HB Investment, Inc.

Audit Report / Information • Mar 31, 2020

감사보고서 3.8 에이치비인베스트먼트(주) 00389174 100000000000 20200327 1101111806409 000 26261 615 5434 16 Y N N N N E N 4 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon

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에이치비인베스트먼트주식회사

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

위드회계법인&cr

목 차

&cr&cr

		페 이 지&cr--------
독립된 감사인의 감사보고서	··················	1 ~ 3
(첨부)재 무 제 표
ㆍ 재 무 상 태 표	··················	5 ~ 6
ㆍ 손 익 계 산 서	··················	7
ㆍ 자 본 변 동 표	··················	8
ㆍ 현 금 흐 름 표	··················	9 ~ 10
ㆍ 주석	··················	11 ~ 33
외부감사 실시내용	··················	34 ~ 35

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

에이치비인베스트먼트주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 에이치비인베스트먼트주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr &cr 기타사항&cr 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감사에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 언주로 711
위 드 회 계 법 인
대표이사 이 영 석
2020년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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에이치비인베스트먼트주식회사

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

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제 20 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이치비인베스트먼트주식회사 대표이사 안신영

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 언주로 819(신사동)
(전 화)	02-3448-5620

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 21(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재
에이치비인베스트먼트주식회사

자산　　Ⅰ. 유동자산　 8,051,734,666 　9,758,409,218 (1) 당좌자산　 8,051,734,666 　9,758,409,218 1. 현금및현금성자산(주석3) 367,667,588 　408,574,472 　2. 단기금융상품(주석3) 3,475,370,542 　6,452,078,482 　3. 미수금 1,559,719,199 　447,142,079 　 대손충당금(447,032,399)　(447,032,399)　4. 미수수익(주석14) 2,993,653,620 　2,631,448,937 　5. 선급금 - 　63,969,000 　6. 선급비용 102,356,116 　202,228,647 　Ⅱ. 창업투자자산　 16,321,451,518 　13,855,021,518 (1) 투자실적자산(주석4)　 16,321,451,518 　13,855,021,518 1. 조합출자금 15,321,451,518 　12,855,021,518 　2. 투자사채 1,000,000,000 　1,000,000,000 　(2) 경영지원자산(주석5)　 - 　- 1. 창업자대여금 1,163,155,981 　1,163,155,981 　 대손충당금(1,163,155,981)　(1,163,155,981)　Ⅲ. 비유동자산　 1,887,832,688 　2,039,245,391 (1) 투자자산　 1,000 　1,000 1. 매도가능증권(주석6) 1,000 　1,000 　(2) 유형자산(주석7)　 149,555,354 　198,233,481 1. 차량운반구 240,429,745 　240,429,745 　 감가상각누계액(100,333,731)　(52,247,782)　2. 비품 230,527,819 　252,084,399 　 감가상각누계액(221,068,479)　(242,032,881)　(3) 무형자산(주석8)　 66,458,334 　 - 1. 소프트웨어 66,458,334 　 - 　(4) 기타비유동자산　 1,671,818,000 　1,841,010,910 1. 보증금(주석14) 702,962,000 　743,389,000 　2. 회원권 968,856,000 　1,097,621,910 　자산총계　 26,261,018,872 　25,652,676,127 부채　　　　Ⅰ. 유동부채　 615,313,186 　421,826,050 1. 예수금 211,240,720 　168,989,530 　2. 미지급금(주석14) 363,079,402 　- 3. 미지급비용(주석14) - 　193,569,094 　4. 당기법인세부채 40,993,064 　59,267,426 　Ⅱ. 비유동부채　 - 　- 부채총계　 615,313,186 　421,826,050 자본　　　　Ⅰ. 자본금(주석1)　 10,000,000,000 　10,000,000,000 1. 보통주자본금 10,000,000,000 　10,000,000,000 　Ⅱ. 이익잉여금(주석9)　 15,645,705,686 　15,230,850,077 1. 이익준비금 5,000,000,000 　5,000,000,000 　2. 임의적립금 2,184,657,553 　2,184,657,553 　3. 미처분이익잉여금 8,461,048,133 　8,046,192,524 　자본총계　 25,645,705,686 　25,230,850,077 부채와자본총계　 26,261,018,872 　25,652,676,127

| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
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Ⅰ. 영업수익　 5,434,040,252 　5,920,256,604 (1) 투자수익 10,000,000 　10,000,000 　1. 투자사채이자(주석4) 10,000,000 　10,000,000 　(2) 투자조합수익 5,325,283,360 　5,720,303,280 　1. 조합관리보수(주석13,14) 4,331,688,527 　3,757,192,620 　2. 조합성과보수(주석14) - 　744,547,330 　3. 조합분배금(주석14) 993,594,833 　1,218,563,330 　(3) 미투자자산운용수익 98,756,892 　189,953,324 　1. 이자수익 98,756,892 　118,210,084 　2. 단기매매증권처분이익 - 　71,743,240 　Ⅱ. 영업비용　 4,949,984,931 　4,688,609,713 (1) 투자및금융비용 1,315,183,934 　557,970,858 　1. 조합청산손실(주석4) 1,315,183,934 　65,613,908 　2. 매도가능증권손상차손(주석6) - 　419,999,000 　3. 단기매매증권처분손실 - 　72,357,950 　(2) 일반관리비(주석9,14,15) 3,634,800,997 　4,130,638,855 　1. 인건비 2,504,756,346 　2,986,141,807 　2. 경비 1,130,044,651 　1,144,497,048 　Ⅲ. 영업이익　 484,055,321 　1,231,646,891 Ⅳ. 영업외수익　 1,706,676 　21,608,940 1. 유형자산처분이익 - 　13,635,364 　2. 투자자산처분이익 - 　7,973,273 　3. 잡이익 1,706,676 　303 　Ⅴ. 영업외비용　 7,042,910 　40,380,861 1. 유형자산처분손실 13,000 　 - 　2. 투자자산처분손실 3,765,910 　38,361,371 　3. 기부금 3,264,000 　1,997,200 　4. 잡손실 - 　22,290 　Ⅵ. 법인세비용차감전순이익　 478,719,087 　1,212,874,970 Ⅶ. 법인세비용(주석11)　 63,863,478 　69,188,346 Ⅷ. 당기순이익　 414,855,609 　 1,143,686,624 Ⅸ. 주당손익(주석12)　　　　1. 기본주당순이익　207 　572

| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
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2018.1.1 (전기초)10,000,000,000 14,087,163,453 24,087,163,453 당기순이익- 1,143,686,624 1,143,686,624 2018.12.31 (전기말)10,000,000,000 15,230,850,077 25,230,850,077 2019.1.1 (당기초) 10,000,000,000 15,230,850,077 25,230,850,077 당기순이익 - 414,855,609 414,855,609 2019.12.31 (당기말) 10,000,000,000 15,645,705,686 25,645,705,686

과 목	자 본 금	이 익&cr잉여금	총 계

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
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Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름　(3,163,703,604)　(352,141,658)1. 당기순이익414,855,609 1,143,686,624 　2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산69,123,923 577,883,420 　가. 감가상각비52,053,347 47,165,099 　나. 무형자산상각비13,291,666 - 　다. 유형자산처분손실13,000 - 　라. 매도가능증권손상차손- 419,999,000 　마. 단기매매증권처분손실- 72,357,950 　바. 투자자산처분손실3,765,910 38,361,371 　3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감- (93,351,877)　가. 단기매매증권처분이익- 　71,743,240 　나. 유형자산처분이익- 13,635,364 　다. 투자자산처분이익- 7,973,273 　4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(3,647,683,136)　(1,980,359,825)　가. 선급금의 감소(증가)169,000 　(63,969,000)　나. 선급비용의 감소(증가)99,872,531 　(98,133,940)　다. 당기법인세자산의 감소- 6,160,000 　라. 미수금의 증가(1,112,577,120)　(109,680)　마. 미수수익의 증가(362,204,683)　(1,474,316,543)　바. 조합출자금의 증가(2,466,430,000)　(424,866,000)　사. 미지급금의 증가363,079,402 - 　아. 미지급비용의 증가(감소)(193,569,094)　97,363 　자. 예수금의 증가42,251,190 104,916,220 　차. 선수금의 감소- (89,405,671)　카. 당기법인세부채의 증가(감소)(18,274,362)　59,267,426 　Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름　3,122,796,720 　(850,414,830)1. 투자활동으로 인한 현금유입액11,535,783,806 15,969,922,147 　가. 단기금융상품의 감소11,370,356,806 14,481,061,370 　나. 단기매매증권의 처분- 916,395,140 　다. 차량운반구의 처분- 13,636,364 　라. 보증금의 감소40,427,000 　70,000,000 　마. 회원권의 처분125,000,000 　488,829,273 　2. 투자활동으로 인한 현금유출액(8,412,987,086)(16,820,336,977)　가. 단기금융상품의 증가8,393,648,866 16,089,389,632 　나. 차량운반구의 취득- 　174,128,345 　다. 비품의 취득3,388,220 4,939,000 　라. 소프트웨어의 취득15,950,000 - 　마. 회원권의 취득- 　551,880,000 　Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름　- 　- 1. 재무활동으로 인한 현금유입액- 　- 　2. 재무활동으로 인한 현금유출액- 　- 　Ⅳ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)　(40,906,884)　(1,202,556,488)Ⅴ. 기초의 현금　408,574,472 　1,611,130,960 Ⅵ. 기말의 현금　367,667,588 　408,574,472

| 과 목 | 제 21(당) 기 | | 제 20(전) 기 | |
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첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 21(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재
에이치비인베스트먼트주식회사

1. 회사의 개요&cr&cr 에이치비인베스트먼트주식회사(이사 "당사")는 1999년 11월에 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업 창업자에 대한 투자 및 융자, 중소기업창업투자조합 자금의 관리 및 창업과 관련되는 상담, 정보제공 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2012년 11월 당사의 상호를 튜브인베스트먼트주식회사에서 에이치비인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다.&cr

당기말 현재 당회사의 수권주식수는 20,000천주(1주당 금액: 5,000원)이며, 당기말 현재 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 2,000천주와 10,000백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고
문 흥 렬	1,130,000	56.5	특수관계자 포함
(주)에이치비콥	400,000	20.0
장 인 우	120,000	6.0
장 선 우	80,000	4.0
김 종 현	70,000	3.5
기 타	200,000	10.0
합 계	2,000,000	100.0

2. 유의적 회계정책&cr

재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr

2.2 현금및현금성자산&cr&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr

2.3 대손충당금&cr&cr당사는 회수가 불확실한 창업자대여금, 미수금 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 창업투자자산에 대한 대손상각비는 일반관리비로 계상하고, 기타 자산에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.&cr

2.4 창업투자자산&cr&cr당사의 고유업무를 목적으로 중소기업창업지원법에 따라 창업자 및 벤처기업 등에 투자한 자산(단기매매증권 제외)을 창업투자자산의 계정으로 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자 등)의 경우 투자실적자산, 그 외의 투자(주식, 사채 포함)의 경우경영지원자산으로 각각 구분하고 있습니다.&cr

2.5 유가증권&cr&cr유가증권은 이동평균법(채무증권은 개별법)을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 창업투자자산에 해당하는 유가증권이 아닌 지분증권과 채무증권에 대한 투자에대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권 및 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다.&cr&cr만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을인식할 것을 고려하고 있습니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간말마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있으며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.6 지분법적용투자주식&cr&cr피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경으로 인한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.&cr&cr유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치되도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.&cr&cr지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.7 유형자산&cr&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.&cr

계 정 과 목	추정내용연수	감가상각방법
차량운반구	5년	정 액 법
비 품	5년	정 액 법

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

2.8 무형자산&cr&cr무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

계 정 과 목	추정내용연수	감가상각방법
소프트웨어	5년	정 액 법

2.9 비금융자산의 손상&cr&cr감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr

2.10 충당부채와 우발채무&cr&cr당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발채무로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.11 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여충당부채&cr&cr당사는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며, 이에 따라 당해 회계기간에 당사가납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 연차수당부채&cr&cr당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr

2.12 수익인식&cr&cr당사는 창업중소기업에 대한 투자에 따른 수익을 투자수익으로, 투자조합 관리용역에 의한 조합관리보수와 조합으로부터의 분배금을 투자조합수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 창업투자에 사용되지 않은 자금의 일시적 운용에 의한 수익은 기간의 경과에 따라 미투자자산운용수익으로 인식하고 있으며, 원금 또는 이자의 회수가 불확실한 채권의 기간경과분에 대한 이자수익은 현금을 수취하는 시점에 인식하고 있습니다.&cr

2.13 당기법인세와 이연법인세&cr&cr법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.&cr

2.14 금융자산과 금융부채의 측정&cr&cr(1) 최초측정&cr&cr당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.&cr

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.&cr&cr당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.&cr

(2) 후속측정&cr&cr당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.&cr&cr

3. 현금및현금성자산과 금융상품&cr &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산:
보통예금	367,668	408,574
소 계	367,668	408,574
단기금융상품:
정기예금	3,475,371	6,452,078
합 계	3,843,038	6,860,652

&cr당기말 현재 사용이 제한된 예금이나 금융상품은 없습니다.&cr

4. 투자실적자산&cr&cr당사는 중소기업창업지원법에서 규정한 업종의 창업자에 대하여 사업개시일로부터 7년 이내의 법인에 주식 및 전환사채의 인수 등의 방법으로 투자하고 있으며, 관련 창업투자조합에도 출자하고 있습니다.&cr

4.1 조합출자금&cr&cr당기말과 전기말 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
조합명	당기말						전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
출자좌수	지분율(%)	취득원가	시가 또는&cr순자산가액	장부금액	손상차손&cr누적액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
튜브메가트랜드투자조합(*1)	-	-	-	-	-	-	900,770
2010 KIF-튜브 IT전문투자조합(*2)	326.2	6.1	326,152	5,381,143	326,152	-	834,152
2014 에이치비벤처투자조합	2,329.2	9.1	2,329,200	32,814,313	2,329,200	-	2,492,000
2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	1,776.6	5.0	1,776,600	39,716,641	1,776,600	-	2,000,000
에이치비성장지원엠앤에이투자조합	1,395.9	3.6	1,395,900	38,121,402	1,395,900	-	991,100
HB 유망서비스산업투자조합	1,570.0	5.9	1,570,000	29,872,331	1,570,000	-	1,884,000
HB 청년창업투자조합	4,000.0	5.3	4,000,000	73,947,551	4,000,000	-	2,280,000
HB-KIS 2018 투자조합	1,473.0	9.3	1,473,000	16,932,273	1,473,000	-	1,473,000
2019 HB 바이오신성장투자조합	100.0	2.6	100,000	3,812,309	100,000	-	-
HB-KIS 2019 투자조합	680.0	4.9	680,000	13,967,744	680,000	-	-
2019 HB 일자리기술금융투자조합	470.6	11.8	470,600	3,821,467	470,600	-	-
2019 HB성장지원투자조합	1,200.0	17.1	1,200,000	6,968,003	1,200,000	-	-
합 계			15,321,452	265,355,177	15,321,452	-	12,855,022

(*1) 당기 중 청산 완료되었습니다.&cr(*2) 당기말 현재 청산중입니다.

4.2 투자사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---
액면가액	취득원가	장부금액	손상차손누적액	장부금액
---	---	---	---	---	---
다이노나(주)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

&cr(2) 투자사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발행회사	다이노나(주)
명칭	다이노나 주식회사 제1회 전환사채
종류	무기명식 무보증 사모전환사채
발행일	2016.02.18
만기	2021.02.18
발행가액	1,000,000
액면가액	1,000,000
표면이율	1%
보장이율	4%
조기상환	발행일 이후 2년
전환가격	주당 21,500원(액면가액 500원)

5. 경영지원자산&cr&cr5.1 운용투자주식&cr

당기말과 전기말 현재 운용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말						전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
주식수	지분율(%)	취득원가	시가 또는&cr순자산가액	장부금액	손상차손&cr누적액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
제너럴시스템(주)(*1)	150,000	2.27	500,000	-	-	500,000	-
(주)열음엔터테인먼트(*1)	67	0.23	871,676	-	-	871,676	-
합 계			1,371,676	-	-	1,371,676	-

(*1) 피투자회사로부터 재무제표를 입수할 수 없어 순자산가액이 "0"인 것으로 가정하였습니다.&cr&cr당사는 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 당사는 피투자회사의 부도, 완전자본잠식 및 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성 등 손상차손의 사유가 존재하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr

5.2 창업자대여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 창업자대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	이자율(%)	금 액
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
(주)오성베데스다	9.0	1,030,000	1,030,000
(주)모빌리스	9.0	100,000	100,000
(주)몽타쥬엔터테인먼트	10.0	33,156	33,156
소 계		1,163,156	1,163,156
차감: 대손충당금		(1,163,156)	(1,163,156)
차감후 잔액		-	-

&cr&cr 6. 매도가능증권&cr &cr당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말						전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
주식수	지분율(%)	취득원가	시가 또는&cr순자산가액	장부금액	손상차손&cr누적액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
비아이씨인베스트먼트(주)	12,000	16.22	420,000	1	1	419,999	1

당사는 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 당사는 피투자회사의 부도, 완전자본잠식 및 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성 등 손상차손의 사유가 존재하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr

7. 유형자산&cr&cr당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)
계정과목	기 초	취득 및&cr자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기 말
---	---	---	---	---	---
차량운반구	188,182	-	-	(48,086)	140,096
비품	10,051	3,388	(13)	(3,967)	9,459
합 계	198,233	3,388	(13)	(52,053)	149,555

&cr(2) 전기

(단위: 천원)
계정과목	기 초	취득 및&cr자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기 말
---	---	---	---	---	---
차량운반구	57,462	174,128	(1)	(43,407)	188,182
비품	8,870	4,939	-	(3,758)	10,051
합 계	66,332	179,067	(1)	(47,165)	198,233

8. 무형자산&cr&cr전기 중 무형자산의 변동내역은 없으며, 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	상 각	기 말
---	---	---	---	---
소프트웨어	-	79,750	(13,292)	66,458

9. 이익잉여금&cr&cr(1) 법정적립금 및 임의적립금&cr&cr당기말과 전기말 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금:
이익준비금(*1)	5,000,000	5,000,000
법정적립금 소계	5,000,000	5,000,000
임의적립금:
기업발전적립금(*2)	2,184,658	2,184,658
임의적립금 소계	2,184,658	2,184,658
합 계	7,184,658	7,184,658

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr(*2) 당사는 (구)법인세법에 따라 기업발전적립금을 적립한 바 있으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.&cr

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr

이익잉여금처분계산서&cr=====================

제21(당)기	2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지	제20(전)기	2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지
처분예정일	2020년 3월 27일	처분확정일	2019년 3월 29일

에이치비인베스트먼트주식회사	(단위 : 천원)

구 분	제 21(당) 기		제 20(전) 기
미처분이익잉여금		8,461,048		8,046,193
전기이월미처분이익잉여금	8,046,193		6,902,506
당기순이익	414,856		1,143,687
이익잉여금처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		8,461,048		8,046,193

&cr

10. 일반관리비&cr&cr당기와 전기의 일반관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
인건비	2,504,756	2,986,142
경 비:
복리후생비	151,667	129,850
감가상각비	52,053	47,165
지급수수료	189,593	194,090
기타	736,730	773,393
경비소계	1,130,045	1,144,497
합 계	3,634,801	4,130,639

11. 법인세비용&cr &cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세 부담액	67,689	69,188
법인세 환급액	(3,826)	-
법인세비용	63,863	69,188

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	478,719	1,212,875
적용세율에 따른 세부담액	105,318	266,832
조정사항(*1)	(41,455)	(197,644)
법인세비용	63,863	69,188
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	13.3%	5.7%

(*1) 조정사항

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
비공제비용	48,490	66,014
법인세 환급액	(3,826)	-
세액공제	-	(64,263)
이연법인세자산 미인식액	241,421	(119,733)
기타(세율효과 등)	(327,540)	(79,662)
합 계	(41,455)	(197,644)

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)
구 분	일시적차이 및 세무상결손금 등				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---
기 초	감 소	증 가	기 말	기 말	유 동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---
<차감할 일시적차이>
대손충당금	1,567,771	1,567,771	1,553,023	1,553,023	341,665	341,665	-
운용투자주식손상차손	500,000	-	-	500,000	110,000	-	110,000
운용투자주식손상차손	871,676	-	-	871,676	191,769	-	191,769
감가상각비	10,058	-	12,070	22,129	4,868	-	4,868
미지급비용	39,592	39,592	47,155	47,155	10,374	10,374	-
매도가능증권손상차손	419,999	-	-	419,999	92,400	-	92,400
일시적차이 소계	3,409,096	1,607,363	1,612,248	3,413,982	751,076	352,039	399,037
이월세액공제	143,122	642	108,010	250,490	250,490	-	250,490
합 계	3,552,218	1,608,005	1,720,258	3,664,472	1,001,566	352,039	649,527
인식하지 않은 이연법인세자산					(1,001,566)	(352,039)	(649,527)
차감계					-	-	-

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	일시적차이 및 세무상결손금 등				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---
기 초	감 소	증 가	기 말	기 말	유 동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---
<차감할 일시적차이>
대손충당금	1,582,515	1,582,515	1,567,771	1,567,771	344,910	344,910	-
단기매매증권	467,521	467,521	-	-	-	-	-
운용투자주식손상차손	500,000	-	-	500,000	110,000	-	110,000
운용투자주식손상차손	871,676	-	-	871,676	191,769	-	191,769
매도가능증권	-	-	419,999	419,999	92,400	-	92,400
미지급비용	69,729	69,729	39,592	39,592	8,710	8,710	-
감가상각비	-	-	10,058	10,058	2,213	-	2,213
<가산할 일시적차이>
단기매매증권	(22,138)	(22,138)	-	-	-	-	-
일시적차이 소계	3,469,303	2,097,627	2,037,420	3,409,096	750,002	353,620	396,382
이월세액공제	10,144	-	132,979	143,122	143,122	-	143,122
합 계	3,479,447	2,097,627	2,170,399	3,552,218	893,124	353,620	539,504
인식하지 않은 이연법인세자산					(893,124)	(353,620)	(539,504)
차감계					-	-	-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이에서 발생한 법인세효과는 실현가능성을 확신할 수 없어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr

당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발생연도	금 액	만기일
---	---	---	---
외국납부세액공제	2015년	4,987	2020년
2016년	4,515	2021년
벤처기업등출자에대한세액공제	2018년	132,978	2023년
2019년	108,010	2024년
합 계		250,490

12. 주당손익&cr&cr당기와 전기의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것입니다. 보통주 순이익(손실)은 손익계산서상 당기순이익(손실)에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 보통주 순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당순이익(손실)을 산정하였습니다. 한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 기본주당순이익(손실)을 감소(증가)시킬 수 있는 보통주청구가능증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익(손실)은 산출하지 않습니다.&cr

당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
보통주 당기순이익	414,855,609	1,143,686,624
가중평균유통보통주식수(주)	2,000,000	2,000,000
기본주당순이익	207	572

13. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 손실충당약정&cr&cr당사는 당사가 결성한 투자조합의 업무집행조합원으로서 투자조합 규약상 해당 투자조합이 해산하는 때에 손실이 발생하는 경우 조합원 총회의 결의에 의거하여 조합출자금 총액의 일정비율에 해당하는 금액 또는 당사의 출자금을 한도로 손실을 우선 변제하여야 할 의무가 있습니다. 따라서 당사는 투자조합이 해산할 때에 추가적인 손실및 자금부담이 발생할 수도 있으며, 현재로서는 이러한 조합 해산에 따른 손실이 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다.&cr&cr한편, 당사는 투자조합으로부터 출자총액 또는 투자잔액에 대하여 연 1.1~2.3%의 관리보수를 지급받고 있으며, 당기와 전기 중 당사가 인식한 관리보수는 각각 4,331,689천원과 3,757,193천원입니다.

&cr(2) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	약정내용	한도금액	실행금액
---	---	---	---
우리은행	기업통장대출	700,000	-

14. 특수관계자와의 거래

&cr(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.&cr

회사와의 관계	특수관계자명
관계기업	(주)에이치비콥
튜브메가트랜드투자조합
2010 KIF-튜브 IT전문투자조합
KoFC-튜브 Pioneer Champ 2011-12호투자조합
2014 에이치비벤처투자조합
2015 에이치비기술사업화벤처투자조합
에이치비성장지원엠앤에이투자조합
HB 유망서비스산업투자조합
HB 청년창업투자조합
HB-KIS 2018 투자조합
2019 HB바이오신성장투자조합
HB-KIS 2019 투자조합
2019 HB 일자리기술금융투자조합
2019 HB 성장지원투자조합

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자	거래내용	당기	전기
---	---	---	---
KoFC-튜브 Pioneer Champ 2011-12호투자조합	조합관리보수	-	29,283
2014 에이치비벤처투자조합	440,858	487,564
2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	523,118	493,634
에이치비성장지원엠앤에이투자조합	749,334	564,301
HB 유망서비스산업투자조합	553,691	627,611
HB 청년창업투자조합	1,500,000	1,500,000
HB-KIS 2018 투자조합	270,300	54,801
2019 HB 바이오신성장투자조합	38,447	-
HB-KIS 2019 투자조합	46,296	-
2019 HB 일자리기술금융투자조합	178,959	-
2019 HB 성장지원투자조합	30,685	-
KoFC-튜브 Pioneer Champ 2011-12호투자조합	조합성과보수	-	744,547
2010 KIF-튜브 IT전문투자조합	조합분배금	107,342	-
KoFC-튜브 Pioneer Champ 2011-12호투자조합	-	543,943
2014 에이치비벤처투자조합	693,262	58,900
2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	192,990	-
에이치비성장지원엠앤에이투자조합	-	615,720
(주)에이치비콥	지급임차료 등	86,099	91,323
지급수수료	42,817	31,297

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자	거래내용	당기	전기
---	---	---	---
2014 에이치비벤처투자조합	미수수익	440,858	487,564
2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	미수수익	523,118	493,634
에이치비성장지원엠앤에이투자조합	미수수익	749,334	564,301
HB 유망서비스산업투자조합	미수수익	553,691	627,611
HB 청년창업투자조합	미수수익	375,000	375,000
HB-KIS 2018 투자조합	미수수익	67,575	54,801
2019 HB바이오신성장투자조합	미수수익	19,250	-
HB-KIS 2019 투자조합	미수수익	46,296	-
2019 HB 일자리기술금융투자조합	미수수익	178,959	-
2019 HB 성장지원투자조합	미수수익	30,685	-
(주)에이치비콥	보증금	700,000	700,000
미지급금	11,272	-
미지급비용	-	10,120

(4) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 522,183천원을 계상하였습니다. 상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.&cr

15. 부가가치계산에 필요한 계정과목&cr&cr당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	2,285,417	2,597,830
퇴직급여	219,340	388,312
복리후생비	151,667	129,850
임차료	65,760	65,489
감가상각비	52,053	47,165
세금과공과	51,821	55,259
합 계	2,826,059	3,283,905

16. 현금흐름표&cr&cr당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
선급금의 무형자산 대체	63,800	-

17. 재무제표가 사실상 확정된 날 및 승인기관&cr&cr당사의 재무제표는 이사회의 승인을 거쳐 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에이치비인베스트먼트(주)2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 - 1 - 2 - - - 1 - - - 5 - - - - - - - - - - - - - - - 8 - 96 - 112 - - - 8 - - - 224 - 8 - 96 - 112 - - - 8 - - - 224 -

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.07.111회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.2113-중간감사&cr(회사의 이해 및 위험의 예비적평가, 세부감사계획의 수립)2020.03.09~03.1023-기말감사&cr(실증감사절차 및 조회)--------OOO-22019.11.21, 2019.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 21일감사인, 대표이사, 준법감시인 &cr및 담당부장대면회의내부통제제도유지 및 재무상황 논의22020년 03월 10일감사인, 대표이사, 준법감시인 &cr및 담당부장대면회의회계감사결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl