Proxy Solicitation & Information Statement • Mar 6, 2023
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의결권대리행사권유참고서류 3.6 대우조선해양주식회사 의결권 대리행사 권유 참고서류
| 금융위원회 / 한국거래소 귀중 | |
| 2023 년 3월 6일 | |
| 권 유 자: | 성 명: 대우조선해양주식회사주 소: 경상남도 거제시 거제대로 3370(아주동)전화번호: 02-2129-0114 |
| 작 성 자: | 성 명: 노동환부서 및 직위: 서울회계결산파트 선임전화번호: 02-2129-0375 |
<의결권 대리행사 권유 요약>
대우조선해양주식회사본인2023년 03월 06일2023년 03월 21일2023년 03월 09일미위탁주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보해당사항 없음--해당사항 없음--□ 재무제표의승인□ 이사의보수한도승인
| 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 | |
| 가. 권유자 | 나. 회사와의 관계 |
| 다. 주총 소집공고일 | 라. 주주총회일 |
| 마. 권유 시작일 | 바. 권유업무 위탁 여부 |
| 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 | |
| 가. 권유취지 | |
| 나. 전자위임장 여부 | (관리기관) |
| (인터넷 주소) | |
| 다. 전자/서면투표 여부 | (전자투표 관리기관) |
| (전자투표 인터넷 주소) | |
| 3. 주주총회 목적사항 |
I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
1. 권유자에 관한 사항 대우조선해양주식회사보통주식16,2070.02본인자기주식
| 성명(회사명) | 주식의종류 | 소유주식수 | 소유비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
한국산업은행최대주주보통주식59,738,21155.68최대주주-우제혁등기임원보통주식200.00등기임원-59,738,23155.68-
| 성명(회사명) | 권유자와의관계 | 주식의종류 | 소유주식수 | 소유 비율 | 회사와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 | - | - |
2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 차주영보통주0직원--
| 성명(회사명) | 주식의종류 | 소유주식수 | 회사와의관계 | 권유자와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음-----
| 성명(회사명) | 구분 | 주식의종류 | 주식소유수 | 회사와의관계 | 권유자와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
3. 권유기간 및 피권유자의 범위
가. 권유기간 2023년 03월 06일2023년 03월 09일2023년 03월 20일2023년 03월 21일
| 주주총회소집공고일 | 권유 시작일 | 권유 종료일 | 주주총회일 |
|---|---|---|---|
나. 피권유자의 범위 2022.12.31 기준보통주식 100,000주 이상을 소유한 주주
II. 의결권 대리행사 권유의 취지
1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보
2. 의결권의 위임에 관한 사항
가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 해당사항 없음----
| 전자위임장 수여 가능 여부 |
| 전자위임장 수여기간 |
| 전자위임장 관리기관 |
| 전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법
□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOXOX
| 피권유자에게 직접 교부 |
| 우편 또는 모사전송(FAX) |
| 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 |
| 전자우편으로 위임장 용지 송부 |
| 주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함) |
- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획
이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임.
□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 - 위임장 접수처 ㆍ주 소 : (04521) 서울시 세종대로 14(그랜드센트럴, 남대문로 5가) B동 21층 서울회계결산파트 대우조선해양(주) ㆍ전화번호 : 02-2129-0375 ㆍ팩스번호 : 02-2129-0088- 우편 접수 여부 : 가능- 접수기간 : 2023년 3월 09일 ~ 2023년 3월 20일 제23기 정기주주총회 개시전
다. 기타 의결권 위임의 방법 -
3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항
가. 주주총회 일시 및 장소 2023년 3월 21일 오전 10시경상남도 거제시 옥포로 122(옥포동) 대우조선해양(주) 오션플라자 해피니스 홀
| 일 시 |
| 장 소 |
나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 해당사항 없음----
| 전자투표 가능 여부 |
| 전자투표 기간 |
| 전자투표 관리기관 |
| 인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---
| 서면투표 가능 여부 |
| 서면투표 기간 |
| 서면투표 방법 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항
-
III. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
가. 당해 사업연도의 영업상황 개요
1) 선박사업
연결회사는 LNG 운반선, 컨테이너선 뿐만 아니라 상선 전체 제품분야에서 세계 최고의 기술력과 경쟁력을 갖추고 있습니다.
여러 악재와 변화 속에서, 당사만의 경쟁력으로 기회로 바꾸어 어려운 상황을 돌파하였고, 2022년 천연액화가스 운반선(LNGC) 38척, 중형 컨테이너선(16,000 TEU급) 6척을 수주하며 고부가가치 선박 수주에 집중하였습니다. 특히, 중형 컨테이너선 6척의 경우 이중연료추진(Dual Fueled, 이하 'DF')으로 수주하며 친환경 선박의 비중을 늘리고 있습니다.
앞으로도 차별화된 연구 역량과 기술경쟁력을 기반으로 한 기술적 우위, 지속적인 생산성 및 품질 향상 활동 추진으로 친환경 고부가가치 선박시장을 선도해나갈 예정입니다.
2) 해양플랜트사업 해양플랜트 사업은 유전, 가스전이 위치한 지역의 특수성에 따라 다양한 제품군을 필요로 하며 제품 및 계약 방식에 따라 요구되는 사업 수행 능력이 달리 요구됩니다. 연결회사는 해양 시추/생산 설비 및 육상 Modular Plant까지 전체 제품에 걸쳐 사업 수행 경쟁력을 확보하고 있으며 다양한 해양 설비에 대해 다수 공사를 성공적으로 수행한 경험을 보유하고 있습니다. 이러한 경쟁력을 바탕으로 신규 영업활동에 있어서도 유리한 위치를 차지하고 있습니다. 지난 수년간의 저유가/저성장 기조는 Oil & Gas 분야의 투자 축소로 이어져 전세계 발주량이 현저히 감소하는 어려운 환경에도 불구하고 해상 가스전 제어 설비(FCS: Field Control Station) 1기를 수주하는 성과를 거두었습니다. 연결회사는 그동안 다양한 고객사의 다양한 지역에 설치된 프로젝트를 수행하면서 축적한 설계 및 생산 기술과 프로젝트 수행 경험을 바탕으로 원가 경쟁력 개선 아이디어를 제공하고 프로젝트 수행 계획의 신뢰도를 높임으로써 수주 기회를 확보할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 전세계 전통 석유기업(International Oil Company)들이 통합 에너지기업(Integrated Energy Company)으로 빠르게 변신하며 신재생에너지 비중을 급속히 확대하고 있고, 새롭게 출범한 미국 정부도 친환경 에너지로 복귀를 선언하고 적극 지원하고 있습니다. 이러한 글로벌 차원에서 시대의 큰 변화를 감지하고 발빠르게 시장에 대응하고 변신하고자 신재생 에너지 관련 제품, 특히 해상풍력 관련 제품 시장 선점에 자원을 집중하고 있습니다.
에너지플랜트 시장 회복기를 준비하며 매출의 확대보다 안정성 및 수익성 있는 일감의 확보를 목표로 영업 전략을 설정하여 선택과 집중을 통해 영업 집중력을 높여갈 예정입니다.
3) 특수선사업
당사는 국내 최대 규모의 3천톤급 잠수함인 도산안창호함을 성공적으로 인도하였으며, SLBM(Submarine-Launched Ballistic Missile, 잠수함발사 탄도유도탄) 수중사출 시험평가에 성공하면서 미국과 중국 등에 이어 세계 7번째로 SLBM 기술을 독자적으로 갖추게 되어 당사의 방위산업기술력을 세계에 알리는 쾌거를 이루었습니다.
또한, 장보고-III Batch-II 1번함에 이은 2번함 건조사업, 214급 잠수함 창정비 사업, 209급 창정비/성능개량 사업 등을 수행하고 있으며, 구축함 3척 성능개량 사업 인도 및 차세대 호위함 2척과 잠수함 구조함 1척을 동시 생산하는 등 대한민국 함정을 대표하는 잠수함과 수상함 분야 사업 영위를 통해 국가 방위사업과 대한민국 해군의 위상을 높이는데 기여하고 있습니다. 앞으로도 규모가 점차 증대되는 연구개발 사업의 적극 참여를 통해 기술력을 강화할 예정입니다. 당사는 뛰어난 기술력과 가격 경쟁력을 바탕으로 잠수함, 호위함 및 군수지원함등 다양한 선종에서 세계 유수의 방산업체들과 경쟁하고 있습니다. 특히 독보적인 잠수함 건조 역량을 기반으로 1,400톤급 중소형 잠수함 중심에서 최근 2천톤급 중형 잠수함 및 3천톤급 대형 잠수함까지 수출 대상을 확대하였고 현재는 동남아/서남아/중남미/중동 국가들을 대상으로 활발한 영업활동을 진행하고 있습니다. 아울러 신규 사업 추진 국가 물색을 위한 노력도 전개 중에 있습니다. 그동안 COVID-19로 인하여 대면 해외 영업활동은 제한되어 왔으나, 전세계 해군 및 관계자들을 대상으로 한 온라인 커뮤니케이션을 통해 지속 소통을 이어왔습니다. 현재 해외전시회 및 방문/초청 형식을 통해 대면 활동을 재개하고 있으며, COVID-19 및 경제 불확실성 종식 국면이 가까워 질수록 발주 움직임 또한 본격화 될 것으로 기대하고 있습니다.
4) 기타사업부문 - 디에스엠이정보시스템(주) 2016년 12월 대우조선해양㈜ 에서 분사하여 IT 서비스 분야 컨설팅 및 솔루션, 시스템 구축 및 운영을 담당하고 있습니다. 조선, 해양 IT 서비스 산업의 전문성 및 기술력 강화와 더불어 우수 인재 양성에 앞장 서고 있습니다.
조선경기 침체로 인해 후퇴되었던 프로세스와 데이터 복원을 위한 프로젝트에서 가시적인 성과를 거두어 4차 산업기술 적용의 교두보를 마련하였으며, 고객 다각화를 위한 공공 위탁교육서비스 사업을 전개하였습니다. 향후 고객 다각화 등 신시장 개척을 통해 지속 가능한 성장을 도모할 예정입니다.
나. 당해사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
※참고사항※ □ 아래의 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. □ 최종 확정된 연결재무제표 및 재무제표는 금융감독원 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(http://www.dsme.co.kr→ 투자정보 → 전자공고)에 공시 예정인 "감사보고서 제출"의 첨부문서 연결감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
(1) 연결재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기말: 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기말: 2021년 12월 31일 현재 | |
| 대우조선해양주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23 (당) 기 기말 | 제 22 (전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 7,822,464,527,787 | 6,481,079,243,776 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,37 | 659,721,353,644 | 1,778,939,684,909 | ||
| 단기금융상품 | 6,8,37 | 492,238,300,925 | 310,692,716,217 | ||
| 단기상각후원가측정금융자산 | 6,9 | 16,150,000 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,9,37 | 404,741,920,827 | 345,121,592,212 | ||
| 계약자산 | 10,38 | 2,566,075,039,882 | 1,936,517,059,375 | ||
| 유동성확정계약자산 | 28 | 199,897,728,490 | 34,411,945,934 | ||
| 유동성통화선도자산 | 4,5,6,28 | 2,711,793,379 | 909,972,738 | ||
| 재고자산 | 11 | 2,202,075,920,366 | 1,139,095,854,036 | ||
| 당기법인세자산 | 5,831,757,234 | 90,457,208 | |||
| 기타유동자산 | 12 | 1,288,871,598,880 | 773,335,846,429 | ||
| 매각예정비유동자산 | 13 | 282,964,160 | 161,964,114,718 | ||
| II. 비유동자산 | 4,413,200,777,089 | 4,142,130,311,297 | |||
| 장기금융상품 | 6,8,37 | 349,500,000 | 155,392,145,414 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,9,18 | 31,809,463,884 | 50,906,717,042 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 6,9 | - | 20,141,330,184 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 8,087,095,732 | 6,724,504,732 | ||
| 관계기업투자 및 공동약정 | 15 | 3,694,655,545 | 3,989,401,680 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,9,37,38 | 203,539,473,132 | 103,932,421,700 | ||
| 확정계약자산 | 28 | 233,363,839,105 | 230,251,395,246 | ||
| 통화선도자산 | 4,5,6,28 | 792,219,774 | 1,521,816,452 | ||
| 유형자산 | 16,18,39 | 3,786,679,503,146 | 3,469,402,806,831 | ||
| 사용권자산 | 17,37,42 | 71,585,233,175 | 82,802,612,559 | ||
| 무형자산 | 20,42 | 1,532,333,909 | 1,207,778,907 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 267,523,592 | 352,575,328 | ||
| 확정급여자산 | 25 | 59,706,309,928 | - | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 11,793,626,167 | 15,504,805,222 | ||
| 자 산 총 계 | 12,235,665,304,876 | 10,623,209,555,073 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 10,672,486,378,148 | 7,464,467,860,107 | |||
| 단기차입금 | 6,18,23,37,40,43 | 1,283,430,939,908 | 1,137,945,729,669 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 4,5,6,28 | 31,440,478,273 | - | ||
| 매입채무및기타채무 | 6,21,37 | 921,458,489,386 | 669,851,318,850 | ||
| 유동성장기사채 | 6,22,40,43 | 121,954,044,653 | 238,442,634,884 | ||
| 유동성장기차입금 | 6,18,23,37,40,43 | 1,182,144,225,010 | 1,091,052,601,325 | ||
| 유동성리스부채 | 4,17,37,40 | 20,405,473,884 | 16,873,930,908 | ||
| 유동성확정계약부채 | 28 | 916,144,617 | 140,129,827 | ||
| 유동성통화선도부채 | 4,5,6,28 | 291,512,617,442 | 53,158,224,933 | ||
| 계약부채 | 10,38 | 4,681,596,485,441 | 2,094,172,332,343 | ||
| 유동성충당부채 | 26,39 | 1,570,254,834,637 | 1,758,206,811,661 | ||
| 당기법인세부채 | 1,386,701,553 | 2,336,385,912 | |||
| 기타유동부채 | 24 | 565,985,943,344 | 402,287,759,795 | ||
| II. 비유동부채 | 818,206,994,770 | 941,158,242,076 | |||
| 사채 | 6,22,40,43 | - | 111,743,389,546 | ||
| 장기차입금 | 6,18,23,37,40,43 | 99,715,361,820 | 122,512,939,771 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 6,21,37 | 5,244,465,650 | 6,993,081,698 | ||
| 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 | 25 | 22,406,070,610 | 31,910,021,912 | ||
| 충당부채 | 26,39 | 328,991,337,637 | 334,794,548,254 | ||
| 리스부채 | 4,17,37,40 | 48,605,249,624 | 61,166,932,659 | ||
| 확정계약부채 | 28 | 69,292,789 | 1,062,990,620 | ||
| 통화선도부채 | 4,5,6,28 | 194,199,712,629 | 207,082,399,695 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 118,975,504,011 | 63,891,937,921 | ||
| 부 채 총 계 | 11,490,693,372,918 | 8,405,626,102,183 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 744,971,931,958 | 2,217,583,452,890 | |||
| I. 자본금 | 29 | 541,453,345,000 | 541,453,345,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 31 | 16,929,207,575 | 16,929,207,575 | ||
| III. 신종자본증권 | 31 | 2,332,832,256,181 | 2,332,832,256,181 | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 31 | 554,468,110,646 | 327,644,791,270 | ||
| V. 결손금 | 30 | (2,700,710,987,444) | (1,001,276,147,136) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 744,971,931,958 | 2,217,583,452,890 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 12,235,665,304,876 | 10,623,209,555,073 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 28,37,38,41 | 4,860,150,249,534 | 4,486,585,681,366 | ||
| II. 매출원가 | 36,38 | 6,207,032,528,586 | 6,033,692,327,985 | ||
| III. 매출총손실 | (1,346,882,279,052) | (1,547,106,646,619) | |||
| 판매비와 관리비 | 33,36 | 266,682,254,646 | 207,544,728,888 | ||
| IV. 영업손실 | (1,613,564,533,698) | (1,754,651,375,507) | |||
| 금융수익 | 6,34,37 | 540,128,000,445 | 277,457,665,098 | ||
| 금융비용 | 6,34,37 | 1,137,043,236,621 | 761,410,435,090 | ||
| 기타영업외수익 | 6,28,35 | 510,617,026,458 | 604,483,219,423 | ||
| 기타영업외비용 | 6,28,35 | 94,693,342,483 | 92,012,143,298 | ||
| 지분법손익 | 229,653,865 | (1,325,874,883) | |||
| V. 법인세비용차감전순손실 | (1,794,326,432,034) | (1,727,458,944,257) | |||
| VI. 법인세수익 | 27 | (49,547,984,377) | (27,629,514,523) | ||
| VII. 당기순손실 | (1,744,778,447,657) | (1,699,829,429,734) | |||
| 당기순손실의 귀속 : | |||||
| 지배기업의 소유주 | (1,744,778,447,657) | (1,699,829,429,734) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| VIII. 주당순손실 | 32 | ||||
| 기본주당순손실 | (16,493) | (16,072) | |||
| 희석주당순손실 | (16,493) | (16,072) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순손실 | (1,744,778,447,657) | (1,699,829,429,734) | |||
| II. 기타포괄손익 | 272,166,926,725 | 49,539,950,941 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||||
| 순확정급여제도재측정요소 | 25 | 7,319,881,280 | 17,631,218,781 | ||
| 유형자산재평가잉여금 | 16,31 | 274,847,406,350 | 17,147,102,635 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 6,31 | 1,362,591,000 | (784,511,691) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | 31 | (11,362,951,905) | 15,546,141,216 | ||
| III. 당기총포괄손실 | (1,472,611,520,932) | (1,650,289,478,793) | |||
| 지배기업의 소유주 | (1,472,611,520,932) | (1,650,289,478,793) | |||
| 비지배지분 | - | - |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 합 계 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 신종자본증권 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 지배기업의 소유주지분 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자본 | 자기주식 | 기타포괄손익-공정가치평가손익 | 해외사업환산손익 | 유형자산재평가잉여금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021.01.01(전기초) | 541,453,345,000 | 17,655,303,575 | (726,096,000) | 2,332,832,256,181 | (15,808,663,288) | (4,212,114,197) | 322,509,312,595 | 675,267,317,088 | 3,868,970,660,954 | - | 3,868,970,660,954 |
| (부의)지분법잉여금변동 | - | - | - | - | - | - | - | (1,097,729,271) | (1,097,729,271) | - | (1,097,729,271) |
| 총포괄손익 | |||||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (1,699,829,429,734) | (1,699,829,429,734) | - | (1,699,829,429,734) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (784,511,691) | 15,546,141,216 | 17,147,102,635 | 17,631,218,781 | 49,539,950,941 | - | 49,539,950,941 |
| 기타포괄손익-잉여금대체 | - | - | - | - | - | - | (6,752,476,000) | 6,752,476,000 | - | - | - |
| 2021.12.31(전기말) | 541,453,345,000 | 17,655,303,575 | (726,096,000) | 2,332,832,256,181 | (16,593,174,979) | 11,334,027,019 | 332,903,939,230 | (1,001,276,147,136) | 2,217,583,452,890 | - | 2,217,583,452,890 |
| 2022.01.01(당기초) | 541,453,345,000 | 17,655,303,575 | (726,096,000) | 2,332,832,256,181 | (16,593,174,979) | 11,334,027,019 | 332,903,939,230 | (1,001,276,147,136) | 2,217,583,452,890 | - | 2,217,583,452,890 |
| 총포괄손익 | |||||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (1,744,778,447,657) | (1,744,778,447,657) | - | (1,744,778,447,657) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 1,362,591,000 | (11,362,951,905) | 274,847,406,350 | 7,319,881,280 | 272,166,926,725 | - | 272,166,926,725 |
| 기타포괄손익-잉여금대체 | - | - | - | - | 6,717,064,690 | - | (44,740,790,759) | 38,023,726,069 | - | - | - |
| 2022.12.31(당기말) | 541,453,345,000 | 17,655,303,575 | (726,096,000) | 2,332,832,256,181 | (8,513,519,289) | (28,924,886) | 563,010,554,821 | (2,700,710,987,444) | 744,971,931,958 | - | 744,971,931,958 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,065,432,625,974) | 485,786,909,235 | |||
| 1. 영업에서 창출(사용)된 현금흐름 | 40 | (1,044,649,341,961) | 513,739,962,485 | ||
| 당기순손실 | (1,744,778,447,657) | (1,699,829,429,734) | |||
| 조정 | 661,070,962,844 | 1,453,071,624,347 | |||
| 순운전자본변동 | 39,058,142,852 | 760,497,767,872 | |||
| 2. 배당금 수취 | 585,740,000 | 817,640,000 | |||
| 3. 이자의 수취 | 47,932,414,321 | 19,214,363,051 | |||
| 4. 이자의 지급 | (77,283,191,399) | (62,651,624,201) | |||
| 5. 법인세 환급(납부) | 7,981,753,065 | 14,666,567,900 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 87,974,126,542 | 101,326,455,387 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,470,548,723,031 | 261,874,820,905 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 15,964,000 | |||
| 단기금융상품의 회수 | 1,206,567,866,088 | 52,389,501,286 | |||
| 장기금융상품의 회수 | 54,456,915,682 | 47,685,842,900 | |||
| 단기대여금의 회수 | 7,167,000,000 | 89,558,071 | |||
| 장기상각후원가측정금융자산의 회수 | 10,067,480,000 | 14,100,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 26,590,136,246 | 8,210,747,211 | |||
| 매각예정비유동자산의처분 | 165,000,000,000 | 98,700,000,000 | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 44,675,806,670 | |||
| 유ㆍ무형자산의 처분 | 674,325,015 | 5,734,190,767 | |||
| 임차보증금의 회수 | 25,000,000 | 4,359,110,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,382,574,596,489) | (160,548,365,518) | |||
| 단기금융상품의 투자 | 1,260,182,815,263 | 5,350,491,145 | |||
| 장기금융상품의 투자 | 330,000,000 | 54,456,915,682 | |||
| 장단기대여금의 대여 | - | 265,000,000 | |||
| 유ㆍ무형자산의 취득 | 121,914,873,756 | 100,275,341,991 | |||
| 임차보증금의 증가 | 78,916,470 | 145,080,000 | |||
| 기타투자자산의 취득 | 67,991,000 | 55,536,700 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 40 | (129,780,483,157) | (157,013,308,157) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 156,830,984,821 | 107,887,263,179 | |||
| 단기차입금의 차입 | 156,830,984,821 | 107,887,263,179 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (286,611,467,978) | (264,900,571,336) | |||
| 유동성장기사채의 상환 | 185,279,094,600 | 185,044,915,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 16,701,523,260 | 4,031,260 | |||
| 리스부채의 상환 | 22,585,128,434 | 17,458,673,038 | |||
| 상환보증금의 지급 | 62,045,721,684 | 62,392,952,038 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,107,238,982,589) | 430,100,056,465 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,778,939,684,909 | 1,343,559,258,347 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (11,979,348,676) | 5,280,370,097 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 7 | 659,721,353,644 | 1,778,939,684,909 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 당 기: 2022년 12월 31일 현재 |
| 전 기: 2021년 12월 31일 현재 |
| 대우조선해양주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양 주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은행(55.68%)입니다.
(1) 종속기업현황당기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.
(2) 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성 대상의 변동은 없습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 연결재무제표 작성 기준
대우조선해양주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 연결재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(7) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 재공품과 미착품(개별법)을 제외하고 이동평균을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 자 산 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 12 ~ 60년 |
| 구축물 | 12 ~ 50년 |
| 기계장치 | 12 ~ 30년 |
| 선박항공기 | 15 ~ 40년 |
| 차량운반구 외 기타유형자산 | 6 ~ 15년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로대체됩니다.
(11) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 전용시설이용권 | 20 ~ 40년 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 온실가스배출권과 배출부채온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산(배출권자산)'과 '유동성충당부채(유동성배출충당부채)'로 분류합니다. (14) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 정상영업주기 외에 도래하지 않는다면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. (15) 리스
1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 숙소, 선박, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 선박, 차량운반구 및 기계장치 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3) 변동리스료일부 선박 리스는 운송량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 운송량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인한 당기 변동리스료 지급액은 6,220백만원(전기: 2,598백만원)입니다. 4) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.5) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(18) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
연결회사는 상선과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며, 당기 중 상선과 해양 및 특수선 부문 수익은 각각 4,075,852백만원 및 705,619백만원이며, 연결회사 총수익의 83.9% 및 14.5%에 해당됩니다.연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 상선과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각 호선별 선박 등의 건조를 수행의무로 식별합니다. 또한, 구매조달활동 등 구분되는 재화의 공급이나 용역의 제공은 별도의 수행의무로 식별됩니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사의 상선과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 단, 일부 계약해지선박의 재판매계약에 대하여는 해당 선박의 건조완료 정도에 따라 계약시점에 대체용도가 존재하는 것으로 보아, 선박인도시점에 수익을 인식합니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인 데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
4) 변동대가
연결회사는 상선 등의 납기지연 및 중량초과 등으로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(Change Order) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 또한, 국내방산 계약 중 일부 계약은 '방산물자의 원가계산에 관한 규칙'에 따라 인정되는원가를 기초로 총 계약수익이 결정되는 원가보상계약이 포함되어 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
5) 유의적인 금융요소
연결회사는 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
7) 계약체결 증분원가
연결회사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고 진행율에 걸쳐 상각합니다.
8) 보증연결회사는 보증의 영향을 분석하였으며, 동 영향이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 연결회사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당됩니다.연결회사는 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다.
9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
(24) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(25) 영업부문연결회사의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 일상적 의사결정을 수행하는 경우에는 영업최고경영자를 최고의사결정자로 보고 있으며, 전략적 수주가 필요한 프로젝트의 경우에는 수주심의위원회를 통하여 결정하고 있습니다. (26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(27) 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 러시아 제재 영향
2022년 2월 발생한 러시아-우크라이나 간 분쟁으로 인하여 미국, EU 등의 국가에서러시아에 대한 국제 제재가 이루어졌으며, 2022년 3월 1일 대한민국 정부도 국제 제재에 동참하였습니다. 이로 인해, 러시아 기업은 유로나 달러와 같은 통화로 표시된 미수금을 지불하기 위한 외화에 대한 접근이 제한될 수 있으며, 외환 시장의 유동성 부족과 루블 가치의 현저한 하락으로 해당 채권에 대한 신용 위험이 증가할 수 있습니다. 또한, 러시아 은행의 SWIFT 시스템에 대한 액세스 제한으로 고객이 미수금을 결제하는 능력을 제한하여 연결회사의 대금의 수령 시기에 영향을 미칠 수 있습니다.당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 선박건조 계약 중 일부가 러시아 기업 또는은행과 관계가 있으며, 해당 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 각각 1,763,494백만원 및 310,399백만원입니다. 한편 동 계약 중 선주의 건조대금 지급이 기한 내 이루어지지 않은 계약에 대하여는 계약해지를 통지하였으며 이에 따라 재고자산으로인식하고 있는 금액은 865,451백만원 입니다. 이러한 제재의 영향이 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
(2) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
(3) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(5) 순확정급여부채순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).
(6) 수익인식1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.
2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 연결회사의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로 인하여 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당기에는 상선 및 특수선 부문에서 주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과, 수주가정의 변동 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 477,369백만원 감소합니다.
3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사가 수행중인 계약 중 원가 보상계약은 계약의 수행에 따라 투입된 원가금액에 따라 계약금액을 추정하여 총계약수익에 반영하고 있습니다.
연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성연결회사는 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되거나 계약성능 충족여부에 따라 계약금이 감소할 수 있으므로 게약가 차감 금액을 합리적으로 추정하고 있습니다.당기말 연결회사가 부담할 수 있는 최대금액은 297,059백만원으로 예상되며 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 손해배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.
5) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성
연결회사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)이 손상되었다는 객관적인 증거로는발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 연결회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 외환위험관리는 외환위험관리위원회에서 승인한 정책에 따라 외환위험관리부서에서 수행되고 있으며, 외환위험관리부서는 관련 부서들과긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.
1) 시장위험1-1) 외환위험
연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.
(가) 외화민감도 분석연결회사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
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| 구 분 | 미국달러화 | 유로화 | 엔 화 | 기타통화 | 합 계 | |||||
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| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
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| 기능통화 | ||||||||||
| KRW | 2,420,400 | 2,308,914 | 514,524 | 216,312 | - | 19 | 6,820 | 2,573 | 2,941,744 | 2,527,818 |
| CNY | 49,269 | 32,057 | - | - | - | - | - | - | 49,269 | 32,057 |
| KZT | 889 | - | - | - | - | - | - | - | 889 | - |
| 합 계 | 2,470,558 | 2,340,971 | 514,524 | 216,312 | - | 19 | 6,820 | 2,573 | 2,991,902 | 2,559,875 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미국달러화 | 유로화 | 엔 화 | 기타통화 | 합 계 | |||||
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| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기능통화 | ||||||||||
| KRW | 1,833,744 | 1,823,376 | 293,759 | 172,815 | - | 18 | 4,590 | 3,197 | 2,132,093 | 1,999,406 |
| CNY | 27,426 | 40,057 | - | - | - | - | - | - | 27,426 | 40,057 |
| KZT | 823 | - | - | - | - | - | - | - | 823 | - |
| 합 계 | 1,861,993 | 1,863,433 | 293,759 | 172,815 | - | 18 | 4,590 | 3,197 | 2,160,342 | 2,039,463 |
아래의 표는 각 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정한 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미국달러화 | 유로화 | 엔 화 | 기타통화 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승(원화 약세) | 12,959 | 29,821 | (2) | 425 |
| 10% 감소(원화 강세) | (12,959) | (29,821) | 2 | (425) |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미국달러화 | 유로화 | 엔 화 | 기타통화 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승(원화 약세) | (144) | 12,094 | (2) | 139 |
| 10% 감소(원화 강세) | 144 | (12,094) | 2 | (139) |
(나) 통화선도계약연결회사는 국제적으로 선박 및 해양 프로젝트를 수주하는 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 또는 EUR과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 선주로부터 수령하게 될 외화표시 선수금 및 인도대금의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 EUR 수취액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 매출액의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 연결회사가 지급받게 되는 공사대금(확정계약)에서 발생하는 환위험 노출분의 일정비율 이상을 회피하는 것입니다.연결회사는 통화선도를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고있습니다.연결회사는 통화선도의 현물요소만을 위험회피관계로 지정합니다. 현물요소는 현물환율의 시장가격으로 측정합니다. 계약된 선도환율과 현물환율의 차이를 선도요소로정의하고 현재가치로 할인합니다.또한, 위험회피가능성이 매우 높다는 요건을 충족하지는 못하여 위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해서도 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행합니다. 이러한 통화선도거래는 다른 파생상품과 동일한 위험관리정책의 적용을 받지만 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되고 관련 손익은 모두 당기손익으로 인식됩니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균약정환율 | 매도금액 | 매입금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (공정가치위험회피) | ||||||
| USD 매도 | 1,152.05 | USD | 5,960,312 | KRW | 6,866,575 | (484,920) |
| EUR 매도 | 1,353.68 | EUR | 189,386 | KRW | 256,369 | 2,712 |
| (매매목적) | ||||||
| USD 매도 | 1,147.68 | USD | 299,238 | KRW | 343,431 | (31,440) |
| 합 계 | USD | 6,259,550 | KRW | 7,466,375 | (513,648) | |
| EUR | 189,386 |
(전기말)
| (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균약정환율 | 매도금액 | 매입금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (공정가치위험회피) | ||||||
| USD 매도 | 1,142.21 | USD | 6,010,041 | KRW | 6,864,727 | (258,865) |
| EUR 매도 | 1,353.68 | EUR | 189,386 | KRW | 256,369 | 1,056 |
| 합 계 | USD | 6,010,041 | KRW | 7,121,095 | (257,809) | |
| EUR | 189,386 |
(다) 위험회피회계의 영향
환율 관련 위험회피수단이 연결회사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천USD, 천EUR, 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (통화선도) | ||
| 통화선도자산 | 3,504 | 2,432 |
| 통화선도부채 | 485,712 | 260,241 |
| 계약금액(USD) | USD 5,960,312 | USD 6,010,041 |
| 계약금액(EUR) | EUR 189,386 | EUR 189,386 |
| 만기 | 2023/01 ~ 2026/01 | 2022/01 ~ 2026/01 |
| 위험회피비율 | 1: 0.942 | 1: 0.912 |
| 할인된 현물환율의 변동 | (482,208) | (257,809) |
| 위험회피대상의 가치 변동 | 512,007 | 282,537 |
| 만기시점 가중평균 선도환율(USD) | 1,242.39 | 1,190.47 |
| 만기시점 가중평균 선도환율(EUR) | 1,339.06 | 1,347.95 |
1-2) 가격위험연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산(FVPL)으로 분류되는지분증권을 보유하였으나, 당기 중 전량 매각 완료 하였습니다.1-3) 이자율위험연결회사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고있습니다.
(가) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 (*1) | 909,368 | 2,257,715 |
| 금융부채 (*2) | (924,811) | (1,159,399) |
| 합 계 | (15,443) | 1,098,316 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 (*1) | 242,957 | 7,450 |
| 금융부채 (*2) | (1,762,433) | (1,542,298) |
| 합 계 | (1,519,476) | (1,534,848) |
(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기대여금 및 상각후원가측정금융자산(국공채)으로 구성되어 있습니다.(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.
(나) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 및 사채에 대한 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 | 1,762,433 | 64.9% | 1,542,298 | 55.9% |
| 고정이자율 - 이자율 재설정일(*) | 951,471 | 35.1% | 1,214,344 | 44.1% |
| 6개월 미만 | 576,691 | 21.2% | 559,136 | 20.3% |
| 6-12개월 | 250,136 | 9.2% | 374,676 | 13.6% |
| 1-5년 | 117,825 | 4.3% | 273,983 | 9.9% |
| 5년 초과 | 6,819 | 0.4% | 6,550 | 0.3% |
| 사채할인발행차금 | (1,731) | - | (20,610) | - |
| 현재가치할인발행차금 | (24,928) | - | (34,335) | - |
| 합 계 | 2,687,245 | 100.0% | 2,701,697 | 100.0% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점을 의미합니다.
(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융상품: | ||
| 100bp 상승 | (15,195) | (15,348) |
| 100bp 하락 | 15,195 | 15,348 |
위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.
2) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가측정금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액입니다.
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
2-1) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래 상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 Corporate Guarantee의 신용보강을 제공받고 있습니다.
2-2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
(가) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다.
① 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 614,952 | 6,780 | 621,732 |
| 손상차손(환입) | (789) | (85) | (874) |
| 기타(환율변동 효과 등) | (717) | (171) | (888) |
| 기말잔액 | 613,446 | 6,524 | 619,970 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 628,425 | 14,930 | 643,355 |
| 손상차손(환입) | (13,300) | (8,866) | (22,166) |
| 기타(환율변동 효과 등) | (173) | 716 | 543 |
| 기말잔액 | 614,952 | 6,780 | 621,732 |
매출채권 및 계약자산의 손상차손추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 유의적 지연매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비의 과목으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 연결회사는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산을 신용위험 특성에 따라 구분하였습니다.당기말 및 전기말의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실률 | 총장부금액 | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 집합평가 | 관계사 | 9.94% | 2,191 | 51 |
| 국가기관 | 0.00% | 10,790 | - | ||
| 기 타 | 0.02% | 315,058 | 50 | ||
| 소 계 | 0.03% | 328,039 | 101 | ||
| 개별평가 | - | 622,402 | 613,344 | ||
| 매출채권 계 | - | 950,441 | 613,445 | ||
| 계약자산 | 집합평가 | 관계사 | 9.94% | - | - |
| 국가기관 | 0.00% | 322,838 | - | ||
| 기 타 | 0.00% | 1,858,874 | 6 | ||
| 소 계 | 0.00% | 2,181,712 | 6 | ||
| 개별평가 | - | 390,886 | 6,518 | ||
| 계약자산 계 | - | 2,572,598 | 6,524 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실률 | 총장부금액 | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 집합평가 | 관계사 | 6.66% | 359 | 24 |
| 국가기관 | 0.00% | 7,657 | - | ||
| 기 타 | 0.07% | 250,647 | 187 | ||
| 소 계 | 0.08% | 258,663 | 211 | ||
| 개별평가 | - | 623,450 | 614,741 | ||
| 매출채권 계 | - | 882,113 | 614,952 | ||
| 계약자산 | 집합평가 | 관계사 | 6.66% | - | - |
| 국가기관 | 0.00% | 200,217 | - | ||
| 기 타 | 0.00% | 1,417,264 | 16 | ||
| 소 계 | 0.00% | 1,617,480 | 16 | ||
| 개별평가 | - | 325,816 | 6,764 | ||
| 계약자산 계 | - | 1,943,297 | 6,780 |
(나) 기타 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 218,903 | 84,710 | 28,601 | 15,283 | 347,497 |
| 손상차손(환입) | (7,167) | (5,002) | - | - | (12,169) |
| 기타(환율변동 효과 등) | (4,420) | (14) | (767) | - | (5,201) |
| 기말잔액 | 207,316 | 79,694 | 27,834 | 15,283 | 330,127 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 337,916 | 89,955 | 28,601 | 15,366 | 471,838 |
| 손상차손(환입) | (19,534) | (1,504) | - | (83) | (21,121) |
| 기타(환율변동 효과 등) | (99,479) | (3,741) | - | - | (103,220) |
| 기말잔액 | 218,903 | 84,710 | 28,601 | 15,283 | 347,497 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 경우 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하며, 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 발행자가 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(다) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 기타 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상차손으로 인한 변동 | 83 | - | - | 33 | 116 |
| 과거 인식한 손상차손의 환입 | (872) | (85) | (7,167) | (5,035) | (13,159) |
| 합 계 | (789) | (85) | (7,167) | (5,002) | (13,043) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 기타 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수금 | 보증금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상차손으로 인한 변동 | - | - | 6,831 | - | - | 6,831 |
| 과거 인식한 손상차손의 환입 | (13,300) | (8,866) | (26,365) | (1,504) | (83) | (50,118) |
| 합 계 | (13,300) | (8,866) | (19,534) | (1,504) | (83) | (43,287) |
3) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
3-1) 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 등(*1) | 2,698,733 | 34,729 | 93,872 | 2,827,334 |
| 매입채무및기타채무 | 890,550 | 13,657 | 22,495 | 926,702 |
| 리스부채(*1, 2) | 21,939 | 17,985 | 12,372 | 52,296 |
| 합 계 | 3,611,222 | 66,371 | 128,739 | 3,806,332 |
(*1) 차입금(사채 포함) 및 리스부채에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) BOT 계약에 따라 사용 중인 토지와 관련하여 인식된 리스부채 18,598백만원은23년 뒤 연결회사의 유형자산과 상계됨에 따라 포함하지 아니하였습니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 등(*1) | 2,529,983 | 157,710 | 126,360 | 2,814,053 |
| 매입채무및기타채무 | 642,506 | 15,546 | 18,792 | 676,844 |
| 리스부채(*1, 2) | 18,700 | 16,393 | 27,859 | 62,952 |
| 합 계 | 3,191,189 | 189,649 | 173,011 | 3,553,849 |
(*1) 차입금(사채 포함) 및 리스부채에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) BOT 계약에 따라 사용 중인 토지와 관련하여 인식된 리스부채 18,203백만원은24년 뒤 연결회사의 유형자산과 상계됨에 따라 포함하지 아니하였습니다.
3-2) 연결회사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차액결제) | ||||
| 통화선도 | (303,201) | (158,621) | (73,877) | (535,699) |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차액결제) | ||||
| 통화선도 | (54,143) | (163,702) | (71,094) | (288,939) |
(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는 없습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계(주석22, 23 참조) | 2,687,245 | 2,701,697 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (1,151,960) | (2,089,632) |
| 순차입금(A) | 1,535,285 | 612,065 |
| 자본 총계(B) | 744,972 | 2,217,583 |
| 총자본(C)=(A)+(B) | 2,280,257 | 2,829,648 |
| 자본조달비율(A)/(C) | 67.33% | 21.63% |
5. 공정가치(1) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 242,957 | - | 242,957 |
| 수익증권 | 56 | - | - | 56 |
| 출자금 | - | 31,754 | - | 31,754 |
| 통화선도자산 | ||||
| 위험회피적용 파생상품 | - | 3,504 | - | 3,504 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | 2,455 | 5,632 | 8,087 |
| 자산 합계 | 56 | 280,670 | 5,632 | 286,358 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 매매목적 파생상품 | - | 31,440 | - | 31,440 |
| 통화선도부채 | ||||
| 위험회피적용 파생상품 | - | 485,712 | - | 485,712 |
| 부채 합계 | - | 517,152 | - | 517,152 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 7,450 | - | 7,450 |
| 수익증권 | 56 | - | - | 56 |
| 출자금 | - | 31,883 | - | 31,883 |
| 지분상품 | - | - | 18,968 | 18,968 |
| 통화선도자산 | ||||
| 위험회피적용 파생상품 | - | 2,432 | - | 2,432 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | 1,093 | 5,632 | 6,725 |
| 자산 합계 | 56 | 42,858 | 24,600 | 67,514 |
| 통화선도부채 | ||||
| 위험회피적용 파생상품 | - | 260,241 | - | 260,241 |
| 부채 합계 | - | 260,241 | - | 260,241 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 대 체 | 평 가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분상품 | 18,968 | (26,590) | - | 7,622 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 5,632 | - | - | - | 5,632 |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분)(*) | 대 체 | 평 가 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분상품 | - | 17,906 | - | 1,062 | 18,968 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 5,632 | 128 | - | (128) | 5,632 |
(*) 전기 중 신한중공업(주)은 회생계획안에 대한 인가를 마쳤으며, 이에 따라 연결회사가 보유하고 있는 신한중공업(주)의 주식을 전부 무상소각하였습니다.
(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.
| 구 분 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 | 공정가치(단위: 백만원) |
|---|---|---|---|---|---|
| (연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품) | |||||
| 통화선도 | 2 | 할인된 현금흐름 | 선도환율, 신용위험이 반영된 할인율 | 해당사항 없음 | (513,649) |
| 출자금 | 2 | 비활성시장의 공시가격 | 비활성시장의 공시가격 | 해당사항 없음 | 31,754 |
| 단기금융상품 | 2 | 비활성시장의 공시가격 | 비활성시장의 공시가격 | 해당사항 없음 | 242,957 |
| 비상장주식 | 2 | 비활성시장의 공시가격 | 비활성시장의 공시가격 | 해당사항 없음 | 2,455 |
| 비상장주식 | 3 | 순자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 5,632 |
6. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 파생상품 (위험회피) | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 659,721 | - | 659,721 | 659,721 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 242,957 | - | 249,631 | - | 492,588 | 492,588 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 31,809 | - | - | - | 31,809 | 31,809 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 16 | - | 16 | 16 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,087 | - | - | 8,087 | 8,087 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 608,281 | - | 608,281 | 608,281 |
| 통화선도자산 | - | - | - | 3,504 | 3,504 | 3,504 |
| 합 계 | 274,766 | 8,087 | 1,517,649 | 3,504 | 1,804,006 | 1,804,006 |
(*) 출자금 및 수익증권입니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 파생상품 (위험회피) | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,778,940 | - | 1,778,940 | 1,778,940 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 7,450 | - | 458,634 | - | 466,084 | 466,085 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 50,907 | - | - | - | 50,907 | 50,907 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 20,141 | - | 20,141 | 20,141 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,725 | - | - | 6,725 | 6,725 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 449,054 | - | 449,054 | 449,054 |
| 통화선도자산 | - | - | - | 2,432 | 2,432 | 2,432 |
| 합 계 | 58,357 | 6,725 | 2,706,769 | 2,432 | 2,774,283 | 2,774,284 |
(*) 출자금, 수익증권 및 지분상품입니다.
상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.
(2) 금융부채(당기말)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | - | 2,565,290 | - | 2,565,290 | 2,561,429 |
| 사채 | - | 121,954 | - | 121,954 | 121,237 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채(*) | 31,440 | - | - | 31,440 | 31,440 |
| 매입채무및기타채무 | - | 926,703 | - | 926,703 | 926,703 |
| 통화선도부채 | - | - | 485,712 | 485,712 | 485,712 |
| 합 계 | 31,440 | 3,613,947 | 485,712 | 4,131,099 | 4,126,521 |
(*) 매매목적의 통화선도부채입니다.(전기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 2,351,511 | - | 2,351,511 | 2,351,157 |
| 사채 | 350,186 | - | 350,186 | 349,981 |
| 매입채무및기타채무 | 676,844 | - | 676,844 | 676,844 |
| 통화선도부채 | - | 260,241 | 260,241 | 260,241 |
| 합 계 | 3,378,541 | 260,241 | 3,638,782 | 3,638,223 |
한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.
(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)1) 금융자산
(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 10,000 | - | 37,118 | - | 47,118 |
| 배당금수익 | 15 | 46 | - | - | 61 |
| 손실충당금환입 | - | - | 11,954 | - | 11,954 |
| 외화환산손실 | - | - | (21,292) | - | (21,292) |
| 외환차익 | - | - | 117,625 | - | 117,625 |
| 통화선도평가이익 | - | - | - | 2,448 | 2,448 |
| 통화선도거래이익 | - | - | - | 292 | 292 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익 | - | 1,363 | - | - | 1,363 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) | 450 | - | - | - | 450 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | - | - | (10,527) | - | (10,527) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | - | (236) | - | (236) |
| 합 계 | 10,465 | 1,409 | 134,642 | 2,740 | 149,256 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 6,100 | - | 20,525 | - | 26,625 |
| 배당금수익 | 106 | 56 | - | - | 162 |
| 손실충당금환입 | - | - | 34,421 | - | 34,421 |
| 외화환산이익 | - | - | 8,407 | - | 8,407 |
| 외환차익 | - | - | 95,990 | - | 95,990 |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | (6,459) | (6,459) |
| 통화선도거래손실 | - | - | - | (46,744) | (46,744) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 | - | (785) | - | - | (785) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 4,915 | - | - | - | 4,915 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | (2,519) | - | - | - | (2,519) |
| 합 계 | 8,602 | (729) | 159,343 | (53,203) | 114,013 |
2) 금융부채
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | (117,494) | - | (117,494) |
| 외화환산손실 | - | (107,724) | - | (107,724) |
| 외환차손 | - | (34,929) | - | (34,929) |
| 통화선도평가손실 | (18,663) | - | (291,874) | (310,537) |
| 통화선도거래손실 | - | - | (170,985) | (170,985) |
| 합 계 | (18,663) | (260,147) | (462,859) | (741,669) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (106,320) | - | (106,320) |
| 외화환산손실 | (121,968) | - | (121,968) |
| 외환차손 | (8,762) | - | (8,762) |
| 통화선도평가손실 | - | (294,478) | (294,478) |
| 통화선도거래손실 | - | (70,679) | (70,679) |
| 채무면제이익 | 6,831 | - | 6,831 |
| 합 계 | (230,219) | (365,157) | (595,376) |
7. 현금및현금성자산 등
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 659,721 | 1,778,940 |
| 단기금융상품 | 492,238 | 310,693 |
| 장기금융상품 | 350 | 155,392 |
| 합 계 | 1,152,309 | 2,245,025 |
8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 238,049 | 55,198 | 계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등 |
| 장기금융상품 | 350 | 155,392 | 계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등 |
| 합 계 | 238,399 | 203,139 |
상기 장ㆍ단기 금융상품 외 유동성 보증금 62,046백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주손해배상 소송 등 법원 공탁금 목적으로 182,107백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다(주석 9 참조).
9. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산
1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 242,957 | - | 7,450 | - |
| 수익증권 | - | 56 | - | 56 |
| 출자금 | - | 31,754 | - | 31,883 |
| 지분상품 | - | - | - | 18,968 |
| 합계 | 242,957 | 31,810 | 7,450 | 50,907 |
2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익증권 관련 손익 | - | 167 |
| 출자금 관련 손익 | (114) | 1,393 |
| 지분상품 관련 손익 | 7,622 | 1,063 |
| 단기금융상품 관련 손익 | 2,957 | 6,265 |
| 합계 | 10,465 | 8,888 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비상장주식 | 8,087 | 6,725 |
상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.
(3) 상각후원가측정 금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 등 | 16 | - | - | 20,141 |
2) 당기말 및 전기말의 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 20,141 | 14 | 19,576 |
| 취득 | - | 460 | - | - |
| 처분 | - | (9,740) | (14) | - |
| 상각 | - | 705 | - | 918 |
| 손상 | - | (11,550) | - | (353) |
| 대체 | 16 | (16) | - | - |
| 기말금액 | 16 | - | - | 20,141 |
(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사미수금 및 매출채권 | 340,375 | 609,549 | 273,866 | 607,190 |
| 손실충당금 | (16,507) | (596,939) | (17,251) | (597,701) |
| 공사미수금 및 매출채권(순액) | 323,868 | 12,610 | 256,615 | 9,489 |
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 179,654 | 27,663 | 191,241 | 27,663 |
| 손실충당금 | (179,654) | (27,663) | (191,241) | (27,663) |
| 대여금(순액) | - | - | - | - |
| 미수금 | 26,723 | 71,343 | 22,570 | 103,847 |
| 손실충당금 | (8,888) | (70,806) | (8,872) | (75,838) |
| 미수금(순액) | 17,835 | 537 | 13,698 | 28,009 |
| 미수수익 | 28,811 | 6 | 40,910 | 7 |
| 손실충당금 | (27,828) | (6) | (28,595) | (6) |
| 미수수익(순액) | 983 | - | 12,315 | 1 |
| 보증금(*) | 62,056 | 205,676 | 62,494 | 81,716 |
| 손실충당금 | - | (15,283) | - | (15,283) |
| 보증금(순액) | 62,056 | 190,393 | 62,494 | 66,433 |
| 합 계 | 80,874 | 190,930 | 88,507 | 94,443 |
(*) 유동성 보증금 62,046백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주 손해배상 소송 등 법원 공탁금 182,107백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다.
10. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | ||
| 미청구공사 | 2,572,599 | 1,943,297 |
| 손실충당금 | (6,524) | (6,780) |
| 합 계 | 2,566,075 | 1,936,517 |
| 계약부채 | ||
| 초과청구공사(*) | 4,599,082 | 2,051,001 |
| 계약부채-선수금 | 82,515 | 43,171 |
| 합 계 | 4,681,597 | 2,094,172 |
(*) 기초의 계약부채 잔액 2,051,001백만원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,022,972백만원 입니다.(2) 건설계약 미이행 부분
경영진은 당기말 현재 진행기준을 적용하고 있는 건설계약의 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 선박 건조 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 대부분의 건조 계약은 1~3년 이내에 수행의무가 완료되며, 일부 특수선 계약의 경우 해당 기간을 초과하여 수행의무가 완료될 수 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계 | 26,591,505 | 17,832,940 |
11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재공품 | 1,776,349 | (459,210) | 1,317,139 | 1,147,051 | (557,853) | 589,198 |
| 원재료 | 792,115 | (24,791) | 767,324 | 355,700 | (13,193) | 342,507 |
| 저장품 | 28,449 | - | 28,449 | 25,643 | - | 25,643 |
| 미착품 | 89,164 | - | 89,164 | 181,697 | - | 181,697 |
| 용지 등 | - | - | - | 51 | - | 51 |
| 합 계 | 2,686,077 | (484,001) | 2,202,076 | 1,710,142 | (571,046) | 1,139,096 |
연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 당기에 재고자산평가손실 249,303백만원(전기: 117,154백만원)을 인식하였습니다. 동 금액은 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,267,198백만원(전기: 2,394,938백만원)입니다.
12. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,177,045 | - | 716,585 | - |
| 선급비용 | 49,538 | 3,672 | 24,197 | 4,534 |
| 계약체결증분원가 | 33,478 | - | 12,172 | - |
| 선급부가세 | 50 | - | 1 | - |
| 기타의투자자산 | - | 2,524 | - | 2,524 |
| 기타 | 28,761 | 5,597 | 20,381 | 8,447 |
| 합 계 | 1,288,872 | 11,793 | 773,336 | 15,505 |
(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가1) 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가 | 33,478 | 12,172 |
| 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액 | 304 | 36,275 |
이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다.
2) 당기 및 전기 중 계약체결증분원가 손상차손누계액 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 손상환입 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 손상차손누계액 | 23,128 | (8,462) | 14,656 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 손상차손누계액 | 11,280 | 11,849 | 23,129 |
13. 매각예정비유동자산
연결회사의 물적자구계획에 포함된 유형자산 처분계획 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 283 | 149,783 |
| 건물 등 | - | 12,181 |
| 합계 | 283 | 161,964 |
매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 인식하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 매각예정비유동자산 관련 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지재평가잉여금 | - | 44,741 |
14. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 법인설립 및 영업소재지 |
주요 영업활동 | 결산월 | 연결회사 내 기업이보유한 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대우조선해양(산동)유한공사 | 중 국 | 선박부품 제작 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| DK Maritime S.A. | 파나마 | 해운업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 디에스엠이정보시스템(주) | 거 제 | IT서비스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| DSME Kazakhstan LLP | 카자흐스탄 | 선박수리 및 기술지원 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대우조선해양(산동)유한공사 | 286,181 | 86,963 | 199,218 | 176,860 | 15,562 | 9,838 |
| DK Maritime S.A. | 5,017 | 149,348 | (144,331) | - | - | (9,316) |
| 디에스엠이정보시스템(주) | 22,180 | 7,968 | 14,213 | 50,081 | 1,953 | 1,953 |
| DSME Kazakhstan LLP | 983 | 3 | 979 | - | 28 | 42 |
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액(*) | 전기순손익(*) | 총포괄손익(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대우조선해양(산동)유한공사 | 297,642 | 108,262 | 189,380 | 39,635 | (32,694) | (11,141) |
| DK Maritime S.A. | 4,693 | 139,708 | (135,015) | - | - | (11,104) |
| 디에스엠이정보시스템(주) | 15,978 | 3,718 | 12,260 | 45,594 | 2,503 | 2,503 |
| DSME Kazakhstan LLP | 939 | 2 | 938 | 964 | (28) | 170 |
(*) 해당 수치는 전기 재무성과 내역입니다. 한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(3) 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 없습니다.
15. 관계기업투자 및 공동약정
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 법인설립 및 영업소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 윙쉽테크놀러지(주) | 대 전 | 기타 공학 연구개발업 | 23.20 | - | 23.20 | - |
| (주)티피아이메가라인(*1) | 서 울 | 해운 | 19.00 | 3,694 | 19.00 | 3,629 | |
| 삼우중공업(주)(*2) | 광 양 | 선박부품 제작 | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| KC LNG Tech(주)(*1) | 부 산 | 특허권 관리 및 라이선스 사업 | 16.60 | - | 16.60 | 360 | |
| 공동기업 | SBM Shipyard Ltd. | 앙골라 | 지주회사(FPSO 엔지니어링 및 운영) | 33.33 | - | 33.33 | - |
| 합 계 | 3,694 | 3,989 |
(*1) 연결회사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 2017년 중 주채권은행에 의한 투자회사의 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.한편, 연결회사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A.로부터 수주한 P-79 FPSO Project의 수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와의 공동약정에 근거하여 SAME NetherlandsB.V.를 설립하였습니다. 연결회사는 해당 약정을 공동영업으로 분류하고 있으며, 약정상 자신의 몫에 해당하는 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 및 자신의 몫에 해당하는 수익과 비용을 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 중요한 관계기업투자 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
| 구 분 | 관계기업 | 공동기업 | ||
| (주)티피아이메가라인 | 삼우중공업 | KC LNG Tech(주) | SBM Shipyard Ltd. | |
| 요약 재무상태표(당기말) : | ||||
| 유동자산 | 20,040 | 57,083 | 2,951 | 952 |
| 비유동자산 | 2,454 | 215,750 | 7,107 | 185,412 |
| 자산 계 | 22,494 | 272,833 | 10,059 | 186,364 |
| 유동부채 | 1,642 | 250,087 | 13,917 | 261 |
| 비유동부채 | 1,339 | 14,806 | 347 | 705,025 |
| 부채 계 | 2,981 | 264,893 | 14,264 | 705,286 |
| 자본 계 | 19,513 | 7,940 | (4,205) | (518,922) |
| 요약 포괄손익계산서(당기) : | ||||
| 매출액 | 16,718 | 120,787 | 4,231 | - |
| 계속영업손익 | 2,622 | (671) | (3,275) | (11) |
| 당기순이익(손실) | 3,105 | (10,237) | (8,699) | (34,161) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | 3,105 | (10,237) | (8,699) | (34,161) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||
| 구 분 | 관계기업 | 공동기업 | ||
| (주)티피아이메가라인 | 삼우중공업 | KC LNG Tech(주) | SBM Shipyard Ltd. | |
| 요약 재무상태표(전기말) : | ||||
| 유동자산 | 13,249 | 43,001 | 2,726 | 12,003 |
| 비유동자산 | 9,072 | 213,025 | 15,263 | 177,245 |
| 자산 계 | 22,321 | 256,026 | 17,989 | 189,248 |
| 유동부채 | 1,366 | 226,281 | 12,737 | 146 |
| 비유동부채 | 1,854 | 13,747 | 757 | 638,688 |
| 부채 계 | 3,221 | 240,028 | 13,494 | 638,834 |
| 자본 계 | 19,100 | 15,998 | 4,495 | (449,586) |
| 요약 포괄손익계산서(전기) : | ||||
| 매출액 | 14,478 | 87,440 | 4,939 | - |
| 계속영업손익 | (1,571) | (1,055) | (4,137) | (20) |
| 당기순손실 | (1,541) | (9,176) | (3,893) | (25,228) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 총포괄손실 | (1,541) | (9,176) | (3,893) | (25,228) |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
| 구 분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 지분법손익(*) | 배당금수령 | 기말잔액 | |
| 관계기업 | (주)티피아이메가라인 | 3,629 | - | 590 | (524) | 3,695 |
| KC LNG Tech(주) | 360 | - | (360) | - | - | |
| 합 계 | 3,989 | - | 230 | (524) | 3,695 |
(*) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 32,004백만원(삼우중공업) 및 172,957백만원(SBM Shipyard Ltd.), 1,056백만원(KC LNG Tech)입니다.
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 취득(처분)(*1) | 지분법손익(*2) | 배당금수령 | 기타(*3) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)티피아이메가라인 | 4,578 | - | (294) | (656) | - | 3,628 |
| KC LNG Tech(주) | - | 2,490 | (1,032) | - | (1,098) | 360 | |
| 합계 | 4,578 | 2,490 | (1,326) | (656) | (1,098) | 3,988 |
(*1) 연결회사는 2021년 1월 22일 이사회 결의에 따라 무형주식을 현물출자하는 방식으로 유상증자에 참여하였습니다. 2021년 1월 26일에 체결된 주주간 합의서에 따라 주주들은 기존 지분율과 동일한 비율로 유상증자에 참여하여 현물출자에 따른 지분율 변동은 없습니다.
(*2) 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 각각 23,947백만원(삼우중공업) 및 149,847백만원(SBM Shipyard Ltd.) 입니다.
(*3) 연결회사는 KC LNG Tech(주)에 대한 지분법 중단으로 누적된 미반영손실을 연결회사의 회계정책에 따라 전기 중 부의지분법잉여금으로 반영하였습니다.
16. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 선박항공기 | 공구와기구 | 비 품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가(*) | 2,082,541 | 1,203,272 | 1,331,551 | 1,327,535 | 195,896 | 188,021 | 344,474 | 242,553 | 38,630 | 6,954,473 |
| 정부보조금 | - | (4,658) | - | (8) | (141) | - | - | (42) | - | (4,849) |
| 감가상각누계액 | - | (482,791) | (584,671) | (767,470) | (139,389) | (124,049) | (191,854) | (133,961) | - | (2,424,185) |
| 손상차손누계액 | - | (117,421) | (116,733) | (235,668) | (34,430) | (5,135) | (133,023) | (96,349) | - | (738,759) |
| 장부금액 | 2,082,541 | 598,402 | 630,147 | 324,389 | 21,936 | 58,837 | 19,597 | 12,201 | 38,630 | 3,786,680 |
(*) 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 1,318,837백만원입니다.(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 선박항공기 | 공구와기구 | 비 품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가(*) | 1,714,672 | 1,198,122 | 1,320,234 | 1,298,220 | 192,877 | 188,092 | 327,708 | 233,189 | 43,933 | 6,151,687 |
| 정부보조금 | - | (4,939) | - | (77) | - | - | (2) | (23) | - | (5,041) |
| 감가상각누계액 | - | (462,243) | (551,558) | (746,185) | (135,816) | (117,727) | (193,278) | (139,676) | - | (2,346,483) |
| 손상차손누계액 | - | (110,778) | (95,042) | (214,847) | (32,399) | (5,230) | (133,578) | (92,742) | (11,504) | (726,385) |
| 장부금액 | 1,714,672 | 620,162 | 673,634 | 337,111 | 24,662 | 65,135 | 850 | 748 | 32,429 | 3,469,403 |
(*) 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 1,349,339백만원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,714,672 | 165 | - | - | 367,704 | 2,082,541 |
| 건물 | 620,162 | 366 | - | (22,354) | 229 | 598,403 |
| 구축물 | 673,634 | 824 | (53) | (34,976) | (9,283) | 630,146 |
| 기계장치 | 337,111 | 42,149 | (519) | (35,976) | (18,375) | 324,390 |
| 차량운반구 | 24,662 | 3,975 | (3) | (4,616) | (2,082) | 21,936 |
| 선박항공기 | 65,135 | 65 | - | (6,363) | - | 58,837 |
| 공구와기구 | 850 | 16,595 | (24) | (1,673) | 3,847 | 19,595 |
| 비품 | 748 | 14,557 | (2) | (581) | (2,521) | 12,201 |
| 건설중인자산 | 32,429 | 42,110 | - | - | (35,908) | 38,631 |
| 합 계 | 3,469,403 | 120,806 | (601) | (106,539) | 303,611 | 3,786,680 |
(*) 기타증감은 건설중인 자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,890,108 | - | (2,770) | - | (172,666) | 1,714,672 |
| 건물 | 632,959 | 377 | (5) | (21,910) | 8,741 | 620,162 |
| 구축물 | 687,534 | 436 | (1,492) | (34,169) | 21,325 | 673,634 |
| 기계장치 | 296,348 | 42,770 | (146) | (34,983) | 33,122 | 337,111 |
| 차량운반구 | 27,306 | 863 | - | (4,659) | 1,152 | 24,662 |
| 선박항공기 | 70,786 | 692 | - | (6,344) | 1 | 65,135 |
| 공구와기구 | 745 | 8,213 | (113) | (919) | (7,076) | 850 |
| 비품 | 552 | 8,686 | (5) | (858) | (7,627) | 748 |
| 건설중인자산 | 61,536 | 34,866 | (1,772) | - | (62,201) | 32,429 |
| 합 계 | 3,667,874 | 96,903 | (6,303) | (103,842) | (185,229) | 3,469,403 |
(*) 기타증감은 건설중인 자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 유형자산에 대해서 전기 중 17,437백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각협의가액 또는 감정평가가액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 100,495 | 98,220 |
| 판매비와관리비 | 685 | 838 |
| 경상개발비 | 5,359 | 4,868 |
| 합 계 | 106,539 | 103,926 |
(5) 공정가치로 측정되는 유형자산연결회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당됩니다.1) 연결회사는 연결회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결회사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 연결회사의 회계담당자는 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지 검토합니다. 평가는 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.
2) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 수 준 | 가치평가기법 | 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 3 | 공시지가기준평가법 | 시점수정 | 0.99900 ~ 1.02128 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 1.000 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |||
| 개별요인 | 0.219 ~ 8.568 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |||
| 그 밖의 요인 | 1.40 ~ 9.94 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
17. 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 추 가 | 감가상각비(*1) | 기타증감(*2) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스-건물 | 16,039 | 280 | (4,688) | 738 | 12,369 |
| 리스-기계장치 | 7 | 14 | (40) | 70 | 51 |
| 리스-선박항공기-선박 | 41,617 | 5,866 | (15,703) | 1,489 | 33,269 |
| 리스-차량운반구 | 1,296 | 2,844 | (1,526) | 78 | 2,692 |
| 리스-토지 | 23,844 | 887 | (1,867) | 339 | 23,203 |
| 합 계 | 82,803 | 9,891 | (23,824) | 2,714 | 71,584 |
(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,169백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.
(*2) 기타증감은 사용권자산의 손상차손 평가금액, 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 사용권자산에 대해서 359백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 전대가능한 리스계약의 가치 또는 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수가능한 금액에 해당합니다.
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 추가 | 감가상각비(*1) | 기타증감(*2) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스-건물 | 7,958 | 20,581 | (4,784) | (7,716) | 16,039 |
| 리스-기계장치 | 50 | 1 | (43) | - | 8 |
| 리스-선박항공기 | 51,980 | 1,649 | (12,013) | - | 41,616 |
| 리스-차량운반구 | 1,888 | 623 | (1,446) | 231 | 1,296 |
| 리스-토지 | 23,030 | - | (1,667) | 2,480 | 23,843 |
| 합 계 | 84,906 | 22,854 | (19,953) | (5,005) | 82,802 |
(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,300백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.
(*2) 기타증감은 사용권자산의 손상차손 평가금액, 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 사용권자산에 대해서 1,226백만원의 손상차손을인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 전대가능한 리스계약의 가치 또는 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수가능한 금액에 해당합니다.
(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 20,405 | 16,874 |
| 비유동부채 | 48,605 | 61,167 |
| 합 계 | 69,010 | 78,041 |
(3) 당기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출은 33,660백만원(전기: 23,397백만원)이며, 총 이자비용은 2,008백만원(전기: 2,260백만원)입니다.
(4) 당기 중 단기리스료 2,796백만원(전기: 941백만원), 소액리스료 50백만원(전기: 141백만원), 변동리스료 6,220백만원(전기: 2,598백만원)이 발생하였으며, 매출원가및 관리비에 포함 되었습니다.
(5) 당기 및 전기 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 - 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 20,405 | 27,905 | 20,700 | 69,010 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 - 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 16,874 | 40,906 | 20,261 | 78,041 |
18. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 연결회사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD,천CNY,백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금 등 종류 | 차입액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 3,327,932 | 3,735,200 | 원화차입금 | 625,559 | 한국산업은행 및 한국수출입은행 |
| USD 880,000 | 외화차입금 | USD 1,035,557 | |||
| CNY 741,427 | CNY 267,240 | 차입금 | CNY 222,700 | 1순위: KDB상해2순위: KDB도쿄, 싱가폴 | |
| USD 23,328 | USD 19,440 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 30,508 | 28,206 | 이행보증 | - | 방위산업공제조합 및자본재공제조합 |
| 합 계 | 3,358,440 | 3,763,406 | 625,559 | ||
| USD 903,328 | USD 1,054,997 | ||||
| CNY 741,427 | CNY 267,240 | CNY 222,700 |
(2) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증한도 | 실보증잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | USD | 5,000,000 | USD | 1,942,813 |
| 한국수출입은행 | USD | 7,369,718 | USD | 3,456,978 |
| EUR | 320,558 | |||
| KRW | 12,616 | |||
| 그 외 금융기관 등 | USD | 95,000 | USD | 83,525 |
상기 외 방위산업공제조합 등으로부터 2,253,246백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석 42에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대금에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.
19. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없으며, 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(전기)
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 4,661 | 2,897 | 7,558 |
| 감가상각비 | - | (84) | (84) |
| 손상차손 | - | (373) | (373) |
| 대체(*) | (4,661) | (2,440) | (7,101) |
| 기말잔액 | - | - | - |
(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | - | 73 |
20. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 23,954 | 31,123 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (22,422) | (29,915) |
| 장부금액 | 1,532 | 1,208 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 상 각 | 기타(*) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | - | 1,496 | (75) | (1,421) | - |
| 개발비 | 281 | 262 | - | (21) | 522 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 255 | 172 | (60) | (5) | 362 |
| 온실가스배출권 | 18 | (18) | - | - | - |
| 기타의무형자산 | 653 | - | - | (6) | 647 |
| 합 계 | 1,207 | 1,912 | (135) | (1,453) | 1,531 |
(*) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 무형자산에 대하여 1,422백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액입니다.
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 상 각 | 기타(*) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | - | 1,548 | (70) | (1,479) | - |
| 개발비 | - | 268 | - | 13 | 281 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 87 | 174 | (15) | 9 | 255 |
| 온실가스배출권 | 138 | (120) | - | - | 18 |
| 기타의무형자산 | 670 | - | - | (17) | 653 |
| 합 계 | 896 | 1,870 | (85) | (1,474) | 1,207 |
(*) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 무형자산에 대하여 전기 중 1,479백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액입니다.
(3) 의무이행을 목적으로 보유하는 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2021 년도 분 | 2022 년도 분 | 2023 년도 분 | 2024 년도 분 | 2025 년도 분 | 합 계 |
| 무상할당 배출권 | 439,593 | 439,593 | 439,593 | 435,476 | 435,476 | 2,189,731 |
2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 개, 백만원) | ||||
| 구 분 | 2021 년도 분 | 2022 년도 분 | ||
| 수 량 | 금 액 | 수 량 | 금 액 | |
| 기초 | 25,000 | 18 | 111,884 | - |
| 무상 할당량 | 439,593 | - | 439,593 | - |
| 배출권 제출(*1) | (296,766) | - | (313,852) | - |
| 이월분 | (111,884) | - | - | - |
| 배출권 매도(*2) | (55,943) | (18) | - | - |
| 기말 | - | - | 237,625 | _ |
(*1) 2021년도 분 수량은 정부에 제출한 내역이며, 2022년도 분 수량은 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치입니다.(*2) 연결회사에서 전기 온실가스 배출권 무상할당량 중 이월분 외에 매도가능한 수량을 전량 매도하였으며, 그 결과 배출권 자산감소 및 매도수익이 발생하였습니다.
(전기)
| (단위 : 개, 백만원) | ||||
| 구 분 | 2020 년도 분 | 2021 년도 분 | ||
| 수 량 | 금 액 | 수 량 | 금 액 | |
| 기초 | 8,210 | 138 | 25,000 | 18 |
| 무상 할당량 | 388,134 | - | 439,593 | - |
| 할당 취소량 | (7,688) | - | - | - |
| 배출권 제출(*1) | (360,403) | - | (313,213) | - |
| 배출권 매도(*2) | (3,253) | (120) | - | - |
| 기말 | 25,000 | 18 | 151,380 | 18 |
(*1) 2020년도 분 수량은 정부에 제출한 내역이며, 2021년도 분 수량은 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치입니다.(*2) 연결회사에서 전기 온실가스 배출권 무상할당량 중 이월분 외에 매도가능한 수량을 전량 매도하였으며, 그 결과 배출권 자산감소 및 매도수익이 발생하였습니다.온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '유동성충당부채'로 분류합니다.
21. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무(*) | 616,968 | - | 467,169 | - |
| 미지급금 | 188,712 | 4,854 | 149,655 | 6,993 |
| 미지급비용 | 107,602 | 391 | 36,859 | - |
| 예수보증금 | 8,177 | - | 16,168 | - |
| 합 계 | 921,459 | 5,245 | 669,851 | 6,993 |
(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.
22. 사채
당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4-2회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 24,850 | 74,551 |
| 제5-2회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 16,439 | 49,318 |
| 제6-1회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 35,519 | 106,556 |
| 제6-2회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 4,886 | 14,658 |
| 제7회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 24,795 | 74,384 |
| 기업어음 | 2023.01.25~2023.04.21 | 1.00 | 17,196 | 51,329 |
| 소 계 | 123,685 | 370,796 | ||
| 차감 : 사채할인발행차금 | - | (11,942) | ||
| 차감 : 유동성사채할인발행차금 | (1,731) | (8,669) | ||
| 차감 : 유동성장기사채 | (121,954) | (238,443) | ||
| 장부금액 | - | 111,742 |
주석 43에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해 기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 연결회사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일, 2020년 10월 20일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.
23. 차입금
당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 내 역 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | (주)국민은행 | 당좌차월 | - | 3,514 | 2,960 |
| 한국산업은행 | 일반대출 | 3.00 | 432,659 | 432,659 | |
| 한국수출입은행 | 수출이행자금대출 | 3.00 | 192,900 | 192,900 | |
| 소 계 | 629,073 | 628,519 | |||
| 외화 단기차입금 | 한국산업은행 등 | USANCE | 6ML+0.5 등 | 438,363 | 303,587 |
| 유동자금 등 | 5.0025 | 40,407 | 41,480 | ||
| 한국수출입은행 | 수출이행자금대출 | 3ML+2.65 | 151,023 | 141,275 | |
| KDB싱가폴/도쿄 | 2차시설자금 | 3ML+3.5 | 24,565 | 23,086 | |
| 소 계 | 654,358 | 509,428 | |||
| 합 계 | 1,283,431 | 1,137,947 |
(2) 장기차입금
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 내 역 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 주택도시보증공사 | 일반대출 | - | 93 | 97 |
| (주)우리은행 | 일반대출 | 1.00 | 17,975 | 19,972 | |
| (주)하나은행 | 일반대출 | 1.00 | 82,721 | 91,912 | |
| (주)국민은행 | 일반대출 | 1.00 | 18,000 | 20,000 | |
| (주)신한은행 | 일반대출 | 1.00 | 14,400 | 16,000 | |
| 소 계 | 133,189 | 147,981 | |||
| 외화장기차입금 | 한국산업은행 | 운영자금 | 3ML+2.08 등 | 925,129 | 865,415 |
| 한국에너지공단 | 에너지특별자금 | - | 6,750 | 6,478 | |
| 한국수출입은행 | 해외투자자금 | 6ML+3.05 등 | 19,960 | 18,672 | |
| 수출이행자금대출 | 3ML+2.65 등 | 203,393 | 190,264 | ||
| 운영자금 | 1.00 | 12,857 | 13,364 | ||
| (주)우리은행 | 운영자금 | 1.00 | 5,510 | 5,727 | |
| 소 계 | 1,173,599 | 1,099,920 | |||
| 총 계 | 1,306,788 | 1,247,901 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (1,182,144) | (1,091,053) | |||
| 차감: 현재가치할인차금 | (24,928) | (34,335) | |||
| 차감 계 | 99,716 | 122,513 |
상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
24. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 265 | 159 |
| 선수수익 | 577 | 257 |
| 예수금 | 565,134 | 401,861 |
| 기타 | 11 | 11 |
| 합 계 | 565,987 | 402,288 |
25. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 415,514 | 419,203 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (474,840) | (412,732) |
| 순확정급여부채(자산) | (59,326) | 6,471 |
| 기타장기종업원급여부채 | 22,026 | 25,439 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 기타장기종업원급여부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 419,203 | (412,732) | 25,439 | 31,910 |
| 당기근무원가 | 44,443 | - | 1,517 | 45,960 |
| 이자비용(이자수익) | 10,038 | (11,027) | 619 | (370) |
| 소 계 | 473,684 | (423,759) | 27,575 | 77,500 |
| 재측정요소: | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 3,298 | - | 3,298 |
| 재무적가정의 변동 | (60,074) | - | (4,137) | (64,211) |
| 경험조정으로 인한 발생 | 49,456 | - | 1,755 | 51,211 |
| 소 계 | (10,618) | 3,298 | (2,382) | (9,702) |
| 기여금 | - | (96,635) | - | (96,635) |
| 지급액 | (47,552) | 42,255 | (3,168) | (8,465) |
| 당기말 | 415,514 | (474,841) | 22,025 | (37,302) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 기타장기종업원급여부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 420,179 | (407,268) | 28,328 | 41,239 |
| 당기근무원가 | 47,876 | - | 1,691 | 49,567 |
| 이자비용(이자수익) | 7,975 | (8,127) | 568 | 416 |
| 소 계 | 476,030 | (415,395) | 30,587 | 91,222 |
| 재측정요소: | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 2,191 | - | 2,191 |
| 인구통계적가정의 변동 | (68) | - | (1,705) | (1,773) |
| 재무적가정의 변동 | (2,326) | - | (1,108) | (3,434) |
| 경험조정으로 인한 발생 | (17,428) | - | 979 | (16,449) |
| 소 계 | (19,822) | 2,191 | (1,834) | (19,465) |
| 기여금 | - | (33,179) | - | (33,179) |
| 지급액 | (37,006) | 33,651 | (3,315) | (6,670) |
| 전기말 | 419,202 | (412,732) | 25,438 | 31,908 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.18% | 2.64% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 3.20% | 2.70% |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예적금 | 193,659 | 4,797 |
| 기타(*) | 281,182 | 407,936 |
| 합 계 | 474,841 | 412,733 |
(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 100 basis point(bp) 변동 | (31,839) | 36,809 | (37,494) | 44,044 |
| 기대임금상승률 1% 변동 | 35,512 | (31,256) | 43,572 | (37,823) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.24년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 33,893 | 35,994 | 108,135 | 162,425 | 475,209 | 815,656 |
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.
26. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,510,640 | 128,418 | 119,148 | 69,230 | 265,564 | 2,093,001 |
| 전입액(환입액) | (169,498) | - | 40,488 | 76,290 | 10,486 | (42,234) |
| 대체액 등 | - | 75,355 | - | (69,580) | - | 5,775 |
| 사용액 | - | (109,318) | (22,741) | - | (22,999) | (155,058) |
| 기타 | (2,237) | - | - | - | - | (2,237) |
| 기말금액 | 1,338,905 | 94,455 | 136,895 | 75,940 | 253,051 | 1,899,247 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 404,496 | 114,804 | 126,157 | 145,598 | 449,987 | 1,241,042 |
| 전입액(환입액) | 1,048,535 | - | 118,615 | (5,448) | (129,138) | 1,032,564 |
| 대체액 | 57,144 | 65,145 | (53,310) | (70,920) | (23,670) | (25,611) |
| 사용액 등 | - | (51,531) | (72,314) | - | (31,615) | (155,459) |
| 기타 | 465 | - | - | - | - | 465 |
| 기말금액 | 1,510,640 | 128,418 | 119,148 | 69,230 | 265,564 | 2,093,001 |
27. 법인세수익
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 손익에 반영된 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세납부액(환급액) | (12,013) | (9,829) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 55,111 | (11,297) |
| 총법인세효과 | 43,098 | (21,126) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 | (92,646) | (6,504) |
| 법인세수익 | (49,548) | (27,630) |
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,794,326) | (1,727,459) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (478,561) | (475,449) |
| 조정사항: | ||
| 비일시적차이 | 5 | 38,088 |
| 미인식 이연법인세 등(*1) | 409,019 | 426,309 |
| 법인세환급액 | (12,734) | (14,132) |
| 토지양도소득세 | - | 3,641 |
| 기타 | 37,444 | (6,087) |
| 법인세수익 | (49,548) | (27,630) |
| 유효세율(*2) | - | - |
(*1) 연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*2) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이) | |||
| 손실충당금 | 276,632 | (19,233) | 257,399 |
| 하자보수충당부채 | 54,353 | (9,369) | 44,984 |
| 공사손실충당부채 | 414,699 | (67,881) | 346,818 |
| 우발손실충당부채 | 104,968 | (2,550) | 102,418 |
| 기타장기종업원부채 | 6,996 | (1,181) | 5,815 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,563 | (2,315) | 2,248 |
| 토지재평가차익 | (244,707) | 19,463 | (225,244) |
| 압축기장충당금 | (53,762) | 11,005 | (42,757) |
| 기타 | 438,029 | (114,564) | 323,465 |
| 소 계 | 1,001,771 | (186,625) | 815,146 |
| 결손금 등 | 971,393 | 602,432 | 1,573,825 |
| 사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*) | 364,305 | (12,735) | 351,570 |
| 합 계 | 2,337,469 | 403,072 | 2,740,541 |
| 인식된 이연법인세자산(부채) | (63,539) | (55,169) | (118,708) |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) | 2,401,008 | 458,241 | 2,859,249 |
(*) 법인세법 제58조의 3 및 법인세법 시행령 제95조의 3에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이) | |||
| 손실충당금 | 315,975 | (39,342) | 276,633 |
| 하자보수충당부채 | 71,610 | (17,257) | 54,353 |
| 공사손실충당부채 | 109,747 | 304,952 | 414,699 |
| 우발손실충당부채 | 152,163 | (47,195) | 104,968 |
| 기타장기종업원부채 | 7,791 | (795) | 6,996 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,347 | 216 | 4,563 |
| 토지재평가차익 | (255,679) | 10,973 | (244,706) |
| 압축기장충당금 | (60,190) | 6,428 | (53,762) |
| 기타 | 384,649 | 85,393 | 470,042 |
| 소 계 | 730,413 | 303,373 | 1,033,786 |
| 결손금 등 | 822,468 | 164,510 | 986,978 |
| 사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*) | 364,305 | - | 364,305 |
| 합 계 | 1,917,186 | 467,883 | 2,385,069 |
| 인식된 이연법인세자산(부채) | (73,102) | 9,562 | (63,540) |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) | 1,990,288 | 458,321 | 2,448,609 |
(*) 법인세법 제58조의 3 및 법인세법 시행령 제95조의 3에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 5,966 | 9,540 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 487,478 | 514,889 |
| 소 계 | 493,444 | 524,429 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (5,981) | (45,813) |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세부채 | (606,172) | (542,156) |
| 소 계 | (612,153) | (587,969) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (118,709) | (63,540) |
(5) 미인식 이연법인세자산연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미사용결손금 등(*) | 5,967,670 | 3,597,127 |
| 차감할 일시적차이 | 4,873,158 | 5,315,020 |
(*) 미사용결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 5년 이내 | 1,587,027 | 1,543,849 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 1,573,251 | 1,570,848 |
| 10년 초과 ~ 15년 이하 | 2,807,392 | 482,430 |
(6) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가이익 | 367,494 | (92,646) | 274,848 | 23,651 | (6,504) | 17,147 |
28. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매 출 | 기타영업외손익 | 확정계약자산(유동성포함)(*1) | 확정계약부채(유동성포함)(*1) | 계약부채 | 통화선도자산(유동성포함) | 통화선도부채(유동성포함) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치위험회피(*1) | (223,267) | (81,782) | 433,262 | 985 | (4,917) | 3,504 | 485,712 |
| 매매목적(*2) | - | - | - | - | - | - | 31,440 |
| 합계 | (223,267) | (81,782) | 433,262 | 985 | (4,917) | 3,504 | 517,152 |
(*1) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.
(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 인식되고 있습니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매 출 | 기타영업외손익 | 확정계약자산(유동성포함)(*) | 확정계약부채(유동성포함)(*) | 통화선도자산(유동성포함) | 통화선도부채(유동성포함) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치위험회피(*) | (23,842) | (30,759) | 264,663 | 1,203 | 2,432 | 260,241 |
(*) 연결회사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.
29. 자본금연결회사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 연결재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 107,290,669주 및 5,000원입니다.
| (단위 : 백만원) | |||
| 일 자 | 내 역 | 발행주식수(주) | 자본금 |
| 2021.01.01 | 전기초 | 107,290,669 | 541,453 |
| 2021.12.31 | 전기말 | 107,290,669 | 541,453 |
| 2022.01.01 | 당기초 | 107,290,669 | 541,453 |
| 2022.12.31 | 당기말 | 107,290,669 | 541,453 |
30. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 95,258 | 95,258 |
| 시설적립금 | 3,450,000 | 3,450,000 |
| 배당평균적립금 | 70,000 | 70,000 |
| 미처리결손금 | (6,315,969) | (4,616,534) |
| 합 계 | (2,700,711) | (1,001,276) |
(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.
31. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타불입자본 | 주식발행초과금 | 10,527 | 10,527 |
| 기타(*) | 6,402 | 6,402 | |
| 소 계 | 16,929 | 16,929 | |
| 기타자본구성요소 | 유형자산재평가잉여금 | 563,011 | 332,904 |
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 | (8,514) | (16,593) | |
| 해외사업환산손익 | (29) | 11,334 | |
| 소 계 | 554,468 | 327,645 |
(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 513백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2) | 1,284,775 | 1,284,775 |
| 제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3) | 48,057 | 48,057 |
| 합 계 | 2,332,832 | 2,332,832 |
(*1) 연결회사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일, 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채 |
| 사채의 발행금액 | 1,000,000백만원 |
| 사채의 만기 | 2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능 |
| 이자지급 | - 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 2023년 12월 31일까지 1%(주1), 이후부터 5년만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우 |
| 조기상환권 | 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능 |
| 전환조건 | 40,350원/주 |
| 기한의 이익 상실 | 발행회사의 청산 시 |
(*2) 연결회사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 연결회사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.
본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채 |
| 사채의 발행금액 | 1,284,775백만원 |
| 사채의 만기 | 2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능 |
| 이자지급 | - 금액: 2023년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2023년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우 |
| 조기상환권 | 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능 |
| 전환조건 | 40,350원/주 |
| 기한의 이익 상실 | 발행회사의 청산 시 |
(*3) 연결회사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2018년 01월 31일에 연결회사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채 |
| 사채의 발행금액 | 48,057백만원 |
| 사채의 만기 | 2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능 |
| 이자지급 | - 금액: 2023년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2023년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우 |
| 조기상환권 | 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능 |
| 전환조건 | 40,350원/주 |
| 기한의 이익 상실 | 발행회사의 청산 시 |
32. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주귀속당기순이익(손실) | (1,744,778,447,657) | (1,699,829,429,734) |
| 신종자본증권 이자 (*) | (24,490,893,710) | (24,246,748,430) |
| 지배기업소유주귀속보통주이익(손실) | (1,769,269,341,367) | (1,724,076,178,164) |
| 가중평균유통보통주식수 | 107,274,462주 | 107,274,462주 |
| 기본주당이익(손실) | (16,493) | (16,072) |
(*) 당기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자 24,491백만원(누적 미지급액 131,545백만원)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 일수 | 적 수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022-01-01 | 107,290,669 | (16,207) | 107,274,462 | 365일 | 39,155,178,630 | 107,274,462 |
| 합 계 | 365일 | 39,155,178,630 | 107,274,462 |
(전기)
| (단위 : 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 일수 | 적 수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021-01-01 | 107,290,669 | (16,207) | 107,274,462 | 365일 | 39,155,178,630 | 107,274,462 |
| 합 계 | 365일 | 39,155,178,630 | 107,274,462 |
(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.
| 구 분 | (단위 : 원) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주귀속보통주이익(손실) | (1,769,269,341,367) | (1,724,076,178,164) |
| 신종자본증권 이자 | 24,490,893,710 | 24,246,748,430 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) | (1,744,778,447,657) | (1,699,829,429,734) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 107,274,462주 | 107,274,462주 |
| 조정내역 | ||
| 영구전환사채의 전환 가정 | 57,814,925주 | 57,814,925주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 165,089,387주 | 165,089,387주 |
| 희석주당이익(손실) | (*) | (*) |
(*) 당기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손실과 동일합니다.
33. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 64,669 | 62,844 |
| 퇴직급여 | 3,258 | 3,967 |
| 제수수료 | 65,528 | 43,195 |
| 감가상각비 | 3,016 | 3,169 |
| 대손상각비(환입) | 213 | (21,907) |
| 관리용역비 | 9,593 | 10,847 |
| 경상개발비 | 73,582 | 70,169 |
| 기타판매비와관리비 | 46,822 | 35,261 |
| 합 계 | 266,681 | 207,545 |
34. 금융손익 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 66,193 | 39,726 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 7,692 | 4,915 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | - | 48 |
| 배당금수익 | 61 | 162 |
| 외화환산이익 | 61,360 | 47,823 |
| 외환차익 | 401,700 | 175,490 |
| 통화선도평가이익 | 2,448 | 518 |
| 통화선도거래이익 | 673 | 1,944 |
| 채무면제이익 | - | 6,831 |
| 합 계 | 540,127 | 277,457 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 121,815 | 115,308 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 7,242 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | - | 2,567 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 10,527 | - |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 236 | - |
| 외화환산손실 | 196,316 | 134,335 |
| 외환차손 | 319,004 | 88,377 |
| 통화선도평가손실 | 310,536 | 301,455 |
| 통화선도거래손실 | 171,367 | 119,367 |
| 합 계 | 1,137,043 | 761,409 |
35. 기타영업외손익
당기 및 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 확정계약평가이익 | 398,457 | 388,188 |
| 유형자산처분이익 | 647 | 1,091 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,490 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 3,147 | 3,573 |
| 기타의손실충당금환입 | 12,169 | 21,370 |
| 충당부채환입 | - | 159,720 |
| 잡이익 | 92,807 | 24,851 |
| 기타 | 3,390 | 3,200 |
| 합 계 | 510,617 | 604,483 |
| 기타영업외비용: | ||
| 확정계약평가손실 | 1,457 | 587 |
| 유형자산처분손실 | 585 | 1,706 |
| 유형자산손상차손 | 60,613 | 18,662 |
| 무형자산감액손실 | 1,427 | 1,496 |
| 우발손실 | 27,360 | 65,381 |
| 기타 | 3,251 | 4,180 |
| 합 계 | 94,693 | 92,012 |
36. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (631,139) | (172,422) |
| 원재료 매입 | 3,898,337 | 2,567,360 |
| 종업원급여 | 851,036 | 747,135 |
| 감가상각비 | 106,539 | 103,927 |
| 사용권자산상각비 | 23,822 | 19,953 |
| 무형자산상각비 | 135 | 85 |
| 제수수료 | 121,847 | 99,153 |
| 여비교통비 | 6,481 | 3,045 |
| 관리용역비 | 74,250 | 81,245 |
| 임차료 | 36,980 | 32,604 |
| 외주가공비 | 1,452,252 | 924,409 |
| 공사손실충당금 전입액(환입액) | (169,498) | 1,048,535 |
| 기 타 | 702,672 | 786,208 |
| 합 계 | 6,473,714 | 6,241,237 |
37. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | 한국산업은행 |
| 관계기업 | 윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 삼우중공업(주), KC LNG Tech(주) |
| 공동약정 | SBM Shipyard Ltd., SAME Netherlands B.V. |
| 기타특수관계자 | PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*) 등 |
(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
| 구 분 | 명 칭 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | 한국산업은행 | 이자수익 등 | 6,624 | 11,507 |
| 이자비용 등 | 549,323 | 454,850 | ||
| 관계기업투자 및 공동기업 | 삼우중공업(주) 등 | 매출 | 2,032 | 1,032 |
| 매입 | 133,819 | 83,232 | ||
| 이자수익 등 | 1,667 | 3,531 | ||
| 이자비용 등(*1) | 5,876 | 3,957 | ||
| 기타특수관계자 | 한국수출입은행 | 이자비용 등 | 31,187 | 30,706 |
| 한국산업은행 특수관계자 등(*2) | 매출 | 6,473 | 375 | |
| 매입 | 59,685 | 50,830 | ||
| 이자수익 등 | 2 | 1,513 | ||
| 이자비용 등 | 299 | 274 | ||
| 합 계 | 매출 | 8,505 | 1,407 | |
| 매입 | 193,504 | 134,062 | ||
| 이자수익 등 | 8,293 | 16,551 | ||
| 이자비용 등 | 586,685 | 489,787 |
(*1) 당기 중 관계기업인 (주)티피아이메가라인과의 리스거래에서 발생한 이자비용은 1,038백만원(전기: 1,357백만원), 변동리스료는 4,838백만원(전기: 2,598백만원)입니다.
(*2) 연결회사는 당기 중 기타특수관계자인 HMM(주) 및 그 종속기업과 선박건조계약을 체결하였고, 당기 중 상기 거래처에 대해 인식한 매출액은 6,473백만원(전기: 4,226백만원)입니다. 당기말 현재 상기거래처와의 계약 잔액은 965,723백만원(전기말:927,414백만원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 명 칭 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 한국산업은행 | 차입금 차입 | 58,317 | - |
| 차입금 상환 | - | 30,697 | ||
| 관계기업 및 공동약정 | (주)티피아이메가라인 | 리스부채 상환(*) | 10,842 | 10,523 |
| 자금 회수 | 4,778 | - | ||
| KC LNG Tech(주) | 현물출자 | - | 2,490 | |
| SAME Netherlands B.V. | 현금출자 | - | 28 | |
| 기타특수관계자 | 한국수출입은행 | 차입금 상환 | 1,336 | - |
| 합 계 | 차입금 차입 | 58,317 | - | |
| 차입금 상환 | 1,336 | 30,697 | ||
| 리스부채 상환 | 10,842 | 10,523 | ||
| 현물출자 | - | 2,490 | ||
| 현금출자 | - | 28 | ||
| 자금 회수 | 4,778 | - |
(*) 리스부채 상환 금액에는 (2)에서 표기한 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권(*1) | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 등 | 매출채권 등 | 미수금 | 대여금 등 | 차입금 | 미지급금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||||
| 한국산업은행 | 753,440 | - | - | 3,271 | 1,548,844 | 10,909 |
| (관계기업) | ||||||
| 삼우중공업(주) 등 | - | 208 | 277 | 15,000 | - | 34,364 |
| (공동기업) | ||||||
| SBM Shipyard Ltd. 등 | - | - | - | 175,966 | - | - |
| (기타특수관계자) | ||||||
| KC Kazakh B.V. 등 | - | 3,603 | - | 27,663 | - | - |
| 한국수출입은행(*2) | - | - | - | 2,977 | 580,133 | 1,574 |
| 한국산업은행의 특수관계자 | - | - | - | - | - | 285,977 |
| 합 계 | 753,440 | 3,811 | 277 | 224,877 | 2,128,977 | 332,824 |
(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석31 참조).
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권(*1) | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 등 | 매출채권 등 | 미수금 | 대여금 등 | 차입금 | 미지급금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||||
| 한국산업은행 | 1,490,274 | - | - | 2,222 | 1,430,408 | 259,380 |
| (관계기업) | ||||||
| 삼우중공업(주) 등 | - | 115 | 46 | 15,000 | - | 46,230 |
| (공동기업) | ||||||
| SBM Shipyard Ltd. 등 | - | - | - | 183,133 | - | - |
| (기타특수관계자) | ||||||
| KC Kazakh B.V. 등 | - | 3,603 | - | 32,850 | - | - |
| 한국수출입은행(*2) | - | - | - | - | 556,475 | 721 |
| 한국산업은행의 특수관계자 | - | - | 2,235 | - | - | 275,389 |
| 합 계 | 1,490,274 | 3,718 | 2,281 | 233,205 | 1,986,883 | 581,720 |
(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석31 참조).
한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 기타증감 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,603 | - | 3,603 |
| 대여금 등 | 225,796 | (218,694) | 7,102 |
| 합 계 | 229,399 | (218,694) | 10,705 |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 기타증감(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,603 | - | 3,603 |
| 미수금 | 2,234 | - | 2,234 |
| 대여금 등 | 224,152 | 6,831 | 230,983 |
| 합 계 | 229,989 | 6,831 | 236,820 |
(*) KC Kazakh BV 의 채무면제로 인한 기타 증감입니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,752 | 1,374 |
| 퇴직급여 | 235 | 109 |
| 합 계 | 1,987 | 1,483 |
연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.
(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받는자 | 보증액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이행보증 | SAME Netherlands B.V.(*) | 981,840 | PETROLEO BRASILEIRO S.A |
(*) 연결회사는 SAIPEM S.p.A.와 공동설립한 SAME Netherlands B.V.에 대해서 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 이행보증금액은 2,348,300천USD이며, 연결회사의 책임비율에 해당하는 보증액은 981,840천USD로 추정하고 있습니다.
연결회사는 카자흐스탄 현지 TCO FGP Module Fabrication 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하였으나 당기 중 보증기한이 만료되었습니다.연결회사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하였으나 전기 중 보증기한이 만료되었습니다.
(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내 용 | 한 도 | 종 류 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||
| 한국산업은행 | USANCE | USD 314,400 | 단기차입금 | EUR 40,544 |
| AP BOND 등 | USD 4,700,000 | - | USD 1,942,813 | |
| (기타특수관계자) | ||||
| 한국수출입은행 | AP BOND 등 | USD 6,090,813 | - | USD 3,456,978 |
| - | EUR 320,558 | |||
| - | KRW 12,616 | |||
| HMM(주)및 그 종속기업 | 이행보증 | USD 786,000 | 선박건조 | - |
| 합 계 | USD 11,891,213 | 합 계 | USD 5,399,791 | |
| EUR 361,102 | ||||
| KRW 12,616 |
(8) 당기말 현재 연결회사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 잔여계약기간은 약 2.4년입니다. 당기말 현재 동 거래와 관련하여 계상된 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 각각 28,810백만원과 28,827백만원입니다.
38. 건설계약
(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 신규수주 | 기타증감액(*1) | 공사수익인식(*2) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 13,280,005 | 11,968,028 | 450,317 | (4,281,011) | 21,417,339 |
| 해양 및 특수선 | 5,713,760 | 1,152,056 | 252,466 | (696,941) | 6,421,341 |
| 기 타 | 3,200 | 81 | (627) | (433) | 2,221 |
| 합 계 | 18,996,965 | 13,120,165 | 702,156 | (4,978,385) | 27,840,901 |
(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 신규수주 | 기타증감액(*1) | 공사수익인식(*2) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 5,972,182 | 10,568,330 | 465,768 | (3,726,275) | 13,280,005 |
| 해양 및 특수선 | 2,665,394 | 3,691,871 | 86,317 | (729,822) | 5,713,760 |
| 기 타 | 2,899 | - | 612 | (311) | 3,200 |
| 합 계 | 8,640,475 | 14,260,201 | 552,697 | (4,456,408) | 18,996,965 |
(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 유보금(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 3,933,197 | (5,651,147) | (1,717,950) | 605,225 |
| 해양 및 특수선 | 4,955,897 | (4,662,606) | 293,291 | - |
| 기 타 | 1,893 | (2,480) | (587) | - |
| 합 계 | 8,890,987 | (10,316,233) | (1,425,246) | 605,225 |
(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.(전기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 유보금(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 2,770,327 | (4,333,810) | (1,563,483) | 692,027 |
| 해양 및 특수선 | 9,423,747 | (9,990,693) | (566,947) | - |
| 기 타 | 2,084 | (2,211) | (127) | - |
| 합 계 | 12,196,158 | (14,326,714) | (2,130,557) | 692,027 |
(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산(*1) | 계약부채(*2) | 계약자산(*1) | 계약부채(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 1,894,488 | 3,625,002 | 1,376,551 | 1,342,577 |
| 해양 및 특수선 | 671,593 | 1,053,779 | 559,805 | 749,666 |
| 기 타 | - | 2,817 | 177 | 1,930 |
| 합 계 | 2,566,081 | 4,681,598 | 1,936,533 | 2,094,173 |
(*1) 상기 계약자산에 계약체결증분원가 및 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. (*2) 상기 계약부채에 진행 중인 건설계약에 해당하지 않는 선수금은 포함되어 있지 않습니다.
(4) 당기의 진행기준을 적용하고 있는 계약 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발주처 | 계약일 | 인도예정일(*1)/인도일 | 진행률(%) | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산(미청구공사) | 매출채권(공사미수금) | 계약자산(미청구공사) | 매출채권(공사미수금) | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 손실충당금(*2) | 총 액 | 손실충당금(*2) | 총 액 | 손실충당금(*2) | 총 액 | 손실충당금(*2) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LNGB | 아시아지역 선주 | 2020-06-05 | 2023-02-21 | 98.45% | 267,923 | - | - | - | 164,862 | - | - | - |
| LNGB | 아시아지역 선주 | 2020-06-05 | 2023-05-26 | 93.48% | 244,916 | - | - | - | 128,897 | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2020-10-09 | 2024-01-05 | 66.44% | 91,264 | - | 36,834 | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2020-10-09 | 2024-02-29 | 37.52% | 21,763 | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2020-10-09 | 2025-07-18 | 0.73% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2020-05-20 | 2023-11-27 | 32.82% | 7,693 | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-05-28 | 2023-12-29 | 17.71% | 6,341 | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-07-30 | 2024-06-05 | 0.62% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-09-13 | 2024-04-17 | 2.90% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-09-13 | 2024-05-30 | 0.22% | - | - | 26,767 | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-09-13 | 2024-07-16 | 0.02% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-09-13 | 2024-10-11 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-10-20 | 2024-12-31 | 0.48% | - | - | - | - | 2 | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2021-11-10 | 2024-08-28 | 1.59% | - | - | - | - | 9 | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2021-11-10 | 2024-10-11 | 0.37% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2025-03-31 | 0.08% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2025-05-19 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2024-07-18 | 1.79% | - | - | - | - | 17 | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2024-08-28 | 0.29% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2025-06-30 | 0.03% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2025-09-30 | 0.02% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-01-14 | 2024-09-18 | 0.28% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-01-05 | 2025-06-30 | 0.04% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-01-05 | 2025-10-24 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-01-28 | 2025-12-24 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-01-28 | 2026-01-15 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-23 | 2025-07-24 | 0.05% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-23 | 2025-09-03 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-23 | 2025-12-04 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-17 | 2025-12-24 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-17 | 2026-01-29 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-06-05 | 2024-11-22 | 0.39% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-06-05 | 2024-11-22 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-06-05 | 2025-01-03 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-06-05 | 2025-02-14 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-04-14 | 2025-08-14 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-04-14 | 2026-03-31 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-06-08 | 2026-04-21 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-06-08 | 2026-05-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-08-12 | 2026-08-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-02-13 | 0.02% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-03-31 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-05-19 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-06-11 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-11-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-11-12 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2026-02-25 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-30 | 2025-08-14 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-30 | 2025-09-30 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-30 | 2026-06-30 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-30 | 2026-09-02 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-30 | 2026-02-06 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-30 | 2026-05-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-21 | 2026-03-31 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-21 | 2026-06-30 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-10-20 | 2026-07-23 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-10-20 | 2026-10-23 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-11-04 | 2026-09-23 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-11-08 | 2026-11-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| OSV | 미주지역 선주 | 2021-05-11 | 2024-08-31 | 12.38% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| OSV | 미주지역 선주 | 2021-12-02 | 2025-05-31 | 0.65% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| DRSP | 유럽지역 선주 | 2012-09-27 | 2023-12-31 | 99.24% | 137,943 | - | - | - | 119,383 | - | - | - |
| DRSP | 유럽지역 선주 | 2013-06-24 | 2023-12-31 | 99.22% | 195,750 | - | 8,821 | - | 183,115 | - | 8,824 | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-03-17 | 0.10% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-05-09 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-06-10 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-08-21 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-09-02 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-10-31 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| FPSO | 오세아니아지역 선주 | 2012-03-08 | 2022-09-26 | 100.00% | - | - | - | - | 9,689 | - | - | - |
| FP | 아시아지역 선주 | 2013-05-26 | 2021-11-01 | 100.00% | 851 | - | - | - | - | - | - | - |
| FPU | 미주지역 선주 | 2019-11-21 | 2023-03-30 | 96.79% | 8,608 | - | 3,295 | - | 45,752 | - | 1,121 | - |
| FP | 아시아지역 선주 | 2021-06-01 | 2025-04-06 | 15.69% | - | - | 16,813 | - | - | - | 33,098 | - |
| FPU | 오세아니아지역 선주 | 2022-01-10 | 2025-11-27 | 3.34% | - | - | 3,910 | - | - | - | - | - |
(*1) 당기말 현재 연결회사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.당기말 현재 7건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서에서 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 연결재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2023년 2월 24일 감사위원회에 보고하였습니다.
(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 추정변경 | 계약자산(미청구공사) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총계약수익변동금액(*1) | 추정총계약원가변동금액 | 공사손익변동금액(*1) | 총액 | 손상차손누계액(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 1,044,572 | 794,032 | 1,195,826 | (2,632) | 1,901,005 | (6,518) |
| 해양 및 특수선 | 293,984 | 337,451 | 355,656 | (80,097) | 671,593 | - |
| 기 타 | 348 | - | 2 | 47 | - | - |
| 합 계 | 1,338,904 | 1,131,483 | 1,551,484 | (82,682) | 2,572,598 | (6,518) |
(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다.(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 추정변경 | 계약자산(미청구공사) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총계약수익변동금액(*1) | 추정총계약원가변동금액 | 공사손익변동금액(*1) | 총액 | 손상차손누계액(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 1,457,926 | 407,076 | 495,107 | (65,633) | 1,383,315 | (6,764) |
| 해양 및 특수선 | 52,183 | 52,242 | 96,497 | (54,453) | 559,805 | - |
| 기 타 | 532 | - | 1 | 46 | 177 | - |
| 합 계 | 1,510,641 | 459,318 | 591,605 | (120,040) | 1,943,297 | (6,764) |
(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.
(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동
당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총계약수익의 추정 변동(*) | 총계약원가의 추정 변동 | 당기 손익에 미치는 영향(*) | 미래 손익에 미치는 영향(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 794,032 | 1,195,826 | (2,632) | (399,162) |
| 해양 및 특수선 | 337,451 | 355,656 | (80,097) | 61,892 |
| 기 타 | - | 2 | 47 | (49) |
| 합 계 | 1,131,483 | 1,551,484 | (82,682) | (337,319) |
(*) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총계약수익의추정 변동(*) | 총계약원가의추정 변동 | 당기 손익에미치는 영향(*) | 미래 손익에미치는 영향(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 407,076 | 495,107 | (65,633) | (22,398) |
| 해양 및 특수선 | 52,242 | 96,497 | (54,453) | 10,198 |
| 기 타 | - | 1 | 46 | (47) |
| 합 계 | 459,318 | 591,605 | (120,040) | (12,247) |
(*) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다.
당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
39. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 연결회사는 당기말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 11매(제공처: 한국석유공사 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 외 26건(527,973백만원, CNY3,730천)이고, 특허 관련 국제 소송이 3건이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가발생 관련 8건(소송금액 USD 417,611천)에 대해 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.
(3) 연결회사의 분식회계에 의한 허위 연결재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를입었다고 주장하는 일부 투자자들이 연결회사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련된 청구 소송 외 77건(소송금액 350,158백만원)입니다. 한편, 당기말 현재 상기의 진행 중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 연결회사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의 최선의 추정치인 387,946백만원을 연결재무상태표상 충당부채로 계상하였습니다.
(4) 연결회사는 신한중공업에 2022년 1월 1일부터 2026년 12월 31일간 Deck House와 Engine Casing을 연결회사 상선 수주물량의 70% 이상, 일반 Block은 연간 6천톤이상을 배량하기로 하는 배량확약합의서를 체결하였으며, 매년 인도된 제품에 대해서는 품질과 납기를 평가하여 미충족 시 배량확약 기준의 하향 조정 또는 물량확약을해지할 수 있습니다.
(5) 연결회사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다.
① 연결회사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(연결회사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중입니다. 연결회사는동 광구에 지출된 투자비를 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.
② 연결회사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(연결회사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(연결회사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다.
③ 연결회사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.
④ 연결회사는 Petrofac Emirates LLC와 컨소시엄을 구성하여 아랍에미리트에서ZADCO project의 설계, 자재 구매 및 모듈 제작 용역을 수행하고 있습니다.
⑤ 연결회사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A. 로부터 수주한 P-79 FPSO Project 수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와 함께 SAME Netherlands B.V.를 공동설립하였습니다. 연결회사는 SAME Netherlands B.V.의 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 책임비율에 해당하는 금액은 981,840천USD(전체 2,348,300천USD)로 추정하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결회사의 건설계약과 관련하여 발주처 및 거래처에서 제기한 클레임청구액은 414,109백만원이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액 129,274백만원은 재무상태표상 하자보수충당부채로 반영하였습니다. 또한, 연결회사는 건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 26 참조).
연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 손해배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 연결회사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD, 천CNY, 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 금 액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 외 | 수입신용장 | USD 1,072,800 | |
| 외화지급보증 | USD 12,464,718 | ||
| 차입금 한도 | USD 1,059,345 | ||
| CNY 222,700 | |||
| KRW 4,023,655 | |||
| 파생상품 거래한도 | USD 100,000 | ||
| KRW 1,450,000 | Risk Amount |
(9) 연결회사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스부지에 시험수조 시설 등을 2020.09.14에 준공하여 2020.10.24에 소유권 보존등기를 완료하였습니다. 연결회사가 사용 중에 있는 해당 시설은 준공 25년 후 소유권을 서울대학교로 이전할 예정입니다.
(10) 연결회사는 2020년 5월 중 Construction Capacity Reservation을 주요 내용으로 하는 Deed of Agreement을 체결하였으며, 동 계약에 따라 계약상대방인 QatarEnergy(구, Qatar Petroleum) 사에 LNG운반선에 대한 발주 옵션이 부여되었습니다. 당기말 일부 옵션은 만기도래로 소멸되었으며, 일부 옵션은 행사가 되어 계약 체결완료 되었습니다.
40. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (1,744,778) | (1,699,829) |
| 조 정: | ||
| 법인세수익 | (49,548) | (27,630) |
| 퇴직급여 | 43,454 | 47,725 |
| 복리후생비 | (245) | 426 |
| 감가상각비 | 106,539 | 103,927 |
| 사용권자산상각비 | 23,822 | 19,953 |
| 무형자산상각비 | 135 | 85 |
| 대손상각비(환입) | 213 | (21,907) |
| 기타의대손상각비(환입) | (12,169) | (21,370) |
| 상각후원가금융자산손상차손 | 10,527 | 352 |
| 재고자산평가손실 | 249,303 | 117,154 |
| 유형자산처분이익 | (647) | (1,091) |
| 유형자산처분손실 | 585 | 1,706 |
| 유형자산손상차손(환입) | 60,119 | 16,156 |
| 무형자산처분손실 | 8 | - |
| 무형자산처분이익 | - | (2,490) |
| 무형자산감액손실 | 1,427 | 1,496 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (3,147) | (3,573) |
| 지분법손실(이익) | (230) | 1,326 |
| 배당금수익 | (61) | (162) |
| 이자수익 | (66,193) | (39,726) |
| 금융수익 | (7,692) | (4,963) |
| 채무면제이익 | - | (6,831) |
| 이자비용 | 121,815 | 115,308 |
| 금융비용 | 7,242 | 2,567 |
| 외화환산손실 | 134,956 | 86,513 |
| 확정계약평가이익 | (397,000) | (387,601) |
| 통화선도계약손실 | 478,782 | 418,360 |
| 충당부채전입(환입) | (42,265) | 1,032,547 |
| 기타수익 | (2,663) | (748) |
| 기타비용 | 4,006 | 5,562 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (186,589) | 342,640 |
| 기타채권의 증가 | (95,507) | (44,871) |
| 계약자산의 감소(증가) | (941,185) | 272,217 |
| 재고자산의 증가 | (671,625) | (289,576) |
| 확정계약의 감소 | 228,184 | 23,842 |
| 통화선도의 감소(증가) | (235,720) | 1,839 |
| 기타자산의 증가 | (513,504) | (203,108) |
| 매입채무의 증가 | 151,747 | 1,006 |
| 기타채무의 증가(감소) | 84,224 | (98,979) |
| 계약부채의 증가 | 2,542,380 | 1,000,742 |
| 충당부채의 감소 | (155,058) | (155,460) |
| 기타부채의 감소 | (66,356) | (53,260) |
| 퇴직금의 지급 | (47,553) | (37,006) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (54,379) | 472 |
| 영업에서 창출(사용)된 현금흐름 | (1,044,646) | 513,740 |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현물출자를 통한 관계기업투자주식 취득 | - | 2,490 |
| 사채 및 차입금의 유동성 대체 | 155,616 | 250,034 |
| 토지재평가잉여금의 이익잉여금대체 | 44,741 | 6,752 |
| 토지재평가에 따른 기타포괄손익 변동 | 274,847 | 23,651 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 36,496 | 62,200 |
| 유형자산 및 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | 283 | 161,964 |
| 서울사무소 복구충당부채 설정 | - | 1,331 |
| 계약자산의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 | - | 17,906 |
| 장단기금융상품 유동성대체 | 102,394 | 247,348 |
| 유동성보증금과 사채 상계 | 61,718 | - |
| 신한중공업 단기대여금 제각 | - | 14,200 |
한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 Usance관련 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 상 각 | 대체 등 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 1,137,946 | 156,831 | (11,346) | - | - | 1,283,431 |
| 유동성장기차입금 | 1,091,052 | (16,702) | 74,131 | - | 33,663 | 1,182,144 |
| 유동성장기사채 | 238,443 | (185,279) | - | 8,669 | 60,121 | 121,954 |
| 유동성리스부채 | 16,874 | (22,585) | 1 | - | 26,116 | 20,406 |
| 소 계 | 2,484,315 | (67,735) | 62,786 | 8,669 | 119,900 | 2,607,935 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 122,513 | - | 1,174 | 9,690 | (33,662) | 99,715 |
| 사채 | 111,743 | - | - | 10,211 | (121,954) | 0 |
| 리스부채 | 61,167 | - | - | - | (12,562) | 48,605 |
| 소 계 | 295,423 | - | 1,174 | 19,901 | (168,178) | 148,320 |
| 합 계 | 2,779,739 | (67,735) | 63,960 | 28,570 | (48,278) | 2,756,256 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 상 각 | 대체 등 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 1,011,891 | 107,887 | 18,168 | - | - | 1,137,946 |
| 유동성장기차입금 | 985,996 | (4) | 88,359 | - | 16,702 | 1,091,053 |
| 유동성장기사채 | 238,025 | (185,045) | - | 13,858 | 171,605 | 238,443 |
| 유동성리스부채 | 18,212 | (17,459) | - | - | 16,120 | 16,873 |
| 소 계 | 2,254,124 | (94,621) | 106,527 | 13,858 | 204,427 | 2,484,315 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 135,572 | - | 1,482 | 8,992 | (23,533) | 122,513 |
| 사채 | 320,715 | - | - | 24,361 | (233,332) | 111,744 |
| 리스부채 | 62,646 | - | - | - | (1,479) | 61,167 |
| 소 계 | 518,933 | - | 1,482 | 33,353 | (258,344) | 295,424 |
| 합 계 | 2,773,057 | (94,621) | 108,009 | 47,211 | (53,917) | 2,779,739 |
41. 부문정보
(1) 연결회사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 | 매출액비율(%) |
|---|---|---|---|
| 상 선 | LNGC, VLCC 등 | Zodiac Maritime Ltd 외 | 83.9% |
| 해양 및 특수선 | 해상철구조물 등 | NORTH OIL COMPANY, 방위사업청 외 | 14.5% |
| 기 타 | 에너지, 서비스 | 다수 | 1.6% |
| 합 계 | 100% |
1) 사업부문별 구분
(당기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상 선 | 해양 및 특수선 | 기 타 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,216,263 | 705,619 | 122,721 | (184,453) | 4,860,150 |
| 매출총이익 | (901,699) | (517,346) | 74,583 | (2,421) | (1,346,883) |
| 영업손익(*) | (1,620,111) | - | 2,000 | 4,547 | (1,613,564) |
| 감가상각비(*) | 111,086 | - | - | (4,547) | 106,539 |
| 사용권자산상각비 | 23,822 | - | - | - | 23,822 |
| 무형자산상각비(*) | 135 | - | - | - | 135 |
| 당기순손익(*) | (1,751,730) | - | 1,953 | 4,998 | (1,744,779) |
| 유형및무형자산(*) | 3,899,769 | - | 304 | (111,861) | 3,788,212 |
| 총자산(*) | 12,333,994 | - | 27,197 | (125,526) | 12,235,665 |
| 총부채(*) | 11,489,938 | - | 157,315 | (156,559) | 11,490,694 |
(*) 연결회사의 상선부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선부문에 포함하였습니다.
(전기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상 선 | 해양 및 특수선 | 기 타 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 3,734,048 | 739,659 | 97,973 | (85,094) | 4,486,586 |
| 매출총이익 | (1,404,120) | (197,133) | 51,619 | 2,527 | (1,547,107) |
| 영업손익(*) | (1,764,158) | - | 2,814 | 6,692 | (1,754,652) |
| 감가상각비(*) | 108,473 | - | - | (4,547) | 103,926 |
| 사용권자산상각비 | 19,953 | - | - | - | 19,953 |
| 무형자산상각비(*) | 85 | - | - | - | 85 |
| 당기순손익(*) | (1,705,843) | - | 2,503 | 3,511 | (1,699,829) |
| 유형및무형자산(*) | 3,586,845 | - | 174 | (116,408) | 3,470,611 |
| 총자산(*) | 10,739,378 | - | 20,671 | (136,840) | 10,623,209 |
| 총부채(*) | 8,421,411 | - | 143,426 | (159,211) | 8,405,626 |
(*) 연결회사의 상선부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 상선부문에 포함하였습니다.2) 지역별 구분 (당기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 카자흐스탄 등 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,867,742 | 176,860 | - | (184,453) | 4,860,149 |
| 매출총손익 | (1,378,766) | 34,303 | - | (2,421) | (1,346,884) |
| 영업손익 | (1,641,301) | 23,231 | (41) | 4,547 | (1,613,564) |
| 감가상각비 | 98,084 | 13,002 | - | (4,547) | 106,539 |
| 사용권자산상각비 | 23,105 | 717 | - | - | 23,822 |
| 무형자산상각비 | 118 | 17 | - | - | 135 |
| 당기순손익 | (1,765,367) | 15,562 | 28 | 4,998 | (1,744,779) |
| 유형및무형자산 | 3,710,677 | 189,397 | - | (111,862) | 3,788,212 |
| 총자산 | 12,069,011 | 286,181 | 5,999 | (125,526) | 12,235,665 |
| 총부채 | 11,410,938 | 86,963 | 149,351 | (156,559) | 11,490,693 |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 카자흐스탄 등 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,531,081 | 39,635 | 964 | (85,094) | 4,486,586 |
| 매출총손익 | (1,534,828) | (14,900) | 95 | 2,527 | (1,547,106) |
| 영업손익 | (1,733,453) | (27,875) | (17) | 6,692 | (1,754,653) |
| 감가상각비 | 95,039 | 13,434 | - | (4,547) | 103,926 |
| 사용권자산상각비 | 19,290 | 664 | - | - | 19,954 |
| 무형자산상각비 | 73 | 12 | - | - | 85 |
| 당기순손익 | (1,670,619) | (32,694) | (28) | 3,511 | (1,699,831) |
| 유형및무형자산 | 3,376,561 | 210,457 | - | (116,409) | 3,470,609 |
| 총자산 | 10,456,775 | 297,642 | 5,632 | (136,839) | 10,623,210 |
| 총부채 | 8,316,866 | 108,262 | 139,709 | (159,211) | 8,405,626 |
(2) 당기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개(전기: 2개) 거래처로 매출액은 1,401,516백만원(전기: 1,280,761백만원)입니다.
42. 경영정상화를 위한 자구계획 추진
연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.
(1) 인도지연에 대비한 계약수익금액 조정일부 프로젝트에 대해 공정지연에 따라 실제 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 계약수익금액에서 차감하였습니다.(주석39 참조)
(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 손실충당금 설정
국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.
(3) 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식
연결회사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 주석 16과 17, 20에서 기재하는 바와 같이 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 연결회사의 유형자산과 무형자산, 사용권자산에 대하여 각각 53,908백만원(전기: 17,437백만원), 1,421백만원(전기: 1,479백만원), 359백만원(전기: 1,226백만원)의 손상차손을 인식하였습니다.
또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹,대우조선해양건설(주), (주)웰리브, Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 연결회사의 종속기업인 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 기업회생절차가 진행 중인 신한중공업(주)와 관련하여 2021년 8월 27일 연결회사가 보유하고 있는 신한중공업(주) 주식 전부를 무상으로 소각하고, 장기대여금 등 채권 일부를 변제받는 조건으로 법원의 회생계획인가가 이루어졌습니다.
이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.
한편, 당기 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 연결회사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다(주석 43참조). 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.또한, 당기 중 채권금융기관의 여신한도가 2023년 6월 28일, 2023년 12월 31일 등으로 기한이 연장되었으며, 영구전환사채에 대하여 조건변경이 이루어졌습니다(주석 31 참조).
43. 채무조정
연결회사는 2017년 3월 연결회사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.
(1) 채무조정의 내역
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채무조정대상금액 | 출자전환 | 조건변경 | 기 타 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 (*1,4,5) | 1,695,039 | 1,529,533 | 168,160 | (2,654) |
| 사채 (*2) | 1,350,000 | 711,066 | 638,934 | - |
| 기업어음 | 199,183 | 97,289 | 101,894 | - |
| 장기차입금 (*3,4) | 680,653 | 680,633 | - | 20 |
| 합계 | 3,924,875 | 3,018,521 | 908,988 | (2,634) |
(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이 중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.(*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일 및 2020년 10월 20일에 이루어졌으며 (총 17,559,003주), 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는50.85%가 출자전환되었습니다.(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.(*4) 연결회사는 2017년에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 2018년에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 31참조).(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당기말 환율 차이로 발생한 금액입니다.연결회사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권을 대상으로 총 792,758백만원에 대해 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 12일에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 22,171백만원, 2020년 10월 20일에 회사채(4차)를 대상으로 3,426백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.
(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용1) 출자전환
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 규 모 | 41,775,998주(*) |
| 발행주식의 종류 | 보통주 |
| 발행가격 | 40,350원 |
| 처분제한 | 없음 |
(*) 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 62,289주(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.
2) 채무의 상환유예
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공모사채(기업어음 포함) | 무담보차입금 |
| --- | --- | --- |
| 상환유예의 규모 | 740,828 | 168,160 |
| 유예기간 | 6년 | 10년 |
| 상환방법 | 3년 유예, 3년 분할상환 | 5년 유예, 5년 분할상환 |
| 상환 개시 시점 | 2020.07.21 | 2022.09.28 |
| 상환 완료 금액(*) | 617,143 | 16,697 |
(*) 당기말 현재 미신고 채권에 대해 지급이 보류된 282백만원이 포함되어 있습니다. 해당 금액은 장기미지급금으로 대체하였습니다.
3) 이자율 변경 및 경과이자 처리
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공모사채(기업어음 포함) | 무담보차입금 |
| --- | --- | --- |
| 대상채권 | 740,828 | 168,160 |
| 적용이자율 | 1.00% | 1.00% |
| 적용기간 | 6년 | 10년 |
44. 연결회사 지배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자
연결회사는 2019년 1월 31일자 이사회를 통해 연결회사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 연결회사 주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업주식회사(현대중공업 주식회사의 2019년 6월 3일자 분할 후 존속회사, 이하 "한국조선해양 주식회사"),현대중공업지주 주식회사 및 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서와 한국조선해양 주식회사와 연결회사 사이에 체결된 신주인수계약에 따른 보통주식42,750,877주의 유상증자를 결의한 바 있습니다.
동 유상증자는 공정거래위원회(이에 준하는 EC등의 해외 유관기관 포함)의 본건 신주인수거래 및 현물출자계약에 대한 기업결합 승인 등 필요적 정부승인을 모두 득하고 위 계약에 따른 납입 등 선행 조건의 충족 시 실행될 예정이었으나, 유럽연합 집행위원회(EC)가 2022년 1월 13일 본 기업결합에 대해 불승인 결정을 함에 따라 위 선행 조건이 충족되지 않았습니다. 이에 연결회사와 한국조선해양 주식회사는 2022년 3월 8일 신주인수거래에 관하여 해제 합의를 하였고, 위 유상증자 결정은 취소되었습니다.
연결회사는 2022년 9월 26일 이사회를 거쳐 한화에어로스페이스 주식회사, 한화시스템 주식회사, Hanwha Impact Partners Inc., 주식회사 에스아이티, Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd., Hanwha Energy Corporation Japan(이하 “인수인들”)을 조건부 투자예정자로 지정하고 경쟁입찰(stalking horse bidding)을 통해 최종 투자자를 선정하는 내용의 투자합의를 인수인들과 체결하였습니다. 그리고 투자의향서 접수 결과 투자의향서 제출자가 없음에 따라 인수인들 단독으로 상세실사 완료하고 투자합의서에 정한 바에 따라 2022년 12월 6일 인수인들을 최종 투자자로 확정하였습니다.
연결회사는 공정거래위원회(이에 준하는 경쟁당국 등 해외 유관기관 포함) 및 방산업체의 매매 등에 관한 승인을 포함한 필요적 정부 승인의 취득, 중대한 부정적 영향의 미발생 및 부존재 등을 주요 선행조건으로 하여 인수인들과 2022년 12월 16일 신주인수계약(제3자배정 유상증자)을 체결하였습니다. 2023년 1월 12일 ‘Hanwha Energy Corporation Japan’을 신주인수계약의 당사자에서 제외하고 'Hanwha Energy Corporation Japan'의 인수 예정 주식을 'Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.'가 인수하는 내용의 '신주인수계약에 대한 변경계약'을 체결하였습니다. 총 유상증자금액은 약 2조원(총 2,000,000,013,450원)으로 1주당 발행가액 19,150원으로 하여 총 104,438,643주가 발행될 예정입니다.
(2) 별도재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기말: 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기말: 2021년 12월 31일 현재 | |
| 대우조선해양주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23 (당) 기 기말 | 제 22 (전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 7,738,158,433,791 | 6,419,034,518,369 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,37 | 633,463,928,180 | 1,748,494,829,562 | ||
| 단기금융상품 | 6,8,37 | 479,194,052,000 | 291,503,115,188 | ||
| 단기상각후원가측정금융자산 | 6,9 | 16,150,000 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,9,37 | 403,485,853,205 | 345,269,038,060 | ||
| 계약자산 | 10,38 | 2,515,400,123,760 | 1,919,963,041,782 | ||
| 유동성확정계약자산 | 28 | 199,897,728,490 | 34,411,945,934 | ||
| 유동성통화선도자산 | 4,5,6,28 | 2,711,793,379 | 909,972,738 | ||
| 재고자산 | 11 | 2,190,744,422,368 | 1,128,875,905,787 | ||
| 당기법인세자산 | 5,751,489,619 | - | |||
| 기타유동자산 | 12 | 1,307,209,928,630 | 787,642,554,600 | ||
| 매각예정비유동자산 | 13 | 282,964,160 | 161,964,114,718 | ||
| II. 비유동자산 | 4,308,671,962,538 | 4,021,762,464,658 | |||
| 장기금융상품 | 6,8,37 | 349,500,000 | 155,392,145,414 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,9,18 | 31,809,463,884 | 50,906,717,042 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 6,9 | - | 20,141,330,184 | ||
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 8,087,095,732 | 6,724,504,732 | ||
| 종속기업투자 | 14,42 | 745,615,000 | 745,615,000 | ||
| 관계기업투자및공동약정 | 15 | 2,185,000,000 | 2,931,113,220 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,9,37,38 | 201,864,234,302 | 103,840,026,820 | ||
| 확정계약자산 | 28 | 233,363,839,105 | 230,251,395,246 | ||
| 통화선도자산 | 4,5,6,28 | 792,219,774 | 1,521,816,452 | ||
| 유형자산 | 16,18,42 | 3,709,724,719,306 | 3,375,715,956,667 | ||
| 사용권자산 | 17,37,42 | 49,181,929,871 | 59,107,236,961 | ||
| 무형자산 | 20,42 | 647,281,700 | 670,532,700 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 10,214,753,936 | 13,814,074,220 | ||
| 확정급여자산 | 25 | 59,706,309,928 | - | ||
| 자 산 총 계 | 12,046,830,396,329 | 10,440,796,983,027 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 10,586,129,432,568 | 7,375,443,771,539 | |||
| 단기차입금 | 6,18,23,37 ,40,43 | 1,218,458,759,362 | 1,073,379,891,243 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,6,28 | 31,440,478,273 | - | ||
| 매입채무및기타채무 | 6,21,37 | 903,964,733,888 | 651,183,863,539 | ||
| 당기법인세부채 | - | 982,562,150 | |||
| 유동성장기사채 | 6,22,40,43 | 121,954,044,653 | 238,442,634,884 | ||
| 유동성장기차입금 | 6,18,23,37,40,43 | 1,182,144,225,010 | 1,091,052,601,325 | ||
| 유동성리스부채 | 4,17,37,40 | 20,405,473,884 | 16,873,930,908 | ||
| 유동성확정계약부채 | 28 | 916,144,617 | 140,129,827 | ||
| 유동성통화선도부채 | 4,5,6,28 | 291,512,617,442 | 53,158,224,933 | ||
| 계약부채 | 10,38 | 4,682,119,517,627 | 2,094,094,480,347 | ||
| 유동성충당부채 | 26,39 | 1,569,847,151,032 | 1,755,561,018,293 | ||
| 기타유동부채 | 24 | 563,366,286,780 | 400,574,434,090 | ||
| II. 비유동부채 | 816,841,237,957 | 937,703,481,595 | |||
| 사채 | 6,22,40,43 | - | 111,743,389,546 | ||
| 장기차입금 | 6,18,23,37,40,43 | 99,715,361,820 | 122,512,939,771 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 6,21,37 | 4,853,780,400 | 6,993,081,698 | ||
| 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 | 25 | 22,025,935,712 | 31,909,580,832 | ||
| 충당부채 | 26,39 | 328,991,337,637 | 334,794,548,254 | ||
| 리스부채 | 4,17,37,40 | 48,605,249,624 | 61,166,932,659 | ||
| 확정계약부채 | 28 | 69,292,789 | 1,062,990,620 | ||
| 통화선도부채 | 4,5,6,28 | 194,199,712,629 | 207,082,399,695 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 118,380,567,346 | 60,437,618,520 | ||
| 부 채 총 계 | 11,402,970,670,525 | 8,313,147,253,134 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 29 | 541,453,345,000 | 541,453,345,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 31 | (714,454,730) | (714,454,730) | ||
| III. 신종자본증권 | 31 | 2,332,832,256,181 | 2,332,832,256,181 | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 31 | 554,497,035,532 | 316,310,764,251 | ||
| V. 결손금 | 30 | (2,784,208,456,179) | (1,062,232,180,809) | ||
| 자 본 총 계 | 643,859,725,804 | 2,127,649,729,893 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 12,046,830,396,329 | 10,440,796,983,027 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 28,37,38,41 | 4,817,662,250,664 | 4,485,486,215,864 | ||
| II. 매출원가 | 36,38 | 6,199,547,311,555 | 6,024,087,186,413 | ||
| III. 매출총손실 | (1,381,885,060,891) | (1,538,600,970,549) | |||
| 판매비와 관리비 | 33,36 | 261,416,010,692 | 197,666,049,275 | ||
| IV. 영업손실 | (1,643,301,071,583) | (1,736,267,019,824) | |||
| 금융수익 | 6,34,37 | 527,021,116,477 | 275,441,503,765 | ||
| 금융비용 | 6,34,37 | 1,119,508,013,790 | 755,731,571,911 | ||
| 기타영업외수익 | 6,28,35 | 509,973,623,308 | 603,441,514,598 | ||
| 기타영업외비용 | 6,28,35 | 88,943,262,295 | 90,458,483,253 | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | (1,814,757,607,883) | (1,703,574,056,625) | |||
| VI. 법인세수익 | 27 | (47,437,725,164) | (30,452,712,629) | ||
| VII. 당기순손실 | (1,767,319,882,719) | (1,673,121,343,996) | |||
| VIII. 주당순손실 | 32 | ||||
| 기본주당순손실 | (16,703) | (15,823) | |||
| 희석주당순손실 | (16,703) | (15,823) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 당기순손실 | (1,767,319,882,719) | (1,673,121,343,996) | |||
| II. 기타포괄손익 | 283,529,878,630 | 33,993,809,725 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||||
| 순확정급여제도재측정요소 | 25 | 7,319,881,280 | 17,631,218,781 | ||
| 유형자산재평가잉여금 | 16,31 | 274,847,406,350 | 17,147,102,635 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 6,31 | 1,362,591,000 | (784,511,691) | ||
| III. 당기총포괄손실 | (1,483,790,004,089) | (1,639,127,534,271) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 신종자본증권 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타자본 | 자기주식 | 기타포괄손익-공정가치평가손익 | 유형자산재평가잉여금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021.01.01(전기초) | 541,453,345,000 | 11,641,270 | (726,096,000) | 2,332,832,256,181 | (15,808,663,288) | 322,509,312,595 | 586,505,468,406 | 3,766,777,264,164 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (1,673,121,343,996) | (1,673,121,343,996) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (784,511,691) | 17,147,102,635 | 17,631,218,781 | 33,993,809,725 |
| 기타포괄손익-잉여금대체 | - | - | - | - | - | (6,752,476,000) | 6,752,476,000 | - |
| 2021.12.31(전기말) | 541,453,345,000 | 11,641,270 | (726,096,000) | 2,332,832,256,181 | (16,593,174,979) | 332,903,939,230 | (1,062,232,180,809) | 2,127,649,729,893 |
| 2022.01.01(당기초) | 541,453,345,000 | 11,641,270 | (726,096,000) | 2,332,832,256,181 | (16,593,174,979) | 332,903,939,230 | (1,062,232,180,809) | 2,127,649,729,893 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (1,767,319,882,719) | (1,767,319,882,719) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 1,362,591,000 | 274,847,406,350 | 7,319,881,280 | 283,529,878,630 |
| 기타포괄손익-잉여금대체 | - | - | - | - | 6,717,064,690 | (44,740,790,759) | 38,023,726,069 | - |
| 2022.12.31(당기말) | 541,453,345,000 | 11,641,270 | (726,096,000) | 2,332,832,256,181 | (8,513,519,289) | 563,010,554,821 | (2,784,208,456,179) | 643,859,725,804 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23 (당) 기 | 제 22 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,060,098,473,249) | 476,343,187,336 | |||
| 1. 영업에서 창출(사용)된 현금흐름 | 40 | (1,040,495,901,634) | 500,739,602,843 | ||
| 당기순손실 | (1,767,319,882,719) | (1,673,121,343,996) | |||
| 조정 | 641,294,136,714 | 1,440,757,693,109 | |||
| 순운전자본변동 | 85,529,844,371 | 733,103,253,730 | |||
| 2. 배당금 수취 | 585,740,000 | 1,499,820,000 | |||
| 3. 이자의 수취 | 47,358,187,524 | 18,642,633,685 | |||
| 4. 이자의 지급 | (73,546,946,431) | (59,648,560,222) | |||
| 5. 법인세 환급 | 6,000,447,292 | 15,109,691,030 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 85,528,302,177 | 95,244,014,085 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,462,942,772,131 | 247,814,463,085 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 15,964,000 | |||
| 단기금융상품의 회수 | 1,198,961,915,188 | 47,094,603,229 | |||
| 단기대여금의 회수 | 7,167,000,000 | 89,558,071 | |||
| 장기금융상품의 회수 | 54,456,915,682 | 47,685,842,900 | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 44,675,806,670 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 회수 | - | 14,100,000 | |||
| 장기상각후원가측정금융자산의 회수 | 10,067,480,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 26,590,136,246 | 1,307,833,061 | |||
| 매각예정비유동자산의처분 | 165,000,000,000 | 98,700,000,000 | |||
| 유ㆍ무형자산의 처분 | 674,325,015 | 3,871,645,154 | |||
| 임차보증금의 회수 | 25,000,000 | 4,359,110,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,377,414,469,954) | (152,570,449,000) | |||
| 단기금융상품의 투자 | 1,258,182,815,263 | 1,476,722,281 | |||
| 장기금융상품의 투자 | 330,000,000 | 54,456,915,682 | |||
| 장기대여금의 대여 | - | 265,000,000 | |||
| 유ㆍ무형자산의 취득 | 118,754,747,221 | 96,171,194,337 | |||
| 임차보증금의 증가 | 78,916,470 | 145,080,000 | |||
| 기타투자자산의 취득 | 67,991,000 | 55,536,700 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 40 | (129,780,483,157) | (157,013,308,157) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 156,830,984,821 | 107,887,263,179 | |||
| 단기차입금의 차입 | 156,830,984,821 | 107,887,263,179 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (286,611,467,978) | (264,900,571,336) | |||
| 유동성장기사채의 상환 | 185,279,094,600 | 185,044,915,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 16,701,523,260 | 4,031,260 | |||
| 리스부채의 상환 | 22,585,128,434 | 17,458,673,038 | |||
| 상환보증금의 지급 | 62,045,721,684 | 62,392,952,038 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,104,350,654,229) | 414,573,893,264 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 1,748,494,829,562 | 1,330,484,029,885 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (10,680,247,153) | 3,436,906,413 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 7 | 633,463,928,180 | 1,748,494,829,562 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서 | |
| 제 23 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양주식회사 |
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2023년 3월 21일 | 처리확정일: 2022년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (6,385,288,456,179) | (4,663,312,180,809) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (4,663,312,180,809) | (3,014,574,531,594) | ||
| 2. 순확정급여제도재측정요소 | 7,319,881,280 | 17,631,218,781 | ||
| 3. 재평가잉여금 재분류 | 44,740,790,759 | 6,752,476,000 | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 대체 | (6,717,064,690) | - | ||
| 5. 당기순이익(손실) | (1,767,319,882,719) | (1,673,121,343,996) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (6,385,288,456,179) | (4,663,312,180,809) |
주석
| 당 기: 2022년 12월 31일 현재 |
| 전 기: 2021년 12월 31일 현재 |
| 대우조선해양주식회사 |
1. 일반 사항대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은행(55.68%)입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(8) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 재공품과 미착품(개별법)을 제외하고 이동평균을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 자 산 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 12 ~ 60년 |
| 구축물 | 12 ~ 50년 |
| 기계장치 | 12 ~ 30년 |
| 선박항공기 | 15 ~ 40년 |
| 차량운반구 외 기타유형자산 | 6 ~ 15년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.
(12) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 전용시설이용권 | 20 ~ 40년 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 온실가스배출권과 배출부채온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산(배출권자산)'과 '유동성충당부채(유동성배출충당부채)'로 분류합니다. (15) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 정상영업주기 외에 도래하지 않는다면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. (16) 리스
1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실, 창고, 숙소, 선박, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 선박, 차량운반구 및 기계장치 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.3) 변동리스료일부 선박 리스는 운송량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 운송량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인한 당기 변동리스료 지급액은 6,220백만원(전기: 2,598백만원)입니다. 4) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.5) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(19) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 상선과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며, 당기 중 상선과 해양 및특수선 부문 수익은 각각 4,043,820백만원 및 705,619백만원이며, 당사 총수익의 83.9% 및 14.6%에 해당됩니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 상선과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각 호선별 선박 등의 건조를 수행의무로 식별합니다. 또한, 구매조달활동 등 구분되는 재화의 공급이나 용역의 제공은 별도의 수행의무로 식별됩니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사의 상선과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 단, 일부 계약해지선박의 재판매계약에대하여는 해당 선박의 건조완료 정도에 따라 계약시점에 대체용도가 존재하는 것으로 보아, 선박인도시점에 수익을 인식합니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
4) 변동대가
당사는 상선 등의 납기지연 및 중량초과 등으로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(Change Order) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 또한, 국내방산 계약 중 일부 계약은 '방산물자의 원가계산에 관한 규칙'에 따라 인정되는 원가를 기초로 총 계약수익이 결정되는 원가보상계약이 포함되어 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
5) 유의적인 금융요소
당사는 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
7) 계약체결 증분원가
당사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고 진행율에 걸쳐 상각합니다.
8) 보증당사는 보증의 영향을 분석하였으며, 동 영향이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준 보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당됩니다.당사는 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다.
9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(23) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(25) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(26) 영업부문당사의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 일상적 의사결정을 수행하는 경우에는 영업최고경영자를 최고의사결정자로 보고 있으며, 전략적 수주가 필요한 프로젝트의 경우에는 수주심의위원회를 통하여 결정하고 있습니다. (27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (28) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 러시아 제재 영향
2022년 2월 발생한 러시아-우크라이나 간 분쟁으로 인하여 미국, EU 등의 국가에서러시아에 대한 국제 제재가 이루어졌으며, 2022년 3월 1일 대한민국 정부도 국제 제재에 동참하였습니다. 이로 인해, 러시아 기업은 유로나 달러와 같은 통화로 표시된 미수금을 지불하기 위한 외화에 대한 접근이 제한될 수 있으며, 외환 시장의 유동성 부족과 루블 가치의 현저한 하락으로 해당 채권에 대한 신용 위험이 증가할 수 있습니다. 또한, 러시아 은행의 SWIFT 시스템에 대한 액세스 제한으로 고객이 미수금을 결제하는 능력을 제한하여 당사의 대금의 수령 시기에 영향을 미칠 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 선박건조 계약 중 일부가 러시아 기업 또는 은행과 관계가 있으며, 해당 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 각각 1,763,494백만원 및 310,399백만원입니다. 한편 동 계약 중 선주의 건조대금 지급이 기한 내 이루어지지 않은 계약에 대하여는 계약해지를 통지하였으며 이에 따라 재고자산으로 인식하고 있는 금액은 865,451백만원 입니다. 이러한 제재의 영향이 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
(3) 이연법인세자산이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
(5) 순확정급여부채순확정급여부채 및 기타 장기종업원 급여 부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).
(6) 수익인식1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.
2) 총계약원가 추정치의 불확실성
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 당사의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로 인하여 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당기에는 상선 및 특수선 부문에서 주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과, 수주가정의 변동 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 477,369백만원 감소합니다.
3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사가 수행중인 계약 중 원가보상계약은 계약의 수행에 따라 투입된 원가금액에 따라 계약금액을 추정하여 총계약수익에 반영하고 있습니다.
당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연되거나 계약성능 충족여부에 따라 계약금이 감소할 수 있으므로 계약가 차감 금액을 합리적으로 추정하고 있습니다. 당기말 당사가 부담할 수 있는 최대 금액은 297,059백만원으로 예상되며 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 손해배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.
5) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성
당사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 외환위험관리는 환위험관리위원회에서 승인한 정책에 따라 위험관리부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 1) 시장위험1-1) 외환위험당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.
(가) 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미국달러화 | 유로화 | 엔 화 | 기타통화 | 합 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기능통화(원화) | 2,420,381 | 2,308,914 | 514,524 | 216,312 | - | 19 | 6,820 | 2,573 | 2,941,725 | 2,527,818 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미국달러화 | 유로화 | 엔 화 | 기타통화 | 합 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기능통화(원화) | 1,833,744 | 1,823,376 | 293,759 | 172,815 | - | 18 | 4,590 | 3,197 | 2,132,093 | 1,999,406 |
아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정한 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미국달러화 | 유로화 | 엔 화 | 기타통화 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승(원화 약세) | 11,147 | 29,821 | (2) | 425 |
| 10% 감소(원화 강세) | (11,147) | (29,821) | 2 | (425) |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미국달러화 | 유로화 | 엔 화 | 기타통화 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승(원화 약세) | 1,037 | 12,094 | (2) | 139 |
| 10% 감소(원화 강세) | (1,037) | (12,094) | 2 | (139) |
(나) 통화선도계약당사는 국제적으로 선박 및 해양 프로젝트를 수주하는 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 또는 EUR과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 선주로부터 수령하게 될 외화표시 선수금 및 인도대금의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 EUR 수취액에 근거하여 측정하고 있고 당사의 매출액의 변동성을 최소화하는 목적으로관리됩니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 당사가 지급받게 되는 공사대금(확정계약)에서 발생하는 환위험 노출분의 일정비율 이상을 회피하는 것입니다.당사는 통화선도를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 당사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.당사는 통화선도의 현물요소만을 위험회피관계로 지정합니다. 현물요소는 현물환율의 시장가격으로 측정합니다. 계약된 선도환율과 현물환율의 차이를 선도요소로 정의하고 현재가치로 할인합니다.또한, 위험회피가능성이 매우 높다는 요건을 충족하지는 못하여 위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해서도 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행합니다. 이러한 통화선도거래는 다른 파생상품과 동일한 위험관리정책의 적용을 받지만 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되고 관련 손익은 모두 당기손익으로 인식됩니다.
당기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균약정환율 | 매도금액 | 매입금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (공정가치위험회피) | ||||||
| USD 매도 | 1,152.05 | USD | 5,960,312 | KRW | 6,866,575 | (484,920) |
| EUR 매도 | 1,353.68 | EUR | 189,386 | KRW | 256,369 | 2,712 |
| (매매목적) | ||||||
| USD 매도 | 1,147.68 | USD | 299,238 | KRW | 343,431 | (31,440) |
| 합 계 | USD | 6,259,550 | KRW | 7,466,375 | (513,648) | |
| EUR | 189,386 |
(전기말)
| (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균약정환율 | 매도금액 | 매입금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (공정가치위험회피) | ||||||
| USD 매도 | 1,142.21 | USD | 6,010,041 | KRW | 6,864,727 | (258,865) |
| EUR 매도 | 1,353.68 | EUR | 189,386 | KRW | 256,369 | 1,056 |
| 합 계 | USD | 6,010,041 | KRW | 7,121,095 | (257,809) | |
| EUR | 189,386 |
(다) 위험회피회계의 영향
환율 관련 위험회피수단이 당사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천USD, 천EUR, 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (통화선도) | ||
| 통화선도자산 | 3,504 | 2,432 |
| 통화선도부채 | 485,712 | 260,241 |
| 계약금액(USD) | USD 5,960,312 | USD 6,010,041 |
| 계약금액(EUR) | EUR 189,386 | EUR 189,386 |
| 만기 | 2023/01 ~ 2026/01 | 2022/01 ~ 2026/01 |
| 위험회피비율 | 1: 0.942 | 1: 0.912 |
| 할인된 현물환율의 변동 | (482,208) | (257,809) |
| 위험회피대상의 가치 변동 | 512,007 | 282,537 |
| 만기시점 가중평균 선도환율(USD) | 1,242.39 | 1,190.47 |
| 만기시점 가중평균 선도환율(EUR) | 1,339.06 | 1,347.95 |
1-2) 가격위험당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의판단에 따라 이루어지고 있습니다. 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산(FVPL)으로 분류되는 지분증권을 보유하였으나, 당기 중 전량 매각 완료 하였습니다.
1-3) 이자율위험당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.
(가) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 (*1) | 870,067 | 2,215,531 |
| 금융부채 (*2) | (884,405) | (1,117,919) |
| 합 계 | (14,338) | 1,097,612 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 (*1) | 242,957 | - |
| 금융부채 (*2) | (1,737,868) | (1,519,212) |
| 합 계 | (1,494,911) | (1,519,212) |
(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기대여금 및 상각후원가측정금융자산(국공채)으로 구성되어 있습니다.(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.
(나) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채에 대한 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 | 1,737,867 | 65.6% | 1,519,212 | 56.4% |
| 고정이자율 - 이자율 재설정일(*) | 911,064 | 34.4% | 1,172,864 | 43.6% |
| 6개월 미만 | 576,691 | 21.8% | 559,136 | 20.8% |
| 6-12개월 | 209,729 | 7.9% | 333,196 | 12.4% |
| 1-5년 | 117,825 | 4.4% | 273,983 | 10.2% |
| 5년 초과 | 6,819 | 0.3% | 6,550 | 0.2% |
| 사채할인발행차금 | (1,731) | - | (20,610) | - |
| 현재가치할인발행차금 | (24,928) | - | (34,335) | - |
| 합 계 | 2,622,272 | 100.0% | 2,637,131 | 100.0% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점을 의미합니다.
(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융상품: | ||
| 100bp 상승 | (14,949) | (15,192) |
| 100bp 하락 | 14,949 | 15,192 |
위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.
2) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가측정금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액입니다.당사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
2-1) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래 상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 Corporate Guarantee의 신용보강을 제공받고 있습니다.
2-2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
(가) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다.
① 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 699,788 | 16 | 699,804 |
| 손실충당금환입 | (872) | (10) | (882) |
| 기타(환율변동 효과 등) | (717) | - | (717) |
| 기말잔액 | 698,199 | 6 | 698,205 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 713,261 | 8,633 | 721,894 |
| 손실충당금환입 | (13,300) | (8,617) | (21,917) |
| 기타(환율변동 효과 등) | (173) | - | (173) |
| 기말잔액 | 699,788 | 16 | 699,804 |
매출채권 및 계약자산의 손상차손추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 유의적 지연매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비의 과목으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 당사는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산을 신용위험 특성에 따라 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실률 | 총장부금액 | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 집합평가 | 관계사 | 9.94% | 517 | 51 |
| 국가기관 | 0.00% | 10,790 | - | ||
| 기 타 | 0.02% | 315,058 | 50 | ||
| 소 계 | 0.03% | 326,365 | 101 | ||
| 개별평가 | - | 706,386 | 698,098 | ||
| 매출채권 계 | - | 1,032,751 | 698,199 | ||
| 계약자산 | 집합평가 | 관계사 | 9.94% | - | - |
| 국가기관 | 0.00% | 322,838 | - | ||
| 기 타 | 0.00% | 1,858,874 | 6 | ||
| 소 계 | 0.00% | 2,181,712 | 6 | ||
| 개별평가 | - | 333,693 | - | ||
| 계약자산 계 | - | 2,515,406 | 6 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실률 | 총장부금액 | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 집합평가 | 관계사 | 6.66% | 359 | 24 |
| 국가기관 | 0.00% | 7,657 | - | ||
| 기 타 | 0.07% | 250,647 | 187 | ||
| 소 계 | 0.08% | 258,663 | 211 | ||
| 개별평가 | - | 709,067 | 699,577 | ||
| 매출채권 계 | - | 967,730 | 699,788 | ||
| 계약자산 | 집합평가 | 관계사 | 6.66% | - | - |
| 국가기관 | 0.00% | 200,217 | - | ||
| 기 타 | 0.00% | 1,417,264 | 16 | ||
| 소 계 | 0.00% | 1,617,480 | 16 | ||
| 개별평가 | - | 302,498 | - | ||
| 계약자산 계 | - | 1,919,979 | 16 |
(나) 기타 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 218,904 | 84,711 | 28,601 | 15,283 | 347,499 |
| 손실충당금환입 | (7,167) | (5,002) | - | - | (12,169) |
| 기타(환율변동 효과 등) | (4,421) | (15) | (767) | - | (5,203) |
| 기말잔액 | 207,316 | 79,694 | 27,834 | 15,283 | 330,127 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 337,916 | 89,955 | 28,601 | 15,366 | 471,838 |
| 손실충당금환입 | (19,534) | (1,503) | - | (83) | (21,120) |
| 기타(환율변동 효과 등) | (99,478) | (3,741) | - | - | (103,219) |
| 기말잔액 | 218,904 | 84,711 | 28,601 | 15,283 | 347,499 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 경우 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하며, 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 발행자가 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(다) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 기타 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상차손으로 인한 변동 | - | - | - | 33 | 33 |
| 과거 인식한 손상차손의 환입 | (872) | (10) | (7,167) | (5,035) | (13,084) |
| 합 계 | (872) | (10) | (7,167) | (5,002) | (13,051) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 기타 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수금 | 보증금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상차손으로 인한 변동 | - | - | 6,831 | - | - | 6,831 |
| 과거 인식한 손상차손의 환입 | (13,300) | (8,617) | (26,365) | (1,504) | (83) | (49,869) |
| 합 계 | (13,300) | (8,617) | (19,534) | (1,504) | (83) | (43,038) |
3) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
3-1) 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 등(*1) | 2,630,246 | 34,729 | 93,872 | 2,758,847 |
| 매입채무및기타채무 | 873,056 | 13,501 | 22,261 | 908,818 |
| 리스부채(*1, 2) | 21,939 | 17,985 | 12,372 | 52,296 |
| 합 계 | 3,525,241 | 66,215 | 128,505 | 3,719,961 |
(*1) 차입금(사채 포함) 및 리스부채에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) BOT 계약에 따라 사용 중인 토지와 관련하여 인식된 리스부채 18,598백만원은 23년 뒤 당사의 유형자산과 상계됨에 따라 포함하지 아니하였습니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 등(*1) | 2,463,005 | 157,710 | 126,360 | 2,747,075 |
| 매입채무및기타채무 | 623,838 | 15,546 | 18,792 | 658,176 |
| 리스부채(*1, 2) | 18,700 | 16,393 | 27,859 | 62,952 |
| 합 계 | 3,105,543 | 189,649 | 173,011 | 3,468,203 |
(*1) 차입금(사채 포함) 및 리스부채에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) BOT 계약에 따라 사용 중인 토지와 관련하여 인식된 리스부채 18,203백만원은 24년 뒤 당사의 유형자산과 상계됨에 따라 포함하지 아니하였습니다.
3-2) 당사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. (당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차액결제) | ||||
| 통화선도 | (303,201) | (158,621) | (73,877) | (535,699) |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차액결제) | ||||
| 통화선도 | (54,143) | (163,702) | (71,094) | (288,939) |
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는없습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계(주석22, 23 참조) | 2,622,272 | 2,637,131 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (1,112,658) | (2,039,998) |
| 순차입금(A) | 1,509,614 | 597,133 |
| 자본 총계(B) | 643,860 | 2,127,650 |
| 총자본(C)=(A)+(B) | 2,153,474 | 2,724,783 |
| 자본조달비율(A)/(C) | 70.10% | 21.91% |
5. 공정가치(1) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 242,957 | - | 242,957 |
| 수익증권 | 56 | - | - | 56 |
| 출자금 | - | 31,754 | - | 31,754 |
| 통화선도자산 | ||||
| 위험회피적용 파생상품 | - | 3,504 | - | 3,504 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | 2,455 | 5,632 | 8,087 |
| 자산 합계 | 56 | 280,670 | 5,632 | 286,358 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 매매목적 파생상품 | - | 31,440 | - | 31,440 |
| 통화선도부채 | ||||
| 위험회피적용 파생상품 | - | 485,712 | - | 485,712 |
| 부채 합계 | - | 517,152 | - | 517,152 |
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 | 56 | - | - | 56 |
| 출자금 | - | 31,883 | - | 31,883 |
| 지분상품 | - | - | 18,968 | 18,968 |
| 통화선도자산 | ||||
| 위험회피적용 파생상품 | - | 2,432 | - | 2,432 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | 1,093 | 5,632 | 6,725 |
| 자산 합계 | 56 | 35,408 | 24,600 | 60,064 |
| 통화선도부채 | ||||
| 위험회피적용 파생상품 | - | 260,241 | - | 260,241 |
| 부채 합계 | - | 260,241 | - | 260,241 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 대 체 | 평 가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분상품 | 18,968 | (26,590) | - | 7,622 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 5,632 | - | - | - | 5,632 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 대체(*) | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분상품 | - | 17,906 | - | 1,062 | 18,968 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 5,632 | 128 | - | (128) | 5,632 |
(*) 전기 중 신한중공업(주)은 회생계획안에 대한 인가를 마쳤으며, 이에 따라 당사가보유하고 있는 신한중공업(주)의 주식을 전부 무상소각하였습니다.
3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 | 공정가치(단위 : 백만원) |
|---|---|---|---|---|---|
| (재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품) | |||||
| 통화선도 | 2 | 할인된 현금흐름 | 선도환율, 신용위험이 반영된 할인율 | 해당사항 없음 | (513,649) |
| 출자금 | 2 | 비활성시장의 공시가격 | 비활성시장의 공시가격 | 해당사항 없음 | 31,754 |
| 단기금융상품 | 2 | 비활성시장의 공시가격 | 비활성시장의 공시가격 | 해당사항 없음 | 242,957 |
| 비상장주식 | 2 | 비활성시장의 공시가격 | 비활성시장의 공시가격 | 해당사항 없음 | 2,455 |
| 비상장주식 | 3 | 순자산가치접근법 | 해당사항없음 | 해당사항 없음 | 5,632 |
6. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 파생상품 (위험회피) | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 633,464 | - | 633,464 | 633,464 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 242,957 | - | 236,587 | - | 479,544 | 479,544 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (*) | 31,809 | - | - | - | 31,809 | 31,809 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 16 | - | 16 | 16 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,087 | - | - | 8,087 | 8,087 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 605,350 | - | 605,350 | 605,350 |
| 통화선도자산 | - | - | - | 3,504 | 3,504 | 3,504 |
| 합 계 | 274,766 | 8,087 | 1,475,417 | 3,504 | 1,761,774 | 1,761,774 |
(*) 출자금 및 수익증권입니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 파생상품 (위험회피) | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,748,495 | - | 1,748,495 | 1,748,495 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | - | 446,895 | - | 446,895 | 446,895 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (*) | 50,907 | - | - | - | 50,907 | 50,907 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 20,141 | - | 20,141 | 20,141 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,725 | - | - | 6,725 | 6,725 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 449,109 | - | 449,109 | 449,109 |
| 통화선도자산 | - | - | - | 2,432 | 2,432 | 2,432 |
| 합 계 | 50,907 | 6,725 | 2,664,640 | 2,432 | 2,724,704 | 2,724,704 |
(*) 출자금, 수익증권 및 지분상품입니다.
상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.
(2) 금융부채
(당기말)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | - | 2,500,318 | - | 2,500,318 | 2,496,457 |
| 사채 | - | 121,954 | - | 121,954 | 121,237 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*) | 31,440 | - | - | 31,440 | 31,440 |
| 매입채무및기타채무 | - | 908,819 | - | 908,819 | 908,819 |
| 통화선도부채 | - | - | 485,712 | 485,712 | 485,712 |
| 합 계 | 31,440 | 3,531,091 | 485,712 | 4,048,243 | 4,043,665 |
(*) 매매목적의 통화선도부채입니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 2,286,945 | - | 2,286,945 | 2,286,591 |
| 사채 | 350,186 | - | 350,186 | 349,981 |
| 매입채무및기타채무 | 658,177 | - | 658,177 | 658,177 |
| 통화선도부채 | - | 260,241 | 260,241 | 260,241 |
| 합 계 | 3,295,308 | 260,241 | 3,555,549 | 3,554,990 |
한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.
(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)1) 금융자산
(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 9,898 | - | 36,646 | - | 46,544 |
| 배당금수익 | 15 | 46 | - | - | 61 |
| 손실충당금환입 | - | - | 13,041 | - | 13,041 |
| 외화환산손실 | - | - | (21,292) | - | (21,292) |
| 외환차익 | - | - | 117,625 | - | 117,625 |
| 통화선도평가이익 | - | - | - | 2,448 | 2,448 |
| 통화선도거래이익 | - | - | - | 292 | 292 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익 | - | 1,363 | - | - | 1,363 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 450 | - | - | - | 450 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | - | - | (10,527) | - | (10,527) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | - | - | (236) | - | (236) |
| 합 계 | 10,363 | 1,409 | 135,257 | 2,740 | 149,769 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 5,897 | - | 20,074 | - | 25,971 |
| 배당금수익 | 106 | 56 | - | - | 162 |
| 손실충당금환입 | - | - | 34,421 | - | 34,421 |
| 외화환산이익 | - | - | 8,407 | - | 8,407 |
| 외환차익 | - | - | 95,990 | - | 95,990 |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | (6,459) | (6,459) |
| 통화선도거래손실 | - | - | - | (46,744) | (46,744) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손실 | - | (785) | - | - | (785) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 4,915 | - | - | - | 4,915 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | (2,519) | - | - | - | (2,519) |
| 합 계 | 8,399 | (729) | 158,892 | (53,203) | 113,359 |
2) 금융부채
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | (113,758) | - | (113,758) |
| 외화환산손실 | - | (105,861) | - | (105,861) |
| 외환차손 | - | (35,494) | - | (35,494) |
| 통화선도평가손실 | (18,663) | - | (291,874) | (310,537) |
| 통화선도거래손실 | - | - | (170,985) | (170,985) |
| 합 계 | (18,663) | (255,113) | (462,859) | (736,635) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 (위험회피) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (103,317) | - | (103,317) |
| 외화환산손실 | (122,446) | - | (122,446) |
| 외환차손 | (8,558) | - | (8,558) |
| 통화선도평가손실 | - | (294,478) | (294,478) |
| 통화선도거래손실 | - | (70,679) | (70,679) |
| 채무면제이익 | 6,830 | - | 6,830 |
| 합 계 | (227,491) | (365,157) | (592,648) |
7. 현금및현금성자산 등당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 | 633,464 | 1,748,495 |
| 단기금융상품 | 479,194 | 291,503 |
| 장기금융상품 | 350 | 155,392 |
| 합계 | 1,113,008 | 2,195,390 |
8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 234,005 | 43,008 | 계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등 |
| 장기금융상품 | 350 | 155,392 | 계약이행 및 이행지급 보증담보 제공 등 |
| 합 계 | 234,355 | 198,400 |
상기 장ㆍ단기 금융상품 외 유동성 보증금 62,046백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주손해배상 소송 등 법원 공탁금 목적으로 182,107백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다(주석 9 참조).
9. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산
1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 242,957 | - | - | - |
| 수익증권 | - | 56 | - | 56 |
| 출자금 | - | 31,754 | - | 31,883 |
| 지분상품 | - | - | - | 18,968 |
| 합 계 | 242,957 | 31,810 | - | 50,907 |
2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익증권 관련 손익 | - | 167 |
| 출자금 관련 손익 | (114) | 1,393 |
| 지분상품 관련 손익 | 7,622 | 1,062 |
| 단기금융상품 관련 손익 | 2,855 | 5,777 |
| 합 계 | 10,363 | 8,399 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비상장주식 | 8,087 | 6,725 |
상기 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.
(3) 상각후원가측정 금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 등 | 16 | - | - | 20,141 |
2) 당기말 및 전기말의 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 20,141 | 14 | 19,576 |
| 취득 | - | 460 | - | - |
| 처분 | - | (9,740) | (14) | - |
| 상각 | - | 705 | - | 918 |
| 손상 | - | (11,550) | - | (353) |
| 대체 | 16 | (16) | - | - |
| 기말금액 | 16 | - | - | 20,141 |
(4) 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산
1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사미수금 | 339,522 | 692,712 | 274,646 | 692,026 |
| 손실충당금 | (16,424) | (681,775) | (17,251) | (682,537) |
| 공사미수금(순액) | 323,098 | 10,937 | 257,395 | 9,489 |
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 기타의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 179,654 | 27,663 | 191,241 | 27,663 |
| 손실충당금 | (179,654) | (27,663) | (191,241) | (27,663) |
| 대여금(순액) | - | - | - | - |
| 미수금 | 26,331 | 71,343 | 22,256 | 103,757 |
| 손실충당금 | (8,888) | (70,806) | (8,872) | (75,839) |
| 미수금(순액) | 17,443 | 537 | 13,384 | 27,918 |
| 미수수익 | 28,726 | 6 | 40,692 | 7 |
| 손실충당금 | (27,828) | (6) | (28,595) | (6) |
| 미수수익(순액) | 898 | - | 12,097 | 1 |
| 보증금(*) | 62,046 | 205,674 | 62,393 | 81,715 |
| 손실충당금 | - | (15,283) | - | (15,284) |
| 보증금(순액) | 62,046 | 190,391 | 62,393 | 66,431 |
| 합계 | 80,387 | 190,928 | 87,874 | 94,350 |
(*) 유동성 보증금 62,046백만원이 사채 원리금 상환을 목적으로 예치되어 있으며, 주주 손해배상 소송 등 법원 공탁금 182,107백만원이 비유동성 보증금에 포함되어 있습니다.
10. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | ||
| 미청구공사 | 2,515,406 | 1,919,979 |
| 손실충당금 | (6) | (16) |
| 합 계 | 2,515,400 | 1,919,963 |
| 계약부채 | ||
| 초과청구공사(*) | 4,599,605 | 2,050,923 |
| 계약부채-선수금 | 82,515 | 43,171 |
| 합 계 | 4,682,120 | 2,094,094 |
(*) 기초의 계약부채 잔액 2,050,923백만원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,022,972백만원입니다.
(2) 건설계약 미이행 부분
경영진은 당기말 현재 진행기준을 적용하고 있는 건설계약의 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 선박 건조 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 대부분의 건조 계약은 1~3년 이내에 수행의무가 완료되며, 일부 특수선 계약의 경우 해당 기간을 초과하여 수행의무가 완료될 수 있습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계 | 26,591,505 | 17,832,940 |
11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재공품 | 1,776,349 | (459,210) | 1,317,139 | 1,147,051 | (557,853) | 589,198 |
| 원재료 | 788,277 | (24,791) | 763,486 | 352,683 | (13,193) | 339,490 |
| 저장품 | 20,955 | - | 20,955 | 18,491 | - | 18,491 |
| 미착품 | 89,164 | - | 89,164 | 181,697 | - | 181,697 |
| 합 계 | 2,674,745 | (484,001) | 2,190,744 | 1,699,922 | (571,046) | 1,128,876 |
당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 당사는 당기에 재고자산평가손실 249,303백만원(전기: 117,154백만원)을 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,390,612백만원(전기: 2,438,101백만원)입니다.
12. 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,196,299 | - | 731,705 | - |
| 선급비용 | 48,672 | 2,094 | 23,385 | 2,843 |
| 계약체결증분원가 | 33,478 | - | 12,172 | - |
| 기타의투자자산 | - | 2,524 | - | 2,524 |
| 기타 | 28,761 | 5,597 | 20,381 | 8,447 |
| 합계 | 1,307,210 | 10,215 | 787,643 | 13,814 |
(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가
1) 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가 | 33,478 | 12,172 |
| 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액 | 304 | 36,275 |
이러한 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다.
2) 당기 및 전기 중 계약체결증분원가 손상차손누계액 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손(환입) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 손상차손누계액 | 23,128 | (8,462) | 14,666 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 손상차손누계액 | 11,279 | 11,849 | 23,128 |
13. 매각예정비유동자산
당사의 물적자구계획에 포함된 유형자산 처분계획 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 283 | 149,783 |
| 건물 등 | - | 12,181 |
| 합계 | 283 | 161,964 |
매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 매각예정비유동자산 관련 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지재평가잉여금 | - | 44,741 |
14. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 법인설립 및 영업소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대우조선해양(산동)유한공사 | 중 국 | 선박부품 제작 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| DK Maritime S.A. | 파나마 | 해운업 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| 디에스엠이정보시스템(주) | 거 제 | IT서비스 | 100.00 | 200 | 100.00 | 200 |
| DSME Kazakhstan LLP | 카자흐스탄 | 선박수리 및 기술지원 | 100.00 | 546 | 100.00 | 546 |
| 합 계 | 746 | 746 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 디에스엠이정보시스템(주) | 200 | - | 200 |
| DSME Kazakhstan LLP | 546 | - | 546 |
| 합계 | 746 | - | 746 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 디에스엠이정보시스템(주) | 200 | - | 200 |
| DSME Kazakhstan LLP | 546 | - | 546 |
| 합계 | 746 | - | 746 |
15. 관계기업투자 및 공동약정
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 법인설립 및 영업소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 윙쉽테크놀러지(주) | 대 전 | 기타 공학 연구개발업 | 23.20 | - | 23.20 | - |
| (주)티피아이메가라인(*1) | 서 울 | 해운 | 19.00 | 2,185 | 19.00 | 2,185 | |
| 삼우중공업(주)(*2) | 광 양 | 선박부품 제작 | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| KC LNG Tech(주)(*1) | 부 산 | 특허권 관리 및 라이선스 사업 | 16.60 | - | 16.60 | 746 | |
| 공동기업 | SBM Shipyard Ltd. | 앙골라 | 지주회사(FPSO 엔지니어링 및 운영) | 33.33 | - | 33.33 | - |
| 합 계 | 2,185 | 2,931 |
(*1) 당사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 2017년 중 주채권은행에 의한 피투자회사의 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.한편, 당사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A.로부터 수주한 P-79 FPSO Project의 수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와의 공동약정에 근거하여 SAME Netherlands B.V.를 설립하였습니다. 당사는 해당 약정을 공동영업으로 분류하고 있으며, 약정상 자신의 몫에 해당하는 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무 및 자신의 몫에 해당하는 수익과 비용을 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 기타증감(*) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)티피아이메가라인 | 2,185 | - | - | 2,185 |
| KC LNG Tech(주) | 746 | - | (746) | - | |
| 합 계 | 2,931 | - | (746) | 2,185 |
(*) 피투자회사 투자주식에 대한 손상 징후가 파악되어 당사 회계 정책에 따라 손상을 인식하였습니다. (전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 기타증감(*2) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)티피아이메가라인 | 2,185 | - | - | 2,185 |
| KC LNG Tech(주)(*1) | - | 2,490 | (1,744) | 746 | |
| 합 계 | 2,185 | 2,490 | (1,744) | 2,931 |
(*1) 당사는 2021년 1월 22일 이사회 결의에 따라 무형자산을 현물출자하는 방식으로 유상증자에 참여하였습니다. 2021년 1월 26일에 체결된 주주간 합의서에 따라 주주들은 기존 지분율과 동일한 비율로 유상증자에 참여하여 현물출자에 따른 지분율 변동은 없습니다.(*2) 피투자회사 투자주식에 대한 손상 징후가 파악되어 당사 회계 정책에 따라 손상을 인식하였습니다.
16. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 선박항공기 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가(*) | 2,082,541 | 1,109,631 | 1,349,799 | 1,092,506 | 186,736 | 188,021 | 316,194 | 236,972 | 37,363 | 6,599,763 |
| 정부보조금 | - | (4,658) | - | (8) | (141) | - | - | - | - | (4,807) |
| 감가상각누계액 | - | (453,803) | (570,659) | (607,996) | (130,768) | (124,049) | (164,607) | (129,200) | - | (2,181,082) |
| 손상차손누계액 | - | (106,540) | (125,873) | (202,871) | (34,430) | (5,135) | (132,954) | (96,347) | - | (704,150) |
| 장부금액 | 2,082,541 | 544,630 | 653,267 | 281,631 | 21,397 | 58,837 | 18,633 | 11,425 | 37,363 | 3,709,724 |
(*) 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 1,318,837백만원입니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 선박항공기 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가(*) | 1,714,672 | 1,100,357 | 1,335,258 | 1,058,995 | 183,859 | 188,092 | 299,078 | 227,602 | 41,762 | 6,149,675 |
| 정부보조금 | - | (4,939) | - | (77) | - | - | (2) | (23) | - | (5,041) |
| 감가상각누계액 | - | (433,690) | (537,033) | (586,868) | (126,808) | (117,727) | (165,494) | (134,813) | - | (2,102,433) |
| 손상차손누계액 | - | (99,631) | (104,171) | (187,230) | (32,399) | (5,230) | (133,578) | (92,741) | (11,505) | (666,485) |
| 장부금액 | 1,714,672 | 562,097 | 694,054 | 284,820 | 24,652 | 65,135 | 4 | 25 | 30,257 | 3,375,716 |
(*) 취득원가는 재평가잉여금을 합산한 금액입니다. 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 1,319,047백만원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,714,672 | 165 | - | - | 367,704 | 2,082,541 |
| 건물 | 562,096 | 366 | - | (20,338) | 2,504 | 544,628 |
| 구축물 | 694,054 | 789 | - | (33,627) | (7,949) | 653,267 |
| 기계장치 | 284,821 | 42,002 | (499) | (31,478) | (13,214) | 281,632 |
| 차량운반구 | 24,652 | 3,561 | - | (4,762) | (2,053) | 21,398 |
| 선박항공기 | 65,135 | 65 | - | (6,363) | - | 58,837 |
| 공구와기구 | 4 | 16,264 | - | (1,118) | 3,484 | 18,634 |
| 비품 | 25 | 14,293 | (2) | (390) | (2,501) | 11,425 |
| 건설중인자산 | 30,257 | 40,577 | - | - | (33,472) | 37,362 |
| 합 계 | 3,375,716 | 118,082 | (501) | (98,076) | 314,503 | 3,709,724 |
(*) 기타증감은 토지재평가로 인한 변동, 건설중인자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,890,107 | - | (2,770) | - | (172,665) | 1,714,672 |
| 건물 | 584,506 | 365 | - | (20,363) | (2,412) | 562,096 |
| 구축물 | 712,360 | 436 | - | (33,086) | 14,344 | 694,054 |
| 기계장치 | 245,656 | 41,750 | (146) | (29,161) | 26,722 | 284,821 |
| 차량운반구 | 27,291 | 863 | - | (4,652) | 1,150 | 24,652 |
| 선박항공기 | 70,787 | 692 | - | (6,344) | - | 65,135 |
| 공구와기구 | 6 | 7,846 | - | (686) | (7,162) | 4 |
| 비품 | 26 | 8,358 | (4) | (661) | (7,694) | 25 |
| 건설중인자산 | 59,743 | 32,931 | - | - | (62,417) | 30,257 |
| 합 계 | 3,590,482 | 93,241 | (2,920) | (94,953) | (210,134) | 3,375,716 |
(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정대체, 기타 계정대체 및 손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 유형자산에 대해서 53,908백만원(전기: 17,437백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 92,094 | 89,518 |
| 판매비와관리비 | 623 | 651 |
| 경상개발비 | 5,359 | 4,868 |
| 합 계 | 98,076 | 95,037 |
(5) 공정가치로 측정되는 유형자산당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당됩니다. 1) 당사는 당사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 당사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 당사의 회계담당자는 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지 검토합니다. 평가는 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.
2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 수 준 | 가치평가기법 | 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 3 | 공시지가기준평가법 | 시점수정 | 0.99900 ~ 1.02128 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 1.000 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |||
| 개별요인 | 0.219 ~ 8.568 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |||
| 그 밖의 요인 | 1.40 ~ 9.94 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
17. 사용권자산 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 추가 | 감가상각비(*1) | 기타증감(*2) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스-건물 | 16,039 | 280 | (4,688) | 738 | 12,369 |
| 리스-기계장치 | 7 | 14 | (40) | 69 | 50 |
| 리스-선박항공기 | 41,617 | 5,866 | (15,702) | 1,489 | 33,270 |
| 리스-차량운반구 | 1,296 | 2,844 | (1,526) | 79 | 2,693 |
| 리스-토지 | 148 | 887 | (1,150) | 915 | 800 |
| 합 계 | 59,107 | 9,891 | (23,105) | 3,290 | 49,183 |
(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,169백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 사용권자산의 손상차손 평가금액, 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 사용권자산에 대해서 359백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 전대가능한 리스계약의 가치 또는 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수가능한 금액에 해당합니다.(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 추가 | 감가상각비(*1) | 기타증감(*2) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스-건물 | 7,958 | 20,581 | (4,784) | (7,716) | 16,039 |
| 리스-기계장치 | 50 | - | (43) | - | 7 |
| 리스-선박항공기 | 51,980 | 1,649 | (12,012) | - | 41,617 |
| 리스-차량운반구 | 1,888 | 623 | (1,446) | 231 | 1,296 |
| 리스-토지 | 1,165 | - | (1,004) | (13) | 148 |
| 합 계 | 63,041 | 22,853 | (19,289) | (7,498) | 59,107 |
(*1) 리스-차량운반구의 감가상각비 중 1,300백만원은 경상개발비로 대체되었습니다.(*2) 기타증감은 사용권자산의 손상차손 평가금액, 처분 및 재측정으로 인한 차이 등으로 구성되어 있습니다. 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 사용권자산에 대해서 1,226백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 전대가능한 리스계약의 가치 또는 계약해지시 리스계약과 관련하여 회수가능한 금액에 해당합니다.(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 20,405 | 16,874 |
| 비유동부채 | 48,605 | 61,167 |
| 합 계 | 69,010 | 78,041 |
(3) 당기 중 리스로 인하여 발생한 총 현금유출은 33,425백만원(전기: 23,161백만원)이며, 총 이자비용은 2,008백만원(전기: 2,260백만원)입니다.
(4) 당기 중 단기리스료 2,594백만원(전기: 728백만원), 소액리스료 19백만원(전기: 117백만원), 변동리스료 6,220백만원(전기: 2,598백만원)이 발생하였으며, 매출원가 및 판매비와 관리비에 포함되었습니다.
(5) 당기 및 전기 리스부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 - 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 20,405 | 27,905 | 20,700 | 69,010 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 - 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 16,874 | 40,906 | 20,261 | 78,041 |
18. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한 (주석 8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금 등 종류 | 차입액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 3,327,932 | 3,735,200 | 원화차입금 | 625,559 | 한국산업은행 및한국수출입은행 |
| USD 880,000 | 외화차입금 | USD 1,035,557 | |||
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 30,509 | 28,206 | 이행보증 | - | 방위산업공제조합 및자본재공제조합 |
| 합 계 | 3,358,441 | 3,763,406 | 625,559 | ||
| USD 880,000 | USD 1,035,557 |
(2) 당사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증한도 | 실보증잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | USD | 5,000,000 | USD | 1,942,813 |
| 한국수출입은행 | USD | 7,369,718 | USD | 3,456,978 |
| EUR | 320,558 | |||
| KRW | 12,616 | |||
| 그외 금융기관 등 | USD | 95,000 | USD | 83,525 |
상기 외 방위산업공제조합 등으로부터 2,253,246백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석 42에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물,건조용 원자재의 양도담보 및 수출대금에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.
19. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없으며, 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 4,661 | 2,897 | 7,558 |
| 감가상각비 | - | (84) | (84) |
| 손상차손 | - | (373) | (373) |
| 대체(*) | (4,661) | (2,440) | (7,101) |
| 기말잔액 | - | - | - |
(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | - | 73 |
20. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 23,023 | 21,543 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (22,375) | (20,873) |
| 장부금액 | 648 | 670 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 상 각 | 손상차손(*) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | - | 1,496 | (75) | (1,421) | - |
| 온실가스배출권 | 18 | (18) | - | - | - |
| 기타의무형자산 | 653 | - | - | (6) | 647 |
| 합계 | 671 | 1,478 | (75) | (1,427) | 647 |
(*) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 무형자산에 대하여 1,422백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액입니다.(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 상 각 | 손상차손(*) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | - | 1,548 | (69) | (1,479) | - |
| 온실가스배출권 | 138 | (120) | - | - | 18 |
| 기타의무형자산 | 670 | - | - | (18) | 652 |
| 합 계 | 808 | 1,428 | (69) | (1,497) | 670 |
(*) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동등으로 인하여 현금창출단위에 대한 손상 징후가 발견되어 손상검사를 수행했으며, 그 결과 무형자산에 대하여 1,479백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가액입니다.
(3) 의무이행을 목적으로 보유하는 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2021 년도 분 | 2022 년도 분 | 2023 년도 분 | 2024 년도 분 | 2025 년도 분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 439,593 | 439,593 | 439,593 | 435,476 | 435,476 | 2,189,731 |
2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 개, 백만원) | ||||
| 구 분 | 2021 년도 분 | 2022 년도 분 | ||
| 수 량 | 금 액 | 수 량 | 금 액 | |
| 기초 | 25,000 | 18 | 111,884 | - |
| 무상 할당량 | 439,593 | - | 439,593 | - |
| 배출권 제출(*1) | (296,766) | - | (313,852) | - |
| 이월분 | (111,884) | - | - | - |
| 배출권 매도(*2) | (55,943) | (18) | - | - |
| 기말 | - | - | 237,625 | _ |
(*1) 2021년도 분 수량은 정부에 제출한 내역이며, 2022년도 분 수량은 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치입니다.(*2) 당사에서 전기 온실가스 배출권 무상할당량 중 이월분 외에 매도가능한 수량을 전량 매도하였으며, 그 결과 배출권 자산감소 및 처분손실이 발생하였습니다.
(전기)
| (단위 : 개, 백만원) | ||||
| 구 분 | 2020 년도 분 | 2021 년도 분 | ||
| 수 량 | 금 액 | 수 량 | 금 액 | |
| 기초 | 8,210 | 138 | 25,000 | 18 |
| 무상 할당량 | 388,134 | - | 439,593 | - |
| 할당 취소량 | (7,688) | - | - | - |
| 배출권 제출(*1) | (360,403) | - | (313,213) | - |
| 배출권 매도(*2) | (3,253) | (120) | - | - |
| 기말 | 25,000 | 18 | 151,380 | 18 |
(*1) 2020년도 분 수량은 정부에 제출한 내역이며, 2021년도 분 수량은 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치입니다.(*2) 당사에서 전기 온실가스 배출권 무상할당량 중 이월분 외에 매도가능한 수량을 전량 매도하였으며, 그 결과 배출권 자산감소 및 매도수익이 발생하였습니다.온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '유동성충당부채'로 분류합니다.
21. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무(*) | 612,534 | - | 464,445 | - |
| 미지급금 | 181,913 | 4,854 | 146,446 | 6,993 |
| 미지급비용 | 101,667 | - | 34,419 | - |
| 예수보증금 | 7,851 | - | 5,874 | - |
| 합 계 | 903,965 | 4,854 | 651,184 | 6,993 |
(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.
22. 사채
당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4-2회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 24,850 | 74,551 |
| 제5-2회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 16,439 | 49,318 |
| 제6-1회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 35,519 | 106,556 |
| 제6-2회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 4,886 | 14,658 |
| 제7회 무보증사채 | 2023.04.21 | 1.00 | 24,795 | 74,384 |
| 기업어음 | 2023.01.25~2023.04.21 | 1.00 | 17,196 | 51,329 |
| 소 계 | 123,685 | 370,796 | ||
| 차감 : 사채할인발행차금 | - | (11,942) | ||
| 차감 : 유동성사채할인발행차금 | (1,731) | (8,669) | ||
| 차감 : 유동성장기사채 | (121,954) | (238,443) | ||
| 장부금액 | - | 111,742 |
주석 43에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 당사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에 대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일, 2020년 10월 20일에 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.
23. 차입금
당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 내 역 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | (주)국민은행 | 당좌차월 | - | 3,514 | 2,960 |
| 한국산업은행 | 일반대출 | 3.00 | 432,659 | 432,659 | |
| 한국수출입은행 | 수출이행자금대출 | 3.00 | 192,900 | 192,900 | |
| 소 계 | 629,073 | 628,519 | |||
| 외화 단기차입금 | 한국산업은행 등 | USANCE | 6ML+0.5 등 | 438,363 | 303,586 |
| 한국수출입은행 | 수출이행자금대출 | 3ML+2.65 | 151,023 | 141,275 | |
| 소 계 | 589,386 | 444,861 | |||
| 합 계 | 1,218,459 | 1,073,380 |
(2) 장기차입금
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 내 역 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 주택도시보증공사 | 일반대출 | - | 93 | 97 |
| (주)우리은행 | 일반대출 | 1.00 | 17,975 | 19,972 | |
| (주)하나은행 | 일반대출 | 1.00 | 82,721 | 91,912 | |
| (주)국민은행 | 일반대출 | 1.00 | 18,000 | 20,000 | |
| (주)신한은행 | 일반대출 | 1.00 | 14,400 | 16,000 | |
| 소 계 | 133,189 | 147,981 | |||
| 외화장기차입금 | 한국산업은행 | 운영자금 | 3ML+2.08 등 | 925,129 | 865,415 |
| 한국에너지공단 | 에너지특별자금 | - | 6,750 | 6,478 | |
| 한국수출입은행 | 해외투자자금 | 6ML+3.05 등 | 19,960 | 18,672 | |
| 수출이행자금대출 | 3ML+2.65 등 | 203,393 | 190,264 | ||
| 운영자금 | 1.00 | 12,857 | 13,364 | ||
| (주)우리은행 | 운영자금 | 1.00 | 5,510 | 5,727 | |
| 소 계 | 1,173,599 | 1,099,920 | |||
| 총 계 | 1,306,788 | 1,247,901 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (1,182,144) | (1,091,053) | |||
| 차감: 현재가치할인차금 | (24,928) | (34,335) | |||
| 차감 계 | 99,716 | 122,513 |
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
24. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수수익 | - | 4 |
| 예수금 | 563,366 | 400,571 |
| 합 계 | 563,366 | 400,575 |
25. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 411,917 | 415,634 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (471,624) | (409,164) |
| 순확정급여부채(자산) | (59,707) | 6,470 |
| 기타장기종업원급여부채 | 22,026 | 25,439 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 기타장기종업원급여부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 415,634 | (409,164) | 25,439 | 31,909 |
| 당기근무원가 | 43,390 | - | 1,517 | 44,907 |
| 이자비용(이자수익) | 10,039 | (11,027) | 619 | (369) |
| 소 계 | 469,063 | (420,191) | 27,575 | 76,447 |
| 재측정요소: | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 3,298 | - | 3,298 |
| 재무적가정의 변동 | (60,074) | - | (4,137) | (64,211) |
| 경험조정으로 인한 발생 | 49,456 | - | 1,755 | 51,211 |
| 소 계 | (10,618) | 3,298 | (2,382) | (9,702) |
| 기여금 | - | (96,000) | - | (96,000) |
| 지급액 | (46,527) | 41,269 | (3,168) | (8,426) |
| 당기말 | 411,918 | (471,624) | 22,025 | (37,681) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 기타장기종업원급여부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 417,087 | (404,469) | 28,330 | 40,948 |
| 당기근무원가 | 46,923 | - | 1,690 | 48,613 |
| 이자비용(이자수익) | 7,976 | (8,128) | 568 | 416 |
| 소 계 | 471,986 | (412,597) | 30,588 | 89,977 |
| 재측정요소: | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 2,191 | - | 2,191 |
| 인구통계적가정의 변동 | (68) | - | (1,705) | (1,773) |
| 재무적가정의 변동 | (2,326) | - | (1,108) | (3,434) |
| 경험조정으로 인한 발생 | (17,428) | - | 979 | (16,449) |
| 소 계 | (19,822) | 2,191 | (1,834) | (19,465) |
| 기여금 | - | (32,000) | - | (32,000) |
| 지급액 | (36,530) | 33,242 | (3,315) | (6,603) |
| 전기말 | 415,634 | (409,164) | 25,439 | 31,909 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.18% | 2.64% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 3.20% | 2.70% |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예적금 | 193,659 | 4,797 |
| 기타(*) | 277,965 | 404,367 |
| 합 계 | 471,624 | 409,164 |
(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 100 basis point(bp) 변동 | (31,839) | 36,809 | (37,494) | 44,044 |
| 기대임금상승률 1% 변동 | 35,512 | (31,256) | 43,572 | (37,823) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.24년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 33,552 | 35,671 | 107,257 | 160,764 | 470,787 | 808,031 |
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.
26. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,507,994 | 128,418 | 119,148 | 69,230 | 265,565 | 2,090,355 |
| 전입액(환입액) | (169,498) | - | 40,488 | 76,290 | 10,486 | (42,234) |
| 대체액 | - | 75,355 | - | (69,580) | - | 5,775 |
| 사용액 등 | - | (109,318) | (22,741) | - | (22,999) | (155,058) |
| 기말금액 | 1,338,496 | 94,455 | 136,895 | 75,940 | 253,052 | 1,898,838 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 399,080 | 114,804 | 126,158 | 145,598 | 449,986 | 1,235,626 |
| 전입액(환입액) | 1,051,770 | - | 118,615 | (5,447) | (129,137) | 1,035,801 |
| 대체액 | 57,144 | 65,145 | (53,311) | (70,921) | (23,670) | (25,613) |
| 사용액 등 | - | (51,531) | (72,314) | - | (31,614) | (155,459) |
| 기말금액 | 1,507,994 | 128,418 | 119,148 | 69,230 | 265,565 | 2,090,355 |
27. 법인세수익
(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세환급액 등 | (12,734) | (10,491) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 57,943 | (13,458) |
| 총법인세효과 | 45,209 | (23,949) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 | (92,646) | (6,504) |
| 법인세수익 | (47,437) | (30,453) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,814,758) | (1,703,574) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (479,096) | (468,483) |
| 조정사항 : | ||
| 비일시적차이 | (4) | 38,085 |
| 미인식 이연법인세 등(*1) | 407,013 | 416,361 |
| 법인세환급액 | (12,734) | (14,132) |
| 토지양도소득세 | - | 3,641 |
| 기타 | 37,384 | (5,925) |
| 법인세수익 | (47,438) | (30,453) |
| 유효세율(*2) | - | - |
(*1) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(*2) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이) | |||
| 손실충당금 | 276,633 | (19,234) | 257,399 |
| 하자보수충당부채 | 54,353 | (9,369) | 44,984 |
| 공사손실충당부채 | 414,699 | (61,335) | 353,364 |
| 우발손실충당부채 | 104,968 | (2,550) | 102,418 |
| 기타장기종업원부채 | 6,997 | (1,181) | 5,816 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,563 | (2,316) | 2,247 |
| 토지재평가차익 | (244,707) | 19,462 | (225,245) |
| 압축기장충당금 | (53,762) | 11,005 | (42,757) |
| 기타 | 441,131 | (153,185) | 287,946 |
| 소 계 | 1,004,875 | (218,703) | 786,172 |
| 결손금 등 | 971,393 | 580,507 | 1,551,900 |
| 사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*) | 364,305 | (12,734) | 351,571 |
| 합 계 | 2,340,573 | 349,070 | 2,689,643 |
| 인식된 이연법인세자산(부채) | (60,438) | (57,943) | (118,381) |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) | 2,401,011 | 407,013 | 2,808,024 |
(*) 법인세법 제58조의 3 및 법인세법 시행령 제95조의 3에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.
(전기)
| 단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이) | |||
| 손실충당금 | 315,975 | (39,342) | 276,633 |
| 하자보수충당부채 | 71,610 | (17,257) | 54,353 |
| 공사손실충당부채 | 109,747 | 304,951 | 414,698 |
| 우발손실충당부채 | 152,163 | (47,195) | 104,968 |
| 기타장기종업원부채 | 7,791 | (794) | 6,997 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,347 | 216 | 4,563 |
| 토지재평가차익 | (255,679) | 10,973 | (244,706) |
| 압축기장충당금 | (60,190) | 6,428 | (53,762) |
| 기타 | 383,855 | 57,276 | 441,131 |
| 소 계 | 729,619 | 275,256 | 1,004,875 |
| 결손금 등 | 816,830 | 154,563 | 971,393 |
| 사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*) | 364,305 | - | 364,305 |
| 합 계 | 1,910,754 | 429,819 | 2,340,573 |
| 인식된 이연법인세자산(부채) | (73,896) | 13,458 | (60,438) |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) | 1,984,650 | 416,361 | 2,401,011 |
(*) 법인세법 제58조의 3 및 법인세법 시행령 제95조의 3에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 5,966 | 9,540 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 486,488 | 514,010 |
| 소 계 | 492,454 | 523,550 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (5,966) | (45,811) |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세부채 | (604,869) | (538,177) |
| 소 계 | (610,835) | (583,988) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (118,381) | (60,438) |
(5) 미인식 이연법인세자산당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 원자재 가격 상승과 국제경기변동 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미사용결손금 등(*) | 5,881,317 | 3,534,788 |
| 차감할 일시적차이 | 4,758,043 | 5,198,612 |
(*) 미사용결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 5년 이내 | 1,524,688 | 1,481,510 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 1,573,251 | 1,570,848 |
| 10년 초과 ~ 15년 이하 | 2,783,378 | 482,430 |
(6) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가이익 | 367,494 | (92,646) | 274,848 | 23,651 | (6,504) | 17,147 |
28. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매 출 | 기타영업외손익 | 확정계약자산(유동성포함)(*1) | 확정계약부채(유동성포함)(*1) | 계약부채 | 통화선도자산(유동성포함) | 통화선도부채(유동성포함) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치위험회피(*1) | (223,267) | (81,782) | 433,262 | 985 | (4,917) | 3,504 | 485,712 |
| 매매목적(*2) | - | - | - | - | - | - | 31,440 |
| 합 계 | (223,267) | (81,782) | 433,262 | 985 | (4,917) | 3,504 | 517,152 |
(*1) 당사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식되고 있습니다.
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매 출 | 기타영업외손익 | 확정계약자산(유동성포함)(*) | 확정계약부채(유동성포함)(*) | 통화선도자산(유동성포함) | 통화선도부채(유동성포함) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치위험회피(*) | (23,842) | (30,759) | 264,663 | 1,203 | 2,432 | 260,241 |
(*) 당사는 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 또는 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.
29. 자본금당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주, 107,290,669주 및 5,000원입니다.
| (단위 : 백만원) | |||
| 일 자 | 내 역 | 발행주식수(주) | 자본금 |
| 2021.01.01 | 전기초 | 107,290,669 | 541,453 |
| 2021.12.31 | 전기말 | 107,290,669 | 541,453 |
| 2022.01.01 | 당기초 | 107,290,669 | 541,453 |
| 2022.12.31 | 당기말 | 107,290,669 | 541,453 |
30. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 81,080 | 81,080 |
| 시설적립금 | 3,450,000 | 3,450,000 |
| 배당평균적립금 | 70,000 | 70,000 |
| 미처리결손금 | (6,385,288) | (4,663,312) |
| 합 계 | (2,784,208) | (1,062,232) |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2023년 3월 21일 | 처리 확정일: 2022년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (6,385,288,456,179) | (4,663,312,180,809) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (4,663,312,180,809) | (3,014,574,531,594) | ||
| 2. 순확정급여제도재측정요소 | 7,319,881,280 | 17,631,218,781 | ||
| 3. 토지재평가잉여금 재분류 | 44,740,790,759 | 6,752,476,000 | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 대체 | (6,717,064,690) | - | ||
| 5. 당기순손실 | (1,767,319,882,719) | (1,673,121,343,996) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (6,385,288,456,179) | (4,663,312,180,809) |
31. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타불입자본 | 주식발행초과금 | 10,527 | 10,527 |
| 기타(*) | (11,242) | (11,242) | |
| 소 계 | (715) | (715) | |
| 기타자본구성요소 | 유형자산재평가잉여금 | 563,011 | 332,904 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (8,514) | (16,593) | |
| 소 계 | 554,497 | 316,311 |
(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 513백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2) | 1,284,775 | 1,284,775 |
| 제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3) | 48,057 | 48,057 |
| 합 계 | 2,332,832 | 2,332,832 |
(*1) 당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,000,000백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.
본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일, 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채 |
| 사채의 발행금액 | 1,000,000백만원 |
| 사채의 만기 | 2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능 |
| 이자지급 | - 금액: 발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%, 2023년 12월 31일까지 1%(주1), 이후부터 5년만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우 |
| 조기상환권 | 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능 |
| 전환조건 | 40,350원/주 |
| 기한의 이익 상실 | 발행회사의 청산 시 |
(*2) 당사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 당사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 1,284,775백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.
본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채 |
| 사채의 발행금액 | 1,284,775백만원 |
| 사채의 만기 | 2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능 |
| 이자지급 | - 금액: 2023년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2023년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우 |
| 조기상환권 | 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능 |
| 전환조건 | 40,350원/주 |
| 기한의 이익 상실 | 발행회사의 청산 시 |
(*3) 당사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 당사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중 48,057백만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2021년 12월 23일 및 2022년 12월 23일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채 |
| 사채의 발행금액 | 48,057백만원 |
| 사채의 만기 | 2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능 |
| 이자지급 | - 금액: 2023년 12월 31일까지 1.0%(주1), 2023년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 - 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능하며 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며 지연이자에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함 - 연체이자: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(주2)가 발생하였음에도 이자를 미지급한 경우 동 연체금액에 대하여 연 15%의 연체이자가 발생함(주1) 당기 중 영구전환사채 조건 변경이 이루어졌으며, 2022년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건에서 2023년 12월 31일까지 1% 이자지급 조건으로 변경되었습니다.(주2) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우 |
| 조기상환권 | 2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능 |
| 전환조건 | 40,350원/주 |
| 기한의 이익 상실 | 발행회사의 청산 시 |
32. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (1,767,319,882,719) | (1,673,121,343,996) |
| 신종자본증권 이자(*) | (24,490,893,710) | (24,246,748,430) |
| 보통주손실 | (1,791,810,776,429) | (1,697,368,092,426) |
| 가중평균유통보통주식수 | 107,274,462주 | 107,274,462주 |
| 기본주당손실 | (16,703) | (15,823) |
(*) 당기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자 24,491백만원(누적 미지급액 131,545백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 일수 | 적 수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022-01-01 | 107,290,669 | (16,207) | 107,274,462 | 365일 | 39,155,178,630 | 107,274,462 |
| 합 계 | 365일 | 39,155,178,630 | 107,274,462 |
(전기)
| (단위 : 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 일수 | 적 수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021-01-01 | 107,290,669 | (16,207) | 107,274,462 | 365일 | 39,155,178,630 | 107,274,462 |
| 합 계 | 365일 | 39,155,178,630 | 107,274,462 |
(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.
| 구 분 | (단위 : 원) | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 보통주손실 | (1,791,810,776,429) | (1,697,368,092,426) |
| 신종자본증권 이자 | 24,490,893,710 | 24,246,748,430 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순손실 | (1,767,319,882,719) | (1,673,121,343,996) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 107,274,462주 | 107,274,462주 |
| 조정내역 | ||
| 영구전환사채의 전환 가정 | 57,814,925주 | 57,814,925주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 165,089,387주 | 165,089,387주 |
| 희석주당순손실 | (*) | (*) |
(*) 당기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 기본주당손실과 동일합니다.
33. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 59,842 | 57,397 |
| 퇴직급여 | 3,187 | 3,895 |
| 제수수료 | 65,388 | 42,981 |
| 감가상각비 | 2,936 | 2,970 |
| 손실충당금환입 | (882) | (21,916) |
| 관리용역비 | 12,429 | 10,808 |
| 경상개발비 | 73,582 | 70,849 |
| 기타판매비와관리비 | 44,934 | 30,682 |
| 합 계 | 261,416 | 197,666 |
34. 금융손익
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 65,619 | 39,072 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 7,692 | 4,915 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | - | 48 |
| 배당금수익 | 586 | 1,500 |
| 외화환산이익 | 52,168 | 45,280 |
| 외환차익 | 397,835 | 175,333 |
| 통화선도평가이익 | 2,448 | 518 |
| 통화선도거래이익 | 673 | 1,944 |
| 채무면제이익 | - | 6,831 |
| 합 계 | 527,021 | 275,441 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 118,079 | 112,305 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 7,242 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | - | 2,567 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 10,527 | - |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 236 | - |
| 외화환산손실 | 185,817 | 132,136 |
| 외환차손 | 315,704 | 87,901 |
| 통화선도평가손실 | 310,536 | 301,455 |
| 통화선도거래손실 | 171,367 | 119,367 |
| 합 계 | 1,119,508 | 755,731 |
35. 기타영업외손익
당기 및 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 확정계약평가이익 | 398,457 | 388,188 |
| 유형자산처분이익 | 647 | 1,059 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,490 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 3,147 | 3,573 |
| 기타의손실충당금환입 | 12,169 | 21,121 |
| 충당부채환입 | - | 159,720 |
| 잡이익 | 92,163 | 26,596 |
| 기타 | 3,391 | 695 |
| 합 계 | 509,974 | 603,442 |
| 기타영업외비용: | ||
| 확정계약평가손실 | 1,457 | 587 |
| 유형자산처분손실 | 483 | 154 |
| 우발손실 | 27,360 | 65,381 |
| 유형자산손상차손 | 54,267 | 18,662 |
| 무형자산감액손실 | 1,427 | 1,496 |
| 기타 | 3,949 | 4,178 |
| 합 계 | 88,943 | 90,458 |
36. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (629,634) | (170,952) |
| 원재료 매입 | 4,020,246 | 2,609,053 |
| 종업원급여 | 804,191 | 716,042 |
| 감가상각비 | 98,076 | 95,037 |
| 사용권자산 상각비 | 23,105 | 19,289 |
| 무형자산상각비 | 75 | 70 |
| 제수수료 | 117,241 | 96,416 |
| 여비교통비 | 6,365 | 2,960 |
| 관리용역비 | 79,015 | 76,135 |
| 임차료 | 34,741 | 31,367 |
| 외주가공비 | 1,433,742 | 940,676 |
| 공사손실충당금 전입(환입) | (169,498) | 1,051,770 |
| 기타 | 643,298 | 753,890 |
| 합 계 | 6,460,963 | 6,221,753 |
37. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | 한국산업은행 |
| 종속기업 | 대우조선해양(산동)유한공사, DK Maritime S.A., DSME정보시스템(주), DSME Kazakhstan LLP |
| 관계기업 | 윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 삼우중공업(주), KC LNG TECH㈜ |
| 공동약정 | SBM Shipyard Ltd., SAME Netherlands B.V. |
| 기타특수관계자 | PT. DSME Indonesia, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등) (*) 등 |
(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
| 구 분 | 명 칭 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | 한국산업은행 | 이자수익 등 | 6,607 | 11,493 |
| 이자비용 등 | 547,722 | 452,009 | ||
| 종속기업 | 대우조선해양(산동)유한공사 | 매 출 | 4,462 | 1,289 |
| 매 입 | 135,062 | 42,930 | ||
| 기타종속기업 | 매 출 | 154 | 153 | |
| 매 입 | 13,095 | 20,871 | ||
| 이자수익 등 | - | 2,829 | ||
| 이자비용 등 | 33,048 | 19,843 | ||
| 관계기업투자 및 공동약정 | 삼우중공업(주) 등 | 매 출 | 1,848 | 1,032 |
| 매 입 | 122,325 | 83,232 | ||
| 이자수익 등 | 1,667 | 3,531 | ||
| 이자비용 등(*1) | 5,876 | 3,957 | ||
| 기타특수관계자 | 한국수출입은행 | 이자비용 등 | 31,187 | 30,706 |
| 한국산업은행 특수관계자 등(*2) | 매 출 | 6,504 | 375 | |
| 매 입 | 58,190 | 50,830 | ||
| 이자수익 등 | 5 | 1,513 | ||
| 이자비용 등 | 299 | 274 | ||
| 합 계 | 매 출 | 12,968 | 2,849 | |
| 매 입 | 328,672 | 197,863 | ||
| 이자수익 등 | 8,279 | 19,366 | ||
| 이자비용 등 | 618,132 | 506,789 |
(*1) 당기 중 관계기업인 (주)티피아이메가라인과의 리스거래에서 발생한 이자비용은 1,038백만원(전기: 1,357백만원), 변동리스료는 4,838백만원(전기: 2,598백만원)입니다.(*2) 당사는 당기 중 기타특수관계자인 HMM(주) 및 그 종속기업과 선박건조계약을 체결하였고, 당기 중 상기 거래처에 대해 인식한 매출액은 6,459백만원(전기: 375백만원)입니다. 당기말 현재 상기거래처와의 계약 잔액은 965,736백만원(전기말: 927,414백만원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
| 구 분 | 명 칭 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | 한국산업은행 | 차입금 차입 | 58,317 | - |
| 차입금 상환 | - | 30,697 | ||
| 관계기업투자 및 공동약정 | (주)티피아이메가라인 | 리스부채 상환(*) | 10,842 | 10,523 |
| KC LNG Tech(주) | 현물출자 | - | 2,490 | |
| SAME Netherlands B.V. | 현금출자 | - | 28 | |
| SBM Shipyard Ltd. | 자금 회수 | 7,167 | - | |
| 기타특수관계자 | 한국수출입은행 | 차입금 상환 | 1,336 | - |
| 합 계 | 차입금 차입 | 58,317 | - | |
| 차입금 상환 | 1,336 | 30,697 | ||
| 리스부채 상환 | 10,842 | 10,523 | ||
| 현물출자 | - | 2,490 | ||
| 현금출자 | - | 28 | ||
| 자금 회수 | 7,167 | - |
(*) 리스부채 상환 금액에는 (2)에서 표기한 이자비용이 포함되어 있지 않습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권(*1) | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 등 | 매출채권 등 | 미수금 | 대여금 등 | 차입금 | 미지급금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||||
| 한국산업은행 | 755,112 | - | - | 3,271 | 1,483,872 | 524,392 |
| (종속기업) | ||||||
| 대우조선해양(산동)유한공사 | - | 299 | 5 | 19,804 | - | - |
| DK Maritime S.A. | - | 84,837 | - | - | - | - |
| 기타 | - | 10 | 2 | - | - | 7,552 |
| (관계기업) | ||||||
| 삼우중공업(주) 등 | - | 208 | 277 | 15,000 | - | 34,364 |
| (공동기업) | ||||||
| SBM Shipyard Ltd. 등 | - | - | - | 175,966 | - | - |
| (기타특수관계자) | ||||||
| KC Kazakh B.V. 등 | - | 3,603 | - | 27,663 | - | - |
| 한국수출입은행(*2) | - | - | - | 2,977 | 580,133 | 1,574 |
| 한국산업은행의 특수관계자 | - | - | - | - | - | 286,041 |
| 합 계 | 755,112 | 88,957 | 284 | 244,681 | 2,064,005 | 853,923 |
(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 31 참조).
(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권(*1) | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 등 | 매출채권 등 | 미수금 | 대여금 등 | 차입금 | 미지급금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||||
| 한국산업은행 | 1,490,274 | - | - | 2,222 | 1,365,842 | 258,376 |
| (종속기업) | ||||||
| 대우조선해양(산동)유한공사 | - | 229 | 4 | 16,562 | - | 1,014 |
| DK Maritime S.A. | - | 84,837 | - | - | - | - |
| 기타 | - | 14 | 36 | - | - | 2,668 |
| (관계기업) | ||||||
| 삼우중공업(주) 등 | - | 115 | 46 | 15,000 | - | 46,230 |
| (공동기업) | ||||||
| SBM Shipyard Ltd. 등 | - | - | - | 183,133 | - | - |
| (기타특수관계자) | ||||||
| KC Kazakh B.V. 등 | - | 3,603 | - | 32,850 | - | - |
| 한국수출입은행(*2) | - | - | - | - | 556,475 | 721 |
| 한국산업은행의 특수관계자 | - | - | 2,235 | - | - | 275,390 |
| 합 계 | 1,490,274 | 88,798 | 2,321 | 249,767 | 1,922,317 | 584,399 |
(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 31 참조).
한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손실충당금환입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 88,440 | - | 88,440 |
| 대여금 등 | 225,796 | (7,167) | 218,629 |
| 합 계 | 314,236 | (7,167) | 307,069 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 기타증감(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 88,440 | - | 88,440 |
| 미수금 | 2,234 | - | 2,234 |
| 대여금 등 | 224,152 | 6,831 | 230,983 |
| 합 계 | 314,826 | 6,831 | 321,657 |
(*) KC Kazakh BV의 채무면제로 인한 증감입니다.
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,391 | 1,138 |
| 퇴직급여 | 209 | 93 |
| 합 계 | 1,600 | 1,231 |
당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받는자 | 보증액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이행보증 | SAME Netherlands B.V. (*) | 981,840 | PETROLEO BRASILEIRO S.A. |
(*) 당사는 SAIPEM S.p.A.와 공동설립한 SAME Netherlands B.V.에 대해서 이행보증을 제공하고 있습니다. 총 이행보증금액은 2,348,300천USD이며, 당사의 책임비율에 해당하는 보증액은 981,840천USD로 추정하고 있습니다.당사는 카자흐스탄 현지 TCO FGP Module Fabrication 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하였으나 당기 중 보증기한이 만료되었습니다.당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하였으나 전기 중 보증기한이 만료되었습니다.
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내 용 | 한 도 | 종 류 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||
| 한국산업은행 | USANCE | USD 314,400 | 단기차입금 | USD 50,045 |
| EUR 46,375 | ||||
| AP BOND 등 | USD 5,000,000 | - | USD 1,942,813 | |
| (기타특수관계자) | ||||
| 한국수출입은행 | AP BOND 등 | USD 7,369,718 | - | USD 3,456,978 |
| - | EUR 320,558 | |||
| - | KRW 12,616 | |||
| HMM(주) 및 그 종속기업 | 이행보증 | USD 786,000 | 선박건조 | - |
| 합 계 | USD 13,470,118 | - | USD 5,449,836 | |
| - | EUR 366,933 | |||
| - | KRW 12,616 |
(8) 당기말 현재 당사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 잔여계약기간은 약 2.4년입니다. 당기말 현재 동 거래와 관련하여 계상된 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 각각 28,810백만원과 28,827백만원입니다.
38. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 신규수주 | 기타증감액(*1) | 공사수익인식(*2) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 13,280,005 | 11,968,028 | 450,317 | (4,281,011) | 21,417,339 |
| 해양 및 특수선 | 5,713,760 | 1,152,056 | 252,466 | (696,941) | 6,421,341 |
| 기 타 | 3,200 | 81 | (627) | (433) | 2,221 |
| 합 계 | 18,996,965 | 13,120,165 | 702,156 | (4,978,385) | 27,840,901 |
(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. (전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 신규수주 | 기타증감액(*1) | 공사수익인식(*2) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 5,969,662 | 10,568,330 | 468,066 | (3,726,053) | 13,280,005 |
| 해양 및 특수선 | 2,665,394 | 3,691,871 | 86,317 | (729,822) | 5,713,760 |
| 기 타 | 2,899 | - | 612 | (311) | 3,200 |
| 합 계 | 8,637,955 | 14,260,201 | 554,995 | (4,456,186) | 18,996,965 |
(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 유보금(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 3,933,197 | (5,651,147) | (1,717,951) | 690,062 |
| 해양 및 특수선 | 4,955,897 | (4,662,606) | 293,291 | - |
| 기 타 | 1,893 | (2,480) | (587) | - |
| 합 계 | 8,890,987 | (10,316,233) | (1,425,247) | 690,062 |
(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.(전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 유보금(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 2,770,327 | (4,333,810) | (1,563,483) | 692,027 |
| 해양 및 특수선 | 9,423,747 | (9,990,693) | (566,947) | - |
| 기 타 | 2,084 | (2,211) | (127) | - |
| 합 계 | 12,196,158 | (14,326,714) | (2,130,557) | 692,027 |
(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산(*1) | 계약부채(*2) | 계약자산(*1) | 계약부채(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 1,843,813 | 3,625,525 | 1,359,997 | 1,342,499 |
| 해양 및 특수선 | 671,593 | 1,053,779 | 559,805 | 749,666 |
| 기 타 | - | 2,817 | 177 | 1,930 |
| 합 계 | 2,515,406 | 4,682,121 | 1,919,979 | 2,094,095 |
(*1) 상기 계약자산에 계약체결증분원가 및 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. (*2) 상기 계약부채에 진행 중인 건설계약에 해당하지 않는 선수금은 포함되어 있지 않습니다.
(4) 당기의 진행기준을 적용하고 있는 계약 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발주처 | 계약일 | 인도예정일(*1)/인도일 | 진행률(%) | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산(미청구공사) | 매출채권(공사미수금) | 계약자산(미청구공사) | 매출채권(공사미수금) | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 손실충당금(*2) | 총 액 | 손실충당금(*2) | 총 액 | 손실충당금(*2) | 총 액 | 손실충당금(*2) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LNGB | 아시아지역 선주 | 2020-06-05 | 2023-02-21 | 98.45% | 267,923 | - | - | - | 164,862 | - | - | - |
| LNGB | 아시아지역 선주 | 2020-06-05 | 2023-05-26 | 93.48% | 244,916 | - | - | - | 128,897 | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2020-10-09 | 2024-01-05 | 66.44% | 91,264 | - | 36,834 | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2020-10-09 | 2024-02-29 | 37.52% | 21,763 | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2020-10-09 | 2025-07-18 | 0.73% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2020-05-20 | 2023-11-27 | 32.82% | 7,693 | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-05-28 | 2023-12-29 | 17.71% | 6,341 | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-07-30 | 2024-06-05 | 0.62% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-09-13 | 2024-04-17 | 2.90% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-09-13 | 2024-05-30 | 0.22% | - | - | 26,767 | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-09-13 | 2024-07-16 | 0.02% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-09-13 | 2024-10-11 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2021-10-20 | 2024-12-31 | 0.48% | - | - | - | - | 2 | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2021-11-10 | 2024-08-28 | 1.59% | - | - | - | - | 9 | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2021-11-10 | 2024-10-11 | 0.37% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2025-03-31 | 0.08% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2025-05-19 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2024-07-18 | 1.79% | - | - | - | - | 17 | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2024-08-28 | 0.29% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2025-06-30 | 0.03% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2021-11-30 | 2025-09-30 | 0.02% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-01-14 | 2024-09-18 | 0.28% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-01-05 | 2025-06-30 | 0.04% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-01-05 | 2025-10-24 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-01-28 | 2025-12-24 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-01-28 | 2026-01-15 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-23 | 2025-07-24 | 0.05% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-23 | 2025-09-03 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-23 | 2025-12-04 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-17 | 2025-12-24 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-03-17 | 2026-01-29 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-06-05 | 2024-11-22 | 0.39% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-06-05 | 2024-11-22 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-06-05 | 2025-01-03 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-06-05 | 2025-02-14 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-04-14 | 2025-08-14 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-04-14 | 2026-03-31 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-06-08 | 2026-04-21 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-06-08 | 2026-05-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-08-12 | 2026-08-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-02-13 | 0.02% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-03-31 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-05-19 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-06-11 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-11-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2025-11-12 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-05 | 2026-02-25 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-30 | 2025-08-14 | 0.01% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-30 | 2025-09-30 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-30 | 2026-06-30 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-30 | 2026-09-02 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-30 | 2026-02-06 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-09-30 | 2026-05-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-21 | 2026-03-31 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-09-21 | 2026-06-30 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-10-20 | 2026-07-23 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 미주지역 선주 | 2022-10-20 | 2026-10-23 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 아시아지역 선주 | 2022-11-04 | 2026-09-23 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| LNGC | 유럽지역 선주 | 2022-11-08 | 2026-11-13 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| OSV | 미주지역 선주 | 2021-05-11 | 2024-08-31 | 12.38% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| OSV | 미주지역 선주 | 2021-12-02 | 2025-05-31 | 0.65% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| DRSP | 유럽지역 선주 | 2012-09-27 | 2023-12-31 | 99.24% | 137,943 | - | - | - | 119,383 | - | - | - |
| DRSP | 유럽지역 선주 | 2013-06-24 | 2023-12-31 | 99.22% | 195,750 | - | 8,821 | - | 183,115 | - | 8,824 | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-03-17 | 0.10% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-05-09 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-06-10 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-08-21 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-09-02 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| CONT | 유럽지역 선주 | 2022-01-29 | 2025-10-31 | 0.00% | - | - | - | - | - | - | - | - |
| FPSO | 오세아니아지역 선주 | 2012-03-08 | 2022-09-26 | 100.00% | - | - | - | - | 9,689 | - | - | - |
| FP | 아시아지역 선주 | 2013-05-26 | 2021-11-01 | 100.00% | 851 | - | - | - | - | - | - | - |
| FPU | 미주지역 선주 | 2019-11-21 | 2023-03-30 | 96.79% | 8,608 | - | 3,295 | - | 45,752 | - | 1,121 | - |
| FP | 아시아지역 선주 | 2021-06-01 | 2025-04-06 | 15.69% | - | - | 16,813 | - | - | - | 33,098 | - |
| FPU | 오세아니아지역 선주 | 2022-01-10 | 2025-11-27 | 3.34% | - | - | 3,910 | - | - | - | - | - |
(*1) 당기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.당기말 현재 7건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1115호 한 129.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2023년 2월 24일 감사위원회에 보고하였습니다.
(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .(당기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 추정변경 | 계약자산(미청구공사) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총계약수익변동금액(*1) | 추정총계약원가변동금액 | 공사손익변동금액(*1) | 총액 | 손상차손누계액(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 1,044,165 | 794,032 | 1,195,826 | (2,632) | 1,843,813 | - |
| 해양 및 특수선 | 293,983 | 337,451 | 355,656 | (80,097) | 671,593 | - |
| 기 타 | 348 | - | 2 | 47 | - | - |
| 합 계 | 1,338,496 | 1,131,483 | 1,551,484 | (82,682) | 2,515,406 | - |
(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다. (전기말)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 추정변경 | 계약자산(미청구공사) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총계약수익변동금액(*1) | 추정총계약원가변동금액 | 공사손익변동금액(*1) | 총액 | 손상차손누계액(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 1,455,280 | 407,076 | 495,107 | (65,633) | 1,359,997 | - |
| 해양 및 특수선 | 52,183 | 52,242 | 96,497 | (54,453) | 559,805 | - |
| 기 타 | 532 | - | 1 | 46 | 177 | - |
| 합 계 | 1,507,995 | 459,318 | 591,605 | (120,040) | 1,919,979 | - |
(*1) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다. (*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.
(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동
당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총계약수익의추정 변동(*) | 총계약원가의추정 변동 | 당기 손익에미치는 영향(*) | 미래 손익에미치는 영향(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 794,032 | 1,195,826 | (2,632) | (399,162) |
| 해양 및 특수선 | 337,451 | 355,656 | (80,097) | 61,892 |
| 기 타 | - | 2 | 47 | (49) |
| 합 계 | 1,131,483 | 1,551,484 | (82,682) | (337,319) |
(*) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다.(전기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총계약수익의추정 변동(*) | 총계약원가의추정 변동 | 당기 손익에미치는 영향(*) | 미래 손익에미치는 영향(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 선 | 407,076 | 495,107 | (65,633) | (22,398) |
| 해양 및 특수선 | 52,242 | 96,497 | (54,453) | 10,198 |
| 기 타 | - | 1 | 46 | (47) |
| 합 계 | 459,318 | 591,605 | (120,040) | (12,247) |
(*) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 계약금액 가감액은 제외되어 있습니다.당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
39. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 당사는 당기말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 11매(제공처: 한국에너지공단 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 손해배상 관련 외 23건(527,973백만원)이고, 특허 관련 국제 소송이 3건이며, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생 관련 8건(소송금액 USD 417,611천)에 대해 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다. (3) 당사의 분식회계에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 당사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련된 청구 소송 외 77건(소송금액 350,158백만원)입니다. 한편, 당기말 현재 상기의 진행 중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 당사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의 최선의 추정치인 387,946백만원을 재무상태표상 충당부채로 계상하였습니다.
(4) 당사는 신한중공업에 2022년 1월 1일부터 2026년 12월 31일간 Deck House와 Engine Casing을 당사 상선 수주물량의 70% 이상, 일반 Block은 연간 6천톤 이상을 배량하기로 하는 배량확약합의서를 체결하였으며, 매년 인도된 제품에 대해서는 품질과 납기를 평가하여 미충족 시 배량확약 기준의 하향 조정 또는 물량확약을 해지 할 수 있습니다.
(5) 당사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. ① 당사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(당사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하였으나 사업철수를 검토 중입니다. 당사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.② 당사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(당사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하였으나 사업 철수를 검토 중입니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(당사지분 1.35%)를 구성하고 있습니다.
③ 당사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.④ 당사는 Petrofac Emirates LLC와 컨소시엄을 구성하여 아랍에미리트에서 ZADCO project의 설계, 자재 구매 및 모듈 제작 용역을 수행하고 있습니다.⑤ 당사는 PETROLEO BRASILEIRO S.A. 로부터 수주한 P-79 FPSO Project 수행을 위하여 SAIPEM S.p.A.와 함께 SAME Netherlands B.V.를 공동설립하였습니다. 당사는 SAME Netherlands B.V.의 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있으며, 당사의 책임비율에 해당하는 금액은 981,840천USD(전체 2,348,300천USD)로 추정하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사의 건설계약과 관련하여 발주처 및 거래처에서 제기한 클레임청구액은 414,109백만원이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액 129,274백만원은 재무상태표상 하자보수충당부채로 반영하였습니다. 또한, 당사는 당사의 건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 26 참조).당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 손해배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 금 액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 외 | 수입신용장 | USD 1,072,800 | |
| 외화지급보증 | USD 12,464,718 | ||
| 차입금 한도 | USD 1,039,905 | ||
| KRW 4,023,655 | |||
| 파생상품 거래 한도 | USD 100,000 | ||
| KRW 1,450,000 | Risk Amount |
(8) 당사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조 시설 등을 2020.09.14에 준공하여 2020.10.24에 소유권 보존등기를 완료하였습니다. 당사가 사용 중에 있는 해당 시설은 준공 25년 후 소유권을 서울대학교로 이전할 예정입니다.(9) 당사는 2020년 5월 중 Construction Capacity Reservation을 주요 내용으로 하는 Deed of Agreement을 체결하였으며, 동 계약에 따라 계약상대방인 QatarEnergy(구, Qatar Petroleum) 사에 LNG운반선에 대한 발주 옵션이 부여되었습니다. 당기말 일부 옵션은 만기도래로 소멸되었으며, 일부 옵션은 행사가 되어 계약 체결 완료 되었습니다.
40. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (1,767,320) | (1,673,121) |
| 조 정: | ||
| 법인세수익 | (47,438) | (30,453) |
| 퇴직급여 | 42,401 | 46,772 |
| 복리후생비 | (245) | 426 |
| 감가상각비 | 98,076 | 95,038 |
| 사용권자산상각비 | 23,105 | 19,290 |
| 무형자산상각비 | 75 | 70 |
| 손실충당금환입 | (882) | (21,917) |
| 기타의손실충당금환입 | (12,169) | (21,121) |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 10,527 | 352 |
| 재고자산평가손실 | 249,303 | 117,154 |
| 유형자산처분이익 | (647) | (1,059) |
| 유형자산처분손실 | 483 | 154 |
| 유형자산손상차손 | 54,267 | 18,662 |
| 무형자산처분손실 | 8 | 74 |
| 무형자산처분이익 | - | (2,490) |
| 무형자산감액손실 | 1,427 | 1,496 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (3,147) | (3,573) |
| 배당금수익 | (586) | (1,500) |
| 이자수익 | (65,619) | (39,072) |
| 금융수익 | (7,692) | (4,963) |
| 채무면제이익 | - | (6,831) |
| 이자비용 | 118,079 | 112,305 |
| 금융비용 | 7,242 | 2,567 |
| 외화환산손실 | 133,650 | 86,856 |
| 확정계약평가이익 | (397,000) | (387,601) |
| 통화선도계약손실 | 478,782 | 418,360 |
| 충당부채전입(환입) | (42,265) | 1,035,781 |
| 기타수익 | (3,158) | (750) |
| 기타비용 | 4,717 | 6,731 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (183,284) | 341,890 |
| 기타채권의 증가 | (95,549) | (44,685) |
| 계약자산의 감소(증가) | (905,494) | 269,951 |
| 재고자산의 증가 | (670,173) | (288,106) |
| 확정계약의 감소 | 228,184 | 23,842 |
| 통화선도의 감소(증가) | (235,720) | 1,839 |
| 기타자산의 증가 | (517,553) | (217,733) |
| 매입채무의 증가 | 149,923 | 494 |
| 기타채무의 증가(감소) | 92,438 | (109,982) |
| 계약부채의 증가 | 2,546,401 | 999,731 |
| 충당부채의 감소 | (155,058) | (155,461) |
| 기타부채의 감소 | (67,327) | (53,389) |
| 퇴직금의 지급 | (46,527) | (36,530) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (54,731) | 1,242 |
| 영업에서 창출(사용)된 현금흐름 | (1,040,496) | 500,740 |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자주식 처분에 따른 기타포괄손익 인식분 대체 | 6,717 | - |
| 현물출자를 통한 관계기업투자주식 취득 | - | 2,490 |
| 사채 및 차입금의 유동성 대체 | 155,616 | 250,034 |
| 토지재평가잉여금의 이익잉여금대체 | 44,741 | 6,752 |
| 토지재평가에 따른 기타포괄손익 변동 | 270,475 | 23,651 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 34,069 | 62,200 |
| 유형자산 및 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | 283 | 161,964 |
| 서울사무소 복구충당부채 설정 | - | 1,331 |
| 계약자산의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 | - | 17,906 |
| 장단기금융상품 유동성대체 | 102,394 | 247,348 |
| 유동성보증금과 사채 상계 | 61,718 | 61,628 |
| 유형자산취득 미지급금 | 823 | - |
| 신한중공업 단기대여금 제각 | - | 14,200 |
한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 Usance 관련 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 상 각 | 대체 등 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 1,073,380 | 156,831 | (11,752) | - | - | 1,218,459 |
| 유동성장기차입금 | 1,091,052 | (16,702) | 74,131 | - | 33,663 | 1,182,144 |
| 유동성장기사채 | 238,443 | (185,279) | - | 8,669 | 60,121 | 121,954 |
| 유동성리스부채 | 16,874 | (22,585) | 1 | - | 26,116 | 20,406 |
| 소 계 | 2,419,749 | (67,735) | 62,380 | 8,669 | 119,900 | 2,542,963 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 122,513 | - | 1,174 | 9,690 | (33,662) | 99,715 |
| 사채 | 111,743 | - | - | 10,211 | (121,954) | - |
| 리스부채 | 61,167 | - | - | - | (12,562) | 48,605 |
| 소 계 | 295,423 | - | 1,174 | 19,901 | (168,178) | 148,320 |
| 합 계 | 2,715,172 | (67,735) | 63,554 | 28,570 | (48,278) | 2,691,283 |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 상 각 | 대체 등 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 953,531 | 107,887 | 11,962 | - | - | 1,073,380 |
| 유동성장기차입금 | 985,996 | (4) | 88,359 | - | 16,701 | 1,091,052 |
| 유동성장기사채 | 238,025 | (185,045) | - | 13,858 | 171,605 | 238,443 |
| 유동성리스부채 | 18,212 | (17,458) | - | - | 16,120 | 16,874 |
| 소 계 | 2,195,764 | (94,620) | 100,321 | 13,858 | 204,426 | 2,419,749 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 135,572 | - | 1,482 | 8,992 | (23,533) | 122,513 |
| 사채 | 320,715 | - | - | 24,361 | (233,333) | 111,743 |
| 리스부채 | 62,646 | - | - | - | (1,479) | 61,167 |
| 소 계 | 518,933 | - | 1,482 | 33,353 | (258,345) | 295,423 |
| 합 계 | 2,714,697 | (94,620) | 101,803 | 47,211 | (53,919) | 2,715,172 |
41. 부문정보
(1) 당사는 공사의 유형별로 보고부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 | 매출액비율(%) |
|---|---|---|---|
| 상 선 | LNGC, VLCC 등 | Zodiac Maritime Ltd 외 | 83.9 |
| 해양 및 특수선 | 해상철구조물 등 | NORTH OIL COMPANY, 방위사업청 외 | 14.6 |
| 기 타 | 에너지, 서비스 | 다수 | 1.5 |
| 합 계 | 100 |
(2) 당기 및 전기 현재 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상 선 | 해양 및 특수선 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,043,820 | 705,619 | 68,224 | 4,817,663 |
| 매출총이익 | (932,213) | (517,346) | 67,674 | (1,381,885) |
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상 선 | 해양 및 특수선 | 기 타(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 3,696,797 | 738,695 | 49,994 | 4,485,486 |
| 매출총이익 | (1,387,226) | (197,227) | 45,852 | (1,538,601) |
(3) 당기중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개(전기: 2개) 거래처로 매출액은 1,401,516백만원(전기: 1,280,761백만원)입니다.(4) 당사는 지역별 및 영업부문별 영업손익, 당기순손익 및 부문별 자산과 부채를 별도로 구분하여 보고하지 않고 있습니다.
42. 경영정상화를 위한 자구계획 추진
당사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.
(1) 인도지연에 대비한 계약수익금액 조정일부 프로젝트에 대해 공정지연에 따라 실제 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 계약수익금액에서 차감 하였습니다(주석 3 참조).
(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 손실충당금 설정국제유가 하락에 따른 드릴십 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.
(3) 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식당사는 원자재 가격 상승과 국제경기변동으로 주석 16과 17, 20에서 기재하는 바와 같이 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 당사의 유형자산과 무형자산, 사용권자산에대하여 각각 53,908백만원(전기: 17,437백만원), 1,421백만원(전기: 1,479백만원), 359백만원(전기: 1,226백만원)의 손상차손을 인식하였습니다.당사는 2018년 중 종속기업에 대한 당사 투자금에 대해 22,806백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브, Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU 등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 기업회생절차가 진행 중인 신한중공업(주)와 관련하여 2021년 8월 27일 당사가 보유하고 있는 신한중공업(주) 주식 전부를 무상으로 소각하고, 장기대여금 등 채권 일부를 변제받는 조건으로 법원의 회생계획인가가 이루어졌습니다.이러한 상황에 대응하기 위하여 당사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비핵심 자산 정리, 각종 비용 절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.한편, 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 당사는재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 2017년6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중입니다(주석 43 참조). 한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지원기한을 출자전환 후잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.또한, 당기 중 채권금융기관의 여신한도가 2023년 6월 28일, 2023년 12월 31일 등으로 기한이 연장되었으며, 영구전환사채에 대하여 조건변경이 이루어졌습니다(주석 31 참조).
43. 채무조정
당사는 2017년 3월 당사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.
(1) 채무조정의 내역
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채무조정대상금액 | 출자전환 | 조건변경 | 기 타 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 (*1,4,5) | 1,695,039 | 1,529,533 | 168,160 | (2,654) |
| 사채 (*2) | 1,350,000 | 711,066 | 638,934 | - |
| 기업어음 | 199,183 | 97,289 | 101,894 | - |
| 장기차입금 (*3,4) | 680,653 | 680,633 | - | 20 |
| 합 계 | 3,924,875 | 3,018,521 | 908,988 | (2,634) |
(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.(*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일과 2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일 및 2020년 10월 20일에 이루어졌으며(총 17,559,003주), 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는 50.85%가 출자전환되었습니다.(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.
(*4) 당사는 2017년에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 2018년에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 31 참조).
(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당기말 환율 차이로 발생한 금액입니다.
당사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권을 대상으로 총 792,758백만원에 대해 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년 8월 12일과 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 22,171백만원, 2020년 10월 20일에 회사채(4차)를 대상으로 3,426백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.
(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용 1) 출자전환
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 규 모 | 41,775,998주(*) |
| 발행주식의 종류 | 보통주 |
| 발행가격 | 40,350원 |
| 처분제한 | 없음 |
(*) 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 62,289주(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.
2) 채무의 상환유예
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공모사채(기업어음 포함) | 무담보차입금 |
| --- | --- | --- |
| 상환유예의 규모 | 740,828 | 168,160 |
| 유예기간 | 6년 | 10년 |
| 상환방법 | 3년 유예, 3년 분할상환 | 5년 유예, 5년 분할상환 |
| 상환 개시 시점 | 2020.07.21 | 2022.09.28 |
| 상환 완료 금액(*) | 617,143 | 16,697 |
(*) 당기말 현재 미신고 채권에 대해 지급이 보류된 282백만원이 포함되어 있습니다.해당 금액은 장기미지급금으로 대체하였습니다.
3) 이자율 변경 및 경과이자 처리
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공모사채(기업어음 포함) | 무담보차입금 |
| --- | --- | --- |
| 대상채권 | 740,828 | 168,160 |
| 적용이자율 | 1.00% | 1.00% |
| 적용기간 | 6년 | 10년 |
44. 당사 지배구조 변경 관련 제3자 배정 유상증자 당사는 2019년 1월 31일자 이사회를 통해 당사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 당사 주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업주식회사(현대중공업 주식회사의 2019년 6월 3일자 분할 후 존속회사, 이하 "한국조선해양 주식회사"), 현대중공업지주 주식회사 및 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서와 한국조선해양 주식회사와 당사 사이에 체결된 신주인수계약에 따른 보통주식 42,750,877주의 유상증자를 결의한 바 있습니다.동 유상증자는 공정거래위원회(이에 준하는 EC등의 해외 유관기관 포함)의 본건 신주인수거래 및 현물출자계약에 대한 기업결합 승인 등 필요적 정부승인을 모두 득하고 위 계약에 따른 납입 등 선행 조건의 충족 시 실행될 예정이었으나, 유럽연합 집행위원회(European Commission)가 2022년 1월 13일 본 기업결합에 대해 불승인 결정을 함에 따라 선행 조건 미충족으로 2022년 3월 8일 본건 신주인수거래 및 현물출자계약은 합의 해제되었습니다.당사는 2022년 9월 26일 이사회를 거쳐 한화에어로스페이스 주식회사, 한화시스템 주식회사, Hanwha Impact Partners Inc., 한화컨버전스 주식회사, Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd., Hanwha Energy Corporation Japan(이하 "인수인들")을 조건부 투자예정자로 지정하고 경쟁입찰(stalking horse bidding)을 통해 최종 투자자를 선정하는 내용의 투자합의를 인수인들과 체결하였습니다. 투자의향서 접수 결과 투자의향서 제출자가 없음에 따라 인수인들 단독으로 상세실사 완료하고 투자합의서에 정한 바에 따라 2022년 12월 6일 인수인들을 최종 투자자로 확정하였습니다당사는 공정거래위원회(이에 준하는 경쟁당국 등 해외 유관기관 포함) 및 방산업체의 매매 등에 관한 승인을 포함한 필요적 정부 승인의 취득, 중대한 부정적 영향의 미발생 및 부존재 등을 주요 선행조건으로 하여 인수인들과 2022년 12월 16일 신주인수계약(제3자배정 유상증자)을 체결하였습니다. 2023년 1월 12일 'Hanwha Energy Corporation Japan'을 신주인수계약의 당사자에서 제외하고 'Hanwha Energy Corporation Japan'의 인수 예정 주식을 'Hanwha Energy Corporation Singapore Pte. Ltd.'가 인수하는 내용의 '신주인수계약에 대한 변경계약'을 체결하였습니다. 총 유상증자금액은 약 2조원(총 2,000,000,013,450원)으로 1주당 발행가액 19,150원으로 하여 총 104,438,643주가 발행될 예정입니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항해당사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7명(4명) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 3,500백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7명(4명) |
| 실제 지급된 보수총액 | 3,080백만원 |
| 최고한도액 | 3,500백만원 |
- 인원수 : 상기 이사의 수(사외이사수)는 직전 주주총회인 제22기 정기주주총회에서 승인된 인원수입니다.- 보수총액 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 동법 시행령 제168조에 따라 당해 사업연도에 재임 또는 퇴임한 등기이사ㆍ사외이사ㆍ감사위원회 위원이 지급받은 소득세법상의 소득 금액입니다.
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
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