | 1,807,182 |
| 급여지급액 | (1,007,278) | (2,004,511) |
| 기말금액 | 9,712,864 | 8,296,752 |
3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,661,818 | 9,353,229 |
| 급여지급액 | (957,107) | (2,009,244) |
| 추가적립액 | 2,000,000 | 2,800,000 |
| 사외적립자산기대수익 | 615,499 | 283,885 |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 | - | 1,380,727 |
| 보험수리적이익(손실)등 | (160,696) | (146,779) |
| 기말금액 | 13,159,514 | 11,661,818 |
4) 당기와 전기 중 보험수리적 이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (546,659) | 2,017,160 |
| - 경험적 조정 | (333,279) | (21,071) |
| - 재무적가정의 변동 | (213,380) | 2,038,231 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (160,696) | (146,779) |
| 보험수리적이익(손실) | (707,355) | 1,870,381 |
5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 근무원가 | 1,449,668 | 1,427,552 |
| 이자비용 | 427,062 | 266,569 |
| 사외적립자산기대수익 | (615,498) | (283,885) |
| 합 계 | 1,261,232 | 1,410,236 |
6) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.20% | 5.60% |
| 임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
| 예상퇴직율 | 19.52% | 19.28% |
상기 할인율은 "한국계리업무기준 할인율 결정방식"에 명시된 "수익률곡선접근법(Yield Curve Method)"을 적용하여 예상지급시기와 예상금액을 모두 고려한 가중평균만기로 산출된 단일가중평균할인율이며, 임금상승률은 30세부터 정년연령까지 임금상승률을 기하평균한 값입니다.
7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
① 임금상승률 변동에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 임금상승률 -1% | 임금상승률 | 임금상승률 +1% |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의현재가치 | 9,210,264 | 9,712,864 | 10,258,288 |
| 94.83% | 100.00% | 105.62% |
② 할인율 변동에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 -1% | 할인율 | 할인율 +1% |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의현재가치 | 10,261,458 | 9,712,864 | 9,216,602 |
| 105.65% | 100.00% | 94.89% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(3) 장기종업원급여부채
장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액이며, 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타의비유동부채 | 272,783 | 259,776 |
(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 각 거래처 등 | 1,046,569 | 이행보증 |
| 하나은행 | BOE(중국) 등 | USD 4,163,925 | 이행보증, 입찰보증 |
| 합 계 | 1,046,569 | ||
| USD 4,163,925 |
(2) 당기말 현재 당사가 약정한 금융기관 여신한도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 여신종류 | 약정한도액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 일반자금 | 9,400,000 | |
| 신용장 | USD 2,000,000 | Usance, 한도거래 | |
| KEB하나은행 | 기업구매카드 | 1,000,000 | |
| 신용장 | USD 1,500,000 | Usance | |
| 외화지급보증 | USD 12,000,000 | 한도거래 | |
| 신한은행 | 기업구매카드 | 1,400,000 | |
| 우리은행 | 일반자금 | 972,216 | |
| 무역금융 외 | USD 2,100,000 | 포괄한도거래 | |
| 국민은행 | 운전자금 | 3,000,000 | 한도거래 |
| 포괄한도 | USD 4,500,000 | 한도거래 | |
| 합 계 | 15,772,216 | ||
| USD 22,100,000 |
(3) 파생상품
당사는 선물거래를 실시하고 있는 바, 당기말 현재 선물계약잔액은 USD4,000,000 입니다
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 | 92,715,916주 | 78,990,426주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 46,357,958천원 | 39,495,213천원 |
(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 78,990,426 | 39,495,213 | 74,062,020 |
| 전환사채의 전환 | 13,725,490 | 6,862,745 | 22,334,632 |
| 기 말 | 92,715,916 | 46,357,958 | 96,396,652 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세 효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | 7,519,169 | 7,921,117 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 536,171 | 2,154,273 | |
| 신주인수권대가 | - | 12,471 | (*1) |
| 주식매입선택권 | 367,748 | 717,457 | (*2) |
| 자기주식 | (8,882,473) | (8,836,583) | (*3) |
| 자기주식처분손실 | (6,427,790) | (6,427,790) | |
| 기타 | (779,018) | (1,875,981) | |
| 합병차익 | 757,805 | 757,805 | |
| 합 계 | (14,427,557) | (13,498,348) |
(*1) 권리가 소멸된 신주인수권 대가를 기타항목으로 대체하였습니다.(*2) 2019. 03. 26에 부여되어 2023. 03. 25 행사기간이 종료된 주식매수선택권 관련된 잔액을 기타항목으로 대체하고, 2023. 03. 28에 신규로 부여된 주식매수선택권에 대하여 주식보상비용으로 인식한 금액입니다.
(*3) 자사주식의 가격안정화를 위하여 보통주식 3,531,263주를 8,407,218천원에 취득하였으며, 2013. 07. 08 합병 시 합병소멸회사가 보유하고 있던 당사주식 등 330,035주의 공정가치 475,255천원을 승계하여 자기주식으로 계상하였습니다.
2022. 07. 14부터 2023. 01. 14까지의 기간동안 주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 동 신탁계약에 따라 당기말기준 1,031,706주를 1,992,283천원에 취득하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*1) | 1,300,496 | 1,150,190 |
| 미처분이익잉여금 | 146,414,781 | 67,036,604 |
| 합 계 | 147,715,277 | 68,186,794 |
(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 장비, 소재, 부품의 판매 및 장비설치용역입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 111,647,445 | 141,623,382 |
| 투자부동산임대수익 | 38,798 | 38,798 |
| 합 계 | 111,686,242 | 141,662,180 |
(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 사업부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 사업부문 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장비 | 부품소재 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지리적 구분: | ||||
| 국내 | 15,540,368 | 2,760,280 | - | 18,300,648 |
| 해외 | 27,245,129 | 66,101,668 | - | 93,346,797 |
| 주요 제품과 용역 계열: | ||||
| 검사장비 | 20,767,853 | - | - | 20,767,853 |
| 설치용역 | 9,127,379 | - | - | 9,127,379 |
| 2차전지 | 10,464,436 | - | - | 10,464,436 |
| BLU소재 | - | 66,711,298 | - | 66,711,298 |
| 기타 | 2,425,829 | 2,150,650 | - | 4,576,479 |
| 수익인식 시기: | ||||
| 한 시점에 이행 | 32,299,453 | 68,861,948 | - | 101,161,401 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 10,486,044 | - | - | 10,486,044 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 42,785,497 | 68,861,948 | - | 111,647,445 |
| 투자부동산임대수익 | - | - | 38,798 | 38,798 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 사업부문 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장비 | 부품소재 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지리적 구분: | ||||
| 국내 | 35,460,865 | 2,306,072 | - | 37,766,937 |
| 해외 | 28,070,679 | 75,785,766 | - | 103,856,445 |
| 주요 제품과 용역 계열: | ||||
| 검사장비 | 37,879,306 | - | - | 37,879,306 |
| 설치용역 | 13,219,943 | - | - | 13,219,943 |
| 2차전지 | 5,416,814 | - | - | 5,416,814 |
| BLU소재 | - | 75,999,788 | - | 75,999,788 |
| 기타 | 7,015,482 | 2,092,049 | - | 9,107,531 |
| 수익인식 시기: | ||||
| 한 시점에 이행 | 49,913,838 | 78,091,837 | - | 128,005,675 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 13,617,707 | - | - | 13,617,707 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 63,531,545 | 78,091,837 | - | 141,623,382 |
| 투자부동산임대수익 | - | - | 38,798 | 38,798 |
(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 10,943,779 | 9,980,963 |
| 계약자산 | 28,304,939 | 32,494,546 |
| 계약부채 | 10,919,137 | 1,541,471 |
계약자산은 당사의 장비설치용역과 관련하여 진행기준에 따라 인식한 수익 중 미청구한 금액과 장비제작에 대한 매출액 중 미청구분에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.
계약부채는 당사의 장비설치용역과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.
(4) 계약원가
당사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 제조원가로 분류하고 있습니다. 당기 및 전기 중 발생한 계약원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계약체결증분원가 | 699,041 | 843,937 |
당기와 전기 중 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급료와임금 | 4,670,172 | 3,833,401 |
| 퇴직급여 | 386,231 | 1,058,085 |
| 복리후생비 | 854,039 | 724,664 |
| 여비교통비 | 261,092 | 181,769 |
| 임차료 | 551,930 | 365,621 |
| 접대비 | 284,874 | 135,356 |
| 경상개발비 | 4,601,225 | 3,164,695 |
| 운반비 | 3,096,020 | 1,902,847 |
| 지급수수료 | 1,723,874 | 1,780,198 |
| A/S 비용 | 7,847,152 | 5,243,670 |
| 감가상각비 | 346,309 | 253,518 |
| 무형자산상각비 | 504,557 | 356,204 |
| 주식보상비 | 118,205 | - |
| 기 타 | 1,144,334 | 3,149,906 |
| 합 계 | 26,390,014 | 22,149,934 |
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 66,072,073 | 78,662,236 |
| 종업원급여비용 | 29,876,086 | 26,139,106 |
| 감가상각비등 | 3,678,949 | 4,668,269 |
| 운반비 | 3,674,473 | 2,980,581 |
| 지급수수료 | 2,740,233 | 2,708,824 |
| 경상개발비 | 4,601,225 | 3,164,695 |
| 외주용역비 | 5,770,729 | 6,582,173 |
| 판매보증비 | 7,847,152 | 5,243,670 |
| 대손상각비 | 375,980 | 2,444,599 |
| 기타비용 | 8,703,732 | 6,761,686 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 계 | 133,340,630 | 139,355,839 |
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외화환산이익 | 472,782 | 2,525,173 |
| 임대료수입 | 38,798 | 38,798 |
| 유형자산처분이익 | 62,586 | 4,558 |
| 종속기업투자처분이익 | 34,292,161 | 3,082,635 |
| 사용권자산처분이익 | 1,133 | 28 |
| 잡이익 | 847,574 | 114,552 |
| 합 계 | 35,715,034 | 5,765,744 |
| 기타비용: | ||
| 외화환산손실 | 75,249 | 56,401 |
| 재고자산처분손실 | 171,221 | - |
| 유형자산처분손실 | 4,444 | 8 |
| 재고자산감모손실 | 2,584 | - |
| 기부금 | 2,500 | 2,500 |
| 잡손실 | 425,552 | 196 |
| 합 계 | 681,549 | 59,105 |
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 외환차익 | 2,779,601 | 3,867,717 |
| 외화환산이익 | 176,635 | 339,566 |
| 이자수익 | 1,139,958 | 281,219 |
| 배당금수익 | 548,036 | 240,693 |
| 당기손익금융자산처분이익 | 217,422 | - |
| 당기손익금융자산평가이익 | 87,135,610 | 24,629,878 |
| 통화선도거래이익 | 25,140 | 38,386 |
| 파생상품거래이익 | 2,980,000 | 766,010 |
| 파생상품평가이익 | 3,623,361 | - |
| 합 계 | 98,625,763 | 30,163,469 |
| 금융비용: | ||
| 외환차손 | 1,535,951 | 2,250,960 |
| 외화환산손실 | 549,113 | 1,292,491 |
| 이자비용 | 411,938 | 1,146,351 |
| 통화선도거래손실 | 387,246 | 1,932,421 |
| 파생상품거래손실 | 3,195,200 | 1,063,668 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,916,997 |
| 당기손익금융자산처분손실 | 4,505 | 4,960 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 2,849,192 | 413,527 |
| 합 계 | 8,933,145 | 11,021,375 |
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 2,093,351 | 133,404 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 562,824 | 39,445 |
| 소 계 | 2,656,176 | 172,849 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) | 17,384,877 | 5,633,690 |
| 이월결손금의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) | 1,146,759 | 923,040 |
| 이월세액공제의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) | - | 140,844 |
| 자본에 직접 인식된 이연법인세 효과 | 254,041 | (714,937) |
| 소 계 | 18,785,677 | 5,982,637 |
| 법인세비용 | 21,441,852 | 6,155,486 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 103,032,916 | 27,116,276 |
| 적용세율 | 20.90% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 21,533,879 | 5,965,581 |
| 조정사항: | ||
| 세액공제 | 402,767 | 424,658 |
| 비일시적차이로 인한 법인세효과 | 17,105 | (353,951) |
| 과거기간에 인식한 일시적차이의 변동 등 | - | - |
| 기타 | (511,899) | 119,198 |
| 조정계 | (92,027) | 189,905 |
| 법인세비용 | 21,441,852 | 6,155,486 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 20.81% | 22.70% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 변 동 | 기 말 | 기 초 | 변 동 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,836,392 | 68,575 | 1,904,968 | 1,394,892 | 441,500 | 1,836,392 |
| 대손금 | 2,474,073 | (11,781) | 2,462,292 | 2,591,886 | (117,813) | 2,474,073 |
| 당기손익금융자산 | (5,162,887) | (18,771,658) | (23,934,545) | 159,399 | (5,322,286) | (5,162,887) |
| 기타포괄손익금융자산 | (569,356) | 108,915 | (460,441) | 288,720 | (858,075) | (569,356) |
| 관계기업 및 종속기업 | (1,439,409) | 6,854 | (1,432,555) | (1,507,953) | 68,543 | (1,439,409) |
| 국고보조금 | 277,251 | (4,433) | 272,818 | 293,876 | (16,625) | 277,251 |
| 충당부채 | 353,957 | 1,003,749 | 1,357,706 | 723,860 | (369,903) | 353,957 |
| 무형자산 | 536,539 | (282,736) | 253,803 | 869,215 | (332,676) | 536,539 |
| 감가상각비(유형자산) | 530,772 | (80,383) | 450,388 | 552,713 | (21,942) | 530,772 |
| 리스부채 | 547,481 | (193,862) | 353,619 | 796,408 | (248,927) | 547,481 |
| 사용권자산 | (571,396) | 203,012 | (368,384) | (845,949) | 274,554 | (571,396) |
| 기타 | (141,177) | 556,676 | 415,499 | (889,191) | 748,015 | (141,177) |
| 소계 | (1,327,760) | (17,397,072) | (18,724,831) | 4,427,876 | (5,755,635) | (1,327,760) |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 2,560,881 | (12,195) | 2,548,687 | 2,682,828 | (121,947) | 2,560,881 |
| 일시적차이 | (3,888,641) | (17,384,877) | (21,273,518) | 1,745,048 | (5,633,688) | (3,888,641) |
| 세무상 이월결손금 | 1,146,759 | (1,146,759) | - | 2,069,800 | (923,040) | 1,146,759 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 140,844 | (140,844) | - |
| 합계 | (2,741,882) | (18,531,636) | (21,273,518) | 3,955,692 | (6,697,572) | (2,741,882) |
향후 예상과세소득 등의 법인세 효과를 고려하여 보고기간말 현재 이연법인세효과 중 2,548,687천원은 실현가능성이 불확실한 것으로 판단하였습니다.
(주1)실현가능성(처분가능성)이 없는 이연법인세 자산(부채)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말잔액 | 이연법인세 | 기말잔액 | 이연법인세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손금 | 11,781,302 | 2,462,291 | 11,781,302 | 2,474,073 |
| 종속기업투자주식 | 413,371 | 86,395 | 413,371 | 86,808 |
| 합계 | 12,194,673 | 2,548,686 | 12,194,673 | 2,560,881 |
(주2) 유동성분류
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 | 3,415,107 | 166,860 |
| 비유동성 | (24,688,624) | (2,908,742) |
| 합 계 | (21,273,518) | (2,741,882) |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | 106,204 | (322,157) |
| 보험수리적이익 | 147,837 | (392,780) |
| 합 계 | 254,041 | (714,937) |
당기와 전기 중 기타포괄손익은 자본에 부가된 이연법인세 차감 후 금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 기타포괄손익금융자산평가손익 | (401,948) | 1,211,923 |
| 보험수리적손익 | (559,518) | 1,477,601 | |
| 합 계 | (961,466) | 2,689,524 |
(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5회차(*1) |
|---|---|
| 부여일 | 3/28/2023 |
| 최초부여수량 | 1,120,000주 |
| 부여취소(*2) | 280,000주 |
| 잔여수량 | 840,000주 |
| 행사가격 | 2,190원 |
| 결제방식 | 자기주식교부 |
| 행사가능기간 | 2025.03.28~2027.03.28 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 |
(*1) 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식매입선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.
(*2) 퇴사한 임원에 부여된 주식매입선택권이 취소되었습니다.
(2) 당사는 공정가액접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 주식매입선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5회차 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 3.27% |
| 예상주가변동성 | 41.61% |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 보상원가 | 438,840 | 438,840 |
| 당기에 인식한 보상원가 | 367,748 | - |
| 당기 이후 인식할 보상원가 | - | - |
| 기타자본잉여금 대체 | (438,840) | |
| 총 보상원가 | 367,748 | 438,840 |
주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을계산한 것으로, 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(가) | 81,591,063,117 | 20,960,790,232 |
| 가중평균유통보통주식수(나) | 80,676,322 | 75,958,186 |
| 기본주당순이익(가/나) | 1,011 | 276 |
(2) 희석주당손익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(가) | 81,591,063,117 | 20,960,790,232 |
| 희석효과(나)(*1) | 135,269,524 | 898,996,760 |
| 희석주 당기순이익(다=가+나) | 81,726,332,641 | 20,061,793,472 |
| 가중평균유통보통주식수(라) | 80,676,322 | 75,958,186 |
| 희석성 잠재 보통주식수(마) | 5,882,353 | 19,607,843 |
| 주식매입선택권(*2) | - | - |
| 전환사채 | 5,882,353 | 19,607,843 |
| 합산주식수(바=라+마) | 86,558,675 | 95,566,029 |
| 희석주당순이익(다/바) | 944 | 210 |
(*1) 전환사채 관련 손익으로 법인세효과가 차감된 금액입니다.
(*2) 2023년 3월 28일에 부여한 주식매입선택권의 잔여수량 840,000주는 보통주의 평균시장가격이 행사가격보다 낮아 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.
(1) 당기와 전기 중 당기손익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 3,638,970 | 4,278,355 |
| 무형자산상각비 | 504,557 | 519,019 |
| 대손상각비 | 375,980 | 2,444,599 |
| 급여 | 13,007 | 73,462 |
| 퇴직급여 | 1,261,232 | 1,800,759 |
| 주식보상비용 | 367,748 | - |
| 유형자산처분손실 | 4,444 | 8 |
| 재고자산처분손실 | 171,221 | - |
| 재고자산감모손실 | 2,584 | - |
| 당기손익금융자산평가손실 | 2,849,192 | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 4,505 | 4,960 |
| 이자비용 | 411,939 | 1,146,351 |
| 외화환산손실 | 624,362 | 1,348,892 |
| 금융상품평가손실 | - | 413,527 |
| 파생상품평가손실 | 3,195,200 | 2,916,997 |
| 법인세비용 | 21,441,852 | 6,155,486 |
| 금융상품평가이익 | - | (24,629,878) |
| 유형자산처분이익 | (62,586) | (4,558) |
| 사용권자산처분이익 | - | (28) |
| 종속기업투자처분이익 | (34,292,161) | (3,082,635) |
| 이자수익 | (1,139,958) | (281,219) |
| 외화환산이익 | (649,417) | (2,864,739) |
| 파생상품거래이익 | (2,980,000) | - |
| 파생상품평가이익 | (3,623,361) | - |
| 배당금수익 | (548,036) | (240,693) |
| 당기손익금융자산처분이익 | (217,422) | - |
| 당기손익금융자산평가이익 | (87,135,610) | - |
| 사용권자산처분이익 | (1,133) | - |
| 합 계 | (95,782,891) | (10,001,335) |
(2) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업청산으로 인한 잔여재산 상계 | - | 2,289,625 |
| 신규 리스인식 | 276,770 | 134,087 |
| 리스계약의 해지 | 235,982 | 12,215 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 861,621 | 27,600 |
| 투자부동산의 계정재분류 | - | 587,641 |
| 유형자산의 계정재분류 | - | 4,757,256 |
| 매도가능금융자산 평가손익인식 | 508,152 | 1,534,080 |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 1,175,678 | 1,166,573 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 972,216 | 1,666,656 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 78,592 | 31,483 |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 39,450,601 |
| 기타자본잉여금 대체 | 1,096,964 | - |
(1) 당사의 특수관계자의 명칭 및 관계는 다음과 같습니다.
| 명 칭 | 당사와의 관계 |
|---|---|
| (주)에이치비콥 등 | 최대주주 및 주요경영진 |
| NANJIN HB CO.,LTD | 종속기업 |
| 2021HB반도체세컨더리투자조합(*1) | 종속기업 |
| HB TECHNOLOGY HUNGARY Kft. | 종속기업 |
| 에이치비솔루션(주) | 관계기업 |
| HB Solution Vina Co., Ltd. | 관계기업의 종속회사 |
| K-MAC TECHNOLOGY CORP | 관계기업의 종속회사 |
| Chengdu Xingbaoxinsilu Technology Co., Ltd | 관계기업의 종속회사 |
(*1) 당기중 청산되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 자산 취득 | 기타 수익 | 매입 | 자산 매각 | 기타 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 등 | (주)에이치비콥 | - | - | - | - | - | 2,627,671 |
| 종속기업 | NANJING HB CO.,LTD | - | - | - | - | - | 4,024,915 |
| 종속기업 | 2021HB반도체세컨더리투자조합 | - | - | 104,230 | - | 46,024,561 | - |
| 종속기업 | HB TECHNOLOGY HUNGARY Kft. | - | - | - | - | - | 28,475 |
| 관계기업 | (주)에이치비솔루션 | - | - | 548,036 | - | - | 9,877 |
| 관계기업 | HB Solution Vina Co., Ltd. | - | - | - | - | - | 62,842 |
| 합계 | - | - | 652,266 | - | 46,024,561 | 6,753,780 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 자산 취득 | 기타 수익 | 매입 | 자산 매각 | 기타 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 등 | (주)에이치비콥 | - | - | - | - | - | 2,406,447 |
| 종속기업 | NANJING HB CO.,LTD | - | - | - | - | - | 4,426,426 |
| 종속기업 | 2021HB반도체세컨더리투자조합 | - | - | - | - | 4,386,235 | - |
| 합계 | - | - | - | - | 4,386,235 | 6,832,873 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 등 | (주)에이치비콥 | - | 3,160,000 | - | 8,000,000 | 137,736 |
| 임직원 | 문성준 | - | - | - | 4,000,000 | - |
| 관계기업 | (주)에이치비솔루션 | - | - | - | - | 10,865 |
| 종속기업 | NANJING HB CO.,LTD | - | - | - | - | 354,766 |
| 합계 | - | 3,160,000 | - | 12,000,000 | 503,367 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 등 | (주)에이치비콥 | - | 3,160,000 | - | 123,606 |
| 종속기업 | NANJING HB CO.,LTD | - | - | - | 373,449 |
| 합계 | - | 3,160,000 | - | 497,055 |
(4) 당사는 2021HB반도체세컨더리투자조합에 전전기에 16,136백만원 출자 후 전기 및 당기에 유상감자를 통해 전액 처분하였습니다.
(5) 당사는 전기 중 NANJING HB CO.,LTD의 지분 40%를 에이치비솔루션(주)로부터 490백만원에 매입하여 100%의 지분을 보유중입니다.
(6) 당사는 당기 중 HB Solution Vina Co., Ltd.에 19백만원을 투자하여 15.3%의 지분을 보유중입니다.
(7) 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 장ㆍ단기차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다
(8) 당사의 주요경영진(사실상의 임원 포함)에 대한 보상으로서 단기종업원급여, 퇴직급여 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 3,443,426 | 3,101,541 |
| 퇴직급여 | 273,526 | 341,334 |
| 주식보상비용 | 367,748 | - |
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.
1) 이자율지표 개혁 관련 위험
일부 은행간 대출금리(이하 "IBORs")가 새로운 무위험 금리로 대체(이하 "이자율지표개혁)되는 등 주요 이자율지표의 근본적인 전환이 전세계적으로 진행되고 있습니다. 아직 당사가 속해있는 지역에서는 전환의 시기와 방법이 확정되지 않았으나, 시장 전반 흐름에 따라 대체되거나 전환될 IBORs 금융상품의 위험에 노출될 가능성이 있습니다.
2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
3) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 30,834,592 | 4,897,467 | 28,180,126 | 5,285,568 |
| CNY | 16,683 | 354,766 | 22,884 | 373,449 |
| EUR | 77,575 | 52,128 | - | 3,702 |
| JPY | - | 226,422 | - | 11,003 |
| 합 계 | 30,928,850 | 5,530,783 | 28,203,010 | 5,673,722 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,296,856 | (1,296,856) |
| CNY | (16,904) | 16,904 |
| EUR | 1,272 | (1,272) |
| JPY | (11,321) | 11,321 |
| 합 계 | 1,269,903 | (1,269,903) |
4) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 24,696,673 | 18,738,505 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | 466,139 | 910,429 |
| 매출채권 | 10,943,779 | 9,980,963 |
| 기타채권(유동) | 970,232 | 1,246,135 |
| 기타채권(비유동) | 3,951,919 | 3,775,420 |
| 합 계 | 41,028,742 | 34,651,452 |
(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 6,400,000 | 3,000,000 | - | 9,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 416,664 | 416,664 | 138,888 | - | 972,216 |
| 전환사채(유동) | 12,000,000 | - | - | - | 12,000,000 |
| 매입채무및기타채무(유동) | 19,695,454 | 200,000 | 509,359 | - | 20,404,813 |
| 리스부채(유동) | 293,389 | 295,485 | 599,125 | - | 1,187,999 |
| 리스부채(비유동) | - | - | - | 503,957 | 503,957 |
| 합 계 | 32,405,507 | 7,312,149 | 4,247,372 | 503,957 | 44,468,985 |
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총액 | 85,776,507 | 75,681,750 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | 25,162,813 | 19,648,935 |
| 순부채 | 60,613,695 | 56,032,815 |
| 자기자본 | 283,561,499 | 176,166,795 |
| 부채비율 | 21.38% | 31.81% |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에이치비테크놀러지의 2023년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 에이치비테크놀러지주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에이치비테크놀러지(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장선택입니다. 2024년 3월 18일
| 서울시 강남구 논현로 652(논현동, 한일빌딩 4층) |
| 동 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 장 선 택 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
평가보고서01_박환국_2403140933081289d3a30.jpg 평가보고서01_박환국_2403140933081289d3a30
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에이치비테크놀러지2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111139-- ----1611644886220316- - ----27440632381302761,4371,155- - ----1,5991,46938421783621,6571,471------1,8731,875
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05~065회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2023/08/18 ~ 2023/09/04851계정과목에 대한 분석적절차 및 질문(반기검토)2023/11/13 ~2023/11/17542내부회계관리제도 설계평가2023/11/27 ~2023/12/01541내부통제 이해 및 평가, 기말 입증절차계획(중간감사)2024/01/08 ~2024/01/12542내부회계관리제도 운영평가2024/02/19 ~ 2024/02/291051계정과목에 대한 분석적절차 및 입증절차(기말감사)2024/01/021주식회사 에이치비테크놀러지의 본사, 풍세공장원재료, 부재료, 제품, 반제품, 재공품2024/01/021주식회사 에이치비테크놀러지의 본사현금성자산, 유가증권 등OOX재고자산보관확인조회서22023.11.29, 2024.03.04---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 29일감사,담당이사서면 감사계획 보고, 핵심감사사항 등22024년 03월 04일감사,담당이사서면 감사진행상황 및 감사결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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