Audit Report / Information • Mar 28, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)한창 00260277 430000000000 90310 80140 66292 22 Y N N Y P
주식회사 한창과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
인덕회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ......................................................... | 1 |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ......................................................... | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ......................................................... | 12 |
| 연결자본변동표 | ......................................................... | 16 |
| 연결현금흐름표 | ......................................................... | 17 |
| 주석 | ......................................................... | 22 |
| 외부감사 실시내용 | ......................................................... | 114 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한창 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 주식회사 한창과 그 종속기업(이하 “연결실체”)의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 연결실체의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절 근거
우리는 다음 사항과 관련하여 유의적 회계처리 의견불일치와 불확실성의 영향을 고려하였습니다 .
연결실체의 지배회사인 주식회사 한창 (이하 “회사 ”)은 2023년 12월 29일자로 회사가 보유한 한주케미칼㈜ 지분 100%(1,002,800주 )를 나반홀딩스 (유 )(이하 “양수자 ”)에 560억원에 양도하는 계약을 체결하였습니다 . 회사는 동일자로 계약금 50억원 만을 수취한 상태에서 양도대상 지분 중 455,393주 (45.41%)를 명의개서하여 해당지분의 주주권리를 양수자에게 이양하였는바 , 이는 한주케미칼㈜의 주주명부상으로도 확인됩니다 . 계약금 수취 후 최초 계약상의 중도금 (1차 : 30억원 (24.01.03), 2차 : 10억원 (24.01.05))이 미납된 상태이고 , 3차 중도금에 대하여는 회사가 ㈜엑서지 21에게 지급해야 할 주식양수대금 230억원 (한주케미칼 주식 419,796주가 담보로 제공되어 있음 )을 양수자가 2024년 1월 31일까지 (주 )엑서지 21에게 변제하고 , 설정된 질권을 해제하기로 약정하였으나 , 이러한 약정도 이행되지 않고 있습니다 . 한편 , 2024년 중 회사는 ㈜엑서지 21에게 지급하여야 할 미지급금 중 일부를 상기 양도대상인 한주케미칼 (주 ) 주식 45,640주로 대물변제 방식으로 상환하였습니다 . 양수자인 나반홀딩스 (유 )는 ㈜국보의 이사회의장이 대주주인 회사로 ㈜국보는 2024년 3월 21일 공시된 감사보고서에서 감사범위제한 및 계속기업가정 불확실성을 사유로 의견거절이 표명되어 상장폐지 사유가 발생되었습니다 .
회사는 상기 주식양도거래와 관련하여 계약상 양도대상 지분의 명의개서 완료시 양수자는 양도자에게 동 지분을 담보로 제공하여야 함에 따라 양수자의 자유로운 매도에 제약이 있는 상태이고 , 계약금 외에 약속된 지급의무가 이행되지 않아 대가의 회수가능성에 중대한 불확실성 등을 고려하여 기업회계기준 상 종속기업투자지분의 제거요건을 충족하지 않는다는 우리의 의견을 수용하여 종속기업투자지분을 제거하지 않고 처분이익 138억원을 인식하지 않았습니다 .
그러나 , 회사는 연결재무제표를 작성함에 있어 별도재무제표상 종속기업투자지분을 제거하지 않았다는 사유로 종속기업인 한주케미칼㈜의 자본 100%를 지배주주지분으로 인식하였습니다 . 하지만 , 우리는 보고기간말 현재 양수자가 보유한 45.41%의 지분에 대해 주주권리 행사의 제약 등이 있지 않다면 기업회계기준서 1110호 문단 B89에 따라 비지배지분을 인식하는 것이 타당하다고 판단하고 있습니다 . 회사가 제시한 연결재무제표상 한주케미칼㈜의 비지배지분으로 인식하지 않은 금액은 약 120억원으로 이를 반영한다면 연결재무제표상 지배지분은 완전자본잠식상태가 됩니다 .
우리는 회사가 주장하는 비지배지분 미인식 근거의 합리성과 타당성을 판단할 충분하고도 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다 .
연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 , 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다 . 그러나 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사가 제시한 연결재무제표상 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결당기순손실 31,238백만원이 발생하였고 , 지속적인 당기순손실로 인하여 자본잠식 상태에 있으며 , 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 24,421백만원 초과하고 있습니다 . 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래하는 상황에 해당합니다 . 또한 회사가 제시한 연결재무제표상 미인식된 한주케미칼㈜의 비지배지분을 인식하는 경우 연결재무제표상 지배주주지분은 완전자본잠식상태가 됩니다 . 이는 유가증권시장 상장규정상 상장폐지 사유에 해당합니다 .
연결실체가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석 34에서 설명하고 있는 연결실체의 향후 영업손익 개선방안과 재무적 안정성 확보방안의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다 . 연결실체가 계획하고 있는 재무안정성 확보 방안 중 한주케미칼 (주 ) 지분양도거래는 중도금이 연속하여 미납되는 등 거래대금의 회수 불확실성 및 거래자체의 합리성과 타당성에 대한 판단을 내리기 어려운 상황입니다 . 또한 유상증자 및 전환사채 발행을 통한 자금조달계획의 경우 최초 2023년 8월 30일에 이행할 계획을 공시하였으나 수차례의 변경 공시를 통해 2024년 4월 25일로 연기된 상황으로 향후 실제 이행여부에 대한 중요한 불확실성이 존재합니다 . 또한 , 연결실체가 보유하고 있는 (주 )국보가 발행한 투자전환사채 , 채무보증 대지급에 따른 수취채권의 회수가능액의 불확실성에 따른 향후 추가적인 손실 가능성이 존재합니다 . 이러한 불확실성으로 인하여 , 우리는 연결실체의 향후 재무적 안정성 확보방안의 타당성에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며 , 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다 .
우리는 상기 유의적인 회계처리 의견불일치 및 계속기업 불확실성 사이의 상호작용으로 인한 누적적 영향에 관해 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다 .
기타사항연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 대한민국의 회계감사기준에 따라 우리가 감사하였으며, 2023년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국체택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 종 필 |
| 2024년 3월 28일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 한창
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한창 대표이사 손동우, 이동우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 연제구 중앙대로 1052, 501호(연산동) |
| (전 화) | 02-850-6545 |
| 연결재무상태표 | |
| 제58기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제57기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한창 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제58(당)기 기말 | 제57(전)기 기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 62,137,207,473 | 77,404,531,331 |
| (1) 현금및현금성자산 | 10,479,764,252 | 3,070,632,037 |
| (2) 재고자산 | 7,783,064,914 | 10,830,517,561 |
| 제품 | 2,742,078,580 | 2,124,307,190 |
| 평가충당금 | (17,921,543) | (23,677,471) |
| 상품 | 457,219,693 | 328,218,671 |
| 평가충당금 | (92,063,023) | (98,787,865) |
| 재공품 | 160,463,022 | 1,524,637,945 |
| 평가충당금 | (18,929,068) | (3,574,834) |
| 원재료 | 4,714,798,056 | 7,077,100,233 |
| 평가충당금 | (162,580,803) | (97,706,308) |
| (3) 매출채권및기타채권 | 32,832,829,110 | 45,695,598,657 |
| 단기금융상품 | 1,524,000,000 | 1,524,000,000 |
| 매출채권 | 13,405,788,352 | 12,549,129,477 |
| 대손충당금 | (966,627,282) | (877,788,767) |
| 단기대여금 | 17,868,190,412 | 44,157,055,470 |
| 대손충당금 | (14,716,216,483) | (18,909,814,498) |
| 미수금 | 22,213,064,426 | 8,357,527,512 |
| 대손충당금 | (6,594,615,433) | (3,636,512,810) |
| 미수수익 | 2,704,535,085 | 7,556,418,800 |
| 대손충당금 | (2,605,289,967) | (5,024,416,527) |
| (4) 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,515,634,748 | 10,096,696,497 |
| (5) 기타유동자산 | 2,433,989,021 | 2,667,657,144 |
| 선급금 | 1,826,176,081 | 1,231,927,789 |
| 대손충당금 | (35,000,000) | - |
| 선급비용 | 128,045,573 | 844,335,798 |
| 당기법인세자산 | 514,767,367 | 591,393,557 |
| (6) 매각예정비유동자산 | 4,319,751,747 | 2,099,122,371 |
| (7) 매각예정처분자산집단 | 2,772,173,681 | 2,944,307,064 |
| II. 비유동자산 | 28,173,260,404 | 36,076,461,901 |
| (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,571,290,880 | 3,000,000,000 |
| (2) 장기매출채권및기타채권 | 7,929,942,891 | 5,820,980,570 |
| 장기금융상품 | 13,000,000 | 33,000,000 |
| 퇴직연금금융자산 | 2,757,786 | 101,140,970 |
| 장기매출채권 | - | 5,978,964 |
| 장기대여금 | 5,700,000,000 | 3,865,750,000 |
| 대손충당금 | (715,215,426) | (299,000,000) |
| 장기미수수익 | 597,494,360 | 197,404,986 |
| 대손충당금 | - | - |
| 보증금 | 2,571,335,940 | 2,000,848,518 |
| 현재가치할인차금 | (239,429,769) | (84,142,868) |
| (3) 투자부동산 | 6,346,914,955 | 7,363,876,056 |
| 토지 | 2,619,840,249 | 2,790,020,033 |
| 건물 | 4,505,155,771 | 5,288,686,379 |
| 감가상각누계액 | (711,343,880) | (648,093,171) |
| 손상차손누계액 | (66,737,185) | (66,737,185) |
| (4) 유형자산 | 3,506,432,335 | 11,245,738,821 |
| 토지 | 647,851,931 | 1,285,203,985 |
| 건물 | 2,687,080,386 | 3,593,690,867 |
| 손상차손누계액 | (341,616,334) | - |
| 감가상각누계액 | (202,302,330) | (290,868,311) |
| 기계장치 | 3,042,783,289 | 2,798,547,789 |
| 손상차손누계액 | (2,163,920,117) | - |
| 감가상각누계액 | (585,403,160) | (252,705,250) |
| 차량운반구 | 83,793,538 | 374,057,015 |
| 감가상각누계액 | (49,648,882) | (249,396,020) |
| 공구와기구 | 107,246,054 | 36,826,054 |
| 감가상각누계액 | (35,329,885) | (25,724,067) |
| 기타의유형자산 | 750,495,682 | 619,099,237 |
| 감가상각누계액 | (434,597,837) | (401,248,732) |
| 건설중인자산 | - | 3,758,256,254 |
| (5) 사용권자산 | 2,197,054,790 | 2,161,821,108 |
| 건물 | 2,529,319,608 | 2,075,191,987 |
| 감가상각누계액 | (605,019,730) | (483,021,318) |
| 차량운반구 | 508,769,960 | 827,513,985 |
| 감가상각누계액 | (236,015,048) | (257,863,546) |
| (6) 무형자산 | 60,972,234 | 3,017,450,362 |
| 영업권 | - | 2,898,859,109 |
| 기타의무형자산 | 60,972,234 | 118,591,253 |
| (7) 이연법인세자산 | 560,652,319 | 1,178,084,511 |
| (8) 관계기업투자 | - | 2,288,510,473 |
| 자 산 총 계 | 90,310,467,877 | 113,480,993,232 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 86,558,354,153 | 82,062,812,987 |
| (1) 단기차입부채 | 26,917,711,178 | 26,982,618,016 |
| 단기차입금 | 22,005,487,318 | 19,097,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,828,973,854 | 766,132,792 |
| 전환사채 | 2,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 전환권조정 | (2,084,001) | (470,477,049) |
| 사채할인발행차금 | - | - |
| 전환사채상환할증금 | 89,662,000 | 166,425,835 |
| 신주인수권부사채 | 965,930,000 | 4,501,000,000 |
| 신주인수권부사채상환할증금 | 29,742,007 | 138,450,760 |
| 신주인수권부사채할인발행차금 | - | (105,261,639) |
| 신주인수권조정 | - | (1,110,652,683) |
| (2) 매입채무및기타채무 | 40,733,086,367 | 40,848,639,337 |
| 매입채무 | 4,302,740,576 | 6,432,471,903 |
| 미지급금 | 35,804,882,904 | 31,638,121,361 |
| 예수금 | 23,643,227 | 1,398,665,175 |
| 미지급비용 | 601,819,660 | 1,379,380,898 |
| (3) 기타유동금융부채 | 4,816,328,522 | 6,677,216,094 |
| 금융보증부채 | 4,051,099,262 | 4,346,374,862 |
| 리스부채 | 765,229,260 | 598,399,367 |
| 파생상품금융부채 | - | 1,732,441,865 |
| (4) 기타유동부채 | 13,941,228,086 | 7,554,339,540 |
| 선수금 | 13,062,595,519 | 4,987,704,313 |
| 당기법인세부채 | 878,632,567 | 2,566,635,227 |
| (5) 기타충당부채 | 150,000,000 | - |
| 재해피해배당부채 | 150,000,000 | - |
| II. 비유동부채 | 2,582,083,942 | 8,070,019,641 |
| (1) 장기차입부채 | 102,439,909 | 3,346,413,763 |
| 장기차입금 | 102,439,909 | 3,346,413,763 |
| (2) 확정급여부채 | 673,920,606 | 1,521,719,040 |
| 확정급여채무 | 2,131,429,936 | 3,792,411,771 |
| 사외적립자산 | (1,457,509,330) | (2,270,692,731) |
| (3) 리스부채 | 1,250,723,427 | 1,506,401,897 |
| (4) 임대보증금 | 555,000,000 | 770,000,000 |
| (5) 장기미지급비용 | - | 161,733,696 |
| (6) 이연법인세부채 | - | 763,751,245 |
| 부 채 총 계 | 89,140,438,095 | 90,132,832,628 |
| 자 본 | ||
| 지배기업 소유주지분 | 6,782,083,871 | 21,803,712,233 |
| I. 자본금 | 9,303,203,500 | 39,697,834,000 |
| 보통주자본금 | 9,303,203,500 | 39,697,834,000 |
| II. 자본잉여금 | 70,686,786,828 | 31,308,757,783 |
| 주식발행초과금 | 5,603,990,156 | 25,877,921,801 |
| 감자차익 | 59,610,733,956 | - |
| 자기주식처분이익 | 8,136,384,989 | 8,136,384,989 |
| 연결자본잉여금 | (2,664,322,273) | (2,705,549,007) |
| III. 기타자본 | 2,468,282,698 | 219,784,202 |
| 자기주식 | - | (500) |
| 전환권대가 | 961,344,076 | 219,784,702 |
| 신주인수권대가 | 1,506,938,622 | - |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 1,390,157,554 | 1,296,117,467 |
| 해외사업환산외환차이 | 1,390,157,554 | 1,296,117,467 |
| V. 이익잉여금 | (77,066,346,709) | (50,718,781,219) |
| 이익준비금 | 164,514,381 | 164,514,381 |
| 미처분이익잉여금 | (77,230,861,090) | (50,883,295,600) |
| 비지배지분 | (5,612,054,089) | 1,544,448,371 |
| 자 본 총 계 | 1,170,029,782 | 23,348,160,604 |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 90,310,467,877 | 113,480,993,232 |
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제58기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제57기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한창 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제58(당) 기 | 제57(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | 66,291,757,351 | 89,339,914,192 |
| 제품매출액 | 33,677,625,250 | 45,391,794,467 |
| 서비스매출액 | 2,091,823,113 | 1,662,703,928 |
| 상품매출액 | 26,166,277,498 | 22,948,874,775 |
| 분양매출액 | 2,598,300,000 | 17,789,993,730 |
| 임대매출액 | 287,826,614 | 524,075,431 |
| 기타매출액 | 1,469,904,876 | 1,022,471,861 |
| II. 매출원가 | 46,519,158,619 | 54,491,513,988 |
| 제품매출원가 | 20,973,342,813 | 27,220,174,351 |
| 서비스매출원가 | 522,409,871 | 334,200 |
| 상품매출원가 | 22,989,926,926 | 20,669,683,279 |
| 분양매출원가 | 897,566,209 | 5,892,762,855 |
| 임대매출원가 | 188,621,104 | 354,817,756 |
| 기타매출원가 | 947,291,696 | 353,741,547 |
| III. 매출총이익 | 19,772,598,732 | 34,848,400,204 |
| IV. 판매비와관리비 | 19,534,381,950 | 25,001,955,383 |
| 급여 | 5,581,760,661 | 8,356,256,971 |
| 퇴직급여 | 820,295,305 | 633,380,820 |
| 복리후생비 | 1,241,969,787 | 1,276,413,914 |
| 여비교통비 | 472,709,993 | 270,223,085 |
| 통신비 | 61,137,252 | 38,664,300 |
| 수도광열비 | 78,317,377 | 32,538,230 |
| 세금과공과 | 239,542,912 | 177,354,451 |
| 접대비 | 335,473,923 | 416,176,364 |
| 임차료 | 55,122,152 | 112,936,600 |
| 감가상각비 | 1,119,783,648 | 867,531,610 |
| 무형자산상각비 | 116,839,021 | 15,934,728 |
| 대손상각비 | 88,838,515 | 206,813,100 |
| 수선비 | 6,864,818 | 8,393,090 |
| 보험료 | 163,332,597 | 103,392,741 |
| 운반보관료 | 166,060,135 | 139,216,593 |
| 광고선전비 | 236,541,568 | 133,574,894 |
| 지급수수료 | 5,212,871,536 | 10,360,798,934 |
| 소모품비 | 233,794,677 | 177,880,523 |
| 차량유지비 | 125,376,984 | 150,045,499 |
| 경상연구개발비 | 815,975,227 | 867,323,557 |
| 도서인쇄비 | 33,160,345 | 27,420,081 |
| 교육훈련비 | 11,584,649 | 7,455,727 |
| 주식보상비용 | 2,317,028,868 | 622,229,571 |
| V. 영업이익(손실) | 238,216,782 | 9,846,444,821 |
| VI. 기타손익 | (21,917,043,089) | (4,924,358,431) |
| 유형자산처분이익 | 94,314,403 | 171,892,724 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 900,629,376 | - |
| 대손충당금환입 | 298,055,306 | - |
| 종속기업투자처분이익 | 90,269,160 | 1,047,264,750 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 1,550,535,110 |
| 수입임대료 | 5,000,000 | - |
| 재해보상금보험이익 | 2,052,550,000 | - |
| 잡이익 | 2,626,589,330 | 2,075,187,629 |
| 기타의대손상각비 | (16,124,979,836) | (3,747,676,094) |
| 기부금 | (336,143) | (27,260,000) |
| 유형자산처분손실 | (67,278,476) | (7,515,069) |
| 투자부동산처분손실 | - | (18,013,652) |
| 유형자산손상차손 | (243,920,117) | - |
| 무형자산손상차손 | (302,779,998) | (2,545,454,545) |
| 영업권손상차손 | (2,898,859,109) | - |
| 종속기업투자처분손실 | - | (1,415,072,357) |
| 매각예정비유동자산손상차손 | (2,256,378,057) | - |
| 매각예정비유동자산처분손실 | (143,626,092) | - |
| 지분법손실 | (2,288,510,473) | (1,422,736,454) |
| 재해피해손실 | (2,411,616,334) | - |
| 잡손실 | (1,246,166,029) | (585,510,473) |
| VII. 금융수익 | 7,618,631,034 | 9,849,219,708 |
| 외환차익 | 43,684,201 | 63,220,713 |
| 외화환산이익 | 67,944,499 | 68,377,770 |
| 이자수익 | 3,254,856,881 | 3,619,316,187 |
| 배당금수익 | 306,970,373 | 257,870,998 |
| 지급보증손실환입 | 1,523,540,180 | - |
| 금융보증수익 | 110,178,081 | 1,027,252,056 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 425,957,523 | 683,710,182 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,872,816,653 | 469,693,843 |
| 파생상품거래이익 | - | 1,070,190,853 |
| 파생상품평가이익 | - | 413,279,453 |
| 사채상환이익 | 12,682,643 | 2,176,307,653 |
| VIII. 금융원가 | 15,065,170,617 | 11,090,126,839 |
| 외환차손 | 41,222,146 | 7,674,649 |
| 외화환산손실 | 22,747,907 | 1,235 |
| 이자비용 | 4,050,999,543 | 5,334,093,957 |
| 사채상환손실 | 718,144,056 | - |
| 지급보증손실 | 1,315,754,573 | 1,000,000,000 |
| 파생상품평가손실 | 516,056,807 | 1,098,926,448 |
| 파생상품거래손실 | - | 2,405,060,738 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 7,891,764,701 | 834,731,368 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 508,480,884 | 409,638,444 |
| IX. 법인세비용차감전순이익(손실) | (29,125,365,890) | 3,681,179,259 |
| X. 법인세비용 | 1,651,698,407 | 2,769,443,881 |
| XI. 계속사업손익 | (30,777,064,297) | 911,735,378 |
| XII. 중단사업손익 | (460,587,272) | (2,782,689,724) |
| XIII. 당기순손익 | (31,237,651,569) | (1,870,954,346) |
| XIV. 기타포괄손익 | (128,122,979) | 904,877,338 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (222,163,066) | 354,316,376 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (222,163,066) | 354,316,376 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 94,040,087 | 550,560,962 |
| 해외사업환산외환차이 | 94,040,087 | 550,560,962 |
| XV. 총포괄손익 | (31,365,774,548) | (966,077,008) |
| XVI. 당기순손익 귀속 | (31,237,651,569) | (1,870,954,346) |
| 계속사업손익지배기업소유주 | (25,664,827,370) | (4,714,898,535) |
| 계속사업손익비지배지분 | (5,112,236,927) | 5,626,633,913 |
| 중단사업손익지배기업소유주 | (460,587,272) | (1,727,776,888) |
| 중단사업손익비지배지분 | - | (1,054,912,836) |
| XVII. 총포괄손익 귀속 | (31,365,774,548) | (966,077,008) |
| 지배기업소유주 | (26,253,525,403) | (5,629,162,135) |
| 비지배지분 | (5,112,249,145) | 4,663,085,127 |
| XVIII. 주당손익 | ||
| 기본ㆍ희석주당계속영업손실 | (323) | (64) |
| 기본ㆍ희석주당중단영업손실 | (6) | (24) |
| 기본ㆍ희석주당손실 | (329) | (88) |
| 연결자본변동표 | |
| 제58기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제57기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한창 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기 타자 본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 01월 01일 (전기초) | 33,395,134,500 | 36,314,685,367 | 60,055,917 | 788,555,507 | (41,508,915,745) | 29,049,515,546 | 7,952,301,034 | 37,001,816,580 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,442,675,423) | (6,442,675,423) | 4,571,721,077 | (1,870,954,346) |
| 총포괄손익: | ||||||||
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 262,952,326 | 262,952,326 | 91,364,050 | 354,316,376 |
| ―해외사업환산외환차이 | - | - | - | 550,560,962 | - | 550,560,962 | - | 550,560,962 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 550,560,962 | 262,952,326 | 813,513,288 | 91,364,050 | 904,877,338 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 550,560,962 | (6,179,723,097) | (5,629,162,135) | 4,663,085,127 | (966,077,008) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 전환사채전환 | 6,302,699,500 | 8,771,963,781 | - | - | - | 15,074,663,281 | - | 15,074,663,281 |
| 전환권대가 | - | - | 159,728,285 | - | - | 159,728,285 | - | 159,728,285 |
| 주식매수선택권 | - | - | - | - | - | - | 1,096,347,394 | 1,096,347,394 |
| 종속기업지분 추가취득 등 | - | (15,071,642,953) | - | - | - | (15,071,642,953) | (9,984,076,386) | (25,055,719,339) |
| 연결범위변동(종속회사처분) | - | 1,293,751,588 | - | (42,999,002) | (3,030,142,377) | (1,779,389,791) | (2,183,208,798) | (3,962,598,589) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 | 6,302,699,500 | (5,005,927,584) | 159,728,285 | (42,999,002) | (3,030,142,377) | (1,616,641,178) | (11,070,937,790) | (12,687,578,968) |
| 2022년 12월 31일 (전기말) | 39,697,834,000 | 31,308,757,783 | 219,784,202 | 1,296,117,467 | (50,718,781,219) | 21,803,712,233 | 1,544,448,371 | 23,348,160,604 |
| 2023년 01월 01일 (당기초) | 39,697,834,000 | 31,308,757,783 | 219,784,202 | 1,296,117,467 | (50,718,781,219) | 21,803,712,233 | 1,544,448,371 | 23,348,160,604 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (26,125,414,642) | (26,125,414,642) | (5,112,236,927) | (31,237,651,569) |
| 총포괄손익: | ||||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (222,150,848) | (222,150,848) | (12,218) | (222,163,066) |
| ―해외사업환산외환차이 | - | - | - | 94,040,087 | - | 94,040,087 | - | 94,040,087 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 94,040,087 | (222,150,848) | (128,110,761) | (12,218) | (128,122,979) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 94,040,087 | (26,347,565,490) | (26,253,525,403) | (5,112,249,145) | (31,365,774,548) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 전환권 및 신주인수권대가 | - | - | 2,248,498,496 | - | - | 2,248,498,496 | - | 2,248,498,496 |
| 유상증자 | 6,818,182,000 | 2,142,028,980 | 8,960,210,980 | - | 8,960,210,980 | |||
| 무상감자 | (37,212,813,500) | 37,194,773,331 | - | - | - | (18,040,169) | - | (18,040,169) |
| 신주인수권 행사 | 1,000 | - | - | - | 1,000 | - | 1,000 | |
| 주식매수선택권 | - | (2,108,030,003) | (2,108,030,003) | |||||
| 종속기업의 지분율 변동 | - | 41,226,734 | - | - | - | 41,226,734 | (18,131,734) | 23,095,000 |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | - | - | - | 81,908,422 | 81,908,422 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 | (30,394,630,500) | 39,378,029,045 | 2,248,498,496 | - | - | 11,231,897,041 | (2,044,253,315) | 9,187,643,726 |
| 2023년 12월 31일 (당기말) | 9,303,203,500 | 70,686,786,828 | 2,468,282,698 | 1,390,157,554 | (77,066,346,709) | 6,782,083,871 | (5,612,054,089) | 1,170,029,782 |
| 연결현금흐름표 | |
| 제58기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제57기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한창 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제58(당) 기 | 제57(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (4,243,568,819) | 12,269,265,937 |
| 1.당기순이익(손실) | (31,237,651,569) | (1,870,954,346) |
| 2.당기순이익조정을 위한 가감 | 38,037,227,436 | 13,916,060,839 |
| 퇴직급여 | 898,567,236 | 754,771,091 |
| 재고자산평가손실 | 67,747,959 | 144,594,587 |
| 감가상각비 | 1,858,397,449 | 1,361,220,660 |
| 무형자산상각비 | 116,839,021 | 15,934,728 |
| 기타의대손상각비 | 16,124,979,836 | 3,747,676,094 |
| 대손상각비 | (209,216,791) | 206,813,100 |
| 중단영업손익 | (30,437,151) | 422,253,897 |
| 외화환산손익 | (71,000,059) | (68,376,535) |
| 유형자산처분손실 | 67,435,726 | 7,515,069 |
| 영업권손상차손 | 2,898,859,109 | - |
| 재해피해손실 | 2,411,616,334 | - |
| 투자부동산처분손실 | - | 18,013,652 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 | 7,997,302,456 | 834,731,368 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 | 402,943,129 | 409,638,444 |
| 이자비용 | 4,051,165,800 | 5,334,093,957 |
| 유형자산손상차손 | 243,920,117 | - |
| 무형자산손상차손 | 302,779,998 | 2,545,454,545 |
| 법인세비용 | 1,651,698,407 | 2,769,443,881 |
| 잡손실 | 61,965,139 | 1,972,603 |
| 사채상환손실 | 718,144,056 | - |
| 주식보상비용 | 2,317,028,868 | 622,229,571 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 2,432,136,565 | - |
| 지분법손실 | - | 1,422,736,454 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 2,256,378,057 | - |
| 지급보증손실 | 658,602,082 | 1,000,000,000 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 1,415,072,357 |
| 파생상품평가손실 | 516,056,807 | 1,098,926,448 |
| 파생상품거래손실 | - | 2,405,060,738 |
| 재해보상금보험이익 | (2,052,550,000) | - |
| 유형자산처분이익 | (43,787,856) | (171,892,724) |
| 제품보증충당부채환입 | - | (63,809,341) |
| 투자부동산처분이익 | (2,441,452) | - |
| 금융보증수익 | (931,565,770) | (1,027,252,056) |
| 이자수익 | (3,232,098,791) | (3,619,316,187) |
| 배당금수익 | (32,434,935) | (257,870,998) |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 | (425,957,523) | (683,710,182) |
| 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 | (1,872,816,653) | (469,693,843) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (900,629,376) | - |
| 잡이익 | (109,448,555) | (2,592,720) |
| 파생상품평가이익 | - | (413,279,453) |
| 파생상품거래이익 | - | (1,070,190,853) |
| 관계기업투자처분이익 | - | (1,550,535,110) |
| 종속기업투자처분이익 | (90,269,160) | (1,047,264,750) |
| 사채상환이익 | (12,682,643) | (2,176,307,653) |
| 3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (11,043,144,686) | 224,159,444 |
| 매출채권의감소(증가) | (797,570,157) | (5,955,244,835) |
| 미수금의감소(증가) | (11,971,461,120) | 131,200,070 |
| 선급금의감소(증가) | (860,263,160) | (5,784,787,790) |
| 선급비용의감소(증가) | 709,158,108 | (748,711,722) |
| 재고자산의감소(증가) | 2,979,704,688 | 2,020,897,426 |
| 매입채무의증가(감소) | (2,090,711,997) | 1,521,502,980 |
| 미지급금의증가(감소) | (616,569,653) | 9,172,888,549 |
| 선수금의증가(감소) | 8,881,194,980 | 4,012,393,702 |
| 예수금의증가(감소) | (1,134,696,789) | 751,308,761 |
| 미지급비용의증가(감소) | (1,065,052,228) | (1,675,503,493) |
| 기타충당부채의증가(감소) | - | (169,400,000) |
| 해외사업환산외환차이의증가(감소) | - | (435,029,536) |
| 사외적립자산의감소(증가) | - | (1,212,133,727) |
| 퇴직금의지급 | (1,881,767,238) | (324,185,082) |
| 퇴직연금의 증감 | 1,785,775 | - |
| 법인세의환급(납부) | (3,196,895,895) | (1,081,035,859) |
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (10,614,748,682) | 15,398,687,106 |
| 단기대여금의회수 | (2,016,202,045) | 23,080,419,160 |
| 단기금융상품의감소 | - | 1,000,000,000 |
| 장기금융상품의감소 | 20,000,000 | - |
| 당기손익_공정가치측정금융자산의감소 | 27,336,367,872 | 9,637,277,819 |
| 장기대여금의회수 | 7,566,940 | 298,200,000 |
| 투자부동산의처분 | - | 615,847,950 |
| 토지의처분 | - | 464,530,265 |
| 건물의처분 | - | 38,666,956 |
| 차량운반구의처분 | 104,272,727 | 14,863,636 |
| 기타의유형자산의처분 | 4,500,000 | 11,698,800 |
| 종속기업투자주식의처분 | 22,982,500 | - |
| 매각예정비유동자산의처분 | 110,017,029 | 500,000,000 |
| 매각예정자산집단의처분 | - | 5,975,699,500 |
| 관계기업투자주식의처분 | - | 6,811,610,790 |
| 보증금의감소 | 360,139,819 | 1,267,860,000 |
| 이자의수취 | 5,368,236,979 | 841,517,147 |
| 배당금의수취 | - | 257,870,998 |
| 연결범위의변동 | (63,607,318) | - |
| 종속기업의 취득 | (5,500,000,000) | - |
| 영업권의취득 | - | (2,545,454,545) |
| 단기대여금의증가 | (11,432,469,995) | (22,908,457,901) |
| 장기대여금의증가 | (5,221,640,000) | (57,000,000) |
| 단기금융상품의증가 | - | (1,500,000,000) |
| 장기금융상품의증가 | - | (13,000,000) |
| 당기손익_공정가치측정금융자산의증가 | - | (7,067,801,398) |
| 관계기업투자의증가 | (17,229,314,896) | - |
| 토지의취득 | (329,853,945) | - |
| 기계장치의취득 | (244,235,500) | (520,000,000) |
| 차량운반구의취득 | - | (55,452,853) |
| 공구와기구의취득 | (22,113,400) | (1,680,000) |
| 기타의유형자산의취득 | (214,044,627) | (34,057,178) |
| 건설중인자산의증가 | (704,730,799) | (2,202,175,163) |
| 기타의무형자산의증가 | (11,040,000) | |
| 보증금의증가 | (969,773,200) | (1,322,947,000) |
| 종속기업처분순현금유입 등 | - | 2,821,690,123 |
| III. 재무활동현금흐름 | 22,273,622,302 | (28,773,858,960) |
| 단기차입금의차입 | 29,785,791,817 | 28,166,853,100 |
| 장기차입금의차입 | 5,749,356,000 | 237,500,000 |
| 신주인수권부사채의발행 | - | 4,354,535,000 |
| 임대보증금의증가 | - | 50,000,000 |
| 예수보증금의 증가 | - | 300,000,000 |
| 종속회사의 유상증자 | 8,947,266,135 | 999,999,000 |
| 금융보증부채의증가 | - | 270,000,000 |
| 단기차입금의상환 | (9,892,147,791) | (46,493,381,361) |
| 리스부채의상환 | (1,128,056,328) | (880,467,036) |
| 장기차입금의상환 | (330,000,000) | - |
| 전환사채의상환 | - | (1,563,144,724) |
| 전환사채의전환 | - | (52,817,142) |
| 교환사채의상환 | (4,051,687,500) | (5,250,000,000) |
| 회생채무의 상환 | - | (2,500,000,000) |
| 임대보증금의감소 | (215,000,000) | (890,000,000) |
| 주식매수선택권의행사 | (4,425,058,871) | - |
| 종속기업투자의취득 | - | (3,000,000,000) |
| 이자의지급 | (2,166,841,160) | (2,522,935,797) |
| IV. 현금및현금성자산의순증감 | 7,415,304,801 | (1,105,905,917) |
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (6,172,586) | 62,469,505 |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 3,070,632,037 | 4,114,068,449 |
| VIII. 기말의 현금및현금성자산 | 10,479,764,252 | 3,070,632,037 |
주석
| 제58기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제57기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한창 및 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 한창(이하 "지배기업")는 1967년 7월 10일 한창섬유공업사를 설립하였고 1984년 8월29일에는 한창으로 상호를 변경하였습니다. 그리고 1976년 6월 1일에 한국거래소에 주식 상장을 시작으로 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 주권상장법인입니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있으며, 연결실체는 철강유통사업, 소화기 제조판매사업 등을 주력으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 Titan Equity, LLC(15.14%)등으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 유효지분율(%) | 회사개요 | |
| 당기 | 전기 | ||||
| 한주케미칼(주) | 경기도 화성시 | 12월 | 100 | 100 | 소화기 제조 판매 |
| HANC AMERICA LLC | California,USA | 12월 | 100 | 100 | 부동산투자 |
| HIBIYA LLC | California,USA | 12월 | 100 | 100 | 부동산임대 |
| (주)한연개발 | 부산시 연제구 | 12월 | 78 | 78 | 부동산매매업 |
| 농업회사법인한농(주) | 부산시 연제구 | 12월 | 90 | 90 | 농산물유통,가공 |
| (주)쓰리씨앤에프 | 경기도 화성시 | 12월 | 100 | 100 | 소화기 제조 판매 |
| (주)한창이피엠 | 서울시 영등포구 | 12월 | 78 | 78 | 부동산개발시행대행 |
| (주)한창마린 | 강원도 동해시 | 12월 | 100 | 100 | 수산물 무역 |
| (주)한창해운 | 강원도 속초시 | 12월 | 100 | 100 | 무역 |
| (주)한창에코플랜트 | 서울 영등포구 | 12월 | 100 | 100 | 무역 |
| (주)한창그린홀딩스 | 서울시 송파구 | 12월 | 58 | 58 | 재생에너지 설비 제조 |
| (주)한창그린에너지 | 서울시 송파구 | 12월 | 69 | 69 | 재생에너지 설비 제조 |
| (주)제이앤디벤처스 | 서울 영등포구 | 12월 | 100 | 100 | 투자금융업 |
| (주)에이치씨알 | 전남 진도군 | 12월 | 58 | 58 | 재생에너지 설비 |
| (주)한창바이오매직(*1) | 경기도 광주시 | 12월 | - | 77 | 음식물쓰레기처리기 판매 |
| (주)셀텍 | 인천 서구 | 12월 | 99.8 | 100 | 2차전지 장비 제조 |
(*1) 당기 중 보유지분을 모두 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(3) 종속기업의 요약재무정보① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 한주케미칼(주) | 30,365,826 | 12,153,281 | 18,212,545 | 42,867,788 | (6,110,986) | (6,249,120) |
| HANC AMERICA LLC | 3,423,985 | 209 | 3,423,776 | - | (96,314) | (34,819) |
| HIBIYA LLC | 11,361,898 | 710,458 | 10,651,440 | - | 142,111 | 320,559 |
| (주)한연개발 | 20,579,381 | 33,224,474 | (12,645,092) | 3,813,463 | (12,338,044) | (2,039,052) |
| 농업회사법인한농(주) | 958,729 | - | 958,729 | - | (40,371) | (40,371) |
| (주)쓰리씨앤에프 | 622,550 | 892,823 | (270,274) | 5,929,345 | 226,629 | 226,629 |
| (주)한창이피엠 | 202,111 | 4,865,867 | (4,663,756) | 66,400 | (2,048,302) | (2,039,052) |
| (주)한창마린 | 3,347,694 | 8,682,141 | (5,334,447) | 758,637 | (1,256,164) | (1,256,164) |
| ㈜한창해운 | 12 | 7,648,084 | (7,648,072) | - | (321,319) | (321,319) |
| ㈜한창에코플랜트 | 616 | 167,411 | (166,795) | - | (7,358) | (7,358) |
| ㈜한창그린홀딩스 | 8,976,687 | 9,595,089 | (618,402) | - | (1,627,111) | (1,634,019) |
| ㈜한창그린에너지 | 268 | 169,277 | (169,009) | - | (277,057) | (278,483) |
| ㈜제이앤디벤처스 | 478,770 | (478,770) | - | (145,941) | (145,941) | |
| ㈜에이치씨알 | 4,131,614 | 5,682,029 | (1,550,414) | 2,183 | (2,316,595) | (2,322,421) |
| ㈜셀텍 | 2,213,393 | 737,711 | 1,475,683 | 894,424 | (1,072,416) | (1,125,458) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 한주케미칼(주) | 42,457,516 | 15,887,822 | 26,569,694 | 51,783,572 | 10,240,132 | 10,378,511 |
| HANC AMERICA LLC | 3,460,473 | 1,878 | 3,458,595 | - | (211,742) | 28,945 |
| HIBIYA LLC | 10,367,591 | 36,709 | 10,330,882 | - | (979,854) | (232,295) |
| (주)한연개발 | 58,198,155 | 58,522,224 | (324,069) | 18,302,669 | 5,163,332 | 5,191,481 |
| 농업회사법인한농(주) | 1,005,192 | 6,092 | 999,100 | - | 129,104 | 129,104 |
| (주)쓰리씨앤에프 | 279,428 | 776,330 | (496,902) | 10,800 | (35,655) | (35,655) |
| (주)한창이피엠 | 10,039,915 | 12,664,618 | (2,624,704) | 390,759 | 7,784,955 | 7,799,042 |
| (주)한창마린 | 4,339,029 | 8,417,311 | (4,078,283) | 943,244 | (907,985) | (882,435) |
| ㈜한창해운 | 48,917 | 7,375,670 | (7,326,753) | - | (805,679) | (805,679) |
| ㈜한창에코플랜트 | 1,042 | 160,480 | (159,438) | - | (151,565) | (151,565) |
| ㈜한창그린홀딩스 | 6,753,776 | 5,738,160 | 1,015,616 | 2,702,000 | 155,134 | 155,134 |
| ㈜한창그린에너지 | 235,494 | 126,020 | 109,474 | - | (670,067) | (608,109) |
| ㈜제이앤디벤처스 | 164,890 | 497,719 | (332,829) | - | (412,657) | (407,363) |
| ㈜에이치씨알 | 4,234,773 | 3,462,767 | 772,006 | - | (801,447) | (801,447) |
| ㈜한창바이오매직 | 289,986 | 227,074 | 62,912 | 543,520 | 52,912 | 52,912 |
| ㈜셀텍 | 3,820,103 | 3,718,962 | 101,141 | 159,328 | (3,072,705) | (3,072,705) |
(4) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
| (주)한창바이오매직 | 연결 제외 | 지분 매각 |
② 전기
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
| (주)비투비네트웍스 | 신규 포함 및 합병 | 분할법인 설립 후 합병 |
| ㈜센추리이십일한국 | 신규 포함 및 연결 제외 | 법인 설립 후 지분일부 매각 |
| (주)한창바이오매직 | 신규 포함 | 지분 인수 |
| PCF LINE S.A | 연결 제외 | 법인 청산 |
| (주)지유온 | 연결 제외 | 지분 매각 |
| (주)셀텍 | 신규 포함 | 지분 인수 |
2. 재무제표 작성기준
연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준연결실체는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.당기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석8: 위험관리
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 주석3에서 언급한 내용을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.ⅰ) 금융자산 : 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.ⅲ) 금융자산 : 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 | 상각방법 |
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~6년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 6년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 6년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 5~6년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 29~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 ‘사용권자산’으로 표시하고 리스부채는 ‘리스부채’로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
③ 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(15) 종업원급여
① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 복합금융상품발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 또는 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(18) 외화① 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(21) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.기타수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(22) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
5. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.
| 부문 | 주요 생산품 |
| 제조사업부문 | 소화기 |
| 유통사업부문 | 철강 등 |
| 부동산개발사업부문 | 공동주택, 오피스텔, 근린생활시설 분양 등 |
| 신재생에너지사업부문 | 폐비닐, 폐플라스틱류 처리 등 |
| 기타부문 | 기타 |
(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보
| (단위 : 천원) | ||||||||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||||
| 제조 | 유통 | 부동산개발 | 신재생에너지 | 기타 | 합계 | 제조 | 유통 | 부동산개발 | 신재생에너지 | 기타 | 합계 | |
| 총매출액 | 42,878,728 | 18,636,561 | 3,879,863 | 2,183 | 894,424 | 66,291,757 | 51,794,372 | 17,334,412 | 18,693,428 | 2,702,000 | 1,517,703 | 92,041,914 |
| 내부매출액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,702,000 | - | 2,702,000 |
| 외부매출액 | 42,878,728 | 18,636,561 | 3,879,863 | 2,183 | 894,424 | 66,291,757 | 51,794,372 | 17,334,412 | 18,693,428 | - | 1,517,703 | 89,339,914 |
| 영업이익(손실) | 9,409,877 | (4,539,466) | (1,261,441) | (2,199,211) | (1,029,937) | 379,823 | 13,121,686 | (4,537,709) | 3,295,355 | (1,553,224) | (479,664) | 9,846,445 |
(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보
| (단위 : 천원) | ||||||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||||
| 제조 | 유통 | 부동산개발 | 신재생에너지 | 기타 | 합계 | 제조 | 유통 | 부동산개발 | 신재생에너지 | 기타 | 합계 | |
| 자산 | 22,491,718 | 38,226,005 | 19,914,666 | 5,472,495 | 4,205,584 | 90,310,468 | 25,504,974 | 26,516,136 | 40,804,972 | 6,843,038 | 13,811,874 | 113,480,993 |
| 부채 | 11,397,893 | 58,503,356 | 11,930,244 | 3,276,183 | 4,032,761 | 89,140,438 | 15,898,085 | 45,063,134 | 20,957,382 | 3,066,088 | 5,148,144 | 90,132,833 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 66,291,757 | 89,339,914 |
| 북미 | - | - |
| 합 계 | 66,291,757 | 89,339,914 |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 |
| 보유현금 | 546 | - | - |
| 은행예금 | 10,479,219 | 3,070,632 | - |
| 합 계 | 10,479,764 | 3,070,632 | - |
7. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치로측정하는 금융자산 | 상각후원가로 측정하는금융자산 | 상각후원가로 측정하는금융부채 | 파생금융부채 |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 10,479,764 | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | 1,524,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,086,926 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 12,439,161 | - | - |
| 단기대여금 | - | - | 3,151,974 | - | - |
| 미수금 | - | - | 15,618,449 | - | - |
| 미수수익 | - | - | 99,245 | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | 13,000 | - | - |
| 장기대여금 | - | - | 4,984,785 | - | - |
| 장기미수수익 | - | - | 597,494 | - | - |
| 퇴직연금금융자산 | - | - | 2,758 | - | - |
| 보증금 | - | - | 2,331,906 | - | - |
| 합 계 | 9,086,926 | - | 51,242,536 | - | - |
| <금융부채> | |||||
| 단기차입금 | - | - | - | 23,834,461 | - |
| 전환사채 | - | - | - | 2,087,578 | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 995,672 | - |
| 매입채무 | - | - | - | 4,302,741 | - |
| 미지급금 | - | - | - | 35,804,883 | - |
| 예수금 | - | - | - | 23,643 | - |
| 미지급비용 | - | - | - | 601,820 | - |
| 금융보증부채 | - | - | - | 4,051,099 | - |
| 리스부채 | - | - | - | 2,015,953 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 102,440 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 555,000 | - |
| 합 계 | - | - | - | 74,375,289 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치로측정하는 금융자산 | 상각후원가로 측정하는금융자산 | 상각후원가로 측정하는금융부채 | 파생금융부채 |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,070,632 | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | 1,524,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,096,696 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 11,671,341 | - | - |
| 단기대여금 | - | - | 25,247,241 | - | - |
| 미수금 | - | - | 4,721,015 | - | - |
| 미수수익 | - | - | 2,532,002 | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | 33,000 | - | - |
| 퇴직연금금융자산 | 101,141 | - | - | ||
| 장기매출채권 | 5,979 | - | - | ||
| 장기대여금 | - | - | 3,566,750 | - | - |
| 장기미수수익 | - | - | 197,405 | - | - |
| 보증금 | - | - | 1,916,706 | - | - |
| 합 계 | 13,096,696 | - | 54,587,212 | - | - |
| <금융부채> | |||||
| 단기차입금 | - | - | - | 19,863,133 | - |
| 전환사채 | - | - | - | 3,695,949 | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 3,423,536 | |
| 매입채무 | - | - | - | 6,432,472 | - |
| 미지급금 | - | - | - | 31,638,121 | - |
| 예수금 | - | - | - | 1,398,665 | - |
| 미지급비용 | - | - | - | 1,379,381 | - |
| 금융보증부채 | - | - | - | 4,346,375 | - |
| 리스부채 | - | - | - | 2,104,801 | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | 1,732,442 |
| 장기차입금 | - | - | - | 3,346,414 | - |
| 장기미지급비용 | - | - | - | 161,734 | |
| 임대보증금 | - | - | - | 770,000 | - |
| 합 계 | - | - | - | 78,560,581 | 1,732,442 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치로 측정하는금융자산 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 파생상품금융부채 | 합계 |
| 수익 : | ||||||
| 외환차익 | - | 43,684 | - | - | - | 43,684 |
| 외화환산이익 | - | 67,944 | - | - | - | 67,944 |
| 이자수익 | - | 3,254,857 | - | - | - | 3,254,857 |
| 배당금수익 | 306,970 | - | - | - | - | 306,970 |
| 지급보증손실환입 | - | - | - | 1,523,540 | - | 1,523,540 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 110,178 | - | 110,178 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,872,817 | - | - | - | - | 1,872,817 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 425,958 | - | - | - | - | 425,958 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 12,683 | - | 12,683 |
| 비용 : | ||||||
| 외환차손 | - | 41,222 | - | - | - | 41,222 |
| 외화환산손실 | - | 22,748 | - | - | - | 22,748 |
| 이자비용 | - | - | - | 4,051,000 | - | 4,051,000 |
| 지급보증손실 | - | - | - | 1,315,755 | - | 1,315,755 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | 516,057 | 516,057 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 7,891,765 | - | - | - | - | 7,891,765 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 508,481 | - | - | - | - | 508,481 |
| 사채상환손실 | - | - | - | 718,144 | - | 718,144 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치로 측정하는금융자산 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 파생상품금융부채 | 합계 |
| 수익 : | ||||||
| 외환차익 | - | 63,221 | - | - | - | 63,221 |
| 외화환산이익 | - | 68,378 | - | - | - | 68,378 |
| 이자수익 | - | 3,619,316 | - | - | - | 3,619,316 |
| 배당금수익 | 257,871 | - | - | - | - | 257,871 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 1,027,252 | - | 1,027,252 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 413,279 | 413,279 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | - | 1,070,191 | 1,070,191 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 683,710 | - | - | - | - | 683,710 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 469,694 | - | - | - | - | 469,694 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 2,176,308 | - | 2,176,308 |
| 비용 : | ||||||
| 외환차손 | - | 6,592 | - | 1,083 | - | 7,675 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 1 | - | 1 |
| 이자비용 | - | - | - | 5,334,094 | - | 5,334,094 |
| 금융보증손실 | - | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | 1,098,926 | 1,098,926 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | - | 2,405,061 | 2,405,061 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 834,731 | - | - | - | - | 834,731 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 409,638 | - | - | - | - | 409,638 |
(3) 금융상품의 공정가치연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.
① 공정가치와 장부금액연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,479,764 | 10,479,764 | 3,070,632 | 3,070,632 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,086,926 | 9,086,926 | 13,096,696 | 13,096,696 |
| 매출채권및기타채권 | 32,832,829 | 32,832,829 | 45,695,599 | 45,695,599 |
| 장기매출채권및기타채권 | 7,929,943 | 7,929,943 | 5,820,981 | 5,820,981 |
| 금융자산 계 | 60,329,462 | 60,329,462 | 67,683,908 | 67,683,908 |
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 23,834,461 | 23,834,461 | 19,863,133 | 19,863,133 |
| 전환사채 | 2,087,578 | 2,087,578 | 3,695,949 | 3,695,949 |
| 신주인수권부사채 | 995,672 | 995,672 | 3,423,536 | 3,423,536 |
| 매입채무및기타채무 | 40,733,086 | 40,733,086 | 40,848,639 | 40,848,639 |
| 금융보증부채 | 4,051,099 | 4,051,099 | 4,346,375 | 4,346,375 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 1,732,442 | 1,732,442 |
| 리스부채 | 2,015,953 | 2,015,953 | 2,104,801 | 2,104,801 |
| 장기차입금 | 102,440 | 102,440 | 3,346,414 | 3,346,414 |
| 장기매입채무및기타채무 | 555,000 | 555,000 | 931,734 | 931,734 |
| 금융부채 계 | 74,375,289 | 74,375,289 | 80,293,023 | 80,293,023 |
② 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,086,926 | 1,722,755 | 7,364,170 | 9,086,926 |
- 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
8. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.① 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권및기타채권 | 32,832,829 | 45,695,599 |
| 장기매출채권및기타채권 | 7,929,943 | 5,820,981 |
| 현금및현금성자산 | 10,479,764 | 3,070,632 |
| 금융보증의 제공 | 4,051,099 | 18,074,400 |
| 합계 | 55,293,636 | 72,661,612 |
당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 40,068,593 | 51,499,522 |
| 해외 | 694,179 | 17,058 |
| 합 계 | 40,762,772 | 51,516,580 |
② 손상차손
당기말과 전기말 현재 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권및기타채권(계약자산포함)의 손상차손 | 25,597,965 | 28,747,533 |
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 28,747,533 | 31,138,826 |
| 연결범위의 변동 | 65,046 | - |
| 설정(*1) | 15,366,201 | 18,082,062 |
| 환입(*1) | (425,876) | (14,127,573) |
| 제각 등 | (18,154,939) | (6,345,782) |
| 기말금액 | 25,597,965 | 28,747,533 |
(*1) 중단영업손익이 포함되어있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권기타채권 중 약정회수기일경과 등의 사유로 인해 손상된 각 연령별 채권잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| ~ 3개월 | 27,859,064 | 1,411,074 | 17,741,933 | 4,412,286 |
| 3개월초과 ~ 6개월이하 | 1,347,691 | 884,020 | 6,310,913 | 1,914,904 |
| 6개월초과 ~ 1년이하 | 8,335,702 | 3,286,537 | 12,781,224 | 3,432,545 |
| 1년초과 ~ | 29,057,710 | 20,016,334 | 43,514,185 | 18,987,798 |
| 합 계 | 66,600,166 | 25,597,965 | 80,348,255 | 28,747,533 |
(3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
ⓛ 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 | 합계 |
| 단기차입금 | 23,834,461 | 23,834,461 | 23,834,461 | - | - | 23,834,461 |
| 전환사채 | 2,087,578 | 2,087,578 | 2,087,578 | - | - | 2,087,578 |
| 신주인수권부사채 | 995,672 | 1,005,305 | 1,005,305 | - | - | 1,005,305 |
| 매입채무 | 4,302,741 | 4,302,741 | 4,302,741 | - | - | 4,302,741 |
| 미지급금 | 35,804,883 | 35,804,883 | 35,804,883 | - | - | 35,804,883 |
| 예수금 | 23,643 | 23,643 | 23,643 | - | - | 23,643 |
| 미지급비용 | 601,820 | 601,820 | 601,820 | - | - | 601,820 |
| 리스부채 | 2,015,953 | 2,682,011 | 977,851 | 1,211,248 | 492,912 | 2,682,011 |
| 장기차입금 | 102,440 | 108,679 | - | 108,679 | - | 108,679 |
| 임대보증금 | 555,000 | 555,000 | 50,000 | 505,000 | - | 555,000 |
| 금융부채 계 | 70,324,190 | 71,006,121 | 68,688,281 | 1,824,927 | 492,912 | 71,006,121 |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.한편, 상기 금융부채 외 금융보증부채의 경우 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 계약상 지급하여야 할 최대금액은 13,480,194천원입니다.② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 이상 | 합계 |
| 단기차입금 | 19,863,133 | 20,492,448 | 20,492,448 | - | - | 20,492,448 |
| 전환사채 | 3,695,949 | 4,201,831 | 4,201,831 | - | - | 4,201,831 |
| 신주인수권부사채 | 3,423,536 | 4,728,978 | 4,728,978 | - | - | 4,728,978 |
| 매입채무 | 6,432,472 | 6,432,472 | 6,432,472 | - | - | 6,432,472 |
| 미지급금 | 31,638,121 | 31,638,121 | 31,638,121 | - | - | 31,638,121 |
| 예수금 | 1,398,665 | 1,398,665 | 1,398,665 | - | - | 1,398,665 |
| 미지급비용 | 1,379,381 | 1,379,381 | 1,379,381 | - | - | 1,379,381 |
| 리스부채 | 2,104,801 | 2,536,162 | 698,203 | 1,227,975 | 609,984 | 2,536,161 |
| 파생상품금융부채 | 1,732,442 | 1,732,442 | 1,732,442 | - | - | 1,732,442 |
| 장기차입금 | 3,346,414 | 5,138,948 | 279,213 | 2,665,675 | 2,194,060 | 5,138,948 |
| 장기미지급비용 | 161,734 | 161,734 | - | - | 161,734 | 161,734 |
| 임대보증금 | 770,000 | 770,000 | - | 770,000 | - | 770,000 |
| 금융부채 계 | 75,946,648 | 80,611,182 | 72,981,754 | 4,663,650 | 2,965,778 | 80,611,182 |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.한편, 상기 금융부채 외 금융보증부채의 경우 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 계약상 지급하여야 할 최대금액은 18,074,400천원입니다.(4) 환위험연결실체는 외화예금 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,CNY,JPY,천원) | |||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | - | - | 2,545 | 3,085 |
| 매출채권 | USD | 459,556 | 592,551 | 1,341,769 | 1,700,424 |
| CNY | - | - | 65,000 | 11,794 | |
| EUR | 71,239 | 101,628 | 71,239 | 96,258 | |
| 미수금 | USD | 1,114,246 | 1,458,278 | 1,000,000 | 1,267,300 |
| 외화자산계 | - | 2,152,458 | 3,078,861 |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 순이익 증가(감소) | 215,246 | (215,246) | 307,886 | (307,886) |
(5) 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 금융부채를 보유하고 있으므로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율위험을 관리하기 위하여 재융자, 기존차입금의 갱신 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가유리한 자금조달 방안을 계획하고 있습니다.
① 변동이자부 차입금 내역
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 7,243,800 | 7,049,000 |
| 장기차입금 | - | 440,000 |
| 합 계 | 7,243,800 | 7,489,000 |
② 이자율 1%변동시 당기손익에 대한 민감도
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 순이익 증가(감소) | (72,438) | 72,438 | (74,890) | 74,890 |
(6) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,515,635 | 13,096,696 |
(7) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입부채 | 27,020,151 | 34,166,275 |
| 현금및현금성자산 | 10,479,764 | 3,070,632 |
| 순부채 | 16,540,387 | 31,095,643 |
| 지배기업소유주지분 | 6,782,084 | 21,803,712 |
| 순부채비율(순부채/자본) | 243.9% | 142.62% |
9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 2,742,079 | 2,124,307 |
| 평가충당금 | (17,922) | (23,677) |
| 상품 | 457,220 | 328,219 |
| 평가충당금 | (92,063) | (98,788) |
| 재공품 | 160,463 | 1,524,638 |
| 평가충당금 | (18,929) | (3,575) |
| 원재료 | 4,714,798 | 7,077,100 |
| 평가충당금 | (162,581) | (97,706) |
| 합계 | 7,783,065 | 10,830,518 |
(2) 당기 재고평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
| 재고평가충당금 | 223,746 | 67,748 | - | 291,494 |
(*) 연결실체는 당기말 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고, 평가손실을 매출원가에 가산하였습니다.
10. 지분증권 및 채무증권
(1) 당기와 전기 중 지분증권 및 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융자산
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 13,096,696 | 13,551,345 |
| 관계기업투자에서 대체 | - | 3,340,918 |
| 단기대여금에서 대체 | (12,500,000) | - |
| 취득 | 11,276,519 | 7,067,801 |
| 처분 | (2,076,233) | (11,577,222) |
| 평가손익 | (3,820,517) | (151,021) |
| 처분손익(*1) | (6,112,604) | - |
| 해외사업환산 | 294,556 | 864,875 |
| 기말금액 | 9,086,926 | 13,096,696 |
(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 국내상장주식(*1) | 4,160,527 | 1,531,076 | 5,144,200 | 3,990,654 |
| 해외상장주식 | 191,680 | 191,680 | 6,188,381 | 6,106,042 |
| (주)엑세지21 20회차 전환사채 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| (주)국보 13회차 전환사채 | 2,500,000 | 2,317,929 | - | - |
| (주)국보 16회차 전환사채 | 4,008,370 | 5,046,241 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 | 10,860,576 | 9,086,926 | 14,332,580 | 13,096,696 |
(*1) 국내상장주식 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다(주석16)
11. 관계기업투자(1) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,288,510 | 11,112,611 |
| 취득 | - | - |
| 대체(*1) | - | 2,300,000 |
| 처분 | - | (5,261,076) |
| 지분법손익 | (2,288,510) | (1,422,736) |
| 매각예정분류 | - | (1,099,371) |
| 손상 | - | - |
| 대체(*2) | - | (3,340,918) |
| 기말금액 | - | 2,288,510 |
(*1) 전기 중 종속기업투자에서 대체된 금액입니다.(*2) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 금액입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.① 당기말
| 기업명 | 관계기업 활동의 성격 | 지분율(%) | 주사업장 | 결산월 |
| ㈜센추리이십일한국 | 명품 유통 및 플랫폼 사업 | 46.00% | 한국 | 12월 |
② 전기말
| 기업명 | 관계기업 활동의 성격 | 지분율(%) | 주사업장 | 결산월 |
| ㈜센추리이십일한국 | 명품 유통 및 플랫폼 사업 | 46.00% | 한국 | 12월 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 기 업 명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 순자산가액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액(*) | 장부금액 | |
| (주)센추리이십일한국 | 2,300,000 | (1,560,432) | - | 2,300,000 | 2,288,510 | 2,288,510 |
| 계 | 2,300,000 | (1,560,432) | - | 2,300,000 | 2,288,510 | 2,288,510 |
(*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다.(4) 당기와 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||||
| 기 업 명 | 기초 | 대체 | 취득 | 처분 | 지분법평가 내역 | 대체 | 매각예정분류 | 기말 | |
| 지분법손익 | 손상 | ||||||||
| (주)센추리이십일한국 | 2,288,510 | - | - | - | (2,288,510) | - | - | - | - |
| 계 | 2,288,510 | - | - | - | (2,288,510) | - | - | - | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||||
| 기 업 명 | 기초 | 대체 | 취득 | 처분 | 지분법평가 내역 | 대체 | 매각예정분류 | 기말 | |
| 지분법손익 | 기타 | ||||||||
| 부산벤처스(주)(*1) | 2,510,618 | - | - | - | (1,411,247) | - | - | (1,099,371) | - |
| (주)엑서지21(구,㈜한창바이오텍)(*2) | 8,601,994 | - | - | (5,261,076) | - | - | (3,340,918) | - | - |
| (주)센추리이십일한국(*3) | - | 2,300,000 | - | - | (11,490) | - | - | - | 2,288,510 |
| 계 | 11,112,612 | 2,300,000 | - | (5,261,076) | (1,422,737) | - | (3,340,918) | (1,099,371) | 2,288,510 |
(*1) 전기 중 부산벤처스(주) 발행주식을 매각하기로 하는 양해각서가 체결되어 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다. 매매계약은 보고기간말 이후인 2023년 2월에 체결되었습니다.(*2) 전기 중 일부 지분을 매각하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 잔여 지분은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체하였습니다. 동 매각과정에서 1,550,535천원의 관계기업투자처분이익을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 신규 설립 법인으로 일부 지분 매각으로 인하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 계정대체하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | ㈜센추리이십일한국 |
| Ⅰ. 요약 재무정보(연결재무제표 기준) | |
| 요약 재무상태표: | |
| 유동자산 | 129,028 |
| 비유동자산 | - |
| 유동부채 | 3,521,271 |
| 비유동부채 | - |
| 요약 포괄손익계산서: | |
| 매출 | 1,036 |
| 계속영업손익 | (5,781,008) |
| 중단영업손익 | - |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손익 | (8,277,144) |
| Ⅱ. 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역 | |
| 순자산(a) | (3,392,243) |
| 연결실체지분율(b) | 46.00% |
| 순자산지분금액(a×b) | (1,560,432) |
| 영업권 | 41,456 |
| 손상 | - |
| 장부금액 | - |
| Ⅲ. 배당 | |
| 배당 | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | ㈜센추리이십일한국 |
| Ⅰ. 요약 재무정보(연결재무제표 기준) | |
| 요약 재무상태표: | |
| 유동자산 | 5,255,192 |
| 비유동자산 | 45,580 |
| 유동부채 | 397,104 |
| 비유동부채 | 18,767 |
| 요약 포괄손익계산서: | |
| 매출 | - |
| 계속영업손익 | (109,978) |
| 중단영업손익 | - |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손익 | (109,978) |
| Ⅱ. 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역 | |
| 순자산(a) | 4,884,901 |
| 연결실체지분율(b) | 46.00% |
| 순자산지분금액(a×b) | 2,247,055 |
| 영업권 | 41,456 |
| 장부금액 | 2,288,510 |
| Ⅲ. 배당 | |
| 배당 | - |
12. 매각예정비유동자산(1) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 손상 | 기말 |
| (주)에이펙스인베스트먼트플러스 발행주식(*1) | 999,752 | - | - | (380,000) | 619,752 |
| 부산벤처스(주) 발행주식(*2) | 1,099,371 | - | (973,245) | (126,126) | - |
| 시네마플러스 부동산(*3) | - | 6,106,378 | - | (2,406,378) | 3,700,000 |
| 합계 | 2,099,122 | 6,106,378 | (973,245) | (2,912,504) | 4,319,752 |
(*1) 당기 중 매각대금 10억중 6.2억원을 회수하여 선수금으로 계상하고 있습니다.(*2) 전기 중 부산벤처스(주) 발행주식을 매각하기로 하는 양해각서가 체결되어 매각예정비유동자산으로 계정대체하였으며, 2023년 7월에 매각이 완료되었습니다.(*3) 당기 중 시네마플러스 부동산 매각하는 계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 계정대체하였습니다. ② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 기초 | 관계기업에서 계정대체 | 기말 |
| (주)에이펙스인베스트먼트플러스 발행주식(*2) | 999,752 | - | 999,752 |
| 부산벤처스(주) 발행주식(*1) | - | 1,099,371 | 1,099,371 |
| 합계 | 999,752 | 1,099,371 | 2,099,123 |
(*1) 전기 중 부산벤처스(주) 발행주식을 매각하기로 하는 양해각서가 체결되어 매각예정비유동자산으로 계정대체하였으며, 2023년 4월에 매각이 완료될 예정입니다.(*2) 2023년 4월에 매각이 완료될 예정입니다.
13. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 처분 | 기말 |
| 토지 | 2,790,020 | - | - | (170,180) | - | 2,619,840 |
| 건물 | 4,573,856 | - | (145,090) | (701,692) | - | 3,727,075 |
| 합 계 | 7,363,876 | - | (145,090) | (871,871) | - | 6,346,915 |
(*1) 재고자산으로 계정대체된 금액 등입니다.(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 처분 | 기말 |
| 토지 | 3,578,045 | - | - | (483,506) | (304,519) | 2,790,020 |
| 건물 | 9,820,623 | - | (216,565) | (4,700,860) | (329,342) | 4,573,856 |
| 합 계 | 13,398,668 | - | (216,565) | (5,184,366) | (633,862) | 7,363,876 |
(*1) 재고자산으로 계정대체된 금액 등입니다.
(3) 투자부동산 관련손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 287,827 | 524,075 |
| 임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용 | 188,621 | 352,475 |
| 투자부동산처분손실 | - | 18,014 |
(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 |
| 토지 | 2,619,840 | 2,619,840 |
| 건물 | 3,727,075 | 3,727,075 |
| 합 계 | 6,346,915 | 6,346,915 |
14. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 대체(*1) | 손상 | 해외사업환산 | 매각예정분류 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,285,204 | 190,782 | - | (998,314) | 170,180 | - | - | - | 647,852 |
| 건물 | 3,302,823 | 139,072 | (46,006) | (3,188,745) | 2,277,634 | (341,616) | - | - | 2,143,162 |
| 기계장치 | 2,545,843 | (23,002) | (408,450) | (32,590) | 21,852 | (1,920,000) | - | 109,807 | 293,460 |
| 차량운반구 | 124,661 | 267,237 | (76,013) | (37,938) | - | (243,920) | 117 | - | 34,145 |
| 공구와기구 | 11,102 | 71,815 | (11,000) | - | - | - | - | - | 71,916 |
| 기타의유형자산 | 217,851 | 205,559 | (38,623) | (80,273) | 7,091 | - | - | 4,294 | 315,898 |
| 건설중인자산 | 3,758,256 | 663,515 | - | (2,954,107) | (1,467,664) | - | - | - | - |
| 합 계 | 11,245,739 | 1,514,978 | (580,092) | (7,291,968) | 1,009,093 | (243,920) | 117 | 114,101 | 3,506,432 |
(*1) 재고자산에서 대체된 금액 등입니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 대체(*1) | 해외사업환산 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,320,590 | - | - | (35,386) | - | - | - | 1,285,204 |
| 건물 | 3,698,043 | - | (94,151) | (301,069) | - | - | - | 3,302,823 |
| 기계장치 | 127,946 | 520,000 | (107,934) | - | 1,999,368 | - | 6,462 | 2,545,842 |
| 차량운반구 | 92,843 | 55,453 | (30,552) | (25,664) | 32,164 | 416 | 1 | 124,661 |
| 공구와기구 | 11,965 | 1,680 | (2,543) | - | - | - | - | 11,102 |
| 기타의유형자산 | 211,076 | 34,057 | (45,742) | (3,315) | - | - | 21,775 | 217,851 |
| 건설중인자산 | 874,709 | 2,883,547 | - | - | - | - | - | 3,758,256 |
| 합 계 | 6,337,172 | 3,494,737 | (280,922) | (365,434) | 2,031,532 | 416 | 28,238 | 11,245,739 |
(*1) 재고자산에서 대체된 금액 등입니다.
15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 매각예정분류 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 2,898,859 | - | - | - | (2,898,859) | - | - |
| 기타의무형자산 | 118,591 | 362,000 | - | (116,839) | (302,780) | - | 60,972 |
| 합 계 | 3,017,450 | 362,000 | - | (116,839) | (3,201,639) | - | 60,972 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 연결범위변동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | - | 5,444,314 | - | - | (2,545,455) | - | 2,898,859 |
| 기타의무형자산 | 60,953 | 11,040 | - | (15,935) | - | 62,533 | 118,591 |
| 합 계 | 60,953 | 5,455,354 | - | (15,935) | (2,545,455) | 62,533 | 3,017,450 |
16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 단기차입금 : | |||||
| (주)에이치제이에프앤아이 | 4.6 | 2024 | 1,170,000 | 1,170,000 | 운영자금 |
| 박희동 | 4.6 | 2024 | 800,000 | - | 운영자금 |
| 더케이저축은행 | 10 | 2024 | 3,585,127 | - | 운영자금 |
| 웰컴저축은행 | 10 | 2024 | 4,498,904 | - | 운영자금 |
| 상상인플러스저축은행 | 10 | 2024 | 2,063,020 | - | 운영자금 |
| ㈜매지움 | - | - | - | 200,000 | - |
| 상상인저축은행 | - | - | - | 2,500,000 | - |
| 신한은행 | 5.1 | 2024 | 1,800,000 | 1,800,000 | 운영자금 |
| 국민은행 | 5.79 | 2024 | 1,256,636 | - | 운영자금 |
| 우리은행 | 5.97 | 2024 | 440,000 | 240,000 | 운영자금 |
| 부산은행 | 12.99 | 2024 | 2,999,000 | 2,999,000 | 시설자금 |
| 한국투자저축은행 | 5.7 | 2024 | 520,000 | 480,000 | 시설자금 |
| 상상인저축은행 | - | - | - | 4,600,000 | - |
| 상상인저축은행 | - | - | - | 1,500,000 | - |
| ㈜어반스테이센텀 | - | - | - | 400,000 | - |
| 그린스톤㈜ | 4.5 | 2024 | 500,000 | 500,000 | 운영자금 |
| 기업은행 | 5.95 | 2024 | 1,094,800 | 1,100,000 | 시설자금 |
| 우리은행 | 6.88 | 2024 | 700,000 | 700,000 | 운영자금 |
| 기업은행 | 7.22 | 2024 | 210,000 | 210,000 | 운영자금 |
| 하나저축은행 | 12.35 | 2024 | 298,000 | 388,000 | 운영자금 |
| 기업은행 | 5.35 | 2024 | 1,030,000 | 1,030,000 | 시설자금 |
| 참저축은행 | 6 | 2024 | 48,974 | 46,133 | 시설자금 |
| 한국투자저축은행 | 5.7 | 2024 | 820,000 | - | 시설자금 |
| 소 계 | 23,834,461 | 19,863,133 | |||
| 장기차입금 : | |||||
| 한국투자저축은행 | 5.7 | 2024 | - | 1,300,000 | - |
| 참저축은행 | 6 | 2024~2026 | 102,440 | 151,414 | 시설자금 |
| 우리은행 | - | - | - | 440,000 | 운영자금 |
| 부산벤처스㈜ | - | - | - | 1,455,000 | 운영자금 |
| 소 계 | 102,440 | 3,346,414 | |||
| 합 계 | 23,936,901 | 23,209,547 |
(2) 당기 중 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 유동성대체 | 환율변동 | 기타 | 기말 |
| 단기차입금 | 19,863,133 | 35,532,816 | (16,266,362) | 3,153,974 | - | (18,449,100) | 23,834,461 |
| 장기차입금 | 3,346,414 | 591,756 | (90,000) | (3,153,974) | 8,244 | (600,000) | 102,440 |
| 합계 | 23,209,547 | 36,124,572 | (16,356,362) | - | 8,244 | (19,049,100) | 23,936,901 |
(3) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 채무금액 | 담보권자 |
| 매각예정자산 | 2,772,174 | 1,968,000 | 단기차입금 | 1,094,800 | 기업은행 |
| 유형자산 | 1,090,727 | 1,236,000 | 단기차입금 | 1,030,000 | 기업은행 |
| 투자부동산 | 539,197 | 504,400 | 단기차입금 | 298,000 | 하나저축은행 |
| 투자부동산 | 5,160,930 | 3,300,000 | 단기차입금 | 2,999,000 | 부산은행 |
| 500,000 | 임대보증금 | 500,000 | (주)골프존 | ||
| 매각예정비유동자산 | 3,700,000 | 3,000,000 | 장단기차입금 | 1,340,000 | 한국투자저축은행 |
| 합계 | 13,263,029 | 10,508,400 | 7,261,800 |
상기 담보제공자산 이외에 다음의 담보거래내역이 존재합니다.(*) 지배기업인 (주)한창은 종속기업인 HANC AMERICA LLC 발행주식 100%를 보유하고 있으며 이 중에서 50%(장부가액:1,702,900천원)를 (주)에이치제이에프앤아이에 대한 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인이 제공한 보증은 하기와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 보증제공자 | 차입처 | 차입금액 | 담보제공한도 | 보증내역 |
| 신용보증기금 | 우리은행 | 700,000 | 630,000 | 신용보증서 |
| 신용보증기금 | 기업은행 | 210,000 | 189,000 | 신용보증서 |
| 서울보증보험 | 참저축은행 | 151,414 | 225,625 | 이행보증서 |
| 지배기업 대표이사 | 참저축은행 | 151,414 | 285,000 | 연대보증 |
17. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면가액 | 액면이자율 | 당기말 |
| 제60회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2020.01.22 | 2024.01.22 | 2,000,000 | 5.00% | 2,000,000 |
| 액면가액 합계 | 2,000,000 | ||||
| 사채상환할증금 | 89,662 | ||||
| 전환권조정 | (2,084) | ||||
| 합계 | 2,087,578 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면가액 | 액면이자율 | 당기말 |
| 제60회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2020.01.22 | 2024.01.22 | 2,000,000 | 5.00% | 2,000,000 |
| 제61회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2020.03.04 | 2024.03.04 | - | 4.00% | - |
| 제65회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2022.06.30 | 2025.06.30 | 2,000,000 | 5.00% | 2,000,000 |
| 액면가액 합계 | 4,000,000 | ||||
| 사채상환할증금 | 166,426 | ||||
| 전환권조정 | (470,477) | ||||
| 합계 | 3,695,949 |
(2) 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제60회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 | |
| 행사비율 | 100% | |
| 행사가액 | 8,170원(*1) | |
| 액면이자율 | 5.00% | |
| 보장수익률 | 6.00% | |
| 전환권권리행사기간(*1) | 2021년1월 22일~2023년12월 22일 | |
| 사채만기일 | 2024년 1월 22일 | |
| 전환권 행사에 따라 발행할 주식 | 종류 | 기명식 보통주 |
| 주식수(주)(*2) | - | |
| 원금상환방법 | 만기상환 | 권면금액의 103.2603%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 01월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
(*1) 당기 중 시가하락, 감자 등 행사가액 조정사유에 따라 행사가격이 1,634원에서 8,170원으로 변경되었습니다.(*2) 제60회차 전환사채의 전환행사기간의 만료로, 제65회차 전환사채는 사채권자의 조기상환청구로 전환권행사에 따라 발행할 주식은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기초 | 신규발행 | 상각 | 평가손실(이익) | 상환 | 전환 | 대체(*1) | 기말 |
| 전환사채발행금액 | 4,000,000 | - | - | - | - | - | (2,000,000) | 2,000,000 |
| 사채상환할증금 | 166,426 | - | - | - | - | - | (76,764) | 89,662 |
| 전환권조정 | (470,477) | - | 468,393 | - | - | - | - | (2,084) |
| 사채할인발행차금 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채장부금액 | 3,695,949 | - | 468,393 | - | - | - | (2,076,764) | 2,087,578 |
| 파생상품금융부채(전환권)(*2) | 366,167 | - | - | 375,392 | - | - | (741,559) | - |
| 기타자본(전환권)(*2) | 219,785 | - | - | - | - | 741,559 | 961,344 |
(*1) 당기말 기준 65회차 전환사채 20억원에 대하여 사채권자가 조기상환청구하였고, 조기상환일이 영업일이 아닌 관계로 미지급금으로 대체되었으며, 2025년 1월 2일에 상환되었습니다.(*2) 당기 중 65회차 전환사채 행사가액이 조정하한금액까지 조정되어 파생상품금융부채에 대해서 자본으로 재분류 하였습니다.② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
| 구 분 | 기초 | 만기연장 | 신규발행 | 상각 | 평가손실(이익) | 상환 | 전환 | 대체 | 기말 |
| 전환사채발행금액 | 13,500,000 | - | 2,000,000 | - | - | (1,516,500) | (9,983,500) | - | 4,000,000 |
| 사채상환할증금 | 470,552 | 51,498 | 65,206 | - | (15,485) | (96,326) | (309,019) | - | 166,426 |
| 전환권조정 | (2,363,635) | (51,498) | (604,905) | 1,914,753 | 5,509 | 49,682 | 579,617 | - | (470,477) |
| 사채할인발행차금 | (104,955) | - | - | 76,315 | - | - | 28,641 | - | - |
| 전환사채장부금액 | 11,501,961 | - | 1,460,301 | 1,991,068 | (9,975) | (1,563,145) | (9,684,261) | - | 3,695,949 |
| 파생상품금융부채(전환권) | 3,933,899 | - | 539,699 | - | 160,647 | (8,008) | (4,100,341) | (159,728) | 366,167 |
| 기타자본(전환권) | 60,056 | - | - | - | - | - | - | 159,728 | 219,785 |
18. 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면가액 | 액면이자율 | 당기말 |
| 제66회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 | 2022.06.30 | 2025.06.30 | 965,930 | 2.00% | 965,930 |
| 액면가액 합계 | 965,930 | ||||
| 사채상환할증금 | 29,742 | ||||
| 신주인수권조정 | - | ||||
| 사채할인발행차금 | - | ||||
| 합계 | 995,672 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면가액 | 액면이자율 | 당기말 |
| 제66회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 | 2022.06.30 | 2025.06.30 | 4,501,000 | 2.00% | 4,501,000 |
| 액면가액 합계 | 4,501,000 | ||||
| 사채상환할증금 | 138,451 | ||||
| 신주인수권조정 | (1,110,653) | ||||
| 사채할인발행차금 | (105,262) | ||||
| 합계 | 3,423,536 |
(2) 상기 신주인수권부사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제66회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 | |
| 행사비율 | 100% | |
| 행사가액 | 3,505원(*1) | |
| 액면이자율 | 2.00% | |
| 보장수익률 | 4.00% | |
| 신주인수권권리행사기간 | 2022년 07월 30일~2025년 05월 30일 | |
| 사채만기일 | 2025년 06월 30일 | |
| 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식 | 종류 | 기명식 보통주 |
| 주식수(주) | 1,284,165 | |
| 원금상환방법 | 만기상환 | 전자등록금액의 106.3412%로 일시상환 |
| 조기상환 | 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월(2023년 12월 30일)이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. |
(*1) 당기 중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 행사가격이 918원에서 3,505원으로 변경되었습니다.(3) 당기 중 신주인수권부사채 및 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 신규발행 | 상각 | 평가손실(이익) | 대체(*1) | 상환 | 당기말 |
| 신주인수권부사채발행금액 | 4,501,000 | - | - | - | (3,535,070) | - | 965,930 |
| 사채상환할증금 | 138,451 | - | - | - | (108,709) | - | 29,742 |
| 신주인수권조정 | (1,110,653) | - | 1,110,653 | - | - | - | - |
| 사채할인발행차금 | (105,262) | - | 105,262 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채장부금액 | 3,423,536 | - | 1,215,914 | - | (3,643,779) | - | 995,672 |
| 파생상품금융부채(신주인수권)(*2) | 1,366,275 | - | - | 140,665 | (1,506,939) | - | - |
| 기타자본(신주인수권)(*2) | - | (1) | - | 1,506,939 | - | 1,506,939 |
(*1) 당기말 현재 66회차 신주인수권부사채 약 35억원에 대하여 사채권자가 조기상환청구하였고, 조기상환일이 영업일이 아닌 관계로 미지급금으로 대체되었으며, 2024년 1월 2일에 상환되었습니다.(*2) 당기 중 66회차 신주인수권부사채 행사가액이 리픽싱하한금액까지 조정되어 파생상품금융부채에 대해서 자본으로 재분류 하였습니다.② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 신규발행 | 상각 | 평가손실(이익) | 대체 | 상환 | 당기말 |
| 신주인수권부사채발행금액 | - | 4,501,000 | - | - | - | - | 4,501,000 |
| 사채상환할증금 | - | 138,451 | - | - | - | - | 138,451 |
| 신주인수권조정 | - | (1,545,404) | 434,751 | - | - | - | (1,110,653) |
| 사채할인발행차금 | - | (146,465) | 41,203 | - | - | - | (105,262) |
| 신주인수권부사채장부금액 | - | 2,947,582 | 475,955 | - | - | - | 3,423,536 |
| 파생상품금융부채(신주인수권) | - | 1,406,953 | - | (40,678) | - | - | 1,366,275 |
19. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 2,529,320 | (605,020) | 1,924,300 |
| 차량운반구 | 508,770 | (236,015) | 272,755 |
| 합계 | 3,038,090 | (841,035) | 2,197,055 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 2,075,192 | (483,021) | 1,592,171 |
| 차량운반구 | 827,514 | (257,864) | 569,650 |
| 합계 | 2,902,706 | (740,885) | 2,161,821 |
(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각 | 감소 | 기말 |
| 건물 | 1,592,171 | 1,504,137 | (927,869) | (220,913) | 1,924,300 |
| 차량운반구 | 569,650 | 81,505 | (186,808) | (191,592) | 272,755 |
| 합계 | 2,161,821 | 1,585,642 | (1,114,677) | (412,505) | 2,197,055 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 증가 | 감가상각 | 감소 | 기말 |
| 건물 | 484,837 | (11,929) | 1,924,948 | (696,567) | (109,118) | 1,592,171 |
| 차량운반구 | 554,296 | - | 206,484 | (187,156) | (3,974) | 569,650 |
| 합계 | 1,039,133 | (11,929) | 2,131,432 | (883,723) | (113,093) | 2,161,821 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 기초 | 598,399 | 1,506,402 |
| 증가 | 937,481 | 368,938 |
| 이자비용 | 166,347 | - |
| 지급 | (1,108,395) | - |
| 감소 | (315,351) | (137,868) |
| 유동성대체 | 486,748 | (486,748) |
| 당기말 | 765,229 | 1,250,723 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| 기초 | 558,838 | 426,500 |
| 증가 | 688,564 | 1,358,121 |
| 이자비용 | 77,793 | - |
| 지급 | (880,467) | - |
| 감소 | (113,183) | - |
| 유동성대체 | 278,219 | (278,219) |
| 연결범위의변동 | (11,365) | - |
| 당기말 | 598,399 | 1,506,402 |
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 현금유출액 |
| 리스부채에서 발생한 금액 | 1,020,745 |
| 단기리스 | 47,072 |
| 소액리스 | 24,943 |
| 합 계 | 1,092,760 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 현금유출액 |
| 리스부채에서 발생한 금액 | 880,467 |
| 단기리스 | 59,880 |
| 소액리스 | 21,638 |
| 합 계 | 961,985 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 1년 이내 | 878,628 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,198,687 |
| 5년 초과 | 453,888 |
| 합 계 | 2,531,202 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 1년 이내 | 698,203 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,227,975 |
| 5년 초과 | 609,984 |
| 합 계 | 2,536,161 |
22. 금융보증부채
당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 4,346,375 | 4,081,283 |
| 연결범위 변경 | - | - |
| 신규(*1,2) | 1,350,712 | 1,292,344 |
| 소멸 | (1,645,988) | (1,027,252) |
| 기말잔액 | 4,051,099 | 4,346,375 |
(*1) 연결실체는 (주)블루앤글램의 남양주 호평동 개발사업 관련하여 113억의 조건부 채무인수계약을 체결한 바 있습니다. (*2) 연결실체는 전기 중 (주)케이와이의 차입금 2,000,000천원에 대해 지급보증계약을 체결하였으며, 동 지급보증과 관련하여 지급보증잔액 1,000,000천원에 대해 지급보증손실을 인식하였습니다.21. 종업원급여
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원이 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익: | ||
| 근무원가(*) | 839,260 | 692,726 |
| 순확정급여부채의 순이자(*) | 59,308 | 62,045 |
| 당기손익 소계 | 898,568 | 754,771 |
| 기타포괄손익: | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 1,282,938 | (391,101) |
| 합계 | 2,181,507 | 363,670 |
(*) 중단영업손익이 포함되어있습니다.
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 1,419,378 | 2,460,479 |
| 근무원가(*1) | 839,260 | 692,726 |
| 순확정급여부채의 순이자(*1) | 59,308 | 62,045 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 1,282,938 | (391,101) |
| 사외적립자산 납입액 | (85,123) | (1,399,857) |
| 지급액 | (2,861,822) | (222,181) |
| 관계사전출입액 | 45,293 | - |
| 연결범위의 변동 | (28,070) | 168,369 |
| 기타(*2) | - | 50,098 |
| 기말금액 | 671,163 | 1,420,578 |
| 재무상태표: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 2,131,430 | 3,792,412 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (1,460,267) | (2,371,834) |
| 합계 | 671,163 | 1,420,578 |
(*1) 중단영업손익이 포함되어있습니다.(*2) 전기는 합병 등으로 인한 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 3,791,212 | 3,368,778 |
| 당기근무원가(*1) | 839,260 | 692,726 |
| 이자원가(*1) | 140,399 | 84,063 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 263,080 | (391,032) |
| 지급액 | (2,919,744) | (324,185) |
| 관계사전출입액 | 45,293 | - |
| 연결범위의 변동 | (28,070) | 397,683 |
| 기타(*2) | - | (35,621) |
| 기말금액 | 2,131,430 | 3,792,412 |
(*1) 중단영업손익이 포함되어있습니다.(*2) 전기는 합병 등으로 인한 금액입니다.(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,371,834 | 908,299 |
| 이자수익(*) | 81,091 | 22,018 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (1,019,858) | 68 |
| 사외적립자산 납입액 | 85,123 | 1,399,857 |
| 지급액 | (57,922) | (187,723) |
| 연결범위의 변동 | - | 229,315 |
| 기말금액 | 1,460,267 | 2,371,834 |
(*) 중단영업손익이 포함되어있습니다.(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
| ―인구통계적 가정 | - | - |
| ―재무적 가정 | 87,357 | (286,617) |
| ―경험조정 | (81,035) | (104,416) |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | 30,810 | (68) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 37,132 | (391,101) |
| 법인세효과 | - | 36,784 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | 37,132 | (354,317) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 투자펀드 | 1,460,267 | 2,371,834 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 3.79~4.57% | 5.03~5.30% |
| 미래 임금상승률 | 3.00% | 2.00% |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.68년~9.7년입니다.(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 미래 임금상승률의 변동: | ||
| ―확정급여채무의 증가(감소) | 165,938 | (145,119) |
| 할인율의 변동: | ||
| ―확정급여채무의 증가(감소) | (141,725) | 164,837 |
22. 매각예정처분집단당기말과 전기말 현재 매각예정처분집단으로 분류된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말연결실체의 지배기업인 (주)한창은 종속기업인 (주)한창마린이 보유한 주요영업자산(수조)을 매각하기로 하였고, 2024년 2월에 매각이 완료될 예정입니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 연결조정분개전 당기말 | 연결조정분개 | 연결조정분개후 당기말 |
| 투자부동산 | 2,470,503 | - | 2,470,503 |
| 유형자산 | 301,671 | - | 301,671 |
| 매각예정자산 | 2,772,174 | - | 2,772,174 |
| 매각예정부채 | - | - | - |
② 전기말연결실체의 지배기업인 ㈜한창 및 종속기업인 ㈜한연개발은 전기 중 종속기업인 (주)지유온의 지분을 매각하기로 확약하였으며 당기 중 지분매각을 완료하였습니다. 또한 연결실체의 지배기업인 (주)한창은 전기 중 종속기업인 (주)한창해운 등이 보유한 주요영업자산(선박)을 매각하기로 확약하였으며 당기 중 매각작업을 완료하였습니다. 한편 연결실체의 지배기업인 (주)한창은 전기 중 종속기업인 (주)한창마린이 보유한주요영업자산(수조)을 매각하기로 확약하였으나 코로나사태 등의 영향으로 당기말 현재 매각작업을 계속하여 진행 중에 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 연결조정분개전 당기말 | 연결조정분개 | 연결조정분개후 당기말 |
| 투자부동산 | 2,528,535 | - | 2,528,535 |
| 유형자산 | 415,772 | - | 415,772 |
| 매각예정자산 | 2,944,307 | - | 2,944,307 |
| 매각예정부채 | - | - | - |
(*1) 매각예정처분자산집단에 대해서 인식한 손상차손입니다.
23. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 18,606,407 | 79,395,668 |
| 보통주자본금 | 9,303,204 | 39,697,834 |
(2) 당기말과 전기말 현재 발행주식수 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행주식수 | 18,606,407 | 79,395,668 |
| 자기주식 | - | 1 |
| 유통주식수 | 18,606,407 | 79,395,667 |
(3) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 주, 천원) | |||
| 일자 | 내역 | 당기 | |
| 발행주식수 | 자본금 | ||
| 2023.01.01 | 기초 | 79,395,667 | 39,697,834 |
| 2023.07.01 | 유상증자 | 13,636,364 | 6,818,182 |
| 2023.08.23 | 신주인수권 | 1 | 1 |
| 2023.10.11 | 무상감자 | (74,425,626) | (37,212,813) |
| 2023.10.27 | 제66회차 신주인수권 행사 | 1 | 1 |
| 2023.12.31 | 기말 | 18,606,407 | 9,303,204 |
② 전기
| (단위 : 주, 천원) | |||
| 일자 | 내역 | 당기 | |
| 발행주식수 | 자본금 | ||
| 2022.01.01 | 기초 | 66,790,269 | 33,395,135 |
| 2022.05.27 | 제64회차 전환사채 전환 | 1,729,796 | 864,898 |
| 2022.05.30 | 제64회차 전환사채 전환 | 75,757 | 37,879 |
| 2022.05.31 | 제64회차 전환사채 전환 | 239,898 | 119,949 |
| 2022.06.08 | 제64회차 전환사채 전환 | 719,696 | 359,848 |
| 2022.06.09 | 제64회차 전환사채 전환 | 2,967,169 | 1,483,585 |
| 2022.06.10 | 제64회차 전환사채 전환 | 416,663 | 208,332 |
| 2022.06.20 | 제64회차 전환사채 전환 | 126,262 | 63,131 |
| 2022.06.21 | 제64회차 전환사채 전환 | 877,524 | 438,762 |
| 2022.06.29 | 제64회차 전환사채 전환 | 227,272 | 113,636 |
| 2022.06.30 | 제64회차 전환사채 전환 | 37,878 | 18,939 |
| 2022.07.06 | 제64회차 전환사채 전환 | 547,979 | 273,990 |
| 2022.07.07 | 제64회차 전환사채 전환 | 1,349,872 | 674,936 |
| 2022.07.08 | 제64회차 전환사채 전환 | 660,353 | 330,177 |
| 2022.07.11 | 제64회차 전환사채 전환 | 358,964 | 179,482 |
| 2022.07.14 | 제64회차 전환사채 전환 | 660,353 | 330,177 |
| 2022.07.22 | 제64회차 전환사채 전환 | 8,333 | 4,167 |
| 2022.07.27 | 제64회차 전환사채 전환 | 301,388 | 150,694 |
| 2022.07.29 | 제64회차 전환사채 전환 | 69,444 | 34,722 |
| 2022.08.05 | 제64회차 전환사채 전환 | 407,320 | 203,660 |
| 2022.08.08 | 제64회차 전환사채 전환 | 125,000 | 62,500 |
| 2022.08.17 | 제64회차 전환사채 전환 | 63,131 | 31,566 |
| 2022.08.19 | 제64회차 전환사채 전환 | 265,149 | 132,575 |
| 2022.09.08 | 제64회차 전환사채 전환 | 151,513 | 75,757 |
| 2022.09.16 | 제64회차 전환사채 전환 | 101,009 | 50,505 |
| 2022.09.23 | 제64회차 전환사채 전환 | 4,166 | 2,083 |
| 2022.09.27 | 제64회차 전환사채 전환 | 113,510 | 56,755 |
| 2022.12.31 | 기말 | 79,395,668 | 39,697,834 |
(4) 지배기업의 결손금처리계산서
| (단위 : 원) | ||||
| 과 목 | 당기처분예정일(2024.03.29) | 전기처분확정일(2023.3.31) | ||
| I.미처리결손금 | 88,611,323,827 | 57,151,509,192 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 57,151,509,192 | 42,683,635,710 | ||
| 당기순손실 | 31,237,651,569 | 14,548,772,257 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 222,163,066 | (80,898,775) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 88,611,323,827 | 57,151,509,192 |
24. 주식기준보상
(1) 연결실체는 이사회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여수량 | 100,280주 |
| 부여일 | 2020년 10월 06일 |
| 부여방법 | 신주발행 또는 차액교부 |
| 행사가격 | 11,242원 |
| 행사기간 | 2022년 10월 06일 ~ 2027년 10월 05일 |
(2) 보상원가 산정을 위해 사용된 방법과 가정
| 구 분 | 방법 및 가정 |
|---|---|
| 보상원가 산정방법 | 이항모형(Binominal Tree Model) |
| 무위험수익율 | 부여시점의 7년만기 국고채 수익율 |
| 기대행사기간 | 7년으로 가정 |
| 예상주가변동성 | 동종업종의 업종지수의 과거변동성을 이용하여 산정 |
(3) 연결실체가 당기까지 인식한 주식보상비용 및 당기 이후 인식할 주식보상비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 1,633,913 |
| 당기 인식한 보상비용 | 2,317,029 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | - |
| 합계 | 3,950,942 |
(4) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료
부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권 |
|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 16,293원 |
| 부여일 현재 주가 | 27,453원 |
| 주가변동성 | 21.3% |
| 배당수익률 | 0.0% |
| 행사가격 | 11,242원 |
| 기대만기 | 7년 |
| 무위험이자율(국채수익률) | 1.3% |
25. 주당이익
(1) 기본주당이익① 기본주당이익
| (단위: 주, 천원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 주당계속사업이익 | 주당순이익 | 주당계속사업이익 | 주당순이익 | |
| 법인세차감후 지배기업 순이익(손실) | (25,664,827) | (26,125,415) | (4,714,899) | (6,442,675) |
| 가중평균유통보통주식수 | 79,395,667 | 79,395,667 | 73,337,957 | 73,337,957 |
| 기본주당이익(손실)(원) | (323) | (329) | (64) | (88) |
② 가중평균유통보통주식수 계산 내역ⅰ) 당기(누적)
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
| 1.1~12.31 | 기초의 유통주식 | 79,395,667 | 365 | 28,979,418,455 |
| 7.1~12.31 | 유상증자 | 13,636,364 | 184 | 2,509,090,976 |
| 8.28~12.31 | 제66회차 신주인수권 행사 | 1 | 126 | 126 |
| 10.11~12.31 | 무상감자 | (74,425,626) | 82 | (6,102,901,332) |
| 10.27~12.31 | 제66회차 신주인수권 행사 | 1 | 66 | 66 |
| 합계 | 25,385,608,291 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 25,385,608,291 ÷ 365일 = 69,549,612주
ii) 전기(누적)
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수 |
| 1.1~12.31 | 기초의 유통주식 | 66,790,268 | 365 | 24,378,447,820 |
| 5.27~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 1,729,796 | 219 | 378,825,324 |
| 5.30~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 75,757 | 216 | 16,363,512 |
| 5.31~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 239,898 | 215 | 51,578,070 |
| 6.8~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 719,696 | 207 | 148,977,072 |
| 6.9~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 2,967,169 | 206 | 611,236,814 |
| 6.10~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 416,663 | 205 | 85,415,915 |
| 6.20~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 126,262 | 195 | 24,621,090 |
| 6.21~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 877,524 | 194 | 170,239,656 |
| 6.29~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 227,272 | 186 | 42,272,592 |
| 6.30~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 37,878 | 185 | 7,007,430 |
| 7.6~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 547,979 | 179 | 98,088,241 |
| 7.7~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 1,349,872 | 178 | 240,277,216 |
| 7.8~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 660,353 | 177 | 116,882,481 |
| 7.11~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 358,964 | 174 | 62,459,736 |
| 7.14~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 660,353 | 171 | 112,920,363 |
| 7.22~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 8,333 | 163 | 1,358,279 |
| 7.27~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 301,388 | 158 | 47,619,304 |
| 7.29~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 69,444 | 156 | 10,833,264 |
| 8.5~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 407,320 | 149 | 60,690,680 |
| 8.8~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 125,000 | 146 | 18,250,000 |
| 8.17~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 63,131 | 137 | 8,648,947 |
| 8.19~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 265,149 | 135 | 35,795,115 |
| 9.8~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 151,513 | 115 | 17,423,995 |
| 9.16~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 101,009 | 107 | 10,807,963 |
| 9.23~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 4,166 | 100 | 416,600 |
| 9.27~12.31 | 제64회차 전환사채의 전환 | 113,510 | 96 | 10,896,960 |
| 합계 | 26,768,354,439 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 26,768,354,439 ÷ 365일 = 73,337,957주
(2) 당기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 액면금액 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
| 전환사채 | 2,000,000 | 2023년 12월 30일 ~ 2025년 05월 31일 | - |
| 신주인수권부사채 | 965,930 | 2022년 07월 30일 ~ 2025년 05월 30일 | 1,284,164 주 |
(3) 중단영업에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기본주당이익(손실) | (6) | (24) |
| 희석주당이익(손실) | (6) | (24) |
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
26. 수익
(1) 수익 원천
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 66,003,931 | 88,815,839 |
| 임대료수익 | 287,827 | 524,075 |
| 합 계 | 66,291,757 | 89,339,914 |
(2) 수익의 구분
주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 연결실체는 소화기 제조판매사업 등을 주요사업으로 하고 5개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5 (1), (3)에 공시되어 있는 부문별, 지역별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 보고부문 | |||||
| 제조 | 유통 | 부동산개발 | 신재생에너지 | 기타 | 합계 | |
| 주요 지리적 시장: | ||||||
| 국내 | 42,878,728 | 18,636,561 | 3,879,863 | 2,183 | 894,424 | 66,291,757 |
| 북미 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 42,878,728 | 18,636,561 | 3,879,863 | 2,183 | 894,424 | 66,291,757 |
| 주요 제품과 서비스 계열: | ||||||
| 재화 | 41,464,282 | 17,500,713 | 3,602,976 | 2,183 | 894,424 | 63,464,577 |
| 용역 | 1,414,445 | 1,135,848 | 276,887 | - | - | 2,827,180 |
| 합 계 | 42,878,728 | 18,636,561 | 3,879,863 | 2,183 | 894,424 | 66,291,757 |
| 수익인식 시기: | ||||||
| 한 시점에 이행 | 41,464,282 | 18,618,863 | 3,602,976 | 2,183 | 894,424 | 64,582,727 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 1,414,445 | 17,699 | 276,887 | - | - | 1,709,031 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 42,878,728 | 18,636,561 | 3,879,863 | 2,183 | 894,424 | 66,291,757 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 보고부문 | |||||
| 제조 | 유통 | 부동산개발 | 신재생에너지 | 기타 | 합계 | |
| 주요 지리적 시장: | ||||||
| 국내 | 51,794,372 | 17,334,412 | 18,693,428 | - | 1,517,703 | 89,339,914 |
| 북미 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 51,794,372 | 17,334,412 | 18,693,428 | - | 1,517,703 | 89,339,914 |
| 주요 제품과 서비스 계열: | ||||||
| 재화 | 51,156,151 | 17,184,518 | 17,789,994 | - | 1,517,703 | 87,648,366 |
| 용역 | 638,221 | 149,893 | 903,435 | - | - | 1,691,548 |
| 합 계 | 51,794,372 | 17,334,412 | 18,693,428 | - | 1,517,703 | 89,339,914 |
| 수익인식 시기: | ||||||
| 한 시점에 이행 | 51,156,151 | 17,327,984 | 17,789,994 | - | 1,517,703 | 87,791,831 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 638,221 | 6,428 | 903,435 | - | - | 1,548,083 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 51,794,372 | 17,334,412 | 18,693,428 | - | 1,517,703 | 89,339,914 |
(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
12,580,767 | 11,671,341 |
| 계약자산 | - | - |
| 계약부채 | 13,062,596 | 4,987,704 |
계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 유의적인 금융요소입니다. 한편, 당기에 인식한 분양매출은 모두 한 시점에 이행되는 수행의무(완성기준)와 관련된 것으로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(진행기준)와 관련된 매출인식액은 존재하지 않습니다.(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) |
| 재화 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. | 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. |
| 용역 | 연결실체는 개발과제에 따른 용역을 제공하고 있으며, 회사가 물리적으로 점유하고 있으나 수행의무로 인하여 발생되는 부산물 및 결과물에 대한 통제는 정부에 있으며 연결실체에서 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 정부에 귀속되므로 개발과제에 따른 용역은 기간에걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. | 보고기간말 계약활동의 진행률을 기준으로 인식하였습니다. 진행률은 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 공정가치에 기초하여 거래대가를 배분하였습니다. |
(5) 당기와 전기중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 관련 보고부문 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)아이마켓코리아 | 26,093,672 | 31,537,109 | 제조사업부문 |
27. 해외사업환산차이영업 및 재무활동이 독립적으로 운영되고 있는 북미소재 해외사업의 환산으로 발생한 해외사업환산차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 1,296,117 | 745,557 |
| 증감 | 94,040 | 550,561 |
| 기말 | 1,390,158 | 1,296,117 |
28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세비용(수익) | 2,415,450 | 2,697,153 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (145,255) | (77,480) |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 802,415 | (287,563) |
| 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세 | - | 437,333 |
| 법인세비용(수익) | 3,072,609 | 2,769,444 |
| 계속영업손익에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 3,072,609 | 2,769,444 |
| 중단영업손익에 직접 반영된 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (39,175) | (36,784) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - |
| 주식선택권 | - | 474,118 |
| 합계 | (39,175) | 437,333 |
확정급여제도의 재측정요소와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익와 관련된 당기법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 자본 | 당기말 | ||
| 기말금액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |||||
| 현재가치할인차금 | 15,409 | 1,350 | - | - | 16,759 | 16,759 | - |
| 감가상각누계액 | (1,215) | 1,215 | - | - | - | - | - |
| 대손충당금 | 461,246 | (64,146) | - | - | 397,100 | 397,100 | - |
| 리스부채 | 319,017 | (61,482) | - | - | 257,535 | 257,535 | - |
| 사용권자산 | (331,468) | 65,652 | - | - | (265,816) | - | (265,816) |
| 업무용차량 | 15,217 | 3,275 | - | - | 18,492 | 18,492 | - |
| 연차충당부채 | 20,634 | 2,314 | - | - | 22,948 | 22,948 | - |
| 재고자산평가충당금 | 46,987 | 13,936 | - | - | 60,922 | 60,922 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 354,774 | (141,247) | 36,719 | - | 250,246 | 250,246 | - |
| 퇴직연금 | (354,774) | 157,240 | - | - | (197,534) | - | (197,534) |
| 주식선택권 | 817,239 | (817,239) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,363,067 | (839,134) | 36,719 | - | 560,652 | 1,024,003 | (463,350) |
(4) 연결실체는 일시적차이와 이월세액공제 및 이월결손금으로 인하여 이연법인세자산이 발생하나 향후 과세소득 발생에 따른 법인세효과의 실현가능성을 확신할 수 없어 인식하지 아니한 일시적차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 일시적차이 | 44,154,121 | 54,382,930 |
| 이월세액공제(2021년~2025년 소멸) | - | - |
| 이월결손금(2026년~2030년 소멸) | 6,277,301 | 5,247,895 |
| 합 계 | 50,431,422 | 59,630,826 |
29. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | 3,047,453 | - | 40,370,523 | 43,417,975 |
| 종업원급여 | - | 6,402,056 | 1,112,681 | 7,514,737 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | - | 1,236,623 | 572,119 | 1,808,742 |
| 지급수수료 및 임차료 | - | 5,267,994 | 395,922 | 5,663,915 |
| 여비교통비 | - | 472,710 | 17,652 | 490,362 |
| 기타 | - | 6,155,000 | 1,002,809 | 7,157,809 |
| 합 계 | 3,047,453 | 19,534,382 | 43,471,706 | 66,053,541 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | (1,687,219) | - | 55,388,888 | 53,701,669 |
| 종업원급여 | - | 8,989,638 | 110,010 | 9,099,647 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | - | 883,466 | 360,047 | 1,243,513 |
| 지급수수료 및 임차료 | - | 10,473,736 | 235,726 | 10,709,461 |
| 여비교통비 | - | 270,223 | 621 | 270,844 |
| 기타 | - | 4,384,893 | 83,442 | 4,468,335 |
| 합 계 | (1,687,219) | 25,001,955 | 56,178,733 | 79,493,469 |
30. 중단영업(1) 유통사업부문경영진은 전략적 결정에 따라 2023년 9월 11일 유통사업을 영위하는 ㈜한창바이오매직의 지분을 매각하였습니다. 이로 인해 발생한 중단영업손익은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 중단영업손익 | ||
| 매출 | 91,343 | - |
| 매출원가 | 58,018 | - |
| 판매비와관리비 | 242,108 | 528 |
| 기타손익 | (115) | - |
| 금융수익 | 673 | - |
| 금융원가 | 20,957 | - |
| 영업활동으로 인한 손익 | (229,183) | (528) |
| 중단영업 관련 법인세비용 | 6,019 | - |
| 중단영업 당기순손익 | (235,202) | (528) |
(2) 수산물유통사업부분경영진은 전략적 결정에 따라 2021년 12월 31일 이사회결의를 통해 종속기업인 (주)한창마린이 영위하는 수산물유통사업(수조임대업)의 영업을 중단하는 계획을 확정하였습니다. 이로 인해 발생한 중단영업손익은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 중단영업손익 | ||
| 매출 | (44,444) | 943,244 |
| 매출원가 | (639,664) | 433,641 |
| 판매비와관리비 | 278,619 | 994,827 |
| 기타손익 | 219,464 | - |
| 금융수익 | (113,127) | - |
| 금융원가 | (195,228) | - |
| 영업활동으로 인한 손익 | 618,166 | (485,224) |
| 중단영업 관련 법인세비용(수익) | - | - |
| 중단영업 당기순손익 | 618,166 | (485,224) |
(3) 해운사업부분경영진은 전략적 결정에 따라 2021년 12월 31일 이사회결의를 통해 종속기업인 (주)한창해운 및 PCF LINE S.A가 영위하는 해운사업의 영업을 중단하는 계획을 확정하였습니다. 이로 인해 발생한 중단영업손익은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 중단영업손익 | ||
| 매출 | - | - |
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 318,165 | 421,593 |
| 기타손익 | - | (53,818) |
| 금융수익 | - | 249,485 |
| 금융원가 | - | 116,371 |
| 영업활동으로 인한 손익 | (318) | (342,297) |
| 중단영업 관련 법인세비용(수익) | - | - |
| 중단영업 당기순손익 | (318) | (342,297) |
(4) 전자상거래부분경영진은 전략적 결정에 따라 2021년 12월 31일자 의사회 결의에 따라 전자상거래사업을 영위하는 (주)지유온 지분을 일부 매각하기로 결정하고 전기 중 매각완료되었습니다. 이로 인해 발생한 중단영업손익은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 중단영업손익 | ||
| 매출 | - | 1,889,072 |
| 매출원가 | - | 1,127,644 |
| 판매비와관리비 | - | 1,818,957 |
| 기타손익 | - | (213,857) |
| 금융수익 | - | 717,666 |
| 금융원가 | - | 1,401,448 |
| 중단영업손익 | - | |
| 영업활동으로 인한 손익 | - | (1,955,169) |
| 중단영업관련 법인세비용(수익) | - | - |
| 중단영업 당기순손익 | - | (1,955,169) |
31. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 증가 | 2,104,801 | 2,046,684 |
| 종속기업 지분 추가취득 관련 미지급금 | - | 23,500,000 |
| 종속기업 지분 처분 관련 미수금 | 20,430,802 | 2,400,000 |
| 관계기업투자주식으로 대체(연결범위의 변동) | - | 2,300,000 |
| 전환사채의 전환 | - | 13,784,602 |
| 관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 | - | 3,340,918 |
| 관계기업투자의 매각예정비유동자산으로 대체 | - | 1,099,370 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식으로 대체 | 3,000,000 | - |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | - | 681,372 |
| 장기대여금 유동성대체 | 2,187,000 | 85,306 |
| 장기차입금 유동성대체 | (3,153,974) | (648,914) |
| 재고자산의 유형자산 대체 | - | 1,999,367 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 관련 미수금 | - | 1,900,000 |
32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 최상위 지배기업 | Titan Equity LLC(*1) |
| 관계기업 | (주)센추리이십일한국 |
| 주요경영진 | 임원 등 |
(*1) 2023년 7월 1일 제3자배정 유상증자 납입으로 인하여, 최대주주는 최상위 지배기업 한주씨엔에스㈜ 및 차상위 지배기업 ㈜에이치제이에프엔아이에서 TITAN EQUITY, LLC로 변경되었습니다.(*) 당기 중 (주)매지움(최대주주 변경, 경영진 변경), 에이펙스인베스트먼트플러스(주)(경영진 변경), (주)부산벤처스(지분매각), (주)비브이인베스트먼트(지분매각), (주)부산벤처파트너스(지분매각)가 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 주요 경영진과의 거래당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 6,320,792 | 4,253,724 |
| 퇴직급여 | 250,505 | 414,566 |
| 합 계 | 6,571,297 | 4,668,290 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구분 | 특수관계자명 | 매출(재고자산) | 금융수익 | 금융비용 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||||
| 지배기업 | Titan Equity LLC | - | - | - | - | - | - | - |
| 최대주주 변경 전 지배기업 | ㈜에이치제이에프앤아이(*) | - | - | 35,831 | - | 1,170,000 | - | - |
| 관계기업 | 부산벤처스㈜(*) | - | - | 88,414 | - | - | - | 1,455,000 |
| 에이펙스인베스트먼트플러스(주)(*) | - | - | - | - | 500,000 | - | - | |
| ㈜센추리이십일한국 | - | 41,340 | - | 1,040,000 | - | - | - | |
| 기타 특수관계기업 | ㈜매지움(*3) | - | - | 1,059 | - | - | 400,000 | 600,000 |
| 주요경영진 | 연결실체의 주요경영진 | - | 8,943 | - | 351,153 | 466,141 | - | - |
| 합계 | - | 50,282 | 125,303 | 1,391,153 | 1,636,141 | 400,000 | 2,055,000 |
(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. ② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||||
| 구분 | 특수관계자명 | 매출(재고자산) | 금융수익 | 금융비용 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 주식 거래 | |||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 양수 | 양도 | |||||
| 차상위 지배기업 | ㈜에이치제이에프앤아이 | - | - | 53,820 | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | 부산벤처스㈜ | - | - | 204,342 | - | - | 2,000,000 | 3,245,000 | - | - |
| (주)엑서지21(구, (주)한창바이오텍)(*1,2) | - | - | - | - | - | - | - | 25,000,000 | 1,650,000 | |
| ㈜센추리이십일한국 | 66,496 | 280 | - | 880,000 | 860,000 | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계기업 | ㈜매지움(*3) | - | - | 8,049 | - | - | 1,430,000 | 1,429,000 | - | 2,000,000 |
| 주요경영진 | 연결실체의 주요경영진 | - | 9,818 | - | 210,000 | 404,487 | - | - | - | - |
| 합계 | 66,496 | 10,098 | 266,211 | 1,090,000 | 1,264,487 | 3,430,000 | 4,674,000 | 25,000,000 | 3,650,000 |
(*1) 연결실체가 보유하고 있던 (주)지유온 발행주식 5,000,000주를 1,650,000천원에 매각하였습니다.(*2) (주)엑서지21(구,(주)한창바이오텍)이 관계기업으로 분류되던 2022년 9월 15일에 종속기업인 한주케미칼(주) 발행주식 456,300주를 250억원에 취득하는 계약을 체결하였습니다. (*3) 연결실체는 전기 중 (주)큐브바이오 발행주식 400,000주를 주당 5천원에 매각하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||||
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
| 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 단기차입금 | 미지급금 | 미지급비용 | 장기차입금 | 장기미지급비용 | ||
| 지배기업 | Titan Equity LLC | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜센추리이십일한국 | 1,060,000 | 22,964 | 41,618 | - | - | - | - | - |
| 주요경영진 | 연결실체의 주요경영진 | 140,000 | - | 16,174 | - | 454 | - | - | - |
| 합계 | 1,680,000 | 22,964 | 57,792 | - | 454 | - | - | - |
상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당기말 현재 1,124,582천원의 손실충당금이 계상되어있습니다. ② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||||||
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
| 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 단기차입금 | 미지급금 | 미지급비용 | 장기차입금 | 장기미지급비용 | ||
| 차상위 지배기업 | (주)에이치제이에프앤아이 | - | - | - | - | 1,170,000 | - | 53,820 | - | - |
| 관계기업 | 부산벤처스㈜ | - | - | - | - | - | - | - | 1,455,000 | 161,734 |
| 에이펙스인베스트먼트플러스(주) | - | 500,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜센추리이십일한국 | 73,145 | 20,000 | 22,964 | 279 | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계기업 | (주)매지움 | - | - | 1,900,000 | - | 200,000 | - | 588 | - | - |
| 주요경영진 | 연결실체의 주요경영진 | - | 313,488 | - | 31,725 | - | - | 396 | - | - |
| 합계 | 73,145 | 833,488 | 1,922,964 | 32,004 | 1,370,000 | - | 54,804 | 1,455,000 | 161,734 |
상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 전기말 현재 1,110,234천원의 손실충당금이 계상되어있습니다.
33. 우발상황과 약정사항
(1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 종류 | 보증처 | 지급보증금액 |
| 이행보증보험 | 서울보증보험(주) | 321,690 |
| 신용보증기금 | 1,580,000 | |
| 공탁보증보험 | 서울보증보험(주) | 3,027,000 |
| 물품대금보증보험 | 서울보증보험(주) | 20,000 |
| 인허가보증보험 | 서울보증보험(주) | 4,000 |
| 하자보증보험 | 서울보증보험(주) | 291,596 |
| 계약보증보험 | 서울보증보험(주) | 17,700 |
| 선금보증보험 | 서울보증보험(주) | 237,748 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 은행명 | 약정한도 | 사용액 | 내용 |
| 산업은행 | 1,000,000 | - | 운영자금대출 |
| 국민은행 | 2,000,000 | 1,256,636 | 운영자금대출 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 제공받은자 | 담보권자 | 보증내역 | 보증금액 |
| ㈜시네마홀딩스 | 인성저축은행 외 7 | 이자지급보증 | 222,214 |
| ㈜시네마플러스 | 코원건설 외 | 채무지급보증 | 2,927,980 |
| ㈜케이와이 | 아이큐어㈜ | 조건부채무인수 | 900,000 |
| (주)멈스 | (주)엑서지21 | 공사대금 지급보증 | 430,000 |
| ㈜메이홀딩스 | 신한캐피탈㈜ | 주식매입확약 | 7,000,000 |
| ㈜한창바이오매직 | 웰릭스렌탈 | 물품공급계약 재매입 연대보증 | 1,000,000 |
| 지앤피렌탈 | 물품공급계약 재매입 연대보증 | 1,000,000 | |
| 합계 | 13,480,194 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치씨아이원 | 상상인플러스저축은행 | (주)한창 발행전환사채 액면 10억원 | 1,300,000 |
(5) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 사건내역 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 비고 |
| 손해배상청구소송 반소 | 550,000 | 엔더블유엘 | 연결실체 | 인천지방법원 부천지원 | 1심 진행 중 | - |
| 임차권존재확인 등 청구 | 515,862 | 미니엄쇼 | 연결실체 | 의정부지방법원 | 1심 진행 중 | - |
| 퇴직금 청구 | 651,245 | 심ㅇㅇ | 연결실체 | 의정부지방법원 고양지원 | 1심 진행 중 | - |
(6) 연결실체의 부동산담보신탁계약 및 대출약정체결에 대한 사항은 다음과 같습니다.
① 부동산담보신탁계약
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 차입금종류 | 신탁회사 | 신탁재산 | 신탁증서 우선수익자 | 보증금액 |
| 부동산담보신탁 | 단기차입금 | (주)무궁화신탁 | 부산광역시 연제구 연산동 시청역 SK VIEW 102-3205 | 하나저축은행 | 대출약정금액의 130% |
| 단.장기차입금 | ㈜우리은행 | 경기도 동두천시 생연동 364-1 시네마플러스 513호, 601호 | 한국투자저축은행 | 대출약정금액의 120% |
② 대출약정금액
| (단위: 천원) | |||
| 차입금 종류 | 대주 | 대출한도 | 당기말 현재 차입금 |
| 단기차입금 | 하나저축은행 | 298,000 | 298,000 |
| 단.장기차입금 | 한국투자저축은행 | 1,340,000 | 1,340,000 |
(7) 단기금융상품 1,524,000천원 및 장기금융상품 13,000천원은 구매자금 지급보증 등의 용도로 사용이 제한되어있습니다.
34. 계속기업의 불확실성
연결실체는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기영업이익 238백만원 ,당기순손실 31,238백만원이 발생하였으며 , 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 24,421백만원 초과하고 있습니다 . 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다 .
연결실체는 계속기업으로서의 존속능력 향상을 위하여 아래와 같이 영업손익 개선방안 및 재무적 안정성 확보방안을 추진하고 있습니다 . (1) 영업손익 개선방안 기존 수익성이 높은 B2B 보증사업 확대 , 신사업 진행을 통해 수익성을 확보할 예정이며 , 원가절감과 조직의 구조조정을 통하여 지출을 축소하고 변동비를 줄이기 위한 노력을 지속하고 있습니다 . (2) 재무적 안정성 확보방안 연결실체는 보유하고 있는 부동산 (센텀호텔 지하 1층 , SK VIEW 잔여 오피스텔 등 )의 매도희망가 조정을 통해 조기 매각 완료를 추진하고 있습니다 . 또한 계열사의 지분 매각을 진행하고 있으며 , 자본 확충을 위해 최대주주 대상 유상증자가 계획되어 있으며 , 추가 유동성 확보 목적 전환사채발행도 예정되어 있습니다 . 만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사는 정상적인 영업활동 과정을 통하여 자산을 장부금액으로 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다 . 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다 . 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 , 따라서 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다 .
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 한창2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
332152---1--107117183228182144------3763791937648906619145---16--1,2861,10430448311,134801289---16--1,6621,483
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.19-202회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등2023.08.07-0823-반기검토2023.12.11-1334-중간감사2024.02.19-02.2146-기말감사2024.01.051여주 창고상품2024.01.051서울 사무실 등현금 등OOO-32023.08.08, 2023.12.13, 2024.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 08일회사2 담당회계사2대면회의반기검토 결과 및 일정22024년 12월 27일회사1 담당회계사1비대면중간감사결과 및 일정32024년 03월 13일회사3 담당회계사3대면회의기말감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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