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HANSAEMK CO.,LTD. — Audit Report / Information 2020
Mar 17, 2021
16573_rns_2021-03-17_4b8b2e13-b000-4304-bfac-5f9e60d96903.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 한세엠케이 주식회사 00260295 100000000000 149682 71843 220214 163 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한세엠케이 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr-------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 6 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 8 - 9 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 10 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 11 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 12 |
| 주석 | ..................................................... | 13 - 79 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 80 - 81 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한세엠케이 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr 우리는 한세엠케이 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강 조 사항 &cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3은 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 향후 수익 창출 및 현금흐름에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 경영진이 취한 조치와 계획을 설명합니다.&cr &cr핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr &cr (1) 재고자산 평가 &cr &cr 핵심감사사항으로 결정된 이유 &cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 제품 재고자산의 장부금액은 61,709,921천원(자산총액의 41%)으로, 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 우리는 연결회사의 재고자산평가충당금 회계처리에 미래 판매가격에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고, 재고자산평가충당금 및 재고자산평가손실이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr &cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 &cr&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr - 재고자산의 순실현가능가치 측정과 관련한 연결회사의 내부통제의 이해&cr- 연결회사의 재고자산 순실현가능가치 평가 프로세스와 관련된 주요 내부통제 테스트&cr - 재고자산 항목별 순실현가능가치 평가와 관련한 회계정책의 적정성에 대한 평가 &cr - 연결회사가 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인 &cr - 표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치 산정 시 사용된 추정 판매가격, 추정 할인율, 추정 판매부대비용이 연결회사의 최근 실제치와 일관성이 있는지 확인&cr - 연결회사가 제시한 재고자산 항목별 평가충당금을 재계산 하 고 회계처리의 적정성을 확인 &cr &cr (2) 현금창출단위 손상검사&cr &cr 핵심감사사항으로 결정된 이유 &cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 11에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 연결회사 지분의 시장가치가 유의적으로 하락하고 영업손실이 지속적으로 발생하는 것에 주목하여 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 연결회사의 경영진은 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.&cr &cr우리는 현금창출단위의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr - 연결회사가 적용한 가치평가 모델에 대한 질문과 검토 수행&cr - 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차를 이해&cr - 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인&cr - 추 정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교&cr - 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가&cr- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&cr ㆍ현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인&cr ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교&cr &cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr &cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이 문식입니다.&cr&cr &cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2021년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2021년 3월 17일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
한세엠케이 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한세엠케이 주식회사 대표이사 김동녕, 김지원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 논현로 633(논현동) |
| (전 화) | 02)2142-5000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 26(당) 기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 25(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 한세엠케이 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 106,289,473,591 | 136,193,312,062 | |||
| 현금및현금성자산 | 6 | 2,798,055,383 | 3,441,401,622 | ||
| 단기금융자산 | 7 | - | 3,067,917,660 | ||
| 매출채권 | 8,37 | 24,124,923,576 | 28,953,887,508 | ||
| 기타수취채권 | 8,37 | 13,981,762,764 | 13,251,323,680 | ||
| 재고자산 | 9 | 61,709,920,601 | 83,043,045,977 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 3,672,283,688 | 4,418,731,527 | ||
| 당기법인세자산 | 2,527,579 | 17,004,088 | |||
| 비유동자산 | 43,392,284,820 | 48,550,073,841 | |||
| 장기성기타채권 | 8 | 1,660,321,642 | 5,871,235,080 | ||
| 유형자산 | 11 | 25,011,116,487 | 26,513,749,719 | ||
| 사용권자산 | 12 | 2,707,666,864 | 3,200,920,399 | ||
| 투자부동산 | 13 | 6,882,055,837 | 6,954,253,913 | ||
| 무형자산 | 14 | 330,000,000 | 772,357,143 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 11,973,670 | 106,734,457 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 6,789,150,320 | 5,130,823,130 | ||
| 자 산 총 계 | 149,681,758,411 | 184,743,385,903 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 63,075,764,888 | 76,083,363,870 | |||
| 매입채무 | 4,035,627,772 | 9,887,827,534 | |||
| 단기차입금 | 15 | 26,940,525,978 | 29,495,437,304 | ||
| 유동성리스부채 | 12 | 7,563,246,185 | 8,487,386,354 | ||
| 기타지급채무 | 16,37 | 20,247,314,098 | 24,682,455,481 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 3,273,758,498 | 3,202,516,123 | ||
| 당기법인세부채 | - | 192,622,930 | |||
| 유동성충당부채 | 22 | 428,334,155 | - | ||
| 계약부채 | 18 | 586,958,202 | 135,118,144 | ||
| 비유동부채 | 8,766,862,350 | 8,059,812,974 | |||
| 장기성기타채무 | 19 | - | 940,523,276 | ||
| 리스부채 | 12 | 1,690,511,749 | 5,252,823,122 | ||
| 장기차입금 | 15 | 5,000,000,000 | - | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 1,586,073,887 | 454,553,713 | ||
| 충당부채 | 22 | 464,333,975 | 1,411,912,863 | ||
| 기타금융부채 | 5 | 25,942,739 | - | ||
| 부 채 총 계 | 71,842,627,238 | 84,143,176,844 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 77,839,131,173 | 100,600,209,059 | |||
| 자본금 | 1 | 6,454,661,000 | 6,454,661,000 | ||
| 자본잉여금 | 29,455,536,943 | 29,455,536,943 | |||
| 기타자본 | 23 | (15,331,318,050) | (15,175,096,485) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 3,898,463 | (232,984,096) | |||
| 이익잉여금 | 24 | 57,256,352,817 | 80,098,091,697 | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 77,839,131,173 | 100,600,209,059 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 149,681,758,411 | 184,743,385,903 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한세엠케이 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,37,38 | 220,214,372,262 | 307,486,037,849 |
| 매출원가 | 26,37 | (105,098,932,753) | (145,174,697,468) |
| 매출총이익 | 115,115,439,509 | 162,311,340,381 | |
| 판매비와관리비 | 26,27,37 | (133,977,316,485) | (186,195,672,903) |
| 영업손실 | (18,861,876,976) | (23,884,332,522) | |
| 기타손익 | (4,543,448,425) | (20,177,469,461) | |
| 기타수익 | 28 | 6,123,305,778 | 2,165,531,961 |
| 기타비용 | 29 | (10,666,754,203) | (22,343,001,422) |
| 금융손익 | (1,312,606,338) | (1,243,493,365) | |
| 금융수익 | 30,37 | 288,239,142 | 424,020,286 |
| 금융비용 | 31 | (1,600,845,480) | (1,667,513,651) |
| 법인세비용차감전순손실 | (24,717,931,739) | (45,305,295,348) | |
| 법인세수익 | 21 | 1,711,550,355 | 1,525,988,697 |
| 당기순손실 | (23,006,381,384) | (43,779,306,651) | |
| 법인세효과차감후기타포괄손익 | 401,525,063 | 209,089,938 | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 236,882,559 | 386,984,719 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 164,642,504 | (177,894,781) |
| 총포괄손실 | (22,604,856,321) | (43,570,216,713) | |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (23,006,381,384) | (43,779,306,651) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (22,604,856,321) | (43,570,216,713) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당손익 | |||
| 기본 및 희석주당손실 | 33 | (2,105) | (3,877) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 26(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한세엠케이 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일(전기초) | 6,454,661,000 | 29,455,536,943 | (13,113,230,540) | (619,968,815) | 126,334,751,129 | - | 148,511,749,717 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (43,779,306,651) | - | (43,779,306,651) | |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 386,984,719 | - | - | 386,984,719 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | - | - | - | - | (177,894,781) | - | (177,894,781) |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 자기주식의 취득 | 23 | - | - | (2,061,865,945) | - | - | - | (2,061,865,945) |
| 연차배당 | 24 | - | - | - | - | (2,279,458,000) | - | (2,279,458,000) |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 6,454,661,000 | 29,455,536,943 | (15,175,096,485) | (232,984,096) | 80,098,091,697 | - | 100,600,209,059 | |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 6,454,661,000 | 29,455,536,943 | (15,175,096,485) | (232,984,096) | 80,098,091,697 | - | 100,600,209,059 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (23,006,381,384) | - | (23,006,381,384) | |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 236,882,559 | - | - | 236,882,559 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | - | - | - | - | 164,642,504 | - | 164,642,504 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 자기주식의 취득 | 23 | - | - | (156,221,565) | - | - | - | (156,221,565) |
| 연차배당 | 24 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 6,454,661,000 | 29,455,536,943 | (15,331,318,050) | 3,898,463 | 57,256,352,817 | - | 77,839,131,173 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 한세엠케이 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 6,373,666,236 | 825,010,178 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 35 | 7,880,229,558 | 3,395,686,268 | ||
| 이자의 수취 | 159,892,500 | 520,275,418 | |||
| 이자의 지급 | (1,535,894,131) | (1,784,928,993) | |||
| 법인세의 납부 | (130,561,691) | (1,306,022,515) | |||
| 투자활동현금흐름 | (558,015,656) | (5,180,674,127) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,350,399,404 | 8,600,999,404 | |||
| 단기금융자산의 감소 | 3,077,917,660 | 8,088,498,937 | |||
| 기타수취채권의 감소 | - | 31,893,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 49,331,280 | 344,001 | |||
| 장기성기타채권의 감소 | 1,223,150,464 | 480,263,466 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,908,415,060) | (13,781,673,531) | |||
| 단기금융자산의 증가 | 10,000,000 | 6,054,471,859 | |||
| 기타수취채권의 증가 | - | - | |||
| 유형자산의 취득 | 4,199,075,454 | 7,129,802,248 | |||
| 무형자산의 취득 | 39,000,000 | 164,198,360 | |||
| 장기성기타채권의 증가 | 660,339,606 | 433,201,064 | |||
| 재무활동현금흐름 | 35 | (6,568,439,255) | 2,338,927,376 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 52,382,934,201 | 73,477,419,686 | |||
| 단기차입금의 차입 | 47,382,934,201 | 73,477,419,686 | |||
| 장기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (58,951,373,456) | (71,138,492,310) | |||
| 단기차입금의 상환 | 48,644,421,847 | 59,263,570,699 | |||
| 리스부채의 상환 | 10,150,730,044 | 7,533,597,666 | |||
| 배당금의 지급 | - | 2,279,458,000 | |||
| 자기주식의 취득 | 156,221,565 | 2,061,865,945 | |||
| 현금및현금성자산의 변동 | (752,788,675) | (2,016,736,573) | |||
| 환율변동효과 | 109,442,436 | 109,380,586 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 3,441,401,622 | 5,348,757,609 | |||
| 당기말 현금및현금성자산 | 2,798,055,383 | 3,441,401,622 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 26(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 한세엠케이 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr한세엠케이 주식회사(이하 '지배기업)와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr지배기업은 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJㆍANDEWㆍBUCKAROOㆍNBAㆍNBA KIDSㆍLPGAㆍPGA TOUR 등 7개의 브랜드를 운영하고 있으며 , 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 6,455백만원입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한세예스24홀딩스(주) | 6,554,031 | 50.77 | - | - |
| 한세실업(주) | - | - | 6,456,603 | 50.02 |
| 자기주식 | 1,981,657 | 15.35 | 1,937,210 | 15.01 |
| 김지원 | 6,087 | 0.05 | 6,087 | 0.05 |
| 박건희 | 129,093 | 1.00 | 129,093 | 1.00 |
| 우리사주조합 | 5,066 | 0.04 | 5,066 | 0.04 |
| 기타 | 4,233,388 | 32.79 | 4,375,263 | 33.88 |
| 합 계 | 12,909,322 | 100.00 | 12,909,322 | 100.00 |
1.1 종속기업의 현황
(단위: 천원)
| 2020 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기&cr순손익 | 총포괄&cr손익 | 투자&cr지분율 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BUCKAROO INC | 미국 | 의류판매업 | 12월 31일 | 87,971 | 1,153,123 | (1,065,153) | - | (9,523) | 58,991 | 100% |
| 만쿤(상해)상무유한공사 | 중국 | 의류판매업 | 12월 31일 | 45,503,683 | 42,115,123 | 3,388,559 | 56,635,294 | (4,478,863) | (4,319,380) | 100% |
| 2019 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기&cr순손익 | 총포괄&cr손익 | 투자&cr지분율 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BUCKAROO INC | 미국 | 의류판매업 | 12월 31일 | 100,824 | 1,224,967 | (1,124,143) | - | (13,537) | (51,531) | 100% |
| 만쿤(상해)상무유한공사 | 중국 | 의류판매업 | 12월 31일 | 50,480,885 | 42,772,946 | 7,707,939 | 76,039,789 | (9,585,646) | (9,159,110) | 100% |
&cr당기 중 연결 대상 범위의 변동은 발생되지 않았습니다.&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하 고 있습니다.
&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr연결회사 는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
| - | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 |
| - | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 |
| - | 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 |
| - | 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 |
&cr(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr 2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
모든 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아 닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr &cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. &cr&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr2.8 재고자산 &cr
미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 미착품은개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr 2.10 유형자산 &cr &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 기타의 유형자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10~50년 |
| 시설장치 | 7~15년 |
| 기계장치 | 15년 |
| 차량운반구 | 2~6년 |
| 집기비품 | 3~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.11 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.12 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr
2.13 무형자산&cr &cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 3~10년 |
| 소프트웨어 | 7~10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 또는 10년 |
2.14 투자부동산 &cr &cr 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr &cr 2.15 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.17 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr&cr 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
&cr(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 2.18 금융보증계약&cr &cr 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.&cr&cr (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr &cr 연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 반영하고 있습니다.&cr&cr 2.19 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. &cr &cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr &cr 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr &cr 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr 2.21 종업원급여 &cr &cr 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.&cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr 2.22 수익인식 &cr&cr연결회사는 의류를 주요 사업으로 고객에게 직영, 백화점, 아울렛, 대리점, 온라인몰 등의 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 당사 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. &cr&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2.23 리스&cr&cr(1) 리스제공자&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
&cr (2) 리스이용자&cr&cr연결회사는 다양한 창고, 소매매장 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr&cr 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr&cr연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스 자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
&cr(3) 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(4) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
&cr2.24 라이선스 로열티&cr&cr연결회사는 라이선스 계약에 따라 계약기간 중 매년 매출액의 일정률 상당의 로열티를 지급해야 하며, 해당 연도별로 명시된 최소지급로열티를 미달하는 경우 해당 최소지급로열티를 지급해야 합니다. 연결회사의 경제적 효익이 라이선스 제공자가 라이선스 가치를 향상시키고 가치 하락을 방지하는 등의 후속적인 활동에 따라 유의적으로 연동되므로 해당 연도별 최소지급로열티를 라이선스 제공자의 향후 서비스의 대가로 판단하여 정액법으로 해당 연도의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.25 영업부문 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr &cr 2.26 재무제표 승인&cr &cr연결회사의 재무제표는 2021년 2월 17일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr &cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr&cr연결회사는 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 등으로 인한 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향이 있을 것으로 예상하며, 이러한 영업환경에 대비하여 매장의 지속적인 모니터링과 방역 진행 및 보건 계획을 수립하고, 온라인 매출증대를 위하여 노력하고 있습니다.&cr &cr재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.&cr
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr (2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
&cr (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 수익인식 &cr
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회 사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr &cr 고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다. &cr
(6) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. &cr&cr(7) 재고자산의 순실현가능가치&cr&cr재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다.&cr
4. 위험관리&cr
연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
&cr(1) 위험관리 체계
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
(2) 신용위험
&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr&cr ① 위험관리&cr
연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객 에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
&cr ② 신용보강 &cr &cr일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr&cr ③ 금융자산의 손상&cr
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| - | 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 |
| - | 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 |
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,798,055 | 3,441,402 |
| 단기금융자산 | - | 3,067,918 |
| 매출채권 | 24,124,924 | 28,953,888 |
| 기타수취채권 | 13,981,763 | 13,251,324 |
| 장기성기타채권 | 1,660,322 | 5,871,235 |
| 합 계 | 42,565,064 | 54,585,767 |
&cr연결회사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 등은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. &cr&cr(3) 유동성위험
&cr유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자 산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하 고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등의 금융기관과 일반자금한도대출 약정 을 체결하고 있습니다.
&cr만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년미만 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 매입채무 | 4,035,628 | 4,035,628 | 4,035,628 | - | - |
| 단기차입금 | 26,940,526 | 27,235,336 | 27,235,336 | - | - |
| 기타지급채무 | 20,247,314 | 20,273,857 | 20,273,857 | - | - |
| 리스부채 | 9,253,758 | 9,351,791 | 7,594,993 | 1,573,026 | 183,772 |
| 장기차입금 | 5,000,000 | 5,185,739 | 148,999 | 5,036,740 | - |
| 합 계 | 65,477,226 | 66,082,351 | 59,288,813 | 6,609,766 | 183,772 |
| 전기말: | |||||
| 매입채무 | 9,887,828 | 9,887,828 | 9,887,828 | - | - |
| 단기차입금 | 29,495,437 | 29,558,398 | 29,558,398 | - | - |
| 기타지급채무 | 24,682,455 | 24,682,455 | 24,682,455 | - | - |
| 리스부채 | 13,740,209 | 14,348,668 | 8,694,684 | 5,653,984 | - |
| 장기성기타채무 | 940,523 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 78,746,452 | 79,477,349 | 72,823,365 | 6,653,984 | - |
&cr(4) 시장위험
&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험
&cr연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD 입니다.
&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNH, HKD)
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 307 | 334 | 42,043 | 48,677 |
| CNH | 274 | 46 | - | - | |
| HKD | 80 | 11 | 416,685 | 61,944 | |
| 매출채권 | USD | 11,353 | 12,352 | 27,068 | 31,340 |
| 기타수취채권 | USD | 1,406 | 1,529 | 508 | 589 |
| 외화자산 합계 | 14,272 | 142,550 | |||
| 외화부채: | |||||
| 단기차입금 | USD | 15,315,000 | 16,662,720 | 9,688,614 | 11,217,477 |
| 매입채무 | USD | 223,081 | 242,713 | 1,771,393 | 2,050,918 |
| 외화부채 합계 | 16,905,433 | 13,268,395 |
&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,689,122) | 1,689,122 | (1,318,779) | 1,318,779 |
| CNH | 5 | (5) | - | - |
| HKD | 1 | (1) | 6,194 | (6,194) |
| 합 계 | (1,689,116) | 1,689,116 | (1,312,585) | 1,312,585 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험&cr&cr연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 연결회사는 장기 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하고 이자율스왑으로 고정금리로 변환하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 17,384,120 | 23,202,318 |
&cr당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (173,841) | 173,841 | (232,023) | 232,023 |
&cr(5) 자본관리&cr&cr연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말의 순부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 71,842,627 | 84,143,177 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (2,798,055) | (3,441,402) |
| 순부채 | 69,044,572 | 80,701,775 |
| 자본총계 | 77,839,131 | 100,600,209 |
| 순부채 비율 | 88.70% | 80.22% |
&cr(6) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 인식된&cr금융상품 총액 | 상계된&cr금융상품 총액 | 재무상태표에 표시된&cr금융상품 순액 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 매출채권 | 484,023 | 484,023 | - |
| 금융부채 | |||
| 단기임대보증금 | 1,000,000 | 484,023 | 515,977 |
&cr 5. 금융상품
&cr(1) 금융상품의 범주별 분류&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 현금및현금성자산 | 2,798,055 | (*) | 3,441,402 | (*) |
| 단기금융자산 | - | (*) | 3,067,918 | (*) | |
| 매출채권 | 24,124,924 | (*) | 28,953,888 | (*) | |
| 기타수취채권 | 12,734,076 | (*) | 11,514,273 | (*) | |
| 장기성기타채권 | 1,660,322 | (*) | 4,448,787 | (*) | |
| 기타 금융자산 | 리스채권 | 1,247,686 | (*) | 3,159,498 | (*) |
| 합 계 | 42,565,063 | 54,585,766 | |||
| 상각후원가 측정&cr금융부채 | 매입채무 | 4,035,628 | (*) | 9,887,828 | (*) |
| 단기차입금 | 26,940,526 | (*) | 29,495,437 | (*) | |
| 기타지급채무 | 20,247,314 | (*) | 24,682,455 | (*) | |
| 장기성기타채무 | - | (*) | 940,523 | (*) | |
| 장기차입금 | 5,000,000 | (*) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 기타비유동금융부채 | 25,943 | 25,943 | - | |
| 기타 금융부채 | 리스부채 | 9,253,758 | (*) | 13,740,209 | (*) |
| 합 계 | 65,503,169 | 78,746,452 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
&cr (2) 공정가치 서열체계&cr &cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) |
| - | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 통하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) |
| - | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) |
&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준2 |
|---|---|
| 반복적인 공정치 측정치 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| 기타비유동금융부채 | 25,943 |
&cr (3) 가치평가기법&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 기타비유동금융부채 | 25,943 | - | 2 | 현금흐름분석법 |
&cr (4) 금융상품의 범주별 손익 &cr
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 기타 &cr금융자산 | 상각후원가 &cr측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치 측정&cr금융부채 | 기타&cr금융부채 | 상각후원가 &cr측정&cr금융자산 | 기타 &cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 기타&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | 792 | - | - | - | - | (380) | - | - | - |
| 이자수익 | 168,394 | - | - | - | - | 209,055 | - | - | - |
| 이자수익(리스) | - | 119,846 | - | - | - | - | 214,965 | - | - |
| 이자비용 | - | - | (1,012,334) | - | - | - | - | (878,200) | - |
| 이자비용(리스) | - | - | - | - | (562,569) | - | - | - | (789,313) |
| 외환차익 | 4,765 | - | 78,062 | - | - | 30,578 | - | 11,200 | - |
| 외환차손 | (25,204) | - | (28,765) | - | - | (26,152) | - | (80,148) | - |
| 외화환산이익 | 2,431,430 | - | - | - | - | 1,049,260 | - | 1,829 | - |
| 외화환산손실 | (386,044) | - | (819,246) | - | - | (14,857) | - | (1,094,827) | - |
| 기타의대손상각비 | (55,009) | (252,896) | - | - | - | 2 | - | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (25,943) | - | - | - | - | - |
| 리스해지이익 | - | - | - | - | 1,367,782 | - | - | - | - |
6. 현금및현금성자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 6,592 | 19,942 |
| 예금 | 2,791,463 | 3,421,459 |
| 합 계 | 2,798,055 | 3,441,401 |
&cr7. 사용이 제한된 예금
(단위: 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 자사주특정금전신탁 | - | 3,067,918 | 인출제한 |
&cr8. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,124,924 | - | 28,953,888 | - |
| 기타채권: | ||||
| 대여금 | 11,399 | - | 11,399 | - |
| 미수금 | 8,074,265 | - | 9,512,695 | - |
| 미수수익 | - | - | 3 | - |
| 금융리스채권 | 1,247,686 | - | 1,737,050 | 1,422,448 |
| 보증금 | 4,648,412 | 1,660,322 | 1,990,176 | 4,448,787 |
| 합 계 | 38,106,686 | 1,660,322 | 42,205,211 | 5,871,235 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,321,738 | (196,814) | 24,124,924 | 29,155,871 | (201,983) | 28,953,888 |
| 대여금 | 11,399 | - | 11,399 | 11,399 | - | 11,399 |
| 미수금 | 9,116,434 | (1,042,169) | 8,074,265 | 10,499,855 | (987,160) | 9,512,695 |
| 미수수익 | - | - | - | 3 | - | 3 |
| 금융리스채권 | 1,500,583 | (252,897) | 1,247,686 | 3,159,498 | - | 3,159,498 |
| 보증금 | 6,308,734 | - | 6,308,734 | 6,438,963 | - | 6,438,963 |
| 합 계 | 41,258,888 | (1,491,880) | 39,767,008 | 49,265,589 | (1,189,143) | 48,076,446 |
&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,189,143) | (1,186,276) |
| 대손상각비 | (308,641) | (945) |
| 환입 | 1,528 | 567 |
| 기타 | 4,376 | (2,489) |
| 기말금액 | (1,491,880) | (1,189,143) |
&cr연결회사는 매출채권 및 기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 대손상각비(대손충당금환입)와 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)로 계상하였습니다.&cr
(4) 매 출채권 및 기타채권의 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr6개월 이하 | 6개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 소 계 | 개별적으로&cr손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||||
| 기대손실률 | 0.0% | 8.9% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.6% | 100.0% | 3.6% |
| 매출채권 | 18,938,576 | 2,586,509 | 1,043,928 | 519,020 | 1,036,890 | 24,124,923 | 196,815 | 24,321,738 |
| 기타채권 | 15,629,298 | 255,770 | 475 | 903 | 8,535 | 15,894,981 | 1,042,169 | 16,937,150 |
| 손실충당금 | - | 252,896 | - | - | - | 252,896 | 1,238,984 | 1,491,880 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대손실률 | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 100.0% | 2.4% |
| 매출채권 | 26,060,994 | 1,915,415 | 605,083 | 259,256 | 113,140 | 28,953,888 | 201,983 | 29,155,871 |
| 기타채권 | 19,111,689 | - | 1,239 | 939 | 8,535 | 19,122,402 | 987,316 | 20,109,718 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | 1,189,143 | 1,189,143 |
&cr 9. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 123,021,514 | (61,364,640) | 61,656,874 | 129,969,178 | (47,667,638) | 82,301,540 |
| 재공품 | - | - | - | 382,932 | - | 382,932 |
| 원재료 | - | - | - | 150,000 | - | 150,000 |
| 부재료 | 50,105 | - | 50,105 | 43,605 | - | 43,605 |
| 미착품 | 2,942 | - | 2,942 | 58,527 | - | 58,527 |
| 반품회수권 | - | - | - | 106,444 | - | 106,444 |
| 합 계 | 123,074,561 | (61,364,640) | 61,709,921 | 130,710,686 | (47,667,638) | 83,043,048 |
연결회사는 당기 중 재고자산평가 손실 13,697,002천원(전기: 15,738,672천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.&cr
10. 기타자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 20,386 | - | 14,298 | - |
| 선급비용 | 3,588,950 | 11,974 | 4,404,434 | 106,734 |
| 기타반품자산 | 62,948 | - | - | - |
| 합 계 | 3,672,284 | 11,974 | 4,418,732 | 106,734 |
11. 유형자산&cr
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 및&cr시설장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 13,500,215 | 11,923,755 | - | - | 1,086,230 | 3,550 | - | 26,513,750 |
| 취득 | - | - | - | - | 3,971,794 | - | - | 3,971,794 |
| 처분 | - | - | - | - | 44,404 | - | - | 44,404 |
| 손상차손 | - | (1,021,554) | - | - | (3,493,635) | - | - | (4,515,189) |
| 기타증감 | - | - | - | - | 137,969 | - | - | 137,969 |
| 감가상각비/상각 | - | (395,857) | - | - | (745,755) | - | - | (1,141,612) |
| 기말금액 | 13,500,215 | 10,506,344 | - | - | 1,001,007 | 3,550 | - | 25,011,116 |
| 취득원가 | 13,500,215 | 17,015,985 | 2,723,610 | 180,194 | 32,059,830 | 3,550 | - | 65,483,384 |
| 감가상각누계액(*) | - | (6,509,641) | (2,723,610) | (180,194) | (31,058,823) | - | - | (40,472,268) |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr&cr (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 및&cr시설장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 13,500,215 | 12,333,426 | 1,215,284 | 75,127 | 7,959,389 | 3,550 | 325,000 | 35,411,991 |
| 취득 | - | - | 111,500 | 8,645 | 6,603,930 | - | - | 6,724,075 |
| 처분 | - | - | - | - | (404,520) | - | - | (404,520) |
| 손상차손 | - | - | (1,192,106) | (54,707) | (9,777,095) | - | - | (11,023,908) |
| 기타증감 | - | - | - | - | 1,496,785 | - | (325,000) | 1,171,785 |
| 감가상각비/상각 | - | (409,671) | (134,678) | (29,065) | (4,792,259) | - | - | (5,365,673) |
| 기말금액 | 13,500,215 | 11,923,755 | - | - | 1,086,230 | 3,550 | - | 26,513,750 |
| 취득원가 | 13,500,215 | 17,015,985 | 2,723,610 | 342,988 | 29,524,045 | 3,550 | - | 63,110,393 |
| 감가상각누계액(*) | - | (5,092,230) | (2,723,610) | (342,988) | (28,437,815) | - | - | (36,596,643) |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr&cr (3) 유형자산의 성격별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | 1,214 |
| 판매비와관리비 | 1,141,612 | 5,364,459 |
| 합 계 | 1,141,612 | 5,365,673 |
&cr (4) 자산손상&cr &cr 독립된 현금창출단위인 지배기업과 종속기업인 만쿤(상해)상무유한공사는 연결회사 지분의 시장가치가 유의적으로 하락하고 영업손실이 지속적으로 발생하는 것에 주목하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 손상검사를 수행하였으며, 4,515,189천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액이 배분된 유형자산은 주로 임차자산에 대한 인테리어 비용 등의 집기 비품과 시설장치가 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. &cr동 현금창출단위에 포함되어 있는 사용권자산과 무형자산의 손상차손은 주석 12과 주석 14에서 확인이 가능합니다.&cr
사용가치 산정의 평가기준일은 2020년 9월말이며 추정기간은 2020년 10월 1일부터 2025년 12월 31일까지입니다. 현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정하였습니다. 현금창출단위로부터 유입될 미 래현금흐름은 지배기업은 13.43%의 세전 할인율로, 종속기업은 19.14%의 세전 할인율 로 할인되었으며 , 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. &cr세전 할인율 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다.
| 현금창출단위 | 1% 상승 | 1% 하락 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 4,504백만원 감소 | 5,265백만원 증가 |
| 종속기업 | 1,971백만원 감소 | 2,219백만원 증가 |
&cr사 용가치 산정을 위한 주요 세부 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 매출액 | - 2020년 4분기는 연결회사의 실적을 반영하였으며, 2021년 이후의 매출액은 매장당 매출액과 매장수를 각각 추정 |
| 변동비성 경비 | - 유통수수료와 매장비용은 과거 매출액 대비 비율이 유지되는 것으로 가정&cr- 로열티 비용은 연결회사의 라이선스 계약서를 고려하여 추정 |
| 자본적 지출 | - 매장 인테리어는 신규 매장 오픈 시 발생하는 매장당 지출액을 고려하여 추정 |
&cr (5) 정부보조금&cr&cr당사는 2015년과 2014년 중 정보통신산업진흥원으로부터 봉제형 인쇄태그를 활용한 의류유통관리 혁신사업과 관련하여 각각 400,000천원 및 430,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 2018년 중 한국에너지관리공단으로부터 에너지절약시설 투자와 관련하여 23,056천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 전기 이전 개발사업과 관련하여 집기비품 및 소프트웨어를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 당기 절약시설투자와 관련하여 시설장치를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. &cr&cr당기와 전기 중 정부보조금 수령액 및 당기말과 전기말 현재 집기비품, 시설장치 및 소프트웨어의 차감계정으로 표시된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 정부보조금 수령액 | 853,056 | 853,056 |
| 비용에 상계된 정부보조금 | (455,585) | (455,585) |
| 정부보조금 반환액 | (923) | (923) |
| 자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액 | 396,548 | 396,548 |
| 기초 상계 누계액 | (300,241) | (249,262) |
| 당기상계액 | - | (50,979) |
| 기말 상계 누계액 | (300,241) | (300,241) |
| 손상차손 누계액 | (96,307) | (96,307) |
| 자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액 | - | - |
( 6) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 외화단위: 1단위)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무종류 | 실행금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 본사 토지 및 건물 | 10,366,148 | 7,150,000 | 구매론 | 247,371 | 국민은행 |
| 13,000,000 | 운영자금대출 | - | 하나은행 | ||
| 이천/진천물류센터&cr건물 및 토지 | 17,802,170 | 7,100,000 | 운영자금대출 | 5,000,000 | 신한은행 |
| 7,150,000&crUSD 3,510,000 | 운영자금대출 | - | |||
| 유산스차입금 | USD 295,620 | ||||
| 합 계 | 28,168,318 | 34,400,000&crUSD 3,510,000 | 5,247,371&crUSD 295,620 |
12. 리스&cr&cr 연결회사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
&cr리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 2,707,667 | 3,200,920 |
| 금융리스채권 | ||
| 유동 | 1,247,686 | 1,737,050 |
| 비유동 | - | 1,422,448 |
| 소 계 | 1,247,686 | 3,159,498 |
| 합 계 | 3,955,353 | 6,360,419 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 7,563,246 | 8,487,386 |
| 비유동 | 1,690,512 | 5,252,823 |
| 합 계 | 9,253,758 | 13,740,209 |
당기 중 증가된 사용권자산 은 7,465,468천원 입니 다.
(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 전대리스 수익 | 119,846 | 214,965 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 4,007,571 | 4,516,901 |
| 차량운반구 | 8,290 | - |
| 합 계 | 4,015,861 | 4,516,901 |
| 사용권자산의 손상차손 | 4,360,398 | 8,922,611 |
| 리스계약해지로 인한 이익 | 1,367,782 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 562,569 | 789,313 |
| 금융리스채권에 대한 대손상각비(기타비용에 포함) | 252,896 | - |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 17,366,840 | 11,201,809 |
| 소액자산리스료(판매비와관리비에 포함) | 34,357 | 24,913 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함) | 48,657,614 | 73,821,408 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출 은 76,746,819 천원 입 니다.
&cr(3) 자산손상&cr &cr 독립된 현금창출단위인 지배기업과 종속기업인 만쿤(상해)상무유한공사는 연결회사 지분의 시장가치가 유의적으로 하락하고 영업손실이 지속적으로 발생하는 것에 주목하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 손상검사를 수행하였으며, 4,360,398천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액이 배분된 사용권자산은 주로 임차계약을 맺은 매장이 해당됩니다. 사용가치 산정과 관련된 상세 내용은 주석 11에서 설명하고 있습니다.&cr
13. 투자부동산&cr
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,803,841 | 150,413 | 6,954,254 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (72,198) | (72,198) |
| 기말금액 | 6,803,841 | 78,215 | 6,882,056 |
| 취득원가 | 6,803,841 | 721,981 | 7,525,822 |
| 감가상각누계액 | - | (643,766) | (643,766) |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,803,841 | 222,611 | 7,026,452 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (72,198) | (72,198) |
| 기말금액 | 6,803,841 | 150,413 | 6,954,254 |
| 취득원가 | 6,803,841 | 721,981 | 7,525,822 |
| 감가상각누계액 | - | (571,568) | (571,568) |
(3) 투자부동산 관련 손익&cr&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 311,330 | 309,656 |
| 운영비용 | (72,198) | (72,198) |
| 합 계 | 239,132 | 237,458 |
&cr (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 14,283,169천원(전기:13,512,571천원)입니다.
&cr(5) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 267,718 | 311,308 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | 258,794 |
| 합 계 | 267,718 | 570,102 |
14. 무형자산
&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 21,357 | 660,000 | - | 91,000 | 772,357 |
| 취득 | - | - | - | - | 39,000 | 39,000 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | (137,893) | - | - | - | (137,893) |
| 기타증감 | - | 130,000 | (330,000) | - | (130,000) | (330,000) |
| 감가상각비 | - | (13,464) | - | - | - | (13,464) |
| 기말금액 | - | - | 330,000 | - | - | 330,000 |
| 취득원가 | 443,080 | 1,603,901 | 330,000 | 240,000 | - | 2,616,981 |
| 감가상각누계액(*) | (443,080) | (1,603,901) | - | (240,000) | - | (2,286,981) |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 31,744 | 199,290 | 660,000 | 133,636 | - | 1,024,670 |
| 취득 | 1,298 | 162,900 | - | - | - | 164,198 |
| 처분 | (4,765) | - | - | - | - | (4,765) |
| 손상차손 | (22,003) | (528,504) | - | (102,000) | - | (652,507) |
| 기타증감 | - | 234,490 | - | - | 91,000 | 325,490 |
| 감가상각비 | (6,274) | (46,819) | - | (31,636) | - | (84,729) |
| 기말금액 | - | 21,357 | 660,000 | - | 91,000 | 772,357 |
| 취득원가 | 443,080 | 574,050 | 660,000 | 330,909 | 91,000 | 2,099,039 |
| 감가상각누계액(*) | (443,080) | (552,693) | - | (330,909) | - | (1,326,682) |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr&cr(3) 무형자산의 성격별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | 3,853 |
| 판매비와관리비 | 13,464 | 80,876 |
| 합 계 | 13,464 | 84,729 |
&cr (4) 자산손상&cr &cr 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 지배기업과 종속기업인 만쿤(상해)상무유한공사는 연결회사 지분의 시장가치가 유의적으로 하락하고 영업손실이 지속적으로 발생하는 것에 주목하여 손상징후가 존재한다고 판단하고 손상검사를 수행하였으며, 137,893천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액이 배분된 무형자산은 주로 RFID시스템이 해당됩니다. 사용가치 산정과 관련된 상세 내용은 주석 11에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 15. 차입금
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 운영자금대출 | 신한은행 | - | - | 10,000,000 |
| 하나은행 | - | - | 2,000,000 | ||
| 산업은행 | 2.86% | 5,000,000 | 3,000,000 | ||
| 우리은행 | LIBOR + 2.81% | 700,000 | - | ||
| 신한은행 포서지행 | LIBOR + 2.40% | 3,268,192 | 4,624,942 | ||
| 4.25% | 1,647,760 | 1,635,719 | |||
| 시티은행 상해지점 | - | - | 2,298,423 | ||
| 기업은행 쿤산지점 | LIBOR + 1.56% | 3,268,192 | 1,156,235 | ||
| LIBOR + 2.00% | 1,089,397 | - | |||
| 4.79% | 1,669,600 | 1,657,400 | |||
| 산업은행 베이징지행 | LIBOR + 2.10% | 3,611,352 | 810,247 | ||
| 4.45% | 1,239,046 | - | |||
| 우리은행 상해오중로지행 | - | - | 2,312,471 | ||
| 하나은행 상해지점 | LIBOR + 2.00% | 5,446,987 | - | ||
| 소 계 | 26,940,526 | 29,495,437 | |||
| 장기차입금 | 운영자금대출 | 신한은행 | 2.98% | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 31,940,526 | 29,495,437 |
상기차입금과 관련하여 주석 11 에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으 며, 주석 37 에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr 16. 기타채무
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 6,636,200 | 8,999,439 |
| 예수보증금 | 11,201,463 | 11,640,376 |
| 거래보증금 | 252,711 | 280,777 |
| 미지급비용 | 1,567,506 | 3,661,863 |
| 단기임대보증금 | 589,434 | 100,000 |
| 합 계 | 20,247,314 | 24,682,455 |
&cr 17. 기타유동부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,137,815 | 666,333 |
| 예수금 | 392,455 | 353,575 |
| 선수수익 | 26,543 | 59,477 |
| 미지급비용(종업원급여) | 1,537,931 | 1,840,665 |
| 환불부채 | 179,015 | 282,466 |
| 합 계 | 3,273,759 | 3,202,516 |
18. 계약부채&cr &cr당기와 전기 중 연결회사의 고객충성제도와 관련된 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 135,118 | 225,976 |
| 수익이연 | 1,791,447 | 281,278 |
| 수익인식 | (1,339,607) | (372,136) |
| 기말잔액 | 586,958 | 135,118 |
&cr 19. 장기성기타채무&cr&cr 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 장기성기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 | 금액 | 유효이자율 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | - | 3.41% | 1,000,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (59,477) | ||
| 장부금액 | - | 940,523 |
&cr 20. 순확정급여부채&cr&cr(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,343,554 | 1,720,484 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | - | - |
| 차감 : 사외적립자산의 공정가치 | (757,480) | (1,265,930) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,586,074 | 454,554 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,720,484 | 609,104 |
| 당기근무원가 | 1,129,686 | 1,031,199 |
| 이자비용 | 33,963 | 12,416 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 64,703 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (59,474) | 221,016 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (130,725) | (114,105) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 퇴직급여지급액 | (392,473) | (127,714) |
| 관계회사전출입액 | 42,093 | 23,865 |
| 기말금액 | 2,343,554 | 1,720,484 |
(3) 사외적립자산 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,265,930 | 454,447 |
| 이자수익 | 37,938 | 13,554 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (25,557) | (6,281) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 150,000 | 877,018 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 퇴직급여지급액 | (374,054) | (96,673) |
| 관계회사전출입액 | (296,777) | 23,865 |
| 기말금액 | 757,480 | 1,265,930 |
(4) 사외적립자산 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 250,020 | 33.01 | 650,829 | 51.41 |
| 원금보장형 주가연계파생상품 | 84,434 | 11.15 | 119,588 | 9.45 |
| 이율보증형 보험 | 272,888 | 36.03 | 495,513 | 39.14 |
| 현금성자산 | 150,138 | 19.82 | - | 0.00 |
| 합 계 | 757,480 | 100.00 | 1,265,930 | 100.00 |
(5) 주요 보험수리적 가정
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.50% | 2.26% |
| 임금상승률 | 5.16% | 5.16% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 9.5% 감소 | 11.3% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 10.9% 증가 | 9.4% 감소 |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 168,148 | - | 59,309 | 2,947,979 | 3,175,436 |
확정급여채무의 가중 평균만기는 10.09년 입니다 . &cr
21. 법인세비용 및 이연법인세 &cr
(1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 978,064 |
| 전기법인세의 조정사항 | (53,223) | 144,484 |
| 총당기법인세 | (53,223) | 1,122,548 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (1,658,327) | (2,648,537) |
| 법인세수익 | (1,711,550) | (1,525,989) |
&cr (2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (24,717,932) | (45,305,295) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (5,622,110) | (10,309,678) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 차감되지 않는 수익 | (2,380) | (3,520) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 132,432 | 56,619 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 | 3,697,124 | 5,011,182 |
| 이연법인세자산 미인식액 변동 | 247,373 | 3,948,551 |
| 전기 법인세의 조정사항 | (53,223) | 144,484 |
| 이연법인세 기초조정 | 5,632 | 88,285 |
| 기타 | (116,398) | (461,912) |
| 법인세비용(수익) | (1,711,550) | (1,525,989) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 164,643 | - | 164,643 | (177,895) | - | (177,895) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동
(단위: 천원)
| 당기 | 당기초 | 증 감 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 466,457 | 82,790 | - | 549,247 |
| 재고자산 | 436,928 | 724 | - | 437,652 |
| 재고자산평가손실충당금 | 1,455,165 | 1,557,207 | - | 3,012,372 |
| 반품부채 | 61,097 | (22,554) | - | 38,543 |
| 이연수익 | 29,726 | 99,405 | - | 129,131 |
| 미지급비용 | 548,494 | (389,433) | - | 159,061 |
| 유형자산 | 2,449,934 | (254,331) | - | 2,195,603 |
| 확정급여채무 | 313,030 | 168,088 | (36,221) | 444,897 |
| 투자부동산 | 509,613 | - | - | 509,613 |
| 이월결손금 | 6,132,578 | 4,903,680 | - | 11,036,258 |
| 이월세액공제 | 541,312 | - | - | 541,312 |
| 기타 | 3,994,854 | (70,644) | - | 3,924,210 |
| 소 계 | 16,939,188 | 6,074,932 | (36,221) | 22,977,899 |
| 이연법인세부채: | ||||
| 미수수익 | (1) | 1 | - | - |
| 사외적립자산 | (241,656) | 75,011 | - | (166,645) |
| 기타 | (1,040,363) | 651,681 | - | (388,682) |
| 소 계 | (1,282,020) | 726,693 | - | (555,327) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 15,657,168 | 6,801,625 | (36,221) | 22,422,572 |
| 차감 : 실현가능성 없는 이연법인세 | (10,526,345) | (5,143,298) | 36,221 | (15,633,422) |
| 차감 후 이연법인세자산(부채) 순액 | 5,130,823 | 1,658,327 | - | 6,789,150 |
(단위: 천원)
| 전기 | 전기초 | 증 감 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 448,902 | 17,555 | - | 466,457 |
| 재고자산 | 425,810 | 11,118 | - | 436,928 |
| 재고자산평가손실충당금 | - | 1,455,165 | - | 1,455,165 |
| 반품부채 | 81,173 | (20,076) | - | 61,097 |
| 이연수익 | 49,715 | (19,989) | - | 29,726 |
| 미지급비용 | 127,700 | 420,794 | - | 548,494 |
| 유형자산 | 308,552 | 2,141,382 | - | 2,449,934 |
| 확정급여채무 | 66,948 | 206,945 | 39,137 | 313,030 |
| 투자부동산 | 509,613 | - | - | 509,613 |
| 이월결손금 | 1,121,396 | 5,011,182 | - | 6,132,578 |
| 이월세액공제 | 240,536 | 300,776 | - | 541,312 |
| 기타 | 613,850 | 3,381,004 | - | 3,994,854 |
| 소 계 | 3,994,195 | 12,905,856 | 39,137 | 16,939,188 |
| 이연법인세부채: | ||||
| 미수수익 | (209) | 208 | - | (1) |
| 사외적립자산 | (33,920) | (207,736) | - | (241,656) |
| 기타 | - | (1,040,363) | - | (1,040,363) |
| 소 계 | (34,129) | (1,247,891) | - | (1,282,020) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,960,066 | 11,657,965 | 39,137 | 15,657,168 |
| 차감 : 실현가능성 없는 이연법인세 | (1,477,780) | (9,009,428) | (39,137) | (10,526,345) |
| 차감 후 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,482,286 | 2,648,537 | - | 5,130,823 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역, 이월세액공제 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 44,680,463 | 27,875,354 | 미래과세소득 불확실 |
| 이월세액공제 | 541,312 | 541,312 | 미래과세소득 불확실 |
| 차감할 일시적 차이(*) | 26,632,828 | 20,223,945 | 미래과세소득 불확실 |
| 합 계 | 71,854,603 | 48,640,611 |
(*) 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr(7) 보고기간말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 이월세액공제 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | - | 44,680,463 |
| 이월세액공제 | - | 541,312 |
22. 충당부채 &cr &cr복구충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,411,913 | - |
| 추가 충당금전입 | 199,268 | 1,418,059 |
| 할인액 상각 | 34,441 | 8,751 |
| 연중 사용액 | (97,376) | (14,774) |
| 외화환산차이 | 6,359 | (123) |
| 기타 | (661,937) | - |
| 기말 | 892,668 | 1,411,913 |
| 유동항목 | 428,334 | - |
| 비유동항목 | 464,334 | 1,411,913 |
23. 기타자본항목&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 15,331,318 | 15,175,096 |
&cr 당기말 현재 연결회사는 주식가격안정을 목적 으로 자기주식 1,981,657주 를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.&cr &cr 24 . 이익잉여금 &cr
(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 14,939,574 | 14,932,492 |
| 임의적립금 | 29,540,730 | 29,540,730 |
| 미처분이익잉여금 | 12,776,049 | 35,624,869 |
| 합 계 | 57,256,353 | 80,098,091 |
&cr (2) 이익잉여금의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 80,098,091 | 126,334,751 |
| 연결당기순손실 | (23,006,381) | (43,779,307) |
| 연차배당 | - | (2,279,458) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 164,643 | (177,895) |
| 기말금액 | 57,256,353 | 80,098,091 |
(3) 법정적립금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 2,270,459 | 2,270,459 |
| 기업발전적립금(*2) | 11,700,000 | 11,700,000 |
| 기타법정적립금 | 969,115 | 962,033 |
| 합 계 | 14,939,574 | 14,932,492 |
&cr (*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
(*2) 지배기업은 2001년까지 법인세법 제56조 규정에 따라 기업발전적립금을 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2001년 12월 31일에 법인세법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말과 전기말의 기업발전적립금 중 2001년 이전 적립분은 법정적립금으로, 2002년 이후 적립분은 임의적립금으로 구분하였습니다.
&cr(4) 임의적립금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기업합리화적립금 | 540,730 | 540,730 |
| 기업발전적립금 | 29,000,000 | 29,000,000 |
| 합 계 | 29,540,730 | 29,540,730 |
&cr지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말과 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(*) | 219,866,548 | 307,145,360 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 347,824 | 340,678 |
| 총 수익 | 220,214,372 | 307,486,038 |
(*) 고객과의 계약에서 생기는 연결회사의 수익은 재화를 한 시점에 이전함으로써 창출됩니다.&cr
26. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 21,572,215 | 13,136,842 |
| 원부재료 및 상품매입 | 81,060,382 | 127,026,163 |
| 외주가공비 | 1,051,547 | 2,953,316 |
| 종업원급여 | 13,641,881 | 15,192,907 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,227,274 | 5,522,600 |
| 사용권자산상각비 | 4,015,861 | 4,516,901 |
| 지급임차료 | 773,987 | 1,667,159 |
| 광고선전비 | 3,936,133 | 7,812,626 |
| 지급수수료 | 15,008,581 | 16,159,836 |
| 판매수수료 | 88,477,819 | 125,295,709 |
| 소모품비 | 1,075,757 | 2,162,750 |
| 복리후생비 | 1,742,721 | 1,706,316 |
| 운반비 | 2,218,454 | 2,975,070 |
| 기타 | 3,273,637 | 5,242,175 |
| 합 계 | 239,076,249 | 331,370,370 |
상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.
&cr27. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,011,883 | 12,519,756 |
| 퇴직급여 | 1,213,542 | 910,329 |
| 복리후생비 | 1,590,555 | 1,530,866 |
| 대손상각비(환입) | (792) | 380 |
| 도서인쇄비 | 40,012 | 100,077 |
| 여비교통비 | 200,537 | 533,202 |
| 수도광열비 | 542,899 | 880,982 |
| 세금과공과 | 686,047 | 683,161 |
| 지급임차료 | 773,987 | 1,667,159 |
| 감가상각비 | 1,141,612 | 5,364,459 |
| 무형자산상각비 | 13,464 | 80,876 |
| 사용권자산상각비 | 4,015,861 | 4,516,901 |
| 보험료 | 133,402 | 626,938 |
| 교육훈련비 | 9,195 | 50,626 |
| 광고선전비 | 3,936,133 | 7,812,626 |
| 접대비 | 55,745 | 222,958 |
| 수선비 | 298,368 | 435,933 |
| 차량유지비 | 30,805 | 55,989 |
| 통신비 | 79,091 | 85,422 |
| 소모품비 | 1,063,493 | 2,145,116 |
| 지급수수료 | 14,991,572 | 16,114,907 |
| 판매수수료 | 88,477,819 | 125,295,709 |
| 운반비 | 2,218,110 | 2,974,472 |
| 기타 | 1,453,976 | 1,586,829 |
| 합 계 | 133,977,316 | 186,195,673 |
28. 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 82,828 | 41,779 |
| 외화환산이익 | 2,431,430 | 1,051,089 |
| 유형자산처분이익 | 113,260 | 338 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 2 |
| 리스해지이익 | 1,367,782 | - |
| 기타 | 2,128,006 | 1,072,327 |
| 합 계 | 6,123,306 | 2,165,535 |
29. 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 53,969 | 106,300 |
| 외화환산손실 | 1,205,290 | 1,109,684 |
| 유형자산처분손실 | 19,286 | 404,514 |
| 무형자산처분손실 | - | 4,765 |
| 유형자산손상차손 | 4,515,189 | 11,023,908 |
| 사용권자산손상차손 | 4,360,398 | 8,922,611 |
| 무형자산손상차손 | 137,893 | 652,507 |
| 기타의대손상각비 | 307,905 | - |
| 기타 | 66,824 | 118,715 |
| 합 계 | 10,666,754 | 22,343,004 |
30. 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 288,239 | 424,020 |
&cr31. 금융 비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,574,903 | 1,667,514 |
| 파생상품평가손실 | 25,943 | - |
| 합 계 | 1,600,846 | 1,667,514 |
32. 종업원급여
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,480,590 | 13,990,232 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,157,316 | 1,047,510 |
| 합 계 | 13,637,906 | 15,037,742 |
&cr33. 주당손익&cr
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (23,006,381,384) | (43,779,306,651) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,928,140 | 11,290,680 |
| 주당순손실 | (2,105) | (3,877) |
&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기말 현재 보통주 유통발행주식수 | 12,909,322 | 12,909,322 |
| 당기말 현재 보통주 자기주식수 | (1,981,657) | (1,937,210) |
| 당기말 현재 유통보통주식수 | 10,927,665 | 10,972,112 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,928,140 | 11,290,680 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당기와 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr
34. 배당금&cr
당기와 전기에 회사는 배당금을 지급하지 않기로 결정하였습니다.
&cr35. 현금흐름표&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (23,006,381) | (43,779,307) |
| 조정항목: | ||
| 외화환산손실 | 1,205,290 | 1,109,684 |
| 퇴직급여 | 1,163,649 | 1,043,615 |
| 대손상각비(환입) | (792) | 380 |
| 기타의대손상각비(환입) | 307,905 | (2) |
| 투자부동산감가상각비 | 72,198 | 72,198 |
| 감가상각비 | 1,141,612 | 5,365,673 |
| 무형자산상각비 | 13,464 | 84,729 |
| 사용권자산상각비 | 4,015,861 | 4,516,901 |
| 유형자산처분손실 | 19,286 | 404,514 |
| 무형자산처분손실 | - | 4,765 |
| 유형자산손상차손 | 4,515,189 | 11,023,908 |
| 사용권자산손상차손 | 4,360,398 | 8,922,611 |
| 무형자산손상차손 | 137,893 | 652,507 |
| 재고자산평가손실 | 13,697,002 | 15,738,673 |
| 파생상품평가손실 | 25,943 | - |
| 이자비용 | 1,574,903 | 1,667,514 |
| 법인세수익 | (1,711,550) | (1,525,989) |
| 외화환산이익 | (2,431,430) | (1,051,089) |
| 유형자산처분이익 | (113,260) | (338) |
| 이자수익 | (288,239) | (424,020) |
| 리스해지이익 | (1,367,782) | - |
| 기타 | (1,475,583) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 변동 | 4,060,713 | 5,364,524 |
| 기타수취채권의 변동 | 2,981,989 | 768,449 |
| 기타유동자산의 변동 | 771,319 | (516,375) |
| 재고자산의 변동 | 7,956,257 | (2,024,823) |
| 매입채무의 변동 | (5,665,106) | (4,437,379) |
| 기타지급채무의 변동 | (4,780,492) | 918,424 |
| 기타유동부채의 변동 | 633,030 | 838,521 |
| 단기충당부채의 변동 | (103,508) | (102,483) |
| 장기성기타채무의 변동 | - | (318,486) |
| 확정급여채무의 변동 | (350,380) | (103,849) |
| 퇴직연금운용자산의 변동 | 520,832 | (817,764) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 7,880,230 | 3,395,686 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 리스부채의 증가 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 29,495,437 | 3,738,512 | (1,293,423) | - | 31,940,526 |
| 리스부채 | 13,740,209 | (10,150,730) | - | 5,664,279 | 9,253,758 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 리스부채의 증가 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 14,796,780 | 14,213,849 | 484,808 | - | 29,495,437 |
| 리스부채 | - | (7,533,598) | - | 21,273,807 | 13,740,209 |
&cr(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 130,000 | 234,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 | (227,281) | (399,582) |
| 리스부채의 증가 등 | 5,664,279 | 21,273,807 |
36. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결회사는 이행지급보증과 관련하여 서울보증보험 (주) 에 40,000천 원 (전 기말:40 ,000천원) 의 보증보험을 가입하고 있습니다 . &cr
(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 외화단위: 1단위)
| 금융기관 | 내역 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 구매론 및 전자방식외담대 | 15,000,000 | 91,600 |
| 운영자금대출 | 11,000,000 | 5,000,000 | |
| 유산스차입금 | USD 2,000,000 | USD 295,620 | |
| 하나은행 | 구매론 및 전자방식외담대 | 8,000,000 | 660,571 |
| 운영자금대출 | USD 3,000,000 | - | |
| 국민은행 | 구매론 및 전자방식외담대 | 10,000,000 | 247,371 |
| 운영자금대출 | 1,000,000 | 700,000 | |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 8,000,000 | 5,000,000 |
| 신한은행 포서지행 | 운영자금대출 | CNH 12,500,000 | CNH 9,869,190 |
| USD 4,000,000 | USD 3,000,000 | ||
| 기업은행 쿤산지점 | CNH 10,000,000 | CNH 10,000,000 | |
| USD 4,000,000 | USD 4,000,000 | ||
| 산업은행 베이징지행 | CNH 7,421,217 | CNH 7,421,217 | |
| USD 3,315,000 | USD 3,315,000 | ||
| 하나은행 상해지행 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | |
| 합 계 | 운영자금대출 | 20,000,000 | 10,700,000 |
| CNH 29,921,217 | CNH 27,290,407 | ||
| USD 19,315,000 | USD 15,315,000 | ||
| 구매론 및 전자방식외담대 | 33,000,000 | 999,542 | |
| 유산스차입금 | USD 2,000,000 | USD 295,620 |
&cr (3) 연결회사는 NBA Properties, Inc 및 NBA China와 2025년 9월까지 NBA 라이선스 계약을 체결하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사가 당기 중 지급수수료로 계상한 금액 은 5,685,924천원(전기: 6,841,918천원)입니다. &cr 동 계약과 관련하여 당기말 이후 지급해야 할 연간최소로열티 금액은 각각 USD 35,464,270(전기말:USD 37,865,495) 이며, 지배기업이 마케팅비용으로 당기말과 이후 지불 예상액은 USD 10,782,500(전기말:USD 12,920,000)입니다. 종속기업인 만쿤(상해)상무유한공사는 순매출액의 일정비율 이상을 마케팅 비용으로 사용해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.
당기말 이후 지급 일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 연간최소로열티 | USD 6,693,682 | USD 28,770,588 | - |
| 마케팅 | USD 2,212,500 | USD 8,570,000 | - |
또한 연결회사는 계약기간 동안 각 계약년도에 해당하는 일정 매장 수 이상으로 유지해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. &cr &cr (4) 연결회사는 NBA Properties, Inc 및 NBA China와 2025년 9월까지 NBA KIDS 라이선스 계약을 체결하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사가 당기 중 지급수수료로 계상한 금액 은 1,079,196천원(전기: 1,070,662천원)입니다. &cr동 계약과 관련하여 당기말 이후 지급해야 할 연간최소로열티 금액은 USD 15,646,334(전기말:USD 16,543,000)입니다.
당기말 이후 지급 일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 연간최소로열티 | USD 2,351,755 | USD 13,294,579 | - |
또한 종속기업인 만쿤(상해)상무유한공사는 순매출액의 일정비율 이상을 마케팅 비용으로 사용해야 하며 계약기간 동안 일정 매장 수 이상으로 유지해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.&cr &cr (5) 연결회사는 골프의류 시장 진출을 위하여 2015년 중 Ladies Professional Golf Association과 2028년 12월까지 라이선스 계약을 체결하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 지급수수료 로 계 상한 금액은706,020천원(전기: 634,450천원) 입니다. &cr동 계약과 관련하여 당기말 이후 지급해야 할 연간최소로열티 금액은 USD 7,125,000(전기말:USD 7,775,000)입니다.&cr 당기말 이후 지급 일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 연간최소로열티 | USD 775,000 | USD 3,850,000 | USD 2,500,000 |
또한 연결회사는 계약기간 동안 일정 매장 수 이상으로 유지해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.&cr
(6) 연결회사는 2019년 중 남성 골프웨어 시장 확장을 위하여 PGA TOUR, Inc와 2028년 12월까지 라이선스 계약을 체결하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 지급수수료 계상 한 금액은 221,985천원(전기:336,677천원)입니다 . &cr동 계약과 관련하여 당기말 이후 지급해야 할 연간최소로열티 금액은 USD 5,750,000(전기말:USD 6,150,000)입니다.&cr 당기말 이후 지급 일정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 연간최소로열티 | USD 350,000 | USD 2,700,000 | USD 2,700,000 |
또한 연결회사는 계약기간 동안 일정 매장 수 이상으로 유지해야 하는 의무와 예상 매출액의 일정비율 이상의 마케팅 비용을 지출해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.&cr &cr(7) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역 계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(8) 종속기업인 만쿤(상해)상무유한공사는 판매대금 지연 사유로 중국의 온라인 쇼핑몰과 소송 중이며 소송가액은 CNH 2,647,168입니다. 경영진은 법률 자문을 근거로, 소송에서 승소할 가능성이 높고 어떠한 손실도 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
37. 특수관계자 &cr
(1) 지배 ㆍ 종속기업 등 현황 &cr
1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.77%)입니다. 전기말 연결회사의 지배기업은 한세실업(주)(지분율 50.02%)이며, 최상위 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)입니다. &cr
2) 연결회사와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 한세실업(주) | - | 지배기업의 종속기업 |
| 예스이십사(주) | 예스이십사(주) | 지배기업의 종속기업 | |
| 동아출판(주) | 동아출판(주) | 지배기업의 종속기업 | |
| 한세드림(주) | 한세드림(주) | 지배기업의 종속기업 | |
| (주)에프알제이 | (주)에프알제이 | 지배기업의 종속기업 | |
| (주)예스이십사라이브홀 | (주)예스이십사라이브홀 | 지배기업의 종속기업의 종속기업 |
(2) 매출 및 매입 등 거래&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타비용 | 기타수익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 한세예스24홀딩스(주) | - | - | 457,611 | 3,745 |
| 기타특수관계자 | 한세실업(주) | - | - | - | 1,615 |
| 예스이십사(주) | 1,142 | - | 1,077,191 | 3,500 | |
| 동아출판(주) | - | 766 | 1,215,639 | - | |
| 한세드림(주) | - | - | 790 | - | |
| (주)에프알제이 | - | - | 2,200 | 20,475 | |
| (주)예스이십사라이브홀 | - | - | 1,200 | - | |
| 대표이사(김동녕) | 71 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,213 | 766 | 2,754,631 | 29,335 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | 한세예스24홀딩스(주) | 9,355 | - | 312,000 | 3,800 |
| 지배기업 | 한세실업(주) | 26,459 | 45,782 | - | - |
| 기타특수관계자 | 예스이십사(주) | - | - | 1,367,045 | 596 |
| 동아출판(주) | - | 11,394 | 1,973,013 | - | |
| 한세드림(주) | - | - | 628 | - | |
| (주)에프알제이 | - | - | 1,802 | 54,600 | |
| (주)예스이십사라이브홀 | - | - | 1,200 | - | |
| 대표이사(김동녕) | 28,223 | - | - | - | |
| 합 계 | 64,037 | 57,176 | 3,655,688 | 58,996 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타지급채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 한세예스24홀딩스(주) | - | 41,800 |
| 기타특수관계자 | 동아출판(주) | - | 262,820 |
| 한세드림(주) | - | 384 | |
| (주)에프알제이 | 1,502 | 100,000 | |
| (주)예스이십사라이브홀 | - | 110 | |
| 합 계 | 1,502 | 405,114 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 매입채무 | 기타지급채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | 한세예스24홀딩스(주) | - | - | 28,600 |
| 기타특수관계자 | 동아출판(주) | - | 4,000 | 475,796 |
| (주)에프알제이 | 6,006 | - | 100,000 | |
| (주)예스이십사라이브홀 | - | - | 110 | |
| 합 계 | 6,006 | 4,000 | 604,506 |
&cr(4) 특수관계자와의 자금거래&cr &cr 1) 당기 &cr당기 중 회사가 특수관계자와 자금거래 한 내역은 없습니다.&cr &cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자금대여 | 회수 | 배당금지급 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 한세실업(주) | - | - | 1,291,321 |
&cr(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 외화단위: 1단위)
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 한세실업(주) | 지급보증 | 9,600,000 | 구매론 | 660,571 | 하나은행 |
| 11,000,000 | 247,371 | 국민은행 | ||||
| 6,000,000 | 운영자금대출 | 5,000,000 | 산업은행 | |||
| 3,696,000 | 5,000,000 | 신한은행 | ||||
| 18,000,000 | 전자방식외담대 | 91,600 | ||||
| USD 3,600,000 | 외화운영자금대출 | USD 3,000,000 | 기업은행 쿤산지행 | |||
| 합 계 | 48,296,000&crUSD 3,600,000 | 10,999,542&crUSD 3,000,000 |
&cr (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. &cr
(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 상여 | 388,859 | 823,205 |
| 퇴직급여 | 13,197 | 46,247 |
| 합 계 | 402,056 | 869,452 |
38. 부문별 정보&cr&cr(1) 영업부문&cr&cr당기말 현재 연결회사는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 중국과 미국의 해외법인 등 3개의 동종업종을 영위하는 기업으로 구성된 의류생산 및 판매업체입니다. 연결회사의 영업부문은 의류생산 및 판매업 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 지역에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 외부고객으로부터의 수익 | 비유동자산(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 163,579,079 | 231,614,261 | 31,911,240 | 35,074,222 |
| 중국 | 56,635,293 | 75,871,777 | 3,019,599 | 2,367,059 |
| 미국 | - | - | - | - |
| 합 계 | 220,214,372 | 307,486,038 | 34,930,839 | 37,441,281 |
(*) 투자부동산, 사용권자산, 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한세엠케이 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
511111384212--2424314881551776320----229219368782761,20292264544666--1,9711,5373910190841,3571,09970846666--2,2001,756
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020-07-20 ~ 2020-09-22 10 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020-12-14&cr~ 2020-12-18555내부통제 이해 및 평가2021-01-28&cr~ 2021-02-03573별도재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)2021-02-04&cr~ 2021-02-10573연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)2020-12-30 ~ 2020-12-312덕평물류창고 및 매장재고자산2020-12-311한세엠케이 본사현금 및 시설이용권 등OOO-22020-11-12, 2021-03-12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 12일회사측: 감사위원회 등 5인,&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의연간 감사계획, 핵심감사항목의 예비 선정 및 유의적 위험, 그룹 감사 계획, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22021년 03월 12일회사측: 감사위원회 등 6인,&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항 등), 감사인의 독립성, 강조사항, 후속사건 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl