Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 혜인 00260082 100000000000 20200327 1101110030413 000 217628 118456 259981 306 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 혜인
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 60 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 59 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------- | |
| 재 무 제 표 | ||
| 재무상태표 | --------------------------- | |
| 포괄손익계산서 | --------------------------- | |
| 자본변동표 | --------------------------- | |
| 현금흐름표 | --------------------------- | |
| 주석 | --------------------------- | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | --------------------------- | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 -------------- | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ---------------- | ||
| 외부감사 실시내용 | --------------------------- |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 혜인 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 혜인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr 재고자산 평가&cr
(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
재무제표에 대한 주석 2,8에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 현재 총자산의 33.96%에 해당하는 73,900백만원 의 재고자산을 보유하고 있습니다. 최초에 원가로 측 정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 추정치를 요구하며, 추정하는 과정에서 주관적인 판단이 개입될 수 있습니다. 우리는 재고자산의 순실현가능가치에 대한 회사의 판단 및 추정의 정도에 따라 해당 재고자산의 평가금액이 상이하게 결정될 수 있다는 사실에 주목하였습니다. 식별되지 않은 손상차손으로 인한 재고자산의 과대평가 가능성을 유의적인 위험으로 판단하고, 이에 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr재고자산에 대한 회사의 평가 적정성을 확인하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| 가. | 회사 및 사업에 대한 이해를 기초로 재고자산평가에 대한 회사의 회계정책 및 금액 산정방법의적정성을 평가하였습니다. |
| 나. | 재고자산 평가와 관련된 내부 통제의 수립, 설계를 평가하였습니다. |
| 다. | 재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 회사의 정책의 일관성 및 적절성을 검토하였습니다. |
| 라. | 회사가 순실현가능가치 산정에 사용한 이월율, 할인판매비율, 판매단가, 판매부대비용 등의 &cr경영진 가정에 대한 합리성을 평가하였습니다. |
| 마. | 재고자산 순실현가능가치에 대하여 재계산 검증하였습니다. |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안종민 입니다.&cr
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2 020년 3월 19 일 |
&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 혜인
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 60 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 59 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 혜인 대표이사 원경희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 동산로 86 |
| (전 화) | 02-3498-4500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 60 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 59 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 혜인 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제60(당) 기 말 | 제59(전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 129,768,611,341 | 136,855,055,263 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 33 | 21,291,161,700 | 5,080,747,264 | ||
| 2. 매출채권 | 6,33 | 28,492,849,932 | 32,809,043,636 | ||
| 3. 기타채권 | 6,33 | 1,604,955,160 | 2,311,519,711 | ||
| 4. 재고자산 | 8,17,39 | 73,899,579,914 | 86,072,024,439 | ||
| 5. 기타유동자산 | 9 | 3,351,555,211 | 3,071,171,918 | ||
| 6. 계약자산 | 11 | 674,590,267 | 1,936,715,377 | ||
| 7. 반환재고회수권 | 19 | 453,919,157 | - | ||
| 8. 매각예정자산 | 15 | - | 5,573,832,918 | ||
| II. 비유동자산 | 87,858,932,881 | 87,768,575,902 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,33 | 1,262,262,530 | 1,184,659,651 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,33,34 | 923,640,200 | 491,640,200 | ||
| 3. 장기기타채권 | 6,33 | 6,394,922,855 | 6,729,125,011 | ||
| 4. 종속기업투자 | 10 | - | 3,859,502 | ||
| 5. 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 7,33,34 | 460,511,500 | 488,155,412 | ||
| 6. 유형자산 | 12,17,35,37,39 | 74,483,745,151 | 77,663,791,869 | ||
| 7. 사용권자산 | 13 | 3,026,568,476 | - | ||
| 8. 무형자산 | 14,35 | 1,307,282,169 | 1,207,344,257 | ||
| 자산 총계 | 217,627,544,222 | 224,623,631,165 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 112,487,830,925 | 129,146,530,008 | |||
| 1. 매입채무 | 16,33 | 16,683,959,807 | 19,600,320,582 | ||
| 3. 기타금융부채 | 16,33 | 1,858,808,951 | 1,736,311,586 | ||
| 4. 단기차입금 | 17,33,39 | 67,761,180,707 | 83,544,990,745 | ||
| 5. 유동성충당부채 | 18 | 5,777,172,312 | 4,811,251,119 | ||
| 6. 유동성장기부채 | 17,33,39 | 400,000,000 | 1,237,924,029 | ||
| 7. 기타유동부채 | 11,21 | 15,470,842,530 | 16,866,520,493 | ||
| 8. 당기법인세부채 | 30 | 2,511,103,848 | 1,349,211,454 | ||
| 9. 환불부채 | 19 | 612,694,758 | - | ||
| 10. 유동리스부채 | 20,33 | 1,412,068,012 | - | ||
| II. 비유동부채 | 5,968,405,733 | 1,969,102,882 | |||
| 1. 장기기타금융부채 | 16,33 | 2,751,200 | 486,967,508 | ||
| 2. 장기차입금 | 17,33,39 | 2,500,000,000 | - | ||
| 3. 기타장기종업원급여부채 | 318,005,598 | 292,428,054 | |||
| 4. 이연법인세부채 | 30 | 625,707,695 | 1,189,707,320 | ||
| 5. 기타비유동부채 | 11,21 | 939,020,208 | - | ||
| 6. 비유동리스부채 | 20,33 | 1,582,921,032 | - | ||
| 부채총계 | 118,456,236,658 | 131,115,632,890 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 23 | 6,356,373,500 | 6,356,373,500 | ||
| II. 주식발행초과금 | 23 | 4,050,696,876 | 4,050,696,876 | ||
| III. 기타자본항목 | 23 | (4,751,517,110) | (5,692,587,039) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 24 | (225,558,693) | (203,996,441) | ||
| V. 이익잉여금 | 25 | 93,741,312,991 | 88,997,511,379 | ||
| 자본총계 | 99,171,307,564 | 93,507,998,275 | |||
| 자본과 부채 총계 | 217,627,544,222 | 224,623,631,165 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 60 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 59 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 혜인 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제60(당)기 | 제59(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 4,26,35 | 259,980,918,680 | 215,382,109,960 | ||
| II. 매출원가 | 31 | 220,021,251,315 | 180,852,164,842 | ||
| III. 매출총이익 | 39,959,667,365 | 34,529,945,118 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 27,31,37 | 27,524,658,358 | 28,301,849,296 | ||
| V. 영업이익 | 12,435,009,007 | 6,228,095,822 | |||
| 1. 기타수익 | 29 | 3,352,616,845 | 584,811,485 | ||
| 2. 기타비용 | 29 | 375,996,112 | 796,375,689 | ||
| 3. 금융수익 | 28 | 2,382,279,210 | 2,572,413,248 | ||
| 4. 금융비용 | 28 | 9,220,845,460 | 7,663,563,249 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 8,573,063,490 | 925,381,617 | |||
| VII. 법인세비용 | 30 | 3,491,497,428 | 1,391,367,269 | ||
| VIII. 당기순이익(손실) | 5,081,566,062 | (465,985,652) | |||
| IX. 기타포괄손익 | (21,562,252) | 134,712,065 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (21,562,252) | 134,712,065 | |||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가이익 | (21,562,252) | 134,712,065 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |||
| X. 총포괄손익 | 5,060,003,810 | (331,273,587) | |||
| XI. 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석주당순이익(손실) | 32 | 451 | (41) |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 60 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 59 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 혜인 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2018.01.01) | 6,356,373,500 | 4,050,696,876 | (5,692,587,039) | (43,791,588) | 89,632,478,373 | 94,303,170,122 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | (294,916,918) | 168,783,108 | (126,133,810) |
| 수정 후 재작성된 금액 | 6,356,373,500 | 4,050,696,876 | (5,692,587,039) | (338,708,506) | 89,801,261,481 | 94,177,036,312 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (465,985,652) | (465,985,652) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산평가손익 | - | - | - | 134,712,065 | - | 134,712,065 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (337,764,450) | (337,764,450) |
| 전기말(2018.12.31.) | 6,356,373,500 | 4,050,696,876 | (5,692,587,039) | (203,996,441) | 88,997,511,379 | 93,507,998,275 |
| 당기초(2019.01.01) | 6,356,373,500 | 4,050,696,876 | (5,692,587,039) | (203,996,441) | 88,997,511,379 | 93,507,998,275 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,081,566,062 | 5,081,566,062 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산평가손익 | - | - | - | (21,562,252) | - | (21,562,252) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (337,764,450) | (337,764,450) |
| 동일지배하 사업결합 | - | - | 941,069,929 | - | - | 941,069,929 |
| 당기말(2019.12.31) | 6,356,373,500 | 4,050,696,876 | (4,751,517,110) | (225,558,693) | 93,741,312,991 | 99,171,307,564 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 혜인 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제60(당)기 | 제59(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 26,644,602,823 | 2,832,443,764 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33,649,568,849 | 10,962,395,402 | ||
| 당기순이익(손실) | 5,081,566,062 | (465,985,652) | ||
| 감가상각비 | 3,638,782,819 | 3,945,976,698 | ||
| 무형자산상각비 | 296,394,642 | 138,678,563 | ||
| 사용권자산상각비 | 1,432,464,974 | - | ||
| 판매보증수수료 | 702,288,863 | 1,234,331,953 | ||
| 대손상각비 | (113,689,436) | 394,013,342 | ||
| 보험료 | 275,646,501 | 265,277,849 | ||
| 기타대손상각비 | 89,994,286 | 261,613,083 | ||
| 유형자산처분이익 | - | (24,040,734) | ||
| 사용권자산처분이익 | (3,459,602) | - | ||
| 매각예정자산처분이익 | (2,299,145,160) | - | ||
| 유형자산처분손실 | 128,448 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 1,739,688,599 | - | ||
| 재고자산폐기손실 | 9,170,945 | 25,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융쟈산평가손실 | - | 49,764,290 | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 230,657,672 | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | 3,859,502 | - | ||
| 이자수익 | (302,350,702) | (379,297,778) | ||
| 외화환산이익 | (707,068,981) | (415,756,923) | ||
| 배당금수익 | (7,150) | (1,793,064) | ||
| 통화선도거래이익 | - | (1,117,755,317) | ||
| 금융보증부채환입 | - | (10,953,023) | ||
| 이자비용 | 4,290,066,901 | 4,002,331,527 | ||
| 외화환산손실 | 59,355,483 | 232,763,459 | ||
| 통화선도거래손실 | - | 52,528,554 | ||
| 법인세비용 | 3,491,497,428 | 1,391,367,269 | ||
| 운전자본의 변동 | 15,964,384,427 | 1,153,673,634 | ||
| (1) 매출채권의 감소(증가) | 4,536,111,735 | (1,631,571,178) | ||
| (2) 기타채권의 감소 | 883,575,041 | 190,361,753 | ||
| (3) 재고자산의 감소(증가) | 12,485,626,087 | (5,506,168,263) | ||
| (4) 기타유동자산의 감소(증가) | 402,794,405 | (585,521,522) | ||
| (5) 장기기타채권의 감소 | - | 68,700,000 | ||
| (6) 매입채무의 증가(감소) | (2,688,224,470) | 6,055,905,174 | ||
| (7) 기타금융부채의 증가(감소) | 22,888,787 | (1,189,073,676) | ||
| (8) 충당부채의 증가(감소) | 161,521,248 | (1,064,423,776) | ||
| (9) 기타부채의 증가(감소) | 160,091,594 | 4,815,465,122 | ||
| 2. 이자의 수취 | 136,615,053 | 170,351,818 | ||
| 3. 이자의 지급 | (4,277,376,492) | (3,965,410,009) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 7,150 | 1,793,064 | ||
| 5. 법인세납부 | (2,864,211,737) | (4,336,686,511) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | 6,128,908,749 | (1,812,251,692) | ||
| 1. 장기금융상품의 처분 | 425,500,000 | - | ||
| 2. 보증금의 감소 | 673,197,646 | 678,240,000 | ||
| 3. 유형자산의 처분 | 1,363,637 | 21,818,183 | ||
| 4. 매각예정자산의 처분 | 7,872,978,078 | - | ||
| 5. 장기금융상품의 증가 | (778,749,380) | (353,250,000) | ||
| 6. 장기기타채권의 증가 | (478,000,000) | (724,475,000) | ||
| 7. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (432,000,000) | (377,000,000) | ||
| 8. 유형자산의 취득 | (864,344,277) | (785,584,875) | ||
| 9. 무형자산의 취득 | (396,332,554) | (272,000,000) | ||
| 10.사업결합에 따른 순현금유입 | 105,295,599 | - | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | (16,549,219,042) | (4,088,343,020) | ||
| 1. 단기차입금의 차입 | 90,501,100,191 | 90,065,262,489 | ||
| 2. 장기기타금융부채의 증가 | - | 360,146,763 | ||
| 3. 장기차입금의 차입 | 2,200,000,000 | - | ||
| 4. 단기차입금의 상환 | (107,056,383,747) | (92,320,007,251) | ||
| 5. 유동성장기부채의 상환 | (400,000,000) | (1,806,011,951) | ||
| 6. 리스부채의 상환 | (1,456,171,036) | - | ||
| 7. 장기기타금융부채의 감소 | - | (50,000,000) | ||
| 8. 배당금의 지급 | (337,764,450) | (337,733,070) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 16,224,292,530 | (3,068,150,948) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 5,080,747,264 | 8,159,154,890 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (13,878,094) | (10,256,678) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 21,291,161,700 | 5,080,747,264 |
주석 참조주석
| 제 60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 59기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 혜인 |
1. 일반사항 &cr &cr 주식회사 혜인(이하 "당사")은 1960년에 설립되어, 건설기계와 부분품의 매매업 및 창고업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, Caterpillar사와 Jungheinrich 사 제작의 건설기계에 대한 한국내 총판 특약점입니다. &cr&cr당사는 1988년에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 6,356,374천원 이며 주요한 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
| 원경희 | 1,607,170 | 12.64 |
| 원중희 | 1,047,796 | 8.24 |
| 원남희 | 44,988 | 0.35 |
| 김욱 | 8,780 | 0.07 |
| 장지창 | 14,500 | 0.11 |
| 원종훈 | 18,000 | 0.14 |
| 곽윤수 | 21,600 | 0.17 |
| 원종찬 | 19,000 | 0.15 |
| 자기주식 | 1,453,932 | 11.44 |
| 기타 | 8,476,981 | 66.69 |
| 합 계 | 12,712,747 | 100.00 |
주석 - 계속&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '( 4 )리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 별도재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
&cr① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 별도재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 별도재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ 별도포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
&cr사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다.
기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
(단위:천원)
| 구분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 4,629,223 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 771,605 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | 185,212 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | 586,393 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 3,857,618 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 3,369,292 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 3,369,292 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 3,441,065천원 및 3,369,292천원 인식하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 별도재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다.
동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)
&cr동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.
동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.&cr
주석 - 계속&cr&cr(3) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
● 엔진 등 재화의 판매. 판매된 재화의 가격에 포함된 유지보수용역과 계약에 따라 부여된 보증도 포함
● 정비 등 용역의 제공&cr
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr① 계약서상 복수의 의무&cr정비매출은 계약 조건에 따라 1) 정비용역만 제공하는 경우, 2) 재화의 공급을 포함하는 경우로 구분됩니다. 부품공급과 정비용역 제공은 구별되는 수행의무에 해당됩니다.&cr&cr② 운송용역&cr당사의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 인식합니다.
&cr③ 판매보증
당사가 고객들에게 제공하는 보증기간은 일반적으로 해당 상품 공급업체가 제공하는보증기간에 해당합니다. 그러나 고객이 더 많은 보증기간을 요구할 경우, 추가로 대가를 수령하여 보증을 제공합니다. 보증에 대한 별도의 가격이 결정되어 있으므로 구별되는 용역에 해당합니다. 따라서 보증매출을 제품매출과 구분하여 이연하고 보증기간에 걸쳐 수익으로인식합니다.&cr
주석 - 계속&cr&cr④ 고객에게 지급할 대가&cr중고장비 매입 조건 재화 매출의 경우 중고장비 매입금액은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가이며 중고장비는 추후 매각하므로 식별가능한 효익이 있는 재화에 해당합니다. 당사는 중고장비 매입금액 중 공정가치 초과분을 신장비 매출금액에서 차감하여 인식합니다.&cr
⑤ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사의 정비매출은 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 리스&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 별도재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.
사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 별도재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.&cr
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 별도재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(6)참고)에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
주석 - 계속&cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
● 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr(7) 퇴직급여비용과 해고급여
당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로인식하고 있습니다.
&cr(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
주석 - 계속&cr&cr2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
주석 - 계속&cr&cr이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
주석 - 계속&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. &cr
4) 법인세 처리의 불확실성
당사의 당기 중 법인세 처리의 불확실성 관련 내용은 존재하지 않습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
| 건물 | 20 ~ 40년 | 시설장치 | 15년 |
| 구축물 | 20 ~ 40년 | 차량운반구 | 4 ~ 8년 |
| 기계장치 | 6 ~ 15년 | 비품 | 4년 |
| 운용리스자산 | 6 ~ 10년 | 금융리스자산 | 4년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr
주석 - 계속&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 장비 및 제품은 개별법, 부품은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
주석 - 계속&cr
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 제품보증충당부채에 대하여 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr(14) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
주석 - 계속&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
주석 - 계속&cr&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거 래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
주석 - 계속&cr&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니 다 (주석 30 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
주석 - 계속&cr&cr● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 29 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고). 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있 는 방법에 따라 결정됩니다.
주석 - 계속&cr&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식 됩니다( 주석 26 참고).
● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다( 주석 26 참고). 이 를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩 니다 (주석 26 참고) .
● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
주석 - 계속&cr&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
주석 - 계속&cr&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr● 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr
주석 - 계속&cr
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
주석 - 계속&cr&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
주석 - 계속&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
주석 - 계속&cr&cr(16) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
● 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우&cr
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다 (주석 28 참고).
주석 - 계속&cr&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 34 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
주석 - 계속&cr&cr6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다(주석 26 참 고). 외화위 험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
주석 - 계속&cr&cr8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘금융손익’ 항목으로 인식합니다.
(17) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr
주석 - 계속&cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(18) 재무제표 승인 &cr &cr 당사의 재무제표는 2020년 2월 25일자로 이사회 에서 발행승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr최 초에 원가로 측 정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 추정치를 요구하며, 추정하는 과정에서 주관적인 판단이 개입될 수 있습니다. &cr
주석 - 계속
4. 부 문 정보&cr&cr(1) 부문별 정보&cr&cr당사의 보고부문은 서로 다른 제품 및 상품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.&cr&cr전력판매부문 등은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준을 충족하지 못하지만 경영진은 이 부문이 성장잠재력이 높고 미래의 수익에 중대한 영향력이 있다고 기대하여 보고부문에 포함하였습니다.
&cr(2) 보고부문별 손익정보&cr&cr1) 수익 및 부문별 손익
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일반판매부문 | 전력판매부문등 | 합계 |
| 총부문수익 | 259,406,514 | 574,404 | 259,980,919 |
| 부문간수익 | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 259,406,514 | 574,404 | 259,980,919 |
| 부문별 매출총이익 | 39,787,750 | 171,917 | 39,959,667 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일반판매부문 | 전력판매부문등 | 합계 |
| 총부문수익 | 215,306,232 | 75,878 | 215,382,110 |
| 부문간수익 | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 215,306,232 | 75,878 | 215,382,110 |
| 부문별 매출총이익 | 34,454,067 | 75,878 | 34,529,945 |
주석 - 계속
&cr2) 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등 개별적으로 이 사 회에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일반판매부문 | 전력판매부문등 | 합계 |
| 감가상각비 | 3,408,089 | 230,694 | 3,638,783 |
| 사용권자산상각비 | 1,432,465 | - | 1,432,465 |
| 무형자산상각비 | 295,545 | 850 | 296,395 |
| 합 계 | 5,136,099 | 231,544 | 5,367,643 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일반판매부문 | 전력판매부문등 | 합계 |
| 감가상각비 | 3,901,756 | 44,220 | 3,945,976 |
| 무형자산상각비 | 137,828 | 851 | 138,679 |
| 합 계 | 4,039,584 | 45,071 | 4,084,655 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일반판매부문 | 전력판매부문등 | 합계 |
| 자산 | 217,146,716 | 480,828 | 217,627,544 |
| 부채 | 118,194,518 | 261,718 | 118,456,237 |
| 자본 | 98,952,198 | 219,110 | 99,171,308 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일반판매부문 | 전력판매부문등 | 합계 |
| 자산 | 224,544,498 | 79,133 | 224,623,631 |
| 부채 | 131,069,442 | 46,191 | 131,115,633 |
| 자본 | 93,475,056 | 32,942 | 93,507,998 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 255,320,619 | 209,849,050 |
| 해외 | 4,660,300 | 5,533,060 |
| 합 계 | 259,980,919 | 215,382,110 |
&cr(5) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
주석 - 계속&cr&cr5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 7,500 | 7,500 |
&cr6. 매출채권 및 기 타채권 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 29,170,494 | 22,708 | 33,947,494 | 24,708 |
| 차감: 손실충당금 | (677,644) | (22,708) | (1,138,450) | (24,708) |
| 매출채권(순액) | 28,492,850 | - | 32,809,044 | - |
| 미수금 | 1,779,659 | - | 2,696,229 | - |
| 차감: 손실충당금 | (174,704) | - | (384,709) | - |
| 미수금(순액) | 1,604,955 | - | 2,311,520 | - |
| 미수수익 | - | 977,751 | - | 851,131 |
| 대여금 | - | 16,718,700 | - | 23,138,398 |
| 차감: 손실충당금 | - | (13,640,000) | - | (20,056,000) |
| 대여금(순액) | - | 3,078,700 | - | 3,082,398 |
| 보증금 | - | 2,338,472 | - | 2,795,596 |
| 합 계 | 30,097,805 | 6,394,923 | 35,120,564 | 6,729,125 |
주석 - 계속&cr&cr(2) 신용위험 및 손실충당금
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.&cr&cr당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 채권에 대하여 일반적으로 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr당사는 채무자가 청산하거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단될 경우 개별적으로 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 받을어음(*1) | 외상매출금(*1) | 합 계 | |||
| 미연체 | 미연체 | 3개월 초과&cr6개월 이하 | 6개월 초과&cr9개월 이하 | 9개월 초과&cr12개월 이하 | ||
| 채무불이행률 | 2.96% | 0.70% | 5.43% | 15.19% | 32.15% | 2.00% |
| 총장부금액 | 5,196,652 | 18,038,489 | 1,700,653 | 658,985 | 135,736 | 25,730,515 |
| 전체기간 기대신용손실 | (153,752) | (125,670) | (92,368) | (100,099) | (43,636) | (515,526) |
| 순장부금액 | 5,042,900 | 17,912,819 | 1,608,284 | 558,886 | 92,100 | 25,214,989 |
| (*1) | 충당금 설정률표에 기초하지 않는 개별평가 대상 매출채권은 제외하였습니다. |
주석 - 계속&cr&cr2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | ||||
| 매출채권 | 매출채권(유동) | 매출채권(비유동) | 미수금 | 미수수익 | 대여금(비유동) | |
| 기초금액 | 526,430 | 612,020 | 24,708 | 384,709 | - | 20,056,000 |
| 대손상각비 인식(환입) | - | (120,103) | (2,000) | (210,005) | - | 300,000 |
| 제각(*2) | (10,904) | (329,799) | - | - | - | (6,716,000) |
| 당기말금액(*1) | 515,526 | 162,118 | 22,708 | 174,704 | - | 13,640,000 |
| (*1) | 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| (*2) | 혜인산업에 대한 대여금 6,716,000천원은 당기 중 흡수합병 후 제각 처리 하였습니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | ||||
| 매출채권 | 매출채권(유동) | 매출채권(비유동) | 미수금 | 미수수익 | 대여금(비유동) | |
| 기초금액 | 617,675 | 210,085 | 30,708 | 463,460 | 80,972 | 19,956,000 |
| 대손상각비 인식(환입) | (91,245) | 491,258 | (6,000) | 161,613 | - | 100,000 |
| 제각 | - | (89,323) | - | (240,364) | (80,972) | - |
| 당기말금액(*1) | 526,430 | 612,020 | 24,708 | 384,709 | - | 20,056,000 |
| (*1) | 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
주석 - 계속&cr&cr7. 공정가치측정금융자산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 채무상품(*1) | ||
| 출자금 | 923,640 | 491,640 |
| (*1) | 당사는 출자금에 대해 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품(*1) | ||
| 상장주식 | 32,606 | 36,922 |
| 비상장주식 | 427,906 | 451,233 |
| 합 계 | 460,512 | 488,155 |
| (*1) | 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다 |
주석 - 계속&cr&cr8. 재고 자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 및 상품 | 54,563,323 | (7,365,057) | 47,198,266 | 56,739,007 | (5,920,761) | 50,818,246 |
| 재공품 | 12,790,231 | (249,923) | 12,540,309 | 10,871,560 | (655,272) | 10,216,288 |
| 미착품 | 14,127,210 | - | 14,127,210 | 24,999,443 | - | 24,999,443 |
| 저장품 | 33,795 | - | 33,795 | 38,047 | - | 38,047 |
| 합 계 | 81,514,559 | (7,614,980) | 73,899,580 | 92,648,057 | (6,576,033) | 86,072,024 |
| (*1) | 재고자산 평가와 관련하여 당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실은 1,038,947천원과 1,335,053천원입니다. |
| (*2) | 당사는 차입금 등과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니 다 (주석17,39 참조). |
&cr&cr9. 기타 유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 1,979,903 | 1,547,027 |
| 선급비용 | 1,371,653 | 1,524,145 |
| 합 계 | 3,351,555 | 3,071,172 |
주석 - 계속
&cr10. 종속기업투자 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 혜인자원 | 광업,제조 외 | 대한민국 | 51.00 | 12월 | - | - |
| 혜인산업(*1) | 태양광 발전사업 등 | 대한민국 | 100.00 | 12월 | - | - |
| 싸이텍코리아(*2) | 절토제어시스템 판매업 | 대한민국 | 70.00 | 12월 | - | 3,860 |
| 합 계 | - | 3,860 |
| (*1) | 종속기업인 혜인산업은 2019년 6월 모회사인 (주)혜인에 100% 흡수합병 되었습니다. |
| (*2) | 종속기업인 싸이텍코리아는 2019년 12월 청산되었습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,860 | 234,517 |
| 청산 | (3,860) | - |
| 손상 | - | (230,657) |
| 기말 | - | 3,860 |
주석 - 계속
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 혜인자원 |
|---|---|
| 유동자산 | 57,286 |
| 비유동자산 | 1,163,598 |
| 자산 계 | 1,220,884 |
| 유동부채 | 23,353,482 |
| 비유동부채 | 443,262 |
| 부채 계 | 23,796,744 |
| 자본 계 | (22,575,860) |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 혜인산업 | 혜인자원 | 싸이텍코리아 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 133,838 | 130,315 | 568,468 |
| 비유동자산 | 2,100,958 | 1,246,315 | 166,737 |
| 자산 계 | 2,234,796 | 1,376,630 | 735,205 |
| 유동부채 | 9,103,626 | 21,926,794 | 729,691 |
| 비유동부채 | 982,401 | 724,225 | - |
| 부채 계 | 10,086,027 | 22,651,019 | 729,691 |
| 자본 계 | (7,851,231) | (21,274,389) | 5,514 |
주석 - 계속
&cr(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 혜인자원 |
|---|---|
| 매출액 | - |
| 영업손익 | (423,173) |
| 당기순손익 | (1,301,471) |
| 총포괄손익 | (1,301,471) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 혜인산업 | 혜인자원 | 싸이텍코리아 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 942,645 | 900 | 443,627 |
| 영업손익 | 155,093 | (379,848) | (328,458) |
| 당기순손익 | (340,634) | (1,477,971) | (329,040) |
| 총포괄손익 | (339,027) | (1,481,347) | (329,040) |
주석 - 계속
11. 계약자산 및 계약부채&cr&cr 당사는 당기부터 기업회계기준서 1115호에 따라 고객에게 청구하기 이전에 인식한 정비수익에 대한 매출채권을 계약자산으로 분류하였습니다.
(1) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계약자산 | 계약부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정비용역 | 683,003 | - | 680,305 | 939,020 |
| 일반판매 | - | - | 12,506,671 | - |
| 차감:손실충당금 | (8,413) | - | - | - |
| 합 계 | 674,590 | - | 13,186,976 | 939,020 |
| (주) | 계약자산은 재무제표에서 별도로 표시되며, 정비용역관련 계약부채와 일반판매관련 계약부채는 각각 선수수익 및 선수금으로 분류되어 있습니다. |
&cr(2) 전기말 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계약자산 | 계약부채 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 정비용역 | 1,936,715 | - | 1,017,410 |
| 일반판매 | - | - | 15,116,521 |
| 합 계 | 1,936,715 | - | 16,133,931 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | - |
| 손실충당금 증감 | 8,413 | - |
| 기말 | 8,413 | - |
주석 - 계속&cr&cr 12. 유형자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 39,926,738 | - | 39,926,738 | 39,587,019 | - | 39,587,019 |
| 건물 | 23,339,658 | (8,880,199) | 14,459,459 | 23,224,182 | (8,213,771) | 15,010,411 |
| 구축물 | 3,851,227 | (2,508,884) | 1,342,342 | 2,174,181 | (1,061,716) | 1,112,465 |
| 기계장치 | 14,712,993 | (9,394,606) | 5,318,387 | 9,261,494 | (4,796,984) | 4,464,510 |
| 시설장치 | 21,824 | (18,369) | 3,455 | 21,824 | (18,025) | 3,799 |
| 차량운반구 | 220,484 | (157,091) | 63,393 | 312,898 | (239,843) | 73,055 |
| 비품 | 691,159 | (280,249) | 410,911 | 1,797,136 | (1,530,310) | 266,826 |
| 운용리스자산 | 23,281,872 | (10,388,412) | 12,893,460 | 26,391,122 | (9,453,327) | 16,937,795 |
| 건설중인자산 | 65,600 | - | 65,600 | 207,912 | - | 207,912 |
| 합 계 | 106,111,555 | (31,627,810) | 74,483,745 | 102,977,768 | (25,313,976) | 77,663,792 |
주석 - 계속&cr&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 대체 등(*2,3) | 사업결합 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 39,587,019 | - | - | - | - | 339,719 | 39,926,738 |
| 건물 | 15,010,411 | - | - | (525,161) | (59,253) | 33,462 | 14,459,459 |
| 구축물 | 1,112,465 | - | - | (130,314) | - | 360,191 | 1,342,342 |
| 기계장치 | 4,464,510 | 317,547 | - | (671,084) | 97,378 | 1,110,036 | 5,318,387 |
| 시설장치 | 3,799 | - | - | (344) | - | - | 3,455 |
| 차량운반구 | 73,055 | 5,235 | (1,492) | (22,596) | - | 9,191 | 63,393 |
| 비품 | 266,826 | 281,287 | - | (137,202) | - | - | 410,911 |
| 운용리스자산 | 16,937,795 | - | - | (2,152,081) | (1,892,254) | - | 12,893,460 |
| 건설중인자산 | 207,912 | 65,600 | - | - | (207,912) | - | 65,600 |
| 합 계 | 77,663,792 | 669,669 | (1,492) | (3,638,782) | (2,062,041) | 1,852,599 | 74,483,745 |
| (*1) | 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 미지급된 26,550천원과 전기 중 미지급된 221,225천원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 당기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 1,191,512천원입니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 대체 등(*2,3) | 매각예정자산&cr대체 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,677,139 | - | - | - | - | (4,090,120) | 39,587,019 |
| 건물 | 17,152,135 | - | - | (658,011) | - | (1,483,713) | 15,010,411 |
| 구축물 | 1,199,299 | - | - | (86,834) | - | - | 1,112,465 |
| 기계장치 | 4,400,926 | 599,454 | (42,812) | (521,652) | 28,594 | - | 4,464,510 |
| 시설장치 | 4,142 | - | - | (343) | - | - | 3,799 |
| 차량운반구 | 94,426 | - | - | (21,371) | - | - | 73,055 |
| 비품 | 278,005 | 98,067 | - | (109,246) | - | - | 266,826 |
| 금융리스자산 | 5,449 | - | (5,449) | - | - | - | - |
| 운용리스자산 | 16,884,383 | 101,377 | - | (2,548,519) | 2,500,554 | - | 16,937,795 |
| 건설중인자산 | 408,000 | 207,912 | - | - | (408,000) | - | 207,912 |
| 합 계 | 84,103,904 | 1,006,810 | (48,261) | (3,945,976) | 2,121,148 | (5,573,833) | 77,663,792 |
| (*1) | 전기 취득에는 자산 취득시 미지급금 등이 221,225천원 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 전기 중 유형자산과 재고자산간의 대체된 금액은 2,529,149천원입니다. |
| (*3) | 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 건설중인자산의 금액은 408,000천원입니다. |
&cr (3) 당 사는 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17,39 참조)
주석 - 계속&cr
13. 사용권자산&cr&cr(1) 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
| 취득원가 | 1,256,136 | 1,081,709 | 1,980,795 | 4,318,640 |
| 감가상각누계액 | (383,519) | (327,512) | (581,041) | (1,292,072) |
| 장부금액 | 872,617 | 754,197 | 1,399,754 | 3,026,568 |
&cr(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 기준서 도입효과 | 751,376 | 706,158 | 1,983,530 | 3,441,064 |
| 취득 | 504,760 | 771,061 | 25,401 | 1,301,222 |
| 처분 | - | (266,269) | (16,984) | (283,253) |
| 감가상각비 | (383,519) | (456,753) | (592,193) | (1,432,465) |
| 기말금액 | 872,617 | 754,197 | 1,399,754 | 3,026,568 |
&cr(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,432,465 |
| 리스부채 이자비용 | 119,969 |
| 단기리스 관련 비용 | 368,041 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 89,707 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | - |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 466,185 |
주석 - 계속&cr&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 535,830 | - | (217,530) | 318,300 | 535,830 | - | (217,530) | 318,300 |
| 광업권 | 100 | (76) | - | 24 | 100 | (68) | - | 32 |
| 기타무형자산 | 2,299,436 | (1,387,288) | - | 912,148 | 1,391,894 | (1,182,882) | - | 209,012 |
| 건설중인자산 | 76,810 | - | - | 76,810 | 680,000 | - | - | 680,000 |
| 합 계 | 2,912,176 | (1,387,364) | (217,530) | 1,307,282 | 2,607,824 | (1,182,950) | (217,530) | 1,207,344 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 318,300 | - | - | - | 318,300 |
| 광업권 | 32 | - | (8) | - | 24 |
| 기타무형자산 | 209,012 | 319,522 | (296,386) | 680,000 | 912,148 |
| 건설중인자산 | 680,000 | 76,810 | - | (680,000) | 76,810 |
| 합 계 | 1,207,344 | 396,332 | (296,394) | - | 1,307,282 |
| (*1) | 당기 중 건설중인무형자산이 기타무형자산으로 대체되었습니다. |
주석 - 계속&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 318,300 | - | - | - | 318,300 |
| 광업권 | 40 | - | (8) | - | 32 |
| 기타무형자산 | 347,683 | - | (138,671) | - | 209,012 |
| 건설중인자산 | - | 272,000 | - | 408,000 | 680,000 |
| 합 계 | 666,023 | 272,000 | (138,679) | 408,000 | 1,207,344 |
| (*1) | 전기 중 유형자산에서 대체된 금액 408,000천원이 대체되었습니다. |
&cr(3) 당사는 혜인자원의 차입금과 관련하여 광업권을 담보로 제공하고 있습니다&cr(주 석 35 참조) .&cr&cr&cr 15. 매각예정자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | - | 4,090,120 |
| 건물 | - | 1,483,713 |
| 합 계 | - | 5,573,833 |
&cr당사는 당기 중 매각예정자산을 매각하였습니다. 매각한 금액은 7,872,978천원이며, 관련하여 처분이익 2,299,145천원을 인식하였습니다.
주석 - 계속&cr&cr16. 매입채무 및 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 16,683,960 | - | 19,600,321 | - |
| 미지급금 | 362,176 | - | 611,100 | - |
| 미지급비용 | 1,013,764 | - | 1,064,258 | - |
| 미지급배당금 | 23,089 | - | 23,058 | - |
| 금융보증부채 | - | - | 27,896 | 61,524 |
| 보증금 | 459,780 | 2,751 | 10,000 | 425,444 |
| 합 계 | 18,542,769 | 2,751 | 21,336,633 | 486,968 |
&cr
17. 차입금 및 사채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 67,761,181 | - | 83,544,991 | - |
| 장기차입금 | 400,000 | 2,500,000 | 1,237,924 | - |
| 합 계 | 68,161,181 | 2,500,000 | 84,782,915 | - |
주석 - 계속&cr&cr (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화단기차입금 | 신한은행 외 | 3.5~4.0 | 25,500,000 | 31,400,000 |
| 외화단기차입금 | 신한은행 외 | 4.7~5.6 | 42,261,181 | 52,144,991 |
| 합 계 | 67,761,181 | 83,544,991 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 신한캐피탈 | 4.80 | 2019.07 | - | 1,237,924 |
| 원화장기차입금 | 국민은행 | 3.90 | 2022.08 | 2,000,000 | |
| 에너지이용합리화자금 | 신한은행 | 1.75 | 2022.05 | 900,000 | - |
| 소 계 | 2,900,000 | 1,237,924 | |||
| 유동성대체 | (400,000) | (1,237,924) | |||
| 합 계 | 2,500,000 | - |
(5) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물 등 유형자산( 장부금액: 5 2,344,575천원 )에 43,500,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 재고자산 &cr(장부 금액: USD 9,571,203 )에 USD 9,571,203 의 양도담보가 설정되어 있습니다 (주석 39 참조).
주석 - 계속&cr &cr18. 충당부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품보증충당부채(*1) | 5,777,172 | 4,811,251 |
| (*1) | 제품보증관련 충당부채는 당사의 12개월 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거 &cr보증경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 &cr있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,811,251 | 4,641,343 |
| 전입 | 702,289 | 1,234,332 |
| 순증감 | 263,632 | (1,064,424) |
| 기말 | 5,777,172 | 4,811,251 |
주석 - 계속&cr&cr19. 환불부채 및 반환재고회수권&cr&cr 당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 612,695 | - |
| 반환재고회수권 | 453,919 | - |
&cr환불부채는 구매 후 4개월 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에&cr반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다.&cr&cr&cr20. 리스부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 1,412,068 | - |
| 비유동리스부채 | 1,582,921 | - |
| 합 계 | 2,994,989 | - |
&cr(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 기준서 도입 효과 | 684,564 | 701,199 | 1,983,529 | 3,369,292 |
| 취득 | 452,150 | 771,061 | 25,401 | 1,248,612 |
| 감소 | - | (269,545) | (17,168) | (286,713) |
| 이자비용 | 27,063 | 27,571 | 65,335 | 119,969 |
| 지급 | (354,145) | (470,585) | (631,441) | (1,456,171) |
| 기말금액 | 809,632 | 759,701 | 1,425,656 | 2,994,989 |
주석 - 계속&cr&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 1,438,613 |
| 1년 초과 2년 이내 | 991,323 |
| 2년 초과 3년 이내 | 595,913 |
| 3년 초과 4년 이내 | 112,841 |
| 4년 초과 5년 이내 | 4,930 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 3,143,620 |
&cr&cr21. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(*1) | 12,506,671 | - | 15,116,521 | - |
| 예수금 | 483,615 | - | 360,452 | - |
| 선수수익(*1) | 682,505 | 939,020 | 1,044,718 | - |
| 부가세예수금 | 1,798,051 | - | 344,829 | - |
| 합 계 | 15,470,842 | 939,020 | 16,866,520 | - |
| (*1) | 선수금에는 12,506,671 천원, 선수수익에 1,619,325 천원의 계약부채가 포함되어 있습니다. |
주석 - 계속&cr&cr22. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들과 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr
포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,957 백만원(전기: 2,046 백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 2019년 보고기간에 해당하는 퇴직급여제도에 납입할 미지급금은 없습니다. &cr
&cr23. 자본금 및 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 발행 주식 관련 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 60,000,000주 | 60,000,000주 |
| 보통주 발행주식수 | 12,712,747주 | 12,712,747주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 6,356,374 | 6,356,374 |
&cr
주석 - 계속&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 4,050,697 | 4,050,697 |
| 기타자본잉여금 | 1,923,971 | 982,901 |
| 자기주식 | (6,675,488) | (6,675,488) |
| 합 계 | (700,820) | (1,641,890) |
&cr(3) 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 982,901 |
| 동일지배하 사업결합 | 941,970 |
| 기말 | 1,923,971 |
&cr&cr24. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (225,559) | (203,996) |
주석 - 계속&cr&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 지분상품(주1) |
|---|---|
| 기초금액 | (203,996) |
| 공정가치 변동 | (27,644) |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | 6,081 |
| 기말금액 | (225,559) |
| (주1) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 지분상품(주1) |
|---|---|
| 기초금액 재작성 | (338,709) |
| 제1039호에 따른 누계액 | (43,792) |
| 제1109호에 따른 조정 | (294,917) |
| 공정가치 변동 | 172,708 |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | (37,995) |
| 기말금액 | (203,996) |
| (주1) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다. |
주석 - 계속&cr&cr25. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 2,598,756 | 2,564,979 |
| 임의적립금(*2) | 451,913 | 451,913 |
| 유형자산재평가잉여금(*3) | 12,043,143 | 12,043,144 |
| 미처분이익잉여금 | 78,647,501 | 73,937,475 |
| 합 계 | 93,741,313 | 88,997,511 |
| (*1) | 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다. |
| (*2) | 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. |
| (*3) | 미처분이익잉여금 중 12,043,143천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
주석 - 계속
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 88,997,511 | 89,632,478 |
| 회계기준의변경 | - | 168,783 |
| 당기순이익(손실) | 5,081,566 | (465,986) |
| 배당금 지급 | (337,764) | (337,764) |
| 기말금액 | 93,741,313 | 88,997,511 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분 계산서(안) 는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금 처분계산 서(안)&cr | |||
| 제 60(당) 기 | 2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지 | 제 59(전 기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2020년 03월 27 일 | 처분확정일 | 2019년 03월 29 일 |
(단위 : 천원)
| 과 목 | 제 60(당) 기 | 제 59(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 78,647,501 | 73,937,475 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 73,565,935 | 74,234,678 | ||
| 2. 회계정책의 변경효과 | - | 168,783 | ||
| 3. 당기순이익(손실) | 5,081,566 | (465,986) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 743,082 | 371,540 | ||
| 1. 이익준비금 | 67,553 | 33,776 | ||
| 2. 배당금&cr (주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 60원(12%))&cr 전기 30원(6%)) | 675,529 | 337,764 | ||
| III. 차기이월미익잉여금 | 77,904,419 | 73,565,935 |
주석 - 계속
&cr(4) 당기와 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 12,712,747 주 | 12,712,747 주 |
| 자기주식수 | 1,453,932 주 | 1,453,932 주 |
| 배당주식수 | 11,258,815 주 | 11,258,815 주 |
| 주당 배당금 | 30원 | 30원 |
| 배당금 지급액 | 337,764 | 337,764 |
&cr26. 매출액&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 237,417,237 | 192,076,440 |
| 용역의 제공 | 22,563,682 | 23,305,670 |
| 합 계 | 259,980,919 | 215,382,110 |
&cr
주석 - 계속
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 상품매출 | 161,860,278 | 150,482,848 |
| 제품매출 | 75,556,959 | 41,593,592 |
| 오파매출 | 1,838,462 | 3,835,367 |
| 소 계 | 239,255,699 | 195,911,807 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 정비매출 | 14,012,104 | 11,666,863 |
| 임대매출 | 6,138,711 | 7,727,562 |
| 전력매출 | 574,404 | 75,878 |
| 소 계 | 20,725,219 | 19,470,303 |
| 합 계 | 259,980,919 | 215,382,110 |
(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 14,125,996 | 16,133,931 |
주석 - 계속
27. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,612,788 | 10,447,617 |
| 퇴직급여-확정기여형 | 1,376,290 | 1,253,919 |
| 복리후생비 | 1,690,267 | 1,596,457 |
| 여비교통비 | 804,964 | 729,100 |
| 통신비 | 837,181 | 611,321 |
| 수도광열비 | 185,880 | 201,484 |
| 세금과공과 | 1,233,047 | 764,611 |
| 소모품비 | 786,082 | 1,075,780 |
| 감가상각비 | 720,060 | 832,549 |
| 무형자산상각비 | 295,545 | 138,679 |
| 사용권자산상각비 | 699,711 | - |
| 수선유지비 | 203,319 | 245,394 |
| 보험료 | 1,851,298 | 1,562,569 |
| 접대비 | 170,125 | 271,273 |
| 운반비 | 1,373,066 | 1,387,070 |
| 광고선전비 | 118,072 | 208,721 |
| 차량유지비 | 126,399 | 169,331 |
| 지급수수료 | 2,739,759 | 3,671,134 |
| 판매보증수수료 | 702,289 | 1,234,332 |
| 대손상각비 | (113,689) | 394,013 |
| 기타 | 1,112,206 | 1,506,495 |
| 합 계 | 27,524,658 | 28,301,849 |
주석 - 계속
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 302,351 | 379,298 |
| 배당금수익 | 7 | 1,793 |
| 외환차익 | 1,266,896 | 646,857 |
| 외화환산이익 | 707,069 | 415,757 |
| 통화선도거래이익 | 105,956 | 1,117,755 |
| 금융보증부채환입 | - | 10,953 |
| 합 계 | 2,382,279 | 2,572,413 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,290,067 | 4,002,332 |
| 외환차손 | 4,695,993 | 3,326,175 |
| 외화환산손실 | 59,355 | 232,763 |
| 통화선도거래손실 | 175,430 | 52,529 |
| 당기손익 공정가치지분증권 평가손실 | - | 49,764 |
| 합 계 | 9,220,845 | 7,663,563 |
주석 - 계속&cr&cr(3) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 범 주 | 당 기 | 전 기 | ||
| 금융수익 | 금융비용 | 금융수익 | 금융비용 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 302,351 | - | 379,298 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 105,956 | 175,430 | 1,117,755 | 102,293 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7 | - | 1,793 | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 1,973,965 | 9,045,415 | 1,073,567 | 7,561,270 |
| 합 계 | 2,382,279 | 9,220,845 | 2,572,413 | 7,663,563 |
&cr29. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 24,041 |
| 사용권자산처분이익 | 3,460 | - |
| 매각예정자산처분이익 | 2,299,145 | - |
| 기타충당부채환입 | 210,006 | 200,000 |
| 잡이익 | 840,006 | 360,770 |
| 합 계 | 3,352,617 | 584,811 |
&cr
주석 - 계속&cr&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 3,500 | 5,500 |
| 유형자산처분손실 | 128 | - |
| 재고자산폐기손실 | 9,171 | 25,000 |
| 유가증권처분손실 | - | 10 |
| 기타의대손상각비 | 300,000 | 461,613 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 230,658 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 3,860 | - |
| 잡손실 | 59,337 | 73,595 |
| 합 계 | 375,996 | 796,376 |
&cr &cr 30. 법인세비용 &cr
(1 ) 당기와 전기의 법 인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세(추납액포함) | 4,028,635 | 2,211,544 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (543,219) | (817,757) |
| 회계기준변경에 따른 법인세변동효과 | - | 35,576 |
| 자본에 가감되는 이연법인세 | 6,081 | (37,996) |
| 법인세비용 | 3,491,497 | 1,391,367 |
주석 - 계속&cr&cr(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 8,573,063 | 925,382 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 1,886,074 | 203,584 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 | 2,153,214 | 682,759 |
| 세액공제 등 | (50,727) | 273,647 |
| 미환류소득 | 205,369 | - |
| 법인세추납액 | 1,071,565 | 85,403 |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 | (1,783,784) | 204,893 |
| 기타 | 9,786 | (58,919) |
| 법인세비용 | 3,491,497 | 1,391,367 |
| 유효세율 | 40.73% | 150.36% |
&cr(3) 당기와 전기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | (6,082) | (37,996) |
주석 - 계속&cr&cr(4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 113,020 | 59,977 | - | - | 172,997 |
| 외화환산 | (40,259) | (102,238) | - | - | (142,497) |
| 판매보증충당부채 | 1,058,475 | 212,503 | - | - | 1,270,978 |
| 재고자산평가손실 | 1,446,728 | 228,567 | - | - | 1,675,295 |
| 선급비용 | (19,610) | 2,537 | - | - | (17,073) |
| 보증금 | 25,209 | (8,136) | - | - | 17,073 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 56,510 | - | 6,082 | - | 62,592 |
| 금융보증부채 | 19,672 | (19,672) | - | - | - |
| 연차수당부채 | 180,651 | 18,016 | - | - | 198,667 |
| 장기종업원급여부채 | 64,335 | 5,626 | - | - | 69,961 |
| 무형자산손상차손 | 47,857 | - | - | - | 47,857 |
| 미수수익 | (187,249) | (27,856) | - | - | (215,105) |
| 대여금 | (5,600) | 5,600 | - | - | - |
| 토지재평가 | (4,253,265) | 4,804 | - | - | (4,248,461) |
| 선수수익 | 223,830 | 132,422 | - | - | 356,252 |
| 기타 | 79,989 | 24,987 | - | 20,781 | 125,757 |
| 합 계 | (1,189,707) | 537,137 | 6,082 | 20,781 | (625,707) |
주석 - 계속&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된 금액 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기말 |
| 대손충당금 | 219,528 | (106,508) | - | 113,020 |
| 투자주식 | 14,401 | (14,401) | - | - |
| 외화환산 | (574,754) | 534,495 | - | (40,259) |
| 통화선도 | 155,118 | (155,118) | - | - |
| 판매보증충당부채 | 1,021,095 | 37,380 | - | 1,058,475 |
| 재고자산평가손실 | 1,153,016 | 293,712 | - | 1,446,728 |
| 선급비용 | (26,263) | 6,653 | - | (19,610) |
| 보증금 | 31,777 | (6,568) | - | 25,209 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 94,506 | - | (37,996) | 56,510 |
| 금융보증부채 | 22,082 | (2,410) | - | 19,672 |
| 연차수당부채 | 204,456 | (23,805) | - | 180,651 |
| 장기종업원급여부채 | 60,531 | 3,804 | - | 64,335 |
| 무형자산손상차손 | 47,857 | - | - | 47,857 |
| 미수수익 | (172,843) | (14,406) | - | (187,249) |
| 대여금 | (5,515) | (85) | - | (5,600) |
| 토지재평가 | (4,253,265) | - | - | (4,253,265) |
| 선수수익 | - | 223,830 | - | 223,830 |
| 기타 | 809 | 79,180 | - | 79,989 |
| 합 계 | (2,007,464) | 855,753 | (37,996) | (1,189,707) |
주석 - 계속&cr&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속회사 투자지분(*1) | 1 | 884,799 |
| (*1) | 종속회사 투자지분은 예측가능한 미래에 처분계획을 가지고 있지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 |
세무상 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다.&cr
&cr31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | 12,172,445 | (896,406) |
| 상품 매입액 | 180,874,354 | 158,535,768 |
| 종업원급여 | 17,939,494 | 17,086,385 |
| 감가상각비 | 3,638,783 | 3,945,976 |
| 무형자산상각비 | 296,395 | 138,679 |
| 사용권자산상각비 | 1,432,465 | - |
| 운반비 | 1,631,790 | 1,646,675 |
| 지급수수료 | 2,880,129 | 4,030,209 |
| 기타 비용 | 26,680,055 | 24,666,728 |
| 매출원가와 판매관리비 합계 | 247,545,910 | 209,154,014 |
주석 - 계속
&cr32. 주당손익&cr&cr기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
&cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | 5,081,566,062 | (465,985,652) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,258,815 주 | 11,258,815 주 |
| 기본주당순이익(손실) | 451 | (41) |
&cr(2) 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
주석 - 계속 &cr&cr33. 금융상품 &cr&cr(1) 자본위험관리
&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr &cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr당사의 당기 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율을 45%~50%로 유지하는 것이 며, 당기말 현재의 신용등급은 BBB- (전기말: BBB-) 입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입 금 | 70,661,181 | 84,782,915 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (21,291,162) | (5,080,747) |
| 순부채(A) | 49,370,019 | 79,702,168 |
| 자본총계 | 99,171,308 | 93,507,998 |
| 순부채와 자본총계의 합계(B) | 148,541,327 | 173,210,166 |
| 자본조달비율(C=A/B) | 33.24% | 46.01% |
주석 - 계속&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 21,291,162 | - | - | 21,291,162 | 21,291,162 |
| 매출채권 | 28,492,850 | - | - | 28,492,850 | 28,492,850 |
| 기타채권 | 1,604,955 | - | - | 1,604,955 | 1,604,955 |
| 장기금융상품 | 1,262,263 | - | - | 1,262,263 | 1,262,263 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 923,640 | - | 923,640 | 923,640 |
| 장기기타채권 | 6,394,923 | - | - | 6,394,923 | 6,394,923 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 460,512 | 460,512 | 460,512 |
| 합 계 | 59,046,153 | 923,640 | 460,512 | 60,430,305 | 60,430,305 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 5,080,747 | - | - | 5,080,747 | 5,080,747 |
| 매출채권 | 32,809,044 | - | - | 32,809,044 | 32,809,044 |
| 기타채권 | 2,311,520 | - | - | 2,311,520 | 2,311,520 |
| 장기금융상품 | 1,184,660 | - | - | 1,184,660 | 1,184,660 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 491,640 | - | 491,640 | 491,640 |
| 장기기타채권 | 6,729,125 | - | - | 6,729,125 | 6,729,125 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 488,155 | 488,155 | 488,155 |
| 합 계 | 48,115,096 | 491,640 | 488,155 | 49,094,891 | 49,094,891 |
주석 - 계속&cr&cr2) 금융부채&cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 16,683,960 | 16,683,960 | 16,683,960 |
| 기타금융부채 | 1,858,809 | 1,858,809 | 1,858,809 |
| 단기차입금 | 67,761,181 | 67,761,181 | 67,761,181 |
| 유동성장기부채 | 400,000 | 400,000 | 400,000 |
| 유동리스부채 | 1,412,068 | 1,412,068 | 1,412,068 |
| 장기차입금 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 장기기타금융부채 | 2,751 | 2,751 | 2,751 |
| 비유동리스부채 | 1,582,921 | 1,582,921 | 1,582,921 |
| 합 계 | 92,201,690 | 92,201,690 | 92,201,690 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 19,600,321 | 19,600,321 | 19,600,321 |
| 기타금융부채 | 1,736,312 | 1,736,312 | 1,736,312 |
| 단기차입금 | 83,544,991 | 83,544,991 | 83,544,991 |
| 유동성장기부채 | 1,237,924 | 1,237,924 | 1,237,924 |
| 장기기타금융부채 | 486,968 | 486,968 | 486,968 |
| 합 계 | 106,606,516 | 106,606,516 | 106,606,516 |
&cr
주석 - 계속&cr&cr(3) 재무위험관리 &cr&cr1) 재무위험관리목적&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr &cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
&cr2) 시장위험&cr&cr 가. 외화 위험관리&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 2,062,424 | 3,759,879 | 53,550,891 | 65,713,316 |
| EUR | 2,717 | 7 | 3,080,362 | 2,570,123 |
| GBP | 47,114 | 30,767 | - | - |
| JPY | - | 3 | - | - |
| 합 계 | 2,112,255 | 3,790,656 | 56,631,253 | 68,283,439 |
&cr아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.&cr
주석 - 계속
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (5,148,847) | 5,148,847 | (6,195,344) | 6,195,344 |
| EUR | (307,765) | 307,765 | (257,012) | 257,012 |
| GBP | 4,711 | (4,711) | 3,077 | (3,077) |
| JPY | - | - | - | - |
| 합 계 | (5,451,900) | 5,451,900 | (6,449,279) | 6,449,279 |
| (*) | 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채를대상으로 하였습니다. |
&cr당사는 금융기관과 매매목적의 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 없습니다. &cr
주석 - 계속&cr&cr나. 이자율 위험 &cr &cr 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금의 영향으로 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. &cr&cr아래 민감도 분석은 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 10bp 높거나 낮은 경우, 변동금리부 차입금의 영향으로 인해 당기말과 전기말 현재 세후이익 및 자본에 미치는영향을 나타냅니다.
(단위 : 천원)
| 지 수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 이자율 | 10bp 상승시 | (38,509) | (62,168) | (38,509) | (62,168) |
| 10bp 하락시 | 38,509 | 62,168 | 38,509 | 62,168 |
주석 - 계속&cr&cr3) 신용위험 &cr&cr신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.
&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. &cr
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약 | - | 1,800,000 |
| (*1) | 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대 금액입니다(동 주석의4) 참고). |
&cr신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성 위험&cr당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr다음 표는 당사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.&cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 21,897,906 | 47,647,660 | 3,138,053 | - | 72,683,619 |
| 매입채무 | 16,683,960 | - | - | - | 16,683,960 |
| 기타금융부채 | 1,858,809 | - | - | 2,751 | 1,861,560 |
| 리스부채 | 428,020 | 1,010,593 | 991,323 | 713,684 | 3,143,620 |
| 합 계 | 40,868,695 | 48,658,253 | 4,129,376 | 716,435 | 94,372,759 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 27,590,842 | 59,425,755 | - | - | 87,016,597 |
| 매입채무 | 19,600,321 | - | - | - | 19,600,321 |
| 기타금융부채(금융보증부채 제외) | 1,708,416 | - | - | 425,444 | 2,133,860 |
| 금융보증계약 | 1,800,000 | - | - | - | 1,800,000 |
| 합 계 | 50,699,579 | 59,425,755 | - | 425,444 | 110,550,778 |
나. 자금조달약정 &cr&cr당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD) |
| 금융기관 | 구분 | 통화 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 당좌차월 | KRW | 1,500,000 | - |
| 일괄여신한도 | KRW | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 외화대출 | USD | 19,000,000 | 19,000,000 | |
| 신한은행 | 당좌차월 | KRW | 5,000,000 | - |
| 일반대출 (기업어음할인) | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 일반대출 (에너지이용) | KRW | 900,000 | 900,000 | |
| 외화대출 | USD | 8,000,000 | 7,930,076 | |
| 수입신용장 | USD | 500,000 | - | |
| 산업은행 | 일괄여신한도 | KRW | 15,500,000 | 15,500,000 |
| 외화수입신용장 | USD | 5,000,000 | - | |
| 국민은행 | 일반대출 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| CFSA | 외화대출 | USD | 20,000,000 | 9,571,203 |
&cr
34. 금융상품의 공정가치 &cr &cr 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 923,640 | 923,640 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 458,579 | - | 1,933 | 460,512 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 491,640 | 491,640 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 483,753 | - | 4,402 | 488,155 |
&cr당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
주석 - 계속&cr&cr35. 특수관계자 공 시 &cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 지역 | 특수관계자명 |
| 종속기업 | 한국 | 혜인자원 |
| 기타특수관계자 | 한국 | 주요경영진, 임직원 |
| (*1) | 종속기업인 혜인산업은 2019년 6월 모회사인 (주)혜인에 100% 흡수합병 되었습니다. |
| (*2) | 종속기업인 싸이텍코리아는 2019년 12월 청산되었습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 기타수익 | 매출 등 | 기타수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 혜인자원 | - | 3,095 | - | - |
| 종속기업 | 혜인산업 | - | - | - | 67,904 |
| 종속기업 | 싸이텍코리아(*1) | 470 | - | 42,153 | - |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | - | 141,620 | - | 146,453 |
| 합 계 | 470 | 144,715 | 42,153 | 214,357 |
| (*1) | 당기 중 청산시점까지의 거래내역 입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권의 주요잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 대여금(*1) | 기타채권 | 대여금(*1) | 기타채권 | ||
| 종속기업 | 혜인산업 | - | - | 6,716,000 | - |
| 혜인자원 | 13,640,000 | - | 13,340,000 | - | |
| 싸이텍코리아 | - | - | - | 701,451 | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 3,494 | - |
| 주요 경영진(*2) | 3,078,700 | 977,751 | 3,078,700 | 851,131 | |
| 합 계 | 16,718,700 | 977,751 | 23,138,194 | 1,552,582 |
| (*1) | 당기말과 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금은 각각 13,640,000천원과 20,056,000천원입니다. |
| (*2) | 당사는 대표이사 대여금의 담보목적으로 대표이사가 보유한 (주)혜인의 주식을 처분 제한하였습니다. |
주석 - 계속
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
| 대여 | 회수(*1) | 대여 | 회수 | ||
| 종속기업 | 혜인산업 | - | 6,716,000 | - | 200,000 |
| 혜인자원 | 300,000 | - | 300,000 | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 3,494 | - | 25,525 |
| 주요 경영진 | - | - | - | 81,300 | |
| 합 계 | 300,000 | 6,719,494 | 300,000 | 306,825 |
| (*1) | 혜 인산업 합병으로 인한 대여금 조정 금액입니다. |
&cr(5) 당기말 현재 당사의 특수관계자로부터 받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 제공받은 내용 | 관련 차입금 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 통화 | 금액 | 종류 | 통화 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 지급보증 | KRW | 6,840,000 | 일괄여신 | KRW | 6,000,000 | 우리은행 |
| 당좌차월 | KRW | - | |||||
| USD | 18,000,000 | 외화대출 | USD | 19,000,000 | |||
| KRW | 6,000,000 | 당좌차월 | KRW | - | 신한은행 | ||
| KRW | 4,800,000 | 일반대출 | KRW | 4,000,000 | |||
| USD | 600,000 | 수입신용장발행 | USD | - | |||
| USD | 5,876,872 | 외화대출 | USD | 7,930,076 | |||
| KRW | 18,600,000 | 일반대출 | KRW | 15,500,000 | 산업은행 | ||
| USD | 6,000,000 | 수입신용장발행 | USD | - | |||
| KRW | 2,200,000 | 일반대출 | KRW | 2,000,000 | 국민은행 |
주석 - 계속&cr&cr(6) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 혜인자원 | 광업권 | 24 | 4,260,000 | 광업자금 등 | 2,351,488 | 한국광물자원공사 |
&cr(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,133,334 | 1,297,574 |
| 퇴직급여 | 275,740 | 232,695 |
| 합 계 | 1,409,074 | 1,530,269 |
36. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권과 선수금의 상계 | - | 125,803 |
| 장기대여금의 제각 | 6,716,000 | - |
| 운용리스자산의 재고자산으로의 대체 | 3,536,456 | 2,757,195 |
| 재고자산의 운용리스자산으로의 대체 | 2,344,944 | 5,286,344 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 등의 대체 | - | 221,225 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 400,000 | 1,237,924 |
| 장기수입보증금의 유동성대체 | - | 447,800 |
| 유형자산의 매각예정자산으로의 대체 | - | 5,573,833 |
| 유형자산의 무형자산으로의 대체 | - | 408,000 |
| 건설중인자산 본계정대체 | 887,912 | 207,912 |
| 사용권자산의 인식 | 4,459,033 | - |
| 리스부채의 인식 | 4,331,191 | - |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동 &cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금변동 - &cr리스부채 &cr신규 취득 | 기타변동(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관차입금(주석17) | 84,782,915 | (14,955,284) | - | 833,550 | 70,661,181 |
| 리스부채(주석20)(*2) | 3,369,292 | (1,456,171) | 961,899 | 119,969 | 2,994,989 |
| (*1) | 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 리스부채 기초 금액은 기준서 개정효과 관련 금액입니다. |
37. 운용리스 계약&cr &cr (1) 당기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
| 1년 이내 | 4,152,883 |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | 3,349,118 |
| 2년 초과 ~ 3년 이하 | 2,330,438 |
| 3년 초과 ~ 4년 이하 | 1,494,008 |
| 4년 초과 ~ 5년 이하 | 851,104 |
| 5년 초과 | 422,330 |
| 합 계 | 12,599,881 |
&cr(2) 당기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 운용리스의 리스수익 | 5,937,873 |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 리스료 관련 수익 | 175,729 |
| 합 계 | 6,113,602 |
&cr(3) 전기말 현재 운용리스자산에 대한 운용리스계약을 통하여 당사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 |
| 1년 이내 | 5,601,674 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 9,997,070 |
| 5년 초과 | 146,110 |
| 합 계 | 15,744,854 |
38. 우발 부 채 및 지급보 증 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증상대처 | 보증내역 | 보증금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 서울보증보험 | 한진중공업 외 | 하자이행 외 | 9,242,835 | 7,990,240 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 당사가 피소된 1건(관련금액 841,685 천원)이 있습니다. 당사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.&cr
주석 - 계속&cr&cr39. 담보제공자산 등&cr&cr당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 본사토지 | 8,270,910 | 1,450,000 | 일반 및 당좌차월 | - | 우리은행 |
| 본사건물 | 1,967,845 | ||||
| 천안토지 | 18,611,502 | 18,650,000 | 일반대출 | 6,000,000 | 우리은행 외 |
| 천안건물 | 11,422,598 | 외화대출 | USD 26,930,075 | ||
| 해남토지 | 339,719 | 1,800,000 | 일반대출 | 900,000 | |
| 해남건물 | 29,652 | ||||
| 평택토지(종합센터) | 11,581,887 | 21,600,000 | 일반대출 | 15,500,000 | 산업은행 |
| 평택건물(종합센터) | 120,462 | ||||
| 재고자산(양도담보) | USD 9,571,203 | USD 9,571,203 | 외화대출 | USD 9,571,203 | CFSA |
&cr
40. 동일지배 하 사업결합&cr
(1) 당사는 2019년 6월 20일 (주)혜인산업을 흡수합병 하였습니다. 동 합병은 당사의 지배하에 있는 종속기업(100% 종속기업)에 대한 합병임에 따라 당사는 장부금액법으로 회계처리를 하였습니다.&cr
당사는 사업결합으로 취득한 (주)혜인산업의 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상 계상된 사업결합시점의 장부금액으로 인식됐으며, 이전대가는 없으므로 순자산 장부금액과의 차이 등 941,070천원은 자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | (주)혜인산업 |
|---|---|
| 자산 | |
| I. 유동자산 | 206,138 |
| 현금및현금성자산 | 105,296 |
| 매출채권 | 97,815 |
| 기타유동자산 | 3,027 |
| II. 비유동자산 | 1,873,381 |
| 유형자산 | 1,852,600 |
| 이연법인세자산 | 20,781 |
| 자산 총계 | 2,079,519 |
| 부채 | |
| I. 유동부채 | 9,298,176 |
| 단기차입금 | 6,916,000 |
| 유동성장기차입금 | 200,000 |
| 기타금융부채 | 2,160,653 |
| 기타유동부채 | 21,523 |
| II. 비유동부채 | 790,608 |
| 장기차입금 | 700,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 90,608 |
| 부채 총계 | 10,088,785 |
| 이전한 순자산금액 | (8,009,265) |
&cr(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금으로 취득한 대가 | 105,296 |
&cr(4) 합병소멸된 ㈜혜인산업과 관련한 당기순이익 158,035천원이 포함되어 있습니다. 당기에 인식한 매출에는 ㈜혜인산업의 매출 443,253천원이 포함되어 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr41. 보고기간 후 사건&cr &cr당사는 보고기간 이후에 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식 취득 관련 신탁계약(계약금액: 30억원)을 미래에셋대우와 체결하였으며, 2020년 3월17일 이사회에서 승인 받았습니다. 위 계약체결에 따라 자기주식을 취득할 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 혜인의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr&cr
| 주식회사 혜인 | |
| 대표이사 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 혜인의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 혜인의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단"된다고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄수 있도록제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 19일 |
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr
(주)혜인_2019 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg (주)혜인_2019 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 혜인2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21111183676- - 2422126420300310- 126- - - - 31646222119266970747249271268139- - 1,6011,234341796861,2701,057249397268139- - 1,9171,696
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2019.4.1~2019.10.285유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행계획 수립2019.11.18~22532중간감사 및 &cr내부회계관리제도 검토2020.02.03~07552별도재무제표 감사 및&cr내부회계관리제도 검토2020.02.10~14542연결재무제표 감사2020.01.021상품 및 제품천안지점, 평택지점2020.01.021회사 본사(서울특별시)유가증권, 회원권 등 실사 및 실사 입회OOO타처보관 재고자산 조회22019.09.30, 2020.03.19전산감사, 감정평가2020.02.18~225
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션
1
2019년 09월 30일
회사: 감사&cr 감사인:업무수행이사
서면 전달방식
감사계약 및 감사계획에 관한 사항
2
2020년 03월 19일
회사: 감사&cr 감사인:업무수행이사
서면 전달방식
감사수행 및 감사종결에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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