Audit Report / Information • Mar 12, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 지에스리테일 00260082 100000000000 20250320 1101110090037 100 7155550 3953186 11378032 7458 N Y N Y N P Y 1 Y
주식회사 GS리테일
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
| I. | 재무제표 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 173 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 GS리테일 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 GS리테일(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 41에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 10월 23일자 주주총회의 승인에 따라 2024년 12월 1일을 분할기일로 하여 인적분할되었습니다. 분할존속법인인 주식회사 지에스리테일은 가맹사업 및 홈쇼핑사업 등을 영위할 예정이며, 분할신설법인인 주식회사 지에스피앤엘은 피투자회사 지분의 관리 및 신규투자 등을 목적으로 하는 사업부문을 영위할 예정입니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 관계기업투자의 회수가능액 검토
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유주석 11에서 공시한 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 회사의 관계기업투자 장부금액은 242,423백만원이며, 이 중 위대한상상 주식회사의 장부금액은 53,820 백만원으로 회사 관계기업투자의 22%를 차지하고 있습니다. 회사는 해당 관계기업투자의 지속적인 손실과 순자산 장부금액의 감소에 따라서 유의적인 손상징후가 있다고 판단하여 회수가능액을 평가하였습니다. 회사는 해당 관계기업투자의 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 회수가능액 검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| ㆍ | 관계기업투자 회수가능가액 검토 프로세스 관련 통제의 이해 및 평가 |
| ㆍ | 경영진측 외부전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 확인 |
| ㆍ | 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 |
| ㆍ | 미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인 |
| ㆍ | 사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 영업이익률 및 성장률 등 주요 가정의 합리성 평가 |
| ㆍ | 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 하성호 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 03월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 GS리테일
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 GS리테일 대표이사 허연수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 논현로 508 GS타워 |
| (전 화) | 02-2006-2180 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 54(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 53(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 GS리테일 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,422,091,558,149 | 1,716,841,596,021 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 5,38,39,40,41 | 30,752,086,173 | 374,834,485,112 |
| 2. 매출채권및기타채권 | 6,7,27,37,39 | 866,868,607,226 | 861,020,530,416 |
| 3. 기타유동금융자산 | 10,38,39 | 136,060,906,982 | 105,771,597,583 |
| 4. 기타유동자산 | 9,37 | 94,756,054,624 | 87,731,542,031 |
| 5. 재고자산 | 8,37 | 293,653,903,144 | 287,483,440,879 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,733,458,928,016 | 6,501,881,640,439 | |
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 6,7,15,27,38,39 | 1,096,690,411,370 | 1,103,960,425,806 |
| 2. 기타비유동금융자산 | 6,10,38,39 | 656,645,395,525 | 746,528,411,062 |
| 3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 | 11,37 | 591,033,959,390 | 1,528,899,674,430 |
| 4. 순확정급여자산 | 21 | 52,663,450,850 | 59,925,905,938 |
| 5. 유형자산 | 12 | 1,363,851,140,939 | 1,319,169,129,487 |
| 6. 투자부동산 | 13 | 389,756,533,341 | 425,696,029,048 |
| 7. 무형자산 | 14 | 166,446,220,550 | 152,942,316,842 |
| 8. 사용권자산 | 15 | 1,312,220,020,902 | 1,073,876,033,221 |
| 9. 기타비유동자산 | 9 | 104,151,795,149 | 90,883,714,605 |
| 자 산 총 계 | 7,155,550,486,165 | 8,218,723,236,460 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,747,795,229,660 | 2,077,670,994,040 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,37,38,39,40 | 859,720,467,969 | 1,163,438,042,831 |
| 2. 차입금및사채 | 20,38,39,40 | 273,605,230,552 | 349,922,735,834 |
| 3. 기타유동금융부채 | 17,36,38 | 3,061,452,012 | 1,734,435,383 |
| 4. 유동성리스부채 | 19,37,38,39,40 | 431,937,352,034 | 404,906,546,844 |
| 5. 기타유동부채 | 18,27,37 | 130,970,640,450 | 118,526,395,255 |
| 6. 유동충당부채 | 22,36 | 19,636,055,699 | 7,246,462,501 |
| 7. 당기법인세부채 | 33 | 28,864,030,944 | 31,896,375,392 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,205,391,204,037 | 2,058,519,566,613 | |
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 16,38,39,40 | 213,160,003,636 | 188,896,389,636 |
| 2. 장기차입금및사채 | 20,38,39,40 | 399,075,570,003 | 399,150,581,270 |
| 3. 기타비유동금융부채 | 17,36,38 | 7,500,812,468 | - |
| 4. 비유동리스부채 | 19,37,38,39,40 | 1,508,834,637,107 | 1,359,297,434,850 |
| 5. 기타비유동부채 | 18,37 | 15,965,972,015 | 14,756,105,758 |
| 6. 비유동충당부채 | 22,36 | 16,813,221,135 | 10,471,944,395 |
| 7. 이연법인세부채 | 33 | 44,040,987,673 | 85,947,110,704 |
| 부 채 총 계 | 3,953,186,433,697 | 4,136,190,560,653 | |
| 자 본 | |||
| 1. 자본금 | 23 | 83,607,415,000 | 104,717,922,000 |
| 2. 자본잉여금 | 23 | 966,458,250,863 | 1,195,692,464,341 |
| 3. 기타자본항목 | 24 | (601,533,949,972) | (68,183,615,271) |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 25 | 86,173,492,346 | 61,372,766,389 |
| 5. 이익잉여금 | 26 | 2,667,658,844,231 | 2,788,933,138,348 |
| 자 본 총 계 | 3,202,364,052,468 | 4,082,532,675,807 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 7,155,550,486,165 | 8,218,723,236,460 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 GS리테일 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 27,36,37 | 11,378,032,037,656 | 10,886,894,680,059 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,37 | (8,539,950,394,843) | (8,092,649,867,644) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 2,838,081,642,813 | 2,794,244,812,415 | |
| 1. 판매비와관리비 | 28,29,37 | (2,563,994,201,529) | (2,459,851,579,944) |
| 2. 매출채권및기타채권 등 손상차손 | 29 | (21,451,554,805) | (19,411,225,742) |
| Ⅳ. 영업이익 | 252,635,886,479 | 314,982,006,729 | |
| 1. 기타수익 | 31 | 55,514,636,924 | 37,693,734,463 |
| 2. 기타비용 | 31 | (257,546,577,397) | (236,986,487,808) |
| 3. 금융수익 | 32 | 106,443,481,123 | 111,293,215,801 |
| 4. 금융비용 | 32 | (201,609,683,277) | (135,097,828,667) |
| 5. 지분법손익 | 11 | 1,052,038,590 | (11,191,715,326) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (43,510,217,558) | 80,692,925,192 | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 33 | (17,293,240,747) | (45,662,657,675) |
| Ⅶ. 계속영업당기순이익(손실) | (60,803,458,305) | 35,030,267,517 | |
| Ⅷ. 중단영업당기순이익(손실) | 40 | - | (59,578,680,243) |
| Ⅸ. 당기순이익(손실) | 34 | (60,803,458,305) | (24,548,412,726) |
| X. 세후기타포괄손익 | 16,049,018,145 | 11,228,442,767 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | 10,440,479,171 | (15,291,891,538) |
| 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 10 | 5,608,538,974 | 26,520,334,305 |
| XI. 당기총포괄이익(손실) | (44,754,440,160) | (13,319,969,959) | |
| XII. 주당손익 | |||
| 계속영업 기본 및 희석 주당이익(손실) | 34 | (598) | 342 |
| 중단영업 기본 및 희석 주당이익 (손실) | 34 | - | (582) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 GS리테일 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 104,717,922,000 | 1,195,692,464,341 | (98,183,617,004) | 44,541,119,291 | 2,863,022,166,155 | 4,109,790,054,783 |
| 총 포괄이익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (24,548,412,726) | (24,548,412,726) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (15,291,891,538) | (15,291,891,538) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | 16,831,647,098 | 9,688,687,207 | 26,520,334,305 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (43,937,410,750) | (43,937,410,750) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 30,000,001,733 | - | - | 30,000,001,733 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 104,717,922,000 | 1,195,692,464,341 | (68,183,615,271) | 61,372,766,389 | 2,788,933,138,348 | 4,082,532,675,807 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 104,717,922,000 | 1,195,692,464,341 | (68,183,615,271) | 61,372,766,389 | 2,788,933,138,348 | 4,082,532,675,807 |
| 총 포괄이익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (60,803,458,305) | (60,803,458,305) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 10,440,479,171 | 10,440,479,171 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | 24,800,725,957 | (19,192,186,983) | 5,608,538,974 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (51,719,128,000) | (51,719,128,000) |
| 자기주식의 소각 | (1,279,666,000) | - | 1,279,666,000 | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (793,378,773) | - | - | (793,378,773) |
| 인적분할 | (19,830,841,000) | (229,234,213,478) | (533,836,621,928) | - | - | (782,901,676,406) |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 83,607,415,000 | 966,458,250,863 | (601,533,949,972) | 86,173,492,346 | 2,667,658,844,231 | 3,202,364,052,468 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 GS리테일 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 502,735,575,255 | 726,051,681,552 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 39 | 626,857,513,605 | 822,943,028,100 |
| 2. 이자의 수취 | 28,342,098,355 | 33,018,636,306 | |
| 3. 이자의 지급 | (85,371,952,033) | (72,416,606,002) | |
| 4. 법인세의 납부 | (67,092,084,672) | (57,493,376,852) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (314,246,698,015) | (341,952,468,833) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 211,965,983,142 | 208,769,031,985 | |
| (1) 기타채권의 감소 | 84,118,224,624 | 82,958,770,811 | |
| (2) 기타장기채권의 감소 | 45,006,941,988 | 61,919,148,529 | |
| (3) 기타유동금융자산의 감소 | 14,275,954 | 5,923,259,249 | |
| (4) 기타비유동금융자산의 감소 | 27,881,799,569 | 7,065,640,436 | |
| (5) 종속,공동,관계기업투자 지분의 회수 | 8,259,807,619 | 16,801,773,756 | |
| (6) 유형자산의 처분 | 16,846,252,226 | 1,553,639,145 | |
| (7) 무형자산의 처분 | 473,479,163 | 3,486,446,075 | |
| (8) 배당금의 수취 | 29,365,201,999 | 29,060,353,984 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (526,212,681,157) | (550,721,500,818) | |
| (1) 기타채권의 증가 | 4,518,550,000 | 14,000,000,000 | |
| (2) 기타장기채권의 증가 | 55,294,962,746 | 81,895,442,597 | |
| (3) 기타비유동금융자산의 증가 | 10,154,893,856 | 42,306,260,131 | |
| (4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 취득 | 12,348,530,504 | 29,828,550,349 | |
| (5) 유형자산의 취득 | 388,967,250,025 | 327,055,109,176 | |
| (6) 무형자산의 취득 | 3,420,533,309 | 7,925,886,628 | |
| (7) 사용권자산의 취득 | 48,650,848,937 | 47,695,351,937 | |
| (8) 파생상품부채의 감소 | 2,171,031,780 | - | |
| (9) 투자부동산의 취득 | 686,080,000 | 14,900,000 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (532,571,276,179) | (330,319,647,356) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 321,364,765,061 | 710,614,037,747 | |
| (1) 기타장기채무의 증가 | 48,305,288,261 | 31,159,476,014 | |
| (2) 단기차입금의 증가 | 73,700,000,000 | 500,000,000,000 | |
| (3) 사채의 발행 | 199,359,476,800 | 149,454,560,000 | |
| (4) 자기주식의 처분 | - | 30,000,001,733 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (853,936,041,240) | (1,040,933,685,103) | |
| (1) 기타장기채무의 감소 | 47,165,348,183 | 21,197,933,358 | |
| (2) 단기차입금의 감소 | 150,000,000,000 | 450,000,000,000 | |
| (3) 유동성사채의 상환 | 200,000,000,000 | 150,000,000,000 | |
| (4) 유동성리스부채의 감소 | 399,258,186,284 | 375,798,340,995 | |
| (5) 배당금의 지급 | 51,719,128,000 | 43,937,410,750 | |
| (6) 자기주식의 취득 | 793,378,773 | - | |
| (7) 인적분할로 인한 현금유출 | 5,000,000,000 | - | |
| Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (344,082,398,939) | 53,779,565,363 | |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 374,834,485,112 | 321,054,919,749 | |
| Ⅵ. 당기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ) | 30,752,086,173 | 374,834,485,112 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 54(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 53(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 GS리테일 |
1. 당사의 개요
주식회사 GS리테일("당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.
당사는 2021년 7월 1일을 합병기일로 하여 (주)GS홈쇼핑을 흡수합병하였으며, 홈쇼핑 프로그램의 공급, 기획, 제작 및 이에 따른 상품의 유통과 컴퓨터를 이용한 인터넷쇼핑 사업이 추가되었습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 83,607백만원이며, 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)GS | 49,009,387 | 58.6% |
| 자기주식 | 41,825 | 0.1% |
| 기타 | 34,556,203 | 41.3% |
| 합계 | 83,607,415 | 100.00% |
2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 11: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
ㆍ주석 11: 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
ㆍ주석 15: 리스 분류 - 금융리스 여부 및 투자부동산 여부
ㆍ주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석3.(15): 리스 - 리스기간, 리스료, 할인율을 결정하는데 적용한 유의적 가정
ㆍ주석8: 재고자산 - 순실현가능가치의 추정
ㆍ주석11: 종속기업 및 관계기업투자 - 손상가능성을 포함한 회수가능가액 측정
ㆍ주석12,14,15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ주석21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석22: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석33: 법인세 회계처리의 불확실성
ㆍ주석33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과
ㆍ주석38: 금융상품 - 금융상품의 공정가치 평가
ㆍ주석39: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12,14,15: 현금창출단위의 회수가능가액 측정
- 주석 38: 금융상품
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정
이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하였으며, 주석 16( 매입채무및기타채무)에서 설명하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동-비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표 되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여동 개정사항은 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정할 것을 요구합니다. 이 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', K-IFRS 제1109호 '금융상품' - 금융상품 분류와 추정동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확화 하였습니다. 또한 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류 별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
① 종속기업 및 관계기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 공동기업투자
당사는 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(4) 중단영업
당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(5) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(6) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 상품 | 저장품 | |
|---|---|---|---|
| 편의점 | 전품목 | 선입선출법 | 이동평균법 |
| 수퍼마켓/물류 | 공산품 | 이동평균법 | 이동평균법 |
| 신선식품 | 소매재고법 | ||
| 홈쇼핑 | 전품목 | 이동평균법 | 이동평균법 |
| 기타 | 전품목 | 이동평균법 | 이동평균법 |
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하고 있으며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산 - 후속측정과 손익
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
금융자산
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(8) 파생상품
당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
① 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
② 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융자산의 손상
금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,
계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수(년) |
|---|---|
| 건물 | 15, 20, 30, 40, 50 |
| 구축물 | 15, 20, 30, 40, 50 |
| 기계장치 | 5 |
| 임차자산설비 | 2 ~ 15 |
| 차량운반구 | 5 |
| 공구와기구 | 5 |
| 비품 | 5 |
| 방송설비 | 5 ~ 6 |
| 기타 | 5 |
당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수(년) |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 |
| 소프트웨어 | 2 ~ 5 |
| 임차권리금 | 2 ~ 12 |
| 고객관계 | 8.5 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(12) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 2 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(15) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 부동산을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스료의 현재가치가 적어도 기초자산 공정가치의 대부분에 해당하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3(7), (9) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(16) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 반품권이 부여된 상품매출 | 상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다. | 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. |
| 고객충성제도 | 고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 고객선택권(쿠폰, 포인트 등)의 제공으로 할당하고 있습니다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. | 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하거나 사용기한이 소멸하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. |
| 무상증정행사 | 가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 당사가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. | 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 변동대가에 반영하였습니다. |
| 본인 대 대리인 | 일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 당사가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 당사는 대리인에 해당합니다. | 위탁판매나 전산유지보수계약 등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 당사가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다. |
| 수수료매출 - 일반상품 | 수수료매출은 당사가 TV홈쇼핑 등을 통하여 고객의 상품판매를 중개하며, 중개한 상품이 배송업체를 통해 소비자에게 인도되는 시점에 통제가 이전됩니다. | 당사는 고객의 상품판매를 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 당사는 상품판매 중개 수행의무 완료 시점인 고객의 상품이 약속된 장소에서 소비자에게 인도되어 소비자에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 소비자로부터 수령한 대가에서 고객에게 지급한 금액을 차감한 순액(순수수료)을 수익으로 인식합니다. |
| 수수료매출- 보험상품 | 제공한 용역을 통하여 고객의 보험계약을 완료하는 시점에 통제가 이전됩니다. | 당사는 보험계약을 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 당사는 수행의무 완료 시점인 중개한 보험계약이 완료된 시점에 고객으로부터 수령한 수수료를 수익으로 인식합니다. |
| 지급장려금 | 상품의 판매과정에서 지급하는 미오출보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 지급하는 폐기지원금 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 수익에서 차감하였습니다. | 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다. |
| 수취장려금 | 상품의 매입과정에서 수취하는 미납보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 수취하는 폐기지원금 등은 수취할 대가가 기업이 매입처에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 수취하는 것이 아니므로 비용에서 차감하였습니다. | 매입처로부터 수취하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 수취하는 것이 아닌 경우 비용에서 차감하고 있으며, 미 판매분은 재고자산 및 선수수익에서 조정하고 있습니다. |
| 기간에 걸쳐 인식하는 용역수익 | PM(Project Management)용역은 단일의 수행의무로 식별되며 당사가 수행하는대로 동시에 고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다.당사는 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. | PM(Project Management)용역을 기간에 걸쳐 이행하는 단일의 수행의무로 식별하고 수행의무를 이행하기 위한 당사의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하였습니다. |
(22) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ배당금수익
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이러한 세율은 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 매각예정자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주 하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4. 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 보유현금 | 1,260 |
| 은행예금 | 29,492 |
| 금융상품 | - |
| 합 계 | 30,752 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 보유현금 | 960 |
| 은행예금 | 40,222 |
| 금융상품 | 333,652 |
| 합 계 | 374,834 |
6. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 임차보증금 질권설정 | 627 |
| 로또 대금 관련 질권설정 | - | |
| 장기매출채권및기타채권 | 가맹경영주 대출 관련 질권설정 | 4,000 |
| 상생협력펀드 | 73,400 | |
| 당좌개설보증금 | 10 | |
| 임차보증금 질권설정 | 1,134 | |
| 기타비유동금융자산 | 피에프브이 대출 관련 질권설정 (*) | - |
| 합 계 | 79,171 |
(*) 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 지분가치가 소멸하여 당기말 공시 금액은 없으나, 담보의 효력은 유지중입니다(주석 36 참조).
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 53(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 임차보증금 질권설정 | 867 |
| 로또 대금 관련 질권설정 | 1,000 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 가맹경영주 대출 관련 질권설정 | 4,000 |
| 상생협력펀드 | 73,400 | |
| 당좌개설보증금 | 10 | |
| 임차보증금 질권설정 | 101 | |
| 기타비유동금융자산 | 피에프브이 대출 관련 질권설정 (*) | - |
| 합 계 | 79,378 |
(*) 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 지분가치가 소멸하여 전기 공시 금액은 없으나, 담보의 효력은 유지중입니다(주석 36 참조).
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 407,723 | 2,814 |
| 현재가치할인차금 | - | - | |
| 손실충당금 | (913) | (567) | |
| 미수금 | 미수금 | 155,823 | 1,798 |
| 손실충당금 | (16,458) | (52) | |
| 금융기관예치금 | 금융기관예치금 | 627 | 78,544 |
| 미수수익 | 미수수익 | 3,015 | 17 |
| 보증금 | 보증금 | 198,105 | 780,214 |
| 현재가치할인차금 | (2,693) | (113,421) | |
| 손실충당금 | - | (17) | |
| 대여금 | 대여금 | 36,294 | 6,709 |
| 현재가치할인차금 | (137) | - | |
| 손실충당금 | - | (3,053) | |
| 리스채권 | 리스채권 | 85,483 | 343,704 |
| 합 계 | 866,869 | 1,096,690 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 388,321 | 4,164 |
| 현재가치할인차금 | - | (2) | |
| 손실충당금 | (257) | (609) | |
| 미수금 | 미수금 | 170,519 | 6 |
| 손실충당금 | (3,781) | (6) | |
| 금융기관예치금 | 금융기관예치금 | 1,867 | 77,511 |
| 미수수익 | 미수수익 | 1,740 | 34 |
| 보증금 | 보증금 | 208,633 | 741,073 |
| 현재가치할인차금 | (3,039) | (106,815) | |
| 손실충당금 | - | (17) | |
| 대여금 | 대여금 | 14,000 | 26,739 |
| 현재가치할인차금 | - | (442) | |
| 손실충당금 | - | (1) | |
| 리스채권 | 리스채권 | 83,018 | 362,326 |
| 합 계 | 861,021 | 1,103,961 |
(2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 대여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (866) | (3,787) | (17) | (1) |
| 증감액 | (648) | (12,789) | - | (3,052) |
| 제각액 | 34 | 66 | - | - |
| 기말금액 | (1,480) | (16,510) | (17) | (3,053) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 대여금 | 미수수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (3,608) | (3,429) | (17) | (36) | - |
| 증감액 | 2,725 | (565) | - | (9,965) | (348) |
| 제각액 | 17 | 207 | - | 10,000 | 348 |
| 기말금액 | (866) | (3,787) | (17) | (1) | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유효이자율 | |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 상위 | 10.56 |
| 하위 | 0.84 | |
| 리스채권 | 상위 | 4.63 |
| 하위 | 0.71 |
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 총액 | 978,319 |
| 현재가치할인차금 | (116,114) | |
| 손실충당금 | (17) | |
| 장부금액 | 862,188 | |
| 리스채권 | 총액 | 476,728 |
| 현재가치할인차금 | (47,541) | |
| 손실충당금 | - | |
| 장부금액 | 429,187 |
② 제 53(전) 기
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유효이자율 | |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 상위 | 10.56 |
| 하위 | 0.84 | |
| 리스채권 | 상위 | 4.50 |
| 하위 | 0.60 |
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 총액 | 949,706 |
| 현재가치할인차금 | (109,854) | |
| 손실충당금 | (17) | |
| 장부금액 | 839,835 | |
| 리스채권 | 총액 | 496,956 |
| 현재가치할인차금 | (51,612) | |
| 손실충당금 | - | |
| 장부금액 | 445,344 |
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 300,711 | (7,652) | 293,059 |
| 저장품 | 595 | - | 595 |
| 합 계 | 301,306 | (7,652) | 293,654 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 302,179 | (15,122) | 287,057 |
| 저장품 | 426 | - | 426 |
| 합 계 | 302,605 | (15,122) | 287,483 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 포함된 회수자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 회수자산 | 1,651 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 회수자산 | 1,424 |
(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 중단영업손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | (7,470) | - | (7,470) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 중단영업손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 2,469 | (46) | 2,423 |
9. 기타비금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 13,257 | - |
| 선급비용 | 51,289 | 104,031 |
| 기타(*) | 30,210 | 121 |
| 합 계 | 94,756 | 104,152 |
(*) 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 14,785 | - |
| 선급비용 | 45,707 | 87,829 |
| 기타(*) | 27,240 | 3,055 |
| 합 계 | 87,732 | 90,884 |
(*) 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 계약자산 |
| 기초금액 | (21,571) |
| 증감액 | (8,014) |
| 인적분할 | - |
| 제각액 | - |
| 기말금액 | (29,585) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 계약자산 |
| 기초금액 | - |
| 증감액 | (21,571) |
| 인적분할 | - |
| 제각액 | - |
| 기말금액 | (21,571) |
10. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*) | - | 358,543 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 66 | - |
| 당기손익-공정가치측정 채무상품 | - | 75,380 |
| 당기손익-공정가치측정 지분증권 | - | 99,570 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 135,995 | 117,855 |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 | - | 5,297 |
| 합 계 | 136,061 | 656,645 |
(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*) | - | 354,539 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 79 | - |
| 당기손익-공정가치측정 채무상품 | - | 114,851 |
| 당기손익-공정가치측정 지분증권 | - | 119,919 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 105,693 | 150,842 |
| 파생상품 | - | 6,377 |
| 합 계 | 105,772 | 746,528 |
(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 풋옵션 |
| --- | --- |
| 보장 매도자 | Shunkhlai Holding LLC |
| 자산보유자 | GS리테일 |
| 계약체결일 | 2020-08-08 (*1) |
| 만기일 | 1~4차: 2028년 2월 6일 5~6차: 2031년 2월 6일 |
| 계약금액 | 1주당 출자금액에 출연일로부터 매입일까지 발생한 연복리 5.5% 이자를 가산한 금액 |
| 기초자산 | Digital Concept LLC에 대한 출자금액 |
| 계약 체결목적 | 합작법인 설립 및 운영에 따른 GSR 출자금 및 이자 정산 |
| 계약내용 및 정산방법 | 행사가능 시점에 약정된 계약금액으로 출자금을 매매함 |
| 파생상품자산 금액 | 5,297 |
(*1) 최초 계약체결일이며, 2023년 3월 30일에 변경계약을 체결하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 852,300 |
| 취득금액 | 28,603 |
| 처분금액 | (43,787) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (68,196) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 7,293 |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 | (1,080) |
| 대체금액 | 17,573 |
| 기말금액 | 792,706 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 845,317 |
| 취득금액 | 42,549 |
| 처분금액 | (24,169) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (43,772) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 34,321 |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 | 3,706 |
| 대체금액 | (5,652) |
| 기말금액 | 852,300 |
11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 사용재무제표일 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | |||||||
| GS Retail Vietnam Co., Ltd. | 베트남 | 부동산개발 및 임대업 | 2024년 12월 | 100.00% | 3,421 | 100.00% | 3,421 |
| (주)후레쉬서브 | 대한민국 | 식품제조 및 도매업 | 2024년 12월 | 100.00% | 9,139 | 100.00% | 9,140 |
| (주)지에스넷비전 | 대한민국 | 광고업 | 2024년 12월 | 100.00% | 2,000 | 100.00% | 2,000 |
| 파르나스호텔(주) (*8) | 대한민국 | 관광호텔업 | - | - | - | 67.56% | 776,344 |
| (주)지에스네트웍스 | 대한민국 | 창고위수탁업 | 2024년 12월 | 99.23% | 163,906 | 99.23% | 163,906 |
| (주)후레쉬미트 (*8) | 대한민국 | 유통(축산업) | - | - | - | 51.00% | 1,275 |
| (주)퍼스프 (*10) | 대한민국 | 과실 채소 가공 및 저장 | 2024년 12월 | 100.00% | 16,179 | 100.00% | 26,680 |
| PT. GS Retail Indonesia (*10) | 인도네시아 | 슈퍼마켓 | 2024년 12월 | 89.80% | - | 89.80% | 8,012 |
| (주)어바웃펫 (*5)(*10) | 대한민국 | 전자상거래 | 2024년 12월 | 66.15% | 3,803 | 66.15% | 23,097 |
| (주)쿠캣 (*1) | 대한민국 | 전자상거래 | 2024년 12월 | 47.04% | 12,065 | 47.04% | 12,065 |
| 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 (*4) | 대한민국 | 국내 신기술사업투자 | 2024년 12월 | 86.54% | 18,831 | 86.54% | 18,486 |
| GSLL, Inc. | 미국 | 교육 및 컨설팅 | 2024년 12월 | 100.00% | 45,709 | 100.00% | 45,709 |
| 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 (*6) | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 0.59% | 500 | 0.59% | 500 |
| (주)지에스텔레서비스 | 대한민국 | 콜센터서비스 | 2024년 12월 | 100.00% | 4,893 | 100.00% | 4,893 |
| 소 계 | 280,446 | 1,095,528 | |||||
| 공동기업투자: | |||||||
| 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | 대한민국 | 신성장 산업투자 | 2024년 12월 | 45.00% | 68,165 | 45.00% | 68,238 |
| 관계기업투자: | |||||||
| JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호 (*9) | 대한민국 | 부동산개발 | - | - | - | 23.08% | 3,000 |
| 코크렙상무 주식회사 (*3)(*10) | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 19.50% | - | 19.50% | 1,766 |
| 파빌리온광명피에프브이 주식회사 (*12) | 대한민국 | 부동산개발 | - | - | - | 10.56% | 720 |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 (*10) | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 50.00% | 3,730 | 50.00% | 5,971 |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호 | 대한민국 | 부동산개발 | - | 37.50% | - | 37.50% | - |
| 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 (*12) | 대한민국 | 부동산개발 | - | - | - | 17.36% | 5,839 |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 (*10) | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 50.00% | 5,373 | 50.00% | 8,092 |
| 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 (*12) | 대한민국 | 부동산개발 | - | - | - | 10.00% | 6,780 |
| 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호 (*9) | 대한민국 | 부동산개발 | - | - | - | 21.10% | 4,563 |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 41.94% | 2,502 | 41.94% | 2,502 |
| 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 (*10) | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 34.62% | - | 34.62% | 4,500 |
| 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 34.96% | 3,500 | 34.96% | 3,500 |
| 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제49-1호 (*12) | 대한민국 | 부동산개발 | - | - | - | 8.24% | 3,100 |
| 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 (*12) | 대한민국 | 부동산개발 | - | - | - | 4.63% | 1,900 |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 46.15% | 3,000 | 46.15% | 3,000 |
| 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 (*12) | 대한민국 | 부동산개발 | - | - | - | 18.60% | - |
| 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 (*10) | 대한민국 | 부동산개발 | 2024년 12월 | 46.67% | - | 46.67% | 4,160 |
| GS RETAIL VIETNAM JV LLC (*4) | 베트남 | 편의점 | 2024년 12월 | 30.00% | 17,675 | 30.00% | 10,980 |
| Digital Concept LLC (*2)(*4) | 몽골 | 편의점 | 2024년 12월 | 10.00% | 6,979 | 10.00% | 5,133 |
| (주)펫프렌즈 (*10)(*11) | 대한민국 | 도소매 | 2024년 12월 | 30.09% | 42,739 | 29.86% | 44,700 |
| 주식회사 위대한상상 (*10) | 대한민국 | 신사업투자 | 2024년 12월 | 30.00% | 53,820 | 30.00% | 137,965 |
| DTNI-전남창조경제혁신펀드 (*10) | 대한민국 | 국내 벤처 투자 | 2024년 12월 | 43.48% | 1,562 | 43.48% | 5,962 |
| 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 | 대한민국 | 국내 중소기업투자 | 2024년 12월 | 33.33% | 31,940 | 33.33% | 32,464 |
| MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. (*4) | 케이만제도 | 동남아 벤처 투자 | 2024년 12월 | 26.74% | 34,147 | 26.74% | 33,367 |
| GS Collective Fund I LLC (*2)(*4) | 미국 | 미국 벤처 투자 | 2024년 12월 | 9.68% | 11,882 | 9.68% | 9,800 |
| (주)레페리 (*12) | 대한민국 | 전자상거래 | - | - | - | 6.22% | 680 |
| Luxstay Pte. Ltd. (*2) | 싱가포르 | 임대사업 | 2024년 9월 | 7.03% | 117 | 7.03% | 117 |
| Ecomobi Corporation Pte. Ltd. (*2) | 싱가포르 | 소프트웨어 개발 및 공급 | 2024년 11월 | 7.32% | 211 | 7.32% | 211 |
| (주)버즈니 (*2) | 대한민국 | 소프트웨어 개발 | 2024년 12월 | 16.89% | 1,958 | 16.89% | 1,958 |
| ODK Media Inc. (*2)(*7) | 미국 | 방송 웹 서비스 | 2024년 9월 | 7.85% | 594 | 7.89% | 594 |
| (주)씨메스 (*2)(*7) | 대한민국 | 물류 로봇 솔루션 개발 | 2024년 9월 | 3.06% | 3,294 | 3.11% | 3,294 |
| PT MNC GSHS | 인도네시아 | 홈쇼핑 | - | 40.00% | - | 40.00% | - |
| True GS (*10) | 태국 | 홈쇼핑 | 2024년 12월 | 36.14% | - | 36.14% | 1,116 |
| China Home Shopping Group Limited | 케이만제도 | 홈쇼핑 | 2024년 12월 | 29.73% | 17,400 | 29.73% | 17,400 |
| 소 계 | 242,423 | 365,134 | |||||
| 합 계 | 591,034 | 1,528,900 |
(*1) 의결권이 있는 전환우선주 및 상환전환우선주를 포함한 지분율이고, 지배주주 귀속 지분율은 53.12%입니다.(*2) 상기 주식에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 당사가 피투자회사의 이사회에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 집합투자업자의 해임권에 대한 영향력보유 등 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단되어, 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (*5) 의결권이 있는 전환우선주 및 상환전환우선주를 포함한 지분율이고, 지배주주 귀속 지분율은 64.64%입니다.(*6) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 피투자자의 관련활동에 대한 힘, 변동이익에 노출 , 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여, 사실상 지배를 하고 있다고 판단하였습니다.(*7) 당기 중 제3자의 불균등 유상증자 참여 등으로 지분율이 변동하였습니다.(*8) 인적분할로 인해 당기 중 처분되었습니다.(*9) 당기말 보유지분은 없습니다.(*10) 당기 중 손상징후가 식별되어 손상차손을 반영하였습니다. (*11) 당기 중 전환사채를 전환하여 보통주를 추가취득하였습니다. (*12) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다 .
(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보 금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순자산금액 | 지분율 (%) | 순자산지분액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | 151,477 | 45.00 | 68,165 | - | 68,165 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순자산금액 | 지분율 (%) | 순자산지분액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | 151,640 | 45.00 | 68,238 | - | 68,238 |
(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 출자금회수 | 지분법손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | 68,238 | (1,125) | 1,052 | 68,165 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 출자금회수 | 지분법손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | 83,029 | (3,600) | (11,191) | 68,238 |
(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | 2,651 | 157,004 | 189 | 7,988 | 4,402 | 2,338 | 2,338 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | 3,867 | 147,967 | 194 | - | 22,016 | (24,870) | (24,870) |
(5) 공동영업
당기말 현재 당사는 지에스칼텍스(주)와 공동영업을 수행하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.
| 공동영업 명 | 소유지분율 | 영업지역 | 공동약정 활동의 성격 |
|---|---|---|---|
| 역전Flagship 공동개발 | 59.10% | 대한민국 | 주유소복합시설 건설 및 임대 |
(6) 관계, 종속기업투자의 손상평가
당사는 당기 중 손상징후가 있는 관계, 종속기업투자에 대하여 손상평가를 실시하였습니다.
회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | (주)퍼스프 | PT. GS Retail Indonesia | (주)어바웃펫 | 주식회사 위대한상상 |
|---|---|---|---|---|
| 회수가능액 측정방법 | 현금흐름할인법 | 현금흐름할인법 | 현금흐름할인법 | 현금흐름할인법 |
| 할인율(%) | 8.75% | 12.90% | 13.71% | 15.50% |
| 현금흐름 예측기간(년) | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 영구성장률(%) | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
- 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능금액을 결정하기 위해 가중평균자본비용은 유사기업의 베타 및 종속기업 및 관계기업투자의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.
- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 당기 말 기준으로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사를 수행한 결과 당기 종속기업투자손상차손과 관계기업투자손상차손을 각각 37,808백만원 및 115,190백만원을 인식하였습니다.
12. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 임차자산설비 | 기타 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 477,661 | 349,865 | 1,264,990 | 547,576 | 58,572 | 32,471 | 2,731,135 |
| 취득금액 | - | 1,880 | 225,900 | 81,231 | 4,766 | 81,077 | 394,854 |
| 인적분할 | - | - | (58) | - | - | (100) | (158) |
| 처분금액 | (4,813) | (2,400) | (111,310) | (54,761) | (13,050) | (2,864) | (189,198) |
| 대체금액(*) | (9,593) | (3,740) | 8,524 | 4,608 | 274 | (79,316) | (79,243) |
| 기말금액 | 463,255 | 345,605 | 1,388,046 | 578,654 | 50,562 | 31,268 | 2,857,390 |
| 상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (135,930) | (865,638) | (357,210) | (27,185) | - | (1,385,963) |
| 감가상각비 | - | (11,181) | (154,495) | (53,818) | (6,373) | - | (225,867) |
| 인적분할 | - | - | 11 | - | - | - | 11 |
| 처분금액 | - | 2,075 | 105,196 | 45,371 | 4,289 | - | 156,931 |
| 대체금액(*) | - | 366 | (13) | 13 | - | - | 366 |
| 기말금액 | - | (144,670) | (914,939) | (365,644) | (29,269) | - | (1,454,522) |
| 손상누계액: | |||||||
| 기초금액 | (122) | (7,309) | (7,460) | (7,880) | (39) | (3,193) | (26,003) |
| 손상금액 | (668) | (198) | (11,981) | (4,882) | (27) | (113) | (17,869) |
| 처분금액 | - | 99 | 937 | 636 | 8 | 2,849 | 4,530 |
| 대체금액(*) | - | - | - | - | 1 | 324 | 325 |
| 기말금액 | (790) | (7,408) | (18,504) | (12,126) | (57) | (132) | (39,017) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 477,539 | 206,626 | 391,892 | 182,486 | 31,348 | 29,278 | 1,319,169 |
| 기말금액 | 462,465 | 193,527 | 454,603 | 200,884 | 21,237 | 31,135 | 1,363,851 |
(*) 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 임차자산설비 | 기타 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 492,904 | 343,138 | 1,162,054 | 521,703 | 59,320 | 22,864 | 2,601,983 |
| 취득금액 | - | 4,539 | 198,329 | 76,000 | 3,921 | 70,388 | 353,177 |
| 처분금액 | - | (1,258) | (97,651) | (51,043) | (7,291) | (227) | (157,470) |
| 대체금액(*) | (15,243) | 3,446 | 2,258 | 916 | 2,622 | (60,554) | (66,555) |
| 기말금액 | 477,661 | 349,865 | 1,264,990 | 547,576 | 58,572 | 32,471 | 2,731,135 |
| 상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (125,360) | (819,285) | (351,002) | (23,803) | - | (1,319,450) |
| 감가상각비 | - | (11,418) | (137,013) | (48,698) | (8,590) | - | (205,719) |
| 처분금액 | - | 543 | 90,660 | 42,490 | 5,208 | - | 138,901 |
| 대체금액(*) | - | 305 | - | - | - | - | 305 |
| 기말금액 | - | (135,930) | (865,638) | (357,210) | (27,185) | - | (1,385,963) |
| 손상누계액: | |||||||
| 기초금액 | (62) | (7,304) | (8,523) | (10,205) | (58) | (34) | (26,186) |
| 손상금액 | (60) | (183) | (1,328) | (860) | (7) | (3,187) | (5,625) |
| 처분금액 | - | 178 | 2,391 | 3,191 | 26 | - | 5,786 |
| 대체금액(*) | - | - | - | (6) | - | 28 | 22 |
| 기말금액 | (122) | (7,309) | (7,460) | (7,880) | (39) | (3,193) | (26,003) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 492,842 | 210,472 | 334,245 | 160,496 | 35,462 | 22,830 | 1,256,347 |
| 기말금액 | 477,539 | 206,626 | 391,892 | 182,486 | 31,348 | 29,278 | 1,319,169 |
(*) 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 현금창출단위에 포함된 비유동자산의 손상검사
당사는 당기 중 손상징후가 있는 사업부문의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다.
현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하였습니다. 순공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.
순공정가치는 거래사례가액을 기초로 평가하였으며, 사용가치는 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치에 기초하여 측정되었습니다.
순공정가치 및 사용가치의 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 편의점(GS25) | 수퍼마켓(GS THE FRESH) | 개발사업 |
|---|---|---|---|
| 회수가능액 측정 방법 | 순공정가치(*) | 사용가치 및 순공정가치(*) | 사용가치 |
| 할인율 | - | 4.80% | 4.30% |
| 현금흐름 예측기간 | - | 주요자산의 내용년수 (1~5년) | 계약기간 종료시점 (~2035년) |
| 영구성장률 | - | - | - |
(*) 거래사례가액을 기초로 평가하였습니다.
- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 당사 및 유사기업의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.
- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 사업부문별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 편의점 | 수퍼마켓 (GS THE FRESH) | 개발사업 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산손상차손 | 11,930 | 5,939 | - | 17,869 |
| 무형자산손상차손 | - | 3,114 | - | 3,114 |
| 투자부동산손상차손 | - | - | 26,467 | 26,467 |
| 사용권자산손상차손 | 2,812 | 1,003 | 436 | 4,251 |
| 합계 | 14,742 | 10,056 | 26,903 | 51,701 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 편의점 | 수퍼마켓 (GS THE FRESH) | 개발사업 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산손상차손 | - | 2,775 | 2,850 | 5,625 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,017 | - | 2,017 |
| 투자부동산손상차손 | - | - | - | - |
| 사용권자산손상차손 | - | 464 | - | 464 |
| 합계 | - | 5,256 | 2,850 | 8,106 |
(4) 당기 및 전기에 자본화된 차입원가는 없습니다.
(5) 담보제공자산
당기말 현재 유형자산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공제산 | 관련채무(약정) | 담보권자 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 토지임대인의 차입금 | (주)신한은행 등 | 200 |
| 합 계 | 200 |
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 임차자산설비 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 477,116 | 9,714 | 39,046 | 16,457 | 542,333 |
| 취득금액 | 31,921 | - | - | 1,591 | 33,512 |
| 처분금액 | (64,138) | (540) | - | - | (64,678) |
| 대체금액(*) | (38) | - | 9,594 | 12,362 | 21,918 |
| 기말금액 | 444,861 | 9,173 | 48,640 | 30,410 | 533,085 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (103,334) | (8,946) | - | (1,197) | (113,477) |
| 감가상각비 | (23,131) | (262) | - | (581) | (23,974) |
| 처분금액 | 23,355 | 499 | - | - | 23,854 |
| 대체금액(*) | (669) | - | - | (366) | (1,035) |
| 기말금액 | (103,779) | (8,709) | - | (2,144) | (114,632) |
| 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (3,156) | (4) | - | - | (3,160) |
| 손상차손 | (26,467) | - | - | - | (26,467) |
| 처분금액 | 621 | - | - | - | 621 |
| 대체금액(*) | 310 | - | - | - | 310 |
| 기말금액 | (28,692) | (4) | - | - | (28,696) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 370,626 | 764 | 39,046 | 15,260 | 425,696 |
| 기말금액 | 312,390 | 461 | 48,640 | 28,266 | 389,757 |
(*) 대체금액에는 사용권자산, 토지, 건물과 투자부동산 간의 대체 및 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 금액이 포함되어 있습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 임차자산설비 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 484,761 | 9,700 | 23,553 | 10,434 | 528,448 |
| 취득금액 | 12,969 | 14 | - | - | 12,983 |
| 처분금액 | (15,273) | - | - | - | (15,273) |
| 대체금액(*) | (5,341) | - | 15,493 | 6,023 | 16,175 |
| 기말금액 | 477,116 | 9,714 | 39,046 | 16,457 | 542,333 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (80,900) | (8,624) | - | (460) | (89,984) |
| 감가상각비 | (23,756) | (322) | - | (433) | (24,511) |
| 처분금액 | 2,377 | - | - | - | 2,377 |
| 대체금액(*) | (1,055) | - | - | (304) | (1,359) |
| 기말금액 | (103,334) | (8,946) | - | (1,197) | (113,477) |
| 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (3,284) | (4) | - | - | (3,288) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 처분금액 | - | - | - | - | - |
| 대체금액(*) | 128 | - | - | - | 128 |
| 기말금액 | (3,156) | (4) | - | - | (3,160) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 400,577 | 1,071 | 23,553 | 9,975 | 435,176 |
| 기말금액 | 370,626 | 764 | 39,046 | 15,260 | 425,696 |
(*) 대체금액에는 사용권자산, 토지, 건물과 투자부동산 간의 대체 및 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 임대수익 | 34,119 |
| 임대원가 | (27,382) |
| 차감계 | 6,737 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 임대수익 | 35,486 |
| 임대원가 | (28,131) |
| 차감계 | 7,355 |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 466,849백만원 및 477,249백만원입니다.
14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임차권리금 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 회원권 | 고객관계 | 방송사업권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 258,535 | 1,083 | 245,186 | 3,728 | 31,847 | 49,247 | 13,987 | - | 603,613 |
| 취득금액 | 7 | 17 | 1,480 | - | 219 | - | - | - | 1,723 |
| 처분금액 | (10,376) | (72) | (89) | (3,728) | - | - | - | - | (14,265) |
| 대체금액(*) | (42) | 27 | 45,838 | - | - | - | - | - | 45,823 |
| 기말금액 | 248,124 | 1,055 | 292,415 | - | 32,066 | 49,247 | 13,987 | - | 636,894 |
| 상각누계액: | |||||||||
| 기초금액 | (252,760) | (944) | (171,984) | - | - | (14,484) | - | - | (440,172) |
| 상각금액 | (1,692) | (32) | (23,011) | - | - | (5,794) | - | - | (30,529) |
| 처분금액 | 10,217 | 34 | 29 | - | - | - | - | - | 10,280 |
| 대체금액(*) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | (244,235) | (942) | (194,966) | - | - | (20,278) | - | - | (460,421) |
| 손상누계액: | |||||||||
| 기초금액 | (3,763) | (34) | (2,974) | (3,728) | - | - | - | - | (10,499) |
| 손상금액 | (13) | (1) | (3,100) | - | - | - | - | - | (3,114) |
| 처분금액 | 146 | 37 | - | 3,728 | - | - | - | - | 3,911 |
| 대체금액(*) | - | (6) | (319) | - | - | - | - | - | (325) |
| 기말금액 | (3,630) | (4) | (6,393) | - | - | - | - | - | (10,027) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 2,012 | 105 | 70,228 | - | 31,847 | 34,763 | 13,987 | - | 152,942 |
| 기말금액 | 259 | 109 | 91,056 | - | 32,066 | 28,969 | 13,987 | - | 166,446 |
(*) 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액 및 임차권리금에서 사용권자산으로 대체된 금액입니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임차권리금 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 회원권 | 고객관계 | 방송사업권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 298,409 | 1,075 | 260,757 | 3,728 | 27,415 | 49,247 | 13,987 | 486 | 655,104 |
| 취득금액 | 44 | 2 | 3,851 | - | 5,454 | - | - | - | 9,351 |
| 처분금액 | (39,361) | - | (56,767) | - | (1,022) | - | - | (486) | (97,636) |
| 대체금액(*) | (557) | 6 | 37,345 | - | - | - | - | - | 36,794 |
| 기말금액 | 258,535 | 1,083 | 245,186 | 3,728 | 31,847 | 49,247 | 13,987 | - | 603,613 |
| 상각누계액: | |||||||||
| 기초금액 | (284,357) | (885) | (172,672) | - | - | (8,691) | - | - | (466,605) |
| 상각금액 | (5,439) | (59) | (25,275) | - | - | (5,793) | - | - | (36,566) |
| 처분금액 | 37,036 | - | 25,963 | - | - | - | - | - | 62,999 |
| 대체금액(*) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | (252,760) | (944) | (171,984) | - | - | (14,484) | - | - | (440,172) |
| 손상누계액: | |||||||||
| 기초금액 | (5,981) | (33) | (20,548) | (3,728) | - | - | - | - | (30,290) |
| 손상금액 | (70) | (1) | (1,946) | - | - | - | - | - | (2,017) |
| 처분금액 | 2,288 | - | 19,542 | - | - | - | - | - | 21,830 |
| 대체금액(*) | - | - | (22) | - | - | - | - | - | (22) |
| 기말금액 | (3,763) | (34) | (2,974) | (3,728) | - | - | - | - | (10,499) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 8,071 | 157 | 67,537 | - | 27,416 | 40,556 | 13,987 | 486 | 158,210 |
| 기말금액 | 2,012 | 105 | 70,228 | - | 31,847 | 34,763 | 13,987 | - | 152,942 |
(*) 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액 및 임차권리금에서 사용권자산으로 대체된 금액입니다.
(2) 당사는 당기 및 전기의 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.
(3) 내용연수가 비한정인 무형자산의 회수가능액 측정
당사는 내용연수가 비한정인 방송사업권을 홈쇼핑 현금창출단위에 배분하였습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 손상 징후가 있는지와 관계없이 내용연수가 비한정인 무형자산을 적어도 일 년에 한 번은 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 실시합니다.
회수가능액은 사용가치로 측정하였고, 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구 분 | 홈쇼핑 부문 |
|---|---|
| 할인율 | 9.69% |
| 현금흐름 예측기간 | 5년 |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 회수가능액 측정방법 | 다기간초과이익법 |
- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 당사 및 유사기업의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.
- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
15. 리스 당사는 점포 및 사업시설 등을 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설 중 일부를 전대하거나 당사 소유 기계설비를 임대하여 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.
(1) 리스이용자
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 사용권자산
당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 2,356,887 | 7,480 | 2,364,367 |
| 취득금액 | 673,355 | 1,685 | 675,040 |
| 인적분할 | (831) | (75) | (906) |
| 처분금액 | (167,694) | (1,254) | (168,948) |
| 대체금액(*) | 11,503 | - | 11,503 |
| 기말금액 | 2,873,220 | 7,836 | 2,881,056 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | (1,273,908) | (3,236) | (1,277,144) |
| 감가상각비 | (361,863) | (2,015) | (363,878) |
| 인적분할 | 150 | 48 | 198 |
| 처분금액 | 87,317 | 716 | 88,033 |
| 대체금액(*) | 669 | - | 669 |
| 기말금액 | (1,547,635) | (4,487) | (1,552,122) |
| 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | (13,347) | - | (13,347) |
| 손상차손 | (4,251) | - | (4,251) |
| 처분금액 | 1,193 | - | 1,193 |
| 대체금액(*) | (310) | - | (310) |
| 기말금액 | (16,715) | - | (16,715) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 1,069,632 | 4,244 | 1,073,876 |
| 기말금액 | 1,308,870 | 3,349 | 1,312,219 |
(*) 대체금액은 투자부동산과 사용권자산 간의 대체 및 건설중인자산, 무형자산으로부터 사용권자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 1,964,743 | 6,578 | 1,971,321 |
| 취득금액 | 516,189 | 2,282 | 518,471 |
| 처분금액 | (137,630) | (1,380) | (139,010) |
| 대체금액(*) | 13,585 | - | 13,585 |
| 기말금액 | 2,356,887 | 7,480 | 2,364,367 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | (1,014,546) | (2,406) | (1,016,952) |
| 감가상각비 | (327,098) | (1,889) | (328,987) |
| 처분금액 | 66,681 | 1,059 | 67,740 |
| 대체금액(*) | 1,055 | - | 1,055 |
| 기말금액 | (1,273,908) | (3,236) | (1,277,144) |
| 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | (19,463) | - | (19,463) |
| 손상차손 | (464) | - | (464) |
| 처분금액 | 6,708 | - | 6,708 |
| 대체금액(*) | (128) | - | (128) |
| 기말금액 | (13,347) | - | (13,347) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 930,734 | 4,172 | 934,906 |
| 기말금액 | 1,069,632 | 4,244 | 1,073,876 |
(*) 대체금액은 투자부동산과 사용권자산 간의 대체 및 건설중인자산, 무형자산으로부터 사용권자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.
2) 당기손익으로 인식한 금액 ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 60,774 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 84,124 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 49,711 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 74,860 |
3) 연장선택권
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
4) 현금흐름표에 인식한 금액 ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 484,766 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 447,997 |
(2) 리스제공자
1) 금융리스
다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 86,730 |
| 1년 초과 2년 이내 | 68,891 |
| 2년 초과 3년 이내 | 56,288 |
| 3년 초과 4년 이내 | 52,478 |
| 4년 초과 5년 이내 | 50,723 |
| 5년 초과 | 161,618 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 476,728 |
| 미실현금융수익 | 47,542 |
| 리스순투자 | 429,186 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 84,101 |
| 1년 초과 2년 이내 | 62,208 |
| 2년 초과 3년 이내 | 56,975 |
| 3년 초과 4년 이내 | 48,878 |
| 4년 초과 5년 이내 | 47,444 |
| 5년 초과 | 197,350 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 496,956 |
| 미실현금융수익 | 51,612 |
| 리스순투자 | 445,344 |
2) 운용리스
다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 78,675 |
| 1년 초과 2년 이내 | 52,582 |
| 2년 초과 3년 이내 | 33,487 |
| 3년 초과 4년 이내 | 17,494 |
| 4년 초과 5년 이내 | 8,350 |
| 5년 초과 | 47,192 |
| 합계 | 237,780 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 73,303 |
| 1년 초과 2년 이내 | 44,900 |
| 2년 초과 3년 이내 | 30,432 |
| 3년 초과 4년 이내 | 15,005 |
| 4년 초과 5년 이내 | 8,420 |
| 5년 초과 | 55,346 |
| 합계 | 227,406 |
당사는 투자부동산과 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상이 대부분 이전되지 않는 경우 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.
주석 13 에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.
당사가 당기와 전기에 인식한 리스료수익은 각각 279,464백만원 및 233,129백만원 입니다.
16. 매입채무및기타채무
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무(*) | 427,226 | - |
| 미지급금(*) | 228,737 | 755 |
| 가맹정산금 | 16,075 | - |
| 미지급비용 | 74,588 | 9,623 |
| 예수보증금 | 113,094 | 202,782 |
| 합 계 | 859,720 | 213,160 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무(*) | 636,486 | - |
| 미지급금(*) | 304,338 | 604 |
| 가맹정산금 | 14,024 | - |
| 미지급비용 | 75,044 | 7,813 |
| 예수보증금 | 133,546 | 180,479 |
| 합 계 | 1,163,438 | 188,896 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 미지급금 금액에는 공급자금융약정과 관련된 금액이 각각 8,612백만원 및 97,493백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 공급자금융약정당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.당사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 및 미지급금 금액 내에 포함하였습니다.당사의 매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 당기 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 | 8,612 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 | 874 |
| 지급기일 범위 | |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 | (청구서 발행일 후 1일~181일) |
| 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 | (청구서 발행일 후 1일~199일) |
| 비현금 변동 | |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 당기 874백만원에 해당합니다. |
금융기관에 지급하는 금액은 당사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.
17. 기타금융부채
(1) 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 | 3,061 | 7,501 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 | 1,734 | - |
(2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총수익스왑(TRS) | 풋옵션 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보장 매도자 | GS리테일 | GS리테일 | GS리테일 | |
| 자산보유자 | 엔에이치판교아이스퀘어제이차 유한회사 | 오시리아파크제이차 유한회사 | IBK투자증권(주), 동부산테마파크(주) | |
| 계약체결일 | 2021-06-11 (*1) | 2021-06-29 (*2) | 2024-11-11 | |
| 만기일 | 2026-06-17 | 2025-07-01 | 2026-11-12 | |
| 계약금액 | 84,000 | 45,000 | 2,680 | |
| 기초자산 | 이지스제415호전문투자형 사모부동산투자신탁이 발행한 수익증권 | 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 전환사채 | 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 수익증권 | |
| 계약 체결목적 | 이익정산 | 기초자산처분대금정산 | 기초자산 처분대금 정산 | 오시리아테마파크피에프브이주식회사 자본금 조달을 위한 신용보강 |
| 계약내용 및 정산방법 | 기초자산으로부터 수령한 원금과 이익정산금을 정산 | 기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산 | 기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산 | 옵션 보유자의 옵션 행사 시 약정된 계약금액으로 출자금을 매입함 |
| 파생상품부채 금액 | 4,821 | 3,061 | 2,680 |
(*1) 최초계약일은 21년 6월 11일이며, 24년 6월 13일에 연장계약을 체결했습니다. (*2) 최초계약일은 21년 6월 29일이며, 22년 6월 29일에 연장계약을 체결했습니다.
18. 기타비금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 34,004 | - |
| 선수수익 | 26,079 | 15,966 |
| 선수상품권 | 190 | - |
| 예수금 및 예수부가세 | 35,546 | - |
| 기타(*) | 35,151 | - |
| 합 계 | 130,970 | 15,966 |
(*) 증정행사 등으로 무상제공될 상품과 관련된 판매 추정 금액 및 환불부채 금액 등이 포함되어 있습니다.② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 41,197 | - |
| 선수수익 | 26,905 | 14,756 |
| 선수상품권 | 151 | - |
| 예수금 및 예수부가세 | 28,194 | - |
| 기타(*) | 22,079 | - |
| 합 계 | 118,526 | 14,756 |
(*) 증정행사 등으로 무상제공될 상품과 관련된 판매 추정 금액 및 환불부채 금액 등이 포함되어 있습니다.(2) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 선수수익으로 계상하고 있는 금액은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 고객충성제도 |
| --- | --- |
| 선수수익 | 25,089 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 고객충성제도 |
| --- | --- |
| 선수수익 | 25,712 |
19. 리스부채
당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | |
| 1년 이내 | 439,292 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,055,027 |
| 5년 초과 | 789,272 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 2,283,591 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 1,940,772 |
| 유동 리스부채 | 431,937 |
| 비유동 리스부채 | 1,508,835 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | |
| 1년 이내 | 412,138 |
| 1년 초과 5년 이내 | 897,083 |
| 5년 초과 | 756,877 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 2,066,098 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 1,764,204 |
| 유동 리스부채 | 404,907 |
| 비유동 리스부채 | 1,359,297 |
20. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 단기차입금 | 전자단기사채 | - | - | - |
| 금융기관차입금 | 한국산업은행 | 4.09 | 73,700 | |
| 합계 | 73,700 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 단기차입금 | 전자단기사채 | 한양증권 등 | 4.31 | 150,000 |
| 금융기관차입금 | - | - | - | |
| 합계 | 150,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 금액 |
| 제34-1회 무보증사채 | 2025.05.04 | 3.76 | 150,000 |
| 제34-2회 무보증사채 | 2027.05.04 | 3.90 | 100,000 |
| 제35-1회 무보증사채 | 2025.04.26 | 3.79 | 50,000 |
| 제35-2회 무보증사채 | 2026.04.26 | 3.88 | 100,000 |
| 제36-1회 무보증사채 | 2026.11.29 | 3.07 | 100,000 |
| 제36-2회 무보증사채 | 2027.11.29 | 3.03 | 100,000 |
| 총사채 | 600,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (1,019) | ||
| 유동성사채 대체 | (200,000) | ||
| 유동성사채 할인발행차금 대체 | 95 | ||
| 차감계 | 399,076 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 금 액 |
| 제32-2회 무보증사채 | 2024-07-30 | 1.57 | 200,000 |
| 제34-1회 무보증사채 | 2025-05-04 | 3.76 | 150,000 |
| 제34-2회 무보증사채 | 2027-05-04 | 3.9 | 100,000 |
| 제35-1회 무보증사채 | 2025-04-26 | 3.79 | 50,000 |
| 제35-2회 무보증사채 | 2026-04-26 | 3.88 | 100,000 |
| 총사채 | 600,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (926) | ||
| 유동성사채 대체 | (200,000) | ||
| 유동성사채 할인발행차금 대체 | 77 | ||
| 차감계 | 399,151 |
21. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 단기종업원급여 | 449,695 |
| 기타장기종업원급여 | 2,853 |
| 사회보장비용 | 41,547 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 33,238 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,291 |
| 합 계 | 528,624 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 단기종업원급여 | 440,272 |
| 기타장기종업원급여 | 1,274 |
| 사회보장비용 | 40,722 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 28,105 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 885 |
| 합 계 | 511,258 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 280,367 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (333,030) |
| 순확정급여자산 | (52,663) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 278,920 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (338,845) |
| 순확정급여자산 | (59,925) |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 278,920 | 338,845 |
| 당기근무원가 (*) | 34,682 | - |
| 이자원가 (*) | 13,683 | - |
| 과거근무원가 | 1,775 | - |
| 이자수익 (*) | - | 16,720 |
| 퇴직금지급액 | (31,400) | (33,035) |
| 인적분할 | (440) | (395) |
| 납부한 기여금 | - | 14,000 |
| 국민연금전환금의 변동 | - | (2) |
| 재측정요소 | (16,544) | (2,967) |
| - 인구통계적가정의 변동 | (6,711) | - |
| - 재무적가정의 변동 | (1,361) | - |
| - 경험적조정에 의한 변동 | (8,472) | - |
| - 사외적립자산의 수익 | - | (2,967) |
| 관계사전출입 | (309) | (136) |
| 기말금액 | 280,367 | 333,030 |
(*) 건설중인 자산으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 250,439 | 320,119 |
| 당기근무원가 (*) | 32,884 | - |
| 이자원가 (*) | 14,119 | - |
| 과거근무원가 | - | - |
| 이자수익 (*) | - | 18,198 |
| 퇴직금지급액 | (37,170) | (45,230) |
| 인적분할 | - | - |
| 납부한 기여금 | - | 47,000 |
| 국민연금전환금의 변동 | - | (5) |
| 재측정요소 | 18,648 | (1,237) |
| - 인구통계적가정의 변동 | (363) | - |
| - 재무적가정의 변동 | 17,507 | - |
| - 경험적조정에 의한 변동 | 1,504 | - |
| - 사외적립자산의 수익 | - | (1,237) |
| 관계사전출입 | - | - |
| 기말금액 | 278,920 | 338,845 |
(*) 건설중인자산으로 인식한 금액이 포함되어 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 정기예금 | 1,825 |
| 채무상품 | 112,287 |
| 이율보증형보험상품 | 218,808 |
| 국민연금전환금 | 32 |
| 기타자산 | 77 |
| 합계 | 333,030 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 정기예금 | 39,701 |
| 채무상품 | - |
| 이율보증형보험상품 | 299,110 |
| 국민연금전환금 | 34 |
| 기타자산 | - |
| 합계 | 338,845 |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| 구 분 | 홈쇼핑 부문 | 홈쇼핑 부문 외 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 4.17 | 4.32 |
| 미래임금상승률(%) | 3.88 | 5.50 |
| 가중평균만기(년) | 6.44 | 6.87 |
홈쇼핑 부문과 홈쇼핑 외 부문의 할인율과 미래임금상승률을 각각 계산하였습니다. ② 제 53(전) 기
| 구 분 | 홈쇼핑 부문 | 홈쇼핑 부문 외 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 4.75 | 5.13 |
| 미래임금상승률(%) | 4.19 | 6.50 |
| 가중평균만기(년) | 6.50 | 10.26 |
홈쇼핑 부문과 홈쇼핑 외 부문의 할인율과 미래임금상승률을 각각 계산하였습니다.
(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (17,248) | 19,437 |
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 19,142 | (17,323) |
확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(7) 기금 적립
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 추가적립액은 없습니다.
22. 충당부채
(1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당사는 로터스피에프브이주식회사와 체결한 책임운영위탁 약정의 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 기타충당부채로 계상하고 있습니다 (주석 36. (9) 참조).
(3) 당사는 이벤트성으로 불특정 고객에게 적립금을 부여하고 있으며, 동 적립금의 향후 지출예상액을 회원적립 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 판매한 상품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거의 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증 기타충당부채로 계상하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당)기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 기타충당부채 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,115 | 3,131 | 10,242 | 230 |
| 인적분할 | (2) | - | (30) | - |
| 증감액 | (1,386) | 10,833 | 9,545 | (230) |
| 대체 | 2,944 | - | (2,944) | - |
| 기말금액 | 5,671 | 13,964 | 16,813 | - |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 기타충당부채 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,530 | 4,627 | 8,916 | 263 |
| 인적분할 | - | - | - | - |
| 증감액 | (819) | (1,496) | 3,730 | (33) |
| 대체 | 2,404 | - | (2,404) | - |
| 기말금액 | 4,115 | 3,131 | 10,242 | 230 |
23. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 주,원) | |
|---|---|
| 구 분 | 보통주 |
| --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000 |
| 주당액면금액 | 1,000 |
| 발행주식수 | 83,607,415 |
| 자본금 | 83,607,415,000 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 주,원) | |
|---|---|
| 구 분 | 보통주 |
| --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000 |
| 주당액면금액 | 1,000 |
| 발행주식수 | 104,717,922 |
| 자본금 | 104,717,922,000 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발생주식수 변동은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 보통주 |
| --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 104,717,922 |
| 인적분할로 인한 감소 | (19,830,841) |
| 자기주식 소각 | (1,279,666) |
| 기말 발생주식수 | 83,607,415 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 보통주 |
| --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 104,717,922 |
| 인적분할로 인한 감소 | - |
| 자기주식 소각 | - |
| 기말 발생주식수 | 104,717,922 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 주식발행초과금 | 966,458 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,195,692 |
(4) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 104,718 | 1,195,692 |
| 인적분할로 인한 감소 | (19,831) | (229,234) |
| 자기주식 소각 | (1,280) | - |
| 기말 | 83,607 | 966,458 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 104,718 | 1,195,692 |
| 인적분할로 인한 감소 | - | - |
| 자기주식 소각 | - | - |
| 기말 | 104,718 | 1,195,692 |
24. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당)기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 자기주식 | (19,449) |
| 합병차손 | (69) |
| 감자차손 | (582,016) |
| 합 계 | (601,534) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 자기주식 | (68,115) |
| 합병차손 | (69) |
| 감자차손 | - |
| 합 계 | (68,184) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당)기
| (단위: 백만원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (1,279,666) | (68,115) |
| 자기주식의 처분 | - | - |
| 자기주식의 소각 | 1,279,666 | 49,459 |
| 자기주식의 취득 | (41,825) | (793) |
| 기말 | (41,825) | (19,449) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (2,537,897) | (98,115) |
| 자기주식의 처분 | 1,258,231 | 30,000 |
| 자기주식의 소각 | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - |
| 기말 | (1,279,666) | (68,115) |
(3) 전기 중 감자차손의 변동내역은 없으며 당기 중 감자차손의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 자기주식 | (48,179) |
| 인적분할 | (533,837) |
| 합계 | (582,016) |
25. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 86,173 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 61,373 |
26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 법정적립금 | 56,709 |
| 이익준비금 | 52,359 |
| 기업발전적립금 | 4,350 |
| 임의적립금 | 279,977 |
| 기업합리화적립금 | 4,977 |
| 사업확장적립금 | 275,000 |
| 미처분이익잉여금 | 2,330,972 |
| 합 계 | 2,667,658 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 법정적립금 | 56,709 |
| 이익준비금 | 52,359 |
| 기업발전적립금 | 4,350 |
| 임의적립금 | 279,977 |
| 기업합리화적립금 | 4,977 |
| 사업확장적립금 | 275,000 |
| 미처분이익잉여금 | 2,452,247 |
| 합 계 | 2,788,933 |
③ 적립금에 대한 설명
| 구 분 | 설 명 |
|---|---|
| 이익준비금 | 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
| 기업발전적립금 | 당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. |
| 기업합리화적립금 | 당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 . ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 2,788,933 |
| 연차배당 | (51,719) |
| 당기순손실 | (60,804) |
| 법인세차감 후 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 10,440 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 | (19,192) |
| 기말금액 | 2,667,658 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 2,863,022 |
| 연차배당 | (43,937) |
| 당기순손실 | (24,549) |
| 법인세차감 후 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | (15,292) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 | 9,689 |
| 기말금액 | 2,788,933 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| (처분예정일: 2025년 3월 20일) | ||
| --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 2,330,972 | |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 2,400,527 | |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 10,440 | |
| 당기순손실 | (60,803) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 | (19,192) | |
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | |
| III. 이익잉여금 처분액 | (41,783) | |
| 이익준비금 | - | |
| 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 보통주: 당기 500원(50%) | 41,783 | |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,289,189 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| (처분확정일: 2024년 3월 21일) | ||
| --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 2,452,247 | |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 2,482,398 | |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | (15,292) | |
| 당기순손실 | (24,548) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익으로부터의 대체 | 9,689 | |
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | |
| III. 이익잉여금 처분액 | (51,719) | |
| 이익준비금 | - | |
| 배당금 주당현금배당액(액면배당률) 보통주: 전기 500원(50%) | 51,719 | |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | - | 2,400,527 |
27. 수익
(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 프렌차이즈 및 개발사업 등 입니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 11,257,100 |
| 기타수익 | 120,932 |
| 합 계 | 11,378,032 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 10,774,154 |
| 기타수익 | 112,741 |
| 합 계 | 10,886,895 |
(2) 수익의 구분
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수익인식 시기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행 | 기간에 걸쳐 이행 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 10,187,367 | 1,069,733 | 11,257,100 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수익인식 시기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행 | 기간에 걸쳐 이행 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 9,712,903 | 1,061,251 | 10,774,154 |
(3) 계약자산 및 계약부채
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 409,057 |
| 계약자산 (*1) | 2,019 |
| 계약부채 (*2) | 49,902 |
(*1) 계약자산은 기타비금융자산 및 재고자산의 일부에 해당합니다.(*2) 계약부채는 고객 적립금 등으로 구성되어 있으며 기타비금융부채의 일부에 해당합니다.② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 391,617 |
| 계약자산 (*1) | 14,870 |
| 계약부채 (*2) | 57,224 |
(*1) 계약자산은 기타비금융자산 및 재고자산의 일부에 해당합니다.(*2) 계약부채는 고객 적립금 등으로 구성되어 있으며 기타비금융부채의 일부에 해당합니다.
28. 판매비와관리비
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 급여및상여 | 404,295 |
| 퇴직급여 | 34,529 |
| 복리후생비 | 75,328 |
| 교육훈련비 | 6,047 |
| 회의비 | 3,282 |
| 여비교통비 | 13,045 |
| 통신비 | 3,734 |
| 수도광열비 | 17,757 |
| 보험료 | 4,584 |
| 세금과공과 | 42,799 |
| 지급임차료 | 33,646 |
| 광고선전비 | 70,947 |
| 판매촉진비 | 70,897 |
| 장치장식비 | 8,286 |
| 감가상각비 | 225,867 |
| 투자부동산감가상각비 | 581 |
| 사용권자산감가상각비 | 283,438 |
| 무형자산상각비 | 30,529 |
| 수선비 | 24,027 |
| 포장비 | 379 |
| 소모품비 | 8,841 |
| 접대비 | 2,733 |
| 전산수수료 | 63,448 |
| 인건비성수수료 | 39,027 |
| 지급수수료 등 | 1,095,948 |
| 합 계 | 2,563,994 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 급여및상여 | 398,668 |
| 퇴직급여 | 28,990 |
| 복리후생비 | 69,340 |
| 교육훈련비 | 5,833 |
| 회의비 | 3,017 |
| 여비교통비 | 12,646 |
| 통신비 | 3,640 |
| 수도광열비 | 19,814 |
| 보험료 | 4,374 |
| 세금과공과 | 38,753 |
| 지급임차료 | 34,926 |
| 광고선전비 | 97,233 |
| 판매촉진비 | 68,646 |
| 장치장식비 | 7,961 |
| 감가상각비 | 202,134 |
| 투자부동산감가상각비 | 433 |
| 사용권자산감가상각비 | 252,722 |
| 무형자산상각비 | 33,309 |
| 수선비 | 21,542 |
| 포장비 | 1,413 |
| 소모품비 | 11,031 |
| 접대비 | 2,307 |
| 전산수수료 | 44,079 |
| 인건비성수수료 | 39,675 |
| 지급수수료 등 | 1,057,366 |
| 합 계 | 2,459,852 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당)기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 재고자산변동 | (6,170) |
| 상품매입 | 8,333,432 |
| 종업원급여 | 528,624 |
| 외주용역비 | 39,027 |
| 감가상각비 및 상각비 | 644,247 |
| 매출채권및기타채권 등 손상차손(환입) | 21,452 |
| 광고비(*1) | 150,130 |
| 지급임차료 | 36,004 |
| 수수료 | 1,236,862 |
| 세금과공과 | 28,328 |
| 기타 | 113,460 |
| 합 계(*2) | 11,125,396 |
(*1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.
(*2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 등 손상차손을 합한 금액입니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 재고자산변동 | (88,316) |
| 상품매입 | 7,984,654 |
| 종업원급여 | 511,258 |
| 외주용역비 | 39,675 |
| 감가상각비 및 상각비 | 585,407 |
| 매출채권및기타채권 손상차손(환입) | 19,411 |
| 광고비(*1) | 173,840 |
| 지급임차료 | 37,386 |
| 수수료 | 1,180,089 |
| 세금과공과 | 24,492 |
| 기타 | 104,017 |
| 합 계(*2) | 10,571,913 |
(*1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.
(*2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.
30. 조정영업손익포괄손익계산서에서 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 모든 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 제 54(당) 기 |
| 포괄손익계산서상 영업이익 | 252,636 |
| 조정사항: | |
| - 유형자산처분이익 | 11,796 |
| - 무형자산처분이익 | 469 |
| - 전대리스처분이익 | 20,566 |
| - 리스해지이익 | 5,620 |
| - 리스부채재측정이익 | - |
| - 잡이익 | 14,686 |
| - 유형자산처분손실 | (22,686) |
| - 유형자산손상차손 | (17,869) |
| - 무형자산처분손실 | (71) |
| - 무형자산손상차손 | (3,114) |
| - 사용권자산손상차손 | (4,251) |
| - 투자부동산처분손실 | (41) |
| - 투자부동산손상차손 | (26,467) |
| - 전대리스처분손실 | (14,568) |
| - 리스해지손실 | (404) |
| - 기부금 | (5,633) |
| - 기타의대손상각비 | (3,052) |
| - 잡손실 | (2,234) |
| 조정영업이익 | 205,383 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 제 53(전) 기 |
| 포괄손익계산서상 영업이익 | 314,982 |
| 조정사항: | |
| - 유형자산처분이익 | 1,143 |
| - 무형자산처분이익 | 1,996 |
| - 전대리스처분이익 | 12,467 |
| - 리스해지이익 | 3,799 |
| - 리스부채재측정이익 | 6 |
| - 잡이익 | 15,564 |
| - 유형자산처분손실 | (8,630) |
| - 유형자산손상차손 | (5,625) |
| - 무형자산처분손실 | (54) |
| - 무형자산손상차손 | (2,017) |
| - 사용권자산손상차손 | (464) |
| - 투자부동산처분손실 | - |
| - 투자부동산손상차손 | - |
| - 전대리스처분손실 | (16,232) |
| - 리스해지손실 | (393) |
| - 기부금 | (5,413) |
| - 기타의대손상각비 | (10,313) |
| - 잡손실 | (3,172) |
| 조정영업이익 | 297,644 |
31. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기타수익 : | 55,515 |
| 유형자산처분이익 | 11,796 |
| 무형자산처분이익 | 469 |
| 전대리스처분이익 | 20,566 |
| 리스해지이익 | 5,620 |
| 리스부채재측정이익 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | 2,378 |
| 잡이익 | 14,686 |
| 기타비용 : | 257,547 |
| 유형자산처분손실 | 22,686 |
| 무형자산처분손실 | 71 |
| 투자부동산처분손실 | 41 |
| 전대리스처분손실 | 14,568 |
| 리스해지손실 | 404 |
| 기부금 | 5,633 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 4,158 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - |
| 유형자산손상차손 | 17,869 |
| 무형자산손상차손 | 3,114 |
| 투자부동산손상차손 | 26,467 |
| 사용권자산손상차손 | 4,251 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 37,808 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 115,190 |
| 대여금대손상각비 | 3,052 |
| 미수수익대손상각비 | - |
| 잡손실 | 2,235 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기타수익 : | 37,694 |
| 유형자산처분이익 | 1,143 |
| 무형자산처분이익 | 1,996 |
| 전대리스처분이익 | 12,467 |
| 리스해지이익 | 3,799 |
| 리스부채재측정이익 | 6 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 2,719 |
| 잡이익 | 15,564 |
| 기타비용 : | 236,986 |
| 유형자산처분손실 | 8,630 |
| 무형자산처분손실 | 54 |
| 투자부동산처분손실 | - |
| 전대리스처분손실 | 16,232 |
| 리스해지손실 | 393 |
| 기부금 | 5,413 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 2,307 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 7,582 |
| 유형자산손상차손 | 5,625 |
| 무형자산손상차손 | 2,017 |
| 투자부동산손상차손 | - |
| 사용권자산손상차손 | 464 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 26,428 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 148,355 |
| 대여금대손상각비 | 9,965 |
| 미수수익대손상각비 | 348 |
| 잡손실 | 3,173 |
32. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 금융수익 : | 106,443 |
| 이자수익 | 51,339 |
| 배당금수익 | 29,365 |
| 외환차익 | 494 |
| 외화환산이익 | 759 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 21,031 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 | 1 |
| 파생상품평가이익 | 3,045 |
| 파생상품거래이익 | 409 |
| 금융비용 : | 201,610 |
| 이자비용 | 93,983 |
| 외환차손 | 38 |
| 외화환산손실 | 22 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 89,228 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 3,215 |
| 파생상품평가손실 | 15,124 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 금융수익 : | 111,293 |
| 이자수익 | 54,193 |
| 배당금수익 | 29,060 |
| 외환차익 | 134 |
| 외화환산이익 | 126 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 2,337 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 | 20,852 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분이익 | 6 |
| 파생상품평가이익 | 4,585 |
| 파생상품거래이익 | - |
| 금융비용 : | 135,098 |
| 이자비용 | 68,484 |
| 외환차손 | 172 |
| 외화환산손실 | 222 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 64,624 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,596 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로 측정하는금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 51,339 | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (93,983) | - |
| 외환차익 | 70 | 15 | 409 | - | - |
| 외화환산이익 | 759 | - | - | - | - |
| 외환차손 | (38) | - | - | - | - |
| 외화환산손실 | (22) | - | - | - | - |
| 배당금수익 | - | 689 | 858 | - | - |
| 평가이익 | - | 24,076 | - | - | - |
| 평가손실 | - | (93,353) | - | - | (10,999) |
| 처분이익 | - | - | 1 | - | - |
| 처분손실 | - | (3,215) | - | - | - |
| 거래이익 | - | - | - | - | 409 |
| 당기손익으로 인식된 순 금융손익 | 52,108 | (71,788) | 1,268 | (93,983) | (10,590) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정명 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 53,641 | 552 | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (68,484) | - |
| 외환차익 | 134 | - | - | - | - |
| 외화환산이익 | 126 | - | - | - | - |
| 외환차손 | (172) | - | - | - | - |
| 외화환산손실 | (222) | - | - | - | - |
| 배당금수익 | - | 2,087 | 925 | - | - |
| 평가이익 | - | 25,437 | - | - | - |
| 평가손실 | - | (65,503) | - | - | (717) |
| 처분이익 | - | 2,337 | 6 | - | - |
| 처분손실 | - | - | - | - | - |
| 거래이익 | - | - | - | - | - |
| 당기손익으로 인식된 순 금융손익 | 53,507 | (35,090) | 931 | (68,484) | (717) |
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 계속영업과 관련된 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 61,396 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 2,624 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (41,906) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (4,821) |
| 합계 | 17,293 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 84,192 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (1,298) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (33,897) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (3,334) |
| 합계 | 45,663 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (43,510) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (9,589) |
| 조정사항: | |
| - 비과세수익 | (2,047) |
| - 비공제비용 | 1,324 |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 2,624 |
| - 이연법인세 미인식효과 | 25,682 |
| - 이연법인세 세율변동효과 | - |
| - 세액공제 | (670) |
| - 기타 | (31) |
| 계속영업 법인세비용 | 17,293 |
| 평균유효세율(*) | - |
(*) 당기 평균유효세율은 부의 비율이므로 산출하지 아니하였습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 80,693 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 18,178 |
| 조정사항: | |
| - 비과세수익 | (5,149) |
| - 비공제비용 | 3,721 |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (1,298) |
| - 이연법인세 미인식효과 | 31,181 |
| - 이연법인세 세율변동효과 | (517) |
| - 세액공제 | (419) |
| - 기타 | (34) |
| 계속영업 법인세비용 | 45,663 |
| 평균유효세율 | 56.6% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 54(당) 기 |
| --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (3,136) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 | (1,685) |
| 합계 | (4,821) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 53(전) 기 |
| --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 4,594 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 | (7,928) |
| 합계 | (3,334) |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채: | ||||
| 토지재평가차액 | (11,676) | - | - | (11,676) |
| 퇴직보험예치금 | (63,930) | (1,972) | 685 | (65,217) |
| 압축기장충당금 | (17,571) | 40 | - | (17,531) |
| 자산조정계정 | (79,865) | 1,837 | - | (78,028) |
| 기타 | (42,958) | 18,980 | (1,685) | (25,663) |
| 소계 | (216,000) | 18,885 | (1,000) | (198,115) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 퇴직급여채무 | 63,768 | 4,076 | (3,822) | 64,022 |
| 감가상각비 | 7,612 | 3,354 | - | 10,966 |
| 미지급비용 | 14,736 | 60 | - | 14,796 |
| 기타 | 43,936 | 20,352 | - | 64,288 |
| 소계 | 130,052 | 27,842 | (3,822) | 154,072 |
| 합계 | (85,948) | 46,727 | (4,822) | (44,043) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채: | ||||
| 토지재평가차액 | (11,727) | 51 | - | (11,676) |
| 퇴직보험예치금 | (65,125) | 909 | 286 | (63,930) |
| 압축기장충당금 | (17,681) | 110 | - | (17,571) |
| 자산조정계정 | (82,094) | 2,228 | - | (79,866) |
| 기타 | (54,827) | 19,797 | (7,928) | (42,958) |
| 소계 | (231,454) | 23,095 | (7,642) | (216,001) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 퇴직급여채무 | 57,508 | 1,953 | 4,308 | 63,769 |
| 감가상각비 | 6,905 | 707 | - | 7,612 |
| 미지급비용 | 13,100 | 1,636 | - | 14,736 |
| 기타 | 34,096 | 9,841 | - | 43,937 |
| 소계 | 111,609 | 14,137 | 4,308 | 130,054 |
| 합계 | (119,845) | 37,232 | (3,334) | (85,947) |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 449,753 |
| 이월결손금 | 25,980 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 333,916 |
| 이월결손금 | 36,201 |
(8) 당기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 만기 | 금액 |
| --- | --- |
| 2025년 | 7,483 |
| 2026년 | 6,117 |
| 2027년 | 7,450 |
| 2028년 | 4,930 |
| 합 계 | 25,980 |
(9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 당기법인세부채 | 61,396 |
| 당기법인세자산 | (32,532) |
| 상계 후 금액 | 28,864 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 당기법인세부채 | 66,250 |
| 당기법인세자산 | (34,354) |
| 상계 후 금액 | 31,896 |
34. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 주, 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 101,649,315 |
| 당기순이익: | |
| 계속영업당기순이익(손실) | (60,803,458,305) |
| 중단영업당기순이익(손실) | - |
| 기본주당이익: | |
| 계속영업기본주당이익(손실) | (598) |
| 중단영업기본주당이익(손실) | - |
② 제 53(전) 기
| (단위: 주, 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 102,379,963 |
| 당기순이익: | |
| 계속영업당기순이익(손실) | 35,030,267,517 |
| 중단영업당기순이익(손실) | (59,578,680,243) |
| 기본주당이익: | |
| 계속영업기본주당이익(손실) | 342 |
| 중단영업기본주당이익(손실) | (583) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 104,717,922 |
| 자기주식 효과 | (1,280,580) |
| 인적분할 효과 | (1,788,027) |
| 가중평균유통보통주식수 | 101,649,315 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 104,717,922 |
| 자기주식 효과 | (2,337,959) |
| 가중평균유통보통주식수 | 102,379,963 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
35. 배당금
2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당은 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정이며, 당기재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 주당배당금 | 500 원 |
| 총 배당금 | 41,783 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 주당배당금 | 500 원 |
| 총 배당금 | 51,719 |
36. 우발상황및약정사항
(1) 당기 말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 금융기관 | 한도금액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 구매카드 | (주)우리은행 | 10,000 | 874 |
| 중소기업은행 | 60,000 | - | |
| (주)국민은행 | 20,000 | - | |
| 당좌차월 | (주)우리은행 | 100 | - |
| (주)한국스탠다드차타드은행 | 5,000 | - | |
| (주)국민은행 | 150,000 | - | |
| (주)하나은행 | 20,000 | - | |
| 원화지급보증 | (주)신한은행 | 68,416 | 68,089 |
| (주)국민은행 | 9,282 | 9,282 | |
| (주)농협은행 | 6,270 | 6,270 | |
| 중소기업은행 | 7,000 | 5,145 | |
| 일반자금대출 | (주)한국스탠다드차타드은행 | 10,000 | - |
| (주)신한은행 | 100 | - | |
| (주)농협은행 | 60,000 | - | |
| 한국산업은행 | 100,000 | 73,700 | |
| 미쓰이스미토모은행 | 100,000 | - | |
| 수협은행 | 30,000 | - |
(2) 당기 말 현재 당사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제공처 | |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 중소기업은행, (주)신한은행 | |
| --- | --- | --- |
| 제공받은 지급보증 금액 | 417,052 | 7,350 |
| 보증내역 | 계약이행보증 등 | 전자상거래소비자보호법에 따라 소비자가 현금으로 결제한 모든 금액의 대금지급 안정성 확보 |
(3) 당기 말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 피제공처 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가맹점주 | 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사 | 토지임대인 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 실행한 지급보증의 금액 | 192 | - | - |
| 지급보증의 한도액 | 4,000 | - | - |
| 보증내역 | GS THE FRESH 가맹경영주의 임대차보증금 등을 위한 대출 지급보증의 제공과 관련하여, 당사는 (주)우리은행에 질권설정예금을 제공하고 있습니다(주석 6 참조). | 대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사의 금융기관차입금과 관련하여 당사가 출자한 수익증권을 근질권으로 제공하고 있습니다(주석 6 참조). | 토지임대인의 금융기관 차입과 관련하여 임차한 토지에 건설한 당사의 건물을 (주)신한은행 등에 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조). |
(4) 당기 말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 아래와 같습니다. 보고기간 종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 아래의 소송사건들이 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
| (단위: 건, 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 원고로 참여한 소송사건 | 피고로 참여한 소송사건 |
| --- | --- | --- |
| 소송사건 건수 | 25 | 24 |
| 소송금액 | 8,023 | 33,161 |
(5) 당사는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된약정을 체결하고 있습니다. 당기 말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역수수료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 프로젝트명 | 피투자회사명 | 주요 약정사항 및 거래내용 등 | 용역매출 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제 54(당) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 관훈동호텔 | 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 | ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결 | 1,042 |
| 판교 아이스퀘어 | 이지스아이스퀘어피에프브이주식회사 | ㆍ사업시설의 일부인 C2블록 상업시설에 대해 (주)휴온스글로벌 외 4사와 임대차계약 체결(10년, 합의 연장가능) | - |
| 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 | ㆍ이지스아이스퀘어피에프브이주식회사의 자산 매각에 따라 임대차승계 및 매수인 이지스제415호일반사모부동산투자신탁과 변경임대차계약 체결ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 상업시설에 대해 책임임대차계약 체결 (15년, 추가 10년씩 2회 연장가능)ㆍC1블록의 상업시설 일부인 문화시설에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 전대차계약 체결(20년) | - | |
| 동부산테마파크 | 오시리아테마파크피에프브이주식회사 | ㆍ사업시설 중 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (25년)ㆍ특정기간에 상업시설 매각 시 시장가격 우선매수선택권 보유 (우선매수선택권 미행사 시 임차계약기간 25년 연장)ㆍ상업시설 일부에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 전대차약정 체결 (25년, 계약 연장에 대한 우선계약권 보유) | 313 |
| 대구MBC | 대구엠비씨부지복합개발 피에프브이주식회사 | ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약ㆍ대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 5년간 책임운영 위탁 계약 체결 | 330 |
| 광주 상무지구 | 코크렙상무 주식회사 | ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약ㆍ대출약정에 따른 최초 인출일부터 12개월이 되는 날까지 미분양 상업시설 전부 당사 혹은 당사가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 | 379 |
| 김해대동 물류센터 | 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 | ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 등을 수행하는 용역 계약 체결ㆍ당사를 포함한 투자자 전체는 투자신탁 수익증권 매각시 우선매수권, 동반매도참여권 보유 ㆍ당사 및 메리츠증권은 투자신탁 수익증권의 동반매각청구권 보유 ㆍ사업 부지인 물류창고에 대해 우선임차권을 보유 | - |
| 남여주 물류센터 | 남여주로직스 주식회사 | ㆍ건물의 신축을 위한 각종 영향평가, 건축허가(건축허가 안내문에 기재된 사항 포함) 및 기타 개발행위허가(허가에 부가된 조건 포함)에 따른 사항ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 | - |
| 월송 물류센터 | 더블유에스물류 주식회사 | ㆍ인허가 지원, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 공사 완료 시 하자보수 관리ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 | - |
| 서오산 물류센터 | 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 | ㆍ홍보 및 광고, 임차인 유치 및 매각계획 자문, 사업의 마감자재 등의 검토 및 자문, 사업성 향상을 위한 업무 지원 | - |
| 공항동 청년주택 | 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 | ㆍ인허가 지원, 설계 및 시공 관리, 시공업체와의 조율, 공사의 공정 및 품질에 대한 관리, 준공기한 내 준공을 위한 조치ㆍ개발환경 분석, 공간기획, MD컨셉 및 플랜 수립, 브랜드 유치계획, 입점 대상업체 LOI수취를 수행하는 용역 계약 체결 | 17 |
(6) 당기 말 현재 일부 관계기업과 아래와 같은 주요 약정사항이 존재합니다.
| 구 분 | 계약일 | 만기일 | 약정내용 |
|---|---|---|---|
| China Home Shopping Group Limited | 2012-04-09 | 해당사항 없음 | 중국 관련법 및 지분 변경으로 당사가 지분을 소유할 수 없게 되거나 당사 동의없이 계약구조가 변경 및 해지되는 등 비금융변수에 의해 사업 진행이 어려울 경우, 당사는 관계기업으로부터 당사의 투자금을 회수할 수 있는 약정을 체결하였습니다. |
(7) 파생상품 거래 약정
| 구분 | 총수익스왑 | 매도 풋옵션 | ||
|---|---|---|---|---|
| 거래상대방 | 엔에이치판교아이스퀘어제이차유한회사 | 오시리아파크제이차유한회사 | Shunkhlai Holding LLC | 동부산테마파크(주), IBK투자증권(주) |
| 의무의 성격 | 당사는 판교 아이스퀘어 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 이지스제415호일반사모부동산투자신탁이 발행한 수익증권을 보유하고 있는 엔에이치판교아이스퀘어제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. | 당사는 오시리아테마파크 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 오시리아테마파크피에프브이주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 오시리아파크제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. | 당사는 당사가 보유하고 있는 Digital Concept LLC의 지분을 Shunkhlai Holding LLC에 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. | 당사는 오시리아테마파크피에프브이주식회사의 주주인 동부산테마파크(주) 및 IBK투자증권(주)과 오시리아테마파크 관련 사업협약 및 용지임대차계약 해지로 사업이 불가능한 경우 등에 상기 주주들이 보유한 주식을 매도할 수 있는 풋옵션 계약을 체결하고 있습니다. |
(8) 당기 말 현재 당사가 보유하고 있는 미사용수표 및 어음은 아래와 같습니다.
| (단위:매) | |
|---|---|
| 구분 | 발행처 |
| --- | --- |
| (주) 우리은행 등 | |
| --- | --- |
| 보유중인 미사용수표 | 31 |
| 보유중인 미사용어음 | 26 |
(9) 책임운영위탁계약① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 책임운영위탁계약 |
| --- | --- |
| 거래상대방 | 로터스피에프브이주식회사 |
| 약정의 내용 | 당사는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 5,700백만원을 보장하여야 합니다. |
| 약정의 만기 | 2029년 10월 8일까지 |
| 관련한 재무제표의 영향 | 기타충당부채 |
| 금 액 | 606 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 책임운영위탁계약 |
| --- | --- |
| 거래상대방 | 로터스피에프브이주식회사 |
| 약정의 내용 | 당사는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 5,700백만원을 보장하여야 합니다. |
| 약정의 만기 | 2029년 10월 8일까지 |
| 관련한 재무제표의 영향 | 기타충당부채 |
| 금 액 | 230 |
(10) 기타 우발상황에 대한 공시
| 구분 | 제품보증우발부채 | 화물운송 계약 | 보유 주식 관련 | 공모사채 부채비율 유지 관련 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래상대방 | 소비자 | (주)한진 | (주)지에스네트웍스 | (주)어바웃펫 | (주)퍼스프 | (주)쿠캣의 창업주 등 | (주)비욘드아이앤씨 | 주식회사 위대한상상 | PT. GS RETAIL INDONESIA | 한국증권금융 및 사채권자 |
| 의무의 성격 | 당사는 상품 매매약관에 의거하여 소비자들의 반품권 30일간(일부보석 및 의류는 15일간) 인정하고있습니다. | 당사는 (주)한진과 화물운송에 관한 용역계약을 체결하고 있습니다. 이 계약에 따라 (주)한진은 도서지역을 포함한 국내 전 지역에 운송서비스를 제공하고 있습니다. | 당사는 연결대상 종속기업인 (주)지에스네트웍스와 40,000백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였습니다. 해당 대여약정은 (주)지에스네트윅스의 요청 시 실행되며 당기말 실행중인 금액은 25,000백만원이며, 잔여 한도의 실행예정일은 미정입니다. | 당사는 연결대상 종속기업인 (주)어바웃펫과 20,000백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였습니다. 해당 대여약정은 (주)어바웃펫의 요청시 실행되며 현재 실행중인 금액은 17,000백만원입니다. 잔여 한도 3,000백만원 중 1,500백만원은 25년 1월에, 나머지 1,500백만원은 25년 6월 이내 실행 예정입니다. | 당사는 연결대상 종속기업인 (주)퍼스프와 7,000백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였습니다. 해당 대여약정은 (주)퍼스프의 요청시 실행되며 현재 실행중인 금액은 5,000백만원이며, 잔여 한도의 실행예정일은 미정입니다. | 당사는 당사의 연결대상 종속기업인 (주)쿠캣의 창업주 등과 일정 기간 동안, 창업주 등이 보유하고 있는 주식에 대한 우선매수권을 보유하고 있으며, 동 기간 동안 창업주의 사전 서면동의 없이 당사가 보유한 대상회사 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 처분 등을 할 수 없습니다. 또한, (주)쿠캣의 주요 주주인 엔에이치 공동투자 사모투자 합작회사는 당사에 일정 요건 충족 시, 동반매도참여권, 주식매수청구권 또는 동반매도요구권등을 행사할 수 있으며, 당사에 동반매도요구권을 행사하는 경우, 당사는 엔에이치 공동투자 사모투자 합자회사 보유주식에 대한 주식매도청구권을 보유합니다. | 당사는 전기 이전에 (주)비욘드아이앤씨의 전환사채를 인수하였습니다. 동 전환사채의 만기는 4년이며, 당사가 전환사채의 전환권을 행사할 경우, 대주주는 당사에게 잔여주식의 매수를 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 당사의 전환권 행사 및 대주주의 잔여주식 매수청구권이행사될 경우, 대주주 외 기타주주 및 주식매수선택권자는 대주주의 청구 조건과 동일한 조건으로 잔여주식의 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 당사는 기타주주 및 주식매수선택권자의 보유 주식의 전부 또는 일부를 대주주의 청구조건과 동일한 조건으로 매수 할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. | 당사는 일정 기간 동안, 투자자들의 사전 서면 동의 없이 당사가 보유한 주식회사 위대한상상 지분의 전부 또는 일부를 제3자에게 처분할 수 없습니다. 또한, 당사는 보유기간 동안 우선매수권, 동반매도참여권, 동반매도요구권 등을 행사할 수 있으며, 주식회사 위대한상상 임직원에게 주식회사 위대한상상 지분의 가치에 기초한 특정 인센티브를 부여하였습니다. | 당사는 당사의 연결대상 종속기업인 PT.GSRETAIL INDONESIA와 7,100백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였습니다. 해당 대여약정에 의하여 현재 실행중인 금액은 5,200백만원이며, 당기말 미실행된 금액 1,900백만원의 실행예정일은 2025년 2분기입니다. | 당사는 공모사채 600,000백만원에 대하여 부채비율 500% 유지 등을 준수하도록 약정하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정사항들을 준수하고 있습니다. |
(11) 당사는 2025년 1월 6일, 2월 26일 각각 고객개인정보가 유출된 사고 발생 사실을 개인정보보호위원회에 신고하였습니다. 현재 동 유출 사고의 발생시기 및 경위에 대하여 개인정보보호위원회의 조사를 받고 있습니다. 당사는 진행 중인 조사에 최선을 다하고 있으며, 현재 조사의 결과 및 동 사건과 관련하여 당사가 부담할 의무를 합리적으로 추정할 수 없습니다.
37. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 54(당) 기 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)GS |
| 종속기업 | (주)후레쉬서브, (주)지에스넷비전, GS Retail Vietnam Co., Ltd., PT. GS Retail Indonesia, (주)지에스네트웍스, (주)어바웃펫, (주)지에스텔레서비스, GSLL, Inc., (주)퍼스프, 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합, 이지스제415호일반사모부동산투자신탁, (주)쿠캣 |
| 공동기업 | 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 |
| 관계기업 | GS RETAIL VIETNAM JV LLC, GS 25 VIETNAM LLC, Digital Concept LLC, True GS, China Home Shopping Group Limited, PT MNC GSHS, (주)버즈니, DTNI-전남창조경제혁신펀드, 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합, ODK Media Inc., MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P., (주)펫프렌즈, Luxstay Pte. Ltd., Ecomobi Corporation Pte. Ltd., 주식회사 위대한상상, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호, 코레이트일반사모부동산투자신탁11호, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁26호, 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호, 코크렙상무 주식회사, 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호, GS Collective Fund I LLC, (주)씨메스, 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 배당금수익 | 리스부채 감소조정 | 기타수익 등 (*1) | 재고매입 | 유형자산 매입 | 광고선전비 | 임차료 | 사용권자산의 취득 | 수수료 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | 42 | - | 1,184 | 258 | - | - | 22,747 | 3,808 | 10,804 | 682 |
| 종속기업 | (주)후레쉬서브 | 953 | - | - | 9 | 51,696 | - | - | - | - | 19 |
| (주)지에스넷비전 | 3,229 | - | - | 202 | - | 991 | 2,030 | - | - | 10,881 | |
| PT. GS Retail Indonesia | - | - | - | 164 | - | - | - | - | - | - | |
| GS Retail Vietnam Co., Ltd. | - | - | - | 12 | - | - | - | - | - | - | |
| 파르나스호텔(주)(*3) | - | 15,800 | - | 72 | - | - | - | 100 | 901 | 170 | |
| (주)지에스네트웍스 | 31,370 | - | - | 6,186 | 78 | - | 100 | 1,839 | 35 | 519,834 | |
| (주)어바웃펫 | 81 | - | - | 766 | 2,151 | - | - | 198 | - | - | |
| (주)후레쉬미트(*3) | 7 | - | - | 1 | 2,547 | - | - | - | - | - | |
| (주)지에스텔레서비스 | - | 1,000 | - | 2 | - | - | - | - | - | 31,600 | |
| (주)퍼스프 | 21 | - | - | 188 | 11,645 | - | - | - | - | 2 | |
| 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 | - | 8 | - | 156 | - | - | - | - | - | 1,885 | |
| (주)쿠캣 | 53 | - | - | - | 6,243 | - | - | - | - | 43 | |
| 관계기업 | Digital Concept LLC | 2,284 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호(*4) | - | 1,527 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| GS RETAIL VIETNAM JV LLC | 304 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)버즈니 | - | - | - | - | - | - | 402 | - | - | 480 | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 | 1,042 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호(*4) | - | - | - | 1 | - | - | - | 31 | - | 34 | |
| 파빌리온광명피에프브이 주식회사 (*4) | 286 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호(*4) | 463 | 5,862 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 | 6 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 | 17 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 코크렙상무 주식회사 | 379 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 | - | - | - | 20 | - | - | - | - | 27,452 | 767 | |
| 주식회사 위대한상상 | 527 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,604 | |
| 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 | - | 3,620 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 (*2) | (주)에이비일팔공 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 408 |
| (주)지에스스포츠 | - | - | - | - | - | - | 4,620 | - | - | 10 | |
| 지에스칼텍스(주) | 645 | - | 236 | - | - | - | - | 53 | 126 | 963 | |
| 지에스건설(주) | 288 | - | 26 | 90 | 2 | - | 59 | 37 | 318 | 14 | |
| 자이에스앤디(주) | 501 | - | - | - | - | - | - | 2 | - | 4 | |
| (주)지씨에스 | 1,791 | - | - | 2 | - | - | - | - | - | 855 | |
| 지에스네오텍(주) | - | - | - | - | - | 1,318 | - | - | - | 11,250 | |
| (주)삼양인터내셔날 | - | - | - | - | - | 187 | - | - | - | 5,399 | |
| (주)승산 | - | - | - | 1 | - | - | 145 | 148 | - | - | |
| (주)비욘드아이앤씨 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,237 | |
| 휴젤(주) | 5,497 | - | - | - | - | - | - | - | - | 9 | |
| (주)후레쉬미트(*3) | 1 | - | - | - | 251 | - | - | - | - | - | |
| 제이1 농업회사법인 주식회사 | - | - | - | - | 249 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 484 | - | - | 5 | - | - | - | 7 | - | 42 | |
| 합 계 | 50,298 | 27,817 | 1,446 | 8,135 | 74,862 | 2,496 | 30,103 | 6,223 | 39,636 | 591,192 |
(*1) 비용차감 항목 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.
(*3) 당기 중 인적분할로 인해 종속기업에서 기타특수관계자로 전환되어 이를 나누어 작성하였습니다.(*4) 당기 중 관계기업에서 제외되었으며, 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 배당금수익 | 리스부채감소조정 | 기타수익 등(*1) | 재고 매입 | 자산 매입 | 광고선전비 | 임차료 | 사용권자산 취득 | 수수료 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | 87 | - | 3 | 246 | - | - | 22,046 | 3,786 | 952 | 730 |
| 종속기업 | (주)후레쉬서브 | 718 | - | - | 40 | 50,909 | - | - | - | - | 50 |
| (주)지에스넷비전 | 2,796 | - | - | 221 | - | 1,023 | 2,421 | - | - | 9,861 | |
| 파르나스호텔(주) | - | 9,643 | - | 114 | - | - | - | 105 | 318 | 64 | |
| (주)지에스네트웍스 | 29,432 | - | - | 6,502 | 102 | - | 97 | 1,688 | 35 | 501,602 | |
| (주)어바웃펫 | 120 | - | - | 1,084 | 4,875 | - | 327 | - | - | 565 | |
| (주)후레쉬미트 | 7 | - | - | 1 | 1,930 | - | - | - | - | - | |
| (주)지에스텔레서비스 | - | - | - | 135 | - | - | - | - | - | 32,042 | |
| (주)텐바이텐(*6) | 122 | - | - | 474 | 2,662 | - | - | - | - | 270 | |
| (주)퍼스프(*3) | 22 | - | - | 370 | 5,306 | - | - | - | - | 2 | |
| 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 | - | 14 | - | 153 | - | - | - | - | - | 1,918 | |
| (주)쿠캣 | 262 | - | - | 328 | 8,917 | - | - | - | - | 397 | |
| PT. GS Retail Indonesia | - | - | - | 60 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | GS RETAIL VIETNAM JV LLC | 34 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Digital Concept LLC | 1,940 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사(*4) | 15 | 8,936 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 남여주로직스 주식회사(*4) | 231 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 더블유에스물류 주식회사(*4) | 231 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VIVI TRADING CORPORATION(*4) | - | - | - | 23 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)버즈니 | - | - | - | - | - | - | 373 | - | - | 356 | |
| (주)레페리 | 2 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2 | |
| 주식회사 부릉(*4)(*5) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,595 | |
| DTNI-전남창조경제혁신펀드 | - | 1,457 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| China Home Shopping Group Limited | - | 5,185 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 | 1,300 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 | 932 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 | - | - | - | 1 | - | - | - | 26 | 271 | 33 | |
| 이화전문투자형사모부동산투자신탁31호 | 7 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 파빌리온광명피에프브이 주식회사 | 864 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 코레이트일반사모부동산투자신탁11호 | 19 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁21호(*4) | - | 814 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 | 1,368 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 | 373 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 | 58 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 코크렙상무 주식회사 | 453 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 | 67 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 케이글로벌일반사모부동산투자유한회사제2호(*4) | 200 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 위대한상상 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 5,149 | |
| 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 | 934 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 | 615 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자(*2) | (주)에이비일팔공 | - | - | - | - | - | - | 6 | - | - | 418 |
| (주)구하다 | 125 | - | - | 2 | - | - | - | - | - | 31 | |
| (주)스낵포 | 446 | - | - | 8 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)지에스스포츠 | - | - | - | - | - | - | 4,260 | - | - | - | |
| 지에스칼텍스(주) | 382 | - | 1 | 1 | - | - | 91 | 68 | 153 | 1,061 | |
| 휴젤(주) | 7,514 | - | - | - | - | - | - | - | - | 28 | |
| (주)비욘드아이앤씨 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,693 | |
| 지에스건설(주) | 420 | - | 20 | 4 | - | - | 59 | 27 | 446 | 19 | |
| 자이에스앤디(주) | 481 | - | - | 2 | - | - | - | 1 | - | 8 | |
| (주)지씨에스 | 1,774 | - | - | - | - | - | - | - | - | 889 | |
| 지에스네오텍(주) | - | - | - | - | - | 1,090 | - | - | - | 7,630 | |
| (주)삼양인터내셔날 | - | - | - | - | - | 20 | - | - | - | 4,415 | |
| (주)승산 | - | - | - | 1 | - | - | 119 | 132 | 8 | 8 | |
| 기타 | 340 | - | - | 1 | 9 | 6 | - | - | 1 | 3 | |
| 합 계 | 54,691 | 26,049 | 24 | 9,771 | 74,710 | 2,139 | 29,799 | 5,833 | 2,184 | 572,839 |
(*1) 비용차감 항목 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.(*3) 전기 중 회사명이 농업회사법인 (주)퍼스프에서 (주)퍼스프로 변경되었습니다.
(*4) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다.
(*5) 전기 중 관계기업에서 제외되었으며, 회사명이 (주)메쉬코리아에서 주식회사 부릉으로 변경되었습니다.(*6) 전기 중 지분매각으로 연결대상 종속기업에서 제외됨에 따라 종속회사 제외 전 금액만 포함하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 대여금의지급 | 대여금의회수 | 출자 전환 | 리스채권의회수 | 리스부채의상환 | 전환사채의 취득 | 출자금 회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | - | - | - | - | - | 9,458 | - | - |
| 종속기업 | 파르나스호텔(주)(*3) | - | - | - | - | - | 420 | - | - |
| (주)지에스네트웍스 | - | - | 5,000 | - | 3,404 | 18 | - | - | |
| (주)퍼스프 | - | 1,000 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)어바웃펫 | - | 3,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 | 346 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 | - | - | - | - | - | 3,362 | - | - | |
| PT. GS Retail Indonesia | - | 2,699 | - | - | - | - | - | - | |
| GS Retail Vietnam Co., Ltd. | - | 138 | - | - | - | - | - | - | |
| 공동기업 | 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | - | - | - | - | - | - | - | 1,125 |
| 관계기업 | (주)펫프렌즈 | - | - | - | 7,751 | - | - | 3,130 | - |
| GS RETAIL VIETNAM JV LLC | 6,694 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Digital Concept LLC | 1,846 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 | - | - | - | - | - | - | - | 523 | |
| MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. | 779 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호(*2) | - | - | - | - | - | 46 | - | - | |
| JB이천물류센터전문투자형사모부동산투자신탁49호(*2) | - | - | - | - | - | - | - | 3,000 | |
| 케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호(*2) | - | - | - | - | - | - | - | 4,563 | |
| GS Collective Fund I LLC | 2,083 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 | - | - | - | - | - | 1,814 | - | - | |
| 기타특수관계자 (*1) | 피치에이아이 | 500 | - | - | - | - | - | - | - |
| GS어쌤블 신기술투자조합 | 4,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지에스건설(주) | - | - | - | - | - | 281 | - | - | |
| 지에스칼텍스(주) | - | - | - | - | - | 129 | - | - | |
| 파르나스호텔(주)(*3) | - | - | - | - | - | 38 | - | - | |
| 합 계 | 16,248 | 6,837 | 5,000 | 7,751 | 3,404 | 15,566 | 3,130 | 9,211 |
(*1) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.
(*2) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다.(*3) 당기 중, 종속기업에서 기타특수관계자로 전환되어 이를 나누어 작성하였습니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 현금출자 | 대여금의지급 | 대여금의회수 | 대여금의제각 | 출자 전환 | 리스채권의회수 | 리스부채의상환 | 전환사채의취득 | 출자금회수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | - | - | - | - | - | - | 9,376 | - | - |
| 종속기업 | 파르나스호텔(주) | - | - | - | - | - | - | 459 | - | - |
| (주)지에스네트웍스(*5) | 873 | 24,127 | 5,000 | - | - | 2,664 | 18 | - | - | |
| (주)퍼스프(*2) | 15,500 | 4,000 | - | - | 5,000 | - | - | - | - | |
| (주)어바웃펫 | - | 14,000 | - | - | - | 29 | - | - | - | |
| (주)텐바이텐(*3) | - | - | - | 10,000 | - | - | - | - | - | |
| 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 | 347 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 | - | - | - | - | - | - | 3,311 | - | - | |
| PT. GS Retail Indonesia | - | 2,500 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 공동기업 | 미래에셋GS리테일신성장투자조합1호 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,600 |
| 관계기업 | (주)펫프렌즈 | - | - | - | - | - | - | - | 6,260 | - |
| 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사(*4) | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,000 | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁21호(*4) | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,575 | |
| GS RETAIL VIETNAM JV LLC | 2,523 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Digital Concept LLC | 1,226 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2015 KIF-스톤브릿지 IT전문투자조합 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,767 | |
| MERANTI ASEAN GROWTH FUND L.P. | 1,773 | - | - | - | - | - | - | - | 1,170 | |
| 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 | - | - | - | - | - | - | 46 | - | - | |
| DTNI-전남창조경제혁신펀드 | - | - | - | - | - | - | - | - | 500 | |
| VIVI TRADING CORPORATION | 854 | - | - | - | - | - | - | - | 2,307 | |
| 기타특수관계자(*1) | 제이원 | 200 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 더그리트 | 200 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 로브로스 | 300 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| GS어쌤블 신기술투자조합 | 2,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지에스건설(주) | - | - | - | - | - | - | 310 | - | - | |
| 지에스칼텍스(주) | - | - | - | - | - | - | 175 | - | - | |
| 합계 | 25,796 | 44,627 | 5,000 | 10,000 | 5,000 | 2,693 | 13,695 | 6,260 | 16,919 |
(*1) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.(*2) 전기 중 대여금을 출자로 전환하였습니다.
(*3) 전기 중 종속회사에서 제외되었으며, 제각된 대여금은 전액 대손상각비로 인식하였습니다.(*4) 관계기업 제외 전 금액만 포함하였습니다.(*5) 당사가 해당 종속기업에 지급한 대여금은 25,000백만원이며, 지급시점의 공정가치와 원금의 차이 873백만원은 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 보증금 | 리스채권 | 대여금 | 기타채권(*1) | 매입채무 | 예수보증금 | 리스부채 | 기타채무(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | - | 7,861 | - | - | 385 | - | - | 9,284 | 565 |
| 종속기업 | (주)후레쉬서브 | 11 | - | - | - | 162 | 1,486 | 500 | - | 5 |
| (주)지에스넷비전 | - | - | - | - | 15,226 | - | - | - | 2,423 | |
| GS Retail Vietnam Co., Ltd. | - | - | - | 440 | 53 | - | - | - | - | |
| PT. GS Retail Indonesia | - | - | - | 2,480 | 39 | - | - | - | - | |
| (주)지에스네트웍스 | 522 | 5 | 32,908 | 14,863 | 2,091 | - | 4,332 | 14 | 24,673 | |
| (주)어바웃펫 | 16 | 190 | - | 17,000 | 27 | 76 | - | - | 14 | |
| (주)지에스텔레서비스 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,492 | |
| (주)퍼스프 | 20 | - | - | 5,000 | 35 | 303 | - | - | - | |
| 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 | - | 12,000 | - | - | - | - | - | 70,514 | - | |
| (주)쿠캣 | 136 | - | - | - | 16 | 191 | - | - | 2 | |
| 관계기업 | GS RETAIL VIETNAM JV LLC | - | - | - | - | 60 | - | - | - | - |
| Digital Concept LLC | 15 | - | - | - | 376 | - | - | - | - | |
| PT MNC GSHS | 147 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)버즈니 | - | - | - | - | - | - | - | - | 92 | |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 | - | - | - | - | 227 | - | - | - | - | |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 | - | - | - | - | 750 | - | - | - | - | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 | - | - | - | - | 668 | - | - | - | - | |
| 코크렙상무 주식회사 | - | - | - | - | 330 | - | - | - | - | |
| 주식회사 위대한상상 | 2,082 | - | - | - | 1,137 | - | - | - | 529 | |
| 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 | - | - | - | - | 2,330 | - | - | - | - | |
| 캡스톤일반사모부동산투자신탁26호 | - | 1,143 | - | - | - | - | - | 25,676 | 209 | |
| 기타특수관계자 (*3) | (주)에이비일팔공 | - | - | - | - | 368 | - | - | - | 108 |
| (주)지에스스포츠 | - | - | - | - | - | - | - | - | 220 | |
| 지에스칼텍스(주) | 12 | - | - | - | 23 | - | - | 98 | 288 | |
| (주)비욘드아이앤씨 | - | - | - | - | - | - | - | - | 609 | |
| 휴젤(주) | - | - | - | - | - | 86 | - | - | 33 | |
| 지에스건설(주) | - | 5,802 | - | - | 3 | - | - | 234 | 74 | |
| (주)지씨에스 | 449 | - | - | - | - | - | - | - | 152 | |
| 지에스네오텍(주) | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,419 | |
| (주)삼양인터내셔날 | - | - | - | - | - | - | - | - | 593 | |
| (주)승산 | - | 3,974 | - | - | - | - | - | - | 50 | |
| 지에스엠비즈(주) | - | - | - | - | 10 | - | 20 | - | 135 | |
| 파르나스호텔(주) | - | 513 | - | - | 5 | - | - | 733 | 60 | |
| 제이1 농업회사법인 주식회사 | - | - | - | - | - | 274 | - | - | - | |
| 기타 | 4 | - | - | - | 48 | 76 | 15 | - | 45 | |
| 합 계 | 3,414 | 31,488 | 32,908 | 39,783 | 24,369 | 2,492 | 4,867 | 106,553 | 35,790 |
(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타채무는 미지급금, 선수금 등으로 구성되어 있습니다.
(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 보증금 | 리스채권 | 대여금 | 기타채권 등(*1) | 매입채무 | 예수보증금 | 리스부채 | 기타채무 등(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | - | 8,088 | - | - | - | - | - | 9,664 | 12 |
| 종속기업 | (주)후레쉬서브 | 25 | - | - | - | 332 | 3,550 | 500 | - | 142 |
| (주)지에스넷비전 | - | - | - | - | 13,066 | 1 | - | - | 1,023 | |
| GS Retail Vietnam Co., Ltd. | - | - | - | 258 | - | - | - | - | - | |
| PT. GS Retail Indonesia | - | - | - | 2,451 | 60 | - | - | - | - | |
| 파르나스호텔(주) | - | 513 | - | - | 17 | - | - | 291 | 53 | |
| (주)지에스네트웍스 | 591 | 5 | 22,529 | 20,000 | 3,509 | 21 | 3,690 | 14 | 23,533 | |
| (주)어바웃펫 | - | - | - | 14,000 | 26 | 170 | - | - | 113 | |
| (주)후레쉬미트 | - | - | - | - | 7 | 44 | 15 | - | 44 | |
| (주)지에스텔레서비스 | - | - | - | - | 6 | - | - | - | 3,520 | |
| (주)퍼스프 | 24 | - | - | 4,000 | 26 | 201 | - | - | 189 | |
| 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 | - | 12,000 | - | - | - | - | - | 71,991 | - | |
| (주)쿠캣 | 44 | - | - | - | 91 | 861 | - | - | 5 | |
| 관계기업 | GS RETAIL VIETNAM JV LLC | - | - | - | - | 38 | - | - | - | - |
| Digital Concept LLC | - | - | - | - | 416 | - | - | - | - | |
| PT MNC GSHS | 129 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)버즈니 | - | - | - | - | - | - | - | - | 73 | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁32호 | - | - | - | - | 1,973 | - | - | - | - | |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호 | - | - | - | - | 225 | - | - | - | - | |
| 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호 | - | 38 | - | - | - | - | - | 229 | 9 | |
| 파빌리온광명피에프브이 주식회사 | - | - | - | - | 2,089 | - | - | - | - | |
| 퍼시픽제49호전문투자형사모부동산투자회사 | - | - | - | - | 2,685 | - | - | - | - | |
| 이지스전문투자형사모부동산투자신탁제426호 | - | - | - | - | 744 | - | - | - | - | |
| 파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁38호 | - | - | - | - | 651 | - | - | - | - | |
| 코크렙상무 주식회사 | - | - | - | - | 371 | - | - | - | - | |
| 주식회사 위대한상상 | 3,689 | - | - | - | 1,845 | - | - | - | 1,121 | |
| 인트러스김해대동일반사모부동산투자신탁제1호 | - | - | - | - | 3,086 | - | - | - | - | |
| 로지스프로프로젝트와이일반사모부동산투자회사 | - | - | - | - | 2,330 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자(*3) | (주)지에스스포츠 | - | - | - | - | - | - | - | - | 220 |
| 지에스칼텍스(주) | 21 | - | - | - | 8 | - | - | 328 | 480 | |
| (주)비욘드아이앤씨 | - | - | - | - | - | - | - | - | 346 | |
| 휴젤(주) | - | - | - | - | - | 372 | - | - | 141 | |
| 지에스건설(주) | 7 | 5,854 | - | - | - | - | - | 221 | 76 | |
| (주)지씨에스 | 335 | - | - | - | - | - | - | - | 72 | |
| 지에스네오텍(주) | - | - | - | - | - | - | - | - | 697 | |
| (주)삼양인터내셔날 | - | - | - | - | - | - | - | - | 455 | |
| (주)승산 | - | 3,973 | - | - | - | - | - | - | 53 | |
| 기타 | 23 | - | - | - | 2 | 22 | 20 | - | 81 | |
| 합계 | 4,888 | 30,471 | 22,529 | 40,709 | 33,603 | 5,242 | 4,225 | 82,738 | 32,458 |
(*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타채무 등은 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.
(5) 특수관계자와 체결한 약정사항
| 구분 | GS Collective Fund I LLC | GS어쌤블 신기술투자조합 | 지에스칼텍스(주) |
|---|---|---|---|
| 기업이 체결한 약정 | 주식회사 GS와 주식회사 GS의 종속기업은 미국에 해외 신기술 기반 스타트업 회사들의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 GS Collective Fund I LLC를 설립하였으며, 당사는 9.68%의 지분을 보유하고 있습니다. 향후 GS Collective Fund I LLC의요청에 따라 추가 출자금 5,250천 USD가 집행될 수 있습니다. | 당사는 계열회사인 (주)지에스벤처스가 업무집행조합원으로서 결성한 GS어쌤블신기술투자조합에 당기말 기준 100억원을 납입하였습니다. 향후 GS어쌤블신기술투자조합의 요청에 따라 추가 출자금 100억원이 집행될 수 있습니다. | 당기말 현재 당사는 지에스칼텍스(주)와 주유소복합시설 건설 및 임대를 위한 공동영업을 수행하고 있습니다(주석 11 참조). |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.① 제 54(당)기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 단기급여 | 3,332 |
| 퇴직급여 | 408 |
| 합계 | 3,740 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 단기급여 | 3,454 |
| 퇴직급여 | 498 |
| 합계 | 3,952 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.
38. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 채무증권 | 66 | 66 |
| 지분증권 | 358,543 | 358,543 | |
| 수익증권 | - | - | |
| 파생상품 | - | - | |
| 현금및현금성자산 | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | - | - | |
| 장기성매출채권및기타채권 | - | - | |
| 당기손익-공정가치측정 | 채무증권 | 75,380 | 75,380 |
| 지분증권 | 99,570 | 99,570 | |
| 수익증권 | 253,851 | 253,851 | |
| 파생상품 | 5,297 | 5,297 | |
| 현금및현금성자산 | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | - | - | |
| 장기성매출채권및기타채권 | - | - | |
| 상각후원가측정 | 채무증권 | - | - |
| 지분증권 | - | - | |
| 수익증권 | - | - | |
| 파생상품 | - | - | |
| 현금및현금성자산 | 30,752 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 866,869 | - | |
| 장기성매출채권및기타채권 | 1,096,690 | - |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 채무증권 | 79 | 79 |
| 지분증권 | 354,538 | 354,538 | |
| 수익증권 | - | - | |
| 파생상품 | - | - | |
| 현금및현금성자산 | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | - | - | |
| 장기성매출채권및기타채권 | - | - | |
| 당기손익-공정가치측정 | 채무증권 | 114,852 | 114,852 |
| 지분증권 | 119,919 | 119,919 | |
| 수익증권 | 256,535 | 256,535 | |
| 파생상품 | 6,377 | 6,377 | |
| 현금및현금성자산 | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | - | - | |
| 장기성매출채권및기타채권 | - | - | |
| 상각후원가측정 | 채무증권 | - | - |
| 지분증권 | - | - | |
| 수익증권 | - | - | |
| 파생상품 | - | - | |
| 현금및현금성자산 | 374,834 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 861,021 | - | |
| 장기성매출채권및기타채권 | 1,103,960 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 | 파생상품 | 10,562 | 10,562 |
| 상환전환우선주 | - | - | |
| 매입채무및기타채무 | - | - | |
| 차입금및사채 | - | - | |
| 유동리스부채 | - | - | |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | |
| 장기차입금및사채 | - | - | |
| 비유동리스부채 | - | - | |
| 기타비유동금융부채 | - | - | |
| 상각후원가측정 | 파생상품 | - | - |
| 상환전환우선주 | - | - | |
| 매입채무및기타채무 | 809,259 | - | |
| 차입금및사채 | 273,605 | - | |
| 유동리스부채 | 431,937 | - | |
| 장기매입채무및기타채무 | 203,813 | - | |
| 장기차입금및사채 | 399,076 | - | |
| 비유동리스부채 | 1,508,835 | - | |
| 기타비유동금융부채 | - | - |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 | 파생상품 | 1,734 | 1,734 |
| 상환전환우선주 | - | - | |
| 매입채무및기타채무 | - | - | |
| 차입금및사채 | - | - | |
| 유동리스부채 | - | - | |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | |
| 장기차입금및사채 | - | - | |
| 비유동리스부채 | - | - | |
| 기타비유동금융부채 | - | - | |
| 상각후원가측정 | 파생상품 | - | - |
| 상환전환우선주 | - | - | |
| 매입채무및기타채무 | 1,163,438 | - | |
| 차입금및사채 | 349,923 | - | |
| 유동리스부채 | 404,907 | - | |
| 장기매입채무및기타채무 | 188,896 | - | |
| 장기차입금및사채 | 399,151 | - | |
| 비유동리스부채 | 1,359,297 | - | |
| 기타비유동금융부채 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 채무증권 | - | - |
| 지분증권 | 77,143 | - | |
| 수익증권 | 150 | - | |
| 파생상품 | - | - | |
| 수준2 | 채무증권 | - | - |
| 지분증권 | - | - | |
| 수익증권 | - | - | |
| 파생상품 | - | - | |
| 수준3 | 채무증권 | 75,446 | - |
| 지분증권 | 380,970 | - | |
| 수익증권 | 253,701 | - | |
| 파생상품 | 5,297 | 10,562 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 채무증권 | - | - |
| 지분증권 | 82,090 | - | |
| 수익증권 | 394 | - | |
| 파생상품 | - | - | |
| 수준2 | 채무증권 | - | - |
| 지분증권 | - | - | |
| 수익증권 | - | - | |
| 파생상품 | - | - | |
| 수준3 | 채무증권 | 114,931 | - |
| 지분증권 | 392,367 | - | |
| 수익증권 | 256,141 | - | |
| 파생상품 | 6,377 | 1,734 |
(4) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
- 공정가치로 측정하는 금융상품
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 채무증권(상환전환우선주) | 현금흐름할인법 | . 예상 현금흐름. 영구성장률: 0.00%~1.00%. 위험조정할인율: 11.58%~18.10% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 영구성장률이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 채무증권(상환전환우선주) | 시장접근법 | . PSR 배수 : 0.15, 2.75 | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 시장배수가 증가(감소)하는 경우 |
| 채무증권(상환전환우선주) | 이항옵션가격결정모형 | . 위험조정할인율 : 3.46%~25.64%. 자산변동성 : 31.75%~97.73% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 채무증권(전환사채, 이익참가부사채) | 현금흐름할인법 | . 예상 현금흐름. 위험조정할인율 : 17.70% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 채무증권(이익참가부사채) | 이항옵션가격결정모형 | . 위험조정할인율 : 14.93%. 자산변동성 : 46.40% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 지분증권 | 순자산가치법 | . 피투자회사의 순자산 공정가치 | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) |
| 지분증권 | 현금흐름할인법 | . 예상 현금흐름. 영구성장률: 0.00%~1.00%. 위험조정할인율: 9.20%~13.00% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 영구성장률이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 지분증권 | 시장접근법 | . PSR 배수 : 0.31, 0.58. EV/Sales 배수: 2.39. EV/EBITDA 배수: 41.66 | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 시장배수가 증가(감소)하는 경우 |
| 수익증권 | 순자산가치법 | . 피투자회사의 순자산 공정가치. 위험조정 할인율: 7.33% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소).. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 수익증권 | 현금흐름할인법 | . 예상 현금흐름. 위험조정할인율 : 30.24%~34.86% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 파생상품 | 현금흐름할인법 | . 예상 현금흐름. 위험조정할인율: 4.80%~11.37%. 이자율: 4.47%, 5.02% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 이자율이 감소(증가)하는 경우 |
| 파생상품 | 순자산가치법 | . 피투자회사의 순자산 공정가치 | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) |
| 파생상품 | 이항옵션가격결정모형 | . 위험조정할인율 : 3.57%~15.31%. 자산변동성 : 28.90% | -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
39. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 30,752 |
| 단기금융기관예치금 | 627 |
| 매출채권(*) | 409,057 |
| 미수금(*) | 141,111 |
| 미수수익(*) | 3,034 |
| 대여금(*) | 39,812 |
| 보증금(*) | 862,187 |
| 장기금융기관예치금 | 78,544 |
| 합 계 | 1,565,124 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 374,834 |
| 단기금융기관예치금 | 1,867 |
| 매출채권(*) | 391,617 |
| 미수금(*) | 166,738 |
| 미수수익(*) | 1,774 |
| 대여금(*) | 40,295 |
| 보증금(*) | 839,835 |
| 장기금융기관예치금 | 77,511 |
| 합 계 | 1,894,471 |
(*) 유동과 비유동 항목의 합산액입니다.
2) 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 54(당) 기 |
| --- | --- |
| 매출채권의 손상차손 | (1,480) |
| 계약자산의 손상차손 | (29,585) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 53(전) 기 |
| --- | --- |
| 매출채권의 손상차손 | (866) |
| 계약자산의 손상차손 | (21,571) |
① 매출채권
당사의 매출채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가
당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연체구간 | 가중평균채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 0.00% | 391,153 | (15) | No |
| 3개월 이내 | 0.10% | 17,663 | (18) | No |
| 3개월 초과 6개월 이내 | 98.99% | 887 | (878) | YES |
| 6개월 초과 9개월 이내 | 3.83% | 66 | (3) | YES |
| 9개월 초과 12개월 이내 | 100.00% | - | - | YES |
| 12개월 초과 | 73.82% | 768 | (567) | YES |
| 합계 | 410,537 | (1,481) |
채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 54(당) 기 | |
|---|---|---|
| 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (866) | (21,571) |
| 손실충당금의 재측정 | (614) | (8,014) |
| 기말 | (1,480) | (29,585) |
| 구분 | 제 53(전) 기 | |
|---|---|---|
| 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (3,608) | - |
| 손실충당금의 재측정 | 2,742 | (21,571) |
| 기말 | (866) | (21,571) |
② 채무증권
당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 신용평가기관에서 평가한 최소 AAA등급 이상인 거래상대방과 비유동성 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.
당사는 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. 당사는 공표된 신용등급이 최신정보인지 확인하고 보고일 현재 공표된 신용등급에 반영되지 않은 신용위험이 유의적으로 증가했는지 여부를 평가하기 위해 채권수익률의변동과 신용부도스왑(CDS)가격, 발행자에 대한 언론 또는 규제기관의 정보를 검토하여 보완하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사는 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권을 보유하고 있지 않습니다.
③ 현금및현금성자산 및 장단기금융기관 예치금
당사는 당기말 현재 보유현금을 제외한 현금및현금성자산을 29,492백만원(전기말: 373,874백만원) 계상하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관에 보유하고 있습니다.
현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.
당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
④ 보증
주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 가맹점주에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.
(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 주석 36에서 설명하는 것과 같이 다수의 금융기관에 대해 일반자금대출, 구매카드, 당좌차월 등에 대한 여신한도를 가지고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과2년 이하 | 2년 초과5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*1) | 1,045,094 | 811,106 | 61,276 | 77,315 | 95,396 |
| 차입금및사채 | 705,405 | 290,357 | 210,960 | 204,088 | - |
| 리스부채 | 2,283,591 | 439,292 | 328,022 | 727,006 | 789,272 |
| 기타금융부채(*2) | 131,680 | 45,000 | 86,680 | - | - |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과2년 이하 | 2년 초과5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*1) | 1,327,116 | 1,115,473 | 52,510 | 64,322 | 94,811 |
| 차입금및사채 | 783,884 | 367,135 | 210,295 | 206,454 | - |
| 리스부채 | 2,066,098 | 412,138 | 292,140 | 604,943 | 756,877 |
| 기타금융부채(*2) | 84,700 | 84,700 | - | - | - |
(*1) 종업원에 대한 미지급비용 59,808백만원(전기말: 56,907백만원)은 제외되었습니다.
(*2) 당사는 주석 17에 서 설명하는 바와 같이 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 대해서 파생상품 만기 시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다.
(3) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다.
② 이자율위험
변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.
당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.
당사는 변동 이자율 부 차입금을 보유하고 있지 아니하며, 당기말 현재 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
(4) 자본위험
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 차입금총계(A) | 2,613,453 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (30,752) |
| 단기금융기관예치금(B) | (627) |
| 순차입금(C 〓 A + B) | 2,582,074 |
| 부채총계(D) | 3,953,186 |
| 자본총계(E) | 3,202,364 |
| 순차입금비율(C / E) | 80.63% |
| 부채비율(D / E) | 123.45% |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 차입금총계(A) | 2,513,277 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (374,834) |
| 단기금융기관예치금(B) | (1,867) |
| 순차입금(C 〓 A + B) | 2,136,576 |
| 부채총계(D) | 4,136,191 |
| 자본총계(E) | 4,082,533 |
| 순차입금비율(C / E) | 52.33% |
| 부채비율(D / E) | 101.31% |
40. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1. 당기순이익 | (60,803) |
| 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 | 1,162,864 |
| 재고자산평가손실(환입) | (7,470) |
| 퇴직급여 | 33,238 |
| 감가상각비 | 225,867 |
| 무형자산상각비 | 30,528 |
| 투자부동산감가상각비 | 23,975 |
| 사용권자산감가상각비 | 363,878 |
| 매출채권및기타채권 손상차손(환입) | 21,452 |
| 기타의 대손상각비 | 3,052 |
| 유형자산처분손실 | 22,685 |
| 무형자산처분손실 | 71 |
| 투자부동산처분손실 | 41 |
| 전대리스처분손실 | 14,568 |
| 이자비용 | 93,984 |
| 외화환산손실 | 22 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 3,215 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 89,228 |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 | 15,124 |
| 지분법손실 | - |
| 법인세비용 | 17,293 |
| 리스해지손실 | 404 |
| 유형자산손상차손 | 17,869 |
| 무형자산손상차손 | 3,114 |
| 사용권자산손상차손 | 4,250 |
| 투자부동산손상차손 | 26,467 |
| 관계기업투자손상차손 | 115,190 |
| 종속기업투자손상차손 | 37,808 |
| 관계기업투자처분손실 | 4,158 |
| 종속기업투자처분손실 | - |
| 기타장기종업원급여 | 2,853 |
| 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 | (150,110) |
| 임대수익 | (2,689) |
| 유형자산처분이익 | (11,796) |
| 무형자산처분이익 | (469) |
| 전대리스처분이익 | (20,567) |
| 리스해지이익 | (5,620) |
| 리스부채재측정이익 | - |
| 이자수익 | (51,338) |
| 외화환산이익 | (759) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (21,031) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 | (3,045) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (1) |
| 배당금수익 | (29,365) |
| 지분법이익 | (1,052) |
| 관계기업투자주식 처분이익 | (2,378) |
| 4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | (325,094) |
| 매출채권의 감소(증가) | (39,777) |
| 기타채권의 감소(증가) | 1,060 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 7,170 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,300 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (23,521) |
| 매입채무의 증가(감소) | (209,259) |
| 기타채무의 증가(감소) | (57,361) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 7,533 |
| 장기기타채무의 증가(감소) | 297 |
| 퇴직금의 지급 | (31,400) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 19,037 |
| 관계회사 전출입 | (173) |
| 5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) | 626,858 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1. 당기순이익 | (24,548) |
| 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 | 1,078,178 |
| 재고자산평가손실(환입) | 2,423 |
| 퇴직급여 | 28,563 |
| 감가상각비 | 205,719 |
| 무형자산상각비 | 36,566 |
| 투자부동산감가상각비 | 24,511 |
| 사용권자산감가상각비 | 328,987 |
| 매출채권및기타채권 손상차손(환입) | 19,411 |
| 기타의 대손상각비 | 10,313 |
| 유형자산처분손실 | 12,172 |
| 무형자산처분손실 | 11,317 |
| 투자부동산처분손실 | - |
| 전대리스처분손실 | 16,232 |
| 이자비용 | 82,118 |
| 외화환산손실 | 222 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 64,624 |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 | 1,596 |
| 지분법손실 | 11,192 |
| 법인세비용 | 27,766 |
| 리스해지손실 | 393 |
| 유형자산손상차손 | 5,625 |
| 무형자산손상차손 | 2,017 |
| 사용권자산손상차손 | 464 |
| 투자부동산손상차손 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 148,355 |
| 종속기업투자손상차손 | 26,428 |
| 관계기업투자처분손실 | 2,307 |
| 종속기업투자처분손실 | 7,582 |
| 기타장기종업원급여 | 1,275 |
| 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 | (135,842) |
| 임대수익 | (2,200) |
| 유형자산처분이익 | (1,170) |
| 무형자산처분이익 | (1,996) |
| 전대리스처분이익 | (12,467) |
| 리스해지이익 | (4,086) |
| 리스부채재측정이익 | (6) |
| 이자수익 | (54,232) |
| 외화환산이익 | (126) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (20,852) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (2,337) |
| 당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 | (4,585) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (6) |
| 배당금수익 | (29,060) |
| 지분법이익 | - |
| 관계기업투자주식 처분이익 | (2,719) |
| 4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | (94,845) |
| 매출채권의 감소(증가) | (4,981) |
| 기타채권의 감소(증가) | (11,437) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (8,470) |
| 재고자산의 감소(증가) | (88,378) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (21,000) |
| 매입채무의 증가(감소) | 191,869 |
| 기타채무의 증가(감소) | (106,605) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (5,976) |
| 장기기타채무의 증가(감소) | (932) |
| 퇴직금의 지급 | (37,170) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,765) |
| 5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) | 822,943 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 건설중인자산 본계정대체 | 79,316 |
| 장기선급비용 유동성대체 | 7,196 |
| 예수보증금의 유동성대체 | (20,456) |
| 유형자산 취득 미지급금의 감소(증가) | (5,697) |
| 무형자산 취득 미지급금의 감소(증가) | 1,697 |
| 종속기업투자주식 취득관련 미지급금의 감소(증가) | 600 |
| 관계기업투자주식 취득관련 장기미지급비용의 감소(증가) | (290) |
| 기타비유동금융자산 처분관련 미수금의 증가(감소) | (13,522) |
| 리스로 취득한 사용권자산 | 626,389 |
| 리스로 취득한 투자부동산 | 31,921 |
| 인적분할로 인한 자본의 감소 | (777,902) |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 건설중인자산 본계정대체 | 60,554 |
| 장기선급비용 유동성대체 | 7,829 |
| 예수보증금의 유동성대체 | 20,429 |
| 유형자산 취득 미지급금의 감소(증가) | 25,888 |
| 무형자산 취득 미지급금의 감소(증가) | 1,425 |
| 종속기업투자주식 취득관련 미지급금의 감소(증가) | (6,481) |
| 기타비유동금융자산 처분관련 미수금의 증가(감소) | (13,474) |
| 리스로 취득한 사용권자산 | 470,776 |
| 리스로 취득한 투자부동산 | 12,968 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 제 54(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 248,777 | 1,140 | 118 | 250,035 |
| 차입금및사채 | 749,073 | (76,941) | 549 | 672,681 |
| 리스부채 | 1,764,204 | (399,258) | 575,826 | 1,940,772 |
| 합 계 | 2,762,054 | (475,059) | 576,493 | 2,863,488 |
② 제 53(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 237,987 | 9,962 | 828 | 248,777 |
| 차입금및사채 | 699,004 | 49,455 | 614 | 749,073 |
| 리스부채 | 1,702,759 | (375,798) | 437,243 | 1,764,204 |
| 합 계 | 2,639,750 | (316,381) | 438,685 | 2,762,054 |
41. 중단영업 및 인적분할
(1) 중단영업손익당기에 포함된 중단영업손익은 없으며, 전기 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 53(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 헬스 앤 뷰티(H&B) | 디지털(GS Fresh Mall) | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 173 | 51,396 |
| 매출원가 | - | (38,402) |
| 매출총이익 | 173 | 12,994 |
| 판매비와관리비 | (49) | (60,074) |
| 매출채권및기타채권 손상차손 | - | - |
| 영업이익 | 124 | (47,080) |
| 기타수익 | 206 | 297 |
| 기타비용 | (145) | (17,281) |
| 금융수익 | 12 | 26 |
| 금융비용 | (2) | (13,632) |
| 법인세차감전순이익 | 195 | (77,670) |
| 법인세수익(비용) | (45) | 17,942 |
| 중단영업손익 | 150 | (59,728) |
(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.당기에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 없으며, 전기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 53(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 헬스 앤 뷰티(H&B) | 디지털(GS Fresh Mall) | |
| --- | --- | --- |
| 영업활동 현금흐름 | 868 | (56,569) |
| 투자활동 현금흐름 | 1,520 | (218) |
| 재무활동 현금흐름 | (2,393) | 56,505 |
| 중단영업으로 인한 현금흐름 | (5) | (282) |
(3) 인적분할 당사는 2024년 6월 3일 이사회 결의 및 2024년 10월 23일 주주총회의 승인에 의거 2024년 12월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 파르나스호텔(주)와 (주)후레쉬미트를 관리하는 사업부문을 인적분할 하였고, 주식회사 지에스피앤엘을 분할신설법인으로 하는 분할등기를 2024년 12월 2일에 완료하였습니다.분할신설법인은 (주)지에스가 인수하였으므로, 동일지배하의 거래로 장부금액을 분할금액으로 측정하였으며 분할 순자산 금액과 이전대가와의 차이는 감자차손으로 인식하였습니다. 인적분할로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유형자산 | 147 |
| 사용권자산 | 707 |
| 종속기업투자주식 | 777,619 |
| 기타자산 | 5,254 |
| 자산계 | 783,727 |
| 매입채무및기타채무 | 109 |
| 리스부채 | 679 |
| 기타부채 | 37 |
| 부채계 | 825 |
| 순자산감소 | 782,902 |
| 분할대가 | (249,065) |
| 감자차손 | 533,837 |
(4) 당사는 상법 제 530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할신설법인인 주식회사 지에스피앤엘과 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
42. 보고기간 후 사건당사는 종속기업인 (주)어바웃펫과 20,000백만원을 한도로 금전소비대차계약을 체결하였고, 잔여한도인 3,000백만원 중 1,500백만원을 2025년 1월 21일에 실행하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 GS리테일의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 GS리테일 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 GS리테일(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 하성호 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 03월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 지에스리테일_250205_2024년 내부회계관리제도 운영실태 결과보고_서명본_별도.jpg 지에스리테일_250205_2024년 내부회계관리제도 운영실태 결과보고_서명본_별도 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 GS리테일2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
64111210352921--514118301531142,7751,7681041,024----3,0502,9361191064224878,8907,6355592,1762,6822,657--12,67213,06113713657560111,6659,4036633,2002,6822,657--15,72215,997
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.22~2024.04.265유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립2024.05.13-2024.06.28361141차 내부회계 및 중간감사2024.08.19-2024.10.11331142차 내부회계 및 중간감사2024.11.18-2025.01.03281143차 내부회계 및 중간감사2024.02.03-2024.03.11301144별도 및 연결재무제표 감사 및 내부회계감사2024.12.31, 2025.01.012물류센터(송파, 오산, 진주, 남양주, 광주, 원주, 제주, 발안, 군포), 점포(서울) 재고자산, 현금시재2025.01.031GS역삼타워회사보유 현금, 수표 및 어음, 유가증권OOO-42024-05-03, 2024-08-08, 2024-12-19, 2025-03-05---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 03일감사위원회: 감사위원 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면감사계약 및 계획에 관한 사항22024년 08월 08일감사위원회: 감사위원 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면감사계획 및 감사수행에 관한 사항32024년 12월 19일감사위원회: 감사위원 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면감사계획 및 감사수행에 관한 사항42025년 03월 05일감사위원회: 감사위원 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면감사수행 및 감사종결에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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