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HANJINKAL — Audit Report / Information 2018
Mar 17, 2021
16245_rns_2021-03-17_d1cc0f00-a1ff-48b6-be29-f99c8c0f69c6.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)한진칼 00260198 100000000000 2850067 1126138 1304893 35 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 3월 17일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일
3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2019년 3월 21일 | 2021년 3월 17일 |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 연결현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
&cr(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr&cr<정정 전>&cr해당사항 없음&cr&cr<정정 후>&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 47-(1)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 47-(1)에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 회계처리를 수정하였으며, 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 각각 1,393백만원 및 3,810백만원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 2,416백만원 감소 및297백만원 증가하였습니다.&cr &cr (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr&cr <정정 전>&cr해당사항 없음&cr &cr<정정 후>
우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결실체의 이사회는 재작성 된 연결재무제표를2021년 3월 11일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 연결실체의 주주총회가 2019년 3월 29일과 2018년3월 23일자로 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결실체의 연결재무제표가 재작성 되어, 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2019년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결실체의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
(주3) 연결재무상태표
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 당기초(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 854,304,902 | 854,304,902 | 725,589,604 | 725,589,604 |
| 비유동자산 | 1,957,007,669 | 1,995,761,841 | 2,050,194,156 | 2,118,380,751 |
| 자산총계 | 2,811,312,571 | 2,850,066,743 | 2,775,783,760 | 2,843,970,355 |
| 유동부채 | 652,071,285 | 652,071,285 | 736,331,908 | 736,331,908 |
| 비유동부채 | 475,459,805 | 474,066,314 | 329,731,222 | 325,921,699 |
| 부채총계 | 1,127,531,090 | 1,126,137,599 | 1,066,063,130 | 1,062,253,607 |
| 자본총계 | 1,683,781,481 | 1,723,929,144 | 1,709,720,630 | 1,781,716,748 |
| 부채와 자본총계 | 2,811,312,571 | 2,850,066,743 | 2,775,783,760 | 2,843,970,355 |
(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 도입으로 인한 최초 적용효과를 반영하기 전 금액입니다.&cr&cr(주4) 연결포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||||
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 정정전 | 정정후 | |
| 관계기업투자손익 | (90,828,950) | (83,551,839) | 177,056,140 | 177,056,140 |
| 법인세비용 | 18,501,016 | 20,917,048 | 38,510,491 | 38,213,789 |
| 당기순손익 | (17,656,713) | (12,795,634) | 229,136,294 | 229,432,996 |
&cr(주5) 연결자본변동표&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr&cr(주6) 연결현금흐름표&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.&cr&cr(주7) 주석&cr상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.
&cr
주식회사 한진칼과 그 종속기업
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 5 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서--------------------------------------------&cr&cr&cr연결재무제표 &cr&cr&cr 연결재무상태표 ---------------------------------------------------&cr&cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------------
&cr&cr 연결자본변동표 ---------------------------------------------------
&cr&cr 연결현금흐름표 ---------------------------------------------------&cr&cr&cr 주석 ------------------------------------------------------------&cr&cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------------
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 한진칼과 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr
우리는 주식회사 한진칼과 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr&cr 감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 주석 47-(1)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 47-(1)에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 회계처리를 수정하였으며, 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 각각 1,393백만원 및 3,810백만원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 2,416백만원 감소 및297백만원 증가하였습니다.&cr&cr&cr 기타사항&cr 우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 수정사항을 반영하여 동 일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결실체의 이사회는 재작성 된 연결재무제표를2021년 3월 11일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 연결재무제표는 연결실체의 주주총회가 2019년 3월 29일과 2018년3월 23일자로 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결실체의 연결재무제표가 재작성 되어, 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2019년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결실체의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr &cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오창택입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인&cr대 표 이 사 박 용 근 |
| 2019년 3월 21일 (주석 47-(1)에 관한 사항 제외) 2021년 3월 17일 (주석 47-(1)에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 한진칼과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 5 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한진칼 대표이사 조원태 , 석태수 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 중구 소공로 88 |
| (전 화) | 02 - 726 - 6166 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표&cr제6기 2018년 12월 31일 현재&cr제5기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한진칼과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6 기 | 제 5 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 854,304,901,902 | 725,589,603,691 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,39 | 97,181,377,703 | 246,280,631,110 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,6,39 | 486,276,688,636 | 371,672,475,274 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 7,39,40 | 60,011,641,591 | 58,013,156,101 | ||
| 4. 유동성매도가능금융자산 | 8,39 | - | 11,942,845,099 | ||
| 5. 상각후원가 측정 금융상품 | 8,39 | 11,115,938,957 | - | ||
| 6. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 8,39 | 157,051,277,612 | - | ||
| 7. 재고자산 | 9 | 5,288,159,480 | 1,902,113,789 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 1,259,708,074 | 1,509,462,458 | |||
| 9. 기타금융자산 | 17,39 | 4,303,651,689 | 2,972,178,398 | ||
| 10. 기타유동자산 | 18 | 31,816,458,160 | 31,296,741,462 | ||
| II. 비유동자산 | 1,995,761,841,445 | 2,050,194,156,036 | |||
| 1. 장기금융상품 | 6,39 | 5,066,481,348 | 1,102,500,000 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 7,39,40 | 603,159,062 | 357,099,567 | ||
| 3. 매도가능금융자산 | 8,39 | - | 18,832,994,746 | ||
| 4. 상각후원가 측정 금융상품 | 8,39 | 9,091,109,620 | - | ||
| 5. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 8,39 | 997,103,056 | - | ||
| 6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 8,39 | 5,835,061,195 | - | ||
| 7. 관계기업투자 | 11,14,47 | 930,444,464,267 | 1,059,269,277,110 | ||
| 8. 유형자산 | 13,14 | 640,483,282,357 | 592,497,464,810 | ||
| 9. 투자부동산 | 14,15 | 330,364,875,160 | 313,013,887,681 | ||
| 10. 무형자산 | 16 | 10,447,962,515 | 5,602,229,716 | ||
| 11. 이연법인세자산 | 36 | 25,812,423,897 | 24,894,600,630 | ||
| 12. 기타금융자산 | 17,39 | 30,476,774,492 | 27,903,321,676 | ||
| 13. 기타비유동자산 | 18 | 6,139,144,476 | 6,720,780,100 | ||
| 자 산 총 계 | 2,850,066,743,347 | 2,775,783,759,727 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 652,071,285,462 | 736,331,907,793 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 19,39,40 | 113,786,734,063 | 104,610,793,384 | ||
| 2. 단기차입금 | 14,20,39,42 | 329,000,000,000 | 294,100,000,000 | ||
| 3. 유동성장기부채 | 20,39,42 | 4,897,676,000 | 69,952,663,768 | ||
| 4. 유동성금융리스부채 | 21,39,42 | 19,766,243,213 | 17,527,798,147 | ||
| 5. 유동성충당부채 | 23 | - | 1,278,000 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 8,845,800,722 | 76,632,405,684 | |||
| 7. 이연수익 | 25 | 773,795,806 | 551,004,262 | ||
| 8. 기타금융부채 | 26,39 | 22,988,156,553 | 22,582,134,345 | ||
| 9. 기타유동부채 | 27 | 152,012,879,105 | 150,373,830,203 | ||
| II. 비유동부채 | 474,066,312,890 | 325,921,699,142 | |||
| 1. 장기기타채무 | 19,39 | 207,736,935 | 178,644,659 | ||
| 2. 사채 | 20,39,42 | 68,778,155,057 | - | ||
| 3. 장기차입금 | 14,20,39,42 | 299,375,000,000 | 225,000,000,000 | ||
| 4. 금융리스부채 | 21,39,42 | 9,606,670,053 | 28,146,086,460 | ||
| 5. 순확정급여부채 | 24 | 15,364,280,830 | 8,280,217,506 | ||
| 6. 이연수익 | 25 | 1,976,067,553 | 1,431,243,407 | ||
| 7. 기타금융부채 | 26,39 | 2,114,601,000 | 2,675,910,680 | ||
| 8. 이연법인세부채 | 36,47 | 75,535,128,029 | 59,312,052,579 | ||
| 9. 기타비유동부채 | 27 | 1,108,673,433 | 897,543,851 | ||
| 부 채 총 계 | 1,126,137,598,352 | 1,062,253,606,935 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 1,521,963,412,675 | 1,525,196,970,604 | |||
| 1. 자본금 | 1,28 | 149,268,060,000 | 149,268,060,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 29,47 | 1,554,840,462,363 | 1,555,763,450,059 | ||
| 3. 이익잉여금(결손금) | 30,47 | (363,691,230,880) | (284,106,966,604) | ||
| 4. 기타자본구성요소 | 31 | 181,546,121,192 | 104,272,427,149 | ||
| II. 비지배지분 | 201,965,732,320 | 188,333,182,188 | |||
| 자 본 총 계 | 1,723,929,144,995 | 1,713,530,152,792 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,850,066,743,347 | 2,775,783,759,727 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서&cr제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr제5기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진칼과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6 기 | 제 5 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 4,32,40 | 1,304,892,514,563 | 1,149,657,255,468 | ||
| II. 매출원가 | 37,40 | 1,046,267,962,383 | 932,448,881,001 | ||
| III. 매출총이익 | 258,624,552,180 | 217,208,374,467 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 33,37,40 | 149,832,414,133 | 101,922,085,162 | ||
| V. 영업이익 | 108,792,138,047 | 115,286,289,305 | |||
| 1. 금융수익 | 34 | 12,759,601,141 | 6,658,417,179 | ||
| 2. 금융비용 | 34 | 24,427,709,489 | 28,979,669,686 | ||
| 3. 관계기업투자손익 | 11,47 | (83,551,839,076) | 177,056,140,360 | ||
| 4. 기타영업외수익 | 35 | 12,512,558,245 | 12,898,658,105 | ||
| 5. 기타영업외비용 | 35 | 17,963,334,406 | 15,273,049,587 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 8,121,414,462 | 267,646,785,676 | |||
| VII. 법인세비용 | 36,47 | 20,917,048,455 | 38,213,788,780 | ||
| VIII. 당기순이익(손실) | (12,795,633,993) | 229,432,996,896 | |||
| IX. 기타포괄손익 | 21,531,464,044 | 89,060,232,816 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | 17,118,827,358 | 5,096,454,377 | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 24,30 | (6,114,134,388) | (2,197,150,065) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 지분상품 평가손익 | 31 | (331,573,899) | - | ||
| 지분법이익잉여금 | 11,30 | (57,383,919,784) | 7,293,604,442 | ||
| 유형자산재평가잉여금 | 31 | 80,948,455,429 | - | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | 4,412,636,686 | 83,963,778,439 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 31 | - | 1,054,869,720 | ||
| 지분법자본변동 | 11,31 | 3,788,065,600 | 84,737,827,547 | ||
| 해외사업환산손익 | 31 | 624,571,086 | (1,828,918,828) | ||
| X.당기총포괄이익(손실) | 8,735,830,051 | 318,493,229,712 | |||
| XI. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | (35,940,208,571) | 222,201,219,281 | |||
| 비지배지분 | 23,144,574,578 | 7,231,777,615 | |||
| XII. 당기총포괄이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | (12,503,312,554) | 311,454,576,273 | |||
| 비지배지분 | 21,239,142,605 | 7,038,653,439 | |||
| 주당순이익(손실) | 38 | ||||
| 기본주당보통주순이익(손실) | (602) | 3,722 | |||
| 기본주당우선주순이익(손실) | (602) | 3,722 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표&cr제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr제5기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진칼과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금&cr(미처리결손금) | 지배기업의&cr 소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 149,268,060,000 | 1,135,158,752,338 | (54,443,446) | 212,150,861,243 | 20,784,163,438 | (512,073,279,166) | 1,005,234,114,407 | 101,251,197,031 | 1,106,485,311,438 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | (5,726,197,500) | (5,726,197,500) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 222,201,219,281 | 222,201,219,281 | 7,231,777,615 | 229,432,996,896 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (1,528,511,161) | (1,528,511,161) | (668,638,904) | (2,197,150,065) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | - | 579,354,992 | - | 579,354,992 | 475,514,728 | 1,054,869,720 |
| 종속기업 지분율 변동효과 | - | - | - | 203,974,003,111 | - | - | 203,974,003,111 | 85,769,529,218 | 289,743,532,329 |
| 지분법자본잉여금 | - | - | - | 4,534,276,813 | - | - | 4,534,276,813 | - | 4,534,276,813 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | - | 7,293,604,442 | 7,293,604,442 | - | 7,293,604,442 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 84,737,827,547 | - | 84,737,827,547 | - | 84,737,827,547 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (1,828,918,828) | - | (1,828,918,828) | - | (1,828,918,828) |
| 2017.12.31(전기말) | 149,268,060,000 | 1,135,158,752,338 | (54,443,446) | 420,659,141,167 | 104,272,427,149 | (284,106,966,604) | 1,525,196,970,604 | 188,333,182,188 | 1,713,530,152,792 |
| 2018.01.01(당기초) | 149,268,060,000 | 1,135,158,752,338 | (54,443,446) | 420,659,141,167 | 104,272,427,149 | (284,106,966,604) | 1,525,196,970,604 | 188,333,182,188 | 1,713,530,152,792 |
| 회계정책의 변경(주석2) | - | - | - | - | (2,000,784,785) | 3,225,180,508 | 1,224,395,723 | 816,263,817 | 2,040,659,540 |
| 관계기업 회계정책변경 효과 | - | - | - | - | (4,999,603,174) | 21,443,799,447 | 16,444,196,273 | - | 16,444,196,273 |
| 2018.01.01(재작성금액) | 149,268,060,000 | 1,135,158,752,338 | (54,443,446) | 420,659,141,167 | 97,272,039,190 | (259,437,986,649) | 1,542,865,562,600 | 189,149,446,005 | 1,732,015,008,605 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (7,475,849,675) | (7,475,849,675) | (4,793,905,000) | (12,269,754,675) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (35,940,208,571) | (35,940,208,571) | 23,144,574,578 | (12,795,633,993) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (4,316,034,582) | (4,316,034,582) | (1,798,099,806) | (6,114,134,388) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 평가손익 | - | - | - | - | (163,167,864) | - | (163,167,864) | (168,406,035) | (331,573,899) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr지분상품 평가손익 대체 | - | - | - | - | (862,768,381) | 862,768,381 | - | - | - |
| 종속기업의 지분 변동 효과 | - | - | - | (922,951,494) | - | - | (922,951,494) | (3,628,951,290) | (4,551,902,784) |
| 지분법자본잉여금변동 | - | - | - | (36,202) | - | - | (36,202) | - | (36,202) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | - | (57,383,919,784) | (57,383,919,784) | - | (57,383,919,784) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 3,726,991,732 | - | 3,726,991,732 | 61,073,868 | 3,788,065,600 |
| 유형자산재평가 | - | - | - | - | 80,948,455,429 | - | 80,948,455,429 | - | 80,948,455,429 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 624,571,086 | - | 624,571,086 | - | 624,571,086 |
| 2018.12.31(당기말) | 149,268,060,000 | 1,135,158,752,338 | (54,443,446) | 419,736,153,471 | 181,546,121,192 | (363,691,230,880) | 1,521,963,412,675 | 201,965,732,320 | 1,723,929,144,995 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표&cr제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr제5기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진칼과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 6 기 | 제 5 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 78,195,035,649 | 164,427,906,933 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 155,888,751,326 | 182,720,146,263 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (12,795,633,993) | 229,432,996,896 | ||
| 나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 201,379,995,556 | 134,141,547,701 | ||
| 법인세비용 | 20,917,048,455 | 38,213,788,780 | ||
| 퇴직급여 | 13,873,429,350 | 13,494,832,522 | ||
| 감가상각비 | 42,654,407,243 | 40,832,648,178 | ||
| 무형자산상각비 | 2,882,716,959 | 2,117,562,746 | ||
| 대손상각비 | 115,022,249 | 3,594,414,357 | ||
| 이자비용 | 24,427,709,489 | 28,979,669,686 | ||
| 기타의 대손상각비 | 3,504,037 | 396,109 | ||
| 외화환산손실 | 1,899,080,436 | 6,707,599,084 | ||
| 유형자산처분손실 | 9,457,208 | 33,551,542 | ||
| 무형자산처분손실 | 9,210,363 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 86,201,707 | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 208,139 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | 188,303,342 | - | ||
| 관계기업투자손실 | 92,592,103,342 | - | ||
| 기타현금의 유출없는 비용 | 1,808,003,083 | 80,674,851 | ||
| 다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (25,358,729,266) | (190,347,684,526) | ||
| 이자수익 | (12,520,492,821) | (6,419,165,058) | ||
| 외화환산이익 | (2,453,762,887) | (6,416,534,302) | ||
| 기타의 대손충당금환입 | (4,728) | (2,404) | ||
| 관계기업투자이익 | (9,040,264,266) | (177,056,140,360) | ||
| 배당금수익 | (239,108,320) | (239,252,121) | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (1,568,685) | ||
| 상각후원가 측정 채무상품 처분이익 | (20,677,988) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 | (84,835,427) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | (682,186,440) | - | ||
| 유형자산처분이익 | - | (215,021,596) | ||
| 무형자산처분이익 | (317,396,389) | - | ||
| 라. 순운전자본의 변동 | (7,336,880,971) | 9,493,286,192 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,716,051,071 | (1,732,270,619) | ||
| 기타채권의 증가 | (196,709,928) | (2,025,478,361) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (3,385,065,109) | 19,456,600 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 2,521,013,877 | (7,654,671,212) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (1,099,686,050) | 1,364,686,927 | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | 4,652,814 | (3,261,250,762) | ||
| 임차보증금의 감소(증가) | 18,625,959 | (30,199,495) | ||
| 부가세대급금의 증가 | (4,112,887,460) | (3,829,042,614) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,392,455,024) | 320,740,656 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (288,637,437) | 746,639,570 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (5,306,094,349) | 5,756,614,210 | ||
| 미지급비용의 증가 | 14,780,195,349 | 8,452,409,619 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (2,644,432,937) | 34,522,097,723 | ||
| 선수수익의 감소 | (925,070,030) | (1,055,765,617) | ||
| 임대보증금의 감소 | (145,799,664) | (2,227,792,897) | ||
| 기타유동부채의 증가 | 6,688,270,682 | 4,338,458,451 | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (518,006,503) | 90,027,416 | ||
| 이연수익의 증가 | 767,615,690 | 516,030,100 | ||
| 사외적립자산의 납입 | (12,300,000,000) | (20,477,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (2,826,188,842) | (4,374,096,561) | ||
| 퇴직금 관계회사간 전출입 | 307,726,920 | 33,693,058 | ||
| 2. 이자의 수취 | 7,992,389,590 | 4,792,598,652 | ||
| 3. 배당금의 수취 | 8,409,134,370 | 1,275,323,721 | ||
| 4. 법인세의 납부 | (94,095,239,637) | (24,360,161,703) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (282,447,420,598) | (312,966,537,237) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 625,482,198,353 | 527,462,224,264 | ||
| 단기대여금의 회수 | 11,666,676 | 1,222,208 | ||
| 장기대여금의 회수 | 37,880,746 | 9,954,928 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 2,500,000 | ||
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 11,593,313,955 | ||
| 상각후원가 측정 금융상품의 처분 | 4,942,758,001 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 처분 | 10,084,835,427 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분 | 3,427,430,310 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 1,770,834 | 721,224,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 977,636,364 | - | ||
| 단기금융상품의 증가 | (737,999,745,000) | (698,850,000,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (4,963,981,348) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (30,000,024) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (283,940,241) | (188,406,637) | ||
| 매도가능금융자산의 증가 | - | (17,796,667,271) | ||
| 상각후원가 측정 금융상품의 취득 | (14,216,500,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 취득 | (157,550,178,470) | - | ||
| 관계기업투자의 증가 | - | (117,170,858,730) | ||
| 유형자산의 취득 | (7,145,931,869) | (16,918,597,052) | ||
| 투자부동산의 취득 | (1,749,328,000) | (1,047,022,000) | ||
| 무형자산의 취득 | (3,473,992,357) | (785,424,902) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 54,320,766,696 | 313,982,798,434 | ||
| 단기차입금의 차입 | 214,000,000,000 | 180,050,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 68,714,430,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 225,000,000,000 | ||
| 유상증자 | - | 94,757,153,412 | ||
| 연결 자본거래로 인한 현금유입 | - | 284,640,142,373 | ||
| 단기차입금의 상환 | (99,100,000,000) | (59,050,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (70,000,000,000) | (327,202,556,634) | ||
| 유동성리스부채의 상환 | (17,527,798,147) | (17,539,380,884) | ||
| 장기차입금의 상환 | (727,324,000) | - | ||
| 배당금의 지급 | (12,269,754,675) | (5,726,197,500) | ||
| 이자의 지급 | (24,216,883,698) | (29,315,975,053) | ||
| 자기주식의 취득 | (4,551,902,784) | (31,630,387,280) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (149,931,618,253) | 165,444,168,130 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 246,280,631,110 | 83,161,419,183 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 832,364,846 | (2,324,956,203) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산(주석 41) | 97,181,377,703 | 246,280,631,110 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr제5기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한진칼과 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 한진칼(이하 "당사")은 2013년 8월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 대한항공의 투자사업부문이 인적분할되어 분할신설되었습니다. 당사는 자회사 관리 및 신규사업투자를 목적으로 하는 지주회사로서, 서울시 중구 소공로에 본점이 있습니다. 당사는 2013년 9월 16일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 자본금은 보통주자본금 147,926백만원 및 우선주자본금 1,342백만원이며 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 조양호 | 10,553,258 | 17.84% |
| 조원태 | 1,385,295 | 2.34% |
| 조현아 | 1,366,687 | 2.31% |
| 조현민 | 1,358,020 | 2.30% |
| 정석인하학원 | 1,268,054 | 2.14% |
| 기타 | 43,239,144 | 73.07% |
| 합 계 | 59,170,458 | 100.00% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr (1) 연결재무제표 작성기준 &cr&cr연결실체는 2013년 8월 1일 개시 시점부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익 '및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr&cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.
&cr 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 연결재무상태에 미치는 영향은 주석 45에 설명되어 있습니다.
&cr-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr연결실체는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.
&cr(a) 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결실체의 사업모형과 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결실체는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
연결실체의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.
① 과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
② 과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 상각후원가로측정하는 채무상품으로 분류 및 측 정됩니다. 연결실체의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 연결실체의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채및 회사채입니다.
③ 과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결실체는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.
&cr 연결실체의 비상장 및 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 매도가능금융자산 평가손익 3,056백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.&cr &cr 연결실체는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결실체는 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr
(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결실체가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 동 사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(c) 기타 조정사항
위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.
&cr 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 연결재무상태에 미치는 영향은 주석 45에 설명되어 있습니다.
&cr-기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가'(제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
-기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결실체의 연결재무제표이 미치는 영향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택&cr개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다.
이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.&cr&cr연결실체는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결실체는 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다 . 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr·사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도 의 &cr 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확&cr 정급여부채(자산)를 재측정&cr·제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 &cr 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 &cr 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr&cr·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 &cr·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공&cr 제, 세율을 어떻게 산정할지&cr·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. &cr&cr연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결실체는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr&cr2015 - 2017 연차개선 &cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.
&cr(2) 연결기준 &cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 &cr 사실과 상황
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. &cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무상태표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무상태표를 작성하고 있습니다. &cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. &cr&cr종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.&cr- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당하는 경우에는 각 보고기간 말에 공정가치로 측정하고, 공정가치 변동은 같은 기준서에 따라 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당하지 않는 경우, 각 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr&cr관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
&cr취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr&cr지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr (5) 공동영업에 대한 투자&cr&cr공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.&cr&cr- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함&cr- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함&cr- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익&cr- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫&cr- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함&cr
연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.&cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.&cr
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(7) 리스&cr
연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
1) 리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결실체는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 리스제공자로서의 회계처리
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이, 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(9) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
&cr 연결실체의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니 다. &cr&cr확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr &cr확정급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.
과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. &cr
확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr&cr 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세 부채는 일반적&cr으로 모든 가살할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세 자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차&cr 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. &cr
다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 | |
|---|---|---|---|
| 건물, 구축물 | 정액법 | 4 ~ 53 년 | |
| 기계장치 | 정액법 | 4 ~ 10년 | |
| 항공기리스자산 | 동체 및 엔진 | 정액법 | 11.3 년 |
| 정기적대수선 | 정액법 | 7.7 년 | |
| 차량운반구 | 정액법 | 5 ~ 6 년 | |
| 기타유형자산 | 정액법 | 4 ~ 10 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 제거하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
&cr(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~53년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산 &cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다. 한편, 회원권 등은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기타무형자산 | 5~6 년 | 정액법 |
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식 한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능 액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니다.
(17) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr &cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(19) 금융자산
&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2 (22) 의 회계정책을 참조합니 다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가&cr 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전&cr 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도&cr 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시&cr ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐&cr름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(20) 금융부채 &cr
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매 입 부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr 2) 후 속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 20 에 언급되어 있습니다.
&cr 3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(21) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결실체는 항공운수업, 호텔업, 데이터베이스 및 온라인정보 제공업, 일반 및 국외 여행사업 및 임대업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
1) 변동대가
연결실체는 고객과의 계약에서 미경과수익이 발생하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr&cr- 반품권(예약의 취소권)
특정 계약은 일정한 기간 이내에 예약을 취소할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 취소되지 않을 예약 용역의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 취소가 예상되는 용역에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타충당부채)로 인식합니다.&cr&cr2) 유의적인 금융요소 &cr 일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr3) 계약체결 증분원가&cr연결실체는 대리점에 항공권 판매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 계약체결증분원가는 자산화 조건을 충족할 시에만 자산화하여 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.
4) 고객충성제도&cr회사는 고객충성제도인 나비포인트와 KALPAK CLASS를 운용하고 있습니다. 나비포인트 제도에 따라서 고객은 증정품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있으며KALPAK CLASS 제도에 따라서 고객은 여행상품 결제, 호텔 객실 이용 등의 혜택을제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 회사는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 회사는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.&cr&cr5) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2 (14) 금융자산 부분을 참조 합니다.&cr
계약부채
계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr6) 로열티수익
지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때(또는 일어나는 대로) 인식하고 있습니다.&cr- 후속 판매나 사용&cr- 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함(또는 일부 이행함)&cr
7) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
8) 임대수익 &cr 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(23) 공정가치&cr&cr연결실체는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
·자산이나 부채의 주된 시장
·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수&cr(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
(24) 매각예정비유동자산
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분이 금융자산인 경우 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(25) 온실가스배출권&cr&cr'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 배출부채에 대하여 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 향후 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 비용을 추정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.&cr&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
1) 금융상품의 공정가치 평가 &cr 주석 39 에 기술된 바와 같이, 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보 를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr &cr 2) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. &cr&cr 3) 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 15,364,281천원 (전기말: 8,2 80,218천원)입니 다.&cr&cr 4 ) 이연법인세&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
4. 부문정보 &cr &cr (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 다 음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 항공 운수업 | 여객 및 화물운송 |
| 호텔업 | 숙박, 음식료, 컨벤션 등 |
| 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 여행정보 등 |
| 일반 및 국외 여행사업 | 관광 및 숙박 관련 용역 |
| 임대업 등 | 비주거용 임대용역, 무형재산권 임대 등 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 항공운수업 | 호텔업 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 일반 및 국외 여행사업 | 임대업 등 | 연결조정액 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 1,010,677,676 | 126,054,942 | 37,579,425 | 54,446,600 | 104,530,485 | (28,396,613) | 1,304,892,515 |
| 내부매출액 | - | (272,581) | (134,099) | (520,504) | (27,469,429) | 28,396,613 | - |
| 순매출액 | 1,010,677,676 | 125,782,361 | 37,445,326 | 53,926,096 | 77,061,056 | - | 1,304,892,515 |
| 영업이익(손실) | 62,980,928 | (5,391,590) | 16,749,579 | (1,012,244) | 60,041,384 | (24,575,919) | 108,792,138 |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 19,543,774 | 18,700,292 | 1,119,745 | 36,946 | 6,136,367 | - | 45,537,124 |
| 총자산 | 519,526,006 | 632,227,330 | 36,369,147 | 38,750,369 | 2,308,897,019 | (685,703,128) | 2,850,066,743 |
| 총부채 | 253,332,359 | 275,385,988 | 7,606,977 | 31,131,830 | 539,704,752 | 18,975,692 | 1,126,137,598 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 항공운수업 | 호텔업 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 일반 및 국외 여행사업 | 임대업 등 | 연결조정액 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 888,388,275 | 116,656,173 | 35,579,814 | 37,646,258 | 99,955,724 | (28,568,989) | 1,149,657,255 |
| 내부매출액 | 38,335 | (432,929) | (142,147) | (426,773) | (27,605,475) | 28,568,989 | - |
| 순매출액 | 888,426,610 | 116,223,244 | 35,437,667 | 37,219,485 | 72,350,249 | - | 1,149,657,255 |
| 영업이익(손실) | 96,912,373 | (22,708,440) | 14,172,492 | (6,280,046) | 56,915,958 | (23,726,048) | 115,286,289 |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 17,387,641 | 18,040,328 | 1,565,264 | 33,865 | 5,923,113 | - | 42,950,211 |
| 총자산 | 498,274,611 | 544,033,321 | 33,945,037 | 41,733,518 | 2,213,942,340 | (556,145,067) | 2,775,783,760 |
| 총부채 | 266,474,327 | 254,106,888 | 7,752,709 | 33,435,511 | 477,919,713 | 22,564,459 | 1,062,253,607 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 해외 | 연결조정 | 연결 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 1,314,289,835 | 18,999,293 | (28,396,613) | 1,304,892,515 |
| 내부매출액 | (28,161,412) | (235,201) | 28,396,613 | - |
| 순매출액 | 1,286,128,423 | 18,764,092 | - | 1,304,892,515 |
| 영업이익 | 130,744,819 | 2,623,238 | (24,575,919) | 108,792,138 |
| 총자산 | 3,484,924,272 | 50,845,599 | (685,703,128) | 2,850,066,743 |
| 총부채 | 1,098,061,370 | 9,100,537 | 18,975,691 | 1,126,137,598 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 해외 | 연결조정 | 연결 후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 1,159,719,087 | 18,507,157 | (28,568,989) | 1,149,657,255 |
| 내부매출액 | (28,185,171) | (383,818) | 28,568,989 | - |
| 순매출액 | 1,131,533,916 | 18,123,339 | - | 1,149,657,255 |
| 영업이익 | 136,467,525 | 2,544,812 | (23,726,048) | 115,286,289 |
| 총자산 | 3,283,603,708 | 48,325,119 | (556,145,067) | 2,775,783,760 |
| 총부채 | 1,030,810,228 | 8,878,920 | 22,564,459 | 1,062,253,607 |
&cr(4) 연결실체의 고객은 다수의 개인으로 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.&cr&cr
5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 3,987,500 | 8,253,226 |
| 예금 등 | 93,193,878 | 238,027,405 |
| 합 계 | 97,181,378 | 246,280,631 |
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 166,522,243 | 9,072,220 |
| 기타 | 319,754,446 | 362,600,255 |
| 합 계 | 486,276,689 | 371,672,475 |
당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 5,063,981 | 100,000 |
| 당좌개설보증금 | 2,500 | 2,500 |
| 기타 | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 5,066,481 | 1,102,500 |
6 . 사 용 이 제 한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 5,800,000 | 6,250,000 | BSP 지급보증 외환은행 보험 보증금 |
| 1,600,000 | 1,600,000 | 중소기업 동반성장 협력대출 예탁금 | |
| 22,243 | 22,220 | 클락 증권거래위원회 지급보증 질권설정 | |
| 소 계 | 7,422,243 | 7,872,220 | |
| 장기금융상품 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 |
| 80,000 | 80,000 | 마카오 석유공사 조업비 계약보증 등 | |
| 소 계 | 82,500 | 82,500 | |
| 합 계 | 7,504,743 | 7,954,720 |
&cr&cr7 . 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 57,222,240 | - | 61,259,901 | - |
| 차감: 대손충당금 | (4,810,115) | - | (8,561,018) | - |
| 매출채권(순액) | 52,412,125 | - | 52,698,883 | - |
| 대여금 | 18,333 | 603,159 | - | 357,100 |
| 미수금 | 4,267,933 | - | 4,109,021 | - |
| 차감: 대손충당금 | (948) | - | (834) | - |
| 미수금(순액) | 4,266,985 | - | 4,108,187 | - |
| 미수수익 | 3,318,100 | - | 1,206,577 | - |
| 차감: 대손충당금 | (3,901) | - | (491) | - |
| 미수수익(순액) | 3,314,199 | - | 1,206,086 | - |
| 합 계 | 60,011,642 | 603,159 | 58,013,156 | 357,100 |
(2) 신용위험과 대손충당금&cr &cr 상기 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정 됩니다. 또한,연결실체는 회수기일이 도래하지 않은 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 회수기일을 초과한 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 매출채권 이외의 금융자산의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 정상으로 분류하고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 과거의 대손경험률이 1%미만인 경우 대손충당금 설정대상이 아닌 채권을 제외한 금액의 1%를 기준으로 대손충당금을 설정합니다.&cr &cr 1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기 타채권은 없습 니 다 .&cr
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,561,018 | 834 | 491 | 8,562,343 |
| 상각비인식금액 | 129,161 | 95 | 3,410 | 132,666 |
| 대손충당금 환입 | (14,139) | (5) | - | (14,144) |
| 채권의제각 | (3,868,587) | - | - | (3,868,587) |
| 외화환산 | 2,662 | 24 | - | 2,686 |
| 기말금액 | 4,810,115 | 948 | 3,901 | 4,814,964 |
&cr (전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,976,738 | 1,513 | 106 | 4,978,357 |
| 상각비인식금액 | 3,594,423 | 11 | 385 | 3,594,819 |
| 대손충당금 환입 | (9) | (2) | - | (11) |
| 외화환산 | (10,134) | (688) | - | (10,822) |
| 기말금액 | 8,561,018 | 834 | 491 | 8,562,343 |
&cr3) 연결실체는 기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간종료일까지의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적이며, 당기말 현재 신용위험의 최대 노출 금액은 위에서 언급한 금융자산의 장부금액입니다.
&cr
8. 금융상품 &cr
8.1 상각후원가 측정 금융상품
&cr당기말 현재 상각후원가 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 채무상품: | ||
| 후순위채 | - | 1,029,463 |
| 영구채 | - | 1,010,424 |
| 국공채 | - | 15 |
| 회사채 | 11,115,939 | 7,051,208 |
| 합 계 | 11,115,939 | 9,091,110 |
8.2 공정가치 측정 금융상품&cr
당기말 현재 공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품: | ||
| 출자금 | - | 4,498 |
| 저축보험 | - | 992,605 |
| MMT(특정금전신탁) | 157,051,278 | - |
| 소 계 | 157,051,278 | 997,103 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: | ||
| 상장주식 | - | 2,069,808 |
| 비상장주식 | - | 3,765,253 |
| 소 계 | - | 5,835,061 |
| 합 계 | 157,051,278 | 6,832,164 |
&cr8.3 매도가능금융자산&cr&cr전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||
| 상장주식 | - | 5,360,070 |
| 비상장주식 | - | 4,326,238 |
| 출자금 | - | 4,319 |
| 소 계 | - | 9,690,627 |
| 채무상품: | ||
| 영구채 | 896,549 | - |
| 국공채 | - | 15 |
| 회사채 | 998,896 | 9,142,353 |
| 수익증권 | 10,047,400 | - |
| 소 계 | 11,942,845 | 9,142,368 |
| 합 계 | 11,942,845 | 18,832,995 |
9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,546,921 | - | 2,546,921 | 134,148 | - | 134,148 |
| 원재료 | 923,636 | - | 923,636 | 939,890 | - | 939,890 |
| 저장품 | 1,817,602 | - | 1,817,602 | 828,076 | - | 828,076 |
| 합 계 | 5,288,159 | - | 5,288,159 | 1,902,114 | - | 1,902,114 |
&cr
10. 종속기업&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산일 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토파스여행정보㈜ | 시스템 소프트웨어 공급 등 | 한국 | 12월 | 94.35 | 94.35 |
| ㈜칼호텔네트워크 | 호텔업 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| ㈜한진관광 | 일반 및 국외 여행사업 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 정석기업㈜(주1) | 비주거용 건물 임대업 | 한국 | 12월 | 48.27 | 48.27 |
| ㈜제동레저 | 골프장 운영업 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| ㈜진에어 | 정기 항공 운송업 | 한국 | 12월 | 60.00 | 60.00 |
| Waikiki Resort Hotel Inc. | 호텔업 | 미국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| MMT(특정금전신탁)(주2) | 특정금전신탁 | 한국 | 12월 | 100.00 | - |
(주1) 정석기업㈜에 대한 명목상 지분율은 48.27%이나, 정석기업㈜의 자기주식 매입에 따라 지배기업의 유효 지분율은 55.50%입니다.&cr (주2) 당기 중 MMT(특정금전신탁)의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사 유 |
|---|---|
| MMT(특정금전신탁) | 신규 설립 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토파스여행정보㈜ | ㈜칼호텔네트워크 | 정석기업㈜ | ㈜진에어 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 33,608,903 | 28,923,772 | 18,482,160 | 426,986,035 |
| 비유동자산 | 3,444,689 | 552,457,959 | 243,502,806 | 92,539,970 |
| 자산계 | 37,053,592 | 581,381,731 | 261,984,966 | 519,526,005 |
| 유동부채 | 7,955,916 | 21,775,657 | 24,667,373 | 233,661,536 |
| 비유동부채 | 335,506 | 244,509,794 | 21,257,521 | 19,670,822 |
| 부채계 | 8,291,422 | 266,285,451 | 45,924,894 | 253,332,358 |
| 지배지분 | 28,762,170 | 315,096,280 | 216,060,072 | 266,193,647 |
| 비지배지분 | - | - | - | - |
| 자본계 | 28,762,170 | 315,096,280 | 216,060,072 | 266,193,647 |
(주1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토파스여행정보㈜ | ㈜칼호텔네트워크 | 정석기업㈜ | ㈜진에어 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 30,547,531 | 34,209,333 | 9,097,727 | 399,180,932 |
| 비유동자산 | 3,397,506 | 461,498,869 | 249,283,815 | 99,093,679 |
| 자산계 | 33,945,037 | 495,708,202 | 258,381,542 | 498,274,611 |
| 유동부채 | 7,516,267 | 18,280,208 | 22,149,607 | 232,713,719 |
| 비유동부채 | 236,442 | 226,947,760 | 23,170,204 | 33,760,608 |
| 부채계 | 7,752,709 | 245,227,968 | 45,319,811 | 266,474,327 |
| 지배지분 | 26,192,328 | 250,480,234 | 213,061,731 | 231,800,284 |
| 비지배지분 | - | - | - | - |
| 자본계 | 26,192,328 | 250,480,234 | 213,061,731 | 231,800,284 |
(주1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. &cr
(4) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토파스여행정보㈜ | ㈜칼호텔네트워크 | 정석기업㈜ | ㈜진에어 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 37,579,425 | 107,055,649 | 42,690,593 | 1,010,677,676 |
| 영업이익(손실) | 16,763,718 | (8,014,828) | 13,403,711 | 62,980,928 |
| 당기순이익(손실) | 12,913,144 | (15,879,384) | 10,350,148 | 44,468,970 |
| 총포괄이익(손실) | 12,584,454 | 64,616,046 | 10,264,517 | 39,852,704 |
(주1) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토파스여행정보㈜ | ㈜칼호텔네트워크 | 정석기업㈜ | ㈜진에어 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 35,579,814 | 98,149,016 | 41,181,942 | 888,388,275 |
| 영업이익(손실) | 14,172,492 | (25,253,252) | 12,275,258 | 96,912,373 |
| 당기순이익(손실) | 9,554,554 | (31,983,512) | 9,341,914 | 74,084,557 |
| 총포괄이익(손실) | 9,508,546 | (31,795,347) | 9,553,909 | 72,629,548 |
(주1) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(5) 당기 및 전기 중 주요 종속기업 등의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
&cr (당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토파스여행정보㈜ | ㈜칼호텔네트워크 | 정석기업㈜ | ㈜진에어 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 16,061,875 | 9,301,683 | 17,802,373 | 54,735,640 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,021,221) | (4,663,696) | (12,959,305) | (12,487,957) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,014,613) | (9,288,212) | (7,266,045) | (28,036,636) |
(주1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토파스여행정보㈜ | ㈜칼호텔네트워크 | 정석기업㈜ | ㈜진에어 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 10,856,865 | (7,630,173) | 12,275,374 | 124,658,382 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 13,777,075 | 6,972,165 | (3,579,477) | (171,349,777) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,014,613) | 2,118,477 | (7,630,842) | 58,768,863 |
(주1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
(6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토파스여행정보㈜ | 정석기업㈜ | ㈜진에어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 유효지분율(주1) | 5.65% | 44.5% | 40% | |
| 누적 비지배지분(주2) | 1,624,307 | 94,121,217 | 106,220,208 | 201,965,732 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 729,252 | 4,627,734 | 17,787,588 | 23,144,574 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 710,681 | 4,587,380 | 15,941,081 | 21,239,142 |
| 비지배지분에게 지급된 배당금 | 565,563 | 1,228,343 | 3,000,000 | 4,793,906 |
(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직·간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.&cr(주2) 당해 누적 비지배지분은 당기말 종속기업의 순자산에 비지배지분의 유효지분율을 고려한 금액과 당기 이전에 인식한 비지배지분에 대한 연결 조정 금액의 누적 합계액 입니다. &cr
11. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요영업&cr활동 | 법인설립 &cr영업소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜대한항공 | 항공 운송업 | 한국 | 12월 | 29.62% | 1,045,199,880 | 836,547,637 | 29.62% | 1,045,199,880 | 986,870,340 |
| ㈜한진(주1) | 육해상운송 | 한국 | 12월 | 22.19% | 122,300,443 | 90,517,528 | 22.19% | 122,300,443 | 69,481,153 | |
| Hanjin Int'l&crJapan | 항공운송지원&cr서비스업 | 일본 | 12월 | 25.00% | 2,323,324 | 3,379,299 | 25.00% | 2,323,324 | 2,917,784 | |
| 합 계 | 1,169,823,647 | 930,444,464 | 1,169,823,647 | 1,059,269,277 |
(주1) 명목상 ㈜한진의 지분율은 22.19%이나, ㈜한진의 자기주식 매입에 따라 지배기업의 유효 지분율은 22.51% 입니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜대한항공 | 939,317,189 | 962,058,554 |
| ㈜한진 | 142,956,230 | 69,086,654 |
| 합 계 | 1,082,273,419 | 1,031,145,208 |
&cr
(3) 당 기 및 전기 중의 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 회계정책의&cr변경 | 배당금 수령 | 관계기업&cr투자손익 | 지분법&cr이익잉여금 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr자본잉여금 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대한항공 | 1,055,056,935 | (51,656,401) | (7,107,154) | (92,592,103) | (55,892,292) | (11,261,311) | (36) | 836,547,638 |
| ㈜한진 | 69,481,153 | (85,997) | (1,062,872) | 8,780,180 | (1,491,630) | 14,896,694 | - | 90,517,528 |
| Hanjin Int'l Japan | 2,917,784 | - | - | 260,084 | - | 201,431 | - | 3,379,299 |
| 합 계 | 1,127,455,872 | (51,742,398) | (8,170,026) | (83,551,839) | (57,383,922) | 3,836,814 | (36) | 930,444,465 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 배당금 수령 | 관계기업&cr투자손익(주1) | 지분법&cr이익잉여금 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr자본잉여금 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대한항공 | 592,088,241 | 115,055,952 | - | 184,531,405 | 8,322,797 | 84,106,173 | 2,765,772 | 986,870,340 |
| ㈜한진 | 74,597,155 | 2,114,907 | (1,036,072) | (7,749,620) | (1,029,191) | 815,469 | 1,768,505 | 69,481,153 |
| Hanjin Int'l Japan | 2,885,930 | - | - | 274,355 | - | (242,501) | - | 2,917,784 |
| 합 계 | 669,571,326 | 117,170,859 | (1,036,072) | 177,056,140 | 7,293,606 | 84,679,141 | 4,534,277 | 1,059,269,277 |
(주1) 대한항공의 불균등 증자에 따라 지분율이 변경되어 발생한 변동 금액 등이 포함되어 있습니다.&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜대한항공 | ㈜한진 | Hanjin Int'l Japan |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,750,035,907 | 440,432,811 | 17,118,776 |
| 비유동자산 | 22,787,054,274 | 2,232,452,030 | 186,036 |
| 자산계 | 26,537,090,181 | 2,672,884,841 | 17,304,812 |
| 유동부채 | 7,556,788,983 | 783,000,859 | 3,787,616 |
| 비유동부채 | 15,291,203,711 | 814,069,746 | - |
| 부채계 | 22,847,992,694 | 1,597,070,605 | 3,787,616 |
| 지배기업 소유주지분 | 2,863,122,196 | 925,174,338 | 13,517,196 |
| 비지배지분(주2) | 825,975,291 | 150,639,898 | - |
| 자본계 | 3,689,097,487 | 1,075,814,236 | 13,517,196 |
| 매출 | 13,011,645,223 | 1,950,771,934 | 29,496,196 |
| 지배기업 당기순이익(손실) | (168,480,811) | 45,713,938 | 1,040,336 |
| 지배기업 총포괄이익(손실) | (395,055,168) | 204,356,798 | 1,040,336 |
(주1) 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 및 공정가치 조정 등을반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업투자에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.&cr(주2) 신종자본증권발행액에 대한 금액이 포함되어 있습니다.&cr
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜대한항공 | ㈜한진 | Hanjin Int'l Japan |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,582,302,550 | 491,406,696 | 15,247,608 |
| 비유동자산 | 21,882,980,923 | 2,115,885,527 | 149,499 |
| 자산계 | 25,465,283,473 | 2,607,292,223 | 15,397,107 |
| 유동부채 | 6,638,123,274 | 674,372,231 | 3,725,971 |
| 비유동부채 | 14,457,067,154 | 848,555,192 | - |
| 부채계 | 21,095,190,428 | 1,522,927,423 | 3,725,971 |
| 지배기업 소유주지분 | 3,364,590,177 | 831,728,725 | 11,671,136 |
| 비지배지분(주2) | 1,005,502,868 | 252,636,075 | - |
| 자본계 | 4,370,093,045 | 1,084,364,800 | 11,671,136 |
| 매출 | 12,092,211,497 | 1,812,603,434 | 29,649,430 |
| 지배기업 당기순이익(손실) | 791,510,246 | (43,812,751) | 1,097,416 |
| 지배기업 총포괄이익(손실) | 1,088,879,172 | (40,151,547) | 1,097,416 |
(주1) 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 및 공정가치 조정 등을반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업투자에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.&cr(주2) 신종자본증권발행액에 대한 금액이 포함되어 있습니다.&cr
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜대한항공 | ㈜한진 | Hanjin Int'l Japan |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 2,863,122,197 | 925,174,338 | 13,517,196 |
| 연결실체 지분율(B) | 29.62% | 22.51% | 25.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 848,197,420 | 208,274,246 | 3,379,299 |
| (+) 내부거래 미실현 등 | (11,649,783) | - | - |
| (+) 손상차손누계액 | - | (117,756,718) | - |
| 기말 장부금액 | 836,547,637 | 90,517,528 | 3,379,299 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜대한항공 | ㈜한진 | Hanjin Int'l Japan |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | 3,364,590,177 | 831,728,725 | 11,671,136 |
| 연결실체 지분율(B) | 29.62% | 22.51% | 25.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 996,756,866 | 187,237,871 | 2,917,784 |
| (+) 내부거래 미실현 등 | (9,886,526) | - | - |
| (+) 손상차손누계액 | - | (117,756,718) | - |
| 기말 장부금액 | 986,870,340 | 69,481,153 | 2,917,784 |
&cr
12. 공동영업투자&cr&cr연결실체는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동영업 약정 하에서 임대목적으로 투자된 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물에 대해 연결실체 20%, ㈜대한항공 50%, 한국공항㈜ 20% 및 (학)정석인하학원 10%의 지분을 각각 소유하고 있는 바, 각 공동영업자는 자신의 지분에 해당하는 만큼의 임대수익에 대한 권리가 있습니다. 한편, 연결실체는 동 건물에 대한 관리업무를 전담하고 있으므로 관리비수익은 전액 연결실체에 귀속됩니다.
13 . 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 249,130,763 | - | 249,130,763 | 161,039,027 | - | 161,039,027 |
| 건물 | 480,421,721 | (142,137,509) | 338,284,212 | 482,671,497 | (130,032,012) | 352,639,485 |
| 구축물 | 7,994,627 | (2,906,778) | 5,087,849 | 5,827,243 | (2,707,762) | 3,119,481 |
| 기계장치 | 3,030,240 | (324,919) | 2,705,321 | 2,318,462 | (171,612) | 2,146,850 |
| 항공기리스자산 | 85,955,759 | (59,673,459) | 26,282,300 | 85,955,759 | (42,517,719) | 43,438,040 |
| 차량운반구 | 604,661 | (529,838) | 74,823 | 582,837 | (483,602) | 99,235 |
| 기타유형자산 | 79,933,236 | (62,315,637) | 17,617,599 | 77,605,977 | (54,974,467) | 22,631,510 |
| 건설중인자산 | 1,300,415 | - | 1,300,415 | 7,383,837 | - | 7,383,837 |
| 합 계 | 908,371,422 | (267,888,140) | 640,483,282 | 823,384,639 | (230,887,174) | 592,497,465 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 161,039,027 | - | - | - | 88,091,736 | 249,130,763 |
| 건물 | 352,639,485 | - | - | (12,113,385) | (2,241,888) | 338,284,212 |
| 구축물 | 3,119,481 | 2,374,824 | - | (264,821) | (141,635) | 5,087,849 |
| 기계장치 | 2,146,850 | 711,778 | - | (153,307) | - | 2,705,321 |
| 항공기리스자산 | 43,438,040 | - | - | (17,155,740) | - | 26,282,300 |
| 차량운반구 | 99,235 | 21,042 | - | (39,629) | (5,825) | 74,823 |
| 기타유형자산 | 22,631,510 | 1,714,696 | (11,228) | (8,117,431) | 1,400,052 | 17,617,599 |
| 건설중인자산 | 7,383,837 | 2,324,572 | - | - | (8,407,994) | 1,300,415 |
| 합 계 | 592,497,465 | 7,146,912 | (11,228) | (37,844,313) | 78,694,446 | 640,483,282 |
(주1) 기타증감은 토지에 대한 재평가금액과 임대비율 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액, 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다. &cr&cr
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 161,872,325 | - | (506,203) | - | (327,095) | 161,039,027 |
| 건물 | 366,391,342 | 1,726,497 | - | (11,961,708) | (3,516,646) | 352,639,485 |
| 구축물 | 3,418,273 | 14,387 | (19,055) | (294,124) | - | 3,119,481 |
| 기계장치 | 24,676 | 2,164,009 | - | (41,835) | - | 2,146,850 |
| 항공기리스자산 | 38,976,050 | 20,828,860 | - | (16,366,870) | - | 43,438,040 |
| 차량운반구 | 159,477 | - | - | (57,947) | (2,295) | 99,235 |
| 기타유형자산 | 24,338,771 | 3,843,377 | (14,496) | (7,486,761) | 1,950,619 | 22,631,510 |
| 건설중인자산 | 1,781,414 | 9,170,327 | - | - | (3,567,904) | 7,383,837 |
| 합 계 | 596,962,328 | 37,747,457 | (539,754) | (36,209,245) | (5,463,321) | 592,497,465 |
(주1) 기타증감은 임대비율 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액과 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr ( 3) 연결실 체는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2018년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법 등으로 평가하였습니다.&cr
한편, 당기말 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 249,130,763 | 111,381,928 |
&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 토 지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 249,130,763 | - | 249,130,763 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 161,039,027 | - | 161,039,027 |
&cr (5) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다. &cr&cr(6) 유형자산의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 14및 20 참조).
14. 담보제공자산 등 &cr &cr당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 / 주식수 | 차입금액 | 담보권자 | 관련채무의 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지/건물/투자부동산 | 94,292,355 | 130,000,000 | 80,000,000 | ㈜하나은행 | 장기차입금 |
| 토지/건물 | 474,572,290 | 292,500,000 | 224,272,676 | ㈜KDB 산업은행 외 | 장,단기차입금 |
| 토지/건물 | 155,165,071 | 6,132,122 | - | 우리은행 외 | 임차보증금 |
| 관계기업투자(㈜대한항공) | 86,780,856 | 3,092,146주 | 50,000,000 | KB증권 | 단기차입금 |
| 86,220,989 | 3,072,197주 | 40,000,000 | 대신증권 | 단기차입금 | |
| 62,485,328 | 2,226,456주 | 30,000,000 | 한국투자증권 | 단기차입금 | |
| 47,317,469 | 1,686,000주 | 20,000,000 | 삼성증권 | 단기차입금 | |
| 22,451,943 | 800,000주 | 10,000,000 | 키움저축은행 | 단기차입금 | |
| 22,451,943 | 800,000주 | 10,000,000 | 키움예스저축은행 | 단기차입금 | |
| 20,827,404 | 742,115주 | 10,000,000 | NH증권 | 단기차입금 | |
| 14,326,164 | 510,465주 | 10,000,000 | 교보증권 | 단기차입금 | |
| 48,375,770 | 1,723,709주 | 25,000,000 | 한국증권금융㈜ | 단기차입금 | |
| 관계기업투자(㈜한진) | 34,065,273 | 1,000,000주 | |||
| 관계기업투자(㈜대한항공) | 6,991,788 | 249,129 주 | 10,000,000 | 현대차증권 | 단기차입금 |
| 관계기업투자(㈜한진) | 2,171,150 | 63,735 주 | |||
| 종속기업투자(㈜진에어) | 21,526 | 266,667 주 | |||
| 관계기업투자(㈜대한항공) | 25,170,340 | 896,861주 | 30,000,000 | 유안타증권 | 단기차입금 |
| 종속기업투자(㈜진에어) | 129,158 | 1,600,000주 | |||
| 258,316 | 3,200,000주 | 30,000,000 | 한국투자증권 | 단기차입금 | |
| 143,509 | 1,777,778주 | 20,000,000 | 하나금융투자 | 단기차입금 | |
| 100,905 | 1,250,000주 | 10,000,000 | 미래에셋대우 | 단기차입금 | |
| 71,754 | 888,889주 | 10,000,000 | 교보증권 | 단기차입금 | |
| 86,105 | 1,066,667주 | 10,000,000 | 대신증권 | 단기차입금 |
15 . 투자부동산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 268,789,710 | - | 268,789,710 | 252,990,268 | - | 252,990,268 |
| 건물 | 156,731,695 | (95,156,530) | 61,575,165 | 149,802,700 | (89,779,080) | 60,023,620 |
| 합 계 | 425,521,405 | (95,156,530) | 330,364,875 | 402,792,968 | (89,779,080) | 313,013,888 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각비 | 기타증감 (주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 252,990,268 | - | - | 15,799,442 | 268,789,710 |
| 건물 | 60,023,620 | 1,749,328 | (4,810,094) | 4,612,311 | 61,575,165 |
| 합 계 | 313,013,888 | 1,749,328 | (4,810,094) | 20,411,753 | 330,364,875 |
(주1) 기타증감은 임대비율 변동에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr (전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 감가상각비 | 기타증감(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 252,990,268 | - | - | - | 252,990,268 |
| 건물 | 63,079,165 | 1,047,022 | (4,623,402) | 520,835 | 60,023,620 |
| 합 계 | 316,069,433 | 1,047,022 | (4,623,402) | 520,835 | 313,013,888 |
(주1) 기타증감은 임대비율 변동에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 46,503,637 | 44,721,958 |
| 운영비용 | (31,405,757) | (29,649,771) |
| 합 계 | 15,097,880 | 15,072,187 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 268,789,710 | 335,280,735 | 252,990,268 | 316,774,454 |
| 건물 | 61,575,165 | 93,028,311 | 60,023,620 | 90,435,898 |
| 합 계 | 330,364,875 | 428,309,046 | 313,013,888 | 407,210,352 |
연결실체의 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 공인된 평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr 공정가치측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률 및 선정된 비교 표준지와 토지 가격 형성에 영향을 주는 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 시세 및 그 밖의 요인을 종합 참작한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며 당기 중 가치평가방법의 변경은 없습니다. &cr
(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 335,280,735 | - | 335,280,735 |
| 건물 | - | 93,028,311 | - | 93,028,311 |
| 합계 | - | 428,309,046 | - | 428,309,046 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 316,774,454 | - | 316,774,454 |
| 건물 | - | 90,435,898 | - | 90,435,898 |
| 합계 | - | 407,210,352 | - | 407,210,352 |
&cr(6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.&cr&cr (7) 투자부동산은 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 14 및 20 참조).
16 . 무형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,636,278 | - | (541,641) | 1,094,637 |
| 산업재산권 | 186,416,258 | - | (185,524,000) | 892,258 |
| 기타무형자산 | 20,960,121 | (12,860,027) | - | 8,100,094 |
| 건설중인 무형자산 | 360,974 | - | - | 360,974 |
| 합 계 | 209,373,631 | (12,860,027) | (186,065,641) | 10,447,963 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 2,305,728 | - | (541,641) | 1,764,087 |
| 산업재산권 | 186,393,543 | - | (185,524,000) | 869,543 |
| 기타무형자산 | 12,660,222 | (9,977,310) | - | 2,682,912 |
| 건설중인 무형자산 | 285,688 | - | - | 285,688 |
| 합 계 | 201,645,181 | (9,977,310) | (186,065,641) | 5,602,230 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타증감(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,764,087 | - | (669,450) | - | - | 1,094,637 |
| 산업재산권 | 869,543 | 22,715 | - | - | - | 892,258 |
| 기타무형자산 | 2,682,912 | 1,588,324 | - | (2,882,717) | 6,711,574 | 8,100,093 |
| 건설중인 무형자산 | 285,688 | 1,889,953 | - | - | (1,814,667) | 360,974 |
| 합 계 | 5,602,230 | 3,500,992 | (669,450) | (2,882,717) | 4,896,907 | 10,447,962 |
(주1) 기타증감은 건설중인 유형자산에서 무형자산으로 대체 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각비 | 손상차손(주1) | 기타증감(주2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,850,288 | - | - | (86,201) | - | 1,764,087 |
| 산업재산권 | 813,084 | 56,459 | - | - | - | 869,543 |
| 기타무형자산 | 4,131,455 | 448,420 | (2,117,563) | - | 220,600 | 2,682,912 |
| 건설중인 무형자산 | 79,200 | 280,546 | - | - | (74,058) | 285,688 |
| 합 계 | 6,874,027 | 785,425 | (2,117,563) | (86,201) | 146,542 | 5,602,230 |
(주1) 회원권 시가 하락으로 인한 손상차손 86백만원이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 기타증감은 건설중인 유형자산에서 무형자산으로 대체 등이 포함되어 있습니다.&cr
17. 기타금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 4,303,652 | 30,476,774 | 2,972,178 | 27,903,322 |
&cr
18. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 8,156,986 | - | 12,994,264 | - |
| 선급비용 | 11,804,238 | 5,262,549 | 10,441,390 | 5,844,184 |
| 부가세대급금 | 11,855,234 | - | 7,861,087 | - |
| 기타 | - | 876,595 | - | 876,596 |
| 합 계 | 31,816,458 | 6,139,144 | 31,296,741 | 6,720,780 |
&cr19. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,019,376 | - | 5,956,672 | - |
| 미지급금 | 16,521,865 | - | 22,320,646 | - |
| 미지급비용 | 91,245,493 | 207,737 | 76,333,475 | 178,645 |
| 합 계 | 113,786,734 | 207,737 | 104,610,793 | 178,645 |
20 . 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 329,000,000 | - | 294,100,000 | - |
| 장기차입금 | 4,897,676 | 299,375,000 | - | 225,000,000 |
| 사채 | - | 68,778,155 | 69,952,664 | - |
| 합 계 | 333,897,676 | 368,153,155 | 364,052,664 | 225,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | ㈜하나은행 | - | - | 80,000,000 |
| 원화단기차입금 | 한국투자증권 | 3.35%~3.40% | 60,000,000 | 99,100,000 |
| 원화단기차입금 | KB증권 | 3.40% | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 원화단기차입금 | 한국증권금융 | 3.64% | 25,000,000 | 35,000,000 |
| 원화단기차입금 | NH증권 | 3.60% | 10,000,000 | 30,000,000 |
| 원화단기차입금 | 대신증권 | 3.30%~3.70% | 50,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 유안타증권 | 3.65% | 30,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 하나금융투자 | 3.75% | 20,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 삼성증권 | 4.00% | 20,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 교보증권 | 3.40%~3.50% | 20,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 현대차증권 | 3.70% | 10,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 키움예스저축은행 | 4.00% | 10,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 키움저축은행 | 4.00% | 10,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 미래에셋대우 | 4.10% | 10,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 우리은행 | 4.52% | 4,000,000 | - |
| 합 계 | 329,000,000 | 294,100,000 |
&cr당기말 현재 연결실체는 원화단기차입금과 관련하여 투자부동산과 유형자산 및 관계기업투자자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).&cr&cr한편, 당기 중 ㈜하나은행 단기차입금 만기 연장에 따라 80,000백만원을 장기차입금으로 대체하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 최종만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | KDB산업은행 외 3개 대주단, KDB Capital | 3M CD + 1.90%~6.00% | 2022-06-29 | 224,272,676 | 225,000,000 |
| ㈜하나은행 | 3M CD+2.304% | 2021-06-28 | 80,000,000 | - | |
| 합 계 | 304,272,676 | 225,000,000 | |||
| 유동성장기부채 | (4,897,676) | - | |||
| 차감 잔액 | 299,375,000 | 225,000,000 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제49-2회 무보증사채 | 2012-12-13 | 2018-12-13 | - | - | 70,000,000 |
| 제1회 무보증사채 | 2018-08-31 | 2020-03-02 | 3.93% | 69,000,000 | - |
| 합 계 | 69,000,000 | 70,000,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (221,845) | (47,336) | |||
| 차감계 | 68,778,155 | 69,952,664 | |||
| 유동성사채 | - | (69,952,664) | |||
| 차감 잔액 | 68,778,155 | - |
(5) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 2019.12.31 이내 | - |
| 2020.12.31 이내 | 69,000,000 |
21 . 금융리스부채
(1) 연 결 실체는 당기말과 전기말 현재 연결기업 의 특수관계자인 (주)대한항공과 항공 기 7 대 (전기말: 7대)에 대한 리스계약을 체결하고 있으며 금융리스조건을 만족하여 금융리스로 분류하고 있습니다.&cr &cr (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 리스제공자 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 항공기 | (주)대한항공 | 4.23~16.12% | 29,372,913 | 45,673,884 |
| 1년 이내 만기도래분 | (19,766,243) | (17,527,798) | ||
| 비유동성 리스부채 | 9,606,670 | 28,146,086 |
(3) 당기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 21,276,698 | 20,474,454 |
| 1년 ~ 5년 | 9,856,051 | 29,832,418 |
| 합 계 | 31,132,749 | 50,306,872 |
| 현재가치할인차금 | (1,759,836) | (4,632,988) |
| 차감잔액 | 29,372,913 | 45,673,884 |
| 유동성대체 | (19,766,243) | (17,527,798) |
| 비유동성 리스부채 | 9,606,670 | 28,146,086 |
&cr (4) 당기와 전기 중 금 융 리스부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 45,673,884 | 47,203,788 |
| 부채의 상환 | (17,527,798) | (17,539,381) |
| 취득 | - | 20,828,860 |
| 환율변동 등 기타 | 1,226,827 | (4,819,383) |
| 기말 | 29,372,913 | 45,673,884 |
&cr
22. 운용리스 &cr &cr연결실체의 종속기업인 진에어는 당기말 현재 ㈜대한항공과 항공기 20대(최초 리스계약 원금: USD 590,600,763)의 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 97,683,842 | 89,517,763 |
| 1년 ~ 5년 | 255,150,237 | 229,527,636 |
| 5년 이상 | 37,433,778 | 47,318,599 |
| 합 계 | 390,267,857 | 366,363,998 |
&cr23. 충당부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 충당부채 | - | - | 1,278 | - |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 회계정책변경 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 포인트충당부채 | 1,278 | (1,278) | - |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트충당부채(주1) | 1,291 | - | (13) | 1,278 |
(주1) 연결실체는 고정고객 확보를 위한 영업정책의 일환으로 이벤트나 프로모션을 통하여 포인트를 제공하고 있으며, 동 포인트 부여에 따라 향후 의무이행에 소요되는금액을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다.&cr &cr
24. 순확정급여부채&cr&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.&cr&cr 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명 등에 의하여 2018년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 85,753,540 | 71,548,764 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (70,389,259) | (63,268,546) |
| 순확정급여부채 | 15,364,281 | 8,280,218 |
&cr (2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 71,548,764 | (63,268,546) | 8,280,218 |
| 손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 13,623,326 | - | 13,623,326 |
| 이자비용(이자수익) | 1,796,933 | (1,546,829) | 250,104 |
| 소 계 | 15,420,259 | (1,546,829) | 13,873,430 |
| 재측정요소 | 7,300,470 | 725,669 | 8,026,139 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (12,300,000) | (12,300,000) |
| 퇴직금 지급액 | (9,118,267) | 6,292,077 | (2,826,190) |
| 관계사 전입(전출)액 | 599,357 | (291,630) | 307,727 |
| 대체 | 2,957 | - | 2,957 |
| 기말금액 | 85,753,540 | (70,389,259) | 15,364,281 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 68,453,026 | (51,815,518) | 16,637,508 |
| 손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 13,071,697 | - | 13,071,697 |
| 이자비용(이자수익) | 1,437,753 | (1,014,617) | 423,136 |
| 소 계 | 14,509,450 | (1,014,617) | 13,494,833 |
| 재측정요소 | 2,506,909 | 444,879 | 2,951,788 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (20,477,000) | (20,477,000) |
| 퇴직금 지급액 | (13,968,061) | 9,593,965 | (4,374,096) |
| 관계사 전입(전출)액 | 33,948 | (255) | 33,693 |
| 대체 | 13,492 | - | 13,492 |
| 기말금액 | 71,548,764 | (63,268,546) | 8,280,218 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.18 ~ 2.26 | 2.47 ~ 2.78 |
| 기대임금상승률 | 2.80 ~ 6.40 | 2.80 ~ 5.20 |
( 4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 60,356,616 | 40,059,521 |
| 지분상품 | 321,040 | 15,661 |
| 채무상품 | 2,572,848 | 2,913,204 |
| 기타 | 7,138,755 | 20,280,160 |
| 합 계 | 70,389,259 | 63,268,546 |
( 5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (4,977,884) | 5,668,751 | (3,994,318) | 4,532,759 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 5,666,723 | (5,065,382) | 4,540,546 | (4,071,362) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(6) 한편, 연결실체는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있고, 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형 퇴직급여 | 87,691 | 29,423 |
&cr
25. 이연수익(계약부채)&cr&cr연결실체는 연결실체 및 제휴사 이용 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 무상으로 마일리지를 적립하고, 항공기의 여유좌석 등을 이용하여 보너스 항공권의 혜택을 제공하는 상용고객우대제도인 나비포인트제도와 여행상품 결제, 호텔 객실 이용 등의 혜택을 제공하는 KALPAK CLASS를 운영하고 있습니다. 이에 연결실체는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 회계처리하고, 거래대가로 수취 가능하거나, 수취한 대가의 공정가치는 제공된 용역의 대가와 부여된 마일리지의 대가에 안분하고 있습니다. 마일리지에 안분하는 대가는 공정가치로 측정되며 마일리지에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이 연하며, 마일리지가 사용되어 연결실체의 용역이 제공되는 시점에 수익으로 인식합니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 이연수익(계약부채)은 각각 2,749,863 천원 및 1,982,248천원입니다.&cr&cr
26. 기타금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 22,988,157 | 2,114,601 | 22,582,134 | 2,675,911 |
27. 기타부채&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 20,363,341 | - | 21,267,065 | - |
| 부가세예수금 | 1,852,496 | - | 2,298,308 | - |
| 선수금 | 128,893,141 | - | 125,248,909 | - |
| 선수수익 | 76,923 | 1,560 | 1,003,553 | - |
| 기타 | 826,978 | 1,107,113 | 557,273 | 897,544 |
| 합 계 | 152,012,879 | 1,108,673 | 150,375,108 | 897,544 |
&cr
28. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 250,000,000 | 59,170,458 | 2,500 | 147,926,145 | 147,926,145 |
| 우선주 | 536,766 | 2,500 | 1,341,915 | 1,341,915 | |
| 합 계 | 250,000,000 | 59,707,224 | 149,268,060 | 149,268,060 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(자기주식 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 59,170,441 | 530,297 |
| 자기주식 취득 | (6) | - |
| 기말 | 59,170,435 | 530,297 |
(주1) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주 입니다.
(전기)
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 59,170,444 | 530,298 |
| 자기주식 취득 | (3) | (1) |
| 기말 | 59,170,441 | 530,297 |
(주1) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주 입니다.&cr&cr
29. 기타불입자본 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,135,158,752 | 1,135,158,752 |
| 자기주식 | (54,443) | (54,443) |
| 기타 | 419,736,153 | 420,659,141 |
| 합 계 | 1,554,840,462 | 1,555,763,450 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
&cr (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
&cr (4) 당기 및 전기 중 기타의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 420,659,141 | 212,150,861 |
| 종속기업 지분율 변동효과 | (922,952) | 203,974,003 |
| 지분법자본잉여금 | (36) | 4,534,277 |
| 기말금액 | 419,736,153 | 420,659,141 |
30. 결손금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 1,532,574 | 784,989 |
| 미처리결손금 | (365,223,805) | (284,891,956) |
| 합 계 | (363,691,231) | (284,106,967) |
(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (284,106,967) | (512,073,279) |
| 회계정책변경의 효과 | 3,225,181 | - |
| 관계기업 회계정책변경의 효과 | 21,443,799 | - |
| 배당금의 지급 | (7,475,849) | - |
| 당기순이익(손실) | (35,940,208) | 222,201,219 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,316,035) | (1,528,511) |
| 지분법이익잉여금 | (57,383,920) | 7,293,604 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 대체 | 862,768 | - |
| 기말금액 | (363,691,231) | (284,106,967) |
31. 기타자본구성요소 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산재평가잉여금 | 94,941,691 | 13,993,236 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (3,056,439) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | (6,083,160) | - |
| 해외사업환산손익 | (261,195) | (885,765) |
| 지분법자본변동 | 92,948,785 | 94,221,395 |
| 합 계 | 181,546,121 | 104,272,427 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 104,272,427 | 20,784,163 |
| 회계정책변경효과 | (2,000,785) | - |
| 관계기업 회계정책변경의 효과 | (4,999,603) | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | 579,355 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | (163,168) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분대체 | (862,768) | - |
| 해외사업환산손익 | 624,571 | (1,828,919) |
| 지분법자본변동 | 3,726,992 | 84,737,828 |
| 유형자산재평가 | 80,948,455 | - |
| 기말금액 | 181,546,121 | 104,272,427 |
32. 매출&cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 | ||
| 1) 재화나 용역의 유형에 따른 구분: | ||
| 항공운송업 | 1,010,677,676 | 888,426,610 |
| 호텔업 | 125,782,361 | 116,223,244 |
| 데이터베이스및온라인정보 제공업 | 36,530,790 | 34,326,974 |
| 여행업 | 53,926,096 | 37,202,358 |
| 브랜드사용료수익 등 | 30,557,419 | 27,645,418 |
| 임대업 | 46,503,637 | 44,721,958 |
| 소 계 | 1,303,977,979 | 1,148,546,562 |
| 2) 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 198,245,800 | 170,216,916 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,105,732,179 | 978,329,646 |
| 소 계 | 1,303,977,979 | 1,148,546,562 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익(주1) | 914,536 | 1,110,693 |
| 합 계 | 1,304,892,515 | 1,149,657,255 |
(주1) 연결실체는 Migration and Implementation Agreement에 따라 AMADEUS로부터 Migration support funds를 제공받았으며, 이와 관련하여 당기와 전기에 선수수익에서 기타수익으로 인식된 금액은 각각 915백만원과 1,111백만원입니다.&cr
(2) 계약잔액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 26,414,659 | 27,277,562 |
| 계약부채 | ||
| 선수금 | 110,621,458 | 106,277,107 |
| 이연수익 | 2,749,863 | 1,982,248 |
33. 판매비와 관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 42,735,434 | 37,765,313 |
| 퇴직급여 | 5,124,429 | 5,767,424 |
| 감가상각비 | 2,590,085 | 1,978,307 |
| 무형자산상각비 | 792,806 | 533,191 |
| 대손상각비 | 115,022 | 3,594,414 |
| 임차료 | 3,877,833 | 3,857,520 |
| 광고선전비 | 6,004,503 | 6,384,290 |
| 복리후생비 | 6,147,426 | 4,719,520 |
| 통신비 | 4,054,244 | 1,445,883 |
| 수선유지비 | 267,668 | 175,926 |
| 제세공과금 | 4,084,487 | 2,577,572 |
| 수도광열비 | 6,320,566 | 6,037,450 |
| 지급수수료 | 58,243,414 | 18,575,705 |
| 보험료 | 1,000,328 | 758,087 |
| 위탁용역비 | 792,411 | 104,192 |
| 판매촉진비 | 242,966 | 384,944 |
| 소모품비 | 1,227,040 | 1,504,481 |
| 기타판매비와 관리비 | 6,211,752 | 5,757,866 |
| 합 계 | 149,832,414 | 101,922,085 |
34. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 12,520,493 | 6,419,165 |
| 배당금수익 | 239,108 | 239,252 |
| 합 계 | 12,759,601 | 6,658,417 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 24,427,709 | 28,979,670 |
&cr
35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 6,329,679 | 4,933,654 |
| 외화환산이익 | 2,453,763 | 6,416,534 |
| 기타의 대손충당금환입 | 5 | 2 |
| 유형자산처분이익 | - | 215,022 |
| 무형자산처분이익 | 317,396 | - |
| 상각후원가 측정 금융상품 처분손익 | 20,678 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익 | 84,835 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 1,569 |
| 당기손익-공정가치 측정하는 금융자산 평가이익 | 682,186 | - |
| 잡이익 | 2,624,016 | 1,331,877 |
| 합 계 | 12,512,558 | 12,898,658 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 3,504 | 396 |
| 외환차손 | 4,900,725 | 3,351,896 |
| 외화환산손실 | 1,899,080 | 6,707,599 |
| 기부금 | 4,703,233 | 5,050,222 |
| 유형자산처분손실 | 9,457 | 33,552 |
| 무형자산손상차손 | - | 86,202 |
| 무형자산처분손실 | 9,210 | - |
| 재고자산감모손실 | 580 | 1,488 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 208 |
| 당기손익-공정가치 측정하는 금융자산 평가손실 | 188,303 | - |
| 잡손실 | 6,249,242 | 41,487 |
| 합 계 | 17,963,334 | 15,273,050 |
&cr
36. 법인세 &cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 24,713,787 | 85,794,6 60 |
| ±과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 | 2,425,316 | (64,276) |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | 15,305,252 | 10,045,395 |
| 총법인세효과 | 42,444,355 | 95,775,779 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세 | (21,527,307) | (57,561,990) |
| 법인세비용 | 20,917,048 | 38,213,789 |
| (*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 | (49,722,704) | (34,417,452) |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 | (34,417,452) | (24,372,057) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 15,305,252 | 10,045,395 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,121,414 | 267,646,786 |
| 적용세율에 따른 세부담액&cr(당기: 24.08% , 전기: 24.03%) | 1,804,578 | 64,308,522 |
| 조정사항 : | ||
| 비일시적차이 효과 | (3,081,244) | (5,555,186) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 | 3,019,697 | - |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | 19,174,017 | (43,231,630) |
| 세율변동 효과 등 | 22,692,083 | |
| 법인세비용 | 20,917,048 | 38,213,789 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 257.55% | 14.28% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 장기종업원급여 | 1,868,886 | (144,735) | 1,912,003 | 3,636,154 |
| 관계기업투자 | (34,816,844) | 10,017,080 | (48,746) | (24,848,510) |
| 자기주식 | 6,637 | - | - | 6,637 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,627 | - | 1,627 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 34,816 | (3,034) | - | 31,782 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (172,640) | 433,545 | 138,712 | 399,617 |
| 유형자산 | (37,044,307) | 1,436,970 | (22,831,305) | (58,438,642) |
| 무형자산 | 29,434,000 | (8,999,356) | - | 20,434,644 |
| 기타 | 10,521,179 | 18,932 | (660,206) | 9,879,905 |
| 소 계 | (30,168,273) | 2,761,029 | (21,489,542) | (48,896,786) |
| 미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세: | ||||
| 세무상결손금 | 10,658,908 | 6,517,620 | - | 17,176,528 |
| 기부금한도초과 | 95,369 | 286 | - | 95,655 |
| 합 계 | (19,413,996) | 9,278,935 | (21,489,542) | (31,624,603) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | 15,003,456 | 18,098,101 | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 | (34,417,452) | (49,722,704) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 장기종업원급여 | 850,180 | 317,139 | 701,567 | 1,868,886 |
| 관계기업투자 | (33,783,867) | (1,091,662) | 58,685 | (34,816,844) |
| 자기주식 | 6,637 | - | - | 6,637 |
| 매도가능금융자산 | (144,375) | 285,409 | (298,864) | (157,830) |
| 만기보유금융자산 | 4,662 | 15,344 | - | 20,006 |
| 유형자산 | (41,184,410) | 4,140,103 | - | (37,044,307) |
| 무형자산 | 38,413,362 | (8,979,362) | - | 29,434,000 |
| 기타 | 7,449,304 | 3,071,875 | - | 10,521,179 |
| 소 계 | (28,388,507) | (2,241,154) | 461,388 | (30,168,273) |
| 미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세: | ||||
| 세무상결손금 | 3,965,321 | 6,693,587 | - | 10,658,908 |
| 기부금한도초과 | 51,129 | 44,240 | - | 95,369 |
| 합 계 | (24,372,057) | 4,496,673 | 461,388 | (19,413,996) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | - | 15,003,456 | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 | (24,372,057) | (34,417,452) |
&cr한편, 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 25,812,423 | 24,894,601 |
| 이연법인세부채 | (75,535,127) | (59,312,053) |
| 합 계 | (49,722,704) | (34,417,452) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에서 조정된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세 | ||
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액: | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (298,864) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 138,712 | - |
| 유형자산재평가손익 | (22,831,305) | - |
| 확정급여 재측정요소 | 1,912,003 | 701,567 |
| 소 계 | (20,780,590) | 402,703 |
| 법인세비용 | ||
| 자본에서 직접 가감된 항목에 대한 법인세: | ||
| 회계정책변경 효과 | (660,206) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 &cr 평가손익 대체 | (37,765) | - |
| 지분법자본잉여금 | - | 58,685 |
| 지분법자본변동 | (48,746) | - |
| 자기주식처분손실 | - | (58,023,378) |
| 소 계 | (746,717) | (57,964,693) |
| 합 계 | (21,527,307) | (57,561,990) |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 일시적차이(종속기업투자 등) | 154,068,479 | 17,857,129 |
| 세무상결손금 | 62,238,166 | 48,883,074 |
| 합 계 | 216,306,645 | 66,740,203 |
37. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 및 퇴직급여 | 147,385,316 | 125,018,305 | 47,859,864 | 43,532,737 |
| 복리후생비 | 14,323,773 | 13,435,824 | 6,147,426 | 4,719,520 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 42,154,233 | 40,438,712 | 3,382,891 | 2,511,498 |
| 연료유류비 | 295,342,037 | 219,852,052 | - | - |
| 지급수수료 | 14,857,501 | 30,589,444 | 58,243,414 | 18,575,705 |
| 임차료 | 103,674,349 | 96,050,024 | 3,877,833 | 3,857,520 |
| 시설이용료 | 52,873,675 | 47,106,142 | - | - |
| 공항관련비 | 102,182,048 | 93,238,055 | - | - |
| 판매수수료 | 9,331,400 | 11,022,291 | - | - |
| 정비수리비 | 101,727,445 | 95,895,357 | - | - |
| 전산비 | 4,700,137 | 4,708,277 | - | - |
| 기내여객비 | 24,985,663 | 23,966,849 | - | - |
| 수도광열비 | 2,846,847 | 2,766,497 | 6,320,566 | 6,037,450 |
| 기타 | 129,883,538 | 128,361,052 | 24,000,420 | 22,687,655 |
| 합 계 | 1,046,267,962 | 932,448,881 | 149,832,414 | 101,922,085 |
38. 주당이익(손실) &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(순손실) | (35,940,208,571) | 222,201,219,281 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 보통주순이익(순손실) | (35,620,966,509) | 220,227,497,616 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 우선주순이익(순손실)(주2) | (319,242,062) | 1,973,721,665 |
| 가중평균유통보통주식수 | 59,170,438주 | 59,170,444주 |
| 가중평균유통우선주식수 | 530,297주 | 530,298주 |
| 기본주당보통주순이익(순손실) | (602) | 3,722 |
| 기본주당우선주순이익(순손실) | (602) | 3,722 |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr (주2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
<보통주>
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 59,170,441 | 59,170,458 |
| 가중평균자기주식수 | (3) | (14) |
| 가중평균유통보통주식수 | 59,170,438 | 59,170,444 |
&cr<우선주>
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초우선주식수 | 530,297 | 536,766 |
| 가중평균자기주식수 | - | (6,468) |
| 가중평균유통우선주식수 | 530,297 | 530,298 |
&cr(3) 당기 및 전기의 보통주순이익 및 우선주순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당을 받을 주식 | 59,170,435 | 530,297 | 59,170,441 | 530,297 |
| 현금배당금 | 17,751,130,500 | 172,346,525 | 7,396,305,125 | 79,544,550 |
| 배당 후 잔여순이익 배분 | (53,372,097,009) | (491,588,587) | 212,831,192,491 | 1,894,177,115 |
| 순이익(순손실) | (35,620,966,509) | (319,242,062) | 220,227,497,616 | 1,973,721,665 |
&cr
39. 금융상 품 &cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(연결재무제표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계 | 731,423,744 | 634,726,548 |
| 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 | (583,458,066) | (617,953,106) |
| 순차입금 | 147,965,678 | 16,773,442 |
| 자본 총계 | 1,723,929,145 | 1,713,530,153 |
| 총자본 | 1,871,894,823 | 1,730,303,595 |
| 부채비율 | 7.90% | 0.97% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.&cr&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산 &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 97,181,378 | - | - | 97,181,378 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 311,188,724 | - | 180,154,446 | 491,343,170 |
| 매출채권및기타채권 | 60,614,801 | - | - | 60,614,801 |
| 상각후원가 측정 금융상품 | 20,207,049 | - | - | 20,207,049 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | - | - | 158,048,381 | 158,048,381 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | - | 5,835,061 | - | 5,835,061 |
| 기타금융자산 | 34,780,426 | - | - | 34,780,426 |
| 합 계 | 523,972,378 | 5,835,061 | 338,202,827 | 868,010,266 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 246,280,631 | - | 246,280,631 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 372,774,975 | - | 372,774,975 |
| 매출채권및기타채권 | 58,370,256 | - | 58,370,256 |
| 매도가능금융자산 | - | 30,775,840 | 30,775,840 |
| 기타금융자산 | 30,875,500 | - | 30,875,500 |
| 합 계 | 708,301,362 | 30,775,840 | 739,077,202 |
2) 금융부채 &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 113,994,471 |
| 장ㆍ단기차입금 | 633,272,676 |
| 사채 | 68,778,155 |
| 금융리스부채 | 29,372,913 |
| 기타금융부채 | 25,102,758 |
| 합 계 | 870,520,973 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 104,789,438 |
| 장ㆍ단기차입금 | 519,100,000 |
| 사채 | 69,952,664 |
| 금융리스부채 | 45,673,885 |
| 기타금융부채 | 25,258,045 |
| 합 계 | 764,774,032 |
(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 금융자산 &cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 11,227,176 | - | 1,293,317 | 12,520,493 |
| 배당금수익 | - | 238,930 | 178 | 239,108 |
| 대손상각비 등 | (118,522) | - | - | (118,522) |
| 외화환산이익 | 1,727,165 | - | - | 1,727,165 |
| 외환차익 | 3,095,807 | - | - | 3,095,807 |
| 상각후원가 측정 채무상품 처분손익 | 20,678 | - | - | 20,678 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | - | - | 493,883 | 493,883 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익 | - | - | 84,835 | 84,835 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | - | (331,574) | - | (331,574) |
| 합 계 | 15,952,304 | (92,644) | 1,872,213 | 17,731,873 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 5,965,740 | 453,425 | 6,419,165 |
| 배당금수익 | - | 239,252 | 239,252 |
| 대손상각비 등 | (3,594,808) | - | (3,594,808) |
| 외화환산이익 | (5,687,590) | - | (5,687,590) |
| 외환차익 | (769,547) | - | (769,547) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | 1,054,870 | 1,054,870 |
| 만기보유금융자산처분이익 | - | 1,569 | 1,569 |
| 합 계 | (4,086,205) | 1,749,116 | (2,337,089) |
2) 금융부채 &cr
(당기)
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 이자비용 | (24,427,709) |
| 외화환산손실 | (1,172,482) |
| 외환차손 | (1,666,854) |
| 합 계 | (27,267,045) |
&cr (전기)
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 이자비용 | (28,979,670) |
| 외화환산이익 | 5,396,525 |
| 외환차익 | 2,351,305 |
| 합 계 | (21,231,840) |
(5) 금융위험관리&cr&cr 1) 금융위험관리목적&cr연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험, 유가변동위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr2) 시장위험&cr&cr가. 외화위험관리 &cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 50,540,234 | 71,316,160 | 39,022,726 | 108,214,699 |
| JPY | 12,592,142 | 13,470,538 | 490,495 | 551,141 |
| CNY | 3,515,020 | 13,310,705 | 216,472 | 14,896 |
| THB | 3,542,505 | 5,505,735 | 11,351 | 288,060 |
| 기타 | 2,460,709 | 4,116,290 | 1,003,722 | 943,308 |
ㄱ. 외화민감도 분석
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. &cr
아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 효과 | JPY 효과 | CNY 효과 | THB 효과 | USD 효과 | JPY 효과 | CNY 효과 | THB 효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 1,151,751 | 1,210,165 | 329,855 | 353,115 | (3,689,854) | 1,291,940 | 1,329,581 | 521,768 |
&cr나. 이자율위험관리&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.&cr &cr ㄱ. 이자율민감도 분석&cr아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.&cr
만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우&cr- 연 결실체의 당기순이익은 3,043백만원(전기: 3,050백만원) 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. &cr &cr다. 기타 가격위험요소&cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.&cr&cr ㄱ. 주가민감도 분석&cr아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr
주가가 5% 상승/하락하는 경우&cr- 공정가치로 후속측정되는 지분상품이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기손익에 미치는 영향은 없을 것입 니다.&cr - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익&cr 은 103백만원(전기: 268백만원 ) 증가/감소할 것입니다. &cr &cr 3) 신용위험관리&cr신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기말 현재 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권은 존재하지 않으며 , 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr 당 기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약 | 225,000,000 | 225,000,000 |
&cr신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr &cr당기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산 중 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 6개월이하 | 6개월 초과 1년 이하 | 1년 초과 3년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 57,063,615 | 151,813 | 6,812 | 57,222,240 |
| 대손충당금 | (4,808,528) | (1,518) | (69) | (4,810,115) |
| 합 계 | 52,255,087 | 150,295 | 6,743 | 52,412,125 |
&cr4) 유동성위험관리&cr 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr 가. 유동성위험 관련 내역&cr다음 표는 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 113,786,734 | 207,737 | - | 113,994,471 |
| 금융리스부채 | 21,276,698 | 9,856,051 | - | 31,132,749 |
| 차입금(사채포함) | 353,314,296 | 392,843,064 | - | 746,157,360 |
| 기타금융부채 | 22,988,157 | 2,114,601 | - | 25,102,758 |
| 금융보증채무(주1) | 225,000,000 | - | - | 225,000,000 |
| 합 계 | 736,365,885 | 405,021,453 | - | 1,141,387,338 |
(주1) 당기말 현재 채무 이행 의무는 없지만 보증채무에 대한 보증이 실행될 경우 의무의 이행이 필요하므로 유동성 위험의 현금흐름에 포함하였습니다.&cr&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 104,610,793 | 178,645 | - | 104,789,438 |
| 금융리스부채 | 20,474,454 | 29,832,419 | - | 50,306,873 |
| 차입금(사채포함) | 370,625,432 | 225,000,000 | - | 595,625,432 |
| 기타금융부채 | 22,582,134 | 2,675,911 | - | 25,258,045 |
| 금융보증채무(주1) | 225,000,000 | - | - | 225,000,000 |
| 합 계 | 743,292,813 | 257,686,975 | - | 1,000,979,788 |
(주1) 전기말 현재 채무 이행 의무는 없지만 보증채무에 대한 보증이 실행될 경우 의무의 이행이 필요하므로 유동성 위험의 현금흐름에 포함하였습니다.&cr
다음 표는 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며, 해당 자산에서 발생한 금융자산 원금의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 97,181,378 | - | - | 97,181,378 |
| 장단기금융상품 | 486,276,689 | 5,066,481 | - | 491,343,170 |
| 매출채권및기타채권 | 60,011,642 | 603,159 | - | 60,614,801 |
| 상각후원가 측정 금융상품 | 11,115,939 | 9,091,110 | - | 20,207,049 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 157,051,278 | 997,103 | - | 158,048,381 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | - | 5,835,061 | - | 5,835,061 |
| 기타금융자산 | 4,303,650 | 30,476,775 | - | 34,780,425 |
| 합 계 | 815,940,576 | 52,069,689 | - | 868,010,265 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 246,280,631 | - | - | 246,280,631 |
| 장단기금융상품 | 371,672,475 | 1,102,500 | - | 372,774,975 |
| 매출채권및기타채권 | 58,013,156 | 357,100 | - | 58,370,256 |
| 매도가능금융자산 | 11,942,845 | 18,832,995 | - | 30,775,840 |
| 기타금융자산 | 2,972,178 | 27,903,322 | - | 30,875,500 |
| 합 계 | 690,881,285 | 48,195,917 | - | 739,077,202 |
&cr 나. 자금조달약정 &cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 차입한도약정 | 사용금액 | 633,272,676 | 519,100,000 |
| 미사용금액 | 20,727,324 | 900,000 | |
| 합 계 | 654,000,000 | 520,000,000 |
(6) 금융상 품의 공정가치 &cr
1) 당기말 현재 연결실체는 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 연결실체는 당기말 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격&cr(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)
가. 다음 표는 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 상각후원가 측정 금융상품 | 18,167,162 | 2,039,887 | - | 20,207,049 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | - | 337,205,724 | 997,103 | 338,202,827 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 2,069,808 | - | 3,765,253 | 5,835,061 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 15,501,334 | 896,549 | 10,583,030 | 26,980,913 |
&cr 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.&cr
나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내 역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | - | - | 535,630 |
| 회계정책의 변경 | 10,051,720 | 531,310 | |
| 대체(주1) | - | 3,794,928 | - |
| 취득 | 992,783 | - | 10,000,000 |
| 처분 | (10,047,400) | (335,000) | - |
| 평가 | - | (225,985) | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | - | 47,400 |
| 기말 장부금액 | 997,103 | 3,765,253 | 10,583,030 |
(주1) 사업초기단계의 비상장기업이 발행한 주식 등으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어려웠으나, 당기부터 재무정보 입수가 가능하여 수준 3으로 분류하였습니다.&cr&cr3) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
&cr - 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형과 시장가치접근법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용, 유사기업 PBR 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.
&cr미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. &cr
4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.&cr
40. 특수관계자거래 &cr &cr (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업(주1) | ㈜대한항공, ㈜한진, 한국공항㈜, 한진정보통신㈜, ㈜항공종합서비스㈜한국글로발로지스틱스시스템,Hanjin Int'l Japan, 아이에이티㈜ 등 |
| 대규모기업집단계열회사 등(주2,3) | 태일통상㈜, 태일캐터링㈜, 청원냉장㈜, 세계혼재항공화물㈜, 정석인하학원, 정석물류학술재단, 일우재단 등 |
(주1) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. &cr(주2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.&cr (주3) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 태일통상㈜, 태일캐터링㈜, 청원냉장㈜, 세계혼재항공화물㈜의 4개사가 의제편입되었습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등(주1) | 매입 등 | 매출 등(주1) | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜대한항공 | 98,055,289 | 232,962,363 | 80,510,805 | 227,404,179 |
| ㈜한진 | 4,492,360 | 1,428,373 | 4,228,593 | 1,461,538 | |
| 한국공항㈜ | 596,863 | 31,800,364 | 328,001 | 27,801,493 | |
| 한진정보통신㈜ | 63,132 | 18,381,504 | 66,937 | 17,089,228 | |
| ㈜항공종합서비스 | 178,682 | 19,454,834 | 304,007 | 21,379,262 | |
| 아이에이티㈜ | 11,470 | - | 9,592 | - | |
| ㈜싸이버스카이 | 263,525 | 138,146 | 245,864 | 233,389 | |
| ㈜에어코리아 | - | 15,887,926 | - | 15,084,621 | |
| Hanjin Int'l Japan | - | 5,146,362 | - | 4,562,204 | |
| Hanjin Int'l Corp. | - | 13,202 | - | 13,574 | |
| 왕산레저 | - | 33,905 | - | 3,698 | |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 정석인하학원 | 4,281,076 | 4,535,861 | 4,238,870 | 2,273,728 |
| 정석물류학술재단 | 119,299 | 307,788 | 45,726 | 615,575 | |
| 정석대학 | - | - | - | 2,386 | |
| 인하국제의료센터 | - | 16,416 | - | - | |
| 일우재단 | 333,030 | - | 183,762 | - | |
| 인하대학교부속병원 | - | 5,687 | - | - | |
| 태일통상㈜ | - | 133,014 | - | 190,033 | |
| 유니컨버스㈜(주2) | - | - | - | 272,008 | |
| 합 계 | 108,394,726 | 330,245,745 | 90,162,157 | 318,386,916 |
(주1) 매출 등에는 배당금수익이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 유니컨버스㈜는 전기 중 연결실체의 관계기업인 ㈜대한항공에 흡수합병되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(사채 및 금융상품은 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 등(주1) | 채무 등 | 채권 등(주1) | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜대한항공(주2,3) | 58,992,600 | (주3) 45,615,444 | 54,363,290 | (주3) 60,613,098 |
| ㈜한진 | 21,602 | 1,564,172 | 269,531 | 1,454,584 | |
| 한국공항㈜ | 111,799 | 4,726,792 | 40,429 | 2,748,841 | |
| 한진정보통신㈜ | 75,140 | 1,934,828 | 43,878 | 2,593,730 | |
| ㈜항공종합서비스 | 13,124 | 3,860,170 | 23,866 | 3,808,573 | |
| 아이에이티㈜ | 3,550 | - | 2,520 | - | |
| ㈜싸이버스카이 | 3,887 | 93,913 | 2,630 | 89,084 | |
| ㈜에어코리아 | - | 2,109,962 | 1,625 | 1,417,814 | |
| Hanjin Int'l Japan | - | 334,333 | - | - | |
| Hanjin Int'l Corp. | - | 3,354 | - | 3,214 | |
| 왕산레저 | 31,563 | 47,012 | 30,575 | 8,900 | |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 정석인하학원 | 1,062,688 | 1,013,633 | 1,639,847 | 1,020,446 |
| 정석물류학술재단 | - | 12,411 | 8,000 | 12,411 | |
| 인하국제의료센터 | - | 16,135 | - | - | |
| 일우재단 | - | 142,116 | - | 890,799 | |
| 인하대학교부속병원 | - | 5,687 | - | - | |
| 태일통상㈜ | - | 2,156 | - | 20,422 | |
| 유니컨버스㈜(주2) | - | - | - | 1,167 | |
| 합 계 | 60,315,953 | 61,482,118 | 56,426,191 | 74,683,083 |
(주1) 당기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 145백만원(전기말: 100백만원) 입니다. &cr(주2) 유니컨버스㈜는 전기 중 연결실체의 관계기업인 ㈜대한항공에 흡수합병되었습니다.&cr(주3) 대한항공에 대한 금융리스부채 변동내역은 주석 21에 기재하였습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체는 ㈜대한항공에 대한 회사채 액면가액 13,090백만원, ㈜한진에 대한 회사채 액면가액 5,000백만원을 보유하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연 결 실체의 회사채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대한항공 | ㈜한진 | ㈜대한항공 | ㈜한진 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,090,000 | 4,000,000 | 4,090,000 | 3,500,000 |
| 증가 | 8,000,000 | 4,000,000 | 3,000,000 | 4,000,000 |
| 감소 | (1,000,000) | (3,000,000) | (1,000,000) | (3,500,000) |
| 기말금액 | 13,090,000 | 5,000,000 | 6,090,000 | 4,000,000 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유상증자참여 | ㈜대한항공 | 유상증자 참여 | - | 113,522,760 |
| 투자지분 매수 | 유니컨버스㈜ | ㈜대한항공 지분 취득 | - | 1,533,192 |
| ㈜싸이버스카이 | ㈜한진 지분 취득 | - | 2,114,907 | |
| 종속기업투자주식 취득 | 유니컨버스㈜ | 토파스여행정보㈜ 주식 취득 | - | 31,630,387 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. &cr&cr (7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. &cr
(8) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 13,266,702 | 11,981,863 |
| 퇴직급여 | 2,801,123 | 2,697,411 |
| 합 계 | 16,067,825 | 14,679,274 |
41. 비현금거래 &cr&cr당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 대체 | 7,107,757 | 863,048 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 21,316,741 | - |
| 유형자산 및 투자부동산 취득 중 미지급금 등 | 980 | 35,430 |
| 무형자산 취득 중 미지급금 | (27,000) | - |
| 사채 유동성 대체 | - | 70,000,000 |
| 금융리스를 통한 유형자산 취득 | - | 20,828,860 |
| 금융리스부채의 유동성대체 | 19,766,243 | - |
| 단기차입금의 비유동성대체 | 80,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,897,676 | - |
| 회계정책변경 효과 | 2,579,881 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 | 1,522,986 | - |
42. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr &cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동 &cr현금흐름 | 환율변동 | 기타(주1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 294,100,000 | 114,900,000 | - | (80,000,000) | 329,000,000 |
| 사채 | 69,952,664 | (1,285,570) | - | 111,061 | 68,778,155 |
| 장기차입금 | 225,000,000 | (727,324) | - | 75,102,324 | 299,375,000 |
| 리스부채 | 45,673,885 | (17,527,798) | 1,226,826 | - | 29,372,913 |
| 합 계 | 634,726,549 | 95,359,308 | 1,226,826 | (4,786,615) | 726,526,068 |
(주1) 차입금의 비유동성 대체, 사채할인발행차금 인식 등이 포함되어 있습니다. &cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 재무활동 &cr현금흐름 | 환율변동 | 기타(주1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 173,100,000 | 121,000,000 | - | - | 294,100,000 |
| 장기차입금 | - | 225,000,000 | - | - | 225,000,000 |
| 유동성장기부채 | 326,952,160 | (327,202,557) | - | 70,203,061 | 69,952,664 |
| 유동성리스부채 | 13,116,539 | (17,539,480) | (1,521,130) | 23,471,870 | 17,527,799 |
| 합 계 | 513,168,699 | 1,257,963 | (1,521,130) | 93,674,931 | 606,580,463 |
(주1) 신규 금융리스로 인한 자산, 부채 증가 효과 및 시간 경과에 따른 유동성 대체 등이 포함되어 있습니다.
43. 우발채무와 약정사항 &cr
(1) 연결실체가 계약 관련하여 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증기관 | 보증구분 | 당기말 | 전기말 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 290,282 | 118,714 | 계약이행 보증약정 |
| 기타 | 2,620,025 | 2,302,040 | 여행객 보상 등 | |
| 지급보증 | 742,965 | 302,550 | 항공권 예약, 발권용 전산단말장비 사용에 따른 임대료 및통신회선 사용료 등 지급보증 | |
| ㈜하나은행 | 지급보증 | 50,600 | 68,000 | |
| 여행공제회 | 지급보증 | 26,600 | 10,000 | 여행객 보상 등 |
| ㈜하나은행 | 지급보증 | 5,800,000 | 6,250,000 | 국제선항공권판매대금 후불지급 |
| 우리은행 | 지급보증 | 1,118,100 | 1,071,400 | |
| ㈜하나은행 | 지급보증 | 55,905 | 53,570 | 외화지급보증 |
| 합 계 | 10,704,477 | 10,176,274 |
(2) 연결실체가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.
(3) 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 없습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결실체의 소송현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사건의 종류 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해배상 | 138,000 | 강선희 외 68명 | 연결실체 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행중 |
소송결과를 예측할 수 없으며 소송결과가 당기말 현재의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr한편, 2018년 10월 15일 지배기업의 대표이사는 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반으로 공소제기되었으나, 동 혐의에 대한 최종결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다.
(5) 연결실체가 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 종속기업인 ㈜칼호텔네트워크는 2001년 9월 인천국제공항공사와 호텔건물 준공일로부터(2003년 8월 28일) 50년간 호텔의 소유권과 운영권 및 동 기간동안 토지사용권을 가지는 국제업무지역 호텔시설사업에 대하여 실시협약을 체결하였습니다. 동협약에 의하여 호텔의 무상사용 기간인 50년이 경과되면 동 호텔은 인천국제공항공사에 귀속되며, 귀속 후에는 인천국제공항공사와 협의하여 관계법에 정하여진 적정사용료를 지급하고 계속 사용할 수 있습니다. 또한 2002년 7월 호텔 개발과 운영활동, 마케팅 및 경영서비스의 제공과 관련하여 HYATT International Corporation의 계열회사인 Hotel Project System Pte., Ltd.와 기술서비스 및 로얄티 계약을 체결하였습니다. &cr&cr그리고 2009년 중 인천국제공항공사와 국제업무지역(IBC)-1 호텔(H2) 개발사업과 관련한 실시협약을 체결하였습니다. 동 협약에 의하면, 동 종속기업은 호텔 운영개시일로부터 50년간 토지사용권 및 시설의 소유권을 가지며, 토지사용기간이 만료되거나 협약이 해지되는 경우 토지에 설치된 시설물을 철거하여야 합니다. 다만, 동 종속기업은 사업기간 만료시 토지사용기간을 연장요청하여 계속 사용할 수 있습니다.&cr&cr한편 , 동 종속기업은 당기말 현재 산업은행㈜ 등으로부터 차입한 원리금(당기말 현재차입금: 224,273백만원)을 상환할 자금이 부족한 경우, 지배기업인 ㈜한진칼이 부족자금을 보충하기 위하여 동 종속 기업의 유상증자에 참여하는 약정을 산업은행㈜등과체결하고 있습니다. 약정 한도 금액은 225,000백만원 입니다.&cr&cr또한 당사 보험계약상의 재산보험금청구권에 대주들을 위한 질권이 설정되었습니다.당사의 건물 관련 보험 사고가 발생한 경우, 대주들은 담보설정금액을 한도로 보험금전액을 수령할 수 있는 권리를 가집니다. 당사는 모든 보험 증권의 원본을 담보 관리 은행에게 교부한 바 있습니다.
2) 종속기업인 토파스여행정보(주)는 당기말 현재 Amadeus로부터 지급되는 Distribution Fee 및 여행사 매출이 있습니다. 토파스여행정보㈜와 Amadeus가 공동으로 개발한 사이트를 여행사에 제공하고 있으며, 여행사는 이 사이트를 통해 Amadeus와계약이 체결된 Contents Provider(항공사, 호텔, 렌터카 업체)의 스케쥴/운임 조회 및 예약/발권 등의 업무를 처리합니다.&cr&cr또한, 동 종속기업과 한진정보통신㈜는 종합정보통신망 서비스 이용에 대한 계약, 여행사관련 시스템 유지보수, 기반시스템 이용계약 및 단말장비 유지보수서비스 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 동 종속기업은 다수의 여행사와 TOPAS 단말기 임대계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 여행사 단말기 임대수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr3) 종속기업인 정석기업㈜는 2009년 12월에 인하대학교 의과대학 부속병원과 인하대 병원 내 지하1층 근린생활시설을 2010년 1월부터 2025년 7월까지 임차하는 장기임대차계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 해당 임차기간에 대한 임차료 4,169,930천원(부가가치세 포함)을 선지급하였는 바 , 당기말 현재 동 선지급 임 차료 1,761,628천원을 장기선급비용으로 계상하고 있습니다 .&cr &cr 4) 종속기 업인 ㈜진에어는 ㈜대한항공으로부터 금융리스 및 운용리스 계약에 따라 임차한 항공기( 27대 )의 운용을 위 한 정비일체를 ㈜대한항공에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr
44. 온실가스배출권&cr
당기말 현재 계획기간(2018년~2020년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 2018년 | 2019년 | 2020년 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무상할당 배출권 | 245,059 | 203,607 | 203,607 |
배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 연결실체가 인식한 배출부채는 없습니다.
45. 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입 영향&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결실체의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기준서&cr제1039호 | 재측정 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익- 공정가치 측정 |
상각후원가 측정 | 기타포괄손익- 공정가치 측정 |
|||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | |||||
| 대여금및수취채권 | |||||
| 매출채권및기타채권 | 58,370,256 | - | - | 58,370,256 | - |
| 단기금융자산 | 371,672,475 | - | 150,158,237 | 221,514,238 | - |
| 장기금융자산 | 1,102,500 | - | - | 1,102,500 | - |
| 기타금융자산 | 30,875,500 | - | - | 30,875,500 | - |
| 매도가능금융자산 | |||||
| 상장주식 | 5,360,070 | - | - | - | 5,360,070 |
| 비상장주식 | 4,326,238 | - | - | - | 4,326,238 |
| 출자금 | 4,319 | - | 4,319 | - | - |
| 채무상품 | 21,085,213 | (47,400) | 10,000,000 | 11,037,813 | - |
| 합 계 | 492,796,571 | (47,400) | 160,162,556 | 322,900,307 | 9,686,308 |
&cr(2) 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. &cr &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 연결재무상태에 미치는 영향을 분 석한 결과, 변동대가 규정에 따라 기초 이익잉여금이 1,246백만원 증가, 비지배지분 831백만원 증가하였습 니다. 또한, 본인 및 대리인 규정에 따라 기타유동자산 1,367백만원이 재고자산 1,367백만원으로 계정 대체되었습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1115호의 도입으 로 인해 연결실체의 당기 연결재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다.
재 무상태표에 미치는 영향
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정사항 | 기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우 | 조정금액 | 공시금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 재고자산 | (a) | 2,998,119 | 2,290,040 | 5,288,159 |
| 기타유동자산 | (a) | 34,063,078 | (2,246,620) | 31,816,458 |
| 유동자산총계 | (a) | 854,261,482 | 43,420 | 854,304,902 |
| 자산총계 | 2,811,269,151 | 43,420 | 2,811,312,571 | |
| 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | (a) | 113,743,314 | 43,420 | 113,786,734 |
| 기타유동부채(계약부채) | (b) | 157,462,063 | (5,449,184) | 152,012,879 |
| 유동부채 합계 | 657,477,049 | (5,405,764) | 652,071,285 | |
| 부채총계 | 1,132,936,854 | (5,405,764) | 1,127,531,090 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (b) | (413,008,220) | 2,871,726 | (410,136,494) |
| 비지배지분 | (b) | 200,051,248 | 1,914,484 | 201,965,732 |
| 자본의 합계 | 1,678,995,272 | 4,786,210 | 1,683,781,482 |
&cr 포괄손익계산서 에 미치는 영향
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정사항 | 기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우 | 조정금액 | 공시금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | (a), (b), (c) | 1,277,435,559 | 27,456,956 | 1,304,892,515 |
| 매출원가 | (a) | 1,029,908,138 | 16,359,824 | 1,046,267,962 |
| 판매관리비 | (b), (c) | 141,444,903 | 8,387,511 | 149,832,414 |
&cr (a) 본인 대 대리인&cr연결실체는 전세기 및 HARD BLOCK 항공권을 대량으로 선매입 후 고객에게 판매하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 전세기 및 HARD BLOCK 항공권 판매가격에 대한 회사의 가격결정권이 있으며, 미판매 재고 위험을 회사가 부담하고 있습니다. 또한, 회사가 재판매 또는 스스로 사용하는 사용 권리를 가지고 있어 해당 용역을 통제하는 것으로 볼 수 있습니다. 이에 따라 관련 거래에 대한 수익 및 비용을총액으로 인식하였습니다. &cr &cr (b) 변동대가 &cr 연결실체는 고객에게 항공운수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 미경과수익이 발생하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr&cr (c) 계약체결증분원가&cr연결실체는 대리점에 항공권 판매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 계약체결증분원가는 자산화 조건을 충족할 시에만 자산화하여 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. &cr
(3) 기업회계 기준서 제1109호와 제1115호의 적용으로 인해 변경된 기초 자본변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 조정 내역 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 2017년 12월 31일(보고금액) | 104,272,427 | (294,214,045) | 188,333,182 |
| 기업회계 기준서 제1109호에 따른 조정 | |||
| 분류 및 측정으로 인한 효과 | (28,440) | - | (18,960) |
| 손상으로 인한 효과 | (2,190,548) | 2,190,548 | - |
| 도입영향에 따른 법인세 효과 | 218,203 | (211,321) | 4,588 |
| 소계 | (2,000,785) | 1,979,227 | (14,372) |
| 기업회계 기준서 제1115호에 따른 조정 | |||
| 변동대가로 인한 효과 | - | 1,245,954 | 830,636 |
| 2018년 1월 1일(재작성금액) | 102,271,642 | (290,988,864) | 189,149,446 |
(4) 관계기업인 대한항공과 한진의 제1109호와 제1115호의 적용으로 인해 변경된 지분율 반영전 기초 자본변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 조정 내역 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 |
| --- | --- | --- |
| 대한항공 | ||
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용 | ||
| 분류 및 측정으로 인한 효과 | (7,573,189) | 8,541,224 |
| 손상으로 인한 효과 | - | - |
| 도입영향에 따른 법인세 효과 | 1,847,072 | (2,060,040) |
| 소 계 | (5,726,117) | 6,481,184 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용 | ||
| 기간에 걸쳐 수행하는 수행의무 | - | (155,161,160) |
| 거래가격 배분 효과 | - | (38,220,652) |
| 투입법을 이용한 진행률 측정 | - | (45,909) |
| 도입영향에 따른 법인세 효과 | - | 18,304,534 |
| 소 계 | - | (175,123,187) |
| 한진 | ||
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용 | ||
| 분류 및 측정으로 인한 효과 | (14,673,338) | 14,291,331 |
| 소 계 | (14,673,338) | 14,291,331 |
&cr&cr 46. 연결재무제표의 승인
&cr 동 연결재무제표는 2019년 3월 14일자 지배기업의 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 47에서 설명하고있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성 연결재무제표는 2021년 3월 11일자 지배기업의 이사회에서 발행 승인되었습니다. &cr &cr
47. 연결재무제표의 재작성 &cr&cr(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 회계처리를 수정하였으며, 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 및 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr
1) 이연법인세 관련 연결재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세부채 | (1,393,491) | (3,809,523) |
| 자기자본 | 1,393,491 | 3,809,523 |
&cr2) 이연법인세 관련 연결포괄손익계산서 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용 | 2,416,032 | (296,702) |
| 당기순손익 | (2,416,032) | 296,702 |
(2) 연결실체는 관계기업인 ㈜대한항공의 회계정책 변경 및 당기 오류와 관련하여 당기 및 당기초 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr1) 당기 오류에 의한 연결재무제표 재작성&cr연결실체의 관계기업인 ㈜대한항공은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서생기는 수익' 기준서 적용과 관련하여 당기의 정비수익과 관련한 재무제표상의 오류를 발견하였습니다. 연결실체는 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr2) 회계정책의 변경&cr연결실체의 관계기업인 ㈜대한항공의 항공기 정비수리순환부품은 재고자산 성격과 유형자산 성격을 동시에 지니고 있으며, 글로벌 회계처리 기준 및 외국계 주요 항공사의 경우에도 항공사의 판단에 따라 기업회계기준서 제1002호 '재고자산' 기준서와제1016호 '유형자산' 기준서중 선택하여 적용하는 것으로 조사되었습니다.&cr&cr연결실체의 관계기업인 ㈜대한항공은 수리순환부품을 유형자산으로 처리하는 것이 실질에 더욱 부합한다고 판단하여 재고자산에서 유형자산으로 회계정책을 변경하였습니다.&cr&cr3) 관계기업의 당기 오류 및 회계정책 변경 관련 연결재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 당기초(주1) |
| 관계기업투자주식 | 38,754,172 | 68,186,595 |
| 자기자본 | 38,754,172 | 68,186,595 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 도입으로 인한 최초 적용효과를 반영하기 전 금액입니다.&cr&cr4) 관계기업의 당기 오류 및 회계정책 변경 관련 연결포괄손익계산서 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 관계기업투자손익 | 7,277,111 |
| 당기순손익 | 7,277,111 |
&cr(3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 당기초(주1) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | (주2) | (주3) | 수정후 | 수정전 | (주2) | (주3) | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 854,304,902 | - | - | 854,304,902 | 725,589,604 | - | - | 725,589,604 |
| 비유동자산 | 1,957,007,669 | - | 38,754,172 | 1,995,761,841 | 2,050,194,156 | - | 68,186,595 | 2,118,380,751 |
| 자산총계 | 2,811,312,571 | - | 38,754,172 | 2,850,066,743 | 2,775,783,760 | - | 68,186,595 | 2,843,970,355 |
| 유동부채 | 652,071,285 | - | - | 652,071,285 | 736,331,908 | - | - | 736,331,908 |
| 비유동부채 | 475,459,805 | (1,393,491) | - | 474,066,314 | 329,731,222 | (3,809,523) | - | 325,921,699 |
| 부채총계 | 1,127,531,090 | (1,393,491) | - | 1,126,137,599 | 1,066,063,130 | (3,809,523) | - | 1,062,253,607 |
| 자본총계 | 1,683,781,481 | 1,393,491 | 38,754,172 | 1,723,929,144 | 1,709,720,630 | 3,809,523 | 68,186,595 | 1,781,716,748 |
| 부채와 자본총계 | 2,811,312,571 | - | 38,754,172 | 2,850,066,743 | 2,775,783,760 | - | 68,186,595 | 2,843,970,355 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 도입으로 인한 최초 적용효과를 반영하기 전 금액입니다.&cr(주2) 상기 (1)의 이연법인세 관련 수정금액입니다.&cr(주3) 상기 (2)의 관계기업의 당기 오류 및 회계정책 변경 관련 수정금액입니다.&cr
(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | |||||
| 수정전 | (주1) | (주2) | 수정후 | 수정전 | (주1) | 수정후 | |
| 관계기업투자손익 | (90,828,950) | - | 7,277,111 | (83,551,839) | 177,056,140 | - | 177,056,140 |
| 법인세비용 | 18,501,016 | 2,416,032 | - | 20,917,048 | 38,510,491 | (296,702) | 38,213,789 |
| 당기순손익 | (17,656,713) | (2,416,032) | 7,277,111 | (12,795,634) | 229,136,294 | 296,702 | 229,432,996 |
(주1) 상기 (1)의 이연법인세 관련 수정금액입니다.&cr(주2) 상기 (2)의 관계기업의 당기 오류 및 회계정책 변경 관련 수정금액입니다.&cr&cr(5) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한진칼2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6821109810610--323816172622919646261425822--1,2301,1325343272962056911325886181--8991,080696053511,5391,21537468394203--2,1292,212
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.291유의적 감사위험 요인 파악 및 감사업무수행계획 수립2018.12.18 ~ 21.432중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2019.01.24 ~ 29442별도재무제표 감사2019.02.21 ~ 27542연결재무제표 감사2021.02.22 ~ 03.121432재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행----2018.12.211주식회사 한진칼 본사 회의실회사보유 현금, 어음 등 보유 금융자산 시재확인OOO-4 2018.05.04, 2018.08.03, 2018.11.07, 2019.03.05, 2021.03.12 토지 공정가치 감정평가보고서 평가방법 및 금액적정성 검토2019.3.15 ~ 204
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 04일회사 측 : 감사 외 1인&cr감사인 측 : 업무수행이사 외 2인대면회의1분기 검토 결과22018년 08월 03일회사 측 : 감사 외 1인&cr감사인 측 : 업무수행이사 외 2인대면회의반기 검토 결과,32018년 11월 07일회사 측 : 감사 외 1인&cr감사인 측 : 업무수행이사 외 2인대면회의3분기 검토 결과,42019년 03월 05일회사 측 : 감사 외 1인&cr감사인 측 : 업무수행이사 외 2인서면기말 감사 결과,외부감사인의 독립성52021년 03월 12일회사 측: 감사위원 3인&cr감사인 측: 업무수행이사 외 2인서면재작성 재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl