Groupe Pizzorno Environnement

GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT RAPPORT FINANCIER ANNUEL 2023 1. Rapport de gestion incluant le Rapport de performance extra- financière du Groupe et le Rapport du Gouvernement de l’Entreprise 2. Rapport de l’un des commissaires aux comptes, désigné organisme tiers indépendant, sur la déclaration consolidée de performance extra-financière figurant dans le rapport de gestion groupe 3. Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés 2023 4. Comptes consolidés 2023 5. Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels 2023 6. Comptes annuels 2023 7. Rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions et engagements réglementés 8. Attestation des Commissaires aux comptes relative au montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées 9. Attestation des responsables du rapport financier annuel 2023 SOMMAIRE 1 GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT G. P. E. Société Anonyme au capital de 21.416.000 € Siège social : DRAGUIGNAN (Var) – 109 rue Jean AICARD 429 574 395 R.C.S. DRAGUIGNAN RAPPORT DE GESTION DU CONSEIL D’ADMINISTRATION PRESENTE A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE ANNUELLE EN DATE DU 25 JUIN 2024 EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2023 Chers Actionnaires, Conformément aux prescriptions statutaires, légales et réglementaires, vous êtes réunis en assemblée générale ordinaire annuelle à l’effet de : • Vous présenter le rapport du conseil d’administration sur l’activité et la situation de la société GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT (la "Société") au cours de l'exercice clos le 31 décembre 2023, les résultats de cette activité, et les perspectives d’avenir, étant précisé que ce rapport contient une section spécifique relative aux informations sur le gouvernement d’entreprise conformément aux dispositions de l’article L. 225-37 du Code de commerce, Les convocations vous ont été régulièrement adressées et tous les documents et pièces prévus par la réglementation en vigueur ont été tenus à votre disposition dans les délais légaux. Les comptes annuels et consolidés de l'exercice clos le 31 décembre 2023, qui vous sont présentés, ont été établis dans le respect des dispositions du plan comptable, et en observant les principes de prudence et de sincérité. Les règles de présentation et les méthodes d'évaluation retenues sont identiques à celles de l'exercice précédent. 2 SOMMAIRE 1.1 SITUATION, EVOLUTION ET ACTIVITES DU GROUPE AU COURS DE L’EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2023 .................................................................................................................................... 9 1.1.1 ACTIVITE PROPRETE (COLLECTE / TRANSPORT / NETTOIEMENT / DECHETS D’ACTIVITES ECONOMIQUES / DIVERS) .............................................................................................................. 9 1.1.2 ACTIVITE TRAITEMENT VALORISATION ........................................................................................... 9 1.1.3 SUR L’ENSEMBLE DE NOS ACTIVITES .............................................................................................10 1.1.4 EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS AU COURS DE L'EXERCICE ECOULE. PROGRES REALISES OU DIFFICULTES RENCONTREES ...................................................................................10 1.1.4.1 La Tunisie ...............................................................................................................................10 1.1.4.2 Situation Zéphire ...................................................................................................................11 Entrée de Paprec Holding dans le capital de GPE ........................................................................11 Condamnation de deux salariés du groupe dans l’affaire « Sittomat » .......................................11 Dysfonctionnement chaudières 1 et 2 de l’UVE Zéphire (société détenue à 51% par le Groupe et mise en équivalence). .............................................................................................................11 1.1.4.3 Situation Aboncourt ..............................................................................................................12 1.1.4.4 Litige du collectif de salariés TEODEM ..................................................................................12 1.1.5 PASSIFS EVENTUELS .......................................................................................................................12 1.1.5.1 Taxe foncière en période de post-exploitation : ...................................................................12 1.1.5.2 Contentieux social sur l’établissement mauritanien de la filiale Dragui-Transports : ..........14 1.1.5.3 Arrêt du centre d’exploitation d’OUM AZZA .........................................................................15 1.1.5.4 Réclamation Communauté d’Agglomération de Grenoble Alpes Métropole.......................15 1.1.5.5 Guerre en Ukraine .................................................................................................................16 1.1.5.6 Jurisprudence de la Cour de cassation sur les congés payés. ...............................................16 1.2 PERSPECTIVES D’AVENIR ET EVOLUTION PREVISIBLE DE LA SITUATION DU GROUPE ..........................16 1.3 LES ACTIVITES DU GROUPE EN MATIERE DE RECHERCHE ET DE DEVELOPPEMENT. ............................17 1.4 LES EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS ENTRE LA DATE DE CLOTURE DE L'EXERCICE ET LA DATE A LAQUELLE LE RAPPORT EST ETABLI .........................................................................................17 1.5 INDICATEURS CLES EN MATIERE D’ENVIRONNEMENT ..........................................................................18 1.6 INDICATEURS CLES EN MATIERE SOCIALE .............................................................................................18 1.7 DESCRIPTION DES RISQUES PRINCIPAUX, UTILISATION D'INSTRUMENTS FINANCIERS ........................18 1.7.1 RISQUES DIVERS ............................................................................................................................18 1.7.2 RISQUES DE CREDIT .......................................................................................................................19 1.7.3 RISQUES ENVIRONNEMENTAUX ...................................................................................................19 1.7.4 RISQUES JURIDIQUES. ...................................................................................................................19 1.7.5 RISQUE DE LIQUIDITE ....................................................................................................................19 1.7.6 RISQUE DE CHANGE.......................................................................................................................19 1.7.7 RISQUE DE TAUX D’INTERETS ........................................................................................................20 1.7.8 INDICATIONS SUR L’UTILISATION DES INSTRUMENTS FINANCIERS PAR LE GROUPE ...................20 3 1.7.9 RISQUES RELEVANT DES INFRACTIONS PENALES ET REGLES DE BONNE CONDUITE DANS LA CONDUITE DES AFFAIRES .............................................................................................................20 1.7.10 RISQUES DE CONCURRENCE ........................................................................................................20 1.8 RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES .....................................................................................21 2.1 SITUATION, EVOLUTION ET ACTIVITE DE LA SOCIETE AU COURS DE L’EXERCICE ECOULE ...................23 2.1.1 ACTIVITES DE LA SOCIETE ..............................................................................................................23 2.1.2 EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS AU COURS DE L'EXERCICE ECOULE. PROGRES REALISES OU DIFFICULTES RENCONTREES ...................................................................................23 2.1.3 DESCRIPTION DES RISQUES PRINCIPAUX, UTILISATION D'INSTRUMENTS FINANCIERS ................23 2.1.4 DESCRIPTION DES PRINCIPAUX RISQUES ET INCERTITUDES AUXQUELS LA SOCIETE EST CONFRONTEE ...............................................................................................................................23 2.2 EXAMEN DES COMPTES ANNUELS DE LA SOCIETE ................................................................................23 2.2.1 LES MODIFICATIONS APPORTEES AUX MODES DE PRESENTATION DES COMPTES ANNUELS OU AUX METHODES D'EVALUATION SUIVIES LES ANNEES PRECEDENTES ..................................23 2.2.2 BILAN .............................................................................................................................................23 2.2.3 COMPTE DE RESULTAT .................................................................................................................24 2.2.4 PROPOSITION D'AFFECTATION DU RESULTAT DE L’EXERCICE ECOULE ET FIXATION DU DIVIDENDE ...................................................................................................................................24 2.2.5 DEPENSES DE NATURE SOMPTUAIRE ............................................................................................24 2.2.6 RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES .............................................................................24 2.2.7 TABLEAU DES RESULTATS DES CINQ DERNIERS EXERCICES ..........................................................25 2.2.8 INFORMATIONS RELATIVES AUX DELAIS DE PAIEMENT DES FOURNISSEURS ET DES CLIENTS ......................................................................................................................................................25 Au 31 décembre 2022 : .....................................................................................................................25 Au 31 décembre 2023 : .....................................................................................................................26 2.3 PERSPECTIVES D'AVENIR ET EVOLUTION PREVISIBLE DE LA SITUATION DE LA SOCIETE (ARTICLES L.232-1 ET R.225-102 DU CODE DE COMMERCE) ................................................................................26 2.4 LES ACTIVITES DE LA SOCIETE EN MATIERE DE RECHERCHE ET DE DEVELOPPEMENT .........................27 2.5 LES EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS ENTRE LA DATE DE CLOTURE DE L'EXERCICE ET LA DATE A LAQUELLE LE RAPPORT EST ETABLI .........................................................................................27 2.6 ACTIVITE DES FILIALES DE LA SOCIETE ET DES SOCIETES CONTROLEES PAR ELLE .................................27 2.7 ÉTAT ET EVOLUTION DES PARTICIPATIONS ET CONTROLES DE LA SOCIETE SUR D’AUTRES SOCIETES ..............................................................................................................................................27 2.7.1 TABLEAU DES FILIALES CONSOLIDEES ...........................................................................................27 2.7.2 FILIALES ET PARTICIPATIONS NON CONSOLIDEES .........................................................................28 4 2.8 AVIS DONNE A UNE AUTRE SOCIETE PAR ACTIONS QUE LA SOCIETE DETIENT PLUS DE 10% DE SON CAPITAL. .......................................................................................................................................29 2.9 ALIENATION D'ACTIONS INTERVENUES A L'EFFET DE REGULARISER LES PARTICIPATIONS CROISEES. .............................................................................................................................................29 2.10 RENSEIGNEMENTS RELATIFS A LA REPARTITION DU CAPITAL SOCIAL ET AUX ACTIONS D'AUTOCONTROLE. ..............................................................................................................................29 2.11 INFORMATIONS SOCIALES ...................................................................................................................30 2.12 LES DIVIDENDES VERSES AU TITRE DES TROIS EXERCICES PRECEDENTS ET DIVERS RENSEIGNEMENTS D’ORDRE FISCAUX .................................................................................................30 2.13 ETAT DE LA PARTICIPATION DES SALARIES AU CAPITAL SOCIAL .........................................................30 2.14 ELEMENTS DE CALCULS ET RESULTATS DE L'AJUSTEMENT DES BASES DE CONVERSION ET DES CONDITIONS DE SOUSCRIPTION OU D'EXERCICE DES VALEURS MOBILIERES DONNANT ACCES AU CAPITAL (ARTICLE R.228-90 DU CODE DE COMMERCE) ................................................................30 2.15 OPERATIONS D’ACHAT D’ACTIONS AUTORISEES PAR LA SOCIETE ......................................................31 2.15.1 BILAN DES OPERATIONS EFFECTUEES DANS LE CADRE DU PRECEDENT PROGRAMME DE RACHAT D'ACTIONS AUTORISE PAR L'ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE EN DATE DU 28 JUIN 2023. ....................................................................................................................................31 2.15.2 PROGRAMME DE RACHAT D'ACTIONS PROPRES PROPOSE A L'ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE ANNUELLE DU 25 JUIN 2024 .....................................................................................32 2.16 ETAT RECAPITULATIF DES OPERATIONS SUPERIEURES A 5 000 € .......................................................33 2.17 PRETS CONSENTIS EN APPLICATION DES DISPOSITIONS DE L’ARTICLE L.511-6 DU CODE MONETAIRE ET FINANCIER ..................................................................................................................33 2.18 LISTE DES SUCCURSALES ......................................................................................................................33 2.19 DECISIONS A PRENDRE ........................................................................................................................34 2.19.1 PROJET DE TEXTE DES RESOLUTIONS SOUMIS A L’ASSEMBLEE GENERALE ................................34 4.1 INFORMATIONS LIEES AU FONCTIONNEMENT DES ORGANES D’ADMINISTRATION OU DE DIRECTION .........................................................................................................................................130 4.1.1 LISTE DES MANDATS ET FONCTIONS DE CHAQUE MANDATAIRE SOCIAL DURANT L’EXERCICE ..................................................................................................................................130 4. RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE ........................................................................... 130 4.1.2 CONVENTIONS INTERVENUES DIRECTEMENT OU PAR PERSONNE INTERPOSEE ENTRE, D’UNE PART, L’UN DES MANDATAIRES SOCIAUX OU L’UN DES ACTIONNAIRES DISPOSANT D’UNE FRACTION DES DROITS DE VOTE SUPERIEURE A 10 % D’UNE SOCIETE ET, D’AUTRE PART, UNE AUTRE SOCIETE CONTROLEE PAR LA PREMIERE AU SENS DE L’ARTICLE L 233-3 DU CODE DE COMMERCE ET DE L’ARTICLE L 225-37-4 DU CODE DE COMMERCE)...................132 4.1.3 CONVENTIONS VISEES AUX ARTICLES L 225-38 ET SUIVANTS DU CODE DE COMMERCE ...........133 4.1.3.1 Conventions conclues et autorisées au cours des exercices antérieurs. ............................133 4.1.3.2 Conventions entre GPE et la SCI François Charles Investissements ...................................133 4.1.3.3 Conventions entre la Société et la SCI de la Nartuby ..........................................................133 4.1.3.4 Conventions nouvelles conclues au cours de l’exercice écoulé ..........................................133 4.1.3.5 Procédure d’évaluation des conventions courantes passées à des conditions normales .........................................................................................................................................133 5 4.1.4 TABLEAU DES DELEGATIONS EN COURS DE VALIDITE DES ACTIONNAIRES DANS LE DOMAINE DES AUGMENTATIONS DE CAPITAL ..........................................................................134 4.1.5 COMPOSITION DU CONSEIL D’ADMINISTRATION .......................................................................134 4.1.6 FONCTIONNEMENT ET ORGANISATION DU CONSEIL D’ADMINISTRATION ................................137 4.1.7 CONVOCATIONS DES ADMINISTRATEURS ...................................................................................137 4.1.8 FREQUENCE DES REUNIONS ........................................................................................................138 4.1.9 INFORMATION DES ADMINISTRATEURS .....................................................................................140 4.1.10 LIEU DES REUNIONS ..................................................................................................................140 4.1.11 REMUNERATION DES ADMINISTRATEURS AU TITRE DE LEUR FONCTION ................................140 4.1.12 COMITES SPECIALISES ...............................................................................................................141 4.1.13 TRAVAUX DU COMITE FINANCIER ET D’AUDIT..........................................................................142 4.1.14 LIMITATIONS DES POUVOIRS DU PRESIDENT OU DU DIRECTEUR GENERAL ............................142 4.1.15 CONSEIL D'ADMINISTRATION ET COMMISSARIAT AUX COMPTES ...........................................143 4.1.15.1 Quitus ................................................................................................................................143 4.1.15.2 Termes des mandats des administrateurs et des commissaires aux comptes .................143 4.1.15.3 Montant des honoraires versés aux commissaires aux comptes au titre de l’exercice 2023 .................................................................................................................................143 4.2 REFERENCE A UN CODE DE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE ............................................................145 4.2.1 EN CE QUI CONCERNE LES REMUNERATIONS .............................................................................145 4.2.2 EN CE QUI CONCERNE LA COMPOSITION ET LE FONCTIONNEMENT DU CONSEIL D’ADMINISTRATION ...................................................................................................................145 Recommandation R5 : formation des membres du conseil ............................................................146 Recommandation R8 : évaluation des travaux du conseil ..............................................................146 Recommandation R11 : durée des mandats ...................................................................................146 Recommandation R13 : évaluation des travaux du conseil ............................................................146 4.3 MODALITES PARTICULIERES RELATIVES A LA PARTICIPATION DES ACTIONNAIRES AUX ASSEMBLEES GENERALES ...................................................................................................................146 4.4 FONCTIONNEMENT DU CONTROLE INTERNE ET DE LA GESTION DES RISQUES .................................147 4.4.1 ORGANISATION DU CONTROLE INTERNE ....................................................................................147 4.4.1.1 L’Environnement de contrôle .............................................................................................147 4.4.1.2 Analyse des risques .............................................................................................................147 4.4.1.3 Système d’information ........................................................................................................148 4.4.1.4 Activités de contrôle ...........................................................................................................148 4.4.1.5 Suivi budgétaire...................................................................................................................148 4.4.1.6 Suivi de la conformité règlementaire en termes d’hygiène, de santé, de sécurité, de conditions de travail et d’environnement .......................................................................149 4.4.1.7 Elaboration de l’information comptable et financière .......................................................149 4.4.1.8 Surveillance .........................................................................................................................149 Procédures générales de surveillance .......................................................................................149 La contribution de l’audit interne ..............................................................................................149 Eléments organisationnels .........................................................................................................149 Financiers ...................................................................................................................................150 Fonctionnels ...............................................................................................................................150 6 Qualitatifs ...................................................................................................................................150 4.4.2 CONTROLE INTERNE RELATIF A L’ELABORATION ET AU TRAITEMENT DE L’INFORMATION FINANCIERE ET COMPTABLE ......................................................................................................150 4.4.2.1 Autocontrôle structurel.......................................................................................................150 4.4.2.2 L’intervention de l’expert-comptable .................................................................................151 4.4.3 .PERSPECTIVES .............................................................................................................................151 4.5 INFORMATIONS RELATIVES AUX REMUNERATIONS DES DIRIGEANTS SUR L’EXERCICE .....................151 4.5.1 REMUNERATION TOTALE ET LES AVANTAGES DE TOUTE NATURE VERSES DURANT L’EXERCICE POUR CHACUN DES MANDATAIRES SOCIAUX, Y COMPRIS SOUS FORME D’ATTRIBUTION DE TITRES DE CAPITAL, DE TITRE DE CREANCES OU DE TITRE DONNANT ACCES AU CAPITAL OU DONNANT DROIT A L’ATTRIBUTION DE TITRES DE CREANCE DE LA SOCIETE. .....................................................................................................................................151 4.5.2 LES REMUNERATIONS ET AVANTAGES REÇUS, DURANT L’EXERCICE, DES SOCIETES CONTROLEES AU SENS DE L’ARTICLE L 233-16 DU CODE DE COMMERCE PAR LA SOCIETE DANS LAQUELLE LE MANDAT EST EXERCE, AINSI QUE DE LA SOCIETE QUI CONTROLE LA SOCIETE DANS LAQUELLE LE MANDAT EST EXERCE. ..................................................................152 4.5.3 RATIOS ET EVOLUTION DES REMUNERATIONS DES DIRIGEANTS ET DES SALARIES DE LA SOCIETE (ARTICLE L 22-10 -9 DU CODE DE COMMERCE) ...........................................................153 4.5.4 POLITIQUE DES REMUNERATIONS APPLICABLES AUX MANDATAIRES SOCIAUX (ARTICLE L 22-10-8 DU CODE DE COMMERCE) ............................................................................................153 4.5.4.1 Rémunération fixe ...............................................................................................................154 4.5.4.2 Rémunération variable annuelle .........................................................................................154 4.5.4.3 Rémunération exceptionnelles ...........................................................................................154 4.5.4.4 Rémunération des administrateurs au titre de leur fonction. ............................................154 4.5.4.5 Attribution de stock-option / actions de performance .......................................................155 4.5.4.6 Régime de retraite supplémentaire ....................................................................................155 4.5.4.7 Indemnité de non-concurrence ..........................................................................................155 4.5.4.8 Informations diverses ..........................................................................................................155 4.5.5 APPLICATION DE LA POLITIQUE DE REMUNERATION AUX DIRIGEANTS MANDATAIRES SOCIAUX POUR 2024 ..................................................................................................................155 4.5.5.1 Rémunération fixe ...............................................................................................................155 4.5.5.2 Avantages en nature ...........................................................................................................155 4.6 INFORMATIONS FINANCIERES SPECIFIQUES AUX SOCIETES COTEES SUSCEPTIBLES D’AVOIR DES INCIDENCES EN CAS D’OFFRE PUBLIQUE D’ACHAT OU D’ECHANGE .................................................156 4.6.1 STRUCTURE DU CAPITAL DE LA SOCIETE .....................................................................................156 4.6.2 LES RESTRICTIONS STATUTAIRES SUR DROIT DE VOTE ET TRANSFERT DE TITRE........................156 4.6.3 PARTICIPATIONS DIRECTES OU INDIRECTES DANS LE CAPITAL DE LA SOCIETE DONT ELLE A CONNAISSANCE EN VERTU DES ARTICLES L.233-7 ET L.233-12 DU CODE DE COMMERCE .......156 4.6.4 LISTE DES DETENTEURS DE TOUT TITRE COMPORTANT DES DROITS DE CONTROLE SPECIAUX ....................................................................................................................................156 4.6.5 MECANISMES DE CONTROLE PREVUS DANS UN EVENTUEL SYSTEME D'ACTIONNARIAT DU PERSONNEL, QUAND LES DROITS DE CONTROLE NE SONT PAS EXERCES PAR CE DERNIER ......156 7 4.6.6 ACCORDS ENTRE LES ACTIONNAIRES DONT LA SOCIETE A CONNAISSANCE ET QUI PEUVENT ENTRAINER DES RESTRICTIONS AU TRANSFERT D'ACTIONS ET A L'EXERCICE DES DROITS DE VOTE .....................................................................................................................................156 4.6.7 REGLES APPLICABLES A LA NOMINATION ET AU REMPLACEMENT DES MEMBRES DU CONSEIL D'ADMINISTRATION AINSI QU'A LA MODIFICATION DES STATUTS DE LA SOCIETE ....156 4.6.8 POUVOIRS DU CONSEIL D'ADMINISTRATION, EN PARTICULIER EN MATIERE D'EMISSION OU DE RACHAT D'ACTIONS ..............................................................................................................156 4.6.9 ACCORDS DE LA SOCIETE PRENANT FIN OU MODIFIES EN CAS DE CHANGEMENT DE CONTROLE ..................................................................................................................................157 4.6.10 ACCORDS PREVOYANT DES INDEMNITES POUR LES MEMBRES DU CONSEIL D'ADMINISTRATION OU LES SALARIES, S'ILS DEMISSIONNENT OU SONT LICENCIES SANS CAUSE REELLE OU SERIEUSE OU SI LEUR EMPLOI PREND FIN EN RAISON D'UNE OFFRE PUBLIQUE ...................................................................................................................................157 5.1 ACTIVITES DES FILIALES DU GROUPE ...................................................................................................159 SA DRAGUI-TRANSPORTS .....................................................................................................................159 SAS PROPOLYS ......................................................................................................................................159 SAS PIZZORNO ENVIRONNEMENT SERVICES ........................................................................................159 SAS ABVAL ............................................................................................................................................159 SAS DRAGUI-GAZ ..................................................................................................................................159 SAS PIZZORNO GLOBAL SERVICES ........................................................................................................159 SAS PIZZORNO ENVIRONNEMENT INDUSTRIES ...................................................................................159 SAS PIZZORNO ENVIRONNEMENT INTERNATIONAL ............................................................................159 SAS ZEPHIRE .........................................................................................................................................159 LA SA DE DROIT MAROCAIN TEODEM ..................................................................................................159 LA SA DE DROIT MAROCAIN TEORIF .....................................................................................................159 LA SAS DE DROIT MAROCAIN TEOMARA ..............................................................................................160 5.2 TABLEAU DES FILIALES ET PARTICIPATIONS 2023 ...............................................................................161 5.3 TABLEAU DES RESULTATS SUR LES CINQ DERNIERS EXERCICES ..........................................................162 5.4 TABLEAU DES INDICATEURS SOCIAUX DE LA SOCIETE GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT .........164 5.5 INFORMATIONS RELATIVES AU CANDIDAT AUX FONCTIONS D’ADMINISTRATEUR DE LA SOCIETE (ARTICLE R.225-83, ALINEA 5 DU CODE DE COMMERCE) ..................................................................169 8 1. ACTIVITE DU GROUPE 9 1.1 SITUATION, EVOLUTION ET ACTIVITES DU GROUPE AU COURS DE L’EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2023 Durant l’exercice 2023, le chiffre d’affaires du Groupe a atteint 264,6 M€ (226,9 M€ en 2022), en progression de 16,6 %. L’activité propreté est en hausse avec un chiffre d’affaires passant de 174,8 M€ à 208,3 M€ (+19,1%). L’activité valorisation-traitement est également en hausse passant de 52,0 M€ à 56,2 M€ (+8,0%). L’Excédent Brut d’Exploitation s’élevant à 53,1M€. 1.1.1 Activité propreté (collecte / transport / nettoiement / déchets d’activités économiques / divers) En 2023, le chiffre d’affaires de cette activité passe de 174,8 M€ à 208,3 M€, en hausse de 19,1 %. Cette croissance de l’activité du secteur propreté est principalement due à un excellent taux de renouvellement de contrats et à la conquête de nouveaux territoires : - Chiffre d’affaires supplémentaire apporté par le contrat de la Métropole Européenne de Lille en année pleine. - Croissance de l’activité de la société PIZZORNO GLOBAL SERVICES (PEP’S). - Nouveau contrat de la Ville de Marseille de collecte, propreté, traitement et valorisation. - Contrat de la Métropole Aix-Marseille Provence (pour Miramas et Saint-Cannat). Le Groupe démontre ainsi sa capacité à répondre efficacement aux enjeux territoriaux des collectivités et à se développer sur de nouvelles zones géographiques. 1.1.2 Activité traitement valorisation Le chiffre d’affaires de cette activité est en forte progression de 8,0 %, passant de 52,0 M€ sur l’exercice 2022 à 56,2 M€ en 2023. Cette hausse s’explique notamment par l’ouverture de la déchetterie professionnelle de Sainte- Maxime et l’augmentation de tonnages et de prix sur le site d’exploitation d’Aboncourt. En ce qui concerne l’installation de Stockage de Déchets Non Dangereux de Pierrefeu-du-Var, le nouvel arrêté préfectoral a effectivement été obtenu le 21 octobre 2019 permettant l’exploitation d’un nouveau casier sur une durée minimale de 8 ans pour un tonnage de 940 000 tonnes. Les travaux de construction de ce nouveau casier ont été achevés en septembre 2020. Depuis le 11 septembre 2020, le site reçoit le tonnage correspondant à son arrêté préfectoral. Ainsi, le site accueille actuellement les déchets des collectivités et des professionnels du Var et depuis le 1er janvier 2023 les déchets de l'ensemble du territoire provençal du SRADDET (Schéma Régional d’Aménagement, de Développement Durable et d’Egalité des Territoires). Durant l’exercice 2023, ce site a vu son activité augmenter, tirée par le détournement des tonnages destinés à l’Unité de Valorisation Energétique de Nice à la suite du programme de travaux de rénovation de cette usine. A compter de 2024, le site devrait continuer à accueillir ces tonnages. En ce qui concerne notre centre de tri du Muy, l’activité s’est traduite par une légère hausse des tonnages réceptionnés. Les travaux de sprinklage du site se sont achevés au 1 er semestre 2023. 10 Dans le cadre de la gestion de l'Unité de Valorisation Energétique de Toulon, la société Zéphire (société détenue à hauteur de 51% par le Groupe, sans impact sur le chiffre d'affaires consolidé du Groupe car intégrée selon la méthode de la mise en équivalence) a enregistré un chiffre d'affaires non consolidé au titre de l’exercice 2023 de 39,3 M€ contre 30,3 M€ en 2022 soit une progression de 29,7 %. 1.1.3 Sur l’ensemble de nos activités Notre résultat net consolidé s’établit, pour l’exercice 2023, à 14,8 M€ contre un bénéfice de 18,5 M€ en 2022. En 2023, le résultat net d’impôts de l’ensemble des activités abandonnées (Tunisie) est de 0 M€. L’Excédent Brut d’Exploitation 1 s’élève à 53,1M€ contre 47,4 M€ au 31 décembre 2022. Notre résultat opérationnel passe de 13,9 M€ en 2022 à 18,9 M€ en 2023. Notre capacité d’autofinancement après coût de l’endettement financier net et impôt, est en hausse passant de 42,6 M€ à 45,7 M€. Les investissements nets réalisés en 2023 sont de 43,3 M€ contre 22,9 M€ en 2022. Au 31 décembre 2023, les capitaux propres du Groupe, impactés par le résultat net part du Groupe de l’exercice, passent à 96,1 M€ contre 86,8 M€ en 2022 et l’endettement financier net s’élève à – 10,4 M€. Le taux d’endettement net ressort désormais à 10,9 % incluant les dettes établies selon la norme IFRS 16. 1.1.4 Evénements importants survenus au cours de l'exercice écoulé. Progrès réalisés ou difficultés rencontrées 1.1.4.1 La Tunisie Comme indiqué dans les précédents rapports, nous avons souhaité arrêter nos activités compte-tenu de la grande difficulté de se faire payer dans des conditions normales et de faire respecter la bonne foi dans les relations contractuelles. Depuis le 31/08/2014, le groupement « Pizzorno / AMSE », qui était titulaire du contrat, n'a plus d'activité. Nous avons entrepris la liquidation du GIE Pizzorno/AMSE, laquelle permettra celle de PIZZORNO ENVIRONNEMENT TUNISIE et des succursales de Pizzorno Environnement Industries et Groupe Pizzorno Environnement. Les démarches sont toujours en cours à ce jour. Dans le cadre du marché passé avec l’ANGED pour l’exploitation de la décharge de Djebel Chekir, une caution de bonne fin était exigée du GIE Pizzorno-AMSE, titulaire du marché, pour un montant total de 2.110.356, 144 TND. La part du groupe Pizzorno dans le GIE Pizzorno-AMSE est de 60% et celle de notre partenaire, l’AMSE de 40%. Cette caution a été consentie par la BIAT avec une contre garantie en France de la BPCA en proportion de la part de GPE dans le GIE (60%) soit une contre garantie de 1.266.214 TND soit 380 370,68 € au 25/05/2021. Le GIE considère que la caution a cessé de produire ses effets le 31/12/2015. GPE a demandé à la BPCA de solliciter une main levée de la caution auprès de la BIAT, laquelle a refusé. L’ANGED a de son côté tenté d’actionner la caution mais la BIAT n’a pas satisfait à cette demande. L’ANGED a alors engagé une procédure devant le Tribunal de première Instance de Tunis. Ce dernier a rendu un jugement ordonnant à la BIAT le paiement d’un montant de 2.110.356,144 TND à l’ANGED au titre du montant de la caution bancaire outre les intérêts à partir du 28/01/2016 et les frais de procédure. La BIAT a fait appel du jugement. Le GIE n’ayant pas pu intervenir pour sa défense en 1 E.B.E. = Résultat opérationnel + Dotation aux amortissements et provisions. 11 première instance, a constitué avocat en appel. La décision de la Cour d’appel confirme la décision de première instance. Un pourvoi en cassation a été diligenté par la BIAT. Aucune date d’audience n’a pour l’instant été fixée. 1.1.4.2 Situation Zéphire Entrée de Paprec Holding dans le capital de GPE Suite à l’entrée de Paprec Holding dans le capital de notre société, Idex Environnement, notre associé dans Zéphire, croit pouvoir nous forcer à lui céder notre part majoritaire dans le capital de Zéphire sur le fondement de la clause « Exclusion » prévue aux statuts de cette société. Nous estimons, au contraire, que nous ne sommes pas dans une hypothèse prévue par cette clause pour faire jouer une exclusion. La société Idex Environnement a intenté une action auprès du Tribunal de Commerce de Paris qui a rendu son jugement le 5 avril 2024 en faveur de la société Idex Environnement (pour le détail de cette décision et notre position voir paragraphe 1.4 ci-dessous « Evénements importants survenus depuis la clôture de l’exercice »). Condamnation de deux salariés du groupe dans l’affaire « Sittomat » Par jugement du tribunal correctionnel de Marseille en date du 5 juin 2023, deux salariés de la Société ont été condamnés de différents chefs au titre d’infractions relevées dans l’attribution de la délégation de service public par le Sittomat. Il est précisé que la Société n’est pas partie à cette instance pénale, que les salariés concernés ont interjeté appel de cette décision du tribunal correctionnel (ainsi que toutes les autres parties condamnées), que la Société a été attraite à l’instance en vue de relever et garantir ses salariés d’éventuelles condamnations au civil mais qu’aucune décision ne pourra intervenir au civil avant que l’appel ne soit tranché au pénal. Il est précisé que les prétentions des parties civiles ne sont pas encore chiffrées à ce stade de la procédure et que, donc, aucune estimation ne peut être faite des conséquences économiques pour la Société si les condamnations pénales étaient confirmées en appel et dès lors que le tribunal ne s’est pas prononcé au civil. Dysfonctionnement chaudières 1 et 2 de l’UVE Zéphire (société détenue à 51% par le Groupe et mise en équivalence). 1) Pour rappel, à la suite d’un dysfonctionnement de l’un de ses éléments, la chaudière n°2 de l’Unité de Valorisation Energétique exploitée par notre filiale Zéphire dans le cadre d’une Délégation de Service Public (DSP), avait été mise à l’arrêt en mai 2021. Elle a été remise en service en février 2022. 2) A la suite d’un dysfonctionnement affectant début avril 2022 le même élément, mais cette fois sur la chaudière n°1, cette dernière a été mise à l’arrêt et n’a pu être remise en route qu’en décembre 2022. Les fortes pertes d’exploitation consécutives à ces arrêts et le coût élevé des réparations des deux chaudières ont eu pour conséquence une augmentation des besoins en financement de Zephire en 2022, et donc l’augmentation de la créance rattachée à la participation Zéphire qui s’élève à un montant brut de 43,8 M€ au 31 décembre 2022. Comme explicité dans la note 3.9 « Autres actifs financiers (hors créances clients) » de l’annexe des comptes consolidés, cette créance fait l'objet d'une provision pour dépréciation en fonction de son caractère recouvrable. Celui-ci est apprécié au travers d'un calcul des flux de trésorerie non actualisés que la participation sera en mesure de générer jusqu'à la fin du contrat de DSP qu'elle porte, soit à fin 2030 en prenant l’hypothèse la plus prudente d’un non-renouvellement du contrat à son terme. Pour rappel, au 31 décembre 2021, compte tenu des éléments connus à la date d’arrêté des comptes, une provision de 7,7 M€ avait été comptabilisée dans les comptes sociaux (maintenue au 31/12/2022), complétée d’une provision de 0,6 M€ au 31/12/23 conformément aux dispositions de la norme IFRS 9. 12 Aucune provision complémentaire ne s’est avérée nécessaire au 31 décembre 2023, du fait de flux de trésorerie prévisionnels revus à la hausse, en raison notamment de la forte augmentation des recettes électriques, de la renégociation avec le délégataire de certaines dispositions du contrat et du remboursement par Zephire d’une partie de sa dette envers notre société. 1.1.4.3 Situation Aboncourt Sur notre installation de stockage d’Aboncourt, une négociation avait été engagée avec le client afin d’obtenir l’indemnisation du préjudice subi. Cette négociation a abouti à la signature d’un protocole d’accord en juillet 2021, dont les conditions suspensives (aval des services de l’Etat quant aux travaux réalisés) ont été levées début 2023. En conséquence, le recours contentieux engagé parallèlement dans lequel nous demandions la résiliation anticipée du contrat de DSP et l’indemnisation correspondante, a fait l’objet de désistements réciproques. Un nouvel avenant à la DSP a été signé le 20 décembre 2023 avec le Client, prolongeant l’exploitation jusqu’au 31 décembre 2024. 1.1.4.4 Litige du collectif de salariés TEODEM Pour rappel, le contrat de traitement entre la société TEODEM et le client ECI a été résilié par anticipation en date du 30 juin 2020 et un nouvel opérateur a pris la suite de TEODEM pour l’exécution du contrat. En dépit de cela, au cours du 1er semestre 2022, un litige avec un collectif d’anciens salariés de TEODEM a débuté. La société TEODEM a été assignée aux prud’hommes marocains. Les salariés considèrent qu’ils auraient dû être licenciés et réclament des indemnités de licenciement alors que dans ce type de contrat, les salariés sont théoriquement repris par le nouvel opérateur. Le montant global réclamé par les anciens salariés s’élève à 7,9 M€. Au cours du premier semestre 2023, le collectif des salariés a été débouté en première instance. La quasi –totalité des salariés ayant fait appel, le Groupe a décidé de conserver la provision dans les comptes et de l’ajuster pour tenir compte de ceux qui ont décidé de ne pas poursuivre la procédure. Une reprise pour 0,2 M€ a été effectué au 31 décembre 2023. En conséquence la provision a été réajustée pour passer de 1.7 M€ à 1,5 M€. 1.1.5 Passifs éventuels Les passifs éventuels font l’objet d’une information en annexe. Ils correspondent à : - Des obligations potentielles résultant d’événements passés dont l’existence ne sera confirmée que par la survenance d’événements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contrôle de l’entreprise, ou - Des obligations actuelles résultant d’événements passés, mais qui ne sont pas comptabilisées car il n’est pas probable qu’une sortie de ressources représentatives d’avantages économiques soit nécessaire pour éteindre l’obligation, ou car le montant de l’obligation ne peut être évalué avec une fiabilité suffisante. 1.1.5.1 Taxe foncière en période de post-exploitation : Le Groupe a provisionné dans ses comptes les coûts correspondants à ses obligations de suivi trentenaire des Centres de Suivi des Déchets Ultimes (CSDU). Cependant dans une jurisprudence récente (22/11/2017), le Conseil d’Etat a considéré que la taxe foncière due par le propriétaire exploitant, devait être calculée pour ce type de site sur la base due pour les propriétés bâties, et ce y compris pendant la période de post-exploitation. Les sommes éventuellement dues à ce titre pendant la période de suivi trentenaire n’ont pas été provisionnées par le groupe depuis la clôture au 31 décembre 2017, car trop d’incertitudes subsistaient pour permettre d’évaluer un montant de manière raisonnable : - D’une part le statut du Groupe vis-à-vis de ces sites pendant la période de post-exploitation n’était pas connu, ce qui conditionnait l’exigibilité et le mode de calcul de la taxe (notamment des négociations étaient en cours avec les bailleurs concernant les baux emphytéotiques sur les deux sites concernés pouvant 13 conduire pour l’un d’entre eux à une absence d’exigibilité de cette taxe durant la période de post- exploitation) ; - D’autre part la Fédération Nationale des Activités de la Dépollution et de l’Environnement (FNADE), organisation professionnelle représentative des industriels de l’environnement, s’était saisie de ce sujet et avait notamment entrepris un dialogue avec la direction de la législation fiscale en vue de préciser la manière de déterminer la taxe ; - En 2019, l’article 121 de la loi de finances pour 2020 (loi n° 2019-1479 du 28 décembre 2019) a notamment modifié l'article 1499-00 A du Code Général des Impôts en insérant l’alinéa suivant : «L’article 1499 ne s’applique pas à la détermination de la valeur locative des équipements indissociables des installations de stockage de déchets autorisées conformément au titre 1er du livre V du code de l’environnement, dès lors que les installations ont cessé de procurer des revenus provenant de l’enfouissement de déchets avant le 1er janvier de l’année au titre de laquelle l’imposition est établie, sans qu’il soit tenu compte des revenus accessoires provenant de l’extraction de biogaz. » : cet article a pour objet de faire glisser les CSDU en post- exploitation d’une activité industrielle relevant de la méthode comptable, qui repose sur le prix de revient des investissements passibles de la taxe foncière sur les propriétés bâties à une activité commerciale relevant de la grille tarifaire qui repose sur une surface pondérée valorisé par un tarif au m² mais ainsi l’évaluation des taxes foncières afférentes s’avère être plus complexe : en effet la méthode est différente entre un site en exploitation (méthode comptable) et un site en post-exploitation (méthode tarifaire), sachant toutefois que cette mesure réduira significativement la base de calcul de la taxe foncière qui serait due. - Enfin, en 2020, l’article 132 de la loi de finances pour 2021 (loi n° 2020-1721 du 29 décembre 2020) est revenue sur ce régime afin d'en clarifier les contours en précisant quelles sont les installations visées par la mesure d'exclusion de la méthode comptable ainsi que la date à compter de laquelle la méthode d'évaluation suivant la méthode tarifaire prévue pour les locaux professionnels s'applique. Compte tenu de l’ensemble de ces incertitudes, des actions encore en cours de la FNADE et de la durée de la projection en cause (trente ans), il n’était pas possible pour le Groupe d’estimer de manière fiable ses obligations futures en la matière jusqu’au 31 décembre 2020 et le passif éventuel lié à cette obligation pouvait varier selon les hypothèses retenues entre zéro et 12,4 M€ (avant effets d’actualisation). Dès la promulgation de la loi de finances pour 2021 fixant enfin un cadre définitif à l’évaluation de cette taxe pour les CSDU, et compte tenu de la complexité pour l’évaluer de manière fiable, le Groupe a fait appel à un conseil fiscal externe afin de l’aider à déterminer les montants à provisionner. Cette évaluation, faite à partir de l’évolution des taux et des coefficients constatés sur les 5 dernières années pour l’imposition des locaux professionnels, a pris comme hypothèse que le site était susceptible d’être classé dans une des trois catégories fiscales suivantes : - DEP 1 : terrains exploités commercialement comme lieux de dépôt à ciel ouvert ; - IND 2 : carrières et établissements assimilables ; - EXC 1 : locaux ne relevant d’aucune des catégories précédentes par leurs caractéristiques sortant de l’ordinaire. Pour le site du Balançan, le Groupe a ajusté la provision pour suivi trentenaire au 31 décembre 2020 d’un montant de 1 272 K€, sur la base du montant de taxe foncière résultant de l’hypothèse la plus basse soit IND 2 (1 781 K€). Le Groupe considère en effet qu’il devrait, dans le meilleur des cas, s’acquitter a minima du montant résultant de l’hypothèse basse (NB : à noter qu’un montant de 509 K€ était déjà provisionné au titre de la taxe foncière depuis l’exercice 2018, ce qui explique la différence entre le montant ajusté de la provision et celui de l’hypothèse la plus basse IND 2). 14 Pour information, le complément de taxe foncière résultat de la prise en compte des deux autres hypothèses serait respectivement de 3 359 K€ (EXC 1) et 14 846 K€ (DEP 1), ce qui aurait pour conséquence une provision complémentaire de respectivement 2 850 K€ et 14 337 K€. Pour le site de Roumagayrol, le conseil fiscal du Groupe a formulé le 19 novembre 2021 le retour chiffré de l’évaluation des taxes foncières et cotisation foncière des entreprises selon les modalités d’évaluation des locaux professionnels. Cette estimation, effectuée en considérant la totalité du site fermé à partir de 2028 et en retenant la catégorie IND 2 qui demeure être la plus favorable s’élève à 1 504 K€ (impact global sur 30 ans). A titre d’information, en retenant la catégorie DEP1 (impact global sur 30 ans de 14 095 K€) et EXC1 (impact global sur 30 ans de 5 177 K€), des provisions complémentaires auraient été passées respectivement pour 3,4 M€ et 0,7 M€. Néanmoins, un arrêt du Conseil d’Etat du 11 février 2022 et un jugement de la Cour Administrative d’Appel de Douai du 15 septembre 2022 dans une affaire initiée par une autre entreprise du secteur concernant l’assujettissement à la taxe foncière des alvéoles pourraient avoir un impact positif sur les évaluations décrites ci- avant. En février 2024, un dégrèvement partiel a été reçu pour le site de Roumagayrol pour les années 2021 et 2022 à hauteur de 93% de la demande. Le produit à recevoir a été comptabilisé dans les comptes au 31 décembre 2023 et une estimation du dégrèvement pour le site du Balançan a également été provisionnée sur les mêmes bases que le site de Roumagayrol. Les demandes de dégrèvement pour 2023 vont être déposées courant 2024. Cependant, pour les exercices futurs, la direction considère qu’il subsiste un risque que l’Administration refuse les demandes de dégrèvement, tant que ces derniers ne sont pas pris en compte lors de l’envoi de l’avis initial. Les provisions trentenaires ne tiennent donc pas compte du dégrèvement obtenu en 2024. Ainsi, les provisions antérieurement constituées pour suivi trentenaire n'ont pas été reprises au 31 décembre 2023. 1.1.5.2 Contentieux social sur l’établissement mauritanien de la filiale Dragui-Transports : Le collectif des salariés de l’établissement mauritanien Dragui-Transports a engagé une procédure devant l'inspection du travail. Le litige porte sur des interprétations de salaires de base, salaires bruts, salaires nets et différentes autres primes pour un montant total de 2,2 M€. Suite à une première expertise et une contre-expertise, le Conseil d'arbitrage a, par sa sentence en date du 17 janvier 2012, décidé d'accorder certains droits et s’est déclaré incompétent sur d'autres points. La société Dragui-Transports et ses conseils ont formulé un pourvoi en cassation partiel. Le jugement en cassation devant la Chambre Civile et Sociale n° 1 de la Cour Suprême mis en délibéré au 18 décembre 2012, a rejeté le pourvoi en dépit de la consistance et du bien-fondé des moyens exposés à la demande. Début 2013, une réunion avec le Ministre de la Justice s'est tenue. Ce dernier a donné son accord et des instructions, permettant l’introduction d'un pourvoi dans l'intérêt de la loi, visant à casser la décision du 18 décembre 2012 rendue par la Chambre Civile et Sociale n° 1 de la Cour Suprême. Dans le même temps, le Tribunal du Travail a rejeté la demande d'exécution forcée contre l’établissement mauritanien Dragui-Transports. Le 8 avril 2013, la cour suprême a cassé cette dernière décision et renvoyé l'affaire devant le tribunal du travail autrement composé. Ce dernier a rendu l'ordonnance du 29 septembre 2013 pour l'exécution forcée contre l’établissement mauritanien de la société Dragui-Transports à concurrence de 865 456 KUM (soit 2 160 K€). Le 2 octobre 2013, cet établissement a introduit un pourvoi en cassation contre cette ordonnance devant les chambres réunies de la Cour Suprême. Début 2014, le Tribunal du Travail a ordonné l'exécution forcée contre l’établissement mauritanien de la société Dragui-Transports. Cette procédure entachée de vice de forme n'a pas abouti. 15 Après une analyse approfondie des termes de la procédure, avec ses conseils juridiques, dans l’attente du déroulement de la procédure du pourvoi dans l’intérêt de la loi, la Société a considéré qu'elle possède, pour différents motifs, les meilleures chances d'obtenir gain de cause. A ce jour, et notamment depuis la fermeture de son établissement local début 2015, ces dossiers n’ont reçu aucun développement nouveau dont la société Dragui-Transports aurait été avertie. En conséquence et à l’instar des comptes précédents, la Société n'a constitué aucune provision pour risque au titre de cette affaire au 31 décembre 2023. La direction, du fait de l’absence d’évolution sur ce litige depuis la fermeture de son établissement local début 2015, considère désormais ce risque comme nul et, sauf élément nouveau, il ne sera plus fait état de ce passif éventuel dans les prochain rapport de gestion et notes aux états financiers du Groupe. 1.1.5.3 Arrêt du centre d’exploitation d’OUM AZZA En octobre 2019, notre filiale TEODEM a procédé à la signature d’un protocole de résiliation à l’amiable de l’exploitation du centre de traitement et de valorisation des déchets d’Oum Azza, à effet du 30 juin 2020. En mai 2020, le client n’ayant pas réussi à confier, comme il l’avait prévu à un autre prestataire, l‘exploitation de ce site, nous a sollicité pour reporter la date d’effet du protocole de résiliation au 31 décembre 2020. Compte-tenu des arriérés non payés par le client sur ce contrat, et de notre prudence quant à sa capacité à nous payer cette exploitation supplémentaire, nous avons refusé sa demande. Sous le prétexte d’un prétendu dégagement d’odeur, quatre jours avant la prise d’effet de la résiliation au 30 juin 2020, le client a mis en demeure TEODEM de régulariser la situation dans les 24 heures. Malgré notre réponse dès le 27 juin 2020, le client a cru pouvoir prendre une décision de « mise en régie » de l’exploitation le 1er juillet 2020 soit le lendemain de la date fixée dans le protocole pour la prise d’effet de la résiliation du contrat de gestion déléguée (30 juin 2020). Par ailleurs, cette même décision de mise en régie provisoire comporte une autre décision unilatérale, sans aucun fondement juridique invoqué, de suspension de la convention de gestion déléguée et du protocole de résiliation. Pour notre part, et conformément au protocole, nous avons arrêté l’exploitation comme prévu le 30 juin 2020. La décision du client du 1 er juillet 2020 a été contestée dans le cadre d’un recours pour excès de pouvoir. Le 9 mars 2021, le Tribunal Administratif de Rabat a déclaré notre requête irrecevable en ce qu’elle devrait être portée devant le juge du contrat et non celui de l’excès de pouvoir. Afin de respecter les clauses du contrat et du protocole de résiliation, nous avons mis en œuvre les clauses de règlement des conflits qui prévoient la saisine du Ministère de l’Intérieur comme conciliateur. Compte tenu de l’échec de cette démarche, nous avons engagé la procédure d’arbitrage devant le CIRDI comme cela est prévu par les termes du contrat de gestion déléguée relatifs à la gestion des différends. Cette procédure est actuellement en cours. 1.1.5.4 Réclamation Communauté d’Agglomération de Grenoble Alpes Métropole La métropole Grenoble-Alpes a souhaité programmer la reconstruction du centre de tri. Compte tenu du timing, une prorogation du contrat initial de 4 mois, soit jusqu’à fin avril 2020 a été octroyé à la société STAR ATHANOR. La société STAR ATHANOR a participé à l’appel d’offre pour la construction et l’exploitation du nouveau centre de tri mais n’a pas été retenue. Dans le cadre des opérations de fin de la délégation de service publique pour l’exploitation du centre de tri d’Athanor, nous avons établi un projet de décompte en conclusion duquel nous réclamons la somme de 379 K€ essentiellement sur le fondement des effets du COVID 19 sur l’exploitation de l’installation. 16 En réponse, la Communauté d’agglomération Grenoble-Alpes Métropole a cru pouvoir émettre, le 28 décembre 2020, un projet de décompte rectifié faisant apparaître une réclamation de sa part pour un montant global de 4,4 M€. Nous avons rejeté chacune des demandes formulées dans ce décompte qui ne comportait aucune justification sérieuse et de ce fait aucune provision n’a été comptabilisée à ce stade. Début 2023, Grenoble-Alpes Métropole a effectué une requête indemnitaire auprès du Tribunal administratif pour un montant d’environ 2,4 M€. Au 31 décembre 2023, il est toujours considéré que les demandes de la métropole sont principalement infondées et une provision a été comptabilisée à hauteur de 83K€. 1.1.5.5 Guerre en Ukraine La guerre en Ukraine persiste depuis février 2022 et a des répercussions importantes sur les marchés financiers et sur les prix de certaines matières première, affectant l’ensemble de l’économie mondiale. Néanmoins, les effets négatifs sur le Groupe Pizzorno Environnement sont limités (le Groupe et ses fournisseurs n’étant notamment pas présents dans les zones touchées par ce conflit). 1.1.5.6 Jurisprudence de la Cour de cassation sur les congés payés. La Cour de cassation a rendu fin 2023 et début 2024 des arrêts qui réécrivent le code du travail sur les droits des salariés en période d’arrêt maladie et l’acquisition du droit à congés. Ces arrêts conduisent au maintien du droit à congés payés pendant les périodes de suspension du contrat de travail : maladie non professionnelle, accident du travail et maladie professionnelle supérieure à 1 an. Ces décisions restent dans l’attente de précisions juridiques sur la portée de la décision, notamment en matière de rétroactivité et de délai de prescription. Le 8 février 2024, le Conseil d’Etat a rendu un avis permettant d’éclaircir les intentions du législateur : - Limiter l’acquisition des droits à congés à 4 semaines par an (conforme au droit européen) ; - Prévoir un délai maximal de report. Le Conseil d’Etat estime qu’il est possible de prévoir une durée maximale de report pour les droits acquis avant et après l’entrée en vigueur de la loi. Un délai de report de 15 mois est envisagé dans le projet d’amendement du gouvernement ; - Prescription, forclusion, loi de validation : le Conseil d’Etat rappelle qu’en matière d’indemnité compensatrice de congés payés, la prescription est de 3 ans à compter du jour où celui qui l’exerce a connu ou aurait dû connaitre les faits lui permettant de l’exercer. Le Conseil d’Etat estime possible de prévoir que l’action du salarié qui est encore dans l’entreprise et qui demande le droit de prendre des congés au titre des dispositions introduites par le droit national par la loi de transposition, est soumise à un délai de forclusion de 2 ans à compter de l’entrée en vigueur des nouvelles dispositions législatives. Le Groupe a procédé à une estimation du montant qui pourrait résulter de cette nouvelle législation en tenant compte d’un délai de prescription de 3 ans pour l’ensemble des salariés. Le montant estimé au 31/12/2023 pour la société est de 843 K€ se décomposant ainsi : - 381 K€ pour les salariés encore présents dans l’entreprise ; - 461 K€ pour les salariés partis. Au vu du montant et de l’incertitude juridique, il a été décidé de ne pas comptabiliser de provision. 1.2 PERSPECTIVES D’AVENIR ET EVOLUTION PREVISIBLE DE LA SITUATION DU GROUPE L’année 2024 bénéficiera des renouvellements de contrats suivants, témoignant de la confiance qui lui est portée par ses clients : 17 - Collecte des ordures ménagères et des emballages ménagers recyclables sur le territoire de Nice Nord / Est et des ordures ménagères résiduelles d’une partie de Nice Centre (septembre 2023), pour un montant total de 44,4 M€ sur 7 ans. - Collecte des déchets ménagers et emballages recyclables de la Communauté de Communes Méditerranée Porte des Maures (octobre 2023) pour un montant total de 29,3 M€ sur 5 ans. - Contrat de collecte des déchets ménagers de la Métropole du Grand Lyon (novembre 2023) lot 2 relatif aux 3 ème et 6 ème arrondissements de Lyon et lot 5 qui concerne les villes de Bron, Villeurbanne et Vaulx-en-Velin, pour un montant total de 97 M€ sur 7ans. La Communauté de communes Lacs et Gorges du Verdon a également attribué à PIZZORNO Environnement, la Délégation de Service Public de prévention et de gestion globale des déchets de son territoire – 16 communes - pour une durée de 10 ans et un montant total de 37 M€. Une société dédiée à la DSP, Verdon Environnement, sera ainsi créée. Filiale à 100% de PIZZORNO Environnement, elle aura la charge exclusive d’assurer le service public de gestion des déchets des 16 communes du territoire, tant dans sa réalisation technique que dans sa gestion administrative. Par ailleurs, le Groupe bénéficie d'une grande visibilité avec un carnet de commandes, ne comprenant que les commandes fermes, qui s'élève au 31 mars 2024 à 996 M€. La résilience de l’activité en 2022, ainsi que la confiance des dirigeants dans les objectifs fixés par le Groupe pour 2023, constituent des bases solides pour le développement de PIZZORNO Environnement. En parallèle, l’accélération de la transition écologique et de l’économie circulaire dans les écosystèmes locaux offrent au Groupe PIZZORNO des opportunités de croissance attractives. Ainsi, PIZZORNO Environnement entend les saisir en accélérant ses initiatives dans les nouvelles technologies et dans la maîtrise de nouveaux métiers. Sur cette base, et fort de la confiance et de la fidélité de ses clients, de la compétence et de l’investissement de plus de 2 000 collaborateurs, et de la qualité de ses infrastructures et de ses services, les dirigeants du Groupe et son principal actionnaire souhaitent pouvoir saisir les éventuelles opportunités relatives à l’accélération des préoccupations environnementales, au renforcement de l’économie circulaire et à l’usage des nouvelles technologies. 1.3 LES ACTIVITES DU GROUPE EN MATIERE DE RECHERCHE ET DE DEVELOPPEMENT. En 2023, le Groupe n’a pas eu d’activité particulière en matière de recherche et de développement. 1.4 LES EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS ENTRE LA DATE DE CLOTURE DE L'EXERCICE ET LA DATE A LAQUELLE LE RAPPORT EST ETABLI Suite à l’entrée de Paprec Holding dans le capital de notre société, Idex Environnement, notre associé dans Zéphire, croit pouvoir nous forcer à lui céder notre part majoritaire dans le capital de Zéphire sur le fondement de la clause « Exclusion » prévue aux statuts de cette société. Suite à notre opposition à cette position, la société Idex Environnement a intenté une action auprès du Tribunal de Commerce de Paris qui a rendu son jugement le 5 avril 2024. 18 Par ce jugement, le Tribunal de commerce de Paris notamment : • « Constate l’exclusion encourue de droit par GPE et PEI ; • Déboute SAS IDEX ENVIRONNEMENT de ses demandes de : - Juger que les titres ZEPHIRE détenus par GPE et PEI appartiennent dorénavant à IDEX ENVIRONNEMENT, et - Ordonner le transfert des titres ZEPHIRE détenus par GPE et PEI à IDEX ENVIRONNEMENT sans qu’il ne soit plus nécessaire d’obtenir la renonciation à l’exclusion de la part de l’assemblée générale ; • Dit que toute exclusion de GPE et PEI du capital de ZEPHIRE ne sera effective qu’à l’obtention par IDEX de l’agrément du SITTOMAT de la nouvelle structure de l’actionnariat de ZEPHIRE ; • […] • Ordonne, en cas d’impossibilité de l’assemblée de statuer sur la renonciation (absence de quorum ou autre difficulté), le transfert des titres de ZEPHIRE détenus par GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT et PIZZORNO ENVIRONNEMENT INDUSTRIES à IDEX ENVIRONNEMENT ; • Dit que la date d’appréciation de la valeur des titres de GPE et PEI s’entend de la valeur de ceux-ci à la date du 12 novembre 2021 ; • Se dit incompétent quant à la désignation d’un expert financier ; • […]. » Il est précisé que (i) la Société envisage d’interjeter appel de cette décision et que (ii) en l’absence de décision sur la valorisation des titres en question, aucune estimation des conséquences économiques (positives comme négatives) d’une telle décision, si elle venait à être confirmée, ne peut être faite à ce stade. 1.5 INDICATEURS CLES EN MATIERE D’ENVIRONNEMENT Nous invitons le lecteur à se reporter au 3. RSE-DECLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIERE DU GROUPE. 1.6 INDICATEURS CLES EN MATIERE SOCIALE Nous invitons le lecteur à se reporter au 3.RSE-DECLARATION DE PERFORMANCE EXTRA-FINANCIERE DU GROUPE. 1.7 DESCRIPTION DES RISQUES PRINCIPAUX, UTILISATION D'INSTRUMENTS FINANCIERS De façon générale, les risques et incertitudes auxquels peuvent être confrontées les différentes sociétés composant le Groupe ne sont pas différents de ceux qui ont été présentés en détail dans le document de base émis en juillet 2005 lors de l’introduction en bourse. Bien que nous en reprenions les motifs principaux ci-dessous, nous vous invitons à vous y reporter. 1.7.1 Risques divers Compte tenu de la qualité de nos clients (collectivités publiques) et de la pérennité de nos contrats conclus généralement pour plusieurs années, le risque marché est relativement faible. De plus, nos marchés comportent tous une formule contractuelle de révision de prix automatique généralement deux fois par an qui permet de mettre à l’abri l’entreprise des risques de variation de différents facteurs tels que, notamment, l’énergie (carburant). En matière de risque industriel, nous n’avons aucune installation de type SEVESO. Les risques sur actions sont nuls puisque le groupe ne détient pas d’autres actions que celles des filiales. 19 1.7.2 Risques de crédit Au Maroc, le Groupe a pour clients des collectivités locales pour lesquelles des prestations sont réalisées sur la base de contrats qui sont visés par le Ministère des finances et de l’intérieur de l’Etat marocain. Le Groupe constate depuis plusieurs exercices des retards importants de règlement de ses clients collectivités au Maroc. Une partie de ces créances est provisionnée selon la meilleure estimation du management. Le management déploie des efforts permanents afin de recouvrer ces sommes et de faire valoir les droits du Groupe. Il travaille activement afin de réduire progressivement la durée de ces traditionnels retards de paiement. 1.7.3 Risques environnementaux Les principaux risques environnementaux du Groupe sont ceux liés à la gestion des CSDU (centre de stockage de déchets ultimes). Les effluents produits peuvent être à l’origine de pollutions de l’air, des eaux superficielles et du sol, le stockage des déchets peut également générer une nuisance visuelle et des risques d’incendie. La constitution de garanties financières permet d’assurer la surveillance des sites, le maintien en sécurité des installations et les interventions éventuelles en cas d’accident ou de pollution. Le montant de ces garanties est établi compte tenu du coût des opérations et de la dimension des sites. 1.7.4 Risques juridiques. Les activités qui présentent les plus grands risques juridiques sont relatives à la valorisation et au traitement des déchets. Ces installations sont toutes soumises à la réglementation des Installations Classées pour la Protection de l’Environnement (code de l’environnement) et donne lieu à la délivrance d’autorisations administratives pour pouvoir être exercées. D’une part cette législation ainsi que celle relative à la gestion des déchets sont en constante et rapide évolution et d’autre part les autorisations administratives peuvent donner lieu à des contentieux engagés par des tiers qui ont généralement pour objet d’empêcher la délivrance de ces autorisations et même leur annulation une fois obtenue. Ceci induit des risques d’une part, liés à la capacité des opérateurs de déterminer une stratégie industrielle à long terme et stable et d’autre part, de contentieux augmentés et pas toujours motivés par la seule protection de l’environnement. 1.7.5 Risque de liquidité En ce qui concerne le risque de liquidité, la gestion est centralisée au niveau du siège. La gestion de trésorerie globale au niveau du groupe permet de compenser les excédents et les besoins de trésorerie internes. Le groupe négocie en début d’année des enveloppes de trésorerie qu’il mobilise au fur et à mesure de ses besoins de financement et qu’il n’emploie généralement pas en totalité. Le groupe dispose également : - D’un montant de placements de trésorerie d’un montant de 74 194 K€ au 31/12/2023 de type OPCVM monétaires euro et de comptes à terme ; - D’un montant de disponibilités nettes (cash) de 18 459 K€. 1.7.6 Risque de change En ce qui concerne le risque de change, le Groupe réalise des opérations en devises étrangères de par son implantation au Maroc. 20 De manière générale, le financement des actifs et des besoins opérationnels est réalisé dans la devise du pays concerné, ce qui crée une couverture naturelle sur le risque de change. Par ailleurs, la majorité de l’activité étrangère est réalisée au Maroc, dont la monnaie (Dirham) est partiellement adossée à l’euro, ce qui limite les fluctuations de change. Le montant cumulé des dettes et créances des structures étrangères dans leur bilan est le suivant (en euros) : Débit Crédit Emprunts 639 Compte de tiers 20 325 24 916 Trésorerie 877 Total 21 200 25 553 Solde global - 4 351 Une variation de 1% du taux de change aurait un impact de 43 K€. 1.7.7 Risque de taux d’intérêts L’exposition du Groupe aux fluctuations des taux d’intérêts résulte des données suivantes : La majorité des emprunts en France est à taux fixes compris entre 0,30% et 3,95% pour les emprunts auprès d’établissements de crédit et entre 0,50 % et 3,75% pour les contrats de location financement. Les emprunts au Maroc sont à taux fixe à 6,50% pour les emprunts auprès d’établissements de crédit et entre 0,95% et 7,25 % pour les contrats de location financement. 1.7.8 Indications sur l’utilisation des instruments financiers par le Groupe Le Groupe n’utilise pas d’instrument financier au 31 décembre 2023. 1.7.9 Risques relevant des infractions pénales et règles de bonne conduite dans la conduite des affaires La Société est exposée aux actes de collaborateurs, mandataires sociaux ou de tiers externes contrevenant aux règles de bonne conduite en place au sein du groupe et qui pourraient exposer les sociétés du Groupe à des sanctions pénales et civiles et affecter son image. La Société et l’ensemble des sociétés du groupe sont particulièrement vigilantes sur ce sujet au regard de l’activité conduite et de l’impact négatif que des sanctions à ce titre pourraient avoir sur les marchés dont elles sont en charge. 1.7.10 Risques de concurrence Les sociétés du groupe évoluent dans un milieu extrêmement concurrentiel où les acteurs sont soit de grandes multinationales, soit des sociétés de « niche » avec frais de structure réduits. Outre la concurrence rencontrée sur les modalités de réalisation des marchés, l’expertise technique et la compétitivité des prix proposés, les concurrents peuvent utiliser tous moyens de fait ou de droit pour remporter des marchés et exclure les sociétés du groupe de marchés remportés. 21 1.8 RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES Vos commissaires aux comptes vous feront part dans leur rapport sur les comptes consolidés dont lecture va vous être donnée en suite du présent rapport, du résultat de leurs investigations sur les comptes qui vous sont présentés. 22 2. ACTIVITE DE LA SOCIETE 23 2.1 SITUATION, EVOLUTION ET ACTIVITE DE LA SOCIETE AU COURS DE L’EXERCICE ECOULE 2.1.1 Activités de la Société En 2023, le chiffre d’affaires a été de 33,7 M€ en hausse de 5,9 % par rapport à l’exercice précédent. Le résultat d’exploitation est en baisse à 0,8 M€ en 2023 contre 1,04 M€ en 2022. Le résultat financier est en baisse à 3,17 M€ contre 4,91 M€ pour l’exercice précédent. Après impact des charges et produits exceptionnels et de l’impôt sur les bénéfices, le résultat net est en baisse passant de 7,44 M€ à 3,86 M€. En 2023, la Société a réalisé 49,2 M€ d’investissements, essentiellement pour du renouvellement de matériel. Dans le cadre de sa position de tête de Groupe, notre Société a reçu 4 M€ de dividendes en 2023. 2.1.2 Evènements importants survenus au cours de l'exercice écoulé. Progrès réalisés ou difficultés rencontrées Notre Société n’a pas élément particulier à signaler au titre de la présente rubrique qui soit différent de ceux relatés pour l’ensemble du Groupe. Nous vous invitons en conséquence à vous reporter au paragraphe 1.1.4 ci-dessus. L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises Par Par décisions du Conseil 2.1.3 Description des risques principaux, utilisation d'instruments financiers Compte tenu de l’objet de la Société, l’analyse objective et exhaustive de l'évolution des affaires, des résultats et de la situation financière de la Société, notamment de sa situation d'endettement, au regard du volume et de la complexité des affaires est indirectement la même que celle de l’ensemble du Groupe. Nous vous invitons en conséquence à vous reporter au paragraphe 1.7 ci-dessus. 2.1.4 Description des principaux risques et incertitudes auxquels la Société est confrontée Compte tenu de l’objet de la Société, les risques et incertitudes auxquels elle est confrontée sont de mêmes natures que ceux de ses filiales constituant le Groupe. Nous vous invitons en conséquence à vous reporter au paragraphe 1.7 ci-dessus. 2.2 EXAMEN DES COMPTES ANNUELS DE LA SOCIETE Les comptes relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2023 sont présentés dans les documents mis à votre disposition, et notamment dans l'annexe et dans le rapport de vos commissaires aux comptes. Ces comptes présentent certains points intéressants qui sont décrits plus en détail ci-après. 2.2.1 Les modifications apportées aux modes de présentation des comptes annuels ou aux méthodes d'évaluation suivies les années précédentes Nous vous indiquons qu'il n’y a pas eu d’autre modification dans la présentation des comptes annuels et dans les méthodes d’évaluation. 2.2.2 Bilan Le total des capitaux propres de la Société s'élève à 60 829 945 € pour un capital social d'un montant de 21 416 000 €. 24 Le total du bilan de la Société s'élève à 206 422 094 € en 2023 contre 206 218 009 € au titre de l'exercice précédent. 2.2.3 Compte de résultat Le chiffre d’affaires de la Société est passé de 33 497 952 € en 2022 à 33 687 290 € en 2023. Le résultat de l'exercice est un bénéfice comptable de 3 868 841 € en 2023 contre un bénéfice net de 7 444 074 € en 2022 : - Charges d'exploitation : 37 648 966 € contre 36 887 664 € au titre de l'exercice précédent - Dont traitements et salaires : 9 667 784 € contre 8 498 678 € au titre de l'exercice précédent, - Dont charges sociales : 4 389 401 € contre 3 937 255 € au titre de l'exercice précédent, - Produits d'exploitation : 38 455 944 € contre 37 930 438 € au titre de l'exercice précédent, - charges financières : 5 586 448 € contre 1 446 253 € au titre de l'exercice précédent, - Produits financiers : 8 764 157 € contre 6 358 230 € au titre de l'exercice précédent, - Charges exceptionnelles : 1 513 479 € contre 451 283 € au titre de l'exercice précédent, - Produits exceptionnels : 2 570 988 € contre 1 250 215 € au titre de l'exercice précédent. Le résultat d’exploitation est à hauteur de 806 977 € contre un bénéfice de 1 042 774 € au titre de l'exercice précédent. Le résultat financier se traduit par un bénéfice de 3 177 709 € contre un bénéfice de 4 911 977 € au titre de l'exercice précédent. Compte tenu de ce résultat financier, le résultat courant avant impôt de l'exercice ressort à 3 984 687 € contre 5 954 751 € au titre de l'exercice précédent. Le résultat exceptionnel se traduit par un bénéfice de 1 057 508 € contre 798 932 € au titre de l'exercice précédent. 2.2.4 Proposition d'affectation du résultat de l’exercice écoulé et fixation du dividende Nous vous proposons : - d'affecter l’intégralité du bénéfice de l’exercice au compte "report à nouveau", lequel serait porté à un nouveau solde de 36 915 677 €, - de décider de procéder à une distribution de dividendes pour un montant de 5000000 € prélevé sur le compte « report à nouveau ». Ainsi, chacune des 4.000.000 d’actions au nominal de 5,354 € recevrait un dividende de 1,25 € par action. Ce dividende serait mis en paiement dans les délais légaux à compter de la date de votre assemblée. 2.2.5 Dépenses de nature somptuaire En application de l’article 223 du Code général des impôts, vous noterez que la Société a encouru des dépenses et charges non déductibles visées par l’article 39-4 dudit code pour un montant de 25 634 €. 2.2.6 Rapport des commissaires aux comptes Vos commissaires aux comptes vous feront part dans leur rapport sur les comptes annuels dont lecture va vous être donnée en suite du présent rapport, du résultat de leurs investigations sur les comptes qui vous sont présentés. 25 2.2.7 Tableau des résultats des cinq derniers exercices Au présent rapport, est joint, conformément aux dispositions de l'article R225-102 du Code de commerce, le tableau faisant apparaître les résultats de notre Société au cours des cinq derniers exercices clos (Annexe 5.3). 2.2.8 Informations relatives aux délais de paiement des fournisseurs et des clients Conformément à l’article L 441-14 du Code de commerce, nous vous indiquons la décomposition à la clôture des deux derniers exercices écoulés du solde des dettes, par date d’échéance, à l’égard des fournisseurs et des clients. Au 31 décembre 2022 : Art. D.441 4.-1° du code de commerce: Factures reçues non réglées à la date de clôture de l'exercice dont le terme est échu Art. D.441 4.-2° du code de commerce: Factures émises non réglées à la date de clôture de l'exercice dont le terme est échu 0 jour (indicatif) 1 à 30 jours 31 à 60 jours 61 à 90 jours 91 jours et plus Total (1 jour et plus) 0 jour (indicatif) 1 à 30 jours 31 à 60 jours 61 à 90 jours 91 jours et plus Total (1 jour et plus) (A) Tranches de retard de paiement Nombre de factures concernées 814 272 Montant total TTC des factures concernées 1 395 809 -34 040 396 246 -29 486 132 626 465 346 14 529 569 1 153 198 -119 580 38 4 022 884 5 056 540 Pourcentag e du montant total TTC des achats de l'exercice 7,4% -0,18% 2,10% - 0,16% 0,70% 2,47% Pourcentag e du chiffre d'affaires HT de l'exercice 36,54% 2,90% -0,30% 0,00% 10,12% 12,72% (B) Factures exclues du (A) relatives à des dettes et créances litigieuses ou non comptabilisées Nombre des factures (C) Délais de paiement de référence utilisés (contractuels ou délai légal - article L.441-6 ou article L.443-1 du Code de Commerce) Délais de paiement utilisés pour le calcul des retards de paiement Délais Contractuels : Délais légaux : Application de la loi LME Délais Contractuels : dans la notification de marché Délais légaux : 26 Au 31 décembre 2023 : Art. D.441 4.-1°du code de commerce : Factures reçues non réglées à la date de clôture de l'exercice dont le terme est échu Art. D.441 4.-2° du code de commerce : Factures émises non réglées à la date de clôture de l'exercice dont le terme est échu 0 jour (indicatif) 1 à 30 jours 31 à 60 jours 61 à 90 jours 91 jours et plus Total (1 jour et plus) 0 jour (indicatif) 1 à 30 jours 31 à 60 jours 61 à 90 jours 91 jours et plus Total (1 jour et plus) (A) Tranches de retard de paiement Nombre de factures concernées 686 250 Montant total TTC des factures concernées 912 859 151 739 -210 967 6 958 704 287 652 017 11 547 002 1 056 000 83 269 7 495 4 042 595 5 189 359 Pourcentag e du montant total TTC des achats de l'exercice 3,80 % 0,63 % -0,88 % 0,03 % 2,94 % 2,72 % Pourcentag e du chiffre d'affaires HT de l'exercice 28,89 % 2,64 % 0,21 % 0,02 % 10,11 % 12,98 % (B) Factures exclues du (A) relatives à des dettes et créances litigieuses ou non comptabilisées Nombre des factures (C) Délais de paiement de référence utilisés (contractuels ou délai légal - article L.441-6 ou article L.443-1 du Code de Commerce) Délais de paiement utilisés pour le calcul des retards de paiement Délais Contractuels : X Délais légaux : Application de la loi LME X Délais Contractuels : dans la notification de marché Délais légaux : 2.3 PERSPECTIVES D'AVENIR ET EVOLUTION PREVISIBLE DE LA SITUATION DE LA SOCIETE (ARTICLES L.232-1 ET R.225-102 DU CODE DE COMMERCE) Compte tenu de l’objet de la Société, ses perspectives et son évolution sont directement liées à celles du Groupe décrites dans la première partie du présent rapport. Nous vous invitons en conséquence à vous reporter au paragraphe 1.2 ci-dessus. 27 2.4 LES ACTIVITES DE LA SOCIETE EN MATIERE DE RECHERCHE ET DE DEVELOPPEMENT Conformément à l'article L.232-1 du Code de commerce, nous vous confirmons que, compte tenu de son objet, la Société n’a pas de budget particulier en matière de recherche et développement. 2.5 LES EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS ENTRE LA DATE DE CLOTURE DE L'EXERCICE ET LA DATE A LAQUELLE LE RAPPORT EST ETABLI Nous invitons le lecteur à se reporter au paragraphe 1.4 ci-dessus. 2.6 ACTIVITE DES FILIALES DE LA SOCIETE ET DES SOCIETES CONTROLEES PAR ELLE L’activité de chaque société composant le Groupe fait l’objet de l’Annexe 5.1 2.7 ÉTAT ET EVOLUTION DES PARTICIPATIONS ET CONTROLES DE LA SOCIETE SUR D’AUTRES SOCIETES Conformément aux dispositions de l’article L 233-6 du Code de commerce, nous vous informons que votre Société n’a pas pris de participation au cours de l’exercice écoulé. 2.7.1 Tableau des filiales consolidées Au 31 décembre 2023, le tableau des filiales et participations se présente comme suit : 28 Dénomination N° Siren % Intérêt % Contrôle Mode d’intégration Abval Draguignan 808 275 754 100 100 Globale Azur Valorisation Draguignan 802 579 755 100 100 Globale Deverra Draguignan 808 318 349 100 100 Globale Dragui-gaz Draguignan 843 312 620 50 50 Mise en équivalence Dragui-Transports Draguignan 722 850 070 96 100 Globale Exarent Draguignan 804 024 289 100 100 Globale GIE AMSE Tunis (Tunisie) 60 60 Globale La Mole Draguignan 490 920 634 48 50 Globale Pizzorno Environnement Industries Draguignan 803 515 444 100 100 Globale Pizzorno Environnement International Draguignan 803 515 519 100 100 Globale Pizzorno Environnement Services Draguignan 525 244 190 100 100 Globale Pizzorno Global Services Draguignan 808 299 671 100 100 Globale Propolys Draguignan 525 089 371 100 100 Globale Samnet Draguignan 302 221 403 100 100 Globale Segedema Rabat (Maroc) 98 100 Globale Selfema Draguignan 323 592 295 99 100 Globale Star-Athanor Draguignan 790 294 508 100 100 Globale Teodem Rabat (Maroc) 99 100 Globale Teomara Rabat (Maroc) 99 100 Globale Teorif Rabat (Maroc) 99 100 Globale Pizzorno Environnement Tunisie Tunis (Tunisie) 99 100 Globale Valeor Draguignan 802 557 942 100 100 Globale Valteo Draguignan 802 556 241 100 100 Globale Zephire Toulon 790 031 546 51 51 Mise en équivalence 2.7.2 Filiales et participations non consolidées Certaines participations ont été exclues du périmètre de consolidation parce qu’il s’agit d’entreprises en sommeil ou sur lesquelles le Groupe n’exerce aucune influence notable. Société % capital détenu Quote-part capitaux propres Résultat exercice 2022 Valeur brute des titres SCI du Balançan 16,66 5 31 173 (1) GIE varois d'assainissement 5,00 (nd) (nd) 1 IRFEDD 13,50 (nd) (nd) 3 SPANC Sud Sainte Baume 30,00 (nd) (nd) 9 (2) Le bateau blanc 7,74 (nd) (nd) 5 Total 230 (1) La valeur des titres est justifiée par la valeur des terrains (2) Le groupe n’exerce aucune influence sur la gestion de la société 29 (nd) Eléments non disponibles 2.8 AVIS DONNE A UNE AUTRE SOCIETE PAR ACTIONS QUE LA SOCIETE DETIENT PLUS DE 10% DE SON CAPITAL. Néant. 2.9 ALIENATION D'ACTIONS INTERVENUES A L'EFFET DE REGULARISER LES PARTICIPATIONS CROISEES. Néant. 2.10 RENSEIGNEMENTS RELATIFS A LA REPARTITION DU CAPITAL SOCIAL ET AUX ACTIONS D'AUTOCONTROLE. Le 28 juin 2023, l’assemblée générale ordinaire annuelle des actionnaires de la Société a autorisé le Conseil d’administration à procéder à l’achat d’actions de la Société afin, notamment d’assurer la liquidité et/ou l’animation du marché dans la limite de 4,5% de nombre d’actions sur une durée maximum de douze (12) mois. À ce titre, au 31 décembre 2023, la Société possède 135 742 de ses propres actions acquises pour une valeur de 2 196 K€, soit une valeur d'acquisition moyenne de 16,17 € représentant 3,39 % du capital social. Le programme de rachat est détaillé au paragraphe 2.15. Les mouvements de titres d’autocontrôle ont été les suivants : 31/12/2022 Augmentations Diminutions 31/12/2023 Nombre de titres 137482 11859 13599 135742 Valeur (en milliers d’euros) 2208 12 2196 Au 31 décembre 2023, les actionnaires personnes morales ou physiques détenant directement ou indirectement une part des actions de la Société supérieure aux seuils prévus à l’article L 233-13 du code de commerce sont les suivantes : Identité Actions et % capital Décisions sur l’affectation des résultats Décisions hors affectation des résultats Droits de vote % droits de vote Droits de vote % droits de vote Mme Eliane PIZZORNO née TAPOUL (usufruitière) 2 072 994 51,82 % 4 145 988 68,25% - - Magali DEVALLE (nue propriété) 2 072 994 51,82 % 0 0 4 145 988 68,25% Frédéric DEVALLE 1 Ns 2 ns 2 ns Total groupe familial 2 072 995 51,82 % 4 145 990 68,25% 4 145 990 68,25% 30 () La société anonyme GMB Invest a déclaré le 23 juillet 2021 à l’Autorité des Marchés Financiers, avoir franchi en hausse le 08/07/2021, les seuils de 5 et 10% des droits de vote et 15 et 20% du capital de la société Groupe Pizzorno Environnement, et détenir 805 953 actions Groupe Pizzorno Environnement soit 20,15 % du capital et 11,95 % des droits de vote. Nous précisons que conformément à l’article 12 des statuts de notre Société, les actions inscrites nominativement au nom d’un même actionnaire pendant plus de quatre ans donnent droit de vote double. 2.11 INFORMATIONS SOCIALES Compte tenu de l’appartenance de la Société à l’U.E.S. du Groupe, il n’existe pas d’institution représentative du personnel ni en conséquence d’accord collectif spécifique à la Société. Outre les conventions collectives applicables, elle applique les accords d’entreprise négociés et conclus dans le cadre de l’unité économique et sociale du Groupe. Les informations clés, concernant exclusivement notre société, se trouvent en Annexe 5.4 : Tableau des indicateurs sociaux. 2.12 LES DIVIDENDES VERSES AU TITRE DES TROIS EXERCICES PRECEDENTS ET DIVERS RENSEIGNEMENTS D’ORDRE FISCAUX Exercice clos le Dividende brut Dividende par action Dividende net 31.12.2022 4 000 000 € 1 € 3 864 645€ 31.12.2021 4 000 000 € 1 € 3 864 645€ 31.12.2020 0 € 0 € 0 € 2.13 ETAT DE LA PARTICIPATION DES SALARIES AU CAPITAL SOCIAL Au dernier jour de l'exercice, il n’existe aucun mécanisme de participation des salariés au capital social de la Société ou des sociétés qui lui sont liées. 2.14 ELEMENTS DE CALCULS ET RESULTATS DE L'AJUSTEMENT DES BASES DE CONVERSION ET DES CONDITIONS DE SOUSCRIPTION OU D'EXERCICE DES VALEURS MOBILIERES DONNANT ACCES AU CAPITAL (ARTICLE R.228-90 DU CODE DE COMMERCE) Néant. Société Paprec Holding 800 000 20 % 800 000 13,17 % 800 000 13,17% Total Concert 2 872 995 71,82% 4 945 990 81,42 % 4 945 990 81,42 % Groupe GMB Invest 805 953 20,15 % 805 953 11,95 % 805 953 11,95 % 31 2.15 OPERATIONS D’ACHAT D’ACTIONS AUTORISEES PAR LA SOCIETE 2.15.1 Bilan des opérations effectuées dans le cadre du précédent programme de rachat d'actions autorisé par l'assemblée générale ordinaire en date du 28 juin 2023. Dans le cadre du dispositif prévu par les articles L. 225-209-2 et L 22-10-62 et suivants du Code de commerce, l'assemblée générale ordinaire annuelle des actionnaires en date du 28 juin 2023 (l'"Assemblée") a autorisé le conseil d'administration à mettre en œuvre un programme de rachat d'actions propres, plafonné à 4,5% du capital social, soit sur la base d'un capital social, 180.000 actions, pour une durée de douze (12) mois à compter de ladite assemblée générale, soit expirant le 28 juin 2024. L'Assemblée a décidé que le montant total des sommes que la Société pourrait consacrer au rachat de ses actions au cours de cette période sera de 5 000 000 €. L'acquisition de ces actions ne pourra être effectuée à un prix supérieur à soixante (60) €, sous réserve des ajustements liés aux éventuelles opérations sur le capital de la Société, et étant toutefois précisé que ces actions pourront être attribuées gratuitement dans les conditions prévues par la loi. Il est ainsi indiqué que compte tenu du nombre d'actions propres détenues par la Société au 31 décembre 2023, le nombre d'actions que la Société demeure autorisée à acquérir est de 44 258 actions, soit 1,10 % du capital. Le prix d'achat unitaire maximum (hors frais) est de soixante (60) €. Dans le cadre de la délégation donnée au conseil d'administration d'acheter des actions conformément aux modalités décrites dans le descriptif du programme de rachat d'actions, la Société a racheté 11859 actions pour un montant de 600 556 € et revendu 13599 actions pour un montant de 700 395 €. Par ailleurs, au cours de l'exercice clos le 31 décembre 2023, la Société n’a procédé à aucune annulation de ses propres actions. Avec effet au 26 novembre 2013 et pour une durée de douze mois, renouvelable par tacite reconduction, la Société a conclu avec la société LOUIS CAPITAL MARKET, un contrat de liquidité conformément à la Charte de Déontologie de l’A.M.A.F.I et approuvée par l’Autorité des Marchés Financiers le 21 mars 2011, portant sur les titres de la Société admis aux négociations sur NYSE Euronext Paris. Les moyens affectés à la mise en œuvre du contrat de liquidité confié à LOUIS CAPITAL MARKET sont les suivants au jour de la prise d’effet du contrat : • Nombre d’actions : 8 490 actions • Solde en espèces du compte de liquidité : 127 384,44 € Le contrat de liquidité ci-dessus décrit a été remplacé par un contrat de liquidité avec effet au 02 janvier 2019. Les moyens affectés à la mise en œuvre de ce nouveau contrat, au jour de sa prise d’effet, sont les suivants : • Nombre d’actions : 9 858 actions • Solde en espèces du compte de liquidité : 63 946,68 € Toutefois, dans le cadre de l’acquisition de Louis Capital Markets/Midcap Partners par le groupe TPICAP Plc, le contrat de liquidité auparavant détenue par Louis Captal Markets UK, LLP a été automatiquement transféré le 31/12/2020 à TP ICAP (Europe), entité française du groupe TPICAP, autorisée et régulée par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR) et l’Autorité des Marchés Financiers (AMF). Les opérations ainsi réalisées par la Société au titre des autorisations susmentionnées, y compris dans le cadre du contrat de liquidité, au cours de l'exercice clos le 31 décembre 2023, sont détaillées dans le tableau ci-dessous. 32 Nombre d'actions achetées au cours de la période Nombre d'actions vendues au cours de la période Nombre d'actions détenues dans le cadre des programmes de rachat en fin de période Prix moyen par action (en €) JANVIER 442 1182 6742 43.20 FEVRIER 474 1821 5395 46.00 MARS 738 911 5222 47.70 AVRIL 1408 111 6519 43.00 MAI 474 2737 4256 55.00 JUIN 2102 1386 4972 49.80 JUILLET 849 1131 4690 55.00 AOUT 268 896 4062 59.00 SEPTEMBRE 1957 441 5578 54.00 OCTOBRE 961 714 5825 51.40 NOVEMBRE 682 1504 5003 54.80 DECEMBRE 1504 765 5742 52.00 TOTAL 11859 13599 5742 Au 31 décembre 2023, la Société n'a pas utilisé de produits dérivés à terme dans le cadre des programmes de rachat d'actions. 2.15.2 Programme de rachat d'actions propres proposé à l'assemblée générale ordinaire annuelle du 25 juin 2024 Toujours dans le cadre du dispositif prévu par les articles L 22-10-62 et suivants du Code de commerce, nous souhaitons vous soumettre une résolution visant à renouveler le programme de rachat d'actions. Les principales dispositions de ce programme proposées à l'assemblée générale sont résumées ci-après. Cette nouvelle autorisation aurait une durée de douze (12) mois à compter de la date de l’assemblée générale pour un maximum de 4,5% des titres, pour une valeur unitaire de 200 € maximum et pour un montant total maximum des sommes que la Société pourrait consacrer au rachat de ses actions au cours de cette période de 5000000 €. Il est toutefois précisé que ces actions pourraient être attribuées gratuitement dans les conditions prévues par la loi. L'objectif de cette autorisation consisterait à procéder à des opérations en fonction des situations de marché, et à régulariser le cours par intervention systématique en contre tendance sur le marché. Les actions pourraient être achetées par tous moyens, y compris par voie d'achat de blocs de titres, dans les conditions et limites fixées par les autorités de marché. Cette autorisation serait destinée à permettre à la Société d'opérer en bourse ou hors marché sur ses actions en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier, la Société pourra utiliser la présente autorisation en vue de : - consentir, dans les conditions définies par les dispositions des articles L.225-208, L.225-177 et suivants, L. 22-10- 61 et L. 22-10-56 et suivants du Code de commerce, des options d'achat d'actions de la Société au profit des membres du personnel salarié (ou de certains d'entre eux) et/ou mandataires sociaux exerçant des fonctions de dirigeant (ou de certains d'entre eux) de la Société et/ou des sociétés ou groupements qui lui sont ou lui seront liés en application de l'article L.225-180 du Code de commerce ; - attribuer des actions de la Société aux salariés visé à l'alinéa précédent, au titre de leur participation aux fruits de l'expansion de la Société ou d'un plan d'épargne d'entreprise ainsi qu'au titre des opérations visées aux articles L.225-197-1 et suivants et L 22-10-59 et suivants du Code de commerce ; 33 - conserver les actions de la Société qui auront été achetées en vue de leur remise ultérieure à l'échange ou en paiement dans le cadre d'éventuelles opérations de croissance externe, de fusion, de scission ou d’apport dans la limite de 5% du nombre d'actions composant le capital social ; - assurer la couverture de valeurs mobilières donnant accès au capital social de la Société ; - assurer l'animation du marché des actions dans le cadre d'un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l'AMAFI reconnue par l'Autorité des Marchés Financiers ; - procéder à l'annulation des actions acquises, dans le cadre d’une résolution de l’assemblée générale extraordinaire. Si vous décidiez de voter en faveur de cette autorisation, il conviendrait de déléguer tous pouvoirs au conseil d'administration pour décide la mise en œuvre de ladite autorisation et en fixer les modalités, à l'effet notamment de passer tous ordres en bourse, signer tous actes, conclure tous accords, effectuer toutes déclarations et formalités, notamment auprès de l'Autorité des Marchés Financiers, et plus généralement faire tout ce qui sera nécessaire. 2.16 ETAT RECAPITULATIF DES OPERATIONS SUPERIEURES A 5 000 € Conformément aux articles L.621-18-2 et R.621-43-1 du Code monétaire et financier, nous vous précisons qu’aucune opération supérieure à 5 000 € n’a été réalisée sur les titres de la Société par les dirigeants, les hauts responsables et les personnes qui leur sont liées. 2.17 PRETS CONSENTIS EN APPLICATION DES DISPOSITIONS DE L’ARTICLE L.511-6 DU CODE MONETAIRE ET FINANCIER Au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2023 la Société n’a consenti aucun prêt de moins de trois ans à des petites ou moyennes entreprises ou à des entreprises de taille intermédiaire avec lesquelles elle entretient des liens économiques pouvant le justifier, conformément à l’article L.511-6 3 bis du Code monétaire et financier. 2.18 LISTE DES SUCCURSALES Conformément aux dispositions de l’article L.232-1 II du Code de commerce, nous vous rappelons que la Société possède deux succursales en Tunisie ci-dessous décrites en 2023 : 34 Dénomination sociale de la succursale Date de création Adresse Nombre de salariés Chiffre d’affaires 2021 (en euros) Succursale de la société Groupe Pizzorno Environnement 27/08/2009 Chez Maître Zied GALLALA, 34 Avenue Louis Braille, 1002 TUNIS 0 2 0 Succursale de la société Pizzorno Environnement Industries 27/08/2009 Chez Maître Zied GALLALA, 34 Avenue Louis Braille, 1002 TUNIS 0 0 2.19 DECISIONS A PRENDRE 2.19.1 Projet de texte des résolutions soumis à l’assemblée générale Le projet de texte des résolutions soumis à l’assemblée générale ordinaire annuelle des actionnaires est le suivant : Ordre du jour : Point inscrit à l’ordre du jour – stratégie climatique et responsabilité sociale et environnementale – sans vote - présentation des rapports du conseil d'administration, du Président du conseil d'administration et des commissaires aux comptes, - présentation et approbation des comptes sociaux de l'exercice clos le 31 décembre 2023, - présentation et approbation des comptes consolidés de l'exercice clos le 31 décembre 2023, - affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2023 et fixation du montant du dividende de l’exercice 2023, - conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, - dépenses et charges visées à l'article 39-4 du Code général des impôts, - fixation de la rémunération allouée au conseil d’administration, - autorisation à donner au conseil d’administration à opérer en bourse sur les actions de la Société, - renouvellement du mandat de Monsieur Mathieu PETITHUGUENIN en qualité d’administrateur de la Société, - approbation des informations relatives à la rémunération des mandataires sociaux versée au cours de l’exercice 2023 ou attribuée au titre du même exercice et mentionnées à l’article L.22-10-9 du Code de commerce, - approbation des éléments fixes, variables et exceptionnels composant la rémunération totale et les avantages de toute nature, versés au cours ou attribués au titre de l’exercice 2023 au Président du conseil d’administration, - approbation des éléments fixes, variables et exceptionnels composant la rémunération totale et les avantages de toute nature, versés au cours ou attribués au titre de l’exercice 2023 au Directeur Général, - approbation des éléments de la politique de rémunération des membres du conseil d’administration (autres que le Président du Conseil d’administration et le Directeur Général) au titre de l’exercice 2024), - approbation des éléments de la politique de rémunération du Président du conseil d’administration au titre de l’exercice 2024), - approbation des éléments de la politique de rémunération du Directeur Général au titre de l’exercice 2024), - mission de certification des informations en matière de durabilité – Nomination de l’organisme en charge de la mission de certification des informations en matière de durabilité, 35 - pouvoirs en vue des formalités. Résolutions relevant de la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire présentées par le Conseil d’administration Point inscrit à l’ordre du jour – stratégie climatique et responsabilité sociale et environnementale – sans vote PREMIERE RESOLUTION (Approbation des comptes sociaux de l'exercice clos le 31 décembre 2023) - L'assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport de gestion du conseil d'administration sur l'activité et la situation de la Société au cours de l'exercice clos le 31 décembre 2023 et sur les comptes dudit exercice, du rapport joint du conseil d'administration sur le gouvernement d’entreprise et des rapports des commissaires aux comptes sur l'exécution de leur mission au cours de cet exercice, approuve lesdits rapports, les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2023, tels qu'ils lui ont été présentés, ainsi que les opérations traduites dans ces comptes et résumées dans ces rapports, faisant ressortir un résultat net comptable de 3 868 841 euros. DEUXIEME RESOLUTION (Approbation des comptes consolidés de l'exercice clos le 31 décembre 2023) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport de gestion du conseil d'administration sur l'activité et la situation du groupe au cours de l'exercice clos le 31 décembre 2023 et sur les comptes consolidés dudit exercice, et des rapports des commissaires aux comptes sur lesdits comptes, approuve lesdits rapports, les comptes consolidés, tels qu'ils ont été présentés, établis conformément aux dispositions des articles L.233-16 et suivants du Code de commerce, faisant ressortir un résultat net consolidé de 14,8 millions d’euros, ainsi que les opérations traduites dans ces comptes et résumées dans ces rapports. TROISIEME RESOLUTION (Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2023 et fixation du montant du dividende de l’exercice 2023) - L'assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d'administration, constatant que le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2023 est un bénéfice net comptable de 3 868 841 euros, décide de l’affecter intégralement au compte "report à nouveau", lequel sera ramené à un nouveau solde de 36 915 677 euros. L’assemblée générale décide également de procéder à une distribution de dividendes d’un montant de 5000000 d’euros prélevé sur le compte "report à nouveau". Ainsi, chacune des 4.000.000 d’actions au nominal de 5,354 euros recevra un dividende de 1,25 euro par action. Ce dividende sera mis en paiement dans les délais légaux. Conformément aux dispositions de l’article 243 bis du Code général des impôts, l'assemblée générale constate qu’il lui a été rappelé qu’au cours des trois derniers exercices les distributions de dividendes ont été les suivantes : Exercices Dividende brut Dividende par action Dividende net 31.12.2022 4.000.000 € 1 € 3.864.645 € 31.12.2021 4.000.000 € 1 € 3.864.645 € 31.12.2020 0 € 0 € 0 € QUATRIEME RESOLUTION (Conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce) - L'assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article L.225-38 du Code de commerce, approuve expressément ledit rapport, en chacun de ses termes et les conventions qui y sont mentionnées. CINQUIEME RESOLUTION (Dépenses et charges visées à l'article 39-4 du Code général des impôts) - L'assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, 36 connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration et en application de l’article 223 quater du Code général des impôts, prend acte du fait que la Société a pris en charge, au titre de l’exercice écoulé, des dépenses et charges visées à l’article 39-4 dudit code pour un montant de 25 634 euros. SIXIEME RESOLUTION (Fixation de la rémunération allouée au conseil d’administration) - L'assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d'administration, décide de fixer à la somme de 50 000 euros, le montant annuel de la rémunération allouée au conseil d'administration. L’assemblée générale décide que cette allocation sera applicable à l’exercice en cours et maintenue jusqu’à décision contraire. SEPTIEME RESOLUTION (Autorisation à donner au conseil d’administration à opérer en bourse sur ses propres actions) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration, décide d'autoriser le conseil d'administration, pour une période de douze (12) mois, conformément aux dispositions des articles L.22-10-62 et suivants, à procéder à l'achat d'actions de la Société, en une ou plusieurs fois aux époques qu'il déterminera, dans la limite de 4,5% du nombre d'actions composant le capital social, soit sur la base du capital actuel 180.000 actions. L’assemblée générale décide que le montant total des sommes que la Société pourra consacrer au rachat de ses actions au cours de cette période sera de 5000000 euros. L'acquisition de ces actions ne pourra être effectuée à un prix supérieur à 200 euros, sous réserve des ajustements liés aux éventuelles opérations sur le capital de la Société, et étant toutefois précisé que ces actions pourront être attribuées gratuitement dans les conditions prévues par la loi. L'objectif de cette autorisation consiste à procéder à des opérations en fonction des situations de marché, et à régulariser le cours par intervention systématique en contre tendance sur le marché. Les actions pourront être achetées par tous moyens, y compris par voie d'achat de blocs de titres, dans les conditions et limites fixées par les autorités de marché. L'assemblée générale prend acte que cette autorisation permettra à la Société d'opérer en bourse ou hors marché sur ses actions en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier, la Société pourra utiliser la présente autorisation en vue de : - consentir, dans les conditions définies par les dispositions des articles L.225-177 et suivants, L.22-10-61 et L.22- 10-56 et suivants du Code de commerce, des options d'achat d'actions de la Société au profit des membres du personnel salarié (ou de certains d'entre eux) et/ou mandataires sociaux exerçant des fonctions de dirigeant (ou de certains d'entre eux) de la Société et/ou des sociétés ou groupements qui lui sont ou lui seront liés en application de l'article L.225-180 du Code de commerce ; - attribuer des actions de la Société aux salariés visé à l'alinéa précédent, au titre de leur participation aux fruits de l'expansion de la Société ou d'un plan d'épargne d'entreprise ainsi qu'au titre des opérations visées aux articles L.225-197-1 et suivants et L.22-10-59 et suivants du Code de commerce ; - conserver les actions de la Société qui auront été achetées en vue de leur remise ultérieure à l'échange ou en paiement dans le cadre d'éventuelles opérations de croissance externe, de fusion, de scission ou d’apport dans la limite de 5% du nombre d'actions composant le capital social ; - assurer la couverture de valeurs mobilières donnant accès au capital social de la Société ; - assurer l'animation du marché des actions dans le cadre d'un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l'AMAFI reconnue par l'Autorité des Marchés Financiers ; 37 - procéder à l'annulation des actions acquises, dans le cadre d’une résolution de l’assemblée générale extraordinaire en vigueur. L’assemblée générale décide de déléguer tous pouvoirs au conseil d'administration pour décider la mise en œuvre de ladite autorisation et en fixer les modalités, à l'effet notamment de passer tous ordres en bourse, signer tous actes, conclure tous accords, effectuer toutes déclarations et formalités, notamment auprès de l'Autorité des Marchés Financiers, et plus généralement faire tout ce qui sera nécessaire. L’assemblée générale prend acte que cette délégation prive d’effet toute délégation antérieure ayant le même objet. HUITIEME RESOLUTION (Renouvellement du mandat de Monsieur Mathieu PETITHUGUENIN en qualité d’administrateur de la Société) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration, constatant que le mandat de Monsieur Mathieu PETITHUGUENIN arrive à échéance à l’issue de la présente assemblée, décide le renouveler pour une durée de six (6) années expirant à l'issue de l'assemblée générale ordinaire annuelle appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2029. Monsieur Mathieu PETITHUGUENIN a d'ores et déjà fait savoir qu’il acceptait le renouvellement de son mandat d’administrateur et qu'il n’est frappé par aucune mesure ni disposition susceptible de lui en interdire l’exercice au sein de la Société. NEUVIEME RESOLUTION (Approbation des informations relatives à la rémunération des mandataires sociaux versée au cours de l’exercice 2023 ou attribuée au titre du même exercice et mentionnées à l’article L.22-10-9 du Code de commerce) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration et du rapport sur le gouvernement d’entreprise visé au dernier alinéa de l’article L.225-37 du Code de commerce décrivant les éléments de la politique de rémunération des mandataires sociaux, approuve, en application de l’article L.22-10-34 du Code de commerce, les informations mentionnées à l’article L.22-10-9 du Code de commerce qui y sont présentées, telles qu’elles figurent dans le rapport du conseil d’administration sur le gouvernement d’entreprise figurant dans une section spécifique du rapport de gestion. DIXIEME RESOLUTION (Approbation des éléments fixes, variables et exceptionnels composant la rémunération totale et les avantages de toute nature, versés au cours ou attribués au titre de l’exercice 2023 au Président du conseil d’administration) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration et du rapport sur le gouvernement d’entreprise visé au dernier alinéa de l’article L.225-37 du Code de commerce décrivant les éléments de la politique de rémunération des mandataires sociaux, approuve, en application de l’article L.22-10-34 du Code de commerce, les éléments fixes, variables et exceptionnels composant la rémunération totale et les avantages de toute nature versés au cours de l’exercice 2023 ou attribués au titre de l’exercice 2023 à Madame Magali DEVALLE au titre de son mandat de Président du conseil d’administration, tels que présentés dans le rapport du conseil d’administration sur le gouvernement d’entreprise figurant dans une section spécifique du rapport de gestion. ONZIEME RESOLUTION (Approbation des éléments fixes, variables et exceptionnels composant la rémunération totale et les avantages de toute nature, versés au cours ou attribués au titre de l’exercice 2023 au Directeur Général) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration et du rapport sur le gouvernement d’entreprise visé au dernier alinéa de l’article L.225-37 du Code de commerce décrivant les éléments de la politique de rémunération des mandataires sociaux, approuve, en application de l’article L.22-10-34 du Code de commerce, les éléments fixes, variables et exceptionnels composant la rémunération totale et les avantages de toute nature versés au cours de l’exercice 2023 ou attribués au titre de l’exercice 2023 à Monsieur Frédéric DEVALLE au titre de son mandat de Directeur Général, tels que présentés dans le rapport du conseil d’administration sur le gouvernement d’entreprise figurant dans une section spécifique du rapport de gestion. 38 DOUZIEME RESOLUTION (Approbation des éléments de la politique de rémunération des membres du conseil d’administration (autres que le Président du Conseil d’administration et le Directeur Général) au titre de l’exercice 2024) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration et du rapport sur le gouvernement d’entreprise visé au dernier alinéa de l’article L.225-37 du Code de commerce décrivant les éléments de la politique de rémunération des mandataires sociaux, approuve, en application de l’article L.22-10-8 du Code de commerce, la politique de rémunération applicable aux membres du conseil d’administration au titre de l’exercice 2024, telle que présentée dans le rapport du conseil d’administration sur le gouvernement d’entreprise figurant dans une section spécifique du rapport de gestion. TREIZIEME RESOLUTION (Approbation des éléments de la politique de rémunération du Président du conseil d’administration au titre de l’exercice 2024) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration et du rapport sur le gouvernement d’entreprise visé au dernier alinéa de l’article L.225-37 du Code de commerce décrivant les éléments de la politique de rémunération des mandataires sociaux, approuve, en application de l’article L.22-10-8 du Code de commerce, la politique de rémunération applicable à Madame Magali DEVALLE au titre de son mandat de Président du conseil d’administration au titre de l’exercice 2024, telle que présentée dans le rapport du conseil d’administration sur le gouvernement d’entreprise figurant dans une section spécifique du rapport de gestion. QUATORZIEME RESOLUTION (Approbation des éléments de la politique de rémunération du Directeur Général au titre de l’exercice 2024) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration et du rapport sur le gouvernement d’entreprise visé au dernier alinéa de l’article L.225-37 du Code de commerce décrivant les éléments de la politique de rémunération des mandataires sociaux, approuve, en application de l’article L.22-10-8 du Code de commerce, la politique de rémunération applicable à Monsieur Frédéric DEVALLE au titre de son mandat de Directeur Général au titre de l’exercice 2024, telle que présentée dans le rapport du conseil d’administration sur le gouvernement d’entreprise figurant dans une section spécifique du rapport de gestion. QUINZIEME RESOLUTION (Mission de certification des informations en matière de durabilité - Nomination de la société [] en qualité de commissaire aux comptes en charge de la mission de certification des informations en matière de durabilité) - L’assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, connaissance prise des termes du rapport du conseil d’administration, décide de nommer en qualité d’organisme tiers indépendant agissant en tant que commissaire aux comptes des informations en matière de durabilité, conformément à l’article L.822-17 du Code de commerce, la société [] ([____] R.C.S. [____]), pour une durée de trois (3) exercices, prendra fin à l'issue de l'assemblée générale ordinaire annuelle appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2026. La société [____] a fait savoir par avance qu’elle acceptait ces fonctions et qu’elle n’était atteinte d’aucune incompatibilité ni d’aucune interdiction susceptible d’empêcher sa nomination. SEIZIEME RESOLUTION (Pouvoirs en vue des formalités) - L'assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original des présentes ou à "LegalVision Pro", à l'effet d'accomplir toutes formalités légales de publicité et de dépôt auprès du Tribunal de Commerce de Draguignan. 39 3. RSE –DECLARATION DE PERFORMANCE EXTRA- FINANCIERE DU GROUPE 40 Déclaration de performance extra- financière (DPEF) 2023 43 Editorial ................................................................................................................................43 Présentation de Pizzorno Environnement ......................................................................44 Pizzorno Environnement en quelques chiffres ...............................................................44 1. Un acteur de l’économie circulaire .................................................................................47 Présentation du modèle d’affaires .................................................................................47 2. Une stratégie RSE adressant nos enjeux matériels .......................................................50 2.1 Les enjeux RSE matériels pour Pizzorno Environnement .......................................50 L’analyse de matérialité .................................................................................................50 Les résultats de l’analyse de matérialité de 2023 ..........................................................50 2.2 Les risques et opportunités associés ......................................................................51 Présentation des risques & opportunités extra-financiers et des politiques et mesures de maîtrise .........................................................................................................................52 2.3 La stratégie RSE de PIZZORNO Environnement ...................................................60 Les axes et engagements de la Stratégie RSE .............................................................60 Le développement des activités du Groupe à Lille par le biais d’une société à mission .60 La contribution du Groupe aux Objectifs de Développement Durable ............................61 3. Créer ensemble de la valeur et des relations de confiance ............................................63 3.1 Fournir des solutions innovantes et de proximité répondant aux exigences de nos clients en améliorant la qualité de vie ...............................................................................63 Veiller à la qualité, innover et se digitaliser pour mieux satisfaire les clients ..................63 Proposer des solutions qui améliorent la qualité des lieux de vie ..................................65 Garantir la protection et gestion des données informatiques des clients ........................66 3.2 Agir de façon éthique et responsable .....................................................................67 Une gouvernance transparente et pérenne ...................................................................67 Garantir l’éthique et lutter contre la corruption ...............................................................68 Démarche d’achats responsables .................................................................................69 3.3 Dialoguer avec nos parties prenantes ....................................................................70 L’approche de Pizzorno Environnement ........................................................................70 Cartographie des parties prenantes et des modes de dialogue .....................................71 4. Contribuer à la transition écologique tout en optimisant son empreinte environnementale 72 4.1 Promouvoir l’économie circulaire, les modes de consommations responsables et l’écologie industrielle territoriale ........................................................................................72 Accroître le potentiel de recyclage et la valorisation matière .........................................72 Développer l’éco-citoyenneté et les modes de consommation responsables .................76 Partenariats pour une écologie industrielle et territoriale ...............................................77 4.2 Gérer les activités dans le respect de l’environnement et préserver les ressources 78 Préserver l’environnement et gérer durablement les ressources ...................................78 43 Prévenir les nuisances ..................................................................................................81 Assurer la traçabilité des déchets ..................................................................................82 4.3 Développer une mobilité durable et sûre ................................................................82 La politique mobilité durable ..........................................................................................82 Réduire les pollutions atmosphériques ..........................................................................83 4.4 Atténuer et s’adapter au changement climatique ....................................................83 Activités éligibles au titre de la Taxinomie européenne .................................................83 Contribuer à la lutte contre le changement climatique ...................................................92 4.5 Adapter les offres et opérations du Groupe aux effets du changement climatique ..99 5. Développer et protéger les collaborateurs et les territoires d’implantation ................... 100 5.1 Favoriser l’emploi et la cohésion sociale .............................................................. 100 Les effectifs et l’organisation du travail ........................................................................ 100 La diversité et l’égalité professionnelle ........................................................................ 100 Maintenir le dialogue et la cohésion sociale ................................................................. 103 5.2 Développer le capital humain .................................................................................... 104 Attraction et fidélisation des talents ............................................................................. 104 Formation et gestion des compétences des collaborateurs ......................................... 104 5.3 Préserver la santé, le bien-être et la sécurité des collaborateurs .............................. 106 Renforcer la culture de sécurité au travail du Groupe .................................................. 106 Améliorer le bien-être des collaborateurs .................................................................... 108 5.4 Contribuer au développement des territoires ............................................................. 109 L’inclusion sociale et l’insertion économique ............................................................... 109 Mécénat et partenariats associatifs ............................................................................. 110 6. Indicateurs de performance et note méthodologique ................................................... 111 6.1 Note méthodologique ........................................................................................... 111 Les filiales du Groupe Pizzorno Environnement .......................................................... 111 Analyse de matérialité et des risques et opportunités principaux liés au développement durable de Pizzorno Environnement ............................................................................ 111 Périmètre de reporting et vérification des informations extra-financières ..................... 113 6.2 Tableau des indicateurs de performance extra-financière .................................... 114 6.3 Table de passage des indicateurs de la performance extra-financière 2022 retraités avec et sans l’exclusion du périmètre de Zéphire ............................................................ 121 7. Rapport de l’un des commissaires aux comptes, désigné organisme tiers indépendant, sur la vérification de la déclaration consolidée de performance extra-financière - Exercice clos le 31 décembre 2023 .......................................................................................................... 124 43 Editorial Le monde traverse une période d’incertitude marquée par des crises géopolitiques et une urgence climatique. Il nous appartient de nous questionner sur le sens qu’une entreprise comme la nôtre doit donner à ses actions pour permettre la pérennité de ses activités tout en favorisant un environnement écologique et social plus sûr. En tant que fournisseur de services essentiels, nous accordons une grande importance à la satisfaction de nos usagers. Nous nous efforçons constamment d'améliorer la qualité de nos prestations et de répondre aux besoins de nos clients de manière efficace et professionnelle. Notre déclaration de performance extra-financière témoigne de nos engagements menés auprès de nos parties prenantes qui ont guidé toutes nos actions en 2023. Nous avons la conviction qu’il est indispensable de dépasser nos missions historiques qui, même si elles restent indispensables, ne peuvent plus suffire. Nous avons su faire évoluer notre modèle pour l’inscrire dans une logique d’efficience globale, en cohérence avec les enjeux environnementaux d’aujourd’hui. C’est ainsi que nous avons déployé une cellule entièrement dédiée aux questions de sensibilisation et de prévention. Cette évolution du périmètre d’activité doit nous permettre de proposer des solutions qui visent à l’amélioration des performances attendues par les collectivités, pour accompagner la transition écologique des territoires et de leurs habitants. Nous avons intensifié nos efforts pour réduire l’impact des déplacements générés par nos activités sur les écosystèmes, la santé, la sécurité et le climat. Notre politique de mobilité durable définit les ambitions que nous portons notamment dans la conversion à l’électrique de notre flotte et dans l’utilisation de carburants biosourcés mais aussi dans la formation à l’écoconduite de tous nos collaborateurs. Pleinement engagés dans une trajectoire bas carbone, nous avons défini un plan de transition écologique visant à réduire de 26 % nos émissions de CO2 en 2030 par rapport à 2022. Sur le plan social, nous avons eu l’honneur d’être élu meilleur employeur de France dans le secteur de l’environnement par l’institut Statista. Cette distinction témoigne de notre engagement envers nos collaborateurs et de notre détermination à créer un environnement de travail inclusif et enrichissant pour tous. Investir dans des programmes de formation et de développement professionnel pour garantir que tous nos employés puissent réaliser leur plein potentiel est un fondamental dans notre politique RH. Notre performance financière s’appuie sur une dynamique commerciale avec un carnet de commandes proche du milliard d’euros et un chiffre d’affaires record de 264.6 millions d’euros. Ces résultats symbolisent à la fois la justesse de notre business model mais aussi la confiance continue et renouvelée de nos clients dans nos services. Ils démontrent aussi notre capacité à répondre aux nouveaux enjeux des grandes métropoles françaises comme des territoires ruraux pour contribuer à leur développement économique et social. Ensemble, nous avons accompli beaucoup, mais notre voyage vers la durabilité est loin d'être terminé. Nous sommes déterminés à innover, à collaborer avec tous nos partenaires pour créer ensemble un avenir plus propre et plus durable pour tous. Frédéric Devalle, Directeur Général 44 Présentation de Pizzorno Environnement Pizzorno Environnement est une entreprise familiale indépendante fondée à Draguignan en 1974 par Francis Pizzorno. Le Groupe s’est développé dans la région Provence-Alpes-Côte d’Azur avant de s’implanter dans les métropoles de Paris, Lyon, Marseille, Nice ou encore Lille depuis 2022. Ayant pour ambition de renforcer son ancrage en France, Pizzorno Environnement a pris la décision de se désengager progressivement du Maroc. Porté par l’engagement de son fondateur en faveur de l’amélioration de la qualité de vie des territoires, le Groupe traduit cet héritage dans sa raison d’être : « accompagner la transition écologique des territoires et de leurs habitants ». À travers l’ensemble de ses activités de propreté urbaine de prévention, de valorisation et de traitement des déchets, Pizzorno Environnement est un acteur du développement de l’économie circulaire notamment sur ses territoires d’implantation. Pizzorno Environnement se développe autour de trois axes stratégiques alignés avec la stratégie RSE, qui participent à l’atteinte des objectifs fixés par la Loi de Transition Energétique pour la Croissance Verte en France (LTECV) et la loi n° 2020-105 du 10/02/2020 relative à la lutte contre le gaspillage pour une économie circulaire (AGEC). Pizzorno Environnement en quelques chiffres 264,6 M€ de Chiffre d'affaires dont 94% de clients publics et 6% de clients privés Carnet de commandes de 860,6 M€ 7 M d’habitants desservis 2457 collaborateurs dont 8% éligibles « insertion » 5sites industriels 29 agences 1366 véhicules dont 28% de véhicules faibles et très faibles emissions sur le territoire français Axe 1 Innover pour favoriser la transition écologique des territoires et investir dans de nouvelles technologies toujours plus respectueuses de l’environnement et des Hommes Axe 2 Rationnaliser le portefeuille de clients, se recentrer sur ses activités en France et pérenniser son ancrage local à travers le renouvellement des contrats Axe 3 Développer le capital humain par la formation et la transmission des savoirs. 45 Faits marquants 2023 : Janvier • Participation au projet de reforestation « Plantons la forêt climat des Sablons », en faveur de la captation carbone et de la biodiversité, à travers le financement et la plantation de 200 arbres dans l’Oise par 14 salariés de l’agence d’Amblainville du groupe PIZZORNO Environnement. Mars • Pizzorno Environnement a fait appel à Lixo, une start-up spécialisée dans la caractérisation des déchets pour mettre en place leur solution d’identification de déchets, dans le cadre du marché de performance conclu avec Valence Romans Agglo Avril • Collaboration entre l’association dracénoise La Chouette Varoise et le centre de tri du Muy pour faire découvrir le parcours des déchets aux déficients visuels, à travers une expérience sensorielle entièrement réalisée par les salariés du centre de tri. Mai • Animation de plusieurs stands ludiques de sensibilisation locale au tri sélectif, au compostage et à la valorisation des biodéchets par la nouvelle équipe prévention des déchets créée en 2023 dans le cadre du contrat de performance de Valence Romans Agglo. • Renouvellement du marché pour la filiale Dragui-Transports avec la métropole Toulon Provence Méditerranée pour la collecte des déchets et le nettoiement de la Ville de Toulon sur une durée de 6 ans. Juin • Organisation de la matinale de l’emploi « l’environnement au féminin » en collaboration avec Pôle Emploi, Mission Locale Est-Var, Cap Emploi et E2C Var – Ecole de la 2e Chance du Var, matinée d’information et de découverte à destination des femmes en recherche d’emploi. • Organisation d’évènements pour les collaborateurs du siège social à l’occasion de la semaine pour la qualité de vie au travail : ateliers bien être, conférences, moment d’échanges entre les différents services autour de la qualité de vie au travail. Août • Reconduction du Groupe PIZZORNO Environnement pour la collecte des déchets sur la Métropole de Lyon pour 7 ans avec le déploiement d’une flotte de véhicules électriques et utilisant du BioGNV ainsi que de vélos électriques cargo pour mener à bien les collectes. • Mise à l’honneur des collaborateurs du Groupe pour le nettoyage des plages à Marseille par le JT de 20H sur TF1 avec de nombreux témoignages de résidents marseillais félicitant les équipes en charge de la remise en état des 21 plages publiques. Septembre • Organisation d’une matinale d’intégration à destination des alternants de la rentrée universitaire 2023-2024 avec présentations du Groupe et de son fonctionnement, ateliers ludiques de cohésion et mise en place d’un projet d’entreprise commun. • Participation à l’assemblée générale de la Fédération Professionnelle des Entreprises du Recyclage FEDEREC autour du thème central de la responsabilité élargie des producteurs de produits et matériaux de construction de bâtiments (PMCB), mais également de sujets majeurs comme la décarbonation des déchets, les enjeux liés aux installations de stockage de déchets non dangereux, l’amélioration de la performance de tri… 46 Octobre • Signature du « PAQTE FACE VAR » engageant Pizzorno à agir pour une société inclusive et un monde durable à travers notamment des objectifs ambitieux, chiffrés et évalués, d’accès à l’emploi pour les habitants des Quartiers Politique de la Ville du Var. • Première expérience « on a échangé nos agents de maîtrise » pour le Groupe PIZZORNO Environnement permettant à des agents de maîtrise occupant un poste de manager de proximité de découvrir pendant quelques jours une autre mission professionnelle, et d’appréhender le quotidien des autres salariés, afin notamment d’uniformiser les procédures au sein du Groupe. Novembre • Animation de la Semaine Européenne pour l’Emploi des Personnes Handicapées (SEEPH) à l’occasion de sa 27ème édition avec plusieurs opérations afin de sensibiliser les collaborateurs à l’inclusion des personnes en situation de handicap : actions de sensibilisation, communication, webinaires, duodays ou encore e-salon « emploi et handicap ». Décembre • Mise en service d’une unité de tri et de valorisation sur l’Ecopôle Azur Valorisation, site majeur en France. Cette unité renforce ainsi les capacités de valorisation du Groupe PIZZORNO Environnement pour les déchets d’activités économiques et encombrants à hauteur de 30 000 tonnes, avec un objectif de valorisation de 30 à 35%. • Remise du prix « Coup de cœur du jury » à PIZZORNO lors des Trophées de l’économie en Dracénie, pour la création de sa visite sonore et interactive destinée aux déficients visuels, au centre de tri du Muy, récompensant ainsi un projet inclusif et collaboratif réalisé en interne par les salariés avec l’appui de l’association dracénoise La Chouette Varoise. 47 1. Un acteur de l’économie circulaire Présentation du modèle d’affaires L’offre commerciale de Pizzorno Environnement, destinée tant aux collectivités qu’aux entreprises, couvre l’ensemble des métiers du déchet : la prévention, la collecte, le nettoiement, la valorisation et le traitement. Pôle services Pôle Industrie Garantir la propreté des lieux de vie Propreté Proposer des services spécialisés d’assainis- sement et gestion des déchets liquides Assainissement Organiser le transport des déchets et matières valorisables entre les exploitations et les centres de traitement et de valorisation Transport Collecter les déchets ménagers et les matières valorisables Collecte Recevoir les déchets des activités économiques des artisans, commerçants et industriels de proximité Dechetterie professionelle Participer à l’évitement, le réemploi et le tri des déchets Prévention Trier les matières réceptionnées pour les orienter vers les filières de recyclage Centre et plateforme de tri Traiter les biodéchets pour produire un compost normé utilisé en agriculture locale ou trier et déconditionner les biodéchets en vu de leur valorisation par méthanisation Centre de valorisation organique Traiter les déchets ménagers pour produire de l’électricité et de la chaleur distribuée en réseau de chauffage Unité de valorisation énergétique Obtenir de la grave de mâchefer pour être réutilisé comme matériau alternatif dans le cadre de chantiers de travaux publics Centre de valorisation matière Traiter les déchets ultimes non valorisables Installation de stockage de déchets ultimes non dangereux 48 L’Unité de valorisation énergétique présentée concerne la filiale Zéphire détenue à 51% par le Groupe PIZZORNO Environnement et intégrée selon la méthode de la mise en équivalence. Le Groupe ne disposant pas du contrôle opérationnel sur cette filiale, cette dernière a été exclue du périmètre des indicateurs consolidés de la DPEF en 2023 et tous les indicateurs de l’exercice 2022 ont été corrigés. (voir la note méthodologique en section 6.1 pour plus de détails). Les thématiques liées à l’énergie et au climat sont au cœur de l’actualité réglementaire (Loi d’accélération de la production des énergies renouvelables, loi « industrie verte », projet de loi relatif à « la programmation énergie climat ») ce qui entraine des tendances de fond : - Projection de la FNADE 1 d’une augmentation de la part de déchets valorisés ; - Projection de la FNADE d’une diminution de la quantité de déchets par an et par habitant ; - Augmentation de la production d’énergie à partir de déchets non recyclables et de la production de matières recyclées. De plus, la création de nouvelles filières REP (Responsabilité Élargie du Producteur) se développe depuis 2021. Le Groupe évolue donc dans un environnement réglementaire dont les exigences sont sans cesse renforcées du point de vue des opérations de prévention et de gestion des déchets, ainsi que des contrats les encadrant. Afin de toujours mieux répondre aux attentes de ses clients, le Groupe veille à adapter son offre de service. Il a ainsi créé un service axé sur la prévention des déchets et l’innovation sociale ainsi qu’une offre commerciale adaptée aux entreprises et aux particuliers, PEP’S (Pizzorno Environnement Professionnels Services). Pizzorno Environnement est une entreprise multi-locale engagée dans le développement de l’économie de ses territoires d’implantation, notamment via la création et le maintien d’emplois non délocalisables, ainsi que dans sa démarche d’achats qui privilégie les fournisseurs locaux et régionaux. À travers son modèle d’affaires, le Groupe contribue au développement de l’économie circulaire, à l’amélioration de la qualité de vie des habitants ainsi qu’à la lutte contre le changement climatique. Il se place en catalyseur de la transition écologique des territoire 1 Fédération Nationale des Activités de la Dépollution et de l’Environnement 49 50 2. Une stratégie RSE adressant nos enjeux matériels 2.1 Les enjeux RSE matériels pour Pizzorno Environnement L’analyse de matérialité Afin de garantir une prise en compte pertinente des enjeux de durabilité, des risques et opportunités qui leur sont associés, ainsi que des attentes de ses parties prenantes, Pizzorno Environnement a réalisé une analyse de matérialité. Cet exercice a permis au Groupe d’identifier les enjeux sur lesquels centrer sa communication et a également été l’occasion d’évaluer la pertinence de sa stratégie RSE. Les parties prenantes externes et internes ont été interrogées sur leur perception des principaux enjeux du Groupe. En 2022, un atelier regroupant les différentes Directions du Groupe a permis de mettre à jour la cotation de l’importance des enjeux pour les parties prenantes internes. À partir de cette matrice, les risques et opportunités extra-financiers ont été définis. Pour plus de détail, voir 6.1 Note méthodologique. Cette matrice a été conservée pour 2023 dans le cadre du dernier exercice, dans l’attente du déploiement de la Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD). En parallèle, un chantier a été initié afin d’élaborer la matrice de double matérialité qui sera au cœur des futurs rapports de durabilité de Pizzorno Environnement, en identifiant puis en hiérarchisant les différents Impacts, Risques et Opportunités liés aux enjeux environnementaux, sociaux, sociétaux et de gouvernance du Groupe. Les résultats de l’analyse de matérialité de 2023 51 Catégorisation des enjeux pour l’exercice 2023 2.2 Les risques et opportunités associés Pour l’ensemble des enjeux identifiés comme prioritaires et à suivre, Pizzorno Environnement a identifié les risques et opportunités associés. Cet exercice a été réalisé en étroite collaboration avec les différentes directions du Groupe. En 2023, une série de réunions de travail a permis de valider les risques et opportunités associés à chaque enjeu hiérarchisé en 2022 et d’identifier les politiques et principales mesures de maîtrise. À l’aune des résultats de la matérialité et dans un souci de cohérence avec les axes de la stratégie RSE, les catégories de risques et opportunités ont été revues et rationnalisées comme suit : • Gouvernance, éthique et parties prenantes • Collaborateurs et territoires • Climat et économie circulaire • Capital naturel Pour chacune de ces catégories, le tableau présente les enjeux matériels, les risques et opportunités, les politiques et mesures de maîtrise et signale les chapitres et sections à consulter pour obtenir plus de détails et consulter les indicateurs de performance extra-financière. 52 Présentation des risques & opportunités extra-financiers et des politiques et mesures de maîtrise Gouvernance, éthique et parties prenantes 2 Les enjeux matériels correspondent aux enjeux prioritaires et aux enjeux à suivre Enjeux matériels 2 Risques et opportunités associés pour Pizzorno Environnement Politiques et principales mesures de maîtrise Chapitre Qualité du service et satisfaction clients Opportunités : Services innovants différenciant permettant l’amélioration de l’efficacité des services et le gain de parts de marché Risques : Dégradation de la relation client et perte de marché Atteinte à l’image de l’entreprise - Proposition aux clients d’utiliser des énergies plus propres pour la majorité des nouveaux véhicules (motorisation électrique, bioGNV, carburant B100 et HVO) et d’offres mobilité douce pour la collecte -Émergence d’une filiale spécialisée de services aux particuliers et industriels - Mise en place d’un service prévention des déchets - Démarche de veille réglementaire, concurrentielle, technologique afin d’identifier des innovations pour les activités du Groupe - Politique Sécurité Qualité Environnement (SQE) - Système de management de la qualité ISO 9001 - Dispositif d’écoute et de relations avec les clients - Suivi du taux de renouvellement des contrats - Soutien au service public en cas de difficultés pour assurer la continuité de la gestion des déchets et la satisfaction client Chapitre 3 Section 3.1 Lutte contre la corruption et éthique des affaires Risques : Non-respect de l’éthique dans les activités et relations d’affaires et mise en cause de la responsabilité de Pizzorno Environnement - Dispositif de conformité à la déontologie et à l’éthique des affaires - Procédure d’évaluation de l’intérêt et des risques dans le cadre des partenariats et sponsoring - Formation à la lutte contre la corruption Chapitre 3 Section 3.2 Dialogue avec les Parties Prenantes Opportunités : Identification de Pizzorno Environnement comme un acteur engagé des territoires et contribuant à un meilleur cadre de vie Risques : Rupture du dialogue et non réponse aux attentes des parties prenantes - Mécanismes de dialogue constructif et différencié avec l’ensemble des parties prenantes - Commissions de suivi de sites de stockage des déchets intégrant des associations de riverains - Participation à des réunions publiques, de quartiers et des salons - Contribution aux actions des fédérations professionnelles - Développement d’outils digitaux de communication avec les citoyens Chapitre 3 Section 3.3 53 3 Les enjeux matériels correspondent aux enjeux prioritaires et aux enjeux à suivre - Co-construction avec les parties prenantes pour des projets locaux à impact sur les territoires où Pizzorno Environnement est présent Innovation, Recherche et Développement Opportunités : Proposer des solutions technologiques éprouvées répondant aux besoins des clients Risques : Obsolescence des actifs Obsolescence des investissements Dégradation de la relation client et perte de marché - Proposition d’une nouvelle offre basée sur l’innovation sociale et la modification des comportements des usagers - Veille réglementaire, technologique, concurrentielle - Investissements dans de nouvelles technologies Chapitre 3 Section 3.1 Enjeux matériels 3 Risques et opportunités associés pour Pizzorno Environnement Politiques et principales mesures de maîtrise Chapitre Digitalisation Opportunités : Solutions logicielles permettant l’amélioration de l’efficacité des services, la relation avec les usagers, la qualité des prestations et le gain de parts de marché Risques : Enjeu de transformation digitale de l’entreprise Environnement - Digitalisation de l’offre de service (ex. suivi de la prestation, relevé d’anomalies, informations sur les services…) et déploiement d’applications améliorant la communication entre les collectivités et les citoyens - Ressources internes mobilisées sur des projets de transformation digitale Chapitre 3 Section 3.1 Gestion et protection des données et cyberattaques Risques : Atteintes potentielles à la sécurité des systèmes d’informations, cyber-attaques, pouvant se traduire par une violation de données voire une déstabilisation de l’activité de Pizzorno Environnement - Mise en place d’une politique de protection des données en conformité avec la RGPD avec nomination d’un DPO externe à Pizzorno Environnement - Mise en place des bonnes pratiques de l’Agence Nationale de Sécurité des Systèmes d’Informations (ANSSI) - Réalisation d’audits sécurité réguliers et mise en place de plan de reprise d’activité Chapitre 3 Section 3.1 Gestion de la chaîne d’approvisionn ement et achats responsables Risques : Rupture dans la chaîne d’approvisionnement liées à des restriction d’accès aux ressources et/ou à la hausse du coût des matières premières. Atteintes aux droits de l’homme et à l’environnement au sein de la chaîne d’approvisionnement - Lettre d’engagement des prestataires externes - Diversification des fournisseurs par catégories d’achats pour mitiger les risques de rupture - Volonté de privilégier les fournisseurs locaux et régionaux - Mise en place de stocks - Reconditionnement des véhicules pour limiter les achats neufs Chapitre 3 Section 3.2 54 Collaborateurs et territoires Enjeux matériels Risques et opportunités associés pour Pizzorno Environnement Politiques et principales mesures de maîtrise Chapitre Santé et sécurité au travail Opportunités : Impact sur le niveau d’engagement des collaborateurs Risques : Atteintes à la santé et la sécurité liés aux accidents du travail ou aux risques psychosociaux et maladies professionnelles. Risque pour l’image de l’entreprise - Définition d’objectifs pour renforcer la culture santé et sécurité au travail, déclinés par agence et conditionnant des primes d’intéressement et des primes d’objectifs - Système de management de la santé et de la sécurité au travail ISO 45001 - Cartographie des risques santé et sécurité accompagnée de plans d’améliorations, piloté par le Groupe pour les risques communs et à l’échelle des agences pour les risques spécifiques - Formations sur le management de la sécurité - Signature systématique de plans de prévention avec les prestataires lors de l’accès aux sites - Signature d’un accord triennal sur la Prévention des risques sociaux professionnels et l’amélioration des conditions de travail - Evolution et modernisation des infrastructures pour améliorer et sécuriser les conditions de travail des trieurs sur l’Ecopôle Azur Valorisation Chapitre 5 Section 5.3 Formation et développement des compétences Risques : Difficulté à trouver et retenir des collaborateurs qualifiés. Inadéquation des compétences aux besoins - Diffusion interne et externe des annonces, notamment sur les réseaux sociaux professionnels - Démarche Marque Employeur initiée - Plan de développement des compétences, revue annuelle des besoins de formation - Actions pour accroître la visibilité des métiers du Groupe Pizzorno Environnement - Accompagnement des parcours des collaborateurs dans l’évolution des métiers, technologies, etc. - Accord Gestion des Emplois et des Parcours Professionnels (GEPP) - Politique de rémunération et package social Chapitre 5 Section 5.2 Attraction et rétention des talents 55 Enjeux matériels Risques et opportunités associés pour Pizzorno Environnement Politiques et principales mesures de maîtrise Chapitre Promotion de la diversité et insertion des employés Risques : Non-respect des principes de diversité et d’insertion et occurrence de situations de discrimination. Risque pour l’image de l’entreprise. Risque juridique en cas de non- respect des réglementations sur ce sujet. - Procédure de recrutement - Code de bonne conduite en matière de recrutement diffusée à l’ensemble des managers, incluant un guide d’entretien et une liste de questions exempt de toute discrimination - Plan d’actions pour assurer l’égalité Homme- Femme en matière de recrutement, formation, rémunération équilibre vie professionnelle –vie personnelle, avec des objectifs de progression et des indicateurs de suivi de progrès - Accord NAO et accord sur l’amélioration des conditions de travail - Diagnostic et plan d’actions sur l’insertion des travailleurs en situation de handicap - Mise en place d’un module e-learning pour sensibiliser l’ensemble des managers sur le principe de non-discrimination et la diversité en entreprise - Campagne de communication sur les contrats aidés afin que les agences privilégient à compétences égales ces contrats - Mesure de l’index égalité Hommes-Femmes - Actions de sensibilisation au handicap et participation à des évènements pour l’emploi des personnes en situation de handicap Chapitre 5 Section 5.1 Section 5.4 Dialogue social Risques : Rupture du dialogue et des mouvements sociaux - Mécanismes de dialogue social - Responsables RH régionaux afin d’assurer le dialogue avec les collaborateurs - Formation pour le management de proximité Chapitre 5 Section 5.1 Développement socio- économique des territoires Opportunités : Contribution à l’économie locale en termes d’emploi, d’achats et de vie associative - Partenariats (mécénat et sponsoring) associatifs et culturels - Ouverture et visite des sites à des parties prenantes externes (riverains, associations, élus locaux, etc.) - Volonté de privilégier les fournisseurs locaux et régionaux - Démarche d’insertion - Programmes d’alternance et de stage - Création d’emplois non-délocalisables Chapitre 5 Section 5.4 56 Climat et économie circulaire Enjeux matériels Risques et opportunités associés pour Pizzorno Environnement Politiques et principales mesures de maîtrise Chapitre Contribution à l'économie circulaire Opportunités : Développement des activités liées à l’économie circulaire. Contribution à l’écologie industrielle et territoriale Développement des activités liées à la prévention des déchets Risques : Renforcement des réglementations existantes ou nouvelles réglementations liées aux différentes activités (collecte, valorisation des déchets…) ou relatives à l’adaptation et atténuation du changement climatique (ex. zones à faibles émissions, zéro artificialisation nette…) pouvant entraîner des coûts de mise en conformité ou empêcher des projets - Système de veille réglementaire et évaluation du niveau de conformité - Participation à l’évitement et au détournement de la production de déchets - Mise en œuvre de moyens testés et robustes dans la collecte, la valorisation et le traitement des déchets afin de faciliter le geste de tri, accroître la captation et le recyclage des matières et réduire la part de déchets enfouis - Démarche économie de la fonctionnalité et de la coopération (EFC) pour développer la collaboration avec les acteurs locaux de l’économie sociale et solidaire (ESS) - Partenariats pour l’utilisation d’énergie verte et pour la valorisation de matières secondaires - Visite des sites de Pizzorno Environnement par des institutions académiques - Accompagnement des plans locaux de prévention des déchets ménagers afin de réduire la production des déchets et d’en améliorer la gestion - Proposition d’une nouvelle offre basée sur l’innovation sociale et la modification des comportements des usagers - Accompagnement des clients privés afin de réduire et améliorer la gestion de leurs déchets - Développement des activités liées à la valorisation des biodéchets - Mise en place d’un équipe dédiée à la prévention des déchets Chapitre 4 Section 4.1 Education et sensibilisation du grand public et des collaborateurs au tri, recyclage et à l’éco- consommation 57 Enjeux matériels Risques et opportunités associés pour Pizzorno Environnement Politiques et principales mesures de maîtrise Chapitre Lutte contre le changement climatique Opportunités : Amélioration de l’efficacité opérationnelle, développement de la mobilité durable et évitement des émissions de GES. Contribution à l’évitement d’émissions de GES au travers de ses activités de prévention, de valorisation et de traitement des déchets. Risques : Enjeu de réduction des émissions de GES dans la gestion des activités -Système de management environnemental ISO 14001 afin de maitriser et réduire l’impact des activités sur l’environnement - Politique de mobilité durable en collaboration avec l’ensemble des parties prenantes du groupe afin de limiter les émissions de gaz à effet de serre par la promotion de l’éco-conduite, la favorisation des modes de transports partagés et doux et prise en compte des performances environnementales dans le calcul de la prime d’intéressement - Mesures visant à éviter la production des GES : • ISDND : couverture des sites en fin d’exploitation • Réduction des kilométrages parcourus grâce à des outils informatiques ou à l’up-sizing des véhicules • Réduction de l’usage d’énergies fossiles • Amélioration de l’efficacité énergétique des installations - Activités permettant de trier plus et de mieux valoriser les déchets - Plan de sobriété énergétique Chapitre 4 Section 4.4 Optimisation de la consommation et efficacité énergétique Adaptation au changement climatique Risques : Dégradation des installations et interruption des services en lien avec les conditions climatiques - Existence de plans de continuité d’activités en lien avec les conditions climatiques, notamment en cas d’inondation ou de fortes précipitations ou en lien avec les arrêtés de restriction de consommation d’eau lors d’épisodes de sécheresses - Procédures de gestion du risque incendie - Plans d’investissements pour adapter les installations Chapitre 4 Section 4.5 58 Capital naturel Enjeux matériels Risques et opportunités associés pour Pizzorno Environnement Politiques et principales mesures de maîtrise Chapitre Prévention des pollutions des eaux et des sols Opportunités : Amélioration de l’efficacité opérationnelle et de préservation des ressources Risques : Pollution des eaux et des sols et mise en cause de la responsabilité de Pizzorno Environnement. Risque d’image et de difficultés à obtenir de futures autorisations d’exploitation - Consignes d’exploitation axées sur la prévention de la pollution des eaux et des sols - Système de management environnemental ISO 14001 afin de maîtriser et réduire l’impact des activités sur l’environnement - Programmes de surveillance pour les agences et respect des prescriptions des arrêtés préfectoraux - Diagnostic de pollution du sol à chaque ouverture de nouvelle agence afin d’avoir un état initial - Investissement pour traiter les rejets atmosphériques et aqueux des installations Classées pour la Protection de l’Environnement (ICPE) Chapitre 4 Section 4.2 Prévention de la pollution de l'air Opportunités : Développement de la mobilité durable et émissions de polluants évités Risques : Pollution de l’air, impact sur la santé publique et mise en cause de la responsabilité de Pizzorno Environnement - Consignes d’exploitation axées sur la prévention de la pollution de l’air - Système de management environnemental ISO 14001 afin de maîtriser et réduire l’impact des activités sur l’environnement - Réduction des polluants via l’électrification de la flotte de véhicules légers et les camions GNV qui émettent moins de particules fines - Programmes de surveillance des rejets - Optimisation des réseaux biogaz et couverture des sites pour réduire les émissions de biogaz diffus Chapitre 4 Section 4.2 Section 4.3 59 Enjeux matériels Risques et opportunités associés pour Pizzorno Environnement Politiques et principales mesures de maîtrise Chapitre Recyclage et utilisation responsable des ressources en eau Risques : Difficultés d'accès aux ressources en eau compromettant la capacité du Groupe à exercer ses activités. Opportunités : Contribution à l'action citoyenne de préservation de la ressource en eau. - Consignes d’exploitation axées sur l’utilisation de l’eau - Système de management environnemental ISO 14001 afin de maîtriser et réduire l’impact des activités sur les ressources en eau - Mesures mises en place afin de maximiser l’utilisation d’eau recyclée - Adaptation des modes de nettoiement pour limiter les consommations d’eau Chapitre 4 Section 4.2 Prévention des nuisances et sécurité des services Risques : Nuisances associées aux activités de Pizzorno Environnement. Accidents impliquant des véhicules de Pizzorno Environnement et des tiers. - Consignes d’exploitation visant à assurer la sécurité des tiers - Système de management environnemental ISO 14001 afin de maîtriser et réduire l’impact des activités sur l’environnement - Mesures de prévention des nuisances : contre l’envol des poussières (via l’arrosage et le ramassage des envols sur et autour des sites), contre les nuisances liées aux goélands (via la présence d’un fauconnier sur l’Ecopôle Azur Valorisation), contre les bruits et contre les odeurs - Suivi des réclamations et mises en place de mesures correctives -Mesures de prévention et d’actions correctives pour lutter contre les « points noirs » 4 Chapitre 4 Section 4.2 Chapitre 5 Section 5.3 Gestion des espaces et protection de la biodiversité Opportunité : Développement de partenariats avec les parties prenantes locales pour préserver et développer la biodiversité. Risques : Atteintes et/ou pertes de biodiversité. Coûts de remédiation et de compensation. Perte d’autorisation d’exploiter. Dégradation de l’image de l’entreprise. - Politique biodiversité intégrant 3 axes : • Assurer un suivi régulier de l’évolution de la biodiversité ; • Préserver la biodiversité des écosystèmes au travers de partenariat avec les parties prenantes locales ; • Mettre en œuvre des plans d’actions biodiversité sur 100% des sites écologiquement sensibles du Groupe. - Application du principe « Eviter, Réduire, Compenser » sur l’ensemble des projets structurants des activités du traitement Chapitre 4 Section 4.2 Traçabilité des déchets Risques : Défaut de traçabilité des déchets et mise en cause de la responsabilité de Pizzorno Environnement. Risque d’image et difficultés à obtenir de futures autorisations d’exploitations. - Système de veille réglementaire et évaluation du niveau de conformité - Procédure d’informations préalables - Registres des déchets (solution logicielle) - Dématérialisation des bordereaux de suivi des déchets via Trackdéchets (uniquement déchets dangereux) - Vérification de la conformité des exutoires - Réglementation sur la surveillance vidéo des déchargements au niveau ISDND et UVE - Dossiers TFF Transfert Trans frontalier Chapitre 4 Section 4.2 60 2.3 La stratégie RSE de PIZZORNO Environnement Les axes et engagements de la Stratégie RSE Les résultats de l’analyse de matérialité, l’identification des risques et opportunités associés ainsi que la rationalisation des catégories de risques et opportunités ont permis de restructurer la stratégie RSE de Pizzorno Environnement autour de 3 grandes ambitions et 11 engagements : Le développement des activités du Groupe à Lille par le biais d’une société à mission Depuis 2022, le Groupe a étendu son maillage territorial aux Hauts-de-France en remportant les prestations de collecte des déchets ménagers de 61 communes de la Métropole Européenne de Lille représentant plus de 500 000 habitants pour une durée de 7 ans. Le Groupe accompagne la métropole sur trois projets d'évolutions stratégiques : - L'évolution des modes de collectes : biodéchets, verre, extension des consignes de tri ; - L’accompagnement de plan de prévention visant la réduction des déchets et l'amélioration de la qualité du tri ; -La mise en œuvre de prestations associant innovations techniques, sociales et environnementales. La structure du Groupe dédiée à ce marché, DEVERRA, a engagé en 2023 le processus pour devenir « société à mission » en lien avec les acteurs du territoire. Ayant l’ambition de donner une finalité d’ordre sociale et environnementale, elle a ainsi entamé une démarche de co-construction de sa raison d’être et d’identification des objectifs structurants associés avec ses parties prenantes internes mais aussi externes, dont ses fournisseurs, clients ou encore partenaires. 61 La contribution du Groupe aux Objectifs de Développement Durable En 2015, les 193 Etats membres de l’ONU ont adopté l’Agenda 2030, le programme de développement durable à l’horizon 2030 qui mobilise l’ensemble des acteurs, Etats, entreprises et société civile. Au cœur de ce dernier se trouvent 17 Objectifs et 169 cibles (ou sous-objectifs) qui, sous peine d’être atteints, permettront la transition vers un modèle de développement durable. Signataire du Pacte Mondial des Nations Unies depuis plusieurs années, PIZZORNO Environnement n’a pas renouvelé son engagement en 2023. Le Groupe a en effet décidé de mobiliser ses ressources pour la préparation des évolutions réglementaires du reporting extra-financier comme la CSRD, sans pour autant perdre de vue son alignement avec les objectifs du Pacte Mondial des Nations Unies. Pizzorno ENVIRONNEMENT contribue à l’atteinte des ODD à deux échelles : • Dans le cadre de ses activités, par la mise en place de stratégies opérationnelles ; • Indirectement, en soutenant ses parties prenantes dans leurs initiatives. A son échelle, le Groupe contribue directement à l’atteinte des cibles des 5 ODD suivants : 62 Contribuer à la transition écologique tout en optimisant l’empreinte environnementale Développer et protéger les collaborateurs et territoires d’implantation Cible 6 : d’ici à 2030, réduire l’impact environnemental négatif des villes par habitant, y compris en accordant une attention particulière à la qualité de l’air et à la gestion, notamment municipale, des déchets Le Groupe contribue à créer un environnement propre et durable en ville par la collecte et le traitement des déchets de 7 millions d’habitants citoyens en France et au Maroc, et par l’assainissement de leurs lieux de vie. En 2023, il a traité 562 786 tonnes de déchets dont 453 236 tonnes traités en France. Le Groupe mène une politique de mobilité propre et durable pour limiter l’impact de ses activités sur la qualité de l’air. Il gère une flotte en France composé de 28% de véhicules électriques ou à faibles émissions (GNV, bioGNV, B100, HVO, hybride) contre 23% en 2022, une progression traduisant l’évolution favorable du mix énergétique de la flotte. Cible 5 : d’ici à 2030, parvenir au plein emploi productif et garantir à toutes les femmes et à tous les hommes, y compris les jeunes et les personnes handicapées, un travail décent et un salaire égal pour un travail de valeur égale Le Groupe s’engage pour l’insertion professionnelle en son sein et contribue à la vitalité économique et sociale des territoires en créant notamment des emplois locaux • 778 embauches en 2023 • 204 salariés avec un « profil éligible insertion » Cible 5 : d’ici à 2030, réduire nettement la production de déchets par la prévention, la réduction, le recyclage et la réutilisation Le Groupe assure la collecte, la valorisation et le traitement des déchets. Il associe les acteurs de ses territoires pour développer une économie circulaire et sensibiliser les citoyens • 196 019 tonnes de déchets valorisés en matière, soit 43% des déchets traités en France • 12 475 citoyens sensibilisés en 2023 Cible 1 : renforcer, dans tous les pays, la résilience et les capacités d’adaptation face aux aléas climatiques et aux catastrophes naturelles liées au climat Le Groupe met en œuvre une politique de réduction de ses émissions directes de GES et contribue à éviter des émissions de CO2 au travers de ses activités de recyclage, de compostage et de valorisation énergétique • En 2023, le Groupe a contribué à éviter l’émission de 76 476 tonnes équivalent carbone Cible 5 : prendre d’urgence des mesures énergiques pour réduire la dégradation du milieu naturel, mettre un terme à l’appauvrissement de la biodiversité et, d’ici à 2020, protéger les espèces menacées et prévenir leur extinction Le Groupe contribue à préserver les milieux naturels par le traitement des déchets produits et met en œuvre des politiques pour réduire l’impact de ses activités sur les eaux, les sols, et la biodiversité • Préservation des eaux et des sols sur les sites de stockage par la mise en place de barrières active/passive des sols, le traitement de 199 537 m3 de lixiviats et la mise en place de plan de surveillance des rejets aqueux sur les sites sensibles. • 100% des sites écologiquement sensibles sont couverts par la politique biodiversité du Groupe et sur lesquels sont menées des actions selon le principe « Eviter – Réduire – Compenser » • Inventaire initial faune/flore sur l’ensemble des sites et suivi des évolutions du milieu naturel • Préservation de 100ha de forêt sur le site de Cabasse 63 3. Créer ensemble de la valeur et des relations de confiance 3.1 Fournir des solutions innovantes et de proximité répondant aux exigences de nos clients en améliorant la qualité de vie Veiller à la qualité, innover et se digitaliser pour mieux satisfaire les clients Pour Pizzorno Environnement, développer l’économie circulaire et accompagner la transition écologique passent par une offre de solutions de qualité, technologiquement éprouvées, à même de répondre aux besoins et attentes de ses clients. L’innovation et la digitalisation sont au service de l’amélioration de l’efficacité des services et permettent au Groupe de répondre aux exigences réglementaires applicables aux métiers du déchet. Les politiques et la charte SQE Depuis 2017, le Groupe réaffirme ses ces principes d’organisation et ses engagements en matière de qualité, de sécurité et de respect de l’environnement, à travers sa charte SQE, actualisée chaque année. Cette charte est déclinée en politiques Sécurité, Qualité, Environnement (SQE) au sein de ses différentes agences et sites industriels afin de garantir la satisfaction des clients. En accord avec ses valeurs d’exigence, d’innovation, de proximité, et de responsabilité, Pizzorno Environnement s’assure de la correcte mise en œuvre de ces politiques et du système de management associé. En 2023, 13 coordinateurs SQE assurent la mise en œuvre opérationnelle de la charte sur les sites du Groupe. Partie intégrante du management de la qualité, le Groupe met en place des dispositifs d’écoute et de relations avec ses clients. Le Groupe dispose d’un système d’enquêtes de satisfaction client matérialisé par un questionnaire adressé tous les trois ans maximum aux clients, ou selon les besoins locaux. Ce questionnaire porte sur 3 critères : la relation commerciale, la qualité des prestations et du support administratif. Les plans d’actions intègrent les résultats de ces enquêtes pour améliorer la qualité de service et favoriser une collaboration de long-terme avec les clients. En 2023, 72% du chiffre d’affaires est couvert par une certification qualité ISO 9001. Le Groupe a par ailleurs bénéficié d’un taux de renouvellement des marchés publics pour des contrats de Services de plus de 98%, démontrant la confiance qui lui est portée par ses clients. Continuité du service public Dans le cadre de cette relation de confiance et afin de garantir la satisfaction et la qualité du service de gestion des déchets sur les territoires où il est présent, Pizzorno Environnement a assuré la continuité du service public sur les territoires de Nice et de Toulon en 2023. En effet, les travaux de l’Unité de Valorisation Énergétique (UVE) de Nice et le dépôt de bilan de l’opérateur ECORECEPT dans la région Toulonnaise avaient compromis la bonne gestion des déchets sur ces deux territoires en 2023. L’intervention de Pizzorno Environnement en tant qu’installation de proximité, prenant en charge la gestion temporaire de ces déchets, a permis de faire la transition pendant cette phase de travaux sur l’UVE de Nice et de changement d’exploitant pour le SITTOMAT sur le territoire Toulonnais 64 La démarche d’innovation Depuis 2022, le Groupe possède une cellule veille et innovation pilotée par le service RSE au sein de laquelle des représentants de chaque service partagent mensuellement leurs connaissances et les résultats de leurs recherches liées à l’innovation. Cette cellule a pour but de créer des synergies entre les services autour des projets d’innovation et de favoriser l’intelligence collective. En cohérence avec sa volonté d’être un acteur de la transition écologique et de toujours mieux satisfaire ses clients, le Groupe a poursuivi l’élargissement de ses missions historiques et sa dynamique commerciale en se positionnant sur de nouveaux marchés, tels que la prévention des déchets et les services aux entreprises et particuliers. Les services de collecte, de tri et de valorisation des déchets d’activités économiques (DAE) sont un axe important de développement pour le Groupe, proposés à travers l’offre commerciale PEP’s, pour Pizzorno Environnement Professionnels Services. Cette offre s’adresse aux entreprises, quelles que soient leurs tailles et secteurs d’activités, ainsi qu’aux particuliers. Elle leur propose une large gamme de prestations sur mesure, de la collecte à la valorisation des déchets en passant par la location de bennes, le nettoiement et l’assainissement. Le réseau d’agences du Groupe garantit quant à lui proximité et réactivité, deux éléments clés pour assurer la satisfaction des clients Depuis 2022, le Groupe a mis en service une unité de déconditionnement et de traitement des bio déchets sur l’Ecopôle Azur Valorisation à Pierrefeu-du-Var. Grâce au déconditionneur Flexidry© Green Creative, les biodéchets sont séparés de leurs éventuels emballages et transformés en soupe organique. Celle-ci est ensuite acheminée chez un prestataire externe pour y être valorisée en biogaz pour la production d’énergie par un procédé de méthanisation. (Voir section 4.1 Promouvoir l’économie circulaire, les modes de consommations responsables et l’écologie industrielle territoriale). Afin de répondre à l’enjeu de prévention des déchets, le Groupe s’appuie sur une approche basée sur l’innovation sociale et la modification des comportements des usagers. Une doctorante a dans ce cadre rejoint le Groupe depuis 2022 par le biais d’un contrat Cifre (Conventions industrielles de formation par la recherche) et effectue des recherches sur l’enjeu de la prévention des déchets. Pizzorno Environnement considère la sensibilisation des acteurs comme un levier clé pour réduire la quantité de déchets produits et préserver les matières premières épuisables. En 2023, le Groupe a travaillé avec l’agglomération Valence Romans afin de l’accompagner dans la réduction des tonnages de déchets produits dans le cadre d’une démarche expérimentale de l’ADEME. (voir section 3.3 Dialoguer avec nos parties prenantes). Signe d’une évolution des métiers et des mentalités, la rémunération du Groupe est assujettie à l’atteinte des objectifs de réduction des quantités de déchets et d’amélioration des flux. Pour optimiser les solutions existantes et en proposer de nouvelles, Pizzorno Environnement réalise des activités de veille réglementaire, technologique et concurrentielle régulières. Le Groupe investit également dans de nouvelles technologies pour rester à la pointe, par exemple en acquérant des véhicules à faibles émissions (GNV, BioGNV et électricité). Des vélos électriques cargo sont ainsi utilisés depuis 2023 pour la collecte dans les hyper centres de la Métropole de Lyon. 65 L’enjeu de la digitalisation Au quotidien, Pizzorno Environnement fait appel aux technologies digitales pour optimiser ses activités de service, par exemple en géo guidant les chauffeurs afin de rendre les circuits de collecte efficients, ou encore en suivant en direct les prestations afin de relever les anomalies, et pouvoir ainsi les traiter plus rapidement. Le Groupe a proposé en 2023 la mise en place d’une solution de Click N’Collect dans le cadre du marché avec la Dracénie Provence Verdon Agglomération. Cette solution digitale dédiée aux commerçants permet la collecte de cartons en porte à porte en quelques minutes grâce à une application. Depuis sa mise en place, une nette augmentation du tri et une fluidification des collectes ont été observées, participant ainsi à l’amélioration des performances environnementales et de la qualité de vie de l’agglomération. Des systèmes digitaux pour améliorer le dialogue entre les clients, les usagers et les prestataires ont également été développés. Dans le cadre du renouvellement du marché de collecte des déchets de la Métropole du Grand Lyon par exemple, le Groupe, en collaboration avec la start up Publidata, a proposé une solution digitale de guichet unique. Cette solution permettra, dès 2024, une gestion et une information personnalisée auprès de l’usager avec l’envoi de notification. La sensibilisation des usagers grâce à ces feedbacks vise à améliorer la qualité du tri et réduire les quantités de déchets produites. Auprès de Valence Romans Agglomération, Pizzorno Environnement a également mis en service sur plusieurs véhicules de collecte, une solution de caractérisation des déchets, développée par la start-up française Lixo. Cette technologie combine du hardware avec la présence d’un système de caméra, de la géolocalisation et de l’intelligence artificielle. Elle permet l’identification des erreurs de tri sur des collectes sélectives et d’ordures ménagères. Basé sur le principe de machine learning, le système améliore en continu la reconnaissance des déchets, au fil des tournées, pour réduire le taux de refus. Cette technologie permet ainsi de cibler avec précision les zones où des campagnes de sensibilisation au tri seront les plus pertinentes et de mesurer l’impact des opérations de communication auprès des usagers. Deux applications permettent enfin de signaler des incidents et des anomalies dans le cadre de la collecte des déchets. La première s’adresse aux riverains et permet de signaler des événements tels que des dépôts sauvages, afin d’alerter les équipes sur le terrain pour une intervention immédiate. La seconde, à destination des chauffeurs du Groupe, permet de remonter des anomalies identifiées lors des tournées, comme une rue fermée ou un bac cassé, afin de mettre rapidement en place des mesures d’adaptation efficaces. Proposer des solutions qui améliorent la qualité des lieux de vie De par la nature de ses activités de propreté, Pizzorno Environnement contribue à l’amélioration de la qualité des lieux de vie. Le Groupe offre des services de nettoiement des espaces publics tels que les marchés alimentaires, les écoles, les espaces urbains ou encore les plages et littoraux. Ces activités incluent notamment le ramassage de déchets sur la chaussée, le ramassage des envols des déchets vers la mer, le nettoiement mécanisé et manuel des voieries. Ce type d’activités rend les espaces publics plus propres, plus sûrs et plus agréables, impactant positivement le bien-être des populations et la qualité de vie. Les solutions de propreté proposées par Pizzorno Environnement sont basées sur une écoute attentive des besoins et une adaptabilité accrue aux particularités des territoires. Par exemple, Pizzorno Environnement assure la collecte de 42 marchés alimentaires et forains d’une trentaine de communes du Grand Lyon. Le Groupe participe à l’opération « marchés propres » avec la mise en place de conteneurs dédiés par matières (cartons, cagettes, biodéchets) dans lesquels les 66 exposants peuvent trier leurs déchets. L'opération vise à augmenter le taux de valorisation et réduire le tonnage de déchets ménagers. Elle participe également à un environnement plus propre dans les différentes communes. Dans le cadre de son contrat avec la ville de Marseille, le Groupe a poursuivi en 2023 le nettoyage des 21 plages publiques de la ville. Réalisé tout au long de l’année, ce nettoyage participe à la préservation de la mer Méditerranée et à l’amélioration du cadre de vie des habitants. Le Groupe a également fournit plus de 2500 cendriers de plage réutilisables, distribués sur l’ensemble des plages publiques de la ville de la Seyne-sur-Mer et conçus spécialement pour répondre au besoin des vacanciers afin de protéger le littoral. Concernant les mégots, une collaboration avec la start-up TchaoMegot va permettre, en 2024, le déploiement d’une vingtaine de cendriers dans le centre-ville de Draguignan afin d’en améliorer la collecte. Après dépollution, ces mégots de cigarette seront recyclés en isolant éco conçu pour le bâtiment ou en rembourrage textile. Cette action vise à garantir la propreté du centre historique de la ville et de ses quartiers périphériques et ainsi à améliorer la qualité de vie de ses habitants. Garantir la protection et gestion des données informatiques des clients L’évolution des risques liés à la cyber sécurité fait l’objet d’une veille régulière afin d’adapter les procédures du Groupe. Pizzorno Environnement agit à plusieurs niveaux afin de garantir la sécurité de ses systèmes d’information et de prévenir de potentielles atteintes et cyber-attaques pouvant se traduire par des violations des données voire une déstabilisation de ses activités : • Application de la politique de protection des données en conformité avec le Règlement Général pour la Protection des Données (RGPD). • Nomination d’un Délégué à la Protection des données (DPO) externe à Pizzorno Environnement ; • Mise en place des bonnes pratiques recommandées par l’Agence Nationale de Sécurité des Systèmes d’informations (ANSSI) afin de sécuriser les données ; • Réalisation d’audits sécurité réguliers via un prestataire externe afin d’identifier les risques et de mettre en œuvre des actions correctives ; • Définition du plan de reprise d’activité et réalisation de sauvegardes quotidiennes externalisées de type hors ligne ; • Communication régulière sur les bonnes pratiques à appliquer par le RSSI (Responsable Sécurité des Systèmes d’Information) Le Groupe veille ainsi à la protection de l’ensemble des données, qu’il s’agisse de celles de ses collaborateurs ou de celles de ses clients, et des usagers des nouvelles applications déployées dans le cadre des prestations. 67 3.2 Agir de façon éthique et responsable Une gouvernance transparente et pérenne Pizzorno Environnement a choisi depuis 2017 d’appliquer le code de gouvernement MiddleNext 5 , adapté à la nature de l’entreprise. Le Groupe entend suivre et mettre en place la majorité des recommandations et suivre les principes de bonne gouvernance (Pour des informations détaillées, voir le chapitre sur le Rapport sur le gouvernement d’entreprise, de notre rapport de gestion). Les organes de gouvernance En 2023, le Groupe dispose d’un conseil d’administration paritaire composé de six membres, dont deux indépendants et un membre salarié dans l’entreprise. En accord avec les pratiques de place relatives à une bonne gouvernance, depuis 2015, le Groupe dissocie les fonctions de présidence du Conseil d’Administration et de Direction Générale. En 2023, la présidence du Conseil d’Administration est assurée par Mme Magali DEVALLE, et la direction générale par Monsieur Frédéric DEVALLE. La stratégie et les indicateurs de performance sociale et environnementale sont revus annuellement par les membres du comité de direction. La mise en œuvre de la démarche RSE est portée par la responsable du service Audit interne et RSE, directement rattachée à la Direction Générale Adjointe aux Finances, et qui anime également le réseau de référents RSE du Groupe. De plus, l’ensemble des collaborateurs sont mobilisés dans le déploiement de la stratégie RSE, les engagements étant déclinés et intégrés dans les systèmes de management à travers des indicateurs et des procédures spécifiques. 5 Voir site : https://www.middlenext.com/IMG/pdf/c1-_cahier_10_middlenext_code_de_gouvernance_2016.pdf 68 La gouvernance de la RSE Garantir l’éthique et lutter contre la corruption Pizzorno Environnement a mis en place un dispositif de conformité à la déontologie et à l’éthique des affaires afin de garantir l’éthique et de lutter contre la corruption. Une vigilance particulière est ainsi portée à la lutte contre la corruption sous toutes ses formes, y compris l’extorsion des fonds et les pots de vin. Depuis 2017, le Groupe dispose d’un code de conduite annexé à son règlement intérieur, applicable à toutes les entités du Groupe en France et obligatoire pour chaque collaborateur. Il présente les règles applicables à l’égard des partenaires commerciaux et des administrations, notamment en matière de paiements de facilitation, de lobbying externe ou encore de cadeaux et invitations. Il inclut également les comportements à adopter pour assurer une concurrence loyale, éviter les conflits d’intérêts et protéger les informations confidentielles. Dans le cadre de ce dispositif, Pizzorno Environnement a établi une cartographie des risques de corruption, et a initié sa mise à jour en 2023. L’exercice a permis d’identifier les fonctions les plus vulnérables à ces risques. Des actions de sensibilisation et de formation auprès de l’ensemble de ses cadres et des nouveaux arrivants sont également déployées depuis 2021 sur les sujets de l’éthique des affaires et des risques de corruption. Le Groupe dispose d’un Comité Conformité pouvant activer un droit d’alerte, composé de Magali DEVALLE, Présidente, Philippe Bonifacio, Directeur Juridique, et Hervé ANTONSANTI, Directeur de la Branche Valorisation et Traitement. Pizzorno Environnement dispose également depuis 2019 d’une politique qui encadre les partenariats et sponsorings en faveur des acteurs locaux, notamment pour soutenir la pratique sportive et la vie culturelle et citoyenne. Elle s’appuie sur une procédure d’évaluation de l’intérêt du partenariat ou sponsoring et des risques associés. Chaque demande est ainsi examinée par la Direction Générale de Pizzorno Environnement. 69 Enfin, soucieux du respect des politiques fiscales, le Groupe respecte les normes internationales de l’OCDE dans ses relations avec les autorités fiscales comme dans sa prise en compte de l’obligation de déclaration pays (CBCR) en matière de prix de transfert notamment (Loi de Finances 2016). Aussi, le Groupe ne prend pas en compte les considérations fiscales dans les choix de ses implantations, qui répondent aux besoins des clients et des territoires. Démarche d’achats responsables Pizzorno Environnement est conscient des risques associés à sa chaîne d’approvisionnement, tant en termes d’atteintes potentielles aux droits de l’homme et à l’environnement associées aux fournisseurs, que de ruptures liées à des restrictions d’accès aux ressources dues à la hausse du coût des matières premières. La Direction des Achats a la responsabilité de piloter et de superviser les mesures mises en place dans le cadre de la démarche d’achats responsables. Chaque année, le Groupe demande à ses fournisseurs de signer une lettre d’engagement dans laquelle ils s’engagent à respecter non seulement les procédures d’achats, mais aussi les normes européennes liées au droit du travail, notamment les conventions de l’OIT, et celles liées à la protection de l’environnement. En 2023, 94% des fournisseurs les plus importants ont renouvelé leur engagement en signant cette lettre, contre 93% en 2022. En complément, le Groupe effectue une évaluation annuelle de ses fournisseurs et sous-traitants les plus stratégiques. Cette dernière prend en compte des critères telle que la qualité de la relation client- fournisseur, le rapport qualité-prix, le respect de la réglementation environnementale et des normes de sécurité. Le fournisseur est à la fois évalué par l’acheteur mais également par l’utilisateur final du produit ou de la prestation. Cette démarche permet de limiter le risque de conflit d’intérêt lors de la réalisation des évaluations. Cette évaluation conduite par la Direction des Achats est complétée d’une évaluation par chaque agence bénéficiant des produits ou des prestations, en collaboration avec les coordinateurs SQE, afin d’identifier tout manquement aux règles de qualité, de sécurité ou de respect de l’environnement de la part du fournisseur. Ces évaluations sont systématiquement communiquées aux fournisseurs en toute transparence. En cas d’insatisfaction, un plan d’actions peut être demandé. En cas de manquement aux règles de qualité, sécurité ou respect de l’environnement répété et non corrigé par le fournisseur, le Groupe peut être amené à mettre fin à la relation commerciale. Afin de limiter les risques d’exploitation illégale de travailleurs étrangers, le Groupe demande tous les semestres à ses fournisseurs et sous-traitants de fournir une liste de leurs employés de nationalité étrangère associée à leurs permis de travail. Les fournisseurs et prestataires ont également la possibilité de suivre le processus d’alerte pour signaler les situations de harcèlement qu’ils pourraient rencontrer au sein du Groupe. Afin de prévenir et mitiger les risques de ruptures d’approvisionnement, le Groupe diversifie son panel de fournisseurs pour les différentes catégories d’achats et met en place des stocks. Concernant le paiement de ses fournisseurs, le Groupe garantit le respecte des délais réglementaires, soit 45 jours fin de mois au maximum. Engagé pour le développement de l’économie de ses territoires d’implantation, Pizzorno Environnement privilégie les achats auprès de fournisseurs locaux et régionaux. En effet, 99,3% des achats du groupe sont réalisés en France. Pour certaines catégories de produits l’approvisionnement se fait exclusivement en Europe, à l’image des tenues de travail achetées auprès de fournisseurs italiens. Cette approche permet de bénéficier d’une plus grande réactivité et de réduire les distances parcourues par les intrants nécessaires aux activités du Groupe. En complément de cette approche locale, le Groupe inclut des critères sociaux et environnementaux dans sa politique d’achat de produits et prestations. Progressivement le Groupe s’efforce de faire évoluer ses achats vers des produits plus durables et respectueux de l’environnement. Par exemple, le 70 recours à des produits bios se généralise pour certaines catégories de produits (nettoyage de la carrosserie, dégraissants, désherbants). Pizzorno Environnement s’efforce également d’allonger la durée de vie de ses véhicules grâce au reconditionnement du matériel. Ainsi sur la métropole de Lyon, 50% de la flotte de véhicules correspond à des véhicules GNV de 7 ans d’ancienneté remis en état. Cette offre permet au Groupe d’obtenir le meilleur compromis environnemental entre des véhicules électriques neufs 0 émissions et des véhicules GNV déjà existants, en limitant la production polluante de nouveaux véhicules. Cette flotte mixte, 50% neuve, 50% reconditionnée, permet également de répondre aux attentes de la Métropole en termes de collecte silencieuse et de réduction de ses émissions. 3.3 Dialoguer avec nos parties prenantes L’approche de Pizzorno Environnement Pizzorno Environnement est un acteur de l‘économie circulaire qui accompagne les territoires et leurs habitants dans le développement de l’économie circulaire et plus particulièrement dans la prévention, réduction, valorisation et traitement des déchets, ainsi que dans le nettoiement et l’assainissement. Le Groupe considère que les défis environnementaux, sociaux et sociétaux associés à la transition écologique doivent être relevés de manière collective. Il entend ainsi développer de nouvelles formes de coopérations transversales avec l’ensemble des acteurs du territoire et plus particulièrement avec ses parties prenantes. Afin d’intégrer ces enjeux dans sa stratégie, Pizzorno Environnement met en place des mécanismes d’échange différenciés en fonction des acteurs et de leurs thématiques d’intérêts. Ces relations de proximité alimentent un dialogue constructif avec l’ensemble des acteurs et permettent au Groupe de mieux appréhender les évolutions, risques et opportunités liés au développement durable. A titre d’illustration, le Groupe a mené un projet d’intelligence collective sur le territoire de Valence Romans Agglomération en 2023 afin de participer à l’amélioration du cadre de vie des QPV (Quartiers prioritaires de la politique de la ville). Les parties prenantes externes de Pizzorno Environnement ont ainsi été consulté pour réaliser des diagnostics terrains et élaborer des plans d’actions de gestion des déchets. 259 personnes au total ont été impliquées à travers des entretiens collectifs et individuels, des questionnaires et des ateliers « World café », incluant des habitants du quartier, des professionnels, dont les services de la ville, des associations, des comités de quartiers ou encore des commerces, issus des QPV concernés. Cette co-construction contribue directement à une amélioration de la qualité de vie de tous. Par ailleurs, la structure du Groupe dédiée à la collecte des déchets ménagers pour la Métropole de Lille, DEVERRA, a engagé le processus pour devenir « société à mission » en lien avec les acteurs du territoire. Elle a ainsi entamé en 2023 une démarche de co-construction de sa raison d’être avec ses parties prenantes internes mais aussi externes, dont ses fournisseurs, clients ou encore partenaires. Plusieurs séminaires et ateliers ont été organisés afin de faire émerger la raison d’être qui sera inscrite dans les statuts du Groupe et d’identifier les objectifs sociaux et/ou environnementaux qui lui seront associés. 71 Cartographie des parties prenantes et des modes de dialogue Le Groupe a identifié cinq grandes catégories de parties prenantes. Au sein de chacune, il identifie les principaux sous-groupes, les principales thématiques d’intérêts et attentes en termes d’informations ainsi que les mécanismes de dialogue et communication. 72 4. Contribuer à la transition écologique tout en optimisant son empreinte environnementale 4.1 Promouvoir l’économie circulaire, les modes de consommations responsables et l’écologie industrielle territoriale Les activités du Groupe constituent un véritable levier pour contribuer au développement d’une économie bas carbone dans les territoires (voir section 4.4 Atténuer et s’adapter au changement climatique). Par extension, elles jouent aussi un rôle important dans la préservation des ressources naturelles. Dans sa volonté d’accompagner la transition écologique des régions, Pizzorno Environnement a adapté son modèle économique et élargi ses domaines d'activité pour inclure la prévention et la réduction des déchets. « Aujourd’hui, il nous semble incontournable de dépasser les dispositions liées à des normes d’exécution de service de collecte et de traitement des déchets. Nous souhaitons contribuer à atteindre des objectifs stratégiques, environnementaux et sociétaux et mettre en œuvre une posture de partenaire fort auprès des collectivités et industriels. C’est pourquoi Pizzorno Environnement dépasse le champ de ses activités historiques et se positionne désormais comme un accompagnateur de la transition écologique des territoires et de leurs habitants. » Frédéric DEVALLE, Directeur Général de Pizzorno Environnement Accroître le potentiel de recyclage et la valorisation matière Contexte réglementaire et approche de Pizzorno Environnement En France, le contexte réglementaire promeut l’économie circulaire et fait de la prévention et de la gestion des déchets un enjeu primordial. Dans ce contexte, Pizzorno Environnement accentue ses efforts pour prévenir la production de déchets et valoriser une part toujours plus importante de déchets non dangereux afin de réduire le recours à l’enfouissement. 73 De la collecte à la valorisation La maîtrise de Pizzorno Environnement sur l’ensemble de la chaîne de valeur du déchet permet une gestion optimisée et une valorisation des déchets en matière ou en énergie. La collecte des déchets peut se faire en porte à porte, en point d’apport volontaire et en déchetterie. Par la suite, selon leur nature, les déchets collectés sont orientés vers le circuit adéquat afin d’optimiser leur valorisation. Dans le cadre du décret du 26 septembre 2021 relatif aux conditions de l'élimination des déchets non dangereux, Pizzorno Environnement a défini une procédure afin d’identifier les déchets dont l’enfouissement est interdit via des contrôles au sein des sites lors de la réception de déchargements de déchets et la mise en place d’un système de vidéosurveillance. 74 Circuits des déchets et typologie de valorisation Le circuit des déchets suit l’ordre de priorité définie par la directive cadre de l’union européenne (directive 2008/98/CE) en matière de prévention et de gestion des déchets. Le respect de cette hiérarchie a pour objectif de réduire à un minimum les incidences négatives de la production et de la gestion des déchets et rendre plus efficace l’utilisation des ressources. (1) En 2022, le Groupe a créé un service dédié au développement de la prévention visant à réduire la quantité de déchets produits et d’en améliorer la qualité du tri par des actions de sensibilisation. En 2023, 12 475 citoyens ont été sensibilisés à la prévention des déchets et au tri. (2) Les déchets organiques collectés de manière séparative (déchets verts et biodéchets alimentaires) intègrent des cycles de valorisation matière pour être transformés en biomasse, en matière fertilisante ou en compost. En 2023, 11 239 tonnes de composts et 4 003 T de soupe organique ont été produites. (3) Les déchets provenant de collectes dites sélectives ainsi que les déchets d’activités économiques (DAE) sont dirigés vers des centres où le Groupe assure le tri pour produire des matières premières secondaires telles que le papier, les métaux, les plastiques, le verre ou encore le bois. Le processus combine des opérations de tri mécanique et manuel qui vont permettre de séparer les différents flux de matières avant leur expédition vers des filières de recyclage adaptées. Il s’agit ici de valorisation dite matière. Par exemple, en 2023, 27 219 tonnes de cartons et de papiers ont été valorisées, soit 3% de plus par rapport à 2022. Le centre de tri du Muy produit du combustible solide de récupération (CSR) pour être valorisés en chaleur ou en électricité. Les refus de tri sont envoyés en priorité vers une unité de valorisation énergétique et en dernier recours sont éliminés en ISDND. (4) Depuis novembre 2022, Pizzorno Environnement a ouvert une déchetterie à Ste-Maxime, à destination des professionnels, et dont les horaires sont adaptés à leurs contraintes. Le partenariat avec Valobat, éco-organisme en charge de la gestion des déchets du bâtiment, permet de mieux tracer les déchets de chantiers et d’en améliorer le tri. (5) Les mâchefers résultants de l’incinération des déchets sont traités sur une plateforme dédiée pour extraire les matériaux recyclables ferreux et non ferreux, et produire des graves recyclables, matières premières secondaires 75 En 2023, en France, 453 975 tonnes de déchets ont été traités, dont 43% ont été valorisés en tant que matière. Par exemple, dans la région de Draguignan, dans le Var, des initiatives locales ont été mises en place pour améliorer le processus de recyclage du carton en améliorant la qualité du tri en amont par la mise en place d’une collecte monoflux. Ainsi des colonnes dédiées à la collecte du carton ont été installées. Une fois collecté, le carton est envoyé au centre de tri où il est vérifié et les indésirables dus à une possible erreur de tri sont ôtés. Ensuite, il est mis en balles avant d'être envoyé aux recycleurs. Ces initiatives sont une réponse à l'augmentation du volume de déchets carton. Pizzorno Environnement poursuit également le développement de ses activités liées à la valorisation des biodéchets suite à la généralisation du tri à la source des biodéchets au 1er janvier 2024, conformément au droit européen et à la loi AGEC de 2020. Plusieurs initiatives ont été lancées par les autorités locales pour promouvoir la séparation des biodéchets des déchets ménagers. Au-delà de la simple collecte, ces initiatives encouragent également le compostage domestique, notamment dans les zones rurales. La collecte des biodéchets représente une opportunité pour Pizzorno Environnement car auparavant mélangés aux déchets ménagers, les biodéchets sont désormais triés séparément. Selon une étude réalisée par la FNADE, la valorisation organique constitue un moyen de réduire les émissions de gaz à effet de serre, tout comme le recyclage et la valorisation énergétique. L'utilisation de compost permet de limiter l'utilisation de fertilisants azotés de synthèse et la libération de gaz à effet de serre associés à leur production. De plus, le compostage contribue à améliorer la capacité des sols à stocker le CO2. Le Groupe investit dans de nouvelles technologies et compétences liées à la valorisation de ces déchets. En avril 2022, la première unité de déconditionnement des biodéchets a été installée sur l'Ecopôle de Pierrefeu-du-Var. Les biodéchets de plusieurs grandes enseignes nationales de distribution alimentaire dans le département du Var, sont ainsi traitées par la technologie Flexidry développée par la société Green Creative, qu'ils soient conditionnés ou non. Cette technologie permet de séparer de manière optimale les biodéchets de leurs emballages grâce à un déconditionneur, générant une soupe organique. Celle-ci est dirigée vers des méthaniseurs extérieurs pour valorisation énergétique puis matière. Cette valorisation permettra de produire du biogaz pour une redistribution d'énergie, ainsi que du digestat pour la fertilisation des terres agricoles. Le Groupe a également poursuivi le développement de ses activités dans ce domaine en collaborant avec la métropole de Lyon et la ville de Villeurbanne pour mettre en place plus de 500 points de collecte volontaire équipés de bacs dédiés. Chaque point de collecte dessert environ 400 à 450 habitants, permettant de collecter respectivement 3000 tonnes et 5000 tonnes de biodéchets par an à Lyon et Villeurbanne. Dans le cadre de son offre de services PEP'S, Pizzorno Environnement a également développé un outil de traçabilité des biodéchets utilisant la géolocalisation, dans le respect du règlement (CE) n°1069/2009 qui exige la mise en place d’un Document d’Accompagnement Commercial (DAC) pour les biodéchets. Cet outil facilite l'identification du client et du lieu de collecte des biodéchets, ainsi que l'évaluation de valorisables en travaux publics notamment en sous-couches routières, ou en remblais. En 2023, le Groupe a valorisé 74 963 tonnes de graves recyclables issues de mâchefers soit une augmentation de 92% par rapport à 2022 s’expliquant par des travaux d’aménagement de la plateforme de l’Unité de Tri et Valorisation sur l’Eco pôle Azur Valorisation. (6) Arrivés en bout de chaîne, certains déchets ne trouvant pas de filière de valorisation matière ou énergie sont alors traités par stockage. Le Groupe a recours à l’enfouissement dans les ISDND d’Aboncourt (57) et d’Azur Valorisation (Pierrefeu-du-Var, 83). Seuls les déchets non dangereux ultimes y sont admis. En 2023, le site de Pierrefeu-du-Var a renforcé ses contrôles afin d’augmenter le taux de valorisation et de limiter le stockage de déchets ultimes. Le biogaz capté sur les installations de stockage de déchets est valorisé énergétiquement. En 2023, le Groupe a généré 25 911 MWh PCI d’énergie (chaleur et électricité) au travers de la centrale de cogénération située sur l’ISDND d’Aboncourt et l’alimentation de ses process de traitement des lixiviats sur l’ensemble de ses sites. 76 leur qualité à l'Ecopôle de Pierrefeu-du-Var. Lors de la collecte, une pesée informatisée est effectuée sur place, et le client est informé de la quantité et de la qualité des biodéchets collectés. Ainsi, grâce à ces différentes initiatives, en 2023, Pizzorno Environnement a collecté près de 36 000 tonnes de biodéchets, soit une augmentation de 58% par rapport à 2022. Les évolutions réglementaires, notamment celles concernant les filières à responsabilité élargie des producteurs (REP), offrent de nouvelles opportunités à Pizzorno Environnement pour étendre ses activités de valorisation des déchets, contribuant ainsi à promouvoir l'économie circulaire. Développer l’éco-citoyenneté et les modes de consommation responsables Pizzorno Environnement s'engage activement dans des missions de prévention et de sensibilisation Dans le cadre de son contrat de performance des déchets à Valence Romans Agglomération qui fixe des objectifs ambitieux d’amélioration quantitatifs et qualitatifs de flux des déchets, une équipe dédiée à la prévention a été mise en place pour concevoir et mettre en œuvre un plan de prévention des déchets, pour une population de 100 000 habitants. Cette équipe mène des actions de sensibilisation sur le tri et la réduction des déchets et le compostage. Récemment, l’équipe a animé des stands lors d'événements locaux pour promouvoir le compostage collectif et renseigner sur les consignes de tri du territoire. En plus de ces actions, Pizzorno Environnement s'engage dans des partenariats associatifs et événementiels locaux pour sensibiliser davantage à la gestion des déchets. Par exemple, l'association Solstice propose des formations de guide composteur-pailleur destinées aux éco-animateurs, tandis que l'entreprise Up to Tri forme les salariés aux gestes de tri et à la communication engageante. Lors de l'événement Roc d'Azur, Pizzorno Environnement a été sollicité par l'organisateur A.S.O pour mettre en place des mesures de prévention et assurer la collecte des déchets générés pendant l’évènement. Des équipements de collecte et de tri ont été installés, des référents ont été désignés pour promouvoir les bonnes pratiques, le personnel de restauration a été sensibilisé au tri des biodéchets, et les visiteurs ont été informés grâce à la présence d'un agent de prévention mobile. Le Groupe Pizzorno Environnement organise également des initiatives de nettoyage et de ramassage des déchets, en collaboration avec des associations locales et à travers des initiatives internes. Par exemple, en juillet 2023, des collaborateurs ont participé aux journées mondiales de l'océan en nettoyant les plages de Fréjus et Saint-Raphaël. Le Groupe fournit le matériel nécessaire, tels que des équipements de ramassage, des sacs et des bennes de collecte, et assure le transport des déchets vers les centres de traitement et de valorisation. De plus, Pizzorno Environnement ouvre régulièrement ses sites aux acteurs de la société civile, tels que les écoles, les associations et les élus locaux, afin de sensibiliser davantage au recyclage et à la valorisation des déchets. Par exemple, le centre de tri du Muy et l'Ecopôle de Pierrefeu-du-Var sont des lieux visités qui permettent de sensibiliser les acteurs de la société civile à ces enjeux importants. 77 Partenariats pour une écologie industrielle et territoriale Pizzorno Environnement concilie l’ancrage territorial et l’approche collaborative pour relever les défis environnementaux, notamment en établissant des partenariats en faveur de l’écologie industrielle territoriale. En 2023, le Groupe compte 4 partenariats inscrits dans cette démarche. Depuis 2018, Pizzorno Environnement collabore avec GRDF pour développer les infrastructures de production et de distribution de gaz naturel véhicule (GNV), de bioGNV et de syngas. Ce partenariat vise trois objectifs principaux : - Répondre à l'obligation d'injection de 10% de gaz renouvelable dans la consommation finale de gaz d'ici 2030, - Valoriser les déchets, notamment les biodéchets et les déchets organiques, en les transformant en énergie grâce à des unités de méthanisation, - Répondre aux exigences des clients, tels que la métropole de Lyon, qui souhaitent privilégier le bioGNV et les véhicules électriques pour réduire les émissions de gaz à effet de serre. Grâce à la convention de partenariat signée avec GRDF, Pizzorno Environnement bénéficie de synergies dans deux domaines clés : le développement d'unités de méthanisation et l'utilisation du gaz, du biogaz ou du syngas pour la mobilité. En 2019, Pizzorno Environnement s'est associé au Groupe Beltrame, spécialiste des transports publics, pour installer une station de GNV à Draguignan. Cette station permet l'avitaillement des véhicules des deux entités ainsi que des véhicules des collectivités avec un carburant moins polluant que le diesel, réduisant les émissions d'oxydes d'azote (NOx) de 50% et les particules fines de 95%. Le Groupe travaille également sur le recyclage et le réemploi des mâchefers valorisables à travers deux projets. En 2019, il s'est associé à l'entreprise hollandaise Recco pour moderniser sa plateforme de valorisation des mâchefers et obtenir des matières premières secondaires valorisables. Le deuxième projet est un partenariat établi entre Pizzorno Environnement et le Conseil départemental du Var pour développer l'utilisation des mâchefers dans les travaux publics. Pizzorno Environnement est également membre du Club Pyrogazéification, qui fait maintenant partie de l'Association Technique de l'Energie et de l'Environnement (ATEE). L'objectif de ce club est de développer et promouvoir la valorisation énergétique de la biomasse et des déchets par la pyrogazéification. Pizzorno Environnement considère cette technologie est prometteuse tant pour une gestion vertueuse des déchets que pour accompagner la transition énergétique nationale. Développement d'infrastructures de production et de distribution de gaz naturel véhicule (GNV) et de biométhane en France avec GRDF Installation d'une station de GNV à Draguignan avec le Groupe Beltrame afin d’avitailler les véhicules des deux entreprises et des véhicules des collectivités locales Développement du réemploi des mâchefers valorisables avec le Conseil Départemental du Var Extraction des métaux issus des mâchefers en collaboration avec Recco 78 4.2 Gérer les activités dans le respect de l’environnement et préserver les ressources Si Pizzorno Environnement permet à de nombreux acteurs, publics comme privés, de gérer leurs déchets et de réduire leur impact environnemental, le Groupe maîtrise également les conséquences de sa propre activité en actionnant différents leviers : la préservation de la biodiversité, la gestion responsable de la ressource en eau, la prévention des pollutions (sols, eau, air) et la réduction des nuisances. Préserver l’environnement et gérer durablement les ressources Le Groupe formalise ses engagements pour la préservation de l’environnement au travers de la certification ISO 14 001, qui couvrait en 2023 72% de son chiffre d’affaires. Recyclage et utilisation responsable des ressources en eau Le contexte global de sécheresse induit par le changement climatique renforce la volonté du Groupe d’agir de manière citoyenne en contribuant à la préservation des ressources en eau. Dès réception des arrêtés préfectoraux dits « sécheresse » depuis 2022, le Groupe a renforcé ses mesures de suivi et de réduction de ses consommations d’eau. Ces mesures consistent notamment à limiter le lavage extérieur des véhicules et engins, des sites et des voiries ainsi qu’à remplacer si les impératifs d’hygiène le permettent, les prestations de lavage par des prestations de balayage. Depuis de nombreuses années, les agences mettent en place des bonnes pratiques pour limiter la consommation d'eau et favoriser l'utilisation d'eau recyclée. Dans le contexte actuel, un travail approfondi a été réalisé en 2023 dans toutes les agences afin d'harmoniser les pratiques et mettre en place de nouvelles solutions. Parmi ces solutions, l’agence de Draguignan a décidé d’utiliser des équipements économes en eau pour le nettoyage des véhicules légers, tels que des petits nettoyeur Kärcher haute pression et des laveuses équipées de lances à 100 bars au lieu de 80 bars. Dans le cas spécifique de l'agence d'Antibes, une initiative a été lancée avec la collectivité pour réutiliser les eaux provenant de la station d’épuration afin de nettoyer les voiries. Cette démarche a nécessité des ajustements au niveau de la station pour évaluer la qualité de l'eau La commune a également obtenu par autorisation préfectorale le droit d’arroser également, avec ces eaux, ses espaces verts. En 2023, les activités du Groupe ont induit une consommation totale de 102 059 m3, contre 101 488m3 en 2022, soit une hausse de 1% par rapport à 2022. Celle-ci s’explique par la hausse de la consommation d’eau du pôle industrie, liée notamment au remplissage de la cuve de sprinkage du Centre de tri du Muy, et les travaux d’étanchéité du château d’eau sur le Cannet. Indicateurs Sous-indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2022/2023 Consommation d’eau m³ 102 059 101 488 1% Dont : Consommation d’eau pôle Services m³ 83 487 86 881 -4% Consommation d’eau pôle Industrie m³ 17 696 13 283 33% Consommation d’eau Siège et Administratifs m³ 876 1 324 -34% 79 Afin de maitriser la qualité des rejets, tout en préservant l’eau sur les sites de stockage, le Groupe traite par osmose inverse ou par évapo concentration les lixiviats, liquides résiduels issus de la percolation des eaux de pluie à travers les déchets. Cette technologie fiable garantit d’excellents résultats de qualité de l’eau. Le perméat obtenu peut ensuite être soit recyclé sur le site (eau d’arrosage, eau d’appoint pour l’évaporateur de la chaudière, etc.), soit rejeté dans le milieu naturel après contrôle qualité. Ainsi, face à l’enjeu que représente la surconsommation d’eau potable et la diminution des volumes disponibles, le Groupe poursuit ses efforts pour limiter les volumes utilisés dans ses activités notamment en recyclant l’équivalent de 26% de sa consommation d’eau en 2023, soit 40 604 m 3 . Préserver la biodiversité Dans un contexte de réchauffement climatique qui induit une forte pression sur la biodiversité, Pizzorno Environnement veille à maîtriser et limiter l’emprise au sol de ses ICPE, et agit en faveur de la protection de la biodiversité. Le Groupe continue d’appliquer sa politique biodiversité qui s’articule autour de 3 axes : • Assurer un suivi régulier de l’évolution de la biodiversité ; • Préserver la biodiversité des écosystèmes au travers de partenariats avec les parties prenantes locales ; • Mettre en œuvre des plans d’actions biodiversité sur 100% des sites écologiquement sensibles du Groupe. Un bureau d’étude écologue intervient sur chaque nouveau chantier de création ou agrandissement d’alvéole de stockage, afin d’identifier les éventuelles actions à mettre en place pour préserver la biodiversité. Cette mesure est en ligne avec le principe « éviter – réduire – compenser » (ERC), Pizzorno Environnement veillant à ce que ses aménagements n’engendrent pas d’impact négatif sur l’environnement. Ce principe s’applique à la fois lors de la création ou l’agrandissement des sites ainsi que pendant leur période d’activité. Sur l’Ecopôle d’Azur Valorisation où des travaux ont été réalisés afin de créer un nouveau casier de stockage, Pizzorno Environnement veille également à la préservation du capital naturel. En accord avec la politique du Groupe, le projet a fait l’objet d’études préliminaires sur la faune et la flore qui ont permis la définition de mesures pour protéger la biodiversité. Cet Ecopôle est par ailleurs soumis à un arrêté préfectoral qui vise à réduire le recourt à l’enfouissement. Dès 2019, avant même le Décret du 26/09/21 relatif aux conditions d’élimination des déchets non dangereux, il exigeait des clients de l’Ecopôle d’Azur Valorisation plus de 50% de valorisation de leurs déchets pour autoriser l’enfouissement des déchets ultimes restants. L’arrêté lie ainsi la valorisation des déchets et la protection du capital naturel, une approche alignée avec la stratégie mise en œuvre par Pizzorno Environnement. La mise en application du principe « éviter – réduire – compenser » : L’Ecopôle d’Azur Valorisation Éviter et réduire : en amont des travaux d’agrandissement réalisés principalement en 2020, le Groupe a fait mener des études qui ont permis d’identifier différentes mesures d’évitement et de réduction de l’impact sur la biodiversité du chantier. Le Groupe avait notamment modifié le tracé du projet pour éviter le ruisseau du Gaget, considéré comme un corridor écologique. 80 Une attention particulière est portée aux installations de stockage de déchets non dangereux (ISDND) après qu'elles aient atteint leur capacité maximale de stockage autorisée. Une fois ce niveau atteint, l'alvéole est alors recouverte d'une couverture dont la structure est réglementaire et fait l'objet d'une végétalisation en vue de l'entrée en gestion post-exploitation du site concerné. La végétalisation s'effectue avec un cocktail de graines adaptées et validées par les administrations liées à la biodiversité. Pizzorno poursuit également la mise en place de ses actions en faveur de la biodiversité sur le site d'Aboncourt avec la plantations d'arbustes prévues sur la période 2023-2024, l'ensemencement des digues Ouest et Sud de l'alvéole en cours d'exploitation et d'autres compléments divers au sud du site. Pizzorno Environnement poursuit son travail de réflexion initié en 2022 concernant la végétalisation des espaces en déterminant notamment les espèces complémentaires à planter, en privilégiant des espèces locales résistantes, persistantes et restant vertes en période de sécheresse, notamment pour l’ISDND en post-exploitation Valtéo, située au Cannet des Maures et l’Ecopôle Azur Valorisation. Les premières plantations ont débuté à la fin de l'année 2022 avec des espèces adaptées et restant vertes en été (Filaires à feuilles étroites, Pistachier lentisque, Inule visqueuse, Lotier corniculé…) l’ISDND en post- exploitation Valtéo et se poursuivront sur une période de quatre ans, conformément au plan d'actions établi par le Groupe. Compenser : fidèle aux engagements pris lors du lancement du projet, deux types de mesures de compensation ont été mis en place : o Des mesures compensatoires liées au défrichement (MCD) à hauteur de 17 ha, et à l’Arrêté préfectoral de défrichement du 9/10/2019. Ce dernier définissait les travaux d’intérêt sylvicole à hauteur de 140 577€, avec une mise en œuvre de travaux d’amélioration sylvicole s’étalant de 2022 à 2024, sur des parcelles de la commune de Pierrefeu-du-Var, en partenariat avec l’ONF ; o Des mesures compensatoires environnementales (MCE), liées à deux arrêtés préfectoraux (l’arrêté préfectoral de dérogation à espèces protégées du 8/10/2019 et à l’arrêté préfectoral d’exploitation du 21/10/2019) : ▪ Signature d’une convention tripartite entre la Commune de Pierrefeu-du-Var, l’ONF et Azur Valorisation pour la gestion d’une parcelle de compensation de 48,6ha sur 30 ans, au sein de laquelle des travaux pour favoriser la biodiversité sont réalisés ; ▪ Financement d’une étude réalisée par le Groupement des Chiroptères de Provence sur le comportement du Murin de Bechstein, une espèce de chauve-souris locale emblématique et protégée ; ▪ Convention avec la Mairie de Pierrefeu-du-Var pour contribuer à des actions de protection incendie ; o Le Groupe a d’ores et déjà mis en place des suivis écologiques sur la parcelle de compensation visée : suivi des habitats naturels et des espèces végétales protégées ou patrimoniales, suivi de la faune protégée et des habitats d’espèces d’amphibiens, de reptiles, d’insectes et d’oiseaux, et suivi des habitats, de la faune et de la flore. Il a également débuté des travaux visant à favoriser le développement de la biodiversité : Installation de gîtes artificiels favorables aux reptiles et d’une mare temporaire, créée en 2022, en faveur de l’Isoète de Durieu et de deux espèces de batraciens (la Grenouille rieuse et la Pélodyte ponctué). Ces mesures compensatoires seront menées et suivies sur une période de 30 ans. Le Gaget et sa ripsisylve – Photo © BIOTOPE 81 Concernant l’ISDND d’Aboncourt, des comptages hivernaux et estivaux des chiroptères (chauves- souris) ont été effectués, et des mesures de sécurisation de l'entrée des galeries attenantes au site et faisant partie de la zone Natura 2000, ont été mises en place. Enfin, l'entretien des grillages amphibiens autour des bassins est assuré pour préserver la faune amphibie. Prévenir les nuisances Préserver les sols et la qualité de l’eau La pollution des eaux et des sols est un risque identifié par Pizzorno Environnement, qui s’emploie à les préserver en mettant en œuvre plusieurs mesures de prévention et de réduction des pollutions. Ainsi, le Groupe définit des plans de surveillance de la qualité des rejets aqueux. En 2023, 78% des agences gérées en France étaient soumises à ces plans qui nécessitent également que les produits de lavage utilisés pour la propreté des véhicules soient biodégradables à plus de 90% et ne contiennent ni phosphate, ni potasse. Sur ses installations de stockage de déchets non dangereux, le Groupe veille à la préservation de la qualité des sols et des eaux souterraines. Une ISDND 6 se compose de plusieurs casiers indépendants délimités par des digues et fonds étanches, eux-mêmes composés d’alvéoles dans lesquelles sont entreposés les déchets. L’étanchéité de chaque alvéole est assurée par des barrières imperméables (géo-membranes, couches d’argile) et des couches de drainage qui permettent de prévenir les infiltrations dans les sols et de récupérer les lixiviats (liquides résiduels issus de la percolation des eaux de pluie à travers les déchets). Ceux-ci sont ensuite traités par osmose inverse puis, lorsque possible, par évapo-concentration sur l’Ecopôle d’Azur Valorisation. Ces techniques de traitement des lixiviats produisent une eau assimilable à de l’eau déminéralisée qui est réutilisée sur le site (arrosage, lavage des véhicules), ou renvoyée dans le milieu naturel après contrôle qualité. En 2023, sur l'ensemble des ISDND, 199 537 m3 de lixiviats ont été traités. En 2023, le Groupe a provisionné un montant de 31 959 K€ pour respecter ses engagements relatifs aux coûts de réhabilitation et suivi trentenaire de tous ses sites de traitement des déchets et garanties financières pour risques en matière d’environnement. Réduire les nuisances olfactives, visuelles et sonores Pizzorno Environnement met également en œuvre des mesures pour limiter les nuisances olfactives, visuelles et sonores liées à ses activités et ainsi préserver la qualité de l’environnement dans lequel évoluent les riverains. Les dispositifs du Groupe comprennent des suivis olfactométriques réguliers sur l’ensemble des installations de stockage. Sur les ISDND en post exploitation, la couverture finale fixée par la réglementation s’accompagne d’actions de végétalisation. 6 Installation de stockage de déchets non dangereux 82 Afin de limiter les nuisances visuelles, le Groupe a recours à des plantations d’essences locales résistantes à la sécheresse et qui sont reconnues comme restant vertes l’été. Enfin, le Groupe se mobilise pour réduire les nuisances sonores associées au passage de ses véhicules. Il maintient pour cela les mesures de réorganisation des tournées de collecte et son engagement à privilégier des technologies silencieuses telles que les véhicules et aspirateurs de déchets urbains électriques. Assurer la traçabilité des déchets La publication le 25 mars 2021 du décret relatif au registre national des déchets, des terres excavées et des sédiments (RNDTS) est venu renforcer les réglementations existantes. Dans ce contexte, Pizzorno Environnement accorde une attention toute particulière à cet enjeu. Le Groupe possède une procédure spécifique intégrée au système de management qui assure la gestion des déchets gérés par ses activités. Pizzorno Environnement veille ainsi à choisir des filières de valorisation et d’élimination des déchets conformes à la réglementation et respecte les dispositions spécifiques de traçabilité : • Les registres de déchets permettent d’assurer la traçabilité jusqu’à l’exutoire final. Des vérifications de conformité réglementaire de l’exutoire sont réalisées. • Un travail sur la mise en place du dispositif de transmission des registres chronologiques au RNDTS a eu lieu en 2022 et en 2023 afin de permettre au Groupe de respecter l’exigence réglementaire de transmission de ces informations. • Les Bordereaux de Suivi de Déchets (BDS) assurent la traçabilité des déchets et constituent la preuve de leur élimination par le producteur responsable. Depuis 2022, conformément aux évolutions réglementaires, le Groupe a mis en place la dématérialisation des bordereaux concernant les déchets dangereux, ceux-ci devant désormais être enregistrés sur la plateforme Trackdéchets gérée par les pouvoirs publics. En amont, Pizzorno Environnement veille à l’admissibilité des déchets conformément aux exigences réglementaires. Il exige de ses clients une information préalable sur la nature et l’origine des déchets concernés par les prestations et assure une vérification systématique des documents d’admissions. De plus, dans le cadre du décret du 30 mars 2021 relatif au contrôle par vidéo des déchargements de déchets dans les installations de stockage et d'incinération de déchets non dangereux, le Groupe a mis en place des dispositifs de contrôle vidéo enregistrant les images des opérations de déchargement de manière à identifier le contenu qui est déchargé, ainsi que la plaque d’immatriculation de chaque véhicule. Ces installations permettent de justifier auprès de l’Administration de la qualité des déchets enfouis sur les sites. Le Groupe conserve ces images pendant un an et les met à la disposition de l’Administration. 4.3 Développer une mobilité durable et sûre La politique mobilité durable Le Groupe Pizzorno Environnement a défini une politique de mobilité durable afin de répondre aux enjeux climatiques, réduire les émissions de gaz à effet de serre produites par ses activités professionnelles et les trajets travail-domicile de ses salariés, et préserver leur santé et sécurité. Cette politique de mobilité durable est le fruit d’une approche concertée et co-construite avec l'ensemble des parties prenantes de la société. Elle s'intègre dans la stratégie de développement durable et de responsabilité sociétale du Groupe et exprime les projets menés et les objectifs à atteindre selon le principe : "sensibiliser, mobiliser, agir et collaborer". 83 Pour atteindre ces objectifs et pour que cette politique conduise les changements nécessaires, une série d’actions et d’initiatives sont déployées au sein des exploitations et des services administratifs du Groupe Pizzorno Environnement selon les quatre axes suivants : • La promotion de l'éco-conduite avec la définition des règles d'or de l'éco-conduite, l’information et la sensibilisation de l'ensemble des salariés, la mise en place d'un parcours de formation RSE dédiée ainsi que la nomination de « référents mobilité durable » au sein des agences pour sensibiliser les conducteurs au quotidien, évaluer l'impact sur le terrain et assurer la liaison avec le siège. • La promotion des mobilités partagées et plus douces par l’instauration d’un forfait mobilité douce dans le cadre du trajet domicile-travail. • L’implication et la responsabilisation des collaborateurs avec notamment la prise en compte des performances environnementales dans le calcul de la prime d'intéressement collective. • L’investissement dans des véhicules électriques ou à faible émissions (GNV, B100, hybride) et le recours à des énergies renouvelables (électricité verte et carburants biosourcés) Les résultats de ces initiatives sont présentés au chapitre 4.4 Réduire les pollutions atmosphériques Dans le cadre de ses engagements en faveur de la réduction des pollutions atmosphériques et de l’amélioration de la qualité de vie, Pizzorno Environnement investit dans du matériel électrique zéro émissions (vélo cargo, véhicules légers et poids lourds) ainsi que des véhicules utilisant des carburants respectueux de l'environnement tels que le gaz naturel de ville (GNV), le biodiesel (B100) ou le bioGNV. Ces carburants contribuent à réduire les émissions d'oxyde d'azote (NOx) et de particules fines, permettant ainsi de diminuer la pollution. À Nice, en 2023, Pizzorno Environnement a adopté l'utilisation de diesel synthétique, connu sous le nom de HVO100, dans sa flotte de camions. Ce carburant, fabriqué à partir de déchets, permet une réduction de 50% à 90% des émissions de carbone par rapport au diesel conventionnel ainsi qu’une réduction de 17 à 30 % des polluants réglementés. Il peut être utilisé sans modification dans les moteurs diesel existants. En parallèle, à Toulon la flotte de véhicules du Groupe utilise du diesel végétal à base de graines de colza, appelé B100, dans ses bennes à ordures ménagères. Ce carburant, entièrement d'origine végétale, répond aux critères de la Zone à Faibles Émissions (ZFE). Les poids lourds de la flotte de Toulon sont équipés pour fonctionner exclusivement avec ce carburant permettant ainsi une réduction des émissions de gaz à effet de serre (GES) de 60% par rapport au gazole et une réduction de 20 à 85 % des polluants réglementés. Grâce à cette transition vers des carburants moins émissifs, Pizzorno Environnement parvient à réduire son impact environnemental sur l’ensemble de ses opérations de collecte des déchets. 4.4 Atténuer et s’adapter au changement climatique Activités éligibles au titre de la Taxinomie européenne Contexte règlementaire La taxonomie verte européenne est un système de classification des activités durables, présenté comme l’un des leviers d’action du pacte vert européen, visant à favoriser la transparence et à promouvoir une vision long-terme. Ce système est défini dans un règlement européen (EU 2020/852 Taxonomy) entré en vigueur le 12 juillet 2020 (le « Règlement Taxinomie »). 84 Pour qu’une activité puisse être considérée comme durable au sens de la taxonomie européenne, elle doit : • Contribuer substantiellement à un ou plusieurs des objectifs environnementaux suivants : (i) l’atténuation du changement climatique, (ii) l’adaptation au changement climatique, (iii) l’utilisation durable et la protection des ressources aquatiques et marines, (iv) la transition vers une économie circulaire, (v) la prévention et le contrôle de la pollution, et (vi) la protection et la restauration de la biodiversité et des écosystèmes ; • Ne causer de préjudice important à aucun des objectifs environnementaux (Do no significant harm ou DNSH) ; • Être conforme aux critères d’examen technique établis par la commission ; • Être exercée dans le respect de principes directeurs de l’OCDE à l’intention des entreprises multinationales et des principes directeurs des Nations Unies relatifs aux entreprises et aux droits de l’Homme, y compris la déclaration de l’Organisation International du Travail (OIT) relative aux principes et droits fondamentaux du travail, des huit conventions fondamentales de l’OIT et de la Charte internationale des droits de l’Homme (Garanties sociales minimales). Les objectifs climatiques d'atténuation et d'adaptation sont couverts par l’Acte Délégué « Climat » du 21 avril 2021, complété par l’Acte Délégué « Climat » complémentaire du 15 juillet 2022. En 2023, l’Union Européenne a publié un 3 eme Acte Délégué en lien avec les quatre derniers objectifs environnementaux hors climat. Les exigences de publication des indicateurs clés de performance CA, CapEx et OpEx au titre de l'exercice 2023 concernent : • « L’éligibilité » à l’ensemble des 6 objectifs environnementaux ; • « L’alignement » aux objectifs climatiques d'atténuation et d'adaptation. Ainsi, les indicateurs concernant les activités éligibles à la taxinomie mais non alignées présentés dans les tableaux réglementaires (dans les sections A.2) sont plus élevés au titre de l’exercice 2023 car ils concernent à la fois les activités : • Non alignées aux objectifs climatiques d'atténuation et d'adaptation ; • Éligibles aux 4 autres objectifs environnementaux mais pour lesquelles l’analyse d’alignement n’est pas encore requise. Approche du Groupe pour l’analyse de l’éligibilité et de l’alignement des activités Pizzorno a mené une étude de ses services, investissements et dépenses associés à des activités économiques définies comme éligibles dans les Actes Délégués. Le périmètre des activités éligibles aux 6 objectifs en 2023 est présenté dans le tableau qui suit, avec, en vert les indicateurs clés de performance éligibles et en rouge les indicateurs non éligibles : 85 Objectif # Libellé activité Taxinomie Eligible CA Éligible CapEx Éligible OpEx Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 4.20 Cogénération de chaleur/froid et d’électricité par bioénergie Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 4.24 Production de chaleur/froid par bioénergie Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 5.5 Collecte et transport de déchets non dangereux triés à la source Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 5.8 Compostage des biodéchets Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 5.9 Valorisation de matières à partir de déchets non dangereux Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 6.5 Transport par motos, voitures particulières et véhicules utilitaires Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 6.6 Transport routier de fret Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 7.2 Rénovation de bâtiments existants Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 7.3 Installation, maintenance et réparation d’équipements favorisant l’efficacité énergétique Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 7.4 Installation, maintenance et réparation de stations de recharge pour véhicules électriques à l’intérieur de bâtiments (et des parcs de stationnement) Climat : atténuation et adaptation (hors CA) 7.7 Acquisition et propriétés de bâtiments Climat (atténuation) 8.2 Solutions fondées sur des données en vue de réductions des émissions de GES Transition vers une économie circulaire 2.2 Production de nouvelles ressources en eau à des fins autres que la consommation humaine Transition vers une économie circulaire 2.3 Collecte et transport de déchets non dangereux et dangereux Transition vers une économie circulaire 2.5 Valorisation des biodéchets par digestion anaérobie ou compostage Transition vers une économie circulaire 2.7 Tri et valorisation des matières des déchets non dangereux Transition vers une économie circulaire 3.2 Rénovation de bâtiments existants Prévention et contrôle de la pollution 2.1 Collecte et transport de déchets dangereux Utilisation durable et protection des ressources aquatiques et marines 1.1 Fabrication, installation et services associés pour les technologies de contrôle des fuites permettant de réduire et de prévenir les fuites dans les systèmes d’approvisionnement en eau Protection et restauration de la biodiversité et des écosystèmes 1.1 Conservation des habitats, des écosystèmes et des espèces, y compris leur restauration 86 Les activités éligibles ont ensuite été passées en revue au regard des critères de contribution substantielle aux objectifs climatiques, de non-préjudice important (Do no significant Harm, ou DNSH) et de garanties minimales, définis dans les actes délégués, afin de définir les activités alignées. Le Chiffre d’affaires, les CapEx et OpEx du groupe ont été répartis au niveau des activités élémentaires, éligibles ou non. Périmètre d’analyse Le chiffre d’affaires, les dépenses d’investissements et dépenses d’exploitation considérées couvrent l’ensemble des activités du groupe et correspondent au périmètre de consolidation des états financiers défini au chapitre 4.2 de la section 6 Comptes consolidés 2023 du rapport de gestion de l’exercice 2023. Ces données financières peuvent donc être réconciliées avec les états financiers. Par conséquent, les calculs des ratios présentés ci-après ne tiennent pas compte des entités sur lesquelles le Groupe exerce un contrôle conjoint ou une influence notable, conformément à l’acte délégué relatif à l’article 8 du Règlement taxonomie publié le 6 juillet 2021. Ratios d’éligibilité et d’alignement ➢ Chiffre d’affaires éligible et aligné Le ratio du chiffre d’affaires visé à l’article 8, paragraphe 2, point a), du règlement (UE) 2020/852 est calculé comme la part du chiffre d’affaires net provenant de produits ou de services associés à des activités économiques éligibles à la Taxonomie (numérateur), divisée par le chiffre d’affaires total (dénominateur). En 2023, il ressort des analyses menées, que : • 1,4 % du chiffre d’affaires de Pizzorno est éligible et aligné au titre de l’objectif d’atténuation du changement climatique. • 11,6% du chiffre d’affaires de PIZZORNO est éligible au titre de l’objectif de transition vers une économie circulaire • 0,5% du chiffre d’affaires de PIZZORNO est éligible au titre de l’objectif de prévention et de contrôle de la pollution • 0,05% du chiffre d’affaires de PIZZORNO est éligible au titre de l’objectif de ressources aquatiques et marines Le chiffre d’affaires consolidé qui constitue le dénominateur Taxonomie s’élève à 264,6 millions d'euros (voir le chapitre 1.2 de la section 6 Comptes consolidés 2023 du rapport de gestion de l’exercice 2023). ➢ Dépenses d’investissement (CapEx) éligibles et alignées Le ratio « CapEx » visé à l’article 8 paragraphe 2, point b), du règlement (UE) 2020/852 est calculé comme suit : • Le dénominateur est directement issu des comptes consolidés IFRS du Groupe (après élimination des transactions intra-groupe). Les dépenses d’investissements comprennent les entrées d’actifs corporels et incorporels de l’exercice considéré 7 , y compris et des droits 7 Chapitre 1.6 Tableau de flux de trésorerie consolidé de la section 6 Comptes consolidés 2023 du rapport de gestion de l’exercice 2023 87 d’utilisation des actifs loués (comptabilisés sous IFRS 16 8 ), avant amortissement et réévaluations, ainsi que les entrées d’actifs corporels et incorporels résultant de regroupements d’entreprises. • Le numérateur comprend les dépenses d’investissement en lien avec : ▪ Une activité éligible : investissements liés à des actifs ou des processus associés à des activités éligibles à la Taxonomie ; ▪ Un plan d’investissements dont l’objectif est de créer ou de transformer une activité qui sera éligible à la Taxonomie ; ▪ Des investissements individuellement éligibles, qui ne sont pas rattachés à une activité principale. En 2023, les CapEx éligibles s’élèvent à 32,4 millions d’euros, soit 66% du total CapEx au dénominateur (49,2 millions d’euros correspondant à la somme des entrées d’actifs corporels et incorporels de l’exercice soit 43,8 millions d’euros et à celles des droits d’utilisation des actifs loués soit 5,4 millions d’euros). L’analyse d’alignement a été menée uniquement pour les objectifs d’atténuation du changement climatique et d’adaptation au changement climatique, conformément aux exigences réglementaires. Les CAPEX de Pizzorno Environnement sont éligibles et alignés uniquement au titre de l’objectif d’atténuation du changement climatique et à hauteur de 0,7 millions d’euros, soit 1,4 % du total CapEx au dénominateur. ➢ Charges d’exploitation (OpEx) éligibles et alignées Le ratio « OpEx » visé à l’article 8 paragraphe 2, point b), du règlement (UE) 2020/852 est calculé en divisant le numérateur par le dénominateur. Le dénominateur couvre les coûts directs non capitalisés liés à la recherche & développement, aux mesures de rénovation des bâtiments, aux locations à court terme (non comptabilisées sous IFRS 16), à l’entretien et aux réparations, ainsi que toute autre dépense directe liée à l’entretien courant des immobilisations corporelles nécessaires pour assurer le fonctionnement continu et efficace de ces actifs. Le numérateur est égal à la partie des dépenses opérationnelles incluses dans le dénominateur qui sont en lien avec : • Une activité éligible : OpEx liés à des actifs ou des processus associés à des activités éligibles à la Taxonomie ; • Un plan de dépenses opérationnelles dont l’objectif est de créer ou d’étendre une activité qui sera éligible à la Taxonomie ; • Des dépenses opérationnelles individuellement éligibles, qui ne sont pas rattachées à une activité principale. En 2023, le « Total OpEx Taxonomie » tel que défini par les textes afférents s’élève à 17,3 millions d’euros et apparait non significatif (environ 8%) par rapport à l’ensemble des charges d’exploitation du Groupe (cf. Compte de résultat consolidé). Par conséquent, le Groupe considère que les OpEx sont non significatifs vis-à-vis de son modèle d’affaires et a opté pour l’exemption d’analyse d’alignement, permise par le règlement de Taxonomie verte. Tableaux Réglementaires : 8 Chapitre 5.1.2 de la section 6 Comptes :consolidés 2023 du rapport de gestion de l’exercice 2023 88 Part du chiffre d'affaires issue de produits ou de services associés à des activités économiques alignées sur la taxinomie Année Fiscale N Activités économiques (1) Code (2) Chiffre d'affaires absolu (3) Part du chiffre d'affaires (4) Atténuation du changement climatique (5) Adaptation au changement climatique (6) Ressources aquatiques et marines (7) Pollution (8) Economie circulaire (9) Biodiversité et écosystèmes (10) Atténuation du changement climatique (11) Adaptation au changement climatique (12) Ressources aquatiques et marines (13) Pollution (14) Economie circulaire (15) Biodiversité et écosystèmes (16) Garanties minimales (17) Part du chiffre d'affaires alignée (A.1.) ou éligible (A.2.) sur la taxinomie, année N-1 (18) Catégorie (activité habilitante) (19) Catégorie (activité transitoire) (20) k€ % OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NON % H T Cogénération de chaleur/froid et d’électricité par bioénergie CCM 4.20 62 0,02% OUI N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI OUI OUI 0,03% T Collecte et transport de déchets non dangereux triés à la source CCM 5.5 1 343 0,51% OUI N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI 9,1% T Compostage des biodéchets CCM 5.8 CE 2.5 952 0,36% OUI N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI OUI 0,2% T Valorisation de matières à partir de déchets non dangereux CCM 5.9 1 232 0,5% OUI N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI 0,7% T 3 588 1,4% OUI OUI OUI OUI OUI OUI OUI 10% 0 0% H 3 588 1,4% T EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL Fabrication, installation et services associés pour les technologies de contrôle des fuites permettant de réduire et de prévenir les fuites dans les systèmes d’approvisionnement en eau WTR 1.1 122 0,05% N/EL N/EL EL N/EL N/EL N/EL Collecte et transport de déchets dangereux PPC 2.1 1 228 0,46% N/EL N/EL N/EL EL N/EL N/EL Collecte et transport de déchets non dangereux et dangereux CE 2.3 CCM 5.5 26 528 10,03% N/EL N/EL N/EL N/EL EL N/EL Tri et valorisation des matières des déchets non dangereux CE 2.7 4 211 1,6% N/EL N/EL N/EL N/EL EL N/EL 32 088 12,1% % % % % % % 35 676 13,5% % % % % % % 228 890 86,5% 264 566 100% Chiffre d'affaires des activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non- alignées sur la taxinomie) (A.2) Année Critères de contribution substantielle Critères d'absence de préjudice important ('Does Not Significantly Harm') (h) A. ACTIVITES ELIGIBLES A LA TAXINOMIE A.1. Activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie) Chiffre d'affaires des activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie) (A.1) Dont habilitantes Dont transitoires A.2. Activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie) (g) A. Chiffre d'affaires des activités éligibles à la taxinomie (A1+A2) B. ACTIVITES NON ELIGIBLES A LA TAXINOMIE Chiffre d'affaires des activités non éligibles à la taxinomie Total (A+B) 89 Part des dépenses CapEX issue de produits ou de services associés à des activités économiques alignées sur la taxinomie Année Fiscale N Activités économiques (1) Code (a) (2) CapEx absolues (3) Part des CapEx (4) Atténuation du changement climatique (5) Adaptation au changement climatique (6) Ressources aquatiques et marines (7) Pollution (8) Economie circulaire (9) Biodiversité et écosystèmes (10) Atténuation du changement climatique (11) Adaptation au changement climatique (12) Ressources aquatiques et marines (13) Pollution (14) Economie circulaire (15) Biodiversité et écosystèmes (16) Garanties minimales (17) Part de CapEx alignée (A.1.) ou éligible (A.2.) sur la taxinomie, année N-1 (18) Catégorie (activité habilitante) (19) Catégorie (activité transitoire) (20) k€ % OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/EL OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NON % H T Production de chaleur/froid par bioénergie CCM 4.24 39 0,1% OUI NON N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI OUI OUI 0,1% T Collecte et transport de déchets non dangereux triés à la source CCM 5.5 CE 2.3 100 0,2% OUI NON N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI 8,7% T Compostage des biodéchets CCM 5.8 CE 2.5 134 0,3% OUI NON N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI OUI 0,9% T Transport par motos, voitures particulières et véhicules utilitaires CCM 6.5 298 0,6% OUI NON N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI OUI 1,1% T Installation, maintenance et réparation d’équipements f avorisant l’efficacité énergétique CCM 7.3 95 0,2% OUI NON N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI OUI 0,1% T Installation, maintenance et réparation de stations de recharge pour véhi-cules électriques à l’intérieur de bâtiments (et des parcs de stationne-ment) CCM 7.4 21 0,0% OUI NON N/EL N/EL N/EL N/EL OUI OUI T 687 1,4% 0 0% H 687 1,4% T EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL 5,4% Transport par motos, voitures particulières et véhicules utilitaires CCM 6.5 3 985 8,1% EL N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL 22,5% Transport routier de fret CCM 6.6 17 485 35,6% EL N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL Rénovation de bâtiments existants CCM 7.2 0,0% EL N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL Acquisition et proprietes de batiment CCM 7.7 4 784 9,7% EL N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL 5,5% Production de nouvelles ressources en eau à des fins autres que la consommation humaine CE 2.2 58 0,1% N/EL N/EL N/EL N/EL EL N/EL Collecte et transport de déchets non dangereux et dangereux CE 2.3 CCM 5.8 3 004 6,1% N/EL N/EL N/EL N/EL EL N/EL Tri et valorisation des matières des déchets non dangereux CE 2.7 2 390 4,9% N/EL N/EL N/EL N/EL EL N/EL Rénovation de bâtiments existants CE 3.2 0,0% N/EL N/EL N/EL N/EL EL N/EL Fabrication, installation et services associés pour les technologies de contrôle des fuites permettant de réduire et de prévenir les fuites dans les systèmes d’approvisionnement en eau WTR 1.1 34 0,1% N/EL N/EL EL N/EL N/EL N/EL Conservation des habitats, des écosystèmes et des espèces, y compris leur restauration BIO 1.1 6 0,01% N/EL N/EL N/EL N/EL N/EL EL 31 747 64,6% % % % % % % 32 434 66,0% % % % % % % 16 736 34,0% 49 171 100% A.2. Activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie) (g) CapEx des activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental sur le plan environnemental (non-alignées sur la taxinom ie) (A.2) Année Critères de contribution substantielle Critères d'absence de préjudice important ('Does Not Significantly Harm') (h) A. ACTIVITES ELIGIBLES A LA TAXINOMIE A.1. Activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie) CapEx des activités durables sur le plan environneme ntal (alignées sur la taxinomie) (A.1) B. ACTIVITES NON ELIGIBLES A LA TAXINOMIE CapEx des activités non éligibles à la taxinomie Total (A+B) Dont habilitantes Dont trans itoires A. CapEx des activités éligibles à la taxinomie (A1+A2) 90 Part des dépenses OpEx issue de produits ou de services associés à des activités économiques alignées sur la taxinomie Année Fiscale N Activités économiques (1) Code (a) (2) OpEx absolues (3) Part des OpEx (4) Atténuation du changement climatique (5) Adaptation au changement climatique (6) Ressources aquatiques et marines (7) Pollution (8) Economie circulaire (9) Biodiversité et écosystèmes (10) Atténuation du changement climatique (11) Adaptation au changement climatique (12) Ressources aquatiques et marines (13) Pollution (14) Economie circulaire (15) Biodiversité et écosystèmes (16) Garanties minimales (17) Part des OpEx alignée (A.1.) ou éligible (A.2.) sur la taxinomie, année N-1 (18) Catégorie (activité habilitante) (19) Catégorie (activité transitoire) (20) k€ % OUI;NON;N/ EL OUI;NON;N/E L OUI;NON;N/EL OUI;NON;N/E L OUI;NON;N/E L OUI;NON;N/E L OUI/NON OUI/NON OUI/NON OUI/NO N OUI/NO N OUI/NO N OUI/NO N % H T 0% 0% 0 0% 0% H 0 0% 0% T EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL EL; N/EL 0% % % % % % % % 0% % % % % % % 0% 17 349 100% OpEx des activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental sur le plan environnemental (non-alignées sur la taxinomie) (A.2) Année Critères de contribution substantielle Critères d'absence de préjudice important ('Does Not Significantly Harm') (h) A. ACTIVITES ELIGIBLES A LA TAXINOMIE A.1. Activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie) OpEx des activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie) (A.1.) Dont habilitantes Dont transitoires A.2. Activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie) A. OpEx des activités éligibles à la taxinomie (A1+A2) B. ACTIVITES NON ELIGIBLES A LA TAXINOMIE OpEx des activités non- éligibles à la taxinomie Total (A+B) 91 Tableau– Activités liées à l’énergie nucléaire et au gaz fossile Activités liées à l’énergie nucléaire 1. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de recherche, de développement, de démonstration et de déploiement d’installations innovantes de production d’électricité à partir de processus nucléaires avec un minimum de déchets issus du cycle du combustible. OUI/NON 2. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction et d’exploitation sûre de nouvelles installations nucléaires de production d’électricité ou de chaleur industrielle, notamment à des fins de chauffage urbain ou aux fins de procédés industriels tels que la production d’hydrogène, y compris leurs mises à niveau de sûreté, utilisant les meilleures technologies disponibles. OUI/NON 3. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités d’exploitation sûre d’installations nucléaires existantes de production d’électricité ou de chaleur industrielle, notamment à des fins de chauffage urbain ou aux fins de procédés industriels tels que la production d’hydrogène, à partir d’énergie nucléaire, y compris leurs mises à niveau de sûreté. OUI/NON Activités liées au gaz fossile 4. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction ou d’exploitation d’installations de production d’électricité à partir de combustibles fossiles gazeux. OUI/NON 5. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction, de remise en état et d’exploitation d’installations de production combinée de chaleur/froid et d’électricité à partir de combustibles fossiles gazeux. OUI/NON 6. L’entreprise exerce, finance ou est exposée à des activités de construction, de remise en état ou d’exploitation d’installations de production de chaleur qui produisent de la chaleur/du froid à partir de combustibles fossiles gazeux. OUI/NON Taxonomy Regulation Delegated Act 2022 - Environmental Annex 5 - Revised climate Alignement sur la taxonomie par objectif Eligibilité à la taxonomie par objectif Alignement sur la taxonomie par objectif Eligibilité à la taxonomie par objectif Alignement sur la taxonomie par objectif Eligibilité à la taxonomie par objectif Atténuation du changement climatique 7,51% 60,90% 11,38% 11,38% 0,00% 0,00% Adaptation au changement climatique 0% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Ressources aquatiques et marines 0,00% 0,07% 0,00% 0,05% 0,00% 0,00% Economie circulaire 0,00% 11,56% 0,00% 12,49% 0,00% 0,00% Pollution 0,00% 0,00% 0,00% 0,46% 0,00% 0,00% Biodiversité et écosystèmes 0,00% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Proportion du CapEx/Total CapEx Proportion de l'OpEx/Total OpEx Proportion du chiffre d'affaires/Total chiffre d'affaires Non-financial undertakings shall also report the extent of eligibility and alignment per environmental objective, that includes alignment with each of environmental objectives for activities contributing substantially to several objectives, by using the template below: 92 Contribuer à la lutte contre le changement climatique Le changement climatique représente l'un des défis les plus pressants de notre époque, affectant tous les aspects de la société mondiale. Il est caractérisé par des modifications significatives et durables des modèles de température et de météorologie terrestres, souvent attribuées à l'activité humaine. La compréhension de ce phénomène, ainsi que des stratégies d'adaptation et d'atténuation, est cruciale pour notre capacité à prospérer sur une planète en évolution. L'adaptation au changement climatique implique de prendre des mesures pour gérer les impacts inévitables, tels que les événements météorologiques extrêmes. Pour nous, Pizzorno Environnement, cela implique l’adoption de pratiques de gestion des déchets plus résilientes face aux conditions météorologiques extrêmes. Cela peut se traduire par la sécurisation des installations de tri et de traitement contre les inondations, les tempêtes et les feux de forêt, ou bien encore la modification des itinéraires de collecte pour réduire l’impact des vagues de chaleur sur les opérations. Il s’agit également d’évaluer la vulnérabilité de la chaîne de valeur amont et aval (villes, achat de matière première, approvisionnement en combustible, valorisation des déchets, etc.) et de définir des mesures de résilience. L'atténuation, en revanche, vise à réduire ou à prévenir les émissions de gaz à effet de serre à l'origine du changement climatique. Cela peut être réalisé par le développement de technologies énergétiques propres, l'amélioration de l'efficacité énergétique et la promotion de modes de vie durables. L’atténuation se concentre sur la réduction des émissions de gaz à effet de serre, un objectif central pour nous. Cela se traduit par l’investissement dans des flottes de véhicules à faibles émissions pour la collecte et le transport des déchets, ou par le développement de technologie pour la préparation des déchets en matières premières secondaires qui peuvent alors intégrées des filières de valorisation et produire moins de GES, comme la méthanisation, qui transforme les déchets organiques en biogaz utilisable comme source d’énergie renouvelable. À l'échelle mondiale, le changement climatique est abordé par des accords internationaux tels que l'Accord de Paris adopté lors de la COP21 en décembre 2015, où les pays s'engagent à réduire les émissions de GES et ainsi limiter le réchauffement climatique à 2°C par rapport aux températures préindustrielles. Des initiatives telles que celles de la Loi de Transition Énergétique pour la Croissance Verte (LTECV) en France montrent comment les nations peuvent intégrer ces objectifs dans leur législation nationale, en fixant des cibles ambitieuses pour la réduction des émissions de gaz à effet de serre (-40% d’ici 2030 par rapport au niveau 1990). Nous nous considérons comme un acteur impliqué dans la lutte contre le changement climatique, et nous l’illustrons à travers ces engagements : • Poursuivre nos efforts pour optimiser notre empreinte carbone à travers la consommation d’énergie raisonnable, le développement de l’efficacité énergétique et le recours à de l’énergie renouvelable ; • Contribuer à l’évitement de l’émission de gaz à effet de serre (GES) en développant nos activités de prévention, réduction, valorisation et traitement des déchets. Bilan Carbone Le bilan carbone est un outil essentiel pour évaluer l’impact environnemental d’une entreprise. Nous sommes conscients de notre rôle dans la préservation de l’environnement, et réalisons régulièrement un bilan carbone pour mesurer et réduire notre empreinte carbone. Le bilan carbone permet d’identifier les principales sources d’émissions de gaz à effet de serre (GES) liées aux activités de l’entreprise. Il aide également à prendre des mesures concrètes pour réduire ces émissions, contribuant ainsi à la lutte contre le changement climatique. 93 Nous avons notamment réalisé un bilan de référence 2022 couvrant un périmètre global, incluant l’organisation, les opérations et les scopes 1, 2 et 3. Cette évaluation s’aligne avec la méthode V5 de l’ADEME (Agence de la transition écologique). Ce bilan a permis d’évaluer l’impact environnemental sur l’ensemble de la chaine de valeur du Groupe, d’identifier les domaines où des améliorations sont nécessaires et de définir des objectifs concrets pour réduire davantage l’empreinte carbone. En poursuivant ces efforts, nous continuerons de jouer un rôle clé dans la transition vers une économie plus durable. Bilan carbone 2023 de Pizzorno Environnement Nous avons réalisé pour l’année 2023, notre bilan carbone sur les scopes 1, 2 et 3 en alignement avec les principes méthodologiques définis par l’ADEME. 9 Le bilan carbone du Groupe s’élève à 172 031 TCO 2 eq en 2023 : • 26% de ses émissions sont liées aux scopes 1&2 • 74% liées au scope 3. : le scope 1 correspond aux émissions de GES directes, provenant de sources détenues par l’entreprise. Pour Pizzorno Environnement, il s’agit de l’utilisation de combustibles, de carburant utilisé par la flotte et des émissions fugitives de méthane dans les installations de stockage de déchets non dangereux (ISDND) et le site de compostage. 9 Le bilan carbone est présenté en utilisant une approche market based pour les émissions liées à l’électricité. L’approche location based a également été calculée pour être en conformité avec les principes de l’ADEME et présente un bilan carbone de 172 341 TCO2eq DÉPLAC EME N T DES SALA R I ÉS ACTIFS LOUÉS DÉPLAC EME N T PROFES SIO N N EL DÉCHET S D’EXPLOITAT IO N FIOUL & ACTIVIT ÉS L I ÉES TRANSPO RT & DISTRIBUTI O N TRANSFORMAT I ON DES PRODUITS UTILISATI O N D E S PRODUITS V EN D US FIN DE VI E D E S PRODUITS INVESTI SS E M E NTS INSTALLAT ION S DE L’ENTRE P R IS E FLOTTE DE VEHICU LE S ENERGIE ACHETÉ E EAU ET VAPEUR ACHETÉ ES CO2 CH4 PFCS N2O CO2 HFCS SF6 NF3 SCOPE 3 SCOPE 1 SCOPE 2 SCOPE 3 ACTIVITÉS EN AMONT ACTIVITÉS DE L’ENTREPRISE ACTIVITÉS EN AVAL SCOPE 1 94 : Le scope 2 correspond aux émissions de GES indirectes résultants de l’importation d’électricité, de chaleur ou de vapeur sur le lieu de production. : Le scope 3 comprend les autres émissions indirectes de GES, résultant des activités de l’entreprise mais dont la provenance ou le contrôle appartient à des entités qui lui sont extérieures. Pour Pizzorno Environnement, le scope 3 inclut les achats de produits et de services, les immobilisations, les déplacements professionnels et les déplacements domicile-travail, la participation au sein de l’UVE (à hauteur de 51%) et les déchets générés par le Groupe qui sont éliminés dans des sites non détenus ainsi que l’utilisation des produits vendus qui correspondent aux déchets triés par le groupe et valorisés par des entités tierces. Enfin, figure dans le scope 3 le transport de marchandises amont et aval non opéré par le Groupe. En 2023, les émissions de GES du groupe sont en baisse de 7% par rapport à 2022. Cette baisse est localisée au niveau du scope 3 (on rappellera que le scope 3 représente 127 485 TCO 2 eq) et s’explique par le repli des tonnages de bois valorisé. Les émissions des scope 1 et 2 (44 628 TCO 2 eq), sont quant à elle en hausse de 4% par rapport à 2022. Cette évolution s’explique par une augmentation de la flotte de véhicules liée au lancement de nouvelles activités à la fin 2022. Une fois le constat des émissions de GES réalisé, il faut dorénavant réduire cet impact à travers diverses actions. Les actions concrètes Pour réduire ses émissions de gaz à effet de serre, le Groupe active différents leviers : la sensibilisation des collaborateurs au défi climatique, le développement de la mobilité durable, la réduction de sa consommation d’énergie via un plan de sobriété énergétique, des actions d’efficacité énergétique et l’utilisation des énergies renouvelables. En ce qui concerne les émissions fugitives, le Groupe met en place des réseaux de captage de biogaz au fur et à mesure de l’avancement de l’exploitation (afin d’accroitre la valorisation de celui-ci) ainsi que des couvertures sur les ISDND qui ne sont plus en exploitation. Ces mesures permettent de réduire les émissions de biogaz diffus. SCOPE 2 SCOPE 3 95 Actions de sensibilisation aux enjeux climatiques Le Groupe accorde une grande importance à la sensibilisation de ses collaborateurs aux enjeux du changement climatique. Pour cela, 5 collaborateurs ont été formés pour devenir des "animateurs de La Fresque du Climat" afin de déployer cette sensibilisation et étendre la prise de conscience collective. C’est ainsi que des ateliers de "La Fresque du Climat" ont été organisés auprès des membres des Directeurs d’exploitations et des équipes SQE en 2023. Le déploiement se poursuivra en 2024 auprès d’un plus grand nombre de collaborateurs. Développement de la mobilité durable En 2023, le Groupe a accentué ses efforts pour réduire ses émissions de gaz à effet de serre avec la volonté de faire évoluer sa flotte de véhicules soit en privilégiant le recours aux biocarburants, soit en poursuivant l’électrification de celle-ci. La Part de véhicules à faibles et à très faibles émissions dans la flotte du Groupe en France a progressé de 24% entre 2022 et 2023 pour atteindre un taux de 28 % en 2023 La flotte de véhicules du Groupe a consommé 8 336 635 litres de carburant liquide dont 2 % renouvelable et 1 889 T de carburant gazeux dont 19% de bio-GNV. La consommation de carburant représente pour l’année 2023 un total de 113 996 MWH, soit une hausse de 9 % par rapport à 2022. Cette augmentation est liée à l’intégration de nouveaux véhicules dans la flotte suite au développement de nouvelles activités Unité 2023 2022 Évolution N/N-1 (%) Part de véhicules à faibles et à très faibles émissions dans la flotte du Groupe en France % 28% 23% 24% GNV et bio-GNV T 1 889 1 653 14% Dont la part de bio-GNV % 19% 17% 11% GPL kg 1 182 171 593% GNR L 1 053 020 1 063 769 -1% Gasoil L 7 054 731 6 583 728 7% Essence L 74 823 45 759 64% Consommation E85 L 4 015 1 924 109% Consommation Biodiesel (B10) L 21 807 23 559 -7% Consommation Biodiesel (B100) L 85 870 0 100% Consommation FUEL L 835 0 100% Consommation HVO L 41 534 0 100% Le recours aux biocarburants permet de réduire les émissions de gaz à effet de serre de par sa nature. En effet en privilégiant le mix énergétique, le groupe a évité l’émission de 1 422 Tonnes de CO2 en 2023 contre 856 T en 2022, soit une hausse de 66%. 96 Plan de sobriété Nous avons choisi de nous engager dans l’effort national en apportant une réponse au plan de sobriété énergétique annoncé en février 2022 par le Gouvernement. Dans ce cadre, nous avons défini un plan de sobriété énergétique avec pour objectif de réduire les consommations du groupe de 10% à horizon 2024 par rapport à 2019. Les mesures visent l’accompagnement au changement de comportement des collaborateurs, le développement d’actions pour améliorer l’efficacité énergétique des bâtiments et des équipements industriels. Pour impliquer les collaborateurs de Pizzorno Environnement dans cette dynamique du changement vers des usages plus sobres, le Groupe, en 2023, a axé ses efforts sur la sensibilisation des salariés aux enjeux climatiques, ainsi que sur la création d’un parcours RSE dédié à l’éco-conduite (cf. Chapitre mobilité durable). Les impacts de ces actions n’ont pu être mesurés en 2023, ces dernières ayant été initiées en cours d’année. En ce qui concerne l’amélioration de l’efficacité énergétique, le montant investit en 2023 pour l’installation d’équipements plus performants et moins énergivores s’élève à 94 696 €, Les consommations d’énergie et achat d’énergie verte Pizzorno Environnement a franchi une étape significative dans le passage à la consommation d’électricité 100 % verte, depuis 2022. Les consommations d’énergie du Groupe Unité 2023 2022 Evolution N/N-1 (%) Consommation d’électricité MWH 6 735 6 609 2 % Consommation de Gaz naturel MWH 366 285 28 % Consommation d’énergie renouvelable (biométhane) MWH 11 751 106 52 10% Somme des consommations d’électricité et de chaleur MWH 18 852 17 547 7% Part d’énergie issue d’énergie renouvelable % 98% 98% - Avec une consommation globale d’énergie de 18 852 MWh, dont 98% provenant de sources renouvelables, nous avons non seulement réduit notre dépendance aux énergies fossiles mais aussi renforcé notre engagement envers un avenir durable. En effet, cette initiative permet de décarboner notre production en réduisant de 2 571 tonnes de CO 2 nos émissions. Les émissions de GES évitées Chez Pizzorno Environnement, nous sommes convaincus que la gestion et la valorisation des déchets sont des leviers essentiels pour bâtir un avenir durable. Notre mission est de transformer ce qui était autrefois considéré comme des rebuts en ressources précieuses, contribuant ainsi à une économie circulaire et à la réduction de notre empreinte carbone. Nous nous engageons à innover et à développer des solutions écoresponsables qui répondent aux défis environnementaux actuels, tout en offrant des avantages tangibles pour nos communautés et l’environnement. 97 Le Groupe s’appuie sur le cœur de ses activités pour valoriser le gisement local que sont les déchets. Ce faisant, il apporte des solutions faiblement carbonées pour la production d’énergie et la production de biens à partir de matériaux recyclés. Les émissions évitées proviennent des activités propres au Groupe, ainsi que des activités de l’UVE dont les émissions sont comptabilisées à hauteur de 51% dans notre bilan carbone. Par exemple, en contribuant à mettre sur le marché du plastique recyclé dont les émissions de production sont en moyenne évaluées à 0,202 Tonne équivalent CO2 par tonne, là où la production de plastique neuf en émet en moyenne 2,38 ; Pizzorno Environnement contribue à éviter 2,178 Tonnes équivalent CO2. En synthèse, le Groupe contribue à l’évitement d’émissions : • En produisant des matières premières de recyclage dans ses centres de tri et de valorisation matière, qui auraient dû sans cela être obtenues par l’extraction et la transformation de matières vierges ; • En générant de l’énergie électrique et thermique grâce à la valorisation énergétique, évitant ainsi la consommation d’énergies fossiles ; • En fabricant des produits finis comme le compost à partir de biodéchets, qui évite l’emploi de fertilisants azotés de synthèse et le rejet de gaz à effet de serre liés à leur production. Cette hausse des émissions évitées s’explique par l’augmentation de la valorisation énergétique de l’UVE. Émissions de GES évitées au titre de la valorisation matière Émissions de GES évitées 2023 2022 Tonnes de CO2 que le Groupe a contribué à éviter 76 473 TCO 2 évitées 72 784 TCO 2 évitées Production de compost et d’amendement Valorisation énergétique Recyclage Contribution des filières de valorisation aux émissions évitées 0,38 % 25 % 74 % 98 En 2023, nous avons valorisé 184 780 tonnes de déchets qui ont intégré une filière de recyclage (papier et carton, verre, bois, métaux ferreux et non ferreux, plastiques et autre), de remblayage (inertes et mâchefers valorisables) ou qui ont été convertis en compost ou combustibles (biomasse). La réutilisation de ces matières premières secondaires a contribué à éviter l’émission de 56 920 tonnes équivalent CO2. La valorisation de matière organique en compost et en matière fertilisante a contribué à éviter 292 tonnes équivalent CO2. Émissions de GES évitées au titre de la valorisation énergétique La valorisation énergétique est un pilier de notre engagement envers la durabilité, contribuant à réduire notre empreinte carbone et à alimenter nos communautés en énergie propre. La valorisation énergétique représente 25% des émissions que le Groupe contribue à éviter grâce à deux processus : • L’incinération de déchets ultimes non dangereux dans l’Unité de Valorisation Énergétique (UVE) de Toulon, qui génère de l’énergie électrique et thermique, permet d’alimenter le réseau de chauffage urbain qui dessert des établissements publics et plus de 4 000 logements. • Le biogaz issu de la dégradation des matières organiques sur les sites de stockage, capté puis valorisé en énergie thermique (évapo-concentration des lixiviats) et en énergie électrique (unité de cogénération installée sur l’ISDND Aboncourt). En 2023, nous avons généré 155 251 MWh PCI grâce à ces processus de valorisation électrique et thermique, contribuant ainsi à un avenir plus propre et plus durable. Plan de transition Dans le prolongement de nos actions passées, nous réaffirmons notre engagement envers la lutte contre le changement climatique. L’objectif ambitieux de réduire les émissions de gaz à effet de serre de 26% d’ici 2030 (-54% Scope 1 & 2) reflète non seulement une conformité avec les Accords de Paris mais aussi une harmonie avec la Stratégie Nationale Bas Carbone, en intégrant les actions passées de réduction de l’empreinte carbone : verdissement de l’achat de l’électricité et le plan de verdissement de la flotte. Nous ne souhaitons pas uniquement nous aligner avec la conformité mais dépasser ce cadre à travers des objectifs de réduction du scope 1 et 2 qui vont au-delà des objectifs SBTi court terme (-42%). Cet objectif permettra au Groupe de respecter les accords de Paris, d’être en ligne avec les objectifs de décarbonation de la filière de traitement et valorisation des déchets conformément à la Stratégie Nationale Bas Carbone, mais aussi de répondre aux exigences de reporting toujours plus croissant. Les principaux leviers activés par le Groupe pour atteindre cet objectif sont décrits ci-dessous et nécessiteront d’importants investissements sur les infrastructures et les actifs immobilisés, mais également sur les charges opérationnelles pour fluidifier certains de ces leviers. Pour les émissions directes : • Le verdissement de la flotte de véhicules en privilégiant des véhicules fonctionnant avec une énergie propre. À ce titre, le Groupe vise à horizon 2030 un taux de 70 % de véhicules à faibles et à très faibles émissions dans la flotte en France • La réduction de notre consommation de carburant par la finalisation du déploiement de la démarche d’éco conduite. • L’augmentation du captage du biogaz sur le site de stockage des déchets de Pierrefeu Pour les émissions indirectes : • La mise en œuvre d’une politique d’achat durable • L’engagement de nos prestataires de transport dans une démarche de durabilité • Le lancement d’une initiative pour réduire l’incertitude des émissions GES du scope 3 – notamment pour les postes dont les émissions sont calculées à partir de valeurs monétaires 99 Le Groupe sera également attentif à l’évolution du mix déchets au cours du temps pour s’assurer de l’adéquation avec les prévisions de la filière, et ainsi adapter en conséquence les leviers opérationnels. En somme, nous ne nous contentons pas de répondre aux exigences actuelles mais nous préparons activement l’avenir en renforçant la résilience de nos opérations et en investissant dans des infrastructures adaptées aux réalités du climat changeant. Ces efforts démontrent une vision à long terme et un engagement ferme envers la durabilité environnementale dans lequel nous nous inscrivons. 4.5 Adapter les offres et opérations du Groupe aux effets du changement climatique L’adaptation au changement climatique et les conséquences de conditions climatiques extrêmes sont prises en compte par Pizzorno Environnement. En 2023, le Groupe a actualisé l’analyse des risques climatiques physiques en cohérence avec les attentes de la Taxonomie Verte. Ainsi, les risques climatiques physiques ont été identifiés au moyen d’une évaluation des risques et de la vulnérabilité liée au climat notamment sur la base de projections climatiques selon la palette existante des scénarios pour l’avenir. Cette étude s’est basée sur une liste de 28 aléas climatiques, la géolocalisation des activités et l’évaluation des impacts à court, moyen et long terme. Ces paramètres ont été appliqués à chaque actif (ex : camion, centre de valorisation, etc.) pour déterminer leur vulnérabilité. Afin de réaliser cette analyse, les informations issues de l’outil Bat-ADAPT/TALOEN et les DICRIM 10 ont été étudiés. Cette évaluation a permis d’identifier des risques bruts très forts pour de nombreux actifs, notamment en lien avec la sècheresse, le stress thermique et les inondations. Certains actifs, moins nombreux, sont également soumis à un risque fort de feux de forêt. Néanmoins, des mesures d’adaptation sont d’ores et déjà mises en place pour gérer ces risques. Les risques nets sont donc évalués comme faibles ou très faibles, à l’exception du risque d’inondation qui est évalué comme moyen pour un et fort pour 2 des 25 actifs évalués. Ces mesures d’adaptation résident dans la mise en place de plans de continuité d’activité par le Groupe face à de potentielles dégradations des installations et interruptions de services liées à des événements climatiques extrêmes. Ceux-ci prennent en compte notamment les risques d’inondations, de fortes précipitations, de sécheresses et de vagues de chaleur qui peuvent impacter les activités. Le Groupe dispose également d’une procédure de gestion des incendies et réalise des investissements pour adapter ses installations et renforcer leur résilience aux conséquences du réchauffement climatique parmi lesquels la création de nouvelles capacités de stockage de lixiviats, la mise en place des couvertures des ISDND, l’augmentation des capacités de traitement des lixiviats et la création de volumes de stockage des eaux pluviales complémentaires. 10 Document d’information communal sur les risques majeurs 100 5. Développer et protéger les collaborateurs et les territoires d’implantation Grâce au maillage territorial important déployé par le Groupe au fil des années sur ses bassins d’implantation historiques, il est devenu un réel contributeur au dynamisme économique, à l’emploi ainsi qu’à la vitalité de ceux-ci. 5.1 Favoriser l’emploi et la cohésion sociale Les effectifs et l’organisation du travail Le Groupe emploie aujourd’hui 2457 collaborateurs dont 2281 en France. Afin de valoriser les femmes et les hommes, le Groupe agit sur plusieurs volets : la sécurité, santé et bien-être au travail, le dialogue et la cohésion sociale, le développement du capital humain ainsi que l'inclusion et la promotion de la diversité et l’égalité de traitement. En France, Pizzorno Environnement dépend majoritairement de la convention collective du Syndicat National des Activités du Déchet (SNAD). Il participe aux commissions paritaires de négociation de la branche (CPPN), ainsi qu’aux négociations paritaires nationales sur l’emploi et la formation professionnelle (CPNEFP). La politique du temps de travail s’inscrit dans le respect des dispositions légales de chaque pays et, le cas échéant, celles de la Convention Collective. La diversité et l’égalité professionnelle Pizzorno Environnement conçoit la mixité et la diversité des équipes comme de véritables facteurs d’enrichissement collectifs, une source de richesse culturelle, et d’équilibre participant à sa performance globale. Le Groupe applique un principe de non-discrimination dans le recrutement, la rémunération, les conditions de travail ou encore la formation. Ces engagements, formalisés depuis 2021 par un accord portant sur la qualité de vie au travail, le droit à la déconnexion au travail et l’égalité professionnelle entre les femmes et les hommes, ont été renouvelés en 2023 avec la signature d’un accord triennal portant jusqu’à 2025. Cet accord définit des objectifs et des mesures en matière de droit à la déconnexion au travail, de non-discrimination à l’embauche, de mixité des emplois, d’égalité professionnelle entre les femmes et les hommes en matière de rémunération et de conditions de travail, d’articulation entre la vie professionnelle et la vie personnelle, d’insertion professionnelle et de maintien dans l’emploi des travailleurs handicapés. À ce titre, le Groupe s’est également réengagé, en complément du code de bonne conduite en matière de recrutement transmis aux managers, à mettre en place et poursuivre ses actions de communication et de sensibilisation des équipes et collaborateurs sur les thèmes de la diversité et de la lutte contre les discriminations. Ces actions ont pour objectif de faire connaître et mieux appréhender les différents concepts que couvre la diversité et de faire prendre conscience de l’existence des différentes Représentation des femmes au sein du Groupe 2457collaborateurs dont 8,7% de femmes 101 discriminations, de l’impact des représentations et des stéréotypes. Elles visent aussi à faire comprendre les différents mécanismes de production des discriminations afin que chacun puisse agir et maîtriser ses propres stéréotypes. Elles permettent enfin de connaître les critères de discrimination les plus courants ainsi que le cadre légal existant. Pizzorno Environnement mène une politique orientée vers la promotion de l’égalité des chances pour l’ensemble de ses collaborateurs et collaboratrices et accorde ainsi une importance particulière à la féminisation de ses effectifs dans l’intégralité de ses métiers. Le Groupe s’applique à donner l’exemple au plus haut niveau en se dotant d’un CODIR composé à 43% de femmes dont la Présidente et la Directrice Générale Adjointe aux Finances. Pour l’année 2023, Pizzorno Environnement a obtenu sur l’index de l’égalité professionnelle un score de 87 sur 100 qui dépasse donc une nouvelle fois les attentes du gouvernement (score de 85). 39.5 % 28 % 5.4 % 60.5 % 72 % 94.6 % Part de femmes parmi les cadres Part de femmes parmi les assimilés-cadres et TAM Part de femmes parmi les ouvriers et employés Part des femmes par CSP en 2023 Femmes Hommes 102 En 2023, Pizzorno Environnement a organisé une matinale de l’emploi dédiées aux femmes, « L’environnement au féminin », sur le site de la déchetterie de Fréjus. Cette matinée d’information et de découverte sous forme de portes ouvertes avait pour objectif de faire connaître les métiers dits masculins aux femmes en recherche d’emploi afin de les inciter à aller également vers ces métiers et favoriser la mixité. Des présentations par les salariés du Groupe via des témoignages des métiers de la collecte, du nettoiement et de la déchetterie ont ainsi été organisées avec l’appui de partenaires locaux Pôle emploi, Mission Locale Est-Var, Cap Emploi et E2C Var – École de la 2e Chance du Var pour faire de cet événement un « hub » de l’emploi. Au-delà de son engagement pour l’égalité professionnelle entre les femmes et les hommes, le Groupe s’engage également pour l’insertion professionnelle des personnes en situation de handicap, avec l’appui d’acteurs spécialistes tels que CAP EMPLOI. En 2023, Pizzorno Environnement a renforcé ses moyens et ses actions avec la concrétisation du diagnostic Action Handicap initié fin 2022 avec l’appui de l’AGEFIPH. Ce diagnostic a donné suite à l’élaboration d’un plan d’action, portant sur la structuration et le pilotage de la politique handicap, le recrutement et l’intégration, le maintien et l’accompagnement des parcours professionnels ou encore la communication. Des ateliers de travail ont été réalisés sur le thème du handicap, réunissant des exploitants et des fonctionnels, tous métiers confondus, afin d’échanger sur les problématiques et/ou freins rencontrés, les actions mises en œuvre sur site pouvant servir d’exemples et de prémisses au plan d’action, et des pistes de réflexion sur de nouvelles actions à développer. Plusieurs événements ont été organisés en 2023 sur le thème de l’inclusion des personnes en situation de handicap, comme des actions de parrainage en lien avec l’association Ariane Méditerranée. L’objectif étant d’identifier de parrains en entreprise pour accompagner la construction de projet professionnel et la recherche d’emploi des personnes en situation de handicap à travers des suivis mensuels. Le Groupe a participé à la Semaine Européenne pour l’Emploi des Personnes Handicapées (SEEPH) du 20 au 26 novembre 2023 en menant plusieurs opérations pour sensibiliser les collaborateurs : • Des Duodays ont été organisés dans plusieurs agences permettant à des personnes en situation de handicap de découvrir les métiers du nettoiement et l’environnement de travail Pizzorno Environnement, en vue de préparer leur intégration professionnelle et de développer leur autonomie ; • Un webinaire a été animé par une psychologue de l’association Ariane Méditerranée à l’attention de l’ensemble des managers opérationnels et fonctionnels du groupe ainsi que des équipes RH et assistants d’exploitation. L’objectif étant de sensibiliser les responsables sur site au handicap pour qu’ils deviennent des relais de l’inclusion ; 137 163 580 690 385 502 Répartition de l'effectif du Groupe par tranche d'âge en 2023 Inférieur ou égal à 25 ans 26 à 29 ans 30 à 39 ans 40 à 49 ans 50 à 54 ans Supérieur ou égal à 55 ans 103 • Une bande dessinée numérique a été envoyée quotidiennement à l’ensemble des salariés afin d’informer et briser les stéréotypes de manière ludique ; • Un escape game a été mis en place avec Collock et le cabinet de conseil en santé Ariane Conseil pour sensibiliser et changer le regard sur le handicap. Enfin, Pizzorno Environnement a participé à différents salons et rencontres : • La 1ère édition du « Club Essai Transformé », organisé par le Pôle Emploi de Fréjus, le Pôle Emploi de Saint Raphaël et Cap Emploi 83 pour faire rencontrer des demandeurs d’emploi en situation de handicap et des employeurs sous forme de tables rondes ludiques ; • L’évènement « L’emploi accompagné ça marche », organisé par le DEA VAR 83, pour présenter aux employeurs le disposition emploi accompagné DEA ; • L’e-salon « emploi et handicap » organisé par le Pôle Emploi des Alpes maritimes. Maintenir le dialogue et la cohésion sociale Dans un souci de préservation du bien-être de ses collaborateurs et afin de garantir les meilleures conditions de travail, le Groupe s’applique chaque année à s’adapter au plus tôt aux évolutions de la législation française. Des réunions trimestrielles sont organisées pour favoriser le droit d’expression directe et collective des salariés, formalisées par l’accord triennal portant sur la qualité de vie au travail, le droit à la déconnexion au travail et l’égalité professionnelle entre les femmes et les hommes mis en œuvre en 2023. Les accords collectifs et événements sociaux Pour accompagner le dialogue et la cohésion sociale, Pizzorno Environnement dispose de 16 accords collectifs en vigueur signés par toutes les parties prenantes concernées, dont l’un est dédié à la santé et la sécurité des salariés, et deux à la mise en place des Instances Représentatives du Personnel (IRP). Les dernières élections professionnelles du Groupe ont eu lieu en octobre 2023 et ont conduit à la création d’un troisième CSE d’établissement afin d’être au plus proche des salariés. Ainsi un nouvel accord relatif à l’implantation des institutions représentatives du personnel a été signé en juin 2023. Il précise la nouvelle composition des CSE d’établissements et leur organisation, ainsi que les modalités du CSE Central et des représentants de proximité. Concernant les évènements sociaux, notons que le site de Vitry-sur-Seine a connu un mouvement social le 6 mars 2023, conduisant au blocage de ses activités par des salariés grévistes et des personnes extérieures à l’entreprise. Face à cette situation, la société a été contrainte de saisir le tribunal de Créteil et a obtenu le concours de la force publique pour débloquer l’entrepôt, permettant aux activités de reprendre le 16 mars. 104 5.2 Développer le capital humain Attraction et fidélisation des talents En 2023, Pizzorno Environnement s'est vu décerner le titre du meilleur employeur de France dans le secteur de l'environnement par le magazine Capital. Le Groupe se positionne désormais en première position de sa catégorie. Cette avancée est en partie le fruit de la stratégie de Marque Employeur déployée par le Groupe, visant à attirer et à fidéliser les talents Pour accroître la visibilité de ses métiers, Pizzorno Environnement s'engage activement en participant régulièrement à des forums pour l'emploi et en proposant des visites de ses sites. Politique de rémunération et avantages sociaux Pizzorno Environnement a instauré une politique de rémunération compétitive, offrant des taux horaires dépassant les minimas légaux et conventionnels du secteur. En moyenne, les salaires de base dépassent de 19% le SMIC pour la catégorie des ouvriers et de 14% pour la catégorie des employés. Compte tenu de l'inflation observée en 2023, le Groupe Pizzorno a pris la décision de revaloriser à deux reprises les salaires du CSE1 de l'UES au cours de l'exercice 2023. Une première augmentation de 3,6 % a été appliquée en janvier 2023, suivie d'une seconde augmentation de 2.2 % en juin 2023, portant ainsi la revalorisation totale à 5,6% pour l'année 2023. Le personnel d'exploitation bénéficie de divers avantages en plus du salaire de base au sein de l'UES (Unité Économique et Sociale). Sous réserve de certaines conditions d'ancienneté et en fonction des performances du Groupe, tous les employés ont droit à une prime d'intéressement, à une participation aux bénéfices, à un treizième mois, ainsi qu'à une couverture mutuelle. De plus, ils ont accès à un ensemble d'avantages sociaux complémentaires comprenant un Compte Épargne Temps (CET), un Plan d'Épargne Entreprise (PEE) et un Plan d'Épargne Retraite Collectif (PERCO) avec contribution de l'employeur. Formation et gestion des compétences des collaborateurs La formation a pour objectif d'accompagner les employés dans l'évolution de leurs métiers, notamment dans la transition technologique engagée au sein du Groupe pour assurer une meilleure pérennité des emplois. Le plan de développement des compétences du Groupe se décline en trois axes principaux : • Le premier axe concerne les formations obligatoires pour l'employeur, comprenant des actions d'adaptation du poste de travail en lien avec les évolutions professionnelles, le maintien dans l'emploi et le respect du cadre réglementaire. Ces formations visent à acquérir des compétences directement applicables dans le poste et peuvent conduire à l'obtention de blocs de • 778 nouvelles embauches en 2023, contre 1246 en 2022, dont 19% en CDI • 945 départs en 2023, contre 972 en 2022 soit un taux de rotation de 15.26% contre 7,86 % en 2022 Evolution des emplois en 2023 105 compétences d'une certification professionnelle enregistrée au Registre National des Certifications Professionnelles (RNCP). • Le deuxième axe concerne les formations allant au-delà des obligations de l'employeur, englobant des actions de développement de compétences dépassant la qualification professionnelle des collaborateurs. Elles concernent les compétences techniques spécifiques aux différents métiers de l'entreprise. Cette catégorie inclut également des actions d'évaluation et de formation permettant l'accès au socle de connaissances et de compétences. En 2023, le Groupe a mis en place un projet de formation ambitieux de 1 700 heures dédiés à la RSE à destination de 109 employés comprenant un module spécifique sur les achats responsables, la finance, le management et les ressources humaines qui sera déployé en 2024. Des formations en matière d’éco-conduite dans les agences comprenant des sessions d'e- learning ont également été mises en place. • Le troisième axe porte sur l'investissement dans la formation des managers. Le Groupe a poursuivi son programme d'accompagnement et de professionnalisation des managers de proximité lancé en 2019. En 2023, 19 managers de proximité ont bénéficié de cette formation, qui sera reconduite en 2024. Ils ont ainsi pu suivre près de 80 heures de formation, réparties en 7 modules de 1 à 2 jours, mêlant théorie et cas pratiques pour améliorer leur encadrement des équipes. Des sessions de sensibilisation au tri ont également été organisées pour les salariés du Groupe au centre de tri du Muy, visant à mettre en avant les bonnes pratiques de tri, à présenter les équipements techniques et le processus de recyclage des déchets, tout en encourageant l'adoption de comportements responsables. Le nombre d'heures de formation suivies en 2023 a augmenté de 34 % par rapport à 2022, passant de 24 577 heures à 33 030 heures. De plus, un accord GEPP (Gestion des Emplois et des Parcours Professionnels) a été négocié au cours du dernier trimestre de 2022 et signé en 2023. Cet accord, qui s'étend sur une période de trois ans, comprend plusieurs axes stratégiques permettant au Groupe d’accompagner au mieux l’évolution des métiers : • Accompagner les salariés en fin de carrière en proposant des solutions telles que la retraite progressive, la reconversion professionnelle ou l'adaptation de leurs postes de travail ; • Anticiper les futurs recrutements en réponse aux départs à la retraite ; • Accompagner les reconversions professionnelles des salariés dont l'emploi est identifié comme fragile, en fournissant un soutien adapté ; • Favoriser la féminisation de l'ensemble des métiers, en particulier dans la catégorie ouvrière, en mettant en place des initiatives ciblées ; • Adapter les modalités pédagogiques aux métiers exercés, notamment en offrant des programmes d'apprentissage de la langue française avec des certifications FLE (Français Langue Étrangère) et en promouvant l'action de formation en situation de travail (AFEST) ; • Mobiliser l'ensemble des dispositifs disponibles en fonction des besoins des entreprises, incluant la préparation opérationnelle à l'emploi collective (POEC) et l'alternance, pour répondre efficacement aux besoins en compétences. En 2023, Pizzorno Environnement a poursuivi son recours aux contrats d’alternance afin de favoriser l’insertion des jeunes, avec 8 contrats signés au cours de l’année portant le nombre de contrats d’alternance à 13. Cet accord a pour visée d'adapter les recrutements et le plan de formation aux évolutions des métiers. Il s’inscrit dans une démarche de gestion des emplois et des compétences visant à assurer la 106 meilleure adéquation des ressources aux besoins actuels ou futurs de l’entreprise, conformément aux orientations stratégiques du Groupe. 5.3 Préserver la santé, le bien-être et la sécurité des collaborateurs Pizzorno Environnement s’engage pour la sécurité et le bien-être de ses collaborateurs en mettant en œuvre différentes actions pour prévenir les risques, renforcer la culture de sécurité et améliorer la qualité de vie au travail. Ces initiatives sont coordonnées par la Direction QHSE du Groupe, en charge de la définition des orientations stratégiques et de leur mise en œuvre dans l’ensemble des agences. Renforcer la culture de sécurité au travail du Groupe Les activités de Pizzorno Environnement présentent par leur nature des facteurs de risques d’accidents pour les agents ainsi que pour les usagers (risques routiers, risques liés à la manipulation et troubles musculosquelettiques, risques de chutes, risques mécaniques liés aux machines, risques liés à la co- activité véhicules-engins-piétons etc.). La prévention de ces risques est une priorité pour le Groupe qui entend renforcer sa culture santé et sécurité par le biais de deux axes : • Le Groupe opère depuis plusieurs années un changement dans sa culture sécurité. Cette transformation se traduit par la supervision directe du comité de direction des politiques et des plans d’actions relatifs aux enjeux de santé et sécurité. Ceci permet de coordonner le pilotage de la sécurité au niveau du groupe et garantit l’adhésion de l’ensemble des directions de sites ; • Des objectifs de sécurité sont définis au niveau du Groupe puis déclinés pour l’ensemble des agences, permettant ainsi la responsabilisation du management de proximité. Ils sont accompagnés de mesures incitatives pour les équipes telles que des challenges sécurité au sein des agences. Ces défis donnent lieu à l’attribution de récompenses pour les collaborateurs ayant atteint leurs objectifs. Ainsi, le Groupe incite à la mobilisation de l’ensemble de ses équipes dans la lutte contre les accidents du travail. En 2023, la formation du management aux consignes et procédures de sécurité s’est poursuivie. L'organisation de causeries régulières sur des sujets de sécurité au sein des agences, impliquant les salariés et leurs managers, a été renforcée, de même que la diffusion systématique d'un message sécurité en début de poste. Les suivis de prestation et visites de sécurité ont été améliorés tant en termes de fréquence que de qualité, avec la participation active de l'ensemble du personnel d'encadrement de proximité. Le Groupe a également entrepris en 2023 un important travail de refonte et d'harmonisation des supports de formation initiale à la sécurité pour toutes ses activités, ainsi que des évaluations des compétences acquises. Ce processus a également inclus une harmonisation des documents d'évaluation des risques, visant à établir un socle commun de libellés et de cotations pour tous les sites, apportant ainsi une cohérence accrue dans la gestion de la sécurité. Au cours de l'année, une cinquantaine de documents ont été revus. Parallèlement, le suivi des actions ciblées pour les agences les plus à risque s'est poursuivi, entraînant une nette amélioration de leur bilan en matière d’accidentologie en 2023. Depuis 2020, le Groupe a mis en place un système d'indexation d'une partie de l'intéressement sur des objectifs de sécurité déclinés au niveau de chaque agence. En 2023, sur le périmètre France, le taux de fréquence a diminué de 32 % tandis que le taux de gravité a baissé de 21 %. Cette tendance à la baisse devrait se poursuivre en 2024, notamment avec la mise en œuvre des plans d'action déployés sur les nouveaux marchés fortement accidentogènes intégrés dans le groupe fin 2022. 107 Pizzorno Environnement, engagé pour la prévention des risques professionnels Taux de fréquence des accidents du travail Taux de gravité des accidents du travail Nombre d’accidents avec arrêt Heures d’absence pour maladie professionnelle 11 34.03 4,35 146 8 768 Le Groupe a maintenu son engagement en matière de formation à la sécurité, consacrant 65% du total des heures de formation à cette thématique en 2023. Une augmentation de 27% du nombre d'heures de formation en sécurité témoigne de la volonté du Groupe d’en faire un enjeu prioritaire. Par ailleurs, les actions ciblées sur les "points noirs sécurité", zones présentant des risques d'accidents pour les employés de la collecte ou pour les usagers, se sont poursuivies. Le dialogue avec les collectivités et les autorités locales pour résoudre ces problèmes s'est intensifié, notamment en mettant l'accent sur la suppression des marches arrière des véhicules. Chaque site de collecte du Groupe fait l'objet d'un plan de surveillance pour ces points noirs. En 2023, un quart des marches arrière recensées ont été éliminées, portant le total à 34%, soit plus de 240 solutions alternatives mises en place au cours de l'année. Les actions visant à réduire les risques de chutes et de déplacements, responsables de plus d'un tiers des accidents au sein du Groupe, se sont également poursuivies en 2023 au sein des agences. Ces actions, menées sous différents angles, comprennent des rappels des risques et des consignes aux employés, la généralisation des suivis de prestations incluant le contrôle de l'application de ces consignes, et la sensibilisation de l'encadrement sur les comportements à risque. De plus, certaines agences ont continué leur partenariat avec la CARSAT dans la lutte contre les troubles musculosquelettiques (TMS). En parallèle, le Groupe a négocié un accord en 2023 sur la Prévention des Risques Professionnels et l'amélioration des conditions de travail, visant à réduire les facteurs de pénibilité auxquels sont exposés les salariés. Cet accord vise notamment à réduire, en collaboration avec les clients, les manipulations de déchets en vrac ou d'encombrants lors de la collecte, ainsi que les conséquences des gestes répétitifs dans les centres de tri. Zoom sur l’accord de la Prévention des Risques professionnels et l’amélioration des conditions de travail L’Accord Triennal, lancé en 2023 et plus largement développé en 2024, porte sur 4 thématiques : ➢ L’adaptation et l’aménagement du poste de travail ; ➢ La réduction des expositions aux facteurs de risques « Domaine de la Prévention à l’exposition des risques sur le plan de l’accompagnement humain » ; ➢ L’amélioration des conditions de travail, notamment sur le plan organisationnel ; ➢ L’aménagement des fins de carrière. Cet accord traite de cinq facteurs de pénibilité : la manutention des charges, le bruit, le travail de nuit, le travail répétitif et le travail en équipes successives alternantes. Les actions menées par le Groupe portent principalement sur la manutention des charges et les positions pénibles, avec un recensement des collectes concernées et la recherche de solutions alternatives pour atténuer les risques de troubles musculosquelettiques (collecte des sacs près des conteneurs, des déchets non conteneurisés contractuels et des encombrants). Des actions plus 11 Périmètre France 108 spécifiques sont également en cours de déploiement dans les centres de tri, comme la mise en place d'échauffement ou la polyvalence pour réduire les gestes répétitifs. Afin d’améliorer et sécuriser les conditions de travail des salariés, l’Unité de Tri et Valorisation Azur Valorisation de Pierrefeu a été conçue et déployée sur la fin d’année 2023 et mise en service sur l’Ecopôle Azur Valorisation le 15 janvier 2024. Conformément à l’Arrêté Préfectoral du 21 octobre 2019, cette chaîne de tri, est venue remplacer la plateforme de tri existante sur laquelle le tri à la pelle et manuel au sol était réalisé. Par rapport à la situation préexistante, cette évolution et modernisation de la pratique de tri sur les encombrants et DAE d’Azur Valorisation, permet à la fois d’améliorer le taux de valorisation matière, et d’améliorer et sécuriser les conditions de travail des trieurs : suppression du tri au sol par les agents et de la circulation piéton sur les zones de tri, opérations de pré-tri amont automatisées (broyeur, trommel, aimant), sécurisation des conditions de travail des trieurs, placés dans des cabines de tri, climatisées, insonorisées et équipées d’extraction d’air (poussières). Améliorer le bien-être des collaborateurs Au-delà des actions menées pour prévenir les risques professionnels et garantir la santé et la sécurité des collaborateurs, Pizzorno Environnement s'engage dans des initiatives visant à promouvoir le bien-être de ses employés, notamment en matière de droit à la déconnexion et d'équilibre entre vie professionnelle et personnelle. Un engagement formalisé par l’accord triennal signé en fin d’année 2022. Dans cette optique, le Groupe accorde une attention particulière aux conditions d’utilisation des outils numériques afin de préserver la vie privée de ses collaborateurs, en limitant notamment l’accès de ces derniers à leur messagerie entre 19h et 07h. De plus, une plage horaire de prise de poste, entre 08h et 09h, a été établie depuis plusieurs années pour les employés du siège, dans le but de favoriser un environnement de travail équilibré, reflétant ainsi son engagement renouvelé en faveur du droit à la déconnexion. Dans le but de favoriser un meilleur équilibre entre la vie professionnelle et familiale, le Groupe s'engage à organiser des entretiens de "retour à l'activité professionnelle" pour les employés reprenant leur activité après un congé maternité, ainsi qu'un entretien de "parentalité" avant leur départ en congé. De plus, des ajustements d'horaires de réunions, des améliorations des conditions de travail et une optimisation des déplacements professionnels ont été mis en place. Ces initiatives contribuent à améliorer la qualité de vie au travail, renforcées par un accord signé en décembre 2022 offrant aux collaboratrices enceintes la possibilité de réduire leur temps de travail d'une heure par jour à partir de la 23 ème semaine de grossesse, ou de décaler leur horaire de début de travail d'une heure le jour de la rentrée scolaire pour les parents d'enfants jusqu'à 10 ans. Pizzorno Environnement demeure également engagé dans la prévention du harcèlement sexuel et moral, ayant mis en place des référents spécifiques vers lesquels les présumées victimes peuvent se tourner. Ces référents, la Directrice des Ressources Humaines ainsi que deux membres du CSE, assurent l'écoute, le conseil et l'orientation des interlocuteurs tout en maintenant un environnement de confidentialité, de neutralité et de bienveillance. En 2023, le Groupe a réaffirmé sa mobilisation contre le harcèlement par le biais d'une campagne de communication et de sensibilisation déployée sur l’ensemble de ses agences. De plus, depuis 2021, une assistance sociale effectue des permanences sur les agences de Draguignan, le Muy et Fréjus mise à disposition par l’UPV et MEDEF afin d’accompagner les collaborateurs dans différents domaines tels que la vie familiale (maternité, scolarité, deuil, etc.), le 109 budget (conseil en gestion, surendettement, etc.), le logement (logement social, location, déménagement, etc.), la santé (maladie, inaptitude au poste, invalidité, handicap, etc.), ou encore la retraite (reconstitution de carrière, montage et suivi des dossiers, etc.). Ce dispositif existe également sur le centre de tri du Muy et a vocation à se développer afin qu’un plus grand nombre de collaborateurs puissent en bénéficier. Pizzorno Environnement démontre également son engagement envers le bien-être de ses employés en organisant des ateliers de relaxation lors de la semaine de la qualité de vie au travail au siège social du Groupe. Ces ateliers, offrant des sessions de sophrologie, de fitness, de yoga et des conférences sur l'alimentation, ont permis aux employés du siège social de profiter des conseils de spécialistes et d'apprécier les avantages de ces activités sur leur bien-être physique et mental. Pour clôturer cet événement, un moment convivial a été planifié pour réunir tous les membres du personnel, encourageant ainsi les échanges interservices et renforçant les liens sociaux au sein de l'entreprise. Pour mesurer la santé et le bien-être de ses salariés dans le temps, le Groupe s’appuie sur le suivi du taux d’absentéisme. Ce dernier s’élève à 6,86 % en 2023 pour l’ensemble du Groupe, un taux stable par rapport à 2022. 5.4 Contribuer au développement des territoires Parce que les différentes activités du Groupe consistent à améliorer la qualité de vie de chacun, elles ne sauraient s’arrêter à l’exécution seule de ses missions premières. Ainsi, le Groupe est naturellement impliqué dans la vie locale et contribue à la vitalité économique et sociale des territoires. L’inclusion sociale et l’insertion économique Fort de son ancrage territorial important, Pizzorno Environnement est un acteur de l’emploi local reconnu, engagé pour l’insertion professionnelle et des personnes éloignées de l’emploi. Le Groupe est signataire de la charte de la diversité et mène une politique volontariste tout en luttant contre les formes de discrimination existantes. Le Groupe promeut la diversité et l’inclusion en lien avec ses partenaires comme Adecco France ou l’association CORAIL qui œuvre dans l’Est Var pour l’insertion par le travail. Depuis 2008, le Groupe accueille et intègre des CDDI (Contrat à Durée Déterminée d’Insertion), par le biais d’un suivi personnalisé, au sein de chantiers de nettoiement ou de tri des déchets. Pizzorno Environnement a signé fin 2023 le « PAQTE FACE VAR » s’engageant à œuvrer en faveur des habitants des Quartiers Prioritaires de la politique de la Ville (QPV) avec des objectifs ambitieux, chiffrés et évalués afin d’améliorer l’accès à l’emploi. Cette convention établie pour une période de 3 ans porte sur 3 grandes thématiques : la sensibilisation afin de favoriser le dialogue entre l’entreprise et la jeunesse des QPV, la formation pour promouvoir l’insertion de ces jeunes par l’alternance et le recrutement afin de soutenir l’inclusion des habitants des QPV. Pizzorno Environnement comptait en 2023 parmi ses effectifs 204 collaborateurs avec des profils « éligibles insertion ». Dans sa démarche d’inclusion sociale, le Groupe a organisé en 2023 une visite de son centre de tri du Muy à destination des déficients visuels. Cette journée de sensibilisation a été organisée en collaboration avec l’association la Chouette Varoise, une association dracénoise qui œuvre pour l’autonomie des aveugles et malvoyants. L’objectif était de faire découvrir le centre de tri et le parcours des déchets en conditions réelles à travers un parcours audio et tactile entièrement réalisé par les équipes. Le tri des déchets représente en effet un défi du quotidien pour ces personnes de cécité, auquel l’association et le Groupe ont décidé de répondre pour favoriser l’accessibilité à tous. La création complète de la bande son par les collaborateurs du centre de tri, avec bruitage, voix et montage, a également permis aux équipes de travailler ensemble différemment et ainsi de renforcer la cohésion du site. 110 Le Groupe a également organisé en 2023 la visite de l’agence de Saint-Tropez auprès de 8 jeunes suivis par la mission locale de Cogolin, en recherche d’emploi. Cette visite a permis aux jeunes de découvrir le Groupe et ses activités ainsi que la politique RH mais aussi plus précisément l’exploitation du site et les métiers. Il a été proposé à l’issue de cette visite, d’organiser des périodes de mise en situation en milieu professionnelle pour les jeunes intéressés. En interne, le Groupe favorise l’arrivée dans le marché de l’emploi des jeunes en accueillant et en formant à ses métiers des stagiaires et des apprentis. En 2023, Pizzorno Environnement a accompagné une cinquantaine de stagiaires et apprentis. Le Groupe entend continuer à développer son offre de contrats d’alternance pour favoriser l’insertion des jeunes sur le marché de l’emploi. Mécénat et partenariats associatifs Par ailleurs, Pizzorno Environnement mène des actions de sponsoring et de mécénat. En 2023, le Groupe compte 52 partenariats, un chiffre stable depuis la reprise des activités culturelles et sportives après la période COVID en 2022. Parmi ces actions de mécénat, les quatre suivantes peuvent être citées : ▪ Culture : Le Festival des 15 cents coups En 2023, comme depuis plusieurs années, Pizzorno Environnement est partenaire du Festival culturel des 15 cents coups. Cet événement regroupe un large éventail de projets culturels réalisés par plus de 200 artistes pendant 15 jours dans 15 lieux du 15ème arrondissement de Paris. Son pari est de transformer la ville en un lieu de spectacle avec pour vocation de démocratiser le théâtre en célébrant la richesse de la diversité culturelle. ▪ Citoyenneté : Financement du projet « Un vélo pour chacun » et participation à « l’École de la Deuxième Chance » Le Groupe a participé au financement de vélos pour un Institut Médico Éducatif (IME) dans le cadre du projet « Un vélo pour chacun ». Ce projet permet à des enfants et des adultes en situation de handicap d’apprendre ou de poursuivre la pratique du vélo, importante dans le cadre du développement moteur, cognitif, émotionnel et de l’intégration sociale. Ce nouveau matériel pourra également permettre aux jeunes qui pratiquent régulièrement de participer au « Roc d’Azur », une manifestation de VTT d’envergure internationale, dans les années à venir. Le Groupe est également partenaire de l’association locale E2C DRAGUIGNAN, une « École de la Deuxième Chance » qui agit pour une insertion professionnelle réussie des jeunes varois ayant entre 16 et 25 ans, sans diplôme, à travers une forme d’accompagnement alternative à l’école. En 2023, l’association a proposé à Pizzorno Environnement d’accueillir une box de collecte de vêtements. Cette boite a permis de récupérer des vêtements déjà utilisés mais en bon état, afin d’être redistribués aux stagiaires de cette école de la deuxième chance dans le besoin. ▪ Sport : Association Sportive Maximoise Pizzorno Environnement est partenaire du club de football Association Sportive Maximoise (ASM), évoluant dans les championnats départementaux et régionaux. Un partenariat visible sur les maillots des équipes. Ce sponsoring, à dimension locale, participe aux financements des déplacements des équipes de tous niveaux, du baby club aux séniors. 111 6. Indicateurs de performance et note méthodologique 6.1 Note méthodologique Les filiales du Groupe Pizzorno Environnement Les filiales avec une activité opérationnelle retenues dans le périmètre de reporting * Pôle Services Pôle Industrie Pôle International Pizzorno Global Services Dragui-transports Propolys Deverra Pizzorno Environnement Eau et Assainissement (PEEA) Exa’Rent Dragui-Gaz SAMNET Valeor Azur Valorisation Valteo Segedema Teorif Les entités du pôle International sont exclues du périmètre des indicateurs environnementaux et les indicateurs sociaux et sociétaux couvrent le périmètre du Groupe, en France et au Maroc, à l’exception des indicateurs dont le périmètre exclusivement France est précisé dans le tableau Développer et protéger les collaborateurs et territoires d’implantation au chapitre 6.2. Analyse de matérialité et des risques et opportunités principaux liés au développement durable de Pizzorno Environnement Objectif de la démarche En 2021, dans le cadre de la mise à jour de l’analyse matérialité, Pizzorno Environnement a sollicité le soutien d’un tiers externe afin d’organiser la consultation de ses parties prenantes internes et externes. Ce-dernier était en charge de la supervision de l’évaluation des enjeux sociaux, sociétaux et environnementaux. La présente note a pour objectif de donner les détails méthodologiques du projet. L’analyse de matérialité Pizzorno Environnement a choisi de recourir à un cabinet de conseil, Mazars, pour réaliser l’analyse de matérialité. Celle-ci s’est déroulée en 4 étapes : 1. L’identification des enjeux RSE et des parties prenantes à consulter. Basée sur une analyse de l’existant et tenant compte des standards de référence ainsi que d’un benchmark de 13 entreprises, 28 enjeux ont été identifiés, répartis selon quatre grandes thématiques : environnement, gouvernance, social et sociétal. 2. La définition des modalités de consultations des parties prenantes 112 A cette étape, la liste des parties prenantes clés à consulter a été finalisée et deux modalités ont été arrêtées : la réalisation d’entretiens intégrant la notation des 28 enjeux selon 3 critères avec un focus sur l’impact du changement climatique, ainsi que l’envoi d’un questionnaire auto-administré concentré uniquement sur la notation des 28 enjeux selon 2 critères (importance et maîtrise) 3. Consultation des parties prenantes 26 entretiens ont été réalisés, dont 15 avec des parties prenantes externes. Le suivi et la relance des parties prenantes concernés par le questionnaire auto-administré destiné aux clients (publics et privés), ont permis un taux de participation de 43%. 4. Mise à jour de la matrice de matérialité L’exploitation des résultats qualitatifs et quantitatifs a permis d’actualiser la matrice de matérialité. Cette dernière a été présentée, revue et validée par le Comité de Direction. Limites de l’exercice Il est important de garder à l’esprit les limites et biais potentiels de l’approche et d’ajuster la compréhension des résultats en conséquence. La principale limite de l’exercice de matérialité de Pizzorno Environnement tient à l’échantillon réduit de parties prenantes consultées, qui n’est de fait pas représentatif de l’ensemble des parties prenantes. Les résultats obtenus permettent néanmoins de donner des tendances et, en complément d’analyses plus qualitatives, de servir de base à l’élaboration de recommandations stratégiques. Évolutions apportées pour l’exercice 2023 En 2022, un atelier regroupant les principales Directions du Groupe a permis d’échanger sur les éventuels ajustements à réaliser dans la cotation de l’importance de l’enjeu pour les parties prenantes internes : • L’enjeu « 9 – Recyclage et utilisation responsable des ressources en eau » voit son importance accrue en raison des contextes de sécheresse et de réduction de l’accès à la ressource en eau. Cet enjeu est donc catégorisé comme enjeu à suivre et non plus comme enjeu secondaire. • L’enjeu « 23 – Egalité Hommes-Femmes » ne fait pas partie des enjeux sociaux majeurs du Groupe, la politique de rémunération uniforme appliquée limitant le risque d’inégalité. Cet enjeu est donc catégorisé comme enjeu secondaire et non comme enjeu à suivre. • L’enjeu « 19 – Protection des Droits de l’Homme » a été classifié comme enjeu secondaire et non plus comme enjeu à suivre en prenant en compte le fait que le Groupe exerce la majeure partie de ses activités en France et respecte donc des réglementations locales strictes. L’analyse de matérialité reste en vigueur pour ce dernier exercice avant le déploiement de la CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive). Un chantier a été initié afin d’élaborer la matrice de double matérialité qui sera au cœur des futurs rapports de durabilité de Pizzorno Environnement dans ce nouveau contexte réglementaire, en identifiant puis en hierarchisant les différents Impacts, Risques et Opportunités liés aux enjeux environnementaux, sociaux, sociétaux et de gouvernance du Groupe. L’analyse des risques et opportunités L’identification des risques et opportunités principaux de Pizzorno Environnement en matière de développement durable a été menée à la suite de l’exercice de matérialité. Pour chacun des enjeux identifiés, les risques et opportunités associés ont été décrits et validés par la Direction Audit interne et RSE en collaborations avec les différentes directions responsables des thématiques. Les risques et 113 opportunités associés aux enjeux les plus prioritaires pour Pizzorno Environnement ont été mis en perspective avec les politiques et plan d’actions de Pizzorno Environnement, ainsi qu’avec les indicateurs de performance. Cela a permis d’évaluer le niveau de gestion des risques et opportunités mis en place par Pizzorno Environnement pour chacun des enjeux de développement durable prioritaire. Périmètre de reporting et vérification des informations extra- financières Ce rapport a pour objectif de présenter les objectifs, engagements, actions et résultats en matière de RSE de Pizzorno Environnement pour l’année 2023, ainsi que de répondre aux exigences de la Déclaration de Performance Extra-Financière (DPEF). Les données publiées dans ce rapport portent sur la période du 1er janvier au 31 décembre 2023, à l’exception des données sur la consommation de l’eau qui peuvent être décalées de quelques mois pour des raisons de disponibilité des informations. L’ensemble des activités et des filiales dont le Groupe a le contrôle opérationnel sont couvertes, y compris les filiales Exa’Rent et Dragui-gaz créées en 2019. La filiale Dragui-gaz, détenue à 50% par Pizzorno Environnement et mise en équivalence dans le reporting financier, est intégrée et consolidée globalement dans le reporting extra-financier. Le groupe ne disposant pas du contrôle opérationnel sur sa filiale Zéphire (détenue à 51% et mise en équivalence dans le reporting financier), celle-ci a été exclue du périmètre des indicateurs de la DPEF à l’exception de ses émissions de gaz à effet de serre qui figurent à hauteur des 51% de détention dans le scope 3 du Groupe. Les données 2022 ont été retraitées afin d’être comparables à celles de 2023 et ainsi permettre une lecture continue (chapitre 6.2 Tableau des indicateurs de performance extra- financière). Une table de passage des données quantitatives environnementales et sociales auditées en 2022 et retraitées est fournie au chapitre 6.3 Table de passage des indicateurs de la performance extra-financière 2022 retraités avec et sans l’exclusion du périmètre de Zéphire). La totalité des indicateurs sociaux et sociétaux couvrent les effectifs du Groupe en France et au Maroc à l’exception des indicateurs dont le périmètre exclusivement France est précisé dans le tableau Développer et protéger les collaborateurs et territoires d’implantation au chapitre 6.2. En revanche, pour des raisons pratiques de collecte et de disponibilité des données, les indicateurs environnementaux ne prennent en compte que les sites du territoire français. À titre d’information, l’activité au Maroc représente 1% du chiffre d’affaires total du Groupe en 2023, 7% de ses effectifs et 19% des tonnages des déchets traités par le Groupe. L’article L. 225-102-1 du code de commerce exige qu’un Organisme Tiers Indépendant vérifie les informations extra-financières publiées dans le rapport de gestion des entreprises concernées par la réglementation. Le rapport d’assurance relatif à la vérification des informations extra-financières est présenté ci-après. Pour plus d’informations sur la méthodologie utilisée pour réaliser ce rapport, merci de contacter Mme. Maria CARROZZA, Directrice Financière du Groupe, à l’adresse email suivante : [email protected] 114 6.2 Tableau des indicateurs de performance extra-financière 12 Périmètre France Sauf indication contraire 13 Périmètre Groupe Créer ensemble de la valeur et des relations de confiance Gouvernance, éthique et parties prenantes 12 Indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Tonnage de déchets ménagers et assimilés collectés Tonnes 937 727 831 647 +13% Taux de couverture ISO 9001 du chiffre d’affaires 13 % 72 87 -17% Taux de renouvellement des marchés publics dans l’activité Services % 98 89 +10% Taux du montant des investissements consacré à l’innovation sur le chiffre d’affaires % 4,06 0,86 +373% Taux de réponses à la charte « engagement fournisseur » % 94 93 +1% Taux des cadres formés à l’éthique des affaires et aux risques de corruption % 89,1% 88,5% +1% 115 Contribuer à la transition écologique tout en optimisant l’empreinte environnementale 14 Économie circulaire et Eco-citoyenneté Indicateurs Sous-indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Tonnage total de déchets traités T 453 236 436 206 +4% Dont : Tonnage de matières valorisées T 196 019 165 837 +18% Tonnage de déchets traités par stockage T 257 217 270 369 -5% Répartition des modes de traitement des déchets traités 15 Part des déchets traités par recyclage (valorisation matière) % 43% 38% +14% Part des déchets traités par stockage % 57% 62% -8% Tonnage des matières valorisées sorties T 196 019 165 837 +18% Dont : Métaux Ferreux et non ferreux T 12 585 13 660 -8% Cartons & papiers T 27 219 26 417 +3% Verre T 32 821 30 929 +6% Plastiques T 3 921 3 756 +4% Mâchefers T 74 963 39 068 92% Bois et broyats de végétaux T 8 035 22 304 -64% Déchets inertes T 5 232 5 236 0% Compost T 11 239 10 172 +10% CSR et Biomasse T 3 957 105 +3658% FFOM / Fermentescibles T 4 003 2 223 +80% Autres T 12 043 11 967 +1% Valorisation énergétique du biogaz Taux de valorisation du biogaz % 93% 78% +19% Ecologie Industrielle et Territoriale Nombre de partenariats inscrits dans une démarche d’Écologie Industrielle et Territoriale Nb 4 4 0% Eco-citoyenneté Nombre de personnes sensibilisées à la prévention et au tri des déchets Nb 12 475 2 258 +452% 14 Périmètre France sauf notification contraire 15 Hors stocks et refus de tri 116 16 Résultats calculés sur les scopes 1, 2 et 3, avec les facteurs d’émissions fournis par la base de données de l'ADEME version 23.1 de la Base Carbone et utilisés pour recalculer les données 2022 17 Les émissions évitées comprennent : les émissions évitées grâce à la valorisation thermique et électrique du biogaz sur les ICPE de stockage, 51 % des émissions évitées grâce à la production électrique et thermique de l’UVE, ainsi que les émissions évitées grâce à la valorisation matière. 18 Résultats calculés avec les facteurs d’émissions fournis par la base de données de l'ADEME version 23.1 de la Base Carbone et utilisés pour recalculer les données 2022 Climat et énergie Indicateurs Sous-indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Émissions totales de Gaz à Effet de Serre 16 TCO2eq 172 031 184 780 -7% Dont : Scope 1 TCO2eq 44 625 42 840 +4% Scope 2 TCO2eq 3,71 4,35 -15% Scope 3 TCO2eq 127 403 141 935 -10% Consommation d’énergie Consommations d’électricité MWh 6 735 6 609 +2% Dont part d’électricité issue d’énergie renouvelable % 100 % 100 % 0% Consommation Biométhane MWh 11 751 10 652 10% Consommation Gaz naturel MWh 366 285 28% Consommation de carburant par types GNV et bio-GNV T 1 889 1 653 +14% Dont la part de bio-GNV % 19% 17% +11% GPL kg 1 182 171 +593% GNR L 1 053 020 1 063 769 -1% Gasoil L 7 054 731 6 583 728 +7% Essence L 74 823 45 759 +64% Consommation E85 L 4 015 1 924 +109% Consommation Biodiesel (B10) L 21 807 23 559 -7% Consommation Biodiesel (B100) L 85 870 0 +100% Consommation FUEL L 835 0 +100% Consommation HVO L 41 534 0 +100% Contribution aux émissions de gaz à effet de serre évitées Indicateurs Sous-indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Émissions de GES évitées 1718 TCO2eq 76 473 72 784 +5,1% Dont : Émissions évitées par la valorisation énergétique TCO2eq 19 261 16 484 +17% Émissions de GES évitées grâce au recyclage TCO2eq 56 920 56 036 +1,6% 117 19 Incluant 51 % des résultats de Zéphire 20 Périmètre Groupe Émissions de GES évitées grâce à la production de compost et d’amendement TCO2eq 292 264 +10% Production d’énergie 19 Valorisation électrique (production totale) MWh 72 931 48 808 +49% Valorisation thermique (production totale) MWh 82 320 70 633 +17% Capital naturel Indicateurs Sous-indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Part du Chiffre d’affaires du Groupe couvert par une certification ISO 14001 20 % 72% 81% -11% Montant des provisions et garanties pour risques en matière d'environnement K€ 31 959 28 652 +12% Consommation d’eau m³ 102 059 101 488 +1% Dont : Consommation d’eau pôle Services m³ 83 487 86 881 -4% Consommation d’eau pôle Industrie m³ 17 696 13 283 +33% Consommation d’eau Siège et Administratifs m³ 876 1 324 -34% Pourcentage d’eau recyclée % 26 36 -27% Part des sites couverts par un plan de surveillance de la qualité des eaux % 78% 79% -2% Volume de lixiviats traités m³ 199 537 194 595 +3% Taux de véhicules fonctionnant à l’électricité ou au GNV ou BioGNV % 28,4 22,9 +24% Part des sites écologiquement sensibles couverts par un plan d’action biodiversité % 100% 100% - 118 Développer et protéger les collaborateurs et territoires d’implantation Emploi et cohésion sociale Indicateurs Périmètr e Sous-indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Effectif total au 31/12 Groupe Nb 2457 2457 -% Répartition de l’effectif au 31/12 par zone géographique France Nb 2281 2258 +1% Maroc Nb 176 199 -12% Répartition de l’effectif au 31/12 par pôle Groupe Siège et administratifs Nb 170 179 -5% Propreté Nb 2132 2134 -% Traitement Nb 100 93 +8% Transport (Exa’Rent) Nb 55 51 +8% Répartition par sexe Groupe Hommes Nb 2244 2259 -1% Femmes Nb 213 198 +8% Nombre d’embauches au total Groupe Nb 778 1246 -38% Répartition des embauches par type de contrat Groupe CDI Nb 145 472 -69% CDD Nb 627 774 -19% Nombre de départs Groupe Total 21 Nb 945 972 -3% Dont démissions Nb 57 51 +12% Dont ruptures conventionnelles Nb 26 11 +136% Dont licenciements/ pertes de marchés Nb 264 115 +130% Dont départs à la retraite Nb 23 32 -28% Dont départs en cours de période d’essai Nb 28 16 75% Nb de fin de CDD (en contrat) Nb 544 740 -26% Dont décès Nb 3 7 -57% Taux de turnover (hors CDD) 22 Groupe % 15,26 7,86 +94% Masse salariale 23 Groupe € 132 587 317 117 875 167 +12% Proportion Masse Salariale intérimaire Groupe % 17% 15,2% +11% Rémunération moyenne mensuelle par zone géographique France € 2 789 € 2 611 € +7% Maroc € 449 € 445 € +1% Taux d’absentéisme Groupe % 6,86% 6,87% 0% Proportion de femmes dans l’effectif par CSP Groupe Cadres % 39,5% 40,2% -2% Assimilés-cadres, TAM % 28% 25,7% +9% Ouvriers et employés % 5,4% 5,1% +6% 21 Hors fin apprentissage, transfert sociétés et établissements et autre cas 22 Hors CDD, décès, transfert de sociétés et établissements, fin d’apprentissage et autre cas 23 Incluant les intérimaires 119 Indicateurs Périmètre Sous- indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Répartition de l’effectif au 31/12 par tranche d’âge Groupe < ou égal à 25 ans Nb 137 127 +8% 26 à 29 ans Nb 163 167 -2% 30 à 39 ans Nb 580 600 -3% 40 à 49 ans Nb 690 713 -3% 50 à 54 ans Nb 385 378 +2% > ou égal à 55 ans Nb 502 472 +6% Index égalité H/F France Nb 87 89 -2% Accords collectifs signés Groupe Total Nb 16 17 -6% Dont Accords portant sur la santé/sécurité Nb 1 1 500% Formations Indicateurs Périmètre Sous-indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Formations dispensées Groupe Nombre d’heures totales h 33 030 24 577 +34% Effectif formé Nb 3 071 1 919 +60% Nombre moyen d’heures par salarié formé h 10,76 12,81 -16% Santé & sécurité Indicateurs Périmètre Sous-indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Taux de fréquence Groupe Tx 34,03 49,01 -31% Taux de gravité Groupe % 4,35 5,40 -20% Nombre d’accidents avec arrêt Groupe Nb 146 177 -18% Heures d’absence liées à des maladies professionnelles France Nb 8 768 7 561 +16% Taux de couverture ISO 45001 ou OHSAS 18001 du chiffre d’affaires Groupe % 72 83 -13% Proportion des heures de formation dédiées à la sécurité Groupe % 65 69 -5% Taux des marches arrière recensées ayant été supprimées France % 34 24 +42% 120 Territoires Indicateurs Périmètre Sous- indicateurs Unité Résultats 2023 Résultats 2022 Évolution 2023/2022 Nombre de salariés ayant bénéficié d’un dispositif d’insertion professionnelle France nb 204 208 -2% Nombre de stagiaires formés par PIZZORNO Environnement France nb 45 36 +25% Taxe d’apprentissage France € 726 835 633 834 +15% Nombre contrats alternance (en cours sur l'année correspondante) France nb 13 18 -28% Nombre de partenariats mécénats et sponsoring France nb 52 54 -4% 121 6.3 Table de passage des indicateurs de la performance extra- financière 2022 retraités avec et sans l’exclusion du périmètre de Zéphire Contribuer à la transition écologique tout en optimisant l’empreinte environnementale 24 Thématique Indicateurs Sous-indicateurs Unité Résultats 2022 Avec Intégration Zéphire 100% Résultats 2022 Avec Zéphire Exclu du Périmètre Économie circulaire et Eco- citoyenneté Tonnage total de déchets traités T 647 654 436 206 Dont : Tonnage de matières valorisées T 165 837 165 837 Tonnage de déchets traités par incinération T 211 448 NA 25 Tonnage de déchets traités par stockage T 270 369 270 369 Répartition des modes de traitement des déchets traités 26 Part des déchets traités par recyclage (valorisation matière) % 26% 38% Part des déchets traités par incinération (valorisation énergétique) % 33% NA 27 Part des déchets traités par stockage % 42% 62% Tonnage des matières valorisées sorties T 165 837 165 837 Climat et énergie Émissions totales de Gaz à Effet de Serre 28 Scope 1 & 2 (Market based 29) TCO2eq 122 910 42 844 Dont : Scope 1 TCO2eq 122 428 42 840 Scope 2 (Market Based) TCO2eq 482 4 Scope 2 (Location based) TCO2eq 357 228 Consommation d’énergie Somme des consommations d’électricité et de gaz naturel MWh 15 671 6 894 Consommation de carburant par types GNV et bio-GNV T 1 653 1 653 Dont la part de bio-GNV % 17% 17% GPL kg 171 171 GNR L 1 075 769 1 063 769 Gasoil L 6 583 728 6 583 728 Essence L 45 759 45 759 Consommation E85 L 1 924 1 924 Consommation Biodiesel (B10) L 23 559 23 559 L’exclusion du périmètre de Zéphire a un impact significatif sur les données environnementales et en particulier sur le bilan carbone scope 1 et 2 qui baisse de 65 %. Cette importante variation correspond 24 Périmètre France sauf notification contraire 25 Non Applicable 26 Hors stocks et refus de tri 27 Non Applicable 28 Résultats calculés sur les scopes 1, et 2, avec la méthode V5 de l’ADEME (Agence de la transition écologique) et les facteurs d’émissions fournis par la base de données de l'ADEME version 23.1 de la Base Carbone et utilisés pour recalculer les données 2022 29 Le bilan carbone est présenté en utilisant une approche market based pour les émissions liées à l’électricité. L’approche location based a également été calculée pour être en conformité avec les principes de l’ADEME 122 aux émissions de gaz à effet de serre générées par l’incinération des déchets dans l’unité de valorisation énergétique de Zéphire. Thématique Indicateurs Sous-indicateurs Unité Résultats 2022 Avec Intégration Zéphire 100% Résultats 2022 Avec Zéphire Exclu du Périmètre Capital naturel Consommation d’eau m³ 157 905 101 488 Dont : Consommation d’eau pôle Services m³ 86 881 86 881 Consommation d’eau pôle Industrie m³ 69 700 13 283 Consommation d’eau Siège et Administratifs m³ 1 324 1 324 Pourcentage d’eau recyclée % 36 36 Part des sites couverts par un plan de surveillance de la qualité des eaux % 82% 79% Développer et protéger les collaborateurs et territoires d’implantation Thématiques Indicateurs Périmètre Sous- indicateurs Unité Résultats 2022 Avec Intégration Zéphire 100% Résultats 2022 Avec Zéphire Exclu du Périmètre Emploi et cohésion sociale Effectif total au 31/12 Groupe Nb 2504 2457 Nombre d’embauches au total Groupe Nb 1 254 1246 Répartition des embauches par type de contrat Groupe CDI Nb 480 472 CDD Nb 774 774 Nombre de départs Groupe Total 30 Nb 978 972 Dont démissions Nb 54 51 Dont ruptures conventionnelles Nb 13 11 Dont licenciements/ pertes de marchés Nb 116 115 Dont départs à la retraite Nb 32 32 Dont départs en cours de période d’essai Nb 16 16 Nb de fin de CDD (en contrat) 31 Nb 740 740 Dont décès Nb 7 7 Formations Formations dispensées Groupe Nombre d’heures totales h 26 070 24 577 Nombre moyen d’heures par salarié formé h 12,5 12,81 Santé & sécurité Taux de fréquence Groupe % 48,33 49,01 Taux de gravité Groupe % 5,30 5,40 30 Hors fin apprentissage, transfert sociétés et établissements et autre cas 31 Nouvel indicateur 123 124 7. Rapport de l’un des commissaires aux comptes, désigné organisme tiers indépendant, sur la vérification de la déclaration consolidée de performance extra-financière - Exercice clos le 31 décembre 2023 GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Société Anonyme 109 rue Jean Aicard 83300 Draguignan Rapport de l'un des commissaires aux comptes, désigné organisme tiers indépendant, sur la vérification de la déclaration consolidée de performance extra-financière Exercice clos le 31 décembre 2023 À l'Assemblée Générale des actionnaires, En notre qualité de commissaire aux comptes de votre société (ci-après « entité »), désigné organisme tiers indépendant («tierce partie»), accrédité par le COFRAC (Accréditation Cofrac Validation/Vérification sous le numéro n°3-1886 , portée disponible sur www.cofrac.fr), nous avons mené des travaux visant à formuler un avis motivé exprimant une conclusion d'assurance modérée sur les informations historiques (constatées ou extrapolées) de la déclaration consolidée de performance extra-financière, préparées selon les procédures de l'entité (ci-après le « Référentiel »), pour l'exercice clos le 31 décembre 2023 (ci- après respectivement les « Informations » et la « Déclaration »), présentées dans le rapport de gestion groupeen application des dispositions légales et réglementaires des articles L. 225-102-1, R. 225-105 et R. 225-105-1 du code de commerce. Conclusion Sur la base des procédures que nous avons mises en oeuvre, telles que décrites dans la partie « Nature et étendue des travaux », et des éléments que nous avons collectés, nous n'avons pas relevé d'anomalie significative de nature à remettre en cause le fait que la Déclaration est conforme aux dispositions réglementaires applicables et que les Informations, prises dans leur ensemble, sont présentées, de manière sincère, conformément au Référentiel. 125 Commentaire Sans remettre en cause la conclusion exprimée ci-dessus et conformément aux dispositions de l'article A. 225- 3 du code de commerce, nous formulons le commentaire suivant : Le périmètre de reporting n'est pas homogène sur l'ensemble des informations sociales et environnementales. Le Maroc, représentant 7% des effectifs du groupe et 19% des tonnages des déchets traités par le Groupe, est exclu de certains indicateurs sociaux (dont absences liées aux maladies professionnelles et index égalité hommes femmes), sociétaux (territoires) et de l'ensemble des indicateurs de performance environnementale présentés. Préparation de la Déclaration L'absence de cadre de référence généralement accepté et communément utilisé ou de pratiques établies sur lesquels s'appuyer pour évaluer et mesurer les Informations permet d'utiliser des techniques de mesure différentes, mais acceptables, pouvant affecter la comparabilité entre les entités et dans le temps. Par conséquent, les Informations doivent être lues et comprises en se référant au Référentiel dont les éléments significatifs sont présentés dans la Déclaration. Limites inhérentes à la préparation des Informations Comme indiqué dans la Déclaration, Les Informations peuvent être sujettes à une incertitude inhérente à l'état des connaissances scientifiques ou économiques et à la qualité des données externes utilisées. Certaines informations sont sensibles aux choix méthodologiques, hypothèses ou estimations retenues pour leur établissement et présentées dans la Déclaration. Responsabilité de l'entité Il appartient à la Direction: - de sélectionner ou d'établir des critères appropriés pour la préparation des Informations ; - d'établir une Déclaration conforme aux dispositions légales et réglementaires, incluant une présentation du modèle d'affaires, une description des principaux risques extra-financiers, une présentation des politiques appliquées au regard de ces risques ainsi que les résultats de ces politiques, incluant des indicateurs clés de performance et par ailleurs les informations prévues par l'article 8 du règlement (UE) 2020/852 (taxonomie verte) ; - préparer la Déclaration en appliquant le Référentiel de l'entité tel que mentionné ci-avant ; - ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'il estime nécessaire à l'établissement des Informations ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. La Déclaration a été établie en appliquant le Référentiel de l'entité tel que mentionné ci-avant. 126 Responsabilité du commissaire aux comptes désigné organisme tiers indépendant Il nous appartient, sur la base de nos travaux, de formuler un avis motivé exprimant une conclusion d'assurance modérée sur : - la conformité de la Déclaration aux dispositions prévues à l'article R. 225-105 du code de commerce; - la sincérité des informations fournies en application du 3° du I et du II de l'article R. 225-105 du code de commerce, à savoir les résultats des politiques, incluant des indicateurs clés de performance, et les actions, relatifs aux principaux risques, ci-après les « Informations ». Comme il nous appartient de formuler une conclusion indépendante sur les informations telles que préparées par la direction, nous ne sommes pas autorisés à être impliqués dans la préparation desdites Informations, car cela pourrait compromettre notre indépendance. Il ne nous appartient pas de nous prononcer sur : - le respect par l'entité des autres dispositions légales et réglementaires applicables, notamment en matière d'informations prévues par l'article 8 du règlement (UE) 2020/852 (taxinomie verte) et de lutte contre la corruption et l'évasion fiscale ; - la sincérité des informations prévues par l'article 8 du règlement (UE) 2020/852 (taxonomie verte) ; - la conformité des produits et services aux réglementations applicables. Dispositions réglementaires et doctrine professionnelle applicable Nos travaux décrits ci-après ont été effectués conformément aux dispositions des articles A. 225 1 et suivants du code de commerce, à notre programme de vérification constitué de nos procédures propres, à la doctrine professionnelle de la Compagnie nationale des commissaires aux comptes relative à cette intervention, notamment l'avis technique de la Compagnie nationale des commissaires aux comptes, Intervention du commissaire aux comptes - Intervention de l'OTI - Déclaration de performance extra-financière, tenant lieu de programme de vérification et à la norme internationale ISAE 3000 (révisée) 32 . Indépendance et contrôle qualité Notre indépendance est définie par les dispositions prévues à l'article L. 821-28 du code de commerce et le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Par ailleurs, nous avons mis en place un système de contrôle qualité qui comprend des politiques et des procédures documentées visant à assurer le respect des textes légaux et réglementaires applicables, des règles déontologiques et de la doctrine professionnelle de la Compagnie nationale des commissaires aux comptes relative à cette intervention. 32 ISAE 3000 (révisée) - Assurance engagements other than audits or reviews of historicol finonciol information (note de bas de page à conserver) 127 Moyens et ressources Nos travaux ont mobilisé les compétences de cinq personnes et se sont déroulés entre février et avril 2024 sur une durée totale d'intervention de neuf semaines. Nous avons fait appel, pour nous assister dans la réalisation de nos travaux, à nos spécialistes en matière de développement durable et de responsabilité sociétale. Nous avons mené une dizaine d'entretiens avec les personnes responsables de la préparation de la Déclaration. Nature et étendue des travaux Nous avons planifié et effectué nos travaux en prenant en compte le risque d'anomalies significatives sur les Informations. Nous estimons que les procédures que nous avons menées en exerçant notre jugement professionnel nous permettent de formuler une conclusion d'assurance modérée : - Nous avons pris connaissance de l'activité de l'entité de l'ensemble des entreprises incluses dans le périmètre de consolidation, de l'exposé des principaux risques. - Nous avons apprécié le caractère approprié du Référentiel au regard de sa pertinence, son exhaustivité, sa fiabilité, sa neutralité et son caractère compréhensible, en prenant en considération, le cas échéant, les bonnes pratiques du secteur. - Nous avons vérifié que la Déclaration couvre chaque catégorie d'information prévue au III de l'article L. 225-102-1 du code de commerce en matière sociale et environnementale ainsi que de respect des droits de l'homme et de lutte contre la corruption et l'évasion fiscale et comprend, le cas échéant, une explication des raisons justifiant l'absence des informations requises par le 2ème alinéa du III de l'article L. 225-102-1 du code de commerce. - Nous avons vérifié que la Déclaration présente les informations prévues au II de l'article R. 225-105 du code de commerce lorsqu'elles sont pertinentes au regard des principaux risques. - Nous avons vérifié que la Déclaration présente le modèle d'affaires et une description des principaux risques liés à l'activité de l'ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation, y compris, lorsque cela s'avère pertinent et proportionné, les risques créés par ses relations d'affaires, ses produits ou ses services ainsi que les politiques, les actions et les résultats, incluant des indicateurs clés de performance afférents aux principaux risques ; - Nous avons vérifié que la Déclaration comprend une explication claire et motivée des raisons justifiant l'absence de politique concernant un ou plusieurs de ces risques conformément au I de l'article R. 225-105; - Nous avons consulté les sources documentaires et mené des entretiens pour : • apprécier le processus de sélection et de validation des principaux risques ainsi que la cohérence des résultats, incluant les indicateurs clés de performance retenus, au regard des principaux risques et politiques présentés ; et • corroborer les informations qualitatives (actions et résultats) que nous avons 128 considérées les plus importantes 33 . Pour certains risques nos travaux ont été réalisés au niveau de l'entité, pour les autres, des travaux ont été menés au niveau de l'entité consolidante et dans une sélection d'entités. - Nous avons vérifié que la Déclaration couvre le périmètre consolidé, à savoir l'ensemble des entreprises incluses dans le périmètre de consolidation conformément à l'article L. 233-16 avec les limites précisées dans la Déclaration. - Nous avons pris connaissance des procédures de contrôle interne et de gestion des risques mises en place par l'entité et avons apprécié le processus de collecte visant à l'exhaustivité et à la sincérité des Informations. - Pour les indicateurs clés de performance et les autres résultats quantitatifs que nous avons considérés les plus importants 34 , nous avons mis en oeuvre : • des procédures analytiques consistant à vérifier la correcte consolidation des données collectées ainsi que la cohérence de leurs évolutions ; • des tests de détail sur la base de sondages ou d'autres moyens de sélection, consistant à vérifier la correcte application des définitions et procédures et à rapprocher les données des pièces justificatives. Ces travaux ont été menés auprès d'une sélection d'entités contributrices 35 et couvrent entre 34% et 100% des données consolidées sélectionnées pour ces tests. - Nous avons apprécié la cohérence d'ensemble de la Déclaration par rapport à notre connaissance de l'ensemble des entités incluses dans le périmètre de consolidation. 33 Informations qualitatives : Existence de démarches concernant les aspects suivants abordés dans la Déclaration : Management de la santé et sécurité ; Utilisation de ressources en eau (arrêtés sécheresse) ; Collecte, traitement et tri des déchets ; Prévention des pollutions des eaux et des sols. Mesure et informations liées aux émissions de GES globales évitées (totales et répartition : stockage, incinération, biomasse, valorisation matière (tri et recyclage)) 34 Informations quantitatives environnementales : Tonnage total de déchets traités et répartition des modes de traitement; Tonnage des matières valorisées sorties; Somme des consommations d'électricité ; Consommation d'eau ; Pourcentage d'eau recyclée. Informations quantitatives sociales : Effectif total au 31 décembre 2023 ; Nombre d'embauches ; Nombre de départs et répartition partype de motifs ; Nombre d'heures de formation et nombre moyen d'heures par salarié formé ; Taux de fréquence et taux de gravité des accidents de travail. 35 Entités sélectionnées : Informations environnementales sur les sites d'Aboncourt, Pierrefeu, Lille, Manjastre (spécifiquement pour les déchets valorisés), Le Muy (spécifiquement pour la consommation totale d'énergie), La Seyne (spécifiquement pour la consommation d'eau). Informations sociales sur le périmètre France et Maroc. 129 Les procédures mises en œuvre dans le cadre d'une assurance modérée sont moins étendues que celles requises pour une assurance raisonnable effectuée selon la doctrine professionnelle de la Compagnie nationale des commissaires aux comptes ; une assurance de niveau supérieur aurait nécessité des travaux de vérification plus étendus. Paris-La Défense, le 29 avril 2024 L'un des commissaires aux comptes, Deloitte & Associés Vincent Gros Catherine Saire Associé, Audit Associée, Développement Durable 129 4. RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE 130 4.1 INFORMATIONS LIEES AU FONCTIONNEMENT DES ORGANES D’ADMINISTRATION OU DE DIRECTION 4.1.1 Liste des mandats et fonctions de chaque mandataire social durant l’exercice Mme Magali DEVALLE Administratrice Présidente du Conseil d’Administration, Autres mandats et fonctions : SEGEDEMA (filiale Maroc) ................................................................. Gérante Dragui-Transports SA ........................................................................ Présidente SCI François Charles Investissement ................................................. Gérante SCI De La Nartuby .............................................................................. Gérante SCI La Bergerie ................................................................................... Co-Gérante SCI La Camargue ................................................................................ Co-Gérante SCI Rue de Trans ................................................................................ Co-Gérante SCI 3D Patrimoine .............................................................................. Gérante associée SAS 3D Invest ..................................................................................... Directrice Générale M. Frédéric DEVALLE Administrateur, Directeur Général Autres mandats et fonctions : Dragui-Transports SA ........................................................................ Directeur Général/Administrateur Dragui-Gaz SAS .................................................................................. Représentant permanent de GPE Deverra SAS ....................................................................................... Représentant permanent de PE SERVICES, Présidente Exa’rent SAS ...................................................................................... Représentant permanent de PE SERVICES, Présidente Pizzorno Environnement Eau et Assainissement SAS (PEEA) ............ Directeur Général Délégué Pizzorno Environnement Services SAS .............................................. Représentant permanent de GPE Présidente Propolys SAS ...................................................................................... Représentant permanent de GPE Présidente Pizzorno Environnement Industries SAS ........................................... Représentant permanent de GPE Présidente Azur Valorisation SAS ........................................................................ Représentant permanent de PE INDUSTRIES Présidente Pizzorno Environnement International SAS ...................................... Représentant permanent de GPE Présidente Valeor SAS ......................................................................................... Représentant permanent de PE INDUSTRIES Présidente Abval SAS ........................................................................................... Représentant permanent de PE SERVICES, Présidente Valteo SAS ......................................................................................... Représentant permanent de PE INDUSTRIES Présidente Pizzorno Global Services SAS ............................................................. Représentant permanent de GPE Présidente SEM Porte du Var Environnement (en cours de liquidation) ............ Représentant permanent de P.E.E.A TEODEM ............................................................................................ Président TEORIF .............................................................................................. Président Pizzorno Environnement Tunisie ....................................................... Gérant SAMNET SARL .................................................................................... Gérant SCI Foncière de la Môle .................................................................... Gérant SCI La Camargue ................................................................................ Co-Gérant 131 SCI La Bergerie ................................................................................... Co-Gérant Société de Tri d’Athanor.................................................................... Représentant permanent de GPE Présidente SCI Le Clos des Oliviers ...................................................................... Gérant SCI 3D Patrimoine .............................................................................. Gérant associé SAS 3D Invest ..................................................................................... Président M. Reynald GORINI Administrateur (jusqu’au 27 juin 2022) Autres mandats et fonctions : SARL GORINI & ASSOCIES ................................................................. Gérant SARL EXCELLIA AUDIT ........................................................................ Gérant SAS H GORINI & FILS .......................................................................... Président SAS ML FINANCES .............................................................................. Directeur Général SCI EXPERTIMMO .............................................................................. Gérant SCI FONTIMMO ................................................................................. Gérant SCI MALIMMO ................................................................................... Gérant SCI AMANDIMMO ............................................................................. Gérant SCI FOURNAS INVEST ........................................................................ Associé SARL EXCELLIA CONSULTING ............................................................. Gérant Mme Maria CHATTI-GAUTIER Administratrice Autres mandats et fonctions : CHAMS FINANCE société personnelle de conseil en capital investissement (Private equity) et en levée de fonds, Présidente SAS BUFFET CRAMPON GROUP......................................................... Administratrice et Membre du Conseil de Surveillance GEORGIA CAPITAL (société cotée au London Stock Exchange)......... Administratrice indépendante SAS THES DE LA PAGODE ................................................................... Administratice indépendante et Membre du Conseil de Surveillance TRAIL (société de gestion de fonds de private equity) ...................... Senior Advisor Mme Laetitia REYNAUD Administratrice Autres mandats et fonctions : néant Monsieur Mathieu PETITHUGUENIN Administrateur depuis le conseil d’administration du 12/11/2021 Autres mandats et fonctions : PAPREC HOLDING SA/CA .................................................................. Administrateur/Directeur Général Délégué/Membre du comité stratégique et des acquisitions/Membre du comité immobilier PAPREC GROUP SA ............................................................................ Administrateur/Directeur Général Délégué JLPP Invest SAS .................................................................................. Membre du Conseil d’Administration PH FINANCE SAS ................................................................................ Administrateur et Président COVED ............................................................................................... Président CDI ..................................................................................................... Président CHEZE ................................................................................................ Président COVED ENSEMBLE ............................................................................. Président DEROO TRANSPORTS......................................................................... Président ETABLISSEMENTS J.MENUT ............................................................... Président 132 EVOL’UTOM 36 .................................................................................. Gérant HALBOUT SERVICE SAS ...................................................................... Directeur Général/Président IKOS ENVIRONNEMENT ..................................................................... Président NCI PAYSAGE ..................................................................................... Président PAPREC AGRO.................................................................................... Président PAPREC ASSETS ................................................................................. Président PAPREC AUVERGNE ........................................................................... Président PAPREC CRV ....................................................................................... Président PAPREC D3E ....................................................................................... Président COVED GPSO ..................................................................................... Président PAPREC GRAND EST........................................................................... Président PAPREC GRAND ILE DE France .......................................................... Président PAPREC GRAND OUEST ..................................................................... Président PAPREC MEDITERRANEE ................................................................... Président PAPREC METAL .................................................................................. Président PAPREC METAL DECONSTRUCTION .................................................. Président PAPREC METAL DECONSTRUCTION OUEST ....................................... Président PAPREC METAL DECONSTRUCTION SOLUTIONS ............................... Président PETROFER SOCIETE NOUVELLE ......................................................... Président PAPREC NORD NORMANDIE ............................................................. Président PAPREC SUD OUEST .......................................................................... Président PAPREC TECHNIQUES ........................................................................ Président RECYDIS ............................................................................................. Président TRANSPORT VALORISATION .............................................................. Président TRIVALO 28 ........................................................................................ Président TRIVALO 38 ........................................................................................ Président LA CANTINE ....................................................................................... Président ECOREC .............................................................................................. Président GARNIER ET FILS ................................................................................ Président ETS SERRE & ANDRIEU ...................................................................... Président SCI VIGNOLLE ENTREPRISES .............................................................. Gérant SOCIETE G.F.R .................................................................................... Président LA CORBEILLE BLEUE SAS.................................................................. Président LE PETIT PLUS SERVICES .................................................................... Président TBSE ................................................................................................... Président PAPREC FUTURE 11 ........................................................................... Président PAPREC FUTURE 12 ........................................................................... Président PAPREC ENERGIES FUTURE 1 ............................................................ Président PAPREC ENERGIES FUTURE 2 ............................................................ Président PAPREC ENERGIES FUTURE 3 ............................................................ Président PAPREC ENERGIES FUTURE 4 ............................................................ Président GRUPO PAPREC SLU .......................................................................... Administrateur et Représentant autorisé de PAPREC GROUP GBI-PAPREC ....................................................................................... Administrateur CLD .................................................................................................... Administrateur 4.1.2 Conventions intervenues directement ou par personne interposée entre, d’une part, l’un des mandataires sociaux ou l’un des actionnaires disposant d’une fraction des droits de vote supérieure à 10 % d’une société et, d’autre part, une autre société contrôlée par la première au sens de l’article L 233-3 du code de commerce et de l’article L 225-37-4 du code de commerce) Néant 133 4.1.3 Conventions visées aux articles L 225-38 et suivants du code de commerce Vos commissaires aux comptes examinent, dans leur rapport spécial sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, celles qui ont été passées par notre Société ou exécutées par elle au cours de l'exercice écoulé. 4.1.3.1 Conventions conclues et autorisées au cours des exercices antérieurs. Nous vous précisons que : • conformément L 225-39 du Code de commerce, les conventions conclues entre deux sociétés dont l’une détient, directement ou indirectement, la totalité du capital d’ l’autre, sont désormais exclues du champ d’application du contrôle des conventions réglementées ; • le conseil d’administration du 13 mai 2015 a décidé, conformément à l’article 38 de l’ordonnance 2014-863 du 31 juillet 2014, de ne pas soumettre à son examen, chaque année, les conventions conclues et autorisées avant le 2 août 2014 et qui entrent dans le champ de l’article L225-39 du Code de commerce. 4.1.3.2 Conventions entre GPE et la SCI François Charles Investissements La SCI François Charles, dont Madame Magali DEVALLE est associée et gérante, a signé le 10 mai 2004 un bail commercial avec la Société pour les locaux de son siège social sis au 109, rue Jean Aicard, 83 300 Draguignan. Ce bail commercial à fait l’objet d’un avenant « A » à effet au 1 er octobre 2005 ayant pour objet de modifier le loyer annuel, correspondant à une extension des locaux. Ce bail commercial a fait l’objet d’un avenant n° 2 à effet du 1/03/2011 ayant pour objet de décider la fin de la colocation. A cette date, la société Groupe PIZZORNO Environnement est devenue seule et unique locataire de la SCI François Charles. La location des bureaux du siège social s'est élevée à 274 355 Euros hors taxes pour l’exercice 2023. La société a signé un bail avec la SCI François Charles le 29 juillet 2010 pour les locaux de son établissement sis au 53 rue Edith Cavell, 94 400 Vitry sur Seine. La location s’est élevée à 217481 Euros hors taxes pour l’exercice 2023. La SCI François Charles, a signé le 02 octobre 2017 un bail commercial avec la Société pour un complément de locaux à usage de bureaux pour l’exercice de ses activités administratives, commerciales et industrielles liées aux métiers de l’environnement, sis Lieu-Dit Quartier L’Enclos, 83 300 Draguignan. La location des bureaux complémentaires du siège social s'est élevée à 95879 Euros hors taxes pour l’exercice 2023. 4.1.3.3 Conventions entre la Société et la SCI de la Nartuby Conformément à l’autorisation donnée par le conseil d’administration le 31 janvier 2007, la SCI de la Nartuby dont Madame Magali DEVALLE est Gérante a signé un bail commercial avec la Société pour les locaux situés au 303, boulevard Caussemille, 83 300 Draguignan. La location s’est élevée à 59189 Euros hors taxes pour l’exercice 2023. 4.1.3.4 Conventions nouvelles conclues au cours de l’exercice écoulé Néant 4.1.3.5 Procédure d’évaluation des conventions courantes passées à des conditions normales Nous vous informons que le conseil d’administration du 19 mai 2020 a décidé, conformément à l’article L 22-10-12 du Code de commerce, de mettre en place une procédure d’évaluation des conventions réglementées dispensées d’autorisation parce qu’elles sont courantes et passées à des conditions normales. Cette procédure consiste, pour le comité d’audit du conseil d’administration, pour chaque convention concernée, à vérifier : 134 • D’une part le caractère courant de la convention en constant que le même type de convention est régulièrement pratiquée par des groupes de sociétés comparables au notre ; • D’autre part, que les conditions prévues par la convention correspondent à celles que l’on retrouve habituellement dans le même type de convention tant en ce qui a trait aux aspects financiers que sur les autres droits et obligations qui en découle. Le comité d’audit ou le conseil d’administration exerçant les missions du comité d’audit, procèdera à cette vérification tous les deux ans et pour la première fois en 2021. Cependant, pour le type de convention qu’il décidera, le comité d’audit ou le conseil d’administration exerçant les missions du comité d’audit, pourra procéder à cette vérification à une fréquence supérieure s’il estime que ce type de convention peut faire, de façon habituelle, l’objet de modifications à une fréquence inférieure à deux ans. 4.1.4 Tableau des délégations en cours de validité des actionnaires dans le domaine des augmentations de capital Conformément à l’article L.225-37-4 alinéa 3 du Code de commerce, nous vous précisons que l’assemblée générale des actionnaires n’a pas conféré au conseil d’administration des délégations de compétence ou de pouvoirs en cours de validité dans le domaine des augmentations de capital par application des articles L.225-129-1 et L.225-129-2 du Code de commerce. 4.1.5 Composition du conseil d’administration L’article 14 des statuts de la Société dispose que le conseil d’administration comprend entre trois (3) et dix-huit (18) membres. Votre conseil d'administration est à ce jour composé de six (6) membres (3 femmes et 3 hommes) dont deux (2) administrateurs indépendants, et une salariée. Nom, prénom, titre ou fonction des « membres du Conseil » « Membres du Conseil » indépendants Préciser (oui/non) Année première nomination Echéance du mandat Expérience Et expertise apportées MAGALI DEVALLE Présidente NON 2017 2029 Née en 1967. Après des études en gestion administrative, elle rejoint l’entreprise familiale à Draguignan, au début des années 1990, après y avoir réalisé plusieurs stages et emplois saisonniers. Elle entre tout d’abord, comme collaboratrice en charge de l’administratif. Puis, pour accompagner l’évolution de l’entreprise, elle créera et occupera le poste de responsable du pôle achats. Quelques années après, le Groupe ayant pris de nouvelles dimensions, elle devient « Directrice achats ». Sa passion pour la négociation et le relationnel ont permis sa réussite à ce poste qu’elle occupe toujours à ce jour. En plus de cette fonction, et selon une volonté de transmission de l’entreprise organisée par le fondateur, M Francis Pizzorno, Madame DEVALLE, sa fille, occupera le poste de Directrice Générale Déléguée à partir de décembre 2015 puis est nommée Présidente le 28 mars 2017. Elle est aujourd’hui reconnue auprès des collaborateurs comme une femme cheffe d’entreprise engagée et à l’écoute. 135 FREDERIC DEVALLE Directeur Général NON 2015 2029 Né en 1963. Frédéric DEVALLE est entré à tout juste 18 ans, après le service militaire, dans un magasin de matériaux d’une chaine régionale et familiale, sur la Dracénie. Quelques mois après, suite à un investissement sans faille, un gout d’apprendre et une capacité managériale établis, il est promu Responsable de magasin, pendant plus de 10 ans. Il était un maillon essentiel auprès des équipes, clients et fournisseurs. Sa passion pour l’entreprise familiale le pousse à rejoindre, quelques années après son mariage, avec la fille du fondateur, le Groupe PIZZORNO. Après 15 ans, comme Directeur de la Propreté Urbaine (moitié du territoire Français), ou il a pu notamment développer les territoires de Nice, Marseille, Saint-Tropez, Bormes et Gap par la prise de contrats significatifs pour le Groupe (par exemple : collecte de Nice en 2001, ou de Marseille en 2005, …), il est appelé, en avril 2010, par le Président Directeur Général en exercice, Francis PIZZORNO, à l’accompagner en tant que Directeur Général Délégué du Groupe en charge de superviser au quotidien, en plus de ses activités d’exploitations, de nombreux services supports comme la Direction Technique/Moyens Généraux, Communication et représentation du Groupe. Il est reconnu par nos clients, comme un Directeur engagé et à l’écoute. Ce gout d’apprendre et sa réussite à ces fonctions, pousse M Francis Pizzorno et le Conseil d’Administration à le désigner Directeur Général en mai 2015. Il prend donc la supervision globale du Groupe et de l’ensemble des services, sous l’impulsion du Président Francis PIZZORNO. En 2017, lors de la démission de Monsieur PIZZORNO, il est maintenu à ce poste, qu’il occupe toujours avec passion, à ce jour. MARIA CHATTI- GAUTIER Membre du Conseil OUI 2017 2029 Madame Chatti-Gautier est une professionnelle du private equity : expérience de plus de 30 ans avec présence active aux CA des sociétés gérées et avec des compétences dans les domaines du contrôle et de la gestion financière. Par ailleurs, MCG exerce actuellement, entre autres activités, des fonctions d’administrateur indépendant de Georgia Capital PLC, principal holding d’investissement de l’Etat de Géorgie coté sur le London Stock Exchange, où elle est également membre du Comité d’audit. Le choix de MCG comme représentante du CA pour le pilotage de la mission de Comité d’Audit tient compte de cette expérience. REYNALD GORINI Membre du Conseil OUI 2016 2029 Reynald GORINI exerce les fonctions d’expert-comptable libéral indépendant depuis pratiquement 25 ans. 136 Diplômé d’expertise comptable et d’un DESS de droit social il a acquis de solide base dans la gestion comptable et financière des structures économiques. Parallèlement commissaire aux comptes et expert-comptable de justice (inscrit auprès de la Cour d’Appel d’AIX EN PROVENCE et la Cour Administrative d’Appel de MARSEILLE) le parcours a permis également d’acquérir des bases en droit. Ses compétences ont été à l’origine de sa nomination en qualité d’administrateur du groupe depuis l’année 2016. MATHIEU PETITHUGUENIN Membre du Conseil NON 2021 2024 Mathieu Petithuguenin est Diplômé d’un MBA de l'European Business School à Paris, il a développé au cours de sa carrière ses compétences de management et de gestion d’entreprise. Il est actionnaire de l'entreprise Paprec et membre du conseil d'administration de cette même entreprise depuis 2012. Il est PDG de Paprec France, Paprec Recyclage et Paprec Espagne des entités représentant plus de 2 milliards d'euros de chiffre d'affaires et 15 000 salariés. Il exerce dans le groupe Paprec depuis plus de 10 ans et possède a ce titre une expertise sectorielle et globale de la gestion des déchets tant en France qu'à l'International. La prise de participation de Paprec chez Pizzorno couplé à son expérience du secteur ont été à l’origine de sa nomination en qualité d’administrateur du Groupe Pizzorno Environnement depuis 2021 LAETITIA REYNAUD Membre du Conseil (salariée) OUI 2018 2026 Administratrice désignée par les salariés. Laetitia REYNAUD est entrée dans le Groupe en 2001, en tant qu’Assistante d’exploitation de notre site de Fréjus. Puis elle est passée, en 2007, agent de maitrise pour seconder le responsable d’exploitation en charge la gestion des contrats de Propreté Urbaine de Fréjus et Roquebrune. Son travail, son management exemplaire, mais aussi sa connaissance du territoire ont fait d’elle une candidate idéale, lors du départ en retraite du responsable d’exploitation, en 2018, pour prendre sa succession. Après 5 ans, comme responsable d’exploitation, ou elle a pu développer de nouveaux contrats au sein du secteur notamment auprès des établissements privés type campings, le poste de Directrice de sites lui est proposée par la Direction Générale en 2023. Elle accepte et occupe ce poste depuis le 1 er trimestre 2023. Elle gère actuellement 180 personnes au quotidien, tout en s’assurant du bien-être de ses salariés et de la satisfaction clients. Il est rappelé que le Conseil d’administration assure lui-même les missions de Comité d’audit et que Mme Maria Chatti- Gautier a été chargée par le Conseil de piloter ces missions. 137 Conformément à l’article 15 des statuts de la Société, chaque administrateur doit être propriétaire d’une action au moins, à l’exception des administrateurs représentant les salariés. 4.1.6 Fonctionnement et organisation du conseil d’administration Les administrateurs ont la possibilité de se faire représenter aux séances du conseil d'administration par un autre administrateur, chaque administrateur présent ne pouvant disposer que d'un seul pouvoir. Les séances du conseil d’administration sont présidées par le Président du conseil d’administration, nommé par les administrateurs pour une durée fixe, sans qu’elle puisse excéder la durée de son mandat d’administrateur, et révocable à tout moment. En cas d’absence du Président du conseil d’administration, la séance est présidée par le vice-président qu’il a désigné, ou à défaut d’une telle désignation, par un administrateur nommé par les membres du conseil d’administration. Le conseil d’administration ne délibère valablement que si la moitié au moins de ses membres sont présents. Il se réunit aussi souvent que l’intérêt social de la Société l’exige et se saisit de toute question intéressant la bonne marche de la Société. En particulier, le conseil d’administration : – désigne les mandataires sociaux chargés de gérer l’entreprise et contrôle leur gestion ; – débat des opérations majeures envisagées par la Société ; – se tient informé de tout événement important concernant la Société ; – veille à la qualité de l’information fournie aux actionnaires ainsi qu’aux marchés financiers, à travers les comptes qu’il arrête, et le rapport qu’il établit ; – convoque et fixe l’ordre du jour des Assemblées générales des actionnaires ; – procède aux contrôles et vérifications qu’il juge opportuns. A ce titre, il s’assure notamment : – de la bonne définition des pouvoirs dans l’entreprise ainsi que du bon exercice des pouvoirs et responsabilités respectifs des organes de la Société ; – du fait qu’aucune personne ne dispose des pouvoirs d’engager la Société sans contrôle ; Le conseil d’administration se prononce sur l’ensemble des décisions relatives aux orientations stratégiques, économiques, financières et technologiques de la Société et veille à leur mise en œuvre. Le conseil d’administration instaure un comité d’audit et en désigne les membres. En cas d’impossibilité justifié de créer ou maintenir ce comité d’audit, le conseil d’administration en exerce les missions conformément aux articles 823-19 et 823-20 du Code de commerce. 4.1.7 Convocations des administrateurs Conformément à l’article 16 des statuts, les administrateurs sont convoqués aux séances du conseil d’administration par le Président ou la moitié de ses membres. Il peut également être convoqué verbalement. Les administrateurs ont été régulièrement convoqués au moins trois (3) jours à l'avance par lettre simple ou par message électronique. Conformément à l'article L.821-65 du Code de commerce, les commissaires aux comptes ont été convoqués aux réunions du conseil qui ont examiné et arrêté les comptes. La société DELOITTE & ASSOCIES, représentée par Monsieur Vincent GROS et la société NOVANCES DAVID ET ASSOCIES, représentée par Monsieur Jean-Pierre GIRAUD, commissaires aux comptes titulaires de la Société, sont convoqués par lettre recommandée avec accusé de réception, aux réunions du conseil d'administration examinant et arrêtant les comptes annuels et semestriels de la Société. 138 4.1.8 Fréquence des réunions Au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2023, votre conseil d'administration s'est réuni 4 fois. Le taux moyen de participation a été de 96 % des membres présents ou représentés. L’agenda des réunions du conseil d’administration a été le suivant : 139 Date de la réunion du conseil Principaux points évoqués 27 janvier 2023 - Reprise des missions du Comité d’Audit par le Conseil d’Administration - Autorisation de services autres que le commissariat aux comptes (O.T.I) - Convention réglementée : cession du bâtiment de l’Ecole Normale à Draguignan - Rémunération des dirigeants - Questions diverses. 25 avril 2023 - Présentation des rapports du conseil d’administration du Président du conseil d’administration et des commissaires aux comptes ; - Examen et arrêté des comptes sociaux et consolidés de l'exercice clos le 31 décembre 2022 ; - Proposition d'affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2022 ; - Conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce : ♦ conventions nouvelles conclues au cours de l’exercice écoulé ; ♦ réexamen des conventions antérieurement autorisées dont l’exécution a été poursuivie au cours du dernier exercice ; - Situation des mandats des administrateurs, du Président du conseil d’administration, et du Directeur Général : ♦ proposition de renouvellement du mandat de certains administrateurs ♦ renouvellement du mandat du Président du conseil d’administration et du Directeur Général, et détermination de leurs pouvoirs ♦ nomination d’un administrateur indépendant - Proposition de fixation du montant de la rémunération des administrateurs à allouer au conseil d'administration ; - Rémunération des mandataires et des dirigeants sociaux de la Société ; - Proposition à l’assemblée générale ordinaire d’autoriser le conseil d’administration à opérer en bourse sur ses propres actions ; - Mise en œuvre du programme de rachat d’actions ; - Gestion prévisionnelle ; - Préparation du rapport du conseil d'administration à l'assemblée générale ordinaire annuelle et des projets de résolutions qui seront soumis à ladite assemblée ; - Autorisation et approbation de cautions et autres garanties à consentir par la Société ; - Politique de la Société en matière d’égalité professionnelle et salariale ; - Convocation d'une assemblée générale des actionnaires de la Société ; - Questions diverses ; - Pouvoirs pour formalités. 140 28 juin 2023 - Répartition de la rémunération des administrateurs ; - Mise en œuvre de l'autorisation conférée au conseil d'administration par l'assemblée générale ordinaire annuelle en date du 28 juin 2023 d'opérer en bourse sur ses propres actions ; - Autorisation, en application de l’article L.311-3 du Code de la sécurité sociale, des mandataires sociaux non titulaires d’un contrat de travail à bénéficier des contrats de protection sociale complémentaire que la Société aurait souscrits au profit des salariés ; - Appréciation de l’exécution des missions du comité d’audit au titre de l’exercice 2022 ; - Pouvoir du Directeur Général pour agir devant le CIRDI (Centre International pour le règlement des différends relatifs aux investissements) ; - Point sur la politique anti-corruption ; - Constitution du comité RSE ; - Questions diverses. 27 septembre 2023 - Arrêté des comptes semestriels (1 er semestre 2023) - Communication financière - Activités du 3 ème trimestre 2023 et perspectives - Appréciation de l’exécution des missions du comité d’audit au titre de l’exercice 2022 - Evaluation des conventions courantes passées à des conditions normales - Résiliation du bail commercial du 15/09/2010 relatif à l’ensemble immobilier situé à Comps sur Artuby (Var), Lieudit La Grange, Clouat Redon et Condamine - Point sur la politique anti-corruption - Revue des critères d’indépendance des administrateurs indépendants - Revue du règlement intérieur - Questions diverses. 4.1.9 Information des administrateurs Tous les documents, dossiers techniques et informations nécessaires à la mission des administrateurs leur ont été communiqués dans un délai raisonnable. Ils peuvent également à tout moment demander que leur soient communiqués les documents qu’ils estiment utiles à leur bonne information. Conformément à l’article 16 des statuts de la Société, un procès-verbal établi à la fin de chaque séance constate les délibérations adoptées par le conseil d’administration. Il est signé par le président de séance et un administrateur au moins ou en cas d’absence du président de séance, par deux administrateurs au moins. Il est ensuite retranscrit dans un registre spécial coté, paraphé, et tenu conformément aux dispositions réglementaires. 4.1.10 Lieu des réunions Les réunions du conseil d'administration se sont toutes déroulées au siège social. 4.1.11 Rémunération des administrateurs au titre de leur fonction Les administrateurs bénéficient d’une rémunération au titre de leur fonction dont le quantum est déterminé, sur proposition du conseil d’administration, par l’assemblée générale ordinaire annuelle et qui est attribuée aux administrateurs par décision du conseil d’administration. 141 Il peut également leur être alloué des rémunérations exceptionnelles par le conseil d’administration pour des missions ou mandats. Ces rémunérations sont alors portées aux charges d’exploitation et soumises à l’approbation de l’assemblée générale ordinaire annuelle. Au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2023 la rémunération des administrateurs a été fixée à 50 000 euros, et a été exclusivement attribuée aux administrateurs indépendants selon la politique de rémunération des mandataires sociaux de notre société. Aucune rémunération exceptionnelle n’a été allouée par le conseil d’administration. 4.1.12 Comités spécialisés Conformément au Code de gouvernement d’entreprise des sociétés cotées, le conseil d’administration a, en 2005, mis en place un comité financier et d’audit. Dans ce cadre, le comité financier et d’audit : • procède à l’examen préalable et donne son avis sur les projets de comptes annuels et semestriels, • examine la pertinence et la permanence des principes et règles comptables utilisés dans l’établissement des comptes et prévient tout manquement éventuel. Ainsi, le comité financier et d’audit : • veille à la qualité et à la fiabilité de l’information financière destinée au marché boursier ; • évalue l’efficacité et la qualité des systèmes et procédures de contrôle interne du Groupe, et s’assure notamment de la mise en place et du bon fonctionnement du contrôle interne ; • prend connaissance de la situation financière de la trésorerie ; • examine les procédures mises en place pour évaluer et gérer les risques significatifs. Le Comité financier et d’audit est composé de membre(s) désigné(s) par le conseil d’administration. La durée du mandat des membres dudit comité coïncide avec la durée de leur mandat d’administrateur. Le comité financier et d’audit rencontre et interroge, lorsqu’il l’estime nécessaire, les commissaires aux comptes, la direction générale, la direction financière ou toute autre personne du management. Lors de la séance du 21 avril 2017, le conseil d’administration compte tenu de sa composition à cette date, qui ne comportait qu’un administrateur indépendant, a constaté que la constitution d’un comité financier et d’audit possédant au moins deux administrateurs indépendants et/ou n’étant pas dirigeant, s’avérait impossible et a pris la décision d’en exercer lui-même les fonctions dans l’attente de la nomination d’un deuxième administrateur indépendant. Lors de sa séance du 29 septembre 2017, Le conseil d’administration a décidé, sous réserve que Madame Maria CHATTI- GAUTIER soit nommée administrateur par la prochaine assemblée générale ordinaire, de recomposer le comité financier et d’audit, et de lui confier les missions prévues à l’article L 823-19 du Code de Commerce, à compter du jour de la nomination de Madame Maria CHATTI-GAUTIER en qualité d’administrateur. L’assemblée générale ordinaire du 15 novembre 2017, a nommé, en qualité de nouvel administrateur de la Société, Madame Maria CHATTI-GAUTIER. Aussi, depuis le 15 novembre 2017 et jusqu’au 27 janvier 2023, le comité financier et d’audit étant composé au moins de deux administrateurs indépendants et/ou n’étant pas dirigeant, a exercé à nouveau les fonctions décrites ci-dessus. Depuis le 27 janvier 2023, le Conseil d’Administration, pour faire suite à la décision d’un des membres du Comité d’audit de ne plus assumer cette fonction pour des raisons personnelles et constatant alors que le Comité d’audit ne serait plus composé que d’une seule personne, a décidé d’en assumer les missions. Le conseil d’administration a estimé qu’il n’était pas nécessaire de constituer un comité de sélection ou des nominations 142 des administrateurs et dirigeants mandataires sociaux ou un comité en charge des rémunérations. En ce qui concerne le comité RSE nous vous prions de vous reporter au point 4.2.2 ci-dessous. 4.1.13 Travaux du comité financier et d’audit Il est rappelé que depuis le 21 avril 2017, le conseil d’administration assurait la mission du comité d’audit jusqu’au 15 novembre 2017, et que depuis le conseil d’administration du 15 novembre 2017, le comité d’audit, composé de M. Reynald GORINI et de Madame Maria CHATTI-GAUTIER, a repris ses fonctions. Les fonctions du comité d’audit ont été reprises à nouveau par le conseil d’administration de la Société le 27 janvier 2023 (cf point 4.1.12 ci-dessus). Mme Chatti-Gautier, qui a été nommé pilote des missions d’audit du Conseil d’administration, a rendu compte de ses actions à ce titre lors du Conseil d’administration du 19 avril 2024 réuni en formation Comité d’audit. Il a été traité notamment des sujets suivants : • Reprise par le Conseil d’administration du 27 janvier 2023 des missions du Comité d’audit ; • Evaluation des conventions courantes passées à des conditions normales ; • Des différents contrôles administratifs et les différents litiges en cours (rencontre avec la direction juridique) ; • Des rencontres et échanges avec les directions générale et opérationnelles sur les sujets stratégiques et commerciaux ; • Des rencontres et échanges très réguliers avec la direction financière sur l’ensemble des sujets qui lui sont liés : budgets, arrêtés des comptes, suivi des risques et audit interne, … • Des rencontres et échanges réguliers avec la responsable de l’audit interne et de la RSE sur l’ensemble des sujets de sa compétence ; • Des réunions budgets auxquelles Mme Chatti-Gautier a participé ; • Des réunions de restitution des travaux d’audit des commissaires aux comptes tenues les 26/09/2023 et 17/03/2024 ; • Indépendance des commissaires aux comptes et suivi de leur honoraires ; 4.1.14 Limitations des pouvoirs du Président ou du Directeur Général Au cours de l’exercice 2023, aucune limitation n'a été apportée aux pouvoirs du Directeur Général. Ceux-ci sont déterminés à l’article 18 des statuts de la Société. Dans la suite de l’organisation de sa succession débutée en 2015 (dissociation de la présidence et de la direction générale en mai 2015, donation à sa fille de la nue-propriété des titres de la société qu’il détient), en début d’exercice 2017, Monsieur Francis PIZZORNO a fait part à la Société de son souhait d’abandonner ses fonctions de Président du conseil d’administration puis celles d’administrateur (à leur date d’échéance pour ces dernières) avec pour objectif de faire évoluer la gouvernance pour qu’une transmission naturelle se fasse sans modification de stratégie pour l’entreprise, son personnel et ses clients qui lui font confiance depuis plus de 40 années. C’est ainsi que lors de sa séance du 28 mars 2017, le conseil d’administration, après avoir constaté les démissions de Monsieur Francis PIZZORNO de ses fonctions de Président et de Madame Magali DEVALLE de ses fonctions de Directeur Général Délégué, a nommé Madame Magali DEVALLE aux fonctions de Présidente du conseil d’administration. Le Président du conseil d’administration : – arrête les documents préparés par les services internes de la Société ; – organise et dirige les travaux du conseil d'administration ; – s’assure que les administrateurs sont en mesure de remplir leur mission et veille notamment à ce qu’ils disposent des informations et documents nécessaires à l’accomplissement de leur mission. Le Directeur Général exerce ses pouvoirs dans les limites des prescriptions légales et de l'article 18 des statuts de la Société. La mission du Directeur Général est régulièrement visée par les administrateurs lors des conseils d’administration. 143 A ce jour, et conformément aux décisions du conseil d’administration qui l’a nommé, Monsieur Frédéric DEVALLE, assumant la direction générale de la Société, est investi des pouvoirs les plus étendus pour agir en toute circonstance au nom de la Société, dans la limite de l'objet social et sous réserve de ceux que la loi attribue expressément aux assemblées d'actionnaires et au conseil d'administration. 4.1.15 Conseil d'administration et commissariat aux comptes 4.1.15.1 Quitus Nous vous demandons de bien vouloir donner quitus aux administrateurs de l'exécution de leurs mandats pour l'exercice écoulé. 4.1.15.2 Termes des mandats des administrateurs et des commissaires aux comptes Nous vous rappelons que : - le mandat d’administrateur de Monsieur Mathieu PETITHUGUENIN arrivera à échéance à l'issue de l'assemblée générale ordinaire annuelle appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2023 ; - En conséquence, il sera proposé à votre assemblée de renouveler le mandat de Mathieu PETITHUGUENIN en qualité d’administrateur pour une durée de six (6) années expirant à l'issue de l'assemblée générale ordinaire annuelle appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2029 ; 4.1.15.3 Montant des honoraires versés aux commissaires aux comptes au titre de l’exercice 2023 Honoraires des commissaires aux comptes de Commissaire aux comptes Réseau Commissaire aux comptes Réseau Commissaire aux comptes Réseau l'exercice 2023 (en euros) (Deloitte & Associés) (Novances-David & Associés) (Audit & Contrôle) Montant % Montant Montant % Montant % Montant % Montant % Certification des comptes individuels et consolidés et examen limité semestriel • Entité 127 225 57% n/a 31 800 34% n/a 0 0% n/a • Entités contrôlées (1) 73 488 33% 30 574 60 473 66% 85 095 100% Sous-total A 200 713 90% 30 574 92 273 100% 0 0% 85 095 100% 0 0% Services autres que la certification des comptes requis par les textes légaux et réglementaires • Entité • Entités contrôlées (1) Sous-total B 0 0% 0 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% Services autres que la certification des comptes fournis à la demande de l'entité (2) • Entité 23 000 10% 0 0% 0 0% • Entités contrôlées (1) 0% 0% Sous-total C 23 000 10% 0 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% Sous-total D = B + C 23 000 10% 0 0 0% 0 0% 0 0% 0 0% 144 TOTAL E = A + D 223 713 100% 30 574 92 273 100% 0 0% 85 095 100% 0 0% Les entités prises en compte sont les filiales intégrées globalement ainsi que les entités contrôlées conjointement dès lors que les honoraires sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé Les prestations fournies correspondent à la mission de vérification de la déclaration de performance extra-financière consolidées de la société Groupe Pizzorno Environnement à la suite de la désignation de Deloitte & Associés en tant qu’organisme tiers indépendant 145 4.2 REFERENCE A UN CODE DE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE Lors de son conseil d’administration du 21 avril 2017, notre Société a choisi de modifier le Code de Gouvernement d’Entreprise qu’elle souhaite appliquer. Elle se réfère depuis les exercices 2017 et suivants au Code MiddleNext créé pour s’adresser aux sociétés cotées à actionnariat contrôlé à savoir notamment les sociétés comme la nôtre à forte dimension familiale. Ce code est disponible à l’adresse suivante : www.middlenext.com. 4.2.1 En ce qui concerne les rémunérations Ces recommandations visent notamment les principes suivants : • le conseil d’administration doit déterminer le niveau et les modalités de rémunération des dirigeants mandataires sociaux, ainsi que l’information qui en est faite ; • le conseil d’administration doit apprécier l’opportunité d’autoriser ou non le cumul du contrat de travail avec un mandat social de président, président-directeur-général, directeur général ; • la limitation des indemnités de départ des dirigeants (plafond de deux ans de rémunération, fixe et variable) et leur suppression en cas de départ volontaire ; • l’amélioration de l’encadrement et de la transparence des régimes de retraite complémentaire et autres avantages ; • l'encadrement des options et actions gratuites attribuées aux dirigeants ; • la présentation à l’assemblée générale ordinaire annuelle de la rémunération des dirigeants sociaux. A ce titre, la Présidente du conseil d’administration constate que la Société, sauf ce qui sera précisé dans le paragraphe ci-dessous, se conforme déjà, tant en ce qui la concerne que pour le Directeur Général, depuis l’introduction en bourse et de manière spontanée, à ces recommandations visant à encadrer la rémunération des dirigeants sociaux de la Société. Lors des réunions du conseil d’administration appelées à statuer sur la rémunération des dirigeants, ces derniers, en leur qualité d’administrateur, ne prendront pas part au vote, par souci d’impartialité, sur la fixation de leur rémunération. Pour une parfaite information, il est rappelé que: - la Présidente et le Directeur Général, ne bénéficient d’aucun élément de rémunération, indemnité ou avantage dus ou susceptibles d’être dus à raison de la cessation ou du changement de ses fonctions, de retraite chapeau ou régime de retraite supplémentaire à prestations définies, d’options de souscription d’actions ou d’actions gratuites, - de manière générale, que la Société n’a jamais accordé d’indemnité de départ en cas de départ volontaire ou d’échec, d’options de souscription d’actions ou d’actions gratuites à ses dirigeants sociaux, ni aménagé de régimes de retraite supplémentaire à prestations définies à ses dirigeants sociaux, - le contrat de travail de M. Frédéric DEVALLE a été suspendu depuis sa nomination en qualité de Directeur Général ; - seule Mme Magali DEVALLE bénéficie d’un contrat de travail depuis le 1 er mars 2011, date à laquelle les contrats de travail des salariés cadres des filiales du Groupe ont été transférés sur notre société dont celui de Mme Magali DEVALLE. 4.2.2 En ce qui concerne la composition et le fonctionnement du conseil d’administration Les dispositions du « Code de Gouvernement d’Entreprise Middlenext » qui n’étaient pas appliquées comme indiqué dans le rapport de gestion présenté à l’assemblée générale du 29 juin 2018, ont, notamment depuis le conseil d’administration du 31 janvier 2019 qui a arrêté un règlement intérieur, été appliquées ou ont été aménagées au motif du caractère essentiellement familial de l’actionnariat et de la direction effective de la Société. 146 Cependant les recommandations suivantes doivent faire l’objet des remarques ci-dessous. Recommandation R5 : formation des membres du conseil Il s’agit d’une recommandation apparue dans le code Middlenext dans sa version de 2021 qui recommande la mise en place d’un plan de formation triennal pour chaque membre du conseil. Cette recommandation n’est pas mise en place au sein de notre conseil compte tenu de la solide expérience des administrateurs dans l’analyse financière et/ou dans les métiers de l’entreprise. Mais il est actuellement étudié la mise en place de formation complémentaire notamment dans le domaine du développement durable et plus spécifiquement sur les sujets ESG pour s’approprier le rôle, les leviers, les outils pour favoriser la prise en compte des enjeux de la transition écologique dans la gouvernance, la stratégie et le pilotage de l’entreprise. Recommandation R8 : évaluation des travaux du conseil Il s’agit d’une recommandation apparue dans le code Middlenext dans sa version de 2021 qui recommande la mise en place d’un comité RSE au sein du conseil. Il n’est pas prévu de constituer de comité RSE compte tenu du nombre d’administrateurs et de leur charge de travail. Lors du conseil post assemblée générale d’approbation des comptes, il sera soumis au conseil d’administration le projet de se réunir en formation RSE. Recommandation R11 : durée des mandats Cette recommandation préconise notamment que le renouvellement des mandats des administrateurs soit échelonné. A ce jour la date d’expiration des mandats de 4/6 des administrateurs est identique. Cela résulte des circonstances de leur nomination et il n’est pas prévu de modifier la durée de leur mandat. Il sera veillé à ce que la date de nomination éventuelle de nouveaux administrateurs permette un décalage par rapport à celle de renouvellement des administrateurs actuels. Recommandation R13 : évaluation des travaux du conseil La formation restreinte du conseil d’administration permet une expression efficace de chacun de ses membres y compris sur son fonctionnement. Cette évaluation représente une charge administrative supplémentaire. Mais il est envisagé de soumettre aux administrateurs un questionnaire leur permettant de formaliser leur expression à ce sujet. 4.3 MODALITES PARTICULIERES RELATIVES A LA PARTICIPATION DES ACTIONNAIRES AUX ASSEMBLEES GENERALES Les modalités relatives à la participation des actionnaires aux assemblées générales mises en place par la Société sont celles prévues aux articles 25 et 26 des statuts de la Société ainsi que celles prévues aux dispositions des articles L.225-106 à L.225-116, R.225-61 et suivants, et L 22-10-39 du code de commerce. A la date d’établissement de ce rapport, le capital social de la Société est de 21.416.000 euros, divisé en 4.000.000 actions de 5,354 euros de nominal. L’assemblée générale ordinaire annuelle qui se réunira le 25 juin 2024, devra atteindre le quorum conformément à la réglementation en vigueur. 147 4.4 FONCTIONNEMENT DU CONTROLE INTERNE ET DE LA GESTION DES RISQUES Le Groupe a choisi le cadre de référence du contrôle interne défini par l’Autorité des Marchés Financiers (l’AMF) pour structurer son système de contrôle interne et pour la rédaction du présent rapport. Afin de maîtriser au mieux les risques identifiés, notre Société a mis au point un dispositif de contrôle interne, défini et mis en œuvre sous la responsabilité de la direction générale, qui vise à assurer : - la conformité aux lois et règlements, - l'application des instructions et des orientations fixées par la direction générale, - le bon fonctionnement des processus internes de la Société, notamment ceux concourant à la sauvegarde de ses actifs, - la fiabilité des informations financières. Le système contribue ainsi à la maîtrise des activités, à l'efficacité des opérations et à l'utilisation efficiente des ressources du Groupe. En contribuant à prévenir et maîtriser les risques de ne pas atteindre les objectifs que s'est fixé la Société, le dispositif de contrôle interne joue un rôle clé dans la conduite et le pilotage de ses différentes activités. Toutefois, le contrôle interne ne peut fournir une garantie absolue que les objectifs de la Société seront atteints. 4.4.1 Organisation du contrôle interne Le dispositif du contrôle interne peut être décrit selon cinq composantes, proche du référentiel COSO : Environnement de contrôle, évaluation des risques, activités de contrôle, information et communication et surveillance. 4.4.1.1 L’Environnement de contrôle L’environnement de contrôle favorise le respect des règles et des procédures de contrôle interne. Il repose principalement sur les principes et acteurs suivants : • L’engagement du management en faveur de l’intégrité et du comportement éthique ; • Des responsabilités et pouvoirs définis et formalisés dans le respect du principe de séparation de tâches ; • Des structures de management et techniques où les managers de chacune des entités opérationnelles ou fonctionnelles sont responsables de l’identification des risques et de la mise en œuvre des contrôles destinés à prévenir ou réduire ces risques ; • La politique des ressources humaines, et spécialement la définition des fonctions, la fixation d’objectifs individuels et gestion des compétences. 4.4.1.2 Analyse des risques Sous l’autorité de la Direction Générale, les directeurs et responsables de secteurs d’activités supervisent les opérations des sociétés du Groupe et s’assurent de leur cohérence avec les objectifs fixés par le conseil d’administration. Ils réalisent l’identification des risques pesant sur leurs activités et la mise en œuvre des moyens de préventions ou d’actions correctrices adéquates. Une description des risques principaux, ainsi que des moyens de prévention ou d’action sont disponibles dans le chapitre « Description des risques principaux » au paragraphe 1.7 du Rapport de Gestion. Le Groupe développe un processus pour renforcer son approche systématique de l’analyse des risques. D’abord initiée sur le périmètre comptable et financier, la démarche a été étendue au cours de l’exercice 2009 aux processus métiers de l’entreprise. 148 L’approche vise à couvrir tous les types de risques, quantifiables comme non quantifiables, y compris les risques d’opérationnels, les risques de conformité et de réputation susceptibles d’affecter le Groupe à court, moyen et long terme, ainsi que les opportunités. Le processus de gestion des risques comprend plusieurs composantes : • Définition des objectifs et de la tolérance au risque ; • Identification et évaluation des risques et des opportunités ; • Evaluation de la qualité des contrôles et moyens de prévention ; • Suivi de l’évaluation des risques et des opportunités. La mise en œuvre du dispositif est conduite au travers d’une consultation de l’ensemble des directions opérationnelles et de supports. Elle permet de recenser, sur la base d’un outil commun, les risques dont le niveau de maîtrise est insuffisant ou pourrait être amélioré. Les procédures de contrôle interne sont alors conçues ou revues pour une meilleure efficacité en collaboration avec les équipes opérationnelles. Le déploiement du processus est en cours de réalisation. L’objectif étant de développer un véritable outil de gestion des risques visant à optimiser la création de valeur du Groupe. 4.4.1.3 Système d’information Le Groupe dispose de processus qui assurent la communication d’informations pertinentes et fiables aux acteurs concernés afin de leur permettre d’exercer leurs responsabilités. Ces processus comprennent, notamment, la procédure de reporting qui prévoit l’analyse des documents d’activités ainsi que l’analyse de la formation du résultat. Cette procédure vise à fournir une vision détaillée de l’évolution des résultats afin d’offrir un support au pilotage et de mesurer l’efficacité des organisations en place. De plus, le Groupe a mis en place un système de management de la qualité visant l’excellence. Ce référentiel constitue un outil commun disponible sur l’intranet. La documentation de ce système recouvre toutes les procédures, outils et méthodes relatifs aux processus clés du Groupe, à savoir : • Le processus de management avec la définition de la politique du Groupe, la maîtrise de la documentation, l’amélioration continue de la qualité et la gestion de l’environnement ; • Les processus de réalisation qui couvre le développement commercial, la réalisation des prestations, l’administration des ventes ; • Les processus de soutien aux opérations qui comprennent les ressources humaines, les investissements, les achats. 4.4.1.4 Activités de contrôle Les contrôles sont présents à tous les niveaux dans l’organisation, qu’ils s’agissent de contrôles orientés vers la prévention ou la détection, de contrôles manuels ou informatiques ou encore de contrôles hiérarchiques. L’accent est mis sur la prévention et la maîtrise des risques résultant des activités du Groupe et des risques d’erreurs ou de fraudes, en particulier dans les domaines comptable et financier. Parmi les activités de contrôle, figurent notamment les procédures suivantes : 4.4.1.5 Suivi budgétaire Le Groupe a mis en œuvre un processus de suivi budgétaire décliné par secteur d’activité. Il donne lieu à une analyse mensuelle des performances et à l’identification des écarts par rapport aux objectifs définis. Ce suivi fait l’objet 149 d’une revue permanente par la Direction Générale et la Direction Financière, en relation directe avec les directions opérationnelles. Ce processus budgétaire est un des dispositifs clés du processus de contrôle interne du Groupe. 4.4.1.6 Suivi de la conformité règlementaire en termes d’hygiène, de santé, de sécurité, de conditions de travail et d’environnement Les risques internes inhérents aux processus de réalisations de nos activités sont principalement les risques environnementaux et les risques liés à la santé des travailleurs. La surveillance du respect de la conformité règlementaire en termes d’hygiène, de santé, de sécurité, de conditions de travail et d’environnement est effectuée grâce à un réseau de 10 coordinateurs QSE en France et à l’Etranger qui interviennent sur toutes nos implantations. 4.4.1.7 Elaboration de l’information comptable et financière Le dispositif de contrôle interne s’appuie sur un référentiel reprenant le cadre de référence proposé par l’AMF et le guide d’application relatif au contrôle interne de l’information comptable et financière. Les procédures liées à l’élaboration de l’information comptable et financière sont décrites plus spécifiquement dans le chapitre suivant. 4.4.1.8 Surveillance Procédures générales de surveillance Afin de surveiller le fonctionnement satisfaisant du système du contrôle interne, le Groupe réalise un suivi régulier des dispositifs de contrôle mis en œuvre et de leur pertinence. Ce suivi de contrôle s’opère notamment au travers des missions menées, d’une part, par l’audit interne et d’autre part, par les Commissaires aux Comptes ; Ces missions donnent lieu à une communication à la Direction Générale et à la mise en œuvre de plans d’action correctifs. La contribution de l’audit interne Le Groupe dispose d’un service d’audit interne composé d’une personne accompagnée de cabinets spécialisés. Il est rattaché à la direction financière. L’audit interne a pour objectif d’évaluer les processus de management des risques, de contrôle et de gouvernement d’entreprise et de contribuer à leur amélioration sur la base d’une approche systématique et méthodique. L’audit interne fournit à la Direction une évaluation, fondée sur les risques, de l’efficacité des processus de l’entreprise. En outre, l’audit interne examine les procédures d’exploitation afin d’identifier des opportunités d’amélioration de l’efficacité opérationnelle et de la gestion des risques. Il vérifie le respect des obligations légales, des politiques internes, des directives et des procédures. Le programme de travail porte notamment sur les points suivants : Eléments organisationnels • la vérification des organigrammes en place et des missions de chacun sur les diverses structures contrôlées, • la planification du travail et le suivi du personnel, • les procédures paies, • les procédures Ressources Humaines, • la planification du travail à court et moyen terme, • les données structurelles de l’établissement (locaux et moyens à disposition). 150 Financiers • le suivi de la facturation contractuelle (contrat et budget), • le suivi des résultats mensuels et des budgets, • le suivi des procédures d’achats, • l’évaluation des besoins réels et l’efficience des opérations, • les recouvrements. Fonctionnels • la fiabilité des processus de travail en place, • le suivi des chaînes techniques, administratives, et financières, • le développement de la structure. Qualitatifs • le respect des outils de travail mis à disposition, • le respect des règles QSE, • la détermination des critères de qualité conformes aux contrats et aux attentes du Groupe. Le plan d’audit est élaboré à partir d’une analyse des risques potentiels, existants, émergents, par type d’activité (taille, contribution au résultat, éloignement géographique, qualité du management en place…) et d’entretiens avec les responsables opérationnels concernés. L’audit interne effectue également des vérifications ponctuelles, à la demande de la Direction ou du Comité d’Audit, axée sur des risques immédiats ou futurs. Chaque mission d’audit fait l’objet d’un rapport d’audit communiqué aux organisations auditées, à leur hiérarchie et aux membres du conseil d’administration décrivant les principaux éléments d’organisation pour chaque processus et émettant des recommandations. Des mesures sont engagées par les responsables opérationnels en vue de corriger les faiblesses du contrôle interne observées et d’y apporter les améliorations qui s’avèrent nécessaires. La mise en place des plans d’actions fait l’objet d’un plan de suivi par l’audit interne. 4.4.2 Contrôle interne relatif à l’élaboration et au traitement de l’information financière et comptable Les procédures de contrôle interne en matière d’information comptable et financière ont pour objectif de s’assurer de la qualité de l’information financière produite par les filiales consolidées, de la sincérité et de l’image fidèle de l’information financière communiquée par le Groupe et de se prémunir contre les risques d’erreurs, d’inexactitudes ou d’omissions dans les états financiers du Groupe. Les activités de contrôle interne des processus d’élaboration des documents comptables et financier reposent sur deux piliers importants : • Un auto - contrôle permanent basé sur l’organisation même des services ; • L’intervention de l’expert-comptable ; 4.4.2.1 Autocontrôle structurel L’autocontrôle repose sur les principes de « validation » et de séparation de l’ordonnateur et du payeur. 151 Ainsi le processus des achats, comporte-t-il un demandeur initial dont la demande d’achat devra être, parfois en fonction du montant de la commande, validée selon le cas par une ou plusieurs personnes hiérarchiquement supérieures ou ayant des responsabilités techniques particulières (directeur parc et maintenance par exemple). Seul le service des achats est habilité à émettre un bon de commande après avoir vérifié la chaîne des validations. Les factures sont vérifiées par le service achats avant transmission au service comptabilité. Enfin, les règlements, préparés exclusivement par le service trésorerie, sont effectués par l’une des personnes ayant pouvoir auprès des banques de la Société. De même, dans le processus de facturation, la facture est préparée par le service facturation, puis validée par le Directeur de Branche. Un système de contrôle interne permet de vérifier les tonnages reçus sur nos sites de traitement, avec les tonnages collectés et transportés. Un reporting mensuel est réalisée à la direction financière indiquant notamment le nombre d’avoirs, l’état des en- cours clients en montant et en nombre de jours. Un état récapitulatif des anomalies et des actions correctives mises en place est tenu à jour. 4.4.2.2 L’intervention de l’expert-comptable La Société fait appel, pour l’ensemble du Groupe, à un expert-comptable pour l’établissement des liasses fiscales et du bilan consolidé. Au Maroc et en Tunisie, un expert-comptable local est en charge de l’élaboration des bilans semestriels, et annuels, des déclarations fiscales et sociales ainsi que la révision des comptes. Les éléments nécessaires à la consolidation sont transmis à l’expert-comptable en France. 4.4.3 .Perspectives Le Groupe entend continuer à renforcer son dispositif de contrôle interne, en misant fortement sur la sensibilisation du management et des équipes, la revue systématique des risques, la formalisation du dispositif du contrôle interne et le développement d’outils efficaces et adaptés aux besoins. 4.5 INFORMATIONS RELATIVES AUX REMUNERATIONS DES DIRIGEANTS SUR L’EXERCICE Dans les tableaux qui suivent, les mandataires sociaux non cités ne bénéficient d’aucune rémunération de leur mandat. 4.5.1 Rémunération totale et les avantages de toute nature versés durant l’exercice pour chacun des mandataires sociaux, y compris sous forme d’attribution de titres de capital, de titre de créances ou de titre donnant accès au capital ou donnant droit à l’attribution de titres de créance de la société. 152 Identité Année Éléments fixes Éléments variables Éléments exceptionnels Rémunération des administrateurs Total de la rémunération brute globale M. Frédéric DEVALLE 2022 191 254 € 191 254 € 2023 228 162 € 228 162 € Mme Magali DEVALLE (en qualité de directrice des achats) 2022 99 023 € 9 513 € 108 536 2023 107 586 € 10 093 € 117 679 € Mme Magali DEVALLE (en qualité de Présidente de la société) 2022 67 728 € 67 728 € 2023 80 169 € 80 169 € M. Reynald GORINI 2022 25 000 € 2023 25 000 € Mme Maria CHATTI-GAUTIER 2022 25 000 € 2023 25 000 € En ce qui concerne Madame Magali DEVALLE, les éléments fixes sont entièrement constitués de salaires versés en rémunération de l’activité au sein de la Société en ses qualités de Présidente et de Directrice des achats. Ils comprennent les avantages en nature correspondant à la mise à disposition d’un véhicule de la Société et une couverture sociale. Les rémunérations de Madame Magali DEVALLE et de Monsieur Frédéric DEVALLE sont décidées par le conseil d’administration. Pour les accessoires à sa rémunération, le Président et le Directeur Général sont assimilés à des salariés et bénéficient notamment des régimes retraite et prévoyance des cadres de la Société. En ce qui concerne Madame Magali DEVALLE, les éléments variables correspondent aux primes d’objectifs versées aux cadres suivant avenants aux contrats de travail « parts variables » signés en 2008 pour prise d’effet en 2009. Il est précisé que la Société a passé les provisions suivantes, dans les comptes consolidés, au titre des indemnités de fin de carrière en exécution de son contrat de travail pour Madame Magali DEVALLE : 104 941 € (2023). 4.5.2 Les rémunérations et avantages reçus, durant l’exercice, des sociétés contrôlées au sens de l’article L 233-16 du code de commerce par la société dans laquelle le mandat est exercé, ainsi que de la société qui contrôle la société dans laquelle le mandat est exercé. Identité Année Éléments fixes Éléments variables Éléments exceptionnels Total de la rémunération brute globale M. Frédéric DEVALLE 2022 Néant Néant Néant Néant 2023 Néant Néant Néant Néant Mme Magali DEVALLE 2022 60 228 € Néant Néant 60 228 € 2023 60 228 € Néant Néant 60 228 € 153 Les mandataires sociaux n’ont bénéficié, durant l’exercice, d’aucune attribution de titres de capital ou de titres de créances ou de titres donnant accès au capital ou droit à des titres de créances de la Société ou des sociétés mentionnées aux articles L.228-13 et L.228-93 du Code de commerce. La Société n’a pris aucun engagement (éléments de rémunérations, indemnités de cessation ou de changements de fonctions,…) au bénéfice de ses mandataires sociaux pouvant correspondre à des éléments de rémunérations, des indemnités ou des avantages dus ou susceptibles d'être dus à raison de la prise, de la cessation ou du changement de ces fonctions ou postérieurement à celles-ci. 4.5.3 Ratios et évolution des rémunérations des dirigeants et des salariés de la Société (article L 22-10 -9 du Code de commerce) Le tableau ci-dessous présente, pour la société Groupe Pizzorno Environnement, les informations prévues à l’article L 22-10-9 du Code de commerce sur la base des rémunérations dues ou attribuées au titre de l’exercice 2023 : 4.5.4 Politique des rémunérations applicables aux mandataires sociaux (article L 22-10-8 du Code de commerce) Nous vous présentons dans le présent rapport, les principes et critères de détermination, de répartition et d’attribution des éléments fixes, variables et exceptionnels composant la rémunération totale et les avantages de toute nature attribuables aux dirigeants mandataires sociaux constituant la politique de rémunération de ces mandataires pour l’exercice 2024. 154 A ce titre, il sera proposé à l’assemblée générale ordinaire annuelle du de se prononcer sur une résolution relative à la politique de rémunération des mandataires sociaux telle que développée à la présente section. Conformément à l’article L 22-10-8 du code de commerce, dans l’hypothèse où l’assemblée générale ordinaire annuelle n’approuvait pas cette résolution, la rémunération serait alors déterminée conformément à la rémunération attribuée au titre de l’exercice précédent. S’il devait intervenir, le versement d’éléments de rémunération variables et exceptionnels sera conditionné à l’approbation, par une assemblée générale ordinaire, des éléments de rémunération du dirigeant concerné. Les grands principes et critères de la politique de rémunération sont fixés par le conseil d’administration. Le conseil d’administration a évalué la pertinence de la structure de la rémunération en ayant à l’esprit que la Société est une structure capitalistique familiale. Conformément à cette structure de gouvernance, les dirigeants mandataires sociaux sont : ▪ le Président du conseil d’administration, dont le mandat a été confié à Madame Magali DEVALLE et ▪ le Directeur Général, dont le mandat a été confié à Monsieur Frédéric DEVALLE Les différentes composantes de la rémunération de ces dirigeants mandataires sociaux ont été déterminées avec exhaustivité, en adéquation avec les pratiques de sociétés françaises de taille et de structure capitalistique comparables. 4.5.4.1 Rémunération fixe La politique de rémunération proposée par le conseil d’administration, prévoit l’attribution d’une rémunération annuelle fixe au Président du conseil d’administration ainsi qu’au Directeur Général. Le montant de cette rémunération fixe est déterminé selon les critères propres à la personne et en tenant comptes des différents rôles et responsabilités assignés aux deux dirigeants. 4.5.4.2 Rémunération variable annuelle La politique de rémunération établie par le conseil d’administration exclut, pour l’exercice 2024, toute part variable dans la rémunération de la Présidente du conseil d’administration et du Directeur Général. En effet, compte tenu des structures capitalistique et managériale de la Société à majorité très largement familiale, le conseil d’administration souhaitent que les dirigeants assument les performances de la Société d’une part par la prise en compte de la valeur de cette dernière et d’autre part dans le cadre de la politique de versement des dividendes. Le conseil d’administration juge que cette structure de rémunération permet d’obtenir des dirigeants une stratégie de développement à long terme et en conséquence nécessairement durable. Le conseil d’administration n’estime donc pas nécessaire de compléter la rémunération fixe par une rémunération variable. Il est rappelé qu’en tout état de cause, conformément aux dispositions légales, le versement d’une part variable ne pourrait intervenir qu’après approbation par l’assemblée générale des éléments de rémunération du dirigeant concerné. 4.5.4.3 Rémunération exceptionnelles Aucune rémunération exceptionnelle n’est prévue au titre de l’exercice 2024 pour le Président du Conseil d’administration et le Directeur Général. 4.5.4.4 Rémunération des administrateurs au titre de leur fonction. 155 Le conseil d’administration propose à l’assemblée générale ordinaire annuelle de fixer à la somme de 50 000 € le montant global annuel de la rémunération à verser aux administrateurs au titre de leur fonction, rémunération qui sera applicable à l’exercice en cours et maintenue jusqu’à décision contraire. La politique de répartition de cette somme par le conseil d’administration aux seuls administrateurs indépendants membres du comité d’audit en rémunération du travail réalisé et des responsabilités qui en découlent, sera maintenue. 4.5.4.5 Attribution de stock-option / actions de performance Pour les mêmes raisons que celles exposées pour justifier l’absence de rémunération variable, le conseil propose que la Présidente du conseil d’administration et le Directeur Général ne bénéficient d’aucune attribution de stock- option ou actions de performance pour l’exercice 2024. 4.5.4.6 Régime de retraite supplémentaire Le conseil propose que la Présidente du conseil d’administration et le Directeur Général ne bénéficient d’aucun régime de retraite supplémentaire pour l’exercice 2024. 4.5.4.7 Indemnité de non-concurrence Le caractère familial déjà exposé ci-dessus exclut que la Présidente du conseil d’administration et le Directeur Général puissent bénéficier d’une indemnité de non-concurrence notamment pour l’exercice 2024. 4.5.4.8 Informations diverses Comme rappelé ci-dessus la Présidente du conseil d’administration bénéficie d’un contrat de travail en qualité de Directrice des achats. Il s’agit d’un contrat à durée indéterminée comportant un préavis de trois mois. La Société ni aucune société contrôlée n’ont pris d’engagement (éléments de rémunérations, indemnités de cessation ou de changements de fonctions, …) au bénéfice des mandataires sociaux pouvant correspondre à des éléments de rémunérations, des indemnités ou des avantages dus ou susceptibles d'être dus à raison de la prise, de la cessation ou du changement de ces fonctions ou postérieurement à celles-ci. 4.5.5 Application de la politique de rémunération aux dirigeants mandataires sociaux pour 2024 4.5.5.1 Rémunération fixe Aucune modification n’a été décidée pour la rémunération des dirigeants mandataires sociaux pour l’exercice 2024. 4.5.5.2 Avantages en nature Le conseil d’administration a décidé, à l’identique de l’exercice précédent, de mettre à disposition du Directeur Général pour l’exercice 2024, un véhicule de fonction et de ne pas lui faire bénéficier de la couverture collective santé prévue pour les cadres de la Société. Il bénéficie de la convention collective en matière de prévoyance. Montant avantage en nature annuel PRESIDENT DU CONSEIL D’ADMINISTRATION Madame Magali DEVALLE DIRECTEUR GENERAL Monsieur Frédéric DEVALLE AN Véhicule En Euros 0 9 960 € Pouvant varier en fonction des variations de l’évaluation d’un avantage en nature pour véhicule de fonction. 156 En ce qui concerne la politique de rémunération des mandataires sociaux et les rémunérations versées au cours de l’exercice 2023, les résolutions soumises à votre vote sont visées au paragraphe 2.19 du présent rapport. 4.6 INFORMATIONS FINANCIERES SPECIFIQUES AUX SOCIETES COTEES SUSCEPTIBLES D’AVOIR DES INCIDENCES EN CAS D’OFFRE PUBLIQUE D’ACHAT OU D’ECHANGE 4.6.1 Structure du capital de la Société Sachant que le capital est composé de 4 000 000 titres dont 1 000 000 font l’objet de la cotation, la structure du capital est décrite au paragraphe 2.10 du rapport de gestion. 4.6.2 Les restrictions statutaires sur droit de vote et transfert de titre Les statuts ne comportent aucune restriction particulière à la cession des titres. L’article 11 des statuts prévoit notamment qu’en cas de démembrement de la propriété d’une action, le droit de vote de l'usufruitier sera limité aux décisions portant sur l'affectation des bénéfices, le nu-propriétaire disposant alors seul du droit de vote pour toutes les autres décisions. Aucune convention n’a été transmise à la Société au titre de l’article L 233-11 du Code de commerce. 4.6.3 Participations directes ou indirectes dans le capital de la Société dont elle a connaissance en vertu des articles L.233-7 et L.233-12 du Code de commerce Voir paragraphe 2.10 du rapport de gestion. 4.6.4 Liste des détenteurs de tout titre comportant des droits de contrôle spéciaux Néant sauf droit de vote double décrit ci-dessus. 4.6.5 Mécanismes de contrôle prévus dans un éventuel système d'actionnariat du personnel, quand les droits de contrôle ne sont pas exercés par ce dernier Néant. 4.6.6 Accords entre les actionnaires dont la Société a connaissance et qui peuvent entraîner des restrictions au transfert d'actions et à l'exercice des droits de vote Néant. 4.6.7 Règles applicables à la nomination et au remplacement des membres du conseil d'administration ainsi qu'à la modification des statuts de la Société Les statuts reprennent les dispositions légales applicables en la matière. Voir article 14 et suivants des statuts. 4.6.8 Pouvoirs du conseil d'administration, en particulier en matière d'émission ou de rachat d'actions Voir paragraphes 2.10 et 2.15 du rapport de gestion, et paragraphe 4.1.6 du présent rapport. 157 4.6.9 Accords de la société prenant fin ou modifiés en cas de changement de contrôle Néant. 4.6.10 Accords prévoyant des indemnités pour les membres du conseil d'administration ou les salariés, s'ils démissionnent ou sont licenciés sans cause réelle ou sérieuse ou si leur emploi prend fin en raison d'une offre publique Néant. Le 30 avril 2024 Magali DEVALLE Présidente du conseil d’administration 158 5. ANNEXES 159 5.1 ACTIVITES DES FILIALES DU GROUPE SA DRAGUI-TRANSPORTS Le bilan arrêté le 31 décembre 2023 fait apparaître un chiffre d'affaires hors taxes de 83 826 110 € et a ainsi augmenté de 8.5 % par rapport à l'exercice précédent avec 77 264 120 €. Cet exercice s’est traduit par un bénéfice de 4 408 727 €. SAS PROPOLYS En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes s'est élevé à la somme de 94 644 763 € (Exercice précédent : 90 706 249 €). Cet exercice s’est traduit par un bénéfice de 3 102 052 € SAS PIZZORNO ENVIRONNEMENT SERVICES En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes est nul. Cet exercice s’est traduit par une perte de 48 706 €. SAS ABVAL En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes est nul. Cet exercice s’est traduit par une perte de 3 317 €. SAS DRAGUI-GAZ En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes s’est élevé à la somme de 995 K€. Cet exercice s’est traduit par un bénéfice de 3 K€. SAS PIZZORNO GLOBAL SERVICES En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes s'est élevé à la somme de 5 522 753 € (Exercice précédent : 3 610 487 €). Cet exercice s’est traduit par une perte de 70 536 € SAS PIZZORNO ENVIRONNEMENT INDUSTRIES En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes s'est élevé à la somme de 8 514 € (Exercice précédent : 31 449 €). Cet exercice s’est traduit par un bénéfice de 4 749 185 €. SAS PIZZORNO ENVIRONNEMENT INTERNATIONAL En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes est nul. Cet exercice s’est traduit par une perte de 32 648 €. SAS ZEPHIRE En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes s'est élevé à la somme de 39297 K€. Cet exercice s’est traduit par un bénéfice de 3319 K€. La SA de droit marocain TEODEM En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes est nul. Cet exercice s’est traduit par une perte de 1 788 606 €. Pour l’exercice 2022 : chiffre d’affaires de 39 240 € et une perte de 2 071 583 €. La SA de droit marocain TEORIF En 2023, la société a dégagé un chiffre d’affaires de 2 087 700 € et une perte de 765 404 €. Exercice 2022 : chiffre d’affaires de 2 443 325 € et une perte 519 521 € 160 La SAS de droit marocain TEOMARA En 2023, le montant du chiffre d'affaires hors taxes est nul. Cet exercice s’est traduit par une perte de 102 254 €. Exercice 2022 : chiffre d’affaires de 3 584 € et une perte de 73 725 €. 161 5.2 TABLEAU DES FILIALES ET PARTICIPATIONS 2023 INFORMATIONS CAP. PROPRES % DU VALEUR COMPT PRETS & AVALS & CA HT RESULTAT DIVIDENDES CAPITAL () AVT AFFECT. CAPITAL TITRES DETENUS AVANCES CAUTIONS DERN. EX. DERN. EX. ENCAISSES FINANCIERES RESULTAT () DETENU BRUTE NETTE CONSENTIS DONNES ECOULE() CLOS() AU COURS EX. Participations SCIC-IRFEDD 46 740 non connu 5,35 2 500 2 500 non connu non connu SPANC SUD SAINTE BEAUME 30 000 non connu 30,00 9 000 9 000 non connu non connu TEOMARA 182 799 129 146 5,00 10 336 0 181 594 0 -102 254 Filiales DRAGUI-TRANSPORTS 153 150 37 524 994 95,64 7 858 747 7 858 747 83 826 110 4 408 727 960 624 PE INDUSTRIES 24 675 550 14 468 814 100,00 24 675 556 24 675 556 8 514 4 749 185 PE INTERNATIONAL 1 010 -228 774 100,00 1 010 0 166 441 0 -32 648 ABVAL 1 000 -21 649 100,00 1 000 0 0 -3 317 TEODEM 2 422 082 -9 893 262 49,33 1 149 472 0 6 240 -1 788 332 TEORIF 118 819 -573 081 49,00 13 291 0 1 240 2 087 700 -785 536 PROPOLYS 14 800 400 22 782 242 100,00 14 800 450 14 800 450 94 644 763 3 102 052 2 072 056 PE SERVICES (1) 10 100 -338 288 100,00 10 100 0 796 668 0 -48 706 ZEPHIRE (2) 1 000 000 -31 690 468 50,50 505 000 505 000 36 980 712 36 105 423 2 920 729 DRAGUI-GAZ 10 000 71 310 50,00 5 000 5 000 994 923 2 747 - () y compris le capital, les subventions d'investissement et les amortissements dérogatoires 162 -() taux valorisation postes de bilan à la clôture de la SARL SEGEDEMA & TEODEM & TEORIF & TEOMARA au 31/12/2023: 1 € = 10,9410 dh -() taux valorisation postes d'exploitation à la clôture de la SARL SEGEDEMA & TEODEM & TEORIF & TEOMARA au 31/12/2023 : 1 € = 10,9569 dh - (1) Compte tenu de la situation de la société, le compte courant de PE SERVICES est déprécié à hauteur de 387 K€ au 31/12/2023 - (2) Compte tenu de la situation de la société, le compte courant de ZEPHIRE est déprécié à hauteur de 7 752 K€ au 31/12/2023 5.3 TABLEAU DES RESULTATS SUR LES CINQ DERNIERS EXERCICES NATURE DES INDICATIONS 2019 2020 2021 2022 2023 I - SITUATION FINANCIERE EN FIN D'EXERCICE 21 416 000 21 416 000 21 416 000 21 416 000 21 416 000 a) Capital social. 4 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000 b) Nombre d'actions émises. c) Nombre d'obligations convertibles en actions. II - RESULTAT GLOBAL DES OPERATIONS EFFECTIVES a) Chiffre d'affaires HT. 44 646 339 32 540 246 26 217 909 33 497 952 33 687 290 b) Résultat avant impôts, particip. des salariés , dotation aux amortissements et provisions et reprise 5 593 418 -6 071 566 4 540 505 9 589 234 8 010 960 c) Impôts sur les bénéfices. -2 136 454 -2 012 607 -2 363 429 -690 390 1 173 354 c') Participations des salariés. d) Résultat après impôts, particip. des salariés , dotation aux amortissements et provisions et reprise. -233 536 -483 171 -1 353 165 7 444 074 3 868 841 e) Montant bénéfices distribués au cours de l'exercice . 0 0 4 000 000 4 000 000 4 000 000 III - RESULTAT DES OPER. REDUIT A UNE ACTION a) Résultat après impôts, particip. des salariés , avant dotation aux amortissements et provisions et reprise 1,93 -1,01 1,73 2,57 1,71 b) Résultat après impôts, particip. des salariés, -0,06 -0,12 -0,34 1,86 0,97 dotation aux amortissements et provisions et reprise. c) Dividende versé à chaque action. 1,00 1,00 1,00 163 IV - PERSONNEL a) Nombre de salariés. 372 375 224 159 166 b) Montant de la masse salariale. 14 319 799 13 274 498 10 151 929 8 498 678 9 667 784 c) MT sommes versées au titre des avantages sociaux. 6 080 380 6 021 958 4 468 737 3 937 255 4 389 401 d) Personnel intérimaire 830 841 256 200 153 532 232 908 11 612 e) Personnel loué inter-société 543 206 48 642 51 0 4 164 5.4 TABLEAU DES INDICATEURS SOCIAUX DE LA SOCIETE GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT RAPPORT DE GESTION SOCIALE 2023 SOMMAIRE 1a ) Effectif mensuel moyen Equivalent Temps Plein par catégorie 3 ) Turn Over 7 ) Conditions d'Hygiène et de Sécurité 1b ) Effectif mensuel moyen, par catégorie socioprofessionnelle 4 ) Heures Supplémentaires 8 ) Formations 2a ) Egalité hommes / femmes : Effectif inscrit au 31 décembre 5 ) Absentéisme 9) Accords signés 2b ) Embauches 6 ) Masse Salariale annuelle 10) Institutions Représentatives du Personnel mises en place 1a ) Effectif mensuel moyen Equivalent Temps Plein par catégorie INDICATEUR Sous-indicateurs TOTAL 2023 TOTAL 2023 TOTAL 2023 TOTAL 2023 RGS : 1a) Effectif mensuel moyen équivalent temps plein par catégorie Cadres 66,57 51,42 46,80 66,57 51,42 46,80 66,57 Assimilés cadres, TAM 51,42 Ouvriers, employés 46,80 TOTAL 164,79 164,79 1b ) Egalité Homme / Femme en effectif moyen : INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS : 1b) Effectif mensuel moyen, par catégorie socioprofessionnelle Cadres GPE Nb 63,82 Assimilés cadres, TAM 54,17 Ouvriers, employés 46,80 TOTAL 173,64 ok 165 2a ) Egalité hommes / femmes : Effectif inscrit au 31 décembre INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS : 2a) Egalité hommes/femmes : effectif inscrit au 31 décembre Cadres Femmes GPE Nb 30 Hommes 34 Total Cadres 63 Agents de Maîtrise et Assimilés Femmes 32 Hommes 28 Total Agents de Maîtrise et Assimilés 52 Ouvriers, employés Femmes 35 Hommes 12 Total Ouvriers, employés 52 TOTAL 171 2b ) Embauches : INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS : 2b) Embauches Nb d'embauches en CDD (Nb de contrats) GPE Nb 23 Nb d'embauches en CDI 37 TOTAL 60 3 ) Turn Over : 166 INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 sous- total par motif RGS : 3) Turn Over Nb de départs pour démission Cadres GPE Nb 0 3 Assimilés cadres, TAM 1 Ouvriers, employés 2 Nb de départs pour licenciement Cadres 0 0 Assimilés cadres, TAM 0 Ouvriers, employés 0 Nb de départs en cours de période d'essai Cadres 0 1 Assimilés cadres, TAM 0 Ouvriers, employés 1 TOTAL 4 4 4 ) Heures Supplémentaires : INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS : 4)Heures supplémentaires Nb d'heures à 125% + Forfait Heures GPE Hs 1 862 Nb d'heures à 150% 131 TOTAL 1 993 5 ) Absentéisme : INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS : 5)Absentéisme Total heures d'absence GPE Hs 6 962 Nb d'heures de Maladie 6 962 Nb d'heures d'AT/MP 0 Nb d'heures théoriques 306 339 TAUX ABSENTEISME % 3,48% 167 6 ) Masse Salariale annuelle hors intérimaire et sous-traitance : INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS : 6) Masse salariale annuelle BRUT total versé, hors contrats intérim GPE I 9 268 902 Charges patronales, hors contrats intérim 4 249 855 TOTAL 13 518 757 7 ) Conditions d'Hygiène et de Sécurité : INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS : 7) Conditions d'hygiène et de sécurité 10.3 Nombre d'accidents du travail avec arrêt GPE Nb 0 10.4 Nombre de jours perdus 0 8 ) Formations : INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS : 8) Formations Nb d'heures totales GPE Hs 3 163 Effectif formé Nb 346 Coût fomations I 111 063 Coût salarial I 14 668 9) Accords signés : INDICATEUR Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 7.1 Liste des accords collectifs GPE Nb 8 168 10) Institutions Représentatives du Personnel mises en place (périmètre contenant la société GPE) : Indicateur Sous-indicateurs Sous-sous-indicateurs Périmètre Unité TOTAL 2023 RGS 12) Institutions représentatives du personnel mises en place le 4/10/2023 pour le périmètre UES ( 1er tour) Ensemble des CSE avec N° et périmètre géographique GPE Nb 2 Ensemble des CSSCT avec N° et périmètre géographique GPE Nb 2 Ensemble des RP avec N° et périmètre géographique GPE Nb 4 LISTE DES CSE : LISTE DES CSSCT : LISTE DES REPRESENTANTS DE PROXIMITE (RP) : CSE 1 (UES hors établissement Dragui-Transports Toulon et Vitry) CSSCT 1 (UES hors établissement Dragui-Transports Toulon et Vitry) SUD RHONE-ALPES CSEC Comité social d'entreprise central (périmètre UES) CSSCT Central (périmètre UES) ILE DE France TRAITEMENT/VALORISATION 169 5.5 INFORMATIONS RELATIVES AU CANDIDAT AUX FONCTIONS D’ADMINISTRATEUR DE LA SOCIETE (ARTICLE R.225-83, ALINEA 5 DU CODE DE COMMERCE) Conformément aux dispositions de l’article R.225-83-5° du Code de commerce, vous trouverez ci-après les informations suivantes relatives au candidat administrateur : - Nom, prénoms usuels, date de naissance et adresse professionnelle ; - Références professionnelles et activités professionnelles au cours des cinq dernières années (fonctions qu’il exerce ou a exercé dans d’autres sociétés) ; - Emplois ou fonctions occupés dans la Société par le candidat ; et - Le cas échéant, le nombre d’actions de la Société dont il est titulaire ou porteur. Nom et prénom du membre / date de naissance / adresse professionnelle Nombre d’actions GPE détenues Fonctions principales exercées dans la Société Autres mandats et fonctions exercés dans toute société actuellement Autres mandats et fonctions exercés dans toute société au cours des 5 dernières années Sociétés françaises Sociétés françaises PETITHUGUENIN Mathieu Né le 22 mai 1985 À Argenteuil (95) 1 Administrateur PAPREC HOLDING SA .Administrateur .Directeur Général Délégué .Membre du Comité stratégique et des acquisitions .Membre du Comité immobilier 7 Rue du Docteur Lancereaux 75008 Paris PAPREC GROUP SA . Administrateur . Directeur Général Délégué JLPP Invest SAS Membre du Conseil d'Administration PH FINANCE SAS . Président . Administrateur COVED Président depuis le 27 mars 2023 CDI Président depuis le 13 septembre 2023 CHEZE Président depuis le 13 septembre 2023 170 COVED ENSEMBLE (ex Paprec Future 6) Président depuis le 5 juin 2023 DEROO TRANSPORTS Président depuis le 25 novembre 2023 ETABLISSEMENTS J. MENUT Président depuis le 28 mars 2023 EVOL’UTOM 36 Gérant depuis le 13 septembre 2023 HALBOUT SERVICE Directeur Général jusqu’au 28 mars 2023 Président depuis le 28 mars 2023 IKOS ENVIRONNEMENT Président depuis le 28 mars 2023 NCI PAYSAGE Président depuis le 25 novembre 2023 PAPREC AGRO Président depuis le 25 novembre 2023 PAPREC ASSETS Président depuis le 25 novembre 2023 PAPREC AUVERGNE Président depuis le 28 mars 2023 PAPREC CRV Président depuis le 12 août 2022 PAPREC D3E Président depuis le 12 août 2022 COVED GPSO Président depuis le 30 août 2022 PAPREC GRAND EST Président depuis le 12 août 2022 PAPREC GRAND ILE DE FRANCE Président depuis le 12 août 2022 PAPREC GRAND OUEST Président depuis le 12 août 2022 PAPREC MEDITERRANEE Président depuis le 12 août 2022 PAPREC METAL Président depuis le 12 août 2022 PAPREC METAL DECONSTRUCTION Président depuis le 1 er avril 2023 PAPREC METAL DECONSTRUCTION OUEST Président depuis le 1 er avril 2023 PAPREC METAL DECONTRUCTION SOLUTIONS Président depuis le 1 er avril 2023 171 PETROFER SOCIETE NOUVELLE Président depuis le 1 er avril 2023 PAPREC NORD NORMANDIE Président depuis le 12 août 2022 PAPREC SUD OUEST Président depuis le 12 août 2022 PAPREC TECHNIQUES Président depuis le 28 mars 2023 RECYDIS Président depuis le 12 août 2022 TRANSPORT & VALORISATION Président depuis le 25 novembre 2023 TRIVALO 28 Président depuis le 13 novembre 2023 TRIVALO 38 Président depuis le 29 novembre 2023 LA CANTINE Président depuis le 26 janvier 2023 ECOREC Président depuis le 13 janvier 2023 GARNIER ET FILS Président depuis le 18 janvier 2023 ETS SERRRE & ANDRIEU Président depuis le 18 janvier 2023 SCI VIGNOLLE ENTREPRISES Gérant depuis le 6 février 2023 SOCIETE G.F.R. Président depuis le 18 janvier 2023 LA CORBEILLE BLEUE SAS Président depuis le 12 août 2022 LE PETIT PLUS SERVICES Président depuis le 25 avril 2023 TBSE Président depuis le 15 novembre 2023 PAPREC FUTURE 11 Président depuis le 20 décembre 2023 PAPREC FUTURE 12 Président depuis le 20 décembre 2023 172 PAPREC ENERGIES FUTURE 1 Président depuis le 21 avril 2023 PAPREC ENERGIES FUTURE 2 Président depuis le 21 avril 2023 PAPREC ENERGIES FUTURE 3 Président depuis le 21 juin 2023 PAPREC ENERGIES FUTURE 4 Président depuis le 21 juin 2023 Groupe Pizzorno Environnement SA Administrateur Sociétés étrangères Sociétés étrangères Grupo PAPREC SLU Administrateur jusqu’au 16 juin 2022 Représentant autorisé de Paprec Group (administrateur unique depuis le 16 juin 2023) Grupo PAPREC SLU Administrateur depuis la création le 5 novembre 2021 GBI - PAPREC Administrateur depuis le 17 mars 2023 CLD Administrateur depuis le 29 novembre 2023 1 GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT AU 31 DECEMBRE 2023 2 Sommaire 1. ETATS FINANCIERS .............................................................................................................. 4 1.1 Bilans Consolidés ............................................................................................................................................................ 4 1.2 Compte de résultat consolidé .................................................................................................................................... 6 1.3 OCI Part du groupe ......................................................................................................................................................... 7 1.4 OCI Intérêts non contrôlés .......................................................................................................................................... 7 1.5 Etat de variation de capitaux propres consolidés ............................................................................................. 8 1.6 Tableau de flux de trésorerie consolidé ................................................................................................................ 9 2. INFORMATIONS GENERALES ............................................................................................. 10 2.1 Note d’information générale ................................................................................................................................... 10 2.2 Evénements majeurs de l’exercice ....................................................................................................................... 10 2.3 Evénements postérieurs à la clôture ................................................................................................................... 12 2.4 Passifs éventuels .......................................................................................................................................................... 13 3. Principes et méthodes comptables .................................................................................... 17 3.1 Référentiel comptable ............................................................................................................................................... 17 3.2 Principes de préparation des états financiers ................................................................................................. 17 3.3 Périmètre et méthode de consolidation ............................................................................................................. 17 3.4 Traitement des goodwill ........................................................................................................................................... 18 3.5 Méthode de conversion pour les entreprises étrangères ........................................................................... 20 3.6 Date de clôture des comptes ................................................................................................................................... 20 3.7 Immobilisations incorporelles et corporelles.................................................................................................. 21 3.8 Titres de participation ............................................................................................................................................... 23 3.9 Autres actifs financiers (hors créances clients) .............................................................................................. 23 3.10 Stocks ................................................................................................................................................................................ 25 3.11 Créances clients et dépréciations ......................................................................................................................... 25 3.12 Subventions d’investissement ................................................................................................................................ 25 3.13 Impôts différés .............................................................................................................................................................. 26 3.14 Provisions pour risques et charges ...................................................................................................................... 26 3.15 Avantages du personnel ........................................................................................................................................... 26 3.16 Contrats de location.................................................................................................................................................... 27 3.17 Coût d’emprunt ............................................................................................................................................................ 28 3.18 Passifs financiers ......................................................................................................................................................... 28 3.19 Instruments dérivés ................................................................................................................................................... 28 3.20 Trésorerie et équivalents de trésorerie ............................................................................................................. 29 3.21 Actifs non courants détenus en vue de la vente .............................................................................................. 29 3.22 Activités abandonnées .............................................................................................................................................. 29 3.23 Comptabilisation des produits ............................................................................................................................... 29 3.24 Impôts sur les résultats ............................................................................................................................................. 30 3.25 Résultat par action ...................................................................................................................................................... 31 3.26 Actifs courants / non courants et passifs courants / non courants ........................................................ 31 3.27 Montant des honoraires alloués aux commissaires aux comptes ........................................................... 32 3.28 Principales sources d’incertitudes relatives aux estimations ................................................................... 32 4. Périmetre de consolidation ............................................................................................... 35 4.1 Société mère .................................................................................................................................................................. 35 4.2 Filiales consolidées ..................................................................................................................................................... 35 4.3 Participations non consolidées .............................................................................................................................. 36 5. Notes explicatives sur les comptes .................................................................................... 37 5.1 Notes sur le bilan ......................................................................................................................................................... 37 5.1.1 Goodwill ............................................................................................................................................................................... 37 5.1.2 Immobilisations corporelles ....................................................................................................................................... 37 5.1.3 Immobilisations incorporelles ................................................................................................................................... 38 5.1.4 Participations mises en équivalence ....................................................................................................................... 39 5.1.5 Titres non consolidés et obligations ........................................................................................................................ 40 3 5.1.6 Autres actifs financiers .................................................................................................................................................. 40 5.1.7 Stocks et encours .............................................................................................................................................................. 41 5.1.8 Trésorerie et équivalent de trésorerie ................................................................................................................... 41 5.1.9 Emprunts et dettes financières à long terme (classification IFRS 9 au coût amorti) ...................... 42 5.1.10 Contrats de location .................................................................................................................................................. 43 5.1.11 Impôts différés actifs et passifs ............................................................................................................................ 44 5.1.12 Provisions ....................................................................................................................................................................... 44 5.1.13 Avantages postérieurs à l’emploi ........................................................................................................................ 45 5.1.14 Autres passifs courants et non courants (classification IFRS 9 au coût amorti) .......................... 47 5.1.15 Créances nettes de dépréciations (classification IFRS 9 au coût amorti) ........................................ 47 5.1.16 Engagements hors bilan ......................................................................................................................................... 48 5.1.17 Activités abandonnées ............................................................................................................................................. 48 5.2 Notes sur le tableau de variation des capitaux propres .............................................................................. 49 5.2.1 Composition du capital social .................................................................................................................................... 49 5.2.2 Composition des réserves consolidées .................................................................................................................... 49 5.2.3 Titres d’autocontrôle ..................................................................................................................................................... 49 5.3 Notes sur le compte de résultat ............................................................................................................................. 50 5.3.1 Comparaison chiffre d’affaires .................................................................................................................................. 50 5.3.2 Décomposition du chiffre d’affaires ........................................................................................................................ 50 5.3.3 Charges de personnel ..................................................................................................................................................... 51 5.3.4 Amortissements, provisions et pertes de valeur ................................................................................................ 51 5.3.5 Autres produits et charges courants ....................................................................................................................... 52 5.3.6 Coût de l’endettement financier net ........................................................................................................................ 52 5.3.7 Décomposition des autres produits et charges financiers ............................................................................ 53 5.3.8 Impôts ................................................................................................................................................................................... 53 5.3.9 Intérêts non contrôlés .................................................................................................................................................... 54 5.3.10 Résultat net par action ............................................................................................................................................ 54 5.3.11 Ventilation géographique du résultat net avant activités arrêtées ................................................... 54 5.3.12 Informations sectorielles ........................................................................................................................................ 54 5.3.13 Solde obligations de performance sur contrats ........................................................................................... 56 5.3.14 Effectif moyen du personnel .................................................................................................................................. 56 5.4 Transactions avec les parties liées ....................................................................................................................... 56 5.4.1 Ventes et Achats de services et soldes des créances et dettes : ................................................................... 57 5.4.2 Rémunérations des principaux dirigeants : ......................................................................................................... 57 6. Principaux risques auxquels est confronte le groupe ......................................................... 58 6.1 Risques divers ............................................................................................................................................................... 58 6.2 Risques de crédit ......................................................................................................................................................... 58 6.3 Risques environnementaux..................................................................................................................................... 58 6.4 Risques juridiques ....................................................................................................................................................... 58 6.5 Risque de liquidité ...................................................................................................................................................... 59 6.6 Risque de change ......................................................................................................................................................... 59 6.7 Risque de taux d’intérêts .......................................................................................................................................... 59 6.8 Risques relevant des infractions pénales et règles de bonne conduite dans la conduite des affaires 59 6.9 Risques de concurrence ............................................................................................................................................ 60 4 1. ETATS FINANCIERS 1.1 Bilans Consolidés |ACTIF Clôture Ouverture Immobilisations incorporelles 5.1.3 464 245 Goodwill 5.1.1 10 874 10 874 Immobilisations corporelles 5.1.2 108 375 90 604 Titres mis en équivalence 5.1.4 37 36 Autres actifs financiers 5.1.6 41 470 50 586 Impôts différés - - Actifs non-courants 161 221 152 345 Stocks et en-cours 5.1.7 2 063 2 092 Clients et autres débiteurs 5.1.6 87 284 87 408 Créances d'impôt 5.1.6 633 630 Autres actifs courants 5.1.6 809 686 VMP et autres placements 5.1.8 74 194 18 100 Disponibilités 5.1.8 18 459 42 998 Actifs courants 183 442 151 913 Actifs non courants et groupes d'actifs afférents à des activités abandonnées 5.1.17 305 309 Total Actif 344 968 304 568 5 |PASSIF 1 Clôture Ouverture Capital 5.2.1 21 416 21 416 Primes liées au capital 5.2.2 4 4 Actions propres 5.2.3 -2 196 -2 208 Autres réserves 5.2.2 62 056 49 002 Résultat 14 650 18 431 Capitaux propres, part du groupe 95 929 86 645 Intérêts non contrôlés 173 79 Intérêts non contrôlés 173 79 Total Capitaux Propres 96 102 86 724 Emprunts et dettes financières 5.1.9 73 734 57 326 Engagements envers le personnel 5.1.13 16 318 14 429 Autres provisions 5.1.12 31 426 28 165 Impôts différés 5.1.11 3 913 4 007 Autres passifs long terme 5.1.14 209 473 Passifs non courants 125 601 104 400 Emprunts (part à moins d'un an) 5.1.9 28 717 24 378 Concours bancaires 651 143 Provisions (part à moins d'un an) 5.1.12 6 523 6 212 Fournisseurs et autres créditeurs 5.1.14 81 433 79 339 Dettes d'impôt 5.1.14 2 715 656 Autres passifs courants 5.1.14 2 323 1 775 Passifs courants 122 361 112 503 Passifs liés à un groupe d'actifs afférents à des activités abandonnées 5.1.17 904 941 Total des passifs 248 866 217 844 Total Passif 344 968 304 568 6 1.2 Compte de résultat consolidé Clôture Ouverture Chiffre d'affaires 5.3.1 264 566 226 872 Autres produits de l'activité 229 1 364 Achats consommés -16 329 -16 249 Charges externes -51 959 -42 672 Charges de personnel 5.3.3 -140 396 -117 375 Impôts et taxes -4 435 -5 071 Dotation aux amortissements 5.3.4 -28 509 -24 405 Dotation aux dépréciations et provisions 5.3.4 -5 673 - 9 053 Variation des stocks d'en-cours et produits finis -74 -11 Autres produits et charges d'exploitation 5.3.5 905 242 Résultat opérationnel courant 18 326 13 641 Autres produits et charges opérationnels 5.3.5 581 298 Résultat opérationnel 18 906 13 939 Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie 1 767 364 Coût de l'endettement financier brut -1 070 -998 Coût de l'endettement financier net 5.3.6 697 -634 Autres produits et charges financiers 5.3.7 1 524 11 052 Résultat des ME 5.1.4 13 17 Résultat avant impôt 21 140 24 374 Impôts sur les bénéfices 5.3.8 -6 338 -5 832 Résultat après impôt 14 802 18 542 Résultat des activités destinées à être cédées ou abandonnées 0 0 Résultat net total 14 802 18 542 Part du groupe 14 650 18 431 Part des intérêts non contrôlés 5.3.9 152 111 Résultat par action 5.3.10 3,791105 4,892927 Résultat dilué par action 5.3.10 3,791105 4,892927 7 1.3 OCI Part du groupe Clôture Ouverture Eléments du résultat global non recyclables - 1 421 -25 OCI Engagement retraite (IAS19) - 1 947 -33 ID sur OCI Engagement retraite (IAS19) 526 8 Eléments du résultat global recyclables - 135 352 OCI Var. JV titres - 34 -2 ID sur OCI Var. JV titres 9 1 Réserves de conversion groupe - 110 354 OCI part du groupe - 1 556 328 1.4 OCI Intérêts non contrôlés Clôture Ouverture Eléments du résultat global non recyclables - 22 1 OCI Engagement retraite (IAS19) - Intérêts non contrôlés - 30 2 ID sur OCI Engagement retraite (IAS19) - Intérêts non contrôlés 8 0 Eléments du résultat global recyclables 8 14 Réserves de conversion hors groupe 8 14 OCI part des intérêts non contrôlés - 14 16 8 1.5 Etat de variation de capitaux propres consolidés Capital Réserves liées au capital Titres en auto- contrôle Réserves de conversion Réserves OCI Réserves et résultats consolidés Capitaux propres part du groupe Intérêts minoritaires Capitaux propres Ouverture Exercice : 2022.12 21 416 4 -2 186 659 -2 036 53 887 71744 -48 71 696 Opérations sur le capital - - Paiements fondés sur des actions - - Opérations sur titres auto-détenus -22 29 7 7 Dividendes versés -3 865 -3 865 -3 865 Résultat de la période 18 431 18431 111 18 542 Eléments du résultat global non recyclable -25 -25 1 -23 Eléments du résultat global recyclable 354 -2 352 14 366 Résultat global de la période - - - 355 -27 18 431 18759 127 18 885 Sortie de périmètre - - Autres variations - - Ouverture Exercice : 2023.12 21 416 4 -2 208 1 014 -2 063 68 483 86645 79 86 724 Opérations sur le capital - - Paiements fondés sur des actions - - Opérations sur titres auto-détenus 12 44 56 56 Dividendes versés -3 866 -3 866 -44 -3 910 Résultat de la période 14 650 14 650 152 14 802 Eléments du résultat global non recyclable -1 421 -1 421 -22 -1 443 Eléments du résultat global recyclable -110 -25 -135 8 -127 Résultat global de la période - - - -110 -1 447 14 650 13094 138 13 232 Sortie de périmètre - - Autres variations - - Clôture Exercice : 2023.12 21 416 4 -2 196 904 -3 509 79 311 95929 173 96 102 9 1.6 Tableau de flux de trésorerie consolidé Clôture Ouverture Résultat net total consolidé 14 802 ,[object Object] 18 542 Elim. du résultat des mises en équivalence 5.1.4 -13 -17 Elim. des amortissements et provisions 5.3.4 31 176 33 653 Profits / pertes sur actualisation et éléments financiers 5.3.7 -51 -8 986 Elim. des résultats de cession et des pertes et profits de dilution 5.3.5 -237 -521 Elim. des produits de dividendes 5.1.5 -5 -4 Capacité d'autofinancement après coût de l'endettement financier net et impôt 45 670 42 666 Elim. de la charge (produit) d'impôt 5.3.8 6 338 5 832 Elim. du coût de l'endettement financier net 5.3.6 -697 634 Capacité d'autofinancement avant coût de l'endettement financier net et impôt 51 312 49 132 Variation du BFR lié aux créances clients -1 758 - 8 888 Variation du BFR lié aux stocks 30 - 482 Variation du BFR lié aux dettes fournisseurs 342 12 588 Variation du BFR lié aux autres dettes et créances 3 654 - 2 050 Impôts payés 5.3.8 -3 840 -3 178 Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles 49 739 47 121 Incidence des variations de périmètre - - Acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles 5.1.2 5.1.3 -43 758 -21 772 Acquisition d'actifs financiers -1 000 -12 355 Variation des prêts et avances consentis 6 783 -5 304 Subventions d'investissement reçues 101 150 Cession d'immobilisations corporelles et incorporelles 5.3.5 3 547 1 721 Cession d'actifs financiers 3 473 - Dividendes reçus - - Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement -30 854 -37 561 Augmentation de capital - - Cession (acquisition) nette d'actions propres 12 -22 Emission d'emprunts 5.1.9 41 994 25 994 Remboursement d'emprunts 5.1.9 -22 490 -17 613 Remboursements d'emprunt IFRS 16 5.1.9 -4 191 -3 384 Intérêts financiers nets versés 5.3.6 697 -634 Dividendes versés aux actionnaires de la société mère -3 866 -3 865 Autres flux liés aux opérations de financement -44 - Flux de trésorerie liés aux activités de financement 12 112 476 Incidence de la variation des taux de change 50 -116 Incidence des changements de principes comptables Variation de la trésorerie 31 047 9 921 Trésorerie d'ouverture 60 955 51 033 Trésorerie de clôture 92 002 60 955 10 2. INFORMATIONS GENERALES 2.1 Note d’information générale La société Groupe Pizzorno Environnement est une Société Anonyme au capital de 21 416 000 euros divisé en 4 000 000 actions, dont le siège social est à Draguignan (83300), 109 rue Jean Aicard (France); elle est immatriculée au RCS de Draguignan sous le N° 429 574 395 (2000B33) depuis le 18/2/2000. Depuis le 8 juillet 2005, elle est cotée à Paris sur le marché Euronext Paris, compartiment C. La durée d’existence de la société est de 90 ans. Elle exerce ses activités, via ses filiales en France et au Maghreb, dans le domaine de la protection de l’environnement, de l’élimination et de la valorisation des déchets sous toutes leurs formes, notamment le ramassage, le traitement, le transport, le recyclage des ordures, les nettoyages industriels et urbains, l’assainissement, la filtration et le traitement des eaux. Les présents comptes consolidés ont été arrêtés par le Conseil d’Administration du 30 avril 2024. Ils seront approuvés par l’Assemblée générale des actionnaires qui a la possibilité de les faire modifier même après leur publication. 2.2 Evénements majeurs de l’exercice Litige du collectif de salariés TEODEM Pour rappel, le contrat de collecte entre la société TEODEM et le client ECI a été résilié par anticipation en date du 30 juin 2020 et un nouvel opérateur a pris la suite de TEODEM pour l’exécution du contrat. En dépit de cela, au cours du 1er semestre 2022, un litige avec un collectif d’anciens salariés de TEODEM a débuté. La société TEODEM a été assignée aux prud’hommes marocains. Les salariés considèrent qu’ils auraient dû être licenciés et réclament des indemnités de licenciement alors que dans ce type de contrat, les salariés sont théoriquement repris par le nouvel opérateur. De plus, au cours de l’exercice 2022, un salarié ayant agi hors de la procédure collective s’est fait débouté par les prud’hommes pour des demandes similaires. Le montant global réclamé par les anciens salariés s’élève à 7,9 M€. Sur la base d’une évaluation du risque par le conseil de la société TEODEM, une provision de 1,7 M€ a toutefois été comptabilisée au 31 décembre 2022. Au cours du premier semestre 2023, le collectif des salariés a été débouté en première instance. La quasi – totalité des salariés ayant fait appel, le Groupe a décidé de conserver la provision dans les comptes et de l’ajuster pour tenir compte de ceux qui ont décidé de ne pas poursuivre la procédure. Une reprise pour 0,2 M€ a été effectué au 31 décembre 2023. Arrêt du centre d’exploitation d’OUM AZZA En octobre 2019, notre filiale TEODEM a procédé à la signature d’un protocole de résiliation à l’amiable de l’exploitation du centre de traitement et de valorisation des déchets d’Oum Azza, à effet du 30 juin 2020. En mai 2020, le client n’ayant pas réussi à confier, comme il l’avait prévu à un autre prestataire, l‘exploitation de ce site, nous a sollicité pour reporter la date d’effet du protocole de résiliation au 31 décembre 2020. Compte-tenu des arriérés non payés par le client sur ce contrat, et de notre prudence quant à sa capacité à nous payer cette exploitation supplémentaire, nous avons refusé sa demande. 11 Sous le prétexte d’un prétendu dégagement d’odeur, quatre jours avant la prise d’effet de la résiliation au 30 juin 2020, le client a mis en demeure TEODEM de régulariser la situation dans les 24 heures. Malgré notre réponse dès le 27 juin 2020, le client a cru pouvoir prendre une décision de « mise en régie » de l’exploitation le 1er juillet 2020 soit le lendemain de la date fixée dans le protocole pour la prise d’effet de la résiliation du contrat de gestion déléguée (30 juin 2020). Par ailleurs, cette même décision de mise en régie provisoire comporte une autre décision unilatérale, sans aucun fondement juridique invoqué, de suspension de la convention de gestion déléguée et du protocole de résiliation. Pour notre part, et conformément au protocole, nous avons arrêté l’exploitation comme prévu le 30 juin 2020. La décision du client du 1er juillet 2020 a été contestée dans le cadre d’un recours pour excès de pouvoir. Le 9 mars 2021, le Tribunal Administratif de Rabat a déclaré notre requête irrecevable en ce qu’elle devrait être portée devant le juge du contrat et non celui de l’excès de pouvoir. Afin de respecter les clauses du contrat et du protocole de résiliation, nous avons mis en œuvre les clauses de règlement des conflits qui prévoient la saisine du Ministère de l’Intérieur comme conciliateur, et en cas d’échec la saisine du CIRDI. En août 2023, le Groupe a entrepris la saisine du CIRDI afin de faire valoir nos droits au regard d’un comportement inéquitable de la part de notre client. Compte tenu de l’échec de cette démarche, nous avons engagé la procédure d’arbitrage devant le CIRDI comme cela est prévu par les termes du contrat de gestion déléguée relatifs à la gestion des différends. Cette procédure est actuellement en cours. Fin du marché du Centre de tri de Grenoble La métropole Grenoble-Alpes a souhaité programmer la reconstruction du centre de tri. Compte tenu du timing, une prorogation du contrat initial de 4 mois, soit jusqu’à fin avril 2020 a été octroyé à la société STAR ATHANOR. La société STAR ATHANOR a participé à l’appel d’offre pour la construction et l’exploitation du nouveau centre de tri mais n’a pas été retenue. Dans le cadre des opérations de fin de la délégation de service publique pour l’exploitation du centre de tri d’Athanor, nous avons établi un projet de décompte en conclusion duquel nous réclamons la somme de 379 K€ essentiellement sur le fondement des effets du COVID 19 sur l’exploitation de l’installation. En réponse, la Communauté d’agglomération Grenoble-Alpes Métropole a cru pouvoir émettre, le 28 décembre 2020, un projet de décompte rectifié faisant apparaître une réclamation de sa part pour un montant global de 4,4 M€. Nous avons rejeté chacune des demandes formulées dans ce décompte qui ne comportait aucune justification sérieuse et de ce fait aucune provision n’a été comptabilisée à ce stade. La métropole Grenoble-Alpes a effectué une requête indemnitaire auprès du Tribunal administratif pour un montant d’environ 2,4 M€. Au 31 décembre 2022, il est toujours considéré que la majorité des demandes de la métropole sont infondées et une provision a été comptabilisée pour 83 K€. En raison de l’absence d’événement relatif à cette affaire sur l’année 2023, la provision est maintenue dans les comptes au 31 décembre 2023. 12 Cession du bâtiment de l’ancienne Ecole Normale de Draguignan En février 2023, la société Groupe Pizzorno Environnement a cédé le bâtiment de l’ancienne Ecole Normale de Draguignan pour un montant supérieur à la valeur nette comptable de l’immobilisation. Guerre en Ukraine La guerre en Ukraine persiste depuis février 2022 et a des répercussions importantes sur les marchés financiers et sur les prix de certaines matières première, affectant l’ensemble de l’économie mondiale. Néanmoins, les effets négatifs sur le Groupe Pizzorno Environnement sont limités (le Groupe et ses fournisseurs n’étant notamment pas présents dans les zones touchées par ce conflit). 2.3 Evénements postérieurs à la clôture Litige avec Idex Environnement (Zéphire) Suite à l’entrée de Paprec Holding dans le capital de notre société, Idex Environnement, notre associé dans Zéphire, croit pouvoir nous forcer à lui céder notre part majoritaire dans le capital de Zéphire sur le fondement de la clause « Exclusion » prévue aux statuts de cette société. Suite à notre opposition à cette position, la société Idex Environnement a intenté une action auprès du Tribunal de Commerce de Paris qui a rendu son jugement le 5 avril 2024. Par ce jugement, le Tribunal de commerce de Paris notamment : - « Constate l’exclusion encourue de droit par GPE et PEI ; - Déboute SAS IDEX ENVIRONNEMENT de ses demandes de : o Juger que les titres ZEPHIRE détenus par GPE et PEI appartiennent dorénavant à IDEX ENVIRONNEMENT, et o Ordonner le transfert des titres ZEPHIRE détenus par GPE et PEI à IDEX ENVIRONNEMENT sans qu’il ne soit plus nécessaire d’obtenir la renonciation à l’exclusion de la part de l’assemblée générale ; - Dit que toute exclusion de GPE et PEI du capital de ZEPHIRE ne sera effective qu’à l’obtention par IDEX de l’agrément du SITTOMAT de la nouvelle structure de l’actionnariat de ZEPHIRE ; - Ordonne, en cas d’impossibilité de l’assemblée de statuer sur la renonciation (absence de quorum ou autre difficulté), le transfert des titres de ZEPHIRE détenus par GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT et PIZZORNO ENVIRONNEMENT INDUSTRIES à IDEX ENVIRONNEMENT ; - Dit que la date d’appréciation de la valeur des titres de GPE et PEI s’entend de la valeur de ceux-ci à la date du 12 novembre 2021 ; - Se dit incompétent quant à la désignation d’un expert financier. » Il est précisé que (i) la Société envisage d’interjeter appel de cette décision et que (ii) en l’absence de décision sur la valorisation des titres en question, aucune estimation des conséquences économiques (positives comme négatives) d’une telle décision, si elle venait à être confirmée, ne peut être faite à ce stade. 13 2.4 Passifs éventuels Les passifs éventuels font l’objet d’une information en annexe. Ils correspondent à : - Des obligations potentielles résultant d’événements passés dont l’existence ne sera confirmée que par la survenance d’événements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contrôle de l’entreprise, ou - Des obligations actuelles résultant d’événements passés, mais qui ne sont pas comptabilisées car il n’est pas probable qu’une sortie de ressources représentatives d’avantages économiques soit nécessaire pour éteindre l’obligation, ou car le montant de l’obligation ne peut être évalué avec une fiabilité suffisante. - Taxe foncière en période de post-exploitation : Ainsi que décrit dans le paragraphe 3.14, le groupe a provisionné dans ses comptes les coûts correspondants à ses obligations de suivi trentenaire des Centres de Suivi des Déchets Ultimes (CSDU). Cependant dans une jurisprudence récente (22/11/2017), le Conseil d’Etat a considéré que la taxe foncière due par le propriétaire exploitant, devait être calculée pour ce type de site sur la base due pour les propriétés bâties, et ce y compris pendant la période de post-exploitation. Les sommes éventuellement dues à ce titre pendant la période de suivi trentenaire n’ont pas été provisionnées par le groupe depuis la clôture au 31 décembre 2017, car trop d’incertitudes subsistaient pour permettre d’évaluer un montant de manière raisonnable : - D’une part le statut du groupe vis-à-vis de ces sites pendant la période de post-exploitation n’était pas connu, ce qui conditionnait l’exigibilité et le mode de calcul de la taxe (notamment des négociations étaient en cours avec les bailleurs concernant les baux emphytéotiques sur les deux sites concernés pouvant conduire pour l’un d’entre eux à une absence d’exigibilité de cette taxe durant la période de post-exploitation) ; - D’autre part la fédération nationale des activités de la dépollution et de l’environnement (FNADE), organisation professionnelle représentative des industriels de l’environnement, s’était saisie de ce sujet et avait notamment entrepris un dialogue avec la direction de la législation fiscale en vue de préciser la manière de déterminer la taxe ; - En 2019, l’article 121 de la loi de finances pour 2020 (loi n° 2019-1479 du 28 décembre 2019) a notamment modifié l'article 1499-00 A du Code Général des Impôts en insérant l’alinéa suivant : « L’article 1499 ne s’applique pas à la détermination de la valeur locative des équipements indissociables des installations de stockage de déchets autorisées conformément au titre 1er du livre V du code de l’environnement, dès lors que les installations ont cessé de procurer des revenus provenant de l’enfouissement de déchets avant le 1er janvier de l’année au titre de laquelle l’imposition est établie, sans qu’il soit tenu compte des revenus accessoires provenant de l’extraction de biogaz. » : o Cet article a pour objet de faire glisser les CSDU en post-exploitation d’une activité industrielle relevant de la méthode comptable, qui repose sur le prix de revient des investissements passibles de la taxe foncière sur les propriétés bâties à une activité commerciale relevant de la grille tarifaire qui repose sur une surface pondérée valorisé par un tarif au m² mais ainsi l’évaluation des taxes foncières afférentes s’avère être plus complexe : en effet la méthode est différente entre un site en exploitation (méthode comptable) et un site en post-exploitation (méthode tarifaire), sachant toutefois que cette mesure réduira significativement la base de calcul de la taxe foncière qui serait due. - Enfin, en 2020, l’article 132 de la loi de finances pour 2021 (loi n° 2020-1721 du 29 décembre 2020) est revenue sur ce régime afin d'en clarifier les contours en précisant quelles sont les installations 14 visées par la mesure d'exclusion de la méthode comptable ainsi que la date à compter de laquelle la méthode d'évaluation suivant la méthode tarifaire prévue pour les locaux professionnels s'applique. Compte tenu de l’ensemble de ces incertitudes, des actions encore en cours de la FNADE et de la durée de la projection en cause (trente ans), il n’était pas possible pour le groupe d’estimer de manière fiable ses obligations futures en la matière jusqu’au 31 décembre 2020 et le passif éventuel lié à cette obligation pouvait varier selon les hypothèses retenues entre zéro et 12,4 M€ (avant effets d’actualisation). Dès la promulgation de la loi de finances pour 2021 fixant enfin un cadre définitif à l’évaluation de cette taxe pour les CSDU, et compte tenu de la complexité pour l’évaluer de manière fiable, le Groupe a fait appel à un conseil fiscal externe afin de l’aider à déterminer les montants à provisionner. Cette évaluation, faite à partir de l’évolution des taux et des coefficients constatés sur les 5 dernières années pour l’imposition des locaux professionnels, a pris comme hypothèse que le site était susceptible d’être classé dans une des trois catégories fiscales suivantes : - DEP 1 : terrains exploités commercialement comme lieux de dépôt à ciel ouvert ; - IND 2 : carrières et établissements assimilables ; - EXC 1 : locaux ne relevant d’aucune des catégories précédentes par leurs caractéristiques sortant de l’ordinaire. Pour le site du Balançan, le Groupe a ajusté la provision pour suivi trentenaire au 31 décembre 2020 d’un montant de 1 272 K€ au 31 décembre 2020, sur la base du montant de taxe foncière résultant de l’hypothèse la plus basse soit IND 2 (1 781 K€). Le Groupe considère en effet qu’il devrait, dans le meilleur des cas, s’acquitter a minima du montant résultant de l’hypothèse basse (NB : à noter qu’un montant de 509 K€ était déjà provisionné au titre de la taxe foncière depuis l’exercice 2018, ce qui explique la différence entre le montant ajusté de la provision et celui de l’hypothèse la plus basse IND 2). Pour information, le complément de taxe foncière résultat de la prise en compte des deux autres hypothèses serait respectivement de 3 359 K€ (EXC 1) et 14 846 K€ (DEP 1), ce qui aurait pour conséquence une provision complémentaire de respectivement 2 850 K€ et 14 337 K€. Pour le site de Roumagayrol, le conseil fiscal du Groupe a formulé le 19 novembre 2021 le retour chiffré de l’évaluation des taxes foncières et cotisation foncière des entreprises selon les modalités d’évaluation des locaux professionnels. Cette estimation, effectuée en considérant la totalité du site fermé à partir de 2028 et en retenant la catégorie IND 2 qui demeure être la plus favorable s’élève à 1 504 K€ (impact global sur 30 ans). A titre d’information, en retenant la catégorie DEP1 (impact global sur 30 ans de 14 095 K€) et EXC1 (impact global sur 30 ans de 5 177 K€), des provisions complémentaires auraient été passées respectivement pour 3,4 M€ et 0,7 M€. Un arrêt du Conseil d’Etat du 11 février 2022 et un jugement de la Cour Administrative d’Appel de Douai du 15 septembre 2022, dans une affaire initiée par une autre entreprise du secteur concernant l’assujettissement à la taxe foncière des alvéoles pourraient avoir un impact positif sur les évaluations décrites ci-avant. En février 2024, un dégrèvement partiel a été reçu pour le site de Roumagayrol pour les années 2021 et 2022 à hauteur de 93% de la demande. Le produit à recevoir a été comptabilisé dans les comptes au 31 décembre 2023 et une estimation du dégrèvement pour le site du Balançan a également été provisionnée sur les mêmes bases que le site de Roumagayrol. Les demandes de dégrèvement pour 2023 vont être déposées courant 2024. Cependant, la direction considère que tant que l’Administration fiscale n’intègrera pas directement lors de l’envoi des avis initiaux, les dégrèvements sollicités, il subsistera un risque et ainsi, les provisions antérieurement constituées au niveau des provisions pour suivi trentenaire n’ont pas été reprises au 31 décembre 2023. 15 - Contentieux social sur l’établissement mauritanien de la filiale Dragui-Transports : Le collectif des salariés de l’établissement mauritanien Dragui-Transports a engagé une procédure devant l'inspection du travail. Le litige porte sur des interprétations de salaires de base, salaires bruts, salaires nets et différentes autres primes pour un montant total de 2,2 M€. Suite à une première expertise et une contre-expertise, le Conseil d'arbitrage a, par sa sentence en date du 17 janvier 2012, décidé d'accorder certains droits et s’est déclaré incompétent sur d'autres points. La société Dragui-Transports et ses conseils ont formulé un pourvoi en cassation partiel. Le jugement en cassation devant la Chambre Civile et Sociale n° 1 de la Cour Suprême mis en délibéré au 18 décembre 2012, a rejeté le pourvoi en dépit de la consistance et du bien-fondé des moyens exposés à la demande. Début 2013, une réunion avec le Ministre de la Justice s'est tenue. Ce dernier a donné son accord et des instructions, permettant l’introduction d'un pourvoi dans l'intérêt de la loi, visant à casser la décision du 18 décembre 2012 rendue par la Chambre Civile et Sociale n° 1 de la Cour Suprême. Dans le même temps, le Tribunal du Travail a rejeté la demande d'exécution forcée contre l’établissement mauritanien Dragui- Transports. Le 8 avril 2013, la cour suprême a cassé cette dernière décision et renvoyé l'affaire devant le tribunal du travail autrement composé. Ce dernier a rendu l'ordonnance du 29 septembre 2013 pour l'exécution forcée contre l’établissement mauritanien de la société Dragui-Transports à concurrence de 865 456 KUM (soit 2 160 K€). Le 2 octobre 2013, cet établissement a introduit un pourvoi en cassation contre cette ordonnance devant les chambres réunies de la Cour Suprême. Début 2014, le Tribunal du Travail a ordonné l'exécution forcée contre l’établissement mauritanien de la société Dragui-Transports. Cette procédure entachée de vice de forme n'a pas abouti. Après une analyse approfondie des termes de la procédure, avec ses conseils juridiques, dans l’attente du déroulement de la procédure du pourvoi dans l’intérêt de la loi, la Société a considéré qu'elle possède, pour différents motifs, les meilleures chances d'obtenir gain de cause. A ce jour, et notamment depuis la fermeture de son établissement local début 2015, ces dossiers n’ont reçu aucun développement nouveau dont la société Dragui-Transports aurait été avertie. En conséquence et à l’instar des comptes précédents, la Société n'a constitué aucune provision pour risque au titre de cette affaire au 31 décembre 2023. La direction, du fait de l’absence d’évolution sur ce litige depuis la fermeture de son établissement local début 2015, considère désormais ce risque comme nul et, sauf élément nouveau, il ne sera plus fait état de ce passif éventuel dans les prochaines notes aux états financiers du Groupe. - Litige avec l’ANGED Dans le cadre du marché passé avec l’ANGED pour l’exploitation de la décharge de Djebel Chekir, une caution de bonne fin était exigée du GIE Pizzorno-AMSE, titulaire du marché, pour un montant total de 2.110.356, 144 TND, soit 642 K€. La part du groupe Pizzorno dans le GIE Pizzorno-AMSE est de 60% et celle de notre partenaire, l’AMSE de 40%. Cette caution a été consentie par la BIAT avec une contre garantie en France de la BPCA en proportion de la part de GPE dans le GIE (60%) soit une contre garantie de 1.266.214 TND, soit 384 K€. Le GIE considère que la caution a cessé de produire ses effets le 31/12/2015. GPE a demandé à la BPCA de solliciter une main levée de la caution auprès de la BIAT, laquelle a refusé. L’ANGED a de son côté tenté d’actionner la caution mais la BIAT n’a pas satisfait à cette demande. L’ANGED a alors engagé une procédure devant le Tribunal de première Instance de Tunis. Ce dernier a rendu un jugement ordonnant le paiement d’un montant de 2.110.356,144 16 Dinars à l’ANGED au titre du montant de la caution bancaire outre les intérêts à partir du 28/01/2016 et les frais de procédure. La BIAT a fait appel du jugement. Le GIE n’ayant pas pu intervenir pour sa défense en première instance, a également fait appel. La décision de la Cour d’Appel confirme la décision de première instance. Un pourvoi en cassation a été diligenté par la BIAT. A ce stade de la procédure, aucune provision n’a été comptabilisée par le Groupe. - Jurisprudence de la Cour de cassation sur les congés payés La Cour de cassation a rendu fin 2023 et début 2024 des arrêts qui réécrivent le code du travail sur les droits des salariés en période d’arrêt maladie et l’acquisition du droit à congés. Ces arrêts conduisent au maintien du droit à congés payés pendant les périodes de suspension du contrat de travail : maladie non professionnelle, accident du travail et maladie professionnelle supérieure à 1 an. Ces décisions restent dans l’attente de précisions juridiques sur la portée de la décision, notamment en matière de rétroactivité et de délai de prescription. Le 8 février 2024, le Conseil d’Etat a rendu un avis permettant d’éclaircir les intentions du législateur : - Limiter l’acquisition des droits à congés à 4 semaines par an (conforme au droit européen) ; - Prévoir un délai maximal de report. Le Conseil d’Etat estime qu’il est possible de prévoir une durée maximale de report pour les droits acquis avant et après l’entrée en vigueur de la loi. Un délai de report de 15 mois est envisagé dans le projet d’amendement du gouvernement ; - Prescription, forclusion, loi de validation : le Conseil d’Etat rappelle qu’en matière d’indemnité compensatrice de congés payés, la prescription est de 3 ans à compter du jour où celui qui l’exerce a connu ou aurait dû connaitre les faits lui permettant de l’exercer. Le Conseil d’Etat estime possible de prévoir que l’action du salarié qui est encore dans l’entreprise et qui demande le droit de prendre des congés au titre des dispositions introduites par le droit national par la loi de transposition, est soumise à un délai de forclusion de 2 ans à compter de l’entrée en vigueur des nouvelles dispositions législatives. Le Groupe a procédé à une estimation du montant qui pourrait résulter de cette nouvelle législation en tenant compte d’un délai de prescription de 3 ans pour l’ensemble des salariés. Le montant estimé au 31/12/2023 pour la société est de 843 K€ se décomposant ainsi : - 381 K€ pour les salariés encore présents dans l’entreprise ; - 461 K€ pour les salariés partis. Au vu du montant et de l’incertitude juridique, il a été décidé de ne pas comptabiliser de provision. 17 3. PRINCIPES ET MÉTHODES COMPTABLES 3.1 Référentiel comptable Les présents états financiers consolidés sont conformes aux normes internationales d’information financière (normes IFRS) adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2023. Les normes comptables internationales comprennent les normes I.F.R.S. (International Financial Reporting Standards), les normes I.A.S. (International Accounting Standards) ainsi que les interprétations (S.I.C. et I.F.R.I.C.) La base de préparation de cette information financière résulte donc des normes et interprétations d’application obligatoires au 31 décembre 2023 adoptées par l’Union Européenne (consultable sur le site ec.europa.eu), et des options et exemptions choisies par le Groupe. Les normes et interprétations devenues d’application obligatoire au 01/01/2023 sont les suivantes : - Amendements d’IAS 12 – Impôts sur le résultat ; - Amendements d’IAS 1 – Présentation des états financiers ; - Amendements d’IAS 8 – Méthodes comptables, changements d’estimations comptables et erreurs. Le Groupe n’a pas anticipé de normes et interprétations dont l’application n’est pas obligatoire au 1er janvier 2023. 3.2 Principes de préparation des états financiers Les comptes consolidés du Groupe ont été établis selon la méthode de la comptabilité d’engagement et du principe du coût historique, à l’exception de certains actifs et passifs conformément aux règles édictées par les normes IFRS. Les catégories concernées sont mentionnées dans les notes suivantes. Les états financiers consolidés sont présentés en euro et toutes les valeurs sont arrondies au millier le plus proche (€000) sauf indication contraire. Lors de l’établissement des états financiers consolidés, la Direction a recours à des estimations et hypothèses fondées sur les meilleures connaissances à cette période de la situation actuelle et future. Toutefois, les résultats pourraient être différents de ces estimations. Les estimations et hypothèses sont révisées régulièrement et les incidences de toute modification sont immédiatement comptabilisées en résultat. Les principales normes impactées sont : - IAS 12 : impôts différés actif (5.1.11) ; - IAS 19 : avantages au personnel et provisions concernant le départ à la retraite (5.1.13) ; - IAS 36 : évaluation des goodwill (5.1.1) ; - IAS 37 : provisions sur suivi trentenaire et provisions sur risques sociaux et divers (5.1.12). 3.3 Périmètre et méthode de consolidation Le périmètre de consolidation du Groupe Pizzorno Environnement comprend, outre la société mère consolidante, toutes les entreprises qu’elle contrôle, directement ou indirectement, de manière exclusive, conjointe ou dans laquelle elle exerce une influence notable, et ce, quelle que soit leur forme juridique. Les filiales et entreprises sur lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement un contrôle exclusif sont consolidées par la méthode de l’intégration globale. Les entreprises associées qui sont celles dans lesquelles le Groupe est en mesure d’exercer une influence notable sur les politiques financières et opérationnelles, mais dont il n’a pas le contrôle, sont consolidées selon la méthode de la mise en équivalence. L’influence notable est présumée lorsque le Groupe détient plus de 20 % des droits de vote de l’entreprise associée. 18 Les co-entreprises qui sont les sociétés dans lesquelles le Groupe exerce un contrôle conjoint, c'est-à-dire dont il partage avec d’autres associés ou actionnaires le contrôle des activités en vertu d’un accord contractuel, sont consolidées selon la méthode de mise en équivalence. Enfin, les participations directes ou indirectes du Groupe dans des sociétés sans activité ou ne permettant pas d’exercer une influence notable sur ces sociétés, ne sont pas consolidées. 3.4 Traitement des goodwill Les goodwill ont été déterminés par différence entre les coûts d'acquisition des titres et l'évaluation totale des actifs acquis et passifs repris identifiés dans le cadre de regroupements d’entreprises ou en contrepartie des engagements de retraite afférents aux salariés repris dans le cadre de nouveaux contrats remportés par le Groupe. Conformément aux dispositions de la norme IAS 36 « dépréciation d’actifs », les goodwill ne sont pas amortis mais leur valeur est testée au moins une fois par an ou en cas d’indice de perte de valeur. Pour les besoins de ce test, les valeurs d’actifs sont regroupées par Unité Génératrice de Trésorerie (UGT). Le Groupe a défini ses UGT sur la base du niveau auquel il organise ses activités et analyse ses résultats dans son reporting interne. Cinq UGT ont ainsi été définies par le groupe : - Collecte / Nettoiement Cette UGT regroupe l’ensemble des activités de collecte d’ordures ménagères, collecte par relevage des colonnes sélectives, nettoyage urbain, mise à disposition de caissons pour DIB (déchets industriels banals) auprès d’industriels et de particuliers. - Traitement Cette UGT est composée des activités traitement du groupe réalisées sur les sites du Cannet des Maures, de Pierrefeu du Var, de Cabasse et d’Aboncourt (il s’agit d’une DSP). - Tri/ Valorisation Cette UGT regroupe le centre de tri du Muy et la déchetterie de Sainte Maxime. - Assainissement / Nettoyage Cette UGT concerne l’activité Assainissement et curage pour les collectivités et les particuliers. - Export Cette UGT regroupe l’ensemble des contrats de collecte et traitement des déchets à l’international et concerne nos activités au Maroc. Les UGT Collecte / Nettoiement, Traitement et Tri / Valorisation font l’objet chaque année a minima d’un test de perte de valeur car des goodwill y sont attachés (Cf. paragraphe 5.1.1 Goodwill), conformément aux préconisations de la norme IAS 36 en matière. Dans la mise en œuvre des tests de perte de valeur des goodwill, le Groupe utilise pour la détermination de la valeur recouvrable, la valeur la plus élevée entre la valeur d’utilité (calcul des flux futurs de trésorerie actualisés) et la juste valeur nette des coûts de cession. Lorsque la valeur recouvrable de l’UGT est inférieure à sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est imputée par ordre de priorité sur les goodwill et est présentée en « autres charges d’exploitation », avant que tout surplus éventuel soit imputé au prorata de leurs valeurs comptables respectives aux autres actifs de l’UGT considérée, afin de ramener la valeur nette comptable des actifs de l’UGT à leur valeur recouvrable. Les évaluations effectuées lors des tests de perte de valeur des goodwill sont sensibles aux hypothèses retenues en matière d’évolution des prix de vente et des coûts futurs, de tendances économiques dans le secteur de l’environnement et services aux collectivités. Ces évaluations sont également sensibles aux taux 19 d’actualisation et de croissance à l’infini retenus. Le Groupe a retenu une hypothèse de taux de croissance de 2,0 % pour la projection des flux de trésorerie. Compte tenu de l’entrée en vigueur de la norme IFRS 16 au 1 er janvier 2019, les tests de perte de valeur réalisés ont été adaptés à compter de 2019 : - Les 14,5 M€ de droits d’immobilisations corporelles louées inscrites à l’actif du bilan au titres de la norme IFRS 16 ont été ventilés par UGT et intégrés dans les valeurs nettes comptables des UGT à tester ; - Les loyers (ventilés au titre d’IFRS 16 entre charge d’intérêt et remboursement d’emprunt), considérés par IFRS 16 comme des remboursements de passifs financiers ont été retraités de la valeur d’utilité et cela sur la période de projection si celle-ci était supérieure à la durée de location ou bien pour la durée de location résiduelle si celle-ci était plus courte que la période de projection. Les renouvellements des droits d’utilisation ont été inclus le cas échéant dans les projections de sorties de trésorerie et de la valeur terminale. Les hypothèses et options clés retenues pour déterminer les valeurs recouvrables à partir de projection de flux de trésorerie futurs d’exploitation sont les suivantes : - Période de prévision (BP approuvées par Comité de Direction du Groupe) : elle est de 3 ans sauf pour l’UGT Traitement : o 40 ans (l’horizon de la prévision a dû être prolongé car l’exploitation sur les 3 ans à venir est trop différente de celle prévue les années suivantes pour permettre une extrapolation raisonnable des flux de trésorerie futurs et aussi pour tenir compte en détail dans sa totalité de l’obligation de suivi trentenaire des sites exploités) ; - Ces prévisions sont notamment basées sur les prévisions suivantes : o Dans le cadre de l’autorisation obtenue d’exploiter le nouveau site de Pierrefeu-du-Var, hypothèse d’un arrêt de l’exploitation en 2034 et un démarrage de la post-exploitation en 2035 (sachant que dans l’hypothèse où les travaux relatifs à la route de contournement de Pierrefeu-du-Var n’étaient pas entamés d’ici 2028, l’exploitation de ce site ne pourrait pas se poursuivre après 2028). A noter que jusqu’au 31 décembre 2022, l’hypothèse d’un arrêt de l’exploitation en 2028 était retenue. La direction, selon sa meilleure appréciation de la situation au 31 décembre 2023, considère désormais qu’il y a plus de probabilité que l’exploitation puisse se poursuivre au-delà de 2028. o Arrêt des prestations de traitement des DASRI en 2031 (à la fin de la DSP Zéphire) ; o Hypothèse de non-renouvellement du contrat d’Aboncourt (fin du contrat en 2024). Nous avons fait appel à un prestataire externe spécialisé afin de déterminer les taux d’actualisation (considérés comme reflétant le coût moyen pondéré du capital (WACC) de chaque UGT) à utiliser au 31 décembre 2023 : le taux retenu pour les 3 UGT testées est de 7,0%, notamment déterminé à partir d’un taux sans risque de 3,1%, d’une prime de risque de marché de 6,0%. La norme IAS 36.134 requiert des analyses de sensibilité dans le cas où une variation raisonnable d’une ou plusieurs hypothèses clés conduirait à faire baisser la valeur recouvrable au-dessous de la valeur comptable. La sensibilité aux principales hypothèses peut être importante, notamment pour l’hypothèse d’un arrêt de l’exploitation pour le site de Pierrefeu-du- Var en 2034. En retenant une date de fin d’exploitation en 2028, cela conduirait à comptabiliser une provision de 1,8 M€. Dans ce cadre, les paramètres du taux d’actualisation et du taux de croissance pour les projections des flux de trésorerie ont fait l’objet d’une analyse de sensibilité. 20 La sensibilité des valeurs recouvrables à une modification d’un point de taux d’actualisation est la suivante : Unités génératrices de trésorerie ou groupe d'UGT Impact d'une augmentation / diminution d'un point de taux d'actualisation sur la valeur d'utilité Ecart entre la valeur recouvrable et la valeur nette comptable testée Variation du taux d'actualisation rendant la valeur d'utilité inférieure à la valeur comptable En K€ + 1 point - 1 point Collecte - 25 116 37 676 45 680 2,17% Traitement - 3 229 4 145 30 844 20,12% Tri-Valorisation - 5 967 9 045 8 988 1,68% La sensibilité des valeurs recouvrables à une modification d’un ½ point de taux de croissance est la suivante : Unités génératrices de trésorerie ou groupe d'UGT Impact d'une augmentation / diminution d'1/2 point de taux de croissance sur la valeur d'utilité Ecart entre la valeur recouvrable et la valeur nette comptable testée Taux de croissance rendant la valeur d'utilité inférieure à la valeur comptable En K€ + 0,5 point - 0,5 point Collecte 14 855 - 12 154 45 680 N/A Traitement 1 082 - 885 30 844 N/A Tri-Valorisation 3 647 - 2 983 8 988 N/A 3.5 Méthode de conversion pour les entreprises étrangères Les postes de bilan des sociétés marocaines et tunisiennes sont convertis dans les comptes consolidés du Groupe sur la base du cours de change en vigueur à la date d’arrêté des comptes. Les postes du compte de résultat ainsi que le tableau de financement sont convertis sur la base du taux moyen de la période. Les écarts de conversion sont comptabilisés au bilan en capitaux propres. Les différents taux de conversion utilisés sont les suivants : Pays Taux début exercice Taux moyen de l'exercice Taux fin exercice Maroc 11,1970 10,9569 10,9410 Tunisie 3,3400 3,3587 3,3910 3.6 Date de clôture des comptes Les comptes consolidés et les comptes individuels des sociétés faisant partie du périmètre de consolidation sont clôturés au 31 décembre 2023. 21 3.7 Immobilisations incorporelles et corporelles Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition, elles incluent les immobilisations prises en contrat de location répondant aux critères de la norme IFRS 16. Les immobilisations incorporelles à durée de vie définie et les immobilisations corporelles font l’objet de tests de dépréciation dès l’apparition d’un indice de perte de valeur, c’est-à-dire lorsque des événements ou circonstances particulières indiquent un risque de dépréciation de ces actifs. Afin de réaliser ces tests, les immobilisations sont regroupées en unités génératrices de trésorerie et leur valeur nette comptable est comparée à la valeur recouvrable desdites unités. La valeur recouvrable se définit comme étant le montant le plus élevé entre la valeur d’utilité (voir 3.4) et la juste valeur (nette des frais de cession). Les arrêts des contrats constituent des indices de perte de valeur de l’UGT Export (Maroc) à l’instar de l’exercice précédent et ainsi un test de dépréciation spécifique a été réalisé. Les hypothèses et options clés retenues pour déterminer les valeurs recouvrables à partir de projection de flux de trésorerie futurs d’exploitation sont les suivantes pour l’UGT Export : - Seuls ont été valorisés les flux de trésorerie pour les contrats en cours jusqu’à leur échéance en 2023, aucune valeur terminale n’ayant été calculée. - Encaissement des créances client selon les hypothèses suivantes : o Non-recouvrement des créances provisionnées sur les révisions de prix et prestations, o Recouvrement des arriérés sur les contrats terminés ou en contentieux entre 2021 et 2023 ; - Nous avons fait appel à un prestataire externe spécialisé afin de déterminer les taux d’actualisation (considérés comme reflétant le coût moyen pondéré du capital (WACC) de chaque UGT) à utiliser au 31 décembre 2023 : o Taux d’actualisation (considéré comme reflétant le coût moyen pondéré du capital (WACC) de chaque UGT) : 9,4% pour les sociétés étrangères (UGT Export). Ces taux ont notamment été déterminés à partir d’un taux sans risque de 3,1%, d’une prime de risque de marché de 6,0%. Concernant l’UGT Export, les actifs rattachés à cet UGT sont dépréciés à 100% depuis le 31 décembre 2020. La détermination de la valeur recouvrable à partir de la projection des flux de trésorerie d’exploitation ne permet toujours pas de justifier la valeur nette comptable des actifs de l’UGT considérée. Compte tenu des variations des valeurs nettes des immobilisations, une reprise de la provision a été effectuée pour 0,4 M€ qui correspond aux dotations aux amortissement de l’exercice. La provision totale dans les comptes au 31 décembre 2023 s’élève à 0,1 M€. Aucun goodwill n’étant rattaché à l’UGT Export, conformément à la norme IAS 36, la dépréciation a été affectée aux autres actifs de l’UGT considérées au prorata de leurs valeurs comptables respectives, afin de ramener la valeur nette comptable des actifs de l’UGT à leur valeur recouvrable. 22 Les postes impactés sont les suivants : Clôture Ouverture Constructions 0 0 Constructions en location 58 123 Installations techniques 0 29 Autres immobilisations 6 24 Autres immobilisations en location 0 235 Immobilisations financières 11 22 Total 75 434 Sous-total location 57 358 En raison de la fin des contrats au Maroc, les comptes annuels des sociétés portant ces contrats, TEODEM, TEORIF et TEOMARA, ont été présentés en valeurs liquidatives et des provision complémentaires, afin de prendre en compte les coûts futurs de ces sociétés ont ainsi été comptabilisés pour globalement pour 0,4 M€ en 2023. La société SEGEDEMA n’a pas été présentée en valeur liquidative car son activité de société holding continue, a minima jusqu’à l’encaissement des créances clients de ses filiales. De plus, le Groupe n’a pas décidé de quitter la zone géographique de façon définitive et étudie l’opportunité de nouveaux contrats. Les actifs sont décomposés quand la durée d’amortissement des composants est sensiblement différente de l’immobilisation principale et que la valeur unitaire est significative. Chaque composant a une durée d’amortissement spécifique, en ligne avec la durée d’utilité des actifs. Les durées sont revues régulièrement et les changements d’estimation sont comptabilisés sur une base prospective. Les amortissements sont calculés suivant le mode linéaire. Les taux appliqués sont détaillés dans le tableau suivant : Linéaire Immobilisations incorporelles Logiciels 20% à 100% Immobilisations corporelles Constructions 5% à 20% Installations techniques, matériel et outillage 7% à 20% Agencements, aménagements et installations divers 10% à 33,33% Matériel de transport 12,5% à 17% Matériel de bureau et informatique 10% à 25% Mobilier 20% 23 3.8 Titres de participation Les titres de participation dans des sociétés non consolidées sont classés dans la catégorie juste valeur par résultat, le Groupe n’a pas souhaité opter pour une classification en juste valeur en contrepartie des autres éléments du résultat global sur option comme permis par la norme IFRS 9. Lorsque le groupe rachète ses propres instruments de capitaux propres (actions propres), ceux-ci sont déduits des capitaux propres. Aucun profit ou perte n’est comptabilisé dans le compte de résultat lors de l’achat, de la vente, de l’émission ou de l’annulation d’instruments de capitaux propres du groupe. 3.9 Autres actifs financiers (hors créances clients) Les prêts et placements long terme sont considérés comme des actifs émis par l’entreprise et sont comptabilisés au coût amorti suivant la méthode du taux d’intérêt effectif. Le Groupe Pizzorno Environnement applique depuis le 1er janvier 2018 la norme IFRS 9 – Instruments financiers qui pour rappel comprend trois volets : - le classement et l’évaluation des actifs et passifs financiers qui sont classés lors de leur comptabilisation initiale en coût amorti, à la juste valeur en contrepartie des autres éléments du résultat global ou à la juste valeur par résultat, classement fixé en fonction : o De la nature de l’instrument (dettes ou capitaux propres), o Des caractéristiques des flux contractuels (en fonction des grilles de critère « SPPI » ou « Solely Payment of Principal and Interests), o Du modèle de gestion (manière dont l’entité gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie) ; - la dépréciation des actifs financiers : via la notion des « pertes de crédit attendues » d’IFRS 9, évaluées sur l’une des deux bases suivantes : o Soit les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir (cas de défaillance possibles au cours des 12 mois suivant la date de clôture), o Soit les pertes de crédit attendues pour la durée de vie (cas de défaillance possibles au cours de la durée de vie des instruments financiers ; - la comptabilité de couverture (non traité ici car le groupe n’a pas documenté de relations de couverture). L’application de la norme aux caractéristiques propres du Groupe a été réalisée après analyse des modalités de gestion de l’entreprise et des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels (grille de critère « SPPI »). Le tableau ci-après résume le classement des différents types d’actifs et passifs financiers détenus par le groupe. 24 Actifs financiers Note Coût amorti Juste valeur en contrepartie des autres éléments du résultat global Juste valeur par résultat Titres immobilisés (1) X Dépôts et cautions (a) X Obligations (2) X X Créance sur la société Zéphire (a) Autres créances (organismes sociaux, fiscaux) (a) X X Sicav monétaires (3) Comptes à terme (4) X Disponibilités bancaires (5) X (1) Pour l’essentiel, ce poste est constitué par les titres détenus sur la SCI du Balançan (174 K€). (2) Les obligations sont détenues avec l'objectif de les garder jusqu'à leur terme, mais une cession peut avoir lieu si un besoin de trésorerie le nécessite (cas qui s’est déjà présenté depuis leur acquisition). Leurs changements de valeur sont ainsi constatés par contrepartie des autres éléments du résultat global, les éventuelles dépréciations pour risque de crédit étant quant à elles comptabilisées en résultat. Ainsi, les obligations Casino, Rallye et SGIS TV18 ont fait l’objet d’une dépréciation pour risque de crédit au 31/12/2023 à hauteur de 439 K€, contre 431 K€ au 31/12/2022, soit un impact résultat de - 9 K€ pour 2023. (3) Les Sicav monétaires doivent être valorisées à leur cours de fin de période. Aucune base concernée au 31/12/2023. (4) Les comptes à terme sont évalués en coût amorti en raison de la difficulté à les appréhender de manière précise en leur juste valeur. (5) Les disponibilités bancaires correspondent aux comptes courants bancaires et sont évaluées à leur valeur en banque au 31/12/2022 et au 31/12/2023. Dépréciation des autres actifs financiers (principes généraux) : le Groupe Pizzorno Environnement évalue sur une base prospective les pertes de crédit attendues associées à ses actifs financiers comptabilisés au coût amorti et à la juste valeur en contrepartie des autres éléments du résultat global hors instruments de capitaux propres. Pour évaluer la dotation aux provisions pour pertes de crédit attendues sur ses actifs financiers à l’origine, le Groupe prend en compte la probabilité de défaut à la date de la comptabilisation initiale. Par la suite, les provisions pour pertes de crédit attendues sur les actifs financiers sont réévaluées en fonction de l’évolution du risque de crédit de l’actif. Pour évaluer s’il y a eu une augmentation significative du risque de crédit, le Groupe compare le risque de défaut sur l’actif à la date de clôture avec le risque de crédit à la date de la comptabilisation initiale en s’appuyant sur des événements et des informations prospectives raisonnables, ainsi cotations de crédit si disponibles, changements défavorables importants, réels ou prévus, dans la conjoncture économique, financière ou commerciale qui devraient entraîner une modification importante de la capacité de l’emprunteur de s’acquitter de ses obligations. (a) et (2) : Estimation de la dépréciation concernant les actifs financiers évalués au coût amorti et en juste valeur en contrepartie des autres éléments du résultat global (hors créances clients, voir §5.1.6, et instruments de capitaux propres pour lesquels l’option OCI a été retenue : le Groupe n’est pas concerné). Comme évoqué ci-avant, si le risque crédit n’a pas évolué de façon significative depuis l’origine, la norme demande d’évaluer les pertes attendues en cas de défaut dans les 12 mois. L’analyse du risque afférent aux différentes créances à la clôture est réalisée selon la méthodologie suivante : Calcul d’un taux de provision en fonction de l’exposition au risque de crédit (probabilité de défaut de la contrepartie et risque de recouvrement) : - Estimation de la probabilité de défaut à partir de l’utilisation de la cotation Banque de France (ou d’une autre approche si les éléments ne sont pas disponibles). La Banque de France publie chaque année une étude sur l’évaluation des performances des sociétés en fonction de leur cotation. Afin d’évaluer les pertes attendues à 12 mois, le taux de défaillance historique constaté à 1 an a été retenu. D’autre part, en l’absence d’une cotation Banque de France disponible, il a été considéré par simplification qu’en moyenne ces contreparties se retrouveraient en milieu de fourchette des cotations Banque de France, soit une cotation 5+ (assez faible) ; 25 - Estimation du risque de recouvrement quand des éléments spécifiques sont disponibles (cas de la créance sur la société Zéphire et de certaines cautions). Quand ces éléments d’analyse n’étaient pas disponibles, un risque de recouvrement maximum a été retenu par prudence. o Méthodologie retenue pour la prise en compte du risque de recouvrement de la créance sur la société Zéphire : cette créance fait l'objet d'une provision pour dépréciation en fonction du caractère recouvrable de cette dernière. Celui-ci est apprécié au travers d'un calcul des flux de trésorerie non actualisés que la participation sera en mesure de générer jusqu'à la fin du contrat de Délégation de Service Public qu'elle porte, soit à fin 2030 en prenant l’hypothèse la plus prudente d’un non-renouvellement du contrat à son terme. 3.10 Stocks Les stocks sont évalués suivant la méthode du « Premier entré, premier sorti » et leur valeur comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Ils sont comptabilisés à la plus faible des valeurs entre cette évaluation et leur valeur nette de réalisation. 3.11 Créances clients et dépréciations Les créances clients ont une maturité à moins d’un an (le Groupe ne détient pas de créances commerciales comportant une composante de financement significative). Elles sont évaluées lors de leur comptabilisation initiale à la juste valeur, puis comptabilisées au coût amorti. Des pertes de crédit attendues sont comptabilisées au compte de résultat via un compte de dépréciation des créances clients au bilan. Le Groupe applique l’approche simplifiée d’IFRS 9 qui consiste à calculer la perte de crédit attendue sur la durée de vie de ces dernières. Ce modèle permet de déterminer une perte de crédit à maturité pour toutes les créances commerciales et ce dès leur enregistrement, en tenant compte notamment, des retards de paiement, des difficultés financières du client, des renégociations au regard du délai de paiement, etc.) et lorsque les créances sont échues depuis plus d’un an, en fonction de leur durée de détention depuis leur date d’octroi. Pour évaluer la perte de crédit à maturité, les taux historiques de perte constatés rapportés aux chiffres d’affaires sont calculés (par typologie de client et par pays). Concernant plus spécifiquement les créances commerciales au Maroc, le Groupe a pour clients des collectivités locales pour lesquelles des prestations sont réalisées sur la base de contrats qui sont visés par le Ministère des finances et de l’intérieur de l’Etat marocain. Le Groupe, constatant depuis plusieurs exercices des retards importants de règlement de ses collectivités locales au Maroc, les créances commerciales correspondantes sont ainsi provisionnées selon la meilleure estimation du management, estimation réalisée, de manière individuelle pour chaque client et de façon exhaustive, en fonction de l’ancienneté des créances, de protocoles d’accords existants, de l’historique et des perspectives de paiements, de leur date d’octroi (une dépréciation est calculée pour tenir compte de l’effet temps via un calcul d’actualisation réalisé sur les créances à plus d’un an sur la base des taux OAT). Historiquement, la vérification à partir de l’historique des enregistrements montre que les dépréciations pratiquées sont suffisantes au regard des pertes constatées. 3.12 Subventions d’investissement Les subventions d’investissement sont présentées au bilan en produits différés et sont rapportées au résultat au rythme de l’amortissement des immobilisations qu’elles financent sur la ligne « autres produits d’exploitation ». 26 3.13 Impôts différés Les impôts différés sont déterminés sur la base des différences temporaires résultant de la différence entre la valeur comptable des actifs ou passifs et leur valeur fiscale suivant le principe de la conception étendue et la méthode du report variable. Les actifs nets d’impôts différés ne sont comptabilisés que dans la mesure où leur récupération est probable dans un avenir proche. Les actifs et passifs d’impôt ne sont pas actualisés et la charge d’impôt courant et différé est calculée à partir du taux effectif d’impôt pour chaque entité ou sous-groupe fiscal. Le taux retenu pour le calcul de l’impôt différé des sociétés françaises est celui prévu par la loi de finances de l’année 2023 en fonction des dates d’échéance des créances et des dettes. Il est de 25,83% pour les échéances futures. Contrairement à la clôture des comptes consolidés au 31 décembre 2022, le groupe est soumis à ce jour à la contribution sociale de 3,3%. 3.14 Provisions pour risques et charges Les provisions sont comptabilisées lorsque le Groupe a une obligation actuelle résultant d’un fait générateur passé qui entraînera probablement une sortie d’avantages économiques pouvant être raisonnablement estimée. Le montant comptabilisé en provision est la meilleure estimation de la dépense nécessaire à l’extinction de l’obligation actuelle à la date de clôture, et est actualisé lorsque l’effet est significatif. Les principales provisions du Groupe concernent les coûts de réhabilitation de site et de suivi trentenaire et des risques et litiges divers. Les provisions pour réhabilitation de site et suivi trentenaire comprennent les provisions relatives à l’obligation légale, réglementaire ou contractuelle de remises en état des Centre de Suivi des Déchets Ultimes (CSDU). Ce poste intègre en outre les provisions relatives aux obligations de suivi à long terme de ces sites. Ces provisions sont calculées site par site et sont constituées pendant la durée de leur exploitation. Pour la détermination des coûts estimés, il est fait référence au montant des garanties financières définies dans les arrêtés préfectoraux et aux tonnes totales admissibles sur chaque site. Un coût unitaire à la tonne est alors défini. Pour la remise en état de site, la provision est comptabilisée en totalité dès l’ouverture du site ; elle a pour contrepartie la création d’un actif immobilisé amorti sur la durée d’exploitation du site. Pour le suivi trentenaire, la provision est dotée chaque année en fonction des tonnages admis sur chaque site, elle est reprise pendant la période de suivi. Les coûts qui devront être engagés lors de la fermeture du site ou pendant la période de suivi à long terme (d’une durée de trente ans au sein de l’Union Européenne) font l’objet d’une actualisation au taux de 2,79 % (taux Banque de France – Echéance constante 15 ans). Les provisions pour risques et litiges divers sont constituées en tenant compte des hypothèses les plus probables afférentes aux litiges de toutes natures que le Groupe Pizzorno Environnement rencontre dans la conduite de ses affaires. 3.15 Avantages du personnel Les avantages du personnel postérieurs à l’emploi concernent uniquement les engagements du Groupe en matière d’indemnités de fin de carrière, les paiements aux régimes de prestations de retraite à cotisations définies étant comptabilisés en charge lorsqu’ils sont dus. Le coût des engagements en matière d’indemnité de fin de carrière est déterminé selon la méthode des unités de crédit projetées, avec des évaluations actuarielles qui ont lieu à chaque date de clôture. En application de la norme IAS19, les gains et pertes actuariels sont immédiatement reconnus en OCI (other comprehensive income). S’il y a lieu, le coût des services passés est comptabilisé immédiatement en résultat. 27 Le montant comptabilisé au titre des indemnités de fin de carrière équivaut à celui des engagements. Il a été calculé en prenant en considération : - Un taux de turn-over déterminé sur la base des données historiques dont dispose le Groupe : o 16 à 29 ans : 3,50% o 30 à 34 ans : 3,40% o 35 à 39 ans : 2,80% o 40 à 44 ans : 2,10% o 45 à 49 ans : 1,60% o 50 à 54 ans : 1,00% o 55 à 59 ans : 0,20% o 60 ans et plus : 0% ; - Un taux de revalorisation des salaires uniforme de 2%; - Un taux d’actualisation de 3,15% ; - Un départ à la retraite des salariés à 64 ans à l’initiative du salarié afin de se conformer aux données historiques dont dispose le Groupe. 3.16 Contrats de location En application de la norme IFRS 16 – Contrats de location, les immobilisations objets de contrats de location ou assimilés doivent être comptabilisés à l’actif du bilan en fonction notamment de certains critères de montant et de durée. Les contrats d’une durée de moins d’un an, ainsi que les contrats de faible valeur (environ 5000 $) ne sont pas retraités. Les autres contrats font l’objet de la constatation d’un droit d’utilisation à l’actif et de l’inscription d’une dette au passif au titre des loyers et autres paiements à effectuer pendant la durée résiduelle de la location. Au compte de résultat, la charge de loyer est annulée et ventilée entre charge d’intérêts et remboursement d’emprunt. Corrélativement, une dotation aux amortissements relative au droit d’utilisation est comptabilisée. Le groupe a choisi de ventiler le droit d’utilisation dans les postes d’immobilisation selon la nature des biens loués. Le taux d’emprunt retenu est celui de chacun des contrats pour les contrats de crédit-bail. Pour les autres contrats le taux retenu est le taux marginal d’endettement. Ce taux est obtenu à partir des taux négociés annuellement pour l’ensemble des sociétés du groupe auprès des banquiers. Si la durée des emprunts ne correspond pas à celle de certains contrats de location, une consultation complémentaire est réalisée. Ces taux sont identiques par entité géographique et au 31 décembre 2023 : - Pour les sociétés françaises (société mère et filiales), les taux confirmés par les banques sont de 3,75% pour une durée de 5 ans et de 5% pour une durée de 9 ans ; - Pour les sociétés marocaines, les taux confirmés par les banques sont de 6% qui ont été appliqués au seul contrat concerné. A chaque clôture, le groupe procède à l’inventaire des contrats concernés, qui sont analysés et font l’objet d’un traitement spécifique : - Les contrats de crédits-bails sont retraités pour une durée d’emprunt correspondant à celle de chaque contrat, et pour une durée d’amortissement des biens correspondant à la durée de vie économique de chaque bien financé ; - Pour les autres contrats, la durée de retraitement est basée sur le terme figurant dans les baux, en prenant en compte l’avis de l’ANC pour le traitement des baux 3/6/9. Conformément à cet avis, les baux qui n’ont pas été renouvelés à l’issue des 9 ans mais qui se poursuivent tacitement n’ont pas été pris en compte, à l’exception de ceux pour lesquels il apparaît raisonnablement certain qu’ils seront renouvelés pour des raisons objectives comme la durée du marché attaché aux locaux, la durée de vie des travaux engagés dans les locaux ou la difficulté à trouver des locaux équivalents ; - Hors partie fixe, les loyers liés aux sites d’enfouissement n’ont pas été retraités car il s’agit soit de loyers dits « à l’usage » ou « variables » (rémunération exclusive à la tonne apportée pendant la période d’exploitation), soit des loyers « post-exploitation » des sites d’enfouissement entrant dans le champ de la norme IAS 37 et déjà pris en compte dans le calcul des provisions trentenaires ; 28 - Un même taux d’actualisation a été utilisé pour les contrats ayant une durée résiduelle similaire. En lien avec les précisions apportées par le comité d’interprétation des normes IFRS et la mise à jour induite en date du 3 juillet 2020 du relevé de conclusion de l’ANC du 16 février 2018 relatif à l’application de la norme IFRS 16 au cas des baux commerciaux français, certaines durées de retraitement ont été modifiées, au cours de l’exercice 2020, pour les baux rattachés à un contrat d’exploitation. Pour ces baux, la durée retenue a été alignée sur celle du marché sous-jacent au bail. Les impacts de l’application de la norme IFRS 16 sur les comptes au 31 décembre 2023 sont les suivants : - Valeur nette immobilisations : 14 518 K€ ; - Dettes financières : 14 788 K€. 3.17 Coût d’emprunt Les coûts d’emprunt sont comptabilisés en charges de l’exercice au cours duquel ils sont encourus. Cependant, depuis le 01/01/2009, en application de la norme IAS 23 révisée, les coûts d’emprunts concernant les actifs éligibles (actifs nécessitant une longue période de préparation avant de pouvoir être utilisé ou vendu) sont capitalisés. 3.18 Passifs financiers Les emprunts bancaires et les découverts portant intérêts sont comptabilisés initialement à la juste valeur et ensuite évalués au coût amorti à l’aide de la méthode du taux d’intérêt effectif. Les différences entre les montants reçus (nets des coûts directs d’émission) et les montant dus lors du règlement ou du remboursement sont amorties en résultat sur la durée de l’emprunt selon cette méthode. Le tableau ci-après résume le classement des différents types de passifs financiers détenus par le groupe : Passifs financiers Coût amorti Juste valeur par résultat Juste valeur par résultat sur option Emprunts auprès établissements de crédit X Fournisseurs et comptes rattachés X Autres dettes (organismes sociaux, fiscaux, etc.) X 3.19 Instruments dérivés Le Groupe n’est pas exposé de manière significative à des risques financiers de change sur les cours des monnaies étrangères et sur les taux d’intérêts. Il a conclu des contrats de Swaps de taux sur des emprunts à taux variable conclus sur les exercices précédents. La valeur de marché des Swaps de taux est considérée comme non significative et le groupe n’a pas documenté de relations de couverture. 29 3.20 Trésorerie et équivalents de trésorerie Cette rubrique comprend les liquidités, les dépôts bancaires à vue et les autres placements à court terme. Ces placements souscrits par le groupe sont exclusivement des comptes à terme (classification au coût amorti) ou des SICAV de type « monétaire euro » (classification en juste valeur par résultat) et satisfont aux quatre critères définis par IAS 7.6. Ils sont à court terme, très liquides, facilement convertibles en un montant connu de trésorerie et soumis à un risque négligeable de changement de valeur. Les découverts bancaires figurent au passif courant du bilan. Selon les sociétés détentrices de la trésorerie, la disponibilité de celle-ci n’est toutefois pas identique et correspond aux deux catégories suivantes : - La trésorerie « disponible » qui peut être utilisée à tout moment par le groupe pour lui permettre de répondre à ses besoins ; - La trésorerie « réservée » qui correspond à la trésorerie localisée dans certaines zones géographiques (Maroc, Tunisie) et qui n’est pas immédiatement libre du fait de certaines conditions à respecter pour qu’elle soit rapatriée en France. 3.21 Actifs non courants détenus en vue de la vente Conformément aux dispositions d’IFRS 5, les actifs non courants (ou groupe d’actifs), et les passifs y afférent, sont classés comme « détenus en vue de la vente » lorsque leur valeur comptable sera principalement recouvrée par le biais d’une transaction de vente plutôt que par leur utilisation continue. Ce classement implique que les actifs (ou le groupe d’actifs) destinés à être cédés soient disponibles en vue de leur vente immédiate, en leur état actuel, et que la vente soit hautement probable. Le caractère hautement probable de la vente est apprécié en fonction des critères suivants : la direction s’est engagée dans un plan de cession des actifs (ou du groupe d’actifs) et un programme pour trouver un acheteur et finaliser le plan a été lancé. De plus, les actifs doivent être activement commercialisés en vue de la vente à un prix raisonnable par rapport à sa juste valeur. La vente des actifs (ou du groupe d’actifs) est supposée intervenir dans le délai d’un an à compter de sa classification en actifs détenus en vue de la vente. Les actifs non courants (ou groupe d’actifs) destinés à être cédés classés comme détenus en vue de la vente sont évalués à la valeur comptable antérieure des actifs ou à leur juste valeur minorée des coûts de cession si celle-ci est inférieure. Ils ne sont plus amortis à compter de leur date de classification en actifs détenus en vue de la vente. 3.22 Activités abandonnées Une activité abandonnée correspond à une activité ou une zone géographique significative pour le groupe, faisant soit l’objet d’une cession ou d’un arrêt d’activité, soit d’un classement en actif détenu en vue de la vente. Les éléments du résultat et du tableau des flux de trésorerie relatifs à ces activités abandonnées ou en cours de cession sont présentés sur des lignes spécifiques des états financiers pour toutes les périodes présentées. 3.23 Comptabilisation des produits Le revenu de l’activité du groupe est déterminé sur la base d’un processus en 5 étapes : - Identification du contrat ; - Identification des obligations de prestation ; - Détermination du prix de la transaction ; - Allocation du prix de la transaction ; - Comptabilisation du revenu. 30 Ce modèle prévoit que le revenu soit comptabilisé lorsqu’une société transfère le contrôle des biens ou services à un client pour le montant qu’elle s’attend à recevoir. En fonction des critères, le revenu sera comptabilisé, soit de manière continue d’une façon qui représente la performance de la société, soit à une date donnée quand le contrôle des biens et services est transféré au client. Pour chaque « obligation de performance », quelle que soit sa nature, le Groupe applique la grille unique de trois critères prévue par la norme en vue de déterminer si celle-ci est satisfaite en continu. Les trois critères sont les suivants : 1) Le client bénéficie des avantages du service au fur et à mesure de la performance de l'entité ; 2) Le client contrôle l'actif au fur et à mesure de sa construction par l'entité ; 3) (i) l'actif n'a pas d'usage alternatif pour l'entité et (ii) l'entité dispose, à tout moment, en cas de résiliation par le client, d'un droit exécutoire au paiement de la valeur des travaux réalisés à date. Le chiffre d’affaires est comptabilisé sur la base de contrats comportant une simple obligation de performance liée au transport, tri, traitement, enfouissement, incinération de déchets, et notamment : - Obligation de performance reconnue à l’avancement en fonction des tonnages collectés et du service apporté par le Groupe dans l’activité de collecte des déchets avec un prix généralement fixé sur la base d’un montant à la tonne de déchets transporté ; - Obligation de performance reconnue à l’avancement en fonction des tonnages enfouis dans l’activité traitement des déchets avec un prix généralement fixé sur la base d’un montant à la tonne stockée ; - Obligation de performance reconnue à l’avancement en fonction des volumes de déchets traités et des revenus annexes de valorisation des déchets, dans le tri et l’incinération avec un prix généralement fixé sur la base d’un montant à la tonne traitée, valorisée, triée ou incinérée. L’ensemble des activités du groupe est constitué par des revenus appréhendés de manière continue, les clients consommant les avantages du service fourni au fur et à mesure de la performance (IFRS 15.35 a). Les produits d’intérêts sont comptabilisés selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Les dividendes sont comptabilisés lorsque le droit de l’actionnaire à percevoir le paiement est établi. A noter que les produits des activités ordinaires excluent la taxe générale sur les activités polluantes collectée auprès des clients et intégralement reversée aux douanes. 3.24 Impôts sur les résultats L’impôt dans les comptes au 31 décembre 2023 a été calculé selon les modalités suivantes : - Détermination du résultat fiscal « théorique » pour chaque entité au 31 décembre 2023 ; - Prise en compte des réintégrations et déductions fiscales suivants les pays ; - Prise en compte des actifs et passifs d’impôt différé ; - Détermination de l’impôt pour chaque entité pour l’exercice en cours. Les taux retenus pour le calcul de l’impôt différé des sociétés françaises sont ceux prévus par la loi de finances pour 2023 en fonction des dates d’échéance estimées des créances et des dettes. Il est de 25,83%. Contrairement à la clôture des comptes consolidés au 31 décembre 2022, le groupe est soumis à ce jour à la contribution sociale de 3,3%. Par ailleurs, depuis le 1 er janvier 2005, le Groupe a opté pour le régime d’intégration fiscale. Sont incluses dans le champ d’application de ce régime toutes les sociétés commerciales françaises détenues directement ou indirectement au moins à 95 % par Groupe Pizzorno Environnement, à l’exception des sociétés créées durant l’exercice. Les charges d’impôt sont supportées par les filiales intégrées comme en l’absence d’intégration fiscale. 31 Dans les comptes sociaux de la société GPE, la charge d’impôt se caractérise par son impôt et le boni ou mali d’intégration correspondant à la différence entre le montant de la charge d’impôt du Groupe et le montant de la charge d’impôt que Groupe Pizzorno Environnement aurait supporté en l’absence d’intégration fiscale. 3.25 Résultat par action Le résultat net par action présenté au pied du compte de résultat correspond, conformément à la norme IAS 33, au rapport entre, d’une part le « résultat net - part du Groupe » et, d’autre part le nombre moyen pondéré d’actions en circulation de la Société Groupe Pizzorno Environnement au cours de l’exercice. Par ailleurs, la société ne disposant pas d’instruments dilutifs, le résultat net dilué par action est égal au résultat net par action. 3.26 Actifs courants / non courants et passifs courants / non courants Les actifs devant être réalisés, consommés ou cédés dans le cadre du cycle normal d’exploitation ou dans les douze mois suivants la clôture, sont classés en « actifs courants », de même que les actifs détenus dans le but d’être cédés, la trésorerie ou les équivalents de trésorerie. Tous les autres actifs sont classés en « actifs non courants ». Les passifs devant être réalisés dans le cadre du cycle normal d’exploitation ou dans les douze mois suivants la clôture sont classés en « passifs courants ». Tous les autres passifs sont classés en « passifs non courants », notamment les passifs d’impôts différés et la quote-part à plus d’un an des emprunts et autres passifs financiers. 32 3.27 Montant des honoraires alloués aux commissaires aux comptes Le montant total des honoraires figurant au compte de résultat consolidé de l’exercice se monte à 432 K€ au titre des honoraires concernant le contrôle légal des comptes et les services autres que la certification des comptes. Ils sont ventilés comme suit : Deloitte Novances - David & Associés Audit & Contrôle Commissaire aux comptes Réseau Commissaire aux comptes Réseau Commissaire aux comptes Réseau Montant % Montant % Montant % Montant % Montant % Montant % Honoraires des CAC Certification des comptes individuels et consolidés et examen limité semestriel - Entité 127 57% N/A - 32 36% N/A - - - N/A - - Entité contrôlées (1) 73 33% 31 100% 60 64% - - 85 100% - - Sous-total A 201 90% 31 100% 92 100% - - 85 100% - - Services autres que la certification des comptes requis par les textes légaux et règlementaires - Entité - - - - - - - - - - - - - Entité contrôlées (1) - - - - - - - - - - - - Sous-total B - - - - - - - - - - - - Services autres que la certification des comptes fournis à la demande de l'entité (2) - Entité 23 10% - - - - - - - - - - - Entité contrôlées (1) - - - - - - - - - - - - Sous-total C 23 10% - - - - - - - - - - Sous-total D = B + C 23 10% - - - - - - - - - - Total E = A + D 224 100% 31 100% 92 100% - - 85 100% - - (1) Les entités prises en compte sont les filiales intégrées globalement ainsi que les entités contrôlées conjointement dès lors que les honoraires sont comptabilisés dans le compte de résultat consolidé. (2) Les prestations fournies correspondent à la mission de vérification de la déclaration de performance extra-financière consolidée de la société Groupe Pizzorno Environnement à la suite de la désignation de Deloitte & Associés en tant qu'organisme tiers indépendant 3.28 Principales sources d’incertitudes relatives aux estimations L'établissement des états financiers consolidés préparés conformément aux normes comptables internationales implique que le Groupe procède à un certain nombre d'estimations et retienne certaines hypothèses jugées réalistes et raisonnables. Certains faits et circonstances pourraient conduire à des changements de ces estimations et hypothèses, ce qui affecterait la valeur des actifs, passifs, capitaux propres et résultat du Groupe. - Goodwill et autres immobilisations incorporelles Le Groupe possède à son actif des immobilisations incorporelles achetées ou acquises par le biais d'opérations de regroupement d'entreprises, ainsi que les goodwill en résultant, et des goodwills acquis en contrepartie des engagements de retraite afférents aux salariés repris dans le cadre de contrats remportés par le Groupe. Comme indiqué dans le chapitre 3.4 "Traitement des goodwill", le Groupe procède à au moins un test annuel de perte de valeur des goodwill ainsi que des immobilisations incorporelles dont la durée de vie ne peut être définie. Les évaluations effectuées lors de ces tests sont sensibles aux hypothèses retenues en matière de prix de vente et de coûts futurs, mais aussi en termes de taux d'actualisation et de croissance. 33 Au 31 décembre 2023, le montant des goodwill est de 10 874 K€. - Im pô ts différés Comme indiqué dans le chapitre 3.13, les Impôts différés actifs comptabilisés résultent pour l'essentiel des déficits fiscaux reportables et des différences temporelles déductibles entre les valeurs fiscales et comptables des actifs et passifs. Les actifs relatifs au report en avant des pertes fiscales ne sont reconnus que s'il est probable que le Groupe disposera des bénéfices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales pourront être imputées, ce qui repose sur une part de jugement importante. A chaque clôture, le Groupe doit analyser l'origine des pertes pour chacune des entités fiscales concernées et évaluer le montant des actifs d'impôt différé en fonction de la probabilité de réalisation de bénéfices imposables futurs suffisants. Au 31 décembre 2023 le montant de l’impôt différé actif relatif à des déficits se monte à 0 K€. - Provisions pour retraites et autres avantages postérieurs à l’emploi Comme indiqué dans le chapitre 3.15 « Avantages du personnel », le Groupe verse des indemnités aux membres de son personnel en fin de carrière. L'engagement correspondant est fondé sur des calculs actuariels reposant sur des hypothèses telles que le salaire de référence des bénéficiaires du régime et la probabilité que les personnes concernées seront en capacité de bénéficier du régime, ainsi que sur le taux d'actualisation. Ces hypothèses sont mises à jour annuellement. Le montant des engagements relatifs aux avantages du personnel est de 16 318 K€ au 31 décembre 2023. - Provisions pour coût de réhabilitation des sites et suivi trentenaire Comme indiqué dans le chapitre 3.14 les principales provisions du Groupe concernent les coûts engendrés par les obligations de remise en état et de suivi à long terme des sites de traitement des déchets. Cet engagement est calculé sur la base des garanties financières définies dans les arrêtés préfectoraux et aux tonnes totales admissibles sur chaque site. Il est mis à jour chaque année en fonction du nombre de tonnes effectivement traitées et fait l’objet d’une actualisation dont le taux est revu à chaque estimation (2,79% au 31 décembre 2023). Le montant des engagements relatifs aux coûts de réhabilitation des sites et suivi trentenaire est de 31 959 K€ au 31 décembre 2023. - Provisions pour risques sociaux et risques divers / sur contrats Les risques sociaux et les risques divers / sur contrats font l’objet de provisions dont le montant est estimé par la direction en fonction des informations disponibles à la date d’arrêté des comptes. Le montant de ces autres provisions est de 5 990 K€ au 31 décembre 2023. - Dépréciation des créances relatives aux clients collectivités au Maroc (cf. note 5.1.15) Pour rappel, au Maroc, le Groupe a pour clients des collectivités locales pour lesquelles des prestations sont réalisées sur la base de contrats qui sont visés par le Ministère des finances et de l’intérieur de l’Etat marocain. Le Groupe, constatant depuis plusieurs exercices des retards importants de règlement de ses collectivités locales au Maroc, les créances commerciales correspondantes sont ainsi provisionnées selon la meilleure estimation du management, estimation réalisée, de manière individuelle pour chaque client et de façon exhaustive, en fonction de l’ancienneté des créances, de protocoles d’accords existants, de l’historique 34 et des perspectives de paiements, de leur date d’octroi (une dépréciation est calculée pour tenir compte de l’effet temps via un calcul d’actualisation réalisé sur les créances à plus d’un an sur la base des taux OAT). Une dépréciation totale d’un montant de 18 131 K€ est ainsi comptabilisée au 31 décembre 2023. La dépréciation des créances clients avec le client du centre d’Oum Azza a été mise à jour en fonction notamment du contentieux avec ce dernier. Historiquement, la vérification à partir de l’historique des enregistrements montre que les dépréciations pratiquées sont suffisantes au regard des pertes constatées. - Dépréciation des créances relatives aux activités arrêtées (cf. note 5.1.17) Concernant les activités arrêtées en Tunisie durant l’année 2014, les créances concernant les activités en Tunisie sont provisionnées pour un montant de 230 K€, soit 100% du solde client. 35 4. PÉRIMETRE DE CONSOLIDATION 4.1 Société mère Groupe Pizzorno Environnement Société Anonyme au capital de 21 416 000 € 109, rue Jean Aicard 83300 DRAGUIGNAN RCS Draguignan 429 574 395 (2000 B 33) 4.2 Filiales consolidées Clôture - Méthode intégration Taux de contrôle Taux d’intérêt Abval Draguignan 808 275 754 Globale 100 100 Azur Valorisation Draguignan 802 579 755 Globale 100 100 Deverra Draguignan 808 318 349 Globale 100 100 Dragui-gaz Draguignan 843 312 620 Mise en équivalence 50 50 Dragui-Transports Draguignan 722 850 070 Globale 100 96 Exarent Draguignan 804 024 289 Globale 100 100 GIE AMSE Tunis (Tunisie) Globale 60 60 La Mole Draguignan 490 920 634 Globale 50 48 Pizzorno Environnement Industries Draguignan 803 515 444 Globale 100 100 Pizzorno Environnement International Draguignan 803 515 519 Globale 100 100 Pizzorno Environnement Services Draguignan 525 244 190 Globale 100 100 Pizzorno Global Services Draguignan 808 299 671 Globale 100 100 Propolys Draguignan 525 089 371 Globale 100 100 Samnet Saint-Ambroix 302 221 403 Globale 100 100 Segedema Rabat (Maroc) Globale 100 98 Selfema Draguignan 323 592 295 Globale 100 99 Star-Athanor La Tronche 790 294 508 Globale 100 100 Teodem Rabat (Maroc) Globale 100 99 Teomara Rabat (Maroc) Globale 100 99 Teorif Rabat (Maroc) Globale 100 99 Pizzorno Environnement Tunisie Tunis (Tunisie) Globale 100 99 Valeor Draguignan 802 557 942 Globale 100 100 Valteo Draguignan 802 556 241 Globale 100 100 Zephire Toulon 790 031 546 Mise en équivalence 51 51 36 4.3 Participations non consolidées Certaines participations ont été exclues du périmètre de consolidation parce qu’il s’agit d’entreprises en sommeil ou sur lesquelles le Groupe n’exerce aucune influence notable. Société % capital détenu Quote-part capitaux propres Résultat exercice 2023 Valeur brute des titres SCI du Balançan 16,66 6 34 173 (1) GIE varois d'assainissement 5,00 (nd) (nd) 1 IRFEDD 13,50 (nd) (nd) 3 SPANC Sud Sainte Baume 30,00 (nd) (nd) 9 (2) Le bateau blanc 7,74 (nd) (nd) 5 Total 191 (1) La valeur des titres est justifiée par la valeur des terrains (2) Le groupe n’exerce aucune influence sur la gestion de la société (nd) Eléments non disponibles 37 5. NOTES EXPLICATIVES SUR LES COMPTES 5.1 Notes sur le bilan 5.1.1 Goodwill Ouverture Entrées de périmètre () Sorties de périmètre Dotations de l'exercice Ecarts de conversion Autres Clôture Collecte / Nettoiement () 10 471 - - - - 10 471- Traitement 280 - - - - - 280 Tri / Valorisation 123 - - - - - 123 Total Valeur Nette 10 874 - - - - - 10 874 () Dont 4 191 K€ représentent la contrepartie des indemnités de départ à la retraite des personnels repris lors de l’attribution de marchés au groupe. 5.1.2 Immobilisations corporelles Ouverture Acquisitions Cessions Ecarts de conversion Reclassement Clôture Terrains 8 630 - 600 8 030 Constructions 99 237 9 233 - 3 830 24 1 183 105 847 Installations tech, matériel & outillage 34 734 4 465 - 2 108 17 37 108 Autres immobilisations corporelles 160 717 34 287 - 23 256 157 291 172 197 Immobilisations en cours 4 019 818 - 1 474 3 363 Avances et acomptes - - Immobilisations corporelles 307 337 48 803 -29 794 198 - 326 544 Amt. Construction et terrains 68 458 8 978 - 2 474 24 74 986 Amt. install tech, matériel & outil. 25 878 3 033 - 2 198 17 26 730 Amt. autres immobilisations corp. 120 590 16 350 - 21 812 157 115 286 Amt. immobilisations corporelles 214 927 28 360 - 26 483 198 - 217 002 Dépréciations immobilisations corporelles () 1 806 - 639 1 167 Dépréciations immobilisations en cours - - Dép. immobilisations corporelles 1 806 -- 639 - - 1 167 Total Valeur Nette 90 604 108 375 () La reprise 2023 correspond principalement à la dépréciation constatée sur l’UGT Export lors du test de dépréciation réalisé au 31 décembre 2023 (cf. §3.7 pour plus de détails). 38 La variation des immobilisations corporelles relatives aux retraitements des contrats de crédits-bails et contrats de location se ventile ainsi : Ouverture Acquisitions Cessions Ecarts de conversion Autres Clôture Terrains 1 728 1 728 Constructions 23 158 4 835 - 2 041 5 25 958 Autres immobilisations corporelles 28 361 577 - 5 858 82 23 162 Immobilisations corporelles en location 53 247 5 412 - 7 899 87 - 50 847 Amt. Construction et terrains 11 593 3 298 - 1 297 2 13 596 Amt. autres immobilisations corp. 28 054 387 - 5 842 77 22 676 Amt. immobilisations corporelles en location 39 647 3 685 - 7 139 79 - 36 275 Dépréciations immobilisations corporelles 358 - 301 57 Dépréciations immobilisations en cours - - Dép. immobilisations corporelles en location 358 - - 301 - - 57 Total Valeur Nette 13 242 14 518 5.1.3 Immobilisations incorporelles Ouverture Acquisitions Cessions Dotations de l'exercice Ecarts de conversion Clôture Concessions, brevets & droits similaires 2 244 368 1 2 613 Droit au bail 15 15 Autres immobilisations incorporelles 62 1 63 Immobilisations incorporelles 2 322 368 - - 2 2 692 Amt. conc, brevets & dts similaires 2 014 149 1 2 164 Amt. autres immos incorp. 62 1 63 Amt. immo. Incorporelles () 2 077 149 - - 2 2 228 Dép. immobilisations incorporelles - - Dép. immobilisations incorporelles - - - - - - Total Valeur Nette 245 464 () Les immobilisations incorporelles sont à durée d’utilité finie et amorties sur cette durée d’utilité. 39 5.1.4 Participations mises en équivalence Ce poste enregistre la part du Groupe dans les capitaux propres des entreprises associées. Il est constitué de deux sociétés : - La société ZEPHIRE acquise en 2013 qui exploite dans le cadre d’une délégation de service public une unité de valorisation énergétique et a construit une nouvelle unité dans le cadre de la même délégation. Cette société fait l’objet d’une gestion commune avec l’autre partenaire et les fonctions de direction sont partagées. En conséquence, le contrôle exercé par le Groupe a été analysé comme conjoint et elle a été intégrée selon la méthode de la mise en équivalence. - La société DRAGUIGAZ acquise en 2018 exploite une station de gaz naturel pour véhicules. L’activité de cette société a débuté au cours du 2 nd semestre 2019. Cette société fait l’objet d’une gestion commune avec l’autre partenaire et les fonctions de direction sont partagées. En conséquence, elle est intégrée selon la méthode de la mise en équivalence. Les principaux agrégats de ces sociétés sont les suivants pour l’année 2023 (K€) : Zephire Draguigaz Chiffre d'affaires 39 297 995 Résultat net 3 319 3 Résultat global 3 319 3 Dividendes versés - - Actifs non courants net de caducité 42 090 512 Actifs courants 20 604 448 Passifs non courants 101 212 458 Passifs courants 74 851 428 Total bilan net de caducité 62 695 961 Impact résultat conso 12 1 13 Impact Bilan actif 0 37 37 La méthode de consolidation par mise en équivalence permet de remplacer la valeur des titres à l’actif par la quote-part des capitaux propres de l’entité ajustée des retraitements de consolidation effectués. Les capitaux propres négatifs de l’entité sont retraités pour arriver à une valeur nulle et les bénéfices futurs ne seront pris en compte qu’à compter du moment où la quote-part des capitaux propres négatifs antérieurement retraitée sera apurée par la quote-part des bénéfices effectués a posteriori. Au 31 décembre 2023, le résultat de Zéphire a été retraité car la quote-part des capitaux propres négatifs antérieurs n’a pas été totalement apurée. Le montant restant à apurer au 31 décembre 2023 est de 14,3 M€. 40 5.1.5 Titres non consolidés et obligations Clôture Ouverture Clôture Société Classification IFRS 9 Valeur Brute Ecart vs JV Juste Valeur (JV) Juste valeur (JV) Dividendes reçus SCI du Balançan Juste valeur par résultat 173 173 (1) 173 5 Autres Juste valeur par résultat 17 17 17 Total 191 191 191 5 Obligations (2) Juste valeur par OCI 700 439 261 443 Total 700 439 261 443 - Total 891 439 451 633 5 (1) La valeur des titres est justifiée par la valeur des terrains (2) Depuis l’exercice 2017, le Groupe place une partie de sa trésorerie en obligations cotées pour un montant de 700 K€ au 31 décembre 2023 (juste valeur à cette date). Ce placement est comptabilisé à la juste valeur par OCI, considérant que le fait qu’il soit soumis à un risque non négligeable de changement de valeur ne permettait pas de le considérer comme un « équivalent de trésorerie ». Pour rappel, lorsqu’une obligation présente une perte de valeur pour risque de crédit, une dépréciation est constatée directement en résultat. Ainsi, les obligations Casino, Rallye, et SGIS TV18 ont fait l’objet d’une dépréciation pour risque de crédit au 31/12/2023 à hauteur de 439 K€ dont 9 K€ en résultat en 2023. 5.1.6 Autres actifs financiers Classification IFRS 9 Clôture Ouverture Non courants Courant Non courants Courant Prêts Titres de participation 451 633 Titres immobilisés 10 644 12 500 Dépôts de garantie et cautionnements Coût amorti 1 833 1 871 Comptes à terme bloqués 325 Créances clients nettes de dépréciation 67 787 66 029 Créances d'impôts 633 630 Créances diverses nettes de dépréciation 28 541 19 497 35 256 21 379 Charges constatées d'avance 809 686 Total 41 470 88 726 50 586 88 724 Les actifs non courants correspondent à la part à plus d’un an des actifs. Ils comprennent principalement l’avance de 36 980 K€ faite à la société ZEPHIRE pour le financement de l’UVE de Toulon, dépréciée de 8 444 K€. La sensibilité aux principales hypothèses est très importante et toute variation à la baisse de ces dernières se traduirait par une dépréciation supplémentaire de la créance, à titre d’exemple : - Une variation de chiffre d’affaires inférieure de 3% aux prévisions se traduirait par une dépréciation complémentaire de 1,8 M€ ; - La prise en compte d’un taux d’EBE sur chiffre d’affaires inférieur de 2% pour toutes les années présentées se traduirait par une dépréciation complémentaire de 0,8 M€. 41 5.1.7 Stocks et encours Ventilation de la valeur nette comptable des stocks par catégorie (IAS 2.36) : Clôture Ouverture Matières consommables 2 149 2 503 Provisions sur matières consommables - 179 - 481 Production de biens Marchandises 93 70 Total stocks et en-cours 2 063 2 092 5.1.8 Trésorerie et équivalent de trésorerie Classification IFRS 9 Clôture Ouverture Disponible Réservée () Disponible Réservée () - Sicav monétaires Juste valeur par résultat - Comptes à terme Coût amorti 74 194 18 100 Valeurs mobilières de placement 74 194 18 100 Disponibilité Juste valeur par résultat 17 582 877 40 963 2 035 Total 91 776 877 59 063 2 035 () Trésorerie localisée à l’étranger et non libre immédiatement du fait de conditions à respecter pour son rapatriement en France. 42 5.1.9 Emprunts et dettes financières à long terme (classification IFRS 9 au coût amorti) Clôture Ouverture Non courants Courants Non courants Courants Emprunts auprès des établissements de crédit - Échéances - 1 an 25 240 21 104 - Échéances de 1 à 4 ans 54 705 46 778 - Échéances 5 ans et + 7 598 160 Location financement - Échéances - 1 an 3 374 3 190 - Échéances de 1 à 4 ans 6 953 8 298 - Échéances 5 ans et + 4 461 2 075 Autres dettes financières - Échéances - 1 an 103 84 - Échéances de 1 à 4 ans 18 15 - Échéances 5 ans et + - - Total 73 734 28 717 57 326 24 378 Aucun emprunt n’est assorti de covenants Les mouvements constatés sur les emprunts sont les suivants : Ouverture Augmentation Remboursement Ecarts de conversion Autres () Clôture Emprunt auprès établissements de crédit 68 041 41 990 -22 488 87 543 Location financement 13 564 5 412 -4 191 3 14 788 Autres dettes financières 99 4 -2 20 121 Total emprunts et dettes financières 81 704 47 407 -26 682 3 20 102 451 * La variation des autres dettes financières positionnée en « Autres » correspond à la variation des intérêts courus non échus. La ventilation des emprunts et dettes financières par échéance se présente ainsi : Total au bilan - de 1 an Entre 1 à 5 ans + de 5 ans Emprunts et dettes financières 102 451 28 717 61 676 12 058 Total 102 451 28 717 61 676 12 058 43 La variation de l’endettement financier se présente ainsi : Clôture Variations Ouverture Trésorerie brute (a) 92 653 31 555 61 098 Concours bancaires (b) -651 -508 -143 Trésorerie (c) = (a) + (b) 92 002 31 047 60 955 Endettement financier brut (courant et non courant) (d) -102 451 -20 748 -81 703 Endettement financier net (d) - (c) -10 450 10 299 -20 749 5.1.10 Contrats de location Immobilisations concernées Valeur Brute Clôture Amortissement Valeur nette Clôture Loyers restant à payer Constructions 27 685 13 596 14 090 15 515 Autres immobilisations corporelles 23 162 22 676 486 434 Total 50 847 36 272 14 575 15 949 Par ailleurs, la charge résiduelle au titre des contrats de location simple correspond principalement aux loyers liés des sites d’enfouissement qui n’ont pas été retraités car il s’agit de loyers dits « à l’usage » ou « variables » (rémunération exclusive à la tonne apportée pendant la période d’exploitation) et des contrats de location court terme (moins d’un an) notamment les bennes à ordures ménagères. 44 5.1.11 Impôts différés actifs et passifs Ces postes concernent les impôts différés dont la ventilation par nature est la suivante (en milliers d’euros) : Clôture Ouverture Actifs Passifs Actifs Passifs - Différences temporaires Participation des salariés 328 205 Provisions non déductibles 74 64 Reports fiscaux déficitaires - - Divers 2 1 Total 404 - 269 - - Provisions non constatées en social 156 319 - Annulation provisions réglementées 4 656 4 339 - Location - financement 55 23 - Evaluation d'actif à la juste valeur 129 125 - Provisions suivi trentenaire 2 827 2 730 - Cessions immo. Intragroupe 50 22 - Indemnités fin de carrière 3 132 2 559 - Divers 2 39 Total 3 749 7 662 3 209 7 216 Compensation ID actifs et passifs par entité - 3 749 - 3 749 - 3 209 - 3 209 Total - 3 913 - 4 007 5.1.12 Provisions Ouverture Dotations de l'exercice Reprises utilisée Reprises non utilisées Autres () Reclass. Clôture Provisions pour remise en état site et risques sur contrats 11 459 674 - 848 11 285 Provision suivi trentenaire 16 706 4 366 - 394 - 25 - 512 20 141 Risques divers - - Total provisions long terme 28 165 5 040 - 1 242 - - 25 - 512 31 426 Provisions risques sociaux 1 662 25 - 188 41 1 539 Provisions risques divers et risques sur contrats 4 063 933 - 574 29 4 451 Provisions pour remise en état sites et risques sur contrats 20 20 Provision suivi trentenaire 466 - 466 512 512 Total provisions court terme 6 212 958 - 1 229 - 70 512 6 523 () La variation dans la colonne « Autres » correspond aux charges d’actualisation sur les provisions trentenaires pour les sites de Pierrefeu et du Cannet-des-Maures et les écarts de conversion pour les sociétés marocaines. 45 La part à court terme des provisions correspond à la partie à moins d’un an. L’essentiel des provisions concerne la remise en état des sites et risques sur contrats ainsi que les provisions de suivi trentenaires dont le fonctionnement est décrit au paragraphe 3.14. La provision à court terme pour risques divers et risques sur contrats d’un montant de 4 451 K€ correspond à des dépenses dont l’échéance probable est à moins d’un an. Les provisions de suivi trentenaire d’un montant de 20 653 K€ sont constituées pour couvrir la période globale pendant laquelle la société est tenue d’effectuer la maintenance des sites (30 ans). Ce montant est ventilé selon une répartition annuelle des dépenses prévues afin d’effectuer les calculs d’actualisation. 5.1.13 Avantages postérieurs à l’emploi Le seul avantage postérieur à l’emploi dont bénéficient les salariés du Groupe (en France) correspond aux versements d’indemnités de fin de carrière. Le calcul ne concerne pas les sociétés étrangères . Le calcul des indemnités de fin de carrière est résumé dans le tableau ci-dessous (en milliers d’euros) : Evolution de la provision Provision au 01/01/2023 - 14 429 Charges de l'exercice - 1 421 Reconnaissance pertes et gains actuariels par OCI - 1 962 Prestations payées 725 Acquisition - Cession - Modification du régime 768 Autres - Provision au 31/12/2023 - 16 318 Charges de l'exercice Coût des services rendus - 899 Charge d'intérêt - 522 Amortissement des pertes et gains actuariels - Amortissement des services passés - Rendement calculé des actifs - Autres - Charges / Produit de retraite de l'exercice - 1 421 46 Evolution OCI depuis la première application OCI ouverture (gains/pertes actuariels) - 2 864 Ecarts actuariels de l'exercice - 1 962 Autres - OCI clôture : gains / pertes actuariels - 4 825 Hypothèses Taux d'actualisation 31/12/2023 (iboxx) 3,15% Taux d'augmentation des salaires 2,00% Durée résiduelle d'activité - Date d'évaluation 31/12/2023 Nombre de salariés 2 169 L’évolution des engagements actuariels sur cinq ans est le suivant : Evolution des engagements actuariels 31 décembre 2019 10 398 31 décembre 2020 11 804 31 décembre 2021 11 703 31 décembre 2022 14 429 31 décembre 2023 16 318 47 5.1.14 Autres passifs courants et non courants (classification IFRS 9 au coût amorti) Clôture Ouverture Non courants Courant Non courants Courant Dettes fournisseurs 29 714 30 056 Clients avances et acomptes reçus 1 045 1 198 Dettes sociales 31 044 28 537 Dettes fiscales 19 617 19 549 Autres créditeurs divers Fournisseurs et autres créditeurs - 81 420 - 79 339 Etat - Impôts sur les bénéfices 2 715 656 Dettes d'impôts - 2 715 - 656 Autres dettes () 2 314 1 739 Produits constatés d'avance 209 22 473 36 Autres passifs courants 209 2 336 473 1775 Total 209 86 471 473 81 770 () Les autres dettes sont principalement composées des taxes ADEME à payer pour le site de Roumagayrol. Les passifs courants sont à échéances à moins d’un an et les non courants sont à échéances comprises entre un et cinq ans. Dans le cadre de la norme IFRS5, les soldes sont présentés sans les activités abandonnées. 5.1.15 Créances nettes de dépréciations (classification IFRS 9 au coût amorti) Au 31 décembre 2023 Actifs échus à la date de clôture nets de dépréciation Actifs non dépréciés et non échus Total 0 à 6 mois 6 mois à 1 an Plus d'1 an Total Créances clients 24 759 1 357 10 106 36 222 31 565 67 787 () Le cumul des provisions pour créances douteuses et débiteurs divers est de 19 489 K€ (16 235 K€ au titre des créances douteuses et 3 254 K€ au titre des débiteurs divers). Sur les 10 106 K€ de créances échues à plus d’un an nettes de dépréciation, 9 007 K€ concernent des créances collectivités locales au Maroc. A noter que le total global des créances marocaines clients brutes s’élève à 29 164 K€ (dont 27 139 K€ à plus d’un an) dépréciées selon les modalités définies aux paragraphes 3.11 et 3.28 pour un montant de 18 131 K€ (dont 2 318 K€ liés à l’effet temps et dont 3 108 K€ concernant une dépréciation sur les débiteurs divers hors effet temps). Au 31 décembre 2022 Actifs échus à la date de clôture nets de dépréciation Actifs non dépréciés et non échus Total 0 à 6 mois 6 mois à 1 an Plus d'1 an Total Créances clients 21 217 1 312 12 797 35 327 30 702 66 029 () Le cumul des provisions pour créances douteuses et débiteurs divers était de 15 789 K€ (13 592 K€ au titre des créances douteuses et 2 197 K€ au titre des débiteurs divers). 48 Les mouvements sur les pertes de crédit sur clients se présentent comme suit : Ouverture Dotations Reprises Ecarts de conversion Clôture Perte de crédit attendues sur créances commerciales 12 987 4 334 -473 323 17 171 Dépréciations liées à l'effet temps 2 802 2 -551 66 2 318 Provisions créances clients 15 789 4 335 -1 024 389 19 489 5.1.16 Engagements hors bilan Clôture Ouverture Intérêts restant à payer sur emprunts 4 477 1 121 Redevances de crédit-bail restant à payer excédant les dettes financières de crédit-bail comptabilisées en emprunts au passif du bilan (1) 3 3 Cautions données 564 551 Autres garanties 784 328 Total Engagements donnés 5 380 2 003 Clôture Ouverture () Privilège prêteur de derniers - - Nantissement d'actions - - Nantissement de matériels - - Nantissement de comptes à terme - 325 Hypothèques 174 240 Total dettes garanties par des sûretés 174 565 (1) Suite au retraitement des crédits bails dans les comptes consolidés, l’ensemble de la dette restant à payer sur ces contrats est ventilée entre la part représentative du capital (inscrite au bilan dans la rubrique emprunt) et la part représentative des intérêts (inscrite en engagement hors bilan). 5.1.17 Activités abandonnées Tunisie : Le contrat de gestion du centre de traitement du Grand Tunis est arrivé à échéance 31/08/2014 et nous avons souhaité de ne pas être candidat à notre succession. En conséquence de cette décision, nous avons arrêté l’activité du GIE Pizzorno / AMSE courant 2014. Considérant que cette activité abandonnée constituait des lignes d’activité et/ou des zones géographiques principales et distinctes, le Groupe a traité cette dernière conformément aux préconisations de la norme IFRS 5. En l’absence d’activité, aucun résultat opérationnel n’a été dégagé sur l’exercice. Les actifs et passifs sont regroupés sur des lignes distinctes et représentent les soldes en cours à la date d’arrêté. 49 Maroc : malgré l’arrêt des contrats au Maroc, il a été décidé de ne pas classer les activités au Maroc en activités abandonnées. En effet, le Groupe n’a pas décidé de quitter la zone géographique de façon définitive et étudie l’opportunité de nouveaux contrats. 5.2 Notes sur le tableau de variation des capitaux propres 5.2.1 Composition du capital social Nombre Valeur nominale Actions composant le capital au début de l'exercice 4 000 000 5,35 € Actions nouvelles créées pendant l'exercice Total 4 000 000 5,35 € Toutes les actions composant le capital social sont des actions ordinaires entièrement libérées. La société Groupe Pizzorno Environnement a versé des dividendes pour un montant de 3 865 K€ au cours de l’année 2023. 5.2.2 Composition des réserves consolidées Ouverture Augmentations Diminution Clôture Primes d'émission 4 4 Réserve légale 2 142 2 142 Réserves consolidées (1) 45 847 13 163 59 010 Ecart de conversion 1 014 109 905 Total 49 006 13 163 109 62 060 (1) Dont montant distribuable au 31/12/2023 : 56 813 K€ (IAS 1.97) 5.2.3 Titres d’autocontrôle Ouverture Augmentations Diminution Clôture Nombre de titres 137 482 11 860 13 600 135 742 Valeur (en K€) 2 208 12 2 196 Ces titres sont gérés dans le cadre d’un contrat de liquidité avec un intermédiaire financier. 50 5.3 Notes sur le compte de résultat 5.3.1 Comparaison chiffre d’affaires Clôture Ouverture Ventes de biens 100 273 Prestations de services 264 466 226 599 Total chiffre d'affaires 264 566 226 872 Chiffre d'affaires France 261 922 223 224 Chiffre d'affaires International 2 644 3 648 Total chiffre d'affaires 264 566 226 872 5.3.2 Décomposition du chiffre d’affaires Clôture Ouverture Traitement Propreté Total Traitement Propreté Total France 55 240 206 682 261 922 50 458 172 766 223 224 Maroc 1 004 1 640 2 644 1 559 2 089 3 648 Répartition Géographique 56 244 208 322 264 566 52 017 174 855 226 872 Collecte / Nettoiement / Assainissement 192 661 192 661 160 406 160 406 Transport / Déchetterie 15 661 15 661 14 449 14 449 Traitement 43 846 43 846 41 196 41 196 Valorisation 12 398 12 398 10 821 10 821 Répartition par Activités 56 244 208 322 264 566 52 017 174 855 226 872 Facturation mensuelle selon service rendu 56 244 208 322 264 566 52 017 174 855 226 872 Mode perception des produits 56 244 208 322 264 566 52 017 174 855 226 872 51 5.3.3 Charges de personnel Clôture Ouverture Rémunérations du personnel 83 434 70 796 Charges sociales () 30 599 25 783 Personnel intérimaire 22 821 18 243 Participation des salariés 1 270 818 Avantages du personnel 2 272 1 735 Total Charges de personnel 140 396 117 375 () Dont charges liées à des régimes de retraite à cotisation définies : Clôture Ouverture Total 4 268 3 867 5.3.4 Amortissements, provisions et pertes de valeur Clôture Ouverture Dotations / Reprises hors actifs circulants - Dotations aux amortissements 28 509 24 405 - Dépréciation des goodwill - - - Dotations aux provisions 5 787 12 178 - Dotations aux provisions pour pertes de valeur sur immobilisations - - - Reprises sur amortissements - - - Reprises de provisions - 2 471 - 2 332 - Reprises aux provisions pour pertes de valeur sur immobilisations - 650 - 599 Total 31 176 33 651 Dotations / Reprises actifs circulants - Dotations aux provisions pour pertes de valeur sur créances clients et commerciales 4 335 2 338 - Dotations aux provisions pour pertes de valeur sur stocks - - - Reprises de provisions pour pertes de valeur sur créances clients et commerciales - 1 024 - 2 532 - Reprises aux provisions pour pertes de valeur sur stocks - 305 - Total 3 006 - 194 Variations nettes des amort. et des dép. 34 182 33 458 52 5.3.5 Autres produits et charges courants Clôture Ouverture Charges de gestion courante 413 937 Indemnités perçues Subvention d'exploitation -951 -905 Reprise subventions investissement -366 -274 Autres produits et charges d'exploitation -905 -242 Pénalités sur marchés 456 233 Rappels d'impôts et pénalités 33 20 Produits de gestion courante -29 Sortie de contrat IFRS 16 -832 Autres produits et charges opérationnels -344 223 Valeurs nettes comptables des immobilisations cédées 3 496 1 200 Cessions d'immobilisations -3 733 -1 721 Résultat de cession () -237 -521 Total autres produits et charges -1 485 -540 * L’impact net de la sortie de contrats de location au sens de la norme IFRS 16 est de 72 K€ et la valeur nette comptable liée à la sortie de ces contrats est présentée dans les valeur nettes comptables des immobilisations cédées pour 760 K€. Les subventions d’exploitation concernent principalement les subventions TIPP pour 892 K€. 5.3.6 Coût de l’endettement financier net Clôture Ouverture Intérêts sur emprunts 720 407 Intérêts sur contrats de location 280 367 Intérêts sur dettes commerciales - - Intérêts et agios bancaires 29 218 Intérêts divers 42 5 Total de l'endettement financier brut 1 070 998 Produits de trésorerie et équivalents - 1 767 - 364 Total de l'endettement financier net -697 634 53 5.3.7 Décomposition des autres produits et charges financiers Clôture Ouverture Produits financiers sur créance société ME 2 111 2 113 Autres produits financiers 41 30 Autres charges financières -1 - 132 Provisions charges d'actualisation (a) -497 9 563 Provisions financières (b) -151 - 532 Cessions d'immobilisations financières Résultat de change 20 9 Total autres produits et charges financiers 1 524 11 052 Variation des intérêts obligations 105 Coût des services IDR 595 - 45 Charges d'actualisation retraitées () 51 8 986 () Les charges d’actualisation retraitées sont la somme des coûts des services pour provision sur engagement retraite + provisions pour charges d’actualisation (a) + provisions financières (b). 5.3.8 Impôts Clôture Ouverture Impôts différés 440 2 675 Impôt exigible 5 898 3 157 Total Impôts sur les bénéfices 6 338 5 832 Le passage de l’impôt théorique aux taux en vigueur, à la charge d’impôt totale pour l’exercice, est justifié par les éléments suivants : Clôture Résultat net consolidé (hors résultat des sociétés MEE et hors activités arrêtées) 14 788 Charge d'impôt effective 6 338 Résultat consolidé avant impôt 21 126 Charge d'impôt théorique (25,83%) 5 456 Impact différence taux France 146 Impact des différences de taux (Maroc) - 149 Impact écarts permanents 886 Charge d'impôt 6 338 54 5.3.9 Intérêts non contrôlés Clôture Ouverture Dragui-Transports 196 111 Autres sociétés - 44 - 0 Part des intérêts non contrôlés 152 111 Les pourcentages d’intérêts non contrôlés principaux sont les suivants : % Pizzorno AMSE (activité abandonnée en 2014) 40,52% Dragui-Transports 4,35% Aucune information n’est fournie sur les actifs et passifs des filiales comportant des intérêts non contrôlés car ces montants ne sont pas significatifs par rapport au bilan du groupe. 5.3.10 Résultat net par action Clôture Ouverture Résultat net (part du groupe) 14 650 18 431 Nombre total d'actions (hors autocontrôle) 3 864 258 3 766 873 Résultat net par action (en euros) 3,791105 4,892927 Résultat net dilué par action (en euros) 3,791105 4,892927 5.3.11 Ventilation géographique du résultat net avant activités arrêtées Total France International Contribution au résultat (hors activités arrêtées) 14 650 17 667 - 3 017 5.3.12 Informations sectorielles Le Groupe est structuré en 2 principaux secteurs d’activité : - Le secteur « Traitement-Valorisation » qui comprend l’exploitation d’installations de stockage et de traitement des ordures ménagères et autres résidus urbains, des déchets industriels, boues et mâchefers, ainsi que le tri sélectif et la valorisation des ordures ménagères et autres résidus urbains. - Le secteur « Propreté » qui comprend l’ensemble des autres activités du Groupe et, plus particulièrement : o La collecte et le transport des ordures ménagères et autres résidus urbain o Le nettoiement urbain o L’enlèvement des déchets industriels o Les autres activités de diversification : assainissement, nettoyage industriel, compostage, travaux publics etc… 55 Les résultats par secteurs d’activité pour l’année 2023, hors activités abandonnées sont détaillés ci-après : Secteur Propreté Secteur Traitement Autres Consolidé Chiffre d'affaires externe 208 322 56 244 264 566 Résultat opérationnel 13 393 5 513 18 906 Résultat financier 2 730 -510 2 220 Quote-part dans le résultat des entreprises associées 13 Résultat avant impôts 21 140 Charges d'impôt sur le résultat -6 338 Résultat net de l'exercice avant activités abandonnées 14 802 Au 31 décembre 2022, ces mêmes données (hors activités abandonnées) étaient de : Secteur Propreté Secteur Traitement Autres Consolidé Chiffre d'affaires externe 174 855 52 017 226 872 Résultat opérationnel 7 761 6 178 13 939 Résultat financier 926 9 492 10 418 Quote-part dans le résultat des entreprises associées 17 Résultat avant impôts 24 374 Charges d'impôt sur le résultat - 5 832 Résultat net de l'exercice avant activités abandonnées 18 543 Les charges significatives sans contrepartie en trésorerie sont les suivantes : Secteur Propreté Secteur Traitement Autres Consolidé Dotations aux amortissements et provisions 19 262 14 920 34 182 Total 19 262 14 920 - 34 182 Les données bilancielles 2023 utilisées par l’entreprise par secteur d’activité sont les suivantes : Secteur Propreté Secteur Traitement Consolidé Valeur nette comptable des immobilisations 65 640 43 199 108 840 Investissements réalisés 35 659 8 099 43 758 Au 31 décembre 2022, ces mêmes données étaient de : Secteur Propreté Secteur Traitement Consolidé Valeur nette comptable des immobilisations 49 455 41 394 90 849 Investissements réalisés 17 176 5 743 22 919 56 La ventilation des goodwill par secteurs d’activité est la suivante : Secteur Propreté Secteur Traitement Consolidé 2023 10 471 403 10 874 2022 10 471 403 10 874 5.3.13 Solde obligations de performance sur contrats Le carnet de commandes, tel que requis par IFRS 15, correspond au chiffre d’affaires ferme tel que contractualisé avec les clients et pour lequel les services ou prestations ne sont pas encore, ou sont partiellement exécutées à la clôture de l’exercice. L’ensemble des contrats a été retenu pour sa valeur de réalisation la plus probable même quand ils sont inférieurs à 1 an Au 31 décembre 2023, le chiffre d’affaires attendu est le suivant : Total < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans Chiffre d'affaires 902 965 215 600 570 523 116 842 5.3.14 Effectif moyen du personnel Clôture Ouverture Effectif moyen 2 436 2 253 5.4 Transactions avec les parties liées Le Groupe est détenu à 51,82% par Mesdames Eliane PIZZORNO (usufruit) et Magali DEVALLE (nue- propriété). Le reliquat, soit 48,18% du capital, est principalement détenu par Paprec Holding qui détient 20% du capital et par le groupe GMB Invest qui détient 20,15% du capital. Les transactions suivantes ont été réalisées avec les parties liées (Mesdames Eliane PIZZORNO et Magali DEVALLE) : 57 5.4.1 Ventes et Achats de services et soldes des créances et dettes : Clôture Ouverture Achats Créances Dettes Achats Créances Dettes - SCI François Charles Investissements 1 577 11 1 542 17 - SCI de la Nartuby 384 7 372 3 Total 1 961 - 18 1 914 - 20 Ces SCI sont contrôlées par le groupe familial. 5.4.2 Rémunérations des principaux dirigeants : Clôture Ouverture Salaires et autres avantages à court terme 487 428 Honoraires et jetons de présence 50 50 Total 537 478 Avantages postérieurs à l'emploi (solde IDR) 113 96 Les personnes concernées par ces rémunérations sont les membres du Conseil d’Administration et dirigeants : Madame et Monsieur Devalle. Le montant des cotisations aux régimes de retraite afférents à ces dirigeants se monte à 52 K€ pour l’année 2023. 58 6. PRINCIPAUX RISQUES AUXQUELS EST CONFRONTE LE GROUPE 6.1 Risques divers Compte tenu de la qualité de nos clients (collectivités publiques) et de la pérennité de nos contrats conclus généralement pour plusieurs années, le risque marché est relativement faible. De plus, nos marchés comportent tous une formule contractuelle de révision de prix automatique généralement deux fois par an qui permet de mettre à l’abri l’entreprise des risques de variation de différents facteurs tels que, notamment, l’énergie (carburant). En matière de risque industriel, nous n’avons aucune installation de type SEVESO. Les risques sur actions sont nuls puisque le groupe ne détient pas d’autres actions que celles des filiales. 6.2 Risques de crédit Comme évoqué au paragraphe 3.28, au Maroc, le Groupe a pour clients des collectivités locales pour lesquelles des prestations sont réalisées sur la base de contrats qui sont visés par le Ministère des finances et de l’intérieur de l’Etat marocain. Le Groupe constate depuis plusieurs exercices des retards importants de règlement de ses clients collectivités au Maroc. Une partie de ces créances est provisionnée selon la meilleure estimation du management. Le management déploie des efforts permanents afin de recouvrer ces sommes et de faire valoir les droits du Groupe. Il travaille activement afin de réduire progressivement la durée de ces traditionnels retards de paiement. 6.3 Risques environnementaux Les principaux risques environnementaux du groupe sont ceux liés à la gestion des CSDU (centre de stockage de déchets ultimes). Les effluents produits peuvent être à l’origine de pollutions de l’air, des eaux superficielles et du sol, le stockage des déchets peut également générer une nuisance visuelle et des risques d’incendie. La constitution de garanties financières permet d’assurer la surveillance des sites, le maintien en sécurité des installations et les interventions éventuelles en cas d’accident ou de pollution. Le montant de ces garanties est établi compte tenu du coût des opérations et de la dimension des sites. 6.4 Risques juridiques Les activités qui présentent les plus grands risques juridiques sont relatives à la valorisation et au traitement des déchets. Ces installations sont toutes soumises à la réglementation des Installations Classées pour la Protection de l’Environnement (code de l’environnement) et donne lieu à la délivrance d’autorisations administratives pour pouvoir être exercées. D’une part, cette législation ainsi que celle relative à la gestion des déchets sont en constante et rapide évolution et d’autre part les autorisations administratives peuvent donner lieu à des contentieux engagés par des tiers qui ont généralement pour objet d’empêcher la délivrance de ces autorisations et même leur annulation une fois obtenue. Ceci induit des risques d’une part, liés à la capacité des opérateurs de déterminer une stratégie industrielle à long terme et stable et d’autre part, de contentieux augmentés et pas toujours motivés par la seule protection de l’environnement. 59 6.5 Risque de liquidité En ce qui concerne le risque de liquidité, la gestion est centralisée au niveau du siège. La gestion de trésorerie globale au niveau du groupe permet de compenser les excédents et les besoins de trésorerie internes. Le groupe négocie en début d’année des enveloppes de trésorerie qu’il mobilise au fur et à mesure de ses besoins de financement et qu’il n’emploie généralement pas en totalité. Le groupe dispose également : - D’un montant de placements de trésorerie d’un montant de 74 194 K€ au 31/12/2023 de type OPCVM monétaires euro et de comptes à terme ; - D’un montant de disponibilités nettes (cash) de 18 459 K€. 6.6 Risque de change En ce qui concerne le risque de change, le groupe réalise des opérations en devises étrangères de par son implantation au Maroc. De manière générale, le financement des actifs et des besoins opérationnels est réalisé dans la devise du pays concerné, ce qui crée une couverture naturelle sur le risque de change. Par ailleurs, la majorité de l’activité étrangère est réalisée au Maroc, dont la monnaie (Dirham) est partiellement adossée à l’euro, ce qui limite les fluctuations de change. Le montant cumulé des dettes et créances des structures étrangères dans leur bilan est le suivant (en euros) : Débit Crédit Emprunts 639 Compte de tiers 20 325 24 916 Trésorerie 877 Total 21 202 25 553 Solde global - 4 351 Une variation de 1% du taux de change aurait un impact de 43 K€. 6.7 Risque de taux d’intérêts L’exposition du Groupe aux fluctuations des taux d’intérêts résulte des données suivantes : La majorité des emprunts en France est à taux fixes compris entre 0,30% et 3,95% pour les emprunts auprès d’établissements de crédit et entre 0,50 % et 3,75% pour les contrats de location financement. Les emprunts au Maroc sont à taux fixe à 6,50% pour les emprunts auprès d’établissements de crédit et entre 0,95% et 7,25 % pour les contrats de location financement. 6.8 Risques relevant des infractions pénales et règles de bonne conduite dans la conduite des affaires La Société est exposée aux actes de collaborateurs, mandataires sociaux ou de tiers externes contrevenant aux règles de bonne conduite en place au sein du groupe et qui pourraient exposer les sociétés du Groupe à des sanctions pénales et civiles et affecter son image. 60 La Société et l’ensemble des sociétés du groupe sont particulièrement vigilantes sur ce sujet au regard de l’activité conduite et de l’impact négatif que des sanctions à ce titre pourraient avoir sur les marchés dont elles sont en charge. 6.9 Risques de concurrence Les sociétés du groupe évoluent dans un milieu extrêmement concurrentiel où les acteurs sont soit de grandes multinationales, soit des sociétés de « niche » avec frais de structure réduits. Outre la concurrence rencontrée sur les modalités de réalisation des marchés, l’expertise technique et la compétitivité des prix proposés, les concurrents peuvent utiliser tous moyens de fait ou de droit pour remporter des marchés et exclure les sociétés du groupe de marchés remportés. GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Société anonyme 109, rue Jean Aicard 83300 Draguignan _____ Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels Exercice clos le 31 décembre 2023 Novances - David et Associés "Immeuble Horizon" 455, Promenade des Anglais 06285 Nice Cedex 3 Société de Commissariat aux Comptes inscrite à la Compagnie Régionale de Aix-Bastia Deloitte & Associés 6, place de la Pyramide 92908 Paris-La Défense Cedex S.A.S. au capital de 2 188 160 € 572 028 041 RCS Nanterre Société de Commissariat aux Comptes inscrite à la Compagnie Régionale de Versailles et du Centre GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Société anonyme 109, rue Jean Aicard 83300 Draguignan ____ Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels Exercice clos le 31 décembre 2023 ____ À l'assemblée générale de la société GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT, Opinion En exécution de la mission qui nous a été confiée par l'assemblée générale, nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la société GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2023, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. 2 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels l Exercice clos le 31 décembre 2023 L’opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au conseil d’administration exerçant les missions du comité spécialisé visé à l’article L.821-67 du code de commerce. Fondement de l’opinion Référentiel d’audit Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. Indépendance Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance, prévues par le code de commerce et par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la période du 1er janvier 2023 à la date d’émission de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014. Justification des appréciations - Points clés de l’audit En application des dispositions des articles L.821-53 et R.821-180 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. Evaluation des titres de participation et des créances rattachées à des participations (Note D.1-3 Actif – « Immobilisations financières – Dépréciations » de l’annexe aux comptes annuels) Point clé de l’audit Réponse apportée lors de notre audit Au 31 décembre 2023, les titres de participation et les créances rattachées à des participations (concernant exclusivement la participation Zéphire) figurent respectivement au bilan pour Nos travaux ont consisté à vérifier que l’évaluation par la Direction des valeurs d’utilité des titres de participation s’appuie sur une 3 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels l Exercice clos le 31 décembre 2023 un montant net de 47,9 millions d’euros et de 29,2 millions d’euros au regard d’un total bilan de 206,4 millions d’euros. Les titres de participation sont comptabilisés au coût historique d’acquisition majoré des frais d’acquisition et les créances rattachées à des participations sont comptabilisées au coût historique. Comme indiqué en note D.1-3 « Immobilisations financières - Dépréciations » de l’annexe aux comptes annuels : - les titres de participation font l’objet d’une provision pour dépréciation si leur valeur d’utilité est inférieure à la valeur comptable. La valeur d’utilité est généralement estimée par la Direction en fonction des perspectives de rentabilité des titres de participation concernés. Celle-ci est déterminée en calculant la valeur d’entreprise (via un calcul des flux futurs de trésorerie actualisés) de laquelle est déduite l’endettement financier net, sachant qu’elle doit être égale au minimum à la quote-part des capitaux propres détenus, - la créance rattachée à la participation Zéphire fait l’objet d’une provision pour dépréciation en fonction du caractère recouvrable de cette créance. Celui-ci est apprécié au travers d’un calcul des flux de trésorerie non actualisés que la participation sera en mesure de générer jusqu’à la fin du contrat de Délégation de Service Public qu’elle porte, soit à fin justification appropriée des méthodes d’évaluation et des éléments utilisés et : - à obtenir les prévisions de flux de trésorerie et d’exploitation des activités des entités concernées établies par la Direction financière et approuvées par le Comité de Direction, et à apprécier le caractère raisonnable de ces dernières par rapport à l’environnement économique, - à apprécier la cohérence des hypothèses retenues, notamment, avec l’aide de nos spécialistes internes en évaluation, celle relative au calcul des taux d’actualisation appliqués aux flux de trésorerie estimés attendus, et le taux de croissance à l’infini, - à vérifier que les valeurs d’utilité des titres de participation étaient au minimum égales aux quotes-parts de capitaux propres détenus, - à vérifier le caractère approprié des informations présentées dans les annexes aux comptes annuels. Nos travaux ont également consisté à vérifier que la détermination du caractère recouvrable de la créance rattachée à la participation Zéphire s’appuie sur une justification appropriée des méthodes d’évaluation et des éléments utilisés et : - à obtenir les prévisions de flux de trésorerie de la société Zéphire établies par la Direction financière et revues par la Direction générale, et à apprécier le 4 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels l Exercice clos le 31 décembre 2023 2030 en prenant l’hypothèse la plus prudente d’un non-renouvellement du contrat à son terme. L’estimation de la valeur d’utilité des titres de participation et des flux de trésorerie futurs de la société Zéphire requièrent l’exercice du jugement de la Direction sur les perspectives de rentabilité ainsi déterminées. Nous avons considéré que l’évaluation des titres de participation et des créances rattachées aux participations constituait un point clé de l’audit, en raison de leur poids significatif et du degré de jugement inhérent à la probabilité de réalisation des prévisions retenues par la Direction. caractère raisonnable de ces dernières par rapport à l’environnement économique, - à apprécier la cohérence des hypothèses retenues et le caractère recouvrable des créances rattachées et le caractère approprié des informations présentées dans les annexes aux comptes annuels, notamment celles relatives aux analyses de sensibilité. Vérifications spécifiques Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et règlementaires. Informations données dans le rapport de gestion et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux actionnaires Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux actionnaires, à l’exception du point ci-dessous : La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l'article D.441-6 du code de commerce appellent de notre part l’observation suivante : le rapport de gestion n’inclut pas les informations relatives au nombre de factures d’achat et de vente non réglées à la date de clôture dont le terme est échu. 5 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels l Exercice clos le 31 décembre 2023 Informations relatives au gouvernement d'entreprise Nous attestons de l’existence, dans la section du rapport de gestion du conseil d'administration consacrée au gouvernement d’entreprise, des informations requises par les articles L.225-37-4, L.22-10-10 et L.22-10-9 du code de commerce. Concernant les informations fournies en application des dispositions de l’article L.22-10-9 du code de commerce sur les rémunérations et avantages versés ou attribués aux mandataires sociaux ainsi que sur les engagements consentis en leur faveur, nous avons vérifié leur concordance avec les comptes ou avec les données ayant servi à l’établissement de ces comptes et, le cas échéant, avec les éléments recueillis par votre société auprès des entreprises contrôlées par elle qui sont comprises dans le périmètre de consolidation. Sur la base de ces travaux, nous attestons l’exactitude et la sincérité de ces informations. Concernant les informations relatives aux éléments que votre société a considéré susceptibles d’avoir une incidence en cas d’offre publique d’achat ou d’échange, fournies en application des dispositions de l’article L.22-10- 11 du code de commerce, nous avons vérifié leur conformité avec les documents dont elles sont issues et qui nous ont été communiqués. Sur la base de ces travaux, nous n'avons pas d'observation à formuler sur ces informations. Autres informations En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives à l’identité des détenteurs du capital ou des droits de vote vous ont été communiquées dans le rapport de gestion. Autres vérifications ou informations prévues par les textes légaux et réglementaires Format de présentation des comptes annuels destinés à être inclus dans le rapport financier annuel Nous avons également procédé, conformément à la norme d’exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolidés présentés selon le format d’information électronique unique européen, à la vérification du respect de ce format défini par le règlement européen délégué n° 2019/815 du 17 décembre 2018 dans la présentation des comptes annuels destinés à être inclus dans le rapport financier annuel mentionné au I de l'article L.451-1-2 du code monétaire et financier, établis sous la responsabilité de la présidente du conseil d'administration. Sur la base de nos travaux, nous concluons que la présentation des comptes annuels destinés à être inclus dans le rapport financier annuel respecte, dans tous ses aspects significatifs, le format d'information électronique unique européen. 6 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels l Exercice clos le 31 décembre 2023 Il ne nous appartient pas de vérifier que les comptes annuels qui seront effectivement inclus par votre société dans le rapport financier annuel déposé auprès de l’AMF correspondent à ceux sur lesquels nous avons réalisé nos travaux. Désignation des commissaires aux comptes Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la société GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT par l'assemblée générale du 28 décembre 2002 pour Deloitte & Associés et par celle du 22 juin 2009 pour Novances - David et Associés. Au 31 décembre 2023, Au 31 décembre 2023, Deloitte & Associés était dans la 22 ème année de sa mission sans interruption et Novances - David et Associés dans la 15 ème , dont respectivement 19 et 15 années depuis que les titres de la société ont été admis aux négociations sur un marché réglementé. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Il incombe au conseil d’administration exerçant les missions du comité spécialisé visé à l’article L.821-67 du code de commerce de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration. 7 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels l Exercice clos le 31 décembre 2023 Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels Objectif et démarche d’audit Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.821-55 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : • il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; • il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; • il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; • il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de 8 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels l Exercice clos le 31 décembre 2023 cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; • il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle. Rapport au conseil d’administration exerçant les missions du comité spécialisé visé à l’article L.821-67 du code de commerce Nous remettons au conseil d’administration exerçant les missions du comité spécialisé visé à l’article L.821-67 du code de commerce un rapport qui présente notamment l’étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au conseil d’administration exerçant les missions du comité spécialisé visé à l’article L.821-67 du code de commerce, figurent les risques d’anomalies significatives que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit, qu’il nous appartient de décrire dans le présent rapport. Nous fournissons également au conseil d’administration exerçant les missions du comité spécialisé visé à l’article L.821-67 du code de commerce la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L.821-27 à L.821-34 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le conseil d’administration exerçant les missions du comité spécialisé visé à l’article L.821-67 du code de commerce des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Nice et Marseille, le 6 mai 2024 Les commissaires aux comptes Novances - David et Associés Deloitte & Associés Jean-Pierre GIRAUD Vincent GROS Capital souscrit non appelé Terrains Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours Créances rattachées à des participations Participations évaluées selon mise en équival. Autres titres immobilisés ACTIF IMMOBILISEACTIF CIRCULANT Frais d'établissement Frais de développement Concessions brevets droits similaires Prêts Autres immobilisations financières Brut Amort. et Dépréc. Net Net IMMOBILISATIONS INCORPORELLES IMMOBILISATIONS CORPORELLES IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2) STOCKS ET EN-COURS Matières premières, approvisionnements En-cours de production de biens En-cours de production de services Produits intermédiaires et finis Marchandises Avances et Acomptes versés sur commandes CREANCES (3) Créances clients et comptes rattachés Autres créances Primes de remboursement des obligations ( V ) Ecarts de conversion actif ( VI ) COMPTES DE REGULARISATION Avances et acomptes Fonds commercial (1) Autres immobilisations incorporelles Constructions Installations techniques,mat. et outillage indus. Avances et acomptes VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT Capital souscrit appelé, non versé Charges constatées d'avance DISPONIBILITES (1) dont droit au bail (2) dont immobilisations financières à moins d'un an (3) dont créances à plus d'un an 31/12/2023 31/12/2022 1 747 1 747 TOTAL ( II ) 110 542 875 28 882 920 81 659 955 91 195 105 17 124 744 17 124 744 46 853 046 563 448 563 448 455 942 TOTAL ACTIF (I à VI) 240 842 756 34 420 662 206 422 094 206 218 009 64 896 179 472 174 64 424 005 21 500 147 16 789 133 2 630 16 786 503 19 701 781 Bilan Actif TOTAL ( III ) 6 910 417 6 566 041 344 376 2 419 393 2 795 440 2 731 525 63 915 140 361 10 839 314 9 313 516 1 525 799 1 464 670 31 808 31 808 106 643 1 641 586 1 268 379 373 208 144 231 286 965 Autres participations GROUPE FGC SA GPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 850 000 850 000 1 450 000 36 980 100 7 752 000 29 228 100 36 011 100 49 046 462 1 185 209 47 861 253 47 871 589 1 477 808 64 504 1 413 305 1 406 797 69 526 69 526 76 432 30 825 044 5 062 938 25 762 105 26 328 912 130 299 881 5 537 742 124 762 139 115 022 904 3 000 000 4 090 074 eurosEtat exprimé en 8 925 000 5 066 092 ( I ) Frais d'émission d'emprunt à étaler ( IV ) Capital social ou individuel Primes d' émission, de fusion, d' apport ... Ecarts de réévaluation RESERVES Réserve légale Réserves réglementées Réserves statutaires ou contractuelles Report à nouveau Résultat de l'exercice Subventions d'investissement Provisions réglementées Produits des émissions de titres participatifs Avances conditionnées Provisions pour risques Provisions pour charges DETTES FINANCIERES Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires Emprunts dettes auprès des établissements de crédit (2) Emprunts et dettes financières divers (3) Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DETTES D'EXPLOITATION Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales DETTES DIVERSES Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Autres dettes Produits constatés d'avance (1) Ecarts de conversion passif Capitaux Propres Autres fonds DETTES (1) Total des autres fonds propres propres Provisions Autres réserves Bilan Passif 31/12/2023 31/12/2022 21 416 000 3 873 21 416 000 3 873 196 162196 162 33 046 836 29 468 299 3 868 841 70 376 86 258 351 879 7 444 074 83 929 60 829 945 61 105 815 2 141 600 2 141 600 Total des capitaux propres 188 426 305 901 6 389 996 6 564 091 Total des provisions 6 578 422 6 869 992 3 340 7 461 TOTAL PASSIF 206 422 094 206 218 009 Total des dettes 139 013 727 138 242 201 7 404 4539 320 459 188 579162 001 568 210 702 586 42 132 111 866 GROUPE FGC SA GPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 41 685 746 28 710 031 83 813 908 98 293 836 3 417 931 2 823 389 Etat exprimé en euros 3 868 840,77 7 444 073,75Résultat de l'exercice exprimé en centimes (2) Dont concours bancaires courants, et soldes créditeurs de banques et CCP 27 197 (1) Dettes et produits constatés d'avance à moins d'un an 121 031 081109 801 666 (3) Dont emprunts participatifs Compte de Résultat Ventes de marchandises Production vendue (Biens) Production vendue (Services et Travaux) Montant net du chiffre d'affaires Production immobilisée Subventions d'exploitation Reprises sur provisions et amortissements, transfert de charges Autres produits Total des produits d'exploitation (1) Achats de marchandises Variation de stock Achats de matières et autres approvisionnements Variation de stock Autres achats et charges externes Impôts, taxes et versements assimilés Charges sociales du personnel Total des charges d'exploitation (2) RESULTAT D'EXPLOITATION PRODUITS D'EXPLOITATIONCHARGES D'EXPLOITATION Production stockée Salaires et traitements Dotations aux amortissements : - sur immobilisations - charges d'exploitation à répartir Dotations aux dépréciations : - sur immobilisations - sur actif circulant Dotations aux provisions Autres charges 1/2 France Exportation mois mois GROUPE FGC SA GPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 31/12/2023 31/12/2022 24 540 41 971 33 662 749 33 455 982 33 687 290 33 497 952 74 028 107 398 4 687 907 4 309 784 6 719 15 304 38 455 944 37 930 438 90 473 366 1 871 026 6 906 56 970 19 773 074 17 880 534 559 385 527 985 9 667 784 8 498 678 4 389 401 3 937 255 2 231 612 2 629 433 2 496 6 527 54 176 57 432 37 648 966 36 887 664 806 977 1 042 774 490 766 1 421 732 Etat exprimé en euros 12 12 Cotisations personnelles de l'exploitant 24 540 33 662 749 33 687 290 Compte de Résultat Bénéfice attribué ou perte transférée Perte supportée ou bénéfice transféré RESULTAT D'EXPLOITATION De participations (3) Autres intérêts et produits assimilés (3) D'autres valeurs mobilières et créances d'actif immobilisé (3) Différences positives de change Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement Intérêts et charges assimilées (4) Différences négatives de change Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement RESULTAT FINANCIER RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS RESULTAT EXCEPTIONNEL PRODUITS PRODUITS EXCEPTIONNELS Total des produits financiers FINANCIERS comm. Opéra. CHARGES FINANCIERES Total des charges financières Sur opérations de gestion Sur opérations en capital Total des produits exceptionnels Total des charges exceptionnelles CHARGES EXCEPTIONNELLES Sur opérations de gestion Sur opérations en capital PARTICIPATION DES SALARIES IMPOTS SUR LES BENEFICES TOTAL DES PRODUITS TOTAL DES CHARGES RESULTAT DE L'EXERCICE (2) dont charges afférentes à des exercices antérieurs (1) dont produits afférents à des exercices antérieurs (3) dont produits concernant les entreprises liées (4) dont intérêts concernant les entreprises liées GROUPE FGC SA GPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 31/12/2023 31/12/2022 806 977 1 042 774 1 110 688 306 255 4 432 109 3 260 703 3 194 197 2 530 531 25 834 258 297 1 329 2 443 8 764 157 6 358 230 1 241 076 275 327 4 345 372 1 170 926 5 586 448 1 446 253 3 177 709 4 911 977 5 954 7513 984 687 1 79389 885 2222 537 216 363 20133 683 2 570 988 1 250 215 8 779 1 468 689 36 012 1 513 479 11 985 406 300 32 998 451 283 1 057 508 798 932 1 173 354 (690 390) 49 791 089 45 538 883 45 922 248 38 094 809 3 868 841 7 444 074 6 226 877 5 746 208 2 680 189 839 069 Etat exprimé en euros 2/2 Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions Reprises sur provisions et dépréciations et transferts de charges Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions Reprises sur provisions et dépréciations et transferts de charges ANNEXE GROUPE FGC SA GPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 31/12/2023 Etats financiers au SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT A - FAITS MAJEURS DE L'EXERCICE 1 - Cession du bâtiment de l’ancienne Ecole Normale de Draguignan 2 - Site d'Aboncourt B - EVENEMENTS POST-CLÔTURE Litige avec Idex Environnement (Zéphire) C - REGLES ET METHODES COMPTABLES 1 - Principes et conventions générales 2 - Permanence des méthodes D - INFORMATIONS RELATIVES AU BILAN ACTIF 1 - Immobilisations incorporelles, corporelles, financières 2 - Evaluation des stocks 3 - Créances 4 - Eléments relevant de plusieurs postes du bilan et note concernant les entreprises liées 5 - Produits à recevoir 6 - Charges constatées d'avance 7 - Valeurs Mobilières de placement 8 - Etat des échéances des créances PASSIF 1 - Capitaux propres 2 - Dettes financières 3 - Provisions risques et charges 4 - Eléments relevant de plusieurs postes et notes concernant les entreprises liées 5 - Charges à payer 6 - Produits constatés d'avance 7 - Etat des échéances des dettes E - INFORMATIONS RELATIVES AU COMPTE DE RESULTAT 1 - Ventilation du chiffre d'affaires 2 - Ventilation de l'effectif moyen 3 - Rémunération des dirigeants 4 - Résultat financier 5 - Résultat exceptionnel 6 - Ventilation de l'impôt sur les bénéfices 7 - Crédit bail 8 - Transferts de charges 9 - Honoraires des commissaires aux comptes F - ENGAGEMENTS FINANCIERS 1 - Effets escomptés non échus 2 - Cautions Bancaires 3 - Intérêts des emprunts 4 - Engagements crédit-bail 5 - Engagements retraite 6 - Cautions et Avals donnés & reçus 7 - Information sur les risques G - INFORMATIONS DIVERSES 1 - Identité de la société consolidante 2 - Succursale tunisienne 3 - Créances et dettes d'impôts différés ou latents 4 - Tableau des participations et filiales 5 - Parties liées SOMMAIRE DE L'ANNEXE SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT A - FAITS MAJEURS DE L'EXERCICE 1 - Cession du bâtiment de l’ancienne Ecole Normale de Draguignan 2 - Site d'Aboncourt B - EVENEMENTS POST-CLÔTURE Litige avec Idex Environnement (Zéphire) C - REGLES ET METHODES COMPTABLES 1 - Principes et conventions générales Les comptes de l'exercice clos ont été élaborés et présentés conformément aux règles comptables dans le respect des principes prévus par les articles 121-1 à 121-5 et suivants du plan Comptable Général 2014. La méthode de base retenue pour l'évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques. Les conventions comptables ont été appliquées en conformité avec les dispositions du code de commerce, du décret comptable du 29 novembre 1983 ainsi que du règlement ANC 2018-01 relatif à la réécriture du plan comptable général applicable à la clôture de l'exercice. 2 - Permanence des méthodes Les méthodes d'évaluation retenues pour cet exercice n'ont pas été modifiées par rapport à l'exercice précédent, notamment les principes de continuité de l'exploitation et d'indépendance des exercices. En février 2023, la société Groupe Pizzorno Environnement a cédé le bâtiment de l’ancienne Ecole Normale de Draguignan pour un montant supérieur à la valeur nette comptable de l’immobilisation. Le 20 décembre 2023, la société Groupe Pizzorno Environnement a signé un nouvel avenant à son contrat de Délégation de Service Public quant à l'exploitation de l'ISDND d'Aboncourt, prolongeant la durée du contrat du 31 mars au 31 décembre 2024. Un arrêté préfectoral d'autorisation d'exploiter complémentaire n'ayant pas été obtenu, l'exploitation du site prendra fin à l'expiration dudit contrat. Suite à l’entrée de Paprec Holding dans le capital de notre société, Idex Environnement, notre associé dans Zéphire, croit pouvoir nous forcer à lui céder notre part majoritaire dans le capital de Zéphire sur le fondement de la clause « Exclusion » prévue aux statuts de cette société. Suite à notre opposition à cette position, la société Idex Environnement a intenté une action auprès du Tribunal de Commerce de Paris qui a rendu son jugement le 5 avril 2024. Par ce jugement, le Tribunal de commerce de Paris notamment : - « Constate l’exclusion encourue de droit par GPE et PEI ; - Déboute SAS IDEX ENVIRONNEMENT de ses demandes de : - Juger que les titres ZEPHIRE détenus par GPE et PEI appartiennent dorénavant à IDEX ENVIRONNEMENT, et - Ordonner le transfert des titres ZEPHIRE détenus par GPE et PEI à IDEX ENVIRONNEMENT sans qu’il ne soit plus nécessaire d’obtenir la renonciation à l’exclusion de la part de l’assemblée générale ; - Dit que toute exclusion de GPE et PEI du capital de ZEPHIRE ne sera effective qu’à l’obtention par IDEX de l’agrément du SITTOMAT de la nouvelle structure de l’actionnariat de ZEPHIRE ; - Ordonne, en cas d’impossibilité de l’assemblée de statuer sur la renonciation (absence de quorum ou autre difficulté), le transfert des titres de ZEPHIRE détenus par GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT et PIZZORNO ENVIRONNEMENT INDUSTRIES à IDEX ENVIRONNEMENT ; - Dit que la date d’appréciation de la valeur des titres de GPE et PEI s’entend de la valeur de ceux-ci à la date du 12 novembre 2021 ; - Se dit incompétent quant à la désignation d’un expert financier. » Il est précisé que (i) la Société envisage d’interjeter appel de cette décision et que (ii) en l’absence de décision sur la valorisation des titres en question, aucune estimation des conséquences économiques (positives comme négatives) d’une telle décision, si elle venait à être confirmée, ne peut être faite à ce stade. SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT D - INFORMATIONS RELATIVES AU BILAN - ACTIF 1- IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES Selon le PCG art. 213-8, la société a retenu la comptabilisation des frais d'acquisition des immobilisations corporelles et incorporelles, en charges. De même, la société a opté pour l'imputation des coûts d'emprunt aux comptes de charges. L'amortissement est déterminé par le plan d'amortissement propre à chaque actif amortissable tel qu'il est arrêté par la direction de l'entité. L'amortissement dérogatoire pratiqué correspond à la différence entre l'amortissement fiscal et économique. 1.1 - Immobilisations incorporelles - Amortissements - Dépréciations Mouvements des Immobilisations Incorporelles Début K€ Augmentation Diminution Virement poste Fin K€ Frais de constitution 2 2 Logiciels et progiciels 1 306 336 1 642 1 307 336 - - 1 643 Type d'immobilisations Durée Frais de constitution 3 ans Logiciels et progiciels 1 à 5 ans Mouvements des Amortissements Incorporels Début K€ Augmentation Diminution Fin K€ Frais de constitution 2 2 Logiciels et progiciels 1 161 107 1 268 1 163 107 - 1 270 1.2 - Immobilisations corporelles - Amortissements - Dépréciations Début K€ Augmentation Diminution Virement poste Fin K€ Terrains 1 450 600 850 Constructions 900 900 - AAI Construction s/sol d'autrui 6 876 34 6 910 Matériel et outillage 2 739 75 19 2 795 Installations générales 2 725 22 234 2 513 Matériel de transport 9 816 301 5 580 4 537 Matériel et mobilier de bureau 3 360 184 42 287 3 789 Immobilisations corporelles en cours 287 287 - - 28 153 616 7 374 - 21 395 TOTAL TOTAL TOTAL Mode linéaire linéaire/dérogatoire Mouvements des Immobilisations Corporelles SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Type d'immobilisations Durée Constructions 10 à 50 AAI Construction/sol d'autrui 10 à 50 Matériel et outillage 5 à 8 . Remise en état du matériel et outillage 3 à 10 Installations générales 5 à 10 Matériel de transport 5 à 8 . Remise en état du matériel de transport 5 à 8 Matériel de bureau 3 à 5 Mobilier de bureau 10 Immobilisations corporelles en cours Non Amorti Début K€ Augmentation Diminution TUP Fin K€ Constructions 216 3 219 - AAI Construction/sol d'autrui 5 141 1 425 6 566 Matériel et outillage 2 599 152 19 2 732 Installations générales 2 484 76 234 2 326 Matériel de transport 9 066 262 5 393 3 934 Matériel et mobilier de bureau 2 886 208 41 3 053 22 392 2 125 5 906 18 611 1.3 - Immobilisations financières - Dépréciations  Règles et méthodes comptables : Selon le PCG art. 213-8, la société a retenu la capitalisation des frais d'acquisition des immobilisations financières. La société maintient son option pour l'imputation des coûts d'emprunt aux comptes de charges.  Tableau de mouvement global sur les immobilisations financières : Mouvements Début K€ Augmentation Diminution Fin K€ Titres de participation entreprises liées 49 046 49 046 Autres Titres de participation - - TOTAL DES TITRES DE PARTICIPATIONS 49 046 - - 49 046 Créances rattachées à des participations 43 763 2 142 8 925 36 980 Parts sociales 1 038 1 038 Prêts & Dépôts et cautionnements 433 7 440 94 281 2 149 8 925 87 504 Dépréciation Début K€ Dotations Reprise Fin K€ Titres de participation entreprises liées 1 175 10 1 185 Autres Titres de participation - - TOTAL DES TITRES DE PARTICIPATIONS 1 181 10 - 1 185 Créances rattachées à des participations 7 752 7 752 Parts sociales - - Prêts & Dépôts et cautionnements 65 65 8 997 10 - 9 002 Mode Linéaire Non Amorti TOTAL Linéaire/Dérogatoire Linéaire/Dérogatoire Linéaire Linéaire Linéaire/Dérogatoire Linéaire/Dérogatoire Linéaire TOTAL Mouvements des Amortissements Corporels TOTAL Linéaire/Dérogatoire SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT La dépréciation de titres de participation concerne les titres suivants : - TEODEM pour 1 149 K€ ; - TEORIF pour 13 K€ ; - TEOMARA pour 10 K€ ; - PE SERVICES pour 10 K€ ; - PE INTERNATIONAL pour 1 K€ ; - ABVAL pour 1 K€. La dotation de dépréciation des titres concerne TEOMARA. Les titres de participations figurent au bilan à leur coût d'acquisition majoré des frais d'acquisition. Ils font l'objet d'une provision pour dépréciation si leur valeur d'utilité (ce que la société accepterait de décaisser si elle devait les acquérir) est inférieure à la valeur comptable. La valeur d'utilité tient donc compte des perspectives de rentabilité et est déterminée en calculant la valeur d'entreprise de la participation concernée (via un calcul des flux futurs de trésorerie actualisés) de laquelle est déduite l'endettement financier net, sachant qu'elle doit être égale au minimum à la quote-part des capitaux propres détenus. Les principales hypothèses utilisées pour la détermination de la valeur d'entreprise sont similaires à celles utilisées pour les comptes consolidés du Groupe pour les tests de perte de valeur des différentes unités génératrices de trésorerie, notamment : - un taux de croissance de 2,0% pour la projection des flux de trésorerie - un taux d'actualisation de 7,0% intégrant notamment une prime de risque spécifique en regard de la taille des sociétés du Groupe Pizzorno Environnement. Aucune provision complémentaire n'a été nécessaire au 31 décembre 2023 sur les autres titres de participation de la société. La créance rattachée à la participation ZEPHIRE fait l'objet d'une provision pour dépréciation en fonction du caractère recouvrable de cette dernière. Celui-ci est apprécié au travers d'un calcul des flux de trésorerie non actualisés que la participation sera en mesure de générer jusqu'à la fin du contrat de Délégation de Service Public qu'elle porte, soit à fin 2030 en prenant l'hypothèse la plus prudente d'un non-renouvellement du contrat à son terme.  Filiales et participations Le tableau des participations et filiales est présenté au point F de la présente annexe. 2 - EVALUATION DES STOCKS Les stocks de matières consommables et marchandises se décomposent ainsi : MONTANT K€ Combustibles Fournitures P/Entretien 70 Marchandises TOTAL 70 et sont évalués selon la méthode FIFO. Une provision pour dépréciation des stocks est constituée lorsque la valeur d'inventaire est inférieure à la valeur comptable. 3 - CREANCES Les créances sont valorisées au coût historique. Une provision pour dépréciation est pratiquée lorsque la valeur recouvrable est inférieure à la valeur comptable. La dotation pour créances douteuses est de 2 K€ La reprise de la dotation pour créances douteuses est de 6 K€ La provision pour créances douteuses s'élève en clôture d'exercice à 3 K€ La dépréciation de créances rattachées à des participations concerne la créance ZEPHIRE pour 7 752 K€. La sensibilité aux principales hypothèses est très importante et toute variation à la baisse de ces dernières se traduirait par une dépréciation supplémentaire de la créance, à titre d’exemple : -Une variation de chiﬀre d’aﬀaires inférieure de 3% aux prévisions se traduirait par une dépréciation complémentaire de 1,8 M€ ; -La prise en compte d’un taux d’EBE sur chiﬀre d’aﬀaires inférieur de 2% pour toutes les années présentées se traduirait par une dépréciation complémentaire de 0,8 M€. SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 4 - ELEMENT RELEVANT DE PLUSIEURS POSTES DU BILAN ET NOTE CONCERNANT LES ENTREPRISES LIEES - ACTIF Nature des postes Montant K€ Titres de participation K€ - PIZZORNO ENVIRONNEMENT INDUSTRIES 24 676 - DRAGUI TRANSPORTS 7 859 - TEODEM 1 149 - TEORIF 13 - TEOMARA 10 - PROPOLYS 14 800 - PIZZORNO ENVIRONNEMENT SERVICES 10 - SPANC Sud Sainte Baume 9 - SCIC-IRFEDD 3 - ZEPHIRE 505 - PIZZORNO ENVIRONNEMENT INTERNATIONAL 1 - ABVAL 1 - DRAGUI GAZ 5 Créances rattachées à des participations K€ - C/c ZEPHIRE 36 980 Comptes clients et rattachés K€ - Clients 14 028 - Factures à établir 11 Autres créances K€ - C/c SAMNET 354 - C/c P.E. SERVICES 797 - C/c ZEPHIRE 1 - C/c P.E. INTERNATIONAL 166 - C/c EXA RENT 1 140 - C/c VALEOR 12 696 - C/c PEEA - SELFEMA 1 504 - C/c SEGEDEMA 3 393 - C/c TEOMARA 182 - C/c TEORIF 1 - C/c PET (Pizzorno Envir. Tunisie) 754 - C/c LA MOLE 10 - C/c PGS 736 - C/c GIE TUNISIE 3 - C/c Intégration fiscale 4 673 - C/c ABVAL cash pooling 37 - C/c VALTEO cash pooling 1 128 - C/c P.E. INDUSTRIES cash pooling - - C/c P.E. INTERNATIONAL cash pooling 99 - C/c DEVERRA cash pooling 297 - C/c EXARENT cash pooling 620 - C/c PGS cash pooling 830 Total Les comptes courants suivants ont été dépréciés : - SEGEDEMA pour 2 879 K€ ; - PE TUNISIE pour 754 K€ ; - PE SERVICES pour 387 K€ ; - PEEA - SELFEMA pour 648 K€ ; - PE INTERNATIONAL pour 195 K€ ; - ABVAL pour 25 K€. Comme explicité dans les faits majeurs, la créance rattachée à des participaions pour ZEPHIRE a été dépréciée à hauteur de 7 752 K€. 36 980 Total K€ 49 041 14 039 29 419 129 479 SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 5 - PRODUITS A RECEVOIR INCLUS DANS LES DIFFERENTS POSTES D'ACTIF Nature des postes Produits à recevoir Clients et comptes rattachés K€ Autres créances d'exploitation K€ - Fournisseurs - avoirs à recevoir 213 - Organismes sociaux 4 - Etat - cont. Éco territoriale à recevoir - Divers produits à recevoir 286 Intérêts à recevoir sur dépôts et cautionnements 13 Intérêts à recevoir sur comptes à terme 1 344 Total 6 - CHARGES CONSTATEES D'AVANCE - POSTES D'ACTIF Nature des postes Charges constatées d'avance Charges constatées d'avance d'exploitation Charges constatées d'avance sur sponsoring Charges constatées d'avance sur leasings Charges constatées d'avance sur surcote obligations Total 7 - VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT - POSTE d'ACTIF Nature des postes Provision K€ Net K€ Actions titres auto contrôle 2 196 Obligations 1818 400 - Obligations SMC 39 261 Obligations SMC emtn 2 500 2 500 Obligations BNP 2 000 33 1 967 Obligations SG - - Compte à terme CIC 30 000 Compte à terme CA 3 000 Contrat PREMIUM CAPITALISATION NATIXIS 4 000 Compte à terme BNP 1 000 Compte à terme BP 14 100 14 100 Compte à terme SG 3 000 3 000 Compte à terme ARKEA 2 400 2 400 Total 472 64 424 1 000 350 - 400 3 000 4 000 563 2 196 Brut K€ 300 1 871 - 11 503 30 000 213 64 896 SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Les mouvements des opérations en nombre au cours de l'exercice s'établissent ainsi : Nature des postes Début Augmentation Diminution Fin Actions titres auto contrôle - ODDO 130 000,00 130 000,00 - ODDO 2 7 482,00 11 860,00 13 600,00 5 742,00 Total 137 482,00 11 860,00 13 600,00 135 742,00 - Les titres auto-contrôle détenus par la S.A. G.P.E. sont en partie destinés à l'animation du cours de bourse. - Les valeurs mobilières de placement sont portées à l'actif pour leur valeur d'acquisition, selon les règles et méthodes comptables - La valorisation des valeurs mobilières de placement au 31 décembre 2023 est de : Nature des postes Actions titres auto contrôle - ODDO 1 975 - ODDO 2 221 Obligations Total 8 - ETAT DES ECHEANCES DES CREANCES Les créances K € se décomposent en : - Créances rattachées à des participations - Autres créances immobilisées - Créances Clients - Etat et Organismes sociaux - Groupe et Associés - Autres créances - Charges constatées d'avance 813 16 789 Total 86 667 51 468 35 199 3 451 24 530 29 419 1 478 175 563 563 987 4 888 451 1 478 36 980 8 325 16 786 4 728 299 Montant Total K€ A 1 an au plus 28 655 5 200 7 396 11 786 A plus d'un an 6 760 Brut K€ Valeur boursière au 31/12/2023 SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT D - INFORMATIONS RELATIVES AU BILAN - PASSIF 1 - CAPITAUX PROPRES Variation des capitaux propres La baisse des capitaux propres de 276 K€ durant l'exercice provient des éléments suivants : - Résultat net de l'exercice 3 869 - Distributions de dividendes 3 866 - - Subventions d'investissement 282 - - Provisions réglementées 2 L'amortissement dérogatoire correspond à la différence entre l'amortissement fiscal et économique. TOTAL 276 - Composition du capital social Le capital social au 31 décembre 2023 est composé de 4.000.000 actions de valeur nominale de 5,354 €. 2 - DETTES FINANCIERES A PLUS D'UN AN A L'ORIGINE Mouvements Début K€ Constitution Remboursement Fin K€ - Emprunts auprès des établissements de crédit K€ 28 710 25 000 12 051 41 659 - Participation des Salariés K€ 3 0 1 3 28 713 25 000 12 052 41 661 Tableau par échéance Total K€ à 1 an de 1 à 5 ans + de 5 ans - Emprunts et Dettes Financières K€ 41 659 12 492 29 167 - Participation des Salariés K€ 3 0 3 41 661 12 492 29 169 - 3 - PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Détail Début K€ Augmentation Diminution Fin K€ - Prud'homale 262 28 113 176 - Autres litiges - - - Remises en état et suivi post-exploitation 6 564 674 848 6 390 - Risques bancaires - - - Divers 44 32 12 6 870 701 993 6 578 Les provisions reprises au cours de l'exercice, ont été utilisées conformément à leur objet. Les provisions pour réhabilitation de site et suivi trentenaire comprennent les provisions relatives à l'obligation légale, réglementaire ou contractuelle de remises en état des Centre de Suivi des Déchets Ultimes (CSDU) du site d'Aboncourt. Ce poste intègre en outre les provisions relatives aux obligations de suivi à long terme de ces sites. Ces provisions sont calculées site par site et sont constituées pendant la durée de leur exploitation. Pour la détermination des coûts estimés, il est fait référence au montant des garanties financières définies dans les arrêtés préfectoraux et aux tonnes totales admissibles sur chaque site. Un coût unitaire à la tonne est alors défini. Pour le suivi trentenaire, la provision est dotée chaque année en fonction des tonnages admis sur chaque site, elle est reprise pendant la période de suivi. - Provisions en matière : TOTAL TOTAL TOTAL SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Passifs éventuels Jurisprudence de la Cour de cassation sur les congés payés 4 - ELEMENTS RELEVANT DE PLUSIEURS POSTES DU BILAN ET NOTE CONCERNANT LES ENTREPRISES LIEES - PASSIF - Emprunts et dettes financières diverses K€ - Néant - Fournisseurs K€ 37 Fournisseurs 37 - Comptes rattachés Fournisseurs K€ - Factures non parvenues - Comptes rattachés Clients K€ - Clients créditeurs - - Comptes Courants Groupe K€ 83 811 - C/c PROPOLYS 16 712 - C/c VALTEO 2 502 - C/c STAR ATHANOR 935 - C/c AZUR VALORISATION 1 768 - C/c P.E. INDUSTRIES 7 336 - C/c DRAGUI-TRANSPORTS 22 891 - C/c DRAGUI-TRANSPORTS cash pooling 7 126 - C/c PEEA - SELFEMA cash pooling 641 - C/c PROPOLYS cash pooling 2 781 - C/c P.E. SERVICES cash pooling 67 - C/c ATHANOR cash pooling 189 - C/c VALEOR cash pooling 681 - C/c PE INDUSTRIES cash pooling 743 - C/c AZUR VALORISATION cash pooling 14 662 - C/c SAMNET cash pooling 497 - C/c GPE cash pooling 4 254 - C/c P.E.T. 25 - Comptes divers K€ - - Mandataire GPE s/marché TOTAL 83 848 La Cour de cassation a rendu fin 2023 et début 2024 des arrêts qui réécrivent le code de travail sur les droits des salariés en période d’arrêt maladie et l’acquisition du droit à congés. Ces arrêts conduisent au maintien du droit à congés payés pendant les périodes de suspension du contrat de travail : maladie non professionnelle, accident du travail et maladie professionnelle supérieure à 1 an. Ces décisions restent dans l’attente de précisions juridiques sur la portée de la décision, notamment en matière de rétroactivité et de délai de prescription. Le 8 février 2024, le Conseil d’Etat a rendu un avis permettant d’éclaircir les intentions du législateur : - Limiter l’acquisition des droits à congés à 4 semaines par an (conforme au droit européen) ; - Prévoir un délai maximal de report. Le Conseil d’Etat estime qu’il est possible de prévoir une durée maximale de report pour les droits acquis avant et après l’entrée en vigueur de la loi. Un délai de report de 15 mois est envisagé dans le projet d’amendement du gouvernement ; - Prescription, forclusion, loi de validation : le Conseil d’Etat rappelle qu’en matière d’indemnité compensatrice de congés payés, la prescription est de 3 ans à compter du jour où celui qui l’exerce a connu ou aurait dû connaitre les faits lui permettant de l’exercer. Le Conseil d’Etat estime possible de prévoir que l’action du salarié qui est encore dans l’entreprise et qui demande le droit de prendre des congés au titre des dispositions introduites par le droit national par la loi de transposition, est soumise à un délai de forclusion de 2 ans à compter de l’entrée en vigueur des nouvelles dispositions législatives. Le Groupe a procédé à une estimation du montant qui pourrait résulter de cette nouvelle législation en tenant compte d’un délai de prescription de 3 ans pour l’ensemble des salariés. Le montant estimé au 31/12/2023 pour la société est de 114 K€ se décomposant ainsi : - 41 K€ pour les salariés encore présents dans l’entreprise ; - 73 K€ pour les salariés partis. Au vu du montant et de l’incertitude juridique, il a été décidé de ne pas comptabiliser de provision. SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 5 - CHARGES A PAYER INCLUSES DANS DIFFERENTS POSTES DU PASSIF Nature des postes Emprunts et dettes auprès des Ets de crédit Emprunts et dettes auprès diverses Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales - Personnel - salaires à payer 1 612 - Organismes sociaux - charges à payer 807 - Etat - impôts à payer 36 Autres dettes - Clients - avoirs à établir 0 - Divers - charges à payer 195 Total 6 - PRODUITS CONSTATES D'AVANCE - POSTES DU PASSIF Nature des postes Produits constatés d'avance Produits constatés d'avance d'exploitation Total 7 - ETAT DES ECHEANCES DES DETTES Les dettes K€ se décomposent en : Montant Total K€ A 1 an au plus De 1 an à 5 ans A plus de 5 ans - Dettes financières à 1 an au plus 12 492 12 492 - Dettes financières à +1 an 29 167 29 167 - - Emprunts et dettes financières diverses 3 0 3 - Concours bancaires 27 27 - Fournisseurs et comptes rattachés 3 418 3 418 - Dettes fiscales et sociales 9 320 9 320 1 - Groupe et associés 83 811 83 811 - Autres dettes 772 772 - Produits constatés d'avance 3 3 139 014 109 844 29 169 1 Total 1 967 4 638 2 455 195 3 3 0 Charges à payer K€ 22 SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT E - INFORMATIONS RELATIVES AU COMPTE DE RESULTAT 1 - Ventilation du CA H.T. K€ 33 687 - Prestations de services 9 340 - Prestations de services s/marchés publics 155 - Refacturation charges 19 525 - Taxe ademe 4 643 - Vente de biogaz 25 - Vente de marchandises - 2 - Ventilation de l'effectif moyen Personnel salarié - Cadres, agents de maitrise, techniciens - Employés - Ouvriers 3 - Rémunération des dirigeants Montant des rémunérations aux mandataires sociaux : MR DEVALLE Frédéric MME DEVALLE Magali Les administrateurs ont bénéficié de jetons de présence répartis ainsi : MR GORINI Reynald MME CHATTI-GAUTIER Maria 4 - Résultat financier Produits Financiers Ils s'élèvent à 8 764 K € et comprennent, pour l'essentiel : Produits financiers entreprises liées - Distributions PROPOLYS & DT 3 033 - Intérêts sur comptes courants groupe et sur créances rattachées à des participations 3 194 - Reprise provisions financières - Sous- total 6 227 Autres produits financiers - Revenus de placements financiers OPCVM-CAT 1 111 - Ecart de conversion Tunisie 1 - Reprise provisions financières 26 - Autres produits 1 399 Sous- total 2 538 TOTAL 8 764 25 15 109 36 14 228 191 25 Exercice N Exercice N-1 119 32 Montant N-1 K€ 176 199 25 25 TOTAL 159 166 Montant N K€ SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Charges financières Elles s'élèvent à 5 586 K€ et comprennent, pour l'essentiel : Charges financières entreprises liées - Intérêts sur comptes courants groupe 2 680 - Dotations provisions financières 991 Sous- total 3 671 Autres charges financières - Intérêts des emprunts 263 - Intérêts cash pooling 1 400 - Intérêts sur participations des salariés < 1 K€ 0 - Pertes liées aux titres autocontrôle - - Dotations dépréciations financières 250 - Ecart de conversion Tunisie - - Autres charges financières 2 Sous- total 1 915 TOTAL 5 586 5 - Résultat exceptionnel Produits exceptionnels Ils s'élèvent à 2 571 K€ et comprennent, pour l'essentiel : - Produits de cessions d'éléments d'actif corporel 2 256 - Reprise sur amortissements dérogatoires 34 - Quote part subvention d'investissements 282 - Autres produits exceptionnels s/op gestion 0 TOTAL 2 571 Charges exceptionnelles Elles s'élèvent à 1 513 K€ et comprennent, pour l'essentiel : - Charges exceptionnelles diverses 8 - Pénalités sur marchés - - Pénalités et amendes 1 - Vnc cessions immobilisations 1 469 - Dotations amortissements dérogatoires 36 TOTAL 1 513 6 - Ventilation de l'impôt sur les bénéfices La SA GPE est tête d'un groupe d'intégration fiscale comprenant 16 sociétés. Chaque société du groupe intégrée comptabilise son impôt comme si elle était imposée séparément, à l'exception de la SA GPE, qui, en tant que tête de groupe, comptabilise selon le cas un produit ou une charge d'intégration fiscale. La base fiscale d'ensemble des sociétés intégrées s'élève à 23 339 K€, l'impôt supporté est de 6 002 K€. - L'impôt qui aurait été supporté en l'absence d'intégration Néant - La charge d'impôt comptabilisée dans le cadre de l'intégration 1 307 K€ Le déficit reportable "propre" dont dispose la société s'élève à 7 489 K€ : - Déficits restant à reporter au titre de l'exercice précédent 10 820 K€ - Déficits imputés au titre de l'exercice 3 331 K€ SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Total K€ Courant K€ Except. K€ 1 - Résultat avant impôts et participations 5 042 3 985 1 058 2 - Réintégrations 1 323 1 322 1 3 - Déductions 3 033 3 033 - 4 - Imputation des déficits 3 331 5 - Résultat soumis à l'impôt - 6 - Impôts (après crédit impôt) - 7 - Résultat après impôt (1-6) 5 042 3 985 1 058 8 - Participation - 9 - Impôt - crédit 134 - 134 - 10 - Contribution additionnelle et IS - 11 - Intégration fiscale 1 307 1 307 12- Résultat net 3 869 3 985 384 - 7 - Crédit bail Poste du bilan Coût Valeur Entrée K€ Exercice Cumulées Nette K€ Néant - TOTAL - - - - Engagements de crédit bail Exercice Cumulées A 1 an de 1 à 5 ans A + de 5 ans Néant - - - - - Les contrats de locations de financement sont retraités pour l'établissement des comptes consolidés. 8 - Transferts de charges Le montant des transferts de charges s'élèvent à 3 714 K€ : - Transferts de charges d'exploitation = avantages en nature 98 - Transferts de charges d'exploitation = remboursements ijss 35 - Transferts de charges d'exploitation = remboursements formation 3 - Transferts de charges d'exploitation = flottes & assurances 3 576 - Transferts de charges d'exploitation = divers 3 3 714 Les transferts de charges d'exploitation pour 3 576 K€ concernent la refacturation de frais engagés pour le compte de filiales. 9 - Honoraires des commissaires aux comptes Le montant des honoraires pour l'exercice 2023 est de 183 K€. TOTAL Redevances payées K€ Redevances restant à payer K€ Dotation Amort. K€ SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT F - ENGAGEMENTS FINANCIERS 1 - Effets escomptés non échus Néant 2 - Cautions bancaires K€ - Cautions données SURETES REELLES INITIALES Engagements consentis à l'égard d'entités liées : S/Emprunts SAS PROPOLYS S/Emprunts SAS AZUR VALORISATION 11 000 6 322 S/Emprunts SA DRAGUI-TRANSPORTS Garantie autonome ZEPHIRE 448 448 Nantissements Comptes à terme TOTAL - - Cautions reçues SURETES REELLES INITIALES Autres engagements : Lyonnaise de banque * Garantie marché public 15 Arkéa * Garantie marché public - Banque populaire Côte d'Azur * Garantie et autre international 381 Hypothèques sur emprunts Lyonnaise de Banque 850 174 TOTAL 850 3 - Intérêts des emprunts Total Total K€ à 1 an de 1 à 5 ans + de 5 ans - Intérêts non échus K€ 2 611 964 1 647 TOTAL 2 611 964 1 647 - 174 4 352 36 148 21 877 CAUTIONS SOLIDAIRES RECUES Solde au 31/12/2023 396 - DIVERSES CAUTIONS 17 000 10 754 CAUTIONS SOLIDAIRES DONNEES Solde au 31/12/2023 - DIVERSES CAUTIONS 7 700 SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 4 - Engagements crédit-bail Total Total K€ à 1 an de 1 à 5 ans + de 5 ans - Crédit bail K€ - TOTAL - - - - 5 - Engagements retraite Le groupe n'est pas concerné par les avantages post-emploi autres que les indemnités de fin de carrière. L'engagement global concernant les indemnités de fin de carrière a été calculé sur la base des hypothèses suivantes : - Age de départ à la retraite : 64 ans - Départ volontaire - Taux de revalorisation des salaires : 2 % - Taux d'actualisation : 3,15 % - Table de mortalité : Femmes : TPG F05 Hommes : TPG H05 - Taux de rotation du personnel : * 16 à 29 ans 3,5% * 30 à 34 ans 3,4% * 35 à 39 ans 2,8% * 40 à 44 ans 2,1% * 45 à 49 ans 1,6% * 50 à 54 ans 1,0% * 55 à 59 ans 0,2% * 60 ans et plus 0% Il s'élève au 31/12/2023 à 2 439 K€. - Engagement au 31/12/2022 2 053 K€ - Evolution de l'exercice + 387 K€ - Engagement au 31/12/2023 2 439 K€ Le montant de la cotisation patronale de retraite non cadres et cadres s'élève à 803 K€. 6 - Cautions et Avals donnés Les cautions et avals donnés sont traités au paragraphe 2 ci-dessus. 7 - Information sur les risques Compte tenu de la qualité de nos clients (collectivités publiques) et de la pérennité de nos contrats conclus généralement pour plusieurs années, le risque marché est relativement faible. De plus, nos marchés comportent tous une formule contractuelle de révision de prix automatique deux fois par an qui permet de mettre à l'abri l'entreprise des risques de variation de différents facteurs tels que, notamment, l'énergie (carburant). Le risque de change sur les opérations réalisées via nos filiales en Tunisie et au Maroc est considéré comme négligeable compte tenu de la stabilité de la monnaie locale par rapport à l'euro. L'exposition du Groupe aux fluctuations des taux d'intérêts résulte des données suivantes : La majorité des emprunts est à taux fixes compris entre 0,25% et 2,32% pour les emprunts auprès d'établissements de crédit et entre 0,50% et 3,75%, pour les contrats de location financement. L'actualisation de l'indice est effectuée chaque trimestre par les banques. Des Swaps de taux ont été conclus pour couvrir le risque lié à ces emprunts. SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT G - INFORMATIONS DIVERSES 1 - Identité de la société consolidante La SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT est la société mère tête de consolidation (Numéro SIRET : 429 574 395 00027). L'adresse de son siège social est la suivante : 109 Rue Jean Aicard 83300 Draguignan Les copies des états financiers consolidés peuvent être obtenues auprès de la Direction Administrative et Financière au siège social de la société. 2 - Succursale tunisienne  Le contrat en Tunisie a pris fin en février 2014. Depuis cette date, le groupement n'a plus d'activité.  Les comptes sociaux de l'exercice 2023 de la SA G.P.E., pour son établissement tunisien, ont été impactés pour : Total des charges 0 K€ Total des produits 1 K€ Soit un résultat de + 1 K€ Le résultat est imposable en Tunisie Le cours de change des postes de bilan à la clôture au 31/12/2023 : 1 € = 3,3910 tnd Le cours de change des postes d'exploitation à la clôture au 31/12/2023 : 1 € = 3,3587 tnd 3 - Créances et dettes d'impôts différés ou latents Créances et dettes d'impôts K€ Assiette K€ Taux Montant K€ * Accroissements futurs de l'IS - Amortissements dérogatoires 86 25,00 22 Total dettes 86 22 * Allègements futurs de l'IS - Frais à payer et provision 33 25,00 8 - Participation des salariés - 25,00 - - Déficit fiscal 7 489 25,00 1 872 Total créances 7 522 1 880 4 - Tableau des participations et filiales * (détail en annexe) 5 - Parties liées Les SCI sont contrôlées par la famille PIZZORNO. Loyers et charges Créances Dettes SCI Nartuby 63 - 1 SCI François Charles 679 - 3 Parties liées Provisions et charges non déductibles l'année de comptabilisation à déduire ultérieurement Total 7 436 - 1 858 - SA GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT AU 31/12/2023 Annexe-Elément 15 A TABLEAU DES FILIALES ET PARTICIPATIONS EN € INFORMATIONS CAP. PROPRES % DU VALEUR COMPT PRETS & AVALS & CA HT RESULTAT DIVIDENDES CAPITAL () AVT AFFECT. CAPITAL TITRES DETENUS AVANCES CAUTIONS DERN. EX. DERN. EX. ENCAISSES FINANCIERES RESULTAT () DETENU BRUTE NETTE CONSENTIS DONNES ECOULE() CLOS() AU COURS EX. Participations SCIC-IRFEDD 46 740 non connu 5,35 2 500 2 500 non connu non connu SPANC SUD SAINTE BEAUME 30 000 non connu 30,00 9 000 9 000 non connu non connu TEOMARA 182 799 129 146 5,00 10 336 0 181 594 0 -102 254 Filiales DRAGUI-TRANSPORTS 153 150 37 524 994 95,64 7 858 747 7 858 747 83 826 110 4 408 727 960 624 PE INDUSTRIES 24 675 550 14 468 814 100,00 24 675 556 24 675 556 8 514 4 749 185 PE INTERNATIONAL 1 010 -228 774 100,00 1 010 0 166 441 0 -32 648 ABVAL 1 000 -21 649 100,00 1 000 0 0 -3 317 TEODEM 2 422 082 -9 893 262 49,33 1 149 472 0 6 240 -1 788 332 TEORIF 118 819 -573 081 49,00 13 291 0 1 240 2 087 700 -785 536 PROPOLYS 14 800 400 22 782 242 100,00 14 800 450 14 800 450 94 644 763 3 102 052 2 072 056 PE SERVICES (1) 10 100 -338 288 100,00 10 100 0 796 668 0 -48 706 ZEPHIRE (2) 1 000 000 -31 690 468 50,50 505 000 505 000 36 980 712 36 105 423 2 920 729 DRAGUI-GAZ 10 000 71 310 50,00 5 000 5 000 994 923 2 747 - () y compris le capital, les subventions d'investissement et les amortissements dérogatoires -() taux valorisation postes de bilan à la clôture de la SARL SEGEDEMA & TEODEM & TEORIF & TEOMARA au 31/12/2023 : 1 € = 10,9410 dh -(*) taux valorisation postes d'exploitation à la clôture de la SARL SEGEDEMA & TEODEM & TEORIF & TEOMARA au 31/12/2023 : 1 € = 10,9569 dh - (1) Compte tenu de la situation de la société, le compte courant de PE SERVICES est déprécié à hauteur de 387 K€ au 31/12/2023. - (2) Compte tenu de la situation de la société, le compte courant de ZEPHIRE est déprécié à hauteur de 7 752 K€ au 31/12/2023. GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Société anonyme 109, rue Jean Aicard 83300 Draguignan _____ Rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions réglementées Assemblée générale d’approbation des comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023 Novances - David et Associés "Immeuble Horizon" 455, Promenade des Anglais 06285 Nice Cedex 3 Société de Commissariat aux Comptes inscrite à la Compagnie Régionale d’Aix-Bastia Deloitte & Associés 6, place de la Pyramide 92908 Paris-La Défense Cedex S.A.S. au capital de 2 188 160 € 572 028 041 RCS Nanterre Société de Commissariat aux Comptes inscrite à la Compagnie Régionale de Versailles et du Centre GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Société anonyme 109, rue Jean Aicard 83300 Draguignan ____ Rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions réglementées Assemblée générale d’approbation des comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023 ____ A l'assemblée générale de la société GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT, En notre qualité de commissaires aux comptes de votre société, nous vous présentons notre rapport sur les conventions réglementées. Il nous appartient de vous communiquer, sur la base des informations qui nous ont été données, les caractéristiques et les modalités essentielles ainsi que les motifs justifiant de l’intérêt pour la société des conventions dont nous avons été avisées ou que nous aurions découvertes à l’occasion de notre mission, sans avoir à nous prononcer sur leur utilité et leur bien-fondé ni à rechercher l'existence d’autres conventions. Il vous appartient, selon les termes de l’article R.225-31 du code de commerce, d'apprécier l'intérêt qui s'attachait à la conclusion de ces conventions en vue de leur approbation. 2 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions réglementées | Assemblée générale d’approbation des comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023 Par ailleurs, il nous appartient, le cas échéant, de vous communiquer les informations prévues à l’article R.225-31 du code de commerce relatives à l’exécution, au cours de l’exercice écoulé, des conventions déjà approuvées par l’Assemblée Générale. Nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons estimé nécessaires au regard de la doctrine professionnelle de la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes relative à cette mission. Ces diligences ont consisté à vérifier la concordance des informations qui nous ont été données avec les documents de base dont elles sont issues. Conventions soumises à l’approbation de l’assemblée générale Conventions autorisées au cours de l’exercice écoulé Nous vous informons qu’il ne nous a été donné avis d’aucune convention autorisée et conclue au cours de l’exercice écoulé à soumettre à l’approbation de l’assemblée générale en application des dispositions de l’article L. 225-38 du Code de commerce. Conventions déjà approuvées par l’assemblée générale Conventions approuvées au cours d’exercices antérieurs Conventions dont l’exécution s’est poursuivie au cours de l’exercice écoulé En application de l’article R.225-30 du Code de commerce, nous avons été informés que l’exécution des conventions suivantes, déjà approuvées par l’Assemblée Générale au cours d’exercices antérieurs, s’est poursuivie au cours de l’exercice écoulé. Convention entre votre société et la SCI de la Nartuby Dirigeante concernée : Madame Magali DEVALLE (Présidente du Conseil d’Administration) La SCI de la Nartuby, dont Madame Magali DEVALLE est la Gérante, a signé un bail commercial avec votre société pour les locaux sis à 83300 Draguignan, 303, boulevard Caussemille. Le loyer annuel s’est élevé à 59 189 euros hors taxes au titre de l’exercice 2023. 3 l GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT l Rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions réglementées | Assemblée générale d’approbation des comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023 Conventions entre votre société et la SCI François Charles Investissements Dirigeante concernée : Madame Magali DEVALLE (Présidente du Conseil d’Administration) a) La SCI François Charles Investissements, dont Madame Magali DEVALLE est la Gérante, a signé le 29 juillet 2010 un bail commercial avec votre société pour les locaux de votre établissement sis à 94400 Vitry sur Seine, 53, rue Edith Cavell. Le loyer annuel s’est élevé à 217 481 euros hors taxes au titre de l’exercice 2023. b) La SCI François Charles Investissements a également signé le 10 mai 2004 un bail commercial avec votre société pour les locaux de votre siège social sis à 83300 Draguignan, 109, rue Jean Aicard. Ce bail commercial a fait l’objet d’un avenant « A » à effet du 1 er octobre 2005 ayant pour objet de modifier le loyer annuel, correspondant à une extension des locaux, puis d’un avenant N°2 à effet du 1 er mars 2011 ayant pour objet la fin de la colocation avec d’autres sociétés du groupe. Le loyer annuel s’est élevé à 274 355 euros hors taxes au titre de l’exercice 2023. c) La SCI François Charles Investissements a également signé le 2 octobre 2017 un contrat de location de bureaux situés Lieudit l’Enclos, 83300 DRAGUIGNAN. Le loyer annuel s’est élevé à 95 879 euros hors taxes au titre de l’exercice 2023. Nice et Marseille, le 6 mai 2024 Les commissaires aux comptes Novances - David et Associés Deloitte & Associés Jean-Pierre GIRAUD Vincent GROS GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Société anonyme 109, rue Jean Aicard 83300 Draguignan _____ Attestation des commissaires aux comptes sur les informations communiquées dans le cadre de l’article L.225-115 4° du code de commerce relatif au montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées pour l’exercice clos le 31 décembre 2023 Assemblée générale d’approbation des comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023 Novances - David et Associés "Immeuble Horizon" 455, Promenade des Anglais 06285 Nice Cedex 3 Société de Commissariat aux Comptes inscrite à la Compagnie Régionale d’Aix-Bastia Deloitte & Associés 6, place de la Pyramide 92908 Paris-La Défense Cedex S.A.S. au capital de 2 188 160 € 572 028 041 RCS Nanterre Société de Commissariat aux Comptes inscrite à la Compagnie Régionale de Versailles et du Centre GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT Société anonyme 109, rue Jean Aicard 83300 Draguignan ____ Attestation des commissaires aux comptes sur les informations communiquées dans le cadre de l’article L.225-115 4° du code de commerce relatif au montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées pour l’exercice clos le 31 décembre 2023 Assemblée générale d’approbation des comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023 ____ Aux Actionnaires, En notre qualité de commissaires aux comptes de votre société et en application de l'article L.225-115 4° du code de commerce, nous avons établi la présente attestation sur les informations relatives au montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées pour l’exercice clos le 31 décembre 2023, figurant dans le document ci-joint. Ces informations ont été établies sous la responsabilité du Directeur général. Il nous appartient d'attester ces informations. 2 l Groupe Pizzorno Environnement l Attestation des commissaires aux comptes sur les informations communiquées dans le cadre de l’article L.225-115 4° du code de commerce relatif au montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées pour l’exercice clos le 31 décembre 2023 l Assemblée Générale d’approbation des comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023 Dans le cadre de notre mission de commissariat aux comptes, nous avons effectué un audit des comptes annuels de votre société pour l'exercice clos le 31 décembre 2023. Notre audit, effectué selon les normes d'exercice professionnel applicables en France, avait pour objectif d'exprimer une opinion sur les comptes annuels pris dans leur ensemble, et non pas sur des éléments spécifiques de ces comptes utilisés pour la détermination du montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées. Par conséquent, nous n'avons pas effectué nos tests d’audit et nos sondages dans cet objectif et nous n'exprimons aucune opinion sur ces éléments pris isolément. Nous avons mis en œuvre les diligences que nous avons estimé nécessaires au regard de la doctrine professionnelle de la Compagnie nationale des commissaires aux comptes relative à cette mission. Ces diligences, qui ne constituent ni un audit ni un examen limité, ont consisté à effectuer les rapprochements nécessaires entre le montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées et la comptabilité dont il est issu et vérifier qu'il concorde avec les éléments ayant servi de base à l'établissement des comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2023. Sur la base de nos travaux, nous n’avons pas d’observation à formuler sur la concordance du montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées figurant dans le document joint et s’élevant à 1 622 718 euros avec la comptabilité ayant servi de base à l’établissement des comptes annuels de l’exercice clos le 31 décembre 2023. La présente attestation tient lieu de certification de l’exactitude du montant global des rémunérations versées aux personnes les mieux rémunérées au sens de l’article L. 225-115 4° du code de commerce. Nice et Marseille, le 6 mai 2024 Les commissaires aux comptes Novances - David et Associés Deloitte & Associés Jean-Pierre GIRAUD Vincent GROS G ROUPE PIZZORI{O EilUI ROII II EMEilT ETAT DES REMUNERATIONS VERSEES AUX DIX PERSONNES LES MIEUX REMUNEREES PAR LA SOCIETE AU COURS DE L'EXERCICE CLOS LE31 DECEMBRE2O2S (Application du Code de Commerce article L 22541q Les rémunérations directes ou indirectes versées aux 10 personnes les mieux rémunérées par la société se sont élevées pour l'exercice clos le 31 décembre 2023 à: 1622718€. Fait à Draguignan ,le 17 avril 2Q24 Frédéric DEVALLE Directeur Général > GROUPE PIZZORNO ENVIRONNEMENT 109, RUE JEAN AICARD. 83300 DRAGUIGNAN. FRANCE TÉ1. : (33) 4 94 s0 s0 50. FM: (33) 4 94 50 s7 s9 S.A. au capital de 21 416 000 € - BCS Draguignil 429 574 395 - TVA lnracommunautaire FR 15 429 574 395 Przz0Ril0 A F WWW.PIZZORNO.COM ATTESTATION Je soussignée, Magali Devalle, atteste en ma qualité de Présidente du conseil d’administration de la société Groupe Pizzorno Environnement, à ma connaissance, que les comptes sont établis conformément aux normes comptables applicables, et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de la société et de l’ensemble des entreprises comprises dans la consolidation, et que le rapport de gestion ci-joint présente un tableau fidèle des évolutions des affaires, des résultats et de la situation financière de la société et de l’ensemble des entreprises comprises dans la consolidation, ainsi qu’une description des principaux risques et incertitudes auxquels elles sont confrontées. Fait à Draguignan, le 03 mai 2024 Magali DEVALLE Présidente 969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31GRO:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeExcludingReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31GRO:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeExcludingReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember969500LXL8AZAI9TDZ202021-12-31969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31ifrs-full:CapitalReserveMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31GRO:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeExcludingReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31GRO:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeExcludingReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31GRO:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeExcludingReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember969500LXL8AZAI9TDZ202022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember969500LXL8AZAI9TDZ202023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares

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