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GSEO Interim / Quarterly Report 2021
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Interim / Quarterly Report
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股票代號:3406
玉晶光電股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師核閱報告 民國一一0年一月一日至三月三十一日 及一0九年一月一日至三月三十一日
公司地址:中部科學工業園區台中市大雅區科雅東路1號
公司電話:(04)2566-7115
合 併 財 務 報 告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | ||
| 二、目錄 | 2 | ||
| 三、會計師核閱報告 | 3 - 4 | ||
| 四、合併資產負債表 | 5 - 6 | ||
| 五、合併綜合損益表 | 7 | ||
| 六、合併權益變動表 | 8 | ||
| 七、合併現金流量表 | 9 | ||
| 八、合併財務報表附註 | |||
| (一)公司沿革 | 10 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 10 | ||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10 - 14 | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 14 - 35 | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 35 - 37 | ||
| (六)重要會計項目之說明 | 37 - 62 | ||
| (七)關係人交易 | 63 | ||
| (八)質押之資產 | 63 | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 63 | ||
| (十)重大之災害損失 | 63 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 64 | ||
| (十二)其他 | 64 - 73 | ||
| (十三)附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 74 - 78 | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 79 | ||
| 3.大陸投資資訊 | 80 - 81 | ||
| 4.主要股東資訊 | 81 | ||
| (十四)部門資訊 | 82 - 83 |
| 單位:新台幣仟元 | $-0.44 = B = + - B$ | $\frac{9}{6}$ 颖 |
\$4,868,686 | $23 -$ 196,838 |
$\pm$ | $\frac{5}{10}$ $96, 294$ 2, 144, 635 1, 080, 354 |
280, 478 | ₹ 135, 429 8,802,714 |
τ. | $\frac{1}{3}$ and $\frac{1}{3}$ $\begin{array}{r} 26, \, 711 \ 7, \, 984, \, 720 \ 776, \, 117 \ 413, \, 632 \ 64, \, 131 \ 152, \, 427 \end{array}$ |
16 3, 395, 779 |
59 12, 813, 517 |
100 \$21,616,231 |
會計主管:陳冠兆 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 日 $\, +$ |
섺 $\frac{9}{6}$ |
16 | $\mathbb{Z}1$ | $\mathbf{I}$ | $^{12}$ $^{\circ}$ | 37 | L | $49$ $-$ | $\overline{1}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | 63 | 100 | |||||||
| 二月三 $-0.44 + 1.$ |
蹊 金 |
\$4, 224, 893 104, 923 |
$\begin{array}{c} 95, 700 \ 3, 190, 343 \ 1, 723, 675 \end{array}$ | 170,061 | 182, 482 9,692,077 |
12,901,583 | $\begin{array}{c} 741, 294 \ 353, 330 \ 69, 803 \ 180, 013 \end{array}$ | 2, 205, 956 | 16, 476, 536 | \$26,168,613 | |||||||||
| $\frac{9}{6}$ | 14 | $\mathcal{A}$ | T. | $\frac{10}{11}$ | 34 | $150 -$ | $\overline{1}$ | $\Box$ | 66 | 100 | |||||||||
| $-04=15+$ | 额 金 |
\$3,496,815 | 37,664 | 118, 137 | $2, 308, 912$ $2, 568, 443$ |
259, 263 | 138,587 927, 821 8, |
24, 557 12, 962, 849 720, 743 |
349, 290 75, 114 |
175, 210 | 739, 623 2, |
17,047,386 | \$25, 975, 207 | (請參閱合併財務報表附註 | |||||
| -0年及一0九年 第二十月月月1日 依一般公認審計準則查核) | 썲 盂 |
四及六.1 | 六.15及16 | 四、六.2及16 四、六.3及16 四及六.4 |
四、六.5及八 四又六.17 |
四及六.6 四及六.7 |
四及六.21 四及六.8 |
經理人:郭英理 | |||||||||||
| (民國一 | 產 御 |
Ш 項 茹 ⇚ |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | ₩€ cnr |
|||||||||||||||
| 現金及約當現金 流動資產 |
合約資產-流動 | 應收票據淨額 | 應收帳款淨額 | 存貨 | 预付款项 | 流動資產合計 其他流動資產 |
非流動資產 | 不動產、龐房及設備 | 使用權資產 | 投資性不動產淨額 無形資產 |
遞延所得稅資產 其他非流動資產 |
非流動資產合計 | 資產總計 | 董事長:陳天慶 | 臘 | ||||
| 代碼 | 1100 | 1140 | 1150 | 1170 | 130x | 1410 | 1470 11xx |
115 | 1600 | 1755 1760 |
1780 | 1840 | 1900 | 15xx | 1xxx |
| 司 | 日及- | |
|---|---|---|
| H | Π$\mathbf{u}$ |
こ Ï |
| 一一〇年第一季 | $-0$ 九年第一季 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 目 |
附 註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 | 營業收入 | 四及六.15 | \$2,564,241 | 100 | \$2,697,537 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.4、12及18 | (1, 649, 015) | (64) | (1, 520, 776) | (56) |
| 5900 | 營業毛利 | 915, 226 | 36 | 1, 176, 761 | 44 | |
| 6000 | 營業費用 | 六.12及18 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (54, 016) | (2) | (44, 726) | (2) | |
| 6200 | 管理費用 | (135, 862) | (5) | (131, 351) | (5) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (373, 027) | (15) | (257, 540) | (9) | |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 六.16 | (9, 131) | (23, 000) | (1) | |
| 營業費用合計 | (572, 036) | (22) | (456, 617) | (17) | ||
| 6900 | 營業利益 | 343, 190 | 14 | 720, 144 | 27 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | 六.19 | ||||
| 7010 | 其他收入 | 74,910 | $\mathbf{3}$ | 71, 951 | $\mathbf{3}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | (21, 521) | (1) | (28, 763) | (1) | |
| 7050 | 財務成本 | (39, 674) | (2) | (20, 485) | (1) | |
| 營業外收入及支出合計 | 13, 715 | $\overline{\phantom{a}}$ | 22,703 | 1 | ||
| 7900 | 税前淨利 | 356, 905 | 14 | 742, 847 | 28 | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四、五及六.21 | (77, 211) | (3) | (229, 879) | (9) |
| 8200 | 本期淨利 | 279,694 | 11 | 512, 968 | 19 | |
| 8300 | 其他綜合損益 | 六.20 | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (21, 445) | (1) | (104, 568) | (4) | |
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | 4,300 | $\overline{\phantom{a}}$ | 20,896 | 1 | |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (17, 145) | (1) | (83, 672) | (3) | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$262,549 | 10 | \$429, 296 | 16 | |
| 8600 | 淨利歸屬於: | |||||
| 8610 | 母公司業主 | \$279,661 | \$511,383 | |||
| 8620 | 非控制權益 | 33 | 1,585 | |||
| \$279,694 | \$512,968 | |||||
| 8700 綜合損益總額歸屬於: | ||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$262,462 | \$427,797 | |||
| 8720 | 非控制權益 | 87 | 1,499 | |||
| \$262,549 | \$429, 296 | |||||
| 每股盈餘(元) | 六.22 | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘(元) | \$2.50 | \$4.59 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(元) | \$2.49 | \$4.57 | |||
| ١١ 同 Щ |
ミ |
|---|---|
| 州 | |
玉晶光電股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一一0年一月一日至三月三十一日及 民國一0九年一月一日三月三十一日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
本公司於民國七十九年二月成立,主要經營光學儀器、模具、照明設備及其 零配件之製造加工及買賣業務,並代理前項有關產品之進出口貿易業務。民 國九十四年十一月經主管機關核准本公司股票於臺灣證券交易所上市買賣, 並於民國九十四年十二月二十日正式掛牌上市。其註冊地及主要營運據點位 於中部科學工業園區臺中市大雅區科雅東路1號。
本公司以民國九十七年一月一日為合併基準日,吸收合併本公司100%持股之 力卓精密工業股份有限公司(以下簡稱力卓公司),以本公司為存續公司,力 卓公司因合併而解散。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一0年及一0九年之一月一日至 三月三十一日之合併財務報告業經董事會於民國一一0年五月十三日通過 發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 一0年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本 集團並無重大影響。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新 發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 |
|---|---|---|
| 會發布之生效日 | ||
| 1 | 2021年6月30日後之新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓(國 | 民國110年4月1日 |
| 際財務報導準則第16號之修正) |
(1) 2021年6月30日後之新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓(國際財務報導 準則第16號之修正)
此修正將國際財務報導準則第16號「租賃」第46A段中之實務權宜作 法延長一年。本集團評估以上自民國110年4月1日以後開始之會計年 度適用之修正,對本集團並無重大影響
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準 則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關 聯企業或合資間之資產出售或投入 |
待國際會計準則理 事會決定 |
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 4 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報 導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號 之修正,以及年度改善 |
民國112年1月1日 |
| 5 | 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 6 | 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正) | 民國112年1月1日 |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之 資產出售或投入
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際 會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或 合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業務 之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範 圍認列。
(2) 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收 費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法) 。
此準則於民國 106 年 5 月發布後,另於民國 109 年 6 月發布修正, 此修正除於過渡條款中將生效日延後 2 年(亦即由原先民國 110 年 1 月 1 日延後至民國 112 年 1 月 1 日)並提供額外豁免外,並藉由簡化 部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更 易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第 4 號「保險合約」)
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正)
此係針對會計準則第 1 號「財務報表之表達」第 69 段至 76 段中負 債分類為流動或非流動進行修正。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (4) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第 3 號、國際會計準則第 16 號及國際會計準則第 37 號之修正,以及年 度改善
- A.更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第 3 號之修正) 此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以 2018 年 3 月發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第 3 號。另新增 一項認列原則之例外,以避免因負債及或有負債產生可能的「第 2 日」利得或損失。此外,釐清針對不受取代架構索引影響之或有資 產之既有指引
- B.不動產、廠房及設備:意圖使用前之收益(國際會計準則第 16 號 之修正) 此修正係就公司針對其意圖使用而準備資產時出售所產生之項目, 禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之金額;反之, 企業將此等銷售收益及其相關成本認列於損益。
- C.虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第 37 號之修正) 此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本
- D.2018-2020 年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第 1 號之修正 此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國 際財務報導準則第 1 號之累積換算調整數衡量。
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否 與原始金融負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正 此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
國際會計準則第41號之修正 此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國 際會計準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準 則之相關規定一致。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(5) 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第 1 號之修正)
此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要 使用者更有用之資訊
(6) 會計估計之定義(國際會計準則第 8 號之修正)
此修正直接定義會計估計,並對會計準則第 8 號「會計政策、會計 估計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與 會計估計變動
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實 際適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(1)之新公布或修正準 則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之 影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
1.遵循聲明
本集團民國一一0年及一0九年一月一日至三月三十一日之合併財務報 告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國 際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
2.編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
3.合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享 有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達 成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被投 資者:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既 存權利)
- (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本 公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:
- (1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2) 由其他合約協議所產生之權利
- (3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即 重評估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權 益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權 益因而產生虧損餘額亦然。
若本公司喪失對子公司之控制,則
(1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3) 認列取得對價之公允價值;
- (4) 認列所保留任何投資之公允價值;
- (5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
(6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
合併財務報表編製主體如下:
所持有權益百分比
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 玉晶光電股份有限公司 | GLOBALIZE | 海外投資控股公司 | 100% | 100% | 100% |
| INTERNATIONAL LTD. | |||||
| 玉晶光電股份有限公司 | GENIUS | 貿易業務 | 100% | 100% | 100% |
| ELECTRONIC | |||||
| OPTICAL CO., LTD. | |||||
| 玉晶光電股份有限公司 | 九驊科技股份有限 | 各式鏡頭鏡片MTF偏心調整、CMOS影像 | 80% | 80% | 80% |
| 公司 | 模組調焦及影像品質分析檢測及生產 | ||||
| 設備開發 | |||||
| GLOBALIZE | 玉晶光電(廈門)有 | 經營光學透鏡、鏡頭、光學組件等光電 | 100% | 100% | 100% |
| INTERNATIONAL LTD. | 限公司 | 產品及配件之生產及銷售 | |||
| GLOBALIZE | 立晶光電(廈門)有 | 經營光學電子器件和非金屬製品模具 | 80.44% | 80.44% | 80.44% |
| INTERNATIONAL LTD. | 限公司 | 之設計、加工生產及銷售 | |||
| GLOBALIZE | 瀋陽立晶光電有限 | LED路燈、LED燈具及相關產品與零部件 | 70% | 70% | 70% |
| INTERNATIONAL LTD. | 公司 | 之生產、組裝、安裝、維修;自營和代 | |||
| 理各類商品和技術之進出口 | |||||
| 玉晶光電(廈門)有限公 | 凱晶光電(廈門)有 | 經營光學電子器件、其他電子器件、塑 | 100% | 100% | 100% |
| 司 | 限公司 | 料容器及製品和非金屬製品模具之製 | |||
| 原名:廈門祥盛特種 | 造;機械零件、零部件銷售 | ||||
| 玻璃有限公司 |
上述列入合併財務報表之子公司中,除GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 及玉晶光電(廈門)有限公司外,其餘各子公司之財務報表未經會計師核 閱,該等子公司民國一一0年三月三十一日及民國一0九年三月三十一 日之資產總額分別為1,289,832仟元及1,316,753仟元,負債總額分別為 200,702仟元及242,663仟元,民國一一0年及一0九第一季之綜合損益 總額分別為(5,983)仟元及17,719仟元。
4.外幣交易
本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益。
- (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為 對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產 之成本。
- (2)適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之 會計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之 兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益 重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
5.外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含國 外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營運 機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運 機構之金融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國 外營運機構之部分關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分 類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作 之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨 幣列報。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
6.資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產則分類為非流動資產:
- (1)預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2)主要為交易目的而持有該資產。
- (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以 清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1)預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2)主要為交易目的而持有該負債。
- (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之 條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影 響其分類。
7.現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間 三個月內之定期存款)。
8.金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負 債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負 債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或 發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡 量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量 之金融資產:
A. 管理金融資產之經營模式
B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列 報於資產負債表:
- A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期 金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡 量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損 失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘 以金融資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤 銷後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值 衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資 產負債表:
- A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益 外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重 分類至損益作為重分類調整
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況 計算之利息,則認列於損益:
- (a)如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率 乘以金融資產攤銷後成本
- (b)非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產 攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權 益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合 併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將 其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中 之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權益 項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損 益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公 允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損 益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息。
(2)金融資產減損
本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤 銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認 列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證 之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此 外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已 顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款 或合約資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損 失。
- D. 對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃 款,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與 原始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信 用風險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3) 金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予 他人。
- C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉 對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損 益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及 權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合 約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之 金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分 類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金 融負債。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提 時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並 以淨額列示於資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
(1) 該資產或負債之主要市場,或
(2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會 使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高 及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用 之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公 允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之 使用。
10.存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。 製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費 用,但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
11.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之 重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定耐 用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會 計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修 成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之 一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 固定資產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 3〜51年 |
| 機器設備 | 3〜11年 |
| 運輸設備 | 4〜 6年 |
| 辦公設備 | 3〜 8年 |
| 其他設備 | 1〜11年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
12. 投資性不動產
本集團自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之 交易成本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下, 因修繕或新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修 費用則不作為其成本之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則 第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分 類為待出售之處分群組中)之條件者外,投資性不動產之衡量係採成本 模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定 處理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國際財務報導準則第5 號之規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之規定處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 資產項目 | 耐用年限 |
|---|---|
| 建築物 | 11〜51 年 |
| 使用權資產 | 50〜51 年 |
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟 效益之情況下,即予以除列並認列損益。
本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時, 本集團將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
- 租賃
本集團就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對 已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含) 租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本 集團評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及 (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為 單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項 租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團 以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格 為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部 分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似 組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得, 本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
集團為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合 約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。 若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給 付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列 給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率 原始衡量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止 之選擇權。
開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加 租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負 債帳面金額。
本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至 租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即 適用成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成 本反映本集團將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆 滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產 之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列 折舊。
本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生 減損並處理任何已辨認之減損損失。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債 表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之 折舊費用及利息費用。
本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種 有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
集團為出租人
本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如 移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃; 若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本集團於資產負債表認列融 資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務 報導準則第15號規定分攤合約中之對價。
本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付 認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃 給付,於發生時認列為租金收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本集團無形資產會計政策彙總如下:
| 電腦軟體 | 技術與專利權 | 商標權 | |
|---|---|---|---|
| 耐用年限 | 有限2~5年 | 有限5年或依其有效期限 | 有限10年 |
| 使用之攤銷方法 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
15. 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集 團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行 減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不 足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
16.負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務 金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有 當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時, 因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
保固之負債準備
保固之負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因保固義務所 導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎)估列。
17.收入認列
本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時 認列收入,主要商品為各項光學鏡頭、照明燈具及高單價機器設備等等, 以合約敘明之價格為基礎認列收入。
本集團提供之保固係基於所提供之商品會如客戶預期運作之保證,並依 國際會計準則第37號之規定處理。
本集團銷售商品交易之授信期間為30天~120天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予 客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須 依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失。
然有部分合約,由於簽約時即先向客戶收取部分對價,本集團承擔須於 續後銷售商品之義務,故認列為合約負債。
本集團前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財 務組成部分之產生。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融 資產)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利 息收入認列於損益。
股利收入
當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。
租金收入
營業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。
18.借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 政府補助
本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經 濟效益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助 則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助 與費用項目有關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之 預期發生期間認列為收益。
- 退職後福利計畫
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退 休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專 戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及 國內子公司完全分離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司員工 退休辦法係依當地法令規定辦理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔 之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額 認列為當期費用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費 用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列兩者較早之日期認列為費用:
(1)當計畫修正或縮減發生時;及
(2)當集團認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負 債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成 本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
- 股份基礎給付交易
本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之 給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之 期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結 束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本 集團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期 末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之 損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權 益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服 務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達 成,相關費用仍予以認列。
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股 份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數 或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既 得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工 可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的 獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消 及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算 其稀釋效果。
發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基 礎,於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本集團認 列員工未賺得酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中 作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立 法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益 或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而 非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控 制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有 關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差 異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量, 該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。 遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或 清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益 之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損 益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新 檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
期中期間之所得稅費用,係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應 計及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利 益。對年度平均有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用,遞延所得稅則 與年度財務報導一致,依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及 衡量。當期中發生稅率變動時,則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次 認列於損益、其他綜合損益或直接認列於權益。
- 企業合併與商譽
企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之 可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每 一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非 控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。
本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他 相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者 所持有主契約中嵌入式衍生金融工具之分離考量。
企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係 以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期損 益。
收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或 負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際財務報導準則第9號 規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權 益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。
商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團 所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產 公允價值,其差額則認列為當期損益。
商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商 譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位, 無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受 攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級,且 不大於彙總前之營運部門。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被 處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部 分之相對可回收金額予以衡量。
24.季節性變化
本集團之營運具有季節性,因為市場對本集團之產品於下半年度需求較 高,以致下半年度之營業收入通常較上半年度為高。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計 及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然 而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於 未來期間進行重大調整之結果。
- 判斷
在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金 額認列最具有重大影響之判斷:
投資性不動產
本集團某些不動產持有之目的一部分係為賺取租金或資本增值,其他部 分係供自用。各部分若可單獨出售,則分別以投資性不動產及不動產、廠 房及設備處理。各部分若無法單獨出售,則僅在供自用所持有之部分係 屬不重大時,始將該不動產分類為投資性不動產項下
2.估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。 茲說明如下:
(1)金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市 場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金 流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導 金融工具之公允價值。請詳附註十二。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)非金融資產之減損
當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減 損。可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者孰高者。 公允價值減處分成本之計算,是依據於衡量日,市場參與者間在有秩 序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格,經減除直 接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額。使用價值 是基於現金流量折現模式之計算。現金流量之預估係依據未來五年之 預算,且不含本集團尚未承諾之重組,或為加強該被測試現金產生單 位資產績效所需之未來重大投資。可回收金額容易受到現金流量折現 模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未來現金流入與 成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可回收金額之主要假設, 包括敏感度分析,請詳附註六之說明。
(3)退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算 評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減 變動等。
(4)股份基礎給付交易
本集團與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價 值衡量。估計股份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最 佳之定價模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參數,包括: 認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股利率,以及對其所作之 假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及模式, 請詳附註六之說明。
(5)所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得 的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性, 其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可 能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提 列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之 合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗 及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異, 因集團個別企業所在地之情況,而可能產生各種議題。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於 未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞 延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得 及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策 略為估計之依據。
(6) 應收款項-減損損失之估計
本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額 衡量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之 現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應 收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際 現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
(7) 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或 售價下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據 為之,請詳附註六。
六、 重要會計項目之說明
1.現金及約當現金
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$5,087 | \$4,266 | \$5,987 |
| 活期存款 | 3,491,728 | 4,220,627 | 4,862,699 |
| 合 計 |
\$3,496,815 | \$4,224,893 | \$4,868,686 |
| 2.應收票據 | 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 |
| 應收票據 | \$118,137 | \$95,700 | \$96,294 |
| 減:備抵損失 | - | - | - |
| 合 計 |
\$118,137 | \$95,700 | \$96,294 |
本集團之應收票據均因營業而發生,並未有提供擔保之情形。
本集團依國際財務報導準則第9號規定評估減損,備抵損失相關資訊,請 詳附註六.16,與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
3.應收帳款
應收帳款組成:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$2,350,257 | \$3,222,568 | \$2,207,687 |
| 減:備抵損失 | (41,345) | (32,225) | (63,052) |
| 合 計 |
\$2,308,912 | \$3,190,343 | \$2,144,635 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為30天至120天。於民國一一0年三月三十 一日、一0九年十二月三十一日及民國一0九年三月三十一日之總帳面 金額(包括應收票據及長期應收款項)分別為2,468,394仟元、3,318,506 仟元及2,337,892仟元,於民國一一0年及一0九年第一季備抵損失相關 資訊詳附註六.16,信用風險相關資訊請詳附註十二。
4.存貨
(1)存貨組成明細如下:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 原 料 |
\$924,477 | \$643,463 | \$285,027 |
| 物 料 |
23,916 | 20,649 | 14,899 |
| 在 製 品 |
207,713 | 169,776 | 142,622 |
| 製 成 品 |
1,409,970 | 879,448 | 637,395 |
| 商 品 |
2,367 | 10,339 | 411 |
| 合 計 |
\$2,568,443 | \$1,723,675 | \$1,080,354 |
(2)本集團一一0年及一0九年第一季認列為銷貨成本之存貨成本分別 為1,649,015仟元及1,520,776仟元,所包括之存貨相關費損及收益淨 額如下:
| 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | |
|---|---|---|
| 存貨跌價及呆滯損失 | \$(30,940) | \$(37,604) |
| 下腳收入 | 6,042 | 5,383 |
| 存貨盤盈 | 60 | 154 |
| 淨 額 |
\$(24,838) | \$(32,067) |
前述存貨未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
5.不動產、廠房及設備
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$12,962,849 | \$12,901,583 | \$7,984,720 | |||||
| 未完工程及 | ||||||||
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 待驗設備 | 合計 | |
| 成本 : | ||||||||
| 110.01.01 | \$78,510 | \$2,763,410 | \$12,086,645 | \$37,614 | \$264,709 | \$4,628,198 | \$923,711 | \$20,782,797 |
| 增添 | - | 755 | 140,703 | - | 13,372 | 83,077 | 122,076 | 359,983 |
| 處分 | - | - | (35,338) | (892) | (1,463) | (76,211) | - (113,904) |
|
| 重分類 | - | (811) | 118,774 | - | 1,254 | 240,186 | 15,002 | 374,405 |
| 匯率影響數 | - | (3,957) | (22,337) | (46) | (511) | (8,020) | (1,583) | (36,454) |
| 110.03.31 | \$78,510 | \$2,759,397 | \$12,288,447 | \$36,676 | \$277,361 | \$4,867,230 | \$1,059,206 | \$21,366,827 |
| 109.01.01 | \$78,510 | \$2,302,791 | \$7,802,059 | \$42,260 | \$151,553 | \$3,920,610 | \$548,775 | \$14,846,558 |
| 增添 | - | 1,284 | 374,242 | - | 14,292 | 68,250 | 143,176 | 601,244 |
| 處分 | - | (74,007) | (76,751) | (2,154) | (2,146) | (71,150) | - (226,208) |
|
| 重分類 | - | 10,501 | 436,896 | - | 12,382 | 127,868 | (295,166) | 292,481 |
| 匯率影響數 | - | (22,740) | (110,703) | (468) | (2,086) | (49,409) | (4,174) | (189,580) |
| 109.03.31 | \$78,510 | \$2,217,829 | \$8,425,743 | \$39,638 | \$173,995 | \$3,996,169 | \$392,611 | \$15,324,495 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 110.01.01 | \$- | \$984,110 | \$4,250,067 | \$24,673 | \$104,058 | \$2,518,306 | \$- | \$7,881,214 |
| 折舊 | - | 29,919 | 267,992 | 1,003 | 13,911 | 262,375 | - | 575,200 |
| 處分 | - | - | (34,037) | (892) | (1,463) | (39,912) | - | (76,304) |
| 重分類 | - | - | 10,791 | - | - | 29,112 | - | 39,903 |
| 匯率影響數 | - | (1,626) | (8,952) | (38) | (257) | (5,162) | - | (16,035) |
| 110.03.31 | \$- | \$1,012,403 | \$4,485,861 | \$24,746 | \$116,249 | \$2,764,719 | \$- | \$8,403,978 |
| 109.01.01 | \$- | \$963,801 | \$3,635,002 | \$30,966 | \$75,906 | \$2,607,446 | \$- | \$7,313,121 |
| 折舊 | - | 15,733 | 167,803 | 837 | 7,098 | 209,352 | - | 400,823 |
| 處分 | - | (74,007) | (75,771) | (2,154) | (2,146) | (70,489) | - (224,567) |
|
| 重分類 | - | - | (22,462) | - | - | (33,888) | - | (56,350) |
| 匯率影響數 | - | (9,922) | (47,499) | (368) | (944) | (34,519) | - | (93,252) |
| 109.03.31 | \$- | \$895,605 | \$3,657,073 | \$29,281 | \$79,914 | \$2,677,902 | \$- | \$7,339,775 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
未完工程及
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 待驗設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 110.03.31 | \$78,510 | \$1,746,994 | \$7,802,586 | \$11,930 | \$161,112 | \$2,102,511 | \$1,059,206 | \$12,962,849 |
| 109.12.31 | \$78,510 | \$1,779,300 | \$7,836,578 | \$12,941 | \$160,651 | \$2,109,892 | \$923,711 | \$12,901,583 |
| 109.03.31 | \$78,510 | \$1,322,224 | \$4,768,670 | \$10,357 | \$94,081 | \$1,318,267 | \$392,611 | \$7,984,720 |
本集團建築物之重大組成部分主要為主建物、空調及水電工程等,並分 別按其耐用年限51年及11年提列折舊。
本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
本集團於民國一一0年及一0九年第一季因購置不動產、廠房及設備而 產生利息資本化之金額分別為10,405仟元及14,122仟元;借款成本資本 化之加權平均利率分別為4.218%及4.662%。
6.投資性不動產
投資性不動產包括本集團自有之投資性不動產及本集團以使用權資產所 持有之投資性不動產。本集團對自有之投資性不動產,尚未有出租之情 事。本集團以使用權資產所持有之投資性不動產係計入不可取消期間4年 ~50年,部分租賃合約提供本集團租賃延長之選擇權。
| 建築物 | 使用權資產 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 110.1.1 | \$475,644 | \$37,005 | \$512,649 |
| 匯率變動之影響 | (840) | (65) | (905) |
| 110.3.31 | \$474,804 | \$36,940 | \$511,744 |
| 折舊及減損: | |||
| 110.1.1 | \$152,473 | \$6,846 | \$159,319 |
| 當期折舊 | 3,252 | 186 | 3,438 |
| 匯率變動之影響 | (290) | (13) | (303) |
| 110.3.31 | \$155,435 | \$7,019 | \$162,454 |
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 成本: | 建築物 | 使用權資產 | 合計 |
|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$471,553 | \$36,686 | \$508,239 |
| 匯率變動之影響 | (6,154) | (479) | (6,633) |
| 109.3.31 | \$465,399 | \$36,207 | \$501,606 |
| 折舊及減損: | |||
| 109.1.1 | \$79,693 | \$6,052 | \$85,745 |
| 當期折舊 | 3,207 | 183 | 3,390 |
| 匯率變動之影響 | (1,081) | (80) | (1,161) |
| 109.3.31 | \$81,819 | \$6,155 | \$87,974 |
| 淨帳面金額: | |||
| 110.3.31 | \$319,369 | \$29,921 | \$349,290 |
| 109.12.31 | \$323,171 | \$30,159 | \$353,330 |
| 109.3.31 | \$383,580 | \$30,052 | \$413,632 |
本集團投資性不動產未有提供擔保之情事。
本集團持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允 價值之資訊,其公允價值層級屬第三等級。本集團持有之投資性不動 產之公允價值於民國一0九年十二月三十一日及民國一0八年十二 月三十一日分別為353,330仟元及426,722仟仟元,前述公允價值係 委任獨立之外部鑑價專家評價,採用之評價方法為重置成本法。經本 公司管理階層評估投資性不動產公允價值,於民國一一0年三月三 十一日及一0九年三月三十一日並無重大變動。
7. 無形資產
| 其他無形資產 | 商標權及專利權 | 商譽 | 電腦軟體 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 成本: | |||||
| 110.1.1 | \$43,548 | \$35,071 | \$27,087 | \$194,949 | \$300,655 |
| 增添-單獨取得 | - | - | - | 10,646 | 10,646 |
| 匯率變動之影響 | (70) | - | - | (258) | (328) |
| 110.3.31 | \$43,478 | \$35,071 | \$27,087 | \$205,337 | \$310,973 |
| 其他無形資產 | 商標權及專利權 | 商譽 | 電腦軟體 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 攤銷及減損: | |||||
| 110.1.1 攤銷 |
\$43,548 - |
\$31,006 576 |
\$- - |
\$156,298 4,683 |
\$230,852 5,259 |
| 匯率變動之影響 | (70) | - | - | (182) | (252) |
| 110.3.31 | \$43,478 | \$31,582 | \$- | \$160,799 | 235,859 |
| 成本: | |||||
| 109.1.1 | \$43,205 | \$35,071 | \$27,087 | \$164,531 | \$269,894 |
| 增添-單獨取得 | - | - | - | 9,798 | 9,798 |
| 匯率變動之影響 | (517) | - | - | (1,291) | (1,808) |
| 109.3.31 | \$42,688 | \$35,071 | \$27,087 | \$173,038 | \$277,884 |
| 攤銷及減損: | |||||
| 109.1.1 | \$43,205 | \$28,701 | \$- | \$139,097 | \$211,003 |
| 攤銷 | - | 576 | - | 3,760 | 4,336 |
| 匯率變動之影響 | (517) | - | - | (1,069) | (1,586) |
| 109.3.31 | \$42,688 | \$29,277 | \$- | \$141,788 | \$213,753 |
| 淨帳面金額: 110.3.31 |
\$- | \$3,489 | \$27,087 | \$44,538 | \$75,114 |
| 109.12.31 | \$- | \$4,065 | \$27,087 | \$38,651 | \$69,803 |
| 109.3.31 | \$- | \$5,794 | \$27,087 | \$31,250 | \$64,131 |
| 認列無形資產之攤銷金額如下: | |||||
| 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | ||||
| 營業成本 | \$2,207 | \$1,213 | |||
| 營業費用 合 |
計 | 3,052 | 3,123 | ||
| \$5,259 | \$4,336 | ||||
| 8.其他非流動資產 | |||||
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |||
| 預付設備款 | \$1,367,958 | \$971,937 | \$2,479,046 | ||
| 其他遞延費用 | 1,335,197 | 1,197,224 | 844,558 | ||
| 存出保證金 | 35,366 | 35,455 | 36,530 | ||
| 淨確定福利資產-非流動 長期應收款項 |
1,102 - |
1,102 238 |
1,734 33,911 |
||
| 合 | 計 | \$2,739,623 | \$2,205,956 | \$3,395,779 | |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
9.短期借款
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | \$1,300,650 | \$1,417,034 | \$1,215,938 |
| 擔保銀行借款 | 15,000 | 15,000 | 15,000 |
| 合計 | \$1,315,650 | \$1,432,034 | \$1,230,938 |
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
| 利率區間 | 0.75%~3.80% | 0.75%~3.80% | 1.60%~4.48% |
| 未使用之短期借款額度 | \$4,295,568 | \$4,668,324 | \$5,159,843 |
擔保銀行借款之擔保情形請詳附註八。
10.其他應付款
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 應付薪資 | \$454,955 | \$899,199 | \$401,267 |
| 應付設備款 | 888,564 | 737,780 | 872,207 |
| 其他應付費用 | 225,317 | 237,795 | 189,735 |
| 合 計 |
\$1,568,836 | \$1,874,774 | \$1,463,209 |
11.長期借款
(1) 民國一一0年三月三十一日、一0九年十二月三十一日及一0九年 三月三十一日長期借款明細如下:
| 債權人 | 110.3.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 農業銀行 | \$298,568 | 4.300% | 自109年07月03日至114年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按10期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 217,575 | 4,893% | 自108年08月19日至111年08月18 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 農業銀行 | 208,331 | 4.300% | 自109年06月19日至114年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按10期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 招商銀行 | 152,859 | 3.900% | 自109年09月22日至111年11月14 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按5期償 | ||||
| 還,利息按季付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 148,027 | 4.000% | 自109年10月27日至112年10月26 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 145,340 | 4.150% | 自109年08月20日至111年08月19 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 |
| 債權人 | 110.3.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 中國建設銀行 | 111,718 | 4.838% | 自108年01月24日至111年01月23 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 108,788 | 4.775% | 自107年08月17日至110年08月16 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 108,788 | 4.250% | 自109年07月17日至112年07月16 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 農業銀行 | 107,112 | 4.050% | 自109年09月21日至114年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按10期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 招商銀行 | 102,186 | 3.900% | 自109年10月26日至111年11月14 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按5期償 | ||||
| 還,利息按季付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 95,485 | 4.250% | 自109年07月22日至112年07月21 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 88,956 | 4.250% | 自109年08月12日至112年08月11 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 87,589 | 4.443% | 自108年05月15日至111年05月14 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 農業銀行 | 84,854 | 3.950% | 自109年09月09日至112年09月08 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 79,805 | 4.893% | 自108年08月29日至111年08月28 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 73,333 | 4.608% | 自108年11月13日至111年11月12 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 66,382 | 4.443% | 自108年05月22日至111年05月21 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 65,273 | 4.775% | 自107年09月19日至110年09月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 54,659 | 4.443% | 自108年05月09日至111年05月08 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 52,218 | 4.775% | 自107年05月21日至110年05月20 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 44,643 | 4.443% | 自108年06月05日至111年06月04 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 43,515 | 4.775% | 自107年07月19日至110年07月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 |
| 債權人 | 110.3.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 中國建設銀行 | 39,537 | 4.250% | 自109年08月20日至112年08月19 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 36,823 | 4.608% | 自108年12月05日至111年12月04 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 台新銀行 | 28,595 | 1.883% | 自109年11月24日至112年11月09 | 無 |
| 日,每三個月為一期,分別按10期 | ||||
| 償還,利息按季付息。 | ||||
| 農業銀行 | 26,883 | 4.300% | 自109年08月27日至114年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按10期償 還,利息按月付息。 |
||||
| 中國建設銀行 | 23,807 | 4.250% | 自109年07月08日至112年07月07 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 19,926 | 4.608% | 自108年10月16日至111年10月15 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 19,178 | 4.608% | 自108年10月10日至111年10月09 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 招商銀行 | 7,373 | 4.290% | 自109年06月30日至111年11月14 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按5期償 | ||||
| 還,利息按季付息。 | ||||
| 小 計 |
2,748,126 | |||
| 減:一年或一營業週期內到期長期借款 | (531,572) | |||
| 合 計 |
\$2,216,554 | |||
| 債權人 | 109.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
| 農業銀行 | \$307,815 | 4.300% | 自109年07月03日至114年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按10期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 217,960 | 4.893% | 自108年08月19日至111年08月18 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 農業銀行 | 208,700 | 4.300% | 自109年06月19日至114年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按10期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 招商銀行 | 157,866 | 3.900% | 自109年09月22日至111年11月14 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按5期償 | ||||
| 還,利息按季付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 148,289 | 4.000% | 自109年10月27日至112年10月26 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 145,597 | 4.150% | 自109年08月20日至111年08月19 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 |
| 債權人 | 109.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 中國建設銀行 | 116,275 | 4.838% | 自108年01月24日至111年01月23 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 113,339 | 4.775% | 自107年08月17日至110年08月16 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 農業銀行 | 111,661 | 4.050% | 自109年09月21日至114年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按10期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 108,980 | 4.250% | 自109年07月17日至112年07月16 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 招商銀行 | 102,367 | 3.900% | 自109年10月26日至111年11月14 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按5期償 | ||||
| 還,利息按季付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 95,654 | 4.250% | 自109年07月22日至112年07月21 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 89,113 | 4.250% | 自109年08月12日至112年08月11 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 87,744 | 4.443% | 自108年05月15日至111年05月14 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 農業銀行 | 87,184 | 3.950% | 自109年09月09日至112年09月08 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 79,946 | 4.893% | 自108年08月29日至111年08月28 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 73,462 | 4.608% | 自108年11月13日至111年11月12 日,本金到期償還,利息按月付息。 |
無 |
| 中國建設銀行 | 69,747 | 4.775% | 自107年09月19日至110年09月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 66,500 | 4.443% | 自108年05月22日至111年05月21 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 54,755 | 4.443% | 自108年05月09日至111年05月08 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 52,310 | 4.775% | 自107年05月21日至110年05月20 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 47,951 | 4.775% | 自107年07月19日至110年07月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 |
| 債權人 | 109.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 中國建設銀行 | 44,722 | 4.443% | 自108年06月05日至111年06月04 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 39,607 | 4.250% | 自109年08月20日至112年08月19 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 36,889 | 4.608% | 自108年12月05日至111年12月04 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 台新銀行 | 29,229 | 1.881% | 自109年11月24日至112年11月09 | 無 |
| 日,每三個月為一期,分別按10期 | ||||
| 償還,利息按季付息。 | ||||
| 農業銀行 | 27,803 | 4.300% | 自109年08月27日至114年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按10期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 23,849 | 4.250% | 自109年07月08日至112年07月07 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 19,961 | 4.608% | 自108年10月16日至111年10月15 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 19,212 | 4.608% | 自108年10月10日至111年10月09 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 招商銀行 | 7,386 | 4.290% | 自109年06月30日至111年11月14 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按5期償 | ||||
| 還,利息按季付息。 | ||||
| 小 計 |
2,791,873 | |||
| 減:一年或一營業週期內到期長期借款 | (391,586) | |||
| 合 計 |
\$2,400,287 | |||
| 債權人 | 109.3.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
| 中國建設銀行 | \$213,265 | 4.893% | 自108年08月19日至111年08月18 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 118,036 | 4.838% | 自108年01月24日至111年01月23 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 中國建設銀行 | 115,163 | 5.225% | 還,利息按月付息。 自107年08月17日至110年08月16 |
無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 85,854 | 4.893% | 自108年05月15日至111年05月14 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 81,041 | 5.225% | 自106年08月18日至109年08月17 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 78,224 | 4.893% | 自108年08月29日至111年08月28 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 債權人 | 109.3.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 中國建設銀行 | 72,510 | 5.175% | 自107年09月19日至110年09月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 71,880 | 4.608% | 自108年11月13日至111年11月12 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 68,245 | 5.225% | 自107年03月19日至110年03月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 65,067 | 4.893% | 自108年05月22日至111年05月21 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 59,714 | 5.225% | 自107年05月21日至110年05月20 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 53,576 | 4.893% | 自108年05月09日至111年05月08 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 53,316 | 5.225% | 自106年06月19日至109年06月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 51,184 | 5.225% | 自107年07月19日至110年07月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 49,051 | 4.988% | 自106年05月19日至109年05月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 43,758 | 4.893% | 自108年06月05日至111年06月04 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 36,094 | 4.608% | 自108年12月05日至111年12月04 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 31,990 | 5.225% | 自106年07月19日至109年07月18 | 無 |
| 日,每半年為一期,分別按6期償 | ||||
| 還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 19,531 | 4.608% | 自108年10月16日至111年10月15 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 中國建設銀行 | 18,798 | 4.608% | 自108年10月10日至111年10月9 | 無 |
| 日,本金到期償還,利息按月付息。 | ||||
| 小 計 |
1,386,297 | |||
| 減:一年或一營業週期內到期長期借款 | (326,295) | |||
| 合 計 |
\$1,060,002 |
(2) 上述借款擔保情形請參閱附註八。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
12.退職後福利計畫
(1)確定提撥計畫
本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬 確定提撥計畫。依該條例規定,本集團每月負擔之勞工退休金提撥率, 不得低於員工每月薪資百分之六。本公司及國內子公司業已依照該條 例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局 之個人退休金帳戶。
於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定,依員工薪資總額之 一定比例提撥養老保險金,繳付予政府有關部門,專戶儲蓄於各員工 獨立帳戶。
本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管 理事業。
本集團民國一一0年及一0九年第一季認列確定提撥計畫之費用金 額分別為6,302仟元及5,010仟元。
(2)確定福利計畫
本集團民國一一0年及一0九年第一季認列確定福利計畫之費用金 額皆為0元。
13.權益
(1)普通股
本公司民國一0九年一月一日之額度股本為1,500,000仟元,每股面 額10元,分為1,500,000股,已發行股數111,092仟股,實收資本額 1,110,927仟元,惟已發行股數其中256,200股,尚未辦妥股票發行之 變更登記,並帳列預收股本2,562仟元。
民國一0九年度行使員工認股權證574,800單位,合計認購本公司普通 股574,800股,金額共計5,748仟元。截至民國一0九年十二月三十一 日止,本公司實收資本額1,116,675仟元,惟已發行股數其中194,400 股,尚未辦妥股票發行之變更登記,故帳列預收股本1,944仟元。。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一一0年第一季度行使員工認股權證214,600單位,合計認購本公 司普通股214,600股,金額共計2,146仟元,惟截至民國一一0年三月 三十一日尚未完成股本變更登記,故帳列預收股本項下。
截至民國一一0年三月三十一日,本公司之額度股本為1,500,000仟 元,每股面額10元,分為150,000仟股,包含前述股票發行尚未辦妥變 更登記之214,600股,已發行股數為111,882仟股,實收資本額為 1,118,821仟元。
(2)資本公積
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公 積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得 按股東原有股份之比例以現金分配。
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 發行溢價 | \$8,924,817 | \$8,897,910 | \$8,860,808 |
| 現金增資-員工認股權 | 203,920 | 203,920 | 203,920 |
| 股份基礎給付權酬勞成本 | 34,273 | 41,634 | 45,132 |
| 合 計 |
\$9,163,010 | \$9,143,464 | \$9,109,860 |
發行溢價及股份基礎給付交易之資本公積變動明細如下:
| 發行溢價 | 股份基礎給付交易 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工認股權 | ||||||
| 現金增資 | 轉換普通股 | |||||
| 溢價 | 溢價 | 小 計 | 已認列 | 已失效 | 小 計 | |
| 109.01.01 | \$8,669,392 | \$158,175 | \$8,827,567 | \$52,159 | \$189 | \$52,348 |
| 股份基礎給付交易 | ||||||
| 認列酬勞成本 | - | - | - | 2,819 | - | 2,819 |
| 失效 | - | - | - | (9) | 9 | - |
| 執行溢價 | - | 33,241 | 33,241 | (10,035) | - | (10,035) |
| 109.03.31 | \$8,669,392 | \$191,416 | \$8,860,808 | \$44,934 | \$198 | \$45,132 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 發行溢價 | 股份基礎給付交易 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工認股權 | |||||||
| 現金增資 | 轉換普通股 | ||||||
| 溢價 | 溢價 | 小 計 | 已認列 | 已失效 | 小 計 | ||
| 110.01.01 | \$8,669,392 | \$228,518 | \$8,897,910 | \$41,410 | \$224 | \$41,634 | |
| 股份基礎給付交易 | |||||||
| 認列酬勞成本 | - | - | - | 1,305 | - | 1,305 | |
| 失效 | - | - | - | (4) | 4 | - | |
| 執行溢價 | - | 26,907 | 26,907 | (8,666) | - | (8,666) | |
| 110.03.31 | \$8,669,392 | \$255,425 | \$8,924,817 | \$34,045 | \$228 | \$34,273 |
(3)盈餘分派及股利政策
依本公司原章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A.提繳稅捐。
B.彌補虧損。
C.提存百分之十為法定盈餘公積。
D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E.其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案,提報股東會。
本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需 求、國內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利 及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東 會。其中現金股利比率不得低於股東股利總額百分之十,惟得不予 分配;此項盈餘分派之種類及比率,得視當年實際獲利及資金狀況 經股東會決議調整之。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為 止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積 超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放 新股或現金。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一0一年四月六 日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務 報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日 因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開 始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時, 就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其 他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減 項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
本公司於民國一一0年三月二十六日董事會及民國一0九年六月 十五日之股東常會,分別擬議民國一0九年度及決議一0八年度盈 餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | ||
|---|---|---|---|
| ㄧ0九年度 | ㄧ0八年度 | ㄧ0九年度 | ㄧ0八年度 |
| \$1,118,521 | \$1,002,161 | \$10.0 | \$9.0 |
| (119,874) | 183,207 | ||
| 305,511 | 251,660 | ||
| \$1,304,158 | \$1,437,028 | ||
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附 註六.18。
(4) 非控制權益
| 110年第一季 | 109年第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$10,370 | \$33,041 |
| 歸屬於非控制權益之本期淨利 | 33 | 1,585 |
| 歸屬於非控制權益之其他綜合損益: | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 54 | (86) |
| 期末餘額 | \$10,457 | \$34,540 |
14.股份基礎給付計畫
本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分;員工透過提供 勞務作為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交 易。
(1) 集團母公司員工股份基礎給付計畫
母公司分別於民國一0四年十二月九日經金管會證券期貨局核准發 行員工認股權憑證3,000仟單位,每單位可認購母公司1股之普通股, 認股權之執行價格係給與日母公司普通股收盤價。該認股權之存續 期間為六年,期間內不得轉讓,持有認股權憑證之員工自被授予後屆 滿二年始可依公司制訂之相關時程行使其認股權利。上述員工認股 權憑證已於民國一0五年十二月六日經董事會同意發行,每股認股 價格為新台幣95元。該認股權憑證之認股價格如因本公司之普通股 股份發生變動時,將依比例重新計算並調整之。認股權人自被授予員 工認股權憑證屆滿二年後,可按一定時程及比例行使認股權。員工行 使認股權時,以發行新股方式為之。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價, 其參數及假設之設定係考量合約之條款及條件。
本集團對於此等計畫所給與之認股權,未提供現金交割之選擇,且過 去亦無以現金交割之慣例。
截至民國一一0年三月三十一日止,前述股份基礎給付計畫相關之 資訊如下:
| 認股權憑證 | 發行單位總數 | 流通在外單位總數 | 可認購股數 | 每單位執行價格 |
|---|---|---|---|---|
| 給與日 | (仟單位) | (仟單位) | (仟單位) | (元) |
| 105.12.06 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | \$95 |
本集團民國一一0年及一0九年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃 相關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下:
| 110年第一季 | 109年第一季 | |||
|---|---|---|---|---|
| 流通在外數量 | 加權平均 | 流通在外數量 | 加權平均 | |
| (仟單位) | 執行價格(元) | (仟單位) | 執行價格(元) | |
| 期初流通在外 | 1,098 | \$95 | 1,673 | \$95 |
| 本期給與 | ||||
| 執行 | (215) | (273) | ||
| 期末流通在外 | 883 | \$95 | 1,400 | \$95 |
| 本期給與之認股選擇權 | ||||
| 加權平均公平價值(元) | \$- | \$- |
酬勞性員工認股權計劃流通在外之資訊如下:
A. 民國一一0年三月三十一日:
| 流通在外之認股選擇權 | 可行使之認股選擇權(註) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 行使價格 | 加權平均預期 | ||||||
| 之範圍 | 數量 | 剩餘存續期限 | 加權平均 | 數量 | 加權平均 | ||
| 認股選擇權 | (元) | (仟單位) | 到期日 | (年) | 行使價格(元) | (仟單位) | 行使價格(元) |
| 105.12.06 認股權計畫 | \$95 | 883 | 111/12/5 | 1.22 | \$95 | 285 | \$95 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B.民國一0九年三月三十一日:
| 流通在外之認股選擇權 | 可行使之認股選擇權(註) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 行使價格 | 加權平均預期 | ||||||
| 之範圍 | 數量 | 剩餘存續期限 | 加權平均 | 數量 | 加權平均 | ||
| 認股選擇權 | (元) | (仟單位) | 到期日 | (年) | 行使價格(元) | (仟單位) | 行使價格(元) |
| 105.12.06 認股權計畫 | \$95 | 1,400 | 111/12/5 | 1.7 | \$95 | 205 | \$95 |
註:行使價格遇有本集團普通股股份發生變動時(如現金增資及盈餘 轉增資等),係依照本集團員工認股權辦法調整。
本集團採用公平價值法估計酬勞成本,並採用Black-Scholes 選擇 權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值。
(2) 本集團認列員工股份基礎給付計畫之費用如下:
| 110年第一季 | 109年第一季 | |
|---|---|---|
| 因股份基礎給付交易而認列之費用 | ||
| (均屬權益交割之股份基礎給付) | \$1,305 | \$2,819 |
| 15.營業收入 | ||
| 110年第一季 | 109年第一季 | |
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$2,564,241 | \$2,697,537 |
本集團民國一一0年及一0九年第一季與客戶合約之收入相關資訊 如下:
(1)收入細分
110年第一季
| LED照明部門 | 光學鏡頭部門 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$10,323 | \$2,229,746 | \$324,172 | \$2,564,241 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
109年第一季
| LED照明部門 | 光學鏡頭部門 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$11,998 | \$2,356,458 | \$329,081 | \$2,697,537 |
本集團係於商品之控制移轉與買方時認列收入,故屬某一時點滿足 履約義務型態。
(2)合約餘額
A.合約資產―流動
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$37,664 | \$104,923 | \$196,838 | \$140,540 |
本集團民國一一0年及一0九年第一季合約資產餘額重大變動之 說明如下:
| 110年第一季 | 109年第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額本期轉列應收帳款 | \$(104,842) | \$(140,540) |
| 本期滿足履約義務然未達無條件收款 | 37,824 | 199,284 |
| 匯率變動之影響 | (241) | (2,446) |
| 本期變動 | \$(67,259) | \$56,298 |
B. 合約負債―流動
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$179,358 | \$163,364 | \$130,349 | \$147,416 |
本集團民國一一0年及一0九年第一季合約負債餘額重大變動之 說明如下:
| 110年第一季 | 109年第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額本期轉列收入 | \$(37,060) | \$(33,674) |
| 本期預收款增加(扣除本期發生並轉列收入) | 53,520 | 15,465 |
| 匯率變動之影響 | (466) | 1,142 |
| 本期變動 | \$15,994 | \$(17,067) |
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格
本集團截至民國一一0年三月三十一日止,由於本集團銷售商品之客 戶合約皆短於一年,無須提供尚未履行之履行義務相關資訊。
(4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無此事項。
16.預期信用減損損失
| 110年第一季 | 109年第一季 | |
|---|---|---|
| 營業費用-預期信用減損損失 | ||
| 應收帳款(包含長期應收款項) | \$9,131 | \$23,000 |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本集團之合約資產及應收款項(包含應收票據、應收帳款及長期應收款 項)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國一一0年三月 三十一日及民國一0九年三月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如 下:
- (1)合約資產之總帳面金額分別為37,664仟元及196,838仟元,以預期信 用損失率0%~100%衡量之備抵損失金額為0仟元。
- (2)應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並 採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:
110.3.31
| 群組一 | |
|---|---|
| ----- | -- |
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|
| \$2,211,536 | \$169,739 | \$1,710 | \$103 | \$- | \$12,796 | \$2,395,884 |
| 0%-0.10% | 0%-2% | 0%-35% | 0%-76% | 0%-100% | 0%-100% | |
| (2,250) | (2,196) | (584) | (78) | - | (12,583) | (17,691) |
| \$2,209,286 | \$167,543 | \$1,126 | \$25 | \$- | \$213 | \$2,378,193 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 群組二 | |
|---|---|
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|
| \$30,978 | \$1,941 | \$17,080 | \$2,662 | \$3,466 | \$16,383 | \$72,510 |
| (8,916) | - | (841) | (269) | (1,722) | (11,906) | (23,654) |
| \$22,062 | \$1,941 | \$16,239 | \$2,393 | \$1,744 | \$4,477 | \$48,856 |
109.12.31
| 群組一 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
| 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
||
| 總帳面金額 | \$3,218,524 | \$13,374 | \$5,364 | \$9,145 | \$1 | \$2,890 | \$3,249,298 |
| 損失率 | 0%-0.09% | 0%-1% | 0%-31% | 0%-65% | 0%-100% | 0%-100% | |
| 存續期間預期信用 | |||||||
| 損失 | (2,867) | (116) | (1,648) | (5,890) | (1) | (2,890) | (13,412) |
| 帳面金額 | \$3,215,657 | \$13,258 | \$3,716 | \$3,255 | \$- | \$- | \$3,235,886 |
| 群組二 | |
|---|---|
| ----- | -- |
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
||
| 總帳面金額 | \$30,660 | \$21,852 | \$2,530 | \$1,771 | \$2,074 | \$10,321 | \$69,208 |
| 存續期間預期信用 | |||||||
| 損失 | (8,916) | - | (134) | (195) | (1,120) | (8,448) | (18,813) |
| 帳面金額 | \$21,744 | \$21,852 | \$2,396 | \$1,576 | \$954 | \$1,873 | \$50,395 |
109.3.31
| 群組一 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||||
| 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|||
| 總帳面金額 | \$2,052,651 | \$86,516 | \$14,071 | \$328 | \$38 | \$11,068 | \$2,164,672 | |
| 損失率 | 0%-0.03% | 0%-21% | 0%-37% | 0%-82% | 0%-100% | 0%-100% | ||
| 存續期間預期信用 | ||||||||
| 損失 | (426) | (14,456) | (4,690) | (85) | (1) | (6,042) | (25,700) | |
| 帳面金額 | \$2,052,225 | \$72,060 | \$9,381 | \$243 | \$37 | \$5,026 | \$2,138,972 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
群組二
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
||
| 總帳面金額 存續期間預期信用 |
\$86,496 | \$- | \$2,331 | \$54,709 | \$- | \$29,684 | \$173,220 |
| 損失 | (8,017) | - | (117) | (5,471) | - | (23,747) | (37,352) |
| 帳面金額 | \$78,479 | \$- | \$2,214 | \$49,238 | \$- | \$5,937 | \$135,868 |
| 註:本集團係依個別客戶評估法計提預期信用減損損失。 |
本集團民國一一0年及一0九第一季之合約資產、應收票據及應收帳款 之備抵損失變動資訊如下:
| 應收票據 | 應收帳款 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$- | \$32,225 | \$32,225 |
| 本期增加金額 | - | 9,131 | 9,131 |
| 匯率變動之影響 | - | (11) | (11) |
| 110.3.31 | \$- | \$41,345 | \$41,345 |
| 109.1.1 | \$- | \$40,132 | \$40,132 |
| 本期增加金額 | - | 23,000 | 23,000 |
| 匯率變動之影響 | - | (80) | (80) |
| 109.3.31 | \$- | \$63,052 | \$63,052 |
17.租賃
(1) 本集團為承租人
租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A. 資產負債表認列之金額
(a)使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 土 地 |
\$246,113 | \$248,179 | \$249,059 |
| 房屋及建築物 | 474,630 | 493,115 | 527,058 |
| 合 計 |
\$720,743 | \$741,294 | \$776,117 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(b)租賃負債
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債 | \$595,557 | \$621,512 | \$643,211 |
| 流 動 |
\$35,028 | \$47,411 | \$45,738 |
| 非 流 動 |
\$560,529 | \$574,101 | \$597,473 |
本集團民國一一0年及一0九年第一季租賃負債之利息費用 請詳附註六、19(3)財務成本;租賃負債之到期分析請詳附註 十二、5流動性風險管理。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 110年第一季 | 109年第一季 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$1,830 | \$1,805 |
| 房屋及建築物 | 15,055 | 5,957 |
| 合計 | \$16,885 | \$7,762 |
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 110年第一季 | 109年第一季 | |
|---|---|---|
| 短期租賃之費用 | \$3,021 | \$2,082 |
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團於民國一一0年及一0九年第一季租賃之現金流出總額分 別為35,356仟元及8,143仟元。
18.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$745,407 | \$257,092 | \$1,002,499 | \$527,245 | \$207,106 | \$734,351 |
| 勞健保費用 | 63,006 | 27,796 | 90,802 | 39,538 | 19,212 | 58,750 |
| 退休金費用 | 2,777 | 3,525 | 6,302 | 1,750 | 3,260 | 5,010 |
| 其他員工福利費用 | 33,908 | 15,356 | 49,264 | 19,781 | 15,342 | 35,123 |
| 折舊費用 | 527,957 | 64,128 | 592,085 | 367,160 | 41,425 | 408,585 |
| 攤銷費用 | 2,439 | 3,298 | 5,737 | 1,412 | 3,320 | 4,732 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於 1%為員工酬勞,不高於 5% 為董監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以 股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半 數同意之決議行之,並報告股東會。
如股東會決議採股票發放員工酬勞,股票股利股數按決議分紅之金額除以 股票公平價值決定,股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價,並 考量除權息之影響為計算基礎。
有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之 「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一一0年第一季依獲利狀況,分別以 2,250 仟元及 750 仟元估 列員工酬勞及董監酬勞,帳列於薪資費用項下。
本公司於民國一一0年三月二十六日董事會決議以現金發放民國一0九 年度員工酬勞與董監酬勞分別 52,500 仟元及 17,500 仟元,其與民國一 0九年度財務報告以費用列帳之金額並無差異。
本公司民國一0八年度員工酬勞與董監酬勞實際配發金額,與民國一0八 年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
19.營業外收入及支出
(1) 其他收入
| 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | |
|---|---|---|
| 補助收入 | \$34,032 | \$34,161 |
| 利息收入 | ||
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | 5,283 | 8,753 |
| 租金收入 | 295 | 123 |
| 其他收入 | 35,300 | 28,914 |
| 合 計 |
\$74,910 | \$71,951 |
(2) 其他利益及損失
| 淨外幣兌換利益 | \$43,399 | \$6,500 |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 2,230 | 2,710 |
| 其他支出-投資性不動產折舊費用 | (3,438) | (3,390) |
| 用品盤存報廢及跌價損失 | (62,998) | (16,841) |
| 其他支出 | (714) | (17,742) |
| 合 計 |
\$(21,521) | \$(28,763) |
一一0年第一季 一0九年第一季
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 財務成本
| 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$26,652 | \$17,246 |
| 租賃負債之利息 | 13,022 | 3,239 |
| 合 計 |
\$39,674 | \$20,485 |
- 其他綜合損益組成部分
民國一一0年第一季其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 產生 | 調整 | 損益 | 利益 | 稅後金額 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$(21,445) | \$- | \$(21,445) | \$4,300 | \$(17,145) |
民國一0九年第一季其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 產生 | 調整 | 損益 | 利益 | 稅後金額 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$(104,568) | \$- | \$(104,568) | \$20,896 | \$(83,672) |
- 所得稅
(1) 民國一一0年及一0九第一季所得稅費用(利益)主要組成如下:
A.認列於損益之所得稅
| 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$74,300 | \$183,798 |
| 以前年度之當期所得稅於本期 | ||
| 之調整 | (6,304) | - |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其 | ||
| 迴轉有關之遞延所得稅費用 | 9,215 | 46,081 |
| 所得稅費用 | \$77,211 | \$229,879 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B.認列於其他綜合損益之所得稅
| 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅利益: | ||
| 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 |
\$4,300 | \$20,896 |
(2)所得稅申報核定情形
截至民國一一0年三月三十一日,本集團於我國境內之所得稅申報 核定情形如下:
| 所得稅申報核定情形 | |
|---|---|
| 本公司 | 核定至民國ㄧ0八年度 |
| 子公司-九驊科技股份有限公司 | 核定至民國ㄧ0八年度 |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 (經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股 數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均 普通股股數。
| 一一0年 | 一0九年 | |
|---|---|---|
| 第一季 | 第一季 | |
| (1) 基本每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | \$279,661 | \$511,383 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 111,798 | 111,325 |
| 基本每股盈餘(元) | \$2.50 | \$4.59 |
| (2) 稀釋每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | \$279,661 | \$511,383 |
| 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人 | ||
| 之淨利(仟元) | \$279,661 | \$511,383 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 111,798 | 111,325 |
| 稀釋效果: | ||
| 員工認股權(仟股) | 386 | 537 |
| 員工酬勞-股票(仟股) | 6 | 6 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟 | ||
| 股) | 112,190 | 111,868 |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$2.49 | \$4.57 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外 普通股或潛在普通股股數之其他交易。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
七、 關係人交易
1.於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 |
|---|---|
| 陳天慶等共十二人 | 為本公司董事及副總經理以上 |
2.與關係人間之重大交易事項
(1)本集團主要管理階層之獎酬
| 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$5,642 | \$5,602 |
| 股份基礎給付 | 335 | 723 |
| 退職後福利 | 157 | 159 |
| 合計 | \$6,134 | \$6,484 |
八、質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | 擔保債務內容 |
| 房屋及建築 | \$418,487 | \$403,280 | \$410,633 | 短期/長期借款 |
| 土地 | 28,610 | 28,610 | 28,610 | 長期借款 |
| 合計 | \$447,097 | \$431,890 | \$439,243 |
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、 重大之災害損失
無此事項。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
1.金融工具之種類
金融資產
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 | \$24,557 | \$24,557 | \$26,711 |
| 量之金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金 | 3,496,815 | 4,224,893 | \$4,868,686 |
| 合約資產 | 37,664 | 104,923 | 196,838 |
| 應收票據 | 118,137 | 95,700 | 96,294 |
| 應收帳款 | 2,308,912 | 3,190,343 | 2,144,635 |
| 金融負債 | |||
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$1,315,650 | \$1,432,034 | \$1,230,938 |
| 合約負債 | 179,358 | 163,364 | 130,349 |
| 應付票據 | 216,914 | 235,934 | 509,854 |
| 應付帳款 | 821,961 | 726,108 | 606,062 |
| 長期借款(含一年內到期) | 2,748,126 | 2,791,873 | 1,386,297 |
| 租賃負債(含一年內到期) | 595,557 | 621,512 | 643,211 |
2.財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用 風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之 辨認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及 內部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險 管理之相關規定。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
3.市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現 金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格 風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團 功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位 相當部分會產生自然避險效果,基於前述自然避險不符合避險會計之 規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因 此,本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。 本集團之匯率風險主要受美元匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
| 一一0年第一季 | 一0九年第一季 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣貨幣性項目 | 升值幅度 | 損益影響 | 權益影響 | 損益影響 | 權益影響 |
| 美元 | 1% | \$32,318 | \$- | \$29,619 | \$- |
| 人民幣 | 1% | (25,436) | - | (16,126) | - |
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金 流量波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於浮動利率債務工具 投資、固定利率借款及浮動利率借款。
本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合,並輔以利率交換合約以 管理利率風險,惟因不符合避險會計之規定,未適用避險會計。 有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險 項目,包括浮動利率投資、浮動利率借款及利率交換合約,並假設持有 一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對本集團於民國一一0 年及一0九年第一季之損益將分別減少/增加1,016仟元及654仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
權益價格風險
本集團持有未上市櫃之權益證券,其公允價值會因該等投資標的未來 價值之不確定性而受影響。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體 之權益證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之 投資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層,董事會則須對所 有之權益證券投資決策進行複核及核准。
其他權益工具或與權益工具連結之衍生工具之公允價值層級屬第三等 級者,敏感度分析資訊請詳附註十二、8。
4.信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之 風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財 務活動(主要為銀行存款)所致。
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所 有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、以往 之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集 團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款),以降低特定 交易對手之信用風險。
本集團截至民國一一0年三月三十一日、一0九年十二月三十一日及 一0九年三月三十一日止,前十大客戶應收款項占本集團應收款項總 額之百分比分別為83%、77%及55%,其餘應收款項之信用集中風險相對 並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款之信用風險。由於本集團 之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之金融機構,故無重 大之信用風險。
5.流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係 彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要 求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利 息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導 期間結束日殖利率計算而得。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.3.31 | |||||
| 短期借款 | \$1,324,450 | \$- | \$- | \$- | \$1,324,450 |
| 應付票據及帳款 | 1,038,875 | - | - | - | 1,038,875 |
| 合約負債 | 179,358 | - | - | - | 179,358 |
| 長期借款(含一年內到期) | 606,322 | 2,242,102 | 73,584 | - | 2,922,008 |
| 租賃負債(註) | 55,641 | 147,340 | 151,382 | 425,158 | 779,521 |
| 109.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$1,458,722 | \$- | \$- | \$- | \$1,458,722 |
| 應付票據及帳款 | 962,042 | - | - | - | 962,042 |
| 合約負債 | 163,364 | - | - | - | 163,364 |
| 長期借款(含一年內到期) | 464,675 | 2,160,111 | 339,726 | - | 2,964,512 |
| 租賃負債 | 74,632 | 148,089 | 150,586 | 445,393 | 818,700 |
| 109.3.31 | |||||
| 短期借款 | \$1,248,898 | \$- | \$- | \$- | \$1,248,898 |
| 應付票據及帳款 | 1,115,916 | - | - | - | 1,115,916 |
| 合約負債 | 130,349 | - | - | - | 130,349 |
| 長期借款(含一年內到期) | 383,117 | 1,099,861 | - | - | 1,482,978 |
| 租賃負債 | 74,047 | 144,619 | 146,705 | 492,856 | 858,227 |
註:1. 包括短期租賃及低價值標的資產之租賃合約之現金流量。 2. 下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊:
| 到期期間 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一年 | 一至五年 | 六至十年 | 十至十五年 | 十五年以上 | 合計 | |
| 租賃負債 | \$55,641 | \$298,722 | \$284,708 | \$25,890 | \$114,560 | \$779,521 |
- 來自籌資活動之負債之調節
民國一一0年第一季之負債之調節資訊:
| 短期借款 | 長期借款 | 租賃負債 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$1,432,034 | \$2,791,873 | \$621,512 | \$4,845,419 |
| 現金流量 | (121,719) | (38,479) | (35,356) | (195,554) |
| 非現金變動 | - | - | 10,157 | 10,157 |
| 匯率變動 | 5,335 | (5,268) | (756) | (689) |
| 110.3.31 | \$1,315,650 | \$2,748,126 | \$595,557 | \$4,659,333 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一0九年第一季之負債之調節資訊:
| 短期借款 | 長期借款 | 租賃負債 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$1,448,780 | \$1,474,051 | \$310,717 | \$3,233,548 |
| 現金流量 | (194,808) | (69,368) | (8,143) | (272,319) |
| 非現金變動 | - | - | 347,270 | 347,270 |
| 匯率變動 | (23,034) | (18,386) | (6,633) | (48,053) |
| 109.3.31 | \$1,230,938 | \$1,386,297 | \$643,211 | \$3,260,446 |
7.金融工具之公允價值
(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及 金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:
- A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金 額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其 公允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、 債券及期貨等)。
- C.無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市 場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公 允價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格 及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益 比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
- D.無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其 他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評 價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假 設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲 線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
- E.無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工 具,係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金流 量折現分析計算公允價值;屬選擇權衍生金融工具,則採用交易 對手報價、適當之選擇權定價模式(例如Black-Scholes模型)或 其他評價方法(例如,Monte Carlo Simulation)計算公允價值。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面 金額為公允價值之合理近似值。
- (3)本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具,故民國一 一0年三月三十一日、一0九年十二月三十一日及一0九年三月三 十一日之資產負債表並無以公允價值衡量之交易。
- 8.公允價值層級
- (1)公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡 量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級 輸入值如下:
- 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一 等級之報價者除外。
- 第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結 束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移 轉。
(2)公允價值衡量之層級資訊
本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之 公允價值層級資訊列示如下:
一一0年三月三十一日
第一等級 第二等級 第三等級 合計 以公允價值衡量之資產: 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之權益工具 \$- \$- \$24,557 \$24,557
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
| 一0九年十二月三十一日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之權益工具 |
\$- | \$- | \$24,557 | \$24,557 |
| 一0九年三月三十一日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 以公允價值衡量之資產: 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之權益工具 |
\$- | \$- | \$26,711 | \$26,711 |
| 公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉 | ||||
| 於民國一一0年及一0九年第一季間,本集團重複性公允價值衡量 之資產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。 |
||||
| 重複性公允價值層級第三等級之變動明細 | ||||
| 本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等 級者,期初至期末餘額之調節列示如下: |
||||
| 資產 | 透過其他綜合損益按公允 |
| 價值衡量 | |
|---|---|
| 股票 | |
| 民國一一0年一月一日餘額 | \$24,557 |
| 民國一一0年第一季認列總利益(損失): | |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜 | - |
| 合損益按公允價值衡量之權益工具投資 | |
| 未實現評價損益」) | |
| 民國一一0年三月三十一日餘額 | \$24,557 |
| 資產 |
|---|
| 透過其他綜合損益按公允 |
| 價值衡量 |
| 股票 |
民國一0九年一月一日餘額 \$26,711
民國一0九年第一季認列總利益(損失):
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜
合損益按公允價值衡量之權益工具投資
未實現評價損益」)
民國一0九年三月三十一日餘額 \$26,711
-
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於 公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
民國一一0年三月三十一日:
| 重大不可 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | ||
|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 |
金融資產:
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
| 股票 | 市場法 | 缺乏流通性 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性及少數股權折價之百 |
|---|---|---|---|---|---|
| 折價 | 越高,公允價值估 | 分比上升(下降)10%,對本集團權益 | |||
| 計數越低 | 將減少/增加 3,508 仟元。 | ||||
| 類似公司股 | 15.75~117 | 類似公司股票本益 | 當類似公司股票本益比上升(下降) | ||
| 票本益比 | 比越高,公允價值 | 10%,對本集團損益將增加/減少 277 | |||
| 估計數越高 | 仟元 |
民國一0九年十二月三十一日:
| 重大不可 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | |||||
| 股票 | 市場法 | 缺乏流通性折 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性及少數股權折價之百 |
| 價 | 越高,公允價值估 | 分比上升(下降)10%,對本集團權益 | |||
| 計數越低 | 將減少/增加 3,508 仟元。 | ||||
| 類似公司股票 | 15.75~117 類似公司股票本益 | 當類似公司股票本益比上升(下降) | |||
| 本益比 | 比越高,公允價值 | 10%,對本集團損益將增加/減少 277 | |||
| 估計數越高 | 仟元 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一0九年三月三十一日:
| 重大不可 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | ||
|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 |
金融資產:
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
| 股票 | 市場法 | 缺乏流通性折 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性及少數股權折價之百 |
|---|---|---|---|---|---|
| 價 | 越高,公允價值估 | 分比上升(下降)10%,對本公司權益 | |||
| 計數越低 | 將減少/增加 3,816 仟元。 | ||||
| 類似公司股票 | 11.10~115 類似公司股票本益 | 當類似公司股票本益比上升(下降) | |||
| 本益比 | 比越高,公允價值 | 10%,對本公司損益將增加/減少 674 | |||
| 估計數越高 | 仟元 |
第三等級公允價值衡量之評價流程
本集團財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結 果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以 及代表可執行價格,並於每一報導日依據集團會計政策須作重衡量 或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬 合理。
(3)非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
| 民國一一0年三月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 僅揭露公允價值之資產: 投資性不動產(詳附註六.6) |
\$- | \$- | \$353,330 | \$353,330 |
| 民國一0九年十二月三十一日 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 僅揭露公允價值之資產: 投資性不動產(詳附註六.6) |
\$- | \$- | \$353,330 | \$353,330 |
| 民國一0九年三月三十一日 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 僅揭露公允價值之資產: 投資性不動產(詳附註六.6) |
\$- | \$- | \$426,722 | \$426,722 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
9.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 110.3.31 | 109.12.31 | 109.3.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||
| 金融資產 | ||||||||||
| 貨幣性項目: | ||||||||||
| 美金 | \$135,359 | 28.5310 | \$3,861,928 | \$180,949 | 28.5080 | \$5,158,494 | \$112,122 | 30.2540 | \$3,392,139 | |
| 人民幣 | 404,506 | 4.3515 | 1,760,208 | 511,172 | 4.3592 | 2,228,301 | 446,263 | 4.2653 | 1,903,446 | |
| 金融負債 | ||||||||||
| 貨幣性項目: | ||||||||||
| 美金 | \$22,084 | 28.5310 | \$630,079 | \$16,498 | 28.5080 | \$470,325 | \$14,220 | 30.2540 | \$430,212 | |
| 人民幣 | 989,049 | 4.3515 | 4,303,847 | 1,021,418 | 4.3592 | 4,452,565 | 824,339 | 4.2653 | 3,516,053 | |
| 上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。 |
由於本集團之集團個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之 外幣幣別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於 民國一一0年及一0九年一月一日至三月三十一日之外幣兌換利益分 別為43,399仟元及6,500仟元。
10.資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付或發行新股以達成維持及調 整資本結構之目的。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十三、附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
(1)資金貸與他人:
| 編 | 貸出資金 | 往來 | 本期最 | 期末餘額(董事會核准額度) | 實際動支 | 利率 | 資金貸 | 業務往 | 有短期融通資 | 提列備抵呆 | 擔保品 | 對個別對象資金 | 資金貸與總限額 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 號 | 之公司 | 貸與對象 | 項目 | 是否為關係人 | 高餘額 | (註三、四) | 金額(註三) | 區間 | 與性質 | 來金額 | 金必要之原因 | 帳金額 | 名稱 | 價值 | 貸與限額(註一) | (註二) |
| 0 | 玉晶光電股份有限公司 玉晶光電(廈門)有限公司 | 其他 | 是 | \$576,830 | \$576,830 | \$576,830 | 1.85%~ | 業務 | \$9,148,933 | - | \$ - | - | \$ - | \$4,821,157 | \$6,428,210 | |
| 應收款 | 2.20% | 往來 | ||||||||||||||
| 1 | GENIUS ELECTRONIC | 瀋陽立晶光電有限公司 | 其他 | 是 | \$118,000 | \$118,000 | \$118,000 | 2.00% | 有短期融通之必要 | 不適用 | 營運週轉 | \$ - | - | \$ - | \$249,663 | \$249,663 |
| OPTICAL CO., LTD. | 應收款 | |||||||||||||||
| 2 玉晶光電(廈門)有限公司 立晶光電(廈門)有限公司 | 其他 | 是 | \$63,525 | \$63,525 | \$63,525 | 4.4805% 有短期融通之必要 | 不適用 | 營運週轉 | \$ - | - | \$ - | \$3,658,634 | \$4,878,178 | |||
| 應收款 | ||||||||||||||||
| 2 玉晶光電(廈門)有限公司 瀋陽立晶光電有限公司 | 其他 | 是 | \$331,646 | \$331,646 | \$331,646 | 3.800%~ | 有短期融通之必要 | 不適用 | 營運週轉 | \$ - | - | \$ - | \$3,658,634 | \$4,878,178 | ||
| 應收款 | 4.4805% |
註一: 依本公司資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過本公司當期財務報表淨值 30%為限;依 GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD.資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過 GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD 當期財務報表淨值 100%為限;依玉晶光電(廈門)有限公司資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過玉晶光電(廈門)有限公司當期財務報表淨值 30%為限。
註二:依本公司資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過本公司當期財務報表淨值 40%為限;依 GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD.資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過 GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD.當期財務報表淨值 100%為限;依玉晶光電(廈門)有限公司資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過玉晶光電(廈門)有限公司當期財務報表淨值 40%為限。
註三:不含外幣兌換損益之調整。
註四:屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
74
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)為他人背書保證:無。
(3)期末持有有價證券情形:
| 與有價證券 | 期末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券 種類及名稱 |
發行人之關 係 |
帳列 科目 |
單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 公允價值 |
| 玉晶光電股份有限公司 | 富優技研股份有限公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動 |
1,396,802 | \$24,557 | 2.46% | \$24,557 |
(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 進(銷)貨 | 與交易人 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不 同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象名稱 | 之關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨 | 授信 | 授信 單價 |
餘額 | 佔總應收(付)款 | 備註 | |
| (註) | 之比率 | 期間 | 期間 | 項之比率 | |||||||
| 玉晶光電股份有限公司 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 母子公司 | 進貨 | \$1,608,065 | 94.56% | 120天內 | 正常 | 正常 | \$(75,671) | 21.70% | (註) |
| 玉晶光電(廈門)有限公司 | 玉晶光電股份有限公司 | 母子公司 | 銷貨 | \$1,608,065 | 84.68% | 120天內 | 正常 | 正常 | \$75,671 | 16.90% (註) |
(註):屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(8)期末應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象 | 關係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 |
| 其他應收款 | ||||||||
| 玉晶光電股份有限公司 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 母子公司 | \$576,830 | - | \$- | - | 到期付款(註) | \$- |
| 其他應收款 | ||||||||
| GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. | 瀋陽立晶光電有限公司 | 聯屬公司 | \$118,000 | - | \$- | - | 到期付款(註) | \$- |
| 其他應收款 | ||||||||
| 玉晶光電(廈門)有限公司 | 瀋陽立晶光電有限公司 | 聯屬公司 | \$331,646 | - | \$- | - | 到期付款(註) | \$- |
(註):其他應收款係集團內之關係人借貸,且期後皆透過借新還舊方式辦理資金貸與之續借。
(9)從事衍生性商品交易:無。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(10)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易,明細如下:
| 交易往來情形 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之關係 |
佔合併總營收 | |||||
| (註一) | (註二) | 科目 | 金額 | 交易條件 | 或總資產之比 | ||||
| 率(註三) | |||||||||
| 0 | 玉晶光電股份有限公司 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 1 | 進貨 | \$1,608,065 | 與一般交易相同 | 62.71% | ||
| 0 | 玉晶光電股份有限公司 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 1 | 其他應收款 | \$576,830 | 依雙方約定之還款計畫 | 2.22% | ||
| 1 | GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. | 瀋陽立晶光電有限公司 | 3 | 其他應收款 | \$118,000 | 依雙方約定之還款計畫 | 0.45% | ||
| 2 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 玉晶光電股份有限公司 | 2 | 銷貨 | \$1,608,065 | 與一般交易相同 | 62.71% | ||
| 2 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 玉晶光電股份有限公司 | 2 | 其他應付款 | \$576,830 | 依雙方約定之還款計畫 | 2.22% | ||
| 2 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 瀋陽立晶光電有限公司 | 3 | 其他應收款 | \$331,646 | 依雙方約定之還款計畫 | 1.28% | ||
| 3 | 瀋陽立晶光電有限公司 | GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. | 3 | 其他應付款 | \$118,000 | 依雙方約定之還款計畫 | 0.45% | ||
| 3 | 瀋陽立晶光電有限公司 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 3 | 其他應付款 | \$331,646 | 依雙方約定之還款計畫 | 1.28% |
註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
-
母公司填 0。
-
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
2.轉投資事業相關資訊
具有重大影響力或控制能力之被投資公司,明細如下:
| 原始投資金額 | 期末持有 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 公司名稱 | 被投資 所在地區 |
主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 (股權) |
比率 | 帳面金額 | 被投資公司 本期(損)益 |
本公司認列之 投資(損)益 |
備註 |
| 玉晶光電股份 | GENIUS | P.O. BOX 957, ROAD | 貿易買賣業 | \$35 | \$35 | 1,000 股 | 100.00% | \$249,663 | \$502 | \$502 本公司認列投資損益包 | |
| 有限公司 | ELECTRONIC | TOWN, TORTOLA, | (USD1 仟元) | (USD1 仟元) | 含逆流未實現毛利之調 | ||||||
| OPTICAL CO., | BRITISH VIRGIN | 整數。 | |||||||||
| LTD. | ISLANDS | ||||||||||
| 玉晶光電股份 | GLOBALIZE | P.O. BOX 957, ROAD | 財務投資業務 | \$6,377,048 | \$6,377,048 | 161,811,318 股 | 100.00% | \$11,927,155 | \$(16,076) | \$(17,445) 本公司認列投資損益包 | |
| 有限公司 | INTERNATIONAL | TOWN, TORTOLA, | (USD208,034 仟元) | (USD208,034 仟元) | 含順流未實現毛利之買 | ||||||
| LTD. | BRITISH VIRGIN | 方稅率估列數。 | |||||||||
| ISLANDS | |||||||||||
| 玉晶光電股份 | 九驊科技股份有 | 新竹縣竹北市台元街 | 從事各式鏡頭鏡片 | \$115,200 | \$115,200 | 2,880,000 股 | 80.00% | \$159,784 | \$18,358 | \$14,575 本公司認列投資損益包 | |
| 有限公司 | 限公司 | 26 號 5F-10 | MTF 偏心調整、CMOS | 含側流未實現毛利之調 | |||||||
| 影像模組調焦及影像 | 整,及認列本期溢價攤 | ||||||||||
| 品質分析檢測及生產 | 銷數。 | ||||||||||
| 設備開發 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
3.大陸投資資訊
(1)本公司透過GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD.對大陸轉投資,其相關 資訊如下:
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實 收 資本額 |
投資 方式 |
本期期初自台灣匯 出累積投資金額 |
匯出 | 本期匯出或收回 投資金額 收回 |
本期期末自台灣匯 出累積投資金額 |
被投資公司 本期損益 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列 投資損益 (註二) |
期末投資帳 面價值 (註二) |
截至本期止 已匯回投資 收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 玉晶光電(廈門)有限公司 | 從事光學透鏡、鏡頭、光學組件等光電產 品之製造及銷售 |
\$6,664,764 (USD213,700 仟元) |
(註一) | \$5,949,058 (USD194,446 仟元) |
\$- | \$- | \$5,949,058 (USD194,446 仟元) |
\$(7,021) | 100.00% | \$(7,021) \$12,195,447 | \$- | |
| 立晶光電(廈門)有限公司 | 經營光學電子器件和非金屬製品模具之 設計、加工、生產及銷售 |
\$289,062 (USD9,000 仟元) |
(註一) | \$212,231 (USD6,590 仟元) |
\$- | \$- | \$212,231 (USD6,590 仟元) |
\$(2,085) | 80.44% | \$(1,596) | \$101,089 | \$- |
| 瀋陽立晶光電有限公司 | LED 路燈、LED 燈具及相關產品與零部件 之生產、組裝、安裝、維修;自營和代理 各類商品和技術之進出口 |
\$323,110 (USD10,710 仟元) |
(註一) | \$208,962 (USD6,998 仟元) |
\$- | \$- | \$208,962 (USD6,998 仟元) |
\$(10,539) | 70.00% | \$(7,377) | \$(112,459) | \$- |
| 凱晶光電(廈門)有限公司 | 經營光學電子器件、其他電子器件、塑料 容器及製品和非金屬製品模具之製造; 機械零件、零部件銷售 |
\$257,330 (RMB55,500 仟元) |
(註四) | \$- | \$- | \$- | \$- | \$(1,300) | 100.00% | \$1,927 | \$412,873 | \$- |
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額(註四、註七) | 大陸地區投資限額(註三) | |
| \$6,370,251 | \$7,008,253 | |
| (USD208,034 仟元) |
(USD229,932 仟元) |
\$9,642,315 |
(註一) 投資方式為透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(註二) 依本公司綜合持股比例計算,另本期認列之投資損益除玉晶光電(廈門)有限公司係採經會計師核閱之財務報表為認列依據外,餘係採自結之同期間財務報表為認列依據。
(註三) 依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。
(註四) 投資方式為透過玉晶光電(廈門)有限公司再投資大陸公司
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (2)本公司大陸轉投資,其相關資訊如下:本公司與大陸被投資公司直接或 間接經由第三地區所發生之重大交易事項,及其價格、付款條件、未實 現損益:本公司對大陸轉投資,其相關資訊如下:
- A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比:請參閱附 註十三、1.(7)。
- B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比:請參閱附 註十三、1.(7)。
- C. 財產交易金額及其產生之損益數額:於民國一一0年一月一日至三 月三十一日止母公司與子公司及各子公司間所產生之重大交易總額 為37,716仟元,請參閱附註十三、1.(7),因前述重大交易事項而產 生之未實現利益金額為3,615仟元。
- D. 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無此情形。
- E. 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額:請參閱 附註十三、1.(1)。
- F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務之提供 或收受等:無此情形。
- 4.主要股東資訊
| 股份 主要股東名稱 |
持有股數(股) | 持股比例 |
|---|---|---|
| 陳天慶 | 10,746,022 | 9.64% |
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十四、部門資訊
為管理之目的,本公司依據不同策略性事業單位劃分營運單位,並分為下列 三個應報導營運部門:
台灣營運部門:該部門負責光學儀器、模具及其零配件之製造加工及買賣業 務,並代理前項有關產品之進出口貿易業務。
- 中國營運部門:該部門負責光學透鏡、鏡頭、光學組件等光電產品及配件之生 產及銷售。
- 其他營運部門:該部門負責光學器件之販賣、進出口、設計、製造及相關之業 務。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決 策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中營業損益 一致之方式衡量。
營運部門間之移轉訂價係依據所執行的功能及承擔的風險為考量基礎。
1.應報導部門損益及資產之資訊如下:
| 台灣部門 | 中國部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$2,269,024 | \$295,217 | \$- | \$2,564,241 |
| 部門間收入 | 40,417 | 1,611,797 | (1,652,214) | - |
| 收入合計 | \$2,309,441 | \$1,907,014 | \$(1,652,214) | \$2,564,241 |
| 部門(損)益 | \$362,227 | \$(5,173) | \$(149) | \$356,905 |
(1)一一0年第一季
(2)一0九年第一季
| 台灣部門 | 中國部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$1,007,322 | \$1,690,215 | \$- | \$2,697,537 |
| 部門間收入 | 1,318,328 | 445,648 | (1,763,976) | - |
| 收入合計 | \$2,325,650 | \$2,135,863 | \$(1,763,976) | \$2,697,537 |
| 部門(損)益 | \$290,034 | \$446,313 | \$6,500 | \$742,847 |
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
下表列示本集團民國一一0年三月三十一日、一0九年十二月三十一日 及一0九年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊:
| 台灣部門 | 中國部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 110.03.31部門資產 | \$19,590,305 | \$20,009,674 | \$(13,624,772) | \$25,975,207 |
| 109.12.31部門資產 | \$20,748,424 | \$20,358,269 | \$(14,938,080) | \$26,168,613 |
| 109.03.31部門資產 | \$16,451,892 | \$14,986,090 | \$(9,821,751) | \$21,616,231 |
| 台灣部門 | 中國部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
| 110.03.31部門負債 | \$(3,366,920) | \$(7,839,674) | \$1,312,369 | \$(9,894,225) |
| 109.12.31部門負債 | \$(4,841,675) | \$(8,147,180) | \$2,616,983 | \$(10,371,872) |
| 109.03.31部門負債 | \$(2,314,516) | \$(7,057,873) | \$1,795,423 | \$(7,576,966) |
2.應報導部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目之調節
本集團民國一一0年三月三十一日、一0九年十二月三十一日及一0九年三 月三十一日並無關於部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目而需調節 之情形。