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HanJungNCS.Co.,Ltd — Audit Report / Information 2020
Mar 22, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 한중엔시에스 00260329 100000000000 20210330 1753110000994 000 95718 76750 71347 289 Y N N Y N X N 1 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 한중엔시에스
&cr&cr 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
선진회계법인목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서‥‥ ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| 재 무 제 표 | |
| 재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 |
| 포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 |
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 |
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 |
| 주석 ‥‥‥‥‥‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 |
| 참 고 자 료 | |
| 내부회계관리제도 검토의견‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 67 |
| 외부감사 실시내용‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥ ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 71 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 한중엔시에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 16일 |
감사의견 &cr
우리는 주식회사 한중엔시에스(이하 "회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견 근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
기타사항&cr&cr 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한&cr위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍계영입니다.&cr &cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 논현로 422 |
| 선 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 의 준 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 한중엔시에스
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한중엔시에스 대표이사 김환식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경북 영천시 영천산단로 379(채신동) |
| (전 화) | 054-337-5050 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한중엔시에스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26 기말 | 제 25 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 45,479,540,376 | 46,954,789,695 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,8 | 2,762,596,925 | 2,765,772,636 | ||
| 단기금융상품 | 4,6,30 | 815,000,000 | 815,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,6,7,9,31 | 14,197,084,358 | 14,481,112,913 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,10 | 3,700,189,710 | 4,152,391,070 | ||
| 당기법인세자산 | 2,082,440 | - | |||
| 기타자산 | 11 | 3,904,433,394 | 5,297,769,233 | ||
| 재고자산 | 12 | 20,098,153,549 | 19,442,743,843 | ||
| 비유동자산 | 50,238,388,281 | 49,797,690,582 | |||
| 종속기업투자 | 1 | 1,851,345,000 | 1,851,345,000 | ||
| 장기금융상품 | 4,6,30 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,7,10,31 | 1,432,581,038 | 993,159,914 | ||
| 유형자산 | 13,33 | 46,050,225,460 | 45,674,969,932 | ||
| 무형자산 | 14 | 902,236,783 | 1,276,215,736 | ||
| 자산 총계 | 95,717,928,657 | 96,752,480,277 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 50,859,210,896 | 55,200,835,529 | |||
| 매입채무 | 4,6 | 17,037,388,366 | 17,520,187,637 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,15,16,31,33 | 6,222,204,360 | 6,962,680,629 | ||
| 당기법인세부채 | - | 57,868,799 | |||
| 기타유동부채 | 2,085,754,542 | 1,780,412,177 | |||
| 단기차입금 | 4,6,16 | 21,121,000,000 | 22,871,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,6,16 | 4,392,863,628 | 6,008,686,287 | ||
| 비유동부채 | 25,890,430,239 | 19,474,694,237 | |||
| 장기차입금 | 4,6,16 | 24,728,906,148 | 16,054,536,688 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,15,16 | 960,087,013 | 2,046,391,073 | ||
| 이연법인세부채 | 18 | 173,598,325 | 1,341,713,568 | ||
| 기타충당부채 | 19 | 27,838,753 | 32,052,908 | ||
| 부채 총계 | 76,749,641,135 | 74,675,529,766 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,20 | 1,897,500,000 | 1,897,500,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 455,092,310 | 455,092,310 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 8,512,353,077 | 7,689,262,133 | ||
| 이익잉여금 | 23 | 8,103,342,135 | 12,035,096,068 | ||
| 자본 총계 | 18,968,287,522 | 22,076,950,511 | |||
| 자본과 부채 총계 | 95,717,928,657 | 96,752,480,277 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한중엔시에스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 31,32 | 71,347,220,107 | 82,880,599,897 | ||
| 매출원가 | 25,31 | 66,622,872,325 | 71,652,237,047 | ||
| 매출총이익 | 4,724,347,782 | 11,228,362,850 | |||
| 판매비와관리비 | 24,25 | 8,002,354,131 | 8,724,015,755 | ||
| 영업이익(손실) | (3,278,006,349) | 2,504,347,095 | |||
| 금융수익 | 6,27 | 58,835,813 | 78,165,919 | ||
| 금융비용 | 6,27 | 1,785,056,013 | 1,862,137,695 | ||
| 기타수익 | 6,26 | 386,023,087 | 468,320,646 | ||
| 기타비용 | 6,26 | 713,819,570 | 573,728,978 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,332,023,032) | 614,966,987 | |||
| 법인세비용(수익) | 18 | (1,400,269,099) | 28,991,149 | ||
| 당기순이익(손실) | (3,931,753,933) | 585,975,838 | |||
| 주당손익 | 28 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (1,036) | 154 | |||
| 희석주당이익(손실) | (1,036) | 154 | |||
| 기타포괄손익 | 823,090,944 | - | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 자산재평가차익 | 18 | 823,090,944 | - | ||
| 총포괄이익(손실) | (3,108,662,989) | 585,975,838 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한중엔시에스 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (전기초) | 1,897,500,000 | 455,092,310 | 7,689,262,133 | 11,449,120,230 | 21,490,974,673 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 585,975,838 | 585,975,838 |
| 2019.12.31 (전기말) | 1,897,500,000 | 455,092,310 | 7,689,262,133 | 12,035,096,068 | 22,076,950,511 |
| 2020.01.01 (당기초) | 1,897,500,000 | 455,092,310 | 7,689,262,133 | 12,035,096,068 | 22,076,950,511 |
| 자산재평가차익 | - | - | 823,090,944 | - | 823,090,944 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,931,753,933) | (3,931,753,933) |
| 2020.12.31 (당기말) | 1,897,500,000 | 455,092,310 | 8,512,353,077 | 8,103,342,135 | 18,968,287,522 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한중엔시에스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | |||||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | 776,546,448 | 1,955,066,623 | ||
| 이자의 수취 | 60,269,354 | 77,894,670 | |||
| 이자의 지급 | (1,495,229,472) | (1,504,217,359) | |||
| 법인세의 환급(납부) | (59,951,239) | (59,012,630) | |||
| 영업활동으로부터의 순현금유출입 | (718,364,909) | 469,731,304 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | |||||
| 유입: | 1,303,627,273 | 1,580,278,159 | |||
| 단기금융상품 처분 | 720,000,000 | 920,000,000 | |||
| 기타금융자산 처분 | 4,500,000 | 30,436,866 | |||
| 유형자산 처분 | 6,400,000 | 554,042,293 | |||
| 정부보조금 수령 | 300,000,000 | 75,799,000 | |||
| 무형자산 처분 | 272,727,273 | ||||
| 유출: | 5,229,534,989 | 5,548,448,721 | |||
| 단기금융상품 취득 | 720,000,000 | 960,000,000 | |||
| 기타금융자산 취득 | 570,697,480 | 337,524,750 | |||
| 종속기업투자 취득 | - | 640,480,000 | |||
| 유형자산 취득 | 3,938,837,509 | 3,610,443,971 | |||
| 투자활동에서의 순현금유출 | (3,925,907,716) | (3,968,170,562) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | |||||
| 유입: | 20,742,286,000 | 11,663,460,000 | |||
| 단기차입금 차입 | 8,400,000,000 | 6,250,000,000 | |||
| 장기차입금 차입 | 12,342,286,000 | 5,413,460,000 | |||
| 유출: | 16,007,954,716 | 6,285,401,643 | |||
| 단기차입금 상환 | 10,150,000,000 | 5,048,882,056 | |||
| 유동성장기차입금 상환 | 5,795,170,000 | 1,180,300,000 | |||
| 기타금융부채 상환 | 62,784,716 | 56,219,587 | |||
| 재무활동에서의 순현금유출입 | 4,734,331,284 | 5,378,058,357 | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 90,058,659 | 1,879,619,099 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 2,765,772,636 | 937,782,366 | |||
| 환율변동효과 | (93,234,370) | (51,628,829) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 2,762,596,925 | 2,765,772,636 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 26 (당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 25 (전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한중엔시에스 |
1. 일반 사항
&cr1.1 회사의 개요&cr&cr주식회사 한중엔시에스( 이하 " 당사 ")는 1995년 8월 31일에 자동차 부품의 제조, 판매등의 영업목적으로 설립되었으며, 경상북도 영천시 채신동에 제조시설과 본점을 두고 있습니다. 당사 의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,897,500천원입니다. 당사 의 대주주는 대표이사인 김환식이며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 전환우선주(*1) | 산은캐피탈 주식회사 | 201,428 | 3.30% |
| 김환식 | 71,500 | 1.17% | |
| 김환섭 | 30,000 | 0.49% | |
| 자기주식(*3) | 1,697,071 | 27.78% | |
| 전환상환우선주(*1,*2) | 중소벤처기업진흥공단 | 315,052 | 5.16% |
| 보통주 | 김환식 | 1,759,000 | 28.79% |
| 김환섭 | 994,000 | 16.27% | |
| 기타주주 | 1,042,000 | 17.05% | |
| 계 | 6,110,051 | 100.00% |
| (*1) | 상기 전환우선주 및 전환상환우선주는 우선주 1주당 보통주 1주의 의결권을 가지고 있습니다. |
| (*2) | 상기의 우선주는 참가적, 누적적, 전환상환우선주 입니다. |
| (*3) | 당 사 는 IBK기업재무안정사모투자전문회사로부터 전환우선주 1,357,071주,산은캐피탈 주식회사로부터 전환우선주 340,000주를 매수하 여 보유하고 있습니다( 주석 16). |
1.2 종속기업 현황
보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Hanjung America Co., Ltd. | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 자동차 부품, 창고업 외 |
| Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd. | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 자동차 부품 |
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
&cr보고기간말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hanjung America Co., Ltd. | 151,752 | - | 151,752 | 87,475 | 3,912 | (8,806) |
| Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd. | 1,812,507 | 841,151 | 971,356 | 82,127 | (281,934) | (268,091) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hanjung America Co., Ltd. | 160,606 | 49 | 160,558 | 121,081 | 3,455 | 8,876 |
| Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd. | 1,633,240 | 393,792 | 1,239,448 | 42,297 | (252,288) | (257,723) |
&cr 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준
2.1 재무제표 작성 기준 &cr&cr 당사 의 재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
당사의 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사 는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr ( 3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브&cr- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr &cr 당사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한,종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당 사 는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사 의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2.5 금융상품&cr
(1) 분류
당사 는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사 는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. &cr
(2) 측정
당사 는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사 는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 &cr'기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr ② 지분상품 &cr(가) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 기타수익(또는 금융수익)으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr
(3) 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr &cr 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당 사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 거래일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. &cr&cr 2.8 유형자산 &cr &cr 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기 적으로 수행됩니다. &cr&cr 당사 는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러 나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 4년 |
당사 는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시됩니다.
&cr 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다 .
2.9 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
2.10 정부보조금 &cr&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.11 무형자산 &cr &cr 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
당사 는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5, 10년 |
| 개발비 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.13 금융부채 &cr
(1) 분류 및 측정
당사 의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.14 복합금융상품 &cr &cr 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채 &cr &cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사 가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr 2.17 종업원급여 &cr &cr 당사 의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.&cr &cr확정기여제도는 당사 가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr
2.18 수익인식
(1) 수행의무별 수익인식
당사는 고객에게 자동차 내장제품을 생산하여 판매하고 있으며, 제품 및 상품의 판매를 수행의무로 식별합니다.
&cr당사의 계약 조건을 분석한 결과 당사가 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이자산의 법적 소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. &cr&cr(3) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr&cr(4) 보증 의무&cr당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr &cr 2.19 리스
당사는 사무실, 비품, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그 러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.20 재무제표 승인 &cr &cr 당사 의 재무제표 는 2021년 3월 30일 자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr 당사 는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 법인세 &cr 당사 의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr &cr (2) 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사 의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr
(3) 금융상품의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사 는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .&cr &cr (4) COVID-19 영향&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr
4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr&cr 당사 의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타금 융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사 는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 과 같은 다양한 금융자 산도 보 유하고 있습니다. &cr&cr 당사 의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사 의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. &cr
4.1.1 시장위험&cr
(1) 외환위험 &cr 당 사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 관리 및 보고하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당사 는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출돼 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을통해 관리되고 있습니다. &cr
보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사 의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 미국 달러화, 중국 위안화, 원화 천원, 일본 엔화)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 미국 달러화 | 2,039,756 | 2,219,255 | 1,655,119 | 1,916,296 |
| 유로화 | 51,533 | 68,964 | 223,337 | 289,763 | |
| 매출채권 | 미국 달러화 | 1,998,110 | 2,173,943 | 1,550,036 | 1,794,631 |
| 유로화 | 58,501 | 78,288 | 100,782 | 130,757 | |
| 중국 위안화 | 5,440 | 908 | 5,440 | 901 | |
| 장기대여금 | 미국 달러화 | 200,000 | 217,600 | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | 미국 달러화 | 737,407 | 802,299 | 103,924 | 120,323 |
| 기타금융부채 | 미국 달러화 | 106,735 | 116,127 | 99,038 | 114,665 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사 의 세 전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 미국 달러/원 | 상승시 | 369,237 | 347,594 |
| 하락시 | (369,237) | (347,594) | |
| 유로/원 | 상승시 | 14,725 | 42,052 |
| 하락시 | (14,725) | (42,052) | |
| 위안화/원 | 상승시 | 91 | 90 |
| 하락시 | (91) | (90) |
&cr ( 2) 이자율 위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사 는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사 의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검 토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니 다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 18,192,140천원과 33,867,400 천원 입니다.&cr &cr 한편, 당기 및 전기 중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 181,921 | (181,921) | 338,674 | (338,674) |
&cr 4.1 .2 신용위험 &cr&cr 당 사 는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당 사 는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. &cr
보고 기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,762,597 | 2,765,773 |
| 단기금융상품 | 815,000 | 815,000 |
| 매출채권(대손충당금 차감전) | 14,197,740 | 14,481,768 |
| 기타금융자산 - 유동 | 3,700,190 | 4,152,391 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 기타금융자산 - 비유동 | 1,432,581 | 993,160 |
| 합계 | 22,910,108 | 23,210,092 |
당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. &cr
4.1.3 유동성 위험 &cr &cr 당사 는 미사용 차입금 한 도 (주석 30) 를 적정 수준으 로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사 의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항 도 고려하고 있습니다.&cr
보 고 기간말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 17,037,388 | - | - | - | 17,037,388 |
| 기타금융부채-유동(주2) | 6,223,479 | - | - | - | 6,223,479 |
| 단기차입금(주2) | 21,400,373 | - | - | - | 21,400,373 |
| 유동성장기차입금(주2) | 4,589,836 | - | - | - | 4,589,836 |
| 장기차입금(주1, 2) | 809,032 | 12,582,760 | 9,820,643 | 5,614,117 | 28,826,552 |
| 기타금융부채-비유동(주2) | - | 51,890 | 45,724 | 869,727 | 967,341 |
| 합계 | 50,060,108 | 12,634,650 | 9,866,367 | 6,483,844 | 79,044,969 |
| (주1) | 사채를 포함한 금액입니다. |
| (주2) | 이자를 포함한 금액입니다. |
| <전기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 17,520,188 | - | - | - | 17,520,188 |
| 기타금융부채-유동(주2) | 6,962,681 | - | - | - | 6,962,681 |
| 단기차입금(주2) | 23,251,043 | - | - | - | 23,251,043 |
| 유동성장기차입금(주2) | 6,843,937 | - | - | - | 6,843,937 |
| 장기차입금(주1, 2) | - | 4,054,116 | 9,327,327 | 6,689,535 | 20,070,978 |
| 기타금융부채-비유동(주2) | 59,105 | 1,118,896 | 97,614 | 838,344 | 2,113,959 |
| 합계 | 54,636,954 | 5,173,012 | 9,424,941 | 7,527,879 | 76,762,786 |
| (주1) | 사채를 포함한 금액입니다. |
| (주2) | 이자를 포함한 금액입니다. |
&cr 4.2. 자본위험관리 &cr &cr 당사 의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사 는 자본관리&cr지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 76,749,641 | 74,675,530 |
| 자본 | 18,968,288 | 22,076,951 |
| 부채비율 | 404.6% | 338.3% |
4 .3 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동증가 | 재무활동감소 | 기타(주3) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 22,871,000 | 8,400,000 | (10,150,000) | - | 21,121,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,008,686 | - | (5,795,170) | 4,179,348 | 4,392,864 |
| 유동전환상환우선주(주2) | 1,624,107 | - | - | 103,464 | 1,727,571 |
| 유동전환우선주(주2) | - | - | - | 1,134,269 | 1,134,269 |
| 유동성리스부채 | 52,065 | - | (62,785) | 70,740 | 60,020 |
| 장기차입금(주1) | 16,054,537 | 12,342,286 | - | (3,667,917) | 24,728,906 |
| 전환우선주(주2) | 1,599,320 | - | - | (1,029,593) | 569,727 |
| 비유동리스부채 | 147,071 | - | - | (56,711) | 90,360 |
| 합계 | 48,356,786 | 20,742,286 | (16,007,955) | 733,600 | 53,824,717 |
| (주1) | 사채를 포함한 금액입니다. |
| (주2) | 우선주 관련 부채는 재무상태표에서 기타금융부채로 표시되어 있습니다. |
| (주3) | 현재가치할인차금상각액, 우선주 평가손익 등이 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동증가 | 재무활동감소 | 기타(주3) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 16,769,882 | 6,250,000 | (5,048,882) | 4,900,000 | 22,871,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,780,300 | 758,500 | (1,180,300) | 650,186 | 6,008,686 |
| 유동전환상환우선주(주2) | 1,519,974 | - | - | 104,133 | 1,624,107 |
| 유동성리스부채 | - | - | (56,220) | 108,285 | 52,065 |
| 장기차입금(주1) | 16,898,920 | 4,654,960 | - | (5,499,343) | 16,054,537 |
| 전환우선주(주2) | 1,493,461 | - | - | 105,859 | 1,599,320 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 147,071 | 147,071 |
| 합계 | 42,462,537 | 11,663,460 | (6,285,402) | 516,191 | 48,356,786 |
| (주1) | 사채를 포함한 금액입니다. |
| (주2) | 우선주 관련 부채는 재무상태표에서 기타금융부채로 표시되어 있습니다. |
| (주3) | 현재가치할인차금상각액, 우선주 평가손익 등이 포함되어 있습니다. |
&cr 5. 금융상품 공정가치 &cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-유동 | 2,861,841 | 2,861,841 | 1,624,107 | 1,624,107 |
| 기타금융부채-비유동 | 569,727 | 569,727 | 1,599,320 | 1,599,320 |
| 소계 | 3,431,568 | 3,431,568 | 3,223,427 | 3,223,427 |
상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr
5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 &cr(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 &cr(수준3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 &cr
공정 가치로 측정되거 나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채-유동 | - | - | 2,861,841 | 2,861,841 |
| 기타금융부채-비유동 | - | - | 569,727 | 569,727 |
| 합계 | - | - | 3,431,568 | 3,431,568 |
| <전기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채-유동 | - | - | 1,624,107 | 1,624,107 |
| 기타금융부채-비유동 | - | - | 1,599,320 | 1,599,320 |
| 합계 | - | - | 3,223,427 | 3,223,427 |
5.3 가치평가기법 및 투입 변수&cr &cr 당사 는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입 변수 | 파라미터(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 1,727,571 | 3 | 이항모형 | 무위험수익률 | 0.41 ~ 0.58 |
| 할인율 | 8.73 ~ 11.44 | ||||
| 변동성 | 34.50 | ||||
| 전환우선주 | 1,703,997 | 3 | 이항모형 | 무위험수익률 | 0.92 ~ 0.98 |
| 할인율 | 15.39 ~ 16.14 | ||||
| 변동성 | 34.50 |
&cr 5.4 수 준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
&cr 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 | 10,743 | 10,743 | (11,249) | (11,249) |
| 전환우선주 | 20,813 | 20,813 | (21,012) | (21,012) |
| 합계 | 31,556 | 31,556 | (32,261) | (32,261) |
관련된 주요 투입 변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출했습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액 &cr
(1) 금융자산
| <당기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,762,597 | - | - | 2,762,597 |
| 단기금융상품 | 815,000 | - | - | 815,000 |
| 매출채권 | 14,197,084 | - | - | 14,197,084 |
| 기타금융자산-유동 | 3,700,190 | - | - | 3,700,190 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 기타금융자산-비유동 | 375,526 | - | 1,057,055 | 1,432,581 |
| 합계 | 21,852,397 | - | 1,057,055 | 22,909,452 |
| <전기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,765,773 | - | - | 2,765,773 |
| 단기금융상품 | 815,000 | - | - | 815,000 |
| 매출채권 | 14,481,113 | - | - | 14,481,113 |
| 기타금융자산-유동 | 4,152,391 | - | - | 4,152,391 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 기타금융자산-비유동 | 263,206 | - | 729,954 | 993,160 |
| 합계 | 22,479,483 | - | 729,954 | 23,209,437 |
(2) 금융부채
| <당기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 17,037,388 | 17,037,388 |
| 기타금융부채-유동 | 2,861,841 | 3,360,363 | 6,222,204 |
| 단기차입금 | - | 21,121,000 | 21,121,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 4,392,864 | 4,392,864 |
| 장기차입금 | - | 24,728,906 | 24,728,906 |
| 기타금융부채-비유동 | 569,727 | 390,360 | 960,087 |
| 합계 | 3,431,568 | 71,030,881 | 74,462,449 |
| <전기말> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 17,520,188 | 17,520,188 |
| 기타금융부채-유동 | 1,624,107 | 5,338,574 | 6,962,681 |
| 단기차입금 | - | 22,871,000 | 22,871,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 6,008,686 | 6,008,686 |
| 장기차입금 | - | 16,054,537 | 16,054,537 |
| 기타금융부채-비유동 | 1,599,320 | 447,071 | 2,046,391 |
| 합계 | 3,223,427 | 68,240,056 | 71,463,483 |
6.2 금융상품 범주 별 순손익
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 처분이익 | 64,796 | - |
| 평가이익 | 1,183 | - |
| 평가손실 | - | (7,763) |
| 소계 | 65,979 | (7,763) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 58,836 | 78,166 |
| 외환이익 | (170,458) | 74,311 |
| 소계 | (111,622) | 152,477 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 평가손실 | (208,141) | (209,992) |
| 소계 | (208,141) | (209,992) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 1,785,056 | 1,862,138 |
7. 금융자산의 신용 건전성&cr &cr 7.1 매출채권의 신용 건전성&cr &cr 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되 지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.
(단위 : 천 원)
| 매출채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group 1 | - | - |
| Group 2 | 14,197,084 | 14,481,113 |
| Group 3 | - | - |
연체 및 손상되지 않은 금융자산의 분류 기준은 다음과 같습니다.
| Group 1 - | 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만) |
| Group 2 - | 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상) |
| Group 3 - | 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨. |
&cr 7.2 기타 금융자산의 신용 건전성
(단위 : 천 원)
| 현금및현금성자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환가능성 높음(시중은행) | 2,762,597 | 2,765,773 |
(단위 : 천 원)
| 특수관계자에 대한 대여금 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group 2 | 217,600 | 1,000 |
8. 현금및현금성자산 &cr &cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 | 2,762,597 | 2,765,773 |
9. 매출채권 &cr &cr (1) 매출채권 및 대손충당금 &cr보고기간말 현재 매출채권과 대손충당금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 14,197,739 | 14,481,768 |
| 대손충당금 | (655) | (655) |
| 매출채권(순액) | 14,197,084 | 14,481,113 |
(2) 매출채권의 연령 분석 &cr 보고기간말 현재 매출채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 14,197,084 | 14,481,113 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 손상채권(주1) | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 | 655 | 655 |
| 소계 | 655 | 655 |
| 합계 | 14,197,739 | 14,481,768 |
| (주1) | 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 655천원( 전기: 655천원 )입니다. |
10. 기타금융자산 &cr &cr보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 미수금 | 3,696,519 | 4,146,287 |
| 대여금 | - | 1,000 | |
| 미수수익 | 3,670 | 5,104 | |
| 합계 | 3,700,189 | 4,152,391 | |
| 비유동자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,057,055 | 729,954 |
| 장기대여금 | 217,600 | - | |
| 보증금 | 157,926 | 263,206 | |
| 합계 | 1,432,581 | 993,160 |
&cr 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.
11. 기타자산 &cr &cr 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 선급금 | 3,825,818 | 5,213,561 |
| 선급비용 | 87,615 | 88,208 | |
| 소계 | 3,913,433 | 5,301,769 | |
| 대손충당금 | (4,000) | (4,000) | |
| 합계 | 3,909,433 | 5,297,769 |
12. 재고자산 &cr &cr 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 54,975 | 53,175 |
| 제품 | 5,479,264 | 4,522,307 |
| 재공품 | 6,226,336 | 7,890,029 |
| 원재료 | 8,046,218 | 6,601,505 |
| 저장품 | 291,361 | 375,728 |
| 합계 | 20,098,154 | 19,442,744 |
&cr 한편, 당사 가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 인식액은 862,487천원 (전기: 191,241 천원)입니다.
13. 유형자산 &cr &cr (1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,608,968 | - | 426,280 | 17,182,688 | 16,553,724 | - | 426,279 | 16,127,445 |
| 건물 | 15,211,792 | 3,575,183 | 684,401 | 10,952,208 | 14,956,803 | 3,198,287 | 706,185 | 11,052,331 |
| 구축물 | 1,356,554 | 488,315 | - | 868,239 | 1,356,554 | 455,042 | - | 901,512 |
| 기계장치 | 35,331,942 | 21,372,979 | 326,937 | 13,632,026 | 32,417,805 | 18,805,145 | 295,497 | 13,317,163 |
| 차량운반구 | 351,239 | 264,481 | 7,345 | 79,413 | 315,919 | 219,331 | 10,735 | 85,853 |
| 공구와기구 | 15,904,595 | 13,849,036 | 21,060 | 2,034,499 | 15,052,945 | 12,911,678 | 18,228 | 2,123,039 |
| 비품 | 4,037,870 | 3,284,338 | 296,536 | 456,996 | 3,614,021 | 2,876,338 | 260,764 | 476,919 |
| 임목 | 52,100 | - | - | 52,100 | 52,100 | - | - | 52,100 |
| 건설중인자산 | 647,238 | - | - | 647,238 | 1,343,032 | - | - | 1,343,032 |
| 사용권자산 | 254,052 | 109,234 | - | 144,818 | 255,356 | 59,780 | - | 195,576 |
| 합계 | 90,756,350 | 42,943,566 | 1,762,559 | 46,050,225 | 85,918,259 | 38,525,601 | 1,717,688 | 45,674,970 |
(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 재평가 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,553,724 | - | 1,055,245 | - | - | - | 17,608,969 |
| 정부보조금 | (426,279) | - | - | - | - | - | (426,279) |
| 건물 | 11,758,516 | - | - | - | (376,897) | 254,989 | 11,636,608 |
| 정부보조금 | (706,185) | - | - | - | 21,784 | - | (684,401) |
| 구축물 | 901,512 | - | - | - | (33,273) | - | 868,239 |
| 기계장치 | 13,612,660 | 97,200 | - | (2) | (2,583,282) | 2,832,386 | 13,958,962 |
| 정부보조금 | (295,497) | (108,192) | - | - | 76,752 | - | (326,937) |
| 차량운반구 | 96,589 | - | - | - | (45,150) | 35,320 | 86,759 |
| 정부보조금 | (10,735) | - | - | - | 3,390 | - | (7,345) |
| 공구와기구 | 2,141,266 | 405,951 | - | (3,944) | (954,313) | 466,600 | 2,055,560 |
| 정부보조금 | (18,228) | (12,412) | - | - | 9,580 | - | (21,060) |
| 비품 | 737,684 | 13,673 | - | - | (408,000) | 410,175 | 753,532 |
| 정부보조금 | (260,764) | (179,396) | - | - | 143,624 | - | (296,536) |
| 임목 | 52,100 | - | - | - | - | - | 52,100 |
| 건설중인자산 | 1,343,032 | 3,356,293 | - | - | - | (4,052,088) | 647,237 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 195,575 | 6,785 | - | - | (57,543) | - | 144,817 |
| 합계 | 45,674,970 | 3,579,902 | 1,055,245 | (3,946) | (4,203,328) | (52,618) | 46,050,225 |
| <전기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 회계정책변경 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 16,553,724 | - | - | - | - | - | 16,553,724 |
| 정부보조금 | (426,279) | - | - | - | - | - | (426,279) |
| 건물 | 12,081,134 | 51,000 | - | - | (373,618) | - | 11,758,516 |
| 정부보조금 | (727,970) | - | - | - | 21,785 | - | (706,185) |
| 구축물 | 923,918 | 10,800 | - | - | (33,206) | - | 901,512 |
| 기계장치 | 14,407,930 | 16,000 | - | (286,459) | (2,551,515) | 2,026,704 | 13,612,660 |
| 정부보조금 | (361,430) | - | - | - | 65,933 | - | (295,497) |
| 차량운반구 | 82,897 | 17,000 | - | (2) | (41,466) | 38,160 | 96,589 |
| 정부보조금 | - | (13,560) | - | - | 2,825 | - | (10,735) |
| 공구와기구 | 2,217,655 | 480,919 | - | (5) | (863,693) | 306,390 | 2,141,266 |
| 정부보조금 | (25,324) | - | - | - | 7,096 | - | (18,228) |
| 비품 | 943,043 | 63,815 | - | - | (396,355) | 127,181 | 737,684 |
| 정부보조금 | (329,135) | (62,239) | - | - | 130,610 | - | (260,764) |
| 임목 | 52,100 | - | - | - | - | - | 52,100 |
| 건설중인자산 | 911,639 | 2,970,910 | - | (17,840) | - | (2,521,677) | 1,343,032 |
| 정부보조금 | (4,410) | - | - | - | - | 4,410 | - |
| 사용권자산 | - | - | 255,356 | - | (59,781) | - | 195,575 |
| 합계 | 46,299,492 | 3,534,645 | 255,356 | (304,306) | (4,091,385) | (18,832) | 45,674,970 |
(3) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 42,635,161 | 36,508,000 | 차입금(주석16) | 19,622,890 | 기업은행 |
| <전기말> | (단위 : 천 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 41,398,450 | 34,664,000 | 차입금(주석 16) | 23,807,410 | 기업은행 |
&cr (4) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원가 | 6,695,695 | 6,695,695 |
| 정부보조금 | (426,279) | (426,279) |
| 순장부가액 | 6,269,416 | 6,269,416 |
&cr ( 5) 다음은 가치평 가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산 입니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 수준 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정 | |||
| 토지 | 수준 3 | 17,608,968 | 16,553,724 |
(6) 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법
토지 는 2 020년 12월 31 일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 "부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률" 및 감정평가에 관한 규칙"에 의거 공시지가기준법으로 평가하고, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의한 시장가액으로 그 합리성을 비교 검토하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다.&cr &cr (7) 수준 3 공정가치 측정에 사용된 투 입변수
| 지가변동률 | -0.119% |
| 지수 | 0.99881 |
(8) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 보험종류 | 보 험 가 입 자 산 | 부보금액 | 보험가입처 | 질권자 | 질권금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 건물 및 기계 등 | 115,600,891 | 현대해상화재보험 | 기업은행 | 20,740,000 |
&cr 14. 무형자산 &cr &cr(1) 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 614,090 | (397,961) | (7,992) | 208,137 | 585,920 | (338,606) | (9,336) | 237,978 |
| 개발비 | 846,807 | (397,466) | - | 449,341 | 846,807 | (228,105) | - | 618,702 |
| 회원권 | 244,759 | - | - | 244,759 | 419,536 | - | - | 419,536 |
| 합계 | 1,705,656 | (795,427) | (7,992) | 902,237 | 1,852,262 | (566,710) | (9,336) | 1,276,216 |
(2) 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 247,315 | 28,170 | - | (59,355) | 216,130 |
| 정부보조금 | (9,336) | - | - | 1,344 | (7,992) |
| 개발비 | 618,702 | - | - | (169,361) | 449,341 |
| 회원권 | 419,536 | - | (174,778) | - | 244,758 |
| 합계 | 1,276,217 | 28,170 | (174,778) | (227,372) | 902,237 |
| <전기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 289,882 | 15,242 | - | (57,809) | 247,315 |
| 정부보조금 | (10,681) | - | - | 1,344 | (9,337) |
| 개발비 | 788,063 | - | - | (169,361) | 618,702 |
| 회원권 | 419,536 | - | - | - | 419,536 |
| 합계 | 1,486,800 | 15,242 | - | (225,826) | 1,276,216 |
당사 가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액 은 1,356,125 천원 ( 전기: 1,653, 442천 원) 입니다. &cr
15. 기타금융부채 &cr &cr 보고기간말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | 미지급금 | 1,598,016 | 3,246,271 |
| 미지급비용 | 1,702,328 | 2,040,237 | |
| 전환상환우선주 | 1,727,571 | 1,624,107 | |
| 전환우선주 | 1,134,269 | - | |
| 리스부채 | 60,020 | 52,065 | |
| 합계 | 6,222,204 | 6,962,680 | |
| 비유동부채 | 전환우선주 | 569,727 | 1,599,320 |
| 영업보증금 | 300,000 | 300,000 | |
| 리스부채 | 90,360 | 147,071 | |
| 합계 | 960,087 | 2,046,391 |
1 6. 차입금 및 우선주&cr &cr(1) 차입금 및 우선주의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 차입처 | 최장 &cr 만기일 | 연이자율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 원화대출 | 기업은행(주1) | 2021-12-31 | 2.23~4.22 | 7,195,000 | 8,695,000 |
| 우리은행 | 2021-06-30 | 1.93~3.74 | 6,950,000 | 5,700,000 | ||
| 신한은행 | 2021-05-12 | 2.8~4.73 | 2,676,000 | 2,676,000 | ||
| 한국수출입은행 | 2021-04-14 | 2.92 | 2,000,000 | 4,500,000 | ||
| 산업은행 | 2021-12-31 | 2.71~3.89 | 1,300,000 | 300,000 | ||
| 대구은행 | 2021-12-26 | 3.08 | 100,000 | 1,000,000 | ||
| 국민은행 | 2021-07-09 | 3.97 | 900,000 | - | ||
| 소계 | 21,121,000 | 22,871,000 | ||||
| 장기차입금 | 원화대출 | 기업은행(주1) | 2030-12-10 | 1.5~4.09 | 18,423,240 | 15,112,410 |
| 원화대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 2025-03-29 | 2.49 | 1,000,000 | - | |
| 사채(주2) | 신보2020제20차유동화전문유한회사 | 2022-11-26 | 3.75 | 3,033,000 | - | |
| 2020제1차스케일업유동화전문유한회사 | 2023-09-24 | 4.79 | 4,100,000 | - | ||
| 2019제1차스케일업유동화전문유한회사 | 2022-09-27 | 5.23 | 3,200,000 | 4,000,000 | ||
| 제4회 무기명식 이권&cr부 무보증 사모사채 | - | - | - | 3,370,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (634,470) | (419,187) | ||||
| 소계 | 29,121,770 | 22,063,223 | ||||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (2,831,620) | (1,869,430) | ||||
| 차감 : 유동성사채 | (1,561,244) | (4,139,256) | ||||
| 비유동성 장기차입금 | 24,728,906 | 16,054,537 | ||||
| 전환우선주 | 1,703,997 | 1,599,320 | ||||
| 상환전환우선주 | 1,727,571 | 1,624,107 | ||||
| 합계 | 53,674,338 | 48,157,650 |
| (주1) | 기업은행 차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니다 (주석 13). |
| (주2) | 사채의 조기상환권에 있어 발행 회사 는 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 본 사채의 원 금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며, 상기 사채에대하여는 상각후원가측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석30). |
&cr (2) 전환우선주 &cr전 환우선주의 발행조건은 아래와 같습니다.
| 구분 | 전환우선주 I | 전환우선주 II |
|---|---|---|
| 최초투자자 | IBK기업재무안정 사모투자전문회사 |
산은캐피탈 주식회사 |
| 발행일 | 2013-01-15 | 2013-06-26 |
| 최초발행주식수 | 1,428,571주 | 571,428주 |
| 주당발행가(원) | 3,500원 | 3,500원 |
| 최초발행금액 | 4,999,998,500원 | 1,999,998,000원 |
| 우선주 성격 | 참가적/누적적, 의결권 | 참가적/누적적, 의결권 |
| 배당률 | 1.0% | 1.0% |
| 전환기간 | 발행일이후부터 언제든지 | 발행일이후부터 언제든지 |
| 전환비율(전환가격) | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
&cr 전환우선 주의 발행금액과 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 발행금액 | 장부금액 | 발행금액 | 장부금액 | |
| 전환우선주 I | 250,250 | 400,793 | 250,250 | 380,326 |
| 전환우선주 II | 809,998 | 1,303,203 | 809,998 | 1,218,994 |
| 합계 | 1,060,248 | 1,703,997 | 1,060,248 | 1,599,320 |
전환우선주 계약의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr
산은캐피탈주식회사가 보유하고 있는 전환우선주 II는 주당발행가보다 낮은 가격으로 유상증자를 실시한 경우, 주식의 인수가격을 낮은 가격으로 재조정합니다. 상장시공모가격을 30% 할인한 가격이 발행가액 보다 낮은 경우 전환가격을 공모가의 특정비율로 조정합니다.&cr
- 주식매수청구&cr산은캐피탈 주식회사가 보유하고 있는 전환우선주 II와 관련하여, 기업공개 의무를 포함한 계약의 위반이 발생하는 경우 무의결주식을 제외한 발행주식 총수의 10% 이상을 소유한 대주주 또는 실질적인 운영지배권을 가지는 자에게 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 매수를 청구할 수 있으며, 매매대금은 투자원금에 투자일로부터 매매대금 지급기일까지 연복리 5%를 가산한 금액으로 하되, 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감합니다.&cr
매수청구를 받은 자는 제3자를 지정하여 해당 우선주를 매수하게 할 수 있으며, 제3자와 의무이행을 연대보증합니다.&cr
(3) 전환상환우선주&cr 전환상환우선주의 발행조건은 아래와 같습니다.
| 구분 | 전환/상환우선주 I | 전환/상환우선주Ⅳ |
|---|---|---|
| 최초투자자 | 중소벤처기업진흥공단 | 중소벤처기업진흥공단 |
| 발행일 | 2008-03-22 | 2011-08-26 |
| 최초발행주식수 | 142,870 주 | 172,182주 |
| 주당발행가(원) | 3,000 | 3,500 |
| 최초발행금액 | 428,610,000원 | 602,637,000원 |
| 상환기간 | 4년이 경과한 때부터 | 3년이 경과한 날부터 보통주로 전환되기 전까지 |
| 우선주 성격 | 참가적/누적적, 의결권 | 참가적/누적적, 의결권 |
| 배당률 | 1.0% | 1.0% |
| 이자율(상환시) | 5.6% | 5.0% |
| 상환가액 | 투자원금과 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 상기이자율을적용하여 산출한 이자금액의 합계액(단, 기 지급된배당금이 있는 경우 이를 상환가액에서 차감) | 투자원금과 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 상기이자율을적용하여 산출한이자금액의 합계액(단, 기 지급된 배당금이 있는 경우이를 상환가액에서 차감) |
| 전환기간 | 발행일이후부터 언제든지 | 발행일이후부터 언제든지 |
| 전환비율(전환가격) | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율&cr(전환가격) 조정 | 은행의 주당인수가격(3,000원)보다 낮은 가격으로 유상증자를 실시한 경우, 주식의 인수가격을 낮은 가격으로 재조정&cr상장시 공모가격이 발행가액 보다 낮은 경우 전환가격을 공모가의 특정비율로 조정 | 은행의 주당인수가격(3,500원)보다 낮은 가격으로 유상증자를 실시한 경우, 주식의 인수가격을 낮은 가격으로 재조정&cr상장시 공모가격이 발행가액 보다 낮은 경우 전환가격을 공모가의 특정비율로 조정 |
전환상환우선주의 발행금액과 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 발행금액 | 장부금액 | 발행금액 | 장부금액 | |
| 전환/상환우선주 I | 428,610 | 792,855 | 428,610 | 746,456 |
| 전환/상환우선주Ⅳ | 602,637 | 934,716 | 602,637 | 877,651 |
| 합계 | 1,031,247 | 1,727,571 | 1,031,247 | 1,624,107 |
상기 전환상환우선주 계약상 당사 는 가능한 조속한 기간내에 당사 의 주식을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장할 수 있도록 성실히 노력하고, 상장 요건이 충족되었을 시는 투자자와 협의를 거쳐 지체 없이 상장하여야 합니다.&cr
1 7. 퇴직급여 &cr &cr 당 사 는 퇴직연금제도로 확정기여제도를 채택하고 있으며, 당 기 중 확정기여제도 관련 비용으로 인식한 금액은 746,741천원 (전기: 807,389 천원 )입니다. &cr
18. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | 58,636 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 58,636 |
| 이연법인세비용 | (1,400,269) | (29,645) |
| 일시적차이의 증감 | (1,168,115) | (29,645) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (232,154) | - |
| 법인세비용 | (1,400,269) | 28,991 |
(2) 당사 의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사 이익에 대해 적용되는 가중 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (5,332,023) | 614,967 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,173,045) | 113,293 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 6,110 | 4,726 |
| - 기타 | (233,334) | (89,028) |
| 법인세비용 | (1,400,269) | 28,991 |
&cr (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산평가차액 | 10,913,274 | (2,400,921) | 8,512,353 | 9,858,029 | (2,168,767) | 7,689,262 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자산재평가차액 | 232,154 | - |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (1,123) | 316 | - | (807) |
| 감가상각비(기계장치) | (149,536) | 13,157 | - | (136,379) |
| 자산재평가차액 | (2,390,871) | - | (232,154) | (2,623,025) |
| 이연법인세부채 계 | (2,541,530) | 13,473 | (232,154) | (2,760,211) |
| 세금과공과 | 344 | - | - | 344 |
| 감가상각비 | 4,552 | (4,552) | - | - |
| 감가상각비(사용권자산) | - | 1,224 | - | 1,224 |
| 감가상각비(차량) | - | 339 | - | 339 |
| 기타의대손상각비 | 272 | - | - | 272 |
| 미확정비용 | 171,998 | (46,242) | - | 125,756 |
| 판매보증충당부채 | 7,052 | (928) | - | 6,124 |
| 잡손실 | - | 24,021 | - | 24,021 |
| 대손상각비 | 6,101 | - | - | 6,101 |
| 누적유급휴가 | 90,721 | (26,522) | - | 64,199 |
| 재고자산평가손실 | 119,059 | 211,729 | - | 330,788 |
| 투자자산 | 17,716 | (260) | - | 17,456 |
| 이월결손금 | - | 943,368 | - | 943,368 |
| 이월세액공제 | 782,001 | 284,620 | - | 1,066,621 |
| 이연법인세자산 계 | 1,199,816 | 1,386,797 | - | 2,586,613 |
| 순액 | (1,341,714) | 1,400,270 | (232,154) | (173,598) |
| <전기> | (단위 : 천 원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (1,063) | (60) | - | (1,123) |
| 유형자산 | (167,353) | 17,817 | - | (149,536) |
| 자산재평가차액 | (2,390,871) | - | - | (2,390,871) |
| 이연법인세부채 계 | (2,559,287) | 17,757 | - | (2,541,530) |
| 세금과공과 | 344 | - | - | 344 |
| 감가상각비 | - | 4,552 | - | 4,552 |
| 기타의대손상각비 | - | 272 | - | 272 |
| 미확정비용 | 117,416 | 54,582 | - | 171,998 |
| 판매보증충당부채 | 6,169 | 883 | - | 7,052 |
| 대손상각비 | 6,101 | - | - | 6,101 |
| 누적유급휴가 | 83,978 | 6,743 | - | 90,721 |
| 재고자산평가손실 | 76,986 | 42,073 | - | 119,059 |
| 투자자산 | 16,009 | 1,707 | - | 17,716 |
| 이월세액공제 | 880,925 | (98,924) | - | 782,001 |
| 이연법인세자산 계 | 1,187,928 | 11,888 | - | 1,199,816 |
| 순액 | (1,371,359) | 29,645 | - | (1,341,714) |
19. 판매충당부채 &cr &cr판매충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 32,053 | 28,045 |
| 전입 | 27,839 | 32,053 |
| 사용 | (32,053) | (28,045) |
| 기말 | 27,839 | 32,053 |
20. 자본금&cr&cr (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주자본금 | 1,897,500 | 1,897,500 |
(2) 보고기간말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 발행할 주식의 총수 | 1주의 금액 | 발행주식 수 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 20,000,000주 | 500원 | 3,795,000주 | 3,795,000주 |
&cr 당기말 현재 보통주 중 대표이사 보유주식 1,759,000주 및 부사장 보유주식 994,000주는 전환우선주의 주식매수청구권 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.&cr &cr 21. 자본잉여금&cr&cr보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 455,092 | 455,092 |
22. 기타포괄손익누계액&cr &cr보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지의 재평가이익 | 8,512,353 | 7,689,262 |
23. 이익잉여금 &cr &cr(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 20,056 | 20,056 |
| 미처분이익잉여금 | 8,083,286 | 12,045,213 |
| 합계 | 8,103,342 | 12,065,269 |
&cr (2) 이익 잉여금처분계산서 &cr 당기 의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2020년 3월 27일)
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 8,083,286 | 12,015,040 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 12,015,040 | 11,429,064 | ||
| 당기순이익(손실) | (3,931,754) | 585,976 | ||
| 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 8,083,286 | 12,015,040 |
24. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,140,924 | 2,283,932 |
| 퇴직급여 | 182,356 | 175,305 |
| 복리후생비 | 434,921 | 356,077 |
| 여비교통비 | 21,109 | 28,081 |
| 접대비 | 53,541 | 79,113 |
| 통신비 | 15,443 | 15,731 |
| 세금과공과금 | 162,081 | 176,189 |
| 감가상각비 | 539,937 | 538,302 |
| 지급임차료 | - | 500 |
| 수선비 | 10,365 | 12,495 |
| 보험료 | 36,284 | 27,936 |
| 차량유지비 | 74,438 | 93,949 |
| 경상연구개발비 | 1,356,125 | 1,653,442 |
| 운반비 | 1,122,408 | 956,310 |
| 교육훈련비 | 3,084 | 7,654 |
| 도서인쇄비 | 4,248 | 4,475 |
| 사무용품비 | 9,477 | 13,773 |
| 소모품비 | 6,494 | 11,713 |
| 지급수수료 | 645,717 | 751,223 |
| 수출제비용 | 774,570 | 988,207 |
| 무형자산상각비 | 227,372 | 225,826 |
| 해외출장비 | 8,818 | 26,291 |
| 보증수리비 | 172,642 | 297,492 |
| 합계 | 8,002,354 | 8,724,016 |
25. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료비 | 29,427,080 | 29,480,824 |
| 종업원급여 | 11,888,736 | 14,565,605 |
| 감가상각비 | 4,430,700 | 4,317,211 |
| 운반비 및 수출제비용 | 1,990,233 | 2,034,616 |
| 경상개발비 | 1,356,124 | 1,653,442 |
| 외주가공비 | 28,506,192 | 30,579,471 |
| 재고변동 | 704,936 | (1,227,590) |
| 기타 비용 | (3,678,775) | (1,027,326) |
| 합계 | 74,625,226 | 80,376,253 |
26. 기타수익과 기타비용 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 기타 수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 164,945 | 232,042 |
| 외화환산이익 | 51,229 | 24,876 |
| 유형자산처분이익 | 2,954 | 169,135 |
| 무형자산처분이익 | 97,951 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 | 1,183 | - |
| 파생상품거래이익 | 64,796 | - |
| 잡이익 | 2,965 | 42,268 |
| 합계 | 386,023 | 468,321 |
(2) 기타 비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 152,672 | 97,386 |
| 외화환산손실 | 233,959 | 85,221 |
| 재고자산폐기손실 | - | 145,869 |
| 기부금 | 7,400 | 3,500 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실 | 208,141 | 217,755 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,237 |
| 잡손실 | 111,648 | 22,761 |
| 합계 | 713,820 | 573,729 |
27. 금융수익과 금융비용&cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 58,836 | 78,166 |
| 합계 | 58,836 | 78,166 |
| 이자비용 | 1,785,056 | 1,862,138 |
| 합계 | 1,785,056 | 1,862,138 |
&cr 28. 주당이 익&cr &cr (1) 기본주당 이익
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (3,931,753,933) | 585,975,838 |
| 보통주당기순이익 | (3,931,753,933) | 585,975,838 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 3,795,000 | 3,795,000 |
| 보통주당이익 | (1,036) | 154 |
(2) 희석주당이익&cr 전환상환우선주 및 전환우선주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.&cr
29. 현금흐름표&cr &cr (1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (3,931,754) | 585,976 |
| 조정: | 5,838,912 | 6,580,257 |
| 금융비용 | 1,785,056 | 1,862,138 |
| 법인세비용(수익) | (1,400,269) | 28,991 |
| 재고자산평가손실 | 862,487 | 191,241 |
| 재고자산폐기손실 | - | 145,869 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 208,141 | 217,755 |
| 감가상각비 | 4,203,328 | 4,091,385 |
| 무형자산상각비 | 227,373 | 225,826 |
| 외화환산손실 | 233,959 | 85,221 |
| 금융수익 | (58,836) | (78,166) |
| 보증수리비 | (4,214) | 4,008 |
| 외화환산이익 | (51,229) | (24,876) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | (1,183) | (169,135) |
| 유형자산처분이익 | (2,954) | - |
| 무형자산처분이익 | (97,951) | - |
| 파생상품거래이익 | (64,796) | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | (1,130,612) | (5,211,166) |
| 매출채권의 증감 | 178,177 | 1,452,034 |
| 기타금융자산의 증감 | 555,046 | 1,436,489 |
| 기타자산의 증감 | 1,415,756 | (679,468) |
| 재고자산의 증감 | (1,517,897) | (957,507) |
| 매입채무의 증감 | (465,646) | (4,124,365) |
| 기타금융부채의 증감 | (1,689,070) | (2,209,833) |
| 기타유동부채의 증감 | 393,022 | (128,516) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 776,546 | 1,955,067 |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 주요 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 4,027,640 | 2,535,107 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,357,304 | 2,169,430 |
| 전환우선주의 유동성대체 | 1,134,269 | - |
&cr 30. 우 발사항 및 약정사 항
&cr (1) 금융기관과의 약정
당 기말 현재 당사 가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래내용 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일반자금대출 | 30,820,000 | 25,618,240 |
| 기업은행 | 전자어음 | 1,000,000 | - |
| 기업은행 | 원화파생상품보증금 | 652,800 | - |
| 대구은행 | 무역금융 | 1,000,000 | 100,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 900,000 | 900,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 1,800,000 | 1,300,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,676,000 | 2,676,000 |
| KEB하나은행 | 상생외담대 | 100,000 | - |
| KEB하나은행 | 전자방식외상매출채권담보대출 | 3,000,000 | - |
| 중소벤처기업진흥공단 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 등 | 6,100,000 | 6,100,000 |
| 우리은행 | 무역금융 | 850,000 | 850,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장대출 | 5,000,000 | 2,000,000 |
| 2019제1차스케일업유동화전문 유한회사 | 무보증사모사채 | 3,200,000 | 3,200,000 |
| 2020제1차스케일업유동화전문 유한회사 | 무보증사모사채 | 4,100,000 | 4,100,000 |
| 신보2020제20차유동화전문유한회사 | 제1-3회 후순위공모사채권 | 3,033,000 | 3,033,000 |
| 합계 | 65,231,800 | 50,877,240 |
(2) 당기말 현재 당사 의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공 자산 | 비 고 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 차입액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산(토지,건물 외) | 경북 영천시 영천산단로 379(채신동)&cr경북 영천시 채신1공단길 53(채신동) | 42,635,161 | 36,508,000 | 19,622,890 | 기업은행 |
| 정기예금 | 383-005774-21-004 | 200,000 | 220,000 | 950,000 | 기업은행 |
| 무형자산(특허) | 특허 제 10-1401337호 | - | 360,000 | 300,000 | 산업은행 |
| 재고자산(제품 외) | 재고자산 | 20,098,154 | 2,011,200 | 980,000 | 신한은행 |
| 5,750,000 | 2,000,000 | 한국수출입은행 | |||
| 보험상품 | 한화 손해보험 (LA20171803293000) | 340,202 | 282,770 | 500,000 | 우리은행 |
| 보증금 | IBK투자증권 CBO 20차 후순위 채권 | - | 109,188 | 3,033,000 | 신보2020제20차유동화전문유한회사 |
| 합계 | 63,273,517 | 45,241,158 | 27,385,890 |
&cr 상기 담보이외에도 당사의 화재보험에 대해 기업은행이 질권설정하고 있습니다.(주석 13참조)&cr &cr (3) 당기말 현재 당사 가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증인 | 보증처 | 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 기업은행 | 일반자금대출 | 11,226,100 |
| 기업은행 | 전자어음 | 1,200,000 | |
| 기업은행 | 팩토링채권대출 | 4,200,000 | |
| 기업은행 | 원화파생상품보증금 | 783,360 | |
| 대구은행 | 외환한도등록 | 1,200,000 | |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 2,160,000 | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 990,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,191,200 | |
| 우리은행 | 운전자금대출 등 | 4,956,000 | |
| 한국수출입은행 | 수출성장대출 | 6,000,000 | |
| 신용보증기금 | 우리은행 | 운전자금대출 등 | 2,820,000 |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 400,000 | |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 106,664 | |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 693,200 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 850,000 | |
| 서울보증보험 | 영남대학교 산학협력단 | 이행지급보증 | 50,000 |
| ㈜엘지화학 | 이행상품판매대금보증 | 800,000 | |
| ㈜유라 | 이행하자보증 | 3,355 |
( 4) 기타 영업상의 약정&cr 당 사 는 종속기업인 Hanjung America Co., Ltd.와 미국 내 영업에 필요한 지원 업무를 수행한 위탁관리 약정을 2014년 1월 1일자로 체결하였습니다. 동 계약에 의하여 계상된 위탁관리수수료 는 84,962 천원이며, 당기말 현재 미지급수수료는 124,046천원입니다.&cr &cr (5) 사용이 제한된 예금&cr당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 기업은행 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | 200,000 | 장기차입금 담보 |
| 합계 | 202,000 |
&cr 31. 특수관계자 거래&cr &cr (1) 당사의 종속기업에 대한 지분율은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| Hanjung America Co., Ltd. | 100 | 100 |
| Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd. | 100 | 100 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Hanjung America Co., Ltd. | - | - | 84,962 |
| Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd | 264,368 | - | - |
| (주1) | 위탁관리 수수료입니다. |
| <전기> | (단위 : 천 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Hanjung America Co., Ltd. | - | - | 122,261 |
| Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd | 579,613 | 12,982 | - |
| (주1) | 위탁관리 수수료입니다. |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 외상매출금 | 장기대여금 | 미지급금 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Hanjung America Co., Ltd. | - | - | - | - | 124,046 | 114,666 |
| Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd | 600,878 | 381,449 | 217,600 | - | 12,725 | 13,333 |
(4) 자금거래&cr 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 현금출자 | 자금대여 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Hanjung America Co., Ltd. | - | - | - | - |
| Changshu Han Jung NCS. Co., Ltd. | - | 640,480 | 241,280 | - |
(5) 지급보증 및 담보제공&cr당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 당사 의 금융기관 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(6 ) 주요 경영진에 대한 보상 &cr 주요 경영진은 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역 의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 388,856 | 419,937 |
| 퇴직급여 | 34,842 | 33,995 |
| 합계 | 423,698 | 453,932 |
- 영업부문 정보&cr &cr (1) 지역에 대한 정보
당기 및 전기 중 국내매출 및 해외매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 48,805,977 | 71,263,546 |
| 국외(중국, 미국) | 22,541,243 | 11,617,054 |
| 합계 | 71,347,220 | 82,880,600 |
&cr (2) 주요고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고객 1 | 20,307,008 | 21,497,428 | 제품매출 |
| 고객 2 | 8,888,106 | 3,211,900 | 제품매출 |
| 고객 3 | 5,078,199 | 9,652,843 | 제품매출 |
| 고객 4 | 3,567,584 | 8,869,980 | 제품매출 |
| 고객 5 | 4,592,442 | 6,334,048 | 제품매출 |
| 합계 | 42,433,339 | 49,566,199 | |
| 총매출 대비 비율 | 59.5% | 59.8% |
▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한중엔시에스의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 :&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 한중엔시에스 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 16일 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 한중엔시에스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 한중엔시에스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 논현로 422 |
| 선 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 의 준 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한중엔시에스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211531--1--97--------------820142292869483172--8--1,191803820142292869483172--8--1,191803
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.271전반감사계획 수립 및 일정 계획2020.10.19~2020.10.2137-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 문서조사, 재수행 등2021.02.15~2021.02.1737-입증절차 및 의견형성2020.12.271본사 공장제품 및 상품, 재공품, 원재료, 재공품----OO--22020.10.21 및 2021.02.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 21일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의중간감사 수행결과 및 감사절차 계획22021년 02월 17일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의기말입증감사 진행상황 및 최종감사 일정
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl