Grupa Pracuj S.A. — Audit Report / Information 2021

Apr 22, 2022

Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 1 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 2 SPIS TREŚCI SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................................................................. 4 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................... 5 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................................... 6 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ...................................................................... 7 1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................. 9 1.1 I NFORMACJE OGÓLNE O S PÓŁCE ................................................................................................. 9 1.2 S KŁAD Z ARZĄDU I R ADY N ADZORCZEJ G RUPA P RACUJ S.A. ........................................................ 9 1.3 I NFORMACJE O G RUPIE K APITAŁOWEJ ....................................................................................... 10 1.4 P ODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................ 12 1.5 W AŻNE SZACUNKI I OSĄDY ........................................................................................................ 12 1.6 W PŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI ....................................................................... 13 1.7 W ALUTA FUNKCJONALNA I TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH ................................................... 15 1.8 W PŁYW PRZEJŚCIA Z POPRZEDNIO STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................... 16 2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................... 26 2.1 P RZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI ............................................................................................. 26 2.2 K OSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................... 30 2.3 I NNE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ................................................................................... 30 2.4 P RZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................ 31 3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA ...................................................... 32 3.1 P ODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................ 32 4 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................ 35 4.1 W ARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................... 35 4.2 R ZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................... 38 4.3 A KTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA ............................................................................. 41 4.4 I NWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ORAZ WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI ............. 43 4.5 N ALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ........................................................ 47 4.6 P OZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE ......................................................................................... 50 4.7 Ś RODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ...................................................................................... 51 4.8 K APITAŁ WŁASNY ..................................................................................................................... 51 4.9 Z MIANY KAPITAŁU WŁASNEGO ................................................................................................... 53 4.10 N IEPODZIELONY ZYSK ( STRATA ) I OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY .................................. 54 4.11 D YWIDENDY WYPŁACONE ......................................................................................................... 54 4.12 Z YSK NA AKCJĘ ........................................................................................................................ 54 4.13 Z OBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA ....................................................................................... 55 4.14 P ŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI I PROGRAMY MOTYWACYJNE ........................................................... 59 4.15 Z OBOWIĄZANIA WOBEC PRACOWNIKÓW ..................................................................................... 64 4.16 Z OBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .......................................... 67 4.17 P OZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE ............................................................................... 67 5 POLITYKA ZARZĄDZANIA KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE NETTO ............................................. 68 6 INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................ 69 6.1 I NSTRUMENTY FINANSOWE I WARTOŚĆ GODZIWA ........................................................................ 69 6.2 Z ARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................................................................... 72 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................... 72 Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................... 73 Ryzyko utraty płynności finansowej ............................................................................................... 74 Ryzyko walutowe ........................................................................................................................... 75 Ryzyko stóp procentowych ............................................................................................................ 77 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 3 7 POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................... 78 7.1 T RANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI .............................................................................. 78 7.2 W YNAGRODZENIE I POZOSTAŁE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM .......... 78 7.3 W YNAGRODZENIE PODMIOTU BADAJĄCEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWE ..................................... 79 7.4 S TRUKTURA ZATRUDNIENIA ....................................................................................................... 79 7.5 Z OBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................... 79 7.6 W PŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO NA TERENIE U KRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ S PÓŁKI ... 80 7.7 Z DARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................................ 81 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 4 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Nota 2021 2020 Przychody z umów z klientami 2.1 398 361 240 604 Amortyzacja (8 168) (7 995) Koszty usług marketingowych (40 780) (11 880) Koszty usług korzystania z oprogramowania (4 286) (5 481) Pozostałe usługi obce (21 585) (13 859) Koszty świadczeń pracowniczych 2.2 (106 009) (77 889) Pozostałe koszty (2 938) (2 374) Inne przychody operacyjne 2.3 1 001 710 Inne koszty operacyjne 2.3 (191) (667) Oczekiwane straty kredytowe 6.1 148 (325) Zysk z działalności operacyjnej 215 553 120 844 Przychody finansowe 2.4 112 337 7 519 Koszty finansowe 2.4 (2 313) (6 542) Przychody / (koszty) finansowe netto 110 024 977 Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności 4.4 3 133 2 258 Zysk przed opodatkowaniem 328 710 124 079 Podatek dochodowy 3.1 (62 449) (23 834) Zysk netto z działalności kontynuowanej 266 261 100 245 Zysk netto 266 261 100 245 INNE CAŁKOWITE DOCHODY Nota 2021 2020 Niepodlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego 235 5 Zysk / (Strata) z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze 4.15 290 6 Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów (55) (1) Razem inne całkowite dochody 235 5 CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM 266 496 100 250 Zysk podstawowy na akcję (PLN) - działalność kontynuowana 4.12 3,96 1,50 Zysk rozwodniony na akcję (PLN) - działalność kontynuowana 4.12 3,95 1,48 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 5 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Wartości niematerialne 4.1 4 525 2 392 2 317 Rzeczowe aktywa trwałe 4.2 6 363 7 521 8 717 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 4.3 13 464 16 955 21 453 Inwestycje w jednostkach zależnych 4.4 21 486 12 447 12 447 Inwestycje wyceniane metodą praw własności 4.4 32 484 23 945 25 862 Pozostałe aktywa finansowe 4.5 127 229 34 816 29 206 Pozostałe aktywa niefinansowe 4.6 - 1 19 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3.1 22 450 20 613 21 330 Aktywa trwałe 228 001 118 690 121 351 Należności handlowe 4.5 45 987 24 664 32 492 Pozostałe aktywa finansowe 4.5 31 801 18 493 16 293 Pozostałe aktywa niefinansowe 4.6 4 568 2 007 1 835 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4.7 141 815 97 121 52 426 Aktywa obrotowe 224 171 142 285 103 046 Aktywa razem 452 172 260 975 224 397 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Nota 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Kapitał podstawowy 4.8 340 521 334 867 335 367 Kapitał zapasowy 108 516 107 247 99 299 Fundusz celowy na zakup udziałów własnych 1 080 2 960 9 639 Programy płatności w formie akcji 4.14 29 256 16 685 15 954 Pozostałe kapitały rezerwowe 32 37 837 (208) Rozliczenie połączenia (585 375) (585 375) (585 375) Zyski / (Straty) zatrzymane 373 108 179 014 176 817 Kapitał własny razem 267 138 93 235 51 493 Kredyty 4.13 - - 28 285 Zobowiązania z tytułu leasingu 4.13 11 804 17 121 20 779 Zobowiązania wobec pracowników 4.15 1 331 1 419 6 716 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3.1 19 145 2 716 3 006 Zobowiązania długoterminowe 32 280 21 256 58 786 Kredyty 4.13 - 29 294 918 Zobowiązania z tytułu leasingu 4.13 6 494 6 254 5 949 Zobowiązania wobec pracowników 4.15 11 465 16 336 8 939 Zobowiązania handlowe 4.16 14 685 12 291 10 099 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 4.17 12 253 5 917 6 454 Pozostałe zobowiązania finansowe 4.16 7 097 - - Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 3.1 3 943 1 711 6 395 Zobowiązania z tytułu umów 2.1 96 817 74 681 75 364 Zobowiązania krótkoterminowe 152 754 146 484 114 118 Zobowiązania razem 185 034 167 740 172 904 Kapitał własny i zobowiązania razem 452 172 260 975 224 397 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 6 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota 2021 2020 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 328 710 124 079 Korekty: Udział w (zysku) / stracie jednostek wycenianych metodą praw własności (3 133) (2 258) Amortyzacja 8 168 7 995 (Zysk) / Strata z tytułu różnic kursowych 393 2 994 (Zysk) / Strata z tytułu odsetek 491 1 538 (Zysk) / Strata z działalności inwestycyjnej (110 247) (3 781) Wycena programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych 4.14 12 429 731 Podatek dochodowy zapłacony 3.1 (45 306) (27 898) Zmiany w kapitale obrotowym: Zobowiązania wobec pracowników 4.15 (4 669) 2 106 Należności handlowe 4.5 (21 323) 7 829 Pozostałe aktywa niefinansowe 4.6 (2 562) (172) Zobowiązania handlowe 4.16 2 394 2 192 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 4.17 6 043 (458) Zobowiązania z tytułu umów 2.1 22 136 (683) Pozostałe korekty 5 (80) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 193 529 114 134 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Otrzymane odsetki 4 - Spłata udzielonych pożyczek (część kapitałowa) 600 22 Udzielone pożyczki (300) (321) Nabycie aktywów finansowych 4.5 (97 819) (53 430) Wpływy ze zbycia aktywów finansowych 4.5 77 163 45 918 Otrzymane dywidendy 17 503 7 118 Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych 691 737 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych (5 177) (2 715) Pozostałe wpływy inwestycyjne - 278 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (7 335) (2 393) Przepływy pieniężne z działalności finansowej Dywidendy zapłacone 4.11 (103 675) (60 008) Nabycie udziałów własnych 4.9 (7 796) - Wpływy netto z wydania udziałów 4.9 6 307 769 Wydatki na spłatę kredytów 4.13 (29 181) - Płatności zobowiązań z tytułu leasingu 4.13 (6 043) (5 818) Odsetki zapłacone 4.13 (608) (1 447) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (140 996) (66 504) Przepływy pieniężne netto razem 45 198 45 236 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 97 121 52 426 Różnice kursowe od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (504) (541) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 141 815 97 121 Stan środków pieniężnych wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 4.7 141 815 97 121 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 7 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Fundusz celowy na zakup akcji własnych Programy płatności w formie akcji Pozostałe kapitały rezerwowe Rozliczenie połączenia Zyski / (Straty) zatrzymane Kapitał własny razem 1 stycznia 2021 334 867 107 247 2 960 16 685 37 837 (585 375) 179 014 93 235 Zysk / (strata) netto za okres - - - - - - 266 261 266 261 Inne całkowite dochody za okres - - - - 235 - - 235 Całkowite dochody ogółem za okres - - - - 235 - 266 261 266 496 Podwyższenie kapitału podstawowego 6 307 - - - - - - 6 307 Umorzenie akcji własnych 1 (653) - 653 - - - - - Nabycie akcji własnych 1 (7 796) (7 796) Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy - 1 269 (1 269) - - - - - Płatności w formie akcji - - - 12 571 - - - 12 571 Podział wyniku finansowego - - 6 532 - - - (6 532) - Dywidendy - - - - (38 040) - (65 635) (103 675) Transakcje z właścicielami 5 654 1 269 (1 080) 12 571 (38 040) - (72 167) (92 593) 31 grudnia 2021 340 521 108 516 1 080 29 256 32 (585 375) 373 108 267 138 1 Szczegółówe informacje zostały opisane w Nocie 4.9. . Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 8 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Fundusz celowy na zakup udziałów własnych Programy płatności w formie akcji Pozostałe kapitały rezerwowe Rozliczenie połączenia Zyski / (Straty) zatrzymane Kapitał własny razem 1 stycznia 2020 335 367 99 299 9 639 15 954 (208) (585 375) 176 817 51 493 Zysk / (strata) netto za okres - - - - - - 100 245 100 245 Inne całkowite dochody za okres - - - - 5 - - 5 Całkowite dochody ogółem za okres - - - - 5 - 100 245 100 250 Podwyższenie kapitału podstawowego 769 - - - - - - 769 Umorzenie udziałów własnych (1 269) - 1 269 - - - - - Płatności w formie akcji - - - 731 - - - 731 Podział wyniku finansowego - - - - 38 040 - (38 040) - Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy - 7 948 (7 948) - - - - - Dywidendy - - - - - - (60 008) (60 008) Transakcje z właścicielami (500) 7 948 (6 679) 731 38 040 - (98 048) (58 508) 31 grudnia 2020 334 867 107 247 2 960 16 685 37 837 (585 375) 179 014 93 235 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 9 1. INFORMACJE OGÓLNE 1.1 Informacje ogólne o Spółce Nazwa Grupa Pracuj spółka akcyjna Siedziba ul. Prosta 68, 00-838 Warszawa Rejestracja Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS 0000913770 NIP 527-27-49-631 Grupa Pracuj spółka akcyjna (dalej: „Grupa Pracuj S.A.” lub „Spółka”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. (dalej: „Grupa”). W dniu 2 sierpnia 2021 roku nastąpiła zmiana formy prawnej Spółki i jej przekształcenie w spółkę akcyjną ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka rozpoczęła działalność dnia 6 listopada 2015 roku. W 2016 roku, działając jako Grupa Pracuj Holding sp. z o.o., Spółka połączyła się z ówczesną Grupą Pracuj S.A., która od 2000 roku prowadziła działalność w zakresie internetowych usług rekrutacyjnych w Polsce, a od 2007 roku poprzez swoją jednostkę zależną również w Ukrainie. Grupa Pracuj S.A. jest wiodącą platformą technologiczną w branży Human Resources (dalej: „HR”) w regionie Europy Środkowo-Wschodniej, opartą o internetowe serwisy z ogłoszeniami o pracę, która świadczy usługi wsparcia różnych podmiotów w zakresie rekrutacji, utrzymania i rozwoju pracowników. Platforma ułatwia użytkownikom jej serwisów znalezienie odpowiedniego zatrudnienia umożliwiającego pełne wykorzystanie ich potencjału oraz tworzy światowej klasy technologie, które kształtują przyszłość rynku HR. 1.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Grupa Pracuj S.A. Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco: • Przemysław Gacek - Prezes Zarządu, • Gracjan Fiedorowicz - Członek Zarządu, • Rafał Nachyna - Członek Zarządu. W ciągu roku obrotowego i do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie było zmian w składzie Zarządu Spółki. Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Rady Nadzorczej Spółki przedstawiał się następująco: • Maciej Noga - Przewodniczący Rady Nadzorczej, • Wojciech Stankiewicz - Członek Rady Nadzorczej, • John Doran - Członek Rady Nadzorczej, • Przemysław Budkowski - Członek Rady Nadzorczej, • Agnieszka Słomka-Gołębiowska - Członek Rady Nadzorczej od 11 sierpnia 2021 roku, • Mirosław Stachowicz - Członek Rady Nadzorczej od 29 października 2021 roku. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 10 W ciągu roku obrotowego i do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej: • Maciej Filipkowski - Członek Rady Nadzorczej do 31 października 2021 roku. 1.3 Informacje o Grupie Kapitałowej Grupa składa się z jednostki dominującej, tj. Grupy Pracuj S.A. oraz jej jednostek zależnych. Ponadto Grupa posiada udziały w jednostkach stowarzyszonych, które wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności. Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku, 31 grudnia 2020 roku oraz 1 stycznia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Spółkę w podmiotach zależnych i stowarzyszonych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek. Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych i stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2021 roku, 31 grudnia 2020 roku oraz 1 stycznia 2020 roku: Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 11 Udział w kapitale podstawowym Spółka Siedziba Przedmiot działalności 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Jednostki zależne bezpośrednio Robota International TOV Ukraina usługi reklamowe 67% 67% 67% eRecruitment Solutions sp. z o.o. Polska usługi informatyczne 100% 100% 100% eRecruitment Solutions Ukraine TOV Ukraina działalność związana z bazami danych 100% 100% 100% HumanWay sp. z o.o. w likwidacji Polska usługi informatyczne 100% 100% 100% BinarJobs sp. z o.o. Polska usługi reklamowe 100% 100% 100% Snowless Global Ltd Cypr usługi związane z udzielaniem licencji 67% 67% 67% Jednostki stowarzyszone Epicode sp. z o.o. Polska usługi informatyczne 35% 35% 35% Resolutio sp. z o.o. Polska usługi doradztwa w zakresie zarządzania HR 34% 34% 34% Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci 1 Czechy usługi informatyczne 30% 30% 30% Work Ukraine TOV Ukraina usługi reklamowe 33% 33% 33% WorkIP Ltd Cypr usługi związane z udzielaniem licencji 33% 33% 33% Coders Lab sp. z o.o. Polska usługi szkoleniowe 22% 22% 22% Fitqbe sp. z o.o. 2 Polska usługi informatyczne 35% - - Główne zmiany w strukturze posiadanych udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w 2021 roku: 1 Do dnia 7 kwietnia 2021 roku spółka prowadziła działalność pod nazwą Video Recruiting Solutions s.r.o. 2 Nota 4.4. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 12 1.4 Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Pracuj S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku, 31 grudnia 2020 roku oraz 1 stycznia 2020 roku, jak również sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okresy zakończone odpowiednio 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku, razem z załączonymi notami objaśniającymi zostały sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej: „MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej: „IFRIC”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (dalej: „RMSR”). Niniejsze sprawozdanie finansowe jest pierwszym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF, przy zastosowaniu MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy („MSSF 1”). Wpływ przejścia na MSSF został przedstawiony w Nocie 1.8 . Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumenty pochodne i zobowiązanie z tytułu opcji put. Zarząd Grupy Pracuj S.A. oświadcza, że wedle jego najlepszej oceny, niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki. Opis stosowanych zasad rachunkowości będących podstawą sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego został przedstawiony w poszczególnych notach objaśniających. Zasady te stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Spółki w niezmienionej formie i zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Grupy Pracuj S.A. nie stwierdza na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność Spółki został przeanalizowany i szczegółowo opisany w Nocie 7.6. 1.5 Ważne szacunki i osądy Sporządzenie sprawozdania zgodnie z MSSF wymaga zastosowania istotnych szacunków księgowych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej weryfikacji na podstawie dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłych okresach. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono w poszczególnych notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 13 Pozycje sprawozdania, których dotyczą ważne szacunki i osądy Nota Przychody z umów z klientami 2.1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3.1 Zobowiązania/należności z tytułu podatków 3.1 Zobowiązania z tytułu leasingu 4.13 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 4.5 Należności handlowe 4.5 Udziały nienotowane na aktywnych rynkach 4.4 Wartości niematerialne 4.1 Rzeczowe aktywa trwałe 4.2 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 4.3 Inwestycje wyceniane metodą praw własności 4.4 Zobowiązania wobec pracowników 4.15 Płatności w formie akcji 4.14 1.6 Wpływ nowych standardów i interpretacji Nowe standardy, zmiany do standardów i interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską i są obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2021 roku: Standard Opis zmian Data wejścia w życie Zmiany do MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe („MSSF 4”) Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 1 stycznia 2021 roku Zmiany do MSSF 9 Instrumenty Finansowe („MSSF 9”), MSR 39 Instrumenty Finansowe: ujmowanie i wycena („MSR 39”) oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnianie informacji („MSSF 7”), MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe („MSSF 4”) oraz MSSF 16 Leasing: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – Etap 2 („MSSF 16”) Zmiany dotyczą reformy referencyjnej stopy procentowej i prezentacji umownych przepływów pieniężnych 1 stycznia 2021 roku Zmiany do MSSF 16 Leasing („MSSF 16”) Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 roku 30 czerwca 2021 roku Spółka zdecydowała się rozpocząć stosowanie nowych standardów oraz zmian do istniejących standardów zgodnie z określoną w nich datą wejścia w życie, tj. nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie powyższych zmian. Zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2021 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy Pracuj S.A. Standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską są następujące: Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 14 Standard Opis zmian Data wejścia w życie Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe („MSSF 10”) oraz MSR 28 Jednostki Stowarzyszone - Sprzedaż lub Przekazanie Aktywów Pomiędzy Inwestorem a Spółką Stowarzyszoną lub Wspólnym Przedsięwzięciem („MSR 28”) Ujęcie zysku/straty z transakcji ze spółką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem w zależności od tego, czy przekazane aktywa stanowiły przedsięwzięcie. Zatwierdzenie zmian odroczone na czas nieokreślony MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (“MSSF 17”) Zastąpienie MSSF 4 – uspójnienie ujmowania umów ubezpieczeniowych – zobowiązania z umów ujmowane w wartościach bieżących, a nie według kosztu historycznego. 1 stycznia 2023 roku Zmiany do MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć („MSSF 3”), MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe („MSR 16”), MSR 37 Rezerwy, Zobowiązania Warunkowe oraz Aktywa Warunkowe („MSR 37”) oraz Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020 Aktualizacja odniesienia w MSSF 3 do Założeń Koncepcyjnych. Zmiana MSR 16 w zakresie ujmowania kosztów i przychodów ze sprzedaży aktywów wyprodukowanych w trakcie przygotowywania składnika aktywów do zamierzonego wykorzystania – ujmowanie tych pozycji w zysku/stracie okresu. Zmiana do MSR 37 – wyjaśnienie definicji kosztów do oceny umów rodzących straty. 1 stycznia 2022 roku Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych („MSR 1”) Prezentacja zobowiązań krótkoterminowych i długoterminowych w oparciu o istniejące na dzień sprawozdawczy prawo jednostki do odroczenia uregulowania zobowiązania. Wymóg ujawniania istotnych zamiast znaczących zasad rachunkowości. 1 stycznia 2023 roku Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów („MSR 8”) Definicja wartości szacunkowej, wyjaśnienie różnic między zmianą szacunków a zmianą zasad rachunkowości. 1 stycznia 2023 roku Zmiany do MSSF 16 Leasing - Ulgi w czynszach związane z Covid-19 („MSSF 16”) Zmiany pozwalają leasingobiorcom, aby nie dokonywać oceny, czy ulgi w czynszach związane z Covid-19 stanowią modyfikację umów leasingu. Przy spełnieniu odpowiednich warunków leasingobiorcy, którzy zastosują praktyczne rozwiązanie, ujmą otrzymane do dnia 30 czerwca 2021 roku ulgi w czynszach w zysku lub stracie w okresie, kiedy ulga została przyznana. 1 kwietnia 2021 roku lub później Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji („MSR 12”) Doprecyzowanie podejścia do ujmowania podatku odroczonego od pojedynczej transakcji, m.in. początkowego ujęcia aktywa i zobowiązania leasingowego. 1 stycznia 2023 roku lub później MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe („MSSF 14”) Wprowadzenie zasad rachunkowości dotyczących regulowanej działalności, prezentacja odroczonych sald z regulowanej działalności. Zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej. 1 stycznia 2016 roku lub później Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości. Zmiany do MSR 1 wymagają od jednostek ujawnienia istotnych zasad (polityk) rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityk) rachunkowości. 1 stycznia 2023 roku lub później * Zatwierdzone przez RMSR do stosowania dla okresów wskazanych w tabeli Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów, które oczekują na zatwierdzenie Unii Europejskiej nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 15 1.7 Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych Zasady rachunkowości Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Sprawozdania finansowe Spółki sporządzane jest w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność, tj. w ich walucie funkcjonalnej. Walutą funkcjonalną Spółki i walutą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (dalej: „PLN”). Pozycje sprawozdania finansowego prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy PLN, o ile nie wskazano inaczej. Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na dzień wyceny dla danej waluty. Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w cenie nabycia wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji (kurs historyczny). Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w wartości godziwej wykazywane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu. Na potrzeby przeliczenia transakcji i sald wyrażonych w walutach obcych zastosowane zostały następujące kursy wymiany: Kurs wymiany na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 EUR 4,5994 4,6148 4,2585 USD 4,0600 3,7584 3,7977 UAH 0,1487 0,1326 0,1602 Kurs średni w okresie 2021 2020 EUR 4,5674 4,4449 USD 3,8629 3,8978 UAH 0,1418 0,1448 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 16 1.8 Wpływ przejścia z poprzednio stosowanych zasad rachunkowości Niniejsze sprawozdanie finansowe przedstawia pierwsze sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zgodnie z MSSF. Datą przejścia na stosowanie MSSF jest dzień 1 stycznia 2020 roku (dalej: „Dzień Przejścia”). Poprzednio stosowane przez Spółkę zasady rachunkowości były zgodne z przepisami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz.U.2021 poz. 217 z późn. zm.). Decyzja o sporządzaniu sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF została podjęta w formie uchwały przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie spółki Grupa Pracuj S.A. w dniu 22 października 2021 roku na podstawie art. 45 ust. 1a i 1c Ustawy o rachunkowości. Datą przejścia na stosowanie MSSF Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. był dzień 1 stycznia 2018 roku. Poprzednio stosowane przez Grupę zasady rachunkowości były zgodne z przepisami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz.U.2021 poz. 217 z późn. zm.). Pierwsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zgodnie z MSSF zostało zamieszczone w Historycznych Informacjach Finansowych sporządzonych za lata 2018-2020. W związku z tym, że Spółka rozpoczęła stosowanie MSSF po raz pierwszy przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego w okresie późniejszym w stosunku do daty zastosowania MSSF w celu sporządzenia przez nią skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Spółka na cele niniejszego sprawozdania finansowego dokonała wyceny składników aktywów i zobowiązań w oparciu o wartości odnoszących się do niej składników aktywów i zobowiązań ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzień przejścia Grupy na MSSF. Tabele poniżej przedstawiają: • Uzgodnienie sprawozdania z sytuacji finansowej wykazywanego zgodnie z wcześniej stosowanymi zasadami rachunkowości do sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzonego zgodnie z MSSF, na dzień 31 grudnia 2020 roku (ostatni okres, za który sporządzone zostało sprawozdanie finansowe zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości) oraz na Dzień Przejścia, tj. 1 stycznia 2020 roku; • Uzgodnienie sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych sporządzonych zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości do tych sprawozdań sporządzonych zgodnie z MSSF, za okres zakończony 31 grudnia 2020 roku (ostatni okres, za który sporządzone zostało sprawozdanie finansowe zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości). Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 17 Wpływ przejścia na MSSF na dzień 1 stycznia 2020 roku Sprawozdanie z sytuacji finansowej (1/2) Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 18 Sprawozdanie z sytuacji finansowej (2/2) Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 19 Wpływ przejścia na MSSF na dzień 31 grudnia 2020 roku Sprawozdanie z sytuacji finansowej (1/2) Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 20 Sprawozdanie z sytuacji finansowej (2/2) Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 21 Sprawozdanie z całkowitych dochodów (1/2) Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 22 Poniżej zaprezentowano opis głównych korekt wprowadzonych do sprawozdania finansowego Spółki na Dzień Przejścia oraz na 31 grudnia 2020 roku w stosunku do opublikowanych sprawozdań finansowych Spółki sporządzonych zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości, w podziale na korekty wynikające ze stwierdzonych błędów popełnionych w ramach wcześniej stosowanych zasad rachunkowości oraz korekty wynikające ze zmiany zasad rachunkowości na zgodne z MSSF. A) Korekty wynikające z błędów popełnionych w ramach stosowania poprzednich zasad rachunkowości: 1. Spółka ujęła w każdym z okresów objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia, które zostały wycenione metodami aktuarialnymi (zgodnie z MSR 19 Świadczenia pracownicze ), a według poprzednio stosowanych standardów nie były ujęte. Efekt zmiany wysokości rezerw wskutek zmiany założeń aktuarialnych został ujęty w innych całkowitych dochodach Spółki (korekta z przejścia). 2. Zmieniona została wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności (Nota 4.4 ), na co złożyły się następujące korekty: • Spółka przeprowadziła ponownie testy na utratę wartości tych inwestycji – na koniec okresów, w których zidentyfikowane były przesłanki utraty wartości dla poszczególnych inwestycji oraz na Dzień Przejścia dla tych inwestycji, w wartości których na moment początkowego ujęcia zawarta była wartość firmy. W wyniku korekty błędnych założeń przyjętych w pierwotnych testach (przyjęcie stopy dyskonta odpowiedniej dla dojrzałych spółek zamiast stopy odzwierciedlającej ryzyko inwestycji w spółki w początkowej fazie rozwoju) ujęte zostały dodatkowe odpisy aktualizujące wartość inwestycji w spółkach Resolutio sp. z o.o. (na 31 grudnia 2020 roku w kwocie 51 tys. PLN) i Coders Lab sp. z o.o. (na 1 stycznia 2020 roku w kwocie 4.980 tys. PLN); • Wartość niektórych inwestycji została skorygowana w celu uwzględnienia odpowiedniego udziału Spółki w zmianie aktywów netto jednostek stowarzyszonych (Work Ukraine TOV i WorkIP Ltd na 1 stycznia 2020 roku). 3. Na dzień 1 stycznia 2020 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku Spółka uwzględniła przeszacowania wartości inwestycji w spółkę Pracuj Ventures spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Alternatywna Spółka Inwestycyjna spółka komandytowa (dalej: „Pracuj Ventures”) w wysokości odpowiednio 982 tys. PLN oraz 1.523 tys. PLN oraz ujęła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu powstałej różnicy przejściowej. B) Korekty wynikające z przejścia na MSSF Zmieniony został sposób rozliczenia transakcji połączenia w 2016 roku, w którym nastąpiło połączenie obecnej spółki Grupa Pracuj S.A. (działającej w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) jako jednostki przejmującej z ówczesną spółką Grupa Pracuj S.A. poprzez przejęcie całego majątku spółki przejmowanej w zamian za udziały, które obecna Grupa Pracuj S.A. (powstała z przekształcenia spółki Grupa Pracuj sp. z o.o.) wydała akcjonariuszom spółki przejmowanej. Od tego momentu obecna Grupa Pracuj S.A. stała się jednostką dominującą Grupy, obejmując kontrolę nad jednostkami wcześniej zależnymi od ówczesnej spółki Grupa Pracuj S.A. Powyższa transakcja nie stanowiła nabycia lub połączenia jednostek w myśl definicji MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych („MSSF 3”), stąd w niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupy Pracuj S.A. została rozliczona w oparciu o dotychczasowe wartości księgowe poszczególnych składników aktywów netto jednostki przejętej, natomiast zgodnie z poprzednimi zasadami rachunkowości transakcja została rozliczona metodą nabycia, co wiązało się z ujęciem wycen tych aktywów netto do wartości godziwej. W niniejszym sprawozdaniu finansowym wycofany został efekt wspomnianych wycen do wartości godziwych, co dotyczyło głównie znaków towarowych, baz klientów oraz domen wykazywanych w rozliczeniach międzyokresowych Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 23 czynnych, wycofana została również wartość firmy ujęta przy połączeniu. Łączna kwota wycofanych korekt wyceny aktywów do wartości godziwej (585.375 tys. PLN) odpowiadająca wartości łącznej korekty w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy na dzień przejścia Grupy, tj. 1 stycznia 2018 roku została ujęta na Dzień Przejścia w odrębnej linii kapitałów własnych Spółki: Rozliczenie połączenia. Korekta z tytułu wycofanej amortyzacji powyższych aktywów w okresie od 1 stycznia 2018 roku do 31 grudnia 2019 roku została ujęta na Dzień Przejścia Spółki w kwocie 53.455 tys. PLN w pozycji kapitałów: Zyski zatrzymane. Na dzień 1 stycznia 2020 roku zaprezentowano w pozycji kapitałów: Zyski zatrzymane wpływ aktualizacji wyceny udziałów w jednostkach zależnych (4.225 tys. PLN), wynikający z odwrócenia odpisów aktualizujących ujętych w innych całkowitych dochodach przed dniem 1 stycznia 2020 roku. 5. Spółka zastosowała MSSF 16 retrospektywnie z łącznym efektem pierwszego zastosowania ujętym w dniu pierwszego zastosowania MSSF przez Grupę Kapitałową, tj. 1 stycznia 2018 roku. Zastosowanie odmiennych zasad wyceny i ujmowania leasingów zgodnie z MSSF 16 wpłynęło na dane prezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym w następujący sposób: • Aktywa będące przedmiotem dotychczasowych umów leasingu operacyjnego, umów najmu, dzierżawy i innych podobnych umów spełniających definicję leasingu zgodnie z MSSF 16 zostały ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania, a jednocześnie zostały ujęte zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpowiednie aktywa z tytułu podatku odroczonego lub rezerwy na podatek odroczony dotyczące wartości netto sald aktywów z tytułu praw do użytkowania i zobowiązań w kolejnych okresach; dotychczasowe leasingi finansowe ujęte w księgach zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości i wykazywane w rzeczowych aktywach trwałych zostały ujęte w pozycji składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania w dotychczasowych wartościach; • Zgodnie z dopuszczonym przez MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy uproszczeniem Spółka dokonała wyceny składników aktywów i zobowiązań w odniesieniu do umów leasingu zakładając: - zastosowanie jednej stopy dyskontowej do portfela leasingów o podobnych cechach, - niestosowanie wymogów MSSF 16 do leasingów, których okres leasingu kończy się po upływie 12 miesięcy od Dnia Przejścia, - niestosowanie wymogów do leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (20 tys. PLN), - wyłączenie początkowych kosztów bezpośrednich z wyceny składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w dniu przejścia na MSSF; • W sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółki sporządzonych na dzień 1 stycznia 2020 roku oraz 31 grudnia 2020 roku ujęta została amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania, odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych oraz zmniejszone zostały koszty usług obcych, w ramach których ujmowane były poprzednio opłaty za korzystanie z aktywów będących przedmiotem leasingu zgodnie z MSSF 16. 6. Wycena aktywów finansowych (należności handlowych oraz pozostałych aktywów finansowych stanowiących udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach) została ujęta zgodnie z MSSF 9: • dla należności handlowych ujęte zostały odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych według koncepcji szacowania utraty wartości w oparciu o oczekiwane straty kredytowe, a nie straty poniesione – Spółka dokonała kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych według własnego modelu przygotowanego w oparciu o wymogi MSSF 9; Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 24 7. Na dzień 1 stycznia 2020 roku zaprezentowano wartość inwestycji wycenianych w wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę w kolejnych rundach finansowania. Spółka przeszacowała w 2019 roku wartość godziwą posiadanych udziałów w tej spółce o 20.500 tys. PLN, co wpłynęło na wartość zysków zatrzymanych na Dzień Przejścia oraz na zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 3.192 tys. PLN; 8. Spółka ujęła wycenę do wartości godziwej programu motywacyjnego dla członków Zarządu Spółki będącego programem płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych, zgodnie z MSSF 2 Płatności w formie akcji („MSSF 2”). Koszt programu został ujęty w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółki w każdym z prezentowanych okresów oraz bezpośrednio w kapitale własnym w pozycji: Programy płatności w formie akcji; 9. Na dzień 1 stycznia 2020 roku zmieniona została prezentacja udziałów własnych w wartości 6.338 tys. PLN – dotychczas wykazywane były one w aktywach w pozycji udziały własne, po zmianie zaprezentowane zostały w ramach Funduszu celowego na zakup udziałów własnych w wartości ujemnej. Pozostałe korekty z tytułu przejścia na MSSF nie miały wpływu na wysokość kapitałów własnych i polegały na następujących zmianach prezentacyjnych: Zmiany prezentacyjne do sprawozdania z sytuacji finansowej • Umowy leasingu spełniające definicję leasingu finansowego zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości ujęte jako element rzeczowych aktywów trwałych Spółki zostały zaprezentowane łącznie z leasingami ujętymi zgodnie z MSSF 16 w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania; • Należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego odo osób prawnych zostały zaprezentowane w odrębnej linii w sprawozdaniu z sytuacji finansowej; • Zobowiązania netto oraz aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z zysków kapitałowych i innych źródeł zaprezentowano oddzielnie; • Zapłacone zaliczki na poczet zakupu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych wykazane zostały jako pozostałe aktywa niefinansowe, zamiast dotychczasowej ich prezentacji w ramach odpowiednich pozycji aktywów trwałych; • Aktywa i pasywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: „ZFŚS”), na które składały się należności z tytułu pożyczek udzielonych pracownikom, środki pieniężne na odrębnym rachunku bankowym ZFŚS oraz prezentowane w pasywach fundusze specjalne, zostały skompensowane, tj. zaprezentowane w wartości netto tych pozycji i wykazane na koniec wszystkich okresów objętych niniejszym sprawozdaniu finansowym jako pozostałe aktywa niefinansowe; • Jako pozostałe aktywa niefinansowe zostały ujęte również dotychczasowe należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy, z tytułu ubezpieczeń społecznych, inne należności oraz rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów; • Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz niewykorzystanych urlopów zostały zaprezentowane razem z rezerwami z tytułu świadczeń pracowniczych w pozycji zobowiązań wobec pracowników; • Zobowiązania z tytułu podatków (za wyjątkiem podatku dochodowego), ubezpieczeń społecznych oraz inne zobowiązania zostały ujęte w pozycji pozostałych zobowiązań niefinansowych; • Zapłacone kaucje gotówkowe prezentowane dotychczas w innych należnościach zostały ujęte jako pozostałe aktywa finansowe. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 25 Zmiany prezentacyjne do sprawozdania z całkowitych dochodów • Odpisy aktualizujące dla należności handlowych zostały zgodnie z MSSF 9 zaprezentowane w odrębnej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów w pozycji: Oczekiwane straty kredytowe; • Koszty wynagrodzeń oraz koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń zostały zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w jednej pozycji kosztów świadczeń pracowniczych; w pozycji tej ujęte zostały również koszty usług świadczonych przez osoby wykonujące na rzecz Spółki pracę w oparciu o cywilnoprawne umowy o współpracę, które zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości wykazywane były w kosztach usług obcych; • Dotychczasowe pozycje kosztów: Podatki i opłaty, Zużycie materiałów i energii oraz Pozostałe koszty rodzajowe zostały ujęte w jednej pozycji jako Pozostałe koszty; • Z kosztów usług obcych wyodrębnione zostały Koszty usług marketingowych oraz Koszty usług korzystania z oprogramowania. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 26 2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 2.1 Przychody z umów z klientami Zasady rachunkowości Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych oraz instrumentów finansowych. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu towarów i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane według modelu pięciu kroków: • zidentyfikowano umowę z klientem, • zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, • określono cenę transakcji, • dokonano alokacji ceny transakcyjnej zobowiązań do wykonania świadczenia, • ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, którego Spółka oczekuje w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub wykonanie przyrzeczonych usług. Głównymi źródłami przychodów Spółki jest sprzedaż: • projektów rekrutacyjnych (ogłoszenia o pracę publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje wpływające na większą liczbę odsłon), • produktów wizerunkowych (np. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl, publikacje w Przewodniku Pracodawcy i inne). Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, • Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, • Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki), oraz • jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 27 wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: • klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz • zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Cena transakcyjna W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Podczas ustalania ceny transakcyjnej Spółka rozważa występowanie wynagrodzenia zmiennego (rabaty, premie i kary umowne), jednak co do zasady tego typu komponenty w umowach nie występują. Przekazanie kontroli w miarę upływu czasu W przypadku części produktów i usług, Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu. Ujęcie przychodów w miarę upływu czasu dotyczy w szczególności: • ogłoszeń o pracę publikowanych na stronie Pracuj.pl, • publikacji profilu pracodawcy na stronie Pracuj.pl. Przychody z ogłoszeń o pracę i publikacji profilu pracodawcy ujmowane są w okresie ich publikacji na podstawie umów z klientami zawieranymi co do zasady na okres około jednego roku lub krótszy. Przekazanie kontroli w określonym momencie Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, wówczas jest ono spełniane w określonym momencie i w tym momencie ujmowany jest przychód. W celu określenia momentu spełnienia zobowiązania i ujęcia przychodu uwzględniane są wymogi dotyczące przeniesienia na klienta kontroli nad przyrzeczonym składnikiem aktywów. Następujące okoliczności mogą wskazywać na przeniesienie kontroli: • jednostka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów, • klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów, • składnik aktywów został fizycznie przekazany klientowi, Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 28 • klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów, • klient przyjął składnik aktywów. Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w określonym momencie w czasie w przypadku sprzedaży produktów wspierających publikacje ogłoszeń oraz produktów wizerunkowych (poza przychodami z publikacji profilu pracodawcy, które ujmowane są przez okres publikacji profilu). Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania obejmują metody oparte na wynikach. Metody oparte na wynikach polegają na ujmowaniu przychodów na podstawie bezpośredniego pomiaru wartości dla klienta dóbr lub usług, które zostały dotychczas przekazane na rzecz klienta, w stosunku do pozostałych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie. Z praktycznego punktu widzenia, Spółka mierzy stopień całkowitego spełnienia obowiązku do wykonania świadczenia wraz z upływem czasu. Aktywa z tytułu umów Aktywa z tytułu umów ujmuje się, gdy Spółka spełniła zobowiązanie w stosunku do klienta, przekazując mu dobra lub usługi, a płatność za te usługi czy dobra jeszcze nie nastąpiła i nie została wystawiona faktura. W sytuacji, gdy prawo do otrzymania wynagrodzenia jest bezwarunkowe, tj. gdy Spółka spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta i wystawiła fakturę za dostarczone dobra/usługi, prawo do otrzymania wynagrodzenia ujmuje się jako należności handlowe. Zobowiązania z tytułu umów Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Spółka do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim dobra lub usługi zostały przekazane klientowi, Spółka przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej). Koszty umowy Spółka korzysta z praktycznego zwolnienia dostępnego w MSSF 15 Przychody z umów z klientami („MSSF 15”), w zakresie ujęcia kosztów umowy, tj. dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia, ponieważ okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej, co jest bezpośrednią konsekwencją charakteru podpisywanych umów z klientami – umowy są podpisywane z reguły na okres maksymalnie jednego roku. Do kosztów, jakie Spółka ponosi z tytułu pozyskania umów, należą w szczególności prowizje i premie za sprzedaż. Spółka nie identyfikuje w ramach prowadzonej działalności operacyjnej kosztów wykonania umowy, tj. kosztów spełniających poniższe kryteria: • koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub przewidywaną umową, którą jednostka może wyraźnie zidentyfikować, Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 29 • koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości. Istotne szacunki i osądy Spółka przyjmuje szacunki (subiektywne oceny) głównie w celu określenia momentu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia i odpowiedniego rozpoznawania przychodów, tj. w punkcie lub w czasie. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu np. projekty rekrutacyjne, Spółka stosuje metody oparte na wynikach, tj. czasie trwania wykonywania świadczenia. Umowy zawierane przez Spółkę co do zasady nie zawierają zmiennych elementów wynagrodzenia, przez co Spółka nie identyfikuje konieczności dodatkowych szacunków w tym zakresie. Charakterystyka kluczowych grup produktów i usług Poniższe zestawienie zawiera najważniejsze kategorie usług oferowanych przez Spółkę: • Projekty rekrutacyjne – to przede wszystkim ogłoszenia publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje, wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę. Do produktów wspierających zaliczają się w szczególności: odświeżenie ogłoszenia, wyróżnienie logotypem, Super Oferta i inne. Przychody ze sprzedaży ogłoszeń oraz produkty trwale związane z ogłoszeniem ujmowane są w czasie ich publikacji (m.in. wyróżnienie logotypem i Super Oferta). Przychody z tytułu sprzedaży pozostałych produktów wspierających ujmowane są w momencie realizacji zlecenia, np. w momencie realizacji odświeżenia ogłoszenia. • Produkty wizerunkowe – to m.in. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl (przychody ujmowane w czasie), publikacje w Przewodniku Pracodawcy, wirtualnym informatorze dającym pracodawcy możliwość dotarcia do młodego segmentu użytkowników (przychody ujmowane w momencie publikacji sponsorowanych artykułów, wywiadów, reklam), dostęp do Jobicon Online, tj. internetowych targów pracy oraz stacjonarne targi pracy (przychody ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania). Struktura przychodów z umów z klientami w odniesieniu do momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia Przychody z umów z klientami w podziale na sposób rozpoznawania przychodów 2021 2020 W miarę upływu czasu 236 765 146 993 W określonym momencie 161 596 93 611 Razem 398 361 240 604 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 30 Struktura terytorialna przychodów z umów z klientami Przychody z umów z klientami w podziale na kraje 2021 2020 Polska 398 327 240 568 Zagranica 34 36 Razem 398 361 240 604 Zobowiązania z tytułu umów Zobowiązania z tytułu umów reprezentują kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do niespełnionego na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązania do wykonania świadczenia – najbardziej istotną pozycję stanowi sprzedaż projektów rekrutacyjnych. Spółka spodziewa się ująć jako przychody kwoty zaprezentowane jako zobowiązania do wykonania świadczenia każdorazowo w ciągu kolejnego roku, co wynika z charakteru umów z klientami, które są podpisywane maksymalnie na jeden rok. Zobowiązania z tytułu umów 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Krótkoterminowe 96 817 74 681 75 364 Razem 96 817 74 681 75 364 Spółka zastosowała praktyczny wyjątek z MSSF 15, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej. 2.2 Koszty świadczeń pracowniczych 2021 2020 Wynagrodzenia 58 296 52 716 Premie 21 902 12 243 Płatności w formie akcji 12 429 731 Ubezpieczenia społeczne 10 731 10 033 Inne świadczenia pracownicze 2 651 2 166 Razem 106 009 77 889 2.3 Inne przychody i koszty operacyjne Inne przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności niebędącą podstawową działalnością operacyjną Spółki, m.in. zyski lub straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, kary i grzywny, darowizny, odpisy aktualizujące wartość aktywów. Inne przychody operacyjne 2021 2020 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 173 43 Przychody z tytułu modyfikacji umów leasingowych - 80 Inne przychody operacyjne 828 587 Razem 1 001 710 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 31 Inne koszty operacyjne 2021 2020 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - 206 Przekazane darowizny 142 396 Koszty z tytułu modyfikacji umów leasingowych 5 - Inne koszty operacyjne 44 65 Razem 191 667 2.4 Przychody i koszty finansowe Pozostałe przychody i koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki, aktualizacje wartości inwestycji w tym udziałów, dopłat do kapitałów oraz pożyczek, różnice kursowe oraz dywidendy. Przychody oraz koszty z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę naliczania, z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości inwestycji, Spółka dokonuje testu na utratę wartości inwestycji. Odpisy tworzone są, gdy testy wykażą wartość odzyskiwalną niższą niż wartość bilansowa. Różnice kursowe wykazywane są w wartości netto. Przychody finansowe 2021 2020 Przychody z tytułu odsetek 281 523 Dywidendy 13 735 6 996 Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 86 470 - Odwrócenie odpisu aktualizującego wartości udziałów w jednostce zależnej 8 897 Aktualizacja wartości godziwej instrumentu finansowego oraz rozliczenie odroczonego zysku z wyceny z dnia nabycia opcji 2 149 - Różnice kursowe 805 - Razem 112 337 7 519 Zmiany dotyczące aktualizacji wartości inwestycji i instrumentu finansowego opisane zostały w Nocie 4.4 i 4.5. Koszty finansowe 2021 2020 Koszty z tytułu odsetek 210 826 Koszty z tytułu odsetek od umów leasingowych 413 499 Utrata wartości aktywów finansowych 1 653 3 174 Różnice kursowe - 1 731 Inne 37 312 Razem 2 313 6 542 Zmiany odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności opisane zostały w Nocie 4.4 . Zmiany między bilansem otwarcia a zamknięcia dla inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaprezentowane w Nocie 4.5. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 32 3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA 3.1 Podatek dochodowy Zasady rachunkowości Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy. Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty brutto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Podatek odroczony Spółka ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe oraz nierozliczone straty podatkowe przeniesione na kolejny okres. Aktywa z tytułu podatku dochodowego wykazywane są tylko wtedy, gdy ich realizacja jest prawdopodobna, tj. gdy przewiduje się, iż w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozliczone, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze zobowiązaniem z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz wówczas, gdy aktywa i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 33 Istotne osądy i szacunki Ujmowanie aktywa z tytułu podatku odroczonego Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie dochód podatkowy pozwalający na potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Przyjmując takie założenie Zarząd opiera się na prognozach, budżetach oraz strategii dotyczących działalności operacyjnej Spółki. Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Osądy związane z ujętymi kwotami rozliczeń podatkowych Spółka ujmuje kwoty wynikające z rozliczeń podatkowych bazując na aktualnych przepisach podatkowych i ich interpretacjach. Ze względu na opisane wyżej ryzyko podatkowe, ujawniane kwoty są obarczone niepewnością i mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznych decyzji organów kontroli podatkowej. Niepewność związana z szacunkiem odnosi się do skutku podatkowego określonego zdarzenia gospodarczego i wynika z następujących przyczyn: • złożoność regulacji prawnych, • odmienne postępowanie organów administracji podatkowej, • niejednolitość linii orzeczniczej sądów administracyjnych. Podatek dochodowy 2021 2020 Podatek bieżący 47 912 23 407 Podatek odroczony (1 892) 716 Zmiana zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych 16 429 (289) Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 62 449 23 834 Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej 2021 2020 Zysk przed opodatkowaniem 328 710 124 079 Podatek dochodowy według stawki 19% 62 455 23 575 Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania (248) (642) Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 778 1 191 Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów z tytułu programu płatności w formie akcji 2 150 139 Aktualizacja wartości instrumentu finansowego (2 099) - Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności (595) (429) Pozostałe różnice trwałe 8 - Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 62 449 23 834 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 34 Odroczony podatek dochodowy Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w odniesieniu do różnic przejściowych wynikających z poszczególnych pozycji aktywów i zobowiązań przedstawione zostały w poniższej tabeli: 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł Zobowiązania z tytułu umów 18 979 14 974 15 283 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16) 333 435 185 Należności handlowe 227 296 246 Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach - 345 690 Zobowiązania wobec pracowników 3 017 4 159 3 939 Pozostałe ujemne różnice przejściowe 372 378 122 Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł 22 928 20 587 20 465 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł Dodatnie różnice przejściowe między wykazaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, a ich wartością podatkową (836) (745) (888) Pozostałe należności i aktywa 1 201 591 - Pozostałe dodatnie różnice przejściowe 113 128 23 Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł 478 (26) (865) Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego inwestycji wycenianych w wartości godziwej 19 145 2 716 3 006 Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych 19 145 2 716 3 006 Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł 22 450 20 613 21 330 Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych 19 145 2 716 3 006 Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których ujęte zostały aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat 2021 2020 Strata podatkowa za rok obrotowy Wartość brutto Data wygaśnięcia Wartość brutto Data wygaśnięcia 2019 - - 1 816 2024 Razem - - 1 816 - Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 35 4 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ 4.1 Wartości niematerialne Zasady rachunkowości Ujmowanie i wycena Wartości niematerialne ujmuje się, gdy jest prawdopodobny wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów, według których następuje początkowe ujęcie wartości niematerialnych. Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych lub etapu prac rozwojowych ujmowany jest, gdy spełnione są łącznie kryteria wynikające z MSR 38 Wartości niematerialne („MSR 38”), tj. Spółka jest w stanie udowodnić techniczną możliwość i zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych, zamiar i zdolność do jego użytkowania lub sprzedaży, sposób uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych z użytkowania tego składnika wartości niematerialnych, dostępność środków finansowych w celu ukończenia prac rozwojowych oraz wiarygodne ustalenie poniesionych nakładów. W tej kategorii Spółka ujmuje oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie. Po początkowym ujęciu, składniki wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (w przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie) pomniejszonych o umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja Spółka ocenia, że okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony, w związku z czym wszystkie wartości niematerialne są amortyzowane (za wyjątkiem oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze ukończone i nie jest użytkowane). Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd. Wartości niematerialne, które nie są użytkowane (poniesione nakłady na oprogramowanie komputerowe wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone) nie są amortyzowane, natomiast Spółka testuje je pod kątem utraty wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Amortyzacji wartości niematerialnych dokonuje się liniowo przez okres odpowiadający przewidywanemu okresowi ich użytkowania. Przyjęte okresy amortyzacji wartości niematerialnych wynoszą: • prawa majątkowe 2 - 5 lat • inne wartości niematerialne 2 - 12 lat • oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie 3 - 5 lat Spółka wyłącza składnik wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie zbycia lub gdy nie oczekuje żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych wynikających z jego użytkowania lub zbycia. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 36 Istotne osądy i szacunki Okresy ekonomicznej użyteczności Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu przynoszenia korzyści ekonomicznych przez dany składnik wartości niematerialnych. Utrata wartości Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości składnika wartości niematerialnych. W przypadku stwierdzenia istnienia takich przesłanek, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników wartości niematerialnych. W przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało zakończone i nie jest jeszcze użytkowane, testy na utratę wartości są przeprowadzane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, niezależnie od zidentyfikowania przesłanek. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia składnika aktywów do sprzedaży lub wartości użytkowej. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych składników aktywów indywidualnie, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości byłyby niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. W takim przypadku wartość odzyskiwalną ustala się dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów jest zaliczany. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości nadwyżki wartości sprawozdawczej danego składnika aktywów nad jego wartością odzyskiwalną i wykazuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Składniki wartości niematerialnych, dla których nastąpiła utrata wartości, weryfikowane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego pod kątem istnienia jakichkolwiek przesłanek wskazujących na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości powinien zostać odwrócony. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nakłady na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone wyniosły 97 tys. PLN. Spółka oceniła, że ryzyko utraty wartości jest dla nich nieistotne. Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania. W momencie ukończenia prac rozwojowych Spółka rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we własnym zakresie oprogramowania. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 37 Uzgodnienie wartości bilansowej wartości niematerialnych Prawa majątkowe Inne wartości niematerialne Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie Razem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 1 895 6 280 - 8 175 Zwiększenia 35 207 839 1 080 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 1 930 6 487 839 9 255 Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 1 930 6 487 839 9 255 Zwiększenia 108 495 2 663 3 267 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 2 038 6 982 3 502 12 522 Prawa majątkowe Inne wartości niematerialne Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie Razem Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2020 (1 038) (4 819) - (5 857) Amortyzacja (329) (561) (117) (1 006) Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2020 (1 367) (5 380) (117) (6 863) Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021 (1 367) (5 380) (117) (6 863) Amortyzacja (339) (515) (279) (1 134) Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021 (1 706) (5 895) (396) (7 997) Prawa majątkowe Inne wartości niematerialne Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie Razem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 857 1 460 - 2 317 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 563 1 107 722 2 392 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 332 1 087 3 106 4 525 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 38 4.2 Rzeczowe aktywa trwałe Zasady rachunkowości Ujmowanie i wycena Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub ujmuje jako odrębny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe wydatki na remonty, naprawy i konserwacje odnoszone są do zysków lub strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono. Amortyzacja Amortyzację rzeczowych aktywów trwałych nalicza się systematycznie, metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania i ujmuje w kosztach bieżącego okresu. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd. Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Spółka ocenia, że istotna wartość końcowa występuje w przypadku samochodów i dla tej grupy rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest wartość końcowa, tj. kwota, jaką Spółka spodziewa się uzyskać ze zbycia danego samochodu na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia). Przyjęte okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych wynoszą: • budynki i lokale (inwestycje w najmowanych powierzchniach biurowych) 2 - 6 lat • maszyny i urządzenia techniczne 2 - 5 lat • środki transportu 2 - 5 lat • pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 2 - 8 lat Okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w związku z poniesionymi nakładami inwestycyjnymi w najmowanych powierzchniach biurowych dostosowane są do okresów amortyzacji odpowiednich składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i amortyzowane są przez krótszy z okresów: okres, na który zawarto umowę lub szacowany okres użytkowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia ich budowy, tj. momentu, kiedy są one dostępne do użytkowania. Wówczas są one przeniesione do odpowiedniej kategorii rzeczowych aktywów trwałych i rozpoczyna się ich amortyzacja. Zysk lub strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych lub pozostałych przychodach operacyjnych okresu. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 39 Istotne osądy i szacunki Amortyzacja Wartość końcowa, przyjęte okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych oraz metody amortyzacji są weryfikowane corocznie na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych Zasady i założenia przyjmowane przy testowaniu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych są analogiczne, jak przy testowaniu utraty wartości składników wartości niematerialnych (dla wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania) i zostały opisane w Nocie 4.1 . Najistotniejszą pozycją rzeczowych aktywów trwałych Spółki jest infrastruktura sprzętowa (komputery, serwery, telefony) wykazywana w pozycji Urządzenia techniczne i maszyny oraz poniesione nakłady inwestycyjne w powierzchniach biurowych będących przedmiotem najmu ujmowane w pozycji Budynki i lokale. W pozycji Środki transportu Spółka wykazuje własną flotę samochodową wykorzystywaną dla celów prowadzenia działalności gospodarczej. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów trwałych. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 40 Uzgodnienie wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych Budynki i lokale Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe Razem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 4 149 6 996 4 195 1 594 16 933 Zwiększenia 4 736 456 273 1 469 Zwiększenia - wykup z leasingu - - 515 - 515 Zbycia / likwidacje - (151) (1 704) - (1 855) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 4 153 7 581 3 462 1 866 17 062 Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 4 153 7 581 3 462 1 866 17 062 Zwiększenia - 1 753 53 27 1 832 Inne zmiany - 273 - (273) - Zbycia / likwidacje - (885) (1 132) - (2 018) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 4 153 8 722 2 382 1 620 16 877 Budynki i lokale Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe Razem Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020 (1 458) (4 329) (1 701) (730) (8 217) Amortyzacja (551) (1 256) (478) (200) (2 485) Zbycia / likwidacje - 144 1 017 - 1 161 Umorzenie na dzień 31 grudnia 2020 (2 009) (5 440) (1 162) (930) (9 541) Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021 (2 009) (5 440) (1 162) (930) (9 541) Amortyzacja (548) (1 287) (448) (190) (2 473) Zbycia / likwidacje - 885 615 - 1 500 Umorzenie na dzień 31 grudnia 2021 (2 557) (5 842) (995) (1 120) (10 514) Budynki i lokale Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe Razem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 2 691 2 668 2 494 863 8 717 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 2 145 2 141 2 300 936 7 521 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 1 597 2 880 1 386 499 6 363 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 41 4.3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Zasady rachunkowości Ujmowanie i wycena Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się w cenie nabycia w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dacie, w której składnik aktywów został udostępniony leasingobiorcy do użytkowania. Cena nabycia składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: • kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, • opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią (np. opłata wstępna w umowach leasingu samochodów), pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, oraz • początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model oparty o cenę nabycia, tj. według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanej o jakiekolwiek aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (w związku z ponowną oceną lub zmianą leasingu lub aktualizacją zasadniczo stałych opłat leasingowych). Amortyzacja Metody amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przez Spółkę przy amortyzacji aktywów będących własnością Spółki. Jeżeli w ramach umowy leasingowej Spółka uzyskuje na koniec okresu leasingu prawo własności składnika aktywów lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacji takiego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się począwszy od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie, przy braku wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności na koniec okresu leasingu, amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Istotne osądy i szacunki Okres użytkowania Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka weryfikuje, czy przyjęty na moment rozpoczęcia leasingu szacunek co do okresu użytkowania danego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest nadal zasadny, uwzględniając swoje zamiary dotyczące dalszego wykorzystywania danego składnika aktywów w działalności gospodarczej. Dla wszystkich niezakończonych umów leasingu na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka przyjęła, że okres amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest równy okresowi leasingu. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 42 Utrata wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Na zasadach analogicznych, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (o określonym okresie użytkowania), Spółka przeprowadza testy na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Okres leasingu, stopa dyskonta oraz ocena skorzystania z opcji zakupu Istotne szacunki i osądy dokonywane w związku z ujęciem i wyceną składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odnoszące się do okresu leasingu, stopy dyskontowej oraz oceny skorzystania z opcji zakupu zostały opisane w Nocie 4.13 . Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka występuje jako leasingobiorca w umowach, których przedmiotem jest użytkowanie powierzchni biurowych wynajmowanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz umowach leasingu samochodów. Leasingi, które zgodnie z uprzednio stosowanymi zasadami polityki rachunkowości były ujmowane jako leasingi finansowe i prezentowane w kategorii rzeczowych aktywów trwałych, są od Dnia Przejścia na MSSF prezentowane jako składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Uzgodnienie wartości sprawozdawczej składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Budynki i lokale Środki transportu Razem Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2020 20 610 843 21 453 Zwiększenia - nowe umowy - 150 150 Zwiększenia - modyfikacje umów 370 - 370 Zmniejszenia - wykup z leasingu - (515) (515) Amortyzacja za okres (4 378) (125) (4 503) Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2020 16 602 353 16 955 Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2021 16 602 353 16 955 Zwiększenia - nowe umowy - 332 332 Zwiększenia - modyfikacje umów 744 (6) 738 Amortyzacja za okres (4 375) (186) (4 561) Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2021 12 971 493 13 464 2021 2020 Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania 4 560 4 503 Odsetki od leasingów 413 499 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 43 4.4 Inwestycje w jednostkach zależnych oraz wyceniane metodą praw własności Zasady rachunkowości W Spółce występują udziały w jednostkach zależnych krajowych oraz w jednostkach zależnych zagranicznych. Jako inwestycje wyceniane metodą praw własności Spółka ujmuje udziały w jednostkach stowarzyszonych, tj. jednostkach, na które Spółka wywiera znaczący wpływ. Jednostki zależne Jednostka zależna to spółka, nad którą inna spółka sprawuje kontrolę. Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy jednocześnie: • sprawuje władzę nad spółką, w której dokonano inwestycji, • z tytułu swojego zaangażowania w spółce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych, • posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad spółką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: • wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców, • potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony, • prawa wynikające z innych ustaleń umownych, • a także dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji. Udziały w jednostkach zależnych wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegającego odliczeniu podatku VAT. Wniesione przez Spółkę dopłaty do kapitału w jednostkach powiązanych traktowane są jako część inwestycji, ze względu na założenie braku ich zwrotności. W przypadku utraty wartości, odpis aktualizujący obciąża koszty operacji finansowych. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość, przywracana jest pierwotna wartość inwestycji, poprzez odniesienie odwracanej kwoty na konto przychodów z operacji finansowych. Przywrócenie wartości może być pełne lub częściowe. Jednostki stowarzyszone Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących tych spółek (udział w kapitale podstawowym jednostki nie jest decydujący) . Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 44 Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej. Nie oznacza ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są metodą praw własności i ujmowane początkowo według ceny nabycia. Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziału Spółki w wartości godziwej dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad ceną nabycia ujmuje się niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu. Udział Spółki w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, zaś jej udział w innych całkowitych dochodach wygenerowanych od dnia nabycia – w innych całkowitych dochodach. Wartość bilansową inwestycji koryguje się o udział Spółki w łącznej zmianie stanu kapitału własnego jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia. Gdy udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Spółki w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne należności długoterminowe stanowiące część inwestycji netto Spółki w tej jednostce, Spółka zaprzestaje ujmować dalsze straty. Istotne osądy i szacunki Istnienie znaczącego wpływu i kontroli Spółka ocenia status swoich inwestycji w innych jednostkach pod kątem ich ujęcia w sprawozdaniu finansowym, analizując zapisy MSSF 10 i MSR 28 w tym zakresie i kwalifikując je odpowiednio do następujących kategorii: • inwestycje w jednostkach zależnych – w przypadku sprawowania przez Spółkę kontroli, • inwestycje w jednostkach stowarzyszonych – w przypadku wywierania przez Spółkę znaczącego wpływu, • inwestycje będące instrumentami finansowymi i wyceniane zgodnie z MSSF 9 – nieznaczące udziały w kapitale zakładowym, niemające znamion kontroli ani znaczącego wpływu. Utrata wartości inwestycji Spółka przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Dodatkowo, dla inwestycji, dla których w momencie początkowego ujęcia ujęta została wartość firmy, Spółka przeprowadza testy utraty wartości tych inwestycji (na Dzień Przejścia dotyczyło to spółek WorkIP Ltd oraz Resolutio sp. z o.o.). Wartość odzyskiwalna inwestycji jest ustalana w wysokości jej wartości użytkowej i liczona jest przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W przypadku, gdy wartość udziałów wyceniona z zastosowaniem metody praw własności przewyższa wartość odzyskiwalną wynikającą z przeprowadzonego testu na utratę wartości, Spółka tworzy odpis Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 45 aktualizujący w wysokości nadwyżki dotychczasowej wartości sprawozdawczej inwestycji nad jej wartością odzyskiwalną w ciężar kosztów finansowych. Wyniki testów są uzależnione od przyjętych założeń dotyczących przyszłych przepływów pieniężnych, zastosowanej stopy dyskonta w okresie szczegółowym prognozy (na poziomie średnioważonego kosztu kapitału) oraz przyjętej stopy dyskonta w okresie rezydualnym. Zmiany przyjętych założeń mogą w przyszłości wpłynąć na wartość wykazywanych udziałów. Zestawienie jednostek zależnych oraz jednostek stowarzyszonych wraz z udziałem Spółki w kapitale zakładowym tych jednostek, w okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym, przedstawione zostało w Nocie 1.3. Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach zależnych wycenionych według historycznej ceny nabycia. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Udziały brutto w jednostkach zależnych 23 846 22 944 21 344 Spółki zagraniczne 14 074 14 074 14 074 Spółki krajowe 9 772 8 870 7 270 Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach zależnych 2 360 10 497 8 897 Spółki zagraniczne - 8 897 8 897 Spółki krajowe 2 360 1 600 - Razem 21 486 12 447 12 447 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach zależnych Stan na początek okresu 10 497 8 897 8 897 Odpisy ujęte w okresie 760 1 600 - Odpisy odwrócone w okresie (8 897) - - Stan na koniec okresu 2 360 10 497 8 897 W pierwszym kwartale 2021 roku ustały przyczyny, dla których dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji w spółkę Robota International TOV, w związku z tym Spółka dokonała odwrócenia uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w wysokości 8.897 tys. PLN. Zgodnie z umowami inwestycyjnymi w Robota International TOV oraz Work Ukraine TOV Spółka posiada wystawione oraz nabyte opcje sprzedaży i kupna udziałów w obu podmiotach, które aktywują się po wystąpieniu określonych w umowie inwestycyjnej zdarzeń. Opcje stanowią pochodne instrumenty finansowe i są ujmowane jako aktywa lub zobowiązania finansowe uwzględniające zmiany wyceny odnoszone w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Ponieważ zgodnie z umowami inwestycyjnymi i oceną Zarządu Spółki co do wartości podmiotów, szacowana cena wykupu udziałów nie różni się istotnie od wartości godziwej udziałów w tych jednostkach na dzień realizacji każdej z opcji, Spółka wyceniła powyższe instrumenty do wartości godziwej równej zero na każdy prezentowany dzień bilansowy. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 46 Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Udziały w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności WorkIP Ltd 16 390 16 143 15 846 Work Ukraine TOV 2 954 6 321 8 638 Fitqbe sp. z o.o. 13 045 - - Pozostałe jednostki stowarzyszone 95 1 481 1 378 Razem 32 484 23 945 25 862 Zmiany wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności 2021 2020 2019 Inwestycje wyceniane metodą praw własności na początek okresu 23 945 25 861 28 214 Nabycie oraz objęcie udziałów 13 105 - - Otrzymane dywidendy (6 619) (4 123) (5 314) Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności 3 133 2 258 7 941 Różnice kursowe z przeliczenia udziału w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności (187) - - Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości (893) (51) (4 979) Inwestycje wyceniane metodą praw własności na koniec okresu 32 484 23 945 25 862 W dniu 28 maja 2021 roku została podpisana umowa dotycząca inwestycji w spółce Fitqbe sp. z o.o. (dalej: „Fitqbe”), w ramach której Spółka objęła w dniu 2 sierpnia 2021 roku 44 udziały, o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy. Zgodnie z postanowieniami tej umowy Spółce przysługuje opcja kupna (dalej: ”Opcja call”) dodatkowych udziałów. W związku z tym, w dniu 7 października 2021 roku Spółka zawarła z Pracuj Ventures przedwstępną umowę sprzedaży udziałów dotyczącą nabycia dodatkowych 33 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. Grupa Pracuj S.A. prawdopodobnie nabędzie te udziały do dnia 31 grudnia 2022 roku. Wskutek zawartej umowy przedwstępnej oraz postanowień dotyczących Opcji call rozpoznano zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN, zaprezentowane w pozycji pozostałych zobowiązań finansowych w korespondencji z inwestycją wycenioną metodą praw własności. Dodatkowo w dniu 22 grudnia 2021 roku Spółka przyjęła oferty sprzedaży udziałów nabywając dodatkowe 39 udziałów, które w całości zostały opłacone w dniu 11 stycznia 2022 roku. Po zrealizowaniu transakcji nabycia dodatkowych 33 udziałów, Spółka będzie posiadała łącznie 116 udziałów stanowiących 35% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe. W przypadku jednostek WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV ocena istnienia przesłanek utraty wartości dokonywana jest dla obu spółek łącznie, ze względu na fakt, że zdaniem Spółki powiązania operacyjne obu tych spółek są na tyle istotne, że nie można uznać, że przepływy generowane przez obie spółki są od siebie w znacznym stopniu niezależne (WorkIP Ltd posiada znaki towarowe i domeny i jej główne wpływy stanowią opłaty licencyjne płacone przez Work Ukraine TOV za korzystanie z tych praw, z kolei Work Ukraine TOV generuje wpływy operacyjne dzięki wykorzystaniu licencji WorkIP Ltd). W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Spółka rozpoznała odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych zakwalifikowanych do klasy aktywów finansowych wycenianych metodą praw własności w wysokości 893 tys. PLN z uwagi na brak realizacji celów biznesowych, jakie były założone w momencie dokonywania inwestycji przez Spółkę w te podmioty (w analogicznym okresie roku poprzedniego rozpoznano odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych w wysokości 51 tys. PLN). Przyjęte przez Spółkę stopy dyskonta zastosowane do bieżącego i poprzednich szacunków wartości użytkowej były w przedziale 25-30%. W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły przesłanki mające wpływ na odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 47 4.5 Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe Zasady rachunkowości Należności handlowe Należności handlowe Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania i ujmowane są początkowo w cenie transakcyjnej, zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, która zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Po początkowym ujęciu, należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu z tytułu utraty wartości – zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 6.1. Pozostałe aktywa finansowe Do pozostałych aktywów finansowych Spółka zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnym rynku, kaucje gotówkowe zapłacone jako zabezpieczenie gwarancji bankowych oraz zobowiązania z tytułu umów najmu powierzchni, krótkoterminowe obligacje komercyjne oraz udzielone pożyczki. Spółka lokuje okresowo część wolnych środków pieniężnych w krótkoterminowe obligacje, które utrzymuje do terminu wykupu przypadającego w ciągu 6 miesięcy od momentu ich nabycia. Pozostałe aktywa finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości opisanymi w Nocie 6.1 dla instrumentów finansowych. Istotne osądy i szacunki Istotne szacunki konieczne przy wycenie odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów finansowych opisane zostały w Nocie 6.1 . Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Spółka wycenia do wartości godziwej sklasyfikowanej na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Spółka wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia. Należności handlowe 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Należności handlowe - od jednostek powiązanych 205 51 51 - od jednostek pozostałych 45 782 24 613 32 441 Razem 45 987 24 664 32 492 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 48 Pozostałe aktywa finansowe 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Długoterminowe 127 229 34 816 29 206 Udziały w jednostkach nienotowanych 122 172 32 089 26 526 Kaucje gotówkowe 2 908 2 727 2 680 Pozostałe aktywa finansowe 2 149 - - Krótkoterminowe 31 801 18 493 16 293 Obligacje 24 978 14 997 15 929 Kaucje gotówkowe 83 86 364 Należności z tytułu dywidendy 6 740 3 110 - Udzielone pożyczki - 300 - Razem 159 030 53 309 45 499 Zmiany wartości udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach w każdym z okresów prezentowanych w niniejszych sprawozdaniu finansowym: Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach Wycena do wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. jest dokonywana w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę w kolejnych rundach finansowania. W czerwcu 2021 roku spółka Beamery Inc. zakończyła rundę C finansowania, w ramach której pozyskała środki na rozwój dalszej działalności od inwestorów niepowiązanych ze Spółką, m.in. Ontario Teachers’ Pension Plan i Accenture Ventures w łącznej wysokości 138 mln USD. Wycena udziałów wyemitowanych przez Beamery Inc. w tej rundzie finansowania spowodowała przeszacowanie przez Spółkę wartości godziwej posiadanych udziałów w tej spółce i jej zwiększenie o 86.222 tys. PLN. Ocena statusu zaangażowania Spółki w spółkę Pracuj Ventures Spółka zaklasyfikowała swoje zaangażowanie w spółkę Pracuj Ventures do inwestycji, mimo wniesienia 72,60% wkładów do tego podmiotu na dzień 31 grudnia 2021 roku. Spółka oceniła, że wartość wniesionych wkładów narażona jest na zmienne wyniki finansowe Pracuj Ventures, ale wniesione wkłady nie dają Zarządowi Spółki możliwości wpływu na bieżące kierowanie i decydowanie o działaniach inwestycyjnych tej spółki, a tym samym Zarząd Spółki nie ma wpływu na osiągane zwroty z inwestycji i nie sprawuje kontroli nad Pracuj Ventures. Kluczowym czynnikiem, który w oparciu o przeprowadzoną analizę wpłynął na osąd Spółki o braku istnienia znaczącego wpływu na Pracuj Ventures jest sposób podejmowania decyzji oraz skład kluczowego personelu kierowniczego spółki Pracuj Ventures. Spółka nie ma swojego przedstawiciela w kluczowym personelu kierowniczym Pracuj Ventures, ani nie ma wpływu na jego skład. Decyzje inwestycyjne podejmowane są przez kilku wskazanych w umowie spółki Pracuj Ventures udziałowców, tworzących komitet inwestycyjny. W skład komitetu inwestycyjnego nie wchodzi Grupa Pracuj S.A. Prawa właścicielskie, tj. prawa głosów wynikające z posiadanych udziałów nie są brane pod uwagę w trakcie procesów decyzyjnych. W sprawach przekraczających zakres zwykłego zarządu (tj. kluczowych działaniach operacyjnych), dla ważności uchwały wymagana jest jednomyślność następujących inwestorów: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Ataraxy Ventures Man sp. z o.o. 2021 2020 Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na początek okresu 32 089 26 526 Nabycie udziałów w jednostkach nienotowanych wycenianych w wartości godziwej 3 614 7 086 Zmiany wyceny do wartości godziwej ujęte w przychodach / (kosztach) finansowych netto 86 469 (1 523) Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na koniec okresu 122 172 32 089 w tym udziały w: Beamery Inc. 107 730 21 508 Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k. 14 442 10 581 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 49 oraz Paweł Leks. Oznacza to, że decydujący wpływ na działalność inwestycyjną Pracuj Ventures, czyli istotne działania operacyjne tej spółki, ma Przemysław Gacek, występujący w roli indywidualnego inwestora tej spółki, a nie w roli Prezesa Zarządu Grupy Pracuj S.A. Ponadto, bieżący nadzór nad działalnością Pracuj Ventures sprawuje zarząd komplementariusza Pracuj Ventures, tj. Pracuj Ventures sp. z o.o., z którą Spółka nie ma powiązań kapitałowych. Pozostałe aktywa finansowe Zgodnie z postanowieniami umowy dotyczącej inwestycji w Fitqbe (Nota 4.4) Spółce przysługują opcje kupna udziałów w Fitqbe, a pozostałym udziałowcom Fitqbe opcje sprzedaży udziałów Spółce, które na moment podpisania umowy zostały wycenione za pomocą modelu symulacji Monte-Carlo. Symulacji podlegała wartość udziałów w Fitqbe oraz cena realizacji opcji wynikająca z określonej w umowie formuły cenowej. Procesy symulacyjne obu wielkości zostały skorelowane za pomocą współczynnika korelacji wyznaczonego na grupie podobnych do symulowanych wielkości spółek kwotowanych na giełdach, w oparciu o ich ceny historyczne. Zmienności ceny udziału oraz formuły cenowej zostały wyznaczone na podstawie obserwowalnych historycznych cen giełdowych dla podobnych spółek kwotowanych na giełdach. Najważniejszą zmienną nieobserwowalną, która ma wpływ na wycenę opcji jest cena udziałów Fitqbe na dzień wyceny opcji. Cena ta została oszacowana przez Grupę na podstawie formuły na cenę realizacji opcji zastosowaną na dzień wyceny oraz stanu środków pieniężnych Fitqbe. Opcje zostały ujęte na dzień bilansowy jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi aktywami finansowymi. W momencie ich początkowego ujęcia, ze względu na swój połączony charakter i sposób realizacji, wartość opcji w kwocie 2.778 tys. PLN, została ujęta w wartości netto i zaprezentowana w pozostałych aktywach finansowych. Spółka będzie rozpoznawała zysk, wynikający z różnicy między ceną transakcyjną a wartością godziwą opcji powstałą w dniu nabycia opcji, przez okres jej trwania, tj. do dnia 31 grudnia 2023 roku. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte przychody finansowe w wysokości 556 tys. PLN. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej, a przeszacowania do wartości godziwej dla aktywów ujmowane są w wyniku finansowym. Efekt przeszacowania opcji został ujęty w przychodach finansowych w wysokości 1.593 tys. PLN. Analiza wrażliwości dla opcji zaprezentowana została w poniższej tabeli: Wpływ na wartość aktywa finansowego Wartość opcji na dzień bilansowy Wzrost ceny udziału o 10 p.p. Spadek ceny udziału o 10 p.p. 31 grudnia 2021 2 149 1 490 (1 405) 31 grudnia 2020 - - - Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 50 4.6 Pozostałe aktywa niefinansowe Zasady rachunkowości W ramach pozostałych aktywów niefinansowych Spółka wykazuje rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz inne aktywa niefinansowe, w szczególności zapłacone zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych (innych niż podatek dochodowy od osób prawnych) oraz aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmowane są jako aktywa wtedy, gdy spełnione są następujące warunki: • poniesione koszty wynikają z przeszłych zdarzeń i nie stanowią nakładów inwestycyjnych, • ich wysokość można wiarygodnie określić, • dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i spowodują w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki. Pozostałe aktywa niefinansowe ujmowane są początkowo w wartości nominalnej i wyceniane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w kwocie należnej zapłaty, z wyjątkiem zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, które wykazywane są w wartości nominalnej zapłaconych kwot. Aktywa i zobowiązania ZFŚS są kompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej – w przypadku niezerowego salda po kompensacie wykazywane jest ono odpowiednio w pozostałych aktywach niefinansowych lub pozostałych zobowiązaniach niefinansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. We wszystkich prezentowanych okresach ujęte zostały aktywa ZFŚS. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Długoterminowe - 1 19 Pozostałe - 1 19 Krótkoterminowe 4 568 2 007 1 835 Przedpłacone usługi 2 531 1 455 1 514 Domeny internetowe 1 10 9 Przedpłacone koszty usług marketingowych 232 168 61 Przedpłacone usługi utrzymania sprzętu i oprogramowania komputerowego 1 745 970 928 Przedpłacone pozostałe usługi obce 489 296 502 Pozostałe 64 11 14 Inne aktywa 2 037 552 321 Zaliczki na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe 10 22 27 Aktywa ZFŚS 310 281 32 Rozliczenia z akcjonariuszami 1 704 - - Pozostałe 13 249 262 Razem 4 568 2 008 1 854 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 51 4.7 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Zasady rachunkowości Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych oraz lokaty bankowe zawierane na okres do 3 miesięcy. Środki pieniężne na rachunkach bankowych, lokaty bankowe płatne lub wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia, wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości nominalnej powiększonej o naliczone do końca okresu sprawozdawczego odsetki, skorygowanej o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych poniżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4.8 Kapitał własny Zasady rachunkowości Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem w Krajowym Rejestrze Sądowym. Kapitał zapasowy W kapitale zapasowym Spółka ujmuje agio powstałe w związku z emisją udziałów Spółki dla celów połączenia w 2016 roku obecnej Grupy Pracuj S.A. jako jednostki przejmującej (wówczas: Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) ze spółką przejmowaną działającą w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj S.A. Fundusz celowy na zakup udziałów/akcji własnych Fundusz celowy powstał na mocy uchwał Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników. Zasilany jest w drodze podziału zysku i przeznaczony na umorzenie akcji własnych Spółki. Akcje własne Spółki wycenia się na koniec okresu sprawozdawczego według ceny ich nabycia. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Środki pieniężne na rachunkach bieżących 8 752 46 831 17 016 Lokaty bankowe krótkoterminowe 132 944 50 245 35 358 Środki pieniężne w drodze (przelewy między rachunkami) 119 45 52 Razem 141 815 97 121 52 426 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 52 Programy płatności w formie akcji W kapitale własnym Spółki ujmowany jest program płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Szczegóły programu płatności w formie akcji przedstawione zostały w Nocie 4.14. Pozostałe kapitały rezerwowe Pozostałe kapitały rezerwowe powstają głównie z podziału wyników lat ubiegłych, jeśli taka decyzja jest podjęta przez Walne Zgromadzenie. W ciężar tych kapitałów Spółka ujmuje również skutki zmiany wyceny rezerw na świadczenia pracownicze będące efektem zmiany założeń aktuarialnych. Rozliczenie połączenia W tej pozycji kapitałów własnych Spółka ujęła efekt rozliczenia po wartościach księgowych transakcji połączenia z 2016 roku (Nota 1.8 ). Zyski / (Straty) zatrzymane Zyski (Straty) zatrzymane stanowią sumę wyniku netto roku bieżącego oraz skumulowanych wyników z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, ani przeniesione na kapitał zapasowy, pozostałe kapitały rezerwowe oraz inne pozycje kapitałów własnych. W zyskach (stratach) zatrzymanych ujmowane są również wykryte w bieżącym roku, a popełnione w poprzednich okresach błędy, jak również efekt dokonanych w bieżącym roku zmian zasad rachunkowości. Kapitał podstawowy Wszystkie wyemitowane akcje na 31 grudnia 2021 roku posiadają wartość nominalną wynoszącą 340.521.250 PLN i zostały w pełni opłacone. Struktura akcjonariatu Spółki na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawiała się następująco: 31 grudnia 2021 Akcjonariusz Liczba posiadanych akcji Wartość nominalna akcji (PLN) Udział % Przemysław Gacek 36 130 187 180 650 935 53,05 TCV Luxco Perogie S.à r.l. 7 246 348 36 231 740 10,64 Maciej Noga 5 799 227 28 996 135 8,51 Pozostali członkowie Zarządu 1 013 550 5 067 750 1,49 Pozostali 17 914 938 89 574 690 26,31 Razem 68 104 250 340 521 250 100,00 * bezpośrednio i pośrednio poprzez Frascati Investments sp. z o.o., która jest kontrolowana przez Przemysława Gacka oraz uwzględniając również akcje będące w posiadaniu osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych. 31 grudnia 2020 Udziałowiec Liczba posiadanych udziałów Wartość nominalna udziałów (PLN) Udział % Przemysław Gacek 3 726 200 186 310 000 55,63 TCV Luxco Perogie S.à r.l. 1 815 586 90 779 300 27,11 Maciej Noga 695 700 34 785 000 10,39 Pozostali członkowie Zarządu 32 683 1 634 150 0,49 Pozostali 427 168 21 358 400 6,38 Razem 6 697 337 334 866 850 100,00 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 53 W dniu 22 października 2021 roku akcjonariusz większościowy Przemysław Gacek wniósł w formie wkładu niepieniężnego 34.733.168 akcji zwykłych imiennych serii A spółki Grupa Pracuj S.A. do spółki Frascati Investments sp. z o.o. W wyniku tej transakcji nie zaszły zmiany w zakresie kontroli nad spółką Grupa Pracuj S.A., ani w zakresie beneficjenta rzeczywistego. 4.9 Zmiany kapitału własnego Zmiany kapitału własnego w roku 2021 Uchwałą numer 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku zatwierdzono podział zysku netto osiągnięty przez Spółkę w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku w kwocie 72.166.652,66 PLN w następujący sposób: • kwotę 6.531.777,71 PLN przeznaczono na fundusz celowy utworzony dla celów umorzenia udziałów własnych, • kwotę 65.634.874,95 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy. Uchwałą nr 7 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o rozwiązaniu kapitału rezerwowego, utworzonego na mocy uchwały nr 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Grupa Pracuj sp. z o.o. z dnia 7 lipca 2020 roku, zaś zgromadzone w nim środki w kwocie 38.039.901,81 PLN przeznaczyć na wypłatę dywidendy. Uchwałą numer 9 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o przeniesieniu kwoty 1.269.250,00 PLN z funduszu celowego utworzonego na cele umorzenia udziałów własnych na kapitał zapasowy. Dnia 11 sierpnia 2021 roku Spółka zawarła z akcjonariuszami umowę nabycia od nich 130.520 akcji w celu umorzenia za wynagrodzeniem w łącznej wysokości 7.795.959,60 PLN, z czego 6.609.721,80 PLN dotyczyło członków kluczowego personelu kierowniczego Spółki (Nota 7.2 ). W dniu 5 października 2021 roku, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki Grupa Pracuj S.A. z dnia 11 sierpnia 2021 roku, nastąpiło obniżenie kapitału podstawowego o kwotę 652.600,00 PLN, w drodze umorzenia nabytych przez Spółkę 130.520 akcji własnych o wartości nominalnej 5,00 PLN każda. W dniu 5 października 2021 roku, w związku z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki Grupa Pracuj S.A. z dnia 11 sierpnia 2021 roku oraz z rozliczeniem programu motywacyjnego z dnia 5 grudnia 2017 roku, nastąpiło podwyższenie kapitału podstawowego do kwoty 340.521.250,00 PLN o kwotę 6.307.000,00 PLN, w drodze emisji 1.261.400 akcji zwykłych imiennych serii C, o wartości nominalnej 5,00 PLN każda. Akcje, zostały objęte w zamian za wkład pieniężny, przez uprawnionych członków programu, w tym akcje o wartości 5.363.950,00 PLN objęte zostały przez członków Zarządu. 1 stycznia 2020 Udziałowiec Liczba posiadanych udziałów Wartość nominalna udziałów (PLN) Udział % Przemysław Gacek 3 726 200 186 310 000 55,55 TCV Luxco Perogie S.à r.l. 1 815 586 90 779 300 27,07 Maciej Noga 695 700 34 785 000 10,37 Pozostali członkowie Zarządu 20 023 1 001 150 0,30 Pozostali 449 828 22 491 400 6,71 Razem 6 707 337 335 366 850 100,00 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 54 4.10 Niepodzielony zysk (strata) i ograniczenia w wypłacie dywidendy Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. Wymogi kapitałowe dotyczące spółki akcyjnej Spółka jest zobowiązana realizować począwszy od 2021 roku z uwagi na zmianę formy prawnej. 4.11 Dywidendy wypłacone Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia prawa akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosła 103.674.776,76 PLN (Nota 4.9) i została w całości wypłacona w dwóch transzach, w dniach 28 czerwca 2021 roku oraz 30 listopada 2021 roku. 4.12 Zysk na akcję Zysk podstawowy przypadający na akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku za rok obrotowy przez średnioważoną liczbę wyemitowanych akcji Grupa Pracuj S.A. w danym okresie sprawozdawczym. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnioważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu skorygowaną proporcjonalnie o efekt zmiany liczby występujących udziałów wskutek przekształcenia formy prawnej Spółki ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną (Nota 4.14), zakładając brak jednoczesnej zmiany zasobów. W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym występowały instrumenty kapitałowe rozwadniające średnią ważoną liczbę akcji służących do wyliczenia podstawowego zysku na akcję i wynikały one z uprawnień przyznanych w ramach programu płatności w formie akcji (Nota 4.14). Dla celów wyliczenia liczby udziałów mających rozwadniający wpływ na wskaźnik zysku na akcję wykorzystane zostały średnie ważone ceny udziałów Spółki ustalone poprzez odniesienie do faktycznych transakcji zakupu udziałów przez Spółkę w 2020 oraz 2021 roku w związku z transakcjami nabycia udziałów własnych Spółki w celu ich umorzenia. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 55 2021 2020 Zysk netto 266 261 100 245 Działalność kontynuowana 266 261 100 245 Zysk netto skorygowany o efekt rozwodnienia 266 261 100 245 Średnia ważona liczba akcji zwykłych - dla celów ustalenia podstawowego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną 67 222 215 66 956 488 Wpływ rozwodnienia (program płatności w formie akcji) 158 518 798 323 Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla celów ustalenia rozwodnionego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną 67 380 733 67 754 811 Podstawowy zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana 3,96 1,50 Rozwodniony zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana 3,95 1,48 *Liczba akcji bezpośrednio po przekształceniu wyniosła 66.973.370, co oznacza przekształcenie udziałów na akcje według parytetu 1 udział na 10 akcji. Średnioważona liczba udziałów w każdym z okresów została przeliczona na liczbę akcji spółki po przekształceniu - proporcjonalnie przy zastosowaniu powyższego parytetu. 4.13 Zobowiązania z tytułu zadłużenia Zasady rachunkowości Kredyty W momencie początkowego ujęcia kredyty są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem finansowania. Po początkowym ujęciu, zobowiązania z tytułu kredytów są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania oraz dyskonta i premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zobowiązania z tytułu leasingu Ujmowanie i wycena Na dzień rozpoczęcia leasingu, Spółka jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych, które obejmują: • stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty finansowe, • zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, • kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, • kary pieniężne za wypowiedzenie umów leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia i jest wysoce prawdopodobne skorzystanie z tej opcji. Bieżąca wartość przyszłych płatności leasingowych jest obliczana z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją w łatwy sposób ustalić. W przeciwnym wypadku Spółka stosuje swoją krańcową stopę oprocentowania długu dla danej umowy leasingu. Dla wszystkich umów leasingu ujętych w okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka zastosowała swoją krańcową stopę oprocentowania długu. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 56 Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: • zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia naliczonych odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu wyznaczonych zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej, • zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz • zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany umów leasingu. Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu Wartość zobowiązania z tytułu leasingu podlega aktualizacji, na przykład jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie ulegają szacunki odnośnie skorzystania z opcji zakupu przedmiotu leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub zmienia się wartość opłat leasingowych w wyniku innych zdarzeń niż zmiana stopy procentowej lub w wyniku indeksacji czynszów (aktualizacja z zastosowaniem dotychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązania jest ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Zastosowane zwolnienia Spółka korzysta ze zwolnień i nie stosuje wymogów MSSF 16 w zakresie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu i składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do następujących umów: • leasingów krótkoterminowych, tj. leasingów, dla których okres obowiązywania umowy nie przekracza 12 miesięcy, oraz które nie zawierają opcji kupna, • leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka uznaje za składniki o niskiej wartości te aktywa, których wartość nie przekracza 20 tys. PLN (wartość nowych aktywów). Zasady rachunkowości oraz ujawnienia dotyczące składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedstawione zostały w Nocie 4.3. Istotne osądy i szacunki Okres leasingu Wycena składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu jest oparta na szacunkach i osądach związanych z ustaleniem okresu leasingu dla umów na czas nieokreślony oraz na czas określony z opcją przedłużenia na dotychczasowych warunkach. Przy ustalaniu okresu leasingu Spółka bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które tworzą zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia umowy lub nieskorzystania z opcji jej zakończenia. Okresy wynikające z powyższych opcji są uwzględniane przy ustalaniu okresu leasingu w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji zakończenia umowy. Ponownej oceny okresu leasingu dokonuje się tylko w przypadku zaistnienia istotnych zdarzeń będących pod kontrolą Spółki i mających wpływ na zmianę dotychczasowej oceny dotyczącej okresu leasingu (np. istotne zmiany decyzji biznesowych). Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 57 Bazowy składnik aktywów Okres leasingu Lokale 13-88 miesięcy Środki transportu 52-67 miesięcy Ocena skorzystania z opcji zakupu W dacie rozpoczęcia umów leasingu samochodów Spółka ocenia, czy istnieje wystarczająca pewność, że skorzysta z opcji nabycia bazowego składnika aktywów. W tym celu Spółka uwzględnia postanowienia i warunki związane z realizacją takiej opcji (np. stawkę oferowaną przez leasingodawcę w stosunku do aktualnych stawek rynkowych) oraz znaczenie bazowych składników aktywów dla działalności Spółki. Dla umów leasingu samochodów otwartych na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka oceniła, że nie istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji zakupu i do kalkulacji zobowiązania nie została uwzględniona cena wykonania tej opcji. Stopa dyskonta Spółka nie dysponuje stopami procentowymi leasingu wynikającymi z umów i stosuje krańcowe stopy oprocentowania długu. Krańcowa stopa procentowa to stopa, którą Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Spółka do wyceny wszystkich swoich umów leasingu zastosowała krańcową stopę procentową, ustalając ją na poziomie stopy wolnej od ryzyka (przyjęto oprocentowanie obligacji rządowych najlepiej odzwierciedlających charakterystyki płatności leasingowych w danej umowie, tj. walutę oraz termin zapadalności obligacji) powiększonej o marżę odzwierciedlającą ryzyko Spółki. Poniższa tabela przedstawia przedziały stóp dyskonta zastosowanych do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu z uwzględnieniem waluty płatności leasingowych: Waluta płatności Stopa dyskonta PLN 3%-4,5% EUR 1,90% Identyfikacja komponentów nieleasingowych W umowach leasingu powierzchni biurowych Spółka zidentyfikowała komponenty nieleasingowe związane ze świadczeniem usług (opłaty eksploatacyjne) oraz opłaty za korzystanie z części wspólnych. Spółka zdecydowała o niewyodrębnianiu opłat za korzystanie z części wspólnych, natomiast opłaty za komponenty usługowe zostały ujęte oddzielnie od komponentów leasingowych. W umowach leasingu samochodów komponenty nieleasingowe, jak opłaty serwisowe, nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu. Zobowiązania z tytułu zadłużenia 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Kredyty - 29 294 29 203 - długoterminowe - - 28 285 - krótkoterminowe - 29 294 918 Zobowiązania z tytułu leasingu 18 298 23 375 26 728 - długoterminowe 11 804 17 121 20 779 - krótkoterminowe 6 494 6 254 5 949 Razem 18 298 52 669 55 931 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 58 Zadłużenie z tytułu kredytów – warunki, terminy płatności i salda na koniec okresów sprawozdawczych W dniu 12 kwietnia 2021 roku kredyt terminowy od mBank S.A., DNB Bank Polska S.A. oraz PKO Bank Polski S.A. został spłacony w całości. Spółka nie naruszyła zapisów umów kredytowych, na podstawie których byłaby zobowiązana do wcześniejszej spłaty zadłużenia. Na koniec 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała kredyt odnawialny z niewykorzystanym limitem 10.000 tys. PLN, dla którego umowa obowiązywała do dnia 29 maja 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów. Zabezpieczenia spłaty zobowiązań z tytułu kredytu Spółka miała ustanowione zastawy finansowe na poszczególnych rachunkach bankowych na rzecz PKO Bank Polski S.A., DNB Bank Polska S.A., mBank S.A., cesję praw z Umowy Przelewu na Zabezpieczenie dotyczącą Praw z Dokumentów Nabycia oraz Umów Zabezpieczeń na rzecz mBank S.A. oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 Kodeksu postępowania cywilnego. W sierpniu 2021 roku Spółka uzyskała oświadczenia banków o zwolnieniu z powyższych zabezpieczeń, natomiast w zakresie zastawów rejestrowych złożyła wszystkie wnioski o ich wykreślenie z odpowiednich rejestrów. Zobowiązania z tytułu leasingu – koszty ujęte w okresie sprawozdawczym w związku z leasingami 2021 2020 Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania 4 560 4 462 Odsetki od leasingów 413 499 Całkowite wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingów zaprezentowane zostały w poniższej tabeli przedstawiającej uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej. Uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Kredyty i pożyczki Zobowiązania z tytułu leasingów Razem 1 stycznia 2020 29 203 26 728 55 931 Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej Spłaty odsetek od kredytów i pożyczek (736) - (736) Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu - (5 819) (5 819) Spłaty odsetek z tytułu leasingu - (502) (502) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (736) (6 321) (7 057) Inne zmiany Nowe umowy leasingowe - 150 150 Modyfikacje umów leasingowych - 290 290 Odsetki naliczone 827 591 1 418 Efekt zmiany kursów walutowych - 1 937 1 937 Razem inne zmiany 827 2 968 3 795 31 grudnia 2020 29 294 23 375 52 669 Kredyty Waluta Wartość nominalna Limit kredytu Oprocentowanie Termin zapadalności 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Kredyt terminowy od mBank S.A., DNB Bank Polska S.A. oraz PKO Bank Polski S.A. PLN 295 000 nie dotyczy WIBOR + marża 1,4-2,25% 30.05.2021 - 29 294 Razem - 29 294 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 59 Kredyty i pożyczki Zobowiązania z tytułu leasingów Razem 1 stycznia 2021 29 294 23 375 52 669 Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej Spłaty kredytów (29 181) - (29 181) Spłaty odsetek od kredytów (195) - (195) Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu - (6 043) (6 043) Spłaty odsetek z tytułu leasingu - (413) (413) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (29 376) (6 456) (35 832) Inne zmiany Nowe umowy leasingowe - 332 332 Modyfikacje umów leasingowych - 748 748 Odsetki naliczone 82 410 492 Efekt zmiany kursów walutowych - (111) (111) Razem inne zmiany 82 1 379 1 461 31 grudnia 2021 - 18 298 18 298 Informacje dotyczące ekspozycji Spółki na ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności przedstawione zostały w Nocie 6.2. Informacje dotyczące wartości godziwej zawarte są natomiast w Nocie 6.1 . 4.14 Płatności w formie akcji i programy motywacyjne Zasady rachunkowości Program płatności w formie akcji Wartość grupowego programu płatności w formie akcji (dalej: „Program płatności w formie akcji”) rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest wyceniana w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania, tj. na dzień, w którym Spółka i jej pracownicy zawarli umowę dotyczącą Programu płatności w formie akcji, czyli dzień, w którym obie strony przyjęły uzgodnione terminy i warunki porozumienia. Koszt ten jest ujmowany jako koszt świadczeń pracowniczych w korespondencji z kapitałem własnym (pozycja Programy płatności w formie akcji) i jest rozkładany równomiernie przez okres nabywania uprawnień do opcji (okres czasu, przez który pracownik musi być w Spółce zatrudniony, aby nabyć prawo do realizacji opcji i w odniesieniu do którego ustalone są cele związane z dokonaniami Spółki i pracowników, warunkujące nabycie uprawnień). Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona bez uwzględnienia wpływu wszelkich warunków nierynkowych nabywania uprawnień. Warunki nierynkowe (osiągnięcie ustalonego poziomu EBIT) ujmowane są w założeniach dotyczących oczekiwanej liczby akcji, do których nabyte będą uprawnienia. W programie nie występują warunki rynkowe nabycia uprawnień, nie zostały również uwzględnione w wycenie warunki niezwiązane z nabywaniem uprawnień. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 60 Istotne osądy i szacunki Oczekiwany czas życia opcji Z wielu powodów posiadacze opcji na akcje realizują je zaraz na początku okresu, w którym jest to możliwe. Zazwyczaj przyznane opcje są nieprzenaszalne, co oznacza, że posiadacz nie może zlikwidować swojej pozycji w opcjach inaczej niż poprzez ich realizację. Dodatkowo, w przypadku ustania zatrudnienia, pracownicy mogą być zobowiązani do natychmiastowej realizacji opcji (jeśli wcześniej nabyli prawo do realizacji), w przeciwnym bowiem przypadku opcje zostaną umorzone. Innym czynnikiem może być awersja na ryzyko. Oczekiwany współczynnik zmienności ceny akcji Oczekiwana zmienność jest wielkością obrazującą o ile (jak można oczekiwać) cena będzie się zmieniać w okresie. Miarą zmienności wykorzystywaną w modelach wyceny opcji jest odchylenie standardowe (w ujęciu rocznym) stopy zwrotu z akcji w określonym przedziale czasu. Stopa zwrotu wyrażona jest jako roczna stopa procentowa przy kapitalizacji ciągłej (roczna ciągła stopa procentowa). Czynniki, które należy rozważyć szacując oczekiwaną zmienność obejmują: • zmienność stosowaną dla opcji na akcje jednostki będących przedmiotem obrotu na giełdzie lub dla innych notowanych instrumentów jednostki zawierających element opcyjny (np. obligacja zamienna na akcje), jeśli jest dostępna, • historyczną zmienność cen akcji w możliwie ostatnim okresie czasu, którego długość jest generalnie współmierna z oczekiwanym okresem trwania opcji (uwzględniającym pozostały okres umownego trwania opcji oraz skutki jej oczekiwanego wczesnego wykonania), • czas, przez jaki akcje jednostki są przedmiotem publicznego obrotu; nowo–notowane jednostki mogą mieć wysoką historyczną zmienność w porównaniu do podobnych jednostek, które są notowane od dłuższego czasu, • tendencję zmienności do oscylowania (powrotu) wokół jej średniej, • właściwe i regularne przedziały czasowe dla obserwacji cen. Oczekiwana stopa dywidendy Spółka wypłaca dywidendę na akcję. Uczestnicy programu za okres, w którym nie posiadają jeszcze akcji, nie otrzymają kwoty dywidendy, ani wprost, ani w żadnej innej postaci – cena realizacji (zamiany na akcje) jest stała. Zgodnie z MSSF 2 dla takich opcji należy uwzględnić w wycenie przyszłe wypłaty dywidendy. Oczekiwana data realizacji opcji Programy motywacyjne są szczególnymi rodzajami opcji, w ramach których osoby uprawnione mają uzyskać dodatkowe wynagrodzenie za świadczenie usług na rzecz Spółki. Biorąc to pod uwagę, należy zakładać, że opcje takie będą wykonywane wcześniej niż innego rodzaju opcje. W przypadku programu płatności w formie akcji, w dniu 11 sierpnia 2021 roku, wszyscy uprawnieni uczestnicy zrealizowali wszystkie nabyte uprawnienia w związku z tym programem, a podwyższenie kapitału zakładowego w związku z wyemitowanymi na tej podstawie akcjami Spółki zostało zarejestrowane w dniu 5 października 2021 roku (Nota 4.9 ). Oczekiwana zmienność ceny akcji na dzień wyceny Z uwagi na fakt, iż udziały objęte programem nie są notowane na aktywnym rynku, nie ma możliwości pozyskania informacji o zmienności na podstawie danych rynkowych. Wykorzystano zmienność Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 61 spółek porównywalnych, których akcje są notowane na aktywnym rynku. Spółka uznała poniższe pięć spółek, jako spełniających kryteria podobnego charakteru działalności i profilu ryzyka oraz obecności na parkiecie co najmniej od 2014 roku: • Recruit Holdings Co Ltd, notowana na giełdzie w Tokio, • Seek, notowana na giełdzie w Australii, • Info Edge (India) Ltd, notowana na giełdzie w Indiach, • 51job Inc., notowana na giełdzie NASDAQ, • New Work SE, notowana na giełdzie Xetra. Prawdopodobieństwo realizacji warunku osiągnięcia określonego poziomu EBIT oraz pozostawania w stosunku pracy Dla potrzeb wyznaczenia schematu amortyzacji wartości programu niezbędne jest na każdą datę sprawozdawczą oszacowanie, w stosunku do ilu opcji zostaną nabyte uprawnienia. Do wyceny opcji Spółka zastosowała model Blacka-Scholesa-Mertona. Program płatności w formie akcji Umowy wspólników dotyczące możliwości obejmowania udziałów zostały podpisane dnia 5 grudnia 2017 roku. Zgodnie z tymi umowami, uprawnione osoby mogły otrzymać opcje (uprawnienia) umożliwiające zamianę na udziały w zamian za wkład pieniężny w określonej wysokości. Program obowiązywał za lata obrotowe: 2016 (opcje przyznane natychmiastowo), 2017 (przyznane w 2018 roku), 2018 (przyznane w 2019 roku), 2019 (przyznane w 2020 roku), 2020 (przyznane w 2021). Okres nabywania uprawnień dla poszczególnych transz kończył się w dniu 31 grudnia odpowiednio roku 2016, 2017, 2018, 2019 oraz 2020. Dodatkowe uprawnienia mogły zostać również przyznane w 2021 roku w związku z przychodami z tzw. nowej działalności. Opcje oferowane w ramach programu zostały podzielone na 6 transz. Liczba przyznanych opcji jest różna dla każdego Uczestnika programu. Przyznane opcje (niezależnie od momentu, w którym upływa okres nabywania uprawnień) mogły być zrealizowane w przedziale czasowym od 6 do 31 lipca 2021 roku (w 2019 roku umożliwiono poprzez zmianę warunków programu wcześniejszą realizację części uprawnień). W związku z przekształceniem formy prawnej Spółka umożliwiła realizację programu poprzez zamianę uprawnień na akcje (Nota 4.14). Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny oraz warunki programu: Wycena programu do wartości godziwej na dzień przyznania opcji tj. 5 grudnia 2017 roku Wartość godziwa pojedynczej opcji na dzień przyznania (PLN) 83,59 lub 37,23 Liczba przyznanych opcji 231 260 Wartość godziwa łącznie (tys. PLN) 18 172 Kluczowe założenia przyjęte do wyceny Wartość jednego udziału na dzień przyznania (PLN) 197,35 Cena realizacji opcji (PLN) 105,33 lub 197,35 Oczekiwany współczynnik zmienności 30,57% Oczekiwana data realizacji opcji 31 lipca 2021 Oczekiwana stopa dywidendy 3,24% Stopa wolna od ryzyka 1,97% Wykorzystany model Black-Scholes Merton Wartość godziwa opcji szacowana jest na dzień przyznania przy użyciu modelu wyceny Blacka- Scholesa Mertona, z uwzględnieniem warunków, na jakich opcje zostały przyznane poszczególnym uczestnikom. Wartość godziwa opcji przyznanych w roku 2017 przedstawiona została w tabeli powyżej. Łączna wartość programu dla wszystkich transz według stanu na dzień 5 grudnia 2017 roku wyniosła 18.172 tys. PLN. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 62 Łączny koszt programu ujęty w kapitale własnym Grupy wyniósł 28.002 tys. PLN, a w kosztach świadczeń pracowniczych w roku 2021 ujęto wartość 11.317 tys. PLN. Różnica pomiędzy łączną wyceną programu na dzień 5 grudnia 2017 roku a kosztem programu ujętym w poszczególnych latach wynikała między innymi ze zmiany liczby opcji, do których faktycznie nabyte zostały uprawnienia w stosunku do pierwotnie zakładanej liczby uprawnień, m.in. na skutek wcześniejszego wyjścia z programu przez jednego z uczestników oraz zmniejszenia liczby uprawnień w 2018 roku proporcjonalnie do umorzenia kapitału podstawowego Spółki zgodnie z zapisami programu. W 2019 roku doszło do częściowej realizacji programu. Grupa Pracuj S.A. w ramach podpisanych aneksów dała możliwość zrealizowania przyznanych już uprawnień (warrantów) wcześniej niż to wynikało z treści pierwotnie zawartych umów. Łączny dodatkowy koszt realizacji programu wyniósł 2.085 tys. PLN. Program Motywacyjny 1 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku podjęło uchwałę ustanawiającą program motywacyjny nr 1 (dalej: „Program Motywacyjny 1”) dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej oraz kluczowych pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową). Program Motywacyjny 1 będzie oparty na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 października 2021 roku (dalej: „Akcje Premiowe 1”). Zarząd jest uprawniony do emisji maksymalnie 1.021.563 Akcji Premiowych 1, reprezentujących maksymalnie 1,5% kapitału zakładowego, w celu realizacji Programu Motywacyjnego 1, z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Główne cele Programu Motywacyjnego 1 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Program Motywacyjny 1 będzie realizowany w latach 2022-2024. Uprawnienie uczestnika do otrzymania Akcji Premiowych 1 zostanie warunkowo nabyte na koniec każdego roku kalendarzowe w okresie trwania Programu Motywacyjnego 1 i będzie uzależnione od spełnienia poniższych warunków, które zostaną określone szczegółowo przez Zarząd: • realizacji określonego wyniku finansowego na dany okres wyników (w proporcji 80%), • realizacji określonego celu biznesowego na dany okres wyników (w proporcji 20%). Każdy uczestnik zapłaci cenę emisyjną za Akcje Premiowe 1 według jednej z wybranych przez siebie poniżej metod: • w wysokości równowartości w PLN 33% ostatecznej ceny za jedną akcję w transzy dla inwestorów indywidualnych ustalonej w ramach oferty po zaokrągleniu w dół do pełnego grosza (1/100 PLN), lub • według wartości nominalnej jednej akcji, czyli 5 PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd Spółki nie wysłał do uczestników Programu Motywacyjnego 1 listów w sprawie uczestnictwa w programie co oznacza, że nie rozpoczął się jeszcze okres nabywania uprawnień. Wycena programu zostanie ujęta i zaprezentowana w okresie nabywania uprawnień. Program Motywacyjny 2 i 3 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku przyjęło uchwały ustanawiające regulaminy programu motywacyjnego nr 2 i 3 (każdy osobno dalej: „Program Motywacyjny 2” oraz „Program Motywacyjny 3”, łącznie „Programy Motywacyjny 2 i 3”). Główne cele Programów Motywacyjnych 2 i 3 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Programy Motywacyjne 2 i 3 będą oparte na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 63 docelowego na mocy Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 października 2021 roku z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Program Motywacyjny 2 przeznaczony jest dla pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)) Grupy, członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Program Motywacyjny 3 przeznaczony jest dla współpracowników Grupy (osób prowadzących działalność gospodarczą, które świadczą na rzecz Grupy usługi na podstawie oddzielnej umowy o świadczenie usług (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)). Zarząd będzie upoważniony do emisji maksymalnie 163.113 akcji premiowych 2 (dalej” Akcje Premiowe 2”) oraz 7.147 akcji premiowych 3 (dalej: „Akcje Premiowe 3), reprezentujących łącznie nie więcej niż 0,25% kapitału zakładowego Spółki dla zrealizowania Programów Motywacyjnych 2 i 3. Liczba akcji, którą otrzyma każdy z uczestników Programów Motywacyjnych 2 i 3, będzie ustalana według uznania Zarządu na podstawie dwóch czynników: • łącznego stażu pracy lub współpracy w Grupie, oraz • wysokości wynagrodzenia uczestnika Programów Motywacyjnych 2 i 3, które odzwierciedla jego wpływ na rozwój Spółki. Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3 będą przedmiotem blokady zbywalności (lock-up) do dnia 9 września 2022 roku. Spółka zamierza ubiegać się o dopuszczenie Akcji Premiowych 2 i Akcji Premiowych 3 do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych niezwłocznie po dacie rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki przez sąd rejestrowy, korzystając z odpowiedniego zwolnienia z obowiązku sporządzenia prospektu lub na podstawie innego dokumentu informacyjnego przygotowanego na podstawie odrębnych przepisów. Program Motywacyjny 2 i 3 będzie realizowany w latach 2021-2022. W dniu 17 grudnia 2021 roku każdy uczestnik programu został poinformowany, że będzie posiadać Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3, uzyskując jednocześnie informację o liczbie przydzielonych akcji. Wycena pojedynczego, przyznanego instrumentu kapitałowego jest równa cenie akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 17 grudnia 2021 roku, pomniejszona o wartość nominalną tej akcji. Każdy uczestnik programu będzie obejmował akcje po cenie nominalnej. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte koszty świadczeń pracowniczych w wysokości 1.112 tys. PLN, za okres od dnia przydzielenia akcji do dnia 31 grudnia 2021 roku. Łączna wartość programu w kwocie 10.658 tys. PLN dotycząca 170.260 przyznanych akcji będzie ujęta w kapitale własnym Spółki. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę upoważniającą Zarząd do emisji nowych akcji na okaziciela w liczbie nie większej niż 1.191.823 o wartości nominalnej 5 PLN każda oraz o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 5.959.115 PLN. W granicach kapitału docelowego Zarząd uprawniony jest do dokonania jednego albo kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego Spółki na potrzeby związane z realizacją Programu Motywacyjnego 2 i 3 oraz Programu Motywacyjnego 1, o których mowa powyżej. Upoważnienie Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat od chwili zarejestrowania przez właściwy dla Spółki sąd rejestrowy przedmiotowej zmiany statutu Spółki, to jest zmiany dokonanej na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Spółki nr 5/2021 z dnia 22 października 2021 roku. Biorąc pod uwagę, że upoważnienie Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach uchwały o ustanowieniu kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat, a przydział Akcji Premiowych 1 będzie miał miejsce nie wcześniej niż w dniu 31 marca 2025 roku, intencją Spółki będzie podjęcie działań, aby Walne Zgromadzenie podjęło do końca 2022 roku uchwałę o przedłużeniu uprawnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością wyłączenia przez Zarząd prawa poboru akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego w całości lub części za zgodą Rady Nadzorczej, w taki sposób aby podwyższenie kapitału zakładowego i emisja Akcji Premiowych 1 były możliwe w 2025 roku. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 64 4.15 Zobowiązania wobec pracowników Zasady rachunkowości Zobowiązania wobec pracowników obejmują rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe zobowiązania wobec pracowników. Rezerwy Rezerwy są ujmowane, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Spółka tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze takie jak: • świadczenia emerytalne i rentowe, • odprawę pośmiertną, • premie z tytułu programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe tworzona jest w wysokości odpowiadającej przyszłym przepływom przysługującym pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego. Wysokość rezerwy zależy od stażu pracy, średniego wynagrodzenia, wskaźnika rotacji zatrudnienia i innych danych demograficznych. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz odprawy pośmiertne wyceniane są przez niezależnego aktuariusza z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień. Zyski i straty aktuarialne dotyczące określonych świadczeń po okresie zatrudnienia są prezentowane w innych całkowitych dochodach za okres i ujmowane następnie w pozycji Pozostałe kapitały rezerwowe. Natomiast zyski i straty dotyczące pozostałych świadczeń wypłacanych w okresie zatrudnienia są ujmowane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdania z całkowitych dochodów bieżącego okresu sprawozdawczego. Rezerwy na premie dla kluczowych pracowników Rezerwa na premie tworzona jest w wysokości odpowiadającej przepływom przysługującym pracownikom w momencie jej wypłacenia. Wysokość rezerwy zależy od poziomu wykonania określonych w programie motywacyjnym celów, np. poziom EBIT lub cele specjalne w danym roku. Koszty związane z utworzeniem rezerwy na premie z tytułu uczestnictwa w długoterminowym programie motywacyjnym dla kluczowych pracowników Spółki ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji kosztów świadczeń pracowniczych. Pozostałe zobowiązania wobec pracowników Pozostałe zobowiązania wobec pracowników ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. Do pozostałych zobowiązań wobec pracowników Spółka zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz prowizji i premii sprzedażowych dla pracowników. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 65 Istotne osądy i szacunki Ustalając kwoty rezerw na świadczenia pracownicze Spółka opiera się na osądach oraz wykorzystuje szacunki. Głównymi założeniami do ustalenia rezerw są: stopa dyskonta oraz stopa wzrostu wynagrodzeń. Założenia te są ustalane przez aktuariusza na podstawie danych historycznych Spółki oraz informacji rynkowych. Spółka dokonuje również oceny prawdopodobieństwa wystąpienia potencjalnych zobowiązań. Gdy ocena wskazuje na to, że wystąpienie zobowiązania jest prawdopodobne (ale kwota przyszłego zobowiązania lub termin jego powstania są niepewne) ujmowana jest rezerwa. Gdy wystąpienie zobowiązania jest możliwe, lecz nie zostaje uznane za prawdopodobne – ujawnia się zobowiązanie warunkowe (Nota 7.5). Zobowiązania wobec pracowników 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Długoterminowe 1 331 1 419 6 716 Rezerwy 1 331 1 419 6 716 Odprawy pośmiertne 700 682 617 Odprawy emerytalne 544 651 516 Odprawy rentowe 87 86 78 Premie - - 5 505 Krótkoterminowe 11 465 16 336 8 939 Rezerwy 1 243 9 387 22 Odprawy pośmiertne 19 12 13 Odprawy emerytalne 1 - - Odprawy rentowe 10 8 9 Premie 1 213 9 367 - Pozostałe zobowiązania wobec pracowników 10 222 6 949 8 917 Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów 2 382 1 797 2 448 Zobowiązania z tytułu premii i prowizji dla pracowników 7 840 5 152 6 469 Razem 12 796 17 755 15 655 Zobowiązania wobec pracowników Odprawa pośmiertna Odprawa emerytalna Odprawa rentowa Premie Rezerwy razem 1 stycznia 2020 632 514 86 5 505 6 737 Utworzenie 62 137 8 3 862 4 069 Rozwiązanie - - - - - Wykorzystanie - - - - - 31 grudnia 2020 694 651 94 9 367 10 806 Długoterminowe 682 651 86 - 1 419 Krótkoterminowe 12 - 8 9 367 9 387 1 stycznia 2021 694 651 94 9 367 10 806 Utworzenie 25 1 5 1 213 1 244 Rozwiązanie - (107) (2) - (109) Wykorzystania - - - (9 367) (9 367) 31 grudnia 2021 719 545 97 1 213 2 574 Długoterminowe 700 544 87 - 1 331 Krótkoterminowe 19 1 10 1 213 1 243 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 66 Założenia aktuarialne do kalkulacji rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (odprawy pośmiertne, emerytalne i rentowe) 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Stopa dyskonta 3,60% 1,10% 2,70% Stopa wzrostu wynagrodzeń - w kolejnych 1-3 latach 7,5% 5,0% 5,0% - w kolejnych 10-ciu latach 5,0% 5,0% 5,0% - po upływie kolejnych 10-ciu lat 2,5% 2,5% 2,5% Długoterminowe programy motywacyjne dla kluczowych pracowników Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2018-2020”) w latach 2018-2020. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 31 maja 2021 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2018-2020 uzależniona była w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2018, 2019 oraz 2020). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było każdorazowo potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów w poszczególnych latach. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze Spółką przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana była w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM w sytuacji, gdy działa na szkodę Spółki lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. Spółka ujmowała rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczące DPM 2018-2020. W lipcu 2021 roku DPM 2018-2020 został w całości wypłacony jego uczestnikom. Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2021-2023”) w latach 2021-2023. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 1 stycznia 2024 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2021-2023 była uzależniona w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2021, 2022 oraz 2023). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze spółką z Grupy przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana jest w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM 2021-2023 w sytuacji, gdy działał na szkodę spółek Grupy lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. W grudniu 2021 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o wcześniejszym zakończeniu tego programu i wypłacie premii za pierwszy rok w grudniu 2021 roku, z wyjątkiem zobowiązania w wysokości 1.213 tys. PLN, które zostanie wypłacone w 2022 roku. Łączny koszt programu ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynosi 6.913 tys. PLN. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 67 4.16 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe Zasady rachunkowości Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe Spółka klasyfikuje zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe do kategorii instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, dla których zasady ujmowania i wyceny opisane zostały w Nocie 6.1 . Zobowiązania handlowe 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Zobowiązania handlowe - wobec jednostek powiązanych 445 77 59 - wobec jednostek pozostałych 14 240 12 214 10 040 Razem 14 685 12 291 10 099 Pozostałe zobowiązania finansowe 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Zobowiązanie krótkoterminowe z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej 7 097 - - Na dzień bilansowy zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej Fitqbe sp. z o.o. stanowiło płatność odroczoną za udziały nabyte w tej spółce w wysokości 4.507 tys. PLN (Nota 7.7). Dodatkowo wskutek zawartej umowy przedwstępnej oraz postanowień dotyczących Opcji call rozpoznano zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN (Nota 4.4). 4.17 Pozostałe zobowiązania niefinansowe Zasady rachunkowości Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. Do pozostałych zobowiązań niefinansowych Spółka zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: „podatek CIT”)) oraz ubezpieczeń społecznych. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku CIT) oraz ubezpieczeń społecznych 11 870 5 420 6 204 Inne zobowiązania niefinansowe 383 497 250 Razem 12 253 5 917 6 454 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 68 5 Polityka zarządzania kapitałem i zadłużenie netto Celem Spółki w zakresie zarządzania kapitałem jest zabezpieczenie możliwości ciągłości jej działania w celu zapewnienia zysków dla właścicieli oraz korzyści dla innych interesariuszy, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu oraz utrzymanie odpowiednich ratingów kredytowych. W celu utrzymania bądź dostosowania struktury kapitałowej, Spółka może odpowiednio modyfikować poziom dywidendy wypłacanej właścicielom, skalę skupów akcji własnych, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu ograniczenia poziomu zadłużenia netto. Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia: • wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi, • harmonogram spłat zadłużenia finansowego, • rating kredytowy i wskaźniki kapitałowe, • zwiększenie wartości dla właścicieli. Na dzień bilansowy nie są nałożone na Spółkę żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała dodatkowe zobowiązania finansowe (kowenanty) wynikające z umowy kredytowej (Nota 4.13 ). Spółka monitoruje poziom kapitału własnego w oparciu o wskaźnik zadłużenia liczony jako poziom zadłużenia netto (suma wszystkich zobowiązań pomniejszona o saldo środków pieniężnych) podzielony przez łączną wysokość kapitałów własnych. Poniższa tabela prezentuje kształtowanie się wskaźnika zadłużenia kapitału własnego na koniec okresów objętych sprawozdaniem finansowym. Celem Spółki jest utrzymywanie wskaźnika zadłużenia na poziomie dodatnim poniżej 1. W okresie zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka osiągnęła zamierzoną wartość wskaźnika zadłużenia. Rating kredytowy Spółki jest również na odpowiednim poziomie, o czym świadczy niewykorzystany przez Spółkę limit kredytu odnawialnego w umowie z dnia 30 maja 2016 roku (Nota 4.13). 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Zobowiązania razem 185 034 167 740 172 905 Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty (141 815) (97 121) (52 426) Zadłużenie netto 43 219 70 619 120 479 Kapitał własny 267 138 93 235 51 493 Wskaźnik zadłużenia 0,16 0,76 2,34 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 69 6 Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym 6.1 Instrumenty finansowe i wartość godziwa Zasady rachunkowości Początkowe ujęcie Spółka ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wówczas, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem należności handlowych z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od momentu ujęcia (tj. bez istotnego elementu finansowania), które ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej. Klasyfikacja i wycena po początkowym ujęciu Spółka klasyfikuje swoje instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia do następujących kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz do pozostałych zobowiązań finansowych. • Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy zarządzania nimi oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych związanych z daną klasą aktywów finansowych. Aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmują te aktywa finansowe, które nie zostały przez Spółkę wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz spełniają jednocześnie następujące dwa warunki: - utrzymywane są zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz - warunki umowy tych instrumentów powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (spełniają tzw. test SPPI). Spółka przeprowadziła testy modelu biznesowego i umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) dla wszystkich istotnych pozycji aktywów finansowych na dzień 1 stycznia 2020 roku, w oparciu o fakty i okoliczności występujące na ten dzień oraz w późniejszych okresach – w momencie początkowego ujęcia aktywa finansowego. Na podstawie wyników testów modelu biznesowego i SPPI, Spółka zaklasyfikowała następujące aktywa finansowe: należności handlowe, kaucje gotówkowe, obligacje (ujęte jako krótkoterminowe aktywa finansowe i utrzymywane do terminu wymagalności, tj. zwykle 3 miesiące), udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 70 Spółka dokonuje reklasyfikacji aktywów finansowych do innej kategorii, tylko wówczas gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. W takiej sytuacji przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na które zmiana modelu biznesowego miała wpływ. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. • Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach, które nie są jednostkami zależnymi Spółki, ani jej jednostkami stowarzyszonymi. • Pozostałe zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania finansowe są klasyfikowane do kategorii instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Różnice z wyceny ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. W kategorii tej ujmuje się zobowiązania finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. nie są przeznaczone do obrotu, a także nie spełniają definicji umów gwarancji finansowych. Spółka zaklasyfikowała wszystkie swoje zobowiązania finansowe, tj. kredyty, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania finansowe do kategorii pozostałych zobowiązań finansowych. Zobowiązania finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po początkowym ujęciu. Zaprzestanie ujmowania Składnik aktywów wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z jego tytułu wygasły (tj. w szczególności w momencie, gdy następuje istotna modyfikacja warunków umowy składnika aktywów finansowych) lub w momencie, gdy Spółka przenosi składnik aktywów finansowych na podmiot trzeci i w efekcie przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. Spółka zaprzestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Wartość godziwa Spółka klasyfikuje aktywa i zobowiązania finansowe ze względu na poziom hierarchii wartości godziwej, w oparciu o dane wejściowe wykorzystywane w wycenie, w następujący sposób: • Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o notowania z aktywnych rynków (niekorygowane) dla identycznych aktywów i zobowiązań, • Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. poprzez odniesienie bezpośrednie do faktycznych transakcji rynkowych dla podobnych instrumentów lub Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 71 odniesienie pośrednie – przy wykorzystaniu modeli bazujących na faktycznych rynkowych transakcjach), • Poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych. Instrumenty finansowe stanowiące instrumenty zabezpieczające Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Utrata wartości należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka wycenia i ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zmiana odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji oczekiwane straty kredytowe w ramach działalności operacyjnej. Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania. Wycena odpisu wymaga od Spółki dokonania istotnych szacunków. Spółka narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z aktywów finansowych. Zarządzanie tymi ryzykami opisane zostało w Notach 6.1 i 6.2. Istotne osądy i szacunki Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych Wyznaczenie oczekiwanych strat kredytowych wymaga przyjęcia przez Spółkę założeń i dokonania szacunków, w szczególności w celu określenia średniej ważonej stopy straty dla poszczególnych przedziałów przeterminowania. Dla należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, w ramach którego odpisy są ujmowane w horyzoncie całego życia instrumentu – od początkowego ujęcia ekspozycji w księgach do terminu jej zapadalności, z pominięciem zmian ryzyka kredytowego. W celu wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych Spółka wykorzystuje macierz rezerw utworzoną w oparciu o informacje historyczne dotyczące spłat należności z poszczególnych przedziałów przeterminowania w podziale na grupy odbiorców o różnych charakterystykach, na podstawie której są wyznaczane wskaźniki spłacalności będące podstawą ustalenia odpisu dla poszczególnych przedziałów wiekowania należności. Historyczne wskaźniki strat nie zostały skorygowane o informacje dotyczące przyszłości, ponieważ Spółka nie zidentyfikowała czynników, które mogłyby istotnie zmienić poziom strat w przyszłości. Macierz podlega aktualizacji przynajmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Przy określaniu ekspozycji na ryzyko kredytowe brany jest pod uwagę fakt objęcia należności ubezpieczeniem oraz ustalone sposoby rozliczeń w postaci przedpłat lub kompensat wzajemnych rozrachunków. Indywidualna ocena ryzyka skutkująca dokonaniem odpisu aktualizującego w pełnej wysokości należności przeprowadzana jest dla należności przeterminowanych powyżej roku, kontrahentów postawionych w stan likwidacji oraz należności spornych. Dla pozostałych aktywów finansowych Spółka ocenia na każdy dzień sprawozdawczy, czy nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego dla danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia. W przypadku stwierdzenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany w horyzoncie pozostałego życia instrumentu. W przeciwnym wypadku, Spółka szacuje odpisy w kwocie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 72 Dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany indywidualnie. W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie ujęła oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie innych niż należności handlowe. Poniższa tabela prezentuje wartości sprawozdawcze i przyporządkowanie poszczególnych instrumentów finansowych do poziomów hierarchii wartości godziwej. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Hierarchia Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Udziały w jednostkach nienotowanych 122 172 32 088 26 526 Poziom 3 Pozostałe aktywa finansowe 2 149 - - Poziom 3 Razem 124 321 32 088 26 526 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności handlowe 45 987 24 664 32 492 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 141 815 97 121 52 426 Kaucje gotówkowe 2 991 2 814 3 044 Obligacje 24 977 14 997 15 929 Udzielone pożyczki - 300 - Poziom 2 Razem 215 770 139 896 103 891 Pozostałe zobowiązania finansowe Kredyty - 29 294 29 203 Zobowiązania z tytułu leasingu 18 298 23 375 26 728 Zobowiązania handlowe 14 685 12 291 10 099 Pozostałe zobowiązania finansowe 7 097 - - Poziom 3 Razem 40 080 64 960 66 030 Według oceny Spółki, wartość sprawozdawcza należności handlowych, środków pieniężnych i krótkoterminowych lokat, kaucji gotówkowych, obligacji, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań finansowych na koniec każdego z okresów sprawozdawczych objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz na Dzień Przejścia jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej ze względu na krótkoterminowy charakter tych pozycji. Wartość godziwa oprocentowanych kredytów jest szacowana w oparciu o model zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy wykorzystaniu stopy dyskonta odzwierciedlającej stopę procentową banku. Na podstawie tak przeprowadzonej kalkulacji Spółka oceniła, że wartość sprawozdawcza kredytów na koniec każdego z prezentowanych okresów i na Dzień Przejścia jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej. 6.2 Zarządzanie ryzykiem finansowym Zasady zarządzania ryzykiem finansowym Działalność Spółki narażona jest na następujące rodzaje ryzyka związanego z instrumentami finansowymi: • ryzyko kredytowe, • ryzyko utraty płynności finansowej, • ryzyko walutowe, • ryzyko stóp procentowych. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 73 Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem. Nadrzędnym celem polityki zarządzania ryzykiem finansowym jest minimalizowanie negatywnego wpływu zidentyfikowanych ryzyk finansowych na wynik finansowy Spółki. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w przyszłości w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności, innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych lub ryzyko nieodzyskania środków pieniężnych ulokowanych w bankach. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz pozostałych aktywów finansowych, w ramach których Spółka ujmuje przede wszystkim krótkoterminowe obligacje oraz wpłacone kaucje gotówkowe. Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe: 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Należności handlowe 45 987 24 664 32 492 Pozostałe aktywa finansowe 25 060 15 383 16 293 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 141 815 97 121 52 426 Razem 212 862 137 168 101 211 Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi Spółka alokuje okresowo wolne środki pieniężne na krótkoterminowych lokatach w bankach w celu osiągania przychodów finansowych z odsetek. Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi w banku i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Spółka zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i stabilnej pozycji rynkowej. Oczekiwana strata kredytowa oszacowana przez Spółkę jest bliska zeru, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty. Maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości sprawozdawczej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi Poniższa tabela przedstawia informacje o wartości należności brutto i odpisie z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Średnioważona stopa straty Wartość należności brutto Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej 31 grudnia 2021 3,10% 47 458 1 471 31 grudnia 2020 7,20% 26 578 1 914 1 stycznia 2020 4,68% 34 087 1 595 Klasyfikacja należności handlowych brutto według długości okresu przeterminowania. Należności handlowe brutto 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Bez przeterminowania 37 612 17 714 23 980 Przeterminowane do roku 7 149 5 680 7 422 Przeterminowane powyżej roku 1 226 1 270 1 090 Razem 45 987 24 664 32 492 Ze względu na charakter prowadzonej działalności Spółka może być narażona na ryzyko związane ze sprzedażą z odroczonym terminem płatności. Ryzyko kredytowe klientów jest zarządzane przez każdą jednostkę organizacyjną zgodnie z ustaloną polityką, procedurami i kontrolą Spółki w zakresie Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 74 zarządzania ryzykiem kredytowym klientów. Zaległe należności od klientów są regularnie monitorowane. Na poziom narażenia Spółki na ryzyko kredytowe wpływają przede wszystkim indywidualne cechy każdego klienta. Jednakże kierownictwo bierze również pod uwagę czynniki, które mogą wpływać na ryzyko kredytowe bazy klientów, w tym ryzyko niewypłacalności związane z branżą i krajem, w którym działają klienci. Do ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych zostało przyjęte podejście uproszczone, które polega na szacowaniu dożywotnich strat oczekiwanych (lifetime ECL). W ramach monitorowania ryzyka kredytowego klientów, Spółka identyfikuje portfele homogeniczne, składające się z ekspozycji o podobnym profilu ryzyka kredytowego. Portfele te zostały utworzone na podstawie segmentacji na wielkość podmiotów i liczbę dni opóźnienia w spłacie. Podział na portfele homogeniczne jest okresowo weryfikowany z punktu widzenia ich jednorodności. Spółka ocenia ryzyko koncentracji należności handlowych jako niskie, ponieważ klienci Spółki są rozproszeni i działają w różnych branżach. Stopa oczekiwanej straty kredytowej jest obliczana dla każdej grupy podmiotów skategoryzowanych według wielkości zatrudnienia, na podstawie statusu zaległości i rzeczywistych strat kredytowych. Klienci są grupowani według ich charakterystyki kredytowej, w tym klasyfikacji wielkości danego podmiotu pod względem wielkości zatrudnienia i występowania wcześniejszych problemów finansowych. Ponadto Spółka tworzy w indywidualnych przypadkach dodatkowe odpisy dla poszczególnych kontrahentów, jeśli istnieją odpowiednie przesłanki. Ryzyko kredytowe związane z obligacjami Zakupione obligacje komercyjne wyemitowane zostały przez instytucję finansową o wiarygodnym ratingu (mLeasing sp. z o.o.) i zaprezentowane zostały jako krótkoterminowe aktywa finansowe. Maksymalna ekspozycja tej pozycji na ryzyko kredytowe równa jest ich wartości ujętej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z tą pozycją aktywów finansowych jest niskie, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty. Ryzyko utraty płynności finansowej Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z dostępnymi wolnymi środkami. Dodatkowo Spółka prowadzi politykę dywersyfikacji źródeł finansowania. Polityka zarzadzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Spółce polega na zapewnieniu środków finansowania niezbędnych do wywiązywania się przez Spółkę ze zobowiązań, przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Spółki koncentruje się na: • bieżącym monitorowaniu płynności, • monitorowaniu i optymalizacji poziomu kapitału obrotowego, • bieżącym monitoringu regulowania zobowiązań wynikających z warunków umów kredytowych. Poniższe tabele przedstawiają zapadalność zobowiązań finansowych. Wartości przedstawione w tabeli stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne obejmujące odsetki, wynikające z odpowiednich umów. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 75 Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych 31 grudnia 2021 Wartość bilansowa do 1 roku 1-3 lata 3-5 lat powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu leasingu 18 298 6 602 12 308 19 - 18 929 Zobowiązania handlowe 14 685 14 685 - - - 14 685 Zobowiązania z tytułu opcji 2 590 2 590 - - - 2 590 Pozostałe zobowiązania finansowe 4 507 4 507 - - - 4 507 Razem 40 080 28 384 12 308 19 - 40 711 Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych 31 grudnia 2020 Wartość bilansowa do 1 roku 1-3 lata 3-5 lat powyżej 5 lat Razem Kredyty bankowe 29 294 29 294 - - - 29 294 Zobowiązania z tytułu leasingu 23 375 6 318 12 335 5 627 - 24 280 Zobowiązania handlowe 12 291 12 291 - - - 12 291 Razem 64 960 47 903 12 335 5 627 - 65 865 Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych 1 stycznia 2020 Wartość bilansowa do 1 roku 1-3 lata 3-5 lat powyżej 5 lat Razem Kredyty bankowe 29 203 916 29 631 - - 30 547 Zobowiązania z tytułu leasingu 26 728 5 802 11 564 10 787 8 28 161 Zobowiązania handlowe 10 099 10 099 - - - 10 099 Razem 66 030 16 817 41 195 10 787 8 68 807 Kapitał obrotowy, zdefiniowany jako różnica pomiędzy aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi, na koniec okresów sprawozdawczych zaprezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym oraz na Dzień Przejścia przedstawia poniższa tabela. Na przestrzeni ostatnich lat wskaźnik uległ znacznej poprawie, co wskazuje na niskie ryzyko utraty płynności przez Spółkę. Na wzrost kapitału obrotowego wpłynęły głównie: wzrost środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz spadek zobowiązań z tytułu kredytów. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Aktywa obrotowe 224 171 142 285 103 046 Zobowiązania krótkoterminowe (152 753) (146 484) (114 118) Kapitał obrotowy 71 418 (4 199) (11 072) Ryzyko walutowe Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów oraz finansowania obejmującego leasing w walutach innych niż PLN. Spółka stara się negocjować warunki zabezpieczających instrumentów pochodnych w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia. Ponieważ Spółka prowadzi działalność na rynku krajowym, ryzyko walutowe jest minimalizowane. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 76 Poniższe tabele prezentują ekspozycję Spółki na ryzyko zmiany kursów walutowych: 31 grudnia 2021 kwoty w walutach EUR USD Należności handlowe 535 78 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 930 8 Kaucje gotówkowe 83 - Zobowiązania z tytułu leasingu (3 678) - Zobowiązania handlowe (227) (35) Ekspozycja netto w walucie (2 357) 51 Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN (10 843) 207 31 grudnia 2020 kwoty w walutach EUR USD Należności handlowe 294 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 283 21 Kaucje gotówkowe 76 - Zobowiązania z tytułu leasingu (4 841) - Zobowiązania handlowe (30) (2) Ekspozycja netto w walucie (2 218) 19 Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN (10 238) 71 1 stycznia 2020 kwoty w walutach EUR USD Należności handlowe 291 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 402 8 Kaucje gotówkowe 72 - Zobowiązania z tytułu leasingu (5 922) - Zobowiązania handlowe (40) (13) Ekspozycja netto w walucie (3 197) (5) Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN (13 615) (17) Poniższe tabele przedstawiają analizę wrażliwości możliwego umocnienia (osłabienia) walut obcych, które wpłynęłoby na wycenę instrumentów finansowych denominowanych w walucie obcej i wpłynęłoby na zysk lub stratę o kwoty wykazane poniżej. Analiza ta zakłada, że wszystkie inne zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienne i nie uwzględnia wpływu zmian na prognozowaną sprzedaż i zakupy. 31 grudnia 2021 Umocnienie kursu Wpływ na wynik finansowy Osłabienie kursu Wpływ na wynik finansowy EUR 10% (878) -10% 878 USD 10% 17 -10% (17) 31 grudnia 2020 Umocnienie kursu Wpływ na wynik finansowy Osłabienie kursu Wpływ na wynik finansowy EUR 10% (829) -10% 829 USD 10% 6 -10% (6) Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 77 1 stycznia 2020 Umocnienie kursu Wpływ na wynik finansowy Osłabienie kursu Wpływ na wynik finansowy EUR 10% (1 103) -10% 1 103 USD 10% (1) -10% 1 Ryzyko stóp procentowych Spółka narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz zobowiązań, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych (kredyty, leasing). Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest zminimalizowanie wahań przepływów odsetkowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Poniższa tabela przedstawia profil podatności Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na stałe i zmienne oprocentowanie. Wzrost stóp procentowych może przyczynić się do zwiększenia kosztów obsługi finansowania, a w konsekwencji do obniżenia wyniku finansowego i pogorszenia efektywności finansowej realizowanych inwestycji. Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 Oprocentowane instrumenty finansowe - o stałej stopie procentowej 6 679 (8 378) (10 799) Zobowiązania z tytułu leasingu (18 298) (23 375) (26 728) Obligacje 24 977 14 997 15 929 - o zmiennej stopie procentowej 144 806 129 529 84 673 Kredyty i pożyczki - 29 294 29 203 Kaucje gotówkowe 2 991 2 814 3 044 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 141 815 97 121 52 426 Udzielone pożyczki - 300 - Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej (w odniesieniu do instrumentów o zmiennej stopie procentowej) 144 806 129 529 84 673 Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy Spółki w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową. Wpływ na wynik finansowy Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej Wzrost oprocentowania o 1 p.p. Spadek oprocentowania o 1 p.p. 31 grudnia 2021 144 806 1 173 (1 173) 31 grudnia 2020 129 529 1 049 (1 049) 1 stycznia 2020 84 673 686 (686) Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 78 7 POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 7.1 Transakcje z jednostkami powiązanymi W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka zawierała transakcje z jednostkami powiązanymi. Salda i obroty tych transakcji zostały przedstawione w poniższych tabelach. Należności Zobowiązania 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 Jednostki zależne 6 526 49 11 11 Jednostki stowarzyszone 2 2 434 66 Inne jednostki powiązane 1 2 846 - 4 849 39 Razem 9 374 51 5 294 116 Przychody z umów z klientami Pozostałe usługi obce 2021 2020 2021 2020 Jednostki zależne 1 152 1 121 264 121 Jednostki stowarzyszone 35 46 1 016 371 Inne jednostki powiązane 1 3 799 250 78 5 Razem 4 986 1 418 1 358 496 Przychody finansowe 2021 2020 Jednostki zależne 13 735 6 996 Jednostki stowarzyszone 6 618 3 740 Razem 20 352 10 736 1 Inne jednostki powiązane uwzględniają również podmioty, na które znacząco wpływa lub posiada w nich znaczącą ilość głosów członek kluczowego personelu Spółki albo jego bliski członek rodziny. W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym, pomiędzy Spółką i jednostkami z nią powiązanymi, nie wystąpiły transakcje zawierane na innych warunkach niż rynkowe. Członkowie Zarządu Spółki, Rady Nadzorczej oraz bliscy członkowie ich rodzin ani inne podmioty z nimi powiązane, nie dokonywali transakcji ze Spółką mających istotny wpływ na zysk lub stratę okresu sprawozdawczego oraz sytuację finansową Grupy Pracuj S.A. 7.2 Wynagrodzenie i pozostałe transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego Za członków kluczowego personelu kierowniczego Spółka uznaje Zarząd oraz Radę Nadzorczą. 2021 2020 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 2 516 1 550 Świadczenia po okresie zatrudnienia 55 7 Płatności w formie akcji 11 317 731 Razem 13 888 2 288 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczą kosztów wynagrodzeń i premii wraz z narzutami członków Zarządu i Rady Nadzorczej. Świadczenia niepieniężne otrzymywane przez członków kluczowego personelu kierowniczego Spółki dotyczą przede wszystkim korzystania przez nich z pakietów medycznych, samochodów służbowych i telefonów służbowych dla celów prywatnych i ich wartość nie jest znacząca. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 79 Płatności dla kluczowego personelu kierowniczego wynikające z posiadanych akcji w Spółce 2021 2020 Przepływy: - wypłacone dywidendy (68 887) (39 905) - wypłacone wynagrodzenie z tytułu nabycia udziałów Spółki będących w posiadaniu członków Zarządu (6 610) - Razem (75 497) (39 905) 7.3 Wynagrodzenie podmiotu badającego sprawozdania finansowe 2021 2020 Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych 235 - Pozostałe usługi 1 112 - Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych - 143 Pozostałe usługi 80 - Razem 1 427 143 7.4 Struktura zatrudnienia Poniższa tabela przedstawia informacje o przeciętnej liczbie zatrudnionych na podstawie umowy o pracę osób w podziale na grupy zawodowe. 7.5 Zobowiązania warunkowe Zasady rachunkowości Za zobowiązanie warunkowe Spółka uznaje: • możliwy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, niebędących w pełni pod kontrolą Spółki, lub • obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, że nastąpi wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Wystawca gwarancji Waluta 31 grudnia 2021 31 grudnia 2020 1 stycznia 2020 PKO Bank Polski S.A. 484 473 397 HSBC Bank Polska S.A. EUR EUR - - 17 Razem EUR 484 473 414 HSBC Bank Polska S.A. PLN - 193 190 Razem PLN - 193 190 2021 2020 Zarząd 3 3 Stanowiska kierownicze 72 85 Pozostali pracownicy 430 411 Razem 505 499 Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 80 Jako zobowiązania warunkowe Spółka ujmuje gwarancje bankowe wystawione na zlecenie Grupa Pracuj S.A. Gwarancje te stanowią zabezpieczenie płatności leasingowych wynikających z umów najmu powierzchni biurowych, w których Spółka jest leasingobiorcą. 7.6 Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność gospodarczą Spółki W dniu 24 lutego 2022 roku w Ukrainie wprowadzono stan wojenny w związku z wkroczeniem wojsk Federacji Rosyjskiej na teren Ukrainy i rozpoczęciem konfliktu zbrojnego, który stwarza nowe i trudno przewidywalne okoliczności dla gospodarki ukraińskiej. Spółka nie uzyskiwała istotnych przychodów ze sprzedaży produktów od klientów z terenu Ukrainy, jak również z Rosji i Białorusi, ale posiada udziały w spółkach, których działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Ukrainy (dalej: „Spółki Ukraińskie”). Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji militarnej i gospodarczej w Ukrainie, analizując jej wpływ na działalność Spółek Ukraińskich. Pomimo trudnej i niestabilnej sytuacji, która spowodowała od dnia 24 lutego 2022 roku bardzo znaczny spadek przychodów z umów z klientami w tych spółkach, zachowują one ciągłość działania. Konflikt zbrojny w Ukrainie może mieć długofalowy negatywny wpływ na wyniki operacyjne i finansowe podmiotów prowadzących tam działalność. Największym ryzykiem może być długoterminowo pogarszająca się sytuacja gospodarcza Ukrainy, która będzie skutkowała utrzymującym się spadkiem przychodów, trudnościami ze spłatą należności w Spółkach Ukraińskich, a w konsekwencji utratą wartości aktywów Spółki zaangażowanych w Ukrainie. Niemniej dotychczas żadne aktywa służące do generowania przepływów pieniężnych w Spółkach Ukraińskich nie uległy zniszczeniu oraz nie istnieją ograniczenia w dostępie do tych aktywów, w szczególności do aktywów dostępnych poprzez systemy bankowe. Ponadto Spółki Ukraińskie dysponują wystarczającymi zasobami środków pieniężnych do kontynuacji działalności w okresie najbliższych miesięcy. Ryzyko utraty możliwości korzystania z domen internetowych, które Spółki Ukraińskie wykorzystują do prowadzenia działalności operacyjnej na podstawie umów licencyjnych, jest niskie lub nie istnieje. Domeny te są zarejestrowane przez spółki z siedzibą na Cyprze, w których Spółka posiada udziały. Wartość aktywów Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku dotyczących działalności w Ukrainie, które narażone są na ryzyko utraty wartości, przedstawia się następująco: 31 grudnia 2021 Inwestycje w jednostkach zależnych 14 071 Inwestycje wyceniane metodą praw własności 19 344 Należności z tytułu dywidendy od jednostki zależnej 6 742 Razem 40 157 Ponadto Spółka odnotowała udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności, które prowadzą działalność operacyjną na terenie Ukrainy, wykazywanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w wysokości 3.293 tys. PLN. Zarząd Spółki ocenia, że na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie występują przesłanki, które wskazywałyby na utratę możliwości kontynuacji działalności Spółek Ukraińskich. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 81 7.7 Zdarzenia po dacie bilansowej Zapłata zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej Na dzień bilansowy Spółka rozpoznała zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej Fitqbe w wysokości 4.507 tys. PLN (Nota 4.16), które w całości uregulowała w dniu 11 stycznia 2022 roku. Wniesienie wkładu do Pracuj Ventures Zgodnie z Uchwałą nr 2 Zgromadzenia Wspólników Pracuj Ventures z dnia 16 lutego 2022 roku w sprawie podwyższenia wkładów, Grupa Pracuj S.A. wniosła dodatkowy wkład pieniężny w wysokości 6.083 tys. PLN do Pracuj Ventures. Płatność została zrealizowana w dniu 21 lutego 2022 roku. Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 82 Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 21 kwietnia 2022 roku. ………………………………………… Przemysław Gacek Prezes Zarządu ………………………………………… Gracjan Fiedorowicz Członek Zarządu ………………………………………… Rafał Nachyna Członek Zarządu Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej 83