GSE Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 지에스이 00260055 100000000000 20190325 1101110624969 010 153466 87098 133549 78 Y Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 지에스이

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 30 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr &cr&cr&cr&cr&cr

대주회계법인

목 차

&cr&cr&cr&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 ----------------------------------------------- 5&cr&cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------- 7

&cr 자본변동표 ----------------------------------------------- 8

&cr 현금흐름표 ----------------------------------------------- 9&cr&cr 재무제표에 대한 주석 -------------------------------------- 11 &cr&cr&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------- 77&cr&cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------- 81

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지에스이
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 지에스이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 23일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박성진입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시
2019년 3월 4일

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 지에스이

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 30 기
부터
까지

&cr

제 29 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 지에스이 대표이사 유석형

&cr&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	경남 사천시 사천읍 구암두문로 412-30
(전 화)	055-850-0120

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표

제30기 2018년 12월 31일 현재
제29기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 지에스이	(단위 : 원)

과목	주석	제 30(당) 기	제 29(전) 기
자산
I. 유동자산		34,331,209,528	30,042,520,005
현금및현금성자산	6,30,31	4,898,624,322	3,050,798,655
정부보조금		(70,703,931)	-
매출채권및기타채권	7,27,30,31	28,694,338,982	25,526,205,452
단기대여금	10,31	121,500,150	42,499,950
기타금융자산	11,31	102,418,738	68,562,674
선급금		291,503,840	1,093,260,384
선급비용		59,665,646	64,835,730
재고자산	12	233,861,781	196,357,160
II. 비유동자산		119,134,690,978	115,418,998,992
매도가능금융자산	5,8,29,31	-	235,774,365
장기대여금	10,31	547,333,784	47,500,570
기타금융자산	5,11,31	465,119,610	491,203,797
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,9,29,31	235,774,365	-
유형자산	13,29	117,018,680,437	113,695,084,945
무형자산	14	867,782,782	949,435,315
자산총계	4	153,465,900,506	145,461,518,997
부채
I. 유동부채		39,489,229,074	36,806,698,134
매입채무및기타부채	15,27,30,31	31,562,124,866	26,642,540,892
기타금융부채	17,30,31	366,885,255	312,225,965
단기차입금	5,13,30,31	5,749,334,000	8,149,334,000
유동성장기부채	13,16,30,31	1,064,560,000	1,326,450,000
선수금		8,003,504	10,610,717
당기법인세부채	24	738,321,449	365,536,560
II. 비유동부채		47,609,257,658	45,965,759,196
기타금융부채	17,30,31	140,070,000	106,880,000
장기차입금	13,16,30,31	13,700,960,000	15,345,180,000
순확정급여부채	18	1,747,086,838	1,195,201,987
선수수익	19	26,542,551,077	24,148,082,694
이연법인세부채	24	5,478,589,743	5,170,414,515
부채총계	4	87,098,486,732	82,772,457,330
자본
I. 자본금	1,20	15,304,357,500	15,304,357,500
II. 기타불입자본	20	29,157,385,363	29,157,385,363
III. 기타자본구성요소	1,13,20	(4,721,646,650)	(4,721,646,650)
IV. 이익잉여금	20	26,627,317,561	22,948,965,454
자본총계		66,367,413,774	62,689,061,667
부채및자본총계		153,465,900,506	145,461,518,997

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서

제30기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제29기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지에스이	(단위 : 원)

과 목	주석	제 30(당) 기	제 29(전) 기
매출액	4,19	133,549,315,912	108,460,692,572
매출원가		108,854,497,224	86,194,422,276
매출총이익		24,694,818,688	22,266,270,296
판매비와관리비	21	17,344,881,984	15,880,491,938
영업이익	4	7,349,936,704	6,385,778,358
금융이익	22	55,721,837	28,246,065
금융원가	22	510,521,437	570,366,789
기타영업외이익	23	580,760,788	460,914,969
기타영업외비용	23	238,629,254	294,258,128
법인세비용차감전순이익		7,237,268,638	6,010,314,475
법인세비용	24	1,434,478,348	1,066,366,786
당기순이익		5,802,790,290	4,943,947,689
기타포괄손익		(462,122,883)	90,850,307
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(462,122,883)	90,850,307
확정급여제도의 재측정요소	18,25	(462,122,883)	90,850,307
당기총포괄이익		5,340,667,407	5,034,797,996
주당손익	26
기본주당순이익		209	182
희석주당순이익		209	181

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표

제30기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제29기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지에스이	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본			기타자본&cr구성요소	이익잉여금	총 계
주식발행&cr초과금	신주인수권&cr대가	기타자본&cr잉여금
---	---	---	---	---	---	---	---
2017.01.01(보고금액)	14,340,817,500	26,522,486,343	453,444,460	-	(4,721,646,650)	18,448,787,298	55,043,888,951
배당금의지급	-	-	-	-	-	(534,619,840)	(534,619,840)
당기순이익	-	-	-	-	-	4,943,947,689	4,943,947,689
기타포괄손익 :
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	90,850,307	90,850,307
당기총포괄손익	-	-	-	-	-	5,034,797,996	5,034,797,996
신주인수권 행사	963,540,000	2,346,414,981	(453,444,460)	288,484,039	-	-	3,144,994,560
2017.12.31(전기말)	15,304,357,500	28,868,901,324	-	288,484,039	(4,721,646,650)	22,948,965,454	62,689,061,667
2018.01.01(보고금액)	15,304,357,500	28,868,901,324	-	288,484,039	(4,721,646,650)	22,948,965,454	62,689,061,667
배당금의지급	-	-	-	-	-	(1,662,315,300)	(1,662,315,300)
당기순이익	-	-	-	-	-	5,802,790,290	5,802,790,290
기타포괄손익 :
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	(462,122,883)	(462,122,883)
당기총포괄손익	-	-	-	-	-	5,340,667,407	5,340,667,407
2018.12.31(당기말)	15,304,357,500	28,868,901,324	-	288,484,039	(4,721,646,650)	26,627,317,561	66,367,413,774

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표

제30기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제29기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지에스이	(단위 : 원)

과목	주석	제 30(당) 기	제 29(전) 기
I. 영업활동으로인한현금흐름		16,879,660,150	12,582,759,929
1. 당기순이익		5,802,790,290	4,943,947,689
2. 비현금조정		7,754,843,265	7,279,810,778
감가상각비		5,375,939,964	5,064,610,733
무형자산상각비		104,652,533	98,054,200
유형자산처분이익		(132,208,578)	-
잡손실		-	336,000
금융보증비용		99,328,767	110,547,946
금융보증부채환입		(105,000,000)	(120,000,000)
퇴직급여		506,941,008	503,107,095
대손상각비		14,761,623	13,517,294
이자비용		510,521,437	570,366,789
이자수익		(54,571,837)	(27,096,065)
법인세비용		1,434,478,348	1,066,366,786
3. 운전자본변동		4,419,194,740	1,669,128,986
재고자산		(37,504,621)	31,028,761
매출채권및기타채권	27	(3,182,895,153)	(4,057,551,997)
선급금		801,756,544	888,656,311
선급비용		1,841,317	(405,040)
매입채무및기타부채	27	4,927,997,584	2,561,369,165
선수금		(2,607,213)	7,061,477
기타금융부채		63,659,290	115,488,441
선수수익		2,394,468,383	2,496,277,160
퇴직금의지급		(547,521,391)	(91,744,763)
퇴직금의승계		-	18,949,471
사외적립자산		-	(300,000,000)
4. 이자의수취		44,942,782	20,640,647
5. 이자의지급		(518,935,047)	(573,939,470)
6. 법인세의납부		(623,175,880)	(756,828,701)
II. 투자활동으로인한현금흐름		(9,096,599,183)	(10,847,535,187)
단기대여금의회수		61,166,586	45,166,606
기타금융상품의감소		200,897,546	107,996,160
유형자산의처분		292,079,204	-
기타금융자산의증가		(199,040,368)	(184,050,792)
장기대여금의증가		(640,000,000)	-
유형자산의취득		(12,192,365,151)	(12,941,371,366)
무형자산의취득		(23,000,000)	(291,575,795)
정부보조금의수령		3,403,663,000	2,416,300,000
III. 재무활동으로인한현금흐름		(5,935,235,300)	(342,510,280)
장기차입금의차입		825,000,000	1,446,000,000
기타금융부채의증가		72,170,000	31,400,000
단기차입금의상환		(2,400,000,000)	(400,000,000)
유동성장기부채의상환		(1,326,450,000)	(1,501,090,000)
장기차입금의상환		(1,404,660,000)	(2,479,195,000)
기타금융부채의감소		(38,980,000)	(50,000,000)
신주인수권행사		-	3,144,994,560
배당금의지급		(1,662,315,300)	(534,619,840)
IV. 현금및현금성자산의 증가		1,847,825,667	1,392,714,462
V. 기초현금및현금성자산		3,050,798,655	1,658,084,193
VI. 기말현금및현금성자산		4,898,624,322	3,050,798,655

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제30(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제29(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지에스이

1. 일반사항&cr

주식회사 지에스이(이하 "당사")는 네트워크 관련 하드웨어와 소프트웨어의 공급과 개발 등을 목적으로 1989년 04월 21일에 설립되었으며, 2001년 10월 11일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr2010년 05월 27일을 합병기일로 하여 진주 및 사천일대에 도시가스 공급을 주목적사업으로 영위하는 합병전 주식회사 지에스이를 흡수합병하였으며, 2010년 04월 24일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 "주식회사 썬텍인포메이션시스템"에서 "주식회사 지에스이"로 변경하였습니다. 당사의 주요 사업 분야는 일반도시가스사업 및 부대연관사업과 압축천연가스 충전사업 등입니다. &cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 본점 소재지는 경남 사천시 사천읍 구암두문로 412-30이며, 당사는 설립 후 수차의 증자 및 합병을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 15,304,358 천원입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
지에스이홀딩스(주)	9,984,746	33.30	9,984,746	33.30
유수언	3,385,056	11.29	3,385,056	11.29
자기주식	2,282,342	7.61	2,282,342	7.61
우리사주	184,879	0.62	194,409	0.65
기타주주	14,150,574	47.18	14,141,044	47.15
합계	29,987,597	100.00	29,987,597	100.00

&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr (1) 재무제표 작성기준 &cr

당 사 는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대 가의 공정가치로 측정하고 있습니 다.&cr

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr &cr 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식
상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

&cr(나) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr①기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

&cr구분	범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산	235,774	235,774	-

&cr전기말 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

&cr- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr(2) 수익인식&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 원칙으로 하고 있습니다. &cr&cr그리고 이러한 원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

&cr1) 당사가 리스이용자인 경우

&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으 로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr &cr 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

&cr(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발 생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr 2) 이연법인세 &cr

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산 중 공급설비에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 공급설비의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. &cr

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr

구분	감가상각방법	추정내용연수
건물	정액법	40년
구축물	정액법	20년
공급설비	정액법	30년
차량운반구	정률법, 정액법	5년
공구와기구	정률법	5년
비품	정률법	5년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산

&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr 4) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(저장품은 선입선출법, 미완성공사는 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr

(15) 금융자산

1) 분류&cr

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2) 측정&cr

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품&cr

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 손상 &cr

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr4) 인식과 제거&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

&cr5) 금융상품의 상계&cr&cr 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr (16) 금융부채와 지분상품 &cr&cr 1) 부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실 질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

&cr3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. &cr &cr 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr &cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr

4) 금융부채

&cr 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

&cr6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분 하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

&cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가)	기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr

주석 2 에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,702,895천원(전기말: 4,118,966천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술 하 고 있습니다.

&cr 2) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr 주석 31 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31 는 금융 상품의 공정가 치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr

4. 부문정보&cr

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr당사의 영업부문은 도시가스부문으로 구성되어 있습니다.&cr

(2) 지역별 부문의 정보&cr&cr당사의 도시가스부문의 매출은 경상남도 진주시, 사천시, 거창군, 함양군 및 하동군에서 이루어지고 있습니다.&cr

(3) 영업부문의 부문별 정보

(단위: 천원)

구분	도시가스부문(경상남도)
당기	전기
---	---	---
매출액
총매출액	133,549,316	108,460,693
외부매출액	133,549,316	108,460,693
영업이익	7,349,937	6,385,778
총자산	153,465,901	145,461,519
총부채	87,098,487	82,772,457

&cr5 . 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산&cr

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	내역	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산	출자금(주1)	235,774	-
매도가능금융자산	출자금(주1)	-	235,774
기타금융자산	당좌개설보증금	3,500	3,500
합계		239,274	239,274

&cr(주1) 당사의 차입금과 관련하여 기계설비건설공제조합 및 전문건설공제조합에 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석 16 참고) .&cr

6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	12,161	5,791
은행예금	4,886,463	3,045,008
합계	4,898,624	3,050,799

&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	19,408,749	24,627,249
대손충당금	(164,837)	(150,075)
미수금	9,450,427	1,049,031
대손충당금	-	-
합계	28,694,339	25,526,205

&cr(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	150,075	136,558
손상차손인식	14,762	13,517
제각	-	-
손상차손환입	-	-
기말금액	164,837	150,075

(3) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
만기미도래	27,514,041	24,446,928
만기경과 미손상금액 :
90일 이내	1,165,001	1,069,688
90일 ~ 180일	15,297	8,660
180일 ~ 365일	-	929
365일 이상	-	-
소계	1,180,298	1,079,277
합계	28,694,339	25,526,205

8. 매도가능금융자산&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
지분상품
비상장주식	-	235,774

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 지분상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보유주식&cr(좌)수	취득원가		공정가치(순자산가액)		장부금액
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
전문건설공제조합	115좌	-	101,383	-	105,023	-	101,383
대한설비건설공제조합	148좌	-	134,391	-	140,942	-	134,391
합계		-	235,774	-	245,965	-	235,774

&cr9. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
지분상품
비상장주식	235,774	-

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 지분상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보유주식&cr(좌)수	취득원가		공정가치(순자산가액)		장부금액
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
전문건설공제조합	115좌	101,383	-	105,366	-	101,383	-
대한설비건설공제조합	148좌	134,391	-	141,971	-	134,391	-
합계		235,774	-	247,337	-	235,774	-

&cr10. 장ㆍ단기대여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---
태성산업개발(주)	4.50	60,000	440,000	-	-
임직원	2.20~6.40	61,500	107,334	42,500	47,501
소계		121,500	547,334	42,500	47,501
현재가치할인차금		-	-	-	-
대손충당금		-	-	-	-
합계		121,500	547,334	42,500	47,501

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유효이자율(%)	장부금액&cr(대손충당금 공제전)	유효이자율(%)	장부금액&cr(대손충당금 공제전)
---	---	---	---	---
장기대여금	2.20~4.54	547,334	2.44~6.40	47,501

&cr11. 기타금융자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타금융자산
단ㆍ장기금융상품	101,305	403,388	68,187	319,472
미수수익	1,114	-	376	-
임차보증금	-	60,000	-	170,000
기타보증금	-	1,732	-	1,732
합계	102,419	465,120	68,563	491,204

&cr당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

&cr12. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	47,021	-	47,021	55,171	-	55,171
미완성공사	2,486	2,486	-	2,486	2,486	-
저장품	115,097	-	115,097	68,989	-	68,989
재배제품	84,945	13,201	71,744	85,398	13,201	72,197
합계	249,549	15,687	233,862	212,044	15,687	196,357

&cr당사는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 상기 재고자산에 대한 실사를 수행하여 수량을 확정하였습니다.

13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	6,556,075	-	-	6,556,075
건물	2,958,161	(1,010,578)	-	1,947,583
구축물	3,450,565	(2,228,413)	-	1,222,152
공급설비	167,015,902	(50,075,124)	(10,628,849)	106,311,929
차량운반구	371,049	(272,786)	-	98,263
공구와기구	855,273	(828,096)	-	27,177
비품	889,427	(841,180)	-	48,247
건설중인자산	1,930,363	-	(1,123,109)	807,254
합계	184,026,815	(55,256,177)	(11,751,958)	117,018,680

&cr(전기)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	6,622,600	-	-	6,622,600
건물	2,912,827	(965,608)	-	1,947,219
구축물	3,427,564	(2,055,965)	-	1,371,599
공급설비	155,393,330	(44,625,092)	(8,726,141)	102,042,097
차량운반구	367,072	(367,061)	-	11
공구와기구	847,140	(805,548)	-	41,592
비품	858,162	(825,923)	-	32,239
건설중인자산	1,697,728	-	(60,000)	1,637,728
합계	172,126,423	(49,645,197)	(8,786,141)	113,695,085

&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타	기말
토지	6,622,600	31,875	-	(98,400)	-	-	6,556,075
건물	1,947,219	134,470	-	(61,467)	(72,639)	-	1,947,583
구축물	1,371,599	23,001	-	-	(172,448)	-	1,222,152
공급설비	102,042,097	246,055	9,106,667	-	(5,082,890)	-	106,311,929
차량운반구	11	108,414	-	(4)	(10,158)	-	98,263
공구와기구	41,592	8,133	-	-	(22,548)	-	27,177
비품	32,239	31,265	-	-	(15,257)	-	48,247
건설중인자산	1,637,728	8,276,193	(9,106,667)	-	-	-	807,254
합계	113,695,085	8,859,406	-	(159,871)	(5,375,940)	-	117,018,680

&cr(전기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타	기말
토지	6,622,600	-	-	-	-	-	6,622,600
건물	2,020,039	-	-	-	(72,820)	-	1,947,219
구축물	1,542,897	-	-	-	(171,298)	-	1,371,599
공급설비	96,044,073	386,716	10,360,532	-	(4,749,224)	-	102,042,097
차량운반구	7,878	-	-	-	(7,867)	-	11
공구와기구	43,681	38,275	-	-	(40,364)	-	41,592
비품	50,626	4,650	-	-	(23,037)	-	32,239
건설중인자산	1,903,166	10,095,430	(10,360,532)	(336)	-	-	1,637,728
합계	108,234,960	10,525,071	-	(336)	(5,064,610)	-	113,695,085

(3) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 및 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 각각 3,332,959천원 및 2,416,300천원이며, 당기 및 전기 중 감가상각비와 상계액은 각각 367,142천원 및 286,893천원입니다.&cr &cr(4) 차입원가의 자본화&cr&cr당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.

&cr(5) 자산재평가 - 토지&cr&cr당사는 2010년 04월 30일 을 재평가기준일로 하여 토지에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이는 이익잉여금에 계상되어 있습니다.&cr

(6) 자산재평가 - 공급설비&cr&cr당사는 공급설비에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 현행투입원가 등을 기초로 하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr &cr(가) 재평가기준일: 2011년 06월 30일&cr &cr(나) 외부평가기관: (주)써브감정평가법인&cr

(다) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형
공급설비	116,940,778	107,856,559

&cr(라) 재평가잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

계정과목	기초	증가	감소	기말
재평가잉여금	11,282,605	-	-	11,282,605

&cr(7) 보고기간 종료일 현재 당사 유형자산의 일부는 장기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	채권최고액		담보권자
당기말	전기말
---	---	---	---	---
경남은행	토지, 건물, 구축물, 지상권 등	30,200,000	30,200,000	경남은행

&cr14 . 무형자산

&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. &cr &cr(당기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말	기말상각&cr(손상차손)&cr누계액
소프트웨어	257,820	23,000	-	(104,653)	-	176,167	1,155,366
회원권	691,616	-	-	-	-	691,616	-
합계	949,436	23,000	-	(104,653)	-	867,783	1,155,366

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말	기말상각&cr(손상차손)&cr누계액
소프트웨어	310,074	45,800	-	(98,054)	-	257,820	1,050,713
회원권	445,840	245,776	-	-	-	691,616	-
합계	755,914	291,576	-	(98,054)	-	949,436	1,050,713

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치만 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr

15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	29,797,213	-	24,598,384	-
미지급금	1,656,231	-	1,917,767	-
미지급비용	108,681	-	126,390	-
합계	31,562,125	-	26,642,541	-

&cr16. 차입금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기차입금	5,749,334	8,149,334
유동성장기부채	1,064,560	1,326,450
장기차입금	13,700,960	15,345,180
합계	20,514,854	24,820,964

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말
운전자금	경남은행	2.62%	2,000,000	2,000,000
기계설비건설공제조합	2.00%	88,000	88,000
전문건설공제조합	1.64%	61,334	61,334
산업은행	2.60%	2,000,000	4,000,000
시설자금	하나은행	2.72%	1,600,000	2,000,000
합계			5,749,334	8,149,334

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말
석유시설자금	경남은행	1.75~3.00%	4,722,180	6,188,980
안전관리자금	1.75%	130,500	178,300
천연가스자금	1.95%	797,300	1,151,800
석유시설자금	농협은행	1.75%	1,588,000	1,588,000
안전관리자금	1.75%	135,750	149,550
석유시설자금	하나은행	1.75%	6,362,390	6,483,000
안전관리자금	1.75%	399,400	302,000
석유시설자금	국민은행	1.75%	630,000	630,000
소계			14,765,520	16,671,630
차감 : 1년이내 만기도래분			(1,064,560)	(1,326,450)
합계			13,700,960	15,345,180

&cr(4) 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등 일부는 담보로 제공되어 있습니다.

&cr17 . 기타 금융부채 &cr&cr보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타금융부채
예수금	114,179	-	69,832	-
부가세예수금	156,706	-	137,394	-
금융보증부채	96,000	-	105,000	-
예수보증금	-	140,070	-	106,880
합계	366,885	140,070	312,226	106,880

&cr18. 퇴직급여제도

&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

&cr(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,702,895	4,118,966
사외적립자산의 공정가치	(2,954,773)	(2,922,729)
국민연금전환금	(1,035)	(1,035)
합계	1,747,087	1,195,202

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내역&cr&cr(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금&cr전환금	합계
기초금액	4,118,966	(2,922,729)	(1,035)	1,195,202
당기근무원가	461,670	-	-	461,670
이자비용(이자수익)	128,291	(83,020)	-	45,271
소계	589,961	(83,020)	-	506,941
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	50,976	-	50,976
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	509,887	-	-	509,887
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	31,602	-	-	31,602
소계	541,489	50,976	-	592,465
제도에서 지급한 금액	(547,521)	-	-	(547,521)
관계회사 전입으로 인한 승계분	-	-	-	-
기말금액	4,702,895	(2,954,773)	(1,035)	1,747,087

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금&cr전환금	합계
기초금액	3,779,860	(2,597,459)	(1,035)	1,181,366
당기근무원가	464,237	-	-	464,237
이자비용(이자수익)	106,575	(67,705)	-	38,870
소계	570,812	(67,705)	-	503,107
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	42,435	-	42,435
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(341,470)	-	-	(341,470)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	182,560	-	-	182,560
소계	(158,910)	42,435	-	(116,475)
기여금	-	(300,000)	-	(300,000)
제도에서 지급한 금액	(91,745)	-	-	(91,745)
기말금액	18,949	-	-	18,949
	4,118,966	(2,922,729)	(1,035)	1,195,202

&cr(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소	(592,465)	116,475
법인세효과	130,342	(25,625)
법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소	(462,123)	90,850

&cr(4) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정&cr

구분	당기	전기
할인율	2.55%	3.04%
기대임금인상율	2.30%	1.11%

&cr(5) 민감도 분석에 따른 순확정급여부채의 변동액

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락
기대임금상승률의 변동	287,114	(260,761)
할인율의 변동	(254,510)	285,255

&cr (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타금융자산(유동)	2,954,773	2,922,729

&cr 19. 선수수익

&cr도시가스공급규정에 의거 도시가스수용가는 공급계약시 당사의 공급설비 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 당사는 수용가가 부담한 공사부담금은 이연수익으로 계상하고 관련 규제기준에 따른 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. &cr

당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가액	수익인식액	기말
일반시설분담금	10,529,374	1,244,001	(485,887)	11,287,488
취사전용시설분담금	2,012,437	222,606	(77,690)	2,157,353
수요가시설분담금	9,330,583	1,767,026	(376,506)	10,721,103
인입공사분담금	1,899,035	137,869	(77,350)	1,959,554
공사분담금	376,653	54,601	(14,201)	417,053
합계	24,148,082	3,426,103	(1,031,634)	26,542,551

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가액	수익인식액	기말
일반시설분담금	9,909,860	1,067,475	(447,961)	10,529,374
취사전용시설분담금	1,451,916	624,193	(63,672)	2,012,437
수요가시설분담금	8,323,537	1,332,744	(325,698)	9,330,583
인입공사분담금	1,726,703	243,391	(71,059)	1,899,035
공사분담금	239,789	147,717	(10,853)	376,653
합계	21,651,805	3,415,520	(919,243)	24,148,082

20. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(보통주: 80,000,000주, 우선주: 20,000,000주)이고, 1주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 발행주식총수 및 자본금은 각각 보통주 29,987,597 주와 보통주자본금 15,304,358 천원입니다. &cr

한편, 당사의 자본금은 실질적인 피매수회사이나 상법상 합병회사인 주식회사 썬텍인포메이션시스템의 법정자본금으로 계상되어 있으며, 상법상 합병회사는 주주에게 배당할 이익의 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 상법상 합병회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있었으며, 상법상 합병회 사는 2 004년 중 기명식보통주식 621,118주를 이사회결의에 의거 주주에게 배당할 이익으로 소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
주식수	자본금	주식발행&cr초과금	주식수	자본금	주식발행&cr초과금
---	---	---	---	---	---	---
기초	29,987,597주	15,304,358	28,868,901	28,060,517주	14,340,818	26,522,486
신주인수권의 행사	-	-	-	1,927,080주	963,540	2,346,415
기말	29,987,597주	15,304,358	28,868,901	29,987,597주	15,304,358	28,868,901

(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	28,868,901	28,868,901
기타자본잉여금	288,484	288,484
합계	29,157,385	29,157,385

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	29,157,385	26,975,931
신주인수권의 행사	-	2,181,454
기말	29,157,385	29,157,385

(5) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(16,098,322)	(16,098,322)
신주인수권매입이익	94,070	94,070
재평가잉여금	11,282,605	11,282,605
합계	(4,721,647)	(4,721,647)

&cr(6) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
자기주식(주1)	신주인수권&cr매입이익	재평가잉여금	자기주식(주1)	신주인수권&cr매입이익	재평가잉여금
---	---	---	---	---	---	---
기초	(16,098,322)	94,070	11,282,605	(16,098,322)	94,070	11,282,605
기말	(16,098,322)	94,070	11,282,605	(16,098,322)	94,070	11,282,605

&cr(주1) 당사는 합병을 위해 취득한 주식 2,098,704주와 합병승계분 183,638주의 자기주식은 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 적절한 시기에 처분할 예정입니다.

&cr(7) 이익잉여금&cr&cr당사의 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	1,249,000	1,081,000
소계	1,249,000	1,081,000
미처분이익잉여금	25,378,318	21,867,965
합계	26,627,318	22,948,965

&cr(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

&cr2) 이익잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기		전기
이익준비금	미처분이익잉여금	이익준비금	미처분이익잉여금
---	---	---	---	---
기초	1,081,000	21,867,965	1,027,000	17,421,787
당기순이익	-	5,802,790	-	4,943,948
확정급여제도의 재측정요소	-	(462,123)	-	90,850
배당금의지급	-	(1,662,314)	-	(534,620)
이익잉여금처분	168,000	(168,000)	54,000	(54,000)
기말	1,249,000	25,378,318	1,081,000	21,867,965

&cr3) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제30기	2018년 01월 01일부터	제29기	2017년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지	2017년 12월 31일까지
처분예정일	2019년 03월 25일	처분확정일	2018년 03월 26일
주식회사 지에스이		(단위: 천원)

구분	당기	전기
1. 미처분이익잉여금	25,378,318	21,867,965
전기이월미처분이익잉여금	20,952,807	17,138,005
당기순이익	5,802,790	4,943,948
확정급여제도의 재측정요소	(462,123)	90,850
중간배당	(915,156)	(304,838)
2. 이익잉여금처분액	915,158	915,158
이익준비금	84,000	84,000
현금배당	831,158	831,158
3. 차기이월이익잉여금	24,463,160	20,952,807

4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. &cr &cr(당기)

(단위: 천원)

구분	주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	특수관계자등	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
연차배당	보통주	29,987,597주	2,282,342주	-주	27,705,255주	30원	831,157
중간배당	보통주	29,987,597주	2,282,342주	-주	27,705,255주	30원	831,157
합계							1,662,314

&cr(전기)

(단위: 천원)

구분	주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	특수관계자등	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
연차배당	보통주	28,060,517주	2,282,342주	-주	25,778,175주	10원	257,782
중간배당	보통주	29,966,151주	2,282,342주	-주	27,683,809주	10원	276,838
합계							534,620

&cr21 . 판매 비와관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	5,534,297	4,791,162
퇴직급여	506,941	503,107
복리후생비	579,238	554,238
감가상각비	5,375,940	5,064,611
무형자산상각비	104,653	98,054
판매수수료	2,405,546	1,860,892
지급수수료	808,934	686,706
안전관리비	283,552	653,902
용구손료비용	348,601	293,369
점용료	129,598	119,046
수도광열비	237,570	270,276
대손상각비	14,762	13,517
기타	1,015,250	971,612
합계	17,344,882	15,880,492

&cr(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기상품매입액	108,892,002	86,163,393
재고자산의변동	(37,505)	31,029
종업원급여	6,041,238	5,294,269
상각비	5,480,593	5,162,665
기타의경비	4,807,801	4,451,946
기타비용	1,015,250	971,612
합계	126,199,379	102,074,914

&cr22. 금융손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	510,521	570,367

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	54,572	27,096
배당금수입	1,150	1,150
합계	55,722	28,246

&cr23. 기타영업외손익&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
수입임대료	3,000	3,000
금융보증부채환입	105,000	120,000
유형자산처분이익	132,209	-
계량기교체수입	138,694	176,403
운영보조금	28,265	-
잡이익	173,593	161,512
합계	580,761	460,915

&cr (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기부금	23,605	28,562
용구손료비용	106,782	98,557
금융보증비용	99,329	110,548
잡손실	8,913	56,591
합계	238,629	294,258

&cr24 . 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	995,961	643,730
일시적차이로 인한 법인세변동액	308,175	448,262
기타포괄손익에 반영된 법인세	130,342	(25,625)
법인세비용	1,434,478	1,066,367

&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	130,342	(25,625)

&cr(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	7,237,269	6,010,314
적용세율	21.70%	21.63%
적용세율에 따른 법인세	1,570,199	1,300,269
비일시적차이	(135,720)	(234,073)
기타	(1)	171
법인세비용	1,434,478	1,066,367
평균유효세율	19.82%	17.74%

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무상태표		포괄손익계산서
당기말	전기말	당기	전기
---	---	---	---	---
토지	(622,347)	(625,873)	3,526	-
기타유형자산	(5,341,052)	(4,911,302)	(429,750)	(393,698)
기타비유동금융자산	(7,416)	(5,460)	(1,956)	(1,487)
선급금	91,352	91,352	-	-
재고자산평가손실	3,451	3,451	-	-
기타유동금융부채	13,308	14,556	(1,248)	(2,079)
매입채무및기타부채	-	-	-	(54,108)
확정급여부채	384,359	262,944	121,415	3,044
기타유동금융자산	(245)	(83)	(162)	66
합계	(5,478,590)	(5,170,415)	(308,175)	(448,262)

&cr(5) 당기 및 전기 중 이연법인세부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	(5,170,415)	(4,722,153)
당기손익으로 인식된 법인세비용(이익)	(438,517)	(422,637)
기타포괄손익에 반영된 법인세이익(비용)	130,342	(25,625)
기말금액	(5,478,590)	(5,170,415)

&cr25. 기타포괄손익&cr&cr당기 및 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
세전총액 :
확정급여제도의 재측정요소	(592,465)	116,475
법인세효과 :
확정급여제도의 재측정요소	130,342	(25,625)
법인세효과 차감후 순액 :
확정급여제도의 재측정요소	(462,123)	90,850

&cr26. 주당이익

(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기순이익	5,802,790,290	4,943,947,689
가중평균유통보통주식수(주1)	27,705,255주	27,223,496주
보통주당순이익	209	182

&cr(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

구분	당기	전기
기초유통보통주식수	29,987,597	28,060,517
기초보유 자기주식	(2,282,342)	(2,282,342)
신주인수권행사	-	1,445,321
합계	27,705,255	27,223,496

&cr(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
보통주순이익	5,802,790,290	4,943,947,689
(+)잠재적보통주로 인한 비용	-	-
조정후 순이익	5,802,790,290	4,943,947,689
희석유통보통주식수	27,705,255주	27,293,354주
희석주당이익	209	181

(3) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출되었습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	27,705,255	27,223,496
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
- 신주인수권부사채	-	69,858
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	27,705,255	27,293,354

&cr27. 현금흐름표&cr &cr(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 운전자본변동의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	5,218,500	(4,146,306)
미수금의 감소	(8,401,396)	88,755
매입채무의 감소	5,198,829	2,941,571
미지급금의 증가	(261,536)	(130,665)
미지급비용의 증가	(9,295)	(249,536)

&cr(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 현금흐름표상의현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 공급설비 대체	9,106,667	10,360,532
장기차입금의 유동성 대체	1,064,560	1,255,550
장기대여금의 유동성 대체	140,167	42,500
정부보조금의 본계정 대체	3,332,959	2,416,300
매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산 재분류	235,774	-

&cr(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	기타금융부채&cr(유동)	기타금융부채&cr(비유동)	합계
당기초	8,149,334	1,326,450	15,345,180	312,226	106,880	25,240,070
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	(2,400,000)	(1,326,450)	(579,660)	63,659	33,190	(4,209,261)
기타 비금융변동	-	1,064,560	(1,064,560)	(9,000)	-	(9,000)
당기말	5,749,334	1,064,560	13,700,960	366,885	140,070	21,021,809

(전기) (단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	기타금융부채&cr(유동)	기타금융부채&cr(비유동)	합계
전기초	8,549,334	1,571,990	17,633,925	211,738	125,480	28,092,467
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	(400,000)	(1,501,090)	(1,033,195)	115,488	(18,600)	(2,837,397)
기타 비금융변동	-	1,255,550	(1,255,550)	(15,000)	-	(15,000)
전기말	8,149,334	1,326,450	15,345,180	312,226	106,880	25,240,070

&cr28. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 지배ㆍ종속 등의 관계는 다음과 같습니다.&cr

구분	회사
관계기업	지에스이홀딩스(주)
기타	(주)서경티에스

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 및 보고기간 종료일 현재 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.&cr

(당기) (단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등
지에스이홀딩스(주)	-	-	-	-
(주)서경티에스	-	2,666,902	-	255,446
합계	-	2,666,902	-	255,446

(전기) (단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등
지에스이홀딩스(주)	-	-	-	-
(주)서경티에스	-	2,448,952	-	350,916
합계	-	2,448,952	-	350,916

&cr(3) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총 보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거&cr&cr 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 1,216,104천원과 퇴직급여 174,616천원 을 당기비용으로 인식하였습니다.&cr&cr상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

&cr29. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역 &cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공금액	채무금액	채권자
지에스이홀딩스(주), 대표이사	13,979,976	7,649,980	경남은행
대표이사	2,068,500	1,723,750	농협은행
유수언, 지에스이홀딩스(주)	1,920,000	1,600,000	하나은행
대표이사	693,000	630,000	국민은행

&cr 또한, 당사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험 주식회사로부터 587,901천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

&cr(2) 담보제공자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유 자산은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자산	장부금액	설정금액	채권자
기타포괄손익-공정가치금융자산	101,383	105,366	전문건설공제조합
기타포괄손익-공정가치금융자산	134,391	141,971	기계설비건설공제조합
토지,건물,구축물 및 지상권 등	30,571,904	30,200,000	경남은행

&cr또한, 당사는 한국가스공사와 천연가스 수급계약과 관련하여 백지수표 1매를 담보로제공하고 있습니다. &cr&cr(3) 타인에게 제공한 지급보증&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	내용	제공금액	채권자
지에스이홀딩스(주)	연대지급보증	3,840,000	경남은행

&cr(4) 약정사항&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관과의 차입한도 등 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도	실행금액
회전대출	산업은행	2,000,000	-
경남은행	4,000,000	-
계약및하자보증등	기계설비건설공제조합	1,123,640	-
전문건설공제조합	2,185,519	-
서울보증보험(주)	587,900	-
합계		9,897,059	-

&cr(5) 보험가입내역&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	보험가입금액
기업종합보험	메리츠화재해상보험(주)	건물	1,965,400
구축물	2,444,481
공급설비	973,965
임차건물	200,000
합계			5,583,846

&cr보고기간 종료일 현재 메리츠화재해상보험(주)에 가입한 기업종합보험의 부보금액은 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 경남은행에 담보로 제공(제공금액: 1,916,922천원)되어 있습니다. 한편, 당사는 메리츠화재해상보험(주) 등에 영업배상책임보험 및 가스사고배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습 니다 .

&cr30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험이며, 이자율 위 험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

&cr다음의 민감도 분석은 보고기간 종료일과 관련되어 있습니다. &cr&cr1) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 20,514,854천원과 24,820,964천원으로, 이자율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기		전기
1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전이익	(205,149)	205,149	(248,210)	248,210
법인세비용	40,662	(40,662)	44,038	(44,038)
당기순이익	(164,487)	164,487	(204,172)	204,172

&cr2) 환위험&cr&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 보유하고 있지 아니하기에 환위험에 노출되어 있지는 아니합니다.&cr

3) 기타 가격위험&cr

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 상장지분상품을 보유하고 있지 아니하기에 가격변동위험에 노출되어 있지는 아니합니다.

&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr1) 매출채권 및 기타채권&cr&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권	19,243,912	24,477,174
기타채권	9,450,427	1,049,031
합계	28,694,339	25,526,205

&cr당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간 말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

&cr2) 기타의 자산&cr&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래 상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr3) 금융자산의 신용건전성&cr&cr당사는 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않는 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권및기타채권	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 거래상대방(A)	12,650,320	9,309,856
외부신용등급이 없는 거래상대방(B)	14,863,721	15,137,072
미연체 및 손상되지 않은 매출채권및기타채권(A+B)	27,514,041	24,446,928

&cr(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다.

&cr1) 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	31,562,125	-	-	31,562,125
단기차입금	-	5,749,334	-	5,749,334
유동성장기부채	237,380	827,180	-	1,064,560
장기차입금	-	-	13,700,960	13,700,960
기타금융부채	270,885	96,000	140,070	506,955
합계	32,070,390	6,672,514	13,841,030	52,583,934

&cr(전기)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	26,642,541	-	-	26,642,541
단기차입금	-	8,149,334	-	8,149,334
유동성장기부채	359,220	967,230	-	1,326,450
장기차입금	-	-	15,345,180	15,345,180
기타금융부채	207,226	105,000	106,880	419,106
합계	27,208,987	9,221,564	15,452,060	51,882,611

&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

&cr2) 다음은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 자료입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
만기미도래	27,514,041	24,446,928
만기경과 미손상금액:
90일 이내	1,165,001	1,069,688
90일 ~ 180일	15,297	8,660
180일 ~ 365일	-	929
365일 이상	-	-
소계	1,180,298	1,079,277
합계	28,694,339	25,526,205

&cr(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

&cr보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무및기타채무	31,562,125	26,642,541
차입금	20,514,854	24,820,964
기타금융부채	506,955	419,106
차감: 현금및현금성자산	(4,898,624)	(3,050,799)
정부보조금	70,704	-
순부채	47,756,014	48,831,812
자기자본	66,367,414	62,689,062
순부채 및 자기자본	114,123,428	111,520,874
부채비율	41.85%	43.79%

&cr31. 범주별 금융상품&cr

(1) 범주별 금융상품 내역 &cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)

구분	대여금및&cr수취채권	당기손익인식&cr금융자산	위험회피목적&cr파생상품	기타포괄손익 공정가치금융자산	합계
현금및현금성자산	4,898,624	-	-	-	4,898,624
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	-	235,774	235,774
매출채권및기타채권	28,694,339	-	-	-	28,694,339
단기대여금	121,500	-	-	-	121,500
장기대여금	547,334	-	-	-	547,334
기타금융자산(유동)	102,419	-	-	-	102,419
기타금융자산(비유동)	465,120	-	-	-	465,120
합계	34,829,336	-	-	235,774	35,065,110

&cr(전기)

(단위: 천원)

구분	대여금및&cr수취채권	당기손익인식&cr금융자산	위험회피목적&cr파생상품	매도가능&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	3,050,799	-	-	-	3,050,799
매도가능금융자산(비유동)	-	-	-	235,774	235,774
매출채권및기타채권	25,526,205	-	-	-	25,526,205
단기대여금	42,500	-	-	-	42,500
장기대여금	47,501	-	-	-	47,501
기타금융자산(유동)	68,563	-	-	-	68,563
기타금융자산(비유동)	491,204	-	-	-	491,204
합계	29,226,772	-	-	235,774	29,462,546

&cr한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

&cr(2) 범주별 금융상품에 대한 공정가치 &cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	4,898,624	4,898,624	3,050,799	3,050,799
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	235,774	235,774	-	-
매도가능금융자산(비유동)	-	-	235,774	235,774
매출채권및기타채권	28,694,339	28,694,339	25,526,205	25,526,205
단기대여금	121,500	121,500	42,500	42,500
장기대여금	547,334	547,334	47,501	47,501
기타금융자산(유동)	102,419	102,419	68,563	68,563
기타금융자산(비유동)	465,120	465,120	491,204	491,204
합계	35,065,110	35,065,110	29,462,546	29,462,546

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융부채
차입금(유동)	6,813,894	6,813,894	9,475,784	9,475,784
차입금(비유동)	13,700,960	13,700,960	15,345,180	15,345,180
매입채무및기타부채	31,562,125	31,562,125	26,642,541	26,642,541
기타금융부채(유동)	366,885	366,885	312,226	312,226
기타금융부채(비유동)	140,070	140,070	106,880	106,880
합계	52,583,934	52,583,934	51,882,611	51,882,611

&cr(3) 금융상품의 공정가치 서열체계 &cr&cr보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	235,774	235,774

&cr(전기)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	계
매도가능금융자산	-	-	235,774	235,774

&cr(*) 상기 수준 3에서는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권이 포함되어 있습니다.&cr&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&crㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

&cr(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	비상장주식(주1)	235,774	-
매도가능금융자산	비상장주식(주1)	-	235,774

&cr(주1) 당해 비상장주식은 공제조합의 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.&cr

(5) 금융상품 범주별 순손익 내역 &cr&cr당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매도가능금융자산
평가손익(기타포괄손익)	-	-
평가/처분손익(당기손익)	1,150	1,150
처분손익(손익대체)	-	-
대여금및수취채권
손상/환입(당기손익)	(14,762)	(13,517)
이자수익/비용	54,572	27,096
외환손익	-	-
상각후원가로측정하는금융부채
이자수익/비용	(510,521)	(570,367)
외환손익	-	-
손상/환입	105,000	120,000

&cr&cr32.재무제표의 사실상 확정일&cr&cr 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표 는 2 019년 2월 8 일 에 개최 된 이사회에서 사실상 확정되었으며 , 2019년 3월 25일 에 개최될 정기주주총회에서 승 인 될 예정입니다. 동 재무제표는 발행 후 정기주주총회의 결의로 그 내용이 수 정될 수 도 있습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지에스이의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr

첨부	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

&cr

&cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 지에스이&cr대표이사 귀하 &cr &cr 우리는 첨부된 주식회사 지에스이의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 지에스이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요한 취약점이 발견되지 않았다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시
2019년 3월 4일

내부회계운영실태보고서.jpg 내부회계운영실태보고서2018

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 지에스이2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111143------6526181217072------19090662042339276------3653248123854509348------555414

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 4월 16~20일5 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2018년 7월 30일~8월 3일(반기검토)54-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토 2018년 10월 22일~24일(중간감사)34-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2019년 2월 11일~15일(기말감사)54-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019년 1월 4일1본사상품, 저장품 및 재배제품 재고 실사2019년 1월 4일1본사현금실사, 유가증권실사, 회원권실사, 받을어음 및 지급어음 실사 등OO-회원권조회서, 견질어음수표 조회서42018년 4월 24일, 2018년 7월 30일, 2018년 10월 22일, 2019년 2월 11일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 24일감사,감사인회의한국채택국제회계기준 개정사항22018년 07월 30일감사,감사인회의반기검토 절차32018년 10월 22일감사,감사인회의내부회계관리제도 평가42019년 02월 11일감사,감사인회의외감법 개정사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl