GT — Annual Report 2021

Nov 12, 2021

【股票代號:1539】

巨庭機械股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國 110 及 109 年度

公司地址:台中市太平區太平里永豐路 78 號 電 話:04-22700258

項 目	頁次
壹、封面	1
貳、目錄	2
參、關係企業合併財務報告聲明書	3
肆、會計師查核報告	4~6
伍、合併資產負債表	7
陸、合併綜合損益表	8
柒、合併權益變動表	9
捌、合併現金流量表	10~11
玖、合併財務報告附註
一、公司沿革	12
二、通過財務報告之日期及程序	12
三、新發布及修訂準則及解釋之適用	12~14
四、重大會計政策之彙總說明	14~23
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	23~24
六、重要會計項目之說明	24~48
七、關係人交易	48~50
八、質押之資產	50
九、重大或有負債及未認列之合約承諾	50
十、重大之災害損失	50
十一、重大之期後事項	50
十二、其他	50~56
十三、附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	56~57、59~62
2.轉投資事業相關資訊	57、63
3.大陸投資資訊	57、62、64
4.主要股東資訊	57、65
十四、部門資訊	57~58

關係企業合併財務報告聲明書

本公司 110 年度(自 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止)依「關係企業合併營業報告書、關 係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報告之公司與依 國際財務報導準則第 10 號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合 併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關 係企業合併財務報告。

特此聲明

中華民國 111 年 3 月 25 日

				110年12月31日			109年12月31日	$-1$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$
代 碼	產 資	附 註		額 金	$\%$		額 金	$\%$
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$	295,199	8	\$	344,315	7
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動	六(二)			$\overline{\phantom{a}}$		49
1150	應收票據	六(三)		716	×,		3.952
1160	應收票據一關係人						14
1170	應收帳款	六(四)		810,261	21		577,059	13
1180	應收帳款一關係人			17,364	Ξ		9,129
1200	其他應收款	六(五)		30,945	$\mathbf{1}$		28,669	$\mathbf{1}$
130X	貨 存 預付款項	六(六)		746,609	19		522,104	12 $\mathbf{1}$
1410 1460	待出售非流動資產	六(七)		11,478 64,018	$\overline{a}$ $\overline{2}$		34,986
1476	其他金融資產一流動	六(八)		682,559	17		1,727,793	39
1479	其他流動資產			692	$\overline{\phantom{a}}$		888
11XX	流動資產合計			2,659,841	68		3,248,958	73
	非流動資產
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產一非流動			4,479
1600	不動產、廠房及設備	六(九) 六(十)		1,220,222	31		4,501 1,127,233	26
1755	使用權資產	六(十一)					3,278
1760	投資性不動產	六(十二)			٠		9,882
1780	無形資產	六(十三)		1,080	$\overline{a}$		1,085
1840	遞延所得稅資產	六(二十九)		43,644	$\mathbf{1}$		40,371	$\mathbf{1}$
1995	其他非流動資產	六(十四)		5,372			1,439
15XX	非流動資產合計			1,274,797	32		1,187,789	27
1XXX	資產總計		\$	3,934,638	100	\$	4,436,747	100
碼 代	債 及 權 益 負 流動負債
2100	短期借款	六(十五)	\$	1,135,030	29	$\mathfrak s$	1,957,630	44
2130	合約負債一流動	六(二十三)		5,035	$\overline{\phantom{m}}$
2150	應付票據	六(十六)		471,304	12		369,156	9
2160	應付票據一關係人			1,446	$\blacksquare$		1,317
2170	應付帳款			318,895	8		269,471	6
2180 2200	應付帳款一關係人			5,068	3		4,540	$\mathbf{1}$
2230	其他應付款 本期所得税負債	六(十七) 六(二十九)		104,256 28,874	$\mathbf{1}$		58,154 16,463	$\mathbf{1}$
2260	與待出售非流動資產直接相關之負債	六(七)		7,374	$\overline{a}$
2280	租賃負債一流動	六(十)					2,111
2320	一年內到期長期借款	六(十八)		79,212	$\overline{2}$		57,446	$\mathbf{1}$
2399	其他流動負債			3,382			1,216
21XX	流動負債合計			2,159,876	55		2,737,504	62
2540	非流動負債 長期借款	六(十八)		395,769	10		410,685	9
2570	遞延所得稅負債	六(二十九)		8,805			8,174
2640	淨確定福利負債一非流動	六(十九)		27,829	$\mathbf{1}$		28,590	$\mathbf{1}$
2670	其他非流動負債-其他						720	$\overline{\phantom{a}}$
25XX	非流動負債合計			432,403	11		448,169	10
2XXX	負債總計			2,592,279	66		3,185,673	72
	歸屬於母公司業主之權益
3110	普通股股本	六(二十)		653,700	17		653,700	15
3300	保留盈餘	六(二十一)
3310	法定盈餘公積			106,881	$\overline{2}$		106,881	$\overline{2}$
3320	特別盈餘公積			1,371	$\overline{\phantom{a}}$		7,356
3350	未分配盈餘			578,679	15		484,508	11
3400 31XX	其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計	六(二十二)		1,728 1,342,359	34		(1, 371) 1,251,074	28
3XXX	權益總計			1,342,359	34		1,251,074	28
	負債及權益總計		$\overline{\mathcal{S}}$	3,934,638	100	$\overline{\mathcal{L}}$	4,436,747	100

~ 7 ~

					110年度			109年度
代碼	項	目	註 附		額 金	$\%$		額 金	$\%$
4000	營業收入		六(二十三)	$\mathsf{\$}$	3,142,643	100	$\mathfrak{s}$	2,287,588	100
5000	營業成本		六(六、二十四)		(2,806,707)	(90)		(2,048,159)	(90)
5900	營業毛利				335,936	10		239,429	10
	營業費用		六(二十四)
6100	推銷費用				(38, 197)	(1)		(30, 278)	(1)
6200	管理費用				(46,271)	(1)		(39, 644)	(2)
6300	研究發展費用				(19,510)	(1)		(18, 405)	(1)
6450	預期信用減損利益(損失)		六(四)		521	$\qquad \qquad \blacksquare$		96
6000	營業費用合計				(103, 457)	(3)		(88, 231)	(4)
6900	營業淨利				232,479	7		151,198	6
	營業外收入及支出
7100	利息收入		六(二十五)		1,752			9,043
7010	其他收入		六(二十六)		2,176			1,877
7020	其他利益及損失		六(二十七)		(92, 464)	(3)		(138, 364)	(5)
7050	財務成本		六(二十八)		(14,990)	$\overline{\phantom{a}}$		(16, 440)	$\overline{\phantom{a}}$
7000	營業外收入及支出合計				(103, 526)	(3)		(143, 884)	(5)
7900	繼續營業單位稅前淨利				128,953	$\overline{4}$		7,314	$\mathbf{1}$
7950	所得稅費用		六(二十九)		(26, 196)	(1)		(3,804)
8000	繼續營業單位本期淨利				102,757	3		3,510	$\mathbf{1}$
8100	停業單位損失		六(七)		(14, 328)			(22,102)	(1)
8200	本期淨利(損)				88,429	3		(18,592)
	其他綜合損益(淨額)
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		六(十九)		(304)			(462)
8316	透過其他綜合損益按公允價
	值衡量之權益工具投資未 實現評價損益
8349	與不重分類之項目相關之所				(22)			(103)
	得稅		六(二十九)		61			92
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算
	之兒換差額				3,901			7,610
8399	與可能重分類之項目相關之
	所得稅		六(二十九)		(780)			(1,522)
8300	本期其他綜合損益				2,856			5,615
8500	本期綜合損益總額			$\mathbb{S}$	91,285	$\overline{3}$	$\mathbb{S}$	(12, 977)
8600	淨利歸屬於
8610	母公司業主			\$	88,429	3	$\frac{6}{5}$	(18, 592)
8700	綜合損益總額歸屬於
8710	母公司業主			$\frac{6}{5}$	91,285	3 5		(12, 977)
	每股盈餘		六(三十)
	來自繼續營業單位及停業單位
9750	基本每股盈餘(虧損)			$\frac{5}{5}$	1.35		$\frac{1}{2}$	(0.28)
9850	稀釋每股盈餘(虧損)				1.35			(0.28)
	來自繼續營業單位
9710 9810	基本每股盈餘 稀釋每股盈餘			$\frac{5}{5}$	1.57 1.57		$rac{5}{5}$	0.05 0.05

								歸屬於母公司兼王之罹益
						保留盈餘				其他權益
												透過其他綜合損益
										國外營運機構		按公允價值衡量之
										財務報表換算之		金融資產未實現
項	目	普通股股本		法定盈餘公積		特別盈餘公積		未分配盈餘		兌換差額		評價(損)益		合	計
109年1月1日餘額		\$ 653,700	$\mathcal{S}$	99,924	$\mathsf{S}$	9,481	\$	560,598	$\mathsf S$	$(3,210)$ \$		$(4,146)$ \$			1,316,347
盈餘分配
法定盈餘公積				6,957		$\overline{\phantom{a}}$		(6,957)		$\overline{\phantom{a}}$		$\overline{\phantom{a}}$
特別盈餘公積				$\overline{\phantom{a}}$		(2, 125)		2,125		$\overline{\phantom{m}}$		$\overline{\phantom{m}}$
現金股利一每股0.80元				$\overline{a}$		$\overline{\phantom{a}}$		(52, 296)		$\overline{\phantom{a}}$		$\overline{\phantom{a}}$			(52, 296)
109年度淨損				$\overline{a}$		$\overline{a}$		(18, 592)		$\overline{\phantom{a}}$		$\overline{\phantom{a}}$			(18, 592)
109年度其他綜合損益								(370)		6,088		(103)			5,615
109年12月31日餘額		653,700		106,881		7,356		484,508		2,878		(4,249)			1,251,074
盈餘分配
特別盈餘公積				$\overline{\phantom{a}}$		(5,985)		5,985
110年度淨利		$\overline{a}$		$\overline{\phantom{0}}$		$\overline{\phantom{0}}$		88,429				$\overline{\phantom{a}}$			88,429
110年度其他綜合損益								(243)		3,121		(22)			2,856
110年12月31日餘額		653,700	$\mathsf S$	106,881	$\mathcal{S}$	1,371	S	578,679	$\mathsf S$	5,999	S	(4,271)	S		1,342,359

巨庭機械股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國110年及109年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元

	110年度	109年度
營業活動之現金流量
繼續營業單位稅前淨利	\$ 128,953	\$ 7,314
停業單位稅前淨損	(14,318)	(21,931)
本期稅前淨利(損)	114,635	(14,617)
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	41,753	28,765
攤銷費用	2,387	831
預期信用減損利益	(1,590)	(493)
透過損益按公允價值衡量金融資產之
淨損失(利益)	49	(49)
利息收入	(1,752)	(9,224)
股利收入	-	(125)
利息費用	14,990	16,440
處分資產利益	(4,956)	-
不動產、廠房及設備減損損失	-	1,357
投資性不動產減損迴轉利益	(110)	-
營業資產及負債之淨變動
應收票據	1,018	5,624
應收帳款	(242,544)	(142,546)
其他應收款	(2,942)	11,078
存 貨	(225,324)	(72,779)
預付款項	23,486	(12,015)
其他流動資產	196	439
合約負債-流動	5,035	(1,082)
應付票據	115,371	125,082
應付帳款	50,412	110,173
其他應付款	52,980	7,123
其他流動負債	2,170	(890)
淨確定福利負債	(1,065)	(890)
營運產生之現金流入(出)	(55,801)	52,202
收取之利息	1,752	9,224
支付之利息	(15,178)	(16,343)
支付之所得稅	(17,156)	(9,202)
營業活動之淨現金流入(出)	(86,383)	35,881

【接次頁】

【承前頁】

	110年度	109年度
投資活動之現金流量
其他金融資產減少(增加)	\$ 1,045,234	\$ (871,708)
取得不動產、廠房及設備	(146,882)	(164,364)
處分資產價款	12,196	304
無形資產增加	(754)	(572)
存出保證金減少	380	-
其他非流動資產減少(增加)	(6,869)	106
收取之股利	2	123
投資活動之淨現金流入(出)	903,307	(1,036,111)
籌資活動之現金流量
短期借款增加(減少)	(822,600)	797,700
其他非流動負債增加	-	720
舉借長期借款	75,000	114,600
償還長期借款	(68,150)	(37,426)
發放現金股利	-	(52,296)
租賃本金償還	(3,111)	(8,409)
籌資活動之淨現金流入(出)	(818,861)	814,889
匯率變動對現金及約當現金之影響	4,048	7,446
本期現金及約當現金增加(減少)數	2,111	(177,895)
期初現金及約當現金餘額	344,315	522,210
期末現金及約當現金餘額	\$ 346,426	\$ 344,315
期末現金及約當現金之調節:
合併資產負債表列示之現金及約當現金	\$ 295,199	\$ 344,315
包含於待出售處分群組之現金及約當現金	51,227	-
期末現金及約當現金餘額	\$ 346,426	\$ 344,315

【請參閱後附合併財務報告附註】

合併財務報告附註

民國110年及109年1月1日至12月31日

(除另予註明外,所有金額均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

巨庭機械股份有限公司(以下簡稱本公司)於70年8月奉准設立登記。登記地址為台 中市太平區太平里永豐路78號。本公司及子公司(以下簡稱合併公司)之主要營業項目為 鑽床、車床、銑床、自動鉋床等機械及其零件、五金工具製造及買賣。

本公司之股票於87年11月4日奉證券主管機關核准補辦公開發行;嗣於90年5月14日 正式在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌上櫃買賣;並於91年10月29日正式轉至 台灣證券交易所集中交易市場掛牌上市買賣。子公司之主要營運活動,請參閱附註四(三) 說明。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於111年3月25日經董事會核准並通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導 準則(IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及解釋公告(SIC)(以下簡稱「IFRSs」) 之影響:

下表彙列金管會認可之110年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之 準則及解釋。

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日 IASB
之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則 IFRS 4	年 月 日(發布日 2020 6 25
第 號之延長」 9	起生效)
IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4 及 IFRS 16	2021 年 1 月 1 日
之修正「利率指標變革-第二階段」
之修正「2021 年 月 日後之新型冠狀 IFRS 16 6 30	年 月 日(註) 2021 4 1
病毒肺炎相關租金減讓」

註:金管會允許企業選擇提前於 110 年 1 月 1 日適用此項修正。

合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大影 響。

(二)尚未採用經金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響:

下表彙列金管會認可之111年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之 準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日(註 1) IASB
IAS 16 之修正「不動產、廠房及設備:達到預	2022 年 1 月 1 日(註 2)
定使用狀態前之價款」
之修正「虧損性合約–履行合約之成本」 IAS 37	年 月 日(註 3) 2022 1 1
IFRS 3 之修正「對觀念架構之引述」	2022 年 1 月 1 日(註 4)
2018–2020 之年度改善 IFRS	年 月 日(註 5) 2022 1 1

• 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年 度報導期間生效。
• 註2:企業應追溯適用該等修正內容,惟僅適用於企業第一次適用該等修正內容之財 務報表中所表達之最早期間開始日(2021年1月1日)以後達到能符合管理階層 預期運作方式之必要地點及狀態之不動產、廠房及設備項目。
• 註3:於2022年1月1日尚未履行所有義務之合約適用此項修正。
• 註4:收購日在年度報導期間開始於2022年1月1日以後之企業合併適用此項修正。
• 註5:IFRS 9之修正適用於2022年1月1日以後開始之年度報導期間所發生之金融負債 之交換或條款修改;IAS 41之修正適用於2022年1月1日以後開始之年度報導 期間之公允價值衡量;IFRS 1之修正係追溯適用於2022年1月1日以後開始之 年度報導期間。
• 1.IAS 16之修正「不動產、廠房及設備:達到預定使用狀態前之價款」

該修正規定,為使不動產、廠房及設備達到能符合管理階層預期運作方式之 必要地點及狀態而產出之項目之銷售價款,不應作為該資產之成本減項。前述產 出項目應按IAS 2「存貨」衡量,並按所適用之準則將銷售價款及成本認列於損 益。此外,該修正亦闡明,測試資產是否正常運作之成本係指評估該資產之技術 及物理性能是否足以使其能用於生產或提供商品或勞務、出租予他人或管理目的 之支出。

該修正適用於2021年1月1日(最早表達期間開始日)以後始達管理階層預期運 作方式之必要地點及狀態之廠房、不動產及設備。合併公司於首次適用該修正時, 將認列初次適用該等修正內容之累積影響數,以作為該最早表達期間開始日之保 留盈餘(或權益之其他組成部分,如適當時)期初餘額之調整,並重編比較期間 之資訊。

2.IAS 37之修正「虧損性合約-履行合約之成本」

該修正明定,於評估合約是否係虧損性時,「履行合約之成本」應包括履行合 約之增額成本(例如,直接人工及原料)及與履行合約直接相關之其他成本之分 攤(例如,履行合約所使用之不動產、廠房及設備項目之折舊費用分攤)。

3.IFRS 3之修正「對觀念架構之引述」

該修正係更新對觀念架構之引述並新增收購者應適用IFRIC 21「公課」以決 定收購日是否存在產生公課支付負債之義務事項之規定。

4.IFRS 2018-2020之年度改善

IFRS 2018-2020之年度改善包括修正若干準則,其中IFRS 9之修正,為評估 金融負債之交換或條款修改是否具重大差異,比較新舊合約條款之現金流量折現 值(包括簽訂新合約或修改合約所收付費用之淨額)是否有10%之差異時,前述 所收付費用僅應包括借款人與貸款人間收付之費用。

合併公司經評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效並無重大影 響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響:

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準 則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日 IASB
及 之修正「投資者與其關聯企業 IFRS 10 IAS 28	未定
或合資間之資產出售或投入」
17「保險合約」 IFRS	年 月 日 2023 1 1
IFRS 17 之修正	2023 年 1 月 1 日
之修正「初次適用 及 IFRS9-比較資訊」2023 IFRS 17 IFRS17	年 月 日 1 1
1 之修正「負債分類為流動或非流動」 IAS	年 月 日 2023 1 1
之修正「會計政策之揭露」 IAS 1	年 月 日 2023 1 1
之修正「會計估計之定義」 IAS 8	年 月 日 2023 1 1
之修正「與單一交易所產生之資產及負 IAS 12	年 月 日 2023 1 1
債有關之遞延所得稅」

截至本合併財務報告發布日止,合併公司仍持續評估上述準則及解釋對合併公 司財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下,除另有說明外,此等政策在 所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之IFRSs 編製。

• (二)編製基礎
• 1.除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
  • (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工 具)。
  • (2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及負債。
  • (3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
• 2.編製符合金管會認可之IFRSs之合併財務報告需要使用一些重要會計估計,合併 公司在應用會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜 性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請參閱附註五說明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則
• (1)合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受合併公司 控制之個體,當合併公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變 動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時,合併公司 即控制該個體。子公司自合併公司取得控制之日起納入合併財務報告,於喪 失控制之日起終止合併。
• (2)合併公司內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策 已作必要之調整,與合併公司採用之政策一致。
• (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益;綜合損益 總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控制權益發生虧損 餘額。
• (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制,係作為權益交易處理,亦即視為與 業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值 間之差額係直接認列為權益。
• (5)當合併公司喪失對子公司之控制,對前子公司剩餘投資係按公允價值重新衡 量,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之 成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜 合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與合併公司若直接處分相關 資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於 處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對子公司之控制時,將 該利益或損失自權益重分類為損益。
• 2.列入合併財務報告之子公司如下:

				所持股權百分比
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	110 年 12 月 31 日	109 年 12 月 31 日
本公司	CHIU TING	一般投資	100%	100%
	MACHINERY(BVI)
	CO.,LTD(CHIU
	TING(BVI))
CHIU	巨庭機床(惠州)有限公司	各種電腦數控機床	100%	100%
TING(BVI)	(巨庭機床(惠州))	的加工製造及買賣

列入合併財務報告之子公司,110及109年度均係依據同期間經會計師查核 之財務報告編製。

3.未列入合併財務報告之子公司:無。

• (四)外幣換算
• 1.合併公司內每一個體之財務報告所列項目,係以該個體功能性貨幣衡量,本合 併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
• 2.編製各合併個體財務報告時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交易者, 係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日即期匯 率重新換算,兌換差額於發生當期認列為損益。以公允價值衡量之外幣非貨幣 性項目係以決定公允價值當日之匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損 益,惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜

合損益。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算,不再重 新換算。

• 3.為編製合併財務報告時,國外營運機構之資產及負債以每一報導期間結束日之 即期匯率換算為表達貨幣新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所 產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並累計於權益項下之國外營運機構財務 報表換算之兌換差額。
• (五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
• 1.資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
  • (2)主要為交易目的而持有者。
  • (3)預期於報導期間結束日後十二個月內將實現者。
  • (4)現金或約當現金,但於報導期間結束日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受到其他限制者除外。
  • 合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
• 2.負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。
  • (2)主要為交易目的而持有者。
  • (3)須於報導期間結束日後十二個月內清償者。(即使於報導期間結束日後至通 過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議,亦屬流動負 債)。
  • (4)不能無條件將清償期限延期至報導期間結束日後至少十二個月者。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。 合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
• (六)現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及隨時可轉換成定額現金且價值風 險變動甚小之短期並具高度流動性之投資(包括原始到期日在三個月內之定期存 款)。

(七)金融工具

金融資產與金融負債應於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 金融資產與金融負債原始認列時,係依公允價值衡量。原始認列時,直接可 歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金 融負債外)取得或發行之交易成本,應從該金融資產或金融負債之公允價值加計或 減除。直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成 本,則立即認列為損益。

1.金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

(1)衡量種類

合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 益工具投資。

A.透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益按公允價值 衡量及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公 允價值衡量之金融資產包括合併公司未指定透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益工具投資,及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他 綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量,其再衡量 產生之利益或損失則係認列於其他利益及損失。公允價值之決定方式請 參閱附註十二。

B.按攤銷後成本衡量之金融資產

合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分類為按攤銷後 成本衡量之金融資產:

• (a)係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資產以收取合約現 金流量;及
• (b)合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息。

按攤銷後成本衡量之金融資產於原始認列後,係以有效利息法決定之 總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任何外幣兌換損益則認 列於損益。

除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額 計算:

• (a)購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用調整後有效利率 乘以金融資產攤銷後成本計算。
• (b)非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之金融資產,利息 收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
• C.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易 且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資,指定為透過其他 綜合損益按公允價值衡量。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡 量,後續公允價值變動列報於其他綜合損益,並累計於其他權益中。於 投資處分時,累積於其他權益項下之損益直接移轉至保留盈餘,並不重 分類為損益。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於合併公 司收款之權利確立時認列於損益中,除非該股利明顯代表部分投資成本 之回收。

(2)金融資產減損

A.合併公司於每一報導期間結束日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡 量之金融資產(含應收帳款)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務 工具投資及合約資產之減損損失。

• B.應收帳款及合約資產均按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金 融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加,若未顯著增加, 則按12個月預期信用損失認列備抵損失,若已顯著增加,則按存續期間 預期信用損失認列備抵損失。
• C.預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個 月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產 生之預期信用損失,存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續 期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
• D.所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額,惟透過其他 綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合 損益,並不減少其帳面金額。
• (3)金融資產之除列

合併公司於符合下列情況之一時,將除列金融資產:

• A.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
• B.移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。
• C.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,惟未保留對 金融資產之控制。

按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投 資整體除列時,累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。

2.金融負債及權益工具

(1)金融負債或權益工具之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及 權益工具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益工具

權益工具係指表彰某一企業於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何 合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額 認列。

(3)金融負債

除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量:

• A.透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原 始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。分類為持有供 交易之金融負債係於發生時之主要目的為短期內再買回,及除依避險會 計被指定為避險工具外之衍生性工具。
• B.透過損益按公允價值衡量之金融負債,於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之 變動認列於當期損益。
• (4)金融負債之除列

合併公司僅於義務解除、取消或失效時,始將金融負債除列。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)之差額認列為損益。

(八)存 貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者為衡量基礎,成本依加權平均法決定。製成 品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用(按 正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較 法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入估計成本 及相關變動銷售費用後之餘額。

(九)待出售非流動資產(或處分群組)

當非流動資產(或處分群組)之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來 回收,且高度很有可能出售時,分類為待出售資產,以其帳面價值與公允價值減 出售成本孰低者衡量。

• (十)不動產、廠房及設備
• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息資本 化。
• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司,且該項 目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被 重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式,按估計耐用年限以直 線法計提折舊。合併公司於每一年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折 舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所 含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日起依IAS 8 「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐 用年限如下:

房屋及建築 5年至55年

機器設備 2年至20年

其他設備 2年至10年

• 4.於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時,將不動產、廠房及設備 除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該 資產帳面金額間差額,並且認列於當期損益。
• (十一)租 賃

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬(或包含)租賃。對於合約包含 一項租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,合併公司以 每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將 合約中之對價分攤至該租賃組成部分。

1.合併公司為承租人

除低價值標的資產之租賃及短期租賃按直線基礎認列費用外,合併公司對 其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。 使用權資產

使用權資產原始按成本(包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支 付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本) 衡量,後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量,並調整租賃負 債之再衡量數。

除符合投資性不動產定義之使用權資產,使用權資產係以單行項目列報於 合併資產負債表。

使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者提列折舊。

租賃負債

租賃負債原始按租賃給付之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定,租賃給 付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,則使用承租人增額借款利率。

後續,租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量,且利息費用係於租 賃期間分攤。若租賃期間變動導致未來租賃給付有變動,合併公司再衡量租賃 負債,並相對調整使用權資產,惟若使用權資產之帳面金額已減至零,則剩餘 之再衡量金額認列於損益中。對於不以單獨租賃處理之租賃修改,因減少租賃 範圍之租賃負債再衡量係調減使用權資產,並認列租賃部分或全面終止之損 益;因其他修改之租賃負債再衡量係調整使用權資產。租賃負債係以單行項目 列報於合併資產負債表。

2.合併公司為出租人

租賃如移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,則分類為融資 租賃;反之,則分類為營業租賃。

營業租賃下,減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎認列租賃收益。因 取得營業租賃所發生之原時直接成本係加計至標的資產之帳面金額,按直線基 礎於租賃期間認列為費用。

(十二)投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產(包括因 該等目的而處於建造過程中之不動產)。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用 途所持有之土地。

投資性不動產原始以成本(包括交易成本)衡量,後續以成本減除累計折舊及 累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎提列折舊。

建造中之投資性不動產係以成本減除累計減損損失後之金額認列,成本包括 專業服務費用,及符合資本化條件之借款成本。該等資產於達預期使用狀態時開 始提列折舊。

除列投資性不動產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資產帳面金 額間之差額,並且認列於當年度損益。

(十三)無形資產

單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示。 攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提:專利權依10年至20年;電腦軟體依1 至2年。估計耐用年限及攤銷方法於每一年度結束日進行檢視,任何估計變動之影 響係推延適用。

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產。除列無 形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額,並 且認列於當期損益。

(十四)非金融資產減損

合併公司於報導期間結束日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當 可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公 允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況 不存在時,則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。當減損損失於後續迴 轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額,惟增加後 之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決 定之帳面金額為限。

(十五)負債準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出具經 濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡 量係以報導期間結束日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量。若負債準備係 以清償該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額係為該等現金流量之現值。

• (十六)員工福利
• 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列 費用。

• 2.退職後福利
• (1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為 當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。

• (2)確定福利計畫
• A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金 額折現計算,並以年度結束日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價 值列示。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算,折現率 係使用年度結束日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債(於年度 結束日)之市場殖利率。
• B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益,並表達於 保留盈餘。
• C.前期服務成本之相關費用立即認列為損益。
• 3.員工酬勞及董事酬勞

員工及董事酬勞係於具法定或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用 及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。 4.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福 利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。合併公司係於不再能撤銷離職福利之

要約或於認列相關重組成本之孰早時認列費用。不預期在報導期間結束日後12 個月全部清償之福利應予以折現。

(十七)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本於權益中列為 價款減項。

• (十八)所 得 稅
• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之 項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於 損益。
• 2.當期所得稅根據合併公司營運及產生應課稅所得之所在國家,採用在報導期間 結束日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定 期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款 估列所得稅負債。依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,俟盈餘 產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形認列 所得稅費用。
• 3.遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債 表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延 所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合併)中對資產 或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),則 不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異,合併公司可以控制暫時性差異迴 轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在報導期間結束日已立法或已實質性立法,並於有關之遞延所得 稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。
• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異、未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減很有可 能有未來課稅所得可供使用之範圍內認列,並於每一報導期間結束日重評估未 認列及已認列之遞延所得稅資產。
• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基 礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所得稅負債 互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵,且遞延所得 稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產 生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得 稅資產及負債互抵。
• (十九)收入認列

合併公司來自客戶合約之收入認列原則,係以下列步驟認列收入:

• 1.辨認客戶合約;
• 2.辨認合約中之履約義務;
• 3.決定交易價格;
• 4.將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
• 5.於滿足履約義務時認列收入。

移轉商品或勞務與收取對價之時間間隔在1年以內之合約,其重大財務組成 部分不予調整交易價格。

1.商品銷貨收入

商品銷貨收入來自木工機及工具機等產品之銷售。銷貨收入於產品之控制 移轉予客戶時認列,因客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之 主要責任,並承擔商品陳舊過時風險,合併公司係於該時點認列收入及應收帳 款;並以扣除銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。

去料加工時,加工產品所有權之控制並未移轉,是以去料時不認列收入。 2.勞務收入

勞務收入係於勞務提供時認列。

(二十)借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本,係作為該資產 成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成 為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外,所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

(二十一)政府補助

政府補助於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條件,且將可收到 該項補助時,始按公允價值予以認列。

政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之期間內,按有 系統之基礎認列於損益。

若政府補助係用於補償已發生之費用或損失,或係以給與合併公司立即財務 支援為目的且無未來相關成本,則於其可收取之期間認列於損益。

合併公司所取得低於市場利率之政府貸款,其收取之貸款金額與依當時市場 利率計算之貸款公允價值兩者間之差額係認列為政府補助。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司將新型冠狀病毒肺炎疫情造成之經濟影響納入重大會計估計之考量,並將 持續檢視基本假設及估計。若估計之修正僅影響當期,則於修正當期認列;若會計估計 之修正同時影響當期及未來期間,則於修正當期及未來期間認列。

編製本合併財務報告時,於採用會計政策時所作之重要判斷、重要會計估計及假設 如下:

(一)會計政策採用之重要判斷

1.金融資產分類之經營模式判斷

合併公司依據反映金融資產群組為達成特定經營目的而共同管理之層級, 評估金融資產所屬經營模式。此評估需考量所有攸關證據,包括資產績效衡量 方式、影響績效之風險及相關經理人之薪酬決定方式,且需運用判斷。合併公 司持續評估其經營模式判斷是否適當,並為此監控於到期日前除列之按攤銷後 成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,瞭

解其處分原因以評估該處分是否經營模式之目標一致。若發現經營模式已有變 更,合併公司依IFRS 9之規定重分類金融資產,並自重分類日起推延適用。

• (二)重要會計估計及假設
• 1.金融資產之估計減損

應收帳款及債務工具投資之估計減損係基於合併公司對於違約率及預期損 失率之假設。合併公司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊,以作成假 設並選擇減損評估之輸入值。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大 減損損失。

2.有形資產及無形資產減損評估

資產減損評估過程中,合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產 業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之 收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在 未來造成重大減損。

3.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異 使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階層之 重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使 用之所得稅抵減、稅務規劃等假設,任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷 及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

4.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故合併公司必須運用判斷及 估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值。合併公司評估報導期間結束日存 貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變 現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能 產生重大變動。

5.淨確定福利負債之計算

計算確定福利義務之現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定報導期 間結束日之相關精算假設,包含折現率及薪資預期增加率等。任何精算假設之 變動,均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

6.承租人之增額借款利率

於決定租賃給付折現所使用之承租人增額借款利率時,係以同一幣別及攸 關期間之無風險利率作為參考利率,並將所估計之承租人信用風險貼水及租賃 特定調整(例如資產特定及附有擔保等因素)納入考量。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

項 目	年 月 110 12	日 31	年 月 109 12	日 31
庫存現金及零用金	\$	358	\$	1,177
支票存款及活期存款		294,841		343,138

		項	目	110	年 月 日 12 31	109	年 月 日 12 31
合	計			\$	295,199	\$	344,315

1.合併公司將提供擔保之存款分類為其他金融資產-流動。 2.相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融工具-流動

項	目	年 月 110 12 31	日	年 109	月 日 12 31
金融資產-流動
衍生工具(未指定避險)
遠期外匯合約		\$	- \$		49

1.合併公司於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下: 109 年 12 月 31 日

	幣	別	到 期 期 間	合約金額(仟元)
賣出遠期外匯	美金兌新台幣		110.01.22~110.03.24	USD 9,000/NTD
				253,047

合併公司從事遠期外匯交易之目的,主要係為規避外幣資產及負債因匯率 波動產生之風險。

2.合併公司於110及109年度認列之淨(損)益分別為2,139仟元及49仟元。

3.合併公司未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

(三)應收票據

項 目	110	年 月 日 12 31	109	年 月 日 12 31
按攤銷後成本衡量總帳面金額	\$	723	\$	3,967
減:備抵損失		(7)		(15)
淨 額	\$	716	\$	3,952

1.合併公司未有將應收票據提供質押之情形。

2.有關應收票據備抵損失之相關揭露請詳附註六(四)。

(四)應收帳款

項 目	110	年 月 日 12 31	109	年 月 日 12 31
按攤銷後成本衡量總帳面金額	\$	810,261	\$	599,250
減:備抵損失		-		(22,191)
淨 額	\$	810,261	\$	577,059

• 1.合併公司對商品銷售產生之應收帳款,平均授信期間為月結60-120天,係依據 交易客戶之產業特性、營業規模及獲利狀況所訂定之授信標準。
• 2.合併公司未有將應收帳款提供質押之情形。
• 3.按攤銷後成本衡量之應收帳款

合併公司採用IFRS 9之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收票據及 應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算,並考量客 戶過去違約紀錄、現時財務狀況及產業經濟趨勢等。合併公司準備矩陣並未區 分客戶群,僅以應收票據及帳款逾期天數訂定預期信用損失率。

(1)合併公司依準備矩陣衡量應收票據及應收帳款(含應收關係人)之備抵損失 如下:

110 年 12 月 31 日

		備抵損失 (存續期間預期
帳齡區間	總帳面金額		信用損失)		攤銷後成本
未逾期	\$ 782,480	\$	(7)	\$	782,473
逾期 1~90 天	45,802		-		45,802
逾期 181~365 天	66		-		66
逾期 天以上 365	5,568		(5,568)		-
小 計	833,916		(5,575)		828,341
轉列催收款	(5,568)		5,568		-
合 計	\$ 828,348	\$	(7)	\$	828,341

109 年 12 月 31 日

		備抵損失
		(存續期間預期
帳齡區間	總帳面金額	信用損失)	攤銷後成本
未逾期	\$ 590,182	\$ (440)	\$ 589,742
逾期 1~90 天	317	(61)	256
逾期 181~365 天	437	(281)	156
逾期 365 天以上	27,156	(27,156)	-
小 計	618,092	(27,938)	590,154
轉列催收款	(5,728)	5,728	-
合 計	\$ 612,364	\$ (22,210)	\$ 590,154

合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。 (2)應收票據及應收帳款備抵損失(含催收款)變動表如下:

項 目	年度	109 年度
期初餘額		\$	27,938	\$ 28,186

項 目	110 年度	109 年度
加:減損損失提列(迴轉)	\$ (1,989)	\$ (602)
重分類至待出售流動資產	(20,196)	-
外幣兌換差額之影響	(178)	354
期末餘額	\$ 5,575	\$ 27,938

(3)相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二。

(五)其他應收款

項 目	110 年 12 月 31 日	109 年 12 月 31 日
應收退稅款	\$ 27,979	\$ 21,571
其 他	2,966	7,304
減:備抵損失	-	(206)
淨 額	\$ 30,945	\$ 28,669

1.其他應收款備抵損失(含其他應收款-關係人)變動表如下:

項 目	年度 110	年度 109
期初餘額	\$ 206	\$ 92
加:減損損失提列(迴轉)	400	109
重分類至待出售流動資產	(604)	-
外幣兌換差額之影響	(2)	5
期末餘額	\$ -	\$ 206

(六)存貨及銷貨成本

			項	目	年 月 日 110 12 31			年 月 日 109 12 31
	原 物 料				\$	458,204	\$	339,182
	在 製 品					50,113		47,690
	製 成 品					237,451		134,381
商		品				841		851
合		計			\$	746,609	\$	522,104

1.當期認列為銷貨成本之存貨相關損(益)如下:

項 目	110 年度	109 年度
存貨跌價損失(回升利益)	\$ 14,000	\$ 12,800
存貨報廢損失	7,117	2,718
存貨盤(盈)虧	4,351	896

項	目	年度 110	年度 109
出售下腳收入		\$ \$ (1,301)	(593)
合 計		\$ \$ 24,167	15,821

2.合併公司未有將存貨提供擔保之情形。

(七)待出售處分群組(子公司)/停業單位

本公司於110年12月14日經董事會決議通過透過子公司CHIU TING (BVI) 處分大陸轉投資公司巨庭機床(惠州)100%股權後簽訂股權轉讓協議,該交易已符 合IFRS 5「待出售非流動資產及停業單位」規定,應分類為待出售處分群組,且 該待出售處分群組符合停業單位之定義而表達為停業單位,因此將處分巨庭機床 (惠州)之相關資產及負債轉列為待出售處分群組,相關損益表達為停業單位損 益,為配合110年度合併綜合損益表中有關停業單位之表達,合併公司重分類109 年度該停業單位之損益項目,俾使兩期合併綜合損益表之資訊更為攸關。 1.分類為待出售處分群組之資產:

項 目	年 月 日 110 12 31
待出售非流動資產
現金及約當現金	\$ 51,227
應收票據	2,222
應收帳款淨額	3,065
其他應收款淨額	245
存貨	787
預付款項	23
不動產、廠房及設備	5,634
使用權資產	815
待出售非流動資產	\$ 64,018

2.分類為待出售處分群組之負債:

項 目	110 年 12 月 31 日
與待出售非流動資產直接相關之負債
應付帳款	\$ 455
其他應付款	6,915
其他流動負債	4
與待出售非流動資直接相關之負債	\$ 7,374

出售價款預期將超過相關淨資產之帳面價值,故將該等單位分類為待出售 處分群組時,並無應認列之減損損失。

3.停業單位損益明細及現金流量資訊:

項 目		年度 110	年度 109
營業收入	\$	6,202	\$	5,735
營業成本		(10,280)		(27,789)
營業毛損		(4,078)		(22,054)
營業費用		(11,425)		(5,762)
營業淨損		(15,503)		(27,816)
營業外收入及支出淨額		1,185		5,885
稅前淨損		(14,318)		(21,931)
所得稅費用		(10)		(171)
停業單位損失	\$	(14,328)	\$	(22,102)
項 目		110 年度		109 年度
營業活動之淨現金流出	\$	(13,247)	\$	(1,411)
投資活動之淨現金流入		307		-
籌資活動之淨現金流出		(14)		(163)
淨現金流出	\$	(12,954)	\$	(1,574)
(八)其他金融資產-流動
項 目	110	年 12 月 31 日	109	年 12 月 31 日
受限制存款
定期存款	\$	682,559	\$	1,673,667
活期存款		-		54,126
合 計	\$	682,559	\$	1,727,793

1.受限制存款係合併公司提供作為短期借款之擔保,請參閱附註八。

2.相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二。

(九)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

項 目	年 月 日 110 12 31	年 月 日 109 12 31
非 流 動
權益工具
國內未上市櫃公司股票	\$ 8,750	\$ 8,750
評價調整	(4,271)	(4,249)
合 計	\$ 4,479	\$ 4,501

合併公司依中長期策略目的投資鴻維濾材科技(股)公司普通股,並預期透過 長期投資獲利,因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

(十)不動產、廠房及設備

項 目	年 月 日 110 12 31	年 月 日 109 12 31
土 地	\$ 495,249	\$ 495,249
房屋及建築	692,346	156,111
機器設備	178,838	135,735
其他設備	99,025	89,032
未完工程及待驗設備	650	495,834
成本合計	1,466,108	1,371,961
減:累計折舊及減損	(245,886)	(244,728)
合 計	\$ 1,220,222	\$ 1,127,233

項 目	土 地		房屋及建築	機器設備	其他設備	未完工程及 待驗設備	總 計
成 本
110 年 1 月 1 日餘額	\$ 495,249 \$		156,111 \$	135,735 \$	89,032 \$	495,834 \$	1,371,961
增 添	-		31,113	19,307	21,147	62,661	134,228
處 分	-		-	(2,928)	(13,254)	-	(16,182)
重 分 類	-		517,992	32,660	7,193	(557,845)	-
投資性不動產轉入	-		9,456	-	-	-	9,456
重分類至待出售非 流動資產	-		(22,221)	(5,888)	(5,044)	-	(33,153)
外幣兌換差額之影響	-		(105)	(48)	(49)	-	(202)
110 年 12 月 31 日餘額 \$	495,249 \$		692,346 \$	178,838 \$	99,025 \$	650 \$	1,466,108
累計折舊及減損
110 年 1 月 1 日餘額	\$	- \$	(69,119) \$	(104,848) \$	(70,761) \$	- \$	(244,728)
折舊費用	-		(17,281)	(9,876)	(10,668)	-	(37,825)
處 分	-		-	2,793	13,255	-	16,048
投資性不動產轉入	-		(7,067)	-	-	-	(7,067)
重分類至待出售非 流動資產	-		16,655	5,870	4,994	-	27,519
外幣兌換差額之影響	-		74	48	45	-	167
110 年 12 月 31 日餘額 \$		- \$	(76,738) \$	(106,013) \$	(63,135) \$	- \$	(245,886)
項 目	土 地		房屋及建築	機器設備	其他設備	未完工程及 待驗設備	總 計
成 本
109 年 1 月 1 日餘額	\$ 495,249 \$		155,900 \$	135,542 \$	83,791 \$	316,877 \$	1,187,359
增 添	-		-	95	5,143	178,957	184,195

項 目	土 地		房屋及建築	機器設備	其他設備	未完工程及 待驗設備		總 計
外幣兌換差額之影響	\$	- \$	211 \$	98 \$	98 \$		- \$	407
109 年 12 月 31 日餘額 \$	495,249 \$		156,111 \$	135,735 \$	89,032 \$	495,834 \$		1,371,961
累計折舊及減損
109 年 1 月 1 日餘額	\$	- \$	(65,035) \$	(95,349) \$	(63,067) \$		- \$	(223,451)
折舊費用	-		(3,932)	(8,036)	(7,598)	-		(19,566)
減損損失	-		-	(1,357)	-	-		(1,357)
外幣兌換差額之影響	-		(152)	(106)	(96)	-		(354)
109 年 12 月 31 日餘額 \$		- \$	(69,119) \$	(104,848) \$	(70,761) \$		- \$	(244,728)

• 1.合併公司以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請參閱附註八。
• 2.合併公司永豐廠之改建工程係委由晨祥營造股份有限公司承包,興建工程合約 (含機電工程)總價約為425,019仟元,於107年3月開始動工,已於110年第2季竣 工。
• 3.有關利息資本化金額,請參閱附註六(二十八)。
• (十一)租賃協議

1.使用權資產

	項	目	年 月 110 12 31	日	年 月 日 109 12 31
土 地			\$	-	\$ 1,863
房屋及建築				-	18,394
運輸設備				-	344
成本合計				-	20,601
減:累計折舊				-	(17,323)
合 計			\$	-	\$ 3,278

		土	地	房屋及建築	運輸設備	合	計
成	本
	110 年 1 月 1 日餘額	\$	1,863	\$ 18,394	\$ 344	\$	20,601
增	添		-	1,000	-		1,000
減	少		-	(19,394)	(342)		(19,736)
資產	重分類至待出售非流動		(1,847)	-	-		(1,847)
	外幣兌換差額之影響		(16)	-	(2)		(18)
	110 年 12 月 31 日餘額	\$	- \$	- \$	- \$		-
	累計折舊及減損
	110 年 1 月 1 日餘額	\$	(696) \$	(16,296) \$	(331) \$		(17,323)
折舊費用			(342)	(3,098)	(14)		(3,454)
減	少		-	19,394	342		19,736

土	地				運輸設備		合	計
\$	1,032	\$						1,032
								9
\$								-
土	地				運輸設備		合	計
\$	1,832	\$	13,540	\$	1,332	\$		16,704
	-		5,862		-			5,862
	-				(994)			(2,002)
	31		-		6			37
\$	1,863	\$	18,394	\$	344	\$		20,601
\$								(10,570)
	(339)				(304)			(8,733)
	-		1,008		994			2,002
	(16)		-		(6)			(22)
\$								(17,323)
		6	- \$ (341) \$ (696) \$	房屋及建築 - 房屋及建築 (1,008) (8,090)	- \$ - \$ (9,214) \$ (16,296) \$	3	- \$ - \$ (331) \$	(1,015) \$

2.租賃負債

	項	目	110 年 12 月 31 日	109 年 12 月 31 日
流 動			\$ - \$	2,111

(1)租賃負債之折現率區間如下:

項	目	110 年 12 月 31 日	109 年 12 月 31 日
房屋及建築		-	0.98%~1.25%
運輸設備		-	1.16%

(2)有關租賃負債之利息,請參閱附註六(二十八)。

• (3)有關租賃負債之到期分析,請參閱附註十二(二)之說明。
• 3.重要承租活動及條款
• (1)合併公司與惠州市人民政府簽約取得土地使用權作為興建生產廠房使用, 按營業剩餘期間108年至114年作為合併公司之攤銷期間。
• (2)合併公司承租房屋及建築,租賃期間至110年,另依合約約定,未經出租人 同意,合併公司不得將租賃標的資產轉租他人。合併公司承租公務車,租 賃期間至110年。
• 4.其他租賃資訊

(1)合併公司以營業租賃出租投資性不動產之協議請參閱附註六(十二)。

⁽2)合併公司110及109年度選擇對符合短期租賃及符合低價值資產租賃適用認 列之豁免,不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。

		項	目		110		年度		109	年度
	短期租賃費用				\$		675	\$			703
	租賃之現金流出總額				\$		(3,775)	\$			(8,975)
	(十二)投資性不動產
土	項 地	目			年 110 \$	12	月 日 31 -	109 \$	年	月 12	日 31
	房屋及建築						-				7,106 9,533
成本合計							-				16,639
	減:累計折舊及減損						-				(6,757)
淨	額				\$		-	\$			9,882
				土	地		房屋及建築			合	計
成	本
110	年 月 1 1	日餘額	\$		7,106	\$	9,533		\$		16,639
處	分				(7,106)			-			(7,106)
	轉至不動產、廠房及設備				-		(9,456)				(9,456)
	外幣兌換差額之影響				-			(77)			(77)
110	年 月 12 31	日餘額	\$		-	\$		-	\$		-
	累計折舊及減損
110	年 1 月 1	日餘額	\$		(110)	\$	(6,647)		\$		(6,757)
折舊費用					-			(474)			(474)
	迴轉減損損失				110			-			110
	轉至不動產、廠房及設備				-		7,067				7,067
	外幣兌換差額之影響				-			54			54
110	年 12 月 31	日餘額	\$		-	\$		-	\$		-
				土	地		房屋及建築			合	計
成	本
109	年 月 1 1	日餘額	\$		7,106	\$	9,376		\$		16,482
	外幣兌換差額之影響				-			157			157
109	年 月 12 31	日餘額	\$		7,106	\$	9,533		\$		16,639

	土	地	房屋及建築	合	計
累計折舊及減損
109 年 1 月 1 日餘額	\$	\$ (110)	(6,068)	\$	(6,178)
折舊費用		-	(466)		(466)
外幣兌換差額之影響		-	(113)		(113)
年 月 日餘額 109 12 31	\$	(110) \$	(6,647)	\$	(6,757)

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用:

項 目	110 年度	109 年度
投資性不動產之租金收入	\$ 76	\$	91
當期產生租金收入之投資性不
動產所發生之直接營運費用	\$ 10	\$	10

2.投資性不動產出租之租賃期間至110年。承租人於租賃期間結束時,對該資產不 具有優惠承購權,但部分承租人具有優先承租權。

3.合併公司以營業租賃出租投資性不動產未來將收取之租賃給付總額如下:

不超過 年 \$ - \$ 1
	1,014
合 計 \$ - \$	1,014

4.合併公司持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允價值之資 訊,其公允價值層級為第三等級。合併公司之投資性不動產於109年12月31日之 公允價值12,590仟元,該公允價值未經獨立評價人員評價,係由合併公司管理 階層參考類似不動產交易價格之市場證據評估之。

5.合併公司未有將投資性不動產提供擔保之情形。

(十三)無形資產

項 目	年 月 日 110 12 31	年 月 日 109 12 31
專 利 權	\$ 2,454	\$ 2,259
電腦軟體	1,976	1,417
成本合計	4,430	3,676
減:累計攤銷	(3,350)	(2,591)
淨 額	\$ 1,080	\$ 1,085

	專 利 權	電腦軟體	合	計
成 本
年 月 日餘額 110 1 1	\$ 2,259	\$ 1,417	\$	3,676
增 添	195	559		754
年 月 日餘額 110 12 31	\$ 2,454	\$ 1,976	\$	4,430
累計攤銷
年 月 日餘額 110 1 1	\$ (1,609) \$	(982) \$		(2,591)
攤銷費用	(162)	(597)		(759)
年 月 日餘額 110 12 31	\$ (1,771) \$	(1,579) \$		(3,350)
	專 利 權	電腦軟體	合	計
成 本
年 月 日餘額 109 1 1	\$ 2,259	\$ 1,434	\$	3,693
增 添	-	572		572
減 少	-	(589)		(589)
年 月 日餘額 109 12 31	\$ 2,259	\$ 1,417	\$	3,676
累計攤銷
年 月 日餘額 109 1 1	\$ (1,483)	\$ (866)	\$	(2,349)
攤銷費用	(126)	(705)		(831)
減 少	-	589		589
年 月 日餘額 109 12 31	\$ (1,609) \$	(982) \$		(2,591)

(十四)其他非流動資產

項 目	110 年 12 月 31 日	109 年 12 月 31 日
催 收 款	\$ 5,568	\$ 5,728
減:備抵損失	(5,568)	(5,728)
存出保證金	130	510
預付設備款	-	929
其 他	5,242	-
合 計	\$ 5,372	\$ 1,439

催收款之備抵損失變動請詳附註六(四)。

(十五)短期借款

借款性質	110 年 12 月 31 日	109 年 12 月 31 日
擔保借款	\$ 995,030	\$ 1,832,630
無擔保借款	140,000	125,000
合 計	\$ 1,135,030	\$ 1,957,630
利率區間	0.775%~1.210%	0.68%~1.845%

擔保借款係以銀行定期存款及活期存款暨不動產、廠房及設備提供擔保,請 參閱附註八。

(十六)應付票據

項 目	年 110	月 日 12 31	109	年 月 日 12 31
因營業而產生	\$	464,567	\$	349,325
非因營業而產生		6,737		19,831
合 計	\$	471,304	\$	369,156

(十七)其他應付款

項 目	年 月 日 110 12 31	年 月 日 109 12 31
應付薪資及獎金	\$ 20,983	\$ 20,163
應付加工費	12,920	12,917
應付消耗品	9,448	9,688
應付包裝費	4,672	4,944
應付員工及董事酬勞	4,157	-
應付賠償損失	39,093	-
應付其他	12,983	10,442
合 計	\$ 104,256	\$ 58,154

應付賠償損失詳附註六(二十七)之說明。

(十八)長期借款及一年內到期長期借款

項 目	年 月 日 110 12 31	年 月 日 109 12 31
擔保借款	\$ 474,981	\$ 468,131
減:一年內到期	(79,212)	(57,446)
合 計	\$ 395,769	\$ 410,685
利率區間	0.95%~1.20%	1.07%~1.20%
到期年限	年~122 年 112	年~122 年 112

• 1.截至110年12月31日止,上開擔保借款中35,750仟元,係取得經濟部紓困要點之 舊有貸款展延及利息減免補貼,利息補貼期間按0.31%計息。
• 2.上開長期銀行借款均屬分期償付之性質,於前述到期日前分期償還。
• 3.擔保借款係以不動產、廠房及設備提供擔保,請參閱附註八。
• (十九)退職後福利計劃
• 1.確定提撥計畫
  • (1)合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局之個 人專戶。
  • (2)合併公司於大陸地區子公司之員工,係屬當地政府之退休福利計畫成員,合 併公司對此當地政府營運之退休福利計畫之義務僅為依薪資成本之特定比 例提撥至退休福利計畫。
  • (3)合併公司於110及109年度依照確定提撥計畫中明訂比例應提撥之金額已於 合併綜合損益表認列費用總額分別為3,427仟元及3,276仟元。
• 2.確定福利計畫
  • (1)合併公司中之本公司所適用「勞動基準法」之退休金制度,係屬政府管理之 確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係依據服務年資及核准退休日前6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提撥員工退休基金,交 由勞工退休準備金監督委員會以本公司委員會名義存入臺灣銀行之專戶,年 度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工, 次年度3月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管 理,本公司並無影響投資管理策略之權利。
  • (2)合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金額如下:

項 目	年 月 110 12 31	日	年 109 12	月 日 31
確定福利義務現值	\$	48,822	\$	49,621
計畫資產公允價值		(20,993)		(21,031)
淨確定福利負債	\$	27,829	\$	28,590

(3)淨確定福利負債之變動列示如下:

			110 年度
	確定福利		計畫資產	淨確定福
項 目	義務現值		公允價值	利 負 債
110 年 1 月 1 日餘額	\$ 49,621	\$	(21,031)	\$ 28,590
服務成本
當期服務成本	38		-	38
利息費用(收入)	(43) 99			56

		年度 110
	確定福利	計畫資產		淨確定福
項 目	義務現值	公允價值		利 負 債
認列於損益	\$ 137	\$ (43)	\$		94
再衡量數
計畫資產報酬(除包含於淨
利息之金額外)	-	(327)			(327)
精算(利益)損失-
財務假設變動	(1,106)	-			(1,106)
經驗調整	1,737	-			1,737
認列於其他綜合損益	631	(327)			304
雇主提撥數	-	(1,159)			(1,159)
福利支付數	(1,567)	1,567			-
110 年 12 月 31 日餘額	\$ 48,822	\$ (20,993)	\$		27,829
		年度 109
	確定福利	計畫資產		淨確定福
項 目	義務現值	公允價值		利 負 債
年 月 日餘額 109 1 1	\$ 48,191	\$ (19,173)	\$		29,018
服務成本
當期服務成本	39	-			39
利息費用(收入)	289	(118)			171
認列於損益	328	(118)			210
再衡量數
計畫資產報酬(除包含於淨
利息之金額外)	-	(640)			(640)
精算(利益)損失-
財務假設變動	1,174	-			1,174
經驗調整	(72)	-			(72)
認列於其他綜合損益	1,102	(640)			462
雇主提撥數	-	(1,100)			(1,100)
年 月 日餘額 109 12 31	\$ 49,621	\$ (21,031)	\$		28,590

上開確定福利計畫認列於損益之相關退休金費用係列入下列各單行項 目:

項 目	年度 110	年度 109
製造費用	\$ 45	\$ 99
推銷費用	7	17
管理費用	26	57
研究發展費用	16	37
合 計	\$ 94	\$ 210

計畫資產公允價值資訊如下:

項 目	年 110 12	月 日 31	年 109	月 日 12 31
現金及約當現金	\$	20,993	\$	21,031

(4)合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:

A.投資風險

勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將勞工退休基 金分別投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的,惟本公司 之計畫資產得分配金額係以不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之 收益。

B.利率風險

政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加,惟計畫資產之債務 投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效 果。

C.薪資風險

確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪資。因此計畫成員 薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

(5)合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算。衡量日之重大假設 列示如下:

	衡 量 日
項 目	年 月 日 110 12 31	年 月 日 109 12 31
折 現 率	0.60%	0.20%
薪資預期增加率	2.50%	2.50%

若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維持不變之 情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:

項 目	年 110	月 日 12 31	年 月 日 109 12 31
折 現 率
增加 0.5%	\$	(1,390) \$	(1,497)
減少 0.5%		1,357	1,516
薪資預期增加率

項	目	年 月 日 110 12 31	年 月 日 109 12 31
增加 0.5%		\$ 1,192	\$ 1,303
減少 0.5%		(1,180)	(1,290)

由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大,故上述敏 感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

• (6)合併公司於111年度預計支付予退休計畫之提撥金為1,200仟元,確定福利義 務平均到期期間為5.2年。
• (二十)普通股股本

1.本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下:

		年度 110					年度 109
項	目	股數(仟股)		金	額		股數(仟股)		金	額
期初餘額		65,370	\$		653,700		65,370	\$		653,700
期末餘額		65,370	\$		653,700		65,370	\$		653,700

已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股利之權利。 2.截至110年12月31日止,本公司額定資本額為700,000仟元,分為70,000仟股。

(二十一)保留盈餘及盈餘分配

1.本公司每年決算後所得純益,依法繳納稅捐,彌補以往虧損,次提10%為法定 盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時,得不再提列;其餘額再 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後,併同累計未分配盈餘,由董事會擬具 盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東股息紅利。

本公司產業發展屬成長階段,為考量資本支出需求、實際營運需要及健全 財務結構,本公司股利之發放比例採以現金及股票均衡比例為原則,惟得就業 務或轉投資等需要及相關因素酌以調整之,惟現金股利率以不低於50%為原則。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外,不 得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。
• 3.特別盈餘公積

本公司分派盈餘時,依法令規定須就年度結束日之其他權益項目借方餘額 提列特別盈餘公積後始得分派,俟後其他權益項目借方餘額迴轉時,迴轉金額 得列入可供分配保留盈餘。

4.本公司於110年8月11日股東會決議除迴轉特別盈餘公積外,109年度不發放股 利,109年6月19日股東會決議通過之108年度盈餘分配案及每股股利如下:

	盈餘分配案		每股股利(元)
項 目	年度 109	年度 108	年度 109	年度 108
法定盈餘公積	- \$ \$	6,957	\$ - \$	-
特別盈餘公積	(5,985)	(2,125)	-	-

			盈餘分配案		每股股利(元)
項	目	109	年度		108 年度	109	年度	108	年度
現金股利		\$	- \$		52,296	\$	- \$		0.80
合 計		\$	(5,985)	\$	57,128

5.本公司於111年3月25日董事會擬議110年度盈餘分配案如下:

項	目	盈餘分配案		每股股利(元)
法定盈餘公積		\$	8,818	\$ -
特別盈餘公積			(1,371)	-
現金股利			52,296	0.80
合 計		\$	59,743

有關110年度之盈餘分配案,尚待111年6月份召開之股東會決議。

6.有關董事會擬議及股東會決議盈餘分派情形,請至台灣證券交易所之「公開資 訊觀測站」查詢。

(二十二)其他權益

項 目	國外營運機構財務報 表換算之兌換差額		透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產未實現 評價(損)益	合	計
110 年 1 月 1 日餘額	\$	\$ 2,878	(4,249) \$		(1,371)
國外營運機構財務報表換算
之兌換差額		3,121	-		3,121
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產未實現
評價(損)益		-	(22)		(22)
110 年 12 月 31 日餘額	\$	\$ 5,999	(4,271) \$		1,728
項 目	國外營運機構財務報 表換算之兌換差額		透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產未實現 評價(損)益	合	計
109 年 1 月 1 日餘額	\$	(3,210) \$	(4,146) \$		(7,356)
國外營運機構財務報表換算
之兌換差額		6,088	-		6,088
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產未實現
評價(損)益		-	(103)		(103)
109 年 12 月 31 日餘額	\$	\$ 2,878	(4,249) \$		(1,371)

(二十三)營業收入

項	目	110	年度	年度 109
客戶合約收入
銷售收入		\$	3,138,666	\$ 2,283,596
其他營業收入			3,977	3,992
合 計		\$	3,142,643	\$ 2,287,588

1.客戶合約之說明

係木工機、工具機等產品之製造、銷售,主要銷售對象為下游廠商,係以 合約約定固定價格銷售,銷售商品之對價為短期應收款,故按原始發票金額衡 量。

2.客戶合約收入之細分

	110 年度		109 年度
主要商品/服務線
木 工 機	\$	2,820,568	\$	2,077,666
配件及原物料		300,232		190,027
其 他		21,843		19,895
合 計	\$	3,142,643	\$	2,287,588
地 區 別		110 年度		109 年度
美 國	\$	2,629,392	\$	1,884,172
大 洋 洲		68,691		67,100
台 灣		87,568		60,871
其他地區		356,992		275,445

3.合約餘額

合併公司認列客戶合約收入相關之合約負債如下:

項 目	110 年 12 月 31 日	109 年 12 月 31 日
合約負債-流動	\$ 5,035	- \$

(二十四)繼續營業單位員工福利、折舊、折耗及攤銷費用

		110 年度				109 年度
性 質 別		屬於營業成本 屬於營業費用	合	計	屬於營業成本 屬於營業費用		合	計
員工福利費用
薪資費用	\$ 46,710	\$ 38,855	\$	85,565	\$ 38,153	\$ 35,235	\$	73,388
保險費用	5,116	4,115		9,231	4,690	3,682		8,372

		110 年度			109 年度
性 質 別		屬於營業成本 屬於營業費用	合 計		屬於營業成本 屬於營業費用	合 計
退休金費用	\$ 1,888 \$	1,633	\$ 3,521 \$	1,847 \$	1,639 \$	3,486
其他用人費用	3,668	3,295	6,963	3,314	2,353	5,667
折舊費用	33,858	6,291	40,149	24,079	2,711	26,790
攤銷費用	1,648	739	2,387	7	824	831
合 計	\$ 92,888	\$ 54,928	\$ 147,816 \$	72,090	\$ 46,444	\$ 118,534

1.本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以不低於1%及 不高於5%提撥員工酬勞及董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補 數額,再依前項比例提撥員工及董事酬勞。年度財務報告通過發布日後若金額 仍有變動,則依會計估計變動處理,於次一年度調整入帳。

2.本公司於111年3月25日及110年3月26日董事會分別決議通過110及109年度員工 酬勞及董事酬勞,以及財務報告認列之相關金額如下:

	110	年度		109	年度
項 目	員工酬勞		董事酬勞	員工酬勞		董事酬勞
決議配發金額	\$ 2,969	\$	1,188	\$ - \$		-
年度財務報告認列金額	2,969		1,188	-		-
差異金額	\$ -	\$	- \$	- \$		-

110年度員工酬勞採現金之方式發放,109年度為淨損,故未估列員工酬勞及 董事酬勞。

3.本公司之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測 站」查詢。

(二十五)利息收入

項 目	年度 110	年度 109
銀行存款利息收入	\$ 1,737	\$ 9,043
其他利息收入	15	-
合 計	\$ 1,752	\$ 9,043

(二十六)其他收入

項 目	年度 110		年度 109
租金收入
其他營業租賃租金	\$	76	\$	97
股利收入		-		125

		項	目	年度 110	年度 109
其	他			\$ 2,100	\$ 1,655
合	計			\$ 2,176	\$ 1,877

(二十七)其他利益及損失

項 目	110 年度	109 年度
淨外幣兌換(損)益	\$ (60,576) \$	(137,889)
賠償損失	(39,093)	-
處分資產利益	4,956	-
透過損益按公允價值衡量之金融
資產及負債利益	2,139	49
其 他	110	(524)
合 計	\$ (92,464) \$	(138,364)

賠償損失主要係合併公司生產之產品因零件廠商製程問題致產品產生不良而 遭客戶索賠的款項。

(二十八)財務成本

項 目	年度 110			年度 109
利息費用
銀行借款利息	\$	17,046	\$	21,446
租賃負債之利息		3		26
減:符合要件之資產資本化金額		(2,059)		(5,032)
合 計	\$	14,990	\$	16,440
利息資本化利率		1.14%		1.07%~1.38%

(二十九)繼續營業單位所得稅

1.所得稅費用組成部份:

項 目	110 年度	109 年度
當期所得稅
當期所得產生之所得稅	\$ (28,958) \$	(17,248)
以前年度所得稅調整	(599)	(49)
當期所得稅總額	(29,557)	(17,297)
遞延所得稅
暫時性差異有關之遞延所得稅	3,361	13,493
遞延所得稅總額	3,361	13,493

項	目	年度 110	年度 109
所得稅費用		\$ (26,196) \$	(3,804)

2.與其他綜合損益相關之所得稅(費用)利益:

項 目	年度 110	年度 109
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額	\$ (780) \$	(1,522)
確定福利計劃再衡量數	61	92
合 計	\$ (719) \$	(1,430)

3.當年度會計所得與認列於損益之所得稅費用調節如下:

項 目	年度 110	年度 109
稅前淨利(損)	\$ 128,953	\$ 7,314
稅前淨利(損)按法定稅率計算之
稅額	\$ (22,925)	\$ 2,957
調節項目之稅額影響數:
計算課稅所得時不予計入項目
之影響數	(6,033)	(20,205)
未分配盈餘加徵	-	(622)
所得稅抵減	-	622
以前年度所得稅調整	(599)	(49)
遞延所得稅淨變動數	3,361	13,493
認列於損益之所得稅費用	\$ (26,196)	\$ (3,804)

本公司適用之營業事業所得稅稅率為20%,未分配盈餘之稅率為5%;其他 轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

我國於108年7月經總統公布修正產業創新條例,明訂以107年度起之未分配 盈餘興建或購置特定資產或技術達一定金額者,得列為計算未分配盈餘之減除 項目。本公司於計算未分配盈餘稅時,將已實際進行實質投資之資本支出金額 減除。

4.本期所得稅負債

項 目	年 110 12	月 日 31	年 109 12	月 日 31
本期所得稅負債	\$	28,874	\$	16,463

5.因暫時性差異而產生之遞延所得稅資產或負債:

		110	年度
項 目	期初餘額	認列於 (損)益	認列於其他 綜合(損)益		期末餘額
遞延所得稅資產:
暫時性差異
備抵損失	\$ 38	\$ (38) \$		- \$	-
確定福利計畫之再
衡量數	2,055	-		61	2,116
未實現兌換損失	28,409	(8,911)		-	19,498
未實現賠償損失	-	7,818		-	7,818
未實現存貨損失	7,460	2,800		-	10,260
其 他	2,409	1,543		-	3,952
小 計	40,371	3,212		61	43,644
遞延所得稅負債:
暫時性差異
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額	(7,994)	-		(780)	(8,774)
未實現兌換利益	(180)	149		-	(31)
小 計	(8,174)	149		(780)	(8,805)
合 計	\$ 32,197	\$ 3,361	\$	(719)	\$ 34,839
		109	年度
項 目	期初餘額	認列於 (損)益	認列於其他 綜合(損)益		期末餘額
遞延所得稅資產:
暫時性差異
備抵損失	\$ 340	\$ (302)	\$	- \$	38
確定福利計畫之再
衡量數	1,963	-		92	2,055
未實現兌換損失	17,605	10,804		-	28,409
未實現存貨損失	4,900	2,560		-	7,460
其 他	1,884	525		-	2,409
小 計	26,692	13,587		92	40,371
遞延所得稅負債:
暫時性差異
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額	(6,472)	-		(1,522)	(7,994)

		109	年度
項 目	期初餘額	認列於 (損)益		認列於其他 綜合(損)益	期末餘額
未實現兌換利益	\$ (86)	\$ (94)	\$	- \$	(180)
小 計	(6,558)	(94)		(1,522)	(8,174)
合 計	\$ 20,134	\$ 13,493	\$	(1,430)	\$ 32,197

6.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至108年度。

(三十)每股盈餘

項 目	110 年度	109 年度
基本每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有
人之淨利(損)-繼續營業單位	\$ 102,757	\$ 3,510
歸屬於本公司普通股權益持有
人之淨利(損)-停業單位	(14,328)	(22,102)
用以計算基本每股盈餘之淨利
(損)	\$ 88,429	\$ (18,592)
加權平均股數(仟股)	65,370	65,370
基本每股盈餘(虧損)(稅後)(元)
來自繼續營業單位	\$ 1.57	\$ 0.05
來自停業單位	(0.22)	(0.33)
	\$ 1.35	\$ (0.28)
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有
人之淨利(損)-繼續營業單位	\$ 102,757	\$ 3,510
歸屬於本公司普通股權益持有
人之淨利(損)-停業單位	(14,328)	(22,102)
用以計算稀釋每股盈餘之淨利
(損)	\$ 88,429	\$ (18,592)
加權平均股數(仟股)	65,370	65,370
具稀釋作用潛在普通股之影響
員工酬勞(仟股)	136	-
計算稀釋每股盈餘之加權平均流
通在外股數(仟股)	65,506	65,370

項 目	年度 110		年度 109
稀釋每股盈餘(虧損)(稅後)(元)
來自繼續營業單位	\$	1.57	\$ 0.05
來自停業單位		(0.22)	(0.33)
	\$	1.35	\$ (0.28)

若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈餘時,假設 員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流 通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度董事會決議員工酬勞發放股數前計 算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

七、關係人交易

本公司與子公司間之交易金額及餘額,於編製合併財務報告時已予以銷除,並未揭 露於本附註,合併公司與其他關係人間之交易明細揭露如下:

(一)與關係人名稱及關係

關 係 人 名 稱	與 合 併 公 司 之 關 係
建信啟記(股)公司	其他關係人
華銳精機(股)公司	其他關係人
詠詮機械(股)公司	其他關係人
高棣工業(股)公司	其他關係人
南煜實業有限公司	其他關係人
OLIVER MACHINERY CO.(OLIVER)	其他關係人

其他關係人主要係指該個體公司為本公司之法人董事或該個體公司之董事長 與本公司之董事長為同一人或具有二親等內關係或判定具實質關係之關係人。

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

項	目	關係人類別	110 年度	109 年度
銷貨收入		其他關係人	\$ 36,443	\$ 24,438

合併公司對關係人之銷貨,交易價格係依照相關市場價格,由雙方議定之。 收款條件為T/T90~120天。

2.進貨

關係人類別		年度 110	年度 109
其他關係人	\$	29,923	\$ 21,164

合併公司對關係人之進貨,交易價格係依照相關市場價格,由雙方議定之。 付款條件為T/T30~180天。

3.應收關係人款項

項	目		關係人類別	年 110	月 日 12 31	年 109	月 日 12 31
應收票據			其他關係人	\$	-	\$	14
			減:備抵損失		-		-
		合	計	\$	-	\$	14
應收帳款			其他關係人	\$	17,364	\$	9,133
			減:備抵損失		-		(4)
		合	計	\$	17,364	\$	9,129

4.應付關係人款項

項	目	關係人類別	年 110	月 日 12 31	年 109	月 日 12 31
應付票據		其他關係人	\$	1,446	\$	1,317
應付帳款		其他關係人	\$	5,068	\$	4,540

5.承租協議

合併公司向主要管理階層及其他關係人承租廠房及倉庫之租賃期間為106 至110年,係考量當地租金行情計收並按月支付租金。

項目	關係人類別	110 年 12 月 31 日	109 年 12 月 31 日
取得使用權資產	主要管理階層	\$ 400	\$ 3,350
	其他關係人	600	2,512
	合 計	\$ 1,000	\$ 5,862
租賃負債	主要管理階層	\$ -	\$ 1,198
	其他關係人	-	899
	合 計	\$ -	\$ 2,097
項目	關係人類別	年度 110	年度 109
折舊費用	主要管理階層	\$ 1,598	\$ 4,538
	其他關係人	1,499	3,404
	合 計	\$ 3,097	\$ 7,942
利息費用	主要管理階層	\$ 2	\$ 15
	其他關係人	1	11
	合 計	\$ 3	\$ 26
租賃費用	其他關係人	\$ 296	\$ 313

6.其他

項	目	關係人類別	年度 110		年度 109
製造費用		其他關係人	\$	-	\$	7

(三)主要管理階層薪酬資訊

項 目	年度 110	年度 109
薪資及其他短期員工福利	\$ 15,292	\$ 13,471
退職後福利	198	198
合 計	\$ 15,490	\$ 13,669

八、質押之資產

下列資產業已提供各項借款之擔保品:

項 目	110	年 月 日 12 31	年 月 日 109 12 31
不動產、廠房及設備(淨額)	\$	1,109,977	\$	1,037,677
定期存款(分類為其他金融資產ˇ流動)		682,559		1,673,667
活期存款(分類為其他金融資產ˇ流動)		-		54,126
合 計	\$	1,792,536	\$	2,765,470

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)已簽約但尚未發生之重大資本支出:

項 目	年 110 12	月 日 31	109	年 月 日 12 31
不動產、廠房及設備	\$	279	\$	43,999

(二)或有事項

合併公司與客戶甲公司簽訂供應商合約,約定合併公司生產銷售予甲公司之 產品,須投保產品責任險。保單契約期間係自110年8月1日至111年8月1日止。保 單效力範圍:自102年8月1日至111年8月1日;單一事故最高賠償金額為美金1,000 仟元。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)資本風險管理

由於合併公司須維持足夠資本,以支應擴建及提升廠房及設備所需。因此合 併公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫,以支應未來12個月 所需之營運資金、資本支出、研究發展費用及債務償還等需求。

(二)金融工具之財務風險

1.財務風險管理政策

合併公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、 價格風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險,合併公 司致力於辨認、評估並規避市場之不確定,以降低市場變動對公司財務績效之 潛在不利影響。

合併公司之重要財務活動,係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務計畫執行期間,合併公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃 分之相關財務操作程序。

• 2.重大財務風險之性質及程度
• (1)市場風險
  • A.匯率風險

合併公司暴露於非以各該合併公司之功能性貨幣計價之銷售及採購 交易所產生之匯率風險。合併公司之功能性貨幣主要為新台幣、美金及人 民幣。該等交易主要計價之貨幣計有美金及人民幣等,為避免因匯率變動 造成外幣資產價值減少及未來現金流量之波動,合併公司使用衍生性金融 工具(包含換匯合約)來規避匯率風險。此類衍生性金融工具之使用,可協 助合併公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成之影響。 匯率暴險及敏感度分析:

	外	幣	匯 率	新 台 幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$	57,921	27.68	\$ 1,603,253
人 民 幣		38,826	4.344	168,660
金融負債
貨幣性項目
美 金		2,049	27.68	56,716
人 民 幣		36,815	4.344	159,924
			年 月 109 12 31	日
	外	幣	匯 率	新 台 幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$	85,658	28.48	\$ 2,439,539

110 年 12 月 31 日

	年 月 日 109 12 31
		外 幣	匯	率		新 台 幣
人 民 幣	\$	48,917		\$ 4.377			214,110
金融負債
貨幣性項目
美 金		229		28.48			6,522
人 民 幣		41,534		4.377			181,794

合併公司之主要暴險幣別為美金及人民幣,並以新台幣對各攸關外幣 之匯率增加及減少1%時,作為合併公司內部向主要管理階層報告匯率風 險時所使用之敏感度比率。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項 目,並將其報導期間結束日之換算以匯率變動1%予以調整。若匯率增加 或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司110及109年度 之稅前淨利將分別增加或減少15,553仟元及24,653仟元。合併公司於110 及109年度已實現及未實現外幣兌換 (損 )益分別為 (60,576)仟元及 (137,889)仟元,相關兌換損益主要係由美金計價之交易產生。

B.價格風險

由於合併公司持有之權益工具投資係分類為透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產,因此合併公司暴露於權益工具之價格風險。

合併公司主要投資於國內未上市櫃之權益工具,此等權益工具之價格 會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。

若權益工具價格上漲或下跌1%,110及109年度稅前其他綜合損益將 因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升或下跌而 分別增加(減少)45仟元及45仟元。

C.利率風險

合併公司於報導期間結束日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面 價值如下:

	帳面金額
項 目	110 年 12 月 31	日 109 年 12 月 31 日
具公允價值利率風險:
金融資產	\$ 682,559	\$ 1,673,667
金融負債	(407,530)	(803,130)
淨 額	\$ 275,029	\$ 870,537
具現金流量利率風險:
金融資產	\$ 291,526	\$ 394,720
金融負債	(1,202,481)	(1,622,631)
淨 額	\$ (910,955)	\$ (1,227,911)

具公允價值利率風險之敏感度分析

合併公司未將任何固定利率之金融資產及負債分類為透過損益按公 允價值衡量之金融資產及負債,亦未指定衍生性工具(利率交換)作為公允 價值避險會計模式下之避險工具。因此報導期間結束日利率之變動將不會 影響損益及其他綜合淨利。

具現金流量利率風險之敏感度分析

合併公司之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產(債務),故市場 利率變動將使其有效利率隨之變動,而使未來現金流量產生波動。市場利 率每增加1%或減少1%,將使110及109年度稅前淨利分別減少或增加9,110 仟元及12,279仟元。

(2)信用風險

信用風險係指交易對方違反合約義務並對合併公司造成財務損失之風 險。合併公司之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應收款項,及投資 活動產生之銀行存款及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係 分別管理。

A.營運相關信用風險

為維持應收帳款的品質,合併公司已建立營運相關信用風險管理之程 序。個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、合併公司內部信 用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因 素。

B.財務信用風險

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司各財務部門衡量 並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投 資等級以上之金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用 風險。

(a)信用集中風險

截至110年及109年12月31日,前四大客戶之應收款項餘額占合併 公司應收款項餘額之百分比分別為84%及83%,其餘應收款項之信用 集中風險相對並不重大。

(b)預期信用減損損失之衡量

應收帳款:係採簡化作法,請參閱附註六(四)之說明。

信用風險是否顯著增加之判斷依據:合併公司考量外部評等機構 之信用評等資訊,同時檢視債務人之重大訊息等資訊,以評估債務工 具自原始認列後信用風險是否顯著增加。

• (c)合併公司並未持有任何擔保品或其他信用增強來規避金融資產之信 用風險。
• (d)按攤銷後成本衡量金融資產之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(四)。其 他按攤銷後成本衡量之金融資產包括現金及約當現金、其他應收款及 其他金融資產等,係為信用風險低之金融資產,未有減損之情形。

(3)流動性風險

A.流動性風險管理

合併公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約當現 金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確保合併公司具有 充足的財務彈性。

截至110年及109年12月31日止,合併公司未動用之短期融資額度分別 為220,000仟元及375,000仟元。

B.金融負債到期分析

下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定還款 期間之金融負債分析:

非衍生金融負債	1 年以內	1 至 5 年	超過 5 年	合約現金流量	帳面金額
短期借款	\$ 1,137,179	\$ - \$	-	\$ 1,137,179	\$ 1,135,030
應付票據	472,750	-	-	472,750	472,750
應付帳款	323,963	-	-	323,963	323,963
其他應付款	101,552	-	-	101,552	101,552
長期借款
(含一年內到期)	83,686	224,643	186,851	495,180	474,981
合 計	\$ 2,119,130	\$ 224,643	\$ 186,851	\$ 2,530,624	\$ 2,508,276

110 年 12 月 31 日

109 年 12 月 31 日

非衍生金融負債	1 年以內	1 至 5 年	超過 5 年	合約現金流量	帳面金額
短期借款	\$ 1,962,408	\$ - \$	-	\$ 1,962,408	\$ 1,957,630
應付票據	370,473	-	-	370,473	370,473
應付帳款	274,011	-	-	274,011	274,011
其他應付款	55,975	-	-	55,975	55,975
租賃負債	2,114	-	-	2,114	2,111
長期借款
(含一年內到期)	62,208	224,926	206,302	493,436	468,131
合 計	\$ 2,727,189	\$ 224,926	\$ 206,302	\$ 3,158,417	\$ 3,128,331

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實 際金額會有顯著不同。

(三)金融工具種類

合併公司110年及109年12月31日各項金融資產及金融負債之帳面價值如 下:

項 目 110 年 12 月 31 日 109 年 12 月 31 日

金融資產

透過損益按公允價值衡量之金

項 目	年 月 日 110 12 31	年 月 日 109 12 31
融資產	\$	- \$ 49
按攤銷後成本衡量之金融資產
(註 1)	1,809,195	2,669,870
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產	4,479	4,501
金融負債
按攤銷後成本衡量(註 2)	2,508,276	3,126,220

• 註1:餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他金融 資產及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
• 註2:餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款及長期借款(含一年 內)等以攤銷後成本衡量之金融負債。
• (四)金融工具之公允價值資訊
• 1.公允價值之三等級定義:
  • 第一等級:該等級之輸入值係指工具於活絡市場中,相同工具之活絡市場公開 報價。
  • 第二等級:該等級之輸入值係指活絡市場公開報價以外之可觀察價格,包括直 接或間接之可觀察輸入值。
  • 第三等級:該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得 之可觀察輸入值。
• 2.非按公允價值衡量之金融工具之公允價值層級:

合併公司之非以公允價值衡量之金融工具,如現金及約當現金、應收款項、 其他金融資產、短期借款、應付款項、長期借款(含一年內)及其他金融負債之 帳面金額,係公允價值合理之近似值。

3.按公允價值衡量之金融工具之公允價值層級:

110 年 12 月 31 日

	項	目	第一等級	第二等級		第三等級	合	計
資	產
	重複性公允價值
	透過其他綜合損益按公允
	價值衡量之金融資產
	權益工具
		國內未上市櫃公司股票	\$ - \$		- \$	4,479	\$	4,479
合	計		\$ - \$		- \$	4,479	\$	4,479

			年 109 12	月	日 31
項	目	第一等級	第二等級		第三等級	合	計
資 產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
遠期外匯合約		\$ - \$	49	\$		- \$	49
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
權益工具
	國內未上市櫃公司股票	-	-		4,501		4,501
合 計		\$ - \$	49	\$	4,501	\$	4,550

4.以公允價值衡量之工具的公允價值評價技術:

(1)金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。

(2)衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型,例如折現法 及選擇權定價模型。

• (3)合併公司持有之無活絡市場未上市(櫃)公司股票主要係以市場法估計公允 價值,其判定係參考同類型公司評價、公司淨值及營運狀況評估之。另其重 大不可觀察輸入值主要為流動性折價,惟因流動性折價的可能變動不會導致 重大的潛在財務影響,故不擬揭露其量化資訊。
• (4)其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係依照以現金流量折現分 析為基礎之一般公認定價模式決定。
• 5.第一等級與第二等級間之移轉:無。
• 6.第三等級之變動明細如下:

項 目	年度 110	年度 109
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
期初餘額	\$ 4,501	\$ 4,604
認列於其他綜合損益	(22)	(103)
期末餘額	\$ 4,479	\$ 4,501

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊(合併沖銷前):

1.資金貸與他人:附表一。

• 2.為他人背書保證:無。

• 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):附表 二。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上:無。

• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:附表三。
• 9.從事衍生工具交易:請詳附註六(二)。
• 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:附表四。
• (二)轉投資事業相關資訊(合併沖銷前):附表五。
• (三)大陸投資資訊(合併沖銷前):
• 1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情 形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資 收益及赴大陸地區投資限額:附表六。
• 2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項,暨其價 格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報告影響之有關 資料:附表四。
• (四)主要股東資訊(股權比例達5%以上之股東名稱、持股數額及比例): 附表七。

十四、部門資訊

(一)營運部門、部門收入與營運結果

本年度巨庭機床(惠州)係分類為停業單位,停業單位之詳細說明請參閱附註 六(七)。本公司經營單一產業,且本公司管理階層係以整體評估績效及分配資源, 經辨認本公司為單一應報導部門。本公司營運部門之營業損益衡量基礎與財務報 表編製基礎一致,相關部門收入及營運結果請參閱綜合損益表。

(二)地區別資訊

1.非流動資產:

地	區	年 月 日 110 12 31	109	年 月 日 12 31
台	灣	\$ 1,226,544	\$	1,134,288
大	陸	-		8,119
合	計	\$ 1,226,544	\$	1,142,407

(三)重要客戶別資訊

	110	年度	109	年度
客戶名稱	金 額	百 分 比	金 額	百 分 比
甲 公 司	\$ 1,351,202	43	\$ 1,003,753	44
乙 公 司	393,854	13	369,308	16
丙 公 司	617,293	20	360,713	17

110 年度 109 年度

客戶名稱	金 額	百 分 比	金 額	百 分 比
丁 公 司	295,907	9	269,018	12
合 計	\$ 2,658,256	85	\$ 2,002,792	89

資金貸與他人

民國110年1月1日至12月31日

附表一 單位:新台幣仟元及外幣仟元

編號	貸出資金之			是否			實際動支金額	利率	資金貸		有短期融通	提 列 備 抵	擔保品		對 個 別 對 象
(註1)	公司	貸與對象	往來科目	為關 係人	本期最高餘額	期末餘額	(註5、6)	區間	與性質 (註2)	業務往來金額	資金必要之 原因	呆 帳 金 額	名稱	價值	資 金 貸 與 限 額	資金貸與總限額
0	巨庭機械股份 有限公司	巨庭機床(惠州)	其他應收款	是	NTD 35,503 (CNY 8,173) NTD 486	NTD 35,503 (CNY 8,173) NTD 486	NTD 35,503 (CNY 8,173) NTD 486	-	2	- -	逾期應收帳 款轉列為營 運週轉	-	-	-	NTD 268,472 (註3)	NTD 1,342,359 (註4)
0	巨庭機械股份 有限公司	CHIU TING (BVI)	其他應收款	是	NTD 149,138 (CNY 34,332)	NTD 149,138 (CNY 34,332)	NTD 149,138 (CNY 34,332)	-	2	- -	逾期應收帳 款轉列為營 運週轉	-	-	-	NTD 268,472 (註3)	NTD 1,342,359 (註4)

註1:編號欄之填寫方法如下:

1.本公司填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:資金貸與性質說明如下:

1.有業務性質往來者。

2.有短期資金融通必要者。

註3:對個別對象資金貸與限額為貸與公司淨值20%。

註4:資金貸與總限額為貸與公司淨值100%。

註5:本公司經110年11月10日董事會決議將逾期正常授信期間3個月之應收款項視為資金貸與。

註6:編製合併財務報告時業已沖銷。

期末持有有價證券情形

民國 110 年 12 月 31 日

附表二 單位:新台幣仟元

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發	帳列科目			期末持有		備註
		行人之關係		股數/單位	帳面金額	持股比例(%)	公允價值
本公司	股票或股權 鴻維濾材科技(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產-非流動	250	\$ 4,479	1.26%	\$ 4,479	-

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國 110 年 12 月 31 日

附表三 單位:新台幣仟元

帳列應收款項	交易對象名稱	關係	應收關係人款項餘額(註一、二)		週轉率	逾期應收 關係人款項		應收關係人 款項期後收	提列備抵
之公司			項目	金額		金額	處理方式	回金額	損失金額
本公司	CHIU TING(BVI)	子公司	其他應收款-關係人	\$ 149,138	-	-	-	-	-

註一:110年12月31日將對CHIU TING(BVI)之投資帳面價值發生貸方餘額111,912仟元,沖銷對其之其他應收款-關係人,沖銷後餘額為 37,226仟元。

註二:於編製合併財務報告時業已沖銷。

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表四 單位 :新台幣仟元

					交易往來情形(註四)
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係				佔合併總營收或
(註一)			(註二)	科目	金額	交易條件	總資產之比率
0	本公司	CHIU TING(BVI)	1	應收款項	\$ 149,138	註三	3.79%
		巨庭機床(惠州)	1	銷貨收入	5	註三	-
		巨庭機床(惠州)	1	應收款項	19,469	註三	0.49%

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1、母公司填 0。

2、子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

1、母公司對子公司。

2、子公司對母公司。

3、子公司對子公司。

註三:合併公司銷售予關係人主要為商品、原料、在製品或製成品,交易價格係依照相關市場價格,由雙方議定之。收款條件為出貨後 90 天。 註四:於編製合併財務報告時業已沖銷。

轉投資事業相關資訊

民國 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表五 單位:新台幣仟元

投資公司			主要營		原始投資金額		期末持有		被投資公司	本期認列之
名稱	被投資公司名稱	所在地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率(%)	帳面金額	本期(損)益	投資(損)益	備註
本公司	CHIU TING(BVI)	註一	一般 投資	\$ 86,747	\$ 86,747	-	100%	(\$ 111,912)	(\$ 11,142)	(\$ 11,142)	註二

註一:P.O.BOX 3340 ROAD TOWN,TORTOLA,BRITISH VIRGIN ISLANDS。

註二:於編製合併財務報告時業已沖銷。

註三:大陸被投資公司相關資訊請參閱附表六。

大陸投資資訊

民國 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表六 單位:新台幣仟元及外幣仟元

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	匯出	本期匯出或 收回投資金額 收回	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資 公司本 期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註二)	期末投資 帳面價值	截至本期 止己匯回 投資收益
巨庭機床	各種電腦數控機床	\$ 55,360		\$ 55,360			\$ 55,360	(\$ 7,423)		(\$ 7,423)	\$ 37,175
(惠州)	的加工製造及買賣。	US 2,000	註一	US 2,000	-	-	US 2,000 (US 265)		100%	(US 265)	US 1,343	-

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核 准投資金額	依經濟部投審會規定赴 大陸地區投資限額(註三)
\$ 55,360	\$ 55,360
US 2,000	US 2,000	\$ 805,415

註一:透過第三地區投資設立 CHIU TING(BVI)再投資大陸公司。

註二:係以台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報告認列。

註三:依經濟部九十七年八月二十九日「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定計算之限額。

註四:上表相關數字涉及外幣者,分別以各財務報告日之匯率及平均之匯率換算為新台幣。

註五:於編製合併財務報告時業已沖銷。

巨庭機械股份有限公司及子公司 主要股東資訊 民國 110 年 12 月 31 日

附表七

股份 主要股東名稱	持有股數(仟股)	持股比例
巨榛股份有限公司	12,527	19.16%
嘉心股份有限公司	5,230	8.00%
南煜實業有限公司	5,135	7.85%
莊博彥	4,173	6.38%
張灼貞	3,772	5.77%

註:本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合 計達百分之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。