HanaMicronInc. — Annual Report 2021

Mar 22, 2022

연결감사보고서 3.4 하나마이크론 주식회사 00260082 100000000000 1030393 598562 669512 789 N N N Y A

&cr

하나마이크론 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

안진회계법인

&cr

&cr

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 -----------------------------------------------&cr&cr 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------&cr&cr 연결자본변동표 -----------------------------------------------&cr

연결현금흐름표 -----------------------------------------------

&cr 주석 ------------------------------------------------------ --&cr &cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------- &cr&cr&cr

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

하나마이크론 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 하나마이크론 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 하나마이크론 주식회사와 그 종속기업의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr - 해외종속기업 재화판매 수익의 발생사실&cr

연결재무제표에 대한 주석 1 및 2에서 설명한 바와 같이, 연결회사 수익의 대부분은 반도체패키징 관련 재화의 판매로부터 창출됩니다. 반도체패키징 관련 재화의 판매에 대한 수익은 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다.

&cr해외종속기업의 재화판매에 대한 수익은 연결재무제표상 금액적으로 중요한 부분을 차지하고, 수익의 인식은 연결회사의 주요 성과 지표이고 일반적으로 고유한 부정 위험이 존재합니다. 특히 그룹경영진의 직접적인 통제하에 있지 않은 해외 종속기업 규모 증대로 인하여 연결재무제표에서 해외 소재 종속기업의 재화판매수익이 차지하는 비중이 점점 높아지고 있습니다.이러한 관점에서 해외 종속기업의재화판매수익의 인식과 관련한 과대 계상 가능성을 고려하여 '해외종속기업 재화판매수익의 발생사실'을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr &cr당기말 현재 연결회사의 재화판매 수익의 발생사실에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ	해외종속기업의 수익인식 프로세스 관련 내부통제설계에 대한 이해 및 평가
ㆍ	해외종속기업의 수익인식 기준 및 회계처리의 적정성 확인
ㆍ	보고기간 동안 기록된 해외종속기업의 재화판매 수익의 발생사실의 확인을 위하여 추출된 표본거래에 대해 문서검사

&cr연결재무제표에 대한 경영진 과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ	부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ	연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지여부를 평가합니다.
ㆍ	연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박상준 입니다.

&cr&cr&cr&cr

	서울시 영등포구 국제금융로 10
	안 진 회 계 법 인
	대표이사 홍 종 성
	2022년 3월 22일

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

하나마이크론 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
하나마이크론 주식회사 대표이사 이동철

본점 소재지 :	(도로명주소)	충남 아산시 음봉면 연암율금로 77
(전 화)	041) 423 - 7015

연 결 재 무 상 태 표

제 21 기 2021년 12월 31일 현재
제 20 기 2020년 12월 31일 현재
&cr하나마이크론 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제21기 기말		제20기 기말
자 산
I. 유동자산			330,074,313,004		219,791,126,003
1. 현금및현금성자산	41	123,077,706,042		53,779,287,480
2. 단기금융상품	5,41	10,921,492,808		9,596,465,024
3. 매출채권및기타채권	6,37,41	75,587,273,483		56,137,356,331
4. 기타유동자산	12, 23	14,714,286,264		19,032,832,326
5. 재고자산	7,13,19	103,516,292,169		75,804,350,850
6. 계약원가	15	2,257,262,238		3,540,833,992
7. 매각예정자산	13,14,16,34	-		1,900,000,000
II. 비유동자산			700,319,081,718		545,036,107,838
1. 당기손익-공정가치측정금융자산	8,41	4,739,005,737		2,430,637,481
2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,41	649,826,750		649,826,750
3. 상각후원가측정금융자산	9,41	1,050,000,000		-
4. 유형자산	13,18,19	637,662,972,654		497,370,588,060
5. 투자부동산	14	13,919,053,309		965,033,040
6. 무형자산	16	18,914,288,062		17,174,690,382
7. 사용권자산	17	11,246,113,805		11,710,984,884
8. 공동기업및관계기업투자주식	11	4,705,218,506		4,587,799,457
9. 장기매출채권및기타채권	6,41	6,756,609,344		7,320,050,900
10. 기타비유동자산	12	64,709,440		58,779,280
11. 이연법인세자산	33	611,284,111		2,767,717,604
자 산 총 계			1,030,393,394,722		764,827,233,841
부 채
I. 유동부채			339,179,845,890		300,775,156,610
1. 매입채무및기타채무	21,23,41	118,557,738,996		61,586,111,329
2. 단기차입금	19,41	105,528,480,348		161,643,602,911
3. 유동성장기차입금	19,41	96,555,855,190		60,483,958,579
4. 당기법인세부채		12,141,653,724		4,374,596,844
5. 기타유동부채	15,18,22	4,361,913,884		5,363,802,109
6. 전환사채	20,41	-		3,408,594,970
7. 리스부채	17,41	2,034,203,748		2,730,493,767
8. 당기손익-공정가치측정금융부채	20,41	-		1,183,996,101
II. 비유동부채			259,382,594,885		217,312,980,958
1. 사채	20,41	69,864,003,178		-
2. 장기차입금	19,41	136,123,423,129		197,584,366,173
3. 순확정급여부채	24	5,244,033,024		8,212,223,442
4. 장기매입채무및기타채무	21,41	40,349,242,554		6,722,817,987
5. 리스부채	17,41	4,264,664,222		2,780,262,858
6. 이연법인세부채	33	3,537,228,778		2,013,310,498
부 채 총 계			598,562,440,775		518,088,137,568
자 본
I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			258,289,911,569		137,891,099,352
1. 자본금	25	23,960,927,000		15,332,711,500
2. 기타불입자본	26,29	210,660,027,497		127,020,963,090
3. 기타자본구성요소	28	21,434,416,911		16,786,580,491
4. 이익잉여금(결손금)	27	2,234,540,161		(21,249,155,729)
II. 비지배지분	10		173,541,042,378		108,847,996,921
자 본 총 계			431,830,953,947		246,739,096,273
부 채 및 자 본 총 계			1,030,393,394,722		764,827,233,841

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
&cr하나마이크론 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제21기		제20기
I. 매출	4		669,511,962,324		539,460,193,111
II. 매출원가	15,35		513,194,368,613		443,726,935,105
III. 매출총이익			156,317,593,711		95,733,258,006
1. 판매비	30,35	1,748,492,682		1,887,804,867
2. 관리비	30,35	49,848,755,623		42,833,803,557
IV. 영업이익			104,720,345,406		51,011,649,582
1. 기타영업외수익	31	18,375,018,568		11,041,171,867
2. 기타영업외비용	31	12,671,848,690		36,588,242,185
3. 금융수익	32	2,548,042,847		4,472,964,687
4. 금융비용	32	26,917,796,915		18,905,098,427
5. 지분법투자손익	11	108,354,953		250,882,301
V. 법인세비용차감전순이익			86,162,116,169		11,283,327,825
Ⅵ. 법인세비용	33		21,893,158,918		7,650,638,706
Ⅶ. 당기순이익			64,268,957,251		3,632,689,119
1. 지배기업 소유주지분		22,765,703,856		(16,703,483,506)
2. 비지배지분	10	41,503,253,395		20,336,172,625
Ⅷ. 기타포괄손익			6,425,170,420		(5,603,976,014)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		3,160,804,956		(583,244,518)
(1) 확정급여제도의 재측정요소	24,27	(484,683,407)		(694,278,288)
(2) 토지재평가손익		3,636,424,267		-
(3) 공정가치측정 지분상품평가손익	9,28	-		119,993,317
(4) 지분법자본변동	11	9,064,096		(8,959,547)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목		3,264,365,464		(5,020,731,496)
(1) 해외사업환산손익	28	3,264,365,464		(5,020,731,496)
Ⅸ. 당기총포괄손익			70,694,127,671		(1,971,286,895)
1. 지배기업 소유주지분		28,275,207,677		(21,927,748,207)
2. 비지배지분	10	42,418,919,994		19,956,461,312
Ⅹ. 지배주주 귀속 주당손익
1. 기본주당순이익(손실)	36		713		(506)
2. 희석주당순이익(손실)	36		709		(506)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
&cr하나마이크론 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본				기타자본	이익잉여금	비지배지분	총 계
주식발행초과금	기타자본잉여금	주식선택권	자기주식
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2020.01.01 (전기초)	13,837,542,500	106,648,989,530	15,183,248,771	966,172,312	(10,494,046,245)	23,052,965,663	(4,231,071,544)	91,495,820,183	236,459,621,170
종속기업의 지분율 변동	-	-	314,012,103	-	-	-	-	(2,451,374)	311,560,729
배당금의 지급	-	-	-	-	-	-	(1,356,721,150)	(2,601,833,200)	(3,958,554,350)
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	-	-	(16,703,483,506)	20,336,172,625	3,632,689,119
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	(577,350,783)	(116,927,505)	(694,278,288)
공정가치측정지분상품 &cr 평가손익	-	-	-	-	-	390,000,811	(270,007,494)	-	119,993,317
지분법자본변동	-	-	-	-	-	(5,991,701)	-	(2,967,846)	(8,959,547)
해외사업환산손익	-	-	-	-	-	(4,760,915,534)	-	(259,815,962)	(5,020,731,496)
토지재평가잉여금	-	-	-	-	-	(1,889,478,748)	1,889,478,748	-	-
전환권 행사	1,373,009,000	13,177,631,950	-	-	-	-	-	-	14,550,640,950
주식매수선택권행사	122,160,000	1,362,173,406	-	(167,437,706)	-	-	-	-	1,316,895,700
주식보상비용	-	-	-	30,218,969	-	-	-	-	30,218,969
2020.12.31 (전기말)	15,332,711,500	121,188,794,886	15,497,260,874	828,953,575	(10,494,046,245)	16,786,580,491	(21,249,155,729)	108,847,996,921	246,739,096,273
2021.01.01 (당기초)	15,332,711,500	121,188,794,886	15,497,260,874	828,953,575	(10,494,046,245)	16,786,580,491	(21,249,155,729)	108,847,996,921	246,739,096,273
종속기업의 지분율 변동	-	-	(26,905,207,306)	-	-	-	-	29,948,349,296	3,043,141,990
배당금의 지급	-	-	-	-	-	-	-	(7,817,899,200)	(7,817,899,200)
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	-	-	22,765,703,856	41,503,253,395	64,268,957,251
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	51,741,445	(536,424,852)	(484,683,407)
지분법자본변동	-	-	-	-	-	2,985,556		6,078,540	9,064,096
해외사업환산손익	-	-	-	-	-	3,382,968,049	-	(118,602,585)	3,264,365,464
토지재평가이익	-	-	-	-	-	2,071,808,771	-	1,564,615,496	3,636,424,267
유상증자	4,000,000,000	140,742,221,745	-	-	-	-	-	-	144,742,221,745
무상증자	3,993,487,500	(4,054,194,115)	-	-	-	-	-	-	(60,706,615)
재평가잉여금의 대체	-	-	-	-	-	(809,925,956)	666,250,589	143,675,367	-
전환권 행사	582,598,000	11,979,549,198	-	-	-	-	-	-	12,562,147,198
주식매수선택권행사	52,130,000	567,569,572	-	230,381,967	-	-	-	-	850,081,539
자기주식의 취득	-	-	-	-	(44,990,703,710)	-	-	-	(44,990,703,710)
자기주식의 처분	-	-	2,736,300,947	-	2,962,246,500	-	-	-	5,698,547,447
주식보상비용	-	-	-	370,899,609	-	-	-	-	370,899,609
2021.12.31 (당기말)	23,960,927,000	270,423,941,286	(8,671,645,485)	1,430,235,151	(52,522,503,455)	21,434,416,911	2,234,540,161	173,541,042,378	431,830,953,947

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
&cr하나마이크론 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제21기		제20기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			149,226,058,931		82,784,287,819
1. 영업으로부터 창출된 현금	38	168,244,808,849		101,862,415,884
(1) 당기순이익		64,268,957,251		3,632,689,119
(2) 조정		132,039,386,715		108,167,650,768
(3) 순운전자본의 변동		(28,063,535,117)		(9,937,924,003)
2. 이자의 수취		1,190,136,623		559,118,064
3. 이자의 지급		(11,969,031,477)		(13,438,151,097)
4. 법인세납부액		(8,239,855,064)		(6,199,095,032)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(184,330,955,892)		(125,553,653,357)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		7,889,777,683		32,684,977,819
(1) 단기금융상품의 감소		24,131,782		3,501,381,902
(2) 기타장기수취채권의 감소		385,289,876		1,215,271,407
(3) 기타유동자산의 감소		37,199,200		-
(4) 매각예정자산의 처분		1,860,000,000		19,449,915,000
(5) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분		-		153,837,586
(6) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		2,217		768,058,930
(7) 기타비유동자산의 감소		330,030,000		149,838,870
(8) 유형자산의 처분		5,253,124,608		2,698,139,124
(9) 관계기업투자주식의 처분		-		3,219,599,485
(10) 파생상품자산의 처분		-		1,528,935,515
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(192,220,733,575)		(158,238,631,176)
(1) 단기금융상품의 증가		998,266,754		6,806,434,115
(2) 기타수취채권의 증가		17,983,462		274,355,125
(3) 기타장기수취채권의 증가		21,660,131		16,155,671,500
(4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		2,095,449,650		1,434,377,092
(5) 관계기업투자주식의 취득		-		6,929,745,140
(6) 기타유동자산의 증가		281,200,000		11,100,000,000
(7) 기타비유동자산의 증가		4,388,510,460		132,430,000
(8) 유형자산의 취득		178,616,465,651		108,656,145,961
(9) 사용권자산의 취득		-		3,105,145
(10) 무형자산의 취득		5,799,240,512		5,578,014,238
(11) 배출권의 취득		1,956,955		98,098,000
(12) 파생상품자산의 증가		-		1,070,254,860
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			105,854,327,401		85,264,347,530
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		339,833,409,677		205,403,351,437
(1) 단기차입금의 차입		57,000,000,000		120,648,285,788
(2) 장기차입금의 차입		34,000,000,000		81,688,825,109
(3) 사채의 발행		69,842,760,000		-
(4) 종속기업의 전환우선주 발행		24,944,315,240		-
(5) 지배기업의 주식선택권 행사		561,209,800		1,323,019,600
(6) 종속기업의 주식선택권 행사		1,814,800,000		-
(7) 자기주식의 처분		6,470,324,637		-
(8) 유상증자		145,200,000,000		-
(9) 정부보조금의 수령		-		1,743,220,940
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(233,979,082,276)		(120,139,003,907)
(1) 단기차입금의 상환		129,055,178,100		100,736,123,203
(2) 유동성장기차입금의 상환		47,551,013,659		12,054,804,157
(3) 장기차입금의 상환		521,315,237		129,244,224
(4) 리스부채의 상환		3,509,981,362		2,802,496,811
(5) 자기주식 취득		44,990,703,710		438,259,800
(6) 신주발행비용		532,991,008		19,521,362
(7) 배당금의 지급		7,817,899,200		3,958,554,350
IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(1,451,011,878)		(626,984,837)
V. 현금및현금성자산의 증가			69,298,418,562		41,867,997,155
VI. 기초의 현금및현금성자산			53,779,287,480		11,911,290,325
VII. 기말의 현금및현금성자산			123,077,706,042		53,779,287,480

주석 참조주석

제 21 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
&cr하나마이크론 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr &cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 하나마이크론 주식회사(이하 "당사" 및 "회사")는 2001년 8월 23일에 설립되어 2005년 10월 11일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서, 반도체 및 액정표시장 치인 메모리 및 비메모리 조립 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 2021년 1월 1일자로 연결실체의 BUMP사업부문이 물적분할을 통해 분할 신설회사인 하나더블유엘에스 주식회사로 이전되었습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자 및 합병 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 23,961 백만원 이 며, 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
최창호	7,945,802	16.58
하나머티리얼즈(주)	4,744,083	9.90
최대주주의 특수관계인	689,711	1.44
기타 소액주주 등	34,542,258	72.08
합 계	47,921,854	100.00

&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr &cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

&cr동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

-	리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
-	리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)
-	그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr연결실체는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 연결실체는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다.

상기 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기 준 서는 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

&cr동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.&cr

&cr(2) 연결기준&cr

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
-	연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
-	계약상 약정에서 발생하는 권리
-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과상황

&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속회사와 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

&cr지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

&cr지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속회사의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속회사와 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속회사에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1009호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
-	연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

&cr(4) 관 계기업 과 공동기업에 대한 투자&cr

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다.

&cr지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.&cr관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

&cr연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

&cr연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

&cr(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

&cr(6) 수익인식&cr

연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

&cr2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

&cr4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

&cr5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7) 에서 설명하고 있습니다.

(7) 리스&cr

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

-	국고채 금리에 기초한 무위험 이자율
-	기업 특유의 위험조정
-	채권 수익률에 기초한 신용위험 조정
-	리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

&cr리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율&cr(이율)을 사용하여 측정
-	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 &cr행사가격
-	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 &cr위하여 부담하는 금액

&cr연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-	리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
-	지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
-	리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스 요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

&cr2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

&cr(8) 외화환산&cr

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(22) 참고)
-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니 다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(9) 차입원가&cr

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금&cr

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(11) 퇴직급여비용과 해고급여&cr

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의

개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

&cr 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총 급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

&cr(12) 주식기준보상약정&cr

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

&cr종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.&cr

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(13) 법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순 이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr&cr 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법 을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr(14) 유형자산&cr

연결실체는 토지에 대하여 재평가금액으로 측정하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수
건물	20~40년
구축물	20년
건물 및 구축물 이외의 유형자산	5~10년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(15) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

현재 투자부동산은 토지, 건물, 건설중인자산으로 구성되어 있으며, 건물에 대해 감가상각을 진행하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(16) 무형자산&cr

1) 개별취득하는 무형자산 &cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

-	무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
-	무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
-	무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
-	무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
-	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 &cr자원 등의 입수가능성
-	개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr 4) 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재고자산&cr

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 용지 및 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr(19) 충당부채&cr

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr(20) 금융자산&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

&cr1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 41에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상 각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하 는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습 니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 41에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

&cr2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외 한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률 표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

-	금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
-	특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
-	차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
-	현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
-	같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
-	차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr&cr상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

&cr3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 소멸시효가 완성되는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 조정하지 아니합니다.

&cr4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품 &cr

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. &cr&cr또한 연결실체는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr &cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr &cr3) 금융부채&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

&cr(22) 파생상품&cr

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

&cr내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

&cr (23) 매각예정비유동자산&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. &cr

&cr 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 &cr

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

&cr(1) 금융상품의 공정가치

주석41에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석41은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용 등을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr

(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 44,514백만원(전기말: 39,034백만원)이며, 세부사항 은 주석24에 서 기술하 고 있습니다.

&cr(3) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.&cr

4. 부문정보 &cr

(1 ) 연결실체는 한국채택국제 회 계기준 제1108호(영업부문)에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업 의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체 내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 연결실체의 보고부문은 다 음과 같습니다.

구 분	주요 사업부문의 내용
반도체 제조 부문	반도체 패키징 & 테스트 등
반도체 재료 부문	반도체식각장비의 Silicon parts 등

&cr (2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 부문손익 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합 계
---	---	---	---	---
매출액	540,881,058	271,100,565	(142,469,661)	669,511,962
부문영업손익	18,198,890	82,270,295	4,251,160	104,720,345
부문순손익	(2,526,124)	64,235,000	2,560,081	64,268,957

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합 계
---	---	---	---	---
매출액	456,771,833	201,693,745	(119,005,385)	539,460,193
부문영업손익	383,043	53,147,437	(2,518,830)	51,011,650
부문순손익	(36,954,978)	37,902,387	2,685,280	3,632,689

&cr (3) 보고기간 종료일 현 재 연결실체의 보고부문별 자산총액과 부채총액 의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합 계
---	---	---	---	---
자산총계	991,335,399	443,689,720	(404,631,724)	1,030,393,395
부채총계	556,325,962	191,753,849	(149,517,370)	598,562,441

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구 분	반도체 제조	반도체 재료	연결 조정	합 계
---	---	---	---	---
자산총계	652,767,266	352,547,106	(240,487,138)	764,827,234
부채총계	509,977,372	167,085,611	(158,974,845)	518,088,138

&cr (4) 당기와 전기 중 연결실체의 각 지역에 대한 매출 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
한 국	480,483,282	361,640,177
브라질	118,499,656	109,034,328
베트남	44,637,717	33,373,005
미 국	2,262,578	4,773,003
기 타	23,628,729	30,639,680
합 계	669,511,962	539,460,193

&cr (5) 당기 중 개별 고객사별로 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 " A " 사(社)255,606백만원, "B"사(社) 202,902백만원이며, 동 고객사들의 총 매출액은 458,508백만원으로 전체 매출의 69%를 구성합니다.

&cr 5. 사용이 제한된 금융자산 &cr &cr보고 기 간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	거래처	당기말	전기말	사용제한사유
---	---	---	---	---
단기금융상품	KEB 하나은행	7,413,500	7,121,000	Stand by LC 담보 제공
대신증권	-	24,132	자사주신탁
합 계		7,413,500	7,145,132

&cr

6. 매출채권 및 기타채권 &cr

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(당기말)

(단위: 천원)
구 분	유동					비유동			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	보증금	장기미수금	장기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
일반 채권	73,492,214	10,502,602	208,983	1,982,303	198,215	4,323,658	5,032,180	2,336,953	98,077,108
차감: 현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-	-	(51,092)	(51,092)
차감: 손실충당금	(7,439,831)	(2,189,768)	-	(1,167,445)	-	-	(4,885,090)	-	(15,682,134)
합 계	66,052,383	8,312,834	208,983	814,858	198,215	4,323,658	147,090	2,285,861	82,343,882

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구 분	유동					비유동			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	보증금	장기미수금	장기대여금	보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
일반 채권	54,426,130	10,047,166	100,000	1,866,862	374,725	4,096,036	4,920,060	2,806,776	78,637,755
차감: 현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-	-	(19,499)	(19,499)
차감: 손실충당금	(7,446,955)	(2,159,143)	-	(1,071,430)	-	-	(4,483,322)	-	(15,160,850)
합 계	46,979,175	7,888,023	100,000	795,432	374,725	4,096,036	436,738	2,787,277	63,457,406

&cr 한편, 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정되며, 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

&cr (2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr연결실체의 평균 신용공여기간은 40일(해외 90일)이며, 연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.&cr &cr매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간 말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금설정률표를 이용하여 산정됩니다. &cr&cr연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권 및 기타채권을 제각하고 있습니다.&cr&cr1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

&cr (당기말)

(단위: 천원)
구 분	미연체
---	---
채무불이행률	0.03%
총장부금액	17,529,644
기대신용손실	(5,960)
순장부금액	17,523,684

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구 분	미연체	6개월 이하	합 계
---	---	---	---
채무불이행률	0.06%	0.90%
총장부금액	17,617,057	202,206	17,819,263
기대신용손실	(11,275)	(1,810)	(13,085)
순장부금액	17,605,782	200,396	17,806,178

&cr 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)
구 분	비손상채권	손상채권	합 계
---	---	---	---
집합평가 대상	개별평가
---	---	---	---
기초금액	13,085	15,147,765	15,160,850
손실충당금 재측정	(7,125)	89,334	82,210
환율변동효과	-	439,074	439,074
기말금액	5,960	15,676,173	15,682,134

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	비손상채권	손상채권	합 계
---	---	---	---
집합평가 대상	개별평가
---	---	---	---
기초금액	106,577	15,429,894	15,536,471
손상채권으로 재분류	(74,232)	74,232	-
손실충당금 재측정	(19,260)	(14,185)	(33,445)
환율변동효과	-	(342,176)	(342,176)
기말금액	13,085	15,147,765	15,160,850

7. 재고자산 &cr

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금(주1)	정부보조금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금(주1)	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
상품	1,507,104	-	-	1,507,104	143,925	-	-	143,925
제품	21,012,860	(1,299,807)	-	19,713,053	11,984,675	(969,670)	-	11,015,005
재공품	23,859,313	(1,419,496)	-	22,439,817	17,055,994	(1,271,115)	-	15,784,879
원재료	39,681,951	(982,571)	-	38,699,380	31,914,667	(1,072,525)	-	30,842,142
저장품	14,396,381	(163,260)	-	14,233,121	8,949,527	(1,211,834)	-	7,737,693
미착품	1,151,936	-	-	1,151,936	1,226,699	-	-	1,226,699
용지	5,815,815	-	(43,934)	5,771,881	9,122,925	-	(68,917)	9,054,008
합 계	107,425,360	(3,865,134)	(43,934)	103,516,292	80,398,412	(4,525,144)	(68,917)	75,804,351

(주1)	당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실환입 660,011천원, 평가손실 15,505천원이 각각 포함되어 있습니다.

&cr &cr 8. 공정가치측정금융자산 &cr&cr(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
비상장주식	500,000	500,000
기타의투자자산	473,985	378,537
수익증권	3,765,021	1,552,100
합 계	4,739,006	2,430,637

&cr (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
비상장주식(주1)	649,827	649,827

(주1)	전기 중 청산으로 인해 분배받은 153,838천원(법인세효과 고려전 금액)을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익으로 인식하였습니다.

&cr&cr 9. 상각후원가측정금융자산 &cr

보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
사채(주1)	1,050,000	-

(주1)	당기 중 발행한 제9회 및 제10회 무보증사모사채의 계약조건에 따라 취득한 후순위 유동화증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다 (주석 20 참조).

&cr 10. 종속기 업 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요&cr영업활동	법인설립 및&cr영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)		결산월
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
Hana Micron America, Inc.	반도체 마케팅 및 SI 사업	미국	100.00	100.00	12월
하나머티리얼즈(주)(주1)	반도체 소재 제조 및 판매업	한국	44.72	44.98	12월
(주)이피웍스(주2)	반도체 소재 제조 및 연구업	한국	51.19	51.19	12월
(주)이노메이트	반도체용 특수가스 제조 및 판매업	한국	79.75	79.75	12월
하나마이크론태양광(주)	태양광 발전업	한국	100.00	100.00	12월
Hana Micron Vietnam Co.,Ltd.	반도체 패키징 & 테스트	베트남	100.00	100.00	12월
Hana Latin America,Ltda.	RFID 판매 및 SI 사업	브라질	99.76	99.76	12월
AniTrace,Inc.	RFID 판매 및 SI 사업	미국	100.00	100.00	12월
HT Micron Semicondutores S.A.	반도체 패키징 & 테스트	브라질	81.47	66.59	12월
Hana Micron VINA Co.,Ltd.	반도체 패키징 & 테스트	베트남	100.00	100.00	12월
하나더블유엘에스(주)(주3)	반도체 패키징 & 테스트	한국	61.54	-	12월
Hana Electronics&crIndustria E Comericio LTDA.	반도체 패키징 & 테스트	브라질	100.00	-	12월

(주1)	하나머티리얼즈(주)의 경우 회사가 직접 보유한 지분에 대한 지분율은 당기말 및 전기말 현재 각각 32.94% 및 33.12%이나, 기타의 주주로부터 포괄적으로 위임받은 의결권(2,300,000주)을 포함한 의결권 보유 비율은 각각 44.72% 및 44.98%로 산정됩니다. 당기의 경우 회사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 회사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주2)	연결실체가 보유하고 있는 (주)이피웍스의 주식은 의결권이 존재하는 상환전환우선주(86,000주)이며, 연결실체의 의결권이 50%를 초과하기 때문에 종속기업으로 분류하고 있습니다.
(주3)	당기 1월 1일자로 지배기업의 BUMP사업부문을 물적분할하여 하나더블유엘에스㈜를 설립하였으며, 하나더블유엘에스㈜(분할신설회사)가 설립시에 발행하는 주식의 총수를 하나마이크론㈜(분할존속회사)에 100% 배정하였습니다. 한편, 당기 중 발행한 전환우선주를 포함한 당기말 현재 지분율은 61.54% 입니다.

&cr (2) 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유
하나더블유엘에스(주)	물적분할 신설
Hana Electronics&crIndustria E Comericio LTDA.	신규 설립

&cr (3) 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. &cr&cr(당기말)

(단위: 천원)
구 분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계
---	---	---	---	---	---	---	---
Hana Micron America, Inc.	1,153,228	4,710,522	5,863,750	7,485,595	5,928,494	13,414,089	(7,550,339)
하나머티리얼즈(주)	118,238,952	325,439,561	443,678,513	109,592,096	77,110,948	186,703,044	256,975,469
(주)이피웍스	147,128	528,114	675,242	8,047,398	418,108	8,465,506	(7,790,264)
(주)이노메이트	11,206	-	11,206	5,050,805	-	5,050,805	(5,039,599)
하나마이크론태양광(주)	61,181	250,313	311,494	355,311	-	355,311	(43,817)
Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	13,208,061	13,147,931	26,355,992	22,455,145	-	22,455,145	3,900,847
Hana Latin America, Ltda	101,717	329,763	431,480	707,906	2,713,033	3,420,939	(2,989,459)
AniTrace,Inc.	148,254	7,360	155,614	564,918	-	564,918	(409,304)
HT Micron &crSemicondutores S.A	43,423,492	50,368,678	93,792,170	67,626,659	21,908,005	89,534,664	4,257,506
Hana Micron VINA Co., Ltd	32,883,479	69,986,591	102,870,070	11,821,033	9,887,761	21,708,794	81,161,276
하나더블유엘에스(주)	20,699,540	34,836,273	55,535,813	2,013,103	4,327,525	6,340,628	49,195,185
Hana Electronics &crIndustria E Comericio LTDA.	16,463,811	2,867,788	19,331,599	15,509,678	3,939,377	19,449,055	(117,456)

(주1)	상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구 분	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계
---	---	---	---	---	---	---	---
Hana Micron America, Inc.	1,168,801	4,249,055	5,417,856	6,742,473	4,857,631	11,600,104	(6,182,248)
하나머티리얼즈(주)	96,104,785	256,431,114	352,535,899	76,214,256	88,257,407	164,471,663	188,064,236
(주)이피웍스	158,516	706,593	865,109	8,032,996	448,732	8,481,728	(7,616,619)
(주)이노메이트	11,206	-	11,206	2,613,948	-	2,613,948	(2,602,742)
하나마이크론태양광(주)	137,586	301,224	438,810	489,912	-	489,912	(51,102)
Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	8,441,744	12,951,484	21,393,228	17,914,601	-	17,914,601	3,478,627
Hana Latin America, Ltda	115,455	305,082	420,537	756,887	2,333,806	3,090,693	(2,670,156)
AniTrace,Inc.	274,964	18,242	293,206	486,936	26,023	512,959	(219,753)
HT Micron &crSemicondutores S.A	34,970,431	50,615,309	85,585,740	76,048,913	18,470,796	94,519,709	(8,933,969)
Hana Micron VINA Co., Ltd	8,265,743	50,080,682	58,346,425	21,680,413	21,275,894	42,956,307	15,390,118

(주1)	상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)
구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	당기총포괄손익
---	---	---	---	---	---
Hana Micron America, Inc.	1,869,228	(327,388)	(581,501)	(786,590)	(1,368,091)
하나머티리얼즈(주)	271,100,565	82,270,295	66,671,856	10,295,139	76,966,995
(주)이피웍스	-	(193,025)	(173,646)	-	(173,646)
(주)이노메이트	-	-	(2,436,856)	-	(2,436,856)
하나마이크론태양광(주)	94,718	36,896	7,285	-	7,285
Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	23,024,052	(262,312)	(2,734)	424,954	422,220
Hana Latin America, Ltda	70,852	(91,159)	(285,519)	(33,785)	(319,304)
AniTrace,Inc.	239,075	(87,363)	(163,972)	(25,579)	(189,551)
HT Micron Semicondutores S.A	113,045,012	1,770,730	(6,342,712)	(8,413)	(6,351,125)
Hana Micron VINA Co., Ltd	21,613,665	(6,537,458)	(7,836,137)	1,358,895	(6,477,242)
하나더블유엘에스(주)	7,280,327	(4,459,795)	(4,559,267)	(19,735)	(4,579,002)
Hana Electronics &crIndustria E Comericio LTDA.	5,454,645	(522,239)	(724,181)	20,384	(703,797)

(주1)	상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	당기총포괄손익
---	---	---	---	---	---
Hana Micron America, Inc.	2,984,647	(181,293)	(532,805)	209,630	(323,175)
하나머티리얼즈(주)	201,693,745	53,147,437	38,049,769	8,157,230	46,206,999
(주)이피웍스	-	(696,032)	(935,793)	-	(935,793)
(주)이노메이트	-	-	(147,381)	-	(147,381)
하나마이크론태양광(주)	91,443	34,554	(3,431)	-	(3,431)
Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	29,032,413	1,448,010	1,611,355	(311,028)	1,300,327
Hana Latin America, Ltda	16,929	(370,759)	(765,252)	767,849	2,597
AniTrace,Inc.	-	(173,094)	(174,038)	17,380	(156,658)
HT Micron Semicondutores S.A	109,034,328	3,921,364	(12,625,504)	246,967	(12,378,537)
Hana Micron VINA Co., Ltd	4,340,592	(5,050,917)	(6,910,647)	(372,850)	(7,283,497)

(주1)	상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr (5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. &cr&cr(당기)

(단위: 천원)
구 분	영업활동으로&cr인한 현금흐름	투자활동으로&cr인한 현금흐름	재무활동으로&cr인한 현금흐름	외화표시&cr현금및현금성자산의&cr환율변동 효과	현금및현금성&cr자산의 순증감	기초현금 및&cr현금성자산	기말현금 및&cr현금성자산
---	---	---	---	---	---	---	---
Hana Micron America, Inc.	2,211	(254,395)	572,210	(7,730)	312,296	65,380	377,676
하나머티리얼즈(주)	96,579,842	(77,942,284)	(18,395,417)	(51,347)	190,794	46,183,201	46,373,996
(주)이피웍스	(26,030)	5,189	-	-	(20,841)	23,732	2,891
(주)이노메이트	-	-	-	-	-	11,181	11,181
하나마이크론태양광(주)	53,822	-	(130,000)	-	(76,178)	132,223	56,044
Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	2,566,106	(2,489,553)	(111,470)	91,619	56,702	767,664	824,366
Hana Latin America, Ltda	(392,767)	(15,344)	399,837	1,639	(6,634)	94,375	87,740
AniTrace,Inc.	69,799	(1,016)	(49,210)	(3,978)	15,595	5,845	21,440
HT Micron Semicondutores S.A	(13,643,783)	(9,176,896)	21,150,763	223,864	(1,446,053)	4,460,204	3,014,152
Hana Micron VINA Co., Ltd	(7,032,410)	(20,020,873)	51,298,883	(1,626,735)	22,618,865	689,667	23,308,532
하나더블유엘에스(주)	1,284,755	(7,515,562)	24,259,909	177	18,029,280	1,000,000	19,029,280
Hana Electronics &crIndustria E Comericio LTDA.	(1,019,119)	(2,670,164)	4,297,178	(4,761)	603,133	-	603,133

(주1)	상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	영업활동으로&cr인한 현금흐름	투자활동으로&cr인한 현금흐름	재무활동으로&cr인한 현금흐름	외화표시&cr현금및현금성자산의&cr환율변동 효과	현금및현금성&cr자산의 순증감	기초현금 및&cr현금성자산	기말현금 및&cr현금성자산
---	---	---	---	---	---	---	---
Hana Micron America, Inc.	(564,242)	(748,023)	543,255	11,673	(757,337)	822,717	65,380
하나머티리얼즈(주)	70,924,590	(25,906,856)	(5,352,535)	(177,503)	39,487,696	6,695,505	46,183,201
(주)이피웍스	(171,133)	-	190,000	-	18,867	4,865	23,732
(주)이노메이트	-	-	-	-	-	11,181	11,181
하나마이크론태양광(주)	47,046	-	-	-	47,046	85,177	132,223
Hana Micron Vietnam Co.,Ltd	4,853,955	(4,015,882)	(1,143,306)	5,728	(299,505)	1,067,169	767,664
Hana Latin America, Ltda	(77,591)	(302,643)	416,888	(45,968)	(9,314)	103,690	94,376
AniTrace,Inc.	(131,528)	-	121,545	2,221	(7,762)	13,607	5,845
HT Micron Semicondutores S.A	(5,054,518)	(18,023,839)	27,354,913	(423,134)	3,853,422	606,782	4,460,204
Hana Micron VINA Co., Ltd	8,076,223	(47,656,866)	39,864,813	-	284,170	405,497	689,667

(주1)	상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr (6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분	하나머티리얼즈(주)	이피웍스(주)	(주)이노메이트	HT Micron &crSemicondutores S.A.	하나더블유엘에스(주)
비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)	67.06	48.81	20.25	18.53	38.46
누적 비지배지분	160,748,880	(7,602,116)	(1,020,458)	(1,819,266)	23,238,845
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	44,928,635	14,503	(493,434)	(1,193,453)	(1,753,564)
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	45,970,495	14,503	(493,434)	(1,313,075)	(1,761,155)

(주1)	비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것입니다.

&cr(7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	하나머티리얼즈(주) (주1)	HT Micron Semicondutores S.A (주2)	하나더블유엘에스(주) (주3)
---	---	---	---
거래전 지분율	33.12%	66.59%	100.00%
거래후 지분율	32.94%	81.47%	61.54%
증자 등으로 인한 유입대가(A)	2,254,029	(2,510,914)	25,000,000
비지배지분의 증감(B)	3,276,895	1,671,454	25,000,000
기타불입자본의 증감(A-B)	(1,022,866)	(4,182,368)	-

(주1)	하나머티리얼즈(주)의 종업원 주식선택권 부여 및 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
(주2)	HT Micron Semicondutores S.A에 대한 지분 지분 5.84%를 비지배주주로부터 매입 및 유상증자에 지배기업이 단독으로 참여함에 따라 지분율이 증가하였습니다.
(주3)	하나더블유엘에스(주)의 제3자 배정 전환우선주 발행으로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(주석 40 참조)..

&cr 11. 공동기업 및 관 계 기업투자 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 공동기업 및 관계기업의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	소재지	지분율&cr(%)	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
공동기업	HANA INNOSYS LATIN AMERICA	브라질	50.00	637,403	-	637,403	-
관계기업	(주)솔머티리얼즈	한국	30.00	4,290,000	4,705,218	4,290,000	4,587,799
합 계				4,927,403	4,705,218	4,927,403	4,587,799

(주1)	총발행보통주식수 기준 지분율 입니다.

&cr (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내 역 은 다 음과 같습니다. &cr&cr(당기)

(단위: 천원)
회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말
---	---	---	---	---
(주)솔머티리얼즈	4,587,799	108,355	9,064	4,705,218

&cr (전기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	지분법&cr손익	지분법&cr자본변동	기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)원세미콘(주1)	3,771,064	-	(3,715,187)	(55,877)	-	-
(주)솔머티리얼즈(주2)	-	4,290,000	-	306,759	(8,960)	4,587,799
합 계	3,771,064	4,290,000	(3,715,187)	250,882	(8,960)	4,587,799

(주1)	전기 중 (주)원세미콘의 주식을 전량 처분하였습니다.
(주2)	전기 중 회사는 (주)한솔케미칼이 설립한 (주)솔머티리얼즈(구, (주)에이치에스머티리얼즈)의 주식 30%(30,000주)를 4,290백만원에 취득하였습니다.

&cr (3) 보고기간 종료일 현재 공동기업투자 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄이익
---	---	---	---	---	---
(주)솔머티리얼즈	26,133,606	10,449,647	13,219,266	132,011	162,225

&cr(4) 당기와 전기 중 주요 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	(주)솔머티리얼즈
---	---
기말 순자산(A)	15,683,959
당사 지분율(B)	30.00%
순자산 지분금액(AXB)	4,705,218
공정가치 증분 및 영업권	-
기말 장부금액	4,705,218

&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	(주)솔머티리얼즈
---	---
기말 순자산(A)	15,292,562
당사 지분율(B)	30.00%
순자산 지분금액(AXB)	4,587,799
공정가치 증분 및 영업권	-
기말 장부금액	4,587,799

12. 기타자산 &cr

보고기간 종료일 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산:
선급금	11,894,072	15,493,309
선급비용	2,820,214	3,441,425
배출권	-	98,098
소 계	14,714,286	19,032,832
비유동자산:
기타의투자자산	8,257	38
장기선급비용	56,452	58,741
소 계	64,709	58,779
합 계	14,778,995	19,091,611

&cr 13. 유형자산 &cr

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---
토지	87,629,438	-	-	-	87,629,438
건물	111,590,045	-	(19,952,069)	-	91,637,976
구축물	8,413,485	-	(2,453,903)	-	5,959,582
기계장치	642,645,723	(240,706)	(378,299,832)	(717,962)	263,387,223
공구와기구 외	74,755,112	(31,773)	(63,512,167)	(149)	11,211,023
건설중인자산	178,280,504	-	-	(442,773)	177,837,731
합 계	1,103,314,307	(272,479)	(464,217,971)	(1,160,884)	637,662,973

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---
토지	92,439,257	-	-	-	92,439,257
건물	118,241,770	-	(18,658,566)	-	99,583,204
구축물	8,388,753	-	(2,065,818)	-	6,322,935
기계장치	609,467,043	(497,993)	(332,613,955)	(717,962)	275,637,133
공구와기구 외	72,651,676	(66,626)	(59,878,372)	(149)	12,706,529
건설중인자산	11,124,303	-	-	(442,773)	10,681,530
합 계	912,312,802	(564,619)	(413,216,711)	(1,160,884)	497,370,588

&cr (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	손상차손	재평가	환율변동효과	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	92,439,257	-	(323,596)	-	(6,873,210)	-	2,386,987	-	87,629,438
건물	99,583,204	8,589	-	(3,347,715)	(6,313,856)	-	-	1,707,754	91,637,976
구축물	6,322,935	50,911	-	(438,996)	24,732	-	-	-	5,959,582
기계장치	275,637,133	17,655,438	(5,582,537)	(63,362,174)	34,638,393	-	-	4,400,970	263,387,223
공구와기구 외	12,706,529	1,880,360	(29,708)	(3,790,153)	283,426	-	-	160,569	11,211,023
건설중인자산	10,681,530	203,010,665	-	-	(36,437,146)	(500,445)	-	1,083,127	177,837,731
합 계	497,370,588	222,605,963	(5,935,841)	(70,939,038)	(14,677,661)	(500,445)	2,386,987	7,352,420	637,662,973

(주1)	당기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산 등으로 대체된 금액은 350,745천원이며, 비품에서 선급비용으로 대체된 금액은 965,074천원 입니다. 또한 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액은 각각 6,897,360천원, 6,464,482천원입니다.

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	환율변동효과	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	92,282,503	-	-	-	156,754	-	92,439,257
건물	91,739,892	4,101,882	(186,002)	(3,283,514)	12,198,600	(4,987,654)	99,583,204
구축물	4,733,389	-	(306,505)	(431,876)	2,327,927	-	6,322,935
기계장치	230,194,403	44,815,199	(2,369,506)	(46,804,146)	60,224,680	(10,423,497)	275,637,133
공구와기구 외	12,601,206	3,904,445	(18,715)	(3,749,715)	871,093	(901,785)	12,706,529
건설중인자산	53,251,888	33,532,881	-	-	(76,030,143)	(73,096)	10,681,530
합 계	484,803,281	86,354,407	(2,880,728)	(54,269,251)	(251,089)	(16,386,032)	497,370,588

(주1)	전기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산 으로 대체된 금액은 107,618천원이며, 건설중인자 산에서 재고자산으로 대체된 금액은 126,610천원 입니다. 또한, 매각예정자산에서 유형자산으로 대체된 금액은 165,165천원입니다 (주석 34 참조).

&cr (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제조원가	69,423,844	52,569,483
관리비	783,899	1,163,168
경상연구개발비	731,295	536,600
합 계	70,939,038	54,269,251

(4) 연결실체는 2021년 중 당사가 보유하고 있는 토지에 대하여 공정가치 재평가를 실시하였으며, 전문평가기관인 (주)가온감정평가법인이 수행한 평가금액에 근거하여장부금액을 결정하였습니다. (주)가온감정평가법인은 당사와 관계가 없는 독립적인 평가인으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	재평가모형	원가모형
---	---	---
토지	87,629,438	62,519,407

&cr (5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	-	87,629,438	87,629,438

&cr (6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금액
---	---
당기초	92,439,257
처분	(323,596)
대체(주1)	(6,873,210)
공정가치 변동이익(주2)	2,386,987
당기말	87,629,438

(주1)	당기말 현재 임대 중인 토지 및 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 14 참조).
(주2)	포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 토지재평가손익(법인세효과 반영 후 1,885,373천원)에 포함되어 있습니다.

&cr14. 투자부동산 &cr

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
토지	7,248,086	-	7,248,086
건물	8,440,779	(1,976,297)	6,464,482
건설중인자산	206,485	-	206,485
합 계	15,895,350	(1,976,297)	13,919,053

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
토지	758,548	-	758,548
건설중인자산	206,485	-	206,485
합 계	965,033	-	965,033

&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	손상(주2)	대체(주1)	기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	758,548	-	-	(407,822)	6,897,360	7,248,086
건물	-	-	-	-	6,464,482	6,464,482
건설중인자산	206,485	-	-	-	-	206,485
합 계	965,033	-	-	(407,822)	13,361,842	13,919,053

(주1)	당기말 현재 임대중인 토지 및 건물에 대해 투자부동산으로 대체하였습니다.
(주2)	재평가로 인한 손상금액은 토지재평가이익 (-)254,392천원, 투자부동산손상차손 153,430천원으로 각각 인식하였습니다.

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	기말
---	---	---	---	---	---
토지	8,173,292	-	-	(7,414,744)	758,548
건설중인자산	2,148,603	-	-	(1,942,118)	206,485
합 계	10,321,895	-	-	(9,356,862)	965,033

(주1)	전기 중 매각이 확정된 투자부동산을 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 34 참조).

&cr(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	장부금액	공정가치
---	---	---
토지	7,248,086	13,839,658
건물	6,464,482	6,464,482
건설중인자산	206,485	206,485
합 계	13,919,053	20,510,625

&cr투자부동산 중 토지의 공정가치는 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 (주)가온감정평가법인이 2021년에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

&cr 15. 계약부채 및 계약원가 &cr

(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금(주1)	-	524,440

(주1)	산업단지 분양 매출과 관련하여 계약금으로 수령한 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 계약원가의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
계약이행원가(주1)	2,257,262	3,540,834

(주1)	계약이행원가는 산업단지 분양매출과 관련하여 지방자치단체의 인가를 얻기 위하여 기반시설 등을 건설하기 위한 지출과 관련된 금액입니다. 이러한 원가는 산업단지 분양 매출이 인식되는 시점에 매출원가로 계상 됩니다. 당기 중 매출원가로 계상된 금액은 1,284백만원이며, 자산화된 원가와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

&cr16. 무형자산&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
과 목	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---
영업권	3,201,809	-	-	-	3,201,809
개발비	15,236,246	(1,025,053)	(8,907,778)	-	5,303,415
기타의무형자산	15,338,882	-	(8,465,640)	-	6,873,242
회원권	4,204,376	-	-	(668,554)	3,535,822
합 계	37,981,313	(1,025,053)	(17,373,418)	(668,554)	18,914,288

&cr (전기말)

(단위: 천원)
과 목	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---
영업권	3,152,002	-	-	-	3,152,002
개발비	13,793,431	(1,025,053)	(6,164,212)	-	6,604,166
기타의무형자산	13,874,139	-	(8,434,117)	-	5,440,022
회원권	2,652,114	-	-	(673,614)	1,978,500
합 계	33,471,686	(1,025,053)	(14,598,329)	(673,614)	17,174,690

&cr (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	환율변동&cr효과	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
영업권	3,152,002	-	-	-	-	49,807	3,201,809
개발비	6,604,166	1,317,435	-	(2,701,703)	(6,974)	90,491	5,303,415
기타의무형자산	5,440,022	4,254,483	-	(1,590,032)	(1,278,770)	47,539	6,873,242
회원권	1,978,500	-	1	-	1,557,321	-	3,535,822
합 계	17,174,690	5,571,918	1	(4,291,735)	271,577	187,837	18,914,288

(주1)	당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 각각 279,703천원이며 개발비 및 기타무형자산에서 선급비용 등으로 대체된 금액은 8,125천원입니다.

&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	상각비	대체(주1)	환율변동&cr효과	기말
---	---	---	---	---	---	---
영업권	4,334,436	-	-	-	(1,182,434)	3,152,002
개발비	7,017,784	3,081,591	(1,722,891)	-	(1,772,318)	6,604,166
기타의무형자산	4,610,766	2,494,508	(1,032,680)	108,022	(740,594)	5,440,022
회원권	1,978,500	-	-	-	-	1,978,500
합 계	17,941,486	5,576,099	(2,755,571)	108,022	(3,695,346)	17,174,690

(주1)	전기 중 유형자산 및 매각예정자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 각각 107,618천원 및 404천원입니다.

&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 개발비 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)

(단위: 천원)
분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간
---	---	---	---
개발비	CVD SIC개발(주1)	261,822	8개월
Projeto eMCP 16+16 Polaris A-Die	270,846	9개월
Projeto eMCP 32+24 Polaris C-Die	669,674	92개월
Projeto eMCP 16GB+8Gb	105,237	27개월
Projeto DDR4 Alius	367,103	47개월
Projeto eMCP 32GB+16Gb	31,009	103개월
Projeto SiP IoT - Sigfox	739,011	50개월
S PROJECT	660,974	50개월
합 계		3,105,676

&cr (전기말)

(단위: 천원)
분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간
---	---	---	---
개발비	CVD SIC개발(주1)	654,554	20개월
Projeto eMCP 16+16 Polaris A-Die	622,144	21개월
Projeto DDR4 8Gb x8 Deneb	22,507	26개월
Projeto eMCP 32+24 Polaris C-Die	1,054,810	104개월
Projeto eMCP 16GB+8Gb	149,644	39개월
Projeto DDR4 Alius	542,088	59개월
Projeto eMCP 32GB+16Gb	103,790	115개월
Projeto eMMC 32GB/64GB	112,195	12개월
Projeto DDR3 4Gb x16 Deneb	131,361	25개월
Projeto eMMC 128GB	485,134	-
Projeto SiP IoT - Sigfox	869,094	-
S PROJECT	787,712	-
Projeto NPI - eMCP SS 64GB+32Gb e 64GB+24Gb	436,391	-
합 계		5,971,424

(주1)	연결실체는 2015년 3분기부터 CVD SIC 기초 기술 확보 및 Dry Etching 대체 소재 국산화를 목적으로 별도 개발팀을 조직하여 2017년 9월초에 CVD SIC개발을 완료하였습니다.

&cr (4) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제조원가	3,686,316	2,166,331
관리비	146,710	137,940
경상연구개발비	458,709	451,300
합 계	4,291,735	2,755,571

(5) 당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 경상연구개발비 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제조원가	2,245,069	1,994,141
관리비	8,543,308	7,406,500
합 계	10,788,377	9,400,641

&cr ( 6) 연결실체의 영업권 손상검토와 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr &cr영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
HT Micron Semicondutores S.A.	3,201,809	3,152,002

&cr연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다.&cr &cr당기 중 손상검토 수행 결과, 연결실체는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구 분	주요 가정치
---	---
매출성장률(주1)	6.4%
영구성장률	1.0%
할인율(주2)	18.05%

(주1)	매출성장률은 제품별 과거 매출성장률을 감안한 시장성장율에 따라 추정하였으며, 기재된 매출성장률은 5년간의 가중평균 값입니다.
(주2)	예상 세후현금흐름에 적용된 세후 가중평균자본비용(WACC)을 적용한 할인율입니다.

17. 사용권자산 및 리스부채 &cr

연결실체는 토지, 건물, 기계장치 , 차량, 비품을 리스 하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
리스부채-유동	2,034,204	2,730,494
리스부채-비유동	4,264,664	2,780,263
합 계	6,298,868	5,510,757

&cr (2) 보고기간 종료일 현재 유형별 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
토지	5,839,826	6,583,984
건물	3,622,039	272,517
기계장치	-	2,792,898
차량운반구	914,983	728,237
비품	869,265	1,333,349
합 계	11,246,113	11,710,985

&cr (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	6,583,984	272,517	2,792,898	728,237	1,333,349	11,710,985
취득액	-	4,439,218	-	895,378	16,535	5,351,131
대체	(804,965)	(114,931)	(2,641,407)	(98,046)	(126,482)	(3,785,831)
환율변동효과	479,497	(3,567)	-	(1,403)	49	474,576
감가상각비	(418,690)	(971,198)	(151,491)	(609,183)	(354,186)	(2,504,748)
합 계	5,839,826	3,622,039	-	914,983	869,265	11,246,113

&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	7,329,038	351,529	3,136,934	710,145	-	11,527,646
취득액	-	491,274	-	383,149	1,340,756	2,215,179
대체	(118,736)	(3,198)	(6,606)	390	-	(128,150)
환율변동효과	(287,208)	44,466	(7,254)	113,897	69,831	(66,268)
감가상각비	(339,110)	(611,554)	(330,176)	(479,344)	(77,238)	(1,837,422)
합 계	6,583,984	272,517	2,792,898	728,237	1,333,349	11,710,985

&cr (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 감가상각비	2,504,748	1,837,422
리스부채 이자비용	258,157	211,152
소액기초자산리스 및 단기리스관련비용	610,456	561,494
합계	3,373,361	2,610,068

&cr (5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금액
---	---
1년 이내	2,147,280
1년 초과 2년 이내	1,889,311
2년 초과 5년 이내	2,676,033
합 계	6,712,624
차감: 현재가치 조정금액	(413,756)
리스부채의 현재가치	6,298,868

&cr 리스로 인한 총 현금유출액은 4,120백만원입니다.

&cr &cr 18. 정부보조금 &cr

당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 및 사용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 미사용잔액	-	40,209
정부보조금 수령액	1,773,565	1,743,221
비용상계금액	(1,773,565)	(1,783,430)
기말 미사용잔액	-	-

&cr 19. 장ㆍ단기차입금 &cr

(1) 단기차입금&cr&cr보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	당기말	전기말	상환방법
---	---	---	---	---
무역금융대출	한국수출입은행 등	-	40,000,000	만기 일시상환
운영자금대출	KDB산업은행 등	65,000,000	91,000,000	〃
시설자금대출	NH농협은행 등	21,000,000	14,000,000	〃
회전신용대출	KEB하나은행 LA Financial	6,757,350	6,201,600	〃
기타의 단기차입금	BNDES 등	12,771,130	10,442,003	〃
합 계		105,528,480	161,643,603

상기 단기차입금에 대하여 연결실체는 당기말 현재 연 1.19%~15%의 이자를 지급 하고 있습니다.

(2) 장기차입금&cr&cr보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.&cr

1) 원화장기차입금

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	당기말	전기말	상환방법
---	---	---	---	---
시설자금대출	KDB산업은행 등	79,341,567	75,794,000	분할상환
운전자금대출	산업은행 등	40,217,406	55,309,722	만기일시상환 등
채권유동화	하나마이크론제일차 유한회사(주1)	60,500,000	62,500,000	만기일시상환 등
하나마이크론제이차 주식회사(주2)	17,500,000	23,500,000	분할상환
하나머티리얼즈제일차 유한회사(주3)	19,000,000	20,000,000	"
소 계		216,558,973	237,103,722
차감: 현재가치할인차금		(1,073,556)	(1,821,578)
차감: 유동성 대체액		(92,830,369)	(52,677,327)
장기차입금 잔액		122,655,048	182,604,817

(주1)	연결실체는 삼성전자, SK하이닉스로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나마이크론제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나마이크론제일차 유한회사를 위하여 자금보충의무 및 연대보증의무를 부담하고 있습니다(주석 40 참조).
(주2)	연결실체는 삼성전자, SK하이닉스, HT MICRON으로부터 발생되는 채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 KDB산업은행과 하나마이크론제이차 주식회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 하나마이크론제이차 주식회사를 위하여 연결실체는 자금보충의무 및 조건부채무인수의무를 부담하고 있습니다(주석 40 참조).
(주3)	연결실체는 도쿄일렉트론 코리아로부터 발생되는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 하나머티리얼즈제일차 유한회사와 수익근질권 설정계약을 체결하였습니다. 그리고 하나머티리얼즈제일차 유한회사에 대하여 자금보충이행 사유가 발생할 때에는 자금보충의무를 부담하기로 약정하였습니다(주석 40 참조).

상기 원화장기차입금에 대하여 연결실체는 당기말 현재 연 1.67%~3.74% 의 이 자를지급하고 있습니다.

2) 외화장기차입금

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
---	---	---	---	---	---
시설자금대출	신한은행	2.35~2.88	13,126,855	10,939,894	분할상환
운전자금대출	BNDES 등	6.21~9.17	4,067,006	10,346,286	〃
합 계			17,193,861	21,286,180
차감: 유동성대체			(3,725,486)	(6,306,631)
외화장기차입금 잔액			13,468,375	14,979,549

&cr (3) 전환상환우선주부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
기타 전환상환우선주(주1)	2011.06.28	발행일로부터 4년이 경과한 다음날 부터 상환권 행사 가능	5.00	-	1,500,000

(주1)	(주)이노메이트에서 발행한 전환상환우선주이며, 당기에 전환청구권 행사기간 만기 도래에 따라 원금 및 이자지급 상당액을 미지급금으로 분류 하였습니다.

(4) 차입금 관련 담보제공 및 지급보증 내역

&cr1) 당기말 현재 연결실체는 KDB산업은행(채권최고액 218,513백만원) 및 신한은행(채권최고액 26,000백만원, USD 18,000,000), 한국씨티은행(채권최고액 13,910백만원), NH농협은행(채권최고액 42,000백만원), KB국민은행(채권최고액 36,000백만원), 우리은행(채권최고액 36,000백만원), BNDES외 3건(채권최고액 5,102백만원) 차입금등에 대하여 보유 중인 토지 및 건물 등(장부금액 423,700백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.&cr &cr 2) 당기말 현재 연결실체는 하나마이크론제일차 유한회사, 하나마이크론제이차 주식회사, 하나머티리얼즈제일차 유한회사, 스마트파이낸싱제칠차(주)에 대하여 자금보충 이행 사유가 발생할 때에는 자금보충의무를 부담하기로 약정하였습니다(주석 40 참조).

&cr 3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 최대주주 등으로부터 97,669백만원, USD 18,660,000 및 한국무역보험공사로부터 1,800백만원, 신용보증기금으로부터 4,500백만원의 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr

4) 당기말 현재 연결실체는 삼평동 소재 건물의 임대보증금과 관련하여 428백만원의전세권이 설정되어 있습니다.&cr &cr 5) 당기말 현재 연결실체는 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 지배회사의 용지를제외한 재고자산 전액을 양도담보로 제공하고 있습니다.&cr &cr 6) 당기말 현재 신한금융투자 차입금과 관련하여 지배기업이 보유 중인 종속기업인 하나머티리얼즈의 주식( 269,542주 )을 담보로 제공하고 있습니다. &cr&cr7) 당기말 현재 연결실체는 하나마이크론제이차 주식회사 차입금의 대주인 신한은행에게 보유 중인 삼평동 소재 토지 및 건물을 담보(채권최고액 30,000백만원)로 제공하고 있습니다. &cr

&cr20. 사채 및 전환사채 &cr

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 9 회 사모사채	제 10 회 사모사채
사채의 종류	제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채	제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 사채
사채의 권면총액	45,000,000,000원	25,000,000,000원
사채이율	표면이자율 : 2.256%, 만기이자율 : 2.256%	표면이자율 : 3.12%, 만기이자율 : 3.12%
사채납입일	2021년 05월 27일	2021년 11월 29일
사채만기일	2024년 05월 27일	2024년 11월 29일
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 05월 27일에 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 29일에 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.
조기상환청구권(Put Option)	없음	없음
조기상환권(Call Option)	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일	사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일

한편, 당사가 제9회 및 제10회 무보증사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권과 관련하여 당기말 현재 유동화회사가 근질권을 설정하고 있습니다.

&cr (2) 보고기간 종료일 현재 계상되어 있는 사채 및 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말(주1)
---	---	---
액면가	70,000,000	4,500,000
사채할인발행차금	(135,997)	(5,596)
전환권조정	-	(1,085,809)
합 계	69,864,003	3,408,595

(주1)	전기말 현재 계상되어 있는 제8회차 전환사채는 당기 중 전액 전환이 완료되어 보통주 1,165,196주가 발행되었습니다.

&cr21. 매입채무및기타채무와 기타금융부채 &cr

보고기간 종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채:
매입채무	42,063,257	28,150,717
미지급금	60,485,718	19,655,140
미지급비용	15,754,245	12,989,254
보증금	254,520	791,000
소 계	118,557,740	61,586,111
비유동부채:
장기미지급금	30,677,471	2,609,912
장기미지급비용	8,767,771	3,885,506
보증금	904,000	227,400
소 계	40,349,242	6,722,818
합 계	158,906,982	68,308,929

&cr &cr 22. 기타부채 &cr &cr 보고기간 종료일 현재 기타부 채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채:
예수금	4,021,352	4,247,577
선수금	340,562	1,018,127
배출부채	-	98,098
합 계	4,361,914	5,363,802

&cr 23. 온실가스 배출권과 배출부채&cr &cr 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr &cr (1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2023년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)
이행연도	무상할당 배출권
---	---
2021년분	32,410
2022년분	32,410
2023년분	32,410
합 계	97,230

&cr (2) 과거 3개년의 충당부채(배출권 및 온실가스 배출량) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)
구 분	2019년분		2020년분		2021년분
---	---	---	---	---	---	---
수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기초	-	-	-	-	-	-
무상할당	26,554	-	26,554	-	32,410	-
매입	6,000	199,419	4,115	100,055	-	-
상환	(2,848)	-	(420)	-	-	-
차년도 차입	420	-	-	-	-	-
정부 제출	(30,126)	(199,419)	(30,249)	(100,055)	-	-
기말	-	-	-	-	32,410	-

&cr (3) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
배출부채	98,098	1,957	(100,055)	-

(4) 당 기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 32,334KAU 입니다. &cr&cr &cr 24. 퇴직급여채무 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	44,513,571	39,033,720
사외적립자산의 공정가치	(39,269,538)	(30,821,497)
순확정급여부채	5,244,033	8,212,223

&cr (2) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다 .&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채
---	---	---	---
기초	39,033,720	(30,821,497)	8,212,223
당기근무원가	7,528,380	-	7,528,380
이자비용(이자수익)	709,379	(601,975)	107,404
재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	80,745	80,745
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	35,414	-	35,414
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,105,321)	-	(2,105,321)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,594,481	-	2,594,481
기타변동:
관계사 전입(전출)로 인한 영향	-	-	-
기여금:
기업이 납부한 기여금	-	(10,700,000)	(10,700,000)
제도에서 지급한 금액:
지급액	(3,282,482)	2,773,189	(509,293)
기말	44,513,571	(39,269,538)	5,244,033

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채
---	---	---	---
기초	32,163,940	(23,929,761)	8,234,179
당기근무원가	7,062,465	-	7,062,465
이자비용(이자수익)	491,714	(430,510)	61,204
재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(356,519)	(356,519)
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	151,195	-	151,195
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	238,120	-	238,120
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	857,304	-	857,304
기타변동:
관계사 전입(전출)로 인한 영향	257,519	-	257,519
매각예정자산대체	40,738	-	40,738
기여금:
기업이 납부한 기여금	-	(7,603,000)	(7,603,000)
제도에서 지급한 금액:
지급액	(2,229,275)	1,498,293	(730,982)
기말	39,033,720	(30,821,497)	8,212,223

&cr (3) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인률	2.74% ~ 2.99%	2.09~2.26
기대임금상승률	3.64% ~ 6.44%	3.64~6.50

&cr 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.&cr

&cr(4) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기말)

(단위: 천원)
구 분	증가	감소
---	---	---
할인율의 1% 변동	(2,497,021)	2,847,306
기대임금상승률의 1% 변동	2,798,606	(2,503,568)

&cr (전 기말)

(단위: 천원)
구 분	증가	감소
---	---	---
할인율의 1% 변동	(2,211,128)	2,517,617
기대임금상승률의 1% 변동	2,458,997	(2,204,395)

&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(11,796,278)	(11,218,927)
당기변동	(605,319)	(890,100)
법인세 효과	133,170	195,822
비지배지분 변동	536,425	116,928
기말금액	(11,732,002)	(11,796,277)

25. 자본금 &cr

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식의 수	47,921,854 주	30,665,423 주
보통주자본금	23,960,927 천원	15,332,712 천원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
기초	28,268,326	-	25,277,988	-
유무상증자	15,986,975	-	-	-
전환권 행사	1,165,196	-	2,746,018	-
주식매수선택권 행사	104,260	-	244,320	-
자기주식 취득	(2,887,648)	-	-	- -
자기주식 처분	540,662	-	-	-
기말	43,177,771	-	28,268,326	-

&cr26. 기타불입자본 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	270,423,941	121,188,795
기타자본잉여금	(8,671,646)	15,497,260
자기주식	(52,522,503)	(10,494,046)
주식선택권	1,430,235	828,954
합 계	210,660,027	127,020,963

&cr (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
주식수	장부금액	주식수	장부금액
---	---	---	---	---
기초금액	2,397,097	10,494,046	2,397,097	10,494,046
매입(주1)	2,887,648	44,990,703	-	-
처분	(540,662)	(2,962,246)	-	-
기말금액	4,744,083	52,522,503	2,397,097	10,494,046

(주1)	당기 중 지배기업의 유무상증자에 종속회사인 하나머티리얼즈(주)가 참여하였습니다.

&cr 27. 이익잉여금(결손금)과 배당금 &cr

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금(주1)	2,919,803	1,231,565
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(685,263)	(22,480,721)
합 계	2,234,540	(21,249,156)

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

&cr (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(21,249,156)	(4,231,072)
배당금의 지급	-	(1,356,721)
지배기업 당기순이익(손실)	22,765,704	(16,703,484)
토지재평가손익의 이익잉여금대체액	666,251	1,889,479
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr평가손익의 이익잉여금대체액	-	(270,007)
확정급여제도의 재측정요소	66,335	(740,193)
확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과	(14,594)	162,842
기말금액	2,234,540	(21,249,156)

(3) 전 기에 지급한 배당금 지급내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
---	---	---	---	---	---
보통주	27,675,085주	540,662주	27,134,423주	50원	1,356,721

&cr 28. 기 타자본구성요소 &cr &cr (1) 보고기 간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,230,730)	(1,230,730)
지분법자본변동	(9,734)	(12,719)
토지재평가손익	25,083,392	23,821,509
해외사업환산손익	(2,408,511)	(5,791,480)
합 계	21,434,417	16,786,580

&cr (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(1,230,730)	(1,620,731)
공정가치 변동	-	153,838
공정가치 변동과 관련된 법인세효과	-	(33,844)
처분	-	270,007
합 계	(1,230,730)	(1,230,730)

&cr (3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(12,719)	(6,727)
관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 등	9,064	(8,960)
비지배지분	(6,079)	2,968
기말금액	(9,734)	(12,719)

&cr(4) 당기 및 전기 중 토지재평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	23,821,509	25,710,988
토지의 매각으로 이익잉여금으로 재분류된 금액	2,071,809	(1,889,479)
토지의 재평가로 인한 순평가차익	(809,926)	-
기말금액	25,083,392	23,821,509

&cr (5) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(5,791,479)	(1,030,564)
해외사업장순자산의 환산으로 인한 지배기업 외환차이	3,382,968	(4,760,916)
기말금액	(2,408,511)	(5,791,480)

&cr 29. 주식선택권

&cr(1) 주식선택권부여 내역&cr

당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	이동철	김정제 외 12명
권리부여일	2019년 3월 27일	2021년 03월 30일
발행할 주식의 총수	120,000 주	276,000 주
부여방법	보통주 신주발행교부	보통주 신주발행교부
행사가격	3,526 원	9,275 원
행사가능기간	2021.3.27~2026.3.27	2023.3.30~2028.3.30

(주1)	당기 중 실행한 무상증자로 인한 주식가치의 희석화 방지를 위하여 부여수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

&cr(2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수&cr

지배기업은 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 그 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 3월 27일 부여	2021년 3월 30일 부여
무위험이자율	1.76%	1.12%
기대행사기간	2년	2년
예상주가변동성	25.44%	64.29%
기대배당수익률	0.94%	0.80%
기대권리소멸율	0.00%	0.00%

&cr(3) 보상원가의 내역&cr

당기 및 전기 중 지배기업이 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기보상원가	1,505,995	1,475,777
당기 비용으로 인식한 보상비용	370,900	30,218
보상원가 합계	1,876,895	1,505,995
당기말까지 행사된 주식선택권	(739,823)	(677,041)
법인세 효과	293,163	-
당기말 주식선택권	1,430,235	828,954
당기 이후 비용으로 인식될 보상비용	595,084	7,018

&cr(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동&cr

당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격
---	---	---	---	---
기초	221,100	4,865	465,420	5,154
기중 부여수량	230,000	11,130	-	-
기중 수량조정(증자)	66,000	7,533	-	-
기중 행사	(104,260)	5,383	(244,320)	5,415
기중 만기도래 권리소멸	(16,840)	5,430	-	-
기말	396,000	9,039	221,100	4,865

&cr (5) 보고기간 중 행사된 주식선택권&cr

당기 중에 행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구 분	행사일	행사수량	행사일 주가
---	---	---	---
2014.03.27 부여분	2021.01.29	27,280	10,750
2021.02.26	1,400	10,750
2021.03.26	52,580	11,300
2017.03.29 부여분	2021.03.26	20,000	11,300
2021.04.26	3,000	16,200
합 계	-	104,260	-

&cr 30. 판매비와 관리비 &cr &cr 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
판매비 :
판매촉진비	510,244	573,055
운반비	1,068,907	1,019,117
기타	169,342	295,633
소 계	1,748,493	1,887,805
관리비 :
급여	23,066,759	18,416,326
퇴직급여	1,858,098	1,805,528
복리후생비	3,611,904	3,148,008
세금과공과	1,292,815	1,349,629
감가상각비	1,450,441	1,796,552
무형자산상각비	146,709	137,940
지급수수료	5,235,147	4,671,442
대손상각비(환입)	(7,124)	(14,261)
경상개발비	8,543,308	7,419,947
기타의관리비	4,650,699	4,102,692
소 계	49,848,756	42,833,803
합 계	51,597,249	44,721,608

&cr 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외환차익	9,534,557	7,658,053
외화환산이익	3,779,120	179,190
유형자산처분이익	506,730	167,494
기타투자자산평가이익	-	339
기타	4,554,612	3,036,096
합 계	18,375,019	11,041,172

&cr (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외환차손	4,414,149	14,644,737
외화환산손실	6,152,231	15,637,120
기타의대손상각비	96,458	76
유형자산처분손실	655,668	350,084
관계회사투자주식처분손실	-	495,588
매각예정자산손상차손	40,000	5,113,564
기타	1,313,343	347,073
합 계	12,671,849	36,588,242

&cr 32. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	562,900	1,279,604
외환차익	1,078,576	1,072,736
외화환산이익	906,567	200,507
파생상품평가이익	-	1,920,118
합 계	2,548,043	4,472,965

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	17,614,673	15,513,883
외환차손	1,155,011	976,658
외화환산손실	114,987	1,220,661
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	99,423	1,193,896
당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	7,933,703	-
합 계	26,917,797	18,905,098

&cr 33. 법인세비용 &cr

(1) 연결실체의 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액	18,310,262	9,580,575
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	712,384	432,816
±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	2,967,968	(2,524,729)
±자본에 직접 가감되는 당기법인세	(97,456)	161,977
법인세비용	21,893,158	7,650,639
(주1) 일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산(부채)	(4,287,294)	(3,574,910)
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(3,574,910)	(3,142,094)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(712,384)	(432,816)
(주2) 이월세액공제로 인한 당기말 순이연법인세자산	1,361,349	4,329,317
이월세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산	4,329,317	1,804,588
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(2,967,968)	2,524,729

&cr (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	86,162,116	11,283,328
적용세율에 따른 세부담액	23,986,381	6,998,081
조정사항 :
영구적차이	(2,722,832)	453,209
세액공제로 인한 효과	(4,209,939)	(2,155,409)
이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등 효과	6,143,463	3,867,998
기타(추납액 등)	(1,303,915)	(1,513,240)
법인세비용	21,893,158	7,650,639
유효세율	27.84%	67.80%

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기 초	증 감(주1)	기 말
---	---	---	---
<일시적차이 및 세무상결손금>
미수수익	(1,771,522)	1,440,612	(330,910)
미지급비용	8,247,547	5,859,426	14,106,973
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,577,859	-	1,577,859
파생상품부채	39,261,139	(30,116,413)	9,144,726
공동기업투자주식 및 관계기업투자주식	98,187	41,315,393	41,413,580
전환사채	7,503,600	(7,503,600)	-
대손충당금	(961,737)	8,617,475	7,655,738
일시상각충당금	673,613	(1,343,211)	(669,598)
무형자산손상차손	38,470,332	(37,801,779)	668,553
퇴직급여충당부채	(30,821,496)	74,027,074	43,205,578
퇴직보험예치금	961,737	(40,231,275)	(39,269,538)
국고보조금	29,885	639,713	669,598
업무무관자동차	(37,500,506)	37,544,194	43,688
토지	5,893,641	(35,665,911)	(29,772,270)
재고자산	-	3,729,292	3,729,292
리스부채	5,429,305	4,595,538	10,024,843
사용권자산	(7,212,206)	(2,933,173)	(10,145,379)
이월결손금	(31,829,884)	(9,954,949)	(41,784,833)
감가상각비	13,577,454	11,409,211	24,986,665
기타	15,969,860	(11,330,473)	4,639,387
소 계	27,596,808	12,297,144	39,893,952
이연법인세자산 인식제외 금액	43,846,398	15,535,253	59,381,651
이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주2)	(16,249,590)	(3,238,109)	(19,487,699)
세 율(주3)	22.00%		22.00%
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(3,574,910)	(712,384)	(4,287,294)
<이월세액공제>
이월세액공제	4,599,333	(2,835,154)	1,764,179
이연법인세자산 인식제외 금액	-	238,123	238,123
이연법인세자산 인식대상 금액(주2)	4,599,333	(3,073,277)	1,526,056
이월세액공제로 인한 이연법인세자산	4,329,317	(2,967,968)	1,361,349
순이연법인세자산(부채)	754,407	(3,680,352)	(2,925,945)

&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	기 초	증 감(주1)	기 말
---	---	---	---
<일시적차이 및 세무상결손금>
미수수익	(164,233)	(1,607,289)	(1,771,522)
미지급비용	3,245,543	5,002,004	8,247,547
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,077,860	(500,001)	1,577,859
공동기업투자주식 및 관계기업투자주식	23,745,544	15,515,595	39,261,139
전환사채	5,017,979	(4,919,792)	98,187
대손충당금	4,644,993	2,858,607	7,503,600
일시상각충당금	(1,390,882)	429,145	(961,737)
무형자산손상차손	673,613	-	673,613
퇴직급여충당부채	32,222,062	6,248,270	38,470,332
퇴직보험예치금	(23,929,761)	(6,891,735)	(30,821,496)
국고보조금	1,390,882	(429,145)	961,737
업무무관자동차	20,112	9,773	29,885
토지	(39,053,337)	1,552,831	(37,500,506)
재고자산	6,665,305	(771,664)	5,893,641
매출채권	7,140,150	(7,140,150)	-
리스부채	5,535,529	(106,224)	5,429,305
사용권자산	(6,351,248)	(860,958)	(7,212,206)
이월결손금	(13,761,555)	(18,068,329)	(31,829,884)
감가상각비	16,921,954	(3,344,500)	13,577,454
기타	-	15,969,860	15,969,860
소 계	24,650,510	2,946,298	27,596,808
이연법인세자산 인식제외 금액	38,932,757	4,913,642	43,846,399
이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주2)	(14,282,247)	(1,967,343)	(16,249,590)
세 율(주3)	22.00%		22.00%
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)	(3,142,094)	(432,816)	(3,574,910)
<이월세액공제>
이월세액공제	2,179,925	2,419,408	4,599,333
이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-
이연법인세자산 인식대상 금액(주2)	2,179,925	2,419,408	4,599,333
이월세액공제로 인한 이연법인세자산	1,804,588	2,524,729	4,329,317
순이연법인세자산(부채)	(1,337,506)	2,091,913	754,407

(주1)	기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2)	보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생 가능성이 높다고 판단하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 인식한 것입니다.
(주3)	이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

&cr (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)

(단위: 천원)
항 목	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---
주식선택권	(7,604,938)	1,673,086	(5,931,852)
자기주식처분이익	3,508,078	(771,777)	2,736,301
확정급여제도의 재측정요소	(621,388)	136,705	(484,683)
해외사업장환산손익	1,531,200	(336,864)	1,194,336
토지재평가손익	3,176,891	(798,606)	2,378,285
합 계	(10,157)	(97,456)	(107,613)

(전기)

(단위: 천원)
항 목	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	153,838	(33,845)	119,993
확정급여제도의 재측정요소	(890,100)	195,822	(694,278)
합 계	(736,262)	161,977	(574,285)

&cr (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
종속기업투자 등과 관련한 일시적차이	54,742,264	43,846,398
이월결손금	4,639,387	-
미사용 세액공제	238,123	-

&cr 34. 매각예정자산 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
토지	-	2,293,795
건물	-	1,184,553
구축물	-	134,877
매각예정비유동자산 손상차손누계액	-	(1,713,225)
합 계	-	1,900,000

(주1)	연결실체는 전기 이전에 동면사업장을 매각하기로 결정하여 관련된 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 동 사업장은 2021년 1월 29일에 매각이 완료되었습니다.

&cr (2) 당기 및 전기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	손상	기말
---	---	---	---	---	---
토지	2,293,795	-	(2,262,053)	(31,742)	-
건물	1,184,553	-	(1,168,161)	(16,392)	-
구축물	134,877	-	(133,011)	(1,866)	-
매각예정비유동자산(기타) 손상차손누계액	(1,713,225)	-	1,663,225	50,000	-
합 계	1,900,000	-	(1,900,000)	-	-

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	대체(주1) 및 손상	기말
---	---	---	---	---	---
토지	5,187,987	-	(10,340,678)	7,446,486	2,293,795
건물	6,523,677	-	(5,342,755)	3,631	1,184,553
구축물	996,936	-	(860,190)	(1,869)	134,877
기계장치	5,270,399	-	(5,177,399)	(93,000)	-
차량운반구	184,986	-	(177,722)	(7,264)	-
공구와기구	977,065	-	(933,613)	(43,452)	-
비품	121,146	-	(116,220)	(4,926)	-
무형자산	2,068	-	(1,664)	(404)	-
건설중인자산	-	-	(1,942,363)	1,942,363	-
매각예정비유동자산(기타) 손상차손누계액	(3,855,845)	-	2,932,748	(790,128)	(1,713,225)
기타	2,565,725	-	(2,401,888)	(163,837)	-
합 계	17,974,144	-	(24,361,744)	8,287,600	1,900,000

(주1)	전기 중 매각이 확정되어 유형자산 및 투자부동산에서 대체된 금액입니다.

&cr 35. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	46,485,034	2,983,496
사용된 원재료	268,100,903	262,801,147
종업원급여	107,198,030	99,599,730
감가상각비	73,443,785	56,106,673
무형자산상각비	4,291,735	2,755,571
지급수수료	15,126,610	13,383,172
판매촉진비	510,244	573,055
수출제비용	33,889	91,432
기타	49,601,388	50,154,268
합 계	564,791,618	488,448,544

&cr 36. 주당순손익 &cr

(1) 당 기 및 전기 중 지배기업 기본주당순손익 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기본주당순이익	713	(506)
희석주당순이익	709	(506)

&cr (2) 기본주당순이 익&cr&cr기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
지배주주 귀속 당기순이익(손실)	22,765,704	(16,703,484)
가중평균유통주식수(주1)	31,937,932	33,005,766

(주1)	당기 무상증자 효과로 비교표시되는 가중평균유통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

&cr (3) 희석주당순 손익&cr

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

&cr당기 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 및 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)
구 분	당기
---	---
기본주당이익 계산에 사용된 순이익	22,765,704
주식보상비용	7,018
전환사채 이자비용	33,234
희석주당이익 계산에 사용된 순이익	22,805,956
기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	31,937,932
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
- 임직원주식선택권	101,108
- 전환사채	108,539
희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	32,147,579

&cr한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 천원, 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
임직원주식선택권	47,393	79,465
전환사채	-	1,760,840

37. 특수관계자와의 거래 &cr

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
공동기업	Hana Innosys Latin America
관계기업	(주)솔머티리얼즈

&cr (2) 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

구분	사업양도(주1)
(주)솔머티리얼즈	14,300,000

(주1)	전기 중 연결실체는 가스사업부문을 (주)솔머티리얼즈에 매각하였습니다.

&cr (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자의 명칭	매출채권		미수금
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
공동기업	Hana Innosys Latin America(주1)	6,869,562	6,869,562	1,560,611	1,464,596

(주1)	상 기 채권은 손실충당금이 고려되지 않은 총액이며, 연결실체는 보유하고 있던 공동기업인 Hana Innosys Latin America에 대한 매출채권과 미수금에 대하여 전기 이전에 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

&cr (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
Hana Innosys Latin America(주1)	USD 4,120,700	USD 4,120,700

(주1)	지배기업의 종속기업인 Hana Micron America Inc.가 보유하고 있던 관계회사 대여금 전액에 대하여 전기 이전에 손실충당금을 설정하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자 로 부터 제 공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	지급보증금액	지급보증내역	지급보증처
---	---	---	---
최대주주	97,668,904	차입금 지급보증	KEB하나은행 외
USD 18,660,000	외화지급보증

&cr (6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자 유형	특수관계자 명칭	거래내역	당기	전기
---	---	---	---	---	---
출자(주1)	최대주주	최창호	전환권행사	582,598	-

(주1)	당기 중 콜옵션 행사로 인해 최대주주는 제8회차 전환사채 전액을 인수하였으며, 이후 전환권 행사로 당사의 보통주 1,165,196주(전환가액 3,862원)를 취득하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여 및 상여	3,904,925	3,216,658
퇴직급여	255,605	316,501
합 계	4,160,530	3,533,159

&cr 38. 영 업 으로부터 창출된 현금흐름 &cr

당기 및 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
1. 당기순이익	64,268,957	3,632,689
2. 조정	132,039,388	108,167,651
(1) 비용의 가산	141,428,853	113,949,409
퇴직급여	7,635,784	7,123,669
주식보상비용	798,878	165,572
감가상각비	73,443,785	56,106,673
무형자산상각비	4,291,735	2,755,571
대손상각비환입	(7,124)	(14,261)
기타의대손상각비	96,458	76
지급수수료	-	5,623
외화환산손실	6,267,218	16,857,781
관계기업투자주식처분손실	-	495,588
유형자산손상차손	500,445	5,574
유형자산처분손실	655,668	350,084
매각예정자산처분손실	-	5,113,564
매각예정자산손상차손	40,000	-
재고자산평가손실(환입)	(660,011)	15,505
재고자산폐기손실	75,694	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	99,423	1,193,896
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	7,933,703	-
배출원가	1,957	-
이자비용	17,614,673	15,513,883
법인세비용	21,893,159	7,650,639
기타	747,408	609,972

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
(2) 수익의 차감	(9,389,466)	(5,781,758)
외화환산이익	4,685,687	379,697
지분법투자이익	108,355	250,882
유형자산처분이익	506,730	167,494
이자수익	562,900	1,279,604
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	1,362,344	1,920,118
기타의투자자산평가이익	-	339
정부보조금비용상계액	-	1,783,429
기타	(16,615,481)	195
3. 순운전자본의 변동	(28,063,535)	(9,937,924)
매출채권의 증가	(19,066,084)	(9,534,019)
기타수취채권의 증가	(9,428,803)	(892,800)
기타자산의 증가	(5,301,039)	(134,014)
재고자산의 증가	(27,184,005)	(2,856,885)
계약원가의 감소	1,283,572	445,717
기타장기수취채권의 감소(증가)	227,622	(2,375,116)
매입채무의 증가	13,912,539	7,448,091
기타지급채무의 증가	29,392,680	5,100,853
기타부채의 증가(감소)	(690,725)	936,713
퇴직금의 지급	(3,282,482)	(1,971,755)
사외적립자산의 증감	(7,926,811)	(6,104,709)
4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	168,244,809	101,862,416

&cr39. 비현금거래&cr&cr(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
장기대여금의 유동성대체	-	4,171
건설중인자산의 본계정 대체	36,437,146	75,779,054
당기손익-공정가치측정금융부채의 유동성대체	-	10,232,127
장기차입금의 유동성대체	94,558,589	55,779,517
전환사채의 유동성대체	-	10,224,234
유형자산의 취득 미지급금	(43,989,497)	(22,301,739)
무형자산의 취득 미지급금	227,323	1,915

&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	재무활동 현금흐름&cr에서 발생한 변동	비현금변동		기타변동&cr(주1)	기말
---	---	---	---	---	---	---
전환권 행사	신규리스
---	---	---	---	---	---	---
차입금 (주석 19)	421,533,506	(86,127,507)	-	-	3,875,315	339,281,314
전환사채 (주석 20)	3,408,595	69,842,760	(73,293,963)	-	42,608	-
당기손익-공정가치측정금융부채	1,183,996	-	(1,183,996)	-	-	-
리스부채 (주석 17)	5,510,757	(3,509,981)	-	5,351,131	(1,053,039)	6,298,868
재무활동으로부터의 총부채	431,636,854	(19,794,728)	(74,477,959)	5,351,131	2,864,884	345,580,182

(주1)	기타 변동에는 당기손익-공정가치측정금융부채 평가 손익, 전환사채 이자비용, 리스관련 이자비용 및 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	재무활동 현금흐름&cr에서 발생한 변동	비현금변동		기타변동&cr(주2)	기말
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전환권 행사	신규리스
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차입금 (주석 19)	348,806,926	89,416,940	-	-	(16,690,360)	421,533,506
전환사채 (주석 20)	10,085,701	-	(7,310,614)	-	633,508	3,408,595
당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	10,358,330	-	(7,254,216)	-	(1,920,118)	1,183,996
리스부채 (주석 17)	5,842,411	(2,802,497)	-	2,215,179	255,664	5,510,757
재무활동으로부터의 총부채	375,093,368	86,614,443	(14,564,830)	2,215,179	(17,721,306)	431,636,854

(주1)	전환사채의 전환권 및 옵션을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다..
(주2)	기타 변동에는 당기손익-공정가치측정금융부채 평가 손익, 전환사채 이자비용, 리스관련 이자비용 및 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

&cr40. 우발채무와 약정사항 &cr &cr(1) 연결실체는 삼성전자주식회사 등과 제품의 공급과 관련된 거래기본계약 및 외주단가계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,846 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 기타 약정사항

(원화단위: 천원)
약정내용	금융기관명	약정한도
---	---	---	---	---
외화금액(USD)	외화금액(BRL)	원화금액
---	---	---	---	---
운전자금대출	KDB산업은행 등	-	59,597,379	99,818,100
무역금융대출	신한은행 등	-	-	64,000,000
시설자금대출	신한은행 등	11,000,000	19,113,667	67,643,650
외화지급보증	KDB산업은행 등(주1,2)	20,800,000	-	-
선물환	신한은행	750,000	-	-
회전신용대출	하나은행 LA Financial	6,000,000	-	-
채권유동화	하나마이크론제일차 유한회사(주3)	-	-	60,500,000
채권유동화	하나마이크론제이차 주식회사(주4)	-	-	17,500,000
채권유동화	하나머티리얼즈제일차 유한회사(주5)	-	-	19,000,000
사모사채	메리츠증권	-	-	70,000,000
전자외상매출채권담보대출	신한은행 등	-	-	40,010
합 계		38,550,000	78,711,046	398,501,760

(주1)	당기말 현재 연결실체는 하나은행의 외화지급보증에 대해 예금 7,414백만원(채권최고액 8,214백만원)을 담보로제공하고 있습니다.
(주2)	연결실체는 에스케이하이닉스에 원재료매입대금 지불과 관련된 외화지급보증을 제공하고 있습니다.
(주3)	삼성전자 및 에스케이하이닉스에 대한 미래매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABCP(자산유동화 증권) 30,000백만원 및 ABL(자산유동화 대출) 34,500백만원 한도 약정을 체결하였으며, 장기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 19 참조). 이와 관련하여 KDB산업은행은 하나마이크론제일차 유한회사와 잔여 기업어음증권의 매입보장 및 신용공여약정을 체결하였으며,연결실체는 해당 대출약정에 대하여 연대보증을 부담하고 있습니다.
(주4)	삼성전자, SK하이닉스, HT MICRON에 대한 미래매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABCP(자산유동화 증권) 25,000백만원한도 약정을 체결하였으며, 장기차입금으로계상하고 있습니다(주석 19 참조). 이와 관련하여 신한은행은 하나마이크론제이차 주식회사와 잔여 기업어음증권의 매입보장 및 신용공여약정을 체결하였으며, 연결실체는 해당 대출약정에 대하여 자금보충의무 및 조건부채무인수의무를 부담하고 있습니다.
(주5)	도쿄일렉트론 코리아의 미래매출채권을 기초자산으로 한 유동화 ABCP(자산유동화 증권)에 기초하여 한도 약정을 맺었으며, 장기차입금으로 구분되어 있습니다(주석 19 참조). 이와 관련하여 회사는 산업은행과 금전채권신탁계약을 체결하였으며 산업은행은 하나머티리얼즈제일차 유한회사와 잔여 기업어음증권의 매입보장 및 신용공여약정을 체결하였습니다. 또한회사와 하나머티리얼즈제일차 유한회사 및 산업은행간에 수익권근질권설정계약이 체결되었습니다.

(4) 자 금 보충 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	약정한도액		제공자	구분
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
하나마이크론제일차 유한회사	60,500,000	62,500,000	하나마이크론 주식회사	자금보충(주1)
하나머티리얼즈제일차 유한회사	19,000,000	20,000,000	하나머티리얼즈 주식회사	자금보충(주2)
스마트파이낸싱제칠차(주)	20,000,000	22,000,000	하나머티리얼즈 주식회사	자금보충(주3)
하나마이크론제이차(주)	17,500,000	23,500,000	하나머티리얼즈 주식회사	자금보충(주4)

(주1)	연결실체는 하나마이크제일차 유한회사를 통한 자금차입과 관련하여 채권 수납액으로 선순위채무를 이행하기에 자금이 부족한 것으로 업무수탁자인 KDB산업은행이 판단하는 경우 부족자금 상당액을 대여(자금보충약정)하기로 하였습니다(주석 19 참조).
(주2)	연결실체는 하나머티리얼즈제일차 유한회사를 통한 자금차입과 관련하여 채권 수납액으로 선순위채무를 이행하기에 자금이 부족한 것으로 업무수탁자인 KDB산업은행이 판단하는 경우 부족자금 상당액을 대여(자금보충약정)하기로 약정을 체결하였습니다(주석 19 참조).
(주3)	연결실체는 스마트파이낸싱제칠차(주)가 채권 수납액으로 지급채무를 이행하기에 자금이 부족할 것으로 예상되어 자금보충을 요청할 경우 부족자금 상당액을 지급해주기로 약정을 체결하였습니다.
(주4)	연결실체는 하나마이크론제이차 주식회사가 채권 수납액으로 지급채무를 이행하기에 자금이 부족할 것으로 예상되어 자금보충을 요청할 경우 부족자금 상당액을 대여하기로하고 자금보충의무를 이행하지 아니하는 경우 연결실체가 인수대상채무를 인수하는 내용의 약정을 체결하였습니다. (주석 19 참조).

&cr(5) 지배기업은 종속기업인 하나더블유에스(주)가 발행한 전환우선주의 인수인과 주주간계약을 체결하였으며 주요 내용은 아래와 같습니다.

구 분	풋옵션1	풋옵션2	콜옵션
권리자	인수인	인수인	당사
의무자	당사	당사	인수인
행사사유	기한내 IPO 미달성 &cr 목표실적 미달&cr 환경인허가 미취득	PO 고의지연, 미이행&cr주요계약사항 위반	IPO 공모가 기준 Refixing 후&cr투자자 보유지분 50% 이상
행사대상	투자자 주식 전부	투자자 주식 전부 또는 일부	투자자지분 50% -1주가 되는 주식수
행사기간	IPO기한 만료 후 6개월 내	행사사유 인지 후 6개월 내	IPO 공모가 기준 Refixing 후 1개월 이내
행사가액	신주 발행가액에 연복리 5%	신주 발행가액에 연복리 9%	신주 발행가액에 연복리 7% 적용

(주)	연결실체는 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 장기미지급금으로 계상하였습니다.

&cr (6) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

&cr 41. 금융상품 &cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr &cr 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

&cr연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채	598,562,441	518,088,138
자본	431,830,954	246,739,096
부채비율	138.61%	209.97%

&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

&cr (당기말)

(단위: 천원)
금융자산	상각후원가&cr 측정금융자산	당기손익-공정가치 &cr 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 &cr 측정 금융자산	합계	공정가액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	123,077,706	-	-	123,077,706	123,077,706
단기금융상품	10,921,493	-	-	10,921,493	10,921,493
매출채권및기타채권	75,587,273	-	-	75,587,273	75,587,273
상각후원가측정금융자산	1,050,000	-	-	1,050,000	1,050,000
공정가치측정금융자산	-	4,739,006	649,827	5,388,833	5,388,833
장기매출채권및기타채권	6,756,609	-	-	6,756,609	6,756,609
합 계	217,393,081	4,739,006	649,827	222,781,914	222,781,914

&cr (전기말)

(단위: 천원)
금융자산	상각후원가&cr 측정금융자산	당기손익-공정가치 &cr 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 &cr 측정 금융자산	합계	공정가액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	53,779,287	-	-	53,779,287	53,779,287
단기금융상품	9,596,465	-	-	9,596,465	9,596,465
매출채권및기타채권	56,137,356	-	-	56,137,356	56,137,356
공정가치측정금융자산	-	2,430,637	649,827	3,080,464	3,080,464
장기매출채권및기타채권	7,320,051	-	-	7,320,051	7,320,051
합 계	126,833,159	2,430,637	649,827	129,913,623	129,913,623

&cr (4) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기말)

(단위: 천원)
금융부채	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	합 계	공정가액
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	-	118,557,739	118,557,739	118,557,739
단기차입금	-	105,528,480	105,528,480	105,528,480
유동성장기차입금	-	96,555,855	96,555,855	96,555,855
장기차입금	-	136,123,423	136,123,423	136,123,423
사채	-	69,864,003	69,864,003	69,864,003
장기매입채무및기타채무	-	40,349,243	40,349,243	40,349,243
리스부채	-	6,298,868	6,298,868	6,298,868
합 계	-	573,277,611	573,277,611	573,277,611

&cr(전기말)

(단위: 천원)
금융부채	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계	공정가액
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	-	61,586,111	61,586,111	61,586,111
단기차입금	-	161,643,603	161,643,603	161,643,603
유동성장기차입금	-	58,983,959	58,983,959	58,983,959
장기차입금	-	197,584,366	197,584,366	197,584,366
전환상환우선주부채	-	1,500,000	1,500,000	1,500,000
전환사채	-	3,408,595	3,408,595	3,408,595
장기매입채무및기타채무	-	6,722,818	6,722,818	6,722,818
당기손익-공정가치측정 금융부채	1,183,996	-	1,183,996	1,183,996
합 계	1,183,996	491,429,452	492,613,448	492,613,448

&cr (5) 금융위험관리&cr&cr 1) 금융위험관리목적&cr&cr 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

&cr 2) 시장위험&cr&cr 가. 외화위험관리&cr&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

&cr 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	자산		부채
---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	26,157,738	16,658,905	40,905,163	11,612,170
JPY	8,244,533	5,843,691	3,170,136	3,693,716
EUR	-	-	109,395	-
기타	31	28	-	-
합 계	34,402,302	22,502,624	44,184,694	15,305,886

&cr 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 법인세 차감전 손익의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)
구 분	금융자산		금융부채
---	---	---	---	---
환율10% 상승시	환율10% 하락시	환율10% 상승시	환율10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	2,615,774	(2,615,774)	(4,090,516)	4,090,516
JPY	824,453	(824,453)	(317,014)	317,014
EUR	-	-	(10,940)	10,940
기타	3	(3)	-	-
합계	3,440,230	(3,440,230)	(4,418,470)	4,418,470

&cr 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

&cr 나. 이자율위험관리&cr &cr 연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 차입금의 경우이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 , 이자비용은 1,469백만원 만큼 증가 또는 감소합니다 .

&cr 다. 기타 가격위험요소&cr&cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

&cr3) 신용위험관리&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다.

&cr연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

&cr매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

&cr 한편, 연결실체는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험관리&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

&cr 다음 표는 당기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(단위: 천원)
구 분	1년미만	1년초과	합 계
---	---	---	---
매입채무및기타채무	118,557,739	40,349,243	158,906,982
단기차입금	108,138,781	-	108,138,781
장기차입금(주1)	102,330,377	142,682,815	245,013,192
사채	1,795,200	72,634,000	74,429,200
합 계	330,822,097	255,666,058	586,488,155

(주1)	유동성장기차입금의 현금흐름이 포함되어 있습니다.

&cr (6) 금융상품의 공정가치 &cr

1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

&cr 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

&cr(당기말)

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	-	473,985	4,265,021	4,739,006
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	649,827	649,827

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	-	378,537	2,052,100	2,430,637
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	649,827	649,827
당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,183,996	-	1,183,996

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

&cr 나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	평가손익	당기말
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	2,052,100	950,000	-	1,262,921	4,265,021
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	649,827	-	-	-	649,827

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	평가손익	전기말
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	3,424,931	1,350,000	(1,528,936)	(1,193,895)	2,052,100
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	649,827	-	(153,838)	153,838	649,827

&cr 3) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말공정가치&cr(단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능&cr하지 않은 투입변수	범위&cr(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성
비상장주식	649,827	EV/EBITDA &cr및 PER multiple	EV/EBITDA multiple	4.95	EV/EBITDA 및 PER multiple이 상승(하락)하고 유동성 할인율이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
PER multiple	18.99
유동성 할인율	15%
보험상품 등	4,739,006	현금흐름할인법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용	해당사항 없음	-	해당사항 없음

42. 보고기간 후 사건&cr &cr (1) 종속회사인 하나머티리얼즈(주)는 2022년 2월 4일 결산배당에 대한 이사회 결의를 통해 1주당 300원의 현금배당을 결정하였습니다. &cr&cr&cr 43. 재무제표의 승인&cr&cr동 재무제표는 2022년 3월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 30일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 하나마이크론 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

83118823219--4024362412592545-14433---65270783311561641,3091,474414465555420--2,5172,55486371801761,9012,019414609588420--3,1693,261

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.5.24~2021.5.285유의적 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립2021.11.15~&cr2021.11.19542중간감사 &cr및 내부회계 관리제도 검토2022.1.24~2022.1.28542별도재무제표 감사2022.2.14~2022.2.18532연결재무제표 감사2021.12.311회사 창고제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2021.12.311회사 본사회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO타처보관재고자산조회22022.1.4, 2022.3.22가치평가전문가,보험계리전문가,감정평가전문가2022.2.7~2022.3.416

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 04일감사 : 1인&cr감사인 : 업무수행이사 1인서면2021년 회계감사 계획22022년 03월 22일감사 : 1인&cr감사인 : 업무수행이사 1인서면감사종료 단계에서의 &cr감사결과 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용