Audit Report / Information • Mar 14, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 6.0 한신기계공업 주식회사 00260213 100000000000 115056 23291 61255 84 Y Y N Y P 정 정 신 고 (보고)
| 2025년 03월 14일 |
| 1. 정정대상 공시서류 : | 연결재무제표에 대한 감사보고서 |
| 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : | 2024년 3월 20일 |
| 3. 정정사유 : | 매출 기간귀속 및 재고자산 재계산 등에 따른 정정신고 |
4. 정정사항
| 항 목 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 재무제표에 대한 주석 | (주7) | (주7) |
| 외부감사 실시내용 | (주8) | (주8) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
<정정전>기재사항 없음<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 연결재무제표에대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 매출의 기간귀속과 재고자산의 재계산 등을 반영하여 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표를 재작성한 결과 2023년 12월 31일 현재 총자산과 총부채는 각각 1,405백만원, 2,369백만원 감소하고, 순자산은 964백만원이 증가하였으며, 당기순손실은 964백만원 감소하였습니다. 이외 이와 관련한 주석이 수정후 연결재무제표 기준으로 변경되었습니다. (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 <정정전>기재사항 없음<정정후>우리는 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2024년 03월 20일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서설명한 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2023년도의 연결재무제표는 2024년 03월 28일 연결회사의 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다.위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표가재작성 되었으므로 2023년 12월 31일로 종료되는 연결회사의 연결재무제표에 대하여 2024년 03월 20일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자 <정정전>2024년 03월 20일<정정후>2024년 03월 20일(상기 강조사항에 관련된 사항을 제외한다)2025년 03월 14일(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) (주4) 연결재무상태표
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| I.유동자산 | 67,196,422,418 | 66,017,691,665 |
| 매출채권및기타채권 | 25,178,535,453 | 19,984,619,701 |
| 재고자산 | 10,443,205,051 | 12,885,102,330 |
| 기타유동자산 | 1,323,294,296 | 2,896,582,016 |
| II.비유동자산 | 49,265,442,115 | 49,038,621,653 |
| 이연법인세자산 | 677,392,989 | 450,572,527 |
| 자산총계 | 116,461,864,533 | 115,056,313,318 |
| I.유동부채 | 17,170,226,230 | 14,800,966,950 |
| 기타유동부채 | 4,224,515,663 | 1,855,256,383 |
| 부채총계 | 25,660,499,956 | 23,291,240,676 |
| 이익잉여금 | 54,770,972,756 | 55,734,680,821 |
| 자본총계 | 90,801,364,577 | 91,765,072,642 |
| 자본과부채총계 | 116,461,864,533 | 115,056,313,318 |
(주5) 연결포괄손익계산서
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| I.매출액 | 57,312,285,221 | 61,254,832,221 |
| II.매출원가 | 56,093,246,757 | 53,651,349,478 |
| III.매출총이익 | 1,219,038,464 | 7,603,482,743 |
| IV.판매비와관리비 | 8,464,192,138 | 13,658,107,890 |
| V.영업손실 | (7,245,153,674) | (6,054,625,147) |
| I X.법인세비용차감전순이익(손실) | (2,612,642,059) | (1,422,113,532) |
| X.법인세수익 | (640,051,881) | (413,231,419) |
| XI.당기순손실 | (1,972,590,178) | (1,008,882,113) |
| XIII.당기총포괄손익 | (1,845,769,273) | (882,061,208) |
| 기본주당손실 | (61) | (31) |
| 희석주당손실 | (61) | (31) |
(주6) 연결자본변동표
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (1,972,590,178) | (1,008,882,113) |
| 이익잉여금 | 54,770,972,756 | 55,734,680,821 |
| 총자본 | 90,801,364,577 | 91,765,072,642 |
(주7) 주석
상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 계정과목과 관련 금액 및 주석사항에 대하여 정정하였습니다.(주8) 외부감사 실시내용재감사 및 감사보고서 재발행과 관련하여 2.감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간,3.주요 감사실시내용, 4.감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 내용을 정정하였습니다.
한신기계공업 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 47 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대성삼경회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················ | 1 |
| II. 연결재무제표···························· | 7 |
| 1. 연결재무상태표·························· | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서························ | 10 |
| 3. 연결자본변동표·························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표·························· | 12 |
| 5. 주석································ | 14 |
| III. 외부감사 실시내용·························· | 89 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 한신기계공업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 한신기계공업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 연결재무제표에대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 매출의 기간귀속과 재고자산의 재계산 등을 반영하여 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표를 재작성한 결과 2023년 12월 31일 현재 총자산과 총부채는 각각 1,405백만원, 2,369백만원 감소하고, 순자산은 964백만원이 증가하였으며, 당기순손실은 964백만원 감소하였습니다. 이외 이와 관련한 주석이 수정후 연결재무제표 기준으로 변경되었습니다. 기타사항 우리는 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2024년 03월 20일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서설명한 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2023년도의 연결재무제표는 2024년 03월 28일 연결회사의 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다.위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표가재작성 되었으므로 2023년 12월 31일로 종료되는 연결회사의 연결재무제표에 대하여 2024년 03월 20일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 핵심감사사항으로 결정된 이유2023년 12월 31일 현재 연결회사의 상각후원가로 측정하는 금융자산 중 매출채권 및 기타채권의 해당 금액은 32,363백만원(자산총액의 28%)으로, 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대하여 집합기준 및 개별기준으로 신용위험 등을 평가하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 우리는 연결회사의 상각후원가로측정하는 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 회계처리와 관련한 기대신용손실에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고, 대손충당금 및 대손상각비가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적일 수 있으므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ기대신용손실 추정의 적용과 관련한 연결회사의 내부통제 이해 및 평가ㆍ기대신용손실 추정의 적용과 관련한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 확인ㆍ기대신용손실 추정에 사용한 주요 가정에 대한 검토ㆍ기대신용손실 추정에 사용한 모형의 적정성 검토ㆍ연결회사가 제시한 기대신용손실 추정액을 재계산하고 회계처리의 적정성을 확인 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케
이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 민병조입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 최 경 수 |
| 2024년 03월 20일 |
| (상기 강조사항에 관련된 사항을 제외한다) |
| 2025년 03월 14일 |
| (상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
한신기계공업 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 47 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한신기계공업 주식회사 대표이사 최영민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 해봉로 330번길 23(신길동) |
| (전 화) | 031-491-3911 |
| 연결 재무상태표 | |
| 제 48 (당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 47 (전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 한신기계공업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 48 (당)기말 | 제 47 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I.유동자산 | 66,017,691,665 | 73,783,151,826 | |||
| 현금및현금성자산 | 5 | 8,957,042,037 | 15,607,695,533 | ||
| 단기금융상품 | 5,7,30 | 18,236,655 | 7,686,969 | ||
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | 5,8,30 | 21,056,558,882 | 9,246,794,565 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,8,30 | 219,550,044 | 3,502,246,488 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 5,9,30 | 19,984,619,701 | 31,111,621,253 | ||
| 재고자산 | 10 | 12,885,102,330 | 12,752,343,866 | ||
| 기타자산 | 11 | 2,896,582,016 | 1,554,763,152 | ||
| II.비유동자산 | 49,038,621,653 | 41,938,577,932 | |||
| 장기금융상품 | 5,7,30 | 9,800,000 | 22,455,807 | ||
| 장기매출채권 및 기타채권 | 5,9,30 | 778,412,600 | 932,790,790 | ||
| 투자부동산 | 12 | 13,544,207,864 | 13,676,641,269 | ||
| 유형자산 | 13,14,16,17 | 33,084,922,709 | 25,488,401,980 | ||
| 무형자산 | 15 | 900,167,653 | 999,152,773 | ||
| 기타자산 | 11 | 49,706,287 | 91,236,636 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 450,572,527 | 76,439,635 | ||
| 종업원급여자산 | 20 | 220,832,013 | 651,459,042 | ||
| 자산총계 | 115,056,313,318 | 115,721,729,758 | |||
| 부채 | |||||
| I.유동부채 | 14,800,966,950 | 21,936,666,117 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 5,16,18,30 | 5,917,885,890 | 7,939,532,190 | ||
| 단기차입금 | 5,17,30 | 7,027,719,721 | 6,641,543,636 | ||
| 유동성장기차입금 | 5 | - | 1,250,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 104,956 | 2,322,729,040 | |||
| 기타유동부채 | 14,19 | 1,855,256,383 | 3,782,861,251 | ||
| II.비유동부채 | 8,490,273,726 | 838,657,196 | |||
| 장기매입채무 및 기타채무 | 5,18,30 | 909,964,477 | 830,455,520 | ||
| 장기차입금 | 5,17,30 | 7,580,309,249 | - | ||
| 기타비유동부채 | 14,19 | - | 8,201,676 | ||
| 부채총계 | 23,291,240,676 | 22,775,323,313 | |||
| 자본 | |||||
| I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 91,631,608,502 | 92,812,795,386 | |||
| 자본금 | 21 | 16,223,075,500 | 16,223,075,500 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 19,275,700,489 | 19,275,700,489 | ||
| 기타자본항목 | 22,34 | (386,098,524) | (411,287,439) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 784,250,216 | 792,189,422 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 55,734,680,821 | 56,933,117,414 | ||
| II.비지배지분 | 133,464,140 | 133,611,059 | |||
| 자본총계 | 91,765,072,642 | 92,946,406,445 | |||
| 자본과부채총계 | 115,056,313,318 | 115,721,729,758 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결 포괄손익계산서 | |
| 제 48 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 47 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 한신기계공업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 48 (당)기 | 제 47 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.매출액 | 6,25 | 61,254,832,221 | 56,039,955,371 | ||
| II.매출원가 | 25,28 | 53,651,349,478 | 52,181,854,367 | ||
| III.매출총이익 | 7,603,482,743 | 3,858,101,004 | |||
| IV.판매비와관리비 | 26,28 | 13,658,107,890 | 7,953,960,479 | ||
| V.영업손실 | 6 | (6,054,625,147) | (4,095,859,475) | ||
| VI.기타이익 | 27 | 1,086,560,982 | 313,529,418 | ||
| VII.기타비용 | 27 | 260,504,534 | 1,521,672,983 | ||
| VIII.순금융수익 | 3,806,455,167 | (516,401,273) | |||
| 금융수익 | 29,30 | 5,723,352,948 | 2,258,011,848 | ||
| 금융원가 | 29,30 | 1,916,897,781 | 2,774,413,121 | ||
| IX.법인세비용차감전순손실 | (1,422,113,532) | (5,820,404,313) | |||
| X.법인세수익 | 31 | (413,231,419) | (1,086,934,948) | ||
| XI.당기순손실 | 6 | (1,008,882,113) | (4,733,469,365) | ||
| 당기순손실의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실 | (1,008,735,194) | (4,734,373,622) | |||
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (146,919) | 904,257 | |||
| XII.기타포괄손익 | 126,820,905 | 489,061,100 | |||
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (세후기타포괄손익) | 134,760,111 | 542,557,176 | |||
| 확정급여제도의 재측정손익 (세후기타포괄손익) | 134,760,111 | 542,557,176 | |||
| 2. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (세후기타포괄손익) | (7,939,206) | (53,496,076) | |||
| 해외사업장환산외환차이 (세후기타포괄손익) | (7,939,206) | (53,496,076) | |||
| XIII.총포괄손익 | (882,061,208) | (4,244,408,265) | |||
| 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (881,914,289) | (4,245,312,522) | |||
| 비지배지분 소유주에게 귀속되는 지분 | (146,919) | 904,257 | |||
| XIV.주당이익(손실) | 32 | ||||
| 기본주당손실 | (31) | (148) | |||
| 희석주당손실 | (31) | (148) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결 자본변동표 | |
| 제 48 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 47 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 한신기계공업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (전기초) | 16,223,075,500 | 8,439,102,788 | (2,088,304,063) | 845,685,498 | 62,510,301,655 | 85,929,861,378 | 132,706,802 | 86,062,568,180 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,734,373,622) | (4,734,373,622) | 904,257 | (4,733,469,365) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | 542,557,176 | 542,557,176 | - | 542,557,176 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (53,496,076) | (53,496,076) | - | (53,496,076) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (1,385,367,795) | (1,385,367,795) | - | (1,385,367,795) |
| 자기주식처분 | - | 10,836,597,701 | 1,572,539,874 | - | - | 12,409,137,575 | - | 12,409,137,575 |
| 주식선택권 | - | - | 104,476,750 | - | - | 104,476,750 | - | 104,476,750 |
| 비지배지분주주와의 거래 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2022.12.31 (전기말) | 16,223,075,500 | 19,275,700,489 | (411,287,439) | 792,189,422 | 56,933,117,414 | 92,812,795,386 | 133,611,059 | 92,946,406,445 |
| 2023.01.01 (당기초) | 16,223,075,500 | 19,275,700,489 | (411,287,439) | 792,189,422 | 56,933,117,414 | 92,812,795,386 | 133,611,059 | 92,946,406,445 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,008,735,194) | (1,008,735,194) | (146,919) | (1,008,882,113) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | 134,760,111 | 134,760,111 | - | 134,760,111 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (7,939,206) | - | (7,939,206) | - | (7,939,206) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (324,461,510) | (324,461,510) | - | (324,461,510) |
| 주식선택권 | - | - | 25,188,915 | - | - | 25,188,915 | - | 25,188,915 |
| 비지배지분주주와의 거래 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2023.12.31 (당기말) | 16,223,075,500 | 19,275,700,489 | (386,098,524) | 784,250,216 | 55,734,680,821 | 91,631,608,502 | 133,464,140 | 91,765,072,642 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결 현금흐름표 | |
| 제 48 (당)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 47 (전)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 한신기계공업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 48 (당)기 | 제 47 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동현금흐름 | (7,594,293,578) | (2,618,025,462) | ||
| 영업에서창출된현금 (주33) | (5,845,756,487) | (1,413,344,384) | ||
| 이자수취(영업) | 943,276,591 | 317,489,556 | ||
| 이자지급(영업) | (570,486,668) | (169,892,527) | ||
| 배당금수취(영업) | 219,666,903 | 205,796,893 | ||
| 법인세납부(환급) | (2,340,993,917) | (1,558,075,000) | ||
| II.투자활동현금흐름 | (5,831,657,977) | (10,709,862,067) | ||
| 단기금융상품의 처분 | - | 5,448,431 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 12,655,807 | - | ||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 3,502,246,488 | 51,631,979,291 | ||
| 장기금융상품의 처분 | - | 3,598,785 | ||
| 장기대여금의 감소 | 233,162,380 | 111,574,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 6,363,636 | 936,555 | ||
| 기타유형자산의 처분 | - | 46,573,608 | ||
| 단기금융상품의 취득 | (10,501,866) | (5,300,000) | ||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (219,550,044) | (51,906,461,095) | ||
| 단기대여금의 증가 | (102,454,190) | - | ||
| 장기금융상품의 취득 | - | (7,800,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (956,330,000) | (306,000,000) | ||
| 토지의 취득 | (4,496,351,018) | - | ||
| 건물의 취득 | (2,718,769,065) | - | ||
| 구축물의 취득 | (852,800,756) | (10,625,000) | ||
| 기계장치의 취득 | (26,978,160) | (23,370,457) | ||
| 차량운반구의 취득 | - | (27,332,230) | ||
| 기타유형자산의 취득 | (51,390,675) | (55,848,421) | ||
| 건설중인자산취득 | (136,500,000) | - | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (9,702,624,944) | ||
| 컴퓨터소프트웨어의 취득 | (14,460,514) | (464,610,590) | ||
| III.재무활동현금흐름 | 6,767,065,190 | 19,262,355,050 | ||
| 단기차입금의 증가 | 7,712,984,923 | 15,277,931,742 | ||
| 장기차입금의 증가 | 7,367,286,308 | - | ||
| 자기주식의 처분 | - | 15,465,613,850 | ||
| 단기차입금의 상환 | (6,715,805,931) | (8,573,873,547) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,250,000,000) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (22,938,600) | (21,949,200) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (1,500,000,000) | ||
| 배당금지급 | (324,461,510) | (1,385,367,795) | ||
| IV.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (6,658,886,365) | 5,934,467,521 | ||
| V.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 8,232,869 | (181,205,990) | ||
| VI.현금및현금성자산의순증가(감소) | (6,650,653,496) | 5,753,261,531 | ||
| VII.기초현금및현금성자산 | 15,607,695,533 | 9,854,434,002 | ||
| VIII.기말현금및현금성자산 | 8,957,042,037 | 15,607,695,533 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 48(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 47(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 한신기계공업주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
한신기계공업 주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 11월 23일에 설립되어 기계(공기압축기) 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 안산시 반월공업단지내에 본사와 제조시설을 두고 있고, 중국에 현지법인을 운영하고 있습니다.지배기업은 1987년 7월 24일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 최영민 | 6,770,466 | 20.87% |
| 기타 | 25,675,685 | 79.13% |
| 합 계 | 32,446,151 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 연결대상종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 사용재무제표일 | 주요 영업활동 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도한신콤프레셔기계유한공사 | 중국 | 12월 31일 | 기체 펌프 및 압축기 제조업 | 100.00 | 100.00 |
| ㈜한신정공(주1) | 대한민국 | 12월 31일 | 공기압축기 탱크외 | 60.00 | 60.00 |
| 양운(주)(주2) | 대한민국 | 12월 31일 | 농업 | 89.74 | 89.74 |
| HANSHIN JAPAN | 일본 | 12월 31일 | 기체 펌프 및 압축기 제조업 | 100.00 | 100.00 |
(주1) 한신정공의 경우 자기주식 40%를 제외 시 실질지분율은 100%입니다.(주2)종속기업인 한신정공이 법인설립으로 취득한 회사로 종속기업을 통한 지분율을 표시하였습니다.(3) 당기말과 전기말 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도한신콤프레셔기계유한공사 | 5,836,897 | 3,367,211 | 2,469,686 | 4,785,337 | (123,902) | (130,658) |
| ㈜한신정공 | 2,418,149 | 4,248,155 | (1,830,005) | 1,696,851 | (80,325) | (80,325) |
| 양운(주) | 1,363,661 | 176 | 1,363,485 | 2,725 | (1,432) | (1,432) |
| HANSHIN JAPAN | 7,637,315 | 7,686,858 | (49,542) | - | (143,582) | (144,765) |
(*)내부거래를 제거하기전 재무제표입니다.② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도한신콤프레셔기계유한공사 | 6,627,270 | 4,026,926 | 2,600,344 | 7,106,154 | (579,949) | (632,953) |
| ㈜한신정공 | 8,908,726 | 4,067,874 | 4,840,853 | 1,973,094 | (518,381) | (502,048) |
| 양운(주) | 1,364,918 | - | 1,364,918 | 17,226 | 8,817 | 8,817 |
| HANSHIN JAPAN | 95,223 | - | 95,223 | - | - | - |
(4) 연결범위의 변동전기 중 법인 설립으로 HANSHIN JAPAN이 연결범위에 신규포함 되었습니다.
2. 연결재무제표 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 회계정책의 변경
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(2) 연결기준
① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있으며 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 또한, 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑤비지배지분비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.(3) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(제품, 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 기구공구 | 10년 |
| 구축물 | 20년 | 비품 | 8년 |
| 기계장치 | 15년 | 사용권자산 | 2년 ~ 4년 |
| 차량운반구 | 5년 | 임대자산 | 8년 ~ 20년 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.연결실체는 당기말 현재 적격자산이 존재하지 않습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(15) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
1) 수행의무의 식별연결실체는 주문제작형태의 제조업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체는 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용 금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험 노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 8,957,042 | 15,607,696 |
| 단기금융상품 | 18,237 | 7,687 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 21,056,559 | 9,246,795 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 19,984,619 | 31,111,621 |
| 상각후원가측정금융자산 | 219,550 | 3,502,246 |
| 장기금융상품 | 9,800 | 22,456 |
| 장기매출채권및기타채권(*1) | 778,413 | 932,791 |
| 합 계 | 51,024,220 | 60,431,292 |
(*1) 상기 매출채권및기타채권은 충당금을 차감 후 금액입니다.
한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로 부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 단기차입금 | 7,027,720 | 7,079,121 | 5,976,996 | 1,102,125 | - |
| 매입채무 | 4,336,734 | 4,336,734 | 4,336,734 | - | - |
| 미지급금 | 1,239,901 | 1,239,901 | 1,239,901 | - | - |
| 미지급비용 | 341,251 | 341,251 | 341,251 | - | - |
| 장기차입금 | 7,580,309 | 7,580,309 | - | - | 7,580,309 |
| 예수보증금 | 441,100 | 441,100 | - | - | 441,100 |
| 임대보증금 | 441,500 | 441,500 | - | - | 441,500 |
| 장기미지급비용 | 27,364 | 27,364 | - | - | 27,364 |
| 리스부채 | 14,606 | 17,108 | 8,554 | 8,554 | - |
| 합 계 | 21,450,485 | 21,504,388 | 11,903,436 | 1,110,679 | 8,490,273 |
| 전기말: | |||||
| 단기차입금 | 6,641,544 | 6,797,260 | 6,797,260 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 1,250,000 | 1,299,131 | 352,511 | 946,620 | - |
| 매입채무 | 6,056,828 | 6,056,828 | 6,056,828 | - | - |
| 미지급금 | 1,632,753 | 1,632,753 | 1,632,753 | - | - |
| 미지급비용 | 249,950 | 249,950 | 249,950 | - | - |
| 예수보증금 | 311,100 | 311,100 | - | - | 311,100 |
| 임대보증금 | 479,500 | 479,500 | - | - | 479,500 |
| 장기미지급비용 | 39,856 | 39,856 | - | - | 39,856 |
| 리스부채 | 24,698 | 30,732 | 9,923 | 9,923 | 10,886 |
| 합 계 | 16,686,229 | 16,897,110 | 15,099,225 | 956,543 | 841,342 |
연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험관리
1) 환위험연결실체는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래와 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 161,294 | 1,289.40 | 207,972 | 2,494,364 | 1,267.30 | 3,161,107 |
| CNY | 1,772,517 | 180.84 | 320,542 | 548,004 | 181.44 | 99,430 | |
| EUR | 770,995 | 1,426.59 | 1,099,894 | 384,500 | 1,351.20 | 519,536 | |
| JPY | 259,854,053 | 9.13 | 2,371,584 | 130,754,164 | 9.53 | 1,246,323 | |
| 매출채권 | USD | 3,781,946 | 1,289.40 | 4,876,442 | 2,249,220 | 1,267.30 | 2,850,437 |
| EUR | 237,851 | 1,426.59 | 339,316 | 598,601 | 1,351.20 | 808,830 | |
| 외화자산 합계 | 9,215,750 | 8,685,663 | |||||
| 단기차입금 | JPY | 12,287,624 | 9.13 | 112,144 | 45,761,560 | 9.53 | 436,190 |
| USD | 4,656,015 | 1,289.40 | 6,003,466 | 4,897,875 | 1,267.30 | 6,207,077 | |
| EUR | 8,489 | 1,426.59 | 12,110 | - | - | - | |
| 매입채무 | USD | 1,580,782 | 1,289.40 | 2,038,261 | 920,916 | 1,267.30 | 1,167,077 |
| EUR | - | - | - | 175,483 | 1,351.20 | 237,113 | |
| JPY | - | - | - | 4,937,896 | 9.53 | 47,067 | |
| 외화부채 합계 | 8,165,981 | 8,094,524 |
② 민감도 분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (295,731) | 295,731 | (136,261) | 136,261 |
| CNY | 32,054 | (32,054) | 9,943 | (9,943) |
| JPY | 225,944 | (225,944) | 76,307 | (76,307) |
| EUR | 142,710 | (142,710) | 109,125 | (109,125) |
| 합 계 | 104,977 | (104,977) | 59,114 | (59,114) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 계상하였습니다.2) 이자율위험관리연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 21,741,896 | 21,717,945 |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | 7,027,720 | 7,891,544 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp)변동 시 1년간 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10bp 상승 | 10bp 하락 | 10bp 상승 | 10bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (7,028) | 7,028 | (7,028) | 7,028 |
| 전기말: | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (7,892) | 7,892 | (7,892) | 7,892 |
3)공정가치위험관리① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성 있는 금융자산) |
7,856,103 | 7,856,103 | 8,753,303 | 8,753,303 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성 없는 금융자산)(*) |
13,200,456 | 13,200,456 | 493,492 | 493,492 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금성자산(*) | 8,957,042 | 8,957,042 | 15,600,525 | 15,600,525 |
| 단기금융상품(*) | 18,237 | 18,237 | 7,687 | 7,687 |
| 매출채권및기타채권(*) | 19,984,620 | 19,984,620 | 31,111,621 | 31,111,621 |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 219,550 | 219,550 | 3,502,246 | 3,502,246 |
| 장기금융상품(*) | 9,800 | 9,800 | 22,456 | 22,456 |
| 장기매출채권및기타채권(*) | 778,413 | 778,413 | 932,791 | 932,791 |
| 금융자산 합계 | 51,024,221 | 51,024,221 | 60,424,121 | 60,424,121 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*) | 5,917,886 | 5,917,886 | 7,939,532 | 7,939,532 |
| 단기차입금(*) | 7,027,720 | 7,027,720 | 6,641,544 | 6,641,544 |
| 유동성장기차입금(*) | - | - | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 장기차입금(*) | 7,580,309 | 7,580,309 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무(*) | 909,964 | 909,964 | 830,456 | 830,456 |
| 금융부채 합계 | 21,435,879 | 21,435,879 | 16,661,532 | 16,661,532 |
(*) 공정가치 측정시 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.
② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 그러나, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성 있는 금융자산) |
7,856,103 | - | 7,856,103 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성 없는 금융자산) |
- | 12,050,463 | 1,149,993 | 13,200,456 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 수준 | 가치평가기법 | 주요투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,050,463 | 1,419,599 | 2 | 할인현금흐름법 등 | 현금흐름, 주가변동성,무위험수익률 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,149,993 | 493,492 | 3 | 순자산공정가치법등 | - |
(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 자본관리는 재무부문에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 23,291,241 | 22,775,323 |
| 자본총계 | 91,765,073 | 92,946,406 |
| 부채비율 | 25% | 24.50% |
6. 영업부문
(1) 연결실체는 펌프 및 압축기 제조업을 단일 영업으로 하고 있으며 기업 전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문과 보고부문이 일치합니다. 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문 | 매출액 | 내부매출액 | 순매출액 | 영업손실 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 펌프 및 압축기 제조 | 67,429,128 | (6,174,296) | 61,254,832 | (5,490,526) | (557,826) |
| 연결조정 | (6,174,296) | 6,174,296 | - | (564,099) | (451,056) |
| 연결후 금액 | 61,254,832 | - | 61,254,832 | (6,054,625) | (1,008,882) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문 | 매출액 | 내부매출액 | 순매출액 | 영업손실 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 펌프 및 압축기 제조 | 63,908,946 | (7,868,991) | 56,039,955 | (4,020,658) | (4,680,731) |
| 연결조정 | (7,323,898) | 7,868,991 | - | (75,202) | (52,738) |
| 연결후 금액 | 56,585,048 | - | 56,039,955 | (4,095,860) | (4,733,469) |
(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지 역 | 총매출액 | 내부매출액 | 순매출액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 61,875,798 | (6,174,296) | 55,701,502 |
| 아시아 | 4,924,293 | - | 4,924,293 |
| 미주 | 49,845 | - | 49,845 |
| 오세아니아 | 72,405 | - | 72,405 |
| 유럽 | - | - | - |
| 아프리카 | 506,787 | - | 506,787 |
| 소 계 | 67,429,128 | (6,174,296) | 61,254,832 |
| 연결조정 | (6,174,296) | 6,174,296 | - |
| 합 계 | 61,254,832 | - | 61,254,832 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지 역 | 총매출액 | 내부매출액 | 순매출액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 55,858,187 | (7,868,991) | 47,989,196 |
| 아시아 | 7,814,111 | - | 7,814,111 |
| 미주 | 64,467 | - | 64,467 |
| 오세아니아 | 169,523 | - | 169,523 |
| 유럽 | - | - | - |
| 아프리카 | 2,657 | - | 2,657 |
| 소 계 | 63,908,946 | (7,868,991) | 56,039,955 |
| 연결조정 | (7,868,991) | - | - |
| 합 계 | 56,039,955 | (7,868,991) | 56,039,955 |
(3) 주요 고객당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 각각 1개사입니다. 당기 중 단일고객에 대한 매출은 70억원이며, 전기 중 단일고객에 대한 매출은 59억원입니다.7. 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 : | ||
| 정기예금 | 18,237 | 6,568 |
| 별단예금 | - | 1,119 |
| 소 계 | 18,237 | 7,687 |
| 장기금융상품 : | ||
| 정기예금및장기성예금 | 2,500 | 15,156 |
| 당좌개설보증금 | 7,300 | 7,300 |
| 소 계 | 9,800 | 22,456 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 기업은행 등 | 7,300 | 7,300 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | - | 1,119 | 별단예금 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <지분상품> | ||||
| 국내상장주식 | 3,694,109 | 3,096,120 | 3,096,120 | 2,497,180 |
| 해외상장주식 | 3,686,531 | 4,759,983 | 4,759,983 | 3,686,531 |
| 비상장주식 | 1,149,993 | 1,149,993 | 1,149,993 | 1,149,993 |
| 소 계 | 8,530,633 | 9,006,096 | 9,006,096 | 7,333,704 |
| <수익증권> | ||||
| 아샘코벤공모주전문사모1A | 500,000 | 534,401 | 534,401 | 502,604 |
| 농협생명보험회사채 WRAP | 1,074,600 | 977,463 | 977,463 | 916,995 |
| 피씨씨바이오 사모펀드 | 500,000 | 4,068 | 4,068 | 4,068 |
| 피씨씨-엠버스톤 사모펀드 | 500,000 | 430,808 | 430,808 | 439,425 |
| 케이클라비스마인A퍼스트조합제이호 | - | - | - | 50,000 |
| RP | 8,056,102 | 8,056,102 | 8,056,102 | - |
| 국공채 | 2,047,622 | 2,047,622 | 2,047,622 | - |
| 소 계 | 12,678,324 | 12,050,463 | 12,050,463 | 1,913,091 |
| 합 계 | 21,208,957 | 21,056,559 | 21,056,559 | 9,246,796 |
당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 계상되고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전단채 | 200,344 | 3,486,027 |
| 국공채 | 19,206 | 16,219 |
| 소 계 | 219,550 | 3,502,246 |
9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,059,061 | - | 30,521,115 | - |
| 미수금 | 865,144 | - | 576,901 | - |
| 미수수익 | 60,414 | - | 13,605 | - |
| 보증금 | - | 249,147 | - | 249,147 |
| 대여금 | - | 529,266 | - | 683,644 |
| 합 계 | 19,984,619 | 778,413 | 31,111,621 | 932,791 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 32,363,461 | 788,691 | 37,735,172 | 963,069 |
| 대손충당금: | ||||
| - 매출채권 | (12,215,214) | - | (6,491,084) | - |
| - 미수금 | (163,628) | - | (132,468) | - |
| - 대여금 | - | (10,278) | - | (30,278) |
| 대손충당금 합계 | (12,378,842) | (10,278) | (6,623,551) | (30,278) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 19,984,619 | 778,413 | 31,111,621 | 932,791 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,653,829 | 6,087,988 |
| 대손상각비(환입) | 5,800,323 | 438,703 |
| 기타환율변동효과 | (65,032) | 127,138 |
| 기말금액 | 12,389,120 | 6,653,829 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 손상된 금액 | 장부금액 | 채권금액 | 손상된 금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 13,382,496 | (1,328,041) | 12,054,455 | 10,367,735 | (23,863) | 10,343,872 |
| 3개월초과 ~ 6개월이하 | 2,827,268 | (664,183) | 2,163,085 | 7,617,840 | (33,937) | 7,583,903 |
| 6개월초과 ~ 1년이하 | 1,575,116 | (888,481) | 686,635 | 3,422,076 | (90,143) | 3,331,933 |
| 1년초과 | 15,367,272 | (9,508,415) | 5,858,857 | 17,290,590 | (6,505,886) | 10,784,704 |
| 합 계 | 33,152,152 | (12,389,120) | 20,763,032 | 38,698,241 | (6,653,829) | 32,044,412 |
매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.연결실체는 만기일로부터 1년이상 경과되었으나 손상되지 않은 채권은 대리점등에 대한 채권으로, 담보를 보유하고 있거나 과거의 경험과 채무자의 신용등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하고 있습니다.
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 810,994 | (82,232) | 728,762 | 217,494 | (142,007) | 75,487 |
| 제품 | 1,840,406 | (522,540) | 1,317,866 | 3,006,563 | (87,928) | 2,918,635 |
| 재공품 | 5,174,290 | - | 5,174,290 | 236,598 | - | 236,598 |
| 원재료 | 6,457,255 | (817,945) | 5,639,310 | 10,629,224 | (1,372,228) | 9,256,995 |
| 미착품 | - | - | - | 92,530 | - | 92,530 |
| 저장품 | 24,874 | - | 24,874 | 172,098 | - | 172,098 |
| 합 계 | 14,307,819 | (1,422,717) | 12,885,102 | 14,354,507 | (1,602,163) | 12,752,344 |
(2) 당기와 전기 현재 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| - 재고자산평가손실 | (554,283) | 897,489 |
| - 재고자산평가손실환입 | 434,613 | (35,869) |
| 합 계 | (119,670) | (861,620) |
11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,598,391 | - | 2,620,116 | - |
| 선급금대손충당금 | (1,069,812) | - | (1,100,792) | - |
| 선급법인세 | 91,114 | - | 7 | - |
| 선급비용 | 446 | 49,706 | 35,432 | 91,237 |
| 부가가치세대급금 | 311,072 | - | - | - |
| 계약자산 | 1,983,846 | - | - | - |
| 계약자산대손충당금 | (18,475) | - | - | - |
| 합계 | 2,896,582 | 49,706 | 1,554,763 | 91,237 |
12. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||
| 기초 | 8,819,835 | 5,297,573 | 14,117,408 |
| 취득금액 | - | - | - |
| 처분금액 | - | - | - |
| 기말 | 8,819,835 | 5,297,573 | 14,117,408 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초 | - | (440,767) | (440,767) |
| 감가상각비(*1) | - | (132,433) | (132,433) |
| 기말 | - | (573,200) | (573,200) |
| 순장부금액: | |||
| 기초 | 8,819,835 | 4,856,806 | 13,676,641 |
| 기말 | 8,819,835 | 4,724,373 | 13,544,208 |
| 공정가치(*2) | 8,819,835 | 4,724,373 | 13,544,208 |
(*1) 감가상각비는 기타감가상각비로 계상하고 있습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득 시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를 공시하지아니하였습니다.
(2) 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||
| 기초 | 679,072 | 3,735,711 | 4,414,783 |
| 취득금액 | 8,140,763 | 1,561,862 | 9,702,625 |
| 처분금액 | - | - | - |
| 기말 | 8,819,835 | 5,297,573 | 14,117,408 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초 | - | (321,343) | (321,343) |
| 감가상각비(*1) | - | (119,424) | (119,424) |
| 기말 | - | (440,767) | (440,767) |
| 순장부금액: | |||
| 기초 | 679,072 | 3,414,368 | 4,093,440 |
| 기말 | 8,819,835 | 4,856,806 | 13,676,641 |
| 공정가치(*2) | 8,819,835 | 4,856,806 | 13,676,641 |
(*1) 감가상각비는 기타감가상각비로 계상하고 있습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득 시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 553,380 | 255,377 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 132,433 | 119,424 |
13. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의 유형자산 | 임대자산(주1) | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 16,149,855 | 11,854,628 | 582,659 | 1,359,671 | 659,959 | 1,320,083 | 545,425 | 35,500 | 83,468 | 32,591,248 |
| 취득금액 | 4,496,351 | 2,718,769 | 852,801 | 26,978 | - | 25,591 | 25,800 | 136,500 | 12,215 | 8,295,005 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (96,013) | - | - | - | - | (96,013) |
| 환율변동효과 | (70,734) | (48,825) | (13,561) | (993) | (100) | (309) | - | - | - | (134,522) |
| 기말금액 | 20,575,472 | 14,524,572 | 1,421,898 | 1,385,656 | 563,845 | 1,345,365 | 571,225 | 172,000 | 95,683 | 40,655,716 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (4,238,185) | (265,277) | (1,034,448) | (372,451) | (746,989) | (208,492) | - | (59,540) | (6,925,381) |
| 감가상각비 | - | (263,677) | (45,384) | (56,885) | (58,402) | (79,350) | (37,460) | - | (21,953) | (563,111) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 88,293 | - | - | - | - | 88,293 |
| 환율변동효과 | - | 5,591 | 163 | 783 | 97 | 237 | - | - | - | 6,871 |
| 기말금액 | - | (4,496,271) | (310,497) | (1,090,549) | (342,464) | (826,102) | (245,951) | - | (81,494) | (7,393,328) |
| 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (123,915) | - | (52,025) | (4) | (1,522) | - | - | - | (177,465) |
| 기말금액 | - | (123,915) | - | (52,025) | (4) | (1,522) | - | - | - | (177,465) |
| 순장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 16,149,855 | 7,492,528 | 317,382 | 273,198 | 287,504 | 571,573 | 336,933 | 35,500 | 23,928 | 25,488,402 |
| 기말금액 | 20,575,472 | 9,904,387 | 1,111,401 | 243,082 | 221,377 | 517,742 | 325,273 | 172,000 | 14,189 | 33,084,923 |
(주1) 임대자산에 대한 감가상각비는 기타감가상각비로 계상하고 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의 유형자산 | 임대자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초금액 | 16,149,855 | 11,902,613 | 572,034 | 1,344,271 | 642,540 | 1,373,525 | 545,425 | 389,585 | 83,468 | 33,003,316 |
| 취득금액 | - | - | 10,625 | 23,370 | 27,332 | 55,848 | - | - | - | 117,176 |
| 대체금액(주2) | - | - | - | - | - | - | - | (354,085) | - | (354,085) |
| 처분금액 | - | - | - | 2,694 | (9,366) | (130,280) | - | - | - | (136,952) |
| 환율변동효과 | - | (47,985) | - | (10,664) | (548) | 20,990 | - | - | - | (38,207) |
| 기말금액 | 16,149,855 | 11,854,628 | 582,659 | 1,359,671 | 659,959 | 1,320,083 | 545,425 | 35,500 | 83,468 | 32,591,248 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (3,940,173) | (242,224) | (1,010,169) | (319,797) | (730,327) | (174,187) | - | (38,673) | (6,455,550) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 8,429 | 57,682 | - | - | - | 66,111 |
| 감가상각비 | - | (336,651) | (23,053) | (30,228) | (61,574) | (74,438) | (34,305) | - | (20,867) | (581,116) |
| 환율변동효과 | - | 38,639 | - | 5,950 | 491 | 94 | - | - | - | 45,174 |
| 기말금액 | - | (4,238,185) | (265,277) | (1,034,448) | (372,451) | (746,989) | (208,492) | - | (59,540) | (6,925,381) |
| 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초금액 | - | (123,915) | - | (52,025) | (4) | (1,522) | - | - | - | (177,465) |
| 증가금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | (123,915) | - | (52,025) | (4) | (1,522) | - | - | - | (177,465) |
| 순장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 16,149,855 | 7,838,526 | 329,810 | 282,077 | 322,738 | 641,676 | 371,238 | 389,585 | 44,795 | 26,370,301 |
| 기말금액 | 16,149,855 | 7,492,528 | 317,382 | 273,198 | 287,504 | 571,573 | 336,933 | 35,500 | 23,928 | 25,488,402 |
(주2) 선급금에서 대체된 금액입니다.
14. 리스자산(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 95,683 | (81,494) | 14,189 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 83,468 | (59,540) | 23,928 |
(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 23,928 | 12,215 | - | (21,953) | 14,189 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 44,795 | - | - | (20,867) | 23,928 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 24,698 | - | - | 632 | (10,724) | 14,606 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 45,708 | - | - | 939 | (21,949) | 24,698 |
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 21,953 | 20,867 |
| 리스부채 이자비용 | 632 | 939 |
| 소액자산 리스관련비용 | 8,562 | 8,562 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치(*) | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 17,107 | 14,606 | 19,846 | 16,496 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - | 10,886 | 8,202 |
| 합계 | 17,107 | 14,606 | 30,733 | 24,698 |
(*) 리스료의 현재가치를 산정하기 위하여 증분차입이자율을 적용하였으며, 이자율은 2.27% ~ 2.81%입니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 14,606 | 16,496 |
| 비유동 | - | 8,202 |
| 합계 | 14,606 | 24,698 |
15. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 산업재산권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 703,334 | 746,036 | - | 133,619 | 1,582,989 |
| 취득금액 | 14,461 | - | - | - | 14,461 |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - |
| 당기말금액 | 717,795 | 746,036 | - | 133,619 | 1,597,450 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (253,846) | - | - | (25,204) | (279,050) |
| 감가상각비 | (110,047) | - | - | (3,097) | (113,144) |
| 환율변동효과 | - | - | - | (302) | (302) |
| 당기말금액 | (363,893) | - | - | (28,603) | (392,496) |
| 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | - | (304,786) | - | - | (304,786) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | (304,786) | - | - | (304,786) |
| 순장부금액: | |||||
| 기초금액 | 449,488 | 441,250 | - | 108,415 | 999,153 |
| 당기말금액 | 353,901 | 441,250 | - | 105,016 | 900,168 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 산업재산권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 238,723 | 746,036 | 892,578 | 137,046 | 2,014,383 |
| 취득금액 | 464,611 | - | - | - | 464,611 |
| 환율변동효과 | - | - | - | 9,527 | 9,527 |
| 당기말금액 | 703,334 | 746,036 | 892,578 | 146,573 | 2,488,521 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (206,959) | - | - | (22,620) | (229,580) |
| 감가상각비 | (46,886) | - | - | (3,220) | (50,106) |
| 환율변동효과 | - | - | - | (12,318) | (12,318) |
| 당기말금액 | (253,845) | - | - | (38,158) | (292,004) |
| 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | - | (304,786) | (892,578) | - | (1,197,364) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | (304,786) | (892,578) | - | (1,197,364) |
| 순장부금액: | |||||
| 기초금액 | 31,763 | 441,250 | - | 114,426 | 587,439 |
| 당기말금액 | 449,488 | 441,250 | - | 108,415 | 999,153 |
(3) 연결실체는 회원권을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(4) 회원권의 손상차손과 관련한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손금액 | 회수가능가액 평가방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 제일C.C | 614,917 | - | - | 258,917 | 공정가치 |
| 용평리조트 | 54,036 | - | - | 31,036 | 공정가치 | |
| 성우리조트 | 29,333 | - | - | 14,833 | 공정가치 | |
| 합계 | 698,286 | - | - | 304,786 |
16. 담보제공자산
당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위:천원,외화단위: 천미불) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공사유 | 채무금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 18,506,587 | 구매카드대출 | 1,023,163 | 7,427,000 | 기업은행 |
| 차입금담보제공 | JPY 790,000,000 | 8,652,017 | 신한은행 | ||
| 무역금융 | 6,075,315 | USD 3,600 | 국민은행 |
(2) 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공사유 | 채무금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 18,620,656 | 구매카드대출 | 1,079,951 | 7,427,000 | 기업은행 |
17. 장단기차입금
당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 이자율조건 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기 | 기업은행외 | USANCE 차입금등 | 2.90~3.03 | 변동 | 6,127,720 | 6,641,544 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 5.18 | 변동 | 900,000 | ||
| 단기차입금계 | 7,027,720 | 6,641,544 | ||||
| 장기 | 기업은행 | 운영자금 | 4.02 | 변동 | 350,000 | 350,000 |
| 신한은행 | 시설구매 | 7,230,309 | - | |||
| 합계 | 7,580,309 | 1,250,000 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | - | (1,250,000) | ||||
| 장기차입금계 | 7,580,309 | - |
연결실체는 당기 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 USD 6,490천불, 1,547,280천원의 지급보증을 받고있습니다.
18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,336,734 | - | 6,056,828 | - |
| 미지급금 | 1,239,901 | - | 1,632,753 | - |
| 미지급비용 | 341,251 | 27,364 | 249,950 | 39,856 |
| 임대보증금 | - | 441,500 | - | 479,500 |
| 예수보증금 | - | 441,100 | - | 311,100 |
| 합 계 | 5,917,886 | 909,964 | 7,939,531 | 830,456 |
19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 1,481,006 | - | 3,371,534 | - |
| 예수금 | 257,174 | - | 295,373 | - |
| 부가세예수금 | 13,309 | - | 17,707 | - |
| 제품보증충당부채 | 89,161 | - | 81,751 | - |
| 리스부채 | 14,606 | - | 16,496 | 8,202 |
| 합 계 | 1,855,256 | - | 3,782,861 | 8,202 |
(*) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,009,169천원입니다.(2) 연결실체는 제품보증과 관련하여 향후 예상되는 비용을 신뢰성있게 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 81,751 | 85,975 |
| 증감액 | 7,410 | (4,224) |
| 기말 | 89,161 | 81,751 |
20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 6,491,218 | 6,394,177 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 599,141 | 803,183 |
| 장기종업원급여채무에 대한 비용 | (6,491) | (2,446) |
| 합 계 | 7,083,868 | 7,194,913 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | - | - |
| 장기종업원급여채무 | 27,364 | 39,856 |
| 연차수당 관련 미지급비용 | 341,251 | 249,950 |
| 총 종업원급여부채 | 368,615 | 289,806 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 적립형 의무의 현재가치 | 10,343,494 | 10,050,186 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,564,326) | (10,701,645) |
| 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 | (220,832) | (651,459) |
② 확정급여부채 조정내역
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,050,186 | 10,178,425 | 10,701,645 | 10,142,085 | (651,459) | 36,340 |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| - 당기근무원가 | 652,050 | 809,435 | - | - | 652,050 | 809,435 |
| - 이자원가(수익) | 448,645 | 240,286 | 501,554 | 246,538 | (52,909) | (6,252) |
| 소 계 | 1,100,695 | 1,049,721 | 501,554 | 246,538 | 599,141 | 803,183 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정요소 | ||||||
| - 보험수리적손실(이익) | (342,901) | (842,288) | - | - | (342,901) | (842,288) |
| - 사외적립자산수익(손실) | - | - | (172,535) | (159,848) | 172,535 | 159,848 |
| 환율변동효과 | - | (8,935) | - | - | - | (8,935) |
| 소 계 | (342,901) | (851,223) | (172,535) | (159,848) | (170,366) | (691,375) |
| 기타: | ||||||
| - 퇴직급여 지급액 | (464,486) | (326,736) | (466,338) | (331,171) | 1,852 | 4,434 |
| - 납부한 부담금 | - | - | - | 804,041 | - | (804,041) |
| 소 계 | (464,486) | (326,736) | (466,338) | 472,870 | 1,852 | (799,607) |
| 기말금액 | 10,343,494 | 10,050,186 | 10,564,326 | 10,701,645 | (220,832) | (651,459) |
③ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 10,549,282 | 10,686,601 |
| 기타자산 | 15,044 | 15,044 |
| 합 계 | 10,564,326 | 10,701,645 |
④ 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.29 | 5.22 |
| 미래임금인상률 | 3.00 | 3.00 |
사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 표준사망률을 사용하였습니다.
⑤ 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | (221,645) | 243,603 |
| 미래임금인상률(1% 변동) | 244,625 | (226,607) |
⑥ 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 |
2년 이상5년 미만 | 5년 이상10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급액 | 1,896,318 | 6,413,693 | 1,139,767 | 1,533,031 | 4,616,339 | 15,599,148 |
보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.4869년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로하여 분류되었습니다.
21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 80,000,000주 | 80,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 보통주발행주식수 | 32,446,151주 | 32,446,151주 |
| 보통주자본금 | 16,223,075,500 | 16,223,075,500 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 4,496,036 | 4,496,036 |
| 자기주식처분이익 | 14,588,253 | 3,751,655 |
| 기타자본잉여금 | 191,412 | 191,412 |
| 합 계 | 19,275,700 | 8,439,103 |
(3) 전기 중 자기주식처분으로 인하여 자기주식처분이익 10,836,598천원이 증가하였습니다.
22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | - | - |
| 주식선택권 | 208,954 | 183,765 |
| 기타의자본조정 | (595,052) | (595,052) |
| 합 계 | (386,099) | (411,287) |
23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 784,250 | 792,189 |
24. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 2,372,000 | 2,339,000 |
| 미처분이익잉여금 | 53,362,681 | 54,594,117 |
| 합 계 | 55,734,681 | 56,933,117 |
(*) 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되는 바 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 56,933,117 | 62,510,302 |
| 연차배당 | (324,462) | (1,385,368) |
| 당기순손실 | (1,008,734) | (4,734,374) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 134,760 | 542,557 |
| 기말금액 | 55,734,681 | 56,933,117 |
25. 영업손익(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 제품매출액 | 45,590,973 | 51,147,132 |
| 내수 | 42,941,497 | 44,497,743 |
| 수출 | 2,649,476 | 6,649,389 |
| (2) 상품매출액 | 15,663,859 | 4,892,823 |
| 내수 | 12,207,319 | 4,130,986 |
| 수출 | 3,456,541 | 761,836 |
| 합 계 | 61,254,832 | 56,039,955 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 42,730,068 | 46,877,389 |
| 상품매출원가 | 9,860,681 | 4,301,445 |
| 기타매출원가 | 1,060,600 | 1,003,021 |
| 합 계 | 53,651,349 | 52,181,855 |
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,153,549 | 3,203,692 |
| 퇴직급여 | 435,681 | 607,032 |
| 복리후생비 | 604,693 | 364,469 |
| 여비교통비 | 25,443 | 8,027 |
| 통신비 | 26,608 | 26,326 |
| 전력비 | 12,401 | - |
| 세금과공과 | 546,043 | 328,779 |
| 감가상각비 | 478,884 | 434,736 |
| 수선비 | 6,097 | 17,123 |
| 보험료 | 168,596 | 190,471 |
| 소모품비 | 114,140 | 154,261 |
| 도서인쇄비 | 31,261 | 37,974 |
| 접대비 | 119,358 | 160,540 |
| 차량유지비 | 141,586 | 155,416 |
| 광고선전비 | 15,544 | 26,393 |
| 운반비 | 390,136 | 433,071 |
| 지급수수료 | 950,912 | 788,428 |
| 출장비 | 155,409 | 111,285 |
| 회의비 | 9,813 | 30,492 |
| 교육훈련비 | 1,240 | 2,724 |
| 대손상각비(환입) | 5,800,324 | 438,703 |
| 임차료 | 129,622 | 45,207 |
| 수출제비용 | 195,025 | 238,452 |
| 제품보증비 | 7,410 | (4,224) |
| 무형자산상각비 | 113,144 | 50,106 |
| 주식보상비용 | 25,189 | 104,477 |
| 합 계 | 13,658,108 | 7,953,960 |
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타대손상각비환입 | 19,819 | - |
| 기타임대수익 | 553,380 | 255,377 |
| 잡이익 | 513,362 | 58,152 |
| 합 계 | 1,086,561 | 313,529 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 1,356 | 5,776 |
| 기부금 | 73,806 | 135,003 |
| 기타감가상각비 | 169,893 | 153,729 |
| 기타대손상각비 | - | 1,201,110 |
| 잡손실 | 15,450 | 26,056 |
| 합 계 | 260,505 | 1,521,673 |
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품의변동 | 2,812,388 | 557,438 |
| 재공품의변동 | 112,725 | (102,132) |
| 상품의변동 | (513,576) | 97,629 |
| 원재료사용액 | (4,992,940) | 38,714 |
| 상품매입액 | 6,582,618 | 4,203,816 |
| 급여 | 6,491,218 | 6,394,177 |
| 퇴직급여 | 648,695 | 813,183 |
| 복리후생비 | 1,012,615 | 791,741 |
| 감가상각비 | 525,651 | 546,812 |
| 무형자산상각비 | 113,144 | 50,106 |
| 외주가공비 | 1,723,181 | 800,074 |
| 기타 비용 | 52,793,739 | 45,944,257 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 67,309,457 | 60,135,815 |
29. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,166,360 | 324,576 |
| 배당금수익 | 219,667 | 205,797 |
| 외화환산이익 | 310,106 | 538,088 |
| 외환차익 | 2,139,298 | 585,378 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,868,385 | 154,951 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 19,538 | 449,222 |
| 합 계 | 5,723,353 | 2,258,012 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 570,487 | 169,893 |
| 리스부채이자비용 | 632 | 939 |
| 외화환산손실 | 107,079 | 234,185 |
| 외환차손 | 857,786 | 295,522 |
| 당기손익-공정가치측정식금융자산평가손실 | 374,633 | 2,065,779 |
| 기타의지급수수료 | 6,281 | 8,096 |
| 합 계 | 1,916,898 | 2,774,413 |
30. 금융상품의 범주별 분류 및 순손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융자산합계 | 상각후원가측정금융부채 | 금융부채합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,957,042 | - | - | 8,957,042 | - | - |
| 단기금융상품 | - | 18,237 | - | 18,237 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,056,559 | 21,056,559 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 19,984,619 | - | 19,984,619 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 219,550 | - | 219,550 | - | - |
| 장기금융상품 | - | 9,800 | - | 9,800 | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 778,413 | - | 778,413 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 5,917,886 | 5,917,886 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 7,027,720 | 7,027,720 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 7,580,309 | 7,580,309 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 909,964 | 909,964 |
| 합 계 | 8,957,042 | 21,010,619 | 21,056,559 | 51,024,220 | 21,435,879 | 21,435,879 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융자산합계 | 상각후원가측정금융부채 | 금융부채합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 15,607,696 | - | - | 15,607,696 | - | - |
| 단기금융상품 | - | 7,687 | - | 7,687 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 9,246,795 | 9,246,795 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 31,111,621 | - | 31,111,621 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 3,502,246 | - | 3,502,246 | - | - |
| 장기금융상품 | - | 22,456 | - | 22,456 | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 932,791 | - | 932,791 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 7,939,532 | 7,939,532 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 6,641,544 | 6,641,544 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 830,456 | 830,456 |
| 합 계 | 15,607,696 | 35,576,801 | 9,246,795 | 60,431,291 | 16,661,531 | 16,661,531 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | - | (5,781,848) | - | - | (5,781,848) |
| 이자수익 | 192,719 | 680,371 | 293,270 | - | 1,166,360 |
| 배당금수익 | - | - | 219,667 | - | 219,667 |
| 외환차익 | 381,245 | 586,039 | - | 1,172,014 | 2,139,298 |
| 외화환산이익 | 20,241 | 272,107 | - | 17,758 | 310,106 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 1,868,385 | - | 1,868,385 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 19,538 | - | 19,538 |
| 이자비용 | - | - | - | (570,487) | (570,487) |
| 외환차손 | (148,312) | (253,536) | - | (455,938) | (857,786) |
| 외화환산손실 | (12,008) | (29,333) | - | (65,738) | (107,079) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | - | (374,633) | (374,633) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | - | - | - | - |
| 기타의지급수수료 | - | - | (6,281) | - | (6,281) |
| 합 계 | 433,885 | (4,526,200) | 2,394,579 | (277,024) | (1,974,760) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | - | (438,703) | - | - | (438,703) |
| 이자수익 | 76,238 | 153,702 | 94,636 | - | 324,576 |
| 배당금수익 | - | - | 205,797 | - | 205,797 |
| 외환차익 | 271,310 | 78,340 | - | 235,728 | 585,378 |
| 외화환산이익 | 26,309 | 201,593 | - | 310,186 | 538,088 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 154,951 | - | 154,951 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 449,222 | - | 449,222 |
| 이자비용 | - | - | - | (169,893) | (169,893) |
| 리스이자비용 | - | - | - | (939) | (939) |
| 외환차손 | (72,868) | (17,971) | - | (204,683) | (295,522) |
| 외화환산손실 | (136,816) | (64,061) | - | (33,308) | (234,185) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | - | (2,065,779) | (2,065,779) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | - | - | - | - |
| 기타의지급수수료 | - | - | (8,096) | - | (8,096) |
| 합 계 | 164,173 | (87,100) | 896,510 | (1,928,687) | (955,104) |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | - | 2,968,276 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (3,491) | 20,814 |
| 소 계 | (3,491) | 2,989,090 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 | (374,133) | (879,666) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (35,607) | (3,196,359) |
| 소 계 | (409,740) | (4,076,025) |
| 법인세수익 | (413,231) | (1,086,935) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (35,607) | (139,883) |
| 자기주식처분이익 | - | (3,056,476) |
| 합 계 | (35,607) | (3,196,359) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,422,114) | (5,820,404) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (297,222) | (1,280,489) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 1,533 | 38,311 |
| - 세무상 공제되지 않는 수익의 법인세 효과 | (75,588) | - |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 7,835 | 20,814 |
| - 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이로 인한 변동 | - | 6,036 |
| - 기타 | (49,789) | 128,393 |
| 법인세수익 | (413,231) | (1,086,935) |
| 평균유효세율 | (주) | (주) |
(주) 법인세비용차감전순이익이 음(-)으로 유효세율은 기재하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 450,573 | 76,440 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 76,440 | (803,227) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세수익 | (374,133) | (879,666) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1,866,748 | 121,671 | (71,666) | 1,916,753 |
| 퇴직보험예치금 | (1,866,748) | 277,418 | 36,060 | (1,553,270) |
| 대손충당금 | 1,514,521 | 1,085,658 | - | 2,600,179 |
| 장기종업원급여 | 8,370 | (2,651) | - | 5,719 |
| 매도가능증권 | 81,900 | (390) | - | 81,510 |
| 외화환산손익 | (63,820) | 21,387 | - | (42,433) |
| 감가상각비 | (11,828) | (5,463) | - | (17,291) |
| 재고자산평가충당금 | 190,874 | (82,843) | - | 108,031 |
| 미수수익 | (4,522) | (16,344) | - | (20,866) |
| 토지재평가액 | (2,200,183) | 10,477 | - | (2,189,706) |
| 연차수당 | 24,665 | 8,401 | - | 33,066 |
| 제품보증비 | 17,168 | 1,467 | - | 18,635 |
| 출자전환주식 | 28,063 | (134) | - | 27,929 |
| 회원권 | 64,005 | (305) | - | 63,700 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-지분증권 | 262,144 | (313,443) | - | (51,299) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-수익증권 | 149,910 | (714) | - | 149,196 |
| 동업기업과세특례 | (24,419) | (116) | - | (24,535) |
| 사용권자산 | 162 | (75) | - | 87 |
| 주식보상비용 | 38,591 | 5,080 | - | 43,671 |
| 현재가치할인차금(대여금) | 188,975 | (31,149) | - | 157,826 |
| 장기선급비용 | (188,135) | 39,119 | - | (149,016) |
| 기타 | - | 418 | - | 418 |
| 이월결손금 등 | - | (707,732) | (707,732) | |
| 합 계 | 76,441 | 409,738 | (35,606) | 450,573 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,006,964 | 31,613 | (171,829) | 1,866,748 |
| 퇴직보험예치금 | (2,006,964) | 108,270 | 31,946 | (1,866,748) |
| 대손충당금 | 1,236,724 | 277,797 | - | 1,514,521 |
| 장기종업원급여 | 9,306 | (936) | - | 8,370 |
| 매도가능증권 | 114,345 | (32,445) | - | 81,900 |
| 외화환산손익 | (109,905) | 46,085 | - | (63,820) |
| 감가상각비 | (7,024) | (4,804) | - | (11,828) |
| 재고자산평가충당금 | 112,057 | 78,817 | - | 190,874 |
| 미수수익 | (1,553) | (2,969) | - | (4,522) |
| 토지재평가액 | (2,304,953) | 104,770 | - | (2,200,183) |
| 연차수당 | 24,141 | 524 | - | 24,665 |
| 제품보증비 | 18,915 | (1,747) | - | 17,168 |
| 출자전환주식 | 29,399 | (1,336) | - | 28,063 |
| 회원권 | 67,053 | (3,048) | - | 64,005 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-지분증권 | (117,160) | 379,304 | - | 262,144 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산-수익증권 | 127,090 | 22,820 | - | 149,910 |
| 동업기업과세특례 | (19,305) | (5,114) | - | (24,419) |
| 사용권자산 | 201 | (39) | - | 162 |
| 주식보상비용 | 17,443 | 21,147 | - | 38,590 |
| 현재가치할인차금(대여금) | - | 188,975 | - | 188,975 |
| 장기선급비용 | - | (188,135) | - | (188,135) |
| 합 계 | (803,226) | 1,019,549 | (139,883) | 76,440 |
(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이연법인세부채 | |
| - 이연법인세자산 | 5,206,720 |
| - 이연법인세부채 | (4,756,148) |
| 미지급법인세 | |
| - 당기법인세자산 | 91,114 |
| - 당기법인세부채 | - |
(8) 당기말 현재 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 603,632천원의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당사는 투자지분에 대하여 향후 처분할 계획이 없기 때문에 일시적차이의 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세 인식대상에서 제외하였습니다.
32. 주당이익(손실)
(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (1,008,882,113) | (4,733,469,365) |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,446,151주 | 31,970,036주 |
| 기본주당손실 | (31) | (148) |
② 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행보통주식수 | 32,446,151 | 32,446,151 |
| 자기주식 효과 | - | (476,115) |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,446,151 | 31,970,036 |
(2) 희석주당순이익
반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 청구기간 | 교부가능 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 2023.03.30~2030.03.29 | 350,000주 |
33. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순손실 | (1,008,882) | (4,733,469) |
| (2) 조 정 | 4,320,206 | 3,015,121 |
| 법인세수익 | (413,232) | (1,086,935) |
| 이자수익 | (1,166,360) | (324,576) |
| 이자비용 | 570,487 | 169,893 |
| 리스부채이자비용 | 632 | 939 |
| 배당금수익 | (219,667) | (205,797) |
| 퇴직급여 | 655,962 | 803,183 |
| 대손상각비 | 5,800,323 | 438,703 |
| 감가상각비 | 496,662 | 546,811 |
| 무형자산상각비 | 113,144 | 50,106 |
| 외화환산손실 | 107,079 | 234,185 |
| 기타대손상각비 | (19,819) | 1,201,110 |
| 유형자산처분손실 | 1,356 | 5,776 |
| 기타의감가상각비 | 191,846 | 153,729 |
| 주식보상비용 | 25,189 | 104,477 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 374,633 | 2,065,779 |
| 외화환산이익 | (310,106) | (538,088) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (19,538) | (449,222) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,868,385) | (154,951) |
| (3) 영업활동으로인한자산부채의변동 | (9,157,080) | 305,004 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의감소(증가) | (10,296,475) | (488,474) |
| 매출채권의감소(증가) | 6,104,338 | (3,090,558) |
| 미수금의감소(증가) | (319,403) | 107,259 |
| 선급금의감소(증가) | 1,521,725 | (1,148,391) |
| 선급비용의감소(증가) | 88,070 | (186,427) |
| 보증금의감소(증가) | - | (4,986) |
| 재고자산의감소(증가) | (183,187) | 4,119,309 |
| 기타자산감소(증가) | (1,573,288) | (91,120) |
| 매입채무의증가(감소) | (2,125,135) | 161,807 |
| 미지급금의증가(감소) | (392,852) | (446,692) |
| 계약부채의증가(감소) | (1,493,562) | - |
| 선수금의증가(감소) | 103,035 | 1,623,419 |
| 예수금의증가(감소) | (38,199) | (18,153) |
| 미지급비용의증가(감소) | 91,300 | 137,686 |
| 퇴직금의지급 | (514,049) | (326,736) |
| 사외적립자산의감소(증가) | 460,183 | (472,870) |
| 예수보증금의감소(증가) | 180,000 | - |
| 장기선급비용의 증가(감소) | 52,591 | 179,488 |
| 기타부채의증가(감소) | (822,172) | 250,443 |
| 합 계 | (5,845,756) | (1,413,344) |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,641,544 | 997,179 | (611,003) | 7,027,720 |
| 유동성장기차입금 | 1,250,000 | (1,250,000) | - | - |
| 장기차입금 | - | 7,367,286 | 213,023 | 7,580,309 |
| 리스부채 | 24,698 | (22,939) | 12,847 | 14,606 |
| 합 계 | 7,916,241 | 7,091,526 | (385,133) | 14,622,635 |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산에서 선급금으로 대체 | - | 354,085 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 1,250,000 |
| 선급금에서 장기대여금으로 대체 | 500,000 | - |
34. 주식기준보상(1) 주식선택권 (주식결제형)당사는 2021년 3월 30일 주주총회 결의를 통해 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여일자 | 2021.03.30 |
| 부여방법 | 자기주식 교부 |
| 총 부여수량 | 350,000 주 |
| 행사가격 | 1,835 원 |
| 행사가능기간 | 2023.03.30 ~ 2030.03.29 |
| 행사가능조건 | 부여일 이후 2년이상 근무용역을 제공할 것(2021.03.30~2023.03.29) |
(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기 초 | 350,000 |
| 부 여 | - |
| 행 사 | - |
| 소 멸 | - |
| 기 말 | 350,000 |
(3) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 |
|---|---|
| 부여일 현재 주당 공정가치 | 597.01 원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 1,865 원 |
| 행사가격 | 1,835 원 |
| 무위험수익률 | 1.95% |
| 주가변동성 | 30.50% |
(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 104,477 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
35. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계 구분 | 제공자 | 물건(내용) | 지급보증액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 최영민 | 당연보증 | USD 6,490 | USANCE | 6,075,314 | 국민은행 |
| 당연보증 | 1,547,280 | USANCE | 559,614 | 신한은행 |
(2) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,319,505 | 1,442,251 |
| 퇴직급여 | 242,935 | 340,120 |
| 합 계 | 1,562,440 | 1,782,371 |
연결실체의 주요경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였으며, 사외이사는 제외하였습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 종업원 주택자금 대출등과 관련하여 539,544천원을 대여금으로 계상하고 있으며, 10,278천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 종업원 대여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 713,922 | 58,700 | (233,078) | 539,544 |
| 대손충당금 | (30,278) | (55,000) | 75,000 | (10,278) |
| 계 | 683,644 | 3,700 | (158,078) | 529,266 |
② 전 기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 519,496 | 306,000 | (111,574) | 713,922 |
| 대손충당금 | (30,278) | - | - | (30,278) |
| 계 | 489,218 | 306,000 | (111,574) | 683,644 |
36. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위:천미불,천엔,천유로 원화단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종류 | 여신한도 | 실행금액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- |
| 구매카드 | 4,000,000 | 1,023,163 | 기업은행 |
| 무역금융(기한부) | USD 1,000 | USD 41 | 신한은행 |
| 외화지급보증 | JPY 790,000 | JPY 790,000 | 신한은행 |
| 무역금융(기한부) | USD 8,000 | USD 4,656 | 국민은행 |
| EUR 8 | |||
| JPY 6,546 |
(2) 연결실체는 서울보증보험에 3,595 백만원의 이행보증보험을 가입하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 사용이 제한된 보통예금의 금액은 30,000천원입니다.
37. 연결재무제표의 재작성
(1) 오류수정 내용
연결회사는 당기 중 2023년 연결재무제표의 재고자산, 매출원가, 매출, 계약자산, 계약부채, 대손충당금 수정사항에 따른 법인세비용의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 "이전 보고금액' 은 연결회사의 최초 공시가 이루어졌던 20243년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.
| (가) | ① 오류 계정과목 | 재고자산, 매출원가, 매출, 매출채권 |
| ② 발생 경위 | 2023년 초 신규 ERP도입 당시 품목 코드가 전환되는 과정에서 전산자료 입력오류로 2023년 수익인식과 재고자산에서 오류가 발행하였습니다. | |
| ③ 오류의 내용 | - (연결재무상태표) 2023년 계약자산이 1,573백만원 증가 - (연결재무상태표) 2023년 계약부채가 2,369백만원 감소 - ( 연결포괄손익계산서) 2023년 매출이 3,943백만원 증가 - (연결재무상태표) 2023년 재고자산이 2,442백만원 증가 - (연결포괄손익계산서) 2023년 매출원가가 2,442백만원 감소 |
|
| (나) | ① 오류 계정과목 | 대손충당금, 대손상각비 |
| ② 발생 경위 | 대손충당금 설정 계산에 오류가 있었습니다. | |
| ③ 오류의 내용 | - (연결재무상태표) 2023년 대손충당금 5,194백만원 증가 - (연결포괄손익계산서) 2023년 대손상각비 5,194백만원 증가 |
|
| (다) | ① 오류 계정과목 | 이연법인세자산, 법인세비용 |
| ② 발생 경위 | 상기 오류를 반영한 법인세 회계효과와 이연법인세 실현가능성에 대한 검토가 다시 이루어졌습니다. | |
| ③ 오류의 내용 | - (연결재무상태표) 2023년 이연법인세자산 226백만원 감소 - (연결포괄손익계산서) 2023년 법인세비용 226백만원 증가 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표
2-1) 연결재무상태표
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 2023년말(전기말) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 이전 보고금액 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | (다)관련수정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 67,196,422 | 4,015,185 | (5,193,915) | 66,017,692 | |
| 비유동자산 | 49,265,442 | - | - | (226,820) | 49,038,622 |
| 자산총계 | 116,461,864 | 4,015,185 | (5,193,915) | (226,820) | 115,056,314 |
| 유동부채 | 17,170,226 | (2,369,259) | 14,800,967 | ||
| 비유동부채 | 8,490,274 | - | - | 8,490,274 | |
| 부채총계 | 25,660,500 | (2,369,259) | - | - | 23,291,241 |
| 자본총계 | 90,801,364 | 6,384,444 | (5,193,915) | (226,820) | 91,765,073 |
2-2) 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 2023년(전기말) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | (다)관련수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 57,312,285 | 3,942,547 | 61,254,832 | ||
| 매출원가 | 56,093,247 | (2,441,898) | 53,651,349 | ||
| 매출총이익 | 1,219,038 | 6,384,445 | - | - | 7,603,483 |
| 판매비와관리비 | 8,464,192 | 5,193,916 | 13,658,108 | ||
| 영업이익(손실) | (7,245,154) | 6,384,445 | (5,193,916) | - | (6,054,625) |
| 기타이익 | 1,086,561 | 1,086,561 | |||
| 기타비용 | 260,505 | 260,505 | |||
| 순금융수익 | 3,806,455 | - | - | - | 3,806,455 |
| 금융수익 | 5,723,353 | 5,723,353 | |||
| 금융비용 | 1,916,898 | 1,916,898 | |||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,612,642) | 6,384,445 | (5,193,916) | - | (1,422,114) |
| 법인세비용(이익) | (640,052) | 226,821 | (413,231) | ||
| 당기순이익 (손실) | (1,972,590) | 6,384,445 | (5,193,916) | (226,821) | (1,008,882) |
| 총포괄손익 | (1,845,769) | 6,384,445 | (5,193,916) | (226,821) | (882,061) |
| 기본주당순손실 | (61) | (31) | |||
| 희석주당순손실 | (61) | (31) |
2-3) 연결자본변동표
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 이전 보고금액 | (가)관련수정금액 | (나)관련수정금액 | (다)관련수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 | 92,946,406 | - | - | - | 92,946,406 |
| 당기순이익 (손실) | (1,972,590) | 6,384,445 | (5,193,916) | (226,821) | (1,008,882) |
| 기타포괄손익 | 126,821 | - | - | - | 126,821 |
| 보통주배당 | (324,462) | - | - | - | (324,462) |
| 주식선택권 | 25,189 | - | - | - | 25,189 |
| 2023.12.31 | 90,801,365 | 6,384,445 | (5,193,916) | (226,821) | 91,765,073 |
2-4) 연결현금흐름표
재고자산, 매출채권, 이연법인세부채 등의 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석이 수정되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 한신기계공업 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12 1 1 5 10 - - 1 1 - - 8 14 10 8 96 58 384 184 - - - - - - 490 250 38 28 372 276 929 838 - - 28 32 - - 1,367 1,174 48 36 468 334 1,313 1,022 - - 28 32 - - 1,857 1,424
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.021감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.08.02~08.0434-반기검토-분석적검토, 주요계정에 대한 이해 및 질문2023.11.08~11.0924-내부회계관리제도의 1차감사2023.12.18~12.2034-내부회계관리제도의 감사 및 경영진과의 커뮤니케이션2024.02.23~02.2954-기말감사-주요계정잔액에 대해 질문, 분석적절차-조회확인 및 입증감사절차-중요계정잔액과 공시내용에 대한 질문-지배기구와의 커뮤니케이션등
2023.12.27, 2024.01.03~05
4안산공장, 화성공장, 중국청도공장재고자산2023.12.271안산공장 본사회의실현금및현금성자산, 받을어음OO--52023년 08월 04일(대면회의)2023년 11월 09일(대면회의)2023년 12월 20일(대면회의)2024년 02월 29일(대면회의) 2025년 03월 13일(대면회의) ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 04일회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인대면회의반기검토업무에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등22023년 11월 09일회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인대면회의내부회계관리제도 감사에 대한 논의32023년 12월 20일회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인대면회의내부회계관리제도 감사에 대한 논의42024년 02월 29일회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인대면회의핵심감사항에 대한 논의내부회계관리제도 감사에 대한 논의2023년 연간 회계감사에 대한 이슈사항 논의52025년 03월 13일회사측 : 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 1인, 담당회계사 1인서면회의재작성관련 감사수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Have a question? We'll get back to you promptly.