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GSEO Interim / Quarterly Report 2014
52321_rns_2014-11-13_5d1b2a86-c5fd-4b2e-b2d4-fea121413143.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代號:3406
玉晶光電股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國一〇三年一月一日至九月三十日 及一〇二年一月一日至九月三十日
$\frac{1}{2}$
$\ddot{ }$
$\bar{\beta}$
J.
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \hline \end{array} \ \hline \end{array}$
公司地址:中部科學工業園區台中市大雅區科雅東路1號
公司電話: (04)2566-7115
$\begin{array}{c} 1 \ 1 \end{array}$ $\frac{1}{2}$
合併財務報告
Å
$\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac$
$\frac{1}{2}$ i.
$\ddot{ }$
$\begin{pmatrix} 0 \ 0 \ 0 \ 0 \end{pmatrix}$
$\mathbb{Z}$
$\frac{1}{2}$ $\overline{1}$
$\frac{1}{4}$ $\overline{a}$
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | ||
| 二、目錄 | $\overline{2}$ | ||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | ||
| 四、合併資產負債表 | $4 - 5$ | ||
| 五、合併綜合損益表 | 6 | ||
| 六、合併權益變動表 | 7 | ||
| 七、合併現金流量表 | 8 | ||
| 入、合併財務報表附註 | |||
| (一)公司沿革 | 9 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 | ||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 21$ | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $22 - 41$ | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $42 - 43$ | ||
| (六)重要會計項目之說明 | $43 - 61$ | ||
| (七)關係人交易 | $61 - 62$ | ||
| (八)質押之資產 | 62 | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 63 | ||
| (十)重大之災害損失 | 64 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 64 | ||
| (十二)其他 | $64 - 69$ | ||
| (十三)附註揭露事項 | |||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $69 - 72$ | ||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 73 | ||
| 3. 大陸投資資訊 | $73 - 74$ | ||
| (十四)部門資訊 | $74 - 76$ |
安永聯合會計師事務所
40341 台中市民權路239號7樓 7F, No. 239, Minquan Road Taichung City, Taiwan, R.O.C.
Tel: 886 4 2305 5500 Fax: 886 4 2305 5577 www.ey.com/tw
玉晶光電股份有限公司及其子公司
會計師核閱報告
玉晶光電股份有限公司 公鑒:
玉晶光電股份有限公司及子公司民國一〇三年九月三十日及民國一〇二年九月三十日之 合併資產負債表、民國一〇三年七月一日至九月三十日、民國一〇二年七月一日至九月三十 日、民國一〇三年一月一日至九月三十日及民國一〇二年一月一日至九月三十日之合併綜合損 益表,暨民國一〇三年一月一日至九月三十日及民國一〇二年一月一日至九月三十日之合併權 益變動表及合併現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階 層之青任,本會計師之青任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並 執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故 無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註四、3(2)所述,列入第一段所述合併財務報表之子公司中,部分子 公司之同期間財務報表未經會計師核閱,該等子公司民國一〇三年九月三十日及民國一〇二年 九月三十日之資產總額分別為新台幣 2,602,989 仟元及 1,308,801 仟元,分別佔合併資產總 額之17.14 %及8.93%,負債總額分別為新台幣1,230,907 仟元及711,301 仟元,分別佔合併 負債總額之16.93%及11.38%,民國一〇三年七月一日至九月三十日、民國一〇二年七月一日 至九月三十日、民國一〇三年一月一日至九月三十日及民國一〇二年一月一日至九月三十日之 綜合(損)益總額分別為新台幣 17,746 仟元、(28,562)仟元、3,738 仟元及(74,094)仟元,分 別佔合併綜合損益總額之18.16%、24.00%、(0.56)%及36.67%。另合併財務報表附註十三所揭 露前述子公司相關資訊亦未經會計師核閱。
依本會計師核閱結果,除上段所述該等子公司之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱, 對合併財務報表可能有所調整之影響外,並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有 違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號 「期中財務報導」而須作修正之情事。
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 香核簽證文號: (90)台財證(六)第100690號 (87)台財證(六)第65314號
會 計 師: 中華民國一()三年十一月十二日
玉晶光電股份有限公司及子公司
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\tilde{\mathcal{R}}$
$\overline{1}$
$\bar{\gamma}$
$\begin{picture}(180,10) \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector(1,0){100}} \put(0,0){\vector($
| $-0 = 4 \times 11 = +0$ $-0 = 4 + 1 = 1 = + - 8$ |
$\frac{9}{6}$ 鎮 섺 $\frac{9}{9}$ |
6 \$882,795 |
$\blacksquare$ 1,428 |
18 2,638,782 $\equiv$ |
$+$ 81,365 $\mathbf{I}$ |
1,583,036 | $\overline{1}$ 2 102 |
252, 915 | 17,268 | 37 5, 457, 589 24 |
34,920 | 7, 945, 085 | $-50 -$ 368,021 $57$ $\degree$ $-$ |
89,987 | 25,959 $\,$ I |
ு 742, 422 S |
63 9, 206, 394 66 |
100 \$14,663,983 100 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 簶 金 |
\$1,498,491 | 2,910 | 1,614,198 | 41,262 | 1,383,385 | 185, 579 | 19,968 | 4,745,793 | 34,920 | 8,004,476 | 410,166 | 90,025 | 21, 437 | 766,587 | 9, 327, 611 | \$14,073,404 | ||||
| TR. | S | $\mathcal{A}$ | 20 | 190 | 36 | $\mathsf{L}$ | 56 | $\mathbf{I}$ | $- - 6$ | 64 | 100 | |||||||||
| (金额除另有封明外,将政就合常件为為單位) 10月年九月五 |
颖 俐 |
\$727,376 | 1, 135 | 2,996,212 | 52,984 | 1,461,638 | 285,766 | 12,261 | 5, 537, 372 | 34,920 | 8, 459, 109 | 85, 287 | 132,082 | 942,049 | 9, 653, 447 | \$15,190,819 | ||||
| 썷 Ë |
四及六.1 | 囙 | 四、六.2 | $\ddot{x}$ . 3 | 四及六.4 | $\ddot{ }$ .5 | 四及六.6 | 七及八 四、六.7、 |
四、六.8 | 四及六.9 | 四及六.22 | 六.10及八 | ||||||||
| 產 御 |
E 項 $\frac{1}{4^n}$ Φ |
流動資產 | 現金及約當現金 | 應收票據 | 應收帳款 | 其他應收款 | 存貨 | 預付款項 | 其他流動資產 | 流動資產合計 | 非流動資產 | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 不動產、廠房及設備 | 投資性不動產 | 無形資產 | 産 逃延所得稅資 |
其他非流動資產 | 非流動資產合計 | 產總計 $\frac{1}{2}$ |
|
| 代碼 | 1100 | 1150 | 1170 | 1200 | 1310 | 1410 | 1470 | TIX | 1543 | 1600 | 1760 | 1780 | 1840 | 1900 | 15XX |
會计主管: 陳冠兆 [三十五]
$\overline{a}$
JABE W
玉晶光電股份有限公司及子公司
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\tilde{\Xi}$
i
f
| 民國一〇三年九月三十日 「三〇二年)」| 『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『『
| $\frac{9}{6}$ | $\overline{\mathbb{Z}}$ | $\mathbb{C}1$ | S | 2 | 42 | $\overline{1}$ $\overline{1}$ | $\mathsf I$ | 43 | $\overline{ }$ | 39 | $\begin{array}{c} 2 & 0 \ 0 & 0 \end{array}$ | $\,$ | ł | 57 | 100 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $-0 = 4A$ | 篛 金 |
\$3,144,650 | 81,163 | 1,839,710 | 675, 531 | 10,331 | 97,196 | 322, 189 | 2, 477 | 6, 173, 247 | 6,579 | 69,216 | 2,824 | 78,619 | 6, 251, 866 | 997,041 | 5,779,157 | 220,806 | 259, 122 | 1,098,094 | 1,578,022 | 38, 211 | 19,686 | 8, 412, 117 | \$14,663,983 | ||||||
| $\frac{9}{6}$ | 24 | 39 | $\mathbf{I}$ | $\overline{10}$ | 1 | $\overline{\overline{z}}$ | 2 | $\infty$ | 60 | 100 | |||||||||||||||||||||
| -014+1月三十一日 | 领 金 |
\$3,400,108 | 82,936 | 1, 239, 048 | 623, 769 | 2,407 | 18,420 | 103, 572 | 2,309 | 5, 472, 569 | 6,128 | 111,502 | 2,899 | 120,529 | 5,593,098 | 997,711 | 5,781,683 | 220,806 | 259, 122 | 1,066,359 | 1,546,287 | 134, 168 | 20, 457 | 8,480,306 | 814, 073, 404 | ||||||
| $-26$ | 28 | $\overline{ }$ | 25 | 1 | 17 | I | $\overline{\phantom{0}}$ | $\,$ $\,$ | 48 | $\overline{1}$ | 38 | $\overline{ }$ | 2 | 2 | 5 | 52 | 100 | ||||||||||||||
| 二十0 兵法九步军士 | 1. 新 * |
\$4, 259, 950 | 199,784 | 1,774,110 | 794, 331 | 748 | 638 | 144, 837 | 1,605 | 7,176,003 | 4,974 | 90,908 | 600 | 96, 482 | 7, 272, 485 | 997,711 | 5,783,133 | 220, 806 | 259, 122 | 403,743 | 883, 671 | 137, 238 | 116,581 | 7,918,334 | \$15, 190, 819 | ||||||
| 썮 芝 |
$\frac{1}{2}$ . | $\downarrow$ | 7.12 | $\downarrow$ | 四及六.22 | 7.13 | 六.14 | $\dot{\pi}.14$ | 四及六.22 | 六.16 | 7.16 | 75.16 | 7.16 | ||||||||||||||||||
| 益 負債及權 |
Ш 項 茹 ∕∌∍ |
流動負債 | 短期借款 | 應付票據 | 應付帳款 | 其他應付款 | 其他應付款-關係人 | 當期所得稅負債 | 其他流動負債 | 一年內到期長期借款 | 流動負債小計 | 非流動負債 | 長期借款 | 逃延所得稅負債 | 其他非流動負債 | 非流動負債小計 | 債總計 ĝ, |
歸屬於母公司業主之權益 | 股本 | 普通股 | 資本公積 | 保留盈餘 | 法定盈餘公積 | 特别盈餘公積 | 未分配盈餘 | 保留盈餘合計 | 其他權益 | 兌換差額 园外營運機構財務報表換算之 |
非控制權益 | 權益總計 | 負債及權益總計 |
| 代碼 | 2100 | 2150 | 2170 | 2200 | 2220 | 2230 | 2300 | 2322 | 2540 | 2570 | 2600 | 31XX | 3100 | 3110 | 3200 | 3300 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 36xx | 3XXX |
第十五倍: 陳冠沙西
(請參閱合併財務報表附註)
地方 F
董事長:陳天慶
$\frac{1}{2}$
$\overline{5}$
| ŗ. 王晶 |
||
|---|---|---|
$\overline{1}$
f
$\bar{\lambda}$
民国一〇三年及一〇二年七月一日至此月三六(2)(2023年)
民国一〇三年及一〇二年七月一日至此月三六日與民國十〇三年8月(11年一月一日至九月三十日
| (金額除另許註明外,期以新台幣評元萬單位) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 三年七月十日至九月上十月 $\circ$ $\mathbf{I}$ |
$\overline{P}$ | 三年七月一日至九月三十日 | -0三年一月一日至九月三十日 | 一〇二年一月一日至九月三十日 | ||||||
| 代碼 | E 贋 |
쎪 E |
額 金 |
21.19 | 蘏 和 |
$\frac{9}{9}$ | 鎭 俐 |
$\frac{9}{6}$ | 颕 俐 |
$\frac{5}{2}$ |
| 4100 | 業收入 颟 |
$\pm$ .18 | \$3,006,207 | T00 | \$3,020,973 | 100 | \$7,103,858 | 100 | \$7,154,092 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | $\dot{7}$ .19 | (2, 642, 925) | (88) | (2, 694, 718) | (89) | (6, 628, 006) | (93) | (6, 543, 559) | (91) |
| 5900 | 營業毛利 | 363, 282 | 12 | 326, 255 | $\Box$ | 475, 852 | L | 610,533 | $\sigma$ | |
| 6000 | 營業費用 | 7.19 | ||||||||
| 6100 | 推銷費用 | (55, 633) | (2) | (47, 372) | (2) | (170, 595) | (2) | (151, 314) | (2) | |
| 6200 | 管理費用 | (131, 138) | $\left( 4\right)$ | (120, 906) | (4) | (425, 011) | (6) | (356, 512) | $\binom{5}{5}$ | |
| 6300 | 研發費用 | (199, 665) | (7) | (205, 311) | (7) | (599, 912) | (8) | (558, 044) | (8) | |
| 營業費用合計 | (386, 436) | (13) | (373, 589) | (13) | (1, 195, 518) | (16) | (1, 065, 870) | (15) | ||
| 6900 | 營業利益(損失) | (23, 154) | $\widehat{E}$ | (47, 334) | (2) | (719, 666) | $\left( \frac{1}{2} \right)$ | (455, 337) | (6) | |
| 7000 | 丑 營業外收入及支 |
|||||||||
| 7010 | 其他收入 | 7,412 | 9,643 | $\mathsf{I}$ | 23,004 | $\mathsf{I}$ | 47,003 | 12 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | $\begin{array}{c} \star .20 \ \star .20 \end{array}$ | 41,017 | $\overline{ }$ | (22, 042) | $\overline{1}$ | 7,014 | 133,090 | ||
| 7050 | 财務成本 | (37, 587) | $\left( \frac{1}{2} \right)$ | (24, 821) | $\left(1\right)$ | (103, 539) | $\left( \frac{1}{2} \right)$ | (78, 143) | $\widehat{E}$ | |
| 營業外收入及支出合計 | 10,842 | I | (37, 220) | (2) | (73, 521) | $\left( \frac{1}{2} \right)$ | 101,950 | 2 | ||
| 7900 | 稅前淨利(淨損) | (12, 312) | $\,$ 1 $\,$ | (84, 554) | $\binom{3}{3}$ | (793, 187) | (10) | (353, 387) | $\binom{5}{5}$ | |
| 7950 | 所得稅利益(費用) | 四及六.22 | (218) | $\mathsf I$ | 11, 155 | 127,647 | 18,297 | $\mathsf I$ | ||
| 8200 | 本期淨損 | (12, 530) | (73, 399) | (3) | (665, 540) | (9) | (335, 090) | $\binom{5}{5}$ | ||
| 8300 | 其他綜合損益 | $\dot{x}$ . 21 | ||||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 132, 725 | 4 | (54, 889) | (2) | 3, 471 | 160,051 | 2 | ||
| 8399 | 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | (22, 497) | $\left(1\right)$ | 9,275 | (629) | Ţ | (27, 031) | п | ||
| 8300 | 本期其他綜合(損)益(稅後淨額 | 110,228 | 3 | (45, 614) | (2) | 2,842 | Ï | 133,020 | 2 | |
| 8500 | 本期综合損益總額 | \$97,698 | 3 | \$(119, 013) | $\binom{5}{5}$ | \$(662, 698) | (9) | \$(202, 070) | $\binom{3}{2}$ | |
| 8600 | $\ddot{\phantom{0}}$ 净利(损)歸屬於 |
|||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$(11, 852) | \$(72, 036) | \$(662, 616) | \$(332, 252) | |||||
| 8620 | 非控制權益 | (678) \$(12, 530) |
(1, 363) \$(73, 399) |
(2, 924) \$(665, 540) |
(2, 838) \$(.335, 090) |
|||||
| 8700 | 综合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$97,985 | \$(117, 319) | \$(659, 546) | \$(200, 243) | |||||
| 8720 | 非控制權益 | (287) | (1, 694) | (3, 152) | (1, 827) | |||||
| 每股盈餘 | $\pi \cdot 23$ | \$97,698 | \$(119, 013) | \$(662, 698) | \$(202, 070) | |||||
| 9750 | 基本每股虧損(元) | |||||||||
| 歸屬予母公司普通股股東之合併淨利(損) | \$(0.12) | \$(0.72) | \$(6.64) | \$(3, 44) | ||||||
| 9850 | 歸屬予母公司普通股股東之合併淨利(損) 稀释每股虧損(元) |
\$(0.12) | \$(0.72) | \$(6.64) | \$(3.44) | |||||
| 玉晶光電股份有限公司及其子公司 せいかせげ れないことがみ きゅうふく トライ 推益+ B BRAILINGHOUSE SE camera managements. Court 2 Patrician Cally announced the COLUMN I ۷ò |
年一月 日至九月三十日 Í 民國一〇三年及 |
亥 認書 R |
盤杆元為單位 当地 均以 金額除另予講明外 |
|---|---|---|---|
$\overline{1}$
$\overline{\phantom{a}}$
$\frac{1}{2}$
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
| 結膜於母公司業生之補益 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 餘 E. 匯 华 |
其他權益項目 | |||||||||
| E 项 |
$\overline{\ast}$ 股 |
预收股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 務報表換算之兒 國外營運機構財 换差额 |
總計 | 非控制權益 | 權益總額 |
| 3110 | 3140 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 31XX | 36XX | 3XXX | |
| 一日徐額 民國一〇二年一月 |
\$894, 261 | \$60 | \$4, 147, 152 | \$140,204 | \$259, 122 | \$1,710,127 | \$(93, 798) | \$7,057,128 | \$21,513 | \$7,078,641 |
| -0-年度盈餘分配 | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 80,602 | (80, 602) | ||||||||
| 股束現金股利 | (199, 179) | (199, 179) | (199, 179) | |||||||
| -0二年前三季淨損 | (332, 252) | (332, 252) | (2, 838) | (335, 090) | ||||||
| 一〇二年前三季其他綜合(損)益 | 132,009 | 132,009 | 1,011 | 133,020 | ||||||
| 本期綜合損益總額 | $\mathbf{I}$ | ï | Ï. | f. | 1 | (332, 252) | 132,009 | (200, 243) | (1, 827) | (202, 070) |
| 股份基礎给付交易 | 2,780 | (60) | 10,255 | 12,975 | 12,975 | |||||
| 現金增資 | 100,000 | 1,595,750 | 1,695,750 | 1,695,750 | ||||||
| 现金增资-員工認股酬勞成本 | 26,000 | 26,000 | 26,000 | |||||||
| 民國一〇二年九月三十日餘額 | \$997,041 | $\Im$ | \$5,779,157 | \$220,806 | \$259, 122 | \$1,098,094 | \$38,211 | \$8,392,431 | \$19,686 | \$8, 412, 117 |
| 民國-0三年-月-日餘額 | \$997,711 | Ţ S |
\$5,781,683 | \$220,806 | \$259, 122 | \$1,066,359 | \$134,168 | \$8,459,849 | \$20,457 | \$8,480,306 |
| -0三年前三季度淨損 | (662, 616) | (662, 616) | (2, 924) | (665, 540) | ||||||
| 一〇三年前三季度其他綜合(損)益 | 3,070 | 3,070 | (228) | 2,842 | ||||||
| 本期综合損益總額 | I | I | $\mathbf i$ | $\,$ $\,$ | I | (662, 616) | 3,070 | (659, 546) | (3, 152) | (662, 698) |
| 處分子公司股權 | 1,450 | 1,450 | 99,276 | 100,726 | ||||||
| 民國一〇三年九月三十日餘額 | \$997,711 | $\,1\,$ S |
\$5,783,133 | \$220,806 | \$259, 122 | \$403,743 | \$137,238 | \$7,801,753 | \$116,581 | \$7,918,334 |
(請參閱合併財務報表附註)
班尔亚
經理人:陳天慶
三脚
$\overline{\phantom{a}}$
會計主管:陳冠兆
玉晶光電股份有限公司及子公司
$(412)$ 8,725 $(199, 179)$ $(1, 860, 315)$ $(379, 261)$ $(30, 337)$ 191, 457 $(80, 507)$ 24,866 $(2, 230, 473)$ $(606, 906)$ 101 $(8, 828)$ $(878, 800)$ ,700,000 ., 761, 595 14,986 013,691 \$882,795 一〇二年前三季 $(2, 299)$ $(30, 680)$ $(8, 476)$ $(104, 999)$ 77,005 $(617, 015)$ 100,270 474, 146) $(1, 858)$ $(771, 115)$ 6,768 4,750 853,746 744,590 \$727, 376 1, 498, 491 -0三年前三季 $\mathbb{m}$ 匯率變動對現金及約當現金之影響 投資活動之净現金流出 長期借款(含一年內到期)增加 籌資活動之淨現金流入 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 存入保證金(减少)增加 期末現金及約當現金餘額 民國一0 井平友(QIC市工用)日至九月三十日(僅經核関下表依当教育委員會核判 其他非流動資產增加 金額除另手註明外, 玛以斯台幣仟元為單位) 籌資活動之現金流量 投資活動之現金流量 購置投資性不動產 出售固定資產價款 處分子公司股權 員工執行認股權 購置固定資產 無形資產增加 短期借款增加 發放股東紅利 收取利息數 支付利息數 現金增資 (請參閱合併財務報表附註) 項 三个角头不清 25, 626
25, 224
(11, 461) $(411, 516)$ $(2, 273)$ $(223, 255)$ $(119, 498)$ $(364, 964)$ $(15, 033)$ $(11, 955)$ 26,000 29, 137 $$(353, 387)$ 78, 143 452, 646 $272, 805$ 7,722 353, 233 619, 615 1,051,660 83,566 346.810 中1年前出奉 $41, 733$
$(17, 859)$ $(1, 273)$ $(4, 721)$ 25,810 $(1, 380, 576)$ $(11, 751)$ $(186, 721)$ 535,062 $(1, 026, 324)$ $(22, 003)$ $$(793, 187)$ 103,539 1,775 $(682, 313)$ 136,570 $(1, 048, 327)$ 7,707 116,848 41,265 1, 041, 768 -0三年前三季 與營業活動相關之資產/負債變動數: $\mathbb{Z}$ 股份基礎給付交易酬勞成本 折舊費用(含投資性不動產) (迴轉)備抵呆帳損失淨額 其他流動資產減少(增加) 其他應收款(增加)减少 營運活動之淨現金流入 其他應付款增加(减少) 存貨跌價及呆滯損失 應收帳款(增加)減少 預付款項(增加)减少 應付票據增加(减少) 應付帳款增加(减少) 其他流動負債增加 營運產生之現金 營業活動之現金流量 處分資產利益 應收票據減少 收益費損項目: 所得稅支付數 財務成本 存貨增加 攤銷費用 本期稅前淨損 利息收入 調整項目: 項
NE 會計主管:陳香灣
363 T 經理人:陳天慶
玉晶光電股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
一、公司沿革
本公司於民國七十九年二月成立,主要經營光學儀器、模具、照明設備及其 零配件之製造加工及買賣業務,並代理前項有關產品之進出口貿易業務。民 國九十四年十一月經主管機關核准本公司股票於臺灣證券交易所上市買 賣,並於民國九十四年十二月二十日正式掛牌上市。其註冊地及主要營運據 點位於中部科學工業園區臺中市大雅區科雅東路1號。
本公司以民國九十七年一月一日為合併基準日,吸收合併本公司100%持股之 力卓精密工業股份有限公司(以下簡稱力卓公司),以本公司為存續公司,力 卓公司因合併而解散。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一〇三年及一〇二年一月一日至九 月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一〇三年十一月十二日通過發 布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 截至財務報告發布日為止,本集團未採用下列金管會已認可且自2015年1 月1日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之國際財務報導準 則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告如下:
- (1) 2010年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
2010年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第1號作出以 下修正:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間 內,變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第1號之豁免規定,則 應依該準則第23段之規定,解釋每一此種期中財務報告之變動及更新 第32段所規定之調節。
此外,若衡量日發生於轉換日之後,但在首份國際財務報導準則財務 報告所涵蓋之期間內,首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之 公允價值作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費率管制 之營運之不動產、廠房及設備或無形資產個別項目,惟於轉換日首次 採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。首次採用者 得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認 定成本。以上修正自2011年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第3號「企業合併」
於此修正下,收購日於採用國際財務報導準則第3號(2008年修訂)前之 企業合併所產生之或有對價,其處理並非依據國際財務報導準則第3號 (2008年修訂)之規定。此外,有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬 現時所有權權益,且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業 淨資產者,非屬前述之非控制權益,僅能以公允價值衡量。另,收購 公司無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份基礎給付,故於合併 後財務報表認列。而流通在外不因企業合併而失效之無義務且未被取 代之股份基礎給付一若已既得,則為非控制權益之一部分;若尚未既 得,則視同收購日為給與日予以衡量,將其中部分列為非控制權益, 其列入部分之決定與有義務取代之區分原則相同。以上修正自2010年7 月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」
該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露,以使使用者能將相 關之揭露作連結,並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全 貌。此修正自2011年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第1號「財務報表之表達」
該修正要求對每一權益組成部分,應於權益變動表或附註中依項目別 列報其他綜合損益之資訊。此修正自2011年1月1日以後開始之年度期 間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際會計準則第34號「期中財務報導」
於此修正下,說明因使用者有機會取得企業最近年度報告,於期中財 務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新。此外,另增加有關金 融工具與或有負債/資產之部分揭露事項規定。此修正自2011年1月1日 以後開始之年度期間生效。
國際財務報導解釋第13號「客戶忠誠計書」
於此修正下,可兒換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售交 易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自2011年1月1日 以後開始之年度期間生效。
(2)國際財務報導準則第7號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免(修正 國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」)
首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」(修正國際財務報導準 則第7號)中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所 允許之相同過渡規定。此修正自2010年7月1日以後開始之年度期間生 效。
(3)嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修正國際財務報 導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」)
該修正針對企業之功能性貨幣過去為,或現在是,高度通貨膨脹經濟 下之貨幣,應如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際 財務報導準則第1號與除列或首日損益相關之特定日期,並將其日期改 為轉換日。以上修正自2011年7月1日以後開始之年度期間生效。
(4) 國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露:之修正
該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時,須對金 融資產之移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自2011年7月1日以 後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(5) 遞延所得稅:標的資產之回收(修訂國際會計準則第12號「所得稅」)
該修正提供一可反駁之前提假設,即按公允價值模式衡量之投資性不 動產,其遞延所得稅將以出售之基礎認列,除非企業之經營模式顯示 持有該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供 國際會計準則第16號中採重估價模式衡量之非折舊性資產,其遞延所 得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第21號 「所得稅: 重估價非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自2012年1月1日以後開 始之年度期間生效。
(6)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」
國際財務報導準則第10號取代國際會計準則第27號與解釋公告第12 號,其改變主要在於導入整合後的新控制模式,藉以解決國際會計準 則第27號與解釋公告第12號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」 將另一個體編入合併報表,但未改變企業「如何」編製合併報表。此 準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(7) 國際財務報導準則第11號「聯合協議」
國際財務報導準則第11號取代國際會計準則第31號,其改變主要在於 藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇,以增加國際財務報導準 則中之可比性,並因而使得協議結構不再是決定分類為聯合營運或合 資(分類為合資者,即依國際會計準則第28號處理。)之最重要因素。 此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(8) 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」
國際財務報導準則第12號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企 業與未合併結構性個體之揭露規定,並將該等規定於單一國際財務報 導準則表達。此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(9) 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第13號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報 導準則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭 露,藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未 改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規定。此準則 自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(10)其他綜合捐益項目之表達(修正國際會計準則第1號「財務報表之表 達」)
此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目,應依其後續是否重分 類至損益予以分類及分組。此修正自2012年7月1日以後開始之年度期 間生效。
(11) 國際會計準則第19號「員工福利」之修改
$\rightarrow$
主要修改包括:(1)確定福利計書之精算損益由原先可採「緩衝區」予 以遞延認列,改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下之金 額僅包括當期及前期服務成本、清償損益及淨確定福利負債(資產)淨 利息、(3)確定福利計書之揭露包括提供每一重大精算假設敏感度分析 之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷福利之要約,及認列國際會計準則 第37號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職福利之 支付之重組成本兩者較早時點認列離職福利等。此修改之準則自2013 年1月1日以後開始之年度期間生效。
(12)政府借款(修正國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準 則」)
該修正針對追溯調整國際財務報導準則第9號(或國際會計準則第39 號)及國際會計準則第20號作出若干規範。首次採用者須推延適用國際 會計準則第20號之規定於轉換日存在之政府借款,若於借款首次入帳 之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊,則企業亦得選擇追溯適 用國際財務報導準則第9號(或國際會計準則第39號)及國際會計準則 第20號之規定於政府借款。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期 間生效。
(13)揭露一金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第7號「金 融工具:揭露」)
此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊,前述揭露應提供有 助於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金 融工具依國際會計準則第32號「金融工具:表達」規定互抵者外,亦 適用於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金融工具。 此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(14) 金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第32號「金融工具:表 達」)
此修正釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上可執行之權利將所 認列之金額互抵」之相關規定,並自2014年1月1日以後開始之年度期 間生效。
(15) 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」
該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本 (生產剝除成本)。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍 內,企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改善礦產 之取得之範圍內,於符合特定標準情況下,則應將此等成本認列為非 流動資產(剝除活動資產)。剝除活動資產應作為既有資產之增添或增 益處理。此解釋自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(16) 2009-2011年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
此修正釐清以下規定:曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用 國際財務報導準則時,得選擇重新採用國際財務報導準則第1號(即使 曾經採用過國際財務報導準則第1號),或依國際會計準則第8號之規定 追溯適用國際財務報導準則之規定,視為企業從未停止採用過國際財 務報導準則。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第1號「財務報表之表達」
此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最 低要求比較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外提供比 較資訊,應於財務報表相關附註中包括比較資訊,但額外比較期間不 需要提供整份財務報表、(3)當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編 財務報表之項目,或重分類其財務報表之項目而對前期財務狀況表之 資訊產生重大影響時,應列報最早比較期間之期初財務狀況表,惟不 需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附註。此修正自 2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際會計準則第16號「不動產、廢房及設備」
此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非 存貨。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第32號「金融工具:表達」
修改現有對權益工具持有人所得稅之規定,要求企業依國際會計準則 第12號「所得稅」之規定處理。此修正自2013年1月1日以後開始之年 度期間生效。
國際會計準則第34號「期中財務報導」
此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定,以 加強與國際財務報導準則第8號「營運部門」規定之一致性。另,某 一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者 且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動時提供。此修正自 2013年1月1日以後開始之年度期間生效。
(17) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」之修正
投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第10號中有關合併之一 例外規定,其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值 衡量對子公司之投資,而非將其併入合併報表。此修正亦規定有關投 資個體之揭露事項。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自2015年1月1日 以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,新公 布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。
- $2.$ 截至財務報告發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已 發布但金管會尚未認可之準則或解釋:
- (1) 國際會計準則第36號「資產減損」之修正
此修正係針對2011年5月發布之修正,要求企業僅於報導期間認列或 迴轉減損損失時,始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之可 回收金額。此外,此修正並要求揭露依據公允價值減出售成本決定已 減損資產之可回收金額時,所採用之評價技術、公允價值層級與關鍵 假設等資訊。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。
玉晶光雷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 國際財務報導解釋第21號「徵收」
該解釋就應在何時針對政府徵收之徵收款(包括按照國際會計準則第 37號「負債準備、或有負債及或有資產」的規定進行核算的徵收款以 及時間和金額均可確定之徵收款)估列為負債提供相關指引。此解釋 自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。
(3) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續
此修正主要係對衍生工具若有合約更替,於符合特定條件之情況下, 無須停止適用避險會計。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間 生效。
(4) 國際會計準則第19號「員工福利」之修正一確定福利計畫;員工提撥
此修正針對員工或第三方提撥至確定福利計畫,其提撥金與員工提供 服務之年數無關者(例如依員工薪資固定比例),提供得選擇之簡化會 計處理方法。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
(5) 2010-2012年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」
修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」及「服 務條件」之定義(「績效條件」及「服務條件」之定義於修正前係包含 於「既得條件」之定義中)。以上修正適用給與日發生於2014年7月1 日後之股份基礎給付交易。
國際財務報導準則第3號「企業合併」
此修正包括(1)刪除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用之國際 財務報導準則」、(2)刪除「國際會計準則第37號『負債準備、或有負 債及或有資產』或其他適當之國際財務報導準則」,規定非金融資產 或非金融負債之或有對價應於每一報導日以公允價值衡量,並將公允 價值之變動認列於損益,及(3)修正國際財務報導準則第9號「金融工 具」之規定以釐清為金融資產或金融負債之或有對價,僅能以公允價 值衡量,且依據國際財務報導準則第9號「金融工具」之規定表達於損 益。此修正自收購日於2014年7月1日以後之企業合併生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第8號「營運部門」
$\sim$
要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準,並釐清僅於部門資 產定期提供情況下方需揭露應報導部門資產總額調節至企業資產總 額。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第13號「公允價值衡 量」之連帶修正,而移除國際財務報導準則第9號「金融工具」第 B5.4.12段及國際會計準則第39號「金融工具:認列及衡量」第AG79 段,並非意圖改變相關衡量規定。
國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」
此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時,重估價日之累計折舊 得以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自2014 年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第24號「關係人揭露」
此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導個體之 母公司,則該個體為報導個體之關係人。此修正自2014年7月1日以後 開始之年度期間生效。
國際會計準則第38號「無形資產」
此修正釐清無形資產項目重估價時,重估價日之累計攤銷得以總帳面 金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自2014年7月1日以 後開始之年度期間生效。
(6) 2011-2013年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則財務報 表中,得選擇適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提前適用已發布 但尚未生效之準則或修正(若該準則或修正允許提前適用)。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第3號「企業合併」
此修正係釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」第2段(a)所述之範 圍例外項目包括國際財務報導準則第11號「聯合協議」所定義聯合協 議所有類型之成立且僅適用於聯合協議個體之財務報表。此修正自 2014年7月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
此修正述明國際財務報導準則第13號第52段對金融資產及金融負債群 組之公允價值以淨額基礎衡量時,其範圍亦包括屬國際會計準則第39 號「金融工具;認列及衡量」或國際財務報導準則第9號「金融工具」 範圍之其他合約,無論該等合約是否符合國際會計準則第32號「金融 工具:表達」之金融資產或金融負債定義。此修正自2014年7月1日以 後開始之年度期間生效。
國際會計準則第40號「投資性不動產」
此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第3號企業合併之定 義以及該不動產是否同時符合國際會計準則第40號投資性不動產之定 義,需分別依循此兩號準則之規定獨立進行分析。此修正自2014年7 月1日以後開始之年度期間生效。
(7) 國際財務報導準則第14號「受管制之遞延帳戶」
對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者,允許該 等個體依先前之一般公認會計原則繼續認列與費率管制相關之金額, 惟為增進與已採用國際財務報導準則編製者之比較性,國際財務報導 準則第14號要求應將該等金額單獨列報。此準則自2016年1月1日以後 開始之年度期間生效。
(8) 國際財務報導準則第11號「聯合協議」之修正一收購聯合營運權益之 會計
此修正針對如何處理收購聯合營運(構成一業務者)之權益提供新指 引,要求企業就其收購持份之範圍適用IFRS 3「企業合併」(及未與 IFRS 11相衝突之其他IFRSs)之所有原則,並依據該等準則揭露相關 資訊。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(9) 國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」暨國際會計準則第38號 「無形資產」之修正一釐清可接受之折舊或攤銷方法
此修正係釐清不動產、廠房及設備之折舊方法,不宜以使用該資產之 活動所產生之收入為基礎。因該等收入通常反映與企業消耗該資產經 濟效益無關之其他因素,例如銷售活動及銷售數量及價格之改變等。 此修正亦釐清無形資產攤銷方法之前提假設,不宜以收入作為衡量無 形資產經濟效益消耗型熊之基礎(惟於特殊情況下,該前提假設可被 反駁)。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(10)國際財務報導準則第15號「來自客戶合約之收入」
此新準則之核心原則為企業認列收入之方式應當反映向客戶移轉商品 和服務的模式;認列之收入則應反映企業預計因交付該等商品和服務 而有權利獲得之對價金額。該新準則亦規範針對收入更詳盡之揭露, 提供針對個別交易類型完整之指引,以及改善針對多個組成部分協議 之指引。此準則自2017年1月1日以後開始之年度期間生效。
(11)農業:生產性植物(國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修 $E$ )
由於生產性植物之產出過程與製造過程類似,國際會計準則理事會決 定生產性植物應與國際會計準則第16號所規定不動產、廠房及設備之 處理方式一致。因此,此修正將生產性植物納入國際會計準則第16號 之範圍,而於生產性植物上成長之作物則維持於國際會計準則第41號 之範圍。此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(12)國際財務報導準則第9號「金融工具」
國際會計準則理事會發布國際財務報導準則第9號「金融工具」最終版 本,內容包括分類與衡量、減損及避險會計,此準則將取代國際會計 準則第39號「金融工具:認列與衡量」及先前已發布之國際財務報導 準則第9號「金融工具」(內容包含分類與衡量及避險會計)。 分類與衡量:金融資產以攤銷後成本衡量、透過損益按公允價值衡量 或透過綜合損益按公允價值衡量,主要係以管理金融資產之經營模式 及該金融資產之現金流量特性為基礎;金融負債則以攤銷後成本衡量 或透過損益按公允價值衡量外,另有「本身信用」變動不認列於損益 之規定。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
減損:係以預計損失模型評估減損損失,以原始認列後之信用風險是 否重大增加而認列12個月或存續期間之預計信用損失。
避險會計︰係以風險管理目標為基礎採用避險會計,並以避險比率衡 量有效性。
此準則自2018年1月1日以後開始之年度期間生效。
(13)於單獨財務報表之權益法(國際會計準則第27號之修正)
此計書係還原2003年修訂國際會計準則第27號時所移除於單獨財務報 表採用國際會計準則第28號權益法會計處理之選項,以與特定國家之 單獨財務報表會計處理之規定相符。此準則自2016年1月1日以後開始 之年度期間生效。
(14)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投 資關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資產出 售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會 計準則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關 聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則28號規定投入非貨 幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式 銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認 列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準 則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之 資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合 資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公 司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
此修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(15)2012-2014年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單位」 此修正係規定資產(或待處分群組)自待出售重分類為待分配予業主 時,視為原始處分計書之延續,反之亦然。此外,亦規定停止分類為 待分配予業主之處理與停止分類為待出售之處理相同。此修正自2016 年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」
此修正釐清收費之服務合約可構成繼續參與之目的而須適用國際財務 報導準則第7號「金融工具:揭露」中有關整體除列之已移轉金融資產 之揭露規定·此外, 此修正亦刪除國際財務報導準則第7號對於金融資 產與金融負債互抵之揭露要求適用於期中財務報導之相關規定,而回 歸國際會計準則第34號「期中財務報導」中簡明財務報表之規定。此 修正自2016年1月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第19號「員工福利」
此修正釐清依據國際會計準則第19號第83段之規定,於評估高品質公 司債是否有深度市場以決定退職後福利義務折現之折現率時,係以義 務發行使用之幣別作為依據,而非以國家作為依據。此修正自2016年1 月1日以後開始之年度期間生效。
國際會計準則第 34號「期中財務報導」
此修正釐清何謂「於期中財務報告其他部分」揭露之資訊;此修正明 訂期中財務報導規定之揭露須包含於期中財務報表附註中或自期中財 務報表交叉索引至此資訊所在處,而該資訊需與期中財務報表同時間 及以相同條件提供予使用者。此修正自2016年1月1日以後開始之年度 期間生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋, 其實際適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(1)~(15)之新 公布或修正準則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或 解釋對本集團之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並 無重大影響。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
本集團民國一()三年及一()二年一月一日至九月三十日之合併財務報告 係依據證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際會計準則第 34號「期中財務報導」編製。
- 编製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 合併概況
(1)合併財務報表編製原則
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表 中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及 會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部 交易所產生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以 權益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益,即使非控制 權益因而產生虧損餘額亦然。
若本集團喪失對子公司之控制,則:
A. 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
B. 除列任何非控制權益之帳面金額;
C. 認列取得對價之公允價值;
D. 認列所保留任何投資之公允價值;
E. 認列任何利益或虧損為當期損益;
F. 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)合併財務報表編製主體如下:
| 所持有權益百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 |
| 玉晶光電股份 有限公司 |
GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. |
海外投資控股公司 | 100% | 100% | 100% |
| 玉晶光電股份 有限公司 |
ELECTRONIC GENIUS OPTICAL CO., LTD. |
貿易業務 | 100% | 100% | 100% |
| 有限公司 | 玉晶光電股份 九驊科技股份有限公司 | 各式鏡頭鏡片MTF偏 心調整、CMOS影像模 組調焦及影像品質 分析檢測及生產設 備開發 |
100% | 100% | 100% |
| GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. |
玉晶光電(廈門)有限公 司 |
經營光學透鏡、鏡 頭、光學組件等光電 產品及配件之生產 及銷售 |
100% | 100% | 100% |
| GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. |
立晶光電(廈門)有限公 司 |
經營光學電子器件 和非金屬製品模具 之設計、加工生產及 銷售 |
80.44% | 80.44% | 80,44% |
| GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. |
瀋陽立晶光電有限公司 | LED路燈、LED燈具及 相關產品與零部件 (民國一0三年八 之生產、組裝、安 月出售30%股權) 裝、維修;自營和代 理各類商品和技術 之進出口 |
70% | 100% | 100% |
| 門)有限公司 | 玉晶光電(廈 廈門祥盛特種玻璃有限 公司 |
經營光學電子器件 和非金屬製品模具 之設計、加工生產及 銷售、精密五金等零 件產品之生產銷售 |
100% | 100% | 100% |
上述列入合併財務報表之子公司中,除GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 及玉晶光電(廈門)有限公司外,餘子公司之財務報表未經會計師 核閱,該等未經會計師核閱之子公司於民國一〇三年九月三十日及民 國一〇二年九月三十日之資產總額分別為\$2,602,989及 \$1,308,801,負債總額分別為\$1,230,907及\$711,301,民國一〇三年 及一()二年七月一日至九月三十日之綜合利益(損失)總額分別為 $$17,746 \mathcal{R}$ \$(28,562),民國一 $0$ 三年及一 $0$ 二年一月一日至九月三十 日之綜合利益(損失)總額分別為\$3,738及\$(74,094)。瀋陽立晶光電 有限公司係於民國一〇三年八月十二日以人民幣2,028萬元出售於遼 寧英維投資管理有限公司百分之三十股權。
玉晶光雷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益。
- (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為 對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產 之成本。
- (2)適用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之外幣項目,依 金融工具之會計政策處理。
- (3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之 兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益 重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。對國外營運 機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分權益時,亦按處分處 理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含 國外營運機構之部分關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比 例重分類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作 之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨 幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產則分類為非流動資產:
(1)預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
(2)主要為交易目的而持有該資產。
(3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以 清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債則分類為非流動負債:
(1)預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2)主要為交易目的而持有該負債。
- (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
-
(4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清僧者, 並不影響其分類。
-
現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資(包括合約期間一年內之定 期存款)。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資 產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融 資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融 負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值 加計或減除。
(1)金融資產
A. 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列, 採交易日會計處理。
本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。
a. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認 列即指定透過損益按公允價值衡量者。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
(a)其取得之主要目的為短期內出售;
- (b)於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部 分,且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- (c)屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍 生工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合 (結合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產;或當符合 下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為 透過損益按公允價值衡量:
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(a)該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
(b)一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資 策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部 提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認 列為損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取 之任何股利或利息(包含於投資當年度收到者)。
對於此類金融資產,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可 靠衡量時,於報導期間結束日以成本滅除滅損損失後之金額衡 量,並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
b. 備供出售金融資產
$\rightarrow$
備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售, 或未被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到 期日投資或放款及應收款。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兒換差額、備 供出售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益 投資之股利收入,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面 金額之變動,於該投資除列前認列於權益項下;除列時將先前 認列於權益項下之累積數重分類至損益。
對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可 靠衡量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡 量,並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表。
C. 持有至到期日金融資產
非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額,且本集團有 積極意圖及能力持有至到期日時,分類為持有至到期日金融資 產,惟不包括下列項目:原始認列時指定為透過損益按公允價 值衡量、指定為備供出售,以及符合放款及應收款定義者。
此等金融資產於原始衡量後,係以採用有效利率法之攤銷後成 本減除減損損失後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得 時之折價或溢價及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
d. 放款及應收款
$\frac{1}{4}$
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收 取金額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件;未分類為 透過損益按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用 惡化以外之因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債券投資單獨表達 於資產負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減 除減損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價 或溢價以及交易成本。有效利率法之攤銷認列於捐益。
B. 金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每 一報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原 始認列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來 現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金 額之減少除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面 金額中扣除,並將損失認列於損益。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下 跌時,將被認為是一項損失事項。
其他金融資產之損失事項可能包含:
a. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或 b. 違反合約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付; 或 c. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或 d. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及 應收款,首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證 據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金 融資產無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類似信用風 險特性之金融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存 有發生減損損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與 估計未來現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係 依該資產原始有效利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量 減損損失之折現率則為現時有效利率。利息收入係以減少後之資 產帳面金額為基礎,並以計算減損損失所採用之現金流量折現率 持續估列入帳。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目 即應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導 致估計減損損失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或 减少先前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於 損益。
分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前 公允價值之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減 損損失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失 不透過損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。
分類為備供出售之債務工具,減損認列金額係以攤銷後成本與當 時公允價值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列 於捐益之減捐捐失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為 基礎,並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設 算,利息收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加, 且該增加明顯與認列減損損失後發生之事件相關,則減損損失透 過捐益迴轉。
C. 金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
a. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- b. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉 予他人。
- c. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 但已移 轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計 認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列 於損益。
(2)金融負債及權益工具
A. 負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B. 權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本 後之金額認列。
C. 複合工具
本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權 益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評 估嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生金融工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不 具轉換特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分 金額分類為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經 濟特性風險不緊密關聯之嵌入式衍生金融工具部分(例如嵌入之 買回權及贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一 執行日之攤銷後成本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要 素,並於後續期間以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額 則以轉換公司債公允價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額 於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權 益要素,則依國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」混 合工具之方式處理。
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時, 先將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額, 作為發行普通股之入帳基礎。
D. 金融自債
符合國際會計準則第39號「金融工具;認列與衡量」適用範圍之 金融負債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融 負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
a. 透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融 負債及原始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
(a)其取得之主要目的為短期內出售;
- (b)於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部 分,且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- (c)屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之 衍生工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合 (結合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下 列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透 過損益按公允價值衡量:
(a)該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
(b)一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資 策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部 提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為 損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
對於此類金融負債,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可 靠衡量時,於報導期間結束日以成本衡量,並以成本衡量之金 融負債列報於資產負債表。
b. 以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始 認列後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效 利率法攤提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
E. 金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或 對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務 困難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債 時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金 資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(3)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並 以淨額列示於資產負債表。
(4)金融工具之公允價值
於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之 市場報價且不考量交易成本。
對於非屬活絡市場交易之金融工具,其公允價值係以適當之評價技術決 定。此評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一 金融工具目前之公允價值,以及現金流量折現分析或其他評價模式。
- 衍生金融工具
本集團所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險及利率風險, 其中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之衍生金融資產 或金融負債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透 過損益按公允價值衡量(屬持有供交易)之金融資產或金融負債。
衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡 量,並於續後採公允價值衡量。當衍生金融工具之公允價值為正數時,為 金融資產;公允價值為負數時,則為金融負債。衍生金融工具公允價值 變動直接認列於損益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險 屬有效部分者,則認列於權益項下。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當嵌入於主契約之衍生金融工具,其經濟特性及風險與主契約並非緊密 關聯,且主契約非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時,該嵌 入式衍生金融工具應視為獨立之衍生金融工具處理。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本: 原物料一以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品 一包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造 費用,但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之 重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定耐 用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會 計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修 成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之 一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 固定資產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | $3 \sim 514$ |
| 機器設備 | $2 \sim 114$ |
| 運輸設備 | $4 \sim 64$ |
| 辦公設備 | $3 \sim 84$ |
| 其他設備 | $2 \sim 114$ |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列指益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 投資性不動產
投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成本。 投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或 新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則 不作為其成本之一部分。於原始認列後,投資性不動產之衡量係採成 本模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之 規定處理,但依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單 位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條 件者除外。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
建築物(含水電及空調工程) 11~51年
投資性不動產在處分、永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟 效益之情況下,即予以除列並認列損益。
本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
- 租賃
(1)集團為承租人
融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予 本集團者,並於租賃期間開始日,以租賃資產公允價值或最低租賃 給付現值兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予財務費用及租 賃負債之減少數,其中財務費用係以剩餘負債餘額依固定利率決 定,並認列於損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期 間屆滿時本集團將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限 及租管期間兩者較短者提列折舊。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
(2)集團為出租人
本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係 分類為營業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租 賃資產帳面金額之加項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營 業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。或有 租金則於租金賺得之期間認列為收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型熊已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團無形資產會計政策彙總如下:
| 電腦軟體 | 技術與專利權 | 商標權 | |
|---|---|---|---|
| 耐用年限 | 有 限2~5年 | 有限5年 | 有限10年 |
| 使用之攤銷方法 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
- 非金融資產之減損
$\mathbb{R}^2_2$
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損 ,之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集 團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行 減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不 足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
維修保固負債準備
維修保固負債準備係依鎖售商品合約約定以及管理階層對於因維修保 固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎) 估列。
- 收入認列
$\vec{A}$
收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收 入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列 示如下:
$(1)$ 商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重 大風險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦 未維持有效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很 有可能流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。
(2)利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日 金融資產)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估列, 並將利息收入認列於損益。
(3)股利收入
當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
玉晶光雷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
19. 退職後福利計畫
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退 休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專 戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及 國內子公司完全分離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司員工 退休辦法係依當地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔 之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額 認列為當期費用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費 用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於報導期 間結束日按精算報告提列。精算損益於發生時,列入其他綜合損益項 下,並立即認列於保留盈餘;期中期間之退休金成本則採用前一年度結 束日依精算決定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對 該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項 加以調整並予以揭露。
- 股份基礎給付交易
本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之 給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之 期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結 束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本 集團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期 末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之 損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權 益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服 務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達 成,相關費用仍予以認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股 份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數 或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既 得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工 可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的 獎酬計書取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計書,則將取消 及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計書之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算 其稀釋效果。
本集團對於民國一()一年一月一日(即轉換至國際財務報導準則日,簡 稱轉換日)前既得之權益工具及民國一〇一年一月一日前已交割之股份 基礎給付交易所產生之負債,選擇適用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之豁免。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
(1)當期所得稅
本期及前期之當期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法 或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損 益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或 權益而非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配 盈餘之日列為所得稅費用。
(2)遮延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資 產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- A. 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既 不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認 列;
- B. 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生,其迴轉時點可控制 且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得 稅抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍 內認列:
- A. 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響 課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差 異有關:
- B. 與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可滅除暫時性差異 有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法 為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期 回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得 稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交 易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一 報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遮延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互 抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅 捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以 應計及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅 前利益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
22. 企業合併與商譽
企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之 可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每 一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非 控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。
本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他 相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者 所持有主契约中嵌入式衍生金融工具之分離考量。
企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係 以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期損 益。
收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或 負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際會計準則第39號「金 融工具:認列與衡量」規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟 或有對價如係分類為權益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以 重新衡量。
商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團 所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產 公允價值,其差額則認列為當期損益。
商譽於原始認列後,係以成本滅累計減損衡量。因企業合併所產生之商 譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單 位,無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每 一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層 級,且不大於彙總前之營運部門。
處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被 處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部 分之相對可回收金額予以衡量。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須 於未來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。 茲說明如下:
(1)金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市 場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金 流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導 金融工具之公允價值。請詳附註十二。
(2)退職後福利計書
退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評 價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率之決定、未來薪資之 增加、死亡率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金成本與 確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六。
(3)股份基礎給付交易
本集團與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價 值衡量。估計股份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最 佳之定價模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參數,包 括:認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股利率,以及對其所 作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及模 式,請詳附註六之說明。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4)所得税
所得税的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得 的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性, 其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可 能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提 列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之 合理估計。所提列的金額是基於不同因素, 例如: 以往稅務查核經驗 及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異, 因集團個別企業所在地之情況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於 未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞 延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得 及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策 略為估計之依據。
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$5,413 | \$8.998 | \$4,950 |
| 銀行存款 | 721, 963 | 1, 489, 493 | 877, 845 |
| 승 計 |
\$727, 376 | \$1,498,491 | \$882,795 |
- 應收帳款
(1)應收帳款組成:
| 103.9.30 | 102, 12, 31 | 102, 9, 30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$2,975,745 | \$1,610,205 | \$2,665,150 |
| 加(減):備抵兌換(損)益 | 27, 935 | 12.743 | (21, 336) |
| 減:備抵呆帳 | (7, 468) | (8, 750) | (5, 032) |
| 小 計 | \$2,996,212 | \$1,614,198 | \$2,638,782 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)本集團對客戶之授信期間通常為30天至120天。有關應收帳款減損所 提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二):
| 個別評估 | 群組評估 | ||
|---|---|---|---|
| 之減損損失 | 之減損損失 | 合計 | |
| 103.1.1 | $\frac{1}{2}$ | \$8,750 | \$8,750 |
| 當年度發生(迴轉)之金額 | (1, 273) | (1, 273) | |
| 匯率變動之影響 | (9) | (9) | |
| 103.9.30 | \$- | \$7.468 | \$7,468 |
| 102.1.1 | \$- | \$7,096 | \$7,096 |
| 當年度發生(迴轉)之金額 | (2, 273) | (2, 273) | |
| 匯率變動之影響 | 209 | 209 | |
| 102.9.30 | $S-$ | \$5,032 | \$5,032 |
(3)應收帳款之逾期帳齡分析如下:
| 未逾期且 | 已逾期但尚未減損之應收帳款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未滅損 | 30天内 | $31 - 60$ 天 | $61 - 90$ 天 | 91-120天 | 121天以上 | 合計 | |
| 103, 9, 30 | \$2, 911, 126 | \$52,939 | \$3,454 | \$142 | \$9 | \$607 | \$2,968,277 |
| 102.12.31 | 1, 522, 942 | 27,821 | 44, 161 | 1.571 | 1.226 | 3,734 | 1,601,455 |
| 102, 9, 30 | 2, 653, 506 | 1,438 | 1,817 | 2, 459 | 102 | 796 | 2, 660, 118 |
(4)本集團之應收帳款未有提供擔保之情形。
3. 其他應收款
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收退稅款 | \$43,706 | \$31,739 | \$62,873 |
| 應收收益 | 29 | 180 | |
| 其他應收款-其他 | 9, 278 | 9.494 | 18, 312 |
| 合計 | \$52,984 | \$41,262 | \$81,365 |
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 存貨
(1)存貨組成明細如下:
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 原 籵 |
\$663,077 | \$469,926 | \$644,969 |
| 物 料 |
15, 270 | 13,855 | 14,859 |
| 製 在 品 |
356, 575 | 213, 868 | 283, 908 |
| 製 成 곪 |
705, 693 | 946, 886 | 870, 159 |
| 商 品 |
6,599 | 5,093 | 5,594 |
| 合 計 |
1, 747, 214 | 1,649,628 | 1,819,489 |
| 減: 備抵存貨跌價及呆滯損失 |
(285, 576) | (266, 243) | (236, 453) |
| 净 額 |
\$1,461,638 | \$1, 383, 385 | \$1,583,036 |
(2)本集團民國一〇三年及一〇二年七月一日至九月三十日與民國一〇三年 及一〇二年一月一日至九月三十日認列為費用之存貨成本分別為 \$2,642,925、\$2,694,718、\$6,628,006及\$6,543,559,所包括之存貨相關 費損及收益淨額如下:
| $103.7.1-$ | $102.7.1-$ | $103.1.1-$ | $102.1.1-$ |
|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102.9.30 | 103.9.30 | 102.9.30 |
| \$(3, 195) | \$(3, 613) | \$(12, 711) | \$(10, 017) |
| 25, 443 | 47,037 | (41, 733) | (25, 224) |
| (30, 540) | (21, 933) | (75, 326) | (102, 541) |
| 325 | 843 | 1.192 | 1,765 |
| \$(7, 967) | \$22,334 | \$(128, 578) | \$(136, 017) |
(3)本集團對上述存貨未有提供擔保之情事。
5. 預付款項
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 預付貨款 | \$112,907 | \$67,423 | \$72,450 |
| 留抵税額 | 88, 971 | 54.428 | 93, 199 |
| 其他預付費用 | 39, 961 | 32, 959 | 34,067 |
| 用品盤存 | 17,801 | 15, 178 | 16,083 |
| 進項稅額 | 15, 368 | 5.378 | 25,628 |
| 其他預付款 | 10,758 | 10.213 | 11,488 |
| 合 計 |
\$285,766 | \$185,579 | \$252,915 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 以成本衡量之金融資產-非流動
| 103.9.30 _________ |
102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 富優技研股份有限公司 | \$34,920 | \$34,920 | \$34,920 |
上述本集團所持有之未上市(櫃)股票投資,基於其公允價值合理估計 數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,因此無法以公允價值 衡量,而採用成本衡量。
本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
- 不動產、廠房及設備
(1)各項設備變動情形如下:
| 房屋及 | 機器 | 運輸 | 辨公 | 其他 | 未完工程及待 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 設備 | 設備 | 設備 | 设備 | 驗設備 | 合計 | |
| 成本: | ||||||||
| 103.1.1 | \$28,610 | \$2,618,324 | \$6,793,590 | \$54,616 | \$104,461 | \$3,580,245 | \$341,056 | \$13,520,902 |
| 增添 | 66, 153 | 97,693 | 86 | 10.411 | 566,788 | 129,035 | 870, 166 | |
| 處分 | $\overline{\phantom{a}}$ | (381, 021) | (1, 520) | (22, 405) | (181, 698) | $\qquad \qquad -$ | (586, 644) | |
| 重分類 | - | 416, 847 | 137, 355 | 2,565 | 965 | 130, 106 | (20, 587) | 667, 251 |
| 累計减損 | - | (13,000) | (13, 000) | |||||
| 匯率影響數 | 3,649 | 10,908 | 95 | 87 | 5,360 | 671 | 20,770 | |
| 103.9.30 | \$28,610 | \$3,091,973 | \$6,658,525 | \$55,842 | \$93,519 | \$4,100,801 | \$450,175 | \$14,479,445 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 103.1.1 | $\frac{1}{2}$ | \$532,072 | \$2,739,746 | \$32,350 | \$68,919 | \$2, 143, 339 | $}-$ | \$5,516,426 |
| 折舊 | 117,040 | 368, 211 | 4,976 | 10,586 | 540, 955 | 1,041,768 | ||
| 處分 | $\overline{\phantom{a}}$ | (361, 925) | (1, 520) | (21, 615) | (142, 438) | (527, 498) | ||
| 重分類 | 3,415 | (26, 456) | - | (67) | (6, 061) | $\overline{\phantom{a}}$ | (29, 169) | |
| 匯率影響數 | 1,698 | 7,317 | 105 | 139 | 9,550 | 18,809 | ||
| 103.9.30 | \$- | \$654,225 | \$2,726,893 | \$35,911 | \$57,962 | \$2,545,345 | $S-$ | \$6,020,336 |
46
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 木瓦工程及行 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 驗設備 | 合計 | |
| 成本 : | ||||||||
| 102.1.1 | \$28,610 | \$1,695,897 | \$5,883,332 | \$44,250 | \$84,769 | \$2,827,827 | \$1,032,506 | \$11,597,191 |
| 增添 | 91, 933 | 451,091 | 5,950 | 11,788 | 399, 167 | 88, 814 | 1,048,743 | |
| 處分 | (10, 778) | (992) | (40, 024) | (51, 794) | ||||
| 重分類 | 739, 844 | 162,687 | 2,542 | 6,749 | 135, 907 | (843, 608) | 204, 121 | |
| 匯率影響數 | ÷ | 37,050 | 196,505 | 1,203 | 1,833 | 94, 170 | (31, 347) | 299, 414 |
| 102.9.30 | \$28,610 | \$2,564,724 | \$6,682,837 | \$53,945 | \$104,147 | \$3,417,047 | \$246, 365 | \$13,097,675 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 102.1.1 | \$- | \$391,780 | \$2, 233, 968 | \$27,533 | \$52,266 | \$1,299,585 | \$- | \$4,005,132 |
| 折舊 | 88, 462 | 351, 387 | 3,890 | 9,132 | 595,816 | 1,048,687 | ||
| 處分 | (3,089) | (992) | (34, 308) | (38, 389) | ||||
| 重分類 | (1, 704) | (1, 182) | 5,686 | 8,280 | 11,080 | |||
| 匯率影響數 | - | 8,740 | 70, 150 | 783 | 1,156 | 45 251 | 126,080 | |
| 102.9.30 | \$- | \$488,982 | \$2,650,712 | \$31,024 | \$67,248 | \$1,914,624 | $S-$ | \$5,152,590 |
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 103, 9, 30 | \$28,610 | \$2,437,748 | \$3,931,632 | \$19,931 | \$35,557 | \$1, 555, 456 | \$450, 175 | \$8,459,109 |
| 102.12.31 | \$28,610 | \$2,086,252 | \$4,053,844 | \$22,266 | \$35,542 | \$1,436,906 | \$341,056 | \$8,004,476 |
| 102.9.30 | \$28,610 | \$2,075,742 | \$4,032,125 | \$22,921 | \$36,899 | \$1, 502, 423 | \$246,365 | \$7,945,085 |
$\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$
(2)本集團建築物之重大組成部分主要為主建物、空調及水電工程等, 並分別按其耐用年限51年及11年提列折舊。
(3)本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。
- (4)本集團民國一〇三年及一〇二年七月一日至九月三十日與民國一〇 三年及一〇二年一月一日至九月三十日因購置不動產、廠房及設備 而產生利息資本化之金額分別為\$1,915、\$5,724、\$6,499及 \$18,941;借款成本資本化之加權平均利率為4.287%~4.407%。
-
- 投資性不動產
| 建築物 | |
|---|---|
| 成本: | |
| 103.1.1 | \$416,847 |
| 重分類 | (416, 847) |
| 匯率變動之影響 | |
| 103.9.30 | $S-$ |
$\sim$
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 建築物 | |
|---|---|
| 成本: | |
| 102.1.1 | $S-$ |
| 增添-源自購買 | 412 |
| 重分類 | 370, 582 |
| 匯率變動之影響 | |
| 102.9.30 | \$370,994 |
| 折舊及減損: | |
| 103.1.1 | \$6,681 |
| 當年度折舊 | 6,686 |
| 重分類 | (13, 367) |
| 匯率變動之影響 | |
| 103.9.30 | $\frac{1}{2}$ |
| 折舊及減損: | |
| 102.1.1 | $S-$ |
| 當年度折舊 | 2,973 |
| 匯率變動之影響 | |
| 102.9.30 | \$2,973 |
| 淨帳面金額: | |
| 103.9.30 | $\frac{1}{2}$ |
| 102.12.31 | \$410,166 |
| 102.9.30 | \$368,061 |
- (1) 民國一〇三年一月一日至九月三十日止, 投資性不動產所發生之直 接營運費用為\$6,998。
- (2) 本集團投資性不動產未有提供擔保之情事。
-
(3) 本集團於民國一〇二年十二月三十一日持有投資性不動產之公允 價值為\$422,470,前述公允價值係委任獨立之外部鑑價專家評價, 公允價值之決定係依市場證據支持,採用成本法為評價方法。
-
無形資產
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\overline{\phantom{a}}$
| 其他無形資產 | 商標權及專利權 | 商譽 | 電腦軟體 | 計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||
| 103.1.1 | \$48,937 | \$26,800 | \$27,087 | \$103,680 | \$206,504 |
| 增添一單獨取得 | 7,216 | 7,216 | |||
| 重分類 | 7,205 | (845) | 6,360 | ||
| 匯率變動之影響 | 93 | 118 | 211 | ||
| 103.9.30 | \$49,030 | \$34,005 | \$27,087 | \$110,169 | \$220, 291 |
| 102.1.1 | \$46,435 | \$26,800 | \$27,087 | \$35, 317 | \$135,639 |
| 增添一單獨取得 | 18,603 | 18,603 | |||
| 匯率變動之影響 | 1,580 | 742 | 2,322 | ||
| 102.9.30 | \$48,015 | \$26,800 | \$27,087 | \$54,662 | \$156,564 |
| 其他無形資產 | 商標權及專利權 | 商譽 | 電腦軟體 | 計 合 |
|
| 攤銷及減損: | |||||
| 103.1.1 | \$46,357 | \$5,638 | $S-$ | \$64,484 | \$116,479 |
| 攤銷 | 540 | 3,418 | 14, 477 | 18, 435 | |
| 重分類 | (198) | (198) | |||
| 匯率變動之影響 | 93 | 195 | 288 | ||
| 103.9.30 | \$46,990 | \$9,056 | $S-$ | \$78,958 | \$135,004 |
| 102.1.1 | \$43,135 | \$1,658 | $-3$ | \$2,596 | \$47,389 |
| 攤銷 | 540 | 2,985 | 14,020 | 17, 545 | |
| 匯率變動之影響 | 1,580 | 63 | 1,643 | ||
| 102.9.30 | \$45,255 | \$4,643 | $S-$ | \$16,679 | \$66,577 |
| 淨帳面金額: | |||||
| 103.9.30 | \$2,040 | \$24,949 | \$27,087 | \$31,211 | \$85,287 |
| 103.1.1 | \$2,580 | 21, 162 | \$27,087 | \$39,196 | \$90,025 |
| 102.9.30 | \$2,760 | \$22,157 | \$27,087 | \$37,983 | \$89,987 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
認列無形資產之攤銷金額如下:
| $103.7.1-$ | $102.7.1-$ | $103.1.1-$ | $102.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102.9.30 | 103.9.30 | 102, 9, 30 | |
| 營業成本 | \$2,451 | \$2,906 | \$7,566 | \$9,049 |
| 推銷費用 | \$15 | \$50 | \$97 | \$150 |
| 管理費用 | \$1,724 | \$1,526 | \$5,068 | \$4,453 |
| 研發費用 | \$2,155 | \$1,586 | \$5,704 | \$3,893 |
- 其他非流動資產
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 其他資產 | \$413,604 | \$303,561 | \$271,632 |
| 長期預付租金 | 278, 712 | 282, 737 | 278,688 |
| 預付設備款 | 235, 360 | 159, 408 | 172, 902 |
| 其他非流動資產-其他 | 14, 373 | 20,881 | 19, 200 |
| 合 計 |
\$942,049 | \$766,587 | \$742, 422 |
本集團截至民國一〇三年九月三十日、一〇二年十二月三十一日及一〇 二年九月三十日止,長期預付租金中屬於土地使用權之金額分別為 \$278, 712、\$282, 737及\$278, 688。
- 短期借款
| 利率區間(%) | 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | $0.93% - 7.20%$ | \$4, 195, 376 | $$3, 350, 636$ $$3, 096, 185$ | |
| 擔保銀行借款 | 64.574 | 49, 472 | 48, 465 | |
| 合 計 |
\$4, 259, 950 | $$3,400,108$ $$3,144,650$ |
本集團截至民國一〇三年九月三十日、一〇二年十二月三十一日及一〇 二年九月三十日止,尚未使用之短期借款額度分別約為\$4,738,128、 \$5,120,159及\$5,409,330。
擔保銀行借款之擔保情形請參閱附註八。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 其他應付款
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應付薪資 | \$286,778 | \$268,411 | \$338,581 |
| 應付設備及工程款 | 188, 129 | 152,676 | 154, 628 |
| 其他 | 319, 424 | 202, 682 | 182, 322 |
| 計 合 |
\$794, 331 | \$623,769 | \$675,531 |
- 其他流動負債
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 預收貨款 | \$97,633 | \$55,144 | \$273,664 |
| 其他流動負債-其他 | 31, 955 | 38, 163 | 37, 364 |
| 暫收款 | 10,298 | 7,382 | 7.244 |
| 代收款 | 4,951 | 2,883 | 3,917 |
| 승 計 |
\$144,837 | \$103,572 | \$322, 189 |
- 長期借款
(1) 民國一〇三年九月三十日、一〇二年十二月三十一日及一〇二年 九月三十日長期借款明細如下:
| 债權人 | 103.9.30 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 上海銀行 | \$6,579 | 2.6250%~ | 自93年7月20日至109年1月28日,每 | 土地、房屋 |
| 2.8250% | 3個月為一期分別按11期、14期及33 | 及建築 | ||
| 期償還,利息按月付息。 | ||||
| 滅:一年內到期 | (1, 605) | |||
| 合 計 |
\$4,974 | |||
| 債權人 | 102.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
| 上海銀行 | \$8,437 | $2.600% -$ | 自93年7月20日至109年1月28日,每 | 土地、房屋 |
| 2.825% | 3個月為一期分別按11期、14期及33 | 及建築 | ||
| 期償還,利息按月付息。 | ||||
| 減;一年內到期之長期借款 | (2, 309) | |||
| 計 合 |
\$6,128 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 債權人 | 102.9.30 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 上海銀行 | \$9,056 | $2.6000\%$ ~ | 自93年7月20日至109年1月28日,每 土地、房屋 | |
| 2.8250% | 3個月為一期分別按11期、14期及33 | 及津築 | ||
| 期償還,利息按月付息。 | ||||
| 減:一年內到期 | (2, 477) | |||
| 計 合 |
\$6,579 |
(2) 上述借款擔保情形請參閱附註八。
- 退職後福利計畫。
(1)確定提撥計畫
本集團民國一()三年及一()二年七月一日至九月三十日認列確 定提撥計畫之費用金額分別為\$4,379及\$4,366;民國一〇三及一 0二年一月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分 別為\$12,551及\$12,184。
(3)確定福利計書
民國一()三年及一()二年七月一日至九月三十日確定福利計書 之成本皆為0。一0三年及一0二年一月一日至九月三十日確定 福利計畫之成本中分別有\$0及\$10認列於營業成本及營業費用。
- 權益
(1)普通股
截至民國一〇三年九月三十日、一〇二年十二月三十一日及一〇二 年九月三十日止,本公司額定股本分別為\$1,200,000、\$1,200,000 及\$1,200,000,每股票面金額10元,分別為120,000仟股、120,000 仟股及120,000仟股;實收資本額分別為\$997,711、\$997,711及 \$997,041,每股票面金額10元,分別為99,771仟股、99,771仟股及 99,704仟股,每股享有一表決權及收取股利之權利。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)資本公積
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。資本公積明細如下:
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 發行溢價 | \$5,654,683 | \$5,654,683 | \$5,651,313 |
| 現增員工認股 | 127,000 | 127,000 | 127,000 |
| 處份子公司股權 | 1,450 | ||
| 員工認股權證 | 844 | ||
| 合一 計 |
\$5,783,133 | \$5,781,683 | \$5,779,157 |
(3)盈餘分派及股利政策
- 本公司公司章程規定依下列順序分派之:
每年結算如有盈餘除依法提繳所得稅及彌補以往年度虧捐外,應 先提撥百分之十法定盈餘公積及依主管機關規定提撥或迴轉特別 盈餘公積,如尚有盈餘得按下列百分比分派之。
1員工紅利:至少為百分之一。
②董監事酬勞:不高於百分之五。
3股東紅利: 扣除前各項餘額後, 由董事會就該餘額併同以往年 度盈餘擬具分派議案,提請股東會決議分配之。
本公司分派民國一()一年度盈餘時,必須依法令規定就當年度發 生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股 東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
本公司股利政策係將考量公司所處環境及成長階段,並依本公司 資本及財務結構,因應未來資金需求及長期財務規劃而決定。
- 依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為 止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公 積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例 發放新股或現金。
本公司分派民國一()一年度盈餘時,必須依法令規定就當年度發 生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股 東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
玉晶光雷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一〇一年四月 六日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際 財務報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於 轉換日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務 報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別 盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派 可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘 公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣 後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。本 公司截至民國一()三及一()二年一月一日止,首次採用之特別盈 餘公積金額皆為\$259,122。另本公司並無於民國一〇三年第一季 使用、處分或重分類相關資產,因而迴轉特別盈餘公積至未分配 盈餘之情形,截至民國一()三年及一()二年九月三十日止,首次 採用之特別盈餘公積金額皆為\$259,122。
-
- 本公司民國一〇三及一〇二年一月一日至九月三十日員工紅利 及董監酬勞估列金額分別皆為0,其估列基礎係按當期稅後淨 利,考量法定盈餘公積等因素後,以章程所定之成數為基礎估 列。估計之員工紅利及董監酬勞於當期認列為營業成本或營業費 用,若於期後期間之董事會決議金額有重大變動時,調整當期之 損益。若次年度股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則 列為次年度之損益。如股東會決議採股票發放員工紅利,股票紅 利之股數計算基礎係依據股東會決議日前一日收盤價並考量除 權除息之影響。
-
- 本公司於民國一() 三年六月二十七日及民國一() 二年六月六日 之股東常會,決議照案通過民國一〇二年度及一〇一年度盈餘分 配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| $-0$ 二年度 | 一〇一年度 | $-0$ 二年度 | $-0$ 一年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$ $\overline{\phantom{a}}$ |
\$80,602 | \$ | \$ |
| 特別盈餘公積 | ||||
| 普通股現金股利 | 199, 178 | 2.0 | ||
| 普通股股票股利 | ||||
| 董監事酬勞 | 8,000 | |||
| 員工紅利一現金 | 10,000 | |||
| 員工紅利一股票 | ||||
| 合計 | \$297,780 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司民國一〇一年度盈餘實際配發員工紅利\$10,000及董監酬 勞\$8,000與民國一〇一年度財務報告認列數並無差異。
有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資 訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(4)非控制權益
| 一〇三年前三季 | 一〇二年前三季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$20,457 | \$21,513 |
| 歸屬於非控制權益之本期淨損 | (2, 924) | (2, 838) |
| 歸屬於非控制權益之其他綜合(損)益: | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (228) | 1,011 |
| 處份子公司股權 | 99, 276 | |
| 期末餘額 | \$116,581 | \$19,686 |
- 股份基礎給付計書
本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分;員工透過提供 勞務作為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交 易。
(1)集團母公司發行員工認股權計書
本公司為吸引及留任公司所需之人才,並提高員工對公司之向心力 及歸屬感,以共同創造公司及股東之利益,於民國九十六年十二月 十八日業經主管機關核准發行員工認股權憑證計3,000仟單位,每 單位員工認股權憑證得認購本公司普通股一股,並以發行當日之普 通股股票收盤價為認股價格,若收盤價低於面額時,則以普通股面 額為認股價格。該認股權之存續期間為六年,期間內不得轉讓,持 有認股權憑證之員工自被授予後屆滿二年始可依公司制訂之相關 時程行使其認股權利。上述員工認股權憑證已於民國九十六年十二 月二十五日發行並授予本公司及國內外子公司全職正式員工,每股 認股價格為新台幣47.7元。該認股權憑證之認股價格如因本公司之 普通股股份發生變動時,將依比例重新計算並調整之。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
A. 前述股份基礎給付計畫相關之資訊如下:
| 認股權憑證給與日 | 瞿 1位總數(仟單位) 發行 |
显 -位執行價格( $\pi$ . 把 。 --------------------------------------- |
|---|---|---|
| 96. $\overline{\phantom{a}}$ |
B. 前述認股權計畫之詳細資訊如下:
| 一0三年前三季 | 一〇二年前三季 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 | 加權平均 | ||||
| 行使價格 | 行使價格 | ||||
| 認股選擇權 | 單位(仟) | (元) | 單位(仟) | (元) | |
| 期初流通在外 | 345 | \$47.7 | |||
| 本期给與 | |||||
| 本期執行認股 | (278) | 47.7 | |||
| 本期喪失/逾期失效 | 47.7 | ||||
| 期末流通在外 | 67 | 47.7 | |||
| 存續期間(年) | 0.23 | ||||
| 9月30日可執行單位 | 67 |
包含於前述表格中之部分認股權因係於民國一〇二年一月一日 前已給與並已既得,因此於選擇首次採用國際財務報導準則之豁 免下,無須遵循國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之會計 處理。其流通在外之單位數(仟)如下:
$103.9.30$ 102.12.31 102.9.30 單位數(仟)
(2)集團母公司辦理現金增資依公司法規定保留員工認購計劃
母公司以民國一()二年三月二十六日為基準日辦理現金增資發行 普通股10,000仟股,每股面額為10元,以每股170元溢價發行。母 公司依公司法第二百六十七條第一項規定,保留發行新股總數 10%, 計1,000仟股供員工認購, 依國際財務報導準則第2號「股份 基礎給付」之規定,按給與日所給予權益商品之公平價值認列所給 予之酬勞成本\$26,000。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3)本集團認列員工股份基礎給付計畫之費用如下:
| $103.7.1-$ | $102.7.1-$ | $103.1.1-$ | $102.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102.9.30 | 103.9.30 | 102, 9, 30 | |
| 員工認股權計劃 | \$– | $S-$ | ||
| 現金增資保留員 | ||||
| 工認購計劃 | $\cdots$ | 26,000 | ||
| 合 計 |
\$26,000 |
(4)本集團於民國一〇三年前三季及一〇二年前三季並未對股份基礎給 付計畫作任何取消或修改。
- 營業收入
| $103.7.1-$ | $102.7.1-$ | $103.1.1-$ | $102.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102, 9, 30 | 103.9.30 | 102, 9, 30 | |
| 商品銷售收入 | \$3,024,447 | \$3,055,439 | \$7, 218, 909 | \$7, 216, 128 |
| 減:銷貨退回及折讓 | (18, 240) | (34, 466) | (115, 051) | (62, 036) |
| 計 今 |
\$3,006,207 | \$3,020,973 | \$7, 103, 858 | \$7, 154, 092 |
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 103.7.1~103.9.30 | 102.7.1~102.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$695, 556 | \$144, 163 | \$839,719 | \$654,784 | \$150, 435 | \$805, 219 |
| 勞健保費用 | 29, 256 | 13,872 | 43, 128 | 23,639 | 21,075 | 44, 714 |
| 退休金費用 | 1,326 | 3,053 | 4,379 | 1,280 | 3,086 | 4,366 |
| 其他員工福利費用 | 10,526 | 5, 143 | 15,669 | 24,656 | 2,720 | 27,376 |
| 折舊費用 | 323, 266 | 29,531 | 352, 797 | 341, 183 | 27,882 | 369,065 |
| 攤銷費用 | 4,059 | 4,429 | 8,488 | 5,000 | 4,540 | 9,540 |
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 功能別 | 103.1.1~103.9.30 | 102.1.1~102.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$1,694,481 | $$415, 685 \$ $$2, 110, 166 \$ $$1, 531, 733$ | $$436, 140 \, $1, 967, 873$ | |||
| 勞健保費用 | 83,059 | 39, 155 | 122, 214 | 74, 348 | 34, 964 | 109, 312 |
| 退休金費用 | 3,826 | 8,725 | 12,551 | 3,700 | 8,494 | 12, 194 |
| 其他員工福利費用 | 48,082 | 13, 444 | 61,526 | 64, 266 | 15,618 | 79,884 |
| 折舊費用 | 953, 528 | 88, 240 | 1,041,768 | 976, 869 | 74, 791 | 1,051,660 |
| 攤銷費用 | 12,401 | 13, 409 | 25,810 | 15,061 | 10,565 | 25,626 |
- 營業外收入及支出
(1)其他利益及損失
| 103. T. 1~ | IUZ. 1. 1~ | 103. L. 1~ | 10Z.I.I~ | |
|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102.9.30 | 103.9.30 | 102.9.30 | |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$6, 155 | \$7,142 | \$17,859 | \$11,461 |
| 淨外幣兌換利益(損失) | 40, 114 | (12, 702) | 26, 210 | 161,626 |
| 什項支出 | (5, 252) | (16, 482) | (37, 055) | (39, 997) |
| 송 計 |
\$41,017 | \$(22, 042) | \$7,014 | \$133,090 |
| (2) 財務成本 | ||||
| $103.7.1-$ | $102.7.1-$ | $103.1.1-$ | $102.1.1-$ | |
| 103.9.30 | 102.9.30 | 103.9.30 | 102.9.30 | |
| 銀行借款之利息 | \$(37, 587) | \$(24, 821) | \$(103, 539) | \$(78, 143) |
- 其他綜合損益組成部分
民國一〇三年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期產生 | 當期重分類 調整 |
其他綜合 損益 |
所得稅利益 (費用) |
税後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表 | |||||
| 换算之兒換差額 | \$132,725 | -8 | \$132,725 | \$(22, 497) | \$110,228 |
| 本期其他綜合損益合計 | \$132,725 | \$- | \$132,725 | \$(22, 497) | \$110,228 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一()二年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | (曹用) | 税後金額 | |
| 國外營運機構財務報表 | |||||
| 换算之兑换差额 | \$(54, 889) | -8 | \$(54, 889) | \$9,275 | \$(45, 614) |
| 本期其他綜合損益合計 | \$(54, 889) | Տ– | \$(54, 889) | \$9,275 | \$(45, 614) |
民國一〇三年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 捐益 | (曹用) | 税後金額 | |
| 國外營運機構財務報表 | |||||
| 換算之兌換差額 | \$3,471 | $S-$ | \$3,471 | \$(629) | \$2,842 |
| 本期其他綜合損益合計 | \$3,471 | $S-$ | \$3,471 | \$(629) | \$2,842 |
民國一〇二年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 蓄期產生 | 當期重分類 調整 |
其他綜合 損益 |
所得稅利益 (费用) |
税後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表 | |||||
| 换算之兒換差額 | \$160,051 | S- | \$160,051 | \$(27, 031) | \$133,020 |
| 本期其他綜合損益合計 | \$160,051 | \$- | \$160,051 | \$(27, 031) | \$133,020 |
22. 所得稅
(1)所得稅費用(利益)主要組成如下:
A. 認列於損益之所得稅
| $103.7.1-$ | $102.7.1-$ | $103.1.1-$ | $102.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102.9.30 | 103.9.30 | 102.9.30 | |
| 當期所得稅費用(利益): | ||||
| 當期應付所得稅 | $S-$ | \$17,003 | $S-$ | \$83,049 |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||||
| 與暫時性差異之原始產 | ||||
| 生及其迴轉有關之遞 | ||||
| 延所得稅費用(利益) | 218 | $(28, 158)$ $(127, 647)$ $(101, 346)$ | ||
| 所得稅費用(利益) | \$218 | $$(11, 155) \ $(127, 647) \ $(18, 297)$ |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B. 認列於其他綜合損益之所得稅
| $103.7.1-$ | $102.7.1-$ | $103.1.1-$ | $102.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102, 9, 30 | 103.9.30 | 102, 9, 30 | |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||||
| 國外營運機構財務報表 | ||||
| 換算之兌換差額 | \$22,497 | \$(9, 275) | \$629 | \$27,031 |
| 與其他綜合損益組成部分 | \$22,497 | \$(9, 275) | \$629 | \$27,031 |
| 相關之所得稅 |
C. 雨稅合一相關資訊
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$296,705 | \$295,245 | \$278,860 |
本公司截至民國一〇二年十二月三十一日為稅後淨損,故不擬分 配;本公司民國一〇一年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率為 $19.49%$ .
本公司已無屬民國八十六年度(会)以前之未分配盈餘。
(7)所得税申報核定情形
截至民國一〇三年九月三十日止,本公司民國一〇一年度(含)以 前之營利事業所得稅結算申報案件業經核定在案。
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 (經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股 數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平 均普通股股數。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| $103.7.1-$ | $102, 7, 1$ ~ | $103.1.1-$ | $102.1.1 -$ |
|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102.9.30 | 103.9.30 | 102.9.30 |
| \$(11, 852) | \$(72, 036) | $$(662, 616) \$(332, 252)$ | |
| 96, 556 | |||
| $(0.12)$ 元 | $(0.72)$ 元 | $(6.64)$ 元 | $(3.44)$ 元 |
| $$(662, 616) \$(332, 252)$ | |||
| 99, 771 | 99,632 | 99, 771 | 96,556 |
| 103 | 103 | ||
| 96, 659 | |||
| $(0.12)$ 元 | $(0.72)$ 元 | $(6.64)$ 元 | $(3.44)$ 元 |
| 99, 771 99, 771 |
99,632 \$(11, 852) \$(11, 852) 99, 735 |
99, 771 \$(72, 036) $$(72, 036) \ $(662, 616) \ $(332, 252)$ 99, 771 |
於報導日至財務報表完成日間,並無任何影響普通股或潛在普通股之其 他交易。
七、關係人交易
- 與關係人間之重大交易事項
(1) 應付票據一關係人
| 9.30 | 12.31 | 09.30 | |
|---|---|---|---|
| 03. | 102. | 102. | |
| 其他關係人 | \$486 | \$269 | \$395 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 財產交易
A. 向其他關係人購入用品盤存之明細如下:
| 其他關係人 | \$115 | -S17 | \$486 | \$2,157 |
|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102.9.30 | $103.9.30$ $102.9.30$ | ||
| $103.7.1 - 102.7.1 - 103.1.1 - 102.1.1 -$ |
B. 向其他關係人購入設備之明細如下:
| 103.9.30 | $102, 12, 31$ 102, 9, 30 | ||
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | $\frac{1}{2}$ \$10,387 | \$10,387 |
(3)其他應付款-關係人
| 103.9.30 | 12.31 102. |
. 30 102 u. |
|
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | \$748 | 407 ጥን Φ۵۰ |
---------------------------- 331 |
(4)本公司為關係人背書保證,明細請參閱附註十三。
(5) 本集團主要管理階層之獎酬
| $103.7.1-$ | $102.7.1-$ | $103.1.1-$ | $102.1.1-$ | |
|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | 102.9.30 | 103.9.30 | 102.9.30 | |
| 短期員工福利 | \$3,204 | \$3,174 | \$9,312 | \$10,762 |
| 退職後福利 | 35 | 27 | 105 | 126 |
| 股份基礎給付交易 | 1,950 | |||
| 合計 | \$3,239 | \$3,201 | \$9,417 | \$12,838 |
八、質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | 擔保債務內容 |
| 土地使用權 | \$93, 234 | \$97,199 | \$95,719 | 短期借款 | |
| 土地 | 28,610 | 28,610 | 28,610 | 長期借款 | |
| 房屋及建築 | 477, 856 | 500, 423 | 506,806 | 短/長期借款 | |
| 合計 | \$599,700 | \$626, 232 | \$631, 135 | ||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 九、重大或有負債及未認列之合約承諾
-
- 緣於民國一() 二年六月四日, 大立光電股份有限公司在美國北加州聯邦 地方法院對本公司提起侵犯專利權之訴訟,本公司否認該侵權之指控, 惟亦不排除透過雙方協議以解決爭端。截至財務報告出具日止,前述訴 訟之結果及可能影響尚無法判斷。
-
- 已簽訂尚未完成交易之重大合約:
本公司收取
| 截至103.9.30 之履約保證 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 合約對象 | 合约標的 | 合约總價款 | 日止尚未支付 | 票據 |
| ₩. - 公二司 |
未完工程 | \$48,583 | \$16,515 |
- 營業租賃承諾一本集團為承租人
本集團以營業租賃方式承租中部科學工業園區之土地供營運使用,租期 至民國一百一十三年十二月三十一日止,到期可再續約,中部科學工業 園區管理局得依據相關法令規定隨時調整土地之租金。於民國一()三年 九月三十日、一〇二年十二月三十一日及一〇二年九月三十日依合約訂 定未來租約期間應支付之租金總額如下:
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 不超過一年 | \$6, 104 | \$6,104 | \$2,926 |
| 超過一年但不超過五年 | 24, 414 | 24, 414 | 11, 704 |
| 超過五年 | 52, 963 | 57, 541 | 18,288 |
| 合計 | \$83,481 | \$88,059 | \$32,918 |
- 其他
本集團截至民國一()三年九月三十日止,為因應合併個體營運資金之需 求,合併個體間相互向銀行提供背書保證之情形請參閱合併財務報表附 註十三。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十、 重大之災害損失
$\ddot{\phantom{1}}$
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
- 金融工具之種類
金融資產
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 備供出售之金融資產(包含以成 | \$34,920 | \$34,920 | \$34,920 |
| 本衡量之金融資產\$34,920) | |||
| 放款及應收款: | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現 | 721, 963 | 1, 489, 493 | 877, 845 |
| 金) | |||
| 應收票據及應收帳款 | 2, 997, 347 | 1, 617, 108 | 2,640,210 |
| 小計 | 3, 719, 310 | 3, 106, 601 | 3, 518, 055 |
| 計 송 |
\$3,754,230 | \$3, 141, 521 | \$3,552,975 |
| 金融負債 | |||
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$4, 259, 950 | \$3,400,108 | \$3,144,650 |
| 應付票據及帳款 | 1,973,894 | 1, 321, 984 | 1,920,873 |
| 長期借款(含一年內到期者) | 6,579 | 8,437 | 9,056 |
| 計 송 |
\$6, 240, 423 | \$4,730,529 | \$5,074,579 |
- 財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用 風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險 之辨認、衡量及管理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及 內部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風 險管理之相關規定。
- 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現 金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價 格風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。
(1) 匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集 團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部 位相當部分會產生自然避險效果,基於前述自然避險不符合避險會 計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略 投資,因此,本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主 要外幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益 之影響。本集團之匯率風險主要受美元及人民幣匯率波動影響,敏 感度分析資訊如下:
| 一①三年前三季 | 一(一年前三季 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣貨幣性項目 升/貶值幅度 | 損益影響 | 權益影響 | 損益影響 | 權益影響 | |
| 美元 | 1% | \$13,924 | \$20,789 | $S-$ |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來 現金流量波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於固定利率借 款及浮動利率借款。
本集團以維持適當之固定及浮動利率組合以管理利率風險,惟因不 符合避險會計之規定,未適用避險會計。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率 暴險項目,包括固定及浮動利率之長短期借款合約,並假設持有一 個會計年度,當利率於可能範圍內上升/下降十個基準點,對本集 團於民國一()三年前三季及一()二年前三季之損益將分別減少/增 加\$4,267及\$3,154。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之 風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財 務活動(主要為銀行存款)所致。
每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管 理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務 狀況、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準 等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨 款),以降低特定客户之信用風險。
本集團截至民國一〇三年九月三十日、一〇二年十二月三十一日及一 0二年九月三十日止,前十大客户應收款項占本集團應收款項總額之 百分比分別為87%、93%及97%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不 重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款之信用風險。由於本集團 之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之金融機構,無重 大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
5. 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表 係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被 要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之 利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據 報導期間結束日殖利率計算而得。
非衍生金融工具
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 103.9.30 | |||||
| 短期借款 | \$4, 276, 886 | \$- | $S-$ | \$4,276,886 | |
| 應付票據及帳款 | 1, 973, 894 | 1,973,894 | |||
| 長期借款 | 1,768 | 2,309 | 2,389 | 582 | 7,048 |
| 102.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$3,470,160 | $\frac{2}{3}$ | \$- | $S-$ | \$3,470,160 |
| 應付票據及帳款 | 1, 321, 984 | 1, 321, 984 | |||
| 長期借款 | 2,513 | 2,689 | 2, 270 | 1,394 | 8,866 |
| 102.9.30 | |||||
| 短期借款 | \$3, 219, 311 | \$- | \$- | \$- | \$3, 219, 311 |
| 應付票據及帳款 | 1,920,873 | 1, 920, 873 | |||
| 長期借款 | 2,695 | 2,876 | 2, 278 | 1,673 | 9,522 |
- 金融工具之公允價值
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及 金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:
A. 現金及約當現金、應收款項及應付款項公允價值約等於帳面金 額,主要係因此類工具之到期期間短。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- B. 長期借款之公允價值, 係以現金流量折現分析為基礎決定, 其 利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊、存續期間適 用殖利率曲線等資訊。
- C. 長期借款之公允價值, 係以現金流量折現分析為基礎決定, 其 利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊、存續期間適 用殖利率曲線等資訊。
(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
$\bar{A}$
本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面 金額趨近於公允價值。
- (3)本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具,故民國一 0三年九月三十日、一0二年十二月三十一日及一0二年九月三十 日之資產負債表並無以公允價值衡量之交易。
-
- 本集團於民國一〇三年九月三十日、一〇二年十二月三十一日及一〇 二年九月三十日並未持有衍生金融工具。
-
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 103.9.30 | 102.12.31 | 102.9.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||
| 美金 | \$69,530 | 30.4360 | \$2, 116, 227 | \$63,050 | 29.9500 | \$1,888,341 | \$87,646 | 29.6700 | \$2,600,449 |
| 人民幣 | 319, 137 | 4 9574 | 1,582,091 | 226,047 | 4.9472 | 1, 118, 298 | 110,694 | 4 8465 | 536, 478 |
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||
| 人民幣 | \$1,094,197 | 4.9574 | \$5,424,374 | \$946,847 | 4.9472 | \$4,684,242 | \$985,904 | 4.8465 | \$4,778,184 |
| 美金 | 23,781 | 30.4360 | 724, 637 | 30.356 | 29,9500 | 909, 161 | 17,580 | 29,6700 | 521,594 |
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之 資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況 以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付或發行新股以達成維 持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
- 重大交易事項相關資訊
| 期末餘額(董 | 擔保品 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 是否 | 事會核准額 | 有短期融 提列備 | 對個別對象資 | 资金货與 | ||||||||||||
| 编 | 貸出資金 | 往來 | 為開 | 本期最 | 度) | 實際勤支 | 利率 | 資金貸 | 芸務往 | 通寳金必 抵呆帳 | 名 | 儧 | 金贷與限額 | 總限額 | ||
| 뜛 | 之公司 | 管與對象 | 項目 | 係人 | 高餘額 | (住三、四) | 金額 | 医胃 | 與性質 | 來金額 | 要之原因 | 全額 | 稱 | 值 | (甘ー) | $(\pm z)$ |
| 0 玉晶光電股份有限 | CLOBALIZE | 其他 | 是 | \$203.944 | \$203,944 | \$203, 944 | 2.00% | 有短期融通 | 不適用 | 營運週轉 | $\hat{s}$ – | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ - | \$2,340,526 | \$3,120,701 | |
| 公司 | IINTERNATIONALI | 應收款 | 之必要 | |||||||||||||
| LTD. | ||||||||||||||||
| GENIUS ELECTRONIC 諸陽立晶光電 | 其他 | 是 | \$119,680 | \$119,440 | \$119,440 | 2.00% | 有短期融通 | 不適用 | 營運週轉 | $s -$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $s -$ | \$492,742 | \$579,697 | ||
| OPTICAL CO., LTD. 有限公司 | 應收款 | 之必要 | ||||||||||||||
| GENIUS ELECTRONIC 玉晶光電(度 | 其他 | 흇 | \$284,120 | \$284,120 | \$284,120 | $2.00\%$ | 業務 | \$7, 629, 508 | $s -$ | \$ - | \$492,742 | \$579.697 | ||||
| OPTICAL CO., LTD. 門)有限公司 | 應收款 | 往來 | ||||||||||||||
| 2 五晶光電(廈門)有 | 立晶光電(廈 | 其他 | 是 | \$77,440 | \$77,200 | \$77,200 | 6.60% | 有短期融通 | 不適用 | 營運週轉 | $\mathbf{\hat{s}}$ – | $\blacksquare$ | $S -$ | \$1,360,884 | SI, 814, 511 | |
| 服公司 | 門)有限公司 | 應收款 | 之必要 | |||||||||||||
| 2 玉晶光電(廈門)有 瀋陽立晶光電 | 其他 | 是 | \$120,255 | \$120, 255 | \$120, 255 | 6.00% | 有短期融通 | 不適用 | 營運週轉 | $\sqrt[6]{x}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\hat{\mathbf{s}}$ – | \$1,360,884 | \$1,814 511 | ||
| 限公司 | 有限公司 | 應收款 | $-6.60%$ | 之必要 | ||||||||||||
| 3 GLOBALIZE | 玉晶光電(廈 | 其他 | 是 | \$367,385 | \$367,385 | \$367,385 | 2.00% | 有短期融通 | 不適用 | 營運週轉 | $\hat{\mathbf{s}}$ – | $\overline{\phantom{a}}$ | $\hat{s}$ – | \$2,001,886 | \$2,502,351 | |
| INTERNAT IONAL LTD. 門)有限公司 | 應收款 | 之必要 |
(1) 資金貸與他人:
註一:依本公司資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過本公司當期財務報表淨值30%為限;依GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD, 資金貸與作業程序規定, 對單一企業資金貸與之總額以不超過GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD當期財務報表淨值85%且不得超過借 款對象之淨值;依GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 當期財務報表淨值40%且不得超過借款對象之淨值;依玉晶光電(廈門)有限公司資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過 玉晶光電(廈門)有限公司當期財務報表淨值30%。
註二:依本公司資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過本公司當期財務報表淨值40%為限;依GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO.,LTD. 資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. 當期財務報表淨值100%為限;依GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 資金貸與作業程序規定, 資金貸與之最高限額以不超過GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 當期財務報表淨值50%為限;依玉 晶光電(廈門)有限公司資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過玉晶光電(廈門)有限公司當期財務報表淨值40%為限。
註三:不含外幣兌換損益之調整。
註四:屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)為他人背書保證:
| 背書保證對象 | 對單一企業 | 期末背書保證餘額 | 以财產擔保之 累计背書保證金額 | 背書保證 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 背書保證者 | 背書保證限額 | 本期最高背 | (董事會核准額度) 實際動支餘 背書保證金額 佔當期期財務報表 | 最高限額 | ||||||
| 编赞 | 公司名称 | 公司名稱 | 開條 | $(\pm -)$ | 書保證餘額 | (註四) | 額 | (註三) | 净值之比率 | $(\pm 1)$ |
| 玉晶光電股份有限公司 GLOBALIZE | LTD. INTERNATIONAL |
母子公司 | \$3,900.877 | \$120,000 | \$120,000 | \$- | \$- | 1.54% | \$3,900,877 | |
| GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD |
玉晶光電(廈門)有限 松司 |
業務往來 | \$347,818 | \$170,000 | \$170,000 | ŝ- | $S-$ | 29.33% | \$347,818 |
註一:依本公司背書保證作業程序規定,對單一企業背書保證之限額以不超過本公司當期財務報表淨值50%為限。
依GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. 背書保證作業程序規定,對單一企業背書保證之限額以不超過GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. 當期財務報表淨值60%為限。
註二:依本公司背書保證作業程序規定,背書保證最高限額以不超過當期財務報表淨值50%為限。
依GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. 背書保證作業程序規定,對書保證最高限額以不超過GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. 當期財務報表淨值60%為限。
註三:不含外幣兌換損益之調整。
註四:係經董事會核准之額度。
(3)期末持有有價證券情形:
| 期末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券 种颊及名称 |
與有價證券發 行人之關係 |
帳列 科目 |
單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 公允價值 (註一) |
| 玉晶光電股份有限公 司 |
富優技研股份有限公司 | $\overline{\phantom{0}}$ | 以成本衡量之金融資產一 非流動 |
1,396,802 | \$34,920 | 2.46% |
(註一):未有公開市場交易,無法取得公允價值。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本 額百分之二十以上;無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上:
| 進(銷)貨 之公司 |
交易對象名稱 | 與交易人 之關係 |
交易情形 | 佔總進 | 交易條件與一般交 易不同之情形及原 因 |
應收(付)票據、帳款 | 佔總應收 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 (註) |
(銷)貨之 比率 |
授信 期間 |
單價 | 授信 期間 |
餘額 | (什)款項之 比率 |
||||
| 玉晶光電股 GENIUS | 母子公司 | 進貨 | \$5, 343, 382 | 95.38% | 120天 | 正常 | 正常 | \$(674, 809) | (69.71)% | ||
| 份有限公司 | ELECTRONIC | 内 | |||||||||
| OPTICAL CO., | |||||||||||
| LTD. | |||||||||||
| GENIUS | 王晶光電股份 | 母子公司 | 销貨 | \$5, 343, 382 | 100% | 120天 | 正常 | 正常 | \$674,809 | 100% | |
| ELECTRONIC | 有限公司 | 内 | |||||||||
| OPTICAL CO. | |||||||||||
| 玉晶光電 | GENIUS | 聯屬公司 | 銷貨 | \$5,342,086 | 80.62% | 120天 | 正常 | 正常 | \$289,560 | 21.34% | |
| (廈門)有限 | ELECTRONIC | 内 | |||||||||
| 公司 | OPTICAL CO. | ||||||||||
| GENIUS | 王晶光電(廈 | 聯屬公司 | 進貨 | \$5, 342, 086 | 99.97% | 120天 | 正常 | 正常 | $\frac{1}{2}(289, 560)$ | $(100)$ % | |
| ELECTRONIC | 門)有限公司 | 内 | |||||||||
| OPTICAL CO. |
(註):屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
(8)期末應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以
上
| 帳列應收款項 之公司 |
交易對象名 稱 |
開係 | 應收關係人 款項餘額 |
週轉率 | 金額 | 逾期應收關係人款項 處理方式 |
應收關係人款項期 後收回金額 |
提列備抵呆 帳金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| GENIUS ELECTRONIC | 玉晶光電股 | 母子公司 | \$674,809 | 11.40 | $\frac{3}{2}$ - | \$674,809 | \$ - | |
| OPTICAL CO. | 份有限公司 | |||||||
| 玉晶光電(廈門)有 | GENIUS | 聯屬公司 | \$289,560 | 21.41 | $\frac{3}{2}$ - | \$289,560 | \$- | |
| 限公司 | ELECTRONIC | |||||||
| OPTICAL CO. |
(9)從事衍生性商品交易:無。
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
$\ddot{\phantom{1}}$ (10)民國一〇三年前三季母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
| 與交易人 | 交易往來情形 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易往來對象 交易人名稱 |
之關係 $(\pm \pm)$ |
非田 | 金額 | 交易條件 | 或總資產之比 佔合併總營收 率(註三 |
|
| GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. 王晶光電股份有限公司 |
貨幣 | \$5,343,382 | 與一般交易相同 | 75 22% | ||
| GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 玉晶光電股份有限公司 |
其他應收款 | \$203,944 | 依雙方約定之選款計畫 | l.34% | ||
| 写公 玉晶光電(廈門)有限 GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. |
ా | 書 | 5, 342, 086 | 與一般交易相同 | 75.20% | |
| 玉晶光電(廈門)有限公司 GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. |
其他應收款 | 284, 120 | 依雙方的定之選款計畫 | سم 187 |
||
| ঢ়ে 瀋陽立晶光電有限公 GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. |
其他應收款 | 19,440 | 依雙方約定之還款計畫 | 0.79% | ||
| 玉晶光電(廈門)有限公 GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. |
ᡴᢑ | 其他應收款 | 367,385 | 依雙方的定之退款計畫 | 2 42% | |
| 立晶光電(廈門)有限公司 王晶光電(廈門)有限公司 |
其他應收款 | 77,200 | 依雙方約定之還款計畫 | 0.52% | ||
| 瀋陽立晶光電有限公 王晶光電(廈門)有限公司 |
দিচ | 其他應收款 | 120, 255 | 依雙方約定之還款計畫 | 0.80% | |
| 化乙烯酸 医阿拉伯氏综合征 医阿拉伯氏试验检 |
註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
母公司填0。 $\frac{1}{2}$ $\alpha$
子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
- 母公司對子公司。
2. 子公司對母公司。
子公司對母公司。
- 子公司對子公司。
註三;交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。
註四:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 轉投資事業相關資訊
具有重大影響力或控制能力之被投資公司,明細如下:
| 原始投資金額 | 期末持有 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資 公司名稱 |
所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 (股權) |
比率 | 依面金額 | 本期(損)益 | 被投資公司 本公司認列之 投資(損)益 |
借註 |
| 玉晶光電股份有IGENIUS ELECTRONIC P.O. BOX 957, ROAD 貿易買賣業 | \$35 | \$35 | 1.000R | 100,00 | \$579.697 | \$(18, 761) | \$(18, 761) | ||||
| 限公司 | FOPTICAL CO., LTD. ITOWN, TORTOLA. | $(ISDI + \hat{\pi})$ | (USD1 仟元) | ||||||||
| BRITISH VIRGIN | |||||||||||
| ISLANDS | |||||||||||
| 玉晶光電股份有GLOBILIZE | P.O. BOX 957, ROAD财務投資業務 | \$4,469,549 | \$4,469,549 | 98, 754, 506 段 | 100.005 | \$5,004,714 | \$(401, 123) | \$(401,069) 本公司認列投資損益包含網流 | |||
| 限公司 | INTERNATIONAL LTD. TOWN, TORTOLA, | (USD144,977 仟元) (USD144,977 仟元) | 未實現毛利之消除、迴轉本期 | ||||||||
| BRITISH VIRGIN | 温價損績數。 | ||||||||||
| ISLANDS | |||||||||||
| 玉晶光电殿份有 九驿科技殿份有限 新竹縣付北市台元 從事各式鏡頭鏡片 XTF | \$126,000 | \$126,000 | 3,600,000R | 100.00% | \$109,720 | \$28,944 | \$33,184 本公司認列投資損益包含倒流 | ||||
| 招公司 | 松司 | 街26载5F-10 | 偏心調整 CMOS影像膜 | 未實現毛利之消除、迴轉本期 | |||||||
| 地调点及影像品质分析 | 温催损销数 : | ||||||||||
| 检测及生產設備關發 |
3. 大陸投資資訊
(1)本公司對大陸轉投資,其相關資訊如下:
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業項目 | 實收 資本額 |
投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
投资 區出 |
本期匯出或收回 金額 收回 |
本期期末自 台灣匯出景 積投資金額 |
本公司直 接或間接 投資之持 股比例 |
本期認列 投資損益 $(\pm \pm)$ |
103.09.30 投 截至本期止 資帳面價值 (註二) |
已匪回投资 收 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 門)有限公司 | 玉晶光電(廈 從事光學透鏡、鏡 \$4, 620, 848 頭、光學組件等光 (USD146,000 電產品之製造及銷 售 |
什元) | $(i \pm -)$ | \$3,905,142 (USD126, 746) 什元) |
$S -$ | $\hat{\mathbf{s}}$ – | \$3,905,142 (USD126, 746) 什元) |
100.00% | \$(395, 444) | \$4,531,659 | $S -$ |
| 門)有限公司 | 立晶光電(廈 經營光學電子器件 和非金屬製品模具 之設計、加工、生 產及銷售 |
\$289.062 (USD9, 000) 仟元) |
$(11 - )$ | \$212, 231 (USD6, 590) 什元) |
$S -$ | $S -$ | \$212, 231 (USD6, 590) 仟元) |
80.44% | \$(13, 127) | \$71,038 | $\hat{s}$ – |
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業項目 | 實收 資本額 |
投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
抒 投 匯出 |
本期匯出或收回 全 颔 收回 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
本公司直 接或間接 投資之持 股比例 |
本期認列 投資損益 (註二) |
103.09.30投 資帳面價值 (註二) |
截至本期止 已匪回投資 收 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 有限公司 | 瀋陽立晶光電 LED路燈、LED燈具 及相關產品與零部 件之生產、組裝、 安裝、維修;自營 和代理各類商品和 技術之進出口 |
\$323, 110 (USD10,710) 仟元) |
$(\pm -)$ | \$295,406 (USD9, 940) |
$S-$ | $\hat{J}^-$ | \$295,406 (USD9, 940) 仟元) |
70.00% | \$3,440 | \$231, 717 | $\hat{\mathbf{s}}$ – |
| 廈門祥盛特種 光學鏡頭及其配件 玻璃有限公司 的設計、加工、生 產及售後維修服務 |
\$257, 330 (RMB55, 500) 仟元) |
(註五) | $S -$ | $S -$ | $S -$ | $S -$ | 100.00% | \$(1, 023) | \$443,069 | $\hat{s}$ – |
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 | |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額(註四) | (註三) | |
| \$4,470,009 | \$5, 201, 317 | |
| (USD144,977 仟元) | (USD161, 174 仟元) | \$4,681,052 |
(註一)投資方式為透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
- (註二)依本公司綜合持股比例計算,另本期認列之投資損益除玉晶光電(廈門)有限公司係採經 會計師核閱之財務報表為認列依據外,餘係採自結之同期間財務報表為認列依據。
- (註三)依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。
- (註四)含本公司透過GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 間接投資科晶光電(廈門)有限公司之投資 金額USD1,701仟元,因該大陸被投資公司已清算註銷,惟截至目前尚未匯回本公司。
- (註五)含本公司透過GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. 間接出售瀋陽立晶光電有限公司之投資金 額RMB20,280仟元,惟截至目前尚未匯回本公司。
- (註六)投資方式為透過玉晶光電(廈門)有限公司再投資大陸公司。
- (2)於民國一〇三年前三季母公司與子公司及各子公司間所產生之重大 交易暨其價格、付款等相關資訊,請參閱附註十三、1.(10),因前 述重大交易事項而產生之未實現利益金額為\$48,657。
十四、部門資訊
為管理之目的,本公司依據不同策略性事業單位劃分營運單位,並分為 下列三個應報導營運部門:
玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
台灣營運部門︰該部門負責光學儀器、模具及其零配件之製造加工及買 賣業務,並代理前項有關產品之進出口貿易業務。
- 中國營運部門︰該部門負責光學透鏡、鏡頭、光學組件等光電產品及配 件之生產及銷售。
- 其他營運部門;該部門負責光學器件之販賣、進出口、設計、製造及相 關之業務。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估 之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中 營業損益一致之方式衡量。
營運部門間之移轉訂價係依據所執行的功能及承擔的風險為考量基礎。
民國一()三年七月一日至九月三十日
| 台灣部門 | 中國部門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$2, 302, 729 | \$703,478 | \$- | $^{\circ}$ | \$3,006,207 |
| 部门间收入 | 2, 342, 158 | 2, 176, 971 | (4, 519, 129) | ||
| 利息收入 | 4.071 | 5.426 | (7, 796) | \$1,701 | |
| 收入合計 | \$4,648,958 | \$2,885,875 | $S-$ | \$(4, 526, 925) | \$3,007,908 |
| 部門損益 | \$(13, 418) | \$58,129 | \$ (57, 023) | \$(12, 312) |
民國一〇三年一月一日至九月三十日
| 台灣部門 | 中國部門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$5,666,227 | \$1,437,631 | \$- | $S-$ | \$7, 103, 858 |
| 部门間收入 | 5, 487, 496 | 5, 345, 518 | (10, 833, 014) | ||
| 利息收入 | 10.154 | 14, 262 | (19, 695) | 4,721 | |
| 收入合計 | \$11, 163, 877 | \$6,797,411 | \$- | \$(10, 852, 709) | \$7,108,579 |
| 部門損益 | \$(792, 455) | \$(400, 359) | $\frac{6}{5}$ | \$399, 627 | \$(793, 187) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一〇二年七月一日至九月三十日
$\overline{\mathcal{A}}$
| 台灣部門 | 中國部門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$2,888,266 | \$132,707 | \$- | -\$ | \$3,020,973 |
| 部門間收入 | 2,626,497 | 2,561,310 | (5, 187, 807) | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 利息收入 | 3,580 | 4.411 | (5, 891) | 2,100 | |
| 收入合計 | \$5,518,343 | \$2,698,428 | \$(5, 193, 698) | \$3,023,073 | |
| 部門損益 | \$(83, 892) | \$(150, 459) | $\frac{1}{2}$ | \$149,797 | \$(84, 554) |
民國一〇二年一月一日至九月三十日
| 台灣部門 | 中國部門 | 其他部門 | 調整及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$6,822,534 | \$331,558 | \$- | \$- | \$7, 154, 092 |
| 部门间收入 | 6.360.469 | 5, 968, 940 | (12, 329, 409) | ||
| 利息收入 | 11,914 | 21, 409 | (18, 290) | 15,033 | |
| 收入合計 | \$13, 194, 917 | \$6, 321, 907 | $S-$ | \$(12, 347, 699) | \$7, 169, 125 |
| 部門損益 | \$(335, 882) | \$(587, 729) | \$– | \$570, 224 | \$(353, 387) |