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HANNET CO., LTD. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
15359_rns_2020-03-30_d636939a-b569-4869-811b-20db56f509d0.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 한네트 00260295 100000000000 20200324 1101111402851 100 63761 28684 25948 83 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 한네트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................. | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | ................................. | 4 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ................................. | 5 - 6 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................. | 7 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ................................. | 8 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ................................. | 9 |
| ㆍ 주석 | ................................. | 10 -79 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ................................. | 80 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ................................. | 81 - 82 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ................................. | 83 |
| 외부감사 실시내용 | ................................. | 84 - 85 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한네트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 한네트(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김 가율 입니다 .
&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2020년 3 월 16 일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3 월 16 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 한네트
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한네트 대표이사 김선종 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 독막로 281 |
| (전 화) | 02-2125-6011 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제23기 기말: 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제22기 기말: 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한네트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23기 기말 | 제22기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 44,417,764,050 | 44,648,476,173 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,35 | 37,379,396,441 | 42,280,988,621 | ||
| 단기금융상품 | 4,6,7 | 344,298,000 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,12 | 4,201,740,000 | - | ||
| 매출채권 | 4,6,8,33 | 2,239,307,017 | 1,928,630,018 | ||
| 기타수취채권 | 4,6,8 | 101,110,050 | 70,948,346 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 144,662,542 | 303,558,369 | ||
| 재고자산 | 9 | 7,250,000 | 2,032,000 | ||
| 당기법인세자산 | 21 | - | 62,318,819 | ||
| II. 비유동자산 | 19,343,258,304 | 22,599,273,214 | |||
| 장기금융상품 | 6,7 | 5,500,000 | 355,298,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,11 | 28,187,878 | 27,000,444 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,12 | 1,127,000,000 | 5,397,920,000 | ||
| 비유동기타수취채권 | 6,8 | 68,593,825 | 82,093,823 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 17,910,177 | - | ||
| 유형자산 | 13,33,34 | 12,105,033,280 | 13,316,662,860 | ||
| 투자부동산 | 5,14,34 | 2,694,444,294 | 2,712,857,346 | ||
| 사용권자산 | 15,37 | 2,331,325,781 | - | ||
| 무형자산 | 16 | 62,788,999 | 87,091,263 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 902,474,070 | 620,349,478 | ||
| 자 산 총 계 | 63,761,022,354 | 67,247,749,387 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 22,983,875,390 | 26,838,812,234 | |||
| 매입채무 | 4,6,33 | 1,639,572,865 | 1,694,332,137 | ||
| 기타지급채무 | 4,6,17,33,35 | 1,716,093,843 | 1,696,218,934 | ||
| 단기차입금 | 4,6,18,34,35 | 17,939,500,565 | 19,622,405,026 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,6,18,34,35 | 264,550,545 | 3,453,515,220 | ||
| 유동리스부채 | 4,15,35,37 | 1,054,874,095 | - | ||
| 당기법인세부채 | 21 | 49,485,653 | - | ||
| 기타유동부채 | 19,26 | 319,797,824 | 372,340,917 | ||
| II. 비유동부채 | 5,700,389,682 | 4,590,008,014 | |||
| 장기차입금 | 4,6,18,34,35 | 3,700,000,000 | 3,964,550,545 | ||
| 비유동리스부채 | 4,15,35,37 | 1,290,706,982 | - | ||
| 비유동기타지급채무 | 4,6,17,33,35 | 37,500,000 | 37,500,000 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 566,721,857 | 528,029,444 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 105,460,843 | 59,928,025 | ||
| 부 채 총 계 | 28,684,265,072 | 31,428,820,248 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 22 | 5,781,850,000 | 5,781,850,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 22 | 5,594,213,573 | 5,594,213,573 | ||
| Ⅲ.기타포괄손익누계액 | 23 | (2,628,621,621) | (2,028,935,836) | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 24 | 26,329,315,330 | 26,471,801,402 | ||
| 자 본 총 계 | 35,076,757,282 | 35,818,929,139 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 63,761,022,354 | 67,247,749,387 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제22기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한네트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23기 | 제22기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 26,33,36 | 25,948,122,327 | 27,170,017,330 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 27,28,33 | (21,875,811,082) | (23,168,348,890) | ||
| III. 매출총이익 | 4,072,311,245 | 4,001,668,440 | |||
| 판매비와관리비 | 28,29,33 | (2,199,190,110) | (1,957,775,419) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 36 | 1,873,121,135 | 2,043,893,021 | ||
| 기타수익 | 30 | 37,838,443 | 9,060,292 | ||
| 기타비용 | 30 | (36,061,043) | (1,280,178) | ||
| 금융수익 | 6,31 | 98,828,947 | 92,164,135 | ||
| 금융비용 | 6,31 | (855,756,018) | (989,460,877) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 1,117,971,464 | 1,154,376,393 | |||
| 법인세수익(비용) | 21 | 14,472,161 | (53,990,940) | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 1,132,443,625 | 1,100,385,453 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (718,245,482) | (1,149,682,695) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (718,245,482) | (1,149,682,695) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,23 | (151,999,612) | (83,752,383) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 관련 법인세효과 | 21,23 | 33,439,915 | 18,425,524 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 21,23 | (768,827,930) | (1,390,199,790) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 관련 법인세효과 | 21,23 | 169,142,145 | 305,843,954 | ||
| Ⅷ. 총포괄손익 | 414,198,143 | (49,297,242) | |||
| Ⅸ. 주당손익 | 32 | ||||
| 기본 및 희석주당순이익 | 98 원 | 95 원 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제23기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제22기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한네트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 잔액 | 5,781,850,000 | 5,594,213,573 | 138,060,000 | 25,510,472,808 | 37,024,596,381 | |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | (1,082,640,000) | 1,082,640,000 | - | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,100,385,453 | 1,100,385,453 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | - | - | - | (65,326,859) | (65,326,859) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 23 | - | - | (1,084,355,836) | - | (1,084,355,836) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | (1,084,355,836) | (65,326,859) | (1,149,682,695) | |
| 총포괄손익 합계 | - | - | (1,084,355,836) | 1,035,058,594 | (49,297,242) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당금 지급 | 25 | - | - | - | (1,156,370,000) | (1,156,370,000) |
| 소유주와의 거래 소계 | - | - | - | (1,156,370,000) | (1,156,370,000) | |
| 2018년 12월 31일 잔액 | 5,781,850,000 | 5,594,213,573 | (2,028,935,836) | 26,471,801,402 | 35,818,929,139 | |
| 2019년 1월 1일 잔액 | 5,781,850,000 | 5,594,213,573 | (2,028,935,836) | 26,471,801,402 | 35,818,929,139 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,132,443,625 | 1,132,443,625 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | - | - | - | (118,559,697) | (118,559,697) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 23 | - | - | (599,685,785) | - | (599,685,785) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | (599,685,785) | (118,559,697) | (718,245,482) | |
| 총포괄손익 합계 | - | - | (599,685,785) | 1,013,883,928 | 414,198,143 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당금 지급 | 25 | - | - | - | (1,156,370,000) | (1,156,370,000) |
| 소유주와의 거래 소계 | - | - | - | (1,156,370,000) | (1,156,370,000) | |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 5,781,850,000 | 5,594,213,573 | (2,628,621,621) | 26,329,315,330 | 35,076,757,282 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제23기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제22기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한네트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23기 | 제22기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,730,482,776 | 4,708,837,692 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 6,463,558,615 | 5,692,368,662 | ||
| 이자의 수취 | 11,603,347 | 26,744,935 | |||
| 이자의 지급 | (878,638,886) | (981,230,362) | |||
| 배당금 수취 | 87,225,600 | 65,419,200 | |||
| 법인세 환급(납부) | 46,734,100 | (94,464,743) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,070,307,499) | (6,154,106,077) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 48,366,684 | 470,240,601 | |||
| 단기대여금의 회수 | 27,066,684 | 7,733,345 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 461,507,256 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 5,500,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 800,000 | 1,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 15,000,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,118,674,183) | (6,624,346,678) | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (59,881,600) | |||
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 취득 | - | (5,000,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 취득 | (699,647,930) | (2,999,119,790) | |||
| 장기대여금의 증가 | (30,000,000) | (40,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (2,365,805,989) | (3,475,963,198) | |||
| 무형자산의 취득 | (23,220,264) | (44,382,090) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 35 | (7,561,767,457) | (9,121,394,303) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 761,120 | 17,148,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 761,120 | 17,148,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,562,528,577) | (9,138,542,303) | |||
| 단기차입금의 상환 | (4,622,405,026) | (2,918,383,083) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (453,515,220) | (4,753,515,220) | |||
| 리스부채의 원금 지급 | (1,305,238,331) | - | |||
| 임대보증금의 감소 | (25,000,000) | (310,274,000) | |||
| 배당금 지급 | (1,156,370,000) | (1,156,370,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III) | (4,901,592,180) | (10,566,662,688) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 42,280,988,621 | 52,847,651,309 | |||
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 37,379,396,441 | 42,280,988,621 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 23 기말: 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기말: 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한네트 |
1. 일반사항 : &cr
주식회사 한네트(이하 "회사")는 서울시 마포구 독막로 281에 본사를 두고 있으며, 1997년 4월 주식회사 한컴기술연구소를 상호로 설립되어 특수관계회사인 한국컴퓨터지주주식회사의 금융단말시스템 및 부가통신(VAN)사업 기술개발을 전담하였고, 이후 1999년 7월 22일자로 주식회사 한네트로 상호를 변경하였습니다. 회사는 옥외 CD기를 이용한 예금인출, 현금서비스 및 무인정산기 운영관리 등의 용역 제공을 주요 영업으로 하고 있으며, 기존에 구축된 인프라를 통해 인터넷사업 및 전자결제서비스 등으로 그 사업영역을 확장하였습니다. 회사의 주식은 2001년 7월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr&cr 보고기간말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 한국컴퓨터지주(주) | 5,213,588 | 45.1 |
| 기타 | 6,350,112 | 54.9 |
| 합 계 | 11,563,700 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책 :&cr
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성 기준
&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용 하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2.3 영업부문&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석36 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 &cr &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발 생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금' 으 로 분류됩니다.&cr
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권&cr&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr2.7 재고자산&cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr&cr 2.8 유형자산&cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 - 40년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 집기비품 | 4년 - 8년 |
&cr 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 무형자산&cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 추정내용연수 4년 동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr2.10 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr2.11 비금융자산의 손상 &cr&cr 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.12 매입채무와 기타지급채무
매입채무 와 기타지급채무 는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재 무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.14 충당부채
&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재추정치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr&cr회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr(2) 주식기준보상&cr &cr 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr&cr(3) 기타장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.17 수익인식&cr &cr (1) 용역의 제공&cr&cr 회사는 현금자동화기기를 이용한 현금 및 예금 인출서비스와 무인정산기 운영관리 용역 등을 제공하고 있습니다. 용 역의 제공에 따른 수익은 수행의무를 제공하는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
&cr (2) 재화의 판매&cr&cr회사는 무인정산기 및 키오스크(티켓발권기) 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되고 검수가 완료된 시점에서 인식하고 있습니다.
&cr2.18 리스&cr
주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다.
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr
회사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적 으로 1~5년 의 고정기간으로 체결되며 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니 다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 변동리스료
일부 리스계약은 현금자동화기기 사용 건수에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화 등의 다양한 이유로 사용됩니다. 현금자동화기기 사용 건수에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 현금자동화기기 사용 건수가 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 44,385천원 증가합니다.
&cr ( 2) 연 장선택권 및 종료선택권
회사의 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. &cr
2.19 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2020년 2월 27일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조).&cr
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
&cr(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).
(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 리스의 경우 일반적으로 리스기간에 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산, 차량운반구, 비품 등 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
&cr연장선택권이 실제로 행사되거나(종료선택권이 행사되지 않거나) 회사가 연장선택권을 행사할(종료선택권을 행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 :&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
&cr4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험 &cr&cr 회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 보고기간말 현재 회사가 보유한 화폐성 외화자산ㆍ부채는 없습니다.&cr&cr(2) 가격위험 &cr&cr회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 에 속해 있습니다.
회사가 보유하고 있는 지분증권의 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 지분증권의 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 세후 효과로 분석한 것입니다(단위:천원).
| 구 분 | 자본에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 상장주식 | 327,736 | 185,946 |
| 비상장주식 | 87,906 | 235,092 |
| 합 계 | 415,642 | 421,038 |
&cr(3) 이자율 위험&cr&cr회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장ㆍ단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. &cr&cr보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 원화 표시 변동금리부 조건의 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세후이익 은 78,000천원 (전기: 67,255천원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. &cr
4.1.2 신용위험 &cr&cr(1) 위험관리 &cr
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. &cr&cr신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 금융기관으로부터의 신용위험을 줄이기 위해, 회사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상&cr&cr회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr· 상각후원가로 측정하는 기 타수취채권&cr&cr 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr (가) 매 출채권&cr&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 30일 이내 연체&cr및 정상 | 30일 초과 &cr연체 | 90일초과&cr연체 | 1년초과 &cr연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0% | 0% | 0% | 100.00% | |
| 총 장부금액-매출채권 | 2,239,307 | - | - | 19,224 | 2,258,531 |
| 손실충당금 | - | - | - | 19,224 | 19,224 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0% | 0% | 0% | 100.00% | |
| 총 장부금액-매출채권 | 1,928,630 | - | - | 15,724 | 1,944,354 |
| 손실충당금 | - | - | - | 15,724 | 15,724 |
&cr당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 기초 | 15,724 | 15,724 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 3,500 | - |
| 기말 | 19,224 | 15,724 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(환 입)으로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
(나) 상각후원가 측정 기타수취채권
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 보증금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr&cr당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.&cr&cr(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 28,188천원, 전기말: 27,000천원).&cr
4.1.3 유동성위험&cr&cr회사는 미사용 차입금 한도( 주석34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위 해 현금및현금성자산 및 단기금융상품 에 37,723,694천원 ( 전기말: 4 2,280,989 천원)을 투자하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. &cr
보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 구 분 | 1년미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,639,573 | - | - | 1,639,573 |
| 기타지급채무 | 1,716,094 | - | - | 1,716,094 |
| 단기차입금 | 18,118,210 | - | - | 18,118,210 |
| 리스부채 | 1,110,030 | 452,405 | 903,169 | 2,465,604 |
| 비유동기타지급채무 | - | - | 37,500 | 37,500 |
| 장기차입금 | 381,326 | 3,760,974 | - | 4,142,300 |
| 합 계 | 22,965,233 | 4,213,379 | 940,669 | 28,119,281 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 1년미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,694,332 | - | - | 1,694,332 |
| 기타지급채무 | 1,696,219 | - | - | 1,696,219 |
| 단기차입금 | 19,844,696 | - | - | 19,844,696 |
| 비유동기타지급채무 | - | - | 37,500 | 37,500 |
| 장기차입금 | 3,657,571 | 388,947 | 3,762,514 | 7,809,032 |
| 합 계 | 26,892,818 | 388,947 | 3,800,014 | 31,081,779 |
&cr위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로서 미지급이자가 포함되어 있습니다.
4.2 자본위험관리 &cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 28,684,265 | 31,428,820 |
| 자본총계(B) | 35,076,757 | 35,818,929 |
| 부채비율(A/B) | 81.78% | 87.74% |
5. 금융상품 공정가치 : &cr
5.1 금융상품의 종류별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치금액과 유사합니다.&cr
5.2 공정가치 서열체계&cr
(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사의 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | - | 28,188 | - | 28,188 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 4,201,740 | - | 1,127,000 | 5,328,740 |
&cr<전기말>
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | - | 27,000 | - | 27,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 2,383,920 | - | 3,014,000 | 5,397,920 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 금융자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 3,014,000 | 3,789,000 |
| 총손익 | ||
| 기타포괄손익인식액(*) | (1,887,000) | (775,000) |
| 기말잔액 | 1,127,000 | 3,014,000 |
(*) 회사는 당기 중 (주)제이티비씨 지분증권의 평가로 인한 공정가치 감소액 1,887,000천원(전기: 775,000천원)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다(주석12 참조).
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr(1) 회사는 수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).&cr
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | ||||
| (주)제이티비씨 | 1,127,000 | 현금흐름할인기법 | 매출액 증가율 | 3.6%~8.6% |
| 가중평균자본비용 | 9.31% |
&cr(2) 외부평가기관의 공정가치 산정시 토지와 건물이 개별등기 되어있는 투자부동산인 경우, 원가방식(토지와 건물의 가치를 각각 추정하여 합산하는 방식)을 사용하였으며, 토지와 건물이 일체로 등기되어 있는 집합건축물의 경우 비교방식(유사용도 집합건축물의 평가사례 또는 거래사례를 통해 가치를 추정하는 방식)을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr&cr5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr회사의 재무부서는 수준 3으로 분류되는 시장성 없는 지분증권의 공정가치 측정을 위해 매 회계연도말에 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치 측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 재무담당임원에게 보고합니다.
5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 시장성 없는 지분증권이 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 회사가 보유중인 시장성 없는 지분증권 중 (주)제이티비씨 지분증권에 대하여 투입 변수의 변동에 따른 세전 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).&cr
| 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 금융자산 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권(*) | 235,000 | (181,000) | 382,000 | (295,000) |
(*) 시장성 없는 지분증권은 주요 관측 불가능한 투입변수인 영구성장률(±1%)과 할인율(±0.2%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출했습니다.
6. 범주별 금융상품 : &cr&cr(1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 28,188 | 27,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,328,740 | 5,397,920 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 37,379,396 | 42,280,989 |
| 단기금융상품 | 344,298 | - |
| 매출채권 | 2,239,307 | 1,928,630 |
| 기타수취채권 | 101,110 | 70,948 |
| 장기금융상품 | 5,500 | 355,298 |
| 비유동기타수취채권 | 68,594 | 82,094 |
| 합 계 | 45,495,133 | 50,142,879 |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 1,639,573 | 1,694,332 |
| 기타지급채무 | 1,716,094 | 1,696,219 |
| 단기차입금 | 17,939,501 | 19,622,405 |
| 유동성장기차입금 | 264,551 | 3,453,515 |
| 장기차입금 | 3,700,000 | 3,964,551 |
| 비유동기타지급채무 | 37,500 | 37,500 |
| 합 계 | 25,297,219 | 30,468,522 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | 1,187 | 6,704 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 배당수익 | 87,226 | 65,419 |
| 기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익) | (768,828) | (1,390,200) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 11,603 | 26,745 |
| 대손상각비 | (3,500) | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (781,959) | (989,461) |
| 합 계 | (1,454,271) | (2,280,793) |
7. 현금및현금성자산 등 : &cr&cr(1) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 현금 | 36,087,172 | 41,909,227 |
| 보통예금 | 1,292,224 | 371,762 |
| 소 계 | 37,379,396 | 42,280,989 |
| 단기금융상품 | ||
| 저축성보험 | 344,298 | - |
| 소 계 | 344,298 | - |
| 장기금융상품 | ||
| 당좌개설보증금 | 5,500 | 11,000 |
| 저축성보험 | - | 344,298 |
| 소 계 | 5,500 | 355,298 |
| 합 계 | 37,729,194 | 42,636,287 |
&cr(2) 보고기간말 현재 회사의 장기금융상품 중 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.
8. 매출채권 및 기타수취채권 : &cr
보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권 총액 | 2,258,531 | 1,944,354 |
| 차감: 손실충당금 | (19,224) | (15,724) |
| 매출채권 순액 | 2,239,307 | 1,928,630 |
| 기타수취채권 | ||
| 단기대여금 | 10,000 | 8,567 |
| 미수금 | 91,110 | 62,381 |
| 기타수취채권 소계 | 101,110 | 70,948 |
| 비유동기타수취채권 | ||
| 장기대여금 | 29,500 | 28,000 |
| 보증금 | 39,094 | 54,094 |
| 비유동기타수취채권 소계 | 68,594 | 82,094 |
| 합 계 | 2,409,011 | 2,081,672 |
&cr매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
9. 재고자산 :&cr&cr(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 7,250 | - | 7,250 | 2,032 | - | 2,032 |
&cr(2) 당기와 전기 중 회사가 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.&cr&cr (3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 746,144 천원 (전기: 205,264천원 )입니다.&cr
10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 : &cr&cr보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 40,000 | 52,110 |
| 선급비용 | 104,663 | 251,448 |
| 소 계 | 144,663 | 303,558 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 17,910 | - |
| 합 계 | 162,573 | 303,558 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :&cr
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 조합출자금 | 정보통신공제조합 | 23,188 | 22,000 |
| 한국콘텐츠공제조합(*) | 5,000 | 5,000 | |
| 합 계 | 28,188 | 27,000 |
(*) 당기말 현재 회사는 한국콘텐츠공제조합으로부터 제공받은 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참조).&cr&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익 | 1,187 | 6,704 |
&cr12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :&cr
보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| 유동항목 | |||
| 상장주식(*) | (주)삼성전자 | 4,201,740 | - |
| 비유동항목 | |||
| 상장주식(*) | (주)삼성전자 | - | 2,383,920 |
| 비상장주식 | (주)제이티비씨 | 1,127,000 | 3,014,000 |
| 합 계 | 5,328,740 | 5,397,920 |
(*) 회사는 2020년 2월 중 동 지분상품을 전액 매각하였습니다.&cr&cr위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
13. 유형자산 : &cr&cr(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1 | |||||||
| 취득원가 | 3,102,367 | 2,197,044 | 45,313,918 | 21,824 | 8,441,818 | - | 59,076,971 |
| 감가상각누계액 | - | (1,346,503) | (37,391,813) | (21,824) | (7,000,168) | - | (45,760,308) |
| 기초 순장부가액 | 3,102,367 | 850,541 | 7,922,105 | - | 1,441,650 | - | 13,316,663 |
| 기중변동액 | |||||||
| 취득(*) | - | - | 1,480,600 | - | 860,095 | 63,801 | 2,404,496 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (156,465) | (2,735,664) | - | (723,996) | - | (3,616,125) |
| 기말순장부가액 | 3,102,367&cr============ | 694,076&cr============ | 6,667,041&cr============ | -&cr============ | 1,577,749&cr============ | 63,801&cr============ | 12,105,034&cr============ |
| 2019.12.31 | |||||||
| 취득원가 | 3,102,367 | 2,197,044 | 44,942,925 | 21,824 | 9,166,483 | 63,801 | 59,494,444 |
| 감가상각누계액 | - | (1,502,968) | (38,275,884) | (21,824) | (7,588,734) | - | (47,389,410) |
(*) 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 38,690천원 만큼 순증가하였습니다.&cr
<전기>
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1 | |||||||
| 취득원가 | 3,102,367 | 2,157,044 | 45,849,244 | 21,824 | 7,851,970 | 319,640 | 59,302,089 |
| 감가상각누계액 | - | (1,200,705) | (37,048,171) | (21,824) | (6,445,490) | - | (44,716,190) |
| 기초 순장부가액 | 3,102,367 | 956,339 | 8,801,073 | - | 1,406,480 | 319,640 | 14,585,899 |
| 기중변동액 | |||||||
| 취득(*) | - | 40,000 | 2,217,000 | - | 751,758 | - | 3,008,758 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | 319,640 | - | - | (319,640) | - |
| 감가상각 | - | (145,798) | (3,415,608) | - | (716,588) | - | (4,277,994) |
| 기말순장부가액 | 3,102,367&cr============ | 850,541&cr============ | 7,922,105&cr============ | -&cr============ | 1,441,650&cr============ | -&cr============ | 13,316,663&cr============ |
| 2018.12.31 | |||||||
| 취득원가 | 3,102,367 | 2,197,044 | 45,313,918 | 21,824 | 8,441,818 | - | 59,076,971 |
| 감가상각누계액 | - | (1,346,503) | (37,391,813) | (21,824) | (7,000,168) | - | (45,760,308) |
(*) 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 467,205천원 만큼 순감소하였습니다.&cr&cr(2) 감가상각비 중 3,454,372천원(전기: 4,123,500천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 161,753천원(전기: 154,494천원) 은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr (3) 회사의 일부 기계장치는 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18과 34참조).&cr
14. 투자부동산 :&cr &cr(1) 보고기간말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,421,317 | - | 2,421,317 |
| 건물 | 368,261 | (95,134) | 273,127 |
| 합계 | 2,789,578 | (95,134) | 2,694,444 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,421,317 | - | 2,421,317 |
| 건물 | 368,261 | (76,721) | 291,540 |
| 합계 | 2,789,578 | (76,721) | 2,712,857 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr<당기>
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 2,421,317 | 291,540 | 2,712,857 |
| 감가상각비 | - | (18,413) | (18,413) |
| 기말순장부금액 | 2,421,317 | 273,127 | 2,694,444 |
<전기>
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 2,421,317 | 309,953 | 2,731,270 |
| 감가상각비 | - | (18,413) | (18,413) |
| 기말순장부금액 | 2,421,317 | 291,540 | 2,712,857 |
&cr (3) 투자부동산은 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18과 34 참조).&cr &cr (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원) .
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익(매출액) | 138,036 | 152,124 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용 | (78,015) | (78,779) |
| 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산의 운영비용 | - | - |
| 합 계 | 60,021 | 73,345 |
&cr(5) 투자부동산의 운영비용 중 투자부동 산감가상각비 18,413천원 (전기: 18,413천원)은 전액 임대매출원가에 포함되어 있습니다.&cr
(6) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,421,317 | 2,421,317 | 2,421,317 | 2,421,317 |
| 건물 | 273,127 | 273,127 | 291,540 | 291,540 |
| 합 계 | 2,694,444 | 2,694,444 | 2,712,857 | 2,712,857 |
15. 리스 :&cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 당기초(*) |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 2,211,017 | 1,172,187 |
| 차량운반구 | 106,165 | 59,786 |
| 비품 | 14,144 | 1,343 |
| 합 계 | 2,331,326 | 1,233,316 |
| 구 분 | 당기말 | 당기초(*) |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,054,874 | 899,011 |
| 비유동 | 1,290,707 | 334,305 |
| 합 계 | 2,345,581 | 1,233,316 |
&cr(*) 전기까지 회사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하였습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석 37 에서 설명하고 있습니다. &cr&cr당기 중 증가된 사용권자산은 2,343,707천원입니다.&cr
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 1,193,900 |
| 차량운반구 | 45,014 |
| 비품 | 6,783 |
| 합계 | 1,245,697 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 73,797 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 8,608 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가에 포함) | 443,850 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 1,757,696천원입니다.&cr
(3) 운용리스 이용 내역 - 전기 &cr&cr회사는 전기에 부동산, 차량운반구, 비품 등을 만기 1년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. &cr &cr2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니 다( 주석 37 참조).&cr
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 929,131 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 355,594 |
| 5년 초과 | 2,400 |
| 합 계 | 1,287,125 |
회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr
(4) 운용리스 제공 내역&cr&cr회사의 투자부동산과 일부 유형자산은 매달 임대료를 수취하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스로 제공되었습니다. 유형자산 관련 일부 계약의 경우 리스료에 현금자동화기기 사용 건수에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다.
회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다.
&cr한편, 보고기간말 현재 상기 운용리스 제공 계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 3,890,576 | 3,880,467 |
| 1년 초과 2년 이내 | 171,734 | 825,370 |
| 2년 초과 3년 이내 | 35,860 | 145,947 |
| 3년 초과 4년 이내 | 10,358 | 13,427 |
| 4년 초과 5년 이내 | 1,718 | - |
| 합 계 | 4,110,246 | 4,865,211 |
16. 무형자산 : &cr&cr(1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 기초금액 | 취득금액(*) | 상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 87,091 | 22,149 | (46,452) | 62,788 |
(*) 당기 중 무형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 1,071천원 만큼 순감소하였습니다.&cr&cr<전기>
| 구 분 | 기초금액 | 취득금액 | 상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 130,852 | 10,853 | (54,614) | 87,091 |
&cr(2) 당기에 발생한 무형자산상각비 중 45,894천원(전기: 48,623천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 558 천원(전기: 5,991천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
17. 기타지급채무: &cr
보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 930,576 | 876,139 |
| 미지급비용 | 200,483 | 210,806 |
| 임대보증금 | 585,035 | 609,274 |
| 소 계 | 1,716,094 | 1,696,219 |
| 비유동기타지급채무 | ||
| 임대보증금 | 37,500 | 37,500 |
| 소 계 | 37,500 | 37,500 |
| 합 계 | 1,753,594 | 1,733,719 |
18. 차입금 :&cr&cr(1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 단기차입금 | 17,939,501 | 19,622,405 |
| 유동성장기차입금 | 264,551 | 3,453,515 |
| 비유동성: | ||
| 장기차입금 | 3,700,000 | 3,964,551 |
| 합 계 | 21,904,052 | 27,040,471 |
&cr(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 구분 | 만기일 | 2019.12.31 | 금 액 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현재 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 2020/03/16 | KORIBOR+1.55% | - | 1,622,405 | 만기일시상환 |
| 일반자금대출 | 2020/03/15 | 온렌딩 기준금리+0.93% | 2,000,000 | 2,000,000 | 만기일시상환 | |
| 일반자금대출 | 2020/03/15 | 온렌딩 기준금리+0.93% | 1,000,000 | 1,000,000 | 만기일시상환 | |
| 일반자금대출 | 2020/03/15 | 온렌딩 기준금리+0.93% | 2,000,000 | 2,000,000 | 만기일시상환 | |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 2020/03/15 | 온렌딩 기준금리+0.72% | 3,000,000 | - | 만기일시상환 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 2020/03/19 | 고정금리(3.25%) | 2,000,000 | - | 만기일시상환 |
| 신한금융투자 | 기업어음 | 2020/04/10 | 고정금리(2.65%) | 5,000,000 | - | 만기일시상환 |
| 기업어음 | 2020/04/10 | 고정금리(2.65%) | 3,000,000 | - | 만기일시상환 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | - | - | - | 2,000,000 | 만기일시상환 |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | - | - | - | 11,000,000 | 만기일시상환 |
| 소 계 | 18,000,000 | 19,622,405 | ||||
| 차감: 할인발행차금 | (60,499) | - | ||||
| 합 계 | 17,939,501 | 19,622,405 |
(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 구분 | 만기일 | 2019.12.31 | 금액 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현재 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 산업시설자금대출 | 2021/11/25 | 산금채 2.08%+1.10% | 1,700,000 | 1,700,000 | 만기일시상환 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | - | - | - | 3,000,000 | 만기일시상환 |
| 시설자금대출 | 2020/07/31 | 고정금리(2.27%) | 264,551 | 718,066 | 원금분할상환 | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 2021/03/15 | 온렌딩기준금리+1.19% | 2,000,000 | 2,000,000 | 만기일시상환 |
| 소 계 | 3,964,551 | 7,418,066 | ||||
| 차감: 유동성 대체 | (264,551) | (3,453,515) | ||||
| 합 계 | 3,700,000 | 3,964,551 |
&cr (4) 회사의 투자부동산과 일부 기계장치는 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13, 14와 34 참조) .&cr
19. 기타유동부채 및 기타비유동부채 : &cr&cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 31,048 | 39,568 |
| 선수수익(*) | 6,765 | - |
| 부가세예수금 | 223,950 | 235,125 |
| 선수금(*) | 58,035 | 97,648 |
| 소 계 | 319,798 | 372,341 |
| 기타비유동부채 | ||
| 기타장기종업원부채 | 105,461 | 59,928 |
| 소 계 | 105,461 | 59,928 |
| 합 계 | 425,259 | 432,269 |
(*) 고객과의 계약과 관련한 계약부채입니다(주석26 참조).
20. 퇴직급여 : &cr&cr(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 2,566,403 | 2,273,468 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (1,999,681) | (1,745,439) |
| 재무제표상 순확정급여부채 | 566,722 | 528,029 |
(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,883천원(전기말: 1,883천원)이 포함된 금액입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중에 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,273,468 | 2,152,717 |
| 당기근무원가 | 318,420 | 270,767 |
| 이자비용 | 54,460 | 62,710 |
| 재측정요소 | ||
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 142,237 | 99,945 |
| -비재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 88,136 | - |
| -경험조정으로 인한 보험수리적 손익 | (105,465) | (50,651) |
| 퇴직급여지급액 | (204,853) | (390,692) |
| 관계사전입(전출)액 | - | 128,672 |
| 기말금액 | 2,566,403 | 2,273,468 |
(3) 당기와 전기중에 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,745,439) | (1,625,268) |
| 이자수익 | (45,088) | (50,469) |
| 재측정요소 | ||
| -사외적립자산의 손익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 27,092 | 34,458 |
| 사용자의 기여금 | (410,000) | (320,000) |
| 퇴직급여지급액 | 173,754 | 344,512 |
| 전입(전출)에 의한 효과 | - | (128,672) |
| 기말금액 | (1,999,681) | (1,745,439) |
&cr(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,997,798 | 1,743,556 |
| 국민연금전환금 | 1,883 | 1,883 |
| 합 계 | 1,999,681 | 1,745,439 |
&cr (5) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.39% | 2.50% |
| 임금상승률 | 4.04% | 4.12% |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 가정변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (238,543) | 280,311 | (181,789) | 209,948 |
| 임금상승률 | 272,931 | (237,351) | 204,675 | (181,030) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 다음 연차보고기간의 예상기여금은 370,324천원입니다.&cr&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1~3년 미만 | 3~6년 미만 | 6년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 189,486 | 273,702 | 422,475 | 2,408,866 | 3,294,529 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 10.52년입니다.
21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 : &cr&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 50,933 | 18,090 |
| 전기법인세의 조정사항 | 14,138 | (1,202) |
| 총당기법인세 | 65,071 | 16,888 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (79,543) | 37,103 |
| 총이연법인세 | (79,543) | 37,103 |
| 법인세비용(수익) | (14,472) | 53,991 |
&cr (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,117,971 | 1,154,376 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 223,954 | 231,963 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (3,334) | (225) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 3,267 | 4,358 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (252,723) | (180,903) |
| 전기법인세의 조정사항 | 14,138 | (1,202) |
| 기타 | 226 | - |
| 법인세비용(수익) | (14,472) | 53,991 |
| 유효세율 | (*) | 4.70% |
(*) 법인세비용이 없으므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (3,370,028) | 741,407 | (2,628,621) | (2,601,200) | 572,264 | (2,028,936) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(*) | (36,479) | 8,025 | (28,454) | 115,520 | (25,414) | 90,106 |
| 합 계 | (3,406,507) | 749,432 | (2,657,075) | (2,485,680) | 546,850 | (1,938,830) |
(*) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 1,837,690 | 959,087 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 48,082 | 44,592 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (872,644) | (383,330) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (110,654) | - |
| 이연법인세자산 순액 | 902,474 | 620,349 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
<당기>
| 구분 | 기초 | 회계정책변경&cr효과(*) | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 사외적립자산 | (383,330) | - | 19,353 | 5,960 | (358,017) |
| 사용권자산 | - | (271,330) | (241,562) | - | (512,892) |
| 기타비유동자산 | - | - | 2,796 | - | 2,796 |
| 소 계 | (383,330) | (271,330) | (219,413) | 5,960 | (868,113) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 확정급여채무 | 372,586 | - | 43,808 | 27,480 | 443,874 |
| 대여금및수취채권 | 30,887 | - | - | - | 30,887 |
| 유형자산 | 2,528 | - | - | - | 2,528 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 572,264 | - | - | 169,142 | 741,406 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (1,475) | - | (261) | - | (1,736) |
| 기타지급채무 | 13,704 | - | 694 | - | 14,398 |
| 리스부채 | - | 271,330 | 244,698 | - | 516,028 |
| 기타비유동부채 | 13,185 | 10,017 | - | 23,202 | |
| 소 계 | 1,003,679 | 271,330 | 298,956 | 196,622 | 1,770,587 |
| 순 액 | 620,349 | - | 79,543 | 202,582 | 902,474 |
(*) 당기 중 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과입니다(주석37 참조).&cr
<전기>
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (356,582) | (34,329) | 7,581 | (383,330) |
| 소 계 | (356,582) | (34,329) | 7,581 | (383,330) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 확정급여채무 | 363,606 | (1,864) | 10,844 | 372,586 |
| 대여금및수취채권 | 30,887 | - | - | 30,887 |
| 유형자산 | 2,024 | 504 | - | 2,528 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 266,420 | - | 305,844 | 572,264 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (1,475) | - | (1,475) |
| 기타지급채무 | 13,886 | (182) | - | 13,704 |
| 기타비유동부채 | 12,942 | 243 | - | 13,185 |
| 소 계 | 689,765 | (2,774) | 316,688 | 1,003,679 |
| 순 액 | 333,183 | (37,103) | 324,269 | 620,349 |
&cr(6) 보고기간말 현재 누적 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 12월 31일 이후에 실현될 것으로 예상되는 일시적 차이에 대해서는 22%를 사용하여 측정하였습니다.
22. 자본금과 자본잉여금 : &cr&cr(1) 보 고기간말 현재 회사의 자본금에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 수권주식수㈜ | 발행주식수(주) | 1주당 금액 | 납입자본금 |
|---|---|---|---|
| 30,000,000 | 11,563,700 | 500 원 | 5,781,850 천원 |
&cr(2) 당기와 전기 중 회사의 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,594,214 | 5,594,214 |
| 기말 | 5,594,214 | 5,594,214 |
23. 기타포괄손익누계액 : &cr
당기와 전기 중에 회사의 법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순확정급여부채&cr재측정요소 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 합 계 | 순확정급여부채&cr재측정요소 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | (2,028,936) | (2,028,936) | - | 138,060 | 138,060 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | - | (1,082,640) | (1,082,640) |
| 증감 | (118,560) | (599,686) | (718,246) | (65,327) | (1,084,356) | (1,149,683) |
| 이익잉여금으로의 재분류 | 118,560 | - | 118,560 | 65,327 | - | 65,327 |
| 기말금액 | - | (2,628,622) | (2,628,622) | - | (2,028,936) | (2,028,936) |
24. 이익잉여금 : &cr&cr(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 2,961,756 | 2,961,756 |
| 임의적립금 | 295,000 | 295,000 |
| 미처분이익잉여금 | 23,072,559 | 23,215,045 |
| 합 계 | 26,329,315 | 26,471,801 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr(2) 이익잉여금처분계산서(단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 23,072,559 | 23,215,045 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 22,058,675 | 21,097,347 | ||
| 회계정책변경의 효과 | - | 1,082,640 | ||
| 당기순이익 | 1,132,444 | 1,100,385 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (118,560) | (65,327) | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 23,072,559 | 23,215,045 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | (1,156,370) | (1,156,370) | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 100원(20%), &cr 전기 100원(20%)) | 1,156,370 | 1,156,370 | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 21,916,189 | 22,058,675 |
당기 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2019년 3월 29일).
25. 배당금 : &cr&cr 2019년 및 2018년에 지급된 배당금은 각각 1,156,370천원과 1,156,370천원입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 2020년 3월 24일로 예정된 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :
&cr 26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 부가통신매출 | 18,925,424 | 20,989,556 |
| 인터넷매출 | 350,357 | 370,988 |
| 제품매출 | 975,800 | - |
| 상품매출 | 141,460 | 211,512 |
| 소 계 | 20,393,041 | 21,572,056 |
| 기타 원천으로부터의 수 익 | ||
| 부가통신매출 | 5,291,442 | 5,269,405 |
| 임대매출 | 263,640 | 328,556 |
| 소 계 | 5,555,082 | 5,597,961 |
| 합 계 | 25,948,123 | 27,170,017 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함 으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).
| 부가통신업 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 1,117,260 | 211,512 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 19,275,781 | 21,360,544 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 20,393,041 | 21,572,056 |
26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr &cr (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 선수수익(*) | 6,765 | - |
| 선수금(*) | 58,035 | 97,648 |
(*) 보고기간말 현재 기타유동부채에 포함되어 있습니다.&cr
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 선수금 | 97,648 | 34,861 |
27. 매출원가 : &cr&cr당기와 전기 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부가통신매출원가 | 20,574,867 | 22,341,430 |
| 인터넷매출원가 | 353,353 | 394,166 |
| 제품매출원가 | 615,425 | - |
| 상품매출원가 | 130,719 | 205,264 |
| 임대매출원가 | 201,447 | 227,489 |
| 합 계 | 21,875,811 | 23,168,349 |
28. 비용의 성격별 분류 등 : &cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료의 사용 및 상품의 판매 | 746,144 | 205,264 |
| 종업원급여비용 | 3,834,476 | 3,633,742 |
| 유무형자산 및 투자부동산 상각 | 3,680,990 | 4,351,021 |
| 사용권자산상각비 | 1,245,697 | - |
| 운반비 | 211,913 | 239,904 |
| 지급수수료 | 12,150,966 | 12,828,033 |
| 통신비 | 571,427 | 867,308 |
| 지급임차료 | 621,343 | 1,974,958 |
| 대손상각비 | 3,500 | - |
| 기타 | 1,008,545 | 1,025,894 |
| 합 계(*) | 24,075,001 | 25,126,124 |
(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타종업원급여 | 3,213,798 | 3,087,380 |
| 사회보장비용 | 292,886 | 263,354 |
| 확정급여형 퇴직급여 | 327,792 | 283,008 |
| 합 계 | 3,834,476 | 3,633,742 |
29. 판매비와 관리비: &cr&cr당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 322,568 | 262,588 |
| 퇴직급여 | 25,172 | 18,627 |
| 기타장기종업원급여 | 3,722 | 357 |
| 복리후생비 | 138,116 | 145,016 |
| 세금과공과 | 65,503 | 52,901 |
| 지급수수료 | 187,780 | 181,232 |
| 감가상각비 | 161,753 | 154,494 |
| 사용권자산상각비 | 19,963 | - |
| 경상연구개발비 | 1,160,883 | 1,045,417 |
| 수도광열비 | 17,027 | 16,763 |
| 소모품비 | 20,969 | 20,855 |
| 광고선전비 | 5,000 | 5,000 |
| 무형자산상각비 | 558 | 5,991 |
| 대손상각비 | 3,500 | - |
| 기타 | 66,676 | 48,534 |
| 합 계 | 2,199,190 | 1,957,775 |
30. 기타수익과 기타비용 : &cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 800 | 1,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 1,187 | 6,704 |
| 잡이익 | 35,851 | 1,356 |
| 합 계 | 37,838 | 9,060 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 36,061 | 1,280 |
| 합 계 | 36,061 | 1,280 |
&cr31. 금융수익과 금융비용 : &cr
당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 11,603 | 26,745 |
| 배당금수익 | 87,226 | 65,419 |
| 소 계 | 98,829 | 92,164 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (855,756) | (989,461) |
| 소 계 | (855,756) | (989,461) |
| 순금융비용 | (756,927) | (897,297) |
32. 주당이익 : &cr
(1) 기본주당순이익&cr&cr기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr
산출 내역
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 1,132,443,625 원 | 1,100,385,453 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,563,700 주 | 11,563,700 주 |
| 기본주당순이익 | 98 원 | 95 원 |
&cr당기 및 전기 중 가중평균유통보통 주식수는 11,563,700주 로 동일합니다.
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr
33. 특수관계자 거래 : &cr
(1) 회사는 회사의 지 분을 45.1% 소유한 한국컴퓨터지주(주)에 의해 지배를 받고 있습 니 다.&cr
(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 특수관계자 범위의 변동은 없습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 한국컴퓨터지주(주) | 한국컴퓨터지주(주) |
| 지배기업의&cr종속기업 및 관계기업 | (주)케이씨티 | (주)케이씨티 |
| 한국컴퓨터(주) | 한국컴퓨터(주) | |
| (주)케이씨에스 | (주)케이씨에스 | |
| (주)로지시스 | (주)로지시스 | |
| (주)한국문학사 | (주)한국문학사 | |
| 한국상역개발(주) | 한국상역개발(주) | |
| (주)상화원 | (주)상화원 | |
| (주)제주상화원 | (주)제주상화원 | |
| Pacom International Inc. | Pacom International Inc. | |
| KCI VINA CO., LTD. | KCI VINA CO., LTD. | |
| 기타 특수관계자 | 상화공익㈜ | 상화공익㈜ |
| ㈜한상개발 | ㈜한상개발 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관 계 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업의&cr종속기업 및 관계기업 | ㈜로지시스 | 수입임대료 등 | 121,964 | 171,849 |
| ㈜상화원 | 수입임대료 등 | 3,640 | 4,583 | |
| ㈜한국문학사 | 수입임대료 등 | 21,254 | 21,122 | |
| 합 계 | 146,858 | 197,554 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 구입은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관 계 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 한국컴퓨터지주㈜ | 도서구입 등 | 5,893 | 1,330 |
| 지배기업의&cr종속기업 및 관계기업 | ㈜케이씨티 | 기계장치 구입 등 | - | 327,812 |
| ㈜로지시스 | 장입수수료 등 | 8,532,150 | 9,228,606 | |
| ㈜케이씨에스 | 지급수수료 등 | 267,926 | 268,254 | |
| ㈜한국문학사 | 도서구입비 등 | 5,950 | 6,020 | |
| ㈜상화원 | 지급수수료 등 | 22,944 | 25,460 | |
| 합 계 | 8,834,863 | 9,857,482 |
&cr(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관 계 | 회사명 | 거래내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자에 대한 채권(*) | ||||
| 지배기업의&cr종속기업 및 관계기업 | ㈜로지시스 | 매출채권 | 11,180 | 11,180 |
| 소 계 | 11,180 | 11,180 | ||
| 특수관계자에 대한 채무 | ||||
| 지배기업의&cr종속기업 및 관계기업 | ㈜로지시스 | 장입수수료 외상매입금 등 | 1,574,635 | 1,649,441 |
| 임대보증금 | 505,726 | 505,726 | ||
| ㈜케이씨에스 | 지급수수료 미지급금 | 49,120 | 49,120 | |
| ㈜한국문학사 | 임대보증금 | 37,500 | 37,500 | |
| ㈜케이씨티 | 지급수수료 미지급금 | - | 1,044 | |
| 소 계 | 2,166,981 | 2,242,831 |
(*) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권에 설정된 충당금은 없습니다.&cr
(6) 주요경영진에 대한 보상&cr &cr 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 220,754 | 163,668 |
| 퇴직급여 | 20,213 | 6,539 |
| 합 계 | 240,967 | 170,207 |
34. 우발부채와 약정사항 : &cr
(1) 보고기간말 현재 회사 가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관 | 약정사항 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 한도내 실행금액 | 한도금액 | 한도내 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 일반자금대출 | - | - | 2,500,000 | - |
| 일반당좌대출 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| SC은행 | 일반자금대출 | - | - | 2,000,000 | - |
| 일반당좌대출 | - | - | 5,000,000 | - | |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 6,300,000 | - | 7,000,000 | 1,622,405 |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| KEB하나은행 | 일반당좌대출 | - | - | 2,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | 6,000,000 | - | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 산업시설자금대출 | 1,700,000 | 1,700,000 | 1,700,000 | 1,700,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | 2,000,000 |
| 일반자금대출 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 시설자금대출 | 264,551 | 264,551 | 718,066 | 718,066 | |
| 신한금융투자 | 기업어음 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 기업어음 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | - | - | - |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 44,264,551 | 21,964,551 | 48,918,066 | 27,040,471 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제공자 | 당기말 | 전기말 | 담보권자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금대출보증 | 국민은행 | 1,600,000 | 1,100,000 | 1,600,000 | 1,600,000 | KEB하나은행 |
| 운영자금대출보증 | KEB하나은행 | - | - | 2,000,000 | - | IBK기업은행 등 |
| 운영자금대출보증 | 신한은행 | 1,000,000 | 900,000 | 5,800,000 | 3,080,000 | IBK기업은행 등 |
| 운영자금대출보증 | 우리은행 | 6,500,000 | 5,665,000 | 8,000,000 | 7,605,000 | IBK기업은행 등 |
| 운영자금대출보증 | 농협은행 | - | - | 2,500,000 | 2,350,000 | 우리은행 등 |
| 운영자금대출보증 | 한국콘텐츠공제조합(*) | 10,000,000 | 7,586,000 | 10,000,000 | 3,293,000 | 우리은행 등 |
| 기업어음지급보증 | 신한은행 | 8,000,000 | 8,000,000 | - | - | 신한금융투자 |
| 합 계 | 27,100,000 | 23,251,000 | 29,900,000 | 17,928,000 |
(*) 당기말 현재 회사는 한국콘텐츠공제조합으로부터 제공받은 지급보증 및 계약이행보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금 5,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조).
&cr (3) 보고기간말 현재 회사의 수표 2매(총 액면금액 1,050백만원)가 CD 운영자금과 관련하여 삼성카드 등 금융기관에 견질로 제공되어 있습니다.&cr &cr ( 4) 보고기간말 현재 회사의 담보제공자산 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 담보제공자산 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 설정금액 | 구 분 | 금액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 2,694,444 | 2,400,000 | 시설자금대출 | 1,700,000 | KDB산업은행 |
| 기계장치 | 506,176 | 3,036,000 | 시설자금대출 | 264,551 | 신한은행 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,000 | 5,000 | 운영자금대출보증 | 7,586,000 | 한국콘텐츠공제조합 |
| 합계 | 3,205,620 | 5,441,000 | 합계 | 9,550,551 |
<전기말>
| 담보제공자산 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 설정금액 | 구 분 | 금액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 2,712,857 | 2,400,000 | 시설자금대출 | 1,700,000 | KDB산업은행 |
| 기계장치 | 812,869 | 3,036,000 | 시설자금대출 | 718,066 | 신한은행 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,000 | 5,000 | 운영자금대출보증 | 3,293,000 | 한국콘텐츠공제조합 |
| 합계 | 3,530,726 | 5,441,000 | 합계 | 5,711,066 |
(5) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 부보처 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 동산종합보험 | 기계장치 (자동화기기) | 12,100,000 | 11,526,000 | 에이스손해보험 |
| 동산종합보험 | 전산장비 | 515,531 | 515,531 | DB손해보험 |
| 화재보험 | 건물 | 2,074,000 | 2,074,000 | KB손해보험 |
| 가스사고배상책임보험 | 건물 및 기계장치 외 | 1,000,000 | 1,000,000 | KB손해보험 |
| 금융기관포괄보험 | 현금 등 | 500,000 | 500,000 | AIG손해보험 |
| 도난보험 | 현금 | 15,200,000 | 15,200,000 | KB손해보험 |
| 합계 | 31,389,531 | 30,815,531 |
&cr상기 이외에도 회사는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr
(6) 회사는 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 1,672,381천원(전기말: 30,923천원), 한국콘텐츠공제조합으로부터 310,000천원(전기말: 230,000천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금 : &cr
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,117,971 | 1,154,376 |
| 조정항목: | ||
| 이자비용 | 855,756 | 989,461 |
| 이자수익 | (11,603) | (26,745) |
| 배당금수익 | (87,226) | (65,419) |
| 대손상각비 | 3,500 | - |
| 유형자산감가상각비 | 3,616,125 | 4,277,994 |
| 사용권자산상각비 | 1,245,697 | - |
| 유형자산처분이익 | (800) | (1,000) |
| 투자부동산상각비 | 18,413 | 18,413 |
| 무형자산상각비 | 46,452 | 54,614 |
| 퇴직급여 | 327,792 | 283,008 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (1,187) | (6,704) |
| 기타 | 48,463 | 5,418 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증가 | (314,177) | (32,568) |
| 기타수취채권의 증가 | (28,728) | (57,963) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 162,640 | (30,807) |
| 재고자산의 증가 | (5,218) | - |
| 장기선급비용의 증가 | (21,654) | - |
| 매입채무의 감소 | (54,759) | (129,909) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 44,304 | (463,739) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (54,173) | 94,434 |
| 기타비유동부채의 감소 | (2,930) | (4,315) |
| 퇴직금지급액 | (31,099) | (46,180) |
| 사외적립자산의 증가 | (410,000) | (320,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 6,463,559 | 5,692,369 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:천원)&cr
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기선급비용의 유동성대체 | 3,744 | 56,769 |
| 장기차입금의 단기차입금으로의 차환 | 3,000,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 유동성대체 | 4,201,740 | - |
| 리스부채를 통한 사용권자산의 취득 | 2,343,707 | - |
| 건설중인자산 본계정대체 | - | 319,640 |
&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당 기>
| 구 분 | 유동부채 | 비유동부채 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성&cr장기차입금 | 유동성&cr임대보증금 | 유동 &cr리스부채 | 장기차입금 | 비유동성&cr임대보증금 | 비유동 &cr리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 24,540,788 | 9,453,515 | 45,600 | - | 718,066 | 894,300 | - | 35,652,269 |
| 현금흐름 | (2,918,383) | (4,753,515) | 1,148 | - | - | (294,274) | - | (7,965,024) |
| 기타 비금융변동(*) | (2,000,000) | (1,246,485) | 562,526 | - | 3,246,485 | (562,526) | - | - |
| 전기말 순부채 | 19,622,405 | 3,453,515 | 609,274 | - | 3,964,551 | 37,500 | - | 27,687,245 |
| 기업회계기준서 제1116호 적용 영향(주석 37) | - | - | - | 899,011 | - | - | 334,305 | 1,233,316 |
| 당기초 | 19,622,405 | 3,453,515 | 609,274 | 899,011 | 3,964,551 | 37,500 | 334,305 | 28,920,561 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | 722,069 | - | - | 1,621,637 | 2,343,706 |
| 현금흐름 | (4,622,405) | (453,515) | (24,239) | (1,305,238) | - | - | - | (6,405,397) |
| 기타 비금융변동(*) | 2,939,501 | (2,735,450) | - | 739,032 | (264,551) | - | (665,235) | 13,297 |
| 당기말 순부채 | 17,939,501 | 264,550 | 585,035 | 1,054,874 | 3,700,000 | 37,500 | 1,290,707 | 24,872,167 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
36. 영업부문 정보 : &cr
(1) 부문에 대한 내용&cr&cr보고기간말 현재 회사의 보고부문은 부가통신사업부문과 기타부문으로 구성되어 있습니다.
| 사업부문 | 주요내용 |
|---|---|
| 부가통신업 | CD-VAN사업(현금 및 예금 인출서비스), 무인정산기 사업,&cr티켓발매기 판매와 관련 상품 및 용역 매출 |
| 기타부문 | 보고부문의 요건을 충족하지 않는 임대사업부문 등 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 부문별 매출액 및 영업이익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부가통신업 | 기타부문 | 합계 | 부가통신업 | 기타부문 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출부문(*) | 25,684,482 | 263,640 | 25,948,122 | 26,841,461 | 328,556 | 27,170,017 |
| 감가상각비 | 3,588,731 | 45,807 | 3,634,538 | 4,250,375 | 46,032 | 4,296,407 |
| 무형자산상각비 | 46,446 | 7 | 46,453 | 54,542 | 72 | 54,614 |
| 영업이익 | 1,833,272 | 39,849 | 1,873,121 | 1,966,501 | 77,392 | 2,043,893 |
(*) 당기 및 전기 중 발생한 부문간 매출거래는 없으므로 총부문매출과 외부고객으로부터의 수익금액은 같습니다.&cr&cr(3) 회사는 보고부문별 부문 자산과 부문 부채에 대하여 최고영업의사결정권자에게 보고하지 않습니다.&cr
(4) 기업 전체 수준의 공시&cr&cr당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련 부문 및 동 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| A | 6,263,026 | 6,515,115 |
| B | 3,975,341 | 4,396,445 |
37. 회계정책의 변경 &cr
주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.06%입니다.&cr &cr (1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr(2) 리스부채의 측정
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 전기말 운용리스약정 | 1,287,125 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 1,254,776 |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 | (21,460) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 1,233,316 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 899,011 |
| 비유동 리스부채 | 334,305 |
| 합계 | 1,233,316 |
&cr (3) 사용권자산의 측정
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - | 사용권자산: 1,233,316천원 증가 |
| - | 리스부채: 1,233,316천원 증가 |
&cr (5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한네트의 2019년 12월 31일자 로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr&cr주식회사 한네트&cr대표이사 귀하 2020년 3월 16일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 한네트의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 한네트의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr 삼 일 회 계 법 인&cr 대표이사 김 영 식
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한네트2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6211666134--2214421110838835-----13310027123839320598310681231--70774831144949403686345681231--840848
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.10 ~ 2019.07.1632019년 연간 감사 일정 및 계정과목별 감사 절차 수립2019.12.02~2019.12.04345영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가2020.02.03~2020.02.07546중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, &cr분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2020.01.021본사 금고 및 자동화기기 설치 장소현금 등OX-운영자금조회, 견질어음조회22019.12.02, 2020.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 02일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의- 2019년 연간 회계감사 수행계획&cr- 2019년 감사 진행경과&cr- 기타 협의사항 논의22020년 03월 13일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의- 2019년 감사 결과 논의&cr- 기타 협의사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl