Audit Report / Information • Aug 16, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| Özel Bağımsız Denetçi Raporu1-7 | |
| Finansal Durum Tabloları8-9 | |
| Kar veya Zarar Tablosu 10 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 11 | |
| Özkaynak Hareket Tablosu 12 | |
| Nakit Akış Tablosu 13-14 |
|
| Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar 15-82 | |
| Not 1 – Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 15-17 | |
| Not 2 – Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 18-43 | |
| Not 3 – Diğer İşletmelerdeki Paylar 44 | |
| Not 4 – İşletme Birleşmeleri 45 | |
| Not 5 – İlişkili Taraf Açıklamaları 45-46 | |
| Not 6 – Nakit ve Nakit Benzerleri 47 | |
| Not 7 – Finansal Borçlar 47 | |
| Not 8 – Ticari Alacaklar ve Borçlar 48 | |
| Not 9 – Diğer Alacak ve Borçlar 49 | |
| Not 10 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 49 | |
| Not 11 – Stoklar…… 50 | |
| Not 12 – Diğer Varlıklar 50 | |
| Not 13 – Peşin Ödenmiş Giderler 51 | |
| Not 14 – Ertelenmiş Gelirler 52 | |
| Not 15 – Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 52-54 | |
| Not 16 – Kullanım Hakkı Varlıkları 55 Not 17 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar55 |
|
| Not 18 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 56-58 Not 19 – Maddi Duran Varlıklar 59 |
|
| Not 20 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 60-61 | |
| Not 21 – Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 62 | |
| Not 22 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri 63-65 | |
| Not 23 – Hasılat……… 66 | |
| Not 24 – Genel Yönetim Giderleri ve Pazarlama Giderleri 66 | |
| Not 25 – Niteliklerine Göre Giderler 67 | |
| Not 26 – Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / (Giderler) 68 | |
| Not 27 – Yatırım Faaliyetlerinden Gelir / (Giderler) 69 | |
| Not 28 – Finansman Gelir / (Giderler) 69 | |
| Not 29 – Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 70-71 | |
| Not 30 – Pay Başına Kazanç / (Zarar)72 | |
| Not 31 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 72-78 | |
| Not 32 – Finansal Araçlar 78-80 | |
| Not 33 – Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar 80 | |
| Not 34 – Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü 81-82 | |
| Not 35 – Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler 82 |
| Kilit Denetim Konusu | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Kaydedilmesi | |
| Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları genel Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz olarak; kira gelirlerinden oluşmaktadır. |
aşağıdakileri içermektedir: |
| Hasilat, teslimatin güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili kilit iç kontrollerin etkinliğinin değerlendirilmesi, ekonomik faydaların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınacak bedelin gerçeğe -Örneklem yöntemi ile seçilen satış işlemleri için uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre finansal alınan satış belgeleri aracılığıyla risk ve getiri tablolarda muhasebeleştirilir. Net satışlar, malların satış transferlerinin incelenerek hasılatın muhasebe mal satışlarından iade, tutarından indirim komisyonların düşülmesi suretiyle sunulmaktadır. |
gerçekleşmesi, gelir tutarının Hasılatın finansal tablolara alınmasına yönelik ve politikalarına uygunluğunun ve uygun finansal raporlama döneminde finansal tablolara alınmasının değerlendirilmesi, |
| Hizmetin satıldığı hesap dönemine ilişkin hasılat ve kar Müşteriler ile yapılan sözleşmelerdeki ticari muhasebeleştirilmesi, hizmetin tutarının sözleşmesiyle bağlantılı olup olmadığının uygun bir düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara değerlendirilmesine bağlıdır. sekilde operasyonlarının doğası gereği, hizmeti tamamlanan ve müşteriye faturalanan ancak ticari teslimat şekline ilişkin yükümlülük henüz sağlanamadığı için risk ve getirinin müşteriye geçmediği durumlar bulunabilmektedir. Satışların dönemselliği ilkesi gereği bu durumdaki ürünlerin hasılatın doğru döneme kaydedilmesine ilişkin değerlendirmelerin de yapılması gerekmektedir. Ticari sözleşmelerin karmaşıklığı nedeniyle her bir duruma ilişkin muhasebe esası seçilmesi ve hasılatın doğru dönemde finansal tablolara yansıtılması önemli muhakemeler gerektirdiğinden hasılatın muhasebeleştirilmesi kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
satış koşullara ilişkin hükümlerin incelenerek; farklı Grup'un alınma zamanlamasının değerlendirilmesi, Örneklem yöntemi ile seçilen ticari alacaklar için mutabakat gönderimi yapılması ve finansal tablolar ile uyumunun kontrol edilmesi, Olağandışı işlemlerin varlığının tespit edilmesi amacıyla analitik incelemeler yapılması, |
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi ilgili önemli politikaları kullanılan ve değerlendirme tahmin ve varsayımları detayı için Not 2 Hasılat'a bakınız. |
muhasebe Hasılata ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar muhasebe neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| Kilit Denetim Konusu | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması |
|
| Grup'un fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası), 31 Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz Aralık 2023 tarihi itibarıyla yüksek enflasyonlu aşağıdakileri içermektedir: ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebiyle, Grup, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde -Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardını ilişikteki 29 finansal tablolarda uygulamaya başlamıştır (Not 2). |
uygulamasına ilişkin sürecin anlaşılması, kontrollerin incelenmesi ve değerlendirilmesi, |
| TMS 29, cari ve geçmiş dönem finansal tabloların, Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne olmayan kalemler ayrımının TMS / TFRS'ye uygun göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, nedenle, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin parasal olmayan bakiyeler, 30 Haziran 2024 tarihli edilerek, orijinal maliyet ve satın alım tarihlerinin, finansal durum tablosu tarihindeki güncel fiyat destekleyici belgelerle karşılaştırılarak örneklem yansıtacak şekilde endeksini düzenlenmiştir. Grup, aynı zamanda, karşılaştırmalı bilgi olarak sunduğu 31 Aralık 2023 tarihli finansal Yönetimin kullandığı durum tablosu ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona uygunluğunun, eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, karşılaştırılarak değerlendirilmesi ve her dönemde konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol özkaynaklar değişim ve konsolide nakit akış tablosunu edilmesi, da TMS 29 çerçevesinde yeniden düzenlemiştir. |
yeniden yöntemiyle test edilmesi, muhakemelerin geçerli uygulamalarla |
| TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup, Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. yayınlanan Türkiye'deki Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, Not Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol 2'de açıklanmıştır. TMS 29'un, finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak matematiksel doğruluk bakımından test edilmesi, önemli etkiye sahip olması ve çeşitli yönetim tahminlerini içermesi göz önüne alındığında, yüksek TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak ilişkin değerlendirilmiştir. |
Tüketici Fiyat edilerek; parasal olmayan kalemlerin, kar veya zarar tablosu ve nakit akış tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanmasının, enflasyon etkileri ve dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi, |
| Grup'un yukarıda ifade edilen "TMS 29 Yüksek Finansal Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"sına gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli ilişkin muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar Not bir bulgumuz olmamıştır. 2.a'da bulunmaktadır. |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Raporlama" uygulamasına ilişkin |
| Cari dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | |||
| VARLIKLAR | Referansları | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 1.957.603 | 1.927.247 |
| Ticari Alacaklar | 8 | 2.374.686 | 5.970.839 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 2.374.686 | 5.970.839 | |
| Stoklar | 11 | 254.614.016 | 254.614.016 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 667.639 | 1.167.866 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 8.281.439 | 12.600.803 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 267.895.383 | 276.280.771 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 15 | 63.121.798 | 36.661.117 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 16 | 228.422 | 261.850 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 18 | 3.413.832.446 | 3.414.314.999 |
| Maddi Duran Varlıklar | 19 | 1.053.330 | 1.077.449 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 8.567 | 29.703 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 247.917.255 | 247.917.255 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR |
3.726.161.818 3.994.057.201 |
3.700.262.373 3.976.543.144 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Cari dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Referansları | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | - | 197.730.513 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | 32.527 | 3.329.402 |
| Ticari Borçlar | 8 | 1.459.282 | 2.637.201 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 1.459.282 | 2.637.201 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 10 | 925.101 | 267.280 |
| Diğer Borçlar | 9 | 211.383.696 | 55.336.064 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 211.097.523 | 51.871.267 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 286.173 | 3.464.797 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 14 | 22.067.400 | 22.028.211 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | - | 67.693 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 584.924 | 390.858 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 21 | 306.383 | 125.967 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 20 | 278.541 | 264.891 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 236.452.930 | 281.787.222 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 92.278 | 118.343 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 21 | 256.382 | 165.008 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 256.382 | 165.008 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 348.660 | 283.351 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 236.801.590 | 282.070.573 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 3.757.255.611 | 3.694.472.571 | |
| Ödenmiş Sermaye | 22.1 | 145.000.000 | 145.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 22.1 | 552.049.888 | 552.049.888 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler | (12.444) | 2.350 | |
| Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (12.444) | 2.350 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları) | 22.4 | (12.444) | 2.350 |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 22.3 | 2.997.420.333 | 1.532.776.298 |
| Net Dönem Karı / Zararı | 30 | 62.797.834 | 1.464.644.035 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 22.5 | - | - |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 3.757.255.611 | 3.694.472.571 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.994.057.201 | 3.976.543.144 |
| Cari dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Cari dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.- | 01.01.- | 01.04.- | 01.04.- | |
| Referansları | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 23 | 14.470.895 | 15.688.436 | 6.895.389 | 7.601.047 |
| Satışların Maliyeti | - | - | - | - | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 14.470.895 | 15.688.436 | 6.895.389 | 7.601.047 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 25.1 | (11.356.081) | (2.453.028) | (4.348.255) | (243.212) |
| Pazarlama Giderleri | 25.2 | - | (39.582) | - | (39.582) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 26.1 | 45.101.726 | 455.146 | 22.774 | 3.731 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 26.2 | (45.695.914) | (1.120.160) | (44.863) | (810.017) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 2.520.626 | 12.530.812 | 2.525.045 | 6.511.967 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 27.1 | - | 867.478 | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||||
| Karlarından/Zararlarından Paylar | 15 | 26.460.681 | - | 8.993.902 | - |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET KARI / (ZARARI) | 28.981.307 | 13.398.290 | 11.518.947 | 6.511.967 | |
| Finansman Gelirleri | 28.1 | 155.200 | 684.295 | 43.319 | 139.898 |
| Finansman Giderleri (-) | 28.2 | (14.689.296) | (10.815.498) | (6.288.517) | (7.046.567) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net | 48.350.623 | 16.388.754 | 16.745.326 | 749.280 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 62.797.834 | 19.655.841 | 22.019.075 | 354.578 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | - | (13.713.846) | - | (3.618.466) | |
| Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | 29 | - | (129.211) | - | (52.051) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 29 | - | (13.584.635) | - | (3.566.415) |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 30 | 62.797.834 | 5.941.995 | 22.019.075 | (3.263.888) |
| Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı | - | - | - | - | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 30 | - | - | - | - |
| Ana Ortaklık Payları | 30 | 62.797.834 | 5.941.995 | 22.019.075 | (3.263.888) |
| Pay Başına Kazanç | 30 | 0,43 | 409,79 | 0,15 | (225,10) |
| (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.) | |||
|---|---|---|---|
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | -- | -- | -- |
| Cari dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Cari dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 62.797.834 | 5.941.995 | 22.019.075 | (3.263.888) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (14.794) | (5.664) | (8.318) | (1.430) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer |
21 | (14.794) | (7.080) | (8.318) | (1.787) |
| Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | - | 1.416 | - | 357 | |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | - | 1.416 | - | 357 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | (14.794) | (5.664) | (8.318) | (1.430) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | 62.783.040 | 5.936.331 | 22.010.757 | (3.265.318) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirlerin / (Giderlerin) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
- | - | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 62.783.040 | 5.936.331 | 22.010.757 | (3.265.318) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 tarihli bakiyeler | 145.000.000 | 552.049.888 | 6.337 | 1.213.487.227 | 319.290.234 | 2.229.833.686 | - | 2.229.833.686 | |
| Transfer | 22.3 | - | - | - | 319.290.234 | (319.290.234) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | (5.664) | - | 5.941.995 | 5.936.331 | - | 5.936.331 | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
30 | - | - | - | - | 5.941.995 | 5.941.995 | - | 5.941.995 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
22.4 | - | - | (5.664) | - | - | (5.664) | - | (5.664) |
| 30 Haziran 2023 tarihli bakiyeler | 145.000.000 | 552.049.888 | 673 | 1.532.777.461 | 5.941.995 | 2.235.770.017 | - | 2.235.770.017 | |
| 31 Aralık 2023 tarihli bakiyeler | 145.000.000 | 552.049.888 | 2.350 | 1.532.776.298 | 1.464.644.035 | 3.694.472.571 | - | 3.694.472.571 | |
| Transfer | 22.3 | - | - | - | 1.464.644.035 | (1.464.644.035) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | (14.794) | - | 62.797.834 | 62.783.040 | - | 62.783.040 | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
30 | - | - | - | - | 62.797.834 | 62.797.834 | - | 62.797.834 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
22.4 | - | - | (14.794) | - | - | (14.794) | - | (14.794) |
| 30 Haziran 2024 tarihli bakiyeler | 145.000.000 | 552.049.888 | (12.444) | 2.997.420.333 | 62.797.834 | 3.757.255.611 | - | 3.757.255.611 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 30.06.2024 |
Geçmiş dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 210.487.276 | (191.265.031) | |
| Dönem Karı (Zararı) | 30 | 62.797.834 | 5.941.995 |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 62.797.834 | 5.941.995 | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 16 - 17 - 19 | 78.683 | 112.187 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler - Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
18 | (25.978.128) 482.553 |
- - |
| - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış | |||
| Karları ile İlgili Düzeltmeler | 15 | (26.460.681) | - |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili |
142.757 | 309.506 | |
| Düzeltmeler | 21 | 76.580 | 63.666 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 66.177 | 245.840 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 14.517.650 | 10.611.209 | |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 14.619.968 | 10.358.306 | |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | (102.318) | 252.903 | |
| - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 26.2 | 83.036 | 667.171 |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 26.1 | (185.354) | (414.268) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 29 | - | 13.584.635 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) İle İlgili Düzeltmeler | (32.244.745) | 17.673.963 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 3.781.507 | 8.411.543 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 3.781.507 | 8.411.543 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | - | 4.859 |
| - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış |
- | 3.042 | |
| (Artış) | - | 1.817 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 11 | - | 2.481.602 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 13 | 500.227 | (246.676.629) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 12 | 1.820.653 | 2.478.481 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 8 | (1.260.955) | (2.329.495) |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | (1.260.955) | (2.329.495) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 10 | 838.237 | (58.993) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 185.454.367 | 8.354.326 |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 188.066.150 | 8.191.765 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (2.611.783) | 162.561 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 14 | 39.189 | (12.164.220) |
| Dipnot Referansları |
Cari dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 30.06.2024 |
Geçmiş dönem Özel Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | - | 398.467 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
- | 398.467 | |
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 19 | - | 398.467 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (215.673.421) | 177.324.785 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 156.826 | 246.670.912 | |
| - Kredilerden Nakit Girişleri | 7 | 156.826 | 246.670.912 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (201.210.279) | (58.987.821) | |
| - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 7 | (201.210.279) | (58.987.821) |
| Ödenen Faiz | 9 - 26.2 | (14.619.968) | (10.754.831) |
| Alınan Faiz | 26.1 | - | 396.525 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (5.186.145) | (13.541.779) | |
| ENFLASYON ETKİSİ | 5.216.501 | (2.338.040) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 30.356 | (15.879.819) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 1.927.247 | 16.161.478 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 1.957.603 | 281.659 |
Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığı, konsolide finansal tablo dipnotlarında "Grup" olarak ifade edileceklerdir.
Tam konsolidasyona dahil edilen Şirket'lerin faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ("Şirket"), 03 Ocak 2012 tarihinde "Süleyman Ekşi Yapı İnşaat Taahhüt Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi" unvanıyla kurulmuş olup 22 Haziran 2015 tarihi itibarıyla unvan ve nevi değişikliğine giderek "Süleyman Ekşi İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" unvanını kullanmaya başlamıştır. Ana Ortaklık Şirket, gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşüm kapsamında, T.C. Sermaye Piyasası Kurulu'nun 05 Aralık 2023 tarih ve E-12233903-340.02-46161 sayılı izni ardından, 22 Aralık 2023 tarihinde yapılan ve 29 Aralık 2023 tarihinde tescil edilen genel kurul kararı ile Esas Sözleşme'sini değiştirerek "Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi" unvanı ile gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşmüştür. Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı'na dönüşümü sonrası Ana Ortaklık Şirket'in fiili faaliyet konusu; gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar, sermaye piyasası araçları ve Sermaye Piyasası Kurulunca belirlenecek diğer varlık ve haklardan oluşan portföyü işletmek ve sermaye piyasası mevzuatında izin verilen diğer faaliyetlerde bulunmaktır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Ana Ortaklık Şirket'in ortalama personel sayısı 5 (31 Aralık 2023: 5) 'tir.
Ana Ortaklık Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı Not 22.1'de sunulmuş olup Ana Ortaklık Şirket'in nihai ortakları "Ekşi" ailesidir.
Ana Ortaklık Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kısıklı Mahallesi Alemdağ Caddesi D Blok No: 53 Kat:3 Üsküdar / İstanbul / Türkiye
Ekşizade Turizm Anonim Şirketi ("Ekşizade Turizm" veya "Şirket")
Ekşizade Turizm Anonim Şirketi, 05 Ekim 2023 tarihinde kurulmuştur. Ekşizade Turizm'in ana faaliyet konusu; turizm tesislerinin kiralanması, işletilmesi ve turizm organizasyonlarının düzenlenmesidir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Ekşizade Turizm'in personeli bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Ekşizade Turizm'in tek ortağı, Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'dir.
Ekşizade Turizm'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kısıklı Mahallesi Alemdağ Caddesi D Blok No: 53 Kat:3 Üsküdar / İstanbul / Türkiye
Özkaynak yöntemiyle konsolidasyona dahil edilen Şirket'lerin faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi ("Çağrankaya Turizm" veya "Şirket")
Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi, 09 Ekim 2023 İstanbul / Türkiye'de tarihinde kurulmuştur. Çağrankaya Turizm'in ana faaliyet konusu; turizm tesislerinin kiralanması, işletilmesi ve turizm organizasyonlarının düzenlenmesidir.
Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi'nin ortağı konumunda bulunan Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, 16 Haziran 2023 tarihinde, Koru Mahallesi, 1471 Ada 1 Parsel, 1472 Ada 1 Parsel, 1473 Ada 1 Parsel ve Devletin Hüküm Tasarrufu Altında ("DHTA") Gazipaşa / Antalya adresinde bulunan yaklaşık 54.529,78 m² arsanın 49 yıllığına üst kullanım hakkı için (700 yataklı 5 yıldızlı otel tesisi gerçekleştirmek üzere), T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı'na 145.000.000 TL tutarında avans ödemesi gerçekleştirmiştir. T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı Yatırım ve İşletmeler Genel Müdürlüğü'nün 04 Temmuz 2023 tarihli yazısına istinaden, Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, ilgili yazının tebliğ tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, 1 yıl süreyle geçerli olan ön izini almıştır. Ön izin aşamasında, Şirket'in; ilgili taşınmazın 1/1.000 ölçekli imar uygulamasının yaptırılması, ilgili idareden onaylı aplikasyon krokisinin hazırlanması, Çevresel Etki Değerlendirmesi ("ÇED") yönetmeliği hükümlerine göre yatırımın uygunluğuna dair ÇED Raporunun uygulanması, gerçekleştirilecek tesis için, 2634 sayılı Turizmi Teşvik Kanunu ve Turizm Tesislerinin niteliklerine ilişkin yönetmelik hükümlerine göre Turizm yatırımı belgesinin alınması, bölgedeki alt yapı proje ve uygulamaları için turizm yatırımcıları tarafından kurulmuş bir birlik ya da şirket olması durumunda, ilgili birliğe ve/veya şirkete tesisin kapasitesi oranında hissedar olunması ve Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi'nin sermayesinin ilgili arsanın kesin tahsis işleminden önce gerekli sermaye tutarına (Toplam yatırım maliyetinin (2024 yılı verilerine göre 489.421.800 TL) %51'i oranında) ulaşması gibi yükümlülükleri bulunmaktadır. Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, bahse konu olan üst kullanım hakkını, T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı'nın 24 Ekim 2023 tarih ve E-42418407-306.03[070780002]-4338672 sayılı yazısına istinaden, Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi'ne devretmiştir. Bu devir işlemi sonrasında ise, Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi, Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi paylarının %49'unu, 24.500 TL karşılığında, 29 Aralık 2023 tarihinde iktisap etmiştir.
İlgili gayrimenkulün üst kullanım hakkının 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri 1.560.700.000 TL olup, ilgili değer, SPK'nın gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde yer alan bir değerleme şirketi tarafından hesaplanmıştır. İlgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; ilk aşamada, gelir yaklaşımına göre belirlenen değerin 2/3'ü ("1.560.700.000 TL") olarak belirlenmiş olup sonrasında ise belirlenen bu değer, T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı tarafından Kamu Taşınmazı Tahsis Şartnamesi 2023/1 kapsamında 1 yıl süre ile verilen ön izin sürecindeki şartların yerine getirilmesi için gereken zaman zarfında oluşabileceği öngörülen riskler için %50 iskonto uygulanarak 780.350.000 TL olarak tespit edilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Çağrankaya Turizm'in personeli bulunmamaktadır.
Çağrankaya Turizm'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay tutarı | Pay | Pay tutarı | |
| Ortaklar | oranı | (TL) | oranı | (TL) |
| Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi | 51,00% | 25.500 | 51,00% | 25.500 |
| Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 49,00% | 24.500 | 49,00% | 24.500 |
| Toplam | 100,00% | 50.000 | 100,00% | 50.000 |
Çağrankaya Turizm'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kısıklı Mahallesi Alemdağ Caddesi, No: 53 / 1, Üsküdar / İstanbul / Türkiye
Sour Turizm Anonim Şirketi, 05 Ekim 2023 tarihinde İstanbul / Türkiye'de kurulmuştur. Sour Turizm'in ana faaliyet konusu turizm tesislerinin kiralanması, işletilmesi ve turizm organizasyonlarının düzenlenmesidir.
Sour Turizm Anonim Şirketi'nin ortağı konumunda bulunan Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, 20 Haziran 2023 tarihinde, Koru Mahallesi, 1473 Ada 1 Parsel, 1474 Ada 1 Parsel ve Devletin Hüküm Tasarrufu Altında ("DHTA") Gazipaşa / Antalya adresinde bulunan yaklaşık 53.149,97 m² arsanın 49 yıllığına üst kullanım hakkı için (700 yataklı 5 yıldızlı otel tesisi gerçekleştirmek üzere), T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı'na 148.750.000 TL tutarında avans ödemesi gerçekleştirmiştir. T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı Yatırım ve İşletmeler Genel Müdürlüğü'nün 04 Temmuz 2023 tarihli yazısına istinaden, Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, ilgili yazının tebliğ tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, 1 yıl süreyle geçerli olan ön izini almıştır. Ön izin aşamasında, Şirket'in; ilgili taşınmazın 1/1.000 ölçekli imar uygulamasının yaptırılması, ilgili idareden onaylı aplikasyon krokisinin hazırlanması, Çevresel Etki Değerlendirmesi ("ÇED") yönetmeliği hükümlerine göre yatırımın uygunluğuna dair ÇED Raporunun uygulanması, gerçekleştirilecek tesis için, 2634 sayılı Turizmi Teşvik Kanunu ve Turizm Tesislerinin niteliklerine ilişkin yönetmelik hükümlerine göre Turizm yatırımı belgesinin alınması, bölgedeki alt yapı proje ve uygulamaları için turizm yatırımcıları tarafından kurulmuş bir birlik ya da şirket olması durumunda, ilgili birliğe ve/veya şirkete tesisin kapasitesi oranında hissedar olunması ve Sour Turizm Anonim Şirketi'nin sermayesinin ilgili arsanın kesin tahsis işleminden önce gerekli sermaye tutarına (Toplam yatırım maliyetinin (2024 yılı verilerine göre 489.421.800 TL) %51'i oranında) ulaşması gibi yükümlülükleri bulunmaktadır. Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, bahse konu olan üst kullanım hakkını, T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı'nın 24 Ekim 2023 tarih ve E-42418407-306.03[070780001]-4337977 sayılı yazısına istinaden, Sour Turizm Anonim Şirketi'ne devretmiştir. Bu devir işlemi sonrasında ise, Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi, Sour Turizm Anonim Şirketi paylarının %49'unu, 24.500 TL karşılığında 29 Aralık 2023 tarihinde iktisap etmiştir.
İlgili gayrimenkulün üst kullanım hakkının 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri 1.586.000.000 TL olup, ilgili değer, SPK'nın gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde yer alan bir değerleme şirketi tarafından hesaplanmıştır. İlgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; ilk aşamada, gelir yaklaşımına göre belirlenen değerin 2/3'ü ("1.586.000.000 TL") olarak belirlenmiş olup sonrasında ise belirlenen bu değer, T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı tarafından Kamu Taşınmazı Tahsis Şartnamesi 2023/1 kapsamında 1 yıl süre ile verilen ön izin sürecindeki şartların yerine getirilmesi için gereken zaman zarfında oluşabileceği öngörülen riskler için %50 iskonto uygulanarak 793.000.000 TL olarak tespit edilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Sour Turizm'in personeli bulunmamaktadır.
Sour Turizm'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay Pay tutarı |
Pay | Pay tutarı | |||
| Ortaklar | oranı | (TL) | oranı | (TL) | |
| Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi | 51,00% | 25.500 | 51,00% | 25.500 | |
| Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 49,00% | 24.500 | 49,00% | 24.500 | |
| Toplam | 100,00% | 50.000 | 100,00% | 50.000 |
Sour Turizm'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kısıklı Mahallesi Alemdağ Caddesi No: 53 / 1 Üsküdar / İstanbul / Türkiye
Ana Ortaklık Şirket ve bağlı ortaklığı, yasal defterlerini, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na ("TTK"), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak düzenlemektedirler.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS taksonomisi" ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS")'na uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlaması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tabloları, SPK'nın 07 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru" suna, 08 Şubat 2024 tarih ve 9/221 sayılı kararına ve 07 Mart 2024 tarih ve 14/382 sayılı kararına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ilişikteki konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 02 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, TMS / TFRS'yi uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayımlanan TMS / TFRS'ye göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
TMS / TFRS'yi uygulayan işletmeler, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı"na göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk Lira'sının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 01 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Endeks % | katsayısı |
| 31.12.2005 | 122,65 | 7,72 | 18,90982 |
| 31.12.2006 | 134,49 | 9,65 | 17,24507 |
| 31.12.2007 | 145,77 | 8,39 | 15,91061 |
| 31.12.2008 | 160,44 | 10,06 | 14,45581 |
| 31.12.2009 | 170,91 | 6,53 | 13,57024 |
| 31.12.2010 | 181,85 | 6,40 | 12,75386 |
| 31.12.2011 | 200,85 | 10,45 | 11,54737 |
| 31.12.2012 | 213,23 | 6,16 | 10,87694 |
| 31.12.2013 | 229,01 | 7,40 | 10,12746 |
| 31.12.2014 | 247,72 | 8,17 | 9,36255 |
| 31.12.2015 | 269,54 | 8,81 | 8,60462 |
| 31.12.2016 | 292,54 | 8,53 | 7,92811 |
| 31.12.2017 | 327,41 | 11,92 | 7,08375 |
| 31.12.2018 | 393,88 | 20,30 | 5,88832 |
| 31.12.2019 | 440,5 | 11,84 | 5,26513 |
| 31.12.2020 | 504,81 | 14,60 | 4,59438 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 36,08 | 3,37621 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 64,27 | 2,05529 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 64,77 | 1,24735 |
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 24,73 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca, finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TMS / TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Kar veya zarar tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman ve itfa payları, varlık satış karı / (zararı) ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman ve itfa payları, varlık satış karı / (zararı) ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş finansal durum tablosu kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır. Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Türk Lirası'nın yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar, TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk Lirası'nın satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, standart hükümleri, ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 01 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 01 Ocak 2021 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı olarak TL'dir. TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
Grup'un finansal tabloları, Ana Ortaklık Şirket'in Yönetim kurulu tarafından 08 Ağustos 2024 tarihinde onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Ana Ortaklık Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket'in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler "özkaynak yöntemi"ne tabi tutulmaktadır.
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla payına sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuş Şirket aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı |
Ana Ortaklık | |||
|---|---|---|---|---|
| Dışı Özsermaye | ||||
| (Doğrudan+ | ||||
| Bağlı Ortaklık | (Doğrudan) | Dolaylı) | Payı | |
| Ekşizade Turizm Anonim Şirketi | %100,00 | %100,00 | %0,00 |
Ana Ortaklık Şirket, 05 Ekim 2023 tarihinde İstanbul / Türkiye'de kurulmuş olan Ekşizade Turizm Anonim Şirketi'nin %100 oranındaki paylarını, 05 Ekim 2023 tarihinde, kurucu ortak olarak iktisap etmiştir. İlgili satın alma işleminden dolayı, Ana Ortaklık Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları konsolide olarak raporlanmıştır.
Ana Ortaklık Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla, bağlı ortaklık ve / veya iştiraki bulunmamaktadır. Dolayısıyla, ilişikteki 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolar konsolide olmayan finansal tablolardır.
Ana Ortaklık Şirket'in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket'in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark "Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları"nda cari dönemde oluşan fark ise "Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar Zararlarındaki Paylar" hesabında gösterilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket'in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı |
||||
|---|---|---|---|---|
| (Doğrudan+ | ||||
| İştirakler | (Doğrudan) | Dolaylı) | Payı | |
| Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi Sour Turizm Anonim Şirketi |
%49 %49 |
%49 %49 |
%51 %51 |
Ana Ortaklık Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla, iştiraki bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenir. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.
Yatırımcı işletmenin finansal tabloları benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek hazırlanmıştır. Bir iştirakin benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yatırımcı işletmenin kullandığının dışında muhasebe politikaları kullanması durumunda; iştirakin finansal tablolarının yatırımcı tarafından özkaynak yöntemi uygulamasında kullanılmasında, iştirakin muhasebe politikalarını yatırımcının muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirmek için gerekli düzeltmeler yapılır.
İlişikteki finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Konsolide finansal durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2024 tarihli finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile, 01 Ocak - 30 Haziran 2024 dönemine ait kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 01 Ocak - 30 Haziran 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un, detayları "Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi" bölümünde açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
İlişikteki finansal tabloların TMS / TFRS ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tablosu tarihinden, finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır.
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmaktadır.
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.c'de belirtilen faydalı ömürleri ve kalıntı değerleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.c'de açıklanmıştır.
TMS 40 kapsamında, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanan arsa ve binalar gerçeğe uygun değerlerinin tespit edilmesi esnasında Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş şirketlerin hazırlamış olduğu ekspertiz raporlarından faydalanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer; "maliyet yaklaşımı", "emsal karşılaştırma yaklaşımı" ve "doğrudan gelir kapitalizasyonu yaklaşımı" yöntemlerine göre tespit edilmiştir. Doğrudan gelir kapitalizasyonu yaklaşımı, maliyet yaklaşımı veya emsal karşılaştırma yöntemine göre bulunan gerçeğe uygun değer, bağımsız değerleme uzmanları tarafından çeşitli tahmin ve varsayımlar kullanılarak belirlenmektedir. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Grup'un finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir (Not 18).
Grup, sahip olduğu ancak üretim / hizmet faaliyetlerinde kullanmadığı gayrimenkullerini yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflayabilmektedir.
Grup, mevcut operasyonları doğrultusunda finansal durum tablosu itibarıyla 1 yıldan fazla sürede faydalanabileceğini öngördüğü devreden KDV tutarlarını, finansal durum tablosunda duran varlıklar içerisinde sınıflamaktadır (Not 12).
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 20'de yer almaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 21'de yer almaktadır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS / TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS / TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 29'da yer almaktadır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d - 4 bendine göre, gayrimenkul yatırım ortaklıkları, Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile ilgili stopaj oranı "0" ("sıfır") olarak belirlenmiştir. Ana Ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşümü 29 Aralık 2023 tarihinde tescil edilmiş olup bu tarihten itibaren Ana Ortaklık Şirket, yukarıda bahsedilen kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf hale gemiştir. Ana Ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığı statüsüne geçmesiyle birlikte, ilişikteki 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda "TMS 12 Gelir Vergileri" standartı uyarınca ertelenmiş vergi varlık / yükümlülükleri hesaplanmamıştır.
Yukarıda bahsedilen kanunlara ek olarak, 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 32. maddesine göre; Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisi istisnasından faydalanabilmesi, sahip olduğu taşınmazlardan, 01 Ocak 2025 tarihinden sonra elde edeceği kazançların en az %50'sinin, elde edildiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken ayı izleyen ikinci ayın sonuna kadar kâr payı olarak dağıtılması şartına bağlanmıştır. İlgili süre içerisinde belirtilen orana kadar kârın ortaklara dağıtılmaması durumunda ise ilgili muafiyet ortadan kalkmış olacaktır. Ana Ortaklık Şirket'in 02 Ağustos 2024 tarih ve 2024/012 sayılı yönetim kurulunda; ilgili kanunda bahsedilen kazançlardan en az %50 oranında kâr payı dağıtarak ilgili istisnadan faydalanmayı planladığı kararı alınmıştır. 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 36. maddesine göre; hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamaz hükmü gereği, 01 Ocak 2025'ten itibaren geçerli olmak üzere, Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisinden istisna olarak belirlenen gelirleri, yurt içi asgari kurumlar vergisine tabi olacaktır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS / TFRS ve TMS / TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
01 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
01 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 01 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
01 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un konsolide finansal durum ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzeri kalemler; nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
12 aylık BKZ'ler; Raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır ve,
Ömür boyu BKZ'ler; Finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Grup, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ana ortaklık dışı paylara verilen satın alma opsiyonları ile ilgili finansal yükümlülükler söz konusu opsiyonun itfa planına uygun olarak indirgenmiş değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Finansal yükümlülüğün indirgenmiş tutarının opsiyona konu olan finansal varlığın gerçeğe uygun değerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklara dahil edilen maliyet unsurları, Grup tarafından satış amaçlı konut inşa etmek için elde tutulan arsalar, ilgili arsalar üzerinde inşaatı devam etmekte olan konutlar ve satışa hazır hale gelmiş konut maliyetlerinden oluşmaktadır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı yöntemi kullanılarak belirlenmiştir.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden varsa kalıntı değerin düşülmesi sonrası ortaya çıkan tutar üzerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yapılan harcamalar, ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-20 yıl |
| Taşıt araçları | 4-10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-10 yıl |
| Özel maliyetler | Kira süresince |
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerlerini diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın finansal durum tablosundan çıkarır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını faaliyet kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Binalar 2-5 yıl
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar,
Faydalı ömür
(d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat ile düşük değerli gayrimenkul kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen demirbaşlara da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar).
Grup, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden varsa kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre (10 yılı geçmeyen faydalı ömür) doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, ilişikteki finansal tablolarda gerçeğe uygun değer yöntemiyle gösterilmektedir. Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yaptırdığı ekspertiz değerleme raporları sonucunda, yatırım amaçlı gayrimenkuller, SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir kuruluş tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerler üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla SPK'nın gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde yer alan değerleme şirketi tarafından belirlenen gerçeğe uygun değerlerinin, 30 Haziran 2024 tarihli satın alma gücü esasına göre yeniden hesaplanan değerleri üzerinden ilişikteki finansal tablolarda sunulmuştur.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, ancak ve ancak, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda varlık olarak kayıtlara alınır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım dışı kalması veya elden çıkarılması durumunda meydana gelen kazanç veya kayıplar; varlığın elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilatlar ile gayrimenkulün defter değeri arasındaki farktır ve kullanıma son verilme veya elden çıkarılma döneminde yatırım amaçlı gayrimenkul net değer artış karı veya zararı olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk muhasebeleştirilmelerinde maliyet bedelleri ile kayıtlara alınır. Maliyet bedeli; başlangıçta yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edilmesine ilişkin olarak gerçekleştirilen maliyetler ile yatırım amaçlı bir gayrimenkule daha sonradan yapılan ilave, değişiklik veya hizmet maliyetlerini içerir. Bu maliyete işlem maliyeti ve borçlanma maliyeti de dahil edilir. Özellikli bir yatırım amaçlı gayrimenkulün alımı, inşası veya üretimi sırasında ortaya çıkan borçlanma maliyetleri aktifleştirilir, söz konusu aktifleştirme, varlık tamamlanana kadar devam eder. Grup, gayrimenkule ilişkin günlük hizmet giderlerini yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinde muhasebeleştirmemektedir. Bu maliyetler gerçekleştikçe kar veya zararda muhasebeleştirilir. Gayrimenkule ilişkin "bakım ve onarım" harcamaları oluştukları dönemde kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilir. Grup, ilk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde, aktif piyasa fiyatı gerekli görülen durumlarda spesifik olarak söz konusu varlığın, yapısal özellikleri, koşulları ve konumu göz önünde bulundurularak değiştirilebilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Grup, tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Grup'a sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 30 Haziran 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde stoklar ve maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası'nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Grup'un döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir.
İlişikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari dönem vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d - 4 bendine göre, gayrimenkul yatırım ortaklıkları, Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile ilgili stopaj oranı "0" ("sıfır") olarak belirlenmiştir. Ana Ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşümü 29 Aralık 2023 tarihinde tescil edilmiş olup bu tarihten itibaren Ana Ortaklık Şirket, yukarıda bahsedilen kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf hale gemiştir. Ana Ortaklık Şirket'in bağlı ortaklık ve iştirakleri ise kurumlar vergisine tabidir ve kurumlar vergisi yükümlülükleri oluştuğu tarihte, dönemsellik ilkesi gereğince ilişikteki konsolide finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ayrılmaktadır.
Yukarıda bahsedilen kanunlara ek olarak, 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 32. maddesine göre; Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisi istisnasından faydalanabilmesi, sahip olduğu taşınmazlardan, 01 Ocak 2025 tarihinden sonra elde edeceği kazançların en az %50'sinin, elde edildiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken ayı izleyen ikinci ayın sonuna kadar kâr payı olarak dağıtılması şartına bağlanmıştır. İlgili süre içerisinde belirtilen orana kadar kârın ortaklara dağıtılmaması durumunda ise ilgili muafiyet ortadan kalkmış olacaktır. Ana Ortaklık Şirket'in 02 Ağustos 2024 tarih ve 2024/012 sayılı yönetim kurulunda; ilgili kanunda bahsedilen kazançlardan en az %50 oranında kâr payı dağıtarak ilgili istisnadan faydalanmayı planladığı kararı alınmıştır. 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 36. maddesine göre; hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamaz hükmü gereği, 01 Ocak 2025'ten itibaren geçerli olmak üzere, Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisinden istisna olarak belirlenen gelirleri, yurt içi asgari kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kâr veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların finansal durum tablosu yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d - 4 bendine göre, gayrimenkul yatırım ortaklıkları, Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile ilgili stopaj oranı "0" ("sıfır") olarak belirlenmiştir. Ana Ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşümü 29 Aralık 2023 tarihinde tescil edilmiş olup bu tarihten itibaren Ana Ortaklık Şirket, yukarıda bahsedilen kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf hale gemiştir. Ana Ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığı statüsüne geçmesiyle birlikte, ilişikteki 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda "TMS 12 Gelir Vergileri" standartı uyarınca ertelenmiş vergi varlık / yükümlülükleri hesaplanmamıştır. Ana Ortaklık Şirket'in bağlı ortaklık ve iştirakleri ise kurumlar vergisine tabidir ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri oluştuğu tarihte, dönemsellik ilkesi gereğince ilişikteki konsolide finansal tablolarda kayıtlara alınmaktadır.
Yukarıda bahsedilen kanunlara ek olarak, 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 32. maddesine göre; Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisi istisnasından faydalanabilmesi, sahip olduğu taşınmazlardan, 01 Ocak 2025 tarihinden sonra elde edeceği kazançların en az %50'sinin, elde edildiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken ayı izleyen ikinci ayın sonuna kadar kâr payı olarak dağıtılması şartına bağlanmıştır. İlgili süre içerisinde belirtilen orana kadar kârın ortaklara dağıtılmaması durumunda ise ilgili muafiyet ortadan kalkmış olacaktır. Ana Ortaklık Şirket'in 02 Ağustos 2024 tarih ve 2024/012 sayılı yönetim kurulunda; ilgili kanunda bahsedilen kazançlardan en az %50 oranında kâr payı dağıtarak ilgili istisnadan faydalanmayı planladığı kararı alınmıştır. 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 36. maddesine göre; hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamaz hükmü gereği, 01 Ocak 2025'ten itibaren geçerli olmak üzere, Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisinden istisna olarak belirlenen gelirleri, yurt içi asgari kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Gelirler oluştuğunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Net satışlar, iskontolar ve iadeler düşüldükten sonra dönem içinde satılan mamullerin fatura tutarlarını içermektedir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması,
(c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 5).
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Grup, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun "KGK" yayımlamış olduğu 15 Mart 2021 tarihli "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü Hakkında" duyurusuna uygun olarak ölçümleri gerçekleştirmiştir.
Dönem sonlarında, konsolide finansal durum tablosunun varlıklar bölümünde sınıflanan tutarlar için kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| USD | 32,8262 | 29,4382 |
| EURO | 35,1284 | 32,5739 |
| GBP | 41,4365 | 37,4417 |
Dönem sonlarında, konsolide finansal durum tablosunun yükümlülükler bölümünde sınıflanan tutarlar için kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| USD | 32,8853 | 29,4913 |
| EURO | 35,1917 | 32,6326 |
| GBP | 41,6525 | 37,6369 |
Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun Grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve Grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Grup, faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede ve aynı sektörde sürdürmektedir. Bu sebepten bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, azami 35.059 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda yansıtılmıştır.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 19,65% | 21,26% |
| Enflasyon oranı | 17,50% | 19,00% |
| Reel iskonto oranları | 1,83% | 1,90% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran | 93,31% | 93,31% |
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu kapsamda, Grup'un beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
Kâr payı alacakları, Grup'un iştiraklerinden elde ettiği kar payları temettünün tahsil etme hakkı doğduğu zaman gelir kaydedilir, kar payı ödemeleri ise ilan edildikleri dönemde kardan dağıtım olarak gösterilir.
Adi pay senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni pay senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara ilişkin primler, pay senedi ihraç primlerinden oluşmaktadır. Pay senedi ihraç primi, Grup'un elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların ile kendine ait paylarının nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Grup'un iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı birtakım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç / (zarar), net dönem karı / (zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, mevcut ortaklarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında pay dağıtarak (bedelsiz pay) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz pay dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Grup, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, genellikle yatırım amaçlı gayrimenkulünden elde ettiği kira vasıtasıyla hasılat elde etmektedir. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Eğer Grup'un kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Pay senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, ortakların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Grup, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Not 34'de "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğleri"ne uyum tablolarını sunmuştur.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği", 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" ve 09 Ekim 2020 tarihinde 31269 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1.e sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in diğer işletmelerdeki payları ve payları bulunduğu ilgili Şirket'lere ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı |
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye |
||
|---|---|---|---|
| (Doğrudan) | Payı | ||
| Ekşizade Turizm Anonim Şirketi | %100,00 | %100,00 | %0,00 |
İştirakler
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı | |||
|---|---|---|---|
| Ortaklıktaki Pay Oranı | |||
| (Doğrudan+ | |||
| (Doğrudan) | Dolaylı) | Payı | |
| Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi | %49 | %49 | %51 |
| Sour Turizm Anonim Şirketi | %49 | %49 | %51 |
Ana Ortaklık Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla, bağlı ortaklık, müşterek faaliyet ve / veya iştiraki bulunmamaktadır. Dolayısıyla, ilişikteki 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolar konsolide olmayan finansal tablolardır.
Ana Ortalık Şirket'in bağlı ortaklık ve iştiraklerinin, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Aktif | Özkaynak | Dönem Kar / | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyet Alanı | büyüklüğü | toplamı | Hasılat | (Zararı) | |
| Ekşizade Turizm | Gayrimenkul / Turizm | 55.301 | 30.525 | - | (16.791) |
| Çağrankaya Turizm | Gayrimenkul / Turizm | 228.625.340 | 63.591.164 | - | 26.656.124 |
| Sour Turizm | Gayrimenkul / Turizm | 234.508.967 | 65.228.832 | - | 27.345.267 |
Ana Ortalık Şirket'in bağlı ortaklık ve iştiraklerinin, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Faaliyet Alanı | Aktif büyüklüğü |
Özkaynak toplamı |
Hasılat | Dönem Kar / (Zararı) |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Ekşizade Turizm | Gayrimenkul / Turizm | 67.771 | 57.133 | - | (5.673) |
| Çağrankaya Turizm | Gayrimenkul / Turizm | 228.625.610 | 36.935.040 | - | 36.856.640 |
| Sour Turizm | Gayrimenkul / Turizm | 234.512.577 | 37.883.565 | - | 37.805.165 |
Bağlı ortaklık ve iştiraklere ait detay bilgiler Not 1 ve Not 15'te sunulmuştur.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde işletme birleşmesi meydana gelmemiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde meydana gelen işletme birleşmelerinin detayları aşağıdaki gibidir;
a) Kısa vadeli diğer borçlar hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 9):
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Shem Yapı İnşaat Ticaret Limited Şirketi Yüksel Ekşi |
13.230 7.200 |
91.896 163.153 |
| 20.430 | 255.049 | |
b) Kısa vadeli diğer borçlar hesap kalemi içerisinde sınıflanan ortaklara borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 9):
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ebubekir Ekşi | 189.223.449 | 23.921.219 |
| Ahes İnşaat Ticaret Sanayi Anonim Şirketi | 13.296.058 | 17.012.845 |
| Mücahid Hamza Ekşi | 5.993.679 | 7.484.075 |
| Süleyman Ekşi | 2.563.907 | 3.198.079 |
| 211.077.093 | 51.616.218 |
a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan elde edilen araç kira gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Ahes İnşaat Ticaret Sanayi Anonim Şirketi | - | 38.609 |
| - | 38.609 |
b) İlişkili taraflara ödenen ofis kira giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: (*)
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Yüksel Ekşi Shem Yapı İnşaat Ticaret Limited Şirketi |
9.000 9.000 |
15.165 - |
| 18.000 | 15.165 |
(*) Ofis kira giderleri, "TFRS 16 Kiralamalar" standardına göre muhasebeleştirilmiştir.
c) Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan elde edilen araç satış karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Ebubekir Ekşi | - | 867.478 |
| - | 867.478 |
d) Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 600.000 | 271.904 |
| 600.000 | 271.904 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 5.200 | 9.456 |
| Bankalar | 1.952.403 | 1.917.791 |
| 1.957.603 | 1.927.247 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka mevduatları, vadesiz hesaplardan oluşmaktadır ve ilgili hesaplar üzerinde blokaj bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | - | 197.730.513 |
| Kiralamalardan kaynaklanan borçlar (*) | 32.527 | 40.572 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye ait kısmı | - | 3.288.830 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 32.527 | 201.059.915 |
| Kiralamalardan kaynaklanan borçlar (*) | 92.278 | 118.343 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 92.278 | 118.343 |
| Toplam finansal borçlar | 124.805 | 201.178.258 |
(*) 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilgili finansal borçlar, "TFRS 16 Kiralamalar" standartı kapsamındaki borçlardan oluşmaktadır ve orijinal para birimleri TL'dir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla tüm kredilerin orijinal para birimi TL olup ilgili finansal borçların ortalama etkin faiz oranı %19,65'tir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un gayrimenkulleri üzerinde herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların vade analizi aşağıda sunulmuştur:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0 - 1 yıl arasında ödenecekler 1 - 2 yıl arasında ödenecekler |
32.527 92.278 |
201.059.915 118.343 |
| 124.805 | 201.178.258 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alacak senetleri | 2.415.785 | 6.131.679 |
| Alacaklar reeskontu (-) | (41.099) | (160.840) |
| 2.374.686 | 5.970.839 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alacak çek ve senetlerin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1-30 gün | 2.000.000 | 1.247.345 |
| 61-90 gün | 415.785 | 1.871.019 |
| 91-120 gün | - | 3.013.315 |
| 2.415.785 | 6.131.679 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Ticari alacaklara ait kredi riski tablosu Not 31'de sunulmuştur.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 997.432 | 1.806.485 |
| 500.000 | 873.142 |
| (38.150) | (42.426) |
| 1.459.282 | 2.637.201 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 211.383.696 | 55.336.064 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli borçlar | - | 3.430.202 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 5) | 20.430 | 255.049 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 286.173 | 34.595 |
| Ortaklara borçlar (Not 5) | 211.077.093 | 51.616.218 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 103.350 | 136.475 |
| Personel ücretleri ve yönetim kurulu üyeleri huzur hakkı borçları | 821.751 | 130.805 |
| 925.101 | 267.280 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Konut stokları | 254.614.016 | 254.614.016 |
| 254.614.016 | 254.614.016 |
Grup, Gaziosmanpaşa / İstanbul'da bulunan 174 adet daireyi, 07 Eylül 2023 tarihinde, yüklenici şirketten teslim almıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ilgili konutların 6 tanesi satış vaadi sözleşmesiyle müşterilere satılmış olup 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla müşteriye teslimatları yapılmamıştır. Geriye kalan 168 adet dairenin, SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi tarafından bulunan 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri 1.206.255.000 TL'dir. Rapor tarihi itibarıyla, ilgili konutlar üzerinde bulunan sigorta teminatı tutarı 309.874.971 TL'dir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 8.281.439 | 12.600.803 |
| 8.281.439 | 12.600.803 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 571.639 | 1.167.866 |
| Verilen iş avansları | 51.000 | - |
| Personele verilen iş avansları | 45.000 | - |
| 667.639 | 1.167.866 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar (a) | 246.670.912 | 246.670.912 |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.246.343 | 1.246.343 |
| 247.917.255 | 247.917.255 |
(a) Ana Ortaklık Şirket, Koru Mahallesi, 1470 Ada 1 Parsel, 1471 Ada 1 Parsel ve Devletin Hüküm Tasarrufu Altında ("DHTA") Gazipaşa / Antalya adresinde bulunan yaklaşık 53.676,39 m² arsanın 49 yıllığına üst kullanım hakkı için (700 yataklı 5 yıldızlı otel tesisi gerçekleştirmek üzere), T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı'na 14 Haziran 2023 tarihinde, 143.767.000 TL (30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL karşılığı 246.670.912 TL) tutarında avans ödemesi gerçekleştirmiştir. T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı Yatırım ve İşletmeler Genel Müdürlüğü'nün 04 Temmuz 2023 tarihli yazısına istinaden, Ana Ortaklık Şirket, ilgili yazının tebliğ tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, 1 yıl süreyle geçerli olan ön izini almıştır. Ön izin aşamasında, Ana Ortaklık Şirket'in; ilgili taşınmazın 1/1.000 ölçekli imar uygulamasının yaptırılması, ilgili idareden onaylı aplikasyon krokisinin hazırlanması, Çevresel Etki Değerlendirmesi ("ÇED") yönetmeliği hükümlerine göre yatırımın uygunluğuna dair ÇED Raporunun uygulanması, gerçekleştirilecek tesis için, 2634 sayılı Turizmi Teşvik Kanunu ve Turizm Tesislerinin niteliklerine ilişkin yönetmelik hükümlerine göre Turizm yatırımı belgesinin alınması, bölgedeki alt yapı proje ve uygulamaları için turizm yatırımcıları tarafından kurulmuş bir birlik ya da şirket olması durumunda, ilgili birliğe ve/veya şirkete tesisin kapasitesi oranında hissedar olunması ve Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin sermayesinin ilgili arsanın kesin tahsis işleminden önce gerekli sermaye tutarına (Toplam yatırım maliyetinin (2024 yılı verilerine göre 489.421.800 TL) %51'i oranında) ulaşması gibi yükümlülükleri bulunmaktadır.
İlgili gayrimenkulün üst kullanım hakkının 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri 1.576.000.000 TL olup, ilgili değer, SPK'nın gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde yer alan bir değerleme şirketi tarafından hesaplanmıştır. İlgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; ilk aşamada, gelir yaklaşımına göre belirlenen değerin 2/3'ü ("1.576.000.000 TL") olarak belirlenmiş olup sonrasında ise belirlenen bu değer, T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı tarafından Kamu Taşınmazı Tahsis Şartnamesi 2023/1 kapsamında 1 yıl süre ile verilen ön izin sürecindeki şartların yerine getirilmesi için gereken zaman zarfında oluşabileceği öngörülen riskler için %50 iskonto uygulanarak 788.000.000 TL olarak tespit edilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 22.067.400 | 22.028.211 |
| 22.067.400 | 22.028.211 |
Alınan sipariş avansları, Grup'un konut stokları için almış olduğu nakit avanslardan oluşmaktadır.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çağrankaya Turizm | ||
| - Maliyet tutarı |
30.560 | 30.560 |
| - Özkaynak yöntemine göre düzeltme |
31.129.111 | 18.067.609 |
| Sour Turizm | ||
| - Maliyet tutarı |
30.560 | 30.560 |
| - Özkaynak yöntemine göre düzeltme |
31.931.567 | 18.532.388 |
| 63.121.798 | 36.661.117 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / (zararlarından) paylar aşağıdaki gibidir;
| 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından / (Zararlarından) Paylar |
26.460.681 | - |
| 26.460.681 | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ait özet finansal bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Finansal Durum Tabloları | ||
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönen varlıklar | 13.919 | 14.189 |
| Duran varlıklar | 228.611.421 | 228.611.421 |
| Toplam varlıklar | 228.625.340 | 228.625.610 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 24.698 | 3.085 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 165.009.478 | 191.687.485 |
| Özkaynaklar | 63.591.164 | 36.935.040 |
| Toplam Yükümlülükler | 228.625.340 | 228.625.610 |
| Kar veya Zarar Tabloları |
||
| 01.01. - | 01.01. - | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hasılat | - | - |
| Satışların maliyeti | - | - |
| Brüt kar / (zarar) | - | - |
| Faaliyet Giderleri | (21.605) | - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / (Giderler), net | 815 | - |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net | 36.051.607 | - |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | (9.374.693) | - |
| Dönem kar / (zararı), net | 26.656.124 | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönen varlıklar | 17.425 | 21.035 |
| Duran varlıklar | 234.491.542 | 234.491.542 |
| Toplam varlıklar | 234.508.967 | 234.512.577 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 20.002 | 3.085 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 169.260.133 | 196.625.927 |
| Özkaynaklar | 65.228.832 | 37.883.565 |
| Toplam Yükümlülükler | 234.508.967 | 234.512.577 |
| Kar veya Zarar Tabloları |
||
| 01.01. - | 01.01. - | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hasılat Satışların maliyeti |
- - |
- - |
| Brüt kar / (zarar) | - | - |
| Faaliyet Giderleri | (18.434) | - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / (Giderler), net | 112 | - |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net | 36.979.408 | - |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | (9.615.819) | - |
| Dönem kar / (zararı), net | 27.345.267 | - |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 990.269 | - | 990.269 | - | 990.269 |
| Toplam | 990.269 | - | 990.269 | - | 990.269 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Binalar | 661.562 | 66.857 | 728.419 | 33.428 | 761.847 |
| Toplam | 661.562 | 66.857 | 728.419 | 33.428 | 761.847 |
| Net Defter Değeri | 328.707 | 261.850 | 228.422 |
İlişkili taraflardan yapılan ofis kiralama hizmetleri, "TFRS 16 Kiralamalar" standartı kapsamında muhasebeleştirilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 376.396 | - | 376.396 | - | 376.396 |
| Toplam | 376.396 | - | 376.396 | - | 376.396 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Haklar | 304.424 | 42.269 | 346.693 | 21.136 | 367.829 |
| Toplam | 304.424 | 42.269 | 346.693 | 21.136 | 367.829 |
| Net Defter Değeri | 71.972 | 29.703 | 8.567 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Değerleme | Değerleme | Değerleme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | artışları Transfer |
31 Aralık 2023 | Giriş | artışları | azalışları | 30 Haziran 2024 |
| Arsa ve Araziler | 1.114.570.476 | - 454.407.539 |
(490.450) | 1.568.487.565 | - | - | (45.398.925) | 1.523.088.640 |
| Binalar | 1.040.181.371 | - 383.821.528 |
421.824.535 | 1.845.827.434 | - | 44.916.372 | - | 1.890.743.806 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 421.334.085 | - | - (421.334.085) |
- | - | - | - | - |
| Toplam | 2.576.085.932 | - 838.229.067 |
- | 3.414.314.999 | - | 44.916.372 | (45.398.925) | 3.413.832.446 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||||||
| Binalar | - | - | - - |
- | - | - | - | - |
| Toplam | - | - | - - |
- | - | - | - | - |
| Net Defter Değeri | 2.576.085.932 | 3.414.314.999 | 3.413.832.446 | |||||
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla belirlenen gerçeğe uygun değerlerinin 30 Haziran 2024 tarihli satın alma gücü esasına göre yeniden hesaplanan değerleri üzerinden ilişikteki finansal tablolarda sunulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gelirlerinin Grup'a aktarılmasına ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerleri, SPK'nın gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde yer alan değerleme şirketi tarafından hesaplanmıştır. Grup'un sahip olduğu gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri; doğrudan gelir kapitalizasyonu yaklaşımı, emsal karşılaştırma ve maliyet yaklaşımı yöntemlerine göre belirlenmiştir. Grup'un ekspertiz değerlemesine tabi tuttuğu yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi Seviye 2 olup mevcut dönemde 1. Seviye ve 2. Seviye arasında herhangi bir geçiş olmamıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satın alma, inşaat ve imar giderleri Grup'a ait iken bakım, onarım ve yeniden planlama giderleri kiracıya aittir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen değer artış gelirleri, ilişikteki kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler" hesap kaleminde, Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen değer azalış giderleri ise ilişikteki kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" hesap kaleminde raporlanmıştır (Not 26.1 ve Not 26.2).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullere ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Gayrimenkul Adı | Konum | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Çamlıca Okul Binası (a) |
Üsküdar / İstanbul | 1.456.528.039 | 1.423.870.280 |
| Pendik Arsa (b) |
Pendik / İstanbul | 872.659.327 | 891.241.111 |
| Gebze Arsa (c) |
Gebze / Kocaeli | 271.012.213 | 286.889.555 |
| Gaziosmanpaşa Arsa (d) |
Gaziosmanpaşa / İstanbul | 308.953.923 | 315.578.510 |
| Gaziosmanpaşa Dükkanlar (e) |
Gaziosmanpaşa / İstanbul | 321.843.263 | 312.770.732 |
| Gaziosmanpaşa Ticari Yapı (e) |
Gaziosmanpaşa / İstanbul | 112.372.504 | 109.186.422 |
| Gazipaşa Arsa (f) |
Gazipaşa / Antalya | 70.463.177 | 74.778.389 |
| Toplam | 3.413.832.446 | 3.414.314.999 |
(a) İlgili gayrimenkul, 5.437,02 m² arsa alanı, 24.244,01 m² bina alanı olan ve özel bir eğitim kurumuna kiralanan arsa ve okul binasından oluşmaktadır. İlgili gayrimenkul üzerinde herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. İlgili gayrimenkulün 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri (*); maliyet yaklaşımı sonucu bulunan değer ile tespit edilmiştir. Grup, rapor tarihi itibarıyla ilgili arsadan kira geliri elde etmektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ilgili gayrimenkul üzerinde bulunan sigorta teminatı tutarı ise 350.000.000 TL'dir.
(b) İlgili gayrimenkul, 12.046 m² arsa alanından oluşmaktadır. İlgili gayrimenkul üzerinde, herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Grup, rapor tarihi itibarıyla ilgili arsadan kira geliri elde etmemekte ve ilgili arsa üzerinde başlamış herhangi bir proje bulunmamaktadır. İlgili gayrimenkulün 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri (*); gelir yaklaşımı sonucu bulunan değer ile tespit edilmiştir.
(c) İlgili gayrimenkul, 6.675,41 m² arsa alanından oluşmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ilgili gayrimenkul üzerinde, herhangi bir ipotek bulunmamaktadır fakat 30 Temmuz 2020 tarihli 33315 sayılı yazıya göre imar uygulamasının iptaline yönelik şerh bulunmaktadır. Grup, rapor tarihi itibarıyla ilgili arsadan kira geliri elde etmemekte ve ilgili arsa üzerinde başlamış herhangi bir proje bulunmamaktadır. İlgili gayrimenkulün 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri (*); pazar (emsal karşılaştırma) yaklaşımı sonucu bulunan değer ile tespit edilmiştir.
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla SPK'nın gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde yer alan değerleme şirketi tarafından belirlenen gerçeğe uygun değerlerinin, 30 Haziran 2024 tarihli satın alma gücü esasına göre yeniden hesaplanan değerleri üzerinden ilişikteki finansal tablolarda sunulmuştur.
(d) İlgili gayrimenkul, 2.260,84 m² arsa alanından oluşmaktadır. İlgili arsanın 1.921,79 m²'si Ana Ortaklık Şirket üzerine kayıtlı iken geriye kalan 339,05 m²'si ise İstanbul ili Gaziosmanpaşa Belediyesi'ne aittir. İlgili gayrimenkul üzerinde, herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Grup, rapor tarihi itibarıyla ilgili arsadan kira geliri elde etmemekte ve ilgili arsa üzerinde başlamış herhangi bir proje bulunmamaktadır. İlgili gayrimenkulün 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri (*); pazar yaklaşımı (emsal karşılaştırma) sonucu bulunan değer ile tespit edilmiştir.
(e) İlgili gayrimenkuller, 28 adet dükkan ve 1 adet ticari yapıdan oluşmaktadır. Dükkan ve ticari yapının ünite büyüklükleri sırasıyla 3.549,67 m² ve 1.296 m²'dir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ilgili dükkan ve ticari yapının inşaat süreci TOKİ tarafından tamamlanmış olup Ana Ortaklık Şirket ilgili gayrimenkulleri teslim almıştır. İlgili gayrimenkullerin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri (*); pazar (emsal karşılaştırma) yaklaşımına göre bulunmuştur. Rapor tarihi itibarıyla, ilgili gayrimenkuller üzerinde bulunan sigorta teminatı tutarı ise 93.784.401 TL'dir.
(f) İlgili gayrimenkul, 6.680 m² arsa alanından oluşmaktadır. İlgili gayrimenkul üzerinde, herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Grup, rapor tarihi itibarıyla ilgili arsadan kira geliri elde etmemekte ve ilgili arsa üzerinde başlamış herhangi bir proje bulunmamaktadır. İlgili gayrimenkulün 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri (*); pazar yaklaşımı (emsal karşılaştırma) sonucu bulunan değer ile tespit edilmiştir.
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla SPK'nın gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde yer alan değerleme şirketi tarafından belirlenen gerçeğe uygun değerlerinin, 30 Haziran 2024 tarihli satın alma gücü esasına göre yeniden hesaplanan değerleri üzerinden ilişikteki finansal tablolarda sunulmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 2.903.590 | - | (796.931) | 2.106.659 | - | - | 2.106.659 |
| Demirbaşlar | 507.218 | - | - | 507.218 | - | - | 507.218 |
| Özel Maliyetler | 18.488 | - | - | 18.488 | - | - | 18.488 |
| Toplam | 3.429.296 | - | (796.931) | 2.632.365 | - | - | 2.632.365 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||||
| Taşıtlar | 1.345.353 | 82.322 | (398.465) | 1.029.210 | 24.119 | - | 1.053.329 |
| Demirbaşlar | 502.459 | 4.759 | - | 507.218 | - | - | 507.218 |
| Özel Maliyetler | 18.488 | - | - | 18.488 | - | - | 18.488 |
| Toplam | 1.866.300 | 87.081 | (398.465) | 1.554.916 | 24.119 | - | 1.579.035 |
| Net Defter Değeri | 1.562.996 | 1.077.449 | 1.053.330 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıklar ilişikteki finansal tablolarda elde etme maliyetinden varsa kalıntı değerin düşülmesiyle oluşan değer üzerinden hesaplanan birikmiş amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta teminatı tutarı 1.454.673 TL'dir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dava gider karşılığı | 278.541 | 264.891 |
| 278.541 | 264.891 | |
| Dava gider karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir; | ||
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
| Dönem başı bakiye Dönem içi ayrılan karşılıklar (Not 26.2) Parasal kazanç / (kayıp), net |
264.891 66.177 (52.527) |
350.621 52.100 (137.830) |
| Dönem sonu bakiye | 278.541 | 264.891 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Grup'un koşullu varlıkları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un teminat / rehin / ipotek / kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen TRİK'ler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 260.468.786 | 218.085.769 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | ||
| Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 260.468.786 | 218.085.769 |
Grup'un koşullu yükümlülüklerinin orijinal para birimleri TL olup detayı aşağıdaki gibidir:
Teminat mektupları – 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Grup, 15.904.770 TL tutarındaki teminat mektubunu T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı'na vermiştir (31 Aralık 2023: 19.838.749 TL).
İştiraklere Sermaye Ödeme Tutarı - Ana Ortaklık Şirket'in iştirakleri konumunda bulunan Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi ve Sour Turizm Anonim Şirketi'nin, detayları Not 1'de belirtilen Gazipaşa / Antalya adresinde bulunan arsaların 49 yıllığına üst kullanım hakkının (700 yataklı 5 yıldızlı otel tesisi gerçekleştirmek üzere) kesin tahsis işleminden önce, sermaye tutarlarının en az 249.605.118 TL (Toplam yatırım maliyetinin (2024 yılı verilerine göre 489.421.800 TL) %51'i oranında) olması gerekmektedir. Her iki iştirakin de 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sermaye tutarı 50.000 TL'dir. Ana Ortaklık Şirket'in iştiraki konumunda bulunan Çağrankaya Turizm Anonim Şirketi'nin, bahsi geçen sermaye tutarına (2024 yılı verilerine göre yatırım tutarının (489.421.800 TL) %51'i) ulaşabilmesi için, Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ilgili iştirakteki pay oranını koruması amacıyla ödemesi gereken sermaye tutarı 122.282.008 TL'dir. Aynı şekilde, Ana Ortaklık Şirket'in iştiraki konumunda bulunan Sour Turizm Anonim Şirketi'nin bahsi geçen sermaye tutarına (2024 yılı verilerine göre yatırım tutarının (489.421.800 TL) %51'i) ulaşabilmesi için, Ahes Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ilgili iştirakteki pay oranını koruması amacıyla ödemesi gereken sermaye tutarı 122.282.008 TL olup Ana Ortaklık Şirket'in her iki iştirakteki pay oranını koruması amacıyla ödemesi gereken toplam sermaye tutarı 244.564.016 TL'dir (31 Aralık 2023: 198.247.020 TL).
Ana Ortaklık Şirket Sermaye Tutarı - Ana Ortaklık Şirket'in detayları Not 13'te belirtilen Gazipaşa / Antalya adresinde bulunan arsaların 49 yıllığına üst kullanım hakkının (700 yataklı 5 yıldızlı otel tesisi gerçekleştirmek üzere) kesin tahsis işleminden önce, sermaye tutarının en az 249.605.118 TL (Toplam yatırım maliyetinin (2024 yılı verilerine göre 489.421.800 TL) %51'i oranında) olması gerekmektedir.
Davalar – Grup'a karşı zaman zaman ticari faaliyetleri ile ilgili davalar açılabilmektedir. Grup yönetimi ile hukuk müşavirlikleri tarafından, ilgili risklerin gerçekleşebilirliği analiz edilmektedir. Ana Ortaklık Şirket yönetimi, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ilgili davalar için ilişikteki finansal tablolarda 278.541 TL tutarında karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2023: 264.891 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 306.383 | 125.967 |
| 306.383 | 125.967 | |
| Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 256.382 | 165.008 |
| 256.382 | 165.008 |
Grup'un kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2'de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, azami 35.059 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Grup, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü finansal tablolarına yansıtmıştır.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Reel iskonto oranları | 1,83% | 1,90% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran | 93,31% | 93,31% |
Grup, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | 165.008 | 91.160 |
| Hizmet maliyeti | 107.777 | 103.258 |
| Faiz maliyeti | 1.524 | 1.279 |
| Dönem içi ödemeler | - | - |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (32.721) | (35.836) |
| Aktüeryal fark | 14.794 | 5.147 |
| Kapanış bakiyesi | 256.382 | 165.008 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in sermayesi, her biri 1 TL değerinde olan 145.000.000 adet paydan oluşmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay oranı | Pay tutarı (TL) | Pay oranı | Pay tutarı (TL) |
| Süleyman Ekşi | 45,00% | 65.250.000 | 45,00% | 65.250.000 |
| Mücahid Hamza Ekşi | 25,00% | 36.250.000 | 25,00% | 36.250.000 |
| Ebubekir Ekşi | 23,00% | 33.350.000 | 23,00% | 33.350.000 |
| Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi | 7,00% | 10.150.000 | 7,00% | 10.150.000 |
| Toplam | 100,00% | 145.000.000 | 100,00% | 145.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 552.049.888 | 552.049.888 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 697.049.888 | 697.049.888 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket paylarının her biri 1 TL değerinde olan 145.000.000 adet paydan oluşmaktadır ve Ana Ortaklık Şirket payları A (20.000.000 adet) ve B (125.000.000 adet) grubu paylar olarak ayrılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in sermaye yapısının A ve B grubu paylar bazında detayı aşağıdaki gibidir;
| Ortaklar | Grup | Pay oranı | Pay adedi | Pay tutarı (TL) |
|---|---|---|---|---|
| Süleyman Ekşi | A Grubu | 6,21% | 9.000.000 | 9.000.000 |
| Süleyman Ekşi | B Grubu | 38,79% | 56.250.000 | 56.250.000 |
| Mücahid Hamza Ekşi | A Grubu | 3,45% | 5.000.000 | 5.000.000 |
| Mücahid Hamza Ekşi | B Grubu | 21,55% | 31.250.000 | 31.250.000 |
| Ebubekir Ekşi | A Grubu | 3,17% | 4.600.000 | 4.600.000 |
| Ebubekir Ekşi | B Grubu | 19,83% | 28.750.000 | 28.750.000 |
| Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi | A Grubu | 0,97% | 1.400.000 | 1.400.000 |
| Ahes İnşaat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi | B Grubu | 6,03% | 8.750.000 | 8.750.000 |
| Toplam | 100,00% | 145.000.000 | 145.000.000 |
29 Aralık 2023 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, A grubu paylara tanınan imtiyaz aşağıdaki gibidir;
Esas sözleşmenin "Yönetim Kurulu ve Görev Süresi" başlıklı 14. maddesine göre; yönetim kurulunun en az 5 en fazla 7 üyeden oluşabileceği, yönetim kurulu üyelerinin 5 üyeden oluşması durumunda 3 yönetim kurulu üyesinin, yönetim kurulu üyelerinin 6 veya 7 üyeden oluşması durumunda 4 yönetim kurulu üyesinin A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilebileceği belirtilmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, B grubu paylara tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, sermaye düzeltme farkları 522.049.888 TL'dir. Sermaye düzeltme farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade etmektedir.
Grup'un, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesaplarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;
| VUK'a göre finansal tablolar |
TMS / TFRS'ye göre finansal tablolar |
Geçmiş Yıllar Kar / (Zarar)larında Takip Edilecek Farklar |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 797.429.539 | 552.049.888 | (245.379.651) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | - | - | - |
Grup'un, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karlarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;
| Geçmiş Yıl Kar / (Zararları) | TMS 29 Öncesi Tutar | TMS 29 Sonrası Tutar |
|---|---|---|
| 01 Ocak 2021 | 255.487.581 | 957.169.329 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabı bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl kar / (zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl kar / (zararları), net | 2.997.420.333 | 1.532.776.298 |
| 2.997.420.333 | 1.532.776.298 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar kar / (zararlarının) hareket tablosu, ilişikteki konsolide özkaynak değişim tablosunda sunulmuştur.
Grup, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal tablolarına, detayı Dipnot 2'de anlatılan esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
(12.444) | 2.350 |
| (12.444) | 2.350 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kira gelirleri | 14.470.895 | 15.688.436 | 6.895.389 | 7.601.047 |
| Satış Gelirleri (net) | 14.470.895 | 15.688.436 | 6.895.389 | 7.601.047 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, hasılat hesabı içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara yapılan satışların detayı Not 5'te sunulmuştur.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, satışlara ilişkin yoğunlaşma riski Not 31'de sunulmuştur.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim ve pazarlama giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.04. - | 01.04. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Genel yönetim giderleri | 11.356.081 | 2.453.028 | 4.348.255 | 243.212 |
| Pazarlama giderleri | - | 39.582 | - | 39.582 |
| 11.356.081 | 2.492.610 | 4.348.255 | 282.794 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Danışmanlık hizmeti giderleri | 4.459.448 | 937.321 | 1.890.833 | 54.259 |
| Personel giderleri | 2.692.692 | 906.753 | 1.051.053 | 22.396 |
| Sigorta giderleri | 1.717.135 | 91.107 | 1.210.870 | 76.495 |
| Aidat giderleri | 1.088.553 | - | - | - |
| Araç giderleri | 106.628 | 81.090 | 43.858 | 10.094 |
| Vergi, resim ve harçlar | 895.822 | 191.077 | 23.983 | 18.701 |
| Amortisman ve itfa payları | 78.683 | 112.187 | 36.930 | 43.298 |
| Haberleşme giderleri | 22.478 | 29.817 | 10.170 | 13.279 |
| Diğer giderler | 294.642 | 103.676 | 80.558 | 4.690 |
| 11.356.081 | 2.453.028 | 4.348.255 | 243.212 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.04. - | 01.04. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Danışmanlık giderleri | - | 29.839 | - | 29.839 |
| Diğer giderler | - | 9.743 | - | 9.743 |
| - | 39.582 | - | 39.582 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer farkları (Not 18) |
44.916.372 | - | - | - |
| Reeskont geliri | 185.354 | 414.268 | 22.774 | 926 |
| Diğer gelirler | - | 40.878 | - | 2.805 |
| 45.101.726 | 455.146 | 22.774 | 3.731 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Reeskont giderleri | 83.036 | 667.171 | 13.117 | 357.028 |
| Dava karşılığı giderleri (Not 20) | 66.177 | 245.840 | - | 245.840 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun | ||||
| değer farkları (Not 18) | 45.398.925 | - | - | - |
| Diğer giderler | 147.776 | 207.149 | 31.746 | 207.149 |
| 45.695.914 | 1.120.160 | 44.863 | 810.017 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | - | 867.478 | - | - |
| - | 867.478 | - | - |
Yoktur ( 01 Ocak – 30 Haziran 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.04. - | 01.04. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 155.200 | 287.770 | 43.319 | 45.298 |
| Faiz (Katılım hesapları) gelirleri | - | 396.525 | - | 94.600 |
| 155.200 | 684.295 | 43.319 | 139.898 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| Diğer finansman giderleri | 45.353 | 60.578 | 22.137 | 54.191 |
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gideri | 23.975 | 89 | 23.975 | 14 |
| Kredi ve leasing faiz giderleri | 14.619.968 | 10.754.831 | 6.242.405 | 6.992.362 |
| 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
Grup'un ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü TMS / TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolar ile Grup'un yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar, TMS / TFRS ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d - 4 bendine göre, gayrimenkul yatırım ortaklıkları, Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile ilgili stopaj oranı "0" ("sıfır") olarak belirlenmiştir. Ana Ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşümü 29 Aralık 2023 tarihinde tescil edilmiş olup bu tarihten itibaren Ana Ortaklık Şirket, yukarıda bahsedilen kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf hale gemiştir. Ana Ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığı statüsüne geçmesiyle birlikte, ilişikteki 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda "TMS 12 Gelir Vergileri" standartı uyarınca ertelenmiş vergi varlık / yükümlülükleri hesaplanmamıştır. Ana Ortaklık Şirket'in bağlı ortaklık ve iştirakleri ise kurumlar vergisine tabidir ve kurumlar / ertelenmiş vergisi yükümlülükleri oluştuğu tarihte, dönemsellik ilkesi gereğince ilişikteki konsolide finansal tablolarda kurumlar / ertelenmiş vergisi karşılığı ayrılmaktadır.
Yukarıda bahsedilen kanunlara ek olarak, 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 32. maddesine göre; Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisi istisnasından faydalanabilmesi, sahip olduğu taşınmazlardan, 01 Ocak 2025 tarihinden sonra elde edeceği kazançların en az %50'sinin, elde edildiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken ayı izleyen ikinci ayın sonuna kadar kâr payı olarak dağıtılması şartına bağlanmıştır. İlgili süre içerisinde belirtilen orana kadar kârın ortaklara dağıtılmaması durumunda ise ilgili muafiyet ortadan kalkmış olacaktır. Ana Ortaklık Şirket'in 02 Ağustos 2024 tarih ve 2024/012 sayılı yönetim kurulunda; ilgili kanunda bahsedilen kazançlardan en az %50 oranında kâr payı dağıtarak ilgili istisnadan faydalanmayı planladığı kararı alınmıştır. 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 36. maddesine göre; hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamaz hükmü gereği, 01 Ocak 2025'ten itibaren geçerli olmak üzere, Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisinden istisna olarak belirlenen gelirleri, yurt içi asgari kurumlar vergisine tabi olacaktır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi geliri/gideri aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.04. - | 01.04. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2022 | |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | - | (129.211) | - | (52.051) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | - | (13.584.635) | - | (3.566.415) |
| Vergi geliri / (gideri), net | - | (13.713.846) | - | (3.618.466) |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un cari dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | - | 67.693 |
| - | 67.693 | |
| 70 |
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d - 4 bendine göre, gayrimenkul yatırım ortaklıkları, Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile ilgili stopaj oranı "0" ("sıfır") olarak belirlenmiştir. Ana Ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşümü 29 Aralık 2023 tarihinde tescil edilmiş olup bu tarihten itibaren Ana Ortaklık Şirket, yukarıda bahsedilen kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf hale gemiştir. Ana Ortaklık Şirket'in bağlı ortaklık ve iştirakleri ise kurumlar vergisine tabidir ve kurumlar vergisi yükümlülükleri oluştuğu tarihte, dönemsellik ilkesi gereğince ilişikteki konsolide finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ayrılmaktadır.
ukarıda bahsedilen kanunlara ek olarak, 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 32. maddesine göre; Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisi istisnasından faydalanabilmesi, sahip olduğu taşınmazlardan, 01 Ocak 2025 tarihinden sonra elde edeceği kazançların en az %50'sinin, elde edildiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken ayı izleyen ikinci ayın sonuna kadar kâr payı olarak dağıtılması şartına bağlanmıştır. İlgili süre içerisinde belirtilen orana kadar kârın ortaklara dağıtılmaması durumunda ise ilgili muafiyet ortadan kalkmış olacaktır. Ana Ortaklık Şirket'in 02 Ağustos 2024 tarih ve 2024/012 sayılı yönetim kurulunda; ilgili kanunda bahsedilen kazançlardan en az %50 oranında kâr payı dağıtarak ilgili istisnadan faydalanmayı planladığı kararı alınmıştır. 02 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan "7524 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" un 36. maddesine göre; hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamaz hükmü gereği, 01 Ocak 2025'ten itibaren geçerli olmak üzere, Ana Ortaklık Şirket'in kurumlar vergisinden istisna olarak belirlenen gelirleri, yurt içi asgari kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir. 22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 21 Aralık 2021 tarih ve 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, kâr payı stopaj oranı %15'ten %10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları ise gelir vergisi stopajına tabi değildir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dönem karı / (zararı), net Kontrol gücü olmayan paylara ait dönem kar / (zararı), net |
62.797.834 - |
5.941.995 - |
22.019.075 - |
(3.263.888) - |
| Ana ortaklığa ait dönem karı / (zararı), net | 62.797.834 | 5.941.995 | 22.019.075 | (3.263.888) |
| Toplam ağırlıklı ortalama pay adedi (*) | 145.000.000 | 14.500 | 145.000.000 | 14.500 |
| Pay başına düşen basit ve pay başına bölünmüş | ||||
| kazanç / (zarar) (TL) | 0,43 | 409,79 | 0,15 | (225,10) |
(*) 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla 1 payın nominal değeri 1 TL dir (30 Haziran 2023: 10.000 TL).
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
- | 2.374.686 | - | - | 1.952.403 | - |
| Azami riski teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter |
- | 2.374.686 | - | - | 1.952.403 | - |
| değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
- | 5.970.839 | - | - | 1.917.791 | - |
| Azami riski teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş |
- | 5.970.839 | - | - | 1.917.791 | - |
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup'un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup'un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup'un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 124.805 | 201.178.258 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | - | - |
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 124.805 | 293.452 | 15.600 | 35.100 | 242.752 |
| 124.805 | 293.452 | 15.600 | 35.100 | 242.752 | |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri |
Beklenen vade uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar Diğer borçlar |
1.459.282 212.308.797 |
1.497.432 212.308.797 |
1.497.432 1.225.504 |
- 211.083.293 |
- - |
| 213.768.079 | 213.806.229 | 2.722.936 | 211.083.293 | 213.768.079 |
| Sözleşme uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl arası | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Değeri | (=I+II+ III) | Kısa (I) | arası (II) | (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 201.178.258 | 218.237.875 | 3.351.243 | 214.583.836 | 302.796 |
| 201.178.258 | 218.237.875 | 3.351.243 | 214.583.836 | 302.796 | |
| Beklenen vade uyarınca nakit |
|||||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri |
çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 2.637.201 | 2.679.627 | 1.806.485 | 873.142 | - |
| Diğer borçlar | 55.603.343 | 55.603.342 | 3.731.952 | 51.871.390 | - |
| 58.240.544 | 58.282.969 | 5.538.437 | 52.744.532 | - |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| TL karşılığı fonksiyonel para birimi |
USD | EURO | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 1.148.917 | 35.000 | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.148.917 | 35.000 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.148.917 | 35.000 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | - | - | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 1.148.917 | 35.000 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | |||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 1.148.917 | 35.000 | - |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar bulunmamaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net kar 114.892 TL daha yüksek / düşük olacaktı.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 114.892 | (114.892) | 114.892 | (114.892) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 114.892 | (114.892) | 114.892 | (114.892) |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | - | - | - | - |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6-Euro Net etki (4+5) | - | - | - | - |
| TOPLAM (3+6) | 114.892 | (114.892) | 114.892 | (114.892) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un yabancı para cinsinden olan varlık ve yükümlülükleri bulunmadığından dolayı, ilgili tarih itibarıyla kur riskine duyarlılık analizi tablosu sunulmamıştır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Grup'un satışlarına ilişkin yoğunlaşma riski ana faaliyetlerinden olan kira gelirlerinden meydana gelmektedir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, Grup'un satışları ve müşterilerine bakıldığında bazı müşterilerin satışların içindeki payının yüksekliği sebebiyle bir yoğunlaşma riski yarattığı görülmektedir. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardına göre; Eğer, tek bir işletme dışı müşteri ile yapılan işlemlerden elde edilen hasılat, işletmenin hasılatının yüzde 10'u veya daha fazlası kadarsa, işletme, bu durumu, buna benzer her bir müşteriden elde edilen hasılatın toplam tutarını ve hasılatları raporlayan bölüm veya bölümlerin hangileri olduğunu açıklar. İşletmenin büyük müşterilerinin kimliğini veya her bir bölümün söz konusu müşteriden elde ederek raporladığı hasılat tutarını açıklamasına gerek yoktur.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, Grup'un hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturan müşteriler ve oranları aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| A Firması | 100% | 100% |
| B Firması | - | - |
| C Firması | - | - |
Sermaye'yi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer ortaklara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Hazır değerler, nakit ve nakit benzerleri ile finansal yatırımlardan oluşmaktadır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 236.801.590 | 282.070.573 |
| Eksi: Hazır değerler | 1.957.603 | 1.927.247 |
| Net borç | 234.843.987 | 280.143.326 |
| Toplam öz sermaye | 3.757.255.611 | 3.694.472.571 |
| Toplam sermaye | 3.992.099.598 | 3.974.615.897 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | 6% | 7% |
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup'un finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Grup'un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup'un finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
30 Haziran 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemleri içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer hesaplamasında uygulanan değer seviyesi ikinci seviyedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Defter değeri | Not | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.957.603 | - | 1.957.603 | 6 |
| Ticari alacaklar | 2.374.686 | - | 2.374.686 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 124.805 | - | 124.805 | 7 |
| Ticari borçlar | 1.459.282 | - | 1.459.282 | 8 |
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Defter değeri | Not | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.927.247 | - | 1.927.247 | 6 |
| Ticari alacaklar | 5.970.839 | - | 5.970.839 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 201.178.258 | - | 201.178.258 | 7 |
| Ticari borçlar | 2.637.201 | - | 2.637.201 | 8 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bu dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ", 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" ve 09 Ekim 2020 tarihinde 31269 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1.e sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
| Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili düzenleme | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 1.957.603 | 1.927.247 |
| Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı | ||||
| B | haklar | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(a) | 3.668.446.462 | 3.668.929.015 |
| C | İştirakler | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 63.121.798 | 36.661.117 |
| İlişkili taraflardan alacaklar (ticari olmayan) | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.23/(f) | - | - | |
| Diğer varlıklar | 260.531.338 | 269.025.765 | ||
| D | Toplam varlıklar (aktif toplamı) | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.3/(p) | 3.994.057.201 | 3.976.543.144 |
| E | Finansal borçlar | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.31 | 124.805 | 201.178.258 |
| F | Diğer finansal yükümlülükler | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.31 | - | - |
| G | Finansal kiralama borçları | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.31 | - | - |
| H | İlişkili taraflara borçlar (ticari olmayan) | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.23/(f) | 211.097.523 | 51.871.267 |
| I | Özkaynaklar | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.31 | 3.757.255.611 | 3.694.472.571 |
| Diğer kaynaklar | 25.579.262 | 29.021.048 | ||
| D | Toplam kaynaklar | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.3/(p) | 3.994.057.201 | 3.976.543.144 |
| Diğer Finansal Bilgiler | 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Para ve sermaye piyasası araçlarının 3 yıllık gayrimenkul ödemeleri | ||||
| A1 | için tutulan kısmı | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | - | - |
| A2 | Vadeli/vadesiz TL/döviz | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 1.957.603 | 1.927.247 |
| A3 | Yabancı sermaye piyasası araçları | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule | ||||
| B1 | dayalı haklar | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| B2 | Atıl tutulan arsa/araziler | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(c) | - | - |
| C1 | Yabancı iştirakler | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - |
| C2 | İşletmeci şirkete iştirak | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.28/1(a) | - | - |
| J | Gayrinakdi krediler (*) | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.31 | 15.904.770 | 19.838.749 |
| Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli | ||||
| K | arsaların ipotek bedelleri | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.22(e) | - | - |
| Tek bir şirketteki para ve Sermaye piyasası araçları Yatırımlarının | ||||
| L | Toplamı | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.22/(1) | 1.957.603 | 1.927.247 |
(*) İlgili tutarlar, Grup'un gayri nakdi kredileri ile Grup Şirketlerine vermiş olduğu kefaletleri kapsamaktadır (Not 20).
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetim'den Geçmiş |
Asgari / Azami |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Portföy Sınırlamaları | İlgili düzenleme | 30.06.2024 | 31.12.2023 | Oran | |
| 1 | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri (K/D) Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, |
III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.22/(e) III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(a) - |
0,00% | 0,00% | ≤%10 |
| 2 | Gayrimenkule Dayalı Haklar (B+A1)/D) | (b) | 91,85% | 92,26% | ≥%51 |
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler(A+C-A1)/D) Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye Piyasası |
III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 1,63% | 0,97% | ≤%49 |
| 4 | Araçları (A3+B1+C1/D) | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | 0,00% | 0,00% | ≤%49 |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler (B2/D) | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(c) | 0,00% | 0,00% | ≤%20 |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak (C2/D) | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.28/1(a) | 0,00% | 0,00% | ≤%10 |
| 7 | Borçlanma Sınırı (E+F+G+H+J)/İ | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.31 | 6,05% | 7,39% | ≤%500 |
| 8 | Vadeli/Vadesiz TL/Döviz (A2-A1)/D Tek bir şirketteki para ve Sermaye piyasası araçları |
III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 0,05% | 0,05% | ≤%10 |
| 9 | Yatırımlarının Toplamı | III-48.1a Sayılı Tebliğ, Md.22/(1) | 0,05% | 0,05% | ≤%10 |
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| A - Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.072.315 | 589.765 |
| B - Diğer hizmetlere ilişkin ücretler - Diğer güvence hizmetlerine ilişkin ücret |
- | - |
| - Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücret - Denetim dışı diğer hizmetlere ilişkin ücretler |
- - |
- - |
| 1.072.315 | 589.765 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.