GUANGXI ENERGY CO.,LTD. — AGM Information 2002

Sep 17, 2002

广西桂东电力股份有限公司

2002 年股东大会会议资料

股票简称 桂东电力 股票代码

600310 编号 临2002-20

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广西桂东电力股份有限公司第二届董事会第六次会议 2002 决议公告暨召开 年度第三次临时股东大会的通知

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实 准确和完整 对公告的虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏负连带责任

广西桂东电力股份有限公司 以下简称 公司 第二届董事会第六次会议于2002 年9 月17 日在广西梧州大酒店会议室召开 会议由董事长温昌伟先生主持 应到会董 事10 名 实到会董事9 名 独立董事钟晓渝先生因公务出差在外 已委托独立董事刘 鸿玲女士行使表决权 5 名监事和1 名高级管理人员列席了会议 符合 公司法 和 公司章程 的规定 会议审议并全票通过了如下决议

一 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司董事会战略委员会工作细则 全文 见上海证券交易所网站http://www.sse.com.cn 二 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司董事会提名委员会工作细则 全文 见上海证券交易所网站http://www.sse.com.cn

三 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司董事会审计委员会工作细则 全文 见上海证券交易所网站http://www.sse.com.cn

四 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司董事会薪酬与考核委员会工作细则 全文见上海证券交易所网站http://www.sse.com.cn

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五 审议通过了重新修订的 广西桂东电力股份有限公司财务管理制度 全文见 上海证券交易所网站http://www.sse.com.cn

六 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司内部控制制度 全文见上海证券交 易所网站http://www.sse.com.cn

七 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司公开募集资金管理制度 全文见上 海证券交易所网站http://www.sse.com.cn 八 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司对外投资管理制度 全文见上海证

1

券交易所网站http://www.sse.com.cn

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九 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司电力营销供用电合同管理制度 全 文见上海证券交易所网站http://www.sse.com.cn

十 审议通过了 广西桂东电力股份有限公司内部审计工作条例 全文见上海证 券交易所网站http://www.sse.com.cn

十一 审议通过了关于设立公司审计部的议案

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为完善公司的治理机构 董事会决定设立审计部 专门负责公司的内部审计工作 十二 审议通过了关于与湖南省江华县水电开发有限公司共同投资架设本公司西湾 110 变电站至江华县贝江变电站的 千伏输电线路并签订相关协议的议案

为扩大本公司的供电范围和寻求良好的电源点 公司董事会决定与湖南江华县水电 110 110 开发有限公司共同投资架设本公司西湾 千伏变电站至江华县贝江变电站的 千伏 110KV 输电线路 并签订 关于 西贝线路建设及管理的协议 和 并网供用电协议 1400 70 110KV 协议约定 双方共同出资约 万元架设约 公里的西贝 线路工程 本公司 55% 2003 出资占该线路工程总投资的 工程计划于 年第一季度内完工 届时双方电网 将并网运行并相互送电

十三 审议通过了关于投资成立 平乐巴江口水力发电有限责任公司 和签订成立 新公司协议书以及有关投资并授权事项的议案 一 投资概述

本公司于2002 年9 月16 日与广西桂林市平乐县电力公司 以下简称 平乐县电力 公司 签订了 关于成立 平乐巴江口水力发电有限责任公司 协议书 以下简称 协 议书 协议双方将根据 公司法 和其它有关法律 法规的规定 拟共同出资在平乐 县成立 平乐巴江口水力发电有限责任公司 暂定名 以下简称 新公司

该协议书规定的成立新公司的投资金额在本公司股东大会对董事会的授权范围之 内 但对新公司的投资项目巴江口水电站工程的投资额已超出股东大会对董事会的授权 范围 因此本协议书及有关投资事项需经本公司股东大会审议并批准 成立新公司和有关投资事项不存在关联交易

二 平乐县电力公司简介

平乐县电力公司成立于1991 年 注册资本 人民币1436 万元 法定代表人 林运 华 企业性质 国有企业 住所 广西平乐县城新兴街50 号 主营业务 电力供应 三 拟成立的平乐巴江口水力发电有限责任公司基本情况

2

• 1 公司名称 平乐巴江口水力发电有限责任公司 暂定名

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• 2 住所 广西平乐县平乐镇

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• 3 注册地 广西平乐县工商行政管理局

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• 4 经营范围 水力发电 水电资源开发等 以工商局核准的经营范围为准 5 注册资本 人民币5000 万元

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6 本公司拟以现金人民币4750 万元出资 占新公司注册资本的95% 平乐县电力 公司拟以现金人民币250 万元出资 占新公司注册资本的5%

7 新公司成立后 拟投资57,503 万元(可研报告初步概算)建设装机容量为7.8 万 千瓦(3 2.6 万千瓦)的平乐县巴江口水电站工程项目 项目资金来源的由各股东按照各 自的出资比例自筹解决

四 协议书的主要内容

1 协议双方 广西桂东电力股份有限公司 平乐县电力公司 2 出资额及比例 新公司注册资本人民币5000 万元 本公司拟以现金人民币4750 万元出资 占新公司注册资本的95% 平乐县电力公司拟以现金人民币250 万元出资 占新公司注册资本的5% 由于新公司成立后将投资约57,503 万元建设巴江口水电站项 目 双方仍按照各自的出资比例筹资 本公司具体投资数额以不超过本公司净资产的50% 为限

• 3 违约责任

协议双方必须按规定的出资额足额缴纳出资 任何一方未按规定的出资额足额缴纳 出资而致使公司不能成立的 应对另一方承担违约赔偿责任 在新公司成立过程中 由 于出资人任何一方的原因导致公司不能成立的 该出资人对设立新公司行为所产生的债 务和费用负连带责任 导致新公司利益受到损害的 对新公司承担赔偿责任 4 协议书生效条件和时间

协议书需经本公司和平乐县电力公司双方法定代表人或授权代表签字 加盖单位公 章并经本公司董事会讨论通过和股东大会批准后生效和执行

  - **五 新公司的投资项目平乐县巴江口水电站工程简介**

• 1 项目名称 平乐县桂江巴江口水利枢纽工程 2 项目批复 广西壮族自治区计划委员会桂计能字[1993]800 号 关于巴江口水利

• 枢纽工程项目建议书的批复 和1998 年3 月份确认批复

• 3 项目总投资 工程总投资57,503 万元(可研报告概算) 其中静态总投资为53,245

3

万元 资本金占静态总投资30% 银行贷款占70% 年利率为5.76% 贷款还款年限为 20 年 根据银行贷款利率和资本金回报率 确定工程的平均融资成本 相当于综合贷款 利率 为6.4%

4 项目主要内容及效益情况 巴江口水利枢纽工程是一座以发电为主 兼顾航运 及旅游等综合利用的工程 其主要建筑物有混凝土拦河坝 发电厂房及船闸工程等 安 装3 台单机容量2.6 万千瓦的水力发电机组 总装机容量为7.8 万千瓦(3 2.6 万千瓦) 单位千瓦投资约7372 元 单位千瓦时电能投资约1.42 元 在目前国内属较为优质的项 目 工程预计于2003 年9-10 月份正式开工 总建设期为4 年2 个月 其中第一台机组 需3 年9 个月可发电 项目建成后 正常运行期 35 年计算期的第6 年至第35 年 的 多年平均发电量40,482 万千瓦时 年有效上网电量为33,980 万千瓦时 预计年销售收 入为7476 万元(上网电价按0.22 元/千瓦时计算 不含增值税);实现利润总额 第6 年 第20 年为2364 4558 万元 第21 年 第35 年为4563 万元 税后利润 第6 年 第20 年为2186 3874 万元 第21 年 第35 年为3878 万元 经济内部收益率为14.75% 工程资本金和全部投资财务内部收益率分别为12.45%和9.41% 全部投资回收期为 12.79 年 含工程建设期及初始运行期5 年

5 项目的优势和风险分析 1 优势分析

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A 水量充足 水电经营得天独厚 巴江口水利枢纽工程是桂江干流规划6 个梯级 水电站中的第一个项目 坝址位于桂江中游平乐县巴江村上游1.5 公里处 距平乐县城 直线距离约30 公里 距同一河流下游本公司控股的昭平水电厂约26 公里 其坝址以上 集水面积1.26 万平方公里 多年平均流量417 立方米/秒 多年平均径流量131.50 亿 立方米 水库容量1.73 亿立方米 由于受地形影响 桂江成为北方冷空气南下的通道 雨季早 一般每年的三月下旬即进入汛期 为广西中等河流中最早进入汛期的河流 气 候条件比较特殊和优越 同时 桂江流域上游青狮潭水库 砚田 华江一带是广西的暴 雨中心 年降雨量2000 毫米至2400 毫米 水量充足 蓄水区域水力资源丰富 具有较 好的蓄水条件和水能利用条件 水电经营得天独厚 同时 该项目为水力发电项目 属 国家鼓励发展的清洁环保能源 具有运行成本费用低 长期收益等优势

B 电价具有竞争力 由于巴江口水利枢纽流域来水早 一般比红水河 郁江早一 个半到两个月 提前进入丰水期 而该时节广西仍属枯水期电价 因而在电价上处于优 势 根据2001 年度电力资料统计 广西电力的综合上网电价为0.275 元/千瓦时 经测

4

算 巴江口水电站的上网电价为0.22 元/千瓦时 具有较强的市场竞争力 C 财务评价良好 巴江口水利枢纽工程资本金和全部投资内部财务收益率分别为 12.45%和9.41% 均大于综合贷款利率6.4% 在机组全部投产后的第9 年即可收回全部 投资 还清贷款后的投资利润率为8% 投资利税率为10.31% 资本金利润率为28.48% 具有一定的财务盈利能力 从敏感性分析结果可以看 资本金财务收益率在10.50%至 13.64%之间波动 全部投资财务收益率在7.88%至9.93%之间波动 均大于工程综合贷 款利率6.4% 工程具有一定的抗风险能力

D 清偿债务能力良好 项目仅在建设期的负债率较高 高峰期达71.28% 但随 着机组投产发电 资产负债率很快下降 机组全部投产后第12 年即降到30%以下 还 清固定资产投资借款本息后 资产负债率很低 已降到1%以下 这说明项目财务风险较 低 偿还债务能力较强

E 政策优势 新公司成立后 平乐县人民政府将对新公司大力扶持 将给予政策 上诸多优惠 同时根据广西自治区人民政府2001 年12 月31 日下发的 广西壮族自治 区关于贯彻实施国务院西部大开发政策措施的若干规定 巴江口水利枢纽工程可以申 请享受所得税优惠政策 即自生产经营之日起 前两年免征后三年减半征收企业所得税 五年后减按15%计征 将为新公司的长期发展和获得稳定经济效益奠定坚实的基础 F 管理上的优势 桂东电力将凭借人才 技术 管理及资金等方面的优势和拥有 完整的地方电网和稳定的供电营业区的优势 对新公司提供各方面的支持 把巴江口电 厂纳入本公司控股的昭平水电厂进行统一管理 可以节约工程投资和减少运行成本 确 保新公司持续健康发展

2 风险分析

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由于项目涉及的是能源基础产业 风险较小 除有可能延长工期或增加投资和一般 常规风险外并无行业特殊风险 3 风险控制

本公司将充分借鉴建设本公司控股的昭平水电厂的建设经验 制定科学的决策程 序 优化各项设计 施工和管理 建立健全内控制度和责权利结合的激励机制 通过规 范化 科学的管理与目标约束相结合的管理机制 使风险得到控制 六 对外投资的目的和对本公司的影响 1 新公司以发电为主营业务 符合国家的产业政策 也与本公司的主营业务相一 致 设立新公司和投资巴江口水电站是本公司充分利用水电资源稳步发展传统主业项

5

目 扩大主业经营规模 寻求新的利润增长点 谋求做强做大和增强竞争力的需要 2 新公司的巴江口水电站发电成本低 具有价格优势 环保优势 长期受益和持 续发展优势 有利于本公司持续稳定健康发展

3 因本公司对项目资金是四年内逐步投入的 在考虑大部份以借贷资金投入和不 在寻找新的合作伙伴的情况下 在巴江口电厂未投产前 将会增加本公司的财务费用开 支 但巴江口电厂投产后该状况将立即得到改善 因此 投资该项目不会对本公司的财 务状况造成不良影响

七 资金来源

本公司对投资新公司及新公司的巴江口水电站项目所需资金约3.5 亿元 在不考虑 寻找新的合作伙伴的情况下 拟将在四年内通过自有资金 银行贷款以及其它合法方式 筹集解决

八 其他事项 由于本公司正在寻找其他投资人共同投资新公司和建设巴江口水电站工程 在时间 紧 任务重的情况下 为使工程能够于2003 年9-10 月份开工建设 请本公司股东大会 批准该议案后授权公司董事会办理新公司成立及今后的巴江口水电站工程所需资金的 借贷等筹资事宜 需中国证监会审批的筹资方案另行审议 同时授权公司董事会在确 定了另外的投资人后 在保证本公司对新公司和巴江口水电站工程出资比例达到51%以 上绝对控股的情况下 出让一部分新公司的股权及相应比例的对巴江口水电站工程的投 资给新的投资人

本公司将在日后的定期或不定期报告中及时披露有关新公司以及巴江口水电站工 程项目进展情况的信息

十四 审议通过了关于召开公司2 0 0 2 年度第三次临时股东大会的议案 一 会议时间 2002 年 10 月 18 日上午 9 时 会议时间预计半天 12 二 会议地点 广西贺州市平安西路 号公司本部会议室 三 会议议程 1 审议关于投资成立 平乐巴江口水力发电有限责任公司 和 2 签订成立新公司协议书以及有关投资巴江口水电站的议案 审议关于授权董事会 办理巴江口水电站工程所需资金的借贷等筹资事宜和在保证本公司对新公司和巴江 口水电站工程出资比例达到51%以上的情况下 出让一部分新公司的股权及相应比例 的对巴江口水电站工程的投资给新的投资人的议案

四 出席人员 本公司董事 监事及高级管理人员 2002 年10 月15 日收市 在

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6

中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记在册的本公司股东或其委托的代理人 本公司聘请的法律顾问

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五 会议登记办法 凡符合上述资格的股东 请持股东帐户卡 本人身份证 授 2002 10 17 12 权委托书 法人股东另持单位证明 于 年 月 日到广西贺州市平安西路 号 桂东电力证券部办理登记手续 贺州市以外的股东可邮寄或传真办理

12 六 联系地址 广西贺州市平安西路 号桂东电力公司证券部 联 系 人 刘世盛 陆培军

电 话 0774 5297796 5297881 5283977 0774 5283343 5285255 传 真 542800 邮 编 七 出席会议人员的食宿 交通费自理 附 授权委托书

授权委托书

2002 兹全权委托 先生 女士 代表本人出席广西桂东电力股份有限公司 年度第三次临时股东大会 并行使表决权

委托人 委托人股东帐号 委托人持股数 委托日期 委托人签名 被委托人签名

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注 授权委托书剪报 复印或按以上格式自制均有效

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特此公告

广西桂东电力股份有限公司董事会

2002 年 9 月 17 日

7

桂东电力规章制度 财务管理制度

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广西桂东电力股份有限公司财务管理制度

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议修订

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第一章 总 则

第一条 为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求 规范本公司会计行 为 满足管理决策的需要 根据 中华人民共和国会计法 企业会计制度 企业会 计准则 等相关法律法规 结合本公司的实际情况和内部管理的需要 制定本制度 第二条 本公司是由广西贺州地区电业公司 广西那板水电厂以及贺州地区所辖四 县 市 电力公司等6 家企业共同发起设立的公开发行股票的上市公司 本公司为严格 按照 中华人民共和国公司法 的规定进行规范运作的企业法人 主要从事发 供电业 务 本公司的下属单位有供电公司和合面狮电厂

第三条 本公司实行 统一管理 分级经营 统一考核 分级核算 的财务管理办 法 建立以公司总部为资金管理中心 利润中心 投资中心 以各下属单位为成本中心 的财务核算体系 各职能中心的职责范围如下

资金管理中心 负责编制资金计划 筹措资金 按计划调拨资金 监督检查资金 的使用过程 评价资金使用效果 利润中心 计提并交纳各种税费 核算 处理财务成果 工资的分配及管理 投资中心 负责批准并组织实施对外投资 对投资项目进行管理 核算投资收益 处置投资项目

成本中心 各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部模拟法人核 算 自主决定内部分配 内部考核办法和内部核算体系 其成本费用的开支标准和范围 应符合国家有关法律法规和本公司有关规章制度的规定

第四条 本公司的财务管理应遵循合法性 公开性和灵活性原则

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合法性 保证所有的经济活动在国家有关法律法规规定的范围内进行 并接受政 府有关部门和社会中介机构的监督检查

公开性 为了维护各股东的合法权益 重大决策必须经股东大会批准 并定期向 各股东提供生产经营情况和财务状况的资料 所有经济活动必须向股东公开 不得有任 何隐瞒

灵活性 在不违反国家有关法律法规的前提下 可根据自身的具体生产经营特点 选择适当的财务管理办法处理经济业务 以满足筹资 投资 分配等经济活动的需要

第五条 本公司财务管理的主要任务

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• 1 根据生产经营计划 在科学预测的基础上拟定各项财务计划

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• 2 及时足额地筹措资金 合理地使用资金 加强资产存量的管理

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• 3 采取有效措施降低成本费用 提高经济效益

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• 4 按时 足额交纳各种税费 准确 及时分配股利

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5 进行财务检查监督 保证财务管理合法 规范 保护各项财产的安全 完整

维护各股东的合法权益

从总体来说 本公司管理的主要任务是 及时筹措资金 合理使用资金 降低成 本费用 获取最佳效益

第二章 会计机构和会计人员

第一节 会计机构设置和会计人员配备

第一条 根据本公司组织管理机构的设置 公司总部及各下属单位设置相应的会计 机构和会计部门 如下图所示

广西桂东电力股份有限公司会计机构和会计部门设置示意图

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			桂东电力财务部	桂东电力财务部	桂东电力财务部
	合面狮电厂财务科						供电公司财务科
				八步供电所财务室				梧州供电所财务室

公司总部的会计机构设置财务部经理岗位 合面狮电厂和供电公司的会计部门设 置财务科长岗位 八步供电所和梧州供电所的财务室设置主管会计岗位

第二条 会计机构和会计部门负责人应具备下列基本条件

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• 1 坚持原则 廉洁奉公

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• 2 具有会计师以上会计专业技术职务资格

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• 3 主管某单位或者单位内某个重要方面的财务会计工作的时间不少于三年 4 熟悉国家有关法律法规 熟练掌握有关方面的知识技能 熟知本公司的生产经

营情况

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• 5 有较强的组织协调能力及分析判断能力

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• 6 身体健康状况能够胜任本岗位的工作

本公司根据 中华人民共和国会计法 的规定设置财务部经理岗位 由具有会计 师以上专业技术职务资格的人员担任 行使 总会计师岗位规范 规定的职责 权限 财务部经理岗位人选的聘任 解聘由公司总裁依法行使

第三条 本公司应根据会计工作的实际需要 配备符合上岗条件的合格的会计人员 不符合上岗条件 取得会计证和会计电算化证 的人员 不得从事会计工作 第四条 公司总部及各下属单位应当根据公司定员定编名额和会计工作需要 设置

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相应会计岗位 实行会计岗位责任制

第五条 会计岗位可根据实际需要 实行一人一岗 一人多岗或一岗多人 第六条 各会计部门内部应当建立稽核制度 出纳人员不得兼任稽核 会计档案保 管和收入 费用 债权债务的账簿登记工作

第七条 会计岗位之间应当有计划地进行轮换 但应保持相对的稳定性 一般来说 会计机构和会计部门负责人三年内不变动 其他会计人员二年内不变动

第八条 本公司应有计划地合理安排会计人员的后续教育 保证会计人员每年有一 定时间用于学习和参加培训 巩固并更新专业知识和专业技能 了解国家相关法律法规 的更新变化 提高职业道德水平

第九条 对忠于职守 坚持原则 工作成绩突出的会计部门和会计人员 应当给予 精神鼓励和一定的物质奖励

第十条 本公司聘用会计人员应实行回避制度

本公司领导人和各下属单位负责人的直系亲属或配偶不得担任所在单位的会计机 构和会计部门负责人 会计机构和会计部门负责人 主管会计的直系亲属或配偶不得在 所在部门担任出纳工作

第二节 会计人员职业道德

第十一条 会计人员在会计工作中应遵守职业道德 树立良好的职业品质 严谨的 工作作风 严守工作纪律 努力提高工作质量和工作效率 第十二条 会计人员必须按照国家有关法律法规和本公司的财务制度的程序 要求 进行会计工作 保证所提供的会计信息合法 真实 准确 及时 完整

第十三条 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和财务管理情况 运用掌握的会计 资料和会计方法 为改进内部管理 提高经济效益服务

第十四条 会计人员应为本单位保守商业秘密 除法定义务和获得授权或批准外

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任何人不得对外提供或泄露本单位的商业秘密

第三节 会计工作交接

第十五条 会计人员因工作调动或离职 必须将本岗位的会计工作移交给接管人员 第十六条 接管人员应当认真接管移交工作 并继续办理移交的未了事项 第十七条 会计人员办理移交手续前 必须及时做好以下工作 一 已经受理的经济业务尚未办理会计手续的 应当办理完毕 二 已办理会计手续尚未录入会计凭证的原始凭证 应当录入完毕 三 整理应该移交的各项资料 对未了事项写出书面材料 四 编制移交清册 列示移交的会计凭证 会计账簿 会计报表 会计电算化软 件及密码 会计资料备份软盘或光盘 有关印章 现金 有价证券 支票薄 发票 文 件 其他会计资料和物品等内容

第十八条 会计人员办理交接手续 必须有监交人进行监交 一般会计人员交接 由所在单位会计机构或会计部门负责人进行监交 会计机构或会计部门负责人交接 由 所在单位领导人进行监交 总部认为有必要时 可派人会同对下属单位的会计交接进行 监交 第十九条 接管人员在交接过程中 要按移交清册逐项核对查收移交资料或物品 第二十条 会计机构或会计部门负责人移交时 还必须将全部财务会计工作 重大 财务收支和会计人员的情况等 向接管人员详细介绍 对需要移交的遗留问题 应当写 出书面材料

第二十一条 交接完毕后 交接双方和监交人应在移交清册上签名 并在移交清册 上注明 单位名称 交接日期 交接双方和监交人的职务姓名 移交清册页数以及需要 说明的问题和意见等 移交清册一式三份 交接双方各执一份 交接所在部门留存一份 接管人员应当继续使用移交的会计账簿 不得另立新帐 以保持会计记录的连续性

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第三章 会计核算

第一节 会计核算的一般要求

第一条 本公司按照 中华人民共和国会计法 和 企业会计制度 的规定 统一 设置会计科目 建立会计账簿 进行会计核算 各单位应使用统一的会计科目 不得随 意更换 确因业务发展需要增设会计科目时 必须经财务部核准增加后方可使用 第二条 本公司必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算 填制会计凭证 登记会计账簿 编制财务会计报告 不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核 算

第三条 各单位发生的下列事项 应当及时办理会计手续 进行会计核算 1 款项和有价证券的收付 2 财物的收发 增减和使用 3 债权债务的发生和 结算 4 资本的增减 5 收入 支出 费用 成本的计算 6 财务成果的计算和处 理 7 其他需要办理会计手续 进行会计核算的事项

第四条 各单位应以实际发生的经济业务为依据 按照 企业会计制度 和本制度 规定的会计处理方法进行会计核算 保持会计指标的口径一致 相互可比和会计处理方 法的一贯性

第二节 填制会计凭证

第五条 原始凭证应达到以下要求 1 原始凭证的内容必须具备 凭证的名称 填制凭证的日期 填制凭证的单位名 称或者填制人姓名 经办人的签名或盖章 接受凭证单位名称 经济业务内容 数量 单价和金额 2 获得的外部原始凭证 必须是正式发票或符合有关财税法规要求的其他凭据 并且内容详实 计算正确 开票单位 个人 签名或盖章齐全 字迹清晰无涂改 获得

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的内部原始凭证必须经本单位有关负责人的签字批准 对外开出的原始凭证 必须经有 关人员签名核准并加盖本单位公章

3 凡同时填写大写和小写金额的原始凭证 大写与小写金额必须相符 购买实物 的原始凭证 必须列明所购实物的品种 规格 数量 单价 并经采购人和批准人以外 的实物使用人或相关人员签字验收 购买劳务的原始凭证 必须列明工作量和劳务价格 并由经办人和批准人以外的劳务接受部门的相关人员签字核实 4 一式多联的原始凭证 应当注明各联的用途 只能以其中一联作为报销凭证 一式多联的发票和收据 必须用双面复写纸一次性套写完毕 作废时应加盖 作 废 戳记 连同存根一起保存 不得丢弃或撕毁 5 本公司职工因公借款的借款单 必须附在记账凭证之后 退回借款或报账冲销 时 应当另开收据 不得退还借款单

6 经上级有关单位或部门批准的经济业务 应当将批准文件作为原始凭证附件 如果批准文件需要单独归档的 应当在凭证上注明批准机关名称 日期和文件字号或以 复印件附后

第六条 原始凭证记载的各项内容均不得涂改 原始凭证有错误的 应当由出具单 位重开或者更正 更正处应当加盖出具单位印章 原始凭证金额有错误的 应当由出具 单位重开 不得在原始凭证上更正

第七条 会计人员应根据审核无误的原始凭证录入会计凭证 并由录入会计凭证以 外的其他会计人员对会计凭证进行审核 确保会计科目使用正确 金额准确无误 打印 出的会计凭证要加盖会计机构或会计部门负责人印章 涉及货币资金的要加盖出纳员印 章

第八条 在录入会计凭证时 应按原始凭证所载经济事项逐项或分类录入 在对会 计凭证进行复核时 复核人员应对会计凭证的相关原始凭证的真实 合法 手续完备以

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及采用会计科目的正确与否进行审查

第九条 会计部门和会计人员要妥善保管会计凭证

• 1 取得的原始凭证要在当天按月连续编号

2 出纳员登记日记账后 要及时将原始凭证交给录入会计凭证的会计人员 不得

积压

3 取得的原始凭证应及时录入会计凭证 录入完毕后 原始凭证应由录入会计凭 证的会计人员保管 不得散乱丢失 其他人员未经保管人员许可不得擅自翻阅 4 会计凭证应连同所附的原始凭证按照编号顺序折叠整齐 及时按期装订成册 并加订封面 注明单位名称 所属年度和月份以及会计凭证起止序号 由装订人在装订 线处签名

对于数量太多的原始凭证 可以单独装订保管 在封面上注明所属会计凭证期间 序号 同时在会计凭证上注明 附件另订 和原始凭证名称及标识 各种经济合同存出保证金收据等重要原始凭证 应当另编目录 单独登记保管 并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号

5 原始凭证不准外借 其他单位或个人确有必要使用原始凭证 经所在单位会计 机构或会计部门负责人批准后 可提供复印件并在专设的登记簿上登记 由批准人员 经办人员和外单位人员共同签名

6 取得的外部原始凭证如有遗失 应当取得原开出单位盖有公章的证明函 并注 明原来凭证的号码 金额和内容等 由所在单位会计机构或会计部门负责人以及所在单 位领导人签字批准后 方可取代已遗失的原始凭证 如与税法要求不符 应办理补税手 续 如果确实无法取得证明的 可由当事人写出报告 经知情人或见证人签字证实并由 所在单位会计机构或会计部门负责人以及所在单位领导人签字批准后 方可取代已遗失 的原始凭证 如与税法要求不符 应办理补税手续

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第三节 登记会计账簿

第十条 本公司按照 企业会计制度 和财务核算的实际需要设置会计账簿

第十一条 当天发生的经济业务 应当天录入会计凭证 期未及时记账并打印输出 会计报表 要灵活运用财务软件对会计资料进行综合分析 定期或不定期地向有关领导 报告所在单位主要财务指标完成情况以及财务指标完成及变化情况的分析报告

第十二条 会计账簿和会计报表要定期使用光盘备份 此外 要及时打印会计凭证 各类会计账簿以及会计报表

现金日记账和银行存款日记账可用打印输出的活页帐页装订成册 要求每天登记 并打印 每天登记业务不满一页的 可按满页打印输出 一般账簿可以根据实际情况和 工作需要按月或按年打印 发生业务多的账簿 可满页打印 年度终了 将审核无误的 会计账簿装订成册 并经有关人员签字或盖章 第十三条 各单位应定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物 有价证券 往来 单位 个人进行相互核对 保证账证相符 账账相符 帐实相符

第十四条 各单位应按月及时办理结账手续

1 结账前 必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账 2 结账时 应当结出每个账户的期末余额 年度终了 所有总账账户都应当结出 全年发生额和年未余额

3 年度终了 要把各账户的余额结转到下一年度 并在摘要栏内注明 结转下年 字样 在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额 并在 摘要栏注明 上年结转 字样

第四节 编制财务报告

第十五条 各单位必须按照 企业会计制度 的规定 定期编制财务报告 财务报告包括会计报表及其编制说明 会计报表包括会计报表主表 会计报表附

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表 会计报表附注

第十六条 公司外送财务报告由财务部按规定统一报送 各下属单位的会计报表属 内部财务报告 仅供本公司内部传阅 外送的财务报告应当根据 企业会计制度 规定 的格式和要求编制 各下属单位的财务报告 其格式和要求按本公司的统一格式编制 第十七条 会计报表报送时间的要求 八步供电所 梧州供电所 合面狮电厂的会 计报表及编报说明要求在次月4 日送达公司财务部 供电公司的会计报表及编报说明要 求在次月6 日送达公司财务部 公司财务部的会计报表要求在次月8 日送达公司有关领 导及相关部门

第十八条 会计报表应当根据登记完整 核对无误的会计账簿记录和其他有关资料 编制 做到数字真实 计算准确 内容完整 说明清楚 任何人不得篡改或授意 指使 强令他人篡改会计报表的有关数字 第十九条 会计报表之间 会计报表各项目之间凡有对应关系的数字 应当相互一 致 本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接 如果不同会计年度会 计报表中各项目的内容和核算方法有变化的 应当在年度会计报表中加以说明

第二十条 各单位应当按照有关规定认真编写会计报表附注及说明 做到项目齐全 内容完整

第二十一条 本公司在每一会计年度终了时制作财务报告 于每一会计年度结束后 二个月内 提交董事会审议 第二十二条 根据法律和国家有关规定应当先行委托注册会计师对财务报告进行审 计 并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门 并公 告全体股东

如发现对外报送的财务报告有错误 应及时办理更正手续 除更正本单位留存 的财务报告外 并应同时通知接受财务报告的单位更正 错误较多的 应当重新编报

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第四章 会计内部监督

第一条 会计部门 会计人员应对取得的原始凭证进行审核监督 对不真实 不合法的原始凭证 不得受理 对记载不准确 不完整的原始凭证 予 以退回 或要求经办人员更正 补充

第二条 会计部门 会计人员对伪造 变造 故意毁灭会计账簿或者帐外设帐行为 应当制止和纠正 制止和纠正无效的 应当提请会计机构负责人或主管财务工作的公司 领导人处理 第三条 会计部门 会计人员应当严格执行公司的资产管理制度 明确实物资产清 查的范围 期限和组织程序 对实物资产进行有效管理 发现账簿记录与实物 款项不 符时 应当查明原因 报请有权机构进行处理

• 第四条 会计部门 会计人员对指使 强令编造 篡改财务报告行为 应当抵制

• 抵制无效的 应当向会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人报告 请求处理 第五条 会计部门 会计人员应当对财务收支进行监督 1 对审批手续不正确 不恰当的财务收支 应当退回 要求补充 更正 2 对违反规定不纳入本单位统一会计核算的财务收支 应当制止和纠正 3 对违反国家统一的财政 税务 会计制度规定的财务收支 不予办理 4 对违反国家统一的财政 税务 会计制度规定的财务收支 应当制止和纠正

• 制止和纠正无效的 应当向所在单位领导人提出书面意见请求处理

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所在单位领导人应自收到书面意见之日起十日内签署书面决定并对该决定负责 5 会计部门 会计人员对违反国家统一的财政 税务 会计制度的财务收支 不 予制止和纠正 又不向单位领导人提出书面意见的 应当承担相应责任 6 会计部门 会计人员对严重违反国家利益和股东利益的财务收支 应当向董事

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会或监事会报告

7 会计部门 会计人员对违反本公司财务管理制度的经济事项 应当制止和纠正 制止和纠正无效的 应向会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人报告 请求处理 第六条 会计部门 会计人员应对所在单位制定的财务预算 财务工作计划 经济 计划 业务计划的执行情况进行监督

第七条 各单位必须依照法律和国家有关规定接受有关部门的监督 如实提供会计 凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料以及有关情况 不得拒绝 隐匿 谎报 按照法律规定委托注册会计师进行审计时 应当积极配合注册会计师工作 如实 提供会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料以及有关情况 不得拒绝 隐匿 谎报 不得授意注册会计师出具不当的审计报告

第五章 会计内部管理制度

第一节 会计机构和会计部门的职责

第一条 财务部经理的职责范围

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• 1 在公司总裁和协助财务工作的副总裁的领导下 主持财务部的全面工作并对公

• 司总裁和协助财务工作的副总裁负责

• 2 主持制定公司的经济核算制度及经济责任考核制度

• 3 主持制定公司的年度财务收支预算方案和经济责任考核方案 4 主持审查公司生产经营 物资供应 产品销售 技术改造 基本建设等环节的

• 计划 检查计划执行情况 考核生产经营成果

5 负责公司的资金筹措和资金的合理运用 精打细算 广开财源 节约开支 提 高经济效益

• 6 主持审查公司重要经济合同并监督合同执行情况

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7 监督公司执行国家财经政策 法令 制度 遵守财经纪律 维护国家利益和公 司的合法权益 支持各下属单位及控股子公司的财务部门负责人正确履行职责 行使职 权

8 完成公司总裁和协助财务工作的副总裁交办的其他工作任务 第二条 财务部职责范围

1 在财务部经理的领导下 根据国家现行的会计制度 会计准则以及有关法律法 规 拟订本公司的各项财务管理制度 并贯彻执行 2 据本公司的总体经营计划 编制本公司的财务收支计划 参与拟订内部法人和 经济承包经济责任制考核指标和考核办法 检查监督 考核分析财务收支计划和经济责 任考核的完成情况 确保完成公司的总体经营计划

3 负责编制资金计划 筹措资金 调控资金 监督资金使用并评价资金使用效果 4 参与生产经营会议和经济分析活动 进行经济效果预测分析及财务计划执行结 果分析 提出改善经营管理建议和措施 5 负责审核各下属单位报送的会计报告 负责核算本公司的工资总额 核算财务 成果 按时编制各期合并会计报表 做好各期财务报表附注 编报说明和财务分析 6 负责依法按时计提 申报 交缴各种税费

7 负责指导各下属单位的财务工作 检查国家相关法律法规和本公司有关制度规 章的贯彻执行情况

8 负责编制本公司会计人员的培训计划 参与本公司会计人员专业技术资格 任 职资格的评审 考核工作

9 协同有关部门做好本公司各项经济指标完成情况的统计 分析工作 10 负责核算公司总部各项经济业务

第三条 合面狮电厂 供电公司财务科职责范围

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1 在所在单位负责人的领导下 根据国家现行的会计制度 会计准则以及有关法 律法规 以及本公司的各项财务管理制度 制定本单位的财务管理实施办法 并公布实 施

2 根据本公司下达的各项计划和经济责任考核指标 制订所在单位的财务计划 保证完成公司下达的各项经济指标

3 负责所在单位的财务管理和经济核算工作 按时向公司总部报送各种会计报表 各项经济考核指标完成情况和所在单位的经济分析报告

4 每月5 日前编制本单位上月资金使用情况和本月的资金使用计划 并上报本公 司财务部 按资金结算中心核准后的资金计划合理使用资金

第二节 资金管理

第四条 为了加强本公司资金使用的监督和管理 加速资金周转 提高资金利用率 保证资金安全 制定本制度

第五条 资金管理机构 公司设立资金结算中心 在财务部经理的领导下 负责对 资金进行计划 筹措 调控和监督 对外办理各种筹资和投资的核算和管理工作 对内 办理公司总部和各下属单位资金调拨 资金使用监督考核工作 资金结算中心具有管理和服务的双重职能 与各下属单位在资金管理工作中是监 督与被监督 管理与被管理的上下级关系 在资金结算业务中是提供服务与接受服务的 准客户关系

第六条 货币资金日常管理的原则 统筹兼顾 统一调度 资金结算中心根据公司批准实施的大修理 技术改造和固定资产投资项目以及下 达的成本费用指标 按计划筹措安排资金 无计划和未经批准的项目 不得安排使用资 金

第七条 各单位严格实行钱 帐分管制度 对收入的款项应及时存入银行账户 不

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得坐支 坚决取消 小金库 严禁擅自私分收入或先分后入账 出纳员不准以白条抵 库 库存现金应一律存放在保险柜内 尽量压缩现金库存额 最高限额不得超过1,000 元 如因特殊情况必须保留大量现金 应指定本部门人员值班 同时请所在单位保卫人 员予以配合

1 银行账户的管理 各下属单位开设的银行账户必须报财务部批准并备案 电费 收入账户由财务部集中核算管理

2 严禁在帐外设置银行存款账户进行非法活动 禁止出租 出借或转让给其他单 位和个人使用本单位的账户 严格执行印鉴与支票分管制度 所有支票必须建立登记簿 严格控制发放印鉴齐全的空白支票 不得签发空头支票 不得借用其他单位的空白支票 也不得将空白支票转借给其它单位使用

第八条 内部流动资金占用的管理

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1 流动资金占用限额 公司每年年初根据董事会下达的利润目标任务编制财务计 划和资金计划 财务部根据公司的年度任务 经营发展规划 资金来源以及分解给各分 公司的目标成本为依据 确定各单位的流动资金占用限额

考核期内 资金结算中心将严格按照核定的流动资金占用限额控制各单位的资金 占用规模 如因特殊原因资金占用超过限额 应在资金使用申请报告中说明原因 经资 金结算中心审查核实后 提出意见 报公司领导审批追加定额后方可办理付款手续 2 内部流动资金占用的审批权由公司总部行使 3 内部流动资金占用利息以实际发生数 按 谁使用 谁承担 原则计算 第九条 职工个人借款范围及审批手续的规定 1 采购人员出差借款时 填写借款单 经单位或部门负责人按批准权限签字批准 后交财务部门审查并签署意见后 方可借到款项 采购货物所需的款项应有经恰当权限 批准的采购计划 经财务部门审查并签署意见后由出纳员办理汇款 不得携带大量现金

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外出采购

2 因公出差人员借款应根据出差路途远近 时间长短 确定借款数额 填写借款 单 经所在单位或部门负责人按批准权限签字批准 经财务部门审查并签署意见后 方 可借到款项

3 其他借款 职工个人只限于因公负伤或就医并经批准到外地治疗的情形 其余 情况不得借支

4 出差人员不得借故趁机绕道游山玩水 凡因此而增加的差旅费 不得报销 如 果已经骗取报销而后查出 要追回所报款项并采取相应的惩罚措施 5 出差人员不准挪用公款购买私人用品 若因此而欠下公款时 以违犯财经纪律 论处

6 出差人员回来后 必须在三个工作日内填好差旅费报销表 经所在部门负责人 审查签字 部门负责人出差报销表要经所在单位领导人签字 后 持据到财务部门办理 报账业务 财务人员差旅费报销标准进行结算 多退少补 逾期不报账又无正当理由的 所借款项从经办人的工资薪金中扣缴

第十条 非生产性费用开支 捐赠 赞助 广告宣传 原则上由公司总部统一安排 开支 各下属单位因客观原因确有必要开支 每次 项 开支金额不超过1 万元的由各 下属单位负责人审批 超过1 万元的必须事先报公司总部批准

第三节 成本费用核算规定

第十一条 根据 企业会计制度 的有关规定 本公司成本内容包括 主营业成本 营业费用 管理费用 财务费用 1 供电公司的购电成本 合面狮电厂的水资源费 水土保持费 水费 水库基金 筏道基金 库区后期扶持基金直接列入 主营业务成本 科目核算 2 八步供电所 梧州供电所和合面狮电厂各生产车间 班组为组织和管理生产所

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发生的工资 折旧费 修理费 办公费 水电费 机物料消耗 劳动保护费 租赁费 差旅费 低值易耗品摊销 运输费 绿化费 会议费 业务执行费 其他费用等通过 制 造费用 科目核算 月末全部结转 主营业成本科目核算

3 公司在产品销售过程中所发生的工资 业务招待费 运输费 装卸费 包装费 保险费 展览费 广告费 差旅费 租赁费 低值易耗品摊销 物料消耗和其他有关费 用均列入 营业费用 科目核算

4 供电公司 合面狮电厂各职能科室为管理和组织经营活动所发生的工资 折旧 费 办公费 差旅费 运输费 租赁费 修理费 咨询费 绿化费 物料消耗 低值易 耗品摊销 长期待摊费用摊销 坏帐准备 业务招待费 土地损失赔偿费 会议费 水 电费 劳动保护费和其他费用等均列入 制造费用 科目核算 月末全部结转 主营业 成本科目核算

5 公司总部各职能科室为管理和组织经营活动所发生的工资 职工福利费 折旧 费 办公费 差旅费 运输费 保险费 租赁费 修理费 咨询费 中介费 诉讼费 排污费 绿化费 物料消耗 低值易耗品摊销 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 坏 帐准备 研究开发费 技术转让费 业务招待费 工会经费 职工教育经费 待业保险 费 劳动保险费 房产税 车船使用税 土地使用税 印花税 土地损失赔偿费 住房 公积金 提取新增效益工资 技术开发费 防洪保安费 董事会经费 公司经费 开办 费 会议费 水电费 劳动保护费 计提的各项跌价准备以及其他费用均列入 管理费 用 科目核算

6 公司为筹集资金而发生的各项费用 包括生产经营期间的利息支出 减利息收 入 汇兑损失 调剂外汇手续费 金融机构手续费以及债券的溢价或折价摊销 专门 安排借款而发生的辅助费用均列入 财务费用 科目核算 1 利息支出 包括长期借款和短期借款的应付利息 扣除银行存款的利息收入

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• 2 汇兑净损失 指汇率变动造成的汇兑损失扣除汇兑收益后的净额

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• 3 调剂外汇手续费 指在外汇调剂市场买卖外汇时支付的手续费

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• 4 金融机构手续费 指金融机构结算业务收费和委托金融机构发行公司债券的手续 费及债券印刷费

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第十二条 各项成本费用项目开支范围

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1 职工福利费 主要用于职工和供养亲属的医药费 职工赴外地就医路费 护理 费 职工困难补助以及按照国家有关法规和公司制度允许的其他职工个人福利支出项 目

2 办公费 各种笔 墨水及纸张 计算器 尺 剪刀 回形针 大头针和装订用 针线 胶水 浆糊 橡皮擦 涂改液 档案盒 夹 文件盒 夹 资料盒 夹 报 纸架 夹 各种报刊 杂志 图书 电信营业收费 复印费 传真服务收费 电报费 邮寄包裹费 邮政汇款费 速递专递费 印刷费及名片制作费 台历 挂历 时钟 电 话机 电话线及相关配件 管理上使用的各种包 袋 封套 电子计算机和配套设备的 耗材及零部件 干电池 饮用水 自来水除外 茶叶及茶具 印章雕刻及印油 3 差旅费 住宿费 含住宿保险费 飞机及车船费 含订票费 附加收费或基金 和人身保险费 市内租车费 伙食补助费 随身行李保管费和托运费 退票费 4 运输费 机动车养路费及建设基金 机动车及其驾驶员年审收费以及交通管理 部门的附加收费 不含代其他部门收取的费用 机动车过桥过路过渡费和停车保管费 交通管理部门收取的机动车营运证 驾驶证等相关证件的办证 过户 转户 取消等环 节的各种费用 不含代其他部门收取的费用 机动车驾驶员交纳的驾驶员联合会会员 费 由承运方开具发票的货物运输费 随货物入库 购成资产价值或用于其他非应税项 目的货物运输费除外 拖车或吊车费 5 修理费 生产管理用的房屋 建筑物的维修 补漏及装饰 修缮 运输工具

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机器设备 电子设备 仪器仪表 工具 器具的保养 检测 修理 凡由本公司以外的 人员或单位实施的 不论采取包工包料或其他方式 均应以工料费的全额作为修理费进 行核算

6 咨询费 指向有关咨询机构进行科学技术 经营管理咨询所支付的费用 包括 聘请经济技术顾问 法律顾问等支付的费用

• 7 中介费 指聘请社会中介机构进行资产评估 验资和审计业务而支付的费用 8 诉讼费 指涉及民事诉讼而发生的各项费用

• 9 排污费 指支付给环保部门排污费用

10 绿化费 用于绿化的各种花 草 树木及其种籽的买价 运输费和搬运费 用 于绿化的各种花盘 花泥 花肥和各种草绳 薄膜 棚 架的买价 运输费和搬运费 各种雕塑艺术品

11 物料消耗 机动车耗用油料及各种替换的配件 零部件 各种消防器材 由本 公司工作人员对各种机器设备 电子设备 仪器仪表 工具 器具进行保养 检测 修 理所耗用的各种配件 零部件 以及在生产 管理中耗用或使用的除已在其他科目中列 示的其他工具 材料及具有实物形态的物品

12 坏帐准备 指按短期投资 应收款项 存货的账面价值与可回收金额之间的差 额计提的准备金

13 低值易耗品摊销 办公桌椅 沙发 文件柜 档案柜 保险柜以及其他单位价 值在500-2,000 元之间(含500 元和2,000 元) 使用时间较长 2 年以上 不易损坏 或破碎的耐用消费品

14 研究开发费 指研究开发新产品 新技术 新工艺所发生的设计费 设备调试 费 原材料 技术图书资料费 研究人员工资 研究设备的折旧 其他有关的经费 委 托其他单位进行的科研试制的费用以及试制损失

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15 业务招待费在下列范围内据实列入管理费用 全年销售收入净额在1500 万元 以下的部份按5 计提 超过1500 万元的部份按3 计提 若实际开支数大于计提数时 需通过董事会决议后方可在管理费用中列支

16 劳动保险费 指企业支付离退休职工的退休金 包括按照规定交纳的离退休统 筹金 价格补贴 医药费 包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用 职工退职 金 6 个月以上病假人员工资 职工死亡丧葬补助 抚恤金 按照规定支付给离退休人 员的各项经费 17 提取新增效益工资 公司实行工资总额与经济效益挂钩办法期间 按财政规定 浮动比例计算超过工资总额基数部份的工资

18 工会经费 职工教育经费 待业保险费 土地损失补偿费 住房公积金 防洪 保安费 董事会经费 公司经费 开办费的按 企业会计制度 列举的开支范围或相关 法律法规确定的计提比例执行 19 会议费 参加本公司以外各种会议交纳的会务费 20 电费 购买自来水和电力的所支付的费用 21 劳动保护费 包括按公司有关规定发给职工个人的劳动保护用品以及在生产经 营活动中领取的劳动保护用品 用具

22 计提的各项跌价准备 包括对短期投资 应收款项 存货等三项资产计提的跌 价准备

23 其他费用 临时工工资 民工费 青苗补偿费 电力线路铲草人工费 以及未 在上述各费用项目中列举的各种杂费

第十三条 成本费用的核算方法

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1 人工成本的核算 根据国家有关规定和公司下达执行的 活工资考核办法 审 核劳资部门编制的工资发放明细表后 按明细表有关项目设置 应付工资 二级科目

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进行工资核算 月未按项目性质划入各相关项目

2 直接成本 按有关文件 协议规定标准计提支付各种直接费用 按电价合同规 定价格 规定要求结算购电成本 3 费用成本 根据国家有关法律法规和本公司的规章制度 按实际发生额核算 第十四条 成本的预测 年未按董事会对公司生产经营计划的要求 有关部门根据 市场需求变化 水情变化等因素 对次年的购电成本作预测 根据次年的生产经营计划 并结合历年实际情况预测各项费用成本 根据次年计划的发供电量预测有关直接费用成 本 按 两低于 原则预测的次年工资总额 测算以工资为计提基础的有关费用成本 根据次年销售收入计划预测以收入为计算依据的有关税费和其他费用

4 成本的控制 公司为保证完成董事会下达的生产经营计划 采取核定各单位 各部门可调控成本费用开支总额的办法 严格控制可调控成本费用的开支规模和增长速 度 对超支的可调控成本费用进行重罚 对节约进行重奖 以此来制约和激励可调控成 本费用的开支 确保完成本公司提出的年度生产经营总体目标

第四节 存货的管理

第十五条 存货的计价方法 按实际成本采用加权平均法或个别计价法计价 第十六条 存货的转移 收发 领退 盘点 根据公司有关物资管理办法进行管理 和监督

第十七条 存货如发生盘盈 盘亏和毁损 应由所在单位组织有关部门进行清查 分析原因 写出数据文字报告 报财务部审定 并经本公司领导签字批准 数额较大的 要经董事会审议通过 再交所在单位会计部门根据批复意见进行会计处理

第五节 固定资产的管理

第十八条 固定资产的标准 本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一 年以上 单位价值在2,000 元以上 用于生产 管理和后勤服务的所有设备 工具 仪

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器 房屋 建筑物

第十九条 固定资产按实际成本计价

第二十条 固定资产采用直线法计提折旧

第二十一条 固定资产的分类

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发电及供热设备 输电线路 变电设备 配电线路及设备 用电计量设备 通讯线 路及设备 自动化控制及仪器仪表 水工机械设备 检修维护设备 生产管理用工器具 运输设备 非生产用设备及器具 房屋 建筑物

第二十二条 固定资产的管理制度

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1 固定资产的购建必须先由使用部门提出申请 报所在单位负责人批准 单位金 额超过1 万元的需经公司总部领导批准 通知财务部门筹集资金后方可购买 2 固定资产的领用 内部调剂 调出 报废有关部门必须通知设备专责 固定资产 管理会计一同办理有关手续 在使用的固定资产必须专人保管 建立帐卡 落实岗位责 任

3 固定资产报废 必须经专业技术人员到场进行鉴定并形成结论 经所在单位主 管领导签字审核并报公司总部批准 金额较大的需经董事会批准 后方能办理销账手续 4 对调出 或变价出售 固定资产 到所在单位财务部门查明拟调出 或变价出 售 固定资产的净值后 报经公司总部批准 金额较大的需经董事会批准 后 办理所 需手续 才能调出 或售出

5 对调剂使用的固定资产 由主管部门通知并办理内部调拨使用手续进行调剂 双方应同时登记增减变化手续 保证帐物相符

第二十三条 固定资产维修的管理

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• 1 定资产的大修理 按设备运行的实际情况需要而定 一般规定2 3 年大修一次 2 固定资产大修理项目由生产部门 设备管理部门 作出修理计划及费用预算

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报公司总部审批 或董事会决议 后通知财务部门筹集资金 方可组织实施 保证计划 完成 3 固定资产日常修理 由设备专管人员向部门领导提出书面报告 通知检修部门 派检修人员修理 保证设备处于完好状态 4 对开支数额较大的大修理项目应通过 递延资产 或 待摊费用 科目核算 第六节 在建工程的管理

第二十四条 公司根据董事会决议组织工程项目筹建 办理有关报批手续 落实资 金来源后方可开工

第二十五条 在建工程项目在建期间 应根据自营工程 出包工程 设备安装工程 的不同特点 制定具体管理办法 编制工程进度和资金投放计划 严格控制各项支出 加强质量监督控制

第二十六条 在建工程按项目进行明细分类核算 在建工程达到预定可使用状态时 根据竣工验收报告 财产清查报告或交接书各工程财务决算报告 将在建工程投资结转 固定资产或暂估入账

第七节 主营业务收入的管理

第二十七条 主营业务收入的确认方法 根据电力行业的特点 以电力产品已经发 出 取得索取价款凭据 经用户签字认可的电费结算单 据CPA2002 年会计考试教材 270 页 三 并且确信相关收益能够流入公司 时 确认主营业务收入的实现 第二十八条 主营业务收入的预测 有关部门要做好电力市场分析预测 编制电力 购销计划 生产经营计划 财务部门根据所提供的依据预测当年计划实现主营业务收入 第二十九条 主营业务收入的分析 包括销售收入计划完成情况分析 产销平衡情 况分析 销售合同完成情况分析和市场占有情况分析 生产 调度部门视市场 水情变 化的情况 实施生产经营计划 保证当年实现利润最大化

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第八节 利润及其分配的管理

第三十条 利润的预测 由财务部门根据每年的生产计划 销售计划 预测主营业 务收入 购电成本 人工成本 其他费用成本 营业外收支等 编制利润计划 第三十一条 利润的分析 由财务部门每月对利润实际完成情况与计划完成任务 上年同期完成情况进行对比 分析影响利润增减的原因

第三十二条 营业外收入的核算范围 处理固定资产净收益 处理无形资产净收益 固定资产盘盈 罚款收入 因债权人原因无法支付的应付款项 教育费附加返还款等 第三十三条 营业外支出的范围 处理固定资产 无形资产净损失 固定资产盘亏 报废 毁损 各种非正常损失 计提各项减值准备金 公益救济性捐赠 在年度应纳税 所得额的3%以内部份 罚款 赔偿金和违约金 因违法经营的罚款 被没收的财物 违反税法支付的滞纳金 违约金不在此范围 应在所得税后利润中扣除

第三十四条 利润分配的管理 为促使公司的发展 维护股东权益 根据国家有关 规定 本公司缴纳所得税后利润按下列顺序和比例进行分配

• 1 补以前年度亏损

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• 2 税后利润的10%提取法定盈余公积

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• 3 税后利润的5 10%提取法定公益金 具体比例由股东大会决定

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• 4 取任意盈余公积 由股东大会决定是否提取及提取比例

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• 5 付普通股股利

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税后利润在提取公益金和公积金后用于股利分配

第三十五条 股利发放的管理 根据公司章程规定 每一年度的具体分配方案由董 事会提议 报股东大会批准 除股东大会有特别决议外 公司股利每年派发一次 采取 现金和股票两种形式 股利的派发以年终财务决算为依据 于次年6 月份之前派发完毕 本公司分派股利时 应按有关税收法律法规的规定代扣股东股利收入的税金

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财务管理制度

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第三十六条 法定和任意盈余公积金经董事会提议并经股东大会批准可用于弥补亏 损 转增股本和支付股利 但转增股本或支付股利后 盈余公积金余额不得低于注册资 本的25% 并且支付股利时的支付比率不得超过股票面值的6%

第三十七条 公益金主要用于企业的职工集体福利设施支出 动用公益金时应将其 转入地般盈余公积金

第九节 财务分析的管理

第三十八条 财务分析的主要内容

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1 财务计划执行情况分析

2 成本分析 包括电量结构 网损率 厂耗电率 直接费用成本 外购电力成本 人工成本 费用成本

3 资金情况分析 通过现金流量表对公司的经营活动 投资活动 筹资活动作综 合分析评价 分析企业是否过度扩大经营规模 评价企业产生净现金流量的能力是否偏 低 分析资金收支平衡 资金运用 偿债能力状况及外部金融环境 筹集风险 银行利 率杠杆

4 利润分析 通过销售利润率 销售价格 单位成本 投资收益等指标评价企业 利润完成情况 5 其他经济指标分析 通过资产负债率 流动比率 速动比率 应收账款周转率 存货周转率 净资产收益率指标 综合评价企业经济情况 6 经济环境分析 通过经济体制 经济结构 市场竞争 金融政策 财政政策 法律政策等方面变化 分析对企业的影响

经济活动分析应根据不同的需要采用恰当的会计方法 统计方法 数学方法 通 过分析查找原因 找出差距 寻求解决办法

第十节 发票管理

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第三十九条 公司的发票管理按照 中华人民共和国发票管理办法 财政 部 1993-12-23 财政部令 1993 的规定执行 如果国务院有关部门今颁布新发票 管理办法 则改按最新的发票管理办法执行

第十一节 会计电算化管理

第四十条 会计电算化管理按照财政部制定的 会计基础工作规范 中 会计电算化 管理办法 和 会计电算化工作规范 的有关条款执行

第六章 部分会计科目运用的规定

第一条 应收账款 预收账款 应付账款 预付账款 用于记录因产品或货物购销 业务而发生的债权债务 期末 中期 年终 应收账款如出现贷方余额应调整至预收账 款 预收账款如出现借方余额应调整至应收账款 期末 中期 年终 预付账款如出现 贷方余额应调整至应付账款 应付账款如出现借方余额应调整至预付账款

第二条 在建工程 核算范围包括购入需安装调试的各种机器设备 各种预计完工 后将作为固定资产管理的各项建设 安装工程 以及预计完工将转入 递延资产 或 待 摊费用 科目的固定资产大修理项目 除此之外的技术改造 大修理项目不得在本科目 进行核算

第三条 其他应收款 其他应付款 用于记录不属于产品或货物购销而发生的债权 债务 期末 中期 年终 其他应收款如出现贷方余额应调整至其他应付款 其他应付 款如出现借方余额应调整至其他应收款

第八章 会计政策

第一条 本公司目前执行的会计制度是财政部财会 2000 25 号文印发的 企业会 计制度 执行的会计准则是财政部财会 2001 7 号文印发的 企业会计准则

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第二条 本公司的会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止 第三条 本公司的会计核算以人民币为记账本位币 第四条 本公司以权责发生制为核算基础

第五条 本公司的资产 负债和权益均以取得或发生时的实际成本计价 其后 各 项财产如果发生减值 应按本章有关条款及 桂东电司字[2000]3 号 的相关规定计提 相应的跌价准备或减值准备 除本制度另有规定者外 不得自行调整其账面价值 第六条 本公司的现金等价物的确定标准是持有的自购买日起三个月内到期 流动 性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的短期投资

第七条 短期投资按取得时实际支付的全部价款 包括税金 手续费等相关费用 计价 但实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利 或取得的分期付息债 券 其实际支付的价款中包含的自发行日起至取得日止的利息 应作为应收项目单独核 算

第八条 短期投资的现金股利或利息 应于实际收到时 冲减投资的账面价值 不 确认投资收益 但收到的 已记入应收项目的现金股利或利息除外 出售短期投资所获 得的价款 减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利 利息后的余 额 作为投资收益或损失 计入当期损益

第九条 本公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量 当市价低于成本时 确认投资跌价 并按期末市价低于成本的总体差额 计提短期投资跌价准备 第十条 应收款项符合下列条件之一时 应将作为坏账损失处理 债务人被依法宣告破产 撤销 其剩余财产确实不足清偿的应收款项 债务人死亡或被依法宣告死亡 失踪 其遗产或财产确实不足清偿的应收款 项

债务人遭受重大自然灾害或意外事故 损失巨大 以其财产 包括保险赔款

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等 确实无法清偿的应收款项

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债务人逾期未履行偿债义务 经法院裁决 确实无法清偿的应收款项 逾期3 年以上仍未收回的应收款项

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经国家税务总局批准核销的应收款项

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第十一条 本公司采用备抵法核算坏账损失

第十二条 本公司按账龄分析法计提坏账准备 根据应收款项债务单位的财务状 况 现金流量等情况 规定的提取坏账准备的比例为 应收账款账龄在1 年以内 按期 末应收款项借方余额的5%计提 应收账款账龄在1-2 年之间 按期末应收款项借方余 额的10%计提 应收账款账龄在2-3 年之间 按期末应收款项借方余额的30%计提 应 收账款账龄在3-4 年之间 按期末应收款项借方余额的50%计提 应收账款账龄在4-5 年之间 按期末应收款项借方余额的80%计提 应收账款账龄在5 年以上 按期末应收 款项借方余额的100%计提

第十三条 本公司存货在取得时按实际成本计价 实际成本按以下方法确定 购入的存货 按买价加运输费 装卸费 保险费 包装费 仓储费等费用 运输途中的合理损耗 入库前的挑选整理费用和按税法规定应计入成本的税金 以及其 他费用 作为实际成本

自制的存货 按制造过程中的各项实际支出 作为实际成本 委托外单位加工完成的存货 以实际耗用的原材料或半成品以及加工费 运 输费 装卸费和保险费等费用以及按税法规定应计入成本的税金 作为实际成本 投资者投入的存货 按照投资各方确认的价值 作为实际成本 接受捐赠的存货 如捐赠方提供了有关凭据 如发票 报关单 有关协议 的 按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费 作为实际成本 否则按同类或类似存 货的市场价格估计的金额加上相关税费作为实际成本 或按该接受捐赠存货的预计未来

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现金流量现值 作为实际成本

企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货 或以应收债权换 入存货的 按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额 加上应支付 的相关税费 作为实际成本 涉及补价的 按 企业会计制度 相关规定确定 以非货币性交易换入的存货 按换出资产的账面价值减支可抵扣的增值税进 项税额后的差额 加上应支付的相关税费 作为实际成本 涉及补价的 按 企业会计 制度 相关规定确定

盘盈的存货 按同类或相类似存货的市场价格 作为实际成本 第十四条 本公司的存货发出时 应根据发出存货的具体情况 选用个别计价法或 加权平均法进行计价

第十五条 本公司的低值易耗品在领用时一次性进行摊销 第十六条 本公司的存货采用永续盘存制度

第十七条 本公司的存货在期末时按成本与可变现净值孰低计量 对期末存货可变 现净值低于成本的 按类别差额计提存货跌价准备

第十八条 长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账 初始投资成本按以 下方法确定

以现金购入的长期股权投资 按实际支付的全部价款 包括支付的税金 手 续费等相关费用 减去已宣告但尚未领取的现金股利 作为投资成本 接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资 或以应收债权 换入的长期股权投资 按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费 作为初始投资成 本 涉及补价的 按 企业会计制度 的规定确定

以非货币性交易换入的长期股权投资 按换出资产的账面价值加上应支付的 相关税费 作为初始投资成本 涉及补价的 按 企业会计制度 的规定确定

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通过行政划拨方式取得的长期股权投资 按划出单位的账面价值 作为初始 投资成本

第十九条 当本公司的投资占被投资单位有表决权资本总额50%以上或虽在50%以 下但拥有实际控制权时 以及投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上 含20% 或虽在20%以下但具有重大影响时 长期股权投资采用权益法进行核算 当本公司的投 资占被投资单位有表决权资本总额20%以下或虽在20%以上但不具有重大影响时 长期 股权投资采用成本法进行核算

第二十条 采用权益法核算时 本公司应当在取得股权投资后 按应享有或分担的 被投资单位当年实际净利润或发生净亏损的份额 法律 法规或公司章程规定不属于本 公司的净利润除外 调整投资的账面价值 并作为当期投资收益 采用成本法核算时 本公司应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时 按所获得的被投资单位在接受投资 后产生的累积净利润的分配额作为当期投资收益 超过部分应作为初始投资成本的收 回 冲减投资的账面价值

第二十一条 采用权益法核算时 本公司的初始投资成本与应享有被投资单位所有 者权益份额之间的差额 作为股权投资差额 按合同规定的投资期限 不超过10 年 股 权投资差额为正数 或不低于10 年 股权投资差额为负数 的期限平均摊销 计入损 益

第二十二条 长期债权投资在取得时应当按照初始投资成本入账 初始投资成本按 以下方法确定

以现金购入的长期债权投资 按实际支付的全部价款 包括支付的税金 手 续费等相关费用 减去已到付息期但尚未领取的债权利息 作为投资成本 如果支付 的税金 手续费等相关费用金额较小 也可直接计入当期财务费用

接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资 或以应收债权

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换入的长期债权投资 按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费 作为初始投资成 本 涉及补价的 按 企业会计制度 的规定确定 以非货币性交易换入的长期债权投资 按换出资产的账面价值加上应支付的 相关税费 作为初始投资成本 涉及补价的 按 企业会计制度 的规定确定

第二十三条 长期债权投资在处置时 按实际取得的价款与长期债权投资账面价值 的差额 确认当期投资损益

第二十四条 长期债权投资的初始成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息 未 到期的债券利息和计入初始成本的相关税费 与债券面值的差额 作为债券溢价或折价 债券溢价或折价在债券存续期内于确认相关债券利息收入时按直线法摊销

第二十五条 本公司的长期投资在期末时按成本与可变现净值孰低计量 对期末存 货可变现净值低于成本且在可预计的未来期间不可能恢复的 按单个项目的差额计提长 期投资减值准备

第二十六条 本公司委托金融机构贷出的款项按实际委托的金额作为其入账价值 在期末按规定的利率计提应收利息作为当期损益处理 第二十七条 本公司应定期对委托贷款本金进行全面检查 如果有迹象表明委托贷 款可回收金额低于本金的 按单笔贷款项目的差额计提委托贷款减值准备 第二十八条 固定资产的标准 本公司持有的使用时间在一年以上 单位价值在 2,000 元以上 用于生产 管理和后勤服务的所有设备 工具 仪器 房屋 建筑物 第二十九条 固定资产按取得时的实际成本计价 同时分别按以下具体情况确定 购置 建造的固定资产按达到可使用状态前所发生的全部相关支出作为其入 账价值

投资者投入的固定资产按投资各方确认的价值作为其入账价值 在原有的基础上进行改建 扩建的 按原账面价值 加上改建 扩建至该资

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产达到预定可使用状态前开支的全部相关支出 减去改建 扩建中发生的变价收入 作 为其入账价值 在原有的基础上进行技术改造和更换主要零部件 按原账面价值 加上 新安装的主要零部件价值和其他相关费用 减去被拆卸下来的主要零部件的价值 按一 定标准估计确定 作为其入账价值

融资租入 非货币性交易和债务重组取得的固定资产按 企业会计准则 的 规定确定其入账价值

接受捐赠的固定资产 按捐赠方提供的凭据上标明的金额加上应支付的相关 税费作为其入账价值 捐赠方没有提供凭据的 如同类或类似固定资产存在活跃市场 按同类或类似固定资产的市场估计金额加上应支付的相关税费作为其入账价值 如同类 或类似固定资产不存在活跃市场 按该固定资产的未来现金流量现值作为其入账价值 盘盈的固定资产 按同类或类似固定资产的市场价格 减去按该固定资产的 新旧程度估计的价值损耗后的余额 作为其入账价值

经批准无偿调入的固定资产 按调出单位的账面价值加上发生的运输费 安 装费等相关费用 作为其入账价值

第三十条 固定资产折旧采用直线法 残值率为5% 第三十一条 期末对固定资产进行逐项检查 如果固定资产的市价持续下跌或由于 技术陈旧 损坏 长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值 则按单个项目可回 收金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备 对存在下列情况之一的固定资产 应当全额计提减值准备

长期闲置不用 在可预见的未来不会再使用 且无转让价值的固定资产 由于技术进步等原因 已不可使用的固定资产 已遭毁损 以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产 其他实质上已经不能给本公司带来经济利益的固定资产

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已全额计提减值准备的固定资产 不再计提折旧

第三十二条 在建工程结转为固定资产的时点是交付使用日期 已交付使用但尚未 办理竣工结算的在建工程 应在交付使用的当月将在建工程按实际造价作为暂估价值转 入固定资产 待办理竣工结算后 再按决算价值调整暂估固定资产价值和已计提折旧 第三十三条 期末对在建工程逐项检查 如果存在以下情形 导致在建工程可回收 金额低于账面价值 则按单个项目可回收金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准 备

长期停建并且预计在未来3 年内不会重新开工

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所建项目无论在性能上 还是在技术上已经落后 并且给企业带来的经济利 益具有很大的不确定性

其他足以证明在建工程已发生减值的其他情形

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在建工程发生全部报废 毁损或永久性停建 应将其净损失计入当期营业外支出 第三十四条 借款费用同时满足下列条件时 为购建某项固定资产而借入的专门借 款所发生的利息 折价或溢价的摊销 汇兑差额应予以资本化 计入所购建固定资产成 本

资产支出 只包括为购建固定资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担 带息债务形式发生的支出 已经发生

借款费用已经发生

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为使资产达到预定可使用状态所必须的购建活动已经开始

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当所购建的固定资产达到预定可使用状态后 应将借款费用计入当期费用 具体 情况如下

如果购建的固定资产发生非正常中断时间连续超过三个月 应暂停借款费用 的资本化

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如果购建的固定资产每部分在其他部分继续建造过程中可供使用 应在该部 分资产达到预定可使用状态后停止借款费用资本化

如果购建的固定资产每部分必须等到其整体完工后才可供使用 应在该资产 整体达到预定可使用状态后停止借款费用资本化

第三十五条 借款费用资本化金额按照企业会计制度的有关规定计算 第三十六条 无形资产在取得时 应按实际成本计价 具体计价方法如下 购入的无形资产,按实际支付的价款作为实际成本 投资者投入的无形资产 按投资各方确认的价值作为实际成本

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接受捐赠的无形资产按相关凭据标明的金额加上支付的税费作为实际成本 没有相关凭据的按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额加上支付的税费作为实 际成本 不存在活跃市场的按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值加上支付的 税费作为实际成本

自行开发并按法定程序取得的无形资产 按依法取得时发生的注册费 聘请 律师费等费用作为实际成本

通过债务重组和非货币性交易取得的无形资产 按企业会计制度的有关规定 确定其入账价值

第三十七条 无形资产应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销 计入损 益 无形资产的摊销年限按以下方法确定

合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的 摊销年限不应超过合同规定 的受益年限

合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的 摊销年限不应超过法律规定 的受益年限

合同规定受益年限 法律也规定了有效年限的 摊销年限不应超过受益年限和

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有效年限两者之中的较短者

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合同没有规定受益年限 法律也没有规定有效年限的 摊销年限不应超过10 年

第三十八条 期末对在无形资产进行逐项检查 如果存在以下情形 导致无形资产 可变现净值低于账面价值 则按单个项目可变现净值低于账面价值的差额计提无形资产 减值准备

某项无形资产已被其他新技术等所替代 使其为企业创造经济利益的能力受 到重大不利影响

某项无形资产的市价在当期大幅下跌 在剩余摊销年限内不会恢复 某项无形资产已超过法律保护期限 但仍然具有部分使用价值 其他足以证明基本项无形资产实质上已经发生减值的情形

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第三十九条 长期待摊费用按实际发生的支出入账 开办费首先在本科目归集 并 在开始生产经营的当月一次性计入当期损益 发行股票支付的手续费和佣金减去冻结资 金利息收入后不够从溢价中抵消的 作为长期待摊费用 按2 年的期限平均摊销 其他 长期待摊费用按受益期平均摊销

第四十条 本公司发行的公司债券 应按照实际的发行价格总额计价 发行的公司 债券的发行价格总额与债券面值之间的差额 作为债券的溢价或折价 在债券存续期内 按直线法于计提利息时摊销 并按借款费用的处理原则进行会计处理 第四十一条 收入确认的原则 A 销售商品的收入 应在下列条件均能满足时予以确认

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

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公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没有对已售出的商品 实施控制

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与交易相关的经济利益能够流入公司

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相关的收入和成本能够可靠地计量

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B 提供劳务的收入 应在下列条件均能满足时予以确认 劳务总收入与总成本能够可靠地计量 与交易相关的经济利益能够流入公司 劳务的完成程度能够可靠地确定

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C 让渡资产使用权的收入 应在下列条件均能满足时予以确认 与交易相关的经济利益能够流入公司 收入的金额能够可靠地计量

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第四十二条 本公司所得税的会计处理方法采用应付税款法

第四十三条 符合下列条件的被投资企业的会计报表应纳入本公司的会计报表合 并范围

本公司持有其50%以上 不含50% 权益性资本的被投资企业 包括直接拥有 间接拥有 以直接和间接方式之和持有被投资企业50%以上 不含50% 权益性资本这 三种情形

本公司直接和间接持有被投资企业的权益性资本虽没有超过50% 但通过以下 的方式能够对被投资企业实施实质性控制

1 通过与被投资企业的其他投资者之间的协议 持有该被投资企业50%以上表决 权 2 根据章程或协议 有权控制被投资企业的财务和经营政策 3 有权任免被投资 企业董事会等类似权力机构的多数成员 4 在被投资企业董事会或类似权力机构会议 上有半数以上投票权

第四十四条 具备下列条件之一的符合合并条件的被投资企业 不应包括在合并范 围之内

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已关停并转的被投资企业 按破产程序已宣告被清理整顿的被投资企业 已宣告破产的被投资企业 近期准备出售而短期持有其超过50%权益性资本的 被投资企业 非持续经营且所有者权益为负数的被投资企业

另外 如果符合合并条件的被投资企业的资产总额 销售收入以及当期净利润按 照有关标准得出的比例均在10%以下 按照重要性原则 该被投资企业可以不纳入合并 范围

第九章 附 则

第一条 本制度重新修订后 自公开发布之日起施行 1998 年12 月15 日印发的 广 西桂东电力股份有限公司财务管理制度 同时废止

第二条 本制度与国家有关法律法规相悖的 以国家有关法律法规为准 并将随着 国家有关法律法规和本公司经营方针 经营范围以及管理理念等管理要素的变化而及时 进行修改完善

第三条 本制度由本公司董事会负责解释

广西桂东电力股份有限公司董事会 2002 年9 月17 日

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审计委员会工作细则

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广西桂东电力股份有限公司 董事会审计委员会工作细则

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则

第一条 为强化董事会决策功能 做到事前审计 专业审计 确保董事会对经理 层的有效监督 进一步完善公司治理结构 根据 公司法 上市公司治理准则 公 司章程 及其他有关规定 制定本工作细则

第二条 董事会审计委员会是董事会设立的专门工作机构 主要负责公司内部和 外部审计的沟通 监督和核查工作

第二章 人员组成

第三条 审计委员会成员由三名董事组成 独立董事占多数 委员中至少有一名独 立董事为会计专业人士

第四条 审计委员会委员由董事长 二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之 一提名 并由董事会选举产生 第五条 审计委员会设主任委员一名 由独立董事委员担任 负责主持委员会工作 第六条 审计委员会任期与董事会一致 委员任期届满 连选可以连任 期间如有 委员不再担任公司董事职务 自动失去委员资格 并由委员会根据上述第三至第五条规 定补足委员人数

第七条 审计委员会可以根据工作需要决定是否设立日常办事机构

第三章 职责权限

第八条 审计委员会的主要职责权限 一 提议聘请或更换外部审计机构 二 监督公司的内部审计制度及其实施 三 负责内部审计与外部审计之间的沟通 四 审核公司的财务信息及其披露

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1

桂东电力规章制度

审计委员会工作细则

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五 审查公司内控制度 对重大关联交易进行审计 六 公司董事会授权的其他事宜

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第九条 审计委员会对董事会负责 委员会的提案提交董事会审议决定 审计委员 会应配合监事会进行审计活动

第四章 决策程序

第十条 审计委员会在对公司进行审计时 公司应提供有关方面的书面资料 一 公司相关财务报告 二 内外部审计机构的工作报告 三 外部审计合同及相关工作报告

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四 公司对外披露信息情况

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五 公司重大关联交易审计报告 六 其他相关事宜

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第十一条 审计委员会会议 对相关报告进行评议 并将相关书面决议材料呈报董 事会讨论 一 外部审计机构工作评价 外部审计机构的聘请及更换 二 公司内部审计制度是否已得到有效实施 公司财务报告是否全面真实 三 公司的对外披露的财务报告等信息是否客观真实 公司重大的关联交易是 否合乎相关法律法规

四 公司内财务部门 审计部门包括其负责人的工作评价 五 其他相关事宜

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第五章 议事规则

第十二条 审计委员会会议分为例会和临时会议 例会每年至少召开四次 每季度 召开一次 临时会议由审计委员会委员提议召开 于会议召开前七天通知全体委员 会 议由主任委员主持 主任委员不能出席时可委托其他一名委员 独立董事 主持 第十三条 审计委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行 每一名委员有 一票的表决权 会议做出的决议 必须经全体委员的过半数通过

第十四条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决 临时会议可以采取通 讯表决的方式召开

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桂东电力规章制度

审计委员会工作细则

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第十五条 审计委员会会议 必要时可邀请公司其他董事 监事及其他高级管理人 员列席会议

第十六条 如有必要 审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见 费用 由公司支付

第十七条 审计委员会会议的召开程序 表决方式及会议通过的议案必须遵循有关 法律 法规 公司章程及本办法的规定

第十八条 审计委员会会议应当有记录 出席会议的委员就在当在会议记录上签 名 会议记录由公司董事会秘书保存

第十九条 审计委员会会议通过的议案及表决结果 应以书面形式报董事会 第二十条 出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务 不得擅自披露有关信

息

第六章 附 则

第二十一条 本工作细则自公司董事会审议通过之日起试行

第二十二条 本工作细则未尽事宜 按国家有关法律 法规和公司章程的规定执行 本细则如与国家的法律 法规或经合法程序修订后的公司章程相抵触时 按国家有关法 律 法规和公司章程的规定执行

第二十三条 本细则由公司董事会负责解释

广西桂东电力股份有限公司董事会 2002 年9 月17 日

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桂东电力规章制度

提名委员会工作细则

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广西桂东电力股份有限公司 董事会提名委员会工作细则

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则

第一条 为规范公司领导人员的产生 优化董事会组成 完善公司治理结构 根据 公司法 上市公司治理准则 公司章程 及其他有关规定 制定本工作细则 第二条 董事会提名委员会是董事会设立的专门工作机构 主要负责公司对拟任公 司董事和经理人员的人选 条件 标准和程序提出建议

第二章 人员组成

第三条 提名委员会成员由三名董事组成 独立董事占多数 第四条 提名委员会委员由董事长 二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之 一提名 并由董事会选举产生

第五条 提名委员会设主任委员一名 由独立董事委员担任 负责主持委员会工作 第六条 提名委员会任期与董事会一致 委员任期届满 连选可以连任 期间如有 委员不再担任公司董事职务 自动失去委员资格 并由委员会根据上述第三至第五条规 定补足委员人数

第三章 职责权限

第七条 提名委员会的主要职责权限 一 根据公司经营活动 资产规模和股权结构对董事会的规模和构成向董事会提

出建议

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• 二 研究董事 经理人员的选择标准和程序 并向董事会提出建议 三 广泛搜寻合格的董事和经理人员的人选

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• 四 对董事候选人和经理人选先进行审查并提出建议 五 对须提请董事会聘任的其他高级管理人员进行审查并提出建议 六 董事会授权的其他事宜

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桂东电力规章制度

提名委员会工作细则

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第八条 提名委员会对董事会负责 委员会的提案提交董事会审议决定 控股股东 在无充分理由或可靠证据的情况下 应充分尊重提名委员会的建议 否则 不能提出替 代性的董事 经理人选

第四章 决策程序

第九条 提名委员会依据相关法律法规和公司章程的规定 结合本公司实际情况 研究公司的董事 经理人员的当选条件 选择程序和任职期限 形成决议后备案并提交 董事会通过

第十条 董事 经理人员的选任程序 一 提名委员会应积极与公司有关部门进行交流 研究公司对新董事 经理人员 的需求情况 并形成书面材料 二 提名委员会可在本公司 控股 参股 企业内部 人才市场以及其它渠道广 泛搜寻董事 经理人选

三 搜集初选人的职业 学历 职称 详细的工作经历 全部兼职等情况 形成 书面材料 四 征求被提名人对提名的同意 否则不能将其作为董事 经理人选 五 召集提名委员会会议 根据董事 经理的任职条件 对初选人员进行资格审

查

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六 在选举新的董事和聘任新的经理人员前一个月 向董事会提出董事候选人和 新聘经理人选的建议和相关材料 七 根据董事会决定和反馈意见进行其他后续工作

第五章 议事规则

第十一条 提名委员会每年至少召开两次会议 并于会议召开前七天通知全体委 员 会议由主任委员主持 主任委员不能出席时可委托其他一名委员 独立董事 主持 第十二条 提名委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行 每一名委员有 一票的表决权 会议做出的决议 必须经全体委员的过半数通过

第十三条 提名委员会会议表决方式为举手表决或投票表决 临时会议可以采取通 讯表决的方式召开

第十四条 提名委员会会议必要时可邀请公司其他董事 监事及高级管理人员列席

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桂东电力规章制度

提名委员会工作细则

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会议

第十五条 如有必要 提名委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见 费用 由公司支付 第十六条 提名委员会会议的召开程序 表决方式各会议通过的议案必须遵循有关 法律 法规 公司章程及本办法的规定

第十七条 提名委员会会议应当有记录 出席会议的委员就在当在会议记录上签 名 会议记录由公司董事会秘书保存

第十八条 提名委员会会议通过的议案及表决结果 应以书面形式报董事会 第十九条 出席会议的委员均对会议所议事项有保密义务 不得擅自披露有关信

息

第六章 附 则

第二十条 本工作细则自董事会审议通过之日起试行

第二十一条 本工作细则未尽事宜 按国家有关法律 法规和公司章程的规定执行 本细则如与国家的法律 法规或经合法程序修订后的公司章程相抵触时 按国家有关法 律 法规和公司章程的规定执行

第二十二条 本细则由公司董事会负责解释

广西桂东电力股份有限公司董事会 2002 年9 月17 日

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桂东电力规章制度 薪酬委员会工作细则

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广西桂东电力股份有限公司 董事会薪酬与考核委员会工作细则

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则

第一条 为保障公司正常运转与健康发展 结合行业趋势及人才市场的现状 不断完 善激励机制等薪酬体系 根据 公司法 上市公司治理准则 公司章程 及其他有关 规定 制定本工作细则 第二条 董事会薪酬与考核委员会是董事会设立的专门工作机构 主要负责制定公司 董事和高级管理人员的考核标准并进行考核 负责制定 审查公司董事及经理薪酬政策与 方案 对董事会负责

第三条 本细则所称董事是指在本公司领取薪酬的正副董事长 董事 经理人员是指 董事会聘任的总裁 副总裁 董事会秘书及由总经理提请董事会认定的其他高级管理人员

第二章 人员组成

第四条 薪酬与考核委员会成员由三名董事组成 其中独立董事占多数 第五条 薪酬与考核委员会委员由董事长 二分之一以上独立董事或者全体董事的三 分之一提名 并由董事会选举产生 第六条 薪酬与考核委员会设主任一名 由独立董事委员担任 负责主持委员会工作 第七条 薪酬与考核委员会委员任期与董事会董事任期一致 委员任期届满 连选可 以连任 期间如有委员不再担任公司董事职务 自动失去委员资格 并由委员会根据第四 条至第六条规定补足委员人数

第八条 薪酬与考核委员会进行工作时 公司应提供有关经营方面的资料及被考评人 员的有关资料

第三章 职责权限

第九条 薪酬与考核委员会的主要职责权限 一 根据董事及高级管理人员管理岗位的主要范围 职责 重要度以及其他相关企

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桂东电力规章制度 薪酬委员会工作细则

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业相关岗位的薪酬水平制定薪酬计划或方案

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二 薪酬计划或方案主要包括但不限于绩效评价标准 程序及主要评价体系 奖励 和惩罚的主要方案和制度等

三 审查公司董事 非独立董事 及高级管理人员的履行职责情况并对其进行年度 绩效考评

四 负责对公司薪酬制度执行情况进行监督 五 董事会授权的其他事宜

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第十条 董事会有权否决损害股东利益的薪酬计划或方案

第十一条 薪酬与考核委员会提出的公司董事的薪酬计划 须报经董事会同意并提交 股东大会审议通过后方可实施 公司经理人员的薪酬分配方案须报董事会批准

第四章 决策程序

第十二条 薪酬与考核委员会工作时 公司应提供有关方面的资料 一 公司主要财务指标和经营目标完成情况 二 公司高级管理人员分管工作范围及主要职责情况 三 董事及高级管理人员岗位工作业绩考评系统中涉及指标的完成情况 四 董事及高级管理人员的业务创新能力创利能力的经营绩效情况 五 按公司业绩拟订公司薪酬分配规划和分配方式的有关测算依据 第十三条 薪酬与考核委员会对董事和高级管理人员考评程序 一 公司董事和高级管理人员向董事会薪酬与考核委员会提交述职和自我评价 二 薪酬与考核委员会按绩效评价标准和程序 对董事及高级管理人员进行绩效评

价

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三 根据岗位绩效评价结果及薪酬分配政策提出董事及高级管理人员的报酬数额和 奖励方式 经表决通过后 报公司董事会

第五章 议事规则

第十四条 薪酬与考核委员会每年至少召开两次会议 并于会议召开前七天通知全体 委员 会议由主任委员主持 主任委员不能出席时可委托其他一名委员 独立董事 主持 第十五条 薪酬与考核委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行 每一名委 员有一票表决权 会议做出的决议 必须经全体委员的过半数通过

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桂东电力规章制度 薪酬委员会工作细则

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第十六条 薪酬与考核委员会会议表决方式为举手表决或投票表决 临时会议可以采 取通讯表决的方式召开

第十七条 薪酬与考核委员会会议必要时可以邀请公司其他董事 监事及高级管理人 员列席会议

第十八条 如有必要 薪酬与考核委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见 费用由公司支付 第十九条 薪酬与考核委员会会议讨论有关委员会成员的议题时 当事人应回避 第二十条 薪酬与考核委员会会议的召开程序 表决方式和会议通过的薪酬政策与分 配方案必须遵循有关法律 法规 公司章程及本办法的规定 第二十一条 薪酬与考核委员会会议应当有记录 出席会议的委员应当在会议记录上 签名 会议记录由公司董事会秘书保存

第二十二条 薪酬与考核委员会会议通过的议案及表决结果 应以书面形式报董事会 第二十三条 出席会议的委员对会议所议事项有保密义务 不得擅自披露有关信息

第六章 附 则

第二十四条 本工作细则自董事会审议通过之日起试行 第二十五条 本工作细则未尽事宜 按国家有关法律 法规和公司章程的规定执行 本细则如与国家的法律 法规或经合法程序修改后的的公司章程相抵触时 按国家有关法 律 法规和公司章程的规定执行

第二十六条 本细则由公司董事会负责解释

广西桂东电力股份有限公司董事会 2002 年9 月17 日

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桂东电力规章制度 战略委员会工作细则

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广西桂东电力股份有限公司 董事会战略委员会工作细则

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则

第一条 为适应战略发展需要 增强公司核心竞争力 确定公司发展目标与方针 规范公司决策活动 提高决策效益和决策质量 完善公司治理结构 根据 公司法 上 市公司治理准则 公司章程 及其他有关规定 制定本实施细则 第二条 董事会战略委员会主要负责公司长期可持续发展战略和重大项目决策以 及根据国家有关法规和公司章程要求由董事会进行决策的重大事项的研究 并提出建 议

第二章 人员组成

第三条 战略委员会成员由3 名董事组成 其中独立董事占多数 第四条 战略委员会委员由董事长 二分之一以上独立董事或者全体董事的三分 之一提名 并由董事会选举产生

第五条 战略委员会设主任委员1 名 负责主持战略委员会工作 第六条 战略委员会委员任期与董事会董事任期一致 委员任期届满 连选可以 连任 期间如有委员不再担任公司董事职务 自动失去委员资格 并由委员会根据第四 条至第六条规定补足委员人数

第三章 职责权限

第七条 战略委员会具有下列职责 一 负责研究国内外经济发展形势 行业发展趋势 国家和行业下策发展方向 向董事会提供国家政策 行业发展研究报告

二 负责研究公司长期可持续发展战略和经营理念 为董事会制定公司发展目 标和发展方针提供建议 三 负责审查重大的投资 融资方案 为董事会决定方案是否实施提供建议

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桂东电力规章制度 战略委员会工作细则

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四 负责审查重大的资本运作项目 为董事会决定方案是否实施提供建议 五 对以上重大项目的实施进行检查与监督 六 董事会授权的其他事宜

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第八条 战略委员会具有下列权限

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一 有权要求包括公司总裁在内的高级管理人员向委员会报告工作 在认为必 要时委员会可以聘请外部咨询机构或专业人士进行特别咨询 提供特别工作或咨询机构 或专业人士进行特别咨询 提供特别咨询报告 有关费用由公司承担 二 有权取得公司重大事项的可行性研究报告 重要合同与协议 以及其他委 员会认为有必要取得的一切资料

三 公司应为各位委员创造条件参加各种研讨会 展览会 招商会等 为研究 公司战略获取资料

第四章 决策程序

第九条 战略委员会根据董事会要求或战略委员会委员提议的建议确定要进行会 议审议的议题 提议应当采用书面形式 交由战略委员会秘书负责总汇 归档 董事长 可以召集临时战略委员会会议

第十条 会议议题应当在战略委员会会议召开前30 日确定 并通知各战略委员会 委员

第十一条 公司应提供战略委员会审议议题所需的资料 这些资料至少应包括 一 项目内容介绍 项目初步可行性研究报告 合作方基本情况介绍 项目实 施基本过程与步骤

二 项目发展的国内 国际情况报告 项目实施的难点与风险分析报告 三 与合作方草签的合作意向性文件以及战略委员会认为的其他所需资料 第十二条 战略委员会会议召开前 战略委员会委员应阅读并理解会议资料 第十三条 战略委员会会议根据讨论议题的先后次序 根据所掌握资料进行质询 讨论 最后形成会议决议

第十四条 战略委员会会议应有记录 决议 战略委员会各委员应当在会议记录 和会议决议上签字

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桂东电力规章制度 战略委员会工作细则

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第五章 议事规则

第十五条 战略委员会每年至少召开两次会议 会议召集人应当在会议举行前7 日书面通知各位战略委员会委员

第十六条 战略委员会会议由主任委员主持 主持委员不能出席时可委托其他一 名委员主持 因故不能出席会议的委员可以书面委托其他委员行使表决决权 但须书面 表达其对项目的投票意见

第十七条 战略委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行 每一名委员 有一票的表决权 会议做出的决议 必须经全体委员的过半数通过

第二八条 战略委员会会议表决方式为举手表决或投票表决 特别临时会议可以 采取通讯表决方式

第十九条 必要时 战略委员会可以邀请其他董事 高级管理人员列席会议 第二十条 如有必要 战略委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见 与 此相关的全部费用由公司支付 第二十一条 战略委员会会议的召开程序 表决方式各会议通过的议案必须遵循有 关法律 法规 公司章程及本办法的规定 第二十二条 战略委员会会议通过的议案及表决结果 应以书面形式报董事会 作 为董事会决定重大项目是否实施的参考依据

第二十三条 出席会议的委员对会议所议事项有保密义务 不得擅自披露有关信 息

第六章 附 则

第二十四条 本实施细则自董事会审议通过之日起试行

第二十五条 本工作细则未尽事宜 按国家有关法律 法规和公司章程的规定执行 本细则如与国家的法律 法规或经合法程序修改后的的公司章程相抵触时 按国家有关 法律 法规和公司章程的规定执行

第二十六条 本细则由公司董事会负责解释

广西桂东电力股份有限公司董事会 2002 年9 月17 日

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桂东电力规章制度 对外投资管理制度

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广西桂东电力股份有限公司 对外投资管理制度

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则 第一条 为了加强对广西桂东电力股份有限公司 以下称 公司 的对外投资活 动的管理 保证对外投资活动的规范性 合法性和效益性 切实保护公司和投资者的利 益 根据国家有关法律法规和公司 章程 的规定 制定本制度 第二条 本制度所称对外投资是指公司为了通过分配来增加财富 或谋求其他利 益 将公司拥有的资产让渡给其他单位而获得另一项资产的活动 按照投资目的分类 对外投资分为短期投资和长期投资 短期投资包括股票投资 和债券投资 长期投资包括长期股权投资和长期债权投资

第三条 公司向其他有限责任公司 股份有限公司投资的 所累计投资额不得超过 公司净资产的50% 在投资后 接受被投资公司以利润转增的资本 其增加额不包括在 内

第二章 分工及授权

第四条 公司的对外投资活动 应在授权 执行 会计记录以及资产保管等职责方 面有明确的分工 不得由一人同时负责上述任何两项工作

第五条 短期投资项目的批准权限依次为 投资金额在人民币100 万元以下的项目 由主管对外投资的副总裁审批 投资金额在人民币100 万元以上500 万元以下的项目由 主管对外投资的副总裁签署意见后转呈公司总裁审批 500 万元以上2,000 万元以下的 项目由公司总裁班子成员集体审批 超过2,000 万元且占最近经审计的净资产总额的 20%以下比例的项目由公司董事会审批 达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比 例的项目由董事会审议后提请股东大会批准

第六条 长期投资项目的批准权限为 占最近经审计的净资产总额的20%以下比例 的长期投资项目由公司董事会批准 达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的 长期项目由董事会审议后提请股东大会批准

委托贷款不论期限长短均必须由董事会批准

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桂东电力规章制度 对外投资管理制度

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第三章 执行与实施

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第七条 在对重大对外投资项目进行决策之前 必须对拟投资项目进行可行性研究 分析投资回报率 内部收益率 投资回收期 投资风险及其他有助于作出投资决策的各 种分析 投资可行性分析报告提供给有权批准投资的机构或人员 作为进行对外投资决 策的参考

第八条 实施对外投资项目 必须获得相关的授权批准文件 并附有经审批的对外 投资预算方案和其他相关资料

第九条 本公司的对外投资实行预算管理 投资预算在执行过程中 可根据实际情 况的变化合理调整投资预算 投资预算方案必须经有权机构批准 第十条 已批准实施的对外投资项目 应由有权机构授权的本公司相关单位或部门 负责具体实施

第十一条 对外投资项目应与被投资方签订投资合同或协议 其中长期投资合同或 协议必须经董事会批准后方可对外正式签署 公司应授权具体部门和人员 按长期股权 投资合同 包括投资处理合同 或协议规定投入现金或实物 投入实物必须办理实物交 接手续 并经实物使用和管理部门同意 以实物作价投资时 实物作价大低于其评估价 值的应由董事会批准 对外投资额大于被投资单位账面净资产中所享有份额的 或者对 被投资单位溢价投入资本的 应经董事会专门批准后 方可实施投资 在签订投资合同 或协议之前 不得支付投资款或办理投资资产的移交 投资完成后 应取得被投资方出 具的投资证明或其他有效凭据

第十二条 投资资产 指股票和债券资产 下同 可委托银行 证券公司 信托公 司等独立的专门机构保管 也可由本公司自行保管 第十三条 投资资产如由本公司自行保管 必须执行严格的联合控制制度 即至少 要由两名以上人员共同控制 不得一人单独接触投资资产 对任何投资资产的存入或取 出 都要将投资资产的名称 数量 价值及存取的日期等详细记录于登记簿内 并由所 有在场人员签名

第十四条 财务部门应对本公司的对外投资活动进行完整的会计记录 进行详尽的 会计核算 近按每一个投资项目分别设立明细账簿 详细记录相关资料 对外投资的会 计核算方法应符合会计准则和会计制度的规定 在期末应进行成本与市价孰低比较 正 确记录投资跌价准备

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桂东电力规章制度 对外投资管理制度

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第十五条 除无记名投资资产外 本公司在购入投资资产的当天应尽快将其登记于 本公司名下 切忌登记于经办人员的名下 以防止发生舞弊行为

第十六条 对于本公司所拥有的投资资产 应由内部审计人员或不参与投资业务的 其他人员先进定期盘点或与委托保管机构进行核对 检查其是否为本公司所拥有 并将 盘点记录与账面记录相互核对以确认账实的一致性

第十七条 财务部门应指定专人进行长期投资日常管理 其职责范围包括 监控被投资单位的经营和财务状况 监督被投资单位的利润分配 股利支付情况 维护本公司的合法权益 向本公司有关领导和职能部门定期提供投资分析报告 对被投资单位拥有控制 权的 投资分析报告应包括被投资单位的会计报表和审计报告

对于短期投资 也应根据具体情况 采取有效措施加强日常的管理

第十八条 在处置对外投资之前 必须对拟处置对外投资项目进行分析 论证 充 分说明处置的理由和直接 间接的经济及其他后果 然后提交有权批准处置对外投资的 机构或人员进行审批 批准处置对外投资的权限与批准实施对外投资的权限相同 处置对外投资的行为必须符合国家有关法律法规的有关规定

第十九条 本公司对外投资活动的信息披露应符合现行会计准则 会计制度和公开 发行股票的上市公司信息披露的要求

第四章 附 则

第二十条 必要时董事会可委托投资项目经办人 负责人 之外的人员对投资项目 进行评价 分析 第二十一条 本公司的对外投资活动必须遵守国家有关法律法规 并接受政府有关 部门的监督 管理

第二十二条 本制度由本公司董事会负责解释

第二十三条 本制度自公司董事会通过并发布之日起试行

广西桂东电力股份有限公司董事会

2002 年9 月17 日

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桂东电力规章制度 募集资金管理制度

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广西桂东电力股份有限公司 公开募集资金管理制度

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则

第一条 为了加强对广西桂东电力股份有限公司 以下称 公司 公开募集资金 行为的管理 规范募集资金的使用 切实保护广大投资者的利益 制定本制度

第二条 本制度所称公开募集资金 包括公司首次公开发行股票 上市后配股 增发新股等再次发行股票以及发行可转换公司债券等筹资活动所募集的资金

第三条 公司制定募集资金计划时应谨慎地考虑自身动用资金的能力和资产负 债结构 一次性募集资金应符合中国证监会及其他有关文件的规定

第二章 募集资金的储存

第四条 公司应选择信誉良好 服务周到 存取方便的商业银行设立专用账户存 储募集资金 专用账户的设立和募集资金的存储由公司财务部办理

第五条 公司如认为募集资金的数额较大 并且结合投资项目的使用时间安排 有必要在一家以上商业银行开设专用账户的 应坚持集中存放 便于监督的原则

第六条 募集资金的使用计划由公司董事会决议批准 第七条 公司财务部必须定期核对募集资金的存款余额 确保账实相互一致

第三章 募集资金的使用

第八条 公司的募集资金不得用于委托理财 质押或抵押贷款 委托贷款或其他 变相改变募集资金用途的投资 禁止对公司具有实际控制权的个人 法人或其他组 织及其关联人占用公司的募集资金

第九条 公司在决定召开股东大会之前 应通过以下有效的法人治理程序 拟 订募集资金投资项目和募集资金使用计划

1 选定投资项目时 必须经过充分讨论和论证 再提交董事会讨论或股东大会 批准 讨论及决定过程应有明确的责任人和必要的原始记录

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桂东电力规章制度 募集资金管理制度

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2 董事会应充分听取主承销商在尽职调查的基础上 对投资项目和资金使用 计划提出的意见 董事会应对主承销商的意见进行讨论并记录在案

3 董事会在讨论中应注意发挥独立董事的作用 尊重独立董事的意见 第十条 使用募集资金收购对公司具有实际控制权的个人 法人或其他组织及 其关联人的资产或股权的 应当遵循以下规定

• 1 该收购行动应能够有效避免同业竞争和减少收购后的持续关联交易

• 2 在召开股东大会之前 应向股东真实 准确 完整地披露关联交易

3 必须在收购前将大额异常的未结算关联方占用款项清理完毕 并承诺发行后 不再发生关联公司占用公司资金 不及时结算关联交易款项等违规行为 独立董事 监事会应对该项关联交易的公允性发表明确意见 并在招股说明书 或其他公开募 集资金说明书 下同 中充分披露

4 如将资产评估结果作为关联交易的定价依据 并且其主要资产负债表项目评 估增减值幅度异常的 评估机构应对主要资产 负债项目评估增减值的原因及合理 性提供充分依据 出具专项说明 并在招股说明书中充分披露 对被收购资产或股 权采用收益现值法进行评估的 应聘请具有证券从业资格的会计师事务所对资产评 估中预测的各年收益出具审阅意见 并将审阅意见在招股说明书中充分披露

第十一条 募集资金项目的实施情况与公司在招股说明书等法律文件中的承诺 相比 出现下列变化的 视作改变募集资金用途

• 1 放弃或增加募集资金项目

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• 2 20% 募集资金单个项目投资金额增减变化幅度超过

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• 3 中国证监会或上海证券交易所认定的其他情况

第十二条 公司拟改变募集资金用途的 除董事会向股东大会作详细陈述并明确 表示意见外 还应当履行项目论证程序和信息披露义务 相关信息披露文件应摘引 在招股说明书等法律文件中的承诺

公司应在改变募集资金用途的股东大会结束后的规定工作日内 将有关材料报 中国证监会备案

第四章 募集资金的信息披露

第十三条 在中国证监会指定报刊公告的提出本次发行的董事会决议 应当披

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桂东电力规章制度 募集资金管理制度

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露公司的内部投资决策程序 项目论证过程 投资项目可行性必要资料的内容概要 发表不同意或弃权意见的董事意见及原因须单独说明 第十四条 董事会就发行新股作出决议后 有关投资项目可行性的必要资料最 迟应于股东大会召开前五个工作日在证券交易所网站上披露 并在中国证监会指定 报刊上登载提示性公告 如可行性研究报告涉及商业机密的内容 应向中国证监会 申请豁免披露 第十五条 股东大会决议应披露投资项目分项表决结果 如拟发行新股的股份 20% 数量超过董事会决议公告日本公司股份总量 不含 的 应当将持有流通股股 东的出席及表决情况单独统计并公告

第十六条 公司应在定期报告 含季报 中披露募集资金的使用 批准及项目 实施进度等情况 第十七条 募集资金的使用计划如果超过两年 不含 公司除应履行上述信息 披露义务之外 还应披露经股东大会表决通过的暂时闲置资金的使用计划 募集资 金到位后 应在每年股东大会上专项报告闲置资金的使用情况并在指定报刊上披露 6 第十八条 募集资金的实施进度较承诺推迟 个月 不含 以上 或可预测募 20% 集资金项目的盈利水平较承诺发生 以上幅度变化的 应召开董事会 就推迟或 盈利变化原因 可能对募集资金项目当期盈利造成的影响 新的实施时间表或盈利 情况作出决议并予以公告 同时还应公告在招股说明书等法律文件中的相关承诺

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第十九条 本制度由公司董事会负责解释 第二十条 本制度将随着募集资金管理政策法规的变化而适时进行修改或补充 第二十一条 本制度自公司董事会通过并发布之日起试行

广西桂东电力股份有限公司董事会

2002 年 9 月 17 日

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广西桂东电力股份有限公司内部控制制度

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则

第一条 为了实现以下目标 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规和本 公司章程 结合本公司的实际情况 制定本制度

建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构 形成科学的决策机制 执行机 制和监督机制 确保本公司经营管理目标的实现 建立行之有效的风险控制系统 强化风险管理 确保本公司各项经济业务的健康 运行

堵塞漏洞 消除隐患 防止并及时发现和纠正各种欺诈 舞弊行为 保护本公 司财产的安全完整

规范本公司的会计行为 保证会计资料的真实 完整 提高会计信息质量 确保国家有关法律法规和本公司内部规章制度的贯彻执行 第二条 本制度所称内部控制是指本公司为了保证各项经济业务的有效进行 确保资 产的安全完整 防止欺诈和舞弊行为 保证会计资料的真实 合法 完整 实现经营管 理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法 措施和程序 第三条 本制度适用于本公司的各职能部门和各下属单位 全体员工必须严格遵照执 行 任何单位 部门和个人都不得拥有超越本制度的权力 本公司的控股子公司可由其 董事会根据各自的实际情况 决定遵照本制度的条款执行或参照本制度的有关条款拟定 适合于本单位的内部控制制度 并报本公司备案

第四条 本公司董事会对本公司内部控制制度的建立 健全和有效实施负责 各下 属单位的行政负责人对本单位内部控制制度的有效贯彻实施负责

第五条 各下属单位可在本制度授权范围内制定本制度在本单位的实施细则并报送 公司总部备案

第六条 本公司各职能部门 各下属单位和全体员工应积极支持 配合内部审计人 员开展内部控制制度的检查监督工作 不得以任何理由拒绝 推诿或回避 对内部审计

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人员就内部控制提出的意见 建议或结论持异议的 可与内部审计人员进行交流 协商 也可向内部审计人员的上级主管部门申诉

第七条 本制度与国家的法律法规相违背的 以国家的法律法规为准 并将随着公司 的经营战略 经营方针 经营理念等内部环境的变化和国家法律法规 政策制度等外部 环境的改变及时进行相应的修改和完善

第八条 本制度经本公司董事会批准后 自发布之日起试行 第九条 本制度由本公司董事会负责解释

广西桂东电力股份有限公司董事会 2002 年9 月17 日

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第二章 货币资金内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司货币资金的内部控制 保证货币资金的安全 降低资金 使用成本 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规 结合本公司的实际情况 制定本制度

第二条 本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金 存入银行及其他金融机 构的存款以及外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存 款等其他货币资金

第三条 货币资金内部控制制度的基本要求是 货币资金收支与记账的岗位分离 货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核 人员分离

第二节 分工与授权

第四条 公司总部和各下属单位的财务部门要设置出纳员岗位 负责保管本单位的库 存现金 保管银行支票等有编号的银行结算凭证 保管内部收款收据和本人名章 办理 货币资金的结算和收付业务 设置货币资金核算岗位 负责审核货币资金收支的原始凭 证 填制有关会计凭证 登记有关会计账薄 对货币资金的账薄记录和实际金额进行核 对 设置货币资金主管岗位 负责领导 组织本单位的货币资金核算 管理工作 保管 除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章

出纳人员不得兼任稽核 会计档案保管和收入 支出 费用 债权 债务帐薄的登 记工作 不得由一个人办理货币资金业务的全过程 第五条 公司总部和下属各单位应当配备具备相应专业知识和实践经验的人员 分别 担任货币资金业务的各个岗位 办理货币资金业务 条件许可的要实行各岗位之间轮换 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德 忠于职守 廉洁奉公 遵纪守 法 客观公正 不断提高会计业务素质和职业道德水平 第六条 货币资金支付的批准权限按责任大小进行授权 公司各职能部门负责人有 权批准支付与本部门职责有关的5 万元及以下的货币资金 超过5 万元必须由主管的副 总裁 副书记 批准 或授权财务部经理 副经理批准 100 万元以上由公司总裁批准 或授权财务部经理 副经理批准 500 万元以上由领导班子成员集体批准 2,000 万 元以上必须由公司董事会或股东大会批准

审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定 严格在授权范围内进行审批

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不得超越审批范围 对已支付的货币资金建立以 谁批准 谁负责 为原则的责任追 究制度 批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任 防范货币资金风险 保证货币 资金的安全

各下属单位可以参照上述授权标准 结合本单位各级负责人的责任大小和其他具体 情况 自行拟定本单位的批准权限并报公司总部备案

第七条 货币资金支付业务的批准方式为书面方式 批准人必须在付款通知书上签 字批准方能生效 批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币 资金主管人员代理批准手续 但批准人回来后要立即补办批准手续

第八条 签字批准后的货币资金支付通知书首先由本单位财务部门的货币资金核算 人员或货币资金主管人员对货币资金的用途和批准权限进行审核 对超越支付范围和批 准权限的 审核人员有权拒绝受理或要求补办手续 批准人拒不配合的审核人员有权向 批准人的上级授权部门报告 货币资金支付通知书经审核正确无误后 由审核人员在通 知书上签字 然后交出纳员填写有关支付凭证 办理货币资金支付业务 审核人明知付 款通书超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付 或出纳员按没有审核人签字的 付款通知书办理货币资金支付业务的 以失职论处 并对由引起的不良后果负全部责任

第九条 公司总部和下属各单位应当按照以下程序办理货币资金支付业务 支付申请 有关部门或个人用款时 应当提前向审批人提交货币资金支付申请 注明款项的用途 金额 预算 支付方式等内容 并附有效经济合同或相关证明资料 支付批准 批准人根据其职责 权限和相应程序对支付申请进行审批 对不符 合规定的货币资金支付申请 批准人应当拒绝批准

支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核 复核货币资金 支付申请的批准范围 权限 程序是否正确 手续及相关合同或证明资料是否完备有效 金额计算是否准确 支付方式 支付单位是否妥当等 复核无误后 由复核人在货币资 金支付申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续

办理支付 出纳人员应当根据复核无误并经复核人签字的支付申请 办理货币 资金支付手续 及时登记现金和银行存款日记账 第十条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 第三节 实施与执行

第十一条 公司总部和下属各单位的库存现金限额为1,000 元人民币 出纳员每天 工作结束前应盘点库存现金 编制 现金盘点表 并与现金日记账的余额核对一致

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超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行 否则由此引起的不良后果概由 出纳员和货币资金主管人员承担

第十二条 公司总部和下属各单位必须严格遵守 现金管理暂行条例 的规定 办 理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算 符合 现金管理暂行条例 规定以 及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务 才可以用现金支付

第十三条 取得的现金收入应及时存入银行 不得用于直接支付自身的支出 因特 殊情况需要坐支现金的 应事先报经开户银行审查批准

本单位职工 其他单位和其他外来人员需要借出货币资金 必须执行严格的授权 批准程序 督促及时还款或报账以结清借款 借款期限超过1 个月不履行还款或报账义 务且无正当理的 本单位职工按所借金额从本人的工资中扣减 其他单位和其他外来人 员所借款项由批准人在10 天内限期追还 超过限期仍无法追还的 按所借金额从批准 人的工资中扣减 严禁擅自挪用 借出货币资金 一经发现 应立即将出纳员调离岗位 追究相应的责任并由出纳人员补足已擅自挪用 借出的货币资金

第十四条 取得的货币资金收入必须及时入账 不得私设 小金库 不得帐外设 帐 严禁收款不入账

第十五条 货币资金收入 支出要取得合理 合法的凭据 取得货币资金收入要开 具发票或内部收款收据等合法的凭据 货币资金支出要取得发票或内部收款收据 行政 事业单位收款收据 特殊行业专用收款收据等合法的凭据 如有与货币资金收付相关的 合同 协议等证明资料 应附在会计凭证之后

第十六条 要严格按照 支付结算办法 等国家有关规定 加强对银行账户的管理 严格按照规定开立账户 办理存款 取款和结算 要定期检查 清理银行账户的开立及使用情况 发现问题要及时处理 每月的货 币资金收付凭证由出纳员登记日记账并连续编号后交货币资金核算人员填制会计凭证 登记会计账簿并装订成册 在货币资金收付凭证装订成册之前 其余人员未经同意不得 擅自翻查

第十七条 严格遵守银行结算纪律 不准签发没有资金保证的票据或远期支票 套 取银行信用 不准签发 取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 套取银行和他人 资金 不准无理拒绝付款 任意占用他人资金 不准违反规定开立和使用银行账户 不 准出借或出租账户 为他人套取现金 出纳人员有擅自出借或出租账户为他人套取现金 的行为 一经发现 应立即将其调离本岗位并追究相应的责任

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第十八条 货币资金核算人员应当定期核对银行账户 每月至少核对一次 编制银 行存款余额调节表 使银行存款账面余额与银行存款余额调节表调节相符 如调节不符 应查明原因 及时进行相应的处理

第十九条 要经常定期和不定期地盘点库存现金 确保现金账面余额与实际库存相 符 发现不符 及时查明原因 进行相应的处理 第二十条 货币资金主管人员应督促 检查本单位有关人员核对银行账户 盘点库 存现金 保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额 现金账面余额与实际库存相 符 如不相符 应组织有关人员及时查明原因 进行相应的处理 否则以失职论处

第四节 票据及有关印章的内部控制

第二十一条 购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购买 由货币资金主管 人员批准购买 由货币资金核算人员设置专门的备查薄进行登记管理 防止空白票据的 遗失和被盗用 货币资金结算票据由出纳员负责保管 由货币资金核算人员进行检查监 督 出纳员对领出的空白票据必须进行登记并由领用人签字确认 并对领出的空白票据 的用途进行跟踪监督 催促领用人及时交回票据存根或回单 收回空白票据存根或回单 并经货币资金核算人员审核其支付金额和用途正确无误后 出纳人员应注销领出的空白 票据 票据的背书转让由货币资金主管人员批准 已背书转让的票据要由货币资金核算 人员在备查薄上登记并注意掌握其动向 直到该票据兑现为止

第二十二条 要加强银行预留印鉴的管理 财务专用章应由货币资金主管人员保管 出纳员名章由本人保管 其他个人名章必须由本人或其授权人员保管 严禁由一个人保 管支付货币资金所需的全部印章 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务 必须 严格履行签字或盖章手续

第五节 监督检查

第二十三条 内部审计人员负责对各单位的货币资金内部控制情况进行检查监督 第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括

币资金业务相关岗位及人员的设置情况 重点检查是否存在货币资金不相容 职务混岗的现象 币资金支付授权批准制度的执行情况 重点检查货币资金支付的授权批准手 续是否健全 是否存在越权审批行为

行预留印鉴的保管情况 重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一 人保管的现象

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行结算票据的保管情况 重点检查票据的购买 领用 保管手续是否健全 票据保管是否存在漏洞

机检查库存现金的账实相符情况 货币资金收入 支出是否取得合理 合法的凭据

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第二十五条 内部审计人员对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环 节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导和 部门汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第三章 筹资内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司筹资活动的内部控制 保证筹资活动的合法性和效益 性 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规 结合本公司的实际情况 制定本 制度 第二条 本制度所称筹资是指本公司通过借款和发行公司债券 股票两种方式取得 资金的行为 第三条 本公司应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小 确定所需资金 如何筹措

第四条 筹资业务的授权人和执行人 会计记录人之间应相互分离 第五条 重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见 必要时可 聘请外部顾问

第二节 分工及授权

第四条 本公司的筹资活动集中在公司总部进行 2,000 万元以上的借款计划由本公 司董事会或股东大会审议批准 500--2,000 万元的借款计划由本公司总裁班子集体审 批 500 万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批 发行公司债 券或股票由公司董事会审议通过后 提请股东大会以特别决议的形式批准

债券或股票的购回必须获得董事会的授权和股东大会批准

第五条 与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责具体办理 与发行公司债券 股票有关的主要业务活动由公司证券部和财务部分别在各自的职责范围内具体办理 如 有必要 也可由公司总部指定其他相关部门提供协助 第六条 财务部 证券部应指定专人负责保管与筹资活动有关的文件 合同 协议

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契约等相关资料

第三节 实施与执行

第九条 在实施筹资计划之前 为了避免盲目筹资 要对筹资的效益可行性进行分析 论证 确保筹资活动的效益性 要合理确定筹资规模和筹资结构 选择最佳的筹资方式 降低筹资成本 并严格根据有关法律法规依法筹资 确保筹资活动的合法性 第十条 借款方案(包括贷款额 贷款方式 结构及可行性报告等资料)由财务部以 书面的形式提出 经有权机构或人员批准后 由财务部出面与金融机构联系 洽谈 达 成借款意向 签订借款合同或协议 办理借款手续 直至取得资金

第十一条 发行公司债券或股票由证券部起草方案 经董事会 股东大会授权并取 得关政府部门的批准文件后 证券部和财务部在各自职责范围内整理发行材料 由证券 部联络中介机构 与公司债券承销 包销机构签订债券承销 包销协议并与公司债券持 有人签订债券契约 或与证券经营机构签订股票承销 包销协议 直至取得资金 不得由一个人办理筹资业务的全部过程 发行公司债券 应设立公司债券存根簿 用以记载以下内容 如发行记名债券 应记载债券持有人的姓名或名称及住所 债券持有人取得债券的 日期及债券的编号 债券总额 债券的票面金额 债券的利率 债券还本付息的期限和 方式 债券的发行日期

如发行无记名债券 应记载债券总额 利率 偿还期限和方式 发行日期和债券编 号

未发行的债券必须由专人负责保管 保存债券持有人的明细资料 应同总分类账核对相符 如由外部机构保存 需定期 与外部机构核对

发行股票应设立股东名册 发行记名股票 股东名册应记载以下内容 股东的姓名 或名称及住所 各股东所持股份数 各股东所持股票的编号 各股东取得其股份的日期 发行无记名股票 应记载股票数量 编号及发行日期 第十二条 有关筹资合同 协议或决议等法律文件必须经有权批准筹资业务的人员在 各自的批准权限内批准 公司应授权有关人员或聘请外部专家对重要的上述文件进行审 核 提出意见 以备批准决策时参考

第十三条 财务部要加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性 合法 性 准确性和完整性

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第十四条 财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目 通过设 置规范的会计科目 按会计制度的规定对筹资业务进行核算 详尽记录筹资业务的整个 过程 实施筹资业务的会计核算监督 从而有效地担负起核算和监督的会计责任

第十五条 筹措资金到位后 必须对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督 首 先 筹措资金要严格按筹资计划拟定的用途和预算进行使用 确有必要改变筹措资金的 用途或预算 必须事先获得批准该筹资计划的批准机构或人员的批准后才能改变资金的 用途或预算 其次 对资金使用项目进行严格的会计控制 确保筹措资金的合理 有效 使用 防止筹措资金被挤占 挪用 挥霍浪费 具体措施包括对资金支付设定批准权限 审查资金使用的合法性 真实性 有效性 对资金项目进行严格的预算控制 将资金实 际开支控制在预算范围之内 最后 投资项目建成后要及时进行验收 验收合格后方可 正式投入使用

第十六条 财务部门要通过有关凭证和账簿 随时掌握各项需归还的筹措资金的借款 时间 币种 金额及来源等内容 了解有关方面的权利 责任 义务 及时计算利息或 股利 按时偿还借款或债券本息 根据股东大会决议及时发放股利 给债权人和股东留 下良好的信用形象

第十七条 偿还公司债券应根据董事会的授权办理

发生借款或债券逾期不能归还的情况时 财务部门应报告不能按期归还借款的原 因 必要时提请公司最高管理层关注资金状况 并及时与债权人协商 通报有关情况 申请展期

第四节 监督检查

第十八条 筹资活动由内部审计人员行使监督检查权 第十九条 筹资活动监督检查的内容主要包括

筹资业务相关岗位及人员的设置情况 重点检查是否存在一人办理筹资业务全 过程的现象

筹资业务授权批准制度的执行情况 重点检查筹资业务的授权批准手续是否健 全 是否存在越权审批行为

筹资计划的合法性 重点检查是否存在非法筹资的现象 筹资活动有关的批准文件 合同 契约 协议等相关法律文件的保管情况 重 点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以及是否完整无缺

筹资业务核算情况 重点检查原始凭证是否真实 合法 准确 完整 会计科

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目运用是否正确 会计核算是否准确 完整 所筹资金使用情况 重点检查是否按计划使用筹集资金 是否存在铺张浪费的 现象

所筹资金归还的情况 重点检查批准归还所筹资金的权限是否恰当以及是否存 在逾期不还又不及时办理展期手续的现象

第二十条 内部审计人员对监督检查过程中发现的筹资活动内部控制中的薄弱环节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导和部门 汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第四章 对外投资内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司对外投资活动的内部控制 保证对外投资活动的合法性 和效益性 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规 结合本公司的实际情况 制定本制度

第二条 本制度所称对外投资是指本公司以现金 实物 无形资产购买股权 债权 等有价证券方式向其他单位进行投资 包括权益性投资和债权性投资

第三条 对外投资业务内部控制制度的基本要求是 投资的授权人与执行人分离 投资的执行人与记录人 保管人分离 除证券部 财 务部的指定专人外 其他人员接触证券必须经过适当授权

凭证式证券的保管与接触至少由两名以上人员共同控制 凭证式证券的存 取必须 及时 详细记录于登记簿 并有所有在场经受人员的签名 第二节 分工及授权

第二条 本公司的对外投资由公司总部集中进行 第三条 短期投资项目的批准权限依次为 投资金额在人民币100 万元以下的项目 由主管对外投资的副总裁 副书记 审批 投资金额在人民币100 万元以上500 万元以 下的项目由主管对外投资的副总裁 副书记 签署意见后转呈公司总裁审批 500 万元 以上2,000 万元以下的项目由公司总裁班子成员集体审批 超过2,000 万元且占最近经 审计的净资产总额的20%以下比例的项目由公司董事会审批 达到或超过最近经审计的 净资产总额的20%比例的项目必须经股东大会批准

第四条 占最近经审计的净资产总额的20%以下比例的长期投资项目由公司董事会

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批准 达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的长期项目由股东大会批准 委托贷款业务必须由董事会批准

第五条 对外投资活动由公司总部根据具体情况指定某个部门或多个部门协作实 施

第三节 实施与执行

第八条 在对外投资活动中 形成初步投资意向后 必须首先向有权批准投资计划的 机构或人员申请立项 第九条 投资计划获准立项后 为了确保对外投资活动的合法性 必须对拟投资项目 进行合法性论证 保证投资计划在国家对外投资有关的法律法规框架之内依法进行对外 投资活动 为了避免盲目对外投资 确保对外投资活动的效益性 还必须对对拟投资项 目进行经济效益可行性分析 使投资项目能够获得预期的投资回报 第十条 投资计划通过论证后 应及时报送有权批准投资计划的机构审批 第十一条 对外投资项目获得批准后 由获得授权的部门或人员具体实施对外投资计 划 与被投资单位签订合同 协议 并获取被投资单位出具的投资证明

对外投资项目应与被投资方签订投资合同或协议 其中长期投资合同或协议必须经 董事会或股东大会批准后方可对外正式签署 公司应授权具体部门和人员 按长期股权 投资合同 包括投资处理合同 或协议规定投入现金或实物 投入实物必须办理实物交 接手续 并经实物使用和管理部门同意 以实物作价投资时 实物作价大低于其评估价 值的应由董事会批准 对外投资额大于被投资单位账面净资产中所享有份额的 或者对 被投资单位溢价投入资本的 应经董事会专门批准后 方可实施投资 在签订投资合同 或协议之前 不得支付投资款或办理投资资产的移交 投资完成后 应取得被投资方出 具的投资证明或其他有效凭据

第十二条 对外投资实行预算管理 投资预算在执行过程中 如实际情况的变化需合 理调整投资预算 必须事先报经有权机构批准 第十三条 投资资产 指股票和债券资产 下同 可委托银行 证券公司 信托公司 等独立的专门机构保管 也可由本公司自行保管 除无记名投资资产外 本公司在购入投资资产的当天应尽快将其登记于本公司名下 切忌登记于经办人员的名下 以防止发生舞弊行为

第十四条 投资资产如由本公司自行保管 必须执行严格的联合控制制度 即至少要 由两名以上人员共同控制 不得一人单独接触投资资产 对任何投资资产的存入或取出

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都要将投资资产的名称 数量 价值及存取的日期等详细记录于登记簿内 并由所有在 场人员签名

第十五条 对于本公司所拥有的投资资产 应由内部审计人员或不参与投资业务的其 他人员先进定期盘点或与委托保管机构进行核对 检查其是否为本公司所拥有 并将盘 点记录与账面记录相互核对以确认账实的一致性

第十六条 财务部要依法设置对外投资的会计科目 通过设置规范的会计科目 按会 计制度的规定进行投资业务核算 详尽记录投资项目的整个经济活动过程 对投资业务 进行会计核算监督 从而有效地担负起核算和监督的会计责任

第十七条 在投资计划的实施过程中 财务部要加强审查投资项目各环节所涉及的各 类原始凭证的真实性 合法性 准确性和完整性 同时对投资项目进行投资预算控制 实际投资超支达5%以上或虽超支比例不足5%但绝对金额达到50 万元且无正当理由的 要及时向有权批准投资项目的机构或人员报告

第十八条 以现金投资的必须经批准方可对外付款 以实物投资必须经批准并办理实 物交接手续 如实物作价明显低于其评估价值的应由公司总裁班子批准 第十九条 财务部应指定专人对长期投资进行日常管理 其职责范围包括 监控被投资单位的经营和财务状况

监督被投资单位的利润分配 股利支付情况 维护本公司的合法权益 向本公司有关领导和职能部门定期提供投资分析报告 对被投资单位拥有控制

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权的 投资分析报告应包括被投资单位的会计报表和审计报告 对于短期投资 也应根据不同情况 采取有效措施加强日常的管理

第二十条 在处置对外投资之前 必须对拟处置投资项目进行分析 论证 充分说明 处置的理由和直接 间接的经济及其他后果 然后提交有权批准处置对外投资的机构或 人员进行审批 批准投资处置计划的权限与批准投资项目的权限相同

第二十一条 财务部要及时对投资处置进行会计核算 并检查 监督其合法性 真实 性 防止公司资产流失

第四节 监督检查

第二十二条 本公司由内部审计人员行使对对外投资活动的监督检查权 第二十三条 对外投资活动监督检查的内容主要包括

投资业务相关岗位及人员的设置情况 重点检查是否存在由一人同时担任两项 以上不相容职务的现象

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投资业务授权批准制度的执行情况 重点检查对外投资业务的授权批准手续是 否健全 是否存在越权审批行为 投资计划的合法性 重点检查是否存在非法对外投资的现象 对外投资活动的批准文件 合同 协议等相关法律文件的保管情况 投资业务核算情况 重点检查原始凭证是否真实 合法 准确 完整 会计科 目运用是否正确 会计核算是否准确 完整

投资资金使用情况 重点检查是否按计划用途和预算使用资金 使用过程中是 否存在铺张浪费 挪用 挤占资金的现象 投资资产的保管情况 重点检查是否存在账实不符的现象 投资处置情况 重点检查投资处置的批准程序是否正确 过程是否真实 合法 第二十四条 内部审计人员对监督检查过程中发现的对外投资内部控制中的薄弱环 节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导和 部门汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第五章 采购与付款内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控制 堵塞采购漏洞 减少 采购风险 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规 结合本公司的实际情况 制定本制度 第二条 本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物 资 包括原料及主要材料 辅助材料 修理用备品备件 燃料 以及达到固定资产管理 标准的各种设备的行为 付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为 第三条 采购与付款中的不相容职务应当分离 其中包括 付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务 采购合同的洽谈人员 订立人员和采购人员不能由一人同时担任 货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作

第四条 对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品 各单位必须遵循 集中采 购 相互牵制 的原则 根据本单位的实际情况参照本制度的有关规定制定本单位的具 体实施办法并组织实施 同时报公司总部备案 坚决杜绝由使用部门直接自行采购本部 门所需物品的多头采购 各行其是的现象

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第二节 分工与授权

第五条 各单位应设置专门的物资管理部门 设置物资主管岗位 在主管副经理 副 厂长 的领导主持本单位的物资采购工作 设置物资采购员岗位 负责具体办理物资主 管人员交办的物资采购任务 第六条 各单位在公司总部核定的库存物资定额标准范围之内 可根据实际需要自 主决定消耗性物资的采购 批准权限由各单位自行制定并报公司总部备案 采购达到固 定资产管理标准的设备或构成固定资产的其他物资要以获得公司总部的批准或授权为 前提条件 第三节 实施与执行 第七条 各单位物资管理部门应根据本单位生产经营的范围 特点和供货地点的远 近 保持本单位适当品种和数量的库存物资 并根据物资实际库存情况 自主决定物资 采购的品种 数量和地点 及时补充物资库存量 第八条 各物资使用部门应按月向本单位物资管理部门报送本部门的物资使用计 划 如所需物资无库存或库存量不足 则由物资管理部门填写物资请购单 物资使用部 门可对无计划且无库存的急用物资直接填写物资请购单 经仓库保管员在物资请购单上 签字后 报有批准采购权限的人员签字批准 再交采购员进行采购 无物资请购单的物 资 仓库不得验收入库 财务部门不得给予报账 并要按违规追究有关责任人的责任 第九条 各单位的物资采购权由物资管理部门集中行使 未经各本单位负责人批准和 物资管理部门授权 其他部门一律不得自行采购本部门所需的物资 否则仓库不得验收 入库 财务部门不得给予报账 并要按违规追究有关责任人的责任

第十条 各单位的物资采购原则上都要签订购销合同 在所在地市场购买的零星物 资或钱货两清的物资采购除外 明确采购物资的名称 规格 质量执行标准 数量 价格 交货日期 运输方式 付款方式 违约责任等要约 各单位要明确制定签订合同 的权限 合同印章要由专人保管 发现有越权签订合同的行为 印章保管人有权拒绝盖 章并向合同签订人的上级授权部门报告

采购每项物资 应确定最佳的供应来源 对一些大额 重要的采购项目 应采取竞 价方式来确定供应商 以保证供货的质量 及时性和成本的低廉 第十一条 各单位的物资采购由物资管理部门集中办理 特殊情况经本单位负责人批 准并经物资管理部门授权 可由物资使用部门自行采购所需物资 第十二条 采购物资到货后 要及时组织物资管理员进行入库前的清点验收 精密仪

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器或特殊用途的货物应会同相关专业部门共同进行验收 验收过程中应首先比较所收物 资与请购单 发票账单上的品名 规格 数量 单价是否相符 然后检查物资有无损坏 验收合格后 验收部门应对已收物资编制一式多联 事先编号的验收单 作为验收和检 验物资的依据

物资验收入库后 才能与供货方结清货款 财务部门必须凭借付款通知书才能支付 购货款 第十三条 按合同约定需要预付购货款的 由采购员提供合同复印件并填写付款通知 书 注明付款事由 付款金额 对方单位名称 开户银行及账号 按批准物资采购的权 限办理付款批准手续后 交本单位财务部门办理预付货款业务

第十四条 货物及发票已到 验收合格并与购货合同 发票及清单核对无误后 由采 购员填写付款通知书并经有权批准物资采购的人员签字批准后连同发票 清单和入库单 一起交由财务部门办理付款业务 货物已到发票未到 验收合格并与购货合同核对无误 后 如供货方要求并经本单位有权批准物资采购的人员签字批准 可凭付款通知书支付 不超过货物总价值80%的货款 待发票到后再付清余款 发票已到货物未到 不准支付 购货款 采购业务完毕后 财务部门要催促采购员及时结清购货结余款 不留 尾巴 第四节 检查与监督

第十五条 本公司由内部审计人员对采购与付款业务行使检查监督权 第十六条 对采购与付款业务检查监督的主要内容包括

采购与付款业务岗位设置和批准权限的授权和执行情况 申请物资采购的程序是否正确 审批物资采购是否有越权行为 物资采购合同的订立情况 合同要约是否完整 规范 合法有效 物资采购专属权的执行情况 重点检查物资采购是否由物资管理部门集中办理 其他部门办理物资采购是否获得批准并经物资管理部门授权

付款环节的控制 重点检查付款通知书填写是否完整 审批手续是否正确有效 是否凭付款通知书支付购货款

第十七条 内部审计人员对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环 节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导和 部门汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第六章 库存物资内部控制制度

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第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司库存物资的内部控制 保证库存物资的验收进库 存储 保管和领料出库业务的规范有序 揭示和防止差错 根据 中华人民共和国会计法 等 相关法律法规 结合本公司的实际情况 制定本制度 第二条 本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或提供劳务过程中消 耗的各种物资 包括原料及主要材料 辅助材料 修理用备品备件 燃料 以及尚未领 出使用或安装的达到固定资产管理标准的各种设备 第三条 本公司对库存物资实行 集中控制 分级管理 的原则 由公司总部根据 各下属单位的实际需要 核定各单位库存物资的定额指标 制定统一的库存物资内部控 制制度 各下属单位则根据核定的库存物资定额指标合理购进所需物资 根据统一制定 的库存物资内部控制制度对本单位的库存物资进行管理控制

第四条 库存物资内部控制中的不相容职务应当分离 其中包括

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物资入库和出库经办者与审批者应分离

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实物的验收保管与采购应分离 审批发料者不担任存货保管员

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存货盘点应由保管 记账及独立于这些职务的其他人员共同进行 若某职位空缺或相关人员临时外出 应指定替代人员或临时人员负责 避免暂 时的职务重叠

第二节 分工和授权

第五条 各单位可根据本单位的具体情况 设置专门的物资管理部门 设置物资主管 岗位 在本单位主管副经理 副厂长 的领导下 组织 协调本单位的库存物资管理控 制工作 设置物资管理员岗位 办理物资的验收入库 存储保管和发料出库业务 登记 仓库物资明细账 定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表 保证库存物资账面与实物 的数量金额完全一致

第六条 各单位财务部门要设置物资核算岗位 对本单位的物资收发业务进行会计核 算 并每月与物资管理员登记的物资明细账进行核对 保证库存物资会计账簿与物资管 理部门的账簿完全一致

第七条 物资验收入库的批准权限由各单位的物资主管人员行使 禁止办理无实物入 库的验收入库手续 否则要追究批准人和验收人的责任

第八条 各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资由本部门负责人签字批准

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领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备由本部门负责人签字审 核后由本单位主管领导签字批准 本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作 获得授权 该部门负责人才有权批准领用与指定实施工作有关的库存物资

第九条 库存物资的盘盈 盘亏 变质老化 毁损的处理决定权由公司总部行使 各单位的库存物资如出现上述情形 应及时组织清点造册 查明原因 向公司总部报告 由公司总部根据相关法规制度的规定作出处理决定

第三节 实施与执行

第十条 物资验收入库前必须经物资主管人员签字批准 物资验收时要把实物与物资 请购单上开列的品名 规格 数量相互对照 把供货方开具的发票和供货清单与实物相 互对照 货物如发生短缺 破损等情形 应尽快查明原因并作出相应的处理 经验收正 确无误 按物资的类别 数量 单价 金额 开具收料单办理入库手续 验收人员一定 要严格按操作程序进行验收 凡不符合条件的一律不予验收 验收合格后要在相关发票 上加盖验收章并有物资主管人员 采购人员签字 第十一条 所有物资原则上储存在物资库房内 严禁未经批准或授权的人员进入库房 或接触物资 入库储存确有困难的 也应采取有效措施 加强护理监管 确保物资的安 全 完整 有效 物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类 摆放整齐 并定期检 查 及时整理 这样可以克服库房物资贮存管理混乱 杜绝材料变质 偷盗丢失 私自 挪用等不良现象的发生 同时要建立起相关规章制度 如采用货品库存卡 货品标牌 制定保安 防火 卫生制度等 实施有效管理

第十二条 坚持凭领料单发放物资 领料单上准确地记录物资种类 数量 金额及批 准人 经办人姓名 是仓库发出物资的原始凭证 领用部门要填写领料单 列明领用部 门 详实用途 品名 数量和领料人姓名 并由部门负责人或获得授权人签字批准 物 资管理部门要对领料单进行审查 审查其填写内容是否详实 批准权限是否恰当或是否 获得授权 经审查正确无误后由审查人在领料单上签字 然后交由物资管理员发放物资 并在领料单上签名

领料单存在填写内容不详实或越权批准的行为 物资管理部门有权拒绝签字或要求 补办有关手续 物资管理部门明知领料单填写内容不详实或有越权批准的行为而予以审 核签字 物资管理员明知领料单未经物资管理部门审核签字而予以发料 以失职论处 造成损失的 要追究有关人员的责任

第十三条 坚持定期盘点制度 盘点能全面清点库存物资 检查物资的实际库存数量

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是否与账面数量相符 及时发现问题 采取有效措施纠正错误 堵塞漏洞 要求各单位 至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点 盘点工作必须有财务人员参加 盘点时应 对每一种库存材料进行实地点数 同时填写实际库存数量 然后按该类别物资的账面单 价计算其总金额 将所得实际库存材料金额与账面库存金额进行比较 库存物资出现盘 盈 盘亏 变质老化 毁损要及时查明原因 按规定程序进行处理 属人为因素造成的 要追究有关责任人的责任

第十四条 对长期闲置不用并且在可预见的未来也派不上用场的库存物资 要进行 清点造册并提出处理意见 报公司总部批准后 由物资管理部门按批准的方案进行处置 由财务部门根据处理结果进行相应的会计核算 以减少物资的库存量 减少库存物资的 减值风险

第四节 监督检查

第十五条 本公司由内部审计人员行使对库存物资内部控制的监督检查权 第十六条 库存物资内部控制的监督检查的内容主要包括

物资管理 核算岗位设置及人员配备的情况 重点检查是否存在由一人兼任不 相容职务的现象

物资验收入库批准制度的执行情况 重点检查物资验收入库验收单的手续是否 齐全 是否有无实物的验收入库行为

库存物资出库制度执行情况 重点检查领料单是否填写详实 手续齐全 是否 有越权批准行为及是否经物资管理部门审核签字

存物资盘点制度的执行情况 重点检查是否定期进行盘点 盘点出现实物与 账簿不符的情况是否查明原因并采取相应的措施进行处理 是否存在物资过期 变质 毁损 长期不用而不采取措施处理的现象

对库存物资盘盈 盘亏 变质老化 毁损的处理程序是否正确 手续是否完备 第十七条 内部审计人员对监督检查过程中发现的库存物资内部控制中的薄弱环 节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导和 部门汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第七章 固定资产内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司固定资产的内部控制 保证固定资产投入 使用和退出

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环节的规范有序 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规 结合本公司的实际 情况 制定本制度

第二条 本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上 单位价值在 2,000 元以上 用于生产 管理和后勤服务的所有设备 工具 仪器 房屋 建筑物 用于技术改造和大修理替换的零部件 即使其价值在2,000 元以上 也不在本规范所称 的固定资产之列

第三条 购置处置固定资产的批准人应与执行人分离 固定资产的使用人不能同时 担任记账工作 固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离 第二节 分工及授权

第四条 公司总部设置固定资产管理专责岗位 负责组织 指导全公司的固定资产控 制管理工作 并作好公司总部的具体固定资产控制管理工作 各分公司 分厂 设置固 定资产管理专责岗位 负责组织 指导本单位的固定资产控制管理工作 并作好本单位 的具体固定资产控制管理工作 各部门 班组根据本部门 班组 的具体情况 设置专 职或兼职的设备管理岗位 负责作好本部门 班组 的固定资产控制管理工作 公司总 部设置固定资产管理会计岗位 负责公司总部固定资产的会计核算 控制管理并对各分 公司 分厂 的固定资产核算 控制管理进行业务指导 各分公司 分厂 设置固定资 产管理会计岗位 负责本单位固定资产的核算 控制管理 第五条 公司总部统一行使本公司的固定资产购置 更新改造和大修理的审批权限 各分公司 分厂 需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理 必须 以书面形式报送生产技术部进行技术审查和必要性 可行性审查 重大项目必须报公司 最高管理层审议通过 再下文批复申请单位准予实施 各单位对已批准立项的固定资产 购置和更新改造 大修理要抓紧组织实施 计划期内未能实施或客观原因导致取消计划 的要写出书面说明向公司总部报告 计划期内未能实施的项目不得顺延至下一年度继续 实施

第三节 实施与执行

第六条 公司总部各部门和各分公司 分厂 每年末必须将本单位下一年度的固定 资产更新改造和大修理计划报送公司生产技术部 由生产技术部统一整理 审查后提交 公司总裁办公会议根据计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批 因生产经营的特殊情 况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划 由生产技术部审查并签署意见 10 万元 以下的项目计划由对口主管副总裁批准 10 万元以上50 万元以下的项目由总裁批准

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50 万元以上的项目计划由公司总裁办公会议批准

第七条 公司总部各部门和各分公司 分厂 必须严格按批准立项的固定资产更新 改造和大修理计划组织实施 如确有必要改变计划 或计划的预算变动幅度在5%以上或 变化比例虽不达5%但绝对金额在50 万元以上 必须重新报公司总部批准后才能按改变 后的计划组织实施 计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人 尽快组织实施 项 目完成后要会同本单位的财务部门进行竣工验收 验收合格后才能正式投入使用 各单 位财务部门要及时对实施项目进行会计监督和核算 项目竣工后应尽快将项目投资结 转

安装或建设的固定资产已达到预定可使用状态 如未能及时办理竣工结算和工程决 算 应先行将工程投资暂估记入固定资产科目 以工程中间验收报告为凭据 第八条 各单位必须定期向公司总部报告本单位的固定资产更新改造和大修理计划 执行情况 实际支出超过预算金额的5%或超支比例达不到5%但超金额在50 万元以上 必须提请公司总部审查批准

第九条 已批准立项的固定资产更新改造和大修理计划年内未实施或取消 必须以书 面形式向公司总部说明原因 年内未实施的计划不得顺延至下年度继续执行 如确有必 要在下年度实施 必须在下年度重新申请批准立项

第十条 技术改造和大修理替换下来的材料和零部件 尚可使用的要送交本单位物 资仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费 对外有偿转让的应由物资管理部门处 理 所得款项交财务部门入账 严禁施工部门自行保管和对外转让 否则要追究有关责 任人的责任

第十一条 技术改造替换下来的固定资产 尚可继续使用的由本单位的固定资产管理 专责到场封存 建立档案 调拨到其他部门或单位使用的要办理相关手续 对外有偿转 让的需经本单位负责人或主管副经理 副厂长 同意 并由本单位的固定资产管理专责 物资管理部门和财务部门共同参与拟定合理的转让价格 不能继续使用的也应由固定资 产管理专责和物资部门联系物资再生部门处理 所得款项交本单位财务部门入账 其余 的部门无权对上述固定资产进行处理

第十二条 公司总部各部门和各分公司 分厂 需要添置固定资产 由工程项目结转 的固定资产除外 必须向公司总部提出申请 金额在10 万元以下的由对口主管总裁 书 记 审批 超过10 万元的由公司总裁班子集体审批 禁止没有获得批准就擅自购买的 行为 一经发现 要追究有关责任人的责任

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第十三条 各单位从物资仓库领用不需安装的设备 要在领料单上写明使用部门 领 用需要安装的设备 要写明详实的安装地点 由获得授权的人员 本单位负责人 对口 主管副经理或副厂长 签字批准 经库存物资主管人员签字审核后 由库存物资管理员 发出设备 然后发料人和领料人在领料单上签名 第十四条 各部门领用设备后 设备使用部门的设备管理员必须尽快建固定资产管理 档案 并报本单位固定资产管理专责建立相应的固定资产管理档案 各单位的财务部门 则根据领料单及时建立固定资产明细账

第十五条 公司总部和各分公司 分厂 的固定资产管理专责要完整 规范地建立起 本单位的固定资产管理档案 并督促本单位和部门 班组规范地建立起本部门所使用或 保管的固定资产管理档案 保证固定资产管理专责与各部门 班组的固定资产管理档案 之间 固定资产管理档案与实物之间完全相符 如不相符 要及时查明原因 分清责任 提请本单位主管领导进行处理 第十六条 各单位财务部门要建立起本单位的固定资产明细账 保证固定资产管理档 案与固定资产明细账之间完全相符 如不相符 要及时查明原因 分清责任 提请本单 位主管领导进行处理

第十七条 各分公司 分厂 内部各部门之间调剂使用固定资产 必须填写固定资产 调拨单一式三份 经本单位对口主管领导签字批准后 调入 调出部门及本单位的固定 资产管理专责各执一份 并应及时通知本单位财务部门调整有关固定资产明细账 各分 公司 分厂 之间调剂使用固定资产 必须填写固定资产调拨单一式六份 经调出单位 领导签字批准后 调入 调出部门及各自的固定资产管理专责 财务部门各执一份 调 出单位财务部门应及时将调出固定资产折余价值通过列帐通知单转移给调入单位并调 整有关固定资产明细账 调入单位财务部门接到列帐通知单应及时进账并调整有关固定 资产明细账 固定资产调出部门要做到先办理手续再放行所调拨的固定资产 否则首先 要追究调出部门的责任 再追究其他部门的责任

第十八条 各分公司 分厂 的固定资产退出使用处于闲置状态 应通知本单位的 固定资产管理专责到场封存并妥善安置 并在固定资产档案上注明闲置原因和闲置时 间 以后如重新投入使用应由本单位的固定资产管理专责到场解除封存并在固定资产管 理档案注明重新使用的时间 固定资产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用 状态 使用部门的固定资产管理档案和本单位的财务部门的固定资产明细账都要登记相 应的事项 做出相应的调整

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第十九条 固定资产发生毁损或需要报废 使用部门要立即向本单位的固定资产管 理专责报告 由固定资产管理专责会同有关人员对毁损或需报废设备进行技术鉴定 分 析 会同本单位财务部门办理各种报批手续 对毁损的设备查明原因 分清责任 属人 为因素造成的 由所在单位根据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚 属客观因 素造成的由固定资产管理专责向保险机构办理索赔手续

第二十条 固定资产出现盘盈或盘亏 应由本单位的固定资产管理专责会同有关人 员查明原因 出现盘盈的要及时登记固定资产管理档案 并通过本单位财务部门入账 出现盘亏的要分清责任 由所在单位据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚 并 办理各种报批手续 获准后注销盘亏的固定资产有关档案 所在单位财务部门根据批准 盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产的明细账

第四节 监督和检查

第二十一条 固定资产购置 技术改造和大修理计划的实施由内部审计人员进行监 督 重点检查是否批准立项 是否存在越权审批行为以及是否严格按批复的计划实施 第二十二条 固定资产购置 计提折旧 技术改造 大修理 盘盈 盘亏 毁损 报 废 闲置 有偿转让等环节的会计核算由财务部负责固定资产核算的会计进行监督检查 重点检查固定资产会计核算执行国家有关法律法规和公司会计制度的情况以及技术改 造 大修理替换下来的材料 零部件和设备是否存在越权处置或处置不当等情况 第二十三条 各级固定资产管理岗位的设置以及固定资产管理档案的建立情况由生 产技术部设备管理专责行使监督检查权 重点检查各级固定资产管理岗位的人员配备和 履行职责情况 固定资产管理档案完整规范和档案与实物相符情况

第二十四条 固定资产内部调拨制度执行情况由生产技术部固定资产管理专责行使 监督检查权 重点检查调拨前是否填写调拨单 调拨单填写是否规范 是否有越权批准 现象 各相关部门是否收到调拨单以及收到后是否及时进行相应处理

第二十五条 闲置固定资产的管理状况由生产技术部固定资产管理专责行使监督检 查权 重点检查是否已由各单位固定资产管理专责进行封存管理并在管理档案上作注 明

第二十六条 毁损或报废的固定资产的处置情况由生产技术部设备管理专责和财务 部的固定资产核算会计共同行使监督检查权 重点检查是否已对申请报废的固定资产进 行技术鉴定 对毁损的固定资产进行原因分析和责任认定 是否先对毁损或报废固定资 产办理有关报批手续 获准后再进行相应处理

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第二十七条 盘盈或盘亏固定资产的处置情况由产技术部设备管理专责和财务部的 固定资产核算会计共同行使监督检查权 重点检查是否查明原因并进行盘亏责任认定 以及是否按国家有关法律法规和公司有关制度进行处理

第二十八条 监督检查人员对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环 节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导和 部门汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第八章 工程项目内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司工程项目的内部控制 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规 结合本公司的实际情况 制定本制度 第二条 本制度所称工程项目是指本公司自营或发包建设的房屋 建筑物 发供电 和输变电工程以及需安装调试的主要设备购置项目

第三条 本公司的工程项目集中由公司总部集中审批并组织或授权实施 第四条 工程项目下列职务应当相互分离

工程项目预算的审批人应与编制人相分离 工程支出的审批人应与执行人相互分 离 重大合同必须由独立于经办人以外的负责人批准 必要时可聘请法律顾问进行审核 工程项目的验收人员应与参与工程施工管理人员相分离

第二节 分工及授权

第五条 工程项目开工建设之前 必须经政府计划部门批准立项 并取得相关的工程 建设许可证 编制项目预算书 保证工程项目手续完备 证照齐全 第六条 预算金额在100 万元及以下的工程项目由公司的主管副总裁审批 100 万元 以上500 万元以下由公司总裁审批 500 万元至1,000 万元由公司总裁班子集体审议决 定 1,000 万元以上且在公司最近经审计的净资产额20%以下比例的由公司董事会审批 达到或超过公司最近经审计的净资产额20%以下比例的要由股东大会批准

第七条 房屋建筑物类工程项目一律采取发包方式建设 其他工程项目由公司根据 具体情况 采取自营或发包方式进行实施 无论采取何种建设方式 均应指定相关部门 和人员实施工程监管 了解工程进度 监督检查工程施工质量 确保工程施工严格按工 程设计的要求进行施工建设

第八条 本公司的工程项目由财务部组织会计核算 或根据工程项目的授权由被授

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权单位的财务部门组织会计核算 或设立专门的财务小组进行核算监督 第三节 实施与执行

第九条 工程项目形成初步实施意向之后 公司应指定有关部门或聘请外部专家进行 经济技术论证 设计施工方案 编制工程初步预算 写出书面可行性研究报告提交公司 最高决策机构或其成员进行工程投资决策

第十条 公司最高决策机构或其成员根据可行性研究报告 在各自的批准权限范围 内 做出批准实施 要求 修改 重新评估可行性方案或不予批准等决定 第十一条 本公司的发包工程要尽可能采取招投标的方式 并在企管部和公司监事 会成员的监督下进行公开的招投标活动 招投标活动要注意审查投标人的施工资质 技 术力量 管理水平 信用等级和关联关系 防止可能发生的不利事件 保证招投标活动 的公开 公平 公正 第十二条 负责工程项目施工监理的部门和人员必须狠抓工程质量管理 监督现场 施工严格设计方案的要求进行 杜绝偷工减料 以次充好现象的发生 一旦发现不符合 设计要求或偷工减料 以次充好的现象 要马上向施工单位提出并要求返工或采取可靠 的补救措施 决不姑息迁就 并定期写出现场监理施工进度报告 财务部门要严把付款关 严格按现场施工监理进度报告和主管领导的批准的额度支 付工程款 加强对工程预算方案的考核监督和工程实施的核算监督 确保工程项目预算 方案的贯彻执行和工程项目实际投资金额的真实 合法 完整

第十三条 工程项目施工完毕后 要及时组织有关人员进行验收 验收过程中要认 真 细致地检查工程是否到设计要求 是否存在技术或安全方面的隐患 财务人员和设 备管理专责要参加验收工作 重点对工程投资的账面与实物进行核对 并对所有实物进 行登记造册 为以后实施管理 核算作好准备

验收结束后 要写出书面的验收报告 要需要进行整改的 还必须说明需整改的项 目和具体要求 限定整改时间 出现实物盘亏的要查明原因 分清责任 对有关责任人 进行处理 整改完毕后必须进行再验收 完全合格后才能正式交付使用 交付使用的同 时要办理资产移交手续 由承建单位和资产管理单位签字交接 有关图纸 技术和管理 资料要完整移交给接收单位 否则接收单位有权拒绝接收

工程通过验收后 应及时与承建单位结清工程款 办理工程竣工决算 如不能及时 办理工程结算和决算 应及时按工程预算金额暂估记入固定资产科目 待办理完工程竣 工决算后再按实际金额调整

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第十四条 工程项目完工后 由公司总部组成专门检查考核小组 对工程项目预算 方案执行情况 工程质量等方面进行考核 评价 分析 总结经验教训 存在预算超支 的现象要查找原因 分清责任 作出相应的处理 第四节 监督与检查

第十五条 本公司的工程项目由内部审计人员行使监督检查权 第十六条 工程项目监督检查的主要内容包括

是否建立健全工程项目的相关机构和人员 相关机构和人员的职责权限划分是 否符合控制的要求

是否建立工程项目投资决策的授权审批制度 授权审批制度是否得到切实贯彻 执行

是否建立工程项目的预算管理制度以及预算管理制度的执行情况 工程项目的 各种准建手续是否齐全

工程项目的招投标制度及其执行情况

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工程监理人员履行职责的情况 重点检查有无工程监理进度报告

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工程项目验收执行情况 重点检查是否有财务部门和设备管理人员参与 是否 进行了现场的资产登记和核对 以及是否对盘亏资产进行了原因分析和责任认定 第十七条 内部审计人员对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的薄弱环 节 应要求施工单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导和部 门汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第九章 销售与收款内部控制制度

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第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司的销售与收款环节的内部控制 根据 中华人民共和国会 计法 等相关法律法规 制定本制度 第二条 本制度所称销售是指本公司在电力销售过程中的电力调度 电量计量 电 费计算 确认销售 开具发票等一系列行为 收款是指采取各种措施将应收未收电费催 收回笼的行为

第三条 销售与收款业务的下列职责应当分离 电力调度与抄表 电费结算职能相 分离 抄表 电费结算与开具发票 记账职能相分离 开具发票 记账与收款职能相分 离

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第二节 分工及授权

第四条 本公司的电力产品由调度中心在公司最高管理层的领导下 根据市场的供求 关系 价格和货款回收等因素统一调配 第五条 本公司的电力计量和电费结算工作由供电公司辖下各供电所的用电监察班 承担 供电公司供用电管理科负责对电力计量和电费结算进行业务上的指导和监督 供 电公司的财务部门负责根据电费结算清单及时开具发票 将当期应付 应收电费分别记 入相关会计科目并通过内部往来转由财务部进行销售实现的相关会计核算

第六条 本公司销售实现的会计核算业务由财务部统一办理 收回的电费存入公司 总部开设的银行账户并由财务部统一管理

第七条 本公司的电费回收工作由供电公司负责实施 并负责对电费回收情况进行 统计 总结 分析

第三节 实施与执行

第八条 每月月末 由各供电所的用电监察人员对各供电 用电关口的电表读数进 行抄录 抄表工作应以两人为一个小组 其中一人负责抄录 另一人负责复核 保证抄 录的数值准确无误 抄录的电表读数应记录在统一格式的表格上 由抄录人与复核人分 别在表上签字 注明数据抄录的日期和时间 并经供电方或用电方有关人员签字确认 生 活用电可以例外

第九条 当月电表读数全部抄录完毕后 各供电所的用电监察人员应及时 准确地 折算出各供电单位当月的上网电量和各用电户当月的用电量 并按物价部门批准的现行 电价或现行合同电价计算出当月应付供电单位的电费和应收用电户的电费 电量 电费 的计算应由一个人负责计算 另一个人负责复核 保证电量 电费的计算准确无误 计 算人和复核人要在分别电量 电费结算单上签名 计算完毕后要尽快把电量 电费计算 清单送交供用电管理科进行审查

第十条 供电用管理科要审核电表读数抄录和确认的手续是否完备 电量折算是否 准确 采用的电价是否正确 电费计算是否准确 如上述环节都正确无误 审核人应在 电量 电费计算清单上签名并发回各供电所电监察班执行 如存在差错或缺陷 应指明 并要求各供电所用电监察班予以更正或补充

供用电管理科要注意对比 分析每月的购 销电量差异及其变化 发现购 销电量 差异出现异常的情况要及时查明原因 向供电公司和公司总部主管领导报告 以便采取 有效措施纠正错误 堵塞漏洞

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第十一条 供电公司财务部门负责将当期应付 应收电费记入相关会计科目并通过 内部往来帐把应收 应付电费列账给财务部进行销售实现的会计核算

第十二条 财务部负责对应付 应收电费的计算过程进行加计复核 对执行的电价 进行审核 确保应付 应收电费计算过程和执行电价正确无误 进行销售实现的会计核 算 并做好电力购 销有关经济指标的统计 分析工作

第十三条 供电公司对欠缴电费的用户 应采取电话联系 发函通知 上门催促 限 电停电等措施 尽可能及时 足额地把电费收回 并要定期 及时 准确地编制用户欠 费情况统计表 对电费回收情况进行总结 分析 及时 准确 全面地反映用户欠缴电 费的情况 使电费回收工作做到有的放矢 第十四条 对电费收缴困难或逃债风险较高的用户 要按照 先交费 后用电 原则 统一安装预付费控制器 要求用户先预交电费 按照预交的电费将用电指标输入预付费 控制器中 以科学的手段加强电费回收力度 保证电费及时 足额地收回 降低应收电 费发生坏账的风险

第十五条 供电公司应及时将电费回收中存在的问题及时向公司总部报告 由公司 总部有针对地采取必要措施加以解决 对用户采取限电或停电手段来催收电费的措施由 供电公司提出 由公司总部批准并通知调度中心遵照执行 第十六条 供电公司财务部门要定期与供电单位和用电单位核对应收账款 应付账 款的余额 保证双方的应收账款 应付账款余额相互一致 明晰双方的债权债务关系 减少债权债务纠纷 为加快电费回收打下良好的基础

第十七条 对于逾期一年以上仍未能回收的应收账款 应组织人员加紧催收 并要 求债务人提供担保或抵押等条件 如果必需通过法律途径解决 应注意收集与诉讼有关 的证据 对于逾期3 年以上及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应由账款 应组 织清理并查明原因 报公司董事会审查批准后 转作坏账损失并注销相关的应收账款明 细账

第十八条 已注销的应收账款应做好账销案存 落实责任人随时跟踪 一旦发现对 有偿债能力应立即追索 对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备 或管理费 用

第四节 监督检查

第十九条 本公司的销售与收款环节由内部审计人员行使监督检查权

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第二十条 销售与收款环节的监督检查内容包括 电表读数记录表所填写的内容是否完整 规范 是否有相关人员的签字确认 电费计算清单的电量折算是否准确 采用的电价是否正确 电费结算是否准确 电力购 销业务的会计核算是否符合相关法律法规的要求 电力购 销业务是 否及时取得或开具发票

收款业务的原始凭据是否真实 有效 会计核算是否正确规范 第二十一条 内部审计人员对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱 环节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导 和部门汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第十章 内部控制制度 成本费用

第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司成本费用的内部控制 严格控制成本费用的开支规模 堵 塞漏洞 制止铺张浪费和徇私舞弊的行为 根据 中华人民共和国会计法 等相关法律 法规 制定本制度

第二条 本制度所称成本费用是指本公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以 及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费

第三条 成本费用的下列职务应分离 批准人与经办人的职务相分离 经办人与证明 人 验收人相分离

第二节 分工和授权

第四条 本公司的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司总部统一编 制 报经公司最高管理层审议通过后 将各项成本费用指标下达各单位执行实施 各分 公司经理 分厂厂长 和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支 规模 确保本单位的成本费用承包考核指标不超支 第五条 公司总部各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权 但一次开支金额超过5 万元的必须提请公司对口主管副总裁 副书记 签字批准 50 万元以上的正常费用开支应由公司总裁班子集体批准 非正常业务开支由公司主管副总 裁 副书记 签字批准 一次性开支金额在10 万元以上的要经总裁班子集体批准 第六条 各下属单位在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主 权 具体批准权限由各单位自行制定实施 并报公司总部备案 非正常性支出 如捐赠

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赞助 广告宣传 原则上由公司总部统一开支 各下属单位如确有必要开支 应事先报 经公司总部批准同意后方可开支 第七条 各下属单位财务部门负责审核 核算 记录本单位的开支成本费用 定期 报告本单位的成本费用开支情况 并提供相关的说明和分析 公司总部财务部门负责汇 总 分析全公司的成本费用开支情况 及时向公司有关领导领导报告 并提供必要的说 明 分析资料

第三节 实施与执行

第八条 各单位应根据本单位的具体情况 将成本费用的承包指标合理分解至各职能 部门或个人 增强本单位各部门人员的责任心 增加本单位各部门的自主权 动员全体 职工的力量 将成本费用的控制真正落到实处

第九条 各单位开支的成本费用 必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公 司财务制度规定的有效凭据 并附与发票或凭据相关且必要的合同 协议 文件 清单 或其他证明资料 由经办人在发票上署名 表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏 上署名 需要证明或验收的由证明人或验收人署名并表明验收或证明身份 有权批准成 本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进行审批 表达批准或同意成本费 用开支的意见并在发票或凭据上署名

报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位的发票专用章 经办 人 验收或证明人 批准人应分别在发票或凭据上签名并作 经办 验收或证明 同 意报账 的表述 对不符合上述要求的发票或凭据 财务部门不得受理 各单位取得的正式发票上的 客户名称 栏应要求开票人填写我公司的全称 广西 桂东电力股份有限公司 或其简称 桂东电力 除此之外 不应再使用其他名称或添 加任何后缀 否则 财务部门有权拒绝报账

第十条 成本费用禁止 白条 入账的现象 特殊情况确实无法取得正式发票的 应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票 将取得的 白条 作为原始凭据与补 办的正式发票一起作为报账的原始凭证 第十一条 各单位财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹 象的成本费用 要坚决拒绝办理报账业务 经办人员如有异议 应做好解释说服工作 解释无效的 提请本单位领导或上级公司财务部门出面处理

第十二条 各单位财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定 正 确地编制有关成本费用开支的会计凭证 登记有关成本费用的会计帐薄 编制有关成本

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费用的会计报表

第十三条 各分公司 分厂 要定期向公司总部报告单位成本费用的开支情况 并对 费用开支情况作必要的说明 对出现的差异进行分析 对成本费用开支中出现的问题采 取针对性措施加以解决 保证成本费用开支的正常 有序

第十四条 财务部应对公司总部和各下属单位的成本费用开支情况定期进行统计和 分析 随时监控成本费用开支的情况 发现异常情况的要尽快查明原因 及时向有关领 导报告 以便采取有效措施 进行制止和纠正 第十五条 财务部应对公司总部和各下属单位的年度成本开支情况与下达的指标额 进行比较 分析 考核 找出超支或节约的影响因素 明确责任 向有关领导报告 请 示处理意见

第四节 监督与检查

第十六条 本公司成本费用的监督检查权由内部审计人员行使 第十七条 成本费用开支的监督检查的主要内容包括

成本费用控制的岗位分工和授权批准情况 重点检查是否存由一人兼任两个以 上不相容岗位的现象和成本费用的开支是否获得授权或批准

成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一枝笔审批的现象 成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法 真实和有效 成本费用开支的所运用的会计科目是否正确 记录有关会计帐薄和编制有关会 计报表是否准确 规范

非正常成本费用开支是否事先获得公司总部的授权或批准

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第十八条 内部审计人员对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关领导和部门 汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

第十一章 内部控制制度 担 保

第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司担保行为的内部控制 保护投资者的合法权益和公司的财 产安全 防范担保风险 根据 中华人民共和国公司法 中华人民共和国担保法 和 其他相关法律法规的规定 制定本规范

第二条 本规范所称担保行为是指在借贷 买卖 货物运输 加工承揽等经济活动中

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以确保债权清偿为目的的保证行为 担保方式为保证 抵押 质押 留置和定金 第三条 本公司的担保行为集中在公司总部办理 各职能部门和分支机构除非获得 本公司法人代表的书面授权 否则无权为他人提供担保

第四条 不得以本公司资产为本公司的股东 股东的控股子公司 股东的附属企业 或者个人债务提供担保

第五条 本公司为他人提供担保应当遵循平等 自愿 公平 诚信 互利的原则 第六条 本公司为他人提供担保 应当采取反担保等必要的措施防范风险 第二节 分工与授权

第七条 本公司为他人提供担保必须经董事会或股东大会批准 董事会对提保标的 额不足公司最近经审计的净资产总额20%比例的担保事项 行使对外担保批准权 达到 或超过公司最近经审计的净资产总额20%比例的担保事项 由董事会提出预案并报股东 大会批准

第八条 本公司的担保事项经董会或股东大会批准后 由财务部办理担保事项的具 体工作

第三节 实施与执行

第九条 担保事项由被担保人提出书面申请 公司董事会收到担保申请后 在决定为 他人提供担保 或提交股东大会表决 之前 应当掌握债务人的资信状况 对担保事项 的利益和风险进行充分分析 同时要对拟提供担保的主合同的合法有效进行审查 第十条 对于担保标的额不足公司最近经审计的净资产总额20%比例的担保事项 公 司董事会应召集全体董事对是否提供担保进行表决 对于担保标的额达到或超过公司最 近经审计的净资产总额20%比例的担保事项 则由董事会提出预案并报股东大会对是否 提供担保进行表决

股东大会或者董事会对担保事项做出决议时 与担保事项有利害关系的股东或者董 事应当回避表决

董事会秘书应当详细记录有关董事会会议和股东大会的讨论和表决情况 有关的董 事会 股东大会的决议应当及时公告

第十一条 建立并严格执行 谁决策 谁负责 的担保责任制度 将担保事项与决策 责任人的经济利益挂起钩来 促使决策责任人审慎决策 防范担保风险 本公司的董事 总裁及其他高级管理人员未按规定程序擅自越权签订担保合同 对 本公司造成损害的 要从严追究当事人的有关责任

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桂东电力规章制度

内部控制制度

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第十二条 本公司为他人提供担保 必须订立书面合同 并及时通报监事会 董事会 秘书和财务部门 本公司为他人提供担保 应当要求被担保人提供反担保 第十三条 本公司的担保合同原件要尽快送交综合档案室按照档案管理的有关规定 妥善保管 第十四条 财务部门要指定专门人员对担保事项进行跟踪管理 及时了解和掌握被担 保人的生产经营情况和财务状况 发现问题要立即向有关领导报告 以便及时采取有效 的保全措施 防范潜在风险 避免或减少可能发生的损失 第十五条 当出现被担保人债务到期后十五个工作日内未履行还债义务 或是被担保 人破产 清算 债权人主张担保人履行担保义务等情况时 本公司应及时了解被担保人 的债务偿还情况 本公司为被担保人履行担保义务后 应当采取有效措施向被担保人追 偿

第四节 监督和检查

第十六条 担保业务的监督检查权由监事会和内部审计人员共同行使 第十七条 担保业务的监督检查的主要内容包括

担保决策程序是否正确 是否存在越权批准行为 是否存在为本公司的股东 股东的控股子公司 股东的附属企业或者个人债务 提供担保的现象 担保表决程序回避制度的执行情况 董事会秘书是否把担保事项及时对外进行公告

第十八条 监事会成员和内部审计人员对监督检查过程中发现的担保内部控制中的 薄弱环节 应要求被检查单位纠正和完善 发现重大问题应写出书面检查报告 向有关 领导和部门汇报 以便及时采取措施 加以纠正和完善

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桂东电力规章制度 内审工作条例

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广西桂东电力股份有限公司 内部审计工作条例

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则

第一条 为了规范本公司的内部审计工作 加强内部审计和监督 维护公司和全体股东 的合法权益 提高经济效益 根据 中华人民共和国审计法 中华人民共和国内部审计条 例 等国家法律法规和 广西桂东电力股份有限公司章程 的有关规定 结合本公司的实际 情况 制定本条例

第二条 本条例所称内部审计 是指在本公司内部进行的一种客观的监督和评价活动 它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性 合法性和有效性来促进公司目标的实现 第三条 公司设审计部 按照业务需要配备专职内部审计人员 在董事会审计委员会领 导下开展工作 对董事会负责并报告工作 第四条 审计部依据本条例的规定对公司总部和各下属单位以及各控股子公司的财务 收支和其他经济活动以及内部控制制度实施检查和评价 为完善公司经营管理 提高经济效 益服务 内部审计人员依照本条例的规定履行职责 任何单位 部门和个人不得拒绝 推诿 阻挠和打击报复

第五条 本公司内部审计工作的总体目标是 1 提高会计信息质量 使作为管理决策依据的会计信息更为真实可靠 2 监督检查国家相关财经法律法规和公司内部有关财务制度的执行情况 维护公司资产 的安全 完整 保证公司财务运作的合法性 规范性 3 开展审计调查 提出建立 健全公司各项内部控制制度的审计建议 为加强公司的经 营管理服务

第六条 审计人员要具有客观性 在确定审计范围 执行审计方案和报告审计结果时 应不受干扰 保持无偏见 不偏不倚的态度 审计人员办理审计事项 与被审计单位或审计 事项有利害关系的 应当回避

第七条 审计人员应具备专门学识及业务能力 熟悉本公司的经营活动和内部控制 并 不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力 第八条 审计人员应当遵循职业道德规范 并以应有的职业谨慎态度执行审计业务

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桂东电力规章制度 内审工作条例

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第九条 审计人员必须遵循保密性原则 慎重地使用在履行职责时所获取的资料

第二章 内部审计的职责范围

第十条 审计部有权对公司总部和各下属单位以及各控股子公司的下列事项进行审计 一 财务收支及其有关的经济活动

二 经济效益

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三 任期经济责任和考核期经济责任 四 内部控制制度的建立 健全和执行情况 五 建设项目预 概 算 决算 六 国家相关财经法规和本公司规章制度的执行 七 其他审计事项

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第十一条 审计部对本公司或控股子公司与境内 外经济组织兴办的合资 合作经营企 业以及合作项目等的合同执行情况 投入资金 财产的经营状况及其效益 进行内部审计监 督检查

第三章 内部审计工作的权限

第十二条 审计部独立地开展各项审计工作 内部审计人员应恪守独立 客观 公正 实事求是的原则 忠实地履行工作职责 并严守公司的商业秘密 第十三条 审计部有权要求被审计单位按时报送财务收支计划 预算执行情况 决算 会计报表和其他有关资料 文件

第十四条 审计部有权拟订本公司的内部审计工作实施细则 参加本公司财务管理和经 营决策方面的会议 参与研究制定 修改有关的规章制度

第十五条 审计部在审计过程中可以行使下列权限 一 召开与审计事项有关的会议 二 检查会计凭证 会计帐薄 会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产 查 阅有关文件 资料

三 检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料 四 对审计事项的有关问题 向有关单位和个人进行调查 并取得证明材料

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五 对正在进行的严重违反财经法规 严重损失浪费的行为 有权作出临时制止决定 制止无效的 应立即向董事会报告 以便采取有效措施及时进行制止

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桂东电力规章制度 内审工作条例

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六 提出纠正 处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理 提高经济效益的建 议

七 对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和人员 提出追究责任的建议 八 对可能转移 隐慝 篡改 毁弃的会计凭证 会计帐薄 会计报表以及其他与财务 收支有关的资料 经公司总裁或主管财务工作的副总裁批准 有权暂时予以封存 第十六条 审计部对公司所属各单位和控股子公司遵守财经法规 经济效益显著 贡献 突出的集体和个人 可以提出表扬和奖励的建议

第四章 内部审计工作程序

第十七条 本公司的内部审计工作的主要程序是 一 根据本公司董事会的部署和所属各单位 各控股子公司的具体情况 拟订审计项 目计划 报经董事会批准后实施

二 实施内部审计之前 应向被审计单位送达审计通知书 或通知被审计单位 并做 好必要的审计准备工作

三 在审计过程中 要运用检查 抽样和分析程序等审计方法 获取充分 相关 可 靠的审计证据 以支持审计结论和审计建议 对审计过程中发现的问题 可随时向有关单位 和人员提出改进建议 审计终结 提出内部审计报告 征求被审计单位的意见 报送董事会 审批 经批准的内部审计意见书和内部审计决定 送达被审计单位 被审计单位必须执行审 计决定

四 对主要项目进行后续审计 检查采纳审计意见和执行审计决定的情况 五 被审计单位对内部审计意见书和内部审计决定如有异议 可以向公司董事会提出 意见和理由并及时处理

第十八条 审计部对办理的审计事项 应当建立内部审计档案 按照会计档案的规定进 行管理

第五章 附 则

第十九条 被审计单位违反本条例的规定 拒绝提供与审计事项有关的文件 资料及证 明材料的 或者提供虚假资料 阻碍检查的 责令其限期改正 情节严重的 报请本公司主 要负责人或者董事会给予主要负责人和直接责任人经济处罚 调离岗位或解除劳动合同等处 分

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桂东电力规章制度 内审工作条例

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第二十条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的 责令其限期改正 拒不改正的 报请本公司主要负责人或者董事会给予主要负责人和直接责任人经济处罚 调离岗位或解除 劳动合同等处分

第二十一条 对被审计单位违反国家相关财经法规和公司有关财务制度 造成严重损失 浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员 由公司总部根据情节轻重 给予警 告 勒令改正 经济处罚 调离岗位或解除劳动合同等处分 构成犯罪的 移送司法机关处 理

第二十二条 内部审计人员违反本条例规定 因滥用职权 徇私舞弊 泄露秘密 玩忽 职守造成严重不良影响的 由公司总部给予调离岗位或解除劳动合同等处分 第二十三条 打击报复内部审计人员的单位 部门和个人 由公司总部根据情节轻重 给予直接责任人警告 勒令改正 经济处罚 调离岗位或解除劳动合同等处分 构成犯罪的 移送司法机关处理

第二十四条 本条例由公司董事会负责解释 第二十五条 本条例自公司董事会通过并发布之日起试行

广西桂东电力股份有限公司董事会 2002 年9 月17 日

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桂东电力规章制度 电力营销供用电合同管理制度

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广西桂东电力股份有限公司 电力营销供用电合同管理制度

2002 年9 月17 日公司第二届董事会第六次会议通过

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第一章 总 则

第一条 为维护正常的供用电秩序 依法保护电力供应企业 以下简称 供 电企业 和电力使用者 以下简称 用户 的合法权益 做好 供用电合同 的签约 履行及管理工作 根据 中华人民共和国经济合同法 中华人民共 和国电力法 电力供应与使用条例 供电营业规则 等法律 法规的规定 制订本办法 第二条 供电企业和用户必须依法签订供用电合同 凡拒绝签订供用电合同 者 供用企业不承担供电责任和义务 第三条 本办法所称合同管理是指供用电合同起草 会审 会签 签约 履行 终止全过程的管理 包括资信调查 合同谈判 签约 履行 变更 解 除 纠纷处理以及合同文本的建档 保存等

第四条 本办法适用于本公司的供用电合同管理工作

第二章 合同分类

第五条 根据不同供电方式和不同用电需求 供用电合同 共分为六类 高压供用电合同 低压供用电合同 临时供用电合同 趸购电合同 委托转供 电协议和居民供用电合同

供用电合同的条款与内容应根据用户的用电需求和供电方式 以围绕明确 双方的权利义务和在供用电活动中发生法律责任如何确认为主线来依法制订

第六条 供用电双方签订的电力调度协议 并网协议 电费结算协议等是供 用电合同的重要组成部分 与供用电合同具有同等法律效力

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第七条 供用电合同分为正本 两份 副本 若干份 均为有效文本 合 同附件和经双方同意的有关修改合同的文书 电报 信件等也为供用电合同的 组成部分

第三章 合同填制规范

第八条 高压供用电合同 低压供用电合同 临时供用电合同 趸购电合同 委托转供电协议文本采用电力部制定的统一格式 居民供用电合同采用华北电 力集团公司 业扩报装工作标准 中制定的居民用电须知 印于居民用电申请 书或居民用电证背面 以背书方式确认

第九条 供用电合同编号由集团公司统一确定 合同编号由12 位数字组成 第十条 供用电合同用章统一规格 统一编号 各供电公司用电管理部门须 设专人保管

签订供用电合同时 应在供电方法定代表人 负责人 或委托代理人签字 后盖 供用电合同专用章 供用电合同废止时 应在合同文本封面右上方盖 供用电合同废止章

第四章 合同管理分工及职责

第十一条 公司负责全网供用电合同职能管理工作 其主要职责是 1 监督 检查 指导供电公司 供用电合同 签订 履行及管理情况 负 责全网供用电合同管理工作的考核

2 负责全网供用电合同签约人 专责管理人员的资格审查 培训 考核和 发证工作

3 协调各供电公司和用户在签订 履行供用电合同中出现的问题 及时修 改 完善合同内容

4 负责组织全网供用电合同管理现代化工作 第十二条 供电公司在用电管理部门设专责人员 负责本公司供用电合同有

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关工作 其主要职责是

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1 起草供用电合同文本 与用户协商拟定合同内容 经用电管理部门领导 审核 重要合同经有关部门会审或会签 后 将合同报法定代表人 负责人 或委托代理人审查签字

• 2 负责供用电合同的修改 重签工作

• 3 对供用电合同签订 履行过程中出现的问题 及时向上级公司报告

• 4 负责供用电合同的收集存档

• 5 指导监督供电公司供用电合同管理工作 负责各供电公司供用电合同管

• 理工作的考核

第十三条 供电公司用电管理部门设专责人员 或兼职 负责本供电企业供 用电合同管理工作 其主要职责是

1 起草供用电合同文本 与用户协商拟定合同内容 经用电管理部门领导 审核 重要合同经有关部门会审或会签 后 将合同报法定代表人 负责人 或委托代理人审查签字

• 2 负责供用电合同的修改 重签工作

• 3 对供用电合同签订 履行过程中出现的问题 及时向上级公司报告 4 负责供用电合同的收集存档

第十四条 供用电合同应由供用电双方的法定代表人 负责人 或委托代理 人签约

各供电 电力 公司经理为本单位法定代表人 负责人 可签订供用电合 同 也可以委托他人签订 供电公司经理授权他人签订供用电合同 须签发 签 订供用电合同委托代理证书 由集团公司统一印制 委托前应审定其是否持 有 供用电合同签约资格证 未获得签约资格证者不能发给 签订供用电合同 委托代理证书 用电方签约人应是法定代表人 负责人 或委托代理人

第五章 合同的签订 履行

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第十五条 供用电合同的签订实行分级负责的原则 按各自供电营业范围与 用户签订

第十六条 供用电双方应本着平等自愿 协商一致的原则 根据用户的用电 需求和供电企业的供电能力 确定合同有关内容 第十七条 供电企业与新用户应在送电前签订供用电合同

供电企业与现有电力用户 凡原未签订或未按标准格式签订供用电合同的 应重新签订

第十八条 供用电合同应逐户签订 但一个用户引入两个或两个以上不同供 电营业区电源用电的 经报上级用电管理部门批准后 分别由相关供电企业与 用户签订供用电合同 第十九条 各级供电企业的用电管理部门负责供用电合同的起草 签订工 作 对于重要用户 应实行内部会审 会签 制度 由法定代表人 负责人 或委托代理人主持 有关部门参加 并经法律部门审定 合同签订后 承办人 应将合同副本及时送达有关业务部门履行 第二十条 对于重要用户 在签订供用电合同的同时 还应签订电费结算协 议 调度协议等 作为合同的组成部分 第二十一条 对于下列重要用户的 供用电合同 由各供电公司报集团公 司备案

1.受电电压在110 千伏及以上的双电源用户 2.具有冲击负荷 波动负荷 非对称负荷且总容量7500 千伏 安及以上的 用户

3.有自备电厂并网的用户

第二十二条 供用电合同必须经双方法定代表人 负责人 或委托代理人签 字 加盖供电方 供用电合同专用章 和用电方公章后才能生效 双方签约人必须持有法定代表人 负责人 身份证明书或委托代理证书 并在签订供用电合同之前向对方出示

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电力营销供用电合同管理制度

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双方签约人须将持有的法定代表人 负责人 身份证明书或委托代理证书 复印件附于合同后作为合同的附件 供用双方需经主管机关核准登记才具合法资格的 还应将各自的企业法人 营业执照或营业执照复印件附于合同后作为合同的附件

第二十三条 供用电合同签订生效后 供用电双方必须严格履行 并监督对 方履行合同情况 发现问题及时按合同约定及相关法律 法规解决

第六章 合同变更与续签

第二十四条 供用电合同的变更或解除应当依照有关法律 法规 由用电管 理部门代表供电方与用电方及时协商修改有关内容 国家有关政策 规定发生 变化时 供用双方也应及时对合同相应条款进行协商修改 第二十五条 供用电合同有效期限一般定为一至三年 合同到期后 可将原 合同废止 重新签订合同 也可对部分条款进行修改 补充 经双方确认 合 同继续有效

第二十六条 合同有效期内 经双方同意可对合同进行必要的修改补充 第二十七条 合同到期 合同双方均未书面提出终止 修改 补充等意见时 原合同继续有效

第七章 合同日常管理

第二十八条 供用电合同及有关资料 应在供电企业分级建档管理 长期保 存 并制订 供用电合同 文本借阅管理制度 第二十九条 供用电合同正本由供电企业档案室负责保管 副本分别存于用 户户务档案 用电检查 营业电费等部门 凡持有供用电合同的部门都应有专 人负责保管 不得遗失

第三十条 各供电企业应采用先进手段实施供用电合同的现代化管理 第八章 检查与监督

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桂东电力规章制度 电力营销供用电合同管理制度

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第三十一条 上级供电公司用电管理部门定期对下级供电公司供用电合同 的签订 执行情况进行检查 并作为考核其工作的重要依据

第三十二条 各级供电企业的用电检查 营业部门负责对用户履行供用电合 同情况进行检查监督 发现问题及时解决 对用户不履行合同的行为 查明原 因 按合同约定的条款追究其违约责任

第三十三条 用电稽查部门负责对供电企业自身履行供用电合同情况进行 检查监督 发现问题及时纠正 处理

第九章 附 则

第三十四条 本办法解释权属公司董事会

第三十五条 本合同管理制度与国家有关法律法规相违背的 以国家有关法 律法规为准

第三十六条 本制度自本公司董事会审议通过后试行

广西桂东电力股份有限公司董事会 2002 年9 月17 日

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