Grupa Azoty S.A.

Audit Report / Information • Apr 27, 2022

259400Z9C99U5B36R274 Tarnów, 27 kwietnia 2022 roku Nasz znak: NF/146/2022 BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. ul. Postępu 12 02-676 Warszawa Oświadczenie Zarządu Grupa Azoty S.A. ul. Kwiatkowskiego 8, 33-101 Tarnów („Spółka”, „Jednostka dominująca”) Szanowni Państwo, poniższe oświadczenie zostaje złożone w związku z przeprowadzanym przez BDO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. (dalej „BDO”) badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, w której spółka Grupa Azoty S.A. jest jednostką dominującą („Grupa Kapitałowa Grupa Azoty”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa”) sporządzonego za okres 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku, mającym na celu wyrażenie opinii biegłego rewidenta orzekającej, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej Grupa Azoty na dzień 31.12.2021 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej MSSF) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonych rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach stosownie do wymogów ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r., poz. 217, z późn. zm., zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz przyjętą przez Grupę Kapitałową Grupa Azoty polityką rachunkowości. Oświadczenie jest ograniczone do spraw uznanych za istotne. Zagadnienie uznaje się za istotne, bez względu na jego rozmiar, jeżeli pominięcie lub nieprawidłowe ujęcie informacji księgowej powoduje, że w świetle zaistniałych okoliczności zainteresowana osoba podjęłaby inną decyzję. Strona 2 z 24 Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, potwierdzamy co następuje: 1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie co do formy i treści z obowiązującymi przepisami prawa, przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny wyniku finansowego z działalności gospodarczej za rok zakończony dnia 31.12.2021 roku, jak też sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2021 roku. 2. Jako Zarząd Jednostki dominującej jesteśmy świadomi naszej pełnej odpowiedzialności za rzetelność, prawidłowość i jasność sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i oświadczamy, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przez nas zatwierdzone do publikacji. 3. Zastosowane przez nas metody, przyjęte znaczące założenia i dane wykorzystane przy ustalaniu przez Spółkę wartości szacunkowych są racjonalne i odpowiednie do ich prawidłowego ujęcia i wyceny zgodnie z MSSF. 4. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych błędów, w tym również dotyczących braku wymaganych ujawnień. 5. Rozważyliśmy wszelkie informacje dostępne dla nas do dnia złożenia niniejszego oświadczenia i uważamy, że Grupa Kapitałowa jest w stanie kontynuować działalność w dającej się przewidzieć przyszłości – to znaczy przez okres co najmniej jednego roku od daty bilansowej. Potwierdzamy, że Grupa Kapitałowa nie naruszyła żadnych warunków określonych w umowach kredytowych. 6. Nie wystąpiły żadne nieprawidłowości, za które odpowiedzialni byliby członkowie Zarządu Jednostki Dominującej, pracownicy jednostki lub inne osoby, które mogłyby mieć istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. 7. Skutki nieskorygowanych zniekształceń są dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości nieistotne, zarówno pojedynczo jak i łącznie. Lista nieskorygowanych zniekształceń stanowi załącznik nr. 1 do niniejszego oświadczenia. Oświadczamy również, że: 8. Jesteśmy odpowiedzialni za wdrożenie i funkcjonowanie systemów księgowości oraz kontroli wewnętrznej, które zostały skonstruowane w taki sposób, aby zapobiegały pojawianiu się nieprawidłowości i błędów oraz służyły wykryciu nadużyć i błędów. W naszej ocenie nie wystąpiły nadużycia, które mogłaby istotnie wpłynąć na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. 9. Nie jest nam wiadomo o żadnych stwierdzonych lub podejrzewanych nadużyciach popełnionych przez obecnych członków kierownictwa lub pracowników odgrywających znaczącą rolę w systemie kontroli wewnętrznej nad sprawozdawczością finansową Grupy. Nie jest nam też wiadomo o żadnych stwierdzonych lub podejrzewanych nadużyciach popełnionych przez innych pracowników, które mogą mieć istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Ponadto, nie jest nam wiadomo o żadnych zarzutach dotyczących nieprawidłowości finansowych, w tym stwierdzonych lub podejrzewanych nadużyciach (niezależnie od źródła oraz formy, w jakiej zostały one zgłoszone – w tym takich, które zostały zgłoszone przez pracowników Grupy), które mogą spowodować zniekształcenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego lub mogą w inny sposób wpłynąć na Strona 3 z 24 sprawozdawczość finansową Grupy. Ankieta w odniesieniu do defraudacji stanowi załącznik nr 2 do niniejszego oświadczenia. 10. Uznajemy naszą odpowiedzialność za przestrzeganie wszystkich przepisów prawa, statutu Jednostki dominującej oraz innych regulacji, które mają wpływ na działalność Grupy Kapitałowej, włączając w to odpowiedzialność za opublikowanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego i złożenie go w rejestrze sądowym. Nie wystąpiły żadne naruszenia bezpośrednio lub pośrednio związanych z działalnością Grupy Kapitałowej przepisów prawnych i regulacji lub zobowiązań umownych, jak również postanowień statutu Jednostki dominującej, których efekt powinien zostać ujawniony w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub stać się podstawą do ujęcia straty. Ankieta w odniesieniu do naruszenia przepisów i regulacji stanowi załącznik nr 3 do niniejszego oświadczenia. 11. Rozumiemy, że „nadużycie” obejmuje nieprawidłowości wynikające z manipulacji skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz nieprawidłowości wynikające ze sprzeniewierzenia aktywów. Nieprawidłowości wynikające z manipulacji skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym są błędami zamierzonymi lub wynikającymi z pominięcia danych liczbowych lub not objaśniających w celu wprowadzenia w błąd użytkowników skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Nieprawidłowości wynikające ze sprzeniewierzenia aktywów obejmują kradzież aktywów Grupy Kapitałowej. Skutki powyższych zdarzeń powodują, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie jest sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz innymi obowiązującymi przepisami. 12. Uznajemy naszą odpowiedzialność za wszelkie korekty, które wprowadziliśmy do ksiąg rachunkowych i dokumentacji konsolidacyjnej stanowiących podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które zostało Państwu przedstawione do badania oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które zatwierdziliśmy do publikacji i o którym wydajecie Państwo swoją opinię z badania. Wszystkie wprowadzone korekty uznajemy za własne. 13. Potwierdzamy, iż wszystkie dane, założenia oraz metodologia leżące u podstaw wyliczeń i informacji, które zostały przez Państwa przedstawione w trakcie badania i dotyczyły wprowadzonych przez nas korekt, zostały przejrzane i zweryfikowane przez odpowiedni personel Grupy Kapitałowej, w celu upewnienia się, że uwzględnione w nich zostały wszystkie istotne czynniki. Uznajemy naszą odpowiedzialność za prawidłowość i właściwe ujęcie wynikających z nich korekt, w tym za sposób, w jaki korekty te zostały ujęte dla celów sprawozdawczości podatkowej. 14. Uważamy, że wpływ wszelkich nieskorygowanych różnic, przedstawionych w załączniku nr 1, które zostały przez Państwa zebrane w toku badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego w odniesieniu do ostatniego prezentowanego w nim okresu, jest nieistotny dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego traktowanego jako całość, zarówno w ujęciu indywidualnym, jak i łącznym. 15. Udostępniliśmy Państwu wszystkie księgi rachunkowe, dokumentację konsolidacyjną, dokumenty źródłowe, protokoły z Walnych Zgromadzeń, posiedzeń Rady Nadzorczej i Zarządu Jednostki dominującej, które miały miejsce w badanym okresie oraz do dnia wydania niniejszego oświadczenia. 16. Zgadzamy się z dokonaną przez ekspertów/rzeczoznawców oceną i przy ustalaniu właściwych kwot odpowiednio uwzględniliśmy przedstawione przez nich zastrzeżenia. Nie wydawaliśmy żadnych instrukcji dla ekspertów, które mogłyby w jakikolwiek sposób ukierunkować ich prace i nie jest nam wiadomo o żadnych innych kwestiach mogących mieć wpływ na ich niezależność lub obiektywizm. Strona 4 z 24 17. Naszym zdaniem otoczenie Grupy nie generuje innego ryzyka śmiertelności niż występuje w kraju. Z tego względu przyjmowanie wskaźników GUS zdaniem Zarządu Jednostki dominującej jest obiektywne i jak najbardziej uzasadnione przy obliczaniu rezerw aktuarialnych. Ponadto potwierdzamy, że zakładane stopy wzrostu świadczeń pracowniczych, a także stopa dyskontowa przyjęta w wycenie rezerw aktuarialnych wedle naszej najlepszej wiedzy są prawidłowe i odpowiednio odzwierciedlona w kalkulacjach. 18. Wszystkie transakcje o istotnym znaczeniu zostały prawidłowo zapisane w księgach, stanowiących podstawę skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 19. Potwierdzamy kompletność udostępnionych informacji dotyczących umów, które w związku ze swoją naturą, okresem obowiązywania, wynikającymi z nich karami, bądź innymi przyczynami są lub mogą się stać istotne w ocenie sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej. 20. Spółki Grupy Kapitałowej postępują w zgodzie ze wszystkimi warunkami umów oraz przepisami prawa, których niespełnienie mogłoby wywrzeć istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. 21. Nie otrzymaliśmy żadnych informacji od organów i urzędów regulacyjnych, nadzorujących lub kontrolujących oraz pożyczko- i kredytodawców, w których wskazywaliby oni na nieprawidłowości w sprawozdawczości Grupy Kapitałowej, niespełnienie warunków umów i porozumień lub postępowanie niezgodne z obowiązującym prawem. 22. Nie występują roszczenia osób trzecich inne niż przedstawione Państwu w formie pisemnej. 23. Nie wystąpiły inne niż przedstawione Państwu w formie pisemnej: a. przypadki naruszenia lub możliwości naruszenia przepisów obowiązującego prawa, którego skutki powinny być ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub stanowią podstawę do utworzenia rezerwy na przewidywane straty – nie wystąpiły; b. sprawy sadowe; c. zarzuty, pisemne bądź ustne, dotyczące popełnionych błędów lub nieprawidłowego stosowania zasad rachunkowości w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej – nie wystąpiły; d. zarzuty, pisemne bądź ustne, dotyczące słabości systemu kontroli wewnętrznej, które mogłyby wywrzeć istotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej – nie wystąpiły; e. korespondencja z organami kontroli dotycząca niezgodności lub braków w zakresie sprawozdawczości finansowej – nie wystąpiły; f. oświadczenia mające wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej – nie wystąpiły. 24. Potwierdzamy kompletność przedstawionych informacji dotyczących identyfikacji podmiotów zależnych oraz podmiotów powiązanych. 25. Następujące pozycje zostały prawidłowo zaksięgowane lub przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym: Strona 5 z 24 a. transakcje z podmiotami powiązanymi oraz wynikające z nich kwoty należności i zobowiązań, włączając sprzedaż, zakupy, pożyczki, transfery, umowy leasingowe oraz gwarancje; b. nazwa Grupy oraz nazwa podmiotu będącego jednostką dominującą najwyższego szczebla; c. działalność o istotnym znaczeniu nie objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym – nie wystąpiła; d. opcje lub umowy kupna i sprzedaży kapitału zakładowego Grupy Kapitałowej oraz wykupu kapitału zakładowego na podstawie umów opcji, warrantów, konwersji lub innych instrumentów pochodnych; e. umowy zawierające ograniczenia do dysponowania posiadanymi środkami pieniężnymi i liniami kredytowymi oraz inne podobne umowy – nie wystąpiły; f. umowy odkupienia i opcje na zakup uprzednio sprzedanych aktywów – nie wystąpiły; g. zmiany w zasadach rachunkowości lub prezentacji danych mające wpływ na porównywalność danych finansowych; h. ustanowione przez Spółki Grupy Kapitałowej zabezpieczenia majątkowe. 26. Ujawniliśmy Państwu wszystkie warunki zawartych umów sprzedaży, w tym wszystkie warunki dotyczące prawa do zwrotu towarów lub korekty cen oraz wszystkie rezerwy na naprawy gwarancyjne. 27. Wszystkie istotne relacje i transakcje z podmiotami powiązanymi zostały odpowiednio ujawnione i rozliczone zgodnie z MSSF, w szczególności MSR 24. 28. Ujęliśmy w księgach i ujawniliśmy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w sposób prawidłowy wszystkie zobowiązania, zarówno bieżące, jak i warunkowe oraz przedstawiliśmy wszystkie gwarancje, pisemne, które udzieliliśmy stronom trzecim. Spółki Grupy Kapitałowej nie posiadały żadnych nietypowych przyszłych zobowiązań lub zobowiązań umownych, które nie zostały zawarte w ramach zwykłej działalności spółek z Grupy Kapitałowej i mogłyby mieć na nie negatywny wpływ (przykładowo dotyczy: umów zakupu zawartych po cenach wyższych niż ceny rynkowe; umów odkupu sprzedanych składników majątkowych lub inne umów zawartych poza zwykłym tokiem działalności spółek Grupy Kapitałowej; istotnych zobowiązań do dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych na warunkach nierynkowych; istotnych zobowiązań dewizowych innych niż ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym; otwartych sald na akredytywach; zobowiązania do zakupu zapasów w ilości przekraczającej normalne zapotrzebowanie lub po cenach wyższych od obowiązujących cen rynkowych; strat wynikających z wypełnienia lub niemożności wypełnienia podjętych zobowiązań do dokonania sprzedaży, itp.). 29. Nie wystąpiły okoliczności wymagające utworzenia rezerw na pokrycie strat powstałych w wyniku wypełnienia, lub niemożności wypełnienia, zobowiązań wynikających z warunków umów sprzedaży lub zakupu. 30. Utworzono adekwatne rezerwy na wszystkie bieżące i odroczone podatki od dochodów spółek Grupy Kapitałowej. Nie wystąpiła konieczność tworzenia rezerw na zobowiązania podatkowe z lat ubiegłych. 31. Poza instrumentami wynikającymi z umowy akcjonariuszy spółki zależnej Grupa Azoty Polyolefins S.A. nie wystąpiły inne umowy i opcje dotyczące odkupu akcji składających się na kapitał podstawowy, Strona 6 z 24 jak również akcje zarezerwowane na opcje, warranty, konwersje oraz dla innych celów. Przeanalizowaliśmy również wszystkie zawarte przez nas inne umowy dotyczące instrumentów finansowych, aby ocenić, czy nie stanowią one instrumentów hybrydowych zawierających wbudowane instrumenty pochodne. Nie stwierdzono innych wbudowanych instrumentów pochodnych wymagających wydzielenia i wyceny. 32. Dokonaliśmy szczegółowej analizy wierzytelności, zobowiązań oraz spraw sądowych, w których spółki z Grupy Kapitałowej są stronami w celu oszacowania potencjalnych rezerw, odpisów aktualizujących i identyfikacji zobowiązań warunkowych. Potwierdzamy, że sprawy są na bieżąco monitorowane, a analiza nie wykazała potrzeby zawiązywania dodatkowych rezerw i ujmowania dodatkowych zobowiązań warunkowych poza wykazanymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 33. Spółki Grupy Kapitałowej posiadają odpowiednie prawa własności do posiadanego majątku, jak też nie ustanowiono zastawu na aktywach ani też nie przeznaczono ich pod zabezpieczenie zobowiązań, poza ujawnionymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 34. Wartości bilansowe wszystkich materialnych aktywów, nie są wyższe od ich ceny sprzedaży netto, a w przypadku jej braku - od ustalonych w inny sposób wartości godziwych. Trwała utrata wartości, jeżeli miała miejsce, została rozpoznana zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. 35. Środki trwałe i inne aktywa o określonym okresie ekonomicznej użyteczności są amortyzowane w sposób systematyczny na przestrzeni okresu użytkowania. Metoda amortyzacji oraz wartość końcowa i okres użytkowania są okresowe weryfikowane, ostatnia weryfikacja została przeprowadzona według stanu na dzień 30.09.2021 roku, a jej skutki odpowiednio uwzględnione na dzień 31.12.2021 r. 36. Zapasy surowców, materiałów stanowią zapasy niezbędne dla Grupy Kapitałowej i nie ma wśród nich zapasów nadmiernych oraz przestarzałych. Zapasy surowców, materiałów i towarów nie utraciły wartości użytkowej. 37. Należności wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawiają kwoty należne od kontrahentów z tytułu sprzedaży oraz innych tytułów powstałych na dzień i przed dniem bilansowym, pomniejszone o skutki aktualizacji uwzględniającej prawdopodobieństwo ich zapłaty. 38. Odpowiedzialność za przyjęte przez spółki Grupy Kapitałowej metody rozliczania podatków ponoszą Zarządy poszczególnych spółek. Wyliczenie wszystkich podatków bieżących i odroczonych aktywów i pasywów jest oparte na obowiązujących przepisach prawa. Oświadczamy, że nie występują żadne istotne nie zaksięgowane zobowiązania warunkowe z tytułu podatków. 39. Oświadczamy, że Jednostka dominująca wdrożyła wewnętrzne procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych zgodnie z art. 86a i następnych (Dział III Rozdział 11a) Ordynacji Podatkowej, a w szczególności art. 86l Ordynacji podatkowej, która (i) podlega akceptacji przez członków kadry kierowniczej wyższego szczebla danego podmiotu, w tym członków zarządu lub dyrektorów posiadających wiedzę z zakresu prawa podatkowego oraz podejmujących decyzje mające wpływ na ryzyko jego nieprzestrzegania przez kontrahentów będących korzystającymi, oraz (ii) określa - z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności - stosowane zasady postępowania i obejmuje w szczególności: Strona 7 z 24 1) określenie czynności lub działań podejmowanych w celu przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych; 2) środki stosowane w celu właściwego wypełnienia obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych; 3) określenie zasad przechowywania dokumentów oraz informacji; 4) określenie zasad wykonywania obowiązków obejmujących przekazywanie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych; 5) określenie zasad upowszechniania wśród pracowników tego podmiotu wiedzy z zakresu przepisów niniejszego rozdziału; 6) określenie zasad zgłaszania przez pracowników rzeczywistych lub potencjalnych naruszeń przepisów niniejszego rozdziału; 7) określenie zasad kontroli wewnętrznej lub audytu przestrzegania przepisów niniejszego rozdziału oraz zasad postępowania określonych w wewnętrznej procedurze. 40. Uznajemy również naszą odpowiedzialność za prognozy dotyczące przyszłych dochodów do opodatkowania, które odzwierciedlają nasze szacunki odnośnie realizacji tych prognoz dokonane w oparciu o dostępne nam informacje, jak również za istotne założenia przyjęte w przeprowadzonej przez nas analizie. Zastosujemy w odpowiednim zakresie wszelkie niezbędne i dopuszczalne strategie, aby nie dopuścić do utraty możliwości wykorzystania strat lub ulg podatkowych przeniesionych z lat ubiegłych. Potwierdzamy prawidłowość i zasadność utworzonego z tego tytułu podatku odroczonego. 41. Potwierdzamy, że jesteśmy świadomi konieczności posiadania pełnej, aktualnej dokumentacji cen transferowych. Jednocześnie oświadczamy, iż wszystkie transakcje Spółki z jednostkami powiązanymi zostały dokonane na warunkach rynkowych i nie istnieje istotne ryzyko zakwestionowania tych transakcji przez urząd podatkowy, które skutkowałoby koniecznością utworzenia rezerw na to ryzyko. Potwierdzamy, że w razie zaistnienia takiej konieczności kontroli przez organy kontroli podatkowej, zgodnie z art. 11s Ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U 2020 poz. 1406 z kolejnymi zmianami będziemy w stanie przedstawić organowi kontrolującemu dokumentację przedstawiającą analizę porównawczą uzasadniającą sposób ustalenia cen oraz rynkowość transakcji. 42. Ujawniliśmy Państwu wszystkie opinie podatkowe, całą korespondencję z organami skarbowymi oraz inne stosowne informacje, w oparciu o które zaksięgowane zostały pozycje mogące mieć istotne znaczenie dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Przedstawiliśmy Państwu również wszystkie opinie podatkowe dotyczące pozycji mogących mieć istotne znaczenie dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w oparciu o które ujęliśmy rezerwy na zobowiązania podatkowe (w tym rezerwy warunkowe lub ich brak oraz możliwość naliczenia odsetek lub nałożenia kar). 43. Aktywa z tytułu podatku odroczonego zostały rozpoznane w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi do wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podstawy opodatkowania. 44. Aktywa finansowe zakwalifikowane jako utrzymywane do terminu wymagalności, zostały tak zaklasyfikowane ze względu na nasz zamiar oraz możliwość utrzymywania ich do terminu wymagalności. Strona 8 z 24 45. Nie planujemy ani nie mamy intencji podjęcia działań, które mogłyby istotnie wpłynąć na wartość lub klasyfikację poszczególnych pozycji aktywów i pasywów wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 46. Za wyjątkiem zbycia biznesu polioxymetylenu przez Spółkę, co nie miało istotnego wpływu na skalę działalności Grupy Kapitałowej, w ciągu roku finansowego nie ograniczaliśmy zakresu prowadzonej działalności i nie planujemy ograniczenia zakresu prowadzonej działalności w ciągu roku od dnia bilansowego w zakresie, który mógłby negatywnie wpłynąć na wycenę aktywów w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 47. Przedstawiliśmy szczegóły na temat wszystkich instrumentów finansowych, z instrumentami pochodnymi włącznie, które obowiązywały w ciągu roku. Każdy z tych instrumentów, otwarty na koniec roku, został prawidłowo wyceniony, a wycena ta uwzględniona w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Tam, gdzie było to wymagane, wszystkie otwarte pozabilansowe instrumenty finansowe zostały prawidłowo ujawnione. Zyski/straty z instrumentów pochodnych zrealizowanych w trakcie roku zostały prawidłowo wycenione i zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Instrumenty pochodne wykorzystywane jako zabezpieczenie zostały przedstawione w nocie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa Kapitałowa ma zarówno zamiar, jak i możliwość dokonania zabezpieczonych nimi prognozowanych transakcji. 48. Przeanalizowaliśmy i wyceniliśmy wszystkie zawarte przez nas umowy dotyczące instrumentów finansowych, aby ocenić, czy nie stanowią one instrumentów hybrydowych zawierających wbudowane instrumenty pochodne. Poza zidentyfikowanymi przez nas oraz ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym nie stwierdzono innych wbudowanych instrumentów pochodnych wymagających wydzielenia i wyceny. Dla ujawnionych w sprawozdaniu finansowym wbudowanych instrumentów pochodnych posiadających cechy ekonomiczne nie związane w sposób oczywisty i ścisły z umową i spełniających definicję oddzielnego instrumentu pochodnego, instrument pochodny został oddzielnie wyceniony i ujęty w jego wartości godziwej zgodnie z obowiązującymi przepisami rachunkowymi, także te, z którymi związane jest ryzyko pozabilansowe i ryzyko kredytowe. 49. Ujawniliśmy Państwu wszystkie istotne kwestie związane z ochroną środowiska i udostępniliśmy wszystkie istotne dotyczące ich informacje, w tym wszelkie przyszłe zobowiązania podjęte w związku z ochroną środowiska zostały odpowiednio wycenione i ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 50. Nie miały miejsca żadne wydarzenia po dniu bilansowym, które wymagałyby ujawnienia w informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego lub skorygowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, inne niż już ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ankieta w odniesieniu do zdarzeń po dniu bilansowym stanowi załącznik nr 4 do niniejszego oświadczenia. 51. Nie wystąpiły żadne okoliczności, które mogłyby negatywnie wpłynąć na kontynuowanie działalności spółek z Grupy Kapitałowej, lub prawidłowe i rzetelne ujęcie aktywów netto Grupy Kapitałowej, pozycję finansową oraz wynik na działalności. 52. Dokonaliśmy oceny wpływu pandemii COVID-19 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z naszą najlepszą wiedzą. Strona 9 z 24 53. Ujawnienia zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczące istotnych skutków pandemii COVID-19 pod względem biznesowym, finansowym i sprawozdawczym dokładnie odzwierciedlają pełne rozważenie jego wpływu przez kierownictwo. 54. Poza ujawnieniami w nocie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie wystąpiły inne istotne skutki pandemii COVID-19 na dane wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 55. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe ujawnia wszystkie zdarzenia, których jesteśmy świadomi, a które dotyczą możliwości kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową, włączając znaczące uwarunkowania i wydarzenia. 56. Jesteśmy odpowiedzialni za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF (rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania oraz pozostałymi rozporządzeniami delegowanymi Komisji (UE)). Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach. Potwierdzamy zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodności z wymogami ESEF. Przekazaliśmy Państwu wszystkie wyjaśnienia i dowody wymagane w trakcie badania dokumentów ESEF. 57. Skonsolidowane sprawozdanie z działalności Grupy uwzględnia informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości i są one zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Skonsolidowane sprawozdanie uwzględnia przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018 roku, poz. 757). 58. Oświadczamy, że Grupa realizuje swoje obowiązki na rzecz Polskiej Fundacji Narodowej i utworzyła odpowiednią rezerwę na zobowiązania z tego tytułu. 59. Potwierdzamy, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe, które przekażemy elektronicznie do Komisji Nadzoru Finansowego jako element raportu rocznego będzie identyczne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, o którym wydajecie Państwo opinię z badania. 60. W związku z występowaniem przesłanki utraty wartości w nawiązaniu do par. 12d MSR 36 przeprowadzone zostały testy na utratę wartości składników rzeczowego majątku trwałego Grupy na dzień 31.12.2021 roku. Potwierdzamy, iż poza aktywami objętymi odpisami aktywa Grupy nie utraciły wartości, a założenia leżące u podstaw analiz i testów są racjonalne i wynikają z obserwowalnych danych historycznych oraz dostępnych prognoz. 61. Potwierdzamy, że dokonaliśmy szczegółowej analizy wartości nakładów aktywowanych jako środki trwałe w budowie i wartości niematerialne w budowie wg stanu na dzień 31 grudnia 2021 pod kątem ich utraty wartości. Jeżeli takie przesłanki nastąpiły to dokonaliśmy dodatkowej analizy, tak aby zapewnić, że zgodnie z naszą najlepszą wiedzą, nakłady poniesione na projekty skapitalizowane w ramach środków trwałych w budowie i wartości niematerialnych w budowie są odzyskiwalne. Strona 10 z 24 Wszystkie projekty będą kontynuowane lub wykorzystane poza tymi, na które utworzono odpisy aktualizujące. Równocześnie oświadczamy, że brak nowych nakładów inwestycyjnych, poniesionych na danym projekcie w roku 2021, nie świadczy o zaniechaniu prac nad tym projektami i nie świadczy o jego utracie wartości. Oświadczamy, że wszystkie projekty, które wykazane zostały w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym będą kontynuowane lub wykorzystane w inny sposób i nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości. Potwierdzamy też, że przekazane przez nas informacje dotyczące poszczególnych projektów, ich przeznaczenia, okresu realizacji, powodów dla braku istotnych nakładów w roku 2021 i wszelkie dane, zestawienia i informacje przekazane w tym zakresie są dogłębnie przeanalizowane, przygotowane w sposób rzetelny oraz z zachowaniem zasady ostrożności. 62. W stosunku do aktywowanych prac rozwojowych, w tym prac w trakcie realizacji, wykonaliśmy testy na utratę wartości oraz zweryfikowaliśmy okres amortyzacji na dzień 31.12.2021. Potwierdzamy, iż aktywa z tego tytułu nie utraciły wartości – poza aktywami objętymi odpisami aktualizującymi - a założenia leżące u podstaw analiz i testów są racjonalne i wynikają z obserwowalnych danych historycznych oraz dostępnych prognoz. 63. Dokonaliśmy analizy skutków księgowych Umowy Akcjonariuszy pomiędzy Pierwotnymi Sponsorami (Grupa Azoty S.A, Grupa Azoty Zakłady Chemiczne „Police” S.A.), Współsponsorami (Grupa Lotos S.A, Hyundai Engineering CO., LTD i Korea Overseas Infrastructure & Urban Development Corporation) oraz spółką Grupa Azoty Polyolefins S.A. i ujęliśmy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wszystkie instrumenty pochodne wbudowane w tę Umowę, które wymagały ujęcia. W naszej opinii założenia przyjęte w modelach wyceny są racjonalne i wynikające z dostępnych prognoz. W naszej opinii ujawnienia w sprawozdaniu związane z tą Umową są kompletne. 64. Poza ujawnieniami w nocie 34 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie wystąpiły inne skutki pandemii COVID-19 na dane wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 65. Dokonaliśmy oceny wpływu wojny w Ukrainie na skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z naszą najlepszą wiedzą. 66. Ujawnienia zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczące istotnych skutków wojny w Ukrainie pod względem biznesowym, finansowym i sprawozdawczym odzwierciedlają pełne rozważenie jej wpływu przez kierownictwo tak dokładnie, jak obecnie jest to możliwe. 67. Poza ujawnieniami w nocie 33 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie wystąpiły inne skutki wojny w Ukrainie na dane wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Strona 11 z 24 ZAŁĄCZNIK NR 1 ZESTAWIENIE NIESKORYGOWANYCH RÓŻNIC Pozycja 2020 Aktywa Dt / (CT) Pasywa DT / (CT) P&L DT / (CT) Zyski zatrzymane Suma Rzeczowe aktywa trwałe 18 815 18 815 Zapasy 4 704 4 704 Wynik lat ubiegłych -19 050 -19 050 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego -4 469 -4 469 23 519 -4 469 0 -19 050 0 Założenie: a) amortyzacja komponentów 6miesięcy b) zapas - 2-a amortyzacja Strona 12 z 24 Pozycja 2021 Aktywa Dt / (CT) Pasywa DT / (CT) P&L DT / (CT) Zyski zatrzymane Suma A Rzeczowe aktywa trwałe 19 003 19 003 Zapasy 4 751 4 751 Wynik lat ubiegłych -19 050 -19 050 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego -4 513 -4 513 Suma korekt w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 23 754 -4 513 0 -19 050 190 B Amortyzacja 37 818 37 818 Zużycie materiałów i energii -38 006 -38 006 Zmiana stanu produktów -47 -47 Zmiana stanu podatku odroczonego - wpływ wynikowy 45 45 Suma korekt w wyniku finansowym - układ rodzajowy 0 0 -190 0 -190 C Kosz własny sprzedaży wyrobów gotowych -235 -235 Zmiana stanu podatku odrocoznego - wpływ wynikowy 45 45 Suma korekt w wyniku finansowym - układ rodzajowy 0 0 -190 0 -190 Suma - część A + część B 23 754 -4 513 -190 -19 050 0 Suma - część A + część C 23 754 -4 513 -190 -19 050 0 Strona 13 z 24 ZAŁĄCZNIK NR 2 Grupa Azoty S.A. Grupa Kapitałowa Grupa Azoty S.A. Ankieta dotycząca defraudacji Pytania do Zarządu 1. Czy Zarząd wie o wystąpieniu nadużyć, domniemanych bądź potencjalnych nadużyć w Spółce/Grupie Kapitałowej mających lub mogących mieć istotny wpływ na sprawozdania finansowe lub inne kwestie finansowe dokonanych przez pracowników (byłych pracowników, osoby współpracujące)? Tak ☐ Nie x Jeśli tak to jakie działania podjęto i czy nadużycia te mają wpływ na jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe. 2. Czy Zarząd wie o wystąpieniu nadużyć, domniemanych bądź potencjalnych nadużyć w Spółce/Grupie Kapitałowej lub mogących dotyczyć w istotnym zakresie sprawozdawczości finansowej? Tak ☐ Nie x Jeśli tak to jakie działania podjęto i czy nadużycia te mają wpływ na jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe. 3. Czy istnieją lokalizacje Spółki/Grupy Kapitałowej, rodzaje działalności, typy transakcji, typy księgowań bądź obszary jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego szczególnie podatne na nadużycia, gdzie istnieje wyższe ryzyko defraudacji? Tak ☐ Nie x Jeśli tak to proszę opisać wpływ na pozycje jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego i wpływ na wiarygodność tych sprawozdań. Czy Zarząd uwzględnia to ryzyko przy ocenie ryzyk mających wpływ na przedsiębiorstwo i w jaki sposób jest ono uwzględniane. Strona 14 z 24 4. W jaki sposób Zarząd zarządza ryzykiem defraudacji? Które z poniższych polityk, programów, kontroli Spółka/Grupa Kapitałowa zaimplementowała, aby zapobiegać i wykrywać defraudacje? Proszę opisać poniżej szczegóły dotyczące tych działań: a. Pisemna polityka dotycząca zapobiegania i wykrywania nadużyć? Tak x Nie ☐ b. Okresowe badanie określonych obszarów księgowych, analiza wyników Spółki/Grupy Kapitałowej pod kątem nietypowych odchyleń? Tak x Nie ☐ c. System kontroli wewnętrznej? Tak x Nie ☐ d. Program motywujący pracowników do zgłaszania nadużyć? Tak ☐ Nie x e. Koncentracja Zarządu na stworzeniu kultury organizacyjnej opartej na zaufaniu, otwartości i wsparciu? Tak x Nie ☐ f. Działania eliminujące możliwość dokonania defraudacji? Tak x Nie ☐ g. Stosunek do pracowników odpowiadający wysokim standardom etycznym i najlepszej praktyce? Tak x Nie ☐ h. Czy komórka Audytu Wewnętrznego otrzymuje zadania związanie z wykrywaniem i zapobieganiem nadużyciom? Tak x Nie ☐ a.Wprowadzono regulację wewnętrzną pn. „Polityka zgłaszania nieprawidłowości w Grupie Azoty”, „Kodeks antykorupcyjny w Grupie Azoty”, „Kodeks postępowania dla partnerów biznesowych Grupy Azoty”, „Polityka prezentowa w Grupie Azoty”, „Polityka przeciwdziałania konfliktom interesów w Grupie Azoty”. b.Comiesięczna analiza wyników Spółki i Grupy Kapitałowej Grupa Azoty przez Departament Korporacyjny Kontrolingu oraz wszystkie komórki – dysponentów budżetu. c.Kontrola funkcjonalna wydatków oraz audyt wewnętrzny. d.N/d. e.„Kodeks antykorupcyjny w Grupie Azoty”, „Kodeks postępowania etycznego Grupy Azoty”, „Kodeks postępowania dla partnerów biznesowych Grupy Azoty”. f.Kontrole systemowe, zasady reprezentacji, budżetowanie, wymóg uzyskiwania zgód korporacyjnych dla inwestycji, Instrukcja obiegu wybranych dokumentów księgowych itp. g.Poczucie obowiązku, realizacja procedur. h.Tak, zarówno w ramach kontroli prewencyjnych, procesowych, jak i detekcyjnych. Zasady określają dokumenty „Standardy audytu wewnętrznego w spółce” i „Regulamin Audytu Wewnętrznego w spółce”. Strona 15 z 24 5. Jak Zarząd monitoruje programy, procedury i kontrole związane z zapobieganiem i wykrywaniem defraudacji? Stały nadzór nad działalnością Jednostki dominującej i Grupy Kapitałowej, monitoring wyników finansowych, opracowywanie planów finansowych, gdzie ujmowane są wszystkie istotne kwestie, bezpośredni udział Członków Zarządu Jednostki dominującej w pracach podległych Pionów. W ramach sprawozdawczości rocznej Zarząd Spółki otrzymuje również z Departamentu Korporacyjnego Audytu Wewnętrznego Sprawozdanie obejmujące zidentyfikowane w trakcie prowadzonych zadań audytowych nieprawidłowości, który to dokument w przypadku wykrycia lub podejrzenia defraudacji zawierałby taką informację. Dyrektorzy Korporacyjni monitorują wszystkie istotne procesy na poziomie Grupy Kapitałowej Grupa Azoty w powierzonych zakresach odpowiedzialności. Należy jednak zaznaczyć, że spółki Grupy mają dość dużą autonomię w wielu zakresach. 6. Czy i w jaki sposób Spółka Dominująca zarządza centralnie oceną i monitorowaniem ryzyka defraudacji w spółkach zależnych? Brak bezpośredniego, centralnego zarządzania oceną i monitorowaniem ryzyka defraudacji, niemniej ryzyko i przypadki defraudacji objęte są zakresem działania funkcji Compliance jest podporządkowana bezpośrednio Prezesowi Zarządu. W spółkach zależnych wyznaczeni są koordynatorzy/pełnomocnicy ds. Compliance, zarządzający zgłoszonymi nieprawidłowościami (w tym defraudacjami) w trybie Polityki zgłaszania nieprawidłowości w Grupie Azoty, jak i ryzykiem powstania nieprawidłowości (w tym defraudacji) w obrębie procesu zarządzania ryzykiem. Monitoring spółek jest realizowany przez nadzór właścicielski. 7. Czy poza opisanymi powyżej Spółka/Grupa Kapitałowa zidentyfikowała jakieś inne czynniki mające wpływ na ryzyko defraudacji? Tak ☐ Nie x Jeśli tak to jakie i na jakie pozycje jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego mają wpływ te czynniki ryzyka. 8. zaangażowani w proces sporządzania sprawozdania i skonsolidowanego sprawozdania finansowego wiedzą o jakiś niewłaściwych bądź nietypowych operacjach, zapisach w dzienniku, albo innych korektach? Tak ☐ Nie x Jeśli tak proszę opisać działania, jakie podjęła Spółka/Grupa Kapitałowa, ich status na dzień dzisiejszy oraz wpływ na jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Nietypowe operacje zostały przeanalizowane i odpowiednio ujęte w sprawozdaniach. Strona 16 z 24 ZAŁĄCZNIK NR 3 Ankieta dotycząca działań niezgodnych z prawem i regulacjami dla Spółki Grupa Azoty S.A. i Grupy Kapitałowej Grupa Azoty S.A. Dla roku obrotowego zakończonego 31.12.2021 r. Pytania do Zarządu 2. Czy Zarząd wie o wystąpieniu niezgodności z przepisami prawa i regulacjami, które mogą mieć pośredni, istotny wpływ na jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe? Tak ☐ Nie x Jeśli tak, proszę opisać tego rodzaju wykroczenia Kwestie dotyczące inwestycji Grupy Azoty Zakłady Chemiczne „Police” S.A. w Senegalu w latach ub. Kwestie te zostały zgłoszone organom ścigania i są przedmiotem prowadzonego przez nie postępowania. Poniesione nakłady zostały objęte odpisem aktualizującym i nie mają wpływu na sprawozdania finansowe. 3. Czy Zarząd wie o wystąpieniu przypadków łamania przepisów prawa, bądź wystąpieniu takiej możliwości, które będą miały wpływ na ujawnienia w jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym bądź na wygenerowanie nieprzewidzianych strat? Tak ☐ Nie x Jeśli tak, proszę opisać możliwe naruszenie prawa 4. Czy Zarząd jest informowany w odpowiedni sposób odnośnie czynów niezgodnych z prawem, innych niż te, których wystąpienie jest nieistotne (zarówno co do okoliczności ich wystąpienia, jak i ich wpływu na jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe)? Tak x Nie ☐ Jeśli tak, proszę opisać poniżej W przypadku identyfikacji wystąpienia przypadku naruszenia prawa, każdy taki przypadek jest szczegółowo analizowany przez służby prawne spółek Grupy Kapitałowej Grupa Azoty celem podjęcia odpowiednich kroków. 5. Czy jeżeli Zarząd otrzymałby informacje na temat nielegalnych działań bądź naruszenia obowiązującego prawa, informacja taka zostałaby przekazana akcjonariuszom lub równoważnemu organowi Spółki? Strona 17 z 24 Tak x Nie ☐ Jeśli tak, proszę opisać kroki, które zostałyby podjęte W przypadku wystąpienia takiego przypadku miałaby miejsce analiza prawna w celu ustalenia wymaganych działań (np. poinformowanie organów ścigania, wyciągnięcie konsekwencji pracowniczych itd.), w tym kwestii komunikacji z organami Spółki, z zastrzeżeniem że wszelkie informacje dla akcjonariuszy mogą być przekazywane z dochowaniem odpowiednich regulacji obowiązujących w odniesieniu do spółek publicznych. Strona 18 z 24 ZAŁĄCZNIK NR 4 PRZEGLĄD ZDARZEŃ PO DACIE BILANSU Nazwa Spółki Grupa Azoty S.A. Nazwa Grupy Kapitałowej Grupa Kapitałowa Grupa Azoty S.A. Data bilansowa 31.12.2021 Data przygotowania 27 kwietnia 2022 roku Sporządził Piotr Kołodziej/Ewa Gładysz/Piotr Skóra Tak Nie lub nie dot. 1. Ustanowienie hipoteki, zastawu lub innego ograniczonego prawa rzeczowego na aktywach o znacznej wartości. x 2. Zawarcie przez Spółkę/Grupę Kapitałową znaczącej umowy. W dniu 31 marca 2022 roku Grupa Azoty S.A., wraz z Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy" S.A., Grupa Azoty Zakłady Chemiczne „Police" S.A. oraz Grupa Azoty Zakłady Azotowe Kędzierzyn S.A., zawarła z CaixaBank S.A. Oddział w Polsce aneks nr 1 do umowy o świadczenie usług płatniczych i finansowanie z dnia 29 kwietnia 2021 r., w ramach którego m.in. zwiększono kwotę limitu z 500 mln PLN do 800 mln PLN. Pozostałe informacje zostały zawarte w nocie 33 Zdarzenia po dniu bilansowym w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku W dniu 31 marca 2022 roku Grupa Azoty S.A., wraz z Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy" S.A., Grupa Azoty Zakłady Chemiczne „Police" S.A. oraz x Strona 19 z 24 Grupa Azoty Zakłady Azotowe Kędzierzyn S.A., zawarła z Pekao Faktoring Sp. z o.o. aneks nr 1 do umowy finansowania dostaw z dnia 31 maja 2021 roku, w ramach którego m.in. zwiększono kwotę limitu z 250 mln PLN do 550 mln PLN. Pozostałe informacje zostały zawarte w nocie 33 Zdarzenia po dniu bilansowym w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku 3. Spełnienie się lub niespełnienie warunku dotyczącego zawartej przez Grupę Kapitałową/Spółkę lub jednostkę od niej zależną znaczącej umowy warunkowej. x 4. Wypowiedzenie lub rozwiązanie umowy będącej znaczącą umową w momencie jej wypowiadania lub rozwiązywania. x 5. Udzielenie przez Spółkę/Grupę Kapitałową poręczenia kredytu lub pożyczki lub udzielenie gwarancji. x 6. Naruszenie warunków umów kredytowych lub innych podobnych umów przez Spółkę/Grupę Kapitałową. x 7. Wszczęcie przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej postępowania dotyczącego zobowiązań lub wierzytelności Spółki/Grupy Kapitałowej. Postanowieniem z dnia 1 marca 2022r. Prezydent Miasta Tarnowa na podstawie art. 216 i 217 w związku z art. 240 § 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1540 z późn. zm.) wznowił postępowanie podatkowe w sprawie stwierdzenia nadpłaty w podatku od nieruchomości za lata 2017 – 2021 zakończone wydaniem w dniu 14 czerwca 2021 r. prawomocnej decyzji o nr WPW.3120.1.2.2021, w której organ podatkowy stwierdził nadpłatę w podatku od nieruchomości za rok:  2017 – w kwocie 1.440.885,00  2018 - w kwocie 1.440.885,00  2019 – w kwocie 1.555.132,00  2020 – w kwocie 1.464.307,00  2021 (od stycznia do marca) – w kwocie 364.564,00 Łącznie 6.265.773,00 W uzasadnieniu do przedmiotowego Postanowienia Prezydent Miasta Tarnowa wskazał na brak notyfikacji do Komisji Europejskiej przez polskiego ustawodawcę przepisów nowelizujących ustawę o podatkach i opłatach lokalnych w zakresie tzw. zwolnienia kolejowego. Zdaniem Prezydenta Miasta Tarnowa zwolnienie od podatku od nieruchomości wprowadzone poprzez zmianę treści art. 7 ust 1 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych należy potraktować jako nową pomoc publiczną a z uwagi na fakt, iż nie została ona zgłoszona do notyfikacji, zawiesić jej przyznawanie do czasu dopełnienia formalności. Zdaniem organu podatkowego okoliczność nienotyfikowania pomocy publicznej istniała w dniu wydania decyzji, lecz dla organu podatkowego nie była znana stąd należy traktować ją jako nowych okoliczności ujawnionych po wydaniu decyzji. x Strona 20 z 24 Powyższe kwoty ujawnione zostały w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. 8. Rejestracja przez sąd zmiany wysokości lub struktury kapitału zakładowego Spółki Dominującej. x 9. Odwołanie lub powołanie osoby zarządzającej lub nadzorującej. x 10. Otrzymanie protokołów z kontroli, interpretacji lub innych informacji od urzędów (w tym organów skarbowych) mogących mieć wpływ na dane zawarte w sprawozdaniu finansowym za 2021. W dniu 31.03.2022 r. Dyrektor Informacji Skarbowej wydał wiążącą informację stawkową dla produkowanego w spółce zależnej Grupa Azoty ZCh “Police” S.A. Mocznika granulowanego N46% (Mocznik.pl) wskazując na stawkę podatku VAT 0%. x 11. Inne kwestie, które mogą mieć wpływ na zbadane sprawozdanie finansowe, na sytuację finansową lub działalność operacyjną Spółki/Grupy Kapitałowej. 12. x Wybuch wojny w Ukrainie. Ujawnienia w tym zakresie przedstawiono w Nocie 33 Zdarzenia po dniu bilansowym w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Jeżeli odpowiedź na którekolwiek z powyższych pytań jest pozytywna, proszę załączyć odpowiedni opis faktów. Strona 21 z 24 ZAŁĄCZNIK NR 5 Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na Ukrainie Nazwa Spółki Grupa Azoty S.A. Nazwa Grupy Kapitałowej Grupa Kapitałowa Grupa Azoty Data bilansowa 31.12.2021 Data przygotowania 27 kwietnia 2022 roku Sporządził Piotr Kołodziej, Joanna Barnaś, Olga Dzilińska- Pietrzak, Małgorzata Madura-Fołta. Czy jednostka prowadzi działalność (w tym wsparcie back office lub outsourcing) w Ukrainie, Rosji lub Białorusi? W 2021 dokonywane były transakcje zakupu surowców i sprzedaży produktów do kontrahentów z tych państw. Obecnie Spółka nie prowadzi sprzedaży do Rosji i Białorusi. Dostawy na rynek ukraiński są istotnie ograniczone z uwagi na stan wojenny wprowadzony na terytorium Ukrainy. Czy jednostka jest uzależniona od klientów, kontrahentów lub finansistów w Ukrainie, Rosji lub Białorusi? Zasadniczo nie, niemniej w przypadku kilku rodzajów surowców, istotnych dla spółek zależnych, (w szczególności propylen i węglan potasu) rynek jest silnie zdominowany przez podmioty z tych państw. Spółki Grupy Kapitałowej podjęły działania w celu zapewnienia dostaw z alternatywnych kierunków. Realizacja aktualnych umów podlega stałej weryfikacji pod kątem sankcji nakładanych na Rosję i Białoruś. Strona 22 z 24 Czy zmiany prawa międzynarodowego lub krajowego, zasad lub przepisów miały wpływ na działalność jednostki? Dotychczasowe zmiany nie miały istotnego wpływu na działalność Spółki i Grupy Kapitałowej. Czy na jednostkę, jej udziałowców, filie, zarząd lub dyrektorów, znaczących klientów lub kontrahentów, zostały nałożone jakiekolwiek międzynarodowe sankcje ekonomiczne lub embarga? Na Spółkę, jej zarząd lub dyrektorów nie zostały nałożone międzynarodowe sankcje lub embarga. W dniu 8 kwietnia b.r. UE nałożyła sankcje na Pana Wiaczesława Mosze Kantora, kontrolującego pośrednio 19,82% udziału w kapitale zakładowym spółki Grupa Azoty S.A. poprzez podmioty powiązane (Norica Holding S.à.r.l. z siedzibą w Luksemburgu, Opansa Enterprises Limited z siedzibą na Cyprze i Rainbee Holdings Limited z siedzibą na Cyprze). Jako, że Pan Kantor nie jest beneficjentem rzeczywistym Spółki w rozumieniu Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/849; nie jest on też właścicielem Spółki i jej nie kontroluje w rozumieniu przepisów sankcyjnych UE, w tym Rozporządzenia Rady 269/2014. W związku z powyższym nałożenie sankcji na W. Kantora nie skutkuje jakimikolwiek sankcjami na Grupę Azoty S.A. i Grupę Kapitałową. Czy jednostka, jej filie, znaczący klienci lub znaczący kontrahenci są bojkotowani, lub czy nastąpiło dobrowolne wycofanie się z niektórych rynków? Spółki Grupy Kapitałowej Grupa Azoty zaprzestały sprzedaży produktów do Rosji i Białorusi oraz ograniczyły transakcje zakupowe od kontrahentów z tych państw. Czy jednostka jest narażona na nowe zagrożenia dla bezpieczeństwa cybernetycznego, brak dostępu lub możliwości korzystania z oprogramowania lub ograniczenia transferu danych? Zagrożenia te mają charakter obiektywny, niemniej nie jest obserwowane podwyższenie zagrożenia spółek Grupy Kapitałowej Grupa Azoty w tym zakresie. Spółki Grupy wdrożyły dodatkowe procedury zabezpieczające. Czy istnieją ustalenia umowne, których realizacja lub warunki mogą być zagrożone? Brak istotnych ustaleń umownych objętych tymi ryzykami. Strona 23 z 24 Czy jednostka odczuła skutki braku dostępu do finansowania, lub czy istnieje prawdopodobieństwo naruszenia kowenantów? Brak ograniczenia finansowania. Na dzień 31.12.2021 r. nie wystąpiło naruszenie kowenantów. Ryzyko naruszenia kowenantów w perspektywie jednego roku od dnia bilansowego szacowane jest jako niskie. Czy na jednostkę wpłynęły zmiany stóp procentowych, wahania wartości inwestycji lub zmiany cen towarów lub dostaw? Wzrost cen surowców, w szczególności gazu ziemnego i innych surowców kopalnych skutkuje istotnymi podwyżkami cen produktów. Wzrost stóp procentowych skutkuje istotnym wzrostem kosztów finansowych. Grupa posiada zabezpieczone limity finansowania i zarządza ww. obszarami ryzyka, w związku z czym aktualnie nie są identyfikowane istotne zagrożenia w tym zakresie. Czy wystąpiła potencjalna utrata wartości aktywów finansowych i niefinansowych (rozważ wartości godziwe, zmienność rynku, oczekiwane straty kredytowe, wpływ na przepływy pieniężne, stopy dyskonta i inne potencjalne oznaki utraty wartości)? Spółki Grupy utworzyły istotne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na dzień 31.12.2021 r. Odpisy te będą weryfikowane i aktualizowane na późniejsze daty bilansowe. W szczególności możliwe jest zwiększenie odpisów na skutek wzrostu średnioważonego kosztu kapitału ze względu na wzrost stóp procentowych w Polsce i na świecie. Strona 24 z 24 Z poważaniem, Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym ……………………………… Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym ……………………………… Tomasz Hinc Mariusz Grab Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym ……………………………… Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym ……………………………… dr hab. Filip Grzegorczyk Tomasz Hryniewicz Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym ……………………………… Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym ……………………………… dr Grzegorz Kądzielawski Marek Wadowski Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym ……………………………… Zbigniew Paprocki Członek Zarządu Dyrektor Generalny Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym ……………………………… Piotr Kołodziej Dyrektor Departamentu Korporacyjnego Finansów