Audit Report / Information • Mar 12, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 한솔피엔에스(주) 00260198 100000000000 20240320 1101110175970 100 119282 76382 283967 288 N N N Y N P Y 1 Y
한솔피엔에스 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | |
| II. 재무제표································ | |
| 1. 재무상태표······························ | |
| 2. 포괄손익계산서···························· | |
| 3. 자본변동표······························ | |
| 4. 현금흐름표······························ | |
| 5. 주석································· | |
| III. 내부회계관리제도 감사의견······················· | |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서·············· | |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················ | |
| IV. 외부감사 실시내용··························· |
독립된 감사인의 감사보고서
| 한솔피엔에스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 한솔피엔에스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재무제표에 대한 주석 2(재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 정보)에 기술한 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식하고 있습니다. 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 오류 가능성을 고려하여 수익인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ회사가 인식한 수익거래의 기간귀속 프로세스에 대한 이해 및 검토
ㆍ보고기간말 전후의 거래에 대한 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교대사
ㆍ보고기간말 현재 매출채권 잔액을 구성하고 있는 거래처별 매출채권 중 표본추출방식을 이용한 외부 조회절차 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신희균입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
한솔피엔에스 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한솔피엔에스 주식회사 대표이사 강준석, 김형준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 퇴계로 213, 5층(충무로4가, 일흥빌딩) |
| (전 화) | 02-772-5100 |
| 재무상태표 | |
| 제 49(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 48(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 한솔피엔에스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49(당) 기말 | 제 48(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | 90,368,532,577 | 89,661,151,237 | |
| 현금및현금성자산 | 5,36,38 | 14,768,322,445 | 13,749,357,036 |
| 매출채권 | 7,26,36,38 | 60,836,751,030 | 63,433,761,343 |
| 미청구공사 | 26,38 | 297,146,623 | 250,186,413 |
| 재고자산 | 8 | 13,127,311,907 | 9,847,525,764 |
| 기타유동금융자산 | 9,36,38 | 292,557,027 | 1,459,237,123 |
| 기타유동자산 | 12 | 896,430,674 | 524,638,963 |
| 유동리스채권 | 16,36,38 | 150,012,871 | 396,444,595 |
| II.비유동자산 | 4 | 28,913,161,310 | 31,873,750,800 |
| 비유동기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 10,36,37,38 | 610,100,000 | 868,214,375 |
| 비유동당기손익 공정가치측정 금융자산 | 6,10,36,37,38 | 672,203,844 | 1,467,128,459 |
| 유형자산 | 13 | 6,388,429,870 | 5,734,888,317 |
| 무형자산 | 14 | 3,431,460,187 | 3,387,071,012 |
| 투자부동산 | 15 | 199,530,000 | 199,530,000 |
| 종속기업투자주식 | 11 | 8,446,478,888 | 15,337,458,566 |
| 사용권자산 | 16 | 3,737,755,789 | 2,153,846,800 |
| 기타비유동금융자산 | 6,9,36,38 | 875,814,760 | 408,874,792 |
| 비유동리스채권 | 16,36,38 | 617,064,950 | - |
| 이연법인세자산 | 31 | 2,884,915,698 | 676,708,324 |
| 순확정급여자산 | 20 | 1,049,407,324 | 1,640,030,155 |
| 자산총계 | 4 | 119,281,693,887 | 121,534,902,037 |
| 부채 | |||
| I.유동부채 | 72,972,109,174 | 71,957,373,134 | |
| 매입채무 | 36,38 | 64,713,334,387 | 62,754,310,358 |
| 초과청구공사 | 26,38 | 754,539,724 | 724,909,000 |
| 기타유동충당부채 | 19 | 301,401,389 | 608,535,302 |
| 기타유동금융부채 | 17,36,38 | 1,755,372,321 | 2,504,911,122 |
| 기타유동부채 | 18 | 3,940,924,148 | 3,568,261,937 |
| 유동리스부채 | 16,35,36,38 | 1,318,731,100 | 1,197,225,045 |
| 당기법인세부채 | 187,806,105 | 599,220,370 | |
| II.비유동부채 | 3,410,263,725 | 1,219,230,055 | |
| 장기종업원급여채무 | 21 | 275,433,300 | 151,744,894 |
| 기타비유동충당부채 | 19 | 276,110,226 | 37,294,529 |
| 비유동리스부채 | 16,35,36,38 | 2,858,720,199 | 1,030,190,632 |
| 부채총계 | 4,38 | 76,382,372,899 | 73,176,603,189 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 10,246,506,000 | 10,246,506,000 |
| 주식발행초과금 | 22 | 10,708,619,689 | 10,708,619,689 |
| 기타자본항목 | 23 | 4,166,285,197 | 4,060,334,149 |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (767,895,601) | (415,804,245) |
| 이익잉여금 | 25 | 18,545,805,703 | 23,758,643,255 |
| 자본총계 | 38 | 42,899,320,988 | 48,358,298,848 |
| 부채와자본총계 | 119,281,693,887 | 121,534,902,037 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 49(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한솔피엔에스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 |
| I.매출액 | 4,26 | 283,966,987,829 | 290,909,594,886 |
| II.매출원가 | 27 | 259,834,569,414 | 266,664,825,215 |
| III.매출총이익 | 24,132,418,415 | 24,244,769,671 | |
| IV.판매비와관리비 | 27,28 | 23,710,214,161 | 19,315,784,832 |
| V.영업이익 | 4 | 422,204,254 | 4,928,984,839 |
| 기타영업외수익 | 29 | 747,866,450 | 998,807,235 |
| 기타영업외비용 | 29 | 7,119,063,179 | 1,796,089,155 |
| 금융수익 | 30,36 | 382,014,143 | 388,801,440 |
| 금융비용 | 30,36 | 1,138,115,707 | 800,993,806 |
| VI.법인세비용차감전순이익(손실) | 31 | (6,705,094,039) | 3,719,510,553 |
| VII.법인세비용(수익) | 31 | (1,737,993,130) | 1,155,958,321 |
| VIII.당기순이익(손실) | 25,32 | (4,967,100,909) | 2,563,552,232 |
| IX.기타포괄손익 | (85,502,699) | (346,053,696) | |
| 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 | (85,502,699) | (346,053,696) | |
| 순확정급여부채의재측정요소 | 20,25 | (73,824,486) | (177,726,401) |
| 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익 | 10,36 | (11,678,213) | (168,327,295) |
| X.총포괄이익 | (5,052,603,608) | 2,217,498,536 | |
| XI.주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 32 | (242) | 125 |
| 희석주당손익 | 32 | (242) | 125 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 49(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한솔피엔에스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 10,246,506,000 | 10,708,619,689 | 3,994,957,892 | (247,476,950) | 21,885,142,724 | 46,587,749,355 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,563,552,232 | 2,563,552,232 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (168,327,295) | - | (168,327,295) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (177,726,401) | (177,726,401) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 주식기준보상거래 | - | - | 61,113,830 | - | - | 61,113,830 |
| 현금배당 | - | - | - | - | (512,325,300) | (512,325,300) |
| 기타변동 | - | - | 4,262,427 | - | - | 4,262,427 |
| 2022.12.31(전기말) | 10,246,506,000 | 10,708,619,689 | 4,060,334,149 | (415,804,245) | 23,758,643,255 | 48,358,298,848 |
| 2023.1.1(당기초) | 10,246,506,000 | 10,708,619,689 | 4,060,334,149 | (415,804,245) | 23,758,643,255 | 48,358,298,848 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (4,967,100,909) | (4,967,100,909) |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (11,678,213) | - | (11,678,213) |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산처분 | - | - | - | (340,413,143) | 340,413,143 | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (73,824,486) | (73,824,486) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 주식기준보상거래 | - | - | 105,951,048 | - | - | 105,951,048 |
| 현금배당 | - | - | - | - | (512,325,300) | (512,325,300) |
| 2023.12.31(당기말) | 10,246,506,000 | 10,708,619,689 | 4,166,285,197 | (767,895,601) | 18,545,805,703 | 42,899,320,988 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 49(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한솔피엔에스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 |
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 4,706,408,424 | 17,940,066,451 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 35 | 5,572,019,074 | 19,044,384,755 |
| 2. 이자의 수취 | 275,761,329 | 239,565,059 | |
| 3. 이자의 지급 | (296,210,238) | (189,722,781) | |
| 4. 배당금의 수취 | 13,738,200 | 13,738,200 | |
| 5. 법인세의 납부 | (858,899,941) | (1,167,898,782) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (1,030,106,821) | (3,323,811,765) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 2,043,850,063 | 1,884,350,482 | |
| 기타유동금융자산의 처분 | 888,271,553 | - | |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 313,091,261 | 281,117,210 | |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산의 처분 | - | 1 | |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 처분 | 543,331,826 | - | |
| 유형자산의 처분 | 4,815,729 | 7,612,465 | |
| 무형자산의 처분 | - | 732,681,818 | |
| 투자부동산의 처분 | - | 18,000,000 | |
| 금융리스채권의 회수 | 294,339,694 | 844,938,988 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (3,073,956,884) | (5,208,162,247) | |
| 기타비유동금융자산의 취득 | (474,581,000) | (302,271,000) | |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (149,930,000) | |
| 유형자산의 취득 | (1,430,604,511) | (681,837,023) | |
| 무형자산의 취득 | (868,771,373) | (1,069,524,172) | |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 취득 | (300,000,000) | - | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | - | (3,004,600,052) | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 35 | (2,657,336,194) | (2,836,464,525) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유출 | (2,657,336,194) | (2,836,464,525) | |
| 리스부채의 지급 | (1,658,338,272) | (2,261,796,506) | |
| 배당금의 지급 | (512,325,300) | (512,325,300) | |
| 임대보증금의 감소 | (486,672,622) | (62,342,719) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,018,965,409 | 11,779,790,161 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 5 | 13,749,357,036 | 1,969,566,875 |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 (IV+V) | 5 | 14,768,322,445 | 13,749,357,036 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제49(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제48(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 한솔피엔에스주식회사 |
1. 회사의 개요
한솔피엔에스주식회사(이하 "당사")는 1975년 2월 4일에 설립되어 정보시스템구축 네트워크, 솔루션 및 소프트웨어 관련 정보시스템사업, 지류가공 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 중구 퇴계로 213에 위치하고 있으며 1989년5월 31일에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.
당사는 2013년 3월 중 패키징사업 일체를 (주)페이퍼월드에 양도하였으며, 2013년 7월 1일을 합병기일로 하여 한솔페이퍼유통(주)를 흡수합병하였습니다. 또한 2016년9월 사업부문과 투자부문으로 인적분할 후 투자부문은 한솔홀딩스(주)와 합병하였습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 (%) |
|---|---|---|
| 한솔홀딩스(주) | 9,440,335 | 46.07 |
| 기타 | 11,052,677 | 53.93 |
| 합계 | 20,493,012 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 정보1) 재무제표 작성기준당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표와 동일하게 적용되었습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익 공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상을 위한 주식선택권
3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다.이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
6) 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별당사는 고객에게 정보시스템구축 네트워크, 솔루션 및 소프트웨어관련 정보시스템사업을 제공하거나 지류를 가공 및 판매하고 있습니다. 당사는 고객과의 판매계약에서 ⅰ) 제품 및 상품 판매 ⅱ) IT사업관련 설치 ⅲ) IT사업관련 유지보수 등 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 정보시스템구축 네트워크, 솔루션 및 소프트웨어관련 정보시스템사업을 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며, 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.
④ 변동대가당사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 반품충당부채로 계상합니다.
⑤ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.⑥ 보증당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다.또한 고객에게 제공한 정보시스템과 관련하여 당사는 무상유지보수의무를 부담하고 있습니다.당사가 고객에게 약속한 보증은 확신유형의 보증으로 매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
(3) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
① 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
가. 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.나. 리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 당사가 리스제공자인 경우당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고, 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(4) 외화환산재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되나, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.(5) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(6) 주식기준보상주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
(7) 금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ 당기손익 공정가치측정 금융자산ㆍ 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산ㆍ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익 공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익 공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
ⅰ) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
ⅱ) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.ⅲ) 당기손익 공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.
나. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(8) 종속기업 투자당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매년 종속기업 투자자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후를 검토하며, 손상징후가 있는 투자자자산에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상이 필요한 투자자산과 관련한 손상금액은 투자자산의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다.(9) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익 금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(10) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
| 건물 | 30 년 |
| 구축물 | 30 년 |
| 기계장치 | 4~12 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공기구비품 | 4~5 년 |
| 기타의유형자산 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산① 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
| 특허권 | 5 년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 영업권 | 비한정 | - |
| 기타의무형자산 | 5 년 | 정액법 |
② 비한정 내용연수를 가진 무형자산비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.③ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 계약자산과 계약부채누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.(18) 당사의 2023년 12월 31일 현재 재무제표는 2024년 2월 6일에 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 10, 주석 37 참조).
2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7, 주석 9 참조).3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 기대임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나 당사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 16 참조).
5) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다(주석 31 참조).ㆍ 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액ㆍ 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합6) 재고자산재고자산의 평가충당금을 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다(주석 8 참조).
7) 수익인식회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 과거 누적된 경험에기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 12, 주석 19 참조).8) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다(주석 37 참조).
9) 종속기업투자자산의 손상당사는 종속기업투자자산에 대한 손상징후를 검토한 후 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 기초하여 결정됩니다. 투자자산의 사용가치는 추정 현금흐름, 할인율 및 영구성장률 등에 영향을 받습니다(주석 11 참조).
4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다.
당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 제품 유형 |
| IT서비스 | 정보시스템 구축 및 유지보수 |
| 지류유통 | 지류가공 및 판매 |
(2) 부문수익 및 이익당기와 전기 중 당사의 보고부문별 매출 및 영업이익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 부문매출 | 부문영업이익 | 부문매출 | 부문영업이익 | |
| IT서비스 | 56,312,158 | 2,351,855 | 31,535,585 | 1,492,406 |
| 지류유통 | 228,802,221 | (1,860,181) | 260,802,397 | 3,727,702 |
| 내부거래 | (1,147,391) | (69,470) | (1,428,387) | (291,123) |
| 합계 | 283,966,988 | 422,204 | 290,909,595 | 4,928,985 |
(3) 부문자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산총계 | 부채총계 | 자산총계 | 부채총계 | |
| IT서비스 | 43,584,799 | 11,869,154 | 37,598,932 | 7,169,842 |
| 지류유통 | 76,659,295 | 65,026,456 | 84,460,012 | 66,151,110 |
| 내부거래 조정 | (962,400) | (513,237) | (524,042) | (144,349) |
| 합계 | 119,281,694 | 76,382,373 | 121,534,902 | 73,176,603 |
(4) 부문별 비유동자산당기말과 전기말 현재 보고부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| IT서비스 | 18,016,194 | 15,327,191 |
| 지류유통 | 11,304,880 | 16,925,521 |
| 내부거래 조정 | (407,913) | (378,961) |
| 합계 | 28,913,161 | 31,873,751 |
(5) 지역에 대한 정보당기말 및 전기말 현재 당사의 지역별 자산 및 부채 그리고 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.① 지역별 자산 및 부채
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산총계 | 부채총계 | 자산총계 | 부채총계 | |
| 대한민국 | 119,144,966 | 76,382,373 | 121,333,751 | 73,168,606 |
| 아시아 | 91,005 | - | 154,351 | - |
| 중국 | 45,723 | - | 46,800 | - |
| 미주 | - | - | - | 7,997 |
| 합계 | 119,281,694 | 76,382,373 | 121,534,902 | 73,176,603 |
② 지역별 비유동자산
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 대한민국 | 28,913,161 | 31,873,751 |
(6) 주요 고객당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 5,656 | 12,422 |
| 예적금 등 | 14,762,666 | 13,736,935 |
| 합계 | 14,768,322 | 13,749,357 |
6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 계정과목 | 구분 | 제공기관 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동당기손익 공정가치측정 금융자산 | 프로젝트 이행보증 등 관련 담보제공 | 소프트웨어공제조합 | 353,715 | 344,935 |
| 정보통신공제조합 | 114,042 | 111,376 | ||
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 수협은행 | - | 3,000 |
| 국민은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| 합계 | 470,757 | 462,311 |
7. 매출채권(1) 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 61,862,521 | 63,490,357 |
| 대손충당금 | (1,025,770) | (56,596) |
| 소계 | 60,836,751 | 63,433,761 |
| 장기성 매출채권 | 249,435 | 211,279 |
| 대손충당금 | (249,435) | (211,279) |
| 소계 | - | - |
| 합계 | 60,836,751 | 63,433,761 |
(2) 매출채권의 연령별 장부금액1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 | 53,600,071 | 55,085,351 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: | ||
| 3개월 이하 | 6,183,680 | 7,173,967 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 289,467 | 1,074,443 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | - | - |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 28 | - |
| 소계 | 6,473,175 | 8,248,410 |
| 손상채권: | ||
| 3개월 이하 | 33,457 | 112,440 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 24,294 | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 411,502 | - |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 1,320,022 | 44,156 |
| 12개월 초과 | 249,435 | 211,279 |
| 소계 | 2,038,710 | 367,875 |
| 대손충당금 | (1,275,205) | (267,875) |
| 합계 | 60,836,751 | 63,433,761 |
2) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 금액 | 267,875 | 587,998 |
| 설정 | 1,025,770 | 58,835 |
| 환입 | (18,440) | (378,958) |
| 기말 금액 | 1,275,205 | 267,875 |
당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 채권의 연령분석을 기반으로 경험률에 의한 미래의 대손예상액을 추정하여 설정하고 있습니다.(3) 당사는 당기 및 전기 중 매출채권을 양도한 이력이 없습니다.
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 12,460,676 | (32,756) | 12,427,920 | 9,228,017 | (23,677) | 9,204,340 |
| 제품 | 117,297 | (8,893) | 108,404 | 260,743 | - | 260,743 |
| 원재료 | 590,988 | - | 590,988 | 357,425 | - | 357,425 |
| 미착품 | - | - | - | 25,018 | - | 25,018 |
| 합계 | 13,168,961 | (41,649) | 13,127,312 | 9,871,203 | (23,677) | 9,847,526 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가에 따라 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산평가손실 | (17,972) | - |
| 재고자산평가손실환입 | - | 148,217 |
9. 기타금융자산(1) 기타유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미수금 | 50,098 | 166,927 |
| 미수수익 | - | 4,322 |
| 보증금 | 242,459 | 1,287,988 |
| 합계 | 292,557 | 1,459,237 |
(2) 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 6,000 |
| 장기대여금 | - | 207,257 |
| 장기보증금 | 872,815 | 396,541 |
| 차감 : 대손충당금 | ||
| 장기대여금 | - | (200,923) |
| 합계 | 875,815 | 408,875 |
(3) 당기와 전기의 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기대여금 | 장기대여금 | |
| 기초금액 | 200,923 | 240,022 |
| 손상 | 2,749 | 2,132 |
| 환입 | (203,672) | (41,231) |
| 기말금액 | - | 200,923 |
10. 공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산: | ||||
| 지분상품 | - | 610,100 | - | 868,214 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산: | ||||
| 채무상품 | - | 672,204 | - | 1,467,129 |
| 합계 | - | 1,282,304 | - | 2,335,343 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산: | ||||
| 자투리 | 24.50 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 틸다 | 6.26 | 100,100 | 100,100 | 100,100 |
| 블루포인트 벤처투자조합 2호 | 5.21 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 주식회사 비팩토리(*1) | 14.19 | - | - | - |
| (주)안박스(*2) | 18.62 | - | - | - |
| 소계 | 610,100 | 610,100 | 610,100 | |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산: | ||||
| 정보통신공제조합(*3) | 0.02 | 35,825 | 114,042 | 114,042 |
| 소프트웨어공제조합(*3) | 0.07 | 200,000 | 353,715 | 353,715 |
| 서울특별시 지류도매업협동조합 | 12.59 | 33,100 | 54,517 | 54,517 |
| 페이퍼팝(주) | 4.10 | 149,930 | 149,930 | 149,930 |
| 소계 | 418,855 | 672,204 | 672,204 | |
| 합계 | 1,028,955 | 1,282,304 | 1,282,304 |
(*1) 주식회사 비팩토리는 전기 상환전환우선주로 보유했기에 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 분류하였으나 당기에 보통주로 전환, 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).(*2) 당기 중 (주)한솔비에스는 (주)안박스로 사명을 변경했습니다. 또한 당사는 당기 중 (주)안박스에 대한 소유지분율의 변동으로 지배력을 상실, 종속기업투자주식을 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 11, 주석 37 참조).(*3) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 주석 39 참조).
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산: | ||||
| 한국정보인증 | 0.27 | 106,781 | 558,114 | 558,114 |
| 자투리 | 24.50 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 틸다 | 6.26 | 100,100 | 100,100 | 100,100 |
| 블루포인트 벤처투자조합 2호 | 2.08 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 소계 | 416,881 | 868,214 | 868,214 | |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산: | ||||
| 정보통신공제조합(*) | 0.02 | 35,825 | 111,376 | 111,376 |
| 소프트웨어공제조합(*) | 0.07 | 200,000 | 344,935 | 344,935 |
| 서울특별시 지류도매업협동조합 | 12.12 | 33,100 | 54,517 | 54,517 |
| 주식회사 비팩토리 상환전환우선주 | 14.72 | 849,950 | 806,371 | 806,371 |
| 페이퍼팝(주) | 4.10 | 149,930 | 149,930 | 149,930 |
| 소계 | 1,268,805 | 1,467,129 | 1,467,129 | |
| 합계 | 1,685,686 | 2,335,343 | 2,335,343 |
(*) 출자금 전액을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 주석 39 참조).
(3) 당기와 전기의 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 당기 | 868,214 | 300,000 | (543,332) | (14,782) | 610,100 |
| 전기 | 1,084,019 | - | - | (215,805) | 868,214 |
(4) 당기와 전기의 당기손익 공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 당기 | 1,467,128 | - | - | (794,924) | 672,204 |
| 전기 | 1,844,920 | 149,930 | - | (527,722) | 1,467,128 |
11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| (주)안박스(*) | 포장재 제조업 | 대한민국 | 12월 | - | - | 86.97 | 6,381,865 |
| 한솔코에버(주) | 산업자동화 | 대한민국 | 12월 | 52.68 | 8,446,479 | 52.68 | 8,955,593 |
| 합계 | 8,446,479 | 15,337,458 |
(*) 당기 중 (주)한솔비에스는 (주)안박스로 사명을 변경하였습니다. 또한 당사는 당기 중 (주)안박스에 대한 소유지분율의 변동으로 지배력을 상실, 종속기업투자주식을기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 당사는 해당 지배력 상실로 종속기업투자주식처분손실 6,381,866천원을 인식하였습니다. 해당 손실은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 처분 | 손상 | 기말 |
| (주)안박스(*) | 6,381,866 | (6,381,866) | - | - |
| 한솔코에버(주) | 8,955,593 | - | (509,114) | 8,446,479 |
| 합계 | 15,337,459 | (6,381,866) | (509,114) | 8,446,479 |
(*) 당기 중 (주)한솔비에스는 (주)안박스로 사명을 변경하였습니다. 또한 당사는 당기 중 (주)안박스에 대한 소유지분율의 변동으로 지배력을 상실, 종속기업투자주식을기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
<전기>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 취득(*) | 손상 | 기말 |
| (주)한솔비에스 | 4,823,941 | 3,004,600 | (1,446,676) | 6,381,865 |
| 한솔코에버(주) | 8,955,593 | - | - | 8,955,593 |
| 합계 | 13,779,534 | 3,004,600 | (1,446,676) | 15,337,458 |
(*) 전기 중 종속회사 (주)한솔비에스의 주주배정 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득하였습니다.
(3) 당기 중 당사가 보유한 종속기업투자자산에 대해 손상징후를 식별함에 따라 회수가능액을 추정하기 위해 객관적이고 전문성을 가진 외부 전문기관을 활용하여 회수가능액을 추정하였습니다. 회수가능액 검토 결과 한솔코에버(주)에 대하여 509,114천원의 손상차손을 당기 손익으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 더 큰 금액에 기초하여 산정되며 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 주요 투입변수 |
| 한솔코에버(주) | 이익접근법 | 영구성장률 1.00%할인율 17.33% |
(4) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업은 없습니다.
12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 427,234 | 33,575 |
| 선급비용 | 229,861 | 224,821 |
| 반품회수권 | 239,336 | 266,243 |
| 합계 | 896,431 | 524,639 |
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 2,571,819 | - | 2,571,819 | 2,571,819 | - | 2,571,819 |
| 건물 | 1,736,901 | (977,707) | 759,194 | 1,736,901 | (919,670) | 817,231 |
| 구축물 | 31,347 | (10,820) | 20,527 | 31,347 | (10,064) | 21,283 |
| 기계장치 | 2,438,395 | (1,349,293) | 1,089,102 | 2,438,395 | (1,155,180) | 1,283,215 |
| 공기구비품 | 8,454,946 | (6,553,570) | 1,901,376 | 8,532,071 | (7,562,533) | 969,538 |
| 차량운반구 | 401,430 | (355,018) | 46,412 | 401,430 | (329,628) | 71,802 |
| 기타유형자산 | 84,073 | (84,073) | - | 84,073 | (84,073) | - |
| 합계 | 15,718,911 | (9,330,481) | 6,388,430 | 15,796,036 | (10,061,148) | 5,734,888 |
(2) 당기와 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말금액 |
| 토지 | 2,571,819 | - | - | - | 2,571,819 |
| 건물 | 817,231 | - | - | (58,037) | 759,194 |
| 구축물 | 21,283 | - | - | (756) | 20,527 |
| 기계장치 | 1,283,215 | - | - | (194,113) | 1,089,102 |
| 공기구비품 | 969,538 | 1,543,935 | (2,806) | (609,291) | 1,901,376 |
| 차량운반구 | 71,802 | - | - | (25,390) | 46,412 |
| 기타유형자산 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 5,734,888 | 1,543,935 | (2,806) | (887,587) | 6,388,430 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말금액 |
| 토지 | 2,571,819 | - | - | - | 2,571,819 |
| 건물 | 875,255 | - | - | (58,024) | 817,231 |
| 구축물 | 60,757 | - | (38,106) | (1,368) | 21,283 |
| 기계장치 | 1,400,675 | 73,206 | - | (190,666) | 1,283,215 |
| 공기구비품 | 791,680 | 630,664 | (27,584) | (425,222) | 969,538 |
| 차량운반구 | 102,361 | - | - | (30,559) | 71,802 |
| 기타유형자산 | 1,081 | - | - | (1,081) | - |
| 합계 | 5,803,628 | 703,870 | (65,690) | (706,920) | 5,734,888 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 564,827 | 548,663 |
| 판매비와관리비(*) | 322,760 | 158,257 |
| 합계 | 887,587 | 706,920 |
(*) 당기 판매비와관리비에는 타계정대체액 28,867천원(전기 : 11,312천원)이 포함되어 있습니다.
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 기타무형자산 | 회원권 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가 | 6,949,886 | 1,009,845 | 17,659 | 7,977,390 |
| 감가상각누계액 등 | (4,545,930) | - | - | (4,545,930) |
| 장부금액 | 2,403,956 | 1,009,845 | 17,659 | 3,431,460 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 기타무형자산 | 회원권 | 합계 |
| 취득원가 | 6,097,396 | 1,009,845 | 7,107,241 |
| 감가상각누계액 등 | (3,720,170) | - | (3,720,170) |
| 장부금액 | 2,377,226 | 1,009,845 | 3,387,071 |
(2) 당기와 전기의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 기타무형자산 | 회원권 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초금액 | 2,377,226 | 1,009,845 | - | 3,387,071 |
| 취득 | 852,490 | - | 17,659 | 870,149 |
| 상각비 | (825,760) | - | - | (825,760) |
| 기말금액 | 2,403,956 | 1,009,845 | 17,659 | 3,431,460 |
<전기>
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 기타무형자산 | 회원권 | 합계 |
| 기초금액 | 2,218,466 | 1,097,425 | 3,315,891 |
| 취득 | 856,144 | 214,653 | 1,070,797 |
| 상각비 | (697,384) | - | (697,384) |
| 처분및폐기 | - | (302,233) | (302,233) |
| 기말금액 | 2,377,226 | 1,009,845 | 3,387,071 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 450,741 | 495,699 |
| 판매비와관리비(*) | 375,019 | 201,685 |
| 합계 | 825,760 | 697,384 |
(*) 당기 판매비와관리비에는 타계정대체분 32,587천원(전기 : 18,830천원)이 포함되어 있습니다.
15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 토지 | |
| 취득원가 | 199,530 | 199,530 |
| 감가상각누계액 등 | - | - |
| 장부금액 | 199,530 | 199,530 |
(2) 당기와 전기의 투자부동산 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 토지 | 토지 | |
| 기초금액 | 199,530 | 216,530 |
| 처분및폐기 | - | (17,000) |
| 기말금액 | 199,530 | 199,530 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 투자부동산의 공정가치는 공시지가 등을 반영한 금액에 근거하여 산정되고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 199,530 | 330,333 | 199,530 | 354,720 |
16. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스관련 자산 및 부채의 계상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 3,367,445 | 1,637,874 |
| 차량운반구 | 308,324 | 311,857 |
| 공구기구비품 | 61,987 | 204,116 |
| 사용권자산 계 | 3,737,756 | 2,153,847 |
| 리스채권 | ||
| 유동 | 150,013 | 396,445 |
| 비유동 | 617,065 | - |
| 리스채권 계 | 767,078 | 396,445 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,318,731 | 1,197,225 |
| 비유동 | 2,858,720 | 1,030,191 |
| 리스부채 계 | 4,177,451 | 2,227,416 |
(2) 당기와 전기의 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 상각비 | 기타(*) | 기말 |
| 건물 | 1,637,874 | 3,100,998 | - | (1,371,427) | - | 3,367,445 |
| 차량운반구 | 311,857 | 221,467 | (17,487) | (207,513) | - | 308,324 |
| 공구기구비품 | 204,116 | 705,909 | - | (165,630) | (682,408) | 61,987 |
| 합계 | 2,153,847 | 4,028,374 | (17,487) | (1,744,570) | (682,408) | 3,737,756 |
(*) 전대리스 채권으로 대체한 금액입니다.
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 상각비 | 기타(*) | 기말 |
| 건물 | 857,590 | 2,610,762 | (759,845) | (1,153,724) | 83,091 | 1,637,874 |
| 차량운반구 | 293,849 | 250,165 | (49,907) | (182,250) | - | 311,857 |
| 공구기구비품 | 365,280 | 140,649 | - | (164,414) | (137,399) | 204,116 |
| 합계 | 1,516,719 | 3,001,576 | (809,752) | (1,500,388) | (54,308) | 2,153,847 |
(*) 리스계약 변경효과 및 전대리스채권으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기의 리스채권 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 리스이자 | 회수 | 기타변동 | 기말 |
| 리스채권 | 396,445 | 819,510 | 25,628 | (294,340) | (180,165) | 767,078 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 리스이자 | 회수 | 기타변동 | 기말 |
| 리스채권 | 1,148,541 | 145,889 | 38,904 | (844,939) | (91,950) | 396,445 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스총투자와 리스순투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 192,711 | 403,219 |
| 1년 초과 2년 이내 | 192,711 | - |
| 2년 초과 3년 이내 | 192,711 | - |
| 3년 초과 4년 이내 | 192,711 | - |
| 4년 초과 5년 이내 | 110,252 | - |
| 리스총투자 | 881,096 | 403,219 |
| 최소리스료의 현재가치 | 767,078 | 396,445 |
| 미실현이자수익 | 114,018 | 6,774 |
(5) 당기와 전기의 리스부채 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 리스이자 | 지급 | 처분 | 기말 |
| 리스부채 | 2,227,416 | 3,625,953 | 231,515 | (1,889,853) | (17,580) | 4,177,451 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 리스이자 | 지급 | 처분 | 기타(*) | 기말 |
| 리스부채 | 2,433,046 | 2,805,614 | 157,379 | (2,419,175) | (768,914) | 19,466 | 2,227,416 |
(*) 리스 계약변경에 따른 효과입니다.
(6) 당기와 전기 중 리스관련 손익계산서에 인식된 금액(리스이용자)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산상각비(*1) : | ||
| 건물 | (1,371,427) | (1,153,724) |
| 차량운반구 | (207,513) | (182,250) |
| 공구기구비품 | (165,630) | (164,414) |
| 소계 | (1,744,570) | (1,500,388) |
| 사용권자산처분손익 : | ||
| 건물(*2) | - | 15,076 |
| 차량운반구 | (93) | (1,110) |
| 공기구비품 | - | - |
| 소계 | (93) | 13,966 |
| 이자비용 | (231,515) | (157,379) |
| 단기리스료 | (66,055) | (80,018) |
| 소액자산리스료 | (70,624) | (57,315) |
| 합계 | (2,112,857) | (1,781,134) |
(*1) 사용권자산상각비에는 타계정대체액이 당기에 53,284천원(전기 : 14,056천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 리스 계약변경에 따른 효과입니다.
(7) 당기와 전기 중 리스관련 손익계산서 인식금액(리스제공자)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 25,628 | 38,904 |
| 처분이익 | 137,102 | 8,490 |
| 합계 | 162,730 | 47,394 |
(8) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채 원금상환 | 1,658,338 | 2,261,797 |
| 리스부채 이자상환 | 231,515 | 157,379 |
| 단기리스료 | 66,055 | 80,018 |
| 소액리스료 | 70,624 | 57,315 |
| 리스의 총 현금유출액 | 2,026,532 | 2,556,509 |
17. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급금 | 1,698,910 | 1,774,004 |
| 유동성 임대보증금 | - | 475,821 |
| 미지급비용 | 56,462 | 255,086 |
| 합계 | 1,755,372 | 2,504,911 |
18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 60,341 | 255,888 |
| 부가세예수금 | 958,708 | 741,758 |
| 선수금 | 258,493 | 61,633 |
| 선수수익 | - | 14,700 |
| 기타유동부채(*) | 2,663,382 | 2,494,283 |
| 합계 | 3,940,924 | 3,568,262 |
(*) 종업원에 대한 성과급 등으로 구성되어 있습니다.
19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 관련 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 반품충당부채 | 254,794 | - | 254,794 | 287,191 | - | 287,191 |
| 복구충당부채 | 41,909 | 276,110 | 318,019 | 309,336 | 37,295 | 346,631 |
| 하자보수충당부채 | 4,699 | - | 4,699 | 12,008 | - | 12,008 |
| 합계 | 301,402 | 276,110 | 577,512 | 608,535 | 37,295 | 645,830 |
(2) 당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||||
| 구분 | 변동내용 | 유동성분류 | |||||
| 기초금액 | 전입/환입 | 할인차금상각 | 사용 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| 반품충당부채 | 287,191 | 1,003,236 | - | (1,035,633) | 254,794 | 254,794 | - |
| 복구충당부채 | 346,631 | 212,292 | 22,300 | (263,204) | 318,019 | 41,909 | 276,110 |
| 하자보수충당부채 | 12,008 | (7,309) | - | - | 4,699 | 4,699 | - |
| 합계 | 645,830 | 1,208,219 | 22,300 | (1,298,837) | 577,512 | 301,402 | 276,110 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
| 구분 | 변동내용 | 유동성분류 | |||||
| 기초금액 | 전입/환입 | 할인차금상각 | 사용 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| 반품충당부채 | 795,290 | (508,099) | - | - | 287,191 | 287,191 | - |
| 복구충당부채 | 325,566 | 21,842 | 16,523 | (17,300) | 346,631 | 309,336 | 37,295 |
| 용역손실충당부채 | 468 | (468) | - | - | - | - | - |
| 하자보수충당부채 | 68,812 | (56,804) | - | - | 12,008 | 12,008 | - |
| 합계 | 1,190,136 | (543,529) | 16,523 | (17,300) | 645,830 | 608,535 | 37,295 |
20. 종업원 급여당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 또한 자격요건을 갖춘 일부 종업원에 대해서 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 41,171 | 21,330 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,645,937 | 1,308,210 |
| 퇴직위로금 | 79,516 | 114,463 |
| 합계 | 1,766,624 | 1,444,003 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여부채 : | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,629,122 | 9,440,533 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (11,678,529) | (11,080,563) |
| 합계 | (1,049,407) | (1,640,030) |
(*) 국민연금전환금 11,499천원(전기말: 14,288천원)이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 확정급여채무 | 9,440,533 | 9,166,652 |
| 당기근무원가 | 1,539,369 | 1,314,742 |
| 이자비용 | 457,738 | 214,609 |
| 과거근무원가 | 189,892 | - |
| 관계사 전출입 | 218,863 | (77,306) |
| 지급액 | (1,322,341) | (1,335,735) |
| 보험수리적손익 | 105,068 | 157,571 |
| - 인구통계적 가정에 의한 변동 | (7,776) | - |
| - 재무적 가정의 변동 | 672,584 | (1,026,334) |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 | (559,740) | 1,183,905 |
| 기말 확정급여채무 | 10,629,122 | 9,440,533 |
(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 11,080,563 | 9,453,804 |
| 납입액 | 1,352,884 | 2,682,903 |
| 이자수익 | 541,062 | 221,140 |
| 재측정요소 | 11,620 | (70,284) |
| -사외적립자산으로 인한 수익(비용) | 11,620 | (70,284) |
| 관계사 전출입 | 225,025 | (77,306) |
| 지급액 | (1,532,625) | (1,129,694) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 11,678,529 | 11,080,563 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금등가물 | 11,678,529 | 11,080,563 |
(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 561,294 | 620,535 |
| 판매비와관리비(*) | 1,084,643 | 687,675 |
| 합계 | 1,645,937 | 1,308,210 |
(*) 당기 판매비와관리비중 타계정대체액 109,930천원(전기 : 31,117천원)이 포함되어 있습니다.
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 | (93,448) | (227,854) |
| 법인세효과 | 19,624 | 50,128 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (73,824) | (177,726) |
(8) 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 3.9~4.0 | 5.1 |
| 미래임금인상률 | 2.1~5.0 | 2.5~5.0 |
(9) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 가정의 변동 | 확정급여채무 변동 | |
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| 할인율 | 1.00% | (679,219) | 770,226 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 761,615 | (684,697) |
(10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 IT부문 7.31년, 지류유통부문 6.52년입니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 1,602,565 | 1,206,612 | 5,188,582 | 33,011,135 | 41,008,894 |
21. 장기종업원급여채무당기와 전기의 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 151,745 | 218,776 |
| 증가 | 31,560 | 34,097 |
| 감소 | (23,000) | (15,300) |
| 보험수리적손익 | 115,128 | (85,828) |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 | 115,128 | (85,828) |
| 기말 | 275,433 | 151,745 |
22. 자본금 및 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수(주) | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 총수(주) | 20,493,012 | 20,493,012 |
| 보통주자본금 | 10,246,506 | 10,246,506 |
| 주식발행초과금 | 10,708,620 | 10,708,620 |
23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분손실 | (485,660) | (485,660) |
| 감자차손 | (660,673) | (660,673) |
| 주식선택권 | 186,439 | 80,489 |
| 기타자본잉여금 | 5,126,179 | 5,126,178 |
| 합계 | 4,166,285 | 4,060,334 |
(2) 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행차수1 | 발행차수2 | 발행차수3 |
| 권리부여일 | 2021년 3월 24일 | 2022년 3월 23일 | 2023년 3월 22일 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
| 부여주식수 | 326,234주 | 157,022주 | 198,122주 |
| 행사가격 | 2,047원 | 1,952원 | 1,597원 |
| 행사가능기간 | 2024년 3월 23일~2026년 3월 22일 | 2025년 3월 23일~2027년 3월 22일 | 2026년 3월 22일~2028년 3월 21일 |
| 가득조건 | - 부여일 이후 행사 1차년도 2년 이상, 2차년도 3년 이상 재직- 행사가능 개시일 직전 10영업일 또는 행사기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 (행사가격 X 130%) 이상을 기록한 경우 | - 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 기산하여 2년 이내 행사. 부여일로부터 최소 2년간 재직 - 행사가능 개시일 직전 10영업일 또는 행사기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 (행사가격 X 130%) 이상을 기록한 경우 | - 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 기산하여 2년 이내 행사. 부여일로부터 최소 2년간 재직 - 행사가능 개시일 직전 10영업일 또는 행사기간 중 연속된 10영업일 동안의 각 종가가 (행사가격 X 130%) 이상을 기록한 경우 |
| 행사가능수량 | - 1차년도(2024년 3월 23일~2025년 3월 22일): 50%이내 - 2차년도(2025년 3월 23일~2026년 3월 22일): 100% | - 1차년도(2025년 3월 23일~2026년 3월 22일): 50%이내 - 2차년도(2026년 3월 23일~2027년 3월 22일): 100% | - 1차년도(2026년 3월 22일~2027년 3월 21일): 50%이내 - 2차년도(2027년 3월 22일~2028년 3월 21일): 100% |
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 LSMC모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행차수1 | 발행차수2 | 발행차수3 |
| 부여된 선택권의 공정가치(원) | 213.8원 | 602원 | 428.6원 |
| 권리부여일의 주가(원) | 1,980원 | 2,015원 | 1,550원 |
| 예상주가 변동성(%) | 39.30% | 40.70% | 38.20% |
| 기대행사기간(년) | 4년 | 4년 | 4년 |
| 무위험이자율(%) | 1.55% | 2.65% | 3.26% |
| 평가산정방법 | 이항모형 | LSMC모형 | LSMC모형 |
(4) 주식보상비용은 당기 105,951천원(전기: 61,114천원)으로 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 | (767,896) | (415,804) |
25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 675,662 | 624,429 |
| 미처분이익잉여금 | 17,870,144 | 23,134,214 |
| 합계 | 18,545,806 | 23,758,643 |
(*) 전액 이익준비금이며, 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 배당금2023년 3월 22일과 2022년 3월 23일 당사의 정기 주주총회에서 승인된 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1주당 배당금 | 25 | 25 |
| 전체 주식수(*) | 20,493,012 | 20,493,012 |
| 배당금 | 512,325,300 | 512,325,300 |
(*) 당사의 주식은 모두 보통주로 상기 사항은 모두 보통주 기준의 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 | |||||
| 제49기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제48기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 20일 | 처분확정일 | 2023년 03월 22일 |
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| I. 미처분이익잉여금 | 17,870,144 | 23,134,214 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 22,570,656 | 20,748,388 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (4,967,101) | 2,563,552 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (73,824) | (177,726) | ||
| 4. 기타의 변동 | 340,413 | - | ||
| II. 이익잉여금처분액 | (563,558) | (563,558) | ||
| 1. 이익준비금 적립액 | 51,233 | 51,233 | ||
| 2. 현금배당 (주당배당금 보통주 제49기 : 25원 제48기 : 25원) | 512,325 | 512,325 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 17,306,586 | 22,570,656 |
26. 수익(1) 당기와 전기 중 매출유형별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 10,726,780 | 12,518,629 |
| 상품매출 | 239,223,605 | 249,673,657 |
| 용역매출 | 33,796,413 | 28,608,969 |
| 기타매출 | 220,190 | 108,340 |
| 합계 | 283,966,988 | 290,909,595 |
(2) 당기와 전기 중 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 고객에게 이전하는 재화 | 250,170,575 | 262,300,626 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 33,796,413 | 28,608,969 |
| 합계 | 283,966,988 | 290,909,595 |
(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 대한민국 | 282,696,230 | 289,518,960 |
| 아시아 | 966,191 | 1,120,233 |
| 중국 | 304,567 | 270,402 |
| 합계 | 283,966,988 | 290,909,595 |
(4) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 60,836,751 | 63,433,761 |
| 계약자산(미청구공사) | 297,147 | 250,186 |
| 계약부채(초과청구공사) | 754,540 | 724,909 |
보고기간 초의 계약부채 잔액은 당기와 전기 중 모두 수익으로 인식되었습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사)과 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 누적발생원가 | 1,136,275 | 2,209,946 |
| 누적이익 | 201,603 | 815,103 |
| 누적공사수익(미성공사) 합계 | 1,337,878 | 3,025,049 |
| 차감: 진행청구액 | (1,795,271) | (3,499,772) |
| 합계 | (457,393) | (474,723) |
| 계약자산(미청구공사) | 297,147 | 250,186 |
| 계약부채(초과청구공사) | (754,540) | (724,909) |
| 합계 | (457,393) | (474,723) |
(6) 당기말 현재 계약이 확정되었으나 이행되지 않은 수행의무에 대한 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 수주총액 | 매출인식액 | 수주잔고 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 용역 | 3,479,433 | 1,337,878 | 2,141,555 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 152,340 | (3,397,896) |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 11,509,721 | 11,463,742 |
| 재화의 변동 | 224,650,556 | 235,290,873 |
| 급여 | 19,710,697 | 17,287,879 |
| 퇴직급여 | 1,766,624 | 1,444,003 |
| 복리후생비 | 3,206,644 | 2,346,048 |
| 지급수수료 | 2,376,649 | 4,223,554 |
| 운반비 | 1,800,403 | 1,771,163 |
| 감가상각비 | 887,587 | 706,920 |
| 무형자산상각비 | 825,760 | 697,384 |
| 사용권자산상각비 | 1,744,570 | 1,500,388 |
| 전력/연료/용수/LNG비용 | 121,758 | 107,541 |
| 외주용역비,자재비및임차료 | 9,113,139 | 7,736,738 |
| 대손상각비 | 1,007,330 | (320,123) |
| 주식보상비용 | 105,951 | 61,114 |
| 기타 | 4,565,054 | 5,061,282 |
| 합계(*) | 283,544,783 | 285,980,610 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 또한 타계정대체액이 포함되어 있습니다.
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 9,089,392 | 7,505,230 |
| 퇴직급여 | 996,853 | 783,469 |
| 복리후생비 | 1,666,154 | 1,103,607 |
| 임차료 | 61,121 | 24,641 |
| 감가상각비 | 293,894 | 146,945 |
| 무형자산상각비 | 342,432 | 182,855 |
| 사용권자산상각비 | 1,140,022 | 951,655 |
| 운반비 | 1,800,258 | 1,770,573 |
| 대손상각비 | 1,007,330 | (320,123) |
| 차량유지비 | 237,211 | 216,823 |
| 세금과공과 | 307,519 | 241,025 |
| 접대비 | 570,132 | 537,668 |
| 교육훈련비 | 270,543 | 203,560 |
| 용역비 | 53,501 | 33,930 |
| 여비교통비 | 153,764 | 71,053 |
| 통신비 | 86,037 | 74,998 |
| 보험료 | 164,871 | 96,278 |
| 지급수수료 | 2,166,279 | 4,030,760 |
| 주식보상비용 | 105,951 | 61,114 |
| 기타 | 3,196,950 | 1,599,724 |
| 합계 | 23,710,214 | 19,315,785 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 119,691 | 94,592 |
| 외화환산이익 | 62 | 2,268 |
| 임대료수익 | 14,070 | 19,178 |
| 기타의대손충당금환입 | 203,672 | 41,230 |
| 기타충당부채환입 | 53,940 | 63,546 |
| 유형자산처분이익 | 2,109 | 1,769 |
| 무형자산처분이익 | - | 430,449 |
| 사용권자산처분이익 | 137,195 | 9,601 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,000 |
| 잡이익 | 217,127 | 335,174 |
| 합계 | 747,866 | 998,807 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 132,587 | 94,975 |
| 외화환산손실 | 1,252 | 8,411 |
| 기타의대손상각비 | 2,749 | 2,132 |
| 유형자산처분손실 | 101 | 514 |
| 유형자산폐기손실 | - | 59,332 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 509,114 | 1,446,676 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 6,381,866 | - |
| 사용권자산처분손실 | - | 15,076 |
| 잡손실 | 51,394 | 35,973 |
| 기부금 | 40,000 | 133,000 |
| 합계 | 7,119,063 | 1,796,089 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 356,451 | 333,733 |
| 외환차익 | 379 | 32,348 |
| 배당금수익 | 13,738 | 13,738 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익 | 11,446 | 8,982 |
| 합계 | 382,014 | 388,801 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 331,746 | 230,587 |
| 외환차손 | - | 33,703 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손실 | 806,370 | 536,704 |
| 합계 | 1,138,116 | 800,994 |
31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담금 | 450,319 | 1,058,927 |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,834) | 16,596 |
| 법인세추납액(환급액) | - | (3,975) |
| 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 | (2,208,207) | (13,195) |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 | 22,729 | 97,605 |
| 법인세비용 | (1,737,993) | 1,155,958 |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (6,705,094) | 3,719,511 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (1,357,782) | 818,292 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 | 128,236 | 29,205 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과 | (183,502) | - |
| 세액공제로인한효과 | (247,639) | (156,345) |
| 법인세추납액(환급액) | - | (3,975) |
| 기타(세율차이 등) | (77,306) | 468,781 |
| 법인세비용 | (1,737,993) | 1,155,958 |
| 유효세율(*) | - | 31.08% |
(*) 당기 법인세의 유효세율은 부(-)의 금액으로 기재하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,624 | 50,128 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 | 3,105 | 47,477 |
| 합계 | 22,729 | 97,605 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 유형자산 | 19,767 | 1,525 | - | 21,292 |
| 무형자산 | 1,722 | - | - | 1,722 |
| 대손충당금 | - | 131,407 | - | 131,407 |
| 재고자산 | 4,973 | 3,774 | - | 8,747 |
| 순확정급여부채 | - | 14,370 | 19,624 | 33,994 |
| 충당부채 | 79,713 | (8,696) | - | 71,017 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 재평가 | 63,289 | (11,555) | - | 51,734 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 재평가 | 6,961 | 1,914,159 | 3,105 | 1,924,225 |
| 유형자산재평가 | (41,115) | - | - | (41,115) |
| 기타 | 541,398 | 140,495 | - | 681,893 |
| 합계 | 676,708 | 2,185,479 | 22,729 | 2,884,916 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 유형자산 | 22,616 | (2,849) | - | 19,767 |
| 무형자산 | 1,804 | (82) | - | 1,722 |
| 대손충당금 | 47,691 | (47,691) | - | - |
| 재고자산 | 37,817 | (32,844) | - | 4,973 |
| 순확정급여부채 | - | (50,128) | 50,128 | - |
| 충당부채 | 96,912 | (17,199) | - | 79,713 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 재평가 | (49,796) | 113,085 | - | 63,289 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 재평가 | (40,184) | (332) | 47,477 | 6,961 |
| 유형자산재평가 | (43,073) | 1,958 | - | (41,115) |
| 기타 | 589,727 | (48,329) | - | 541,398 |
| 합계 | 663,514 | (84,411) | 97,605 | 676,708 |
(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식되지 않은 일시적차이와 이월세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 일시적차이 | 540,491 | 1,446,676 |
| 이월세액공제 | 46,001 | 7,810 |
| 합계 | 586,492 | 1,454,486 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 세액공제 | 세액공제 | |
| 1년 이내 | 7,810 | - |
| 1~2년 | - | 7,810 |
| 3년 이상 | 38,191 | - |
| 합계 | 46,001 | 7,810 |
32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (4,967,101) | 2,563,552 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*) | 20,493,012 | 20,493,012 |
| 기본주당손익(단위:원) | (242) | 125 |
(*) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.(2) 당사가 발행한 주식매수선택권이 행사될 경우 보통주 681,378주가 추가로 발행될 수 있습니다. 당기말 현재 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익에 포함되지 않았습니다(주석 23 참고).(3) 당사가 보유하고 있는 신주인수권이 행사될 경우 보통주 1,214,533주가 추가로 발행될 수 있습니다. 당기말 현재 신주인수권은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익에 포함되지 않았습니다(주석 33 참고).
33. 신주인수권1999년에 분리형 신주인수권부 사채를 발행한 후 전기 이전에 사채 부분을 상환하였으며, 당기말 현재 사채와 분리된 신주인수권에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요내용 |
| 행사기간 | 2000년 5월 28일 부터 2039년 5월 27일 까지 |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 행사비율 | 신주인수권 증권의 권면액 8,170,169,700원을 행사가격으로 나눈 주식수 |
| 행사가격 | 6,727원 |
분할 전 당사의 신주인수권은 분할비율(1:0.2572573), 합병비율(1:0.1690815), 분할합병비율(1:0.0434975(분할비율×합병비율))에 따라 분할 후 당사와 한솔홀딩스(주)에 안분되었습니다. 안분된 신주인수권의 수량, 행사가격 및 권면액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | |||
| 구분 | 분할전한솔피엔에스(주) | 분할후 한솔피엔에스(주) | 한솔홀딩스(주) |
| 수량 | 1,635,201 | 1,214,533 | 72,392 |
| 행사가격 | 6,727 | 6,727 | 39,090 |
| 권면액 | 11,000,000,000 | 8,170,169,700 | 2,829,830,300 |
34. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 |
| 지배기업 | 한솔홀딩스(주) |
| 종속기업(*) | 한솔코에버(주) |
| 기타특수관계자(한솔그룹계열사) | 한솔제지(주), 한솔페이퍼텍(주), (주)한솔홈데코, (주)한솔케미칼, (주)테이팩스, 한솔테크닉스(주), 한솔로지스틱스(주), 한솔인티큐브(주), (주)더블유앤이케이 등 |
(*) 당사는 당기 중 (주)한솔비에스에 대한 소유지분율의 변동으로 유의적인 영향력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기의 특수관계자와 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||||
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| 매출 | 유형자산매각 | 기타 | 재고자산매입 | 유형자산 및무형자산취득 | 운반비 | 기타 | ||
| 지배기업 | 한솔홀딩스(주) | 313,334 | - | - | - | - | - | 1,458,902 |
| 종속기업 | (주)안박스(*) | 617,952 | - | - | - | - | - | 37,200 |
| 한솔코에버(주) | 20,254 | - | 11,687 | 297,708 | 372,444 | - | - | |
| 기타 | 한솔페이퍼텍(주) | 427,806 | - | - | 1,755,659 | - | - | - |
| 한솔티씨에스 주식회사 | 9,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 한솔테크닉스(주) | 2,180,380 | - | - | - | - | - | 4,497 | |
| (주)한솔홈데코 | 2,304,458 | - | - | - | - | - | - | |
| 한솔제지(주) | 18,179,959 | - | 723 | 164,601,302 | - | 408,700 | 8,843 | |
| 한솔인티큐브(주) | 569,974 | 1,183 | 200,271 | - | 12,974 | - | 2,053 | |
| 한솔에코패키징 주식회사 | 249,536 | - | - | - | - | - | - | |
| 한솔아이원스 주식회사 | 2,275,086 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)한솔케미칼 | 2,296,429 | - | - | - | - | - | - | |
| 한솔문화재단 | 77,454 | - | - | - | - | - | 23,346 | |
| 한솔모두의봄 주식회사 | 44,742 | - | - | - | 709,950 | - | - | |
| (주)테이팩스 | 19,692 | - | - | - | - | - | - | |
| 한솔로지스틱스(주) | 3,234,427 | - | - | - | - | - | 592 | |
| 한솔로지스유 주식회사 | 70,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 에이치에스머티리얼즈 | 41,984 | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 스티커스코퍼레이션 | 3,633 | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 바이옥스 | 9,953 | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 로지스마일 | 75,750 | - | - | - | - | - | - | |
| HDC리조트(주) | 973,294 | - | - | - | - | - | 30,916 | |
| (주) 솔머티리얼즈 | 76,933 | - | - | - | - | - | - | |
| Hansol Technics Thailand | 297,355 | - | - | - | - | - | - | |
| Hansol Precision Materials(KUNSHAN) | 44,304 | - | - | - | - | - | - | |
| Hansol Logistics Yancheng Co.,Ltd. | 14,928 | - | - | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (TIANJIN) Co.,Ltd. | 48,557 | - | - | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (SHANGHAI) Co.,Ltd. | 76,805 | - | - | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (HONG KONG) CO. LTD. | 14,034 | - | - | - | - | - | - | |
| Hansol Electronics Vietnam Hochiminhcity Co.,Ltd | 302,436 | - | - | - | - | - | - | |
| HANSOL ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD. | 366,400 | - | - | - | - | - | - | |
| Hansol Electronic Materials (Xi'an) Co.,Ltd. | 105,939 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 35,342,788 | 1,183 | 212,681 | 166,654,669 | 1,095,368 | 408,700 | 1,566,349 |
(*) (주)한솔비에스는 당기 중 (주)안박스로 사명을 변경하였습니다. 또한 당사는 당기 중 (주)안박스에 대한 소유지분율의 변동으로 유의적인 영향력을 상실하여 종속기업에서 제외하였으며, 제외시점까지의 거래내역을 표시하였습니다.
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| 매출 | 기타 | 재고자산매입 | 운반비 | 기타 | ||
| 지배기업 | 한솔홀딩스(주) | 290,545 | - | - | - | 1,591,553 |
| 종속기업 | (주)한솔비에스 | 727,937 | - | - | 900 | 68,174 |
| 한솔코에버(주) | 9,900 | 39,650 | 326,860 | - | - | |
| 기타 | 한솔페이퍼텍(주) | 411,693 | - | 3,184,863 | - | - |
| 한솔테크닉스(주) | 2,252,510 | - | - | - | 4,754 | |
| 한솔제지(주) | 12,918,196 | - | 188,511,327 | 261,838 | 5,708 | |
| 한솔인티큐브(주) | 1,122,144 | 902,350 | - | - | 1,482,427 | |
| 한솔이엠이(주) | 360,957 | - | - | - | - | |
| 한솔문화재단 | 65,583 | - | - | - | 58,163 | |
| 한솔로지스틱스(주) | 3,221,930 | - | 5,392 | 127,394 | - | |
| 주식회사 에이치에스머티리얼즈 | 31,106 | - | - | - | - | |
| 한솔로지스유 | 26,800 | - | - | - | - | |
| HDC리조트(주) | 1,189,873 | - | - | - | 18,593 | |
| (주)한솔홈데코 | 2,094,860 | - | - | - | - | |
| (주)한솔케미칼 | 3,123,048 | - | - | - | - | |
| (주)테이팩스 | 19,800 | - | - | - | 2,120 | |
| (주)솔머티리얼즈 | 66,000 | - | - | - | - | |
| 주식회사 성우엔비테크 | 128,450 | - | - | - | - | |
| 주식회사 로지스마일 | 13,850 | - | - | - | - | |
| Hansol Technics Thailand | 398,551 | - | - | - | - | |
| Hansol Precision Materials(KUNSHAN) | 28,245 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (TIANJIN) Co.,Ltd. | 48,671 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (SHANGHAI) Co.,Ltd. | 72,504 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (HONG KONG) CO. LTD. | 10,278 | - | - | - | - | |
| Hansol Electronics Vietnam Hochiminhcity Co.,Ltd | 366,862 | - | - | - | - | |
| HANSOL ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD. | 354,820 | - | - | - | - | |
| Hansol Electronic Materials (Xi'an) Co.,Ltd. | 110,704 | - | - | - | - | |
| 한솔아이원스 주식회사 | 980,906 | - | - | - | - | |
| 주식회사 모두의봄 | 24,564 | - | - | - | - | |
| 합계 | 30,471,287 | 942,000 | 192,028,442 | 390,132 | 3,231,492 |
(3) 당기와 전기의 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 회사명 | 내용 | 당기 | 전기(*2) |
| 종속기업(*1) | (주)한솔비에스 | 현금출자 | - | 2,999,897 |
| 합계 | - | 2,999,897 |
(*1) 당사는 당기 중 (주)한솔비에스에 대한 소유지분율의 변동으로 유의적인 영향력을 상실하여 해당 회사를 종속기업에서 제외하였으며, 해당 내용은 종속기업에서 제외하기 전까지의 거래내역입니다.(*2) 전기 자금거래 내역은 종속회사 유상증자 참여입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 회사명 | 채권(*) | 채무 | |||
| 매출채권 | 기타 채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타 채무 | ||
| 지배기업 | 한솔홀딩스(주) | 4,859 | 10,846 | - | 241,134 | - |
| 기타 | 한솔페이퍼텍(주) | 119,946 | - | 462,367 | - | - |
| 한솔테크닉스(주) | 467,304 | 18,090 | - | 1,231 | - | |
| (주)한솔홈데코 | 906,492 | 12,920 | - | - | 87,310 | |
| 한솔제지(주) | 5,215,091 | 40,950 | 50,789,946 | 18,016 | 24,031 | |
| 한솔인티큐브(주) | 101,374 | 5,610 | - | - | - | |
| 한솔에코패키징 주식회사 | 7,685 | - | - | - | - | |
| 한솔아이원스 주식회사 | 120,295 | - | - | - | - | |
| (주)한솔케미칼 | 288,721 | 151,194 | - | - | - | |
| 한솔문화재단 | 89,165 | - | - | 19,631 | 73,435 | |
| 한솔모두의봄 주식회사 | 6,778 | - | - | - | - | |
| 한솔로지스틱스(주) | 1,049,869 | 5,500 | - | - | 40,420 | |
| 한솔로지스유 주식회사 | 38,500 | - | - | - | - | |
| 주식회사 에이치에스머티리얼즈 | 4,385 | - | - | - | - | |
| 주식회사 바이옥스 | 541 | - | - | - | - | |
| 주식회사 로지스마일 | 15,400 | - | - | - | - | |
| HDC리조트(주) | 186,511 | 1,027,500 | - | 20,452 | - | |
| (주) 솔머티리얼즈 | 11,238 | - | - | - | - | |
| Hansol Logistics Yancheng Co.,Ltd. | 14,838 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (TIANJIN) Co.,Ltd. | 11,891 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (SHANGHAI) Co.,Ltd. | 18,994 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (HONG KONG) CO. LTD. | 3,434 | - | - | - | - | |
| Hansol Electronics Vietnam Hochiminhcity Co.,Ltd | 87,571 | 4,432 | - | - | - | |
| 합계 | 8,770,882 | 1,277,042 | 51,252,313 | 300,464 | 225,196 |
(*) 상기 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없습니다.
<전기말>
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 회사명 | 채권(*) | 채무 | |||
| 매출채권 | 기타 채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타 채무 | ||
| 지배기업 | 한솔홀딩스(주) | - | 56,341 | - | 244,296 | 8,840 |
| 종속기업 | (주)한솔비에스 | 299,439 | - | - | 33,075 | - |
| 한솔코에버(주) | 908 | 5,693 | 2,530 | - | - | |
| 기타 | 한솔페이퍼텍(주) | 125,400 | 431 | 196,753 | - | - |
| 한솔테크닉스(주) | 369,272 | 17,661 | - | 1,305 | - | |
| 한솔제지(주) | 3,497,271 | 99,785 | 53,811,811 | 50,402 | 37,092 | |
| 한솔인티큐브(주) | 69,669 | 374,497 | - | 221,954 | 486,673 | |
| 한솔문화재단 | 82,500 | - | 248 | 29,197 | 69,000 | |
| 한솔로지스틱스(주) | 1,391,022 | 8,082 | - | - | 163,060 | |
| 주식회사 에이치에스머티리얼즈 | 4,429 | - | - | - | - | |
| HDC리조트(주) | 203,051 | 765,595 | - | - | 20,452 | |
| (주)한솔홈데코 | 544,434 | 22,085 | - | - | 53,000 | |
| (주)한솔케미칼 | 240,919 | 120,625 | - | - | - | |
| (주)테이팩스 | 1,605 | 494 | - | - | - | |
| (주)솔머티리얼즈 | 34,291 | - | - | - | - | |
| 주식회사 성우엔비테크 | - | - | - | - | 28,050 | |
| 주식회사 로지스마일 | 42,900 | - | - | - | 35,750 | |
| Hansol Precision Materials(KUNSHAN) | 13,786 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (TIANJIN) Co.,Ltd. | 12,271 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (SHANGHAI) Co.,Ltd. | 18,160 | - | - | - | - | |
| HANSOL LOGISTICS (HONG KONG) CO. LTD. | 2,583 | - | - | - | - | |
| Hansol Electronics Vietnam Hochiminhcity Co.,Ltd | 154,351 | - | - | - | - | |
| 한솔아이원스 주식회사 | 320,067 | 12,686 | - | - | 248,020 | |
| 주식회사 모두의봄 | 17,794 | - | - | - | - | |
| 합계 | 7,446,122 | 1,483,975 | 54,011,342 | 580,229 | 1,149,937 |
(*) 상기 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없습니다.(5) 당기 및 전기 특수관계자에 대하여 지급보증 거래내역은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회 구성원을 포함하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,304,167 | 1,171,303 |
| 퇴직급여 | 568,218 | 170,482 |
| 주식기준보상 | 105,951 | 61,114 |
| 합계 | 1,978,336 | 1,402,899 |
35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손익 | (4,967,101) | 2,563,552 |
| 현금유출없는 비용의 가산 : | ||
| 법인세비용 | (1,737,993) | 1,155,958 |
| 이자비용 | 331,746 | 230,587 |
| 외화환산손실 | 1,252 | 8,411 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손실 | 806,370 | 536,704 |
| 감가상각비 | 887,587 | 706,920 |
| 무형자산상각비 | 825,760 | 697,384 |
| 사용권자산상각비 | 1,744,570 | 1,500,388 |
| 반품충당부채 전입 | 1,003,236 | 287,191 |
| 사용권자산처분손실 | - | 15,076 |
| 퇴직급여 | 1,645,937 | 1,308,211 |
| 대손상각비 | 1,025,770 | 58,835 |
| 기타의대손상각비 | 2,749 | 2,132 |
| 유형자산처분손실 | 101 | 514 |
| 유형자산폐기손실 | - | 59,332 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 509,114 | 1,446,676 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 6,381,866 | - |
| 주식보상비용 | 105,951 | 61,114 |
| 재고자산평가손실 | 17,972 | - |
| 장기종업원급여 | 146,688 | (51,731) |
| 현금유입없는 수익의 차감 : | ||
| 이자수익 | (356,451) | (333,733) |
| 외화환산이익 | (62) | (2,268) |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익 | (11,446) | (8,982) |
| 대손충당금환입 | (18,440) | (378,959) |
| 기타의 대손충당금환입 | (203,672) | (41,230) |
| 유형자산처분이익 | (2,109) | (1,769) |
| 무형자산처분이익 | - | (430,449) |
| 투자부동산처분이익 | - | (1,000) |
| 충당부채 환입 | (61,249) | (916,109) |
| 사용권자산처분이익 | (137,195) | (9,601) |
| 재고자산평가손실환입 | - | (148,217) |
| 배당금수익 | (13,738) | (13,738) |
| 자산부채의증감 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,585,427 | (7,786,379) |
| 미청구공사의 감소(증가) | (46,960) | 56,296 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 121,151 | (25,665) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (378,084) | 567,048 |
| 장기성매출채권의 감소 | 3,000 | 376,715 |
| 재고자산의 증가 | (3,297,758) | (3,349,100) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,959,024 | 22,067,577 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | (390,749) | 691,491 |
| 기타유동부채의 증가 | 155,711 | 1,111,535 |
| 기타충당부채의 감소 | (1,140,776) | (17,300) |
| 초과청구공사의 감소(증가) | 29,631 | (44,787) |
| 확정급여부채의 감소 | (1,103,479) | (1,413,041) |
| 부가가치세의 증가 | 216,951 | - |
| 사외적립자산의 증가 | (45,283) | (1,475,904) |
| 장기종업원급여의 지급 | (23,000) | (15,300) |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 5,572,019 | 19,044,385 |
(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입/유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 중도해지, 처분 | 40,066 | 712,695 |
| 사용권자산의 취득 | 4,028,374 | 3,001,576 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 113,331 | 22,033 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 1,378 | 1,273 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의처분에 따른 이익잉여금 대체 | 340,413 | - |
| 사용권자산의 전대리스 대체 | 682,408 | 137,399 |
(3) 당기와 전기의 재무활동에서의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 흐름 | 기말 | |
| 기타변동 | 배당결의 | ||||
| 리스부채 | 2,227,416 | (1,658,338) | 3,608,373 | - | 4,177,451 |
| 배당금지급 | - | (512,325) | - | 512,325 | - |
| 임대보증금 | 475,821 | (486,673) | 10,852 | - | - |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 흐름 | 기말 | |
| 기타변동 | 배당결의 | ||||
| 리스부채 | 2,433,046 | (2,261,797) | 2,056,167 | - | 2,227,416 |
| 배당금지급 | - | (512,325) | - | 512,325 | - |
| 임대보증금 | 515,169 | (62,343) | 22,995 | - | 475,821 |
36. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | |
| 유동자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 14,768,322 | - | - | 13,749,357 | - | - |
| 매출채권 | 60,836,751 | - | - | 63,433,761 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 292,557 | - | - | 1,459,237 | - | - |
| 리스채권 | 150,013 | - | - | 396,445 | - | - |
| 소계 | 76,047,643 | - | - | 79,038,800 | - | - |
| 비유동자산: | ||||||
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | - | 672,204 | - | - | 1,467,128 | - |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | - | - | 610,100 | - | - | 868,214 |
| 기타비유동금융자산 | 875,815 | - | - | 408,875 | - | - |
| 리스채권 | 617,065 | - | - | - | - | - |
| 소계 | 1,492,880 | 672,204 | 610,100 | 408,875 | 1,467,128 | 868,214 |
| 합계 | 77,540,523 | 672,204 | 610,100 | 79,447,675 | 1,467,128 | 868,214 |
(2) 범주별 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 64,713,334 | 62,754,310 |
| 기타유동금융부채 | 1,755,372 | 2,504,911 |
| 리스부채 | 1,318,731 | 1,197,225 |
| 소계 | 67,787,437 | 66,456,446 |
| 비유동부채: | ||
| 리스부채 | 2,858,720 | 1,030,191 |
| 소계 | 2,858,720 | 1,030,191 |
| 합계 | 70,646,157 | 67,486,637 |
(3) 범주별 순손익당기말 및 전기말 중 금융상품의 순손익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 계정 | 당기 | 전기 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 평가손익 | (794,924) | (527,722) |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 배당수익 | 13,738 | 13,738 |
| 평가손익 | (11,678) | (168,328) | |
| 상각후원가측정 금융자산 | 이자수익 | 356,451 | 333,733 |
| 외환손익 | (2,017) | 14,738 | |
| 대손상각비환입(비용) | (1,007,330) | 320,124 | |
| 기타의대손상각비환입 | 200,923 | 39,098 | |
| 상각후원가측정 금융부채 | 이자비용 | (331,746) | (230,587) |
| 외환손익 | (11,690) | (22,619) | |
| 합계 | (1,588,273) | (227,825) |
37. 공정가치(1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라, 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | - | - | 610,100 | 610,100 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | - | 467,757 | 204,447 | 672,204 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 558,114 | - | 310,100 | 868,214 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | - | 456,311 | 1,010,817 | 1,467,128 |
당기 및 전기 중 공정가치서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없었습니다.
(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 시장성 없는 지분증권과 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.3) 파생금융상품당사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다.4) 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요 금융자산의 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | ||||
| 자투리 | 10,000 | 3 | 원가접근법 | - |
| 블루포인트 벤처투자조합 2호 | 500,000 | 3 | 원가접근법 | |
| 틸다 | 100,100 | 3 | 원가접근법 | - |
| 주식회사 비팩토리(*1) | - | 3 | 이익접근법 | 영구성장률(0%)할인율(16.21%) |
| (주)안박스(*2) | - | 3 | 이익접근법 | 영구성장률(0%)할인율(13.68%) |
| 소계 | 610,100 | |||
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | ||||
| 서울특별시 지류도매업협동조합 | 54,517 | 3 | 원가접근법 | - |
| 페이퍼팝(주) | 149,930 | 3 | 원가접근법 | - |
| 소계 | 204,447 | |||
| 합계 | 814,547 |
(*1) 주식회사 비팩토리는 전기 상환전환우선주로 보유했기에 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 분류하였으나 당기에 보통주로 전환, 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 (주)한솔비에스는 (주)안박스로 사명을 변경하였습니다. 또한 당사는 당기 중 (주)안박스에 대한 소유지분율의 변동으로 지배력을 상실, 종속기업투자주식을기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | ||||
| 자투리 | 10,000 | 3 | 원가접근법 | - |
| 블루포인트 벤처투자조합 2호 | 200,000 | 3 | 원가접근법 | - |
| 틸다 | 100,100 | 3 | 원가접근법 | - |
| 소계 | 310,100 | |||
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | ||||
| 서울특별시 지류도매업협동조합 | 54,517 | 3 | 원가접근법 | - |
| 주식회사 비팩토리 | 806,370 | 3 | 이익접근법 | 영구성장율(1.0%)할인율(18.8%) |
| 페이퍼팝(주) | 149,930 | 3 | 원가접근법 | - |
| 소계 | 1,010,817 | |||
| 합계 | 1,320,917 |
38. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 76,382,373 | 73,176,603 |
| 자본(B) | 42,899,321 | 48,358,299 |
| 현금및현금성자산(C) | 14,768,322 | 13,749,357 |
| 부채비율(A/B) | 178.05% | 151.32% |
(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험당사의 활동은 주로 환율 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 일부 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.i) 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 136,728 | - | 340,202 | 145,062 |
ii) 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | |
| 법인세차감전순이익 | (13,673) | 13,673 | (19,514) | 19,514 |
② 이자율위험i) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 12,190,629 | 1,578,397 |
ii) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
iii) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 금융상품에 대한 이자로 인하여 당기 및 전기에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | |
| 법인세차감전순이익 | (121,906) | 121,906 | (15,784) | 15,784 |
③ 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | 14,762,666 | 13,736,935 |
| 매출채권 | 60,836,751 | 63,433,761 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 672,204 | 1,467,128 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 | 610,100 | 868,214 |
| 리스채권 | 767,078 | 396,445 |
| 기타금융자산 | 1,168,372 | 1,868,112 |
| 미청구공사 | 297,147 | 250,186 |
| 합계 | 79,114,318 | 82,020,781 |
④ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 합계 |
| 매입채무 | 64,713,334 | - | - | 64,713,334 |
| 초과청구공사 | 754,540 | - | - | 754,540 |
| 기타금융부채 | 1,755,372 | - | - | 1,755,372 |
| 리스부채 | 1,536,015 | 1,158,702 | 1,971,515 | 4,666,232 |
| 합계 | 68,759,261 | 1,158,702 | 1,971,515 | 71,889,478 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 합계 |
| 매입채무 | 62,754,310 | - | - | 62,754,310 |
| 초과청구공사 | 724,909 | - | - | 724,909 |
| 기타금융부채 | 2,515,762 | - | - | 2,515,762 |
| 리스부채 | 1,283,391 | 543,341 | 586,726 | 2,413,458 |
| 합계 | 67,278,372 | 543,341 | 586,726 | 68,408,439 |
39. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | ||||
| 약정내용 | 금융기관 | 통화코드 | 여신한도 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 일반대출(단기차입약정) | 신한은행 외 | KRW | 22,000,000 | 9,000,000 |
| 받을어음할인 | 기업은행 | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 외 | USD | 3,700,000 | 1,700,000 |
| 법인카드 | 국민은행 외 | KRW | 1,475,500 | 1,474,500 |
| 외상매출채권담보대출 | 농협은행 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 전자방식외상매출채권 | 기업은행 | KRW | 1,000,000 | 1,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 계약이행보증 등은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | ||||
| 기관명 | 제공받은 내역 | 통화코드 | 금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | KRW | 557,253 | 343,983 |
| 매출채권신용보험 | KRW | 27,275,000 | 20,760,000 | |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | KRW | 20,975,252 | 20,754,650 |
| 신용보증기금 | 매출채권신용보험 | KRW | 3,032,000 | - |
| 국민은행 외 | 포괄외화지급보증 | USD | 597,360 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 기관명 | 담보제공내역 | 담보제공목적 | 금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 소프트웨어공제조합 | 출자금 | 지급보증 등 | 353,715 | 344,935 |
| 정보통신공제조합 | 출자금 | 지급보증 등 | 114,042 | 111,376 |
(4) 당기말 당사는 종속기업인 한솔코에버(주)가 코스닥 상장요건을 갖추었으나 당사의 판단으로 상장을 하지 않았을 시 특정주주는 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 대상주식의 공정가치로 당사에 매도할 수 있는 권리를 보유할 수 있는 풋옵션을포함한 주주간계약이 존재합니다.(5) 당기말 현재 당사가 원고로 계류된 소송사건은 3건으로 소송가액은 228,518천원이며, 피고로 계류된 소송사건은 1건으로 소송가액은 90,741천원입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 당기말 현재 당사는 유형자산 및 재고자산 등 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 15,884,043천원(전기말 : 12,778,948천원)입니다. 이외에 배상책임보험, 임원배상책임보험, 임직원단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.(7) 당사는 2016년 9월 1일을 분할기일로 하여 당사의 투자부분을 인적분할 하였으며,투자부문은 동일자로 한솔홀딩스 주식회사에 흡수합병되었습니다.한솔홀딩스(주)와 당사는 상법 제530조의9 제3항에 의거하여 한솔홀딩스(주)는 당사의 채무 중 분할합병계약서상의 당사의 분할 재무상태표 및 승계대상 재산목록에 기재된 채무에 대하여서만 책임을 부담하며, 당사는 당사의 채무 중 분할합병에 따라 한솔홀딩스(주)가 부담하는 채무를 제외한 나머지 채무에 대해서만 책임을 부담합니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 한솔피엔에스주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 한솔피엔에스주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 한솔피엔에스주식회사의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 한솔피엔에스주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신희균입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 한솔피엔에스 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321167241819--303343101027641876252530--371713564885751,285937308322358368--2,0921,750605195851,5611,355384574363398--2,4632,463
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.111회사와 산업환경에 대한 이해, 중요 왜곡표시위험 식별 등2023.5.15~2023.5.261042내부회계관리제도 감사2023.7.12~2023.7.18542반기검토2023.11.20~2023.11.25542내부회계관리제도 감사2024.1.15~2024.1.24842기말감사2023년 12월 30일1파주컨버팅센터, 파주통합센터, 부천센터, 세종센터, 세종부강센터원재료, 제품, 상품 등2024년 1월 4일1충무로 본사, 증미 사옥현금, 실물어음 및 수표, 회원권 등OOO타처보관재고조회42023.05.11, 2023.08.10, 2023.11.9, 2024.2.6---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 11일감사위원회 위원, 감사팀서면감사계획 및 독립성 보고22023년 08월 10일감사위원회 위원, 감사팀서면감사진행현황 및 독립성 보고32023년 11월 09일감사위원회 위원, 감사팀대면회의, 서면감사진행현황 및 독립성 보고42024년 02월 06일감사위원회 위원, 감사팀대면회의, 서면감사수행결과 및 독립성 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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