GRITEE, Inc. — Audit Report / Information 2020

Mar 18, 2021

연결감사보고서 3.4 주식회사 그리티 00260301 100000000000 87285 15331 123462 107 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 그리티와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr

&cr&cr&cr

삼화회계법인

목 차

	페 이 지&cr-------
독립된 감사인의 감사보고서 .............................
연 결 재 무 제 표
· 연 결 재 무 상 태 표 ......................................
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...............................
· 연 결 자 본 변 동 표 ......................................
· 연 결 현 금 흐 름 표 ......................................
· 주 석 .....................................................

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그리티
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 11일

&cr 감사의견

&cr우리는 주식회사 그리티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

(1) 재고자산 평가&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 41,538백만원(자산총액의 47.6%)으로, 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 우리는 연결회사의 재고자산평가충당금 산출방법의 복잡성으로 인해 오류 발생의 가능성이 존재하고, 재고자산평가충당금 및 재고자산평가손실이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 재고자산평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ재고자산의 순실현가능가치 측정과 관련한 회사의 내부통제 이해 및 평가&crㆍ재고자산 항목별 순실현가능가치 측정과 관련한 회계정책 검토 및 산출방법의 적절성 평가&crㆍ연결회사가 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본으로 추출된 매입거래의 매입증빙상 입고일자 및 매입단가 확인을 통한 연령자료에 대한 정확성을 확인

ㆍ재고자산의 순실현가능가치 산정시 사용된 판매자료에서 표본을 추출하여 회사 매출자료 상 최근 실제 판매가격과 부합하는지 확인 및 추가 판매비용의 적정성 검토

ㆍ연결회사가 제시한 재고자산 평가충당금을 재계산&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는 지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는;

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합 니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박진수입니다.&cr

서울시 강남구 봉은사로 407
삼화회계법인 대표이사 석완주

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 그리티와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr&cr&cr

제 21 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr

&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 그리티 대표이사 문영우

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 언주로 151길 7
(전 화)	02-6907-8812

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 22 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 21 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 그리티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제22 (당) 기		제21 (전) 기
자 산
Ⅰ. 유 동 자 산			73,439,848,372		82,603,832,294
1. 현금및현금성자산	4,5,6,7,28	1,162,961,896		1,068,615,153
2. 단기금융상품	4,5,6,7,28	17,280,246,054		26,541,151,866
3. 매출채권	5,6,7,8,28,29	9,791,781,931		9,473,907,051
4. 기타유동금융자산	5,6,9,28	80,961,292		1,876,983,221
5. 기타유동자산	9	3,586,292,414		1,441,427,280
6. 재고자산	10	41,537,604,785		42,201,747,723
Ⅱ. 비 유 동 자 산			13,845,356,404		9,547,763,481
1. 장기금융상품	4,5,6,28	3,455,594,765		295,663,979
2. 유형자산	11,17	4,018,546,744		2,969,620,479
3. 무형자산	12	2,237,941,798		2,662,397,389
4. 기타비유동금융자산	5,6,9,28	3,223,278,810		2,726,096,469
5. 이연법인세자산	25	867,899,169		875,140,494
6. 기타비유동자산	9	42,095,118		18,844,671
자 산 총 계			87,285,204,776		92,151,595,775
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채			11,847,390,679		17,294,798,708
1. 매입채무	5,6,28	5,731,368,411		5,732,363,415
2. 미지급금	5,6,28	961,191,404		1,989,519,271
3. 미지급비용	5,6,28	1,411,139,071		1,336,967,782
4. 단기차입금	5,6,13,17,28	1,274,966,106		1,441,925,725
5. 충당부채	16	334,475,057		72,062,106
6. 예수보증금	5,6,28	254,000,000		358,696,890
7. 미지급법인세		72,437,133		724,177,875
8. 파생상품부채	5,6,14,28	-		16,000
9. 기타유동부채	15	200,701,204		253,343,425
10. 유동성리스부채	5,6,17,28	1,607,112,293		1,683,370,626
11. 유동성전환사채	5,6,14,28	-		3,702,355,593
Ⅱ. 비유동부채			3,483,485,207		675,694,092
1. 장기차입금	5,6,13,17,28	2,000,000,000		-
2. 리스부채	5,6,17,28	1,483,485,207		675,694,092
부 채 총 계			15,330,875,886		17,970,492,800
자 본
지배기업 소유주지분
Ⅰ. 자 본 금			10,493,849,000		10,493,849,000
1. 보통주자본금	18	10,393,049,000		10,393,049,000
2. 우선주자본금	18	100,800,000		100,800,000
Ⅱ. 주 식 발 행 초 과 금	18		23,410,640,434		23,410,640,434
Ⅲ. 자 기 주 식	19		(2,488,147,130)		-
Ⅳ. 이 익 잉 여 금	20		40,155,341,991		39,800,315,102
Ⅴ. 기타자본항목			417,861,222		391,354,706
비지배지분	31		(35,216,627)		84,943,733
자 본 총 계			71,954,328,890		74,181,102,975
부 채 와 자 본 총 계			87,285,204,776		92,151,595,775

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 22 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 21 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 그리티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제22 (당) 기		제21 (전) 기
Ⅰ. 매 출 액	29		123,462,306,393		123,079,831,239
Ⅱ. 매 출 원 가	22		58,268,767,887		56,407,950,339
Ⅲ. 매 출 총 이 익			65,193,538,506		66,671,880,900
판매비와관리비	21,22	63,045,759,266		63,757,898,649
Ⅳ. 영 업 이 익			2,147,779,240		2,913,982,251
1. 기타수익	23	116,442,725		81,624,658
2. 기타비용	23	550,771,974		467,911,885
3. 금융수익	24	1,760,665,944		2,055,358,126
4. 금융비용	24	2,058,867,856		1,862,757,498
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			1,415,248,079		2,720,295,652
법인세비용	25	578,612,218		1,156,972,394
Ⅵ. 당기순이익			836,635,861		1,563,323,258
지배기업 소유주지분		959,449,789		1,799,982,802
비지배지분		(122,813,928)		(236,659,544)
Ⅶ. 기타포괄손익			29,160,084		1,483,562
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
1. 해외사업장환산외환차이		29,160,084		1,483,562
Ⅷ. 총포괄손익			865,795,945		1,564,806,820
지배기업 소유주지분		985,956,305		1,800,943,739
비지배지분		(120,160,360)		(236,136,919)
Ⅸ. 주당이익	26
기본주당이익			49		89
희석주당이익			49		89

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 22 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 21 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 그리티와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
자본금	주식발행초과금	자기주식	이익잉여금	기타자본항목	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019.1.1(전기초)	5,456,991,500	28,478,521,084	-	39,813,601,000	571,685,262	74,320,798,846	139,789,159	74,460,588,005
당기순이익	-	-	-	1,799,982,802	-	1,799,982,802	(236,659,544)	1,563,323,258
무상증자	5,036,857,500	(5,067,880,650)	-	-	-	(31,023,150)	-	(31,023,150)
현금배당	-	-	-	(1,813,268,700)	-	(1,813,268,700)	-	(1,813,268,700)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	-	960,937	960,937	522,625	1,483,562
연결실체의 변동	-	-	-	-	(181,291,493)	(181,291,493)	181,291,493	-
2019.12.31(전기말)	10,493,849,000	23,410,640,434	-	39,800,315,102	391,354,706	74,096,159,242	84,943,733	74,181,102,975
2020. 1. 1(당기초)	10,493,849,000	23,410,640,434	-	39,800,315,102	391,354,706	74,096,159,242	84,943,733	74,181,102,975
당기순이익	-	-	-	959,449,789	-	959,449,789	(122,813,928)	836,635,861
자기주식취득	-	-	(2,488,147,130)	-	-	(2,488,147,130)	-	(2,488,147,130)
현금배당	-	-	-	(604,422,900)	-	(604,422,900)	-	(604,422,900)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	-	26,506,516	26,506,516	2,653,568	29,160,084
2020.12.31(당기말)	10,493,849,000	23,410,640,434	(2,488,147,130)	40,155,341,991	417,861,222	71,989,545,517	(35,216,627)	71,954,328,890

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 22 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 21 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 그리티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제22 (당) 기		제21 (전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			3,256,328,825		(1,686,900,989)
1. 영업에서 창출된 현금흐름		4,351,210,401		225,129,740
가. 당기순이익		836,635,861		1,563,323,258
나. 조정	27	5,086,741,890		6,734,714,611
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	27	(1,572,167,350)		(8,072,908,129)
2. 이자의 수취		366,168,774		640,752,573
3. 이자의 지급		(234,934,043)		(382,323,732)
4. 법인세 납부액		(1,226,116,307)		(2,170,459,570)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			4,705,095,856		11,577,717,743
1. 단기금융상품의 감소		105,334,563,329		137,094,598,758
2. 단기금융상품의 증가		(96,073,657,517)		(124,664,269,313)
3. 장기금융상품의 증가		(3,159,930,786)		(181,048,318)
4. 단기대여금의 회수		104,202,000		134,172,000
5. 기타비유동금융자산의 증가		(78,596,660)		-
6. 유형자산의 처분		-		22,700,001
7. 유형자산의 취득		(785,151,066)		(207,336,370)
8. 무형자산의 처분		127,500,000		190,441,519
9. 무형자산의 취득		(382,065,240)		(1,415,202,958)
10. 보증금의 회수		219,145,423		882,357,682
11. 보증금의 취득		(600,913,627)		(278,695,258)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			(7,859,480,925)		(9,082,841,839)
1. 단기차입금의 상환		(20,487,261,053)		(34,568,192,565)
2. 단기차입금의 차입		20,324,378,331		29,676,209,034
3. 장기차입금의 차입		2,000,000,000		-
4. 리스부채의 감소		(2,543,652,173)		(2,346,566,458)
5. 무상증자		-		(31,023,150)
6. 전환사채		(4,060,376,000)		-
7. 자기주식의 취득		(2,488,147,130)		-
8. 배당금의 지급		(604,422,900)		(1,813,268,700)
Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동			(7,597,013)		1,422,463
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			94,346,743		809,397,378
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			1,068,615,153		259,217,775
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 (Ⅴ+Ⅵ)			1,162,961,896		1,068,615,153

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 22 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 21 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 그리티와 그 종속기업

1. 일반사항

&cr주식회사 그리티(이하 "지배기업'라 함)와 종속회사(이하 "연결회사"라 함)는 1999년 9월 15일 설립되었으며 의류 제조 및판매 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2019년 7월 15일 임시주주총회에서 회사명을 주식회사 그리티 (GRITEE, Inc.)로 변경하였습니다.&cr

가. 종속기업 현황&cr&cr회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지배지분율(%)		결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
주식회사 미싱도로시 (*1)	한국	77.4	77.4	12월	내의류 제조 및 도소매
가일선복장상무유한공사 (*3)	중국	90.9	90.9	12월	내의류 도소매
주식회사 엠브랜즈 (*2)	한국	100.0	100.0	12월	내의류 도매 및 브랜드라이센싱
주식회사 엠글로벌	한국	100.0	100.0	12월	내의류 제조
닥터미즈코리아 주식회사	한국	67.0	67.0	12월	내의류 도소매
주식회사 준앤줄라이(*4)	한국	100.0	100.0	12월	내의류 도소매

(*1) 해당 종속기업은 보고기간종료일 현재 폐업 상태입니다.&cr(*2) 해당 종속기업은 보고기간종료일 현재 휴면 상태입니다.&cr(*3) 전기 중 유상증자로 회사의 지분율이 88.9%에서 90.9%로 증가하였습니다.&cr (*4) 전기 중 회사는 주식회사 준앤줄라이의 지분 100%를 설립 취득하였습니다. &cr&cr

나. 주요 종속기업의 요약 재무정보&cr연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기				전기
자산	부채	매출	당기순이익	자산	부채	매출	당기순이익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
주식회사 미싱도로시	135	218,704	-	3,187	15,751	237,507	-	(107)
가일선복장상무유한공사	4,007,331	3,786,387	1,721,441	(1,172,379)	4,971,606	3,607,444	1,892,158	(1,332,562)
주식회사 엠브랜즈	192,653	9,590	-	(4,699)	192,642	4,880	-	(3,671)
주식회사 엠글로벌	15,083,615	6,922,666	52,354,138	483,029	12,940,039	5,262,118	55,072,593	479,445
닥터미즈코리아 주식회사	108,989	22,997	388,004	(72,341)	322,992	164,659	1,977	(332,430)
주식회사 준앤줄라이	985,050	1,336,145	3,830,997	(347,749)	1,257,344	1,260,691	712,165	(703,346)

2. 중요한 회계처리방침 &cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성 기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

&cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 17에서 보여주고 있습니다 .&cr

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업&cr- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr 가. 종속기업 &cr &cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지 배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr &cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정 책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr

나. 비지배지분&cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 , 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr

2.4 외화환산&cr&cr가. 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr나. 외화거래와 보고기간말의 환산&cr

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환 손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용' 으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄 손익계산 서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산&cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr 2.7 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자 산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수
기계장치	5년	비품	5년
차량운반구	5년	시설장치	5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산 &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
임차권리금	5년
산업재산권	5년
기타의 무형자산	5년

&cr2.9 비금융자산의 손상&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성 이 검토됩니다.&cr&cr 2.10 금융부채 &cr

가. 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄 손익계산 서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 전환사채&cr&cr연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다. &cr &cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. &cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. &cr

2.12 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.13 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.14 종업원급여 &cr&cr 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원 가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 880,545천원 과 832,467천 원입 니다.

2.15 수익인식 &cr

가. 수익인식모형

&cr연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

나. 환불부채와 반환자산

&cr연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

&cr다. 계약체결 증분원가와 계약이행원가

&cr연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

1. 16 리스&cr

가. 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

나. 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 최저보장 리스료와 매출액의 최대 24%~27%의 비율 중 높은 지급 조건을 따릅니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr

③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.17 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석29참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr2.18 주당이익&cr&cr 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr &cr 2.19 재무제표 승인&cr &cr 연결회사의 재무제표는 2021년 3월 11일자 로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회 에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 금융상품의 공정가치&cr&cr연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr나. 반품충당부채&cr&cr연결회사는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 법인세&cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

4. 현금및현금성자산과 장단기금융상품&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	3,318	3,334
예금 등	1,159,644	1,065,281
합계	1,162,962	1,068,615

&cr나. 보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말	전기말
단기금융상품	정기예금	15,000,000	24,015,228
정기적금	1,337,000	1,440,000
MMT	943,246	1,085,924
계	17,280,246	26,541,152
장기금융상품	저축성보험	480,695	295,664
정기예금	56,000	-
주택리츠(*)	2,918,900	-
계	3,455,595	295,664

(*) 연 5.3% 우선배당의 원리금보장형 금융상품입니다.&cr &cr 다. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말
장기금융상품	법인카드 담보	56,000	-

5. 범주별 금융상품&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산
당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	1,162,962	1,068,615
단기금융상품	17,280,246	26,541,152
매출채권	9,791,782	9,473,907
기타유동금융자산	80,961	275,825
기타비유동금융자산	3,223,279	2,726,097
장기금융상품	3,455,595	295,664
합계	34,994,825	40,381,260

&cr(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채		당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
매입채무	5,731,368	5,732,363	-	-
미지급금	961,191	953,394	-	-
미지급비용	1,411,139	260,806	-	-
단기차입금	1,274,966	1,441,926	-	-
예수보증금	254,000	358,697	-	-
파생상품부채	-	-	-	16
유동성전환사채	-	3,702,356	-	-
유동성리스부채	1,607,112	1,683,371	-	-
리스부채	1,483,485	675,694	-	-
장기차입금	2,000,000	-	-	-
합계	14,723,261	14,808,607	-	16

나. 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	297,447	629,629
외환차익	455,157	647,156
외환차손	(589,391)	(268,163)
외화환산이익	-	113,917
외화환산손실	(293,269)	(44,748)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(311,072)	(588,632)
외환차익	691,713	510,302
외환차손	(582,321)	(960,906)
외화환산이익	316,333	49,894
외화환산손실	(126)	(309)
사채상환손실	(282,689)	-
당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채
파생상품평가이익	16	104,460

6. 금융상품 공정가치&cr&cr 가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,162,962	(*)	1,068,615	(*)
단기금융상품	17,280,246	(*)	26,541,152	(*)
매출채권	9,791,782	(*)	9,473,907	(*)
기타유동금융자산	80,961	(*)	275,825	(*)
기타비유동금융자산	3,223,279	(*)	2,726,097	(*)
장기금융상품	3,455,595	(*)	295,664	(*)
소계	34,994,825		40,381,260
금융부채
매입채무	5,731,368	(*)	5,732,363	(*)
미지급금	961,191	(*)	953,395	(*)
미지급비용	1,411,139	(*)	260,806	(*)
단기차입금	1,274,966	(*)	1,441,926	(*)
예수보증금	254,000	(*)	358,697	(*)
파생상품부채	-	-	16	16
유동성리스부채	1,607,112	(*)	1,683,371	(*)
리스부채	1,483,485	(*)	675,694	(*)
유동성전환사채	-	-	3,702,356	(*)
장기차입금	2,000,000	(*)	-	(*)
소계	14,723,261		14,808,624

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr

나. 공정가치의 측정

&cr평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역&cr&cr회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

7. 금융자산의 신용 건전성&cr&cr 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.&cr&cr상환능력 우수 - 국내신용평가회사의 신용등급 AAA ~ AA-&cr상환능력 양호 - 국내신용평가회사의 신용등급 A+ ~ A-&cr상환 능력 적정 - 국내신용평가회사의 신용등급 BBB+ ~ BBB-&cr상환가능 - 국내신용평가회사의 신용등급 BB이하&crGroup 1 - 보증금이 설정되어 있는 일반고객으로 채무불이행 위험이 해소됨&cr&cr 가. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 거래 상대방
상환능력 우수	4,672,610	3,446,326
상환 능력 양호	92,697	268,617
상환 능력 적정	593,094	155,766
상환가능	428,201	880,948
소 계	5,786,602	4,751,657
외부신용등급이 없는 거래 상대방
Group 1	4,005,180	4,722,250
연체 또는 손상되지 아니한 매출채권 합계	9,791,782	9,473,907

나. 현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분(*)	당기말	전기말
상환능력 우수	18,439,890	27,606,433

(*) 재무상태표의 현금성자산 및 단기금융상품과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

8. 매출채권

&cr가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	9,813,015	9,553,395
대손충당금	(21,233)	(79,488)
장부금액	9,791,782	9,473,907

&cr 나. 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	9,783,723	9,425,042
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이내	-	25,290
6개월 초과 1년 이내	5,169	4,091
1년 이상	2,890	19,485
소 계	8,059	48,865
손상채권(*)	21,233	79,488
합 계	9,813,015	9,553,395

(*) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 21,233천원(전기말 79,488천원)입니다.

&cr다. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	79,488	35,384
대손상각	(58,255)	44,104
기말금액	21,233	79,488

9. 기타금융자산과 기타자산&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	-	-	104,202	-
미수수익	60,446	-	163,234	-
미수금	20,515	-	1,609,547	-
기타투자자산	-	78,597	-	-
보증금	-	3,217,242	-	2,768,716
현재가치할인차금(*)	-	(72,560)	-	(42,620)
합계	80,961	3,223,279	1,876,983	2,726,096

(*) 상각후원가로 측정되는 보증금에 대한 현재가치할인차금입니다.

&cr나. 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	1,604,982	-	1,066,484	-
선급비용	1,558,978	42,095	374,484	18,845
부가세대급금	419,327	-	-	-
선납세금	3,005	-	459	-
합계	3,586,292	42,095	1,441,427	18,845

10. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	39,676,474	(4,117,365)	35,559,109	40,504,272	(4,039,719)	36,464,553
재공품	5,973,400	-	5,973,400	5,721,221	-	5,721,221
원재료	85,957	(80,861)	5,096	96,835	(80,861)	15,974
합 계	45,735,831	(4,198,226)	41,537,605	46,322,328	(4,120,580)	42,201,748

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 58,552,970천원(전기: 57,202,652천원)입니다. 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액 382,762천원(전기: 2,223,581천원)이 포함되어 있습니다. &cr

11. 유형자산

&cr가. 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	계
기초장부가액	12,273	19,104	80,461	542,310	2,315,472	2,969,620
취득원가	39,232	78,926	647,684	1,861,876	4,704,008	7,331,726
감가상각누계액	(26,959)	(59,822)	(567,223)	(1,319,566)	(2,388,536)	(4,362,105)
취득	-	26,568	20,881	737,702	3,275,972	4,061,123
감가상각	(3,915)	(12,004)	(33,705)	(329,937)	(2,545,198)	(2,924,759)
처분/폐기	-	-	(17)	(87,434)	(1,159)	(88,610)
기타	-	-	9	-	1,164	1,173
기말장부가액	8,358	33,668	67,629	862,641	3,046,251	4,018,547
취득원가	39,232	105,494	636,542	2,244,199	5,199,537	8,225,004
감가상각누계액	(30,874)	(71,826)	(568,913)	(1,381,558)	(2,153,286)	(4,206,457)

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(*)	계
기초장부가액	2,640	27,564	81,927	759,665	3,933,508	4,805,304
취득원가	26,232	78,926	613,208	2,089,789	3,933,508	6,741,663
감가상각누계액	(23,592)	(51,362)	(531,281)	(1,330,123)	-	(1,936,358)
취득	13,000	-	45,916	148,420	770,500	977,836
감가상각	(3,367)	(8,460)	(36,630)	(314,052)	(2,390,159)	(2,752,668)
처분/폐기	-	-	(10,790)	(51,723)	-	(62,513)
기타	-	-	38	-	1,623	1,661
기말장부가액	12,273	19,104	80,461	542,310	2,315,472	2,969,620
취득원가	39,232	78,926	647,684	1,861,876	4,704,008	7,331,726
감가상각누계액	(26,959)	(59,822)	(567,222)	(1,319,566)	(2,388,536)	(4,362,105)

(*) 사용권자산의 기초장부가액은 2019년 1월 1일 기업회계기준 제1116호 채택으로 인해 증가된 금액입니다.

나. 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	1,115	2,083
판매비와관리비	2,923,644	2,750,585
합계	2,924,759	2,752,668

&cr12. 무형자산&cr&cr가. 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타의무형자산(*)	계
기초장부가액	-	1,083,333	1,579,064	2,662,397
취득원가	-	2,416,226	1,778,755	4,194,981
상각누계액	-	(1,332,893)	(199,691)	(1,532,584)
취득	-	5,255	249,310	254,565
상각	-	(345,639)	(89,018)	(434,657)
손상차손	-	-	(413)	(413)
처분/폐기	-	-	(243,950)	(243,950)
기말장부가액	-	742,949	1,494,993	2,237,942
취득원가	-	1,646,488	1,690,404	3,336,892
상각누계액	-	(903,539)	(195,411)	(1,098,950)

(*) 기타의무형자산 중 회원권(1,407,102천원)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. &cr

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	임차권리금	산업재산권	기타의무형자산(*)	계
기초장부가액	37,500	329,434	1,398,965	1,765,898
취득원가	75,000	1,469,796	1,510,943	3,055,739
상각누계액	(37,500)	(1,140,363)	(111,978)	(1,289,841)
취득	-	946,430	468,773	1,415,203
상각(*2)	(1,250)	(192,530)	(87,712)	(281,492)
처분/폐기	(36,250)	-	(200,962)	(237,212)
기말장부가액	-	1,083,333	1,579,064	2,662,397
취득원가	38,750	2,416,226	1,778,755	4,233,731
상각누계액	(38,750)	(1,332,893)	(199,691)	(1,571,334)

(*) 기타의무형자산 중 회원권(1,080,062천원)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. &cr

나. 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	-	-
판매비와관리비	434,657	281,492
합계	434,657	281,492

13. 장단기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	금융기관	만기일	당기말		전기말
연이자율(%)	금액
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금&cr	기타대출(*)	NH농협은행	2021-06-27	2.44	128,428	98,165
신한은행	2021-06-21	1.84	40,458	83,195
KEB하나은행	2021-06-30	2.04	106,080	51,742
우리은행	-	-	-	85,446
일반자금대출	우리은행	-	-	-	123,378
국민은행	2021-09-29	3.89	1,000,000	1,000,000
단기차입금 계			1,274,966	1,441,926
장기차입금	일반자금대출	국민은행	2023-03-15	2.41	2,000,000	-
장기차입금 계			2,000,000	-
합계					3,274,966	1,441,926

(*) 기타대출은 유산스대출로 구성됩니다.&cr

14. 전환사채 등&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 전환사채 및 전환권대가에서 발생하는 파생상품부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
파생상품부채	-	16
전환사채	-	4,000,000
전환권조정	-	(419,308)
사채상환할증금	-	121,664
소계	-	3,702,372

나. 전환사채 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		내용
전환사채 액면가액		4,000,000
전환시 발행할 주식의 종류와 수		기명식 보통주 741,564주
사채의 이율	표면이자율	0.0%
만기이자율	1.0%
사채의 만기일		2021년 11월 02일
전환가액(1주당)		5,394원
전환청구기간		2019년 11월 02일 ~ 2021년 10월 02일
옵션에 관한 사항		- 조기상환청구권(Put Option) : 사채권자는 사채 발행일로부터 18개월이 되는 2020년 05월 02일 및 이후 매 3개월에 조기상환수익률(분기단위 연복리 1.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구권(Put Option)을 청구 할 수 있음. - 콜옵션(Call Option) : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 11월 02일 과 2020년 02월 02일, 2020년 05월 02일, 2020년 08월 02일, 2020년 11월 02일, 2021년 02월 02일, 2021년 05월 02일, 2021년 08월 02일, 2021년 10월 02일에 사채권자가 보유하고 있는 사채를 매수할 수 있음. 단 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없음.

당기중 전환사채 전액을 만기전 조기상환 하였습니다. &cr&cr다. 파생상품부채&cr&cr보고기간종료일 현재 파생상품부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	평가(*)	당기말
전환권대가	16	(16)	-

(*) 파생상품부채에서 발생한 파생상품평가이익은 금융 수익 으로 인식되었습니다.

15. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	154,075	127,765
선수금	38,244	31,615
이연수익	8,382	93,963
합계	200,701	253,343

&cr16. 충당부채&cr&cr 연결회사는 향후 부담할 것으로 예상되는 반품 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr &cr충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	72,062	82,943
사용액	(72,062)	(82,943)
충당부채인식액	334,475	72,062
기말장부금액	334,475	72,062

17. 우발부채와 약정사항&cr&cr 가. 보고기간종료일 현재 우리은행, NH농협은행의 대출약정 및 지급보증과 관련하여대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr나. 보고기간종료일 현재 영업활동과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	구분	보증금액	제공처
서울보증보험	이행보증 등	780,000	GS홈쇼핑 등

&cr다. 보고기간종료일 현재 각 금융기관과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	약정금액
NH농협은행	구매자금대출	2,000,000
수입신용장	USD 1,000천
일반자금대출	1,500,000
신한은행	구매자금대출	2,000,000
수입신용장	USD 1,000천
일반자금대출	2,000,000
KEB하나은행	구매자금대출	2,500,000
수입신용장	USD 1,000천
우리은행	구매자금대출	1,500,000
수입신용장	USD 1,000천
일반자금대출	3,770,000
KDB산업은행	일반자금대출	5,500,000
수입신용장	USD 4,000천
국민은행	일반자금대출	3,500,000

라 . 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 독점판매계약은 다음과 같습니다.

계약 당사자(*1)	관련 브랜드명	계약 만료일자(*2)
Mitsui Bussan I-Fashion Ltd.&cr(이하'MIF')	Wonderbra, Playtex 등	2021.12.31

(*1) MIF와 Hanesbrands Japan, Inc.(이하 'HBJI')는 HBJI가 소유한 브랜드 제품의 독점판매계약을 체결하고 있으며, 연결회사는 MIF와 동 브랜드 제품의 독점적 구매 및 판매를 위한 계약을 체결하고 있습니다.&cr 2020년 11월 계약 당사자가 CJ Japan Co., Ltd.에서 Mitsui Bussan I-Fashion Ltd.로 변경되었습니다.&cr (*2) 동 계약은 MIF와 HBJI간의 계약이 유지되는 동안 자동으로 갱신됩니다.&cr &cr마. 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 리스의 내역은 다음과 같습니다.&cr - 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
건물	2,859,166	2,126,076
차량운반구	187,085	189,396
합 계	3,046,251	2,315,472

- 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동	1,607,112	1,683,371
비유동	1,483,485	675,694
합 계	3,090,598	2,359,065

- 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	2,545,198	2,390,159
리스부채 이자비용	96,591	123,658
단기,소액자산리스료 및 변동리스료	466,147	651,688

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,106,390천원입니다.&cr &cr - 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정사항을 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr ㆍ코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않음.&cr&cr연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 13,088천원입니다&cr

바. 주식회사 감성텍스는 2016년 2월 회사의 종속기업인 닥터미즈코리아를 상대로 ㈜ 닥터미즈의 영업을 양수하고 상호를 계속 사용하는 것으로 판단하여, ㈜ 닥터미즈의 주식회사 감성텍스에 대한 물품대금 185,710천원을 변제할 것을 청구하는 소송을제기하였습니다. 닥터미즈코리아는 ㈜ 닥터미즈의 영업을 양수한 사실이 없고 회사의 상호도 동일한 상호가 아니므로 채무를 부담하여야 할 책임을 부담하지 않음을 주장하여 1심에서 승소하였습니다. 감성텍스는 2016년 12월 중 항소를 하였으나, 2018년 1월 11일 항소심이 기각되어, 2심에서 승소하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과로 인해 자원의 유출이 예상되지 않으므로 재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

&cr 사. 보고기간종료일 현재 연결회사는 자산취득약정을 맺고 있지 않습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금&cr &cr회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며,보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식는 20,147,430주 입니다. &cr &cr 가. 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
발행주식수	20,147,430 주	20,147,430 주
보통주자본금	10,393,049	10,393,049
주식발행초과금	23,410,640	23,410,640
합계	33,803,689	33,803,689

상기 이외에 100,800천원의 상환우선주 납입자본금은 존재하나, 전기 이전에 상환우선주를 전액 이익소각하여 보고기간종료일 현재 상환우선주식은 존재하지 아니하며, 전기 이전 319,335천원의 보통주(638,668주)를 자기주식으로 취득후 전액 이익소각하였습니다.&cr &cr 나. 당기와 전기의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금
---	---	---	---	---	---	---
기초	20,147,430 주	10,393,049	23,410,640	10,073,715 주	5,356,192	28,478,521
무상증자(*)	-	-	-	10,073,715 주	5,036,857	(5,067,881)
기말	20,147,430 주	10,393,049	23,410,640	20,147,430 주	10,393,049	23,410,640

(*) 전기 중 무상증자에 따른 주식발행비용 31,023천원이 주식발행초과금에 반영되었습니다.&cr

1 9. 자기주식&cr당사는 주가 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
주식수	장부금액
---	---	---
기초 자기주식	-	-
자기주식 취득(*)	1,135,773주	2,488,147
기말 자기주식	1,135,773주	2,488,147

(*) 2020년 3월 16일 이사회 결의에 의해서 2,500,000천원의 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으 며 , 2020년 9월 16일 자기주식취득 신탁계약을 해지하였습니다.&cr

20. 이익잉여금&cr &cr가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	1,364,100	1,303,658
임의적립금	2,933	2,933
처분전이익잉여금	38,788,309	38,493,724
합계	40,155,342	39,800,315

&cr 나. 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
배당을 받을 주식 (주)(*)	19,011,657	20,147,430
주당 배당금액 (원)	30	30
배당률 (액면가 기준)	6%	6%
배당금 (천원)	570,350	604,423
지배기업 소유주지분 당기순이익 대비 배당성향	59%	34%

(*) 회사는 자기주식 1,135,773주를 보유하고 있습니다.

21. 판매비와관리비

&cr당기 및 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	7,191,410	6,852,588
퇴직급여	686,128	648,193
복리후생비	1,020,989	1,026,125
여비교통비	152,779	169,273
접대비	249,719	226,718
판매수수료	35,271,551	36,181,325
감가상각비	2,923,644	2,750,586
무형자산상각비	434,657	281,492
경상개발비	2,206,854	2,163,227
운반비	2,455,178	2,126,509
임차료	460,387	645,928
지급수수료	4,237,049	4,119,809
광고선전비	4,828,961	5,732,405
기타	926,453	833,721
합계	63,045,759	63,757,899

22. 비용의 성격별 분류

&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	664,143	(1,759,891)
상품, 원재료 및 부재료 매입	54,477,082	56,944,051
종업원급여	11,743,364	11,217,558
감가상각비	2,924,759	2,752,668
무형자산상각비	434,657	281,492
판매수수료	35,271,551	36,181,325
판매촉진비	353,565	248,563
광고선전비	4,828,961	5,732,405
지급수수료	4,725,706	4,526,116
임차료	676,387	862,538
기타비용	5,214,352	3,179,024
합 계	121,314,527	120,165,849

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr

23. 기타수익 및 기타비용&cr

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대손충당금환입	45,951	-
잡이익	70,492	81,625
합계	116,443	81,625

&cr나. 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기부금	216,657	289,127
유형자산폐기손실	87,451	39,813
무형자산처분손실	-	3,960
무형자산폐기손실	243,950	42,810
무형자산손상차손	413	-
기타의대손상각비	-	77,846
잡손실	2,301	14,356
합계	550,772	467,912

24. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	297,447	629,629
외환차익	1,146,870	1,157,458
외화환산이익	316,333	163,811
파생상품평가이익	16	104,460
합 계	1,760,666	2,055,358
금융비용
이자비용	311,072	588,632
외환차손	1,171,711	1,229,068
외화환산손실	293,395	45,057
사채상환손실	282,689	-
합 계	2,058,868	1,862,757

25. 법인세비용 &cr&cr 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세	626,400	1,452,981
기간손익에 대한 당기법인세	622,384	1,443,740
당기에 인식한 조정사항	4,017	9,241
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(47,788)	(296,009)
법인세비용	578,612	1,156,972

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	1,415,248	2,720,791
적용세율에 따른 법인세비용	571,298	874,184
조정사항
비일시적차이	39,394	80,109
당기에 인식한 조정사항	4,017	9,241
기업소득환류세제로 인한 당기법인세	71,418	97,811
세액공제	(145,015)	(116,530)
기타	37,501	212,157
조정사항 합계	7,314	282,788
법인세비용	578,612	1,156,972
평균유효세율	41%	43%

다. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	370,418	226,610
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,299,410	1,397,370
소계	1,669,828	1,623,980
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(664,170)	(585,710)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(137,758)	(163,130)
소계	(801,928)	(748,840)
이연법인세자산(부채) 순액	867,900	875,140

라. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기			전기
기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
이연법인세자산
무형자산	35,852	(16,088)	19,764	29,451	6,401	35,852
대손충당금	54,440	(20,624)	33,816	59,210	(4,769)	54,440
연차충당	70,163	4,264	74,427	56,661	13,501	70,163
재고자산평가	760,197	(77,125)	683,072	406,298	353,899	760,197
이연수익	20,672	(18,828)	1,844	18,099	2,573	20,672
충당부채	15,854	57,731	73,585	18,247	(2,394)	15,854
사채상환할증금	26,766	(26,766)	-	26,766	-	26,766
파생상품부채	4	(4)	-	22,985	(22,981)	4
외화환산손실	8,926	54,163	63,089	5,047	3,879	8,926
유형자산	15,012	9,275	24,287	22,592	(7,580)	15,012
종속기업	61,004	(55,029)	5,975	35,654	25,351	61,004
이월결손금	28,621	(28,621)	-	116,788	(88,167)	28,621
리스부채	148,980	177,386	326,367	-	148,980	148,980
유동성리스부채	367,886	(14,022)	353,864	-	367,886	367,886
기타	9,603	135	9,738	511	9,092	9,603
소계	1,623,980	45,847	1,669,828	818,309	805,671	1,623,980
이연법인세부채
사용권자산	(487,985)	(175,211)	(663,196)	-	(487,985)	(487,985)
리스채권	(5,477)	4,504	(974)	-	(5,477)	(5,477)
유동성리스채권	(14,022)	7,516	(6,505)	-	(14,022)	(14,022)
유형자산	-	-	-	-	-	-
전환권조정	(92,248)	92,248	-	(138,369)	46,121	(92,248)
미수수익	(113,880)	(3,163)	(117,043)	(96,938)	(16,942)	(113,880)
외화환산이익	(35,228)	21,018	(14,210)	(29,221)	(6,007)	(35,228)
소계	(748,840)	(53,088)	(801,928)	(264,528)	(484,312)	(748,840)
이연법인세자산(부채)순액	875,140	(7,241)	867,900	553,781	321,360	875,140

마. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시

적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	사유
종속기업 투자지분	5,767,816	5,555,398	미배당이익에 대한 미래에 추가적인 세부담이 없거나, 향후 처분하지 않을 예정

26. 주당이익&cr&cr 가. 기본주당이익&cr&cr 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
지배지분귀속 당기순이익	959,450	1,799,983
보통주에 귀속되는 당기순이익	959,450	1,799,983
가중평균유통보통주식수(주)	19,403,144	20,147,430
기본주당이익(원)	49	89

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 천주)

구분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	19,403,144	20,147,430
전환사채의 전환효과	-	741,564
가중평균희석유통보통주식수	19,403,144	20,888,994

&cr나. 희석주당순이익&cr&cr당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
희석주당이익 산정을 위한 순이익	959,450	1,963,504
발행된 가중평균유통주식수	19,403,144	20,147,430
전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 (*2)	-	741,564
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	19,403,144	20,888,994
희석주당이익(원) (*1)	49	89

(*1) 연결회사는 당기말 현재 잠재적보통주식을 보유하지 않으며 전기말 현재 잠재적보통주가 보통주로 전환되었을 경우 희석효과가 없어 기본주당이익으로 표시합니다. &cr(*2) 사채권자의 조기상환권 청구로 2020년 5월 4일 전환사채 전액을 만기전 조기상환 하였습니다.&cr

27. 현금흐름표

&cr 가. 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr &cr- 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용	578,612	1,156,972
이자수익	(297,447)	(629,629)
이자비용	311,072	588,632
감가상각비	2,924,758	2,752,668
무형자산상각비	434,657	281,492
재고자산평가손실	382,763	2,223,582
대손상각비	(9,928)	44,104
대손충당금환입	(45,951)	-
기타의대손상각비	-	77,846
유형자산폐기손실	87,451	39,813
무형자산처분손실	-	3,960
무형자산페기손실	243,950	42,810
무형자산손상차손	413	-
외화환산이익	(316,333)	(163,811)
외화환산손실	293,395	131,609
파생상품평가이익	(16)	(104,460)
사채상환손실	282,689	-
기부금	216,657	289,127
합계	5,086,742	6,734,715

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 (증가)	(1,043,109)	(2,198,002)
미수금의 (증가)감소	144,857	(102,726)
선급금의 (증가)감소	(489,316)	(228,156)
선급비용의 감소(증가)	(1,184,494)	(5,754)
부가세대급금의 감소(증가)	96,857	-
재고자산의 (증가)	107,395	(4,272,598)
장기선급비용의 (증가)감소	(23,250)	18,628
매입채무의 (감소)증가	725,531	(1,199,410)
미지급금의 증가	(82,526)	161,352
예수금의 증가	26,289	(88,101)
선수금의 (감소)증가	6,247	(74,277)
미지급비용의 (감소)증가	71,217	109,624
예수보증금의 (감소)증가	(104,697)	(194,303)
반품충당부채의 증가	262,413	(10,881)
이연수익의 증가	(85,581)	11,696
합계	(1,572,167)	(8,072,908)

나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
보증금의 현재가치할인	54,066	12,160
사용권자산의 증가	(3,274,813)	(770,500)

다. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말
단기차입금	1,441,926	(162,882)	(4,078)	1,274,966
장기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000
전환사채	3,702,356	(4,060,376)	358,020	-
리스부채	2,359,065	(2,543,652)	2,906,010	3,090,597

28. 재무위험관리&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr&cr가. 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다. &cr

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
미국 달러/원	상승시	3,690	95,533	3,690	95,533
하락시	(3,690)	(95,533)	(3,690)	(95,533)
중국 위안화/원	상승시	(1,722)	(1,686)	(1,722)	(1,686)
하락시	1,722	1,686	1,722	1,686

(2) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
상승시	70,930	124,889	70,930	124,889
하락시	(70,930)	(124,889)	(70,930)	(124,889)

나. 신용위험&cr&cr신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,159,643	1,065,281
단기금융상품	17,280,246	26,541,152
매출채권(*)	9,813,015	9,553,395
기타유동금융자산	80,961	1,876,983
장기금융상품	3,455,595	295,664
기타비유동금융자산	3,223,279	2,726,096

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.&cr

다. 유동성 위험&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. &cr&cr연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과
매입채무	5,731,368	-	-	-
미지급금	961,191	-	-	-
미지급비용	1,411,139	-	-	-
단기차입금	1,274,966	-	-	-
예수보증금	254,000	-	-	-
장기차입금	-	-	2,000,000	-
리스부채	1,607,112	1,147,639	335,846	-

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과
매입채무	5,732,363	-	-	-
미지급금	1,989,519	-	-	-
미지급비용	1,336,968	-	-	-
단기차입금	1,441,926	-	-	-
예수보증금	358,697	-	-	-
파생상품부채	16	-	-	-
유동성전환사채	3,702,356	-	-	-
리스부채	1,683,371	460,724	214,970	-

라. 자본위험관리&cr&cr연결회사는 최적의 자본 구조를 유지하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무제표의 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 신용등급은 BBB0 이 며, 당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	15,330,876	17,970,493
자본	71,954,329	74,181,103
부채비율	21%	24%

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr&cr가. 영업부문에 대한 정보&cr&cr 연결회사는 의류 제조 및 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 기업의 영업부문은 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 경영진은 영업전략을수립하는 과정에서 주요 고객별 정보를 검토하고 있습니다. &cr

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr&cr연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국내지역	121,740,865	121,187,673
중국지역	1,721,441	1,892,158
합계	123,462,306	123,079,831

&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객 1	42,478,046	41,062,295
고객 2	17,195,554	17,276,578
고객 3	14,934,348	11,651,751

(3) 반품매출&cr&cr연결회사가 고객에게 인도한 재화 중 일부는 고객이 계약을 해지할 권리가 있습니다. 회사는 당기에 인도한 재화 중 차기에 반품이 예상되는 계약에 대하여 반품충당부채 334백만원(전기 72백만원)을 설정하고 있습니다.(주석16참조)&cr&cr(4) 이연수익&cr&cr연결회사는 자주 이용하는 고객을 우대하기 위하여 구매 금액에 적립금를 제공하고 있으며, 재구매시 적립금 만큼 할인 혜택을 제공하는 적립금 제도를 운영하고 있습니다. 적립금에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이연하며, 적립금이 사용되는 시점에 수익으로 인식합니다. 이와 관련하여 이연수익 8백만원(전기 94백만원)을 설정하고 있습니다. &cr

30. 특수관계자거래&cr&cr가. 주요 경영진에 대한 보상&cr

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	1,755,561	1,656,139
퇴직급여	259,403	253,811
합 계	2,014,964	1,909,950

상기의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. &cr&cr나. 대표이사로부터 제공 받은 지급보증&cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사는 자금조달 등을 위해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석17참조)&cr &cr 31. 비지배지분에 대한 정보&cr&cr가. 누적비지배지분의 변동&cr&cr연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초	당기순이익	배당금	기타(*)	기말
닥터미즈코리아 주식회사	33%	10,825	(16,846)	-	-	(6,021)
주식회사 미싱도로시	23%	(50,020)	719	-	-	(49,301)
가일선복장상무유한공사	9%	124,139	(106,686)	-	2,653	20,106
합계		84,944	(122,813)	-	2,653	(35,216)

(*) 기타포괄손익이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초	당기순이익	배당금	기타(*)	기말
닥터미즈코리아 주식회사	33%	114,002	(103,177)	-	-	10,825
주식회사 미싱도로시	23%	(49,996)	(24)	-	-	(50,020)
가일선복장상무유한공사	9%	75,783	(133,458)	-	181,814	124,139
합계		139,789	(236,660)	-	181,814	84,944

(*) 기타포괄손익이 포함되어 있습니다.&cr

나. 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향&cr&cr전기 중 지배기업은 불균등 유상증자를 통해 가일선복장상무유한공사의 비지배지분의 일부를 추가 취득하였으며, 동 거래로 인하여 회사의 지분율은 88.9%에서 90.9%로 증가하였습니다. 동 거래에 대하여 지급한 대가인 2,012,510천원과 순자산 공정가치 지분변동액의 차이 181,291천원은 회사의 소유주에 귀속되는 자본에 반영되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
종속기업 지분의 추가 취득	-	(181,291)
자본에 미치는 영향(순액)	-	(181,291)

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 그리티2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111431-----75882468286184------318260121236152406290118-----572454202060220692474118-----890714

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr

3. 주요 감사실시내용 2020.10.231회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2020.07.27~2020.07.3044-반기검토2020.10.26~2020.10.28341중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2021.02.04~2021.2.10541중요 계정잔액 분석적절차, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2020.12.301용인, 이천 물류창고 외제품, 상품 등2021.1.41본사현금, 금OOO-22020.10.23 / 2021.2.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 23일회사 : 이사회 및 감사&cr감사인 : 담당이사서면전달커뮤니케이션의 형태&cr계획된 감사범위와 시기&cr지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해&cr감사인의 독립성에 대한 이해22021년 02월 10일회사 : 이사회 및 감사&cr감사인 : 담당이사서면전달기말재무제표 감사 단계에서 발견된 유의적인 발견사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl