Guangdong Construction Engineering Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2015

Mar 30, 2017

关于广东水电二局股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的审核报告

目 录 ·············································································· 一、 审核报告 1-2 ································ 二、 董事会对前期会计差错更正事项专项说明 3-7 三、 本所营业执照及执业许可证（复印件） 四、 签字注册会计师资格证书（复印件）

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广东水电二局股份有限公司                                   前期会计差错更正专项说明专项说明

广东水电二局股份有限公司 前期会计差错更正专项说明

广东水电二局股份有限公司（以下简称“公司”），于 2016 年度发现以下前期会计差错 更正事项。公司已对此前期会计差错进行了更正并对 2011 年 -2015 年合并财务报表进行了追 溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—— 财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司现将前期会计差错更正说明如下：

一、前期会计差错更正原因及内容

公司之全资孙公司海南新丰源实业有限公司（以下简称“海南新丰源”）经营的风力发电 业务属于国家重点扶持的《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的电力项目，已获 得海南省东方市国家税务局东国税登字（ 2010 ）第 3 号文批准，自 2010 年 1 月 1 日起至 2012 年 12 月 31 日免征企业所得税， 2013 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日减半征收企业所 得税。

2016 年 11 月，海南省税务机关在对海南新丰源 2011 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日的纳税申报情况进行纳税评估后，认为海南新丰源 2011-2015 年期间的 CDM 项目收入和 增值税即征即退收入不属于企业所得税免税或减半征收的范围。其中 CDM 项目收入 11,694,546.97 元，需补缴所得税 2,773,043.18 元，增值税即征即退收入 17,342,974.08 元， 需补缴所得税 2,338,790.55 元，合计需补缴所得税 5,111,833.73 元。东方市国家税务局第一 税务分局出具“东一局国税通 [2016]14 号”税务事项通知书、海南省地方税务局第五稽查局 出具“琼地税五稽通 [2016]1087 号”税务事项通知书，分别确认应补缴税款明细如下：

单位：元

					单位：元
		年度	企业所得税	城建税等附加税	小计
2011	年		1,027,712.48	2,476.22	1,030,188.70
2012	年		1,936,574.71	152,485.65	2,089,060.36
2013	年		745,880.48	478,542.00	1,224,422.48
2014	年		615,468.99	472,092.55	1,087,561.54
2015	年		786,197.07	628,957.68	1,415,154.75
		合计	5,111,833.73	1,734,554.10	6,846,387.83

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广东水电二局股份有限公司                                   前期会计差错更正专项说明专项说明

二、前期差错更正审批程序

经公司 2017 年 3 月 30 日第六届董事会第三次会议决议，对上述会计差错进行追溯调整。

三、具体会计处理

1 、 2011 年度会计差错追溯调整

追溯调整 2011 年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2011 年度所得税费用和 2011 年期末应交税费，调减 2011 年末未分配利润。

2 、 2012 年度会计差错追溯调整

追溯调整 2012 年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2012 年度所得税费用和 2012 年期末应交税费，调减 2012 年末未分配利润。

3 、 2013 年度会计差错追溯调整

追溯调整 2013 年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2013 年度所得税费用和 2013 年期末应交税费，调减 2013 年末未分配利润。

4 、 2014 年度会计差错追溯调整

追溯调整 2014 年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2014 年度所得税费用和 2014 年期末应交税费，调减 2014 年末未分配利润。

5 、 2015 年度会计差错追溯调整

追溯调整 2015 年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2015 年度所得税费用和 2015 年期末应交税费，调减 2015 年末未分配利润。

四、受影响的报表项目和金额

根据《企业会计准则》的规定，公司对上述事项追溯调整了 2011 年 -2015 年度的财务报 表，追溯调整对公司合并财务报表相关项目产生的影响如下：

1 、影响 2015 年度合并财务报表的项目和金额

单位：元

		2015年12月31日/2015年度
调整报表项目
	调整前金额	调整金额（调增+/调减-）	调整后金额
应交税费	154,787,784.70	6,846,387.83	161,634,172.53

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广东水电二局股份有限公司                                   前期会计差错更正专项说明专项说明

		2015年12月31日/2015年度
调整报表项目
	调整前金额	调整金额（调增+/调减-）	调整后金额
未分配利润	666,691,656.85	-6,846,387.83	659,845,269.02
税金及附加	196,045,748.50	628,957.68	196,674,706.18
所得税费用	45,766,251.96	786,197.07	46,552,449.03
净利润	109,314,212.24	-1,415,154.75	107,899,057.49
归属于母公司净利润	108,422,578.13	-1,415,154.75	107,007,423.38
年初未分配利润	596,267,065.10	-5,431,233.08	590,835,832.02

2 、影响 2014 年度合并财务报表的项目和金额

单位：元

		2014年12月31日/2014年度
调整报表项目
	调整前金额	调整金额（调增+/调减-）	调整后金额
应交税费	141,357,152.63	5,431,233.08	146,788,385.71
未分配利润	596,267,065.10	-5,431,233.08	590,835,832.02
税金及附加	184,345,000.68	472,092.55	184,817,093.23
所得税费用	24,604,524.42	615,468.99	25,219,993.41
净利润	99,080,756.85	-1,087,561.54	97,993,195.31
归属于母公司净利润	98,226,883.11	-1,087,561.54	97,139,321.57
年初未分配利润	522,349,408.87	-4,343,671.54	518,005,737.33

3 、影响 2013 年度合并财务报表的项目和金额

单位：元

		2013年12月31日/2013年度
调整报表项目
	调整前金额	调整金额（调增+/调减-）	调整后金额
应交税费	111,234,094.92	4,343,671.54	115,577,766.46
未分配利润	522,349,408.87	-4,343,671.54	518,005,737.33
税金及附加	170,048,099.92	478,542.00	170,526,641.92

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广东水电二局股份有限公司                                   前期会计差错更正专项说明专项说明

		2013年12月31日/2013年度
调整报表项目
	调整前金额	调整金额（调增+/调减-）	调整后金额
所得税费用	9,692,992.37	745,880.48	10,438,872.85
净利润	90,330,208.99	-1,224,422.48	89,105,786.51
归属于母公司净利润	89,241,057.09	-1,224,422.48	88,016,634.61
年初未分配利润	445,337,133.66	-3,119,249.06	442,217,884.60

4 、影响 2012 年度合并财务报表的项目和金额

单位：元

		2012年12月31日/2012年度
调整报表项目
	调整前金额	调整金额（调增+/调减-）	调整后金额
应交税费	53,247,710.38	3,119,249.06	56,366,959.44
未分配利润	445,337,133.66	-3,119,249.06	442,217,884.60
税金及附加	142,274,263.92	152,485.65	142,426,749.57
所得税费用	14,750,679.06	1,936,574.71	16,687,253.77
净利润	57,508,990.83	-2,089,060.36	55,419,930.47
归属于母公司净利润	57,118,201.58	-2,089,060.36	55,029,141.22
年初未分配利润	402,738,179.28	-1,030,188.70	401,707,990.58

5 、影响 2011 年度合并财务报表的项目和金额

单位：元

		2011年12月31日/2011年度
调整报表项目
	调整前金额	调整金额（调增+/调减-）	调整后金额
应交税费	75,733,132.12	1,030,188.70	76,763,320.82
未分配利润	402,738,179.28	-1,030,188.70	401,707,990.58
税金及附加	132,486,925.36	2,476.22	132,489,401.58
所得税费用	6,424,277.53	1,027,712.48	7,451,990.01
净利润	70,721,154.50	-1,030,188.70	69,690,965.80
归属于母公司净利润	70,961,928.07	-1,030,188.70	69,931,739.37

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广东水电二局股份有限公司                                   前期会计差错更正专项说明专项说明

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广东水电二局股份有限公司 二〇一七年三月三十日

法定代表人：

日 期：

主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

日 期：

日 期：

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