GSEO — Annual Report 2023

Nov 13, 2023

股票代號:3406

玉晶光電股份有限公司及子公司

民國一一二年度及一一一年度

合併財務報告暨會計師查核報告

公司地址:中部科學工業園區台中市大雅區科雅東路1號

公司電話:(04)2566-7115

合 併 財 務 報 告

目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、聲明書	3
四、會計師查核報告	4 - 7
五、合併資產負債表	8 - 9
六、合併綜合損益表	10
七、合併權益變動表	11
八、合併現金流量表	12
九、合併財務報表附註
(一)公司沿革	13
(二)通過財務報告之日期及程序	13
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	13 - 16
(四)重大會計政策資訊之彙總說明	16 - 36
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	36 - 38
(六)重要會計項目之說明	38 - 61
(七)關係人交易	62 - 63
(八)質押之資產	63
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	64
(十)重大之災害損失	64
(十一)重大之期後事項	64
(十二)其他	64 - 74
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	75 - 78
2.轉投資事業相關資訊	79
3.大陸投資資訊	80 - 81
4.主要股東資訊	81
(十四)部門資訊	81 - 84

玉晶光電股份有限公司

聲 明 書

本公司民國一一二年度(自民國一一二年一月一日至民國一一二年十二月三 十一日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編 製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國際財務報導準則公報第 十號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表 所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關 係企業合併財務報表。

特此聲明

玉晶光電股份有限公司

負 責 人:陳天慶

中華民國一一三年三月十三日

民國一一二年十二月三十一日及一一一年十二月三十一日

						單位:新台幣仟元
	資 產		一一二年十二月三十一日		一一一年十二月三十一日
代碼	會 計 項 目	附 註	金 額	%	金 額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	四及六.1	\$8,714,069	21	\$4,505,005	12
1140	合約資產-流動	六.16及17	103,736	-	66,538	-
1150	應收票據淨額	六.2及17	21,834	-	50,710	-
1170	應收帳款淨額	六.3及17	5,695,972	14	4,364,679	11
130x	存貨	四及六.4	1,745,998	4	3,345,810	9
1410	預付款項		368,512	1	599,129	2
1470	其他流動資產		129,899	-	257,444	1
11xx	流動資產合計		16,780,020	40	13,189,315	35
	非流動資產
	1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	四及六.5	215,123	1	197,799	-
1600	不動產、廠房及設備	四、六.6、七及八	21,142,848	51	18,991,911	50
1755	使用權資產	四、六.18及八	883,370	2	1,055,483	3
1760	投資性不動產淨額	四及六.7	196,538	-	214,114	1
1780	無形資產	四及六.8	64,620	-	70,144	-
1840	遞延所得稅資產	四及六.22	180,744	-	164,995	-
1900	其他非流動資產	六.9及14	2,384,852	6	4,293,512	11
15xx	非流動資產合計		25,068,095	60	24,987,958	65
	1xxx 資產總計		\$41,848,115	100	\$38,177,273	100

(請參閱合併財務報表附註)

民國一一二年十二月三十一日及一一一年十二月三十一日

	負債及權益		一一二年十二月三十一日		一一一年十二月三十一日
代碼	會 計 項 目	附 註	金 額	%	金 額	%
	流動負債
2100	短期借款	四、六.10及八	\$3,082,000	8	\$1,848,442	5
2130	合約負債-流動	六.16	113,360	-	196,908	1
2150	應付票據	七	171,587	1	491,631	1
2170	應付帳款	七	904,935	2	998,424	3
2200	其他應付款	六.11及七	2,106,742	5	2,866,629	7
2230	本期所得稅負債		953,242	2	678,302	2
2300	其他流動負債	六.18	314,357	1	202,731	1
2322	一年或一營業週期內到期長期負債	六.12及八	2,171,415	5	1,382,258	3
21xx	流動負債合計		9,817,638	24	8,665,325	23
	非流動負債
2540	長期借款	六.12及八	5,056,812	12	5,340,816	14
2570	遞延所得稅負債	四及六.22	2,330,904	6	1,976,600	5
2580	租賃負債-非流動	四及六.18	526,960	1	669,892	2
2600	其他非流動負債	六.13	3,019,728	7	1,845,936	4
25xx	非流動負債合計		10,934,404	26	9,833,244	25
	2xxx 負債總計		20,752,042	50	18,498,569	48
	31xx 歸屬於母公司業主之權益	四、六.14及15
3100	股本
3110	普通股股本		1,127,431	3	1,127,191	3
3140	預收股本		-	-	240	-
	股本合計		1,127,431	3	1,127,431	3
3200 3300	資本公積 保留盈餘		9,239,675	22	9,239,675	24
3310	法定盈餘公積		1,312,694	3	984,957	3
3320	特別盈餘公積		259,122	-	259,122	1
3350	未分配盈餘		9,552,534	23	8,160,595	21
	保留盈餘合計		11,124,350	26	9,404,674	25
3400	其他權益
3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(484,864)	(1)	(159,329)	-
3420	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益		120,443	-	103,119	-
	其他權益合計		(364,421)	(1)	(56,210)	-
31xx	歸屬於母公司業主之權益合計		21,127,035	50	19,715,570	52
	36xx 非控制權益	六.15	(30,962)	-	(36,866)	-
	3xxx 權益總計		21,096,073	50	19,678,704	52
	負債及權益總計		\$41,848,115	100	\$38,177,273	100

民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

			一一二年度		一一一年度
代碼	項 目	附 註	金 額	%	金 額	%
	4000 營業收入	四及六.16	\$21,674,701	100	\$19,215,304	100
	5000 營業成本	六.4、8、18、19及七	(13,943,954)	(64)	(11,545,502)	(60)
	5900 營業毛利		7,730,747	36	7,669,802	40
	6000 營業費用	六.8、14、18及19
6100	推銷費用		(309,378)	(1)	(352,251)	(2)
6200	管理費用		(987,960)	(5)	(857,983)	(5)
6300	研究發展費用		(2,319,997)	(11)	(2,522,820)	(13)
6450	預期信用減損利益(損失)	六.17	17,513	-	(8,428)	-
	營業費用合計		(3,599,822)	(17)	(3,741,482)	(20)
	6900 營業利益		4,130,925	19	3,928,320	20
	7000 營業外收入及支出	六.20
7010	其他收入		825,118	4	482,879	3
7020	其他利益及損失		(296,580)	(1)	131,851	1
7050	財務成本		(161,981)	(1)	(153,257)	(1)
	營業外收入及支出合計		366,557	2	461,473	3
	7900 稅前淨利		4,497,482	21	4,389,793	23
	7950 所得稅費用	四、五及六.22	(1,412,527)	(7)	(1,128,431)	(6)
	8200 本期淨利		3,084,955	14	3,261,362	17
	8300 其他綜合損益	六.21及22
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		(127)	-	3,801	-
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益		17,324	-	(12,885)	-
	工具投資未實現評價損益
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(405,762)	(2)	245,473	1
8399	與可能重分類至損益之項目相關之所得稅		81,384	1	(49,235)	-
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		(307,181)	(1)	187,154	1
	8500 本期綜合損益總額		\$2,777,774	13	\$3,448,516	18
	8600 淨利歸屬於:
8610	母公司業主		\$3,072,720		\$3,273,566
8620	非控制權益		12,235		(12,204)
			\$3,084,955		\$3,261,362
	8700 綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$2,764,382		\$3,461,421
8720	非控制權益		13,392		(12,905)
			\$2,777,774		\$3,448,516
	每股盈餘(元)	六.23
9750	基本每股盈餘(元)		\$27.25		\$29.06
9850	稀釋每股盈餘(元)		\$27.22		\$28.88

(請參閱合併財務報表附註)

單位:新台幣仟元

											單位:新台幣仟元
						歸屬於母公司業主之權益
					保 留 盈 餘			其他權益項目
項 目	股 本	預收股本	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表 換算之兌換差額	透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產 未實現損失	總計	非控制權益	權益總額
民國一一一年一月一日餘額 一一0年度盈餘指撥及分配	\$1,120,077	\$1,882	\$9,193,163	\$755,137	\$322,455	\$5,950,770	\$(356,268)	\$116,004	\$17,103,220	\$(16,761)	\$17,086,459
提列法定盈餘公積				229,820		(229,820)			-		-
迴轉特別盈餘公積					(63,333)	63,333			-		-
現金股利						(901,055)			(901,055)		(901,055)
一一一年度淨利						3,273,566			3,273,566	(12,204)	3,261,362
一一一年度其他綜合損益						3,801	196,939	(12,885)	187,855	(701)	187,154
本期綜合損益總額	-	-	-	-	-	3,277,367	196,939	(12,885)	3,461,421	(12,905)	3,448,516
股份基礎給付交易	7,114	(1,642)	46,512						51,984		51,984
非控制權益增減										(7,200)	(7,200)
民國一一一年十二月三十一日餘額	\$1,127,191	\$240	\$9,239,675	\$984,957	\$259,122	\$8,160,595	\$(159,329)	\$103,119	\$19,715,570	\$(36,866)	\$19,678,704
民國一一二年一月一日餘額 一一一年度盈餘指撥及分配	\$1,127,191	\$240	\$9,239,675	\$984,957	\$259,122	\$8,160,595	\$(159,329)	\$103,119	\$19,715,570	\$(36,866)	\$19,678,704
提列法定盈餘公積				327,737		(327,737)			-		-
現金股利						(1,352,917)			(1,352,917)		(1,352,917)
一一二年度淨利						3,072,720			3,072,720	12,235	3,084,955
一一二年度其他綜合損益						(127)	(325,535)	17,324	(308,338)	1,157	(307,181)
本期綜合損益總額	-	-	-	-	-	3,072,593	(325,535)	17,324	2,764,382	13,392	2,777,774
股份基礎給付交易	240	(240)							-		-
非控制權益增減										(7,488)	(7,488)
民國一一二年十二月三十一日餘額	\$1,127,431	\$-	\$9,239,675	\$1,312,694	\$259,122	\$9,552,534	\$(484,864)	\$120,443	\$21,127,035	\$(30,962)	\$21,096,073

(請參閱合併財務報表附註)

民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣仟元
----------	--	--	--	--	--

項 目	一一二年度	一一一年度	項 目	一一二年度	一一一年度
營業活動之現金流量:			投資活動之現金流量:
本期稅前淨利	\$4,497,482	\$4,389,793	處分不動產、廠房及設備價款	484,576	48,050
調整項目:			取得不動產、廠房及設備價款	(4,083,496)	(5,721,648)
收益費損項目:			其他非流動資產增加	(1,049,301)	(1,761,762)
預期信用減損(利益)損失	(17,513)	8,428	取得無形資產	(19,540)	(22,805)
折舊費用	3,750,857	3,226,707	收取之利息	197,397	39,582
攤銷費用	27,769	24,864	收取之股利	3,856	3,264
其他支出(投資性不動產折舊費用)	13,803	13,885	投資活動之淨現金流岀	(4,466,508)	(7,415,319)
存貨跌價及呆滯損失	93,369	60,648
處分不動產、廠房及設備(利益)損失	(118,597)	7,825	籌資活動之現金流量:
財務成本	161,981	153,257	短期借款增加	9,228,880	6,265,477
利息收入	(197,397)		(39,582) 償還短期借款	(7,995,266)	(6,712,131)
股利收入	(3,856)		(3,264) 長期借款(含一年內到期長期借款)增加	2,159,206	4,020,745
投資性不動產減損損失	-	57,400	償還長期借款(含一年內到期長期借款)	(1,533,203)	(1,695,458)
與營業活動相關之資產/負債變動數:			租賃負債本金償還	(172,753)	(99,777)
合約資產-流動(增加)減少	(37,198)	59,154	員工執行認股權	-	51,984
應收票據減少(增加)	28,862		(36,447) 發放現金股利	(1,360,405)	(908,255)
應收帳款(增加)減少	(1,328,875)	413,308	支付之利息	(166,903)	(188,845)
存貨減少(增加)	1,232,574	(1,919,539)	籌資活動之淨現金流入	159,556	733,740
預付款項減少(增加)	224,148	(307,583)	匯率變動對現金及約當現金之影響	(103,292)	29,102
其他流動資產減少(增加)	127,545	(135,068)	本期現金及約當現金增加數	4,209,064	385,481
其他非流動資產減少(增加)	172,392	(228,037)	期初現金及約當現金餘額	4,505,005	4,119,524
合約負債-流動(減少)增加	(83,548)	49,466	期末現金及約當現金餘額	\$8,714,069	\$4,505,005
應付票據(減少)增加	(320,044)	276,338
應付帳款增加(減少)增加	(93,489)	362,077
其他應付款(減少)增加	(85,216)	380,394
其他流動負債增加(減少)	118,115	(186,444)
其他非流動負債增加	1,173,792	1,155,730
營運產生之現金流入	9,336,956	7,783,310
支付之所得稅	(717,648)	(745,352)
營運活動之淨現金流入	8,619,308	7,037,958

(請參閱合併財務報表附註)

玉晶光電股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一一二年一月一日至十二月三十一日 及一一一年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

本公司於民國七十九年二月成立,主要經營光學儀器、模具、照明設備及其 零配件之製造加工及買賣業務,並代理前項有關產品之進出口貿易業務。民 國九十四年十一月經主管機關核准本公司股票於臺灣證券交易所上市買賣, 並於民國九十四年十二月二十日正式掛牌上市。其註冊地及主要營運據點位 於中部科學工業園區臺中市大雅區科雅東路1號。

本公司以民國九十七年一月一日為合併基準日,吸收合併本公司100%持股之 力卓精密工業股份有限公司(以下簡稱力卓公司),以本公司為存續公司,力 卓公司因合併而解散。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一二年度及一一一年度之合併財 務報告業經董事會於民國一一三年三月十三日通過發布。

• 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
• 1.首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 一二年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本 公司並無重大影響。

2.截至財務報告通過發布日為止,本集團尚未採用下列國際會計準則理事 會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會發
		布之生效日
1	負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)	民國113年1月1日
2	售後租回中之租賃負債 (國際財務報導準則第16號之修正)	民國113年1月1日
3	合約中之非流動負債(國際會計準則第1號之修正)	民國113年1月1日
4	供應商融資安排(國際會計準則第7號及國際財務報導準則第7	民國113年1月1日
	號之修正)

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(1) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)

此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分 類為流動或非流動進行修正。

(2) 售後租回中之租賃負債 (國際財務報導準則第16號之修正)

此係針對國際財務報導準則第16號「租賃」賣方兼承租人於售後租回 交易增加額外會計處理以增進準則之一致適用。

(3) 合約中之非流動負債(國際會計準則第1號之修正)

此修正係增進企業提供有關長期債務合約之資訊。說明對於報導期 間後十二個月須遵守之合約約定,不影響該等負債於報導期間結束 日分類為流動或非流動。

(4) 供應商融資安排(國際會計準則第7號及國際財務報導準則第7號之 修正)

此修正除增加供應商融資安排之說明外,並就供應商融資安排新增 相關之揭露。

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國 113 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本 集團評估新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

3.截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事
項次		會發布之生效日
1	國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第	待國際會計準則理
	28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或	事會決定
	合資間之資產出售或投入
2	國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國112年1月1日
3	缺乏可兌換性(國際會計準則第21號之修正)	民國114年1月1日

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之 資產出售或投入

此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會 計準則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關 聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入 非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處 理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10號則 規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制 國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所 定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認 列。

此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或 合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之 子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍 認列。

(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。

除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收 費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。

此準則於民國106年5月發布後,另於民國109年及110年發布修正,該 等修正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月 1日延後至民國112年1月1日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規 定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解 釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保 險合約」)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(3) 缺乏可兌換性(國際會計準則第21號之修正)

此修正係說明貨幣間之可兌換性與缺乏可兌換性,及貨幣缺乏可兌 換性時之匯率如何決定,並就貨幣缺乏可兌換性時增加額外之揭露 規定。該等修正自民國114年1月1日以後開始之會計年度適用。

以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實 際適用日期以金管會規定為準,本集團除現正評估(1)之新公布或修正準 則、或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之 影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

四、 重大會計政策資訊之彙總說明

1.遵循聲明

本公司及子公司民國一一二年度及一一一年度之合併財務報告係依據證 券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際財務報導 準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製。

2.編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。

3.合併概況

合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享 有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達 成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被投 資者:

(1)對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既 存權利)

(2)來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及

(3)使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本 公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:

(1)與被投資者其他表決權持有人間之合約協議

(2)由其他合約協議所產生之權利

(3)表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即 重評估是否仍控制被投資者。

子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。

對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權 益交易處理。

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權 益因而產生虧損餘額亦然。

若本公司喪失對子公司之控制,則

• (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
• (2)除列任何非控制權益之帳面金額;
• (3)認列取得對價之公允價值;
• (4)認列所保留任何投資之公允價值;
• (5)認列所產生之差額為當期損益,或依其他國際財務報導準則之規定 直接轉入保留盈餘;

所持有權益百分比

(6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

合併財務報表編製主體如下:

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	112.12.31	111.12.31
玉晶光電股份有限公司	GLOBALIZE	海外投資控股公司	100%	100%
	INTERNATIONAL LTD.
玉晶光電股份有限公司	GENIUS ELECTRONIC	海外投資控股公司	100%	100%
	OPTICAL CO., LTD.

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

所持有權益百分比

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	112.12.31	111.12.31
玉晶光電股份有限公司	九驊科技股份有限公司	各式鏡頭鏡片MTF偏心調整、CMOS影	80%	80%
		像模組調焦及影像品質分析檢測及
		生產設備開發
玉晶光電股份有限公司	茂晶光電(廈門)有限公司	光學鏡頭及其零配件之製造及銷售	100%	100%
GLOBALIZE	玉晶光電(廈門)有限公司	經營光學透鏡、鏡頭、光學組件等光	100%	100%
INTERNATIONAL LTD.		電產品及配件之生產及銷售
GLOBALIZE	立晶光電(廈門)有限公司	經營光學電子器件和非金屬製品模	80.44%	80.44%
INTERNATIONAL LTD.		具之設計、加工生產及銷售
GLOBALIZE	瀋陽立晶光電有限公司	LED路燈、LED燈具及相關產品與零部	70%	70%
INTERNATIONAL LTD.		件之生產、組裝、安裝、維修;自營
		和代理各類商品和技術之進出口
玉晶光電(廈門)有限公司	凱晶光電(廈門)有限公司	經營光學電子器件、其他電子器件、	100%	100%
		塑料容器及製品和非金屬製品模具
		之製造;機械零件、零部件銷售

4.外幣交易

本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益。

• (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為 對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產 之成本。
• (2)適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之 會計政策處理。
• (3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之 兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益 重分類至損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

5.外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含國 外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營運 機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運 機構之金融資產者,亦按處分處理。

在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國 外營運機構之部分關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分 類至損益。

本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作 之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨 幣列報。

6.資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產則分類為非流動資產:

• (1)預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
• (2)主要為交易目的而持有該資產。
• (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
• (4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以 清償負債受到限制者除外。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:

• (1)預期於其正常營業週期中清償該負債。
• (2)主要為交易目的而持有該負債。
• (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
• (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之 條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影 響其分類。

7.現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間 三個月內之定期存款)。

8.金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負 債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負 債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或 發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1) 金融資產之認列與衡量

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡 量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量 之金融資產:

A. 管理金融資產之經營模式

B. 金融資產之合約現金流量特性

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

按攤銷後成本衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列 報於資產負債表:

• A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
• B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期 金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡 量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損 失認列於損益。

以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:

• A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘 以金融資產攤銷後成本
• B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤 銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值 衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資 產負債表:

• A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
• B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

此類金融資產相關損益之認列說明如下:

• A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益 外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
• B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重 分類至損益作為重分類調整
• C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況 計算之利息,則認列於損益:
• (a)如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率 乘以金融資產攤銷後成本
• (b)非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產 攤銷後成本

此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權 益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合 併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將 其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中 之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權益 項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損 益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公 允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損 益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息。

(2)金融資產減損

本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤 銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認 列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:

• A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
• B. 貨幣時間價值
• C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證 之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

衡量備抵損失之方法說明如下:

• A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此 外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已 顯著增加之條件者。
• B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
• C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款 或合約資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損 失。
• D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃 款,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

• A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。
• B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予 他人。
• C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉 對資產之控制。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損 益。

(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類

本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及 權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合 約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之 金額認列。

金融負債

符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分 類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金 融負債。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提 時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並 以淨額列示於資產負債表。

9.公允價值衡量

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:

• (1) 該資產或負債之主要市場,或
• (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。

資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使 用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。

非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及 最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另 一市場參與者,以產生經濟效益之能力。

本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允 價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使 用。

10.存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:

原物料及商品-以實際進貨成本,採加權平均法。 製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費 用,但不包含借款成本。

淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

11.不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之 重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定耐 用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會 計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修 成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之 一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

固定資產	耐用年限
房屋及建築	3~51年
機器設備	3~11年
運輸設備	4~ 6年
辦公設備	3~ 8年
其他設備	1~11年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計值變動。

12.投資性不動產

本集團自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之 交易成本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下, 因修繕或新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修 費用則不作為其成本之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則 第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分 類為待出售之處分群組中)之條件者外,投資性不動產之衡量係採成本模 式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處 理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國際財務報導準則第5號之 規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之規定處理。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

資產項目	耐用年限
建築物	11~51 年
使用權資產	50~51 年

投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟 效益之情況下,即予以除列並認列損益。

本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。

當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時, 本集團將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。

1. 租賃

本集團就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對 已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含) 租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本 集團評估在整個使用期間是否具有下列兩者:

(1)取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及 (2)主導已辨認資產之使用之權利。

對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為 單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項 租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團 以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格 為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部 分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似 組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得, 本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。

集團為承租人

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合 約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。 若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給 付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列 給付:

• (1)固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率 原始衡量);
• (3)殘值保證下承租人預期支付之金額;
• (4)購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及
• (5)租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止 之選擇權。

開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加 租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負 債帳面金額。

本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:

• (1)租賃負債之原始衡量金額;
• (2)於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
• (3)承租人發生之任何原始直接成本;及
• (4)承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至 租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。

使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即 適用成本模式衡量使用權資產。

若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成 本反映本集團將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆 滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產 之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列 折舊。

本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生 減損並處理任何已辨認之減損損失。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債 表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之 折舊費用及利息費用。

本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種 有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。

集團為出租人

本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如 移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃; 若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本集團於資產負債表認列融 資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租賃款。

對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務 報導準則第15號規定分攤合約中之對價。

本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付 認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃 給付,於發生時認列為租金收入。

1. 無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計值變動。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

本集團無形資產會計政策資訊彙總如下:

	電腦軟體	技術與專利權	商標權
耐用年限	有限2~5年	有限5年或依其有效期限	有限10年
使用之攤銷方法	直線法攤銷	直線法攤銷	直線法攤銷
內部產生或外部取得	外部取得	外部取得	外部取得

15. 非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。

本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團 即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計 服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未 認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減 損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之 數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一 經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

16.負債準備

負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務 金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有 當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時, 因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。

保固之負債準備

保固之負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因保固義務所 導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎)估列。

17.收入認列

本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理分別說明如下:

銷售商品

本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時 認列收入,主要商品為各項光學鏡頭、照明燈具及高單價機器設備等等, 以合約敘明之價格為基礎認列收入。

本集團提供之保固係基於所提供之商品會如客戶預期運作之保證,並依 國際會計準則第37號之規定處理。

本集團銷售商品交易之授信期間為30天~120天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予 客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須 依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失。

然有部分合約,由於簽約時即先向客戶收取部分對價,本集團承擔須於 續後銷售商品之義務,故認列為合約負債。

本集團前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財 務組成部分之產生。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

利息收入

以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融 資產)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利 息收入認列於損益。

股利收入

當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。

租金收入

營業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。

1. 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。

1. 政府補助

本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經 濟效益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助 則認列為遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助 與費用項目有關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之 預期發生期間認列為收益。

1. 退職後福利計畫

本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退 休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專 戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及 國內子公司完全分離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司員工 退休辦法係依當地法令規定辦理。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔 之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額 認列為當期費用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費 用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列兩者較早之日期認列為費用:

(1)當計畫修正或縮減發生時;及

(2)當集團認列相關重組成本或離職福利時。

淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負 債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。

21.股份基礎給付交易

本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之 給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。

權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之 期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結 束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本 集團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期 末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之 損益。

股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權 益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服 務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達 成,相關費用仍予以認列。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股 份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數 或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。

權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既 得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工 可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的 獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消 及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。

流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算 其稀釋效果。

發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基 礎,於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本集團認 列員工未賺得酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中 作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。

22.所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。

當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立 法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益 或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而 非損益。

未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:

• (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
• (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控 制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:

• (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有 關;
• (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差 異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量, 該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。 遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或 清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益 之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損 益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新 檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。

23.企業合併與商譽

企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之 可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每 一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非 控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。 本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他 相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者 所持有主契約中嵌入式衍生金融工具之分離考量。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係 以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期損 益。

收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或 負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際財務報導準則第9號 規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權 益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。

商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團 所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產 公允價值,其差額則認列為當期損益。

商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商 譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位, 無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受 攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級,且 不大於彙總前之營運部門。

處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被 處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部 分之相對可回收金額予以衡量。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計 及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然 而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於 未來期間進行重大調整之結果。

1.判斷

在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金 額認列最具有重大影響之判斷:

投資性不動產

本集團某些不動產持有之目的一部分係為賺取租金或資本增值,其他部 分係供自用。各部分若可單獨出售,則分別以投資性不動產及不動產、廠 房及設備處理。各部分若無法單獨出售,則僅在供自用所持有之部分係 屬不重大時,始將該不動產分類為投資性不動產項下。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

2.估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。 茲說明如下:

(1)金融工具之公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市 場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金 流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導 金融工具之公允價值。請詳附註十二。

(2)非金融資產之減損

當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減 損。可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者孰高者。 公允價值減處分成本之計算,是依據於衡量日,市場參與者間在有秩 序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格,經減除直 接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額。使用價值 是基於現金流量折現模式之計算。現金流量之預估係依據未來五年之 預算,且不含本集團尚未承諾之重組,或為加強該被測試現金產生單 位資產績效所需之未來重大投資。可回收金額容易受到現金流量折現 模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未來現金流入與 成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可回收金額之主要假設, 包括敏感度分析,請詳附註六之說明。

(3)退職後福利計畫

退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算 評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減 變動等。

(4)股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價 值衡量。估計股份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最 佳之定價模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參數,包括: 認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股利率,以及對其所作之 假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及模式, 請詳附註六之說明。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(5)所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得 的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性, 其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可 能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提 列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之 合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗 及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異, 因集團個別企業所在地之情況,而可能產生各種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於 未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞 延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得 及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策 略為估計之依據。

(6)應收款項-減損損失之估計

本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額 衡量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現 金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款 之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金 流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。

(7)存貨評價

存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售 價下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為 之,請詳附註六。

六、 重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

	112.12.31	111.12.31
庫存現金	\$4,398	\$5,877
銀行存款	8,709,671	4,499,128
合 計	\$8,714,069	\$4,505,005

本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 應收票據

	112.12.31	111.12.31
應收票據	\$21,834	\$50,710
減:備抵損失	-	-
合 計	\$21,834	\$50,710

本集團之應收票據均因營業而發生,並未有提供擔保之情形。

本集團依國際財務報導準則第9號規定評估減損,備抵損失相關資訊, 請詳附註六.17,與信用風險相關資訊請詳附註十二。

1. 應收帳款

	112.12.31	111.12.31
應收帳款	\$5,721,576	\$4,408,026
減:備抵損失	(25,604)	(43,347)
合 計	\$5,695,972	\$4,364,679

本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。

本集團對客戶之授信期間通常為30天至120天。於民國一一二年十二月 三十一日及一一一年十二月三十一日之總帳面金額(包括應收票據)分 別為5,743,410仟元及4,458,736仟元,於民國一一二年及一一一年度備 抵損失相關資訊詳附註六.17,信用風險相關資訊請詳附註十二。

1. 存貨

(1)存貨組成明細如下:

		112.12.31	111.12.31
原	料	\$605,837	\$919,468
物	料	42,081	29,820
在 製	品	273,440	409,018
製 成	品	801,699	1,875,185
商	品	22,941	112,319
合	計	\$1,745,998	\$3,345,810

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)本集團民國一一二年度及一一一年度認列為銷貨成本之存貨成本分 別為13,943,954仟元及11,545,502仟元,所包括之存貨相關費損及收 益淨額如下:

	一一二年度	一一一年度
存貨跌價及呆滯損失	\$(93,369)	\$(60,648)
存貨報廢損失	(14,131)	(68,986)
下腳收入	36,154	36,507
存貨盤盈	230	996
淨 額	\$(71,116)	\$(92,131)

上述存貨未有提供擔保之情事。

1. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

	112.12.31	111.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
權益工具投資─非流動:
上櫃公司股票	\$190,566	\$173,242
未上市櫃公司股票	24,557	24,557
合 計	\$215,123	\$197,799

本集團透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情 事。

本集團持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民 國一一二年度及一一一年度之股利收入相關資訊如下:

		一一二年度	一一一年度
	與資產負債表日仍持有之投資相關
	當期認列之股利收入	\$3,856	\$3,264
6.	不動產、廠房及設備
		112.12.31	111.12.31
	自用之不動產、廠房及設備	\$ 21,142,848	\$18,991,911

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

		房屋及	機器	運輸	辦公	其他	未完工程及待
	土地	建築	設備	設備	設備	設備	驗設備	合計
成本 :
112.1.1	\$78,510	\$4,619,822	\$16,134,301	\$36,494	\$463,288	\$7,395,672	\$2,066,442	\$30,794,529
增添	-	324,210	1,203,881	7,218	71,165	1,762,359	395,687	3,764,520
處分	-	(2,308)	(243,290)	-	(17,827)	(1,147,012)	-	(1,410,437)
重分類	-	1,158,397	1,505,130	619	40,240	1,327,991	(1,404,458)	2,627,919
匯率影響數	-	(82,888)	(299,306)	(547)	(8,692)	(139,979)	(21,627)	(553,039)
112.12.31	\$78,510	\$6,017,233	\$18,300,716	\$43,784	\$548,174	\$9,199,031	\$1,036,044	\$35,223,492
111.1.1	\$78,510	\$2,808,296	\$13,247,020	\$37,584	\$334,795	\$6,033,222	\$2,254,724	\$24,794,151
增添	-	530,161	1,741,817	1,749	120,813	926,008	1,911,176	5,231,724
處分	-	(3,264)	(108,585)	(3,493)	(4,300)	(1,210,636)	(13,052)	(1,343,330)
重分類	-	1,250,021	1,044,683	157	7,148	1,558,009	(2,113,424)	1,746,594
匯率影響數	-	34,608	209,366	497	4,832	89,069	27,018	365,390
111.12.31	\$78,510	\$4,619,822	\$16,134,301	\$36,494	\$463,288	\$7,395,672	\$2,066,442	\$30,794,529
折舊及減損:
112.1.1	\$-	\$1,286,425	\$6,450,283	\$27,654	\$237,853	\$3,800,403	\$-	\$11,802,618
折舊	-	258,246	1,413,181	4,873	110,197	1,799,508	-	3,586,005
處分	-	(2,308)	(94,011)	-	(7,341)	(940,798)	-	(1,044,458)
重分類	-	-	8,100	-	-	(35,399)	-	(27,299)
匯率影響數	-	(22,442)	(133,903)	(456)	(5,550)	(73,871)	-	(236,222)
112.12.31	\$-	\$1,519,921	\$7,643,650	\$32,071	\$335,159	\$4,549,843	\$-	\$14,080,644
111.1.1	\$-	\$1,096,157	\$5,195,272	\$26,353	\$159,474	\$3,324,563	\$-	\$9,801,819
折舊	-	178,431	1,231,593	4,407	80,367	1,638,613	-	3,133,411
處分	-	(3,264)	(73,699)	(3,493)	(4,210)	(1,202,789)	-	(1,287,455)
重分類	-	-	14,172	-	(160)	(10,502)	-	3,510
匯率影響數	-	15,101	82,945	387	2,382	50,518	-	151,333
111.12.31	\$-	\$1,286,425	\$6,450,283	\$27,654	\$237,853	\$3,800,403	\$-	\$11,802,618
淨帳面金額:
112.12.31	\$78,510	\$4,497,312	\$10,657,066	\$11,713	\$213,015	\$4,649,188	\$1,036,044	\$21,142,848
111.12.31	\$78,510	\$3,333,397	\$9,684,018	\$8,840	\$225,435	\$3,595,269	\$2,066,442	\$18,991,911

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物、空調及水電工程等,並分 別按其耐用年限50年及10-15年提列折舊。

本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團於民國一一二年及ㄧㄧ一年一月一日至十二月三十一日因購置不 動產、廠房及設備而產生利息資本化之金額分別為87,098仟元、68,449 仟元;借款成本資本化之加權平均利率為2.17%及2.76%。

1. 投資性不動產

投資性不動產包括本集團自有之建築物及本集團以使用權資產所持有之 投資性不動產。本集團對自有之投資性不動產,尚未有出租之情事。本 集團以使用權資產所持有之投資性不動產係計入不可取消期間50年,部 分租賃合約提供本集團租賃延長之選擇權。

	建築物	使用權資產	合計
成本:
112.1.1	\$481,406	\$37,453	\$518,859
匯率變動之影響	(8,948)	(696)	(9,644)
112.12.31	\$472,458	\$36,757	\$509,215
折舊及減損:
112.1.1	\$296,318	\$8,427	\$304,745
當期折舊	13,057	746	13,803
匯率變動之影響	(5,703)	(168)	(5,871)
112.12.31	\$303,672	\$9,005	\$312,677
成本:
111.1.1	\$473,550	\$36,842	\$510,392
匯率變動之影響	7,856	611	8,467
111.12.31	\$481,406	\$37,453	\$518,859
折舊及減損:
111.1.1	\$222,256	\$7,553	\$229,809
當期折舊	13,134	751	13,885
減損損失	57,400	-	57,400
匯率變動之影響	3,528	123	3,651
111.12.31	\$296,318	\$8,427	\$304,745

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	建築物	使用權資產	合計
淨帳面金額:
112.12.31	\$168,786	\$27,752	\$196,538
111.12.31	\$185,088	\$29,026	\$214,114

本集團投資性不動產未有提供擔保之情事。

本集團持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允價值 之資訊,其公允價值層級屬第三等級。本集團持有之投資性不動產之公 允價值於民國一一二年十二月三十一日及民國一一一年十二月三十一日 分別為213,199仟元及214,114仟元,前述公允價值係委任獨立之外部鑑 價專家評價,採用之評價方法為重置成本法。經本公司管理階層評估投 資性不動產公允價值。

子公司-瀋陽立晶光電有限公司於民國一一一年度將投資性不動產沖減 至可回收金額,其可回收金額為214,114仟元,並因而產生57,400仟元之 減損損失,該減損損失已認列至綜合損益表,民國一一二年度無需再認 列減損損失。可回收金額係以該等投資性不動產之公允價值減處分成本 衡量。公允價值係採重置成本法,並歸類於公允價值層級中之第三等級。

1. 無形資產

	商標權及專利權	商譽	電腦軟體	合 計
成本:
112.1.1	\$35,071	\$27,087	\$242,456	\$304,614
增添-單獨取得	-	-	19,540	19,540
匯率變動之影響	-	-	(2,949)	(2,949)
112.12.31	\$35,071	\$27,087	\$259,047	\$321,205
攤銷及減損:
112.1.1	\$34,396	\$-	\$200,074	\$234,470
攤銷	271	-	24,400	24,671
匯率變動之影響	-	-	(2,556)	(2,556)
112.12.31	\$34,667	\$-	\$221,918	\$256,585

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	商標權及專利權	商譽	電腦軟體	合 計
成本:
111.1.1	\$35,071	\$27,087	\$217,539	\$279,697
增添-單獨取得	-	-	22,805	22,805
匯率變動之影響	-	-	2,112	2,112
111.12.31	\$35,071	\$27,087	\$242,456	\$304,614
攤銷及減損:
111.1.1	\$33,249	\$-	\$176,386	\$209,635
攤銷	1,147	-	21,964	23,111
匯率變動之影響	-	-	1,724	1,724
111.12.31	\$34,396	\$-	\$200,074	\$234,470
淨帳面金額:
112.12.31	\$404	\$27,087	\$37,129	\$64,620
111.12.31	\$675	\$27,087	\$42,382	\$70,144

認列無形資產之攤銷金額如下:

	一一二年度	一一一年度
營業成本	\$7,248	\$9,560
營業費用	17,423	13,551
合 計	\$24,671	\$23,111

9. 其他非流動資產

	112.12.31	111.12.31
其他遞延費用	\$1,362,272	\$1,541,948
預付設備款	975,598	2,701,374
存出保證金	40,573	43,752
淨確定福利資產-非流動	6,409	6,438
合 計	\$2,384,852	\$4,293,512

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

10.短期借款

	112.12.31	111.12.31
無擔保銀行借款	\$2,732,000	\$1,615,000
擔保銀行借款	350,000	233,442
合計	\$3,082,000	\$1,848,442
	112.12.31	111.12.31
利率區間	1.60%~1.71%	1.35%~3.70%
未使用之短期借款額度	\$3,217,362	\$4,785,512

擔保銀行借款之擔保情形請參閱附註八。

11.其他應付款

	112.12.31	111.12.31
應付薪資	\$1,079,735	\$1,138,983
應付設備款	591,400	1,264,247
其他應付費用	435,607	463,399
合 計	\$2,106,742	\$2,866,629

12.長期借款

	112.12.31	111.12.31
無擔保銀行借款	\$4,371,012	\$4,795,594
擔保銀行借款	2,857,215	1,927,480
小 計	7,228,227	6,723,074
減:一年或一營業週期內到	(2,171,415)	(1,382,258)
期長期借款
合 計	\$5,056,812	\$5,340,816
利率區間	1.50%~4.00%	1.48%~4.15%

擔保銀行借款之擔保情形請參閱附註八。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

13.其他非流動負債

	112.12.31	111.12.31
暫收款	\$1,878,536	\$899,748
長期遞延收入	1,032,311	895,220
其他非流動負債-其他	108,881	50,968
合 計	\$3,019,728	\$1,845,936

14.退職後福利計畫

(1)確定提撥計畫

本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬 確定提撥計畫。依該條例規定,本集團每月負擔之勞工退休金提撥 率,不得低於員工每月薪資百分之六。本公司及國內子公司業已依照 該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提撥至勞工 保險局之個人退休金帳戶。

於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定,依員工薪資總額 之一定比例提撥養老保險金,繳付予政府有關部門,專戶儲蓄於各員 工獨立帳戶。

本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管 理事業。

本集團民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日認列 確定提撥計畫之費用金額分別為41,140仟元及38,370仟元。

(2)確定福利計畫

A. 本公司及國內子公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係 屬確定福利計畫,員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核 准其退休時一個月平均工資計算。十五年以內(含)的服務年資滿 一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給與一個基 數,惟基數累積最高以45個基數為限。本公司及國內子公司依勞 動基準法規定按月就薪資總額5%提撥退休金基金,以勞工退休準 備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司及 國內子公司於每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘 額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前 述計算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥其差額。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置, 基金之投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理 之中長期投資策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險, 勞動部設定基金風險限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有 足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低 收益,不得低於依當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足, 則經主管機關准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作 及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭露計畫資 產公允價值之分類。截至民國一一二年十二月三十一日,本公司 之確定福利計畫預期於下一年度提撥(82)仟元。

截至民國一一二年十二月三十一日及一一一年十二月三十一日, 本集團之確定福利計畫皆預期分別於9年及10年到期。

B. 下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:

	一一二年度	一一一年度
當期服務成本	\$-	\$-
淨確定福利資產之淨利息	(98)	(15)
合 計	\$(98)	\$(15)

C. 確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:

	112.12.31	111.12.31	111.1.1
確定福利義務現值	\$23,244	\$24,802	\$27,015
計畫資產之公允價值	(29,653)	(31,240)	(29,637)
淨確定福利資產-非流動	\$(6,409)	\$(6,438)	\$(2,622)

D. 淨確定福利負債(資產)之調節:

	確定福利	計畫資產	淨確定福利資
	義務現值	公允價值	產-非流動
111.1.1	\$27,015	\$(29,637)	\$(2,622)
當期服務成本	-	-	-
利息費用(收入)	154	(169)	(15)
小計	27,169	(29,806)	(2,637)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	確定福利	計畫資產	淨確定福利資
	義務現值	公允價值	產-非流動
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精算損益	87	-	87
財務假設變動產生之精算損益	(2,467)	-	(2,467)
經驗調整	850	-	850
計畫資產報酬之損益	-	(2,271)	(2,271)
小計	(1,530)	(2,271)	(3,801)
支付之福利	(837)	837	-
雇主提撥數	-	-	-
111.12.31	24,802	(31,240)	(6,438)
當期服務成本	-	-	-
利息費用(收入)	377	(475)	(98)
小計	25,179	(31,715)	(6,536)
確定福利負債/資產再衡量數:
人口統計假設變動產生之精算損益	-	-	-
財務假設變動產生之精算損益	535	-	535
經驗調整之損益	(350)	-	(350)
計畫資產報酬之損益	-	(58)	(58)
小計	185	(58)	127
支付之福利	(2,120)	2,120	-
雇主提撥數	-	-	-
112.12.31	\$23,244	\$(29,653)	\$(6,409)

E. 下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:

	112.12.31	111.12.31
折 現 率	1.28%	1.52%
預期薪資增加率	3.00%	3.00%

F. 每一重大精算假設之敏感度分析:

		一一二年度		一一一年度
	確定福利	確定福利	確定福利	確定福利
	義務增加	義務減少	義務增加	義務減少
折現率增加0.5%	\$-	\$1,095	\$-	\$1,168
折現率減少0.5%	1,177	-	1,262	-
預期薪資增加0.5%	1,151	-	1,237	-
預期薪資減少0.5%	-	1,082	-	1,157

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假 設(例如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利 義務可能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務 上甚少僅有單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。

本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。

15.權益

(1)普通股

本公司民國一一一年一月一日之額度股本為1,500,000仟元,每股 面額10元,分為1,500,000股,已發行股數112,196仟股,實收資本 額1,121,959仟元,惟已發行股數其中188,200股,尚未辦妥股票發 行之變更登記,並帳列預收股本1,882仟元。

民國一一一年度行使員工認股權證547,200單位,合計認購本公司 普通股547,200股,金額共計5,472仟元。截至民國一一一年十二月 三十一日,包含前述股票發行尚未辦妥變更登記之24,000股,已發 行股數為112,743仟股,實收資本額為1,127,431仟元,上述尚未辦 妥變更登記之24,000股,業於民國一一二年第一季完成股本變更登 記,截至民國一一二年十二月三十一日止,額定股本、已發行股數 及實收資本額均無異動。

(2)資本公積

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。資本公積明細如下:

112.12.31	111.12.31
\$9,034,561	\$9,034,561
203,920	203,920
1,194	1,194
\$9,239,675	\$9,239,675

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

發行溢價及股份基礎給付交易之資本公積變動明細如下:

A. 一一二年度:無此事項。

B. 一一一年度:

	發行溢價		股份基礎給付交易
		員工認股權
	現金增資	轉換普通股
	溢價	溢價	小 計	已認列	已失效	小 計
111.01.01	\$8,669,392	\$294,859	\$8,964,251	\$24,752	\$240	\$24,992
股份基礎給付交易
認列酬勞成本	-	-	-	-	-	-
失效	-	-	-	(954)	954	-
執行溢價	-	70,310	70,310	(23,798)	-	(23,798)
111.12.31	\$8,669,392	\$365,169	\$9,034,561	\$-	\$1,194	\$1,194

(3)盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:

A.提繳稅捐。

B.彌補虧損。

C.提存百分之十為法定盈餘公積。

D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。

E.其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案,提報股東會。

上述分派股東紅利如以發放現金之方式為之,授權董事會以三分之 二以上董事出席及出席董事過半數同意後為之,並報告股東會。

本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需 求、國內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利 及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東 會。其中現金股利比率不得低於股東股利總額百分之十,惟得不予 分配;此項盈餘分派之種類及比率,得視當年實際獲利及資金狀況 經股東會決議調整之。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。 法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過 實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股 或現金。

本公司於分派可分配盈餘時,依法令規定就首次採用國際財務報導 準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補 提列特別盈餘公積。嗣後其他權益減項淨額有迴轉時,得就其他權 益減項淨額迴轉部分,迴轉特別盈餘公積分派盈餘。

本公司依金管會於民國一一0年三月三十一日發布之金管證發字 第1090150022號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳列 未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際 財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉 入保留盈餘部分,提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使用、處分或 重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派 盈餘。

本公司於民國一一三年三月十三日董事會及民國一一二年六月十 五日之股東常會,分別擬議民國一一二年度及決議一一一年度盈餘 指撥及分配案及每股股利,列示如下:

	盈餘指撥及分配案		每股股利(元)
	ㄧ一二年度	ㄧ一一年度	ㄧ一二年度	ㄧ一一年度
普通股現金股利	\$1,352,917	\$1,352,917	\$12	\$12
法定盈餘公積	307,259	327,737
特別盈餘公積之提列	105,299	-
合 計	\$1,765,475	\$1,680,654

有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註 六.19。

(4)非控制權益

	ㄧ一二年度	ㄧ一一年度
期初餘額	\$(36,866)	\$(16,761)
歸屬於非控制權益之本期淨利(損)	12,235	(12,204)
子公司分配現金股利	(7,488)	(7,200)
歸屬於非控制權益之其他綜合損益:
國外營運機構財務報表換算之兌	1,157	(701)
換差額
期末餘額	\$(30,962)	\$(36,866)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

16.營業收入

	112年度	111年度
客戶合約之收入
商品銷售收入	\$21,674,701	\$19,215,304

本集團民國一一二年度及一一一年度與客戶合約之收入相關資訊如 下:

(1)收入細分

民國一一二年一月一日至十二月三十一日

	手機鏡頭	其他	合計
商品銷售收入	\$15,863,819	\$5,810,882	\$21,674,701

民國一一一年一月一日至十二月三十一日

	手機鏡頭	其他	合計
商品銷售收入	\$14,937,435	\$4,277,869	\$19,215,304

本集團係於商品之控制移轉與買方時認列收入,故屬某一時點滿足 履約義務型態。

(2)合約餘額

A. 合約資產─流動

	112.12.31	111.12.31	111.1.1
銷售商品	\$103,736	\$66,538	\$125,692

本集團民國一一二年度及一一一年度合約資產餘額重大變動之說 明如下:

	112年度	111年度
期初餘額本期轉列應收帳款	\$(66,538)	\$(125,692)
滿足履約義務然未達無條件收款	105,317	66,791
匯率變動之影響	(1,581)	(253)
本期變動	\$37,198	\$(59,154)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

B. 合約負債─流動

	112.12.31	111.12.31	111.1.1
銷售商品	\$113,360	\$196,908	\$147,442

本集團民國一一二年度及一一一年度合約負債餘額重大變動之說 明如下:

112年度	111年度
\$(149,655)	\$(83,736)
67,223	132,727
(1,116)	475
\$(83,548)	\$49,466

(3)分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一一二年十二月三十一日止,由於本集團銷售商品 之客戶合約皆短於一年,無須提供尚未履行之履行義務相關資訊。

(4)自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產

無此事項。

17.預期信用減損(利益)損失

	112年度	111年度
應收帳款	\$(17,513)	\$8,428

與信用風險相關資訊請詳附註十二。

本集團之合約資產及應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期 間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國一一二年十二月三十一日及 民國一一一年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下:

(1)合約資產之總帳面金額分別為103,736仟元及66,538仟元,以預期信 用損失率0%~100%衡量之備抵損失金額為0仟元。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並 採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:

112.12.31

群組一

	逾期天數
	未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	合 計
總帳面金額	\$5,606,385	\$89,505	\$2,829	\$3,519	\$6	\$16,086	\$5,718,330
損失率	0%-0.07%	0%-3%	0%-20%	0%-73%	0%-91%	0%-100%
存續期間預期信用
損失	(3,541)	(480)	(120)	(570)	(6)	(13,793)	(18,510)
帳面金額	\$5,602,844	\$89,025	\$2,709	\$2,949	\$-	\$2,293	\$5,699,820

群組二

	逾期天數
	未逾期(註)	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	合 計
總帳面金額	\$8,165	\$1,285	\$1,457	\$4,731	\$1,204	\$8,238	\$25,080
存續期間預期信用
損失	-	-	(77)	(480)	(587)	(5,950)	(7,094)
帳面金額	\$8,165	\$1,285	\$1,380	\$4,251	\$617	\$2,288	\$17,986

111.12.31

群組一

	逾期天數
	未逾期	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	合 計
總帳面金額	\$4,195,338	\$105,259	\$70,668	\$-	\$361	\$5,239	\$4,376,865
損失率	0%-0.06%	0%-3%	0%-20%	0%-73%	0%-92%	0%-100%
存續期間預期信用
損失	(2,374)	(2,501)	(9,696)	-	(331)	(4,606)	(19,508)
帳面金額	\$4,192,964	\$102,758	\$60,972	\$-	\$30	\$633	\$4,357,357

群組二

	逾期天數
	未逾期(註)	30天內	31-60天	61-90天	91-120天	121天以上	合 計
總帳面金額	\$31,610	\$1,349	\$10,388	\$15,361	\$5,219	\$17,944	\$81,871
存續期間預期信用
損失	(3,504)	-	(519)	(1,537)	(2,533)	(15,746)	(23,839)
帳面金額	\$28,106	\$1,349	\$9,869	\$13,824	\$2,686	\$2,198	\$58,032

註:本集團係依個別客戶評估法計提預期信用減損損失。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團民國一一二年度及一一一年度之應收票據及應收帳款之備抵損 失變動資訊如下:

	應收票據	應收帳款	合 計
112.1.1	\$-	\$43,347	\$43,347
本期迴轉金額	-	(17,513)	(17,513)
匯率變動之影響	-	(230)	(230)
112.12.31	\$-	\$25,604	\$25,604
	應收票據	應收帳款	合 計
111.1.1	\$-	\$34,845	\$34,845
本期增加金額	-	8,428	8,428
匯率變動之影響	-	74	74
111.12.31	\$-	\$43,347	\$43,347

18.租賃

(1) 本集團為承租人

租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:

A. 資產負債表認列之金額

(a)使用權資產

使用權資產之帳面金額

	112.12.31	111.12.31
土 地	\$405,166	\$423,559
房屋及建築物	478,204	631,924
合 計	\$883,370	\$1,055,483

本集團民國一一二年度及一一一年度對使用權資產分別增 添5,592仟元及210,128仟元。

使用權資產擔保情形,請詳附註八。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(b)租賃負債

	112.12.31	111.12.31
租賃負債	\$666,178	\$815,599
流 動	\$139,218	\$145,707
非 流 動	\$526,960	\$669,892

本集團民國一一二年度及一一一年度租賃負債之利息費用請 詳附註六、20(3)財務成本;民國一一二年十二月三十一日及 民國一一一年十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註 十二、5流動性風險管理。

B. 綜合損益表認列之金額

使用權資產之折舊

	112年度	111年度
土 地	\$13,165	\$12,404
房屋及建築物	151,687	80,892
合 計	\$164,852	\$93,296

C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損

	112年度	111年度
短期租賃之費用	\$9,997	\$21,904

D. 承租人與租賃活動相關之現金流出

本集團於民國一一二年度及一一一年度租賃之現金流出總額分別 為182,750仟元及121,681仟元。

19.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

功能別	112.1.1~112.12.31				111.1.1~111.12.31
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$3,668,645	\$1,601,950	\$5,270,595	\$4,137,314	\$1,689,854	\$5,827,168
勞健保費用	553,296	188,644	741,940	467,473	159,836	627,309
退休金費用	24,671	16,371	41,042	22,669	15,686	38,355
其他員工福利費用	206,861	42,904	249,765	232,179	58,583	290,762
折舊費用	3,237,327	513,530	3,750,857	2,781,877	444,830	3,226,707
攤銷費用	9,253	18,516	27,769	10,869	13,995	24,864

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,不高於5% 為董監酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞 以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事 過半數同意之決議行之,並報告股東會。

如股東會決議採股票發放員工酬勞,股票股利股數按決議分紅之金額除 以股票公平價值決定,股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤 價,並考量除權息之影響為計算基礎。

有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所 之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國一一二年度依獲利狀況,分別以50,000仟元及16,000仟元估 列員工酬勞及董監酬勞,帳列於薪資費用項下。

本公司於民國一一三年三月十三日董事會決議以現金發放民國一一二 年度員工酬勞與董監酬勞分別50,000仟元及16,000仟元,前述擬配發金 額與本公司以費用列帳之金額並無差異。

本公司民國一一一年度員工酬勞及董監酬勞實際配發金額分別為 52,500仟元及17,500仟元,其與民國一一一年度財務報告以費用列帳之 金額並無差異。

20.營業外收入及支出

(1) 其他收入

	一一二年度	一一一年度
補助收入	\$492,938	\$373,972
利息收入
攤銷後成本衡量之金融資產	197,397	39,582
股利收入	3,856	3,264
租金收入	2,913	1,527
其他收入-其他	128,014	64,534
合 計	\$825,118	\$482,879

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 其他利益及損失

	一一二年度	一一一年度
處分不動產、廠房及設備利益(損失)	\$118,597	\$(7,825)
投資性不動產折舊費用	(13,803)	(13,885)
淨外幣兌換(損失)利益	(45,470)	382,531
用品盤存報廢及跌價損失	(215,116)	(76,150)
投資性不動產減損損失	-	(57,400)
其他支出	(140,788)	(95,420)
合 計	\$(296,580)	\$131,851

(3) 財務成本

	一一二年度	一一一年度
銀行借款之利息	\$131,888	\$122,706
租賃負債之利息	30,093	30,551
合 計	\$161,981	\$153,257

21.其他綜合損益組成部分

民國一一二年度其他綜合損益組成部分如下:

	當期	當期重分類	其他綜合
	產生	調整	損益	所得稅利益	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$(127)	\$-	\$(127)	\$-	\$(127)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益	17,324	-	17,324	-	17,324
工具投資未實現評價損益
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(405,762)	-	(405,762)	81,384	(324,378)
本期其他綜合損益合計	\$(388,565)	\$-	\$(388,565)	\$81,384	\$(307,181)

民國一一一年度其他綜合損益組成部分如下:

	當期 產生	當期重分類 調整	其他綜合 損益	所得稅費用	稅後金額
不重分類至損益之項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$3,801	\$-	\$3,801	\$-	\$3,801
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益	(12,885)	-	(12,885)	-	(12,885)
工具投資未實現評價損益
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	245,473	-	245,473	(49,235)	196,238
本期其他綜合損益合計	\$236,389	\$-	\$236,389	\$(49,235)	\$187,154

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

22.所得稅

(1)所得稅費用(利益)主要組成如下:

A、認列於損益之所得稅

	一一二年度	一一一年度
當期所得稅費用(利益)
當期應付所得稅	\$1,044,353	\$746,573
以前年度之當期所得稅於本年度之調整	(51,765)	(140,632)
遞延所得稅費用
與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關	419,939	522,490
之遞延所得稅費用
所得稅費用	\$1,412,527	\$1,128,431

B、認列於其他綜合損益之所得稅

	一一二年度	一一一年度
遞延所得稅利益(費用):
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	\$81,384	\$(49,235)

C、所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:

	一一二年度	一一一年度
來自於繼續營業單位之稅前淨利	\$4,497,482	\$4,389,793
按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額	\$1,425,293	\$1,330,801
未分配盈餘加徵所得稅	42,410	4,090
以前年度之當期所得稅於本年度之調整	(51,765)	(140,632)
免稅收益之所得稅影響數	(3,707)	(3,543)
報稅上不可減除費用之所得稅影響數	106	291
遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數	1,045	45,411
其他依稅法調整之所得稅影響數	(855)	(107,987)
認列於損益之所得稅費用合計	\$1,412,527	\$1,128,431

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:

A.民國一一二年一月一日至十二月三十一日

		認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	期末餘額
暫時性差異
未實現存貨跌價損失	\$27,266	\$15,800	\$-	\$43,066
未實現兌換損失(利益)	(6,767)	594	-	(6,173)
採用權益法之投資收益	(1,958,396)	(426,053)	-	(2,384,449)
未實現遞延毛利	68,998	(8,431)	-	60,567
退休金成本超限	279	-	-	279
呆帳超限	35	-	-	35
未實現減損損失	9,696	-	-	9,696
未實現保固負債	1,716	(8)	-	1,708
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額	(26,307)	-	81,384	55,077
未實現政府補助收入	129,124	18,672	-	147,796
折舊財稅差異	(57,249)	(20,513)	-	(77,762)
遞延所得稅(費用)利益		\$(419,939)	\$81,384
遞延所得稅資產(負債)淨額	\$(1,811,605)			\$(2,150,160)
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$164,995			\$180,744
遞延所得稅負債	\$(1,976,600)			\$(2,330,904)

B.民國一一一年一月一日至十二月三十一日

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	期末餘額
暫時性差異
未實現存貨跌價損失	\$15,629	\$11,637	\$-	\$27,266
未實現兌換損失(利益)	10,038	(16,805)	-	(6,767)
採用權益法之投資收益	(1,534,590)	(423,806)	-	(1,958,396)
未實現遞延毛利	69,859	(861)	-	68,998
退休金成本超限	279	-	-	279
呆帳超限	22	13	-	35
未實現減損損失	9,696	-	-	9,696
未實現保固負債	1,885	(169)	-	1,716
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額	22,928	-	(49,235)	(26,307)
未實現政府補助收入	104,311	24,813	-	129,124
折舊財稅差異	60,063	(117,312)	-	(57,249)
遞延所得稅(費用)利益		\$(522,490)	\$(49,235)
遞延所得稅資產(負債)淨額	\$(1,239,880)			\$(1,811,605)
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$267,155			\$164,995
遞延所得稅負債	\$(1,507,035)			\$(1,976,600)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (3)本集團未使用課稅損失:無此事項。
• (4)未認列之遞延所得稅資產

截至民國一一二年十二月三十一日及一一一年十二月三十一日止,本 集團未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為53,397仟元及36,728 仟元。

• (5)與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債:無此事項。
• (6)所得稅申報核定情形

截至民國一一二年十二月三十一日,本公司及國內子公司受台灣課稅 管轄權之規範,其所得稅申報核定情形如下:

	所得稅申報核定情形
本公司	核定至民國ㄧㄧ0年度
子公司-九驊科技股份有限公司	核定至民國ㄧㄧ0年度

1. 每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 (經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股 數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平 均普通股股數。

	一一二年度	一一一年度
(1)基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人之淨利 (仟元)	\$3,072,720	\$3,273,566
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)	112,743	112,631
基本每股盈餘(元)	\$27.25	\$29.06
(2)稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元)	\$3,072,720	\$3,273,566
經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之
淨利(仟元)	\$3,072,720	\$3,273,566
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)	112,743	112,631
稀釋效果:
員工認股權(仟股)	-	547
員工酬勞-股票(仟股)	148	175
經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股)	112,891	113,353
稀釋每股盈餘(元)	\$27.22	\$28.88

於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在 外普通股或潛在普通股股數之其他交易。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

七、 關係人交易

於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:

關係人名稱及關係

關係人名稱 與本集團之關係 威翔航空科技有限公司 其他關係人 威翔航空科技(廈門)有限公司 其他關係人 伯特光電股份有限公司(註) 其他關係人 陳天慶等共十六人 為本公司董事及副總經理以上

註:自民國一一二年六月起列為關係人,其重大交易事項自民國一一二年六 月起納入。

與關係人間之重大交易事項

(1)進貨

	一一二年度	一一一年度
其他關係人	\$9,414	\$17,349

上述進貨條件係依一般進貨條件辦理。

(2)應付票據

	112.12.31	111.12.31
其他關係人	\$2,631	\$-
(3)應付帳款
	112.12.31	111.12.31
其他關係人	\$5,802	\$3,604
(4)其他應付款
	112.12.31	111.12.31
其他關係人	\$95,329	\$34,123

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(5)財產交易

A. 向關係人購入房屋及建築、辦公設備:

一一二年度 一一一年度 其他關係人 \$- \$41,786

B. 向關係人購入用品盤存之明細如下:

	一一二年度	一一一年度
其他關係人	\$329,451	\$67,701

(6)本集團主要管理階層之獎酬

	一一二年度	一一一年度
短期員工福利	\$106,065	\$87,200
退職後福利	643	637
合計	\$106,708	\$87,837

註:本公司於民國一一一年六月間全面改選董事,董事員額由原先五名 增加至九名。

八、質押之資產

本集團計有下列資產作為擔保品:

		帳面金額
項	目	112.12.31	111.12.31	擔保債務內容
房屋及建築		\$931,484	\$442,336	短期/長期借款
使用權資產		150,493	157,563	長期借款
土地		28,610	28,610	短期/長期借款
未完工程		-	541,142	長期借款
合計		\$1,110,587	\$1,169,651

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

1.已簽訂尚未完成交易之重大合約:

民國一一二年十二月三十日

截至112.12.31 本公司收取之

合約對象	合約標的	合約總價款	日止尚未支付	履約保證票據
甲 公 司	未完工程	\$711,262	\$163,456	\$-

• 2.某公司於本財務報告出具日前,分別於福建省廈門市中級人民法院對本 公司、子公司-玉晶光電(廈門)有限公司及於台灣智慧財產及商業法院對 本公司提起侵犯專利權訴訟,惟本公司及子公司均否認該項不實指控, 截至本財務報告出具日止,該訴訟結果及可能之影響尚無法判斷,故並 無揭露國際會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」要求之 資訊。
• 十、 重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

十二、其他

1.金融工具之種類

金融資產

	112.12.31	111.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量	\$215,123	\$197,799
之金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金(不含庫存現金)	8,709,671	4,499,128
合約資產	103,736	66,538
應收票據	21,834	50,710
應收帳款	5,695,972	4,364,679

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

金融負債

	112.12.31	111.12.31
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$3,082,000	\$1,848,442
合約負債	113,360	196,908
應付票據	171,587	491,631
應付帳款	904,935	998,424
長期借款(含一年內到期)	7,228,227	6,723,074
租賃負債(含一年內到期)	666,178	815,599

2.財務風險管理目的與政策

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用 風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之 辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及 內部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險 管理之相關規定。

3.市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現 金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格 風險(例如權益工具)。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。

匯率風險

本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團 功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位 相當部分會產生自然避險效果,基於前述自然避險不符合避險會計之 規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因 此,本集團未對此進行避險。

本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。 本集團之匯率風險主要受美元及人民幣匯率波動影響,敏感度分析資 訊如下:

		一一二年度		一一一年度
外幣貨幣性項目	升值幅度	損益影響	權益影響	損益影響	權益影響
美元	1%	\$121,915	\$-	\$64,497	\$-
人民幣	1%	(56,905)	-	(49,995)	-

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金 流量波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於固定利率借款及浮 動利率借款。

本集團以維持適當之固定及浮動利率組合以管理利率風險,惟因不符 合避險會計之規定,未適用避險會計。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險 項目,包括固定及浮動利率之長短期借款合約,並假設持有一個會計 年度,當利率於可能範圍內上升/下降十個基準點,對本集團於民國一 一二年度及一一一年度之損益將分別增加/減少10,310仟元及8,572仟 元。

權益價格風險

本集團持有上櫃及未上市櫃之權益證券,其公允價值會因該等投資標 的未來價值之不確定性而受影響。本集團藉由多角化投資並針對單一 及整體之權益證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益 證券之投資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層,董事會則 須對所有之權益證券投資決策進行複核及核准。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之上櫃及興櫃 公司股票,當該等權益證券價格上升/下降1%,對於本集團民國一一二 年及一一一年一月一日至十二月三十一日之權益將分別增加/減少 1,906仟元及1,732仟元。

其他權益工具或與權益工具連結之衍生工具之公允價值層級屬第三等 級者,敏感度分析資訊請詳附註十二、8。

4.信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之 風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財 務活動(主要為銀行存款)所致。

本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所 有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機 構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標 準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款 及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。

本集團截至民國一一二年十二月三十一日及一一一年十二月三十一日 止,前十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百分比分別為95%及 82%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款之信用風險。由於本集團 之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之金融機構,故無重 大之信用風險。

5.流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係 彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要 求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利 息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導 期間結束日殖利率計算而得。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

非衍生金融負債

\$3,092,692
1,076,522
113,360
7,638,034
810,626
\$1,857,633
1,490,055
196,908
7,077,440
1,042,145

註:1. 包括短期租賃及低價值標的資產之租賃合約之現金流量。

1. 下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊:

				到期期間
	短於一年	一至五年	六至十年	十一至十五年	十五年以上	合計
租賃負債	\$163,942	\$380,092	\$124,146	\$36,037	\$106,409	\$810,626

6.來自籌資活動之負債之調節

民國一一二年一月一日至十二月三十一日之負債之調節資訊:

	短期借款	長期借款	租賃負債	合計
112.1.1	\$1,848,442	\$6,723,074	\$815,599	\$9,387,115
現金流量	1,233,614	626,003	(172,753)	1,686,864
非現金變動	-	-	35,685	35,685
匯率變動	(56)	(120,850)	(12,353)	(133,259)
112.12.31	\$3,082,000	\$7,228,227	\$666,178	\$10,976,405

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一一一年一月一日至十二月三十一日之負債之調節資訊:

	短期借款	長期借款	租賃負債	合計
111.1.1	\$2,281,407	\$4,334,063	\$665,467	\$7,280,937
現金流量	(446,654)	2,325,287	(99,777)	1,778,856
非現金變動	-	-	240,680	240,680
匯率變動	13,689	63,724	9,229	86,642
111.12.31	\$1,848,442	\$6,723,074	\$815,599	\$9,387,115

7.金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及 金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:

• A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金 額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
• B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其 公允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、 債券及期貨等)。
• C.無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市 場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公 允價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格 及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益 比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。

• D.無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其 他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評 價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假 設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲 線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。

• 玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• E.無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工 具,係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金流 量折現分析計算公允價值;屬選擇權衍生金融工具,則採用交易 對手報價、適當之選擇權定價模式(例如Black-Scholes模型)或 其他評價方法(例如,Monte Carlo Simulation)計算公允價值。
• (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面 金額為公允價值之合理近似值。

(3) 金融工具公允價值層級相關資訊

本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、8。

8.公允價值層級

(1)公允價值層級定義

以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡 量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級 輸入值如下:

• 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
• 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等 級之報價者除外。

第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。

對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束 日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)公允價值衡量之層級資訊

本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公 允價值層級資訊列示如下:

民國一一二年十二月三十一日
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
以公允價值衡量之資產:
透過其他綜合損益按公允價值衡量
上櫃公司股票	\$190,566	\$-	\$-	\$190,566
未上市櫃公司股票	-	-	24,557	24,557
民國一一一年十二月三十一日
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
以公允價值衡量之資產:
透過其他綜合損益按公允價值衡量
上櫃公司股票	\$173,242	\$-	\$-	\$173,242
未上市櫃公司股票	-	-	24,557	24,557

公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉

於民國一一二年及一一一年度間,本集團重複性公允價值衡量之資產 及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級 者,期初至期末餘額之調節列示如下:

資產

	透過其他綜合損益按公
	允價值衡量
	股票
民國一一二年一月一日餘額	\$24,557
民國一二年認列總利益(損失):
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合	-
損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現

評價損益」)

民國一一二年十二月三十一日餘額 \$24,557

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

					資產
					透過其他綜合損益按公
					允價值衡量
					股票
		民國一一一年一月一日餘額			\$24,557
		民國一一一年度認列總利益(損失):
		認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合
		損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現
	評價損益」)				-
		民國一一一年十二月三十一日餘額			\$24,557
				公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
				本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於
				公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
		民國一一二年十二月三十一日:
		重大不可		輸入值與	輸入值與公允價值關係
	評價技術	觀察輸入值	量化資訊	公允價值關係	之敏感度分析價值關係
金融資產:
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產 未上市櫃公司股票	市場法	缺乏流通性折	30%	缺乏流通性之程度	當缺乏流通性及少數股權折價之
		價		越高,公允價值估	百分比上升(下降)10%,對本集團
				計數越低	權益將減少/增加 4,748 仟元。
		類似公司股票		17.63~36.36 類似公司股票本益	當類似公司股票本益比上升(下
		本益比		比越高,公允價值	降) 10%,對本集團損益將增加/
				估計數越高	減少 1,266 仟元
		民國一一一年十二月三十一日:
		重大不可		輸入值與	輸入值與公允價值關係
	評價技術	觀察輸入值	量化資訊	公允價值關係	之敏感度分析價值關係
金融資產:
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
未上市櫃公司股票	市場法	缺乏流通性折 價	30%	缺乏流通性之程度 越高,公允價值估	當缺乏流通性及少數股權折價之 百分比上升(下降)10%,對本集團
				計數越低	權益將減少/增加 3,069 仟元。
		類似公司股票	8.44~31.46	類似公司股票本益	當類似公司股票本益比上升(下
		本益比		比越高,公允價值	降) 10%,對本集團損益將增加/

估計數越高

減少 309 仟元

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

第三等級公允價值衡量之評價流程

本集團財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結 果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以 及代表可執行價格,並於每一報導日依據集團會計政策須作重衡量 或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬 合理。

(3)非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊

(1) 民國一一二年十二月三十一日,明細如下:

第一等級 第二等級 第三等級 合計 僅揭露公允價值之資產: 投資性不動產(詳附註六.7) \$- \$- \$196,538 \$196,538

(2) 民國一一一年十二月三十一日,明細如下:

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
僅揭露公允價值之資產:
投資性不動產(詳附註六.7)	\$-	\$-	\$214,114	\$214,114

9.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

		112.12.31
	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目:
美金	\$409,696		30.7100 \$12,581,764	\$233,106	30.7000	\$7,156,354
人民幣	459,408	4.3300	1,989,237	414,448	4.4120	1,828,545
金融負債
貨幣性項目:
美金	12,708	30.7100	390,263	23,018	30.7000	706,653
人民幣	1,773,621	4.3300	7,679,779	1,547,608	4.4120	6,828,046

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。

由於本集團之集團個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之 外幣幣別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於 民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日之淨外幣兌換 (損失)利益分別為(45,470)仟元及382,531仟元。

10.資本管理

本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之 資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以 管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付或發行新股以達成維持 及調整資本結構之目的。

11.其他事項

為便於財務報表之比較,民國一一一年十二月三十一日之財務報表部 分項目業經重分類。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

十三、附註揭露事項

1.重大交易事項相關資訊

(1)資金貸與他人:

						期末餘額(董事							擔保品		對個別對象資	資金貸與
	貸出資金 (2) 編		往來	是否為	本期最	會核准額度)	實際動支	利率	資金貸	業務往	有短期融通資	提列備抵	名	價	金貸與限額	總限額
	之公司 (3) 號	貸與對象	項目	關係人	高餘額	(註三、四)	金額	區間	與性質	來金額	金必要之原因	呆帳金額	稱	值	(註一)	(註二)
0	玉晶光電股份有限公司	玉晶光電(廈門)有限公司	其他	是	\$593,605	\$85,700	\$85,700		2.10%業務往來	\$14,143,581	-	\$-	-	\$-	\$6,338,110	\$8,450,814
			應收款
0	玉晶光電股份有限公司	瀋陽立晶光電有限公司	其他	是	\$123,040	\$123,040	\$123,040		2.10%有短期融	不適用	營運週轉	\$-	-	\$-	\$6,338,110	\$8,450,814
			應收款						通之必要
1	玉晶光電(廈門)有限公司	立晶光電(廈門)有限公司	其他	是	\$66,780	\$66,480	\$66,480		2.50%有短期融	不適用	營運週轉	\$-	-	\$-	\$5,558,403	\$7,411,204
			應收款						通之必要
1	玉晶光電(廈門)有限公司	瀋陽立晶光電有限公司	其他	是	\$373,660	\$372,163	\$372,163		2.50%有短期融	不適用	營運週轉	\$-	-	\$-	\$5,558,403	\$7,411,204
			應收款						通之必要
1	玉晶光電(廈門)有限公司	茂晶光電(廈門)有限公司	其他	是	\$567,640	\$567,640	\$567,640		2.50%有短期融	不適用	營運週轉	\$ -	-	\$ -	\$5,558,403	\$7,411,204
			應收款						通之必要

註一:依本公司資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過本公司當期財務報表淨值 30%為限;依玉晶光電(廈門)有限公司資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過玉晶光

電(廈門)有限公司當期財務報表淨值 30%為限。

註二:依依本公司資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過本公司當期財務報表淨值 40%為限;依玉晶光電(廈門)有限公司資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過玉晶光電(廈門)有 限公司當期財務報表淨值 40%為限。

註三:不含外幣兌換損益之調整。

註四:屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)為他人背書保證:無。

(3)期末持有有價證券情形:

	有價證券	與有價證券發行	帳列		期末
持有之公司	種類及名稱	人之關係	科目	單位數/股數	帳面金額	比率%	公允價值
玉晶光電股份有限公司	富優技研股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,396,802	\$24,557	2.46%	\$24,557
玉晶光電股份有限公司	伯特光電股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	1,506,450	\$190,566	3.87%	\$190,566

(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

(5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

(6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

(7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

進(銷)貨		與交易人		交易情形			交易條件與一般交易不同之情形 及原因			應收(付)票據、帳款
之公司	交易對象名稱	之關係	進(銷)貨	金額 (註)	佔總進(銷)貨 之比率	授信 期間	單價	授信 期間	餘額	佔總應收(付)款 項之比率	備註
玉晶光電股份有限公司	玉晶光電(廈門)有限公司	母子公司	進貨	\$14,136,717	97.27%	120天內	正常	正常	\$(6,203,699)	97.80%	(註)
玉晶光電(廈門)有限公司	玉晶光電股份有限公司	母子公司	銷貨	\$14,136,717	86.57%	120天內	正常	正常	\$6,203,699	88.99%	(註)

(註):屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(8)期末應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

			應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
帳列應收款項之公司	交易對象	關係	款項餘額	週轉率	金額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
			其他應收款
玉晶光電股份有限公司	瀋陽立晶光電有限公司	母子公司	\$123,040	-	\$-	-	到期付款(註)	\$-
			應收帳款
玉晶光電(廈門)有限公司	玉晶光電股份有限公司	母子公司	\$6,203,699	2.88次	\$-	-	\$6,203,699	\$-
			其他應收款
玉晶光電(廈門)有限公司	瀋陽立晶光電有限公司	聯屬公司	\$372,163	-	\$-	-	到期付款(註)	\$-
			其他應收款
玉晶光電(廈門)有限公司	茂晶光電(廈門)有限公司	聯屬公司	\$567,640	-	\$-	-	到期付款(註)	\$-

(註):其他應收款係集團內之關係人借貸(不含外幣兌換損益之調整),且期後皆透過借新還舊方式辦理資金貸與之續借。

(9)從事衍生性商品交易:無

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(10)民國一一二年度母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人	交易往來情形
(註一)			之關係	科目	金額(註三)	交易條件	佔合併總營收或總
			(註二)				資產之比率(註四)
0	玉晶光電股份有限公司	玉晶光電(廈門)有限公司	1	進貨	\$14,136,717	與一般交易相同	65.22%
0	玉晶光電股份有限公司	瀋陽立晶光電有限公司	1	其他應收款	123,040	依雙方約定之還款計畫	0.29%
1	玉晶光電(廈門)有限公司	玉晶光電股份有限公司	2	應收帳款	6,203,699	與一般交易相同	14.82%
1	玉晶光電(廈門)有限公司	瀋陽立晶光電有限公司	3	其他應收款	372,163	依雙方約定之還款計畫	0.89%
1	玉晶光電(廈門)有限公司	茂晶光電(廈門)有限公司	3	其他應收款	567,640	依雙方約定之還款計畫	1.36%

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填 0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

註三:其他應收款係集團內之關係人借貸(不含外幣兌換損益之調整),且期後皆透過借新還舊方式辦理資金貸與之續借。

註四:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註五:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列。

^3. 子公司對子公司。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

2.轉投資事業相關資訊

具有重大影響力或控制能力之被投資公司,明細如下:

					原始投資金額		期末持有
投資公司名稱	被投資 公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數 (股權)	比率	帳面金額	被投資公司 本期(損)益	本公司認列之 投資(損)益	備註
	玉晶光電股份有限公司 GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. P.O. BOX 957, ROAD	TOWN, TORTOLA, BRITISH VIRGIN ISLANDS	貿易買賣業	\$35 (USD1 仟元)	\$35 (USD1 仟元)	1,000 股	100.00%	\$51	\$-	\$- -
	玉晶光電股份有限公司 GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD.	P.O. BOX 957, ROAD TOWN, TORTOLA, BRITISH VIRGIN ISLANDS	財務投資業務	\$6,377,048 (USD208,034 仟元)	\$6,377,048 (USD208,034 仟元)	161,811,318 股		100.00% \$18,290,036	\$2,503,953		\$2,495,111 本公司認列投資損益包含 側流未實現毛利之買方稅 率估列數。
	玉晶光電股份有限公司 九驊科技股份有限公司	新竹縣竹北市台元街 26 號 5F 10	從事各式鏡頭鏡片 MTF 偏心調整、 CMOS 影像模組調焦及影像品質分 析檢測及生產設備開發	\$115,200	\$115,200	2,880,000 股	80.00%	\$147,797	\$52,917		\$51,338 本公司認列投資損益包含 側流未實現毛利之調整, 及認列本期溢價攤銷數。
	玉晶光電股份有限公司 茂晶光電(廈門)有限公司	廈門火炬高新區(翔安)產業區青 泉路 1 號	光學鏡頭及其零配件之製造及銷售	\$3,338,200 (USD110,000 仟元)	\$1,258,850 (USD45,000 仟元)	-		100.00% \$2,879,157	\$(373,688)	\$(373,688) -

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

3.大陸投資資訊

(1)本公司直接赴大陸投資及透過GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD.對大陸轉投資,其相關資訊如下:

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實 收 資本額	投資方式	本期期初自台灣匯 出累積投資金額	本期匯出或收回 投 資 金 額 匯出	收回	本期期末自台灣匯 出累積投資金額	被投資公司本 期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註三)	112.12.31 投 資帳面價值 (註三)	截至本期止 已匯回投資 收 益
	茂晶光電(廈門)有限公司 光學鏡頭及其零配件之製造及銷售	\$3,338,200 (USD110,000 仟元)	(註一)	\$1,258,850 (USD45,000 仟元)	\$2,079,350 (USD65,000 仟元)	\$-	\$3,338,200 (USD110,000 仟元)	\$(373,688)			100.00% \$(373,688) \$2,879,157	\$-
	玉晶光電(廈門)有限公司 從事光學透鏡、鏡頭、光學組件等光 電產品之製造及銷售	\$6,664,764 (USD213,700 仟元)	(註二)	\$5,949,058 (USD194,446 仟元)	\$-	\$-	\$5,949,058 (USD194,446 仟元)	\$2,498,763			100.00% \$2,483,061 \$18,512,308	\$-
	立晶光電(廈門)有限公司 經營光學電子器件和非金屬製品模 具之設計、加工、生產及銷售	\$289,062 (USD9,000 仟元)	(註二)	\$212,231 (USD6,590 仟元)	\$-	\$-	\$212,231 (USD6,590 仟元)	\$59,631		80.44% \$47,967	\$219,077	\$-
瀋陽立晶光電有限公司	LED 路燈、LED 燈具及相關產品與零 部件之生產、組裝、安裝、維修;自 營和代理各類商品和技術之進出口	\$323,111 (USD10,710 仟元)	(註二)	\$208,962 (USD6,998 仟元)	\$-	\$-	\$208,962 (USD6,998 仟元)	\$(37,039)	70.00%	\$(25,927)	\$(266,610)	\$-
	凱晶光電(廈門)有限公司 經營光學電子器件、其他電子器件、 塑料容器及製品和非金屬製品模具 之製造;機械零件、零部件銷售	\$257,330 (RMB55,500 仟元)	(註五)	\$-	\$-	\$-	\$-	\$14,776	100.00%	\$9,556	\$391,608	\$-

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 (註四)
\$9,708,451 (USD318,034 仟元)	\$10,353,003 (USD339,932 仟元)	\$12,676,221

(註一) 投資方式為直接赴大陸地區從事投資。

(註二) 投資方式為透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

(註三) 依本公司綜合持股比例計算,另本期認列之投資損益係以經台灣母公司簽證會計師查核之同期間財務報表為認列依據。

(註四) 依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。

(註五) 投資方式為透過玉晶光電(廈門)有限公司再投資大陸公司,本期認列投資損益係已包含認列本期溢價攤銷數。

玉晶光電股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (2)本公司大陸轉投資,其相關資訊如下:本公司與大陸被投資公司直 接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項,及其價格、付款條 件、未實現損益:本公司對大陸轉投資,其相關資訊如下:
• A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比:請參 閱附註十三、1.(7)。
• B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比:請參 閱附註十三、1.(7)。
• C. 財產交易金額及其所產生之損益數額:無此情形。
• D. 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無此情形。
• E. 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額: 請參閱附註十三、1.(1)。
• F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務之 提供或收受等:無此情形。

4.主要股東資訊

股份 主要股東名稱	持有股數(股)	持股比例
陳天慶	7,389,022	6.55%

十四、部門資訊

為管理之目的,本公司依據不同策略性事業單位劃分營運單位,並分為 下列三個應報導營運部門:

台灣營運部門:該部門負責光學儀器、模具及其零配件之製造加工及買 賣業務,並代理前項有關產品之進出口貿易業務。

中國營運部門:該部門負責光學透鏡、鏡頭、光學組件等光電產品及配 件之生產及銷售。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

其他營運部門:該部門負責光學器件之販賣、進出口、設計、製造及相 關之業務。

管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估 之決策。部門之績效係根據營業損益予以評估,並採與合併財務報表中 營業損益一致之方式衡量。

營運部門間之移轉訂價係依據所執行的功能及承擔的風險為考量基礎。

1.應報導部門損益及資產之資訊如下:

(1)民國一一二年度

			調整及銷除
	台灣部門	中國部門	(註 1)	合計
收入
來自外部客戶收入	\$18,416,721	\$3,257,980	\$-	\$21,674,701
部門間收入	81,979	14,946,731	(15,028,710)	-
利息收入	185,739	46,248	(34,590)	197,397
收入合計	\$18,684,439	\$18,250,959	\$(15,063,300)	\$21,872,098
利息費用	\$(65,192)	\$(131,379)	\$34,590	\$(161,981)
折舊及攤銷	(854,941)	(2,978,005)	54,320	(3,778,626)
投資損益	2,172,761	9,556	(2,182,317)	-
部門損益	\$1,711,385	\$2,782,130	\$3,967	\$4,497,482
資產
非流動資產資本支出	\$364,198	\$4,483,049	\$285,550	\$5,132,797
部門資產	\$37,099,369	\$34,455,342	\$(29,706,596)	\$41,848,115
部門負債	\$(15,831,956)	\$(13,156,698)	\$8,236,612	\$(20,752,042)

註1:應報導部門收入、損益、資產及其他項目之調整及銷除項係部門間交易之銷除。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)民國一一一年度

			調整及銷除
	台灣部門	中國部門	(註 1)	合計
收入
來自外部客戶收入	\$15,993,898	\$3,221,406	\$-	\$19,215,304
部門間收入	149,429	11,379,855	(11,529,284)	-
利息收入	29,887	33,638	(23,943)	39,582
收入合計	\$16,173,214	\$14,634,899	\$(11,553,227)	\$19,254,886
利息費用	\$(32,349)	\$(144,851)	\$23,943	\$(153,257)
折舊及攤銷	(516,353)	(2,774,261)	39,043	(3,251,571)
投資損益	2,135,756	9,331	(2,145,087)	-
部門損益	\$1,947,273	\$2,448,314	\$(5,794)	\$4,389,793
資產
非流動資產資本支出	\$2,112,761	\$5,310,843	\$59,806	\$7,483,410
部門資產	\$31,511,397	\$29,479,277	\$(22,813,401)	\$38,177,273
部門負債	\$(11,670,927)	\$(12,001,888)	\$5,174,246	\$(18,498,569)

註1:應報導部門收入、損益、資產及其他項目之調整及銷除項係部門間交易之銷除。

2.應報導部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目之調節

本集團民國一一二年度及民國一一一年度並無關於部門收入、損益、 資產、負債及其他重大項目而需調節之情形。

3.地區別資訊

(1)來自外部客戶收入:

	一一二年度	一一一年度
中國大陸(含香港)	\$9,355,779	\$5,982,718
韓 國	6,184,161	5,429,573
日 本	2,314,033	2,344,487
越 南	1,701,324	2,218,532
馬來西亞	544,206	1,910,130
其 他	1,575,198	1,329,864
合 計	\$21,674,701	\$19,215,304

收入以客戶所在國家為基礎歸類。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)非流動資產:

	112.12.31	111.12.31
中國大陸	\$20,354,647	\$19,578,650
台 灣	4,311,172	5,040,076
合 計	\$24,665,819	\$24,618,726

4.重要客戶資訊

(1)民國一一二年度

客戶名稱	金額	百分比
A 公 司	\$6,184,161	28.53%
B 公 司	5,756,875	26.56%
C 公 司	2,067,533	9.54%
合 計	\$14,008,569	64.63%

(2)民國一一一年度

客戶名稱	金額	百分比
甲 公 司	\$5,429,573	28.26%
乙 公 司	3,030,956	15.77%
丙 公 司	2,218,283	11.54%
合 計	\$10,678,812	55.57%