Quarterly Report • Nov 12, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
HAT-SAN GEMİ İNŞAA BAKIM ONARIM DENİZ NAKLİYAT SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI……………………………………………… 1-2 | |
|---|---|
| ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI…3 | |
| ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI……………………………………………4 | |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI…….……………………………5 | |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR………6-51 |
30 EYLÜL 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI VARLIKLAR |
Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 2.855.326.913 | 3.090.192.684 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 291.037.490 | 1.397.270.313 |
| Finansal Yatırımlar | 14 | 971.419.315 | 6.054 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | 14 | 971.419.315 | 6.054 |
| Ticari Alacaklar | 73.812.635 | 491.720.614 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5-6 | 2.591.533 | 3.769.807 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 71.221.102 | 487.950.807 |
| Diğer Alacaklar | 5.391.230 | 4.381.655 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5-7 | 986.454 | 1.340.196 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 4.404.776 | 3.041.459 |
| Sözleşme Varlıkları | 8 | 194.908.314 | 208.799.399 |
| Stoklar | 9 | 904.240.413 | 328.101.244 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 26 | 7.833.590 | 6.432.793 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 258.162.011 | 543.075.757 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 5 | 3.084.734 | 18.429.620 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 255.077.277 | 524.646.137 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 148.521.915 | 110.404.855 |
| Duran Varlıklar | 3.655.234.698 | 3.474.993.679 | |
| Finansal Yatırımlar | 14 | 103.342.770 | 102.003.096 |
| Diğer Alacaklar | 773.647 | 773.648 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 773.647 | 773.648 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 47.103.203 | 5.936.369 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 3.149.114.870 | 2.829.936.299 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 666.192 | 478.224 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | - | 8.991 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 26 | 354.234.016 | 535.857.052 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 6.510.561.611 | 6.565.186.363 |
30 EYLÜL 2024 VE 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.363.763.103 | 1.760.415.632 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 8.864.556 | 13.764.111 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 240.101.184 | 247.235.127 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | 426.050 | |
| Ticari Borçlar | 353.029.583 | 259.658.426 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5-6 | 3.009.028 | 4.513.325 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 350.020.555 | 255.145.101 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 18.288.500 | 22.237.210 |
| Diğer Borçlar | 1.763.441 | 1.832.266 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5-7 | 1.763.388 | 1.832.194 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 53 | 72 |
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 4 | 12.016.838 | 1.947.957 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 614.049.524 | 1.089.254.908 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 26 | - | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 55.932.444 | 67.300.555 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa | |||
| Vadeli Karşılıklar | 15-17 | 3.428.569 | 3.977.952 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 52.503.875 | 63.322.603 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 18 | 59.717.033 | 56.759.022 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 850.132.585 | 1.104.928.863 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 472.797.173 | 771.789.756 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 13.837.271 | 14.345.732 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara | 17 | 13.837.271 | 14.345.732 |
| İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 4 | 11.354.073 | 2.533.922 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 26 | 352.144.068 | 316.259.453 |
| Özkaynaklar | 4.296.665.923 | 3.699.841.868 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 221.500.000 | 221.500.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 19 | 359.700.420 | 359.700.420 |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 19 | 1.079.755.643 | 1.079.755.643 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 57.931.832 | 57.931.832 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (811.719) | (3.264.420) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Değerleme | (811.719) | (3.264.420) | |
| Kazanç / Kayıpları Geçmiş Yıllar Karları / Zararları |
1.984.218.393 | 998.897.359 | |
| Net Dönem Karı / Zararı | 594.371.354 | 985.321.034 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 6.510.561.611 | 6.565.186.363 |
30 EYLÜL 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmemiş 1 Ocak 2024 |
Geçmemiş 1 Ocak 2023 |
Geçmemiş 1 Temmuz 2024 |
Geçmemiş 1 Temmuz 2023 |
||
| Dipnot | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||||
| Hasılat | 20 | 2.496.257.552 | 2.510.141.308 1.215.821.779 | 942.677.417 | |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (2.031.148.820) | (1.922.553.207) | (736.171.148) | (711.009.702) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 465.108.732 | 587.588.101 | 479.650.631 | 231.667.715 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 21 | (105.915.742) | (73.346.108) | (31.799.450) | (35.562.730) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (32.256.665) | (43.276.510) | (8.145.892) | (17.886.183) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 588.665.235 | 286.351.087 | 134.022.179 | 64.164.356 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 22 | (403.091.795) | (120.548.000) | (58.952.440) | (67.991.623) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 512.509.765 | 636.768.570 | 514.775.028 | 174.391.535 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 78.055.238 | 30.625.836 | 45.200.884 | 22.785.722 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 23 | (22.794.634) | - | - | - |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | 567.770.369 | 667.394.406 | 559.975.912 | 197.177.257 | |
| FAALİYET KARI / (ZARARI) | |||||
| Finansman Gelirleri | 24 | - | - | - | - |
| Finansman Giderleri (-) | 24 | (58.922.851) | (436.615.122) | (11.986.100) | (73.211.329) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | 324.008.745 | 113.342.621 | 373.778.708 | (13.299.003) | |
| (Kayıpları) | |||||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | 832.856.263 | 344.121.905 | 921.768.520 | 110.666.925 | |
| VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | |||||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri / | (238.484.909) | (201.495.394) | (159.044.748) | (68.541.627) | |
| Geliri | |||||
| Dönemin Vergi Gideri | 26 | (21.507.062) | (79.409.375) | 1.019.567 | (77.819) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 26 | (216.977.847) | (122.086.019) | (160.064.315) | (68.463.808) |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 594.371.354 | 142.626.511 | 762.723.772 | 42.125.298 | |
| Pay Başına Kazanç | 27 | 2,6834 | 0,6439 | 3,4434 | 0,1902 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 2.452.701 | - | 1.335.728 | (1.864.435) | |
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacaklar | 25 | 2.452.701 | - | 1.335.728 | (1.864.435) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | 3.270.268 | - | 1.780.971 | (2.485.913) | |
| Ölçüm Kazançları / Kayıpları | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | - | - | - | - | |
| Gelire İlişkin Vergiler | |||||
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | 25 | (817.567) | - | (445.243) | 621.478 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 596.824.055 | 142.626.511 | 764.059.500 | 40.260.863 |
01 OCAK - 30 EYLÜL 2024 VE 2023 DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda | |
|---|---|
| Yeniden | |
| Sınıflandırılmayacak | |
| Birikmiş Diğer | |
| Kapsamlı Gelirler ve | Birikmiş Karlar |
| Giderler |
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Kar Payı Avans Ödemeleri |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Değerleme Kazanç / Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/ Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2023 bakiyeler | 188.037.093 | 359.700.420 | (549.911.637) | - | - | 24.378.588 | 631.008.852 | 951.354.520 | 1.604.567.836 |
| Sermaye Arttırımı Transferler |
33.462.907 - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 33.553.202 |
- 917.801.318 |
- (951.354.520) |
33.462.907 - |
| Kar Dağıtımı Hisse Senedi İhraç Primleri Kapsamlı Gelir Net Dönem Karı Zararı |
- - - - |
- - - - |
549.911.637 - - - |
- 1.079.752.974 - - |
- - (711.201) |
- - - |
(549.911.637) - - |
- - 142.626.512 142.626.512 |
- 1.079.752.974 141.915.311 142.626.512 |
| Aktüeryal Kayıp/Kazanç 30 Eylül 2023 bakiyeleri |
- 221.500.000 |
- 359.700.420 |
- - |
1.079.752.974 | (711.201) (711.201) |
- 57.931.790 |
- 998.898.533 |
- 142.626.512 |
(711.201) 2.859.699.028 |
| 01 Ocak 2024 bakiyeler | 221.500.000 | 359.700.420 | - | 1.079.755.643 | (3.264.420) | 57.931.832 | 998.897.359 | 985.321.034 | 3.699.841.868 |
| Transferler Kapsamlı Gelir Net Dönem Karı Zararı Aktüeryal Kayıp/Kazanç |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- 2.452.701 - 2.452.701 |
- - - - |
985.321.034 - - - |
(985.321.034) 594.371.354 594.371.354 - |
- 596.824.055 594.371.354 2.452.701 |
| 30 Eylül 2024 bakiyeleri |
221.500.000 | 359.700.420 | - | 1.079.755.643 | (811.719) | 57.931.832 | 1.984.218.393 | 594.371.354 | 4.296.665.923 |
Hat-San Gemi İnşaa Bakım Onarım Deniz Nakliyat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 01 OCAK – 30 EYLÜL 2024 VE 2023 DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem 1 Ocak 2024 1 Ocak 2023 Dipnot 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları 659.941.303 540.570.427 Dönem Karı/Zararı 594.371.354 142.626.512 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler 446.689.263 331.352.056 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 12-13 153.203.141 135.177.890 Kiralama Varlıkları Amortisman Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 11 19.369.823 1.089.877 Kar payı gelirleri ile ilgili düzeltmeler 23 - (2.330.040) Kıdem Tazminatı ile İlgili Düzeltmeler 17 3.594.982 276.674 Dava Karşılığı ile İlgili Düzeltmeler 15 44.798.783 3.008.475 Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 24 15.208.962 20.929.581 Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 23 (27.971.337) (25.594.638) Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı kazancı - (2.701.157) Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler 26 238.484.909 201.495.394 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 288.119.217 (777.716.931) Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) (2.370.306) (6.567.089) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler (576.139.169) (80.648.410) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış (Azalış) 141.576.505 (81.197.419) Sözleşme Varlıklarındaki Değişimler (41.221.137) - Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 161.907.525 117.871.950 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 1.920.760 15.660.312 Kıdem Ödemeleri (1.061.517) (3.780.664) Vergi İadeleri (Ödemeleri) 13.719.584 (1.914.515) Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 414.797 85.470 Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) (70.361.537) (53.735.292) Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) (109.925.507) 61.639.255 Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) (187.698.531) 876.895.192 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (381.119.316) 66.591.859 B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (1.444.276.408) (1.020.684.009) Alınan Faizler 27.971.337 25.594.638 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (472.569.680) (1.085.934.640) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri - 76.147.432 İştiraklerdeki Payların Ediniminden veya Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) (28.263.206) - Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi için Yapılan Nakit Çıkışları (-) (971.414.859) (36.491.439) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları (95.977.395) 1.321.690.543 Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri - 1.079.752.974 Ödenen Faiz (15.208.962) (20.929.581) Sermaye Artışı - 49.988.564 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Çıkışları (80.768.433) 212.878.586 Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) (A+B+C) (880.312.500) 841.576.961 D. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri 1.397.270.313 668.197.625 E.Nakitteki Parasal Kayıp/Kazanç Etkisi (225.920.321) 306.020.990 Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) 291.037.492 1.815.795.576
Hat-San Gemi İnşaa Bakım Onarım Deniz Nakliyat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Hat-San Gemi" veya "Şirket") 2008 yılında kurulmuştur.
Şirket'in ana faaliyet konusu; yerli ve yabancı her tonajdaki gemi inşa tesisleri, tersaneler, otel, yolcu gemisi,yat satın alınması, kiralanması, inşa edilmesi, gemi ve diğer yüzer vasıtalara periyodik bakım, onarım hizmetlerinin verilmesi amacıyla tersane ve yüzer havuz işletmeciliği yapılması, gemi inşaası, bakım ve onarımı ve dönüşüm işlemlerini gerçekleştirmektir.
Şirket'in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf, Pekar Grup İnşaat A.Ş.'dir ("Pekar Grup").
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup, Florya Caddesi, Florya Plaza No: 88/2 34153 Florya, Bakırköy, İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 itibarıyla çalışan sayısı 273 kişidir (31 Aralık 2023: 272 kişi).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in hissedarları ve sahip oldukları hisse oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| (%) | TL | (%) | TL | |
| Pekar Grup İnşaat A.Ş.(*) | 79,80% | 176.755.895 | 79,80% | 176.755.895 |
| Mesud Abdurrahman Pepe | 0,07% | 148.035 | 0,07% | 148.035 |
| Mustafa Talha Pepe | 0,07% | 148.035 | 0,07% | 148.035 |
| Mehmed Halid İsmail Pepe | 0,07% | 148.035 | 0,07% | 148.035 |
| Diğer (**) | 20,00% | 44.300.000 | 20,00% | 44.300.000 |
| %100 | 221.500.000 | %100 | 221.500.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 359.700.420 | 359.700.420 | ||
| Toplam | 581.200.420 | 581.200.420 |
(*) Şirket, 2007 yılında Kar Gemi İnşaa ve Deniz Nakliyat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Kar Gemi) unvanı ile İstanbul'da kurulmuş olup İstanbul sicil müdürlüğüne 639811 sicil numarası ile kayıt olmuştur. Grubun çatı şirketi olup tüm gruba ait tüm şirketlerin ana hissedarıdır.
(**) Şirket'in halka açık kısmını ifade etmektedir.
Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" (Tebliğ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5.Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) esas alınmıştır. TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, solo finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli solo finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, solo finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2526,16 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1859,38 | 1,35860 |
| 30 Eylül 2023 | 1691,04 | 1,49385 |
Söz konusu bireysel finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve ilgili tutarlar Türk lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır.
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler 30 Eylül 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Eylül 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Şirket'in ticari faaliyetleri ağırlıklı olarak yabancı para birimi cinsinden olmasına rağmen, 1 seri numaralı Kurumlar Vergisi Genel Tebliği'nde yapılan açıklamalar uyarınca; 4490 sayılı Türk Uluslararası Gemi Sicil Kanunu ile sağlanan teşvikler çerçevesinde Şirket'in TUGS'a kayıtlı yüzer havuzlarında vererek tamamladığı hizmetlerden elde ettiği gelirler ve yeni inşaası tamamlanan TUGS'a kayıt ederek sattığı gemilerden elde ettiği gelirlerde kurumlar vergi oranı %0'dır. Şirket, vergi kanunlarındaki veya bunların yorumlanmasındaki değişikliklerden, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin vergi mevzuatı kapsamında tanınan teşvik ve indirimlerin kısmen veya tamamen kaldırılmasından, uygulamaya konulan yeni vergilerden veya geçerli vergi oranlardaki artışlardan çeşitli ilave vergi yükümlülüklerine maruz kalabilmekte olup ilgili kurumlar vergisi oranının sonradan artmayacağı konusunda herhangi bir garanti bulunmamaktadır. Dolayısıyla şirket'in yasal düzenlemeler nedeniyle mal ve hizmetlerin satış fiyatlarını en çok etkileyen ülke Türkiye'dir. Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevre Türkiye olarak belirlenmiş olup, Türkiye'de geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Finansal tablolar Şirket'in raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemler ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması; Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri; Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar: Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart şirket için geçerli değildir ve şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır (yayınlanmamıştır). Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket özet solo finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü; Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal, Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu solo finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Yeni bir TMS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS'nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesi 3 ayı aşmayan kredi kartı alacakları, banka mevduatları ve tutarı belirli nakite kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip olan yatırımları içermektedir. TMS 7 uyarınca, satın alım tarihi itibarıyla vadesi 3 aydan uzun banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlarda sınıflanmaktadır. Fakat, Şirket likiditesini yüksek olarak gördüğü ve mevduatın vadesinden önce bozulduğu durumda herhangi bir cezai durum veya faiz kaybı olmayan vadesi 3 aydan uzun banka mevduatlarını, nakit ve nakit benzerleri içerisinde sınıflamaktadır. Ters repo anlaşmaları dahilinde yapılan ödemeler de nakit ve nakit benzerlerine dahil edilir.
Özkaynak araçlarına yapılan tüm yatırımlar ve söz konusu finansal araçlara ilişkin sözleşmeler, TFRS 9 kapsamında gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmelidir. Ancak, bazı istisnai durumlarda, maliyet, gerçeğe uygun değerin belirlenmesine ilişkin uygun bir tahmin yöntemi olabilir. Söz konusu durum, gerçeğe uygun değerin ölçümüne ilişkin yeterli düzeyde yakın zamanlı bilgi bulunmaması ya da gerçeğe uygun değerin birden fazla yöntemle ölçülebilmesi ve bu yöntemler arasında maliyetin gerçeğe uygun değer tahminini en iyi şekilde yansıtıyor olması durumunda mümkün olabilir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar finansal tablolarda tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır.
Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardında yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım"ı uygulamayı tercih etmiştir. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahmini olup beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket'in olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Şirket, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Şirket'in geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim esas faaliyetlerden diğer gelirlere ve giderlere kaydedilir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Bir şirketin ilişkili taraf olarak tanımlanması, şirketlerden birinin doğrudan veya dolaylı olarak diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya diğer şirketin finansal ve idari konulardaki kararlarına önemli ölçüde etki etmesini sağlayacak payının olması veya Şirket'in iştiraki olmasına bağlı olarak belirlenmektedir. İlişkili taraflar ayrıca esas sahip olan şahıslar, yönetim ve Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ve ailelerini de kapsamaktadır.
İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilmektedir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu kullanılarak hesaplanmıştır. Mamul ve yarı mamullerin maliyetine, ilk madde ve malzeme, direkt işçilik ve sabit ve değişken genel üretim giderleri belli oranlarda normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak dahil edilmiştir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Şirket'in, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen, maddi duran varlık kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Süre | |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri | 16 yıl |
| Binalar | 40-50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-20 yıl |
| Taşıtlar | 2-10 yıl |
| Demirbaşlar | 2-50 yıl |
| Özel maliyetler | 3 yıl |
Kiralama veya idari amaçlı ya da hâlihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve kullanım lisanlarından oluşmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedelleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst usulü itfa edilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Süre | |
|---|---|
| Lisanslar | 10 yıl |
| Bilgisayar yazılımları | 3 yıl |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3-4 |
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Şirket, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Şirket'in kiralayan olarak önemli bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem masrafları düşüldükten sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden takip edilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Özellikli bir varlığın (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmektedir.
Şirket'in bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödemesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatları uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. (Dipnot 26)
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi itibarıyla uygulanan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır. (Dipnot 26)
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıktaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemleri veya sonuçları dikkate alınır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Şirket, Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, Türkiye'de Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilir ve finansal tablolara yansıtılmazlar. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır
Şirket, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Gemi inşasına ilişkin gelirler ve maliyetler TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" kapsamında tamamlanma oranı üzerinden kayda alınmaktadır.
Şirket, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı finansal tablolarına almaktadır:
Şirket hasılatı, ağırlıklı olarak yüzer havuz satışı, gemi inşa ve bakım satışından ve onarım satışından oluşmaktadır ve malın kontrolünün müşteriye devredildiğinde hasılat olarak kaydedilmektedir.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Taahhüt sözleşmelerinin özelliği gereği, proje işinin başlangıç ve bitiş tarihleri genellikle farklı mali dönemlere rastlamaktadır. Benzer niteliklere sahip ve yıllara yaygın olma özelliği taşıyan sözleşmelerin faturaları müşteriler ile yapılan teslimat planlarına göre ara dönemlerde veya sözleşme sonunda kesilebilmektedir. Şirket'in proje sözleşmelerinin önemli bir kısmı sabit fiyatlı sözleşmelerden oluşmaktadır.
Yıllara sari bir proje sözleşmesinin sonucu güvenilir biçimde öngörülebiliyorsa, projeye ilişkin gelir ve maliyetler finansal durum tablosu tarihi itibarıyla sözleşmeye konu işin tamamlanma aşaması esas alınarak, gelir ve giderler olarak finansal tablolara yansıtılır. Toplam sözleşme gelirinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi, sözleşmeye ilişkin ekonomik yararların işletmeye akışın muhtemel olması sözleşme konusu işin bitirilmesi için gereken proje maliyetleri ile işin tamamlanma aşamasının finansal durum tablosu tarihide bitirilmesi ve güvenilir biçimde ölçülebilir olması koşullarının tamamının mevcut olması durumunda proje sözleşmesi sonucu güvenilir biçimde tahmin edilebilir.
Yukarıda belirtilen koşulların tamamının gerçekleşmesi durumunda, yıllara sari sözleşmelerden elde edilen gelirler ve giderler finansal tablolara, projenin tamamlanma aşamasına baz alan tamamlanma yüzdesi yöntemi ile alınmaktadır. Yıllara sari sözleşme maliyetleri belli bir sözleşme ile doğrudan ilişkili maliyetler, genel olarak sözleşmeye konu işle ilişkisi kurulabilen ve sözleşmeye yüklenebilecek olan maliyetler ve sözleşme hükümlerine göre özellikle müşteriye yüklenebilecek olan diğer maliyetlerden oluşur.
Proje sözleşmeleri olarak değerlendirilen sözleşmeler için belirlenen tamamlanma yüzdesi gerçekleşen proje maliyetlerinin bütçelenen maliyetleri oranı kullanılarak hesaplanmaktadır.
Toplam sözleşme maliyetlerinin toplam sözleşme gelirini aşması muhtemel ise beklenen zarar doğrudan gider olarak finansal tablolara yansıtılır. Eğer müşterilerin kabulü ile ilgili bir belirsizlik veya tamamlama yüzdesinin yapılan işlerin niteliğine bağlı olarak güvenilir bir şekilde ölçülememesi söz konusu ise o güne kadar oluşan telafi edilebilecek giderler oranında gelir kayıtlara alınmaktadır.
Gerçekleşen maliyetler ve kayıtlara alınan gelirler sözleşme bazında değerlendirilmektedir. Sözleşmeye dayalı olarak alınan avanslar "Alınan Sipariş Avansları" hesabında kısa ve uzun vade şeklinde takip edilmektedir. Proje sözleşmelerine ilişkin müşterilerden alacaklar, Şirket'in tamamlanma yüzdesine göre hak kazandığı ancak müşteriye finansal tablo tarihi itibarıyla faturalamadığı proje gelirlerinden oluşmaktadır.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme varlıkları, finansal tablolara yansıtılan hasılatın kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme yükümlülükleri ise kesilen fatura tutarının finansal tablolara yansıtılan hasılatın ne kadar üstünde olduğunu gösterir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
| Alış Kuru | ABD Doları/TL | Avro/TL |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 34,1210 | 38,1714 |
| 31 Aralık 2023 | 29,4382 | 32,5739 |
| Satış Kuru | ABD Doları/TL | Avro/TL |
| 30 Eylül 2024 | 34,1825 | 38,2402 |
| 31 Aralık 2023 | 29,4913 | 32,6326 |
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı hisse veya seyreltme etkisi olan potansiyel hisse bulunmamaktadır.
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Şirket, raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. (Dipnot 29)
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcalar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 2.221.614 | 2.499.767 |
| Bankalar | 288.815.876 | 1.394.770.546 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 194.410.549 | 1.373.224.120 |
| Vadesiz Mevduat | 94.405.327 | 21.546.426 |
| TOPLAM | 291.037.490 | 1.397.270.313 |
30.09.2024 tarihi itibarıyla blokeli hesap yoktur. (31.12.2023 tarihi itibarıyla blokeli hesap tutarı 7.500.000 USD'dir. Çek karşılığı, akreditif kredisi için vadeli hesaplara bloke konulmuştur.2.500.000 USD tutarındaki blokaj 18.01.2024 tarihinde, kalan 5.000.000 USD tutarındaki kalan kısım ise 09.02.2024 tarihinde kaldırılmıştır. (31.12.2022 tarihi itibarıyla, blokeli hesap bulunmamaktadır.) 31.12.2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in banka hesabında 34.244.247 Amerikan Doları bulunmaktadır.).
Raporlama dönemi itibarıyla Şirket'e ait vadeli mevduat hesaplarının tutarı, ortalama getiri oranları ve ortalama vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Faiz oranı | Vade | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | 46,50% | 1 | 36.330.098 |
| ABD Doları | 1,25% | 32 | 58.075.229 |
| Toplam | 94.405.327 | ||
| Para birimi | Faiz oranı | Vade | 31 Aralık 2023 |
| TL | 37% | 90 | 3.634.433 |
| ABD Doları | 4-5% | 32-61 | 1.369.589.687 |
| Toplam | 1.373.224.120 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 8.864.556 | 13.764.111 |
| 8.864.556 | 13.764.111 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
240.101.184 | 247.235.127 |
| 240.101.184 | 247.235.127 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 472.797.173 | 771.789.756 |
| 472.797.173 | 771.789.756 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri | 8.864.556 | 13.764.111 |
| Toplam | 8.864.556 | 13.764.111 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in uzun vadeli borçlarının, kısa vadeye düşen kısmının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri Faiz Tahakkuku |
240.101.184 - |
243.670.089 3.565.038 |
| Toplam | 240.101.184 | 247.235.127 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in uzun vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 470.646.250 | 761.916.337 |
| Finansal Kiralamalar | 2.150.923 | 9.873.419 |
| Toplam | 472.797.173 | 771.789.756 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in borçlanmalarının döviz bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Faiz oranı |
|---|---|---|---|
| TL Borçlanmalar | 2.456.375 | 2.456.375 | %31-%35 |
| USD Borçlanmalar | 20.880.033 | 711.800.325 | %5,12-%12,72 |
| EUR Borçlanmalar | 197.438 | 7.506.213 | %2,39 |
| Toplam | 721.762.913 | ||
| 31 Aralık 2023 | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Faiz oranı |
| TL Borçlanmalar | 4.481.729 | 6.088.877 | %2,85-%18,17 |
| USD Borçlanmalar | 25.198.248 | 1.009.615.183 | %5,28-%7,92 |
| EUR Borçlanmalar | 385.363 | 17.084.934 | %2,27-%4 |
| Toplam | 1.032.788.994 | ||
| Şirketin kiralama yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: | |||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan u.v kiralama işlemlerinin k.v. kısımları | 12.016.838 | 1.947.957 |
| Kısa vadeli toplam | 12.016.838 | 1.947.957 |
| İlişkili taraflardan uzun vadeli kiralama işlemleri | 11.354.073 | 2.533.922 |
| Uzun vadeli toplam | 11.354.073 | 2.533.922 |
| Toplam | 23.370.911 | 4.481.879 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kiralama yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | Ödeme | Faiz | Değişiklikler | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | - | - | - | (229.500) | 94.222 | 1.162.489 | 1.027.211 |
| Taşıtlar | 4.481.879 | 4.300.750 | - | (9.775.643) | 2.031.415 | 21.305.299 | 22.343.700 |
| Toplam | 4.481.879 | 4.300.750 | - | (10.005.143) | 2.125.637 | 22.467.788 | 23.370.911 |
| 01 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | Ödeme | Faiz | 31 Aralık 2023 | ||
| Taşıtlar | - | 7.389.534 | - | (1.222.740) | (1.684.915) | 4.481.879 | |
| Toplam | - | 7.389.534 | - | (1.222.740) | (1.684.915) | 4.481.879 |
Kiralama yükümlülüklerin ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 24 | |
|---|---|
| 1 yıldan kısa 1-2 yıl arası 2-3 yıl arası 3-4 yıl arası |
12.016.838 7.408.066 2.732.301 1.138.635 |
| 4-5 yıl arası | 75.071 |
| Toplam | 23.370.911 |
30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||
| Kısa Vadeli | Kısa Vadeli | |||||
| Peşin | ||||||
| Ticari | Diğer | Ödenmiş | Ticari | Diğer | ||
| Alacaklar | Alacaklar | Giderler | Borçlar | Borçlar | ||
| Kar Elektrik Üretim Ltd.Şti. | 2.497.047 | - | - | - | - | |
| Osman Pepe Vakfı | 43.378 | - | - | - | - | |
| Osman Pepe Camii Yaptırma ve Yaşatma Derneği | 6.220 | - | - | - | - | |
| Hat-San İnşaat Mad.Gemi İnş.San.Tic.A.Ş. | - | - | - | 1.681.585 | - | |
| Yalova Altınova Tersane Gemi San.Tic.A.Ş. | - | - | - | 144.852 | - | |
| Kar İnşaat Taahhüt Müşavirlik San.Tic.Ltd.Şti. | 5.918 | - | 3.084.734 | - | - | |
| Dörtler İnşaat Taah.Müş.Ltd.Şti. | 28.962 | - | - | - | - | |
| Bck Uluslararası Madencilik A.Ş. | 9.876 | 986.454 | - | - | - | |
| Pekar Grup İnşaat A.Ş. | - | - | - | 1.182.591 | - | |
| Mustafa Talha Pepe | - | - | - | - | 177.248 | |
| Mehmed Halid İsmail Pepe | - | - | - | - | 954.510 | |
| Mesud Abdurrahman Pepe | - | - | - | - | 631.630 | |
| TOPLAM | 2.585.312 | 986.454 | 3.084.734 | 3.009.028 | 1.763.388 |
Şirket, üst yönetime ücret, huzur hakkı ve diğer faydalar dahil aylık 340.500 TL fayda sağlamıştır. (31 Aralık 2023: 260.893 TL).
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Borçlar | |||||
| Kısa Vadeli | Kısa Vadeli | ||||
| Peşin | |||||
| Ticari | Diğer | Ödenmiş | Ticari | Diğer | |
| Alacaklar | Alacaklar | Giderler | Borçlar | Borçlar | |
| Kar Elektrik Üretim Ltd.Şti. | 3.670.940 | - | - | - | - |
| Osman Pepe Vakfı | 50.559 | - | - | - | - |
| Hat-San İnşaat Mad.Gemi İnş.San.Tic.A.Ş. | 17.643 | - | 12.739.830 | 3.714.643 | - |
| Kar Elektrik Üretim Ltd.Şti. | - | - | - | 41.573 | - |
| Kar İnşaat Taahhüt Müşavirlik San.Tic.Ltd.Şti. | 1.573 | - | 5.689.790 | 176.986 | - |
| Dörtler İnşaat Taah.Müş.Ltd.Şti. | 22.602 | - | - | - | - |
| Bck Uluslararası Madencilik A.Ş. | 859 | 1.340.196 | - | - | - |
| Pekar Grup İnşaat A.Ş. | 5.631 | - | - | 580.123 | - |
| Mustafa Talha Pepe | - | - | - | - | 169.852 |
| Mehmed Halid İsmail Pepe | - | - | - | - | 804.210 |
| Mesud Abdurrahman Pepe | - | - | - | - | 858.132 |
| TOPLAM | 3.769.807 | 1.340.196 | 18.429.620 | 4.513.325 | 1.832.194 |
İlişkili taraflara yapılan satışlar ve/veya elde edilen gelirler aşağıdaki gibidir:
| Ticari Mal | |||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 | Mamul Satışı | Faiz Gelirleri | Kira Gelirleri |
| Pekar Grup İnşaat A.Ş | - | - | 30.815 |
| Hat-San İnşaat Mad.Gemi İnş.San.Tic.A.Ş. | - | - | 20.030 |
| Kar İnşaat Taahhüt Müşavirlik Ltd. Şti. | - | - | 16.948 |
| Dörtler İnşaat Taahüt Müşavirlik Ltd. Şti. | - | - | 12.326 |
| Kar Elektrik Üretim Ltd. Şti. | - | - | 9.244 |
| BCK Uluslararası Madencilik A.Ş. | - | - | 9.244 |
| Osman PEPE Vakfı | - | - | 6.163 |
| Osman Pepe Camii Yaptırma ve Yaşatma Derneği | - | - | 6.052 |
| Toplam | - | - | 110.822 |
| Ticari Mal-Mamul | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - 30 Eylül 2023 | Satışı | Faiz Gelirleri | Diğer | ||
| Kar Elektrik Üretim Ltd. Şti. | - | - | 5.594 | ||
| Hat-San İnşaat Mad.Gemi İnş.San.Tic.A.Ş. | - | - | 12.120 | ||
| Osman PEPE Vakfı | - | - | 3.729 | ||
| Kar İnşaat Taahhüt Müşavirlik Ltd. Şti. | - | - | 10.255 | ||
| Dörtler İnşaat Taahüt Müşavirlik Ltd. Şti. | - | - | 7.458 | ||
| Bck Uluslar arası Madencilik A.Ş. | - | - | 5.594 | ||
| Pekar Grup İnşaat A.Ş | - | - | 5.594 | ||
| Toplam | 50.344 |
İlişkili taraflardan yapılan alışlar ve/veya ödenen giderler aşağıdaki gibidir:
| Ticari Mal | ||||
|---|---|---|---|---|
| Mamul | Hizmet | Vade Farkı | ||
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 | Alımı | Alımı | Gideri | Diğer |
| Kar Elektrik Üretim Ltd. Şti. | - | - | - | 275.400 |
| Hat-San İnşaat Madencilik Tur. Gemi İnşaa ve Den. Nak. | 9.076.701 | 1.237.500 | - | 8.538.085 |
| San. ve Tic. A.Ş. | ||||
| Osman PEPE Vakfı | - | - | - | - |
| Kar İnşaat Taahhüt Müşavirlik Ltd. Şti. | - | - | - | 1.488.341 |
| Pekar Grup İnşaat A.Ş | - | - | - | 4.347.680 |
| Toplam | 9.076.701 | 1.237.500 | - | 14.649.506 |
| Ticari Mal | ||||
|---|---|---|---|---|
| Mamul | Hizmet | Vade Farkı | ||
| 1 Ocak - 30 Eylül 2023 | Alımı | Alımı | Gideri | Diğer |
| Kar Elektrik Üretim Ltd. Şti. | - | - | - | 447.408 |
| Hat-San İnşaat Madencilik Tur. Gemi İnşaa Ve Den. Nak. | - | 5.060.485 | - | - |
| San. Ve Tic. A.Ş. | ||||
| Osman PEPE Vakfı | - | - | - | 176.274 |
| Kar İnşaat Taahhüt Müşavirlik Ltd. Şti. | - | - | - | 1.310.665 |
| Toplam | - | 5.060.485 | - | 1.934.347 |
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 71.693.906 | 49.008.552 |
| Alacak Senetleri | - | 438.942.255 |
| Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (-) | (472.804) | - |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 5) | 2.591.533 | 3.769.807 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 5.135.059 | 1.511.360 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (5.135.059) | (1.511.360) |
| TOPLAM | 73.812.635 | 491.720.614 |
Ticari alacakların büyük bir kısmı, gemi tamir hizmetlerinden oluşmaktadır.
Şüpheli Ticari Alacaklar Bakiyesi iki dönem hareket görmeyen bakiyelerden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Şirket'in 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | Ticari Alacaklar |
|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibariyle açılış bakiyesi | (1.511.360) |
| İlaveler | (4.022.620) |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | - |
| Parasal Kazanç/ (Kayıp) | 398.921 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (5.135.059) |
| Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | Ticari Alacaklar |
| 1 Ocak 2023 itibariyle açılış bakiyesi | (3.045.344) |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | 1.533.984 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.511.360) |
Ticari ve diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 28. dipnotta verilmiştir.
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar (*) | 313.415.717 | 236.962.997 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 5) | 3.009.028 | 4.513.325 |
| Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (-) | (11.977.703) | - |
| Borç Senetleri | 48.582.541 | 8.742.481 |
| Gider Tahakkukları | - | 9.439.623 |
| TOPLAM | 353.029.583 | 259.658.426 |
(*) Ticari borçlar, taşeronlardan alınan işçilik hizmetleri ve tedarikçilerden alınan stoklardan oluşmaktadır.
Şirket'in kısa ve uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.686.645 | 1.686.639 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 5) | 986.454 | 1.340.196 |
| Personelden Alacaklar | 1.794.292 | 99.691 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 923.839 | 1.255.129 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 185.551 | 252.090 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | (185.551) | (252.090) |
| TOPLAM | 5.391.230 | 4.381.655 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 773.647 | 773.648 |
| TOPLAM | 773.647 | 773.648 |
Şirket'in diğer şüpheli alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi İlaveler Çıkışlar / Ödemeler (-) Parasal kazanç/kayıp 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | Diğer Alacaklar |
|---|---|---|
| 185.551 | ||
| - | ||
| - | ||
| - | ||
| 185.551 | ||
| Karşılıklara İlişkin Hareket Tablosu | Diğer Alacaklar | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (5.755.509) | |
| İlaveler | - | |
| Çıkışlar / Ödemeler (-) | 5.503.419 | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (252.090) |
Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 5) | 1.763.388 | 1.832.194 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 53 | 72 |
| TOPLAM | 1.763.441 | 1.832.266 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar (*) | 194.908.314 | 208.799.399 |
| TOPLAM | 194.908.314 | 208.799.399 |
(*) Şirket'in yıllara sari inşa projelerinden oluşmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve Malzeme | 792.702.299 | 296.979.387 |
| Yarı Mamuller | 111.538.114 | 31.121.857 |
| TOPLAM | 904.240.413 | 328.101.244 |
Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 234.901.903 | 511.384.818 |
| Verilen Sipariş Avansları İlişkili Taraflar(Not 5) | 3.084.734 | 18.429.620 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 20.058.600 | 13.102.727 |
| İş Avansları | 116.774 | 158.592 |
| TOPLAM | 258.162.011 | 543.075.757 |
(*) Verilen sipariş avansları, şirketin normal faaliyet döngüsü içerisinde, tedarikçi ve taşeronlara ödediği avans bedelinden oluşmaktadır.
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | - | 8.991 |
| TOPLAM | - | 8.991 |
Şirket'in kısa ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları (*) | 614.049.524 | 1.089.254.908 |
| TOPLAM | 614.049.524 | 1.089.254.908 |
(*) Alınan sipariş avansları, tamamlanma yüzdesine göre muhasebeleştirilen inşaa halindeki proje gelirinden ve şirketin ticari faaliyeti çerçevesinde aldığı avanslardan oluşmaktadır.
01 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle kullanım hakkı varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | Giriş | Amortisman | Değişiklik | 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar Taşıtlar |
- 5.936.369 |
- 4.512.385 |
(867.239) (18.502.584) |
5.781.593 50.242.679 |
4.914.354 42.188.849 |
| Toplam | 5.936.369 | 4.512.385 | (19.369.823) | 56.024.272 | 47.103.203 |
| 1 | Ocak 2023 Giriş |
Çıkış | Amortisman | 31 Aralık 2023 |
|
| Taşıtlar | - 7.389.534 |
- | (1.453.165) | 5.936.369 | |
| Toplam | - 7.389.534 |
- | (1.453.165) | 5.936.369 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | Transferler | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| 1.048.410.789 | ||||
| 119.448.915 | ||||
| 1.928.090.139 | ||||
| 25.346.687 | ||||
| 72.781.694 | ||||
| 1.048.925 | ||||
| 313.069.618 | 390.843.519 | - | 12.132.631 | 716.045.768 |
| 3.443.761.520 | 459.715.664 | (4.436.898) | 12.132.631 | 3.911.172.917 |
| (239.357.166) | (49.144.361) | - | - | (288.501.527) |
| (20.091.163) | (2.196.519) | - | - | (22.287.682) |
| (293.932.710) | (93.391.139) | - | - | (387.323.849) |
| (18.840.194) | ||||
| (44.055.870) | ||||
| (1.048.925) | - | - | - | (1.048.925) |
| (613.825.221) | (152.669.724) | 4.436.898 | - | (762.058.047) |
| 1.048.410.789 119.448.915 1.866.155.931 26.715.267 68.912.075 1.048.925 (20.826.902) (38.568.355) |
- - 61.934.208 3.068.318 3.869.619 - (2.450.190) (5.487.515) |
- - - (4.436.898) - - 4.436.898 - |
- - - - - - - - |
Net defter değeri 2.829.936.299 3.149.114.870
Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde 30.09.2024 tarihi itibarıyla, 55.000.000 USD tutarında ipotek bulunmaktadır.
| Tür | 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | Transferler | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 730.612.959 | - | - | - | 730.612.959 |
| Binalar | 70.422.672 | - | - | - | 70.422.672 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.842.639.653 | 25.074.619 | (4.763.206) | - | 1.862.951.066 |
| Taşıtlar | 31.558.603 | 1.268.307 | (6.430.294) | - | 26.396.616 |
| Demirbaşlar | 55.412.699 | 10.624.370 | (98.409) | - | 65.938.660 |
| Özel maliyetler | 1.048.925 | - | - | - | 1.048.925 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 374.079.409 | 165.753.948 | (75.455.482) | - | 464.377.875 |
| 3.105.774.920 | 202.721.244 | (86.747.391) | - | 3.221.748.773 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (192.038.787) | (34.247.542) | - | - | (226.286.329) |
| Binalar | (18.286.001) | (1.277.275) | - | - | (19.563.276) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (177.655.742) | (90.924.331) | 4.718.515 | - | (263.861.558) |
| Taşıtlar | (22.819.584) | (3.516.749) | 5.791.235 | - | (20.545.098) |
| Demirbaşlar | (32.503.831) | (4.379.771) | 90.209 | - | (36.793.393) |
| Özel maliyetler | (1.048.925) | - | - | - | (1.048.925) |
| (444.352.869) | (134.345.668) | 10.599.959 | - | (568.098.579) | |
| Net defter değeri | 2.661.422.050 | 2.653.650.194 |
Şirket'in maddi duran varlıkları üzerinde 31.12.2023 tarihi itibarıyla, 82.800.000 USD tutarında ipotek bulunmaktadır.
01 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | Giriş | Çıkış | Transferler | 30 Eylül 2024 | |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 6.527.145 | - | - | - | 6.527.145 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 1.615.896 | 721.385 | - | - | 2.337.281 |
| Toplam maliyet | 8.143.041 | 721.385 | - | - | 8.864.426 |
| Birikmiş itfa payları | |||||
| Haklar | (6.049.806) | (476.743) | - | - | (6.526.549) |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (1.615.011) | (56.674) | - | - | (1.671.685) |
| Toplam birikmiş itfa payları | (7.664.817) | (533.417) | - | - | (8.198.234) |
| Net defter değeri | 478.224 | 666.192 | |||
| 1 Ocak 2023 | Giriş | Çıkış | Transferler | 30 Eylül 2023 | |
| Maliyet Haklar |
6.527.146 | - | - | - | 6.527.146 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 1.615.905 | - | - | - | 1.615.905 |
| Toplam maliyet | 8.143.051 | - | - | - | 8.143.051 |
| Birikmiş itfa payları | |||||
| Haklar | (5.189.356) | (701.543) | - | - | (5.890.899) |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (1.479.681) | (130.679) | - | - | (1.610.360) |
| Toplam birikmiş itfa payları | (6.669.037) | (832.222) | - | - | (7.501.259) |
| Net defter değeri | 1.474.014 | 641.792 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | ||
| Yatırım Fonları | 971.419.316 | - | 6.054 | - | |
| Devlet Tahvilleri | - | - | - | - | |
| TOPLAM | 971.419.316 | - | 6.054 | - | |
| Maliyet yöntemiyle değerlenen yatırımlar; | |||||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Tutar | Ortaklık Oranı |
Tutar | Ortaklık Oranı |
||
| Yalova Altınova Tersane Girişimcileri | |||||
| A.Ş. ("Yalova Altınova") | 101.518.050 | 6,61% | 100.178.380 | 6,61% | |
| Yalova Pilotaj A.Ş. ("Yalova Pilotaj") | 1.824.720 | 2,25% | 1.824.716 | 2,25% | |
| 103.342.770 | 102.003.096 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maliyet yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 102.003.096 | 97.124.522 |
| Bağlı ortaklıkların sermaye artışı | 1.339.674 | 4.878.574 |
| Dönem sonu | 103.342.770 | 102.003.096 |
| 15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | |
|---|---|
| -------------------------------------------- | -- |
| a) Karşılıklar | |||
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dava Karşılığı (*) | 52.503.875 | 63.322.603 | |
| İzin Karşılıkları | 3.428.569 | 3.977.952 | |
| TOPLAM | 55.932.444 | 67.300.555 | |
| 01 Ocak – | 01 Ocak – | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Açılış bakiyesi | 67.300.555 | 12.782.751 | |
| İlaveler (Dava Karşılıkları) | 44.798.783 | 55.564.808 | |
| İptaller (Dava Karşılıkları) | (38.903.626) | (5.024.956) | |
| İlaveler (İzin Karşılıkları) | 500.590 | 3.977.952 | |
| İptaller (İzin Karşılıkları) | - | - | |
| Parasal kazanç(kayıp) | (17.763.858) | - | |
| Toplam | 55.932.444 | 67.300.555 |
30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Verilen Teminatlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 165.983.372 | 791.730.497 |
| Rehin ve İpotekler | 1.874.950.000 | 3.329.329.403 |
| TOPLAM | 2.040.933.372 | 4.121.059.900 |
Şirket'in yıllara sari işleri kapsamında vermiş olduğu teminat mektupları ve maddi duran varlıkları üzerindeki ipoteklerinde cari dönemde, önceki döneme göre azalış meydana gelmiştir.
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | ABD Doları | Avro | Türk Lirası | TL Karşılığı | ||
| A- | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen | 55.500.000 | 3.120.000 | 30.322.212 | 2.040.933.372 | |
| Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | - | - | - | - | ||
| B | Edilen Ortaklıklar Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi C Amacı İle Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilenler |
- | - | - | - | ||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| D- | Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - | |
| 1- | Ana Ortaklık Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen | - | - | - | - | ||
| 2- | Diğer Grup Şirketleri Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler | - | - | - | - | ||
| 3- | Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| TOPLAM | 55.500.000 | 3.120.000 | 30.322.212 | 2.040.933.372 |
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 ABD Doları Avro Türk Lirası |
TL Karşılığı | |||||
| A- | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Verilen | 102.270.000 | - | 24.545.511 | 4.121.059.900 | |
| Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil B |
- | - | - | - | ||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Verilenler | - | - | - | - | ||
| Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi C Amacı İle Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Verilenler |
- | - | - | - | ||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| D- | Diğer Verilen TRİ'ler | - | - | - | - | |
| 1- | Ana Ortaklık Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen | - | - | - | - | ||
| 2- | Diğer Grup Şirketleri Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler | - | - | - | - | ||
| 3- | Lehine Verilenler | - | - | - | - | |
| TOPLAM | 102.270.000 | - | 24.545.511 | 4.121.059.900 |
Şirket'in koşullu varlığı bulunmamaktadır. (31.12.2023: yoktur)
Şirket'in dönemler itibarıyla çalışanlarına sağladığı faydalar ve bu faydalar kapsamında ayırdığı karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 7.903.380 | 12.154.556 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 10.385.120 | 10.082.654 |
| TOPLAM | 18.288.500 | 22.237.210 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında karşılıklar |
30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kullanılmamış İzin Karşılıkları | 3.428.569 | 3.977.952 |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 13.837.271 | 14.345.732 |
| TOPLAM | 17.265.840 | 18.323.684 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönem Başı / Açılış Bakiyesi | 14.345.732 | 5.744.818 |
| Hizmet maliyeti | 3.594.982 | 6.971.214 |
| Faiz maliyeti | 2.866.021 | 836.762 |
| Ödenen tazminatlar | (1.061.517) | (3.559.621) |
| Aktüeryal kazanç/kayıp | (2.121.417) | 3.996.146 |
| Parasal (kazanç) / kayıp | (3.786.530) | - |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 13.837.271 | 13.989.319 |
Mevcut döneme ilişkin hakların bütünü ile kullanılmaması halinde geleceğe taşınan ve gelecek dönem içerisinde kullanılabilen izinlerdir. Bu izinler için çalışanlar işten ayrılmış olmaları halinde kullanmamış oldukları haklarına ilişkin nakit ödeme yapılmasını talep etme hakkına sahip olabilirler. Çalışanlar, gelecekteki ücretli izin haklarını arttıran hizmetlerde bulundukça işletme açısından bir yükümlülük doğar. Çalışanların birikmiş kazanılmamış haklarını kullanmadan işten ayrılabilme olasılığı ilgili yükümlülüğün ölçüm şeklini etkilemesine rağmen, ücretli izinler dahi olsalar, işletme açısından bir yükümlülük mevcuttur ve finansal tablolara yansıtılır.
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42TL (31 Aralık 2023: 35.058,58TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| karşılıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Faiz Oranı | 28% | 24% |
| Enflasyon Oranı | 24,61% | 21% |
| İskonto Oranı | 28,00% | 2,48% |
| Kıdem Tazminatı Tavanı | 41.828,42 | 35.058,58 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 148.521.915 | 110.404.855 |
| TOPLAM | 148.521.915 | 110.404.855 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 59.717.033 | 56.759.022 |
| TOPLAM | 59.717.033 | 56.759.022 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | ||||
| Ortaklar | Pay Oranı % | Pay Tutarı (TL) | % | Pay Tutarı (TL) |
| Pekar Grup İnşaat A.Ş. | 79,80% | 176.755.895 | 79,80% | 176.755.895 |
| Mesud Abdurrahman PEPE | 0,07% | 148.035 | 0,07% | 148.035 |
| Mustafa Talha Pepe | 0,07% | 148.035 | 0,07% | 148.035 |
| Mehmed Halid İsmail PEPE | 0,07% | 148.035 | 0,07% | 148.035 |
| Diğer | 20,00% | 44.300.000 | 20,00% | 44.300.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 221.500.000 | 221.500.000 | ||
| Sermaye düzeltme farkları | 359.700.420 | 359.700.420 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 581.200.420 | 581.200.420 |
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 57.931.832 | 57.931.832 |
| TOPLAM | 57.931.832 | 57.931.832 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 1.079.751.984 | 1.079.751.984 |
| TOPLAM | 1.079.751.984 | 1.079.751.984 |
Paylara ilişkin primler, Şirket paylarının halka arzı aşamasında nominal değerinin üzerinde satılması sonucu elde edilmiştir. Bu primler genel kanuni yedek akçe niteliğinde olup, öz kaynaklar altında ayrı bir hesapta gösterilmektedir.
| 1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 2023 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 2024 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 2023 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışlar | ||||
| Yurtiçi Satışlar | 101.205.194 | 126.546.179 | 146.169 | 112.708.860 |
| Yurtdışı Satışlar (*) | 2.364.267.926 | 2.365.407.787 | 1.204.733.848 | 823.950.575 |
| Diğer Gelirler | 30.784.432 | 23.094.984 | 10.941.762 | 6.025.150 |
| Satış İndirimleri (-) | - | (4.907.642) | - | (7.168) |
| TOPLAM | 2.496.257.552 | 2.510.141.308 | 1.215.821.779 | 942.677.417 |
(*) Yurt dışı satışlar, gemi tamir bakım gelirleri ve tamamlanma yüzdesine göre muhasebeleştirilen projelerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Satılan Mamuller Maliyeti (-) | (1.416.190.720) | (915.992.315) | (658.912.538) | (367.932.725) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (614.958.100) | (1.006.560.892) | (77.258.610) | (343.076.977) |
| TOPLAM | (2.031.148.820) | (1.922.553.207) | (736.171.148) | (711.009.702) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 160.459.654 | 154.685.885 | 58.522.416 | 57.648.989 |
| Direk işçilik giderleri | 507.145.882 | 488.897.412 | 184.964.891 | 182.204.353 |
| Genel üretim giderleri | 1.192.033.429 | 1.149.140.867 | 434.755.247 | 428.262.775 |
| Amortisman giderleri | 171.509.855 | 129.829.043 | 57.928.594 | 42.893.585 |
| TOPLAM | 2.031.148.820 | 1.922.553.207 | 736.171.148 | 711.009.702 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (105.915.742) | (73.346.108) | (31.799.450) | (35.562.730) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (32.256.665) | (43.276.510) | (8.145.892) | (17.886.183) |
| TOPLAM | (138.172.407) | (116.622.618) | (39.945.342) | (53.448.913) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Yurtiçi Komisyon Giderleri | 33.380.793 | 6.962.019 | 29.964.893 | 2.985.293 |
| Yurtdışı Aracılık ve Komisyon Giderleri | 72.534.949 | 66.384.089 | 1.834.557 | 32.577.437 |
| TOPLAM | 105.915.742 | 73.346.108 | 31.799.450 | 35.562.730 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel Giderleri | 4.957.275 | 3.548.115 | 1.046.372 | 1.119.624 |
| Danışmanlık Giderleri | 4.162.155 | 6.795.337 | 1.311.842 | 2.123.558 |
| Vergi, Resim Harç Giderleri | 3.585.470 | 7.564.402 | 611.863 | 4.111.748 |
| Ofis ve Diğer İdari Giderleri | 2.982.545 | 3.499.477 | 837.515 | 903.887 |
| Kira Giderleri | 2.299.788 | 2.917.238 | 892.311 | 1.048.668 |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 1.063.109 | 6.438.722 | 547.260 | 3.513.199 |
| Oda Aidatları ve Noter Giderleri | 281.751 | 276.046 | 38.186 | 10.428 |
| Bakım ve Onarım Giderleri | 132.004 | 162.095 | 56.217 | 35.139 |
| Diğer | 12.792.568 | 12.075.078 | 2.804.326 | 5.019.932 |
| TOPLAM | 32.256.665 | 43.276.510 | 8.145.892 | 17.886.183 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı | 490.482.323 | 259.303.439 | 74.916.047 | 62.868.584 |
| Gelirleri | ||||
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 38.903.626 | - | 37.812.587 | - |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 29.550.371 | - | 4.599.437 | - |
| Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler | 29.728.915 | 27.047.648 | 16.694.108 | 1.295.772 |
| TOPLAM | 588.665.235 | 286.351.087 | 134.022.179 | 64.164.356 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Kur Farkı | 332.334.422 | 62.122.873 | 42.603.974 | 21.474.419 |
| Giderleri | ||||
| Karşılık Giderleri (-) | 52.600.062 | 3.764.055 | 4.370.762 | - |
| Reeskont Faiz Giderleri | 18.045.471 | - | 11.977.704 | - |
| Diğer Giderler | 111.840 | 54.661.072 | - | 46.517.204 |
| TOPLAM | 403.091.795 | 120.548.000 | 58.952.440 | 67.991.623 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Menkul kıymet satış karları | 38.939.031 | - | 32.683.078 | - |
| Faiz Gelirleri | 27.971.337 | 25.594.638 | 7.017.962 | 20.084.564 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer | 8.375.543 | 2.701.158 | 4.319.866 | 2.701.158 |
| artış kazancı | ||||
| Kar Payı Geliri | 2.769.327 | 2.330.040 | 1.179.978 | - |
| TOPLAM | 78.055.238 | 30.625.836 | 45.200.884 | 22.785.722 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Menkul kıymet satış zararları (-) (*) | 22.794.634 | - | - | - |
| TOPLAM | 22.794.634 | - | - | - |
(*) Şirket'in finansal varlıklarında yer alan devlet tahvillerinin gerçeğe uygun değerle değerlenmesi sonucu oluşan zarar tutarıdır.
Yoktur.
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Finansal Borçlara İlişkin Kur Farkı | 43.713.889 | 124.314.532 | 9.420.350 | 15.202.904 |
| Giderleri | ||||
| Faiz Giderleri | 15.208.962 | 312.300.590 | 2.565.750 | 58.008.425 |
| TOPLAM | 58.922.851 | 436.615.122 | 11.986.100 | 73.211.329 |
| 1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 2023 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 2024 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 2023 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları (Dipnot 17) |
3.270.268 | - | 1.780.971 | (2.485.913) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(817.567) | - | (445.242) | 621.478 |
| TOPLAM | 2.452.701 | - | 1.335.729 | (1.864.435) |
Raporlama dönemi itibarıyla, kıdem tazminatı karşılıklarından dolayı, (3.786.530) TL tutarında parasal kayıp/kazanç meydana gelmiştir. Parasal kayıp kazanç üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi öz kaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Finansal Durum Tablosunda | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Eksi: Peşin Ödenen Vergiler | (7.833.590) | (6.432.793) | ||
| Vergi borcu (net) | (7.833.590) | (6.432.793) | ||
| Ertelenen Vergi Varlığı | 354.234.016 | 535.857.052 | ||
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | (352.144.068) | (316.259.453) | ||
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü (Net) | 2.089.948 | 219.597.599 | ||
| Gelir Tablosunda | 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Dönem Vergi Gideri | (21.507.062) | (79.409.375) | 1.019.567 | (77.819) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri | (216.977.847) | (122.086.019) | (160.064.315) | (68.463.808) |
| TOPLAM | (238.484.909) | (201.495.394) | (159.044.748) | (68.541.627) |
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %25'tir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı, 31 Aralık 2020 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2019 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılacaktır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2023 %25 ve 2022: %23). Şirket'in ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda belirtilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|
| Ertelenmiş | ||
| Geçici | Vergi varlıkları/ | |
| farklar | (yükümlülükleri) | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | 5.135.059 | 1.283.765 |
| Devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden doğan düzeltmeler | (77.784.529) | (19.446.132) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 17.265.840 | 4.316.460 |
| Dava karşılıkları | 52.503.875 | 13.125.969 |
| Sabit kıymetlere ait düzeltmeler | 52.367.192 | 13.091.799 |
| Finansal yatırımlara ait düzeltmeler | 15.921.996 | 3.980.499 |
| Diğer | (57.049.655) | (14.262.412) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı, Yükümlülüğü (net) | 2.089.948 |
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Geçici farklar |
Ertelenmiş Vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) |
|
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | 1.763.449 | 440.863 |
| Devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden doğan düzeltmeler | (28.796.212) | (7.199.053) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 14.345.732 | 3.586.434 |
| Dava karşılıkları | 63.322.603 | 15.830.650 |
| Sabit kıymetlere ait düzeltmeler | 1.877.800.912 | (356.871.414) |
| Diğer | (2.237.451.845) | 563.810.119 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı, Yükümlülüğü (net) | 219.597.599 |
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2024 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Dönem Net Karı / Zararı | 594.371.354 | 142.626.511 | 762.732.772 | 42.125.298 |
| Dönemin Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı |
221.500.000 | 221.500.000 | 221.500.000 | 221.500.000 |
| TOPLAM | 2,6834 | 0,6439 | 3,4434 | 0,1902 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı 4'üncü Not'ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, 3'üncü dipnotta açıklanan nakit ve nakit benzerleri 4'üncü Not'ta açıklanan Finansal Yatırımlar ve sırasıyla 19'uncu Not'ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borcun öz kaynaklara oranı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Finansal Borçlar | 721.762.913 | 1.032.788.994 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri ve Finansal Yatırımlar | 1.262.456.805 | 1.397.276.367 |
| Net Borç | (540.693.892) | (364.487.373) |
| Ödenmiş Sermaye | 221.500.000 | 221.500.000 |
| Net Borç / Ödenmiş Sermaye | (2,44) | (1,65) |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda yürütülmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Şirket düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (a. maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b. maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, belirli bir oranda sabit faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket'in yabancı para riskini göstermektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem 30 Eylül 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 71.598.220 | 2.095.794 | 2.296 | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları | |||||
| dahil) | 1.208.316.562 | 34.083.218 | 1.188.413 | 251 | |
| 2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 3. Diğer | 207.625.620 | 4.080.556 | 1.790.352 | 16.291 | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.487.540.402 | 40.259.568 | 2.981.061 | 16.542 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.487.540.402 | 40.259.568 | 2.981.061 | 16.542 | |
| 10. Ticari Borçlar | 1.560.451.720 | 40.622.657 | 4.494.426 | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 55.163.865 | 1.560.598 | 47.560 | - | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 1.615.615.585 | 42.183.255 | 4.541.986 | - | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 656.086.062 | 19.025.963 | 149.870 | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 656.086.062 | 19.025.963 | 149.870 | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.271.701.647 | 61.209.218 | 4.691.856 | - | |
| 19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden | |||||
| türev araçlarının net varlık/yükümlülük | |||||
| pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı | |||||
| döviz cinsinden türev ürünleri tutarı | - | - | - | - | |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı | |||||
| döviz cinsinden türev ürünleri tutarı | - | - | - | - | |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) | |||||
| pozisyonu (9-18+19) | (784.161.245) | (20.949.650) | (1.710.795) | 16.542 |
| Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 49.083.468 | 1.225.375 | - | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa Banka hesapları | 1.391.574.719 | 34.491.317 | 225.847 | - | |
| dahil) | |||||
| 2b. Parasal olmayan Finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 3. Diğer | 52.806.629 | 1.070.395 | 224.405 | - | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.493.464.816 | 36.787.087 | 450.252 | - | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.493.464.816 | 36.787.087 | 450.252 | - | |
| 10. Ticari Borçlar | 10.180.920 | - | 229.638 | - | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 254.179.621 | 6.083.406 | 235.403 | - | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 264.360.541 | 6.083.406 | 465.041 | - | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 768.955.442 | 19.025.963 | 149.870 | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 768.955.442 | 19.025.963 | 149.870 | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.033.315.983 | 25.109.369 | 614.911 | - | |
| 19. Finansal Durum tablosu dışı döviz cinsinden | |||||
| türev araçlarının net varlık/yükümlülük | - | - | - | - | |
| pozisyonu (19a-19b) | |||||
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı | - | - | - | - | |
| döviz cinsinden türev ürünleri tutarı | |||||
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı | - | - | - | - | |
| döviz cinsinden türev ürünleri tutarı | |||||
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) |
460.148.833 | 11.677.718 | (164.659) | - |
Kurlarda meydana gelecek %10 oranında artış/azalışın Şirket'in finansal tabloları üzerindeki etkisi 30 Eylül 2024 itibarıyla (+/-) 78.416.125 TL ve 31 Aralık 2023 itibarıyla da (+/-) 46.014.883 TL tutarında olacaktır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır.
| CARİ DÖNEM | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(1) | 2.591.533 | 71.221.102 | 986.454 | 5.178.423 | 288.815.876 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
2.591.533 | 71.221.102 | 986.454 | 5.178.423 | 288.815.876 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3) |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | 5.135.059 | - | 185.551 | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | (5.135.059) | - | (185.551) | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (5) | - | - | - | - | - |
Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
01 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| CARİ DÖNEM | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)(1) | 3.769.807 | 487.950.807 | 1.340.196 | 3.041.459 | 1.394.770.546 |
| -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) | 3.769.807 | 487.950.807 | 1.340.196 | 3.041.459 | 1.394.770.546 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri (3) | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) | - | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı* | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) |
- | 1.511.360 | - | 252.090 | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (1.511.360) | - | (252.090) | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (5) | - | - | - | - | - |
Tutarların belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Şirket Yönetimi'nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Şirket'in likidite gereksiniminin başlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaş yatırımlarından doğan işletme sermayesi ihtiyacıdır.
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı |
3 aya kadar | 3 – 12 ay arası | 1 yıldan uzun |
| Finansal yükümlülükler | 721.762.913 | 733.653.263 | 62.745.785 | 198.110.305 | 472.797.173 |
| Ticari borçlar | 353.029.582 | 365.007.286 | 347.096.102 | 17.911.184 | - |
| Diğer borçlar | 1.763.441 | 1.763.441 | 1.763.441 | - | - |
| Toplam | 1.076.555.936 | 1.100.423.990 | 411.605.328 | 216.021.489 | 472.797.173 |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı | 3 aya kadar | 3 – 12 ay arası | 1 yıldan uzun |
| Finansal yükümlülükler | 1.032.788.994 | 1.236.243.056 | 90.763.769 | 295.475.962 | 850.003.325 |
| Ticari borçlar | 259.658.427 | 259.658.427 | 259.658.427 | - | - |
| Diğer borçlar | 1.832.266 | - | - | - | - |
| Toplam | 1.294.279.687 | 1.495.901.483 | 350.422.196 | 295.475.962 | 850.003.325 |
Şirket, finansal araçlarının tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Şirket'in finansal araçlarının kayıtlı değerleri makul değerlerini yansıtmaktadır.
Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar, yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal yükümlülükler, yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Yoktur.
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akışları tablosunu düzenlemektedir.
Nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 800.000 TL'dir. (31 Aralık 2023: 634.936 TL'dir). Bağımsız denetim kuruluşundan alınan denetim dışında hizmet yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.