Hanma Technology Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

Apr 10, 2015

[ 2015 ] 1897

华普天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国匕京

目 录

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序	内容	页码
1	1-2
2	合并资产负债表	3
3	合并利润表	4
4	合并现金流量表	5
5	合并所者权益变动表	6-7
6	资产负债表	8
7	利润表	9
8	现金流量表	10
9	所者权益变动表	11-12
10	财表附注	13-99

• 华普天健会计师事务所

HuaPu Ti anJ i an C e r t i f i e d Publ i c Accountants

[2015]1897

华菱星马汽车（集团）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的华菱星马汽车（集团）股份有限公司（以下简称华菱星马） 财务报表，包括 2014 年 1 2 月 3 1 日的合并及母公司资产负债表， 2014 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以 及财务报表附注。

一

、 管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是华菱星马管理层的责任，这种责任包括：（ 1 ) 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ) 设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

三、审计意见

我们认为，华菱星马财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了华菱星马 2014 年 1 2 月 3 1 日的合并及母公司财务状况以及 2014 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。

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中国注册会计贝
中国注册会计师 003001 ：
中国注册会计 !1
中国注册会计师
4010177001 ；
中国注册会计师 : 国注册会计师
110100323703I
二〇一五年四月九日
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合并资产负债表

()	()
目	附注	2014年12月31日	2013年12月31日	目	附注	2014年12月31日	2013年12月31
流动资产：				流动负债：
币资金	1	904,166,007.74	1,370,333,338.35	短期借	18	896,000,000.00	602,000,000.00
金				向中借
资金				吸及业放
以允价值量且其变动
入当期益的金资产				入资金
金资产				以允价值量且其变动 入当期益的金负
据	2	220,741,557.96	349,062,730.92	金负债
3		1,135,085,307.11	938,501,596.46	据	19	1,751,166,992.81	1,070,428,528.47
4		124,544,598.44	557,747,843.94	20		1,666,411,600.56	1,753,114,362.20
保				21		104,439,903.36	137,027,052.80
分保				金资产
分保合准金				及金
利				职	22	4,787,850.96	5,191,595.55
利				23		33,298,992.33	38,775,694.35
其	5	31,630,429.27	31,441,684.06	利	24		10,513,375.00
入金资产				利
7		1,509,181,176.35	1,156,753,019.21	25		122,254,889.19	97,652,786.28
划分为的资产				分保
一年内期的流动资产				保险合准金
其流动资产		110,320,341.27	6,000,000.00	理证
流动资产合		4,035,669,418.14	4,409,840,212.94	理承销证
流动资产：				划分为的负债
放贷及垫				一年内期的流动负债	26		155,000,000.00
可金资产				其流动负	27	16,227,297.29	58,035,118.85
至期投资				流动负债合		4,594,587,526.50	3,927,738,513.50
期	8	220,425,384.96	48,536，167.73	流动负债：
期权投资				期借	28	15,000,000.00
投资性房地产	9	12,673,626.73	21,263,121.67	债
固定资产	10	3,261,668,653.56	3,040,270,490.80	其中：优先
建程	11	197,803,062.89	161,519,084.36	永债
程物资				期	29	327,807,724.56
固定资产清理				期职
产性物资产				专
油气资产				负僙
无形资产	12	758,755,258.69	624,577,071.70	递延益	30	236,165,666.69	251,483,333.34
开支	13	94,669,888.05	8,912,598.86	递延所得负债
商誉				其流动负债
期摊用	14	7,057,219.52	7,359,532.83	流动负债合		578,973,391.25	251,483,333.34
递延所得资产	15	137,281,357.36	72,493,436.02	负债合		5,173,560,917.75	4,179,221,846.84
其流动资产	16	96,377,238.95		所者权益：
流动资产合		4,786,711,690.71	3,984,931,503.97	本	31	555,740,597.00	555,740,597.00
				其权益具
				其中：优先
				永债
				资本积	32	2,664,883,503.51	2,664,883,503.51
				减：库
				其综合益	33	-12,653.40	12,563.45
				专储
				盈余积	34	102,266,819.71	102,266,819.71
				- •般风险准
				未分配利润	35	241,937,452.41	785,025,562.71
				归厲十母所权益合		3,564,815,719.23	4,107,929,046.38
				少数东权益		84,004,471.87	107,620,823.69
				所者权益合		3,648,820,191.10	4,215,549,870.07
资总$		8,822,381,108.85	8,394,771,716.91 f	负偾和所者权益总		8,822,381,108.85 f	8,394；771,716.91

合并利润表

()____________	()____________	()____________	()____________
目		附注	2014年度	2013年度
—、业总入			4,997,362,298.64	6,560,504,694.55
其中：业入		、36	4,997,362,298.64	6,560,504,694.55
利入
已赚保
尹及金入
、业总本			5,465,138,289.82	6,324,820,197.63
其中：业本		、36	4,493,432,441.47	5,642,127,905.03
利支
及金支
退保金
赔支净额
提取保险合准金净额
保单红利支
分保用
业金及附加		、37	11,915,012.10		21,260,219.76
销用		、38	269,661,024.00		228,008,842.11
管理用		、39	404,951,591.66		329,488,929.95
财用		、40	56,759,068.94		60,752,425.91
资产减值失		、41	228,419,151.65		43,181,874.87
加： 允价值变动益失以填列
投资益失以填列		、42	-274,132.67
其中：对联企业和合企业的投资益
汇兑益失以填列
、业利润亏以填列			-468,050,123.85		235,684,496.92
加：业外入		、43	37,467,983.78		71,317,215.77
其中：流动资产处置利得			1,376,534.30		180,971.06
减：业外支		、44	1,189,938.86		8,388,125.23
其中：流动资产处置失			611,913.80		7,039.20
四、利润总额亏总额以填列			-431,772,078.93		298,613,587.46
减：所得用		、45	-48,278,989.27		49,101,854.94
、净利润净亏以填列			-383,493,089.66		249,511,732.52
归属母所者的净利润			-376,365,931.20		247,936,215.24
少数东益			-7,127,158.46		1,575,517.28
六、其综合益的后净额			-25,216.85		371,021.72
归属母所者的其综合益的后净额			-25,216.85		371,021.72
(~)以后能分类进益的其综合益			-		-
1 .新量设定受益划净负债净资产的变动
2 .权益法下被投资单位能分类进益的其综合益
中享的额
(以后将分类进益的其综合益			-25,216.85		371,021.72
1.权益法下被投资单位以后将分类进益的其综合
益中享的额
2 .可金资产允价值变动益
3 .至期投资分类为可金资产益
4 .现金流量套期益的效分
5 .外币财表折差额		、46	-25,216.85		371,021.72
6 .其
归属少数东的其综合益的后净额
七、综合益总额			-383,518,306.51		249,882,754.24
归属母所者的综合益总额			-376,391,148.05		248,307,236.96
归属少数东的综合益总额			-7,127,158.46		1,575,517.28
八、每益
(一本每益/ -0.68					0.52
(稀释每聡益尤/ -#, ,rT,			-0.68		0.52
法定表人.j * f		主管	, 负人: 1 nrrHTirin rr.--.- ^ 3 §

合并现金流量表

编制单位：()_____	编制单位：()_____	编制单位：()_____		单位：币种:人币
		附注	2014年度	2013年度
-、动产的现金流量:
	销商、提的现金		2,947,351,513.36	4,473,141,231.18
	和业放净加额
	向中借净加额
	向其金入资金净加额
	保险合保取得的现金
	保险业现金净额
	保储金及投资净加额
	处置以允价值量且其变动入当期益的金资产净加额
	取利、及金的现金
	入资金净加额
	业资金净加额
	的还		730,605.54	19,149,182.59
	其与动关的现金	47	30,511,404.83	68,750,600.01
	动现金流入		2,978,593,523.73	4,561,041,013.78
	商、受支的现金		2,166,696,628.92	3,212,978,657.88
	贷及垫净加额
	放中和业净加额
	支保险合赔的现金
	支利、及金的现金
	支保单红利的现金
	支职以及为职支的现金		381,074,743.75	316,193,152.33
	支的		208,201,003.44	221,658,406.28
	支其与动关的现金	、47	463,474,515.81	344,351,892.96
	动现金流		3,219,446,891.92	4,095,182,109.45
	动产的现金流量净额		-240,853,368.19	465,858,904.33
、投资动产的现金流量：
	投资的现金		6,000,000.00
	取得投资益的现金
	处置固定资产、无形资产和其期资产的现金净额		4,129,732.30	1,244,384.31
	处置及其业单位的现金净额		16,826,351.78
	其与投资动关的现金	、47	32,991,297.36	72,285,751.56
	投资动现金流入		59,947,381.44	73,530,135.87
	建固定资产、无形资产和其期资产支的现金		491,094,021.54	826,534,253.13
	投资支的现金			3,000,000.00
	贷净加额
	取得及其业单位支的现金净额			22,478,446.40
	支其与投资动关的现金
	投资动现金流		491,094,021.54	852,012,699,53
	投资动产的现金流量净额		-431,146,640.10	-778,482,563.66
、资动产的现金流量:
	吸投资的现金			1,387,528,701.21
	其中：吸少数东投资的现金
	取得借的现金		2,037,000,000.00	1,056,197,126.01
	偾的现金
	其与资动关的现金	47	350,000,000.00	69,656.43
	资动现金流入		2,387,000,000.00	2,443,795,483.65
	还债支的现金		1,883,000,000.00	1,486,167,126.01
	分配利、利润利支的现金		255,829,151.09	210,485,367.61
	其中：支少数东的利、利润
	支其与资动关的现金	、47	603,141,606.47	4,743,371.44
	资动现金流		2,741,970,757.56	1,701,395,865.06
	资动产的现金流量净额		-354,970,757.56	742,399,618.59
	汇变动对现金及现金价物的		395,747.86	-4,925,530.29
、现金及现金价物净加额		、48	-1,026,575,017.99	424,850,428.97
	加：期初现金及现金价物奈额	、48	1,332,429,868.58	907,579,439.61
六、	期末现金及现金价物余额		305,854,850.59	1,332,429,86
法定表人		主管彳f 赁		负另

合并所有者权益变动表

( 集团)股份有限公司 ____________________

2014 年度

								归属母所者权益	归属母所者权益
目
				其权益具										少数东权益	所者权益合
		本					资本积	减：库	其综合益	专储	盈佘积	一般风险准	未分配利润
			优先	永偾	其
一、年期末余额		555,740,597.00					2,664,883,503.51		12,563.45	-	102^66,819.71		785,025,562.71	107,620,823.69	4,215,549,870.07
加：政策变更															-
前期差更正															-
一制下企业合并															-
其															-
、本年期初佘额		555,740,597.00	-	-		-	2,664,883,503.51	-	12,563.45	•	102^66,819.71	-	785,025,562.71	107,620,823.69	4,215,549,870.07
、本期减变动金额(减少以填列>		-	-	-		-	-	-	-25,216.85	-	-	-	-543,088,11030	-23,616351.82	-566,729,678.97
(一综合益总额									-25,216.85				-376,365,931.20	-7,127’158.46	-383,518,306.51
(所者投入和减少资本		-					-	-		-	-	■		-16,489,193.36	-16,489,193.36
1 . 东投入的通
2. 其权益具者投入资本															-
3. 支入所者权益的金额															-
4. 其														-16,489,193.36	-16,489,193.36
(利润分配		-					-	-		-	-	-	•166,722，179.10		-166,722,179.10
1 .提取盈余积													-		-
2 .提取-般风险准															-
3 . 对所者东的分配													-166,722，179.10		-166,722,179.10
4. 其															-
(四所者权益内转		•					-	-		-	-	-	-	-	-
1 .资本积转本本															-
2 . 盈余积转本本															-
3 . 盈余积弥补亏															-
4. 其															-
(专储缶		-					-	-		-	•	-	-	-	-
1 .本期取															-
2 .本期使用															-
(六)其															-
四、本期期末_额		555,740,597.00	-	-		-	2,664,883,503.51	-		-	102^66,819.71	-	241,937,452.41	84,004,471.87	3,648^20,191.10
法定表人汉in	1						主管负a							勝^
									汊							i

合并所有者权益变动表

()	()
									2013年度
								归属母所者权益
	目
		其权益具					资本积	减：库	其综合益	专储		盈余积	一般风险准	未分配利润	少数东权益	所者权益合
			优先	永债	其
一、年期末余额		405,740,597.00					1,495,054,903.51		-358,458.27			101,640,592.76		679,724,783.37	38^45^06.41	2,720,147,724.78
加：政策变更																		-
前期差更正																		-
一制下企业合并																		-
-
、本年期初余额		405,740,597.00	•	-		-	1,495,054,903.51	-	-358,458.27		-	101,640,592.76	-	679,724,783.37	38^45^06.41	2,720,147,724.78
、本期减变动金额(减少以填列>		150,000,000.00	-	-		-	1,169,828,600.00	-	371,021.72		-	626^226.95	-	105^00,779.34	69^75,517.28	1,495,402,145.29
(一综合益总额									371,021.72					247,936,215.24	1,575,517.28		249,882,754.24
(所者投入和减少资本		150,000,000.00					1,169,828,600.00	-			-	-	-	-	67,700,000.00	1,387,528,600.00
1 . 东投入的迎		150,000,000.00					1,028,639,000.00								67,700,000.00	1,246,339,000.00
2 . 其权益具者投入资本																		•
3. 支入所者权益的金额																		-
4. 其							141，189,600.00										141,189,600.00
(利润分配		-					■	-			-	626,226.95	-	-142,635,435.90	-		-142,009,208.95
1 .提取盈余积												626,226.95		-626,226.95				-
2 .提取一般风险准																		-
3 .对所者东的分配														-142,009,208.95			-142,009,208.95
4. 其																		-
(四所者权益内转		-					-	-			-	-	-	-	-			-
1 .资本积转本本																		-
2 .盈余积转本																		-
3 .盈余积弥补亏																		-
4 . 其
																		-
(专储							-	-			-	-	-	-	-			-
1 .本期提取																		-
2 .本期使用																		-
(六其																		-
四、本期期末余鄉		555,740,597.00	-	-		-	2,664,883,503.51		^12,563.4?		-	102,266,819.71	-	785,025,562.71	107,620,823.69	4,215,549,870.07
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母公司资产负债表

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目		附注	2014年12月3 1日	2013年12月3 1日	目		附注	2014年12月31日	2013年12月31日
流动资产：					流动负债：
币资金			474,466,426.97	317,535,749.71	短期借			576,000,000.00	301,000,000.00
以允价值量且其变动					以允价值量且其变动
入当期益的金资产					入当期益的金负债
金资产					金负愤
据			134,430,658.74	263,619,955.04	据			1,292,462,674.45	411,833,714.81
十四、1			1,979,624,992.57	1,084,168,411.24	1,371,178,001.81				823,747,159.60
40,742,184.60				77,816,158.67	49,334,951.09				97,198,386.44
利					职			104,459.48	104,459.48
利					4,429,949.77				23,444,310.69
其		十四、2	188,025,470.54	192,973,441.86	利				8,985,250.00
249,491,977.20				188,436,574.06	利
划分为的资产					其			37,504,062.42	166,857,805.38
一年内期的流动资产					划分为的负债
其流动资产			5,637,841.94		一年内期的流动负债
流动资产合			3,072,419,552.56	2,124,550,290.58	其流动负债			13,112,012.82	55,669,145.53
流动资产：					流动负债合			3,344,126,111.84	1,888,840,231.93
可金资产					流动负债：
至期投资					期借
期					债
期权投资		十四、3	3,185,569,241.28	3,200,869,241.28	其中：优先
投资性房地产			12,673,626.73	21,263,121.67	永债
固定资产			188,283,820.80	184,203,452.52	期
建程			148,896.00	148,896.00	期职
程物资					专
定资产清理					负债
产性物资产					递延益			2,664,000.00	3,330,000.00
油气资产					递延所得负债
无形资产			37,582,025.03	34,422,910.93	其流动负债
开支					流动负债合			2,664,000.00	3,330,000.00
商誉					负偾合			3,346,790,111.84	1,892,170,231.93
期摊用					所者权益：
递延所得资产			69,468,540.41	20,580,112.90	本			555,740,597.00	555,740,597.00
其流动资产			461,607.00		其权益具
流动资产合			3,494,187,757.25	3,461,487,735.30	其中：优先
					永债
					资本积			2,675,389,999.28	2,675,389,999.28
					减：库
					其综合益
					专储
					盈余积			102,266,819.71	102,266,819.71
					未分配利润			-113,580,218.02	360,470,377.96
					所者权益合			3,219,817,197.97	3,693,867,793.95
资产总			6,566,607,309.81	5,586,038,025.88	负债和所者权益总			6,566,607,309.81	5,586,038,025.88.
								负人:

母公司利润表

()
目	附注	2014年度	2013年度
一、业入	十四、4	4,468,473,304.61	3,877,951,093.52
减：业本	十四、4	4,391,082,159.72	3,593,694,963.00
业金及附加		6,005,908.79		7,789,198.60
销用		193,123,389.64	145,449,308.58
管理用		60,474,307.58	81,196,833.55
财用		13,207,292.46	42,341,161.82
资产减值失		166,623,317.78	33,580,817.89
加：允价值变动益失以填列
投资益失以填列	十四、5	1,588,089.00
其中：对联企业和合企业的投资益
、业利润亏以填列		-360,454,982.36	-26,101,189.92
加：业外入		3,047,187.54	33,292,272.40
其中：流动资产处置利得
减：业外支		90,437.11		945,960.28
其中：流动资产处置失
、利润总额亏总额以填列		-357,498,231.93	6,245,122.20
减：所得用		-50,169,815.05		•17,147.34
四、净利润净亏以填列		-307,328,416.88	6,262,269.54
、其综合益的后净额		-		-
(一以后能分类进益的其综合益		-		-
1 .新量设定受益划净负债净资产的变动
2 .权益法下被投资单位能分类进益的其综合益中享
的额
(以后将分类进益的其综合益		-		-
1 .权益法下被投资单位以后将分类进益的其综合益中
享的额
2 .可金资产允价值变动益
3 .至期投资分类为可金资产益
4 .现金流量套期益的效分
5 .外币财表折差额
6 .其
六、综合益总额		-307,328,416.88	6,262,269.54
七、每益
( - ) 本每益/ -0.55				0.01
(稀释每益/ -0.55
			负责;^

母公司现金流量表

()
目	附注	2014年度	2013年度
一、动产的现金流量：
销商、提的现金		1，359，628，138.90	1,838,841,690.64
的还
其与动关的现金		7,325,380.15	159,243,769.53
动现金流入		1,366,953,519.05	1,998,085,460.17
商、受支的现金		849,441,141.73	1，314，062，441.42
支职以及为职支的现金		53,997,988.06	50,067,478.25
支的		57,002,531.66	73,109,508.31
支其与动关的现金		352,554,722.31	121,425,655.14
动现金流		1,312,996,383.76	1,558,665,083.12
动产的现金流量净额		53,957,135.29	439,420,377.05
、投资动产的现金流量：
投资的现金
取得投资益的现金
处置固定资产、无形资产和其期资产的现金净额		1,513,815.92	656.00
处置及其业单位的现金净额		16,888,089.00
其与投资动关的现金		5,995,488.67	6,779,780.88
投资动现金流入		24,397,393.59	6,780,436.88
建固定资产、无形资产和其期资产支的现金		3,763,848.04	18,689,144.58
投资支的现金			1,293,939,000.00
取得及其业单位支的现金净额
支其与投资动关的现金
投资动现金流		3,763,848.04	1,312,628,144.58
投资动产的现金流量净额		20,633,545.55	-1,305,847,707.70
、资动产的现金流量：
吸投资的现金			1,319,828,600.00
取得借的现金		826,000,000.00	570,000,000.00
其与资动关的现金		-	69,656.43
资动现金流入		826,000,000.00	1,889,898,256.43
还债支的现金		551,000,000.00	948,600,000.00
分配利、利润利支的现金		193,506,325.66	184,031,607.58
支其与资动关的现金		325,980,690.29
资动现金流		1,070,487,015.95	1,132,631,607.58
资动产的现金流量净额		-244,487,015.95	757,266,648.85
四、汇变动对现金及现金价物的		846,322.08	-2,417,762.07
、现金及现金价物净加额		-169,050,013.03	-111,578,443.87
力口：期初现金及现金价物佘额		279,632,279.94	391,210,723.81
六、期末现金及现金价物余额		110,582,266.91	279,632,279.94
法定表人：汉糾.
			红

10

母公司所有者权益变动表

( 集团)股份有限公司

母公司所有者权益变动表

( 集团)股份有限公司

							2013年度	2013年度
目			其权益具
	本				资本积		减：库	其综合益		专储	盈余积	未分配利润	所者权益合
		优先	永债	其
一、年期末余额	405,740,597.00				1,505,561,399.28						101,640,592.76	496,843,544.32	2,509,786,133.36
加：政策变更														-
前期差更正														-
其														-
、本年期初余额	405,740,597.00	-	-	-	1,505,561,399.28		-		-	-	101,640,592.76	496,843,544.32	2,509,786,133.36
、本期减变动金额(减少以填列	150,000,000.00	-	-	-	1,169,828,600.00		-		•	-	626,226.95	-136,373,166.36	1,184,081,660.59
(一- )综合益总额												6,262,269.54		6,262,269.54
(所者投入和减少资本	150,000,000.00	-	-	-	1,169,828,600.00		-		-	-	-	-	1,319,828,600.00
1 .东投入的通	150,000,000.00				1,028,639,000.00								1,178,639,000.00
2. 其权益具者投入资本
3. 支入所者权益的金额														-
4. 其					141，189,600.00								141,189,600.00
(利润分配	-	-	-	-		-	-		-	-	626,226.95	-142,635,435.90	-142,009,208.95
1 .提取盈余积											626,226.95	-626,226.95		-
2 . 对所者东的分配												-142,009,208.95	-142,009,208.95
3 . 其														-
(四所者权益内转	-	-	-	-		-	-		-	-	-	-		-
1 .资本积转资本本														-
2 .盈余积转资本本														-
3 . 盈余积弥补亏														-
4 . 其														-
(专储	-	-	-	-		-	-		-	-	-	-		-
1 .本期提取														-
2 . 本期使用														-
(六其
	555,740,597.00	-	-	-	2,675,389,999.28		-		-	-	102,266,819.71	360,470,377.96	3,693,867,793.95
法定表人				主管负人：汉如								_ *^		rr•红•灰
													友	陈
													红

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司

财务报表附注

==> picture [139 x 12] intentionally omitted <==

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、 公司的基本情况

1. 公司概况

华菱星马汽车(集团)股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“华菱星马”）系 经安徽省体改委皖体改函［1999］86 号文批准，于 1999 年 12 月 12 日由马鞍山星马专用汽 车有限公司改制成立的股份有限公司。本公司经中国证券监督管理委员会证监发行字［2003］ 18 号文批准，向社会公众发行 3,000 万股人民币普通股，2003 年 4 月在上海证券交易所上市。 公司的经营地址：安徽省马鞍山市经济技术开发区。法定代表人：刘汉如。

2004 年 5 月，本公司以 2003 年末股本 8,332.50 万股为基数，用资本公积向全体股东按 每 10 股转增 5 股的比例转增股本，本次转增股本后，本公司的股本增至 12,498.75 万元。

本公司于 2006 年 1 月 13 日完成了股权分置改革，流通股股东每持有 10 股流通股获得非 流通股股东支付的 3.3 股股票。公司非流通股股东共支付 1,485.00 万股对价股份。

2006 年 5 月，本公司以 2005 年末股本 12,498.75 万股为基数，用资本公积向全体股东按 10 股转增 5 股的比例转增股本，本次转增股本后，本公司的股本增至 18,748.125 万元。

2011 年 7 月，本公司向特定对象非公开发行股票 21,825.9347 万股收购资产，非公开发 行股票后的股本为 40,574.0597 万元。

2012 年 3 月，本公司在安徽省工商行政管理局办理完成相关工商变更登记手续，并于当 月取得安徽省工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》(注册号：340000000016712)，公 司名称由“安徽星马汽车股份有限公司”变更为“华菱星马汽车(集团)股份有限公司”。

2013 年 6 月，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]85 号文批准，向特定对 象非公开发行股票人民币普通股 15,000 万股，非公开发行股票后的股本为 55,574.0597 万元。

本公司主要从事专用汽车（不含小轿车）、汽车配件、建材、建筑机械、金属材料生产、

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

销售；自产 AH 系列专用改装车出口；本企业生产所需原辅材料、机械设备、仪器仪表及零 部件进口；货物运输保险，机动车辆保险；重型汽车、汽车底盘的销售。

财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 4 月 9 日决议批准报出。

2. 合并财务报表范围

(1) 本公司本期纳入合并范围的子公司

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例%	持股比例%
			直接	间接
1	安徽华菱汽车有限公司	华菱汽车	100.00	—
2	安徽星马专用汽车有限公司	星马专汽	100.00	—
3	安徽福马汽车零部件集团有限公司*1	福马零部件	100.00	—
4	天津星马汽车有限公司	天津星马	—	100.00
5	上海索达传动机械有限公司	上海索达	—	100.00
6	芜湖福马汽车零部件有限公司	芜湖福马	—	100.00
7	安徽福马车桥有限公司	福马车桥	—	100.00
8	福瑞投资贸易有限公司	福瑞投资	100.00	—
9	马鞍山凯马汽车零部件服务有限公司	凯马零部件	—	100.00
10	上海徽融融资租赁有限公司	上海徽融	83.45	—
11	湖南华菱汽车有限公司*2	湖南华菱	—	75.00
12	镇江索达汽车零部件有限公司*3	镇江索达	—	66.67
13	湖南星马汽车有限公司	湖南星马	—	66.67
14	马鞍山福亨汽车内饰有限公司	福亨内饰	—	60.00
15	华菱星马(四川)物流有限公司	四川物流	51.00	—

• *1：由马鞍山福马汽车零部件有限公司更名而来。

*2：湖南华菱系由本公司的子公司华菱汽车与湖南凌风实业有限责任公司共同出资组建， 注册资本为人民币 6,000.00 万元，其中华菱汽车认缴注册资本 4,000.00 万元，认缴出资比例 66.67%，湖南凌风实业有限责任公司认缴注册资本 2,000.00 万元，自公司成立之日起两年缴 足。截至 2014 年 12 月 31 日止，华菱汽车出资 3,000.00 万元，占实收资本比例 75.00%，湖 南凌风实业有限责任公司出资 1,000.00 万元，占实收资本比例 25.00%，故本公司对子公司湖 南华菱持股比例 75.00%，表决权比例 75.00%。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

*3：镇江索达系由本公司的子公司福马零部件与北京国运通达投资有限公司共同出资组 建，注册资本为人民币 5,000.00 万元。福马零部件认缴出资 2,550.00 万元，认缴出资比例 51.00%，北京国运通达投资有限公司认缴出资 2,450.00 万元，认缴出资比例 49.00%。截至 2014 年 12 月 31 日止，福马零部件出资 2,000.00 万元，占实收资本比例 66.67%，北京国运通 达投资有限公司出资 1,000.00 万元，占实收资本比例 33.33%，故本公司对子公司镇江索达持 股比例 66.67%，表决权比例 66.67%。

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。

• (2) 本公司本期合并财务报表范围变化

①本期新增子公司：

本期无新增子公司。

②本期减少子公司：

序号	子公司全称	子公司简称	本期未纳入合并范围原因
1	华菱星马(海南)物流有限公司	海南物流	股权转让

本期减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。

二、 财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指 南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营 能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错

本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据《企业会计准则》制定。未提 及的业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1) 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面 价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存 在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

(2) 非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计 量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司 在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额， 首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核， 经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并 当期损益。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

6. 合并财务报表的编制方法

(1) 合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企 业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确 定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊 目的主体）。

(2) 合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和 现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资 产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

• (3) 报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

(a) 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目 进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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(b) 编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终 控制方开始控制时点起一直存在。

(c) 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控 制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

• (a) 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

(b) 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表。

(c) 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流 量表。

• (4) 合并抵消中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减 项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属 于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属 纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递 延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事 项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公 司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分 配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公 司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

(5) 特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取 得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在 个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投 资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本 溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未 分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。 在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被 合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报 表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为 一揽子交易进行会计处理：

• (a) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• (b) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• (c) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

• (d) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支 付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可 供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中， 根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长 期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股 权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公 积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状 态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控 制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中， 并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积 （资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被 合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资 产负债表中未转入留存收益的金额等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在 个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投 资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但 不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资 的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日 长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产 公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。

不属于一揽子交易的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支 付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可 供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照 原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资 成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的 其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方 重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披 露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生 的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

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母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表 时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注： 如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制 权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于一揽子交易。

如果分步交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照 “母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权 时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权 比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产

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中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间 的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减 的，调整留存收益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。

• (1) 共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：

• ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

• ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

• (2) 合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是 指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。

9. 外币业务和外币报表折算

• (1) 外币交易时折算汇率的确定方法

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本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记 账本位币。

(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益。

(3) 外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企 业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇 率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

10. 金融工具

(1) 金融资产的分类

• ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的 衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交 易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投

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资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这 类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到 期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持 有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置 持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务 形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值 和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券 利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取 得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采 用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资 的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资 产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款 与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动 累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

(2) 金融负债的分类

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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量， 相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负 债。

(3) 金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将 其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重 —— 分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量》第十六条所指 的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资 的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以 后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售 金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

(4) 金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该 合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产 义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方 享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负 债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公 司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或 需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金 额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

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(5) 金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方。

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。 转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外 条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实 质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值。

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一 部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值。

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融 资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融 资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确 认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的， 确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

(6) 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的， 不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

(7) 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

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不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销。

(8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

A.发行方或债务人发生严重财务困难；

B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担 保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至 到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现 值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

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即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值 损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采 用的折现率作为利率计算确认。

B. 可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公 允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下 跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到 或超过 12 个月，在综合考虑各种相关 因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确 认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益 的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。

可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析 判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量 进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 (9) 金融资产和金融负责公允价值的确定方法

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场， 是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使 用的假设。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用 的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一 致的方法计量公允价值 ，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选 取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市 场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假 设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参 与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输 入值。

11. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提 减值准备。

(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 1,000 万元以上应收账款，50 万元以上 其他应收款确定为单项金额重大。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进 行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不 对其预计未来现金流量进行折现。

• (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：

组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款 项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。

组合 2：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收融资租赁款汇同单项金额不重大的 应收融资租赁款，本公司以具有类似风险特征的作为信用风险特征组合。

组合 3：以本公司合并报表范围内的应收款项划分组合。

按组合计提坏账准备的计提方法：

组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况 确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。

各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	30	30
3-4年	50	50
4-5年	80	80
5年以上	100	100

组合 2：根据以前年度按具有类似风险特征的应收融资租赁款实际损失率作为基础，结 合现时情况确定本年具有类似风险特征的应收融资租赁款组合计提坏账准备的比例，据此计 算本年应计提的坏账准备。

具有类似风险特征的应收融资租赁款组合计提坏账准备的比例具体如下：

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

华菱星马汽车(集团)股份有限公司	2014年度财务报表
组合名称	长期应收款计提比例（%）
具有类似风险特征作为信用风险特征组合	1.00

组合 3：合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备。

• (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的 坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

12. 存货

(1) 存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产 过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、 半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

(2) 发出存货的计价方法：存货中各类材料日常核算，均按定额成本计价。即各类材料的 入库、领用一律采用定额成本计价，各类材料的实际成本与定额成本的差异，通过材料成本 差异科目核算，每月月末将定额成本调整为实际成本；存货中在产品采用定额成本核算，在 产品实际成本与定额成本的差异通过生产成本差异科目核算，每月月末将定额成本调整为实 际成本；存货中产成品采用定额成本核算，产成品实际成本与定额成本的差异通过库存商品 差异科目核算，每月月末将定额成本调整为实际成本。

• (3) 存货的盘存制度：采用永续盘存制。

(4) 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存 货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。

① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货 的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用

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于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降 表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准 备。

③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类 别计提。

④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

• (5) 周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法摊销。

13. 划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即 出售。

②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得了股 东大会或相应权力机构的批准。

③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议。

④该项转让将在一年内完成。

14. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营 企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

• (1) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决 定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安 排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两 个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时， 不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行 潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期 可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与 被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

(2) 初始投资成本确定

• ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非 现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面 值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投

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资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其投资成本。

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本， 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上 述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初 始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

• (3) 后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资 单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享

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有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账 面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资 单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投 资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减 值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

15. 投资性房地产

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ① 已出租的土地使用权。

② 持有并准备增值后转让的土地使用权。

• ③ 已出租的建筑物。

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本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房

地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	15—30	4	6.40—3.20
土地使用权	50年	—	2.00

16. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单 位价值较高的有形资产。

• (1) 确认条件：固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

• ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

• ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资 产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2) 各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平 均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限 和年折旧率如下：

旧率如下：
类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	直线法	15-30	4	6.40-3.20
机器设备	直线法	12	4	8.00
仪器设备	直线法	5	4	19.20
运输设备	直线法	5-8	4	19.20-12.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿 命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

• (3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法：本公司在租入的固定资产实质

• 上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取

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得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够 合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较 短的期间内计提折旧。

17. 在建工程

• (1) 在建工程类别

在建工程以立项项目分类核算。

• (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生 的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用 的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工 程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固 定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际 成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18. 借款费用

(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足 下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

• ① 资产支出已经发生。

• ② 借款费用已经发生。

• ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款 费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

• (2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率 计算。

19. 无形资产

• (1) 无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

• (2) 无形资产使用寿命及摊销

① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50	法定使用权
专有技术	5-10	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件	5	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复 核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对 于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。

③ 无无形资产的摊销

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对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直 线法合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值 后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残 值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以 根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在 预计使用年限内采用直线法摊销。

• (3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

• ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资

• 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

• ② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

• (4) 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：

• A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

• B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性。

D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产。

• E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20. 长期资产减值

• (1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律 环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长

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期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作 为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

• (2) 投资性房地产减值测试方法及会计处理方法

资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按 两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期 已计提的减值准备不得转回。

(3) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低 于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。

②于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。

③然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。

④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

• (4)在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了 减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为 资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在 以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程。

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很 大的不确定性。

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

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(5)无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形 资产进行减值测试：

A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利 影响。

• B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升。

• C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

(6)商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关 资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹 象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关 资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进 行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价 值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的， 就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面 价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按 比例抵减其他各项资产的账面价值。

21. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。

长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按 最佳预期经济利益实现方式合理摊销；在租赁土地上自建的房产按土地的租赁期直线法摊销。

22. 职工薪酬

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职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

(1) 短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和 职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的 计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关 资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤 相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生 缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

• A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务。

• B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

• (2) 离职后福利的会计处理方法

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①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付 全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限 和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务 变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按 照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市 场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定 设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金融

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计 准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

(a) 精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现 值的增加或减少。

(b) 计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

(c) 资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且 在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中 确认的金额。

(3) 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

• ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根 据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债 券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

• (4) 其他长期职工福利的会计处理方法

• ①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。

• ②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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• B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23. 预计负债

• (1) 预计负债的的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务。

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司。

③该义务的金额能够可靠地计量。

• (2) 预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面 价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计 数对该账面价值进行调整。

24. 股份支付

• (1) 股份支付的种类：以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

• (2) 权益工具公允价值的确定方法

① 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所 依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

② 对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条 件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新 取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以 作出可行权权益工具的最佳估计。

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(4) 实施股份支付计划的会计处理

① 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公 允价值重新计量，将其变动计入损益。

② 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在 等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允 价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③ 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④ 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的 股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

(5) 股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量， 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务 进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

(6) 股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权 条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于 该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25. 收入确认原值和计量方法

(1) 销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

公司于产品已经发往客户并取得客户在发货单上的签字后确定收入。

(2) 提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳

• 务收入，并按相同金额结转劳务成本。

• ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，

• 不确认提供劳务收入。

(3) 让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

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• ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

26. 政府补助

公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入 的资本作为政府补助核算。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

• (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关 的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

• (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建 固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的 期间，计入当期损益。

②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。

27. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计 量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折 现。

• (1) 递延所得税资产的确认

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对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将 该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异 对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A. 该项交易不是企业合并。

• B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

• A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回。

• B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(2) 递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并 将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负 债：

A.商誉的初始确认。

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

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②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税 的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

• A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间。

• B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

• (3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

• ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得 税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中 所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权 益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允 价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错 更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初 始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣 暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳 税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当 期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

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的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、 负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表 中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接 计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用 的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此 产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税 前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税 影响应直接计入所得税权益。

28. 经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为 经营租赁。

(1) 经营租赁

① 本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直 线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不 扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用 及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后 的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

② 本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出 租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合

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理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按 该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确 认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收 益。

(2) 融资租赁

① 本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分 摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期 间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租 赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够 取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

② 本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初 始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录 未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作 为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁业务收 入。

29. 重要会计政策和会计估计的变更

(1) 重要会计政策变更

2014 年 1 月至 7 月，财政部发布了《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）、 《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》 （修订）、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（修订）、《企业会计准则第 37 号——金 融工具列报》（修订）、《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号——

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合营安排》、《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》等 8 项会计准则。除《企 业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）在 2014 年度及以后期间的财务报告中使用外， 上述其他会计准则于 2014 年 7 月 1 日起施行。

经本公司第五届董事会第十六次会议于 2014 年 8 月 22 日决议通过，本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对 当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：

准则名称	会计政策变更的内容	对2013 年12 月31 日/2013 年度相关财务 报表项目的影响金额	对2013 年12 月31 日/2013 年度相关财务 报表项目的影响金额
		项目名称	影响金额 增加+/减少-
企业会计准则第30号—财 务报表列报	详见注	递延收益	251483333.34
		其他非流动负债	-251483333.34
		其他综合收益	12,563.45
		外币报表折算差额	-12,563.45

—— 注：根据《企业会计准则第 30 号 财务报表列报（ 2014 年修订）》： (1) 原在其他非流 动负债中列报的递延收益重分类至递延收益列报； (2) 原外币报表折算差额重分类至其他综合 收益列报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了相 应调整。

(2) 重要会计估计变更

本期本公司无重要会计估计变更。

四、 税项

1. 主要税种及税率

①增值税

①增值税
税种	计税依据	税率
增值税	商品销售收入	17%
	融资租赁收入	17%
	运输服务收入	11%
营业税	房屋出租等收入	5%

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

城市维护建设税	流转税额	7%
房产税	房产租金收入或自有房产原值的70%	12%或1.2%
企业所得税	应纳税所得额	本公司15%，华菱汽车15%，福马零 部件15%，其他子公司25%
其他税项	按国家或地方政府相关规定执行

②所得税

本公司所得税核算采用资产负债表债务法。

2. 税收优惠及批文

①经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合发布的 《关于公布安徽省2014年第一批高新技术企业认定名单的通知》（科高〔2014〕43号），本 公司和华菱汽车通过了高新技术企业复审，本公司证书编号：GR201434000432，华菱汽车证 书编号：GR201434000664。根据相关规定，本公司和华菱汽车自2014年1月1日起三年内享受 国家高新技术企业所得税等优惠政策，所得税按15%征收。

②经安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合发布的 《关于公示安徽省2013年第一批复审通过的高新技术企业名单的通知》（皖高企认〔2013〕 12号），福马零部件通过了高新技术企业复审，证书编号：GR201334000053。根据相关规定， 福马零部件自2013年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，所得税按 15%征收。

五、 合并财务报表主要项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目	2014.12.31	2013.12.31
库存现金	261,608.24	349,204.20
银行存款	305,593,242.35	840,631,872.32
其他货币资金	598,311,157.15	529,352,261.83
合 计	904,166,007.74	1,370,333,338.35
其中：存放在境外的款项总额	5,819,156.82	5,846,719.99

(1)2014 年 12 月 31 日其他货币资金中为用于开具银行承兑汇票交存的保证金金额为 364,731,733.95 元，为办理银行按揭贷款交存的保证金金额为 111,696,748.05 元，为办理委托 贷款交存的保证金金额为 15,000,000.00 元，为开具信用证交存的保证金金额为 33,591,379.08

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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元，定期存单 69,532,557.33 元，其他保证金 3,758,738.74 元，除此之外，期末货币资金中无 其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

• (2)2014 年 12 月 31 日货币资金中存放在境外的款项 5,819,156.82 元。

• (3)2014 年 12 月 31 日货币资金较 2013 年 12 月 31 日下降 34.02%，主要原因系上期公司

• 非公开发行股票募集资金逐步投入使用所致。

2. 应收票据

(1) 应收票据分类

种类	2014.12.31	2013.12.31
银行承兑汇票	220,741,557.96	349,062,730.92
合 计	220,741,557.96	349,062,730.92

• (2) 2014 年 12 月 31 日应收票据余额中已用于质押的应收票据 42,000,000.00 元。

• (3) 截至 2014 年 12 月 31 日止，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票

据：

：
项 目	终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑票据	3,255,612,014.82	—
合 计	3,255,612,014.82	—

(4) 2014 年 12 月 31 日应收票据较 2013 年 12 月 31 日下降 36.76%，主要原因系本期使用 票据支付货款方式增加所致。

3. 应收账款

(1) 应收款账按种类列示

种 类			2014.12.31	2014.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	304,182,824.79	22.35	142,704,744.47	46.91	161,478,080.32
按组合计提坏账准备的应 收账款				-
其中：以账龄作为信用风 险特征的组合	1,046,014,375.63	76.84	80,507,148.84	7.70	965,507,226.79

57

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

组合小计	1,046,014,375.63	76.84	80,507,148.84	7.70	965,507,226.79
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	11,075,262.77	0.81	2,975,262.77	26.86	8,100,000.00
合 计	1,361,272,463.19	100.00	226,187,156.08	16.62	1,135,085,307.11
（续上表）
种类	2013.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备的应 收账款
其中：以账龄作为信用风 险特征的组合	1,007,096,506.86	99.98	68,594,910.40	6.81	938,501,596.46
组合小计	1,007,096,506.86	99.98	68,594,910.40	6.81	938,501,596.46
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	228,041.56	0.02	228,041.56	100.00	—
合 计	1,007,324,548.42	100.00	68,822,951.96	6.83	938,501,596.46

根据公司的经营特点，将应收账款余额中单项金额1,000.00万元（含1,000.00万元）以上 的应收账款作为单项金额重大的应收账款。

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
内蒙古华银设备（集团） 有限公司	173,626,198.99	98,626,198.99	56.80	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
内蒙古日强建筑机械有 限责任公司	72,558,584.25	30,830,503.93	42.49	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
四川杰通汽车贸易有限 公司	24,104,742.00	5,104,742.00	21.18	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
云南同发经贸有限公司	22,641,527.43	6,141,527.43	27.13	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
潍坊和天汽车贸易有限 公司	11,251,772.12	2,001,772.12	17.79	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
合 计	304,182,824.79	142,704,744.47	46.91

② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

58

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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账 龄	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	818,904,826.82	40,945,241.34	5.00
1至2年	198,560,152.15	19,856,015.22	10.00
2至3年	7,642,656.08	2,292,796.82	30.00
3至4年	5,714,544.29	2,857,272.15	50.00
4至5年	3,181,864.89	2,545,491.91	80.00
5年以上	12,010,331.40	12,010,331.40	100.00
合 计	1,046,014,375.63	80,507,148.84	7.72

③ 单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
北京凌海明贸易有限公司	7,822,051.03	2,022,051.03	25.85	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
新疆西部杰通汽车贸易有 限公司	3,253,211.74	953,211.74	29.30	预计未来现金流量现 值低于其账面价值
合 计	11,075,262.77	2,975,262.77	26.86

• (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额157,877,705.14元；本期无收回或转回的坏账准备。

• (3) 本期无实际核销的应收账款。

(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	与本公司 关系	期末余额	年限	占应收账款总 额的比例(%)
内蒙古华银设备（集团）有限公司	非关联方	173,626,198.99	3年以内	12.75
内蒙古日强建筑机械有限责任公司	非关联方	72,558,584.25	3年以内	5.33
广州市深马汽车贸易有限公司	非关联方	65,194,598.06	1年以内	4.79
合肥市安和汽车销售服务有限公司	非关联方	62,424,663.23	1年以内	4.59
东莞市路通汽车贸易有限公司	非关联方	57,700,416.63	1年以内	4.24
合 计		431,504,461.16		31.70

• (5) 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

• (6) 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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4. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账龄	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	114,802,449.57	92.17	505,927,549.77	90.71
1至2年	6,495,798.12	5.22	39,789,562.99	7.13
2至3年	1,737,886.63	1.40	9,550,138.68	1.71
3年以上	1,508,464.12	1.21	2,480,592.50	0.45
合 计	124,544,598.44	100.00	557,747,843.94	100.00

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	期末余额	占预付账款期末余额 合计数的比例
AVL List GMBH	10,164,687.27	8.16
上海宝钢钢材贸易有限公司	8,877,346.80	7.13
马鞍山港华燃气有限公司	6,316,299.30	5.07
江苏苏美达成套设备工程有限公司	5,174,635.12	4.15
上海武钢华东销售有限公司合肥分公司	3,999,683.12	3.21
合 计	34,532,651.61	27.72

(3) 2014年12月31日预付款项余额较2013年12月31日下降77.67%，主要原因系预付的工程 设备款重分类至其他非流动资产所致。

5. 其他应收款

(1) 其他应收款按种类列示

种类			2014.12.31	2014.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	比例 (%)
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备的其他应 收款
其中：以账龄作为信用风险特 征的组合	34,466,130.33	100.00	2,835,701.06	8.23	31,630,429.27
组合小计	34,466,130.33	100.00	2,835,701.06	8.23	31,630,429.27

60

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款	—	—	—	—	—	—
合 计	34,466,130.33	100.00		2,835,701.06	8.23	31,630,429.27
（续上表）
种类	2013.12.31
	账面余额			坏账准备		账面价值
	金额		比例	金额	比例
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款	—		—	—	—	—
按组合计提坏账准备的其他应 收款
其中：以账龄作为信用风险特 征的组合	33,844,324.39		99.03	2,402,640.33	7.10	31,441,684.06
组合小计	33,844,324.39		99.03	2,402,640.33	7.10	31,441,684.06
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款	331,534.00		0.97	331,534.00	100.00	—
合 计	34,175,858.39		100.00	2,734,174.33	8.00	31,441,684.06

根据公司的经营特点，将其他应收款余额中单项金额50.00万元（含50.00万元）以上的 其他应收款作为单项金额重大的其他应收款。

① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	其他应收款	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	28,820,184.22	1,441,009.21	5.00
1至2年	4,527,311.04	452,731.10	10.00
2至3年	129,174.25	38,752.28	30.00
3至4年	124,773.87	62,386.95	50.00
4至5年	119,327.13	95,461.70	80.00
5年以上	745,359.82	745,359.82	100.00
合 计	34,466,130.33	2,835,701.06	8.23

• (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额798,929.42元；本期无收回或转回的坏账准备。

• (3) 本期无实际核销的其他应收款。

• (4) 其他应收款按款项性质分类情况

61

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

款项性质	2014.12.31	2013.12.31
押金、保证金	18,406,208.00	17,678,031.68
备用金	7,208,691.21	6,531,965.87
往来款及其他	8,851,231.12	9,965,860.84
合 计	34,466,130.33	34,175,858.39

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的 性质	期末余额	账龄	占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%)	坏账准备 期末余额
光大金融租赁股份有限公司	保证金	15,000,000.00	1年以内	43.52	750,000.00
华融金融租赁股份有限公司	保证金	1,822,700.00	1-2年	5.29	182,270.00
交银金融租赁有限责任公司	保证金	1,152,000.00	1年以内	3.34	57,600.00
唐山市丰润区人民法院	其他	1,060,147.84	1-2年	3.08	106,014.78
马鞍山市非税收入管理局	其他	592,763.43	1年以内	1.72	29,638.17
合 计		19,627,611.27		56.95	1,125,522.96

• (6) 2014年12月31日其他应收款余额中无涉及政府补助的其他应收款。

• (7) 本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

• (8) 本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

6. 存货

(1) 存货分类

项目	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	501,469,982.64	59,149,126.32	442,320,856.32	431,234,049.10	45,016,724.85	386,217,324.25
库存商品	1,084,021,518.48	76,016,623.32	1,008,004,895.16	729,042,570.50	31,399,764.67	697,642,805.83
在产品	31,803,508.19	—	31,803,508.19	46,925,825.49	—	46,925,825.49
周转材料	27,051,916.68	—	27,051,916.68	25,967,063.64	—	25,967,063.64
合 计	1,644,346,925.99	135,165,749.64	1,509,181,176.35	1,233,169,508.73	76,416,489.52	1,156,753,019.21

(2) 存货跌价准备

项 目 2013.12.31 本期增加金额 本期减少金额 2014.12.31

62

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	45,016,724.85	22,061,694.58		7,929,293.11		59,149,126.32
库存商品	31,399,764.67	45,944,567.78		1,327,709.13		76,016,623.32
合 计	76,416,489.52	68,006,262.36		9,257,002.24		135,165,749.64

• (3) 本公司按存货成本大于可变现净值的金额计提存货跌价准备，存货可变现净值是按存

• 货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税金后的金额确定。

• (4) 2014年12月31日存货余额中无借款费用资本化的金额。

• (5) 2014年12月31日存货余额较2013年12月31日增长33.34%，主要原因系发动机分公司、

• 上海索达产能增加，库存相应增加所致。

7. 其他流动资产

7. 其他流动资产
项目	2014.12.31	2013.12.31
中国银行短期理财产品	—	6,000,000.00
增值税留抵税额	96,435,074.26	—
预交所得税	13,885,267.01	—
合 计	110,320,341.27	6,000,000.00

2014年12月31日其他流动资产余额较2013年12月31日大幅增长，主要原因系本公司及子 公司的增值税留抵税额重分类至其他流动资产所致。

8. 长期应收款

8. 长期	应收款	应收款	应收款
项 目	2014.12.31			2013.12.31			折现 率区
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
融资租赁款	222,651,904.01	2,226,519.05	220,425,384.96	49,026,432.05	490,264.32	48,536,167.73	7%-15%
其中：未实现融 资收益	19,451,398.34	—	19,451,398.34	5,698,829.08	—	5,698,829.08	—

2014年12月31日长期应收款余额较2013年12月31日大幅增长，主要原因系本公司所属子 公司上海徽融开展融资租赁业务大幅增长所致。

9. 投资性房地产

(1) 按成本计量的投资性房地产

项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计

63

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

一、账面原值
1.期初余额	37,028,289.24	2,995,943.72	40,024,232.96
2.本期增加金额	—	—	—
（1）外购	—	—	—
（2）在建工程转入	—	—	—
3.本期减少金额	20,821,906.10	2,241,802.35	23,063,708.45
（1）处置	—	—	—
（2）其他转出	20,821,906.10	2,241,802.35	23,063,708.45
4.期末余额	16,206,383.14	754,141.37	16,960,524.51
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额	12,445,158.16	463,394.57	12,908,552.73
2.本期增加金额	903,509.12	66,702.61	970,211.73
（1）计提或摊销	903,509.12	66,702.61	970,211.73
3.本期减少金额	9,189,522.42	402,344.26	9,591,866.68
（1）处置	—	—	—
（2）其他转出	9,189,522.42	402,344.26	9,591,866.68
4.期末余额	4,159,144.86	127,752.92	4,286,897.78
三、减值准备
1.期初余额	5,852,558.56	—	5,852,558.56
2.本期增加金额	—	—	—
（1）计提	—	—	—
3.本期减少金额	5,852,558.56	—	5,852,558.56
（1）处置	—	—	—
（2）其他转出	5,852,558.56	—	5,852,558.56
4.期末余额	—	—	—
四、账面价值
1.期末账面价值	12,047,238.28	626,388.45	12,673,626.73
2.期初账面价值	18,730,572.52	2,532,549.15	21,263,121.67

• (2) 本期投资性房地产“其他转出”为转入固定资产及无形资产核算。

• (3) 投资性房地产减值准备按可收回金额低于账面价值的差额计提。

10. 固定资产

• (1)固定资产情况

64

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项 目	房屋及建筑物	通用设备	专用设备	运输工具	合计
一、账面原值：
1.期初余额	1,409,435,411.69	136,289,192.67	2,232,738,293.52	93,371,210.02	3,871,834,107.90
2.本期增加金额	145,459,742.04	12,113,932.99	369,589,551.86	10,141,910.53	537,305,137.42
（1）购置	19,840,582.06	12,113,932.99	285,623,885.82	10,141,910.53	327,720,311.40
（2）在建工程转入	104,797,253.88	—	83,965,666.04	—	188,762,919.92
（3）投资性房地产转入	20,821,906.10	—	—	—	20,821,906.10
3.本期减少金额	857,340.44	425,345.98	6,385,003.82	35,542,659.64	43,210,349.88
（1）处置或报废	857,340.44	448.80	6,385,003.82	3,845,681.02	11,088,474.08
（2）其他转出	—	424,897.18	—	31,696,978.62	32,121,875.80
4.期末余额	1,554,037,813.29	147,977,779.68	2,595,942,841.56	67,970,460.91	4,365,928,895.44
二、累计折旧
1.期初余额	175,321,817.60	44,512,137.43	585,488,136.94	26,241,525.13	831,563,617.10
2.本期增加金额	59,580,053.40	10,261,939.63	198,525,113.31	14,904,920.94	283,272,027.28
（1）计提	50,390,530.98	10,261,939.63	198,525,113.31	14,904,920.94	274,082,504.86
（2）在建工程转入	—	—	—	—	—
（3）投资性房地产转入	9,189,522.42	—	—	—	9,189,522.42
3.本期减少金额	336,414.56	83,509.31	4,096,667.44	11,911,369.75	16,427,961.06
（1）处置或报废	336,414.56	—	4,096,667.44	3,368,946.14	7,802,028.14
（2）其他转出	—	83,509.31	—	8,542,423.61	8,625,932.92
4.期末余额	234,565,456.44	54,690,567.75	779,916,582.81	29,235,076.32	1,098,407,683.32
三、减值准备
1.期初余额	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	5,852,558.56	—	—	—	5,852,558.56
（1）计提	—	—	—	—	—
（2）在建工程转入	—	—	—	—	—
（3）投资性房地产转入	5,852,558.56	—	—	—	5,852,558.56
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
（1）处置或报废	—	—	—	—	—
（2）其他转出	—	—	—	—	—
4.期末余额	5,852,558.56	—	—	—	5,852,558.56
四、账面价值
1.期末账面价值	1,313,619,798.29	93,287,211.93	1,816,026,258.75	38,735,384.59	3,261,668,653.56
2.期初账面价值	1,234,113,594.09	91,777,055.24	1,647,250,156.58	67,129,684.89	3,040,270,490.80

(2)湖南华菱房屋建筑物正在办理产权证明，账面原值 163,184,157.26 元；天津星马房屋 建筑物正在办理产权证明，账面原值 140,960,654.63 元；福马零部件 3.1 万平米厂房及综合楼

65

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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正在办理产权证明，账面原值为 60,052,240.54 元。

• (3)固定资产账面原值及累计折旧中的“其他转出”为 2014 年 12 月 31 日处置子公司海南

• 物流的固定资产处置时点数。

• (4)固定资产减值准备按可收回金额低于账面价值的差额计提。

11. 在建工程

(1) 在建工程账面余额

项 目	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
湖南华菱厂房项目	35,232,398.39	—	35,232,398.39	65,745,681.03	—	65,745,681.03
湖南华菱在安装设备	8,405,211.64	—	8,405,211.64	50,329,711.06	—	50,329,711.06
福马零部件二期厂房 工程	26,246,749.77	—	26,246,749.77	8,201,553.96	—	8,201,553.96
车桥一厂	23,719,578.80	—	23,719,578.80	13,430,188.80	—	13,430,188.80
车桥二厂	18,628,701.40	—	18,628,701.40	13,788,091.40	—	13,788,091.40
华菱整车及关键零部 件检测中心	24,480,683.59	—	24,480,683.59	—	—	—
镇江索达安装设备	27,324,359.14	—	27,324,359.14	—	—	—
零星工程	33,765,380.16	—	33,765,380.16	10,023,858.11	—	10,023,858.11
合 计	197,803,062.89		197,803,062.89	161,519,084.36		161,519,084.36

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	预算数	2013.12.31	本期增加	本期 转入固定资产	本期 其他 减少	2014.12.31
湖南华菱厂房项目	—	65,745,681.03	70,741,925.28	101,255,207.92	—	35,232,398.39
湖南华菱在安装设备	—	50,329,711.06	29,528,011.21	71,452,510.63	—	8,405,211.64
福马零部件二期厂房 工程	—	8,201,553.96	18,045,195.81	—	—	26,246,749.77
车桥一厂	—	13,430,188.80	10,289,390.00	—	—	23,719,578.80
车桥二厂	—	13,788,091.40	4,840,610.00	—	—	18,628,701.40
华菱整车及关键零部 件检测中心	—	—	24,480,683.59	—	—	24,480,683.59
镇江索达安装设备	—	—	27,324,359.14	—	—	27,324,359.14

66

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

零星工程	—	10,023,858.11	39,796,723.42	16,055,201.37	—	33,765,380.16
合 计		161,519,084.36	225,046,898.45	188,762,919.92		197,803,062.89
（续上表）

零星工程	—	—	10,023,858.11	10,023,858.11	39,796,723.42	39,796,723.42	16,055,201.37	—	33,765,380.16	33,765,380.16
合 计			161,519,084.36		225,046,898.45		188,762,919.92		197,803,062.89
（续上表）
项目名称		工程累计投入占 预算比例(%)		工程 进度		利息资本化 累计金额	其中：本期利 息资本化金额	本期利息资 本化率(%)		资金来源
湖南华菱厂房项目		—		—		—	—	—		自筹
湖南华菱在安装设备		—		—		—	—	—		自筹
福马零部件二期厂房工程		—		—		—	—	—		自筹
车桥一厂		—		—		—	—	—		自筹
车桥二厂		—		—		—	—	—		自筹
华菱整车及关键零部件检 测中心		—		—		—	—	—		自筹
镇江索达安装设备		—		—		—	—	—		自筹
零星工程		—		—		—	—	—		自筹

• (3) 2014 年 12 月 31 日在建工程未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准

备。

(4) 截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司无在建工程用于抵押、担保或其他所有权受到限制 的情况。

12. 无形资产

(1) 无形资产情况

项 目 一、账面原值 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）投资性房地产转入 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 二、累计摊销 1.期初余额	土地使用权	计算机软件	专有技术	商标权	合计
	442,799,391.03	25,117,154.28	225,538,298.28	148,000.00	693,602,843.59
	163,705,802.35	7,531,789.16			171,237,591.51
	161,464,000.00	7,531,789.16	—	—	168,995,789.16
	—	—	—	—	—
	2,241,802.35	—	—	—	2,241,802.35
	87,731.44	—	—	—	87,731.44
	87,731.44	—	—	—	87,731.44
	606,417,461.94	32,648,943.44	225,538,298.28	148,000.00	864,752,703.66
	36,785,046.33	10,943,290.34	21,149,435.22	148,000.00	69,025,771.89

67

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

2.本期增加金额	12,012,380.73	4,357,716.28	20,610,641.65	—	36,980,738.66
（1）计提	11,610,036.47	4,357,716.28	20,610,641.65	—	36,578,394.40
（2）投资性房地产转入	402,344.26	—	—	—	402,344.26
3.本期减少金额	9,065.58	—	—	—	9,065.58
（1）处置	9,065.58	—	—	—	9,065.58
4.期末余额	48,788,361.48	15,301,006.62	41,760,076.87	148,000.00	105,997,444.97
三、减值准备
1.期初余额	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
（1）计提	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
（1）处置	—	—	—	—	—
4.期末余额	—	—	—	—	—
四、账面价值
1.期末账面价值	557,629,100.46	17,347,936.82	183,778,221.41		758,755,258.69
2.期初账面价值	406,014,344.70	14,173,863.94	204,388,863.06		624,577,071.70

(2)本期无土地使用权抵押情况。

• (3) 2014 年 12 月 31 日无形资产未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准

• 备。

13. 开发支出

(1)开发支出变动情况

项 目	2013.12.31	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2014.12.31
		内部开发支出	其他	确认为无形资产	其他
气体机研发	8,912,598.86	85,757,289.19	—	—	—	94,669,888.05
合 计	8,912,598.86	85,757,289.19	—	—	—	94,669,888.05

(2)本公司在成功开发出自主知识产权的柴油发动机技术的基础上，2013 年度通过研究、 立项，开始对天然气发动机研发项目进行开发，公司从 2013 年开始对开发支出进行资本化， 截至 2014 年 12 月 31 日止，公司天然气发动机的研发在有序开展。

(3)2014 年 12 月 31 日开发支出余额较 2013 年 12 月 31 日出现大幅增长，主要原因系公 司对天然气发动机研发项目持续投入所致。

68

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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14. 长期待摊费用

14. 长期待摊费	用
项 目	2013.12.31	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	2014.12.31
湖南星马底盘车间	6,552,212.52	—	262,987.66	—	6,289,224.86
其他	807,320.31	—	39,325.65	—	767,994.66
合 计	7,359,532.83	—	302,313.31	—	7,057,219.52

15. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	2014.12.31	2014.12.31	2013.31	2013.31
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
递延所得税资产：
应收款项可抵扣差异	344,331,388.33	51,904,918.47	77,910,627.75	15,913,806.63
存货跌价准备	118,245,000.69	20,045,670.24	68,652,882.69	7,855,266.26
递延收益	236,165,666.69	35,424,850.00	251,483,333.34	37,722,500.00
可抵扣亏损	181,720,472.35	27,258,070.86	—	—
预提费用	16,227,297.29	2,434,094.59	57,266,981.96	8,590,047.29
应付利息	—	—	10,513,375.00	1,577,006.25
其他	855,012.80	213,753.20	4,496,330.61	834,809.59
合 计	897,544,838.15	137,281,357.36	470,323,531.35	72,493,436.02

(2) 未确认递延所得税资产明细

(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目	2014.12.31	2013.12.31
可抵扣暂时性差异：
资产减值	25,665,975.05	15,728,091.83
可抵扣亏损	142,575,471.17	69,473,616.87
预提费用	—	768,136.89
合 计	168,241,446.22	85,969,845.59

由于天津星马、湖南华菱、凯马零部件、上海索达、福马车桥、福瑞贸易、四川物流未 来能否获得足够的应纳税所得额来抵减可抵扣暂时性差异具有不确定性，因此没有确认相应 的递延所得税资产。

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 2014.12.31 2013.12.31

69

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

华菱星马汽车(集团)股份有限公司		2014年度财务报表附注
2017	30,094,009.72	31,572,327.25
2018	32,442,223.10	37,901,289.62
2019	80,039,238.35	—
合 计	142,575,471.17	69,473,616.87

16. 其他非流动资产

16. 其他非流动资产
项 目	2014.12.31	2013.12.31
工程设备款	93,991,238.95	—
其他	2,386,000.00	—
合 计	96,377,238.95	—

17. 资产减值准备

项目	2013.12.31	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2014.12.31
		计提	其他增加	转销	其他减少
坏账准备	72,047,390.61	160,412,889.29	—	—	1,210,903.71	231,249,376.19
存货跌价准备	76,416,489.52	68,006,262.36	—	9,257,002.24	—	135,165,749.64
投资性房地产减值 准备	5,852,558.56	—	-5,852,558.56	—	—	—
固定资产减值准备	—	—	5,852,558.56	—	—	5,852,558.56
合 计	154,316,438.69	228,419,151.65	—	9,257,002.24	1,210,903.71	372,267,684.39

本期减少中的“其他减少”为 2014 年 12 月 31 日处置子公司海南物流的坏账准备处置时 点数。

18. 短期借款

(1) 短期借款分类：

项目	2014.12.31	2013.12.31
保证借款	656,000,000.00	—
信用借款	90,000,000.00	300,000,000.00
委托借款	150,000,000.00	2,000,000.00
质押借款	—	300,000,000.00
合 计	896,000,000.00	602,000,000.00

(2) 2014 年 12 月 31 日保证借款余额 65,600.00 万元系由安徽星马汽车集团有限公司（以 下简称“星马集团”）提供担保。

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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• (3) 2014 年 12 月 31 日委托借款余额 15,000.00 万元系星马集团委托北京银行南京分行向

• 本公司发放的借款。

• (4) 2014 年 12 月 31 日，短期借款中无已到期未偿还的金额。

• (5) 2014 年 12 月 31 日短期借款较 2013 年 12 月 31 日增长 48.84%，主要系本期固定资产

• 投资及开发支出增长而适当扩大融资规模所致。

19. 应付票据

(1) 账面余额

项 目	2014.12.31	2013.12.31
银行承兑汇票	1,106,897,912.81	984,628,528.47
商业承兑汇票	281,269,080.00	85,800,000.00
信用证	363,000,000.00	—
合 计	1,751,166,992.81	1,070,428,528.47

下一会计期间将到期的金额 1,751,166,992.81 元。

• (2) 2014 年 12 月 31 日无已到期未支付的应付票据。

• (3) 2014 年 12 月 31 日应付票据余额较 2013 年 12 月 31 日增长 63.59%，主要系以票据结

• 算的方式增加所致。

20. 应付账款

(1) 应付账款列示

项 目	2014.12.31	2013.12.31
货款	1,401,899,774.63	1,577,209,891.19
工程设备款	257,009,617.64	172,831,295.33
运费	7,083,223.14	1,457,411.98
其他	418,985.15	1,615,763.70
合 计	1,666,411,600.56	1,753,114,362.20

• (2) 2014 年 12 月 31 日应付账款余额中无账龄超过一年的大额应付款项。

21. 预收款项

• (1) 预收款项列示

71

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项 目	2014.12.31	2013.12.31
货款	104,439,903.36	137,027,052.80

• (2) 2014 年 12 月 31 日预收款项余额中无账龄超过一年的大额预收款项。

22. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

(1) 应付职工薪酬列示
项 目	2013.12.31	本期增加	本期减少	2014.12.31
短期薪酬	3,878,314.12	350,674,919.35	351,185,531.96	3,367,701.51
离职后福利—设定提存计划	1,313,281.43	37,463,828.86	37,356,960.84	1,420,149.45
合 计	5,191,595.55	388,138,748.21	388,542,492.80	4,787,850.96

(2) 短期薪酬列示

(2) 短期薪酬列示
项 目	2013.12.31	本期增加	本期减少	2014.12.31
工资、奖金、津贴和补贴	2,427,811.90	294,494,295.65	295,259,020.13	1,663,087.42
职工福利费	82,894.90	16,990,090.27	16,866,332.87	206,652.30
社会保险费	236,359.36	16,620,663.25	16,557,532.12	299,490.49
其中：医疗保险费	235,064.66	13,016,001.12	12,952,167.99	298,897.79
工伤保险费	431.60	2,509,740.46	2,509,974.46	197.60
生育保险费	863.10	1,094,921.67	1,095,389.67	395.10
住房公积金	266,202.00	20,037,378.69	19,786,705.69	516,875.00
工会经费和职工教育经费	865,045.96	2,532,491.49	2,715,941.15	681,596.30
合 计	3,878,314.12	350,674,919.35	351,185,531.96	3,367,701.51

(3) 设定提存计划列示

(3) 设定提存计划列示
项 目	2013.12.31	本期增加	本期减少	2014.12.31
基本养老保险	1,214,717.25	34,391,290.64	34,321,901.40	1,284,106.49
失业保险费	98,564.18	3,072,538.22	3,035,059.44	136,042.96
合 计	1,313,281.43	37,463,828.86	37,356,960.84	1,420,149.45

• (4) 2014 年 12 月 31 日应付职工薪酬中无属于拖欠性质的职工薪酬。

23. 应交税费

23. 应交税费
项 目	2014.12.31	2013.12.31
企业所得税	4,044,308.69	50,747,006.07
增值税	6,740,400.09	-28,190,963.17

72

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

营业税	449,158.32	253,307.19
其他税费	22,065,125.23	15,966,344.26
合 计	33,298,992.33	38,775,694.35

24. 应付利息

24. 应付利息
项目	2014.12.31	2013.12.31
利息支出	—	10,513,375.00

25. 其他应付款

(1) 账面余额

(1) 账面余额
项 目	2014.12.31	2013.12.31
保证金	76,376,598.75	62,497,825.76
押金	1,723,085.46	2,003,687.50
往来款	28,262,616.83	18,942,997.04
其他	15,892,588.15	14,208,275.98
合 计	122,254,889.19	97,652,786.28

• (2) 2014 年 12 月 31 日无账龄超过 1 年的重要其他应付款项。

26. 一年内到期的非流动负债

26. 一年内到期的非流动负债
项目	2014.12.31	2013.12.31
1年内到期的长期借款	—	155,000,000.00

27. 其他流动负债

(1)账面余额

(1)账面余额
项目	2014.12.31	2013.12.31
送车费	12,051,500.00	50,051,975.28
售后服务费	2,647,179.48	727,863.25
销售承包费	—	4,889,307.00
其他	1,528,617.81	2,365,973.32
合 计	16,227,297.29	58,035,118.85

(2) 2014 年 12 月 31 日其他流动负债余额较 2013 年 12 月 31 日下降 72.04%，主要原因系 2014 年度销售量下降，期末计提的未结算送车费等相应减少所致。

28. 长期借款

73

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

(1)长期借款分类

项 目	2014.12.31	2013.12.31	利率区间
委托借款	15,000,000.00	—	0.525%~0.56%
合 计	15,000,000.00	—	0.525%~0.56%

(2)2014 年 12 月 31 日委托借款余额 1,500.00 万元系本公司子公司华菱汽车委托徽商银行 向本公司子公司湖南星马发放的借款余额。

29. 长期应付款

按款项性质列示

按款项性质列示
项 目	2014.12.31	2013.12.31
融资租赁款	352,929,147.52	—
减：未确认融资费	25,121,422.96	—
合 计	327,807,724.56	—

30. 递延收益

30. 递延收益
项目	2014.12.31	2013.12.31
政府补助	236,165,666.69	251,483,333.34

涉及政府补助的项目：

负债项目	2013.12.31	本期新增补助 金额	本期计入营业 外收入金额	2014.12.31	与资产相关/ 与收益相关
年产3 万辆重型卡车项目 投资补助	98,333,333.34	—	9,833,333.32	88,500,000.02	与资产相关
重型商用车车桥开发及技 术中心建设项目补助	70,100,000.00	—	—	70,100,000.00	与资产相关
整车及关键零部件检测中 心建设项目	19,400,000.00	—	—	19,400,000.00	与资产相关
发动机技改项目	53,820,000.00	—	4,485,000.00	49,335,000.00	与资产相关
大功率发动机动力实验室	4,000,000.00	—	333,333.33	3,666,666.67	与资产相关
马鞍山市财政局信息化项 目拨款	3,330,000.00	—	666,000.00	2,664,000.00	与资产相关
当涂县财政局产业振兴和 技术改造项目资金	2,500,000.00	—	—	2,500,000.00	与资产相关
合 计	251,483,333.34	—	15,317,666.65	236,165,666.69

31. 股本

(1)账面余额

74

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项目	本次变动前	本次变动前	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动后	本次变动后
	数量	比例(%)	发行 新股	送 股	公积金 转股	其他	小计	数量	比例(%)
有限售条件股份	368,259,347	66.26	—	—	—	-343,760,247	-343,760,247	24,499,100	4.41
无限售条件流通股份	187,481,250	33.74	—	—	—	343,760,247	343,760,247	531,241,497	95.59
合计	555,740,597	100.00	—	—	—	—	—	555,740,597	100.00

32. 资本公积

32. 资本公积
项 目	2013.12.31	本期增加	本期减少	2014.12.31
股本溢价	2,519,878,903.51	—	—	2,519,878,903.51
其他资本公积	145,004,600.00	—	—	145,004,600.00
合 计	2,664,883,503.51	—	—	2,664,883,503.51

33. 其他综合收益

项 目	2013.12.31	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	本期发生金额	2014.12.31
		本期所得税 前发生额	减：前期 计入其他 综合收益 当期转入 损益	减：所 得税 费用	税后归 属于母 公司	税后归 属于少 数股东
外币财务报表折算 差额	12,563.45	-25,216.85	—	—	—	—	-12,653.40

34. 盈余公积

(1)报告期内盈余公积的增减变动情况如下：

项目	2013.12.31	本期增加	本期减少	2014.12.31
法定盈余公积	102,266,819.71	—	—	102,266,819.71

• (2)本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本年净利润 10％提取法定盈余公积

金。

35. 未分配利润

35. 未分配利润
项目	2014 年度	2013 年度
期初未分配利润	785,025,562.71	679,724,783.37
加：本年归属于母公司所有者的净利润	-376,365,931.20	247,936,215.24
减：提取法定盈余公积	—	626,226.95
应付普通股股利	166,722,179.10	142,009,208.95

75

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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期末未分配利润 241,937,452.41 785,025,562.71

36. 营业收入及营业成本

(1)营业收入

项 目	2014 年度	2014 年度	2013 年度	2013 年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	4,738,571,078.64	4,349,637,912.28	6,355,682,995.70	5,519,104,668.14
其他业务收入	258,791,220.00	143,794,529.19	204,821,698.85	123,023,236.89
合 计	4,997,362,298.64	4,493,432,441.47	6,560,504,694.55	5,642,127,905.03

(2) 主营业务（分行业）

行业名称	2014 年度	2014 年度	2013 年度	2013 年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
加工制造业	4,675,763,134.62	4,301,131,744.89	6,318,230,970.14	5,492,546,531.29
运输业	54,204,748.06	48,506,167.39	35,953,608.48	26,558,136.85
融资租赁	8,603,195.96	—	1,498,417.08	—
合 计	4,738,571,078.64	4,349,637,912.28	6,355,682,995.70	5,519,104,668.14

(3) 主营业务（分产品）

产品类别	2014 年度	2014 年度	2013 年度	2013 年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
专用车	2,104,027,270.37	1,913,265,816.65	2,772,730,198.73	2,350,326,923.46
整车及底盘	2,319,242,740.95	2,197,756,863.37	3,276,602,902.08	2,969,891,157.74
汽车零部件	240,951,596.55	181,391,271.06	260,076,813.53	166,109,252.58
运输业	54,204,748.06	48,506,167.39	35,953,608.48	26,558,136.85
融资租赁	8,603,195.96	—	1,498,417.08	—
维修	11,541,526.75	8,717,793.81	8,821,055.80	6,219,197.51
合 计	4,738,571,078.64	4,349,637,912.28	6,355,682,995.70	5,519,104,668.14

(4) 公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	主营业务收入	占公司全部营业收入的比例(%)
广州市菱马汽车贸易有限公司	325,579,925.06	6.52
广州市深马汽车贸易有限公司	271,774,446.14	5.44
江苏苏美达成套设备工程有限公司	245,456,061.06	4.91
安徽省技术进出口股份有限公司	175,215,517.64	3.51

76

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

华菱星马汽车(集团)股份有限公司		2014年度财务报表附注
江西瑞菱汽车贸易有限公司	146,417,097.00	2.93
合 计	1,164,443,046.90	23.31

37. 营业税金及附加

37. 营业税金及附加
项目	2014 年度	2013 年度
营业税	1,196,629.55	1,694,893.07
城市维护建设税	5,723,899.33	10,492,081.42
教育费附加	4,173,759.68	8,201,984.07
其他税费	820,723.54	871,261.20
合 计	11,915,012.10	21,260,219.76

2014 年度营业税金及附加金额较 2013 年度下降 43.94%，主要原因系本期应交增值税减 少，营业税金及附加相应减少。

38. 销售费用

38. 销售费用
项目	2014 年度	2013 年度
送车费	80,326,197.63	108,726,516.76
职工薪酬	56,607,609.55	35,506,355.17
广告及宣传费	48,072,021.20	16,093,999.75
售后服务费用	33,868,959.90	26,597,233.63
差旅、通讯及招待费	32,941,831.38	25,007,874.33
办公费及水电费	11,575,819.54	7,942,184.18
中介及服务费	3,821,140.02	5,536,170.37
折旧及摊销费	1,716,031.24	2,163,490.36
其他	731,413.54	435,017.56
合 计	269,661,024.00	228,008,842.11

39. 管理费用

39. 管理费用
项目	2014 年度	2013 年度
研发费	110,575,977.71	99,983,414.86
职工薪酬	110,539,035.70	97,041,977.30
折旧与摊销	60,626,835.54	35,201,717.67
税费	42,619,667.46	33,079,537.73
差旅、通讯及招待费	34,633,303.27	24,431,735.31
中介及服务费	19,866,971.75	18,090,840.86
办公费及水电费	13,597,053.02	12,457,395.04

77

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

广告及业务宣传费	5,543,847.22	221,374.14
其他	6,948,899.99	8,980,937.04
合 计	404,951,591.66	329,488,929.95

40. 财务费用

40. 财务费用
项目	2014 年度	2013 年度
利息支出	85,537,600.21	71,468,840.83
减：利息收入	32,991,297.36	18,465,751.56
加：汇兑损失	-374,554.71	5,056,830.30
银行手续费	4,587,320.80	2,692,506.34
合 计	56,759,068.94	60,752,425.91

41. 资产减值损失

41. 资产减值损失
项目	2014 年度	2013 年度
一、坏账损失	160,412,889.29	19,175,401.72
二、存货跌价损失	68,006,262.36	24,006,473.15
合 计	228,419,151.65	43,181,874.87

资产减值损失 2014 年度较 2013 年度大幅增长，主要原因系计提的坏账准备及存货跌价 准备增加所致。

42. 投资收益

42. 投资收益
项 目	2014 年度	2013 年度
处置长期股权投资产生的投资收益	-274,132.67	—

43. 营业外收入

(1) 营业外收入明细

(1) 营业外收入明细
项目	2014 年度	2013 年度	计入当期非经常性 损益的金额
非流动资产处置利得合计	1,376,534.30	180,971.06	1,376,534.30
其中：固定资产处置利得	1,343,082.16	180,971.06	1,343,082.16
无形资产处置利得	33,452.14	-	33,452.14
政府补助	34,217,856.94	67,511,157.33	34,217,856.94
其他	1,873,592.54	3,625,087.38	1,873,592.54
合 计	37,467,983.78	71,317,215.77	37,467,983.78

78

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

(2) 计入当期损益的政府补助

(2) 计入当期损益的政府补助
项目	2014 年度	2013 年度	与资产相关/与收益 相关
一、与资产相关的政府补助			-
年产3万辆重型卡车项目投资补助	9,833,333.32	9,833,333.33	与资产相关
发动机技改项目	4,485,000.00	—	与资产相关
马鞍山市财政局信息化项目拨款	666,000.00	—	与资产相关
大功率发动机动力实验室	333,333.33	—	与资产相关
二、与收益相关的政府补助			-
贷款贴息省级补助资金	—	30,000,000.00	与收益相关
省战略产业发展补贴资金	—	14,000,000.00	与收益相关
政府土地返还款	1,322,900.00	4,357,900.00	与收益相关
金融服务业企业开办费政府补助	—	2,500,000.00	与收益相关
进口贴息资金	—	2,026,000.00	与收益相关
土地使用税奖励	—	1,139,424.00	与收益相关
创新性省份建设专项应用技术研发奖励	5,750,000.00	—	与收益相关
养老、医疗补贴	3,225,082.00	—	与收益相关
技术改造财政贴息补助资金	3,500,000.00	—	与收益相关
汽车工程机械产业配套资金	600,000.00	—	与收益相关
纳税大户奖励基金、高新技术产品奖励	500,000.00	—	与收益相关
政府质量奖	500,000.00	—	与收益相关
其他零星政府补助	3,502,208.29	3,654,500.00	与收益相关
合 计	34,217,856.94	67,511,157.33	-

(3)营业外收入 2014 年度较 2013 年度下降 47.46%，主要原因系本期收到的政府补助减 少所致。

44. 营业外支出

44. 营业外支出
项目	2014 年度	2013 年度	计入当期非经常性 损益的金额
非流动资产处置损失合计	611,913.80	7,039.20	611,913.80
其中：固定资产处置损失	611,913.80	7,039.20	611,913.80
对外捐赠	—	290,000.00	—
买断性保理	—	6,605,891.60	—
其他	578,025.06	1,485,194.43	578,025.06

79

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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合 计 1,189,938.86 8,388,125.23 1,189,938.86

营业外支出 2014 年度较 2013 年度下降 85.81%，主要原因系本期未发生买断性保理支出 所致。

45. 所得税费用

45. 所得税费用
项目	2014 年度	2013 年度
当期所得税费用	16,811,658.00	76,553,492.30
递延所得税费用	-65,090,647.27	-27,451,637.36
合 计	-48,278,989.27	49,101,854.94

46. 其他综合收益

本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综合收益当 期转出计入当期损益的金额，详见附注五、33 其他综合收益。

47. 现金流量表项目注释

(1) 收到的其他与经营活动有关的现金

项目	2014 年度	2013 年度
租赁收入	3,675,091.41	453,745.40
政府补助	18,900,190.29	65,007,824.00
往来款	5,477,650.59	—
其他	2,458,472.54	3,289,030.61
合 计	30,511,404.83	68,750,600.01

(2) 支付的其他与经营活动有关的现金

项目	2014 年度	2013 年度
送车费	118,326,672.91	77,978,057.59
研发费	110,575,977.71	105,659,496.44
差旅、通讯及招待费用	67,575,134.65	49,439,609.64
广告及宣传费	53,615,868.42	16,315,373.89
售后服务费用	36,838,950.67	31,065,951.58
办公费及水电费	25,172,872.56	20,700,485.35
中介及服务费用	23,688,111.77	18,064,174.47
银行手续费	4,587,320.80	2,692,506.34
往来款	—	5,384,730.01

80

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

其他	23,093,606.32	17,051,507.65
合 计	463,474,515.81	344,351,892.96

(3) 收到的其他与投资活动有关的现金

项目	2014 年度	2013 年度
利息收入	32,991,297.36	18,465,751.56
与资产相关的政府补助	—	53,820,000.00
合 计	32,991,297.36	72,285,751.56

(4) 收到的其他与筹资活动有关的现金

项目	2014 年度	2013 年度
融资租赁款	350,000,000.00	—
保证金	—	69,656.43
合 计	350,000,000.00	69,656.43

(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	2014 年度	2013 年度
保证金	560,407,687.38	—
融资租赁支付的现金	42,733,919.09	4,743,371.44
合 计	603,141,606.47	4,743,371.44

48. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料
补充资料	2014 年度	2013 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-383,493,089.66	249,511,732.52
加：资产减值准备	228,419,151.65	43,181,874.87
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	271,904,268.04	202,315,783.14
无形资产摊销	36,645,097.01	18,199,882.50
长期待摊费用摊销	302,313.31	570,160.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列）	-764,620.50	-173,931.86
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	—	—
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	—	—
财务费用（收益以“－”号填列）	52,171,748.14	57,903,480.07
投资损失（收益以“－”号填列）	274,132.67	—

81

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-65,090,647.27	-27,451,637.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	—	—
存货的减少（增加以“－”号填列）	-427,642,802.85	274,498,424.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-419,968,557.72	-565,189,693.61
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	466,389,638.99	212,721,456.01
其他	—	-228,626.77
经营活动产生的现金流量净额	-240,853,368.19	465,858,904.33
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	305,854,850.59	1,332,429,868.58
减：现金的期初余额	1,332,429,868.58	907,579,439.61
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	-1,026,575,017.99	424,850,428.97

(2) 本期收到的处置子公司的现金净额

(2) 本期收到的处置子公司的现金净额
项 目	金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物	16,888,089.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物	61,737.22
处置子公司收到的现金净额	16,826,351.78

(3) 现金和现金等价物构成情况

(3) 现金和现金等价物构成情况
项目	2014 年度	2013 年度
一、现金	305,854,850.59	1,332,429,868.58
其中：库存现金	261,608.24	349,204.20
可随时用于支付的银行存款	305,593,242.35	277,737,631.33
可随时用于支付的其他货币资金	—	1,054,343,033.05
二、现金等价物	—	—
其中：三个月内到期的债券投资	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	305,854,850.59	1,332,429,868.58

49. 所有权或使用权受到限制的资产

82

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

华菱星马汽车(集团)股份有限公司		2014年度财务报表附注
项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	598,311,157.15	承兑及按揭保证金等
应收票据	42,000,000.00	质押
固定资产	379,834,439.88	售后回租
合 计	1,020,145,597.03

50. 外币货币性项目

(1) 外币货币性项目：

(1) 外币货币性项目：
项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	1,012,737.30	6.119	6,196,939.54
欧元	1,918,100.00	0.051	98,534.72
港币	514.94	7.456	3,839.19
应付账款
其中：美元	—	—	—
欧元	1,918,000.00	0.0514	98,529.58
港币	620,000.00	7.4556	4,622,472.00
合 计	—	—	11,020,315.02

(2) 境外经营实体的说明：

单位名称	经营地址	记账本位币
福瑞投资	香港	美元

六、 合并范围的变更

处置子公司

单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

子公司名称 海南物流	股权处置价款	股权处置比 例（%）	股权处置 方式	丧失控制权 的时点	丧失控制权时 点的确定依据	处置价款与处置投 资对应的合并财务 报表层面享有该子 公司净资产份额的 差额
	16,888,089.00	100.00	股权转让	2014-12-31	会计准则规定	-274,132.67
（续上表）
子公司名称	丧失控制权之 日剩余股权的	丧失控制权 之日剩余股	丧失控制 权之日剩	按照公允价 值重新计量	丧失控制权之 日剩余股权公	与原子公司股权投 资相关的其他综合

83

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

比例	权的账面价 值	余股权的 公允价值	剩余股权产 生的利得或 损失	允价值的确定 方法及主要假 设	收益转入投资损益 的金额
—	—	—	—	—	—

七、 在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
华菱汽车	马鞍山市	马鞍山市	汽车制造业	100.00	—	合并
星马专汽	马鞍山市	马鞍山市	专用汽车制造	100.00	—	设立
福马零部件	当涂县	当涂县	汽车零部件制造	100.00	—	合并
天津星马	天津市	天津市	专用汽车制造	—	100.00	设立
上海索达	上海市	上海市	汽车零部件制造	—	100.00	设立
芜湖福马	芜湖市	芜湖市	汽车零部件制造	—	100.00	合并
福马车桥	马鞍山市	马鞍山市	汽车零部件制造	—	100.00	合并
福瑞投资	香港	香港	贸易服务	100.00	—	设立
凯马零部件	马鞍山市	马鞍山市	汽车维修服务	—	100.00	合并
上海徽融	上海市	上海市	融资租赁	83.46	—	合并
湖南华菱	衡阳市	衡阳市	汽车制造业	—	75.00	设立
镇江索达	镇江市	镇江市	汽车零部件制造	—	66.67	设立
湖南星马	衡阳市	衡阳市	专用汽车制造	—	66.67	合并
福亨内饰	马鞍山市	马鞍山市	汽车零部件制造	—	60.00	设立
海南物流*1	三亚市	三亚市	货物运输	51.00	—	设立
四川物流	郫县	郫县	货物运输	51.00	—	设立

*1：根据 2014 年 12 月 20 日华菱星马（海南）物流有限公司股东会决议以及股权转让协 议，本公司将持有的海南物流 51%的股权以 1,688.8089 万元转让给广东菱马实业有限公司。 2014 年 12 月 31 日，公司收到上述股权转让款。

(2) 重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东持股 比例	本期归属于少数股东的 损益	本期向少数股东 宣告分派的股利	期末少数股东权益 余额
上海徽融	16.54%	703,684.22	—	43,655,586.15

84

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

湖南华菱	25.00%	-6,967,683.64	—	1,876,837.62
镇江索达	33.33%	-319,627.14	—	9,499,884.91
湖南星马	33.33%	350,642.17	—	8,161,347.52
福亨内饰	40.00%	706,922.36	—	18,668,525.20
海南物流	49.00%	443,908.00	—	—
四川物流	49.00%	-2,045,004.43	—	2,142,290.47
合 计		-7,127,158.46	—	84,004,471.87

(3) 重要非全资子公司的主要财务信息

子公司 名称	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
上海徽融	43,249,447.15	235,118,914.54	278,368,361.69	14,588,384.98	—	14,588,384.98
湖南华菱	292,160,821.09	359,750,985.70	651,911,806.79	644,404,456.34	—	644,404,456.34
镇江索达	12,706,687.70	109,133,987.13	121,840,674.83	93,341,020.11	—	93,341,020.11
湖南星马	56,366,783.80	59,246,652.60	115,613,436.40	76,126,945.19	15,000,000.00	91,126,945.19
福亨内饰	36,654,597.88	24,594,576.73	61,249,174.61	14,577,861.62	—	14,577,861.62
海南物流	—	—	—	—	—	—
四川物流	5,970,999.39	20,181,750.82	26,152,750.21	8,283,637.31	13,497,091.54	21,780,728.85
合 计	447,109,337.01	808,026,867.52	1,255,136,204.53	851,322,305.55	28,497,091.54	879,819,397.09

（续上表）

子公司 名称	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
上海徽融	184,955,807.89	83,602,495.53	268,558,303.42	9,030,195.10	—	9,030,195.10
湖南华菱	163,152,583.65	272,246,971.55	435,399,555.20	400,021,470.18	—	400,021,470.18
镇江索达	27,020,831.23	42,473,849.91	69,494,681.14	40,036,145.00	—	40,036,145.00
湖南星马	60,370,172.60	61,776,177.03	122,146,349.63	98,711,890.13	—	98,711,890.13
福亨内饰	33,377,818.20	23,416,068.24	56,793,886.44	11,889,879.34	—	11,889,879.34
海南物流	28,616,099.29	26,451,080.42	55,067,179.71	8,829,606.88	13,492,092.50	22,321,699.38
四川物流	5,916,068.73	25,554,077.98	31,470,146.71	2,065,871.93	20,858,775.00	22,924,646.93
合 计	503,409,381.59	535,520,720.66	1,038,930,102.25	570,585,058.56	34,350,867.50	604,935,926.06

子公司 名称	2014 年度	2014 年度	2014 年度	2014 年度
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
上海徽融	9,753,066.87	4,251,868.39	4,251,868.39	-3,189,341.16
湖南华菱	376,635,724.23	-27,870,734.57	-27,870,734.57	73,566,994.43

85

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

镇江索达	—	-958,881.42	-958,881.42	44,586,867.47
湖南星马	93,046,618.71	1,052,031.71	—	696,361.98
福亨内饰	30,027,929.70	1,767,305.89	1,767,305.89	5,313,070.16
海南物流	48,566,128.87	905,934.70	—	9,907,565.40
四川物流	5,959,293.05	-4,173,478.42	—	8,489,335.92
合 计	563,988,761.43	-25,025,953.72	-22,810,441.71	139,370,854.20

（续上表）

子公司 名称	2013 年度	2013 年度	2013 年度	2013 年度
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
上海徽融	1,498,417.08	-496,746.57	-496,746.57	-205,666,171.08
湖南华菱	57,328,304.99	-4,632,766.03	-4,632,766.03	73,566,994.43
镇江索达	—	-372,571.93	-372,571.93	33,058,709.22
湖南星马	104,309,664.40	989,548.65	989,548.65	3,656,020.64
福亨内饰	30,838,096.37	4,859,645.32	4,859,645.32	-27,774,623.48
海南物流	32,428,099.28	2,745,480.33	2,745,480.33	-17,044,874.28
四川物流	4,442,026.14	-1,455,025.64	-1,455,025.64	-2,110,659.67
合 计	230,844,608.26	1,637,564.13	1,637,564.13	-142,314,604.22

八、 与金融工具相关的风险

1. 定性信息

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负 债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营 管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程 序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能 降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

2. 信用风险信息

86

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

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由于会计准则规定“金融工具的账面价值能代表最大信用风险敞口的，无需提供此项披 露”，而本公司资产负债表中的金融资产是按照会计准则规定的抵消条件予以抵消，并在此基 础上扣除了减值损失后的金额列示的，所以，本项内容此处不再单独披露。

3. 流动性风险信息

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的 财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月 现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

4. 市场风险信息

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生 波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

(1) 汇率风险的敏感性分析

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元和欧元计价的金融资产和金融负债。2014 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值 100 个基点，那么本 公司当年的净利润将增加 1.01 万元；如果当日人民币对于欧元贬值 100 个基点，那么本公司 当年的净利润将减少 0.64 万元。相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于 美元升值 100 个基点，那么本公司当年的净利润将减少 1.01 万元；如果当日人民币对于欧元 升值 100 个基点，那么本公司当年的净利润将增加 0.64 万元。

(2) 利率风险的敏感性分析

本公司面临的利率风险来源于银行借款。2014 年 12 月 31 日，本公司主要为固定利率借 款，不存在利率变动风险。

九、 公允价值的披露

无

十、 关联方关系及关联交易

1. 本公司的母公司情况

87

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华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对公 司的持股比 例(%)	母公司对本公 司的表决权比 例(%)
安徽星马汽车集团有限公司	马鞍山	汽车制造业	20000万元	4.34	14.71

(1) 本公司的母公司情况的说明：

安徽星马汽车集团有限公司主要从事汽车、专用汽车、汽车零部件的研发；企业的投资 等。法定代表人：刘汉如。

• (2) 本公司最终控制方是马鞍山市人民政府。

• (3) 本公司实际控制人安徽星马汽车集团有限公司对本公司直接持股比例为 4.34%，通过

• 子公司马鞍山华神建材工业有限公司对本公司间接持股比例 10.37%。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3. 本公司合营和联营企业情况

无

4. 本公司的其他关联方情况

4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	组织机构代码
湖南凌风实业有限责任公司	子公司湖南华菱股东	—

5. 关联交易情况

(1) 关联担保情况

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经 履行完毕
星马集团	华菱星马	200,000,000.00	2014.10.24	2015.10.24	否
星马集团	华菱星马	100,000,000.00	2014.11.18	2015.05.18	否
星马集团	华菱星马	30,000,000.00	2014.05.26	2015.05.26	否
星马集团	华菱星马	26,000,000.00	2014.06.25	2015.06.24	否
星马集团	华菱星马	20,000,000.00	2014.02.19	2015.02.19	否
星马集团	华菱汽车	100,000,000.00	2014.12.22	2015.12.22	否
星马集团	华菱汽车	100,000,000.00	2014.11.05	2015.05.05	否

88

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

星马集团	华菱汽车	50,000,000.00	2014.09.28	2015.09.28	否
星马集团	华菱汽车	20,000,000.00	2014.06.25	2015.06.24	否
星马集团	华菱汽车	10,000,000.00	2014.03.14	2015.03.13	否
星马集团	华菱星马	107,246,031.53	2014.10.27	2015.04.27	否
星马集团	华菱星马	100,000,000.00	2014.12.26	2015.06.26	否
星马集团	华菱星马	69,581,685.00	2014.12.02	2015.06.02	否
星马集团	华菱星马	37,012,777.04	2014.08.22	2015.02.17	否
星马集团	华菱星马	31,134,000.00	2014.12.26	2015.06.26	否
星马集团	华菱星马	20,000,000.00	2014.12.29	2015.06.29	否
星马集团	华菱星马	924,275.00	2014.12.25	2015.06.25	否
星马集团	华菱汽车	70,985,000.00	2014.11.28	2015.05.28	否
星马集团	华菱汽车	67,743,160.79	2014.08.14	2015.02.14	否
星马集团	华菱汽车	27,500,000.00	2014.10.29	2015.04.29	否
星马集团	华菱汽车	14,200,000.00	2014.12.25	2015.06.25	否
合计		1,202,326,929.36			否

(2) 关联方资金拆借

截至 2014 年度 12 月 31 日止，星马集团委托北京银行南京分行向本公司发放短期借款余 额 15,000.00 万元。

6. 关联方应收应付款项

6. 关联方应	收应付款项
项目名称	关联方	2014.12.31	2013.12.31
其他应付款	安徽星马汽车集团有限公司	9,200,000.00*注	—
其他应付款	湖南凌风实业有限责任公司	6,861,835.70	7,291,310.42

注：系星马集团为本公司客户垫付的 920.00 万元保证金转回给本公司。

十一、 承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

(1)本公司部分产品对经选择、信誉良好的客户采用按揭销售模式，按揭贷款合同规定客 户支付规定比例货款后，将所购设备抵押给银行作为按揭担保，期限一般为两年。按揭期内， 客户如果无法按合同向银行支付按揭款（合同条件为客户连续三个月拖欠银行贷款本息），本 公司承诺对所售产品按回购日借款人拖欠银行的所有贷款本息及相关必要费用进行回购或按

89

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

借款人拖欠银行的所有贷款本息及相关必要费用进行付款。截至 2014 年 12 月 31 日止，按揭 担保未结清余额为 251,723.47 万元。

(2)本公司与光大银行、交通银行马鞍山分行、徽商银行马鞍山银泰支行等金融机构签订 协议，为部分信誉良好、长年合作的经销商提供保兑仓业务，截至 2014 年 12 月 31 止，保兑 仓业务经销商占用额度为 42,502.00 万元。

• (3)本公司对经选择、信誉良好、采用融资租赁模式销售的客户提供回购担保，当客户即

• 承租人出现违约情况时，本公司对融资租赁的出租方承诺履行回购担保义务。截至 2014 年 12 月 31 日止，担保未结清余额为 47,427.00 万元。

截止 2014 年 12 月 31 日，本公司代客户垫付逾期按揭款、逾期融资租赁款及保兑仓金额 合计为 29,969.72 万元，本公司已将代垫款转入应收账款并计提坏账准备。

除以上事项外，截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。

2. 或有事项

截止 2014 年 12 月 31 日止，本公司正通过法律途径追收相关客户所欠本公司的货款。具 体追收客户款项情况如下：

客户	金额	备注
内蒙古日强建筑机械有限公司	72,558,584.25	期后已达成和解
云南同发经贸有限公司	22,641,527.43	—
北京凌海明贸易有限公司	7,822,051.03	—
合 计	103,022,162.71

除以上事项外，截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司除上述事项外无需要披露的其他重大 或有事项。

十二、 资产负债表日后事项

截至 2015 年 4 月 9 日止，本公司正通过法律途径追收相关客户所欠本公司的货款。具体 追收客户款项情况如下：

追收客户款项情况如下：
客户	金额	备注
内蒙古华银设备集团有限公司	173,626,198.99	—
四川杰通汽车贸易有限公司	24,104,742.00	—

90

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

华菱星马汽车(集团)股份有限公司		2014年度财务报表附注
潍坊和天汽车贸易有限公司	11,251,772.12	—
新疆西部杰通汽车贸易有限公司	3,253,211.74	—
合 计	212,235,924.85

除上述事项外，截至 2015 年 4 月 9 日止，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后 事项。

十三、 其他重要事项

截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重大事项。

十四、 母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

(1) 应收款账按种类列示

种 类	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	账面余额		坏账准备			账面价值
	金额	比例 (%)	金额		比例 (%)
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	304,182,824.79	13.88	142,704,744.47		46.91	161,478,080.32
按组合计提坏账准备的应收 账款						-
其中：以账龄作为信用风险特 征的组合	942,404,136.28	43.02	65,523,189.97		6.95	876,880,946.31
合并范围内的应收款项	933,165,965.94	42.59	—		—	933,165,965.94
组合小计	1,875,570,102.22	85.61	65,523,189.97		3.49	1,810,046,912.25
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	11,075,262.77	0.51	2,975,262.77		26.86	8,100,000.00
合 计	2,190,828,189.78	100.00	211,203,197.21		9.64	1,979,624,992.57
（续上表）
种类	2013.12.31
	账面余额		坏账准备			账面价值
	金额	比例 (%)	金额	比例 (%)
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款	—	—	—	—		—
按组合计提坏账准备的应收 账款

（续上表）
				2013.12.31
种类	账面余额 金额		比例 (%)	坏账准备 金额		比例 (%)	账面价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款	—		—	—		—		—
按组合计提坏账准备的应收
账款

91

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

其中：以账龄作为信用风险特 征的组合	885,057,360.21	77.51	57,415,937.83	6.49	827,641,422.38
合并范围内的应收款项	256,526,988.86	22.47	—	—	256,526,988.86
组合小计	1,141,584,349.07	99.98	57,415,937.83	5.03	1,084,168,411.24
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收账款	228,041.56	0.02	228,041.56	100.00	—
合 计	1,141,812,390.63	100.00	57,643,979.39	5.05	1,084,168,411.24

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例 （%）	计提理由
内蒙古华银设备（集团）有限 公司	173,626,198.99	98,626,198.99	56.80	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
内蒙古日强建筑机械有限责任 公司	72,558,584.25	30,830,503.93	42.49	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
四川杰通汽车贸易有限公司	24,104,742.00	5,104,742.00	21.18	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
云南同发经贸有限公司	22,641,527.43	6,141,527.43	27.13	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
潍坊和天汽车贸易有限公司	11,251,772.12	2,001,772.12	17.79	预计未来现金流量现值 低于其账面价值
合 计	304,182,824.79	142,704,744.47	46.91

② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	777,351,327.99	38,867,566.40	5.00
1至2年	152,417,256.10	15,241,725.61	10.00
2至3年	—	—	—
3至4年	1,858,288.80	929,144.40	50.00
4至5年	1,462,549.14	1,170,039.31	80.00
5年以上	9,314,714.25	9,314,714.25	100.00
合 计	942,404,136.28	65,523,189.97	6.95

③ 期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款

	应收账款（按单位）	期末余额	坏账金额	计提比例 （%）	计提理由

92

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

北京凌海明贸易有限公司	7,822,051.03	2,022,051.03	25.85	预计未来现金流量 现值低于其账面价
新疆西部杰通汽车贸易有限公司	3,253,211.74	953,211.74	29.30	预计未来现金流量 现值低于其账面价
合 计	11,075,262.77	2,975,262.77	26.86

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提的坏账准备153,559,217.82元；本期无收回或转回的坏账准备。

• (3) 本期无实际核销的应收账款情况。

• (4) 应收账款期末余额中无用于质押借款的金额。

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	与本公司关系	期末余额	年限	占应收账款总 额的比例(%)
安徽华菱汽车有限公司	关联方	573,703,463.76	1年以内	26.19
安徽星马专用汽车有限公司	关联方	345,801,994.17	1年以内	15.78
内蒙古华银设备（集团）有限公司	非关联方	173,626,198.99	3年以内	7.93
内蒙古日强建筑机械有限责任公司	非关联方	72,558,584.25	3年以内	3.31
广州市深马汽车贸易有限公司	非关联方	65,194,598.06	1年以内	2.98
合 计		1,230,884,839.23		56.19

• (6) 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

• (7) 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

2. 其他应收款

(1) 其他应收款按种类列示

种类			2014.12.31	2014.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	比例 (%)
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备的其他应 收款
其中：以账龄作为信用风险特征 的组合	13,779,911.49	7.28	1,185,728.12	8.60	12,594,183.37

93

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

合并范围内的应收款项	175,431,287.17	92.72	—	—	175,431,287.17
组合小计	189,211,198.66	100.00	1,185,728.12	0.63	188,025,470.54
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款	—	—	—	—	—-
合 计	189,211,198.66	100.00	1,185,728.12	0.63	188,025,470.54

（续上表）

种类	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31	2013.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 (%)	金额	比例 (%)
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备的其他应 收款
其中：以账龄作为信用风险特征 的组合	21,699,474.65	11.15	1,331,844.71	6.14	20,367,629.94
合并范围内的应收款项	172,605,811.92	88.68	—	—	172,605,811.92
组合小计	194,305,286.57	99.83	1,331,844.71	0.69	192,973,441.86
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款	331,534.00	0.17	331,534.00	100.00	—
合 计	194,636,820.57	100.00	1,663,378.71	0.85	192,973,441.86

① 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2014.12.31	2014.12.31	2014.12.31
	其他应收款	坏账准备	计提比例
1年以内	9,114,048.27	455,702.41	5.00
1至2年	4,341,644.57	434,164.46	10.00
2至3年	8,274.25	2,482.28	30.00
3至4年	10,000.00	5,000.00	50.00
4至5年	87,827.13	70,261.70	80.00
5年以上	218,117.27	218,117.27	100.00
合 计	13,779,911.49	1,185,728.12	8.60

• (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-477,650.5 9 元；本期无收回或转回的坏账准备。

• (3) 本期无实际核销的其他应收款情况。

94

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

(4) 其他应收款按款项性质分类

款项性质	2014.12.31	2013.12.31
合并范围内往来款	175,431,287.17	172,605,811.92
备用金	3,660,928.03	3,233,377.70
保证金	3,151,418.00	10,716,941.68
往来款及其他	6,967,565.46	8,080,689.27
合 计	189,211,198.66	194,636,820.57

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的 性质	期末余额	账龄	占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%)	坏账准备 期末余额
天津星马汽车有限公司	往来款	156,347,755.66	1年以内	82.63	—
安徽福马汽车零部件集团有限公司	往来款	15,511,859.53	1年以内	8.20	—
上海索达传动机械有限公司	往来款	2,114,619.16	1年以内	1.12	—
华融金融租赁股份有限公司	保证金	1,822,700.00	1-2年	0.96	182,270.00
交银金融租赁有限责任公司	保证金	1,152,000.00	1年以内	0.61	57,600.00
合 计		176,948,934.35		93.52	239,870.00

• (6) 期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

• (7) 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

3. 长期股权投资

3. 长期股权	投资	投资	投资
项 目	2014.12.31			2013.12.31
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	3,185,569,241.28	—	3,185,569,241.28	3,200,869,241.28	—	3,200,869,241.28

(1) 对子公司投资

被投资单位	2013.12.31	本期增加	本期减少	2014.12.31	本期计提减 值准备	减值准备期 末余额
星马专汽	120,000,000.00	—	—	120,000,000.00	—	—
福瑞投资	19,111,245.00	—	—	19,111,245.00	—	—
华菱汽车	2,750,357,996.28	—	—	2,750,357,996.28	—	—
福马零部件	100,000,000.00	—	—	100,000,000.00	—	—
上海徽融	191,000,000.00	—	—	191,000,000.00	—	—

95

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

海南物流	15,300,000.00	—	15,300,000.00	—-	—	—
四川物流	5,100,000.00	—	—	5,100,000.00	—	—
合 计	3,200,869,241.28	—	15,300,000.00	3,185,569,241.28	—	—

4. 营业收入及营业成本

(1) 营业收入

项 目	2014 年度	2014 年度	2013 年度	2013 年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	4,450,289,920.19	4,384,427,841.30	3,845,316,241.94	3,569,105,154.09
其他业务	18,183,384.42	6,654,318.42	32,634,851.58	24,589,808.91
合 计	4,468,473,304.61	4,391,082,159.72	3,877,951,093.52	3,593,694,963.00

(2) 主营业务（分行业）

行业名称	2014 年度	2014 年度	2013 年度	2013 年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
加工制造业	4,450,289,920.19	4,384,427,841.30	3,845,316,241.94	3,569,105,154.09

(3) 主营业务（分产品）

产品类别	2014 年度	2014 年度	2013 年度	2013 年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
车辆	4,450,289,920.19	4,384,427,841.30	3,845,316,241.94	3,569,105,154.09

(4) 公司前五名客户的营业收入情况

(4) 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称	主营业务收入	占公司全部营业收入的比例(%)
广州市菱马汽车贸易有限公司	325,579,925.06	7.29
广州市深马汽车贸易有限公司	271,774,446.14	6.08
江苏苏美达成套设备工程有限公司	245,456,061.06	5.49
安徽省技术进出口股份有限公司	174,985,603.11	3.92
江西瑞菱汽车贸易有限公司	146,417,097.00	3.28
合 计	1,164,213,132.37	26.06

5. 投资收益

补充资料	2014 年度	2013 年度
处置长期股权投资产生的投资收益	1,588,089.00	—

十五、 补充资料

96

华菱星马汽车 ( 集团 ) 股份有限公司 2014 年度财务报表附注

==> picture [36 x 20] intentionally omitted <==

1. 当期非经常性损益明细表

1. 当期非经常性损益明细表
项 目	金额	说明
非流动资产处置损益	490,487.83
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	-
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外）	34,217,856.94
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益	-
非货币性资产交换损益	-
委托他人投资或管理资产的损益	-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备	-
债务重组损益	-
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益	-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益	-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	-
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	-
对外委托贷款取得的损益	-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益	-
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响	-
受托经营取得的托管费收入	-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	1,295,567.48
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额	-4,937,102.46
少数股东权益影响额	-1,057,711.30
合 计	30,009,098.49

2. 净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产收 益率（%）	每股收益	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-9.85	-0.68	-0.68

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2014 年度财务报表附注

( 集团)股份有限公司

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润

• 10.63 - 0.73 - 0.73

公司名称 :

法定代 主管会计工作 日期： 2015 年 4 月 9 日 日期： 2015 年 4 月 9 日 日期： 2015 , 座 4 月 9 日

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