Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 해성디에스 주식회사 00260116 100000000000 20220331 1942110223694 000 477506 181295 655373 1306 N N N Y N P Y 1
&cr
해성디에스 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 7 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10 | ||
| III. | 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 73 | |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ ‥ 75 | ||
독립된 감사인의 감사보고서
| 해성디에스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 14일 |
감사의견
우리는 별첨된 해성디에스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
제품매출의 실재성 &cr&cr1) 위험
반도체 시장의 성장과 함께 제품매출은 지속적으로 증가하고 있으며, 외부이해관계자들의 기대치 또한 높은 상황입니다. 제품매출이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이고, 수익의 인식과 관련하여서는고유한 위험이 존재한다고 가정함에 따라 제품매출의 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr2) 우리의 대응&cr우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다.&cr- 회사의 제품매출과 관련한 프로세스를 이해하고, 내부통제를 평가&cr- 표본추출을 통하여 제품매출과 관련한 외부증빙을 대사하여 실재성을 검토&cr- 표본추출을 통하여 제품매출에 대한 관련 계약서 및 귀속시기의 적정성을 검토
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김원석입니다.
&cr&cr&cr
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
해성디에스 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 7 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 해성디에스 주식회사 대표이사 조병학 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726 |
| (전 화) | 070-4761-0000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 8(당) 기말 2021년 12 월 31일 현재 | |
| 제 7(전) 기말 2020년 12 월 31일 현재 | |
| 해성디에스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기말 | 제 7(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 254,301,402,138 | 173,982,988,941 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 27,574,268,887 | 23,346,071,672 |
| 매출채권 | 5,7 | 130,424,694,810 | 78,766,118,289 |
| 기타채권 | 5,8,29 | 1,337,566,019 | 3,064,623,576 |
| 재고자산 | 10 | 88,676,479,299 | 64,698,324,416 |
| 기타유동자산 | 9 | 6,288,393,123 | 4,107,850,988 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 223,204,405,058 | 209,211,502,441 | |
| 기타채권 | 5,8,29 | 2,021,771,817 | - |
| 유형자산 | 13 | 200,214,304,154 | 201,073,280,467 |
| 무형자산 | 14 | 4,662,356,147 | 3,176,242,096 |
| 종속기업투자주식 | 11 | 11,675,924,886 | 49,014,000 |
| 공동기업투자주식 | 12 | - | 1,621,467,924 |
| 순확정급여자산 | 18 | 1,921,766,304 | 361,816,784 |
| 이연법인세자산 | 26 | 2,708,281,750 | 2,929,681,170 |
| 자 산 총 계 | 477,505,807,196 | 383,194,491,382 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 154,903,232,518 | 120,061,174,643 | |
| 매입채무 | 5,15 | 33,211,112,569 | 26,683,084,332 |
| 기타채무 | 5,15,29 | 23,543,883,927 | 13,462,810,967 |
| 기타금융부채 | 5,15 | - | 57,663,732 |
| 유동차입금 | 5,17 | 55,297,682,805 | 57,867,817,684 |
| 당기법인세부채 | 15,217,010,346 | 6,470,709,367 | |
| 기타유동부채 | 16 | 27,633,542,871 | 15,519,088,561 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 26,391,392,519 | 31,345,447,013 | |
| 기타채무 | 5,15,29 | 2,190,659,552 | 1,453,816,569 |
| 기타금융부채 | 5,15 | - | 28,997,451 |
| 비유동차입금 | 5,17 | 22,596,080,000 | 28,093,273,548 |
| 기타장기종업원부채 | 18 | 1,604,652,967 | 1,769,359,445 |
| 부 채 총 계 | 181,294,625,037 | 151,406,621,656 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,19 | 85,000,000,000 | 85,000,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 21,920,229,817 | 21,920,229,817 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 20 | 189,290,952,342 | 124,867,639,909 |
| 자 본 총 계 | 296,211,182,159 | 231,787,869,726 | |
| 부채및자본총계 | 477,505,807,196 | 383,194,491,382 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 해성디에스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 655,373,012,865 | 458,746,167,572 | |
| Ⅱ. 매출원가 | 10,22 | (518,573,587,852) | (382,986,097,643) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 136,799,425,013 | 75,760,069,929 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 21,22 | (49,527,230,122) | (32,252,812,906) |
| Ⅴ. 영업이익 | 87,272,194,891 | 43,507,257,023 | |
| Ⅵ. 금융손익 | (1,152,303,232) | (1,375,436,191) | |
| 금융수익 | 24 | 268,230,544 | 201,142,157 |
| 금융비용 | 24 | (1,420,533,776) | (1,576,578,348) |
| Ⅶ. 기타영업외손익 | 5,209,527,229 | (4,390,248,506) | |
| 기타영업외수익 | 23,29 | 10,971,232,106 | 8,281,643,572 |
| 기타영업외비용 | 23,29 | (5,761,704,877) | (12,671,892,078) |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 91,329,418,888 | 37,741,572,326 | |
| Ⅸ. 법인세비용 | 26 | (18,466,851,071) | (7,767,656,791) |
| Ⅹ. 당기순이익 | 72,862,567,817 | 29,973,915,535 | |
| XI. 기타포괄손실 | (789,255,384) | (739,306,851) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 : | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (789,255,384) | (739,306,851) | |
| XII.총포괄이익 | 72,073,312,433 | 29,234,608,684 | |
| XIII.주당이익 | 25 | ||
| 기본주당이익 | 4,286 | 1,763 | |
| 희석주당이익 | 4,286 | 1,763 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 8(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 해성디에스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 제7기 기초(2020.1.1) | 85,000,000,000 | 21,920,229,817 | 101,583,031,225 | 208,503,261,042 |
| 총포괄이익 : | ||||
| 당기순이익 | - | - | 29,973,915,535 | 29,973,915,535 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (739,306,851) | (739,306,851) |
| 총포괄이익 소계 | - | - | 29,234,608,684 | 29,234,608,684 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||
| 현금배당 | - | - | (5,950,000,000) | (5,950,000,000) |
| 제7기 기말(2020.12.31) | 85,000,000,000 | 21,920,229,817 | 124,867,639,909 | 231,787,869,726 |
| 제8기 기초(2021.1.1) | 85,000,000,000 | 21,920,229,817 | 124,867,639,909 | 231,787,869,726 |
| 총포괄이익 : | ||||
| 당기순이익 | - | - | 72,862,567,817 | 72,862,567,817 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (789,255,384) | (789,255,384) |
| 총포괄이익 소계 | - | - | 72,073,312,433 | 72,073,312,433 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||
| 현금배당 | - | - | (7,650,000,000) | (7,650,000,000) |
| 제8기 기말(2021.12.31) | 85,000,000,000 | 21,920,229,817 | 189,290,952,342 | 296,211,182,159 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 해성디에스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 57,332,581,815 | 44,356,424,367 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 27 | 67,820,823,389 | 51,603,608,908 |
| 이자수취 | 164,224,671 | 124,845,838 | |
| 이자지급 | (1,387,948,265) | (1,504,768,509) | |
| 법인세납부 | (9,264,517,980) | (5,867,261,870) | |
| 투자활동현금흐름 | (37,352,794,695) | (38,756,950,670) | |
| 유형자산의 취득 | (27,544,169,172) | (36,750,128,676) | |
| 무형자산의 취득 | (470,329,485) | (1,111,157,902) | |
| 유형자산의 처분 | 203,311,177 | 63,565,908 | |
| 기타수취채권의 증가 | (240,885,000) | (637,880,497) | |
| 기타수취채권의 감소 | 65,885,000 | 660,550,497 | |
| 기타지급채무의 감소 | (618,700,000) | (1,194,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (10,005,442,962) | - | |
| 국고보조금의 수령 | 1,257,535,747 | 212,100,000 | |
| 재무활동현금흐름 | (15,751,589,905) | 9,753,138,399 | |
| 단기차입금의 차입 | 270,654,335,717 | 183,023,693,429 | |
| 단기차입금의 상환 | (267,992,360,496) | (170,695,695,670) | |
| 유동성차입금의 상환 | (10,673,200,000) | (20,300,000,000) | |
| 장기차입금의 차입 | - | 30,000,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | (5,700,000,000) | |
| 배당의 지급 | (7,650,000,000) | (5,950,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (90,365,126) | (624,859,360) | |
| 현금및현금성자산의 증가 | 4,228,197,215 | 15,352,612,096 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 23,346,071,672 | 7,993,459,576 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 27,574,268,887 | 23,346,071,672 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 7 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 해성디에스 주식회사 |
1. 회사의 개요
해성디에스 주식회사(이하 '당사')는 한화테크윈㈜(구, 삼성테크윈㈜)의 MMS 사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동 사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 한화테크윈㈜으로부터 2014년 4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동) 입니다. 한편, 당사는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr&cr 당사의 설립 시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월에 두 차례의 유상증자와 2016년 6월 유상증자를 통하여 보고기간 말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다. &cr &cr 2021년 12월 31일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 해성산업㈜ | 4,145,000 | 24.38 |
| 계양전기㈜ | 1,635,000 | 9.62 |
| 우리사주조합 | 456,920 | 2.69 |
| 단우영 | 186,008 | 1.09 |
| 단우준 | 186,008 | 1.09 |
| 기타 | 10,391,064 | 61.13 |
| 합 계 | 17,000,000 | 100 |
2. 재무제표 작성기준&cr 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr &cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용, 기업환류세제에 따른 효과&cr- 주석 29: 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
&cr2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 5: 재무위험관리
3. 회계정책의 변경
2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.
&cr4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
2) 분류 및 후속측정&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
3) 제거&cr 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.&cr- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.&cr- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.&cr&cr5) 상계&cr 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(5) 금융자산의 손상&cr1) 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산
&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사 자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 10 ~ 20년 |
| 기계장치, 차량운반구, 공기구비품 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 및 소프트웨어 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하여, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교대사하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스 &cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
&cr1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.&cr
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족 하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
2) 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 및 (5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&cr1) 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 기타금융부채 &cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납무한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 온실가스배출권
당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr1) 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
&cr당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
&cr2) 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(16) 외화&cr1) 외화거래&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr(17) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사의 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 해당 매출은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. &cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(22) 미적용 제ㆍ 기준서 &cr 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① K-IFRS 1037 '손 실부담계약' - 계약이행원가&cr② K-IFRS 1012 ' 법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세&cr
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 및 그 개정안&cr- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
5. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 외 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는 데 중점을 두고있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr(2) 시장위험&cr1) 외환위험&cr당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.
&cri) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 매입채무 | 차입금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 122,479,835 | (19,700,968) | (27,092,498) | 75,686,369 |
| JPY | 2,900 | (1,081,633) | - | (1,078,733) |
| EUR | - | (2,519) | - | (2,519) |
| 합 계 | 122,482,735 | (20,785,120) | (27,092,498) | 74,605,117 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 매입채무 | 차입금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 76,748,528 | (13,506,610) | (24,360,655) | 38,881,263 |
| JPY | 11,974 | (1,154,331) | - | (1,142,357) |
| 합 계 | 76,760,502 | (14,660,941) | (24,360,655) | 37,738,906 |
&crii) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
| JPY | 10.41 | 11.05 | 10.30 | 10.54 |
| EUR | 1,352.79 | 1,345.99 | 1,342.34 | 1,338.24 |
&criii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전손익 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익에 미치는 영향 | 7,460,512 | (7,460,512) | 3,773,891 | (3,773,891) |
&cr2) 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는 데있습니다.
당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자수익이 감소합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cri) 당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 27,568,969 | 23,338,722 |
| 차입금 | 27,042,743 | 24,360,655 |
&crii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 당사의 세전손 익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 시 | 1% 하락 시 | 1% 상승 시 | 1% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익에 미치는 영향 | 5,262 | (5,262) | (10,219) | 10,219 |
&cr(3) 신용위험&cr신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 27,568,969 | 23,338,722 |
| 매출채권 | 130,424,695 | 78,766,118 |
| 기타수취채권-유동 | 1,337,566 | 3,064,624 |
| 기타수취채권-비유동 | 2,021,772 | - |
| 금융보증계약(*2) | - | 6,637,670 |
(*1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.&cr(*2) 당기말 현재 당사의 특수관계자인 해성테크놀로지 주식회사 시설자금차입금이 상환되어 지급보증 약정이 해지 되었습니다.
&cr(4) 유동성위험&cr당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달계획, 약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다.
&cr당사는 상기 유동성 예측을 기초로 유동성위험을 최소화하기 위해 적절한 만기의 특정금전신탁, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부가액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년이하 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 33,211,113 | 33,211,113 | 33,211,113 | - | - |
| 기타지급채무 | 25,734,543 | 25,734,544 | 23,543,884 | - | 2,190,660 |
| 차입금(리스부채 외) | 77,869,543 | 78,844,094 | 30,806,339 | 25,109,319 | 22,928,436 |
| 차입금(리스부채) | 24,220 | 24,300 | 18,450 | 5,850 | - |
&cr2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부가액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년이하 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 26,683,084 | 26,683,084 | 26,683,084 | - | - |
| 기타지급채무 | 14,916,628 | 14,916,628 | 13,462,811 | - | 1,453,817 |
| 기타금융부채 | 86,661 | 6,794,342 | 28,116 | 2,564,340 | 4,201,886 |
| 차입금(리스부채 외) | 85,860,655 | 87,300,842 | 25,254,200 | 33,375,453 | 28,671,189 |
| 차입금(리스부채) | 100,436 | 101,661 | 24,526 | 60,633 | 16,502 |
&cr(5) 자본위험관리&cr당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다.&cr&cr자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 181,294,625 | 151,406,622 |
| 자본(B) | 296,211,182 | 231,787,870 |
| 부채비율(A/B) | 61.20% | 65.32% |
(6) 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정자산 | 상각후원가 &cr측정부채 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1) | |||||
| 현금및현금성자산 | 27,574,269 | - | 27,574,269 | - | - |
| 매출채권 | 130,424,695 | - | 130,424,695 | - | - |
| 기타수취채권 | 3,359,338 | - | 3,359,338 | - | - |
| 금융자산 합계 | 161,358,302 | - | 161,358,302 | - | - |
| 공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1) | |||||
| 매입채무 | - | 33,211,113 | 33,211,113 | - | - |
| 기타지급채무 | - | 25,734,543 | 25,734,543 | - | - |
| 차입금(*2) | - | 77,869,542 | 77,869,542 | - | - |
| 금융부채 합계 | - | 136,815,198 | 136,815,198 | - | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr(*2) 차입금 중 리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및&cr수취채권 | 상각후원가 &cr측정부채 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1) | |||||
| 현금및현금성자산 | 23,346,072 | - | 23,346,072 | - | - |
| 매출채권 | 78,766,118 | - | 78,766,118 | - | - |
| 기타수취채권 | 3,064,624 | - | 3,064,624 | - | - |
| 금융자산 합계 | 105,176,814 | - | 105,176,814 | - | - |
| 공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1) | |||||
| 매입채무 | - | 26,683,084 | 26,683,084 | - | - |
| 기타지급채무 | - | 14,916,628 | 14,916,628 | - | - |
| 기타금융부채 | - | 86,661 | 86,661 | - | - |
| 차입금(*2) | - | 85,860,655 | 85,860,655 | - | - |
| 금융부채 합계 | - | 127,547,028 | 127,547,028 | - | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr(*2) 차입금 중 리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.
&cr(7) 금융자산의 양도&cr당사는 금융기관과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다.&cr당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 27,042,743 | 24,360,655 |
| 관련 부채의 장부금액 | 27,042,743 | 24,360,655 |
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 5,300 | 7,350 |
| 요구불예금 | 27,568,969 | 23,338,722 |
| 합 계 | 27,574,269 | 23,346,072 |
&cr7. 매출채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 130,523,694 | 78,794,513 |
| 대손충당금 | (98,999) | (28,395) |
| 매출채권(순액) | 130,424,695 | 78,766,118 |
당사는 당기 중 금융기관에 27,043백만원 (전기말 : 24,361백만원) 에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 17 참조).
(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기대손실률 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 0.01% | 126,352,819 | (12,635) | 126,340,184 |
| 3개월 이하 | 1.95% | 4,121,718 | (80,519) | 4,041,199 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 11.89% | 37,622 | (4,473) | 33,149 |
| 6개월초과 | 11.89% | 11,535 | (1,372) | 10,163 |
| 합 계 | 130,523,694 | (98,999) | 130,424,695 |
&cr(3) 전기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기대손실률 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 0.00% | 77,785,962 | - | 77,785,962 |
| 3개월 이하 | 0.26% | 620,295 | (1,605) | 618,690 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 6.90% | 388,256 | (26,790) | 361,466 |
| 합 계 | 78,794,513 | (28,395) | 78,766,118 |
8. 기타채권&cr당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 829,301 | - | 664,359 | - |
| 예치보증금 | 508,265 | - | 900,265 | - |
| 임차보증금 | - | 521,772 | - | - |
| 대여금(*) | - | 1,500,000 | 1,500,000 | - |
| 합 계 | 1,337,566 | 2,021,772 | 3,064,624 | - |
(*) 종속기업인 해성테크놀로지㈜에 대하여 1,500백만원을 대여하고 있으며, 당기 중 2023년까지 연장 계약되었습니다. 해당 대여금과 관련하여 담보로 기계장치 6,283백만원을 제공받았습니다.
&cr9. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 708,341 | 11,349 |
| 선급비용 | 586,374 | 418,341 |
| 부가세대급금 | 2,600,554 | 1,799,779 |
| 반품회수자산 | 2,393,124 | 1,878,382 |
| 합 계 | 6,288,393 | 4,107,851 |
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 34,890,274 | (724,239) | 34,166,035 | 29,748,338 | (1,931,744) | 27,816,594 |
| 재공품 | 21,226,026 | (234,637) | 20,991,389 | 17,204,312 | (707,128) | 16,497,184 |
| 원재료 | 31,558,464 | (389,724) | 31,168,740 | 18,559,528 | (416,430) | 18,143,098 |
| 부재료 | 1,649,470 | (34,063) | 1,615,407 | 1,728,287 | (20,848) | 1,707,439 |
| 반제품 | 145,354 | - | 145,354 | 121,221 | - | 121,221 |
| 저장품 | 589,554 | - | 589,554 | 412,788 | - | 412,788 |
| 합 계 | 90,059,142 | (1,382,663) | 88,676,479 | 67,774,474 | (3,076,150) | 64,698,324 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 비용으로 인식한 재고자산 | 520,267,075 | 382,183,878 |
| 재고자산평가손실(환입) | (1,693,487) | 802,220 |
| 합 계 | 518,573,588 | 382,986,098 |
11. 종속기업투자주식&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소주해성디에스무역유한공사 | 중국 | 반도체부품판매역 | 100.00% | 49,014 | 100.00% | 49,014 |
| 해성테크놀로지 주식회사(*) | 한국 | 전자직접회로 제조 | 100.00% | 11,626,911 | - | - |
| 합계 | - | 11,675,925 | - | 49,014 |
(*) 전기말 주주간 공동지배력으로 인해 공동기업으로 분류되었으나, 당기 6월 중 유상증자를 통한 8,000백만원의 추가지분 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 계정분류하였으며, 당기 12월 중 잔여지분을 모두 인수하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 해성테크놀로지 주식회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,716,274 | 1,012,031 |
| 비유동자산 | 8,198,193 | 9,976,929 |
| 유동부채 | 124,878 | 4,287,884 |
| 비유동부채 | 1,558,273 | 4,188,874 |
| 순자산 | 8,231,316 | 2,512,202 |
| 매출 | 1,064,914 | 990,215 |
| 영업손실 | 2,086,452 | 2,576,579 |
| 세후당기순손실 | 2,237,279 | 5,008,410 |
| 총포괄손실 | 2,240,168 | 5,021,886 |
상기 종속기업의 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 그러나,종속기업의 감사받은 재무제표를 당사의 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.&cr
12. 공동기업투자주식&cr당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해성테크놀로지 주식회사 | 한국 | 전자직접회로 제조 | - | - | 66.60% | 1,621,468 |
당사는 다층 반도체 Substrate Reel 소재의 생산 및 공급에 대처하기 위해, 2016년 8월 9일에 일본 파나소닉과 공동으로 외국인투자 합작 주식회사(JV)인 해성테크놀로지 주식회사를 설립하였으며, 설립자본금 12,000백만원 중 66.6%인 7,992백만원을 출자하였습니다. 당기 중 유상증자를 통한 8,000백만원의 추가지분 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 계정분류하였으며, 당기 12월 중 잔여지분을 모두 인수하였습니다.&cr
13. 유형자산&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인&cr자산 | 미착기계 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||||
| 전기초 | 73,550,050 | 52,198,282 | 1,450,512 | 117,782,023 | 1,263,386 | 6,051,569 | 8,214,943 | - | 873,498 | 261,384,263 |
| 취득금액 | - | 363,427 | 95,700 | 2,514,446 | 149,995 | 2,002,141 | 30,902,697 | 2,497,201 | 129,547 | 38,655,154 |
| 처분금액 | - | - | - | (307,361) | (143,905) | (106,562) | - | - | (793,121) | (1,350,949) |
| 기타증(감)액 | - | 181,239 | - | 37,315,653 | 89,507 | 1,843,763 | (37,070,960) | (2,497,201) | - | (137,999) |
| 전기말 | 73,550,050 | 52,742,948 | 1,546,212 | 157,304,761 | 1,358,983 | 9,790,911 | 2,046,680 | - | 209,924 | 298,550,469 |
| 취득금액 | - | 175,918 | 433,894 | 1,643,276 | 457,819 | 1,418,086 | 27,630,573 | 896,082 | 33,553 | 32,689,201 |
| 처분금액 | - | (34,590) | - | (1,417,546) | (506,947) | (7,197) | - | - | (80,376) | (2,046,656) |
| 기타증(감)액 | - | 392,300 | 136,000 | 14,087,202 | 29,850 | 1,544,657 | (15,707,078) | (896,082) | - | (413,151) |
| 당기말 | 73,550,050 | 53,276,576 | 2,116,106 | 171,617,693 | 1,339,705 | 12,746,457 | 13,970,175 | - | 163,101 | 328,779,863 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 전기초 | - | (12,515,285) | (138,953) | (55,402,932) | (511,445) | (2,496,869) | - | - | (194,201) | (71,259,685) |
| 감가상각비 | - | (2,223,075) | (78,073) | (22,568,935) | (247,974) | (1,445,410) | - | - | (631,073) | (27,194,540) |
| 처분금액 | - | - | - | 240,725 | 78,557 | 106,439 | - | - | 714,467 | 1,140,188 |
| 전기말 | - | (14,738,360) | (217,026) | (77,731,142) | (680,862) | (3,835,840) | - | - | (110,807) | (97,314,037) |
| 감가상각비 | - | (2,263,506) | (85,022) | (26,912,018) | (270,668) | (1,977,615) | - | - | (92,399) | (31,601,228) |
| 처분금액 | - | 8,933 | - | 1,252,480 | 324,791 | 4,041 | - | - | 80,376 | 1,670,621 |
| 당기말 | - | (16,992,933) | (302,048) | (103,390,680) | (626,739) | (5,809,414) | - | - | (122,830) | (127,244,644) |
| 정부보조금(*): | ||||||||||
| 전기초 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 취득액 | - | - | - | (212,100) | - | - | - | - | - | (212,100) |
| 감가상각비&cr 상계액 | - | - | - | 48,946 | - | - | - | - | - | 48,946 |
| 전기말 | - | - | - | (163,154) | - | - | - | - | - | (163,154) |
| 취득액 | - | (12,000) | (297,010) | (738,809) | - | - | (209,717) | - | - | (1,257,536) |
| 감가상각비&cr 상계액 | - | 1,200 | 3,004 | 95,571 | - | - | - | - | - | 99,775 |
| 당기말 | - | (10,800) | (294,006) | (806,392) | - | - | (209,717) | - | - | (1,320,915) |
| 장부금액: | ||||||||||
| 전기초 | 73,550,050 | 39,682,997 | 1,311,559 | 62,379,091 | 751,941 | 3,554,700 | 8,214,943 | - | 679,297 | 190,124,578 |
| 전기말 | 73,550,050 | 38,004,588 | 1,329,186 | 79,410,465 | 678,121 | 5,955,071 | 2,046,680 | - | 99,117 | 201,073,278 |
| 당기말 | 73,550,050 | 36,272,843 | 1,520,052 | 67,420,621 | 712,966 | 6,937,043 | 13,760,458 | - | 40,271 | 200,214,304 |
(*) 당사는 지원받은 정부보조금을 해당자산의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 리스로 인해 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채와 관련하여 발생한 현금흐름 | 90,365 | 624,859 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 593,596 | 120,756 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 111,900 | 93,202 |
| 합계 | 795,861 | 838,817 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 구축물 및&cr기계장치 | 122,020,630 | USD 42,000,000 | 차입금 및 약정사항 | USD 35,000,000 | 우리은행 |
| 12,000,000 | 차입금 | 7,000,000 | 산업은행 | ||
| 차입금 | 3,000,000 | 산업은행 | |||
| 12,000,000 | 차입금 | 5,500,000 | 산업은행 | ||
| 차입금 | 3,000,000 | 산업은행 | |||
| 차입금 | 1,500,000 | 산업은행 | |||
| 44,000,000 | 차입금 | 12,000,000 | 산업은행 | ||
| 차입금 | 18,000,000 | 산업은행 | |||
| 차입금 | 7,000,000 | 산업은행 | |||
| 8,000,000 | 차입금 | 5,000,000 | 산업은행 | ||
| 차입금 | 2,000,000 | 산업은행 |
14. 무형자산&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산(*) | 기타무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 전기초 | 1,079,952 | 2,594,077 | 557,831 | 317,492 | - | 4,549,352 |
| 취득금액 | - | 39,700 | 370,333 | 231,157 | 485,485 | 1,126,675 |
| 처분금액 | (19,071) | - | - | (30,113) | - | (49,184) |
| 기타증(감)액 | 195,930 | 138,000 | - | (195,930) | - | 138,000 |
| 전기말 | 1,256,811 | 2,771,777 | 928,164 | 322,606 | 485,485 | 5,764,843 |
| 취득금액 | - | 519,800 | - | 208,849 | 1,490,839 | 2,219,488 |
| 처분금액 | (15,792) | - | - | (72,167) | - | (87,959) |
| 기타증(감)액 | 132,420 | 443,000 | - | (132,420) | (568,228) | (125,228) |
| 당기말 | 1,373,439 | 3,734,577 | 928,164 | 326,868 | 1,408,096 | 7,771,144 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 전기초 | (473,903) | (1,533,323) | - | - | - | (2,007,226) |
| 무형자산상각비 | (121,927) | (470,216) | - | - | - | (592,143) |
| 처분금액 | 10,768 | - | - | - | - | 10,768 |
| 전기말 | (585,062) | (2,003,539) | - | - | - | (2,588,601) |
| 무형자산상각비 | (122,816) | (408,798) | - | - | - | (531,614) |
| 처분금액 | 11,427 | - | - | - | - | 11,427 |
| 당기말 | (696,451) | (2,412,337) | - | - | - | (3,108,788) |
| 장부금액: | ||||||
| 전기초 | 606,049 | 1,060,754 | 557,831 | 317,492 | - | 2,542,126 |
| 전기말 | 671,749 | 768,238 | 928,164 | 322,606 | 485,485 | 3,176,242 |
| 당기말 | 676,988 | 1,322,240 | 928,164 | 326,868 | 1,408,096 | 4,662,356 |
(*) 당사는 출원 중인 특허권의 관련 비용은 건설중인무형자산으로 계상하고 있으며,특허권 등록시점에 본 계정으로 대체하고 있습니다.
15. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 33,211,113 | - | 26,683,084 | - |
| 미지급금 | 18,148,480 | 1,575,660 | 9,536,157 | 838,817 |
| 미지급비용 | 5,395,403 | - | 3,926,654 | - |
| 임대보증금 | - | 615,000 | - | 615,000 |
| 금융보증부채 | - | - | 57,664 | 28,997 |
| 합 계 | 56,754,996 | 2,190,660 | 40,203,559 | 1,482,814 |
&cr16. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 292,082 | 237,954 |
| 예수금 | 755,982 | 693,066 |
| 기타종업원급여 미지급비용 | 23,175,476 | 11,713,390 |
| 환불부채 | 3,007,477 | 2,250,067 |
| 배출부채(*) | 402,526 | 624,612 |
| 합 계 | 27,633,543 | 15,519,089 |
(*) 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의거 정부의 계획기간 중 온실가스 부족량을 배출부채로 충당하였습니다.(주석28)
17. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 단기차입금 | 41,042,743 | 38,360,655 |
| 유동성장기차입금 | 14,230,720 | 19,423,200 |
| 유동리스부채 | 24,220 | 83,963 |
| 소 계 | 55,297,683 | 57,867,818 |
| 비유동 : | ||
| 장기차입금 | 22,596,080 | 28,076,800 |
| 비유동리스부채 | - | 16,473 |
| 소 계 | 22,596,080 | 28,093,273 |
| 합 계 | 77,893,763 | 85,961,091 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수출채권담보&cr외화차입금 | 우리은행 | 0.84~0.95% | 22,872,810 | 17,695,504 |
| 하나은행 | 0.85~1.01% | 4,149,821 | 7,322,110 | |
| 환평가금액 | 20,112 | (656,959) | ||
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 1.97% | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 1.11% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 1.41% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 41,042,743 | 38,360,655 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 2025-05-21 | 1.60% | 6,125,000 | 7,000,000 |
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 2025-05-21 | 1.60% | 2,625,000 | 3,000,000 |
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 2023-10-30 | 2.42% | 2,750,000 | 4,125,000 |
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 2023-10-30 | 2.27% | 1,500,000 | 2,250,000 |
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 2023-10-30 | 2.22% | 750,000 | 1,125,000 |
| 기업시설자금대출 | 산업은행 | 2024-05-11 | 1.50% | 3,692,300 | 4,800,000 |
| 기업일반자금대출 | 산업은행 | 2024-05-11 | 1.73% | 13,846,100 | 18,000,000 |
| 기업일반자금대출 | 산업은행 | 2024-05-11 | 1.50% | 5,538,400 | 7,200,000 |
| 소 계 | 36,826,800 | 47,500,000 | |||
| 유동성장기차입금 | (14,230,720) | (19,423,200) | |||
| 합 계 | 22,596,080 | 28,076,800 |
&cr(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 구축물 및&cr기계장치 | 122,020,630 | USD 42,000,000 | 차입금 및 약정사항 | USD 35,000,000 | 우리은행 |
| 12,000,000 | 차입금 | 7,000,000 | 산업은행 | ||
| 차입금 | 3,000,000 | 산업은행 | |||
| 12,000,000 | 차입금 | 5,500,000 | 산업은행 | ||
| 차입금 | 3,000,000 | 산업은행 | |||
| 차입금 | 1,500,000 | 산업은행 | |||
| 44,000,000 | 차입금 | 12,000,000 | 산업은행 | ||
| 차입금 | 18,000,000 | 산업은행 | |||
| 차입금 | 7,000,000 | 산업은행 | |||
| 8,000,000 | 차입금 | 5,000,000 | 산업은행 | ||
| 차입금 | 2,000,000 | 산업은행 |
18. 종업원급여&cr (1) 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 34,455,536 | 28,956,356 |
| 사외적립자산의 공정가치 | 36,377,302 | 29,318,173 |
| 순확정급여자산 | (1,921,766) | (361,817) |
| 종업원급여 미지급비용 | 23,175,476 | 11,713,390 |
| 기타장기종업원급여 | 1,604,653 | 1,769,359 |
| 총 종업원급여부채 | 22,858,363 | 13,120,932 |
당사는 우리은행, 삼성증권 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되 며, 연 2.3%의 수익 이 발생하 고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 퇴직급여부채(자산) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 28,956,356 | 24,127,329 | 29,318,173 | 24,230,904 | (361,817) | (103,575) |
| 당기 비용으로 인식 : | ||||||
| 당기근무원가 | 6,850,657 | 6,261,273 | - | - | 6,850,657 | 6,261,273 |
| 이자원가(수익) | 652,846 | 552,442 | 672,906 | 566,793 | (20,060) | (14,351) |
| 소 계 | 7,503,503 | 6,813,715 | 672,906 | 566,793 | 6,830,597 | 6,246,922 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||||||
| 보험수리적 손익 | ||||||
| - 인구통계적가정 | - | 10,744 | - | - | - | 10,744 |
| - 재무적가정 | (977,289) | 453,363 | - | - | (977,289) | 453,363 |
| - 경험조정 | 1,777,385 | 389,334 | - | - | 1,777,385 | 389,334 |
| 사외적립자산수익 | - | - | (211,770) | (94,387) | 211,770 | 94,387 |
| 소 계 | 800,096 | 853,441 | (211,770) | (94,387) | 1,011,866 | 947,828 |
| 기타 : | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | 9,230,000 | 7,200,000 | (9,230,000) | (7,200,000) |
| 급여 지급 | (2,804,420) | (2,838,129) | (2,632,008) | (2,585,137) | (172,412) | (252,992) |
| 소 계 | (2,804,420) | (2,838,129) | 6,597,992 | 4,614,863 | (9,402,412) | (7,452,992) |
| 기말 잔액 | 34,455,536 | 28,956,356 | 36,377,302 | 29,318,173 | (1,921,766) | (361,817) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁(RP) | 25,691,570 | 70.63% | 18,160,183 | 61.94% |
| 정기예금 | 10,685,732 | 29.37% | 11,157,990 | 38.06% |
| 합 계 | 36,377,302 | 100.00% | 29,318,173 | 100.00% |
&cr(4) 확정급여채무&cr1) 보험수리적가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.16% | 2.48% |
| 임금상승률 | 4.36% | 4.38% |
| 예상퇴직률 | 19.09% | 18.51% |
미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.37년 입니 다 .
&cr2) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 하락시 | 1% 상승시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1,534,098 | (1,394,402) |
| 임금상승률 | (1,424,956) | 1,539,428 |
(5) 기타장기종업원급여부채&cr1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,769,359 | 1,659,540 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 103,088 | 92,811 |
| 이자원가 | 38,948 | 39,243 |
| 재측정요소 | 186,171 | 400,521 |
| 소 계 | 328,207 | 532,575 |
| 기타 : | ||
| 급여지급 | (492,913) | (422,756) |
| 기말 잔액 | 1,604,653 | 1,769,359 |
&cr2) 보험수리적가정&cr당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.96% | 2.24% |
| 임금상승률 | 4.36% | 4.38% |
| 금값상승률 | 2.97% | 2.27% |
| 금 1돈 가격 | 287,232원 | 272,954원 |
19. 자본금과 자본잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주당액면금액 | 5 | 5 |
| 발행주식수 | 17,000,000 | 17,000,000 |
| 자본금 | 85,000,000 | 85,000,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 21,920,230 | 21,920,230 |
20. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 2,805,000 | 2,040,000 |
| 미처분이익잉여금 | 186,485,952 | 122,827,640 |
| 합 계 | 189,290,952 | 124,867,640 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주배당금 - 당기 : 주당 450원, 주당배당률 9%&cr- 전기 : 주당 350원, 주당배당률 7% |
7,650,000 | 5,950,000 |
&cr(3) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분 계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일: 2022년 3월 31일 ) | (처분확정일: 2021년 3월 26일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 186,485,952 | 122,827,640 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 114,412,640 | 93,593,031 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (789,256) | (739,307) | ||
| 당기순이익 | 72,862,568 | 29,973,916 | ||
| 이익잉여금처분액 | 11,220,000 | 8,415,000 | ||
| 이익준비금 전입 | 1,020,000 | 765,000 | ||
| 배당금의 지급 | 10,200,000 | 7,650,000 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 175,265,952 | 114,412,640 |
21. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,489,261 | 6,373,505 |
| 퇴직급여 | 886,670 | 957,677 |
| 복리후생비 | 1,512,923 | 1,204,197 |
| 운반비 | 4,609,732 | 2,316,497 |
| 지급임차료 | 874,928 | 289,645 |
| 지급수수료 | 6,020,011 | 2,232,608 |
| 감가상각비 | 339,498 | 814,485 |
| 무형자산상각비 | 132,174 | 128,178 |
| 세금과공과 | 89,249 | 91,781 |
| 판매촉진비 | 10,679,445 | 7,049,581 |
| 경상연구개발비 | 13,861,682 | 9,158,651 |
| 기타 | 2,031,657 | 1,636,008 |
| 합 계 | 49,527,230 | 32,252,813 |
&cr22. 비용의 성격별 공시&cr당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (10,843,647) | (15,477,200) |
| 원부재료 및 저장품 사용 | 289,522,123 | 201,890,739 |
| 종업원급여 | 102,981,814 | 83,090,621 |
| 복리후생비 | 16,930,770 | 12,940,781 |
| 유무형자산상각비 | 32,033,067 | 27,737,737 |
| 소모품비 | 11,343,302 | 10,044,359 |
| 수도광열비 | 15,521,016 | 14,086,325 |
| 외주비 | 70,599,744 | 50,283,200 |
| 지급수수료 | 22,916,575 | 16,545,711 |
| 기타비용 | 17,096,054 | 14,096,638 |
| 합 계 | 568,100,818 | 415,238,911 |
23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 임대료수익 | 164,952 | 106,584 |
| 외환차익 | 9,094,672 | 6,392,964 |
| 외화환산이익 | 582,579 | 802,923 |
| 유형자산처분이익 | 44,810 | 17,985 |
| 잡이익 | 1,084,219 | 961,188 |
| 합 계 | 10,971,232 | 8,281,644 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 4,719,416 | 8,715,762 |
| 외화환산손실 | 179,823 | 1,696,455 |
| 유형자산처분손실 | 217,535 | 86,525 |
| 무형자산처분손실 | 76,532 | 38,417 |
| 공동기업투자주식손상차손 | - | 1,247,145 |
| 기부금 | 561,095 | 502,497 |
| 잡손실 | 7,304 | 385,091 |
| 합 계 | 5,761,705 | 12,671,892 |
24. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 268,231 | 201,142 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,420,534 | 1,576,578 |
25. 주당순이익&cr기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr&cr(1) 기본주당손익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 72,862,567,817원 | 29,973,915,535원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,000,000주 | 17,000,000주 |
| 기본주당이익 | 4,286원 | 1,763원 |
&cr(2) 당기가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 기 간 | 보유기간 | 주식수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 2021.1.1~12.31 | 365일 | 17,000,000주 | 6,205,000,000주 |
| 일수 | 365일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 17,000,000주 |
&cr(3) 희석주당손익&cr당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
26. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 비용 : | ||
| 당기법인세 | 19,040,711 | 8,635,236 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (1,017,870) | (31,710) |
| 소 계 | 18,022,841 | 8,603,526 |
| 이연법인세 비용 : | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 444,010 | (835,869) |
| 법인세비용 | 18,466,851 | 7,767,657 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정 | (1,011,866) | 222,611 | (789,255) | (947,828) | 208,522 | (739,306) |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 91,329,419 | 37,741,572 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 21,639,719 | 8,671,461 |
| 조정사항 : | ||
| - 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과 | (224,370) | (210,285) |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 82,881 | 77,645 |
| - 세액공제 효과 | (2,156,250) | (1,039,527) |
| - 경정청구환급 | (1,017,870) | - |
| - 기타 | 142,741 | 268,363 |
| 법인세비용 | 18,466,851 | 7,767,657 |
| 유효법인세율 | 20.22% | 20.58% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 재고자산평가충당금 | 676,753 | (372,567) | - | 304,186 |
| 퇴직급여채무 | 6,370,398 | 1,033,798 | 176,021 | 7,580,217 |
| 유형자산 | 933,157 | 591,965 | - | 1,525,122 |
| 무형자산 | 17,324 | (2,851) | - | 14,473 |
| 미지급비용 | 2,285,824 | 284,981 | - | 2,570,805 |
| 미지급비용_장기급여 | 389,259 | (36,235) | - | 353,024 |
| 장기미지급금 | 439 | - | - | 439 |
| 업무용소형승용차 | 43,821 | (4,202) | - | 39,619 |
| 금융보증부채 | 19,066 | (19,066) | - | - |
| 리스부채 | 22,096 | (16,767) | - | 5,329 |
| 투자주식 | 1,401,517 | - | - | 1,401,517 |
| 보증금 | 226 | (226) | - | - |
| 지급수수료 | - | 5,768 | - | 5,768 |
| 소 계 | 12,159,880 | 1,464,598 | 176,021 | 13,800,499 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직연금운용자산 | (6,449,998) | (1,589,574) | 46,590 | (7,992,982) |
| 유형자산 | (2,296,564) | (218,737) | - | (2,515,301) |
| 토지 | (48,588) | - | - | (48,588) |
| 반품회수자산 | (413,243) | (113,243) | - | (526,486) |
| 사용권자산 | (21,806) | 12,946 | - | (8,860) |
| 소 계 | (9,230,199) | (1,908,608) | 46,590 | (11,092,217) |
| 합 계 | 2,929,681 | (444,010) | 222,611 | 2,708,282 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 재고자산평가충당금 | 500,265 | 176,488 | - | 676,753 |
| 퇴직급여채무 | 5,308,012 | 874,629 | 187,757 | 6,370,398 |
| 유형자산 | 755,198 | 177,959 | - | 933,157 |
| 무형자산 | 18,889 | (1,565) | - | 17,324 |
| 미지급비용 | 1,658,961 | 626,863 | - | 2,285,824 |
| 미지급비용_장기급여 | 365,099 | 24,160 | - | 389,259 |
| 장기미지급금 | 964 | (525) | - | 439 |
| 건설자금이자 | 948 | (948) | - | - |
| 업무용소형승용차 | 29,397 | 14,424 | - | 43,821 |
| 금융보증부채 | 31,596 | (12,530) | - | 19,066 |
| 리스부채 | 145,848 | (123,752) | - | 22,096 |
| 투자주식 | 1,127,145 | 274,372 | - | 1,401,517 |
| 보증금 | 4,651 | (4,425) | - | 226 |
| 소 계 | 9,946,973 | 2,025,150 | 187,757 | 12,159,880 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직연금운용자산 | (5,330,799) | (1,139,964) | 20,765 | (6,449,998) |
| 유형자산 | (2,336,789) | 40,225 | - | (2,296,564) |
| 토지 | (48,588) | - | - | (48,588) |
| 반품회수자산 | (196,062) | (217,181) | - | (413,243) |
| 사용권자산 | (149,445) | 127,639 | - | (21,806) |
| 소 계 | (8,061,683) | (1,189,281) | 20,765 | (9,230,199) |
| 합 계 | 1,885,290 | 835,869 | 208,522 | 2,929,681 |
27. 영업으로부터 창출된 현금&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 72,862,568 | 29,973,916 |
| 조정: | (5,041,745) | 21,629,693 |
| 법인세비용 | 18,466,851 | 7,767,657 |
| 감가상각비 | 31,501,453 | 27,145,594 |
| 무형자산상각비 | 531,614 | 592,143 |
| 퇴직급여 | 6,830,597 | 6,246,922 |
| 대손상각비(환입) | 70,604 | (36,155) |
| 판매보증비 | 242,669 | 214,820 |
| 기타비용 | 346,142 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | (1,693,487) | 802,220 |
| 공동기업투자주식손상차손 | - | 1,247,145 |
| 유형자산처분손실 | 217,535 | 86,525 |
| 무형자산처분손실 | 76,532 | 38,417 |
| 유형자산처분이익 | (44,810) | (17,985) |
| 외화환산손실 | (402,756) | 893,533 |
| 금융수익 | (268,231) | (201,142) |
| 금융비용 | 1,420,534 | 1,576,578 |
| 매출채권의 증가 | (51,308,317) | (15,032,180) |
| 재고자산의 증가 | (22,284,668) | (17,136,343) |
| 기타채권의 증가 | (164,943) | (258,178) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,665,799) | 1,364,015 |
| 매입채무의 증가 | 6,817,394 | 8,500,633 |
| 기타채무의 증가 | 4,257,330 | 1,137,526 |
| 기타유동부채의 증가 | 11,414,423 | 4,150,940 |
| 퇴직금의 지급 | (2,804,420) | (2,838,129) |
| 사외적립자산의 증가 | (6,597,992) | (4,614,863) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 67,820,823 | 51,603,609 |
(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 | 9,879,888 | 4,768,409 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금 | 1,764,677 | 15,518 |
| 합 계 | 11,644,565 | 4,783,927 |
&cr(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기중증감 | 유동성대체 | 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 38,360,655 | 2,661,975 | - | - | 20,112 | 41,042,742 |
| 유동성장기차입금 | 19,423,200 | (10,673,200) | - | 5,480,720 | - | 14,230,720 |
| 장기차입금 | 28,076,800 | - | - | (5,480,720) | - | 22,596,080 |
| 리스부채 | 100,436 | (90,365) | 14,149 | - | - | 24,220 |
&cr28. 온실가스 배출권&cr&cr(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권&cr&cr1) 3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무상할당배출권 | 51,689 | 51,689 | 51,689 | 51,205 | 51,205 | 257,477 |
2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 47,610 | 485,485 | 659 | - |
| 무상할당 | 51,689 | - | 26,951 | - |
| 매입 | 7,027 | 82,750 | 20,000 | 485,485 |
| 정부제출 | (54,637) | (568,235) | - | - |
| 기말 | 51,689 | - | 47,610 | 485,485 |
&cr(2) 배출부채&cr1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 63,157 톤(tCO2-eq) 입니다.&cr&cr2) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 624,612 | - |
| 전입(*) | 346,142 | 624,612 |
| 환입 | (568,228) | - |
| 기말 | 402,526 | 624,612 |
(*) 배출량추정치와 정부할당량의 차이수량을 KRX배출권시장 거래 금액으로 부채 전입하였습니다.&cr
29. 약정사항&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 약정내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 수출채권어음매입 | USD 41,000,000 | USD 35,000000 |
| 수입신용장 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | |
| 하나은행 | 매입외환 | USD 12,500,000 | USD 12,400,000 |
| 수입신용장 | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 | |
| 기업운전일반자금대출한도 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 시설자금(*) | - | EUR 5,952,000 | |
| 신한은행 | 전자방식외상매출채권 | 10,000,000 | 2,500,000 |
| 수입신용장 | - | USD 2,000,000 | |
| 수출채권어음매입 | - | USD 4,000,000 | |
| 산업은행 | 산업시설자금대출 | 6,125,000 | 7,000,000 |
| 산업시설자금대출 | 2,625,000 | 3,000,000 | |
| 산업시설자금대출 | 2,750,000 | 4,125,000 | |
| 산업시설자금대출 | 1,500,000 | 2,250,000 | |
| 산업시설자금대출 | 750,000 | 1,125,000 | |
| 산업운영자금대출 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 산업시설자금대출 | 3,692,300 | 4,800,000 | |
| 산업시설자금대출 | 5,538,400 | 7,200,000 | |
| 산업운영자금대출 | 13,846,100 | 18,000,000 | |
| 산업운영자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 산업운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(*) 당사의 특수관계자인 해성테크놀로지 주식회사가 차입한 하나은행 시설자금 차입금을 해성테크놀로지 주식회사가 상환하면서 지급보증 약정이 해지 되었습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로 부터 6,135백만 원 의 지급보증 을 제공받고 있습니다.
30. 특수관계자거래&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | 해성산업(주)(*1) |
| 종속기업 | 소주해성디에스무역유한공사,해성테크놀로지(주)(*2) |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 계양전기(주) |
| 기타 특수관계자 | 한국제지(주)(*3),㈜한국팩키지, 원창포장공업(주)(*4), &cr세하(주), 단우영 등 |
(*1) 당사의 관계기업이었으나, 당기 중 보유 지분율이 증가하여 관계기업에서 지배기업으로 분류를 변경하였습니다. 지분율이 50% 미만이지만, 해성산업(주)는 당사의최대주주로서 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 지배기업으로 분류하였습니다.&cr(*2) 전기말 주주간 공동지배력으로 인해 공동기업으로 분류하였으나, 당기 중 해성테크놀로지(주)의 유상증자를 통한 8,000백만원의 추가 지분 취득과 함께 주요 의사결정에 관한 결의절차 변경을 통해 지배력을 획득하였습니다.&cr(*3) 전기 중 해성산업(주)과의 인수합병을 통해 유의적인 영향력을 상실하였으나, 동일기업집단으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.&cr(*4) 당기 중 원창포장공업㈜은 기타특수관계자 한국팩키지에 흡수합병 되었습니다.
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 해성산업㈜ | 26,069 | 27,573 | 801,704 | 519,174 |
| 종속기업 | 소주해성디에스무역유한공사 | - | - | 771,564 | 603,680 |
| 해성테크놀로지㈜ | 411,384 | 354,825 | 1,064,914 | 1,005,215 | |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 계양전기㈜ | 435,995 | 497,564 | 215,064 | 127,969 |
| 기타 특수관계자 | 한국제지㈜ | 631,507 | 766,056 | 944,125 | 960,846 |
| ㈜한국팩키지 | 68,006 | 79,449 | 20,356 | 20,438 | |
| 원창포장공업㈜ | 153,631 | - | 298,689 | - | |
| 세하㈜ | 227,119 | - | 128,834 | - | |
| 단우영외 1인 | - | - | 854,778 | 838,573 | |
| 합 계 | 1,953,711 | 1,725,467 | 5,100,028 | 4,075,895 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 해성산업㈜ | 1,983 | 2,459 | 325,541 | 69,095 |
| 종속기업 | 소주해성디에스무역유한공사 | - | - | 66,890 | 50,994 |
| 해성테크놀로지㈜(*) | 1,540,532 | 1,535,669 | 684,035 | 676,954 | |
| 당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | 계양전기㈜ | 33,021 | 44,366 | 53,945 | 16,335 |
| 기타 특수관계자 | 한국제지㈜ | 42,751 | 68,289 | 128,682 | 89,831 |
| ㈜한국팩키지 | 16,770 | 7,084 | 28,533 | 6,548 | |
| 세하㈜ | 17,230 | - | 20,905 | - | |
| 단우영외 1인 | 408,265 | 408,265 | - | - | |
| 합 계 | 2,060,552 | 2,066,132 | 1,308,531 | 909,757 |
(*) 종속기업인 해성테크놀로지㈜에게 대하여 1,500백만원을 대여하고 있으며, 당기중 2023년까지 연장 계약되었습니다. 대여된 자금에 대하여 연장계약 당시 가중평균차입이자 (연1.38%)를 적용하여 이자를 수취하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 배당금지급 | 배당금지급 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 해성산업㈜ | 612,000 | 59,500 |
| 당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | 계양전기㈜ | 735,750 | 572,250 |
| 기타 특수관계자 | 한국제지㈜ | - | 416,500 |
| 단우영외 1인 | 945,000 | 735,000 | |
| 합 계 | 2,292,750 | 1,783,250 |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상금액&cr당사는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 보상금액의 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 5,105,760 | 4,747,340 |
| 퇴직급여 | 771,357 | 786,357 |
| 기타장기종업원급여 | 4,837 | 3,385 |
| 합 계 | 5,881,954 | 5,537,082 |
&cr(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.&cr&cr(7) 종속기업인 해성테크놀로지㈜에 대하여 1,500백만원을 대여하고 있으며, 당기 중 2023년까지 연장 계약되었습니다. 해당 대여금과 관련하여 담보로 기계장치 6,283백만원을 제공받았습니다.&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 해성디에스 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr해성디에스 주식회사&cr대표이사 귀하 2022년 3월 14일 &cr&cr우리는 첨부된 해성디에스 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 해성디에스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인 대표이사 김 교 태
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 해성디에스 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
651174141214--27282210321862225775----255331354267481,215719245281126246--1,6881,336374477801,401941302356126246--1,9431,667
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.7.5~2021.7.95회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정2021.7.19~23542반기검토 수행2021.11.15~19542내부통제 이해 및 평가2022.1.17~21542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 및 표본검증(문서검증, 재계산 등)2021.12.241창원본사제품,상품,재공품,원재료,부재료2022.1.181서울사업장현금OOO-32021.7.14, 2021.12.20, 2022.3.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 14일감사위원회 위원 3인,&cr업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의감사계획 및 핵심감사사항 커뮤니케이션22021년 12월 20일감사위원회 위원 3인,&cr업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의핵심감사사항 변경 32022년 03월 11일감사위원회 위원 3인,&cr업무수행이사와 업무팀원 1인서면회의감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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