Haima Automobile Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2011

Apr 14, 2012

海马汽车集团股份有限公司

2011 年度财务报告

追溯调整事项的专项说明

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关于海马汽车集团股份有限公司 2011 年度财务报告中有关追溯调整事项的专项说明

信会师报字[2012]第 111990 号

海马汽车集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了海马汽车集团股份有限公司（以下简称“贵公 司”） 2011 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2011 年度的利 润表和合并利润表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表、现金流 量表和合并现金流量表以及财务报表附注，并于 2011 年 4 月 13 日出具了 信会师报字 [2012]第 111992 号审计报告。

贵公司在 2011 年度财务报表附注二、（二十七）“前期会计差错更正” 中披露了如下事项：

2011 年度，财政部驻海南省财政监察专员办事处对贵公司 2010 年度会 计信息质量进行了检查，并出具了《检查结论和处理决定》（财驻琼监 — [2011]205 号）。贵公司根据《企业会计准则第 28 号 会计政策、会计估计 变更和差错更正》的有关规定，对其中有关会计事项进行了追溯调整，具 体追溯调整情况如下：

1、贵公司子公司海马轿车有限公司（以下简称“海马轿车”）将应计 入 2009 年营业外收入的政府补贴 12,399,302.50 元，计入了 2010 年的营业 外收入。贵公司据此追溯调整增加 2009 年营业外收入 12,399,302.50 元，调 减 2010 年营业外收入，对其相应的所得税费用等项目一并进行了追溯调整。

2、海马轿车“十五万辆轿车在建工程项目”于 2010 年试产后已达到 可使用状态，但会计处理上未及时结转固定资产，导致 2010 年度少计提折 旧 17,224,200.00 元。贵公司据此追溯调整增加 2010 年累计折旧 17,224,200.00 元，对其相应的营业成本等项目一并进行了追溯调整。

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专项审计说明 第 1 页

3、贵公司 2010 年将原在存货（开发产品）中核算的房产转作“投资性 房地产”时未按规定转回原已计提的存货跌价准备，导致 2010 年少计资产 减值损失转回 18,362,459.88 元。贵公司据此追溯调整减少 2010 年资产减值 损失 18,362,459.88 元，并补提了法定盈余公积 1,836,245.99 元。

4、贵公司 2010 年将转让的海口市国用（2009）地 002556 号地块净收 益 13,674,617.85 元错计入投资收益。贵公司据此追溯调整减少 2010 年投资 收益 13,674,617.85 元，调整增加 2010 年营业外收入 13,674,617.85 元。

上述会计差错的累积影响数为 1,710,244.36 元，其中：调增 2011 年初未 分配利润 6,243,470.81 元（包含调增 2010 年初未分配利润 5,742,426.97 元， 调增 2010 年度归属母公司净利润 2,337,289.83 元，补提盈余公积调减未分 配利润 1,836,245.99 元），调增盈余公积 1,836,245.99 元，调减少数股东权 益 6,369,472.44 元。前期财务报表有关项目调整情况如下：

		2010年度			2009年度
影响项目
	调整后	调整前	累计影响数	调整后	调整前	累计影响数
盈金公积	45,651,737.46	43,815,491.47	1,836,245.99	34,003,732.72	34,003,732.72
未分配利
	727,545,287.03	721,301,816.22	6,243,470.81	355,480,754.84	349,738,327.87	5,742,426.97
润
归属于母公
	6,199,602,439.08	6,191,522,722.28	8,079,716.80	2,850,800,188.44	2,845,057,761.47	5,742,426.97
司股东权益
归属于母
公司股东	376,005,721.04	373,668,431.21	2,337,289.83	-242,285,181.26	-248,027,608.23	5,742,426.97
的净利润
少数股东
	1,772,647,252.29	1,779,016,724.73	-6,369,472.44	1,669,413,393.39	1,665,856,343.49	3,557,049.90
权益

我们认为，贵公司对上述会计差错采用追溯重述法追溯调整前期财务 报表是恰当的。

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专项审计说明 第 2 页

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立信会计师事务所 中国注册会计师： 朱建清 （特殊普通合伙）

中国注册会计师： 何 萍

中国·上海 二 O 一二年四月十三日

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