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Hand Enterprise Solutions Co.,Ltd — Audit Report / Information 2019
Apr 27, 2020
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Audit Report / Information
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上海汉得信息技术股份有限公司商誉减值测试报告
公司代码：300170 公司简称：汉得信息
上海汉得信息技术股份有限公司
2019 年度商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
√ 是 □ 否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
√ 是 □ 否
| 资产组名称 | 评估机构 | 评估师 | 评估报告编号 | 评估价值类型 | 评估结果 |
|---|---|---|---|---|---|
| 含商誉的资产组可 | |||||
| 上海申威资产评估 | 沪申威评报字 | ||||
| BPO项目资产组 | 杨一赟、蒋靓婷 | 可回收价值 | 回收价值评估值为 | ||
| 有限公司 | （2020）第2016号 | ||||
| 5,360.00万元 | |||||
| 含商誉的资产组组 | |||||
| SAP项目资产组 | 上海申威资产评估 | 杨一赟、蒋靓婷 | 沪申威评报字 | 可回收价值 | 合可回收价值评估 |
| 有限公司 | （2020）第2015号 | 值为46,100.00万 | |||
| 元 |
三、是否存在减值迹象
| 是否存在减值迹 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 资产组名称 | 备注 | 是否计提减值 | 备注 | 减值依据 | 备注 | |
| 象 | ||||||
| BPO项目资产组 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 | |||
| SAP项目资产组 | 不存在减值迹象 | 否 | 未减值不适用 |
四、商誉分摊情况
单位：元
| 资产组或资产组组 | 资产组或资产组组 | 资产组或资产组组 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 资产组名称 | 商誉分摊方法 | 分摊商誉原值 | |||
| 合的构成 | 合的确定方法 | 合的账面金额 | |||
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异 □ 是 √ 否
五、商誉减值测试过程
1 、重要假设及其理由
（一）基本假设
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1
上海汉得信息技术股份有限公司商誉减值测试报告
-
1、本次评估以本资产评估报告所列明的特定评估目的为基本假设前提；评估范围仅以委托人或资产占有单位提供的资产评 估申报表为准；
-
2、本次评估的各项资产均以评估基准日的实际存量为前提，有关资产的现行市价以评估基准日的国内有效价格为依据；
-
3、国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重 大变化。
-
4、针对评估基准日资产的实际状况，假设企业持续经营。
-
5、假设公司的经营者是负责的，且公司管理层有能力担当其职务。
-
6、除非另有说明，假设公司完全遵守所有有关的法律法规。
-
7、假设公司未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致。
-
8、假设公司在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前方向保持一致。
-
9、有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化。
-
10、无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。
-
（二）特殊假设
-
1、资产占有单位提供的业务合同以及公司的营业执照、章程，签署的协议，审计报告、财务资料等所有证据资料是真实的、 有效的；
-
2、公司现有的股东、高层管理人员和核心团队应持续为公司服务，不在和公司业务有直接竞争的企业担任职务，公司经营 层损害公司运营的个人行为在预测企业未来情况时不作考虑；
-
3、公司股东不损害公司的利益，经营按照章程和合资合同的规定正常进行；
-
4、企业的成本费用水平的变化符合历史发展趋势，无重大异常变化；
-
5、企业以前年度及当年签订的合同有效，并能得到有效执行；
-
6、本次评估采用收益法评估时对未来预测作以下假设前提：
-
(1)、企业在存续期间内能平稳发展，即企业资产所产生的未来收益是企业现有规模及管理水平的继续；
-
(2)、净现金流量的计算以会计年度为准，假定企业的收支在会计年度内均匀发生；
-
(3)、本次评估仅对企业未来五年（2020年－2024年）的营业收入、各类成本、费用等进行预测，自第六年后各年的收益假 定保持在第五年（即 2024 年）的水平上。
2 、整体资产组或资产组组合账面价值
| 单位：元 | 单位：元 | 单位：元 | 单位：元 | 单位：元 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 资产组或资产组组 | 包含商誉的资产组 | ||||
| 归属于母公司股东 | 归属于少数股东的 | ||||
| 资产组名称 | 全部商誉账面价值 | 合内其他资产账面 | 或资产组组合账面 | ||
| 的商誉账面价值 | 商誉账面价值 | ||||
| 价值 | 价值 | ||||
| BPO项目资产组 | 42,156,869.82 | 0.00 |
42,156,869.82 |
11,281,036.83 |
53,437,906.65 |
| SAP项目资产组 | 51,803,142.29 | 0.00 |
51,803,142.29 |
74,013,320.10 |
125,816,462.39 |
3 、可收回金额
（ 1 ）公允价值减去处置费用后的净额
- 适用 √ 不适用
（ 2 ）预计未来现金净流量的现值
√ 适用 □ 不适用
单位：元
| 预测期营 | 稳定期营 | 预计未来 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 资产组名 | 预测期利 | 预测期净 | 稳定期利 | 稳定期净 | ||||||
| 预测期间 | 业收入增 | 稳定期间 | 业收入增 | 折现率 | 现金净流 | |||||
| 称 | 润率 | 利润 | 润率 | 利润 | ||||||
| 长率 | 长率 | 量的现值 | ||||||||
| BPO项目 | 53,600,000 | |||||||||
| 2020年 | 7.27% | 18.11% | 7,458,800. | 2025年及 | 0% | 19.61% | 9,175,800. | 15.95% | ||
| 资产组 | 00 | 以后 | 00 | .00 | ||||||
| BPO项目 | 53,600,000 | |||||||||
| 2021年 | 3.53% | 20.44% | 8,526,500. | 2025年及 | 0% | 19.61% | 9,175,800. | 15.95% | ||
| 资产组 | 00 | 以后 | 00 | .00 | ||||||
| 53,600,000 | ||||||||||
| BPO项目 | 2022年 | 3.55% | 20.34% | 8,800,900. | 2025年及 | 0% | 19.61% | 9,175,800. | 15.95% | |
| 00 | 00 | .00 | ||||||||
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2
上海汉得信息技术股份有限公司商誉减值测试报告
| 资产组 | 以后 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BPO项目 | 53,600,000 | ||||||||||
| 2023年 | 3.57% | 20.26% | 9,097,700. | 2025 | 年及 | 0% | 19.61% | 9,175,800. | 15.95% | ||
| 资产组 | 00 | 以后 | 00 | .00 | |||||||
| BPO项目 | 53,600,000 | ||||||||||
| 2024年 | 3.59% | 20.21% | 9,418,200. | 2025 | 年及 | 0% | 19.61% | 9,175,800. | 15.95% | ||
| 资产组 | 00 | 以后 | 00 | .00 | |||||||
| SAP项目 | 461,000,00 | ||||||||||
| 2020年 | 4.60% | 23.25% | 122,105,50 | 2025 | 年及 | 0% | 20.18% | 126,629,60 | 16.73% | ||
| 资产组 | 000 | 以后 | 000 | 0.00 | |||||||
| . | . | ||||||||||
| SAP项目 | 461,000,00 | ||||||||||
| 2021年 | 4.63% | 22.40% | 122,239,50 | 2025 | 年及 | 0% | 20.18% | 126,629,60 | 16.73% | ||
| 资产组 | 000 | 以后 | 000 | 0.00 | |||||||
| . | . | ||||||||||
| SAP项目 | 461,000,00 | ||||||||||
| 2022年 | 4.66% | 21.63% | 123,611,20 | 2025 | 年及 | 0% | 20.18% | 126,629,60 | 16.73% | ||
| 资产组 | 000 | 以后 | 000 | 0.00 | |||||||
| . | . | ||||||||||
| SAP项目 | 461,000,00 | ||||||||||
| 2023年 | 4.69% | 20.96% | 125,470,70 | 2025 | 年及 | 0% | 20.18% | 126,629,60 | 16.73% | ||
| 资产组 | 000 | 以后 | 000 | 0.00 | |||||||
| . | . | ||||||||||
| SAP项目 | 461,000,00 | ||||||||||
| 2024年 | 4.71% | 20.36% | 127,743,80 | 2025 | 年及 | 0% | 20.18% | 126,629,60 | 16.73% | ||
| 资产组 | 000 | 以后 | 000 | 0.00 | |||||||
| . | . | ||||||||||
| 是 | |||||||||||
| 预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | |||||||||||
| 是 | |||||||||||
| 预测期利润率是否与以前期间不一致 | |||||||||||
| 是 | |||||||||||
| 预测期净利润是否与以前期间不一致 | |||||||||||
| 否 | |||||||||||
| 稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | |||||||||||
| 是 | |||||||||||
| 稳定期利润率是否与以前期间不一致 | |||||||||||
| 是 | |||||||||||
| 稳定期净利润是否与以前期间不一致 | |||||||||||
| 是 | |||||||||||
| 折现率是否与以前期间不一致 | |||||||||||
其他说明 □ 适用 √ 不适用
4 、商誉减值损失的计算
单位：元
| 包含商誉的资产 | 归属于母公司股 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 整体商誉减值准 | 以前年度已计提 | 本年度商誉减值 | ||||
| 资产组名称 | 组或资产组组合 | 可收回金额 | 东的商誉减值准 | |||
| 备 | 的商誉减值准备 | 损失 | ||||
| 账面价值 | 备 | |||||
六、未实现盈利预测的标的情况
单位：元
| 已计提商誉减 | 本年商誉减值 | 是否存在业绩 | 是否完成业绩 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 备注 | ||||
| 值准备 | 损失金额 | 承诺 | 承诺 | ||||
| 上海夏尔软件 | BPO项目资产 | ||||||
| 42,156,869.82 | 0.00 |
0.00 |
否 |
||||
| 有限公司 | 组 | ||||||
| 扬州达美投资 | SAP项目资产 | ||||||
| 51,803,142.29 | 0.00 |
0.00 |
否 |
||||
| 管理有限公司 | 组 | ||||||
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上海汉得信息技术股份有限公司商誉减值测试报告
及上海达美信 息技术有限公 司
七、年度业绩曾下滑 50% 以上的标的情况
| 单位：元 备注 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 已计提商誉减 | 本年商誉减值 | 首次下滑50% | 下滑趋势是否 | ||||
| 标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 备注 | ||||
| 值准备 | 损失金额 | 以上的年度 | 扭转 | ||||
八、未入账资产
□ 适用 √ 不适用
上海汉得信息技术股份有限公司
董事会
二〇二〇年四月二十七日
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4