Audit Report / Information • Mar 27, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)지에스글로벌 00260082 100000000000 20200327 1101110031479 000 889870 544371 3306498 250 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 GS글로벌
&cr&cr &cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 69 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
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| 제 68 (전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 GS글로벌 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 GS글로벌(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
&cr핵심감사사항 &cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
㈜지에스엔텍 종속기업투자의 손상검사&cr&cr(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr주석 11에서 기재한 바와 같이 회사의 당기말 ㈜지에스엔텍 종속기업투자의 장부금액은 239,666백만원이며, 이는 회사 자산의 26.9%를 차지하고 있습니다.&cr&cr회사는 ㈜지에스엔텍에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능액을 결정하기 위한 기초로 추정한 사용가치가 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사의 경영진은 플랜트 사업과 에너지 사업으로 구분하여 향후 시장규모 및 시장점유율, 시장상황 등을 고려하여 신규수주 금액을 추정하고, 이를 근거로 예측한 미래현금흐름에 할인율 및 장기성장율을 적용하여 회수가능액을 산정하고 있으며(주석 3.1) 참조), 동 추정 및 예측에는 상당한 불확실성이 존재하며 오류 발생 시 이로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, ㈜지에스엔텍 종속기업투자의 손상검사를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr
&cr(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr회사의 ㈜지에스엔텍 종속기업투자에 대한 손상검사와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr
| 가. | 우리는 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성과 객관성을 확인하였습니다. |
| 나. | 우리는 사용가치평가에 적용된 할인율, 영구성장률 등의 제반가정을 확인하기위해 해당 감사목적에 필요한적격성, 역량 및 객관성을 갖춘 우리의 내부 가치평가전문가팀을 활용하였습니다. |
| 다. | 우리는 전기 추정치에 사용된 현금흐름을 당기 실제 성과와 비교하여 소급적으로검토함으로서, 추정의 &cr편의가 존재하는지 여부를 확인하였습니다. |
| 라. | 우리는 사용가치를 추정하기 위해 사용된 현금흐름모형의 수학적인 정확성을 확인하였습니다. |
| 마. | 우리는 기초수주잔고의 실행률, 신규 수주 추정액 등 사용된 투입변수들의 합리성을 확인하기 위하여,&cr경영진이 승인한 사업계획을 입수하고, 플랜트 산업 및 에너지 산업 등의 관측가능한 외부시장자료와 비교하였으며, 해당 사업의 미래 전망에 대한 우리의 이해와도 비교하였습니다. |
| 바. | 우리는 회사가 사용가치 추정에 적용한 가정을 변경한 경우, 그 영향을 평가하기 위하여 자체적인 민감도 &cr분석을 수행하였습니다. |
&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안종민 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 GS글로벌
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 69 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 68 (전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 GS글로벌 대표이사 김태형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 논현로 508 GS타워 |
| (전 화) | 02-2005-5114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제69기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제68기 2018년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 GS글로벌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제69기말 | 제68기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 556,935,282,844 | 656,809,679,584 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,36 | 11,029,132,578 | 29,040,976,130 | ||
| 유동금융자산 | 5,8,36 | 2,492,729,181 | 2,178,960,974 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,33,36 | 426,075,279,882 | 503,066,091,140 | ||
| 계약자산 | 15 | 29,957,941,126 | 10,897,202,022 | ||
| 유동비금융자산 | 9 | 13,235,134,523 | 16,673,945,077 | ||
| 재고자산 | 10 | 74,145,065,554 | 94,952,504,241 | ||
| 비유동자산 | 332,934,736,927 | 380,567,069,467 | |||
| 공정가치측정금융자산 | 7,36 | 5,083,069,736 | 5,083,069,736 | ||
| 종속기업및공동,관계기업기업투자주식 | 11 | 273,862,149,422 | 274,520,717,314 | ||
| 유형자산 | 12 | 821,224,831 | 719,277,869 | ||
| 사용권자산 | 13 | 3,396,528,669 | - | ||
| 무형자산 | 14 | 3,628,995,000 | 3,689,307,698 | ||
| 장기성매출채권및기타채권 | 5,6,33,36 | 35,091,629,149 | 78,965,065,552 | ||
| 기타비유동비금융자산 | 9,22 | 144,843,292 | 1,484,645,007 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 10,906,296,828 | 16,104,986,291 | ||
| 자 산 총 계 | 889,870,019,771 | 1,037,376,749,051 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 457,971,647,495 | 515,615,884,830 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 5,16,33,36 | 241,437,800,580 | 321,830,127,945 | ||
| 단기차입금 | 5,18,36 | 174,518,404,655 | 174,810,985,850 | ||
| 유동성장기차입금 | 5,18,35 | 6,810,596,408 | 6,577,066,716 | ||
| 유동성사채 | 5,19,35 | 19,989,590,063 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 5,20,35 | 3,596,992,431 | 2,202,523,865 | ||
| 당기법인세부채 | 2,078,043,557 | 1,480,558,501 | |||
| 유동성충당부채 | 17 | 1,793,754,992 | 723,873,480 | ||
| 계약부채 | 15 | 315,958,209 | 1,374,911,611 | ||
| 유동비금융부채 | 21 | 7,430,506,600 | 6,615,836,862 | ||
| 비유동부채 | 86,398,903,185 | 145,864,392,933 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 5,16,33,36 | 380,755,603 | 66,748,521 | ||
| 장기차입금 | 5,18,36 | 5,107,912,572 | 45,851,475,984 | ||
| 사채 | 5,19,36 | 79,842,866,922 | 99,724,994,046 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,20,36 | 1,067,368,088 | 221,174,382 | ||
| 부 채 총 계 | 544,370,550,680 | 661,480,277,763 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 23 | 206,334,410,000 | 206,334,410,000 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 124,882,988,238 | 124,882,988,238 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 647,358,300 | 1,969,824,694 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 13,634,712,553 | 42,709,248,356 | ||
| 자 본 총 계 | 345,499,469,091 | 375,896,471,288 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 889,870,019,771 | 1,037,376,749,051 |
주석 참조포 괄 손 익 계 산 서
| 제69기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제68기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 GS글로벌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제69기 | 제68기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,15,33 | 3,306,497,673,279 | 3,563,767,752,032 | ||
| 매출원가 | 26,33 | 3,199,814,694,774 | 3,464,943,768,465 | ||
| 매출총이익 | 106,682,978,505 | 98,823,983,567 | |||
| 판매비 | 26,27,33 | 17,591,534,235 | 17,796,256,655 | ||
| 관리비 | 26,27,33 | 43,815,956,481 | 41,024,024,051 | ||
| 영업이익 | 4 | 45,275,487,789 | 40,003,702,861 | ||
| 기타수익 | 5,28,33 | 99,258,577,799 | 86,088,274,495 | ||
| 기타비용 | 5,28,33 | 148,158,056,052 | 87,008,554,185 | ||
| 금융수익 | 5,29,33 | 1,340,903,043 | 2,056,997,839 | ||
| 금융비용 | 5,29,33 | 14,487,323,250 | 18,420,375,345 | ||
| 관계기업및종속기업관련손익 | 11,30 | (1,513,567,892) | (1,927,900,568) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (18,283,978,563) | 20,792,145,097 | |||
| 법인세비용 | 31 | 8,101,734,182 | 7,267,762,606 | ||
| 당기순이익(손실) | (26,385,712,745) | 13,524,382,491 | |||
| 기타포괄손익 | (1,948,909,402) | 306,664,247 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | (626,443,008) | 27,841,469 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (626,443,008) | (73,939,920) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 101,781,389 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (1,322,466,394) | 278,822,778 | |||
| 해외사업환산손익 | 15,466,700 | 4,467,908 | |||
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | (1,337,933,094) | 274,354,870 | |||
| 당기포괄이익(손실) | (28,334,622,147) | 13,831,046,738 | |||
| 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 32 | (320) | 164 | ||
| 희석주당순이익(손실) | 32 | (320) | 164 |
주석 참조자 본 변 동 표
| 제69기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제68기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 GS글로벌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 해외사업&cr환산손익 | 현금흐름&cr위험회피파생&cr상품평가손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1 | 206,334,410,000 | 125,591,854,043 | (708,865,805) | (45,644,324) | 24,268,638 | 2,350,470,042 | 31,527,980,894 | 365,074,473,488 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (2,062,380,050) | (2,062,380,050) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 13,524,382,491 | 13,524,382,491 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 100,385,157 | - | - | - | 100,385,157 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | - | (472,440,590) | - | (472,440,590) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 12,785,771 | - | - | 12,785,771 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (280,734,979) | (280,734,979) |
| 2018.12.31(전기말) | 206,334,410,000 | 125,591,854,043 | (708,865,805) | 54,740,833 | 37,054,409 | 1,878,029,452 | 42,709,248,356 | 375,896,471,288 |
| 2019.1.1 | 206,334,410,000 | 125,591,854,043 | (708,865,805) | 54,740,833 | 37,054,409 | 1,878,029,452 | 42,709,248,356 | 375,896,471,288 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (2,062,380,050) | (2,062,380,050) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (26,385,712,745) | (26,385,712,745) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | - | (1,337,933,094) | - | (1,337,933,094) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 15,466,700 | - | - | 15,466,700 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (626,443,008) | (626,443,008) |
| 2019.12.31(당기말) | 206,334,410,000 | 125,591,854,043 | (708,865,805) | 54,740,833 | 52,521,109 | 540,096,358 | 13,634,712,553 | 345,499,469,091 |
주석 참조현 금 흐 름 표
| 제69기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제68기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 GS글로벌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제69기 | 제68기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 29,647,150,533 | (10,666,224,033) | |||
| 당기순이익(손실) | (26,385,712,745) | 13,524,382,491 | |||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 37 | 91,483,083,371 | 38,028,768,886 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | 37 | (15,248,439,004) | (11,261,934,244) | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (7,930,479,971) | (39,134,958,271) | |||
| 유동금융자산의 감소(증가) | (1,145,340,463) | 2,922,486,877 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 69,409,251,046 | (71,418,791,868) | |||
| 기타채권(유동)의 증가 | (18,495,418,357) | (214,393,327) | |||
| 유동비금융자산의 감소(증가) | 4,480,110,819 | (1,120,586,728) | |||
| 재고자산의 감소 | 20,807,438,687 | 34,989,298,136 | |||
| 기타채권(비유동)의 감소 | 123,262,644 | 394,811,081 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (87,410,132,606) | 359,184,996 | |||
| 기타유동채무의 증가(감소) | 6,383,504,953 | (3,349,718,264) | |||
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 1,016,644,730 | (2,020,865,233) | |||
| 유동비금융부채의 증가(감소) | (249,232,340) | 2,302,337,438 | |||
| 충당부채(유동)의 감소 | (265,920,000) | - | |||
| 기타채무(비유동)의 감소 | (64,400,003) | - | |||
| 순확정급여부채의 감소 | (2,520,249,081) | (1,978,721,379) | |||
| 영업활동에서 발생한 현금흐름 | (12,271,301,118) | (11,822,482,895) | |||
| 이자의 수취 | 271,189,903 | 759,335,423 | |||
| 이자의 지급 | (10,288,404,098) | (12,378,525,555) | |||
| 배당금의 수취 | 280,258,450 | 54,610,517 | |||
| 법인세의 납부 | (2,534,345,373) | (257,903,280) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,145,772,877) | 86,375,233,759 | |||
| 단기금융기관예치금의 순증감 | 317,838 | 85,067,481,225 | |||
| 유동성장기대여금의 감소 | 530,195,940 | 617,581,260 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 1,415,245,378 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,692,500 | 41,378,995 | |||
| 무형자산의 처분 | 780,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (1,516,137,000) | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (997,814,477) | |||
| 공동기업 및 관계기업투자주식의 취득 | (760,000,000) | (30,001) | |||
| 유형자산의 취득 | (335,942,155) | (344,220,833) | |||
| 무형자산의 취득 | (845,900,000) | (476,047,690) | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 1,051,659,902 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (44,993,971,854) | (88,744,143,065) | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,394,696,457,257 | 1,120,624,353,195 | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,393,015,593,385) | (1,171,646,278,565) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (6,577,066,716) | (8,872,923,856) | |||
| 장기차입금의 상환 | (34,341,642,774) | (26,510,293,789) | |||
| 사채의 발행 | - | 79,723,380,000 | |||
| 리스부채의 상환 | (3,693,746,186) | - | |||
| 배당금의 지급 | (2,062,380,050) | (2,062,380,050) | |||
| 유동성사채의 상환 | - | (80,000,000,000) | |||
| 현금및현금성자산의 감소 | (17,492,594,198) | (13,035,133,339) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 29,040,976,130 | 42,076,109,469 | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (519,249,354) | - | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 11,029,132,578 | 29,040,976,130 |
주석
| 제69기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제68기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 GS글로벌 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 GS글로벌(이하 "당사")은 1954년 7월 31일 설립되어 서울특별시 강남구에 본점을 두고 수출입업 및 동 대행업, 국내외상사 대리점업, 수출입품의 판매업 및 위탁업을 영위하고 있으며, 1976년 6월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 한편 2009년 7월 21일자로 사명을 주식회사 쌍용에서 주식회사 GS글로벌로 변경하였습니다.&cr&cr2019년 12월 31일 현재 당사의 수권주식수는 400,000천주(1주당 금액:2,500원)이며설립 후 수 차례의 증자, 감자 및 액면분할 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 82,533,764주와 206,334,410천원입니다.
&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)GS | 41,845,884주 | 50.70 |
| 기타 | 40,687,880주 | 49.30 |
| 합 계 | 82,533,764주 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
&cr① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
&cr사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.88%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여줍니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 5,419,808 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 70,683 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | 70,683 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | - |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 5,349,125 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 5,594,224 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 5,594,224 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 5,723백만원 및 5,594백만원 인식하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다.
&cr장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
&cr또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다.
&cr일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시&cr(개정)
동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.
동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 종속기업과 공동, 관계기업에 대한 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr
당사는 종속기업투자 및 공동, 관계기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
당사는 종속기업투자 및 공동, 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,종속기업투자 및 공동, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr&cr인식된 손상차손은 종속기업투자 및 공동, 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(3) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr
1) 무역부문 - 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, Biomass, 기계플랜트 등 산업용소재, 기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI(Pre-Delivery Inspection)서비스 등
&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, Biomass, 기계플랜트 등 산업용 소재, 기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스 등의 상품을 직수출, 삼국간 거래, 내수판매 등을 통해 고객에게 판매 또는 제공하고 있습니다. 이러한 무역부문 재화의판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 에 따라 회계처리합니다.&cr
&cr무역부문 재화판매의 경우, 고객이 당사로부터 재화를 구매하여 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 판매되었을 때 고객은 판매자산의 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. &cr
당사의 직수출 및 삼국간 거래 판매 중, 당사가 운임을 부담하고 고객 지정장소에 인도하는 의무를 지닌 판매들에 대해서는 수행의무를 재화의 인도와 운송용역으로 구분합니다. 재화의 인도는 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 운송용역은 용역제공기간인 운송기간 동안 진행기준으로 수익을 인식합니다. 이는 당사가 운송용역을 수행하는 대로 고객에게 동시에 효익을 제공하여 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하기 때문입니다.&cr
무역부문 재화판매의 약속된 대가 중 품질하자 등으로 인한 불확실성은 판매 이후 시점에 해소될 수 있으며, 이로 인한 변동대가를 매출 조정하여 수익인식 합니다. 당사는 변동대가 추정시 기대값을 사용하며 포트폴리오 수준에서 변동대가를 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다. 이는 과거의 반복된 품질하자 등 클레임발생수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.&cr&cr2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(4) 리스&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
&crㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 매입채무및기타채무에 포함하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다.
&cr그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유 발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.&cr
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정 책 (주석 2.(6)참고) 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(5) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.
한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(6) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(7) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr
2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
&cr사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
4) 법인세 처리의 불확실성
당기 중 법인세 처리의 불확실성 관련 내용은 존재하지 않습니다.&cr
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 | 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 35 ~ 40년 | 차량운반구 | 4년 |
| 기계장치 | 4년 | 비품 | 3 ~ 4년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5~10년 |
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 &cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(13) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(14) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(16) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(17) 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
·위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 선도계약을 이용하는 경우에 선도계약의 현물요소만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 선도계약의 공정가치 중 선도요소 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 선도계약의 선도요소변동('대응된 선도요소')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다
당사는 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 선도요소는 제외). 대응된 선도계약의 선도요소는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 선도요소는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
주석 38에서는 위험회피목적으로 이용된 파생상품의 공정가치에 대한 상세한 내용을 기술하고 있습니다.
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
&cr이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
5) 해외사업장순투자 위험회피
당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
1) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 &cr
종속기업및관계기업투자주식 손상여부를 결정하기 위해서는 종속기업 및 관계기업의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 종속기업 및 관계기업에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
당기 중 손상차손 1,514백만원을 인식한 후 당기말 현재의 장부금액은 273,862백만원입니다. 손상차손에 대한 세부 내역은 주석 11에 설 명되어 있습니다.
&cr2) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr 주석 36 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. &cr
3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성 &cr
당사는 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 미사용 세무상 결손금 37,847 백만원(관련 이연법인세자산 8,689 백만원) 대해서 자산성이 있다고 판단하였습니다.(주석 31 참조)
&cr4. 부문정보&cr &cr(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 영 업 |
|---|---|
| 무역/유통 부문 | 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 석탄, Biomass, 기계플랜트, 시멘트 등 수출입 및 삼국간 거래, 기계(엔진)수입 유통 등 |
| 물류 부문 | 수입자동차 PDI서비스, 하역ㆍ운송, 항만개발 및 운영 등 |
| 개발사업 및 기타 부문 | 원유 및 가스개발 및 판매, 신사업개발 등 |
&cr (3) 당기 영업부문별 매출액 및 영업이익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 무역/유통 | 물류 | 개발사업 &cr및 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,250,296,110 | 56,201,563 | - | 3,306,497,673 |
| 영업이익 | 40,447,457 | 6,932,209 | (2,104,178) | 45,275,488 |
(4) 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 무역/유통 | 물류 | 개발사업 &cr및 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,514,888,096 | 48,879,656 | - | 3,563,767,752 |
| 영업이익 | 36,736,902 | 6,266,820 | (3,000,019) | 40,003,703 |
&cr당사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다.
&cr(5) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부문손익합계 | 45,275,488 | 40,003,703 |
| 기타영업외수익 | 99,258,577 | 86,088,274 |
| 기타영업외비용 | (148,158,056) | (87,008,554) |
| 금융수익 | 1,340,903 | 2,056,998 |
| 금융비용 | (14,487,323) | (18,420,375) |
| 관계기업및종속기업손상차손 | (1,513,568) | (1,927,901) |
| 세전이익 | (18,283,979) | 20,792,145 |
(6) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 526,921,896 | 532,892,628 |
| 아시아 | 2,165,572,890 | 2,338,094,975 |
| 기타 | 614,002,887 | 692,780,149 |
| 합 계 | 3,306,497,673 | 3,563,767,752 |
&cr(7) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 종속기업인 GS GLOBAL SINGAPORE PTE. LTD.이며, 매출액은 당기 및 전기에 각각 531,435백만원, 461,285백만원 입니다.
&cr 5. 금융자산 및 금융부채 &cr
(1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (금융자산) | (단위:천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 위험회피지정&cr파생상품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,029,133 | - | 11,029,133 |
| 유동금융자산 | - | 2,492,729 | 2,492,729 |
| 매출채권및기타채권 | 426,075,280 | - | 426,075,280 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 35,091,629 | - | 35,091,629 |
| 합 계 | 472,196,042 | 2,492,729 | 474,688,771 |
| (금융부채) | (단위:천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 위험회피지정&cr파생상품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 241,437,801 | - | 241,437,801 |
| 단기차입금 | 174,518,405 | - | 174,518,405 |
| 유동성장기차입금 | 6,810,596 | - | 6,810,596 |
| 유동성사채 | 19,989,590 | - | 19,989,590 |
| 기타유동금융부채 | 2,002,994 | 1,593,998 | 3,596,992 |
| 장기매입채무및기타채무 | 380,756 | - | 380,756 |
| 장기차입금 | 5,107,913 | - | 5,107,913 |
| 사채 | 79,842,867 | - | 79,842,867 |
| 기타비유동금융부채 | 1,067,368 | - | 1,067,368 |
| 합 계 | 531,158,290 | 1,593,998 | 532,752,288 |
&cr(2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (금융자산) | (단위:천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 위험회피지정&cr파생상품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 29,040,976 | - | 29,040,976 |
| 유동금융자산 | - | 2,178,961 | 2,178,961 |
| 매출채권및기타채권 | 503,066,091 | - | 503,066,091 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 78,965,066 | - | 78,965,066 |
| 합 계 | 611,072,133 | 2,178,961 | 613,251,094 |
| (금융부채) | (단위:천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 위험회피지정&cr파생상품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 321,830,128 | - | 321,830,128 |
| 단기차입금 | 174,810,986 | - | 174,810,986 |
| 유동성장기차입금 | 6,577,067 | - | 6,577,067 |
| 기타유동금융부채 | 1,184,925 | 1,017,599 | 2,202,524 |
| 장기매입채무및기타채무 | 66,749 | - | 66,749 |
| 장기차입금 | 45,851,476 | - | 45,851,476 |
| 사채 | 99,724,994 | - | 99,724,994 |
| 기타비유동금융부채 | 221,174 | - | 221,174 |
| 합 계 | 650,267,499 | 1,017,599 | 651,285,098 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (금융자산) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품 | ||
| 파생상품평가이익 | 535,743 | 838,653 |
| 파생상품거래손익(*) | (6,522,025) | (2,565,803) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 304,778 | 834,345 |
| 외환차익 | 36,285,938 | 34,988,804 |
| 외화환산이익 | 5,861,293 | 4,483,935 |
| 외환차손 | (16,625,184) | (16,280,568) |
| 외화환산손실 | (7,976,558) | (3,006,509) |
| 매출채권처분손실 | (3,439,956) | (4,988,708) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 280,258 | 54,611 |
| 합 계 | 8,704,287 | 14,358,760 |
| (*) | 파생상품거래손익은 파생상품부채 관련 손익을 포함하고 있습니다. |
| (금융부채) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품 | ||
| 상품선도거래손실 | - | (82,853) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (10,317,535) | (12,263,626) |
| 외환차익 | 19,431,230 | 15,459,237 |
| 외화환산이익 | 7,340,250 | 2,895,564 |
| 외환차손 | (39,510,671) | (36,012,575) |
| 외화환산손실 | (3,546,717) | (3,343,520) |
| 금융보증비용 | (729,832) | (1,168,042) |
| 금융보증부채환입액 | 755,867 | 1,168,042 |
| 합 계 | (26,577,408) | (33,347,773) |
&cr (4) 금융상품의 공정가치&cr&cr금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측 가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.&cr&cr경영진은 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 상각후원가로 인 식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
6. 매출채권 및 기 타채권&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 430,486,489 | 636,297 | 507,632,562 | 636,297 |
| 차감 : 손실충당금 | (9,903,697) | (636,297) | (8,099,673) | (636,297) |
| 단기대여금 | 1,630,299 | - | 90,653 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (90,653) | - | (90,653) | - |
| 장기대여금 | 421,369 | 100,226,700 | 394,534 | 98,117,440 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (2,919) | (35,566) | (3,063) | (68,622) |
| 차감 : 손실충당금 | - | (67,222,003) | - | (21,324,217) |
| 미수금 | 3,381,321 | 13,726,993 | 2,938,844 | 13,726,993 |
| 차감 : 손실충당금 | (89,891) | (13,726,993) | (39,063) | (13,726,993) |
| 미수수익 | 158,262 | 11,775,705 | 157,874 | 11,775,705 |
| 차감 : 손실충당금 | (154,344) | (11,775,705) | (154,344) | (11,775,705) |
| 예치금 | 239,044 | - | 238,420 | - |
| 보증금 | - | 2,122,498 | - | 2,240,465 |
| 합계 | 426,075,280 | 35,091,629 | 503,066,091 | 78,965,066 |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 각 각 139,833,674천원 및 170,084,911 천원이 양도되었으나, 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하여 동 채권의 장부금액 전액을 계속인식하고 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.(주석 18 참조) |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 장기성&cr매출채권 | 장기미수금 | 장기&cr미수수익 | 장기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 8,099,673 | 90,653 | 39,063 | 154,344 | 636,297 | 13,726,993 | 11,775,705 | 21,324,217 | 55,846,945 |
| 손상 | 1,832,951 | - | 50,828 | - | - | - | - | 45,897,786 | 47,781,565 |
| 환입 | (28,927) | - | - | - | - | - | - | - | (28,927) |
| 기말금액 | 9,903,697 | 90,653 | 89,891 | 154,344 | 636,297 | 13,726,993 | 11,775,705 | 67,222,003 | 103,599,583 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 장기성&cr매출채권 | 장기미수금 | 장기&cr미수수익 | 장기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,987,580 | 90,653 | 24,523 | 154,344 | 636,297 | 13,726,993 | 11,775,705 | 21,324,217 | 55,720,312 |
| 손상 | 126,901 | - | 14,540 | - | - | - | - | - | 141,441 |
| 환입 | (14,808) | - | - | - | - | - | - | - | (14,808) |
| 기말금액 | 8,099,673 | 90,653 | 39,063 | 154,344 | 636,297 | 13,726,993 | 11,775,705 | 21,324,217 | 55,846,945 |
&cr당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. &cr &cr(3) 신용위험 및 손실충당금&cr
당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부 터 90~120일 입니 다. 각 채권의 만기일 초과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다.
상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 324,138,308 | 449,028,249 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 이하 | 73,905,166 | 45,384,958 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 19,416,499 | 7,570,328 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 3,988,079 | 4,501,012 |
| 1년 초과 | 4,935,031 | 75,192,142 |
| 소 계 | 102,244,775 | 132,648,440 |
| 손상채권 | ||
| 3개월 이하 | 2,783,513 | 91,723 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 883,519 | 154,006 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 118,071 | 133,804 |
| 1년 초과(주1) | 134,636,791 | 55,893,565 |
| 소 계 | 138,421,894 | 56,273,098 |
| 합 계 | 564,804,977 | 637,949,787 |
&cr 7 . 공정가치측정금융자산 &cr &cr 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 유동/&cr비유동 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 대련벽용산화공유한공사 | 비유동 | 413,884 | - | - |
| Bharat SSY Salt | 비유동 | 320,220 | - | - |
| AEC Ssangyong Ltd | 비유동 | 831,100 | - | - |
| Chemcross, Inc. | 비유동 | 221,560 | - | - |
| 소계 | 1,786,764 | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1,*2) | ||||
| 대구문화방송(주) | 비유동 | 3,930,000 | 3,930,000 | 3,930,000 |
| (주)한국경제신문 | 비유동 | 73,075 | 22,581 | 22,581 |
| (주)페럼인프라 | 비유동 | 1,000,000 | 1,130,489 | 1,130,489 |
| 소계 | 5,003,075 | 5,083,070 | 5,083,070 | |
| 합계 | 6,789,839 | 5,083,070 | 5,083,070 |
| (*1) | 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
| (*2) | 당사가 보유하고 있는 지분상품은 모두 비상장주식입니다. |
8. 유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 | ||
| 통화선도계약 | 2,492,729 | 2,097,340 |
| 상품선물계약 | - | 81,621 |
| 합계 | 2,492,729 | 2,178,961 |
9. 비금융자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 12,004,855 | - | 15,327,651 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (1,726,580) | - | (1,496,611) | - |
| 선급비용 | 2,558,971 | 116,518 | 2,442,612 | 1,307,624 |
| 기타유동비금융자산 | 397,889 | - | 400,293 | - |
| 순확정급여자산(*) | - | 28,325 | - | 177,021 |
| 합계 | 13,235,135 | 144,843 | 16,673,945 | 1,484,645 |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 금액이 확정급여채무 현재가치를 초과하여 비유동비금융자산으로 분류하였습니다(주석 22 참고). |
&cr 10. 재고자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 60,493,296 | (1,289,084) | 59,204,212 | 81,472,053 | (637,713) | 80,834,340 |
| 미착품 | 14,922,507 | - | 14,922,507 | 14,096,854 | - | 14,096,854 |
| 기타재고자산 | 18,347 | - | 18,347 | 21,310 | - | 21,310 |
| 합계 | 75,434,150 | (1,289,084) | 74,145,066 | 95,590,217 | (637,713) | 94,952,504 |
&cr&cr 11. 종속기업 및 공동, 관계기업에 대한 투자주식 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 공동, 관계기업 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 268,784,648 | 269,259,462 |
| 공동, 관계기업투자주식 | 5,077,501 | 5,261,255 |
| 합계 | 273,862,149 | 274,520,717 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 주영업활동 | 소재지 | 소유지분율&cr(%) | 의결권지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| GS Global Japan Co., Ltd. | 무역업 | 일본 | 100.00 | 100.00 | 2,788,319 | 2,788,319 |
| GS Global Australia Pty Ltd. | 무역업 | 호주 | 100.00 | 100.00 | 6,565,232 | 6,565,232 |
| GS Global Hong Kong Ltd. | 무역업 | 홍콩 | 100.00 | 100.00 | 652,110 | 652,110 |
| GS Global Europe GMBH | 무역업 | 독일 | 100.00 | 100.00 | - | - |
| Ssangyong Resources Pty Ltd. | 광산투자업 | 호주 | 100.00 | 100.00 | - | - |
| (주)피엘에스 | PDI 및 물류사업 | 대한민국 | 90.00 | 90.00 | 5,400,000 | 5,400,000 |
| GS Global Guangzhou Co.,Ltd.(*1) | 무역업 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 338,036 | 412,988 |
| GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd.(*2) | 수입통관대행 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 72,437 | 91,873 |
| GS Global USA, Inc. | 무역업 | 미국 | 100.00 | 100.00 | 1,129,500 | 1,129,500 |
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 무역업 | 싱가폴 | 100.00 | 100.00 | 877,664 | 877,664 |
| PT GS Global Resource | 무역업 | 인도네시아 | 99.70 | 99.70 | 5,708,703 | 5,708,703 |
| (주)지에스엔텍(*3) | 설비수주업 | 대한민국 | 91.97 | 91.97 | 239,665,618 | 239,665,618 |
| GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd.(*4) | 제조업 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 5,587,029 | 5,967,455 |
| GS GLOBAL E&P (AMERICA) CORPORATION | 자원개발 | 미국 | 100.00 | 100.00 | - | - |
| 합계 | 268,784,648 | 269,259,462 |
| (*1) | 당기 중 74,953천 원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 19,437천 원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*3) | 당사는 상기 기재된 내역 이외에 추가로 주식 인수 계약시 체결된 약정 에 따라 담보목적으로 질권설정했던 1.15%의 지분을 명의개서 하였습니다. 이에 대해 상대방이 이의제기(주식교부청구)하는 소송을 제기하여 현재 소송 진행 중입니다. 기업회계기준서 제1037호에 따라 동 주식은 자산으로 인식하지 않았습니다. (주석 35 참고) |
| (*4) | 당기 중 380,426천 원의 손상차손을 인식하였습니다. |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 공동, 관계기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 주영업활동 | 소재지 | 소유지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 에스피텍(주) | 제조업 | 대한민국 | 28.57 | - | - |
| Dongkuk Steel India Private Limited (*1) | 제조업 | 인도 | 25.00 | 2,133,920 | 2,184,455 | |
| 해남복가능원개발유한회사 | 제조업 | 중국 | 30.00 | - | - | |
| GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.(*2) | 제조업 | 중국 | 17.65 | 2,088,581 | 3,076,800 | |
| (주)지앤씨인터렉티브 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 대한민국 | 23.13 | - | - | |
| 공동기업 | 동해국제자원터미널 주식회사(*3) | 항만 개발 및 운용 | 대한민국 | 45.00 | 855,000 | - |
| 합계 | 5,077,501 | 5,261,255 |
| (*1) | 당기 중 50,535천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 988,218천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr전기 이전 관계기업의 불균등 유상증자로 인하여 당사의 소유지분율이 20% 미만으로 감소하였으나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.. |
| (*3) | 당사의 법적 지분율은 40%이나, 당사 이외의 건설출자자 소유 지분 중 양방향옵션에 따라 당사가 현재의 실질적 이익에 대한 접근권을 보유하고 있는 5% 지분을 추가로 인식하였으며, 이와 관련하여 비유동부채 95,000천원을 계상하였습니다. |
&cr (4) 당기말 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기손익 |
| GS Global Japan Co., Ltd. | 58,727,075 | 49,418,957 | 313,355,308 | 881,215 |
| GS Global Australia Pty Ltd. | 41,808,893 | 34,406,971 | 91,282,804 | 324,732 |
| GS Global Hong Kong Ltd. | 666,286 | 7,552 | - | (20,292) |
| GS Global Europe GMBH | 28,737,918 | 27,010,248 | 93,877,668 | 150,760 |
| Ssangyong Resources Pty Ltd. | 1,047,872 | 28,693,698 | - | (4,214) |
| (주)피엘에스 | 38,734,266 | 22,205,256 | 52,978,468 | 3,817,652 |
| GS Global Guangzhou Co.,Ltd. | 338,036 | - | 2,275,778 | (83,913) |
| GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd. | 824,220 | 751,783 | 7,777,032 | (21,477) |
| GS Global USA, Inc. | 45,189,792 | 42,525,138 | 192,038,967 | 317,030 |
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 68,540,036 | 66,466,955 | 830,637,718 | 1,080,673 |
| PT GS Global Resource | 23,345,399 | 11,760,660 | 5,242,889 | 243,951 |
| (주)지에스엔텍 | 472,781,978 | 289,536,203 | 185,841,991 | 2,055,871 |
| GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. | 12,306,873 | 6,719,844 | 15,648,372 | (497,987) |
| GS GLOBAL E&P (AMERICA) Corporation | 103,676,943 | 99,748,451 | - | (4,264,823) |
&cr (5) 당기말 공동, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
| 관계기업 | 에스피텍(주) | 6,901,478 | 8,234,826 | - | - |
| 해남복가능원개발유한회사 | 4,967,138 | 5,801,557 | - | - | |
| Dongkuk Steel India Private Limited | 32,817,598 | 24,267,848 | 83,073,025 | 516,314 | |
| (주)지앤씨인터렉티브 | 1,578,588 | 2,173,881 | - | - | |
| GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. | 47,084,420 | 35,249,119 | 20,131,982 | (2,786,833) | |
| 공동기업 | 동해국제자원터미널 주식회사 | 1,850,133 | 23,730 | - | (60,197) |
&cr 12. 유형자산 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,857 | - | 15,857 | 15,857 | - | 15,857 |
| 건물 | 105,522 | (87,456) | 18,066 | 105,522 | (84,378) | 21,144 |
| 기계장치 | 3,600 | (3,600) | - | 3,600 | (3,600) | - |
| 차량운반구 | 421,656 | (332,773) | 88,883 | 421,656 | (257,618) | 164,038 |
| 비품 | 3,302,685 | (2,604,266) | 698,419 | 2,996,736 | (2,478,497) | 518,239 |
| 합 계 | 3,849,320 | (3,028,095) | 821,225 | 3,543,371 | (2,824,093) | 719,278 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,857 | - | - | - | 15,857 |
| 건물 | 21,144 | - | - | (3,078) | 18,066 |
| 차량운반구 | 164,038 | - | - | (75,155) | 88,883 |
| 비품 | 518,239 | 445,611 | (1,443) | (263,989) | 698,419 |
| 합 계 | 719,278 | 445,611 | (1,443) | (342,222) | 821,225 |
&cr
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,857 | - | - | - | - | 15,857 |
| 건물 | 24,222 | - | - | - | (3,078) | 21,144 |
| 차량운반구 | 181,259 | 68,635 | - | - | (85,856) | 164,038 |
| 비품 | 466,518 | 243,579 | 33,649 | (593) | (224,914) | 518,239 |
| 건설중인자산 | 1,642 | 32,007 | (33,649) | - | - | - |
| 합 계 | 689,498 | 344,221 | - | (593) | (313,848) | 719,278 |
&cr 13. 리스
&cr (1) 당기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 취득원가 | - | 5,585,894 | 1,086,596 | 6,672,490 |
| 감가상각누계액 | - | (2,930,994) | (344,967) | (3,275,961) |
| 장부금액 | - | 2,654,900 | 741,629 | 3,396,529 |
&cr(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 금 액 |
| 기초금액 | - |
| 기준서 도입에 따른 효과 | 5,722,650 |
| 취득액 | 1,643,008 |
| 감소 | - |
| 감가상각비 | (3,969,129) |
| 기말금액 | 3,396,529 |
&cr(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 금 액 |
| 기초금액 | - |
| 기준서 도입에 따른 효과 | 5,594,224 |
| 취득액 | 1,281,399 |
| 감소 | - |
| 이자비용 | 167,382 |
| 지급 | (3,693,746) |
| 기말금액 | 3,349,258 |
&cr(4) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액(*) |
| 1년 미만 | 2,908,308 |
| 1년에서 2년 이하 | 327,959 |
| 2년에서 5년 이하 | 194,568 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 3,430,835 |
| (*) | 만기 분석 금액은 할인 전 금액입니다. |
&cr (5) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 사용권자산 감가상각비 | 3,969,129 |
| 리스부채 이자비용 | 167,382 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 70,683 |
&cr
&cr 14. 무형자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 26,585 | (26,585) | - | - | 26,585 | (26,585) | - | - |
| 개발비 | 3,570,073 | (2,059,256) | (1,268,863) | 241,954 | 3,517,673 | (1,834,018) | (1,268,863) | 414,792 |
| 소프트웨어 | 823,539 | (698,227) | - | 125,312 | 789,069 | (612,272) | - | 176,797 |
| 회원권 | 3,311,119 | - | (49,390) | 3,261,729 | 3,705,343 | - | (607,624) | 3,097,719 |
| 기타의무형자산 | - | - | - | - | 2,794,948 | (1,650,118) | (1,144,830) | - |
| 합 계 | 7,731,316 | (2,784,068) | (1,318,253) | 3,628,995 | 10,833,618 | (4,122,993) | (3,021,317) | 3,689,308 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 414,792 | 52,400 | - | (225,238) | - | 241,954 |
| 소프트웨어 | 176,797 | 34,470 | - | (85,955) | - | 125,312 |
| 회원권 | 3,097,719 | 786,000 | (614,400) | - | (7,590) | 3,261,729 |
| 합 계 | 3,689,308 | 872,870 | (614,400) | (311,193) | (7,590) | 3,628,995 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 603,770 | 25,000 | (213,978) | 414,792 |
| 소프트웨어 | 222,377 | 38,371 | (83,951) | 176,797 |
| 회원권 | 2,685,042 | 412,677 | - | 3,097,719 |
| 합 계 | 3,511,189 | 476,048 | (297,929) | 3,689,308 |
&cr&cr 15. 계약자산, 계약부채 및 계약원가&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건설계약 | 29,957,941 | 10,897,202 |
| 소계 | 29,957,941 | 10,897,202 |
| 차감 : 손실충당금 | - | - |
| 합계 | 29,957,941 | 10,897,202 |
| 유동 | 29,957,941 | 10,897,202 |
| 비유동 | - | - |
| 합계 | 29,957,941 | 10,897,202 |
&cr(2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건설계약 | 315,958 | 1,374,912 |
| 합계 | 315,958 | 1,374,912 |
| 유동 | 315,958 | 1,374,912 |
| 비유동 | - | - |
| 합계 | 315,958 | 1,374,912 |
(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 건설계약 | 1,374,912 |
(5) 당기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는계약은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설계약 | 6,143,117 | 5,993,892 | 125,103 | 24,122 | 125,592 | (489) |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련하여 전기 매출액 대비 5% 이상 수주계약은 존재하지 않습니다.
&cr 16. 매입채무 및 기타채무&cr &cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 212,104,610 | - | 301,538,941 | - |
| 미지급금 | 6,988,721 | - | 2,701,039 | - |
| 미지급비용 | 19,373,576 | - | 17,590,148 | - |
| 예수보증금 | - | 2,392 | - | 66,749 |
| 리스부채(주석13참조) | 2,970,894 | 378,364 | - | - |
| 합계 | 241,437,801 | 380,756 | 321,830,128 | 66,749 |
&cr&cr 17. 충당부채 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품보증충당부채(*1) | 409,527 | - | 457,953 | - |
| PDI 충당부채 | - | - | 265,920 | - |
| 상여충당부채(*2) | 1,384,228 | - | - | - |
| 합 계 | 1,793,755 | - | 723,873 | - |
| (*1) | 상품보증관련 충당부채는 산업재에 대한 당사의 보증의무에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 상품의 종류나 상품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. |
| (*2) | 당사는 임직원에게 지급될 상여금을 추정하여 재무제표에 반영하였습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 순전입(환입) | 사용 | 기말 |
| 상품보증충당부채 | 457,953 | 893,643 | (942,069) | 409,527 |
| PDI 충당부채 | 265,920 | - | (265,920) | - |
| 상여충당부채 | - | 1,384,228 | - | 1,384,228 |
| 합계 | 723,873 | 2,277,871 | (1,207,989) | 1,793,755 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 순전입(환입) | 사용 | 기말 |
| 상품보증충당부채(*1) | 480,973 | 2,333,913 | (2,356,933) | 457,953 |
| PDI 충당부채 | - | 265,920 | - | 265,920 |
| 합계 | 480,973 | 2,599,833 | (2,356,933) | 723,873 |
&cr
&cr 18. 차입금 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 174,518,405 | - | 174,810,986 | - |
| 장기차입금 | 6,810,596 | 5,107,913 | 6,577,067 | 45,851,476 |
| 합계 | 181,329,001 | 5,107,913 | 181,388,053 | 45,851,476 |
&cr(2) 당기말 및 전 기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| Banker's Usance | 산업은행 | Libor + 0.28~0.30 | 34,684,731 | 4,726,075 |
| 매출채권담보대출(*) | 하나은행 외 | Libor + 0.40~2.57 | 139,833,674 | 170,084,911 |
| 합 계 | 174,518,405 | 174,810,986 |
| (*) | 당기 및 전기 중 매출채권 팩토링으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정책자금 | 한국수출입은행 | - | - | - | - | - | 34,341,643 |
| MUFG은행 | 3M Libor + 1.18 | 2021.08.26 | 6,810,596 | 5,107,913 | 6,577,067 | 11,509,833 | |
| 합계 | 6,810,596 | 5,107,913 | 6,577,067 | 45,851,476 |
&cr 19. 사채 &cr
당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종목 | 발행일 | 만기일 | 이자율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | 이자지급 및 상환방법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제18-2차 무보증&cr 공모사채 | 2015.09.10 | 2020.09.10 | 3.94 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 | 매3개월 이자지급 만기일시상환 |
| 제 20차 무보증&cr 공모사채 | 2018.09.17 | 2021.09.17 | 3.16 | - | 80,000,000 | - | 80,000,000 | 매3개월 이자지급 만기일시상환 |
| 액면가액 합계 | 20,000,000 | 80,000,000 | - | 100,000,000 | ||||
| 사채할인발행차금 | (10,410) | (157,133) | - | (275,006) | ||||
| 사채 장부금액 | 19,989,590 | 79,842,867 | - | 99,724,994 |
&cr 20. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 | ||||
| 통화선도계약 | 1,593,998 | - | 570,918 | - |
| 상품선물계약 | - | - | 446,681 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 금융보증부채 | 2,002,994 | 972,368 | 1,184,925 | 221,174 |
| 기타부채(*1) | - | 95,000 | - | - |
| 합 계 | 3,596,992 | 1,067,368 | 2,202,524 | 221,174 |
(*1) 당사는 동해국제자원터미널 주식회사 지분을 취득하면서 건설출자자와 상호간 양방향 옵션계약을 체결하였으며, 이에 따라 회계적으로 5% 지분을 추가 취득하며 비유동부채를 계상하였습니다.
&cr 당사는 당기말 현재 상품수출입 예상 분에 대한 미래현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 해당 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr
21. 유동비금융부채&cr &cr당기말 및 전기말 현재 유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 4,602,309 | 4,704,017 |
| 예수금 | 1,322,477 | 812,409 |
| 부가세예수금 | 1,505,721 | 1,099,410 |
| 합 계 | 7,430,507 | 6,615,836 |
22. 퇴직급여제도&cr
(1) 당기말 및 전기 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.75 | 2.95 |
| 미래임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 12,703,258 | 11,523,241 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,731,583) | (11,700,262) |
| 순확정급여부채(자산)(*) | (28,325) | (177,021) |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 금액이 확정급여채무 현재가치를 초과하여 비유동비금융자산으로 분류하였습니다 (주석 9 참고). |
&cr(3) 당 기 및 전기의 순 확정급여 부채(자 산) 의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 11,523,241 | (11,700,262) | (177,021) |
| 당기근무원가 | 1,861,033 | - | 1,861,033 |
| 이자비용(이자수익) | 326,989 | (332,207) | (5,218) |
| 소 계 | 13,711,263 | (12,032,469) | 1,678,794 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 115,006 | 115,006 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 18,442 | - | 18,442 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 143,708 | - | 143,708 |
| 기타의 변동에서 발생하는 효과 | 535,974 | - | 535,974 |
| 소 계 | 698,124 | 115,006 | 813,130 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,890,628) | (1,890,628) |
| 제도에서 지급한 금액 | &cr | 1,686,967 | (629,620) |
| 관계사 전입 | (610,458) | - | |
| 당기말 | 12,703,258 | (12,731,583) | (28,325) |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 10,142,927 | (10,336,136) | (193,209) |
| 당기근무원가 | 1,636,555 | - | 1,636,555 |
| 이자비용(이자수익) | 330,904 | (337,471) | (6,567) |
| 소 계 | 12,110,386 | (10,673,607) | 1,436,779 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 147,297 | 147,297 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 321,816 | - | 321,816 |
| 기타의 변동에서 발생하는 효과 | (104,191) | - | (104,191) |
| 소 계 | 217,625 | 147,297 | 364,922 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,126,736) | (2,126,736) |
| 제도에서 지급한 금액 | (696,519) | 926,599 | 230,080 |
| 관계사 전출 | (108,251) | 26,185 | (82,066) |
| 전기말 | 11,523,241 | (11,700,262) | (177,021) |
&cr한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있으며,당기 인식액은 전체 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 1,544 | 1,544 |
| 채무상품 | 12,730,039 | 11,698,718 |
| 합 계 | 12,731,583 | 11,700,262 |
&cr(5) 보고기간 말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% 변동 | (746,874) | 854,695 |
| 기대임금상승률 | 1% 변동 | 844,185 | (752,313) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이 기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr 23. 자본금 및 기타불입자본 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 400,000,000주 | 400,000,000주 |
| 발행주식수 | 82,533,764주 | 82,533,764주 |
| 액면가액 | 2,500원 | 2,500원 |
| 자본금 | 206,334,410 | 206,334,410 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 125,591,854 | 125,591,854 |
| 자기주식(*) | (708,866) | (708,866) |
| 합 계 | 124,882,988 | 124,882,988 |
| (*) | 당사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식 708,866천원(주식수: 38,562주)을 취득하였으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. |
&cr 24. 기타자본구성요소 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 100,385 | 100,385 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (45,644) | (45,644) |
| 해외사업환산손익 | 52,521 | 37,054 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가이익 | 1,640,818 | 3,380,902 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손실 | (1,100,722) | (1,502,872) |
| 합 계 | 647,358 | 1,969,825 |
&cr
25. 이익잉여금 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*) | 4,389,354 | 4,183,116 |
| 미처분이익잉여금 | ||
| 처분전이익잉여금 | 9,245,359 | 38,526,132 |
| 합 계 | 13,634,713 | 42,709,248 |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 42,709,248 | 31,527,981 |
| 당기순이익 | (26,385,713) | 13,524,382 |
| 배당금 지급 | (2,062,380) | (2,062,380) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (626,442) | (280,735) |
| 기말금액 | 13,634,713 | 42,709,248 |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. &cr
| 제69기 | 2019년 0 1월 0 1일 | 부터 | 제68기 | 2018년 0 1월 0 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 0 3월 27일 | 처분확정일 | 2019년 0 3월 22일 |
| (단위:원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 9,245,358,251 | 38,526,132,059 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 36,257,514,004 | 25,282,484,547 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (626,443,008) | (280,734,979) | ||
| 3. 당기순이익 | (26,385,712,745) | 13,524,382,491 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | 2,268,618,055 | ||
| 1. 이익준비금 | - | 206,238,005 | ||
| 2. 주당배당금(률) :&cr 보통주 당기: -&cr 전기: 25원(1%) | - | 2,062,380,050 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 9,245,358,251 | 36,257,514,004 |
26. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 사용 | 3,156,827,121 | 3,425,045,449 |
| 종업원급여 | 24,171,815 | 23,334,666 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*1) | 4,622,543 | 611,778 |
| 대손상각비 | 1,804,024 | 112,093 |
| 운반비 | 6,326,461 | 7,468,334 |
| 광고선전비 | 372,116 | 358,751 |
| 임차료 | 762,424 | 4,470,286 |
| 수수료 | 48,079,868 | 44,901,889 |
| 세금과공과 | 486,163 | 427,560 |
| 기타 | 17,769,650 | 17,033,243 |
| 합 계(*2) | 3,261,222,185 | 3,523,764,049 |
| (*1) | 사용권자산감가상각비를 합한 금액입니다. |
| (*2) | 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
27. 판매비와관리비 &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비: | 17,591,534 | 17,796,257 |
| 지급수수료 | 5,092,295 | 5,003,570 |
| 수출부대비 | 4,599,338 | 3,731,141 |
| 기타 | 7,899,901 | 9,061,546 |
| 관리비: | 43,815,956 | 41,024,024 |
| 급여 | 18,540,393 | 18,401,754 |
| 상여 | 3,664,575 | 3,302,924 |
| 퇴직급여 | 1,966,847 | 1,629,987 |
| 복리후생비 | 4,405,874 | 4,231,925 |
| 여비교통비 | 1,854,944 | 2,074,722 |
| 교육훈련비 | 656,600 | 290,550 |
| 임차료 | 762,424 | 4,470,286 |
| 유형자산감가상각비 | 342,221 | 313,848 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,969,129 | - |
| 무형자산상각비 | 311,193 | 297,930 |
| 보험료 | 3,512,103 | 3,521,947 |
| 차량비 | 429,508 | 838,994 |
| 대손상각비 | 1,804,024 | 112,093 |
| 기타 | 1,596,121 | 1,537,064 |
| 합 계 | 61,407,490 | 58,820,281 |
&cr 28. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 55,717,168 | 50,448,041 |
| 외화환산이익 | 13,201,543 | 7,379,498 |
| 파생상품평가이익 | 535,743 | 838,653 |
| 파생상품거래이익 | 26,441,041 | 23,631,924 |
| 유형자산처분이익 | 250 | 40,786 |
| 무형자산처분이익 | 170,000 | - |
| 잡이익 | 3,192,833 | 3,749,372 |
| 합 계 | 99,258,578 | 86,088,274 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 56,135,855 | 52,293,143 |
| 외화환산손실 | 11,523,275 | 6,350,029 |
| 기타의대손상각비 | 46,178,582 | 762,845 |
| 파생상품거래손실 | 32,963,066 | 26,197,727 |
| 무형자산처분손실 | 4,400 | - |
| 무형자산손상차손 | 7,590 | - |
| 기부금 | 99,440 | 23,690 |
| 잡손실 | 1,245,848 | 1,381,120 |
| 합 계 | 148,158,056 | 87,008,554 |
&cr 29. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 304,778 | 834,345 |
| 배당금수익 | 280,258 | 54,611 |
| 금융보증부채환입 | 755,867 | 1,168,042 |
| 합 계 | 1,340,903 | 2,056,998 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 10,317,535 | 12,263,625 |
| 매출채권처분손실 | 3,439,956 | 4,988,708 |
| 금융보증비용 | 729,832 | 1,168,042 |
| 합 계 | 14,487,323 | 18,420,375 |
&cr 30. 관계기업 및 종속기업 관련 손익&cr &cr당기 및 전기 중 발생한 관계기업 및 종속기업 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업처분이익 | - | 945,999 |
| 관계기업처분손실 | - | (102,379) |
| 관계기업투자주식손상차손 | (1,038,753) | (198,020) |
| 종속기업투자주식손상차손 | (474,815) | (2,573,501) |
| 합 계 | (1,513,568) | (1,927,901) |
31. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,131,830 | 2,770,131 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 5,198,689 | 4,162,039 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | (228,786) | 335,593 |
| 법인세비용 | 8,101,734 | 7,267,763 |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 10,906,297 | 16,104,986 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 16,104,986 | 20,267,024 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 5,198,689 | 4,162,038 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세 비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (18,283,979) | 20,792,145 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,676,796) | 4,138,429 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 57,946 | 226,501 |
| 당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 등 | 11,720,584 | 2,902,833 |
| 법인세비용 | 8,101,734 | 7,267,763 |
&cr(3) 당기 중 주요 누적일 시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 50,835,003 | 48,766,160 | 99,601,163 | 696,740 | 927,576 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 196,219,075 | 1,513,568 | 197,732,643 | 974,401 | 610,897 |
| 미수수익/선급비용 | (3,530) | (388) | (3,918) | (814) | (899) |
| 재고자산 | 884,382 | 404,701 | 1,289,084 | 204,027 | 295,962 |
| 무형자산손상차손 | 607,624 | (540,878) | 66,746 | 140,179 | 15,324 |
| 미지급비용 | 1,388,231 | (743,413) | 644,817 | 320,265 | 148,044 |
| 기타 | (2,232,152) | 5,293,866 | 3,061,715 | 3,150 | 219,981 |
| 일시적차이 소계 | 247,698,634 | 54,693,616 | 302,392,250 | 2,337,948 | 2,216,884 |
| 이월결손금 | 59,675,067 | (21,827,652) | 37,847,415 | 13,767,038 | 8,689,413 |
| 기부금한도초과액 | 748,320 | 99,440 | 847,760 | 172,637 | 194,638 |
| 합 계 | 16,277,623 | 11,100,935 | |||
| 실현가능성이불확실한이연법인세자산 | (172,637) | (194,638) | |||
| 이연법인세자산인식액 | 16,104,986 | 10,906,297 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 기타포괄 손익으로 인식된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치평가금융자산평가손익 | - | 28,708 |
| 해외사업환산손익 | (4,609) | 8,996 |
| 파생상품평가손익 | (410,864) | 381,998 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 186,687 | (84,109) |
| 합 계 | (228,786) | 335,593 |
&cr(5) 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 일시적차이의 변동 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 50,785,950 | 49,053 | 50,835,003 | 728,731 | 696,740 |
| 종속기업및관계기업투자주식 | 193,578,043 | 2,641,032 | 196,219,075 | - | 974,401 |
| 미수수익/선급비용 | (34,270) | 30,740 | (3,530) | (7,882) | (814) |
| 재고자산 | 300,341 | 584,041 | 884,382 | 69,079 | 204,027 |
| 무형자산손상차손 | 607,624 | - | 607,624 | 139,754 | 140,179 |
| 미지급비용 | 560,852 | 827,379 | 1,388,231 | 128,996 | 320,265 |
| 기타 | (12,140,683) | 9,908,532 | (2,232,152) | (934,283) | 3,150 |
| 일시적차이 소계 | 233,657,857 | 14,040,777 | 247,698,634 | 124,395 | 2,337,948 |
| 이월결손금 | 87,576,646 | (27,901,580) | 59,675,067 | 20,142,629 | 13,767,038 |
| 기부금한도초과액 | 953,130 | (204,810) | 748,320 | 219,220 | 172,637 |
| 합 계 | 20,486,244 | 16,277,623 | |||
| 실현가능성이불확실한이연법인세자산 | (219,220) | (172,637) | |||
| 이연법인세자산인식액 | 20,267,024 | 16,104,986 |
&cr(6) 당기 말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 292,736,438 | 237,564,484 |
| 기부금한도초과액 | 1,086,340 | 748,320 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시 기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기부금한도초과액 등 | 기부금한도초과액 등 | |
| --- | --- | --- |
| 1 년 이내 | - | - |
| 1~2 년 | - | 274,130 |
| 2~3 년 | - | 160,500 |
| 3년 초과 | 1,086,340 | 313,690 |
| 합 계 | 1,086,340 | 748,320 |
&cr32. 주당손익&cr
(1) 당 기 및 전 기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (26,385,713) | 13,524,382 |
| 기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 82,495,202주 | 82,495,202주 |
| 기본주당이익(손실) | (320) | 164 |
(2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr 33. 특수관계자 등과의 거래 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)GS | 대한민국 | |
| 종속기업 | 직접지분보유기업 | GS Global Japan Co., Ltd. | 일본 |
| GS Global Australia Pty Ltd. | 호주 | ||
| GS Global Hong Kong Ltd. | 홍콩 | ||
| GS Global Europe GMBH | 독일 | ||
| Ssangyong Resources Pty Ltd. | 호주 | ||
| (주)피엘에스 | 대한민국 | ||
| GS Global Guangzhou Co.,Ltd. | 중국 | ||
| GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd. | 중국 | ||
| GS Global USA, Inc. | 미국 | ||
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 싱가폴 | ||
| PT GS Global Resource | 인도네시아 | ||
| GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. | 중국 | ||
| GS GLOBAL E&P (AMERICA) CORPORATION | 미국 | ||
| (주)지에스엔텍 | 대한민국 | ||
| 직접지분보유기업의 종속기업 | GS GLOBAL (NEMAHA) LLC | 미국 | |
| 관계기업 | 직접지분보유기업 | 에스피텍(주) | 대한민국 |
| Dongkuk Steel India Private Limited | 인도 | ||
| 해남복가능원개발유한공사 | 중국 | ||
| (주)지앤씨인터렉티브 | 대한민국 | ||
| GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. | 중국 | ||
| 공동기업 | 공동기업 | 동해국제자원터미널(주)(*3) | 대한민국 |
| 상위지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업(*1) | 지에스칼텍스(주) | 대한민국 | |
| 지에스파크이십사(주) | 대한민국 | ||
| 지에스에코메탈(주) | 대한민국 | ||
| (주)지에스이앤알 | 대한민국 | ||
| 지에스이피에스(주) | 대한민국 | ||
| 지에스바이오(주) | 대한민국 | ||
| (주)지에스동해전력 | 대한민국 | ||
| (주)지에스포천그린에너지 | 대한민국 | ||
| (주)지에스스포츠 | 대한민국 | ||
| PT Baramulti Suksessarana Tbk | 인도네시아 | ||
| PT Antang Gunung Meratus | 인도네시아 | ||
| 대규모기업집단계열회사 등(*2) | 지에스건설(주) 등 | 대한민국 |
| (*1) | 상위지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 당사와의 거래내역이 있는 회사만 기재하였습니다. |
| (*2) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나,공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
| (*3) | 당기 중 출자로 인해 특수관계자에 신규 편입되었습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 합계 | 재고매입 | 리스관련 &cr지급액(*) | 기타비용 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | - | - | - | - | 3,072,822 | 1,917,694 | 4,990,516 |
| 관계기업 | Dongkuk Steel India Private Limited | 8,510,647 | - | 8,510,647 | - | - | - | - |
| GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. | - | 13,652 | 13,652 | - | - | - | - | |
| 동해국제자원터미널㈜ | - | 1,650 | 1,650 | - | - | - | - | |
| 종속기업 | GS Global Japan Co., Ltd. | 247,462,223 | 124,250 | 247,586,473 | 5,606,652 | - | 15,273 | 5,621,925 |
| GS Global Australia Pty Ltd. | 72,942,179 | 229 | 72,942,408 | 35,092 | - | - | 35,092 | |
| GS Global Europe GMBH | 91,148,531 | - | 91,148,531 | 475,391 | - | - | 475,391 | |
| (주)피엘에스 | 9,614,158 | 812,306 | 10,426,464 | - | 19,361 | 37,487,679 | 37,507,040 | |
| GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd. | - | - | - | 1,734 | - | - | 1,734 | |
| GS Global USA, Inc. | 107,793,300 | 447,192 | 108,240,492 | 38,427 | - | - | 38,427 | |
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 531,434,557 | - | 531,434,557 | 480,838 | - | - | 480,838 | |
| PT GS Global Resource | 1,875,487 | - | 1,875,487 | 326,720 | - | - | 326,720 | |
| GS Global (Suzhou) Steel Service &crCenter Co., Ltd. | 13,867,656 | - | 13,867,656 | 4,059 | - | - | 4,059 | |
| (주)지에스엔텍 | 28,420,246 | 521,007 | 28,941,253 | 62,928,189 | - | 62,928,189 | ||
| 상위지배&cr기업의 &cr종속기업,&cr관계기업 및&cr공동기업 | 지에스칼텍스(주)(*1) | 89,579,199 | - | 89,579,199 | 746,505,818 | - | 48,565 | 746,554,383 |
| 지에스파크이십사(주) | - | - | - | - | - | 12,023 | 12,023 | |
| (주)지에스이앤알 | 61,737,521 | - | 61,737,521 | - | - | - | - | |
| 지에스이피에스(주) | 61,984,860 | - | 61,984,860 | - | - | - | - | |
| (주)지에스동해전력 | 63,121,890 | - | 63,121,890 | - | - | - | - | |
| (주)지에스포천그린에너지 | 13,712,113 | - | 13,712,113 | - | - | - | - | |
| (주)GS스포츠 | - | - | - | - | - | 251,040 | 251,040 | |
| PT Antang Gunung Meratus | - | - | - | 47,966,271 | - | - | 47,966,271 | |
| 합 계 | 1,403,204,567 | 1,920,286 | 1,405,124,853 | 864,369,191 | 3,092,183 | 39,732,274 | 907,193,648 |
| (*1) | 당기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인(지에스바이오㈜, GS Caltex Singapore Pte Ltd.)과의 거래내용이 합산되어 있습니다. |
| (*2) | 당기 중 발생한 임차료, 리스부채 원금 및 이자비용 지급의 거래내용이 합산되어 있습니다. |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 합계 | 재고매입 | 임차료 | 기타비용 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | - | - | - | - | 2,083,903 | 1,685,598 | 3,769,501 |
| 종속기업 | GS Global Japan Co., Ltd. | 247,654,752 | 128,037 | 247,782,789 | 4,323,391 | - | - | 4,323,391 |
| GS Global Australia Pty Ltd. | 70,875,061 | - | 70,875,061 | 28,227 | - | - | 28,227 | |
| GS Global Europe GMBH | 78,459,760 | - | 78,459,760 | 297,867 | - | 4,672 | 302,539 | |
| (주)피엘에스 | 7,363,234 | 485,730 | 7,848,964 | 29,447,451 | 19,200 | 5,042,895 | 34,509,546 | |
| GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd. | - | - | - | 88,041 | - | - | 88,041 | |
| GS Global USA, Inc. | 91,675,046 | 305,526 | 91,980,572 | 8,152 | - | - | 8,152 | |
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 461,787,348 | - | 461,787,348 | 2,344,038 | - | 3,350 | 2,347,388 | |
| PT GS Global Resource | 2,877,812 | - | 2,877,812 | 239,489 | - | 28,936 | 268,425 | |
| GS Global (Suzhou) SteelService Center Co., Ltd. | 11,001,032 | - | 11,001,032 | - | - | 55 | 55 | |
| (주)지에스엔텍 | 11,892,763 | 965,072 | 12,857,835 | 42,910,385 | - | - | 42,910,385 | |
| 상위지배&cr기업의 &cr종속기업,&cr관계기업 및&cr공동기업 | 지에스칼텍스(주)(*) | 79,768,892 | - | 79,768,892 | 1,167,640,094 | - | 4,412 | 1,167,644,506 |
| 지에스파크이십사(주) | - | - | - | - | - | 11,239 | 11,239 | |
| (주)지에스이앤알 | 61,169,883 | - | 61,169,883 | - | - | - | - | |
| 지에스이피에스(주) | 53,090,082 | - | 53,090,082 | - | - | - | - | |
| (주)지에스동해전력 | 50,143,252 | - | 50,143,252 | - | - | - | - | |
| (주)지에스포천그린에너지 | 3,297,731 | - | 3,297,731 | - | - | - | - | |
| ㈜GS스포츠 | - | - | - | - | - | 210,000 | 210,000 | |
| PT Antang Gunung Meratus | - | - | - | 43,094,949 | - | - | 43,094,949 | |
| 합 계 | 1,231,056,648 | 1,884,365 | 1,232,941,013 | 1,290,422,084 | 2,103,103 | 6,991,157 | 1,299,516,344 |
| (*) | 전기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인(지에스바이오㈜, GS Caltex Singapore Pte Ltd.)과의 거래내용이 합산되어 있습니다. |
당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 합계 | 재고매입 | 기타비용 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모&cr기업집단 | 지에스건설(주) | 13,053,414 | - | 13,053,414 | - | 20,875 | 20,875 |
| 지씨에스플러스 주식회사 | - | - | - | - | 590 | 590 | |
| 합 계 | 13,053,414 | - | 13,053,414 | - | 21,465 | 21,465 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 합계 | 재고매입 | 기타비용 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모&cr기업집단 | 지에스건설(주) | 16,915,639 | - | 16,915,639 | - | 11,435 | 11,435 |
| (주)지에스아이티엠(*) | - | - | - | - | 705,436 | 705,436 | |
| 지씨에스플러스 주식회사 | - | - | - | - | 1,144 | 1,144 | |
| 합 계 | 16,915,639 | - | 16,915,639 | - | 718,015 | 718,015 |
| (*) | (주)지에스아이티엠은 2018.12.27부로 매각처리되어 특수관계자에서 계열제외 되었습니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액(대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 리스부채 | 기타채무 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | - | 1,793,663 | 1,793,663 | - | 2,897,129 | - | 2,897,129 |
| 관계기업 | Dongkuk Steel India Private Limited | 4,288,382 | - | 4,288,382 | - | - | - | - |
| GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. | - | 13,652 | 13,652 | - | - | - | - | |
| 동해국제자원터미널㈜ | - | 1,815 | 1,815 | - | - | - | - | |
| 종속기업 | GS Global Japan Co., Ltd. | 32,635,302 | - | 32,635,302 | 137,571 | - | 234,036 | 371,607 |
| GS Global Australia Pty Ltd. | 26,329,659 | - | 26,329,659 | - | - | 16,324 | 16,324 | |
| GS Global Europe GMBH | 26,838,212 | 2,472 | 26,840,684 | 70,000 | - | 624,912 | 694,912 | |
| Ssangyong Resources Pty Ltd.(*1) | 636,297 | 7,473,525 | 8,109,822 | - | - | - | - | |
| (주)피엘에스 | 4,046,531 | 588,206 | 4,634,737 | - | - | 4,816,028 | 4,816,028 | |
| GS Global USA, Inc. | 41,113,574 | 434,680 | 41,548,254 | - | - | 52,709 | 52,709 | |
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 51,766,593 | - | 51,766,593 | 59,812 | - | 982,998 | 1,042,810 | |
| PT GS Global Resource | 2,049,991 | - | 2,049,991 | - | 62,700 | 62,700 | ||
| GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. | 6,508,081 | - | 6,508,081 | - | - | - | - | |
| GS GLOBAL E&P (AMERICA)CORPORATION(*1) | - | 11,775,705 | 11,775,705 | - | - | - | - | |
| (주)지에스엔텍 | 31,152,270 | 417,458 | 31,569,728 | 31,878,360 | - | 7,096,624 | 38,974,984 | |
| 상위지배기업의 &cr종속기업,&cr관계기업및 &cr공동기업 | 지에스칼텍스(주)(*2) | - | - | - | 26,567,758 | - | 70,630 | 26,638,388 |
| 지에스파크이십사(주) | - | - | - | - | - | 1,298 | 1,298 | |
| (주)지에스이앤알 | 6,497,035 | - | 6,497,035 | - | - | - | - | |
| 지에스이피에스(주) | 8,254,807 | - | 8,254,807 | - | - | 198,907 | 198,907 | |
| (주)지에스동해전력 | 3,666,521 | - | 3,666,521 | - | - | - | - | |
| (주)지에스포천그린에너지 | 6,387,348 | - | 6,387,348 | - | - | - | - | |
| ㈜GS스포츠 | - | 4,356 | 4,356 | - | - | - | - | |
| PT Antang Gunung Meratus | - | 57,842 | 57,842 | 3,960,139 | - | - | 3,960,139 | |
| 합 계 | 252,170,603 | 22,563,374 | 274,733,977 | 62,673,640 | 2,897,129 | 14,157,166 | 79,727,935 |
| (*1) | 당기 말 현재 장기성매출채권 및 장기미수금 장부금액 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| (*2) | 당기 말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인(지에스바이오㈜, GS Caltex Singapore Pte Ltd.)과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다. |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)GS | - | 1,802,302 | 1,802,302 | - | - | - |
| 종속기업 | GS Global Japan Co., Ltd. | 38,572,574 | 75,157 | 38,647,731 | - | 754,457 | 754,457 |
| GS Global Australia Pty Ltd. | 32,427,488 | - | 32,427,488 | 8,899 | 221 | 9,120 | |
| GS Global Europe GMBH | 31,679,159 | 2,387 | 31,681,546 | - | 673,924 | 673,924 | |
| Ssangyong Resources Pty Ltd.(*1) | 636,297 | 7,473,525 | 8,109,822 | - | - | - | |
| (주)피엘에스 | 3,427,108 | 534,303 | 3,961,411 | - | 3,403,576 | 3,403,576 | |
| GS Global USA, Inc. | 33,827,116 | 307,842 | 34,134,958 | - | 18,105 | 18,105 | |
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 14,880,062 | - | 14,880,062 | - | - | - | |
| PT GS Global Resource | 2,773,608 | - | 2,773,608 | - | 63,831 | 63,831 | |
| GS Global (Suzhou) Steel Service &crCenter Co., Ltd. | 6,768,245 | - | 6,768,245 | - | - | - | |
| GS GLOBAL E&P (AMERICA) CORPORATION(*1) | - | 11,775,705 | 11,775,705 | - | - | - | |
| (주)지에스엔텍 | 14,670,350 | - | 14,670,350 | 4,331,733 | - | 4,331,733 | |
| 상위지배기업의 &cr종속기업,&cr관계기업및 &cr공동기업 | 지에스칼텍스(주)(*2) | 4,740,339 | 269,410 | 5,009,749 | 105,037,226 | 74,367 | 105,111,593 |
| 지에스파크이십사(주) | - | - | - | - | 1,205 | 1,205 | |
| (주)지에스이앤알 | 7,627,631 | - | 7,627,631 | - | - | - | |
| 지에스이피에스(주) | 10,659,522 | - | 10,659,522 | - | - | - | |
| PT Antang Gunung Meratus | - | - | - | 2,534,207 | - | 2,534,207 | |
| 합 계 | 202,689,499 | 22,240,631 | 224,930,130 | 111,912,065 | 4,989,686 | 116,901,751 |
| (*1) | 전기말 현재 장기성매출채권 및 장기미수금 장부금액 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| (*2) | 전기말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인(지에스바이오㈜, GS Caltex Singapore Pte Ltd.)과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다. |
&cr당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단 &cr계열회사 등 | 지에스건설(주) | 932,968 | - | 5,137,770 | 6,070,738 | - | 40,946 | 40,946 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 합계 | 매입채무 | 기타채무 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단&cr계열회사 등 | 지에스건설(주) | 1,502,956 | - | 4,070,548 | 5,573,505 | - | 40,946 | 40,946 |
| (주)지에스아이티엠 | - | - | - | - | - | 64,528 | 64,528 | |
| 합 계 | 1,502,956 | - | 4,070,548 | 5,573,505 | - | 105,474 | 105,474 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타증감(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| Ssangyong Resources Pty Ltd.(*2) | 장기대여금 | 20,702,805 | - | - | - | 20,702,805 |
| GS GLOBAL E&P (AMERICA) CORPORATION(*3) | 장기대여금 | 75,092,714 | - | - | 2,666,292 | 77,759,006 |
| 기타특수관계자(*4) | ||||||
| 주주, 임원, 종업원 | 단기대여금(*2) | 90,653 | - | - | - | 90,653 |
| 유동성장기대여금 | 394,534 | - | (485,196) | 512,031 | 421,369 | |
| 장기대여금 | 1,700,508 | - | (45,000) | (512,031) | 1,143,477 | |
| 합 계 | 97,981,214 | - | (530,196) | 2,666,292 | 100,117,310 |
| (*1) | 환율변동으로 인한 증감입니다. |
| (*2) | 해당 특수관계자와 관련한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| (*3) | 해당 특수관계자와 관련한 대여금은 45,898백만원의 대손충당금이 설정되었으며, 전액 당기에 인식하였습니다. |
| (*4) | 해당 특수관계자와 관련한 대여금은 91백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
| (전기) | (단위:천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타증감(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| Ssangyong Resources Pty Ltd.(*2) | 장기대여금 | 20,702,805 | - | - | - | 20,702,805 |
| GS GLOBAL E&P (AMERICA) CORPORATION | 장기대여금 | 71,956,295 | - | - | 3,136,419 | 75,092,714 |
| 기타특수관계자 | ||||||
| 주주, 임원, 종업원 | 단기대여금(*2) | 90,653 | - | - | - | 90,653 |
| 유동성장기대여금 | 416,384 | - | (21,850) | - | 394,534 | |
| 장기대여금 | 3,510,288 | - | (1,809,780) | - | 1,700,508 | |
| 합 계 | 96,676,425 | - | (1,831,630) | 3,136,419 | 97,981,214 |
| (*1) | 환율변동으로 인한 증감입니다. |
| (*2) | 해당 특수관계자와 관련한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,604,196 | 3,861,413 |
| 퇴직급여 | 651,811 | 503,931 |
| 합 계 | 4,256,007 | 4,365,344 |
&cr (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 거래내역 | 거래상대방 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 지분취득 | 동해국제자원터미널 주식회사 | 855,000 | - |
| 관계기업 | 지분처분 | Mill-Pro New Zealand Ltd | - | 30 |
| 지분처분 | Mill-Pro Hong Kong Ltd. | - | 438,920 | |
| 지분처분 | Mill-Pro New Zealand Ltd | - | 30 | |
| 지분처분 | J Corporation | - | 104,520 |
&cr (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천JPY, 천CNY, 천IDR)
| 제공받는자 | 지급보증내용 | 담보권자 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| GS Global Japan Co., Ltd. | 무역관련 현지금융 | 우리은행 동경지점 | USD | 12,960 |
| MUFG Bank | JPY | 240,000 | ||
| SBJ은행 동경지점 | USD | 5,640 | ||
| JPY | 1,140,000 | |||
| GS Global Australia Pty Ltd. | 무역관련 현지금융 | KEB 하나은행 시드니지점 | USD | 12,000 |
| GS Global USA, Inc. | 무역관련 현지금융 | 신한은행 뉴욕지점 | USD | 12,000 |
| 신한은행 AMERICA | USD | 5,000 | ||
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 무역관련 현지금융 | 신한은행 싱가폴지점 | USD | 21,000 |
| 무역관련 현지금융 | KEB 하나은행 싱가폴지점 | USD | 36,000 | |
| 채무 지급보증 | GS CALTEX SINGAPORE PTE. LTD. | USD | 36,000 | |
| 채무 지급보증 | GS칼텍스(주) | USD | 40,000 | |
| PT GS Global Resource | 주식취득 차입보증 | 신한은행 인도네시아지점 | USD | 1,640 |
| IDR | 68,700,000 | |||
| GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. | 차입연대보증 | 국민은행 북경지점 | CNY | 21,004 |
| (주)지에스엔텍 | 수출이행자금대출 | 수출입은행 | KRW | 36,000,000 |
| 공모사채 보증 | 공모사채 권자 | KRW | 50,000,000 | |
| 계약이행보증 | NEM Energy b.v. | USD | 24,079 | |
| NEM USA Corp | USD | 2,436 | ||
| Nooter Eriksen | USD | 30,250 |
&cr
&cr (8) 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천JPY, 천CNY, 천IDR)
| 제공받는자 | 지급보증내용 | 담보권자 | 보증금액 | |
| GS Global Japan Co., Ltd. | 무역관련 현지금융 | 우리은행 동경지점 | USD | 14,400 |
| MUFG BANK | JPY | 240,000 | ||
| SBJ은행 동경지점 | USD | 5,640 | ||
| JPY | 1,140,000 | |||
| GS Global USA, Inc. | 무역관련 현지금융 | 신한은행 뉴욕지점 | USD | 17,000 |
| GS Global Singapore Pte Ltd. | 무역관련 현지금융 | 신한은행 싱가폴지점 | USD | 21,000 |
| 무역관련 현지금융 | KEB 하나은행 싱가폴지점 | USD | 12,000 | |
| 채무 지급보증 | GS CALTEX SINGAPORE PTE. LTD. | USD | 40,000 | |
| 파생계약 이행보증 | KB증권 | USD | 1,500 | |
| PT GS Global Resource | 주식취득 차입보증 | 신한은행 인도네시아지점 | USD | 2,060 |
| IDR | 68,700,000 | |||
| Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. | 차입연대보증 | 국민은행 북경지점 | CNY | 31,064 |
| (주)지에스엔텍 | 수출이행자금대출 | 수출입은행 | KRW | 36,000,000 |
| 계약이행보증 | NEM Energy b.v. | USD | 28,527 | |
| NEM USA Corp | USD | 5,207 | ||
| Nooter Eriksen | USD | 30,250 |
&cr&cr(9) (주) GS와 GS 브랜드 사용 관련 상표권 라이센스 계약을 체결하고 있습니다.&cr
&cr 34. 지급보증&cr &cr(1) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천USD)
| 제공 받는자 | 지급보증내용 | 담보권자 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| PT. Arthayasa | Conrad Project | Kingleigh | USD | 14,000 |
&cr당사는 상기 이외에도 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석33 참조).
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천EUR)
| 제공자 | 지급보증내용 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | KRW | 4,876,497 |
| KEB 하나은행 | 외상물품대금지급보증 | KRW | 240,000 |
| 계약이행보증 | USD | 6,395 | |
| 선급금환불보증 | USD | 1,815 | |
| 국민은행 | 계약이행보증 | USD | 852 |
| 선급금환불보증 | USD | 3,924 | |
| UBAF은행 | 계약이행보증 등 | USD | 2,400 |
| 선급금환불보증 | USD | 7,102 | |
| EUR | 368 |
&cr 35. 우발채무와 약정사항 &cr &cr (1) 당기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천EUR)
| 약정 구분 | 환종 | 여신한도 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 외화포괄한도 | USD | 523,600 | 산업은행 등 |
| KRW | 17,000,000 | 신한은행 등 | |
| Local L/C | KRW | 6,000,000 | 국민은행 |
| USD | 17,000 | 신한은행 | |
| 수입L/C | USD | 80,000 | KEB 하나은행 등 |
| D/A, D/P 할인 | USD | 50,000 | 신한은행 등 |
| EUR | 60,000 | 도이치은행 | |
| 정책자금 | USD | 10,294 | MUFG은행 |
| 기타 | USD | 72,200 | 신한은행 등 |
| KRW | 60,100,000 | 하나금융투자 등 | |
| EUR | 10,000 | 도이치은행 등 |
&cr (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원, 외화단위:천USD)
| 소 송 명 | 원 고 | 피 고 | 환 종 | 소송가액 |
|---|---|---|---|---|
| <청구소송> | ||||
| 손해배상청구 | (주)GS글로벌 | UNIMARINE | USD | 1,530 |
| 전매차손 | (주)GS글로벌 | AL AKRAM | USD | 61 |
| 청구소송 합계 | USD | 1,591 | ||
| <피청구소송> | ||||
| 주권교부피청구(*) | 김정신 | (주)GS글로벌 | KRW | 1,436,000 |
| 채무부존재확인 | ELDORADO | (주)GS글로벌 | USD | 2,663 |
| 기타 3건 | UNIMARINE 외 | (주)GS글로벌 | USD | 271 |
| 피청구소송 합계 | KRW | 1,436,000 | ||
| USD | 2,934 |
| (*) | 상기 소송가액은 당사가 담보목적으로 보유한 주식의 일부에 대한 것이며, 소송의 진행상황에 따라 소송가액이 증가할 수 있습니다. |
&cr ( 3 ) 당 사는 MUFG은행의 정책자금 차 입 금 11,919 백만 원 에 대하여 부채비율, 이자보 상비율 등의 재무비율을 준수하도록 약정하 고 있습니다 . 당기말 현재 해당 재무비율을 준수하고 있습니다.
&cr &cr 36. 위험관리&cr &cr (1) 자본위험관리 &cr &cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2018년과 변동이 없습니다.&cr &cr 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니 다 .
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 544,370,551 | 661,303,257 |
| 현금및현금성자산 | (11,029,133) | (29,040,976) |
| 순부채 | 533,341,418 | 632,439,302 |
| 총자본 | 345,499,469 | 375,896,471 |
| 부채비율 | 154.36% | 168.24% |
&cr (2) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험관리목적 &cr
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr
당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다.&cr&cr당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr&cr2) 시장위험&cr&cr가. 외화위험관리&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원)
| 구분 | 자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 295,456,188 | 342,079,174 | 341,259,089 | 381,561,788 |
| JPY | 3,494,058,334 | 37,158,262 | 4,217,859,769 | 42,734,512 |
| EUR | 34,506,700 | 44,770,027 | 45,228,281 | 57,854,207 |
| AUD | 24,101,038 | 19,530,035 | 6,322,069 | 4,980,589 |
| CNY | 38,241,143 | 6,338,087 | 5,985,477 | 974,196 |
| AED | 323,394 | 101,937 | 69,882 | 21,272 |
| MYR | 34,210 | 9,645 | 53,922 | 14,519 |
| THB | 638,052 | 24,667 | 591,234 | 20,309 |
| INR | 6,649,375 | 107,919 | 4,163,039 | 66,567 |
| VND | 353,349,481 | 17,667 | 409,734,989 | 19,749 |
| SAR | 128,977 | 39,808 | 148,283 | 44,193 |
| IDR | 60,227,562 | 5,005 | 32,749,905 | 2,515 |
| RUB | 1,291,334 | 24,109 | 1,957,566 | 31,478 |
| GBP | 426,641 | 647,936 | 714,159 | 1,014,334 |
| TRY | 59,888 | 11,658 | 37,304 | 7,866 |
| SEK | 98,769,247 | 12,233,559 | 111,736,538 | 13,920,138 |
| CHF | 200,000 | 239,104 | - | - |
| TWD | 1,900,108 | 73,116 | 3,972,901 | 145,329 |
| 합계 | 463,411,715 | 503,413,561 |
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원)
| 구분 | 부채 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 228,160,568 | 264,164,306 | 344,771,887 | 385,489,447 |
| JPY | 4,432,171,758 | 47,134,817 | 5,413,224,899 | 54,845,712 |
| EUR | 32,821,769 | 42,583,947 | 38,651,352 | 49,441,264 |
| AUD | 20,241,914 | 16,402,833 | 25,394,299 | 20,005,883 |
| CNY | 28,053,152 | 4,649,529 | 934,637 | 152,122 |
| MYR | - | - | 5,423 | 1,460 |
| INR | 1,827,356 | 29,658 | 914,495 | 14,623 |
| GBP | 422,469 | 641,599 | 618,892 | 879,024 |
| SEK | 97,894,963 | 12,125,270 | 94,305,416 | 11,748,569 |
| RUB | - | - | 2,337 | 38 |
| SAR | 246,376 | 76,042 | - | - |
| CHF | 300,000 | 358,656 | - | - |
| TWD | 1,248,981 | 48,061 | - | - |
| 합 계 | 388,214,718 | 522,578,142 |
&cr 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 총포괄손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
(단위:천원)
| 통 화 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| USD | 7,791,487 | (7,791,487) |
| JPY | (997,655) | 997,655 |
| EUR | 218,608 | (218,608) |
| AUD | 312,720 | (312,720) |
| 기타통화 | 194,540 | (194,540) |
| 소 계 | 7,519,700 | (7,519,700) |
| 파생상품위험회피효과 | 89,873 | (89,873) |
| 합 계 | 7,609,573 | (7,609,573) |
&cr상기 당사가 노출된 환율변동위험의 민감도는 당사가 보유한 재고자산의 수익 실현 시 감소합니다. &cr&cr나. 이자율위험관리&cr&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금 리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr &cr만약 기 타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우, 당사의 당기이 익은 1,864,369 천원 감소/증가 하며, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험때문입니다.
3) 신용위험&cr
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.
&cr다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사가 제공한 지급보증 | 402,795,250 | 274,524,568 |
&cr4) 유동성위험 &cr
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr 당기 말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 241,437,801 | - | - | 241,437,801 |
| 단기차입금(*) | 174,768,051 | - | - | 174,768,051 |
| 유동성장기차입금(*) | 6,940,596 | - | - | 6,940,596 |
| 유동성사채(*) | 20,602,010 | - | - | 20,602,010 |
| 기타유동금융부채 | 1,593,998 | - | - | 1,593,998 |
| 금융보증계약 | 303,038,795 | 99,756,455 | - | 402,795,250 |
| 비유동금융부채 | ||||
| 장기매입채무및기타채무 | - | 380,756 | - | 380,756 |
| 기타비유동금융부채 | - | 1,067,368 | - | 1,067,368 |
| 장기차입금(*) | 14,486 | 5,325,751 | - | 5,340,237 |
| 사채(*) | 2,713,754 | 81,864,579 | - | 84,578,333 |
| 합 계 | 751,109,491 | 188,394,909 | - | 939,504,400 |
| (*) | 당기말 현재 예상되는 차입금 이자비용이 포함되어 있습니다. |
&cr 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.
| 1) | 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. |
| 2) | 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. |
| 3) | 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. |
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,029,133 | 11,029,133 | 29,040,976 | 29,040,976 |
| 매출채권및기타채권 | 426,075,280 | 426,075,280 | 503,067,264 | 503,067,264 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 35,091,629 | 35,091,629 | 78,965,066 | 78,965,066 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,083,070 | 5,083,070 | 5,083,070 | 5,083,070 |
| 파생금융상품 | 2,492,729 | 2,492,729 | 2,178,961 | 2,178,961 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무: | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 241,437,801 | 241,437,801 | 323,574,159 | 323,574,159 |
| 장기매입채무및기타채무 | 380,756 | 380,756 | 66,749 | 66,749 |
| 차입금: | ||||
| 단기차입금 | 174,518,405 | 174,518,405 | 174,810,986 | 174,810,986 |
| 유동성장기차입금 | 6,810,596 | 6,810,596 | 6,577,067 | 6,577,067 |
| 유동성사채 | 19,989,590 | 19,590,530 | - | - |
| 장기차입금 | 5,107,913 | 5,107,913 | 45,851,476 | 45,851,476 |
| 사채 | 79,842,867 | 75,722,892 | 99,724,994 | 100,095,161 |
| 기타금융부채: | ||||
| 파생금융부채 | 1,593,998 | 1,593,998 | 2,202,524 | 2,202,524 |
| 기타비유동금융부채 | 1,067,368 | 1,067,368 | 221,174 | 221,174 |
당사는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석하였습니다.
| ㆍ수준1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2: | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3: | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
&cr 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | - | - | 5,083,070 | 5,083,070 |
| 파생상품자산 | - | 2,492,729 | - | 2,492,729 |
| 금융자산 계 | 2,492,729 | 5,083,070 | 7,575,799 | |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,593,998 | - | 1,593,998 |
&cr전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | - | - | 5,060,489 | 5,060,489 |
| 파생상품자산 | - | 2,178,961 | - | 2,178,961 |
| 금융자산 계 | 2,178,961 | 5,060,489 | 7,239,450 | |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,017,599 | - | 1,017,599 |
&cr3) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. &cr &cr - 통화선도 및 이자율스왑&cr통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.&cr &cr 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.
&cr- 비상장주식과 채무증권&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.&cr&cr국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. &cr&cr 5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.&cr
6) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.&cr&cr 당사는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있으며공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사위원회에 보고하고 있습니다.
&cr수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.&cr&cr- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 장기 수익성장률과 세전 영업이익율은 비교가능한 상장기업들의 수익성장률 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다.
| 구분 | 당기말 | 가치평가기법 | 관측가능하지 않은 투입변수 | 범위(가중평균) |
| 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 3,930,000 | 할인된 현금흐름 | 매출성장율 | 2.30% |
| 할인율 | 6.28% |
&cr &cr 37. 현금흐름표&cr &cr(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,855,815 | 1,629,987 |
| 유형자산감가상각비 | 342,221 | 313,848 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,969,129 | - |
| 무형자산상각비 | 311,193 | 297,929 |
| 대손상각비 | 1,804,024 | 112,093 |
| 외화환산손실 | 11,523,275 | 6,350,029 |
| 매출채권처분손실 | 3,439,956 | 4,988,708 |
| 기타의대손상각비 | 46,178,582 | 762,845 |
| 무형자산처분손실 | 4,400 | - |
| 무형자산손상차손 | 7,590 | - |
| 금융보증비용 | 729,832 | 1,168,042 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 474,815 | 2,573,500 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,038,753 | 198,020 |
| 법인세비용 | 8,101,734 | 7,267,763 |
| 이자비용 | 10,317,535 | 12,263,626 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 102,379 |
| 기타충당부채전입액(*) | 1,384,228 | - |
| 합계 | 91,483,083 | 38,028,769 |
| (*) | 상여로 회계처리 하였습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산이익 | 13,201,543 | 7,379,498 |
| 유형자산처분이익 | 250 | 40,786 |
| 무형자산처분이익 | 170,000 | - |
| 파생상품평가이익 | 535,743 | 838,653 |
| 이자수익 | 304,778 | 834,345 |
| 배당금수익 | 280,258 | 54,611 |
| 금융보증부채환입 | 755,867 | 1,168,042 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 945,999 |
| 합계 | 15,248,439 | 11,261,934 |
(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 유동성 대체 | 541,162 | 394,534 |
| 건설중인자산의 유형자산대체 | - | 33,649 |
| 금융보증부채의 선급비용대체 | 572,603 | 232,506 |
| 금융보증부채의 유동성대체 | 271,500 | 118,533 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 6,810,596 | 6,577,067 |
| 사채의 유동성대체 | 19,989,590 | - |
| 유형자산 취득시 미지급금 대체 | 109,669 | - |
| 무형자산 취득시 미지급금 대체 | 26,970 | - |
| 합 계 | 28,322,090 | 7,356,289 |
&cr (5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금변동- &cr리스부채&cr신규 취득 | 기타변동(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반사채(주석18) | 99,724,994 | - | - | 117,873 | 99,842,867 |
| 금융기관차입금(주석17) | 227,239,529 | (39,237,846) | - | (1,564,769) | 186,436,914 |
| 리스부채(주석13) | 5,594,224 | (3,693,746) | 1,281,398 | 167,382 | 3,349,258 |
| (*) | 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액과 외화환산에 따른 손익이 포함되어 있습니다. |
&cr
40. 재무제표의 승인&cr&cr동 재무제표는 2020년 3월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 GS글로벌의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 주식회사 GS글로벌 | |
| 대표이사 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 GS글로벌의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 GS글로벌의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단"된다고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄수 있도록제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 18일 |
22210.02 `19년 내부회계관리제도 운영실태 보고(2020-03-18 오후 4.24.57)_1.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)GS글로벌2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22127107797- - 26281162263998996614264- - - - 1,6451,32932371431601,3721,145353334555328- - 2,4552,00443431652232,3702,141967598555328- - 4,1003,333
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.5.1~2019.9.3015유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립2019.11.18~&cr2019.11.291042중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2020.1.13~2020.1.23952별도재무제표 감사2020.1.28~2020.1.31452연결재무제표 감사2019.12.261회사 및 외주 창고상품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2020.01.031회사 본사회사 보유 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO타처보관재고조회22019.09.27, 2020.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 27일감사위원회: 3인&cr감사인: 업무수행이사 1인서면2019년 회계감사 계획 및 수행보고22020년 03월 13일감사위원회: 3인&cr감사인: 업무수행이사 1인서면2019년 회계감사 결과 보고3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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