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HANJINKAL — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
16245_rns_2019-04-01_6434de2c-6e32-4bac-91b1-835c8416edc6.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)한진칼 00260198 100000000000 20190329 1101115197193 000 2016563 490288 61814 35 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 한진칼
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 5 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서--------------------------------------------&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 -------------------------------------------------------&cr&cr 포괄손익계산서 ----------------------------------------------------
&cr 자본변동표 -------------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 -------------------------------------------------------&cr&cr 주석 ------------------------------------------------------------&cr&cr내부회계관리제도 검토의견&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 --------------------------&cr&cr 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 --------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------------
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한진칼 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr
우리는 주식회사 한진칼(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr&cr 감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오 창 택입니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인&cr대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 03 월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr
주식회사 한진칼
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 5 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한진칼 대표이사 조양호, 석태수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 중구 소공로 88 |
| (전 화) | 02 - 726 - 6166 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제6기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제5기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한진칼 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6 기 | 제 5 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 300,536,146,599 | 209,769,436,712 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 6,31 | 9,572,415,357 | 8,753,372,033 | ||
| 2. 단기금융상품 | 6,31 | 281,754,446,085 | 191,758,237,159 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 7,31,32 | 7,929,537,892 | 7,152,320,996 | ||
| 4. 당기법인세자산 | 360,222,100 | - | |||
| 5. 기타금융자산 | 15,31,32 | 263,886,000 | 263,886,000 | ||
| 6. 기타유동자산 | 9 | 655,639,165 | 1,841,620,524 | ||
| II. 비유동자산 | 1,716,027,050,950 | 1,715,457,223,034 | |||
| 1. 매도가능금융자산 | 8,31 | - | 335,000,000 | ||
| 2. 종속기업투자 | 10 | 489,359,177,496 | 489,359,177,496 | ||
| 3. 관계기업투자 | 11,34 | 1,121,911,941,630 | 1,121,911,941,630 | ||
| 4. 투자부동산 | 12,17,34 | 84,357,446,710 | 65,652,128,940 | ||
| 5. 유형자산 | 13,17,34 | 10,277,907,674 | 29,601,190,374 | ||
| 6. 무형자산 | 14 | 1,155,908,547 | 1,191,099,886 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 29 | 8,964,668,893 | 7,406,684,708 | ||
| 자 산 총 계 | 2,016,563,197,549 | 1,925,226,659,746 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 337,685,315,950 | 427,876,614,785 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,31,32 | 2,845,408,217 | 2,907,951,326 | ||
| 2. 단기차입금 | 17,31,34 | 329,000,000,000 | 294,100,000,000 | ||
| 3. 유동성장기부채 | 17,31 | - | 69,952,663,768 | ||
| 4. 당기법인세부채 | - | 54,953,106,782 | |||
| 5. 기타금융부채 | 19,31 | 4,652,375,800 | 4,901,584,000 | ||
| 6. 기타유동부채 | 20 | 1,187,531,933 | 1,061,308,909 | ||
| II. 비유동부채 | 152,602,895,009 | 1,232,179,052 | |||
| 1. 사채 | 17,31 | 69,779,799,401 | - | ||
| 2. 장기차입금 | 17,31,34 | 80,000,000,000 | - | ||
| 3. 순확정급여부채 | 18 | 2,823,095,608 | 1,232,179,052 | ||
| 부 채 총 계 | 490,288,210,959 | 429,108,793,837 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,21 | 149,268,060,000 | 149,268,060,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 22 | 1,130,590,810,369 | 1,130,590,810,369 | ||
| III. 이익잉여금 | 23 | 173,790,872,813 | 143,633,752,132 | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 24 | 72,625,243,408 | 72,625,243,408 | ||
| 자 본 총 계 | 1,526,274,986,590 | 1,496,117,865,909 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,016,563,197,549 | 1,925,226,659,746 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제5기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진칼 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6 기 | 제 5 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 5,12,25,32 | 61,814,665,058 | 58,767,782,084 | ||
| II. 영업비용 | 12,26,32 | 15,159,491,654 | 14,101,869,084 | ||
| III. 영업이익 | 46,655,173,404 | 44,665,913,000 | |||
| 1. 금융수익 | 27,31 | 2,755,652,080 | 689,457,230 | ||
| 2. 금융비용 | 27,31 | 12,791,729,789 | 16,437,094,869 | ||
| 3. 기타영업외수익 | 28 | - | 284,026,952,301 | ||
| 4. 기타영업외비용 | 28 | 254,602,645 | 2,317,771 | ||
| IV. 법인세비용차감전순이익 | 36,364,493,050 | 312,942,909,891 | |||
| V. 법인세비용(수익) | 29 | (1,504,299,354) | 74,058,915,871 | ||
| VI. 당기순이익 | 37,868,792,404 | 238,883,994,020 | |||
| VII. 기타포괄손익 | (235,822,048) | (490,469,687) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (235,822,048) | (490,469,687) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18,23 | (278,837,790) | (490,469,687) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 23 | 43,015,742 | - | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |||
| VIII. 당기총포괄이익 | 37,632,970,356 | 238,393,524,333 | |||
| IX. 주당이익 | 30 | ||||
| 1.기본주당보통주순이익 | 634 | 4,001 | |||
| 2.기본주당우선주순이익 | 659 | 4,026 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제5기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진칼 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 자기주식 | 자기주식&cr처분이익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 149,268,060,000 | 1,120,969,919,460 | (54,443,446) | 9,675,334,355 | 72,625,243,408 | (94,759,772,201) | 1,257,724,341,576 |
| 전기순이익 | - | - | - | - | - | 238,883,994,020 | 238,883,994,020 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (490,469,687) | (490,469,687) |
| 2017.12.31(전기말) | 149,268,060,000 | 1,120,969,919,460 | (54,443,446) | 9,675,334,355 | 72,625,243,408 | 143,633,752,132 | 1,496,117,865,909 |
| 2018.1.1(당기초) | 149,268,060,000 | 1,120,969,919,460 | (54,443,446) | 9,675,334,355 | 72,625,243,408 | 143,633,752,132 | 1,496,117,865,909 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | - | (7,475,849,675) | (7,475,849,675) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 37,868,792,404 | 37,868,792,404 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 43,015,742 | - | 43,015,742 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익&cr대체 | - | - | - | - | (43,015,742) | 43,015,742 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (278,837,790) | (278,837,790) |
| 2018.12.31(당기말) | 149,268,060,000 | 1,120,969,919,460 | (54,443,446) | 9,675,334,355 | 72,625,243,408 | 173,790,872,813 | 1,526,274,986,590 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제5기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한진칼 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 6 기 | 제 5 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,133,948,770) | 39,063,316,439 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 25,224,815,840 | 13,386,024,668 | ||
| 가. 당기순이익 | 37,868,792,404 | 238,883,994,020 | ||
| 나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 13,544,576,752 | 92,700,679,465 | ||
| 퇴직급여 | 1,573,424,056 | 1,484,001,544 | ||
| 대손상각비 | 4,441,442 | 6,768,658 | ||
| 기타의대손상각비 | 3,409,235 | 384,761 | ||
| 감가상각비 | 617,964,930 | 624,021,758 | ||
| 무형자산상각비 | 57,906,654 | 10,292,004 | ||
| 통신비 | - | 79,200,000 | ||
| 이자비용 | 12,791,729,789 | 16,437,094,869 | ||
| 법인세비용(수익) | (1,504,299,354) | 74,058,915,871 | ||
| 다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (26,360,528,130) | (308,968,508,275) | ||
| 이자수익 | (2,755,652,080) | (689,457,230) | ||
| 배당금수익 | (23,604,876,050) | (24,252,771,600) | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (283,913,628,445) | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (112,651,000) | ||
| 라. 순운전자본의 변동 | 171,974,814 | (9,230,140,542) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,187,442,980 | (676,865,859) | ||
| 선급금의 증가 | (965,963,040) | (1,636,622,428) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (503,785,475) | 3,965,466 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 29,233,912 | (73,353,024) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (127,093,164) | 125,364,782 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (253,287,481) | 719,559,626 | ||
| 미지급비용의 증가 | 281,736,442 | 121,575,932 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 126,223,024 | (172,716,469) | ||
| 임대보증금의 감소 | (249,208,200) | (150,705,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (422,135,789) | (278,129,347) | ||
| 퇴직급여채무 관계사전출입 | 68,811,605 | (762,214,221) | ||
| 사외적립자산의 증가 | - | (6,450,000,000) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,326,617,630 | 487,695,951 | ||
| 3. 배당금의 수취 | 23,604,876,050 | 24,252,771,600 | ||
| 4. 법인세의 납부 | (55,290,258,290) | 936,824,220 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (88,540,530,803) | (53,745,497,024) | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 777,651,000 | ||
| 종속기업투자의 처분 | - | 284,640,142,373 | ||
| 관계기업투자의 취득 | - | (117,170,858,730) | ||
| 종속기업투자의 취득 | - | (31,630,387,280) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (430,000,000,000) | (190,000,000,000) | ||
| 단기금융상품의 처분 | 341,090,435,512 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분 | 391,749,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | - | (25,039,000) | ||
| 무형자산의 취득 | (22,715,315) | (337,005,387) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 94,493,522,897 | (5,485,516,006) | ||
| 단기차입금의 차입 | 214,000,000,000 | 180,000,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 69,716,530,000 | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (70,000,000,000) | (110,000,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | (99,100,000,000) | (59,000,000,000) | ||
| 이자의 지급 | (12,647,157,428) | (16,485,516,006) | ||
| 배당금의 지급 | (7,475,849,675) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 819,043,324 | (20,167,696,591) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 8,753,372,033 | 28,921,068,624 | ||
| VI. 기말 현금및현금성자산(주석 33) | 9,572,415,357 | 8,753,372,033 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제6기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제5기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 한진칼 |
&cr
1. 당사의 개요&cr&cr주식회사 한진칼(이하 '당사')은 2013년 8월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 대한항공의 투자사업부문이 인적분할하여 분할신설되었으며 자회사 관리 및 신규사업투자를 목적으로 하는 지주회사로서, 서울시 중구 소공로에 본점이 있습니다. 당사는 2013년 9월 16일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr
당기말 현재 당사의 자본금은 보통주자본금 147,926백만원 및 우선주자본금 1,342백만원이며 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 조양호 | 10,553,258 | 17.84% |
| 조원태 | 1,385,295 | 2.34% |
| 조현아 | 1,366,687 | 2.31% |
| 조현민 | 1,358,020 | 2.30% |
| 정석인하학원 | 1,268,054 | 2.14% |
| 기타 | 43,239,144 | 73.07% |
| 합 계 | 59,170,458 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr2-1 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 2013년 8월 1일 개시 시점부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr 또 한 금융자산 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr(a) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형과 금융상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.
- 과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류되고, 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로인식하지 않았습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기준서&cr제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익- 공정가치 측정 |
상각후원가 측정 | 기타포괄손익- 공정가치 측정 |
||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 대여금및수취채권 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 7,152,321 | - | 7,152,321 | - |
| 단기금융상품 | 191,758,237 | 150,158,237 | 41,600,000 | - |
| 기타금융자산 | 263,886 | - | 263,886 | - |
| 매도가능금융자산 | 335,000 | - | - | 335,000 |
&cr(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 동 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-2 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무제표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr &cr2-3 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이 면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
2-4 퇴직급여비용과 해고급여&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시
인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
&cr당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
&cr만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr
2-5 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. &cr
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. &cr&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자
자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를
인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되 는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr &cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있 습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 &cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr &cr 2-6 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 비품 | 6년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 리스개량자산 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무제표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 제거하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr
2-7 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무제표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-8 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산 &cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다. 한편, 회원권 등은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기타의 무형자산 | 6 년 | 정액법 |
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-9 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는
그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 2-10 금융상품&cr&cr금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사는 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입금을포함합니다.
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-11 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr
1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 당사가 리스이용자인 경우&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. &cr&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr2-12 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr1) 브랜드사용료수익
지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때(또는 일어나는 대로) 인식하고 있습니다.&cr- 후속 판매나 사용&cr- 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함(또는 일부 이행함)&cr
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr3) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2-11 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2-13 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법으로 처리하고 있습니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대해 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
2-14 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수&cr(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
2-15 동일지배하의 사업결합&cr &cr동일지배하의 사업결합에서 승계받는 지분에 대한 투자주식은 승계하는 당사의 별도재무제표상 장부가액으로 승계하고 그 외의 영업자산에 대해서는 승계하는 당사가 연결실체에 편입되었을 경우 측정될 연결재무제표상 장부가액으로 승계합니다.&cr &cr 2-16 현금배당 &cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 금융상품의 공정가치 평가&cr주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
2) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
&cr 3 ) 퇴직급여제도&cr 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
자세한 내역은 주석 18에서 기술하고 있습니다.
&cr&cr4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.
당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다.
2018년 중에 당사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하고 있고. 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 예상되는 영향을 분석 중에 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr(4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 2015 - 2017 연차개선
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr&cr5. 부문정보&cr
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 당사의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 사업내용 |
|---|---|
| 투자부문 | 자회사 관리 및 투자사업 |
| 기타 | 부동산 임대사업 |
&cr당기 및 전기 당사의 수익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부문: | ||
| 브랜드사용료수익 | 29,885,662 | 27,701,586 |
| 배당금수익 | 23,604,876 | 24,252,772 |
| 파견용역수익 | 1,126,141 | 43,845 |
| 기타: | ||
| 부동산임대수익 | 7,197,986 | 6,769,579 |
| 합 계 | 61,814,665 | 58,767,782 |
당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하고 있습니다.&cr &cr영업수익에는 당사의 주요 고객인 ㈜대한항공, ㈜진에어, 토파스여행정보㈜에 대한 매출액 41,279백만원(전기: 31,690백만원), 4,798 백만원(전기: 13,613백만원), 9,482 백만원(전기: 6,774백만원)이 각각 포함되어 있습니다. 그 외에 당기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
&cr
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 2,000 | 1,000 |
| 예금 등 | 9,570,415 | 8,752,372 |
| 합 계 | 9,572,415 | 8,753,372 |
&cr보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 100,000,000 | 40,000,000 |
| MMT 등 | 181,754,446 | 151,758,237 |
| 합 계 | 281,754,446 | 191,758,237 |
&cr보고기간 종료일 현재 사용제한금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,600,000 | 1,600,000 | 중소기업 동반성장 협력대출 예탁금 |
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,855,594 | 11,411,451 |
| 차감: 대손충당금 | (4,312,209) | (4,307,768) |
| 매출채권(순액) | 7,543,385 | 7,103,683 |
| 미수수익 | 390,053 | 49,129 |
| 차감: 대손충당금 | (3,900) | (491) |
| 미수수익(순액) | 386,153 | 48,638 |
| 합 계 | 7,929,538 | 7,152,321 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.또한, 당사는 회수기일이 도래하지 않은 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로,회수기일을 초과한 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 매출채권 이외의 금융자산의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 정상으로 분류하고 있습니다.
&cr당사는 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 과거의 대손경험률이 1%미만인 경우 대손충당금 설정대상이 아닌 채권을 제외한 금액의 1%를 기준으로 대손충당금을 설정합니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.
2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수수익 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,307,768 | 491 |
| 대손상각비 인식 금액 | 4,441 | 3,409 |
| 기말금액 | 4,312,209 | 3,900 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수수익 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,300,999 | 107 |
| 대손상각비 인식 금액 | 6,769 | 384 |
| 기말금액 | 4,307,768 | 491 |
3) 당사는 기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적이며, 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 장부금액입니다.
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (전기: 매도가능금융자산)&cr
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (전기: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||
| MBN미디어랩 (주1) | - | 335,000 |
(주1) 당기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었으며, 당기 중 처분되었습니다.&cr&cr9. 기타자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 | 532,504 | 28,719 |
| 선급금 | - | 1,660,533 |
| 선급부가세 | 123,135 | 152,369 |
| 합 계 | 655,639 | 1,841,621 |
10. 종속기업투자&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토파스여행정보㈜ | 대한민국 | 12월 | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 | 94.35 | 53,654,873 | 94.35 | 53,654,873 |
| ㈜칼호텔네트워크 | 대한민국 | 12월 | 호텔업 | 100.00 | 292,459,721 | 100.00 | 292,459,721 |
| ㈜한진관광 | 대한민국 | 12월 | 일반 및 국외 여행사업 | 100.00 | 17,371,333 | 100.00 | 17,371,333 |
| 정석기업㈜ (주1) | 대한민국 | 12월 | 비주거용 건물 임대업 | 48.27 | 90,231,145 | 48.27 | 90,231,145 |
| ㈜제동레저 | 대한민국 | 12월 | 골프장 운영업 | 100.00 | 26,597,366 | 100.00 | 26,597,366 |
| ㈜진에어 | 대한민국 | 12월 | 정기 항공 운송업 | 60.00 | 1,453,028 | 60.00 | 1,453,028 |
| Waikiki Resort Hotel Inc. | 미국 | 12월 | 호텔업 | 100.00 | 7,591,711 | 100.00 | 7,591,711 |
| 합 계 | 489,359,177 | 489,359,177 |
(주1) 정석기업㈜에 대한 명목상 지분율은 48.27%이나, 정석기업㈜의 자기주식 매입에 따라 지배기업의 유효 지분율은 48.27%에서 55.50%로 변경되었습니다. &cr
(2) 당 기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다 음과 같습니다.&cr&cr(당기)
당기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(전기)
| 회사명 | (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토파스여행정보㈜ | 22,024,486 | 31,630,387 | - | 53,654,873 |
| ㈜진에어 | 2,179,542 | - | (726,514) | 1,453,028 |
11. 관계기업투자
&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 취득원가 | 지분율(%) | 장부금액 | 취득원가 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대한항공 | 대한민국 | 12월 | 항공업 | 29.62 | 1,045,199,880 | 1,045,199,880 | 29.62 | 1,045,199,880 | 1,045,199,880 |
| ㈜ 한진(주1) | 대한민국 | 12월 | 기타 도로화물 운송업 | 22.19 | 76,712,062 | 122,300,443 | 22.19 | 76,712,062 | 122,300,443 |
| 합 계 | 1,121,911,942 | 1,167,500,323 | 1,121,911,942 | 1,167,500,323 |
(주1) ㈜한진에 대한 명목상 지분율은 22.19%이나, ㈜한진의 자기주식 매입에 따라 유효 지분율은 22.51%입니다. &cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜대한항공 | 939,317,189 | 962,058,554 |
| ㈜한진 | 142,956,230 | 69,086,654 |
| 합 계 | 1,082,273,419 | 1,031,145,208 |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr당기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.&cr
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜대한항공 | 930,143,928 | 115,055,952 | 1,045,199,880 |
| ㈜한진 | 74,597,155 | 2,114,907 | 76,712,062 |
| 합 계 | 1,004,741,083 | 117,170,859 | 1,121,911,942 |
12 . 투자부동산 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 73,225,111 | - | 73,225,111 | 56,635,696 | - | 56,635,696 |
| 건물 | 13,769,714 | (2,637,378) | 11,132,336 | 10,626,628 | (1,610,195) | 9,016,433 |
| 합 계 | 86,994,825 | (2,637,378) | 84,357,447 | 67,262,324 | (1,610,195) | 65,652,129 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 56,635,696 | - | 16,589,415 | 73,225,111 |
| 건물 | 9,016,433 | (425,173) | 2,541,076 | 11,132,336 |
| 합 계 | 65,652,129 | (425,173) | 19,130,491 | 84,357,447 |
(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.&cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 56,635,696 | - | 56,635,696 |
| 건물 | 9,441,606 | (425,173) | 9,016,433 |
| 합 계 | 66,077,302 | (425,173) | 65,652,129 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 7,197,986 | 6,769,579 |
| 운영비용 | (3,146,644) | (2,081,920) |
| 합 계 | 4,051,342 | 4,687,659 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 73,225,110 | 81,075,138 | 56,635,696 | 62,568,857 |
| 건물 | 11,132,337 | 11,373,188 | 9,016,433 | 8,777,134 |
| 합 계 | 84,357,447 | 92,448,326 | 65,652,129 | 71,345,991 |
공정가치측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률 및 선정된 비교 표준지와 토지 가격 형성에 영향을 주는 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 시세 및 그 밖의 요인을 종합 참작한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며 당기 중 가치평가방법의 변경은 없습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 81,075,138 | - | 81,075,138 |
| 건물 | - | 11,373,188 | - | 11,373,188 |
| 합계 | - | 92,448,326 | - | 92,448,326 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 62,568,857 | - | 62,568,857 |
| 건물 | - | 8,777,134 | - | 8,777,134 |
| 합계 | - | 71,345,991 | - | 71,345,991 |
&cr(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. &cr&cr(7) 투자부동산은 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 17 및 34 참조).
13 . 유 형자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,966,879 | - | 8,966,879 | 25,556,294 | - | 25,556,294 |
| 건물 | 1,197,367 | (229,338) | 968,029 | 4,340,453 | (657,685) | 3,682,768 |
| 기계장치 | 15,700 | (5,364) | 10,336 | 15,700 | (3,794) | 11,906 |
| 비품 | 20,000 | (14,663) | 5,337 | 20,000 | (11,343) | 8,657 |
| 시설장치 | 25,039 | (2,713) | 22,326 | 25,039 | (209) | 24,830 |
| 리스개량자산 | 80,350 | (80,350) | - | 80,350 | (68,615) | 11,735 |
| 건설중인자산 | 305,000 | - | 305,000 | 305,000 | - | 305,000 |
| 합 계 | 10,610,335 | (332,428) | 10,277,907 | 30,342,836 | (741,646) | 29,601,190 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,556,294 | - | (16,589,415) | 8,966,879 |
| 건물 | 3,682,767 | (173,662) | (2,541,076) | 968,029 |
| 기계장치 | 11,906 | (1,570) | - | 10,336 |
| 비품 | 8,657 | (3,320) | - | 5,337 |
| 시설장치 | 24,830 | (2,504) | - | 22,326 |
| 리스개량자산 | 11,736 | (11,736) | - | - |
| 건설중인자산 | 305,000 | - | - | 305,000 |
| 합 계 | 29,601,190 | (192,792) | (19,130,491) | 10,277,907 |
(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,556,294 | - | - | 25,556,294 |
| 건물 | 3,856,430 | - | (173,663) | 3,682,767 |
| 기계장치 | 13,476 | - | (1,570) | 11,906 |
| 비품 | 11,977 | - | (3,320) | 8,657 |
| 시설장치 | - | 25,039 | (209) | 24,830 |
| 리스개량자산 | 31,823 | - | (20,087) | 11,736 |
| 건설중인자산 | 305,000 | - | - | 305,000 |
| 합 계 | 29,775,000 | 25,039 | (198,849) | 29,601,190 |
&cr(3) 유형자산의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17및 34 참조).&cr&cr(4) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 평가방법은 대상토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법 등으로 평가하였습 니 다 .
한편, 당기말 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 8,966,879 | 6,319,777 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 토 지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 8,966,879 | - | 8,966,879 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 25,556,294 | - | 25,556,294 |
&cr (6) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다. &cr
14. 무형자산&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 186,416,258 | - | (185,524,000) | 892,258 | 186,393,543 | - | (185,524,000) | 869,543 |
| 기타무형자산 | 347,688 | (84,038) | - | 263,650 | 62,000 | (26,131) | - | 35,869 |
| 건설중인무형자산 | - | - | - | - | 285,688 | - | - | 285,688 |
| 합 계 | 186,763,946 | (84,038) | (185,524,000) | 1,155,908 | 186,741,231 | (26,131) | (185,524,000) | 1,191,100 |
&cr(2) 당 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 869,543 | 22,715 | - | - | 892,258 |
| 기타무형자산 | 35,869 | - | (57,907) | 285,688 | 263,650 |
| 건설중인무형자산 | 285,688 | - | - | (285,688) | - |
| 합 계 | 1,191,100 | 22,715 | (57,907) | - | 1,155,908 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 813,083 | 56,460 | - | - | 869,543 |
| 기타무형자산 | 46,161 | - | (10,292) | - | 35,869 |
| 건설중인무형자산 | 79,200 | 280,545 | - | (74,057) | 285,688 |
| 합 계 | 938,444 | 337,005 | (10,292) | (74,057) | 1,191,100 |
15. 기타금융자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 263,886 | - | 263,886 | - |
&cr당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.&cr
16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 137,754 | 264,847 |
| 미지급금 | 670,503 | 923,790 |
| 미지급비용 | 2,037,151 | 1,719,314 |
| 합 계 | 2,845,408 | 2,907,951 |
17. 차입금 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 329,000,000 | - | 294,100,000 | - |
| 장기차입금 | - | 80,000,000 | - | - |
| 사채 | - | 69,779,799 | 69,952,664 | - |
| 합 계 | 329,000,000 | 149,779,799 | 364,052,664 | - |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 교보증권 | 3.40%~3.50% | 20,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 유안타증권 | 3.65% | 30,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 하나금융투자 | 3.75% | 20,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 삼성증권 | 4.00% | 20,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 키움저축은행 | 4.00% | 10,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 키움예스저축은행 | 4.00% | 10,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 미래에셋대우 | 4.10% | 10,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 현대차증권 | 3.70% | 10,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 우리은행 | 4.52% | 4,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | 대신증권 | 3.30%~3.70% | 50,000,000 | - |
| 원화단기차입금 | KEB하나은행 | - | - | 80,000,000 |
| 원화단기차입금 | 한국증권금융 | 3.64% | 25,000,000 | 35,000,000 |
| 원화단기차입금 | 한국투자증권 | 3.35%~3.40% | 60,000,000 | 99,100,000 |
| 원화단기차입금 | KB증권 | 3.40% | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 원화단기차입금 | NH투자증권 | 3.60% | 10,000,000 | 30,000,000 |
| 합 계 | 329,000,000 | 294,100,000 |
당기말 현재 당사는 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 94,292백만원의 투자부동산과 유형자산 및 611,727백만원의 관계기업투자자산 및 881백만원의 종속기업투자자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 13 및 34 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 최종만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | KEB하나은행 | 3M CD+2.304% | 2021-06-28 | 80,000,000 | - |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무보증사채 | 2018-08-31 | 2020-03-02 | 3.93% | 70,000,000 | - |
| 제49-2회 무보증사채 | 2012-12-13 | 2018-12-13 | - | - | 70,000,000 |
| 합 계 | 70,000,000 | 70,000,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (220,201) | (47,336) | |||
| 차감계 | 69,779,799 | 69,952,664 | |||
| 유동성 대체 | - | (69,952,664) | |||
| 사채 잔액 | 69,779,799 | - |
(5) 당기말 현재 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 2019.12.31 이내 | - |
| 2020.12.31 이내 | 70,000,000 |
18 . 퇴 직 급 여제도
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. &cr&cr가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명보험에 의하여 2018년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.18 | 2.54 |
| 기대임금상승률 | 6.40 | 3.97 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 9,355,262 | 7,810,175 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,532,166) | (6,577,996) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 2,823,096 | 1,232,179 |
(3) 당기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,810,175 | (6,577,996) | 1,232,179 |
| 손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,541,848 | - | 1,541,848 |
| 이자비용(이자수익) | 184,112 | (152,536) | 31,576 |
| 소 계 | 1,725,960 | (152,536) | 1,573,424 |
| 재측정요소 | 317,734 | 50,126 | 367,860 |
| 퇴직금 지급 | (862,006) | 439,870 | (422,136) |
| 관계사 전출입 | 360,442 | (291,630) | 68,812 |
| 대체 | 2,957 | - | 2,957 |
| 기말 | 9,355,262 | (6,532,166) | 2,823,096 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,859,572 | (281,601) | 6,577,971 |
| 손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,355,473 | - | 1,355,473 |
| 이자비용(이자수익) | 128,689 | (160) | 128,529 |
| 소 계 | 1,484,162 | (160) | 1,484,002 |
| 재측정요소 | 652,542 | (5,484) | 647,058 |
| 납입 | - | (6,450,000) | (6,450,000) |
| 퇴직금 지급 | (292,654) | 14,525 | (278,129) |
| 관계사 전출입 | (906,939) | 144,724 | (762,215) |
| 대체 | 13,492 | - | 13,492 |
| 기말 | 7,810,175 | (6,577,996) | 1,232,179 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원리금보장 금융상품 | 6,525,241 | 6,567,035 |
| 기타 | 6,925 | 10,961 |
| 합 계 | 6,532,166 | 6,577,996 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (321,846) | 349,939 | (305,923) | 331,006 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 345,153 | (323,729) | 327,732 | 308,789 |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr(6) 한편, 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있고, 확정기여형퇴직급여로 당기 중 인식한 금액은 5,234천원 (전기: - 천원)입니다.&cr
19 . 기타금융부채 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 4,652,376 | - | 4,901,584 | - |
&cr&cr 20 . 기타부채 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 155,525 | 157,496 |
| 예수제세 | 1,032,007 | 903,813 |
| 합 계 | 1,187,532 | 1,061,309 |
21. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 250,000,000 | 59,170,458 | 2,500 | 147,926,145 | 147,926,145 |
| 우선주 | 536,766 | 2,500 | 1,341,915 | 1,341,915 | |
| 합 계 | 250,000,000 | 59,707,224 | 149,268,060 | 149,268,060 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(자기주식 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 59,170,441 | 530,297 |
| 자기주식 취득 | (6) | - |
| 기말 | 59,170,435 | 530,297 |
(주1) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주입니다.
(주2) 단주의 취득으로 인한 변동입니다.&cr&cr(전기)
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 59,170,444 | 530,298 |
| 자기주식 취득 | (3) | (1) |
| 기말 | 59,170,441 | 530,297 |
(주1) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주입니다.
22. 기타불입자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,120,969,919 | 1,120,969,919 |
| 자기주식 | (54,443) | (54,443) |
| 자기주식처분이익 | 9,675,334 | 9,675,334 |
| 합 계 | 1,130,590,810 | 1,130,590,810 |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.
&cr (3) 자기주식은 보통주 23주(64천원)와 우선주 6,469주(54,379천원)로 구성되어 있습니다.
&cr&cr23. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 1,532,574 | 784,989 |
| 미처분이익잉여금 | 172,258,298 | 142,848,763 |
| 합 계 | 173,790,872 | 143,633,752 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 143,633,752 | (94,759,772) |
| 당기순이익 | 37,868,792 | 238,883,994 |
| 배당금의 지급 | (7,475,850) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익&cr이익잉여금대체 | 43,016 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (278,838) | (490,470) |
| 기말 | 173,790,872 | 143,633,752 |
&cr(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서 및 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서&cr========================== | |||
| 제6(당) 기 | 2018년 01월 01일 부터 | 제5(전) 기 | 2017년 01월 01일 부터 |
| 2018년 12월 31일 까지 | 2017년 12월 31일 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 29일 | 처분확정일 | 2018년 03월 23일 |
| &cr주식회사 한진칼 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 6기 | 제 5기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 172,258,298,544 | 142,848,762,831 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 134,625,328,188 | (95,544,761,502) | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (278,837,790) | (490,469,687) | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 &cr 이익잉여금대체 | 43,015,742 | - | ||
| 4. 당기순이익 | 37,868,792,404 | 238,883,994,020 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 19,715,824,728 | 8,223,434,643 | ||
| 1. 이익준비금 | 1,792,347,703 | 747,584,968 | ||
| 2. 배당금&cr 주 당배당금(율) : &cr - 당기: 보통주 300원(12%), 우선주 325원(13%) &cr - 전기: 보통주 125원(5%), 우선주 150원(6%) | 17,923,477,025 | 7,475,849,675 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 152,542,473,816 | 134,625,328,188 |
(4) 배당 금&cr
1) 당기와 전기의 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당을 받을 주식 | 59,170,435주 | 530,297주 | 59,170,441주 | 530,297주 |
| 주 당 액 면 금 액 | 2,500 | 2,500 | 2,500 | 2,500 |
| 액 면 배 당 율 | 12% | 13% | 5% | 6% |
| 금 액 | 17,751,130,500 | 172,346,525 | 7,396,305,125 | 79,544,550 |
| 주 당 배 당 금 | 300 | 325 | 125 | 150 |
2) 당기와 전기 배당성향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배 당 금 | 17,923,477,025 | 7,475,849,675 |
| 당 기 순 이 익 | 37,868,792,404 | 238,883,994,020 |
| 배 당 성 향 | 47.33% | 3.13% |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (1,893,670) | (1,403,200) |
| 당기변동 | (367,860) | (647,058) |
| 법인세 효과 | 89,022 | 156,588 |
| 기말 | (2,172,508) | (1,893,670) |
&cr(6) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 당기변동 | 56,749 | - |
| 법인세 효과 | (13,733) | - |
| 기말 | 43,016 | - |
(주) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 처분되면서 기타자본구성요소에서 이익잉여금으로 대체된 내역입니다.&cr&cr
24.기타자본구성요소 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자평가손익 | 70,618,739 | 70,618,739 |
| 유형자산재평가잉여금 | 2,006,504 | 2,006,504 |
| 합 계 | 72,625,243 | 72,625,243 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자평가손익의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 유형자산재평가잉여금의 변동내역은 없습니다.
25. 영업수익&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 당사의 발생한 수익 중 영업수익으로 분류되는 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 브랜드사용료수익 | 29,885,662 | 27,701,586 |
| 배당금수익 | 23,604,876 | 24,252,772 |
| 부동산임대수익 | 7,197,986 | 6,769,579 |
| 파견용역수익 등 | 1,126,141 | 43,845 |
| 합 계 | 61,814,665 | 58,767,782 |
&cr(2) 당기 중 보고부문별로 영업수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 1. 재화나 용역의 유형에 따른 구분: | |
| 1) 용역 등의 제공 | |
| 브랜드사용료수익 | 29,885,662 |
| 파견용역수익 등 | 1,126,141 |
| 부동산임대수익 | 7,197,986 |
| 2) 배당금수익 | 23,604,876 |
| 합 계 | 61,814,665 |
| 2. 수익 인식시기에 따른 구분: | |
| 기간에 걸쳐 인식 | 38,209,789 |
| 한 시점에 인식 | 23,604,876 |
| 합 계 | 61,814,665 |
| 3. 지리적 시장에 따른 구분: | |
| 국내 | 61,814,665 |
26. 영업비용&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 발생한 비용 중 영업비용으로 분류되는 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,342,903 | 6,892,000 |
| 퇴직급여 | 1,578,658 | 1,484,002 |
| 복리후생비 | 438,085 | 439,205 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 675,872 | 634,314 |
| 건물관리비 | 1,442,782 | 1,091,955 |
| 수선유지비 | 125,609 | 156,294 |
| 세금과공과금 | 721,096 | 684,858 |
| 수도광열비 | 472,969 | 458,773 |
| 지급수수료 | 993,261 | 844,798 |
| 지급임차료 | 676,769 | 669,615 |
| 대손상각비 | 4,441 | 6,769 |
| 기타 | 687,047 | 739,286 |
| 합 계 | 15,159,492 | 14,101,869 |
27. 금융수익 및 금융비용
&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,755,652 | 689,457 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 12,791,730 | 16,437,095 |
&cr
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 처분이익 | - | 112,651 |
| 종속기업투자처분이익 | - | 283,913,628 |
| 잡이익 | - | 673 |
| 합 계 | - | 284,026,952 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 3,409 | 385 |
| 기부금 | 250,000 | - |
| 잡손실 | 1,194 | 1,933 |
| 합 계 | 254,603 | 2,318 |
29. 법인세 &cr
(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | (21,604) | 55,037,824 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | (1,557,984) | 18,864,504 |
| 총법인세효과 | (1,579,588) | 73,902,328 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세 | 75,289 | 156,588 |
| 법인세비용(수익) | (1,504,299) | 74,058,916 |
| (*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 8,964,668 | 7,406,684 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 7,406,684 | 26,271,188 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,557,984 | (18,864,504) |
&cr (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 36,364,493 | 312,942,910 |
| 적용세율에 따른 세부담액&cr(당기: 22.93% 전기: 24.05%) | 8,338,207 | 75,270,184 |
| 조정사항 : | ||
| 비일시적차이에 의한 세효과 | (4,066,757) | (5,160,309) |
| 전기 미인식 일시적 차이 당기 인식으로 인한 효과 | - | 3,402,106 |
| 세율변동차이 등 | (5,775,749) | 546,935 |
| 법인세비용(수익) | (1,504,299) | 74,058,916 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(주1) | - | 23.67% |
(주1) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 누적일시적 차이에 대한 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종업원급여 | 17,664 | 310,194 | 89,022 | 416,880 |
| 종속기업투자 | (1,185,856) | (670,841) | - | (1,856,697) |
| 관계기업투자 | (9,247,965) | 6,962,276 | - | (2,285,689) |
| 자기주식 | 6,637 | - | - | 6,637 |
| 유형자산 | (12,527,659) | 18,032 | - | (12,509,627) |
| 무형자산 | 29,332,465 | (8,979,362) | - | 20,353,103 |
| 대손충당금 | 1,010,965 | 4,844 | - | 1,015,809 |
| 기타 | 433 | 244,033 | - | 244,466 |
| 이월결손금 | - | 3,579,786 | - | 3,579,786 |
| 순이연법인세자산 | 7,406,684 | 1,468,962 | 89,022 | 8,964,668 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종업원급여 | 1,062,848 | (1,201,772) | 156,588 | 17,664 |
| 종속기업투자 | (798,165) | (387,691) | - | (1,185,856) |
| 관계기업투자 | (3,820,421) | (5,427,544) | - | (9,247,965) |
| 자기주식 | 6,637 | - | - | 6,637 |
| 유형자산 | (12,543,496) | 15,837 | - | (12,527,659) |
| 무형자산 | 38,311,827 | (8,979,362) | - | 29,332,465 |
| 대손충당금 | 1,014,890 | (3,925) | - | 1,010,965 |
| 기타 | 142,672 | (142,239) | - | 433 |
| 이월결손금 | 2,894,396 | (2,894,396) | - | - |
| 순이연법인세자산 | 26,271,188 | (19,021,092) | 156,588 | 7,406,684 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기말(누적) | 전기말(누적) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세: | ||||||
| 보험수리적손익 | (2,866,105) | 693,597 | (2,172,508) | (2,498,245) | 604,575 | (1,893,670) |
| 유형자산재평가이익 | 3,194,779 | (773,137) | 2,421,642 | 3,194,779 | (773,137) | 2,421,642 |
| 관계기업평가이익 | 74,210,529 | (3,591,789) | 70,618,740 | 74,210,529 | (3,591,789) | 70,618,740 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 | 56,749 | (13,733) | 43,016 | - | - | - |
| 합 계 | 74,595,952 | (3,685,062) | 70,910,890 | 74,907,063 | (3,760,351) | 71,146,712 |
&cr자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 기타포괄손익에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 자본에 직접 인식된 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다.&cr&cr( 5) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | (162,195,778) | (162,195,778) |
30. 주당이익&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 37,868,792,404 | 238,883,994,020 |
| 보통주순이익 | 37,519,279,862 | 236,748,946,492 |
| 우선주순이익(주2) | 349,512,542 | 2,135,047,528 |
| 가중평균유통보통주식수 | 59,170,438 | 59,170,444 |
| 가중평균유통우선주식수 | 530,297 | 530,298 |
| 기본주당보통주순이익 | 634 | 4,001 |
| 기본주당우선주순이익 | 659 | 4,026 |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr(주2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| 구 분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 365 | 59,170,441 | 59,170,441 |
| 자기주식 | 2018-01-10 | 356 | (1) | (1) |
| 자기주식 | 2018-06-28 | 187 | (1) | (1) |
| 자기주식 | 2018-08-30 | 124 | (1) | - |
| 자기주식 | 2018-09-03 | 120 | (2) | (1) |
| 자기주식 | 2018-10-29 | 64 | (1) | - |
| 합 계 | 59,170,438 |
| 구 분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통우선주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 365 | 530,297 | 530,297 |
| 합 계 | 530,297 |
(전기)
| 구 분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 365 | 59,170,458 | 59,170,458 |
| 자기주식 | 2017-01-01 | 365 | (14) | (14) |
| 자기주식 | 2017-07-18 | 167 | (1) | - |
| 자기주식 | 2017-11-16 | 46 | (1) | - |
| 자기주식 | 2017-12-29 | 3 | (1) | - |
| 합 계 | 59,170,444 |
| 구 분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통우선주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 365 | 536,766 | 536,766 |
| 자기주식 | 2017-01-01 | 365 | (6,468) | (6,468) |
| 자기주식 | 2017-11-16 | 46 | (1) | - |
| 합 계 | 530,298 |
&cr (3) 당기 및 전기의 보통주순이익 및 우선주순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당을 받을 주식 | 59,170,435 | 530,297 | 59,170,441 | 530,297 |
| 현금배당금 | 17,751,130,500 | 172,346,525 | 7,396,305,125 | 79,544,550 |
| 배당 후 잔여순이익 배분 | 19,768,149,362 | 177,166,017 | 229,352,641,367 | 2,055,502,978 |
| 순이익 | 37,519,279,862 | 349,512,542 | 236,748,946,492 | 2,135,047,528 |
31. 금융상품 &cr&cr(1) 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무제표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.&cr
한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계 | 478,779,799 | 364,052,664 |
| 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 | (291,326,861) | (200,511,609) |
| 순차입금(A) | 187,452,938 | 163,541,055 |
| 자본 총계(B) | 1,526,274,987 | 1,496,117,866 |
| 총자본(C=A+B) | 1,713,727,925 | 1,659,658,921 |
| 부채비율(A/C) | 10.94% | 9.85% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산 &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 상각후원가로 &cr 측정하는 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 9,572,415 | 9,572,415 |
| 단기금융상품 | 180,154,446 | 101,600,000 | 281,754,446 |
| 매출채권및기타채권 | - | 7,929,538 | 7,929,538 |
| 기타금융자산 | - | 263,886 | 263,886 |
| 합 계 | 180,154,446 | 119,365,839 | 299,520,285 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,753,372 | - | 8,753,372 |
| 단기금융상품 | 191,758,237 | - | 191,758,237 |
| 매출채권및기타채권 | 7,152,321 | - | 7,152,321 |
| 매도가능금융자산 | - | 335,000 | 335,000 |
| 기타금융자산 | 263,886 | - | 263,886 |
| 합 계 | 207,927,816 | 335,000 | 208,262,816 |
2) 금융부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,845,408 | 2,907,951 |
| 단기차입금 | 329,000,000 | 294,100,000 |
| 유동성 장기부채 | - | 69,952,664 |
| 장기차입금 | 80,000,000 | - |
| 사채 | 69,779,799 | - |
| 기타금융부채 | 4,652,376 | 4,901,584 |
| 합 계 | 486,277,583 | 371,862,199 |
(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 상각후원가로 &cr 측정하는 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,293,317 | 1,462,335 | - | 2,755,652 |
| 대손상각비 | - | (4,441) | - | (4,441) |
| 기타의대손상각비 | - | (3,409) | - | (3,409) |
| 이자비용 | - | - | (12,791,730) | (12,791,730) |
| 합 계 | 1,293,317 | 1,454,485 | (12,791,730) | (10,043,928) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 689,457 | - | 689,457 |
| 대손상각비 | (6,769) | - | (6,769) |
| 기타의대손상각비 | (385) | - | (385) |
| 이자비용 | - | (16,437,095) | (16,437,095) |
| 합 계 | 682,303 | (16,437,095) | (15,754,792) |
(4) 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(이자율위험)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험&cr &cr가. 이자율위험관리&cr당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(이자율민감도 분석)&cr아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. &cr
만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우&cr- 당사의 당기순이익은 800백만원(전기: 800백만원) 감소/증가할 것이며, 이는 변 동 금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.&cr
2) 신용위험&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.&cr&cr 당기말 현재 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권은 존재하지 않으며 , 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약 | 225,000,000 | 225,000,000 |
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
3) 유동성위험&cr유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr
다음 표는 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,845,408 | - | - | 2,845,408 |
| 차입금 및 사채 | 339,931,912 | 155,766,655 | - | 495,698,567 |
| 기타금융부채 | 4,652,376 | - | - | 4,652,376 |
| 금융보증계약(주1) | 225,000,000 | - | - | 225,000,000 |
| 합 계 | 572,429,696 | 155,766,655 | - | 728,196,351 |
(주1) 당기말 현재 채무 이행 의무는 없지만 보증채무에 대한 보증이 실행될 경우 의무의 이행이 필요하므로 유동성 위험의 현금흐름에 포함하였습니다.&cr
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,907,951 | - | - | 2,907,951 |
| 차입금 및 사채 | 370,625,432 | - | - | 370,625,432 |
| 기타금융부채 | 4,901,584 | - | - | 4,901,584 |
| 금융보증계약(주1) | 225,000,000 | - | - | 225,000,000 |
| 합 계 | 603,434,967 | - | - | 603,434,967 |
(주1) 전기말 현재 채무 이행 의무는 없지만 보증채무에 대한 보증이 실행될 경우 의무의 이행이 필요하므로 유동성 위험의 현금흐름에 포함하였습니다.
한편, 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며, 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 9,572,415 | - | 9,572,415 |
| 단기금융상품 | 281,754,446 | - | 281,754,446 |
| 매출채권및기타채권 | 7,929,538 | - | 7,929,538 |
| 기타금융자산 | 263,886 | - | 263,886 |
| 합 계 | 299,520,285 | - | 299,520,285 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,753,372 | - | 8,753,372 |
| 단기금융상품 | 191,758,237 | - | 191,758,237 |
| 매출채권및기타채권 | 7,152,321 | - | 7,152,321 |
| 기타금융자산 | 263,886 | - | 263,886 |
| 합 계 | 207,927,816 | - | 207,927,816 |
&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 차입한도약정 | 사용금액 | 409,000,000 | 294,100,000 |
| 미사용금액 | 20,000,000 | 900,000 | |
| 합 계 | 429,000,000 | 295,000,000 |
(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.&cr&cr- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가 격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). &cr- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적 으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
3 ) 당사는 재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)&cr
4) 당기말 및 전기말 현재 비반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
&cr5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범 주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - |
| 매도가능금융자산(주1) | 비상장주식 | - | 335,000 |
(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
&cr(당기)
| 단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 대체(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||
| 단기차입금 | 294,100,000 | 114,900,000 | - | (80,000,000) | 329,000,000 |
| 유동성장기부채 | 69,952,664 | (70,000,000) | 47,336 | - | - |
| 소 계 | 364,052,664 | 44,900,000 | 47,336 | (80,000,000) | 329,000,000 |
| 비유동성 | |||||
| 장기차입금 | - | - | - | 80,000,000 | 80,000,000 |
| 사채 | - | 69,716,530 | 63,269 | - | 69,779,799 |
| 소 계 | - | 69,716,530 | 63,269 | 80,000,000 | 149,779,799 |
| 합 계 | 364,052,664 | 114,616,530 | 110,605 | - | 478,779,799 |
(주1) 당기 중 ㈜하나은행 단기차입금 만기 연장에 따라 80,000백만원을 장기차입금으로 대체하였습니다.&cr&cr (전기)
| 단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||
| 단기차입금 | 173,100,000 | 121,000,000 | - | - | 294,100,000 |
| 유동성장기부채 | 109,917,705 | (110,000,000) | 130,130 | 69,904,829 | 69,952,664 |
| 소 계 | 283,017,705 | 11,000,000 | 130,130 | 69,904,829 | 364,052,664 |
| 비유동성 | |||||
| 사채 | 69,904,829 | - | - | (69,904,829) | - |
| 합 계 | 352,922,534 | 11,000,000 | 130,130 | - | 364,052,664 |
32. 특수관계자거래 &cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 토파스여행정보㈜, ㈜칼호텔네트워크, ㈜한진관광,정석기업㈜, ㈜제동레저, ㈜진에어, Waikiki Resort Hotel Inc. |
| 관계기업(주1) | ㈜대한항공, ㈜한진, 한국공항㈜, 한진정보통신㈜, ㈜항공종합서비스,㈜한국글로발로지스틱스시스템,Hanjin Int'l Japan, 아이에이티㈜ 등 |
| 대규모기업집단계열회사 등(주2, 3) | 태일통상㈜, 태일캐터링㈜, 청원냉장㈜, 세계혼재항공화물㈜, 정석인하학원, 정석물류학술재단, 일우재단 등 |
(주1) 관계기업 및 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.&cr(주3) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 태일통상㈜, 태일캐터링㈜, 청원냉장㈜, 세계혼재항공화물㈜의 4개사가 의제편입되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등(주1) | 매입 등 | 매출 등(주1) | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 토파스여행정보㈜ | 9,481,660 | - | 6,773,799 | - |
| ㈜칼호텔네트워크 | 262,873 | 4,538 | 187,426 | - | |
| 정석기업㈜ | 1,485,800 | 743,085 | 2,971,600 | 734,639 | |
| ㈜한진관광 | 69,347 | - | 73,462 | 7,050 | |
| ㈜진에어 | 4,797,784 | - | 13,612,651 | 125,177 | |
| ㈜제동레저 | 8,180 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜대한항공 | 41,279,230 | 178,322 | 31,689,993 | 126,663 |
| ㈜한진 | 1,300,925 | 222,684 | 1,274,771 | 190,386 | |
| 한국공항㈜ | 324,234 | 15,933 | - | 60,138 | |
| 한진정보통신㈜ | - | 97,936 | - | 284,172 | |
| ㈜항공종합서비스 | 51,734 | - | 55,291 | - | |
| 기타 | 11,470 | 17,530 | 9,592 | 17,744 | |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 일우재단 | 331,794 | - | 183,762 | - |
| 기타 | 119,299 | 263,225 | 45,726 | 20,481 | |
| 합 계 | 59,524,330 | 1,543,253 | 56,878,073 | 1,566,450 |
(주1) 매출 등에는 배당금수익이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 등(주1) | 채무 등 | 채권 등(주1) | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 토파스여행정보㈜ | 9,131 | - | 6,055 | - |
| ㈜칼호텔네트워크 | 10,694 | 82,740 | 9,297 | 82,740 | |
| 정석기업㈜ | 263,886 | 5,203 | 263,886 | 5,203 | |
| ㈜한진관광 | 6,425 | 19,109 | 11,660 | 19,109 | |
| ㈜진에어 | 25,742 | 21,079 | 1,660,533 | - | |
| ㈜제동레저 | 2,445 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜대한항공 | 7,496,747 | 2,278,535 | 7,123,750 | 2,340,188 |
| ㈜한진 | - | 149,888 | - | 143,097 | |
| 한국공항㈜ | 51,723 | 1,694 | - | 1,459 | |
| 한진정보통신㈜ | - | 14,597 | - | 29,959 | |
| ㈜항공종합서비스 | 13,124 | - | 14,155 | - | |
| 기타 | 3,550 | - | 2,520 | - | |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 일우재단 | - | 142,116 | - | 890,799 |
| 기타 | - | 25,355 | 8,000 | 26,906 | |
| 합 계 | 7,883,467 | 2,740,316 | 9,099,856 | 3,539,460 |
(주1) 당기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 76,196천원(전기말: 71,754천원) 입니다.
(4) 당기말 현재 종속기업 토파스여행정보㈜는 당사에 대한 회사채 액면가액 1,000백만원을 보유하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 토파스여행정보(주) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 증가 | 1,000,000 | - |
| 감소 | - | - |
| 기말금액 | 1,000,000 | - |
&cr&cr(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유상증자 | ㈜대한항공 | 대한항공 유상증자 참여 | - | 113,522,760 |
| 투자지분 매수 | 유니컨버스㈜ | ㈜대한항공 지분 취득 | - | 1,533,192 |
| 토파스여행정보 지분 취득 | - | 31,630,387 | ||
| ㈜싸이버스카이 | ㈜한진 지분 취득 | - | 2,114,907 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 4,290,179 | 3,831,870 |
| 퇴직급여 | 922,350 | 825,087 |
| 합 계 | 5,212,529 | 4,656,957 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
&cr(8) 당사는 당기말 현재 (주)칼호텔네트워크가 산업은행(주) 등으로부터 차입한 원리금(당기말 현재 차입금 224,273백만원)을 상환할 자금이 부족한 경우, 부족자금을 보충하기 위하여 동 종속기업의 유상증자에 참여하는 약정을 산업은행(주) 등과 체결하고 있습니다.&cr
(9) 분할존속회사인 ㈜대한항공과 분할신설회사인 당사는 분할 전 채무에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.&cr
(10) 회사는 분할 당시 분할회사의 약정 또는 사실관계에 기인하여 발생하는 우발채무를 분할계획서가 정하는 바에 따라 승계할 수 있습니다.
33. 비현금거래&cr&cr당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금의 비유동성대체 | 80,000,000 | - |
| 사채 유동성 대체 | - | 70,000,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 19,130,491 | - |
| 건설중인자산 본계정대체 | 285,688 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 | 43,016 | - |
&cr
34. 담보제공자산 등&cr&cr당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산의 내용 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 | 관련채무의 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서소문사옥 (토지/건물) | 94,292,355 | 130,000,000 | KEB하나은행 | 장기차입금 |
| ㈜대한항공 보통주 | 63,390,074 | 1,723,709주 | 한국증권금융 | 단기차입금 |
| 81,878,792 | 2,226,456주 | 한국투자증권 | 단기차입금 | |
| 27,291,570 | 742,115주 | NH투자증권 | 단기차입금 | |
| 113,714,881 | 3,092,146주 | KB증권 | 단기차입금 | |
| 112,981,248 | 3,072,197주 | 대신증권 | 단기차입금 | |
| 18,772,550 | 510,465주 | 교보증권 | 단기차입금 | |
| 32,982,415 | 896,861주 | 유안타증권 | 단기차입금 | |
| 62,003,311 | 1,686,000주 | 삼성증권 | 단기차입금 | |
| 29,420,313 | 800,000주 | 키움저축은행 | 단기차입금 | |
| 29,420,313 | 800,000주 | 키움예스저축은행 | 단기차입금 | |
| 9,161,817 | 249,129주 | 현대차증권 | 단기차입금 | |
| ㈜한진 보통주 | 28,869,738 | 1,000,000주 | 한국증권금융 | 단기차입금 |
| 1,840,013 | 63,735주 | 현대차증권 | 단기차입금 | |
| ㈜진에어 보통주 | 129,158 | 1,600,000주 | 유안타증권 | 단기차입금 |
| 258,316 | 3,200,000주 | 한국투자증권 | 단기차입금 | |
| 143,509 | 1,777,778주 | 하나금융투자 | 단기차입금 | |
| 21,526 | 266,667주 | 현대차증권 | 단기차입금 | |
| 71,754 | 888,889주 | 교보증권 | 단기차입금 | |
| 86,105 | 1,066,667주 | 대신증권 | 단기차입금 | |
| 100,905 | 1,250,000주 | 미래에셋대우 | 단기차입금 |
35. 재무제표의승인
동 재무제표는 2019 3월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr&cr첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한진칼의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표회사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고 서
| 주식회사 한진칼 | |
| 대표이사 귀하 | 2018년 3월 21일 |
&cr &cr우리는 첨부된 주식회사 한진칼의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영 실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 한진칼의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr&cr&cr&cr&cr
&cr 대표이사 _____________________ &cr 서 진 석&cr &cr
한진칼.jpg 운영실태보고
&cr&cr&cr&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한진칼2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
562110779610--303316172622919646261425822--1,2301,132443522244844337822486181--714897605248461,4031,07933964994203--1,9442,029
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.291유의적 감사위험 요인 파악 및 감사업무수행계획 수립2018.12.18 ~ 21.432중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2019.01.24 ~ 29442별도재무제표 감사2019.02.21 ~ 27542연결재무제표 감사----2018.12.211주식회사 한진칼 본사 회의실회사보유 현금, 어음 등 보유 금융자산 시재확인OOO-42018.05.04, 2018.08.03, 2018.11.07, 2019.03.05토지 공정가치 감정평가보고서 평가방법 및 금액적정성 검토2019.3.15 ~ 204
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 04일회사 측 : 감사 외 1인&cr감사인 측 : 업무수행이사 외 2인대면회의1분기 검토 결과22018년 08월 03일회사 측 : 감사 외 1인&cr감사인 측 : 업무수행이사 외 2인대면회의반기 검토 결과,32018년 11월 07일회사 측 : 감사 외 1인&cr감사인 측 : 업무수행이사 외 2인대면회의3분기 검토 결과,42019년 03월 05일회사 측 : 감사 외 1인&cr감사인 측 : 업무수행이사 외 2인서면기말 감사 결과,외부감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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