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GSEO Annual Report 2021
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Annual Report
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股票代碼:3406 玉晶光電股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國一一0年度及一0九年度
公司地址:中部科學工業園區台中市大雅區科雅東路1號
公司電話:(04)2566-7115
個 體 財 務 報 告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | ||
| 二、目錄 | 2 | ||
| 三、會計師查核報告 | 3 – 6 | ||
| 四、個體資產負債表 | 7 – 8 | ||
| 五、個體綜合損益表 | 9 | ||
| 六、個體權益變動表 | 10 | ||
| 七、個體現金流量表 | 11 | ||
| 八、個體財務報表附註 | |||
| (一)公司沿革 | 12 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 12 | ||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12 – 15 | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 16 – 33 | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 34 – 35 | ||
| (六)重要會計項目之說明 | 36 – 59 | ||
| (七)關係人交易 | 59 – 62 | ||
| (八)質押之資產 | 62 | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 62 | ||
| (十)重大之災害損失 | 62 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 62 | ||
| (十二)其他 | 63 – 71 | ||
| (十三)附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 72 – 73 | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 74 – 77 | ||
| 3.大陸投資資訊 | 78 – 79 | ||
| 4.主要股東資訊 | 79 | ||
| 九、重要會計項目明細表 | 80 – 92 |
| 資產 | 一一〇年十二月三十一日 | 一〇九年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計項 目 |
附 註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$2,500,778 | 10 | \$2,487,182 | 12 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四 | 12,595 | $\overline{\phantom{a}}$ | 77,058 | |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、五、六.2 | 3, 460, 476 | 14 | 2, 238, 274 | 11 |
| 1200 | 其他應收款 | t | 661, 862 | 3 | 557, 502 | 3 |
| 130x | 存貨 | 四、五及六.3 | 190,739 | 1 | 180, 727 | 1 |
| 1410 | 預付款項 | 97, 462 | $\overline{\phantom{a}}$ | 77, 362 | $\mathbf{1}$ | |
| 1470 | 其他流動資產 | t | 20,778 | $\overline{\phantom{a}}$ | 70,590 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 11xx | 流動資產合計 | 6, 944, 690 | 28 | 5, 688, 695 | $28\,$ | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | $\pi$ .4 | 210,684 | 1 | 24, 557 | |
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六.5 | 14, 800, 304 | 59 | 12, 353, 627 | $60\,$ |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六.6、七及八 | 2,062,838 | 8 | 1,598,489 | 8 |
| 1755 | 使用權資產 | 四、六.15 | 112,081 | $\qquad \qquad -$ | 115, 164 | 1 |
| 1780 | 無形資產 | 四及六.7 | 18,609 | $\overline{\phantom{0}}$ | 19, 105 | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.19 | 29,683 | $\overline{\phantom{a}}$ | 31,671 | |
| 1900 | 其他非流動資產 | $\approx$ . 10 | 978, 373 | $\overline{4}$ | 609, 295 | 3 |
| 15xx | 非流動資產合計 | 18, 212, 572 | 72 | 14, 751, 908 | $72\,$ | |
| 1xxx 資產總計 | \$25, 157, 262 | 100 | \$20, 440, 603 | 100 | ||
| (請參閱個體財務報表附註) | ||||||
| JCAW | At Au | 原味 |
| 負債及權益 | 一一〇年十二月三十一日 | 一〇九年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 |
附 註 |
金 額 |
$% \cdot$ | 金 額 |
% |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 四及六.8 | \$1, 555, 000 | 6 | \$735,000 | 4 |
| 2130 | 合約負債-流動 | $\pi$ . 13 | 8,426 | 11,836 | ||
| 2150 | 應付票據 | 四 | 149, 992 | $\qquad \qquad -$ | 196,668 | $\mathbf{1}$ |
| 2170 | 應付帳款 | 四 | 58,028 | $\overline{\phantom{a}}$ | 84,638 | |
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 四及七 | 3, 180, 918 | 13 | 1, 414, 024 | $\tau$ |
| 2200 | 其他應付款 | 427, 426 | 2 | 414, 178 | 2 | |
| 2230 | 本期所得税負債 | 四 | 294, 687 | 1 | 324, 739 | $\mathbf{1}$ |
| 2300 | 其他流動負債 | 六.15 | 184, 924 | 1 | 160, 536 | $\mathbf{1}$ |
| 21xx | 流動負債合計 | 5, 859, 401 | $23\,$ | 3, 341, 619 | 16 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2540 | 長期借款 | 四及六.9 | 500,000 | 2 | ||
| 2550 | 負債準備-非流動 | 5,300 | 4,652 | |||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.19 | 1,507,032 | 6 | 1, 194, 835 | 6 |
| 2580 | 租賃負債一非流動 | 四及六.15 | 111,881 | 1 | 113, 107 | 1 |
| 2600 | 其他非流動負債 | 六.5 | 70, 428 | $\overline{\phantom{a}}$ | 19 | |
| 25xx | 非流動負債合計 | 2, 194, 641 | 9 | 1, 312, 613 | $\sqrt{7}$ | |
| 2xxx | 負債總計 | 8,054,042 | 32 | 4, 654, 232 | 23 | |
| 31xx 權益 | 四及六.11及12 | |||||
| 3100 | 股本 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 1, 120, 077 | 4 | 1, 114, 731 | 5 | |
| 3140 | 預收股本 | 1,882 | $\overline{\phantom{m}}$ | 1,944 | ||
| 股本合計 | 1, 121, 959 | $\overline{4}$ | 1, 116, 675 | $5\,$ | ||
| 3200 | 資本公積 | 9, 193, 163 | 37 | 9, 143, 464 | 45 | |
| 3300 | 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 755, 137 | 3 | 449, 626 | 2 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 322, 455 | 1 | 442, 329 | $\boldsymbol{2}$ | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 5, 950, 770 | $24\,$ | 4, 956, 732 | 25 | |
| 保留盈餘合計 | 7,028,362 | 28 | 5, 848, 687 | 29 | ||
| $3400\,$ | 其他權益 | |||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (356, 268) | (1) | (312, 092) | (2) | |
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 未實現利益 | 116,004 | $\overline{\phantom{a}}$ | (10, 363) | |||
| 其他權益合計 | (240, 264) | (1) | (322, 455) | (2) | ||
| 3xxx 權益總計 | 17, 103, 220 | 68 | 15, 786, 371 | $77\,$ | ||
| 負債及權益總計 | \$25, 157, 262 | 100 | \$20,440,603 | 100 | ||
| 代碼 | 項 目 |
附 註 | 一一〇年度 | 一〇九年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
% | 金 額 |
$\%$ | |||
| 4000 | 营業收入 | 四、六.13及七 | \$13,614,717 | 100 | \$12, 168, 469 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.3、16及七 | (11, 495, 597) | (84) | (9, 652, 381) | (79) |
| 5900 | 營業毛利 | 2, 119, 120 | 16 | 2,516,088 | 21 | |
| 5910 | 未實現銷貨損益 | (5, 342) | ÷ | (176, 881) | (1) | |
| 5920 | 已實現銷貨損益 | 45, 231 | $\overline{a}$ | 45, 987 | ||
| 5950 | 營業毛利淨額 | 2,159,009 | 16 | 2, 385, 194 | 20 | |
| 6000 | 赞業費用 | $\div$ . 10 $\cdot$ 12 $\cdot$ 15 $\&$ 16 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (112, 941) | (1) | (101, 910) | (1) | |
| 6200 | 管理費用 | (269, 413) | (2) | (248, 385) | (2) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (568, 995) | (4) | (413, 304) | (3) | |
| 6400 | 預期信用減損(損失)利益 | 六.14 | (5,000) | $\overline{\phantom{m}}$ | 8,800 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 營業費用合計 | (956, 349) | (7) 9 |
(754, 799) | (6) | ||
| 6900 | 營業利益 | 1, 202, 660 | 1,630,395 | 14 | ||
| 7000 7010 |
營業外收入及支出 其他收入 |
六.17及七 | 47, 406 | $\overline{a}$ | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六.17及七 | (48, 492) | 28,700 (190, 272) |
(2) | |
| 7050 | 財務成本 | 六.17及七 | (13, 568) | $\overline{\phantom{0}}$ | (6, 175) | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | 四及六.5 | 1,749,511 | 13 | 2, 385, 572 | 20 |
| 營業外收入及支出合計 | 1,734,857 | 13 | 2, 217, 825 | 18 | ||
| 7900 | 税前淨利 | 2, 937, 517 | 22 | 3, 848, 220 | $32\,$ | |
| 7950 | 所得税費用 | 四、五及六.19 | (640, 883) | (5) | (792, 512) | (7) |
| 8200 | 本期淨利 | 2, 296, 634 | 17 | 3,055,708 | 25 | |
| 8300 | 其他綜合損益 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 五、六.10及18 | 1,562 | (600) | ||
| 8372 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | 六.18 | 126, 367 | 1 | (2, 154) | |
| 8360 | 具投資未實現評價損益 後續可能重分類至損益之項目 |
|||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 六.5及18 | (55, 220) | (1) | 152, 535 | 1 |
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | 六.18及19 | 11,044 | $\sim$ | (30, 507) | |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 83, 753 | $\sim$ | 119, 274 | $\mathbf{1}$ | ||
| 8500 本期綜合損益總額 | \$2,380,387 | 17 | \$3,174,982 | 26 | ||
| 每股盈餘(元) | $\approx$ $\cdot$ 20 | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘(元) | \$20.52 | \$27.42 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(元) | \$20.39 | \$27.22 | |||
| (請參閱個體財務報表附註) |
| ∽ | |
|---|---|
| el | |
| 十川吧 | G |
| ٠ | 除男 |
| t | $\mathsf I$ | I | ||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 權益總額 | 3XXX | \$13,548,173 | (1,002,161) | 3,055,708 | 119,274 | 3, 174, 982 | 65, 377 | \$15,786,371 | \$15,786,371 | (1, 118, 521) | 2, 296, 634 | 83, 753 | 2,380,387 | 54,983 | \$17, 103, 220 | |||||||
| 公允價值衡量之金融 透過其他綜合損益按 資產未實現(損)益 |
3420 | \$(8, 209) | (2, 154) | (2, 154) | \$(10, 363) | \$(10, 363) | 126, 367 | 126,367 | \$116,004 | |||||||||||||
| 國外營運機構財務報 表换算之兄换差額 |
3410 | \$(434, 120) | 122,028 | 122,028 | \$(312, 092) | \$(312, 092) | (44, 176) | (44, 176) | \$(356, 268) | |||||||||||||
| 未分配盈餘 | 3350 | \$3,338,652 | (251, 660) | (183, 207) | (1,002,161) | 3,055,708 | (600) | 3,055,108 | \$4,956,732 | \$4,956,732 | (305, 511) | 119,874 | (1, 118, 521) | 2, 296, 634 | 1,562 | 2, 298, 196 | \$5,950,770 | |||||
| 特別盈餘公積 | 3320 | \$259, 122 | 183, 207 | f, | \$442,329 | \$442,329 | (119, 874) | I | \$322, 455 | |||||||||||||
| 法定盈餘公積 | 3310 | \$197,966 | 251,660 | I | \$449,626 | \$449,626 | 305, 511 | $\mathbf{I}$ | \$755, 137 | |||||||||||||
| 資本公積 | 3200 | 083, 835 \$9, |
59,629 | 143, 464 \$9, |
\$9, 143, 464 | 49,699 | \$9, 193, 163 | |||||||||||||||
| 预收股本 | 3140 | \$2,562 | (618) | \$1,944 | \$1,944 | (62) | \$1,882 | |||||||||||||||
| ₩ 股 |
3100 | \$1,108,365 | ı | 6,366 | \$1,114,731 | \$1,114,731 | 5,346 | \$1,120,077 | ||||||||||||||
| m 瘐 |
日餘額 民國一〇九年一月一 |
一〇八年度盈餘指撥及分配 | 提列法定盈餘公積 | 提列特別盈餘公積 | 現金股利 | -0九年度淨利 | 一〇九年度其他綜合(損)益 | 本期綜合損益總額 | 股份基礎给付酬勞交易 | 民國一〇九年十二月二十一日餘額 | 民國--0年-月-日餘額 | 一〇九年度盈餘指撥及分配 | 提列法定盈餘公積 | 迴轉特別盈餘公積 | 現金股利 | 一〇年度净利 | 一〇年度其他綜合(損)益 | 本期綜合損益總額 | 股份基礎給付酬等交易 | 民國一一〇年十二月十一日餘額 | ||
| $\mathbf{1}$ |
|---|
| 45 |
| $-0$ $4$ $R$ |
| í |
| m 项 |
--0年度 | 一〇九年度 | Ш 暝 |
--0年度 | 一〇九年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | 投資活動之現金流量: | ||||
| 本期稅前淨利 | \$2,937,517 | \$3,848,220 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
| 調整項目 | 取得採用權益法之投資 | $(59, 760)$ $(982, 550)$ |
(2, 043, 916) | ||
| œ 收益費損項 |
採用權益法之被投資公司減資退回股款 | 136, 417 | |||
| 折舊費用 | $\frac{294}{7}, \frac{284}{972}$ 5, 972 |
176,779 | 處分不動產、廠房及設備 | 135, 101 | 21, 245 |
| 換銷費用 | 6,646 | 取得不動產、廠房及設備 | (578, 372) | (880, 653) | |
| 预期信用减损损失(利益 | (8, 800) | 其他非流動資產增加 | (482, 891) | (333, 209) | |
| 存貨跌價及呆滯損失 處分不動產、廠房及設備損失(利益) |
21,500 | 3,000 | 無形資產增加 | (6, 014) | $\begin{array}{c} (11, \, 876) \ 12, \, 122 \ 325, \, 738 \end{array}$ |
| 83 | (598) | 收取之利息 | 11, 129 | ||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 | (1, 749, 511) | (2, 385, 572) | 收取之股利 | 272, 397 | |
| 聯屬公司間未實現利益 聯屬公司間已實現利益 |
5, 342 | 176,881 | 投資活動之净現金流出 | (1, 690, 960) | (2, 774, 132) |
| (45, 231) | (45, 987) | ||||
| 利息費用 | 13,568 | 6,175 | 資活動之現金流量 辦 |
||
| 利息收入 | $\begin{array}{c} (10, \, 904) \ (1, \, 117) \end{array}$ | (17, 575) | 短期借款增加 | 4,922,000 | 1,250,000 |
| 股利收入 | (698) | 償還短期借款 | (4, 102, 000) | (515, 000) | |
| 股份基礎給付酬勞成本 | 4,449 | 10,016 | 長期借款增加 | 500,000 | |
| 粗質修改利益 | (209) | 租賃負債本金償還 | (8, 345) | (9, 724) | |
| 發放現金股利 | (1, 118, 521) | (1,002,161) | |||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | 員工執行認股權 | 50,199 | 54,606 | ||
| 應收票據減少(增加) 應收帳款(增加)減少 |
(46, 110) | 支付之利息 | (9, 750) | (1, 989) | |
| 52, 357 | 等資活動之淨現金流入(出) | 233, 583 | (224, 268) | ||
| 其他應收款增加 | 549, 476) | 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 13,596 | (1, 301, 048) | |
| 存貨增加 | (133, 707) | 期初現金及約當現金餘額 | 2, 487, 182 | 3,788,230 | |
| 預付款項增加 | $\begin{array}{c} \textbf{64, 463} \ \textbf{(1, 227, 202)} \ \textbf{(104, 585)} \ \textbf{(184, 059)} \ \textbf{(184, 059)} \ \textbf{(20, 100)} \end{array}$ | (22, 299) | 期末現金及約當現金餘額 | \$2,500,778 | \$2,487,182 |
| 其他流動資產減少(增加) | $49, 812$ 1, 143 |
(70, 500) | |||
| 其他非流動資產減少 | 16,160 | ||||
| 合約負債-流動(減少)増加 應付票據減少 |
(3, 410) | 10,640 | |||
| $(46, 676)$ $(26, 610)$ |
(86, 658) | ||||
| 應付帳款(減少)增加 | 25,844 | ||||
| 應付帳款–關係人增加 | 66,894 1, 7 |
659,396 | |||
| 其他應付款(减少)增加 | (29, 954) | 80,700 | |||
| 其他流動負債增加 | 24,055 | 112, 155 | |||
| 負債準備-非流動增加(減少) | 648 | (19, 096) | |||
| 其他非流動負債增加(减少) | 69,517 | (1, 629) | |||
| 管運產生之現金流入 | 1,816,679 | 1,796,264 | |||
| 支付之所得稅 | (345, 706) | (98, 912) | |||
| 警運活動之淨現金流入 | 1,470,973 | 1,697,352 | |||
個體財務報表附註
民國一一0年一月一日至十二月三十一日 及一0九年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
本公司於民國七十九年二月成立,主要經營光學儀器、模具、照明設備及其 零配件之製造加工及買賣業務,並代理前項有關產品之進出口貿易業務。民 國九十四年十一月經主管機關核准本公司股票於臺灣證券交易所上市買賣, 並於民國九十四年十二月二十日正式掛牌上市。其註冊地及主要營運據點位 於中部科學工業園區臺中市大雅區科雅東路1號。
本公司以民國九十七年一月一日為合併基準日,吸收合併本公司100%持股之 力卓精密工業股份有限公司(以下簡稱力卓公司),以本公司為存續公司,力 卓公司因合併而解散。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司民國一一0年度及一0九年度之個體財務報告業經董事會於民國一 一一年三月二十五日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
1.首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 一0年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本 公司並無重大影響。
2.本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發 布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報 | 民國111年1月1日 |
| 導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號 | ||
| 之修正,以及年度改善 |
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第3 號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正,以及年度改 善
- A. 更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第3號之修正) 此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以2018年 3月發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另新增一 項認列原則之例外,以避免因負債及或有負債產生可能的「第2 日」利得或損失。此外,釐清針對不受取代架構索引影響之或有 資產之既有指引。
- B. 不動產、廠房及設備:達到預定使用狀態前之價款(國際會計準 則第16號之修正) 此修正係就企業針對其於資產達到預定使用狀態時出售所生產 之項目,禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之價款; 反之,企業將此等銷售價款及其相關成本認列於損益。
- C. 虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第37號之修正) 此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成 本。
- D. 2018-2020年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第1號之修正 此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國 際財務報導準則第1號之累積換算調整數衡量。
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是 否與原始金融負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正 此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
國際會計準則第41號之修正
此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國 際會計準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導 準則之相關規定一致。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國111年1月1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋對本公 司並無重大影響。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
3.截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號 | 待國際會計準則理 |
| 「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資 | 事會決定 | |
| 產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 4 | 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 5 | 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 6 | 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則第 | 民國112年1月1日 |
| 12號之修正) |
(1)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「 投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資 產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際 會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或 合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業務 之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範 圍認列。
(2) 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理 賠負債兩者之總和。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收 費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國 106 年 5 月發布後,另於民國 109 年及 110 年發布修 正,該等修正除於過渡條款中將生效日延後 2 年(亦即由原先民國 110 年 1 月 1 日延後至民國 112 年 1 月 1 日)並提供額外豁免外,並藉由 簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況 更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則 第 4 號「保險合約」)
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正)
此係針對會計準則第 1 號「財務報表之表達」第 69 段至 76 段中負債 分類為流動或非流動進行修正。
(4) 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第 1 號之修正)
此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要使 用者更有用之資訊。
(5) 會計估計之定義(國際會計準則第 8 號之修正)
此修正直接定義會計估計,並對國際會計準則第 8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與 會計估計變動。
(6) 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則第 12 號之修正)
此修正係限縮國際會計準則第 12 號「所得稅」第 15 及 24 段中有關 遞延所得稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同 金額之應課稅及可減除暫時性差異之交易。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際 適用日期以金管會規定為準,本公司除現正評估(1)之新公布或修正準則、 或解釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響外, 其餘新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
四、 重大會計政策之彙總說明
1.遵循聲明
本公司民國一一0年度及一0九年度之個體財務報告係依據證券發行人 財務報告編製準則編製。
2.編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。個體財務 報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及 其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權 益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此, 投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之 評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,個體財務報表均以新台幣仟元為單位。
3.外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結 束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項 資產之成本。
- (2)適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具 之會計政策處理。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權 益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
4.外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨 幣衡量其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債 係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當 期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於 處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項 下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類 至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分 權益時,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含 國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類 至損益。
因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允 價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。
5.資產與負債區分流動與非流動之分類標準
資產有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產則分類為非流 動資產:
- (1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債則分類為非流動負 債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
6.現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間 三個月內之定期存款)。
7.金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負 債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融 負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得 或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1)金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、 透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金 融資產:
A.管理金融資產之經營模式
B.金融資產之合約現金流量特性
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、 應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於 資產負債表:
- A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列 時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金 額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。 於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認 列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘 以金融資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷 後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡 量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負 債表:
A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產 B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益 外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重 分類至損益作為重分類調整
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情 況計算之利息,則認列於損益:
- (a)如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利 率乘以金融資產攤銷後成本
- (b)非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產 攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權 益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合 併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷) 將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益 中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權 益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於 損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公 允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過 損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息。
(2) 金融資產減損
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤 銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認 列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B.貨幣時間價值
- C.與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證 之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此 外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已 顯著增加之條件者。
- B.存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款 或合約資產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損 失。
- D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃 款,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3) 金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予 他人。
- C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉 對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損 益。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及 權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合 約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之 金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分 類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金 融負債。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提 時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並 以淨額列示於資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
(1) 該資產或負債之主要市場,或
(2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使 用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及 最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另 一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允 價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使 用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。 製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費 用,但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
10.採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之規 定,以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財務報 告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其 他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益 與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此等調整 主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際財務報導準則公報第10 號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務報導準則之 差異,並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關 聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他 綜合損益份額」等科目。
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關 聯企業係指本公司對其有重大影響者。
於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本 公司對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投 資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法 定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負 債。本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業之 權益比例銷除。
當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響 本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。 因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動, 因而使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本 公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少 時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至 損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業時, 係按處分比例轉列損益。
關聯企業之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以 使其會計政策與本公司之會計政策一致。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及 合資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損,若 有減損之客觀證據,則本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之 規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並 將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投資之 使用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1) 本公司所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額,包括關 聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來 現金流量現值。
因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須 對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響時,本公司係以公允價值衡量並認列所保 留之投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投 資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。
11.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之 重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定耐 用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會 計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成 本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一 部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 固定資產 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 10〜51年 |
| 機器設備 | 5〜11年 |
| 運輸設備 | 5〜 6年 |
| 辦公設備 | 3〜 8年 |
| 其他設備 | 2〜11年 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 租賃
本公司就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對 已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含) 租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本 公司評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
(2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為 單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項 租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司 以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價 格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成 部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或 類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時 可得,本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合 約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。 若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給 付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列 給付:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率 原始衡量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止 之選擇權。
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加 租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負 債帳面金額。
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原 至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即 適用成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成 本反映本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆 滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產 之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列 折舊。
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生 減損並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債 表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之 折舊費用及利息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種 有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本公司無形資產會計政策彙總如下:
| 電腦軟體 | 技術與專利權 | |
|---|---|---|
| 耐用年限 | 有限2~5年 | 有限5年或依其有效期限 |
| 使用之攤銷方法 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
- 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公 司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行 減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不 足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務 金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有 當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時, 因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
保固之負債準備
保固之負債準備係依銷售商品合約約定以及管理階層對於因保固義務所 導致未來經濟效益流出最佳估計數(以歷史保固經驗為基礎)估列。
- 收入認列
本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時 認列收入,主要商品為各項光學鏡頭、照明燈具及高單價機器設備等等, 以合約敘明之價格為基礎認列收入。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司提供之保固係基於所提供之商品會如客戶預期運作之保證,並依 國際會計準則第37號之規定處理。
本公司銷售商品交易之授信期間為30天~120天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予 客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須 依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失。
然有部分合約,由於簽約時即先向客戶收取部分對價,本公司承擔須於 續後銷售商品之義務,故認列為合約負債。
本公司前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財 務組成部分之產生。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融 資產)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利 息收入認列於損益。
股利收入
當本公司有權收取股利時,方認列相關股利收入。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未 列入上開個體財務報表中。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金 提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列兩者較早之日期認列為費用:
(1)當計畫修正或縮減發生時;及
(2)當公司認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負 債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
- 股份基礎給付交易
本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之 給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之 期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結 束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及對 最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末針對 股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權 益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服 務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達 成,相關費用仍予以認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股 份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數 或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既 得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工 可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的 獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消 及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算 其稀釋效果。
發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基 礎,於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本公司認 列員工未賺得酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中 作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立 法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益 或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而 非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控 制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有 關;
- (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差 異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量, 該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。 遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或 清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益 之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損 益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新 檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
21.季節性變化
本公司之營運具有季節性,因為市場對本公司之產品於下半年度需求較 高,以致下半年度之營業收入通常較上半年度為高。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須 於未來期間進行重大調整之結果。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源 資訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風 險。茲說明如下:
(1)金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市 場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金 流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導 金融工具之公允價值。請詳附註十二。
(2)非金融資產之減損
當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減 損。可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者孰高者。 公允價值減處分成本之計算,是依據於衡量日,市場參與者間在有秩 序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格,經減除直 接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額。使用價值 是基於現金流量折現模式之計算。現金流量之預估係依據未來五年之 預算,且不含本公司尚未承諾之重組,或為加強該被測試現金產生單 位資產績效所需之未來重大投資。可回收金額容易受到現金流量折現 模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未來現金流入與 成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可回收金額之主要假設, 包括敏感度分析,請詳附註六之說明。
(3)退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算 評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減 變動等。對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之詳細 說明請詳附註六。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4)股份基礎給付交易
本公司與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價 值衡量。估計股份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最 佳之定價模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參數,包括: 認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股利率,以及對其所作之 假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及模式, 請詳附註六之說明。
(5) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所 得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜 性,其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改 變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得 稅之提列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果, 所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查 核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係 於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認 列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課 稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務 規劃策略為估計之依據。
(6) 應收款項-減損損失之估計
本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額 衡量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之 現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應 收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際 現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
(7) 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或 售價下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據 為之,請詳附註六。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | \$1,479 | \$1,697 |
| 銀行存款 | 2,499,299 | 2,485,485 |
| 合 計 |
\$2,500,778 | \$2,487,182 |
2. 應收帳款淨額
(1)應收帳款組成:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$3,490,476 | \$2,263,274 |
| 減:備抵損失 | (30,000) | (25,000) |
| 合 計 |
\$3,460,476 | \$2,238,274 |
本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
(2)本公司對客戶之授信期間通常為30天至120天。於民國一一0年十二 月三十一日及一0九年十二月三十一日之總帳面金額(包括應收票據 及長期應收票據及帳款)分別為3,503,071仟元及2,340,569仟元,於 民國一一0年及一0九年度備抵損失相關資訊詳附註六、14,信用風 險相關資訊請詳附註十二。
- 存貨
(1)存貨組成明細如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 原 料 |
\$42,089 | \$38,516 |
| 在 製 品 |
60,812 | 57,552 |
| 製 成 品 |
80,410 | 67,127 |
| 商 品 |
7,428 | 17,532 |
| 淨 額 |
\$190,739 | \$180,727 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 本公司民國一一0年度與民國一0九年度認列為銷貨成本之存貨成 本分別為11,495,597仟元及9,652,381仟元,所包括之存貨相關費損 及收益淨額如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 存貨報廢損失 | \$(1,950) | \$(4,427) |
| 存貨跌價及呆滯損失 | (21,500) | (3,000) |
| 下腳收入 | 560 | 297 |
| 淨 額 |
\$(22,890) | \$(7,130) |
(3)本公司對上述存貨未有提供擔保之情事。
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | ||
| 權益工具投資―非流動: | ||
| 興櫃公司股票 | \$186,127 | \$- |
| 未上市櫃公司股票 | 24,557 | 24,557 |
| 合 計 |
\$210,684 | \$24,557 |
本公司於民國一一0年間新增投資伯特光電股份有限公司59,760仟元, 本公司投資此權益工具係以長期持有為目的,故指定為透過其他綜合損 益按公允價值衡量。另依公允價值認列未實現利益126,367仟元,並帳列 其他權益項下。
本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情 事。
本公司持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民 國一一0年度及一0九年度之股利收入相關資訊如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 與資產負債表日仍持有之投資相關 | ||
| 當期認列之股利收入 | \$1,117 | \$698 |
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 採用權益法之投資
(1) 採用權益法之投資明細如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 被投資子公司 | ||||
| GENIUS ELECTRONICS OPTICAL CO., LTD. | \$(892) | 100.00 | \$249,161 | 100.00 |
| GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. | 13,702,770 | 100.00 | 11,959,257 | 100.00 |
| 茂晶光電(廈門)有限公司(註) | 963,854 | 100.00 | - | - |
| 九驊科技股份有限公司 | 133,680 | 80.00 | 145,209 | 80.00 |
| 小 計 |
14,799,412 | 12,353,627 | ||
| 加:採用權益法之投資貸餘轉列非流動負債 | 892 | - | ||
| \$14,800,304 | \$12,353,627 | |||
註:茂晶光電(廈門)有限公司係於民國一一0年九月間核准新成立之 公司。
- (2)投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必 要之評價調整。
-
(3)本公司民國一一0年度及一0九年度採用權益法之關聯企業及合資 損益之份額分別為1,749,511仟元及2,385,572仟元;國外營運機構財 務報表換算之兌換差額分別為(55,220)仟元及152,535仟元。
-
不動產、廠房及設備
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$2,062,838 | \$1,598,489 | ||||||
| 房屋及 | 機器 | 運輸 | 辦公 | 其他 | 未完工程及 | |||
| 土地 | 建築 | 設備 | 設備 | 設備 | 設備 | 代驗設備 | 合計 | |
| 成本: | ||||||||
| 110.1.1 | \$49,900 | \$494,625 | \$501,294 | \$8,617 | \$17,743 | \$607,420 | \$427,416 | \$2,107,015 |
| 增添 | - | 59,299 | 241,066 | - | 14,766 | 143,420 | 163,937 | 622,488 |
| 處分 | - | (3,728) | (45,570) | (609) | (2,810) | (266,653) | - | (319,370) |
| 重分類 | - | - | 104,155 | - | - | 161,161 | - | 265,316 |
| 110.12.31 | \$49,900 | \$550,196 | \$800,945 | \$8,008 | \$29,699 | \$645,348 | \$591,353 | \$2,675,449 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 房屋及 | 機器 | 運輸 | 辦公 | 其他 | 未完工程及 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 設備 | 設備 | 設備 | 設備 | 代驗設備 | 合計 | |
| 109.1.1 | \$49,900 | \$534,864 | \$320,580 | \$5,771 | \$12,629 | \$309,309 | \$28,170 | \$1,261,223 |
| 增添 | - | 23,742 | 164,723 | 5,000 | 8,724 | 180,109 | 427,416 | 809,714 |
| 處分 | - | (74,482) | (55,818) | (2,154) | (3,610) | (38,624) | - | (174,688) |
| 重分類 | - | 10,501 | 71,809 | - | - | 156,626 | (28,170) | 210,766 |
| 109.12.31 | \$49,900 | \$494,625 | \$501,294 | \$8,617 | \$17,743 | \$607,420 | \$427,416 | \$2,107,015 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 110.1.1 | \$- | \$149,447 | \$159,393 | \$2,073 | \$4,930 | \$192,683 | \$- | \$508,526 |
| 折舊 | - | 17,202 | 80,791 | 1,635 | 4,532 | 184,111 | - | 288,271 |
| 處分 | - | (3,729) | (41,890) | (608) | (2,810) | (135,149) | - | (184,186) |
| 重分類 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 110.12.31 | \$- | \$162,920 | \$198,294 | \$3,100 | \$6,652 | \$241,645 | \$- | \$612,611 |
| 109.1.1 | \$- | \$209,040 | \$159,652 | \$2,744 | \$6,168 | \$115,526 | \$- | \$493,130 |
| 折舊 | - | 14,889 | 46,241 | 1,483 | 2,372 | 104,452 | - | 169,437 |
| 處分 | - | (74,482) | (46,500) | (2,154) | (3,610) | (27,295) | - | (154,041) |
| 重分類 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 109.12.31 | \$- | \$149,447 | \$159,393 | \$2,073 | \$4,930 | \$192,683 | \$- | \$508,526 |
| 淨帳面金額: | ||||||||
| 110.12.31 | \$49,900 | \$387,276 | \$602,651 | \$4,908 | \$23,047 | \$403,703 | \$591,353 | \$2,062,838 |
本公司建築物之重大組成部分主要為主建物、空調及水電工程等,並分 別按其耐用年限51年及11年提列折舊。
109.12.31 \$49,900 \$345,178 \$341,901 \$6,544 \$12,813 \$414,737 \$427,416 \$1,598,489
本公司不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
民國一一0年度及一0九年度均未有因購置不動產、廠房及設備而需利 息資本化之情形。
7.無形資產
| 專利權 | 電腦軟體 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 110.01.01 | \$8,271 | \$80,854 | \$89,125 |
| 增添-單獨取得 | - | 6,014 | 6,014 |
| 110.12.31 | \$8,271 | \$86,868 | 95,139 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 專利權 | 電腦軟體 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 攤銷及減損: | |||
| 110.01.01 | \$6,390 | \$63,630 | \$70,020 |
| 攤銷 | 863 | 5,647 | 6,510 |
| 110.12.31 | \$7,253 | \$69,277 | \$76,530 |
| 成本: | |||
| 109.01.01 | \$8,271 | \$68,978 | \$77,249 |
| 增添-單獨取得 | - | 11,876 | 11,876 |
| 109.12.31 | \$8,271 | \$80,854 | \$89,125 |
| 攤銷及減損: | |||
| 109.1.1 | \$5,466 | \$58,640 | \$64,106 |
| 攤銷 | 924 | 4,990 | 5,914 |
| 109.12.31 | \$6,390 | \$63,630 | \$70,020 |
| 淨帳面金額: | |||
| 110.12.31 | \$1,018 | \$17,591 | \$18,609 |
| 109.12.31 | \$1,881 | \$17,224 | \$19,105 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$2,904 | \$2,330 |
| 營業費用 | 3,606 | 3,584 |
| 合 計 |
\$6,510 | \$5,914 |
8.短期借款
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | \$1,555,000 | \$735,000 |
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
| 利率區間 | 0.75%~0.85% | 0.75%~0.98% |
| 未使用之短期借款額度 | \$3,095,000 | \$3,595,000 |
本公司之銀行借款未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
9.長期借款
(1)民國一一0年十二月三十一日長期借款明細如下:
| 債權人 | 110.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 | 擔保品 |
|---|---|---|---|---|
| 安泰銀行 | \$500,000 | 1.195% | 自110年12月29日至112年12月29日,本金 | 無 |
| 到期償還,利息按月付息。 |
上述借款擔保情形請參閱附註八
(2)民國一0九年十二月三十一日:無。
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。 依該條例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工 每月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每 月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一一0年及一0九年一月一日至十二月三十一日認列確 定提撥計畫之費用金額分別為25,547仟元及20,750仟元。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫, 員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平 均工資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過 十五年之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基 數為限。本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額5%提撥退休金基 金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。 另,本公司於每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額, 若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算 之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥其差額。
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金 之投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期 投資策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基 金風險限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標 報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地 銀行二年定期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫 補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準 則第19號第142段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民國一一 0年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於下一年度提撥 (15)仟元。
截至民國一一0年十二月三十一日及一0九年十二月三十一日,本公 司之確定福利計畫預期分別於11年及12年到期。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$46 | \$45 |
| 淨確定福利資產之淨利息 | (4) | (13) |
| 合 計 |
\$42 | \$32 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$27,015 | \$28,006 | \$26,211 |
| 計畫資產之公允價值 | (29,637) | (29,108) | (27,945) |
| 淨確定福利資產-非流動 | \$(2,622) | \$(1,102) | \$(1,734) |
| 淨確定福利負債(資產)之調節: | |||
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
| 義務現值 | 公允價值 | 資產-非流動 | |
| 109.1.1 | \$26,211 | \$(27,945) | \$(1,734) |
| 當期服務成本 | 45 | - | 45 |
| 利息費用(收入) | 199 | (212) | (13) |
| 小計 | 26,455 | (28,157) | (1,702) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算 | |||
| 損益 | 166 | - | 166 |
| 財務假設變動產生之精算損益 | 1,382 | - | 1,382 |
| 經驗調整之損益 | 3 | - | 3 |
| 計畫資產報酬之損益 | - | (951) | (951) |
| 小計 | 1,551 | (951) | 600 |
| 支付之福利 | - | - | - |
| 雇主提撥數 | - | - | - |
| 109.12.31 | 28,006 | (29,108) | (1,102) |
| 當期服務成本 | 46 | - | 46 |
| 利息費用(收入) | 98 | (102) | (4) |
| 小計 | 28,150 | (29,210) | (1,060) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算 | |||
| 損益 | 579 | - | 579 |
| 財務假設變動產生之精算損益 | (664) | - | (664) |
| 經驗調整之損益 計畫資產報酬之損益 |
(1,050) - |
- (427) |
(1,050) (427) |
| 小計 | (1,135) | (427) | (1,562) |
| 支付之福利 雇主提撥數 |
- - |
- - |
- - |
| \$27,015 | \$(29,637) | \$(2,622) | |
| 110.12.31 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 折 現 率 |
0.57% | 0.35% |
| 預期薪資增加率 | 3.00% | 3.00% |
每一重大精算假設之敏感度分析:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利 確定福利 |
確定福利 | 確定福利 | ||
| 義務增加 | 義務減少 | 義務增加 | 義務減少 | |
| 折現率增加0.5% | \$- | \$1,448 | \$- | \$1,685 |
| 折現率減少0.5% | 1,570 | - | 1,837 | - |
| 預期薪資增加0.5% | 1,524 | - | 1,779 | - |
| 預期薪資減少0.5% | - | 1,421 | - | 1,651 |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設 (例如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可 能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有 單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。
本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
11. 權益
(1)普通股
本公司民國一0九年一月一日之額度股本為1,500,000仟元,每股面 額10元,分為1,500,000股,已發行股數111,092仟股,實收資本額 1,110,927仟元,惟已發行股數其中256,200股,因尚未辦妥股票發行 之變更登記,故帳列預收股本2,562仟元。
本公司於民國一0九年度行使員工認股權證574,800單位,合計認購 本公司普通股574,800股,金額共計5,748仟元。截至民國一O九年十 二月三十一日止,本公司實收資本額為1,116,675仟元,惟已發行股 數其中194,400股,尚未辦妥股票發行之變更登記,故帳列預收股本 1,944仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司民國一一0年度行使員工認股權證528,400單位,合計認購本 公司普通股528,400股,金額共計5,284仟元,惟截至民國一一0年十 二月三十一日,尚有188,200股未完成股本變更登記,故帳列預收股 本1,882仟元。
截至民國一一0年十二月三十一日,本公司之額度股本為1,500,000 仟元,每股面額10元,分為150,000仟股,包含前述股票發行尚未辦 妥變更登記之188,200股,已發行股數為112,196仟股,實收資本額為 1,121,959仟元。
(2)資本公積
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。資本公積明細如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 發行溢價 | \$8,964,251 | \$8,897,910 |
| 現金增資-員工認股權 | 203,920 | 203,920 |
| 股份基礎給付交易 | 24,992 | 41,634 |
| 合 計 |
\$9,193,163 | \$9,143,464 |
發行溢價及股份基礎給付交易之資本公積變動明細如下:
| 發行溢價 | 股份基礎給付交易 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工認股權 | |||||||
| 現金增資 | 轉換普通股 | ||||||
| 溢價 | 溢價 | 小 計 | 已認列 | 已失效 | 小 計 | ||
| 109.01.01 | \$8,669,392 | \$158,175 | \$8,827,567 | \$52,159 | \$189 | \$52,348 | |
| 股份基礎給付交易 | |||||||
| 認列酬勞成本 | - | - | - | 10,771 | - | 10,771 | |
| 失效 | - | - | - | (35) | 35 | - | |
| 執行溢價 | - | 70,343 | 70,343 | (21,485) | - | (21,485) | |
| 109.12.31 | \$8,669,392 | \$228,518 | \$8,897,910 | \$41,410 | \$224 | \$41,634 | |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 發行溢價 | 股份基礎給付交易 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工認股權 | |||||||
| 現金增資 | 轉換普通股 | ||||||
| 溢價 | 溢價 | 小 計 | 已認列 | 已失效 | 小 計 | ||
| 110.01.01 | \$8,669,392 | \$228,518 | \$8,897,910 | \$41,410 | \$224 | \$41,634 | |
| 股份基礎給付交易 | |||||||
| 認列酬勞成本(註) | - | - | - | 4,784 | - | 4,784 | |
| 失效 | - | - | - | (16) | 16 | - | |
| 執行溢價 | - | 66,341 | 66,341 | (21,426) | - | (21,426) | |
| 110.12.31 | \$8,669,392 | \$294,859 | \$8,964,251 | \$24,752 | \$240 | \$24,992 |
(註):本公司認股權憑證發行與子公司之員工,民國一一0年度認列於子公司之 酬勞成本為335仟元。
(3)盈餘分派及股利政策
依本公司原章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A.提繳稅捐。
B.彌補虧損。
C.提存百分之十為法定盈餘公積。
D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E.其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案,提報股東會。
本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需 求、國內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利 及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東 會。股東股利之發放,其中股票股利於股利總額之0%~90%,現金股 利於股利總額之10%~100%。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本為止。 法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過 實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股 或現金。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一0一年四月六 日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務 報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日 因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開 始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時, 就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其 他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減 項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
本公司於民國一一一年三月二十五日董事會及民國一一0年七月 二十二日之股東常會,分別擬議民國一一0年度及決議一0九年度 盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| ㄧ一0年度 | ㄧ0九年度 | ㄧ一0年度 | ㄧ0九年度 | |
| 普通股現金股利 | \$901,055 | \$1,118,521 | \$8.0 | \$10.0 |
| 特別盈餘公積之迴轉 | (63,333) | (119,874) | ||
| 法定盈餘公積 | 229,820 | 305,511 | ||
| 合 計 |
\$1,067,542 | \$1,304,158 |
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附 註六、16。
12.股份基礎給付計畫
本公司員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分;員工透過提供 勞務作為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交 易。
(1) 本公司員工股份基礎給付計畫
本公司於民國一0四年十二月九日經金管會證券期貨局核准發行員 工認股權憑證3,000仟單位,每單位可認購本公司1股之普通股,認股 權之執行價格係給與日本公司普通股收盤價。該認股權之存續期間 為六年,期間內不得轉讓,持有認股權憑證之員工自被授予後屆滿二 年始可依公司制訂之相關時程行使其認股權利。上述員工認股權憑 證已於民國一0五年十二月六日經董事會同意發行,每股認股價格 為新台幣95元。該認股權憑證之認股價格如因本公司之普通股股份 發生變動時,將依比例重新計算並調整之。認股權人自被授予員工認 股權憑證屆滿二年後,可按一定時程及比例行使認股權。員工行使認 股權時,以發行新股方式為之。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價, 其參數及假設之設定係考量合約之條款及條件。
本公司對於此等計畫所給與之認股權,未提供現金交割之選擇,且過 去亦無以現金交割之慣例。
截至民國一一0年十二月三十一日止,前述股份基礎給付計畫相關 之資訊如下:
| 認股權憑證 | 發行單位總數 | 流通在外單位總數 | 可認購股數 | 每單位執行 |
|---|---|---|---|---|
| 給與日 | (仟單位) | (仟單位) | (仟單位) | 價格(元) |
| 105.12.06 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | \$95 |
本公司民國一一0年度及一0九年度酬勞性員工認股選擇權計劃相 關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 流通在外數量 | 加權平均 | 流通在外數量 | 加權平均 | ||
| (仟單位) | 執行價格(元) | (仟單位) | 執行價格(元) | ||
| 期初流通在外 | 1,098 | \$95 | 1,673 | \$95 | |
| 本期給與 | - | - | - | - | |
| 本期執行 | (529) | 95 | (575) | 95 | |
| 本期喪失(失效) | - | - | - | - | |
| 期末流通在外 | 569 | \$95 | 1,098 | \$95 | |
| 本期給與之認股選擇權加 | |||||
| 權平均公平價值(元) | \$- | \$- |
酬勞性員工認股權計劃流通在外之資訊如下:
A.民國一一0年十二月三十一日:
| 流通在外之認股選擇權 | 可行使之認股選擇權(註) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 行使價格 | 加權平均 | 加權平均 | |||||
| 之範圍 | 數量 | 加權平均預期剩 | 行使價格 | 數量 | 行使價格 | ||
| 認股選擇權 | (元) | (仟單位) | 到期日 | 餘存續期限(年) | (元) | (仟單位) | (元) |
| 105.12.06 認股權計畫 | \$95 | 569 | 111/12/5 | 0.93 | \$95 | 569 | \$95 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B.民國一0九年十二月三十一日:
| 流通在外之認股選擇權 | 可行使之認股選擇權(註) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 行使價格 | 加權平均 | 加權平均 | |||||
| 之範圍 | 數量 | 加權平均預期剩 | 行使價格 | 數量 | 行使價格 | ||
| 認股選擇權 | (元) | (仟單位) | 到期日 | 餘存續期限(年) | (元) | (仟單位) | (元) |
| 105.12.06 認股權計畫 | \$95 | 1,098 | 111/12/5 | 1.4 | \$95 | 500 | \$95 |
註:行使價格遇有本公司普通股股份發生變動時(如現金增資及盈餘轉增資等),係依照本公司 員工認股權辦法調整。
本公司採用公平價值法估計酬勞成本,並採用Black-Scholes 選擇權評 價模式估計給與日認股選擇權之公平價值。
(2) 本公司認列員工股份基礎給付計畫之費用如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 因股份基礎給付交易而認列之費用 (均屬權益交割之股份基礎給付) |
\$4,449 | \$10,016 |
| 13.營業收入 | ||
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$13,614,717 | \$12,168,469 |
本公司民國一一0年度及一0九年度與客戶合約之收入相關資訊如下:
(1)收入細分
民國一一0年一月一日至十二月三十一日
| 光學鏡頭 | 合計 | ||
|---|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$12,268,039 | \$1,346,678 | \$13,614,717 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一0九年一月一日至十二月三十一日
| 光學鏡頭 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$10,235,272 | \$1,933,197 | \$12,168,469 |
本公司係於商品之控制移轉與買方時認列收入,故屬某一時點滿足 履約義務型態。
(2)合約餘額
合約負債―流動
| 110.12.31 | 109.12.31 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$8,426 | \$11,836 | \$1,196 |
本公司民國一一0年及一0九年合約負債餘額重大變動之說明如 下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額本期轉列收入 | \$(6,683) | \$(372) |
| 本期預收款增加(扣除本期發生並轉列收入) | 3,273 | 11,012 |
| 本期變動 | \$(3,410) | \$10,640 |
(3)分攤至尚未履行之履約義務之交易價格
本公司截至民國一一0年十二月三十一日止,由於本公司銷售商品 之客戶合約皆短於一年,無須提供尚未履行之履行義務相關資訊。
(4)自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無此事項。
- 預期信用減損損失(利益)
| 110.1.1~ | 109.1.1~ |
|---|---|
| 110.12.31 | 109.12.31 |
| \$5,000 | \$(8,800) |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司之應收款項(包含應收票據、應收帳款及長期應收票據及帳款)皆 採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國一一0年十二月三 十一日及民國一0九年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明 如下:
110.12.31 群組一
| 逾期天數 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 | 計 | |
| 總帳面金額 | \$3,376,237 | \$27,615 | \$33,150 | \$79 | \$- | \$342 | \$3,437,423 | |
| 損失率 | 0%~0.07% | 0%~2% | 0%~9% | 0%~73% | 0%~96% | 0%~100% | ||
| 存續期間預期信用損失 | (2,155) | (458) | (2,782) | (57) | - | (340) | (5,792) | |
| 帳面金額 | \$3,374,082 | \$27,157 | \$30,368 | \$22 | \$- | \$2 | \$3,431,631 |
群組二
| 逾期天數 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期(註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 | 計 | |
| 總帳面金額 | \$45,792 | \$- | \$232 | \$210 | \$905 | \$18,509 | \$65,648 | |
| 存續期間預期信用損失 | (8,916) | - | (12) | (21) | (452) | (14,807) | (24,208) | |
| 帳面金額 | \$36,876 | \$- | \$220 | \$189 | \$453 | \$3,702 | \$41,440 | |
109.12.31 群組一
| 逾期天數 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
||
| 總帳面金額 | \$2,277,913 | \$7,950 | \$4,581 | \$9,145 | \$1 | \$301 | \$2,299,891 | |
| 損失率 | 0%~0.13% | 0%~2% | 0%~37% | 0%~66% | 0%~100% | 0%~100% | ||
| 存續期間預期信用損失 | (2,867) | (116) | (1,648) | (5,890) | (1) | (301) | (10,823) | |
| 帳面金額 | \$2,275,046 | \$7,834 | \$2,933 | \$3,255 | \$- | \$- | \$2,289,068 |
群組二
| 逾期天數 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期(註) | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 | 計 | |
| 總帳面金額 | \$14,690 | \$19,285 | \$- | \$14 | \$306 | \$6,383 | \$40,678 | |
| 存續期間預期信用損失 | (8,916) | - | - | (2) | (153) | (5,106) | (14,177) | |
| 帳面金額 | \$5,774 | \$19,285 | \$- | \$12 | \$153 | \$1,277 | \$26,501 | |
註:本公司係依個別客戶評估法計提預期信用減損損失。
(1)應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組, 並採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司民國一一0年及一0九年度之應收票據及應收帳款(包含長期應 收票據及帳款)之備抵損失變動資訊如下:
| 應收票據 | 應收帳款 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 110.01.01 | \$- | \$25,000 | \$25,000 |
| 本期增加金額 | - | 5,000 | 5,000 |
| 110.12.31 | \$- | \$30,000 | \$30,000 |
| 應收票據 | 應收帳款 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 109.01.01 | \$- | \$33,800 | \$33,800 |
| 本期迴轉金額 | - | (8,800) | (8,800) |
| 109.12.31 | \$- | \$25,000 | \$25,000 |
- 租賃
(1) 本公司為承租人
租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A. 資產負債表認列之金額
(a)使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$107,425 | \$110,378 |
| 房屋及建築物 | 4,656 | 4,786 |
| 合 計 |
\$112,081 | \$115,164 |
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
使用權資產之變動明細表
| 土地 | 房屋及建築物 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 帳面金額: | |||
| 110.1.1 | \$116,286 | \$11,700 | \$127,986 |
| 新增 | - | 5,588 | 5,588 |
| 減少 | - | (11,700) | (11,700) |
| 移轉 | - | - | - |
| 110.12.31 | \$116,286 | \$5,588 | \$121,874 |
| 109.1.1 | \$116,286 | \$11,700 | \$127,986 |
| 新增 | - | - | - |
| 減少 | - | - | - |
| 移轉 | - | - | - |
| 109.12.31 | \$116,286 | \$11,700 | \$127,986 |
| 折舊: | |||
| 110.1.1 | \$5,908 | \$6,914 | \$12,822 |
| 折舊 | 2,953 | 3,060 | 6,013 |
| 減少 | - | (9,042) | (9,042) |
| 移轉 | - | - | - |
| 110.12.31 | \$8,861 | \$932 | \$9,793 |
| 109.1.1 | \$2,954 | \$2,526 | \$5,480 |
| 折舊 | 2,954 | 4,388 | 7,342 |
| 減少 | - | - | - |
| 移轉 | - | - | - |
| 109.12.31 | \$5,908 | \$6,914 | \$12,822 |
| 淨帳面價值 | |||
| 110.12.31 | \$107,425 | \$4,656 | \$112,081 |
| 109.12.31 | \$110,378 | \$4,786 | \$115,164 |
民國一一0年及一0九年度對使用權資產分別增添5,588仟 元及0仟元。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(b)租賃負債
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | \$116,313 | \$118,274 |
| 流 動 |
\$4,432 | \$5,167 |
| 非 流 動 |
\$111,881 | \$113,107 |
本公司民國一一0年及一0九年度租賃負債之利息費用請 詳附註六.17.(3)財務成本;民國一一0年及一0九年十二 月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十二、5流動性風 險管理。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$2,953 | \$2,954 |
| 房屋及建築物 | 3,060 | 4,388 |
| 合 計 |
\$6,013 | \$7,342 |
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 110.1.1~ | 109.1.1~ |
|---|---|
| 110.12.31 | 109.12.31 |
| \$4,035 | \$4,934 |
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國一一0年及一0九年度租賃之現金流出總額分別為 12,380及14,658仟元。
16.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 110.1.1~110.12.31 | 109.1.1~109.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$214,698 | \$431,088 | \$645,786 | \$246,237 | \$363,996 | \$610,233 |
| 勞健保費用 | 26,200 | 24,646 | 50,846 | 17,331 | 21,550 | 38,881 |
| 退休金費用 | 12,222 | 13,367 | 25,589 | 8,405 | 12,377 | 20,782 |
| 董事酬金 | - | 7,720 | 7,720 | - | 10,520 | 10,520 |
| 其他員工福利費用 | 18,305 | 7,017 | 25,322 | 11,978 | 6,962 | 18,940 |
| 折舊費用 | 231,147 | 63,137 | 294,284 | 142,740 | 34,039 | 176,779 |
| 攤銷費用 | 3,930 | 4,042 | 7,972 | 2,636 | 4,010 | 6,646 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於民國一一0年及一0九年十二月三十一日之員工人數分別為 630人及527人,其中未兼任員工之董事人數均為4人。
本公司一一0年度與一0九年度平均員工福利費用分別為1,194仟元與 1,317仟元。
本公司一一0年度與一0九年度平均員工薪資費用分別為1,032仟元與 1,167仟元,平均員工薪資費用調整變動情形為(12)%。
本公司一一0年度與一0九年度監察人酬金分別為5,890仟元及8,084 仟元。
本公司章程定有董監事酬勞及員工酬勞政策,明定當年度稅前利益扣除 分配員工酬勞及董監事酬勞前之利益於保留盈餘彌補累積虧損之數額 後,如尚有盈餘應提撥員工酬勞不低於1%及董監酬勞不高於5%,前述員 工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出 席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。
如股東會決議採股票發放員工酬勞,股票股利股數按決議分紅之金額除 以股票公平價值決定,股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤 價,並考量除權息之影響為計算基礎。
相關酬勞之訂定,除參考本公司的營運績效、未來風險、發展策略及產 業趨勢外,亦考量個人對公司績效的貢獻,給予合理報酬;另本公司亦 設置薪資報酬委員會,評估與監督本公司董監事、經理人及員工等之薪 資報酬制度。
本公司業已遵照相關法令及公司營運所需等,制定完整的員工福利制 度,提供員工合適之薪酬及福利條件,並透過定期績效考核作業,確實 瞭解所有同仁之工作績效,以為升遷、訓練發展及薪酬發放等之依據。
本公司民國一一0年度依獲利狀況,分別以 37,500 仟元及 12,500 仟元 估列員工酬勞及董監酬勞,帳列於薪資費用項下。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於民國一一一年三月二十五日董事會決議以現金發放民國一一 0年度員工酬勞與董監酬勞分別 37,500 仟元及 12,500 仟元,前述擬配 發金額與本公司以費用列帳之金額並無差異。
本公司民國一0九年度員工酬勞及董監酬勞實際配發金額分別為 52,500 仟元及 17,500 仟元,其與民國一0九年度財務報告以費用列帳 之金額並無重大差異。
17.營業外收入及支出
(1)其他收入
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | \$10,904 | \$17,575 |
| 補助收入 | 8,783 | - |
| 股利收入 | 1,117 | 698 |
| 其他收入 | 26,602 | 10,427 |
| 合 計 |
\$47,406 | \$28,700 |
(2)其他利益及損失
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備(損失)利益 | \$(83) | \$598 |
| 什項支出 | (1,911) | (2,137) |
| 淨外幣兌換損失 | (46,498) | (188,733) |
| 合 計 |
\$(48,492) | \$(190,272) |
(3)財務成本
| 一一0年度 | 一0九年度 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$(9,905) | \$(2,324) | |
| 租賃負債之利息 | (3,663) | (3,851) | |
| 合 | 計 | \$(13,568) | \$(6,175) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
18.其他綜合損益組成部分
民國一一0年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | 所得稅利益 | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$1,562 | \$- | \$1,562 | \$- | \$1,562 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 | |||||
| 益工具投資未實現評價損益 | 126,367 | - | 126,367 | - | 126,367 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換 | |||||
| 差額 | (55,220) | - | (55,220) | 11,044 | (44,176) |
| 合 計 |
\$72,709 | \$- | \$72,709 | \$11,044 | \$83,753 |
民國一0九年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | 所得稅費用 | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$(600) | \$- | \$(600) | \$- | \$(600) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 | |||||
| 益工具投資未實現評價損益 | (2,154) | - | (2,154) | - | (2,154) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換 | |||||
| 差額 | 152,535 | - | 152,535 | (30,507) | 122,028 |
| 合 計 |
\$149,781 | \$- | \$149,781 | \$(30,507) | \$119,274 |
19.所得稅
(1)民國一一0年度及一0九年度所得稅費用(利益)主要組成如下::
A.認列於損益之所得稅
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$317,910 | \$375,933 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (2,256) | (14,597) |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關 | ||
| 之遞延所得稅費用 | 325,229 | 431,176 |
| 所得稅費用 | \$640,883 | \$792,512 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B.認列於其他綜合損益之所得稅
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅利益(費用): | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$11,044 | \$(30,507) |
(2)所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利 | \$2,937,517 | \$3,848,220 |
| 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之 | ||
| 稅額 | \$587,503 | \$769,644 |
| 未分配盈餘加徵所得稅 | 70,843 | 18,803 |
| 免稅收益之所得稅影響數 | (223) | (140) |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | 103 | 7 |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | (15,087) | 18,795 |
| 以前年度之當期所得稅於本年度之調整 | (2,256) | (14,597) |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$640,883 | \$792,512 |
(3)與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
A. 民國一一0年一月一日至十二月三十一日
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現存貨跌價損失 | \$9,400 | \$4,300 | \$- | \$13,700 |
| 未實現兌換損失 | 15,703 | (6,951) | - | 8,752 |
| 採用權益法之投資收益 | (1,213,808) | (320,782) | - | (1,534,590) |
| 退休金成本超限 | 279 | - | - | 279 |
| 呆帳超限 | 276 | (276) | - | - |
| 未實現保固負債 | 3,406 | (1,520) | - | 1,886 |
| 未實現減損損失 | 9,696 | - | - | 9,696 |
| 國外營運機構財務報表換算之 | ||||
| 兌換差額 | 11,884 | - | 11,044 | 22,928 |
| 遞延所得稅(費用)利益 | \$(325,229) | \$11,044 | ||
| 遞延所得稅資產(負債)淨額 | \$(1,163,164) | \$(1,477,349) | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$31,671 | \$29,683 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(1,194,835) | \$(1,507,032) | ||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B. 民國一0九年一月一日至十二月三十一日
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現存貨跌價損失 | \$8,800 | \$600 | \$- | \$9,400 |
| 未實現兌換損失 | 3,962 | 11,741 | - | 15,703 |
| 採用權益法之投資收益 | (773,337) | (440,471) | - | (1,213,808) |
| 退休金成本超限 | 279 | - | - | 279 |
| 呆帳超限 | 1,978 | (1,702) | - | 276 |
| 未實現保固負債 | 4,750 | (1,344) | - | 3,406 |
| 未實現減損損失 | 9,696 | - | - | 9,696 |
| 國外營運機構財務報表換算之 | ||||
| 兌換差額 | 42,391 | - | (30,507) | 11,884 |
| 遞延所得稅費用 | \$(431,176) | \$(30,507) | ||
| 遞延所得稅資產(負債)淨額 | \$(701,481) | \$(1,163,164) | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$30,820 | \$31,671 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(732,301) | \$(1,194,835) |
(4)所得稅申報核定情形
截至民國一一0年十二月三十一日,本公司民國一0八年度(含)以 前之營利事業所得稅結算申報案件業經核定在案。
20.每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 (經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股 數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平 均普通股股數。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| (1) 基本每股盈餘 | ||
| 本期淨利 (仟元) | \$2,296,634 | \$3,055,708 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 111,919 | 111,425 |
| 基本每股盈餘 (元) | \$20.52 | \$27.42 |
| (2) 稀釋每股盈餘 | ||
| 本期淨利 (仟元) | \$2,296,634 | \$3,055,708 |
| 經調整稀釋效果後之淨利(仟元) | \$2,296,634 | \$3,055,708 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 111,919 | 111,425 |
| 稀釋效果: | ||
| 員工認股權(仟股) | 639 | 758 |
| 員工酬勞-股票(仟股) | 71 | 93 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) | \$112,629 | \$112,276 |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$20.39 | \$27.22 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外 普通股或潛在普通股股數之其他交易。
七、關係人交易
1.於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:
| 關係人名稱 | |
|---|---|
| ------- | -- |
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 玉晶光電(廈門)有限公司 | 採用權益法評價之被投資公司之子公司 |
| (以下簡稱玉晶(廈門)) | |
| 立晶光電(廈門)有限公司 | 採用權益法評價之被投資公司之子公司 |
| (以下簡稱立晶(廈門)) | |
| 瀋陽立晶光電有限公司 | 採用權益法評價之被投資公司之子公司 |
| (以下簡稱立晶(瀋陽)) | |
| GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD. | 採用權益法評價之被投資公司 |
| (以下簡稱 GENIUS B.V.I.) |
|
| GLOBALIZE INTERNATIONAL LTD. | 採用權益法評價之被投資公司 |
| (以下簡稱 GLOBALIZE) |
|
| 九驊科技股份有限公司 | 採用權益法評價之被投資公司 |
| (以下簡稱九驊) | |
| 陳天慶等共十二人 | 為本公司董事及副總經理以上 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
2.與關係人間之重大交易事項
(1) 銷貨
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 玉晶(廈門) | \$76,432 | \$1,056,547 |
| 立晶(廈門) | - | 1,467 |
| 合 計 |
\$76,432 | \$1,058,014 |
本公司售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;關 係人銷貨交易條件為120天內收款或沖帳。年底之流通在外款項為 無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任 何保證。
(2) 進貨
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 玉晶(廈門) | \$10,688,403 | \$8,247,200 |
| 立晶(廈門) | 50,358 | 34,442 |
| GENIUS B.V.I. | - | (12,538) |
| 合 計 |
\$10,738,761 | \$8,269,104 |
上述進貨條件係依一般進貨條件辦理。
(3) 其他應收款
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 玉晶(廈門) | \$548,314 | \$556,002 |
| 立晶(瀋陽) | 111,792 | - |
| GENIUS B.V.I. | 26 | - |
| 合 計 |
\$660,132 | \$556,002 |
上述其他應收款係為資金貸與事項,請詳附註十三、1.(1)資金貸與 他人說明。
(4) 應付帳款-關係人
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 玉晶(廈門) | \$3,168,369 | \$1,370,161 |
| 立晶(廈門) | 12,549 | 3,653 |
| GENIUS B.V.I. | - | 40,210 |
| 合 計 |
\$3,180,918 | \$1,414,024 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(5) 其他收入-利息
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 玉晶(廈門) | \$9,097 | \$6,297 |
| 立晶(瀋陽) | 1,112 | - |
| GLOBALIZE | - | 1,415 |
| 合 計 |
\$10,209 | \$7,712 |
(6) 代採購交易
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 關係人名稱 | 一一0年度 | 未收款餘額 | 一0九年度 | 未收款餘額 |
| 玉晶(廈門) | \$3,700 | \$- | \$7,439 | \$- |
| 立晶(廈門) | 260 | - | 3,192 | - |
| 合 計 |
\$3,960 | \$- | \$10,631 | \$- |
上述代採購交易並未產生任何損益。
(7) 財產交易
A.民國一一0年度及一0九年度向關係人購入設備之明細如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 玉晶(廈門) | \$3,090 | \$20,117 |
| 九驊 | 12,677 | 3,208 |
| 合計 | \$15,767 | \$23,325 |
B.民國一一0年度出售設備予關係人之明細如下:
| 交易金額 | 處分固定 | ||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 | 未折減餘額 | (註) | 資產利益 |
| 玉晶(廈門) | \$122,603 | \$125,420 | \$2,817 |
民國一0九年度出售設備予關係人之明細如下:
| 交易金額 | 處分固定 | ||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 | 未折減餘額 | (註) | 資產利益 |
| 玉晶(廈門) | \$19,885 | \$21,235 | \$1,350 |
(註)係減除必要之報關運雜費及檢驗費等。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(8) 主要管理階層薪酬總額資訊
| 一一0年度 | 一0九年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$74,919 | \$65,617 |
| 股份基礎給付 | 1,348 | 2,765 |
| 退職後福利 | 661 | 635 |
| 合 計 |
\$76,928 | \$69,017 |
八、質押之資產
本公司計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 110.12.31 | 109.12.31 | 擔保債務內容 |
| 房屋及建築 | \$381,688 | \$338,250 | 銀行借款(註) |
註:本公司截至一一0年十二月三十一日止,尚有與銀行之借款額度授信 協議,故以房屋及建築381,688仟元作為擔保品,惟並未實際動撥借款 額度。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
本公司業於民國一一0年十月四日取具經濟部投資審議委會核准本公司 以USD45,000仟元投資設立茂晶光電(廈門)有限公司,截至民國一一0年 十二月三十一日業匯出投資款982,550仟元(USD35,000仟元),並於民國一 一一年一月二十日匯出剩餘投資款276,000仟元(USD10,000仟元)。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十二、其他
- 金融工具之種類
金融資產
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | \$210,684 | \$24,557 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | 2,499,299 | 2,485,485 |
| 應收票據 | 12,595 | 77,058 |
| 應收帳款(含長期應收帳款) | 3,460,476 | 2,238,274 |
| 其他應收款 | 661,862 | 557,502 |
| 金融負債 | ||
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$1,555,000 | \$735,000 |
| 合約負債-流動 | 8,426 | 11,836 |
| 應付票據 | 149,992 | 196,668 |
| 應付帳款 | 3,238,946 | 1,498,662 |
| 長期借款(含一年內到期) | 500,000 | - |
租賃負債(含一年內到期) 116,313 118,274
- 財務風險管理目的與政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用 風險及流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險 之辨認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及 內部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風 險管理之相關規定。
- 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現 金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價 格風險(例如權益工具)。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司 功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位 相當部分會產生自然避險效果,基於前述自然避險不符合避險會計之 規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資, 因此,本公司未對此進行避險。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益或權益之影響。 本公司之匯率風險主要受美元匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
| 一一0年度 | 一0九年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣貨幣性項目 | 升值幅度 | 損益影響 | 權益影響 | 損益影響 | 權益影響 |
| 美元 | 1% | \$33,078 | \$- | \$38,076 | \$- |
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金 流量波動之風險,本公司之利率風險主要係來自於浮動利率借款。
本公司以維持適當之浮動利率組合以管理利率風險,惟因不符合避險 會計之規定,未適用避險會計。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險 項目,包括固定及浮動利率之長短期借款合約,並假設持有一個會計 年度,當利率於可能範圍內上升/下降十個基準點,對本公司於民國一 一0年度及一0九年度之損益將分別減少/增加2,055仟元及735仟元。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之 風險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財 務活動(主要為銀行存款)所致。
每一業務單位係依循本公司之顧客信用風險之政策、程序及控制以管 理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務 狀況、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準 等因素。另本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨 款),以降低特定客戶之信用風險。
本公司截至民國一一0年十二月三十一日及一0九年十二月三十一日 止,前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之百分比分別為97%及 92%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款之信用風險。由於本公司 之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之金融機構,無重 大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、銀行借款等合約以維持財務彈性。下表 係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被 要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之 利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據 報導期間結束日殖利率計算而得。
| 非衍生金融工具 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | --------- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$1,558,388 | \$- | \$- | \$- | \$1,558,388 |
| 應付票據及帳款 | 3,388,938 | - | - | - | 3,388,938 |
| 合約負債 | 8,426 | - | - | - | 8,426 |
| 長期借款 | 5,975 | 506,108 | - | - | 512,083 |
| 租賃負債(註) | 8,058 | 12,276 | 10,356 | 162,455 | 193,145 |
| 109.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$736,186 | \$- | \$- | \$- | \$736,186 |
| 應付票據及帳款 | 1,695,330 | - | - | - | 1,695,330 |
| 合約負債 | 11,836 | - | - | - | 11,836 |
| 租賃負債 | 8,832 | 11,849 | 10,356 | 167,633 | 198,670 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
註:1. 包括短期租賃及低價值標的資產之租賃合約之現金流量。
2. 下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊:
| 到期期間 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一年 | 一至五年 | 六至十年 | 十一至十五年 | 十五年以上 | 合計 | |||
| 租賃負債 | \$8,058 | \$22,632 | \$25,889 | \$25,889 | \$110,677 | \$193,145 |
- 來自籌資活動之負債之調節
民國一一0年一月一日至十二月三十一日之負債之調節資訊:
| 短期借款 | 長期借款 | 租賃負債 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$735,000 | \$- | \$118,274 | \$853,274 |
| 現金流量 | 820,000 | 500,000 | (8,345) | 1,311,655 |
| 非現金變動 | - | - | 6,384 | 6,384 |
| 110.12.31 | \$1,555,000 | \$500,000 | \$116,313 | \$2,171,313 |
民國一0九年一月一日至十二月三十一日之負債之調節資訊:
| 短期借款 | 租賃負債 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$- | \$124,147 | \$124,147 |
| 現金流量 | 735,000 | (9,724) | 725,276 |
| 非現金變動 | - | 3,851 | 3,851 |
| 109.12.31 | \$735,000 | \$118,274 | \$853,274 |
- 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產 所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產 及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:
A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金 額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其 公允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、 債券及期貨等)。
- C.無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市 場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公 允價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格 及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益 比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
- D.無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其 他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評 價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假 設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲 線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
- E.無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工 具,係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金流 量折現分析計算公允價值;屬選擇權衍生金融工具,則採用交易 對手報價、適當之選擇權定價模式(例如Black-Scholes模型)或 其他評價方法(例如,Monte Carlo Simulation)計算公允價值。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面 金額為公允價值之合理近似值。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、8。
-
- 公允價值層級
- (1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡 量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級 輸入值如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一 等級之報價者除外。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結 束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移 轉。
(2) 公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之 公允價值層級資訊列示如下:
民國一一0年十二月三十一日,明細如下:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||
| 興櫃公司股票 | \$186,127 | \$- | \$- | \$186,127 |
| 未上市櫃公司股票 | - | - | 24,557 | 24,557 |
| 民國一0九年十二月三十一日,明細如下: | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||
| 未上市櫃公司股票 | \$- | \$- | \$24,557 | \$24,557 |
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一一0年及一0九年一月一日至十二月三十一日間並無公 允價值衡量第一等級與第二等級間之移轉。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等 級者,期初至期末餘額之調節列示如下:
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允 | |
| 價值衡量 | |
| 股票 | |
| 民國一一0年一月一日餘額 | \$24,557 |
| 民國一一0年度認列總利益(損失): | |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜 | - |
| 合損益按公允價值衡量之權益工具投資 | |
| 未實現評價損益」) | |
| 民國一一0年十二月三十一日餘額 | \$24,557 |
| 資產 | |
| 透過其他綜合損益按公允 | |
| 價值衡量 | |
| 股票 | |
| 民國一0九年一月一日餘額 | \$26,711 |
| 民國一0九年度認列總利益(損失): | |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜 | (2,154) |
| 合損益按公允價值衡量之權益工具投資 | |
| 未實現評價損益」) | |
| 民國一0九年十二月三十一日餘額 | \$24,557 |
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本公司公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於 公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一一0年十二月三十一日:
| 重大不可 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | |||||
| 未上櫃公司股票 | 市場法 | 缺乏流通性折 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性及少數股權折價之百 |
| 價 | 越高,公允價值估 | 分比上升(下降)10%,對本集團權益 | |||
| 計數越低 | 將減少/增加 3,925 仟元。 | ||||
| 類似公司股票 | 14.80~58.98 類似公司股票本益 | 當類似公司股票本益比上升(下降) | |||
| 本益比 | 比越高,公允價值 | 10%,對本集團損益將增加/減少 167 | |||
| 估計數越高 | 仟元 | ||||
| 民國一0九年十二月三十一日: | |||||
| 重大不可 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
| 評價技術 | 觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 |
| 未上櫃公司股票 | 市場法 | 缺乏流通性 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性及少數股權折價之百 |
|---|---|---|---|---|---|
| 折價 | 越高,公允價值估 | 分比上升(下降)10%,對本集團權益 | |||
| 計數越低 | 將減少/增加 3,508 仟元。 | ||||
| 類似公司股 | 15.75~117 | 類似公司股票本益 | 當類似公司股票本益比上升(下降) | ||
| 票本益比 | 比越高,公允價值 | 10%,對本集團損益將增加/減少 277 | |||
| 估計數越高 | 仟元 |
第三等級公允價值衡量之評價流程
本公司財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結 果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以 及代表可執行價格,並於每一報導日依據公司會計政策須作重衡量 或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬 合理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目: | |||||||
| 美金 | \$234,955 | 27.6700 | \$6,501,205 | \$184,819 | 28.5080 | \$5,268,820 | |
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目: | |||||||
| 美金 | \$115,409 | 27.6700 | \$3,193,367 | \$51,256 | 28.5080 | \$1,461,206 | |
| 由於本公司之功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別 | |||||||
| 揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一一 | |||||||
| 0年及一0九年一月一日至十二月三十一日之外幣兌換損失為46,498 |
仟元及188,733仟元。
10.資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之 資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以 管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付或發行新股以達成維持 及調整資本結構之目的。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
十三、附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
(1)資金貸與他人:
| 期末餘額(董事 | 擔保品 | 對個別對象資 | 資金貸與 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 貸出資金 | 往來 | 是否為 | 本期最 | 會核准額度) | 實際動支 | 利率 | 資金貸 | 業務往 | 有短期融通資 | 提列備抵 | 名 | 價 | 金貸與限額 | 總限額 | ||
| 之公司 | 貸與對象 | 項目 | 關係人 | 高餘額 | (註三) | 金額 | 區間 | 與性質 | 來金額 | 金必要之原因 | 呆帳金額 | 稱 | 值 | (註一) | (註二) | |
| 0 | 玉晶光電股份有限公司 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 其他 | 是 | \$576,830 | \$549,770 | \$549,770 | 1.50%業務往來 | \$10,764,834 | - | \$ - | - | \$ - | \$5,130,966 | \$6,841,288 | |
| 應收款 | ||||||||||||||||
| 0 | 玉晶光電股份有限公司 | 瀋陽立晶光電有限公司 | 其他 | 是 | \$111,960 | \$111,960 | \$111,960 | 1.60%有短期融 | 不適用 | 營運週轉 | \$ - | - | \$ - | \$5,130,966 | \$6,841,288 | |
| 應收款 | 通之必要 |
註一:依本公司資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過本公司當期財務報表淨值30%為限。
註二:依本公司資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過本公司當期財務報表淨值40%為限。
註三:不含外幣兌換損益之調整。
(2)為他人背書保證:無。
(3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
| 有價證券 | 有價證券發行人 | 帳列 | 期 | 末 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 與本公司之關係 | 科目 | 單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 公允價值 |
| 玉晶光電股份有限公司 | 富優技研股份有限公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值 | 1,396,802 | \$24,557 | 2.46% | \$24,557 |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 玉晶光電股份有限公司 | 伯特光電股份有限公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值 | 1,245,000 | \$186,127 | 4.24% | \$186,127 |
| 衡量之金融資產-非流動 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 進(銷)貨 | 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象 名稱 |
與交易人 之關係 |
進(銷)貨 | 金額 | 佔總進 (銷)貨之 比率 |
授信 期間 |
單價 | 授信 期間 |
餘額 | 佔總應收 (付)款項 之比率 |
備註 |
| 玉晶光電股份有限公司 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 母子公司 | 進貨 | \$10,688,403 | 96.18% | 120天內 | 正常 | 正常 | \$(3,168,369) | 93.49% | - |
(8)期末應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象 | 應收關係人 | 週轉率 | 逾期應收 關係人款項 |
應收關係人 款項期後 |
提列備抵 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 款項餘額(註一) | 金額 | 處理方式 | 收回金額 | 損失金額 | ||||
| 玉晶光電股份有限公司 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 母子公司 | 其他應收帳款 \$549,770 |
- | \$- | - | 到期付款(註二) | \$- |
| 玉晶光電股份有限公司 | 瀋陽立晶光電有限公司 | 母子公司 | 其他應收帳款 \$111,960 |
- | \$- | - | 到期付款(註二) | \$- |
註一:不含外幣兌換損益之調整。
註二:其他應收款係集團內之關係人借貸,且期後皆透過借新還舊方式辦理資金貸與之續借。
(9)從事衍生性商品交易:無。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
2.轉投資事業相關資訊
(1)對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制能力者,其被投資公司之相關資訊如下:
| 被投資 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本公司認列 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 之投資損益 | 備註 | |
| 玉晶光電股份有限公司 | GENIUS ELECTRONIC | P.O. BOX 957, ROAD | 貿易買賣業 | \$35 | \$35 | 1,000 股 | 100.00% | \$(892) | \$(28,068) | \$(28,068) 本公司本期將採用權益 | |
| OPTICAL CO., LTD. | TOWN, TORTOLA, |
(USD1 仟元) | (USD1 仟元) | 法之投資貸餘轉列非流 | |||||||
| BRITISH VIRGIN |
動負債 | ||||||||||
| ISLANDS | |||||||||||
| 玉晶光電股份有限公司 | GLOBALIZE | P.O. BOX 957, ROAD | 財務投資業務 | \$6,377,048 | \$6,377,048 | 161,811,318 股 | 100.00% | \$13,702,770 | \$1,761,411 | \$1,753,434 本公司認列投資損益包 | |
| INTERNATIONAL LTD. | TOWN, TORTOLA, |
(USD208,034 仟元) | (USD208,034 仟元) | 含側流未實現毛利之買 | |||||||
| BRITISH VIRGIN |
方稅率估列數。 | ||||||||||
| ISLANDS | |||||||||||
| 玉晶光電股份有限公司 | 九驊科技股份有限公司 新竹縣竹北市台元街 | 從事各式鏡頭鏡片 MTF | \$115,200 | \$115,200 | 2,880,000 股 | 80.00% | \$133,680 | \$47,348 | \$37,431 本公司認列投資損益包 | ||
| 26 號 5F-10 | 偏心調整、CMOS 影像 | 含側流未實現毛利之調 | |||||||||
| 模組調焦及影像品質分 | 整,及認列本期溢價攤 | ||||||||||
| 析檢測及生產設備開發 | 銷數。 | ||||||||||
| 玉晶光電股份有限公司 | 茂晶光電(廈門)有限公司 廈門火炬高新區(翔安) | 光學鏡頭及其零配件之 | \$982,550 | \$- | - | 100.00% | \$963,854 | \$(13,286) | \$(13,286) | - | |
| 產業區青泉路 1 號 | 製造及銷售 | (USD35,000 仟元) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)對具有重大影響力及控制能力之被投資公司之重大交易事項相關資訊:
除下列事項外本公司之轉投資事業並無證券發行人財務報告編製準則第十三條之一第二款第二目之規定所須再揭露之資訊。
a. 資金貸予他人
| 編 號 |
貸出資金 之公司 |
貸與對象 | 往來 科目 |
是否為 關係人 |
本期最 高餘額 |
期末餘額 (註三) |
實際動支 金額 |
利率 區間 |
資金貸 與性質 |
業務往 來金額 |
有短期融通資 金必要之原因 |
提列備抵 損失金額 |
擔保品 名 稱 |
價 值 |
對個別對象 資金貸與限 額(註一) |
資金貸與 總限額(註二) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | GENIUS ELECTRONIC OPTICAL | 瀋陽立晶光電有限公司 | 其他 | 是 | \$118,000 | \$- | \$- | -% | 有短期融通 | 不適用 | - | \$- | - | \$- | \$- | \$- |
| CO., LTD | 應收款 | 資金之必要 | ||||||||||||||
| 2 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 立晶光電(廈門)有限公司 | 其他 | 是 | \$64,650 | \$64,650 | \$64,650 | 3.80% | 有短期融通 | 不適用 | 營業週轉 | \$- | - | \$- | \$4,196,510 | \$5,595,347 |
| 應收款 | 資金之必要 | |||||||||||||||
| 2 | 玉晶光電(廈門)有限公司 | 瀋陽立晶光電有限公司 | 其他 | 是 | \$336,449 | \$336,449 | \$336,449 | 3.45%- | 有短期融通 | 不適用 | 營業週轉 | \$- | - | \$- | \$4,196,510 | \$5,595,347 |
| 應收款 | 3.80% | 資金之必要 |
註一:依GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD.資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD當期財務報表淨值100%為限;依玉晶光電(廈 門)有限公司資金貸與作業程序規定,對單一企業資金貸與之總額以不超過玉晶光電(廈門)有限公司當期財務報表淨值30%為限。
註二:依GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD.資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD.當期財務報表淨值100%為限;依玉晶光電(廈門)有限 公司資金貸與作業程序規定,資金貸與之最高限額以不超過玉晶光電(廈門)有限公司當期財務報表淨值40%為限。
註三:不含外幣兌換損益之調整。
註四:屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
b. 背書保證︰無。
c. 期末持有有價證券情形,(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):無。
d. 本期累積買進賣出或期末持有單一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者︰無。
| e. | 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者︰ | ||
|---|---|---|---|
| 取得不動產 | 交易對象為關係人者,其前次移轉資料 | 取得目的及 | 其他約 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 財產名稱 | 事實發生日 | 交易金額 | 價款支付情形 | 交易對象 | 關係 | 所有人 | 與發行人之關係 | 移轉日期 | 金額 | 價格決定之參考依據 | 使用情形 | 定事項 |
| 茂晶光電(廈門)有限公司 廈門市翔安區土地使 | 110.10.26 | 718,001 | 依合約條件 | 廈門火炬高新 | 非關係人 | - | - | - | - 1.參考專業不動產估 | 因應未來 | 無 | ||
| 用權及附屬之建物等 | 支付完畢 | 區招商服務中 | 價師鑑價報告。 | 營運需求 | |||||||||
| 心有限公司 | 2.參考競拍底價。 |
f. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
g. 關係人進銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者,明細如下:
| 進(銷)貨之公司 | 交易情形 | 交易條件與一般交易 應收(付)票據、帳款 不同之情形及原因 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易對象 | 關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷) | 授信期間 | 單價 | 授信 | 餘額 | 佔總應收(付) | 備註 | |
| 貨之比率 | 期間 | 款項之比率 | |||||||||
| 玉晶光電(廈門)有限公司 | 玉晶光電股份有限公司 | 母子公司 | 銷貨 | \$10,688,403 | 78.42% | 120天內 | 正常 | 正常 | \$3,168,369 | 71.23% | (註一) |
註一:屬合併個體間之應沖銷交易,業已調整沖銷。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
h. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象 | 關係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 |
| 玉晶光電(廈門)有限公司 | 玉晶光電股份有限公司 | 母子公司 | 應收帳款 \$3,168,369 |
4.69 次 |
\$- | - | 3,168,369 | \$- |
| 玉晶光電(廈門)有限公司 | 瀋陽立晶光電有限公司 | 聯屬公司 | 其他應收款 \$336,449 |
- | \$- | - | 到期付款(註) | \$- |
註:其他應收款係集團內之關係人借貸(不含外幣兌換損益之調整),且期後皆透過借新還舊方式辦理資金貸與之續借。
i. 從事衍生性金融商品交易者:無。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
3.大陸投資資訊
(1) 本公司大陸轉投資,其相關資訊如下:
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業項目及對公司經營之影響 | 實 收 | 投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累 |
本期匯出或收回 投 資 金 額 |
本期期末自台灣匯出 | 被投資公司 | 本公司直接 或間接投資 |
本期認列 投資損益 |
期末投資 帳面價值 |
截至本期止已 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資本額 | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 累積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | (註三) | (註三) | 匯回投資收益 | |||
| 茂晶光電(廈門)有限公司 光學鏡頭及其零配件之製造及銷售 | \$982,550 | (註一) | \$- | \$982,550 | \$- | \$982,550 | \$(13,286) 100.00% | \$(13,286) | \$963,854 | \$- | ||
| (USD35,000 仟元) | (USD35,000 仟元) | (USD35,000 仟元) | ||||||||||
| 玉晶光電(廈門)有限公司 從事光學透鏡、鏡頭、光學組件等光 | \$6,664,764 | (註二) | \$5,949,058 | \$- | \$- | \$5,949,058 | \$1,814,004 | 100.00% \$1,814,004 | \$13,988,368 | \$- | ||
| 電產品之製造及銷售 | (USD213,700 仟元) | (USD194,446 仟元) | (USD194,446 仟元) | |||||||||
| 立晶光電(廈門)有限公司 經營光學電子器件和非金屬製品模 | \$289,062 | (註二) | \$212,231 | \$- | \$- | \$212,231 | \$7,001 | 80.44% | \$14,754 | \$117,153 | \$- | |
| 具之設計、加工、生產及銷售 | (USD9,000 仟元) | (USD6,590 仟元) | (USD6,590 仟元) | |||||||||
| 瀋陽立晶光電有限公司 | LED 路燈、LED 燈具及相關產品與零 | \$323,110 | (註二) | \$208,962 | \$- | \$- | \$208,962 | \$(93,653) | 70.00% | \$(65,557) | \$(170,559) | \$- |
| 部件之生產、組裝、安裝、維修;自 | (USD10,710 仟元) | (USD6,998 仟元) | (USD6,998 仟元) | |||||||||
| 營和代理各類商品和技術之進出口 | ||||||||||||
| 凱晶光電(廈門)有限公司 經營光學電子器件、其他電子器件、 | \$257,330 | (註五) | \$- | \$- | \$- | \$- | \$12,572 | 100.00% | \$7,431 | \$417,320 | \$- | |
| 塑料容器及製品和非金屬製品模具 | (RMB55,500 仟元) | |||||||||||
| 之製造;機械零件、零部件銷售 |
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 (註四) |
|---|---|---|
| \$7,352,801 (USD243,034 仟元) |
\$8,273,653 (USD274,932 仟元) |
\$10,261,932 |
(註一) 投資方式為直接赴大陸地區從事投資。
(註二) 投資方式為透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(註三) 依本公司綜合持股比例計算,另本期認列之投資損益係以經台灣母公司簽證會計師查核之同期間財務報表為認列依據。
(註四) 依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。
(註五) 投資方式為透過玉晶光電(廈門)有限公司再投資大陸公司。
玉晶光電股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (2) 本公司與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:
- A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比:請參 閱附註十三、1.(7)。
- B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比:請參 閱附註十三、1.(7)。
- C. 財產交易金額及其所產生之損益數額:於民國一一0年一月一 日至十二月三十一日止母公司與子公司及各子公司間所產生之 重大交易總額為76,432仟元,請參閱附註十三、1.(7),因前述 重大交易事項而產生之未實現利益金額為5,342仟元。
- D. 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無此情形。
- E. 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額: 請參閱附註十三、2.(2)。
- F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務之 提供或收受等:無此情形。
4.主要股東資訊
| 股份 主要股東名稱 |
持有股數(股) | 持股比例 |
|---|---|---|
| 陳天慶 | 9,581,022 | 8.54% |
重要會計項目明細表
民國一一0年一月一日至十二月三十一日
| 項 | 目 | 編號/ 索引 |
|---|---|---|
| 現金及約當現金明細表 | 1 | |
| 應收帳款淨額明細表 | 2 | |
| 存貨淨額明細表 | 3 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動明細表 | 4 | |
| 採用權益法之投資變動明細表 | 5 | |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註六.6 | |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註六.6 | |
| 其他非流動資產明細表 | 6 | |
| 短期借款明細表 | 7 | |
| 應付帳款關係人明細表 | 附註七.2.(4) | |
| 租賃負債明細表 | 8 | |
| 遞延所得稅資產與負債明細表 | 附註六.19 | |
| 營業收入淨額明細表 | 9 | |
| 營業成本表明細表 | 10 | |
| 製造費用明細表 | 11 | |
| 營業費用明細表 | 12 | |
| 營業外收入及支出明細表 | 附註六.17 | |
| 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表 | 附註六.16 |
1.現金及約當現金明細表
| (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) | |
|---|---|
| -- | ----------------------- |
| 金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 摘 要 | 小 計 | 合 計 |
備註 |
| 現 金 |
\$1,479 | |||
| 銀行存款 | 支票存款 | 201 | ||
| 活期存款-台幣 | 33,478 | |||
| 活期存款-外幣 | 2,465,620 | USD 89,019,313 元 活期存款 |
||
| RMB 565,817 元 |
||||
| 合 計 |
\$2,500,778 | |||
2.應收帳款淨額明細表
| (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) | |
|---|---|
| ----------------------- | -- |
| 客 | 戶 名 稱 | 摘 | 要 | 金 額 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 甲 公 司 | 貨 | 款 | \$1,167,426 | |||||
| 乙 公 司 | 貨 | 款 | 1,149,418 | |||||
| 丙 公 司 | 貨 | 款 | 537,816 | |||||
| 丁 公 司 | 貨 | 款 | 284,797 | |||||
| 其 他 |
351,019 | 金額百分之五者 | 各戶餘額未超過本科目 | |||||
| 小 計 |
3,490,476 | |||||||
| 減:備抵損失 | (30,000) | |||||||
| 應收帳款淨額 | \$3,460,476 | |||||||
3.存貨淨額明細表
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
摘要 | 成 本 | 巿 價 |
備註 |
| 原 料 |
\$63,601 | \$42,669 | 1.巿價之取決請參閱財 | |
| 在 製 品 |
82,224 | 68,648 | 務報表附註四。 | |
| 製 成 品 |
102,697 | 166,884 | 2.左列存貨中並無提供 | |
| 商 品 |
10,717 | 8,931 | 擔保之情形。 | |
| 合 計 |
259,239 | \$287,132 | ||
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | (68,500) | |||
| 淨 額 |
\$190,739 | |||
4.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 名 | 稱 | 期初餘額 本期增加(減少) |
透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資未實現評價損益 |
期 末 |
餘 額 |
提供擔保或質押情形 | 備註 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 金 額 | 股 數 |
金 額 | 股 數 |
金 額 | 股 數 | 金 額 | ||||
| 富優技研股份有限公司 | 1,396,802 | \$24,557 | - | \$- | - | \$- | 1,396,802 | \$24,557 | 無 | ||
| 伯特光電股份有限公司 | - | - | 1,245,000 | 59,760 | - | 126,367 | 1,245,000 | 186,127 | 無 | ||
| \$24,557 | \$59,760 | \$126,367 | \$210,684 |
玉晶光電股份有限公司 5.採用權益法之投資變動明細表 民國一一0年一月一日至十二月三十一日
| 聯屬公司間未 | 期 末 餘 額 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 實現毛利(註 資(損)益(註三) 調整數 一) 股 數 |
持股比例 | 金額 | 總價 | 評價基礎 | 質押情形 | 備註 | ||||
| 1,000 | \$249,161 | - | 335 | - | (222,320) | \$- | \$(28,068) | \$- | 1,000 | 100.00% | \$(892) | - | 無 | |||
| 161,811,318 | 11,959,257 | - | - | - | 39,889 | 1,753,434 | (49,810) | 161,811,318 | 100.00% | 13,702,770 | 13,954,466 | 權益法 | 無 | |||
| 2,880,000 | 145,209 | - | - | - | (48,960) | - | 37,431 | - | 2,880,000 | 80.00% | 133,680 | - | 96,519 | 權益法 | 無 | (註四) |
| - | - | - | 982,550 | - | - | - | (13,286) | (5,410) | 963,854 | - | 963,854 | 權益法 | 無 | |||
| 加:採用權益法之投資貸餘轉列非流動負債 - |
- \$12,353,627 |
- | - \$982,885 |
- | - \$(271,280) |
- \$39,889 |
- \$1,749,511 |
- \$(55,220) |
- | 892 \$14,800,304 |
- | - \$15,013,947 |
- | |||
| 期初餘額 | 本期增加(註五) | 本期減少(註二) | 採權益法認列投 | (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) 換算 |
- 100.00% | 市價或股權淨值 單價(元) - |
\$(892) 權益法 | 提供擔保或 |
註一:本期未實現銷貨損益\$5,342-本期已實現銷貨損益\$45,231=本期認列聯屬公司間已實現損益\$39,889
註二:本期九驊科技股份有限公司本期發放現金股利\$48,960
本期GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD.盈餘匯回\$222,320
註三:玉晶光電股份有限公司採權益法認列投資損益與被投資公司本期損益之差異,調節如下:
本期認列GOLBALIZE INTERMATIONAL LED.之採權益法認列投資損益為本期被投資子公司損益\$1,761,411-已實現銷貨損益買方稅率調整\$7,977=本期採權益法認列投資損益\$1,753,434
本期認列九驊科技股份有限公司之採權益法認列投資損益為本期被投資子公司損益\$37,878-購買九驊產生之資產攤銷\$1,239+本期產生之未實現利益\$792=本期採權益法認列投資損益\$37,431
註四:九驊科技股份有限公司之股權淨值係不包含本公司因併購所產生之商譽及各項資產溢價數。
註五:係玉晶光電股份有限公司給與子公司GENIUS ELECTRONIC OPTICAL CO., LTD.員工認股權,所產生之資本公積認列數\$335。 本期新增投資茂晶光電(廈門)有限公司\$982,550。
6.其他非流動資產明細表
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$765,265 | ||
| 遞延費用 | 未驗收模具等 | 203,605 | |
| 其他 | 9,503 | 各戶餘額未超過本科目金額百分之五者 | |
| 合 計 |
\$978,373 | ||
7.短期借款明細表
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 借款種類 | 說明 | 借款金額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 台灣銀行-大雅分行 | \$100,000 | 110/11/19-111/02/17 | \$200,000 | - | ||
| 信用借款 | 合作金庫-大雅分行 | 20,000 | 110/07/30-111/07/30 | ||||
| 信用借款 | 合作金庫-大雅分行 | 230,000 | 110/08/23-111/07/30 | 400,000 | - | ||
| 信用借款 | 合作金庫-大雅分行 | 50,000 | 110/09/29-111/07/30 | ||||
| 信用借款 | 土地銀行-大甲分行 | 45,000 | 110/11/15-111/02/15 | 150,000 | - | ||
| 信用借款 | 台北富邦銀行-市政分行 | 140,000 | 110/08/23-111/02/18 | ||||
| 信用借款 | 台北富邦銀行-市政分行 | 50,000 | 110/09/29-111/03/28 | 300,000 | - | ||
| 信用借款 | 台北富邦銀行-市政分行 | 40,000 | 110/12/06-111/06/02 | ||||
| 信用借款 | 新光銀行-大墩分行 | 170,000 | 110/12/02-111/03/02 | 0.75%~ | 200,000 | - | |
| 信用借款 | 新光銀行-大墩分行 | 30,000 | 110/12/14-111/03/14 | 0.85% | |||
| 信用借款 | 第一銀行-豐原分行 | 45,000 | 110/11/19-111/01/18 | ||||
| 信用借款 | 第一銀行-豐原分行 | 50,000 | 110/12/02-111/01/28 | 350,000 | - | ||
| 信用借款 | 第一銀行-豐原分行 | 100,000 | 110/12/30-111/02/25 | ||||
| 信用借款 | 花旗銀行-營業部 | 150,000 | 110/08/06-111/01/27 | ||||
| 信用借款 | 花旗銀行-營業部 | 200,000 | 110/08/23-111/02/18 | 588,000 | - | ||
| 信用借款 | 花旗銀行-營業部 | 65,000 | 110/09/28-111/03/25 | ||||
| 信用借款 | 花旗銀行-營業部 | 50,000 | 110/09/29-111/03/28 | ||||
| 信用借款 | 國泰世華銀行-台中分行 | 20,000 | 111/01/13-111/04/13 | 150,000 | - | ||
| 合 計 |
\$1,555,000 | \$2,338,000 | |||||
8.租賃負債明細表
民國一一0年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 |
摘要 | 租賃期間 | 折現率 | 期末餘額 |
|---|---|---|---|---|
| 土地 | 科雅東路1號-一期廠房 | 2005/02/01-2024/12/31 | 3.19% | \$55,240 |
| 土地 | 科雅東路1號-二期廠房 | 2007/07/11-2024/12/31 | 3.19% | 56,392 |
| 房屋及建築 | 關連工業區 | 2021/09/01-2023/08/31 | 3.19% | 4,681 |
| 合 計 |
116,313 | |||
| 減:租賃負債-流動 | (4,432) | |||
| 租賃負債-非流動 | \$111,881 | |||
9.營業收入淨額明細表
民國一一0年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 |
數 量 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|
| 光學鏡頭製品 | 606,794仟組 | \$12,268,039 | |
| 其 他 |
1,346,678 | ||
| 合 計 |
\$13,614,717 | ||
10.營業成本明細表
民國一一0年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 一、自製品銷貨成本 | ||
| 直接原料: | ||
| 期初原料 | \$52,639 | |
| 加:本期進料 | 361,574 | |
| 其他轉入 | 1,728 | |
| 減:期末存料 | (63,601) | |
| 出售原料 | (6,648) | |
| 報廢損失 | (769) | |
| 其他轉出 | (51,604) | |
| 本期直接原料耗用 | 293,319 | |
| 直接人工 | 212,538 | |
| 製造費用 | 477,833 | |
| 轉列其他營業成本 | (63,646) | |
| 製造成本 | 920,044 | |
| 加:期初在製品 | 66,200 | |
| 本期進貨 | 32,003 | |
| 其他轉入 | 42,065 | |
| 減:期末在製品 | (82,224) | |
| 出售在製品 | (6,409) | |
| 報廢損失 | (699) | |
| 其他轉出 | (32,162) | |
| 製成品成本 | 938,818 | |
| 加:期初製成品 | 83,745 | |
| 本期進貨 | 222,420 | |
| 其他轉入 減:期末製成品 |
219,476 (102,697) |
|
| 報廢損失 | (166) | |
| 其他轉出 | (460,133) | |
| 自製品銷貨成本 | \$901,463 | |
| 二、外購商品銷貨成本 | ||
| 期初商品 | 25,143 | |
| 加:本期進貨 | 10,497,093 | |
| 其他轉入 | 367 | |
| 減:期末商品 | (10,717) | |
| 報廢損失 | (316) | |
| 其它轉出 | (17,029) | |
| 外購商品銷貨成本 | 10,494,541 | |
| 三、出售原料及在製品成本 | 13,057 | |
| 營業成本合計 | 11,409,061 | |
| 四、下腳收入 五、報廢損失 |
(560) 1,950 |
|
| 六、存貨跌價及呆滯損失 | 21,500 | |
| 七、其他營業成本(直接人工及製造費用轉出) | 63,646 | |
| 銷貨成本合計 | \$11,495,597 | |
11.製造費用明細表
民國一一0年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 | 金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| 間接人工 | \$192,051 | |
| 折舊費用 | 231,147 | |
| 其他費用 | 54,635 | 各項目餘額未超過本科目金額百分之五者 |
| 合 計 |
\$477,833 | |
12.營業費用明細表
民國一一0年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 預期信用減損 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
推銷費用 | 管理費用 | 研發費用 | 損失 | 合 計 |
備 註 |
| 薪資支出 | \$32,321 | \$220,330 | \$186,957 | \$- | \$439,608 | |
| 運 費 |
19,369 | 31 | 6,905 | - | 26,305 | |
| 折 舊 |
13,155 | 4,200 | 45,782 | - | 63,137 | |
| 消耗品及耗材費 | - | - | 60,589 | - | 60,589 | |
| 預期信用減損損失 | - | - | - | 5,000 | 5,000 | |
| 其他費用 | 48,096 | 44,852 | 268,762 | - | 361,710 | 各項目餘額未超過 本科目金額百分之 |
| 合 計 |
\$112,941 | \$269,413 | \$568,995 | \$5,000 | \$956,349 | 五者 |