Hangzhou Gaoxin Materials Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Apr 28, 2021

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9 页 （四）母公司利润表……………………………………………… 第10 页 （五）合并现金流量表…………………………………………… 第11 页 （六）母公司现金流量表………………………………………… 第12 页 （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13 页 （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—82 页

审 计 报 告

天健审〔2021〕5208 号

杭州高新橡塑材料股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了杭州高新橡塑材料股份有限公司（以下简称杭州高新公司）财务 报表，包括2020 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以 及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后 附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杭州高 新公司2020 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2020 年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注“十一（三）其他事项”之所述，杭州高新公司原实际控制 人高长虹以杭州高新公司的名义与债权人签订了借款合同和担保合同，2019 年 和2020 年债权人对杭州高新公司提起诉讼，杭州高新公司的上述诉讼案件除原 告为上海福镭德国际贸易有限公司的案件外均已判决或调解，杭州高新公司需要 向债权人归还借款和承担担保责任。截至2020 年12 月31 日，杭州高新公司原 实际控制人高长虹合计占用公司资金本金和利息4,640.43 万元；杭州高新公司 因上述诉讼案件需要履行代偿或偿还义务确认的预计负债9,378.27 万元，后续 实际支付时即被认定为高长虹资金占用。根据国务院《关于进一步提高上市公司

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质量的意见》（国发〔2020〕14 号）和中国证监会浙江监管局《关于开展上市 公司资金占用、违规担保全面自查的通知》（浙证监公司字〔2020〕121 号）关 于“严肃处置资金占用、违规担保问题”的有关规定，因杭州高新公司存在资金 占用、违规借款和违规担保情况且截至本审计报告出具日尚未整改完毕，我们无 法判断上述资金占用、违规借款和违规担保事项对杭州高新公司财务状况、经营 成果和现金流量可能产生的影响。

三、其他信息

杭州高新公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年 度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确 定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

• (一) 收入确认

1. 事项描述

如财务报表附注“三(二十二)2.收入确认的具体方法”及“五（二)1.营业 收入/营业成本” 所述，2020 年度杭州高新公司实现营业收入41,120.68 万元， 较上期营业收入减少28,604.35 万元，下降41.02%。由于营业收入是杭州高新

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公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标 或预期的固有风险。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

1. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

• (1) 了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试关键

• 控制运行的有效性；

• (2) 通过查阅销售合同、与管理层的沟通等程序，对与产品销售收入确认有

• 关的产品所有权上的主要风险及报酬转移时点进行分析评估，进而评估产品销售 收入确认政策的适当性；

• (3) 对销售收入执行包括年度间、年度内、月度间波动分析在内的实质性分

• 析程序；

• (4) 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、收

• 货单等；

• (5) 对主要客户的销售额执行函证程序；

• (6) 对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，并检查期后是否

• 存在销售退回，以评价销售收入确认期间是否恰当。

• (二) 应收账款减值

• 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注“三（九）金融工具”及“五（一）3.应收 账款”。

截至2020 年12 月31 日，杭州高新公司应收账款账面余额为11,462.28 万 元，坏账准备分别为900.14 万元，账面价值分别为10,562.14 万元。

管理层基于应收账款的信用风险特征，按照整个存续期的预期信用损失计提 损失准备。对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依 据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账 款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将 应收账款的减值确定为关键审计事项。

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2. 审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

• (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有

• 效，并测试相关内部控制的运行有效性；

• (2) 评价管理层计提应收账款减值准备采用的方法和比例的合理性；

• (3) 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按会计政策执行并重新计算以

• 确定坏账计提金额是否准确；

(4) 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，检查应收款余额是否处于信 用期内，获取超过信用期的主要债务人信息以及管理层对其可回收性的解释，并 执行应收账款余额函证及期后回款测试程序，评价管理层计提的应收账款坏账准 备的充分性；

• (5) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估杭州高新公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。

杭州高新公司治理层（以下简称治理层）负责监督杭州高新公司的财务报告 过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

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者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

• (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

• 内部控制的有效性发表意见

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对杭州高新公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭州高新公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

(六) 就杭州高新公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对 审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。

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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二一年四月二十八日

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