GS Retail Co.,Ltd

Pre-Annual General Meeting Information • Mar 5, 2025

주주총회소집공고 6.0 (주)지에스리테일 주주총회소집공고 2025년 3월 5일 회 사 명 : (주)지에스리테일 대 표 이 사 : 허 연 수 본 점 소 재 지 : 서울특별시 강남구 논현로 508 (전 화) 02-2006-3056 (홈페이지)http://www.gsretail.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 경영지원부문장 (성 명) 이 창 훈 (전 화) 02-2006-2082 주주총회 소집공고 (제54기 정기) 주주님의 건강과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제542조의4 및 당사 정관 제20조에 의거, 제54기 정기주주총회를아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. - 아 래 - 1. 일 시 : 2025년 3월 20일(목) 오전 9시 2. 장 소 : 서울특별시 강동구 천호대로 1139, 강동그린타워 6층 (주)GS리테일 동북부사무소 3. 회의 목적사항 가. 보고 사항 ① 제54기(2024.01.01~2024.12.31) 감사보고 ② 제54기(2024.01.01~2024.12.31) 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태 보고 ④ 최대주주등과의 거래내역 보고나. 부의 안건 ① 제1호 의안 : 제54기(2024.01.01~2024.12.31) 재무제표 등 승인의 건 ② 제2호 의안 : 이사 선임의 건 ㆍ제2-1호 사내이사 허서홍 선임 ㆍ제2-2호 사외이사 윤윤진 선임 ③ 제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 ㆍ감사위원회 위원이 되는 사외이사 이성락 선임 ④ 제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건 ㆍ사외이사인 감사위원회 위원 윤윤진 선임 ⑤ 제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 4. 의결권 행사에 관한 사항 주주님께서는 본인이 직접 주주총회에 참석하시거나 대리인을 대신 참석하게 하는 방식 또는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 의결권 대리행사에 관한 사항은 당사 홈페이지(http://www.gsretail.com) 및 금융감독원 전자공시스템(dart.fss.or.kr)에 공시된 '의결권 대리행사 권유 참고서류'를 참고하시기 바랍니다. 5. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항 당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 도입하고 있으며, 이 두 제도의 관리 업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주총회에 참석하지 못하는 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 가. 전자투표 및 전자위임장 권유관리시스템 - 인터넷 주소 :「https://evote.ksd.or.kr」 - 모바일 주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」 나. 전자투표 행사 및 전자위임장 수여기간 : 2025년 3월 10일 9시 ~ 2025년 3월 19일 17시 - 전자투표 행사 및 전자위임장 수여 첫날은 오전 9시부터 전자투표 ·전자위임장 권유관리시스템 접속이 가능하며, 그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다. (단, 마지막날은 오후 5시까지만 이용이 가능합니다.) 다. 인증서를 이용하여 전자투표 ·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권을 행사하실 수 있습니다. - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정) 라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리됩니다. 6. 주주총회 참석시 준비물 - 본인이 직접 의결권 행사시 : 신분증- 대리인을 통한 의결권 행사시 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 기명날인), 대리인의 신분증 7. 기타사항 상법 제542조의4 및 당사 정관 제20조에 의거, 발행주식총수의 1% 이하 소유 주주에 대하여는 이 공고로 소집 통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항 1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 이성락(출석률: 100%) 이인무(출석률: 100%) 윤종원(출석률: 100%) 이상규(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2024.02.06 1. 제53기 재무제표 및 영업보고서 승인 2. 이사 등과의 내부거래 승인 [보고 사항] - 2023년도 내부회계관리제도 운영 실태 보고 - 2023년도 이사회 평가 결과 보고 - 2023년도 하반기 보험내부통제 활동 보고 찬성찬성--- 찬성찬성--- 찬성찬성--- 찬성찬성--- 2 2024.03.05 1. 제53기 재무제표 및 영업보고서 변경 승인 2. 집행임원 인사관리규정 개정 승인 3. 제53기 정기주주총회 소집 및 상정 의안 승인 4. 2024년도 회사채 발행한도 승인 5. 2024년도 산업 안전ㆍ보건 계획 수립 승인 6. 이사 등과의 내부거래 승인 7. 고문 위촉 승인 [보고 사항] - 2023년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 - 2023년 하반기 준법 점검 결과 및 2024년 계획 보고 - 2023년 하반기 자율준수프로그램 운영실적 보고 - 2024년 ESG 전략 및 실행 계획안 보고 - 2023년 환경경영평가위원회 실적 및 2024년 계획 보고 - 사회공헌사업 보고 - 2023년 사회공헌사업 결과 및 2024년 계획 보고 - 2024년 리스크 관리 협의체 운영기준 변경 보고 - 2024년 전사 리스크 관리 업무 계획 보고 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성--------- 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성--------- 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성--------- 찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성--------- 3 2024.03.21 1. 이사 보수 집행 위임 승인 2. 이사회 내 위원회 위원 선임 승인 3. 자문 위촉 승인 [보고 사항] - 별정직 임원 선임 보고 - 프로젝트 보고 찬성찬성찬성-- 찬성찬성찬성-- 찬성찬성찬성-- 찬성찬성찬성-- 4 2024.05.08 1. 특수관계인과의 대규모내부거래 승인 1-1호) (주)어바웃펫에 대한 자금 대여 기간 연장 승인 2. 이사 등과의 내부거래 승인 2-1호) (주)GS네트웍스와의 전대차 계약 체결 승인 2-2호) (주)어바웃펫과의 전대차 계약 체결 승인 [보고 사항] - 2024년 1/4분기 경영실적 보고 - 위원회 위원장 선임 보고 - 찬성 - 찬성 찬성 - - -찬성-찬성찬성-- -찬성-찬성찬성-- -찬성-찬성찬성-- 5 2024.06.03 1. 분할계획서 승인2. 자기주식 소각 승인 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 6 2024.08.08 1. 집행임원 인사관리규정 개정 승인 2. 이사 등과의 내부거래 승인 2-1호) (주)어바웃펫에 대한 자금 대여 기간 연장 승인 2-2호) PT.GSRETAIL INDONESIA에 대한 자금 대여 승인 2-3호) GS Retail Vietnam Co.,LTD에 대한 자금 대여 승인 2-4호) (주)GS와의 GS타워 임대차 계약 체결 승인 2-5호) 파르나스호텔(주)와의 임대차 계약 체결 승인 [보고 사항]- 2024년 상반기 경영실적 보고 - 별정직 임원 선임 보고 - 2024년 상반기 보험내부통제 활동 보고 - 2024년 환경경영평가위원회 상반기 실적 및 하반기 계획 보고- 2024년 ESG 상반기 실적 및 하반기 계획 보고- 2024년 상반기 전사 리스크 관리 현황 보고- 2024년 상반기 준법 점검 결과 보고- 2024년 상반기 자율준수프로그램 운영실적 보고- 2024년 집행임원 기본연봉 조정(안) 보고 찬 성 - 찬 성 찬 성 찬 성 찬 성 찬 성 - - - - - - - - - 찬 성 - 찬 성 찬 성 찬 성 찬 성 찬 성 - - - - - - - - - 찬 성 - 찬 성 찬 성 찬 성 찬 성 찬 성 - - - - - - - - - 찬 성 - 찬 성 찬 성 찬 성 찬 성 찬 성 - - - - - - - - - 7 2024.08.26 1. 분할계획서 변경 승인 2. 임시주주총회 주주확정 기준일 설정 승인 3. 자기주식 소각 변경 승인 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2024.10.08 1. 분할계획서 변경 승인 2. 임시주주총회 소집 및 상정 의안 승인 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 9 2024.11.05 1. 이사 등과의 내부거래 승인 1-1호) (주)퍼스프에 대한 자금 대여 승인 [보고 사항] - 2024년 3/4분기 경영실적 보고 - 찬성 - - 찬성 - - 찬성 - - 찬성 - 10 2024.11.27 1. 집행임원 인사(안) 승인2. CEO 선임(안) 승인 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 11 2024.12.02 1. 분할 종료 보고 및 공고 결의 승인2. 이사 등과의 내부거래 승인 2-1호) (주)GS와의 GS타워 임대차 계약 체결 승인 2-2호) (주)GS P&L과의 IT 서비스 용역 계약 체결 승인 2-3호) (주)후레쉬미트와의 IT 서비스 용역 계약 체결 승인 찬성-찬성찬성찬성 찬성-찬성찬성찬성 찬성-찬성찬성찬성 찬성-찬성찬성찬성 12 2024.12.19 1. 2024년 경영실적 및 2025년 사업계획 승인2. 2025년 회사채 발행 한도 승인3. 2025년 KT&G 등에 대한 물품대금 지급보증 한도 승인4. 내부회계관리규정 개정 승인5. 특수관계인과의 대규모내부거래 승인 5-1호) (주)GS와의 GS브랜드 사용 거래 승인 5-2호) (주)GS네트웍스와의 상품ㆍ용역 등 거래 승인 5-3호) (주)후레쉬서브와의 상품ㆍ용역 등 거래 승인6. 이사 등과의 내부거래 승인 6-1호) (주)어바웃펫에 대한 자금 대여 승인 6-2호) GS칼텍스(주)와의 상품ㆍ용역 등 거래 승인 6-3호) (주)GS넷비전과의 상품ㆍ용역 등 거래 승인 6-4호) (주)GS텔레서비스와의 상품ㆍ용역 등 거래 승인 6-5호) (주)어바웃펫과의 상품ㆍ용역 등 거래 승인 6-6호) (주)퍼스프와의 상품ㆍ용역 등 거래 승인 6-7호) (주)후레쉬미트와의 상품ㆍ용역 등 거래 승인 6-8호) (주)GS와의 GS타워 임대차계약 체결 승인 6-9호) (주)후레쉬서브와의 임대차계약 체결 승인 6-10호) (주)GS네트웍스와의 임대차계약 체결 승인 6-11호) PT.GSRETAIL INDONESIA와의 GS브랜드 사용 거래 승인[보고 사항]- 2024년 ESG운영결과 및 ESG중대성 평가 보고- 사회공헌사업 진행 보고- 2024년 전사 리스크 관리 주요 실적 및 2025년 업무 계획 보고- 홈쇼핑 사업 전략 방향 보고 찬성찬성찬성찬성-찬성찬성찬성-찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성---- 찬성찬성찬성찬성-찬성찬성찬성-찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성---- 찬성찬성찬성찬성-찬성찬성찬성-찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성---- 찬성찬성찬성찬성-찬성찬성찬성-찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성---- 나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역 위원회명 구성원 활 동 내 역 개최일자 의안내용 가결여부 감사위원회 윤종원(사외이사,위원장)이성락(사외이사)이인무(사외이사) 2024.02.06 [보고 사항]- 2023년 결산 재무제표 보고- 2023년 내부회계관리제도 운영 실태 보고- 2024년 내부감사계획 및 경영진단실 운영방향 보고 --- 2024.03.05 1. 2023년 내부회계관리제도 평가보고서 승인의 건2. 2023년 감사보고서 제출 승인의 건3. 2023년 내부감시장치에 대한 감사의 평가의견서 승인의 건[보고 사항]- 2024년 감사위원회 보수교육 진행 보고- 2023년 결산 재무제표 및 영업보고서 변경 보고 가결가결가결-- 2024.03.21 1. 감사위원회 위원장 재선임 승인의 건 가결 2024.05.03 1. 내부감사부서 운영규정 재승인의 건[보고 사항]- 2024년 1/4분기 경영실적 보고- 2024년 내부회계관리제도 운영계획 보고 가결-- 2024.08.08 [보고 사항]- 2024년 상반기 경영실적 보고- 2024년 내부회계관리제도 설계평가 경과보고- 2024년 상반기 내부감사 결과보고 --- 2024.10.08 1. 임시 주주총회 상정 의안에 대한 감사 보고 승인의 건[보고 사항]- 외부감사인 선임 일정(안) 보고 가결- 2024.11.04 1. '25~'27년 외부감사인 선임 의결의 건[보고 사항]- 2024년 3분기 경영실적 보고- 2024년 내부회계관리제도 중간평가 경과 보고 가결-- 2024.12.19 1. 내부감사부서장 임면 동의의 건2. 내부회계관리제도 운영규정 개정 승인의 건[보고 사항]- 2024년 내부회계관리제도 운영평가 경과보고- 2025년 회계감사 보수 계약 체결 보고- 2024년 하반기 내부감사 결과 보고- 2024년 감사위원회 자체 성과평가 보고 가결가결---- 내부거래위원회 이상규(사외이사,위원장)이성락(사외이사)윤종원(사외이사) 2024.02.06 1. 이사 등과의 내부거래 사전 심의 가결 2024.03.05 1. 이사 등과의 내부거래 사전 심의 가결 2024.05.03 1. 특수관계인과의 대규모내부거래 사전 심의 1-1호) (주)어바웃펫에 대한 자금 대여 기간 연장2. 이사 등과의 내부거래 사전 심의 2-1호) (주)GS네트웍스와의 전대차 계약 체결 2-2호) (주)어바웃펫과의 전대차 계약 체결 -가결-가결가결 2024.08.08 1. 이사 등과의 내부거래 사전 심의 1-1호) (주)어바웃펫에 대한 자금 대여 기간 연장 1-2호) PT.GSRETAIL INDONESIA에 대한 자금 대여 1-3호) GS Retail Vietnam Co.,LTD에 대한 자금 대여 1-4호) (주)GS와의 GS타워 임대차 계약 체결 1-5호) 파르나스호텔(주)와의 임대차 계약 체결 -가결가결가결가결가결 2024.11.04 1. 이사 등과의 내부거래 사전 심의 1-1호) (주)퍼스프에 대한 자금 대여 -가결 2024.12.02 1. 이사 등과의 내부거래 사전 심의 1-1호) (주)GS와의 GS타워 임대차 계약 체결 1-2호) (주)GS P&L과의 IT 서비스 용역 계약 체결 1-3호) (주)후레쉬미트와의 IT 서비스 용역 계약 체결 -가결가결가결 2024.12.19 1. 특수관계인과의 대규모내부거래 사전 심의 1-1호) (주)GS와의 GS브랜드 사용 거래 1-2호) (주)GS네트웍스와의 상품ㆍ용역 등 거래 1-3호) (주)후레쉬서브와의 상품ㆍ용역 등 거래2. 이사 등과의 내부거래 사전 심의 2-1호) (주)어바웃펫에 대한 자금 대여 2-2호) GS칼텍스(주)와의 상품ㆍ용역 등 거래 2-3호) (주)GS넷비전과의 상품ㆍ용역 등 거래 2-4호) (주)GS텔레서비스와의 상품ㆍ용역 등 거래 2-5호) (주)어바웃펫과의 상품ㆍ용역 등 거래 2-6호) (주)퍼스프와의 상품ㆍ용역 등 거래 2-7호) (주)후레쉬미트와의 상품ㆍ용역 등 거래 2-8호) (주)GS와의 GS타워 임대차계약 체결 2-9호) (주)후레쉬서브와의 임대차계약 체결 2-10호) (주)GS네트웍스와의 임대차계약 체결 2-11호) PT.GSRETAIL INDONESIA와의 GS브랜드 사용 거래 -가결가결가결-가결가결가결가결가결가결가결가결가결가결가결 ESG위원회 이인무(사외이사, 위원장)이상규(사외이사)윤종원(사외이사)홍순기(기타비상무이사) 2024.03.05 1. 2024년 ESG 전략 및 실행 계획안 승인2. 2023년 환경경영평가위원회 실적 및 2024년 계획 승인3. 사회공헌사업 승인4. 2024년 리스크 관리 협의체 운영기준 변경 승인[보고 사항]- 2023년 하반기 준법 점검 결과 및 2024년 계획 보고- 2023년 하반기 자율준수프로그램 운영실적 보고- 2023년 사회공헌사업 결과 및 2024년 계획 보고- 2024년 전사 리스크 관리 업무 계획 보고 가결가결가결가결---- 2024.03.21 1. ESG위원회 위원장 선임 승인 가결 2024.08.08 1. 2024년 환경경영평가위원회 상반기 실적 및 하반기 계획 승인[보고 사항]- 2024년 ESG 상반기 실적 및 하반기 계획 보고- 2024년 상반기 전사 리스크 관리 현황 보고- 2024년 상반기 준법 점검 결과 보고- 2024년 상반기 자율준수프로그램 운영실적 보고 가결---- 2024.12.19 1. 2024년 ESG 운영결과 및 중대성 평가 승인2. 사회공헌사업 승인[보고 사항]- 2024년 전사 리스크 관리 주요 실적 및 2025년 업무 계획 보고 가결가결- 보상위원회 윤종원(사외이사, 위원장)이인무(사외이사)김호성(사내이사) 2024.03.05 1. 이사 보수 한도 승인 가결 윤종원(사외이사, 위원장)이인무(사외이사)오진석(사내이사) 2024.03.21 1. 보상위원회 위원장 선임 승인 가결 2024.08.08 1. 집행임원 기본연봉 조정(안) 승인 가결 사외이사후보추천위원회 이인무(사외이사,위원장)이성락(사외이사)이상규(사외이사) 2024.03.05 1. 사외이사 후보 추천 승인 가결 2024.03.21 1. 사외이사후보추천위원회 위원장 선임 승인 가결 2. 사외이사 등의 보수현황 (단위 : 명, 백만원) 구 분 인원수 주총승인금액 지급총액 1인당 평균 지급액 비 고 사외이사 4 6,000 288 72 - 주1) 상기 주총승인금액은 제53기 정기 주주총회 승인일 기준으로 사내이사 2명, 사외이사 4명, 기타비상무이사 1명을 포함한 등기이사 총 7명에 대한 보수한도 승인 금액입니다. II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항 1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래 (단위 : 억원) 거래종류 거래상대방(회사와의 관계) 거래기간 거래금액 비율(%) 용역 거래 등 (주)지에스네트웍스(계열회사) 2024년 1월 ~ 2024년 12월 5,198 6.32% 주1) 상기 비율은 2023년도 별도 재무제표상 자산 총액 대비 비율입니다. 2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래 (단위 : 억원) 거래상대방(회사와의 관계) 거래종류 거래기간 거래금액 비율(%) (주)지에스네트웍스(계열회사) 매출ㆍ매입 등 2024년 1월 ~ 2024년 12월 5,679 6.91% 주1) 상기 비율은 2023년도 별도 재무제표상 자산 총액 대비 비율입니다. III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 당사의 주요 사업은 소매유통업으로 편의점 GS25, 수퍼마켓 GS THE FRESH, 홈쇼핑 GS SHOP 등을 운영하고 있으며. 부동산 관련 개발 기획, 인허가, 자산관리 및 매각 등 부동산 개발과 상업시설 운영을 전문으로하는 부동산 개발업을 함께 영위하고 있습니다. 또한, 물류 전문 자회사인 (주)지에스네트웍스를 설립하여 물류의 경쟁력 및 전문성을 강화하고, 편의점 상품 등의 경쟁력 강화를 위해 (주)후레쉬서브, (주)퍼스프, (주)쿠캣 등의 자회사를 종속회사로 두고 있습니다.※ 2024년 6월, 당사는 유통사업에 핵심 역량을 집중하여 유통업 본연의 경쟁력을 강화하고, 경영 효율성을 극대화하기 위한 목적으로, 호텔 사업을 영위하는 주요종속회사 파르나스호텔(주)와 축산물 가공업을 영위하는 (주)후레쉬미트를 인적분할 하기로 결정하였으며, 본 건 분할절차는 이사회 및 임시주주총회 결의 등을 걸쳐 2024년 12월 1일을 분할기일로 완료되었습니다. □ 편의점(Convenience Store)(1) 산업의 특성 편의점이란 그 명칭 그대로 "고객에게 편의(convenience)를 제공함을 목적으로 하는 소형 소매점"으로 정의되는데, 여기에서 편의란 수퍼마켓이나 대규모소매점, 전문점 등 기존의 소매업태에서는 제공할 수 없는 4가지 편리함, 즉 ① 쇼핑시간의 편리함(24시간 연중무휴), ② 쇼핑장소의 편리함(근거리 위치), ③ 쇼핑의 상품적 편리함(간편식품, 일용 잡화류 등 다품종 소량판매), ④ 각종 생활서비스 제공의 편리함(공공요금 수납, ATM기 등)을 일컫습니다. 편의점은 이와 같은 각종 편의를 제공하기 위하여 주로 역 주변, 도로변 등 이용하기 편리한 곳에 입점하여 연중무휴 24시간 영업체제로 생필품을 판매하기 때문에 맞벌이 부부, 1인가구 등 목적구매의 성향이 두드러진 고객을 겨냥하여 운영되는 소매업태입니다. 편의점은 기존 시장기능의 불충분성을 보완하고자 태동한 소매업태로서, 다양한 상품구색을 갖추나 잘 팔리는 상품위주로 압축 판매하고, Fresh Food와 생활 서비스 상품(공공요금수납 등)을 함께 취급합니다. 또한, 국내 편의점 업태는 일반적으로 프랜차이즈 체인 방식으로 운영되고 있으며, 기존 대규모 소매점이나 전문점, 수퍼마켓 등과는 다른 특징을 지니고 있습니다. (2) 산업의 성장성 최근 저성장 경제 여건 등에 따른 소매업 부진 상황에서도, 1~2인 가구 증가 및 근거리 쇼핑 트렌드 영향 등으로 2024년 점포수 및 매출액은 전년대비 신장한 것으로 추정됩니다. 연도 점포수 매출액 실적(개) 성장률 성장률 2020 47,500 6.7% 2.4% 2021 50,500 6.3% 6.8% 2022 54,200 7.3% 10.8% 2023 55,392 2.2% 8.1% 2024 55,420 0.1% 4.3% ※ 상기 점포수는 편의점 4개사(GS25, CU, 세븐일레븐, 이마트24)에 대한 당사 추정치이며, 연도별 매출액 성장률은 산업통상자원부의 편의점 주요 3개사 매출동향 자료 등을 활용하여 작성하였습니다. 편의점 업계의 지속적인 성장 요인은 다양한 포맷의 특화 점포 개발, 간편식/HMR 강화를 통한 편의점의 food점化 등 소비트렌드 변화에 대한 적절한 대응 때문입니다. 또한, 다른 자영업종에 비해 적은 투자비로 사업의 안정성을 보장 받을 수 있다는 점에서 창업시장에서 인기를 끌고 있으며, 편의점을 생계형이 아니라 사업 확장의 수단으로 활용하는 사례도 늘어나고 있습니다. 향후 국내 편의점 시장은 외형 성장이 아니라 기존 가맹점 수익확대에 역량을 집중할 것으로 예상됩니다. 또한, 한국형 모델을 토대로 비대면 일상화 시대에 맞는 다양한 포맷의 편의점을 개발함과 동시에 편의점의 서비스 플랫폼化에도 한층 다가설 것으로 전망됩니다. (3) 경기변동의 특성 통상 유통업은 경기변동 및 소비심리에 매우 민감하게 반응하나, 편의점 산업은 소용량 식품 및 생활 필수품 등을 위주로 판매하는 특성이 있기 때문에, 고가의 상품을 취급하는 타 유통업태보다 상대적으로 경기에 둔감한 편입니다. (4) 경쟁요소 국내 프랜차이즈 체인 편의점社는 GS25, CU, 세븐일레븐, 이마트24 등이 있습니다. 편의점은 대부분 프랜차이즈 체인으로 운영되는 바, 브랜드의 인지도는 중요 경쟁력 요소 중 하나입니다. 따라서 신규 사업자의 진출이 쉽지 않으며, 현재 편의점 시장은 상위 2개사의 (GS25, CU) 시장점유율이 지속적으로 높아지고 있습니다. 편의점 프랜차이즈 사업은 산업 특성상 다수의 점포를 운영해야만 수익을 낼 수 있는 구조입니다. 이를 위해서는 물류센터, 점포 운영 정보시스템 구축이 필수적으로 선행되어야 하며, 이에 따른 대규모 투자가 필요함에 따라, 소규모 자본으로는 시장 진입이 어렵습니다. 또한, 대형유통업체들이 수십 년 간의 영업 노하우로 시장을 선점하고 있기 때문에 기존 업체의 인수합병을 제외한 신규진입은 어려운 산업입니다. 편의점 산업에서 타사 및 타업태 대비 차별성을 부각시키는 주요 경쟁력은 Merchandising(MD) 역량 확보, 다양한 컨셉의 점포 출점, 서비스 역량 확보, 신규 서비스 상품의 지속적인 개발/도입 등이 있습니다. (5) 산업의 위험요소 편의점 산업은 인구학적 요인 및 소비 트렌드 변화 등 긍정적인 요인에 힘입어 타 유통업태 대비 양호한 성장률을 보이고 있으며, 코로나19 영향에도 불구하고 지속적인 성장을 이루어 왔습니다. 또한, 향후 1인 가구 확대로 인해, 근거리 구매 패턴 확산이 지속될 것으로 예상되며, 편의점은 이러한 소비트렌드에 가장 잘 부합하는 유통채널로서 부각될 것으로 전망됩니다. 그러나, 최근 인플레이션으로 인한 물가상승과 함께 경기 침체가 지속됨에 따라, 소비자의 구매력 감소 등의 영향으로 현재의 성장률 수준이 향후에도 유지가 가능한지 여부에 대해서는 불확실성이 존재하며, 향후 상기와 같은 긍정적인 요인들이 더 이상 작용하지 않게 되거나 편의점 산업이 성숙기에 진입하게 될 경우 매출 및 이익 등의성장이 제한될 수 있습니다. 또한, 국내 편의점 점포는 2011년 2만 개를 넘어선 후 2023년 말 기준으로 약 55,000여개에 이르며 점포수 포화 현상에 대한 우려가 나타나고 있으며, 최근 부동산 경기 침체 및 상가의 지속적인 임차료 상승으로 수도권 뿐만 아니라, 비수도권 지역에서도 우량 점포 개발이 점점 어려워지고 있습니다. 한편, 최저임금제는 국가가 노ㆍ사간의 임금결정 과정에 개입하여 임금의 최저수준을 정하고, 사용자에게 이 수준 이상의 임금을 지급하도록 강제하는 제도로 회사 또한 최저임금법의 적용을 받고 있습니다. 2022년의 최저임금은 9,160원으로 2021년 대비 5.05% 증가하였으며, 이후 지속적으로 증가하여 2025년 최저임금은 10,030원으로 전년 대비 1.7% 상승하였습니다. 향후 최저임금이 지속적으로 상승할 경우 편의점 가맹점의 인건비 부담이 증가할 수 있으며, 인건비 부담의 가중은 가맹점 및 회사의 수익성에 위험 요소로 작용할 수 있습니다. □ 수퍼마켓(Supermarket) (1) 산업의 특성 수퍼마켓이란 편의점과 대형할인점의 중간규모로 주로 식료품과 생활필수품을 판매하는 유통업태의 일종입니다. 대형할인점 등과 같은 대규모 점포와는 달리 수퍼마켓에 대한 명확한 법적 규정이 없기 때문에, 동네 구멍가게부터 대형 기업형 수퍼마켓까지를 통칭하는 포괄적인 의미로 사용되고 있습니다. SSM(Super Supermarket)은 기업형 수퍼마켓으로 유통대기업 등이 체인점 방식으로 운영하는 수퍼마켓입니다. 일반적으로 SSM은 대형할인점보다는 규모가 작고 자영업자가 운영하는 일반 수퍼마켓보다는 큰 수퍼마켓을 의미하나 반드시 이와 같지는 않으며, 일반 수퍼마켓의 매장면적이 대부분 660㎡이하인데 반해, SSM의 매장 면적은 330㎡에서 3,000㎡로 다양하게 나타나고 있습니다. 2010년 개정된 유통산업 발전법에서는 SSM을 따로 정의하고 있지는 않으나, 매장면적이 3,000㎡ 이하인 대기업 직영 수퍼마켓 또는 대기업 체인 및 프랜차이즈형 수퍼마켓을 준대규모 점포로 규정함으로써 간접적으로 SSM에 대한 정의를 내리고 있습니다. 1970년대 국내 처음 등장한 수퍼마켓은 근거리 고객을 대상으로 합리적인 가격, 생필품 중심의 상품 구색, 쾌적한 쇼핑환경 등을 강점으로 내세워 소비자들을 유인하여 왔습니다. 할인점에 비해 부지 소요면적이 작고 출점 비용이 적게 들며, 소규모 상권에도 입점이 가능함에 따라, 대형할인점이 흡수하지 못하는 틈새시장을 공략하고 있습니다. 수퍼마켓은 효율적인 상품 공급망을 통해 안전하고 안정적인 상품 가격을 유지하여 국가 소비 경제의 선순환 역할을 담당하고 있습니다. 또한 중소 제조업체와 지방의 특산물을 전국적으로 제공할 수 있는 유통경로를 제공하고 있어 지역 경제 발전에도 이바지하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 과거 대형마트와 백화점과 대비하여 접근성이 좋고, 개인 소매점보다 규모가 큰 이점을 기반으로 2000년대 초 가파른 성장세를 보였으나, 편의점 점포수의 증가 및 이커머스 시장의 호황 등의 영향으로 SSM 시장의 성장성은 다소 주춤하였습니다. 그러나, 1~2인 가구의 증가 및 근거리/소용량 쇼핑 트렌드 확산에 따라, 최근 SSM의 점포수가 증가하고 있으며, 퀵커머스 서비스 등 차별화 서비스를 적극적으로 도입함으로써, SSM 산업의 성장이 지속되고 있습니다. 국내 주요 SSM 업체의 전년대비 매출증감율 추이는 아래와 같이 추정됩니다. (단위 : %) 구 분 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 매출 증감율 -4.8 -9.1 -2.5 3.7 4.6 ※ 상기 매출증감율은 산업통상자원부의 SSM 주요 4개사(GS THE FRESH, 이마트에브리데이, 롯데슈퍼, 홈플러스익스프레스) 매출 동향자료 등을 활용하여 작성하였습니다. (3) 경기변동의 특성 수퍼마켓의 판매 상품 비중은 식품류가 높은 비중을 차지하고 있습니다. 식품류는 경기변동의 영향을 상대적으로 적게 받으나, 비식품류는 소비자 소득 변화 및 소비 심리 등에 따라 매출에 영향을 받습니다. 뿐만 아니라, 최근 대체 채널 (온라인 플랫폼 등)의 다양화 추세 역시 매출에 영향을 미치고 있으며, 근거리/소량 쇼핑 트렌드 확산에 따른 긍정적인 영향도 기대할 수 있습니다. (4) 경쟁요소 수퍼마켓은 대기업 운영, 중소기업 운영, 개인 운영으로 크게 구분됩니다. 여전히 개인 운영 수퍼마켓이 큰 비중을 차지하나, 기업에서 운영하는 수퍼마켓의 비중도 증가하였습니다. 현재 SSM시장은 GS수퍼(GS THE FRESH), 롯데슈퍼, 홈플러스 익스프레스, 이마트에브리데이 등 4개 업체와 기타 중소유통업체가 운영하는 다수의 시장 참여자로 구성되고 있습니다. 수퍼마켓 산업에서 타 업태 대비 차별성을 부각시키는 주요 경쟁수단은 입지, 가격정책, 규모의 경제, 비용구조의 효율화, Merchandising(MD), 편의시설, 고객서비스 등이 있습니다. (5) 산업의 위험요소 2000년대 중반 이후 기업형 수퍼마켓이 대도시를 비롯해서 지방 중소도시로 확대되면서 지역 중소상인들과의 갈등이 확산되었습니다. 이를 반영해 2010년 11월 '유통산업발전법'과 '대ㆍ중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률'이 개정됨에 따라 기업형 수퍼마켓의 시장 진입은 규제대상이 되었습니다. '유통산업발전법'은 전통시장 또는 전통상점가 경계로부터 1,000m를 전통상업보전구역으로 지정하고 기업형 수퍼마켓의 등록을 제한하거나 조건을 부여하고 있습니다. '대ㆍ중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률'은 대기업이 같은 업종의 여러 소매점포를 직영하거나, 같은 업종의 여러 소매점포에 대하여 계속적으로 경영을 지도하고 상품, 원재료 또는 용역을 공급하는 직영점형 체인사업, 프랜차이즈형 체인사업을 운영하는 경우 이에 속한 체인점포로서 중소벤처기업부령으로 정하는 점포가 중소기업의 경영안정에 현저하게 나쁜 영향을 미치거나 미칠 우려가 있다고 인정되는 경우 이를 사업조정 대상에 포함하여 기업형 수퍼마켓의 개점을 규제하고 있습니다. 이러한 법률 개정으로 인하여 업계 전반에 걸쳐 기업형 수퍼마켓의 개점이 어려워졌습니다. 다만, 신도시나 택지개발지구, 또는 아파트 밀집지역 등 당해 법률이 적용되지 않는 지역에 대한 상권개발이 가능하다는 점, 가맹형태의 개발을 통한 개점의 여지가 있다는 점, 당해 법률이 신규 개점 시에만 적용되며 기존에 이미 개점하여 영업하고 있는 점포에 소급적용되지는 않는다는 점 등의 요인으로 인하여 이러한 법률 개정은 기업형 수퍼마켓의 급격한 수입 감소로 이어지지는 않고 있습니다. 그러나, '유통산업발전법'과 '대ㆍ중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률'은 기업형 슈퍼마켓의 확산을 규제함으로써 제한된 지역 내의 다수 개점으로 인한 업체간 출혈 경쟁을 촉발할 가능성이 있습니다. 또한, 2013년 1월 '유통산업발전법' 개정안이 국회에서 통과됨에 따라 기업형 슈퍼마켓 또한 대형마트와 마찬가지로 영업시간 제한(자정부터 오전 10시) 및 의무휴업일 지정(공휴일 2일 의무 지정) 등의 규 제가 이뤄졌습니다. 이외에도 기업형 슈퍼마켓과 관련된 다양한 발의안이 개진되고 있으며, 향후 수퍼마켓 사업에 대한 규제가 강화되는 경우 영업환경에 직,간접적으로 영향을 미칠 수 있습니다. □ 홈쇼핑[TV쇼핑] (1) 산업의 특성 TV쇼핑은 TV 영상 매체를 이용하여 상품정보를 시청자에게 제공하고 이를 통해 상품을 판매하는 유통 산업입니다. 상품의 특성과 용도에 대한 자세한 설명을 통해 시청자로부터 전화, 인터넷, 모바일로 주문을 받고 엄격한 품질관리를 통과한 상품을 고객이 희망하는 장소까지 배송해줍니다. TV쇼핑 사업을 영위하기 위해서는 전략적인 상품 소싱, 체계적인 물류시스템, 효율적인 고객 데이터 관리와 다양한 서비스 제공이 필수적입니다. TV쇼핑은 유통업 특성상 국내 산업 전반에 미치는 영향이 크며 방송의 특징인 신뢰성과 공익성이 강조되는 산업입니다. (2) 산업의 성장성 TV쇼핑 초기 시장은 비대면 거래라는 한계에도 불구하고 케이블TV 시청 가구 증가에 힘입어 비약적인 성장을 이루었습니다. 2000년대 중반부터 케이블TV 가입자수가 한계에 이르고 전반적으로 소비심리가 위축되는 환경 속에서도, 홈쇼핑 업체들은 상품과 서비스의 질을 끌어올리는 혁신활동을 통해 지속적인 성장을 이끌어냈습니다. 그러나, 현재는 모바일 OTT(Over The Top; 유튜브, 넷플릭스 등)의 급속한 성장 이후 TV 시청률이 하락하며, TV쇼핑 고객들이 모바일 쇼핑으로이전 됨에 따라 시장 규모가 축소되는 상황이며, 이는 TV쇼핑 산업계에게 어려운 도전이 되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 일반적으로 TV쇼핑 사업은 연말효과로 인해 1년 중 4분기 실적이 강세를 보이고 있으며, 여름휴가 등의 요인으로 3분기 실적은 상대적으로 약세를 보이는 특징이 있습니다. 또한, 다른 유통업태와 마찬가지로, 경기 변동이 TV쇼핑 소비자의 구매력에 영향을 미칠 수 있으나, 소비심리 변화에 따라 적절한 상품을 선정할 수 있어 그 영향을 최소화 할 수 있습니다. 이와 함께, 특수한 계절적, 사업 환경적 이슈 등에 따라 매출폭이 변동될 수 있는 특성을 가지고 있습니다. (4) 경쟁요소 1995년 시작된 케이블TV산업은 프로그램 공급자(PP; Program Provider), 케이블TV방송국(SO; System Operator), 전송망사업자(NO; Network Operator)로 구성되어 있습니다. 현재 케이블TV 시청 가입자는 약 1,200만명 수준이며, 위성방송 가입자와 IPTV 가입자를 포함한 TV쇼핑 프로그램 시청 가능 가입자는 약 3,700만명에 달합니다. 본 공시자료 작성일 현재 TV쇼핑 사업을 영위하는 회사로는 당사를 포함하여 CJ ENM, 현대홈쇼핑, 우리홈쇼핑(롯데홈쇼핑), NS쇼핑, 홈앤쇼핑, 공영쇼핑 총 7개 회사가 있습니다. 최근에는 디지털 방송의 양방향성을 활용한 T커머스 시장이 활성화되고 있으며, 현재 T커머스 사업자로는 당사와 CJ ENM, 현대홈쇼핑,우리홈쇼핑(롯데홈쇼핑), NS쇼핑 등 TV쇼핑 5개사와 SK스토아 등 데이터홈쇼핑 전용사 5개를 포함해 총 10개 사업자가 T커머스 시장에 진입해 있습니다. (5) 산업의 위험요소 최근 OTT 시장의 발달 및 TV시청 인구의 감소 등의 영향으로 TV홈쇼핑의 매출이 하락하고 있으며, 업체간 S급 채널 확보 경쟁 심화 등의 영향으로 매년 높은 수준의 송출수수료를 부담하고 있습니다. 과학기술정보통신부가 2023년 3월 발표한 '홈쇼핑 방송채널 사용계약 가이드라인' 개정안에 따라 홈쇼핑 업체가 지급하는 송출수수료 부담이 낮아질 것으로 기대되지만, 가이드라인은 법적 구속력이 없어 실제 반영될 효과는 예측할 수 없습니다. 향후 유리한 채널 확보를 위한 업체 간 경쟁 심화로 인하여 송출 수수료의 추가적 인상이 발생할 경우 홈쇼핑 사업부를 비롯 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 홈쇼핑 사업은『방송법』, 『전기통신사업법』 및 『전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률』 등 업종의 특성상 다양한 법률에 의해 직ㆍ간접적인 규제를 받고 있는 바, 이로 인해 정부 정책 및 법률의 변경 등으로 인한 규제 환경의 변화가 매우 중요합니다. 특히 『방송법』에 따라 방송채널사용사업 변경 승인 또는 재승인을 받지 못하게 될 경우, 영업실적에 지대한 영향을 미칠 수 있습니다. 온라인 쇼핑 산업의 특성 온라인쇼핑이란 모바일, 컴퓨터 등 정보통신기기를 통하여 재화나 용역을 판매하고 구매하는 활동을 말합니다. 고객의 입장에서는 시공간의 제약 없이 언제 어디서나 다양한 상품정보를 얻을 수 있을 뿐만 아니라 가격 비교까지 손쉽게 할 수 있으며, 주문부터 배송까지 원스톱으로 진행되어 쇼핑의 편리함을 누릴 수 있습니다. 특히, 스마트폰 사용의 대중화로 온라인 쇼핑에 대한 접근성이 더욱 활발해지며, 그 시장 규모는 꾸준히 증가하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 디지털 기술의 지속적인 발전과 빠르게 변화하는 소비트렌드에 따라, 온라인 쇼핑 산업의 영역은 확대해나가고 있습니다. 1990년대 중반 형성되기 시작한 온라인쇼핑 시장은 그간 꾸준한 성장세를 보여왔습니다. 특히, 통계청 온라인쇼핑 동향에 따르면, 2020년 대비 2024년의 온라인쇼핑 거래액은 약 52% 신장하였으며, 연간 거래액 또한 매년 증가하고 있습니다. 또한, 2000년대 후반부터 스마트폰의 확산에 따라 시작된 모바일쇼핑은 소셜커머스와 오픈마켓을 중심으로 급격한 성장세를 보이며, 그 시장규모 또한 지속적으로 성장하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 온라인 쇼핑 시장은 경기 상황에 따른 소비자의 소비 심리에 따라 영향을 받을 수 있으나, 타 오프라인 유통채널 대비 가격경쟁력으로 경기변동에 대처가 가능합니다. (4) 경쟁요소 온라인 쇼핑 시장은 다수의 온라인 쇼핑 전문기업은 물론, 백화점과 할인점 등 오프라인 유통업체와도 함께 경쟁하고 있습니다. 특히, 2000년대 초반 가격경쟁력을 앞세운 옥션, G마켓, 11번가와 같은 오픈마켓 회사들의 성장세가 지속되었으며, 2010년 이후에는 쿠팡, 위메프, 티몬 등의 회사 성장세가 두드러졌고, 쿠팡이 2018년 투자유치에 성공하여 공격적인 마케팅을 유지하고 있습니다. 또한, 네이버 및 카카오와 같은 IT 플랫폼사가 시장 영향력을 바탕으로 네이버페이와 카카오페이 등 간편결제 수단을 앞세워 상품중개를 활발히 하며 그 영향력을 키워가고 있습니다. 최근에는 중국업체인 알리익스프레스와 테무와 같은 모바일 사업자들이 저가 상품을 무기로 국내 온라인쇼핑 시장에 큰 경쟁요소가 되고 있습니다. □ 부동산 개발사업 (1) 산업의 특징 부동산 개발 산업은 토지 확보 후 개발을 기획하여 실물자산 건축 후 영업 또는 매각하는 산업입니다. 오피스, 리테일, 물류센터, 호텔 등의 수익형 부동산과 주거시설 등을 개발할 수 있으며, 개발 단계에서는 펀드, 리츠, PFV 등 특수목적회사를 설립하여 개발하기도 합니다. (2) 산업의 성장성 부동산 산업은 최근 인플레이션으로 인한 원자재 가격 및 공사비 상승, 기준금리 인상, PF대출 심사 기준 강화 등의 영향으로 안정적 투자에 대한 의사결정이 필요한 시기입니다. 아파트 등 주거시설은 대출금리 인상으로 매수 심리가 대체적으로 위축 추세이며, 호텔은 시장에서의 관심이 점차 높아지고 있습니다. 상업시설은 고객 체험이 가능한 MD구성, 차별화된 인테리어 등을 갖춘 특색 있는 대형 상업시설이 시장을 주도하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 부동산 산업은 경제상황, 정부의 정책, 금융 환경 등에 직접적인 영향을 받는 산업으로서, 최근 한국 부동산 시장의 리스크 확대는 당사의 개발사업에 영향을 미칠 수 있습니다. (4) 경쟁우위요소 당사는 개발 기획, Project Management/인허가, MD기획, 상업시설 운영, 자산관리 및 매각 등 부동산 개발 전 영역 업무를 수행합니다. 복합상업, 주거, 물류, 호텔 등 다양한 용도의 부동산 개발 경험을 바탕으로 재무적, 전략적 파트너들과의 네트워크 및 높은 신용도의 경쟁력을 보유하고 있습니다. 또한 당사의 유통 플랫폼 운영 경험과 지하철 역사, 병원 부속, 종합 쇼핑몰 등의 다양한 상업시설 운영 Know-how를 통해 부동산 산업에서 성장하고 있습니다. (5) 산업의 위험요소 최근 금리인상으로 인한 금융비용 증가, 고물가로 인한 공사비(원자재 및 인건비 등) 증가, PF 대출 심사기준 강화로 인하여 부동산 개발 사업 전반에 자금 조달의 어려움을 초래하고 있습니다. 향후 경기 침체와 국내 부동산 시장 악화가 지속된다면, 당사의 부동산 개발사업에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. □ 자금조달상의 특성 당사는 대부분의 자금을 영업활동으로 창출된 현금으로 충당하고 있으며, 부족한 자금의 대부분은 단ㆍ장기 차입을 통해 조달하고 있습니다. 차입금의 대부분은 회사채 발행을 통하여 조달하고 있으며, 일정부분은 CP(기업어음)와 전자단기사채, 시중은행 차입을 이용하고 있습니다. 또한, 당사는 자금의 유동성 부족 및 금융시장 불확실성에 대비하여 시중은행들과 구매카드 및 당좌차월 약정 등을 체결하고 있습니다. □ 관련 법령 또는 정부의 규제 관련 법규 규제사항의 주요내용 회사에 미치는 영향 적용 사업 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법) 사업자의 시장지배적지위의 남용과 과도한 경제력의집중을 방지하고, 부당한 공동행위 및 불공정거래행위를규제하여 공정하고 자유로운 경쟁을 촉진함으로써창의적인 기업활동을 조성하고 소비자를 보호 - 상호출자제한기업집단 관련 법령 준수 - 부당한 공동행위 금지 - 시장지배적 지위남용 행위 금지 - 납품업체 대상 불공정행위 금지 전 사업공통 대규모유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률(대규모유통 업 법) 대규모유통업에서의 공정한 거래질서를 확립하고대규모유통업자와 납품업자가 대등한 지위에서상호 보완적으로 발전할 수 있도록 기준을 제시 - 서면계약 체결/보관 의무 - 판촉비용 전가 금지, 직매입상품 부당 반품 금지 - 경영정보 요구 금지, 배타적 거래 강요 금지 - 불이익 제공 금지 등 전 사업공통 표시 ㆍ 광고의 공정화에 관한 법률(표시광고법) 상품 또는 용역에 관한 표시ㆍ광고를 할 때 소비자를속이거나 소비자로 하여금 잘못 알게 하는 부당한표시ㆍ광고를 금지하는 구체적인 기준을 제시 - 거짓ㆍ과장의 표시ㆍ광고 금지 - 기만적인 표시ㆍ광고 금지 - 부당하게 비교하는 표시ㆍ광고 금지 - 비방적인 표시ㆍ광고의 금지 전 사업공통 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률(가맹사업법) 가맹사업의 공정한 거래질서를 확립하고 본사와가맹점 사업자가 대등한 지위에서 상호보완적으로균형있게 발전하도록 기준을 제시 - 가맹희망자에게 제공할 정보공개서를 공정거래위원회 또는 시ㆍ도지사에게 등록/공개 - 가맹점사업자의 영업시간의 부당한 구속 금지 편의점,수퍼 개인정 보 보 호법 개인정보의 처리 및 보호에관한 사항에 대한 기준을 제시 - 개인정보 수집 , 이용, 제공 등에 대한 기준 준수 - 개인정보 처리과정에서의 외부 유출 등에 대한 유의 - 개인정보보호교육 이수 전 사업공통 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률(정보통신망법) 전기통신설비와 컴퓨터 및 컴퓨터의 이용기술을활용하여 정보를 수집ㆍ가공ㆍ저장ㆍ검색ㆍ송신또는 수신하는 정보에 관한 법률. - 정보통신망을 통하여 부호ㆍ문자ㆍ음성문화상 또는 영상 등을 수신자에게 전자문서 등의 전자적 형태로 전송 시 관련 기준 준수 전 사업공통 소비자기본법 소비자의 권익을 증진하기 위하여 소비자의 권리와책무 등을 규정하고 소비자정책의 종합적 추진을 위한기본적인 사항을 규정 - 소비자의 이익을 침해하는 거래조건 / 방법 사용 금지 - 물품 등에 대한 정보를 성실/정확하게 제공 - 소비자의 개인정보를 성실하게 취급 - 물품하자 등으로 인한 소비자의 불만/피해를 보상 및 손해를 배상 전 사업공통 식품위생법 식품으로 인하여 생기는 위생상의 위해를 방지하고식품 영양의 질적 향상을 도모하며 식품에 관한올바른 정보를 제공 - 식품위생교육 이수 및 관련 인허가 취득 - 그 밖의 식품 관련 소비자의 안전을 위하여 노력 전 사업공통 식품 등의 표시ㆍ광고에 관한 법률 (식품표시광고법 ) 식품 등에 대하여 올바른 표시ㆍ광고를 하도록 하여소비자의 알 권리를 보장 - 식품 등의 제품명, 제조연원일, 소비기한 등 필수 표시사항 기재 - 부당한 표시 또는 광고행위의 금지 전 사업공통 대 ㆍ 중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률(상생협력법) 대기업과 중소기업 간 상생협력 관계를 공고히하여 대기업과 중소기업의 경쟁력을 높이고, 대기업과 중소기업의 양극화를 해소하여 동반성장 달성하고자 하는 법률 - 중소기업의 사업영역 보호를 위한 사업조정 신청제도 등에 대한 성실한 준수 전 사업공통 유통산업발전법 유통산업의 효율적인 진흥과 균형 있는 발전을 꾀하고,건전한 상거래 질서를 세움으로써소비자를 보호하고자 하는 법률 - 전통상업 보존구역에 준대규모점포(SSM)를 개설 시 지방자치 단체장에게 사전 등록 - 기업형 준대규모점포는 영업시간 및 의무휴업일을 지방자치 단체의 조례로 의무휴업일 및 영업시간 지정 수퍼 방송법 방송의 자유와 독립을 보장하고 방송의 공적 책임을높임으로써 시청자의 권익보호하고 방송의 발전과공공복리에 증진하고자 하는 법률 - 상품소개와 판매에 관한 전문편성을 행하는 방송채널사용사업자 사업권 획득 - 재승인 조건의 성실한 이행 - 방송 심의제반 규정의 준수 - 방송사업자의 불공정행위 금지 홈쇼핑 전자상거래 등에서의 소비 자보 호에 관한 법률(전자상거래법) 전자상거래 및 통신판매 등에 의한 재화 또는 용역의공정한 거래에 관한 사항을 규정함으로써소비자의 권익을 보호하기 위한 법률 - 통신판매업자의 신원 및 거래조건을 정확하게 제공 - 청약철회와 관련된 기준의 성실한 준수 - 기타 소비자 보호를 위한 제반 기준 준수 홈쇼핑 부동산개발업의 관리 및 육성에 관한 법률(부동산 개발 업법) 부동산 개발업의 등록 및 부동산 개발업자의 의무 등에 필요한 사항을 규정하는 법률 - 건축물이나 토지의 면적이 일정규모 이상의 부동산개발을 업으로 영위하려는 자는 시ㆍ도지사 에게 등록을 하여야 함 개발 도시교통정비 촉진법(도시교통정비법) 교통혼잡을 완화하기 위하여 원인자 부담의 원칙에 따라혼잡을 유발하는 시설물에 경제적 부담을 부과하는내용의 법률 - 인구 10만 명 이상 도시에서 각층 바닥 면적의 총합이 1천㎡ 이상인 시설물 연면적에 단위 부담금, 교통유발계수 등을 반영해 교통유발 부담금을 산정 및 부과됨 개발 여객자동차터미 널 구 조 및 설비기준에 관한 규칙(여객자동차터미널규칙) 여객자동차터미널의 공사시행 인가를 위한여객자동차터미널의 구조와 설비기준을 정함 - 개발사업 추진 시 여객 자동차 터미널이 위치하는 경우 공사계획과 구조 및 설비에 관한 기술 기준을 준수 개발 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 1971년 전선/케이블 판매업 중심의 금성전공㈜ 설립 이후 1980년 럭키체인㈜를 흡수합병한 이래 편의점, 수퍼마켓, 단체급식, 빌딩임대 사업을 영위하다 1991년 ㈜LG유통으로 상호를 변경하고, 할인점, 백화점 사업을 개점 후 분리시키는 등 유통 사업 전반에 걸쳐 사업을 확장시켜 나갔습니다. 이후 단체급식 및 빌딩임대사업을분리시키고, 2002년 ㈜LG수퍼센타와 ㈜LG백화점을 통합하며 선진 유통구조를 가지는 종합 유통회사로 발돋움하게 되었습니다. 2004년 ㈜LG의 분할에 따라 최대주주가 ㈜GS홀딩스로 변동되었고, 2005년 현재의 ㈜GS리테일로 상호를 변경한 이후에도 편의점, 수퍼마켓, 할인점 및 백화점 사업을 영위하며 국내 선진 유통회사로 자리매김 해왔습니다. 당사는 미래성장 및 국내 선진 유통기업으로의 재도약을 위하여 2010년 할인점, 백화점 사업을 매각하고 편의점 및 수퍼마켓 사업에 역량을 집중하던 중, 2021년 계열회사인 ㈜GS홈쇼핑을 흡수 합병하여 TV쇼핑 사업 및 모바일 사업을 영위하게 되었으며, 동 합병을 통해 고객의 온오프라인 니즈를 충족시키고, 채널 간 시너지 효과를 극대화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 부동산 관련 개발 기획, 인허가, MD기획, 상업시설 운영, 자산관리 및 매각 등 부동산 개발과 상업시설 운영을 전문으로 하는 부동산 개발업을 영위하고 있습니다. 또한, 물류 전문 자회사인 (주)지에스네트웍스를 설립하여 물류의 경쟁력 및 전문성을 강화하고 있으며, 편의점 상품 등의 경쟁력 강화를 위해 (주)후레쉬서브, (주)퍼스프, (주)쿠캣 등의 자회사를 종속회사로 두고 있습니다. 이와 함께, 당사는 유통사업에 핵심 역량을 집중하여 유통업 본연의 경쟁력을 강화하고, 경영 효율성을 극대화하기 위한 목적으로 2024년 6월 주요 종속회사인 파르나스호텔(주)와 (주)후레쉬미트를 인적분할 하기로 결정하였으며, 본 건 분할은 이사회 및 임시주주총회 결의 등의 절차를 걸쳐 2024년 12월 완료되었습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사의 공시대상 사업부문은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 다음과 같이 구분합니다. 사업부문 주요 재화 및 용역 주요 상표 편의점 일반소매용품, 프랜차이즈 GS25 수퍼마켓 가공 및 신선식품 GS THE FRESH 홈쇼핑 TV홈쇼핑 및 인터넷 쇼핑(생활용품, 가전, 이미용, 의류, 식품 등) GS SHOP,GS MY SHOP, Shoppy 개발 부동산 개발 - 공통 및 기타 LCD TV 광고, 택배주선, 전자상거래업 등 GS넷비전, GS네트웍스 등 주) 호텔부문인 파르나스호텔(주)와 기타부문의 (주)후레쉬미트는 당기(2024년) 중 인적분할로 인하여 공시대상 사업부문에서 제외되었습니다. □ 편의점(Convenience Store,브랜드명 : GS25) 1) 영업개황 편의점 사업부문는 1990년 LG25라는 독자개발 브랜드로 출범한 이래 현재까지 편의점 시장의 선두자리를 지속적으로 유지해 오고 있으며, 학교, 병원, 군입지 등 특수 상권에서도 점포를 운영하고 있습니다. 당사의 편의점 브랜드인 GS25는 고매출점 중심의 출점과 더불어 F/F(Fresh Food), HMR(Home Meal Replacement) 및 차별화 상품력 강화 등을 통하여 소비트렌드 및 인구구조 변화에 적극적으로 대응하고 있습니다. 또한, 기존 운영점의 매출 활성화, 미래 성장 동력 확보 및 차별화 경쟁력 강화를 위한 O4O 서비스 제공, 전용 어플리케이션인 '우리동네GS' 출시 등의 노력을 통해, 소비자들에게는 새로운 구매 경험을 선사하고자 노력하고 있으며, 가맹사업의 핵심인 가맹점과의 상생경영은 지속적으로 확대해 나갈 예정입니다. 2) 시장점유율 2024년 말 기준, GS25의 운영점포 수는 편의점 전체 운영점의 약 33% 수준입니다. 현재 편의점 시장에서는 경쟁사인 BGF리테일에서 운영중인 편의점 브랜드 'CU'와 당사가 업계 1위를 차지하기 위하여 경쟁하고 있으며, 세븐일레븐, 이마트24와도 경쟁구도에 있습니다. 3) 시장의 특성 과거 편의점 방문 고객층은 가격에 대한 민감도가 상대적으로 적고, 서비스 및 깨끗한 매장 환경, 다양한 간편식, 24시간 영업 등에 대한 니즈와 소비 욕구를 지닌 20~ 30대가 주를 이루었으나, 최근 수년간 40대 이상 고객의 비중이 꾸준히 증가하였습니다. 향후에도 고령화의 가속화 및 근거리 소량 쇼핑 추세로 중장년층 소비자 구성비는 더욱 증가할 것으로 기대됩니다. 최근 편의점은 다각화된 소비계층 및 소비트렌드에 맞추어 다양하게 변신하고 있습니다. 1~2인 가구 증가 및 근거리 소량 쇼핑 트렌드에 맞춰, 주택가에서는 생활밀착형 점포로서 1차 상품(농ㆍ축수산물)의 구색을 강화한 편의점을 출점하고, 도심지에서는 커피 및 카운터 F/F 등을 취급하는 새로운 컨셉의 편의점을 출점하는 것이 그 사례입니다. 최근에는 MZ세대의 주소비 계층 급부상에 대응하여, 플랫폼 서비스 강화 및 스마트 스토어 개발 등을 추진하고 있습니다. 편의점에서 매출구성비가 가장 높은 상품 카테고리는 담배로 전체 매출액의 약 30%후반 수준의 비중을 차지하고 있으며, 그 다음으로 음료제품, 과자류, 주류, 즉석먹거리 상품순으로 매출 구성비가 높게 나타나고 있습니다. 다만, 담배 카테고리의 경우 저마진 상품으로 분류되기 때문에, 담배를 제외한 여타 상품군의 판매 비중을 늘리는 것이 본사와 가맹점 모두에게 유리합니다. 수요변동의 내적요인으로는 매장 출점수와 상관관계가 가장 크며, 상품의 종류와 수량, 구색 등의 정량적 요인과 상품의 품질, 판매사원의 노하우, 매장서비스 등의 질적요인도 있습니다. 외적요인으로는 유행 및 소비계층의 변화, 경기적 상황, 소비심리의 고저, 소비트렌드 변화, 기업이미지 등이 주요한 수요 변동요인입니다. 향후, 편의점 산업이 성숙기에 진입하게 될 경우, 당사의 매출 및 이익 성장성에 영향을 미칠 가능성도 배재할 수 없습니다. □ 수퍼마켓(Supermarket, 브랜드명 : GS THE FRESH)1) 영업개황 수퍼 사업부문은 2005년 코오롱마트 인수, 적극적이고 지속적인 우량 점포 출점 전개 가속화로 1974년 1호점 개점 이래 업계를 리딩하고 있습니다. 또한, 최근 가맹점 중심의 출점을 확대함으로써 운영 점포수가 꾸준히 증가하고 있으며, SSM 시장 내 GS THE FRESH의 입지를 공고히 하고 있습니다. 당사의 수퍼마켓 사업은 일상생활에 필수 불가결한 생필품 및 식료품 등을 판매하는 소매 유통업으로, 중소유통업체와 경쟁관계에 있는 산업 특성상 영업활동이 정부의 유통산업정책 및 정책방향에 큰 영향을 받습니다. 특히, 신규매장 개점 및 주말 의무휴업, 영업시간제한 등의 규제가 주요 이슈가 되었습니다. 유통법에 따라 회사는 준대규모 점포의 개설 및 영업에 있어서 전통시장 1,000m 범위 내에 수퍼 점포를 개점하는 데에 제한이있으며, 상생법에 의거하여 회사의 사업 개시ㆍ확장 등이 중소기업의 경영안정에 현저하게 나쁜 영향을 미치거나 미칠 우려가 있다고 인정될 경우 사업 조정 권고를 받을 수 있습니다. 수퍼마켓 사업부문은 향후 경기침체와 신규출점이 제한적인 상황에서 수익성 중심의 가맹점 출점을 지속하는 한편, 기존점의 수익성증대를 위한 소용량, 편의성, 식품 전문성 등 MD 역량을 지속적으로 차별화해 나갈 것이며, 신선식품의 선도 강화, 조리식품 및 PB 상품을 확대해 나갈 것입니다. 또한, 수퍼마켓 사업부문은 2019년 말부터 부진점 정리, 본부 집중화, 포장상품 전환 등 체인오퍼레이션 체제를 구축하여 수익성 개선 활동을 진행하였으며, 2020년부터는 가맹점포를 중심으로 적극적인 출점을 진행하고 있습니다. 이와 함께, 전국의 오프라인 점포를 활용하여, 당사와 전략적 협업을 맺고 있는 '요기요'와 '우리동네GS(당사 전용 APP)' 를 활용한 퀵커머스 사업을 진행하고 있으며, 2024년 6월부터는 배달서비스 플랫폼인 '배달의 민족'과의 전략적 제휴를 통해 퀵커머스 사업을 확장함으로써, 당사만의 차별화 전략을 갖추기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 2) 시장점유율 GS THE FRESH의 2024년 말 운영점포 수는 전체 SSM 시장에서 약 37% 수준이며, 당사의 가맹점 중심의 적극적인 점포 출점 영향 등으로 2023년 말 대비 약 5%p 증가하였습니다. 현재 SSM 시장 내에는 당사 이외에도 롯데슈퍼, 홈플러스익스프레스, 이마트에브리데이 등 대형 유통업체들이 관련 사업을 영위하고 있습니다. 3) 시장의 특성 수퍼마켓 사업은 불특정 다수의 최종소비자를 대상으로 하는 소매유통업입니다.식료품 등 생활필수품을 판매하는 업종 특성상, 전국 모든 소비자가 당사의 잠재 고객입니다. 당사의 운영 점포는 전국에 분포하고 있으며, 수도권 입지 비중은 약 62% 수준입니다. 주요 고객층으로는 지역별, 연령별로 집중되는 특성을 보이는데, 특히수도권 중장년 여성이 주요 고객층을 형성하고 있습니다. 또한, 판매비중이 가장 큰 식품류는 생활 유지에 필수적이고 종류가 다양하기 때문에 외부 요인에 의해 수요가 민감하게 반응하지 않았으나, 최근에는 대체채널(온라인 플랫폼 등) 다양화 및 일반 소비자의 체감경기 악화 등 외부 요인에 영향을 받고 있습니다. 국내 수퍼마켓 시장은 수 많은 시장 참여자가 존재하고, 각 시장 참여자가 배타적으로 채택할 수 있는 두드러진 특화 전략이 많지 않아 경쟁의 강도가 높은 편입니다. 또한, 최근 인플레이션으로 인한 물가상승 등의 영향으로 신선식품 등의 상품 가격 민감도가 높은 편이며, 경쟁 업체간 소비자 유입을 위한 가격할인 경쟁이 치열하게 발생하는 특성이 있습니다. □ 홈쇼핑(브랜드명 : GS SHOP, GS MY SHOP, Shoppy)1) 영업개황 당사는 GS SHOP으로 대표되는 홈쇼핑사업을 영위하고 있으며, 고객에게는 차별화된 브랜드 상품을 제공하고, 편안한 서비스 등을 제공하며 고객 경험을 개선하기 위해 노력하고 있습니다. 또한, GS SHOP은 탈 TV 전략을 취하여 소비자들의 참여가 활발한 라이브커머스와 온라인 몰 시장으로 진출을 가속화하며 영업실적의 개선을 유도하고 있습니다. 다만, 홈쇼핑사업은 최종 소비자를 대상으로 하는 소매유통업으로서, 최근 OTT 시장의 발달 및 TV시청 인구의 감소 등의 영향을 직접적으로 받고 있으며, 백화점, 인터넷쇼핑, 홈쇼핑, 편의점, 슈퍼마켓 등 다양한 채널들 간의 경쟁으로 유통업계 내에서도 생존을 위한 경쟁은 점점 더 치열해지고 있습니다. 이를 극복하기 위해 GS SHOP은 신상품 발굴 및 PB 개발 등을 통해 상품 및 브랜드 차별화에 주력하고 있으며, 각 채널에서의 일관된 쇼핑 경험을 제공하고 고객과 상호 소통을 강화한 브랜드 프로그램을 제공하고 있습니다. 또한 시장 트렌드에 맞춰 라이브커머스인 Shoppy LIVE를 통해 모바일에서도 TV쇼핑 경험을 제공하며 새로운 채널로 성장시키고 있으며, 고객 데이터 분석을 통해 상품을 소싱하고 고객의 실제 라이프 스타일과니즈 기반 차별화된 쇼핑 경험 제공을 위해 디지털화를 추진 중입니다. 2) 시장점유율 홈쇼핑 사업은 고객에게 신뢰받는 유통 채널로 자리 잡고 있습니다. 특히, 홈쇼핑 시장 내에는 당사의 GS SHOP과 더불어 CJ ENM, 현대홈쇼핑, 롯데홈쇼핑(우리홈쇼핑), NS쇼핑, 홈앤쇼핑, 공영홈쇼핑 총 7개 회사가 사업을 영위하고 있으며, GS SHOP의 취급액은 전체 홈쇼핑 시장의 약 20% 수준으로 추정하고 있습니다. 또 한, 최근에는 디지털 방송의 양방향성을 활용한 T커머스시장이 활성화되고 있으며, 현재 T커머스 사업자로는 당사 및 CJ ENM, 현대홈쇼핑,우리홈쇼핑(롯데홈쇼핑),NS쇼핑 등 TV쇼핑 5개사와 SK스토아 등 데이터홈쇼핑 전용사 5개를 포함해 총 10개 사업자가 사업을 영위하고 있습니다. 3) 시장의 특성 TV홈쇼핑 시장은 케이블TV 가입 가구수의 증가와 함께 비약적으로 성장해왔으나, 현재는 가입 가구수의 정체 등으로 인하여 정체기를 겪고 있는 상황입니다. 이와 더불어 최근 OTT 서비스 및 모바일 채널의 급속한 성장으로 인한 TV시청률 하락, 송출수수료의 지속적인 증가와 경쟁 심화는 성장을 저해하는 요인으로 작용하고 있습니다. 이에 따라, GS SHOP은 단독ㆍPB상품 개발을 통한 콘텐츠 차별화, 배송/사후관리 강화 및 기타 수익다각화를 통해 매출을 확대하고, 영업이익률을 제고하기 위한 노력을 지속하고 있으며, T-Commerce의 활성화 및 IPTV 활용도 제고, TV와 모바일을 연동한 서비스 제공 등 신규 유통 채널의 확대를 통해 매출 정체에 대응하고 있습니다. 그러나 유통업계 내의 백화점, 인터넷쇼핑, 홈쇼핑, 편의점, 슈퍼마켓 등 다양한 유통 채널 간의 경계를 뛰어넘는 경쟁이 더욱 치열해지고 있으며, 최근 나타나는 소비행태의 변화로 T-Commerce 및 해외직구 등의 신규 유통채널이 성장하고 있습니다. 또한, 홈쇼핑사업은 최종 소비자를 대상으로 하는 소매유통업으로서, 내수 경기 변동에 따른 국내 소득 및 소비지출의 변화와 밀접하게 연관되어 있습니다. 경기변동에 따른 개인 소비심리의 변화가 민간소비에 영향을 미치 이는 소매유통업의 실적과 직결되기 때문입니다. 따라서 국내 경기의 악화는 소매유통업의 판매 저하로 이어질 가능성이 높습니다. 이와 함께, 홈쇼핑업체는 『방송법』, 『전기통신사업법』 및 『전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률』 등 업종의 특성상 다양한 법률에 의해 직ㆍ간접적인 규제를 받고 있는 바, 이로 인해 정부 정책 및 법률의 변경 등으로 인한 규제 환경의 변화가 매우 중요합니다. 특히 『방송법』에 따라 방송채널사용사업 변경 승인 또는 재승인을 받지 못하게 될 경우, 영업실적에 지대한 영향을 미칠 수 있습 니다. □ 부동산 개발사업 1) 영업 개황 당사는 편의점 및 수퍼 등 소매업 점포 개발 및 운영에 대한 풍부한 경험을 토대로 축적한 노하우가 부동산 개발사업에 강점으로 작용할 수 있다는 판단 하에 개발사업을 추진하였으며, 내부 자산에 대한 개발경험을 바탕으로 현재는 다양한 형태의 신규입지를 확보하여 사업기반을 구축하고 있습니다. 당사의 부동산 개발사업은 개발기획, 인허가, MD기획, 상업시설 운영, 자산관리 및 매각 등 부동산 全 영역에서 업무를 수행하고 있으며, 광범위한 영역의 부동산 개발ㆍ운영 경험과 상업시설 노하우 등 시장과 차별화된 핵심 역량을 보유하고 있습니다. 또한, 높은 신용도를 기반으로 수도권 및 주요 대도시 핵심상권을 주요 시장으로 선점하여 개발을 수행하고 있습니다. 최근 인플레이션으로 인한 원자재 가격 및 공사비 상승, 기준금리 인상, PF대출심사 기준 강화 등의 영향으로 어느때보다 신중한 의사결정이 필요한 시점입니다. 2) 사업의 전망 최근 부동산 PF대출 이슈, 부동산 경기의 불황 영향 등으로 신규 프로젝트에 대한 투자는 보수적으로 접근하고 있으며, 기존 개발사업장의 자문수수료 미발생, 旣 진행중이었던 사업의 중단 등의 사유로 개발사업부문의 영업이익이 회복되지 못하고 있는 상황입니다. 또한, 과거 부동산 펀드를 통해 출자한 일부 부동산 자산들의 가치 하락으로 인해, 최근 당사가 보유한 출자 지분의 가치 상각이 발행하였으며, 旣 투자자산의 추가적인 가치 하락이 발생되는 경우, 동 사업부문의 수익성 및 안정성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 부동산 개발 사업의 영업환경 및 경기 변동 불확실성이 지속됨에 따라, 당사는 신중한 의사결정을 기반으로 동 사업을 진행하고 있으며, 리스크 관리를 위해 최선을 다하고자 노력하고 있습니다. □ ㈜지에스네트웍스 - 주요종속회사 1) 영업 개황 물류 시장은 1-2인 가구 증가, 온라인 쇼핑의 생활화 등으로 지난 10년간 지속 성장을 거듭해 왔습니다. 당사는 물류산업의 전략적 중요도 증가에 따라, 기업의 핵심 경쟁력을 확보하고 최상의 서비스를 제공하기 위하여, 2018년 1월 물류 전문 자회사인 ㈜지에스네트웍스를 설립하였습니다. ㈜지에스네트웍스의 물류 사업은 GS25 가맹점 등 오프라인 점포 向 상품 공급을 기반으로 운영되며, 전국에 위치한 물류센터를 활용하여 편의점/수퍼 점포에 물류 서비스를 제공하고 있습니다. 또한, 2020년 택배주선업 자회사인 CVSnet㈜를 흡수합병하여 물류센터 운영체계 고도화, 수익모델 다각화를 통해 온/오프라인 종합 물류 플랫폼 운영사로서 사업을 영위하고 있습니다. 2) 사업의 전망 물류산업에서는 차량 수급, 인력 등의 확보가 안정적인 사업 운영에 중요한 요소로 작용합니다. 이러한 중요 요소를 바탕으로 시설ㆍ장비ㆍ인력ㆍ조직ㆍ정보망 등을 연계하여 물류 공동화를 확립하는 등의 물류체계 혁신을 통해, 효율성 및 안정성을 지속 발전시켜 나아가는 것이 물류 사업의 주된 과제입니다. ㈜지에스네트웍스는 기존 2자 물류 영업을 통해 축적한 노하우를 바탕으로 기존 Cost Center에서 Profit Center로의 전환, 본격적인 3PL 확대 및 채널다각화 등을 통한 물류 전문 기업 달성을 목표로 하고 있습니다. 구체적으로 기존 수익 활동인 보관 / 회송 물류, 연계/통합 배송 등 효율화를 통한 수익개선을 실현하고 있으며, 택배, 온라인, 수ㆍ출입업, 신사업 등 진출을 통한 시너지 강화 및 수익 창출을 위해 노력하고 있습니다. 국내 육상운송업 및 창고ㆍ운송 관련 서비스업 시장은 1~2인 가구가 증가하고, MZ세대가 주요 소비계층으로 부상하는 등 다양한 사회적 변화가 예상되는 점, 온라인 유통시장의 성장이 예상되는 점 등을 고려하였을 때 긍정적으로 전망됩니다. □이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - 주요종속회사 이지스제415호일반사모부동산투자신탁(이하 "투자신탁")는 자산을 부동산에 주로 투자하고 운용하여 그 수익을 수익자에게 분배하는 것을 목적으로 자본시장과금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법")에 의거 2021년 06월 17일에 설정되었습니다. 투자신탁의 계약기간은 최초설정일로부터 7년이 되는 날까지이며, 부동산에 주로 투자하는 부동산투자신탁입니다. □ 공통 및 기타(기타 종속회사)① ㈜후레쉬서브 당사는 식품의 안정성을 보장하고 차별화된 F/F(Fresh Food) 상품을 제공하기 위해, 2007년 F/F 상품 제조업체인 ㈜후레쉬서브를 설립하였습니다. 또한, 2020년 ㈜후레쉬서브는 양념 소스류 개발 전문 회사인 ㈜에피스와의 합병을 진행하여, 양념 소스류 개발 기술을 확보하였습니다. ㈜후레쉬서브는 동 합병을 통해 안정적인 소스 공급이 가능해졌으며, 이를 바탕으로 고품질의 F/F 상품을 생산 및 공급함으로써 궁극적으로는 당사의 상품 경쟁력 강화에 기여하고 있습니다. ② ㈜지에스넷비전 당사는 편의점의 경쟁력을 확보하고, 급성장이 예상되는 옥외 디지털 광고시장에 적극적으로 진출하기 위한 목적으로 2008년 ㈜지에스넷비전을 설립하였습니다. ㈜지에스넷비전은 LCD TV광고 운영사업을 기반으로 전국의 GS25 편의점에 차별화된 광고 비즈니스를 전개하고, 점진적으로는 부가가치가 높은 새로운 수익 사업으로의 확대를 목표로 하고 있습니다.③ PT. GS Retail Indonesia PT. GS Retail Indonesia는 수퍼 사업의 해외 진출을 위하여 인도네시아 현지에 설립한 법인으로서, 당사의 선진화된 마케팅, 쇼핑 편의성의 노하우, K-컬쳐 열풍에 따른 한국식 상품 등의 수요를 기반으로 2016년 인도네시아 현지에 GS수퍼마켓 1호점을 오픈하였으며, 2024년 말 기준 총 8개의 인도네시아 현지 GS THE FRESH 매장을 운영하고 있습니다. ④ ㈜어바웃펫 당사는 반려동물 용품의 상품력 강화 및 관련 온라인 플랫폼 구축을 위해 ㈜어바웃펫의 지분을 취득하였으며, 시장 내 경쟁력 강화를 위한 목적으로 2020년 ㈜어바웃펫이 ㈜여울 및 ㈜옴므를 흡수합병하였습니다. ⑤ ㈜지에스텔레서비스 합병 소멸법인인 舊 ㈜GS홈쇼핑은 콜센터 아웃소싱 및 텔레 마케팅 시장에 진출하기 위한 목적으로, 자회사인 ㈜지에스텔레서비스를 설립하였습니다. 동사는 TV, 모바일 등 다양한 채널의 주문 및 고객상담 응대에 있어 국내 최고 수준의 서비스와 운영스킬을 보유하고 있으며, ALL-IP 기반 차세대 콜 인프라를 구축하며 콜센터 전문 업체로서의 핵심 역량 강화를 지속하고 있습니다. ⑥ GSL Labs 합병 소멸법인인 舊 ㈜GS홈쇼핑은 기존 사업 및 신사업을 위한 Insight 제공 및 Sensing, Design Thinking 기반의 임직원 교육, 미국 현지 투자 자문 및 직접 투자를 위한 목적으로 2016년 GSL Labs를 설립하였습니다.⑦ ㈜퍼스프 ㈜퍼스프는 농산물 가공, 유통 및 판매를 주요 사업목적으로 2005년에 설립되었으며, 당사는 식문화 수직계열화의 일환으로 2021년 중 ㈜퍼스프의 지분을 취득하였습니다. ㈜퍼스프는 산지구매에 대한 경험과 네트워크를 활용하여 농산물을 조달하고 가공하는 역량을 보유하고 있으며, 동 역량을 활용하여 모회사인 ㈜GS리테일에 공급하는 신선식품에 대한 원가 및 품질 개선을 적극적으로 도모하고 있습니다. ⑧ 레버런트-신한 비스타 신기술 투자조합 레버런트-신한 비스타 신기술 투자조합은 당근마켓에 출자를 위하여 설립된 투자조합으로 2021년에 설립되었습니다.⑨ ㈜쿠캣 당사는 온라인 플랫폼 활용 및 MZ고객의 유입 등을 목적으로 2021년 ㈜쿠캣의 지분을 취득하였습니다. ㈜쿠캣은 식품 기반의 미디어 채널을 운영하고 있으며, MZ 고객을 타겟으로 하는 냉동 PB상품을 판매하는 쿠켓마켓을 활용한 E-커머스 사업을 운영하고 있습니다. (2) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 매년 사업계획에 따라 내부 유보자금 및 영업에서 창출된 현금의 대부분을 기존사업 신규점 확장, 기존점 보완 등에 사용하고 있으며, 2024년 사업연도에 새로이 추진하거나, 이사회 결의 등을 통하여 향후 새로이 추진하기로 구체화한 신규사업은 없습니다. (3) 조직도 (기준일 : 2024년 12월 31일) gs리테일 조직도.jpg gs리테일 조직도 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인 제1호 의안) 제54기(2024.01.01~2024.12.31) 재무제표 등 승인 의 건 가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요 -본 주주총회 소집공고의 Ⅲ.경영참고사항의 1.사업의 개요를 참조하시길 바랍니다. 나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ 자본변동표 ㆍ현금흐름표 ㆍ재무제표 주석(별도,연결) ㆍ이익잉여금처분계산서(안) ※ 아래의 재무제표는 외부 감사인의 감사 전 연결ㆍ별도 재무제표 입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회일 1주 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 감사보고서(연결ㆍ별도)를 참조하시기 바랍니다. 1) 연결 재무제표 - 연결재무상태표 <연 결 재 무 상 태 표> 제 54(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 53(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 GS리테일과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 54(당) 기 제 53(전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 1,481,155,501,474 1,857,061,602,047 1. 현금및현금성자산 93,288,757,377 431,765,530,031 2. 매출채권및기타채권 847,044,308,796 896,913,502,528 3. 기타유동금융자산 136,060,906,982 129,394,910,585 4. 기타유동자산 97,459,860,250 94,551,656,357 5. 재고자산 307,139,311,512 304,289,486,946 6. 당기법인세자산 162,356,557 146,515,600 Ⅱ. 비유동자산 6,100,487,877,436 8,184,954,340,567 1. 장기매출채권및기타채권 1,069,961,962,976 1,079,023,655,817 2. 기타비유동금융자산 686,859,458,603 765,670,547,819 3. 공동기업 및 관계기업투자 409,894,371,693 451,172,507,906 4. 유형자산 1,542,035,824,585 2,831,190,603,198 5. 투자부동산 474,652,929,515 1,067,279,553,833 6. 무형자산 232,543,656,468 244,146,387,738 7. 사용권자산 1,524,117,102,753 1,588,054,316,110 8. 기타비유동자산 104,510,871,676 91,301,356,228 9. 순확정급여자산 55,646,652,636 66,910,604,676 10. 이연법인세자산 265,046,531 204,807,242 자 산 총 계 7,581,643,378,910 10,042,015,942,614 부 채 　 　 Ⅰ. 유동부채 1,898,445,971,005 2,688,038,587,238 1. 매입채무및기타채무 908,009,192,616 1,335,885,368,857 2. 차입금및사채 275,821,880,552 639,550,006,005 3. 기타유동금융부채 43,001,604,575 45,459,928,757 4. 유동리스부채 476,445,776,850 461,045,006,182 5. 기타유동부채 143,380,737,258 152,513,748,736 6. 유동충당부채 20,543,172,335 8,181,269,406 7. 당기법인세부채 31,243,606,819 45,403,259,295 Ⅱ. 비유동부채 2,501,679,270,580 2,920,238,247,645 1. 장기매입채무및기타채무 211,517,267,169 227,839,507,201 2. 장기차입금및사채 503,675,570,003 431,367,231,270 3. 기타비유동금융부채 84,070,150,688 78,516,376,685 4. 비유동리스부채 1,587,613,653,612 1,739,784,244,059 5. 기타비유동부채 15,965,972,015 18,399,313,993 6. 순확정급여부채 1,100,497,339 1,634,946,952 7. 비유동충당부채 20,776,079,496 14,002,510,865 8. 이연법인세부채 76,960,080,258 408,694,116,620 부 채 총 계 4,400,125,241,585 5,608,276,834,883 자 본 　 　 Ⅰ. 지배기업소유주지분 3,206,848,365,293 4,058,374,418,074 1. 자본금 83,607,415,000 104,717,922,000 2. 자본잉여금 979,863,564,170 1,209,097,777,648 3. 기타자본항목 (691,803,456,906) (100,778,207,242) 4. 기타포괄손익누계액 121,311,957,247 72,238,162,734 5. 이익잉여금 2,713,868,885,782 2,773,098,762,934 Ⅱ. 비지배지분 (25,330,227,968) 375,364,689,657 자 본 총 계 3,181,518,137,325 4,433,739,107,731 부 채 와 자 본 총 계 7,581,643,378,910 10,042,015,942,614 - 연결손익계산서(연결포괄손익계산서) <연 결 포 괄 손 익 계 산 서> 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 GS리테일과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 54(당) 기 제 53(전) 기 Ⅰ. 매출 11,626,920,274,913 11,134,149,356,918 Ⅱ. 매출원가 (8,740,044,457,837) (8,297,382,525,249) Ⅲ. 매출총이익 2,886,875,817,076 2,836,766,831,669 1. 판매비와관리비 (2,625,024,199,498) (2,525,166,711,740) 2. 매출채권및기타채권 등 손상차손 (22,746,740,665) (19,817,850,795) Ⅳ. 영업이익 239,104,876,913 291,782,269,134 1. 기타수익 62,390,201,599 47,388,150,481 2. 기타비용 (129,287,200,880) (56,600,678,991) 3. 금융수익 85,569,579,775 82,465,428,232 4. 금융비용 (206,173,183,628) (149,178,249,531) 5. 지분법손익 (40,445,401,217) (154,794,429,088) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 11,158,872,562 61,062,490,237 Ⅵ. 법인세비용 (41,290,446,688) (46,887,053,982) Ⅶ. 계속영업당기순이익 (30,131,574,126) 14,175,436,255 Ⅷ. 중단영업당기순이익 39,923,282,668 7,972,090,122 Ⅸ. 당기순이익 9,791,708,542 22,147,526,377 1. 지배기업의 소유주지분 2,547,581,467 17,678,130,361 계속영업당기순이익 (24,176,372,836) 30,939,213,151 중단영업당기순이익 26,723,954,303 (13,261,082,790) 2. 비지배지분 7,244,127,075 4,469,396,016 Ⅹ. 세후기타포괄손익 38,525,757,958 8,519,800,143 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1. 순확정급여부채의 재측정요소 8,558,577,541 (20,532,879,542) 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 4,159,641,412 26,520,334,305 3. 지분법자본변동 317,011,957 (708,983,575) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 1. 해외사업환산손익 6,755,233,499 1,310,446,399 2. 지분법자본변동 18,735,293,549 1,930,882,556 XI. 당기총포괄이익 48,317,466,500 30,667,326,520 1. 지배기업의 소유주지분 41,563,045,361 27,267,532,786 2. 비지배지분 6,754,421,139 3,399,793,734 XII. 주당손익 계속영업 기본 및 희석 주당이익 (238) 302 중단영업 기본 및 희석 주당이익 263 (130) 주) 당기(제54기) 중 파르나스호텔(주) 및 (주)후레쉬미트 인적분할에 따라, 관련 손익이 중단 영업 손익으로 재분류 되었습니다. - 연결자본변동표 <연 결 자 본 변 동 표> 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 GS리테일과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 2023년 1월 1일(전기초) 104,717,922,000 1,208,990,756,585 (126,577,761,127) 52,902,806,647 2,809,103,996,985 370,867,659,072 4,420,005,380,162 총포괄손익: 당기순이익 - - - - 17,678,130,361 4,469,396,016 22,147,526,377 해외사업환산손익 - - - 1,256,563,746 - 53,882,653 1,310,446,399 지분법자본변동 - - - 1,247,145,243 - (25,246,262) 1,221,898,981 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (19,434,640,869) (1,098,238,673) (20,532,879,542) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - - - 16,831,647,098 9,688,687,207 - 26,520,334,305 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 - - - - (43,937,410,750) (4,630,587,031) (48,567,997,781) 자기주식의 처분 - - 30,000,001,733 - - - 30,000,001,733 종속기업의 유상증자 - 107,021,063 (389,728,306) - - 404,297,243 121,590,000 연결범위 변동 - - - - - 26,655,385 26,655,385 전환우선주부채의 분류 변경 - - (1,394,647,177) - - 2,976,014,982 1,581,367,805 비지배지분의 취득 - - (2,264,710,824) - 2,864,225,731 599,514,907 비지배지분의 처분 - - (151,361,541) - - (543,369,459) (694,731,000) 2023년 12월 31일(전기말) 104,717,922,000 1,209,097,777,648 (100,778,207,242) 72,238,162,734 2,773,098,762,934 375,364,689,657 4,433,739,107,731 2024년 1월 1일(당기초) 104,717,922,000 1,209,097,777,648 (100,778,207,242) 72,238,162,734 2,773,098,762,934 375,364,689,657 4,433,739,107,731 총포괄손익: 당기순이익 - - - - 2,547,581,467 7,244,127,075 9,791,708,542 해외사업환산손익 - - - 6,739,921,573 - 15,311,926 6,755,233,499 지분법자본변동 - - - 18,982,044,545 - 70,260,961 19,052,305,506 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 9,133,856,364 (575,278,823) 8,558,577,541 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - - - 23,351,828,395 (19,192,186,983) - 4,159,641,412 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 - - - - (51,719,128,000) (7,587,044,958) (59,306,172,958) 비지배지분의 취득 - - - - - 283,651,595 283,651,595 자기주식 소각 (1,279,666,000) - 1,279,666,000 - - - - 자기주식 취득 - - (793,378,773) - - - (793,378,773) 인적분할 (19,830,841,000) (229,234,213,478) (591,511,536,891) - - (400,145,945,401) (1,240,722,536,770) 2024년 12월 31일(당기말) 83,607,415,000 979,863,564,170 (691,803,456,906) 121,311,957,247 2,713,868,885,782 (25,330,227,968) 3,181,518,137,325 - 연결현 금흐름표 <연 결 현 금 흐 름 표> 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 GS리테일과 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 54(당) 기 제 53(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 660,183,401,064 894,054,386,337 1. 영업에서 창출된 현금 832,304,133,012 1,025,115,580,175 2. 이자의 수취 26,842,790,124 31,914,606,105 3. 이자의 지급 (111,885,495,062) (99,474,363,016) 4. 법인세의 납부 (87,078,027,010) (63,501,436,927) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (352,201,270,431) (356,911,549,891) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 227,910,174,716 211,190,871,784 (1) 기타채권의 감소 89,429,773,692 83,875,091,770 (2) 기타유동금융자산의 감소 25,128,253,123 6,124,966,111 (3) 기타장기채권의 감소 42,714,463,568 59,834,715,905 (4) 기타비유동금융자산의 감소 32,130,591,663 9,165,071,877 (5) 유형자산의 처분 17,117,652,146 1,721,922,200 (6) 무형자산의 처분 504,029,162 3,831,296,075 (7) 배당금의 수취 5,178,358,563 10,910,151,932 (8) 관계공동기업투자 지분의 회수 15,707,052,799 33,928,970,581 (9) 중단영업의 매각 - 1,798,685,333 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (580,111,445,147) (568,102,421,675) (1) 기타채권의 증가 9,380,500,000 2,527,399,548 (2) 기타유동금융자산의 증가 840,000,000 19,714,220,780 (3) 기타장기채권의 증가 52,910,198,739 52,853,573,283 (4) 기타비유동금융자산의 증가 10,154,893,856 42,306,260,131 (5) 유형자산의 취득 439,181,920,409 385,808,018,263 (6) 무형자산의 취득 6,325,984,419 10,035,101,416 (7) 사용권자산의 취득 49,059,505,927 48,466,268,442 (8) 투자부동산의 취득 856,080,000 14,900,000 (9) 공동기업 및 관계기업투자의 취득 11,402,361,797 6,376,679,812 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (648,758,327,032) (495,922,087,037) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 606,249,376,302 1,063,373,457,118 (1) 단기차입금의 증가 224,185,000,000 835,781,000,000 (2) 기타장기채무의 증가 62,651,070,268 38,057,133,414 (3) 장기차입금의 증가 120,000,000,000 10,000,000,000 (4) 사채의 발행 199,359,476,800 149,454,560,000 (5) 종속기업의 유상증자 - 26,859,000 (6) 기타금융부채의 증가 53,829,234 53,902,971 (7) 자기주식의 처분 - 30,000,001,733 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,255,007,703,334) (1,559,295,544,155) (1) 기타장기채무의 감소 60,068,562,481 57,618,474,558 (2) 단기차입금의 감소 348,215,000,000 749,870,999,500 (3) 유동성장기차입금의 감소 66,600,000 100,066,600,000 (4) 유동성사채의 상환 320,000,000,000 150,000,000,000 (5) 배당금의 지급 59,306,172,958 48,568,620,222 (6) 유동성리스부채의 감소 451,022,912,145 434,134,951,747 (7) 장기차입금의 감소 - 10,000,000,000 (8) 비지배지분의 취득 600,000,000 6,732,000,000 (9) 자기주식의 취득 793,378,773 - (10) 비유동파생상품부채의 감소 2,171,031,780 - (11) 금융부채의 상환 1,395,832,773 2,303,898,128 (12) 인적분할로 인한 현금 유출액 11,368,212,424 - Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (340,776,196,399) 41,220,749,409 Ⅴ. 기초의 현금 431,765,530,031 390,477,299,341 Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과 2,299,423,745 67,481,281 Ⅶ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 93,288,757,377 431,765,530,031 - 연결재무제표 주석 주석 제 54(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 53(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 GS리테일과 그 종속기업 1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 GS리테일("지배기업" 또는 "당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업은 2021년 7월 1일을 기준일로 하여 (주)GS홈쇼핑을 흡수합병하였으며, 홈쇼핑 프로그램의 공급, 기획, 제작 및 이에 따른 상품의 유통과 컴퓨터를 이용한 인터넷 쇼핑 사업이 추가되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 83,607백만원이며, 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)GS 49,009,387 58.62 자기주식 41,825 0.05 기타 34,556,203 41.33 합계 83,607,415 100.00 (2) 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 종속기업명 소재지 주요 영업활동 사용 재무제표일 소유지분율(%)(1) (주)후레쉬서브 대한민국 식품제조 및 도매업 2024년 12월 100.00 (주)지에스넷비전 대한민국 광고업 2024년 12월 100.00 GS Retail Vietnam Co., Ltd. 베트남 부동산개발 및 임대업 2024년 12월 100.00 PT. GS Retail Indonesia 인도네시아 슈퍼마켓 2024년 12월 89.80 파르나스호텔(주)(5) 대한민국 관광호텔업 인적분할 - (주)피앤에쓰(5) 대한민국 위탁운영관리 인적분할 - (주)지에스네트웍스 대한민국 창고위수탁업 2024년 12월 99.23 (주)어바웃펫(2) 대한민국 전자상거래 2024년 12월 66.15 (주)후레쉬미트(5) 대한민국 축산물 가공업 인적분할 - (주)지에스텔레서비스 대한민국 콜센터서비스 2024년 12월 100.00 GSLL, Inc 미국 교육서비스 2024년 12월 100.00 (주)퍼스프 대한민국 제조업 2024년 12월 100.00 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합(6) 대한민국 국내 신기술 사업 투자 2024년 12월 86.54 이지스제415호일반사모부동산투자신탁(3) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 0.59 (주)쿠캣(4) 대한민국 전자상거래 2024년 12월 47.04 (1) 소유지분율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다. (2) 의결권이 있는 종류주식을 포함한 지분율이며, 종속기업이 발행한 상환전환우선주 등이 존재함에 따라 종속기업의 당기순손익과 자본변동을 지배지분에 배분하는 비율은 64.64%입니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 피투자자의 관련활동에 대한 힘, 변동이익에 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여, 사실상 지배를 하고 있다고 판단하였습니다. (4) 의결권이 있는 종류주식을 포함한 지분율이며, 종속기업이 발행한 상환전환우선주 등이 존재함에 따라 종속기업의 당기순손익과 자본변동을 지배지분에 배분하는 비율은 53.12%입니다. (5) 2024년 12월 1일을 분할기일로 인적분할이 완료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. (주석41 참조) (6) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다. ② 제 53(전) 기 종속기업명 소재지 주요 영업활동 사용 재무제표일 소유지분율(%)(1) (주)후레쉬서브 대한민국 식품제조 및 도매업 2023년 12월 100.00 (주)지에스넷비전 대한민국 광고업 2023년 12월 100.00 GS Retail Vietnam Co., Ltd. 베트남 부동산개발 및 임대업 2023년 12월 100.00 PT.GS Retail Indonesia 인도네시아 슈퍼마켓 2023년 12월 89.80 파르나스호텔(주) 대한민국 관광호텔업 2023년 12월 67.56 (주)피앤에쓰 대한민국 위탁운영관리 2023년 12월 100.00 (주)지에스네트웍스 대한민국 창고위수탁업 2023년 12월 99.23 (주)어바웃펫(2)(3) 대한민국 전자상거래 2023년 12월 66.15 (주)후레쉬미트 대한민국 축산물 가공업 2023년 12월 51.00 (주)GS텔레서비스 대한민국 콜센터서비스 2023년 12월 100.00 (주)텐바이텐(4) 대한민국 도소매 매각 - GSLL, Inc 미국 교육서비스 2023년 12월 100.00 (주)퍼스프(5)(6) 대한민국 제조업 2023년 12월 100.00 레버런트-신한 비스타 신기술 투자조합(5) 대한민국 국내 신기술사업 투자 2023년 12월 86.54 이지스제415호일반사모부동산투자신탁(7) 대한민국 부동산개발 2023년 12월 0.59 (주)쿠캣(8)(9) 대한민국 전자상거래 2023년 12월 47.04 (1) 소유지분율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다. (2) 전기 중 전기에 체결한 풋옵션 계약이 행사되었으며, 이에 따라 전기 중 간주취득한 지분의 실제 취득을 완료하였습니다. (3) 의결권이 있는 종류주식을 포함한 지분율이며, 종속기업이 발행한 상환전환우선주 등이 존재함에 따라 종속기업의 당기순손익과 자본변동을 지배지분에 배분하는 비율은 64.64%입니다. (4) 전기 중 지분 매각이 완료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (5) 전기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (6) 전기 중 회사명이 농업회사법인(주)퍼스프에서 (주)퍼스프로 변경되었습니다. (7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 피투자자의 관련활동에 대한 힘, 변동이익에 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여, 사실상 지배를 하고 있다고 판단하였습니다. (8) 의결권이 있는 종류주식을 포함한 지분율이며, 종속기업이 발행한 상환전환우선주 등이 존재함에 따라 종속기업의 전기순손익과 자본변동을 지배지분에 배분하는 비율은 53.12%입니다. (9) 전기 중 제3자의 불균등 유상증자 참여로 지분율이 변동하였습니다. (3) 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)후레쉬서브 21,714 8,500 13,214 64,169 759 1,065 (주)지에스넷비전 48,419 33,631 14,788 40,257 (1,208) (1,109) GS Retail Vietnam Co., Ltd. 1,930 496 1,434 - (125) (10) PT. GS Retail Indonesia 8,522 11,355 (2,833) 18,457 (11,564) (11,484) 파르나스호텔(주)() - - - 416,867 41,034 39,378 (주)피앤에쓰() - - - 28,174 97 (63) (주)지에스네트웍스 446,504 296,097 150,407 682,058 (7,585) (7,924) (주)어바웃펫 25,780 41,193 (15,413) 28,366 (10,885) (10,800) (주)후레쉬미트() - - - 6,487 (75) (75) (주)지에스텔레서비스 11,809 6,254 5,555 31,620 160 60 GSLL, Inc 53,911 6,347 47,564 276 (8,573) (3,532) (주)퍼스프 23,915 9,933 13,982 23,533 (5,307) (5,339) 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 20,268 1 20,267 - (411) (411) 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 191,560 117,279 74,281 8,324 (553) (553) (주)쿠캣 6,040 61,149 (55,109) 36,948 (2,974) (2,988) () 당기 중 연결대상 종속기업에 제외 되었으며, 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익의 재무정보는 종속기업 제외 전까지의 손익을 포함하였습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)후레쉬서브 25,984 13,835 12,149 62,547 1,090 1,001 (주)지에스넷비전 45,600 29,702 15,898 31,668 493 340 GS Retail Vietnam Co.,Ltd 1,738 293 1,445 - (109) (121) PT.GS Retail Indonesia 17,013 8,362 8,651 20,219 (4,399) (3,870) 파르나스호텔(주) 1,735,422 930,240 805,182 482,169 66,823 64,179 (주)피앤에쓰 5,038 2,945 2,093 29,364 701 370 (주)지에스네트웍스 473,971 315,639 158,332 665,428 (7,414) (8,453) (주)어바웃펫 38,385 42,947 (4,562) 35,816 (16,741) (16,918) (주)후레쉬미트 1,459 629 830 6,562 (69) (69) (주)GS텔레서비스 12,491 5,995 6,496 32,040 302 (202) (주)텐바이텐() - - - 32,443 (7,125) (7,230) GSLL, Inc 51,714 618 51,096 275 2,827 3,620 (주)퍼스프 27,046 7,726 19,320 12,803 (2,916) (3,035) 레버런트-신한 비스타 신기술 투자조합 20,278 - 20,278 - (408) (408) 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 193,191 116,952 76,239 8,135 1,087 1,087 (주)쿠캣 11,261 63,717 (52,456) 35,179 (20,595) (20,674) () 전기 중 연결대상 종속기업에 제외 되었으며, 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익의 재무정보는 종속기업 제외 전까지의 손익을 포함하였습니다. (4) 당기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업인 파르나스호텔(주) 는 인적분할이 완료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 파르나스호텔(주) 비지배지분 지분율 32.44% 유동자산 42,973 비유동자산 2,246,673 유동부채 362,695 비유동부채 713,572 순자산 1,213,379 비지배지분의 장부금액 393,620 비지배지분에 지급한 배당금 4,631 매출 482,169 당기순손익 67,490 당기총포괄손익 64,768 비지배지분에 배분된 당기순손익 21,894 비지배지분에 배분된 당기총포괄손익 21,011 영업활동현금흐름 139,934 투자활동현금흐름 (15,293) 재무활동현금흐름 (130,370) 현금및현금성자산의 순증감 (5,729) (5) 종속기업의 개별재무제표 수정 주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 2. 연결재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산) (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 11: 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 ㆍ주석 14: 리스 분류 - 금융리스 여부 및 투자부동산 여부 ㆍ주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석3.(15): 리스 - 리스기간, 리스료, 할인율을 결정하는데 적용한 유의적 가정 ㆍ주석8: 재고자산 - 순실현가능가치의 추정 ㆍ주석11: 공동기업 및 관계기업투자 - 손상가능성을 포함한 회수가능가액 측정 ㆍ주석12,14,15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석22: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석33: 법인세 회계처리의 불확실성 ㆍ주석33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금 의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 ㆍ주석38: 금융상품 - 금융상품의 공정가치 평가 ㆍ주석39: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석12,14,15: 현금창출단위의 사용가치 측정 - 주석38: 금융상품 3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동-비유동 분류 연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 "기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채"를 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결실체는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 부채로 분류되는 상환전환우선주)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결실체는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결실체의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결실체는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결실체의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다.회계정책의 변경으로, 2023년 12월 31일 기준 연결실체가 발행한 부채로 분류된 전환권을 포함한 상환전환우선주의 유동성 분류를 소급하여 수정하였습니다. 주계약 부채는 상환전환우선주 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 분류되었습니다. 상기 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시 되는 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 기준서 재개정효과가 전기말과 전기초 연결재무상태표에 미치는 효과는 아래와같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 53(전) 기말 제 53(전) 기초 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 1. 각 항목별 조정내역 기타유동금융부채 21,511 23,950 45,461 8,510 30,798 39,308 기타비유동금융부채 102,466 (23,950) 78,516 112,456 (30,798) 81,658 2. 총자산의 영향 10,042,016 - 10,042,016 9,832,423 - 9,832,423 3. 총부채의 영향 5,608,277 - 5,608,277 5,412,418 - 5,412,418 4. 총자본의 영향 4,433,739 - 4,433,739 4,420,005 - 4,420,005 한편, 기준서 재개정으로 인해 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 연결실체는 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하였으며, 주석 16( 매입채무및기타채무)에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표 되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교 환가능성 결여동 개정사항은 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정할 것을 요구합니다. 이 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', K-IFRS 제1109호 '금융상품' - 금융상품 분류와 추정 동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확화 하였습니다. 또한 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류 별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고있습니다. (3) 연결 ① 사업결합 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자 기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (4) 중단영업 연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (5) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다. 구분 상품 저장품/원재료 편의점 전품목 선입선출법 이동평균법 수퍼마켓/물류 공산품 이동평균법 이동평균법 신선식품 소매재고법 홈쇼핑 전품목 이동평균법 이동평균법 기타 전품목 이동평균법 이동평균법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 - 사업모형 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산 - 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (8) 파생상품 1) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 2) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정내용연수(년) 건물 5 ~ 50 구축물 6 ~ 50 기계장치 4 ~ 20 방송설비 4 ~ 6 임차자산설비 2 ~ 15 시설장치 5 차량운반구 3 ~ 10 공구와기구 4 ~ 5 비품 2 ~ 20 기타 5 연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정내용연수(년) 산업재산권 5 ~ 7 소프트웨어 2 ~ 10 임차권리금 2 ~ 12 고객관계 8.5 기타의 무형자산 5 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 2~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. . 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) . 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 . 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 . 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 부동산을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스료의 현재가치가 적어도 기초자산 공정가치의 대부분에 해당하는지 고려합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거(주석 3(7) 참조)와 손상 규정(주석 3(9) 참조)을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (16) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 외화 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 반품권이 부여된 상품매출 상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다. 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액 만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 고객충성제도 고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 고객선택권(쿠폰, 포인트 등)의 제공으로 할당하고 있습니다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하거나 사용기한이 소멸하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 무상증정행사 가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 연결실체가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 변동대가에 반영하였습니다. 본인 대 대리인 일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 연결실체가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 연결실체의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 연결실체는 대리인에 해당합니다. 위탁판매나 전산유지보수계약 등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 연결실체가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다. 수수료매출 - 일반상품 수수료매출은 연결실체가 TV홈쇼핑 등을 통하여 고객의 상품판매를 중개하며, 중개한 상품이 배송업체를 통해 소비자에게 인도되는 시점에 통제가 이전됩니다. 연결실체는 고객의 상품판매를 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 연결실체는 상품판매 중개 수행의무 완료 시점인 고객의 상품이 약속된 장소에서 소비자에게 인도되어 소비자에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체는 소비자로부터 수령한 대가에서 고객에게 지급한 금액을 차감한 순액(순수수료)을 수익으로 인식합니다. 수수료매출- 보험상품 제공한 용역을 통하여 고객의 보험계약을 완료하는 시점에 통제가 이전됩니다. 연결실체는 보험계약을 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 연결실체는 수행의무 완료 시점인 중개한 보험계약이 완료된 시점에 고객으로부터 수령한 수수료를 수익으로 인식합니다. 지급장려금 상품의 판매과정에서 지급하는 미오출보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 지급하는 폐기지원금 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 수익에서 차감하였습니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. 수취장려금 상품의 매입과정에서 수취하는 미납보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 수취하는 폐기지원금 등은 수취할 대가가 기업이 매입처에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 수취하는 것이 아니므로 비용에서 차감하였습니다. 매입처로부터 수취하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 수취하는 것이 아닌 경우 비용에서 차감하고 있으며, 미 판매분은 재고자산 및 선수수익에서 조정하고 있습니다. 기간에 걸쳐 인식하는 용역수익 PM(Project Management)용역은 단일의 수행의무로 식별되며 연결실체가 수행하는대로 동시에 고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다.연결실체는 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. PM(Project Management)용역을 기간에 걸쳐 이행하는 단일의 수행의무로 식별하고 수행의무를 이행하기 위한 연결실체의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하였습니다. 호텔 객실 및 식음의 판매 용역은 연결실체가 용역을 수행하는대로 동시에 고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다. 연결실체는 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다. 호텔 객실 및 식음의 판매용역은 계약기간동안 고객에게 서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 의무에 대한하는 거래가격을 서비스 제공기간에 수익으로 인식합니다. (22) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. . 이자수익 . 이자비용 . 배당금수익 . 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 . 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 . 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 . 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 . 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 연결실체의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다. 보고부문() 주요 재화 및 용역 편의점 일반소매용품, 프랜차이즈 수퍼마켓 가공 및 신선식품 개발 부동산 개발 홈쇼핑 홈쇼핑 및 인터넷 쇼핑 공통 및 기타 조미료 제조, 인도네시아 수퍼마켓,LCD TV 광고, 택배주선, 전자상거래업 등 () 별도의 보고부문으로 공시되었던 호텔부문과 기타 부문의 (주)후레쉬미트가 당기에 인적분할로 인해 연결실체에서 제외되었으며, 비교표시되는 전기 재무정보를 재작성하였습니다. (2) 연결실체의 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 계속영업 편의점 수퍼마켓 개발 홈쇼핑 공통 및 기타 합계 외부고객으로부터의 수익 8,665,984 1,608,064 35,985 1,052,079 264,808 11,626,920 보고부문 영업이익(손실) 194,561 31,416 (35,377) 107,094 (58,589) 239,105 부문간수익 - - - - 1,136,649 1,136,649 이자수익 21,827 8,813 11,369 298 7,402 49,709 이자비용 36,627 11,896 19,529 67 41,091 109,210 감가상각비와 상각비 461,561 96,111 24,767 15,040 112,515 709,994 지분법손익 (3,826) - (4,405) 4,723 (36,937) (40,445) 법인세비용(수익) 39,851 1,682 (22,195) 29,513 (7,561) 41,290 당기순이익(손실) 129,008 5,598 (74,471) 102,151 (192,418) (30,132) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 계속영업 편의점 수퍼마켓 개발 홈쇼핑 공통 및 기타 합계 외부고객으로부터의 수익 8,245,708 1,447,599 47,758 1,131,065 262,019 11,134,149 보고부문 영업이익(손실) 218,313 27,301 (13,425) 116,909 (57,316) 291,782 부문간수익 - - - - 728,995 728,995 이자수익 18,451 8,270 12,065 62 12,356 51,204 이자비용 25,187 8,931 20,321 36 27,238 81,713 감가상각비와 상각비 429,344 85,396 25,609 17,258 96,470 654,077 지분법손익 (2,221) - (3,381) 4,127 (153,319) (154,794) 법인세비용(수익) 53,707 948 (6,277) 28,374 (29,865) 46,887 당기순이익(손실) 176,570 3,157 (19,692) 117,027 (262,887) 14,175 (3) 연결실체의 당기와 전기 중 중단영업손익은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 중단영업 호텔 기타(후레쉬미트) 인적분할관련 비용 합계 외부고객으로부터의 수익 411,692 3,564 - 415,256 보고부문 영업이익(손실) 83,118 (75) (2,909) 80,134 부문간수익 - - - - 이자수익 434 - - 434 이자비용 14,621 - - 14,621 감가상각비와 상각비 50,966 20 3 50,989 지분법손익 (38) - - (38) 법인세비용(수익) 9,649 - (672) 8,977 당기순이익(손실) 42,235 (75) (2,237) 39,923 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 중단영업 호텔 디지털 기타(텐바이텐) 기타(후레쉬미트) 기타(헬스 앤 뷰티) 합계 외부고객으로부터의 수익 476,538 51,396 29,212 1,861 173 559,180 보고부문 영업이익(손실) 102,243 (47,080) (5,786) (70) 124 49,431 부문간수익 - - - - - - 이자수익 419 26 258 1 12 716 이자비용 17,587 13,632 258 - 2 31,479 감가상각비와 상각비 55,386 10,376 1,860 22 - 67,644 지분법손익 210 - - - - 210 법인세비용(수익) 17,361 (17,942) (862) - 45 (1,398) 당기순이익(손실) 69,603 (59,728) (1,984) (69) 150 7,972 (4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 편의점 수퍼마켓 개발 홈쇼핑 공통 및 기타 합계 보고부문 자산(1) 2,481,562 1,163,508 876,357 603,967 2,456,249 7,581,643 공동기업 및 관계기업투자 11,842 - 15,706 26,598 355,748 409,894 비유동자산 취득액(2) 772,100 198,770 37,689 10,902 265,123 1,284,584 부문간 차입(대여) (947,812) 490,127 (38,914) (1,421,966) 1,918,565 - 보고부문 부채(1)(3) 1,558,206 432,267 760,897 344,887 1,303,868 4,400,125 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 편의점 수퍼마켓 개발 홈쇼핑 호텔 공통 및 기타 합계 보고부문 자산(1) 2,266,251 1,099,091 1,026,651 622,809 2,290,359 2,736,855 10,042,016 공동기업 및 관계기업투자 6,330 - 48,499 18,981 6,884 370,479 451,173 비유동자산 취득액(2) 706,718 132,197 19,390 10,281 27,401 174,520 1,070,507 부문간 차입(대여) (1,140,982) 456,321 (28,562) (1,339,498) - 2,052,721 - 보고부문 부채(1)(3) 1,634,314 406,147 827,193 354,779 1,075,274 1,310,570 5,608,277 (1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다. (2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. (3) 보고부문 부채에서 부문간 자금 거래는 제외되었습니다. (5) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 본사 소재지 국가 외 국 상품매출 9,396,231 18,333 용역매출 1,063,998 276 임대매출 124,235 124 수수료매출 599,657 - 기타매출 424,066 - 합 계 11,608,187 18,733 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 본사 소재지 국가 외 국 상품매출 8,880,665 20,085 용역매출 1,063,002 275 임대매출 115,794 135 수수료매출 660,990 - 기타매출 393,203 - 합 계 11,113,654 20,495 (6) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 보유현금 1,500 은행예금 83,650 기타금융상품 8,139 합 계 93,289 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 보유현금 1,384 은행예금 68,966 기타금융상품 361,416 합 계 431,766 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 전대보증금 질권설정 - 매출채권및기타채권 임차보증금 질권설정 627 로또 대금 관련 질권설정 - 법인카드 질권설정 60 장기매출채권및기타채권 가맹경영주 대출 관련 질권설정 4,000 상생협력펀드 73,400 당좌개설보증금 26 임차보증금 질권설정 1,639 기타비유동금융자산 피에프브이 대출 관련 질권설정 () - 합 계 79,752 () 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 지분가치가 소멸하여 당기말 공시 금액은 없으나, 담보의 효력은 유지중입니다 (주석 36 참조). ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 전대보증금 질권설정 319 매출채권및기타채권 임차보증금 질권설정 867 로또 대금 관련 질권설정 1,000 법인카드 질권설정 60 장기매출채권및기타채권 가맹경영주 대출 관련 질권설정 4,000 상생협력펀드 73,400 당좌개설보증금 34 임차보증금 질권설정 101 기타비유동금융자산 피에프브이 대출 관련 질권설정 () - 합 계 79,781 () 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 지분가치가 소멸하여 전기말 공시 금액은 없으나, 담보의 효력은 유지중입니다 (주석 36 참조). 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 계정과목 내역 유동 비유동 매출채권 매출채권 425,516 2,816 현재가치할인차금 - - 손실충당금 (1,392) (569) 미수금 미수금 154,076 1,799 손실충당금 (17,702) (53) 금융기관예치금 금융기관예치금 3,687 79,067 미수수익 미수수익 3,031 19 보증금 보증금 199,520 784,489 현재가치할인차금 (2,744) (111,184) 손실충당금 - (17) 대여금 대여금 - 30 리스채권 리스채권 83,052 313,565 합 계 847,044 1,069,962 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 계정과목 내역 유동 비유동 매출채권 매출채권 433,784 4,167 현재가치할인차금 - (2) 손실충당금 (742) (612) 미수금 미수금 172,423 6 손실충당금 (3,782) (6) 금융기관예치금 금융기관예치금 4,427 77,537 미수수익 미수수익 1,756 13 보증금 보증금 211,459 763,390 현재가치할인차금 (3,053) (108,243) 손실충당금 - (17) 대여금 대여금 - 30 리스채권 리스채권 80,642 342,761 합 계 896,914 1,079,024 (2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 매출채권 미수금 보증금 기초금액 (1,354) (3,788) (17) 증가(환입)액 (696) (14,033) - 인적분할 45 - - 제각액 44 66 - 기말금액 (1,961) (17,755) (17) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 매출채권 미수금 보증금 기초금액 (4,361) (3,443) (17) 증가(환입)액 2,385 (669) - 연결범위 변동 13 3 - 제각액 609 321 - 기말금액 (1,354) (3,788) (17) (3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: %) 구분 유효이자율 보증금 상위 19.13 하위 0.70 리스채권 상위 4.63 하위 0.71 (단위: 백만원) 구 분 현재가치할인차금 보증금 총액 984,009 현재가치할인차금 (113,928) 손실충당금 (17) 장부금액 870,064 리스채권 총액 437,354 현재가치할인차금 (40,737) 손실충당금 - 장부금액 396,617 ② 제 53(전) 기 (단위: %) 구분 유효이자율 보증금 상위 16.64 하위 0.84 리스채권 상위 4.44 하위 0.59 (단위: 백만원) 구 분 현재가치할인차금 보증금 총액 974,849 현재가치할인차금 (111,296) 손실충당금 (17) 장부금액 863,536 리스채권 총액 471,258 현재가치할인차금 (47,855) 손실충당금 - 장부금액 423,403 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 312,427 (7,780) 304,647 제품 199 - 199 원재료 915 - 915 저장품 598 - 598 미착품 780 - 780 합 계 314,919 (7,780) 307,139 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 315,335 (15,410) 299,925 제품 137 - 137 원재료 1,966 - 1,966 저장품 476 - 476 미착품 1,785 - 1,785 합 계 319,699 (15,410) 304,289 (2) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 포함된 회수자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 회수자산 1,651 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 회수자산 1,424 (3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 매출원가 중단영업손익 합 계 재고자산평가손실(환입) (7,630) - (7,630) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 매출원가 중단영업손익 합 계 재고자산평가손실(환입) 2,542 405 2,947 9. 기타비금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 선급금 13,487 2 선급비용 53,710 104,388 기타() 30,263 121 합 계 97,460 104,511 () 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 선급금 18,118 18 선급비용 48,126 88,229 기타() 28,308 3,054 합 계 94,552 91,301 () 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타비금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 계약자산 기초금액 (21,571) 증가(환입)액 (8,014) 인적분할 - 제각액 - 기말금액 (29,585) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 계약자산 기초금액 - 증가(환입)액 (21,571) 연결범위 변동 - 제각액 - 기말금액 (21,571) 10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품() - 358,563 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 66 - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 70,145 당기손익-공정가치측정 지분증권 - 99,570 당기손익-공정가치측정 금융자산 135,955 153,284 파생상품자산 - 5,297 합 계 136,061 686,859 () 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품() - 355,828 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 79 - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 95,564 당기손익-공정가치측정 지분증권 - 119,919 당기손익-공정가치측정 금융자산 129,316 187,983 파생상품자산 - 6,377 합 계 129,395 765,671 () 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 풋옵션 보장 매도자 Shunkhlai Holding LLC 자산보유자 GS리테일 계약체결일 2020-08-08 (1) 만기일 1~4차: 2028년 2월 6일 5~6차: 2031년 2월 6일 계약금액 1주당 출자금액에 출연일로부터 매입일까지 발생한 연복리 5.5% 이자를 가산한 금액 기초자산 Digital Concept LLC에 대한 출자금액 계약 체결목적 합작법인 설립 및 운영에 따른 GSR 출자금 및 이자 정산 계약내용 및 정산방법 행사가능 시점에 약정된 계약금액으로 출자금을 매매함 파생상품자산 금액 5,297 (1) 최초 계약체결일이며, 2023년 3월 30일에 변경계약을 체결하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초금액 895,066 취득금액 29,443 처분금액 (72,542) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (56,167) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 5,948 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 (1,080) 환율변동효과 4,679 계정대체 17,573 기말금액 822,920 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초금액 867,057 취득금액 67,877 처분금액 (31,841) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (40,985) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 34,321 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 3,706 환율변동효과 621 계정대체 (5,690) 기말금액 895,066 11. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 공동기업 및 관계기업명 소재지 주요 영업활동 사용 재무제표일 제 54(당)기 제 53(전) 기 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 공동기업투자: 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 대한민국 신성장 산업투자 2024년 12월 45.00% 68,165 45.00% 68,238 관계기업투자: GS RETAIL VIETNAM JV LLC(3) 베트남 편의점 2024년 12월 30.00% 9,963 30.00% 4,719 Digital Concept LLC(1)(3) 몽골 편의점 2024년 12월 10.00% 1,880 10.00% 1,612 (주)펫프렌즈(11) 대한민국 도소매 2024년 12월 30.09% 41,474 29.86% 34,355 주식회사 위대한상상 대한민국 신사업 투자 2024년 12월 30.00% 43,511 30.00% 134,165 DTNI-전남창조경제혁신펀드 대한민국 국내 벤처 투자 2024년 12월 43.48% 1,562 43.48% 1,741 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 대한민국 국내 중소기업투자 2024년 12월 33.33% 29,278 33.33% 43,279 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P.(3) 케이만제도 동남아 벤처 투자 2024년 12월 26.74% 153,061 26.74% 73,019 GS Collective Fund I LLC(1)(3) 미국 미국 벤처 투자 2024년 12월 9.68% 14,344 9.68% 10,390 (주)레페리(12) 대한민국 전자상거래 - - - 6.22% 875 Luxstay Pte. Ltd.(1)(8) 싱가포르 임대사업 2024년 9월 7.03% 82 7.03% 80 Ecomobi Corporation Pte. Ltd.(1)(8) 싱가포르 소프트웨어 개발 및 공급 2024년 11월 7.32% 161 7.32% 134 (주)버즈니(1) 대한민국 소프트웨어 개발 2024년 12월 16.89% 712 16.89% 839 ODK Media Inc.(1)(7)(8) 미국 방송 웹 서비스 2024년 9월 7.85% 367 7.89% 69 (주)씨메스(1)(7)(8) 대한민국 물류 로봇 솔루션 개발 2024년 9월 3.06% 3,031 3.11% 3,294 PT MNC GSHS(4) 인도네시아 홈쇼핑 - 40.00% - 40.00% - True GS 태국 홈쇼핑 2024년 12월 36.14% - 36.14% 41 China Home Shopping Group Limited 케이만제도 홈쇼핑 2024년 12월 29.73% 26,598 29.73% 18,940 JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호(6) 대한민국 부동산개발 - - - 23.08% 2,620 코크렙상무 주식회사(2) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 19.50% - 19.50% - 파빌리온광명피에프브이 주식회사(12) 대한민국 부동산개발 - - - 10.56% 1,820 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 50.00% 3,730 50.00% 3,397 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호(5) 대한민국 부동산개발 - 37.50% - 37.50% - 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호(12) 대한민국 부동산개발 - - - 17.36% 4,982 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 50.00% 5,373 50.00% 6,898 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호(12) 대한민국 부동산개발 - - - 10.00% 7,519 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호(6) 대한민국 부동산개발 - - - 21.10% 3,636 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 41.94% 4,057 41.94% 4,759 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 34.62% - 34.62% - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 34.96% 849 34.96% 2,123 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제49-1호(12) 대한민국 부동산개발 - - - 8.24% 3,111 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사(12) 대한민국 부동산개발 - - - 4.63% 1,633 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 46.15% 1,696 46.15% 1,842 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호(12) 대한민국 부동산개발 - - - 18.60% - 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사(10) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 46.67% - 46.67% 4,160 GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION(9) 베트남 호텔운영 - - - 30.00% 6,883 소계 341,729 　 382,935 합계 409,894 　 451,173 (1) 상기 주식에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 연결실체가 피투자회사의 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 집합투자업자의 해임권에 대한 영향력보유 등 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단되어, 관계기업으로 분류하였습니다.(3) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (4) 당기말 현재 재무 정보 미수취로 인하여 지분법 손익으로 반영된 금액은 없습니다.(5) 전기말 전액 손상처리 하여 당기말 지분법 손익으로 반영된 금액은 없습니다.(6) 당기말 보유지분은 없습니다.(7) 당기 중 제3자의 불균등 유상증자 참여 등으로 지분율이 변동하였습니다.(8) 결산일 시점 수취가능한 가장 최신의 재무정보를 이용하였습니다. (9) 인적분할로 인해 당기 중 처분되었습니다.(10) 당기 중 전액 손상처리하였습니다.(11) 당기 중 전환사채를 전환하여 보통주를 추가취득하였습니다. (12) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 순자산금액 연결실체지분율 순자산지분액 투자차액 등 장부금액 공동기업투자: 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 151,477 45.00% 68,165 - 68,165 관계기업투자: GS RETAIL VIETNAM JV LLC 33,208 30.00% 9,963 - 9,963 Digital Concept LLC 18,795 10.00% 1,880 - 1,880 (주)펫프렌즈 24,504 30.09% 7,374 34,100 41,474 주식회사 위대한상상 145,037 30.00% 43,511 - 43,511 DTNI-전남창조경제혁신펀드 3,592 43.48% 1,562 - 1,562 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 87,835 33.33% 29,275 3 29,278 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 569,366 26.74% 152,248 813 153,061 GS Collective Fund I LLC 148,225 9.68% 14,344 - 14,344 Luxstay Pte. Ltd. 1,164 7.03% 82 - 82 Ecomobi Corporation Pte. Ltd. 2,209 7.32% 162 (1) 161 (주)버즈니 4,219 16.89% 712 - 712 ODK Media Inc. 4,675 7.85% 367 - 367 씨메스 13,067 3.06% 399 2,632 3,031 PT MNC GSHS (2,713) 40.00% - - - True GS (1,092) 36.14% - - - China Home Shopping Group Limited 124,208 29.73% 36,927 (10,329) 26,598 코크렙상무 주식회사 1,160 19.50% - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 7,461 50.00% 3,730 - 3,730 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호 10,844 37.50% 4,066 (4,066) - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 10,746 50.00% 5,373 - 5,373 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 9,675 41.94% 4,057 - 4,057 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 1,350 34.62% - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 3,829 34.96% 1,339 (490) 849 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 5,175 46.15% 2,389 (693) 1,696 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 14,432 46.67% - - - ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 순자산금액 연결실체지분율 순자산지분액 투자차액 등 장부금액 공동기업투자: 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 151,639 45.00% 68,238 - 68,238 관계기업투자: GS RETAIL VIETNAM JV LLC 15,728 30.00% 4,719 - 4,719 Digital Concept LLC 16,117 10.00% 1,612 - 1,612 (주)펫프렌즈 2,195 29.86% 656 33,700 34,355 주식회사 위대한상상 447,216 30.00% 134,165 - 134,165 DTNI-전남창조경제혁신펀드 4,005 43.48% 1,741 - 1,741 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 129,836 33.33% 43,274 4 43,279 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 270,009 26.74% 72,200 819 73,019 GS Collective Fund I LLC 107,366 9.68% 10,390 - 10,390 (주)레페리 13,245 6.22% 824 51 875 Luxstay Pte. Ltd. 1,145 7.03% 80 - 80 Ecomobi Corporation Pte. Ltd. 1,836 7.32% 135 (1) 134 (주)버즈니 4,966 16.89% 839 - 839 ODK Media Inc. 872 7.89% 69 - 69 PT MNC GSHS (2,713) 40.00% - - - True GS 115 36.14% 41 - 41 China Home Shopping Group Limited 98,450 29.73% 29,269 (10,329) 18,940 JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호 13,153 23.08% 3,035 (415) 2,620 코크렙상무 주식회사 3,605 19.50% - - - 파빌리온광명피에프브이 주식회사 22,120 10.56% 2,335 (515) 1,820 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 6,795 50.00% 3,397 - 3,397 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호 10,844 37.50% 4,066 (4,066) - 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 28,795 17.36% 4,999 (17) 4,982 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 13,796 50.00% 6,898 - 6,898 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 79,692 10.00% 7,969 (450) 7,519 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호 18,733 21.10% 3,952 (316) 3,636 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 11,349 41.94% 4,759 - 4,759 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 2,703 34.62% - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 7,474 34.96% 2,613 (489) 2,123 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제49-1호 37,732 8.24% 3,111 - 3,111 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 39,316 4.63% 1,822 (189) 1,633 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 5,484 46.15% 2,531 (690) 1,842 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 22,997 18.60% 4,276 (4,276) - GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION 19,210 30.00% 5,763 1,120 6,883 (3) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동 누적액은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 금 액 PT MNC GSHS 921 코크렙상무 주식회사 554 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 744 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 52 True GS 395 합계 2,666 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 금 액 PT MNC GSHS 920 코크렙상무 주식회사 3 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 276 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 - True GS - 합계 1,199 (4) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 기초금액 취득액 지분법손익 배당금 수령 분류변경 출자금 회수 손상차손 기타증감 기말금액 공동기업투자: 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 68,238 - 1,052 - - (1,125) - - 68,165 관계기업투자: JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호 2,620 - 20 (11) - (2,609) - (20) - 코크렙상무 주식회사 - - - - - - - - - 파빌리온광명피에프브이 주식회사 1,820 - (1,820) - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 3,397 - 333 - - - - - 3,730 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호 - - - - - - - - - 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 4,982 - 181 - (5,014) - - (149) - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 6,898 - (1,525) - - - - - 5,373 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 7,519 - 487 - (7,843) - - (163) - 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호 3,636 - (39) - - (3,557) - (40) - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 4,759 - (702) - - - - - 4,057 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 - - - - - - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 2,123 - (1,274) - - - - - 849 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제49-1호 3,111 - 120 - (3,231) - - - - 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 1,633 - 15 - (1,648) - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 1,842 - (145) - - - - - 1,696 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 - - - - - - - - - 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 4,160 - (55) - - - (4,105) - - GS RETAIL VIETNAM JV LLC 4,719 6,694 (2,077) - - - - 627 9,963 Digital Concept LLC 1,612 1,846 (1,749) - - - - 170 1,880 (주)펫프렌즈 34,355 7,751 (1,812) - - - - 1,180 41,474 주식회사 위대한상상 134,165 (290) (90,661) - - - - 297 43,511 DTNI-전남창조경제혁신펀드 1,741 - (180) - - - - - 1,562 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 43,279 - (9,857) - - (4,143) - - 29,278 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 73,019 779 64,143 - - - - 15,119 153,061 GS Collective Fund I LLC 10,390 2,083 273 - - - - 1,599 14,344 (주)레페리 875 - 308 - (1,183) - - - - Luxstay Pte. Ltd. 80 - (10) - - - - 11 82 Ecomobi Corporation Pte. Ltd. 134 - 24 - - - - 3 161 (주)버즈니 839 - (126) - - - - - 712 ODK Media Inc. 69 - 187 - - - - 111 367 씨메스 3,294 - (279) - - - - 17 3,031 PT MNC GSHS - - - - - - - - - True GS 41 - (41) - - - - - - China Home Shopping Group Limited 18,940 - 4,764 - - - - 2,893 26,598 GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION 6,883 - (2) (69) (7,044) - - 231 - 합계 451,173 18,863 (40,447) (80) (25,963) (11,434) (4,105) 21,886 409,894 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 기초금액 취득액 지분법손익 배당금수령 분류변경 출자금회수 손상차손 기타증감 기말금액 공동기업투자: 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 83,029 - (11,192) - - (3,600) - - 68,238 관계기업투자: 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사 4,244 - - - - (4,244) - - - JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호 2,586 - 34 - - - - - 2,620 코크렙상무 주식회사 266 - (266) - - - - - - 파빌리온광명피에프브이 주식회사 - - 1,820 - - - - - 1,820 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 4,979 - (1,582) - - - - - 3,397 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁21호 4,054 - 76 (806) - (3,404) - 80 - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호 210 - (66) - - - (144) - - 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 5,029 - 64 - - - - (111) 4,982 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 8,479 - (1,581) - - - - - 6,898 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 7,729 - (100) - - - - (110) 7,519 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호 3,805 - (28) - - - - (141) 3,636 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 2,890 - 1,869 - - - - - 4,759 케이글로벌일반사모부동산투자유한회사제2호 1,983 - (21) - (1,963) - - 1 - 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 2,209 - (2,209) - - - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 2,606 - (483) - - - - - 2,123 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제49-1호 3,093 - 18 - - - - - 3,111 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 1,741 - (108) - - - - - 1,633 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 2,207 - (365) - - - - - 1,842 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 4,013 - (404) - - - (3,609) - - 남여주로직스 주식회사 49 - (12) - - - (37) - - 더블유에스물류 주식회사 297 - (36) - - - (261) - - 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 - - - - 6,817 - (2,658) - 4,160 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 2,959 2,523 (625) - - - - (138) 4,719 Digital Concept LLC 1,829 1,226 (1,597) - - - - 154 1,612 (주)펫프렌즈 38,131 - (5,087) - - - - 1,312 34,355 Combined Delivery Platforms Investment Co., Ltd. 271,267 778 (3,585) - (268,489) - - 29 - 주식회사 위대한상상 - (212) (133,375) - 268,489 - - (737) 134,165 DTNI-전남창조경제혁신펀드 4,743 - (1,045) (1,457) - (500) - - 1,741 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 46,626 - (581) - - (2,767) - - 43,279 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 69,620 1,773 1,516 - - (1,170) - 1,281 73,019 GS Collective Fund I LLC 9,428 - 808 - - - - 155 10,390 (주)제로웹 73 - (10) - - (63) - - - 주식회사 부릉 - - - - - - - - - (주)레페리 636 - 238 - - - - - 875 Luxstay Pte. Ltd. 120 - (41) - - - - 2 80 Ecomobi Corporation Pte. Ltd. 100 - (241) - - - - 275 134 (주)버즈니 1,217 - (378) - - - - - 839 ODK Media Inc. 386 - (345) - - - - 28 69 씨메스 - - - 3,294 - - - 3,294 PT MNC GSHS - - - - - - - - - Astro GS SHOP - - - - - - - - - True GS 701 - (677) - - - - 17 41 China Home Shopping Group Limited 19,592 - 4,844 (5,185) - - - (311) 18,940 VIVI TRADING CORPORATION 41 854 (40) - - (854) - (1) - GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION 6,891 - 235 (141) - - - (102) 6,883 신한BNPP나인트리부동산투자신탁 10,516 - (25) (310) - (10,181) - - - 합계 630,374 6,942 (154,583) (7,899) 8,148 (26,783) (6,709) 1,683 451,173 (5) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니 다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 공동기업: 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 2,651 157,004 189 7,988 4,402 2,338 2,338 관계기업: GS RETAIL VIETNAM JV LLC 26,979 25,258 18,029 1,001 110,434 (6,923) (4,834) Digital Concept LLC 38,440 47,379 23,473 43,551 93,714 (17,489) (15,784) (주)펫프렌즈 30,097 3,973 9,005 - 117,135 (6,876) (6,876) 주식회사 위대한상상 155,511 261,541 199,994 72,021 275,188 (302,203) (301,214) DTNI-전남창조경제혁신펀드 1,447 2,150 4 - 75 (413) (413) 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 132 108,371 20,669 - 6,996 (29,572) (29,572) MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 3,605 666,576 48 100,768 301,326 239,895 296,441 GS Collective Fund I LLC 19,219 129,108 102 - 7,381 2,817 19,339 Luxstay Pte. Ltd. 743 332 26 - 7 (141) (3) Ecomobi Corporation Pte. Ltd. 9,992 2,972 10,399 361 19,205 332 373 (주)버즈니 4,515 689 985 - 8,316 (747) (747) ODK Media Inc. 9,442 13,113 15,277 3,706 26,450 2,379 3,410 씨메스 8,821 11,085 3,989 2,850 3,318 (9,094) (9,094) PT MNC GSHS() 461 2,640 5,272 542 5,286 (1,622) (1,434) True GS 5,728 1,205 7,898 127 42,725 (1,100) (1,206) China Home Shopping Group Limited 69,074 160,587 100,437 4,665 138,885 15,670 25,402 코크렙상무 주식회사 152,150 140 3,130 148,000 - (2,445) (2,445) 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 - 7,493 32 - - 666 666 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호() 59 24,798 159 13,854 337 (176) (176) 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 40 11,101 396 - 1 (3,050) (3,050) 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 1 10,942 150 1,119 429 (1,674) (1,674) 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 735 53,021 906 51,500 3,081 (1,218) (1,218) 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 1,899 42,728 3,798 37,000 3,892 (3,645) (3,645) 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 4,170 1,487 482 - 1 (309) (309) 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 - 25,216 - 10,784 - (118) (118) () 당기말 현재 재무 정보 미수취로 인하여 지분법 손익으로 반영된 금액은 없습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 공동기업: 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 3,867 147,967 194 - 22,016 (24,870) (24,870) 관계기업: GS RETAIL VIETNAM JV LLC 12,459 19,588 15,698 621 85,533 (2,082) (2,543) Digital Concept LLC 36,243 41,164 44,104 17,186 72,145 (15,966) (14,439) (주)펫프렌즈 24,807 4,260 10,508 15,802 103,022 (17,696) (17,696) 주식회사 위대한상상 169,758 515,702 161,000 77,244 285,734 (456,532) (458,895) DTNI-전남창조경제혁신펀드 1,313 2,851 160 - 605 (2,404) (2,404) 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 199 129,637 - - 911 (1,743) (1,743) MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 2,578 300,589 81 33,076 677 (30,055) (25,265) GS Collective Fund I LLC 14,918 92,482 34 - 12,779 8,346 9,942 (주)레페리 18,361 11,207 12,873 645 35,950 3,834 3,836 Luxstay Pte. Ltd. 762 320 46 - 22 (582) (567) Ecomobi Corporation Pte. Ltd. 6,337 2,097 6,295 309 11,040 (3,297) (3,373) (주)버즈니 4,814 782 630 - 6,214 (2,240) (2,240) ODK Media Inc. 7,036 10,310 14,014 3,563 29,561 (4,370) (3,888) PT MNC GSHS() 461 2,640 5,272 542 5,286 (1,622) (1,434) True GS 7,164 1,614 8,359 304 48,228 (1,872) (1,825) China Home Shopping Group Limited 68,031 149,800 114,622 4,430 166,712 16,221 15,177 JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호 13,271 - 118 - 926 147 147 코크렙상무 주식회사 110,033 - 1,728 104,700 - (925) (925) 파빌리온광명피에프브이 주식회사 60,744 3,947 4,971 37,600 84,813 24,373 24,373 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 - 6,823 28 - - (3,164) (3,164) 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호 59 24,798 159 13,854 337 (176) (176) 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 1,541 99,199 1,213 70,732 7,301 370 370 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 11 14,065 265 15 1 (3,162) (3,162) 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 1,807 301,761 8,500 215,376 29,577 (1,002) (1,002) 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호 1,866 62,477 457 45,153 4,603 (132) (132) 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 1 13,052 98 1,606 426 4,457 4,457 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 711 51,477 985 48,500 27,013 (7,161) (7,161) 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 846 41,790 7,277 27,885 8,915 (1,314) (1,314) 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제49-1호 - 38,101 93 276 - 215 215 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 29 129,983 1,252 89,444 1 (1,011) (1,011) 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 4,222 1,487 225 - 6 (419) (419) 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 346 22,908 257 - 134 (1,238) (1,238) GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION 721 21,035 2,431 115 7,632 782 782 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 1,567 62,033 260 23,012 11 1,152 1,152 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 4,793 1,332 222 - - (411) (411) 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 373 24,196 334 - 84 76 76 남여주로직스 주식회사 264 1,600 - - - (36) (36) 더블유에스물류 주식회사 264 2,550 - - - (36) (36) GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION 1,473 21,425 3,698 - 8,778 1,554 1,554 () 전기말 현재 재무 정보 미수취로 인하여 지분법 손익으로 반영된 금액은 없습니다. (6) 공동영업 당기말 현재 연결실체는 지에스칼텍스(주)와 공동영업을 수행하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. 공동영업명 소유지분율 영업지역 공동약정 활동의 성격 역전Flagship 공동개발 59.10% 대한민국 주유소복합시설 건설 및 임대 (7) 관계기업투자의 손상평가 연결실체는 당기 중 손상징후가 있는 관계기업투자에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 당기말 기준으로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사를 수행한 결과 당기 관계기업투자손상차손을 4,105백만원을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 토지 건물 비품 임차자산설비 기타 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 1,510,168 1,024,976 1,486,688 574,090 157,696 42,974 4,796,592 취득금액 124 2,012 235,924 81,901 7,636 119,997 447,594 인적분할 (906,066) (410,874) (136,077) - (37,993) (22,327) (1,513,337) 처분금액 (4,812) (126,209) (144,590) (57,202) (26,382) (2,867) (362,062) 대체금액() (43,175) (42,202) 26,454 4,992 8,362 (104,031) (149,600) 외화환산차이 166 457 357 336 33 12 1,361 기말금액 556,405 448,160 1,468,756 604,117 109,352 33,758 3,220,548 상각누계액: 기초금액 - (456,752) (1,000,632) (372,812) (97,211) - (1,927,407) 감가상각비 - (26,413) (175,568) (55,837) (11,343) - (269,161) 인적분할 - 170,171 69,413 - 15,987 - 255,571 처분금액 - 108,986 135,200 47,172 17,009 - 308,367 대체금액() - 3,029 (13) 13 (179) - 2,850 외화환산차이 - (165) (266) (153) (10) - (594) 기말금액 - (201,144) (971,866) (381,617) (75,747) - (1,630,374) 손상누계액: 기초금액 (1,976) (10,499) (14,284) (7,904) (137) (3,194) (37,994) 손상차손 (668) (530) (12,850) (6,700) (29) (318) (21,095) 인적분할 - - 6,700 - 24 - 6,724 처분금액 - 100 936 636 8 2,850 4,530 대체금액() - - - - - 325 325 외화환산차이 (166) (290) (56) (104) - (12) (628) 기말금액 (2,810) (11,219) (19,554) (14,072) (134) (349) (48,138) 장부금액: 기초금액 1,508,192 557,725 471,772 193,374 60,348 39,780 2,831,191 기말금액 553,595 235,797 477,336 208,428 33,471 33,409 1,542,036 () 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 토지 건물 비품 임차자산설비 기타 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 1,528,310 1,003,082 1,391,062 545,300 157,804 32,768 4,658,326 취득금액 100 4,969 215,225 77,397 8,889 104,500 411,080 연결범위 변동 - - (3,755) - - - (3,755) 처분금액 - (1,849) (127,225) (52,387) (13,617) (232) (195,310) 대체금액() (18,302) 18,614 11,304 3,743 4,624 (94,186) (74,203) 외화환산차이 60 160 77 37 (4) 124 454 기말금액 1,510,168 1,024,976 1,486,688 574,090 157,696 42,974 4,796,592 상각누계액: 기초금액 - (429,683) (964,114) (365,880) (93,190) - (1,852,867) 감가상각비 - (28,299) (159,062) (50,656) (14,559) - (252,576) 연결범위 변동 - - 2,959 - - - 2,959 처분금액 - 950 119,656 43,586 10,536 - 174,728 대체금액() - 341 (2) 162 - - 501 외화환산차이 - (61) (69) (24) 2 - (152) 기말금액 - (456,752) (1,000,632) (372,812) (97,211) - (1,927,407) 손상누계액: 기초금액 (1,856) (10,391) (15,344) (10,229) (157) (34) (38,011) 손상차손 (60) (183) (1,328) (860) (6) (3,188) (5,625) 처분금액 - 178 2,392 3,191 26 - 5,787 대체금액() - - - (6) - 28 22 외화환산차이 (60) (103) (4) - - - (167) 기말금액 (1,976) (10,499) (14,284) (7,904) (137) (3,194) (37,994) 장부금액: 기초금액 1,526,454 563,008 411,604 169,191 64,457 32,734 2,767,448 기말금액 1,508,192 557,725 471,772 193,374 60,348 39,780 2,831,191 () 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 임차자산설비에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (2) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 177백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.88%~4.95%입니다. 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 318백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.53%~5.24%입니다. (3) 담보제공자산 연결실체의 유형자산 중 일부는 주석 13(4)에서 설명하는 바와 같이 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다. (4) 현금창출단위에 포함된 비유동자산의 손상평가 연결실체는 당기 중 손상징후가 있는 사업부문의 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 동 단위는 주석 4에서 언급되고 있는 연결실체의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하였습니다. 순공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 순공정가치는 거래사례가액 및 이익접근법을 기초로 평가하였으며, 사용가치는 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치에 기초하여 측정되었습니다. 순공정가치 및 사용가치의 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구분 편의점(GS25) 수퍼마켓(GS THE FRESH) 개발사업 기타부문(인도네시아 수퍼) 기타부문(퍼스프) 회수가능액 측정 방법 순공정가치() 사용가치 및 순공정가치() 사용가치 사용가치 사용가치 및 순공정가치() 할인율 - 4.80% 4.30% 12.90% 8.75% 현금흐름 예측기간 - 주요자산의 내용년수(1~5년) 계약기간 종료시점(~2035년) 5년 5년 영구성장률 - 0.00% - 1.00% 1.00% () 거래사례가액을 기초로 평가하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 연결실체 및 유사기업의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. - 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 사업부문별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 수퍼마켓(GS THE FRESH) 편의점 개발사업 기타 부문(쿠캣) 기타 부문(어바웃펫) 기타 부문(인도네시아 수퍼) 기타 부문(퍼스프) 유형자산손상차손 5,939 11,930 - - - 2,796 430 무형자산손상차손 3,114 - - 9,453 2,500 34 12 사용권자산손상차손 1,003 2,812 436 - - 2,874 - 투자부동산손상차손 - - 26,467 - - - - 합계 10,056 14,742 26,903 9,453 2,500 5,704 442 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 수퍼마켓(GS THE FRESH) 기타 부문(디지털) 기타 부문(헬스앤뷰티) 유형자산손상차손 2,775 2,850 - 무형자산손상차손 2,017 - 3,083 사용권자산손상차손 464 - - 투자부동산손상차손 - - - 합계 5,256 2,850 3,083 13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 사용권자산 토지 건물 임차자산설비 합계 취득원가: 기초금액 396,914 502,787 333,059 9,715 1,242,475 취득금액 31,921 - 1,761 - 33,682 인적분할 - (418,979) (270,281) - (689,260) 처분금액 (64,138) - - (541) (64,679) 대체금액() (38) 43,177 46,804 - 89,943 기말금액 364,659 126,985 111,343 9,174 612,161 감가상각누계액: 기초금액 (95,046) - (68,045) (8,945) (172,036) 감가상각비 (19,923) - (7,304) (262) (27,489) 인적분할 - - 70,377 - 70,377 처분금액 23,355 - - 499 23,854 대체금액() (669) - (2,850) - (3,519) 기말금액 (92,283) - (7,822) (8,708) (108,813) 손상차손누계액: 기초금액 (3,155) - - (4) (3,159) 손상차손 (26,467) - - - (26,467) 처분금액 621 - - - 621 대체금액() 310 - - - 310 기말금액 (28,691) - - (4) (28,695) 장부금액: 기초금액 298,713 502,787 265,014 766 1,067,280 기말금액 243,685 126,985 103,521 462 474,653 () 대체금액에는 유형자산과 투자부동산간의 대체, 사용권자산과 투자부동산간의 대체금액이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 사용권자산 토지 건물 임차자산설비 합계 취득원가: 기초금액 404,560 484,234 325,626 9,700 1,224,120 취득금액 12,968 - - 15 12,983 처분금액 (15,273) - - - (15,273) 대체금액() (5,341) 18,553 7,433 - 20,645 기말금액 396,914 502,787 333,059 9,715 1,242,475 감가상각누계액: 기초금액 (75,820) - (60,069) (8,624) (144,513) 감가상각비 (20,548) - (7,630) (321) (28,499) 처분금액 2,377 - - - 2,377 대체금액() (1,055) - (346) - (1,401) 기말금액 (95,046) - (68,045) (8,945) (172,036) 손상차손누계액: 기초금액 (3,283) - - (4) (3,287) 대체금액() 128 - - - 128 기말금액 (3,155) - - (4) (3,159) 장부금액: 기초금액 325,457 484,234 265,557 1,072 1,076,320 기말금액 298,713 502,787 265,014 766 1,067,280 () 대체금액에는 유형자산과 투자부동산간의 대체, 사용권자산과 투자부동산간의 대체금액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 임대수익 34,521 임대원가 (24,766) 차감계 9,755 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 임대수익 123,361 임대원가 (63,023) 차감계 60,338 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 641,871백만원 및 1,023,334백만원입니다. (4) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공제산 관련채무(약정) 담보권자 장부금액 토지 및 건물 차입금 (주)신한은행 등 87,713 토지임대인의 차입금 (주)신한은행 등 200 합 계 87,913 14. 리스 연결실체는 점포 및 사업시설 등을 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설 중 일부를 전대 및 연결실체 소유 기계설비를 임대하여 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. (1) 리스이용자 1) 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 부동산 기타 합계 취득원가: 기초금액 3,043,878 19,125 3,063,003 취득금액 714,873 6,145 721,018 인적분할 (351,635) (1,603) (353,238) 처분금액 (200,468) (3,290) (203,758) 대체금액() 11,500 - 11,500 외화환산차이 994 - 994 기말금액 3,219,142 20,377 3,239,519 감가상각누계액: 기초금액 (1,452,777) (8,380) (1,461,157) 감가상각비 (423,427) (4,259) (427,686) 인적분할 90,816 963 91,779 처분금액 98,923 2,664 101,587 대체금액() 669 - 669 외화환산차이 (355) - (355) 기말금액 (1,686,151) (9,012) (1,695,163) 손상누계액: 기초금액 (13,791) - (13,791) 손상차손 (7,125) - (7,125) 처분금액 1,194 - 1,194 대체금액() (310) - (310) 외화환산차이 (207) - (207) 기말금액 (20,239) - (20,239) 장부금액: 기초금액 1,577,310 10,745 1,588,055 기말금액 1,512,752 11,365 1,524,117 () 대체금액은 투자부동산과 사용권자산 간의 대체 및 유형자산, 무형자산으로부터 사용권자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 부동산 기타 합계 취득원가: 기초금액 2,629,444 17,204 2,646,648 취득금액 564,453 5,697 570,150 연결범위 변동 (4,863) (50) (4,913) 처분금액 (158,905) (3,726) (162,631) 대체금액() 13,477 - 13,477 외화환산차이 272 - 272 기말금액 3,043,878 19,125 3,063,003 감가상각누계액: 기초금액 (1,148,877) (7,211) (1,156,088) 감가상각비 (393,638) (4,118) (397,756) 연결범위 변동 3,311 36 3,347 처분금액 85,270 2,913 88,183 대체금액() 1,189 - 1,189 외화환산차이 (32) - (32) 기말금액 (1,452,777) (8,380) (1,461,157) 손상누계액: 기초금액 (19,893) - (19,893) 손상차손 (464) - (464) 처분금액 6,708 - 6,708 대체금액() (128) - (128) 외화환산차이 (14) - (14) 기말금액 (13,791) - (13,791) 장부금액: 기초금액 1,460,674 9,993 1,470,667 기말금액 1,577,310 10,745 1,588,055 () 대체금액은 투자부동산과 사용권자산 간의 대체 및 유형자산, 무형자산으로부터 사용권자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. 2) 당기손익으로 인식한 금액 ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 리스부채에 대한 이자비용 68,625 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 82,496 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 리스부채에 대한 이자비용 65,505 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 69,415 3) 연장선택권 일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 4) 연결현금흐름표에 인식한 금액 ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 리스의 총 현금유출 573,717 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 리스의 총 현금유출 544,180 (2) 리스제공자 1) 금융리스 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1년 이내 83,185 1년 초과 2년 이내 65,109 2년 초과 3년 이내 52,393 3년 초과 4년 이내 48,544 4년 초과 5년 이내 46,750 5년 초과 141,374 할인되지 않은 총 리스료 437,355 미실현금융수익 40,737 리스순투자 396,618 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1년 이내 81,678 1년 초과 2년 이내 59,764 2년 초과 3년 이내 54,306 3년 초과 4년 이내 46,106 4년 초과 5년 이내 44,645 5년 초과 184,760 할인되지 않은 총 리스료 471,259 미실현금융수익 47,856 리스순투자 423,403 2) 운용리스 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1년 이내 82,196 1년 초과 2년 이내 56,737 2년 초과 3년 이내 37,553 3년 초과 4년 이내 21,344 4년 초과 5년 이내 12,200 5년 초과 91,251 합계 301,281 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1년 이내 72,268 1년 초과 2년 이내 44,495 2년 초과 3년 이내 30,411 3년 초과 4년 이내 15,005 4년 초과 5년 이내 8,420 5년 초과 55,346 합계 225,945 연결실체는 투자부동산과 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상이 대부분 이전되지 않는 경우 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 연결실체가 당기에 인식한 리스료수익은 281,411백만원(전기: 350,850백만원)입니다. 15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 임차권리금 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 고객관계 방송사업권 기타 합계 취득원가: 기초금액 258,536 1,340 281,377 76,418 36,415 49,546 13,987 11,940 729,559 취득금액 7 20 2,739 - 2,081 - - - 4,847 인적분할 - - (11,685) - (5,931) - - - (17,616) 처분금액 (10,376) (113) (1,135) (3,728) - - - - (15,352) 대체금액() (41) 39 48,159 - - - - - 48,157 외화환산차이 - - 83 - - - - - 83 기말금액 248,126 1,286 319,538 72,690 32,565 49,546 13,987 11,940 749,678 상각누계액: 기초금액 (252,760) (1,032) (191,741) - - (14,694) - (1,689) (461,916) 상각액 (1,692) (63) (28,224) - - (5,824) - (844) (36,647) 인적분할 - - 5,498 - - - - - 5,498 처분금액 10,217 35 713 - - - - - 10,965 대체금액() - - - - - - - - - 외화환산차이 - - (61) - - - - - (61) 기말금액 (244,235) (1,060) (213,815) - - (20,518) - (2,533) (482,161) 손상누계액: 기초금액 (3,764) (34) (3,258) (15,441) - - - (1,000) (23,497) 처분금액 146 37 - 3,728 - - - - 3,911 손상차손 (14) (1) (3,146) (9,453) - - - (2,500) (15,114) 인적분할 - - 73 - - - - - 73 대체금액() - (6) (319) - - - - - (325) 외화환산차이 - - (21) - - - - - (21) 기말금액 (3,632) (4) (6,671) (21,166) - - - (3,500) (34,973) 장부금액: 기초금액 2,012 274 86,378 60,977 36,415 34,852 13,987 9,251 244,146 기말금액 259 222 99,052 51,524 32,565 29,028 13,987 5,907 232,544 () 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액 및 임차권리금에서 사용권자산으로 대체된 금액입니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 임차권리금 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 고객관계 방송사업권 기타 합계 취득원가: 기초금액 298,410 1,430 294,626 76,418 32,124 49,546 13,987 12,426 778,967 취득금액 44 5 5,108 - 5,676 - - - 10,833 연결범위 변동 - (114) (750) - - - - - (864) 처분금액 (39,361) - (57,903) - (1,385) - - (486) (99,135) 대체금액() (557) 19 40,268 - - - - - 39,730 외화환산차이 - - 28 - - - - - 28 기말금액 258,536 1,340 281,377 76,418 36,415 49,546 13,987 11,940 729,559 상각누계액: 기초금액 (284,357) (1,047) (188,580) - - (8,855) - (845) (483,684) 상각액 (5,439) (92) (30,676) - - (5,839) - (844) (42,890) 연결범위 변동 - 107 599 - - - - - 706 처분금액 37,036 - 26,876 - - - - - 63,912 대체금액() - - 63 - - - - - 63 외화환산차이 - - (23) - - - - - (23) 기말금액 (252,760) (1,032) (191,741) - - (14,694) - (1,689) (461,916) 손상누계액: 기초금액 (5,982) (33) (20,825) (13,358) - - - - (40,198) 처분금액 2,288 - 19,542 - - - - - 21,830 손상차손 (70) (1) (1,946) (2,083) - - - (1,000) (5,100) 대체금액() - - (22) - - - - - (22) 외화환산차이 - - (7) - - - - - (7) 기말금액 (3,764) (34) (3,258) (15,441) - - - (1,000) (23,497) 장부금액: 기초금액 8,071 350 85,221 63,060 32,124 40,691 13,987 11,581 255,085 기말금액 2,012 274 86,378 60,977 36,415 34,852 13,987 9,251 244,146 () 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액 및 임차권리금에서 사용권자산으로 대체된 금액입니다. (2) 영업권을 보유한 현금창출단위 및 방송사업권에 대한 손상검토 연결실체는 손상검토 위해 영업권 및 방송사업권을 연결실체 내에서 내부 관리 목적으로 영업권 및 방송사업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 4에서 언급되고 있는 연결실체의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 손상 징후가 있는지와 관계없이 내용연수가 비한정인 무형자산을 적어도 일 년에 한 번은 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 실시합니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위집단에 배부된 주요 영업권 및 방송사업권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 기타 부문(전자상거래) 기타 부문 (조미료 제조) 기타 부문 (농산물가공유통) 홈쇼핑 부문 합계 (주)쿠캣 (주)어바웃펫 영업권 35,083 12,122 4,043 - - 51,248 방송사업권 - - - - 13,987 13,987 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 기타 부문(전자상거래) 기타 부문 (조미료 제조) 홈쇼핑 부문 합계 (주)쿠캣 (주)어바웃펫 영업권 41,460 12,961 4,043 - 58,464 방송사업권 - - - 13,987 13,987 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구분 기타 부문(전자상거래) 기타 부문 (조미료 제조) 기타 부문 (농산물가공유통) 홈쇼핑 부문 (주)쿠캣 (주)어바웃펫 회수가능액 측정 방법 사용가치 사용가치 사용가치 사용가치 사용가치 할인율(%) 11.58% 13.71% 9.60% 8.75% 9.69% 현금흐름 예측기간(년) 5년 5년 5년 5년 5년 영구성장률(%) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 0.00% - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. - 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. 당기말 기준으로 손상평가를 수행한 결과 일부 영업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하였으며, 방송사업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 영업권을 보유한 현금창출단위에 인식한 손상차손누계액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기타 부문(전자상거래) 기타 부문(농산물가공유통) (주)쿠캣 (주)어바웃펫 (주)퍼스프 영업권 손상차손누계액 18,090 839 2,237 16. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 매입채무() 436,076 - 미지급금 () 256,821 755 가맹정산금 16,041 - 미지급비용 87,175 10,529 예수보증금 111,896 200,233 합 계 908,009 211,517 () 당기말 현재 매입채무 및 미지급금 금액에는 역팩토링과 관련된 금액 8,612백만원이 포함되어 있습니다.② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 매입채무 () 652,945 - 미지급금 () 354,872 604 가맹정산금 13,964 - 미지급비용 109,801 8,643 예수보증금 204,303 218,593 합 계 1,335,885 227,840 () 전기말 현재 매입채무 및 미지급금 금액에는 역팩토링과 관련된 금액 97,493백만원이 포함되어 있습니다.(2) 공급자금융약정연결실체는 공급자가 은행으로부터 연결실체로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.연결실체 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다.또한 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결실체는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 및 미지급금 금액 내에 포함하였습니다.연결실체의 매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 8,612 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 900 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 (청구서 발행일 후 1일~181일) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 (청구서 발행일 후 1일~199일) 비현금 변동 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다. 금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당기 874백만원입니다. 17. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 파생상품(1) 22,825 7,501 상환전환우선주부채(1) 20,177 - 비지배지분(2) - 76,569 합계 43,002 84,070 (1) 연결대상 종속기업인 (주)쿠캣 및 (주)어바웃펫이 발행한 상환전환우선주는 내재파생상품을 분리하여 당기손익-공정가치측정 파생상품부채로, 주계약은 상환전환우선주부채로 반영하고 있습니다.(2) 연결실체는 레버런트신한비스타신기술투자조합 및 이지스제415호일반사모부동산투자신탁에 대해 사실상 지배력이 있다고 판단하여 연결재무제표에 포함하고 있으며, 해당 종속기업은 정관상 존속기간이 정해져 있어 청산시 연결실체가 대상회사의 주주에게 금융자산을 이전해야 할 의무가 있으므로 동 비지배지분은 연결재무제표에서 부채로 분류하고 있습니다.② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 파생상품(1) 28,123 - 상환전환우선주부채(1) 17,337 - 비지배지분(2) - 78,516 합계 45,460 78,516 (1) 연결대상 종속기업인 (주)쿠캣 및 (주)어바웃펫이 발행한 상환전환우선주는 내재파생상품을 분리하여 당기손익-공정가치측정 파생상품부채로, 주계약은 상환전환우선주부채로 반영하고 있습니다.(2) 연결실체는 레버런트신한비스타신기술투자조합 및 이지스제415호일반사모부동산투자신탁에 대해 사실상 지배력이 있다고 판단하여 연결재무제표에 포함하고 있으며, 해당 종속기업은 정관상 존속기간이 정해져 있어 청산시 연결실체가 대상회사의 주주에게 금융자산을 이전해야 할 의무가 있으므로 동 비지배지분은 연결재무제표에서 부채로 분류하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 파생상품 중 총수익스왑 및 풋옵션 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 총수익스왑(TRS) 풋옵션 보장 매도자 GS리테일 GS리테일 GS리테일 자산보유자 엔에이치판교아이스퀘어제이차 유한회사 오시리아파크제이차 유한회사 IBK투자증권(주), 동부산테마파크(주) 계약체결일 2021-06-11 (1) 2021-06-29 (2) 2024-11-11 만기일 2026-06-17 2025-07-01 2026-11-12 계약금액 84,000 45,000 2,680 기초자산 이지스제415호전문투자형 사모부동산투자신탁이 발행한 수익증권 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 전환사채 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 수익증권 계약 체결목적 이익정산 기초자산처분대금정산 기초자산 처분대금 정산 오시리아테마파크피에프브이주식회사 자본금 조달을 위한 신용보강 계약내용 및 정산방법 기초자산으로부터 수령한 원금과 이익정산금을 정산 기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산 기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산 옵션 보유자의 옵션 행사 시 약정된 계약금액으로 출자금을 매입함 파생상품부채 금액 4,821 3,061 2,680 (1) 최초계약일은 21년 6월 11일이며, 24년 6월 13일에 연장계약을 체결했습니다. (2) 최초계약일은 21년 6월 29일이며, 22년 6월 29일에 연장계약을 체결했습니다. (3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 등이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 등(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 장부금액 취득시 (주)쿠캣 상환전환우선주 전환권 17,979 26,703 (주)어바웃펫 상환전환우선주 전환권 1,784 6,875 합계 19,763 33,578 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 장부금액 취득시 (주)쿠캣 상환전환우선주 전환권 20,895 26,703 (주)어바웃펫 상환전환우선주 전환권 5,493 6,875 합계 26,388 33,578 2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법인세비용차감전계속사업손익(A) 11,159 행사가격 조정조건 금융부채 평가손익(B) 6,625 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익(A-B) 4,534 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법인세비용차감전계속사업손익(A) 61,062 행사가격 조정조건 금융부채 평가손익(B) (3,604) 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익(A-B) 64,666 18. 기타비금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 선수금 38,952 - 선수수익 27,480 15,966 선수상품권 190 - 예수금 및 예수부가세 41,607 - 기타() 35,152 - 합 계 143,381 15,966 () 증정행사 등으로 무상제공될 상품과 관련된 판매 추정 금액 및 환불부채 금액 등이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 선수금 55,249 - 선수수익 30,905 18,399 선수상품권 2,055 - 예수금 및 예수부가세 42,226 - 기타() 22,079 - 합 계 152,514 18,399 () 증정행사 등으로 무상제공될 상품과 관련된 판매 추정 금액 및 환불부채 금액 등이 포함되어 있습니다.(2) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 선수수익으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 고객충성제도 선수수익 25,496 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 고객충성제도 선수수익 26,119 19. 리스부채 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 481,644 1년 초과 5년 이내 1,153,118 5년 초과 771,458 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 2,406,220 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 2,064,060 유동 리스부채 476,446 비유동 리스부채 1,587,614 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 477,355 1년 초과 5년 이내 1,106,828 5년 초과 997,981 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 2,582,164 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 2,200,829 유동 리스부채 461,045 비유동 리스부채 1,739,784 20. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 단기차입금 73,700 - 장기차입금 2,217 104,600 무보증사채 199,905 399,076 합 계 275,822 503,676 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 단기차입금 215,000 - 장기차입금 104,667 32,217 무보증사채 319,883 399,150 합 계 639,550 431,367 (2) 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 단기차입금 전자단기사채 한양증권 등 - - 금융기관차입금 한국산업은행 등 4.09 73,700 유동성 장기차입금 금융기관차입금 전북은행 5.43 2,200 창업기반지원차입금 중소벤처기업진흥공단 2.95 17 장기차입금 금융기관차입금 신한은행 등 5.00 104,600 창업기반지원차입금 중소벤처기업진흥공단 - - 합계 180,517 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 단기차입금 전자단기사채 한양증권 등 4.65 150,000 금융기관차입금 한국산업은행 등 4.31 65,000 유동성 장기차입금 금융기관차입금 전북은행 2.90 104,600 창업기반지원차입금 중소벤처기업진흥공단 2.95 67 장기차입금 금융기관차입금 신한은행 등 3.99~5.89 32,200 창업기반지원차입금 중소벤처기업진흥공단 2.95 17 합계 351,884 (3) 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 종류 만기일 이자율(%) 금액 제34-1회 무보증사채 2025-05-04 3.76 150,000 제34-2회 무보증사채 2027-05-04 3.90 100,000 제35-1회 무보증사채 2025-04-26 3.79 50,000 제35-2회 무보증사채 2026-04-26 3.88 100,000 제36-1회 무보증사채 2026-11-29 3.07 100,000 제36-2회 무보증사채 2027-11-29 3.03 100,000 총사채 600,000 사채할인발행차금 (1,019) 유동성사채 대체 (200,000) 유동성사채 할인발행차금 대체 95 차감계 399,076 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 종류 만기일 이자율(%) 금액 제31회 무보증사채 2024-04-22 1.87 120,000 제32-2회 무보증사채 2024-07-30 1.57 200,000 제34-1회 무보증사채 2025-05-04 3.76 150,000 제34-2회 무보증사채 2027-05-04 3.90 100,000 제35-1회 무보증사채 2025-04-26 3.79 50,000 제35-2회 무보증사채 2026-04-26 3.88 100,000 총사채 720,000 사채할인발행차금 (966) 유동성사채 대체 (320,000) 유동성사채 할인발행차금 대체 117 차감계 399,151 21. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 단기종업원급여 591,993 기타장기종업원급여 3,494 사회보장비용 54,127 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 42,438 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,878 합 계 693,930 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 단기종업원급여 579,983 기타장기종업원급여 2,176 사회보장비용 52,951 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 36,429 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,459 합계 672,998 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 확정급여채무의 현재가치 319,768 사외적립자산의 공정가치 () (374,314) 순확정급여부채(자산) (54,546) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 확정급여채무의 현재가치 362,468 사외적립자산의 공정가치 () (427,744) 순확정급여부채(자산) (65,276) () 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민연금전환금이 각각 32백만원 및 34백만원 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 기초금액 362,468 427,743 당기근무원가 () 48,863 - 이자원가 () 17,012 - 과거근무원가 2,210 - 이자수익 () - 20,238 퇴직금지급액 (43,260) (43,154) 인적분할 (52,862) (48,143) 납부한 기여금 - 20,852 국민연금전환금의 변동 - (2) 재측정요소 (14,466) (3,231) - 인구통계적가정의 변동 (6,715) - - 재무적가정의 변동 1,871 - - 경험적조정에 의한 변동 (9,622) - - 사외적립자산의 수익 - (3,231) 연결범위의 변동 - - 기타 (197) 11 기말금액 319,768 374,314 () 건설중인 자산으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 기초금액 325,276 403,869 당기근무원가 () 46,755 - 이자원가 () 17,890 - 과거근무원가 - - 이자수익 () - 22,384 퇴직금지급액 (50,620) (57,082) 인적분할 - - 납부한 기여금 - 61,388 국민연금전환금의 변동 - - 재측정요소 24,969 (1,049) - 인구통계적가정의 변동 (558) - - 재무적가정의 변동 21,678 - - 경험적조정에 의한 변동 3,849 - - 사외적립자산의 수익 - (1,049) 연결범위의 변동 (2,221) (2,156) 기타 419 389 기말금액 362,468 427,743 () 건설중인자산으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 정기예금 2,967 채무상품 133,503 이율보증형보험상품 237,441 기타자산 403 합계 374,314 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 정기예금 64,736 채무상품 20,407 이율보증형보험상품 342,118 기타자산 482 합계 427,743 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 구 분 하위범위 상위범위 할인율(%) 4.04 5.02 미래임금상승률(%) 3.76 5.50 가중평균만기(년) 4.72 11.22 ② 제 53(전) 기 구 분 하위범위 상위범위 할인율(%) 4.43 5.39 미래임금상승률(%) 3.72 6.50 가중평균만기(년) 4.46 11.19 (6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (18,402) 22,108 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 21,767 (18,472) 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 기금 적립 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,495백만원입니다. 22. 충당부채 (1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 연결실체는 로터스피에프브이주식회사와 체결한 책임운영위탁 약정의 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 기타충당부채로 계상하고 있습니다 (주석 36(9) 참조). (3) 연결실체는 이벤트성으로 불특정 고객에게 적립금을 부여하고 있으며, 동 적립금의 향후 지출예상액을 회원적립 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당)기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 복구충당부채 기타충당부채 복구충당부채 기타충당부채 기초금액 4,565 3,616 13,157 846 인적분할 (2) - (32) (616) 증감액 (1,415) 10,713 10,533 (46) 대체 3,066 - (3,066) - 기말금액 6,214 14,329 20,592 184 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 복구충당부채 기타충당부채 복구충당부채 기타충당부채 기초금액 3,107 5,638 11,794 879 연결범위 변동 - (212) (20) - 증감액 (937) (1,810) 3,778 (33) 대체 2,395 - (2,395) - 기말금액 4,565 3,616 13,157 846 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 주,원) 구 분 보통주 수권주식수 200,000,000 주당액면금액 1,000 발행주식수 83,607,415 자본금 83,607,415,000 ② 제 53(전) 기 (단위: 주,원) 구 분 보통주 수권주식수 200,000,000 주당액면금액 1,000 발행주식수 104,717,922 자본금 104,717,922,000 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 주) 구 분　 보통주 기초 발행주식수 104,717,922 자기주식 소각 (1,279,666) 인적분할 (19,830,841) 기말 발생주식수 83,607,415 ② 제 53(전) 기 (단위: 주) 구　분 보통주 기초 발행주식수 104,717,922 자기주식 소각 - 인적분할 - 기말 발생주식수 104,717,922 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분　 금 액 주식발행초과금 966,458 합병차익 3,334 기타 10,072 합계 979,864 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구　분 금 액 주식발행초과금 1,195,692 합병차익 3,334 기타 10,072 합계 1,209,098 (4) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초 104,718 1,209,098 자기주식 소각 (1,280) - 인적분할 (19,831) (229,234) 종속기업의 유상증자로 인한 증가 - - 기말 83,607 979,864 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초 104,718 1,208,991 자기주식 소각 - - 인적분할 - - 종속기업의 유상증자로 인한 증가 - 107 기말 104,718 1,209,098 24. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당)기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 자기주식 (19,449) 주식발행할인금 (26) 감자차손 (639,691) 기타 (32,637) 합 계 (691,803) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 자기주식 (68,115) 주식발행할인금 (26) 감자차손 - 기타 (32,637) 합 계 (100,778) (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원, 주) 구 분 주식수 금 액 기초 1,279,666 (68,115) 자기주식의 소각 (1,279,666) 49,459 자기주식의 취득 41,825 (793) 자기주식의 처분 - - 기말 41,825 (19,449) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원, 주) 구 분 주식수 금 액 기초 2,537,897 (98,115) 자기주식의 소각 - - 자기주식의 취득 - - 자기주식의 처분 (1,258,231) 30,000 기말 1,279,666 (68,115) (3) 전기 중 감자차손의 변동내역은 없으며 당기 중 감자차손의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초 - 자기주식의 소각 (48,179) 인적분할 (591,512) 기말 (639,691) 25. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 해외사업환산손익 11,226 지분법자본변동 25,361 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 84,725 합계 121,312 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 해외사업환산손익 4,486 지분법자본변동 6,379 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 61,373 합계 72,238 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법정적립금 59,471 이익준비금 55,121 기업발전적립금 4,350 임의적립금 279,978 기업합리화적립금 4,978 사업확장적립금 275,000 미처분이익잉여금 2,374,420 합 계 2,713,869 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법정적립금 59,471 이익준비금 55,121 기업발전적립금 4,350 임의적립금 279,978 기업합리화적립금 4,978 사업확장적립금 275,000 미처분이익잉여금 2,433,650 합 계 2,773,099 ③ 적립금에 대한 설명 구 분 설 명 이익준비금 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 기업발전적립금 연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. 기업합리화적립금 연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초금액 2,773,099 연차배당 (51,719) 당기순이익 2,547 법인세차감 후 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 9,134 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 (19,192) 기말금액 2,713,869 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초금액 2,809,105 연차배당 (43,937) 당기순이익 17,678 법인세차감 후 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 (19,436) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 9,689 기말금액 2,773,099 27. 수익 (1) 수익 원천 연결실체의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 프랜차이즈 및 개발사업 등 입니다(주석 4(1) 참조). ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,502,562 기타수익 124,358 합 계 11,626,920 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,018,220 기타수익 115,929 합 계 11,134,149 (2) 수익의 구분 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 10,337,872 1,164,690 11,502,562 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 9,860,596 1,157,624 11,018,220 (3) 계약자산 및 계약부채 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 426,372 계약자산 (1) 30,853 계약부채 (2) 50,207 (1) 계약자산 기타비금융자산 및 재고자산의 일부에 해당합니다.(2) 계약부채는 고객 적립금 등으로 구성되어 있으며 기타비금융부채의 일부에 해당합니다.② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 436,594 계약자산 (1) 32,912 계약부채 (2) 69,437 (1) 계약자산은 기타비금융자산 및 재고자산의 일부에 해당합니다.(2) 계약부채는 고객 적립금 등으로 구성되어 있으며 기타비금융부채의 일부에 해당합니다. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 급여및상여 512,022 퇴직급여 42,777 복리후생비 94,494 교육훈련비 6,661 회의비 3,351 여비교통비 13,749 통신비 5,085 수도광열비 28,266 보험료 7,122 세금과공과 48,960 지급임차료 35,210 광고선전비 60,426 판매촉진비 68,412 장치장식비 8,151 감가상각비 243,213 투자부동산감가상각비 398 사용권자산감가상각비 326,607 무형자산상각비 35,443 수선비 27,093 포장비 582 소모품비 11,421 접대비 3,238 전산수수료 66,658 인건비성수수료 43,473 지급수수료 등 932,212 합 계 2,625,024 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 급여및상여 505,927 퇴직급여 36,638 복리후생비 87,942 교육훈련비 6,327 회의비 2,986 여비교통비 13,414 통신비 4,576 수도광열비 29,053 보험료 7,375 세금과공과 44,609 지급임차료 37,914 광고선전비 85,311 판매촉진비 66,356 장치장식비 7,804 감가상각비 220,546 투자부동산감가상각비 268 사용권자산감가상각비 297,782 무형자산상각비 38,534 수선비 23,349 포장비 1,769 소모품비 14,576 접대비 2,998 전산수수료 47,293 인건비성수수료 42,446 지급수수료 등 899,374 합 계 2,525,167 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당)기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 재고자산변동 (4,467) 상품매입 8,416,967 종업원급여 693,930 외주용역비 97,294 감가상각비 및 상각비 709,994 매출채권및기타채권 등 손상차손(환입) 22,747 광고비(1) 151,531 지급임차료 38,473 수수료 1,055,024 세금과공과 30,759 기타 175,563 합 계(2) 11,387,815 (1) 연결포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다. (2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 등 손상차손을 합한 금액입니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 재고자산변동 (85,690) 상품 및 원부재료의 매입 8,070,543 종업원급여 672,998 외주용역비 101,826 감가상각비 및 상각비 654,077 매출채권및기타채권 손상차손(환입) 19,818 광고비(1) 174,458 지급임차료 39,463 수수료 1,002,337 세금과공과 26,733 기타 165,804 합계(2) 10,842,367 (1) 연결포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다. (2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 등 손상차손을 합한 금액입니다. 30. 조정영업손익 연결포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다. ① 제 54(당)기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 연결포괄손익계산서상 영업이익 239,105 조정사항: - 유형자산처분이익 11,982 - 무형자산처분이익 469 - 전대리스처분이익 19,244 - 리스해지이익 5,925 - 잡이익 15,075 - 기타영업외이익 605 - 유형자산처분손실 (25,745) - 유형자산손상차손 (21,095) - 무형자산처분손실 (440) - 무형자산손상차손 (15,113) - 사용권자산손상차손 (7,125) - 전대리스처분손실 (14,568) - 투자부동산처분손실 (41) - 투자부동산손상차손 (26,467) - 리스해지손실 (684) - 기부금 (5,694) - 잡손실 (3,769) 조정영업이익 171,664 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 연결포괄손익계산서상 영업이익 291,782 조정사항: - 유형자산처분이익 1,230 - 무형자산처분이익 1,996 - 전대리스처분이익 12,771 - 리스해지이익 3,699 - 잡이익 15,788 - 기타영업외이익 266 - 유형자산처분손실 (9,960) - 유형자산손상차손 (5,625) - 무형자산처분손실 (289) - 무형자산손상차손 (5,101) - 사용권자산손상차손 (464) - 전대리스처분손실 (16,330) - 리스해지손실 (439) - 기부금 (5,537) - 잡손실 (4,604) 조정영업이익 279,183 31. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기타수익 : 62,390 유형자산처분이익 11,982 무형자산처분이익 469 전대리스처분이익 19,244 리스해지이익 5,925 관계기업투자주식처분이익 9,090 잡이익 15,075 기타영업외이익 605 기타비용 : 129,287 유형자산처분손실 25,745 무형자산처분손실 440 투자부동산처분손실 41 전대리스처분손실 14,568 리스해지손실 684 기부금 5,694 관계기업투자주식처분손실 3,835 유형자산손상차손 21,095 무형자산손상차손 15,113 투자부동산손상차손 26,467 사용권자산손상차손 7,125 관계기업투자주식손상차손 4,105 잡손실 3,769 기타의영업외비용 606 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기타수익 : 47,388 유형자산처분이익 1,230 무형자산처분이익 1,996 전대리스처분이익 12,771 리스해지이익 3,699 리스부채재측정이익 6 관계기업투자주식처분이익 10,761 잡이익 15,788 채무면제이익 871 기타영업외이익 266 기타비용 : 56,601 유형자산처분손실 9,960 유형자산손상차손 5,625 무형자산처분손실 289 무형자산손상차손 5,101 사용권자산손상차손 464 전대리스처분손실 16,330 리스해지손실 439 기부금 5,537 관계기업투자주식처분손실 1,150 관계기업투자주식손상차손 6,709 기타의영업외비용 393 잡손실 4,604 32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 금융수익 : 85,570 이자수익 49,709 배당금수익 1,548 외환차익 580 외화환산이익 759 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 594 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 22,300 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 1 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 9,670 당기손익-공정가치측정 파생상품 거래이익 409 금융비용 : 206,173 이자비용 109,209 외환차손 107 외화환산손실 51 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 78,467 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 3,215 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 15,124 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 금융수익 : 82,465 이자수익 51,204 배당금수익 3,011 외환차익 162 외화환산이익 126 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 19,347 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 2,594 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 6,015 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 6 금융비용 : 149,178 이자비용 81,713 외환차손 224 외화환산손실 279 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 60,332 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 6,262 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 368 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 계정명 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 49,642 67 - - - 이자비용 - - - (109,210) - 외환차익 72 15 409 84 - 외환차손 (50) - - (57) - 외화환산이익 759 - - - - 외화환산손실 (51) - - - - 배당금수익 - 689 858 - - 처분이익 - 594 1 - - 처분손실 - (3,215) - - - 평가이익 - 25,346 - - 6,625 평가손실 - (82,592) - - (10,999) 거래이익 - - - - 409 당기손익으로 인식된 순 금융손익 50,372 (59,096) 1,268 (109,183) (3,965) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 계정명 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 50,107 1,095 - - - 이자비용 - - - (81,713) - 외환차익 45 89 - 28 - 외환차손 (172) (17) - (35) - 외화환산이익 126 - - - - 외화환산손실 (279) - - - - 배당금수익 - 2,088 925 - - 처분이익 - 2,594 6 - - 처분손실 - - - - - 평가이익 - 23,933 - - 1,430 평가손실 - (61,212) - - (5,751) 거래이익 - - - - - 당기손익으로 인식된 순 금융손익 49,827 (31,430) 931 (81,720) (4,321) 33. 법인세 (1) 당기와 전기의 계속영업 관련 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 당기 법인세부담액 68,899 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 2,105 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (25,309) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (4,404) 합계 41,290 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 당기 법인세부담액 85,917 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (1,312) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (34,031) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (3,686) 합계 46,887 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법인세비용차감전순이익 11,159 적용세율에 따른 세부담액 9,974 조정사항: - 비과세수익 (2,512) - 비공제비용 1,651 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 2,105 - 이연법인세 미인식효과 30,694 - 이연법인세 세율변동효과 - - 세액공제 (858) - 기타 237 계속영업 법인세비용 41,290 평균유효세율() 370.02% () 당기 평균유효세율은 부의 비율이므로 산출하지 아니하였습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법인세비용차감전순이익 61,063 적용세율에 따른 세부담액 13,843 조정사항: - 비과세수익 (5,149) - 비공제비용 6,502 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (1,312) - 이연법인세 미인식효과 31,749 - 이연법인세 세율변동효과 (517) - 세액공제 (494) - 기타 2,265 계속영업 법인세비용 46,887 평균유효세율 76.78% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금액 순확정급여부채의 재측정요소 (2,659) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 (1,680) (부의)지분법자본변동 (66) 합계 (4,404) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금액 순확정급여부채의 재측정요소 5,444 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 (7,929) (부의)지분법자본변동 (407) 합계 (2,892) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 내역 기초금액 인적분할 당기손익 반영 기타포괄손익 기말금액 이연법인세부채: 토지재평가차액 (125,002) 113,326 - - (11,676) 퇴직보험예치금 (75,367) 10,615 (1,885) 712 (65,925) 압축기장충당금 (91,629) 74,058 40 - (17,531) 투자부동산 (145,746) 145,075 671 - - 자산조정계정 (79,865) - 1,837 - (78,028) 기타 (131,315) 72,815 1,955 (1,750) (58,295) 소계 (648,924) 415,889 2,618 (1,038) (231,455) 이연법인세자산: 퇴직급여채무 74,679 (11,555) 4,826 (3,366) 64,584 감가상각비 24,298 (19,569) 6,236 - 10,965 미지급비용 16,384 (2,111) 649 - 14,922 기타 125,074 (76,168) 15,383 - 64,289 소계 240,435 (109,403) 27,094 (3,366) 154,760 합계 (408,489) 306,485 29,712 (4,404) (76,695) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 내역 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 기말금액 이연법인세부채: 토지재평가차액 (125,445) 443 - (125,002) 퇴직보험예치금 (75,319) (279) 231 (75,367) 압축기장충당금 (91,995) 366 - (91,629) 투자부동산 (145,688) (58) - (145,746) 자산조정계정 (82,094) 2,229 - (79,865) 기타 (151,178) 28,198 (8,335) (131,315) 소계 (671,720) 30,900 (8,104) (648,924) 이연법인세자산: 퇴직급여채무 67,546 1,921 5,212 74,679 감가상각비 24,512 (214) - 24,298 미지급비용 14,777 1,607 - 16,384 기타 123,859 1,215 - 125,074 소계 230,693 4,530 5,212 240,435 합계 (441,026) 35,429 (2,892) (408,489) (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 금액은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 차감할 일시적차이 483,061 이월결손금 249,820 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 차감할 일시적차이 364,769 이월결손금 181,376 (8) 당기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 금액 2025년 8,474 2026년 7,903 2027년 9,170 2028년 11,885 2029년 5,959 2030년 19,855 2036년 39,792 2037년 79,698 2038년 31,363 2039년 35,721 합 계 249,820 (9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 금 액 당기법인세부채 63,834 당기법인세자산 (32,727) 상계 후 금액 31,081 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 금 액 당기법인세부채 81,917 당기법인세자산 (36,660) 상계 후 금액 45,257 (10) 글로벌최저한세 도입 영향에 대한 기술글로벌최저한세 관련 법률에 따라 지배기업은 15%미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 연결실체는 글로벌최저한세 관련 법률에 따라 연간 실효세율이 15%미만일 것으로 추정되는 국가에 소재한 종속기업들에 대한 글로벌 최저한세 금액을 추정하였으며, 당기법인세비용으로 인식하여야 하는 금액은 없는 것으로 판단하였습니다. 다만, 추정 연간 실효세율은 종속기업이 제공받는 세제 혜택, 후속 중간기간에 발생하는 법률에서 요구하는 글로벌최저한세소득의 계산을 위한 회게상 순손익에 대한 조정사항 등 다양한 요인들로 인하여 변경될 수 있습니다. 이에 따라 글로벌 최저한세와 관련되는 당기법인세비용은 추정 불확실성에 노출되어 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제 1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다. 34. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 주, 원) 구 분 금 액 가중평균유통보통주식수 101,649,315 당기순이익: 　 계속영업당기순이익(손실) (24,176,372,836) 중단영업당기순이익(손실) 26,723,954,303 기본주당이익: 　 계속영업기본주당이익(손실) (238) 중단영업기본주당이익(손실) 263 ② 제 53(전) 기 (단위: 주, 원) 구 분 금 액 가중평균유통보통주식수 102,379,963 당기순이익: 　 계속영업당기순이익(손실) 30,939,213,151 중단영업당기순이익(손실) (13,261,082,790) 기본주당이익: 　 계속영업기본주당이익(손실) 302 중단영업기본주당이익(손실) (130) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 주) 구 분 금 액 기초 발행보통주식수 104,717,922 인적분할 (1,788,027) 자기주식 효과 (1,280,580) 가중평균유통보통주식수 101,649,315 ② 제 53(전) 기 (단위: 주) 구 분 금 액 기초 발행보통주식수 104,717,922 인적분할 - 자기주식 효과 (2,337,959) 가중평균유통보통주식수 102,379,963 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 35. 배당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당은 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정이며, 당기재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 주당배당금 500 원 총 배당금 41,783 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 주당배당금 500 원 총 배당금 51,719 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 금융기관 한도금액 실행액 구매카드 (주)국민은행 20,000 - (주)신한은행 3,000 61 (주)우리은행 10,000 874 중소기업은행 60,000 - 당좌차월 (주)우리은행 100 - (주)하나은행 20,000 - (주)국민은행 150,000 - (주)한국스탠다드차타드은행 5,000 - 원화지급보증 (주)국민은행 9,282 9,282 (주)신한은행 68,441 68,114 중소기업은행 7,000 5,145 (주)농협은행 6,270 6,270 일반자금대출 (주)농협은행 60,000 - (주)신한은행 69,700 64,600 (주)한국스탠다드차타드은행 10,000 - 미쓰이스미토모은행 100,000 - 수협은행 70,000 40,000 중소벤처기업진흥공단 200 17 한국산업은행 100,000 73,700 (주)전북은행 2,200 2,200 (2) 당기 말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제공처 서울보증보험(주) 중소기업은행, (주)신한은행 제공받은 지급보증 금액 420,856 7,350 보증내역 계약이행보증 등 전자상거래소비자보호법에 따라 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급 안정성 확보 (3) 당기 말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 피제공처 가맹점주 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사 토지임대인 실행한 지급보증의 금액 192 - - 지급보증의 한도액 4,000 - - 보증내역 GS THE FRESH 가맹경영주의 임대차보증금 등을 위한 대출 지급보증의 제공과 관련하여, 연결실체는 (주)우리은행에 질권설정예금을 제공하고있습니다(주석 6 참조). 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 금융기관차입금과 관련하여 연결실체가 출자한 수익증권을 근질권으로 제공하고 있습니다(주석 6 참조). 토지임대인의 금융기관 차입과 관련하여 임차한 토지에 건설한 연결실체의 건물을 (주)신한은행 등에 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). (4) 당기 말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 아래와 같습니다. 보고기간 종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 아래의 소송사건들이 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 원고로 참여한 소송사건 피고로 참여한 소송사건 소송사건 건수 26 24 소송금액 9,249 33,161 연결실체는 2025년 1월 6일, 2월 26일 각각 고객개인정보가 유출된 사고 발생 사실을 개인정보보호위원회에 신고하였습니다. 현재 동 유출 사고의 발생시기 및 경위에 대한 개인정보보호위원회의 조사를 받고 있습니다. 연결실체는 진행 중인 조사에 최선을 다하고 있으며, 조사의 결과 및 동 사건과 관련하여 회사가 부담할 의무를 합리적으로 추정할 수 없습니다. (5) 연결실체는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 프로젝트명 피투자회사명 주요 약정사항 및 거래내용 등 용역매출 제 54(당) 기 관훈동호텔 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결 1,042 판교 아이스퀘어 이지스아이스퀘어피에프브이주식회사 ㆍ사업시설의 일부인 C2블록 상업시설에 대해 (주)휴온스글로벌 외 4사와 임대차계약 체결(10년, 합의 연장가능) - 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 ㆍ이지스아이스퀘어피에프브이주식회사의 자산 매각에 따라 임대차승계 및 매수인 이지스제415호일반사모부동산투자신탁과 변경임대차계약 체결ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 상업시설에 대해 책임임대차계약 체결 (15년, 추가 10년씩 2회 연장가능)ㆍC1블록의 상업시설 일부인 문화시설에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 전대차계약 체결(20년) - 동부산테마파크 오시리아테마파크피에프브이주식회사 ㆍ사업시설 중 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(25년)ㆍ특정기간에 상업시설 매각 시 시장가격 우선매수선택권 보유(우선매수선택권 미행사 시 임차계약기간 25년 연장)ㆍ상업시설 일부에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 전대차약정 체결(25년, 계약 연장에 대한 우선계약권 보유) 313 대구MBC 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약ㆍ대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 5년간 책임운영 위탁 계약 체결 330 광주 상무지구 코크렙상무 주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약ㆍ대출약정에 따른 최초 인출일부터 12개월이 되는 날까지 미분양 상업시설 전부 연결실체 혹은 연결실체가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 379 김해대동 물류센터 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 등을 수행하는 용역 계약 체결ㆍ연결실체를 포함한 투자자 전체는 투자신탁 수익증권 매각시 우선매수권, 동반매도참여권 보유ㆍ연결실체 및 메리츠증권은 투자신탁 수익증권의 동반매각청구권 보유ㆍ사업 부지인 물류창고에 대해 우선임차권을 보유 - 남여주 물류센터 남여주로직스 주식회사 ㆍ건물의 신축을 위한 각종 영향평가, 건축허가(건축허가 안내문에 기재된 사항 포함) 및 기타 개발행위허가(허가에 부가된 조건 포함)에 따른 사항ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 - 월송 물류센터 더블유에스물류 주식회사 ㆍ인허가 지원, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 공사 완료 시 하자보수 관리ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 - 서오산 물류센터 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 - 공항동 청년주택 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 ㆍ인허가 지원, 설계 및 시공 관리, 시공업체와의 조율, 공사의 공정 및 품질에 대한 관리, 준공기한 내 준공을 위한 조치ㆍ개발환경 분석, 공간기획, MD컨셉 및 플랜 수립, 브랜드 유치계획, 입점 대상업체 LOI수취를 수행하는 용역 계약 체결 17 (6) 연결실체는 당기말 현재 일부 관계기업과 아래와 같은 주요 약정사항을 체결하고 있습니다. 구분 계약일 만기일 약정내용 China Home Shopping Group Limited 2012-04-09 해당사항 없음 중국 관련법 및 지분 변경으로 연결실체가 지분을 소유할 수 없게 되거나 연결실체 동의없이 계약구조가 변경 및 해지되는 등 비금융변수에 의해 사업 진행이 어려울 경우, 연결실체는 관계기업으로부터 연결실체의 투자금을 회수할 수 있는 약정을 체결하였습니다. (7) 당기 말 현재 연결실체가 보유하고 있는 미사용수표 및 어음은 아래와 같습니다. (단위:매) 구분 발행처 (주) 우리은행 등 보유중인 미사용수표 31 보유중인 미사용어음 26 (8) 기타 약정사항에 대한 공시① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 통신라인 사용 장기용역계약 거래상대방 (주)케이티 약정의 내용 당기말 현재 연결실체는 2025년 12월 31일까지 (주)케이티의 통신라인을 사용하기로 하는 장기용역공급계약을 체결하고 있습니다. 약정의 만기 2025년 12월 31일까지 관련한 재무제표의 영향 통신비 금 액 1,947 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 호텔경영기술도입약정 임차계약 통신라인 사용 장기용역계약 거래상대방 InterContinental Hotels Group (이하, IHG) (사)한국무역협회 (주)케이티 약정의 내용 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스 및 인터컨티넨탈 서울 코엑스를 연결실체가 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 연결실체는 코엑스호텔을 건립할 목적으로 1997년 7월 22일자로 (사)한국무역협회와 토지임차계약을 체결하였는 바, 동 계약에 따르면 연결실체는 (사)한국무역협회에 매출액의 일정률에 해당하는 금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 전기말 현재 연결실체는 2025년 12월 31일까지 (주)케이티의 통신라인을 사용하기로 하는 장기용역공급계약을 체결하고 있습니다. 약정의 만기 2030년까지 2029년 12월 31일까지 (상호합의하에 10년씩 연장) 2025년 12월 31일까지 관련한 재무제표의 영향 지원수수료 임차료 통신비 금 액 5,703 11,000 1,803 (9) 책임임차계약 및 책임운영위탁계약 ① 제 54(당) 기 (단위:백만원) 구 분 책임운영위탁계약 거래상대방 로터스피에프브이주식회사 약정의 내용 연결실체는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면, 해당 상업시설의 매 임대사업연도 임차료가 5,700백만원에 미달할 경우 차액을 연결실체가 보장하여야 합니다. 약정의 만기 2029년 10월 8일까지 관련한 재무제표의 영향 기타충당부채 금 액 606 ② 제 53(전) 기 (단위:백만원) 구 분 책임임차계약 책임운영위탁계약 거래상대방 캡스톤자산운용주식회사 로터스피에프브이주식회사 (주)씨디엘호텔코리아 (주)신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 로터스피에프브이주식회사 약정의 내용 연결실체는 나인트리호텔을 운영할 목적으로 2011년 12월 15일자로 캡스톤자산운용주식회사와 임차계약을 체결하였는 바, 임차기간은 2012년 12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호합의에 따라 임차계약기간을 연장할 수 있습니다. 동 계약에 따르면 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장 임차료로 3,300백만원을 보장하여야 합니다. 연결실체는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 호텔 운영매출액과 전대 매출액의 일정률을 지급하는 임차 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 3,400백만원을 보장하여야 합니다. 연결실체는 (주)씨디엘호텔코리아를 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 객실 매출액의 일정율을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 6,300백만원(단, 임대차개시일로부터 최초 12개월이 경과한 월의 말일까지는 6,000백만원)을 보장하여야 합니다. 동 계약은 2023년 7월 3일자로 '신한BNPP나인트리부동산투자신탁'에서 '(주)씨디엘호텔코리아'로 소유권이 이전되었습니다. 연결실체는 (주)신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 을지로 5가 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 호텔운영 매출액과 전대 매출액의 일정율을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 2,200백만원(단, 최초임대사업년도는 1,800백만원 2년차 임대사업년도는 2,100백만원)을 보장하여야 합니다. 동 계약은 2023년 9월 19일 임대차계약승계합의서에 의거 임대인이 '파빌리온일반사모부동산투자신탁21호'에서 '(주)신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사'로 변경되었습니다. 연결실체는 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호를 거래 상대방으로 하여 제주도 서귀포시 색달동 일대에 위치한 토지 및 건물에 대해 임대료로 호텔 운영매출액과 전대 매출액의 일정률을 지급하는 임차 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 9,200백만원을 보장하여야 합니다. 연결실체는 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호를 거래 상대방으로 하여 제주시 애월읍에 위치한 물류센터의 임차계약을 체결하였으며(이하 '임대차계약'), 제주도 서귀포시 남원읍에 위치한 물류센터를 동일 거래 상대방에게 매도하는 계약을 체결하였으며(이하 '매매계약'), 거래종결일은 애월읍 물류센터 준공일로부터 4개월 이내입니다. 단, 매매계약이 정상 체결되지 않을 경우 이를 사유로 임대차계약이 해지될 수 있습니다. 연결실체는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면, 해당 상업시설의 매 임대사업연도 임차료가 5,700백만원에 미달할 경우 차액을 연결실체가 보장하여야 합니다. 전기에 책임운영위탁계약과 관련하여 용역매출원가로 인식한 금액은 없습니다. 약정의 만기 2032년 12월 31일까지 2029년 10월 8일까지 2037년 12월 31일까지 2040년 1월 13일까지 2039년 7월 21일까지 물류센터 준공일로부터 4개월 이내 2029년 10월 8일까지 관련한 재무제표의 영향 임차료 임차료 임차료 임차료 임차료 - 기타충당부채 금 액 3,300 7,246 8,997 3,413 11,888 - 230 (10) 파생상품 거래 약정 구분 총수익스왑 매도 풋옵션 거래상대방 엔에이치판교아이스퀘어제이차유한회사 오시리아파크제이차유한회사 Shunkhlai Holding LLC 동부산테마파크(주), IBK투자증권(주) 의무의 성격 연결실체는 판교 아이스퀘어 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 이지스제415호일반사모부동산투자신탁이 발행한 수익증권을 보유하고 있는 엔에이치판교아이스퀘어제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 오시리아테마파크 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 오시리아파크제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 연결실체가 보유하고 있는 Digital Concept LLC의 지분을 Shunkhlai Holding LLC에 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 연결실체는 오시리아테마파크피에프브이주식회사의 주주인 동부산테마파크(주) 및 IBK투자증권(주)과 오시리아테마파크 관련 사업협약 및 용지임대차계약 해지로 사업이 불가능한 경우 등에 상기 주주들이 보유한 주식을 매도할 수 있는 풋옵션 계약을 체결하고 있습니다. (11) 기타 우발상황에 대한 공시 구분 제품보증우발부채 보증 관련 우발부채 화물운송 계약 보유 주식 관련 공모사채 부채비율 유지 관련 거래상대방 소비자 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 (주)한진 (주)쿠캣의 창업주 등 (주)비욘드아이앤씨 주식회사 위대한상상 한국증권금융 및 사채권자 의무의 성격 연결실체는 상품 매매약관에 의거하여 소비자들의 반품권을 30일간(일부 보석 및 의류는 15일간) 인정하고 있습니다. 연결실체는 이지스제415호일반사모부동산투자신탁의 차입금 채무 담보를 위하여, 투자신탁이 보유한 토지와 건물에 대한 근저당권 설정계약을 체결하였고, 투자신탁의 보험금지급계좌 및 재산종합보험 보험금 청구권에 대하여 대출약정액의 합계액의 120% 상당금액을 채권최고액으로 하는 근질권설정계약을 체결하였습니다. 당기말 연결실체는 (주)한진과 화물운송에 관한 용역계약을체결하고 있습니다. 이 계약에 따라 (주)한진은 도서지역을 포함한 국내 전 지역에 운송서비스를 제공하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 연결대상 종속기업인 (주)쿠캣의 창업주 등과 일정 기간 동안, 창업주 등이 보유하고 있는 주식에 대한 우선매수권을 보유하고 있으며, 동 기간 동안 창업주의 사전 서면동의 없이 연결실체가 보유한 대상회사 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 처분 등을 할 수 없습니다. 또한, 쿠캣의 주요 주주인 엔에이치 공동투자 사모투자 합자회사는 연결실체에 일정 요건 충족 시, 동반매도참여권, 주식매수청구권 또는 동반매도요구권 등을 행사할 수 있으며, 연결실체에 동반매도요구권을 행사하는 경우, 연결실체는 엔에이치 공동투자 사모투자 합자회사 보유주식에 대한 주식매도청구권을 보유합니다. 연결실체는 22년도에 (주)비욘드아이앤씨의 전환사채를 인수하였습니다. 동 전환사채의 만기는 4년이며, 연결실체가 전환사채의 전환권을 행사할 경우, 대주주는 연결실체에게 잔여주식의 매수를 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 연결실체의 전환권 행사 및 대주주의 잔여주식 매수청구권이 행사될경우, 대주주 외 기타주주 및 주식매수선택권자는 대주주의 청구 조건과 동일한 조건으로 잔여주식의 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 연결실체는 기타주주 및 주식매수선택권자의 보유 주식의 전부 또는 일부를 대주주의 청구조건과 동일한 조건으로 매수 할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 연결실체는 일정 기간 동안, 투자자들의 사전 서면 동의 없이 연결실체가 보유한 주식회사 위대한상상 지분의 전부 또는 일부를 제3자에게 처분할 수 없습니다. 또한, 연결실체는 보유기간 동안 우선매수권, 동반매도참여권, 동반매도요구권 등을 행사할 수 있으며, 주식회사 위대한상상 임직원에게 주식회사 위대한상상 지분의 가치에 기초한 특정 인센티브를 부여하였습니다. 연결실체는 공모사채 600,000백만원에 대하여 부채비율 500% 유지등을 준수하도록 약정하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정사항들을 준수하고 있습니다. 37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 지배관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 (주)GS 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC, GS 25 VIETNAM LLC, Digital Concept LLC, True GS, China Home Shopping Group Limited, PT MNC GSHS, (주)버즈니, DTNI-전남창조경제혁신펀드, 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합, ODK Media Inc., MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P., (주)펫프렌즈, Luxstay Pte. Ltd., Ecomobi Corporation Pte. Ltd., 주식회사 위대한상상, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호, 코레이트일반사모부동산투자신탁11호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호, 코크렙상무 주식회사, 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호, GS Collective Fund I LLC, (주)씨메스, 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 특수관계자명 매출 자산 처분 리스부채감소조정 기타수익등 (1) 재고매입 유형자산매입 광고선전비 사용권자산 취득 임차료 수수료등 지배기업 (주)GS 49 - 1,184 258 - - 24,245 11,514 3,936 754 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 304 - - - - - - - - - Digital Concept LLC 2,284 - - - - - - - - - 주식회사 위대한상상 527 - - - - - - - - 3,604 (주)버즈니 - - - - - - 402 - - 480 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 27 - - - - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 1,042 - - - - - - - - - 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호(3) 157 - - 1 - - - - 1,234 2,580 파빌리온광명피에프브이 주식회사(3) 286 - - - - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 6 - - - - - - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 17 - - - - - - - - - 코크렙상무 주식회사 379 - - - - - - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 - - - 20 - - - 27,452 - 767 (주)펫프렌즈 15 - - - 7 - - - - 1 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호(3) 463 - - - - - - - - - 기타 특수관계자(2) 지에스칼텍스(주) 1,080 - 236 - - - - 126 53 964 지에스엠비즈(주) 174 - - - - - - - - 183 지에스건설(주) 315 - 26 90 2 - 59 318 37 8,808 (주)삼양인터내셔날 76 - - - - 187 - - - 6,282 지에스네오텍(주) 35 - - - - 1,318 - - - 12,051 자이에스앤디(주) 501 - - 41 - - - - 2 5,400 (주)지씨에스 1,792 - - 2 - - - - - 855 (주)스낵포 1,044 - - - - - - - - - 파르나스호텔(주)(4) 415 - - 5 - - - - 7 11 (주)에이비일팔공 - - - - - - - - - 408 (주)지에스스포츠 - - - - - - 4,620 - - 10 (주)비욘드아이앤씨 - - - - - - - - - 2,237 (주)승산 - - - 1 - - 145 - 148 - (주)후레쉬미트(4) 9 - - - 276 - - - - - 휴젤(주) 5,497 - - - - - - - - 9 제이1 농업회사법인 주식회사 - - - - 249 - - - - - 기타 515 - - - - - - - - 10 합계 17,009 - 1,446 418 534 1,505 29,471 39,410 5,417 45,414 (1) 비용차감 항목 등을 포함하고 있습니다. (2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (3) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다. (4) 당기 중, 인적분할로 인해 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었으며 분할 이후 거래금액만 포함하였습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 특수관계자명 매출 자산 처분 리스부채 감소조정 기타수익 등 (1) 재고매입 유형자산 매입 광고 선전비 사용권 자산 취득 임차료 수수료등 지배기업 (주)GS 119 - 3 246 - - 23,438 952 3,786 733 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 34 - - - - - - - - - Digital Concept LLC 1,940 - - - - - - - - - VIVI TRADING CORPORATION(3) - - - 23 - - - - - - 주식회사 위대한상상 - - - - - - - - - 5,149 (주)버즈니 - - - - - - 373 - - 356 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 1,300 - - - - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 932 - - - - - - - - - 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 172 - - 1 - - - 271 2,972 2,950 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 7 - - - - - - - - - 파빌리온광명피에프브이 주식회사 864 - - - - - - - - - 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 19 - - - - - - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁21호(3) - - - - - - - - 676 540 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 1,368 - - - - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 373 - - - - - - - - - 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사(3) 15 - - - - - - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 58 - - - - - - - - - 케이글로벌일반사모부동산투자유한회사제2호 (3) 200 - - - - - - - - - 코크렙상무 주식회사 453 - - - - - - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 67 - - - - - - - - - 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 934 - - - - - - - - - 남여주로직스 주식회사(3) 231 - - - - - - - - - 더블유에스물류 주식회사(3) 231 - - - - - - - - - 주식회사 부릉(4) - - - - - - - - - 3,595 (주)레페리 2 - - - - - - - - 2 신한BNPP나인트리부동산투자신탁(3) - - - - - - - - 265 1,219 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 615 - - - - - - - - - 기타 특수관계자(2) (주)구하다 125 - - 2 - - - - - 31 (주)비욘드아이앤씨 - - - - - - - - - 1,693 (주)승산 - - - 1 - - 120 8 131 8 (주)에이비일팔공 - - - - - - 6 - - 533 지에스네오텍(주) 162 - - - - 1,090 - - - 8,341 지에스칼텍스(주) 918 - 1 1 - - 91 153 68 1,063 (주)삼양인터내셔날 - - - - - 20 - - - 4,770 자이에스앤디(주) 481 - - 42 - - - - 1 5,909 (주)스낵포 2,796 - - 8 - - - - - - (주)지에스스포츠 7 - - - - - 4,260 - - 2 (주)지씨에스 1,774 - - - - - - - - 889 지에스건설(주) 425 - 20 4 - - 59 446 28 19 지에스엠비즈(주) 37 - - 2 - - - - - 147 휴젤(주) 7,514 - - - - - - - - 28 비에스엠(주) 34 - - - - - - - - - 기타 396 11 - - 79 6 - 2 - - 합계 24,603 11 24 330 79 1,116 28,347 1,832 7,927 37,977 (1) 비용차감 항목 등을 포함하고 있습니다. (2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (3) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다. (4) 전기 중 관계기업에서 제외되었으며, 회사명이 (주)메쉬코리아에서 주식회사 부릉으로 변경되었습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 현금출자 대여금의 지급 대여금의 회수 출자전환 리스부채의 상환 전환사채의 취득 출자금 회수 지배기업 (주)GS - - - - 9,805 - - 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 - - - - - - 1,125 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 6,694 - - - - - - Digital Concept LLC 1,846 - - - - - - 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 - - - - - - 523 (주)펫프렌즈 - - - 7,751 - 3,130 - MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 779 - - - - - - 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호(2) - - - - 8,464 - - GS Collective Fund I LLC 2,083 - - - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 - - - - 1,814 - - 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호(2) - - - - - - 4,563 JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호(2) - - - - - - 3,000 기타특수관계자(1) 지에스칼텍스(주) - - - - 129 - - 지에스건설(주) - - - - 281 - - 피치에이아이 500 - - - - - - 파르나스호텔(주)(3) - - - - 38 - - GS어쌤블 신기술투자조합 4,000 - - - - - - 합 계 15,902 - - 7,751 20,531 3,130 9,211 (1) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (2) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다.(3) 당기 중, 인적분할로 인해 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었으며 분할 이후 거래금액만 포함하였습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 현금출자 대여금의 지급 대여금의회수 리스부채의상환 전환사채의 취득 출자금 회수 지배기업 (주)GS - - - 9,376 - - 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 - - - - - 3,600 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 2,523 - - - - - Digital Concept LLC 1,226 - - - - - DTNI-전남창조경제혁신펀드 - - - - - 500 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 - - - - - 2,767 (주)펫프렌즈 - - - - 6,260 - 신한BNPP나인트리부동산투자신탁(2) - - - 3,124 - 10,181 VIVI TRADING CORPORATION(2) 854 - - - - 2,307 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 1,773 - - - - 1,170 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 - - - 9,246 - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁21호(2) - - - 1,465 - 3,575 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사(2) - - - - - 3,000 기타특수관계자(1) 제이원 200 - - - - - 더그리트 200 - - - - - 로브로스 300 - - - - - GS어쌤블 신기술투자조합 2,000 - - - - - 지에스칼텍스(주) - - - 175 - - 지에스건설(주) - - - 310 - - 합 계 9,076 - - 23,696 6,260 27,100 (1) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (2) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금 대여금 기타채권(1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무(2) 지배기업 (주)GS - 8,192 - 385 - - 9,653 566 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC - - - 60 - - - - Digital Concept LLC 15 - - 376 - - - - PT MNC GSHS 147 - - - - - - - 주식회사 위대한상상 2,082 - - 1,137 - - - 529 (주)버즈니 - - - - - - - 92 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 - - - 227 - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 - - - 750 - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 - - - 668 - - - - 코크렙상무 주식회사 - - - 330 - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 - 1,143 - - - - 25,676 209 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 - - - 2,330 - - - - 기타 특수관계자(3) (주)비욘드아이앤씨 - - - - - - - 609 (주)승산 - 3,974 - - - - - 50 지에스네오텍(주) - - - - - - - 1,493 지에스칼텍스(주) 83 - - 23 - - 98 288 (주)삼양인터내셔날 - - - - 652 - - 595 (주)지에스스포츠 - - - - - - - 220 (주)지씨에스 449 - - - - - - 152 지에스건설(주) - 5,802 - 3 - - 234 74 휴젤(주) - - - - 86 - - 33 (주)에이비일팔공 - - - 368 - - - 108 지에스엠비즈(주) - - - 10 - 20 - 135 파르나스호텔(주) 457 513 - 5 - - 733 60 제이1 농업회사법인 주식회사 - - - - 274 - - - (주)후레쉬미트 10 - - 5 96 15 - - 기타 4 - - 43 8 - - 46 합계 3,247 19,624 - 6,720 1,116 35 36,394 5,259 (1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다. (3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금 대여금 기타채권 등(1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무 등(2) 지배기업 (주)GS - 8,088 - - - - 9,664 12 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC - - - 38 - - - - Digital Concept LLC - - - 416 - - - - PT MNC GSHS 129 - - - - - - - 주식회사 위대한상상 3,689 - - 1,845 - - - 1,121 (주)버즈니 - - - - - - - 73 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 - - - 1,973 - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 - - - 225 - - - - 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 - 9,238 - 18 - - 119,770 2,146 파빌리온광명피에프브이 주식회사 - - - 2,089 - - - - 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 - - - 2,685 - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 - - - 744 - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 - - - 651 - - - - 코크렙상무 주식회사 - - - 371 - - - - 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 - - - 3,086 - - - - 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 - - - 2,330 - - - - 기타 특수관계자(3) (주)비욘드아이앤씨 - - - - - - - 346 (주)승산 - 4,723 - - - - - 53 지에스네오텍(주) - - - - 67 - - 697 지에스칼텍스(주) 105 - - 18 - - 328 480 (주)삼양인터내셔날 - - - - 6 - - 485 자이에스앤디(주) 4 - - - - - - 573 (주)스낵포 189 - - - - - - - (주)지에스스포츠 - - - - - - - 220 (주)지씨에스 335 - - - - - - 72 지에스건설(주) 8 7,454 - 2 - - 222 76 휴젤(주) - - - - 372 - - 141 기타 21 - - 3 24 20 - 48 합계 4,480 29,503 - 16,494 469 20 129,984 6,543 (1) 기타채권 등은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 기타채무 등은 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다. (3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (5) 특수관계자와 체결한 약정사항 구 분 GS Collective Fund I LLC GS어쌤블 신기술투자조합 지에스칼텍스(주) 기업이 체결한 약정 주식회사 GS와 주식회사 GS의 종속기업은 미국에 해외 신기술 기반 스타트업 회사들의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 GS Collective Fund I LLC를 설립하였으며, 연결실체는 9.68%의 지분을 보유하고 있습니다. 향후 GS Collective Fund I LLC의요청에 따라 추가 출자금 5,250천 USD가 집행될 수 있습니다. 연결실체는 계열회사인 (주)지에스벤처스가 업무집행조합원으로서 결성한 GS어쌤블신기술투자조합에 당기말 기준 100억원을 납입하였습니다. 향후 GS어쌤블신기술투자조합의 요청에 따라 추가 출자금 100억원이 집행될 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 지에스칼텍스(주)와 주유소복합시설 건설 및 임대를 위한 공동영업을 수행하고 있습니다(주석 11(6) 참조). (8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 단기급여 4,321 퇴직급여 504 합 계 4,825 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 단기급여 4,668 퇴직급여 590 합 계 5,258 상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 상근 등기임원으로 구성되어 있습니다. 38. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 66 66 지분증권 358,564 358,564 수익증권 - - 파생상품 - - 현금및현금성자산 - - 매출채권및기타채권 - - 장기성매출채권및기타채권 - - 소계 358,630 358,630 당기손익-공정가치측정 채무증권 70,145 70,145 지분증권 99,570 99,570 수익증권 289,279 289,279 파생상품 5,297 5,297 현금및현금성자산 - - 매출채권및기타채권 - - 장기성매출채권및기타채권 - - 소계 464,291 464,291 상각후원가측정 채무증권 - - 지분증권 - - 수익증권 - - 파생상품 - - 현금및현금성자산 93,289 - 매출채권및기타채권 847,044 - 장기성매출채권및기타채권 1,069,962 - 소계 2,010,295 - ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 79 79 지분증권 355,828 355,828 수익증권 - - 파생상품 - - 현금및현금성자산 - - 매출채권및기타채권 - - 장기성매출채권및기타채권 - - 소계 355,907 355,907 당기손익-공정가치측정 채무증권 95,564 95,564 지분증권 119,919 119,919 수익증권 317,300 317,300 파생상품 6,377 6,377 현금및현금성자산 - - 매출채권및기타채권 - - 장기성매출채권및기타채권 - - 소계 539,160 539,160 상각후원가측정 채무증권 - - 지분증권 - - 수익증권 - - 파생상품 - - 현금및현금성자산 431,766 - 매출채권및기타채권 896,914 - 장기성매출채권및기타채권 1,079,024 - 소계 2,407,704 - (2) 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 파생상품 30,325 30,325 상환전환우선주 - - 매입채무및기타채무 - - 차입금및사채 - - 유동리스부채 - - 장기매입채무및기타채무 - - 장기차입금및사채 - - 비유동리스부채 - - 기타비유동금융부채 - - 소계 30,325 30,325 상각후원가측정 파생상품 - - 상환전환우선주 20,177 - 매입채무및기타채무 846,641 - 차입금및사채 275,822 - 유동리스부채 476,446 - 장기매입채무및기타채무 201,780 - 장기차입금및사채 503,676 - 비유동리스부채 1,587,614 - 기타비유동금융부채 76,569 - 소계 3,988,724 - ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 파생상품 28,123 28,123 상환전환우선주 17,337 17,337 매입채무및기타채무 - - 차입금및사채 - - 유동리스부채 - - 장기매입채무및기타채무 - - 장기차입금및사채 - - 비유동리스부채 - - 기타비유동금융부채 - - 소계 45,460 45,460 상각후원가측정 파생상품 - - 상환전환우선주 - - 매입채무및기타채무 1,335,885 - 차입금및사채 639,550 - 유동리스부채 461,045 - 장기매입채무및기타채무 227,840 - 장기차입금및사채 431,367 - 비유동리스부채 1,739,784 - 기타비유동금융부채 78,517 　- 소계 4,913,988 - (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 금융자산 금융부채 수준1 채무증권 - - 지분증권 77,143 - 수익증권 150 - 파생상품 - - 상환전환우선주부채 - - 소계 77,293 - 수준2 채무증권 - - 지분증권 - - 수익증권 - - 파생상품 - - 상환전환우선주부채 - - 소계 - - 수준3 채무증권 70,211 - 지분증권 380,991 - 수익증권 289,130 - 파생상품 5,297 30,325 상환전환우선주부채 - - 소계 745,629 30,325 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 금융자산 금융부채 수준1 채무증권 - 　- 지분증권 82,090 　- 수익증권 394 　- 파생상품 - - 상환전환우선주부채 - - 소계 82,484 - 수준2 채무증권 - 　- 지분증권 - 　- 수익증권 23,623 　- 파생상품 - - 상환전환우선주부채 　- - 소계 23,623 - 수준3 채무증권 95,643 　- 지분증권 393,657 　- 수익증권 293,282 　- 파생상품 6,377 28,123 상환전환우선주부채 　- 17,337 소계 788,959 45,460 (4) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. - 공정가치로 측정하는 금융상품 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 채무증권 (상환전환우선주) 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 영구성장률: 0.00%~1.00%. 위험조정할인율: 11.58%~18.10% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 영구성장률이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 시장접근법 . PSR 배수 : 0.15, 2.75 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 시장배수가 증가(감소)하는 경우 이항옵션가격결정모형 . 위험조정할인율 : 3.46%~25.64%. 자산변동성 : 31.75%~97.73% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 . 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 채무증권 (전환사채, 이익참가부사채) 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 위험조정할인율 : 17.70%, 72.04% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 채무증권(이익참가부사채) 이항옵션가격결정모형 . 위험조정할인율 : 14.93%. 자산변동성 : 46.40% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 . 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 지분증권 순자산가치법 . 피투자회사의 순자산 공정가치 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 영구성장률: 0.00%~1.00%. 위험조정할인율: 9.20%~13.00% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 영구성장률이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 시장접근법 . PSR 배수 : 0.31, 0.58. EV/Sales 배수: 2.39. EV/EBITDA 배수: 41.66 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 시장배수가 증가(감소)하는 경우 수익증권 순자산가치법, . 피투자회사의 순자산 공정가치. 위험조정 할인율: 7.33% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 . 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소). . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 위험조정할인율 : 9.46%~34.86% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생상품 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 위험조정할인율: 4.80%~11.37%. 이자율: 4.47%, 5.02% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 . 이자율이 감소(증가)하는 경우 순자산가치법 . 피투자회사의 순자산 공정가치 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 이항옵션가격결정모형 . 위험조정할인율 : 3.57%~15.31%. 자산변동성 : 28.90% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 39. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 93,289 단기금융기관예치금 3,687 매출채권() 426,372 미수금() 138,120 미수수익() 3,050 대여금() 30 보증금() 870,064 장기금융기관예치금 79,067 합 계 1,613,679 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 431,766 단기금융기관예치금 4,427 매출채권() 436,594 미수금() 168,642 미수수익() 1,769 대여금() 30 보증금() 863,536 장기금융기관예치금 77,537 합 계 1,984,301 () 유동과 비유동 항목의 합산액입니다. 2) 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 매출채권의 손상차손 (1,961) 계약자산의 손상차손 (29,585) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 매출채권의 손상차손 (1,354) 계약자산의 손상차손 (21,571) 가. 매출채권 연결실체의 매출채권은 대부분 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말과 전기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가 연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기 미도래 0.01% 405,925 (39) No 3개월 이내 0.13% 19,077 (25) No 3개월 초과 6개월 이내 96.47% 919 (887) Yes 6개월 초과 9개월 이내 7.33% 70 (5) Yes 9개월 초과 12개월 이내 1.78% 1,155 (21) Yes 12개월 초과 82.99% 1,186 (984) Yes 합계 428,332 (1,961) 채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동 계약자산과 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 매출채권 계약자산 기초 (1,354) (21,571) 증가(환입)액 (696) (8,014) 인적분할 45 - 대체 - - 제각액 44 - 기말 (1,961) (29,585) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 매출채권 계약자산 기초 (4,361) - 증가(환입)액 2,385 (21,571) 인적분할 13 - 대체 - - 제각액 609 - 기말 (1,354) (21,571) 나. 채무증권 연결실체가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 신용평가기관 나이스신용평가(주)의 최소 AAA등급 이상인 거래상대방과 비유동성 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 연결실체는 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.연결실체는 공표된 신용등급이 최신정보인지 확인하고 보고일 현재 공표된 신용등급에 반영되지 않은 신용위험이 유의적으로 증가했는지 여부를 평가하기 위해 채권수익률의 변동과 신용부도스왑(CDS)가격, 발행자에 대한 언론 또는 규제기관의 정보를 검토하여 보완하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권을 보유하고있지 않습니다. 다. 현금및현금성자산 및 장단기금융기관 예치금 연결실체는 보유현금을 제외한 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 보유하고 있으며, 내역은 아래와 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 현금및현금성자산 보유현금 1,500 금융기관예치금 91,789 합계 93,289 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 현금및현금성자산 보유현금 1,384 금융기관예치금 430,382 합계 431,766 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. 라. 보증 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 가맹점주에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 연결실체는 주석 36에서 설명하는 것과 같이 다수의 금융기관에 대해 일반자금대출, 구매카드, 당좌차월 등에 대한 여신한도를 가지고 있습니다.연결실체는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정으로 연결실체는 개별 공급자에게 갚아야 할 금융부채를 은행에 집중시키게 됩니다. 연결실체 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점보다 지급시점을 연장시키지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무(1) 1,048,421 1,079,910 849,752 60,531 88,892 80,735 차입금및사채 779,497 812,222 397,173 210,961 204,088 - 기타금융부채(2) 127,072 228,426 65,177 86,680 76,569 - 리스부채 2,064,059 2,406,220 481,644 363,332 789,786 771,458 소계 4,019,049 4,526,778 1,793,746 721,504 1,159,335 852,193 지급보증(3) 5,761 1,964 1,862 48 54 - 근질권설정(4) - 1,950 - 1,950 - - 합계 4,024,810 4,530,692 1,795,608 723,502 1,159,389 852,193 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무(1) 1,492,072 1,527,135 1,272,853 61,013 100,578 92,691 차입금및사채 1,070,917 1,110,465 661,179 242,832 206,454 - 기타금융부채(2) 123,976 205,440 100,282 17,486 83,959 3,713 리스부채 2,200,829 2,582,164 477,355 351,711 755,117 997,981 소계 4,887,794 5,425,204 2,511,669 673,042 1,146,108 1,094,385 지급보증(3) 5,969 5,969 5,915 - 54 - 근질권설정(4) - 1,950 - - 1,950 - 합계 4,893,763 5,433,123 2,517,584 673,042 1,148,112 1,094,385 (1) 종업원에 대한 미지급비용 71,105백만원(전기말:71,653백만원)은 제외되었습니다.(2) 연결실체는 주석 17에서 설명하는 바와 같이 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 동계약에 대해서 파생상품 만기 시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다. (3) 연결실체는 가맹점주에 지급보증을 제공하고 있습니다. 보증계약에 대해서 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다. (4) 연결실체는 부동산개발 피에프브이에 근질권을 제공하고 있습니다. 동 계약에 대해서 관련 대출계약 만기시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다. ② 이자율위험 변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 22백만원입니다. (4) 자본위험 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 차입금총계(A) 2,843,557 차감: 현금및현금성자산(B) (93,289) 단기금융기관예치금(B) (3,687) 순차입금(C 〓 A + B) 2,746,581 부채총계(D) 4,400,125 자본총계(E) 3,181,518 순차입금비율(C / E) 86.33% 부채비율(D / E) 138.30% ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 차입금총계(A) 3,271,746 차감: 현금및현금성자산(B) (431,766) 단기금융기관예치금(B) (4,427) 순차입금(C 〓 A + B) 2,835,553 부채총계(D) 5,608,277 자본총계(E) 4,433,739 순차입금비율(C / E) 63.95% 부채비율(D / E) 126.49% 40. 연결현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1. 당기순이익 9,792 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 1,349,084 퇴직급여 47,657 기타장기종업원급여 3,494 지급임차료 49 재고자산평가손실(환입) (7,630) 감가상각비 269,161 무형자산상각비 36,647 투자부동산감가상각비 27,489 사용권자산감가상각비 427,686 매출채권및기타채권 등 손상차손(환입) 22,743 유형자산처분손실 44,037 무형자산처분손실 442 투자부동산처분손실 41 전대리스처분손실 14,568 유형자산손상차손 21,095 무형자산손상차손 15,113 사용권자산손상차손 7,125 투자부동산손상차손 26,467 외화환산손실 42 리스해지손실 684 이자비용 123,831 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 3,215 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 87 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 78,467 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 15,124 지분법손실 112,353 관계기업투자주식 처분손실 3,835 법인세비용 50,267 주식기준보상(환입) 284 관계기업투자주식손상차손 4,105 기타영업외비용 - 기타의대손상각비 606 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 (208,100) 임대수익 (3,901) 유형자산처분이익 (11,987) 무형자산처분이익 (469) 전대리스처분이익 (19,244) 외화환산이익 (751) 이자수익 (50,144) 리스해지이익 (5,926) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (594) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (22,300) 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 (9,670) 관계기업투자처분이익 (9,090) 지분법이익 (71,870) 배당금수익 (1,548) 중단영업처분이익 - 리스재측정이익 - 기타영업외수익 (605) 채무면제이익 - 4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (318,472) 매출채권의 감소(증가) (30,368) 기타채권의 감소(증가) 15,437 기타유동자산의 감소(증가) 10,081 재고자산의 감소(증가) 2,085 기타비유동자산의 감소(증가) (23,393) 매입채무의 증가(감소) (211,931) 기타채무의 증가(감소) (56,678) 기타유동부채의 증가(감소) (9,610) 장기기타채무의 증가(감소) (264) 기타비유동부채의 증가(감소) 7,352 퇴직금의 지급 (43,260) 사외적립자산의 감소(증가) 22,303 관계회사 전출입 현금유출 (226) 5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) 832,304 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1. 당기순이익 22,148 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 1,243,536 퇴직급여 42,031 기타장기종업원급여 2,136 지급임차료 32 재고자산평가손실(환입) 2,947 감가상각비 252,576 무형자산상각비 42,889 투자부동산감가상각비 28,500 사용권자산감가상각비 397,756 매출채권및기타채권 등 손상차손(환입) 19,900 유형자산처분손실 14,134 무형자산처분손실 11,557 투자부동산처분손실 - 전대리스처분손실 16,330 유형자산손상차손 5,625 무형자산손상차손 5,101 사용권자산손상차손 464 투자부동산손상차손 - 외화환산손실 280 리스해지손실 439 이자비용 113,192 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 　- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 15 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 60,332 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 368 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 6,262 지분법손실 166,081 관계기업투자주식 처분손실 1,150 법인세비용 45,489 주식기준보상(환입) 851 관계기업투자주식손상차손 6,709 기타영업외비용 390 기타의대손상각비 - 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 (132,487) 임대수익 (3,319) 유형자산처분이익 (1,292) 무형자산처분이익 (1,996) 전대리스처분이익 (12,771) 외화환산이익 (126) 이자수익 (51,920) 리스해지이익 (3,985) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (2,594) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (6) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (19,348) 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 (6,015) 관계기업투자처분이익 (10,762) 지분법이익 (11,497) 배당금수익 (3,011) 중단영업처분이익 (2,702) 리스재측정이익 (6) 기타영업외수익 (266) 채무면제이익 (871) 4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (108,082) 매출채권의 감소(증가) (7,874) 기타채권의 감소(증가) (14,006) 기타유동자산의 감소(증가) (10,101) 재고자산의 감소(증가) (82,877) 기타비유동자산의 감소(증가) (21,332) 매입채무의 증가(감소) 194,088 기타채무의 증가(감소) (107,047) 기타유동부채의 증가(감소) (1,507) 장기기타채무의 증가(감소) (1,408) 기타비유동부채의 증가(감소) (1,118) 퇴직금의 지급 (50,620) 사외적립자산의 감소(증가) (4,307) 관계회사 전출입 27 5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) 1,025,115 (2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 건설중인자산 본계정대체 104,029 장기선급비용 유동성대체 7,196 예수보증금의 유동성대체 22,997 유형자산 취득 미지급금의 감소(증가) (8,027) 유형자산 처분관련 미수금의 증가(감소) - 무형자산 취득 미지급금의 감소(증가) 1,478 사채 유동성대체 200,000 차입금 유동성대체 (72,383) 리스로 취득한 사용권자산 671,958 리스로 취득한 투자부동산 31,921 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 건설중인자산 본계정대체 94,186 장기선급비용 유동성대체 7,846 예수보증금의 유동성대체 (26,141) 유형자산 취득 미지급금의 감소(증가) (24,464) 유형자산 처분관련 미수금의 증가(감소) 4 무형자산 취득 미지급금의 감소(증가) (798) 사채 유동성대체 320,000 차입금 유동성대체 104,667 리스로 취득한 사용권자산 521,684 리스로 취득한 투자부동산 12,968 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 상각 등 차입금및사채 1,070,917 (124,737) (166,683) 779,497 리스부채 2,200,829 (451,023) 314,253 2,064,059 기타채무(예수보증금) 324,509 2,583 (108,381) 218,711 기타금융부채 123,976 (1,396) 4,492 127,072 합계 3,720,231 (574,573) 43,681 3,189,339 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 상각 등 차입금및사채 1,085,788 (14,702) (169) 1,070,917 리스부채 2,151,459 (434,135) 483,505 2,200,829 기타채무(예수보증금) 341,012 (19,561) 3,058 324,509 기타금융부채 120,966 (2,304) 5,314 123,976 합계 3,699,225 (470,702) 491,708 3,720,231 41. 중단영업 및 인적분할 (1) 중단영업의 내용 구 분 (주)텐바이텐 헬스 앤 뷰티(H&B) 사업부문 디지털(Fresh Mall) 사업부문 파르나스호텔(주) 및 (주)후레쉬미트 중단영업손익 반영 기간 ~2023년 12월 ~2023년 3월 ~2023년 12월 ~2024년 11월 중단영업의 내용 연결실체는 전기 중 종속회사 (주)텐바이텐의 지분 매각을 완료하였습니다. 연결실체는 경영상 효율성 증대를 위해 보고기간말 현재 헬스 앤 뷰티(H&B) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 연결실체는 경영상 효율성 증대를 위해 보고기간말 현재 디지털(Fresh Mall) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 연결실체는 2024년 6월 3일 이사회 결의 및 2024년 10월 23일 주주총회의 승인에 의거 2024년 12월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 파르나스호텔(주)와 (주)후레쉬미트를 관리하는 사업부문을 인적분할 하였고, 주식회사 지에스피앤엘을 분할신설법인으로 하는 분할등기를 2024년12월 2일에 완료하였습니다. (2) 중단영업손익 당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 파르나스호텔(주) (주)후레쉬미트 인적분할관련 비용 합계 매출액 411,692 3,564 - 415,256 매출원가 (307,492) (3,189) - (310,681) 매출총이익(손실) 104,200 375 - 104,575 판매비와관리비 (21,085) (450) (2,909) (24,444) 매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손) 4 - - 4 영업이익(손실) 83,118 (75) (2,909) 80,134 영업외손익 (31,234) - - (31,234) 법인세차감전순이익 51,884 (75) (2,909) 48,900 법인세수익(비용) (9,649) - 672 (8,977) 당기순이익 42,235 (75) (2,237) 39,923 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 (주)지에스리테일의H&B사업 (주)지에스리테일의디지털사업 (주)텐바이텐 파르나스호텔(주) (주)후레쉬미트 합계 매출액 173 51,396 29,212 476,538 1,861 559,180 매출원가 - (38,402) (13,584) (353,732) (1,409) (407,127) 매출총이익(손실) 173 12,994 15,628 122,806 453 152,054 판매비와관리비 (49) (60,074) (21,348) (20,546) (522) (102,539) 매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손) - - (66) (16) - (82) 영업이익(손실) 124 (47,080) (5,786) 102,243 (70) 49,431 영업외손익 71 (30,590) 237 (15,278) - (45,560) 법인세차감전순이익 195 (77,670) (5,549) 86,966 (69) 3,872 법인세수익(비용) (45) 17,942 - (17,361) - 536 법인세비용 차감 후 순이익 150 (59,728) (5,549) 69,604 (69) 4,408 중단영업 매각이익 - - 2,702 - - 2,702 중단영업 매각이익에 대한 법인세비용 - - 862 - - 862 당기순이익 150 (59,728) (1,985) 69,604 (69) 7,972 (3) 중단영업에서 발생한 현금흐름 ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 파르나스호텔(주) (주)후레쉬미트 인적분할 시 현금이관 합계 영업활동 현금흐름 114,379 (430) 　- 113,949 투자활동 현금흐름 (36,440) (3) 　- (36,443) 재무활동 현금흐름 (83,955) (6) (5,000) (88,961) 중단사업으로 인한 현금흐름 (6,016) (439) (5,000) (11,455) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 (주)지에스리테일의H&B사업 (주)지에스리테일의디지털사업 (주)텐바이텐 파르나스호텔(주) (주)후레쉬미트 합계 영업활동 현금흐름 868 (56,569) (2,189) 139,672 37 81,819 투자활동 현금흐름 1,520 (218) 2,159 (15,293) - (11,832) 재무활동 현금흐름 (2,393) 56,505 (153) (130,370) - (76,411) 중단사업으로 인한 현금흐름 (5) (282) (183) (5,991) 37 (6,424) (4) 중단영업의 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다① 제 54(당) 기연결실체는 12월 1일을 분할기일로 하여, 호텔사업부문 및 (주)후레쉬미트를 인적분할하였으며, 분할신설법인은 (주)지에스가 인수하였습니다. 동일지배하의 거래로 연결장부금액을 분할금액으로 측정하였으며 분할 순자산 금액과 이전대가와의 차이는 감자차손으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 유형자산 1,251,039 투자부동산 618,883 무형자산 12,045 사용권자산 261,459 기타자산 56,646 자산 계 2,200,071 매입채무 및 기타채무 173,511 리스부채 274,115 차입금 및 사채 167,270 기타부채 344,453 부채 계 959,348 순자산 감소 1,240,723 지배지분 840,577 비지배지분 400,146 분할대가 (249,065) 감자차손 (591,512) ② 제 53(전) 기연결실체는 전기 중 종속회사 (주)텐바이텐의 지분 매각을 완료하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 유형 및 무형자산 955 사용권자산 1,566 재고자산 2,602 매출채권및기타채권 5,790 기타유동자산 1,096 당기법인세자산 10 현금및현금성자산 201 매입채무및기타채무 9,421 차입금및사채 910 금융리스부채 1,581 순확정급여부채 66 충당부채 233 기타부채 739 비지배지분 (27) 순자산감소 (703) 처분대가 2,000 처분된 현금및현금성자산 201 순현금유입액 1,799 (5) 지배기업은 2024년 12월 1일을 기준으로 종속기업인 파르나스호텔(주)와 (주)후레쉬미트를 관리하는 사업부문을 인적분할 하였고, 상법 제 530조의 9 제 1항의 규정에 의거 분할신설법인인 주식회사 지에스피앤엘와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 42. 보고기간 후 사건연결실체는 2025년 1월 20일 종속기업인 (주)어바웃펫과 30억원을 한도로 금전소비대차 계약을 체결하였고, 그 중 2025년 1월 21일 15억원을 실행하였습니다. 2) 별도 재무제표- 재무상태표 <재 무 상 태 표> 제 54(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 53(전) 기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 GS리테일 (단위: 원) 과 목 제 54(당) 기 제 53(전) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 1,422,091,558,149 1,716,841,596,021 1. 현금및현금성자산 30,752,086,173 374,834,485,112 2. 매출채권및기타채권 866,868,607,226 861,020,530,416 3. 기타유동금융자산 136,060,906,982 105,771,597,583 4. 기타유동자산 94,756,054,624 87,731,542,031 5. 재고자산 293,653,903,144 287,483,440,879 Ⅱ. 비유동자산 5,733,458,928,016 6,501,881,640,439 1. 장기매출채권및기타채권 1,096,690,411,370 1,103,960,425,806 2. 기타비유동금융자산 656,645,395,525 746,528,411,062 3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 591,033,959,390 1,528,899,674,430 4. 순확정급여자산 52,663,450,850 59,925,905,938 5. 유형자산 1,363,851,140,939 1,319,169,129,487 6. 투자부동산 389,756,533,341 425,696,029,048 7. 무형자산 166,446,220,550 152,942,316,842 8. 사용권자산 1,312,220,020,902 1,073,876,033,221 9. 기타비유동자산 104,151,795,149 90,883,714,605 자 산 총 계 7,155,550,486,165 8,218,723,236,460 부 채 　 Ⅰ. 유동부채 1,747,795,229,660 2,077,670,994,040 1. 매입채무및기타채무 859,720,467,969 1,163,438,042,831 2. 차입금및사채 273,605,230,552 349,922,735,834 3. 기타유동금융부채 3,061,452,012 1,734,435,383 4. 유동성리스부채 431,937,352,034 404,906,546,844 5. 기타유동부채 130,970,640,450 118,526,395,255 6. 유동충당부채 19,636,055,699 7,246,462,501 7. 당기법인세부채 28,864,030,944 31,896,375,392 Ⅱ. 비유동부채 2,205,391,204,037 2,058,519,566,613 1. 장기매입채무및기타채무 213,160,003,636 188,896,389,636 2. 장기차입금및사채 399,075,570,003 399,150,581,270 3. 기타비유동금융부채 7,500,812,468 - 4. 비유동리스부채 1,508,834,637,107 1,359,297,434,850 5. 기타비유동부채 15,965,972,015 14,756,105,758 6. 비유동충당부채 16,813,221,135 10,471,944,395 7. 이연법인세부채 44,040,987,673 85,947,110,704 부 채 총 계 3,953,186,433,697 4,136,190,560,653 자 본 　 1. 자본금 83,607,415,000 104,717,922,000 2. 자본잉여금 966,458,250,863 1,195,692,464,341 3. 기타자본항목 (601,533,949,972) (68,183,615,271) 4. 기타포괄손익누계액 86,173,492,346 61,372,766,389 5. 이익잉여금 2,667,658,844,231 2,788,933,138,348 자 본 총 계 3,202,364,052,468 4,082,532,675,807 부 채 와 자 본 총 계 7,155,550,486,165 8,218,723,236,460 - 손익계산서(포괄손익계산서) <포 괄 손 익 계 산 서> 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 GS리테일 (단위: 원) 과 목 제 54(당) 기 제 53(전) 기 Ⅰ. 매출 11,378,032,037,656 10,886,894,680,059 Ⅱ. 매출원가 (8,539,950,394,843) (8,092,649,867,644) Ⅲ. 매출총이익 2,838,081,642,813 2,794,244,812,415 1. 판매비와관리비 (2,563,994,201,529) (2,459,851,579,944) 2. 매출채권및기타채권 등 손상차손 (21,451,554,805) (19,411,225,742) Ⅳ. 영업이익 252,635,886,479 314,982,006,729 1. 기타수익 55,514,636,924 37,693,734,463 2. 기타비용 (257,546,577,397) (236,986,487,808) 3. 금융수익 106,443,481,123 111,293,215,801 4. 금융비용 (201,609,683,277) (135,097,828,667) 5. 지분법손익 1,052,038,590 (11,191,715,326) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (43,510,217,558) 80,692,925,192 Ⅵ. 법인세비용 (17,293,240,747) (45,662,657,675) Ⅶ. 계속영업당기순이익 (60,803,458,305) 35,030,267,517 Ⅷ. 중단영업당기순이익 - (59,578,680,243) Ⅸ. 당기순이익(손실) (60,803,458,305) (24,548,412,726) X. 세후기타포괄손익 16,049,018,145 11,228,442,767 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1. 확정급여제도의 재측정요소 10,440,479,171 (15,291,891,538) 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 5,608,538,974 26,520,334,305 XI. 당기총포괄이익(손실) (44,754,440,160) (13,319,969,959) XII. 주당손익 　 계속영업 기본 및 희석 주당이익 (598) 342 중단영업 기본 및 희석 주당이익 - (582) - 자본변동표 <자 본 변 동 표> 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 GS리테일 (단위: 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 2023년 1월 1일(전기초) 104,717,922,000 1,195,692,464,341 (98,183,617,004) 44,541,119,291 2,863,022,166,155 4,109,790,054,783 총 포괄이익: 당기순이익 - - - - (24,548,412,726) (24,548,412,726) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (15,291,891,538) (15,291,891,538) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - - - 16,831,647,098 9,688,687,207 26,520,334,305 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 - - - - (43,937,410,750) (43,937,410,750) 자기주식의 처분 - - 30,000,001,733 - - 30,000,001,733 2023년 12월 31일(전기말) 104,717,922,000 1,195,692,464,341 (68,183,615,271) 61,372,766,389 2,788,933,138,348 4,082,532,675,807 2024년 1월 1일(당기초) 104,717,922,000 1,195,692,464,341 (68,183,615,271) 61,372,766,389 2,788,933,138,348 4,082,532,675,807 총 포괄이익: 당기순이익 - - - - (60,803,458,305) (60,803,458,305) 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 10,440,479,171 10,440,479,171 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - - - 24,800,725,957 (19,192,186,983) 5,608,538,974 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: 연차배당 - - - - (51,719,128,000) (51,719,128,000) 자기주식의 소각 (1,279,666,000) - 1,279,666,000 - - - 자기주식의 취득 - - (793,378,773) - - (793,378,773) 인적분할 (19,830,841,000) (229,234,213,478) (533,836,621,928) - - (782,901,676,406) 2024년 12월 31일(당기말) 83,607,415,000 966,458,250,863 (601,533,949,972) 86,173,492,346 2,667,658,844,231 3,202,364,052,468 - 현금흐름표 <현 금 흐 름 표> 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 GS리테일 (단위: 원) 과 목 제 54(당) 기 제 53(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 502,735,575,255 726,051,681,552 1. 영업에서 창출된 현금 626,857,513,605 822,943,028,100 2. 이자의 수취 28,342,098,355 33,018,636,306 3. 이자의 지급 (85,371,952,033) (72,416,606,002) 4. 법인세의 납부 (67,092,084,672) (57,493,376,852) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (314,246,698,015) (341,952,468,833) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 211,965,983,142 208,769,031,985 (1) 기타채권의 감소 84,118,224,624 82,958,770,811 (2) 기타장기채권의 감소 45,006,941,988 61,919,148,529 (3) 기타유동금융자산의 감소 14,275,954 5,923,259,249 (4) 기타비유동금융자산의 감소 27,881,799,569 7,065,640,436 (5) 종속,공동,관계기업투자 지분의 회수 8,259,807,619 16,801,773,756 (6) 유형자산의 처분 16,846,252,226 1,553,639,145 (7) 무형자산의 처분 473,479,163 3,486,446,075 (8) 배당금의 수취 29,365,201,999 29,060,353,984 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (526,212,681,157) (550,721,500,818) (1) 기타채권의 증가 4,518,550,000 14,000,000,000 (2) 기타장기채권의 증가 55,294,962,746 81,895,442,597 (3) 기타비유동금융자산의 증가 10,154,893,856 42,306,260,131 (4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 취득 12,348,530,504 29,828,550,349 (5) 유형자산의 취득 388,967,250,025 327,055,109,176 (6) 무형자산의 취득 3,420,533,309 7,925,886,628 (7) 사용권자산의 취득 48,650,848,937 47,695,351,937 (8) 파생상품부채의 감소 2,171,031,780 - (9) 투자부동산의 취득 686,080,000 14,900,000 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (532,571,276,179) (330,319,647,356) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 321,364,765,061 710,614,037,747 (1) 기타장기채무의 증가 48,305,288,261 31,159,476,014 (2) 단기차입금의 증가 73,700,000,000 500,000,000,000 (3) 사채의 발행 199,359,476,800 149,454,560,000 (4) 자기주식의 처분 - 30,000,001,733 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (853,936,041,240) (1,040,933,685,103) (1) 기타장기채무의 감소 47,165,348,183 21,197,933,358 (2) 단기차입금의 감소 150,000,000,000 450,000,000,000 (3) 유동성사채의 상환 200,000,000,000 150,000,000,000 (4) 유동성리스부채의 감소 399,258,186,284 375,798,340,995 (5) 배당금의 지급 51,719,128,000 43,937,410,750 (6) 자기주식의 취득 793,378,773 - (7) 인적분할로 인한 현금유출 5,000,000,000 - Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (344,082,398,939) 53,779,565,363 Ⅴ. 기초의 현금 374,834,485,112 321,054,919,749 Ⅵ. 당기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ) 30,752,086,173 374,834,485,112 - 이익잉여금처분계산서(안) <이익잉여금처분계산서> 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 (단위 : 원) 구 분 제 54(당) 기 제53(전) 기 (처분예정일: 2025년 3월 20일) (처분확정일: 2024년 3월 21일) I. 미처분이익잉여금 　 2,330,972,273,231 　 2,452,246,567,348 전기이월미처분이익잉여금 2,400,527,439,348 　 2,482,398,184,405 　 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 10,440,479,171 　 (15,291,891,538) 　 당기순손실 (60,803,458,305) 　 (24,548,412,726) 　 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 (19,192,186,983) 　 9,688,687,207 　 II. 임의적립금 등의 이입액 　 - - III. 이익잉여금 처분액 　 (41,782,795,000) (51,719,128,000) 이익준비금 - 　 - 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 보통주: 당기 500원(50%) 전기 500원(50%) 41,782,795,000 51,719,128,000 IV. 차기이월미처분이익잉여금 　 2,289,189,478,231 - 2,400,527,439,348 - 별 도 재무제표 주석 주석 제 54(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 53(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 GS리테일 1. 당사의 개요 주식회사 GS리테일("당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 2021년 7월 1일을 합병기일로 하여 (주)GS홈쇼핑을 흡수합병하였으며, 홈쇼핑 프로그램의 공급, 기획, 제작 및 이에 따른 상품의 유통과 컴퓨터를 이용한 인터넷쇼핑 사업이 추가되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 83,607백만원이며, 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)GS 49,009,387 58.6% 자기주식 41,825 0.1% 기타 34,556,203 41.3% 합계 83,607,415 100.00% 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산) (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 11: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 11: 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 ㆍ주석 15: 리스 분류 - 금융리스 여부 및 투자부동산 여부 ㆍ주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석3.(15): 리스 - 리스기간, 리스료, 할인율을 결정하는데 적용한 유의적 가정 ㆍ주석8: 재고자산 - 순실현가능가치의 추정 ㆍ주석11: 종속기업 및 관계기업투자 - 손상가능성을 포함한 회수가능가액 측정 ㆍ주석12,14,15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석22: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석33: 법인세 회계처리의 불확실성 ㆍ주석33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 ㆍ주석38: 금융상품 - 금융상품의 공정가치 평가 ㆍ주석39: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 종속 및 관계기업투자주식의 회수가능가액 측정- 주석 12,14,15: 현금창출단위의 회수가능가액 측정 - 주석 38: 금융상품 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하였으며, 주석 16( 매입채무및기타채무)에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동-비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표 되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여동 개정사항은 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정할 것을 요구합니다. 이 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', K-IFRS 제1109호 '금융상품' - 금융상품 분류와 추정동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확화 하였습니다. 또한 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류 별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 ① 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 공동기업투자 당사는 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (4) 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (5) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다. 구분 상품 저장품 편의점 전품목 선입선출법 이동평균법 수퍼마켓/물류 공산품 이동평균법 이동평균법 신선식품 소매재고법 홈쇼핑 전품목 이동평균법 이동평균법 기타 전품목 이동평균법 이동평균법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하고 있으며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산 - 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (8) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. ① 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수(년) 건물 15, 20, 30, 40, 50 구축물 15, 20, 30, 40, 50 기계장치 5 임차자산설비 2 ~ 15 차량운반구 5 공구와기구 5 비품 5 방송설비 5 ~ 6 기타 5 당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수(년) 산업재산권 5 소프트웨어 2 ~ 5 임차권리금 2 ~ 12 고객관계 8.5 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 2 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (15) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. ① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. . 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) . 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 . 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 . 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 부동산을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. ② 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스료의 현재가치가 적어도 기초자산 공정가치의 대부분에 해당하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3(7), (9) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (16) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 반품권이 부여된 상품매출 상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다. 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 고객충성제도 고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 고객선택권(쿠폰, 포인트 등)의 제공으로 할당하고 있습니다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하거나 사용기한이 소멸하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 무상증정행사 가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 당사가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 변동대가에 반영하였습니다. 본인 대 대리인 일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 당사가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 당사는 대리인에 해당합니다. 위탁판매나 전산유지보수계약 등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 당사가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다. 수수료매출 - 일반상품 수수료매출은 당사가 TV홈쇼핑 등을 통하여 고객의 상품판매를 중개하며, 중개한 상품이 배송업체를 통해 소비자에게 인도되는 시점에 통제가 이전됩니다. 당사는 고객의 상품판매를 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 당사는 상품판매 중개 수행의무 완료 시점인 고객의 상품이 약속된 장소에서 소비자에게 인도되어 소비자에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 소비자로부터 수령한 대가에서 고객에게 지급한 금액을 차감한 순액(순수수료)을 수익으로 인식합니다. 수수료매출- 보험상품 제공한 용역을 통하여 고객의 보험계약을 완료하는 시점에 통제가 이전됩니다. 당사는 보험계약을 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 당사는 수행의무 완료 시점인 중개한 보험계약이 완료된 시점에 고객으로부터 수령한 수수료를 수익으로 인식합니다. 지급장려금 상품의 판매과정에서 지급하는 미오출보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 지급하는 폐기지원금 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 수익에서 차감하였습니다. 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. 수취장려금 상품의 매입과정에서 수취하는 미납보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 수취하는 폐기지원금 등은 수취할 대가가 기업이 매입처에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 수취하는 것이 아니므로 비용에서 차감하였습니다. 매입처로부터 수취하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 수취하는 것이 아닌 경우 비용에서 차감하고 있으며, 미 판매분은 재고자산 및 선수수익에서 조정하고 있습니다. 기간에 걸쳐 인식하는 용역수익 PM(Project Management)용역은 단일의 수행의무로 식별되며 당사가 수행하는대로 동시에 고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다.당사는 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. PM(Project Management)용역을 기간에 걸쳐 이행하는 단일의 수행의무로 식별하고 수행의무를 이행하기 위한 당사의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하였습니다. (22) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. ㆍ이자수익 ㆍ이자비용 ㆍ배당금수익 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 보유현금 1,260 은행예금 29,492 금융상품 - 합 계 30,752 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 보유현금 960 은행예금 40,222 금융상품 333,652 합 계 374,834 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 매출채권및기타채권 임차보증금 질권설정 627 로또 대금 관련 질권설정 - 장기매출채권및기타채권 가맹경영주 대출 관련 질권설정 4,000 상생협력펀드 73,400 당좌개설보증금 10 임차보증금 질권설정 1,134 기타비유동금융자산 피에프브이 대출 관련 질권설정 () - 합 계 79,171 () 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 지분가치가 소멸하여 당기말 공시 금액은 없으나, 담보의 효력은 유지중입니다(주석 36 참조). ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 제 53(전) 기 매출채권및기타채권 임차보증금 질권설정 867 로또 대금 관련 질권설정 1,000 장기매출채권및기타채권 가맹경영주 대출 관련 질권설정 4,000 상생협력펀드 73,400 당좌개설보증금 10 임차보증금 질권설정 101 기타비유동금융자산 피에프브이 대출 관련 질권설정 () - 합 계 79,378 () 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 지분가치가 소멸하여 전기 공시 금액은 없으나, 담보의 효력은 유지중입니다(주석 36 참조). 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 계정과목 내역 유동 비유동 매출채권 매출채권 407,723 2,814 현재가치할인차금 - - 손실충당금 (913) (567) 미수금 미수금 155,823 1,798 손실충당금 (16,458) (52) 금융기관예치금 금융기관예치금 627 78,544 미수수익 미수수익 3,015 17 보증금 보증금 198,105 780,214 현재가치할인차금 (2,693) (113,421) 손실충당금 - (17) 대여금 대여금 36,294 6,709 현재가치할인차금 (137) - 손실충당금 - (3,053) 리스채권 리스채권 85,483 343,704 합 계 866,869 1,096,690 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 계정과목 내역 유동 비유동 매출채권 매출채권 388,321 4,164 현재가치할인차금 - (2) 손실충당금 (257) (609) 미수금 미수금 170,519 6 손실충당금 (3,781) (6) 금융기관예치금 금융기관예치금 1,867 77,511 미수수익 미수수익 1,740 34 보증금 보증금 208,633 741,073 현재가치할인차금 (3,039) (106,815) 손실충당금 - (17) 대여금 대여금 14,000 26,739 현재가치할인차금 - (442) 손실충당금 - (1) 리스채권 리스채권 83,018 362,326 합 계 861,021 1,103,961 (2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 매출채권 미수금 보증금 대여금 기초금액 (866) (3,787) (17) (1) 증가(환입)액 (648) (12,789) - (3,052) 제각액 34 66 - - 기말금액 (1,480) (16,510) (17) (3,053) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 매출채권 미수금 보증금 대여금 미수수익 기초금액 (3,608) (3,429) (17) (36) - 증가(환입)액 2,725 (565) - (9,965) (348) 제각액 17 207 - 10,000 348 기말금액 (866) (3,787) (17) (1) - (3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: %) 구 분 유효이자율 보증금 상위 10.56 하위 0.84 리스채권 상위 4.63 하위 0.71 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 보증금 총액 978,319 현재가치할인차금 (116,114) 손실충당금 (17) 장부금액 862,188 리스채권 총액 476,728 현재가치할인차금 (47,541) 손실충당금 - 장부금액 429,187 ② 제 53(전) 기 (단위: %) 구 분 유효이자율 보증금 상위 10.56 하위 0.84 리스채권 상위 4.50 하위 0.60 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 보증금 총액 949,706 현재가치할인차금 (109,854) 손실충당금 (17) 장부금액 839,835 리스채권 총액 496,956 현재가치할인차금 (51,612) 손실충당금 - 장부금액 445,344 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 300,711 (7,652) 293,059 저장품 595 - 595 합 계 301,306 (7,652) 293,654 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 302,179 (15,122) 287,057 저장품 426 - 426 합 계 302,605 (15,122) 287,483 (2) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 포함된 회수자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 회수자산 1,651 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 회수자산 1,424 (3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 매출원가 중단영업손익 합계 재고자산평가손실(환입) (7,470) - (7,470) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 매출원가 중단영업손익 합계 재고자산평가손실(환입) 2,469 (46) 2,423 9. 기타비금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 선급금 13,257 - 선급비용 51,289 104,031 기타() 30,210 121 합 계 94,756 104,152 () 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 선급금 14,785 - 선급비용 45,707 87,829 기타() 27,240 3,055 합 계 87,732 90,884 () 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 계약자산 기초금액 (21,571) 증가(환입)액 (8,014) 인적분할 - 제각액 　- 기말금액 (29,585) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 계약자산 기초금액 - 증가(환입)액 (21,571) 인적분할 - 제각액 - 기말금액 (21,571) 10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품() - 358,543 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 66 - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 75,380 당기손익-공정가치측정 지분증권 - 99,570 당기손익-공정가치측정 금융자산 135,995 117,855 당기손익-공정가치측정 파생상품 - 5,297 합 계 136,061 656,645 () 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품() - 354,539 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 79 - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 114,851 당기손익-공정가치측정 지분증권 - 119,919 당기손익-공정가치측정 금융자산 105,693 150,842 파생상품 - 6,377 합 계 105,772 746,528 () 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다. (2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 풋옵션 보장 매도자 Shunkhlai Holding LLC 자산보유자 GS리테일 계약체결일 2020-08-08 (1) 만기일 1~4차: 2028년 2월 6일 5~6차: 2031년 2월 6일 계약금액 1주당 출자금액에 출연일로부터 매입일까지 발생한 연복리 5.5% 이자를 가산한 금액 기초자산 Digital Concept LLC에 대한 출자금액 계약 체결목적 합작법인 설립 및 운영에 따른 GSR 출자금 및 이자 정산 계약내용 및 정산방법 행사가능 시점에 약정된 계약금액으로 출자금을 매매함 파생상품자산 금액 5,297 (1) 최초 계약체결일이며, 2023년 3월 30일에 변경계약을 체결하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초금액 852,300 취득금액 28,603 처분금액 (43,787) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (68,196) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 7,293 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 (1,080) 대체금액 17,573 기말금액 792,706 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초금액 845,317 취득금액 42,549 처분금액 (24,169) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (43,772) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 34,321 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 3,706 대체금액 (5,652) 기말금액 852,300 11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업, 공동기업 및 관계기업명 소재지 주요 영업활동 사용재무제표일 제 54(당) 기 제 53(전) 기 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업투자: GS Retail Vietnam Co., Ltd. 베트남 부동산개발 및 임대업 2024년 12월 100.00% 3,421 100.00% 3,421 (주)후레쉬서브 대한민국 식품제조 및 도매업 2024년 12월 100.00% 9,139 100.00% 9,140 (주)지에스넷비전 대한민국 광고업 2024년 12월 100.00% 2,000 100.00% 2,000 파르나스호텔(주) (8) 대한민국 관광호텔업 - - - 67.56% 776,344 (주)지에스네트웍스 대한민국 창고위수탁업 2024년 12월 99.23% 163,906 99.23% 163,906 (주)후레쉬미트 (8) 대한민국 유통(축산업) - - - 51.00% 1,275 (주)퍼스프 (10) 대한민국 과실 채소 가공 및 저장 2024년 12월 100.00% 16,179 100.00% 26,680 PT. GS Retail Indonesia (10) 인도네시아 슈퍼마켓 2024년 12월 89.80% - 89.80% 8,012 (주)어바웃펫 (5)(10) 대한민국 전자상거래 2024년 12월 66.15% 3,803 66.15% 23,097 (주)쿠캣 (1) 대한민국 전자상거래 2024년 12월 47.04% 12,065 47.04% 12,065 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 (4) 대한민국 국내 신기술사업투자 2024년 12월 86.54% 18,831 86.54% 18,486 GSLL, Inc. 미국 교육 및 컨설팅 2024년 12월 100.00% 45,709 100.00% 45,709 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 (6) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 0.59% 500 0.59% 500 (주)지에스텔레서비스 대한민국 콜센터서비스 2024년 12월 100.00% 4,893 100.00% 4,893 소 계 280,446 1,095,528 공동기업투자: 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 대한민국 신성장 산업투자 2024년 12월 45.00% 68,165 45.00% 68,238 관계기업투자: JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호 (9) 대한민국 부동산개발 - - - 23.08% 3,000 코크렙상무 주식회사 (3)(10) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 19.50% - 19.50% 1,766 파빌리온광명피에프브이 주식회사 (12) 대한민국 부동산개발 - - - 10.56% 720 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 (10) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 50.00% 3,730 50.00% 5,971 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호 대한민국 부동산개발 - 37.50% - 37.50% - 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 (12) 대한민국 부동산개발 - - - 17.36% 5,839 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 (10) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 50.00% 5,373 50.00% 8,092 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 (12) 대한민국 부동산개발 - - - 10.00% 6,780 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호 (9) 대한민국 부동산개발 - - - 21.10% 4,563 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 41.94% 2,502 41.94% 2,502 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 (10) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 34.62% - 34.62% 4,500 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 34.96% 3,500 34.96% 3,500 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제49-1호 (12) 대한민국 부동산개발 - - - 8.24% 3,100 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 (12) 대한민국 부동산개발 - - - 4.63% 1,900 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 대한민국 부동산개발 2024년 12월 46.15% 3,000 46.15% 3,000 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 (12) 대한민국 부동산개발 - - - 18.60% - 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 (10) 대한민국 부동산개발 2024년 12월 46.67% - 46.67% 4,160 GS RETAIL VIETNAM JV LLC (4) 베트남 편의점 2024년 12월 30.00% 17,675 30.00% 10,980 Digital Concept LLC (2)(4) 몽골 편의점 2024년 12월 10.00% 6,979 10.00% 5,133 (주)펫프렌즈 (10)(11) 대한민국 도소매 2024년 12월 30.09% 42,739 29.86% 44,700 주식회사 위대한상상 (10) 대한민국 신사업투자 2024년 12월 30.00% 53,820 30.00% 137,965 DTNI-전남창조경제혁신펀드 (10) 대한민국 국내 벤처 투자 2024년 12월 43.48% 1,562 43.48% 5,962 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 대한민국 국내 중소기업투자 2024년 12월 33.33% 31,940 33.33% 32,464 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. (4) 케이만제도 동남아 벤처 투자 2024년 12월 26.74% 34,147 26.74% 33,367 GS Collective Fund I LLC (2)(4) 미국 미국 벤처 투자 2024년 12월 9.68% 11,882 9.68% 9,800 (주)레페리 (12) 대한민국 전자상거래 - - - 6.22% 680 Luxstay Pte. Ltd. (2) 싱가포르 임대사업 2024년 9월 7.03% 117 7.03% 117 Ecomobi Corporation Pte. Ltd. (2) 싱가포르 소프트웨어 개발 및 공급 2024년 11월 7.32% 211 7.32% 211 (주)버즈니 (2) 대한민국 소프트웨어 개발 2024년 12월 16.89% 1,958 16.89% 1,958 ODK Media Inc. (2)(7) 미국 방송 웹 서비스 2024년 9월 7.85% 594 7.89% 594 (주)씨메스 (2)(7) 대한민국 물류 로봇 솔루션 개발 2024년 9월 3.06% 3,294 3.11% 3,294 PT MNC GSHS 인도네시아 홈쇼핑 - 40.00% - 40.00% - True GS (10) 태국 홈쇼핑 2024년 12월 36.14% - 36.14% 1,116 China Home Shopping Group Limited 케이만제도 홈쇼핑 2024년 12월 29.73% 17,400 29.73% 17,400 소 계 242,423 　 365,134 합 계 591,034 　 1,528,900 (1) 의결권이 있는 전환우선주 및 상환전환우선주를 포함한 지분율이고, 지배주주 귀속 지분율은 53.12%입니다.(2) 상기 주식에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 당사가 피투자회사의 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(3) 집합투자업자의 해임권에 대한 영향력보유 등 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단되어, 관계기업으로 분류하였습니다.(4) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (5) 의결권이 있는 전환우선주 및 상환전환우선주를 포함한 지분율이고, 지배주주 귀속 지분율은 64.64%입니다.(6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 피투자자의 관련활동에 대한 힘, 변동이익에 노출 , 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여, 사실상 지배를 하고 있다고 판단하였습니다.(7) 당기 중 제3자의 불균등 유상증자 참여 등으로 지분율이 변동하였습니다.(8) 인적분할로 인해 당기 중 처분되었습니다.(9) 당기말 보유지분은 없습니다.(10) 당기 중 손상징후가 식별되어 손상차손을 반영하였습니다. (11) 당기 중 전환사채를 전환하여 보통주를 추가취득하였습니다. (12) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다 . (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보 금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 순자산금액 지분율 (%) 순자산지분액 투자차액 장부금액 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 151,477 45 68,165 - 68,165 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 순자산금액 지분율 (%) 순자산지분액 투자차액 장부금액 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 151,640 45.00 68,238 - 68,238 (3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 출자금회수 지분법손익 기말금액 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 68,238 (1,125) 1,052 68,165 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 출자금회수 지분법손익 기말금액 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 83,029 (3,600) (11,191) 68,238 (4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익 총포괄이익 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 2,651 157,004 189 7,988 4,402 2,338 2,338 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순이익 총포괄이익 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 3,867 147,967 194 - 22,016 (24,870) (24,870) (5) 공동영업 당기말 현재 당사는 지에스칼텍스(주)와 공동영업을 수행하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. 공동영업 명 소유지분율 영업지역 공동약정 활동의 성격 역전Flagship 공동개발 59.10% 대한민국 주유소복합시설 건설 및 임대 (6) 관계, 종속기업투자의 손상평가 당사는 당기 중 손상징후가 있는 관계, 종속기업투자에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구 분 (주)퍼스프 PT. GS Retail Indonesia (주)어바웃펫 주식회사 위대한상상 회수가능액 측정방법 현금흐름할인법 현금흐름할인법 현금흐름할인법 현금흐름할인법 할인율(%) 8.75% 12.90% 13.71% 15.50% 현금흐름 예측기간(년) 5년 5년 5년 5년 영구성장률(%) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% - 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능금액을 결정하기 위해 가중평균자본비용은 유사기업의 베타 및 종속기업 및 관계기업투자의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. - 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 당기 말 기준으로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사를 수행한 결과 당기 종속기업투자손상차손과 관계기업투자손상차손을 각각 38,028백만원 및 114,922백만원을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 임차자산설비 기타 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 477,661 349,865 1,264,990 547,576 58,572 32,471 2,731,135 취득금액 - 1,880 225,900 81,231 4,766 81,077 394,854 인적분할 - - (58) - - (100) (158) 처분금액 (4,813) (2,400) (111,310) (54,761) (13,050) (2,864) (189,198) 대체금액() (9,593) (3,740) 8,524 4,608 274 (79,316) (79,243) 기말금액 463,255 345,605 1,388,046 578,654 50,562 31,268 2,857,390 상각누계액: 기초금액 - (135,930) (865,638) (357,210) (27,185) - (1,385,963) 감가상각비 - (11,181) (154,495) (53,818) (6,373) - (225,867) 인적분할 - - 11 - - - 11 처분금액 - 2,075 105,196 45,371 4,289 - 156,931 대체금액() - 366 (13) 13 - - 366 기말금액 - (144,670) (914,939) (365,644) (29,269) - (1,454,522) 손상누계액: 기초금액 (122) (7,309) (7,460) (7,880) (39) (3,193) (26,003) 손상금액 (668) (198) (11,981) (4,882) (27) (113) (17,869) 처분금액 - 99 937 636 8 2,849 4,530 대체금액() - - - - 1 324 325 기말금액 (790) (7,408) (18,504) (12,126) (57) (132) (39,017) 장부금액: 기초금액 477,539 206,626 391,892 182,486 31,348 29,278 1,319,169 기말금액 462,465 193,527 454,603 200,884 21,237 31,135 1,363,851 () 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 임차자산설비 기타 건설중인자산 합 계 취득원가: 기초금액 492,904 343,138 1,162,054 521,703 59,320 22,864 2,601,983 취득금액 - 4,539 198,329 76,000 3,921 70,388 353,177 처분금액 - (1,258) (97,651) (51,043) (7,291) (227) (157,470) 대체금액() (15,243) 3,446 2,258 916 2,622 (60,554) (66,555) 기말금액 477,661 349,865 1,264,990 547,576 58,572 32,471 2,731,135 상각누계액: 기초금액 - (125,360) (819,285) (351,002) (23,803) - (1,319,450) 감가상각비 - (11,418) (137,013) (48,698) (8,590) - (205,719) 처분금액 - 543 90,660 42,490 5,208 - 138,901 대체금액() - 305 - - - - 305 기말금액 - (135,930) (865,638) (357,210) (27,185) - (1,385,963) 손상누계액: 기초금액 (62) (7,304) (8,523) (10,205) (58) (34) (26,186) 손상금액 (60) (183) (1,328) (860) (7) (3,187) (5,625) 처분금액 - 178 2,391 3,191 26 - 5,786 대체금액() - - - (6) - 28 22 기말금액 (122) (7,309) (7,460) (7,880) (39) (3,193) (26,003) 장부금액: 기초금액 492,842 210,472 334,245 160,496 35,462 22,830 1,256,347 기말금액 477,539 206,626 391,892 182,486 31,348 29,278 1,319,169 () 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (2) 현금창출단위에 포함된 비유동자산의 손상검사 당사는 당기 중 손상징후가 있는 사업부문의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하였습니다. 순공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 순공정가치는 거래사례가액을 기초로 평가하였으며, 사용가치는 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치에 기초하여 측정되었습니다. 순공정가치 및 사용가치의 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구 분 편의점(GS25) 수퍼마켓(GS THE FRESH) 개발사업 회수가능액 측정 방법 순공정가치() 사용가치 및 순공정가치() 사용가치 할인율 - 4.80% 4.30% 현금흐름 예측기간 - 주요자산의 내용년수 (1~5년) 계약기간 종료시점 (~2035년) 영구성장률 - - - () 거래사례가액을 기초로 평가하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 당사 및 유사기업의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. - 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. (3) 당기와 전기 중 사업부문별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 편의점 수퍼마켓 (GS THE FRESH) 개발사업 합 계 유형자산손상차손 11,930 5,939 - 17,869 무형자산손상차손 - 3,114 - 3,114 투자부동산손상차손 - - 26,466 26,466 사용권자산손상차손 2,812 1,003 436 4,251 합계 14,742 10,056 26,902 51,700 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 편의점 수퍼마켓 (GS THE FRESH) 개발사업 합 계 유형자산손상차손 - 2,775 2,850 5,625 무형자산손상차손 - 2,017 - 2,017 투자부동산손상차손 - - - - 사용권자산손상차손 - 465 - 465 합계 - 5,257 2,850 8,107 (4) 당기 및 전기에 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 담보제공자산 당기말 현재 유형자산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련채무(약정) 담보권자 건물(GS THE FRESH 청주봉명점) - 4,200 토지임대인의 금융기관 차입 (주)신한은행 건물(GS THE FRESH 명일점) 200 1,000 토지임대인의 금융기관 차입 BNK캐피탈(주) 합계 200 5,200 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 사용권자산 임차자산설비 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 477,116 9,714 39,046 16,457 542,333 취득금액 31,921 - - 1,591 33,512 처분금액 (64,138) (540) - - (64,678) 대체금액() (38) - 9,594 12,362 21,918 기말금액 444,861 9,173 48,640 30,410 533,085 감가상각누계액: 기초금액 (103,334) (8,946) - (1,197) (113,477) 감가상각비 (23,131) (262) - (581) (23,974) 처분금액 23,355 499 - - 23,854 대체금액() (669) - - (366) (1,035) 기말금액 (103,779) (8,709) - (2,144) (114,632) 손상차손누계액: 기초금액 (3,156) (4) - - (3,160) 손상차손 (26,467) - - - (26,467) 처분금액 621 - - - 621 대체금액() 310 - - - 310 기말금액 (28,692) (4) - - (28,696) 장부금액: 기초금액 370,626 764 39,046 15,260 425,696 기말금액 312,390 461 48,640 28,266 389,757 () 대체금액에는 사용권자산, 토지, 건물과 투자부동산 간의 대체 및 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 사용권자산 임차자산설비 토지 건물 합 계 취득원가: 기초금액 484,761 9,700 23,553 10,434 528,448 취득금액 12,969 14 - - 12,983 처분금액 (15,273) - - - (15,273) 대체금액() (5,341) - 15,493 6,023 16,175 기말금액 477,116 9,714 39,046 16,457 542,333 감가상각누계액: 기초금액 (80,900) (8,624) - (460) (89,984) 감가상각비 (23,756) (322) - (433) (24,511) 처분금액 2,377 - - - 2,377 대체금액() (1,055) - - (304) (1,359) 기말금액 (103,334) (8,946) - (1,197) (113,477) 손상차손누계액: 기초금액 (3,284) (4) - - (3,288) 손상차손 - - - - - 처분금액 - - - - - 대체금액() 128 - - - 128 기말금액 (3,156) (4) - - (3,160) 장부금액: 기초금액 400,577 1,071 23,553 9,975 435,176 기말금액 370,626 764 39,046 15,260 425,696 () 대체금액에는 사용권자산, 토지, 건물과 투자부동산 간의 대체 및 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 금액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 임대수익 34,119 임대원가 (27,382) 차감계 6,737 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 임대수익 35,486 임대원가 (28,131) 차감계 7,355 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 466,849백만원 및 477,249백만원입니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 임차권리금 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 고객관계 방송사업권 기타무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 258,535 1,083 245,186 3,728 31,847 49,247 13,987 - 603,613 취득금액 7 17 1,480 - 219 - - - 1,723 처분금액 (10,376) (72) (89) (3,728) - - - - (14,265) 대체금액() (42) 27 45,838 - - - - - 45,823 기말금액 248,124 1,055 292,415 - 32,066 49,247 13,987 - 636,894 상각누계액: 기초금액 (252,760) (944) (171,984) - - (14,484) - - (440,172) 상각금액 (1,692) (32) (23,011) - - (5,794) - - (30,529) 처분금액 10,217 34 29 - - - - - 10,280 대체금액() - - - - - - - - - 기말금액 (244,235) (942) (194,966) - - (20,278) - - (460,421) 손상누계액: 기초금액 (3,763) (34) (2,974) (3,728) - - - - (10,499) 손상금액 (13) (1) (3,100) - - - - - (3,114) 처분금액 146 37 - 3,728 - - - - 3,911 대체금액() - (6) (319) - - - - - (325) 기말금액 (3,630) (4) (6,393) - - - - - (10,027) 장부금액: 기초금액 2,012 105 70,228 - 31,847 34,763 13,987 - 152,942 기말금액 259 109 91,056 - 32,066 28,969 13,987 - 166,446 () 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액 및 임차권리금에서 사용권자산으로 대체된 금액입니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 임차권리금 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 고객관계 방송사업권 기타무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 298,409 1,075 260,757 3,728 27,415 49,247 13,987 486 655,104 취득금액 44 2 3,851 - 5,454 - - - 9,351 처분금액 (39,361) - (56,767) - (1,022) - - (486) (97,636) 대체금액() (557) 6 37,345 - - - - - 36,794 기말금액 258,535 1,083 245,186 3,728 31,847 49,247 13,987 - 603,613 상각누계액: 기초금액 (284,357) (885) (172,672) - - (8,691) - - (466,605) 상각금액 (5,439) (59) (25,275) - - (5,793) - - (36,566) 처분금액 37,036 - 25,963 - - - - - 62,999 대체금액() - - - - - - - - - 기말금액 (252,760) (944) (171,984) - - (14,484) - - (440,172) 손상누계액: 기초금액 (5,981) (33) (20,548) (3,728) - - - - (30,290) 손상금액 (70) (1) (1,946) - - - - - (2,017) 처분금액 2,288 - 19,542 - - - - - 21,830 대체금액() - - (22) - - - - - (22) 기말금액 (3,763) (34) (2,974) (3,728) - - - - (10,499) 장부금액: 기초금액 8,071 157 67,537 - 27,416 40,556 13,987 486 158,210 기말금액 2,012 105 70,228 - 31,847 34,763 13,987 - 152,942 () 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액 및 임차권리금에서 사용권자산으로 대체된 금액입니다. (2) 당사는 당기 및 전기의 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다. (3) 내용연수가 비한정인 무형자산의 회수가능액 측정 당사는 내용연수가 비한정인 방송사업권을 홈쇼핑 현금창출단위에 배분하였습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 손상 징후가 있는지와 관계없이 내용연수가 비한정인 무형자산을 적어도 일 년에 한 번은 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 실시합니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였고, 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 구 분 홈쇼핑 부문 할인율 9.69% 현금흐름 예측기간 5년 영구성장률 0.00% 회수가능액 측정방법 다기간초과이익법 - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 당사 및 유사기업의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. - 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 15. 리스 당사는 점포 및 사업시설 등을 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설 중 일부를 전대하거나 당사 소유 기계설비를 임대하여 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. (1) 리스이용자 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다. 1) 사용권자산 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 부동산 기타 합 계 취득원가: 기초금액 2,356,887 7,480 2,364,367 취득금액 673,355 1,685 675,040 인적분할 (831) (75) (906) 처분금액 (167,694) (1,254) (168,948) 대체금액() 11,503 - 11,503 기말금액 2,873,220 7,836 2,881,056 감가상각누계액: 기초금액 (1,273,908) (3,236) (1,277,144) 감가상각비 (361,863) (2,015) (363,878) 인적분할 150 48 198 처분금액 87,317 716 88,033 대체금액() 669 - 669 기말금액 (1,547,635) (4,487) (1,552,122) 손상차손누계액: 기초금액 (13,347) - (13,347) 손상차손 (4,251) - (4,251) 처분금액 1,193 - 1,193 대체금액() (310) - (310) 기말금액 (16,715) - (16,715) 장부금액: 기초금액 1,069,632 4,244 1,073,876 기말금액 1,308,870 3,349 1,312,219 () 대체금액은 투자부동산과 사용권자산 간의 대체 및 건설중인자산, 무형자산으로부터 사용권자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 부동산 기타 합 계 취득원가: 기초금액 1,964,743 6,578 1,971,321 취득금액 516,189 2,282 518,471 처분금액 (137,630) (1,380) (139,010) 대체금액() 13,585 - 13,585 기말금액 2,356,887 7,480 2,364,367 감가상각누계액: 기초금액 (1,014,546) (2,406) (1,016,952) 감가상각비 (327,098) (1,889) (328,987) 처분금액 66,681 1,059 67,740 대체금액() 1,055 - 1,055 기말금액 (1,273,908) (3,236) (1,277,144) 손상차손누계액: 기초금액 (19,463) - (19,463) 손상차손 (464) - (464) 처분금액 6,708 - 6,708 대체금액() (128) - (128) 기말금액 (13,347) - (13,347) 장부금액: 기초금액 930,734 4,172 934,906 기말금액 1,069,632 4,244 1,073,876 () 대체금액은 투자부동산과 사용권자산 간의 대체 및 건설중인자산, 무형자산으로부터 사용권자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. 2) 당기손익으로 인식한 금액 ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 리스부채에 대한 이자비용 60,774 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 84,124 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 리스부채에 대한 이자비용 49,711 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 74,860 3) 연장선택권 일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 4) 현금흐름표에 인식한 금액 ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 리스의 총 현금유출 484,766 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 리스의 총 현금유출 447,997 (2) 리스제공자 1) 금융리스 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1년 이내 86,730 1년 초과 2년 이내 68,891 2년 초과 3년 이내 56,288 3년 초과 4년 이내 52,478 4년 초과 5년 이내 50,723 5년 초과 161,618 할인되지 않은 총 리스료 476,728 미실현금융수익 47,542 리스순투자 429,186 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1년 이내 84,101 1년 초과 2년 이내 62,208 2년 초과 3년 이내 56,975 3년 초과 4년 이내 48,878 4년 초과 5년 이내 47,444 5년 초과 197,350 할인되지 않은 총 리스료 496,956 미실현금융수익 51,612 리스순투자 445,344 2) 운용리스 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1년 이내 78,675 1년 초과 2년 이내 52,582 2년 초과 3년 이내 33,487 3년 초과 4년 이내 17,494 4년 초과 5년 이내 8,350 5년 초과 47,192 합계 237,780 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1년 이내 73,303 1년 초과 2년 이내 44,900 2년 초과 3년 이내 30,432 3년 초과 4년 이내 15,005 4년 초과 5년 이내 8,420 5년 초과 55,346 합계 227,406 당사는 투자부동산과 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상이 대부분 이전되지 않는 경우 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 13 에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 당사가 당기와 전기에 인식한 리스료수익은 각각 279,464백만원 및 233,129백만원 입니다. 16. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 매입채무() 427,226 - 미지급금() 228,737 755 가맹정산금 16,075 - 미지급비용 74,588 9,623 예수보증금 113,094 202,782 합 계 859,720 213,160 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 매입채무() 636,486 - 미지급금() 304,338 604 가맹정산금 14,024 - 미지급비용 75,044 7,813 예수보증금 133,546 180,479 합 계 1,163,438 188,896 () 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 미지급금 금액에는 역팩토링과 관련된 금액이 각각 8,612백만원 및 97,493백만원이 포함되어 있습니다.(2) 공급자금융약정당사는 공급자가 은행으로부터 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.당사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 및 미지급금 금액 내에 포함하였습니다.당사의 매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 8,612 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 900 지급기일 범위 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 (청구서 발행일 후 1일~181일) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 (청구서 발행일 후 1일~199일) 비현금 변동 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다. 금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당기 874백만원입니다. 17. 기타금융부채 (1) 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 파생상품 3,061 7,501 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 파생상품 1,734 - (2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 총수익스왑(TRS) 풋옵션 보장 매도자 GS리테일 GS리테일 GS리테일 자산보유자 엔에이치판교아이스퀘어제이차 유한회사 오시리아파크제이차 유한회사 IBK투자증권(주), 동부산테마파크(주) 계약체결일 2021-06-11 (1) 2021-06-29 (2) 2024-11-11 만기일 2026-06-17 2025-07-01 2026-11-12 계약금액 84,000 45,000 2,680 기초자산 이지스제415호전문투자형 사모부동산투자신탁이 발행한 수익증권 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 전환사채 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 수익증권 계약 체결목적 이익정산 기초자산처분대금정산 기초자산 처분대금 정산 오시리아테마파크피에프브이주식회사 자본금 조달을 위한 신용보강 계약내용 및 정산방법 기초자산으로부터 수령한 원금과 이익정산금을 정산 기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산 기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산 옵션 보유자의 옵션 행사 시 약정된 계약금액으로 출자금을 매입함 파생상품부채 금액 4,821 3,061 2,680 (1) 최초계약일은 21년 6월 11일이며, 24년 6월 13일에 연장계약을 체결했습니다. (2) 최초계약일은 21년 6월 29일이며, 22년 6월 29일에 연장계약을 체결했습니다. 18. 기타비금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 선수금 34,004 - 선수수익 26,079 15,966 선수상품권 190 - 예수금 및 예수부가세 35,546 - 기타() 35,151 - 합 계 130,970 15,966 () 증정행사 등으로 무상제공될 상품과 관련된 판매 추정 금액 및 환불부채 금액 등이 포함되어 있습니다.② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 선수금 41,197 - 선수수익 26,905 14,756 선수상품권 151 - 예수금 및 예수부가세 28,194 - 기타() 22,079 - 합 계 118,526 14,756 () 증정행사 등으로 무상제공될 상품과 관련된 판매 추정 금액 및 환불부채 금액 등이 포함되어 있습니다.(2) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 선수수익으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 고객충성제도 선수수익 25,089 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 고객충성제도 선수수익 25,712 19. 리스부채 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 439,292 1년 초과 5년 이내 1,055,027 5년 초과 789,272 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 2,283,591 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 1,940,772 유동 리스부채 431,937 비유동 리스부채 1,508,835 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 1년 이내 412,138 1년 초과 5년 이내 897,083 5년 초과 756,877 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 2,066,098 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 1,764,204 유동 리스부채 404,907 비유동 리스부채 1,359,297 20. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 단기차입금 전자단기사채 - - - 금융기관차입금 한국산업은행 4.09 73,700 합계 　 　 　 73,700 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 단기차입금 전자단기사채 한양증권 등 4.31 150,000 금융기관차입금 - - - 합계 　 　 　 150,000 (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 　(단위: 백만원) 종 류 만기일 이자율(%) 금액 제34-1회 무보증사채 2025.05.04 3.76 150,000 제34-2회 무보증사채 2027.05.04 3.90 100,000 제35-1회 무보증사채 2025.04.26 3.79 50,000 제35-2회 무보증사채 2026.04.26 3.88 100,000 제36-1회 무보증사채 2026.11.29 3.07 100,000 제36-2회 무보증사채 2027.11.29 3.03 100,000 총사채 600,000 사채할인발행차금 (1,019) 유동성사채 대체 (200,000) 유동성사채 할인발행차금 대체 95 차감계 399,076 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 종 류 만기일 이자율(%) 금 액 제32-2회 무보증사채 2024-07-30 1.57 200,000 제34-1회 무보증사채 2025-05-04 3.76 150,000 제34-2회 무보증사채 2027-05-04 3.9 100,000 제35-1회 무보증사채 2025-04-26 3.79 50,000 제35-2회 무보증사채 2026-04-26 3.88 100,000 총사채 600,000 사채할인발행차금 (926) 유동성사채 대체 (200,000) 유동성사채 할인발행차금 대체 77 차감계 399,151 21. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 단기종업원급여 449,695 기타장기종업원급여 2,853 사회보장비용 41,547 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 33,238 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,291 합 계 528,624 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 단기종업원급여 440,272 기타장기종업원급여 1,274 사회보장비용 40,722 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 28,105 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 885 합 계 511,258 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 확정급여채무의 현재가치 280,367 사외적립자산의 공정가치 () (333,030) 순확정급여자산 (52,663) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 확정급여채무의 현재가치 278,920 사외적립자산의 공정가치 () (338,845) 순확정급여자산 (59,925) () 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민연금전환금이 각각 32백만원 및 34백만원 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 기초금액 278,920 338,845 당기근무원가 () 34,682 - 이자원가 () 13,683 - 과거근무원가 1,775 - 이자수익 () - 16,720 퇴직금지급액 (31,400) (33,035) 인적분할 (440) (395) 납부한 기여금 - 14,000 국민연금전환금의 변동 - (2) 재측정요소 (16,544) (2,967) - 인구통계적가정의 변동 (6,711) - - 재무적가정의 변동 (1,361) - - 경험적조정에 의한 변동 (8,472) - - 사외적립자산의 수익 - (2,967) 관계사전출입 (309) (136) 기말금액 280,367 333,030 () 건설중인 자산으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 공정가치 기초금액 250,439 320,119 당기근무원가 () 32,884 - 이자원가 () 14,119 - 과거근무원가 - - 이자수익 () - 18,198 퇴직금지급액 (37,170) (45,230) 인적분할 - - 납부한 기여금 - 47,000 국민연금전환금의 변동 - (5) 재측정요소 18,648 (1,237) - 인구통계적가정의 변동 (363) - - 재무적가정의 변동 17,507 - - 경험적조정에 의한 변동 1,504 - - 사외적립자산의 수익 - (1,237) 관계사전출입 - - 기말금액 278,920 338,845 () 건설중인자산으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 정기예금 1,825 채무상품 112,287 이율보증형보험상품 218,808 기타자산 110 합계 333,030 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 정기예금 39,701 이율보증형보험상품 299,110 기타자산 34 합계 338,845 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 구 분 홈쇼핑 부문 홈쇼핑 부문 외 할인율(%) 4.17 4.32 미래임금상승률(%) 3.88 5.50 가중평균만기(년) 6.44 6.87 홈쇼핑 부문과 홈쇼핑 외 부문의 할인율과 미래임금상승률을 각각 계산하였습니다. ② 제 53(전) 기 구 분 홈쇼핑 부문 홈쇼핑 부문 외 할인율(%) 4.75 5.13 미래임금상승률(%) 4.19 6.50 가중평균만기(년) 6.50 10.26 홈쇼핑 부문과 홈쇼핑 외 부문의 할인율과 미래임금상승률을 각각 계산하였습니다. (6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 1% 상승시 1% 하락시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (17,248) 19,437 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 19,142 (17,323) 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 기금 적립 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 추가적립액은 없습니다. 22. 충당부채 (1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당사는 로터스피에프브이주식회사와 체결한 책임운영위탁 약정의 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 기타충당부채로 계상하고 있습니다 (주석 36. (9) 참조). (3) 당사는 이벤트성으로 불특정 고객에게 적립금을 부여하고 있으며, 동 적립금의 향후 지출예상액을 회원적립 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당)기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 복구충당부채 기타충당부채 복구충당부채 기타충당부채 기초금액 4,115 3,131 10,242 230 인적분할 (2) - (30) - 증감액 (1,386) 10,833 9,545 (230) 대체 2,944 - (2,944) - 기말금액 5,671 13,964 16,813 - ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 유동 비유동 복구충당부채 기타충당부채 복구충당부채 기타충당부채 기초금액 2,530 4,627 8,916 263 인적분할 - - - - 증감액 (819) (1,496) 3,730 (33) 대체 2,404 - (2,404) - 기말금액 4,115 3,131 10,242 230 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 주,원) 구 분 보통주 수권주식수 200,000,000 주당액면금액 1,000 발행주식수 83,607,415 자본금 83,607,415,000 ② 제 53(전) 기 (단위: 주,원) 구 분 보통주 수권주식수 200,000,000 주당액면금액 1,000 발행주식수 104,717,922 자본금 104,717,922,000 (2) 당기와 전기 중 당사의 발생주식수 변동은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 주) 구 분　 보통주 기초 발행주식수 104,717,922 인적분할로 인한 감소 (19,830,841) 자기주식 소각 (1,279,666) 기말 발생주식수 83,607,415 ② 제 53(전) 기 (단위: 주) 구　분 보통주 기초 발행주식수 104,717,922 인적분할로 인한 감소 - 자기주식 소각 - 기말 발생주식수 104,717,922 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분　 금 액 주식발행초과금 966,458 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구　분 금 액 주식발행초과금 1,195,692 (4) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초 104,718 1,195,692 인적분할로 인한 감소 (19,831) (229,234) 자기주식 소각 (1,280) - 기말 83,607 966,458 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초 104,718 1,195,692 인적분할로 인한 감소 - - 자기주식 소각 - - 기말 104,718 1,195,692 24. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당)기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 자기주식 (19,449) 합병차손 (69) 감자차손 (582,016) 합 계 (601,534) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 자기주식 (68,115) 합병차손 (69) 감자차손 - 합 계 (68,184) (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당)기 (단위: 백만원, 주) 구 분 주식수 금 액 기초 (1,279,666) (68,115) 자기주식의 처분 - - 자기주식의 소각 1,279,666 49,459 자기주식의 취득 (41,825) (793) 기말 (41,825) (19,449) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원, 주) 구 분 주식수 금 액 기초 (2,537,897) (98,115) 자기주식의 처분 1,258,231 30,000 자기주식의 소각 - - 자기주식의 취득 - - 기말 (1,279,666) (68,115) (3) 전기 중 감자차손의 변동내역은 없으며 당기 중 감자차손의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 자기주식 (48,179) 인적분할 (533,837) 합계 (582,016) 25. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 86,173 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 61,373 26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법정적립금 56,709 이익준비금 52,359 기업발전적립금 4,350 임의적립금 279,977 기업합리화적립금 4,977 사업확장적립금 275,000 미처분이익잉여금 2,330,972 합 계 2,667,658 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법정적립금 56,709 이익준비금 52,359 기업발전적립금 4,350 임의적립금 279,977 기업합리화적립금 4,977 사업확장적립금 275,000 미처분이익잉여금 2,452,247 합 계 2,788,933 ③ 적립금에 대한 설명 구 분 설 명 이익준비금 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 기업발전적립금 당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. 기업합리화적립금 당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초금액 2,788,933 연차배당 (51,719) 당기순손실 (60,804) 법인세차감 후 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 10,440 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 (19,192) 기말금액 2,667,658 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초금액 2,863,022 연차배당 (43,937) 당기순손실 (24,549) 법인세차감 후 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 (15,292) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 9,689 기말금액 2,788,933 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 (처분예정일: 2025년 3월 20일) I. 미처분이익잉여금 　 2,330,972 전기이월미처분이익잉여금 2,400,527 　 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 10,440 　 당기순손실 (60,803) 　 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 (19,192) 　 II. 임의적립금 등의 이입액 　 - III. 이익잉여금 처분액 　 (41,783) 이익준비금 - 　 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 보통주: 당기 500원(50%) 41,783 　 IV. 차기이월미처분이익잉여금 　 2,289,189 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 (처분확정일: 2024년 3월 21일) I. 미처분이익잉여금 　 2,452,247 전기이월미처분이익잉여금 2,482,398 　 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 (15,292) 　 당기순손실 (24,548) 　 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 9,689 　 II. 임의적립금 등의 이입액 - III. 이익잉여금 처분액 (51,719) 이익준비금 - 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 보통주: 전기 500원(50%) 51,719 IV. 차기이월미처분이익잉여금 - 2,400,527 27. 수익 (1) 수익 원천당사의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 프렌차이즈 및 개발사업 등 입니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,257,100 기타수익 120,932 합 계 11,378,032 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 고객과의 계약에서 생기는 수익 10,774,154 기타수익 112,741 합 계 10,886,895 (2) 수익의 구분 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 10,187,367 1,069,733 11,257,100 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 수익인식 시기 한 시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 9,712,903 1,061,251 10,774,154 (3) 계약자산 및 계약부채 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 409,057 계약자산 (1) 31,603 계약부채 (2) 49,902 (1) 계약자산은 기타비금융자산 및 재고자산의 일부에 해당합니다.(2) 계약부채는 고객 적립금 등으로 구성되어 있으며 기타비금융부채의 일부에 해당합니다.② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 391,617 계약자산 (1) 36,441 계약부채 (2) 57,224 (1) 계약자산은 기타비금융자산 및 재고자산의 일부에 해당합니다.(2) 계약부채는 고객 적립금 등으로 구성되어 있으며 기타비금융부채의 일부에 해당합니다. 28. 판매비와관리비 ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 급여및상여 404,295 퇴직급여 34,529 복리후생비 75,328 교육훈련비 6,047 회의비 3,282 여비교통비 13,045 통신비 3,734 수도광열비 17,757 보험료 4,584 세금과공과 42,799 지급임차료 33,646 광고선전비 70,947 판매촉진비 70,897 장치장식비 8,286 감가상각비 225,867 투자부동산감가상각비 581 사용권자산감가상각비 283,438 무형자산상각비 30,529 수선비 24,027 포장비 379 소모품비 8,841 접대비 2,733 전산수수료 63,448 인건비성수수료 39,027 지급수수료 등 1,095,948 합 계 2,563,994 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 급여및상여 398,668 퇴직급여 28,990 복리후생비 69,340 교육훈련비 5,833 회의비 3,017 여비교통비 12,646 통신비 3,640 수도광열비 19,814 보험료 4,374 세금과공과 38,753 지급임차료 34,926 광고선전비 97,233 판매촉진비 68,646 장치장식비 7,961 감가상각비 202,134 투자부동산감가상각비 433 사용권자산감가상각비 252,722 무형자산상각비 33,309 수선비 21,542 포장비 1,413 소모품비 11,031 접대비 2,307 전산수수료 44,079 인건비성수수료 39,675 지급수수료 등 1,057,366 합 계 2,459,852 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당)기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 재고자산변동 (6,170) 상품매입 8,333,432 종업원급여 528,624 외주용역비 39,027 감가상각비 및 상각비 644,247 매출채권및기타채권 등 손상차손(환입) 21,452 광고비(1) 150,130 지급임차료 36,004 수수료 1,236,862 세금과공과 28,328 기타 113,460 합 계(2) 11,125,396 (1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다. (2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 등 손상차손을 합한 금액입니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 재고자산변동 (88,316) 상품매입 7,984,654 종업원급여 511,258 외주용역비 39,675 감가상각비 및 상각비 585,407 매출채권및기타채권 손상차손(환입) 19,411 광고비(1) 173,840 지급임차료 37,386 수수료 1,180,089 세금과공과 24,492 기타 104,017 합 계(2) 10,571,913 (1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다. (2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다. 30. 조정영업손익포괄손익계산서에서 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 모든 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 제 54(당) 기 포괄손익계산서상 영업이익 252,636 조정사항: - 유형자산처분이익 11,796 - 무형자산처분이익 469 - 전대리스처분이익 20,566 - 리스해지이익 5,620 - 리스부채재측정이익 - - 매각예정자산처분이익 - - 잡이익 14,686 - 유형자산처분손실 (22,686) - 유형자산손상차손 (17,869) - 무형자산처분손실 (71) - 무형자산손상차손 (3,114) - 사용권자산손상차손 (4,251) - 투자부동산처분손실 (41) - 투자부동산손상차손 (26,467) - 전대리스처분손실 (14,568) - 리스해지손실 (404) - 기부금 (5,633) - 기타의대손상각비 (3,052) - 잡손실 (2,234) 조정영업이익 205,383 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 제 53(전) 기 포괄손익계산서상 영업이익 314,982 조정사항: - 유형자산처분이익 1,143 - 무형자산처분이익 1,996 - 전대리스처분이익 12,467 - 리스해지이익 3,799 - 리스부채재측정이익 6 - 매각예정자산처분이익 - - 잡이익 15,564 - 유형자산처분손실 (8,630) - 유형자산손상차손 (5,625) - 무형자산처분손실 (54) - 무형자산손상차손 (2,017) - 사용권자산손상차손 (464) - 투자부동산처분손실 - - 투자부동산손상차손 - - 전대리스처분손실 (16,232) - 리스해지손실 (393) - 기부금 (5,413) - 기타의대손상각비 (10,313) - 잡손실 (3,172) 조정영업이익 297,644 31. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기타수익 : 55,515 유형자산처분이익 11,796 무형자산처분이익 469 전대리스처분이익 20,566 리스해지이익 5,620 리스부채재측정이익 - 관계기업투자주식처분이익 2,378 잡이익 14,686 기타비용 : 257,279 유형자산처분손실 22,686 무형자산처분손실 71 투자부동산처분손실 41 전대리스처분손실 14,568 리스해지손실 404 기부금 5,633 관계기업투자주식처분손실 4,158 종속기업투자주식처분손실 - 유형자산손상차손 17,869 무형자산손상차손 3,114 투자부동산손상차손 26,467 사용권자산손상차손 4,251 종속기업투자주식손상차손 37,808 관계기업투자주식손상차손 114,922 대여금대손상각비 3,052 미수수익대손상각비 - 잡손실 2,235 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기타수익 : 37,694 유형자산처분이익 1,143 무형자산처분이익 1,996 전대리스처분이익 12,467 리스해지이익 3,799 리스부채재측정이익 6 관계기업투자주식처분이익 2,719 잡이익 15,564 기타비용 : 236,986 유형자산처분손실 8,630 무형자산처분손실 54 투자부동산처분손실 - 전대리스처분손실 16,232 리스해지손실 393 기부금 5,413 관계기업투자주식처분손실 2,307 종속기업투자주식처분손실 7,582 유형자산손상차손 5,625 무형자산손상차손 2,017 투자부동산손상차손 - 사용권자산손상차손 464 종속기업투자주식손상차손 26,428 관계기업투자주식손상차손 148,355 대여금대손상각비 9,965 미수수익대손상각비 348 잡손실 3,173 32. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 금융수익 : 106,443 이자수익 51,339 배당금수익 29,365 외환차익 494 외화환산이익 759 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 21,031 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 1 파생상품평가이익 3,045 파생상품거래이익 409 금융비용 : 201,610 이자비용 93,983 외환차손 38 외화환산손실 22 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 89,228 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 3,215 파생상품평가손실 15,124 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 금융수익 : 111,293 이자수익 54,193 배당금수익 29,060 외환차익 134 외화환산이익 126 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 2,337 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 20,852 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 6 당기손익-공정가치측정 파생상품 거래이익 - 파생상품평가이익 4,585 파생상품거래이익 - 금융비용 : 135,098 이자비용 68,484 외환차손 172 외화환산손실 222 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 64,624 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - 파생상품평가손실 1,596 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 계정명 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 51,339 - - - 이자비용 - - - (93,983) 외환차익 70 15 409 - 외화환산이익 759 - - - 외환차손 (38) - - - 외화환산손실 (22) - - - 배당금수익 - 689 858 - 평가이익 - 24,076 - - 평가손실 - (93,353) - - 처분이익 - - 1 - 처분손실 - (3,215) - - 거래이익 - - - - 당기손익으로 인식된 순 금융손익 52,108 (71,788) 1,268 (93,983) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 계정명 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 53,641 552 - - 이자비용 - - - (68,484) 외환차익 134 - - - 외화환산이익 126 - - - 외환차손 (172) - - - 외화환산손실 (222) - - - 배당금수익 - 2,087 925 - 평가이익 - 25,437 - - 평가손실 - (65,503) - - 처분이익 - 2,337 6 - 처분손실 - - - - 거래이익 - - - - 당기손익으로 인식된 순 금융손익 53,507 (35,090) 931 (68,484) 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 계속영업과 관련된 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 당기 법인세부담액 61,396 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 2,624 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (41,906) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (4,821) 합계 17,293 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 당기 법인세부담액 84,192 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (1,298) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (33,897) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (3,334) 합계 45,663 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법인세비용차감전순이익 (43,510) 적용세율에 따른 세부담액 (9,589) 조정사항: - 비과세수익 (2,047) - 비공제비용 1,324 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 2,624 - 이연법인세 미인식효과 25,682 - 이연법인세 세율변동효과 - - 세액공제 (670) - 기타 (31) 계속영업 법인세비용 17,293 평균유효세율() - () 당기 평균유효세율은 부의 비율이므로 산출하지 아니하였습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 법인세비용차감전순이익 80,693 적용세율에 따른 세부담액 18,178 조정사항: - 비과세수익 (5,149) - 비공제비용 3,721 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (1,298) - 이연법인세 미인식효과 31,181 - 이연법인세 세율변동효과 (517) - 세액공제 (419) - 기타 (34) 계속영업 법인세비용 45,663 평균유효세율 56.6% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 제 54(당) 기 순확정급여부채의 재측정요소 (3,136) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 (1,685) 합계 (4,821) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 제 53(전) 기 순확정급여부채의 재측정요소 4,594 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 (7,928) 합계 (3,334) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 내 역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익 기말금액 이연법인세부채: 토지재평가차액 (11,676) - - (11,676) 퇴직보험예치금 (63,930) (1,972) 685 (65,217) 압축기장충당금 (17,571) 40 - (17,531) 자산조정계정 (79,865) 1,837 - (78,028) 기타 (42,958) 18,980 (1,685) (25,663) 소계 (216,000) 18,885 (1,000) (198,115) 이연법인세자산: 퇴직급여채무 63,768 4,076 (3,822) 64,022 감가상각비 7,612 3,354 - 10,966 미지급비용 14,736 60 - 14,796 기타 43,936 20,352 - 64,288 소계 130,052 27,842 (3,822) 154,072 합계 (85,948) 46,727 (4,822) (44,043) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 내 역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익 기말금액 이연법인세부채: 토지재평가차액 (11,727) 51 - (11,676) 퇴직보험예치금 (65,125) 909 286 (63,930) 압축기장충당금 (17,681) 110 - (17,571) 자산조정계정 (82,094) 2,228 - (79,866) 기타 (54,827) 19,797 (7,928) (42,958) 소계 (231,454) 23,095 (7,642) (216,001) 이연법인세자산: 퇴직급여채무 57,508 1,953 4,308 63,769 감가상각비 6,905 707 - 7,612 미지급비용 13,100 1,636 - 14,736 기타 34,096 9,841 - 43,937 소계 111,609 14,137 4,308 130,054 합계 (119,845) 37,232 (3,334) (85,947) (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 차감할 일시적차이 449,753 이월결손금 25,980 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 차감할 일시적차이 333,916 이월결손금 36,201 (8) 당기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 만기 금액 2024년 7,483 2025년 6,117 2026년 7,450 2027년 4,930 합 계 25,980 (9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 금 액 당기법인세부채 61,396 당기법인세자산 (32,532) 상계 후 금액 28,864 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 금 액 당기법인세부채 66,250 당기법인세자산 (34,354) 상계 후 금액 31,896 34. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 주, 원) 구 분 금 액 가중평균유통보통주식수 101,649,315 당기순이익: 　 계속영업당기순이익(손실) (60,803,458,305) 중단영업당기순이익(손실) - 기본주당이익: 　 계속영업기본주당이익(손실) (598) 중단영업기본주당이익(손실) - ② 제 53(전) 기 (단위: 주, 원) 구 분 금 액 가중평균유통보통주식수 102,379,963 당기순이익: 　 계속영업당기순이익(손실) 35,030,267,517 중단영업당기순이익(손실) (59,578,680,243) 기본주당이익: 　 계속영업기본주당이익(손실) 342 중단영업기본주당이익(손실) (583) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 주) 구 분 금 액 기초 발행보통주식수 104,717,922 자기주식 효과 (1,280,580) 인적분할 효과 (1,788,027) 가중평균유통보통주식수 101,649,315 ② 제 53(전) 기 (단위: 주) 구 분 금 액 기초 발행보통주식수 104,717,922 자기주식 효과 (2,337,959) 가중평균유통보통주식수 102,379,963 (3) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 35. 배당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당은 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정이며, 당기재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 주당배당금 500 원 총 배당금 41,783 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 주당배당금 500 원 총 배당금 51,719 36. 우발상황및약정사항 (1) 당기 말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 역 금융기관 한도금액 실행액 구매카드 (주)우리은행 10,000 874 중소기업은행 60,000 - (주)국민은행 20,000 - 당좌차월 (주)우리은행 100 - (주)한국스탠다드차타드은행 5,000 - (주)국민은행 150,000 - (주)하나은행 20,000 - 원화지급보증 (주)신한은행 68,416 68,089 (주)국민은행 9,282 9,282 (주)농협은행 6,270 6,270 중소기업은행 7,000 5,145 일반자금대출 (주)한국스탠다드차타드은행 10,000 - (주)신한은행 100 - (주)농협은행 60,000 - 한국산업은행 100,000 73,700 미쓰이스미토모은행 100,000 - 수협은행 30,000 - (2) 당기 말 현재 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제공처 서울보증보험(주) 중소기업은행, (주)신한은행 제공받은 지급보증 금액 417,052 7,350 보증내역 계약이행보증 등 전자상거래소비자보호법에 따라 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급 안정성 확보 (3) 당기 말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 피제공처 가맹점주 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사 토지임대인 실행한 지급보증의 금액 192 - - 지급보증의 한도액 4,000 - - 보증내역 GS THE FRESH 가맹경영주의 임대차보증금 등을 위한 대출 지급보증의 제공과 관련하여, 당사는 (주)우리은행에 질권설정예금을 제공하고 있습니다(주석 6 참조). 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 금융기관차입금과 관련하여 당사가 출자한 수익증권을 근질권으로 제공하고 있습니다(주석 6 참조). 토지임대인의 금융기관 차입과 관련하여 임차한 토지에 건설한 당사의 건물을 (주)신한은행 등에 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조). (4) 당기 말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 아래와 같습니다. 보고기간 종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 아래의 소송사건들이 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 원고로 참여한 소송사건 피고로 참여한 소송사건 소송사건 건수 25 24 소송금액 8,023 33,161 (5) 당사는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된약정을 체결하고 있습니다. 당기 말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역수수료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 프로젝트명 피투자회사명 주요 약정사항 및 거래내용 등 용역매출 제 54(당) 기 관훈동호텔 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결 1,042 판교 아이스퀘어 이지스아이스퀘어피에프브이주식회사 ㆍ사업시설의 일부인 C2블록 상업시설에 대해 (주)휴온스글로벌 외 4사와 임대차계약 체결(10년, 합의 연장가능) - 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 ㆍ이지스아이스퀘어피에프브이주식회사의 자산 매각에 따라 임대차승계 및 매수인 이지스제415호일반사모부동산투자신탁과 변경임대차계약 체결ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 상업시설에 대해 책임임대차계약 체결 (15년, 추가 10년씩 2회 연장가능)ㆍC1블록의 상업시설 일부인 문화시설에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 전대차계약 체결(20년) - 동부산테마파크 오시리아테마파크피에프브이주식회사 ㆍ사업시설 중 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (25년)ㆍ특정기간에 상업시설 매각 시 시장가격 우선매수선택권 보유 (우선매수선택권 미행사 시 임차계약기간 25년 연장)ㆍ상업시설 일부에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 전대차약정 체결 (25년, 계약 연장에 대한 우선계약권 보유) 313 대구MBC 대구엠비씨부지복합개발 피에프브이주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약ㆍ대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 5년간 책임운영 위탁 계약 체결 330 광주 상무지구 코크렙상무 주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약ㆍ대출약정에 따른 최초 인출일부터 12개월이 되는 날까지 미분양 상업시설 전부 당사 혹은 당사가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 379 김해대동 물류센터 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 등을 수행하는 용역 계약 체결ㆍ당사를 포함한 투자자 전체는 투자신탁 수익증권 매각시 우선매수권, 동반매도참여권 보유 ㆍ당사 및 메리츠증권은 투자신탁 수익증권의 동반매각청구권 보유 ㆍ사업 부지인 물류창고에 대해 우선임차권을 보유 - 남여주 물류센터 남여주로직스 주식회사 ㆍ건물의 신축을 위한 각종 영향평가, 건축허가(건축허가 안내문에 기재된 사항 포함) 및 기타 개발행위허가(허가에 부가된 조건 포함)에 따른 사항ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 - 월송 물류센터 더블유에스물류 주식회사 ㆍ인허가 지원, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 공사 완료 시 하자보수 관리ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 - 서오산 물류센터 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 - 공항동 청년주택 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 ㆍ인허가 지원, 설계 및 시공 관리, 시공업체와의 조율, 공사의 공정 및 품질에 대한 관리, 준공기한 내 준공을 위한 조치ㆍ개발환경 분석, 공간기획, MD컨셉 및 플랜 수립, 브랜드 유치계획, 입점 대상업체 LOI수취를 수행하는 용역 계약 체결 17 (6) 당기 말 현재 일부 관계기업과 아래와 같은 주요 약정사항이 존재합니다. 구 분 계약일 만기일 약정내용 China Home Shopping Group Limited 2012-04-09 해당사항 없음 중국 관련법 및 지분 변경으로 당사가 지분을 소유할 수 없게 되거나 당사 동의없이 계약구조가 변경 및 해지되는 등 비금융변수에 의해 사업 진행이 어려울 경우, 당사는 관계기업으로부터 당사의 투자금을 회수할 수 있는 약정을 체결하였습니다. (7) 파생상품 거래 약정 구분 총수익스왑 매도 풋옵션 거래상대방 엔에이치판교아이스퀘어제이차유한회사 오시리아파크제이차유한회사 Shunkhlai Holding LLC 동부산테마파크(주), IBK투자증권(주) 의무의 성격 당사는 판교 아이스퀘어 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 이지스제415호일반사모부동산투자신탁이 발행한 수익증권을 보유하고 있는 엔에이치판교아이스퀘어제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 오시리아테마파크 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 오시리아파크제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 당사가 보유하고 있는 Digital Concept LLC의 지분을 Shunkhlai Holding LLC에 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 당사는 오시리아테마파크피에프브이주식회사의 주주인 동부산테마파크(주) 및 IBK투자증권(주)과 오시리아테마파크 관련 사업협약 및 용지임대차계약 해지로 사업이 불가능한 경우 등에 상기 주주들이 보유한 주식을 매도할 수 있는 풋옵션 계약을 체결하고 있습니다. (8) 당기 말 현재 당사가 보유하고 있는 미사용수표 및 어음은 아래와 같습니다. (단위:매) 구분 발행처 (주) 우리은행 등 보유중인 미사용수표 31 보유중인 미사용어음 26 (9) 책임운영위탁계약① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구분 책임운영위탁계약 거래상대방 로터스피에프브이주식회사 약정의 내용 당사는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 5,700백만원을 보장하여야 합니다. 약정의 만기 2029년 10월 8일까지 관련한 재무제표의 영향 기타충당부채 금 액 606 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구분 책임운영위탁계약 거래상대방 로터스피에프브이주식회사 약정의 내용 당사는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 5,700백만원을 보장하여야 합니다. 약정의 만기 2029년 10월 8일까지 관련한 재무제표의 영향 기타충당부채 금 액 230 (10) 기타 우발상황에 대한 공시 구분 제품보증우발부채 화물운송 계약 보유 주식 관련 공모사채 부채비율 유지 관련 거래상대방 소비자 (주)한진 (주)지에스네트웍스 (주)어바웃펫 (주)퍼스프 (주)쿠캣의 창업주 등 (주)비욘드아이앤씨 주식회사 위대한상상 PT. GS RETAIL INDONESIA 한국증권금융 및 사채권자 의무의 성격 당사는 상품 매매약관에 의거하여 소비자들의 반품권 30일간(일부보석 및 의류는 15일간) 인정하고있습니다. 당사는 (주)한진과 화물운송에 관한 용역계약을 체결하고 있습니다. 이 계약에 따라 (주)한진은 도서지역을 포함한 국내 전 지역에 운송서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 연결대상 종속기업인 (주)지에스네트웍스와 40,000백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였습니다. 해당 대여약정은 (주)지에스네트윅스의 요청 시 실행되며 당기말 실행중인 금액은 25,000백만원이며, 잔여 한도의 실행예정일은 미정입니다. 당사는 연결대상 종속기업인 (주)어바웃펫과 20,000백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였습니다. 해당 대여약정은 (주)어바웃펫의 요청시 실행되며 현재 실행중인 금액은 17,000백만원입니다. 잔여 한도 3,000백만원 중 1,500백만원은 25년 1월에, 나머지 1,500백만원은 25년 6월 이내 실행 예정입니다. 당사는 연결대상 종속기업인 (주)퍼스프와 7,000백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였습니다. 해당 대여약정은 (주)퍼스프의 요청시 실행되며 현재 실행중인 금액은 5,000백만원이며, 잔여 한도의 실행예정일은 미정입니다. 당사는 당사의 연결대상 종속기업인 (주)쿠캣의 창업주 등과 일정 기간 동안, 창업주 등이 보유하고 있는 주식에 대한 우선매수권을 보유하고 있으며, 동 기간 동안 창업주의 사전 서면동의 없이 당사가 보유한 대상회사 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 처분 등을 할 수 없습니다. 또한, (주)쿠캣의 주요 주주인 엔에이치 공동투자 사모투자 합작회사는 당사에 일정 요건 충족 시, 동반매도참여권, 주식매수청구권 또는 동반매도요구권등을 행사할 수 있으며, 당사에 동반매도요구권을 행사하는 경우, 당사는 엔에이치 공동투자 사모투자 합자회사 보유주식에 대한 주식매도청구권을 보유합니다. 당사는 전기 이전에 (주)비욘드아이앤씨의 전환사채를 인수하였습니다. 동 전환사채의 만기는 4년이며, 당사가 전환사채의 전환권을 행사할 경우, 대주주는 당사에게 잔여주식의 매수를 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사의 전환권 행사 및 대주주의 잔여주식 매수청구권이행사될 경우, 대주주 외 기타주주 및 주식매수선택권자는 대주주의 청구 조건과 동일한 조건으로 잔여주식의 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 당사는 기타주주 및 주식매수선택권자의 보유 주식의 전부 또는 일부를 대주주의 청구조건과 동일한 조건으로 매수 할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사는 일정 기간 동안, 투자자들의 사전 서면 동의 없이 당사가 보유한 주식회사 위대한상상 지분의 전부 또는 일부를 제3자에게 처분할 수 없습니다. 또한, 당사는 보유기간 동안 우선매수권, 동반매도참여권, 동반매도요구권 등을 행사할 수 있으며, 주식회사 위대한상상 임직원에게 주식회사 위대한상상 지분의 가치에 기초한 특정 인센티브를 부여하였습니다. 당사는 당사의 연결대상 종속기업인 PT.GSRETAIL INDONESIA와 7,100백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였습니다. 해당 대여약정에 의하여 현재 실행중인 금액은 5,200백만원이며, 당기말 미실행된 금액 1,900백만원의 실행예정일은 2025년 2분기입니다. 당사는 공모사채 600,000백만원에 대하여 부채비율 500% 유지 등을 준수하도록 약정하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정사항들을 준수하고 있습니다. (11) 당사는 2025년 1월 6일, 2월 26일 각각 고객개인정보가 유출된 사고 발생 사실을 개인정보보호위원회에 신고하였습니다. 현재 동 유출 사고의 발생시기 및 경위에 대하여 개인정보보호위원회의 조사를 받고 있습니다. 당사는 진행 중인 조사에 최선을 다하고 있으며, 현재 조사의 결과 및 동 사건과 관련하여 당사가 부담할 의무를 합리적으로 추정할 수 없습니다. 37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 54(당) 기 지배기업 (주)GS 종속기업 (주)후레쉬서브, (주)지에스넷비전, GS Retail Vietnam Co., Ltd., PT. GS Retail Indonesia, (주)지에스네트웍스, (주)어바웃펫, (주)지에스텔레서비스, GSLL, Inc., (주)퍼스프, 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합, 이지스제415호일반사모부동산투자신탁, (주)쿠캣 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC, GS 25 VIETNAM LLC, Digital Concept LLC, True GS, China Home Shopping Group Limited, PT MNC GSHS, (주)버즈니, DTNI-전남창조경제혁신펀드, 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합, ODK Media Inc., MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P., (주)펫프렌즈, Luxstay Pte. Ltd., Ecomobi Corporation Pte. Ltd., 주식회사 위대한상상, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호, 코레이트일반사모부동산투자신탁11호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호, 코크렙상무 주식회사, 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호, GS Collective Fund I LLC, (주)씨메스, 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 배당금수익 리스부채 감소조정 기타수익 등 (1) 재고매입 유형자산 매입 광고선전비 임차료 사용권자산의 취득 수수료 등 지배기업 (주)GS 42 - 1,184 258 - - 22,747 3,808 10,804 682 종속기업 (주)후레쉬서브 953 - - 9 51,696 - - - - 19 (주)지에스넷비전 3,229 - - 202 - 991 2,030 - - 10,881 PT. GS Retail Indonesia - - - 164 - - - - - - 파르나스호텔(주)(3) - 15,800 - 72 - - - 100 901 170 (주)지에스네트웍스 31,370 - - 6,186 78 - 100 1,839 35 519,834 (주)어바웃펫 81 - - 766 2,151 - - 198 - - (주)후레쉬미트(3) 7 - - 1 2,547 - - - - - (주)지에스텔레서비스 - 1,000 - 2 - - - - - 31,600 (주)퍼스프 21 - - 188 11,645 - - - - 2 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - 8 - 156 - - - - - 1,885 (주)쿠캣 53 - - - 6,243 - - - - 43 관계기업 Digital Concept LLC 2,284 - - - - - - - - - JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호(4) - 1,527 - - - - - - - - GS RETAIL VIETNAM JV LLC 304 - - - - - - - - - (주)버즈니 - - - - - - 402 - - 480 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 27 - - - - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 1,042 - - - - - - - - - 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호(4) - - - 1 - - - 31 - 34 파빌리온광명피에프브이 주식회사 (4) 286 - - - - - - - - - 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호(4) 463 5,862 - - - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 6 - - - - - - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 17 - - - - - - - - - 코크렙상무 주식회사 379 - - - - - - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 - - - 20 - - - - 27,452 767 주식회사 위대한상상 527 - - - - - - - - 3,604 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 - 3,620 - - - - - - - - 기타특수관계자 (2) (주)에이비일팔공 - - - - - - - - - 408 (주)지에스스포츠 - - - - - - 4,620 - - 10 지에스칼텍스(주) 645 - 236 - - - - 53 126 963 지에스건설(주) 288 - 26 90 2 - 59 37 318 14 자이에스앤디(주) 501 - - - - - - 2 - 4 (주)지씨에스 1,791 - - 2 - - - - - 855 지에스네오텍(주) - - - - - 1,318 - - - 11,250 (주)삼양인터내셔날 - - - - - 187 - - - 5,399 (주)승산 - - - 1 - - 145 148 - - (주)비욘드아이앤씨 - - - - - - - - - 2,237 휴젤(주) 5,497 - - - - - - - - 9 (주)후레쉬미트(3) 1 - - - 251 - - - - - 제이1 농업회사법인 주식회사 - - - - 249 - - - - - 기타 484 - - 5 - - - 7 - 42 합 계 50,298 27,817 1,446 8,123 74,862 2,496 30,103 6,223 39,636 591,192 (1) 비용차감 항목 등을 포함하고 있습니다. (2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (3) 당기 중 인적분할로 인해 종속기업에서 기타특수관계자로 전환되어 이를 나누어 작성하였습니다.(4) 당기 중 관계기업에서 제외되었으며, 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 매출 배당금수익 리스부채감소조정 기타수익 등(1) 재고 매입 자산 매입 광고선전비 임차료 사용권자산 취득 수수료 등 지배기업 (주)GS 87 - 3 246 - - 22,046 3,786 952 730 종속기업 (주)후레쉬서브 718 - - 40 50,909 - - - - 50 (주)지에스넷비전 2,796 - - 221 - 1,023 2,421 - - 9,861 파르나스호텔(주) - 9,643 - 114 - - - 105 318 64 (주)지에스네트웍스 29,432 - - 6,502 102 - 97 1,688 35 501,602 (주)어바웃펫 120 - - 1,084 4,875 - 327 - - 565 (주)후레쉬미트 7 - - 1 1,930 - - - - - (주)지에스텔레서비스 - - - 135 - - - - - 32,042 (주)텐바이텐(6) 122 - - 474 2,662 - - - - 270 (주)퍼스프(3) 22 - - 370 5,306 - - - - 2 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - 14 - 153 - - - - - 1,918 (주)쿠캣 262 - - 328 8,917 - - - - 397 PT. GS Retail Indonesia - - - 60 - - - - - - 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 34 - - - - - - - - - Digital Concept LLC 1,940 - - - - - - - - - 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사(4) 15 8,936 - - - - - - - - 남여주로직스 주식회사(4) 231 - - - - - - - - - 더블유에스물류 주식회사(4) 231 - - - - - - - - - VIVI TRADING CORPORATION(4) - - - 23 - - - - - - (주)버즈니 - - - - - - 373 - - 356 (주)레페리 2 - - - - - - - - 2 주식회사 부릉(4)(5) - - - - - - - - - 3,595 DTNI-전남창조경제혁신펀드 - 1,457 - - - - - - - - China Home Shopping Group Limited - 5,185 - - - - - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 1,300 - - - - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 932 - - - - - - - - - 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 - - - 1 - - - 26 271 33 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 7 - - - - - - - - - 파빌리온광명피에프브이 주식회사 864 - - - - - - - - - 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 19 - - - - - - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁21호(4) - 814 - - - - - - - - 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 1,368 - - - - - - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 373 - - - - - - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 58 - - - - - - - - - 코크렙상무 주식회사 453 - - - - - - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 67 - - - - - - - - - 케이글로벌일반사모부동산투자유한회사제2호(4) 200 - - - - - - - - - 주식회사 위대한상상 - - - - - - - - - 5,149 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 934 - - - - - - - - - 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 615 - - - - - - - - - 기타특수관계자(2) (주)에이비일팔공 - - - - - - 6 - - 418 (주)구하다 125 - - 2 - - - - - 31 (주)스낵포 446 - - 8 - - - - - - (주)지에스스포츠 - - - - - - 4,260 - - - 지에스칼텍스(주) 382 - 1 1 - - 91 68 153 1,061 휴젤(주) 7,514 - - - - - - - - 28 (주)비욘드아이앤씨 - - - - - - - - - 1,693 지에스건설(주) 420 - 20 4 - - 59 27 446 19 자이에스앤디(주) 481 - - 2 - - - 1 - 8 (주)지씨에스 1,774 - - - - - - - - 889 지에스네오텍(주) - - - - - 1,090 - - - 7,630 (주)삼양인터내셔날 - - - - - 20 - - - 4,415 (주)승산 - - - 1 - - 119 132 8 8 기타 340 - - 1 9 6 - - 1 3 합 계 54,691 26,049 24 9,771 74,710 2,139 29,799 5,833 2,184 572,839 (1) 비용차감 항목 등을 포함하고 있습니다. (2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.(3) 전기 중 회사명이 농업회사법인 (주)퍼스프에서 (주)퍼스프로 변경되었습니다. (4) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다. (5) 전기 중 관계기업에서 제외되었으며, 회사명이 (주)메쉬코리아에서 주식회사 부릉으로 변경되었습니다.(6) 전기 중 지분매각으로 연결대상 종속기업에서 제외됨에 따라 종속회사 제외 전 금액만 포함하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 현금출자 대여금의지급 대여금의회수 출자 전환 리스채권의회수 리스부채의상환 전환사채의 취득 출자금 회수 지배기업 (주)GS - - - - - 9,458 - - 종속기업 파르나스호텔(주)(3) - - - - - 420 - - (주)지에스네트웍스 - - 5,000 - 3,404 18 - - (주)퍼스프 - 1,000 - - - - - - (주)어바웃펫 - 3,000 - - - - - - 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 346 - - - - - - - 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - - - - - 3,362 - - PT. GS Retail Indonesia - 2,699 - - - - - - GS Retail Vietnam Co., Ltd. - 138 - - - - - - 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 - - - - - - - 1,125 관계기업 (주)펫프렌즈 - - - 7,751 - - 3,130 - GS RETAIL VIETNAM JV LLC 6,694 - - - - - - - Digital Concept LLC 1,846 - - - - - - - 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 - - - - - - - 523 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 779 - - - - - - - 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호(2) - - - - - 46 - - JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호(2) - - - - - - - 3,000 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호(2) - - - - - - - 4,563 GS Collective Fund I LLC 2,083 - - - - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 - - - - - 1,814 - - 기타특수관계자 (1) 피치에이아이 500 - - - - - - - GS어쌤블 신기술투자조합 4,000 - - - - - - - 지에스건설(주) - - - - - 281 - - 지에스칼텍스(주) - - - - - 129 - - 파르나스호텔(주)(3) - - - - - 38 - - 합 계 16,248 6,837 5,000 7,751 3,404 15,566 3,130 9,211 (1) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (2) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다.(3) 당기 중, 종속기업에서 기타특수관계자로 전환되어 이를 나누어 작성하였습니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 현금출자 대여금의지급 대여금의회수 대여금의제각 출자 전환 리스채권의회수 리스부채의상환 전환사채의취득 출자금회수 지배기업 (주)GS - - - - - - 9,376 - - 종속기업 파르나스호텔(주) - - - - - - 459 - - (주)지에스네트웍스(5) 873 24,127 5,000 - - 2,664 18 - - (주)퍼스프(2) 15,500 4,000 - - 5,000 - - - - (주)어바웃펫 - 14,000 - - - 29 - - - (주)텐바이텐(3) - - - 10,000 - - - - - 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 347 - - - - - - - - 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - - - - - - 3,311 - - PT. GS Retail Indonesia - 2,500 - - - - - - - 공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 - - - - - - - - 3,600 관계기업 (주)펫프렌즈 - - - - - - - 6,260 - 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사(4) - - - - - - - - 3,000 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁21호(4) - - - - - - - - 3,575 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 2,523 - - - - - - - - Digital Concept LLC 1,226 - - - - - - - - 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 - - - - - - - - 2,767 MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. 1,773 - - - - - - - 1,170 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 - - - - - - 46 - - DTNI-전남창조경제혁신펀드 - - - - - - - - 500 VIVI TRADING CORPORATION 854 - - - - - - - 2,307 기타특수관계자(1) 제이원 200 - - - - - - - - 더그리트 200 - - - - - - - - 로브로스 300 - - - - - - - - GS어쌤블 신기술투자조합 2,000 - - - - - - - - 지에스건설(주) - - - - - - 310 - - 지에스칼텍스(주) - - - - - - 175 - - 합계 25,796 44,627 5,000 10,000 5,000 2,693 13,695 6,260 16,919 (1) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.(2) 전기 중 대여금을 출자로 전환하였습니다. (3) 전기 중 종속회사에서 제외되었으며, 제각된 대여금은 전액 대손상각비로 인식하였습니다.(4) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다.(5) 당사가 해당 종속기업에 지급한 대여금은 25,000백만원이며, 지급시점의 공정가치와 원금의 차이 873백만원은 종속기업투자주식으로 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금 리스채권 대여금 기타채권(1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무(2) 지배기업 (주)GS - 7,861 - - 385 - - 9,284 565 종속기업 (주)후레쉬서브 11 - - - 162 1,486 500 - 5 (주)지에스넷비전 - - - - 15,226 - - - 2,423 GS Retail Vietnam Co., Ltd. - - - 440 - - - - - PT. GS Retail Indonesia - - - 2,480 39 - - - - (주)지에스네트웍스 522 5 32,908 14,863 2,091 - 4,332 14 24,673 (주)어바웃펫 16 190 - 17,000 27 76 - - 14 (주)지에스텔레서비스 - - - - - - - - 3,492 (주)퍼스프 20 - - 5,000 35 303 - - - 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - 12,000 - - - - - 70,514 - (주)쿠캣 136 - - - 16 191 - - 2 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC - - - - 60 - - - - Digital Concept LLC 15 - - - 376 - - - - PT MNC GSHS 147 - - - - - - - - (주)버즈니 - - - - - - - - 92 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 - - - - 227 - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 - - - - 750 - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 - - - - 668 - - - - 코크렙상무 주식회사 - - - - 330 - - - - 주식회사 위대한상상 2,082 - - - 1,137 - - - 529 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 - - - - 2,330 - - - - 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 - 1,143 - - - - - 25,676 209 기타특수관계자 (3) (주)에이비일팔공 - - - - 368 - - - 108 (주)지에스스포츠 - - - - - - - - 220 지에스칼텍스(주) 12 - - - 23 - - 98 288 (주)비욘드아이앤씨 - - - - - - - - 609 휴젤(주) - - - - - 86 - - 33 지에스건설(주) - 5,802 - - 3 - - 234 74 (주)지씨에스 449 - - - - - - - 152 지에스네오텍(주) - - - - - - - - 1,419 (주)삼양인터내셔날 - - - - - - - - 593 (주)승산 - 3,974 - - - - - - 50 지에스엠비즈(주) - - - - 10 - 20 - 135 파르나스호텔(주) - 513 - - 5 - - 733 60 제이1 농업회사법인 주식회사 - - - - - 274 - - - 기타 4 - - - 48 76 15 - 45 합 계 3,414 31,488 32,908 39,783 24,316 2,492 4,867 106,553 35,790 (1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 기타채무는 미지급금, 선수금 등으로 구성되어 있습니다. (3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금 리스채권 대여금 기타채권 등(1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무 등(2) 지배기업 (주)GS - 8,088 - - - - - 9,664 12 종속기업 (주)후레쉬서브 25 - - - 332 3,550 500 - 142 (주)지에스넷비전 - - - - 13,066 1 - - 1,023 GS Retail Vietnam Co., Ltd. - - - 258 - - - - - PT. GS Retail Indonesia - - - 2,451 60 - - - - 파르나스호텔(주) - 513 - - 17 - - 291 53 (주)지에스네트웍스 591 5 22,529 20,000 3,509 21 3,690 14 23,533 (주)어바웃펫 - - - 14,000 26 170 - - 113 (주)후레쉬미트 - - - - 7 44 15 - 44 (주)지에스텔레서비스 - - - - 6 - - - 3,520 (주)퍼스프 24 - - 4,000 26 201 - - 189 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 - 12,000 - - - - - 71,991 - (주)쿠캣 44 - - - 91 861 - - 5 관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC - - - - 38 - - - - Digital Concept LLC - - - - 416 - - - - PT MNC GSHS 129 - - - - - - - - (주)버즈니 - - - - - - - - 73 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 - - - - 1,973 - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 - - - - 225 - - - - 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 - 38 - - - - - 229 9 파빌리온광명피에프브이 주식회사 - - - - 2,089 - - - - 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 - - - - 2,685 - - - - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 - - - - 744 - - - - 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 - - - - 651 - - - - 코크렙상무 주식회사 - - - - 371 - - - - 주식회사 위대한상상 3,689 - - - 1,845 - - - 1,121 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 - - - - 3,086 - - - - 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 - - - - 2,330 - - - - 기타특수관계자(3) (주)지에스스포츠 - - - - - - - - 220 지에스칼텍스(주) 21 - - - 8 - - 328 480 (주)비욘드아이앤씨 - - - - - - - - 346 휴젤(주) - - - - - 372 - - 141 지에스건설(주) 7 5,854 - - - - - 221 76 (주)지씨에스 335 - - - - - - - 72 지에스네오텍(주) - - - - - - - - 697 (주)삼양인터내셔날 - - - - - - - - 455 (주)승산 - 3,973 - - - - - - 53 기타 23 - - - 2 22 20 - 81 합계 4,888 30,471 22,529 40,709 33,603 5,242 4,225 82,738 32,458 (1) 기타채권 등은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (2) 기타채무 등은 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다. (3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다. (5) 특수관계자와 체결한 약정사항 구분 GS Collective Fund I LLC GS어쌤블 신기술투자조합 지에스칼텍스(주) 기업이 체결한 약정 주식회사 GS와 주식회사 GS의 종속기업은 미국에 해외 신기술 기반 스타트업 회사들의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 GS Collective Fund I LLC를 설립하였으며, 당사는 9.68%의 지분을 보유하고 있습니다. 향후 GS Collective Fund I LLC의요청에 따라 추가 출자금 5,250천 USD가 집행될 수 있습니다. 당사는 계열회사인 (주)지에스벤처스가 업무집행조합원으로서 결성한 GS어쌤블신기술투자조합에 당기말 기준 100억원을 납입하였습니다. 향후 GS어쌤블신기술투자조합의 요청에 따라 추가 출자금 100억원이 집행될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 지에스칼텍스(주)와 주유소복합시설 건설 및 임대를 위한 공동영업을 수행하고 있습니다(주석 11 참조). (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.① 제 54(당)기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 단기급여 3,332 퇴직급여 408 합계 3,740 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 단기급여 3,454 퇴직급여 498 합계 3,952 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 38. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 66 66 지분증권 358,543 358,543 수익증권 - - 파생상품 - - 현금및현금성자산 - - 매출채권및기타채권 - - 장기성매출채권및기타채권 - - 소계 358,609 358,609 당기손익-공정가치측정 채무증권 75,380 75,380 지분증권 99,570 99,570 수익증권 253,851 253,851 파생상품 5,297 5,297 현금및현금성자산 - - 매출채권및기타채권 - - 장기성매출채권및기타채권 - - 소계 434,098 434,098 상각후원가측정 채무증권 - - 지분증권 - - 수익증권 - - 파생상품 - - 현금및현금성자산 30,752 - 매출채권및기타채권 866,869 - 장기성매출채권및기타채권 1,096,690 - 소계 1,994,311 - ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 79 79 지분증권 354,538 354,538 수익증권 - - 파생상품 - - 현금및현금성자산 - - 매출채권및기타채권 - - 장기성매출채권및기타채권 - - 소계 354,617 354,617 당기손익-공정가치측정 채무증권 114,852 114,852 지분증권 119,919 119,919 수익증권 256,535 256,535 파생상품 6,377 6,377 현금및현금성자산 - - 매출채권및기타채권 - - 장기성매출채권및기타채권 - - 소계 497,683 497,683 상각후원가측정 채무증권 - - 지분증권 - - 수익증권 - - 파생상품 - - 현금및현금성자산 374,834 - 매출채권및기타채권 861,021 - 장기성매출채권및기타채권 1,103,960 - 소계 2,339,815 - (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 파생상품 10,562 10,562 상환전환우선주 - - 매입채무및기타채무 - - 차입금및사채 - - 유동리스부채 - - 장기매입채무및기타채무 - - 장기차입금및사채 - - 비유동리스부채 - - 기타비유동금융부채 - - 소계 10,562 10,562 상각후원가측정 파생상품 - - 상환전환우선주 - - 매입채무및기타채무 809,259 - 차입금및사채 273,605 - 유동리스부채 431,937 - 장기매입채무및기타채무 203,813 - 장기차입금및사채 399,076 - 비유동리스부채 1,508,835 - 기타비유동금융부채 - - 소계 3,626,525 - ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 파생상품 1,734 1,734 상환전환우선주 - - 매입채무및기타채무 - - 차입금및사채 - - 유동리스부채 - - 장기매입채무및기타채무 - - 장기차입금및사채 - - 비유동리스부채 - - 기타비유동금융부채 - - 소계 1,734 1,734 상각후원가측정 파생상품 - - 상환전환우선주 - - 매입채무및기타채무 1,163,438 - 차입금및사채 349,923 - 유동리스부채 404,907 - 장기매입채무및기타채무 188,896 - 장기차입금및사채 399,151 - 비유동리스부채 1,359,297 - 기타비유동금융부채 - 　- 소계 3,865,612 - (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금융자산 금융부채 수준1 채무증권 - - 지분증권 77,143 - 수익증권 150 - 파생상품 - - 소계 77,293 - 수준2 채무증권 - - 지분증권 - - 수익증권 - - 파생상품 - - 소계 - - 수준3 채무증권 75,446 - 지분증권 380,970 - 수익증권 253,701 - 파생상품 5,297 10,562 소계 715,414 10,562 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금융자산 금융부채 수준1 채무증권 - - 지분증권 82,090 - 수익증권 394 - 파생상품 - - 소계 82,484 - 수준2 채무증권 - - 지분증권 - - 수익증권 - - 파생상품 - - 소계 - - 수준3 채무증권 114,931 - 지분증권 392,367 - 수익증권 256,141 - 파생상품 6,377 1,734 소계 769,816 1,734 (4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. - 공정가치로 측정하는 금융상품 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 채무증권(상환전환우선주) 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 영구성장률: 0.00%~1.00%. 위험조정할인율: 11.58%~18.10% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 영구성장률이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 채무증권(상환전환우선주) 시장접근법 . PSR 배수 : 0.15, 2.75 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 시장배수가 증가(감소)하는 경우 채무증권(상환전환우선주) 이항옵션가격결정모형 . 위험조정할인율 : 3.46%~25.64%. 자산변동성 : 31.75%~97.73% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 채무증권(전환사채, 이익참가부사채) 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 위험조정할인율 : 17.70%, 72.04% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 채무증권(이익참가부사채) 이항옵션가격결정모형 . 위험조정할인율 : 14.93%. 자산변동성 : 46.40% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 지분증권 순자산가치법 . 피투자회사의 순자산 공정가치 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 지분증권 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 영구성장률: 0.00%~1.00%. 위험조정할인율: 9.20%~13.00% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 영구성장률이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 지분증권 시장접근법 . PSR 배수 : 0.31, 0.58. EV/Sales 배수: 2.39. EV/EBITDA 배수: 41.66 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 시장배수가 증가(감소)하는 경우 수익증권 순자산가치법 . 피투자회사의 순자산 공정가치. 위험조정 할인율: 7.33% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소).. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 수익증권 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 위험조정할인율 : 30.24%~34.86% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 파생상품 현금흐름할인법 . 예상 현금흐름. 위험조정할인율: 4.80%~11.37%. 이자율: 4.47%, 5.02% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 이자율이 감소(증가)하는 경우 파생상품 순자산가치법 . 피투자회사의 순자산 공정가치 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 파생상품 이항옵션가격결정모형 . 위험조정할인율 : 3.57%~15.31%. 자산변동성 : 28.90% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 39. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 30,752 단기금융기관예치금 627 매출채권() 409,057 미수금() 141,111 미수수익() 3,034 대여금() 39,812 보증금() 862,187 장기금융기관예치금 78,544 합 계 1,565,124 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 374,834 단기금융기관예치금 1,867 매출채권() 391,617 미수금() 166,738 미수수익() 1,774 대여금() 40,295 보증금() 839,835 장기금융기관예치금 77,511 합 계 1,894,471 () 유동과 비유동 항목의 합산액입니다. 2) 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 제 54(당) 기 매출채권의 손상차손 (1,480) 계약자산의 손상차손 (29,585) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 제 53(전) 기 매출채권의 손상차손 (866) 계약자산의 손상차손 (21,571) ① 매출채권 당사의 매출채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가 당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 연체구간 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기 미도래 0.00% 391,153 (15) No 3개월 이내 0.10% 17,663 (18) No 3개월 초과 6개월 이내 98.99% 887 (878) YES 6개월 초과 9개월 이내 3.83% 66 (3) YES 9개월 초과 12개월 이내 100.00% - - YES 12개월 초과 73.82% 768 (567) YES 합계 410,537 (1,481) 채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 제 54(당) 기 매출채권 계약자산 기초 (866) (21,571) 손실충당금의 재측정 (614) (8,014) 기말 (1,480) (29,585) 구분 제 53(전) 기 매출채권 계약자산 기초 (3,608) - 손실충당금의 재측정 2,742 (21,571) 기말 (866) (21,571) ② 채무증권 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 신용평가기관에서 평가한 최소 AAA등급 이상인 거래상대방과 비유동성 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 당사는 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. 당사는 공표된 신용등급이 최신정보인지 확인하고 보고일 현재 공표된 신용등급에 반영되지 않은 신용위험이 유의적으로 증가했는지 여부를 평가하기 위해 채권수익률의변동과 신용부도스왑(CDS)가격, 발행자에 대한 언론 또는 규제기관의 정보를 검토하여 보완하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권을 보유하고 있지 않습니다. ③ 현금및현금성자산 및 장단기금융기관 예치금 당사는 당기말 현재 보유현금을 제외한 현금및현금성자산을 29,492백만원(전기말: 373,874백만원) 계상하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. ④ 보증 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 가맹점주에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 주석 36에서 설명하는 것과 같이 다수의 금융기관에 대해 일반자금대출, 구매카드, 당좌차월 등에 대한 여신한도를 가지고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무(1) 1,013,072 1,045,094 811,106 61,276 77,315 95,396 차입금및사채 672,681 705,405 290,357 210,960 204,088 - 리스부채 1,940,772 2,283,591 439,292 328,022 727,006 789,272 기타금융부채(2) 10,562 131,680 45,000 86,680 - - 소계 3,637,087 4,165,770 1,585,755 686,938 1,008,409 884,668 지급보증(3) 5,761 1,964 1,862 48 54 - 근질권설정(4) - 1,950 - 1,950 - - 합계 3,642,848 4,169,684 1,587,617 688,936 1,008,463 884,668 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과 매입채무및기타채무(1) 1,295,428 1,327,116 1,115,473 52,510 64,322 94,811 차입금및사채 749,073 783,884 367,135 210,295 206,454 - 리스부채 1,764,204 2,066,098 412,138 292,140 604,943 756,877 기타금융부채(2) 1,734 84,700 84,700 - - - 소계 3,810,439 4,261,798 1,979,446 554,945 875,719 851,688 지급보증(3) 5,969 5,969 5,915 - 53 - 근질권설정(4) - 1,950 - - 1,950 - 합계 3,816,408 4,269,717 1,985,361 554,945 877,722 851,688 (1) 종업원에 대한 미지급비용 59,808백만원(전기말: 56,907백만원)은 제외되었습니다. (2) 당사는 주석 17에 서 설명하는 바와 같이 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 대해서 파생상품 만기 시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다. (3) 당사는 가맹점주에 지급보증을 제공하고 있습니다. 보증계약에 대해서 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다. (4) 당사는 부동산개발 피에프브이에 근질권을 제공하고 있습니다. 동 계약에 대해서 관련 대출계약 만기시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다. ② 이자율위험 변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 당사는 변동 이자율 부 차입금을 보유하고 있지 아니하며, 당기말 현재 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 자본위험 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 차입금총계(A) 2,613,453 차감: 현금및현금성자산(B) (30,752) 단기금융기관예치금(B) (627) 순차입금(C 〓 A + B) 2,582,074 부채총계(D) 3,953,186 자본총계(E) 3,202,364 순차입금비율(C / E) 80.63% 부채비율(D / E) 123.45% ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 차입금총계(A) 2,513,277 차감: 현금및현금성자산(B) (374,834) 단기금융기관예치금(B) (1,867) 순차입금(C 〓 A + B) 2,136,576 부채총계(D) 4,136,191 자본총계(E) 4,082,533 순차입금비율(C / E) 52.33% 부채비율(D / E) 101.31% 40. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1. 당기순이익 (60,803) 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 1,162,864 재고자산평가손실(환입) (7,470) 퇴직급여 33,238 감가상각비 225,867 무형자산상각비 30,528 투자부동산감가상각비 23,975 사용권자산감가상각비 363,878 매출채권및기타채권 손상차손(환입) 21,452 기타의 대손상각비 3,052 유형자산처분손실 22,685 무형자산처분손실 71 투자부동산처분손실 41 전대리스처분손실 14,568 이자비용 93,984 외화환산손실 22 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 3,215 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 89,228 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 15,124 지분법손실 - 법인세비용 17,293 리스해지손실 404 유형자산손상차손 17,869 무형자산손상차손 3,114 사용권자산손상차손 4,250 투자부동산손상차손 26,467 관계기업투자손상차손 115,190 종속기업투자손상차손 37,808 관계기업투자처분손실 4,158 종속기업투자처분손실 - 기타장기종업원급여 2,853 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 (150,110) 임대수익 (2,689) 유형자산처분이익 (11,796) 무형자산처분이익 (469) 전대리스처분이익 (20,567) 리스해지이익 (5,620) 리스부채재측정이익 - 이자수익 (51,338) 외화환산이익 (759) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (21,031) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 (3,045) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (1) 배당금수익 (29,365) 지분법이익 (1,052) 관계기업투자주식 처분이익 (2,378) 4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (325,094) 매출채권의 감소(증가) (39,777) 기타채권의 감소(증가) 1,060 기타유동자산의 감소(증가) 7,170 재고자산의 감소(증가) 1,300 기타비유동자산의 감소(증가) (23,521) 매입채무의 증가(감소) (209,259) 기타채무의 증가(감소) (57,361) 기타유동부채의 증가(감소) 7,533 장기기타채무의 증가(감소) 297 퇴직금의 지급 (31,400) 사외적립자산의 감소(증가) 19,037 관계회사 전출입 (173) 5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) 626,858 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 1. 당기순이익 (24,548) 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 1,078,178 재고자산평가손실(환입) 2,423 퇴직급여 28,563 감가상각비 205,719 무형자산상각비 36,566 투자부동산감가상각비 24,511 사용권자산감가상각비 328,987 매출채권및기타채권 손상차손(환입) 19,411 기타의 대손상각비 10,313 유형자산처분손실 12,172 무형자산처분손실 11,317 투자부동산처분손실 - 전대리스처분손실 16,232 이자비용 82,118 외화환산손실 222 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 64,624 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 1,596 지분법손실 11,192 법인세비용 27,766 리스해지손실 393 유형자산손상차손 5,625 무형자산손상차손 2,017 사용권자산손상차손 464 투자부동산손상차손 - 관계기업투자손상차손 148,355 종속기업투자손상차손 26,428 관계기업투자처분손실 2,307 종속기업투자처분손실 7,582 기타장기종업원급여 1,275 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 (135,842) 임대수익 (2,200) 유형자산처분이익 (1,170) 무형자산처분이익 (1,996) 전대리스처분이익 (12,467) 리스해지이익 (4,086) 리스부채재측정이익 (6) 이자수익 (54,232) 외화환산이익 (126) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (20,852) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (2,337) 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 (4,585) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (6) 배당금수익 (29,060) 지분법이익 - 관계기업투자주식 처분이익 (2,719) 4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (94,845) 매출채권의 감소(증가) (4,981) 기타채권의 감소(증가) (11,437) 기타유동자산의 감소(증가) (8,470) 재고자산의 감소(증가) (88,378) 기타비유동자산의 감소(증가) (21,000) 매입채무의 증가(감소) 191,869 기타채무의 증가(감소) (106,605) 기타유동부채의 증가(감소) (5,976) 장기기타채무의 증가(감소) (932) 퇴직금의 지급 (37,170) 사외적립자산의 감소(증가) (1,765) 5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) 822,943 (2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 건설중인자산 본계정대체 79,316 장기선급비용 유동성대체 7,196 예수보증금의 유동성대체 (20,456) 유형자산 취득 미지급금의 감소(증가) (5,697) 무형자산 취득 미지급금의 감소(증가) 1,697 종속기업투자주식 취득관련 미지급금의 감소(증가) 600 관계기업투자주식 취득관련 장기미지급비용의 감소(증가) (290) 기타비유동금융자산 처분관련 미수금의 증가(감소) (13,522) 리스로 취득한 사용권자산 626,389 리스로 취득한 투자부동산 31,921 인적분할로 인한 자본의 감소 (777,902) ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 금 액 건설중인자산 본계정대체 60,554 장기선급비용 유동성대체 7,829 예수보증금의 유동성대체 20,429 유형자산 취득 미지급금의 감소(증가) 25,888 무형자산 취득 미지급금의 감소(증가) 1,425 종속기업투자주식 취득관련 미지급금의 감소(증가) (6,481) 기타비유동금융자산 처분관련 미수금의 증가(감소) (13,474) 리스로 취득한 사용권자산 470,776 리스로 취득한 투자부동산 12,968 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 상각 등 임대보증금 248,777 1,140 118 250,035 차입금및사채 749,073 (76,941) 549 672,681 리스부채 1,764,204 (398,304) 574,872 1,940,772 합 계 2,762,054 (474,105) 575,539 2,863,488 ② 제 53(전) 기 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 상각 등 임대보증금 237,987 9,962 828 248,777 차입금및사채 699,004 49,455 614 749,073 리스부채 1,702,759 (375,798) 437,243 1,764,204 합 계 2,639,750 (316,381) 438,685 2,762,054 41. 중단영업 및 인적분할 (1) 중단영업의 내용 구 분 헬스 앤 뷰티(H&B) 사업부문 디지털(Fresh Mall) 사업부문 중단영업손익 반영 기간 ~2023년 3월 ~2023년 12월 중단영업의 내용 당사는 경영상 효율성 증대를 위해 보고기간말 현재 헬스 앤 뷰티(H&B) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 당사는 경영상 효율성 증대를 위해 보고기간말 현재 디지털(Fresh Mall) 사업부문 영업을 중단하였습니다. (2) 중단영업손익당기에 포함된 중단영업손익은 없으며, 전기 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제 53(전) 기 헬스 앤 뷰티(H&B) 디지털(GS Fresh Mall) 매출액 173 51,396 매출원가 - (38,402) 매출총이익 173 12,994 판매비와관리비 (49) (60,074) 매출채권및기타채권 손상차손 - - 영업이익 124 (47,080) 기타수익 206 297 기타비용 (145) (17,281) 금융수익 12 26 금융비용 (2) (13,632) 법인세차감전순이익 195 (77,670) 법인세수익(비용) (45) 17,942 중단영업손익 150 (59,728) (3) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.당기에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 없으며, 전기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제 53(전) 기 헬스 앤 뷰티(H&B) 디지털(GS Fresh Mall) 영업활동 현금흐름 868 (56,569) 투자활동 현금흐름 1,520 (218) 재무활동 현금흐름 (2,393) 56,505 중단영업으로 인한 현금흐름 (5) (282) (4) 인적분할 당사는 2024년 6월 3일 이사회 결의 및 2024년 10월 23일 주주총회의 승인에 의거 2024년 12월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 파르나스호텔(주)와 (주)후레쉬미트를 관리하는 사업부문을 인적분할 하였고, 주식회사 지에스피앤엘을 분할신설법인으로 하는 분할등기를 2024년 12월 2일에 완료하였습니다.분할신설법인은 (주)지에스가 인수하였으므로, 동일지배하의 거래로 장부금액을 분할금액으로 측정하였으며 분할 순자산 금액과 이전대가와의 차이는 감자차손으로 인식하였습니다. 인적분할로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 유형자산 147 사용권자산 707 종속기업투자주식 777,619 기타자산 5,253 자산계 783,727 매입채무및기타채무 109 리스부채 394 기타부채 323 부채계 825 순자산감소 782,902 분할대가 (249,065) 감자차손 533,837 (5) 당사는 상법 제 530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할신설법인인 주식회사 지에스피앤엘과 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 42. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 1월 20일 종속기업인 (주)어바웃펫과 30억원을 한도로 금전소비대차 계약을 체결하였고, 그 중 2025년 1월 21일 15억원을 실행하였습니다. - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 상기 이익잉여금처분계산서(안)을 참고하시기 바랍니다. □ 이사의 선임 제2호 의안) 이사 선임의 건 ㆍ제2-1호 사내이사 허서홍 선임 ㆍ제2-2호 사외이사 윤윤진 선임 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부 후보자성명 생년월일 사외이사후보자여부 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 최대주주와의 관계 추천인 허서홍 1977.06.30 사내이사 - 계열회사 임원 이사회 윤윤진 1972.01.15 사외이사 - 없음 사외이사후보추천위원회 총 ( 2 ) 명 나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업 세부경력 해당법인과의최근3년간 거래내역 기간 내용 허서홍 (주)GS리테일,CEO 2016 ~ 2019 GS에너지(주) 전력/집단에너지사업부문장, 상무 - 2019 ~ 2020 GS에너지(주) 경영지원본부장, 전무 2020 ~ 2022 (주)GS 사업지원팀장, 전무 2022 ~ 2023 (주)GS 미래사업팀장, 부사장 2024 ~ 2024 (주)GS리테일 경영전략ServiceUnit장, 부사장 2025 ~ 現) (주)GS리테일, CEO 윤윤진 카이스트,건설 및 환경공학 교수 1999 ~ 2000 Stanford SRI International 인공지능연구센터, 연구원 - 2018 ~ 2023 국토안전관리원, 비상임이사 2018 ~ 現) 카이스트 건설 및 환경공학과, 교수 2019 ~ 現) 무인이동체 기술개발사업 추진위원회, 위원 2021 ~ 現) 현대글로비스(주), 사외이사 兼 감사위원회 위원 다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격 사유 유무 허서홍 해당사항 없음 윤윤진 해당사항 없음 라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함) [윤윤진 사외이사 후보자] 1.전문성 본인은 데이터 및 AI 기반의 교통, 물류 등 거대·복합 시스템 전문가로서, 실물 시스템과 IT 기술 융합 연구 경험을 바탕으로, 회사의 IT 및 디지털 기술 가속화를 위한 중요한 의사결정에 기여할 것입니다. 또한, 국토안전관리원 비상임이사, 국가과학기술자문위원회 전문위원, 카이스트 국제협력 부처장 등을 통해 축적한 다양한 기관의 디지털 기술 정책 최고 의사결정 전문성을 바탕으로 ㈜ GS리테일 이사회 구성원으로서의 역할을 충실히 수행할 것입니다. 2. 독립성 본인은 회사가 독립적으로 운영하는 사외이사후보추천위원회(사외이사 3인으로 구성)의 심의/승인을 받아, 사외이사 후보자로서 공정성 및 대내외적인 신뢰성 등을 검증 받았습니다. 또한, 상법 등 관련 법령에서 요구하는 사외이사 자격 요건을 충족하고 있으며, 회사와의 거래관계를 포함한 제반 이해관계가 없어, 경영진으로부터 독립적인 지위에서 경영 감독 기능을 수행할 것 입니다. 마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 [허서홍 후보자] 본 후보자는 ㈜GS의 미래사업팀장으로서 신사업 및 기업 경영 분야에서 폭넓은 식견과 경험을 쌓았으며, ㈜GS리테일의 경영전략 Service Unit장 직무를 수행하며 유통 사업에 대한 이해도를 높여 왔습니다. 이러한 직무 수행 경험을 통해 축적한 전문성을 바탕으로, 회사가 직면한 이슈의 방향성을 제시하고 합리적인 의사결정을 도출함으로써 회사의 성장 기반을 구축하고 경쟁력을 강화하는 데 기여할 것으로 기대하고 있습니다. 이에 ㈜GS리테일 이사회는 본 후보자가 회사 및 주주 가치를 제고할 것으로 판단됩니다. [윤윤진 후보자] 본 후보자는 현재 카이스트 건설 및 환경공학 교수로 재직중이며, 국토교통부 R&D 심사위원회 위원, 국토안전관리원 비상임이사 등을 역임한 모빌리티 빅데이터 및 수리교통과학 등 산업시스템 분야의 전문가 입니다. 또한, 현재 무인이동체 기술개발사업 추진위원회 위원, 카이스트 김재철 인공지능 대학원 겸임교수 등 다양한 영역에서 활동하며 IT 전문성을 인정받고 있습니다. 이에 따라, 본 후보자는 당사가 영위하는 IT 및 사업 관련 영역에 대한 높은 이해도를 갖추고 있으며, 다양한 분야에서의 활동을 통해 쌓아온 전문성을 바탕으로 회사가 합리적인 의사결정을 내리는데 기여 할 것으로 기대됩니다. 확인서 (소집공고)사내이사후보자_확인서_허서홍후보자.jpg (소집공고)사내이사후보자_확인서_허서홍후보자 (소집공고)사외이사후보자_확인서_윤윤진후보자.jpg (소집공고)사외이사후보자_확인서_윤윤진후보자 □ 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임 제3호 의안) 감 사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 ㆍ감사위원회 위원이 되는 사외이사 이성락 선임 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부 후보자성명 생년월일 사외이사후보자여부 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 최대주주와의 관계 추천인 이성락 1958.10.04 사외이사 분리선출 없음 사외이사후보추천위원회 총 ( 1 ) 명 나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업 세부경력 해당법인과의 최근3년간 거래내역 기간 내용 이성락 (주)GS리테일,이사회 의장 2013 ~ 2016 신한생명보험(주), 대표이사 - 2017 ~ 2020 (주)고든앤파트너스, 대표이사 2020 ~ 2022 한화손해보험(주), 사외이사 兼 감사위원회 위원 2020 ~ 2023 (주)라이프시맨틱스, 감사 2022 ~ 現) (주)GS리테일, 사외이사 兼 감사위원회 위원(이사회 의장) 다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격 사유 유무 이성락 해당사항 없음 라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함) [이성락 후보자] 1. 전문성 본인은 ㈜신한은행, 신한아이타스㈜와 신한생명보험㈜, ㈜고든앤파트너스 등 다양한 기업에서 직무를 수행해온 기업 경영 및 금융 전문가로서 폭넓은 식견과 경험을 보유하고 있습니다. 다년간 여러 기업에서 대표이사로 재직하며 전문 경영인으로서 쌓아온 기업 경영 활동에 대한 전문성을 바탕으로, 합리적인 의사결정을 내리는 역할을 수행함으로써 ㈜ GS리테일의 경쟁력을 제고할 것 입니다. 아울러, 주주 가치 제고 및 회사의 지속 가능한 경영을 위해 최선을 다하겠습니다. 2. 독립성 본인은 회사가 독립적으로 운영하는 사외이사후보추천위원회(사외이사 3인으로 구성)의 심의/승인을 받아, 사외이사 후보자로서 공정성 및 대내외적인 신뢰성 등을 검증 받았습니다. 또한, 상법 등 관련 법령에서 요구하는 사외이사 자격 요건을 충족하고 있으며, 회사와의 거래관계를 포함한 제반 이해관계가 없어, 경영진으로부터 독립적인 지위에서 경영 감독 기능을 수행할 것입니다. 마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 [이성락 후보자] 본 후보자는 상법 등 관련 법령에서 요구하는 사외이사 자격 요건을 모두 충족하고 있으며, 회사와의 거래관계 등 제반 이해관계가 없어 사외이사 및 감사위원회 위원으로서 충분한 독립성을 갖추고 있습니다. 특히, 이성락 후보자는 ㈜신한은행, 신한아이타스㈜와 신한생명보험㈜, ㈜고든앤파트너스 등 금융 분야에서 전문성을 쌓아온 금융 전문가로, 관련 전문성을 바탕으로 당사 감사위원회 운영 발전에 기여하고 있습니다. ㈜ GS리테일 이사회는 이성락 후보자가 검증된 독립성과 윤리의식을 바탕으로 본인의 회계 전문성을 활용하여 회사 및 주주 가치를 제고하고, 대내외적 경영활동의 투명성과 신뢰도를 높이는 데 공헌할 것으로 기대하고 있습니다. ※ 기타 참고사항 상기 '감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건'은 상법 제542조의12에 의거하여다른 이사와 분리하여 선임하는 안건입니다. 확인서 (소집공고)사외이사후보자_확인서_이성락후보자.jpg (소집공고)사외이사후보자_확인서_이성락후보자 (소집공고)감사위원회위원후보자_확인서_이성락후보자.jpg (소집공고)감사위원회위원후보자_확인서_이성락후보자 □ 감사위원회 위원의 선임 제4호 의안) 감사위원회 위원 선임의 건 ㆍ사외이사인 감사위원회 위원 윤윤진 선임 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부 후보자성명 생년월일 사외이사후보자여부 감사위원회 위원인이사 분리선출 여부 최대주주와의 관계 추천인 윤윤진 1972.01.15 사외이사 - 없음 이사회 총 ( 1 ) 명 나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업 세부경력 해당법인과의최근3년간 거래내역 기간 내용 윤윤진 카이스트,건설 및 환경공학 교수 1999 ~ 2000 Stanford SRI International 인공지능연구센터, 연구원 - 2018 ~ 2023 국토안전관리원, 비상임이사 2018 ~ 現) 카이스트 건설 및 환경공학과, 교수 2019 ~ 現) 무인이동체 기술개발사업 추진위원회, 위원 2021 ~ 現) 현대글로비스(주), 사외이사 兼 감사위원회 위원 다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격 사유 유무 윤윤진 해당사항 없음 라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유[윤윤진 후보자] 본 후보자는 상법 등 관련 법령에서 요구하는 사외이사 자격 요건을 모두 충족하고 있으며, 회사와의 거래관계 등 제반 이해관계가 없어 사외이사 및 감사위원회 위원으로서 충분한 독립성을 갖추고 있습니다. 특히 윤윤진 후보자는 IT 관련 DX, AX 등 정보시스템의 중요성이 증대되고 있는 현 상황을 고려했을 때, 내부통제 항목(정보,보안,데이터베이스 등)과 관련하여 가장 적합한 전문가로 평가됩니다. 이에 따라, 관련 전문성을 바탕으로 당사 감사위원회 운영 발전에 기여하고자 합니다. ㈜ GS리테일 이사회는 윤윤진 후보자가 검증된 독립성과 윤리의식을 바탕으로, 대내외적 경영 활동의 투명성 및 신뢰도를 높이는데 공헌할 것으로 기대하고 있습니다. 확인서 (소집공고)감사위원회위원후보자_확인서_윤윤진후보자.jpg (소집공고)감사위원회위원후보자_확인서_윤윤진후보자 □ 이사의 보수한도 승인 제5호 의안) 이 사 보수 한도 승인의 건 가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액 당 기(제55기, 2025년) 이사의 수 (사외이사수) 7명( 4명 ) 보수총액 또는 최고한도액 5,000백만원 전 기(제54기, 2024년) 이사의 수 (사외이사수) 7명( 4명 ) 실제 지급된 보수총액 2,820백만원 최고한도액 6,000백만원 주1) 실제 지급된 보수총액에는 현재 재임중인 이사 외에 사임/퇴임한 이사의 보수가 포함되어 있으며, 퇴직금은 포함되어 있지 않습니다. ※ 당사는 임원 보수 지급기준을 바탕으로 경영성과 및 기여도, 이사회 구성원의 직무, 직급, 기타 대내외 경영환경을 고려하여 제55기(2025년) 이사보수한도를 전기(제54기) 대비 1,000백만원 감소한 5,000백만원으로 책정하였습니다. IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부 가. 제출 개요 2025년 03월 12일1주전 회사 홈페이지 게재 제출(예정)일 사업보고서 등 통지 등 방식 나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부 당사는 제54기 사업연도에 대한 감사보고서 및 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정(2025년 3월 12일)이며, 당사 홈페이지(http://www.gsretail.com, GS리테일 홈페이지→투자정보→공시정보→사업/감사보고서→감사보고서,사업보고서)에도 게재할 예정이오니 참고하시기 바랍니다. ※ 제출한 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정 보고서를 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다. 또한, 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 제출된 사업보고서를 활용하시기 바랍니다. ※ 참고사항 □ 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항 당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 도입하고 있으며, 이 두 제도의 관리 업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주총회에 참석하지 못하는 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. 가. 전자투표 및 전자위임장 권유관리시스템 - 인터넷 주소 :「https://evote.ksd.or.kr」 - 모바일 주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」 나. 전자투표 행사 및 전자위임장 수여기간 : 2025년 3월 10일 9시 ~ 2025년 3월 19일 17시 - 전자투표 행사 및 전자위임장 수여 첫날은 오전 9시부터 전자투표 ·전자위임장 권유관리시스템 접속이 가능하며, 그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다. (단, 마지막날은 오후 5시까지만 이용이 가능합니다.) 다. 인증서를 이용하여 전자투표 ·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권을 행사하실 수 있습니다. - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정) 라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리됩니다. □ 주총 집중일 주총 개최 사유 - 해당 사항 없음