Hanma Technology Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019

Mar 21, 2019

审计报告

华菱星马汽车(集团)股份有限公司

승审字[2019]0871 등

华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)

中国。北京

目录

序号	内容	页码
$\mathbf{1}$	审计报告	$1-6$
$\overline{2}$	合并资产负债表	$\overline{7}$
3	合并利润表	8
$\overline{4}$	合并现金流量表	9
5	合并所有者权益变动表	$10 - 11$
6	母公司资产负债表	12
$\overline{7}$	母公司利润表	13
8	母公司现金流量表	14
9	母公司所有者权益变动表	$15 - 16$
10	财务报表附注	17-115

Tel: +86 010-66001391 Email: international@hptjcpa.com.cn

会审字[2019]0871号

审计报告

华菱星马汽车(集团)股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了华菱星马汽车(集团)股份有限公司(以下简称华菱星马)财务 报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相 关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了华菱星马 2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注 册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于华菱星马, 并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意 见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不 对这些事项单独发表意见。

(一) 应收账款坏账准备

RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction.

1、事项描述:

如财务报表附注五、2 所述, 截至 2018年12月31日, 华菱星马应收账款账 面余额为 2,927,849,186.74 元, 应收账款坏账准备余额为 542,065,030.37 元。由于 应收账款可收回性的确定需要管理层获取客观证据,并在评估应收账款的可回收 金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断,并且管理层的估计和假设具有不 确定性, 基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性, 因此, 我们将 应收账款的可收回性认定为关键审计事项。

2、审计应对:

针对应收账款的可收回性,我们实施的审计程序主要包括:

(1) 对华菱星马信用政策及应收账款管理相关内部控制主要环节及其控制点 进行充分的了解, 并在了解的基础上对内控主要环节及其控制点进行控制测试。

(2) 了解管理层评估应收账款坏账准备时判断和考虑的因素, 分析管理层对 应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金额重大 的判断、单独计提坏账准备的判断等。

(3) 对于按照账龄分析法计提坏账准备的应收账款, 对账龄准确性进行测试, 并按照坏账政策重新计算坏账计提金额是否准确。

(4) 对重要应收账款执行独立函证程序, 并对未回函的应收账款执行替代测 试。

(5) 对于涉及诉讼事项的应收账款, 我们通过查阅相关文件评估应收账款的 可回收性,并与管理层、管理层聘请的律师讨论涉诉应收账款可收回金额的估计。

基于获取的审计证据, 我们认为, 华菱星马管理层对应收账款可收回性的相 关估计和判断是合理的。

(二) 存货跌价准备

1、事项描述:

如财务报表附注五、5 所述, 截至 2018年12月31日, 华菱星马存货账面余

额为 1,939,723,219.86 元, 存货跌价准备余额为 247,316,436.43 元, 其中本期计提 38,667,683.28 元。由于存货跌价准备计提金额重大且需要管理层作出重大判断, 因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对:

针对存货跌价准备的计提,我们实施的审计程序主要包括:

(1) 了解计提存货跌价准备的内部控制并进行评价。

(2) 对存货实施监盘, 检查存货的数量、状况等。

(3) 取得存货的年末库龄清单, 结合产品的状况, 对库龄较长的存货进行分 析性复核, 分析存货跌价准备是否合理。

(4) 获取存货跌价准备计算表, 执行存货跌价测试, 检查是否按照华菱星马 相关会计政策一贯执行, 检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等, 分析 存货跌价准备计提是否充分。

(5) 对资产负债表日后已销售的部分存货进行了抽样, 将样本的实际售价与 预计售价进行比较。

基于获取的审计证据, 我们认为, 华菱星马管理层对存货跌价准备计提的相 关估计和判断是合理的。

四、其他信息

华菱星马管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括华菱星 马 2018年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报

告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估华菱星马的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算华莠星马、终止运 营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华菱星马的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀 疑。同时,我们也执行以下工作:

(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施 审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。

(2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序。

$\overline{4}$

(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获取的审计 证据, 就可能导致对华菱星马持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充 分, 我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而, 未来的事项或情况可能导致华菱星马不能持续经营。

(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露), 并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。

(6) 就华菱星马中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计, 并对审计意 见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范 措施。

从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要, 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项, 除非法律法规禁 止公开披露这些事项, 或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

5

此页无正文, 系审计报告(会审字[2019]0871号)盖章签字页)

编制单位、毕竟星马汽车(集团)股份有限公司

合并资产负债表
2018年12月31日

编制单位、导变星马汽车(集团)股份有温公司之			2018年12月31日				单位:元 币种:人民币
大项 目	附注	期末余额	期初余额	项目	附注	期末余额	期初余额
流动运动。				流动负债:
货币资金	五、1	2,616,022,888.24	1,519,590,846.38	短期借款	五、16	3,088,347,256.00	1,426,000,000.00
结果各时金 广				向中央银行借款
拆出资金				吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产				拆入资金
衍生金融资产				以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债
应收票据及应收账款	五、2	2,590,260,363.71	2,185,153,846.29	衍生金融负债
预付款项	五、3	56,224,609.10	44,216,498.00	应付票据及应付账款	£. 17	4,791,692,248.27	5,167,573,873.24
应收保费				预收款项	五、18	82,478,596.24	58,405,560.54
应收分保账款				卖出回购金融资产款
应收分保合同准备金				应付手续费及佣金
其他应收款	五、4	75,653,880.47	31,660,905.91	应付职工薪酬	五、19	34,010,856.64	31,913,798.21
买入返售金融资产				应交税费	H. 20	69,522,235.15	48,394,945.44
存货	五、5	1,692,406,783.43	1,489,611,464.17	其他应付款	五、21	183,039,784.07	192,820,250.20
持有待售资产				应付分保账款
一年内到期的非流动资产				保险合同准备金
其他流动资产	五、6	54,407,152.58	77,310,231.14	代理买卖证券款
流动资产合计		7,084,975,677.53	5,347,543,791.89	代理承销证券款
非流动资产:				持有待售负债
发放贷款及垫款				一年内到期的非流动负债	$\overline{\textit{h}}$ , 22	614,590,825.33	459,828,923.59
可供出售金融资产				其他流动负债	Ii. 23	73,614,830.94	52,702,455.61
持有至到期投资				流动负债合计		8,937,296,632.64	7,437,639,806.83
长期应收款	H. 7	829,378,869.16	830, 891, 605.04	非流动负债:
长期股权投资				长期借款	fi. 24	312,500,000.00	90,000,000.00
投资性房地产	五、8	1,386,843.21	1,483,771.32	应付债券
固定资产	五、9	3,188,424,233.11	2,984,452,283.35	其中: 优先股
在建工程	五、10	289,714,844.14	463,738,495.19	永续债
生产性生物资产				长期应付款	Ti. 25	130,440,340.59	46,391,971.69
油气资产				长期应付职工薪酬
无形资产	$\overrightarrow{\text{h}}$ , 11	818, 838, 958.28	800,465,953.11	预计负债
开发支出	fi. 12	205,941,098.50	142,320,306.47	递延收益	fi. 26	218,523,443.07	236,602,746.61
商誉				递延所得税负债
长期待摊费用	H . 13	6,197,005.46	6,566,946.26	其他非流动负债
递延所得税资产	fi. 14	12,319,355.45	8,790,346.22	非流动负债合计		661,463,783.66	372,994,718.30
其他非流动资产 非流动资产合计	五、15	47,995,009.59	53,473,596.11	负债合计		9,598,760,416.30	7,810,634,525.13
		5,400,196,216.90	5,292,183,303.07	所有者权益:
				股本 其他权益工具	£. 27	555,740,597.00	555,740,597.00
				其中: 优先股
				水续债 资本公积	fi. 28	2,664,883,503.51
				减:库存股			2,664,883,503.51
				其他综合收益	Ti. 29	$-870,249.60$	-488,133.90
				专项储备
				盈余公积	$H1$ , 30 $\overline{\text{1}}$ , 31	328,210.04 102,266,819.71	742,164.43 102,266,819.71
				一般风险准备
				未分配利润	五、32	-514,362,086.00	-573,850,115.25
				归属于母公司所有者权益 合计		2,807,986,794.66	2,749,294,835.50
				少数股东权益		78,424,683.47	79,797,734.33
				所有者权益合计		2,886,411,478.13	2,829,092,569.83
或 (中)		12,485,171,894.43	10,639,727,094.96	负债和所有者权益总计		12,485,171,894.43	10,639,727,094,96
法定代表人 刘汉如				主管会计工作负责人。郑志强。			会计机构负责人: 张秀评

人民集团发展

合并利润表

编制单位: 华菱星马汽车(集团) 股份有限公司	2018年度		单位: 元 币种: 人民币
$\frac{1}{2}$ 项 华耳 START OF THE START	附注	本期发生额	上期发生额
ANGEL Salt of the contract 营业总收入		7,292,338,602.01	5,991,041,367.69
$\sim$ ( 其中:营业收入	五、33	7,292,338,602.01	5,991,041,367.69
和息收入
己赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		7,276,005,111.50	5,961,997,982.40
其中: 营业成本	五、33	6,319,186,742.07	5,122,190,056.19
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	£1, 34	54,494,459.62	67,380,510.73
销售费用	五、35	283,350,041.85	230,615,011.48
管理费用	五、36	215,329,637.04	214,704,283.16
研发费用	五、37	198,068,397.28	130,527,068.61
财务费用	五、38	93,352,066.24
			70,781,039.65
其中: 利息费用		168,092,317.05	111,800,778.75
利息收入 资产减值损失		28,483,094.58	19,291,831.42
	五、39	112,223,767.40	125,800,012.58
加: 其他收益	五、40	40,268,813.26	49,499,091.46
投资收益(损失以"-"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益(损失以"-"号填列)
公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
资产处置收益(损失以"-"号填列)	五、41	$-3,616,265.20$	$-178,426.24$
三、营业利润(亏损以"-"号填列)		52,986,038.57	78,364,050.51
加: 营业外收入	五、42	21,714,393.81	1,879,953.44
减:营业外支出	五、43	685,025.45	2,766,507.51
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		74,015,406.93	77,477,496.44
减: 所得税费用	五、44	12,700,428.54	12,181,162.07
五、净利润(净亏损以"-"号填列)		61,314,978.39	65,296,334.37
(一) 按经营持续性分类
1.持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		61,314,978.39	65,296,334.37
2.终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
(二) 按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以"-"号填列)		59,488,029.25	55,854,541.82
2.少数股东损益(净亏损以"-"号填列)		1,826,949.14	9,441,792.55
六、其他综合收益的税后净额		$-382, 115.70$	466,045.31
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额		$-382, 115.70$	466,045.31
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
(二) 将重分类进损益的其他综合收益		$-382, 115.70$	466,045.31
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额	L., 45	$-382, 115.70$	466,045.31
6. 其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		60,932,862.69	65, 762, 379. 68
归属于母公司所有者的综合收益总额		59,105,913.55	56,320,587.13
归属于少数股东的综合收益总额		1,826,949.14	9,441,792.55
八、每股收益
(一) 基本每般收益 (元/股) (中) 稀释每般收益(元/股)		0.11	$+0.10-$
法定代表人: 刘汉如:	主管会计工作负责人: 郑志强	0.11	$-750.010$ 会计机构负责人: 张秀萍
	8 1

巨秀

	合并现金流量表
编制单位: 华菱星马汽车(集团)股份有限公司	2018年度		单位: 元 币种: 人民币
项 "目	附注	本期发生额	上期发生额
RAY STARKS 经营活动产生的现金流量:
销售商品:提供劳务收到的现金。		4,921,557,166.15	3,669,977,493.74
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	五、46	46,210,099.23	65,183,962.80
经营活动现金流入小计		4,967,767,265.38	3,735,161,456.54
购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额		4,339,882,894.20	2,805,211,187.84
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		366, 577, 154.84	349,323,961.69
支付的各项税费		183, 202, 232.10	202,811,687.89
支付其他与经营活动有关的现金	五、46	472,480,271.45	331,792,656.52
经营活动现金流出小计		5,362,142,552.59	3,689,139,493.94
经营活动产生的现金流量净额		-394,375,287.21	46,021,962.60
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		5,787,712.97	338,595.15
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	五、46	28,483,094.58	47,023,031.42
投资活动现金流入小计		34,270,807.55	47,361,626.57
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		494,060,310.46	366,800,378.84
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		494,060,310.46	366,800,378.84
投资活动产生的现金流量净额		-459,789,502.91	-319,438,752.27
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
其中: 子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		3,455,274,539.00	1,959,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金	五、46	938,099,695.14	480,733,003.04
筹资活动现金流入小计		4,393,374,234.14	2,439,733,003.04
偿还债务支付的现金		1,580,427,283.00	1,429,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		173,003,267.73	108,649,919.75
其中: 子公司支付给少数股东的股利、利润		3,200,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金	五、46	1,465,625,859.03	760,234,988.82
筹资活动现金流出小计		3,219,056,409.76	2,297,884,908.57
筹资活动产生的现金流量净额		1,174,317,824.38	141,848,094.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		$-57,426.93$	$-1,142,540.54$
五、现金及现金等价物净增加额	五、47	320,095,607.33	-132,711,235.74
加: 期初现金及现金等价物余额	五、47	193, 191, 780.11	325,903,015.85

$E\widetilde{\mathbf{p}}$

印起

合并所有者权益变动表

$\overline{\text{o}}$

$\ddot{\phantom{a}}$

Marine Marine Strate

2018年度

黄砂, 量 香釉, 无昆香

	$\sim$ 1.1 $\star$ 7 FM and 1.1							$2010 + 12$					平正: ル 市福: 又民市
3 5a Ł	Een. William						本期
小海河 وبرجي						归属于母公司所有者权益
	股本		其他权益工具		资本公积	减:库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准 各	未分配利润	少数股东权益	所有者权益合计
一、上年期末余额	555,740,597.00	优先股	永续债	其他	2,664,883,503.51		-488,133.90	742,164.43	102,266,819.71
加: 会计政策变更											-573,850,115.25	79,797,734.33	2,829,092,569.83
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	555,740,597.00				2,664,883,503.51		-488,133.90	742,164.43	102,266,819.71		$-573,850,115.25$	79,797,734.33	2,829,092,569.83
三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)	$\sim$						$-382,115.70$	-413,954.39	$\blacksquare$		59,488,029.25	$-1,373,050.86$	57,318,908.30
(一) 综合收益总额							$-382, 115.70$				59,488,029.25	1,826,949.14	60,932,862.69
(二) 所有者投入和减少资本	$\sim$				$\sim$							÷.
1. 股东投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额
4. 其他
(三) 利润分配									$\sim$		٠,	$-3,200,000.00$	$-3,200,000.00$
1. 提取盈余公积											$\sim$
2. 提取一般风险准备
3. 对所有者(或股东)的分配												$-3,200,000.00$	$-3,200,000.00$
4. 其他
(四) 所有者权益内部结转	$\bullet$				$\tilde{\phantom{a}}$						÷
1. 资本公积转增资本(或股本)
2. 盈余公积转增资本(或股本)
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
(五)专项储备								-413,954.39					-413,954.39
1. 本期提取								21,574,437.20					21,574,437.20
2. 本期使用								21,988,391.59					21,988,391.59
(六)其他
四、本期期末余额	555,740,597.00				2,664,883,503.51	27307	$-870,249.60$	328,210.04	102,266,819.71		$-514,362,086.00$	78,424,683.47	2,886,411,478.13

STATE

合并所有者权益变动表

编制单位: 华碧星马汽车(集团) 股份有限公司

$\Xi$

a dans

编制单位: 华菱星马汽车(集团) 股份有限公司		2018年度						单位: 元 币种: 人民币
	Concert Con	上期
项目						归属于母公司所有者权益
	股本	优先股	其他权益工具 永续债	其他	资本公积	减:库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准 备	未分配利润	少数股东权益	所有者权益合计
CARDINAL CARD 一、上年期末余额	555,740,597.00				2,664,883,503.51		$-954, 179.21$	$\sim$	102,266,819.71		-629,704,657.07	70,355,941.78	2,762,588,025.72
加: 会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	555,740,597.00				2,664,883,503.51		$-954, 179.21$	$\omega$	102,266,819.71		-629,704,657.07	70,355,941.78	2,762,588,025.72
三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)	$\ddot{\phantom{1}}$				$\sim$		466,045.31	742,164.43	×		55,854,541.82	9,441,792.55	66,504,544.11
(一) 综合收益总额							466,045.31				55,854,541.82	9,441,792.55	65,762,379.68
(二) 所有者投入和减少资本	$\sim$				$\overline{\phantom{a}}$							$\overline{\phantom{a}}$
1. 股东投入的普通股													$\sim$
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额													$\sim$
4. 其他													×.
(三) 利润分配									$\sim$		$\sim$	$\bullet$	$\sim$
1. 提取盈余公积											$\sim$
2. 提取一般风险准备
3. 对所有者(或股东)的分配													$\overline{\phantom{a}}$
4. 其他
(四) 所有者权益内部结转	$\sim$				$\bullet$						$\sim$
1. 资本公积转增资本(或股本)
2. 盈余公积转增资本(或股本)
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
(五) 专项储备								742,164.43					742,164.43
1. 本期提取								18,512,826.26					18,512,826.26
2. 本期使用								17,770,661.83					17,770,661.83
(六) 其他
四、本期期末余额	555,740,597.00				2,664,883,503.51		-488,133.90	742,164.43	102,266,819.71		-573,850,115.25	79,797,734.33	2,829,092,569.83

母公司资产负债表

编制单位: 华菱星马汽车《集团》破份有限公司			2018年12月31日				单位: 元 币种: 人民币
项	附注	一期未余额	期初余额	项 目	附注	期末余额	期初余额
流动资产:				流动负债:
货币资金		2,022,087,185.32	1,021,424,867.80	短期借款		473,000,000.00	708,000,000.00
以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产	TESHINA	CENTRAL		以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据及应收账款	十四、1	2,928,350,035.78	2,209,937,793.93	应付票据及应付账款		4,764,901,181.62	3,195,970,191.84
预付款项		380,683,061.10	44,793,781.69	预收款项		36,749,935.44	26,060,914.08
其他应收款	十四、2	234,800,904.64	219,950,136.27	应付职工薪酬		15,301,914.63	12,317,999.89
存货		419,771,641.47	324,413,909.48	应交税费		21,267,369.46	8,980,453.20
持有待售资产				其他应付款		848, 447, 878.89	380,425,070.72
一年内到期的非流动 资产				持有待售负债
其他流动资产		1,232,331.39	1,758,159.40	一年内到期的非流动负 债
流动资产合计		5,986,925,159.70	3,822,278,648.57	其他流动负债		32,476,588.32	24,072,423.99
非流动资产:				流动负债合计		6,192,144,868.36	4,355,827,053.72
可供出售金融资产				非流动负债:
持有至到期投资				长期借款		300,000,000.00
长期应收款				应付债券
长期股权投资	十四、3	3,060,469,241.28	3,060,469,241.28	其中: 优先股
投资性房地产		156,396,716.37	164, 194, 833. 37	永续债
固定资产		59,053,078.04	70,170,637.89	长期应付款
在建工程				长期应付职工薪酬
生产性生物资产				预计负债
油气资产				递延收益		÷	793,187.50
无形资产		4,034,249.25	4,715,917.33	递延所得税负债
开发支出				其他非流动负债
商誉				非流动负债合计		300,000,000.00	793,187.50
长期待摊费用				负债合计		6,492,144,868.36	4,356,620,241.22
递延所得税资产				所有者权益:
其他非流动资产				股本		555,740,597.00	555,740,597.00
非流动资产合计		3,279,953,284.94	3,299,550,629.87	其他权益工具
				其中: 优先股
				永续债
				资本公积		2,675,389,999.28	2,675,389,999.28
				减:库存股
				其他综合收益
				专项储备
				盈余公积		102,266,819.71	102,266,819.71
				未分配利润		-558, 663, 839.71	-568,188,378.77
				所有者权益合计		2,774,733,576.28	2,765,209,037.22
资产总计		9,266,878,444.64	7,121,829,278.44	负债和所有者权益总计		9,266,878,444.64	7,121,829,278.44

EP

母公司利润表

March Strain Blockhain Forkers	母公司利润表
编制单位: 华菱星马汽车(集团) 股份有限公司	2018年度		单位: 元 币种: 人民币
项。 目	附注	本期发生额	上期发生额
、营业收入	十四、4	6,545,771,046.83	5,284,941,182.27
减:营业成本。	十四、4	6,218,751,632.57	5,001,952,358.63
税金及附加		10,715,807.39	11,731,391.42
CERTIFICATION CONTROL 销售费用		164,085,843.61	148,845,688.73
管理费用		41,961,037.62	45,852,876.30
研发费用
财务费用		46,039,935.59	26,158,901.24
其中: 利息费用		53,178,766.64	30,880,381.69
利息收入		13,900,511.75	15,507,762.14
资产减值损失		76,951,386.23	86,303,368.91
加:其他收益		12,263,268.06	12,998,258.60
投资收益(损失以"-"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
资产处置收益(损失以"-"号填列)		$-1,341,107.18$	23,178.70
二、营业利润(亏损以"-"号填列)		$-1,812,435.30$	-22,881,965.66
加: 营业外收入		17,353,151.82	558,656.04
减: 营业外支出		6,020.27	55,917.27
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		15,534,696.25	-22,379,226.89
减: 所得税费用		6,010,157.19
四、净利润(净亏损以"-"号填列)		9,524,539.06	-22,379,226.89
(一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		9,524,539.06	-22,379,226.89
(二) 终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
(二) 将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其他 六、综合收益总额
		9,524,539.06	-22,379,226.89
七、每股收益
(一) 基本每股收益(元/股)
(二) 稀释每股收益(元/股) 法定代表人名威取顿	主管会计工作负责人、以志强		会计机构负

$\mathcal{S}_i$

母公司现金流量表

编制单位: 华菱星马汽车(集团)股份有限公司	2018年度		单位: 元 币种: 人民币
一、一项 目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金。		3,715,671,932.04	2,945,233,030.35
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		502,595,156.26	523,588,902.63
经营活动现金流入小计		4,218,267,088.30	3,468,821,932.98
购买商品、接受劳务支付的现金		3,015,848,037.00	3,246,910,314.77
支付给职工以及为职工支付的现金		48,019,793.42	45,149,176.72
支付的各项税费		33,654,000.90	27,245,044.45
支付其他与经营活动有关的现金		145, 185, 193. 33	146,158,608.70
经营活动现金流出小计		3,242,707,024.65	3,465,463,144.64
经营活动产生的现金流量净额		975,560,063.65	3,358,788.34
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额		3,720,934.17	82,204.46
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		13,900,511.75	15,507,762.14
投资活动现金流入小计		17,621,445.92	15,589,966.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金		4,206,656.82	31,635,271.14
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		4,206,656.82	31,635,271.14
投资活动产生的现金流量净额		13,414,789.10	$-16,045,304.54$
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		773,000,000.00	806,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		773,000,000.00	806,000,000.00
偿还债务支付的现金		708,000,000.00	598,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		54,009,348.27	29,779,069.23
支付其他与筹资活动有关的现金		948,755,067.56	108,071,702.30
筹资活动现金流出小计		1,710,764,415.83	735,850,771.53
筹资活动产生的现金流量净额		-937,764,415.83	70,149,228.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		696,813.04	$-891,429.26$
五、现金及现金等价物净增加额		51,907,249.96	56,571,283.01
加: 期初现金及现金等价物余额		122, 128, 084. 57	65,556,801.56
六、期末现金及现金等价物余额		174,035,334.53	122,128,084.57
法定代表人: 刘汉如2-73		主管会计工作负责人:郑志强	会计机构负责人、张秀萍。

IEI

母公司所有者权益变动表

Contract

湖西千巴書 十文年 ゴ ト くをは / JK D 日尾公司 リ						2018年度					单位: 元 币种: 人民币
						本期
一个	股本		其他权益工具		资本公积	减:库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	555,740,597.00				2,675,389,999.28			$\sim$	102,266,819.71	-568,188,378.77	2,765,209,037.22
加: 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	555,740,597.00				2,675,389,999.28			$\sim$	102,266,819.71	-568,188,378.77	2,765,209,037.22
三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)	$\blacksquare$				$\overline{\phantom{a}}$			$\tilde{\phantom{a}}$	$\sim$	9,524,539.06	9,524,539.06
(一)综合收益总额										9,524,539.06	9,524,539.06
(二) 所有者投入和减少资本	$\bullet$				$\sim$			$\bullet$			$\sim$
1. 股东投入的普通股											$\mathcal{L}_{\mathrm{eff}}$
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额											$\frac{1}{2}$
4. 其他
(三) 利润分配								$\bullet$	×	$\frac{1}{2}$	$\sim$
1. 提取盈余公积									$\omega$	$\overline{\phantom{a}}$
2. 对所有者(或股东)的分配											$\sim$
3. 其他
(四) 所有者权益内部结转	$\blacksquare$				$\overline{\phantom{a}}$			$\sim$		×.
1. 资本公积转增资本(或股本)
2. 盈余公积转增资本(或股本)
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
(五)专项储备								$\ddot{ }$			$\sim$
1. 本期提取											$\sim$
2. 本期使用											$\sim$
(六)其他
四、本期期末余额	555,740,597.00				2,675,389,999.28	Constitution and Constitution $m+n-1$		$\blacksquare$	102,266,819.71	$-558,663,839.71$	2,774,733,576.28

法定什

主管会计工作负责人、郑志强

$\sim$

母公司所有者权益变动表

编制单位: 华菱星马汽车(集团) 股份有限公司。						2018年度					单位:元 币种:人民i
深道						上期
	股本		其他权益工具		资本公积	减:库存股	其他综合收益	专项储备			所有者权益合计
		优先股	永续债	其他					盈余公积	未分配利润
一、上年期末余额	555,740,597.00				2,675,389,999.28			$\sim$	102,266,819.71	-545,809,151.88	2,787,588,264.1
加: 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	555,740,597.00				2,675,389,999.28				102,266,819.71	-545,809,151.88	2,787,588,264.11
三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)	$\blacksquare$				$\overline{\phantom{a}}$			$\overline{\phantom{a}}$	$\sim$	-22,379,226.89	$-22,379,226.89$
(一) 综合收益总额										-22,379,226.89	$-22,379,226.89$
(二) 所有者投入和减少资本	$\overline{\phantom{a}}$				$\sim$			$\overline{\phantom{a}}$			$\sim$
1. 股东投入的普通股											$\sim$
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额											$\sim$
4. 其他
(三) 利润分配								$\overline{\phantom{a}}$	$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$	$\sigma$ .
1. 提取盈余公积										$\blacksquare$
2. 对所有者(或股东)的分配											$\sim$
3. 其他
(四) 所有者权益内部结转	$\overline{\phantom{a}}$				$\sim$			$\blacksquare$		÷
1. 资本公积转增资本(或股本)
2. 盈余公积转增资本(或股本)
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他
(五)专项储备								$\overline{\phantom{a}}$			$-$
1. 本期提取											$\sim$
2. 本期使用											$\bullet$
(六)其他
四、本期期末余额	555,740,597.00				2,675,389,999.28				102,266,819.71		-568,188,378.77 2,765,209,037.22

$91$

法定代表

主管会计工作负责人:郑志强

会计机构负责人主张秀

华菱星马汽车(集团)股份有限公司

财务报表附注

截至 2018年12月31日止

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、 公司的基本情况

1. 公司概况

华菱星马汽车(集团)股份有限公司(以下简称"本公司"、"公司"或"华菱星马") 系经安徽省体改委皖体改函[1999]86号文批准,于1999年12月12日由马鞍山星马专用 汽车有限公司改制成立的股份有限公司。本公司经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2003]18 号文批准, 向社会公众发行 3,000 万股人民币普通股, 2003 年 4 月在上海证券 交易所上市。公司的经营地址: 安徽省马鞍山市经济技术开发区。法定代表人: 刘汉如。

2004年5月,本公司以2003年末股本 8,332.50 万股为基数, 用资本公积向全体股东 按每 10 股转增 5 股的比例转增股本, 本次转增股本后, 本公司的股本增至 12,498.75 万 元。

本公司于 2006年1月13日完成了股权分置改革, 流通股股东每持有10股流通股获 得非流通股股东支付的 3.3 股股票。公司非流通股股东共支付 1,485.00 万股对价股份。

2006年5月, 本公司以 2005年末股本 12,498.75 万股为基数, 用资本公积向全体股 东按10股转增5股的比例转增股本,本次转增股本后,本公司的股本增至18,748.125万 元。

2011年7月,本公司向特定对象非公开发行股票 21.825.9347 万股收购资产, 非公开 发行股票后的股本为 40.574.0597 万元。

2012年3月,本公司在安徽省工商行政管理局办理完成相关工商变更登记手续,并 于当月取得安徽省工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》(注册号: 340000000016712), 公司名称由"安徽星马汽车股份有限公司"变更为"华菱星马汽车(集 团)股份有限公司"。

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2013 年 6 月, 公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]85 号文批准, 向特 定对象非公开发行股票人民币普通股 15,000 万股, 非公开发行股票后的股本为 55,574.0597 万元。

本公司主要从事专用汽车(不含小轿车)、汽车配件、建材、建筑机械、金属材料生 产、销售; 自产 AH 系列专用改装车出口; 本企业生产所需原辅材料、机械设备、仪器 仪表及零部件进口;货物运输保险,机动车辆保险;重型汽车、汽车底盘的销售。

财务报告批准报出日: 本财务报表业经本公司董事会于 2019年3月 20日决议批准 报出。

1. 合并财务报表范围

				持股比例%
序号	子公司全称	子公司简称	直接	间接
1	安徽华菱汽车有限公司	华菱汽车	100.00
$\overline{c}$	安徽星马专用汽车有限公司	星马专汽	100.00
3	安徽福马汽车零部件集团有限公司	福马零部件	100.00
$\overline{4}$	天津星马汽车有限公司	天津星马		100.00
5	上海索达传动机械有限公司	上海索达		100.00
6	芜湖福马汽车零部件有限公司	芜湖福马		100.00
$\overline{7}$	安徽福马车桥有限公司	福马车桥		100.00
8	福瑞投资贸易有限公司	福瑞投资	100.00
9	马鞍山凯马汽车零部件服务有限公司	凯马零部件		100.00
10	上海徽融融资租赁有限公司	上海徽融	73.46	10.00
11	湖南华菱汽车有限公司*1	湖南华菱		75.00
12	镇江索达汽车零部件有限公司	镇江索达		100.00
13	湖南星马汽车有限公司	湖南星马		66.67
14	马鞍山福亨汽车内饰有限公司	福亨内饰		60.00
15	安徽福马电子科技有限公司	福马电子		100.00

(1) 本公司本期纳入合并范围的子公司

*1: 湖南华菱系由本公司的子公司华菱汽车与湖南凌风实业有限责任公司共同出资 组建, 注册资本为人民币 6,000.00 万元, 其中华菱汽车认缴注册资本 4,000.00 万元, 认 缴出资比例 66.67%, 湖南凌风实业有限责任公司认缴注册资本 2,000.00 万元, 自公司成 立之日起两年缴足。截至2018年12月31日止, 华菱汽车出资 3,000.00 万元, 占实收资 本比例 75.00%, 湖南凌风实业有限责任公司出资 1,000.00 万元, 占实收资本比例 25.00%, 故本公司对子公司湖南华菱持股比例 75.00%, 表决权比例 75.00%。

上述子公司具体情况详见本附注六"在其他主体中的权益"。

(2) 本公司本期合并财务报表范围变化

本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。

二、 财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表。

1. 持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持续 经营能力的事项, 本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

1. 会计期间

本公司会计年度采用公历制, 即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

1. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

1. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。境外子公司以美元为记账本位币。

1. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1) 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债, 在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中, 对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的, 基于重要性原则统一会计政策, 即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的, 首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积(资 本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。

(2) 非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债, 在购买日按其公允价 值计量。其中, 对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的, 基于重要 性原则统一会计政策, 即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额, 确认为商誉: 如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额, 首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核, 经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的, 其差额确认为合并当期损益。

6. 合并财务报表的编制方法

(1) 合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权(或类似表决 权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构 化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 (注: 有时也称为特殊目的主体)。

(2) 合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映企业集团整体财务状况、经 营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份 额。

3.抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的,全额确认该部分损失。

4)站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

(3) 报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a)编制合并资产负债表时, 调整合并资产负债表的期初数, 同时对比较报表的相关 项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

(b)编制合并利润表时, 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。

(c)编制合并现金流量表时, 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体 自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a) 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数。

(b)编制合并利润表时, 将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表。

(c)编制合并现金流量表时, 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。

②处置子公司或业务

A. 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时, 将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表。

(4) 合并抵消中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资, 视为本公司的库存股, 作为所有者权益的减 项, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以"减: 库存股"项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法, 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②"专项储备"和"一般风险准备"项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本 公积, 也与留存收益、未分配利润不同, 在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销 后, 按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的, 在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

4本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 全额抵销"归属于母公

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司所有者的净利润"。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 按照本 公司对该子公司的分配比例在"归属于母公司所有者的净利润"和"少数股东损益"之 间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益, 按照本公司对出售方 子公司的分配比例在"归属于母公司所有者的净利润"和"少数股东损益"之间分配抵 销。

6子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的, 其余额仍冲减少数股东权益。

(5)特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在个别财务报表中,购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中, 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中, 在合并日之前的每次交易中, 股权投资均确认为长期股权投资且其 初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报 表中的账面价值份额确定, 长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整 资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的, 依 次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时,长期股权投资按照成本法核算,但不涉 及合并财务报表编制问题。在合并日,本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对 子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额确定, 初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步 股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本 公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制

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合并日的合并财务报表,并且本公司在合并财务报表中,视同参与合并的各方在最终控 制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的, 通常将多次交易 作为一揽子交易讲行会计处理:

(a)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

(b)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

(c)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

(d)一项交易单独考虑时是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的, 在合并日之前的每次交易中, 本公司所发生的每次交易按照 所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日,本公司在个 别财务报表中, 根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额, 确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额, 调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的, 依次冲 减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中, 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整, 在编制合并财务报表时, 以不早于合并方和被合并方处于最终控 制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的 比较报表中,并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因 合并方的资本公积(资本溢价或股本溢价)余额不足,被合并方在合并前实现的留存收 益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的, 本公司在报表附注中对 这一情况进行说明, 包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额 及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的, 在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有 关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收 益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中, 在合并日之前的每次交易中, 股权投资均确认为长期股权投资且其 初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时,长期股权投资按照成本 法核算, 但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日, 在个别财务报表中, 按照原持有 的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本(进一步取得股份所支付对价的公允价值) 之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中,初始投资成本与 对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销,差额确认为商誉或计入合并当 期损益。

不属于一揽子交易的, 在合并日之前的每次交易中, 投资方所发生的每次交易按照 所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日,在个别财务 报表中, 按照原持有的股权投资(金融资产或按照权益法核算的长期股权投资)的账面 价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财 务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等转为购 买日所属当期收益, 但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生 的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购 买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报 表中, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额, 调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减 的,调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

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A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的, 在编制合并财务 报表时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉(注: 如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的)。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益等, 在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外, 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动, 在丧失 控制权时转入当期损益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中, 首先判断分步交易是否属于一揽子交易。

如果分步交易不属于一揽子交易的, 则在丧失对子公司控制权之前的各项交易, 按 照"母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权"的有关规定处理。

如果分步交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理;其中,对于丧失控制权之前每一次交易,处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中, 按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额, 该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股 本溢价)不足冲减的,调整留存收益。

1. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排

分为共同经营和合营企业。

(1) 共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理:

1 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产。

② 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债。

③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入。

4 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。

(6) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(2) 合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一 般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

1. 外币业务和外币报表折算

(1) 外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 为记账本位币。

(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日, 对于外币货币性项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算。因资

产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额, 计入当期损益。

(3) 外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表讲行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策, 使之 与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记 账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算:

①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权 益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。

③产生的外币财务报表折算差额, 在编制合并财务报表时, 在合并资产负债表中所 有者权益项目下单独列示"其他综合收益"。

4外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独 列报。

1. 金融工具

(1) 金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产, 前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套 期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金 额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含己宣告但尚未发放的现 金股利或已到付息但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收项目。在持有期间取得利息 或现金股利, 确认为投资收益。资产负债表日, 本公司将这类金融资产以公允价值计量 且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差 额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计 入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。

3应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

4可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益计入当期损益。采 用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息, 计入当期损益; 可供出售权益工具 投资的现金股利, 在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日, 可供出 售金融资产以公允价值计量, 且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将原计入所有者权 益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资收益。

(2) 金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债; 这类金融负债初始确认时以公允 价值计量, 相关交易费用直接计入当期损益, 资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。

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②其他金融负债, 是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。

(3) 金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变, 使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的, 本公 司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分 出售或重分类的金额较大, 且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》 第十六条所指的例外情况, 使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的, 本 公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量,但 在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。

重分类日, 该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益, 在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益。

(4) 金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外, 金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务, 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件, 但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算, 需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具, 是作为现金或其他金融资产的替代品, 还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者, 该工具是发 行方的金融负债; 如果是后者, 该工具是发行方的权益工具。在某些情况下, 一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变 动,该合同分类为金融负债。

(5) 金融资产转移

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金融资产转移是指下列两种情形:

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方。

B. 将金融资产整体或部分转移给另一方, 但保留收取金融资产现金流量的合同权利, 并承扣将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 但放弃了对该金融资产控制的, 终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时, 注重转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方, 日没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时, 注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益:

A.所转移金融资产的账面价值。

B.因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终 止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分)之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计 入当期损益:

A.终止确认部分的账面价值。

B.终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该 金融资产控制的, 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确 认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

3继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移金融 资产整体, 并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间, 企业继续确 认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量 的, 确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

(6) 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。

将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托, 偿付债务的现时义务仍存在 的, 不终止确认该金融负债, 也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融 负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的, 终止确认现存金融负债 或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债) 之间的差额, 计入当期损益。

(7) 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条 件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

①本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 日该种法定权利是当前可执行的。

32

②本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 讲行抵销。

(8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据。

A.发行方或债务人发生严重财务困难。

B.债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等。

C.债权人出于经济或法律等方面的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步。

D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组。

E.因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易。

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量。

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工 具投资人可能无法收回投资成本。

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试(不包括应收款项)

A. 持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时, 将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金 流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入 当期损益。

预计未来现金流量现值, 按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定, 并考虑相 关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始确认

该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改,在确认 减值损失时, 仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后, 如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢 复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等), 原确 认的减值损失予以转回, 计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后, 利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认。

B. 可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析, 判断该项金融资 产公允价值是否持续下降。通常情况下, 如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于 成本的下跌幅度已达到或超过50%,或者持续下跌时间已达到或超过12个月,在综合考 虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 可以认定该可供出售金融资产 己发生减值, 确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的, 在确认减值损失时, 将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入资产减值损失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值,可参照上述可供出售权益工具投资进行 分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后, 利息收入按照确定减值损失时对未来现金 流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当 期损益。

(9) 金融资产和金融负责公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本

公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场, 是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场; 最有利市 场, 是指在考虑交易费用和运输费用后, 能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利 益最大化所使用的假设。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值 ,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果 的合理性, 选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中, 优先使用相关可观察输入值, 只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值。可观察输入值, 是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值, 是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最 佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次, 并首先使用第一层次输入 值, 其次使用第二层次输入值, 最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。

1. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的, 计提减值准备。应收款项包括应收票据及应收账款、其他应收款等。

(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

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单项金额重大的判断依据或金额标准: 本公司将 1.000 万元以上应收账款, 50 万元 以上其他应收款确定为单项金额重大。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法: 对于单项金额重大的应收款项, 单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额, 确认减值损失, 并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的, 在确定相关减值损失时, 可不对其预计未来现金流量进行折现。

(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据:

组合1: 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收 款项, 本公司以账龄作为信用风险特征组合。

组合 2: 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收融资租赁款汇同单项金额不重大 的应收融资租赁款,本公司以具有类似风险特征的作为信用风险特征组合。

组合 3: 以本公司合并报表范围内的应收款项划分组合。

按组合计提坏账准备的计提方法:

组合1: 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础, 结合现时情 况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的坏账准 备。

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年)		5
1至2年	10	10
2至3年	30	30
3至4年	50	50
4至5年	80	80
5年以上	100	100

各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下:

组合 2: 根据以前年度按具有类似风险特征的应收融资租赁款实际损失率作为基础,

结合现时情况确定本年具有类似风险特征的应收融资和赁款组合计提坏账准备的比例, 据此计算本年应计提的坏账准备。

具有类似风险特征的应收融资和赁款组合计提坏账准备的比例具体如下:

风险类别	长期应收款计提比例(%)
正常类	1.00
关注类	2.00
次级类	20.00
可疑类	50.00
损失类	100.00

组合 3: 合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备。

(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项, 按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 并据此计提相应的坏账准备。

12.存货

(1) 存货的分类: 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在 生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、 在产品、产成品、库存商品、周转材料等。

(2) 发出存货的计价方法: 存货中各类材料日常核算, 均按定额成本计价。即各类材 料的入库、领用一律采用定额成本计价, 各类材料的实际成本与定额成本的差异, 通过 材料成本差异科目核算, 每月月末将定额成本调整为实际成本; 存货中在产品采用定额 成本核算, 在产品实际成本与定额成本的差异通过生产成本差异科目核算, 每月月末将 定额成本调整为实际成本; 存货中产成品采用定额成本核算, 产成品实际成本与定额成 本的差异通过库存商品差异科目核算,每月月末将定额成本调整为实际成本。

(3)存货的盘存制度: 采用永续盘存制。

(4)资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计 提存货跌价准备, 计入当期损益。

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在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 以合同价格作为其可变现净值的计量基础; 如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量, 超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本, 则该材料按成本计量; 如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差 额计提存货跌价准备。

3存货跌价准备一般按单个存货项目计提: 对于数量繁多、单价较低的存货, 按存 货类别计提。

4 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 则减记的金额予以恢 复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

(5) 周转材料的摊销方法: 在领用时采用一次转销法摊销。

13.持有待售的非流动资产或处置组

(1) 持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;

②出售极可能发生, 即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺, 预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可 出售的, 已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组, 在取得日满足"预计出售将在一年 内完成"的规定条件, 日短期(通常为 3 个月) 内很可能满足持有待售类别的其他划分 条件的, 本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本 公司是否保留部分权益性投资, 在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时, 在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别, 在合并财务报表中 将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

(2) 持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的 净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准 则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别 适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时, 其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后 的净额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提持有待售资产减值 准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待 售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时, 按照以下两者孰低计量:

①划分为持有待售类别前的账面价值, 按照假定不划分为持有待售类别情况下本应 确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;

②可收回金额。

(3)列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售 的处置组中的资产, 区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的 非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销, 分别作为流动资产和流动负债列示。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资, 以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的, 为本公司的联营企 $V_{\circ}$

(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时, 首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排, 如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动, 则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同 意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时, 不考虑享有的保护性权利。

重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响, 包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20% (含 20%) 以上但低于 50%的 表决权股份时, 一般认为对被投资单位具有重大影响, 除非有明确证据表明该种情况下 不能参与被投资单位的生产经营决策,不形成重大影响。

(2)初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资, 按照下列规定确定其投资成本:

A.同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积 不足冲减的, 调整留存收益。

B. 同一控制下的企业合并, 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。

C.非同一控制下的企业合并, 以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列 规定确定其投资成本。

A.以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量, 则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件, 则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资, 按取得的股权的公允价值作为初始投资成本, 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

(3)后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算; 对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本;被 投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

$41$

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资,一般会计处理为:

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整 长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分 别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值; 本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价 值: 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行 调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的 会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综 合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位 发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的,全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的, 按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值 之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期 损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后 的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法 核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

15.投资性房地产

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投资性房产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。主要包括:

①己出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

3已出租的建筑物。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销, 投资 性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率 如下:

类别	折旧年限(年)	残值率 (%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	$15 - 30$		$6.40 - 3.20$
土地使用权	50年		2.00

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。

(1) 确认条件: 固定资产在同时满足下列条件时, 按取得时的实际成本予以确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出, 符合固定资产确认条件的计入固定资产成本; 不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2) 各类固定资产的折旧方法: 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年 限平均法计提折旧, 按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定 折旧年限和年折旧率如下:

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率 (%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	直线法	15-30		6.40-3.20
专用设备	直线法	12		8.00
通用设备	直线法			19.20

举这里马华菱星马汽车(集团)股份有限公司

运输设备	线法	v	19.20-12.00

对于已经计提减值准备的固定资产, 在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了, 公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。

(3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法: 本公司在租入的固定资产 实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融 资租赁取得的固定资产的成本, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提和 赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用 年限内计提折旧; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与 租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

17.在建工程

(1) 在建工程类别

在建工程以立项项目分类核算。

(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借 款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使 用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工 决算的固定资产, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算、造价或者工程实际成 本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额。

1. 借款费用

(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时

满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

①资产支出已经发生。

②借款费用已经发生。

3 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额, 计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超 过3个月的,暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 停止其 借款费用的资本化: 以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发 生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额, 确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率计算。

1. 无形资产

(1) 无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

(2) 无形资产使用寿命及摊销

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50	法定使用权
专有技术	$5 - 10$	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件		参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

45

每年年度终了, 公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产, 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的 使用寿命进行复核, 如果重新复核后仍为不确定的, 于在资产负债表日进行减值测试。

3 无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产, 本公司在取得时判定其使用寿命, 在使用寿命内采 用直线法合理摊销, 摊销金额按受益项目计入当期损益。具体摊销金额为其成本扣除预 计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产, 应扣除已计提的无形资产减值准备累计 金额, 残值为零。但下列情况除外: 有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无 形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息, 并且该市场在无形资产使用寿命结束时 很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用 寿命并在预计使用年限内采用直线法摊销。

(3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

(4) 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产:

A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

C. 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性。

D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力

使用或出售该无形资产。

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

(1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查, 根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹 象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时, 将可收回金额低于长期股权投资账面 价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。长期股权投资减值损失一经确认, 在 以后会计期间不再转回。

(2) 投资性房地产减值测试方法及会计处理方法

资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的, 按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复, 前期已计提的减值准备不得转回。

(3) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断,当存在减值迹象,估计可收回金 额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认,在以后会 计期间不再转回。当存在下列迹象的, 按固定资产单项项目全额计提减值准备:

①长期闲置不用, 在可预见的未来不会再使用, 且已无转让价值的固定资产。

②由于技术进步等原因, 己不可使用的固定资产。

③虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产。

4已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

(4)在建工程减值测试方法及会计处理方法

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本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查, 如果有证据表明在建工程已经发 生了减值,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金 额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值 损失一经确认, 在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的, 对在建工程 进行减值测试:

①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程。

②所建项目无论在性能上, 还是在技术上已经落后, 并且给企业带来的经济利益具 有很大的不确定性。

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

(5)无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况 的, 对无形资产进行减值测试:

①该无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大 不利影响。

②该无形资产的市价在当期大幅下跌,并在剩余年限内可能不会回升。

③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

(6)商誉减值测试

企业合并形成的商誉, 至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的 相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存 在减值迹象的, 按以下步骤处理:

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与 相关资产账面价值比较,确认相应的减值损失;然后再对包含商誉的资产组或者资产组 这组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的 商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的, 就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资 产组组合中商誉的账面价值; 再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用。

长期待摊费用在受益期内平均摊销, 其中: 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按最佳预期经济利益实现方式合理摊销: 在租赁土地上自建的房产按土地的租赁期直线 法摊销。

22. 职工薪酬

职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于 职工薪酬。

(1)短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计 入当期损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费, 在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的, 按照公允价值计量。

3 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金, 以及工会经 费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为其提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入 当期损益或相关资产成本。

4短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的, 本公司确认相关的应付职工薪酬:

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务。

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

(2)离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划, 预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义 务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定), 将全部 应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A 确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务 予以折现, 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金融

服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外, 其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动,包括:

(a)精算利得或损失, 即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义 务现值的增加或减少。

(b)计划资产回报, 扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

(c)资产上限影响的变动, 扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债,并计入当期损益:

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率 (根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职 工薪酬。

(4)其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

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②符合设定受益计划条件的

• 在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: A.服务成本。
• B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理, 上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

1. 预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本公司将其确认为预计负债:

①该义务是本公司承担的现时义务。

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司。

3该义务的金额能够可靠地计量。

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负 债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照 当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.股份支付

(1)股份支付的种类: 以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

(2) 权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份, 其公允价值按公司股份的市场价格计量, 同时考虑授予股 份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。

②对于授予职工的股票期权, 在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款 和条件相似的交易期权, 公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据: 在等待期内每个资产负债表日, 公司根据 最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具 数量,以作出可行权权益工具的最佳估计。

(4) 实施股份支付计划的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付, 在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用,相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对 负债的公允价值重新计量, 将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付, 在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础, 按本公司承担 负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

3 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在授予日以权益工 具的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结 算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计 为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

(5)股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划讲行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按 照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加; 若修改增加了所授予权益工具 的数量, 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允 价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股 份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件, 则仍继续对取得的服务进行会计处理, 视同该变更从未发生, 除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。

(6)股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可 行权条件而被取消的除外), 本公司:

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①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额 高干该权益工具在回购日公允价值的部分, 计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具, 冲减企业的所有者权益; 回购支付的 款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分, 计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

(1) 销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方; 公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制; 收入的金额能够可靠地计 量: 相关的经济利益很可能流入企业; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现。

公司于产品已经发往客户并取得客户在发货单上的签字后确认收入。

(2) 提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度, 依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会 计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳 务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期 劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损 益,不确认提供劳务收入。

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(3) 让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时, 分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额:

1利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

② 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

26.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

①本公司能够满足政府补助所附条件;

②本公司能够收到政府补助。

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的, 按照公允价值计量; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量。

(3) 政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益, 在相关资产使用期限内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助, 分情况按照以下规定进行会计处理:

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相 关成本费用或损失的期间, 计入当期损益;

用干补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的, 直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助, 区分不同部分分别进 行会计处理;难以区分的, 整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益。与本公司 日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

4)政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时, 初始确认时冲减相关资产账面价值的, 调整资产账 面价值; 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损 益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

1. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差 异, 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额 确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得 税负债进行折现。

(1) 递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异, 其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算, 并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性 差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

A.该项交易不是企业合并。

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足 下列两项条件的, 其对所得税的影响额(才能) 确认为递延所得税资产:

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回。

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的, 确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

(2) 递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得 税负债:

A.商誉的初始确认。

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认: 该交易不是企业合并, 并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债, 但同时满足以下两项条件的除外:

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间。

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异, 在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常调整企 业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税, 计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括: 可供出售金融 资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重 要) 会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

3可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏 损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,视 同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取 得足够的应纳税所得额时, 以很可能取得的应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税 资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表 明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利 益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部 分确认为当期损益; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产, 计入当 期损益。

4合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时, 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税 费用, 但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除, 在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内, 本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基 础及由此产生的暂时性差异, 符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用, 超过部分的所得税影响直接计入所有者权益。

28.经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁, 除此之外的 均为经营租赁。

(1) 经营租赁

①本公司作为经营租赁承租人时, 将经营租赁的租金支出, 在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法或其他合理的方法进行分摊, 免租期内 确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金 费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营和赁出和人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 出租人提供免租期的, 出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法或 其他合理的方法进行分配, 免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的, 本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用, 计入当期损益。金额较大的予以资本化, 在整个经营租赁期内按照

与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益。

(2) 融资租赁

①本公司作为融资租赁承租人时, 在租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产公允价 值与最低和赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊, 确认为当期融资费用, 计入财务费用。

发生的初始直接费用, 计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时, 本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策, 折 旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有 权, 以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间; 如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得和赁资产的所有权, 以和赁期与和赁资产寿命两者中较短者作为折旧 期间。

②本公司作为融资租赁出租人时, 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额 与初始直接费用之和作为应收融资和赁款的入账价值, 计入资产负债表的长期应收款, 同时记录未担保余值: 将最低和赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益, 在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入, 计入营业收入。

29.安全生产费

2012年2月14日财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》(财企[2012]16号)发布并开始执行,本公司根据财企[2012]16号的规定提 取和使用安全生产费用。

安全生产费提取时, 计入相关产品的成本或当期损益, 同时计入"专项储备"科目。

提取的安全生产费用按规定范围使用时, 属于费用性支出的, 直接冲减专项储备; 形成固定资产的, 通过"在建工程"科目归集所发生的支出, 待该项目完工达到预定可 使用状态时确认为固定资产: 同时, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相 同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30. 重要会计政策和会计估计的变更

(1) 重要会计政策变更

2017年6月财政部发布了《企业会计准则解释第9号—关于权益法下投资净损失的 会计处理》、《企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折 旧方法》、《企业会计准则解释第11号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销 方法》及《企业会计准则解释第12号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为 关联方》等四项解释,本公司于2018年1月1起执行上述解释。

根据财政部 2018年6月15日发布的《关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格 式的通知》(财会[2018]15号)要求, 对尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应按 如下规定编制财务报表:

资产负债表中将"应收票据"和"应收账款"归并至新增的"应收票据及应收账款"项目; 将"应收股利"和"应收利息"归并至"其他应收款"项目; 将"固定资产清理"归并至"固 定资产"项目; 将"工程物资"归并至"在建工程"项目; 将"应付票据"和"应付账 款"归并至新增的"应付票据及应付账款"项目: 将"应付股利"和"应付利息"归并 至"其他应付款"项目: 将"专项应付款"归并至"长期应付款"项目。

利润表中从"管理费用"项目中分拆出"研发费用"项目,在财务费用项目下分拆"利 息费用"和"利息收入"明细项目。

本公司根据财会[2018]15号规定的财务报表格式编制 2018年度财务报表, 并采用追 溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下:

	合并资产负债表		母公司资产负债表
E 项	调整前	调整后	调整前	调整后
应收票据	268,926,452.73		216, 355, 481.50
应收账款	1,916,227,393.56		1,993,582,312.43
应收票据及应收账款		2,185,153,846.29		2,209,937,793.93

2017年12月31日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表

61

SO2
举奏星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

应付票据		2,783,411,169.02		1,815,036,405.56
应付账款		2,384,162,704.22		1,380,933,786.28
	应付票据及应付账款		5, 167, 573, 873. 24		3,195,970,191.84
应付利息		4,679,086.49		1,886,777.46
其他应付款		188, 141, 163. 71	192,820,250.20	378, 538, 293. 26	380,425,070.72

2017年度受影响的合并利润表和母公司利润表

	合并利润表		母公司利润表
项 目	调整前	调整后	调整前	调整后
管理费用	345, 231, 351. 77	214,704,283.16	45,852,876.30	45,852,876.30
研发费用	$\overline{\phantom{a}}$	130,527,068.61	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$

除此之外, 本公司无其他的重要会计政策变更。

(2) 重要会计估计变更

本报告期内, 本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种	计税依据	税率
	商品销售收入	17%或 16%
增值税	融资租赁收入	17%或 16%或 6%
	房屋出租等收入	11%或 10%或 5%
城市维护建设税	流转税额	$7\%$ , $5\%$
教育费附加	流转税额	$3\%$ , $2\%$
房产税	房产租金收入或自有房产原值的70%	12%或 1.2%
企业所得税	应纳税所得额	本公司 25%, 华菱汽车 15%, 星马专 汽 15%, 福马零部件 15%, 福亨内饰 15%, 芜湖福马 15%, 上海索达 15%, 天津星马 15%, 湖南星马 15%, 湖南 华菱 15%, 其他子公司 25%

2. 税收优惠及批文

①经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合发 布的《关于公布安徽省2017年第一批高新技术企业认定名单的通知》(科高〔2017〕62 号), 华菱汽车和星马专汽通过了高新技术企业认定, 华菱汽车证书编号: GR201734000287, 星马专汽证书编号: GR201734000675。根据相关规定, 华菱汽车和星 马专汽白2017年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策,企业所得税 按15%征收。

②经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省税务局联合发布的《关于公布安徽省2018 年第一批高新技术企业认定名单的通知》, 福亨内饰和芜湖福马通过了高新技术企业认 定,福亨内饰证书编号: GR201834000720, 芜湖福马证书编号: GR201834000835。根据 相关规定, 福亨内饰和芜湖福马自2018年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税 等优惠政策, 企业所得税按15%征收。

3经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合发 布的《关于公示安徽省2016年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》,福马零部件通 过了高新技术企业认定,证书编号: GR201634000060。根据相关规定,福马零部件自2016 年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策,企业所得税按15%征收。

④经上海市高新技术企业认定办公室发布的《关于公示2016年度上海市拟认定高新 技术企业名单的通知》,上海索达通过了高新技术企业认定,证书编号: GR201631000857, 有效期三年, 享受15%的所得税优惠税率。

⑤经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于公示天津市2017 年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》, 天津星马通过了高新技术企业认定, 证书 编号: GR201712000488, 有效期三年, 享受15%的所得税优惠税率。

6经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合发布的《关 于认定长沙诚慧信息技术有限公司等1198家企业为湖南省2018年第二批高新技术企业的 通知》,湖南华菱通过了高新技术企业认定,证书编号: GR201843001148。根据相关规 定, 湖南华菱自2018年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策, 企业 所得税按15%征收。

⑦经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合发布的《关 于认定长沙族兴新材料股份有限公司等1004家企业为湖南省2018年第一批高新技术企业 的通知》, 湖南星马通过了高新技术企业认定, 证书编号: GR201843000504。根据相关

63

规定, 湖南星马自2018年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策, 企 业所得税按15%征收。

3. 其他税项

按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表主要项目注释

"期初余额"指2017年12月31日余额, "期末余额"指2018年12月31日余额, "上 期发生额"指2017年度发生额, "本期发生额"指2018年度发生额。

1. 货币资金

项 目	期末余额	期初余额
库存现金	97,425.17	71,277.65
银行存款	513,189,962.27	193, 120, 502. 46
其他货币资金	2,102,735,500.80	1,326,399,066.27
计 슴	2,616,022,888.24	1,519,590,846.38
其中: 存放在境外的款项总额	6,417,676.33	6,138,365.55

(1)其他货币资金期末余额中为用于开具银行承兑汇票交存的保证金金额为 971,522,099.25 元, 为办理银行按揭贷款交存的保证金金额为 165,045,320.72 元, 为开具 信用证交存的保证金金额为 34,000,000.00 元, 用于质押的定期存单 917,000,000.00 元, 其他保证金 15.168.080.83 元, 除上述款项外, 货币资金期末余额中无其他因抵押或冻结 等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(2)货币资金期末余额中存放在境外的款项 6,417,676.33元。

(3)货币资金期末余额较期初余额增长 72.15%, 主要原因系本期借款融资金额增加 所致。

2. 应收票据及应收账款

(1) 分类列示

种 类	期末余额	期初余额
应收票据	204,476,207.34	268,926,452.73
应收账款	2,385,784,156.37	1,916,227,393.56

SSC
举英星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

2,590,260,363.71	2,185,153,846.29

(2) 应收票据

类 种	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	202, 305, 479.57	257, 642, 758.56
商业承兑汇票	2,284,976.60	11,877,572.81
减: 商业承兑汇票坏账准备	114,248.83	593,878.64
计 合	204,476,207.34	268,926,452.73

①应收票据期末余额中已用于质押开具银行承兑汇票的金额为85,540,000.00元。

②截至 2018年12月31日止,公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收 票据:

项	终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑汇票	3,076,714,410.51

(3) 应收账款

①分类披露

	期末余额
类 种	账面余额		坏账准备
	金额	比例 $(\%)$	金额	比例 $(\%)$	账面价值
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	326, 201, 033.64	11.14	304,447,104.51	93.33	21,753,929.13
按组合计提坏账准备的应 收账款
其中: 以账龄作为信用风 险特征的组合	2,519,096,032.90	86.04	162,120,050.92	6.44	2,356,975,981.98
组合小计	2,519,096,032.90	86.04	162,120,050.92	6.44	2,356,975,981.98
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	82,552,120.20	2.82	75,497,874.94	91.45	7,054,245.26
计 合	2,927,849,186.74	100.00	542,065,030.37	18.51	2,385,784,156.37

(续上表)

期初余额
账面余额		坏账准备
金额	比例	金额	比例	账面价值
		(°/0)		(°/°)

SSA
举英星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

计 合	2,396,206,562.91	100.00	479,979,169.35	20.03	1,916,227,393.56
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	67,245,364.31	2.81	54,064,292.73	80.40	13,181,071.58
组合小计	1,985,502,544.60	82.86	125,586,427.40	6.33	1,859,916,117.20
以账龄作为信用风 其中: 险特征的组合	1,985,502,544.60	82.86	125,586,427.40	6.33	1,859,916,117.20
按组合计提坏账准备的应 收账款
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	343,458,654.00	14.33	300,328,449.22	87.44	43,130,204.78

根据公司的经营特点,将应收账款余额中单项金额1,000.00万元(含1,000.00万元) 以上的应收账款作为单项金额重大的应收账款。

	期末余额
应收账款(按单位)	应收账款	坏账准备	计提比 例(%)	计提理由
内蒙古华银设备(集团)有 限公司	144,921,058.73	144,883,308.25	99.97	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
内蒙古日强建筑机械有限责 任公司	30,652,043.89	21,354,458.77	69.67	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
宁夏恒瑞祥达机械设备有限 公司	28,309,454.29	27,054,204.28	95.57	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
四川杰通汽车贸易有限公司	24,540,042.73	24,540,042.73	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
云南同发经贸有限公司	23,316,297.53	23,316,297.53	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
山西鑫大中天汽车销售有限 公司	21,553,906.63	19,399,940.58	90.01	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
大连瑞星汽车销售服务有限 公司	15,338,454.48	10,805,723.33	70.45	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
忻州市江诚物流有限公司	13,038,977.61	10,690,184.20	81.99	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
孝义市湧森贸易有限公司	12,901,596.57	11,329,235.44	87.81	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
潍坊和天汽车贸易有限公司	11,629,201.18	11,073,709.40	95.22	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
合计	326,201,033.64	304,447,104.51	93.33

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

龄
账	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
1年以内	2,335,613,387.75	116,780,669.38	5.00
1至2年	132,293,124.00	13,229,312.40	10.00
2至3年	18,988,330.75	5,696,499.23	30.00
3至4年	10,111,189.87	5,055,594.94	50.00
4至5年	3,660,127.96	2,928,102.40	80.00
5年以上	18,429,872.57	18,429,872.57	100.00
计 合	2,519,096,032.90	162,120,050.92	6.44

单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款

			期末余额
应收账款(按单位)	应收账款	坏账准备	计提比例 (9/6)	计提理由
石家庄正福汽车贸易有限 公司	9,597,748.18	8,764,363.05	91.32	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
保山市四方宏源汽车销售 有限公司	8,950,304.14	8,159,646.79	91.17	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
深圳新沃运力汽车有限公 급	7,420,000.00	7,420,000.00	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
四川省三业汽车贸易有限 公司	6,056,526.32	5,088,378.44	84.01	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
湖北嘉合宏源汽车销售有 限公司	5,645,876.93	5,645,876.93	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
贵州顺亿通汽贸有限公司	5,345,651.01	4,393,787.92	82.19	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
河南众信汽车销售服务有 限公司	5,170,684.82	4,228,085.88	81.77	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
湖南金菱车业贸易有限公 司	5,302,664.17	5,158,983.68	97.29	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
北京菱海明贸易有限责任 公司	4,693,051.03	2,316,750.72	49.37	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
霍林郭勒市冠通矿山工程 有限公司	4,563,102.79	4,563,102.79	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
湖南经纬汽车贸易有限公 司	4,520,380.85	4,520,380.85	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
乌海市立达机电设备有限 责任公司	4,676,774.55	4,676,774.55	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
新疆西部杰通汽车贸易有	3,772,424.61	3,772,424.61	100.00	预计未来现金流量现

SO
举^{菱星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司}

2018年度财务报表附注

限公司				值低于其账面价值
广西南宁轩鼎汽车销售有 限公司	1,566,365.15	1,518,753.08	96.96	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
营口华菱汽车销售有限公 司	1,169,546.75	1,169,546.75	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
枣庄华海联工程机械有限 公司	1,515,580.63	1,515,580.63	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
锡林浩特市凯瑞特工贸有 限公司	1,329,640.00	1,329,640.00	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
马鞍山市华宇汽车维修服 务有限公司	1,255,798.27	1,255,798.27	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
合计	82,552,120.20	75,497,874.94	91.45

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提的坏账准备金额62,085,861.02元(其中本期转回的以前年度单项计提应收账 款坏账准备金额3,844,157.32元)。

③本期无实际核销的应收账款。

④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	期末余额	占应收账款总额 的比例(%)	坏账准备期末余 额
深圳市赛驰实业发展有限公司	377,451,565.77	12.89	18,872,578.29
深圳市宏驰汽车销售服务有限公司	245,833,820.65	8.40	12,325,993.09
广州市菱马汽车贸易有限公司	227,931,685.34	7.78	11,396,584.27
广州市深马汽车贸易有限公司	220,030,447.26	7.52	11,001,522.37
内蒙古华银设备(集团) 有限公司	144,921,058.73	4.95	144,883,308.25
计 合	1,216,168,577.75	41.54	198,479,986.27

⑤期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

⑥期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

1. 预付款项

	期末余额		期初余额
龄 账	金额	比例(%)	金额	比例(%)
年以内	54,764,329.80	97.40	42,260,707.68	95.57

(1) 预付款项按账龄列示

SO
举^{菱星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司}

1至2年	422,972.48	0.75	466,850.65	1.06
2至3年	289,721.36	0.52	332,461.82	0.75
3年以上	747,585.46	1.33	1,156,477.85	2.62
计 合	56,224,609.10	100.00	44,216,498.00	100.00

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	期末余额	占预付账款期末余额 合计数的比例(%)
上海沃控自动化设备有限公司	8,398,963.27	14.94
上海宝钢钢材贸易有限公司	5,780,503.12	10.28
江苏苏美达成套设备工程有限公司	5,079,242.15	9.03
山东修健重卡车桥制造有限公司	4,941,179.03	8.79
丹佛斯动力系统贸易(上海)有限公司	4,136,738.15	7.36
合计	28,336,625.72	50.40

1. 其他应收款

(1) 分类列示

款项性质	期末余额	期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	75,653,880.47	31,660,905.91
计 合	75,653,880.47	31,660,905.91

(2)其他应收款

①分类披露

			期末余额
种 类	账面余额		坏账准备
	金额	比例 $(\%)$	金额	比例 $(\%)$	账面价值
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款	12,869,368.50	13.82	11,374,347.81	88.38	1,495,020.69
按组合计提坏账准备的其他应 收款
以账龄作为信用风险特 其中: 征的组合	80,096,500.73	86.02	5,937,640.95	7.41	74,158,859.78
组合小计	80,096,500.73	86.02	5,937,640.95	7.41	74,158,859.78

SSA
举英里马华菱星马汽车(集团)股份有限公司

计 $\mathbf{v} = \mathbf{A} + \mathbf{B}$ and $\mathbf{v} = \mathbf{A} + \mathbf{B}$ and $\mathbf{v} = \mathbf{A} + \mathbf{B}$	93, 111, 395. 28		$100.00$ 17,457,514.81		18.75 75,653,880.47
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款	145,526.05	0.16	145,526.05	100.00

(续上表)

			期初余额
种 类	账面余额		坏账准备
	金额	比例 (%)	金额	比例 $(\%)$	账面价值
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款	15,533,387.36	31.01	15,533,387.36	100.00
按组合计提坏账准备的其他应 收款
其中: 以账龄作为信用风险特 征的组合	34,412,679.38	68.70	2,751,773.47	8.00	31,660,905.91
组合小计	34,412,679.38	68.70	2,751,773.47	8.00	31,660,905.91
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款	145,526.05	0.29	145,526.05	100.00
计 合	50,091,592.79	100.00	18,430,686.88	36.79	31,660,905.91

根据公司的经营特点,将其他应收款余额中单项金额50.00万元(含50.00万元)以上 的其他应收款作为单项金额重大的其他应收款。

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

其他应收款(按单	期末余额
位)	其他应收款	坏账准备	计提比例 (%)	计提理由
张国志	11,869,368.50	10,374,347.81	87.40	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
丁钰	1,000,000.00	1,000,000.00	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
计 合	12,869,368.50	11,374,347.81	88.38

组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

	期末余额
账 龄	其他应收款	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	64,586,103.01	3,229,305.14	5.00
1至2年	11,685,072.98	1,168,507.30	10.00
2至3年	2,878,646.56	863,593.97	30.00
3至4年	429,687.27	214,843.64	50.00

SO2
举奠星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

4至5年	278,000.04	222,400.03	80.00
5年以上	238,990.87	238,990.87	100.00
计 合	80,096,500.73	5,937,640.95	7.41

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-973,172.07元(其中本期转回的以前年度单项计提其他应收款 坏账准备金额5,159,039.55元)。

3本期无实际核销的其他应收款。

4其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末余额	期初余额
押金、保证金	77, 333, 233. 74	32,188,376.98
股权转让款及代垫款	11,869,368.50	15,533,387.36
往来款及其他	1,535,933.82	1,112,651.90
备用金	2,372,859.22	1,257,176.55
计 合	93, 111, 395. 28	50,091,592.79

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的 性质	期末余额	账龄	占其他应 收款期末 余额合计 数的比例 (%)	坏账准备 期末余额
交银金融租赁有限责任公司	保证金	21,135,000.00	1-3年	22.70	1,590,500.00
信达金融租赁有限公司	保证金	20,000,000.00	1年以内	21.48	1,000,000.00
张国志	股权转让款 及代垫款	11,869,368.50	3-4年	12.75	10,374,347.81
远东国际租赁有限公司	保证金	10,217,160.00	1年以内	10.97	510,858.00
广融达金融租赁有限公司	保证金	6,000,000.00	1-2年	6.44	600,000.00
计 合		69,221,528.50		74.34	14,075,705.81

⑥其他应收款期末余额中无涉及政府补助的其他应收款。

⑦期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

⑧期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

⑨其他应收款期末账面余额较期初账面余额增长85.88%, 主要系支付的融资租赁保 证金增加所致。

1. 存货

(1)存货分类

		期末余额		期初余额
项目	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	617,186,629.18	93,619,570.76	523, 567, 058. 42	658,202,008.91	109,042,750.50	549,159,258.41
库存商品	1,294,760,721.28	153,696,865.67	1,141,063,855.61	1,068,172,376.41	143,874,507.63	924, 297, 868. 78
在产品	27,775,869.40		27,775,869.40	16, 154, 336. 98	$\overbrace{\qquad \qquad }^{}$	16,154,336.98
合计	1,939,723,219.86	247,316,436.43	1,692,406,783.43	1,742,528,722.30	252,917,258.13	1,489,611,464.17

(2)存货跌价准备

		期初余额	本期增加金额		本期减少金额		期末余额
项	目	其他 计提			转回或转销	其他
原材料		109,042,750.50	24,031,093.76		39,454,273.50		93,619,570.76
库存商品		143,874,507.63	14,636,589.52		4,814,231.48		153,696,865.67
合	计	252,917,258.13	38,667,683.28		44,268,504.98		247,316,436.43

(3) 本公司按存货成本大于可变现净值的金额计提存货跌价准备, 存货可变现净值是 按存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税金后的金 额确定。

(4) 存货期末余额中无借款费用资本化的金额。

1. 其他流动资产

项 目	期末余额	期初余额
增值税留抵税额	51,228,581.01	76,291,071.43
预交所得税	2,961,398.45	801,174.51
其他	217,173.12	217,985.20
计 合	54,407,152.58	77,310,231.14

1. 长期应收款

项 Service	期末余额			期初余额			折现率
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值	ঢ় $\sim$

2018年度财务报表附注

融资租赁款	867, 465, 369. 48 38, 086, 500, 32	829,378,869.16 856,055,080.38 25,163,475.34 830,891,605.04 7%-15%
其中: 未实现融 资收益	42,428,786.50	42,428,786.50	49.272.361.09	49,272,361.09

1. 投资性房地产

(1) 按成本计量的投资性房地产

项 目	房屋及建筑物	土地使用权	合 计
一、账面原值
1.期初余额	3,169,449.46		3,169,449.46
2.本期增加金额
(1) 外购
(2) 固定资产转入
3.本期减少金额
(1) 处置
(2) 其他转出
4.期末余额	3,169,449.46		3,169,449.46
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额	1,568,196.51		1,568,196.51
2.本期增加金额	96,928.11		96,928.11
(1) 计提或摊销	96,928.11		96,928.11
(2) 转入
3.本期减少金额
(1) 处置
(2) 其他转出
4.期末余额	1,665,124.62		1,665,124.62
三、减值准备
1.期初余额	117,481.63		117,481.63
2.本期增加金额
(1) 计提
(2) 其他转入
3.本期减少金额
(1) 处置
(2) 其他转出
4.期末余额	117,481.63		117,481.63

SS2
举奠星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

四、账面价值
1.期末账面价值	1,386,843.21	$\qquad \qquad - \qquad$	1,386,843.21
2.期初账面价值	1,483,771.32	$\hspace{0.05cm}$	1,483,771.32

投资性房地产减值准备按可收回金额低于账面价值的差额计提。

1. 固定资产

(1) 分类列示

项 目	期末余额	期初余额
固定资产	3,188,424,233.11	2,984,452,283.35
固定资产清理
台	3,188,424,233.11	2,984,452,283.35

(2) 固定资产

①固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	通用设备	专用设备	运输设备	습 计
一、账面原值:
1.期初余额	1,741,378,936.05	149,853,808.24	2,866,091,411.61	70,976,314.56	4,828,300,470.46
2.本期增加金额	260,150,399.01	9,123,854.07	224,377,004.85	18,319,204.65	511,970,462.58
(1) 购置	10,827,835.22	9,123,854.07	138,357,901.35	18,319,204.65	176,628,795.29
(2) 在建工程转入	249,322,563.79		86,019,103.50		335,341,667.29
(3) 其他转入
3.本期减少金额	802,554.98	1,340,588.27	13,813,475.00	5,587,012.60	21,543,630.85
(1) 处置或报废	802,554.98	1,340,588.27	13,813,475.00	5,587,012.60	21,543,630.85
(2)转入投资性房地产
(3) 其他转出
4.期末余额	2,000,726,780.08	157,637,074.04	3,076,654,941.46	83,708,506.61	5,318,727,302.19
二、累计折旧
1.期初余额	370,921,024.42	94,628,944.54	1,339,586,301.10	32,976,840.12	1,838,113,110.18
2.本期增加金额	63,798,343.77	7,674,956.69	218, 173, 385. 11	8,947,849.08	298,594,534.65
(1) 计提	63,798,343.77	7,674,956.69	218, 173, 385. 11	8,947,849.08	298,594,534.65
(2) 在建工程转入
(3) 其他转入
3.本期减少金额	59,718.05	1,257,751.02	9,601,320.57	1,220,863.04	12,139,652.68
(1) 处置或报废	59,718.05	1,257,751.02	9,601,320.57	1,220,863.04	12,139,652.68

SSA
举^{菱星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司}

(2) 其他转出
4.期末余额	434,659,650.14	101,046,150.21	1,548,158,365.64	40,703,826.16	2,124,567,992.15
三、减值准备
1.期初余额	5,735,076.93				5,735,076.93
2.本期增加金额
(1) 计提
(2) 在建工程转入
3.本期减少金额
(1) 处置或报废
(2) 其他转出
4.期末余额	5,735,076.93				5,735,076.93
账面价值 四、
1.期末账面价值	1,560,332,053.01	56,590,923.83	1,528,496,575.82	43,004,680.45	3,188,424,233.11
2.期初账面价值	1,364,722,834.70	55,224,863.70	1,526,505,110.51	37,999,474.44	2,984,452,283.35

②未办妥产权证书的固定资产情况

项 目	账面价值	未办妥产权证书的原因
华菱汽车房屋及建筑物	94,819,683.83	正在办理中
湖南华菱房屋及建筑物	144,511,332.80	正在办理中
天津星马房屋及建筑物	116,018,052.08	正在办理中
福马零部件厂房及综合楼	111,455,671.78	正在办理中
上海索达房屋及建筑物	134,918,004.23	正在办理中
镇江索达房屋及建筑物	70,083,203.30	正在办理中
计 合	671,805,948.02

③固定资产减值准备按可收回金额低于账面价值的差额计提。

4本期固定资产用于抵押取得银行贷款的房屋及建筑物期末账面价值为 20,667,387.88 元, 用于售后回租的固定资产期末账面价值为 169,219,627.31 元。

10.在建工程

(1) 分类列示

项 E	期末余额	期初余额
在建工程	289,714,844.14	463,738,495.19
工程物资
计 台	289,714,844.14	463,738,495.19

(2) 在建工程

①在建工程情况
---------

		期末余额		期初余额
项 目	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
在安装设备	263,842,989.38		263,842,989.38	259,586,199.92		259,586,199.92
在建厂房				166,328,524.85		166,328,524.85
其他零星工程	25,871,854.76	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	25,871,854.76	37,823,770.42		37,823,770.42
计 合	289,714,844.14		289,714,844.14	463,738,495.19		463,738,495.19

②重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	预算数	期初余额	本期增加	本期 转入固定资产	本期其他减少	期末余额
在安装设备	$\hspace{0.05cm}$	259,586,199.92	90,275,892.96	86,019,103.50	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	263,842,989.38
在建厂房	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	166,328,524.85	38, 327, 544. 75	204,656,069.60	__
其他零星工程	$\hspace{0.05cm}$	37,823,770.42	32,714,578.53	44,666,494.19	$\overline{\phantom{a}}$	25,871,854.76
计 合	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	463,738,495.19	161,318,016.24	335, 341, 667. 29	$\overbrace{\hspace{25mm}}^{}$	289,714,844.14
(续上表)

项目名称	工程累计投入占 预算比例(%)	工程 进度	利息资本化累 计金额	其中: 本期利息 资本化金额	本期利息资 本化率(%)	资金来源
在安装设备		_	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$			自筹
在建厂房	Simple	$-$	نست	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	自筹
其他零星工程		--	---	$\overline{\phantom{a}}$		自筹

③在建工程期末未发生可收回金额低于账面价值的情形,故未计提减值准备。

4截至 2018年12月31日止,本公司无在建工程用于抵押、担保或其他所有权受到 限制的情况。

⑤在建工程期末余额较期初余额下降 37.53%, 主要系上海索达及镇江索达的工程项 目完工转入固定资产所致。

11.无形资产

(1)无形资产情况

IŴ	土地使用权	计算机软件	专有技术	商标权	---
----	-------	-------	------	-----	-----	--

SSA
举英星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

一、账面原值
1.期初余额	641,196,574.48	41,172,710.87	364, 311, 209. 31	148,000.00	1,046,828,494.66
2.本期增加金额		3,247,781.81	70,297,229.86		73,545,011.67
(1) 购置		3,247,781.81	39,005.68		3,286,787.49
(2) 内部研发			70,258,224.18		70,258,224.18
(3) 投资性房地产转入
3.本期减少金额
(1) 处置
(2) 其他
4.期末余额	641,196,574.48	44,420,492.68	434,608,439.17	148,000.00	1,120,373,506.33
二、累计摊销
1.期初余额	88,817,329.03	31,832,833.12	125,564,379.40	148,000.00	246, 362, 541.55
2.本期增加金额	13,414,678.31	4,443,254.49	37,314,073.70		55,172,006.50
(1) 计提	13,414,678.31	4,443,254.49	37,314,073.70		55,172,006.50
(2) 投资性房地产转入
3.本期减少金额
(1) 处置
4.期末余额	102,232,007.34	36,276,087.61	162,878,453.10	148,000.00	301,534,548.05
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1) 计提
3.本期减少金额
(1) 处置			$\overline{\phantom{0}}$
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	538,964,567.14	8,144,405.07	271,729,986.07		818,838,958.28
2.期初账面价值	552,379,245.45	9,339,877.75	238,746,829.91		800,465,953.11

(2)期末用于抵押取得银行贷款的土地使用权账面价值为 16,278,597.01 元。

(3) 无形资产期末未发生可收回金额低于账面价值的情形, 故未计提减值准备。

12.开发支出

● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ●

		本期增加金额		本期减少金额		期末余额
项 目	期初余额	内部开发支出	其他	确认为无形资产	其他
气体机研发	3,652,816.17	18,406,205.12	__	---	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	22,059,021.29
柴油机研发	138,667,490.30	115,472,811.09		70,258,224.18	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	183,882,077.21
计 合	142,320,306.47	133,879,016.21		70,258,224.18		205,941,098.50

(1)开发支出变动情况

(2) 本公司在成功开发出自主知识产权的大排量柴油发动机、天然气发动机的基础上, 2017 通过研究、立项, 开始对欧六新型柴油机和气体机研发项目进行开发, 公司自欧六 新型柴油机研发项目和气体机研发项目满足资本化条件之日起对开发支出进行资本化, 截至 2018年12月31日止,公司欧六新型柴油机和气体机研发项目正在有序进行。

(3) 开发支出期末余额较期初余额增长 44.70%, 主要原因系本期欧六新型柴油机和气 体机研发项目投入增加所致。

		长期待摊费用
13.

目 项	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
湖南星马底盘车间	5,500,261.88	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	278,719.08		5,221,542.80
其他	1,066,684.38	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	91,221.72	$\overline{\phantom{a}}$	975,462.66
计 合	6,566,946.26	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	369,940.80		6,197,005.46

1. 递延所得税资产

(1) 未经抵销的递延所得税资产

	期末余额		期初余额
目 项	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
递延所得税资产:
应收款项可抵扣差异	43, 143, 449. 42	10,676,604.70	28, 285, 261.84	6,939,389.09
存货跌价准备	6,850,099.01	1,136,853.21	8,519,705.99	1,379,727.96
递延收益	3,372,650.26	505,897.54	2,996,527.78	449,479.17
应收票据坏账准备			87,000.00	21,750.00
计 合	53,366,198.69	12,319,355.45	39,888,495.61	8,790,346.22

(2) 递延所得税资产期末余额较期初余额增长 40.15%, 主要原因系本期可以确认递延 所得税资产的可抵扣暂时性差异增加所致。

(3) 未确认递延所得税资产明细

项 目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异:
可抵扣亏损	870,517,106.63	814,677,938.93
应收款项可抵扣差异	622,222,556.41	537,596,005.55
递延收益	215,150,792.81	233,606,218.83
存货跌价准备	240,466,337.42	244, 397, 552. 14
预提费用	73,614,830.94	52,702,455.61
应收票据坏账准备	114,248.83	506,878.64
计 合	2,022,085,873.04	1,883,487,049.70

由于华菱星马、华菱汽车、凯马零部件、福马车桥、湖南华菱、上海索达、星马专 汽、天津星马、湖南星马、镇江索达、福瑞投资未来能否获得足够的应纳税所得额来抵 减可抵扣暂时性差异具有不确定性,因此未确认相应的递延所得税资产。

			(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将

份 年	期末余额	期初余额
2018		24,137,024.79
2019	26,818,112.62	85,387,549.91
2020	48,499,484.87	565,317,498.03
2021	47,813,618.90	99,167,045.35
2022	7,748,881.49	40,668,820.85
2023	53,449,395.37
2024	53,399,043.55
2025	420,606,812.99
2026	52,038,816.13
2027	36,780,142.55
2028	123,362,798.16
计 合	870,517,106.63	814,677,938.93

15.其他非流动资产

项 目	期末余额	期初余额
工程设备款	46,656,566.21	53,025,327.19
其他	1,338,443.38	448,268.92
计 台	47,995,009.59	53,473,596.11

16.短期借款

(1)短期借款分类:

项 E	期末余额	期初余额
保证借款	898,000,000.00	983,500,000.00
信用借款		161,340,000.00
保证及质押借款	743,900,000.00
质押借款	1,446,447,256.00	261,160,000.00
委托借款		20,000,000.00
计 合	3,088,347,256.00	1,426,000,000.00

(2) 保证借款期末余额中 47,300.00 万元系由安徽星马汽车集团有限公司(以下简称 "星马集团")提供担保取得, 42,500.00 万元系华菱汽车借款由华菱星马提供担保取得; 保证及质押借款期末余额中 31,106.00 万元系由星马集团提供担保取得, 7,847.00 万元系 华菱汽车借款由华菱星马提供担保取得,35,437.00 万元系华菱星马与华菱汽车使用存单、 票据等质押取得。

(3) 质押借款余额系华菱星马与华菱汽车使用存单、票据等质押取得。

(4) 短期借款期末余额中无已到期未偿还的金额。

(5)短期借款期末余额较期初余额增长 116.57%, 主要原因系本公司通过借款融资金 额增加所致。

1. 应付票据及应付账款

(1) 分类列示

项 目	期末余额	期初余额
应付票据	2,404,326,352.45	2,783,411,169.02
应付账款	2,387,365,895.82	2,384,162,704.22
计 台	4,791,692,248.27	5, 167, 573, 873. 24

(2) 应付票据

目 项	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	1,269,175,337.58	2,093,374,669.02
商业承兑汇票	670,851,014.87	423,236,500.00
信用证	464,300,000.00	266,800,000.00

< ◇
※※星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

2,783,411,169.02
2,404,326,352.45

①应付票据期末余额中 798,993,457.37 元系由星马集团提供担保开具的银行承兑汇 票和信用证。

②期末无已到期未支付的应付票据。

(3)应付账款

①按性质列示

款项性质	期末余额	期初余额
货款	2,188,137,065.93	2,182,673,365.88
工程设备款	189, 127, 897.83	196,599,834.93
运费	4,565,088.58	1,310,429.96
其他	5,535,843.48	3,579,073.45
计 合	2,387,365,895.82	2,384,162,704.22

②应付账款期末余额中无账龄超过一年的重要应付款项。

18. 预收款项

(1)预收款项列示

款项性质	余额 期	余额
货款	596.24 178 02,4	560.54 58,405,5

(2) 预收款项期末余额中无账龄超过一年的重要预收款项。

(3) 预收款项期末余额较期初余额增长 41.22%, 主要系预收货款金额增加所致。

19.应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

目 项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	26,483,172.89	343,878,016.90	344,907,388.75	25,453,801.04
离职后福利一设定提存计划	1,177,811.61	35,136,696.28	35, 101, 911. 92	1,212,595.97
辞退福利	4,252,813.71	6,613,844.74	3,522,198.82	7,344,459.63
计 合	31,913,798.21	385,628,557.92	383,531,499.49	34,010,856.64

(2)短期薪酬列示

◎ ◎
※※ 星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
津贴和补贴 工资、奖金、	25, 222, 721.15	291,574,388.35	292,906,279.75	23,890,829.75
职工福利费		16,881,716.98	16,403,961.98	477,755.00
社会保险费	284, 234. 13	16,929,084.06	16,961,899.73	251,418.46
医疗保险费 其中:	281,573.08	14,728,986.05	14,759,830.67	250,728.46
工伤保险费	2,456.35	1,270,495.80	1,272,856.95	95.20
生育保险费	204.70	929,602.21	929,212.11	594.80
住房公积金	489,412.99	17,097,383.10	17,112,641.10	474,154.99
工会经费和职工教育经费	486,804.62	1,395,444.41	1,522,606.19	359,642.84
计 合	26,483,172.89	343,878,016.90	344,907,388.75	25,453,801.04

(3) 设定提存计划列示

项 E	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	1,074,309.00	34, 192, 792. 20	34, 175, 465. 23	1,091,635.97
失业保险费	103,502.61	943,904.08	926,446.69	120,960.00
计 合	1,177,811.61	35,136,696.28	35,101,911.92	1,212,595.97

(4) 应付职工薪酬期末余额中无属于拖欠性质的职工薪酬。

20.应交税费

项 目	期末余额	期初余额
企业所得税	16,617,061.81	14,348,184.93
增值税	40,266,401.21	12,566,729.58
土地使用税	202,821.32	11,636,454.42
房产税	5,814,882.53	6,107,189.02
其他税费	6,621,068.28	3,736,387.49
计 合	69,522,235.15	48,394,945.44

应交税费期末余额较期初余额增长 43.66%, 主要原因系计提尚未支付的企业所得税 和增值税增加所致。

21.其他应付款

(1) 分类列示

E 项	余额	j初余额
应付利息	$\sim$ 0 $\sim$ 968 $\overline{\phantom{a}}$	579,086.49

	举**马华菱星马汽车(集团)股份有限公司

应付股利	$\hspace{0.1mm}-\hspace{0.1mm}$
其他应付款	180,071,648.26	188, 141, 163. 71
计 合	183,039,784.07	192,820,250.20

注: 上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

(2) 应付利息

$\odot$

项	余额 酣	余额
借款利息	O 1 968 . $\cup$ . $\cup$ .	/9 086 49

(3)其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目	期末余额	期初余额
保证金	122,829,975.78	112,696,256.31
往来款	52,070,559.72	69,059,909.10
押金	458,474.70	1,083,419.00
其他	4,712,638.06	5,301,579.30
计 合	180,071,648.26	188, 141, 163. 71

②期末无账龄超过1年的重要其他应付款项。

22.一年内到期的非流动负债

(1)一年内到期的非流动负债分类

项 目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款	100,000,000.00	125,000,000.00
一年内到期的长期应付款	514,590,825.33	334,828,923.59
计 合	614,590,825.33	459,828,923.59

一年内到期的非流动负债期末余额较期初余额增长 33.66%, 主要原因系本期末将于 一年内到期的长期应付款增加所致。

(2)一年内到期的长期借款

项	-	期末余额	期初余额
保证借款		100,000,000.00	125,000,000.00

23.其他流动负债

(1) 账面余额

项 目	期末余额	期初余额
售后服务费	27,538,515.20	22,301,600.58
送车费	28, 260, 295. 43	20,087,660.00
其他	17,816,020.31	10,313,195.03
计 合	73,614,830.94	52,702,455.61

(2)其他流动负债期末余额较期初余额增长39.68%,主要原因是随着销售量增加,预 提的送车费和售后服务费相应增加所致。

24.长期借款

(1)长期借款分类

项 目	期末余额	期初余额	利率区间(月)
信用借款	300,000,000.00
委托借款	$\overline{\phantom{a}}$	15,000,000.00	$0.525\%$ $-0.56\%$
保证借款	12,500,000.00	75,000,000.00	0.48%
台 τŀ	312,500,000.00	90,000,000.00

(2)保证借款期末余额 1,250.00 万元系本公司为子公司徽融租赁提供担保发放的借款 余额。

(3)长期借款期末余额较期初余额大幅增长,主要系本期公司通过借款融资金额增加 所致。

25.长期应付款

(1) 分类列示

项目	期末余额	期初余额
长期应付款	130,440,340.59	46,391,971.69
专项应付款
合 Π	130,440,340.59	46,391,971.69

注: 上表中的长期应付款是指扣除专项应付款后的长期应付款。

(2) 按款项性质列示长期应付款

款项性质	期末余额	期初余额
------	------	------

SSA
举英星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

计 台	130,440,340.59	46,391,971.69
减: 未确认融资费	3,069,744.46	629,229.87
融资租赁款	133,510,085.05	47,021,201.56

长期应付款期末余额较期初余额大幅增长,主要原因系本期公司通过融资租赁融资 金额增加所致。

26.递延收益

(1) 递延收益情况

项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	236,602,746.61	3,432,600.00	21,511,903.54	218,523,443.07	与资产相关的 政府补助

(2)涉及政府补助的项目

负债项目	期初余额	本期新增补 助金额	本期计入 营业外收 入金额	本期计入其 他收益金额	其他减少	期末余额	与资产相 关/与收益 相关
重型商用车车桥 开发及技术中心 建设项目补助	70,100,000.00					70,100,000.00	与资产相 关
年产3万辆重型 卡车项目投资补 助	58,999,999.62			9,833,333.28		49,166,666.34	与资产相 关
发动机技改项目	40,846,440.63			5,093,135.64		35,753,304.99	与资产相 关
整车及关键零部 件检测中心建设 项目	18,160,555.54			646,666.68		17,513,888.86	与资产相 关
土地出让补贴	16,888,031.64			577,702.53		16,310,329.11	与资产相 关
创新性省份建设 专项资金-购置研 发仪器	7,001,393.65	679,000.00		759,945.85		6,920,447.80	与资产相 关
节能环保大功率 发动机智能工厂 新模式	6,951,388.89			583,333.32	1,610,000.00	4,758,055.57	与资产相 关
5万台重型车环 保大功率发动机	4,425,000.00			450,000.00		3,975,000.00	与资产相 关
当涂县财政局产 业振兴和技术改 造项目资金	2,500,000.00					2,500,000.00	与资产相 关

SSA
举整星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

计 合	236,602,746.61	3,432,600.00	19,901,903.54	1,610,000.00	218,523,443.07
收马鞍山市财政 局信息化项目拨 款	793,187.50		793,187.50			与资产相 关
进口设备补贴		50,000.00	1,250.01		48,749.99	与资产相 关
夜间亮化工程	263,836.10		29,046.14		234,789.96	与资产相 关
发动机缸体设计 与验证一体化		253,000.00	6,324.99		246,675.01	与资产相 关
技改综合奖补		450,600.00	32,810.85		417,789.15	与资产相 关
节能环保大功率 发动机数字化车 间	493,055.56		41,666.65		451,388.91	与资产相 关
智能工厂和数字 化车间	496,527.78		41,666.67		454,861.11	与资产相 关
12L 高效节能环 保天然气发动机 开发项目	539,890.98		59,000.04		480,890.94	与资产相 关
混凝土搅拌车生 产线工装设备自 动化提升改造项 目	715,911.11		67,116.67		648,794.44	与资产相 关
2017年工业投资 综合奖补资金	1,061,565.22		90,833.33		970,731.89	与资产相 关
发动机工程研究 中心项目补贴	1,287,500.00		150,000.00		1,137,500.00	与资产相 关
华菱单班发动机 及车桥项目技改		2,000,000.00	24,999.99		1,975,000.01	与资产相 关
天然气发动机项 目补贴	2,411,795.79		286,550.04		2,125,245.75	与资产相 关
大功率发动机动 力实验室	2,666,666.60		333,333.36		2,333,333.24	与资产相 关

27.股本

	期初余额				本次变动增减(+,-)			期末余额
E 项	数量	比例(%)	发行新股	送股	公积金转股	其他	小计	数量	比例(%)
有限售条件股份	----	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	$\frac{1}{2}$	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	_
无限售条件流通股份	555,740,597	100.00	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	$\frac{1}{2}$	---	$-$	555,740,597	100.00
计 合	555,740,597	100.00	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$		$\overline{\phantom{a}}$			555,740,597	100.00

28. 资本公积

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	2,519,878,903.51	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$		2,519,878,903.51
其他资本公积	145,004,600.00	$-$		145,004,600.00
计 合	2,664,883,503.51	--		2,664,883,503.51

29.其他综合收益

			本期发生金额
项 目	期初余额	本期所得 税前发生 额	减: 前期 计入其 他综合 收益当 期转入 损益	减: 所得 税费 用	税后归属 于母公司	税后 归属 于少 数股 东	期末余额
一、将重分类进损 益的其他综合收益	-488,133.90	$-382, 115.70$			$-382, 115.70$		$-870,249.60$
其中: 外币财务报 表折算差额	$-488, 133.90$	$-382, 115.70$			$-382, 115.70$		$-870,249.60$

30.专项储备

项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
安全生产费	742,164.43	21,574,437.20	21,988,391.59	328,210.04

专项储备增加数系根据国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用 管理办法》(财企[2012]16号)的规定提取安全生产费用。减少数系实际使用的安全生产 费。

31.盈余公积

(1) 报告期内盈余公积的增减变动情况如下:

项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	102,266,819.71	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$		102,266,819.71

(2) 本公司按《公司法》及本公司章程有关规定, 按本公司母公司弥补以前年度亏损 后净利润的10%提取法定盈余公积金。

32.未分配利润

生额	额
111	111
本期发	期

2018年度财务报表附注

期初未分配利润	$-573,850,115.25$	-629,704,657.07
加: 本年归属于母公司所有者的净利润	59,488,029.25	55,854,541.82
提取法定盈余公积 减:
应付普通股股利
其他
期末未分配利润	$-514,362,086.00$	$-573,850,115.25$

33.营业收入及营业成本

(1)营业收入及营业成本明细

	本期发生额		上期发生额
项 目	收入	成本	收入	成本
主营业务	7,129,444,170.03	6,164,902,500.47	5,854,106,017.14	4,974,666,898.94
其他业务	162,894,431.98	154,284,241.60	136,935,350.55	147,523,157.25
计 合	7,292,338,602.01	6,319,186,742.07	5,991,041,367.69	5,122,190,056.19

(2) 主营业务(分行业)

	本期发生额		上期发生额
行业名称	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
加工制造业	7,074,887,312.57	6,125,084,673.70	5,792,994,260.63	4,940,691,075.16
融资租赁	54,556,857.46	39,817,826.77	61, 111, 756. 51	33,975,823.78
计 合	7,129,444,170.03	6,164,902,500.47	5,854,106,017.14	4,974,666,898.94

(3) 主营业务(分产品)

	本期发生额		上期发生额
产品类别	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
整车及底盘	3,084,232,948.03	2,820,066,389.47	2,889,761,987.89	2,542,822,094.67
专用车	3,527,126,621.30	2,956,632,258.32	2,450,573,125.42	2,018,917,431.09
汽车零部件	454,679,583.49	341,545,804.75	448,933,501.11	376,062,310.75
融资租赁	54, 556, 857. 46	39,817,826.77	61, 111, 756. 51	33,975,823.78
维修	8,848,159.75	6,840,221.16	3,725,646.21	2,889,238.65
计 合	7,129,444,170.03	6,164,902,500.47	5,854,106,017.14	4,974,666,898.94

(4) 公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入	占公司全部营业收入的比例(%)

T

SSA
举英星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

深圳市赛驰实业发展有限公司	421,861,132.60	5.78
广州市菱马汽车贸易有限公司	391, 307, 105.42	5.37
深圳市宏驰汽车销售服务有限公司	370, 196, 351.55	5.08
广州市深马汽车贸易有限公司	294,603,973.50	4.04
佛山市顺德区融曦汽车销售有限公司	195,778,267.31	2.68
Ť٢ 台	1,673,746,830.38	22.95

34.税金及附加

目 项	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	7,532,382.46	7,922,710.20
教育费附加	5,897,843.79	5,824,812.81
土地使用税	12,891,030.43	25,785,108.36
房产税	16,395,456.32	19,302,258.64
其他税费	11,777,746.62	8,545,620.72
计 合	54,494,459.62	67,380,510.73

35.销售费用

项 目	本期发生额	上期发生额
送车费	113,170,974.82	79,327,568.40
职工薪酬	54,298,871.41	58,922,828.84
售后服务费用	78,028,722.01	45,896,286.11
差旅、通讯及招待费	15,001,215.40	13,729,205.99
广告及宣传费	9,422,169.62	11,691,727.38
折旧及摊销费	7,521,461.85	8,515,719.27
中介及服务费	1,326,005.58	7,875,172.01
办公费及水电费	3,739,706.22	4,042,421.66
其他	840,914.94	614,081.82
计 合	283,350,041.85	230,615,011.48

36.管理费用

项 E	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	93,231,099.13	85,068,343.88
折旧与摊销	67, 277, 004. 27	63,804,349.51
中介及服务费	14, 199, 719. 25	25,042,317.03
差旅、通讯及招待费	20,348,230.50	20,277,626.04

2018年度财务报表附注

办公费及水电费	14,611,144.69	13,252,349.71
广告及业务宣传费	356,256.94	258,493.39
其他	5,306,182.26	7,000,803.60
计 合	215,329,637.04	214,704,283.16

37.研发费用

项 目	本期发生额	上期发生额
新产品开发费	121,577,601.64	80,490,990.96
职工薪酬	36,808,414.13	19,200,911.15
折旧与摊销	13,175,067.55	8,443,421.73
材料消耗费	16,503,619.06	14,006,220.36
其他	10,003,694.90	8,385,524.41
计 合	198,068,397.28	130,527,068.61

研发费用本期发生额较上期增长 51.75%, 主要原因系本期研发项目成本支出增加所 致。

38.财务费用

项 目	本期发生额	上期发生额
利息支出	168,092,317.05	111,800,778.75
减: 利息收入	28,483,094.58	19,291,831.42
加: 汇兑损失	666,506.59	2,240,283.92
减: 汇兑收益	991,195.36	631,698.07
银行手续费	12,720,718.33	12,610,038.74
减: 现金折扣	58, 653, 185. 79	35,946,532.27
计 合	93,352,066.24	70,781,039.65

财务费用本期发生额较上期增长 31.89%, 主要原因系本期借款融资金额增加, 相应 计提的利息支出增加所致。

39.资产减值损失
-----------	--

目 项	本期发生额	上期发生额
一、坏账损失	73,556,084.12	93,254,759.82
二、存货跌价损失	38,667,683.28	32,545,252.76
台 π	112,223,767.40	125,800,012.58

90

40.其他收益

项 目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/与收益相关
一、与资产相关的政府补助
年产3万辆重型卡车项目投资补助	9,833,333.28	9,833,333.33	与资产相关
发动机技改项目	5,093,135.64	5,093,135.59	与资产相关
马鞍山市财政局信息化项目拨款	793,187.50	804,750.00	与资产相关
创新性省份建设专项资金	759,945.85	399,472.98	与资产相关
整车及关键零部件检测中心建设项目补贴	646,666.68	646,666.67	与资产相关
节能环保大功率发动机智能工厂	583,333.32	48,611.11	与资产相关
土地出让补贴	577,702.53	317,032.36	与资产相关
5 万台重型车环保大功率发动机项目	450,000.00	75,000.00	与资产相关
大功率发动机动力实验室补贴	333, 333. 36	333, 333. 33	与资产相关
天然气发动机项目补贴	286,550.04	286,550.00	与资产相关
发动机工程研究中心项目补贴	150,000.00	150,000.00	与资产相关
其他零星政府补助	394,715.34	170,774.52	与资产相关
二、与收益相关的政府补助
土地使用税奖励	14,516,125.56	10,412,966.60	与收益相关
企业发展扶持奖励资金		4,145,896.00	与收益相关
房产税财政补助		4,130,000.00	与收益相关
专利奖励款	1,417,300.00	2,855,510.00	与收益相关
技术改造奖励款		2,000,000.00	与收益相关
徐汇区华泾镇政府招商引资补贴		1,020,000.00	与收益相关
省科技重大专项奖励		1,000,000.00	与收益相关
其他零星政府补助	4,433,484.16	5,776,058.97	与收益相关
计 合	40,268,813.26	49,499,091.46

41.资产处置收益

项 E	本期发生额	上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资 产、在建工程、生产性生物资产及 无形资产的处置利得或损失	$-3,616,265.20$	$-178,426.24$
其中: 固定资产处置利得	$-3,616,265.20$	$-178,426.24$

资产处置收益本期发生额较上期大幅下降,主要原因系本期处置固定资产损失增加 所致。

42.营业外收入

(1)营业外收入明细

目 项	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额
与日常活动无关的政府补助	20,452,687.00		20,452,687.00
其他	1,261,706.81	1,879,953.44	1,261,706.81
计 合	21,714,393.81	1,879,953.44	21,714,393.81

(2)与日常活动无关的政府补助

项 目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/与收 益相关
经营扶持资金	15,000,000.00		与收益相关
招商引资补助款	1,020,000.00		与收益相关
知识产权示范补助	1,000,000.00		与收益相关
成长型小微企业奖励	500,000.00		与收益相关
通过两化融合管理体系标准评定企业 的补助	500,000.00		与收益相关
其他零星补助	2,432,687.00		与收益相关
计 合	20,452,687.00

(3)营业外收入本期发生额较上期大幅增长,主要原因系本期收到的政府补助金额增 加所致。

43.营业外支出

项 目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额
对外捐赠	115,889.67		115,889.67
其他	569,135.78	2,766,507.51	569, 135.78
计 合	685,025.45	2,766,507.51	685,025.45

营业外支出本期发生额较上期下降 75.24%, 主要原因系本期赔款等其他支出减少所 致。

44.所得税费用

(1) 所得税费用的组成

珈	期发 生额 ж	生额 期 $\overline{ }$

SSA
举菱星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

当期所得税费用	16,229,437.77	16,282,206.18
递延所得税费用	$-3,529,009.23$	$-4,101,044.11$
计 合	12,700,428.54	12, 181, 162. 07

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目	本期发生额
利润总额	74,015,406.93
按法定/适用税率计算的所得税费用	18,503,851.73
子公司适用不同税率的影响	$-4,692,767.16$
调整以前期间所得税的影响	$-208,517.04$
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	1,383,807.36
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	$-17,702,403.23$
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可 抵扣亏损的影响	37,619,736.59
研发费用加计扣除	$-22,203,279.71$
所得税费用	12,700,428.54

45.其他综合收益

本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额, 以及前期计入其他综合收 益当期转出计入当期损益的金额,详见附注五、29其他综合收益。

46.现金流量表项目注释

(1) 收到的其他与经营活动有关的现金

项 E	本期发生额	上期发生额
租赁收入	696,195.70	651,666.24
政府补助	44,252,196.72	31,340,431.57
往来款	--	31, 311, 911.55
其他	1,261,706.81	1,879,953.44
计 合	46,210,099.23	65,183,962.80

收到的其他与经营活动有关的现金说明: 根据《关于2018年度一般企业财务报表格 式有关问题的解读》,企业实际收到的政府补助,无论与资产还是与收益相关,均作为 经营活动产生的现金流量列报, 对可比期间的比较数据不进行追溯调整。

(2) 支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
研发费	148,084,915.60	102,882,735.73
送车费	104,998,339.39	74,789,438.40
差旅、通讯及招待费用	35,349,445.90	34,482,030.06
售后服务费用	72,791,807.39	34,484,539.48
中介及服务费用	15,525,724.83	32,917,489.04
广告及宣传费	9,778,426.56	11,950,220.77
办公费及水电费	18,350,850.91	17,294,771.37
银行手续费	12,720,718.33	12,610,038.74
往来款	51,089,317.94
其他	3,790,724.60	10,381,392.93
合 计	472,480,271.45	331,792,656.52

(3)收到的其他与投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额 19,291,831.42 27,731,200.00
利息收入	28,483,094.58
与资产相关的政府补助
计 台	28,483,094.58	47,023,031.42

(4) 收到的其他与筹资活动有关的现金

项	本期发生额	上期发生额
融资租赁款	938,099,695.14	480,733,003.04

(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金

合 η.	1,465,625,859.03	760,234,988.82
融资租赁支付的现金	689,289,424.50	260, 193, 333.99 500,041,654.83
保证金	776,336,434.53
项 E	本期发生额	上期发生额

1. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料	本期发生额	上期发生额
1. 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润	61, 314, 978. 39	65,296,334.37

< ≤≥
※※星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司
●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●

2018年度财务报表附注

加: 资产减值准备	67,955,262.42	125,800,012.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧	298,691,462.76	288,254,219.58
无形资产摊销	55,172,006.50	53,784,693.95
长期待摊费用摊销	369,940.80	308,723.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收 益以"一"号填列)	3,616,265.20	178,426.24
固定资产报废损失(收益以"一"号填列)	$\qquad \qquad \blacksquare$
公允价值变动损失(收益以"一"号填列)
财务费用(收益以"一"号填列)	80,631,347.91	58,171,000.91
投资损失(收益以"一"号填列)
递延所得税资产减少(增加以"一"号填列)	$-3,529,009.23$	$-4,101,044.11$
递延所得税负债增加(减少以"一"号填列)
存货的减少(增加以"一"号填列)	-197, 194, 497.56	-304,068,379.05
经营性应收项目的减少(增加以"一"号填列)	-533,150,951.32	-510,969,107.66
经营性应付项目的增加(减少以"一"号填列)	-227,838,138.69	272,624,917.80
其他	-413,954.39	742,164.43
经营活动产生的现金流量净额	-394, 375, 287. 21	46,021,962.60
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 2.
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3. 现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额	513,287,387.44	193, 191, 780. 11
减: 现金的期初余额	193, 191, 780. 11	325,903,015.85
现金等价物的期末余额 加:
减: 现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	320,095,607.33	$-132,711,235.74$

(2) 现金和现金等价物构成情况

项 目	期末余额	期初余额
一、现金	513,287,387.44	193, 191, 780. 11
其中: 库存现金	97,425.17	71,277.65
可随时用于支付的银行存款	513,189,962.27	193,120,502.46
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物

SSA
举英星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

其中: 三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	513,287,387.44	193, 191, 780, 11

48.所有权或使用权受到限制的资产

项 目	受限原因 期末账面价值
货币资金	2,102,735,500.80	承兑及按揭保证金等
应收票据	85,540,000.00	质押
长期应收款	749,184,053.36	质押取得借款
固定资产	861,692,963.21	未办理产权证明、售后 回租及抵押
无形资产	16,278,597.01	抵押
计 合	3,815,431,114.38

49.外币货币性项目

(1)外币货币性项目:

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金			6,563,643.69
其中: 美元	956,353.26	6.8632	6,563,643.69
应收账款			3,652,635.12
其中: 美元	532,205.84	6.8632	3,652,635.12
应付账款			162,084.07
其中:美元	3,515.64	6.8632	24,128.54
欧元	17,580.00	7.8473	137,955.53
短期借款			50,307,256.00
其中: 美元	7,330,000.00	6.8632	50,307,256.00
计 合			60,685,618.88

(2) 境外经营实体的说明:

印 不小	---	$-$ $-$ 巾 ٠
福瑞投资	禾沚	$\Delta L$
and the second control	ੜ 115	$\sim$

50.政府补助

(1) 政府补助基本情况

珈	金额*1	列报项目	计入当期损益的金额
---	------	------	-----------

SSC
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2018年度财务报表附注

经营扶持资金	15,000,000.00	营业外收入	15,000,000.00
土地使用税奖励	14,516,125.56	其他收益	14,516,125.56
年产3万辆重型卡车项目投资补助		递延收益	9,833,333.28
发动机技改项目		递延收益	5,093,135.64
专利奖励款	1,417,300.00	其他收益	1,417,300.00
招商引资补助款	1,020,000.00	营业外收入	1,020,000.00
知识产权示范补助	1,000,000.00	营业外收入	1,000,000.00
马鞍山市财政局信息化项目拨款		递延收益	793,187.50
创新性省份建设专项资金	679,000.00	递延收益	759,945.85
整车及关键零部件检测中心建设项目		递延收益	646,666.68
节能环保大功率发动机智能工厂		递延收益	583,333.32
土地返还款		递延收益	577,702.53
成长型小微企业奖励	500,000.00	营业外收入	500,000.00
通过两化融合管理体系标准评定企业的补助	500,000.00	营业外收入	500,000.00
5 万台重型车环保大功率发动机项目		递延收益	450,000.00
大功率发动机动力实验室项目补贴		递延收益	333, 333. 36
天然气发动机项目补贴		递延收益	286,550.04
发动机工程研究中心项目补贴		递延收益	150,000.00
其他零星补助	9,619,771.16	递延收益、其他 收益、营业外收 λ	7,260,886.50
计 合	44,252,196.72		60,721,500.26

*1 注释: 系本期收到的政府补助金额。

(2) 政府补助退回情况

无。

六、合并范围的变更

本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。

七、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

SSA
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2018年度财务报表附注

				持股比例(%)	取得方式
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	间接
华菱汽车	马鞍山市	马鞍山市	汽车制造业	100.00		合并
星马专汽	马鞍山市	马鞍山市	专用汽车制造	100.00		设立
福马零部件	当涂县	当涂县	汽车零部件制造	100.00		合并
天津星马	天津市	天津市	专用汽车制造		100.00	设立
上海索达	上海市	上海市	汽车零部件制造		100.00	设立
芜湖福马	芜湖市	芜湖市	汽车零部件制造		100.00	合并
福马车桥	马鞍山市	马鞍山市	汽车零部件制造		100.00	合并
福瑞投资	香港	香港	贸易服务	100.00		设立
凯马零部件	马鞍山市	马鞍山市	汽车维修服务		100.00	合并
上海徽融	上海市	上海市	融资租赁	73.46	10.00	合并
湖南华菱	衡阳市	衡阳市	汽车制造业		75.00	设立
镇江索达	镇江市	镇江市	汽车零部件制造		100.00	设立
湖南星马	衡阳市	衡阳市	专用汽车制造		66.67	合并
福亨内饰	当涂县	当涂县	汽车零部件制造		60.00	设立
福马电子	当涂县	当涂县	汽车零部件制造		100.00	设立

(2) 重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东持股 比例	本期归属于少数股东的 损益	本期向少数股东 宣告分派的股利	期末少数股东权益 余额
上海徽融	16.54%	1,041,581.68		50,380,261.49
湖南华菱	25.00%	$-1,441,629.33$		$-1,808,806.98$
湖南星马	33.33%	234,623.08		6,248,177.68
福亨内饰	40.00%	1,992,373.71	3,200,000.00	23,605,051.28
计 合		1,826,949.14	3,200,000.00	78,424,683.47

(3) 重要非全资子公司的主要财务信息

子公司	期末余额
名称	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
上海徽融	201,269,133.94	841,682,323.73	1,042,951,457.67	628, 623, 240. 53	109,891,194.90	738,514,435.43
湖南华菱	1,148,951,941.39	318, 395, 876.45	1,467,347,817.84	1,474,583,045.76	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	1,474,583,045.76
湖南星马	87, 155, 159. 73	47,479,353.61	134,634,513.34	115,888,105.69	$\overline{\phantom{0}}$	115,888,105.69
福亨内饰	61,204,362.04	15,100,332.72	76, 304, 694. 76	17,292,066.59	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	17,292,066.59
计 合	1,498,580,597.10	1,222,657,886.51	2,721,238,483.61	2,236,386,458.57	109,891,194.90	2,346,277,653.47

(续上表)

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子公司		期初余额
名称	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
上海徽融	100,413,562.15	837,939,897.80	938, 353, 459. 95	523, 654, 776. 64	116,559,011.00	640, 213, 787. 64
湖南华菱	507,835,555.02	343,407,340.84	851,242,895.86	852,711,606.45		852,711,606.45
湖南星马	42,607,973.01	46, 753, 172. 20	89, 361, 145. 21	56,150,547.01	15,000,000.00	71,150,547.01
福亨内饰	59,211,932.43	18,432,826.79	77,644,759.22	15,613,065.32	$\hspace{0.05cm}$	15,613,065.32
计 合	677,343,999.13	1,246,511,487.63	1,923,855,486.76	1,415,299,995.42	131,559,011.00	1,546,859,006.42

子公司		本期发生额
名称	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
上海徽融	65,968,706.07	6,297,349.93	6,297,349.93	$-69,727,100.36$
湖南华菱	796,016,775.80	$-5,766,517.33$	$-5,766,517.33$	13,516,239.46
湖南星马	149,007,260.40	703,939.64	703,939.64	6,338,403.13
福亨内饰	57,253,895.08	4,980,934.27	4,980,934.27	10,840,188.70
计 合	1,068,246,637.35	6,215,706.51	6,215,706.51	-39,032,269.07
(续上表)
子公司		上期发生额
名称	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
上海徽融	68, 384, 471. 79	8,544,968.86	8,544,968.86	$-305, 172, 815.16$
湖南华菱	547,414,480.80	11,959,395.88	11.959.395.88	20,116,829.98
湖南星马	108,465,660.87	2,236,925.06	2,236,925.06	1,570,497.31
福亨内饰	58,981,155.39	10,732,596.53	10,732,596.53	$-1,412,927.24$
计 合				$-284,898,415.11$

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金 融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。 经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的 政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下, 制定尽 可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

由于会计准则规定"金融工具的账面价值能代表最大信用风险敞口的,无需提供此 项披露",而本公司资产负债表中的金融资产是按照会计准则规定的抵消条件予以抵消, 并在此基础上扣除了减值损失后的金额列示的,所以,本项内容此处不再单独披露。

2.流动性风险

流动性风险, 是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由 本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及 对未来 12 个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金 偿还债务。

3.市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而 发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。与本公司有关的风险主要 为汇率风险和利率风险。

(1) 外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外 币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元计价的借款有关, 除本集团设立在香 港特别行政区的下属子公司使用美元计价结算外,本公司的其他主要业务以人民币计价 结算。

①截止 2018年12月31日,本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下(出 于列报考虑, 风险敞口金额以人民币列示, 以资产负债表日即期汇率折算):

			期末余额
项目名称		美元		欧元		日币
		外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币
	货币资金	956, 353. 26	6,563,643.69
	应收账款	532,205.84	3,652,635.12			__
	应付账款	3,515.64	24,128.54	17,580.00	137,955.53	$-$

100

● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ●

2018年度财务报表附注

短期借款	$7,330,000.00$	50,307,256.00		$- -$
合计		8,822,074.74 60,547,663.35	17,580.00	137,955.53

(续上表)

		期初余额
项目名称	美元		欧元		日币
	外币	人民币	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	1,005,077.54	6,567,377.66	13,157.62	102,659.70	1,918,029.00	111,053.88
应收账款	534,498.36	3,492,519.18		$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$
应付账款	3,515.64	22,971.89	352,313.55	2,748,856.01
合计	1,543,091.54	10,082,868.73	365,471.17	2,851,515.71	1,918,029.00	111,053.88

②敏感性分析

2018年12月31日, 在其他风险变量不变的情况下, 如果当日人民币对于美元贬值 10%, 那么本公司当年的净利润将减少 340.98 万元; 如果当日人民币对于欧元贬值 10%, 那么本公司当年的净利润将减少 1.17 万元。相反, 在其他风险变量不变的情况下, 如果 当日人民币对于美元升值10%, 那么本公司当年的净利润将增加340.98 万元; 如果当日 人民币对于欧元升值10%, 那么本公司当年的净利润将增加1.17万元。与2017年相比, 由于外币金融负债的增加, 2018年净利润对汇率的敏感性提高。

(2) 利率风险的敏感性分析

利率风险, 是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的 风险。因本公司报告期内发生的借款主要为短期流动资金借款,借款利率为合同固定利 率。而且截止报告期末,本公司借款余额35.01亿元,因此银行贷款基准利率的波动会对 公司的利润产生一定影响。

九、公允价值的披露

无

十、关联方及关联交易

1. 本公司的母公司情况

				母公司对公	母公司对本公
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	司的持股比	司的表决权比

● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ●

2018年度财务报表附注

				例(%	例(%)
安徽星马汽车集团有限公司	马鞍山	车制造业 沾	The County 20,000 カ元	4.34	$\cap$ ر به ر

(1) 本公司的母公司情况的说明:

安徽星马汽车集团有限公司主要从事汽车、专用汽车、汽车零部件的研发;企业的 投资等。法定代表人: 刘汉如。

(2) 本公司最终控制方是马鞍山市人民政府。

(3) 本公司控股股东安徽星马汽车集团有限公司对本公司直接持股比例为 4.34%, 通 过其子公司马鞍山华神建材工业有限公司对本公司间接持股比例 10.89%。本公司最终控 制方马鞍山市人民政府通过安徽星马汽车集团有限公司对本公司间接持股比例15.23%。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益。

1. 本公司合营和联营企业情况

无

1. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	统一社会信用代码
鄂尔多斯市中轩生化股份有限公司	' 本公司股东史正富控制的公司	91150600699491826M

1. 关联交易情况

(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
鄂尔多斯市中轩生化股份有限公司	融资租赁业务	1,330,430.50	2,849,002.88

(2)关联担保情况

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经 履行完毕
星马集团	华菱星马	70,000,000.00	2018.07.09	2019.07.08	否
星马集团	华菱星马	40,000,000.00	2018.08.07	2019.08.06	否
星马集团	华菱星马	43,000,000.00	2018.08.09	2019.08.08	否
星马集团	华菱星马	110,000,000.00	2018.09.10	2019.09.10	否

星马集团	华菱星马	50,000,000.00	2018.09.14	2019.09.14	否
星马集团	华菱星马	60,000,000.00	2018.10.12	2019.10.12	否
星马集团	华菱星马	100,000,000.00	2018.10.16	2019.10.16	否
星马集团	华菱星马	49,000,000.00	2018.05.09	2019.05.08	否
星马集团	华菱星马	49,980,000.00	2018.05.09	2019.05.08	否
星马集团	华菱星马	48,854,990.98	2018.07.11	2019.01.11	否
星马集团	华菱星马	560,000.00	2018.07.26	2019.01.26	否
星马集团	华菱星马	2,038,495.20	2018.08.15	2019.02.15	否
星马集团	华菱星马	12,666,158.06	2018.08.16	2019.02.16	否
星马集团	华菱星马	49,346,017.00	2018.08.16	2019.02.16	否
星马集团	华菱星马	30,240,000.00	2018.08.29	2019.02.28	否
星马集团	华菱星马	19,740,000.00	2018.09.17	2019.03.17	否
星马集团	华菱星马	70,000,000.00	2018.09.27	2019.03.27	否
星马集团	华菱星马	3,626,622.16	2018.12.12	2019.06.12	否
星马集团	华菱星马	19,600,000.00	2018.12.13	2019.06.13	否
星马集团	华菱汽车	35,000,000.00	2018.07.20	2019.07.20	否
星马集团	华菱汽车	37,800,000.00	2018.12.18	2019.12.17	否
星马集团	华菱汽车	8,000,000.00	2018.09.14	2019.03.13	否
星马集团	华菱汽车	30,000,000.00	2018.11.15	2019.05.14	否
星马集团	华菱汽车	16,800,000.00	2018.11.20	2019.11.20	否
星马集团	华菱汽车	1,500,000.00	2018.12.14	2019.06.12	否
星马集团	华菱汽车	37,800,000.00	2018.12.18	2019.12.17	否
星马集团	华菱星马	36,260,000.00	2018.11.13	2019.05.13	否
星马集团	华菱星马	49,000,000.00	2018.11.16	2019.11.15	否
星马集团	华菱星马	98,000,000.00	2018.11.29	2019.11.28	否
星马集团	华菱星马	35,000,000.00	2018.01.10	2019.01.09	否
星马集团	华菱星马	21,000,000.00	2018.11.09	2019.05.08	否
星马集团	华菱星马	36,260,000.00	2018.11.13	2019.05.13	否
星马集团	华菱星马	49,000,000.00	2018.11.16	2019.11.15	否
星马集团	华菱星马	96,981,173.97	2018.11.29	2019.11.28	否
星马集团	华菱星马	40,000,000.00	2018.03.22	2019.03.22	否
星马集团	华菱星马	50,000,000.00	2018.03.26	2019.03.26	否
星马集团	华菱星马	39,000,000.00	2018.06.25	2019.06.25	否
星马集团	华菱星马	31,000,000.00	2018.11.20	2019.11.20	否
星马集团	福马零部件	6,000,000.00	2018.09.20	2019.02.18	否
合计		1,583,053,457.37

(3)关键管理人员报酬

SSC
举英星马华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

关联方	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	3,415,000.00	3,590,000.00

1. 关联方应收应付款项

应收项目

项目名称		期末余额		期初余额
	关联方	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
长期应收款	鄂尔多斯市中轩生化股 份有限公司		$\frac{1}{2}$	5,820,512.90	1,164,102.58

截至2018年4月8日止,上海徽融与鄂尔多斯市中轩生化股份有限公司签订的《融 资租赁合同》已履行完毕。

十一、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

(1)本公司部分产品对经选择、信誉良好的客户采用按揭销售模式, 按揭贷款合同规 定客户支付规定比例货款后, 将所购设备抵押给银行作为按揭担保, 期限一般为两年。 按揭期内, 客户如果无法按合同向银行支付按揭款(合同条件为客户连续三个月拖欠银 行贷款本息),本公司承诺对所售产品按回购日借款人拖欠银行的所有贷款本息及相关必 要费用进行回购或按借款人拖欠银行的所有贷款本息及相关必要费用进行付款。截至 2018年12月31日止, 按揭担保未结清余额为345.496.04 万元。

(2)本公司与徽商银行马鞍山银泰支行等金融机构签订协议,为部分信誉良好、长年 合作的经销商提供保兑仓业务。截至2018年12月31止, 保兑仓业务经销商占用额度为 61,112.80 万元。

(3)本公司对经选择、信誉良好、采用融资和赁模式销售的客户提供回购担保, 当客 户即承租人出现违约情况时, 本公司对融资租赁的出租方承诺履行回购担保义务。截至 2018年12月31日止, 担保未结清余额为667.55 万元。

(4)截至 2018年12月31日止,本公司代客户垫付逾期按揭款、逾期融资租赁款及保 兑仓金额合计为 40,633.14 万元, 本公司已将代垫款转入应收账款并计提坏账准备。

截至2018年12月31日止,除以上事项外,本公司无需要披露的其他重要承诺事项。

2、或有事项

截至 2018年12月31日止,本公司就客户拖欠本公司货款事宜通过司法程序、协商 和解等方式解决, 要求偿还货款, 主要客户具体情况如下:

客户名称	金额	备注
内蒙古华银设备(集团)有限公司	144,921,058.73
内蒙古日强建筑机械有限责任公司	30,652,043.89
宁夏恒瑞祥达机械设备有限公司	28,309,454.29
四川杰通汽车贸易有限公司	24,540,042.73
云南同发经贸有限公司	23,316,297.53
山西鑫大中天汽车销售有限公司	21,553,906.63
大连瑞星汽车销售服务有限公司	15,338,454.48
忻州市江诚物流有限公司	13,038,977.61
孝义市湧森贸易有限公司	12,901,596.57
潍坊和天汽车贸易有限公司	11,629,201.18
石家庄正福汽车贸易有限公司	9,597,748.18
保山市四方宏源汽车销售有限公司	8,950,304.14
深圳新沃运力汽车有限公司	7,420,000.00
四川省三业汽车贸易有限公司	6,056,526.32
湖北嘉合宏源汽车销售有限公司	5,645,876.93
贵州顺亿通汽贸有限公司	5,345,651.01
河南众信汽车销售服务有限公司	5,170,684.82
湖南金菱车业贸易有限公司	5,302,664.17
北京菱海明贸易有限责任公司	4,693,051.03
霍林郭勒市冠通矿山工程有限公司	4,563,102.79
湖南经纬汽车贸易有限公司	4,520,380.85
乌海市立达机电设备有限责任公司	4,676,774.55
新疆西部杰通汽车贸易有限公司	3,772,424.61
广西南宁轩鼎汽车销售有限公司	1,566,365.15
营口华菱汽车销售有限公司	1,169,546.75
枣庄华海联工程机械有限公司	1,515,580.63
锡林浩特市凯瑞特工贸有限公司	1,329,640.00
马鞍山市华宇汽车维修服务有限公司	1,255,798.27
合 计	408,753,153.84

截至2018年12月31日止,除以上事项外,本公司无需要披露的其他或有事项。

十二、资产负债表日后事项

(1) 2019 年 3 月 20 日, 根据公司第七届董事会第五次会议决议, 公司 2018 年度拟不 进行利润分配, 拟不进行资本公积转增股本。本议案尚需提交公司股东大会审议。

(2)截至 2019年3月20日止, 除上述事项外, 本公司无需要披露的其他重大资产负 债表日后事项。

十三、其他重要事项

(1)截至 2018年 12 月 31 日止, 公司前十名股东中持有本公司 21,003,000 股股份被用 于对外质押。

(2)截至 2018年12月31日止,除上述事项外,本公司无需要披露的其他重要事项。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收票据及应收账款

(1) 分类列示

类 种	期末余额	期初余额
应收票据	126,400,631.90	216, 355, 481.50
应收账款	2,801,949,403.88	1,993,582,312.43
计 合	2,928,350,035.78	2,209,937,793.93

(2) 应收票据

类 种	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	124,229,904.13	216, 355, 481.50
商业承兑汇票	2,284,976.60
减: 商业承兑汇票坏账准备	114,248.83
计 合	126,400,631.90	216, 355, 481.50

①应收票据期末余额中已用于质押开具银行承兑汇票的金额为85.540.000.00元。

②截至 2018年12月31日止,公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收 票据:

SO2
※※星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

ᆮ 项 ⊨	终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑汇票	1,599,025,132.59

(3) 应收款账

①分类披露

			期末余额
种 类	账面余额		坏账准备
	金额	比例 $(\%)$	金额	比例 $(\%)$	账面价值
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	324,725,510.29	9.80	303,322,641.40	93.41	21,402,868.89
按组合计提坏账准备的应收 账款
其中: 以账龄作为信用风险特 征的组合	2,385,459,485.02	72.01	142,492,035.51	5.97	2,242,967,449.51
合并范围内的应收款项	530,602,122.72	16.02			530,602,122.72
组合小计	2,916,061,607.74	88.03	142,492,035.51	4.89	2,773,569,572.23
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	72,009,244.08	2.17	65,032,281.32	90.31	6,976,962.76
计 合	3,312,796,362.11	100.00	510,846,958.23	15.42	2,801,949,403.88

(续上表)

		期初余额
种 类	账面余额		坏账准备
	金额	比例 (%)	金额	比例 (%)	账面价值
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	341,930,203.17	13.94	299,318,465.47	87.54	42,611,737.70
按组合计提坏账准备的应收 账款
以账龄作为信用风险特 其中: 征的组合	1,848,999,906.46	75.40	107,883,626.33	5.83	1,741,116,280.13
合并范围内的应收款项	196, 767, 159.24	8.02			196, 767, 159.24
组合小计	2,045,767,065.70	83.42	107,883,626.33	5.27	1,937,883,439.37
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	64,695,916.19	2.64	51,608,780.83	79.77	13,087,135.36
计 合	2,452,393,185.06	100.00	458,810,872.63	18.71	1,993,582,312.43

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

SO2
举英星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

应收账款(按单位)	应收账款	坏账准备	计提比 例(%)	计提理由
内蒙古华银设备(集团)有限公司	144,823,203.48	144,785,478.49	99.97	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
内蒙古日强建筑机械有限责任公 司	30,279,999.84	21,095,265.64	69.67	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
宁夏恒瑞祥达机械设备有限公司	28,309,454.29	27,054,204.28	95.57	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
四川杰通汽车贸易有限公司	24,434,018.23	24,434,018.23	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
云南同发经贸有限公司	23,316,297.53	23,316,297.53	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
山西鑫大中天汽车销售有限公司	21,553,906.63	19,399,940.58	90.01	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
大连瑞星汽车销售服务有限公司	14,550,503.45	10,250,623.02	70.45	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
忻州市江诚物流有限公司	13,038,977.61	10,690,184.20	81.99	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
孝义市湧森贸易有限公司	12,901,596.57	11,329,235.44	87.81	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
潍坊和天汽车贸易有限公司	11,517,552.66	10,967,393.99	95.22	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
计 合	324,725,510.29	303,322,641.40	93.41

组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

龄 账		期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
1年以内	2,227,355,894.46	111,367,794.72	5.00
1至2年	124, 125, 727.39	12,412,572.74	10.00
2至3年	17,017,527.53	5,105,258.26	30.00
3至4年	5,847,951.63	2,923,975.82	50.00
4至5年	2,149,750.20	1,719,800.16	80.00
5年以上	8,962,633.81	8,962,633.81	100.00
计 合	2,385,459,485.02	142,492,035.51	5.97

期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款 按单位)	期末余额	坏账金额	计提比例 $\frac{1}{2}$	上提理日
--------------	------	------	-----------------------	----------	--

SS2
举^菱星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

合 计	72,009,244.08	65,032,281.32	90.31
锡林浩特市凯瑞特工贸有限公司	1,329,640.00	1,329,640.00	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
枣庄华海联工程机械有限公司	1,515,580.63	1,515,580.63	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
营口华菱汽车销售有限公司	1,169,546.75	1,169,546.75	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
广西南宁轩鼎汽车销售有限公司	1,553,723.86	1,506,496.04	96.96	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
新疆西部杰通汽车贸易有限公司	3,253,211.74	3,253,211.74	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
乌海市立达机电设备有限责任公司	4,467,826.69	4,467,826.69	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
湖南经纬汽车贸易有限公司	4,520,380.85	4,520,380.85	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
霍林郭勒市冠通矿山工程有限公司	4,563,102.79	4,563,102.79	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
北京菱海明贸易有限责任公司	4,693,051.03	2,316,750.72	49.37	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
湖南金菱车业贸易有限公司	4,729,236.17	4,585,555.68	96.96	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
河南众信汽车销售服务有限公司	5,170,684.82	4,228,085.88	81.77	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
贵州顺亿通汽贸有限公司	5,345,651.01	4,393,787.92	82.19	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
湖北嘉合宏源汽车销售有限公司	5,645,876.93	5,645,876.93	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
四川省三业汽车贸易有限公司	5,664,146.04	4,758,720.93	84.01	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
保山市四方宏源汽车销售有限公司	8,789,836.59	8,013,354.72	91.17	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
石家庄正福汽车贸易有限公司	9,597,748.18	8,764,363.05	91.32	预计未来现金流量现 值低于其账面价值

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提的坏账准备金额52,036,085.60元(其中本期转回的以前年度单项计提应收账 款坏账准备金额3,689,875.72元)。

③本期无实际核销的应收账款。

④应收账款期末余额中无用于质押借款的应收账款。

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	期末余额	占应收账款总额的 比例(%)	坏账准备期末余额
安徽星马专用汽车有限公司	415,247,060.05	12.53
深圳市赛驰实业发展有限公司	377,338,565.77	11.39	18,866,928.29
深圳市宏驰汽车销售服务有限公司	244,759,550.73	7.39	12,237,977.54
广州市菱马汽车贸易有限公司	226,919,685.34	6.85	11,345,984.27
广州市深马汽车贸易有限公司	219,706,599.92	6.63	10,985,330.00
计 台	1,483,971,461.81	44.79	53,436,220.10

⑥期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

⑦期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

(4) 应收票据及应收账款期末余额较期初余额增长 32.51%, 主要原因系本期销售额增 长,相应的货款余额增加所致。

1. 其他应收款

(1) 分类列示

款项性质	期末余额	期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	234,800,904.64	219,950,136.27
计 合	234,800,904.64	219,950,136.27

(2)其他应收款

①分类披露

			期末余额
	账面余额		坏账准备
种 类	金额	比例 (°/0)	金额	比例 $\frac{1}{2}$	账面价值

SSC
举英星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款	12,869,368.50	5.23	11,374,347.81	88.38	1,495,020.69
按组合计提坏账准备的其他应 收款
其中:以账龄作为信用风险特征 的组合	1,566,370.15	0.63	114,542.06	7.31	1,451,828.09
合并范围内的应收款项	231,854,055.86	94.14			231,854,055.86
组合小计	233,420,426.01	94.77	114,542.06	0.05	233,305,883.95
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款
计 合	246,289,794.51	100.00	11,488,889.87	4.66	234,800,904.64

(续上表)

		期初余额
种 类	账面余额		坏账准备
	金额	比例 $(\%)$	金额	比例 (%)	账面价值
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款	15,533,387.36	6.59	15,533,387.36	100.00
按组合计提坏账准备的其他应 收款
其中:以账龄作为信用风险特征 的组合	3,094,171.37	1.31	235,192.09	7.60	2,858,979.28
合并范围内的应收款项	217,091,156.99	92.10			217,091,156.99
组合小计	220, 185, 328. 36	93.41	235,192.09	0.11	219,950,136.27
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款
计 合	235,718,715.72	100.00	15,768,579.45	6.69	219,950,136.27

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

	期末余额
其他应收款(按单位)	其他应收款	坏账准备	计提比例 (%)	计提理由
张国志	11,869,368.50	10,374,347.81	87.40	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
丁钰	1,000,000.00	1,000,000.00	100.00	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
计 合	12,869,368.50	11,374,347.81	88.38

组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

STORY	.
账	$\mathcal{L}$
龄	剡
_	and the property of the control of the control of the control of the control of the control of the control of _ _________

SSA
举奏星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

	其他应收款	坏账准备	计提比例
1年以内	1,522,560.00	76,128.00	5.00
1至2年			10.00
2至3年	1,780.11	534.03	30.00
3至4年	2,100.00	1,050.00	50.00
4至5年	15,500.04	12,400.03	80.00
5年以上	24,430.00	24,430.00	100.00
计 合	1,566,370.15	114,542.06	7.31

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-4,279,689.58元(其中本期转回的以前年度单项计提其他应收 款坏账准备金额5,159,039.55元)。

③本期无实际核销的其他应收款情况。

④其他应收款按款项性质分类

款项性质	期末余额	期初余额
合并范围内往来款	231,854,055.86	217,091,156.99
股权转让款及代垫款	11,869,368.50	15,533,387.36
备用金	998,361.15	838,210.15
押金、保证金	1,000,000.00	2,000,000.00
往来款及其他	568,009.00	255,961.22
计 合	246,289,794.51	235,718,715.72

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%)	坏账准备期 末余额
天津星马汽车有限公司	合并范围内 往来款	211,000,000.00	1年以内	85.67
安徽福马汽车零部件集团有 限公司	合并范围内 往来款	20,854,055.86	$1-2$ 年	8.47
张国志	股权转让款 及代垫款	11,869,368.50	3-4年	4.82	10,374,347.81
丁钰	保证金	1,000,000.00	2-3年	0.41	1,000,000.00
李征	往来款	426,000.00	1年以内	0.17	21,300.00

SO
举要星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司

2018年度财务报表附注

	245,149,424.36	99.54 11,395,647.81
--	----------------	-----------------------

⑥期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

⑦期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

1. 长期股权投资

项		期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	3,180,469,241.28	120,000,000.00	3,060,469,241.28	3,180,469,241.28	120,000,000.00	3,060,469,241.28

(1)对子公司投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准 备	减值准备期末 余额
星马专汽	120,000,000.00	---		120,000,000.00	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	120,000,000.00
福瑞投资	19,111,245.00			19, 111, 245.00
华菱汽车	2,750,357,996.28		--	2,750,357,996.28	__
福马零部件	100,000,000.00		--	100,000,000.00	----
上海徽融	191,000,000.00	$\qquad \qquad$	---	191,000,000.00	--
计 合	3,180,469,241.28			3,180,469,241.28		120,000,000.00

4. 营业收入及营业成本

(1)营业收入及营业成本明细

项	本期发生额		上期发生额
目	收入	成本	收入	成本
主营业务	6,514,048,444.77	6,208,790,843.76	5,257,087,533.30	4,992,911,447.88
其他业务	31,722,602.06	9,960,788.81	27,853,648.97	9,040,910.75
计 合	6,545,771,046.83	6,218,751,632.57	5,284,941,182.27	5,001,952,358.63

(2) 主营业务(分行业)

	本期发生额		上期发生额
行业名称	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
加工制造业	6,514,048,444.77	6,208,790,843.76	5,257,087,533.30	4,992,911,447.88

(3) 主营业务(分产品)

产品类别	本期发生额	上期发生额
------	-------	-------

SSA
举^{菱星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司}

2018年度财务报表附注

	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
车辆	6,514,048,444.77	6,208,790,843.76	5,257,087,533.30	4,992,911,447.88

(4)公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入	占公司全部营业收入的比例(%)
深圳市赛驰实业发展有限公司	413,073,711.81	6.31
广州市菱马汽车贸易有限公司	365,749,560.16	5.59
深圳市宏驰汽车销售服务有限公司	367, 575, 638. 19	5.61
广州市深马汽车贸易有限公司	278,975,772.40	4.26
佛山市顺德区融曦汽车销售有限公司	189,791,241.90	2.90
台 ᆎ	1,615,165,924.46	24.67

十五、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项 目	金额	说明
非流动资产处置损益	$-3,616,265.20$
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关, 按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外)	60,721,500.26
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素, 如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用, 如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益, 以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	9,003,196.87
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

SO2
举^{菱星馬华菱星马汽车(集团)股份有限公司}

2018年度财务报表附注

生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	576,681.36
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额	8,205,674.18
少数股东权益影响额	313,088.15
计 合	58,166,350.96

2. 净资产收益率及每股收益

	加权平均净资产收	每股收益
报告期利润	益率(%)	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	2.14	0.11	0.11
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润	0.05	0.002 生	0.002

日期: 2019年3月20日 日期: 2019年3月20日

公司名称: 华菱星马汽车(集团) 股份有限公司

主管会计工作负责 志强

日期: 2019年3月20日

编号: 1 05439130

年度检验登记 Annual Renewal Registration

本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.

证书编号:
No. of Certificate

340100030120

安徽省注册会计师协会 批准注册协会:
Authorized Institute of CPAs

J.

$\frac{1}{\sqrt{2}}$ 寂 EB

邓

溺

56

发证日期:
Date of Issuance

4

年2006-05-25 $\begin{array}{c} \hbox{\small\bf 1}\ \hbox{\small\bf 1}\ \hbox{\small\bf d} \end{array}$ $/m$ iy