GUC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 3443

創意電子股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 2 季

地址：新竹市科學工業園區力行六路 10 號 電話： (03)5646600

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過合併財務報告之日期及程 序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5 6 7～8 9 9 9～12 12～20 20～21 21～36 37～38 38 39 - - 38～39 48～49 49～50 50～51 39 40～47	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二三 二四 二五 二七 - - 二六、二八 三一 三一 三一 二九 三十

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會計師核閱報告

創意電子股份有限公司 公鑒：

創意電子股份有限公司及子公司民國 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益 表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併權益變動表及合併現金 流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第 36 號「財務報表之核閱」規劃並執行核 閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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創意電子股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	102 年6 月30日	102 年6 月30日	102 年6 月30日	101 年12 月31日	101 年12 月31日	101 年12 月31日	101 年6 月30日	101 年6 月30日	101 年6 月30日	101 年1 月1日 金 額 ％ $ 1,706,126 35 1,367,608 28 - - 822,792 17 531 - 268,760 5 4,165,817 85 367,209 8 264,996 6 61,507 1 11,236 - 20,000 - 724,948 15 $ 4,890,765 100	101 年1 月1日 金 額 ％ $ 1,706,126 35 1,367,608 28 - - 822,792 17 531 - 268,760 5 4,165,817 85 367,209 8 264,996 6 61,507 1 11,236 - 20,000 - 724,948 15 $ 4,890,765 100	代 碼	負 債 及 權 益	102 年6 月30日	102 年6 月30日	102 年6 月30日	101 年12 月31日	101 年12 月31日	101 年12 月31日	101 年6 月30日	101 年6 月30日	101 年6 月30日	單位：新台幣仟元 101 年1 月1日	單位：新台幣仟元 101 年1 月1日	單位：新台幣仟元 101 年1 月1日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額		％
1100 1170 1180 130X 1476 1479 11XX 1600 1780 1840 1920 1980 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額（附註六） 應收關係人款項（附註二四） 存貨（附註七） 其他金融資產 其他流動資產（附註十及二四） 流動資產合計 非流動資產 不動產、廠房及設備（附註八） 無形資產（附註九） 遞延所得稅資產（附註十九） 存出保證金 質押定期存款（附註二五） 非流動資產合計 資 產 總 計		$ 2,892,771 719,446 - 539,358 1,441 224,876 4,377,892 347,680 279,301 58,931 9,033 20,000 714,945 $ 5,092,837	57 14 - 11 - 4 86 7 6 1 - - 14 100		$ 2,384,588 1,037,793 26,528 556,573 941 267,543 4,273,966 369,004 172,979 57,027 9,390 20,000 628,400 $ 4,902,366	49 21 1 11 - 5 87 8 4 1 - - 13 100		$ 1,725,415 1,225,078 31 1,275,753 1,107 293,071 4,520,455 367,122 247,362 57,427 9,985 20,000 701,896 $ 5,222,351	33 24 - 24 - 6 87 7 5 1 - - 13 100		$ 1,706,126 1,367,608 - 822,792 531 268,760 4,165,817 367,209 264,996 61,507 11,236 20,000 724,948 $ 4,890,765	2170 2180 2206 2213 2216 2230 2311 2399 21XX 2570 2612 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3400 3XXX	流動負債 應付帳款 應付關係人款項（附註二四） 應付員工紅利及董事酬勞（附註 十三） 應付設備款 應付現金股利 當期所得稅負債（附註十九） 預收貨款 應付費用及其他流動負債（附註 十一及二四） 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債（附註十九） 其他長期應付款（附註十一） 應計退休金負債（附註十二） 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 權益（附註十三） 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	(	$ 234,049 561,912 86,255 12,376 402,036 27,985 177,707 235,202 1,737,522 7,493 85,881 27,693 25,339 146,406 1,883,928 1,340,119 167,587 401,115 10,338 1,294,777 5,027) 3,208,909 $ 5,092,837	5 11 2 - 8 - 3 5 34 - 2 1 - 3 37 26 3 8 - 26 - 63 100	(	$ 440,889 273,359 73,795 15,450 5 83,948 217,481 243,709 1,348,636 7,071 16,981 28,201 2,904 55,157 1,403,793 1,340,119 569,623 339,878 393 1,256,364 7,804) 3,498,573 $ 4,902,366	9 6 2 - - 2 4 5 28 - - 1 - 1 29 27 11 7 - 26 - 71 100	(	$ 489,943 835,830 97,024 9,082 5 35,450 224,712 248,970 1,941,016 6,882 45,675 23,051 27,805 103,413 2,044,429 1,340,119 569,623 339,878 393 930,095 2,186) 3,177,922 $ 5,222,351	9 16 2 - - 1 4 5 37 - 1 - 1 2 39 26 11 6 - 18 - 61 100	(	$ 593,324 157,184 64,367 14,726 13 37,673 332,052 328,321 1,527,660 6,214 29,872 23,640 3,027 62,753 1,590,413 1,340,119 569,623 287,137 5,163 1,098,703 393) 3,300,352 $ 4,890,765	12 3 1 - - 1 7 7 31 - 1 1 - 2 33 27 12 6 - 22 - 67 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曾繁城

會計主管：楊淑貞

經理人：賴俊豪、錢培倫

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創意電子股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 4000 營業收入淨額（附註十五及 二四） 5000 營業成本（附註二一及二四） 5900 營業毛利 營業費用（附註二一） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註十六） 7020 其他利益及損失（附註 十七） 7050 財務成本（附註十八） 7000 合 計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註十九） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額（附 註十三） 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二十） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 1,290,590 100 975,921 76 314,669 24 55,243 4 52,030 4 187,358 14 294,631 22 20,038 2 6,013 - ( 2,255 ) - ( 15) - 3,743 - 23,781 2 4,935 1 18,846 1 408 - $ 19,254 1 $ 0.14 $ 0.14	101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 2,151,065 100 1,595,941 74 555,124 26 63,722 3 60,923 3 224,100 10 348,745 16 206,379 10 3,475 - ( 283 ) - ( 105) - 3,087 - 209,466 10 27,858 1 181,608 9 1,561 - $ 183,169 9 $ 1.36 $ 1.35	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 2,497,499 100 $ 3,864,272 100 1,775,111 71 2,869,523 74 722,388 29 994,749 26 108,825 4 122,901 3 108,139 4 110,287 3 390,104 16 435,417 12 607,068 24 668,605 18 115,320 5 326,144 8 11,066 - 7,061 - 5,949 - ( 8,993 ) - ( 15) - ( 105) - 17,000 - ( 2,037) - 132,320 5 324,107 8 22,725 1 42,708 1 109,595 4 281,399 7 2,777 - ( 1,793) - $ 112,372 4 $ 279,606 7 $ 0.82 $ 2.10 $ 0.81 $ 2.09	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 2,497,499 100 $ 3,864,272 100 1,775,111 71 2,869,523 74 722,388 29 994,749 26 108,825 4 122,901 3 108,139 4 110,287 3 390,104 16 435,417 12 607,068 24 668,605 18 115,320 5 326,144 8 11,066 - 7,061 - 5,949 - ( 8,993 ) - ( 15) - ( 105) - 17,000 - ( 2,037) - 132,320 5 324,107 8 22,725 1 42,708 1 109,595 4 281,399 7 2,777 - ( 1,793) - $ 112,372 4 $ 279,606 7 $ 0.82 $ 2.10 $ 0.81 $ 2.09	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 2,497,499 100 $ 3,864,272 100 1,775,111 71 2,869,523 74 722,388 29 994,749 26 108,825 4 122,901 3 108,139 4 110,287 3 390,104 16 435,417 12 607,068 24 668,605 18 115,320 5 326,144 8 11,066 - 7,061 - 5,949 - ( 8,993 ) - ( 15) - ( 105) - 17,000 - ( 2,037) - 132,320 5 324,107 8 22,725 1 42,708 1 109,595 4 281,399 7 2,777 - ( 1,793) - $ 112,372 4 $ 279,606 7 $ 0.82 $ 2.10 $ 0.81 $ 2.09
	金 額 $ 1,290,590 975,921 314,669 55,243 52,030 187,358 294,631 20,038 6,013 ( 2,255 ) ( 15) 3,743 23,781 4,935 18,846 408 $ 19,254 $ 0.14 $ 0.14	金 額 $ 2,151,065 1,595,941 555,124 63,722 60,923 224,100 348,745 206,379 3,475 ( 283 ) ( 105) 3,087 209,466 27,858 181,608 1,561 $ 183,169 $ 1.36 $ 1.35	金 額 $ 2,497,499 1,775,111 722,388 108,825 108,139 390,104 607,068 115,320 11,066 5,949 ( 15) 17,000 132,320 22,725 109,595 2,777 $ 112,372 $ 0.82 $ 0.81	金 額 $ 3,864,272 2,869,523 994,749 122,901 110,287 435,417 668,605 326,144 7,061 ( 8,993 ) ( 105) ( 2,037) 324,107 42,708 281,399 ( 1,793) $ 279,606 $ 2.10 $ 2.09	％
			(		100 74 26 3 3 12 18 8 - - - - 8 1 7 - 7

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：賴俊豪、錢培倫會計主管：楊淑貞

董事長：曾繁城

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創意電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 A1 101年1月1日餘額 盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B17 特別盈餘公積迴轉 B5 股東現金股利－每股3.00元 盈餘指撥及分配合計 101年1月1日至6月30日綜合損益總額 D1 101年1月1日至6月30日淨利 D3 101年1月1日至6月30日稅後其他綜合損益 D5 101年1月1日至6月30日綜合損益總額 Z1 101年6月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 盈餘指撥 B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 盈餘指撥合計 C15 資本公積配發現金股利－每股3.00元 102年1月1日至6月30日綜合損益總額 D1 102年1月1日至6月30日淨利 D3 102年1月1日至6月30日稅後其他綜合損益 D5 102年1月1日至6月30日綜合損益總額 Z1 102年6月30日餘額	普 通 股 發	普 通 股 發	行 股 本 額 $ 1,340,119 - - - - - - - $ 1,340,119 $ 1,340,119 - - - - - - - $ 1,340,119	資	本 公 積 $ 569,623 - - - - - - - $ 569,623 $ 569,623 - - - 402,036) - - - $ 167,587	保	留		盈		餘 計 $ 1,391,003 - - 402,036) 402,036) 281,399 - 281,399 $ 1,270,366 $ 1,596,635 - - - - 109,595 - 109,595 $ 1,706,230	單位：除另予註明外， 為新台幣仟元 其他權益項目 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 權 益 總 額 ( $ 393 ) $ 3,300,352 - - - - - ( 402,036) - ( 402,036) - 281,399 ( 1,793) ( 1,793) ( 1,793) 279,606 ($ 2,186) $ 3,177,922 ( $ 7,804 ) $ 3,498,573 - - - - - - - ( 402,036) - 109,595 2,777 2,777 2,777 112,372 ($ 5,027) $ 3,208,909	單位：除另予註明外， 為新台幣仟元 其他權益項目 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 權 益 總 額 ( $ 393 ) $ 3,300,352 - - - - - ( 402,036) - ( 402,036) - 281,399 ( 1,793) ( 1,793) ( 1,793) 279,606 ($ 2,186) $ 3,177,922 ( $ 7,804 ) $ 3,498,573 - - - - - - - ( 402,036) - 109,595 2,777 2,777 2,777 112,372 ($ 5,027) $ 3,208,909	單位：除另予註明外， 為新台幣仟元 其他權益項目 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 權 益 總 額 ( $ 393 ) $ 3,300,352 - - - - - ( 402,036) - ( 402,036) - 281,399 ( 1,793) ( 1,793) ( 1,793) 279,606 ($ 2,186) $ 3,177,922 ( $ 7,804 ) $ 3,498,573 - - - - - - - ( 402,036) - 109,595 2,777 2,777 2,777 112,372 ($ 5,027) $ 3,208,909
	股 數 （ 仟 股 ） 134,011 - - - - - - - 134,011 134,011 - - - - - - - 134,011	金				法 定 盈 餘 公 積 $ 287,137 52,741 - - 52,741 - - - $ 339,878 $ 339,878 61,237 - 61,237 - - - - $ 401,115	特 別 盈 餘 公 積 $ 5,163 - ( 4,770 ) - ( 4,770) - - - $ 393 $ 393 - 9,945 9,945 - - - - $ 10,338	未	分 配 盈 餘 $ 1,098,703 52,741 ) 4,770 402,036) 450,007) 281,399 - 281,399 $ 930,095 $ 1,256,364 61,237 ) 9,945) 71,182) - 109,595 - 109,595 $ 1,294,777	合
				(			( (	( ( ( ( ( (		( (		( ( ( ( ( (	( ( ( (	$ 3,300,352 - - 402,036) 402,036) 281,399 1,793) 279,606 $ 3,177,922 $ 3,498,573 - - - 402,036) 109,595 2,777 112,372 $ 3,208,909

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曾繁城

會計主管：楊淑貞

經理人：賴俊豪、錢培倫

• 6 -

創意電子股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量： A10000 稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目： A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A24100 兌換淨損 A22500 處分不動產、廠房及設備淨損 （益） A23100 處分備供出售金融資產利益 A30000 與營業活動相關之資產／負債淨變 動數 A31150 應收票據及帳款 A31160 應收關係人款項 A31200 存 貨 A31250 其他金融資產 A31240 其他流動資產 A32150 應付帳款 A32160 應付關係人款項 A32230 應付員工紅利及董事酬勞 A32210 預收貨款 A32230 應付費用及其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入 A33500 支付所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	102年1月1日 至6 月30日 $ 132,320 36,068 75,142 15 ( 7,369 ) 2,435 1,173 ( 2,269 ) 318,347 26,528 17,215 ( 493 ) 43,901 ( 206,840 ) 288,553 12,460 ( 39,774 ) ( 67,319 ) ( 508) 629,585 ( 81,219) 548,366	101年1月1日 至6 月30日
		$ 324,107 39,428 76,310 105 ( 6,136 ) 1,458 ( 213 ) ( 1,735 ) 142,530 ( 31 ) ( 452,961 ) ( 204 ) ( 24,311 ) ( 103,381 ) 678,646 32,657 ( 107,340 ) ( 56,244 ) ( 589) 542,096 ( 40,183) 501,913

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量： B07500 收取之利息 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B04500 購置無形資產 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： C05600 支付之利息 C03000 收取存入保證金 C04500 發放現金股利 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至6 月30日 $ 7,212 ( 1,750,000 ) 1,752,269 ( 20,420 ) 1,569 ( 55,893 ) ( 1,326 ) 1,399 ( 65,190) ( 15 ) 21,957 - 21,942 3,065 508,183 2,384,588 $ 2,892,771	101年1月1日 至6 月30日
		$ 6,050 ( 1,460,000 ) 1,461,735 ( 45,267 ) - ( 66,984 ) ( 1,320 ) 2,365 ( 103,421) ( 105 ) 24,430 ( 402,036) ( 377,711) ( 1,492) 19,289 1,706,126 $ 1,725,415

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曾繁城

經理人：賴俊豪、錢培倫會計主管：楊淑貞

• 8 -

創意電子股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
（除另予註明者外，金額為新台幣仟元）

一、 公司沿革

創意電子股份有限公司（以下簡稱創意公司）於 87 年 1 月 22 日 核准設立，主要營業項目為研究、開發、生產、測詴、製造及銷售各 種應用積體電路嵌入式記憶體及邏輯元件、設計用元件資料庫及設計 用自動化工具等相關業務。創意公司股票自 95 年 11 月 3 日起在台灣 證券交易所上市買賣。創意公司註冊地及業務主要營運據點為新竹市 科學園區力行六路十號。創意公司及其子公司以下合稱本公司。

二、 通過合併財務報告之日期及程序

本合併財務報告業已於 102 年 8 月 6 日經審計委員會同意，並於 102 年 8 月 8 日提報董事會。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

  截至本公司合併財務報告通過發布日止，由於金融監督管理委員
會（以下簡稱金管會）尚未認可亦尚未發布下列新發布／修正／修訂
準則及解釋之生效日，故本公司未適用下列準則及解釋：

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國際財務報導準則第 9 號 「金融工具」 （ 2009 ）

國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」

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於 2009 年 6 月 30 日 以後結束之年度期 間生效

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改 善－國際會計準則第39 號之修正（2010年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度 改善（2009-2011 年系 列）」 國際財務報導準則第1 號之 修正 「國際財務報導準則第7 號之比較揭露對首次採 用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1 號之 修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1 號之 修正 「嚴重高度通貨膨脹及首 次採用者固定日期之移 除」 國際財務報導準則第7 號之 修正 「揭露－金融資產及金融 負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及 第7號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7 號之 修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9 號之 修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、 第11號及第12號之修正 「合併財務報表、聯合協議 及對其他個體權益之揭 露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10號、 第12 號及國際會計準則 第27號之修正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表 達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之 回收」 國際會計準則第19號之修正 「員工福利」

國際會計準則理事會 發布之生效日（註）

2010年7月1日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

國際會計準則理事會 新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 發布之生效日（註） 國際會計準則第 27 號之修正 「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 「投資關聯企業及合資」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 「金融資產及金融負債互 2014 年 1 月 1 日

抵」

國際會計準則第 36 號之修正 「非金融資產可回收金額 2014 年 1 月 1 日 之揭露」 國際會計準則第 39 號之修正 「衍生工具之合約更替及 2014 年 1 月 1 日 避險會計之繼續」 國際財務報導解釋第 20 號 「露天礦場於生產階段之 2013 年 1 月 1 日 剝除成本」 國際財務報導解釋第 21 號 「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

註：除另予註明者外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該
日期以後開始之年度期間生效。

  本公司認為除下列各項外，首次適用上述新發布／修正／修訂準
則或解釋將不致對本公司會計政策造成重大變動：

一 ( ) 國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

  適用該準則之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允
價值衡量。若本公司持有金融資產之經營模式係以收取合約現金流
量為目的，且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額
之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有其他金融資產係
以資產負債表日之公允價值衡量。

( 二 ) 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體權益之揭露」

  該準則規定企業對所參與之合併個體及未合併個體二者皆需增
加相關資訊之揭露，以使財務報表使用者得據以衡量控制之基礎、
對合併資產及負債之任何限制、因參與未合併之結構性個體所暴露
之風險，以及非控制權益持有人對合併個體活動之參與情況。本公
司預期採用該準則將使本公司增加有關合併個體及未合併個體之資
訊揭露。

• 11 -

• ( 三 ) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

  該準則定義公允價值、提供如何決定公允價值之指引，並規定
公允價值衡量之揭露。

• ( 四 ) 修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」－其他綜合損益項目 之表達

  該準則修正其他綜合損益之表達方式，規定列示於其他綜合損
益之項目應依據後續是否可能重分類至損益予以分組（即按照後續
可能重分類至損益之項目及後續不可能重分類至損益之項目分
組）。該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目，其相關
稅額應隨前述兩分組類別予以單獨列示。本公司預期上述修正將改
變本公司綜合損益表之表達方式。

• ( 五 ) 修訂國際會計準則第 19 號「員工福利」

• 該準則修訂內容包括要求認列淨確定福利負債（資產）之變動 數、拆分確定福利成本之組成部分、刪除精算損益得採「緩衝區法」 之會計政策選擇並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益，以 及前期服務成本應於發生時認列為損益，不再於符合既得條件前之 帄均期間內按直線法分攤認列為費用。此外，該修訂同時增加確定 福利計畫之揭露。

• ( 六 ) 修訂國際會計準則第 36 號「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 該準則之修正係釐清公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露 該等可回收金額。若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分 成本衡量，頇增加揭露所採用之折現率。本公司預期上述修正將使 本公司增加有關非金融資產可回收金額之揭露。

  截至本合併財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準
則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予
以揭露。

四、 重要會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財

• 12 -

務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告。

本合併財務報告為本公司 IFRSs 年度合併財務報告（ 102 年度合併 財務報告）所涵蓋部分期間之期中合併財務報告。本公司轉換至 IFRSs 日（轉換日）為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對本公司合併財務報 告之影響說明，係列於附註三十。

  本公司之重大會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 （國際財務報導準則第 1 號）及國際會計準則第 34 號「期中財務報 導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所 有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

本公司轉換日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號之規定認列與衡量，除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之 規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（本公司之豁免選 擇參閱附註三十），本公司係追溯適用 IFRSs 之規定。

( 三 ) 合併基礎

合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含創意公司及由創意公司所控制個體(即
子公司)之財務報表。控制係指創意公司有主導某一個體之財務及營
運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

• 子公司之財務報表業已適當調整，俾使其會計政策與本公司所 使用之會計政策一致。

• 本公司合併個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損業已於合併 時全數銷除。

• 13 -

列入合併財務報告之子公司

本公司之子公司於報導期間結束日之詳細資訊如下：

投資公司 名 稱	子 公 司 名 稱	主 要 業 務	設立及營運地點	本 公 司 所 持 有	本 公 司 所 持 有	之 所 有 權 百 分 比	之 所 有 權 百 分 比
				102年 6月30日	101年 12月31日	101年 6月30日	101年 1月1日
創意公司 GUC BVI子 公司			美 國 日 本 荷 蘭 British Virgin Islands 中國上海市	100% 100% 100% 100% 100%	100% 100% 100% 100% 100%	100% 100% 100% 100% 100%	100% 100% 100% 100% 100%

( 四 ) 外 幣

  各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣
（功能性貨幣）編製表達。創意公司之功能性貨幣及合併報告之表
達貨幣為新台幣。編製合併財務報告時，各合併個體之營運成果及
財務狀況予以換算為新台幣。

  編製各合併個體之財務報表時，以該個體功能性貨幣以外之貨
幣（外幣）交易者，係按交易日匯率予以換算認列。於報導期間結
束日時，外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算；以公允價值衡
量之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率重新換算；以
歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則不予重新換算。兌換差額於發
生當期認列為損益。

  為編製合併財務報告，本公司國外營運機構之資產及負債係以
報導期間結束日之即期匯率換算為新台幣；收益及費損項目係以當
期帄均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並累計
於權益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括預期於資產負債表日後十二個月內變現或耗用之
資產，資產不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債為頇於資產
負債表日後十二個月內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流
動負債。

• 14 -

( 六 ) 約當現金

  約當現金係可隨時轉換成定額現金，且價值變動甚小之短期並
具高度流動性之投資。

( 七 ) 金融工具

  金融資產與金融負債應於本公司成為該金融工具合約條款之一
方時認列。

  金融資產與金融負債原始認列時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於透過損
益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本，則立即認列
為損益。

( 八 ) 金融資產

  本公司持有之金融資產係分為備供出售金融資產與放款及應收
款等二類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決
定。所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交割日會計處理。慣
例交易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場
慣例所訂之期間內者。

備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售，或未
被分類為放款及應收款、持有至到期日金融資產及透過損益按公允
價值衡量之金融資產。

  本公司於財務報導期間所持有之開放型基金受益憑證係於活絡
市場交易故分類為備供出售金融資產，並於報導期間結束日以公允
價值衡量。備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損
益，於處分或確定減損時重分類為損益。

  公允價值之基礎，開放型基金受益憑證係由發行之金融機構所
提供其資產負債表日之淨資產價值。

放款及應收款

  放款及應收款係指無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付
款金額之非衍生金融資產。放款及應收款主要包括現金及約當現

• 15 -

金、應收票據及帳款淨額（含關係人）及其他應收款項，係按有效
利息法計算之攤銷後成本減除減損損失後衡量，惟短期應收款項之
利息認列不具重大性者除外。

金融資產減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，其他金融資產應於
報導期間結束日評估減損，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認
列後發生之單一或多項事件，致使金融資產之估計未來現金流量受
影響者，該金融資產則視為已減損。

以攤銷後成本衡量之金融資產，如應收帳款，該資產經個別評 估未有減損後，另再以組合基礎來評估減損。本公司係參考客戶財 務狀況分析及歷史經驗給予信用評等及依據對客戶之應收帳款帳齡 分析等因素，定期評估應收帳款之收回可能性。另針對信用評等不 佳者，若逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆帳。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣
除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當應收帳款視為
無法回收時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續回收之款項係貸
記備抵帳戶。

金融資產之除列

  本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利失效，或已移轉
金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業
時，始將金融資產除列。

  除列特定金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對
價總額加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間
之差額係認列於損益。

( 九 ) 存 貨

  存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價
值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項
目為基礎予以評估。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除
至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
存貨成本之計算採用加權帄均法。

• 16 -

• ( 十 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備原始以成本衡量認列，後續係以成本減累 計折舊及累計減損後之金額衡量。成本包括可直接歸屬於取得或建 置資產之增額成本。

折舊係採直線法，於資產預計耐用年限內沖銷其成本減除殘值 後之金額。折舊係按下列耐用年數計提：房屋及建築， 50 年；機器 設備， 4 至 7 年；研發設備， 3 至 5 年；運輸設備， 5 年；辦公設備， 3 至 5 年；什項設備， 2 至 10 年。估計耐用年限、殘值及折舊方法 於報導期間結束日進行檢視，任何估計變動之影響係推延適用。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備予以除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益
或損失，係處分價款與該資產帳面金額兩者間之差額，並認列於當
期損益。

( 十一 ) 租 賃

• 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人時，則將其分類為融資租賃；所有其他租賃則分類為營業租 賃。

營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入， 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用。 ( 十二 ) 無形資產

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損後之金額計價。攤銷金額係依直線法 按下列耐用年數計提：軟體， 2 至 5 年；技術授權費，合約年限；專 利權，經濟效益年限。估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日 進行檢視，任何估計變動之影響係推延適用。

  研究階段之支出於發生時認列為費用；發展階段之支出於符合
規定條件時，認列為無形資產，採用直線法依其耐用年限分年攤銷，
不符合規定條件之支出則列為當期費用。

• 17 -

( 十三 ) 有形及無形資產之減損

  本公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決
定該等資產是否有減損跡象。若顯示有減損跡象，則估計資產之可
回收金額以決定應認列之減損金額。倘無法估計個別資產之可回收
金額，則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額。若
可按合理基礎分攤時，共用資產亦分攤至個別之現金產生單位，反
之，則分攤至按可依合理基礎分攤之最小現金產生單位群組。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值較高者。評估
使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該折
現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量
估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額時，該
資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失立
即認列於當期損失。

  當減損損失於後續期間迴轉時，該個別資產或現金產生單位之
帳面金額則調增至修正後之估計可回收金額，惟增加後之帳面金額
以不超過該資產或現金產生單位在未認列減損損失之情況下應有之
帳面金額為限。迴轉之減損損失係立即認列於當期損益。

( 十四 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。
商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入： (1) 本公司已經將 商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方； (2) 本公司對於已經出售 之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制； (3) 收入金額能可靠 衡量； (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及 (5) 與交易 有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

委託設計服務收入

  依合約提供委託設計服務所產生之收入，係按合約完成程度予
以認列。

• 18 -

利息收入

  金融資產之利息收益係於經濟效益很有可能流入本公司，且收
益金額能可靠衡量時認列。利息收益係依時間之經過按流通在外本
金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十五 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休福利計畫者，係於員工提供服務期間，就應提
撥之數額認列為當期費用；屬確定福利退休計畫者，則按精算結果
認列退休福利成本。

  在確定福利退休計畫下，提供退休福利之成本係使用預計單位
福利法決定，並於報導期間結束日進行精算評價。精算損益係於發
生期間立即全數認列為其他綜合損益。期中期間之退休金成本係採
用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期
末為基礎計算。

( 十六 ) 股份基礎給付協議

本公司對於轉換日前已既得之員工認股權，選擇適用國際財務 報導準則第 1 號之豁免，相關說明請參閱附註三十、 ( 二 ) 之說明。 ( 十七 ) 稅 捐

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
當期所得稅

  期中所得稅係以年度為基礎進行評估。因此本期所得稅費用係
以預期年度總盈餘所適用之稅率，再就本期稅前利益加以計算。

• 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
遞延所得稅

  遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課
稅基礎二者所產生之暫時性差異計算予以認列。遞延所得稅負債一
般係就所有未來應課稅暫時性差異予以認列；遞延所得稅資產則係
於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異、虧損扣抵及研究
發展等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。

• 19 -

  與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負
債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很
有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之
可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足
夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且於可預見之未來預期將
迴轉的範圍內，予以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於報導期間結束日予以重新檢視，
並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資
產者予以調整減少。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於報導期間
結束日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收
所有或部分資產者予以調整認列。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅
率衡量，該稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率
（及稅法）為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於報
導期間結束日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生
之租稅效果。

當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或
直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜
合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  本公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取
得有關資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷、估計及假設。估
計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素，實際結果可能
與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期，則
於會計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期
間，則於估計修正當期及未來期間認列。

• 20 -

  以下係有關未來所作主要假設及估計之資訊，以及於財務報導結
束日估計不確定性之主要來源，該等假設及估計具有導致資產及負債
帳面金額於下一財務年度重大調整之風險。

一 ( ) 遞延所得稅資產之可實現性

  遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除
暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性
時，必頇涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨
收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減及稅務規劃等
假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均
可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司認列之遞延所得稅資產分別為 58,931 仟元、 57,027 仟元、 57,427 仟元及 61,507 仟元。

( 二 ) 存貨之評價

  由於存貨頇以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必頇運
用判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值。

  由於科技快速變遷，本公司評估報導期間結束日存貨因正常損
耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變
現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基
礎，故可能產生重大變動。

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司存貨之帳面金額分別為 539,358 仟元、 556,573 仟元、 1,275,753 仟元及 822,792 仟元。

 六、應收票據及帳款淨額

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本公司對客戶之授信期間原則上為發票開立後 30 天及月結 30 天。備抵呆帳係參考客戶財務狀況分析及歷史經驗給予信用評等及依 據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素，定期評估應收帳款之收回可能

• 21 -

性。另針對信用評等不佳者，若逾期帳齡超過 90 天則全數提列備抵呆 帳。

  除已提列減損者，其餘應收票據及帳款金額於報導期間結束日之
帳齡分析請參閱下表。本公司針對已逾期但未提列減損之應收帳款，
經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收，故尚無減
損疑慮。

應收票據及帳款淨額之帳齡分析

未逾期亦未減損 已逾期但未減損 30天內 31天至60天 61天至90天 91天以上 合 計	102年6月30日 $ 530,355 111,728 61,142 10,341 5,880 $ 719,446	101年12月31日 $ 762,242 197,580 77,971 - - $ 1,037,793	101年6月30日 $ 1,051,154 113,251 60,400 273 - $ 1,225,078	101年1月1日	101年1月1日
					$ 1,150,986 133,742 71,574 9,075 2,231 $ 1,367,608

備抵呆帳之變動

備抵呆帳之變動
期初及期末餘額	102年4月1日 至6月30日 $ 19,405	101年4月1日 至6月30日 $ -	102年1月1日 至6月30日 $ 19,405	101年1月1日 至6月30日
					$ -

已減損應收帳款之帳齡

逾期121天至150天 逾期151天以上 合 計	102年6月30日 $ - 19,405 $ 19,405	101年12月31日 $ 2,499 16,906 $ 19,405	101年6月30日 $ - - $ -	101年1月1日	101年1月1日
					$ - - $ -

 七、存  貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 物 料	102年6月30日 $ 42,504 360,589 136,265 $ 539,358	101年12月31日 $ 77,887 363,454 115,232 $ 556,573	101年6月30日 $ 159,207 887,280 229,266 $ 1,275,753	101年1月1日
					$ 292,693 376,858 153,241 $ 822,792

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日 之備抵存貨跌價損失分別為 103,670 仟元、 93,349 仟元、 46,685 仟元及 32,306 仟元。

• 22 -

本公司與存貨相關之營業成本，分別列示如下：

存貨跌價損失 出售下腳收入	102年4月1日 至6月30日 ($ 18,004) $ -	101年4月1日 至6月30日 ($ 6,984) $ 3,240	102年1月1日 至6月30日 ($ 14,522) $ 890	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
	(	(	(	(	$ 20,532) $ 3,240

八、 不動產 、 廠房及設備

房屋及建築 機器設備 研發設備 運輸設備 辦公設備 什項設備 未完工程及待驗設備	102年6月30日 $ 200,573 1,174 80,860 2,551 2,166 60,356 - $ 347,680	101年12月31日 $ 202,956 1,306 87,467 3,275 2,746 71,254 - $ 369,004	101年6月30日 $ 205,339 1,439 80,702 4,130 3,440 72,072 - $ 367,122	101年1月1日	101年1月1日
					$ 207,722 1,264 78,975 4,984 2,541 71,420 303 $ 367,209

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

				102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 匯率影響數 期末餘額 累積折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 匯率影響數 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 匯率影響數 期末餘額 累積折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 匯率影響數 期末餘額 期末淨額	房屋及建築 $ 242,923 - - - 242,923 39,967 2,383 - - 42,350 $ 200,573	機器設備 $ 19,416 - - - 19,416 18,110 132 - - 18,242 $ 1,174	研發設備 $ 426,761 12,674 ( 682 ) 56 438,809 339,294 19,328 ( 682 ) 9 357,949 $ 80,860	運輸設備 辦公設備 $ 11,376 $ 20,097 2,180 - ( 4,120 ) - - 111 9,436 20,208 8,101 17,351 781 624 ( 1,997 ) - - 67 6,885 18,042 $ 2,551 $ 2,166 101年1月1日至6月30日		什項設備 $ 230,235 2,457 ( 1,580 ) ( 28) 231,084 158,981 12,820 ( 1,111 ) 38 170,728 $ 60,356	未完工程及 待驗設備 $ - - - - - - - - - - $ -	合 計
								$ 950,808 17,311 ( 6,382 ) 139 961,876 581,804 36,068 ( 3,790 ) 114 614,196 $ 347,680
	房屋及建築 $ 242,923 - - - - 242,923 35,201 2,383 - - 37,584 $ 205,339	機器設備 $ 19,113 303 - - - 19,416 17,849 128 - - 17,977 $ 1,439	研發設備 $ 375,672 22,977 - 389 8 399,046 296,697 21,647 - - 318,344 $ 80,702	運輸設備 $ 11,376 - - - - 11,376 6,392 854 - - 7,246 $ 4,130	辦公設備 $ 19,776 1,246 ( 1,127 ) 297 ( 30) 20,162 17,235 624 ( 1,124 ) ( 13) 16,722 $ 3,440	什項設備 $ 209,403 14,595 ( 1,665 ) - ( 194) 222,139 137,983 13,792 ( 1,595 ) ( 113) 150,067 $ 72,072	未完工程及 待驗設備 $ 303 389 - ( 686 ) ( 6) - - - - - - $ -	合 計
								$ 878,566 39,510 ( 2,792 ) - ( 222) 915,062 511,357 39,428 ( 2,719 ) ( 126) 547,940 $ 367,122

本公司房屋及建築之重大組成部分主要有廠房主建物、機電動力 設備及工程等，並按其耐用年限 50 年予以計提折舊。

• 23 -

九、 無形資產

無形資產
軟 體 技術授權費 專 利 權 成 本 期初餘額 本期增加 期末餘額 累積攤提 期初餘額 本期增加 期末餘額 成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 累積攤提 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 其他流動資產 預付授權費 應收退稅款 預付費用 暫 付 款		102年6月30日			101年12月31日101年6月30日 $ 138,898 $ 202,150 33,816 44,933 265 279 $ 172,979 $ 247,362 102年1月1日至6月30日		101年1月1日
				$ 254,836 24,214 251 $ 279,301				$ 208,597 56,106 293 $ 264,996
	軟 體 $ 478,028 180,114 658,142 339,130 64,176 403,306 $ 254,836				技術授權費 專 利 權 $ 140,876 $ 519 1,350 - 142,226 519 107,060 254 10,952 14 118,012 268 $ 24,214 $ 251 101年1月1日至6月30日		合 計
								$ 619,423 181,464 800,887 446,444 75,142 521,586 $ 279,301
	軟 體 $ 457,025 58,676 ( 160) 515,541 248,428 65,123 ( 160) 313,391 $ 202,150 102年6月30日 $ 163,716 32,744 17,157 11,259 $ 224,876				技術授權費 $ 234,266 - ( 89,067) 145,199 178,160 11,173 ( 89,067) 100,266 $ 44,933 101年12月31日 $ 180,960 45,623 27,093 13,867 $ 267,543	專 利 權 $ 519 - - 519 226 14 - 240 $ 279 101年6月30日 $ 198,019 49,191 27,396 18,465 $ 293,071	合 計
		( (					$ 691,810 58,676 ( 89,227) 661,259 426,814 76,310 ( 89,227) 413,897 $ 247,362 101年1月1日
				$ 163,716 32,744 17,157 11,259 $ 224,876				$ 195,367 30,534 24,968 17,891 $ 268,760

 十、其他流動資產

• 24 -

十一、 其他長期應付款

其他長期應付款
應付授權費 流動（帳列應付費用及其他 流動負債） 非 流 動	102年6月30日 $ 190,369 $ 104,488 85,881 $ 190,369	101年12月31日 $ 62,662 $ 45,681 16,981 $ 62,662	101年6月30日 $ 115,871 $ 70,196 45,675 $ 115,871	101年1月1日
					$ 123,183 $ 93,311 29,872 $ 123,183

  應付授權費係創意公司與若干公司簽訂技術授權合約及軟體購買
合約而應支付之款項。

十二、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

創意公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法，係屬確 定提撥退休辦法。創意公司每月依員工薪資百分之六提撥退休金至 勞工保險局之個人帳戶。另積優芯公司頇依當地相關法令，就當地 員工每月薪資總額之特定比率提撥退休金至退休金管理事業。 GUC 日本子公司則係以當期提撥數列為退休金費用。依上述相關規定， 本公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日於合併綜合損益表認列為費用之金額分別認列 7,305 仟元及 7,127 仟元與 14,710 仟元及 14,349 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

  創意公司依「勞動基準法」訂定之員工退休辦法，係屬確定福
利退休辦法。依該辦法之規定，員工退休金係按服務年資及退休前
六個月之帄均薪資計算。創意公司每月按員工薪資總額百分之二提
撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會管理，並以該委
員會名義存入台灣銀行之專戶。

  創意公司係採用預計單位福利法衡量確定福利義務現值、相關
當期服務成本及前期服務成本。

創意公司採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金 成本率計算 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之退休金費用，並分別於合併綜合損益表認列

• 25 -

退休金費用 206 仟元及 178 仟元與 412 仟元及 355 仟元，帳列管理 費用項下。

十三、權  益

一 ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股本 已發行股本	102年6月30日 $ 1,500,000 $ 1,340,119	101年12月31日 $ 1,500,000 $ 1,340,119	101年6月30日 $ 1,500,000 $ 1,340,119	101年1月1日
					$ 1,500,000 $ 1,340,119

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，創意公司額定股數皆為 150,000 仟股，每股面額為 10 元，每 股享有一表決權及收取股利之權利；已發行且付清股款之股數皆為 134,011 仟股。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 受領贈與 合併溢額	102年6月30日 $ 101,945 49,021 16,621 $ 167,587	101年12月31日 $ 503,981 49,021 16,621 $ 569,623	101年6月30日 $ 503,981 49,021 16,621 $ 569,623	101年1月1日
					$ 503,981 49,021 16,621 $ 569,623

  依相關法令規定，超過票面金額發行股票所得之溢額（包括以
超過面額發行普通股及因合併而發行股票之股本溢價）及受領贈與
之所得產生之資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用
以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定
比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  依創意公司章程規定，分派每一會計年度盈餘時，應先彌補歷
年虧損，並依下列順序分派之：

1. 提列百分之十為法定盈餘公積；

2. 經股東會決議得提列特別盈餘公積；

3. 董事酬勞就減除 1. 至 2. 款規定數額後之剩餘數提撥不超過百分 之二，惟董事之酬勞給付對象不包括兼任經理人之董事；

4. 26 -

5. 員工紅利就減除 1. 至 2. 款規定數額後之剩餘數提撥不低於百分 之二，員工分配股票紅利之對象，得包括符合一定條件之從屬 公司員工，該一定條件授權由董事會決議訂之；

6. 餘額為股東紅利，依股東會決議按股份總數比例分派之。 創意公司目前處於營運成長階段，未來現金股利分派比例將視 擴充計畫及投資資金之需求，於分派當年度可分配盈餘時，現金股 利分派之比例不低於股利總額百分之十。

7. 創意公司對於應付員工紅利及董事酬勞之估列係依過去經驗以 可能發放之金額為基礎， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日分別 按稅後純益之 11.25% 及 12.50% 估計員工紅利，以及稅後純益扣除法 定盈餘公積及特別盈餘公積後約 0.13% 及 1.03% 估計董事酬勞。於股 東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東 會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅 利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係 以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基 礎。

法定盈餘公積應提撥至其總額達實收股本總額為止。法定盈餘 公積得用以彌補虧損；公司無虧損者，得以法定盈餘公積，超過實 收資本額百分之 25 之部分按股東原有股份之比例發給新股或現金。 創意公司分配盈餘時，必頇依法令規定就當年底之股東權益減 項（如國外營運機構財務報表換算之兌換差額）餘額提列特別盈餘 公積後方得以分配。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉金 額分配盈餘。

創意公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 5 月 17 日舉行股東 常會，分別決議 101 及 100 年度盈餘指撥及分配案及每股股利如下：

==> picture [411 x 100] intentionally omitted <==

• 27 -

另創意公司於 102 年 6 月 20 日股東常會同時決議通過以股票發 行溢價之資本公積每股配發 3 元之現金股利，共計 402,036 仟元。

創意公司於 102 年 6 月 20 日及 101 年 5 月 17 日之股東常會亦 分別決議配發 101 年度員工現金紅利 68,889 仟元及董事酬勞 4,906 仟元及 100 年度員工現金紅利 59,328 仟元及董事酬勞 5,039 仟元， 前述決議配發金額與創意公司於 102 年 2 月 7 日及 101 年 2 月 16 日 之董事會擬議並無差異，並分別於 101 及 100 年度以費用列帳。

101 年度之盈餘指撥案、員工紅利及董事酬勞係按創意公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報告，作為股東常會決議盈餘指撥議案之基 礎。

  上述有關創意公司員工紅利及董事酬勞資訊，請至台灣證券交
易所「公開資訊觀測站」查詢。

  創意公司分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，
其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

( 四 ) 其他權益項目

  國外營運機構財務報表換算之兌換差額變動數如下：

期初餘額 換算國外營運機構財務 報表換算所產生之兌 換差額 期末餘額	102年4月1日 至6月30日 $ - 408 $ 408	101年4月1日 至6月30日 $ - 1,561 $ 1,561	102年1月1日 至6月30日 ( $ 7,804 ) 2,777 ($ 5,027)	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
			( (	( ( (	$ 393 ) 1,793) $ 2,186)

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為本公司表達貨幣所
產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益，並累計於國外
營運機構財務報表換算之兌換差額。

• 28 -

十四、 股份基礎給付

創意公司對所有在 101 年 1 月 1 日前已給與並已既得之股份基礎 給付之交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號。該等認股 權計畫說明如下：

創意公司於 96 年 11 月 28 日經證期局核准發行員工認股權憑證 1,999 單位，每單位可認購普通股一仟股，授予對象包含本公司符合特 定條件之員工。該認股權憑證為授予後 6 年到期，憑證持有人自被授 予認股權憑證屆滿 2 年後，得依認股辦法分年行使認股權利。

  創意公司員工認股權憑證之相關資訊如下：

102年1月1日至6月30日 期初流通在外 本期取消 期末流通在外 101年1月1日至6月30日 期初流通在外 本期取消 期末流通在外	單	位 1,053 40) 1,013 1,124 56) 1,068	加權帄均認股價格 （ 元 ）
	( (		$ 175.00 175.00 175.00 $ 175.00 175.00 175.00

  上述認股單位數與認股價格遇有無償配股及發放現金股利之情形
時，業已依照創意公司認股辦法調整。

  創意公司流通在外及可執行之員工認股權憑證相關資訊如下：

102年6月30日 執 行 價 格 之範圍（元） 加權帄均剩餘 合約期限（年） $175.00 0.50 101年6月30日 執 行 價 格 之範圍（元） 加權帄均剩餘 合約期限（年） $175.00 1.50	101年12月31日	101年12月31日
	執 行 價 格 之範圍（元） 加權帄均剩餘 合約期限（年） $175.00 1.00 101年1月1日	加權帄均剩餘 合約期限（年）
執 行 價 格 之範圍（元） $175.00	執 行 價 格 之範圍（元） $175.00	加權帄均剩餘 合約期限（年）
		2.00

• 29 -

十五、 營業收入

本公司所產生收入之分析如下：

商品銷售收入 委託設計服務收入	102年4月1日 至6月30日 $ 968,276 322,314 $ 1,290,590	101年4月1日 至6月30日 $ 1,659,680 491,385 $ 2,151,065	102年1月1日 至6月30日 $ 1,788,039 709,460 $ 2,497,499	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
					$ 2,927,574 936,698 $ 3,864,272

十六、 其他收入

其他收入
利息收入 銀行存款 預收款項逾期轉列收入 退稅款收入 政府補助款 出租資產收益及費損 租金收入 出租資產折舊 保險理賠收入 其他收入	102年4月1日 至6月30日 $ 3,760 863 701 371 166 ( 1 ) - 153 $ 6,013	101年4月1日 至6月30日 $ 2,996 - - 167 166 ( 1 ) - 147 $ 3,475	102年1月1日 至6月30日 $ 7,369 863 701 621 332 ( 2 ) 536 646 $ 11,066	101年1月1日 至6月30日
	(	(	(	(	$ 6,136 - - 197 332 2 ) - 398 $ 7,061

十七、 其他利益及損失

其他利益及損失
兌換淨益（損） 處分備供出售金融資產利 益 處分不動產、廠房及設備淨 益（損） 財務成本 利息費用 銀行借款	102年4月1日 至6月30日 ( $ 3,330 ) 1,080 ( 5) ($ 2,255) 102年4月1日 至6月30日 ($ 15)	101年4月1日 至6月30日 ( $ 1,423 ) 927 213 ($ 283) 101年4月1日 至6月30日 ($ 105)	102年1月1日 至6月30日 $ 4,853 2,269 ( 1,173) $ 5,949 102年1月1日 至6月30日 ($ 15)	101年1月1日 至6月30日
				( $ 10,941 ) 1,735 213 ($ 8,993) 101年1月1日 至6月30日
	(	(	(	(	$ 105)

十八、 財務成本

• 30 -

十九、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

本期認列於損益之所得稅費用組成如下：

當期所得稅 當期產生者 以前年度所得稅調 整 遞延所得稅 與暫時性差異產生 及迴轉有關 與所得稅抵減有關 認列於損益之所得稅費 用	102年4月1日 至6月30日 $ 10,265 ( 106) 10,159 ( 7,133 ) 1,909 ( 5,224) $ 4,935	101年4月1日 至6月30日 $ 23,467 1,185 24,652 ( 3,337 ) 6,543 3,206 $ 27,858	102年1月1日 至6月30日 $ 24,077 130 24,207 ( 8,648 ) 7,166 ( 1,482) $ 22,725	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
	( ( (	(	( (	(	$ 36,775 1,185 37,960 5,883 ) 10,631 4,748 $ 42,708

( 二 ) 兩稅合一相關資訊：

可扣抵稅額帳戶餘額－ 創意公司	102年6月30日 $ 131,114	101年12月31日 $ 52,368	101年6月30日 $ 51,277	101年1月1日	101年1月1日
					$ 48,013

創意公司 100 年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率為 7.66% 。 101 年度之預計稅額扣抵比率為 10.44% ，係以所得稅法修正草 案為基礎計算。截至本合併財務報告核准並通過發布日止，所得稅 法修正案尚未經立法院審查通過。

  創意公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之
股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎，因是預計盈餘分配之稅額
扣抵比率可能會因依所得稅法規定預計可能產生之各項可扣抵稅額
與實際不同而頇調整。

創意公司無屬於 86 年（含）以前之未分配盈餘。 ( 三 ) 所得稅核定情形

創意公司截至 99 年度之所得稅結算申報案件，業經稅捐稽徵機 關核定。

• 31 -

二十、 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	102年4月1日 至6月30日 $ 0.14 $ 0.14	101年4月1日 至6月30日		102年1月1日 至6月30日 $ 0.82 $ 0.81	101年1月1日 至6月30日
			$ 1.36 $ 1.35			$ 2.10 $ 2.09

  計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

102年4月1日至6月30日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響 101年4月1日至6月30日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響 102年1月1日至6月30日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響 101年1月1日至6月30日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響	金額（分子） $ 18,846 - $ 18,846 $ 181,608 - $ 181,608 $ 109,595 - $ 109,595 $ 281,399 - $ 281,399	股數（分母） （ 仟 股 ） 134,011 763 134,774 134,011 642 134,653 134,011 802 134,813 134,011 779 134,790	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
				$ 0.14 $ 0.14 $ 1.36 $ 1.35 $ 0.82 $ 0.81 $ 2.10 $ 2.09

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工紅利將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算合
併稀釋每股盈餘。計算合併稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股於資產
負債表日之公帄價值，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決
議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普
通股之稀釋作用。

• 32 -

二一、 費用性質之額外資訊

本期淨利係包含以下項目：

(一)不動產、廠房及設備之 折舊 認列於營業成本 認列於營業費用 認列於其他收入－出租 資產折舊 (二)無形資產之攤銷 認列於營業成本 認列於營業費用 (三)發生時即認列為費用之 研究及發展支出 (四)員工福利費用 退職後福利計畫（參閱 附註十二） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 員工福利費用依功能別 彙總 認列於營業成本 認列於營業費用	102年4月1日 至6月30日 $ 958 16,754 1 $ 17,713 $ 79 36,618 $ 36,697 $ 187,358 $ 7,305 206 7,511 211,505 $ 219,016 $ 26,826 192,190 $ 219,016	101年4月1日 至6月30日 $ 762 19,339 1 $ 20,102 $ 587 37,603 $ 38,190 $ 224,100 $ 7,127 178 7,305 251,617 $ 258,922 $ 34,385 224,537 $ 258,922	102年1月1日 至6月30日 $ 2,037 34,029 2 $ 36,068 $ 151 74,991 $ 75,142 $ 390,104 $ 14,710 412 15,122 441,350 $ 456,472 $ 58,245 398,227 $ 456,472	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
					$ 1,584 37,842 2 $ 39,428 $ 1,231 75,079 $ 76,310 $ 435,417 $ 14,349 355 14,704 486,367 $ 501,071 $ 66,181 434,890 $ 501,071

二二、 資本管理

  本公司資本管理係以確保能夠繼續經營之前提下，藉由維持債務
及權益餘額之帄衡及最適化，俾使股東報酬極大化。由於本公司係屬
半導體設計服務業，該產業與客戶終端產品應用息息相關且應用面廣
泛，產業景氣循環雖受客戶終端產品應用所影響但不致過劇。因此本
公司的資本管理乃確保具有足夠之財務資源，以支應未來十二個月內
之營運資金需求、資本支出、研究發展活動支出、債務償還、支付股
利及其他營業需求。本公司並透過資本管理來因應產業變遷及產業升
級的需要，以創造股東的長期價值。

• 33 -

二三、 金融工具

一 ( ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 放款及應收款 現金及約當現金 應收票據及帳款淨 額（含關係人） 其他金融資產 存出保證金 質押定期存款 金融負債 以攤銷後成本衡量 應付帳款（含關係 人） 應付設備款 應付現金股利 應付費用及其他流 動負債 其他長期應付款 存入保證金	102年6月30日 $ 2,892,771 719,446 1,441 754 20,000 $ 3,634,412 $ 795,961 12,376 402,036 190,787 85,881 25,339 $ 1,512,380	101年12月31日 $ 2,384,588 1,064,321 941 701 20,000 $ 3,470,551 $ 714,248 15,450 5 153,541 16,981 2,904 $ 903,129	101年6月30日 $ 1,725,415 1,225,109 1,107 698 20,000 $ 2,972,329 $ 1,325,773 9,082 5 181,396 45,675 27,805 $ 1,589,736	101年1月1日
					$ 1,706,126 1,367,608 531 1,468 20,000 $ 3,095,733 $ 750,508 14,726 13 241,396 29,872 3,027 $ 1,039,542

( 二 ) 財務風險管理目的與政策

  本公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之市場風
險、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險，本公司財務部
門致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公
司財務績效之潛在不利影響。

  本公司之重要財務規劃，均經審計委員會及董事會依相關規範
及內部控制制度進行覆核。本公司財務部門於執行財務計劃時，均
恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。

( 三 ) 市場風險

外幣匯率風險

  本公司主要營運活動係以外幣進行交易，故曝露於外幣匯率波
動之風險。為避免因匯率變動造成未來現金流量之波動，本公司採
取經濟避險的方式維持外幣淨資產及負債之帄衡。

• 34 -

有關外幣匯率風險之敏感性分析，主要係針對報導期間結束日 之外幣貨幣性項目計算。當新台幣相對於攸關外幣有百分之十之不 利變動時，本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之淨利將 分別減少 8,921 仟元及 2,592 仟元。

( 四 ) 信用風險管理

  信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失
之風險。本公司之信用風險，主要係來自於營運活動產生之應收款
項與投資活動產生之銀行存款。營運相關信用風險與財務信用風險
係分別管理。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義
務造成財務損失之最大信用風險暴險係合併資產負債表上所認列之
金融資產帳面價值。

營運相關信用風險

  本公司流通在外之應收帳款主要係來自於全球之客戶群，且大
部分應收帳款並未提供擔保品或信用保證。雖然本公司訂有相關程
序監督管理並減少應收帳款之信用風險，但並不能保證該程序可以
完全有效排除信用風險並避免損失。

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，前十大客戶之應收帳款餘額占本公司應收帳款餘額之百分比 分別為 70% 、 79% 、 83% 及 88% ，其餘應收帳款之信用集中風險相對 並不重大。

財務信用風險

  本公司定期根據市場狀況以及履約交易對象之財務及信用狀況
調整交易額度。此外，本公司亦透過挑選信用良好之金融機構作為
交易對象以降低信用風險。

( 五 ) 流動性風險管理

  本公司管理流動性風險之目標，係為確保本公司有足夠之流動
資金以支應未來營運需求。本公司係透過維持適當之現金及銀行額
度，以支應各項合約義務。

• 35 -

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本公司未動用之短期銀行融資額度分別為 1,599,793 仟元、 1,298,779 仟元、 1,098,779 仟元及 1,100,000 仟元。

  下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約定還
款期間之金融負債分析：

非衍生金融負債 應付帳款（含關係人） 應付設備款 應付現金股利 應付費用及其他流動負債 其他長期應付款 存入保證金 非衍生金融負債 應付帳款（含關係人） 應付設備款 應付現金股利 應付費用及其他流動負債 其他長期應付款 存入保證金 非衍生金融負債 應付帳款（含關係人） 應付設備款 應付現金股利 應付費用及其他流動負債 其他長期應付款 存入保證金 非衍生金融負債 應付帳款（含關係人） 應付設備款 應付現金股利 應付費用及其他流動負債 其他長期應付款 存入保證金			102年6月30日
	短 於 1 年 $ 795,961 12,376 402,036 86,299 104,488 - $ 1,401,160	2 至 3 年 $ - - - - 85,881 22,339 $ 108,220	4 至 5 年 $ - - - - - - $ - 101年12月31日	5 年 以 上 $ - - - - - 3,000 $ 3,000	合 計
						$ 795,961 12,376 402,036 86,299 190,369 25,339 $ 1,512,380
	短 於 1 年 $ 714,248 15,450 5 107,860 45,681 - $ 883,244	2 至 3 年 $ - - - - 16,981 - $ 16,981	4 至 5 年 $ - - - - - - $ - 101年6月30日	5 年 以 上 $ - - - - - 2,904 $ 2,904	合 計
						$ 714,248 15,450 5 107,860 62,662 2,904 $ 903,129
	短 於 1 年 $ 1,325,773 9,082 5 111,200 70,196 - $ 1,516,256	2 至 3 年 $ - - - - 45,675 24,817 $ 70,492	4 至 5 年 $ - - - - - - $ - 101年1月1日	5 年 以 上 $ - - - - - 2,988 $ 2,988	合 計
						$ 1,325,773 9,082 5 111,200 115,871 27,805 $ 1,589,736
	短 於 1 年 $ 750,508 14,726 13 148,085 93,311 - $ 1,006,643	2 至 3 年 $ - - - - 29,872 - $ 29,872	4 至 5 年 $ - - - - - - $ -	5 年 以 上 $ - - - - - 3,027 $ 3,027	合 計
						$ 750,508 14,726 13 148,085 123,183 3,027 $ 1,039,542

( 六 ) 金融工具之公允價值

  本公司於財務報導結束日之以攤銷後成本衡量之金融資產及金
融負債，於合併財務報告中之帳面金額趨近公允價值。本公司於財
務報導結束日均無按公允價值衡量之金融資產及金融負債。

• 36 -

二四、 關係人交易

  創意公司與其子公司（係創意公司之關係人）間之交易金額及餘
額，於編製合併財務報告時已予以銷除，並未揭露於本附註。本公司
與其他關係人間之交易明細揭露如下。

一 ( ) 營業交易

營業交易
具重大影響之投資者 其他關係人	銷			貨
	102年4月1日 至6月30日 $ 11,835 - $ 11,835	101年4月1日 至6月30日 $ 4,137 30 $ 4,167	102年1月1日 至6月30日 $ 11,835 - $ 11,835	101年1月1日 至6月30日
					$ 5,937 30 $ 5,967

具重大影響之投資者 其他關係人 具重大影響之投資者 其他關係人 具重大影響之投資者	進			貨	貨
	102年4月1日 至6月30日 $ 673,445 2,633 $ 676,078 製	101年4月1日 至6月30日 $ 1,243,859 13,475 $ 1,257,334 造	102年1月1日 至6月30日 $ 1,124,951 4,350 $ 1,129,301 費	101年1月1日 至6月30日
					$ 2,022,840 27,413 $ 2,050,253 用
	102年4月1日 至6月30日 $ 100,195 16,290 $ 116,485 營	101年4月1日 至6月30日 $ 164,493 - $ 164,493 業	102年1月1日 至6月30日 $ 178,913 17,889 $ 196,802 費	101年1月1日 至6月30日
					$ 382,486 32 $ 382,518 用
	102年4月1日 至6月30日 $ 461	101年4月1日 至6月30日 $ 439	102年1月1日 至6月30日 $ 824	101年1月1日 至6月30日
					$ 1,098

  報導期間結束日之流通在外餘額如下：

具重大影響之投資者 其他關係人 具重大影響之投資者	應 收	關 係 人	關 係 人	款 項	款 項
	102年6月30日 $ - - $ - 其 他	101年12月31日 $ 26,528 - $ 26,528 流	101年6月30日 $ - 31 $ 31 動	101年1月1日
				$ - - $ - 資 產
	102年6月30日 $ -	101年12月31日 $ -	101年6月30日 $ -	101年1月1日
					$ 96

• 37 -

具重大影響之投資者 其他關係人	應 付	關 係 人	關 係 人	款 項	款 項
	102年6月30日 $ 542,578 19,334 $ 561,912	101年12月31日 $ 273,256 103 $ 273,359	101年6月30日 $ 826,828 9,002 $ 835,830	101年1月1日
					$ 153,445 3,739 $ 157,184

本公司銷貨予關係人之價格與收款條件與非關係人並無重大差 異，其餘關係人交易，因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙 方協議決定。本公司對關係人付款條件為發票開立後 30 日至月結 30 日，對一般供應商付款條件約為發票開立後 30 日至月結 75 日。

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

本公司 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事及其他主要管理階層成員之薪酬總額如 下：

下：
短期員工福利 退職後福利	102年4月1日 至6月30日		101年4月1日 至6月30日 $ 10,304 153 $ 10,457		102年1月1日 至6月30日 $ 20,207 261 $ 20,468	101年1月1日 至6月30日
		$ 8,136 135 $ 8,271		$ 10,304 153 $ 10,457			$ 24,105 315 $ 24,420

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

二五、 質抵押之資產

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日 止，創意公司均提供定期存款 20,000 仟元作為海關通關擔保品。

二六、重大營業租賃協議

創意公司向科學工業園區管理局承租土地，租期於 110 年 12 月到 期，到期時可再續約，惟該局得依規定調整租金。

創意公司另向他人承租台北辦公室，租期於 106 年 3 月到期，到 期時可再續約，租金按月支付。

GUC 北美子公司向他人承租辦公室，租約於 104 年 1 月到期，到 期時可再續約，租金按月支付，並得依合約規定調整之。

• 38 -

  本公司認列為費用之租賃給付如下：

最低租賃給付

102 年 4 月 1 日 101 年 4 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 $ 4,039 $ 3,093 $ 8,012 $ 5,712

  本公司因上述不可取消之營業租賃所負擔之未來最低租賃給付如
下：

下：
1年 內 超過1年但未超過5年 超過5年	102年6月30日 $ 16,229 27,728 7,401 $ 51,358	101年12月31日 $ 15,745 34,426 8,348 $ 58,519	101年6月30日 $ 10,784 22,776 9,391 $ 42,951	101年1月1日
					$ 10,473 26,887 10,435 $ 47,795

二七、 重大或有負債及未認列之合約承諾

依創意公司與若干公司簽訂授權合約之規定，創意公司應支付約 定金額以取得若干智財權之授權，或按特定產品銷售額之約定比率支 付權利金。其中與某公司所簽訂之授權合約，合約期間自 100 年 4 月 起至 103 年 4 月止，創意公司最低應向其支付美金 4,500 仟元以取得相 關授權。

二八、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 圓 人 民 幣 韓 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 圓 人 民 幣	102年6月30日 外 幣 匯率（註） $ 36,470 30.00 77,319 0.3036 4,543 4.8554 107,026 0.02647 32,059 30.00 10,281 0.3036 3,647 4.8554	101年12月31日 外 幣 匯率（註） $ 47,630 29.04 58,990 0.3364 966 4.6202 122,336 0.02733 26,423 29.04 10,463 0.3364 398 4.6202	101年6月30日 外 幣 匯率（註） $ 50,297 29.88 61,168 0.3754 1,968 4.7242 82,752 0.02624 48,151 29.88 5,198 0.3754 1,182 4.7242	單位：各外幣仟元 101年1月1日	單位：各外幣仟元 101年1月1日
	外 幣 $ 36,470 77,319 4,543 107,026 32,059 10,281 3,647	外 幣 $ 47,630 58,990 966 122,336 26,423 10,463 398	外 幣 $ 50,297 61,168 1,968 82,752 48,151 5,198 1,182	外 幣 $ 49,805 81,137 2,722 55,305 26,086 11,482 1,187	匯率（註）
					30.275 0.3906 4.8049 0.02631 30.275 0.3906 4.8049

註：匯率係每單位外幣兌換為新台幣之金額。

二九、 營運部門資訊

  經依據主要營運決策者定期複核用以分配資源及績效衡量之營運
結果，本公司係屬單一營運部門。營運部門損益、資產及負債之衡量
基礎與財務報告編製基礎相同，相關營運部門資訊請參閱前述之合併
財務報表。

• 39 -

三十、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) 國際財務報導準則財務資訊之編製基礎

本公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除遵循附註四 說明之重大會計政策外，亦遵循國際財務報導準則第 1 號之規定。 ( 二 ) 國際財務報導準則第 1 號之豁免

國際財務報導準則第 1 號係說明當本公司首次採用國際財務報 導準則作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依據該準 則，本公司頇建立國際財務報導準則下之會計政策，且應追溯適用 該等會計政策以決定轉換日之初始資產負債表，惟該準則亦對追溯 適用之原則提供若干選擇性豁免及強制性例外規定。本公司所採用 之主要選擇性豁免彙總說明如下：

1. 認定成本

本公司於 101 年 1 月 1 日並未對任何不動產、廠房及設備 或無形資產項目選擇依其公允價值衡量。不動產、廠房及設備 及無形資產係依國際財務報導準則採成本模式衡量，並追溯適 用相關規定。

1. 員工福利

本公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於 101 年 1 月 1 日認列於保留盈餘。

此外，本公司亦選擇適用國際財務報導準則第 1 號所提供 之豁免揭露規定，得就自轉換至國際財務報導日起各會計期間 推延決定之金額，揭露確定福利義務現值、計畫資產公允價值、 計畫盈虧以及經驗調整等資訊。

1. 股份基礎給付

本公司對所有在 101 年 1 月 1 日前已給與並已既得之股份 基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號「股 份基礎給付」之規定。

• 40 -

( 三 ) 轉換至國際財務報導準則之影響

轉換國際財務報導準則後，對本公司 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日（轉換日）之合併資產負債表，暨 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年度之合併綜合 損益表之影響如下：

1. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
流動資產 現 金 應收票據及帳款 應收關係人款項 備抵呆帳 其他金融資產 存 貨 遞延所得稅資產 預付費用及其他流 動資產 流動資產合計 固定資產淨額 其他資產 遞延退休金成本 出租資產－淨額 存出保證金 遞延借項－淨額 遞延所得稅資產 質押定期存款 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 應付帳款 應付關係人款項 應付所得稅 應付員工紅利及董 事酬勞 應付設備款 預收貨款 應付費用及其他流 動負債 流動負債合計 其他長期應付款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 其他負債合計 負債合計 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成 本之淨損失 股東權益合計 負債及股東權益總計	( ( (	$ 2,384,588 1,057,198 26,528 19,405 ) 941 556,573 49,357 267,543 4,323,323 368,832 743 172 9,390 172,979 853 20,000 204,137 $ 4,896,292 $ 440,889 273,359 83,948 73,795 15,450 217,481 243,968 1,348,890 16,981 5,558 2,904 - 8,462 1,374,333 1,340,119 569,623 1,622,554 7,804 ) 2,533) 3,521,959 $ 4,896,292	( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - 25,919 - - 25,919 25,919 - - 25,919 ) - - 25,919) $ -	( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - 49,357 ) - 49,357) 172 743 ) 172 ) - - 56,174 - 55,259 $ 6,074 $ - - - - - - 254) 254) - 3,276 ) - 7,071 3,795 3,541 - - - - 2,533 2,533 $ 6,074	( (	$ 2,384,588 1,057,198 26,528 19,405 ) 941 556,573 - 267,543 4,273,966 369,004 - - 9,390 172,979 57,027 20,000 259,396 $ 4,902,366 $ 440,889 273,359 83,948 73,795 15,450 217,481 243,714 1,348,636 16,981 28,201 2,904 7,071 38,176 1,403,793 1,340,119 569,623 1,596,635 7,804 ) - 3,498,573 $ 4,902,366	現 金 應收票據及帳款 應收關係人款項 備抵呆帳 其他金融資產 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設 備 － － 存出保證金 無形資產 遞延所得稅資產 質押定期存款 資 產 總 計 應付帳款 應付關係人款項 當期所得稅負債 應付員工紅利及董 事酬勞 應付設備款 預收貨款 應付費用及其他流 動負債 流動負債合計 其他長期應付款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 － 權益合計 負債及權益總計	1 2 3 2 1 1 3 1 3 3

• 41 -

2. 101 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 流動資產 現 金 $ 1,725,415 應收票據及帳款 1,225,078 應收關係人款項 31 其他金融資產 1,107 存 貨 1,275,753 遞延所得稅資產 24,338 預付費用及其他流 動資產 293,071 流動資產合計 4,544,793 固定資產淨額 366,948 其他資產 遞延退休金成本 903 出租資產－淨額 174 存出保證金 9,985 遞延借項－淨額 247,362 遞延所得稅資產 26,207 質押定期存款 20,000 其他資產合計 304,631 資 產 總 計 $ 5,216,372 流動負債 應付帳款 $ 489,943 應付關係人款項 835,830 應付所得稅 35,450 應付現金股利 5 應付員工紅利及董事 酬勞 97,024 應付設備款 9,082 預收貨款 224,712 應付費用及其他流動 負債 248,970 流動負債合計 1,941,016 其他長期應付款 45,675 其他負債 應計退休金負債 3,244 存入保證金 27,805 遞延所得稅負債 - 其他負債合計 31,049 負債合計 2,017,740 股 本 普通股股本 1,340,119 資本公積 569,623 保留盈餘 1,291,076 股東權益其他項目 累積換算調整數 ( 2,186) 股東權益合計 3,198,632 負債及股東權益總計 $ 5,216,372		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 1,725,415 1,225,078 31 1,107 1,275,753 24,338 293,071 4,544,793 366,948 903 174 9,985 247,362 26,207 20,000 304,631 $ 5,216,372 $ 489,943 835,830 35,450 5 97,024 9,082 224,712 248,970 1,941,016 45,675 3,244 27,805 - 31,049 2,017,740 1,340,119 569,623 1,291,076 2,186) 3,198,632 $ 5,216,372	( (	$ - - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - - 20,710 - - 20,710 20,710 - - 20,710 ) - 20,710) $ -	( ( ( ( (	$ - - - - - 24,338 ) - 24,338) 174 903 ) 174 ) - - 31,220 - 30,143 $ 5,979 $ - - - - - - - - - - 903 ) - 6,882 5,979 5,979 - - - - - $ 5,979	(	$ 1,725,415 1,225,078 31 1,107 1,275,753 - 293,071 4,520,455 367,122 - - 9,985 247,362 57,427 20,000 334,774 $ 5,222,351 $ 489,943 835,830 35,450 5 97,024 9,082 224,712 248,970 1,941,016 45,675 23,051 27,805 6,882 57,738 2,044,429 1,340,119 569,623 1,270,366 2,186) 3,177,922 $ 5,222,351	現 金 應收票據及帳款 應收關係人款項 其他金融資產 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設 備 － － 存出保證金 無形資產 遞延所得稅資產 質押定期存款 資 產 總 計 應付帳款 應付關係人款項 當期所得稅負債 應付現金股利 應付員工紅利及董 事酬勞 應付設備款 預收貨款 應付費用及其他流 動負債 流動負債合計 其他長期應付款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 其他負債合計 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 權益合計 負債及權益總計	1 2 3 2 1 3 1 3

3. 101 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
流動資產 現 金 應收票據及帳款 其他金融資產 存 貨 遞延所得稅資產 預付費用及其他流 動資產 流動資產合計 固定資產淨額		$ 1,706,126 1,367,608 531 822,792 24,338 268,760 4,190,155 367,033		$ - - - - - - - -	( (	$ - - - - 24,338 ) - 24,338) 176		$ 1,706,126 1,367,608 531 822,792 - 268,760 4,165,817 367,209	現 金 應收票據及帳款 其他金融資產 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設 備	1 2

（接次頁）

• 42 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
											3 2 1 3 1 3 說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分金融資產利益 處分固定資產利益 其 他 － － 合 計 營業外費用及損失 兌換淨損 利息費用 處分固定資產損失 其 他 － 合 計		$ 2,151,065 1,595,941 555,124 63,722 61,177 224,100 348,999 206,125 2,996 927 283 480 - - 4,686 1,423 105 70 1 - 1,599	( (	$ - - - - 254 ) - 254) 254 - - - - - - - - - - - - -	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - 2,996 ) 927 ) 283 ) 480 ) 3,475 283) 1,494) 1,423 ) 105 ) 70 ) 1 ) 105 1,494)	(	$ 2,151,065 1,595,941 555,124 63,722 60,923 224,100 348,745 206,379 - - - - 3,475 283) 3,192 - - - - 105 105	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益 － － － － 其他收入 其他利益及損失 － － － － 財務成本		3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

4. 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

（接次頁）

• 43 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
										說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
							$ 3,864,272 2,869,523 994,749 122,901 110,287 435,417 668,605 326,144 - - - - 7,061 ( 8,993) ( 1,932) - - - - 105 105 324,107 42,708 281,399 ( 1,793) $ 279,606 國 際 財 務		營業收入淨額 營業成本 營業毛利 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益 － － － － 其他收入 其他利益及損失 － － － － 財務成本 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 本期綜合損益總 額 報 導 準 則	3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分金融資產利益 處分固定資產利益 其 他 － － 合 計		$ 9,013,760 6,942,459 2,071,301 265,832 226,365 870,368 1,362,565 708,736 11,243 3,379 433 2,756 - - 17,811	( (	$ - - - - 1,016 ) - 1,016) 1,016 - - - - - - -	( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - 11,243 ) 3,379 ) 433 ) 2,756 ) 13,994 17,351) 21,168)	( (	$ 9,013,760 6,942,459 2,071,301 265,832 225,349 870,368 1,361,549 709,752 - - - - 13,994 17,351) 3,357)	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益 － － － － 其他收入 其他利益及損失	3 4 4 4 4 4 4

5. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

6. 101 年度合併綜合損益表項目之調節

（接次頁）

• 44 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
營業外費用及損失 兌換淨損 利息費用 處分固定資產損失 其 他 － 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併純益		$ 17,600 234 70 3,498 - 21,402 705,145 92,776 $ 612,369		$ - - - - - - 1,016 - $ 1,016	( ( ( ( (	$ 17,600 ) 234 ) 70 ) 3,498 ) 234 21,168) - - $ -	( (	$ - - - - 234 234 706,161 92,776 613,385 7,411 ) 5,717) $ 600,257	－ － － － 財務成本 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 確定福利計劃之 精算損失 本期綜合損益總 額	4 4 4 4 4 3

7. 權益之調節

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1. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年度現金流量表重大調整說 明

本公司依中華民國原一般公認會計原則按間接法編製之現 金流量表，係將利息收現數及利息支付數作為營業活動之現金 流量，且未被要求單獨揭露利息收現數。惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，本公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 及 101 年度利息收現數分別為 6,050 仟元及 10,991 仟元應單獨 揭露，且依其性質將利息收現數表達為投資活動之現金流量； 利息支付數則於籌資活動之現金流量單獨揭露，其同期間利息 支付數分別為 105 仟元及 234 仟元；另將投資及融資活動中外 幣實際現金收付產生之兌換淨損分別為 1,458 仟元及 1,305 仟元 列為稅前淨利之調節項。

  除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量
表與依中華民國原一般公認會計原則所編製者，並無其他重大
差異。

• 45 -

• ( 四 ) 轉換至國際財務報導準則之調節說明

• 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

  • 依中華民國一般公認會計原則之規定，遞延所得稅資產及 負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，遞 延所得稅資產及遞延所得稅負債係屬同一納稅個體應互相抵 銷，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 1 號「財 務報表之表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非 流動項目，並考量遞延所得稅資產及遞延所得稅負債之法定租 稅抵銷權，予以重新分類。

另依中華民國一般公認會計原則之規定，遞延所得稅資產 於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 12 號「所得稅」之規定，僅當所得稅利 益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，故不再使用 備抵評價科目。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司遞 延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 56,174 仟元、 31,220 仟元及 30,552 仟元；遞延所得稅負債分別為 7,071 仟元、 6,882 仟元及 6,214 仟元。

1. 出租資產之分類

轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下之出租資產依其性 質重分類為不動產、廠房及設備。出租資產主要係以營業租賃 出租部分辦公室，因不能單獨出售，且所佔面積並不重大，故 非屬投資性不動產。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司將 出租資產重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 172 仟元、 174 仟元及 176 仟元。

1. 員工福利

  依中華民國一般公認會計原則之規定，本公司對確定福利
計畫進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債；

• 46 -

轉換至 IFRSs 後，應依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規 定，對確定福利義務進行精算評價。

  另依中華民國一般公認會計原則之規定，不允許直接將確
定福利計畫相關精算損益直接認列於權益項下，而頇採用緩衝
區法認列。採用緩衝區法認列精算損益時，應按可獲得退休金
給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷。

惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，本公司選擇 將來自於確定福利計畫之精算損益立即認列於其他綜合損益項 下。認列於其他綜合損益者係立即認列於保留盈餘，於後續期 間不得重分類至損益。

另依據中華民國一般公認會計原則，最低退休金負債是資 產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退休金負 債低於此下限金額則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無 最低退休金負債之規定。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，本公司應 計退休金負債因上述差異分別調整增加 22,643 仟元、 19,807 仟 元及 20,315 仟元；遞延退休金成本調整分別減少 743 仟元、 903 仟元及 903 仟元， 101 年 12 月 31 日未認列為退休金成本淨損失 調整減少 2,533 仟元。 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日退休金成本分別調整減少 254 仟元及 508 仟 元； 101 年度退休金成本調整減少 1,016 仟元及認列確定福利之 精算損失 5,717 仟元於其他綜合損益。

1. 合併綜合損益表之調節說明

轉換至 IFRSs 後，本公司依據修正後證券發行人財務報告 編製準則編製合併綜合損益表，並將兌換淨損、處分金融資產 利益及處分固定資產損益重分類至其他利益及損失項下；利息 收入、租金收入、出租資產折舊及其他收入重分類至其他收入 項下；利息費用重分類至財務成本項下。

• 47 -

三一、 附註揭露事項

  編製合併財務報告時，母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷
除。

• 一

• ( ) 重大交易事項：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				單位數／股數	帳面金額	持股比 例（％）	市 價 ／ 股權淨值
創意公司	GUC 北美子公司 －普通股股票	子 公 司	採用權益法之投資	800,000	$ 74,624	100	$ 74,624
	GUC BVI 子公司 －普通股股票	子 公 司	採用權益法之投資	3,050,000	29,912	100	29,912
創意公司	GUC 日本子公司 －普通股股票	子 公 司	採用權益法之投資	600	14,074	100	14,074
	GUC 歐洲子公司 －股單	子 公 司	採用權益法之投資	-	2,470	100	2,470

註：截至 1 02 年 6 月 30 日止，上述有價證券並未提供擔保、質押或因其他約定而受限制。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資

2. 本額百分之二十以上：

												單	位：除另予 為新台	註明外， 幣仟元
買、賣之 公 司	有價證券 種類及名稱	帳列科目	交易 對象	關係	期	初	買	入	賣			出	期	末
					單 位 數	金 額 （仟元）	單 位 數	金 額 （仟元）	單 位 數	售 價 （仟元）	帳面成本 （仟元）	處分利益 （仟元）	單 位 數	金 額 （仟元）
創意公司	兆豐國際寶 鑽貨幣市 場基金	備供出售金 融資產	－	－	-	$ -	24,657,486	$ 300,000	24,657,486	$ 300,481	$ 300,000	$ 481	-	$ -
	瀚亞威寶貨 幣市場基 金	備供出售金 融資產	－	－	-	-	22,696,883	300,000	22,696,883	300,453	300,000	453	-	-
	日盛貨幣市 場基金	備供出售金 融資產	－	－	-	-	17,385,463	250,000	17,385,463	250,381	250,000	381	-	-
	元大寶來萬 泰貨幣市 場基金	備供出售金 融資產	－	－	-	-	23,752,498	350,000	23,752,498	350,379	350,000	379	-	-
	台新1699貨 幣市場基 金	備供出售金 融資產	－	－	-	-	22,813,488	300,000	22,813,488	300,296	300,000	296	-	-
	復華貨幣市 場基金	備供出售金 融資產	－	－	-	-	17,766,783	250,000	17,766,783	250,279	250,000	279	-	-

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以

3. 上：無。

4. 48 -

5. 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上：

之二十以上：	之二十以上：	之二十以上：
					單位：新台幣仟元
進（銷）貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易		情 形		交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因		應收（付）票據、帳款		備註
			進（銷） 貨	金 額	佔總進 （銷） 之比率	授信期間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收 （付）票 據、帳款 之比率
創意公司	台積公司	對創意公司 採權益法 評價之投 資公司	進 貨	$ 784,684	69%	月結30日	參閱附註二四	參閱附註二四	( $ 338,268 )	( 42% )
	台積北美 子公司	台積公司之 子公司	進 貨	340,267	30%	發票開立 後30日及 月結30日	參閱附註二四	參閱附註二四	( 204,310 )	( 26% )

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以

2. 上：無。

3. 從事衍生性金融商品交易：無。

4. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 （註一）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件 （註二）	佔合併總營 收或總資產 之 比 率
0 1	創意公司 GUC BVI子公司	GUC北美子公司 GUC日本子公司 GUC歐洲子公司 積優芯公司	1 1 1 3	製造費用 營業費用 應付費用 營業費用 應付費用 營業費用 應付費用 營業費用 應付費用	$ 17,081 65,312 12,530 20,208 3,769 796 121 24,360 3,982	－ － － － － － － － －	1% 3% - 1% - - - 1% -

註一： 1 係代表母公司對子公司之交易。

3 係代表子公司間之交易。

註二：上述合併個體間之交易，因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方協議決定。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊

1. 被投資公司名稱、所在地區… 等相關資訊：

									單位	：除另予註 為新台幣	明外， 仟元
投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投	資 金 額	期	末	持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之投 資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比例（%）	帳 面 金 額
創意公司	GUC北美子公司	美 國	產品諮詢、設計 及技術支援 服務	$ 40,268 (USD1,264仟元)	$ 40,268 (USD1,264仟元)	800,000	100	$ 74,624	$ 1,523	$ 1,523
	GUC BVI子公司	British Virgin Islands	投資控股業務	92,883 (USD 3,050仟元)	92,883 (USD3,050仟元)	3,050,000	100	29,912	( 24,386 )	( 24,386 )
	GUC日本子公司	日 本	產品諮詢服務	8,783 (YEN30,000仟元)	8,783 (YEN30,000仟元)	600	100	14,074	471	471
	GUC歐洲子公司	荷 蘭	產品諮詢服務	4,585 (EUR 100仟元)	4,585 (EUR100仟元)	-	100	2,470	485	485
GUC BVI子公司	積優芯公司	中國上海市	產品諮詢服務	31,165 (USD1,000仟元)	31,165 (USD1,000仟元)	-	100	24,047	( 2 )	( 2 )

• 49 -

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：

期末持有有價證券情形：	期末持有有價證券情形：	期末持有有價證券情形：	期末持有有價證券情形：
				單位：新台幣仟元
持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發 行人之關係	帳 列 科 目	期 末				備 註
				單位數／股數	帳面金額	持股比 例（％）	市 價 ／ 股權淨值
GUC BVI子公司	積優芯公司－資本	子公司	採用權益法之投 資	-	$ 24,047	100	$ 24,047

註：截至 1 02 年 6 月 30 日止，上述有價證券並未提供擔保、質押或因其他約定而受限制。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

4. 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

6. 從事衍生性金融商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表。

2. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事 項，暨其價格、付款條件、未實現損益：附註三一 ( 一 ) 、 10 。

3. 50 -

創意電子股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附 表

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

大陸被投資公司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投資方式	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本 期 期 末 自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投 資 損 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益
						匯 出		收 回
積優芯公司	產品諮詢服務	$ 31,165 (USD1,000 仟元)		註一	$ 31,165 (USD1,000仟元)	$ -		$ -	$ 31,165 (USD1,000 仟元)	100%	( $ 2 )	$ 24,047	$ -
											定 額
本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額			經 濟 部 投 審		會 核 准 投	資 金 額	依 赴	經 濟 大 陸	部 投 審 地 區 投	會 規 資 限	定 額
$31,165（USD1,000仟元）			$31,165（USD1,000仟元）					$1,925,345（註二）

註一：本公司之投資方式為透過轉投資第三地區現有公司再投資。

註二：依據投審會 2008.08.29 「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」修正案規定按淨值之 60% 限額。

• 51 -